第一篇：農村商業銀行資產負債管理問題探討

農村商業銀行資產負債管理問題探討 摘要：資產負債管理是在當今國際銀行業占主流地位的科學管理方法，本文從介紹農村商業銀行的資產負債管理現狀入手，提出了加強農村商業銀行資產負債管理所應采取的主要措施。

關鍵詞：農村商業銀行；資產負債管理

資產負債管理，就是商業銀行對所有的資產負債的類型、數量以及資產負債的總量、比例及其組合同時做出決策的一種綜合性資金管理的科學方法。其實質是對銀行資產負債表中各項目的總量結構進行計劃、安排和控制，在保證資金使用安全性、流動性的前提下，以最少的耗費獲取最佳的收益。經過發達市場經濟國家銀行業的實踐總結，資產負債管理已被證明是目前銀行業較為科學規范和普遍適用的管理辦法。從西方商業銀行的經驗看，資產負債管理是商業銀行的基礎管理工作，是商業銀行經營管理的核心。結合我國金融改革的實際，從前幾年國有商業銀行的試點情況看，也使我們認識到資產負債管理實施的成功與否直接關系到農信社向農村商業銀行轉軌的成敗。

一、我國農村商業銀行的資產負債管理現狀

我國現時的農村商業銀行是我國農村金融體制改革的產物，是建立在農村信用社基礎之上，服務于城鄉的現代化金融機構。經過兩年多的努力，農村信用社管理體制改革取得重要階段性成果。在新的管理體制框架下，出現了諸如北京、上海等在原市聯社的基礎上，改制為統一法人的農村商業銀行，這不僅使原本產權不明的農信社明晰了產權關系，而且強化了約束機制、增強了服務功能，同時使經營機制開始轉換，歷史包袱初步化解，金融風險得到控制。比如，隨著北京農村商業銀行的掛牌成立，使得建立在原來農信社基礎上的各項業務得到快速發展，經營狀況明顯改善，支農貸款投放不斷增加，支農力度進一步加大，經濟效益逐步提高，從而煥發出勃勃的生機活力。2005年，該行實現經營利潤12.7億元，比年初增長21%；全行“一逾二呆”口徑下的不良貸款比年初下降6.9億元，全面實現了不良貸款的“雙降目標”，極大地降低了貸款風險度。

二、農村商業銀行存在的問題

誠然，新組建的農村商業銀行在經營管理方面取得了一定的成績，但作為新時期我國農村金融體制改革的產物，其資產質量與經營管理或多或少的受農村信用社的影響，還存在諸多不足。主要表現在以下幾個方面

1.信貸質量不高，信貸行為缺乏風險約束。長期以來，農村信用社在利益動機驅使下，有信貸擴張動力，但缺乏對自身行為的約束，導致信貸資產質量下降，信貸風險增大。

2.缺乏利率風險管理方法與手段，競爭環境不公平，業務單一。長期以來，由于缺乏利率風險管理的金融工具，再加上諸如國有商業銀行的國家信用及壟斷地位、郵政儲蓄的“零風險”經營、農村信用社的政策性負擔等等不平等的金融競爭，使得農村信用社的經營風險成為我國中小金融機構最大的現實問題。再加上農村信用社的歷史“包袱”、落后的經營方式和手段、整體素質不高的員工隊伍，決定了對于利率市場化不能適應。不僅缺乏利率風險管理機制，更缺乏有關利率風險管理的系統軟件，利率風險管理的基礎數據很難采集，信息加工處理很難正常運作。利率風險管理方法和手段的滯后，導致現在的農村商業銀行資產負債管理方面有關利率風險管理的欠缺。

從業務發展來看，農村信用社多年來中間業務收人欠缺，資產結構單一，投資渠道少，承受利率變化能力弱，應對措施缺乏。在利率變動情況下，往往出現經營風險，導致業務經營虧損，這方面的情況，在轉制中的農村商業銀行也或多或少的存在。

3.缺乏資產負債管理的具體措施。資產負債比例管理是一個完整的有機整體，它從實現資產負債整體的流動性、安全性和盈利性的最佳組合的角度進行管理，具有綜合性、全面性的特點。但是目前很多人認為資產負債比例管理僅僅是幾個比例指標的管理，甚至就是控制存貸款比例指標，在原來的農村信用社，很多人均持這樣的觀點。由于受農村信用社資產負債管理的影響，現在我國的農村商業銀行的資產負債管理的組織機構尚不完善，資產負債管理尚處于初級階段。

三、農村商業銀行加強資產負債管理所應采取的措施

由于各農村商業銀行的人員素質和科技水平參差不齊，所以資產負債管理技術的選擇作為商業銀行的一項重要管理策略，應在“整體規劃，循序漸進，分步實施”的原則下進行。

（一）農村商業銀行資產負債管理的近期首要工作

首先，多渠道增加農村商業資本金，增強自身的抗風險能力。商業銀行實行資產負債比例管理核心在于提高資本充足率，增強整體抗風險能力。對于從農村信用社轉制而來的農村商業銀行來說，為確保其可持續性發展，并在激烈的銀行業競爭中占有一席之地，同時促進各項業務的快速發展，及時的多渠道的充實自身的資本金是其發展的基礎。一方面堅持以效益為中心建立科學的市場經營機制，從每年的經營效益中提取資本公積，擴大資本規模。另一方面，抓住我國金融改革的有利時機，通過清產核資、增資擴股，廣泛吸收單位和個人的股份，充實商業銀行的資本金，增強其抵抗風險的能力。

其次，優化資產結構，提高信貸資產質量。一是貸款的決策由經驗決策向科學化、民主化轉變，力求做到定性、定量分析，為貸款項目提供必要性、安全性、效益性的科學依據；二是抓住由原來的多級法人轉化為一級法人的有利時機，實現貸款管理由粗放式管理轉向集約式管理，同時貸款監督由單項靜態監測轉向動態全方位監測；三是實施審貸分離，發揮制約機制；四是借貸方式由信用擔保轉向質押、抵押擔保，用以減少或轉嫁風險；五是委派業務素質高的人員擔任信貸工作，實行量化考核，信貸質量高低與信貸人員經濟利益掛鉤，獎罰分明。

第三，強化負債管理，優化負債結構。一是強化負債管理，加大對公存款力度。首先，實行以貸吸存、以結算吸存等多種吸存手段,并在目標管理中，增加負債結構指標，突出對公存款考核；其次，開辦新的對公存款種類，如協議存款、通知存款等新的業務種類。二是狠抓儲蓄存款，合理配置存款結構。積極組織低成本的資金，提高活期存款在各項存款中的占比。要努力拓展儲蓄服務范圍，以活期儲蓄形式積極開展中間代理和存貸結合業務。實現從單

一、被動型的傳統儲蓄服務方式向多功能、全方位的現代儲蓄服務方式轉變，從單純的個人服務型向社會服務型轉變，從利息收入型向綜合收入型轉變。

第四，完善機構建設。資產負債管理是一項綜合性管理工作，涉及到各個業務部門，需各業務部門協調合作，必須建立一套功能完善的獨立性較強的資產負債管理機構。農村商業銀行可以考慮在總行和分支行分別建立具有不同職能的資產負債管理委員會。總行資產負債管理委員會的執行部門是負責有關資產負債管理政策制定和行使對資本、資產負債、利率和流動性的管理，并代理總行資產負債管理委員會管理其賬簿。資產負債管理委員會是資產或負債交易的決策制定者，它主要通過資產負債管理報告和分析行使職能，不同層級的資產負債管理委員會都有自己的風險權限，如利率風險和流動性風險權限等等。

