第一篇：江南經(jīng)開區(qū)小微企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展情況、存在問題及建議

關(guān)于江南經(jīng)開區(qū)小微企業(yè)生產(chǎn) 發(fā)展情況、存在問題及建議

今年以來，江南經(jīng)開區(qū)通過廣泛走訪企業(yè)，采取有力措施，深化“放管服”改革，進(jìn)一步推動(dòng)園區(qū)內(nèi)小微企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，多次深入企業(yè)內(nèi)部了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，聽取企業(yè)訴求，不斷推動(dòng)企業(yè)又好又快發(fā)展。

一、小微企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展總體情況

截至2017年11月上旬，園區(qū)內(nèi)含有美高譽(yù)紙箱制造項(xiàng)目、浩盛紙箱制造項(xiàng)目和安宇藥業(yè)檢測項(xiàng)目等3家小微企業(yè)進(jìn)駐，較去年增長300%，占今年新引進(jìn)企業(yè)15%，總投資額約3000萬元，年產(chǎn)值預(yù)計(jì)260萬元人民幣，企業(yè)從業(yè)人員達(dá)50人，用工滿員達(dá)到90%以上，其中，美高譽(yù)紙箱公司12人，浩盛紙箱公司11人，安宇藥業(yè)公司27人。按登記類型分，全部為內(nèi)資企業(yè)的有限責(zé)任公司且均為工業(yè)企業(yè)。為充分發(fā)揮集聚效應(yīng)，抱團(tuán)取暖，降低用地成本，3家小微企業(yè)商定租用園區(qū)內(nèi)福滿肥業(yè)公司廠房進(jìn)行生產(chǎn)建設(shè)，主要生產(chǎn)紙箱加工及藥品檢測等產(chǎn)品。3家企業(yè)建筑面積均為2000平方米。

二、我園區(qū)支持小微工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的主要?jiǎng)?chuàng)新性做法及突出成效

（一）創(chuàng)新服務(wù)，推行“代辦”制度。江南經(jīng)開區(qū)不斷加強(qiáng)園區(qū)企業(yè)服務(wù)，創(chuàng)新下好“先手棋”，打好“組合拳”，在園區(qū)內(nèi)大力實(shí)施企業(yè)、項(xiàng)目“代辦制”，在企

業(yè)備案、簽約、注冊、入園審批等方面提供“一條龍”服務(wù)，推進(jìn)供電、供水、供氣、通訊等的公共服務(wù)事項(xiàng)，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)吸引企業(yè)入駐，例如，在引進(jìn)浩盛紙箱制造項(xiàng)目和安宇藥業(yè)檢測項(xiàng)目時(shí)，江南經(jīng)開區(qū)落實(shí)專門人員前往工商部門辦理相關(guān)入園審批備案手續(xù)，辦理企業(yè)注冊登記，總計(jì)為企業(yè)辦理手續(xù)5項(xiàng)，節(jié)省50%的人力，大大降低了時(shí)間成本。

（二）搶抓機(jī)遇，推動(dòng)小微企業(yè)與精準(zhǔn)扶貧相結(jié)合。充分利用龍安市豐富的勞動(dòng)力資源，并結(jié)合貧困戶脫貧奔小康的強(qiáng)烈心理，進(jìn)一步深化就業(yè)扶貧協(xié)作，幫助更多當(dāng)?shù)刎毨艟蜆I(yè)增加收入實(shí)現(xiàn)脫貧，小微企業(yè)在招工用工方面優(yōu)先錄用當(dāng)?shù)胤嫌霉l件的貧困戶，招聘的崗位涵蓋了普工、廚工、保安、保潔員等20多個(gè)工種，提供的就業(yè)崗位近20個(gè)，月薪均在2000-3000元左右，且多為包吃包住，大大減輕了應(yīng)聘人員的生活負(fù)擔(dān)。例如，浩盛紙箱公司成功招聘2名貧困戶普工，兩人均為浦下戶口。

（三）聯(lián)手聯(lián)動(dòng)，推動(dòng)小微企業(yè)生產(chǎn)信息化管理。積極探索建立智能化、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等信息化管理平臺(tái)，采用微信、QQ等智能化管理手段，通過文字、圖片、視頻等多種形式，第一時(shí)間為企業(yè)解決存在的困難和問題，在零成本增加的基礎(chǔ)上提高工作效率，促進(jìn)項(xiàng)目盡快完成建設(shè)。如在浩盛紙箱項(xiàng)目中，面臨著產(chǎn)品銷售淡季、產(chǎn)品積壓的問題，江南經(jīng)開區(qū)通過建立網(wǎng)上項(xiàng)目管理群，拓寬網(wǎng)上銷售渠道及朋友圈，傳達(dá)銷售信息，積極調(diào)動(dòng)一切能調(diào)動(dòng)的資源，推動(dòng)了公司加

快發(fā)展。

（四）積極探索，協(xié)助緩解企業(yè)用工緊缺問題。充分用好用足跨境務(wù)工管理等相關(guān)辦法，借助市本級和各縣（市、區(qū)）設(shè)立的境外邊民務(wù)工管理服務(wù)中心等平臺(tái)優(yōu)勢，探索為園區(qū)內(nèi)中小微企業(yè)聘用境外邊民務(wù)工提供入境務(wù)工業(yè)務(wù)“一站式”服務(wù)，邊民出入境證、中國臨時(shí)居住證、務(wù)工證等證件辦理。截止11月上旬，已累計(jì)為園區(qū)辦理跨境務(wù)工手續(xù)300多人次，為園區(qū)口岸加工企業(yè)提供了充足的人力資源，緩解了當(dāng)?shù)赜霉ぞo缺問題。

三、我園區(qū)小微工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展面臨的新情況和新問題

（一）“用地難”制約小微企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展。一是各級政府在制定和實(shí)施土地利用總體規(guī)劃和年度土地供應(yīng)計(jì)劃上，對小微企業(yè)用地關(guān)注不夠、考慮不足；二是因小微企業(yè)投資規(guī)模小、用地量少，且較為分散，納入土地利用總體規(guī)劃難度較大。例如，園區(qū)內(nèi)的3家小微企業(yè)對2018年的土地指標(biāo)表達(dá)了訴求，希望園區(qū)能在幫忙協(xié)調(diào)增加用地規(guī)模，延長土地租期，以解決產(chǎn)品存放、運(yùn)輸?shù)葐栴}。

（二）經(jīng)營成本增加掣肘企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)。受市場影響，特別是能源、原材料及勞動(dòng)力價(jià)格上漲較快，小微企業(yè)面臨生產(chǎn)經(jīng)營成本、費(fèi)用居高不下，利潤空間受到擠壓，以致出現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)難以為繼的窘境。特別是加工企業(yè)，利潤空間兩頭受擠，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營壓力加大。如，浩盛公司由于訂單不足和生產(chǎn)不穩(wěn)定，今年中旬由于紙漿原

