第一篇：2012財政學試題及答案

《財政學》期末模擬試題

一、名詞解釋

1、特權收入：國家對礦山，森林，湖泊，河流，海域等自然資源以及鑄幣等經營權，進行出賣和發放許可證而收取許可費等，構成財政收入的一項來源。

2、國內生產總值：國內生產總值是一國所有常住單位在核算期內生產活動的最終成果，簡稱GDP.GDP是從最終產品角度反映各生產部門一定時期內生產的可供全社會最終使用的產品總量指標。

3、資源配置：資源配置是通過對現有的人力，物力，財力等社會經濟資源的合理調配。實現資源結構的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經濟和社會效益。

4、財政支出：財政支出是財政分配活動的第二階段，是國家（政府）把籌集到的財政資金用于社會生產與生活的各個方面的分配活動，它也是政府履行其職能而支付的相應費用的資金，因此，財政資金既是動態的，也是靜態的，財政支出通常也被稱作政府支出或公共支出。

5、轉移性支出：是指財政支出中用于直接表現為資金無償、單方面轉移的支出，主要包括：政府部門用于補貼、債務利息、失業救濟金、養老保險等方面的支出。

6、間接調控：就是通過稅收、財政補貼、折舊政策以及產業政策等來制約非政府部門投資的條件，并通過政府投資的導向作用來調控非政府投資的方向、規模和結構。

7、價格補貼：因國家價格政策形成有關方面的利益變動而由國家給予的補貼。

8、國民收入：即物質生產部門一定時期內（通常按一年計算）勞動者創造的所有新價值，相當于社會產品總價值中的V+M。

9.稅負轉稼：是指納稅人交納稅款以后，通過一定方式將稅收負擔轉移給他人。即稅款的法定納稅人不是稅款的最終負擔者。

10、企業所得稅：是指國家對企業單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅種。

11、稅收饒讓：也稱稅收抵免，是指居住國政府對其納稅人在國外得到減免的那一部分所得稅同樣給予抵免待遇，不在按本國稅法規定的稅率補征。

12、稅利分流：指的是國家通過稅收和上交利潤兩種形式參與國有企業的利潤分配制度，從而建立起一種國家與企業之間規范化的利潤分配制度。

13、復式預算：復式預算是指將國家的全部財政收支按其經濟性質匯集編入兩個或兩個以上的預算，從而形成兩個或兩個以上的收支對照表。

14、財政補貼：補貼作為一種重要的財政手段，在現代各國的財政政策中得到了廣泛的應用，其主要的優點是靈活性與針對性，這是其他財政政策手段所不具有或不完全具有的。

15、法定存款準備金：它是指商業銀行等金融機構按照規定的比率，將所吸收的存款的一部分交存中央銀行，本部門不得自行使用。

二、填

空

1、原始社會末期，在整個社會產品的分配中，分化獨立出一種由國家直接參與的社會產品的分配，這就是（財政分配）。

2、（發行國債）是階級矛盾不可調和的產物，是階級統治的機器。

3、資本主義國家為了彌補財政赤字，政府便利用（財政收支）的形式取得收入。

4、國內生產總值從實物形態考察，它是一定時期全社會各種（消費品）、（投資品）和服務的總和。

5、財政職能是（財政）的本質反映。

6、衡量和考察財政支出的指標通常是以財政支出的（相對量）來表示。

7、行政改革的關鍵在于（轉變政府職能）。

8、社會保障基金的籌集方式主要有（現收現付制）、（完全基金制）和（部分基金制）。

9、我國財政補貼以（價格補貼）和（企業虧損補貼）為主要項目。

10、（工業）是國民經濟的主導部門，國民收入的絕大部分是由其創造的。

11、（勞動生產率高低）是剩余產品價值率形成的決定性因素。11、12、財政收入占剩余產品價值的比率，稱之為（財政集中率）。

13、（前轉）是稅負轉稼最基本、最典型的方式。

14、按稅收的計算依據為標準分類，稅收可分為（從量稅）和（從價稅）。

15、流轉稅包括（商品流轉額）和（非商品流轉額）。

16、我國現行稅制是以（流轉稅）與（所得稅）并重，其他稅類配合發揮作用于的復合稅制體系。

17、國際稅收產生于（資本主義）社會。

18、稅收饒讓抵免所免除的是從未真正繳納過的非居住國的(稅收)。

19、國有資產投資性質可分為（有償投資）和（無償投資）。20、貨幣國債又分為（本幣）（外幣）和（黃金）三種。

21、（國債）是國家取得財政收入的一種有償形式。

22、國家預算可分為（單式預算）和（復式預算）。

23、目前，我國（預算外）收入的增長速度快于（預算內）收入的增長速度。

24、分稅制的內涵極為豐富，包括（分程），（分權），（分征），（分管）等內容。

25、（“雙松”）和（“雙緊”）政策，是在總量嚴重失衡的條件下采取的措施。

三、判斷正誤并改錯

1、財政分配主體是國有企業。（錯）財政分配主體是國家。

2、在市場經濟條件下，社會資源的主要配置是政府。(錯)在市場經濟條件下，社會資源的主要配置是市場。

3、行為課稅大都歸入中央政府的財政收入。（錯）行為課稅大都歸入地方政府的財政收入。

4、當今世界各國都普遍實行單一稅制體系。（錯）當今世界各國都普遍實行復合稅制體系。

５、資源稅一般是指國家對自然資源的開發與使用者課征的稅類。（對）

6、按股份制企業管理制度規定，最后分配股息和紅利。（對）

7、最早簽訂國際稅收協定的是法國和瑞士兩國政府。（錯）最早簽定國際稅收協定的是法國和比利時兩國政府

8、一般說來，資本金是資產的貨幣形態，并會帶來價值的增值。（對）

9、財政赤字是國家公債制度的原因又是它的結果。（對）

10、財政政策同其他任何政策一樣，屬于經濟基礎范疇。（錯）財政政策同其他任何政策一樣，屬于上層建筑范疇。

11、時滯性是指在制定和執行政策的過程中，出現的時間提前的現象。（錯）時滯性是指在制定和執行政策的過程中，出現的時間滯后的現象。

12、財政性存款是銀行體系的一項重要資金來源。（對）

13、我國的價格補貼開始于1952。（錯）我國的價格補貼開始于1953。

14、財政性存款是銀行體系的一項重要資金來源。（對）

15、補貼是財政收入的一部分。（錯）補貼是財政支出的一部分。

