第一篇：投行并購(gòu)業(yè)務(wù)的333個(gè)盡調(diào)細(xì)節(jié)及54個(gè)盡調(diào)網(wǎng)站

投行并購(gòu)業(yè)務(wù)的333個(gè)盡調(diào)細(xì)節(jié)及54個(gè)盡調(diào)網(wǎng)站

投行并購(gòu)業(yè)務(wù)的333個(gè)盡調(diào)細(xì)節(jié)

一、關(guān)于公司的設(shè)立和存續(xù)

1、公司名稱(chēng)不符合有關(guān)法律規(guī)定

2、公司名稱(chēng)未經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)

3、公司名稱(chēng)與馳名商標(biāo)沖突

4、公司注冊(cè)資本低于法定最低限額

5、公司的經(jīng)營(yíng)期限短于擬議交易的需求

6、公司的經(jīng)營(yíng)期限屆滿(mǎn)未辦理延期登記

7、公司的設(shè)立未能取得有權(quán)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)

8、公司章程規(guī)定與公司法存在沖突

9、公司法定代表人變更未辦理相關(guān)登記

10、公司的法定代表人資格不符合任職資格

11、公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)與營(yíng)業(yè)執(zhí)照載明的內(nèi)容不一致

12、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照載明的經(jīng)營(yíng)范圍與擬議交易沖突

13、公司設(shè)立程序不規(guī)范

14、公司實(shí)際使用的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所與工商登記不一致

15、.公司的法定住所使用住宅用房

16、對(duì)公司的投資超過(guò)了母公司章程規(guī)定的限額

17、公司未能及時(shí)辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證登記手續(xù)

二、關(guān)于公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓

18、股東未放棄優(yōu)先權(quán)

19、轉(zhuǎn)股價(jià)款未支付

20、轉(zhuǎn)股未履行適當(dāng)?shù)姆沙绦?/p>

21、外商投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓未按照評(píng)估值作價(jià)

22、轉(zhuǎn)股不符合公司章程的限制性規(guī)定

23、支付給個(gè)人的轉(zhuǎn)股價(jià)款溢價(jià)部分未予代扣代繳所得稅

24、轉(zhuǎn)股未辦理工商變更登記

25、轉(zhuǎn)股協(xié)議約定的轉(zhuǎn)股生效條件未能滿(mǎn)足

26、股權(quán)轉(zhuǎn)讓未簽發(fā)出資證明書(shū)

27、有限責(zé)任公司未按照轉(zhuǎn)股結(jié)果修改公司章程/股東名冊(cè)

28、股份公司的記名股票轉(zhuǎn)讓未辦理股東名冊(cè)登記手續(xù)

29、發(fā)起人持有的股份轉(zhuǎn)讓不符合《公司法》的有關(guān)規(guī)定

30、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)讓股份不符合《公司法》、公司章程的有關(guān)規(guī)定

31、受讓方股東的身份對(duì)擬議交易造成影響

32、偽造轉(zhuǎn)股文件，股權(quán)權(quán)屬存在糾紛

33、轉(zhuǎn)股涉及的個(gè)人所得稅納稅手續(xù)尚未辦理

三、關(guān)于公司的出資(含增資、減資)

34、公司的出資形式不符合當(dāng)時(shí)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定

35、公司的注冊(cè)資本未能按時(shí)繳清

36、非貨幣出資未能辦理過(guò)戶(hù)手續(xù)

37、股東以未評(píng)估的部分資產(chǎn)出資

38、關(guān)于股東虛假出資

39、關(guān)于以自身資產(chǎn)評(píng)估出資 40、股東抽逃注冊(cè)資本

41、非貨幣資產(chǎn)的出資比例不符合當(dāng)時(shí)有效的法律規(guī)定

42、關(guān)于以實(shí)物出資使用假發(fā)票

43、評(píng)估增值過(guò)大

44、關(guān)于以劃撥土地出資

45、對(duì)公司出資中個(gè)人股東的巨額出資來(lái)源無(wú)法合理合法說(shuō)明

46、增資中某方股東未放棄對(duì)增資的優(yōu)先認(rèn)購(gòu)權(quán)

47、公司未向增資后的股東出具出資證明書(shū)

48、公司未按照增資結(jié)果變更股東名冊(cè)

49、公司增資或者減資未取得有權(quán)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn) 50、公司增資或者減資違反了章程中的限制性規(guī)定

51、公司注冊(cè)資本需要提前繳納

52、公司未按照法定程序減資

四、關(guān)于公司的類(lèi)型變更

53、公司類(lèi)型變更程序?qū)M議交易存在影響

五、關(guān)于公司的合并、分立、解散

54、合并、分立、解散不符合法定程序

55、合并、分立、解散對(duì)擬議交易存在不利影響

六、關(guān)于股東資格

56、公司登記股東與實(shí)際股東不一致

57、公司的外方股東資格是否符合法律規(guī)定

58、擬議交易中股東資格是否滿(mǎn)足特殊行業(yè)的法律規(guī)定

59、信托公司以自有資金投資于擬上市公司

60、自然人設(shè)立的一人有限責(zé)任公司擁有多家一人有限責(zé)任公司 61、股東是否滿(mǎn)足公務(wù)員法等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定 62、股權(quán)質(zhì)押可能造成股東變更 63、股權(quán)質(zhì)押是否合法有效 64、公司的注冊(cè)資本來(lái)源于集資入股 65、是否存在信托持股 66、是否存在代持股東

67、外商投資企業(yè)的中方股東是否為自然人 68、期權(quán)是否對(duì)擬議交易存在影響 69、實(shí)際控制人是否對(duì)擬議交易存在影響 70、職工持股會(huì)作為公司的股東(A股)71、工會(huì)作為公司的股東(A股)72、社團(tuán)法人作為公司的股東(A股)

73、外商投資企業(yè)再投資是否符合有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策 74、公司實(shí)際控制人存在競(jìng)業(yè)禁止情形

75、返程投資企業(yè)的境內(nèi)自然人股東未辦理境外投資外匯登記(75號(hào)文/37號(hào)文登記)

七、關(guān)于公司的業(yè)務(wù)

76、公司取得的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)過(guò)期 77、公司取得的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)未辦理年檢

78、公司取得的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)未取得有權(quán)機(jī)關(guān)審批(審批層級(jí)錯(cuò)誤)79、證載權(quán)利人與公司名稱(chēng)不一致 80、公司實(shí)際情況不符合應(yīng)取得經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的情況，存在被吊銷(xiāo)的風(fēng)險(xiǎn) 81、公司取得的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)屬于暫定情況，存在被變更或撤銷(xiāo)的風(fēng)險(xiǎn) 82、公司在主要業(yè)務(wù)模式下的(客戶(hù)、供應(yīng)商)高度集中(上市、收購(gòu)項(xiàng)目)83、公司的業(yè)務(wù)合同構(gòu)成壟斷協(xié)議

84、公司簽訂的重大合同存在無(wú)法履行的法律風(fēng)險(xiǎn) 85、公司簽訂的對(duì)其業(yè)務(wù)有重大限制的合同 86、公司的業(yè)務(wù)重組無(wú)法解釋其合理性

87、公司的采購(gòu)、銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)股東嚴(yán)重依賴(lài) 88、公司存在技術(shù)依賴(lài)情況 89、公司業(yè)務(wù)重大變更情況

90、重大合同中的特殊約定對(duì)擬議交易存在影響 91、煤礦企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)數(shù)量超過(guò)核定生產(chǎn)能力

八、關(guān)于公司的分公司和分支機(jī)構(gòu)

92、經(jīng)營(yíng)性的分支機(jī)構(gòu)未取得經(jīng)營(yíng)執(zhí)照 93、分公司的營(yíng)業(yè)范圍超過(guò)總公司 94、分公司未辦理稅務(wù)登記

九、關(guān)于公司的對(duì)外投資

95、公司投資于承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的企業(yè)

96、公司的對(duì)外投資超過(guò)公司章程規(guī)定的限額 97、公司的對(duì)外投資協(xié)議存在無(wú)效風(fēng)險(xiǎn)

十、關(guān)于企業(yè)的主要資產(chǎn)

98、公司使用的土地未簽訂土地出讓合同 99、公司使用的土地未繳清土地出讓金 100、土地出讓合同載明的出讓金低于基準(zhǔn)地價(jià)

101、公司使用的土地的情況與土地出讓合同約定的情況不一致 102、公司對(duì)土地的使用與《土地出讓合同》的約定不一致 103、公司使用的土地未辦理《國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)證書(shū)》

104、公司的建設(shè)項(xiàng)目存在無(wú)法通過(guò)土地行政管理部門(mén)的檢查核查的風(fēng)險(xiǎn)(A股)105、土地用途與國(guó)有土地使用證載明的內(nèi)容不一致 106、公司購(gòu)買(mǎi)劃撥土地及其地上房產(chǎn)未辦理相關(guān)審批手續(xù)

107、公司使用的土地為通過(guò)劃撥方式取得，存在依法變更為出讓土地的風(fēng)險(xiǎn) 108、公司使用的土地為通過(guò)劃撥方式取得，尚未辦理出讓手續(xù) 109、公司購(gòu)買(mǎi)破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)，其中涉及劃撥土地

110、國(guó)有企業(yè)以劃撥土地上的廠房設(shè)定抵押 111、公司取得出讓土地的手續(xù)不符合有關(guān)招拍掛制度 112、公司取得的項(xiàng)目用地系分割取得國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)證書(shū) 113、公司使用的為農(nóng)村集體所有的農(nóng)用地

114、公司自建的房產(chǎn)未辦理房屋權(quán)屬登記并領(lǐng)取房屋權(quán)屬證書(shū) 115、公司使用的房屋屬于違反規(guī)劃的建筑 116、建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理規(guī)劃許可證

117、公司實(shí)際建設(shè)工程超過(guò)規(guī)劃面積(超容)

118、公司使用的房屋(在建工程)未辦理《施工許可證》(或者其開(kāi)工報(bào)告尚未被批準(zhǔn))

119、公司使用的房屋未適當(dāng)辦理建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收手續(xù) 120、公司使用的房屋未辦理建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收備案手續(xù) 121、購(gòu)買(mǎi)的房產(chǎn)未提供原始權(quán)屬證明 122、購(gòu)買(mǎi)的房產(chǎn)存在權(quán)屬瑕疵 123、公司用地存在搬遷風(fēng)險(xiǎn)

124、公司使用的土地使用權(quán)未能隨地上房屋所有權(quán)一并轉(zhuǎn)讓 125、公司土地存在閑置情況

126、公司在2006年6月1日后新審批、新開(kāi)工的商品房建設(shè)項(xiàng)目違反90、70政策(A股)

127、公司的采礦權(quán)價(jià)款尚未繳清 128、公司面臨被追繳采礦權(quán)價(jià)款風(fēng)險(xiǎn) 129、所租賃房產(chǎn)的出租方不具備相關(guān)證書(shū) 130、所租賃房屋的出租房未能提供房屋產(chǎn)權(quán)證明 131、租賃房產(chǎn)未辦理租賃登記

十一、關(guān)于公司的財(cái)務(wù)和銀行借款

132、公司出具無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的承兌匯票 133、公司違規(guī)使用發(fā)票

134、公司的原始報(bào)表與申報(bào)報(bào)表存在重大差異 135、公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)存在不合理變化 136、公司存在對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn) 137、公司曾經(jīng)未按照股權(quán)比例分紅 138、關(guān)于公司的通知和取得同意義務(wù) 139、專(zhuān)項(xiàng)資金被挪用 140、A股上市前存在利潤(rùn)分配 141、母公司的利潤(rùn)分配無(wú)法實(shí)現(xiàn)

十二、關(guān)于公司的重大資產(chǎn)交易

142、公司的重大資產(chǎn)交易未取得適當(dāng)內(nèi)部批準(zhǔn)

十三、關(guān)于企業(yè)的境外資產(chǎn)

143、公司設(shè)立海外機(jī)構(gòu)未取得商務(wù)部門(mén)的批準(zhǔn)(2004年后)144、公司的境外投資項(xiàng)目未取得發(fā)展改革部門(mén)的批準(zhǔn) 145、公司的境外投資外匯登記不符合相關(guān)規(guī)定 146、公司的境外外匯未按照有關(guān)規(guī)定匯回國(guó)內(nèi)

