第一篇：縣級財政資金存放商業銀行管理辦法

縣級財政資金存放商業銀行管理辦法

(討論稿)

為了進一步優化縣級財政性資金存量結構，規范和創新財政專項資金存放商業銀行的管理模式，積極探索建立財政資金引導和撬動銀行信貸資金的激勵機制，充分發揮財政資金在支持我縣經濟發展中的杠桿和導向作用，特制訂本辦法。

一、實施范圍

財政資金存款是指縣財政局各股室監管的，非定期存儲的財政性間歇資金。

第一類：由上級或本級財政預算安排，在年度預算執行中列支，并核撥到專戶管理的專項用于支持某項事業或產業發展的資金。

第二類：依據法律法規，按規定程序征收或向社會募集、具有專門用途并在財政專戶中管理的財政性資金，包括非稅收入資金以及社保基金等。

適用本辦法的商業銀行包括所有具有存貸職能，國家批準的銀行、信用社等金融部門。

二、實施原則

按照公共財政的要求，創新管理模式，不改變專戶資金所有權、使用權和管理權。對財政專項資金存放商業銀行實行“指標管理、預算總控、資金集中、統一調度”。進一步改善金融環境，調動銀行業金融部門支持地方經濟發展的積極性，促進鄄城縣財政性資金和金融

部門信貸資金的良性互動，將財政性資金的存放與鄄城縣轄區內各金融部門信貸規模掛鉤，鼓勵縣內金融部門積極投放貸款，服務縣域經濟建設。

三、實施辦法

本辦法所述的以貸款規模定存款額度，就是要依據納入范圍的金融部門，在某一期間的新增貸款額和某一時點的貸款總額，按一定比例，計算財政資金的應存款額度。期間新增貸款額占70%的權重；某一時點的貸款總額占30%的權重。

計算公式：某金融部門應得的財政專戶存款=財政存款總量×【某金融部門新增貸款額/全部金融部門新增貸款額×70%＋某金融部門貸款總額/全部金融部門貸款總額×30%】。

時點貸款額為每年的2月、5月、8月、11月四個月的月末貸款余額。期間時限為每3個月調整一次，調整時間為3月、6月、9月、12月四個月的月末前。

四、實施步驟

第一步：收集數據。從人民銀行等相關部門收集各商業銀行基礎資料信息。其中：貸款總額和新增貸款額，包括各商業銀行通過運營新型貿易融資產品（票據保付業務）等方式為我縣企業取得的融資貸款。

第二步：計算結果。財政部門根據計算結果確定財政存款在各商業銀行的存放比例。

第三步：資金調整。財政部門根據確定的存款規模，對在各商業

銀行開設的財政專項資金專戶及其存款額，按照規定進行動態調整。

鑒于專項資金目前在各商業銀行的存款存量,與按本辦法確定比例計算的應存放量，存在正負落差，為避免銀行存款在各商業銀行間的大幅調整，將對各商業銀行的現有存款存量設定過渡期逐步平穩調整，并且以增量資金調整為主，將增量資金優先用于調整落差大的銀行的存放量，并通過控制陸續到期存款的續存，來解決各商業銀行存款存量調整到位的問題。

五、其它事項

（一）實施中各家金融部門的有關數據，由縣人民銀行 提供，確保數據真實可靠。

（二）縣財政在各商業銀行的專項資金存款，財政部、省財政廳對開戶問題有專門規定的，根據其規定管理。

（三）各金融部門要努力提高服務質量，對于財政局開具的資金收支撥款單據經審核無誤后，應當天及時給予撥付。每推遲撥付一天，扣減10%的財政存量資金，推遲撥付資金三次以上的，將取消財政在該金融部門的對公賬戶。

（四）本辦法由縣政府辦公室負責解釋，自2014年4月份起試行。本辦法實施中出現的特殊情況，由縣政府辦召集縣財政局、縣人民銀行另行研究解決。

2014年3月24日

第二篇：浙江省省級財政資金競爭性存放商業銀行定期存款業務操作規程

浙江省省級財政資金競爭性存放商業銀行

定期存款業務操作規程

第一章 總 則

第一條 為規范浙江省省級財政資金競爭性存放，根據《浙江省省級財政資金競爭性存放管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）和財政部、中國人民銀行關于地方國庫現金管理的有關規定以及相關法律法規，制定本操作規程。

第二條 本規程所稱省級財政資金特指省財政在國家金庫浙江省分庫（以下簡稱省國庫）的活期存款。

浙江省省級財政資金競爭性存放，是指在確保資金安全和支付需要前提下，按照“公開、公平、公正、競爭、效益”的原則，以及充分考慮對市場流動性的影響，以商業銀行定期存款為操作方式，提高財政資金使用效益的一種管理活動。

第三條 本規程所稱商業銀行定期存款操作，是指將暫時閑臵的國庫資金按一定期限存放商業銀行，商業銀行在提供足額質押后獲得存款并支付利息的交易行為。

商業銀行定期存款期限一般在1年以內（含1年）。

第四條 省級財政資金競爭性存放商業銀行定期存款操作采用招投標方式。參與招標的對象為：在中華人民共和國境內依法設立的國有商業銀行、股份制商業銀行、郵政儲蓄銀行、城市商業銀行、農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用合作聯社及政策性銀行。

省級財政資金競爭性存放商業銀行條件按照《辦法》及財政部、中國人民銀行關于地方國庫現金管理的有關規定進行審查。

第五條 省級財政資金競爭性存放工作，由浙江省財政廳（以下簡稱省財政廳）會同中國人民銀行杭州中心支行（以下簡稱人行杭州中心支行）實施。

省財政廳負責組織實施省級財政資金競爭性存放工作；預測浙江省本級國庫現金流量，商人行杭州中心支行擬定省級財政資金競爭性存放計劃，制定每期招標操作計劃；組織開展招標工作；會同人行杭州中心支行監管存款銀行招標后續工作；會同人行杭州中心支行處理質疑及招投標過程中發生的違法、違紀事件。