16、國有資產經營公司是國有資產的生產者和經營者。（錯）國有企業是國有資產的生產者和經營者。

17、行為課稅大都歸人中央政府的財政收入。（錯）應改為：行為課稅大都歸人地方政府的財政收入

四、單

選

1、預算最早產生于（C）。

A、法國

B、美國

C、英國

D、中國

2、首次提出“財政赤字”的經濟學家是（D）。

A、亞當．斯密

B、李嘉圖

C、薩繆爾森

D、凱恩斯

3、新中國第一個概算編制于（C）。

A、1949年10月

B、1949年11月

C、1949年12月

D、1950年1月

4、財政支出在世界各國都呈現出（A）的趨勢。A、上升

B、降低

C、平衡

D、下滑

5、政府采購制度的核心內容是（C）。A、控股制

B、財政供給制

C、招標制

D、財政支出

6、英國實行（A）的社會保障基金的管理模式。

A 高度集中的管理模

B分散管理模式

C統分結合管理模式

7、財政補貼的主體（B）。A 企業

B 國家

C居民

D事業單位

8、我國的價格補貼開始于（D）。A 1959

B 1960

C 1952

D 1953

9、國家依據有借有還的原則取得的財政收入，稱為（B）。

Ａ、財政透支

Ｂ、發行國債

Ｃ、銀行信貸

Ｄ、基建投資

10、各國政府償還國債的基本手段是（D）

Ａ、設立償債基金

Ｂ、依靠財政盈余 Ｃ、通過預算列支 Ｄ、舉借新債

11、國債發行時已確定利率基數，但些基數可以隨市場物價水平的上漲而上浮的國債，稱為（D）．

Ａ、自由國債 Ｂ、固定利率國債 Ｃ、市場利率國債 Ｄ、保值國債

12、財政分配包括（D）。

A 組織收入

B 安排支出

C 發行公債

D 組織收入和安排支出

13、財政收入的絕大部分來自（C）。A、C

B、V

C、M

D、V+M 14、90年代以來，財政收入占國民收入的比重大都為（A）左右。A20% B 30% C 40% D 50%

15、（A）決定了財政收入的規模A 財政基本需求率 B 財政集中率C 勞動生產率

D 剩余價值率

五、多

選

1、奴隸制國家財政收入的主要包括（ABCE）。

A、王室土地收入

B、貢物收入

C、捐稅收入

D、學賦收入

E、掠奪收入

2、資本主義國家財政收入包括（BCE）。A、專賣收入

B、稅收

C、國有企業收入

3、科技三項費用包括（ABC）

A、新產品試制費 B、中間試驗費 C、重要科學研究補助費 D、成果獎勵費

4、下列（AC）屬于轉移性支出。A失業救濟金

B國防費

C養老保險

D文化事業費

5、我國的國防支出包括（ABCDE）

A、國防費

B、國防科研事業費

C、民兵建設費

D、專項工程支出

6、行政體制改革本身包含（BC）兩方面的改革。

A、行政機構

B、行政結構

C、行政職能

D、行政管理

E、行政效益

7、收入定額主要包括（ACD）。

A、補償性收入定額

B、積累性定額

C、生產性收入定額

D、代辦性收入定額

E、消費性定額

8、按資產用途為標準分類，可分為（AC）。

Ａ、公務性資產 Ｂ、經營性資產 Ｃ、后勤保障性資產 Ｄ、非經營性資產

9、稅收的性質是（AB）。Ａ取之于民 Ｂ還之于民 Ｃ強制性 Ｄ無償性

Ｅ固定性

10、稅負轉嫁的方式有（ABCD）。Ａ前轉 Ｂ后轉 Ｃ消轉 Ｄ稅收資本化

Ｅ停轉

11、我國采用以下（ABCD）形式，由國家和國有企業共同參與國有企業的利潤分配。Ａ、承包上交利潤收入 Ｂ、租賃收入

Ｃ、利潤上交收入 Ｄ、股息紅利收入

12、國家預算比（AB）的產生要晚得多。Ａ稅收Ｂ公債Ｃ財政補貼Ｄ企業財務Ｅ復式預算

13、目前，我國預算外資金主要包括（AB）。

Ａ 地方財政部門管理的預算外資金Ｂ 行政事業單位管理的預算外資金

Ｃ 國有企業管理的預算外資金Ｄ 國有企業主管部門管理的預算外資金Ｅ 未列入預算的企業收入

六、簡答

1、簡述財政的一般特征。

答：

（一）財政分配的主體是國家。1 國家是財政分配的前提2 國家在財政分配中處于主動的支配的地位。3 財政分配是在全社會范圍內進行的集中性分配。

（二）財政分配的對象是社會產品主要是剩余產品但不是全部只是其中的一部分。

（三）財政分配的目的是保證國家實現其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要。所謂社會公共需要是指向社會提供公共安全，秩序，公民基本權利和經濟發展的社會條件等方面的需要。

2.我國稅制改革的指導思想和原則

改革的指導思想是：統一稅法、公平稅負、簡化稅制、合理分權、理順關系，進而建立適應社會主義市場經濟體制要求的稅制體系。改革的原則是：

(1)有利于加強中央宏觀經濟調控能力。統一稅收，統一稅負，實行分稅制；理順中央與地方、國家政府與企業的分配關系；逐步提高稅收收入占國民生產總值的比重，提高中央財政收入占全部財政收入的比重。

(2)強化稅收功能，有利于調節地區間經濟發展差距過大，個人收入相差懸殊的現象，促進協調發展，共同富裕。

(3)有利于體現稅負公平，促進企業平等競爭。市場經濟對稅收制度的基本要求是公平稅負，以使企業在市場中進行平等競爭。

(4)有利于簡化稅制，便于稅收的征管工作。取消與市場經濟發展不相適應的稅種，合并重復的稅種，開征必要的新稅種，3、預算管理辦法改革的意義。

答：（1）有利于加強事業單位收支管理，保證事業地位各項資金合理的有效使用。（2）進一步明確了國家與事業單位之間的關系，有利改變國家包辦事業的傳統觀念。（3）強化了預算管理責任。

4、簡述所得稅的特點。

答：所得課稅亦稱收益課稅，即以納稅人的所得額為課稅對象的一類稅收。其主要特點表現在：（1）所得稅額的多少直接決定于有無收益和收益的多少，而不決定于商品或勞務的流轉額。（2）所得課稅的課稅對象是納稅人的真實收入，屬于直接稅，不一進行稅負轉嫁。（3）所得課稅容易受經濟波動、企業管理水平等因素的影響，不易保證財政收入的穩定性。）（4）所得課稅征管工作復雜，要求稅務部門的工作人員素質要高，有一定的征收稽查技術。