材料上漲，浩盛公司均接到小額訂單約為7—8單，產(chǎn)值約為70萬元盈利130萬元；由于訂單量少，造成今年以來2名熟練工、1名技術(shù)工流失。一些企業(yè)為留住技術(shù)工人，只能付出更大的生產(chǎn)和管理支出來維持開工率，客觀上增加了用工成本和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。如方海鑫藥業(yè)公司，今年為了留住技術(shù)工人，管理費(fèi)用投入10萬元，同比增長100%。

（三）小微企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈低端，企業(yè)間惡性競爭加劇。受自身先天存在的不利影響，多數(shù)小微企業(yè)處于產(chǎn)業(yè)鏈和價(jià)值鏈的底端，產(chǎn)業(yè)集聚程度低，企業(yè)規(guī)模小、實(shí)力弱，加之小微企業(yè)間同質(zhì)化競爭激烈，不利于搶占市場份額，與大中型企業(yè)同臺(tái)競爭時(shí)劣勢明顯。例如，眾贏公司受市場低迷，消費(fèi)萎縮等因素影響，加之產(chǎn)品層次低端，競爭激烈，已出現(xiàn)了生產(chǎn)開工不足、部分設(shè)備閑臵、生產(chǎn)銷量下滑等跡象，一定程度上降低了企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的信心。

（四）缺乏充足勞動(dòng)力，管理和創(chuàng)新能力不高。受國內(nèi)勞動(dòng)力成本上漲、境外勞務(wù)工人聘用條件不優(yōu)等影響，越南普工學(xué)歷普遍不高，綜合素質(zhì)有待提高，小微企業(yè)一方面要承受不斷上漲的勞務(wù)成本支出，另一方面還要面臨高水平管理人才、技術(shù)工人流失的不利局面。如，現(xiàn)在簽訂每月一簽，大多越南工人回去辦完簽證后就留在越南，不返回公司上班，據(jù)統(tǒng)計(jì)，每個(gè)月均有1—2人不歸。加之小微企業(yè)往往是作坊式企業(yè)，缺乏領(lǐng)軍型、創(chuàng)新型企業(yè)家人才。許多企業(yè)家勉強(qiáng)帶領(lǐng)企業(yè)走過短暫的創(chuàng)業(yè)期、機(jī)遇期以后，已很難適應(yīng)市場的激烈競爭。例如，3家小微企業(yè)均

面臨著不同程度的用工需求，尤其是方海鑫藥業(yè)公司需增加5名技術(shù)工人，2名管理崗位人才，以滿足日益擴(kuò)大的投資生產(chǎn)的需要。

四、相關(guān)建議

（一）建議國家加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃引導(dǎo)，以集群集聚發(fā)展解決“用地難”的問題。建議國家或自治區(qū)將小微企業(yè)發(fā)展納入經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的總體戰(zhàn)略，在制定和實(shí)施土地利用總體規(guī)劃和年度土地供應(yīng)計(jì)劃時(shí)，統(tǒng)籌考慮小微企業(yè)投資項(xiàng)目用地需求和重點(diǎn)項(xiàng)目用地保障，給予小微企業(yè)更多政策性優(yōu)惠支持。

（二）建議國家對小微企業(yè)在擴(kuò)大企業(yè)投資、項(xiàng)目用地、產(chǎn)業(yè)扶持等方面給予更多優(yōu)惠政策支持，尤其在跨境勞務(wù)需求等方面適當(dāng)給予政策性放寬支持，通過更加優(yōu)惠政策吸引和留住企業(yè)技術(shù)工人和管理人才，提高小微企業(yè)競爭力。

（三）建議自治區(qū)加大對邊境地區(qū)的小微企業(yè)實(shí)行差異化扶持力度。鼓勵(lì)小微企業(yè)走專、精、特、新發(fā)展道路，加大對小微企業(yè)的幫扶力度，特別是對那些因資金短缺面臨技術(shù)外流風(fēng)險(xiǎn)的創(chuàng)新能力較強(qiáng)的科技型小微企業(yè)要密切關(guān)注，以直接補(bǔ)貼、貼息貸款等方式緩解這些企業(yè)的融資難題。

（四）建議自治區(qū)優(yōu)化小微企業(yè)人力資源環(huán)境。建議自治區(qū)鼓勵(lì)小微企業(yè)在與校企合作等方面給予重點(diǎn)傾斜，以發(fā)揮當(dāng)?shù)芈毿！⒃盒ＹY源，由針對性的培養(yǎng)技術(shù)人員，拓寬用工渠道。

第二篇：小微企業(yè)融資問題分析及建議

小微企業(yè)融資問題分析及建議

經(jīng)濟(jì)學(xué)院金融6班 趙涵 1141024016

摘要：小微企業(yè)是工商企業(yè)的一種，具備獨(dú)立的企業(yè)法人資格，承擔(dān)納稅義務(wù)，是我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中新生的不可忽視的新興力量。小微金融服務(wù)，具體地說就是一種專門針對“小微企業(yè)”用戶研發(fā)的，針對小微企業(yè)的融資需要開展的金融服務(wù)產(chǎn)品。商業(yè)銀行開展小微金融服務(wù)不僅有助于小微企業(yè)自身的發(fā)展，更有利于盤活商業(yè)銀行的資金，提高商業(yè)銀行資金的流轉(zhuǎn)速度，提升商業(yè)銀行的資本管理水平和綜合投資盈利能力，促進(jìn)商業(yè)銀行的發(fā)展。在此宏觀經(jīng)濟(jì)背景下，國內(nèi)各商業(yè)銀行都積極地向小微金融領(lǐng)域拓展，探索小微金融服務(wù)模式，展現(xiàn)出了強(qiáng)烈發(fā)展的勢頭。

本文正是在此背景下，從發(fā)展小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)的角度出發(fā)，研究我國商業(yè)銀行小微金融的發(fā)展現(xiàn)狀，并提出一些關(guān)于商業(yè)銀行如何展開小微金融服務(wù)的建議。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；小微企業(yè)；小微金融；金融服務(wù)

1.1研究背景

隨著改革開放的腳步逐漸加快，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入全面快速健康發(fā)展的新階段。在這一時(shí)期，我國的經(jīng)濟(jì)得到全面發(fā)展，尤其是金融業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了建國以來前所未有的發(fā)展黃金期。到目前為止，我國小微企業(yè)數(shù)量眾多，占到企業(yè)總量的九成之多;他們既是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對GDP的貢獻(xiàn)超過六成，同時(shí)也在活躍市場、增加稅收、創(chuàng)造就業(yè)、保持社會(huì)穩(wěn)定等方面發(fā)揮著巨大作用，是社會(huì)健康發(fā)展的重要力量。然而雖然小微企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中扮演著不可或缺的角色，長久以來一直存在的小微企業(yè)融資難的問題卻始終沒有找到有效的解決方式。特別是在當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)低迷，政府采取宏觀緊縮調(diào)控政策的影響下，信貸份額的壓縮和審批難益發(fā)成為了小微企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要障礙，嚴(yán)重制約了小微企業(yè)的發(fā)展和成長。據(jù)北京大學(xué)國家發(fā)展研究院和阿里巴巴集團(tuán)聯(lián)合發(fā)布的《中西部小微企業(yè)經(jīng)營與融資現(xiàn)狀調(diào)研報(bào)告》調(diào)查表明，小微企業(yè)在發(fā)展的過程中遇到了難以克服的融資難問題，要想