人行杭州中心支行負責定期監測金融市場情況；參與擬定省級財政資金競爭性存放計劃；審查競標銀行條件；根據省財政廳開具的劃款指令劃撥存放資金，存款到期后按規定路徑按期足額收回存款本息，對到期定期存款本息未及時足額劃入國家金庫浙江省分庫的存款銀行收取罰息；按時提供省級財政資金競爭性存放的相關單據及報表。

第六條 商業銀行在接受省級財政資金存款時，必須以可流通的國債作為質押。質押的國債面值數額為存款金額的120%。無合格質押品的商業銀行分支機構，應取得該商業銀行總行質押授權書，并載明質押品種、數量等信息。省財政廳按規定在中央國債登記結算有限責任公司（以下簡稱中央國債公司）開設國庫現金管理質押賬戶，登記省財政廳收到的存款銀行質押品質權信

息。在省財政廳開設質押品賬戶之前，暫不辦理質押手續，但須由商業銀行總行出具面值為存放資金120%可流通國債做為質押的擔保函。

第二章 招標

第七條 制訂招標計劃。省財政廳根據省級庫款余額和國庫現金流量預測等情況，商人行杭州中心支行制訂省級財政資金競爭性存放計劃。在保證支付的前提下，省財政廳根據計劃制定分期招標操作計劃，主要包括招標時間、招標金額、存放期限等。

第八條 發布招標公告。根據當期招標計劃，省財政廳會同人行杭州中心支行聯合發布省級財政資金競爭性存放招標公告，公告內容包括招標人的名稱和地址、招標項目、招標金額、投標人資格要求、報名方式及需提供材料、報名截止時間、獲取招標文件的辦法等事項。

第九條 競標銀行審查。有投標意向的銀行在招標公告規定的報名截止日前向省財政廳報名并提供有關資質證明材料，省財政廳于報名截止日后2個工作日將報名相關資料提交人行杭州中心支行。人行杭州中心支行對報名的銀行資格進行審查，確定符合條件的競標銀行名單，書面告知省財政廳。

第十條 編制、發布招標文件。省財政廳會同人行杭州中心支行根據《辦法》、本規程及招標計劃編制招標文件，將招標期次、規模、期限、招標時間和地點、招標方式、標的設臵、中標 3

原則、評標標準、投標要求、投標地點及截止時間、開標時間和地點等招投標事項書面通知符合條件的競標銀行。

第十一條 招標標的。招標標的為資金年收益率，采用多重價格招標方式。本規程所稱資金年收益率即定期存款年利率，是指國家利率政策規定范圍內的相應期限的存款利率。

第十二條 中標原則。按照資金年收益率由高到低逐筆募入，直到募滿招標額為止，中標收益率為各銀行所中標的的實際報價。當競標銀行所投標的相同時，通過對各競標銀行評標確定中標結果。全場投標總額小于或等于當期招標額時，有效投標額全額募入。

第十三條 整理及核實評標資料。省財政廳會同人行杭州中心支行提前收集、整理、核實各競標銀行的相關基礎資料，供評標參考。

第三章 投標

第十四條 遞交投標資料。競標銀行應當在招標文件要求提交投標文件的截止時間前以密封函件形式將投標文件送達指定地點，密封函件封口處必須加蓋騎縫章。投標文件一式三份，具體包括以下內容：《浙江省省級財政資金競爭性存放標書》（附件1）、商業銀行總行出具的《社會責任貢獻自愿捐贈意向書》（附件2）和《債券質押擔保函》（附件3）。

第十五條 標位設臵。競標銀行參加每期競爭性存放的投標標位不得超過10個。每一標位最小投標限額為0.5億元，投標量變動幅度為0.1億元的整數倍。

第十六條 投標量限定。每家競標銀行投標總額不得超過當期省級財政資金競爭性存放招標總額的25%。每家競標銀行的省級國庫定期存款余額一般不得超過該銀行投標截止日上月末一般性存款余額的10%。每家競標銀行的省級國庫定期存款余額，不得超過省級財政國庫定期存款余額的20%，不得超過該行持有的浙江省政府債券余額。

第十七條 競標銀行代表按招標文件規定的時間及地點向工作人員遞交投標文件時，應出示身份有效證件以及競標銀行省分行負責人簽字確認的授權書，并辦理交接手續后方可離開。

第十八條 競標銀行在投標截止時間前，可以補充、修改或者撤回已提交的投標文件，并書面通知省財政廳。補充、修改的內容為投標文件的組成部分。

第十九條 逾期送達或者不按照招標文件要求密封的投標文件，作拒收處理。

第二十條 在投標截止期內競標銀行少于5家的，取消當期招標工作，延后重新招標。

第四章 開標、評標

第二十一條 省財政廳會同人行杭州中心支行根據招標文件確定的時間進行開標，開標地點為招標文件中預先確定的地點。競標銀行代表進入開標評標現場應出示身份有效證件以及競標銀行省分行負責人簽字確認的授權書，并履行登記手續。

第二十二條 競標銀行代表應當在指定位臵就座，并嚴格遵守有關法津法規要求，不得做出違背公平公正原則的行為。

第二十三條 評委、監督員和工作人員組成。每期評標設評委7人，其中：省財政廳各處室（局）主要負責人5名，人行杭州中心支行2名。省財政廳派出的評委由監督員在開標前隨機抽取。監督員3名，由省財政廳監督局派員擔任。工作人員5名，由省財政廳和人行杭州中心支行派員組成。

第二十四條 開標時，工作人員請競標銀行代表檢查本單位投標文件的密封情況，經確認無誤后當眾拆封，并將競標銀行提交的競標資料和省財政廳、人行杭州中心支行收集整理的資料（以下簡稱評標資料）分發給各評委。