第五，設置出既滿足自身資產負債管理又符合監管要求的資產負債管理指標體系。這些指標體系應由資產負債總量管理、流動性管理、安全性管理和盈利性管理等幾組指標所構成。總量管理指標：資產負債總量管理主要應設置存貸款比例、匯差清算比例、拆借資金比例等項指標配合使用。其管理目標是防止商業銀行超負荷經營和消除經營中已有超負荷現象，實現資產負債總量平衡；流動性管理指標：資產負債流動性管理一般應設置備付金比例、資產

流動性比例、中長期貸款比例三項指標配套使用。其管理目標是使流動性資產保持在正常最低限量以上，提高資產的流動性，避免過分的短存長貸，滿足支付的需求；安全性管理指標：資產負債安全性管理主要應設置資本充足率、風險權重資產比例、貸款質量比例和單個貸款比例四項指標。其管理目標是把風險資產量控制在安全區域內，降低和分散風險，提高資產質量和經營安全性；盈利性管理指標：資產負債盈利性管理一般應設置資產利潤比例、資本利潤比例、負債成本比例和應收利息比例四項指標。其管理目標是提高資產盈利率，加強貸款回收工作，降低負債成本，促使商業銀行注意改善資產和負債的效益結構。

第六，強化對資產負債管理模式的應用意識。資產負債比例管理的重要內涵就是以最低成本，取得最佳的效益，實現盈利性管理。在市場經濟條件下，商業銀行只有實行資產負債管理這一模式，才會實現以最低的成本，取得最佳收益的目標。因此，首先要有一個經營的意識，不但銀行的各級領導要有這個意識，而且全體職員都應該樹立牢固的經營意識，在思想上要明確，在行動上要落實；其次要認識到實行資產負債管理，有利于商業銀行自求平衡、自擔風險、自我制約和自我發展，從而使商業銀行走上一條良性循環的發展道路；再次要樹立集約化經營觀念，改變不求資產質量，片面追求規模數量的做法，規范經營行為，優化資產組合，提高資產質量。

（二）農村商業銀行資產負債管理的近期策略

農村商業銀行資產負債管理的近期策略是強化利率風險的管理。自從上世紀90年代以來，由于銀行業的兼并、金融產品的擴張、貨幣市場和資本市場的全球一體化、金融資產證券化和金融監管的國際統一規則的出現等等原因，西方商業銀行資產負債管理得到了進一步的發展，資產負債管理把利率風險管理放在十分突出的位置上。科學地管理資產和負債以實現利率風險的短期效應和長期效應的最小化是其重要目標之一。隨著我國利率市場化進程的加快，商業銀行在資產負債管理中所而臨的利率風險也將逐漸顯現。因此，加強對利率風險的分析、研究，強化利率風險管理，完善資產負債管理機制，是農村商業銀行在利率市場化條件下必須認真研究的一項重要而又緊迫的課題。

利率風險是指因利率變動引起信貸資產價格變動所帶來的損失。在現代商業銀行眾多的利率風險管理方法中，最基礎、最常用的是利率敏感性缺口分析。只有在做好利率敏感性缺口分析這一利率風險管理“基本功”的基礎上，對利率風險管理總體上仍處于初級階段的我國商業銀行來說，才能逐步過渡到其他更為復雜的利率風險管理方法。此外，在我國，將來隨著金融衍生工具的不斷推出，商業銀行還需逐漸選擇其他適當的利率風險管理策略控制利率風險，比如表外金融衍生工具策略。目前我國商業銀行利率風險管理策略主要是表內資產負債管理策略，即通過適當調整資產負債結構控制全行的利率風險，包括貸款組合策略、投資組合策略、新產品開發策略等。

在我國發展金融衍生市場后，商業銀行還可選擇表外金融衍生工具策略，即通過不同的表外金融衍生工具控制全行的利率風險，包括遠期合同、期貨合同、利率互換合同、買入期權和賣出期權合同、利率上限和利率下限期權合同等。

[1]粟建平：《農村信用社利率風險實證研究》，《金融研究》2004年第10期。

陳小憲：《加速建立現代商業銀行的資產負債管理體系》，《金融研究》2003年第2期。

蘭鷹、王亞卉：《加強國有銀行資產負債管理的幾點思考》，《中國城市全融》1997年10期。

陳新躍、張文武：《利率市場化條件下我國商業銀行資產負債管理技術研究》，《金融論壇》2005年第3期。

第二篇：商業銀行資產負債管理

第一章、資產管理

1.1.資產管理理論

(一)真實票據理論

一、理論背景：真實票據論是在18世紀英國銀行管理經驗基礎上發展起來的。

二、基本觀點：

1.短期商業周轉貸款：銀行貸款的資金主要來自于流動性很強的活期存款，因此為應付存款人難以預料的提存，就一定要保持資金的高度流動性，所以貸款應該是短期的、工商企業周轉性貸款。2.3.自償性：貸款必須以商業行為為基礎，以真實的票據為抵押，這些票據到期后會形成資金自動償還，因此也叫做自償性貸款理論。