解決這些問題，小微企業(yè)必須求助于社會(huì)，求助于政府，求助于商業(yè)銀行，來尋求幫助。由于小微企業(yè)自身規(guī)模較小、管理制度不健全、貸款償付能力較弱，難以達(dá)到我國商業(yè)銀行設(shè)立的金融貸款業(yè)務(wù)審核要求，因此很多商業(yè)銀行都無法為小微企業(yè)的融資需要提供幫助，而且從另外一方面，我國當(dāng)前不完善的金融服務(wù)體系以及有限的融資渠道也限制了小微金融企業(yè)的發(fā)展。

1.2研究意義

本來商業(yè)銀行在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)市場上的激烈競爭讓所有的商業(yè)銀行壓力具大，小微企業(yè)對融資貸款的需求強(qiáng)烈旺盛但是相關(guān)業(yè)務(wù)的開展卻畏首畏尾，作用甚微。這一對隨著我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展和小微企業(yè)的快速發(fā)展產(chǎn)生的矛盾，己經(jīng)嚴(yán)重威脅到了我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康快速發(fā)展的大局，解決小微企業(yè)融資難問題已經(jīng)成為保持我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)健康、環(huán)境穩(wěn)定的重要課題。

2.1國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述

國際上習(xí)慣將小型企業(yè)和微型企業(yè)統(tǒng)成為小企業(yè)，對其小微企業(yè)發(fā)展、融資以及金融服務(wù)方面的研究內(nèi)容相對較多，而國內(nèi)對小微企業(yè)的重視主要是在2008年金融危機(jī)之后，小微金融也是近兩年在國內(nèi)才興起的概念，但是在研究取得的成果上，國內(nèi)學(xué)者的研究成果倒是非常豐富的。

（1）小微企業(yè)融資難的研究

對于小微企業(yè)融資難的問題，學(xué)者的普遍共識(shí)是由于信息不對稱造成的.信息不對稱是指交易雙方存在信息差別，一方掌握的信息程度高過另一方，則掌握信息程度高的一方有利用信息優(yōu)勢去獲利的動(dòng)機(jī)，而掌握信息程度低的一方的則受限于信息內(nèi)容無法做出正確的決策。

2001年，林毅夫和李永軍指出，企業(yè)僅僅靠內(nèi)部積累難滿以足全部資金需求，當(dāng)內(nèi)部資金不能滿足需求時(shí)，就必須選擇外部融資，而在信息不對稱情況下，企業(yè)的融資選擇與能否解決信息不對稱問題息息相關(guān)團(tuán)。另外一種影響小微企業(yè)融資的經(jīng)濟(jì)學(xué)原因是信貸配給。信貸配給是信貸市場上的一種常見經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，表現(xiàn)為借款者的借款要求被拒絕或者不能全部得到滿足。銀行因信息不對稱無法完全識(shí)別每個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，為避免逆向選擇風(fēng)險(xiǎn)，銀行并不一定會(huì)提高利率來獲取更高利潤，而在一個(gè)適度的利率水平上實(shí)行信貸配給，以降低風(fēng)險(xiǎn)。在此條件下，信貸配給就很難流向普遍投資風(fēng)險(xiǎn)較高的小企業(yè)。國內(nèi)學(xué)者張杰和劉東(2006)的研究也表明宏觀經(jīng)濟(jì)政策對小企業(yè)信貸具有十分重大的影響，在企業(yè)遇到經(jīng)營性困難時(shí)，企業(yè)主通常的理性反應(yīng)是增加投入、擴(kuò)大商業(yè)信貸，但在宏觀層面政府很可能會(huì)采取信貸緊縮的政策，銀行因此收縮信貸配給，從而給小企業(yè)的經(jīng)營帶來巨大的沖擊。

2011年，揭筱紋在《學(xué)者:打開小微企業(yè)發(fā)展的“玻璃門”》中指出小微企業(yè)的資金鏈一直都是不暢通的國有銀行以風(fēng)險(xiǎn)大為由很少給小微企業(yè)貸款，民間資金也難以到位，這不暢通渠道讓小微企業(yè)在發(fā)展中常常碰到“玻璃門”。以上關(guān)于信息不對稱和信貸配給的研究從理論上解釋了中小企業(yè)貸款難的問題，同時(shí)也提供了解決問題的理論“鑰匙”一一商業(yè)銀行解決中小微企業(yè)信貸一個(gè)最核心的問題就是企業(yè)的信用度。

（2）小微金融服務(wù)創(chuàng)新的研究

2012年，張檬對小微企業(yè)融資困難的原因進(jìn)行了簡要分析，并針對小微企業(yè)融資環(huán)節(jié)的現(xiàn)實(shí)問題，結(jié)合國內(nèi)外成功案例，就創(chuàng)新小微企業(yè)融資機(jī)制的相關(guān)問題進(jìn)行分析探討，從加快社區(qū)金融機(jī)構(gòu)和村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展、擔(dān)保機(jī)制、聯(lián)保機(jī)制和抵押物機(jī)制創(chuàng)新等方面提

出了金融改革建議。

（3）小微金融發(fā)展策略的研究

在商業(yè)銀行的發(fā)展策略上，劉金平〔2006)和喬紅芳(2007)認(rèn)為在目前金融脫媒的大趨勢以及外資銀行全面解禁的環(huán)境下，四大國有商業(yè)銀行開始全面覺醒，我國股份制商業(yè)銀行面臨著日益巨大的內(nèi)外部壓力和挑戰(zhàn)。股份制商業(yè)銀行在經(jīng)營策略上要特別加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營的原則，健全有效的內(nèi)控制度，采用各種手段防范市場風(fēng)險(xiǎn);在業(yè)務(wù)上要重視零售和理財(cái)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對中小企業(yè)的融資服務(wù)，同時(shí)創(chuàng)新混業(yè)經(jīng)營。

2012年，薛順利和金麗娟站在大型商業(yè)銀行的角度對小企業(yè)的金融服務(wù)策略進(jìn)行了探討，從專營機(jī)構(gòu)規(guī)范化建設(shè)、營銷服務(wù)模式的創(chuàng)新、產(chǎn)品推廣和創(chuàng)新、小企業(yè)業(yè)務(wù)管理和風(fēng)控以及小企業(yè)業(yè)務(wù)的全面協(xié)調(diào)發(fā)展五個(gè)方面，提出了具體的策略。

（4）商業(yè)銀行發(fā)展小微金融的必要性研究

王欣欣和周庭煌(1996)從價(jià)值創(chuàng)造與價(jià)值分配的角度解析企業(yè)與銀行的關(guān)

系，前者作為既是資金的使用者又是價(jià)值的創(chuàng)造者，因此在關(guān)系中處于主導(dǎo)地位。銀行作為服務(wù)的提供者，只有滿足到企業(yè)的要求，才能維持和合理發(fā)展銀企關(guān)系。進(jìn)一步說，銀行的活動(dòng)只有在符合宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向的前提下，滿足企業(yè)資金的需求，才能促使國民經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展.李曼和李芬儒(2005)則通過闡述中小企業(yè)對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定的重要性，進(jìn)一步明確了“互為市場，謀求雙贏”的新型銀企關(guān)系對于商業(yè)銀行、中小企業(yè)的重要意義。