十四、關(guān)于董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

147、公司的董事、高級(jí)管理人員不符合公司法規(guī)定的任職資格

148、董事、高級(jí)管理人員直接(或間接)與擬上市公司共同出資成立企業(yè)(A股)149、公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成與公司章程不一致 150、董事人數(shù)超過(guò)法定人數(shù) 151、外商投資企業(yè)未設(shè)立監(jiān)事會(huì) 152、監(jiān)事會(huì)的組成人員中無(wú)職工代表 153、報(bào)告期內(nèi)管理層發(fā)生重大不利變化 154、報(bào)告期內(nèi)管理層未能履行勤勉盡責(zé)義務(wù)

十五、公司的融資借貸

155、貸款用途與實(shí)際用途不一致 156、公司存在企業(yè)間借貸

157、公司存在向不特定對(duì)象借款的情況(孫大午案件)158、目標(biāo)公司擬A股上市，存在為其股東擔(dān)保的情況 159、抵押合同尚未辦理抵押登記

160、以匯票、本票等為質(zhì)押物，有關(guān)權(quán)利憑證尚未交付質(zhì)權(quán)人 161、以上市公司的股票出質(zhì)，尚未在證券登記機(jī)構(gòu)辦理質(zhì)押登記 162、以有限責(zé)任公司股權(quán)出質(zhì)，尚未辦理質(zhì)押登記 163、以商標(biāo)、專(zhuān)利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)，尚未辦理質(zhì)押登記 164、非外商投資企業(yè)舉借外債未能取得審批 165、非外商獨(dú)資企業(yè)對(duì)外擔(dān)保未能辦理審批登記手續(xù) 166、外商投資企業(yè)舉借外債尚未辦理外債登記 167、.外商獨(dú)資企業(yè)對(duì)外擔(dān)保尚未辦理?yè)?dān)保登記 168、對(duì)外擔(dān)保登記存在法律障礙

169、外商投資企業(yè)的股權(quán)出質(zhì)，尚未辦理審批部門(mén)的審批或沒(méi)在登記機(jī)關(guān)登記

170、公司的對(duì)外擔(dān)保不符合公司章程的規(guī)定

171、外商投資企業(yè)的股東出資未到位，但用其股權(quán)出質(zhì) 172、公司對(duì)所租賃房產(chǎn)的承租權(quán)可能因在先的抵押而喪失

十六、公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)

173、使用他人的注冊(cè)商標(biāo)，但未簽訂商標(biāo)使用合同 174、使用他人專(zhuān)利，但未簽訂專(zhuān)利許可使用合同 175、使用他人注冊(cè)商標(biāo)，簽訂了合同，但未做備案登記 176、使用他人專(zhuān)利，簽訂了合同，但未做備案登記 177、使用他人享有著作權(quán)的作品，尚未簽署許可使用合同 178、公司未獲得專(zhuān)利，但產(chǎn)品包裝或宣傳說(shuō)產(chǎn)品獲得專(zhuān)利 179、公司持有的注冊(cè)商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)到期未續(xù)費(fèi) 180、公司未能就享有的專(zhuān)利權(quán)按規(guī)定繳納年費(fèi)

181、必須使用注冊(cè)商標(biāo)的商品，未經(jīng)核準(zhǔn)注冊(cè)，就在市場(chǎng)銷(xiāo)售 182、受讓他人商標(biāo)尚未簽署合同，也尚未辦理公告 183、公司使用的商標(biāo)正在申辦注冊(cè)專(zhuān)用權(quán)

184、公司的控股股東、董事、高級(jí)管理人員持有與公司業(yè)務(wù)存在競(jìng)爭(zhēng)性的知識(shí)產(chǎn)權(quán)(A股、收購(gòu))

185、公司持有的專(zhuān)利即將到期

十七、公司的重大投資

186、建設(shè)項(xiàng)目注冊(cè)資本金不滿(mǎn)足法定最低比例要求 187、建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理投資核準(zhǔn)手續(xù) 188、建設(shè)項(xiàng)目投資核準(zhǔn)手續(xù)已經(jīng)過(guò)期 189、建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理投資備案手續(xù) 190、201.建設(shè)項(xiàng)目投資備案手續(xù)已經(jīng)過(guò)期 191、建設(shè)項(xiàng)目尚未取得用地許可證

192、建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理消防設(shè)計(jì)/驗(yàn)收審核手續(xù) 193、建設(shè)項(xiàng)目不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策

194、建設(shè)項(xiàng)目未向固定資產(chǎn)投資主管部門(mén)辦理投資備案或核準(zhǔn)手續(xù) 195、危險(xiǎn)化學(xué)品、礦山企業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目等未辦理安全評(píng)估和安全批復(fù)手續(xù) 196、危險(xiǎn)化學(xué)品、礦山企業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目等未辦理安全設(shè)施竣工驗(yàn)收 197、建設(shè)項(xiàng)目未完成節(jié)能評(píng)估和批復(fù)

十八、公司的環(huán)境保護(hù)

198、公司的建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理環(huán)保評(píng)價(jià)手續(xù) 199、公司的建設(shè)項(xiàng)目尚未取得環(huán)保批復(fù)

200、公司的建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境狀況發(fā)生重大變更，未能重新辦理環(huán)評(píng)審批手續(xù) 201、公司的建設(shè)項(xiàng)目環(huán)評(píng)通過(guò)后超過(guò)五年未施工，后未重新辦理環(huán)評(píng)報(bào)批手續(xù) 202、公司的建設(shè)項(xiàng)目越級(jí)取得環(huán)保批復(fù)

203、公司就建設(shè)項(xiàng)目配套的環(huán)保設(shè)施不符合有關(guān)規(guī)定 204、公司就建設(shè)項(xiàng)目配套的環(huán)保設(shè)施未投入使用 205、建設(shè)項(xiàng)目試生產(chǎn)未經(jīng)過(guò)環(huán)保部門(mén)批準(zhǔn)

206、建設(shè)項(xiàng)目投入試生產(chǎn)滿(mǎn)三個(gè)月尚未辦理環(huán)保驗(yàn)收手續(xù) 207、租賃物業(yè)內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目未履行環(huán)保手續(xù) 208、公司未領(lǐng)取排污許可證

209、公司將產(chǎn)生嚴(yán)重污染的生產(chǎn)設(shè)備轉(zhuǎn)移給沒(méi)有污染防治能力的單位使用

210、公司存在嚴(yán)重污染情況

211、公司歷史上因環(huán)保違法遭到處罰

十九、公司的安全生產(chǎn)情況212、227家公司發(fā)生安全生產(chǎn)事故

二十、公司的保險(xiǎn)情況

213、公司(特別是運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)企業(yè))，尚未對(duì)車(chē)輛投保車(chē)身險(xiǎn)、第三者責(zé)任險(xiǎn)

214、公司未投保應(yīng)當(dāng)投保的保險(xiǎn)

二十一、公司的稅務(wù)

215、公司未辦理稅務(wù)登記證

216、公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與申報(bào)納稅地址不一致

217、公司的稅務(wù)優(yōu)惠待遇可能面臨風(fēng)險(xiǎn)

218、公司的稅務(wù)優(yōu)惠待遇尚待當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的確認(rèn)

219、公司因作為外商投資企業(yè)享受的所得稅減免優(yōu)惠待遇可能被追繳 220、公司因作為外商投資企業(yè)享受的進(jìn)出口設(shè)備減免待遇可能被追繳 221、地方政府給予的稅收優(yōu)惠缺乏法律依據(jù)

222、公司以未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本，個(gè)人股股東未繳納個(gè)人所得稅 223、公司享受的稅收優(yōu)惠政策面臨變更

224、公司以評(píng)估增值轉(zhuǎn)增資本，未代扣代繳自然人股東的個(gè)人所得稅 225、公司整體變更組織形式時(shí)未代扣代繳自然人股東的個(gè)人所得稅 226、公司存在欠繳稅款的情況 227、土地增值稅計(jì)提

228、公司存在補(bǔ)繳巨額稅款的風(fēng)險(xiǎn)

229、公司享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠待遇存在障礙 230、公司存在重大稅收依賴(lài)的情況 231、公司存在納稅延遲情況

二十二、公司的關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

232、公司和控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間存在巨額關(guān)聯(lián)交易 233、公司存在非公允的關(guān)聯(lián)交易(A股)234、股東占用目標(biāo)公司巨額資金(A股)

235、公司的員工的社會(huì)保險(xiǎn)金和住房公積金系由關(guān)聯(lián)方代繳 236、關(guān)聯(lián)交易程序違規(guī)

237、關(guān)聯(lián)交易行為可能被撤銷(xiāo)ff 238、目標(biāo)公司和其股東之間存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

二十三、公司的勞動(dòng)人事

239、公司尚未與員工訂立書(shū)面勞動(dòng)合同

240、公司未依法與勞動(dòng)者簽訂無(wú)固定期限勞動(dòng)合同 241、公司簽訂的勞動(dòng)合同缺乏法定必備條款 242、公司未將勞動(dòng)合同交付勞動(dòng)者本人 243、公司簽訂的勞動(dòng)合同試用期超過(guò)法定時(shí)限

244、公司簽訂的勞動(dòng)合同文本不符合《勞動(dòng)合同法》關(guān)于競(jìng)業(yè)禁止的規(guī)定 245、公司未能為所有員工及時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 246、公司繳納的社保險(xiǎn)種少于法定險(xiǎn)種 247、公司未辦理住房公積金繳存登記

248、公司未能為本單位職工辦理住房公積金賬戶(hù)設(shè)立手續(xù) 249、公司未及時(shí)足額繳存員工住房公積金 250、改制企業(yè)員工安置不符合有關(guān)規(guī)定

二十四、關(guān)于公司的訴訟、仲裁和行政處罰

251、公司涉及訴訟情況 252、公司涉及仲裁情況 253、公司涉及的行政處罰情況

二十五、關(guān)于集體資產(chǎn)管理

254、集體企業(yè)轉(zhuǎn)讓協(xié)議未履行內(nèi)部審批手續(xù)

二十六、關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理

255、國(guó)有企業(yè)收購(gòu)非國(guó)有資產(chǎn)未履行評(píng)估手續(xù) 256、國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓未履行相關(guān)審批手續(xù)

257、國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款定價(jià)不符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定 258、國(guó)有企業(yè)收購(gòu)國(guó)有股權(quán)未履行評(píng)估手續(xù) 259、非國(guó)有企業(yè)收購(gòu)國(guó)有企業(yè)未履行評(píng)估手續(xù) 260、國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程不規(guī)范

261、轉(zhuǎn)股后未辦理國(guó)有資產(chǎn)等其他變更登記

262、國(guó)有股東對(duì)非國(guó)有公司出資未辦理國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)手續(xù) 263、非國(guó)有股東對(duì)國(guó)有公司出資未辦理國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)手續(xù) 264、國(guó)有股東多出資返還

二十七、關(guān)于A股IPO資格

265、發(fā)行人的信息披露不合規(guī) 266、發(fā)行人尚未進(jìn)行股份制改造

267、公司的股改的折股方式影響業(yè)績(jī)連續(xù)計(jì)算 268、公司的注冊(cè)資本尚未足額繳納

269、股東、發(fā)起人對(duì)公司用作出資的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)尚未辦理完畢 270、公司的主要資產(chǎn)存在權(quán)屬糾紛

271、公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不符合國(guó)家法律、行政法規(guī)的規(guī)定 272、公司的經(jīng)營(yíng)不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策

273、公司的董事高級(jí)管理人員發(fā)生了重大變化 274、公司的實(shí)際控制人發(fā)生了變更 275、公司的原實(shí)際控制人去世

276、公司的實(shí)際控制人通過(guò)返程投資方式境外持股 277、公司的獨(dú)立董事資格不符合有關(guān)法規(guī)規(guī)定

278、公司歷史沿革中的國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓未獲得國(guó)有資產(chǎn)主管部門(mén)的書(shū)面批準(zhǔn) 279、公司的個(gè)人股東巨額出資無(wú)法合理合法說(shuō)明來(lái)源 280、公司的外方股東為境內(nèi)居民所控制 281、公司歷史沿革中的轉(zhuǎn)股存在疑點(diǎn)

282、公司的實(shí)際控制人持有的公司控股股東的股權(quán)被質(zhì)押 283、公司股東為合伙企業(yè)

284、公司的股東包括信托公司，信托公司的投資資金來(lái)源于第三方 285、公司的直接、間接股東人數(shù)超過(guò)200人 286、公司的獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力性存在瑕疵 287、公司的資產(chǎn)完整性存在瑕疵 288、公司的人員獨(dú)立性存在瑕疵 289、公司的財(cái)務(wù)獨(dú)立性存在瑕疵 290、公司的機(jī)構(gòu)獨(dú)立性存在瑕疵 291、公司的業(yè)務(wù)獨(dú)立性存在瑕疵

