第一篇：關于違法違規舉債擔保問題的自查報告

******關于違法違規舉債擔保問題的自查

報告

按照**市財政局《關于召開政府違法違規舉債擔保問題自查自糾工作會議的通知》有關要求，******高度重視，立即行動，組織干部認真學習通知要求，同時對照《財政部對地方政府和融資平臺公司融資行為監管的相關政策規定》內容，扎實進行自查自糾，現將有關情況匯報如下：

在“不得以任何方式舉借債務，為任何單位和個人的債務以任何方式提供擔保”方面，******未存在上述情況。

******未參與社會資本合作項目，也未設立創業投資引導基金、產業投資引導基金等各類基金。

******不存在以國有資產為其他單位或企業融資進行抵押或質押。

******未以社會公益設施進行抵押融資。

******不存在以政府債務對應的資產重復融資的行為。******不存在違反《中華人民共和國預算法》、《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發[2014]43號）、《國務院辦公廳關于加強印發政府性債務風險應急處置預案的通知》（國辦函[2016]88號）、《河南省人民政府關于加強政府性債務管理的意見》（豫政[2016]11號）和《河南省財政廳、財政部駐河南省財政監察專員辦事處關于轉發<財政部駐各地財政監察專員辦事處實施地方政府債務監督暫行辦法>的通知》（豫財政）[2016]317號）等相關法律法規的政府融資行為。

******不存在將土地、公益性資產、儲備土地注入融資平臺公司的行為。

******不存在以財政性資金、國有資產抵（質）押或作為償債來源進行融資（包括銀行貸款、企業債券、公司債券、信托產品、中期票據、短期融資等各種形式）的行為。

******不存在以文件、會議紀要、領導批示等任何形式要求或決定企業為政府舉債或變相為政府舉債的行為。

******未違反法律法規等規定，不存在以出具擔保函、承諾函、安慰函等任何形式為融資平臺公司融資提供擔保的行為。

******

2017年3月8日

第二篇：地方政府違規舉債融資法律規制

地方政府違規舉債融資的法律規制

疫情影響下經濟下行進一步加劇，地方政府基建投資隨之加碼，舉債融資方式也是“各顯神通”。同時，全國財政廳（局）長座談會會議明確，要始終樹立債務風險意識，不因疫情及財政困難而放松地方政府債務管理，強化違法違規舉債責任追究。為此，本文從法律角度對地方政府違規舉債融資問題進行簡要分析。

01.地方政府違規舉債融資的原因分析 拋開中央與地方在財政事權與支出責任劃分等宏觀體制原因外，地方政府違規舉債融資原因大體如下：

（一）地方政府舉債融資觀念問題

1.舉債融資方式合規性意識不足，本著法不責眾的觀念利用平臺公司或其他違規模式融資。

2.舉債融資預算約束意識不足，重項目舉債建設，輕債務管理償還，形成了企業借債、政府使用、償債資金無法落實的局面，債務償還主要依靠土地收入和借新還舊，或者寄希望于下屆政府或者上級政府救助，“上任點菜，下任買單”的投機觀念普遍。

（二）一些金融機構推波助瀾

地方基建融資因有政府信用背書、融資風險小，融資規模大、利于業績提升等特點為金融機構所青睞。基于此，一些金融機構綁架地方政府和地方國企，以政府信用代替商業化評估，放松合規性風險管控要求，幫助地方政府違規舉

債融資，以致于政府購買“金融”服務、利用平臺公司作公益項目業主融資等違規方式泛濫不止。

（三）現有合規的舉債融資方式無法完全滿足實際需要

PPP 模式和政府債券模式是《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發〔2014〕43 號）明確提出的舉債融資方式，也是政府舉債融資僅有的兩種合規方式，但兩種方式無法完全滿足地方政府基于政績沖動的基建融資需要。

02.地方政府主要舉債融資模式簡述 （一）PPP 模式

PPP 模式要求地方政府遵守程序、考慮財力上項目，避免違規及過度舉債。受制于財承空間、持續合規監管等因素，對一些地方政府而言，PPP 模式制度價值僅限于合規，即使有財承空間，也不作為首選融資模式。主要原因如下：

1.項目落地難。項目落地周期長，合規性要求高，政策變動頻繁，項目庫管理具有一定主觀性，項目實施可預期性差、不可控，制度實施成本高。

2.項目融資難。政府方配套難，如無法解決項目用地、用地手續或股權出資等；投資人資本金出資難，過度依賴資金“杠桿”，股權融資受限；項目融資難，合規性審核嚴，融資成本高。

3.新上項目難。新上項目受財承 5%、10%的限制等，一些缺乏收益的公益性學校、市政及普通公路等項目無法實施；一些項目為滿足使用者付費比例不低于 10%的要求而過度“包裝”，或入庫闖關失敗，或帶病前行。

4.合規性風險高。在招商引資或合同談判中，強勢投資人要求地方政府（含出資代表、地方國企）提供擔保、兜底融資、建設、運營風險（如運維費用實報實銷、使用者付費差額補足等）等，逼迫地方政府違規作出承諾，讓政府方覺得無奈、風險大。

5.政府方對項目整體“駕馭感”差。PPP 項目的過程管理主要依賴于投資人，項目進展順利與否，很大程序上取決于是不是找到了一個“靠譜”、有實力的投資人。然而，一般的市、縣一級政府很難吸引優秀的有實力的投資人，項目進展很大程度上靠運氣，增加了地方政府選擇 PPP 模式的顧慮。

（二）專項債模式

專項債模式屬新《預算法》規定的政府舉債融資方式，要求債券與項目資產、收益相對應，即項目應具有明顯的經濟效益，項目收益覆蓋債券本息，實現封閉運作，該模式無法適用于缺乏收益或者經濟效益不足的項目。