第二十五條 開標、評標按投標書期次順序依次進行，競標銀行對開標有異議的，應當在開標現場提出，工作人員應當場做出答復，并作記錄。

第二十六條 有下列情形之一的，做無效標書處理：

（一）投標文件未經投標單位蓋章和單位負責人簽字；

（二）無規定額度債券作質押品的擔保函；

（三）投標文件關鍵內容字跡不清晰或存在歧義；

（四）競標單位有串通投標、弄虛作假、行賄等違法違規行為。

第二十七條 有下列情形之一的，做無效投標標位處理：

（一）競標銀行當期投標存在以下情形的，按高資金收益率優先原則，將所投資金收益率低的視為無效標位。

1．當期投標總額超過本期省級財政資金競爭性存放招標總額的25%；

2．該行省級國庫定期存款余額超過其投標截止日上月末一般性存款余額的10%；

3．該行的省級國庫定期存款余額，超過省財政國庫定期存款余額的20%；

4．該行的省級國庫定期存款余額超過其持有的浙江省政府債券余額；

5．當期投標標位超過10個標位。

（二）投標量低于0.5億元或投標量變動幅度不為0.1億元的整數倍。

（三）定期存款利率低于相同期限基準存款利率或違反國家利率政策規定的投標標位。

第二十八條 《社會責任貢獻自愿捐贈意向書》未經總行法定代表人簽字確認的，標書中所有捐贈額無效，社會責任貢獻年貢獻率為零。

第二十九條 經評委確認無誤后，工作人員宣讀競標銀行名稱、投標的具體標的和金額、社會責任貢獻自愿捐贈意向，并錄入計算機系統，在投影屏幕上實時顯示招投標情況。系統按高收益率優先規則逐筆募入，直到募滿招標額為止。

第三十條 開標后，出現資金年收益率相同的情況，通過評標確定中標銀行及中標金額。評標指標分為社會責任貢獻和經濟發展貢獻，評委依次根據競標銀行的社會責任貢獻指標、經濟發展貢獻指標分值高低確定中標銀行和存放規模。

（一）社會責任貢獻指標。反映競標銀行履行社會責任貢獻情況。競標銀行在國家相關政策規定范圍內，自愿向指定的省慈善公益機構捐贈，用于資助我省低收入家庭、低保戶、困難家庭學生、救災等的救助及公益事業等。按社會責任年貢獻率由高到低排序確定，其計算公式為：社會責任年貢獻率=競標銀行意向捐贈金額÷投標金額÷定期存款年限×100%。

（二）經濟發展貢獻指標。反映競標銀行對浙江經濟發展的支持情況。按以下指標計分，由高分到低分排序確定。

1.納稅情況（30分），即競標銀行在浙江省（不含寧波，下同）繳納的稅收情況。細分為納稅總額和納稅增幅，權重分別為20分、10分。計分辦法：納稅總額第1名的得滿分，其他競標銀行按與第1名的占比計分，計算公式：（競標銀行納稅額/第1名競標銀行的納稅額）×20；納稅增幅按增幅排名計分，第一名的競標銀行得滿分，每遞減1名扣1分，扣完10分止。

2.支持小微、“三農”企業情況（20分），即競標銀行對我省小微、“三農”企業支持情況。細分為支持小微企業貸款增幅與該行貸款總額增幅比、本年支持小微企業貸款余額與上年同期相應貸款余額比、支持“三農”企業貸款增幅與該行貸款總額增幅比、本年支持“三農”企業貸款余額與上年同期相應貸款余額比，權重各5分。計分辦法：每項指標第1名的得滿分，其他競標銀行按與第1名的占比計分，計算公式：

競標銀行支持小微企業貸款增幅與貸款總額增幅比/第1名競標銀行支持小微企業貸款增幅與貸款總額增幅比×5;

競標銀行支持小微企業貸款額度與上年同期相應貸款額度比/第1名競標銀行支持小微企業貸款額度與上年同期相應貸款額度比×5;

競標銀行支持“三農”企業貸款增幅與貸款總額增幅比/第1名競標銀行支持“三農”企業貸款增幅與貸款總額增幅比×5；

競標銀行支持“三農”企業貸款額度與上年同期相應貸款額度比/第1名競標銀行支持“三農”企業貸款額度與上年同期相應貸款額度比×5。

3.債務融資工具發行情況（20分），即競標銀行在銀行間債券市場支持我省企業融資情況。按承銷金額計分，計分辦法：承銷金額第一名的競標銀行得滿分，其他競標銀行按與第1名的占比計分，計算公式：（競標銀行承銷金額/第1名競標銀行的承銷金額）×20。

4.支持政府采購信用融資情況（15分），即競標銀行根據《浙江省政府采購支持中小企業信用融資試點辦法》，對中小企業發放政府采購信用貸款情況，按授信金額計分。計分辦法：授信金額第一名的競標銀行得滿分，其他競標銀行按與第1名的占比計分，計算公式：（競標銀行授信額/第1名競標銀行的授信額）×15。

5.支持省再擔保體系運行情況（15分），即競標銀行參與省再擔保體系運行的銀擔合作情況。計分辦法：根據浙江省中小企業再擔保有限公司提供的再擔保銀擔合作考評情況，按考評排名次序計分，排名第一得滿分，每遞減1名扣分為：15/銀擔合

作考評對象個數；未與省再擔保公司簽訂合作協議的競標銀行不得分。

第三十一條 經濟發展貢獻指標評分排序仍相同的情況下，將剩余招標余額以每家參與銀行在該標位投標量為權重進行分配，取整至0.1億元，尾數按投標時間優先原則分配。社會公益捐贈額按中標金額重新折算。

第五章 中標、資金存放

第三十二條 工作人員通過計算機系統生成并打印招標結果確認書，提交各位評委、監督員簽字確認；招標結果經省財政廳廳長審定后生效。

第三十三條 省財政廳廳長簽字確認后，省財政廳向中標銀行發出中標通知書，同時將招標結果通知所有競標銀行。

第三十四條 簽訂存款協議。自發出中標通知書10個工作日內，省財政廳、人行杭州中心支行與中標銀行簽訂省級財政資金競爭性存放商業銀行定期存款協議，明確三方權利、義務和違約責任。