292、公司與控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方之間存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng) 293、公司的機(jī)構(gòu)尚未規(guī)范

294、公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不具備任職資格 295、公司的內(nèi)控制度存在缺陷 296、公司曾違規(guī)發(fā)行股份 297、公司曾存在嚴(yán)重違法狀況 298、公司曾在上市申報(bào)過(guò)程中造假 299、公司報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件存在缺陷 300、公司曾涉嫌犯罪 301、公司存在違規(guī)擔(dān)保情況

302、公司存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用大量款項(xiàng)的情形 303、公司的資產(chǎn)負(fù)債率較高 304、公司的財(cái)務(wù)狀況混亂

305、公司歷史上發(fā)生過(guò)會(huì)計(jì)政策變更 306、公司的關(guān)聯(lián)交易存在重大隱患 307、公司的利潤(rùn)不符合發(fā)行條件

308、公司的現(xiàn)金流或營(yíng)業(yè)收入不符合發(fā)行條件 309、公司的總股本不符合A股發(fā)行條件

310、公司的無(wú)形資產(chǎn)比例不符合A股發(fā)行條件

311、公司最近一期存在未彌補(bǔ)的虧損

312、公司的經(jīng)營(yíng)成果對(duì)稅收優(yōu)惠存在嚴(yán)重依賴(lài)

313、公司享受的地方稅收優(yōu)惠政策無(wú)合法依據(jù)

314、公司存在補(bǔ)繳巨額稅款的風(fēng)險(xiǎn)

315、公司存在對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

316、公司存在巨額訴訟

317、公司存在短期現(xiàn)金流壓力

318、公司的經(jīng)營(yíng)模式發(fā)生重大不利變化

319、公司的經(jīng)營(yíng)受到重大限制 320、公司的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大不利變化

321、公司的近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)對(duì)關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶(hù)存在重大依賴(lài)

322、公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)主要來(lái)自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益

323、公司的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)存在重大不利變化的風(fēng)險(xiǎn)

324、公司的持續(xù)盈利能力存在重大風(fēng)險(xiǎn)

325、特殊行業(yè)的環(huán)保核查

326、公司IPO上市未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)

二十八、關(guān)于創(chuàng)業(yè)板發(fā)行資格

327、公司為非股份公司

328、公司擬變更募集資金投向

329、募集資金投向項(xiàng)目不合理 330、募投項(xiàng)目未經(jīng)充分論證 331、募投項(xiàng)目存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 332、募投項(xiàng)目存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 333、募集資金必要性不充分

盡職調(diào)查網(wǎng)站

一、涉訴查詢(xún)

1、最高人民法院“全國(guó)法院被執(zhí)行人信息查詢(xún)系統(tǒng)” http://zhixing.court.gov.cn/search/

2、最高人民法院“全國(guó)法院失信被執(zhí)行人名單信息查詢(xún)系統(tǒng)” http://shixin.court.gov.cn/

3、中國(guó)法院網(wǎng)“公告查詢(xún)”

http://

六、其他國(guó)外信息核查

49、美國(guó)IRS關(guān)于稅務(wù)相關(guān)信息 http://www.irs.gov50、美國(guó)專(zhuān)利商標(biāo)查詢(xún) http://www.uspto.gov51、歐盟商標(biāo)查詢(xún)

https://oami.europa.eu/ohimportal/en/

52、韓國(guó)商標(biāo)查詢(xún) http://www.kipo.go.kr/

53、馬德里商標(biāo)查詢(xún)

http://www.wipo.int/romarin54、日本商標(biāo)查詢(xún) http://www.jpo.go.jp/

第二篇：盡調(diào)報(bào)告---證券公司投行部

證券公司盡調(diào)報(bào)告模板----目錄

第一章 基本情況調(diào)查

一、公司概況

二、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)

（一）公司經(jīng)營(yíng)范圍

（二）公司主營(yíng)業(yè)務(wù)

（三）公司主要產(chǎn)品

三、公司歷史沿革及股權(quán)變動(dòng)情況

（一）發(fā)行人改制與設(shè)立情況

（二）發(fā)行人設(shè)立后至今的歷次股本變動(dòng)情況

四、歷次分紅及轉(zhuǎn)增股本情況

（一）歷次分紅及轉(zhuǎn)增股本情況

（二）利潤(rùn)分配政策

（三）股東回報(bào)規(guī)劃

五、報(bào)告期內(nèi)重大資產(chǎn)重組情況

（一）重大資產(chǎn)重組情況

（二）其他資產(chǎn)重組情況

六、主要股東及實(shí)際控制人情況

（一）前十大股東持股情況

（二）公司與控股股東和實(shí)際控制人的股權(quán)關(guān)系

（三）公司主要股東與實(shí)際控制人情況

七、公司對(duì)外投資情況

（一）對(duì)外投資企業(yè)概況

（二）控股子公司情況調(diào)查

（三）控股子公司對(duì)外投資企業(yè)情況調(diào)查

（四）參股公司情況調(diào)查

八、員工情況調(diào)查

（一）年齡構(gòu)成情況

（二）專(zhuān)業(yè)構(gòu)成情況

（三）教育程度情況

九、獨(dú)立性調(diào)查

（一）人員獨(dú)立性調(diào)查

（二）資產(chǎn)獨(dú)立性調(diào)查

（三）財(cái)務(wù)獨(dú)立性調(diào)查

（四）業(yè)務(wù)獨(dú)立性調(diào)查

（五）機(jī)構(gòu)獨(dú)立性調(diào)查

十、內(nèi)部職工股情況

十一、商業(yè)信用情況 第二章 業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查

一、公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)

（一）公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)

（二）公司的主要產(chǎn)品及其用途

二、公司所處行業(yè)基本情況

（一）行業(yè)的主管部門(mén)和監(jiān)管體制

（二）行業(yè)主要法律法規(guī)和政策

（三）行業(yè)市場(chǎng)前景

（四）行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局

（五）行業(yè)壁壘

（六）行業(yè)技術(shù)水平及技術(shù)特點(diǎn)

（七）行業(yè)的周期性、區(qū)域性及季節(jié)性特征

（八）行業(yè)與上下游之間的關(guān)聯(lián)性

（九）公司的行業(yè)地位

（十）公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

三、采購(gòu)情況

（一）主要原材料、輔助材料及能源動(dòng)力的供應(yīng)情況

（二）采購(gòu)模式

（三）供應(yīng)商情況

四、生產(chǎn)情況

（一）生產(chǎn)流程

（二）公司主要產(chǎn)品產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷(xiāo)量情況

（三）主要固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)

（四）境外生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

（五）質(zhì)量控制情況

（六）安全生產(chǎn)情況

（七）環(huán)境保護(hù)情況

五、銷(xiāo)售情況

（一）銷(xiāo)售模式

（二）主要客戶(hù)情況

六、核心技術(shù)人員、技術(shù)與研發(fā)情況

（一）研發(fā)機(jī)構(gòu)設(shè)置及研發(fā)人員情況

（二）主要技術(shù)及所處階段

（三）在研項(xiàng)目

（四）研發(fā)激勵(lì)機(jī)制

（五）保密體系

第三章 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查

一、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況調(diào)查

（一）公司與控股股東之間的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況

（二）公司與實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)之間的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況

（三）公司實(shí)際控制人關(guān)系密切的家庭成員控制的企業(yè)

（四）避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的相關(guān)承諾

（五）獨(dú)立董事關(guān)于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的獨(dú)立意見(jiàn)

二、關(guān)聯(lián)交易情況調(diào)查

（一）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系

（二）年至年月經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易情況

（三）年至年月偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易情況

（四）應(yīng)收應(yīng)付關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)余額

（五）減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的措施

（六）獨(dú)立董事對(duì)關(guān)聯(lián)交易發(fā)表的專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn) 第四章 董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員調(diào)查

一、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員任職情況及任職資格

（一）董事會(huì)成員基本情況

（二）監(jiān)事會(huì)成員基本情況

（三）高級(jí)管理人員基本情況

二、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的經(jīng)歷及行為操守

（一）現(xiàn)任董事主要工作經(jīng)歷

（二）現(xiàn)任監(jiān)事主要工作經(jīng)歷

（三）現(xiàn)任高級(jí)管理人員主要工作經(jīng)歷

三、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員勝任能力和勤勉盡責(zé)

四、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員薪酬及兼職情況

（一）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員最近一年在公司領(lǐng)取薪酬或津貼情況

（二）現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員兼職情況

五、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員變動(dòng)情況

（一）董事變動(dòng)情況

（二）監(jiān)事變動(dòng)情況

（三）高級(jí)管理人員變動(dòng)情況

六、現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員是否具備上市公司高級(jí)管理人員資格

七、現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員持股及其他對(duì)外投資情況

（一）公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員報(bào)告期內(nèi)持股變化情況

（二）公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員其他對(duì)外投資情況

八、現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員最近月內(nèi)是否受證監(jiān)會(huì)處罰

九、現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員是否存在涉嫌犯罪的情形 第五章 組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制調(diào)查

一、公司章程及其規(guī)范運(yùn)行情況

（一）發(fā)行人設(shè)立時(shí)章程的制訂

（二）發(fā)行人上市以來(lái)章程的修改

（三）發(fā)行人現(xiàn)行的《公司章程》

二、組織結(jié)構(gòu)和三會(huì)運(yùn)作情況

（一）組織機(jī)構(gòu)

（二）公司治理制度 / 2

證券公司盡調(diào)報(bào)告模板----目錄

（三）三會(huì)運(yùn)作情況

三、獨(dú)立董事制度及其執(zhí)行情況

四、內(nèi)部控制環(huán)境

五、業(yè)務(wù)控制

六、信息系統(tǒng)控制

七、會(huì)計(jì)管理控制

八、內(nèi)部控制的監(jiān)督

九、公司治理的自查、監(jiān)管 第六章 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)調(diào)查

一、審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型及財(cái)務(wù)報(bào)表

（一）資產(chǎn)負(fù)債表

（二）利潤(rùn)表

（三）現(xiàn)金流量表

二、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的范圍

三、會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)

（一）本次會(huì)計(jì)政策變更概述

（二）會(huì)計(jì)政策變更具體情況及對(duì)公司的影響

四、財(cái)務(wù)比率分析

（一）盈利能力

（二）償債能力

（三）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力

五、營(yíng)業(yè)收入

（一）收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策

（二）營(yíng)業(yè)收入情況

六、營(yíng)業(yè)成本與毛利

七、期間費(fèi)用

（一）公司期間費(fèi)用概況

（二）銷(xiāo)售費(fèi)用分析

（三）管理費(fèi)用分析

（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用分析

八、非經(jīng)常性損益

九、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析

十、貨幣資金分析

十一、應(yīng)收款項(xiàng)

（一）應(yīng)收賬款

（二）其他應(yīng)收款

（三）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況

十二、預(yù)付賬款

十三、存貨

十四、其他流動(dòng)資產(chǎn)

十五、固定資產(chǎn)、在建工程和無(wú)形資產(chǎn)

（一）固定資產(chǎn)

（二）在建工程

（三）無(wú)形資產(chǎn)

（四）商譽(yù)

十六、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

十七、主要債務(wù)

（一）負(fù)債結(jié)構(gòu)

（二）短期借款分析

（三）應(yīng)付賬款分析

（四）長(zhǎng)期借款分析

（五）長(zhǎng)期應(yīng)付款分析

十八、現(xiàn)金流量

十九、納稅情況

（一）公司及其子公司目前執(zhí)行的主要稅種及稅率

（二）公司及子公司享受的稅收優(yōu)惠政策

二十、或有事項(xiàng)

第七章 業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)調(diào)查

一、公司總體發(fā)展戰(zhàn)略

二、公司的經(jīng)營(yíng)理念

三、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)

（一）總體業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)

（二）各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)

四、募集資金投向與未來(lái)發(fā)展目標(biāo)的關(guān)系 第八章 募集資金運(yùn)用情況調(diào)查

一、前次募集資金使用情況

（一）前次募集資金情況

（二）前次募集資金的實(shí)際使用情況說(shuō)明

（三）前次募集資金投資項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)效益情況說(shuō)明

（四）前次發(fā)行涉及以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)股份的資產(chǎn)運(yùn)行情況說(shuō)明