1.專項債模式如火如荼，其優勢在于：

（1）受疫情影響，專項債也在加速發行使用，項目周期短。

（2）發行流程相對簡單，銀行主導，中介配合，交易機制簡單。

（3）資金成本低，債券期限逐步與項目期限相匹配，資金下達時間快，甚至提前下達。

（4）不改變原有的管理體制，對政府而言，更簡便、更熟悉、更易控制。

2.專項債模式相當程度上擠壓了 PPP 模式的空間，但同時也存在隱憂：

（1）資金閑置或挪用，未能形成或及早形成實務工作量。

（2）過度包裝，虛構或虛增項目預期收益。

（3）虛假配套，地方政府承諾的財政配套資金難以兌現。

（三）BT（建設-移交）模式

即由地方政府（含所屬機關事業單位、社會團體等）委托單位建設非經營性基礎設施建設項目，地方政府對工程價款逐年予以支付（即“回購”）。

除采用 PPP 模式外，按照《預算法》的要求，公共項目建設應“先有預算后有支出”，《政府投資條例》要求政府及其有關部門不得違法違規舉借債務籌措政府投資資金，且政府投資項目不得由施工單位墊資建設，現行法規政策下，BT 模式已無合規空間。但不少政府投資項目仍穿著“EPC”的“馬甲”運作，如：

1.借施工招標的外衣，行墊資施工之實，在施工合同中詳細約定政府逾期付款的違約責任，以違約責任的形式解決墊資的融資成本問題。

2.采取“F+EPC”模式，實為違規舉債、墊資建設。但“F+EPC”模式適用于PPP 模式的投資人，EPC 模式可適用于政府投資項目，按照法規政策要求，規范實施本身并不違規。

（四）政府購買“服務”

即工程建設項目被包裝成政府購買的“服務”，由地方政府或平臺公司通過委托代建、融資租賃、信托理財等方式購買融資服務。

《財政部關于堅決制止地方以政府購買服務名義違法違規融資的通知》（財預〔2017〕87 號）列明了購買服務負面清單，明確禁止將基礎設施建設、金融機構和非金融機構的融資行為納入政府購買服務范圍。《政府購買服務管理辦法》（財政部令第 102 號）也明確了不得將融資行為納入政府購買服務范圍。

因一些金融機構在融資業績沖動下曲解或誤導，地方政府也通過制定本級政府購買服務目錄的權力將工程建設或融資納入服務目錄，擴大服務范圍、超越購買服務期限，該模式曾一度泛濫。然而，政府購買服務仍受《預算法》、《政府采購法》“先有預算后有支出”的約束，而非先有服務再追加預算，該模式本質是違規的，因而也被政策規制。

（五）ABO（授權—建設—運營）模式

即地方政府授權企業作為項目業主，由其提供投融資、建設及運營服務，地方政府給予一定財政支持。不同于 PPP、BT 或委托代建，ABO 模式主要特點為：授權方式為競爭授權或協議指定，授權對象為地方國企，授權項目多為資源整合類、邊界條件可能不清晰，授權期限無限制等。

ABO 模式項目實踐始于北京，江蘇省出臺了《推進政府投資工程集中組織建設的指導意見》（蘇建建管〔2018〕23 號），但國家層面并無明確規定，不屬于合規的舉債融資模式。ABO 項目性質為政府投資項目，財政資金作為項目重要付費來源，實質仍為政府采購。但在預算安排、實施主體選擇和競價指標等方面，違反《預算法》和《政府采購法》等，因競爭性程序缺失等，合同可能面臨無效。

（六）平臺公司模式

即由地方政府指定平臺公司作為公益性項目的業主或代建單位，代地方政府舉債融資，建設政府投資項目。該模式實質為企業舉債、政府使用，政府通過企業舉債，混淆了政府與企業的職能和責任，屬違規舉債。

在舉債方式上，由于資產注入困難（公益性資產禁止注入、土地出讓實行收支兩條線、財政注資難等），平臺公司往往要求合作單位具有墊資能力或融資能力；在債務償還上，政府無法出具擔保函、承諾函或者將企業債務納入政府預算，主要由企業先行償還，政府通過無償注入或者低價出售資產予以彌補。

03.政府舉債融資的違規識別與法律風險 （一）舉債融資方式的違規識別

1.PPP 模式和專項債模式，系國發〔2014〕43 號文等相關法規政策文件明確推行的合規舉債融資模式，但項目實施時，仍需要關注項目違規舉債的風險。

（1）根據《關于推進政府和社會資本合作規范發展的實施意見》（財金〔2019〕10 號）等，存在政府兜底的，將被認定為政府隱性債務，項目直接退庫，提請問責；存在其他不規范運作問題的，限期整改，否則，也將啟動退庫問責程序。

（2）根據《地方政府專項債務預算管理辦法》（財預〔2016〕155 號）等，違規嚴重的，相關地區專項債券發行資格將被暫停，相關人員將被依法追責。

2.其他舉債融資模式大量存在，但幾乎都是不同程度地違反了《預算法》等相關規定，可結合以下規定識別：

（1）是否違反《預算法》和《政府采購法》等“先有預算后有支出”及相關的招標采購程序的要求。

（2）是否違反《政府投資條例》“國家加強對政府投資資金的預算約束。政府及其有關部門不得違法違規舉借債務籌措政府投資資金”以及“政府投資項目不得由施工單位墊資建設”的要求。

（3）是否違反國發〔2014〕43 號文“分清責任。明確政府和企業的責任，政府債務不得通過企業舉借，企業債務不得推給政府償還，切實做到誰借誰還、風險自擔”的要求。

（4）是否違反《財政部 發展改革委 司法部等關于進一步規范地方政府舉債融資行為的通知》（財預〔2017〕50 號）“地方政府及其所屬部門不得以文件、會議紀要、領導批示等任何形式，要求或決定企業為政府舉債或變相為政府舉債”的要求等。

