第一篇：商業銀行資產負債管理辦法參考

商業銀行資產負債管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為把XXXX辦成真正的國有商業銀行，建立自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束的經營機制，根據《中華人民共和國商業銀行法》和人民銀行有關對國有商業銀行實行資產負債比例管理的要求，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于各省、自治區、直轄市分行，計劃單列市分行（含哈爾濱、沈陽、西安、武漢、廣州、長春、南京、成都、新疆兵團分行，濟南、杭州分行，珠海、汕頭、蘇州分行）；上海、深圳、西藏分行和總行營業部、海外分行可參照本辦法執行。

各分行根據實際情況，對下自主決定可行的資產負債比例管理方式。

第三條 本辦法適用于人民幣業務。外匯業務按人民銀行外匯資產負債比例管理辦法執行。

第四條 本辦法的制定主要體現以下原則：

根據人民銀行的要求，現行的是資產負債比例管理基礎上的規模管理，是向國有商業銀行轉變過程中的過渡性辦法。

1.系統性。資產負債比例管理不僅是資金計劃的單項管理，而且也是對資產負債所涉及的主要業務進行全面系統的綜合管理。

2.自律性。促進XXXX逐步建立商業銀行經營機制，使XXXX資產負債結構符合商業銀行的基本要求。

3.效益性。完善XXXX內部各項管理，優化資產負債結構，提高XXXX整體經濟效益。

第五條 XXXX按照人民銀行有關資產負債比例管理的規定接受監管，各分行接受人民銀行當地分行的監管。

第六條 遇到重大社會經濟環境變化和人民銀行重大政策調整，總行將調整本辦法。

第二章 資產負債比例管理的指標體系

第七條 資產負債比例管理的指標體系包括考核指標和監測指標兩類。考核指標包括存貸款增量比例、信貸資產質量比例、利息收回率、備付金比例、拆借資金比例、資金調度計劃完成率。監測指標包括存貸款余額比例、存款市場占有率、中長期貸款比例、專項貸款完成率、資產利潤率（以上比例計算公式見附表）。考核指標的執行結果與存貨比例掛鉤。監測指標用以分析和評價各分行的資產負債比例執行情況。

第八條 總行根據XXXX三年發展規劃，結合各分行的實際情況，對各行分別下達考核指標的規定比例。

考核指標按月監測，按季考核；監測指標按月上報。各分行應于每月10日前上報上月的人民幣資產負債比例監測考核表，并按季上報資產負債比例執行情況的分析報告。

第三章 負債管理

第九條 負債管理主要包括對存款、向總行和人民銀行借款、拆入資金等債務的管理。

第十條 負債管理主要是通過資金組織措施，積極消化農村信用社轉存款，清理不合理同業負責占用，按計劃完成總行資金調度和人民銀行調控任務，逐步調整負債結構，降低負債成本，增加自身存款總量，爭取系統信貸資金的自求平衡。

第十一條 各分行根據人民銀行要求，結合當地農村金融改革等實際情況，逐步降低農村信用社轉存款占XXXX存款的比重，妥善處理行、社資金關系。

第十二條 按照人民銀行的要求和總行規定，嚴格控制拆借資金的總量和占存款的比重。總行根據各分行的情況，對同業拆借業務授予不同的權限。各分行拆借資金要執行人民銀行同業拆借市場管理辦法和總行的有關規定。

第十三條 嚴格執行總行下達的資金調度計劃，搞好資金的合理配置。有向總行借款的分行要積極歸還借款，嚴格執行總行下達的還款計劃。新增借款要與存貸比例、資產質量和經營效益掛鉤。

第四章 資產管理

第十四條 資產管理以信貸資產管理為主，同時包括對債券投資、拆出資金、應收利息、在中央銀行的存款、庫存現金等資產的管理。

第十五條 資產管理的目標是：保持資產的適度流動性，控制資產風險，提高資產收益率，促進資產的流動性、安全性和盈利性的最佳組合。

第十六條 各分行要根據已有的不良信貸資產比例，提出分年提高信貸資產質量的目標和實施方案。總行對信貸資產質量較差且無改進的分行，要從緊核定其存貸比例。

第十七條 加強重點客戶的貸款管理，各分行有以下情況之一者，要報總行有關信貸部門備案：

1.單一客戶貸款余額1億元（含1億元）以上；

2.單一客戶貸款催收余額500萬元（含500萬元）以上；

3.單一客戶未核銷貸款呆帳余額200萬元（含200萬元）以上。

第十八條 根據人民銀行的要求和總行的有關規定，各分行要加強轄內行在人民銀行開戶管理，保持適當備付金，減少無息和低息資金占用。超額備付金要及時調整。

各分行要按時足額上繳二級準備金。

第十九條 積極開展債券業務，根據總行授權，依法參與債券市場。按季分類上報債券投資余額和交易量。

第二十條 未經總行授權，不得辦理同業拆借業務。

第二十一條 在清理資金來源和運用和基礎上，嚴格控制新增非盈利資產的占用量和比重。對存貨軋差后剩余資金用途不明的，總行有權要求及時報告，并增加收回借款或上存計劃。對非信貸資產占用結構要按季分析說明。

第二十二條 各分行當年新增應收利息和虧損視同存款減少，計算和考核存貸款增量比例時按50％相應扣除。

第五章 存貸款比例管理

第二十三條 存貨比例管理與貸款限額管理并存，相互關聯。

第二十四條 本辦法所指存款包括企業存款、農業存款、儲蓄存款，不包括農村信用社轉存款和準備金；所指貸款包括各項農業貸款、工業貸款、商業貸款、鄉鎮企業貸款、其他貸款、基建技改貸款和政策性住房貸款等。其口徑與信貸項目電報統計口徑一致。

第二十五條 總行確定各分行存貸款增量比例的基本原則是：兼顧歷史，效益傾斜，逐步降低資產質量差、經營效益低、超負荷經營的分行的存貸款余額比例。

第二十六條 總行確定年度基礎貸款規模和增量存貸比例力求體現區別對待的原則，根據各分行上年正常貸款占全國的正常貸款比重和支農貸款投放量，并考慮存貸款余額比例、資產質量、經營效益三項因素，確定各分行本年度基礎貸款規模。該規模與本年度存款增量計劃之比形成本年度增量基本比例，原則上不超過75％。基礎貸款規模原則上不予調減。

第二十七條 在完成總行核定存款計劃的前提下，總行根據以下因素，對各分行超計劃存款核定存貸款比例。

1.存款增加額；

2.各項考核指標完成情況；

3.各項貸款結構執行情況；

4.資金調度計劃完成情況；

5.當年新增應收利息和當年增加虧損。

第二十八條 在未完成存款計劃時，總行下達各分行的基礎貸款規模，未經批準，不得突破。因特殊原因要求調增的，要向總行提交詳細的書面報告，經批準后方可調整。在完成或即將完成全年存款計劃時，要向總行書面報告，提出超計劃存款預測數，由總行下達存貸比例后執行。

第二十九條 總行于12月上旬根據各分行的考核指標執行情況，對存貸款增量比例最終認定，并將其換算成年度貸款規模，下達貸款規模通知書。

第三十條 為了準確地按季核定分行季度存貸比例，各分行必須于季前15日內上報總行季度存貸款預測數。

第三十一條 加強資金調度，縮小地區性不平衡。總行根據各分行的存貸款增量比例編制年度資金調度計劃。對專項支農等貸款大于資金來源造成的資金缺口，或全年存款異常下降的，總行通過資金調度計劃解決，或調減基礎貸款規模。

第三十二條 為保證專項等支農貸款的落實，在核定存貸比例基礎上下達限額。總行對專項等支農貸款任務較重的分行，可適當調高存貸款比例。當存貸款增量比例已經到位，而專項貸款任務因自身工作原因尚未完成時，分行必須壓縮相關項下的非專項貸款，以保證當年專項貸款的到位。因農副產品收購需增加貸款投放的，在農采貸款下降部分歸位后，總行可考慮調整存貸款增量比例。

第六章 資產負債比例管理的組織與實施

第三十三條 為保證資產負債比例管理工作的順利進行，總、分行要成立資產負債管理委員會（下簡稱管委會）。管委會主任由行長兼任，副主任和委員由行長指定。管委會的主要職責是：制定全行資產負債管理總目標和指標體系，協調相關業務部門工作關系，督促資產負債管理各項指標的落實，分析全行的資產負債比例的狀況，對各分行的資產負債狀況提出改進意見。

第三十四條 資產負債比例管理委員會下設辦公室，具體負責全行及各分行的資產負債比例監測考核工作；上報人民銀行資產負債比例監測考核表；整理管委會的例會記錄，起草有關資產負債比例管理的文件。

第三十五條 資金計劃部門負責比例指標體系的監測、分析、綜合和考核，負責制定各分行的存貸比例、拆借資金比例、備付金比例、資金調度計劃完成率，并根據存貸款比例執行情況調度和調劑資金，分析和考核資金的使用效益。

第三十六條 信貸部門負責貫徹落實管委會有關信貸管理和信貸投放的決議；監測考核信貸資產質量比例、中長期貸款比例、利息收回率；對各分行信貸資產風險度進行統計和評價，并就信貸資產質量和風險度管理向管委會提出建議和報告。督促各分行落實專項貸款計劃。

第三十七條 財務部門負責監測和考核各分行的負債成本及資產利潤率，協助信貸部門提高柜臺收息率，并就全行的損益狀況及原因，按季向管委會提供分析報告。

第三十八條 資金組織部門負責制定全行和各分行的存款計劃；監測全行的存款成本和存款市場占有率，并定期分析報告；預測各分行的存款趨勢，對可能出現的影響存款大幅度波動的因素要及時向管委會報告。