5.簡述財政政策與貨幣政策的差異

1．政策目標的側重點不同。

貨幣政策主要是調節貨幣供求總量，解決通貨膨脹問題，而

財政政策的側重點則是解決財政赤字和結構性平衡問題。

2．透明度不同。

財政政策的透明度高，因為財政的一收一支，是結余還是赤字，都是非常清楚的。而銀行信貸則不同，銀行信貸的透明度 差，這是指銀行信貸收支和平衡的真實狀況．很難一下子看得清楚。

3．時滯性不同。

時滯性是指在制定和執行政策的過程中，出現的時間滯后的現象。4．可控性不同。

財政政策可以由政府通過直接控制和調節來實現。

總之，財政政策與貨幣政策，各有其自身的特點和作用，存在著功能上的差異，這就要求應將二者密切結合起來，相互補充，相輔相成，以實現宏觀調控的總目標。6.簡述國債功能表現在那些方面

答：

（一）彌補財政赤字，平衡財政收支的功能

（二）籌集建設資金

（三）調節國民經濟的發展

7、簡述國家預算法的指導思想。

答：（1）強化預算的法律約束力，使預算收支真正成為法令性剛性指標。（2）規范預算管理程序，明確預算管理職權。（3）加強預算管理與促進改革和發展經濟的密切結合。（4）加強法律的科學性和可行性的密切結合

8、簡述分稅制的內容？

答：（1）分稅，即稅收收入在中央與地方之間的劃分，一般是按稅種或稅源將全部稅收全部劃分為中央和地方兩套稅收體系，它是分稅制的核心問題（2）分權，即稅收的管理權限在中央與地方之間的劃分，包括稅收的立法權、稅法的解釋權、征管權、調整權及減免權等。

（3）分征，即分別建立中央稅與地方稅各自獨立的征收系統，中央政府設置國家稅務局，負責征收中央稅和共享稅，地方政府設置地方稅務局負責地方稅的征收。（4）分管，即中央政府與地方政府之間建立分級預算，分別管理各自的收入。

9、如何解釋國債的規模？

答：國債的規模是指一個國家的政府舉借國債的數額及其與國民經濟有關指標之間的關系。它包括：（1）國債的負擔。指國債發行必須考慮認購者的實際負擔能力；政府借債要考慮償債能力，只能量力而行；還債的收入來源最終還是稅收，所以，還要考慮納稅人的負擔能力。（2）國債的限度。指國家債務規模的最高限度或國債適度規模，包括：歷年發行國債的累計余額；當年新發行國債的總額：當年到期需還本付息的債務總額。

第二篇：財政學試題及答案

財政學試題及答案篇一

1、下列屬于政府轉移性支出的是()。

A、政府采購支出

B、基礎設施建設投資

C、城市居民最低生活保障補助

D、公務員工資支出

用戶答案：B

標準答案：C

答案解析：無

2、基尼系數是國際上用來綜合考察居民內部收入分配差異狀況的一個重要分析指標，它的取值范圍是在()：

A、大于等于-1，小于等于1。

B、大于等于0，小于等于1。

C、大于等于-1，小于等于0。

D、在-1到1之間。

用戶答案：B

標準答案：B

答案解析：無

3、最低層次的社會保障是()。

A、社會救助

B、失業保險

C、生育保險

D、社會福利

用戶答案：A

標準答案：A

答案解析：無

4、合理控制預算穩定調節基金規模，預算穩定調節基金在編制預算調入使用后的規模一般不超過當年本級一般公共預算支出總額(含對下級轉移支付)的()。

A、5%

B、10%

C、15%

用戶答案：A

標準答案：A

答案解析：無

5、一般公共預算的結余資金，應當補充預算穩定調節基金。一般公共預算執行中如出現超收，超收收入用于沖減赤字、化解政府債務或補充預算穩定調節基金;如出現 短收，通過調入預算穩定調節基金或其他預算資金、削減支出等方式彌補，如仍難以平衡，()可以在報同級人大或其常委會批準后增列赤字實現平衡，市、縣級政府可以向()申請臨時救助，并在下一預算中予以彌補。

A、省級政府，省級政府

B、省級以上政府，上級政府

C、省級或省級以上政府，上級政府

用戶答案：A

標準答案：B

答案解析：無

6、下列不屬于“高福利陷阱”的表現是()。

A、社會福利支出的迅速增長導致公共開支日益龐大

B、失業問題嚴重

C、經濟實力不足以支撐龐大的社會保障網絡

D、社會保障機構日益“官僚化”，使普通老百姓與政府的關系變得緊張起來

用戶答案：D

標準答案：D

答案解析：無

7、一般債券收入繳庫、安排支出的資金撥付、債券還本付息的資金撥付等，按照()有關規定執行，并納入一般公共預算進行會計核算。

A、政府性基金管理

B、一般公共預算管理

C、國有資本經營預算管理

用戶答案：B

標準答案：B

答案解析：無

8、影響我國財政收入的因素很多，主要的制約因素是()。

A、經濟發展水平和分配政策

B、企業生產的擴大

C、個人購買力的大小

D、人民生活水平的提高

用戶答案：A

標準答案：A

答案解析：無

9、對政府負有擔保責任或可能承擔一定救助責任的或有債務，地方政府要依法妥善處置。對確需依法代償的或有債務，地方政府()，依法對原債務單位及有關責任方保留追索權。

A、無需將代償部分的資金納入預算管理

B、要將代償部分的資金納入預算管理

C、要報經省級政府批準，轉化為政府債務后納入預算管理

用戶答案：C

標準答案：B

答案解析：無

10、財政支出效率()。

A、包括財政資源配置效率和公共產品生產效率

B、是指財政資源配置效率

C、是指公共產品生產效率

D、包括財政資金支付效率和公共產品生產效率

用戶答案：A

標準答案：A

答案解析：無

11、貨物和服務項目采用公開招標方式采購的，自招標文件發出至投標人提交投標文件 的時間要求()。

A、不得少于30日

B、不得少于20日

C、不得少于10日

D、不得少于30日，但不超過60日

用戶答案：B

標準答案：B

答案解析：無

12、政府性基金預算結轉資金規模較大的，應調入一般公共預算統籌使用，調入的基金應補充預算穩定調節基金。每一項政府性基金結轉資金規模一般不超過該項基金當年收入的()，地方可在此基礎上實行更嚴格的統籌使用措施。