不發放不動產抵押貸款和消費貸款、長期設備貸款等，即使發放也必須限定在銀行的自由資本和現有儲蓄存款的范圍內。

三、優點：

1.2.3.1.2.3.第一次明確了商業銀行穩健經營和資金配置的重要原則。強調了資金運用受制于資金來源的性質和結構。

強調了銀行應該保持資金的高度流動性，確保經營安全。

未考慮到短期存款的沉淀部分和長期存款比重的上升，忽略了銀行資金來源的潛力，配置太多的資金在盈利性較低的短期商業貸款上，降低了盈利性。

資金運用限定在狹窄的范圍內，不利于經濟的長期發展和銀行發展、分散風險。真實票據為抵押的商業貸款自償性是相對的，易受經濟周期波動影響，有違約風險。

四、缺點：

(二)資產轉換性理論

一、理論背景：20世紀提出，一戰以后，西方迅速恢復經濟，國家大量發行公債，銀行也逐步把資金部分轉移到購買政府債券上去了。

二、基本觀點：

1.2.銀行保持流動性的關鍵不在于貸款期限的長短，而在于銀行持有的資產的變現能力。

在保持銀行流動性的基礎上，可以拓寬資產運用的范圍，商業銀行的資產不一定局限于自償性貸款，可以講一部分分布在需要款項時可以立即出售的證券資產上。

三、優點：突破了商業貸款管理理論對銀行資產運用的狹窄局限，使得銀行在注重流動性的同時資產范圍顯著擴大，業務經營更加靈活多樣。

四、缺點：沒有考慮到經濟景氣狀況的影響。

1.2.一旦出現蕭條，證券行市大跌，人們競相拋售證券的時候，銀行會受到損失。片面的強調證券轉手，一定程度上忽略了證券的真實資產質量。

(三)預期收入理論

一、理論背景：1940s二戰后，隨著美國經濟恢復和發展，股利消費的經濟政策對生產企業的設備更新提出要求，中長期貸款需求增長很快，而且貸款回收前景好。

二、基本理論：

1.2.商業銀行的流動性狀態從根本上來講取決于貸款的按期還本付息，不再與貸款的自償性和資產的可轉換性，而在于借款人未來的預期收入。

貸款期限并非一個絕對的控制因素，只要貸款的償還有未來的現金流保障，銀行按照貸款的期限進行組合，使得資金的回流呈現可以控制的規律性，同樣可以保證流動性。

三、優點：

1.2.依據借款人的預期收入來判斷資金運用的方向，突破了傳統的資產管理理論根據資產的期限、自償性和可轉換性來決定資金運用的做法。

為銀行拓寬了盈利性的新的業務提供了理論依據，使得銀行開始向長期性經濟活動大量滲透，促進資產業務的多樣化。

四、缺點：

1.2.銀行將資產經營建立在對借款人未來收入的預測基礎上，缺乏可靠性。

尤其在長期放款和投資中，不確定性增加，借款人的經營狀況可能發生變化，未來的償付能力可能小于預期。

1.2.資產管理方法

一、資金集中法：不論銀行的資金來源如何，將各種資金集中，按照資產流動性的不同配置到不同資產上去，同時盡量考慮盈利性的需要，盡可能降低高流動性資產。

二、資金分配法：

1.2.原理：按照資金來源的流動性強弱來確定資金的分配順序和數量，使得各種資金來源的周轉率與相應的資產期限相適應，做到銀行資產與負債的償還期保持高度的對稱關系。負債流動性的劃分標準： 1)2)資金來源的周轉率

對其法定準備金率的高低：周轉速度快，法定準備金率高，資金穩定性就較弱，那么這類資金就分配給流動性較強的資產項目。

三、線性規劃法

1.2.定義：直接利用運籌學方法解決資產分配問題的管理科學方法，解決在一些變量受到約束時，現行函數值如何取得最優的問題。四個步驟： 1)2)3)4)建立模型目標函數。

選擇模型中的變量建立函數式。確立約束條件。

在股東財富最大化的前提下求該目標函數的最佳資產組合解。

第二章、負債管理理論

一、理論背景：20世紀60年代開始的金融創新中發展起來的理論，西方各國對商業銀行實行嚴格的利率管制，以及直接融資的發展，使得銀行面臨資金來源緊缺和流動性的巨大壓力，不得不從貨幣市場引進資金來保證資產流動性的要求。

二、基本理論：

1.2.負債管理的核心：負債不是既定的，而是可以由銀行主動擴張的，資金的來源是可以控制的，而不是像資產管理理論中認為資金來源是銀行經營管理的外生變量。

銀行的流動性不僅可以通過加強資產管理來獲得，也可通過負債管理，即向外主動借款來保持流動性。

三、負債管理方法：

1.2.儲備頭寸負債管理：以增加短期負債向銀行有計劃的提供流動性的管理方式。貸款頭寸的負債管理： 1)2)

四、優點：

1.2.商業銀行負債管理開創了保持商業銀行流動性的新途徑，進一步擴大了商業銀行業務規模和范圍。

銀行的流動性和盈利性的矛盾得到協調，使傳統的流動性為先的經營理念變為流動性、安全性和盈利性并重，增強了銀行的主動性和靈活性，提高了銀行的資產盈利水平。

五、缺點：

1.2.3.提高了銀行的融資成本。

因為金融市場的變幻莫測而增加了經營風險。忽視自由資本的補充，不利于銀行穩健經營。通過不同利率從市場上借入資金來擴大銀行貸款。

通過增加銀行負債的平均期限以減少存款的可變性，從而降低銀行負債的不確定性。

第三章、資產負債聯合管理理論

3.1.總論

一、理論背景：

1.2.3.負債管理思想被商業銀行普遍接受之后，出現了金融創新的浪潮，利率限制實際上被突破。西方各國紛紛取消利率管制，金融自由化浪潮興起，市場利率波動大，風險擴大。

利率風險是使銀行開始把目標轉向如何通過協調負債和資產的關系來保持凈利息正差額和控制正的自由資本凈額。

二、基本思想：

1.2.該理論認為商業銀行應根據資產負債的內在聯系，對其持有的資產負債類型、數量及其組合進行綜合性協調和管理，實現安全性、流動性和盈利性的統一和均衡。商業銀行負債管理的方法主要是缺口管理和資產負債比例管理法。1)2)缺口管理是指根據期限或者利率等指標，將資產和負債分成不同的類型，然后對同一類型的資產和負債之間的差額進行分析，實現合理的搭配。

資產負債比例管理指通過一系列資產負債比例指標來對商業銀行的資產和負債進行監督和

管理。

3.2.融資缺口管理

一、資金缺口管理指商業銀行管理者根據利率的變化預測，積極調整資產負債結構，擴大或縮小利率敏感性差額，從而保證銀行收益的穩定或增長。

二、銀行調整資產負債結構所運用的工具主要是銀行在短期內有自動控制權的資產和負債，如聯邦資金、回購協議、大額定期存單、可變利率放款等。

三、資金缺口管理法誕生于20世紀70年代，是目前商業銀行資產負債管理中應用廣泛的管理利率風險的方法之一。它分為兩種： 1.2.保守性的，即努力是銀行的利率敏感性資產和利率敏感性負債的差額接近于0，從而把利率風險降到最低線，保持銀行收益的穩定性。

主動型的，即銀行根據利率預測，在利率的周期性變化中積極調整資產負債結構，擴大或縮小利率敏感性差額，從而獲得更大的收益。主動型差額管理的結果不僅取決于利率變化的方向，同時也取決于未來利率的不確定性。

四、資金缺口管理方法不同于其他管理方法，他認為決定資產負債內在聯系的關鍵因素是利率，主張把管理的重點放在根據不同利率特點確定的差額上，并根據利率周期的變化，及時的調整各種利率類型資產和負債的規模組合，從而使資金缺口管理具有更大的靈活性和應變能力。

五、資金缺口管理方法的缺陷主要有：

1.2.3.4.在確定利率敏感性資產和負債的時間標準問題是，銀行選取多長時間作為規定利率敏感性的標準，這在商業銀行實際業務經營中十分重要，但也難以確定。銀行能否預測利率變化的方向、大小和范圍。

銀行能否靈活的調整資產負債結構受到很多因素的限制，銀行不一定能夠及時調整差額。銀行的利率風險和信用風險難以權衡，利率風險的降低很有可能帶來更大的信用風險。

六、綜上所述，資金缺口管理雖然并不完美，但卻更接近商業銀行資產負債結構的實際，它能夠抓住溝通資產與負債的聯系的關鍵因素-利率，以部分帶動全部，根據市場情況的變化，采取積極有效地經營措施，使資金缺口管理更富有靈活性、準備性和嚴密性。

(一)利率敏感性資產與負債

一、利率敏感性資產與負債也稱浮動利率或可變利率資產與負債，是指在一定時期內根據協議按市場利率重新定價的資產或負債。

二、可變利率主要有同業拆借利率、國庫券利率、銀行優惠貸款利率和可轉讓定期存單利率等，從廣義上看還應該包括其未來現金流會隨著市場利率而改變的各項資金項目。

三、利率敏感性資產用可供選擇的貨幣市場基準利率作為定價基礎，加上風險、期限等溢價。對確定為利率敏感性資產的項目，重新定價的頻度由各銀行自行掌握，如半年一次或每季度一次。