第三十九條 稽核部門負責定期稽核資產負債比例管理的各項考核指標和監測指標完成情況，并定期向管委會提交稽核報告。

附表：

人民幣資產負債比例監測考核表

分行

年

月

單位：萬元、％

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｜月末｜比年初增減｜

考核比例和監測比例

｜上期｜本期比例

｜余額｜

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｜比例｜

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１．現金

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｜考核比例：

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２．在人行存款

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｜１．存貸款增量比例

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３．繳存人行準備金｜

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｜２．逾期貸款比例

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４．存、拆放同業 ｜

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催收貸款比例

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其中：同業拆出｜

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｜３．利息收回率

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５．存放系統內款項｜

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｜４．拆入資金比例

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其中：上存總行｜

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拆出資金比例

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６．交人行財政存款｜

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｜５．資金調度計劃完成率

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７．債券類投資

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｜ 其中：上存資金計劃完成率｜

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８．各項貸款

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｜ 歸還總行借款計劃完成率 ｜

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ａ．短期貸款

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ｂ．長期貸款

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ｃ．逾期貸款

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ｄ．催收貸款

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９．應收利息

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１０．其他應收款 ｜

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１１．在建工程

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１２．固定資產凈值｜

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１３．其他資產

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｜監測比例

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１４．虧損掛帳

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｜１．存貸款余額比例

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合計｜

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｜２．存款市場占有率

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１５．各項存款

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｜３．中長期貸款比例

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１６．系統內存放 ｜

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｜４．備付金比例

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其中：向總行借款｜

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｜５．專項貸款計劃完成率

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１７．向人行借款 ｜

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｜６．資產利潤率

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１８．財政性存款 ｜

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１９．同業拆、存放｜

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其中：信用社存款｜

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同業拆入 ｜

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２０．應付利息

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２１．其他應付款 ｜

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２２．結益

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２３．聯行往來

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２４．其他負債

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小

計｜

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２５．所有者權益 ｜

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其中：實收資本｜

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合計｜

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注：上存總行存款包括上交二級準備金。

聯行往來包括匯出匯款。

同業拆出、拆入包括銀行業和非銀行金融機構拆出和拆入。

第四十條 統計部門負責定期統計各分行的資產負債比例執行報表，交管委會分析和評價。

第七章 附 則

第四十一條 本辦法自1996年4月1日起實施。凡過去有關規定與本辦法不一致，一律以本辦法為準。

第四十二條 本辦法由總行資產負債管理委員會負責解釋和修改。

第四十三條 各分行要制定資產負債比例管理實施細則和資產負債比例委員會工作條件，報總行備案。

附件：資產負債比例計劃公式

考核指標包括：

1.存貸款增量比例＝各項貸款比年初增加額／各項存款比年初增加額×100％

2.逾期貸款比例＝逾期貸款余額／各項貸款余額×100％

催收貸款比例＝催收貸款余額／各項貸款余額×100％

3.利息收回率＝（利息收入－當年新增應收利息）／利息收入×100％

4.備付金比例＝（在人民銀行存款＋庫存現金）余額／各項存款余額×100％

5.拆入資金比例＝同業拆入余額／各項存款余額×100％

拆出資金比例＝同業拆出余額／各項存款余額扣除準備金、備付金×100％

拆借資金比例經總行授權并核定比例。

6.資產調度計劃完成率包括：

上存資金計劃完成率＝本期實際上存資金增加數／上存資金計劃×100％

歸還總行借款計劃完成率＝本期向總行借款下降數／歸還總行借款計劃×100％

監測指標包括：

1.存貸款余額比例＝各項貸款余額／各項存款余額×100％

2.存款市場占有率＝本期各項存款增加額／本期各家金融機構存款增加額×100％

3.專項貸款計劃完成率＝專項貸款實際增加額／專項貸款計劃×100％

專項貸款主要包括國務院核定的糧棉大縣和兩高一優貸款。

4.中長期貸款比例＝（中長期＋催收）貸款余額／各項貸款余額×100％

5.資產利潤率＝各項業務利潤總和／本外幣資產總額×100％

以上各項存款中均不包括農村信用社轉存款／準備金。

各項指標按總行有關職能部門下達計劃和任務執行，總行不統一核定各項指標。

第二篇：商業銀行資產負債管理

第一章、資產管理

1.1.資產管理理論

(一)真實票據理論

一、理論背景：真實票據論是在18世紀英國銀行管理經驗基礎上發展起來的。

二、基本觀點：

1.短期商業周轉貸款：銀行貸款的資金主要來自于流動性很強的活期存款，因此為應付存款人難以預料的提存，就一定要保持資金的高度流動性，所以貸款應該是短期的、工商企業周轉性貸款。2.3.自償性：貸款必須以商業行為為基礎，以真實的票據為抵押，這些票據到期后會形成資金自動償還，因此也叫做自償性貸款理論。

不發放不動產抵押貸款和消費貸款、長期設備貸款等，即使發放也必須限定在銀行的自由資本和現有儲蓄存款的范圍內。

三、優點：

1.2.3.1.2.3.第一次明確了商業銀行穩健經營和資金配置的重要原則。強調了資金運用受制于資金來源的性質和結構。

強調了銀行應該保持資金的高度流動性，確保經營安全。

未考慮到短期存款的沉淀部分和長期存款比重的上升，忽略了銀行資金來源的潛力，配置太多的資金在盈利性較低的短期商業貸款上，降低了盈利性。

資金運用限定在狹窄的范圍內，不利于經濟的長期發展和銀行發展、分散風險。真實票據為抵押的商業貸款自償性是相對的，易受經濟周期波動影響，有違約風險。

四、缺點：

(二)資產轉換性理論

一、理論背景：20世紀提出，一戰以后，西方迅速恢復經濟，國家大量發行公債，銀行也逐步把資金部分轉移到購買政府債券上去了。

二、基本觀點：

1.2.銀行保持流動性的關鍵不在于貸款期限的長短，而在于銀行持有的資產的變現能力。

在保持銀行流動性的基礎上，可以拓寬資產運用的范圍，商業銀行的資產不一定局限于自償性貸款，可以講一部分分布在需要款項時可以立即出售的證券資產上。

三、優點：突破了商業貸款管理理論對銀行資產運用的狹窄局限，使得銀行在注重流動性的同時資產范圍顯著擴大，業務經營更加靈活多樣。

四、缺點：沒有考慮到經濟景氣狀況的影響。

1.2.一旦出現蕭條，證券行市大跌，人們競相拋售證券的時候，銀行會受到損失。片面的強調證券轉手，一定程度上忽略了證券的真實資產質量。

(三)預期收入理論

一、理論背景：1940s二戰后，隨著美國經濟恢復和發展，股利消費的經濟政策對生產企業的設備更新提出要求，中長期貸款需求增長很快，而且貸款回收前景好。

二、基本理論：

1.2.商業銀行的流動性狀態從根本上來講取決于貸款的按期還本付息，不再與貸款的自償性和資產的可轉換性，而在于借款人未來的預期收入。

貸款期限并非一個絕對的控制因素，只要貸款的償還有未來的現金流保障，銀行按照貸款的期限進行組合，使得資金的回流呈現可以控制的規律性，同樣可以保證流動性。

三、優點：

1.2.依據借款人的預期收入來判斷資金運用的方向，突破了傳統的資產管理理論根據資產的期限、自償性和可轉換性來決定資金運用的做法。

為銀行拓寬了盈利性的新的業務提供了理論依據，使得銀行開始向長期性經濟活動大量滲透，促進資產業務的多樣化。

四、缺點：

1.2.銀行將資產經營建立在對借款人未來收入的預測基礎上，缺乏可靠性。

尤其在長期放款和投資中，不確定性增加，借款人的經營狀況可能發生變化，未來的償付能力可能小于預期。

1.2.資產管理方法

一、資金集中法：不論銀行的資金來源如何，將各種資金集中，按照資產流動性的不同配置到不同資產上去，同時盡量考慮盈利性的需要，盡可能降低高流動性資產。

二、資金分配法：

1.2.原理：按照資金來源的流動性強弱來確定資金的分配順序和數量，使得各種資金來源的周轉率與相應的資產期限相適應，做到銀行資產與負債的償還期保持高度的對稱關系。負債流動性的劃分標準： 1)2)資金來源的周轉率

對其法定準備金率的高低：周轉速度快，法定準備金率高，資金穩定性就較弱，那么這類資金就分配給流動性較強的資產項目。

三、線性規劃法

1.2.定義：直接利用運籌學方法解決資產分配問題的管理科學方法，解決在一些變量受到約束時，現行函數值如何取得最優的問題。四個步驟： 1)2)3)4)建立模型目標函數。

選擇模型中的變量建立函數式。確立約束條件。

在股東財富最大化的前提下求該目標函數的最佳資產組合解。

第二章、負債管理理論

一、理論背景：20世紀60年代開始的金融創新中發展起來的理論，西方各國對商業銀行實行嚴格的利率管制，以及直接融資的發展，使得銀行面臨資金來源緊缺和流動性的巨大壓力，不得不從貨幣市場引進資金來保證資產流動性的要求。

二、基本理論：

1.2.負債管理的核心：負債不是既定的，而是可以由銀行主動擴張的，資金的來源是可以控制的，而不是像資產管理理論中認為資金來源是銀行經營管理的外生變量。

銀行的流動性不僅可以通過加強資產管理來獲得，也可通過負債管理，即向外主動借款來保持流動性。

三、負債管理方法：

1.2.儲備頭寸負債管理：以增加短期負債向銀行有計劃的提供流動性的管理方式。貸款頭寸的負債管理： 1)2)