（五）前次募集資金實(shí)際使用情況與已公開(kāi)披露信息對(duì)照情況說(shuō)明

（六）閑置募集資金情況說(shuō)明

（七）前次募集資金使用情況鑒證報(bào)告

二、本次募集資金使用情況

（一）本次非公開(kāi)發(fā)行募集資金使用計(jì)劃

（二）募集資金使用可行性分析

（三）本次非公開(kāi)發(fā)行對(duì)股東結(jié)構(gòu)的影響

（四）項(xiàng)目備案及環(huán)保審批情況

（五）本次募投項(xiàng)目用地辦理情況

三、對(duì)發(fā)行人募集資金專(zhuān)項(xiàng)管理制度建立情況的核查 第九章 風(fēng)險(xiǎn)因素及其他重要事項(xiàng)調(diào)查

一、風(fēng)險(xiǎn)因素

（一）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

（二）市場(chǎng)需求變化的風(fēng)險(xiǎn)

（三）原材料采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

（四）實(shí)際控制人控制風(fēng)險(xiǎn)

（五）匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

（六）出口退稅政策變化的風(fēng)險(xiǎn)

（七）本次發(fā)行導(dǎo)致凈資產(chǎn)收益率下降風(fēng)險(xiǎn)

（八）公司轉(zhuǎn)型升級(jí)加快、業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，運(yùn)營(yíng)管理水平未能同步提升的風(fēng)險(xiǎn)

（九）質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn)

二、對(duì)外擔(dān)保情況

三、正在履行的重大合同

（一）金額超過(guò)萬(wàn)元的采購(gòu)合同

（二）金額超過(guò)萬(wàn)元的銷(xiāo)售合同

（三）建筑工程施工合同

（四）理財(cái)協(xié)議

（五）投資合作協(xié)議

（六）商品房買(mǎi)賣(mài)合同

（七）外匯業(yè)務(wù)協(xié)議

（八）投資協(xié)議

（九）借款協(xié)議

（十）影視作品制作合同

四、重大訴訟或仲裁事項(xiàng)

五、其他或有事項(xiàng)

六、信息披露制度的建設(shè)和執(zhí)行情況

七、中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)情況

八、盈利預(yù)測(cè)情況

第十章 非公開(kāi)發(fā)行實(shí)質(zhì)條件調(diào)查

一、非公開(kāi)發(fā)行發(fā)行對(duì)象的合規(guī)性調(diào)查

二、非公開(kāi)發(fā)行實(shí)質(zhì)條件調(diào)查

（一）本次非公開(kāi)發(fā)行的發(fā)行價(jià)格

（二）本次非公開(kāi)發(fā)行股份的鎖定期限

（三）本次非公開(kāi)發(fā)行的募集資金

（四）本次非公開(kāi)發(fā)行的對(duì)象

（五）經(jīng)核查，公司不存在下述情形：

三、本次發(fā)行符合《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件 第十一章 結(jié)論性意見(jiàn) 2 / 2

第三篇：盡調(diào)報(bào)告提綱

根據(jù)我方擬與項(xiàng)目公司合作的不同方式，將盡職調(diào)查分為兩種情況：一是我方與項(xiàng)目公司的合作屬于債權(quán)性的、短期性的合作，合作程度較淺，盡職調(diào)查側(cè)重于項(xiàng)目公司的資產(chǎn)負(fù)債情況，短期償債能力，近期的現(xiàn)金流情況以及還款來(lái)源；二是我方對(duì)項(xiàng)目公司進(jìn)行股權(quán)投資，看重的是企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展增值，則要求盡職調(diào)查更加全面、深入，側(cè)重于公司管理層、行業(yè)、市場(chǎng)、產(chǎn)品以及技術(shù)（包括核心技術(shù)人員）。

依據(jù)上述兩種情況，盡調(diào)報(bào)告提綱內(nèi)容分為以下兩種： 盡調(diào)報(bào)告提綱一：

一、擬投資企業(yè)情況 1.企業(yè)基本情況

包括企業(yè)名稱(chēng)、注冊(cè)地址、工商注冊(cè)號(hào)、法定代表人、成立日期、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍 2.企業(yè)股本結(jié)構(gòu)及股東情況 3.企業(yè)組織架構(gòu)

4.企業(yè)實(shí)際控制人、高管情況 5.企業(yè)業(yè)務(wù)及行業(yè)地位 6.企業(yè)歷史沿革 7.企業(yè)榮譽(yù)及資質(zhì) 8.關(guān)聯(lián)公司情況

二、行業(yè)分析 1.行業(yè)政策 2.行業(yè)生命周期 3.行業(yè)發(fā)展前景

三、財(cái)務(wù)分析 1.資產(chǎn)負(fù)債情況 2.現(xiàn)金流情況 3.盈利情況 4.償債能力分析

四、項(xiàng)目情況 1.項(xiàng)目簡(jiǎn)介

2.項(xiàng)目合法性（項(xiàng)目證照及相關(guān)批文）3.項(xiàng)目現(xiàn)狀及建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃 4.項(xiàng)目投資估算和資金來(lái)源

5.企業(yè)之前已完成的其他項(xiàng)目情況

五、還款來(lái)源

還款來(lái)源的可靠性

六、風(fēng)險(xiǎn)控制

資金用途監(jiān)管、財(cái)務(wù)監(jiān)管、擔(dān)保方式等

七、結(jié)論

盡調(diào)報(bào)告提綱二

一、擬投資企業(yè)情況 1.企業(yè)基本情況

包括企業(yè)名稱(chēng)、注冊(cè)地址、工商注冊(cè)號(hào)、法定代表人、成立日期、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍 2.企業(yè)股本結(jié)構(gòu)及股東情況 3.企業(yè)組織架構(gòu) 4.企業(yè)業(yè)務(wù)及行業(yè)地位 5.企業(yè)歷史沿革及發(fā)展規(guī)劃 6.企業(yè)榮譽(yù)及資質(zhì) 7.關(guān)聯(lián)公司情況

二、企業(yè)核心團(tuán)隊(duì)

實(shí)際控制人、管理層、核心技術(shù)人員情況

三、行業(yè)分析 1.行業(yè)政策 2.行業(yè)生命周期 3.行業(yè)發(fā)展前景

四、市場(chǎng)分析 1.市場(chǎng)供求分析 2.競(jìng)爭(zhēng)分析

主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)，核心競(jìng)爭(zhēng)力 3.主要競(jìng)爭(zhēng)策略

五、產(chǎn)品和技術(shù)分析 1.產(chǎn)品特點(diǎn)

2.技術(shù)手段和技術(shù)水平3.產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì) 4.市場(chǎng)定位與目標(biāo)客戶(hù) 5.品牌和客戶(hù)認(rèn)知度

六、財(cái)務(wù)分析 1.資產(chǎn)負(fù)債情況 2.現(xiàn)金流情況 3.盈利情況 4.成長(zhǎng)能力分析

資產(chǎn)增長(zhǎng)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、七、風(fēng)險(xiǎn)分析 1.政策與法律風(fēng)險(xiǎn) 2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 3.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

八、結(jié)論

第四篇：盡調(diào)報(bào)告

目前進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的行為有哪些，該怎么應(yīng)對(duì)這些行為？

我貼一篇我的盡調(diào)報(bào)告好了。

因?yàn)閳?bào)告結(jié)論是不可行，且該企業(yè)有明顯的報(bào)表及產(chǎn)品性能粉飾，所以應(yīng)該能在一定程度上解釋題主的問(wèn)題。而且該企業(yè)在報(bào)表方面從收入，到利潤(rùn)，到債務(wù)規(guī)劃，也都有不同手法的粉飾。有助于理解問(wèn)題。

上市公司雖有上市公司的手法，但基本原理也都類(lèi)似。

交代一下企業(yè)背景：該企業(yè)是山東一家做耐鹽堿楊樹(shù)苗繁育的民營(yíng)企業(yè)，同時(shí)兼營(yíng)有機(jī)大米培育和森林繁育。現(xiàn)計(jì)劃融資8000萬(wàn)建立種苗繁育基地，要求我們公司作為擔(dān)保方向銀行擔(dān)保。經(jīng)過(guò)調(diào)研后，結(jié)論為該項(xiàng)目不可行。

另外，為了避免不必要的麻煩，隱去真實(shí)名稱(chēng)等信息（下文中凡是用某某或**指代名稱(chēng)的，閱讀時(shí)都要注意），讀者見(jiàn)諒。還有，由于不可行報(bào)告的目的是為了陳述不擔(dān)保的理由，所以基本內(nèi)容都是干貨，格式上也就不怎么嚴(yán)謹(jǐn)，但基本邏輯線(xiàn)還算清晰。專(zhuān)業(yè)功力不足之處希望大牛斧正。

報(bào)告正文：

一、產(chǎn)品性能夸大，銷(xiāo)售價(jià)格離譜

企業(yè)2010年基本形成三類(lèi)主要產(chǎn)品：即耐鹽堿種苗（主要是楊樹(shù)）繁育和銷(xiāo)售、CEB有機(jī)大米種植與銷(xiāo)售、林權(quán)及林木資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。

1.耐鹽堿樹(shù)苗

企業(yè)宣稱(chēng)：其與北京林業(yè)大學(xué)合作，通過(guò)轉(zhuǎn)基因技術(shù)，培育出“某某1-5號(hào)”速生楊。一般楊樹(shù)只能耐鹽堿3-4‰，“某某1-5號(hào)”可耐鹽6-7‰，提高了3個(gè)點(diǎn)，在黃河三角洲種植面積可提高一倍。

但實(shí)際情況是，按照國(guó)家有關(guān)法律的規(guī)定，一個(gè)種苗新品種在投放市場(chǎng)前需要經(jīng)過(guò)品種審定，以楊樹(shù)為例，按照正常的程序應(yīng)該是先育種，再進(jìn)行小試、中試直至大面積試驗(yàn)，到最后經(jīng)過(guò) 國(guó)家林業(yè)局植物新品種保護(hù)辦公室 或 省級(jí)林業(yè)局籌組的林木品種審定委員會(huì) 審定認(rèn)證，整個(gè)過(guò)程下來(lái)需要七八年的時(shí)間。

而根據(jù)企業(yè)提供的材料，所謂的“某某1-5”楊樹(shù)種苗，在 上海兆光生物科技的耐鹽堿1號(hào)楊 的基礎(chǔ)上，經(jīng)優(yōu)選煉苗而來(lái)，目前正在申請(qǐng)國(guó)家林業(yè)新品種保護(hù)。實(shí)際上 上海兆光生物科技的耐鹽堿1號(hào)楊 只是通過(guò)了山東科技廳的鑒定，沒(méi)有申請(qǐng)國(guó)家專(zhuān)利，既不能在國(guó)家良種林木的名錄中檢索到，也不能再山東林科院苗木信息中查到，其本身能否推廣種植還有待考證。其次，上海兆光生物科技的耐鹽堿1號(hào)楊 的鑒定結(jié)果是耐鹽堿4‰，如果某某林業(yè)公司只是對(duì)該品種進(jìn)行了優(yōu)選優(yōu)育，不改變其生理特性，則理論上不可能產(chǎn)生抗鹽堿能力的大幅提升，充其量只是該品種的良種苗木而已。

另外，目前已知的，得到政府和市場(chǎng)承認(rèn)的，可在含鹽量為4～6‰的濱海土壤里生存的耐鹽堿楊樹(shù)品種只有中天楊。東營(yíng)市政府2010年大力引進(jìn)的品種是中華紅葉楊。都與“某某1-5”無(wú)關(guān)。

而在價(jià)格上，目前某某林業(yè)公司可查的合同上，胸徑2.5到3cm，定桿高度350cm左右的速生楊銷(xiāo)售單價(jià)達(dá)到15或12元不等，超出山東省同期市場(chǎng)價(jià)的5到8倍，且銷(xiāo)量巨大。但同種產(chǎn)品在銷(xiāo)售給政府時(shí)，價(jià)格又回到了3,4元左右的正常水平。原因不明，有待考證。

2.CEB抗氧化大米

企業(yè)宣稱(chēng)：其所種植的水稻，由北京德潤(rùn)生農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司授權(quán)，提供種子和技術(shù)支持，在其指導(dǎo)下種植而成，稱(chēng)為“CEB營(yíng)養(yǎng)米”，產(chǎn)成品德潤(rùn)生公司全部收購(gòu)。據(jù)企業(yè)介紹，長(zhǎng)期食用該大米對(duì)人體的免疫力、耐力、抗疲勞能力有很大提高。國(guó)家體育總局訓(xùn)練局曾連續(xù)三年將其選為遠(yuǎn)動(dòng)員專(zhuān)用大米。2007年11月海通過(guò)了中國(guó)航天員中心的嚴(yán)格測(cè)試，成為中國(guó)航天員中心的特供大米