（二）違規舉債融資的法律風險

違規舉債融資一旦被認定，地方政府往往會協商、協調解除相關合同、撤銷政府所出決議或擔保函，并通過退還、延期支付、借新還舊、債務置換等方式進行整改。但債務整改并不會因此而淡化或規避違規舉債融資的法律風險。

1.政府債務風險

地方政府債務管理實行嚴控增量，終身問責、倒查責任，債務管理作為硬指標被納入政績考核。如發生債務風險：

（1）地方政府將面臨著整改、違約失信、營商環境惡化、被列入投融資“黑名單”等風險。

（2）相關責任單位將面臨行政問責風險，相關責任人將面臨黨紀處分、行政問責以及玩忽職守、濫用職權等刑事風險。

（3）金融機構及其相關負責人和授信審批人員將被依法依規追責，金融機構將自行承擔相應損失或被下調評價等級等。

（4）中介機構、法律服務機構違法違規為融資平臺公司出具相關報告、法律意見書等的，單位及相關從業人員將被依法依規追責。

2.合同效力風險

（1）違規舉債融資所涉合同

政府違規舉債融資所涉合同的效力，需結合《預算法》、《政府采購法》及其實施條例、《招標投標法》及其實施條例、《合同法》、《最高人民法院關于審理行政協議案件若干問題的規定》（法釋〔2019〕17 號）等進行具體判斷。

如存在應招未招、未招先定、串標、泄密等情形的，屬法定無效；如不屬于法定無效情形，而僅僅違反《預算法》第三十五條禁止違規舉債的規定，筆者認為該規定系規范政府收支行為的行政管理性強制規定，非效力性強制規定，不能因此認定合同無效。

（2）政府擔保

政府通過安慰函、承諾函或會議紀要等方式提供擔保，為法律明確禁止，擔保合同無效，但擔保人仍應根據其過錯程度承擔相應的民事責任。

第三篇：無違法違規證明書

證明書

經我局核實，東方市人民醫院在評審周期未發生群體性事件。在歷次衛生行政部門督查中未發現違規違法執業行為。特此證明

2012年10月30日

第四篇：證券市場典型違法違規

第4章證券市場典型違法違規行為及法律責任 4.1證券一級市場

4.1.1擅自公開或變相公開發行證券的特征及其法律責任 1.擅自公開發行證券的特征

非公開發行證券不得采用廣告、公開勸誘等公開方式。

2.變相公開發行證券的特征

(1)非公開發行股票及其股權轉讓，若采用廣告、公告、廣播、電話、真、信函、推介會、說明會、網絡、短信、公開勸誘等公開方式或變相公開丈 式向社會公眾發行的，則構成變相公開發行股票。

(2)公司股東自行或委托他人以公開方式向社會公眾轉讓股票，亦構成變引

公開發行股票。

(3)向特定對象轉讓股票，未經證監會核準，轉讓后公司股東累計超過20

人的，亦構成變相公開發行股票。

未經法定機關核準，擅自公開或者變相公開發行證券的，責令停止發行，還所募資金并加算銀行同期存款利息，處以非法所募資金金額1%以上5%以7 的罰款；對擅自公開或者變相公開發行證券設立的公司，由依法履行監督管瑁 職責的機構或者部門會同縣級以上地方人民政府予以取締。對直接負責的主催

人員和其他直接責任人員給予警告，并處以3萬元以上30萬元以下的罰款。4.1.2欺詐發行股票、債券的犯罪構成、刑事立案追訴標準及其法律責任 1.犯罪構成(】)客體要件

ooooo中國電信4G 2308@害24%匡一!手 〈返回未來學院一WebApp 〈返回考點速記

本罪侵犯的客體是復雜客體，即國家對證券市場的管理制度以及投資者(圜

股東、債權人和公眾)的合法權益。

(2)客觀要件

國行為人必須實施在招股說明書、認股書、公司、企業債券募集辦法中隱靜

重要事實或者編造重大虛假內容的行為。@行為人必須實施了發行股票或公司、企業債券的行為。如果行為人僅是市

作了虛假的招股說明書、認股書、公司、企業債券募集辦法，而未實施發行屋 票或者公司、企業債券的行為，不構成本罪。必須是既制作了虛假的上述了 件，且已發行了股票和公司、企業債券的才構成本罪。

費行為人制作虛假的招股說明書、認股書、公司債券募集辦法發行股票或

公司、企業債券的行為必須達到一定的嚴重程度，即達到=數額巨大、后果嚴蔓 或者有其他嚴重情節的，才構成犯罪。

(3)主體要件

本罪的主體主要是單位。自然人在一定條件下也能成為犯罪的主體。

(4)主觀要件

本罪在主觀上只能依故意構成，過失不構成本罪。即行為人明知自己所制們 的招股說明書、認股書、債券募集辦法等不是對本公司狀況或本次股票、債妾 發行狀況的真實、準確、完整反映，仍然積極為之者。因而本罪行為人的罪迠

實質是詐欺募股或詐欺發行債券。2.刑事立案追訴標準

在招股說明書、認股書、公司、企業債券募集辦法中隱瞞重要事實或者編進

重大虛假內容，發行股票或者公司、企業債券，涉嫌下列情形之一的，應予速

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訴

(1)發行數額在500萬元以上的。

(2)偽造、變造國家公文、有效證明文件或相關憑證、單據的。

(3)利用募集的資金進行違法活動的。(4)轉移或者隱瞞所募集資金的。

(5)其他后果嚴重或有其他嚴重情節的情形。

3.法律責任

《中華人民共和國刑法》第一百六十條規定，在招股說明書、認股書、司、企業債券募集辦法中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內容，發行股票或 公司、企業債券，數額巨大、后果嚴重或者有其他嚴重情節的，處5年以下有其 徒刑或者拘役，并處或者單處非法募集資金金額1%以上5%以下罰金。單位引 前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任 貝，處5年以下有期徒刑或者拘役。