四、優點：

1.2.商業銀行負債管理開創了保持商業銀行流動性的新途徑，進一步擴大了商業銀行業務規模和范圍。

銀行的流動性和盈利性的矛盾得到協調，使傳統的流動性為先的經營理念變為流動性、安全性和盈利性并重，增強了銀行的主動性和靈活性，提高了銀行的資產盈利水平。

五、缺點：

1.2.3.提高了銀行的融資成本。

因為金融市場的變幻莫測而增加了經營風險。忽視自由資本的補充，不利于銀行穩健經營。通過不同利率從市場上借入資金來擴大銀行貸款。

通過增加銀行負債的平均期限以減少存款的可變性，從而降低銀行負債的不確定性。

第三章、資產負債聯合管理理論

3.1.總論

一、理論背景：

1.2.3.負債管理思想被商業銀行普遍接受之后，出現了金融創新的浪潮，利率限制實際上被突破。西方各國紛紛取消利率管制，金融自由化浪潮興起，市場利率波動大，風險擴大。

利率風險是使銀行開始把目標轉向如何通過協調負債和資產的關系來保持凈利息正差額和控制正的自由資本凈額。

二、基本思想：

1.2.該理論認為商業銀行應根據資產負債的內在聯系，對其持有的資產負債類型、數量及其組合進行綜合性協調和管理，實現安全性、流動性和盈利性的統一和均衡。商業銀行負債管理的方法主要是缺口管理和資產負債比例管理法。1)2)缺口管理是指根據期限或者利率等指標，將資產和負債分成不同的類型，然后對同一類型的資產和負債之間的差額進行分析，實現合理的搭配。

資產負債比例管理指通過一系列資產負債比例指標來對商業銀行的資產和負債進行監督和

管理。

3.2.融資缺口管理

一、資金缺口管理指商業銀行管理者根據利率的變化預測，積極調整資產負債結構，擴大或縮小利率敏感性差額，從而保證銀行收益的穩定或增長。

二、銀行調整資產負債結構所運用的工具主要是銀行在短期內有自動控制權的資產和負債，如聯邦資金、回購協議、大額定期存單、可變利率放款等。

三、資金缺口管理法誕生于20世紀70年代，是目前商業銀行資產負債管理中應用廣泛的管理利率風險的方法之一。它分為兩種： 1.2.保守性的，即努力是銀行的利率敏感性資產和利率敏感性負債的差額接近于0，從而把利率風險降到最低線，保持銀行收益的穩定性。

主動型的，即銀行根據利率預測，在利率的周期性變化中積極調整資產負債結構，擴大或縮小利率敏感性差額，從而獲得更大的收益。主動型差額管理的結果不僅取決于利率變化的方向，同時也取決于未來利率的不確定性。

四、資金缺口管理方法不同于其他管理方法，他認為決定資產負債內在聯系的關鍵因素是利率，主張把管理的重點放在根據不同利率特點確定的差額上，并根據利率周期的變化，及時的調整各種利率類型資產和負債的規模組合，從而使資金缺口管理具有更大的靈活性和應變能力。

五、資金缺口管理方法的缺陷主要有：

1.2.3.4.在確定利率敏感性資產和負債的時間標準問題是，銀行選取多長時間作為規定利率敏感性的標準，這在商業銀行實際業務經營中十分重要，但也難以確定。銀行能否預測利率變化的方向、大小和范圍。

銀行能否靈活的調整資產負債結構受到很多因素的限制，銀行不一定能夠及時調整差額。銀行的利率風險和信用風險難以權衡，利率風險的降低很有可能帶來更大的信用風險。

六、綜上所述，資金缺口管理雖然并不完美，但卻更接近商業銀行資產負債結構的實際，它能夠抓住溝通資產與負債的聯系的關鍵因素-利率，以部分帶動全部，根據市場情況的變化，采取積極有效地經營措施，使資金缺口管理更富有靈活性、準備性和嚴密性。

(一)利率敏感性資產與負債

一、利率敏感性資產與負債也稱浮動利率或可變利率資產與負債，是指在一定時期內根據協議按市場利率重新定價的資產或負債。

二、可變利率主要有同業拆借利率、國庫券利率、銀行優惠貸款利率和可轉讓定期存單利率等，從廣義上看還應該包括其未來現金流會隨著市場利率而改變的各項資金項目。

三、利率敏感性資產用可供選擇的貨幣市場基準利率作為定價基礎，加上風險、期限等溢價。對確定為利率敏感性資產的項目，重新定價的頻度由各銀行自行掌握，如半年一次或每季度一次。

四、利率敏感性資產與利率敏感性負債之間的差額被稱為融資缺口。敏感性比率是融資缺口的另一種表達，他是利率敏感性資產和利率敏感性負債的比例關系。1.融資性缺口有零缺口、正缺口和負缺口三種狀態，1)2)3)2.當融資性缺口為0時，敏感性比率為1 當融資性缺口為正時，敏感性比率大于1 當融資性缺口為負時，敏感性比率小于1 當正缺口時，利率敏感性資產大于利率敏感性負債，處于利率敞口的該部分資金使得銀行在利

率下降時受損，在利率上升時獲利。3.4.當銀行資金處于零缺口時，利率敏感性資產等于利率敏感性負債，利率風險處于免疫狀態 當負缺口時，利率敏感性資產小于利率敏感性負債，利率敞口的該部分資金使得銀行在利率上升時受損，在利率下降時獲利。

五、如果銀行有能力預測市場利率波動的情況，并且預測是準確的，銀行的資產負債管理人員完全可以主動利用利率敏感性資產與利率敏感性負債的配置組合技術，在不同階段運用不同的缺口策略，獲取更高的收益率。若果銀行難以準確預測利率走勢，采取零缺口資金配置策略顯得更為安全，因為在利率敏感性資產與利率敏感性負債配平的狀態下，無論利率上升或者下降，銀行的收益都是穩定的。

3.3.資產負債比例管理

一、商業銀行資產負債綜合管理出現于20世紀70年代末80年代初，由于利率自由化，市場利率波動頻繁，風險擴大，單一的資產管理和負債管理已不再適應商業銀行經營的要求，資產負債管理理論應運而生。

二、該理論認為商業銀行應根據資產負債的內在聯系，對其持有的資產負債類型、數量及其組合進行綜合性協調和管理，實現安全性、流動性和盈利性的統一和均衡。

三、商業銀行資產負債管理的方法主要是缺口管理和資產負債比例管理法。

1.2.前者是指根據期限或利率等指標，將資產和負債分成不同的類型，然后對同一類型的資產和負債之間的差額進行分析，實現合理的搭配。

后者是指通過一系列資產負債比例指標來對商業銀行的資產和負債進行監控和管理。

第三篇：商業銀行資產負債管理需求

1、流動性風險管理。

實現目標：在符合監管要求的基礎上，能準確、全面計量和監測流動性風險狀況，能針對不同情景進行壓力測試，能根據客戶行為、業務發展變化及戰略規劃實現動態的流動性風險監測與控制，并制定應急計劃及應急計劃的測試和評估，據此調整資產負債業務流動性期限結構。

實現功能：

（1）能隨時準確計算所有流動性監管指標（包括流動性比例、流動性缺口率、核心負債依存度、凈穩定資金比例、流動性覆蓋率、超額備付金率、存貸比、最大十戶存款比例、經調整資產流動性比例等）。能實現基于不同情況的任意時點指標的動態預測與分析，即能夠實現主動管理手段的動態試算功能，在現有資產負債缺口情況下，調整某資產或負債業務規模及期限結構對現有指標影響的隨時測算。實現單體和合并兩種口徑。

（2）設置流動性風險限額，包括現金流缺口限額、負債集中度限額、集團內部交易和融資限額等，并能預警和提出防范措施。

（3）實現多層級壓力測試情景和多因素壓力測試因素分析，綜合外部環境及自身因素靈活進行整體或專項壓力測試。情景或事件包括但不限于：資產快速增長，負債波動性顯著增加；資產或負債集中度上升；負債平均期限下降；批發或零售存款大量流失；批發或零售融資成本上升；難以繼續獲得長期或短期融資；期限或貨幣錯配程度增加；多次接近內部限額或監管標準；表外業務、復雜產品和交易對流動性的需求增加；銀行資產質量、盈利水平和總體財務狀況惡化；交易對手要求追加額外抵（質）押品或拒絕進行新交易；代理行降低或取消授信額度；信用評級下調；股票價格下跌；出現重大聲譽風險事件等。

（4）梳理流動性資產，根據流動性風險偏好，考慮壓力情景的嚴重程度和持續時間、現金流缺口、優質流動性資產變現能力等因素，按照審慎原則確定優質流動性資產的規模和構成，并實時監控剩余可用流動性資產和已質押流動性資產的到期情況。

（5）每日計算各個設定時間段的現金流入、流出及缺口；有效計量、監測正常和壓力情景下未來不同時間段的現金流缺口、風險緩釋后現金流缺口及表外理財業務流動性期限缺口等，監測交易對手風險臺賬。

（6）對在正常和壓力情景下未來不同時間段的資產負債期限錯配、融資來源的多元化和穩定程度、優質流動性資產、重要幣種流動性風險及市場流動性等進行分析和監測。

（6）對流動性風險應急計劃進行測試和評估，根據各種應急情景，列明應急資金來源，合理估計可能的籌資規模和所需時間，充分考慮跨境、跨機構的流動性轉移限制，確保應急資金來源的可靠性和充分性。

（7）對大額資金流動進行實時監測和控制。

（8）進行結構流動性管理，對投融資業務進行合理布局，減少期限錯配對流動性造成的影響。

（9）對客戶行為進行合理分析、預測與假設。客戶行為模型包括但不限于活期存款沉淀率、智能存款沉淀率、沉淀周期、提前還款、提前支取、續貸、展期、定期滾存等，需基于數據現狀分析建模型，并提出具體的模型構架、設置及驗證等方案及根據客戶行為對相關統計分析的修正方案。