第三十五條 確認質押信息。存款協議簽訂后下1個工作日，存款銀行向中央國債公司提交質押品清單，省財政廳根據中標相關信息將質押指令發送至中央國債公司；中央國債公司根據質押指令，與存款銀行提交的質押品清單核對無誤后，辦理質押手續。如中標銀行可質押債券不足，中央國債公司負責通知該銀行在規定時間內補足可質押債券；如中標銀行在約定結算時間內可質押債券仍不足，中央國債公司按實際可質押數量辦理質押手

續，存放該銀行的存款金額按規定的債券質押比例與實際質押債券數量計算確定。中央國債公司辦理質押手續后，及時將質押信息發送省財政廳和人行杭州中心支行。

第三十六條 辦理中標資金存放。中標銀行確定1家在杭分支機構作為存款銀行。省財政廳于收到中央國債公司質押信息的當日下午3：00前（在省財政廳開設質押賬戶之前為存款協議簽訂后下1個工作日），向人行杭州中心支行送達省級財政資金競爭性存放中標清單、質押結果及撥款憑證，人行杭州中心支行審核無誤后于當日通過大額支付系統將財政資金由國家金庫浙江省分庫轉存中標銀行,并向省財政廳提供“省級財政國庫定期存款資金劃出明細表（附件5）”。中標銀行收到劃撥資金后2個工作日內向省財政廳開具存款證明，存款證明應當記錄存款銀行名稱、存款金額、利率以及期限等要素。

第六章 后續事項

第三十七條 社會責任貢獻捐贈資金按有關管理辦法使用、管理。

第三十八條 省財政廳可提前全部或部分支取定期存款，存款銀行應積極配合辦理。提前支取部分，銀行按支取時國家有關利率政策規定計付利息，未支取部分仍需按原存款協議規定的起息日、期限、存款利率、到期日還本付息。

第三十九條

本息劃回。省財政廳要求提前支取或定期存款到期，中標銀行應于省財政廳提出提前支取次日或到期日（遇節假日順延）的上午10:00前，將定期存款本金和利息分別通過

大額支付系統劃至國家金庫浙江省分庫。中標銀行應分別發起歸還定期存款的本、息資金報文，不得并筆，支付系統報文付款單位賬號、戶名應與人行杭州中心支行撥付款項時的收款賬號、戶名一致。劃回定期存款本金報文收款單位賬號為“***001”，戶名為“浙江省財政廳（庫款戶）”，附言注明“歸還XXXX年第X期國庫定期存款本金”。劃回定期存款利息報文收款賬號為“***001”，戶名為“待報解預算收入”，附言注明“支付XXXX年第X期國庫定期存款利息”。

人行杭州中心支行收到中標銀行劃回的定期存款本、息后，審核相關憑證無誤后，分別辦理資金入賬手續。當日日終后，人行杭州中心支行分別將中標銀行劃回定期存款本金、利息的國庫往來專用憑證第一聯作資金收取憑證，第二聯加蓋轉訖章，交省財政廳作回單，同時向省財政廳提供“省級財政國庫定期存款本息劃回明細表（附件6）”。

第四十條 解除質押。定期存款本金、利息劃回國庫后，人行杭州中心支行于收到本息當日電話通知省財政廳，并將相關憑證傳真至省財政廳（原件次日交省財政廳作回單）。省財政廳據此向中央國債公司發送解押指令，中央國債公司當日完成解押并通知省財政廳。質押品解押后，存款證明自動失效。

第四十一條 商業銀行定期存款操作中，中標銀行出現以下行為的，省財政廳會同人行杭州中心支行書面通知該銀行提前收回存放資金，并取消之后的各期財政資金競爭性存放競標資格。

（一）出現資金安全事故、重大違法違規情況或財務惡化；

（二）人行杭州中心支行綜合評價或浙江銀監局監管評級降低，且監管部門認為存在較大運營風險；

（三）進行嚴重不正當投標；

（四）近一年內曾發生不能按照規定提供足額質押品的情形；

（五）沒有按照中標協議承諾履行相應的社會責任貢獻；

（六）不能在規定期限內將存款本息足額繳入國庫；

（七）違反國家政策規定實施捐贈行為；

（八）其它妨害國庫資金安全的行為。

第四十二條 中標銀行信息報備。中標銀行應確定固定部門及經辦人員負責省級財政資金競爭性存放業務，并向省財政廳和人行杭州中心支行報備業務部門、部門負責人、具體業務人員及聯系方式。如有變更，應于變更后的2個工作日內書面告知省財政廳和人行杭州中心支行。

第七章 賬務處理及對賬

第四十三條 資金劃入中標銀行。向中標銀行劃撥資金時，人行杭州中心支行借記“地方財政庫款——庫款戶”，貸記“國庫內部往來”，同時登記浙江省省級財政資金競爭性存放臺賬；財政總預算會計在“其他財政存款”下設“國庫定期存款”二級科目，在收到人行杭州中心支行的撥款回單后，借記“其他財政存款——國庫定期存款”，貸記“國庫存款——庫款戶”，并按中標銀行登記明細賬。

第四十四條

本息劃入國庫。收回定期存款本金，人行杭州中心支行借記“國庫內部往來”，貸記“地方財政庫款——庫款戶”；省財政廳財政總預算會計借記“國庫存款——庫款戶”，貸記“其他財政存款——國庫定期存款”。

收到定期存款利息，人行杭州中心支行借記“國庫內部往來”，貸記“國庫待報解款項——待報解預算收入”，借記“國庫待報解款項——待報解預算收入，貸記“地方財政庫款——庫款戶”，同時登記浙江省級財政資金競爭性存放臺賬；省財政廳財政總預算會計借記“國庫存款——庫款戶”，貸記“一般預算收入”。