《中華人民共和國證券法》第一百七十五條規定，未經法定的機關核準或荖 審批，擅自發行證券的或者制作虛假的發行文件發行證券的，責令停止發行，退還所募資金和加算銀行同期存款利息，并處以非法所募資金金額1%以上5° 以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處以3天

兀以上30萬元以下的罰款。構成犯罪的，依法追究刑事責任。

《中華人民共和國證券法》第二百零七條規定違反本法規定，應當承擔民暮 賠償責任和繳納罰款、罰金，其財產不足以同時支付時，先承擔民事賠償登 任

《中華人民共和國證券法》第二百零九條規定，依照本法對證券發行、交易

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違法行為沒收的違法所得和罰款，全部上繳國庫。

4.1.3非法集資類犯罪的犯罪構成、立案追訴標準及其法律責任 1.犯罪構成(1)犯罪主體

犯罪主體是一般主體，包括自然人和單位。

(2)犯罪主觀方面表現

犯罪主觀方面是故意。當事人明知自己的非法集資行為會發生危害社會的鯇 果，并且希望這種結果的發生。在單位進行非法集資的情況下，這種故意體珂 為單位的主管人員、直接責任人員和其他責任人員，以單位的名義，為單位k 利益故意追求特定危害社會的結果的發生。單位犯罪故意是單位成員的共同動 識和意志，嚴格區別于單位成員個人的認識和意志。

(3)犯罪客體

犯罪客體是國家金融管理秩序。非法集資在形式上表現為一種資本的運作込 程，即以發行股票、債券、彩票、投資基金證券或其他債權憑證的方式將不柴 定對象的資金集中起來，使他們成為形式上的投資者(股東、債權人)，往鉗 是人數眾多，涉案金額大，嚴重破壞國家金融管理秩序。因此，我們建議將41 法集資罪列入《中華人民共和國刑法》破壞金融管理秩序罪，以確立其在整-1 《中華人民共和國刑法》體系中的應有地位。(4)犯罪客觀方面表現

犯罪客觀方面表現為未依法定程序經有關部門批準的集資行為。主要是以l 法發行股票、債券、彩票、投資基金證券或其他債權憑證的方式向社會不特應

對象募集資金，并承諾在一定期限內以貨幣、實物及其他方式向出資人還本權

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ooooo中國電信4G 2309@害23%匡一!手 〈返回未來學院一WebApp 〈返回考點速記 息或給予其他回報。2.立案追訴標準及其法律責任

(1)個人集資詐騙，數額在】0萬元以上的，或者單位集資詐騙，數額在507 元以上的應當依法予以刑事追訴。由于集資詐騙罪的主觀惡性及社會危害1生 較大，對于數額特別巨大并且給國家和人民利益造成特別重大損失的集資詐珊 罪，最高可判處死刑。

犯集資詐騙罪的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以7 罰金；情節嚴重的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以7 罰金；犯集資詐騙罪，情節特別嚴重的，處10年以上有期徒刑、無期徒刑，處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產；犯集資詐騙罪，數額特別巨大并互 給國家和人民利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收貼 產

(2)非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序，涉嫌下列柞

形之一的，應予追訴

四個人非法吸收或者變相吸收公眾存款，數額在20萬元以上的，單位非法頤

收或者變相吸收公眾存款，數額在100萬元以上的。

@個人非法吸收或者變相吸收公眾存款30戶以上的，單位非法吸收或者變社

吸收公眾存款100戶以上的。

四個人非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經濟損失數額右 10萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經U 損失數額50萬元以上的。

量刑標準；自然人犯本罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處 ooooo中國電信4G 2309@害23%匡一!手 〈返回未來學院一WebApp 〈返回考點速記

萬元以上20萬元以下罰金；數額巨大或者有其他嚴重情節的，處3年以上10年也 下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金。單位犯本罪的，對單位判處8 金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照個人犯本罪的規痘

處罰。

(3)欺詐發行股票、債券行為有下列情形之一的，應當受到刑事追究

國發行數額在1000萬元以上的。

四偽造政府公文、有效證明文件或者相關憑證、單據的。圓股民、債權人要求清退，無正當理由不予清退的。圓利用非法募集的資金進行違法活動的。囤轉移或者隱瞞所募集資金的。囤造成惡劣影響的。

量刑標準

國自然人犯本罪的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處非法募集置

金金額1%以上5%以下罰金。

@單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直◆

責任人員，處5年以下有期徒刑或者拘役。

圉擅自發行股票或者公司、企業債券，具有下列情形之一的，應予受到開 事追究

國發行數額在50萬元以上的。四不能及時清償或者清退的。園造成惡劣影響的。

ooooo中國電信4G 2309@害23%匡一!手 〈返回未來學院一WebApp 〈返回考點速記 量刑標準

冗自然人犯本罪的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處非法募集勇 金金額1%以上5%以下罰金。

@單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直◆

責任人員，處5年以下有期徒刑或者拘役。

4.1.4違規披露、不披露重要信息的行政責任、刑事貴任的認定

違規披露、不披露重要信息罪，指依法負有信息披露義務的公司和企業，股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告，或者對依法庢 當披露的其他重要信息不按照規定披露，嚴重損害股東或者其他人利益的爺 為

]，犯罪構成

川犯罪主體

本罪的主體是特殊主體，即依法負有信息披露義務的公司、企業。

(2)犯罪主觀方面

本罪在主觀方面只能由故意構成，過失不構成本罪。

(3)犯罪客體

本罪侵犯的客體是國家對公司、企業的信息公開披露制度和股東、社會公司 和其他利害關系人的合法權益。(4)犯罪客觀方面

本罪在客觀方面表現為公司向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事多 的財務會計報告嚴重損害股東或者其他人利益的行為。

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ooooo中國電信4G 2309@害24%匡一!手 〈返回未來學院一WebApp 〈返回考點速記 2.法律責任

