會計監(jiān)督檢查工作方案

一、檢查時間和范圍

20xx年，我區(qū)會計監(jiān)督檢查工作從5月開始至10月底結(jié)束，對第五中學(xué)、第十二中學(xué)、區(qū)街道中心小學(xué)、區(qū)環(huán)境保護局、區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、區(qū)衛(wèi)生院、區(qū)街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管理委員會、市區(qū)工業(yè)園管理委員會、區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室等10個單位20xx年度的會計信息（包括財政資金獲得和使用等情況），必要時可檢查以前年度或延伸檢查至20xx年。

二、檢查內(nèi)容

依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作辦法》等相關(guān)規(guī)定，對會計核算是否真實合法，信息披露是否充分完整，是否存在會計造假行為、是否騙取財政資金或未按規(guī)定使用使用資金等問題依法實施檢查。行政事業(yè)單位，還要重點檢查執(zhí)行中央八項規(guī)定情況（含“小金庫”治理，“三公”經(jīng)費開支）。

三、組織實施和方法步驟

按照“統(tǒng)一布置、統(tǒng)一要求，統(tǒng)一匯總”的原則，制定“區(qū)財政局20xx年度會計監(jiān)督檢查工作實施方案”，按方案要求組織開展會計監(jiān)督檢查工作。

（一）準(zhǔn)備階段

1、確定重點，選取名單。按照我局大監(jiān)督工作理念和建立縱橫聯(lián)動“全覆蓋”財政監(jiān)督體系的要求，圍繞涉及人民群眾切身利益、財政重點扶持的領(lǐng)域，選取10個行政事業(yè)單位開展檢查。

2、明確分工，組織實施。檢查工作由監(jiān)督檢查股及相關(guān)業(yè)務(wù)股室共同組織實施，按職責(zé)分工成立檢查組，實施檢查并進行處理。

3、加強學(xué)習(xí)，搞好調(diào)研。認(rèn)真組織檢查人員學(xué)習(xí)《會計法》、有關(guān)檢查規(guī)則和檢查工作辦法以及有關(guān)財稅政策等法律法規(guī)，切實提高檢查人員業(yè)務(wù)技能；同時，要有針對性的組織查前調(diào)研，了解被查單位收支情況、會計核算情況等，做好進點檢查前的準(zhǔn)備工作。

（二）實施階段

1、開具檢查通知書。由區(qū)財政局統(tǒng)一開具檢查通知書，并于檢查3個工作日前通知被檢查單位。

2、規(guī)范檢查程序。檢查工作中，檢查組要按區(qū)財政局統(tǒng)一部署，嚴(yán)格按照《財政局檢查工作規(guī)程》的要求，使用統(tǒng)一的監(jiān)督檢查工作底稿、詢問筆錄等監(jiān)督檢查文書進行檢查，并在此基礎(chǔ)上整理書面檢查情況，及時向被查單位征求意見等。

3、檢查組人員。檢查組長由區(qū)財政局副局長擔(dān)任，成員由區(qū)財政局干部及相關(guān)股室負(fù)責(zé)人組成。同時，通過購買服務(wù)方式，適當(dāng)聘用注冊會計師等專業(yè)人員參與檢查。

4、檢查的處理原則。依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《財政違法行為處罰處分條例》等相關(guān)法律法規(guī)，檢查組實施監(jiān)督檢查以區(qū)財政局名義對被檢查單位作出財政行政處理、行政處罰決定，并使用統(tǒng)一格式、統(tǒng)一編號的行政處理、處罰告知書和決定書；對查出不屬于區(qū)財政局管理職責(zé)內(nèi)的違規(guī)問題，按照《財政監(jiān)督檢查案件移送辦法》（財政部令第53號）移送有關(guān)部門進行處理。

四、檢查工作要求

(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真履行職責(zé)。為全面提高我區(qū)會計信息質(zhì)量，切實履行財政部門會計監(jiān)督職責(zé)，局各相關(guān)股（室）要高度重視，認(rèn)真組織，把會計監(jiān)督檢查作為切實解決綜合治理會計信息失真問題的重要手段，切實履行財政監(jiān)督職能，精心組織，統(tǒng)籌謀劃，落實責(zé)任，務(wù)求實效。

（二）整合檢查內(nèi)容，避免重復(fù)檢查。首先要充分應(yīng)用審計部門的審計結(jié)論，其次要充分利用好會計監(jiān)督檢查這個平臺，將會計監(jiān)督檢查工作與“小金庫”專項治理工作、日常財政管理工作等有機結(jié)合，實現(xiàn)一站式檢查。形成一個檢查平臺，多種檢查輻射，既豐富監(jiān)督內(nèi)容，避免重復(fù)檢查，又提高監(jiān)督效率。