而實(shí)際上，北京德潤(rùn)生公司早在2008年就在北京上海的部分超市中推出過(guò)該種大米，售價(jià)高達(dá)99元/公斤。德潤(rùn)生還宣稱(chēng)：“長(zhǎng)期食用CEB大米提高人體耐力和免疫力、增強(qiáng)人體抗疲勞能力”，“食用二兩CEB營(yíng)養(yǎng)米，相當(dāng)于一次口服4000粒維生素E丸”。引起社會(huì)輿論關(guān)注，隨后，方舟子、王海東 等打假人士公開(kāi)質(zhì)疑德潤(rùn)生公司夸大宣傳，愚弄消費(fèi)者，最終導(dǎo)致 德潤(rùn)生公司 以誹謗罪 起訴方舟子。

關(guān)于CEB大米的爭(zhēng)論如今仍沒(méi)有結(jié)果，但該大米已于當(dāng)年在各大超市下架，隨后央視《今日說(shuō)法》進(jìn)行了專(zhuān)題報(bào)道，確認(rèn)CEB大米并沒(méi)有在農(nóng)業(yè)部相關(guān)鑒定機(jī)接受鑒定。

另，德潤(rùn)生公司對(duì)CEB大米的回購(gòu)價(jià)格為12元/公斤，比江淮地區(qū)優(yōu)質(zhì)有機(jī)大米的平均收購(gòu)價(jià)還高2元。

3.林權(quán)及林木

企業(yè)報(bào)表內(nèi)占比最大的資產(chǎn)是林權(quán)及活立木資源。最大的幾塊林場(chǎng)分別位于山東惠民、湖北十堰及安徽黃山。

惠民林場(chǎng)收購(gòu)自關(guān)聯(lián)公司 某某生物科技，因 某某林業(yè)公司 享受免稅待遇，因此該筆交易中存在利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的可能。該林場(chǎng)的真實(shí)收購(gòu)成本無(wú)法查證。

黃山甘棠鎮(zhèn)林場(chǎng)和十堰茅坪村林場(chǎng)的林權(quán)證上所載的林地使用權(quán)、林木所有權(quán)人為企業(yè)實(shí)際控制人劉某某。林權(quán)證正在做變更，即將過(guò)戶(hù)至企業(yè)名下。暫未發(fā)現(xiàn)其他問(wèn)題。

二、成本難以準(zhǔn)確衡量

企業(yè)2010年銷(xiāo)售收入4286萬(wàn)，其主要內(nèi)容如下： 1，上表中速生楊的銷(xiāo)售均取自 于林村 林場(chǎng)，銷(xiāo)售給 大漁張 的的樹(shù)苗規(guī)格為胸徑1.5M，售價(jià)15元/株；

成本結(jié)轉(zhuǎn)說(shuō)明中說(shuō)：林場(chǎng)楊樹(shù)總量240萬(wàn)株，總值830萬(wàn)，單價(jià)3.5元/株； 銷(xiāo)售給 淄博**公司 的樹(shù)苗規(guī)格為胸徑2.5cm，售價(jià)8元/株；

成本結(jié)轉(zhuǎn)說(shuō)明中說(shuō)：銷(xiāo)售400畝，80萬(wàn)株，單價(jià)3.5元/株；另銷(xiāo)售650畝，60萬(wàn)株，單價(jià)6.3元/株；

上述兩筆交易，產(chǎn)品種類(lèi)相同，規(guī)格迥異，在計(jì)算成本時(shí)，出現(xiàn)了胸徑2.5cm的樹(shù)苗成本遠(yuǎn)超胸徑1.5M樹(shù)苗的奇怪情況。其成本計(jì)價(jià)方法頗為混亂，令人不解。

2，企業(yè)在2010年12月將沙河林場(chǎng)二分場(chǎng)林地2620畝轉(zhuǎn)讓給山東惠民**公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)格2067.7萬(wàn)。該林場(chǎng)為企業(yè)2009年收購(gòu)自某某生物科技，收購(gòu)價(jià)1080萬(wàn)元。企業(yè)直接以收購(gòu)價(jià)格作為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算。但從目前已了解到的信息來(lái)看，某某生物科技與某某林業(yè)公司肯定存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，其實(shí)際控制人可能都是劉某某。由于某某林業(yè)公司在東營(yíng)享有免稅待遇，因此，客觀上企業(yè)所有者存在轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的動(dòng)機(jī)。該筆收入的真實(shí)成本很難計(jì)算。

3，某某林業(yè)公司2010年種植CEB抗氧化大米2100畝，由北京德潤(rùn)生公司提供全套技術(shù)及種子。該項(xiàng)產(chǎn)品全年花費(fèi)總成本約182萬(wàn)，其中主要包括：企業(yè)2010年向德潤(rùn)生支付技術(shù)費(fèi)50萬(wàn)，種子費(fèi)10萬(wàn)；水稻田承包費(fèi)64萬(wàn)元，插秧及維護(hù)人工費(fèi)24萬(wàn)元，農(nóng)藥化肥等農(nóng)資款總計(jì)約30余萬(wàn)。除此之外，另有40余萬(wàn)被企業(yè)計(jì)入庫(kù)存，主要是稻米驗(yàn)收測(cè)試、認(rèn)證費(fèi)用，水稻收割費(fèi)用等。該項(xiàng)支出實(shí)際也應(yīng)被計(jì)入成本。總成本應(yīng)為233萬(wàn)左右。

三、缺乏銷(xiāo)售渠道建設(shè)，過(guò)于依賴(lài)大客戶(hù)

企業(yè)最近三年的大額銷(xiāo)售明細(xì)如下：

1.企業(yè)客戶(hù)數(shù)量稀少，每年都需要一個(gè)大客戶(hù)為其創(chuàng)造50%以上的收入，如淄博**、東營(yíng)**建設(shè)公司、山東惠民**公司等；

2.大客戶(hù)的真實(shí)情況無(wú)法獲知，產(chǎn)品的最終流向不明：

1.近三年里，淄博**公司一家客戶(hù)就為某某林業(yè)公司貢獻(xiàn)了約5000萬(wàn)收入，而且屢屢以高出市場(chǎng)價(jià)數(shù)倍的價(jià)格收購(gòu)某某林業(yè)公司速生楊樹(shù)種苗，但網(wǎng)上幾乎找不到該公司的任何信息，根本不能確定其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是什么，高價(jià)購(gòu)進(jìn)大量種苗有什么目的。唯一能找到一條站點(diǎn)信息，對(duì)其介紹不超過(guò)100字，稱(chēng)其注冊(cè)資本30萬(wàn)，總部位于山東淄博。我詢(xún)問(wèn)某某林業(yè)公司總經(jīng)理該客戶(hù)的來(lái)歷，僅說(shuō)淄博**公司與其老板劉某某私交甚篤，再無(wú)法說(shuō)出更詳細(xì)的情況；

2.東營(yíng)**建設(shè)公司2009年從某某林業(yè)公司采購(gòu)2200萬(wàn)的樹(shù)苗，多為107速生楊樹(shù)苗，據(jù)企業(yè)介紹，該批樹(shù)苗被用于墾利縣的一個(gè)市政綠化工程。但百度東營(yíng)**建設(shè)公司，無(wú)任何信息對(duì)應(yīng)。在東營(yíng)城鄉(xiāng)建設(shè)委的建筑企業(yè)名錄中，也同樣找不到該公司；一般來(lái)說(shuō)，承攬市政工程應(yīng)當(dāng)具有三級(jí)資質(zhì)，該公司沒(méi)有任何其他工程的記錄，身份可疑。

3.某某林業(yè)公司將自身未來(lái)的市場(chǎng)定位于，借助黃河三角洲開(kāi)發(fā)的機(jī)遇，為東營(yíng)市三網(wǎng)辦提供優(yōu)質(zhì)耐鹽堿樹(shù)苗。但近三年來(lái)，某某林業(yè)公司與當(dāng)?shù)卣慕灰子涗泝H有不到100萬(wàn)元。實(shí)際業(yè)績(jī)與其遠(yuǎn)期規(guī)劃不太相稱(chēng)；

4.某某林業(yè)公司09年銷(xiāo)售費(fèi)用不到10萬(wàn)，2010年銷(xiāo)售費(fèi)用為0，銷(xiāo)售渠道建設(shè)明顯投入不足，未來(lái)市場(chǎng)開(kāi)拓能力堪憂(yōu)。

四、存在故意虛增利潤(rùn)的重大嫌疑 以下截圖來(lái)自東營(yíng)工商和淄博工商

該公司法人代表于某某曾多次代表某某生物科技公司，簽訂與被調(diào)研企業(yè)某某林業(yè)公司的林地轉(zhuǎn)讓協(xié)議。另外，東營(yíng)**建設(shè)公司09年8月18日剛成立，同月28日就同某某林業(yè)公司簽訂2000多萬(wàn)的種苗采購(gòu)協(xié)議，推測(cè)其基本不可能是用于市政工程建設(shè)。

代表淄博**與某某林業(yè)公司的簽訂所有交易合同的，都是上述東營(yíng)**建設(shè)公司的法人代表于某某，但淄博**公司的實(shí)際負(fù)責(zé)人竟然是某某林業(yè)公司老板劉某某的夫人賈某。此外，2010年8月，淄博**公司職員薛某曾以個(gè)人名義代淄博**公司付應(yīng)付款375萬(wàn)給某某林業(yè)公司。經(jīng)查，薛某實(shí)際為三明林業(yè)現(xiàn)任股東之一，占股0.54%。且該淄博**公司現(xiàn)已被吊銷(xiāo)執(zhí)照，其作為債務(wù)人積欠某某林業(yè)公司的600余萬(wàn)應(yīng)付賬款尚不知如何處理。

山東惠民**公司的信息在東營(yíng)工商無(wú)法查找到，淄博工商無(wú)法找到。濱州工商因需付費(fèi)查詢(xún)，未知查詢(xún)結(jié)果。百度山東惠民**物資公司，沒(méi)有任何信息。

另外，某某生物科技的辦公地點(diǎn)在淄博市臨淄區(qū)齊陵路，其工商信息已不可查到。其前身淄博某某實(shí)業(yè)公司的查找結(jié)果如下，得知淄博某某實(shí)業(yè)公司的老板正是被調(diào)研企業(yè)某某林業(yè)公司的老板劉某某

五、利潤(rùn)突增時(shí)間與企業(yè)股權(quán)融資時(shí)間極為巧合

企業(yè)2009年12月末在天津?yàn)I海股權(quán)交易所融資，10月份接到了東營(yíng)**建設(shè)公司2000余萬(wàn)的大單；2010年12月末再次在天交所融資，12月2日與山東惠民**公司訂立合同，月底就收到了全款。結(jié)合前文所述內(nèi)容，企業(yè)很可能存在利用關(guān)聯(lián)公司制造虛假交易，制造高盈利能力的假象，以便于其在天交所融資。

另外根據(jù)某某林業(yè)公司2010年末審計(jì)報(bào)告，其凈資產(chǎn)總計(jì) 1.27 億元，其中股東投入7260萬(wàn)，剩余5440萬(wàn)為歷年未分配利潤(rùn)累計(jì)。

2008-2010年利潤(rùn)總額就有4970萬(wàn)，而其中60%以上均為淄博**、東營(yíng)**建設(shè)兩家確認(rèn)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司創(chuàng)造，比較可疑的山東惠民**公司也為其貢獻(xiàn)了1000萬(wàn)凈利潤(rùn)。因此，企業(yè)的實(shí)際盈利水平很難衡量。

初步結(jié)論： 1.企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量嚴(yán)重夸大，主營(yíng)產(chǎn)品耐鹽堿楊樹(shù)苗木、CEB大米均沒(méi)有得到國(guó)家相關(guān)機(jī)構(gòu)的認(rèn)可，后期推廣存在極大難度。黃河三角洲耐鹽堿植物繁育項(xiàng)目的最大贏利點(diǎn)是耐鹽堿楊樹(shù)種苗，如果產(chǎn)品本身在合規(guī)性上存在重大疑問(wèn)，則項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)巨大。