第四十五條 中標銀行的科目開立。中標銀行應設立“國庫定期存款”一級會計科目，用于核算接收和歸還省級財政資金定期存款。該科目屬于負債類科目，接收省級財政資金定期存款時，貸記該科目相應賬戶，歸還省級財政資金定期存款時，借記該科目相應賬戶。

第四十六條 人行杭州中心支行應設立省級財政資金競爭性存放商業銀行定期存款臺賬（登記薄），并按月制作《浙江省省級財政資金競爭性存放商業銀行定期存款月報表》（附件7）和《浙江省省級財政資金競爭性存放商業銀行定期存款及其利息收入到期情況月報表》（附件8），每月終了7個工作日內交省財政廳進行對賬。

第四十七條 每月終了3個工作日內，中標銀行將浙江省省級財政資金競爭性存放相關的分戶賬加蓋印章后，分別報送省財政廳和人行杭州中心支行。

第八章

附 則

第四十八條 本規程由省財政廳和人行杭州中心支行負責解釋。

第四十九條 本規程自印發之日起施行。

附件：1.浙江省省級財政資金競爭性存放標書

2.社會責任貢獻自愿捐贈意向書

3.債券質押擔保函

4.浙江省省級財政資金競爭性存放商業銀行定期存款協議書

5.浙江省省級財政資金競爭性存放商業銀行定期存款資金劃出明細表

6.浙江省省級財政資金競爭性存放商業銀行定期存款資金劃回明細表

7.浙江省省級財政資金競爭性存放商業銀行定期存款月報表

8.浙江省省級財政資金競爭性存放商業銀行定期存款及其利息收入到期情況月報表

第三篇：縣財政資金管理辦法

**縣財政資金管理暫行辦法

為了進一步加強財政資金的監督管理，明確內部各單位職責，確保各項財政資金安全運行，規避和控制風險，根據國家法律法規的規定，結合我縣實際，制定本辦法。

第一章 總則

第一條 本辦法所稱財政資金包括：中央補助縣級的各類專項資金；省級獎勵及補助縣級的各類專項資金；縣級財政預算（含基金預算）安排、追加及補助的各類資金。

第二條 財政資金管理必須堅持：

（一）國庫集中收繳的原則。以國庫單一賬戶體系為基礎，所有財政性資金納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶。

（二）專款專用的原則。財政資金必須按文件規定的用途使用，嚴禁改變資金性質和用途。

（三）職權法定的原則。所有財政資金出庫，必須履行審批手續，沒有法人代表或授權代表簽署資金撥付執行意見，一律不得辦理撥付手續。

（四）資金直達的原則。所有財政資金（包括暫存、代管資金）一律通過國庫集中支付系統平臺在網上運行，資金直達個人、商品和勞務供應者或用款單位。禁止資金體外循環。

第二章 收入管理

第三條 稅收收入由預算股牽頭、國庫股協助督促入庫；國庫股負責進行會計核算，并按規定實行月報。

第四條 非稅收入征收管理，由非稅收入管理局按照《**縣非稅收入管理辦法》執行。

（一）依據部門預算方案，納入部門預算管理單位的非稅收入繳入國庫或財政專戶；未納入部門預算管理單位的非稅收入繳入財政專戶，其中罰沒收入一律繳入國庫。

（二）非稅收入管理局每月20日負責將非稅收入匯繳國庫，并向預算股和國庫股報表（含月進度和累計進度），其中罰沒收入和政府性基金收入入庫情況同時抄送綜合股。

（三）除社保基金外的其他政府性基金由綜合股負責督促入庫。

第五條 社保股負責督促社保基金征收單位完成征收任務，國庫股做好資金調度，按規定將已入庫的社保基金及時轉入社保基金專戶。

第六條 新型農村合作醫療基金、新型農村社會養老保險基金和城鎮居民基本養老保險基金，由農村財政管理局負責征收，資金進入國庫專戶。

新型農村合作醫療基金于次年2月28日前按照票款一致原則，及時將資金劃轉國庫股社保基金專戶，同時向縣農合辦移交參合農民繳費信息。

新型農村社會養老保險基金和城鎮居民基本養老保險基金

于當年12月31日前按照票款一致原則，及時將資金劃轉國庫股社保基金專戶，同時將參保人員繳費信息移交縣人社局。

第七條 國有資產處臵由國資局負責，收入繳入國庫。第八條 局內各職能股室（單位）收到上級專項資金指標文件后，及時匯總并于每月18日送預算股上指標，同時抄報國庫股建立臺賬備查。

第三章 支出管理

第九條 部門預算資金支出管理：

（一）預算經人大批準后，人員工資、公用經費撥付由預算股按季度上指標，部門預算管理股室按時間進度于每月22日3個工作日內辦理網上支付手續。預算在縣人大批準前，人員工資和公用經費按上月均數執行。

（二）由非稅收入安排的相應支出，由預算股根據非稅局提供的收入進度總額的70%上指標，部門預算管理股室比照前款規定和要求辦理網上支付手續。年終按部門預算口徑結總賬，短收全扣，超收部分按50%辦理撥款手續。

（三）項目支出。由部門預算單位提出用款申請，業務股室審核，報分管領導審查、局長審批后，辦理撥款手續。屬于縣政府集中安排使用的項目資金，由部門預算單位提出申請，業務股室審核后，報分管領導、局長審查后，送縣政府審批后辦理撥款手續。

（四）納入預算管理的待結算資金。年終由預算股結算后上

指標、部門預算管理股室審核、報分管領導審查、局長審批后，辦理撥款手續。

（五）預算追加。按***〔2007〕1號文件執行。第十條 基金支出

第十一條 由國有資產處臵收入安排的支出，由國有資產處臵單位提出申請，國資局審核，報分管領導、局長審查后，送縣政府審批后辦理撥款手續。

第十三條 未納入部門預算管理單位的非稅收入，由預算股根據非稅局提供的收入進度總額的90%上指標，業務股室經審核后于每月22日辦理網上支付手續。年終按部門預算口徑結總賬，撥付要求和程序不變。