A、20%

B、30%

C、50%

用戶答案：B

標準答案：B

答案解析：無

13、預算支出完成率=()。

A、年終執行數÷(年初預算數±年中預算調整數)×100%

B、(年終執行數÷年初預算數)×100%

C、年終執行數÷(年初預算數±上級補助數)×100%

D、年終執行數÷(年初預算數±上年結轉數)×100%

用戶答案：A

標準答案：A

答案解析：無

14、一般債券期限為()，由各地根據資金需求和債券市場狀況等因素合理確定，但單一期限債券的發行規模不得超過一般債券當年發行規模的()。

A、1年、3年、5年、7年和10年，30%

B、1年、2年、3年、5年、7年和10年，50%

C、1年、2年、3年、5年和7年，25%

用戶答案：A

標準答案：A

答案解析：無

15、稅收是國家憑借()取得的收入。

A、經濟權力

B、政治權力

C、財產權力

D、所有權

用戶答案：B

標準答案：B

答案解析：無

16、在經濟運行過程中，如果政府認為社會總需求水平過高甚至出現總需求膨脹或者通貨膨脹的現象，就會采取一系列的財政政策措施，實行()，增加稅收或削減開支以抑制總需求。

A、緊縮性財政政策

B、中性財政政策

C、擴張性財政政策

D、消極財政政策

用戶答案：A

標準答案：A

答案解析：無

17、從目前實施狀況來看，我國最低生活保障資金主要有以下來源()。

A、街道財政負擔

B、企事業單位負擔

C、家庭負擔

D、各方出力、財政保底

用戶答案：D

標準答案：D

答案解析：無

18、《中央國有資本經營預算管理暫行辦法》指出，中央國有資本經營預算應保持完整獨立，并與一般公共預算相銜接，應當按照()編制。

A、以支定收、可適當列赤字的原則

B、收支平衡、以收定支、不列赤字的原則

C、以收定支，專款專用的原則

用戶答案：C

標準答案：B

答案解析：無

19、關于地方性公共產品和服務下列說法正確的是()。

A、提供者為中央政府

B、其受益范圍具有地方局限性

C、其受益范圍被限定在整個國家的疆域之內

D、數量巨大

用戶答案：B

標準答案：B

答案解析：無

20、一般性轉移支付，主要目標是增強財力薄弱地區地方政府的財力，促進基本公共服務 均等化，不包括()。

A、均衡性轉移支付

B、調整工資轉移支付

C、民族地區轉移支付

D、天然林保護工程轉移支付

用戶答案：D

標準答案：D

答案解析：無

21、()原則是指將各項事權項目受益的對象和范圍大小作為各級政府履行職責的依據。

A、公平

B、效率

C、受益范圍

D、法律規定

用戶答案：C

標準答案：C

答案解析：無

22、財政支出增長的彈性系數是指()。

A、財政支出與GDP之比

B、財政支出增長率與GDP增長率之比

C、財政支出增長額占GDP增長額的比例

D、當年財政支出與上年財政支出之比

用戶答案：B

標準答案：B

答案解析：無

23、發行國債籌集財政資金，主要應用于()支出。

A、基礎建設投資

B、“三農”領域

C、社會保障領域

用戶答案：A

標準答案：A

答案解析：無

24、中國實行的社會養老保險基金運行模式是()。

A、累進制模式

B、社會統籌和個人賬戶相結合模式

C、社會統籌模式

D、個人賬戶模式

用戶答案：B

標準答案：B

答案解析：無

25、中央對地方基礎教育“以獎代補”專項資金重點用于地方改善義務教育階段學校的 辦學條件，兼顧高中階段學校的辦學條件，包括()等支出。

A、教學用房及輔助設施維修改造、教學儀器設備購置、學校日常運轉以及教師津貼福利

B、教學用房及輔助設施維修改造、教學儀器設備購置、學校日常運轉以及教師培訓

C、教學用房及輔助設施維修改造、教育管理部門行政辦公經費、學校日常運轉以及教師培訓

D、教學用房及輔助設施維修改造、教學儀器設備購置、貧困學生學費補助以及教師培訓

用戶答案：B

標準答案：B

答案解析：無

26、我國消費稅應納稅額的計算方法不包括()。

A、從價定率計稅辦法

B、從量定額計稅辦法

C、抵扣稅法

D、復合計稅辦法

用戶答案：C

答案解析：無

27、西方國家稅收發展的第四個時期是()

A、自由貢納時期

B、稅收承諾時期

C、專制課稅時期

D、立憲課稅時期

用戶答案：D

標準答案：D

答案解析：無

28、以下國家和地區中，選擇單一稅收管轄權的是()

A、中國

B、法國

C、美國

D、日本

用戶答案：B

標準答案：B

答案解析：無

29、稅收的()決定了它是財政收入的主要形式。

A、公共性

B、強制性

C、固定性

D、可調性

用戶答案：B。

答案解析：無

30、我國現行增值稅實行()計算應納稅額。

A、購進扣額法

B、購進扣稅法

C、實耗扣額法

D、實耗扣稅法

用戶答案：B

標準答案：B

答案解析：無

31、依據刑法規定，犯抗稅罪，情節嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款()罰金。

A、1倍以上5倍以下

B、1倍以上3倍以下

C、3倍以上5倍以下

D、5倍以上10倍以下

用戶答案：A

標準答案：A

答案解析：無

32、稅收的()基本含義是：一國稅收制度的建立和變革都必須有利于保證國家的財政收入，亦即保證國家各方面支出的需要。

A、收入原則

B、財政原則

C、公平原則

D、效率原則

用戶答案：B

標準答案：B

答案解析：無

33、我國以私有制為基礎的、完全意義上的稅收制度正式確定的標志是()。

A、夏朝的貢

B、商朝的助

C、周朝的徹

D、春秋時期的初稅畝

用戶答案：A

標準答案：D

答案解析：無

34、以下屬于企業所得稅收入的不征稅項目的有()。

A、企業根據法律、行政法規等有關規定，代政府收取的具有專項用途的財政資金

B、符合條件的非營利組織的收入

C、國債利息收入

用戶答案：A

標準答案：A

答案解析：無

35、本國居民(公民)在匯總境內、境外所得計算繳納所得稅或一般財產稅時，允許扣除其來源于境外的所得或一般財產收益按照本國稅法規定計算的應納稅額，即通常所說的抵免限額。超過抵免限額的部分不予扣除，稱為()。

A、扣除法

B、全額抵免

C、普通抵免

D、免稅法

用戶答案：C

標準答案：C

答案解析：無

36、企業的財務報告(決算)的保管期限一般是()。

A、5年

B、10年

C、15年

D、永久

用戶答案：D

標準答案：D

答案解析：無

37、根據《中華人民共和國會計法》的規定，下列關于單位有關負責人在財務會計報告上簽章的做法中正確的是()。

A、簽名

B、加蓋單位公章

C、簽名并加蓋單位公章

D、簽名并加蓋個人名章

用戶答案：C

標準答案：C

答案解析：無

38、根據《行政事業單位內部控制規范(試行)》的規定，下面各種表述中正確的是()。

A、單位負責人應當指定專門部門或專人負責對單位內部控制的有效性進行評價并出具單位內部控制自我評價報告。

B、單位內部監督與其內部控制的建立和實施不能保持相對獨立，并根據本單位實際情況確定內部監督檢查的方法、范圍和頻率。

C、內部審計部門或崗位應每年檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發現內部控制存在的問題并提出改進建議。