四、利率敏感性資產與利率敏感性負債之間的差額被稱為融資缺口。敏感性比率是融資缺口的另一種表達，他是利率敏感性資產和利率敏感性負債的比例關系。1.融資性缺口有零缺口、正缺口和負缺口三種狀態，1)2)3)2.當融資性缺口為0時，敏感性比率為1 當融資性缺口為正時，敏感性比率大于1 當融資性缺口為負時，敏感性比率小于1 當正缺口時，利率敏感性資產大于利率敏感性負債，處于利率敞口的該部分資金使得銀行在利

率下降時受損，在利率上升時獲利。3.4.當銀行資金處于零缺口時，利率敏感性資產等于利率敏感性負債，利率風險處于免疫狀態 當負缺口時，利率敏感性資產小于利率敏感性負債，利率敞口的該部分資金使得銀行在利率上升時受損，在利率下降時獲利。

五、如果銀行有能力預測市場利率波動的情況，并且預測是準確的，銀行的資產負債管理人員完全可以主動利用利率敏感性資產與利率敏感性負債的配置組合技術，在不同階段運用不同的缺口策略，獲取更高的收益率。若果銀行難以準確預測利率走勢，采取零缺口資金配置策略顯得更為安全，因為在利率敏感性資產與利率敏感性負債配平的狀態下，無論利率上升或者下降，銀行的收益都是穩定的。

3.3.資產負債比例管理

一、商業銀行資產負債綜合管理出現于20世紀70年代末80年代初，由于利率自由化，市場利率波動頻繁，風險擴大，單一的資產管理和負債管理已不再適應商業銀行經營的要求，資產負債管理理論應運而生。

二、該理論認為商業銀行應根據資產負債的內在聯系，對其持有的資產負債類型、數量及其組合進行綜合性協調和管理，實現安全性、流動性和盈利性的統一和均衡。

三、商業銀行資產負債管理的方法主要是缺口管理和資產負債比例管理法。

1.2.前者是指根據期限或利率等指標，將資產和負債分成不同的類型，然后對同一類型的資產和負債之間的差額進行分析，實現合理的搭配。

后者是指通過一系列資產負債比例指標來對商業銀行的資產和負債進行監控和管理。

第三篇：國有商業銀行資產負債比例和風險管理問題研究

國有商業銀行資產負債比例和風險管理問題研究

銀行資產負債比例和風險管理是西方國家中央銀行對商業銀行的資產負債進行定量控制和定性監督的一系列指標和辦法。它堅持計劃控制、總量平衡和結構對稱的原則，其目標是資產的流動性、安全性和盈利性，并促使這三大目標的協調均衡，以實現商業銀行自我控制、自我約束、自我發展，其實質是中央銀行有效地進行金融宏觀調控，維護金融秩序和金融穩定，保證商業銀行的“三性”有機統一，使商業銀行在競爭中有效經營、穩健發展的一種約束機制。

一、銀行資產負債比例和風險管理理論脈絡

在西方發達國家，已經形成了一套比較完整的銀行資產負債管理理論與方法。主要包括資產管理理論、負債管理理論、資產負債綜合管理理論以及為商業銀行比例管理提供了量化標準的國際公約——巴塞爾協議。

在商業銀行產生后相當長的一段時期，由于其資本來源主要是存款，而資金運用比較單一，主要對企業發放貸款，因此，商業銀行經營管理的重點主要在資產方面，通過對資產結構的合理安排來實現經營目標，由此形成了資產負債管理理論。1960年以后，西方國家社會生產流通的發展，要求銀行提供大量的貸款資金，通貨膨脹率的不斷上升加劇了這一要求；另一方面，中央銀行實施的各種法規和限制，使商業銀行通過利率競爭來擴大吸引存款資金越來越困難。面對這種變化，商業銀行尋求從非存款渠道即從貨幣市場引進資金，從而產生了多種新的融資方式。銀行交替地使用這些融資方式可以從國內、國外，民間和官方多渠道擴大資金來源，提高解決資金需求的靈活性，緩和流動性方面的各種壓力。由此,負債管理理論應運而生。

資產負債綜合管理把銀行資產和負債的管理相結合，既概括了資產管理和負債管理的優點和長處，又克服了各自的弊端。該理論以資產負債表各種科目之間的對稱原則為基礎，盡力達到流動性、盈利性和安全性的均衡統一。所謂對稱原則，強調資產與負債之間數量期限、利率的對稱，要求銀行以此為要求不斷調整其資產結構和負債結構，以謀求經營風險最小化和收益最大化。國外商業銀行為了達到經營目的，逐步形成了一系列資產負債管理的方法。主要有資金匯集法、資產分配法、差額管理法、比例管理法。

二、我國商業銀行資產負債比例管理的現狀及原因

在我國，隨著金融體制改革的不斷深入，國有商業銀行的資產負債如何盡快地向規范的商業銀行資產負債比例和風險管理過渡，是我國一個亟待研究和解決的問題。我國國有商業銀行資產負債比例和風險管理與國際慣例相比還存在較大差異，主要表現在：(1)資本充足率低，自有資金嚴重不足。根據巴塞爾協議的規定，商業銀行的資本充足率必須達到8%的水平，但我國對國有商業銀行撥入的信貸基金當初就不是按比例撥入的，而且隨著銀行業務的發展，資本金沒有得到相應補充，因而現有商業銀行資本充足率極低，遠遠低于8%的水平。

(2)存貸倒掛不平衡，超負荷運行嚴重。由于市場競爭日趨激烈，信貸規模盲目擴張，信貸收支靠拆借和占用匯差來平衡，導致存貸倒掛、超負荷運行嚴重，與商業銀行存貸比例要求相差甚遠。(3)資產負債結構不合理，流動性差。流動性負債長期資產化十分嚴重，流動性資產與流動性負債比例失衡，國有商業銀行在很大程度上靠借款來維持其流動性需要。(4)資產結構單一，存量板結。銀行資產的80%以上都是信貸資產,且短期資產長期化十分突出，使國有商業銀行資產不能滿足流動性和多樣性要求。(5)資產質量低，安全性差。逾期貸款和“兩呆”貸款比例遠高于商業銀行資產風險比例的標準，資產安全性得不到保障。上述國有商業銀行資產負債狀況產生的原因，主要有：(1)從國有商業銀行內部看，首先是自我積累機制缺失。長期以來,國有商業銀行的利潤分配是金額上繳和少量留利，沒有建立

起隨資產增長而補充自有資金的積累機制，部分國有商業銀行多年來信貸資金未能得到應有的補充，從而影響了自身的資金實力，這是目前國有商業銀行資本充足率嚴重不足的主要原因。其次是缺乏資金運營的約束機制。存貸不講來源，期限不講對稱，盲目擴張信貸，爭規模上項目，不管期限長短和風險收益，這是造成國有商業銀行資產存量板結，超負荷運行的根本原因。再次是缺乏經營風險消化機制。呆賬準備金的提取和使用未能充分考慮自身經營風險，提取比例過低，且未能真正消化資產壞賬，使國有商業銀行資產風險有增無減。(2)從國家宏觀金融運作看，由于金融市場不發達，市場金融調控采取剛性辦法且松緊無常，使國有商業銀行資金營運缺乏主動性，在調控中處于被動狀態，從而給國有商業銀行資產帶來巨大的負效應。由于金融市場不發達，國有商業銀行資產結構單一，在資產的流動性方面缺乏必要的第二準備金,如短期證券投資，短期拆放，短期票據貼現等。而中央銀行對國有商業銀行采取規模控制辦法，調控時緊時松：松時敞口供應，國有商業銀行千方百計擴張規模，行成許多無效貸款；緊時“一刀切”，國有商業銀行只得犧牲好的企業壓縮貸款規模，這使得好的差的企業都不能搞活。中央銀行這種剛性控制使國有商業銀行資產質量每況愈下。(3)從社會經濟環境看，主要是政府職能轉換不到位,企業經營機制對國有商業銀行經營制約,政府直接干擾金融，企業吃信貸資金的“大鍋飯”等，使得國有商業銀行無法按照信貸資金的“三性”原則來運作。