第十四條 專項資金的撥付和監管：

（一）人員補助、補貼資金（含救濟、救助資金）撥付。由項目主管部門依據文件規定的用途提出申請，業務股室（單位）審核（有經辦、審核、審查、審批手續的資金分配匯總表、花名冊），分管領導審查、局長審批后交預算股錄入指標，國庫股按領導簽批的意見復核，國庫收付中心負責直達個人合法賬戶。

（二）單位補助、補貼資金撥付。由項目主管部門依據文件規定的用途提出申請，業務股室（單位）審核（有經辦、審核、審查、審批手續的資金分配方案），分管領導審查、局長審批后交預算股錄入指標，國庫股按領導簽批的意見復核，國庫收付中心負責直達最終用款單位。

涉及辦公用品、交通工具、設備等購臵的專項資金，應遵循相關政府集中采購規定和程序，資金直達供應商。

涉及資金再次分配的，由項目主管單位提出申請，業務股室（單位）、分管領導會審，共同提出方案，報局長審查，送縣政府審批后執行，資金直達使用單位合法賬戶。

涉及支工、支農、城市維護費、生產發展資金、文衛發展資金等縣級預算內安排的專項資金支出，1萬元以下，由主管部門申請，報分管副縣長審批；1萬元以上，報分管副縣長審定、常務副縣長審批后辦理撥款手續。

（三）基本建設資金撥付：

1、單個項目投資50萬元以下的，由項目主管單位提出申請，業務股室（單位）審核、分管領導審查、局長審批后，預算股錄入指標、國庫股復核撥付、國庫收付中心直達使用單位合法賬戶。

2、單個項目投資50萬元至100萬元的，由項目主管單位提出申請，業務股室（單位）審核（招標文書），并依據監理支付令和中標單位合規的建筑安裝發票，按工程進度報分管領導審查、局長審批后，比照前款的規定和要求，辦理撥款手續，資金直達中標單位合法賬戶。

3、單個項目靜態投資100萬元以上的，實行嚴格的監管制度。參與項目評審，了解項目實施情況；參與項目招標，了解資金使用情況；參與項目的竣工驗收，掌握工程完工情況。同時，每次撥款前原則上要到現場查看實物工程量。實行單筆撥款制，項目主管單位每次申請撥款時，業務股室（單位）必須審核基本要件：項目主管單位撥款審批單、監理支付令和合規的建筑安裝發票。基本要件審核合格后，提出用款計劃報分管領導審查、局長審批后，比照前款的規定和要求辦理撥款手續，資金直達中標單位合法賬戶。

符合規定的勘測費、設計費、監理費等費用比照本條第三款規定辦理。

涉及以獎代補的基本建設資金，要根據申報的具體項目進行復核，復核合格后比照本第一款規定辦理。

涉及有償使用國債的基本建設資金，必須由項目主管單位報縣政府審批同意方可使用。

第十五條 中小企業擔保資金以及按相關政策出具的財政性擔保事項，由單位、個人申請，業務股室（單位）提出方案，分管領導審查，報局長審批。世行貸款、外國政府貸款、國債借款應出具的承諾函，應由用款單位出具反承諾函，函存局辦公室和業務股室各一份。部門預算管理股室審核，經分管領導及局長審定后報縣政府審批。

第十六條 各種暫存、代管、調度資金和出借款項，比照第九條第三款有關規定執行。

第十七條 鄉鎮財政所承辦的各種惠農強農資金，屬補助到個人的，必須直達個人賬戶；屬補助到單位的，必須直達單位賬戶。嚴禁挪作他用。涉及政府項目征地的青苗費，必須直達受益

個人賬戶；涉及政府項目征地的土地補償費，其個人部分必須直達受益個人賬戶，其村留成部分在使用時必須由村申請、鄉鎮政府批準后方能撥款。

第十八條 國庫股每月底應與各業務股室對賬，確保賬目無差錯、資金絕對安全。

第四章 監督與檢查

第十九條 局紀委監察室、財政監督局按《**縣財政部門內部監督檢查實施辦法》的規定實施內部監督檢查，每年進行一次。

第二十條 每個業務股室對上一道業務環節負有監督責任；國庫股、國庫收付中心負責對資金撥付的程序和真實合理性進行監督。

第五章 獎勵與懲罰

第二十一條 實行差錯責任終身追究制度。每個監督環節的控制措施(簽字、蓋章)具有永久可追溯力。

第二十二條 對認真履行監督職責、避免和挽回資金損失的單位、個人，予以獎勵。

第二十三條 根據《預算法》、《會計法》、《政府采購法》和《財政違法行為處罰處分條例》的有關規定，對違規操作造成后果，追究單位和個人紀律及經濟責任，情節嚴重的，移送司法機關處理。

第六章 附則

第二十四條 本辦法從印發之日起施行。原有辦法凡與本辦

法有抵觸的，按本辦法執行。

第四篇：銀行存放同業資產管理辦法

銀行存放同業資產管理辦法

第一章

總則

第一條 為了加強企業銀行（中國）有限公司（以下簡稱“企業銀行”）存放同業資產管理，確保支付，防范風險，提高效益，結合實際操作經驗，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于企業銀行人民幣及外幣存放同業資產管理工作。

第三條 存放同業資產管理的目標是：確保支付、防范風險、提高效益。

確保支付是指總行及各分支機構應在保證我行擁有正常支付能力的前提下，保持賬戶中留存有合理備付頭寸，防止賬戶透支。

防范風險是指全行資金管理部門應加強存放同業資金的流動情況監管，發現異常資金流動應及時報告。

提高效益是指在保證支付能力的前提下，盡可能降低無息和低息資金頭寸，對資金頭寸進行靈活調度，提高資金效益。

第二章 人民幣存放同業資產管理

第四條 總行及各分行在人民銀行開立的賬戶為總行及各分支機構的人民幣主賬戶。

第五條 因信貸、結算以及費用支出等業務需要，總行及各分支機構可以在其他商業銀行開立人民幣輔助賬戶。

第六條 人民幣存放同業資產賬戶按資金性質分為結算性賬戶和非結算性賬戶。結算性賬戶指企業銀行在其他金融機構開立的辦理人民幣資金收付結算的活期存款賬戶，除此之外的為非結算性賬戶。