（三）依法實施檢查，加大查處力度。檢查人員要以《中華人民共和國會計法》、《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》和《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)為依據(jù)，嚴(yán)格遵守和執(zhí)行《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）等有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真做好各項檢查、復(fù)核和處理處罰工作，合理把握處理處罰的尺度，作到定性準(zhǔn)確、依據(jù)充分、處理恰當(dāng)，確保檢查工作的規(guī)范化、制度化。

（四）加大宣傳力度，提高會計監(jiān)督檢查工作的影響力。一是要充分利用市、區(qū)財政局門戶網(wǎng)、會計監(jiān)督工作簡報、報紙等，宣傳會計監(jiān)督檢查工作的重要意義、檢點、檢查內(nèi)容、檢查信息等。二是建立查前公示和查后公告制度。會計監(jiān)督檢查前，區(qū)財政局檢查的7個單位，由區(qū)財政局在門戶網(wǎng)上統(tǒng)一公示檢查單位名單和檢點，在相關(guān)媒體上刊登開展會計監(jiān)督檢查的信息；檢查結(jié)束后，將通過一定方式報告全區(qū)檢查的總體情況、發(fā)現(xiàn)的主要問題、處理處罰和整改落實情況。三是建立舉報制度。要通過宣傳向社會公布舉報電話，受理舉報信件，加大舉報的查處力度，從而提高會計監(jiān)督檢查工作的影響力。

（五）認(rèn)真總結(jié)，及時上報檢查材料。在實地檢查開始后，及時上報檢查工作快報，反映檢查動態(tài)、交流檢查經(jīng)驗。9月5日之前提交各項專項工作總結(jié)和調(diào)研報告。10月10日之前報送檢查匯總材料，檢查總結(jié)、檢查匯總報表、典型案例、經(jīng)驗交流等其他材料。以上材料均以正式文件上報市財政局，并同時報送電子版。

（六）自覺遵守廉政規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行工作紀(jì)律。參檢人員要嚴(yán)格遵守廉政制度和工作紀(jì)律，檢查中既要堅持原則，遵守保密規(guī)定，又要對被查單位在加強財務(wù)管理等方面做好指導(dǎo)服務(wù)，切實維護財政干部良好形象。

正藍旗供電分局2018年監(jiān)督檢查工作方案

一、總體思路

以黨的十九大精神和十九屆中央紀(jì)委二次全會要求，堅定不移落實全面從嚴(yán)治黨戰(zhàn)略部署，結(jié)合盟局紀(jì)委工作要點，扎實推進紀(jì)檢監(jiān)察工作。堅持“標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防”方針，緊緊融入企業(yè)發(fā)展建設(shè)的全過程，聚焦中心任務(wù)，以強化反腐敗體制機制創(chuàng)新和制度保障為重點，以嚴(yán)明黨的紀(jì)律、加強作風(fēng)建設(shè)為保證，全面推進分局黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉的各項工作。

二、工作措施

（一）嚴(yán)格落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，深入推進懲防體系建設(shè)

1.繼續(xù)嚴(yán)格貫徹落實關(guān)于實行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的各項規(guī)定，簽定黨風(fēng)廉政責(zé)任狀，抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的各項組織實施工作，黨支部要緊緊圍繞責(zé)任分解、責(zé)任考核與監(jiān)督、責(zé)任追究等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強領(lǐng)導(dǎo)，各司其責(zé)，密切配合，將黨風(fēng)廉政建設(shè)工作與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理工作同部署、同落實、同檢查、同考核，做到責(zé)任明確、考核到位、追究有力。

2.規(guī)范和完善領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉制度，規(guī)范黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核評價體系。加強檢查和考核，將檢查考核結(jié)果 作為對領(lǐng)導(dǎo)班子總體評價和環(huán)節(jié)干部業(yè)績評定、獎勵懲處、選拔任用的重要依據(jù)，形成科學(xué)有效的評價機制。

3.加大責(zé)任追究力度，嚴(yán)肅責(zé)任追究，對職責(zé)范圍內(nèi)的黨風(fēng)廉政建設(shè)工作敷衍塞責(zé)、不抓不管，造成不良后果和惡 劣影響的要綜合運用紀(jì)律處分和組織處理等手段追究責(zé)任。