(】)發生信息披露違法行為的，依照法律、行政法規、規章規定，對負有1 證信息披露真實、準確、完整、及時和公平義務的董事、監事、高級管理)員，應當視情形認定其為直接負責的主管人員或者其他直接責任人員承擔行迫 責任，但其能夠證明已盡忠實、勤勉義務，沒有過錯的除外。

(2)信息披露違法行為的責任人員可以提交公司章程，載明職責分工和職登

履行情況的材料，相關會議紀要或者會議記錄以及其他證據來證明自身沒有逛 錯

(3)董事、監事、高級管理人員之外的其他人員，確有證據證明其行為與惺 息披露違法行為具有直接因果關系，包括實際承擔或者履行董事、監事或者茌

級管理人員的職責，組織、參與、實施了公司信息披露違法行為或者直接導至 信息披露違法的，應當視情形認定其為直接負責的主管人員或者其他直接責伯 人員。

(4)有證據證明因信息披露義務人受控股股東、實際控制人指使，未按照邦

定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，認定信息披露義務人責任的同時，應當認定信息披露義務人控股股東、實際招 制人的信息披露違法責任。信息披露義務人的控股股東、實際控制人是法歹 的，其負責人應當認定為直接負責的主管人員。

控股股東、實際控制人直接授意、指揮從事信息披露違法行為，或者隱瞞厘 當披露信息、不告知應當披露信息的，應當認定控股股東、實際控制人指使人 事信息披露違法行為。

(5)信息披露違法責任人員的責任大小，可以從以下方面考慮責任人員與劈

件中認定的信息披露違法的事實、性質、情節、社會危害后果的關醫召國綜合I 主菜單

ooooo中國電信4G 2309@害24%匡一!手 〈返回未來學院一WebApp 〈返回考點速記 析認定影響因素。

囤在信息披露違法行為發生過程中所起的作用 四知情程度和態度

圓職務、具體職責及履行職責情況 圓專業背景。

(6)認定從輕或者減輕處罰的考慮情形

國未直接參與信息披露違法行為。

曾在信息披露違法行為被發現前，及時主動要求公司采取糾正措施或者向五

券監管機構報告。

自在獲悉公司信息披露違法后，向公司有關主管人員或者公司上級主管提H

質疑并采取了適當措施。

@配合證券監管機構調查且有立功表現。囤受他人脅迫參與信息披露違法行為。囤其他需要考慮的情形。

(7)認定為不予行政處罰的考慮情形

囤當事人對認定的信息披露違法事項提出具體異議記載于董事會、監事會、公司辦公會會議記錄等，并在上述會議中投反對票的。

@當事人在信息披露違法事實所涉及期間，由于不可抗力、失去人身自由筆

無法正常履行職責的。

曾對公司信息披露違法行為不負有主要責任的人員在公司信息披露違法行歹 ooooo中國電信4G 2309@害24%匡一!手 〈返回未來學院一WebApp 〈返回考點速記

發生后及時向公司和證券交易所、證券監管機構報告的。

@其他需要考慮的情形。

(8)任何下列情形，不得單獨作為不予處罰情形認定 四不直接從事經營管理。

四能力不足、無相關職業背景。圓任職時間短、不了解情況。

@相信專業機構或者專業人員出具的意見和報告。囤受到股東、實際控制人控制或者其他外部干預。

(夕)下列情形認定為應當從重處罰情形

囤不配合證券監管機構監管，或者拒絕、阻礙證券監管機構及其工作人員b

法，基至以暴力威脅及其他手段干擾執法。

四在信息披露違法案件中變造、隱瞞、毀滅證據，或者提供偽證，妨礙i【

查

@兩次以上違反信息披露規定并受到行政處罰或者證券交易所紀律處分。@在信息披露上有不良誠信記錄并記人證券期貨誠信檔案。

囤證監會認定的其他情形。

發行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規定披露信息，或者所拐 露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，給予警告，處以30萬元以上60萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任歹 員給予警告，并處以3萬元以上30萬元以下的罰款。合

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發行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規定報送有關報告，或荖 報送的報告有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，給予警告，并處以30萬元以上60萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責伯 人員給予警告，并處以3萬元以上30萬元以下的罰款。4.1.5擅自改變公開發行證券募集資金用途的法律責任

公司對公開發行股票所募集資金，必須按照招股說明書所列資金用途使用。改變招股說明書所列資金用途，必須經股東大會作出決議。擅自改變用途而滸 作糾正的，或者未經股東大會認可的，不得公開發行新股，上市公司也不得41

公開發行新股。

發行人、上市公司擅自改變公開發行證券所募集資金的用途的，責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處以3萬元以上30萬I 以下的罰款。發行人、上市公司的控股股東、實際控制人指使從事前款違法f

為的，給予警告，并處以30萬元以上60萬元以下的罰款。對直接負責的主管)員和其他直接責任人員依照上述規定處罰。

4.2證券二級市場

4.2.1誘騙投資者買賣證券、期貨合約的刑事責任的認定

誘騙投資者買賣證券、期貨合約罪是指證券交易所、期貨交易所、證券么 司、期貨經紀公司的從業人員，證券業協會、期貨業協會或者證券期貨監督催 理部門的工作人員，故意提供虛假信息或者偽造、變造、銷毀交易記錄，誘駢 投資者買賣證券、期貨合約，造成嚴重后果的行為。

1.犯罪構成

(】)客體要件

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本罪所侵害的客體是復雜客體，包括證券、期貨市場正常的交易管理秩序利

其他投資者的利益。(2)客觀要件

國本罪在客觀方面表現為故意提供虛假信息或者偽造、變造、銷毀交易I

錄，誘騙投資者買賣證券、期貨合約，造成嚴重后果的行為。

四本罪為結果犯，只有因行為人的故意提供虛假信息或偽造、變造、銷毀3

易記錄，誘騙投資者的行為造成了實際的嚴重后果才能構成本罪。否則，即俏 有上述行為，但沒有造成實際損害后果或者雖有實際損害后果但不是嚴重的圧 果，都不能構成本罪。(3)主體要件