2.2研究總結(jié)和評價(jià)

對于中小企業(yè)信貸和商業(yè)銀行發(fā)展的研究，學(xué)者們主要從理論層面分析了中小企業(yè)融資難的原因，國內(nèi)的實(shí)證研究則聚焦在以下三個(gè)方面:中小企業(yè)融資對銀行的重要性，商業(yè)銀行的發(fā)展策略，以及商業(yè)銀行發(fā)展中小企業(yè)信貸的模式。但是大多數(shù)學(xué)者對小微金融服務(wù)與業(yè)務(wù)發(fā)展策略問題的研究較少，且主要集中在2008年后，并均站在全局性的角度對金融服務(wù)創(chuàng)新和發(fā)展策略進(jìn)行探討，很少以具體銀行實(shí)例為樣本，進(jìn)行實(shí)例研究，雖具有普遍的指導(dǎo)意義，但具體的針對性不足。因此，從商業(yè)銀行的角度系統(tǒng)性地研究當(dāng)前國內(nèi)宏觀環(huán)境，行業(yè)和區(qū)域背景，分析小微企業(yè)經(jīng)營環(huán)境和需求特點(diǎn)，設(shè)計(jì)更為合理的管理制度、信用和擔(dān)保體系和多層次的金融產(chǎn)品是必要的。

3.1我國的小微金融

小微金融主要是指專門向小型和微型企業(yè)及中低收入階層提供小額度的可持續(xù)的金融產(chǎn)品和服務(wù)的活動(dòng)。其定義包含幾層意思:一是特定的服務(wù)對象，小型和微型企業(yè)以及中低收入人群;二是特殊的服務(wù)內(nèi)容，通常是小額、快速提取的金融產(chǎn)品;三是提供服務(wù)的主體是可以進(jìn)行持續(xù)金融活動(dòng)的機(jī)構(gòu)。

1.小微金融的服務(wù)對象。當(dāng)前我國小微金融的服務(wù)對象已經(jīng)脫離了傳統(tǒng)意義上的貧困人群，而是個(gè)體經(jīng)營戶或小型企業(yè)為主。這反映了隨著經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步，個(gè)體和私營企業(yè)的蓬勃發(fā)展，小微企業(yè)的數(shù)量越來越多，對金融產(chǎn)品的需求越來越強(qiáng)烈。

2.小微金融的服務(wù)內(nèi)容。小微金融顧名思義就是為小微企業(yè)服務(wù)的金融活動(dòng)，過去通常指的就是小微貸款，如今隨著金融行業(yè)的發(fā)展和企業(yè)需求的多樣化，這個(gè)概念也大大拓展，不僅僅是貸款，還包括結(jié)算效率、應(yīng)收應(yīng)付管理、現(xiàn)金增值等其他一些增值服務(wù)內(nèi)容。

3.小微金融的運(yùn)營機(jī)構(gòu)。國內(nèi)幾乎所有的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)都是可以運(yùn)營小微金融的主體，他們在不同區(qū)域、不同范圍滿足了不同小微客戶的需求。

3.2 我國小微金融面臨的問題

（1）商業(yè)銀行對小微企業(yè)融資需求不重視

貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行最主要的利潤來源，為了保證商業(yè)銀行的盈利能力，很多商業(yè)銀行都將貸款的發(fā)放和營理視作銀行發(fā)展的“生命線”。同時(shí)，商業(yè)銀行的貸款處理，不僅需要對客戶的申請負(fù)責(zé)，更需要對銀行股東的資金安全負(fù)責(zé)，所以，在貸款的審批過程中，商業(yè)銀行對小微企業(yè)的貸款申請常常采取漠視或者延遲的態(tài)度。雖然對于商業(yè)銀行來說，在盡可能短的周期內(nèi)，通過申請條件出色的小微企業(yè)的資金運(yùn)作及時(shí)收回資金可以提高單位時(shí)間內(nèi)貸款的盈利能力，但是大多數(shù)商業(yè)銀行面對小微企業(yè)數(shù)量不大的貸款申請時(shí)，還是會(huì)選擇將貸款發(fā)放給申請條件更加出色的大型企業(yè)。

（2）民營借貸成為主要的融資渠道

由于小微企業(yè)難以從銀行得到融資，為維持生存必然會(huì)走上非正常的融資渠道。許多小微企業(yè)走上了民間借貸的途徑，主要包括：向親朋好友借貸、民間商

會(huì)、地下銀行、私人錢莊，有的甚至進(jìn)行非法集資、放高利貸等等。

（3）小微企業(yè)現(xiàn)有的融資渠道狹窄

從我國小微企業(yè)可供選擇的融資渠道來看，根據(jù)資金來源方向的不同，目前可供小微企業(yè)選擇的融資渠道理論上包括內(nèi)源融資和外援融資兩種渠道。由于小微企業(yè)自身規(guī)模小，營業(yè)利潤水平低，在內(nèi)源融資中比較可行的辦法主要就是親友借貸;而在外援融資的幾種渠道中，銀行貸款也是唯一比較方便快速及時(shí)為小微企業(yè)籌集到所需資金的融資渠道。所以，事實(shí)上只有兩種融資辦法是勉強(qiáng)走得通的。這樣的情況下，小微企業(yè)的融資渠道相當(dāng)窄，無法滿足小微企業(yè)龐大的用款需求。所以，雖然目前多家商業(yè)銀行開通了小微金融服務(wù)，但是可供小微企業(yè)選擇的融資渠道卻仍然十分狹窄。

（4）融資成本普遍較高

由于受到小微企業(yè)融資渠道的限制，使小微企業(yè)的借貸資金多以高于銀行數(shù)倍以上的利率獲得，有的甚至高達(dá)30%。高昂的融資成本，進(jìn)一步加重了中小微企業(yè)經(jīng)營負(fù)擔(dān)，尤其是當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)不確定性增強(qiáng)、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大時(shí)，中小微企業(yè)融資陷入惡性循環(huán)的艱難地步。

4.1小微企業(yè)融資問題分析

（1）先天缺陷

現(xiàn)有民營中小微企業(yè)都是家族式經(jīng)營，具有規(guī)模小、變化大、風(fēng)險(xiǎn)高、自我約束能力弱等特點(diǎn)，在激烈的競爭中，民營中小微企業(yè)常被淘汰出局，而企業(yè)倒閉往往意味著銀行債權(quán)的損失，因此高比例的倒閉使得銀行貸款面臨的風(fēng)險(xiǎn)增大。

（2）信用問題

民營中小微企業(yè)信用不足問題具有先天性，其信用不足主要體現(xiàn)在銀行信用、商業(yè)信用、消費(fèi)信用等方面。由于絕大多數(shù)民營中小微企業(yè)缺乏固定資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)變化快，其無形資產(chǎn)又難以量化，銀行等金融機(jī)構(gòu)不得不擔(dān)心其償債能力。