三、創造條件，完善資產負債比例和風險管理

鑒于目前我國國有商業銀行資產負債的現狀，如何向規范性商業銀行的資產負債比例管理過渡，是個系統的工程。至少包括三方面問題：一是內部條件創造；二是外部環境改善；三是實行性操作方法。

（一）創造內部條件。(1)關于資本充足率問題。提高商業銀行資本充足率有兩條途徑：一是充實資本；二是降低貸款風險。其一是實行股份制改造商業銀行，可以采取擴大股份的形式增加自有資本，從而提高資本充足率；其二是國有獨立的商業銀行，可以從稅前利潤中按一定比例提取自有資本金。在擴充資本的同時，最重要的是還要加強資產風險管理，建立嚴格的風險管理機制和責任機制，確保資產不再沉淀，降低資產風險系數，提高內涵資本充足率。(2)關于存貸比例問題。目前國有商業銀行的存貸比例遠遠高于管理要求，如何在近期內改善存貸比例，最根本的就是要狠抓存款負債和緊縮信貸規模。這方面各國有商業銀行已經作過不少有益探索，走盤活資金、支持經濟發展的內涵式信貸杠桿效應之路，不僅是國有商業銀行自身的需要，也是經濟良性發展的需要，在緊縮規模的同時，負債要擺在“立付”的地位。(3)關于流動性問題。商業銀行的資產負債比例管理要求商業銀行的資產負債期限結構對稱，并保持必要的流動性，且今后商業銀行的資產要向多元化方向發展，要建立起諸如短期貼現、短期證券投資、短期拆入、短期抵押、擔保貸款等類似的流動性較強、可充當第二準備的流動性資產體系，這樣可以大大改善商業銀行的應變能力。另外，對固定資產貸款商業銀行要慎之又慎，對舊的固定資產貸款要壓縮、要盤活，要嚴格控制新貸款的發生。

（二）改善外部環境。就宏觀金融體制而言，首先，商業銀行應能夠通過金融市場來改善資產結構，滿足資產流動性需要，使其在中央銀行宏觀調控中爭取主動地位，避免產生負效應。其次，間接調控是央行進行宏觀經濟調節的主要手段，央行應取消規模控制，運用貼現、再貸款和準備金“三大法寶”,通過公開市場操作來調控貨幣供應量，從而實現對商業銀行信貸總量的間接控制。另外，中央銀行還必須擁有科學合理的資產比例，有效地加強對商業銀行的間接控制。再次,完善金融立法，明確銀行信貸資產在企業債務中的優先償還權。第四，建立商業銀行的風險防范與消化機制，提高商業銀行呆賬準備率，改進呆賬資金使用辦法，開辦金融資產和債務保險，防止金融風險。第五,逐步推動利率市場化，使利率發揮出應有的杠桿作用。

就社會經濟環境而言，首先要深化政府職能的轉換，減少行政對金融的直接干預，維護商業

銀行的自主經營。其次，要加快企業經營機制轉換，徹底改變企業吃信貸資金“大鍋飯”的狀況，對瀕臨倒閉的企業該破產的要破產，該兼并的應兼并，該轉租的應轉租，對這類企業商業銀行不應再發放新的貸款。商業銀行貸款的重點對象應是產權明晰、債權明確、有發展潛力、有效益、講信用的企業。

（三）實行性操作方式。本文認為，可采取“總體部署，全面清理，確定基數，劃分類型，分線分層、區別考核”的辦法實施銀行資產負債比例管理。(1)總體部署。就是由各級人民銀行組成班子，對所轄商業銀行的資產負債比例管理工作牽頭負責，包括制度制定、實施方案和組織實施。(2)全面清理。就是以會計為時點對商業銀行的資產負債全面清理核實，包括項目、期限、風險系數的確定，徹底摸清國有商業銀行的資產負債狀況。(3)確定基數。就是根據清理情況計算出各行資產負債比例管理項目的各項比例，以這些比例作為各行資產負債比例風險管理的起點基數，并建立監測臺賬，為監督考核打基礎。(4)劃分類型。根據起點基數狀況劃分為三個類型，分別是已達到標準的(一類)、近2年內可以達到標準的(二類)、和需要2年上才能達到標準的(三類)。(5)分線分層、區別考核。即對于一類的支行實行規范的資產負債管理，各項比例按余額考核；對于二類的支行，仍實行“限額控制下的資產管理比例”管理，即對增量實行比例管理，對存量實行指標管理，待條件成熟后轉為按余額考核。在分線考核的同時，還必須由同級人民銀行對同級商業銀行下達指導計劃。

總之，實行規范的商業銀行資產負債比例和風險管理是一項技術性和政策性很強的工作，也是國有商業銀行商業化改革的核心。因此，在推進商業化改革過程中，一方面應加強理論研究，并在實踐中開拓進取；另一方面要緊扣宏觀金融和整個經濟體制改革的步伐，不失時機地加以推進，這個過程是發展和探索的過程，非常艱難甚至很曲折。因此，既要積極穩妥大膽實踐探索，有要不斷總結經驗教訓，認真加以完善，促進資產負債比例和風險管理的有效推進。

第四篇：國有商業銀行資產負債比例和風險管理問題研究

國有商業銀行資產負債比例和風險管理問題研究銀行資產負債比例和風險管理是西方國家中央銀行對商業銀行的資產負債進行定量控制和定性監督的一系列指標和辦法。它堅持計劃控制、總量平衡和結構對稱的原則，其目標是資產的流動性、安全性和盈利性，并促使這三大目標的協調均衡，以實現商業銀行自我控制、自我約束、自我發展，其實質是中央銀行有效地進行金融宏觀調控，維護金融秩序和金融穩定，保證商業銀行的“三性”有機統一，使商業銀行在競爭中有效經營、穩健發展的一種約束機制。

一、銀行資產負債比例和風險管理理論脈絡

在西方發達國家，已經形成了一套比較完整的銀行資產負債管理理論與方法。主要包括資產管理理論、負債管理理論、資產負債綜合管理理論以及為商業銀行比例管理提供了量化標準的國際公約——巴塞爾協議。

在商業銀行產生后相當長的一段時期，由于其資本來源主要是存款，而資金運用比較單一，主要對企業發放貸款，因此，商業銀行經營管理的重點主要在資產方面，通過對資產結構的合理安排來實現經營目標，由此形成了資產負債管理理論。1960年以后，西方國家社會生產流通的發展，要求銀行提供大量的貸款資金，通貨膨脹率的不斷上升加劇了這一要求；另一方面，中央銀行實施的各種法規和限制，使商業銀行通過利率競爭來擴大吸引存款資金越來越困難。面對這種變化，商業銀行尋求從非存款渠道即從貨幣市場引進資金，從而產生了多種新的融資方式。銀行交替地使用這些融資方式可以從國內、國外，民間和官方多渠道擴大資金來源，提高解決資金需求的靈活性，緩和流動性方面的各種壓力。由此,負債管理理論應運而生。