2.企業(yè)銷(xiāo)售量巨大但客戶(hù)稀少，幾個(gè)關(guān)聯(lián)公司既是企業(yè)的上游供應(yīng)商（如某某生物科技），也是其下游客戶(hù)（如淄博**、東營(yíng)**建設(shè)公司），企業(yè)的真實(shí)利潤(rùn)水平無(wú)法被衡量。如果剔除關(guān)聯(lián)公司影響，則基本可以認(rèn)為某某林業(yè)公司成立5年多來(lái)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)乏善可陳，后期表現(xiàn)堪憂(yōu)。

3.07年以來(lái)，企業(yè)的利潤(rùn)不斷上升，但關(guān)聯(lián)公司接連關(guān)閉，企業(yè)老板劉某某名下的財(cái)富在逐漸往某某林業(yè)公司集中，而且在天交所上市后又不斷有新的投資者加入，種種跡象表明企業(yè)有虛增業(yè)績(jī)來(lái)圈錢(qián)的嫌疑。

4.企業(yè)09年在天交所上市，融資870萬(wàn)，招股說(shuō)明書(shū)中明確提到所募集資金將用來(lái)投入黃河三角洲耐鹽堿植物繁育項(xiàng)目，該項(xiàng)目當(dāng)時(shí)的投資預(yù)計(jì)為4000萬(wàn)。2010年年末，企業(yè)再次融資4300余萬(wàn)，融資目的不變，項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度卻一拖再拖。今年初企業(yè)重做項(xiàng)目可研報(bào)告，擬從國(guó)開(kāi)行申請(qǐng)貸款，融資目的還是沒(méi)變，投資總額卻被提高了一倍有余至9830萬(wàn)。個(gè)中原因有待深入了解。

5.企業(yè)目前對(duì)項(xiàng)目已經(jīng)投入了2678萬(wàn)，在其所作的已投資明細(xì)中，有1300萬(wàn)付給了東營(yíng)**建設(shè)公司，該公司為其承建項(xiàng)目水渠、道路和橋梁。但考慮到東營(yíng)**建設(shè)與企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系，企業(yè)的實(shí)際投入仍是未知數(shù)。

綜上，企業(yè)在技術(shù)水平、產(chǎn)品質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)能力三方面存在比較大的疑問(wèn)，對(duì)于本項(xiàng)目預(yù)期盈利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是很大的風(fēng)險(xiǎn)；

其次，企業(yè)實(shí)際控制人的真實(shí)資金實(shí)力不能確定，已投入項(xiàng)目的資金數(shù)額不能確認(rèn)，擔(dān)保公司不應(yīng)在此時(shí)尋求介入；

第三，企業(yè)大額收入涉及的關(guān)聯(lián)公司未在其審計(jì)報(bào)告中披露；項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度也從09年起一再拖延，今年初企業(yè)將投資預(yù)算提高一倍多，積極向銀行尋求大額貸款，這些信息均未在天津交易所的平臺(tái)予以披露，企業(yè)行為已經(jīng)構(gòu)成了對(duì)部分股東的欺瞞。

因此，建議該項(xiàng)目暫緩?fù)七M(jìn)，等待企業(yè)動(dòng)向。2011.4.11 擔(dān)保業(yè)務(wù)二部

第五篇：盡調(diào)工作底稿

關(guān)于XX股份有限公司在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌

盡職調(diào)查工作底稿目錄 業(yè)務(wù)調(diào)查

1-1 行業(yè)情況及競(jìng)爭(zhēng)情況 1-1-1 行業(yè)訪談?dòng)涗?/p>

1-1-2 行業(yè)主管部門(mén)制定的發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)管理方面的法律法規(guī)及規(guī)范性文件 1-1-3 行業(yè)研究資料、行業(yè)雜志、行業(yè)分析報(bào)告 1-2 主要產(chǎn)品或服務(wù)及其用途

1-2-1 公司關(guān)于主要產(chǎn)品或服務(wù)及其用途的說(shuō)明 1-2-2 產(chǎn)品或服務(wù)售后服務(wù)政策

1-2-3 公司對(duì)提高現(xiàn)有產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力等方面將采取的措施以及公司新產(chǎn)品或服務(wù)種類(lèi)的開(kāi)發(fā)計(jì)劃 1-3 公司業(yè)務(wù)所依賴(lài)的關(guān)鍵資源

1-3-1 公司關(guān)于所依賴(lài)關(guān)鍵資源的說(shuō)明 1-3-2 公司研發(fā)能力和技術(shù)儲(chǔ)備情況

1-3-2-1 研發(fā)體制、研發(fā)機(jī)構(gòu)設(shè)置、激勵(lì)制度、研發(fā)人員資歷等資料 1-3-2-2 主要研發(fā)成果、在研項(xiàng)目、研發(fā)目標(biāo)及研發(fā)費(fèi)用投入情況的說(shuō)明 1-3-2-3 公司關(guān)于自主技術(shù)占核心技術(shù)比重的說(shuō)明 1-3-2-4 技術(shù)許可協(xié)議、技術(shù)合作協(xié)議

1-3-2-5 核心技術(shù)的取得及使用是否存在糾紛或潛在糾紛及侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情形的說(shuō)明 1-3-3 無(wú)形資產(chǎn)

1-3-3-1 商標(biāo)、專(zhuān)利、非專(zhuān)利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬證明

1-3-3-2 商標(biāo)、專(zhuān)利、非專(zhuān)利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)和減值情況、最近一期末賬面價(jià)值

1-3-3-3 公司關(guān)于商標(biāo)、專(zhuān)利、非專(zhuān)利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)是否存在糾紛的說(shuō)明 1-3-4 公司取得的業(yè)務(wù)許可資格或資質(zhì)情況 1-3-5 公司擁有特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的法律文件 1-3-6 固定資產(chǎn)

1-3-6-1 房產(chǎn)、主要設(shè)備等資產(chǎn)的占有與使用情況 1-3-6-2 房屋、土地、設(shè)備租賃合同

1-3-6-3 如公司存在設(shè)備、房產(chǎn)、土地抵押貸款的情形，借款合同及還款情況 1-3-7 高級(jí)管理人員及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員

1-3-7-1 高級(jí)管理人員及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員簡(jiǎn)歷 1-3-7-2 高級(jí)管理人員及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員的薪酬

1-3-7-3 高級(jí)管理人員及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員激勵(lì)政策（包括股權(quán)激勵(lì)）1-3-7-4 最近兩年上述人員變動(dòng)情況

1-3-8 關(guān)于員工人數(shù)、年齡和工齡結(jié)構(gòu)、任職分布、學(xué)歷學(xué)位結(jié)構(gòu)、地域分布等情況的說(shuō)明

1-3-9 關(guān)于公司與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及潛在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手（或行業(yè)平均水平相比）的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)的說(shuō)明 1-4 商業(yè)模式 1-4-1 公司關(guān)于商業(yè)模式、經(jīng)營(yíng)模式（生產(chǎn)模式、采購(gòu)模式、銷(xiāo)售模式）、盈利模式的說(shuō)明 1-4-2 采購(gòu)情況

1-4-2-1 前兩年的采購(gòu)情況以及成本變動(dòng)分析 1-4-2-2 前兩年主要供應(yīng)商（前五大）基本情況表 1-4-2-3 前兩年主要供應(yīng)商（前五大）的各自采購(gòu)額占采購(gòu)總額的比例說(shuō)明 1-4-2-4 與主要供應(yīng)商（前五大）的供貨合同

1-4-2-5 與采購(gòu)相關(guān)的管理制度、存貨管理制度及其實(shí)施情況 1-4-2-6 關(guān)于關(guān)聯(lián)采購(gòu)情況的說(shuō)明

1-4-2-7 董事、監(jiān)事、高管人員和核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有公司5%以上股份的股東在主要供應(yīng)商中所占權(quán)益的說(shuō)明 1-4-3 生產(chǎn)情況

1-4-3-1 主要產(chǎn)品的生產(chǎn)流程圖或服務(wù)的流程圖 1-4-3-2 公司關(guān)于生產(chǎn)工藝、技術(shù)含量（所應(yīng)用的關(guān)鍵技術(shù)及所達(dá)到的技術(shù)指標(biāo)）或服務(wù)的質(zhì)量的說(shuō)明

1-4-3-3 質(zhì)量控制制度文件

1-4-3-4 質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門(mén)出具的證明文件

1-4-3-5 安全生產(chǎn)及以往安全事故處理等方面的資料 1-4-4 銷(xiāo)售情況

1-4-4-1 公司關(guān)于銷(xiāo)售模式以及是否有排他性銷(xiāo)售協(xié)議的說(shuō)明文件 1-4-4-2 前兩年的銷(xiāo)售情況以及收入變動(dòng)分析 1-4-4-3 前兩年主要客戶(hù)（前五大）基本情況表

1-4-4-4 前兩年主要客戶(hù)（前五大）的各自銷(xiāo)售額占銷(xiāo)售總額的比例說(shuō)明 1-4-4-5 與主要客戶(hù)（前五大）的銷(xiāo)售合同

1-4-4-6 與銷(xiāo)售相關(guān)的管理制度、市場(chǎng)推廣計(jì)劃、客戶(hù)管理制度及其實(shí)施情況 1-4-4-7 關(guān)于關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售情況的說(shuō)明

1-4-4-8 董事、監(jiān)事、高管人員和核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有公司5%以上股份的股東在主要客戶(hù)中所占權(quán)益的說(shuō)明 1-4-5 核心產(chǎn)品或服務(wù)

1-4-5-1 核心產(chǎn)品或服務(wù)的研發(fā)流程、周期 1-4-5-2 核心產(chǎn)品或服務(wù)的更新?lián)Q代計(jì)劃

1-4-6 重要資本投資項(xiàng)目（如規(guī)模化生產(chǎn)、重要設(shè)備投資等）的投資流程 1-4-6-1 重要資產(chǎn)投資項(xiàng)目的投資決策機(jī)制

1-4-6-2 重要資產(chǎn)投資項(xiàng)目的可行性和投資回報(bào)分析文件 1-5 公司收益情況

1-5-1 公司關(guān)于收益情況的說(shuō)明

1-5-2 公司關(guān)于收入構(gòu)成情況（包括產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)模、訂價(jià)方式和依據(jù)）、收入變化情況和影響其變化的原因的說(shuō)明

1-5-3 公司關(guān)于成本結(jié)構(gòu)及其變動(dòng)情況和變動(dòng)原因的說(shuō)明

1-5-4 每種產(chǎn)品或服務(wù)的毛利率及其變動(dòng)趨勢(shì)和變動(dòng)原因的分析文件 1-6 公司中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)

1-6-1 中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃資料 1-6-2 歷年發(fā)展計(jì)劃及報(bào)告

1-6-3 關(guān)于發(fā)展戰(zhàn)略的董事會(huì)會(huì)議決議 2 公司治理調(diào)查

2-1 公司章程及治理結(jié)構(gòu) 2-1-1訪談?dòng)涗?2-1-2 公司章程

2-1-3 組織結(jié)構(gòu)圖及關(guān)于部門(mén)職能描述的文件

2-1-4 股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員的構(gòu)成情況和職責(zé) 2-1-4-1 經(jīng)律師鑒證的公司股東名冊(cè)

2-1-4-2 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員構(gòu)成情況 2-1-4-3 公司高級(jí)管理人員職責(zé) 2-1-5 三會(huì)議事規(guī)則核查記錄 2-1-5-1 三會(huì)議事規(guī)則 2-1-6 投資者關(guān)系管理制度 2-1-7 法律意見(jiàn)書(shū) 2-2 公司治理機(jī)制 2-2-1 訪談?dòng)涗?/p>

2-2-2 公司董事會(huì)就公司治理機(jī)制執(zhí)行情況的說(shuō)明和自我評(píng)估 2-2-3 公司治理機(jī)制執(zhí)行情況核查記錄

2-2-3-1 歷次三會(huì)的會(huì)議文件，包括書(shū)面通知副本、會(huì)議記錄、會(huì)議決議等 2-2-3-2 董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員換屆任職情況及任職資格文件 2-2-3-3 董事會(huì)對(duì)管理層業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估的機(jī)制和執(zhí)行情況 2-2-3-4 表決權(quán)回避制度及其執(zhí)行情況

2-2-3-5 公司如有未能執(zhí)行的三會(huì)會(huì)議決議，相關(guān)執(zhí)行者是否向決議機(jī)構(gòu)匯報(bào)并說(shuō)明原因說(shuō)明文件

2-2-4 公司治理機(jī)制執(zhí)行情況核查意見(jiàn) 2-3 公司股權(quán)結(jié)構(gòu) 2-3-1訪談?dòng)涗?/p>