（10）對資產和負債所有業務的穩定性進行分析。（11）計算流動性風險對資本充足的影響。

2、利率風險管理。

實現目標：通過數據梳理，加強對重定價缺口、凈利息收入、市值和久期的分析，分別從會計和經濟價值的視角真實反映當前的利率風險狀況，并對利率風險進行有效控制，從而實現凈利息收入的穩定增長。

實現功能：

（1）能隨時自動計算各種利率風險監管指標，包括單體和合并口徑。

（2）建立利率風險的識別、計量、評估和分析方法。（3）能準確分析、預測利率走勢。

（4）設置利率風險限額，并能預警和提出防范措施。（5）根據既有或預期業務狀況、業務發展戰略、資產負債總量及結構變化以及利率風險特征建立不同情景下的壓力測試、靜態/動態情景模擬及凈利息收入/凈現值模擬等的框架、邏輯、方法和影響評估；壓力測試需覆蓋所有實質性風險源，并在利率風險管理政策、程序和限額時將壓力測試結果納入考慮。

（6）結合壓力測試結果建立應急預案，并對應急預案進行測試和評估。

（7）收入模擬的分析維度涵蓋機構、幣種、產品、條線等多種維度，同時可對維度進行自由組合，根據不同利率情景和不同業務假設情景，準確計量指定時期內的凈利息收入，可每天自動生成，也可按需生成。

（8）久期分析，分析利率波動對經濟價值（經濟價值用于評估銀行的盈利能力）的影響。

（9）基于利率平移、利率非對稱變化、歷史利率等多種利率情景和新增業務假設情景、業務預算情景、業務到期策略情景等不同情景的收益和風險的預測。

（10）計算利率風險對資本充足的影響。

（11）能夠實現主動管理手段的動態試算功能，即在現有資產負債缺口情況下，調整某項資產或負債業務規模及期限結構或采取表外衍生工具時對現有利率風險指標影響的隨時測算。

3、匯率風險管理。

對匯率風險進行有效識別、計量，分析外匯敞口及潛在損失，建立匯率風險管理日常監測和限額管理，提供多種管理策略與工具，進行匯率風險情景模擬分析。

4、日間頭寸管理。實現目標：通過合理安排、調配、運用資金，在保證流動性、安全性的前提下，實現資金效益最大化。

實現功能：

（1）資金頭寸統計分析，包括大額到期情況，資金流入流出分析情況、資金頭寸占用情況等。

（2）資金計劃申報，T-1日分支機構錄入資金計劃，頭寸管理部門對T日的資金流入流出進行控制管理。

（3）能實時資金頭寸匡算及資金頭寸執行對比分析。（4）頭寸限額管理。

（5）能進行資金頭寸監控與預警。

5、資產負債業務分析及業務計劃管理。

（1）支持按業務條線、部門、地區、管理機構、客戶經理、客戶等維度，對表內外各產品、科目的時點余額、日均余額、外部收支、內部收支、凈收益、外部收支率、內部收支率、凈收益率、資產質量、風險資產占用等要素進行分析與對比，支持按指定時點、時間段、幣種的數據查詢。

（2）支持按表內外科目、產品，對全行的時點余額、日均余額、外部收支、內部收支、凈收益、外部收支率、內部收支率、凈收益率、資產質量、風險資產占用等要素進行分析與對比，支持按指定時點、時間段、幣種的數據查詢。

（3）支持對全行（或各業務條線或部門或地區或管理機構或客戶經理或客戶）單個或多個產品與科目按期限對業務時點余額、日均余額、外部收支、內部收支、凈收益、外部收支率、內部收支率、凈收益率、資產質量、風險資產占用等要素進行分析與對比，支持按指定時點、時間段、幣種的數據查詢。

（4）能實現對業務盈利的歸因性分析，由于業務規模、外部定價、內部定價、資產質量、客戶行為、市場環境等因素對時點余額、日均余額、外部收支、內部收支、凈收益、外部收支率、內部收支率、凈收益率、及其他盈利指標的影響進行分析與對比。

（5）支持根據存量業務明細，指定業務條線或部門或地區或管理機構或客戶經理或客戶，分析預測各產品或科目在未來指定時點或指定時間段內的時點余額、日均余額、收支、收益率、風險資產占用等情況。

（6）支持通過條件輸入進行場景模擬，包括但不限于宏觀經濟金融環境與政策變化、客戶行為變化、業務發展變化等情形引起的存量與增量業務在規模、結構、價格、期限等方面的變化，試算全行（或各業務條線或部門或地區或管理機構或客戶經理或客戶）在未來某一時間段內各產品、各科目的時點余額、日均余額、收益、收益率、風險資產占用、凈息差、凈利差、資產收益率、資本收益率、成本收入比等要素的影響。并能進行多種場景下的結果對比分析。

（7）支持按業務條線、部門、地區、管理機構、客戶經理、客戶等維度，根據存量業務及收益水平，預測分析在未來一段時間不同業務的盈虧平衡點指導利率及保持一定收益水平下的盈虧平衡指導利率，計算分析不同業務的固定成本、變動成本，在達到盈虧平衡點或一定收益水平下各項業務需實現的規模。

（8）支持通過條件輸入進行場景模擬，包括但不限于宏觀經濟金融環境與政策變化、客戶行為變化、業務發展變化等情形引起的存量與增量業務在規模、結構、價格、期限等方面的變化，試算分析在未來一段時間盈虧平衡點指導利率及保持一定收益水平下的盈虧平衡指導利率，計算分析不同業務的固定成本、變動成本，在達到盈虧平衡點或一定收益水平下各項業務需實現的規模。

（9）按產品性質、業務屬性和特點，區分主動負債和被動負債，建立主動負債統計標準，建立被動負債利率敏感程度劃分標準，對不同利率敏感性的產品分類。

（10）能實時計算MPA監管指標，并實現動態試算功能，通過調整某項資產或負債業務規模，對MPA監管指標的影響進行隨時測算。

第四篇：商業銀行資產負債管理概述

商業銀行資產負債管理概述

雷紅波

資產負債管理是商業銀行為了在可接受的風險水平下實現既定盈利目標，通過前瞻性地選擇業務發展方向與策略，對資產負債組合的規模、期限、結構進行主動管理的過程。下文從發展歷程、管理內容、管理模式等方面對我國商業銀行資產負債管理進行了綜合闡述。

一、我國商業銀行資產負債管理發展歷程

1988年以前，我國商業銀行主要采用計劃經濟模式管理資產負債。1988年，我國采取了收緊銀根的宏觀經濟調控政策，各商業銀行出現不同程度的支付困難，少數銀行甚至出現現金支付困難。經歷此次**，資產負債管理逐漸受到重視，成為銀行經營管理重要組成部分。

1994年2月，中國人民銀行下發《關于對商業銀行實行資產負債比例管理的通知》，建立了以資本充足率、存貸比、中長期貸款比例、資產流動性比例、備付金比例、單項貸款比例、拆借資金比例、股東貸款比例、貸款質量9項指標為內容的非現場監管體系，標志著資產負債比例管理模式在我國商業銀行全面實施。

1995年5月10日,第八屆全國人民代表大會常務委員會第十三次會議通過《中華人民共和國商業銀行法》，資本充足率、存貸比、資產流動性比例、單項貸款比例等指標被納入，成為重要的資產負債管理工具。

1996年，中國人民銀行又下發了《關于印發商業銀行實行資產負債比例管理監控、監測指標和考核辦法的通知》，將監管指標分為監控指標與監測指標，其中監控指標作為對商業銀行的硬性要求，監測指標作為指導要求，進一步完善了比例指標體系。

1998年開始，中國人民銀行不再對商業銀行信貸規模實行指令性控制，各商業銀行可在財政部和央行宏觀經濟政策指導下自主放款，這標志著我國商業銀行向主動資產負債管理邁出關鍵的一步。

2000年，為逐步與國際接軌，我國監管當局開始按照巴塞爾協議規定，引入風險加權資產和資本充足率管理模式。

2004年3月，銀監會頒布《商業銀行資本充足率管理辦法》，積極推進商業銀行資本管理。

2009年9月，銀監會頒布《商業銀行流動性風險管理指引》，對商業銀行流動性風險管理體系、方法、技術和監管程序等作了詳細的規定；設置存貸比、流動性比例、流動性缺口率、核心負債依存度、最大十戶存款比例和最大十戶同業拆入比例等一系列流動性風險監管指標。

2011年4月，銀監會發布了《中國銀監會關于中國銀行業實施新監管標準的指導意見》，1 / 6

明確了將實施的資本充足率、杠桿率、流動性、貸款損失準備等四大監管工具。

2012年6月，銀監會正式發布了《商業銀行資本管理辦法（試行）》，分別對監管資本要求、資本充足率計算、資本定義、信用風險加權資產計量、市場風險加權資產計量、操作風險加權資產計量、商業銀行內部資本充足評估程序、資本充足率監督檢查和信息披露等進行了規范,明確了我行商業銀行實施新資本監管標準的基本要求和時間安排，同時廢止《商業銀行資本充足率管理辦法》。

2014年2月，銀監會頒布《商業銀行流動性風險管理辦法（試行）》，將流動性風險指標分為監管指標和監測工具,同時廢止《商業銀行流動性風險管理指引》。其中，監管指標包括流動性覆蓋率、存貸比、流動性比例，監測工具包括資產負債期限錯配、融資來源多元化和穩定程度、無變現障礙資產、重要幣種流動性風險以及市場流動性等相關指標。

2014年9月，為抑制商業銀行月末尤其是季末存款沖時點現象，緩解季末市場流動性壓力，銀監會、財政部、人民銀行聯合發布《關于加強商業銀行存款偏離度管理有關事項的通知》，明確將存款偏離度指標納入商業銀行監管體系。