資產管理理論和負債管理理論在保持流動性、安全性和盈利性的均衡方面，都帶有一定的片面性，資產管理理論過于偏重流動性和安全性，在一定條件下以犧牲盈利行為代價，不利于鼓勵銀行積極進取，促進經濟增長。負債管理理論能夠較好地解決資金流動性和盈利性之間的矛盾，鼓勵銀行家發揮進取精神，但它依賴于外部條件，隱藏著較大的經營風險。因此，銀行開始認識到資產負債綜合管理的重要性。

資產負債綜合管理把銀行資產和負債的管理相結合，既概括了資產管理和負債管理的優點和長處，又克服了各自的弊端。該理論以資產負債表各種科目之間的對稱原則為基礎，盡力達到流動性、盈利性和安全性的均衡統一。所謂對稱原則，強調資產與負債之間數量期限、利率的對稱，要求銀行以此為要求不斷調整其資產結構和負債結構，以謀求經營風險最小化和收益最大化。國外商業銀行為了達到經營目的，逐步形成了一系列資產負債管理的方法。主要有資金匯集法、資產分配法、差額管理法、比例管理法。

1987年12月10日，國際清算銀行在瑞士巴塞爾召集12個西方發達國家中央銀行行長會議，專門討論加強經營國際業務的商業銀行的資本和風險的監管問題。會議通過了“巴塞爾建議”即如何衡量和確定國際銀行的資本標準和資本適度比率。巴塞爾協議確定了資本的組成以及資本與資產比例、計算方法和標準比例。協議將銀行的資本分為核心資本和補充資本兩檔。核心資本由銀行的股本和公開的儲備構成，股本包括銀行發行和實收繳足的普通股和永久性

優先股；公開儲備指銀行公布的稅后留成收益。補充資本由未公開的儲備、資產重估儲備、普通貸款損失準備金、混合債務資本證券以及附屬定期債務構成，另外，商譽不能作為核心資本組成部分，且對從事銀行活動但并未納入該家銀行系統的附屬機構的投資也不能視為銀行的資本。協議對不同類型的資產和銀行“表外”業務進行風險加權計算。風險加權計算是根據不同類型的資產和“表外”業務的相對風險大小，賦予它們五種不同的加權數，即0%、10%、20%、50%、100%，風險越大，加權數就愈高。在此基礎上，巴塞爾協議簽字國的銀行必須保持資本對風險加權資產的比率至少應為8%，其中核心資本對風險加權資產的比率至少為4%，附屬資本不得超過核心資本，在1992年，簽字國應完全達到上述標準。巴塞爾協議對銀行的經營活動產生重大的影響，引起了世界各國的普遍重視，許多國家對該協議的準則制定了有關規定，以風險權數衡量資產信貸風險,以用資本充足率加強約束。這不僅使各國中央銀行對商業銀行的監督更為具體和嚴格，而且把商業銀行的資產負債管理推向了更高的層次和水平。

二、我國商業銀行資產負債比例管理的現狀及原因

在我國，隨著金融體制改革的不斷深入，國有商業銀行的資產負債如何盡快地向規范的商業銀行資產負債比例和風險管理過渡，是我國一個亟待研究和解決的問題。我國國有商業銀行資產負債比例和風險管理與國際慣例相比還存在較大差異，主要表現在：(1)資本充足率低，自有資金嚴重不足。根據巴塞爾協議的規定，商業銀行的資本充足率必須達到8%的水平，但我國對國有商業銀行撥入的信貸基金當初就不是按比例撥入的，而且隨著銀行業務的發展，資本金沒有得到相應補充，因而現有商業銀行資本充足率極低，遠遠低于8%的水平。(2)存貸倒掛不平衡，超負荷運行嚴重。由于市場競爭日趨激烈，信貸規模盲目擴張，信貸收支靠拆借和占用匯差來平衡，導致存貸倒掛、超負荷運行嚴重，與商業銀行存貸比例要求相差甚遠。(3)資產負債結構不合理，流動性差。流動性負債長期資產化十分嚴重，流動性資產與流動性負債比例失衡，國有商業銀行在很大程度上靠借款來維持其流動性需要。(4)資產結構單一，存量板結。銀行資產的80%以上都是信貸資產,且短期資產長期化十分突出，使國有商業銀行資產不能滿足流動性和多樣性要求。(5)資產質量低，安全性差。逾期貸款和“兩呆”貸款比例遠高于商業銀行資產風險比例的標準，資產安全性得不到保障。

上述國有商業銀行資產負債狀況產生的原因，主要有：(1)從國有商業銀行內部看，首先是自我積累機制缺失。長期以來,國有商業銀行的利潤分配是金額上繳和少量留利，沒有建立起隨資產增長而補充自有資金的積累機制，部分國有商業銀行多年來信貸資金未能得到應有的補充，從而影響了自身的資金實力，這是目前國有商業銀行資本充足率嚴重不足的主要原因。其次是缺乏資金運營的約束機制。存貸不講來源，期限不講對稱，盲目擴張信貸，爭規模上項目，不管期限長短和風險收益，這是造成國有商業銀行資產存量板結，超負荷運行的根本原因。再次是缺乏經營風險消化機制。呆賬準備金的提取和使用未能充分考慮自身經營風險，提取比例過低，且未能真正消化資產壞賬，使國有商業銀行資產風險有增無減。(2)從國家宏觀金融運作看，由于金融市場不發達，市場金融調控采取剛性辦法且松緊無常，使國有商業銀行資金營運缺乏主動性，在調控中處于被動狀態，從而給國有商業銀行資產帶來巨大的負效應。由于金融市場不發達，國有商業銀行資產結構單一，在資產的流動性方面缺乏

必要的第二準備金,如短期證券投資，短期拆放，短期票據貼現等。而中央銀行對國有商業銀行采取規模控制辦法，調控時緊時松：松時敞口供應，國有商業銀行千方百計擴張規模，行成許多無效貸款；緊時“一刀切”，國有商業銀行只得犧牲好的企業壓縮貸款規模，這使得好的差的企業都不能搞活。中央銀行這種剛性控制使國有商業銀行資產質量每況愈下。(3)從社會經濟環境看，主要是政府職能轉換不到位,企業經營機制對國有商業銀行經營制約,政府直接干擾金融，企業吃信貸資金的“大鍋飯”等，使得國有商業銀行無法按照信貸資金的“三性”原則來運作。

三、創造條件，完善資產負債比例和風險管理

鑒于目前我國國有商業銀行資產負債的現狀，如何向規范性商業銀行的資產負債比例管理過渡，是個系統的工程。至少包括三方面問題：一是內部條件創造；二是外部環境改善；三是實行性操作方法。