（3）擔(dān)保問題

目前，擔(dān)保問題是困擾民營中小微企業(yè)融資最大的障礙。絕大部分經(jīng)營好、可信度高、且自身貸款能夠提供抵押的企業(yè)為避免或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，一般不愿給他人提供擔(dān)保，而愿意為他人提供保證的企業(yè)，往往也需要這些企業(yè)給予提供反擔(dān)保。

（4）融資體制問題

融資體制缺乏差異性、靈活性和針對性，嚴(yán)重阻礙了中小微企業(yè)融資問題的進(jìn)一步深化解決。

（5）法律制度體系不健全

從我國的法律制度體系建設(shè)的完善程度來看,我國目前的法律體系中,有承認(rèn)小微企業(yè)法律地位的相關(guān)法律文件,有指導(dǎo)商業(yè)銀行開展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的原則性文件,但是卻并沒有出臺(tái)專門針對小微企業(yè)貸款融資需要設(shè)計(jì)的,能夠有效解決目前小微企業(yè)在融資過程中遇到的種種問題的專題法律文件。

5.1商業(yè)銀行小微金融服務(wù)機(jī)制的缺陷

1.商業(yè)銀行小微金融服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和技術(shù)水平不到位。商業(yè)銀行對小微金融服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)程度比較落后,商業(yè)銀行在主觀上仍然傾向于以抵押和擔(dān)保的傳統(tǒng)方式向小微企業(yè)發(fā)放貸款,沒有針對小微企業(yè)的實(shí)際情況轉(zhuǎn)變思路,導(dǎo)致工作陷入被動(dòng)。

2.小微金融服務(wù)的制度建設(shè)不完善,容易導(dǎo)致商業(yè)銀行開展的小微金融服務(wù)陷入被動(dòng),嚴(yán)重影響了小微業(yè)務(wù)人員市場拓展的士氣和營銷潛力,給小微金融服務(wù)的順利開展提高了難度。

3.商業(yè)銀行現(xiàn)有的小微金融服務(wù)模式?jīng)]有針對小微企業(yè)的實(shí)際情況實(shí)現(xiàn)管理的專業(yè)化和專門化,導(dǎo)致商業(yè)銀行小微金融服務(wù)在產(chǎn)品的銷售與管理環(huán)節(jié)上存在著明顯的“脫離實(shí)際”,沒有能發(fā)揮相關(guān)服務(wù)的真正作用。

6.1解決小微企業(yè)融資問題的建議

6.1.1強(qiáng)化政府對小微企業(yè)的行政監(jiān)督機(jī)制

發(fā)揮政府作用，建立小微企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制。通過社會(huì)輿論的導(dǎo)向作用，通過新聞媒介加大對不講誠信、惡意欺詐企業(yè)的曝光力度；通過銀行建立黑名單共享制度，將那些不講商業(yè)信用的企業(yè)置于社會(huì)公眾的監(jiān)督之下。

6.1.2建立小微企業(yè)外部評級機(jī)構(gòu)

外部評級是可信賴的獨(dú)立第三方信用資格認(rèn)定，通過全面評估小微企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)并以簡明、直觀的信用等級符號(hào)呈現(xiàn)，增強(qiáng)了小微企業(yè)信息透明性，消除了交易中的不確定因素，從而達(dá)到更好的價(jià)格發(fā)現(xiàn)。好的小微企業(yè)獲得了優(yōu)良“信譽(yù)資產(chǎn)”，能夠以優(yōu)惠的條件獲得銀行貸款，降低了融資成本。

6.1.3建立專營小微企業(yè)融資服務(wù)的政策性銀行

我國政策性銀行主要有國家開發(fā)銀行、進(jìn)出口銀行和農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行三大銀行組成，三大銀

行雖然也做中小企業(yè)融資，但相對于其職能和專長，小微企業(yè)融資只是他們的副業(yè)中的副業(yè)。

我國針對小微企業(yè)融資的專業(yè)銀行是銀行業(yè)體系中的一大空缺。因此，建議仿照歐盟、法國、日本等國家和地區(qū)的小微企業(yè)銀行的功能，設(shè)立小微企業(yè)政策性銀行。政策性銀行通過對小微企業(yè)進(jìn)行投資、貸款、擔(dān)保等一系列金融服務(wù)，為小微企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。

7.1總結(jié)

解決小微企業(yè)融資問題是一個(gè)世界性的難題，從各國和地區(qū)的經(jīng)驗(yàn)與做法來看，扶持小微企業(yè)融資是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要各級政府部門和商業(yè)銀行等采取切實(shí)可行的措施營造一個(gè)促進(jìn)小微企業(yè)融資的環(huán)境，創(chuàng)造一個(gè)讓商業(yè)銀行有商業(yè)可持續(xù)性的小微企業(yè)融資機(jī)制。通過外部完善的制度安排，讓商業(yè)銀行切實(shí)感受小微企業(yè)融資是可行的，商業(yè)銀行的商業(yè)性和外部制度的政策性的有機(jī)結(jié)合將有助于小微企業(yè)融資的根本解決。

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第三篇：小微企業(yè)金融服務(wù)存在困難及建議范文

小微企業(yè)金融服務(wù)存在困難及建議

小微企業(yè)是最活躍的科技創(chuàng)新主體，扶持小微企業(yè)發(fā)展不僅是鞏固和發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要內(nèi)容，同時(shí)也是銀行業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在需求。雖然當(dāng)前小微企業(yè)的生存環(huán)境正在逐步改善，但平心而論，還存在很多制約發(fā)展的因素，本文擬從改進(jìn)金融服務(wù)的角度，談一談小微企業(yè)金融服務(wù)中存在的困難及相關(guān)建議。

一、小微企業(yè)金融服務(wù)面臨的主要困難

（一）小微企業(yè)經(jīng)營環(huán)境一般。從目前我市主要的眼鏡行業(yè)、工具行業(yè)、汽車裝飾件等行業(yè)的小微企業(yè)經(jīng)營狀況來看，企業(yè)銷售形勢不容樂觀，而且由于原材料價(jià)格、用工成本等生產(chǎn)費(fèi)用的持續(xù)上升，企業(yè)盈利情況不佳，總體情況比上年有所下滑，一些行業(yè)的小微企業(yè)出現(xiàn)了訂單減少、貨款難收、應(yīng)收賬款增加等現(xiàn)象，對企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展造成了不良影響。

（二）小微企業(yè)經(jīng)營不規(guī)范。小微企業(yè)多以家族式經(jīng)營為主，公司治理結(jié)構(gòu)不健全，主要從事傳統(tǒng)行業(yè)，經(jīng)營產(chǎn)品技術(shù)含量不高，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，一些企業(yè)環(huán)保、安全等不達(dá)標(biāo)，一遇檢查就停產(chǎn)整頓，生產(chǎn)不具連續(xù)性。在財(cái)務(wù)管理上，小微企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，多數(shù)企業(yè)聘用兼職會(huì) 1 計(jì)人員，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低下，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，經(jīng)營者只重視稅收與利潤，不重視財(cái)務(wù)報(bào)表，不能出具連續(xù)、真實(shí)、完整、公允的財(cái)務(wù)報(bào)表，貨款回籠與貨款支付通過多個(gè)個(gè)人賬戶進(jìn)出，同時(shí)個(gè)人賬戶間互相轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，銀行難于通過報(bào)表與銀行賬戶流水合理判斷企業(yè)的經(jīng)營狀況，個(gè)別企業(yè)甚至編制多套報(bào)表應(yīng)付工商、稅務(wù)、銀行等不同部門的管理和檢查，信息不對稱導(dǎo)致銀行不敢輕易與小微企業(yè)發(fā)生信貸關(guān)系。