D、國務院財政部門及其派出機構和市級以上地方各級人民政府財政部門應當對單位內部控制的建立和實施情況進行監督檢查。

用戶答案：C

標準答案：A

答案解析：無

39、根據我國《會計法》的規定，外來原始憑證的金額有錯誤時，應當采取的正確做法是()。

A、由出具單位重開

B、由接受單位更正并加蓋出具單位印章

C、由接受單位更正并加蓋接受單位印章

D、由經辦人員更正并加蓋經辦人員印章

用戶答案：A

標準答案：A

答案解析：無

40、根據會計法律法規的有關規定，會計人員在辦理會計工作交接手續中發現“白條抵庫”時，應采用的做法是()。

A、由監交人員負責查清處理

B、由移交人員在規定期限內負責查清處理

C、由接管人員在移交后負責查清處理

D、由會計檔案人員負責查清處理

用戶答案：B

標準答案：B

答案解析：無

41、下列各項會計準則或制度規范中已經失效的是()。

A、企業會計準則

B、小企業會計準則

C、中華人民共和國外商投資企業會計制度

用戶答案：B

標準答案：C

答案解析：無

42、下列人員中不得負責會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作的是()。

A、出納

B、會計經理

C、財務負責人

用戶答案：A

標準答案：A

答案解析：無

43、我國《政府會計準則——基本準則》自()起施行。

A、2015年1月1日

B、2016年1月1日

C、2017年1月1日

用戶答案：C

標準答案：C

答案解析：無

44、會計職業道德中“堅持準則”的基本要求是()。

A、客觀公正

B、加強學習

C、熟悉準則

D、忠于職守

用戶答案：C

標準答案：C

答案解析：無

45、下列各項中屬于企業金融資產項目的是()

A、現金

B、持有的黃金

C、持有的加油卡

用戶答案：A

標準答案：A

答案解析：無

46、總理在201x年政府工作報告中提出，要推進新型城鎮化和農業現代化，促進城鄉區域協調發展，實現1億左右農業轉移人口和其他常住人口在城鎮落戶，到2020年，戶籍人口城鎮化率達到()。

A、45%

B、50%

C、60%

用戶答案：A

標準答案：A

答案解析：無47、2016年將擴大財政赤字規模。全國財政赤字擬安排21800億元，比2015年增加()億元，赤字率為3%，比2015年提高0.6個百分點。

B、6600

C、7600

用戶答案：A

標準答案：A

答案解析：無

48、為妥善處理中央與地方的財政分配關系，國務院決定，從2016年1月1日起，將證券交易印花稅由現行按中央()、地方()比例分享全部調整為中央收入。

A、90% 10%

B、75% 25%

C、97% 3%

用戶答案：C

標準答案：C

答案解析：無49、2015年，我國出臺了政府財務報告編制辦法及操作指南，公布()，修訂了財政總預算會計制度。

A、政府會計基本準則

B、事業單位會計基本準則

C、政府會計具體準則

用戶答案：B

標準答案：A

答案解析：無50、2015年，國家財政健全國家助學貸款、國家助學金等資助政策體系，全國約775萬名高校學生、514萬名普通高中學生和265萬名中職學生得到資助，約()萬名中職學生享受免學費政策。

B、94

5C、104

5用戶答案：C 標準答案：C 答案解析：無

財政學試題及答案篇二

1.國家財政不是從來就有的，它是（C）發展到一定階段，伴隨著國家的產生而產生的。

A、社會生產力 B、社會生產關系 C、社會生產力和生產關系 D、經濟基礎和上層建筑

2.中國古代財政收入思想的核心是應根據（C）而行，切不可橫征暴斂、竭澤而漁。

A、政治力量 B、軍事力量 C、經濟力量 D、其他力量

3.GDP是從最終產品角度反映各生產部門一定時期內生產的可供全社會使用的（C）總量指標。

A、中間產品 B、初級產品 C、最終產品 D、進出口產品

4.從財政分配的實際內容來考察，財政分配的對象是（B）。

A、全部社會產品 B、部分社會產品 C、全部精神產品 D、部分精神產品

5.相對于私人產品的特征來說不屬于公共產品特征的是（D）。

A、效用的不可分割性 B、收益的非排他性 C、取得方式非競爭性 D、提供目的的盈利性

6.在市場條件下，市場是資源配置的主體，國家財政應在社會資源配置中起（C）的作用。

A、主角和主導 B、主角和補充 C、配角和補充 D、配角和主導

7.調節資源在政府部門和非政府部門之間的配置的體現是（C）。

A、財政收入的大小 B、財政支出的大小 C、財政收入占GNP或GDP的比重

D、財政支出占GNP或GDP的比重

8.（A）通常也被稱作政府支出或公共支出。

A、財政支出 B、補貼支出 C、利息支出 D、基本建設支出

9.（B）直接表現為資金的無償的、單方面的轉移。

A、購買性支出 B、轉移性支出 C、預防性支出 D、創造性支出

10.財政支出過程實質上是一個（D）過程。

A、發放補貼 B、利息支出 C、回籠貨幣 D、資源配置

11.轉移性支出直接表現為資金的無償的、單方面的轉移。不包括政府部門用于（D）的支出。）

A、補貼、債務利息 B、失業救濟金 C、養老保險 D、基礎設施

12.購買性支出和轉移性支出對生產和就業的經濟影響結果是（B）。

A、前者是間接的而后者的影響也是間接的 B、前者是直接的而后者的影響則是間接的C、前者是間接的而后者的影響則是直接的 D、前者是直接的而后者的影響也是直接的13.效益分析中，對于那些有直接經濟效益的支出項目，采用（A）。