第七條 風險管理部是全行存放同業資產的授信管理部門，總行風險管理部根據其他金融機構的資產質量、信譽狀況等因素審查并報信貸審批委員會審批確定企業銀行存放同業資產的金融機構范圍。

第八條 總行資金部門負責審批分、支行營業部門上報的人民幣結算性存放同業資產的開戶對象、業務合規性及結算業務量等。

第九條 總行資金部負責審批分、支行資金部上報的人民幣非結算性存放同業資產的開戶對象、業務量、期限及利率等。

第五篇：東莞市級財政資金管理辦法

2007/06/26 關于印發《東莞市市級財政專項資金管理暫行規定》的通知

東府〔2007〕58號

各鎮人民政府（街道辦事處），市府直屬各單位：

現將《東莞市市級財政專項資金管理暫行規定》印發給你們，請認真貫徹執行。

東莞市人民政府 二○○七年六月四日

東莞市市級財政專項資金管理暫行規定

第一章 總 則

第一條 為規范市級財政專項資金管理，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《廣東省預算審批監督條例》以及《廣東省省級財政專項資金管理暫行規定》等法律法規和規章制度，結合我市實際，特制定本規定。

第二條 市級財政專項資金是指由市級預算在一定時期內（2年以上，含2年）持續安排的，為適應經濟社會改革與發展要求，完成特定工作任務或實現某一項事業發展目標，具有專門用途和績效目標的財政資金。

市級主管部門（單位）使用的人員經費、日常公用經費等基本支出、一次性補助資金以及沒有特定的績效目標、具有公用支出性質的專項支出，不納入市級財政專項資金的管理范圍。

第三條 市級財政專項資金管理應遵循以下原則：

（一）擴大公共財政覆蓋原則。市級財政專項資金的設立必須符合公共財政投入方向，重點滿足政府提供公共產品和公共服務方面的需求，優先安排落實市委、市政府決策和推進社會公共事業發展最急需的支出項目，逐步減少部門管理的專項資金，集中財力保障政府執行好整體公共服務職能。

（二）依法設立原則。設立市級財政專項資金，必須有法律、法規、規章或政策依據。除已設立的市級財政專項資金外，新設立專項資金須報經市政府批準。

（三）規范管理原則。市級財政專項資金使用單位、主管部門和財政部門，必須按照國家財經法律法規的要求加強對專項資金的管理。經批準設立的市級財政專項資金，應按規范、公開、透明的要求制訂資金使用管理辦法，明確專項資金的績效目標、使用范圍、使用時限、審批撥付程序和監督評價等規定，專項資金的使用單位應嚴格按照批準的用途開支款項，不得擠占、截留、挪作他用。

（四）目標明確原則。市級財政專項資金必須具有明確的績效目標，使用單位必須按照該績效目標使用專項資金，財政部門應根據績效目標開展財務監督和績效評價工作。

（五）監督有力原則。按照“事前審核、事中檢查、事后評價”的要求對專項資金實施全過程監督控制，把專項資金的審批分配、監督檢查與績效評價結合起來，建立科學、完善的市級財政專項資金監管制度，確保市級財政專項資金按規定用途合理使用。

（六）財力統籌原則。市級財政專項資金的設立必須堅持“集中財力辦大事”的原則，能夠在現有同類專項資金中統籌安排的，應優先在現有同類專項資金中安排，不另外新增專項資金，以提高資金使用效益。

第二章 市級財政專項資金的設立、調整和撤銷

第四條 設立市級財政專項資金必須具有明確的依據，至少要符合以下條件之一：

（一）國家法律法規和規章制度規定；

（二）國家、省和市國民經濟和社會中長期發展規劃以及產業政策要求；

（三）市人大議案要求；

（四）市委、市政府作出決定；

（五）市級主管部門（單位）因業務工作開展和事業發展需要，并經市政府批準。

第五條 新設立市級財政專項資金的報批程序。

（一）市級主管部門（單位）根據工作職責和事業發展需要提出設立市級財政專項資金的要求, 以正式公文報送市財政局審核,并提交以下資料： 1.《市級財政專項資金設立申報表》（附件1）； 2.《可行性研究報告》（編寫提綱見附件2）； 3.設立市級財政專項資金必須具有的依據文件； 4.專項資金投入項目形成的資產及收益處置管理方案以及相關材料。

申報材料應詳細填報要求設立的市級財政專項資金的名稱、使用范圍、設立期限、背景原因、設立依據、各預算分配和實施計劃，以及專項資金預期要達到的績效目標和檢驗績效目標實現與否的相關專業指標等，涉及其他資金來源的還應說明各項資金的籌集計劃。

（二）市財政局在收到設立市級財政專項資金的申請后，應對下列事項進行審核： 1.專項資金設立的依據是否充分，是否符合國家、省財政政策和市委、市政府對財政管理的要求；

2.專項資金設立金額是否與事業發展要求和市級財力狀況相適應；

3.專項資金的使用范圍、績效目標及相關指標是否符合財經法規和財務制度等規定。

對于金額較大、影響面較廣的市級財政專項資金的設立申請，市財政局可會同相關主管部門組織有關行業領域的專家，對設立市級財政專項資金的必要性和可行性進行論證。對涉及固定資產投資的市級財政專項資金設立申請，可征求投資主管部門的意見，投資主管部門對其是否符合國民經濟和社會中長期發展規劃及產業政策進行審查。

經審核建議設立（或不設立）的市級財政專項資金，市財政局應在1個月內（特別復雜的可適當延長）作出建議設立（或不設立）的復函，并說明理由。

（三）市財政局作出設立建議的專項資金，由市級主管部門以正式公文上報市政府審批，經市政府批準后方可設立；市財政局作出不設立建議的專項資金，市級主管部門如有異議，可逕向市政府提出設立申請。