2-3-2 公司股權(quán)結(jié)構(gòu)

2-3-2-1 經(jīng)律師鑒證的公司股東名冊(cè) 2-3-2-2 公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖

2-3-2-3 公司關(guān)于控股股東及實(shí)際控制人的說(shuō)明

2-3-2-4 股東持有公司股份是否存在質(zhì)押或權(quán)屬爭(zhēng)議情況的說(shuō)明及相關(guān)文件 2-3-2-5 公司股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系說(shuō)明 2-3-3 股權(quán)變動(dòng)情況

2-3-3-1 股權(quán)變動(dòng)涉及股東的內(nèi)部決策文件（三會(huì)決議等）2-3-3-2 公司審議重大股權(quán)變動(dòng)的三會(huì)決議等（如需）2-3-3-3 股權(quán)變動(dòng)涉及的政府批準(zhǔn)文件

2-3-3-4 股權(quán)變動(dòng)涉及的審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)或備案文件、國(guó)有股權(quán)管理文件

2-3-3-5 股權(quán)變動(dòng)涉及的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或增減資協(xié)議、債權(quán)人同意文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款支付情況說(shuō)明或支付憑證等 2-3-4 相關(guān)工商變更登記資料

2-3-5 公司關(guān)于股東中是否有專(zhuān)業(yè)投資機(jī)構(gòu)以及其參與公司治理的情況的說(shuō)明 2-3-6 管理層及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員持股及其股份鎖定情況表 2-4 公司董事、監(jiān)事 2-4-1 訪談?dòng)涗?/p>

2-4-2 公司董事、監(jiān)事簡(jiǎn)歷 2-4-3 董事、監(jiān)事就本人及其近親屬持有公司股份的情況、是否存在對(duì)外投資及與公司存在利益沖突的情況的聲明文件 2-5 公司獨(dú)立性情況 2-5-1 訪談?dòng)涗?2-5-2 業(yè)務(wù)獨(dú)立性

2-5-2-1 控股股東、實(shí)際控制人與公司從事的主要業(yè)務(wù)與擁有的資產(chǎn)情況

2-5-2-2 如存在業(yè)務(wù)交叉，相互占用資產(chǎn)、資源的情況，要特別說(shuō)明解決措施和效果

2-5-2-3 控股股東、實(shí)際控制人與公司的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售部門(mén)的設(shè)置及各自運(yùn)作情況

2-5-2-4 公司業(yè)務(wù)合同（包括采購(gòu)合同及其對(duì)應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)單、入庫(kù)單、貨款支付憑證，銷(xiāo)售合同及其對(duì)應(yīng)的出庫(kù)單、客戶(hù)驗(yàn)收單、銷(xiāo)售回款憑證，生產(chǎn)指令等）抽查記錄

2-5-2-5 公司關(guān)于關(guān)聯(lián)采購(gòu)和關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售的說(shuō)明 2-5-3 資產(chǎn)獨(dú)立性

2-5-3-1 主要固定資產(chǎn)權(quán)屬情況（包括資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同、資產(chǎn)交接手續(xù)和購(gòu)貨合同及發(fā)票）

2-5-3-2 房屋所有權(quán)證或公司辦公場(chǎng)所租賃協(xié)議 2-5-3-3 土地使用權(quán)證

2-5-3-4 商標(biāo)、專(zhuān)利、非專(zhuān)利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬證明

2-5-3-5 金額較大、期限較長(zhǎng)的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收及預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因及交易記錄、資金流向等抽查記錄

2-5-3-6 公司關(guān)于最近兩年是否存在資產(chǎn)被控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方控制或占用情況的說(shuō)明及相關(guān)資料

2-5-3-7 公司關(guān)于最近兩年是否存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其它企業(yè)提供擔(dān)保的說(shuō)明及相關(guān)資料

2-5-3-8 公司為防止股東及關(guān)聯(lián)方資金占用或者轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的行為所采取的措施和相應(yīng)的制度安排 2-5-4 人員獨(dú)立性

2-5-4-1 公司及重要子公司員工花名冊(cè)

2-5-4-2 公司及重要子公司員工工資單和公司福利費(fèi)（五險(xiǎn)一金）繳納憑證抽查記錄

2-5-4-3 公司員工勞動(dòng)合同及保密協(xié)議樣本及抽查查記錄 2-5-4-4 公司股東單位員工名冊(cè)、勞務(wù)合同樣本及抽查記錄 2-5-4-5 公司董事會(huì)成員、高級(jí)管理人員是否在股東單位任職及領(lǐng)取薪酬等情況的書(shū)面聲明

2-5-5 財(cái)務(wù)獨(dú)立性

2-5-5-1 控股股東、實(shí)際控制人與公司的財(cái)務(wù)部門(mén)的設(shè)置以及獨(dú)立運(yùn)作情況 2-5-5-2 控股股東、實(shí)際控制人與公司及重要子公司的基本銀行賬戶(hù)開(kāi)設(shè)情況、稅務(wù)登記證、重要稅種的完稅憑證

2-5-5-3 會(huì)計(jì)管理的相關(guān)資料（包括但不限于會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)制度等）（參見(jiàn)3-1-8）2-5-5-4 公司內(nèi)部審計(jì)稽核部門(mén)設(shè)置情況及相關(guān)內(nèi)部審計(jì)制度（參見(jiàn)3-5-2）2-5-5-5 公司關(guān)于財(cái)務(wù)獨(dú)立性的聲明 2-5-6 機(jī)構(gòu)獨(dú)立 2-5-6-1 控股股東、實(shí)際控制人與公司及重要子公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代證 2-5-6-2 公司關(guān)于設(shè)立相關(guān)機(jī)構(gòu)的股東大會(huì)和董事會(huì)決議 2-5-6-3 公司內(nèi)部各項(xiàng)機(jī)構(gòu)的規(guī)章制度 2-5-6-4 公司關(guān)于機(jī)構(gòu)獨(dú)立情況的說(shuō)明 2-6 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況 2-6-1 訪談?dòng)涗?/p>

2-6-2 公司實(shí)際控制人及其關(guān)系密切的家庭成員、公司董監(jiān)高、公司持股5%以上股東控制的其他企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、主營(yíng)業(yè)務(wù)情況的說(shuō)明 2-6-3 實(shí)地走訪上述企業(yè)生產(chǎn)或銷(xiāo)售部門(mén)的核查記錄 2-6-4 控股股東或?qū)嶋H控制人關(guān)于避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的承諾函

2-6-7 公司關(guān)于是否與控股股東或?qū)嶋H控制人存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況的說(shuō)明及為避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)采取的措施和作出的承諾 2-7 重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng) 2-7-1 訪談?dòng)涗?/p>

2-7-2 公司對(duì)外擔(dān)保情況

2-7-2-1 公司對(duì)外擔(dān)保政策及制度安排（包括決策權(quán)限及程序等）2-7-2-2 公司近兩年對(duì)外擔(dān)保情況及相關(guān)決策程序 2-7-3 公司重大投資情況

2-7-3-1 公司控股子公司、參股子公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、銀行開(kāi)戶(hù)許可證

2-7-3-2 公司控股子公司、參股子公司的公司章程及工商登記資料

2-7-3-3 公司控股子公司、參股子公司最近一年及一期的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告 2-7-3-4 公司重大對(duì)外投資政策及制度安排（包括決策權(quán)限及程序等）2-7-3-5 公司近兩年重大對(duì)外投資情況及相關(guān)決策程序 2-7-4 公司委托理財(cái)情況

2-7-4-1 公司委托理財(cái)政策及制度安排（包括決策權(quán)限及程序等）2-7-4-2 公司近兩年委托理財(cái)情況及相關(guān)決策程序 2-7-4-3 重大委托理財(cái)合同 2-7-5 公司關(guān)聯(lián)交易情況

2-7-5-1 公司關(guān)聯(lián)交易政策及制度安排（包括決策權(quán)限及程序等）2-7-5-2 公司近兩年關(guān)聯(lián)交易情況及相關(guān)決策程序 2-7-5-3 公司關(guān)于規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的承諾函

2-7-6 公司管理層就公司對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)方交易等事項(xiàng)的情況、是否符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，及其對(duì)公司影響的書(shū)面聲明 2-8 管理層的誠(chéng)信情況

2-8-1 公司管理層關(guān)于個(gè)人誠(chéng)信狀況的聲明 2-8-2 公司管理層個(gè)人信用報(bào)告

2-8-3 全國(guó)法院被執(zhí)行人信息查詢(xún)系統(tǒng)查詢(xún)記錄 2-8-4 訪談?dòng)涗?3 公司財(cái)務(wù)調(diào)查

3-1 內(nèi)部控制環(huán)境及制度 3-1-1 對(duì)公司管理層及財(cái)務(wù)人員訪談?dòng)涗?3-1-2 對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師訪談?dòng)涗?/p>

3-1-3 公司管理層對(duì)內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評(píng)估 3-1-4 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的鑒證意見(jiàn)

3-1-5 注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于內(nèi)部控制的整改建議及企業(yè)的整改措施

3-1-6 有助分析公司內(nèi)部控制環(huán)境的董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄

3-1-8 會(huì)計(jì)管理的相關(guān)資料（包括但不限于會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)制度、ERP系統(tǒng)操作職責(zé)及規(guī)范表等）3-2 風(fēng)險(xiǎn)因素及風(fēng)險(xiǎn)控制

3-2-1 公司應(yīng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的制度

3-2-2 公司最近兩年應(yīng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)情況及采取措施的說(shuō)明 3-3 業(yè)務(wù)控制

3-3-1 對(duì)公司主要業(yè)務(wù)流程所涉及部門(mén)的負(fù)責(zé)人的訪談?dòng)涗?3-3-2 各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度

3-3-3 對(duì)關(guān)鍵流程控制活動(dòng)與措施運(yùn)行有效性的抽樣驗(yàn)證記錄（參見(jiàn)2-5-2-4）3-4 信息系統(tǒng)控制

3-4-1 信息系統(tǒng)控制相關(guān)的業(yè)務(wù)規(guī)章制度 3-5 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

3-5-1 內(nèi)部審計(jì)人員訪談?dòng)涗?3-5-2 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告

3-5-3 公司內(nèi)部審計(jì)稽核部門(mén)設(shè)置情況及相關(guān)內(nèi)部審計(jì)制度 3-6 公司最近兩年及一期主要財(cái)務(wù)資料

3-6-1 最近兩年及一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及原始財(cái)務(wù)報(bào)表 3-6-2 公司最近兩年及一期主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表 3-6-3 同行業(yè)類(lèi)似公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

3-6-4 對(duì)財(cái)務(wù)資料中重點(diǎn)事項(xiàng)（公司收入、成本、費(fèi)用的配比性等）進(jìn)行調(diào)查、復(fù)核或進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核查的相關(guān)資料 3-7 應(yīng)收款項(xiàng)

3-7-1 應(yīng)收賬款明細(xì)表

3-7-2 大額應(yīng)收賬款抽查記錄

3-7-3 大額應(yīng)收賬款余額變動(dòng)分析、真實(shí)性分析及收回可能性分析 3-7-4 應(yīng)收賬款可回收性隨機(jī)抽樣 3-7-5 其他應(yīng)收款明細(xì)表

3-7-6 大額其他應(yīng)收款余額變動(dòng)分析、真實(shí)性分析及收回可能性分析 3-7-7 預(yù)付賬款明細(xì)表

3-7-8 大額預(yù)付賬款抽查記錄及與預(yù)付賬款相關(guān)的采購(gòu)合同 3-7-9 應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表

3-7-10 應(yīng)收票據(jù)取得、背書(shū)、抵押和貼現(xiàn)等情況 3-7-11 應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表

3-7-12 應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策及壞賬計(jì)提充分性分析 3-8 存貨

3-8-1 存貨明細(xì)表及構(gòu)成分析 3-8-2 存貨盤(pán)點(diǎn)表 3-8-3 存貨庫(kù)齡表 3-8-4 存貨采購(gòu)抽查表

3-8-5 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表及提取充分性分析 3-9 重要的對(duì)外投資 3-9-1 訪談?dòng)涗?/p>

3-9-2 控股子公司及參股子公司情況（包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)告）3-9-3 報(bào)告期公司購(gòu)買(mǎi)或出售被投資公司股權(quán)時(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告及評(píng)估報(bào)告

3-9-4 重要對(duì)外投資的投資合同、投資憑證 3-9-5 公司內(nèi)部關(guān)于對(duì)外投資的批準(zhǔn)文件

3-9-6 納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍子公司的投資核算方法及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的意見(jiàn) 3-10 固定資產(chǎn)