4.緊緊圍繞集團公司和上級紀(jì)委對黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的總體部署，緊密結(jié)合分局面臨的新形勢、新任務(wù)，按照監(jiān)督、執(zhí)紀(jì)、問責(zé)的根本職責(zé)和轉(zhuǎn)職能、轉(zhuǎn)方式、轉(zhuǎn)作風(fēng)的新要求，認(rèn)真履行紀(jì)檢監(jiān)察部門抓黨風(fēng)廉政建設(shè)的監(jiān)督責(zé)任，著重構(gòu)建不想腐的教育預(yù)防機制、不能腐的制度保障機制和不敢腐的懲處問責(zé)機制。

（二）繼續(xù)深入落實中央“八項規(guī)定”精神、堅決糾正“四風(fēng)”

全局上下要繼續(xù)緊緊扭住落實中央八項規(guī)定精神不放松鞏固作風(fēng)建設(shè)成果，要在堅持中深化、在深化中堅持。從具體問題抓起，由淺入深，由易到難，由簡到繁，循序漸進。建立健全制度規(guī)定，強化制度硬約束，提高制度執(zhí)行力加強日常管理，糾正打折扣、搞變通行為，堅決防止反彈。各級領(lǐng)導(dǎo)干部要把自己擺進去，緊密聯(lián)系思想、工作、生活實際認(rèn)真對照檢查，帶頭落實中央八項規(guī)定精神。所屬各部門負(fù)責(zé)人以身作則，改進作風(fēng)，帶頭嚴(yán)格遵守國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員 2 廉潔從業(yè)各項規(guī)定，發(fā)揚艱苦奮斗精神，厲行勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費。

（三）抓好廉潔宣傳教育、筑牢拒腐防變的思想道德防線

1.繼續(xù)認(rèn)真抓好黨紀(jì)政紀(jì)法規(guī)教育、正反兩方面的典型教育和警示教育，創(chuàng)新教育形式和載體，組織開展多種形式的示范教育、警示教育、崗位廉潔教育和廉潔風(fēng)險教育，組織黨政紀(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部講黨課、組織參觀警示教育活動室、觀看警示教育紀(jì)錄片、開展警示教育大會、組織環(huán)節(jié)干部及以上黨員黨規(guī)黨紀(jì)考試、組織全體黨員學(xué)習(xí)考試等，不斷提高、增強黨員干部拒腐防變的意識、責(zé)任意識、大局意識和服務(wù)意識。在思想上、政治上和行動上自覺同黨中央保持一致，進一步提高貫徹執(zhí)行黨的政治紀(jì)律和集團公司、上級紀(jì)委重大決策的自覺性，促進分局黨風(fēng)廉政建設(shè)工作扎實有效開展。

2.認(rèn)真組織開展好每年的“反腐倡廉教育宣傳月”活動圍繞活動月主題結(jié)合本單位實際情況開展形式多樣化的廉潔宣傳教育活動。不斷創(chuàng)新各種宣教載體，各級領(lǐng)導(dǎo)干部要以身作則，帶頭認(rèn)真學(xué)習(xí)。

（四）加強監(jiān)督檢查，推動重點工作的貫徹落實。

1.扎實開展各項專項治理工作，逐步建立健全專項治理工作的長效機制，努力為企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造和諧環(huán)境 3 繼續(xù)加強治理違規(guī)公務(wù)用車、“吃喝不正之風(fēng)”專項治理、節(jié)假日期間違規(guī)發(fā)放節(jié)禮等專項治理工作。

2.加強對重點工作執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，進一步建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，堅持用制度管權(quán)、按制度辦事、靠制度管人、確保監(jiān)督機制常態(tài)運行，確保2018年各項任務(wù)目標(biāo)的圓滿完成。

3.加強對關(guān)鍵崗位、重點環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”決策制度，加強對重大決策及其程序合法性、合規(guī)性的當(dāng)期監(jiān)督。進一步強化對國有資產(chǎn)運營、產(chǎn)權(quán)交易對外投資、項目建設(shè)、選人用人等重要環(huán)節(jié)和敏感部位的監(jiān)督；強化對下屬部門執(zhí)行的監(jiān)督力度。

4.加強對企務(wù)公開、黨務(wù)公開的監(jiān)督檢查。按照上級企務(wù)公開和黨務(wù)公開實施意見要求，繼續(xù)建立健全公開機制，暢通信息渠道，落實保障制度，充分利用現(xiàn)有媒介，借助多種手段實施公開，增強工作的科學(xué)化、民主化，切實保證黨員和職工群眾在企業(yè)管理中的知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)和建議權(quán)，使企務(wù)公開和黨務(wù)公開真正成為基礎(chǔ)性、常規(guī)性、長期性的工作制度和任務(wù)。