A、成本—效益分析方法 B、最低費用選擇法 C、公共勞務收費法 D、零基預算法

14.購買性支出和轉移性支出對政府的效益約束的經濟影響結果是（A）。

A、前者較強后者則較弱 B、前者較弱后者也較弱 C、前者較強后者也較強

D、前者較弱后者則較強

15.我國財政支出占國內生產總值以及中央財政支出占全國財政支出總額的比重下降趨勢的原因不包括（D）。

A、政策性調整 B、管理水平C、管理體制和統計 D、經濟發展水平

16.行政管理與國防經費支出都屬于用于（B）。

A、社會消費生產性支出 B、社會消費非生產性支出 C、個人消費非生產性支出

D、個人消費生產性支出財政投融資是一種政策性投資的特征之一是（C）。

A、無償撥款 B、商業性投融資

C、它是在大力發展商業性投融資的同時構建的新型投資渠道 D、外商直接投資在現階段我國稅收收入占國家政府財政收入的（D）左右。

A、50% B、60% C、80% D、90%所得稅也稱收益稅，企業所得稅是指對企業的所得額征稅。其稅率采用（B）。

A、累進稅制 B、比例稅制 C、固定稅制 D、固定加比例稅制

20.價外稅指的是稅款在應稅商品價格之外，不作為商品價格的一個組成部分的稅種。具有代表性的稅種是（D）。

A、城市維護建設稅 B、營業稅 C、關稅 D、增值稅

21.直接稅是指納稅人本身承擔稅負，不發生稅負轉嫁的稅種。它包含（A）。

A、所得稅 B、增值稅 C、營業稅 D、筵席稅

22.財政分配包括（D）。

A、組織收入 B、安排支出 C、發行公債 D、組織收入和安排支出

23.中外組織財政收入的主要形式是（A）。

A、稅收 B、債務收入 C、上交利潤 D、規費收入

24.財政收入的絕大部分來自（D）。

A、C B、V C、M D、V+M

25.企業固定資產基本折舊基金應歸（C）。

A、國家 B、政府 C、企業 D、個人

26.財政收入中，來源于M的收入，是通過（B）來實現的。

A、發行公債 B、征稅 C、上交利潤 D、罰沒收入

27.財政收入占國民收入的比重中，（B）不能計算為財政收入。

A、稅收收入 B、債務收入 C、企業收入 D、事業收入

28.財政收入占剩余產品價值的比率，稱之為（C）。

A、財政需求率 B、勞動生產率 C、財政集中率 D、基本折舊率

29.90年代以來，財政收入占國民收入的比重大都為（A）左右。

A、20% B、30% C、40% D、50%

30.（A）決定了財政收入的規模。

A、財政基本需求率 B、財政集中率 C、勞動生產率 D、剩余價值率

31.稅收制度組成的類型有（C）。

A、單一稅制 B、復合稅制 C、單一稅制和復合稅制 D、差別稅制

32.市場經濟發達國家的稅收制度以（A）為主。

A、所得稅 B、流轉稅 C、人頭稅 D、土地稅

33.增值稅基本稅率為17%，低稅為13%，出口適用（C）稅率。

A、17% B、13% C、零稅率 D、33%

34.對于國際稅收與國家稅收之間的區別和聯系的理解不對的地方是（D）。

Ａ、國際稅收不能脫離國家稅收單獨存在Ｂ、國際稅收不能脫離跨國納稅人單獨存在Ｃ、國際稅收嚴格區別于國家稅收

Ｄ、國際稅收是國家稅收在地域上的延伸

35.為協調各國稅收管轄權的關系，世界各國通行稅收（A）權優先的原則。

Ａ、地域管轄權 Ｂ、居民管轄權 Ｃ、經濟關系 Ｄ、政治及外交關系

36.國有資產管理體制改革的特征――把國有資產的管理變為國有資本金管理是在（D）年。

Ａ、１９７８ Ｂ、１９８４ Ｃ、１９９４ Ｄ、１９９８

37.國有企業利潤分配原則上的錯誤的說法是（D）。

Ａ、物質利益兼顧原則 Ｂ、利潤分配制度規范化原則

Ｃ、加強國有企業財務管理體制 Ｄ、公平原則

38.國家依據有借有還的原則取得的財政收入，稱為（B）。

A、財政透支 B、發行國債 C、銀行信貸 D、基建投資

39.國債的功能之一是（A）。

A、彌補財政赤字 B、擴大外貿規模 C、削減行政管理費 D、降低利率

40.還債的收入來源最終還是（D）。

A、罰沒收入 B、規費收入 C、企業收入 D、稅收收入

41.國債規模首先受（A）的制約。

A、認購者負擔能力 B、政府償債能力 C、企業還貸能力 D、居民消費能力

42.國債發行時已確定利率基數，但此基數可以隨市場物價水平的上漲而上浮的國債，稱為（D）。

A、自由國債 B、固定利率國債 C、市場利率國債 D、保值國債

43.國債是由（A）直接舉借的債務。

A、中央政府 B、地方政府 C、國有企業 D、居民

44.各國政府償還國債的基本手段是（D）。

A、設立償債基金 B、依靠財政盈余 C、通過預算列支 D、舉借新債

45.我國自（B）恢復發行國債。

A、1980年 B、1981年 C、1982年 D、1983年

第三篇：專科財政學試題及答案

財政學復習題

一、單項選擇題

4、短期國債的作用在于()Ａ、籌集建設資金 B、彌補財政赤字 Ｃ、調節經濟活動 D、調整債務結構

5、下列指標中，哪一個指標最能切近實際地反映財政活動規模（）

A、財政收入占GDP比重 B、中央收入占GDP比重 C、地方收入占GDP比重 D、財政支出占GDP比重

6、一種稅區別另一種稅的主要標志是（）

A、納稅人 B、征稅對象 C、課稅依據 D、稅率

7、商品稅的征稅對象是()A、商品流轉額

B、商品收益額

C、商品利潤額

D、商品增值額

8、以編制形式上的差別為依據，國家預算可分為（）

A、增量預算和零基預算 B、中央預算和地方預算 C、單式預算和復式預算 D、總預算和單位預算

9、下列不屬于財政政策工具（手段）的是（）

A、稅收 B、公共支出 C、國家預算 D、利率

10、財政管理體制的實質是正確處理中央與地方、地方各級政府之間以及國家與各部門、企事業單位之間在財政資金分配上的（）關系 A、財權與事權 B、統一領導與分級管理 C、集權和分權 D、收入與支出

11、屬于中央地方共享稅的稅種有（）

A、營業稅 B、土地增值稅 C、房產稅 D、資源稅

12、一個國家的貨幣當局為了政府彌補財政赤字而增加的貨幣發行叫（）A、經濟發行 B、財政發行 C、財政透支 D、國家公債

參考答案：

4、B

5、D

6、B

7、A

8、C

9、D

10、C

11、B

12、B

二、判斷題

8．財政補貼屬于政府的有償支出。()9．國防費屬于社會消費性支出。()10．課征關稅的目的在于保護民族經濟。()11.財政政策主體只能是各級政府，而且主要是中央政府。（）

12.購買性支出乘數是正值，說明購買性支出的增減與國民產出呈正方向變動。（）13.財政赤字可以擴張需求，財政盈余可以緊縮需求，但財政本身不具有創造需求的能力。（）