（一）創造內部條件。(1)關于資本充足率問題。提高商業銀行資本充足率有兩條途徑：一是充實資本；二是降低貸款風險。如何充實資本，要結合商業銀行管理辦法而定。其一是實行股份制改造商業銀行，可以采取擴大股份的形式增加自有資本，從而提高資本充足率；其二是國有獨立的商業銀行，可以從稅前利潤中按一定比例提取自有資本金。在擴充資本的同時，最重要的是還要加強資產風險管理，建立嚴格的風險管理機制和責任機制，確保資產不再沉淀，降低資產風險系數，提高內涵資本充足率。(2)關于存貸比例問題。目前國有商業銀行的存貸比例遠遠高于管理要求，如何在近期內改善存貸比例，最根本的就是要狠抓存款負債和緊縮信貸規模。對嚴重超負荷的國有商業銀行貸款規模可實施“零增長”，盤活企業資產,實現資金的有效利用。就目前的情況看，對經濟的支持不是貸款規模不足，而是信貸使用效益不高，大量的貸款呆滯，企業貸款越多包袱越重。因此，通過盤活企業資金來支持企業發展，這才是真正意義上的信貸杠桿。這方面各國有商業銀行已經作過不少有益探索，走盤活資金、支持經濟發展的內涵式信貸杠桿效應之路，不僅是國有商業銀行自身的需要，也是經濟良性發展的需要，在緊縮規模的同時，負債要擺在“立付”的地位。(3)關于流動性問題。商業銀行的資產負債比例管理要求商業銀行的資產負債期限結構對稱，并保持必要的流動性，且今后商業銀行的資產要向多元化方向發展，要建立起諸如短期貼現、短期證券投資、短期拆入、短期抵押、擔保貸款等類似的流動性較強、可充當第二準備的流動性資產體系，這樣可以大大改善商業銀行的應變能力。另外，對固定資產貸款商業銀行要慎之又慎，對舊的固定資產貸款要壓縮、要盤活，要嚴格控制新貸款的發生。

（二）改善外部環境。就宏觀金融體制而言，首先，商業銀行應能夠通過金融市場來改善資產結構，滿足資產流動性需要，使其在中央銀行宏觀調控中爭取主動地位，避免產生負效應。其次，間接調控是央行進行宏觀經濟調節的主要手段，央行應取消規模控制，運用貼現、再貸款和準備金“三大法寶”,通過公開市場操作來調控貨幣供應量，從而實現對商業銀行信貸總量的間接控制。另外，中央銀行還必須擁有科學合理的資產比例，有效地加強對商業銀行的間接控制。再次,完善金融立法，明確銀行信貸資產在企業債務中的優先償還權。第四，建立商業銀行的風險防范與消化機制，提高商業銀行呆賬準備率，改進呆賬資金使用辦法，開辦金融資產和債務保險，防止金融風險。第五,逐步推動利率市場化，使利率發揮出應有的杠桿作用。

就社會經濟環境而言，首先要深化政府職能的轉換，減少行政對金融的直

接干預，維護商業銀行的自主經營。其次，要加快企業經營機制轉換，徹底改變企業吃信貸資金“大鍋飯”的狀況，對瀕臨倒閉的企業該破產的要破產，該兼并的應兼并，該轉租的應轉租，對這類企業商業銀行不應再發放新的貸款。商業銀行貸款的重點對象應是產權明晰、債權明確、有發展潛力、有效益、講信用的企業。

（三）實行性操作方式。本文認為，可采取“總體部署，全面清理，確定基數，劃分類型，分線分層、區別考核”的辦法實施銀行資產負債比例管理。(1)總體部署。就是由各級人民銀行組成班子，對所轄商業銀行的資產負債比例管理工作牽頭負責，包括制度制定、實施方案和組織實施。(2)全面清理。就是以會計為時點對商業銀行的資產負債全面清理核實，包括項目、期限、風險系數的確定，徹底摸清國有商業銀行的資產負債狀況。(3)確定基數。就是根據清理情況計算出各行資產負債比例管理項目的各項比例，以這些比例作為各行資產負債比例風險管理的起點基數，并建立監測臺賬，為監督考核打基礎。(4)劃分類型。根據起點基數狀況劃分為三個類型，分別是已達到標準的(一類)、近2年內可以達到標準的(二類)、和需要2年上才能達到標準的(三類)。(5)分線分層、區別考核。即對于一類的支行實行規范的資產負債管理，各項比例按余額考核；對于二類的支行，仍實行“限額控制下的資產管理比例”管理，即對增量實行比例管理，對存量實行指標管理，待條件成熟后轉為按余額考核；對于三類支行實行貸款的“零增長”以收定貸。三類行必須制定分期達標計劃，按計劃考核。分線考核的以縣支行為主體，總行掌握到分行，分行掌握到縣市支行，并通過二級分行直接進行監督。在分線考核的同時，還必須由同級人民銀行對同級商業銀行下達指導計劃。

總之，實行規范的商業銀行資產負債比例和風險管理是一項技術性和政策性很強的工作，也是國有商業銀行商業化改革的核心。因此，在推進商業化改革過程中，一方面應加強理論研究，并在實踐中開拓進取；另一方面要緊扣宏觀金融和整個經濟體制改革的步伐，不失時機地加以推進，這個過程是發展和探索的過程，非常艱難甚至很曲折。因此，既要積極穩妥大膽實踐探索，有要不斷總結經驗教訓，認真加以完善，促進資產負債比例和風險管理的有效推進。

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參考文獻:

[1]巴曙松：《巴塞爾新資本協議研究》,中國金融出版社2003年版。

[2]楊華書：《國有商業銀行實施資產負債比例管理的難點及對策》,《四川大學學報》（哲學社會科學版）2004年第1期。

[注:文章作者余秀榮的第二單位為遼寧大學國際金融研究所。]

第五篇：商業銀行資產負債管理需求

1、流動性風險管理。

實現目標：在符合監管要求的基礎上，能準確、全面計量和監測流動性風險狀況，能針對不同情景進行壓力測試，能根據客戶行為、業務發展變化及戰略規劃實現動態的流動性風險監測與控制，并制定應急計劃及應急計劃的測試和評估，據此調整資產負債業務流動性期限結構。

實現功能：

（1）能隨時準確計算所有流動性監管指標（包括流動性比例、流動性缺口率、核心負債依存度、凈穩定資金比例、流動性覆蓋率、超額備付金率、存貸比、最大十戶存款比例、經調整資產流動性比例等）。能實現基于不同情況的任意時點指標的動態預測與分析，即能夠實現主動管理手段的動態試算功能，在現有資產負債缺口情況下，調整某資產或負債業務規模及期限結構對現有指標影響的隨時測算。實現單體和合并兩種口徑。

（2）設置流動性風險限額，包括現金流缺口限額、負債集中度限額、集團內部交易和融資限額等，并能預警和提出防范措施。

（3）實現多層級壓力測試情景和多因素壓力測試因素分析，綜合外部環境及自身因素靈活進行整體或專項壓力測試。情景或事件包括但不限于：資產快速增長，負債波動性顯著增加；資產或負債集中度上升；負債平均期限下降；批發或零售存款大量流失；批發或零售融資成本上升；難以繼續獲得長期或短期融資；期限或貨幣錯配程度增加；多次接近內部限額或監管標準；表外業務、復雜產品和交易對流動性的需求增加；銀行資產質量、盈利水平和總體財務狀況惡化；交易對手要求追加額外抵（質）押品或拒絕進行新交易；代理行降低或取消授信額度；信用評級下調；股票價格下跌；出現重大聲譽風險事件等。