2015年6月24日，國務院常務會議通過《中華人民共和國商業銀行法修正案（草案）》，刪除了余額存貸比不得超過75%的規定，將存貸比由法定監控指標轉為流動性監測指標。

經過二十多年的變革與完善，我國商業銀行逐步形成一套以資本管理、流動性風險管理、利率風險管理、匯率風險管理等為主要內容的資產負債管理體系。

二、資產負債管理內容

資產負債管理的含義較廣，站在不同角度，其含義也有所不同。為滿足監管要求，并確保銀行經營安全性、流動性，實現盈利性，商業銀行資產負債管理主要涉及四方面內容：資本管理、流動性管理、利率風險管理、匯率風險管理。盡管信用風險管理廣義上也屬于資產負債管理范疇，但其更傾向于信貸管理。

（一）資本管理

銀行資本是銀行從事經營活動必須注入的資金，用來吸收銀行的經營虧損，緩沖意外損失，維持正常經營，為銀行的注冊、組織營業以及吸入存款前的經營提供啟動資金。因此，銀行資本的基本含義與一般企業無異，是指資產負債表中資產與負債的差額，通常稱為賬面資本。但銀行作為經營信用的金融企業，必須接受嚴格監管。從保護存款人利益、增強銀行體系安全性等監管角度考慮，監管者提出監管資本概念，由在計算資本充足率時銀行資產負債表中滿足資本計入標準的構成要素所組成。對于銀行而言，資本是有成本的，銀行經營者為促進風險、資本、收益相匹配，指導業務發展，又從內部管理角度提出的經濟資本概念。

監管資本是監管當局規定的銀行必須持有的與其業務總體風險水平相匹配的資本。我國《商業銀行資本管理辦法（試行）》借鑒了巴塞爾Ⅱ和巴塞爾Ⅲ等國際監管標準，結合國內銀行業實際，建立了分層次的資本充足率監管要求，包括：最低資本要求，核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%；儲備資本要求和逆周期資本要求，包括2.5%的儲備資本要求和0~2.5%的逆周期資本要求；系統重要性銀行附加資本要求，為1%；

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以及針對特殊資產組合的特別資本要求和針對單家銀行的特定資本要求，即第二支柱資本要求。該辦法實施后，系統重要性銀行與非系統重要性銀行的資本充足率分別不得低于11.5%和10.5%。

監管資本要求是商業銀行必須滿足的，但資本是稀缺資源，其最低成本是出資者最低要求收益率，即資本所有者所要求的最低風險收益率，反映了風險與收益之間的匹配關系。為完善內部資本充足率評估，促進風險、資本、收益相匹配，建立健全以資本和資本回報指導業務發展的經營機制，商業銀行經營中提出了經濟資本管理，通過差異化的資本配置策略，優化提升資本使用效率，實現經濟價值增加值最大化。經濟資本管理涵蓋資本預算、分配、計量、監控、報告、評價等在內的全過程管理，可從機構、業務條線、客戶、產品等多維度開展，涉及經濟資本占用（Economic Capital，簡稱EC）、風險調整綜合收益水平（Risk Adjusted Profit）、經濟資本成本（Economic Capital Cost）、風險調整資本收益率或經濟資本回報率（Risk Adjusted Return On Capital，簡稱RAROC）和經濟價值增加值（Economic Value Added，簡稱EVA）等量化指標。

在資本約束下，商業銀行資產負債規模及資產配置將受到影響。因此，資本管理的作用就在于通過資本配置和管理促進資產負債優化配置和風險控制，為商業銀行及股東帶來較高的經濟價值增加值。

（二）流動性風險管理

流動性是指資產變現的難易程度。可以想象，當銀行因暫時的流行性資金不足，不能滿足客戶的轉賬或提現需求，不得不暫時關閉自動提款機，或告知客戶改日提款，客戶會做出何種反應。如果銀行信用受到懷疑，就可能出現擠兌危機，在這種情況下，一旦銀行沒有充足的現金儲備，就會危及其生存，并進一步將風險傳染至其他銀行，甚至波及整個金融體系。因此，銀行作為負債率最高的、經營信用的金融機構，流動性對其至關重要，流動性風險管理也成為了商業銀行資產負債管理的一項重要內容。

《商業銀行流動性風險管理辦法（試行）》將流動性風險定義為“商業銀行無法以合理成本及時獲得充足資金，用于償付到期債務、履行其他支付義務和滿足正常業務開展的其他資金需求的風險”，要求商業銀行對流動性風險實施限額管理，根據業務規模、性質、復雜程度、流動性風險偏好和外部市場發展變化情況，設定流動性風險限額，包括但不限于現金流缺口限額、負債集中度限額、集團內部交易和融資限額；并提出流動性覆蓋率（合格優質流動性資產與未來30天現金凈流出量的比例）不低于100%以及流動性比例（流動性資產余額與流動性負債的比例）不低于25%的要求；同時將流動性缺口、流動性缺口率、核心負債比例、同業市場負債比例、最大十戶存款比例、最大十家同業融入比例、超額備付金率、重要幣種的流動性覆蓋率、存貸比共九項指標納入流動性風險監測參考指標。

流動性缺口是指資產和負債在其期限結構的每一時點的差值。缺口存在于期限結構的每個時點，這就產生了流動性風險缺口暴露，該風險由銀行不能及時籌集資金或融資成本過高所導致的。各個時點的流動性缺口規模并非一成不變，而會隨著新項目進入資產和負債持續

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變化。站在當前時點看，未來某一特定時間范圍內的流動性缺口也各不相同，可能一個月期呈現負缺口（流動性不足），而三個月期卻呈現正缺口（流動性充裕）。因此，除了資產和負債需要在數量和期限上相匹配，商業銀行還必須以循環滾動方式籌措資金。同時，籌措到多余資金也必須以循環持續的方式進行投資。

商業銀行流動性風險管理的核心任務便成為動態、持續協調好流動性供求關系，避免當流動性不足時銀行不能立即取得所需的流動資金而造成支付危機，或因過多的流動性供給而降低銀行的盈利能力。因此，銀行在流動性管理過程中，除了滿足外部監管要求和內部流動性需求外，還必須在流動性與盈利性之間做出權衡。

（三）利率風險管理

用于計算金融產品現值的貼現因子是其期限結構中每一時間點的現行市場利率，市場利率變動的不確定性給商業銀行造成了損失的可能性，即利率風險。巴塞爾委員會將利率風險定義為：利率變化使商業銀行實際收益與預期收益或實際成本與預期成本發生背離，使其實際收益低于預期收益，或實際成本高于預期成本，從而使商業銀行遭受損失的可能性。

從本質上看，利率風險可以分為兩類：一類是由于利率變動導致資產負債價值變動的風險；另一類是期權性風險，這類風險存在于像賦有可提前還款條款的貸款等產品中。巴塞爾委員會將利率風險細分為四類：重新定價風險、基差風險、收益率曲線風險和期權性風險，前三類均直接由利率變動導致。其中：

重新定價風險是最主要的利率風險，產生于銀行資產負債重新定價周期(對浮動利率而言)/到期日(對固定利率而言)的不匹配。重新定價風險又稱為缺口風險或錯配風險。通常把某一時間段內利率敏感性資產和利率敏感性負債之間的差額稱為重新定價缺口或利率敏感性缺口。只要該缺口不為零，則利率變動時，銀行則會面臨利率風險。

基差風險（Basis Risk）在國內也稱基準風險。當一般利率水平的變化引起不同種類金融工具的利率發生不同幅度變動時，銀行就會面臨基差風險。即使銀行資產和負債的重新定價時間相同，但是只要存款利率與貸款利率的調整幅度不完全一致，銀行就會面臨此類風險。

收益率曲線風險是由于收益曲線形態發生變化（曲率或斜率發生改變）而對不同期限資產負債產生不同影響，從而對銀行凈利息收入和資產內在價值造成的不利影響。基于免疫模型的資產負債管理策略僅能對沖收益率曲線平行移動帶來的風險，且無法對抗收益率曲線形態變化帶來的風險。

期權性風險也稱為選擇權風險，是指利率變化時，銀行客戶行使隱含在銀行資產負債中的期權給銀行造成損失的可能性。如客戶在利息下降時以“借新還舊”方式轉借較低利率的貸款并提前償還未到期貸款。

盡管并非所有的利率變化都會對銀行造成負面影響，但這種不確定性卻帶來損失的可能性。因此，利率風險管理需要通過對資產負債規模、期限、結構的配置，使凈利息收入保持穩定。

（四）匯率風險管理

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隨著全球經濟一體化及我國國際化進程的加快，國內商業銀行均或主動或被動持有外幣資產與負債，形成外匯暴露。由于存在未抵補的凈頭寸，匯率的變動將使之“暴露”在可能好的或壞的結果之前，從而面臨著不利或有利結果的可能性，產生匯率風險。

匯率風險管理就是要通過對外幣資產負債的合理配置以及借助金融衍生工具，預防、規避、轉移或消除外匯業務中的風險，從而減少或避免可能的經濟損失。由于商業銀行分支機構外匯風險敞口相對較小，缺乏專業人才支持，匯率風險一般集中在商業銀行總行統一管理，以實現規模效益。

三、資產負債管理模式

商業銀行資產負債管理致力于實現資產與負債規模、期限、結構上匹配與均衡，按照流動性是實現安全性的必要手段、安全性是實現盈利性的根本基礎、盈利性是保持流動性與安全性的最終目的的基本思路，以資本為約束合理配置資產負債，實現銀行經營管理最終目標。