對于未能明確主管部門的專項資金，由市財政局直接向市政府提出設立申請。

第六條 市財政局根據市政府對設立市級財政專項資金的批復，在專項資金設立期限內，將各項市級財政專項資金列入財政預算，經法定程序審議通過后批復給市級主管部門（單位）。

第七條 市級財政專項資金必須按照市政府批準的期限執行，到期的專項資金原則上不再繼續安排。確需延長設立期限的市級財政專項資金，應按照市級專項資金的設立審批程序報批。

第八條 市級主管部門需要調整原有的市級財政專項資金使用范圍和用途、增加資金額度的，應以正式公文向市財政局提出申請，并提交以下資料： 1.《市級財政專項資金變更申報表》（附件4），并附送設立時填報的《市級財政專項資金設立申請表》復印件，詳細說明變更內容、背景、原因，變更內容對比及變更后的有關情況；

2.已支出的該專項資金的績效評價報告，涉及增加專項資金額度的要提供可行性方案。

市財政局對市級主管部門提出的專項資金變更申請進行審核，于15個工作日內作出建議變更（或不予變更）的復函，再由市級主管部門按程序上報市政府批準后方可變更。

第九條 市財政局根據專項資金的執行情況，定期檢查專項資金的設立依據、績效目標是否符合同期市政府工作重點和財政改革的要求，經征求市級主管部門意見后，向市政府提出調整或撤銷專項資金的建議。經市政府批準同意后，市財政局將專項資金安排金額、支出結構和設立期限等調整事項貫徹到預算的編制和預算調整中，并按法定程序呈報市人大審議。

第三章 市級財政專項資金的執行

第十條 在市政府批準設立市級財政專項資金后，市級主管部門應會同市財政局按規范、公開、透明的原則制訂專項資金的使用管理辦法，并切實按照管理辦法的要求實施資金分配使用、監督、績效評價工作。

第十一條 使用市級財政專項資金，由市級主管部門會同市財政局提出資金分配方案；其中屬于基本建設用途的項目，必須納入市級基本建設項目投資計劃管理。資金分配方案按程序報經市政府審批后下達。

第十二條 市財政局根據單位性質、預算管理級次以及用款進度辦理預算下達和資金撥付手續：

（一）用款單位屬市級單位的，由市財政局將款項直接撥付到市級用款單位；需納入集中支付和政府采購范圍的款項，按照國庫集中支付和政府采購的相關規定辦理。

（二）用款單位屬鎮（街）單位的，一般情況下由市財政局向其所屬鎮（街）財政分局下達預算追加文件和撥付相應款項，鎮（街）財政分局收到市財政下撥的專項資金后直接撥付到用款單位。

（三）用款單位屬中央、省直駐市單位或其他與市財政沒有正常經費劃撥關系的，由市財政局直接將款項撥付到用款單位。第十三條 市級主管部門應加強對專項資金使用的管理，嚴格執行專項資金預算，將專項資金的各項支出嚴格控制在市政府批準的使用范圍以及專項資金使用管理辦法規定的使用范圍內；各用款單位必須嚴格執行國家的相關財務會計制度，做好財務核算。

第十四條 預算終了后，各市級主管部門應根據市財政局決算的工作要求，及時將市級財政專項資金支出情況按預算科目編列財務決算報表，報送市財政局。

第四章 市級財政專項資金的監督檢查和績效評價

第十五條 市級財政、審計等監督部門對市級主管部門在市級財政專項資金預算編制、預算執行、資金使用效益和財務管理等方面的情況進行監督檢查，如發現有截留、擠占、挪用市級財政專項資金或其他財政違法行為的，依據《財政違法行為處罰處分條例》及其他有關規定處理，并追究該部門（單位）和責任人員的法律責任。其他機關、社會團體、個人如發現專項資金支出管理中存在違法、違規行為，可向政府相關職能部門投訴和舉報。

市級主管部門要加強對本部門（本系統）管理使用專項資金情況的檢查，及時反映和糾正存在的問題。

第十六條 由市級財政專項資金安排的項目支出完成后，市級主管部門要及時組織驗收和總結，并按規定進行績效評價，在預算終了后4個月內向市財政局報送自評報告。

屬于尚未執行完畢的跨支出項目，項目實施單位應在每個預算終了后1個月內對項目執行情況和進度進行總結，提交項目中期績效評價自評報告；市級主管部門應在每個預算終了后2個月內將本部門主管的尚未執行完畢的跨支出項目績效評價自評報告報送市財政局。

《財政支出項目績效評價自評報告書（范本）》和《項目績效評價自評報告（編寫提綱）》見附件3。

重大項目的監督管理和中期績效評價，可由項目主管部門委托具資質的中介機構組織實施。

第十七條 市財政局按規定對市級主管部門報送的專項資金績效評價自評報告進行審核，選取有代表性的市級財政專項資金，對其執行情況進行重點績效評價。對達不到績效目標的專項資金，市財政局應督促主管部門加強資金管理、提高使用效益，并視情況提請市政府批準暫停、撤銷或減少專項資金。市審計局每年應選擇部分市級財政專項資金項目進行效益審計，并將審計情況報告市政府和市人大常委會。第十八條 市級財政專項資金按規定形成固定資產的，應及時辦理產權、財產物資移交、登記手續。市級財政專項資金形成的資產，由市財政局和國有資產管理部門監管。

第五章 附 則

第十九條 本規定由市財政局負責解釋。

第二十條 本規定自公布之日起實施，凡以往規定與本規定不符的，按本規定執行。

附件：

1.市級財政專項資金設立申請表 2.可性行研究報告（編寫提綱）

3.財政支出項目績效評價自評報告書（范本）和項目績效評價自評報告（編寫提綱）4.市級財政專項資金變更申請表