（4）梳理流動性資產，根據流動性風險偏好，考慮壓力情景的嚴重程度和持續時間、現金流缺口、優質流動性資產變現能力等因素，按照審慎原則確定優質流動性資產的規模和構成，并實時監控剩余可用流動性資產和已質押流動性資產的到期情況。

（5）每日計算各個設定時間段的現金流入、流出及缺口；有效計量、監測正常和壓力情景下未來不同時間段的現金流缺口、風險緩釋后現金流缺口及表外理財業務流動性期限缺口等，監測交易對手風險臺賬。

（6）對在正常和壓力情景下未來不同時間段的資產負債期限錯配、融資來源的多元化和穩定程度、優質流動性資產、重要幣種流動性風險及市場流動性等進行分析和監測。

（6）對流動性風險應急計劃進行測試和評估，根據各種應急情景，列明應急資金來源，合理估計可能的籌資規模和所需時間，充分考慮跨境、跨機構的流動性轉移限制，確保應急資金來源的可靠性和充分性。

（7）對大額資金流動進行實時監測和控制。

（8）進行結構流動性管理，對投融資業務進行合理布局，減少期限錯配對流動性造成的影響。

（9）對客戶行為進行合理分析、預測與假設。客戶行為模型包括但不限于活期存款沉淀率、智能存款沉淀率、沉淀周期、提前還款、提前支取、續貸、展期、定期滾存等，需基于數據現狀分析建模型，并提出具體的模型構架、設置及驗證等方案及根據客戶行為對相關統計分析的修正方案。

（10）對資產和負債所有業務的穩定性進行分析。（11）計算流動性風險對資本充足的影響。

2、利率風險管理。

實現目標：通過數據梳理，加強對重定價缺口、凈利息收入、市值和久期的分析，分別從會計和經濟價值的視角真實反映當前的利率風險狀況，并對利率風險進行有效控制，從而實現凈利息收入的穩定增長。

實現功能：

（1）能隨時自動計算各種利率風險監管指標，包括單體和合并口徑。

（2）建立利率風險的識別、計量、評估和分析方法。（3）能準確分析、預測利率走勢。

（4）設置利率風險限額，并能預警和提出防范措施。（5）根據既有或預期業務狀況、業務發展戰略、資產負債總量及結構變化以及利率風險特征建立不同情景下的壓力測試、靜態/動態情景模擬及凈利息收入/凈現值模擬等的框架、邏輯、方法和影響評估；壓力測試需覆蓋所有實質性風險源，并在利率風險管理政策、程序和限額時將壓力測試結果納入考慮。

（6）結合壓力測試結果建立應急預案，并對應急預案進行測試和評估。

（7）收入模擬的分析維度涵蓋機構、幣種、產品、條線等多種維度，同時可對維度進行自由組合，根據不同利率情景和不同業務假設情景，準確計量指定時期內的凈利息收入，可每天自動生成，也可按需生成。

（8）久期分析，分析利率波動對經濟價值（經濟價值用于評估銀行的盈利能力）的影響。

（9）基于利率平移、利率非對稱變化、歷史利率等多種利率情景和新增業務假設情景、業務預算情景、業務到期策略情景等不同情景的收益和風險的預測。

（10）計算利率風險對資本充足的影響。

（11）能夠實現主動管理手段的動態試算功能，即在現有資產負債缺口情況下，調整某項資產或負債業務規模及期限結構或采取表外衍生工具時對現有利率風險指標影響的隨時測算。

3、匯率風險管理。

對匯率風險進行有效識別、計量，分析外匯敞口及潛在損失，建立匯率風險管理日常監測和限額管理，提供多種管理策略與工具，進行匯率風險情景模擬分析。

4、日間頭寸管理。實現目標：通過合理安排、調配、運用資金，在保證流動性、安全性的前提下，實現資金效益最大化。

實現功能：

（1）資金頭寸統計分析，包括大額到期情況，資金流入流出分析情況、資金頭寸占用情況等。

（2）資金計劃申報，T-1日分支機構錄入資金計劃，頭寸管理部門對T日的資金流入流出進行控制管理。

（3）能實時資金頭寸匡算及資金頭寸執行對比分析。（4）頭寸限額管理。

（5）能進行資金頭寸監控與預警。

5、資產負債業務分析及業務計劃管理。

（1）支持按業務條線、部門、地區、管理機構、客戶經理、客戶等維度，對表內外各產品、科目的時點余額、日均余額、外部收支、內部收支、凈收益、外部收支率、內部收支率、凈收益率、資產質量、風險資產占用等要素進行分析與對比，支持按指定時點、時間段、幣種的數據查詢。

（2）支持按表內外科目、產品，對全行的時點余額、日均余額、外部收支、內部收支、凈收益、外部收支率、內部收支率、凈收益率、資產質量、風險資產占用等要素進行分析與對比，支持按指定時點、時間段、幣種的數據查詢。

（3）支持對全行（或各業務條線或部門或地區或管理機構或客戶經理或客戶）單個或多個產品與科目按期限對業務時點余額、日均余額、外部收支、內部收支、凈收益、外部收支率、內部收支率、凈收益率、資產質量、風險資產占用等要素進行分析與對比，支持按指定時點、時間段、幣種的數據查詢。

（4）能實現對業務盈利的歸因性分析，由于業務規模、外部定價、內部定價、資產質量、客戶行為、市場環境等因素對時點余額、日均余額、外部收支、內部收支、凈收益、外部收支率、內部收支率、凈收益率、及其他盈利指標的影響進行分析與對比。

（5）支持根據存量業務明細，指定業務條線或部門或地區或管理機構或客戶經理或客戶，分析預測各產品或科目在未來指定時點或指定時間段內的時點余額、日均余額、收支、收益率、風險資產占用等情況。

（6）支持通過條件輸入進行場景模擬，包括但不限于宏觀經濟金融環境與政策變化、客戶行為變化、業務發展變化等情形引起的存量與增量業務在規模、結構、價格、期限等方面的變化，試算全行（或各業務條線或部門或地區或管理機構或客戶經理或客戶）在未來某一時間段內各產品、各科目的時點余額、日均余額、收益、收益率、風險資產占用、凈息差、凈利差、資產收益率、資本收益率、成本收入比等要素的影響。并能進行多種場景下的結果對比分析。

（7）支持按業務條線、部門、地區、管理機構、客戶經理、客戶等維度，根據存量業務及收益水平，預測分析在未來一段時間不同業務的盈虧平衡點指導利率及保持一定收益水平下的盈虧平衡指導利率，計算分析不同業務的固定成本、變動成本，在達到盈虧平衡點或一定收益水平下各項業務需實現的規模。

（8）支持通過條件輸入進行場景模擬，包括但不限于宏觀經濟金融環境與政策變化、客戶行為變化、業務發展變化等情形引起的存量與增量業務在規模、結構、價格、期限等方面的變化，試算分析在未來一段時間盈虧平衡點指導利率及保持一定收益水平下的盈虧平衡指導利率，計算分析不同業務的固定成本、變動成本，在達到盈虧平衡點或一定收益水平下各項業務需實現的規模。

（9）按產品性質、業務屬性和特點，區分主動負債和被動負債，建立主動負債統計標準，建立被動負債利率敏感程度劃分標準，對不同利率敏感性的產品分類。

（10）能實時計算MPA監管指標，并實現動態試算功能，通過調整某項資產或負債業務規模，對MPA監管指標的影響進行隨時測算。