本罪的主體為特殊主體，即只有證券交易所、期貨交易所、證券公司、期登 經紀公司的從業人員，證券業協會、期貨業協會或者證券期貨監督管理部門k

工作人員及單位，才能構成本罪。非上述人員、單位不能構成本罪而成為本司 主體。

(4)主觀要件

本罪在主觀方面必須出于故意，即明知為虛假信息而故意提供或者明知是百 吞、期貨交易記錄仍決意偽造、變造或者銷毀，并且具有誘騙投資者買賣立

吞、期貨合約的目的。過失不能構成本罪。2.認定

(1)本罪與非罪的界限。誘騙投資者買賣證券、期貨合約罪屬于結果犯，行為人所實施的行為必須造成了嚴重的后果，才構成本罪，否則，即使行為)

實施了前述行為，也只能按一般違法行為處理依據情況追究民事責任或行政登

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任。此外，司法實踐中也必須將本罪與預測錯誤區分開來。

(2)本罪與編造并傳播證券、期貨交易虛假信息罪的界限。誘騙投資者買勇 證券、期貨合約罪與編造并傳播證券、期貨交易虛假信息罪都包含著提供虛銀 信息的內容，同時都有可能誘使相關投資者在不知真相的情況下進行證券、貨交易，從而遭受經濟損失，并且兩者都是有關妨害證券、期貨信息真實公f 的行為。

(3)證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經紀公司的從業人員、證妾 業協會、期貨業協會或證券期貨監督主管部門的工作人員之所以會提供虛假惺 息或者偽造、變造、銷毀交易記錄，往往是因為收受他人賄賂，或者為了豆 污、挪用、侵占、盜竊單位或有關投資人的資金。在這些情況下，行為人的爺 為往往構成數罪。因此，我們在認定本罪時，還應查清行為人實施該行為的@ 因后果，以便一并予以懲處其他相關犯罪行為。

3.處罰

(1)證券交易所、證券公司、證券登記結算機構、證券交易服務機構的從Y 人員、證券業協會或者證券監督管理機構的工作人員，故意提供虛假資料，造、變造或者銷毀交易記錄，誘騙投資者買賣證券的，取消從業資格，并處以 萬元以上5萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的還應當依法給予行政處分。成犯罪的，依法追究刑事責任。

(2)證券交易所、證券公司、證券登記結算機構、證券交易服務機構、社岳 中介機構及其從業人員或者證券業協會、證券監督管理機構及其工作人員，證券交易活動中作出虛假陳述或者信息誤導的，責令改正，處以3萬元以上20天 元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當依法給予行政處分、構成犯司 的，依法追究刑事責任。

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(3)違反規定，應當承擔民事賠償責任和繳納罰款、罰金，其財產不足以厏

時支付時，先承擔民事賠償責任。

(4)依照規定對證券發行、交易違法行為沒收的違法所得和罰款，全部上鱷

國庫。

4.2.2利用未公開信息交易的法律責任

利用未公開信息交易罪是指證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經全【

公司、基金管理公司、商業銀行、保險公司等金融機構的從業人員以及有關當 管部門或者行業協會的工作人員利用因職務便利獲取的內幕信息以外的其他滸 公開川言息，違反規定，從事與該信息相關的證券、期貨交易活動，或者町 示、暗示他人從事相關交易活動。

涉嫌下列情形之一的，《最高人民檢察院、公安部關于公安機關管轄的刑暮

案件立案追訴標準的規定(一)》應予立案追訴(1)證券交易成交額累計在50萬元以上的。

(2)期貨交易占用保證金數額累計在30萬元以上的。(3)獲利或者避免損失數額累計在15萬元以上的。

(4)多次利用內幕信息以外的其他未公開信息進行交易活動的。

(5)其他情節嚴重的情形。

證券、期貨交易內幕信息的知情人員或者非法獲取證券、期貨交易內幕信崖 的人員，在涉及證券的發行，證券、期貨交易或者其他對證券、期貨交易價村 有重大影響的信息尚未公開前，買人或者賣出該證券，或者從事與該內幕信崖 有關的期貨交易，或者泄露該信息，或者明示、暗示他人從事上述交易活動，情節嚴重園處5年以下有期徒刑或者翔図并處或者單處違法所得州音以上到€

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以下罰金；情節特別嚴重的，處5年以上1 0年以下有期徒刑，并處違法所得1li 以上5倍以下罰金。

單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直搪

責任人員，處5年以下有期徒刑或者拘役。

內幕信息、知情人員的范圍，依照法律、行政法規的規定確定。

4.2.3內幕交易、泄露內幕信息的法律責任

內幕交易、泄露內幕信息罪是指證券、期貨交易內幕信息的知情人員或者41 法獲取證券期貨交易內幕信息的人員，在涉及證券的發行證券、期貨交易或荖 其他對證券、期貨交易的價格有重大影響的信息尚未公開前，買入或者賣出攜

證券，或者從事與該內幕信息有關的期貨交易，或者泄露該信息，或者明示、暗示他人從事上述交易活動，情節嚴重的行為。

1.犯罪構成

(1)客體要件

本罪侵害的客體是證券、期貨市場的正常管理秩序和證券、期貨投資人的乏

法利益。

(2)客觀要件

本罪在客觀上表現為行為人違反有關法規，在涉及證券發行，證券、期貨多 易或者其他對證券、期貨交易價格有重大影響的信息正式公開前，利用自己月 知的內幕信息進行證券、期貨買賣，或者建議其他人利用該內幕信息進行百 券、期貨買賣，或者泄露內幕信息，情節嚴重的行為。