（五）加強效能監(jiān)察工作，確保企業(yè)經(jīng)濟效益最大化

1.推動開展效能監(jiān)察工作的規(guī)范化、普及化和經(jīng)常化。按照效能監(jiān)察實施方案，結(jié)合企業(yè)實際緊緊融入到中心工 4 作。針對企業(yè)管理的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，每年選立亟需去做、又能做得到的監(jiān)察項目選題立項。組織實施效能監(jiān)察項目前，要進行監(jiān)察項目規(guī)程、相關(guān)專業(yè)知識、法律法規(guī)和企業(yè)管理制度的培訓(xùn)。選立的監(jiān)察項目于3月底前上報盟局紀(jì)委審核備案。

2.進一步規(guī)范招投標(biāo)工作，加大跟蹤檢查力度，切實解決違反規(guī)定招標(biāo)問題，完善招標(biāo)監(jiān)督操作規(guī)程，防止“暗箱操作”。重大招投標(biāo)合同必須報盟局審核備案，招投標(biāo)活動必須向盟局報告，并由盟局紀(jì)檢監(jiān)察、綜合物資、審計與法律等部門審核批準(zhǔn)。定期進行現(xiàn)場全程監(jiān)督，堅決防止暗箱操作，保證工程、設(shè)備質(zhì)量，提高企業(yè)效益。

3.進行效能監(jiān)察的跟蹤督導(dǎo)。2018年，選立房屋類中小修項目作為效能監(jiān)察立項題目，著重對企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施經(jīng)營管理情況進行效能監(jiān)察，以促進企業(yè)對房屋類中小修項目各環(huán)節(jié)的監(jiān)督管控，提高企業(yè)效能，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。

（六）加強信訪及案件查辦工作

1.建立健全信訪舉報工作制度、暢通信訪舉報渠道，設(shè)立舉報電話和舉報箱，對實名舉報和有具體舉報線索的匿名舉報要做到件件有落實，事事有交代。將違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象扼制在萌芽狀態(tài)。同時，對存在與舉報事實不符且具有惡意污蔑被舉報人的舉報件，核實了解后在一定范圍內(nèi)進行通報調(diào)查 5 結(jié)果。緊緊圍繞職工反映的“熱點”問題、工程建設(shè)領(lǐng)域、營業(yè)抄核收和用電檢查領(lǐng)域、綜合管理等容易滋生腐敗現(xiàn)象的重點部位重點關(guān)鍵環(huán)節(jié)來發(fā)現(xiàn)案件線索。

2.發(fā)揮查辦案件的治本功能，堅持有案必查，一查到底嚴(yán)肅查處領(lǐng)導(dǎo)干部濫用職權(quán)、商業(yè)賄賂案件、嚴(yán)重侵害群眾利益、失職瀆職、嚴(yán)重違反政治紀(jì)律和組織人事紀(jì)律等案件堅持把查案、教育、建制緊密結(jié)合起來，繼續(xù)推行和完善案件通報和“一案兩報告”制度，加強發(fā)揮案情通報的教育和震懾作用，增強辦案工作的主動性和前瞻性，以達到查處一起案，警示教育一大片的目的。分析總結(jié)典型案件的發(fā)案特點和規(guī)律，查找經(jīng)營管理中的漏洞和制度機制方面的原因，協(xié)助有關(guān)單位和部門建章立制、堵塞漏洞，從源頭上懲治和預(yù)防腐敗。

3.凡是經(jīng)過集團黨委和上級紀(jì)委交辦、批轉(zhuǎn)的涉嫌違紀(jì)違規(guī)案件，要及時組織有關(guān)部門進行核實了解，精細化查辦案件，使違規(guī)違紀(jì)得到及時處理。各經(jīng)營管理層在生產(chǎn)經(jīng)營活動中所發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)違紀(jì)行為，各子公司和基層黨組織要敢抓敢管，各職能部室在賦予責(zé)任強化監(jiān)督的同時向經(jīng)理辦公會、董事會報告，凡按程序移交到組織的涉嫌違規(guī)違紀(jì)案件，集團紀(jì)委將做到敢于擔(dān)當(dāng)，勇于負(fù)責(zé)，一查到底。

（七）切實加強紀(jì)檢監(jiān)察隊伍建設(shè)。加強紀(jì)檢監(jiān)察組織機構(gòu)建設(shè)，全面落實《關(guān)于加強紀(jì)檢監(jiān)察工作的實施意見》。建立黨總支、黨支部的，委員中要有紀(jì)檢委員。繼續(xù)在下屬企業(yè)中配備完善紀(jì)檢監(jiān)察員，并加強業(yè)務(wù)方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，做到優(yōu)化自身建設(shè)，嚴(yán)明五項紀(jì)律，努力打造一支忠誠、干凈、擔(dān)當(dāng)?shù)募o(jì)檢監(jiān)察干部隊伍。