（一）以經濟資本為約束優化資產業務結構

在資本充足率監管要求下，商業銀行資產業務的發展必將受到資本的約束。而資本占用取決于各項業務和產品本身的風險，不同的業務、產品所對應的風險權重是不同的，即便資產規模總量、期限結構相同，不同業務結構的資產對應的資本占用卻不盡相同，從而帶來收益上的差異。商業銀行一方面要建立資本制約機制，以資本約束風險資產的增長，從而控制經濟資本的增長，有效控制銀行的總體風險，使經濟資本與監管資本保持協調平衡，確保資本充足率水平達到監管要求；另一方面要轉變傳統的只注重賬面利潤而忽視經濟資本占用的經營理念，將經濟資本占用、EVA、RAROC納入績效考核、以及應用到貸款定價與授信審批管理中，通過資本配置促使分支機構優化資產結構，確保風險、資本、收益相匹配，實現股東價值回報最大化。

（二）以主動負債為補充保障流動性安全

多數銀行分支機構都存在重資產輕負債現象，尤其在存貸比限制取消后，這種潛在理念會進一步加大商業銀行整體流動性風險管理難度。因此，商業銀行需要加強對負債業務的主動管理。一方面優先發展一般性客戶存款，努力吸收逐利性較低、業務粘性較強的存款，通過結算、現金管理、代發工資等業務增加活期存款沉淀，保持客戶存款占負債的比重基本穩定；另一方面要從目標規模、定價水平、期限結構、敘做時機等方面加強對大額存單、協議存款、表內理財、同業負債、央行借款和發行債券等主動負債的管理，保障流動性安全，以合理成本實現業務發展。

（三）以FTP定價為工具集中管理利率風險

利率市場化必然加劇市場利率波動，商業銀行面臨的利率風險也進一步加大。若銀行分支機構都以外部市場為交易對手，通過調整資產負債規模、期限、結構對沖利率風險，不僅會造成大量人力資源浪費，還可能因為業務規模小導致無法找到交易對手或交易成本過高。因此，只有將利率風險集中起來才便于對沖管理，將內部資金集中起來才能產生規模效益。這就需要借助內部資金轉移（FTP）模式，由商業銀行總行根據業務性質對分行每筆資產和負

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債業務分別厘定FTP價格，總行歸集全行的利率風險進行統一管理，如通過利率衍生工具進行對沖。

FTP衡量的是資金價格，由市場決定。由于市場是統一、一致和有效的，因此FTP定價必須保持統一性，不因地區、機構、條線不同而存在差異。需要指出的是，即便通過FTP可將分行利率風險集中到總行統一管理，但這并意味著分行不存在利率風險。如果分行存在嚴重期限錯配，即便資產與負債總量相等，仍面臨巨大利率風險。例如，負債久期僅為6個月，而資產久期為2年，即便存貸款收益率曲線均平行上升25BP，銀行也會遭受損失。

（四）以綜合計劃為手段均衡發展資產負債

存貸比限制取消后，商業銀行為避免分支機構資產增長過快導致資本不足或流動性風險，可通過下達業務計劃的方式促進資產負債綜合平衡發展，包括資本限額、存貸款新增計劃等。為指標分支機構調整存貸款業務結構，還可下達分條線存貸款計劃。

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第五篇：中國農業銀行資產負債比例管理辦法

中國農業銀行資產負債比例管理辦法

第一章 總則

第一條 為適應中國農業銀行向商業銀行轉化的需要，提高全行的資產負債管理水平，建立有效的內控機制，根據中國人民銀行《關于商業銀行資產負債比例管理監控、監測和考核辦法》的要求，在對原《中國農業銀行資產負債比例管理暫行辦法》進行修改的基礎上，特制定本辦法。

第二條 本辦法中的資產負債比例管理是商業銀行資產負債管理的一種方法。其基本含義是，對資產和負債之間的組合關系通過比例的形式進行科學的及時的協調，正確處理控制風險與增加收益的關系，在保證資金使用的安全性、流動性的前提下獲得盡可能多的盈利。

第三條 資產負債比例管理的基本目標是，根據商業銀行資本金和負債制約資產總量和結構的原則，通過比例制約的形式，強制和引導分行調節經營行為和資產負債結構，不斷優化資產負債狀態，實現流動性、安全性和盈利性的最佳組合。

第四條 資產負債比例管理的對象是表內、外全部資產和負債，主要側重于資產和負債的綜合管理，而不是對某項資產或負債的管理。

第五條 本辦法適用于各省級分行和直屬分行。總行營業部、國際部及各境外分行可參照執行。分行以下的資產負債比例管理可參照本辦法，但不宜套用相同的指標和比例層層推行。

第二章 管理原則和方法

第六條 為實現資產負債比例管理的基本目標，應遵循以下三項原則：

一、總量制約原則，即負債和資本金總量制約資產總量的原則。各分行應在保證支付準備的前提下，通過負債和營運資金總量對資產總量的制約，保持負債、營運資金和資產的總量均衡，控制超負荷經營。

二、結構對稱原則，即負債與資產要在期限、利率結構上保持對稱關系。將穩定性負債來源運用于中長期資產項目，非穩定性負債來源運用于短期資產項目，通過及時調整流動性缺口，保持資產和負債的償還期對稱關系，建立資產和負債的期限對稱結構；保持資產與負債在利率結構上 的對應，嚴格控制非生息資產占比，保持和提高利差水平；逐步完善利率敏感性資產和負債的管理，通過匹配資產和負債的利率敏感性缺口，降低利率風險，穩定凈利息收入。

三、風險分散原則，即根據資產的風險權重大小，通過控制高風險資產，實現優化資產組合，使風險資產總量控制在適度范圍內。嚴格控制貸款資產的風險度，不斷降低不良貸款比例，提高抵押貸款、質押貸款和貼現在貸款中的比重；合理控制信貸資產風險集中程度，將同一地區、行

業、客戶的信貸額度控制在合理水平；積極發展多元化資產，不斷改進資產組合。

第七條 根據上述原則進行資產負債比例管理，主要從流動性、安全性和盈利性三個方面，全面運用現代商業銀行的管理方法。第八條 流動性管理的目標，是以較低的成本或收益損失為代價，通過增加負債或減少資產，以滿足存款支付、償還債務本息和發放貸款的現金支付需要。各行要在定期對潛在的資金需求和來源進行匡算的基礎上，掌握流動性缺口，按照流動性缺

口額度作出相應的資金營運安排。安排流動性準備，要以內部流動性資產作為主要流動性來源，以外部融資為輔助來源。為此，各行要保持合理的流動性資產儲備，增加具有較好盈利性的流動性

資產，實行不影響盈利水平的流動性管理。

第九條 安全性管理的目標，是將全行資產的信用風險控制在資本金能夠承受的水平，以保障銀行經營的安全。

安全性管理的基礎是資產管理，關鍵是有效控制不良資產，提高資產質量，同時合理掌握風險集中與分散的程度。

第十條 效益性管理的主要目標是在風險可控的條件下，通過穩定凈利息收入和增加其他業務收入，實現盈利的最大化和可持續增長。資產負債的效益性主要通過合理配置經營資源，努力降低負債成本，提高資產收益水平和資金使用效率來實現。

利率是影響效益性的主要因素，各行要定期對資產負債的利差進行測算并加以控制。同時要進行利率敏感性分析，有效控制利率變動對凈利息收入的影響。

第十一條 總行主要通過資產負債比例指標來分析、監控和考核各分行的流動性、安全性和效益性狀況。

第三章 指標體系

第十二條 根據中國人民銀行監管規定和中國農業銀行自身經營管理需要，設計資產負債比例管理指標體系(見下表)。指標體系包括流動性、安全性和效益性三大類指標。在每一類指標中，根據其重要程度，分別劃分為考核指標、監控指標和輔助指標，以便更全面掌握各行的資產負債 狀況。其中，考核指標是要求各分行必須達到的指標，監控指標是各分行應爭取達到的指標。

資產負債比例管理指標體系（表）

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項目｜ 考核指標 ｜ 標準值 ｜ 監控指標 ｜ 標準值 ｜ 輔助指標

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｜存貸款比例 ｜〈75％ ｜流動性比例 ｜〉25％ ｜存款平均增長率 流動性｜備付率 ｜〉5％ ｜中長期貸款比例 ｜〈120％ ｜ ｜拆出資金比例 ｜〈8％ ｜境外資金運用比例 ｜〈30％ ｜ ｜拆入資金比例 ｜〈4％ ｜國際商業借款比例 ｜〈100％ ｜

－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－

｜不良貸款比例 ｜〈15％ ｜營運資金充足率 ｜〉8％ ｜風險加權資產比例

安全性｜綜合利息收回率 ｜〉90％ ｜單個貸款比例 ｜〈12．5％｜或有資產（負債）比率 ｜ ｜ ｜最大十家客戶比例 ｜〈60％ ｜外匯資產比例

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｜資產利潤率 ｜〉1％ ｜營運資金利潤率 ｜〉10％ ｜存款付息率

盈利性｜非生息資產比率 ｜〈9％ ｜人均創利額 ｜〉2萬元 ｜貸款收息率 ｜ ｜ ｜經營成本率 ｜〈80％ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 注：各項指標的釋義和計算見附表。其中單一貸款比例及十大客戶貸款比例中的貸款客戶僅限于本級行發放貸款的客戶，不包括上級行安排或參與貸款的客戶。

第十三條 以上指標包括本幣和外幣，即將外幣業務納入資產負債比例管理的范疇，在設置本幣業務指標的同時，設置外幣業務指標，并逐步將本外幣指標合并。

第十四條 將表外業務納入資產負債比例管理的范圍，對表外項目按照中國人民銀行規定的風險權數換算系數折算成風險資產，統一進行分析、監控、考核。

第十五條 總行根據中國人民銀行監管要求和國內、外同業先進標準，對各項指標確定統一的標準值，要求各分行在一定時期內分步達到。

第十六條 總行根據中國人民銀行監管要求和全行經營管理目標，確定全行資產負債比例管理考核指標的目標值。按照分類指導原則將全行的目標值分解下達到各分行，作為編制業務經營計劃的依據。