（三）小微企業(yè)缺乏有效擔(dān)保。企業(yè)自身缺乏有效的資產(chǎn)抵押，生產(chǎn)經(jīng)營的廠房是租賃的，有的企業(yè)雖擁有自己的土地、廠房，但由于種種原因，無法辦理土地證和房產(chǎn)證，因此也無法辦理貸款抵押手續(xù)。一些經(jīng)營效益較好的企業(yè)可以通過擔(dān)保公司擔(dān)保，獲得銀行的貸款支持，盡管這樣省去了資產(chǎn)抵押評估費(fèi)用，但擔(dān)保公司需按企業(yè)擔(dān)保貸款金額的一定比例收取擔(dān)保費(fèi)、繳納擔(dān)保金，有的還要求企業(yè)辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和借款人意外身故殘疾險(xiǎn)等相關(guān)保險(xiǎn)，較高的融資成本限制了貸款的發(fā)放。

（四）貸款責(zé)任追究引發(fā)銀行“惜貸”、“懼貸”現(xiàn)象。小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)較大，導(dǎo)致基層銀行機(jī)構(gòu)產(chǎn)生“惜貸”、“懼貸”的心理，造成小微企業(yè)貸款投放不足。此外，從管理成本角度考慮，大額貸款與小額貸款所需要的信貸資料、辦貸手續(xù)基本相同，如果發(fā)放的貸款額小面廣，信貸人員投入的時(shí)間和精力就越多，因此在同等條件下，信貸人員更愿意管理金額大、戶數(shù)少的貸款，而對拓展小微企業(yè)客戶積極性不高。

二、小微企業(yè)金融服務(wù)相關(guān)建議

一是繼續(xù)加大對小微企業(yè)的信貸支持力度。通過大力推進(jìn)相關(guān)勞動(dòng)競賽活動(dòng)，進(jìn)一步擴(kuò)大小微企業(yè)客戶的走訪面，通過走訪掌握小微企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的第一手資料，對其中符合信貸條件的小微企業(yè)及時(shí)給予支持，確保實(shí)現(xiàn)“小微企業(yè)貸款增速高于全部貸款平均水平，增量高于上年同期水平”的既定目標(biāo)，有效緩解小微企業(yè)“融資難、融資貴、融資慢”。

二是進(jìn)一步增強(qiáng)小微企業(yè)服務(wù)意識(shí)，改革貸款審批流程和信息獲取渠道，積極籌備小企業(yè)貸款中心及其專營機(jī)構(gòu)，合理配臵貸款權(quán)限，充分調(diào)動(dòng)信貸人員的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性，實(shí)現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。

三是大力開拓小微企業(yè)信貸市場。根據(jù)小微企業(yè)經(jīng)營管理水平、產(chǎn)品市場前景、財(cái)務(wù)狀況等指標(biāo)，結(jié)合銀行信貸政策和信貸產(chǎn)品特點(diǎn)，分類排隊(duì)，建立扶持小微企業(yè)客戶信息名單庫，有針對性地開拓小微企業(yè)信貸市場。

四是創(chuàng)新信貸產(chǎn)品。針對小微企業(yè)信貸需求“短、平、快、急”的特點(diǎn)，積極探索開發(fā)適應(yīng)小微企業(yè)發(fā)展的信貸產(chǎn)品，不斷加大信貸投放力度，支持小微企業(yè)健康發(fā)展。

五是引導(dǎo)小微企業(yè)創(chuàng)造信貸支持條件。一方面引導(dǎo)小微企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，定期向銀行提供全面準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，增加信息透明度，建立互相信賴的銀企關(guān)系，爭取銀 行信貸支持。另一方面，引導(dǎo)小微企業(yè)拓寬融資渠道，實(shí)行多向融資。小微企業(yè)在銀行信貸支持無法滿足資金需求的情況下，多了解融資信息，積極爭取外部融資支持，提高企業(yè)的市場競爭力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的良好發(fā)展。

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第四篇：小微企業(yè)稅收征管存在的問題與應(yīng)對建議

小微企業(yè)稅收征管存在的問題與應(yīng)對建議

一、小微企業(yè)稅收征管存在的問題

1.經(jīng)營者納稅意識(shí)淡薄

小微企業(yè)經(jīng)營者由于自身知識(shí)水平的局限，缺乏納稅意識(shí)。不能正視自己的納稅義務(wù)，想盡一切辦法偷逃稅款，大部分認(rèn)為稅法不是法律，而是人情，只要和稅務(wù)機(jī)關(guān)搞好關(guān)系就行了。從而導(dǎo)致很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在進(jìn)行決策時(shí)，不考慮稅收因素，當(dāng)項(xiàng)目運(yùn)行中稅賦與效益矛盾時(shí)，盲目避稅，甚至有意無意地偷稅。

2.財(cái)務(wù)核算制度簡陋

很多小微企業(yè)的經(jīng)營者認(rèn)為稅收規(guī)范僅僅只是財(cái)務(wù)部門的義務(wù)，只需要后期做好賬就夠了，對業(yè)務(wù)人員只關(guān)注其業(yè)績，并不要求業(yè)務(wù)人員在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)注意稅收風(fēng)險(xiǎn)，簽訂合同時(shí)也沒有財(cái)務(wù)人員參與簽訂，不對企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前把控。而當(dāng)業(yè)務(wù)人員與財(cái)務(wù)在稅收規(guī)范上發(fā)生矛盾時(shí)，往往偏向業(yè)務(wù)人員，不重視企業(yè)財(cái)務(wù)人員的利益。

其實(shí)，如果不注重事前把控企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，僅僅靠后期的財(cái)務(wù)核算是無法實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的，更有甚者，企圖試圖通過做假賬強(qiáng)行彌補(bǔ)，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)極大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3減免稅政策帶來的政策空隙

近年來我國陸續(xù)出臺(tái)了一些減免稅政策，涉及營業(yè)稅增值稅的起征點(diǎn)、小微企業(yè)的企業(yè)所得稅減免及相應(yīng)的發(fā)票管理方法。而企業(yè)和稅務(wù)局基層征管人員在適應(yīng)新政策途中也出現(xiàn)了一些問題，運(yùn)用新政策過程中導(dǎo)致了小微企業(yè)在降低稅負(fù)的同時(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不斷累積，稅企雙方爭議不斷擴(kuò)大。