3-10-1 固定資產(chǎn)明細(xì)列表 3-10-2 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表

3-10-3 按類(lèi)別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)表 3-10-4 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表

3-10-5 報(bào)告期內(nèi)構(gòu)建與處置固定資產(chǎn)的核查記錄 3-10-6 車(chē)輛行駛證抽查表 3-11 無(wú)形資產(chǎn)

3-11-1 無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表

3-11-2 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)和減值情況

3-11-3 股東投入的無(wú)形資產(chǎn)的核查記錄 3-11-4 外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的核查記錄

3-11-5 自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)的核查記錄

3-11-6 報(bào)告期內(nèi)無(wú)形資產(chǎn)處置情況及相應(yīng)的審批程序 3-12 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

3-12-1 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提政策

3-12-2 公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提情況與資產(chǎn)質(zhì)量狀況相符性分析 3-12-3 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、沖銷(xiāo)和轉(zhuǎn)回的審批程序 3-12-4 公司關(guān)于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提充分性、合理性的說(shuō)明 3-13 歷次資產(chǎn)評(píng)估

3-13-1 歷次資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告 3-13-2 公司管理層訪談?dòng)涗?3-13-3 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)訪談?dòng)涗?3-14 應(yīng)付款項(xiàng)

3-14-1 應(yīng)付賬款明細(xì)表

3-14-2 應(yīng)付賬款余額變動(dòng)分析

3-14-3 大額應(yīng)付賬款抽查記錄、真實(shí)性分析及相關(guān)的采購(gòu)合同 3-14-4 應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表及利息核算表 3-14-5 其他應(yīng)付賬款明細(xì)表 3-14-6 預(yù)收賬款明細(xì)表

3-14-7 應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款賬齡分析表 3-15 收入

3-15-1 公司實(shí)際采用的收入確認(rèn)具體方法及其合規(guī)性分析

3-15-2 收入確認(rèn)抽查記錄及真實(shí)性測(cè)試（包括：公司銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)的合同、定單、發(fā)出商品或提供勞務(wù)的憑證、收款憑證、發(fā)票、增值稅、關(guān)稅等完稅憑證、銷(xiāo)售退回憑證等）3-15-3 收入截止性測(cè)試

3-15-4 公司收入的產(chǎn)品構(gòu)成、地域構(gòu)成及其變動(dòng)情況的詳細(xì)資料 3-15-5 公司主要產(chǎn)品報(bào)告期價(jià)格變動(dòng)的資料 3-15-6 公司報(bào)告期主要產(chǎn)品的銷(xiāo)量變化資料

3-15-7 結(jié)合成本結(jié)轉(zhuǎn)、信用政策、回款情況、納稅情況等對(duì)公司收入變動(dòng)合理性的分析

3-15-8 公司就銷(xiāo)售模式及其對(duì)公司收入確認(rèn)影響的分析 3-16 成本

3-16-1 對(duì)公司業(yè)務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員的訪談?dòng)涗?3-16-2 公司成本管理辦法 3-16-3 公司成本核算流程圖

3-16-4 公司報(bào)告期主要產(chǎn)品的成本明細(xì)表 3-16-5 公司成本合理性分析 3-16-6 成本費(fèi)用截止性測(cè)試

3-17 廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、利息費(fèi)用 3-17-1 廣告費(fèi)明細(xì)表

3-17-2 重要廣告合同及付款憑證 3-17-3 研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表

3-17-4 研發(fā)費(fèi)用資本化歸集和核算記錄 3-17-5 利息費(fèi)用明細(xì)表 3-17-6 重要的借款合同 3-17-7 短期借款明細(xì)表

3-17-8 利息費(fèi)用資本化復(fù)核記錄（包括：資本支出憑證、利息支出憑證、開(kāi)工證明等資料）

3-17-9 利息費(fèi)用真實(shí)性測(cè)算分析表

3-17-10 公司關(guān)于是否存在逾期借款利息、支付給關(guān)聯(lián)方的資金使用費(fèi)情況的說(shuō)明

3-18收入、成本、費(fèi)用的配比性

3-18-1 按產(chǎn)品類(lèi)別計(jì)算的毛利率及其變化分析，與同行業(yè)類(lèi)似公司或平均水平的比較分析

3-18-2 公司銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表

3-18-3 銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比重及變化分析，與同行業(yè)類(lèi)似公司或產(chǎn)品的比較分析

3-18-4 與資產(chǎn)攤銷(xiāo)有關(guān)的成本、費(fèi)用與實(shí)際攤銷(xiāo)之間的勾稽關(guān)系分析 3-19 非經(jīng)常性損益

3-19-1 非經(jīng)常性損益明細(xì)表

3-19-2 補(bǔ)貼收入的批復(fù)或相關(guān)證明文件 3-19-3 金額較大的營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)表 3-19-4 營(yíng)業(yè)外收支真實(shí)性測(cè)試 3-20 股利分配政策

3-20-1 公司最近兩年的股利分配政策 3-20-2 公司關(guān)于實(shí)際股利分配情況的說(shuō)明 3-20-3 公司關(guān)于股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓后股利分配政策的說(shuō)明 3-20-4 相關(guān)三會(huì)文件 3-21 合并財(cái)務(wù)報(bào)表

3-21-1 控股子公司最近兩年及一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及原始財(cái)務(wù)報(bào)表 3-21-2 控股子公司會(huì)計(jì)制度 3-21-3 合并會(huì)計(jì)報(bào)表抵消分錄 3-22 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易

3-22-1 關(guān)聯(lián)交易情況核查（包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、報(bào)告期財(cái)務(wù)報(bào)告以及工商登記資料）

3-22-2 關(guān)聯(lián)交易管理制度

3-22-3 主要關(guān)聯(lián)交易合同及相關(guān)決策文件

3-22-4 與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的同類(lèi)交易的市場(chǎng)價(jià)格數(shù)據(jù)

3-22-5 關(guān)聯(lián)交易在銷(xiāo)售或采購(gòu)中的占比及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性的影響 3-22-6 關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)占發(fā)行人應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的比例 3-22-7 關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司利潤(rùn)總額的比例 3-22-8 關(guān)聯(lián)交易大額銷(xiāo)售退回情況

3-22-9 關(guān)聯(lián)交易必要性、持續(xù)性、真實(shí)性的說(shuō)明

3-22-10 經(jīng)常性和偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響 3-22-11 公司關(guān)于減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的措施說(shuō)明 3-22-12 律師對(duì)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的意見(jiàn)

3-22-13 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的意見(jiàn) 3-23 審計(jì)報(bào)告 3-23-1 審計(jì)報(bào)告

3-24 會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更情況（如適用）

3-24-1 公司管理層關(guān)于變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的說(shuō)明 3-24-2 更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的決策文件

3-24-3 更換前后會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn) 4 公司合法合規(guī)調(diào)查 4-1 公司設(shè)立及存續(xù)情況 4-1-1 設(shè)立及歷史沿革情況 4-1-1-1 公司設(shè)立時(shí)的批準(zhǔn)文件 4-1-1-2 公司歷次變更的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、歷次備案的公司章程及相關(guān)的工商登記文件 4-1-1-3 公司報(bào)告期內(nèi)的工商年檢文件 4-1-2 公司歷次股權(quán)變動(dòng)情況

4-1-2-1 公司歷次股權(quán)變動(dòng)涉及的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

4-1-2-2 公司歷次股權(quán)變動(dòng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及/或?qū)徲?jì)報(bào)告 4-1-2-3 公司歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓的對(duì)價(jià)支付憑證或股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方確認(rèn)函

4-1-2-4 公司就歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后新股東所取得的各種特殊權(quán)利（如優(yōu)先清算權(quán)、優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)、隨售權(quán)等）的說(shuō)明

4-1-2-5 公司就歷次轉(zhuǎn)讓后公司章程以及董事會(huì)變化情況的說(shuō)明 4-1-3 改制及股份公司設(shè)立情況

4-1-3-1 上級(jí)主管部門(mén)同意改制的批復(fù)文件

4-1-3-2 公司改制重組方案，包括業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債務(wù)、人員等的重組安排 4-1-3-3 國(guó)企改制的相關(guān)人員安置方案的職代會(huì)審議文件 4-1-3-4 改制時(shí)所做的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等 4-1-3-5 國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的核準(zhǔn)或備案文件、國(guó)有股權(quán)管理文件

4-1-3-6 股份公司設(shè)立時(shí)的政府批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記文件 4-1-3-7 發(fā)起人協(xié)議

4-1-3-8 關(guān)于同意整體變更的董事會(huì)決議、股東大會(huì)決議 4-1-3-9 創(chuàng)立大會(huì)文件

4-1-3-10 律師就公司整體變更合法合規(guī)性的專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn) 4-1-4 公司報(bào)告期內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)變動(dòng)情況及其影響分析

4-1-5 公司報(bào)告期內(nèi)董事、高級(jí)管理人員變動(dòng)情況及其影響分析 4-1-6 公司報(bào)告期內(nèi)實(shí)際控制人變動(dòng)情況及其影響分析

4-1-7 內(nèi)部職工股形成、演變、清理及相關(guān)確認(rèn)文件（如適用）4-2 最近兩年股權(quán)變動(dòng)的合法合規(guī)性

4-2-1 律師就公司最近兩年股權(quán)變動(dòng)合法合規(guī)性的專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)

4-2-2 公司就最近兩年股權(quán)變動(dòng)（包括股本總額和股權(quán)結(jié)構(gòu)變化）的說(shuō)明 4-3 最近兩年是否存在重大違法違規(guī)情況

4-3-1 公司就其兩年內(nèi)沒(méi)有存在違法違規(guī)行為發(fā)出的明確的書(shū)面聲明

4-3-2 工商、稅務(wù)、海關(guān)、環(huán)保、質(zhì)監(jiān)等行政主管部門(mén)出具的公司無(wú)違法違規(guī)證明文件或調(diào)查反饋文件 4-4 股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制情況

4-4-1 公司股東或法人股東的法定代表人訪談?dòng)涗?/p>

4-4-2 公司股東或股東的法定代表人就股份是否存在質(zhì)押等轉(zhuǎn)讓限制情形、是否存在股權(quán)糾紛或潛在糾紛出具的書(shū)面聲明 4-4-3 關(guān)于股東所持股份自愿鎖定的承諾函 4-4-4 對(duì)公司股份是否存在轉(zhuǎn)讓限制的核查記錄 4-5 主要財(cái)產(chǎn)的合法性

4-5-1 公司商標(biāo)、專(zhuān)利、版權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)及其權(quán)利期限對(duì)公司影響的核查記錄

4-5-2 實(shí)地查看記錄 4-6 公司重大債務(wù) 4-6-1 訪談?dòng)涗?/p>

4-6-2 重大合同核查記錄 4-6-2-1 銀行借款合同

4-6-2-2 尚未履行完畢的重大商務(wù)合同

4-6-2-3 雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同

4-6-3 公司就是否有因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的債務(wù)情況的說(shuō)明

4-6-4 大額其他應(yīng)付款核查記錄 4-7 納稅情況

4-7-1 公司稅務(wù)負(fù)責(zé)人訪談?dòng)涗?/p>

4-7-2 公司納稅申報(bào)表、稅收繳款書(shū)核查記錄 4-7-3 有關(guān)稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的依據(jù)性文件

4-7-4 稅務(wù)部門(mén)出具的公司無(wú)違法違規(guī)證明文件（參4-3-2）4-8 環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

4-8-1 公司管理層及生產(chǎn)、技術(shù)負(fù)責(zé)人訪談?dòng)涗?4-8-2 排污許可證

4-8-3 ISO9001質(zhì)量認(rèn)證文件及ISO14001環(huán)境管理認(rèn)證文件 4-8-4 公司關(guān)于環(huán)保、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的聲明

4-8-5 環(huán)保、質(zhì)監(jiān)等部門(mén)出具的公司無(wú)違法違規(guī)證明文件（參4-3-2）4-9 重大訴訟、仲裁和其他重大或有事項(xiàng)

4-9-1 公司控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高、核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員訪談?dòng)涗?4-9-2 與重大訴訟或仲裁事項(xiàng)相關(guān)的合同、協(xié)議，法院或仲裁機(jī)構(gòu)受理的相關(guān)文件

4-9-3 管理層關(guān)于訴訟、仲裁和其他重大或有事項(xiàng)情況及其影響的書(shū)面聲明