第四章 監測考核及獎懲

第十七條 按照一級法人，分級經營體制的需要，資產負債比例管理采取“統一管理，分類指導，適時監控，嚴格考核”的辦法進行。統一管理，即由總行統一制定全行資產負債管理目標和政策，在全行范圍內統一進行資產負債的配置。

分類指導，根據實現全行資產負債管理目標的需要，針對各分行的實際情況，分別對每個分行的各項指標確定不同的目標值。

適時監控，通過定期編制、填報資產負債監測表，適時分析、監控資產負債運行狀態，掌握整體運行方向，預測運行趨勢，調整運行偏差。

嚴格考核，對各分行的資產負債比例管理的執行情況，按年分季進行嚴格考核。

第十八條 總行通過編制月度、季度資產負債比例管理監測表對各分行資產負債比例管理指標執行情況進行監測。存貸款比例、備付率、拆借資金比例、流動性比例、中長期貸款比例、存款平均增長率、不良貸款比例等指標按月監測，其余指標按季監測。各分行應于月后7日前上報月? 燃嗖庵副曛蔥星榭觶競?0日前上報季度監測指標執行情況及分析報告至總行資產負債管理委員會辦公室。

第十九條 總行負責對各分行資產負債比例管理實行監督、指導，統一對資產負債運行狀況進行考核、評價，并實施獎懲。對比例指標執行不力或違反本辦法規定的，總行視情節輕重給予必要的處罰，包括：

一、限期調整資產負債結構；

二、警告；

三、通報；

四、限制放款及停辦有關業務；

五、追究有關領導和當事人的行政責任。

以上處罰可以并用。對弄虛作假者，按有關規定給予處罰。對未按期上報資產負債比例管理執行情況者，總行將通報批評；連續兩次被通報批評者，將加重處罰。

第二十條 本辦法中的存貸款比例、存款平均增長率、不良貸款比例、綜合利息收回率、資產利潤率、人均創利額、非生息資產比例等指標，納入《中國農業銀行經營管理狀況綜合考核評價試行辦法》統一進行考核、評價、獎懲。

第五章 組織與實施

第二十一條 各行要把資產負債比例管理的各項要求融入日常經營管理之中，并通過編制和實行業務經營計劃加以實現。

第二十二條 總行資產負債管理委員會(以下簡稱管委會)是全行業務經營的決策咨詢和審議機構，全行資產負債管理要在總行管委會統一領導下進行。管委會的職責是：審議全行的發展戰略規劃和經營計劃，審議全行資產負債管理目標和政策，對有關資產負債的重大事宜提出決策

建議，監督、指導全行資產負債運行狀況。由行長任主任委員，副行長任副主任委員，相關業務部門總經理任委員。委員有表決權，主任委員有最后決定權。

第二十三條 管委會下設辦公室，作為日常執行機構，負責全行資產負債比例管理各項指標的綜合匯總和平衡，定期對資產負債運行情況進行分析，按季提交季度分析報告，負責業務經營的綜合考評；負責向管委會反饋決策實施情況，并提出改進意見；負責統一上報中國人民銀行監管

報表；負責協調、辦理管委會職責范圍內的日常事宜；負責整理管委會會議紀要，起草有關資產負債管理的各種文件以及管委會交辦的其他事項。

第二十四條 各分行也要建立和完善資產負債管理的組織和工作程序，由分行管委會負責組織資產負債管理工作的開展。各分行、市(地)行及規模較大的市(縣)行應視工作需要，配備專職的資產負債管理員。

第二十五條 要建立管委會會議制度和定期分析制度，每季度要召開一次管委會例會，分析全行資產負債運行情況。遇資產負債運行中出現重大問題時，可召開管委會臨時會議研究決策。管委會例會的一般程序是：審議、通過資產負債管委會辦公室提交的資產負債運行分析綜合報告，審議各成員部門提交的本部門專業報告，對報告期存在的主要問題形成決議，責成相關部門落實，并在下一次分析例會上，審議決議執行情況。管委會臨時會議可由管委會主任委員、副主任委員提議，或由管委會成員向管委會主任建議召開，臨時會議應當堅持針對性和時效性。

第二十六條 資產負債比例管理各項指標目標值的確定(包括年中調整)以及比例執行情況的考核及獎懲，要經管委會會議研究決定。

第二十七條 資產負債比例管理要在管委會的統一領導下，各業務部門分工協作。有關業務部門要認真執行管委會的有關決議，并負責相關資產負債比例的測算、分析和監控。具體分工為：

管委會辦公室除負責各項指標的綜合平衡及匯總分析外，還具體負責資本充足率、風險加權資產比例、存款付息率和貸款收息率等項指標；

資金計劃部門負責拆入資金比例、拆出資金比例、存貸款比例、中長期貸款比例、備付率、流動性比例等項指標；

信貸部門負責單個貸款比例、最大十家貸款比例、或有資產比例等項指標； 資產保全部門負責不良貸款比例、綜合利息收回率等指標；

財會部門負責資產利潤率、營運資金利潤率、非生息資產比率、經營成本率、人均創利額等項指標；

資金組織部門負責存款平均增長率指標；

國際業務部門負責境外資金運用比例、國際商業借款比例、外匯資產比例、外匯表外資產業務以及其他監控指標的外匯部分；

稽核部門負責稽核資產負債比例管理各項指標的完成情況，根據考核評價結果隨機抽查各分行資產負債比例管理上報數據的真實性；

信息統計部門負責在已收集的統計項目基礎上，于每月后7日內加工出資產負債比例管理月

報表，于季后20日內加工出資產負債比例管理季報表，提交管委會分析和評價。

第二十八條 為使管理方式逐步向現代商業銀行資產負債比例管理過渡，需要完善適應資產負債比例管理要求的會計、統計報表制度，建立適應資產負債比例管理要求的信息系統。

第六章 附則

第二十九條 各分行根據本辦法，并結合分行實際情況，制定實施細則。第三十條 本辦法由總行資產負債管理委員會負責解釋修訂。第三十一條 本辦法自文件下發之日起執行。

附件： 資產負債比例管理各項指標計算公式 1.考核指標

1.1 存貸比例指標

各項貸款與各項存款之比。1.2 備付率指標

人民幣指標：期末庫存現金、在人民銀行留存準備金存款之和與期末各項存款余額之比。外幣指標：外匯存放同業款項、庫存現匯期末余額之和與外匯各項存款期末余額之比。1.3 拆借資金比例指標

拆入資金余額與各項存款余額之比。拆出資金余額與各項存款余額之比。1.4 貸款質量比例指標

不良貸款余額與各項貸款余額之比。1.5 綜合利息收回率指標

本期實收利息(利息收入減本期新增表內應收利息)與本期應收利息(利息收入加本期新增表外應收未收利息)之比。1.6 資產利潤率指標

本期實際利潤(稅前利潤減本期新增表內應收利息)與期末資產總額之比。1.7 非生息資產比例指標

非生息資產期末余額與資產期末余額之比。非生息資產指現金及貴金屬+固定資產凈值+固定資產清理+在建工程+無形資產+遞延資產+應收利息+其他應收款+撥付備付金+待處理財產損益+待清理信托資產+待清理資產。2.監控指標

2.1 中長期貸款比率指標

余期一年以上(不含一年期)的中長期貸款與余期一年期以上(不含一年期)中長期存款之比。2.2 流動比例指標

各項流動性資產與各項流動性負債之比。2.3 境外資金運用比例指標(僅對外匯考核)境外貸款、境外投資、存放境外等資金運用與外匯資產之比。2.4 國際商業借款比例指標(僅對外匯考核)自借國際商業借款(含出口信貸)和境外發行債券(不含地方、部門委托)與營運資金余額之比。2.5 營運資金充足率

營運資金與表內、外風險加權資產總額之比。2.6 單個貸款比例指標

對同一借款客戶貸款余額與各項貸款余額之比。2.7 最大十家貸款比例指標

對最大十家借款客戶發放貸款總額與貸款余額之比。2.8 營運資金利潤率

實際利潤期末余額與營運資金期末余額之比。2.9 人均創利額

實際利潤期末余額與期末在冊職工人數之比。2.10 經營成本率指標

成本總額與營業收入之比一般應低于80%。3.輔助指標

3.1 存款平均增長率指標

本期新增各項存款數與上期各項存款月均余額之比。3.2 風險加權資產比例指標

表內、外風險加權資產與資產總額之比。3.3 或有資產(負債)比率

表外或有資產總額與表內外資產總額之比。3.4 外匯資產比例指標

外匯資產期末總額與資產期末總額之比。3.5 存款付息率指標

利息支出與本期各項存款月平均余額之比。3.6 貸款收息率指標

實際利息收入(利息收入減本期新增表內應收利息)與本期各項貸款月平均余額之比。

附表：

中國農業銀行

資產負債管理監測表

（一）單位：億元、％

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｜ 流 動 性 比 例 ｜

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｜ 項 目 ｜人民幣｜外 幣｜本外幣合計｜

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｜ａ．存貸余額比例ａ＝ａｂ／ａａ ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ａａ．各項存款期末余額 ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ａｂ．各項貸款期末余額 ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ｂ．存貸增量比例ｂ＝ｂｂ／ｂａ ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｂａ．本期存款增加額 ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｂｂ．本期貸款增加額 ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ｃ．備付率 ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｃａ．庫存現金 ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ ｃｂ．備付金存款 ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｃｃ．外匯存放同業款項 ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ｄ．拆借資金比例 ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ ｄａ．拆入資金比例ｄａ＝ｄａａ／ｄａｂ ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｄａａ．拆入資金余額 ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｄａｂ．各項存款期末余額 ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ｄｂ．拆出資金比例ｄｂ＝ｄｂａ／ｄａｂ ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｄｂａ．拆出資金余額 ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ｅ．存款平均增長率ｅ＝（ａａ－ｅａ）／ｅａ ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｅａ．各項存款期初余額 ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ｆ．中長期貸款比例ｆ＝ｆａ／ｆｂ ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｆａ．余期一年以上的中長期貸款 ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｆｂ．余期一年以上的中長期存款 ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ｇ．流動性比例ｇ＝ｇａ／ｇｂ ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｇａ．流動性資產 ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｇｂ．流動性負債 ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ｈ．境外資金運用比例ｈ＝（ｈａ＋ｈｂ）／ｈｃ ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｈａ．境內機構直接對外辦理的 ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ ｈｂ．境內機構通過境外分行辦理的 ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｈｃ．外匯資產期末余額 ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ｉ．國際商業借款比例ｉ＝（ｉａ＋ｉｂ）／ｉｃ ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｉａ．商業銀行借款 ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｉｂ．境外發行債券 ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｉｃ．資本凈額 ｜ ｜ ｜ ｜