4少量中介機(jī)構(gòu)的不當(dāng)承諾

企業(yè)往往在商業(yè)活動(dòng)完成后甚至到了所得稅匯算清繳的時(shí)候才意識(shí)到稅負(fù)的多少將給企業(yè)經(jīng)營帶來嚴(yán)重問題，此時(shí)往往采用尋找那些聲稱與稅務(wù)局關(guān)系好的中介機(jī)構(gòu)的幫助，而這些中介機(jī)構(gòu)往往也采用一些不合法的手段幫助企業(yè)，反而給企業(yè)帶來了極大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、小微企業(yè)稅收征管存在問題的原因

1.現(xiàn)行稅收征管政策過于復(fù)雜

目前我國現(xiàn)有的稅收征管法律與政策顯得過于分散，在《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國刑法》及各實(shí)體法中散落，不能形成一套綜合法律體系，而國地稅海關(guān)的溝通不暢導(dǎo)致政出多頭，使得納稅人無所適從，存在大量的納稅人無主觀故意性情況下的違反法律行為。

2.地方政府不當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠政策

前些年地方政府為了招商引資對本區(qū)域的企業(yè)給了大量優(yōu)惠政策，其中就有稅收優(yōu)惠方面的政策，往往是返還企業(yè)所得稅中的地方部分。像江西的鷹潭與西藏自治區(qū)的林芝就是著名的避稅地。隨著不當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠政策逐漸被規(guī)范，一些小微企業(yè)無法承擔(dān)其本需要承擔(dān)的稅負(fù)，鋌而走險(xiǎn)采取做假賬、偷稅漏稅等手段，導(dǎo)致了

3.管理層錯(cuò)誤的納稅觀念

小微企業(yè)常常錯(cuò)誤的認(rèn)為繳稅多少是和與稅局人員的關(guān)系而定，不把精力花費(fèi)在合理的稅收籌劃上，反而本末倒置，把主要精力放在與稅務(wù)局搞好關(guān)系上。小微企業(yè)的經(jīng)營者多是實(shí)際所有人的親戚或密切關(guān)系人，對稅的認(rèn)識(shí)不深，不懂得稅收具有無償性、固定性、強(qiáng)制性，認(rèn)為企業(yè)要想效益高就必須偷稅漏稅。

4.財(cái)務(wù)人員缺乏處理涉稅事務(wù)能力

目前大多數(shù)小微企業(yè)都沒有稅務(wù)部門甚至是完整的財(cái)務(wù)部門，有的還是采取代理記賬的方式，缺乏處理財(cái)稅問題的能力，遇到問題往往只能依靠一些中介機(jī)構(gòu)，甚至是采取行賄稅務(wù)局人員等不法手段來達(dá)到偷稅漏稅的目的。

5.企業(yè)未從整體把控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

很多企業(yè)認(rèn)識(shí)不到企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅僅是財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)核算產(chǎn)生的問題，往往來自于日常經(jīng)營活動(dòng)中對風(fēng)險(xiǎn)的疏于重視，而企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中往往沒讓財(cái)務(wù)部門參與實(shí)際業(yè)務(wù)過程，使得財(cái)務(wù)部門無法在業(yè)務(wù)層面上把控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來了隱患。

6.新政策下小微企業(yè)稅收征管面臨的風(fēng)險(xiǎn)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2014年第23號(hào)規(guī)定：符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)(包括采取查賬征收和核定征收方式的企業(yè))，均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。導(dǎo)致了核定征收企業(yè)往往試圖將核定額度定在20萬元以下，從而避免繳納企業(yè)所得稅，而稅務(wù)局核定企業(yè)稅收本身也存在一些主觀性，更使得權(quán)力尋租現(xiàn)象在一些地方抬頭。

三、加強(qiáng)小微企業(yè)稅收征管的應(yīng)對建議

1.外包部分職能至基層政府

因?yàn)槊刻於加写罅康男∥⑵髽I(yè)開設(shè)注銷，小微企業(yè)的整體數(shù)量也是在逐年增加之中，在管理小微企業(yè)方面稅收管理員面對應(yīng)收盡收的稅收要求面臨很大壓力，在稅收管理員制度規(guī)定下也面臨著巨大的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。因此建議稅務(wù)局適當(dāng)?shù)膶?quán)利分享至基層街道辦等基層行政機(jī)關(guān)，從而減少稅務(wù)局的工作負(fù)擔(dān)，將主要精力投入到重點(diǎn)稅源企業(yè)以實(shí)現(xiàn)更好的稅收增長。

2.嚴(yán)格控制發(fā)票

近年來考慮到小微企業(yè)對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活力及解決就業(yè)問題中的巨大作用，中國政府不斷加強(qiáng)對小微企業(yè)的扶持，隨著財(cái)稅〔2014〕71號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》的出臺(tái)，小微企業(yè)的營業(yè)稅與增值稅免征額上升至30000元。但同時(shí)帶來了所得稅的征管問題。一些企業(yè)從不繳納營業(yè)稅和增值稅的小微企業(yè)獲得其開具出的增值稅與營業(yè)稅普通發(fā)票抵扣了企業(yè)所得稅。因此此處建議稅務(wù)局能完善對小微企業(yè)開局普票的管理方法，嚴(yán)格控制未達(dá)起征點(diǎn)的小微企業(yè)納稅人所開具的發(fā)票，并在內(nèi)部形成一套完整的制度體系。

3.實(shí)施稅收信用風(fēng)險(xiǎn)評級管理

隨著國家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法(試行)》的公告與國家稅務(wù)總局公告2014年第48號(hào)關(guān)于發(fā)布《納稅信用評價(jià)指標(biāo)和評價(jià)方式(試行)》的公告的發(fā)布，納稅信用評級制度在我國也得到了不斷完善，由國家稅務(wù)總局公告2014年第51號(hào)《關(guān)于出口貨物勞務(wù)退(免)稅管理有關(guān)問題的公告》及國家稅務(wù)總局公告2014年第52號(hào)關(guān)于發(fā)布《啟運(yùn)港退(免)稅管理辦法》的公告可知稅務(wù)信用評級目前大多是針對大中型企業(yè)及出口型企業(yè)，但基層稅務(wù)機(jī)關(guān)是不是也能借鑒信用評級的思路對小微企業(yè)進(jìn)行適當(dāng)?shù)男庞梅謱幽?基層稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將查賬征收與核定征收的兩類納稅人區(qū)分開，然后根據(jù)各自的歷年納稅情況對企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評級，從而實(shí)現(xiàn)提高管理效率，提升納稅人滿意度，降低基層管理人員負(fù)擔(dān)的目標(biāo)。

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[2]王秋君.淺談企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范措施2009(04)

[3]張平平.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范探析2010(01)

[4]程繼.化解稅收風(fēng)險(xiǎn)的對策新思路2011(08)

[5]王洪彬.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與化解2008(05)