14.出口退稅制度是一種間接的財政支出。（）

15.在浮動匯率制度下，政府利用財政政策實現充分就業目標。（）

參考答案：

8.× 9．√ 10．× 11.√ 12.√ 13.√ 14.√ 15.√

三、名詞解釋

1.財政資源配置職能：指財政具有通過一定方式，特別是通過資金、財力的分配，引導人才和物力的流向，促進資源配置趨向“帕累托最優”狀態的功能與職責。

3.預算外資金：是指國家機關、事業單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據國家法律、法規和具有法律效力的規章收取、提取和安排使用的未納入國家財政預算管理的各種財政性資金。

4．財政貼息：即政府代企業支付部分或全部貸款利息，其實質便是向企業成本價格提供補貼。

5．國債：是整個社會債務的重要組成部分，具體是指中央政府在國內外發行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務。

2．瓦格納法則：隨著工業發展，在政治因素方面，市場關系復雜化，導致對法律和治安的需求增加；在經濟因素方面，工業發展推動城市化進程，產生擁擠等外部性問題，需要政府的管理與調節工作，這些都促使國家活動增長。所以當國民收入增長時，財政支出會以更大比例增長。隨著人均收入水平的提高，政府支出占GDP的比重將會提高，這就是財政支出的相對增長。

四、簡答題

1.區分公共物品和私人物品的基本標準是什么？

2.簡析影響財政支出規模的因素

3.簡述影響財政收入規模的因素。

答：財政收入規模受一系列條件的制約和影響，主要有：

(1)經濟發展水平。經濟發展水平高，財政收入規模才能增大。(2)收入分配政策。政府集中的多，財政收入規模就會較大。(3)經濟體制類型。計劃經濟國家財政集中度高于市場經濟國家。

(4)價格因素。在通貨膨脹情況下，財政收入規模會比實際規模有所增大。

4.簡述國債的政策功能。

答：國債是指中央政府在國內外發行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務。國債的功能主要包括：（1）彌補財政赤字：

彌補財政赤字，是國債產生的主要動因。財政赤字一般是指財政收入小于財政支出的差額。在諸多彌補財政赤字的方式如發行國債、增稅、改革稅制、增發貨幣和向中央銀行透支中，國債是彌補財政赤字的理想方法。由于國債發行只是暫時轉移了部分社會資金的使用權，且遵循自愿購買原則，不會導致通貨膨脹，也不會阻礙經濟發展，同時還易為納稅人所接受。（2）籌集建設資金。（3）調節經濟。國債作為財政收入的重要形式，是國家財政的重要組成部分，是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置。國債發行規模會影響國家所支配財力的規模，國債收入的投向又會影響社會經濟結構。

5.簡述稅收與收費的區別。

答：（1）稅收與政府提供的商品和服務沒有直接聯系，稅收收入一般不規定特定用途，由政府統籌安排使用，而收費與政府提供的特定商品和服務有直接聯系，專項收入，專項使用。

（2）稅收是作為政府一般的籌資手段，而收費往往是作為部門和地方特定用途的籌資手段。

（3）稅收收入是政府的主要收入，必須納入預算內統籌使用，而收費可以有所不同，全國性收費要納入預算內，部門性收費或地方性收費可以作為預算外收入，按預算程序管理，形成政府性基金或由部門和地方自收自支。

（4）一般而言，稅收的法制性和規范性較強，有利于監督和行政管理，而收費的法制性和規范性相對較差，容易誘發濫收費現象，因而法制性不強的發展中國家應避免收費項目過多，并應強化管理。

五、論述題

1、試述進一步完善分稅制的基本思路。

答題要點：

（1）進一步明確各級政府的事權范圍和各級預算主體的職責。

第一，總體上的政府與市場的關系，也就是政府職能轉變問題，對實行分級預算體制來說需要將原則具體化。

第二，關于各級政府事權的劃分，規范的分級預算體制要求以法律形式具體化，力求分工明確，依法辦事。

第三，各級預算主體支出職責的劃分，一般而言，應遵循事權與財權相一致原則，但在具體事項上則不一定完全一致。

(2)收入劃分不盡合理，尚待規范。

第一，分稅制與稅制是密切相關的，稅制調整了，分稅及其相應的收入劃分，也必須隨之調整。

第二，按稅種劃分收入和按行政隸屬關系劃分收入的分稅效應是完全不同的，現行分稅制的企業所得稅仍是按行政隸屬關系劃分的，改為分率分成或比例分成將是必然的選擇。

第三，凡屬于稅源普及全國或具有高度調節功能的稅種劃歸中央稅是分稅制的通則，我國現行稅制的個人所得稅和固定資產投資方向調節稅均屬于這類稅種，而分稅制將該兩種稅劃歸為地方稅種只能視為權宜做法。

第四，通過稅制調整健全地方稅系應列為分稅制進一步完善的一項重要目標。

(3)集權與分權關系的調整。分級預算體制的集權與分權關系，主要體現在收支劃分上面。

從支出方看，多數支出項目是由接近基層并熟悉居民偏好的地方來執行和管理，所以地方支出在總支出中占較大的比重。

從收入方看則應是相反的，即為了均衡橫向不平衡，貫徹中央的宏觀政策，中央財政收入應占主導地位。這也是各國實行分級預算體制通行的分配格局，幾乎沒有例外。

我國分稅制改革后，中央組織收入的比重是上升的，已接近目標模式的水平，但由于按既得利益向地方返還的幅度過大，轉移支付后中央收入的比重基本維持原水平，明顯偏低，中央支出的比重也基本維持原水平，也明顯偏低，其中有相當部分是靠借債維持的。

(4)完善轉移支付制度是完善分稅制的重點。完善轉移支付制度的基本途徑，首先是進一步明確轉移支付的目標模式，而后通過增量與存量同時并舉的微調向目標模式逼近。第一，目標模式的選擇。第二，縱向轉移的微調。第三，推進省(區)以下轉移支付制度的建立和完善。

第四篇：財政學試題及答案

6.部門預算的優點是什么？我們為什么要編制部門預算？

編制部門預算要求各部門必須將本部門所屬各司局、各基層單位所需各類不同性質的資金，綜合為統一平衡的部門預算，體現預算的完整性和統一性，財政部只按部門的統一口徑，統一審核，劃撥資金。因此，編制部門預算是加強預算管理和監督的重大舉措。