(3)主體要件

合

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本罪的主體為特定主體，是知悉內幕信息的人，即內幕人員。所謂內幕)員，是指證券、期貨交易內幕信息的知情人員或者非法獲取證券、期貨交易P.幕信息的人員。內幕人員包括以下幾類

國發行股票或者公司債券的公司董事、監事、經理、副經理及有關的高級隹

理人員。

四持有公司百分之五以上股份的股東。

總發行股票公司的控股公司的高級管理人員。

圓由于所任公司職務可以獲取公司有關證券交易信息的人員。

國證券監督管理機構工作人員以及由于法定的職責對證券交易進行管理的李

他人員

囤由于法定職責而參與證券交易的社會中介機構或者證券登記結算機構、券交易服務機構的有關人員。

回國務院證券監督管理機構規定的其他人員。

(4)主觀要件

本罪在主觀方面只能依故意構成。包括直接故意和間接故意。過失不構成4 罪

2.法律責任

《中華人民共和國刑法》第一百八十條規定，證券交易內幕信息的知情人員 或者非法獲取證券交易內幕信息的人員，在涉及證券的發行、交易或者其他X 證券的價格有重大影響的信息尚未公開前，買入或者賣出該證券，或者泄露程 信息，情節嚴重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得】li ooooo中國電信4G 2310@害24%匡一!手 〈返回未來學院一WebApp 〈返回考點速記

以上5倍以下罰金；情節特別嚴重的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處違2 所得州音以上5倍以下罰金。

單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直◆

責任人員，處5年以下有期徒刑或者拘役。

《中華人民共和國證券法》規定，證券交易內幕信息的知情人或者非法獲球 內幕信息的人，在涉及證券的發行、交易或者其他對證券的價格有重大影響洪 信息公開前，買賣該證券，或者泄露該信息，或者建議他人買賣該證券的，令依法處理非法持有的證券，沒收違法所得，并處以違法所得州吝以上5倍以刁 的罰款；沒有違法所得或者違法所得不足3萬元的，處以3萬元以上60萬元以刁 的罰款。單位從事內幕交易的，還應當對直接負責的主管人員和其他直接責1 人員給予警告，并處以3萬元以上30萬元以下的罰款。證券監督管理機構工作)員進行內幕交易的，從重處罰。

4.2.4操縱證券、期貨市場的法律責任

操縱證券、期貨市場罪是指以獲取不正當利益或者轉嫁風險為目的，集中登

金優勢、持股或者持倉優勢，或者利用信息優勢聯合或者連續買賣，與他人川 通相互進行證券、期貨交易，自買自賣期貨合約，操縱證券、期貨市場交與 量、交易價格，制造證券、期貨市場假象，誘導或者致使投資者在不了解事戛 真相的情況下作出準確投資決定，擾亂證券、期貨市場秩序的行為。1.犯罪構成 田犯罪主體

本罪主體為一般主體，凡達到刑事責任年齡并且具有刑事責任能力的自然

均可成為本罪主體；單位亦能成為本罪主體。

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(2)犯罪的主觀方面

本罪主觀方面由故意構成，且以獲取不正當利益或者轉嫁風險為目的。(3)犯罪的客體

本罪侵害了國家證券、期貨管理制度和投資者的合法權益。

W犯罪的客觀方面表現

單獨或者合謀，集中資金優勢、持股或者持倉優勢或者利用信息優勢聯苣

或者連續買賣，操縱證券、期貨交易價格或者證券、期貨交易量的。

@與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進行證券、期貨交易，影響證券、期貨交易價格或者證券、期貨交易量的。

自在自己實際控制的賬戶之間進行證券交易，或者以自己為交易對象，自多

自賣期貨合約，影響證券、期貨交易價格或者證券、期貨交易量的。

圓以其他方法操縱證券、期貨市場的。

2.法律責任

(1)任何人違反《中華人民共和國證券法》規定，操縱證券交易價格，或荖 制造證券交易的虛假價格或者證券交易量，獲取不正當利益或者轉嫁風險的，沒收違法所得，并處以違法所得八音以上5倍以下的罰款。構成犯罪的，依法速 究刑事責任。

(2)違反《中華人民共和國證券法》規定，應當承擔民事賠償責任和繳納芒 款、罰金，其財產不足以同時支付時，先承擔民事賠償責任。

(3)依照《中華人民共和國證券法》規定對證券發行、交易違法行為沒收k

違法所得和罰款，全部上繳國庫。

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(4)《期貨交易管理暫行條例》第六十二條規定，任何單位或者個人有下歹 行為之一，操縱期貨交易價格的，責令改正，沒收違法所得，并處違法所得】li 以上5倍以下的罰款；沒有違法所得或者違法所得不滿20萬元的，處20萬元以二 100萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任

囤單獨或者合謀，集中資金優勢、持倉優勢或者利用信息優勢聯合或者連姜

買賣期貨合約，操縱期貨交易價格的。

園蓄意串通，按事先約定的時間、價格和方式相互進行期貨交易，影響期登

交易價格或者期貨交易量的。

園以自己為交易財象，自買自賣，影響期貨交易價格或者期貨交易量的。

圓為影響期貨市場行情囤積實物的。

固有中國證監會規定的其他操縱期貨交易價格的行為的。

單位有上述所列行為之一的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員女

予紀律處分，并處1萬元以上10萬元以下的罰款。

《中華人民共和國證券法》規定，違反本法規定，操縱證券市場的，責令猩 法處理非法持有的證券，沒收違法所得，并處以違法所得1倍以上5倍以下的男 款；沒有違法所得或者違法所得不足30萬元的，處以30萬元以上300萬元以下k 罰款。單位操縱證券市場的，還應當對直接負責的主管人員和其他直接責任