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中國農業銀行

資產負債管理監測表

（二）單位：億元、％

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｜ 安全性－－貸款質量 ｜

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｜ 項 目 ｜本期數額｜比上期增減｜比年初增減｜同比增減｜

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｜ａ．逾期貸款本外幣余額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ａａ．人民幣余額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜

｜ ａｂ．外幣余額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜

｜ｂ．呆滯貸款本外幣余額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｂａ．人民幣余額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜

｜ ｂｂ．外幣余額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜

｜ｃ．呆賬貸款本外幣余額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜

｜ ｃａ．人民幣余額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜

｜ ｃｂ．外幣余額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜

｜ｄ．不良貸款本外幣合計 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｄａ．人民幣余額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｄｂ．外幣余額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜

｜ｅ．各項貸款本外幣總額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｅａ．人民幣余額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｅｂ．外幣余額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ｆ．逾期貸款率 本外幣（ａ／ｅ）｜ ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｆａ．人民幣（ａａ／ｅａ）｜ ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｆｂ．外幣（ａｂ／ｅｂ）｜ ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ｇ．呆滯貸款率 本外幣（ｂ／ｅ）｜ ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｇａ．人民幣（ｂａ／ｅａ）｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜

｜ ｇｂ．外幣（ｂｂ／ｅｂ）｜ ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ｈ．呆賬貸款率 本外幣（ｃ／ｅ5）｜ ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｈａ．人民幣（ｃａ／ｅａ）｜ ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｈｂ．外幣（ｃｂ／ｅｂ）｜ ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ｉ．不良貸款比率 本外幣（ｄ／ｅ）｜ ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｉａ．人民幣（ｄａ／ｅａ）｜ ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｉｂ．外幣（ｄｂ／ｅｂ）｜ ｜ ｜ ｜ ｜

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中國農業銀行

資產負債管理監測表

（二）單位：億元、％

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｜ 安 全 性 比 例 ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜Ａ本期｜ ｜Ｃ增減額 ｜Ｄ百分比 ｜ ｜ 項 目 ｜ ｜Ｂ上期數額｜ ｜ ｜

｜ ｜數 額｜ ｜（Ａ－Ｂ）｜（Ｃ／Ｂ）｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ａ．風險加權資產比例ａ＝ａａ／ａｂ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ ａａ．風險加權資產余額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ ａｂ．資產余額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ｂ．綜合利息收回率 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｂ＝（ｂａ－ｂｂ）／（ｂａ＋ｂｃ）｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ ｂａ．本期利息收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ ｂｂ．本期新增表內應收利息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ ｂｃ．本期新增表外應收利息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ｃ．營業資金充足率ｃ＝ｃａ／ａａ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－

－－－｜

｜ ｃａ．撥入營運資金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ｄ．或有資產（負債）比例 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｄ＝ｄａ／（ａｂ＋ｄａ）｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ ｄａ．或有資產（負債）余額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ｅ．單個貸款比例ｅ＝ｅａ／ｅｂ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ ｅａ．最大客戶貸款余額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ ｅｂ．貸款余額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ｆ．最大十家比例ｆ＝ｆａ／ｅｂ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ ｆａ．最大十家客戶貸款余額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ｇ．外匯資產比例ｇ＝ｇａ／ａｂ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ ｇａ．外匯資產總額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

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中國農業銀行

資產負債管理監測表

（三）單位：億元、％

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｜ 盈 利 性 比 例 ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜Ａ本期｜ ｜Ｃ增減額 ｜Ｄ百分比 ｜ ｜ 項 目 ｜ ｜Ｂ上期數額｜ ｜ ｜

｜ ｜數 額｜ ｜（Ａ－Ｂ）｜（Ｃ／Ｂ）｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ａ．資產利潤率ａ＝ａａ／ａｂ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ ａａ．實際利潤（虧損）額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ ａｂ．資產總額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ｂ．非盈利資產比例ｂ＝ｂａ／ａｂ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ ｂａ．非盈利資產期末余額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ｃ．經營成本率ｃ＝ｃａ／ｃｂ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ ｃａ．成本總額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ ｃｂ．營業收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ｄ．存款付息率ｄ＝（ｄａ－ｄｂ）／ｄｃ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ ｄａ．利息支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ ｄｂ．本期新增應付利息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ ｄｃ．本期存款平均余額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ｅ．貸款收息率ｅ＝（ｅａ－ｅｂ）／ｅｃ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ ｅａ．利息收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－

－－－｜

｜ ｅｂ．本期新增表內應收利息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ ｅｃ．本期貸款平均余額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ｆ．營運資金利潤率ｆ＝ａａ／ｆａ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ ｆａ．撥入營運資金數 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ｇ．人均創利額ｇ＝ａａ／ｇａ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ ｇａ．期末在冊職工人數 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜

｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

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中國農業銀行

資產負債管理監測表

（四）單位：億元 ％

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｜ 利 差 監 測 表 ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜Ａ上期｜Ｂ上期｜Ｃ本期｜Ｄ本期｜ ｜ ｜ 項 目 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜Ｅ百分比（Ｄ／Ａ）｜ ｜ ｜數 額｜增加額｜數 額｜增加額｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜

｜ａ．計息資產平均余額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜

｜ｂ．計息負債平均余額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－

－－－－｜

｜ｃ．利息收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜

｜ｄ．利息支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜

｜ｅ．凈收入（ｃ－ｄ）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜

｜ｆ．利差率（ｅ／ａ）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜

｜ｇ．利率差（ｃ／ａ－ｄ／ｂ）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜

｜ｈ．非利息收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜

｜ｉ．非利息支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜

｜ｊ．負擔率（ｉ－ｈ）／ａ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜

｜ 注：計息資產＝各項貸款＋繳存中央銀行款項＋在中央銀行存款＋存放 ｜ ｜ 同業款項＋拆放同業款項＋存放系統內款項（軋差）＋ ｜ ｜ 投資 ｜

｜ 計息負債＝各項存款＋向中央銀行借款＋同業存放款項＋拆入款項 ｜ ｜ ＋系統內存放款項（軋差）＋金融債券 ｜

｜ 利息收入＝貸款利息收入＋金融機構往來收入＋投資收益 ｜ ｜ 利息支出＝存款利息支出＋金融機構往來支出 ｜ ｜ 非利息收入＝其他營業收入＋營業外收入 ｜

｜ 非利息支出＝業務管理費＋其他營業支出＋營業外支出＋營業稅金 ｜ ｜ 及附加 ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

中國農業銀行

資產負債管理監測表

（四）單位：億元、％

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ 利 差 監 測 表 ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜ 項 目 ｜月均余額｜利息收入｜平均利率｜ 項 目 ｜月均余額｜利息收入｜平均利率｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜Ａ．計息資產 ｜ ｜ ｜ ｜Ａ．付息負債 ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ａ．各項貸款 ｜ ｜ ｜ ｜ａ．各項存款 ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ａａ．逾期貸款 ｜ ｜ ｜ ｜ ａａ．活期存款 ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ａｂ．兩呆貸款 ｜ ｜ ｜ ｜ 企業活期存款 ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ｂ．金融機構往來款項 ｜ ｜ ｜ ｜ 儲蓄活期存款 ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ｂａ．繳存中央銀行存款 ｜ ｜ ｜ ｜ ａｂ．定期存款 ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ｂｂ．存放中央銀行款項 ｜ ｜ ｜ ｜ 企業活期存款 ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ｂｃ．存放同業款項 ｜ ｜ ｜ ｜ 儲蓄活期存款 ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ｂｄ．拆放同業款項 ｜ ｜ ｜ ｜ｂ．金融機構往來款項 ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ｂｅ．存放系統內款項 ｜ ｜ ｜ ｜ ｂａ．向人民銀行借款 ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ｃ．投資 ｜ ｜ ｜ ｜ ｂｂ．同業存放款項 ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ｃａ．債券投資 ｜ ｜ ｜ ｜ ｂｃ．拆入款項 ｜ ｜ ｜ ｜

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｜ ｃｂ．其他投資 ｜ ｜ ｜ ｜ ｂｄ．系統內存放款項 ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ｄ．計息資產小計 ｜ ｜ ｜ ｜ｃ．金融債券 ｜ ｜ ｜ ｜

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｜Ｂ．其他資產 ｜ ｜ ｜ ｜Ｂ．其他負債 ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜Ｃ．所有者權益 ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜Ｃ．資產合計 ｜ ｜ ｜ ｜Ｄ．負債及所有者權益合計 ｜ ｜ ｜ ｜

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