[6]廖奎.企業(yè)納稅籌劃大全2007

第四，加大“一案雙查”力度，強(qiáng)化內(nèi)控制約。積極探索國稅稽查局與征管分局建立查辦涉稅違法案件的聯(lián)系制度，務(wù)求“一案雙查”實(shí)效，規(guī)定對涉稅案件實(shí)施稽查中，發(fā)現(xiàn)的直接舉報(bào)稅務(wù)人員有廉潔問題的、檢查中發(fā)現(xiàn)有稅務(wù)人員廉潔問題的以及重特大案件和區(qū)域?qū)ｍ?xiàng)整治中發(fā)現(xiàn)有不廉行為的，實(shí)施“一案雙查”，對有關(guān)線索和事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告紀(jì)檢監(jiān)察部門，擴(kuò)大案件檢查的監(jiān)督效力，加強(qiáng)對重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)人群、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)時(shí)期的監(jiān)督制約力度，著力構(gòu)建稽查反腐體系，強(qiáng)化稽查自身的內(nèi)控制約。

第五，積極推行績效管理，提升工作績效。建立科學(xué)的稽查績效考核體系，正確引導(dǎo)稽查工作方向，結(jié)合稽查相關(guān)工作制度的要求，出臺(tái)績效管理的具體辦法，按照以人為本的原則和科學(xué)、規(guī)范、高效的要求，對稽查各項(xiàng)工作指標(biāo)進(jìn)行分析，制定科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)化的稽查工作績效考核指標(biāo)，進(jìn)一步增強(qiáng)其可操作性。以深化稽查績效考核為突破口，充分挖掘稽查人員的潛在能力，引導(dǎo)稽查部門通過查處高質(zhì)量稽查案件來促進(jìn)稽查工作水平的提高，有效提升稽查工作質(zhì)量與效率。

2.3 拓寬監(jiān)督渠道，有效實(shí)施外部監(jiān)督

稅務(wù)稽查工作直接面向社會(huì)、面向納稅人，每位稽查人員的工作作風(fēng)與言行舉止，直接關(guān)系到稅務(wù)部門整體形象。為此，實(shí)施稽查執(zhí)法外部監(jiān)督，已成為稅務(wù)機(jī)關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的重要組成部分。

第一，深化稽查政務(wù)公開。進(jìn)一步營造公平、公正、公開的稅收環(huán)境，以公開促公正，杜絕“暗箱操作”。通過互聯(lián)網(wǎng)、報(bào)紙、微信、微博等多種媒體，全面推行稽查職責(zé)公開、紀(jì)律制度公開、權(quán)利義務(wù)公開、查處結(jié)果公開為主要內(nèi)容的稽查政務(wù)公開。尤其是要加大對處理結(jié)果的公開力度，增加稽查辦案處理的透明度，讓舉報(bào)人或納稅人及時(shí)了解案件查處結(jié)果，將稽查執(zhí)法辦案置于人民群眾和社會(huì)各界的廣泛監(jiān)督之下，增強(qiáng)稅務(wù)稽查工作的透明度，真正實(shí)現(xiàn)“陽光稽查”。

第二，加大實(shí)地回訪力度。稽查部門領(lǐng)導(dǎo)和紀(jì)檢監(jiān)察部門有關(guān)人員要積極走訪重點(diǎn)被查單位，了解檢查人員在檢查過程中的表現(xiàn)，虛心聽取并接受納稅人對稅收工作的意見和建議，不斷改進(jìn)工作作風(fēng)和工作方法，對群眾反映稽查人員違法違紀(jì)問題，要認(rèn)真落實(shí)，堅(jiān)決查處。

>參考文獻(xiàn)：

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第五篇：小微企業(yè)應(yīng)收賬款存在問題及對策

小微企業(yè)應(yīng)收賬款存在問題及對策

1、缺乏流動(dòng)資金，發(fā)展空間收窄。近年來,市場競爭日益激烈，企業(yè)為提高競爭力，不斷擴(kuò)大項(xiàng)目，加快新品推出速度，因此需要加大研發(fā)投入，而企業(yè)單純依靠自有資金來解決困難難度較大。

2、企業(yè)資金不足融資渠道少。銀行普遍對企業(yè)發(fā)放貸款持謹(jǐn)慎嚴(yán)格的態(tài)度，許多小企業(yè)缺乏有效抵押資產(chǎn)，信譽(yù)度不高，使得小企業(yè)貸款門檻高，手續(xù)繁，額度低，期限短，品種少。據(jù)調(diào)查了解，有50%企業(yè)主要依靠自身積累、民間借貸等方式籌措資金，導(dǎo)致許多企業(yè)在一次性投入固定資產(chǎn)后，都無力再進(jìn)行設(shè)備更新和技術(shù)改造，設(shè)備、技術(shù)均處于落后狀況。

3、發(fā)生應(yīng)收賬款后，企業(yè)應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行催收，定期與對方進(jìn)行對賬、核實(shí)，然而中小企業(yè)規(guī)模較小，資產(chǎn)較少，機(jī)構(gòu)設(shè)置簡單，一人多崗的現(xiàn)象比較突出，在此種情況下對應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，存在很大難度。另外，由于員工兼職兼崗、任務(wù)繁重，人員素質(zhì)偏低，未能對應(yīng)收賬款的回款給予足夠的重視。企業(yè)也往往不會(huì)有專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款，及時(shí)去催收應(yīng)收賬款，從而導(dǎo)致應(yīng)收賬款越來越多，即使對方商業(yè)信用下降、還款困難，企業(yè)也很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致收賬工作不力。再加上部分客戶惡意拖欠，這種情況在小企業(yè)中屢屢發(fā)生，都會(huì)加重企業(yè)應(yīng)收賬款的難度，使賬齡老化現(xiàn)象日益嚴(yán)重，給企業(yè)的發(fā)展帶來影響。

建議：

1、建立正確的盈利觀念。企業(yè)要根據(jù)自己開發(fā)的產(chǎn)品，現(xiàn)有的市場、潛在客戶群以及自身狀況制定恰當(dāng)?shù)陌l(fā)展模式，只有這樣，企業(yè)才能建立屬于自己的競爭優(yōu)勢，走差異化道路，將賒銷業(yè)務(wù)穩(wěn)定在安全水平。同時(shí)摒棄只重銷售額增長不重運(yùn)營能力增長的做法，改以銷售額和企業(yè)運(yùn)營并重，做好企業(yè)未來銷售前景和市場情況的預(yù)測和判斷，讓企業(yè)進(jìn)入良性成長模式。

2、建立健全內(nèi)部控制制度。對應(yīng)收賬款實(shí)行責(zé)任制管理，各個(gè)企業(yè)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)制定詳細(xì)的計(jì)劃，制成計(jì)劃表單，下發(fā)到各個(gè)負(fù)責(zé)人，明確權(quán)責(zé)，加強(qiáng)銷售業(yè)務(wù)人員的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，落實(shí)收款責(zé)任。嚴(yán)格應(yīng)收賬款核銷制度，每筆應(yīng)收賬款都要清晰明確，做好賬齡分析，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，強(qiáng)化內(nèi)部控制，為應(yīng)收賬款的管理奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

3、銀行應(yīng)積極轉(zhuǎn)換理念，強(qiáng)化辦事意識(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)可控前提下，積極創(chuàng)新信貸產(chǎn)品和包管方式，降低融資

費(fèi)用，主動(dòng)為小微型企業(yè)提供金融服務(wù)，切實(shí)幫助小微型企業(yè)破解融資難題。