員給予警告，并處以10萬元以上60萬元以下的罰款。4.2.5在證券交易活動中作出虛假陳述或者信息誤導的法律責任 1.虛假陳述或者信息誤導的類型

虛假陳述的行為可以根據不同的劃分標準分為多種類型，按證券發行、交垣 ooooo中國電信4G 2310@害25%匡二二!手 〈返回未來學院一WebApp 〈返回考點速記 的程序和信息公開制度的階段性要求可以分為一級市場中的虛假陳述和二級計 場中的虛假陳述，根據信息公開的對象不同，可以分為針對公眾的虛假陳述利 針對證券監督管理機構的虛假陳述，根據行為主體的角度可以分為自然人的底 假陳述和法人的虛假陳述等。

2.法律責任

根據《中華人民共和國證券法》規定，證券交易所、證券公司、證券登記鱘 算機構、證券交易服務機構、社會中介機構及其從業人員，或者證券業協會、證券監督管理機構及其工作人員，在證券交易活動中作出虛假陳述或者信息諺 導的，責令其改正，處以3萬元以上20萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，除責令改正，處以罰款外，還應當依法給予相應的行政處分。構成犯罪的，法追究刑事責任。

4.2.6背信運用受托財產的犯罪構成、刑事追訴標準及其法律責任

背信運用受托財產罪是指銀行或者其他金融機構違背受托義務，擅自運用萼

戶資金或者其他委托、信托的財產，情節嚴重的行為。

1.犯罪構成

(1)客體要件

侵犯的客體是金融管理秩序和客戶的合法權益。本罪針對金融機構背離受1 義務，擅自運用受托客戶財產的行為而設立。由于該行為使客戶的財產陷入櫪 大風險之中，從而動搖社會公眾的投資信念，嚴重損害客戶的合法權益并危薈 金融管理秩序、妨害金融市場的健康發展，須以刑法制裁。

(2)客觀要件

國客觀方面表現為金融機構違背受托義務，擅自運用客戶資金或者其他琴

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ooooo中國電信4G 2310@害25%匡二二!手 〈返回未來學院一WebApp 〈返回考點速記 托、信托的財產的行為。

四所謂違背受托義務，是指金融機構違背法律、行政法規、部門規章規定白 受托人應盡的法定義務以及違反有關委托合同所約定的有關金融機構應該承挺 的具體約定義務。

園所謂擅自運用，是指非法動用受托客戶的資金，包括具有歸還意圖的非2

使用和不打算歸還的非法占有。

@所謂客戶資金或者其他委托、信托的財產，是指客戶按約定存放在各類盞 融機構或者委托金融機構經營的資金和資產，含存款、證券交易資金、期貨多 易資金以及受托理財業務中的客戶資產、信托業務中的信托財產、證券投資轟 金等。

(3)主體要件

囤犯罪主體最特殊主體，即金融機構，具體指商業銀行、證券交易所、期歲

交易所、證券公司、期貨經紀公司、保險公司或者其他金融機構。園其他金融機構主要是指經國家有關主管部門批準的、有資格開展投資理貼 特定業務的信托投資公司、投資咨詢公司、投資管理公司等金融機構。該犯翊 主體是單位。

(4)主觀要件

主觀方面表現為故意，一般是為了獲取非法利潤。2.立案追訴標準

根據《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準團

規定(一)》的規定，商業銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期登

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特定業務的信托投資公司、投資咨詢公司、投資管理公司等金融機構。該犯翊

主體是單位。

(4)主觀要件

主觀方面表現為故意，一般是為了獲取非法利潤。

2.立案追訴標準

根據《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準洪 規定(一)》的規定，商業銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期登

公司、保險公司或者其他金融機構，違背受托義務，擅自運用客戶資金或者多 他委托、信托的財產，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴

(1)擅自運用客戶資金或者其他委托、信托的財產數額在30萬元以上的。

(2)雖未達到上述數額標準，但多次擅自運用客戶資金或者其他委托、信引 的財產，或者擅自運用多個客戶資金或者其他委托、信托的財產的。

(3)其他情節嚴重的情形。

3.法律責任

《中華人民共和國刑法》第一百八十五條規定商業銀行、證券交易所、期登 交易所、證券公司、期貨經紀公司、保險公司或者其他金融機構，違背受托多 務，擅自運用客戶資金或者其他委托、信托的財產，情節嚴重的，對單位判焚 罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處3年以下有期徒刑豆 者拘役，并處3萬元以上30萬元以下罰金；情節特別嚴重的，處3年以上10年過 下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金。合

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第五篇：打擊違法違規占地

重拳出擊 嚴厲打擊違法違規占地

為落實好2009衛片執法檢查工作電視電話會議精神和市委市政府指示精神，3月29日，我單位再次啟動打擊違法違規占地工作。

一、召開動員大會，做好思想動員。全國2009衛片執法檢查工作電視電話會議和青州市衛片執法檢查工作調度會議召開后，我單位迅速響應各級指示精神，在全園區召集全體機關干部，召開嚴厲打擊違法違規占地專題會議，深入學習各級會議精神，做好思想動員工作。

二、認真部署，成立專案小組。在認真分析當前園區內存在的違法違規占地現狀后，成立多個領導小組，由黨委機關干部任組長，國土所、派出所、執法監察大隊、相關業務人員任成員的衛片執法檢查小組，深入現場，采取拉網式調查，對整個園區的違法違規用地進行了摸底，逐宗下達《停工通知書》和《限期整改通知單》。

三、多部門聯合重拳出擊，嚴厲打擊園區內違法違規占地現象。29日上午，由我單位全體機關干部、派出所、土管所、規劃所、執法監察大隊等多部門聯合行動，依法拆除園區內違法為違規建筑9宗，拆除亂搭亂建房屋17間。

通過此次集中行動，嚴厲打擊了園區內存在的亂搭亂建之風，貫徹落實了市委市政府指示精神，確保按時整改工作的順利推進，也在一定程度上完善了園區整體規劃，提升園區形象。