優點：（1）完整性。部門預算內容由預算內擴展到預算外，既包括一般預算收支計劃，又包括政府基金預算收支計劃；既包括正常經費預算，又包括專項支出預算；既包括財政預算內撥款收支計劃，又包括財政預算外核撥資金收支計劃和部門其他收支計劃，使預算全面完整地反映政府活動的范圍和方向，增強預算的透明度和調控能力。（2）細化性。部門預算的內容細化到部門以及下屬單位和項目。（3）綜合性。部門預算采用綜合預算，統籌考慮部門和單位的各類資金。（4）復雜性。由于部門預算涉及到千差萬別的不同預算單位，又是從基層報送上來，就導致了部門預算的復雜性。

必要性：（1）傳統的按功能編制預算存在一系列的弊端。以前，各部門沒有一本完整的預算；預算編制粗糙，缺乏部門內部責任機制和外部有效的監督機制；預算編制缺乏科學、必要的定員定額標準；預算資金分散；預算約束軟化。（2）部門預算具有內在的優點。它克服了代編預算的方式弊端；統一了預算分配權；調整了預算批復的主體，有利于及時批復預算；有利于人民代表大會及其常委會履行對財政預算的審查和監督職能；有利于規范政府、財政和部門行為；嚴控年初預留機動財力，減少機動權，防止了二次預算，提高了預算管理水平；提前了預算的編制時間等。

編制部門預算的重要意義在于：（1)編制部門預算，有利于提高國家預算的透明度，全面體現國家預算的公開性、可靠性、完整性和統一性原則，避免預算編制和執行中人為的隨意性，防止“暗箱”操作，加強廉政建設。（2）編制部門預算，使預算編制和執行的程序和流程制度化、規范化和科學化，從而提髙預算管理水平，有利于財政部門控制預算規模和優化支出結構，有利于使用資金的部門和單位合理使用財政資金，充分發揮財政資金的效益。（3）編制部門預算，使預算細化到部門、項目，有利于各級人大履行立法監督智能。有利于審計部門履行財政審計職能，社會各界也可以清晰地了解預算的編制與執行情況，發揮社會監督作用。(4)編制部門預算，也是貫徹落實“依法治國”方針和規范政府行為的重要措施，實現依法理財，依法行政。

7.從宏觀層面上分析財政補貼的經濟效應。

（1）財政補貼可以改變需求結構。人們的需求客觀上有一個結構，決定這個結構的主要因素有兩個：一個是人們所需要的商品和服務的種類；另一個是各種商品和服務的價格。一般來說，商品和服務的價格越低，需求越大；商品和服務的價格越高，需求越小。既然價格的高低可以影響需求結構，那么，能夠影響價格水平的財政補貼便具有影響需求結構的作用。

（2）財政補貼還可以改變供給結構。財政補貼可以改變供給結構的作用，是通過改變企業購進產品的價格，從而改變企業盈利水平發生的。提高農產品價格補貼，使從事農業生產有利可圖，農產品供給自然增加。

（3）將外部效應內在化。對科學研究的補貼就是矯正外部效應的一個典型例證。財政給予補貼，可以降低研究與開發成本，緩解風險，實際上是將外部效應內在化，從而推進科研與開發的開展。

（4）財政補貼的積極效應

1）財政補貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經濟政策。

2）財政補貼可以以財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經濟效應。3）加大技術改造力度，推動產業升級。4）消除“排擠效應”。

5）對社會經濟發揮穩定效應。在我國的財政補貼中，穩定社會經濟往往是首要的目的。

8.國庫集中支付制度改革的內涵與主要內容分別是什么？

國庫集中支付制度，就是對預算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達商品和勞務供應者賬戶的全過程集中進行全面的監控制度。它的要點是：（1）財政部門在國庫或國庫指定的代理銀行開設統一的賬戶，各單位在統一賬戶下設立分類賬戶，實行集中管理，預算資金不再撥給各單位分設賬戶保存。（2）各單位根據自身履行職能的需要，可以在經批準的預算項目和額度內自行決定所要購買的商品和勞務，但要由財政部門直接向供貨商支付貸款，不再分散支付。（3）除某些特殊用途外，購買商品和勞務的資金都要通過國庫直接撥付給商品和勞務供貨商。從而可以考核資金的使用是否符合規定而決定是否給予支付，防止濫收濫支的違紀現象，提高資金使用效益。將采購資金直接由國庫撥付給商品和勞務供貨商，不再通過任何中間環節，財政部門則可以掌握資金的最終流向，杜絕在預算執行中克扣、截留、挪用等現象，有利于反腐倡廉。

意義：實行國庫集中支付制度有利于加強對政府財政性資金的統一調度和管理；有利于建立健全公共支出的監管制約機制，規范支出預算執行，硬化預算約束；有利于加強公共支出管理，從根本上改變資金分散管理，部門、單位多頭開戶，“小金庫”泛濫等混亂局面；有利于從源頭上、制度上防止腐敗；也有助于克服現行的分散采購的弊端，推動政府采購制度的順利實施。

主要內容：

國庫集中支付帳戶體系構成：（1）財政部門在中國人民銀行開設的國庫支出帳戶。（2）財政部門按資金使用性質在商業銀行開設的零余額帳戶和在指定的商業銀行為預算單位開設的零余額帳戶。（3）財政部門在商業銀行開設的預算外資金帳戶。（4）財政部門在商業銀行為預算單位開設的小額現金帳戶。（5）經國務院和省級人民政府批準或授權財政部門開設的特殊過渡性專戶。

國庫集中支付的收入收繳程序：收繳方式包括直接繳庫和集中匯繳；收繳程序包括直接繳庫程序和集中匯繳程序。

國庫集中支付方式和程序：支付方式包括財政直接支付和財政授權支付；支付程序包括財政直接支付程序和財政授權支付程序。

9.政府采購制度有哪些特征？（1）政府采購制度及其實施

政府采購制度是以公開招聘、投標為主要方式選擇供貨商（廠商），從國內外市場為政府部門或所屬團體購買商品或勞務的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性的特征，而公開競爭是政府采購制度的基石。

從各國的經驗來看，政府采購制度的程序一般分為三個階段：確定采購要求，簽訂采購合同和管理執行采購合同。政府采購制度是從三個層次上提高財政支出效益。第一個層次是從財政部門自身的角度來看，政府采購制度有利于政府部門強化支出管理，硬化預算約束，在公開、公正、公平的競爭環境下，降低交易費用，提高財政資金的使用效率。第二個層次是從政府部門及其采購代理機構角度來看，通過招標競價方式，從中選優，采購人將盡可能地節約資金，提高所購貨物、工程和服務的質量。第三個層次是從財政部門與采購人及供貨商之間的關系角度來看，由于政府采購制度引入了招標、投標的競爭機制，使得采購人與供貨商之間的“合謀”型博弈轉化為“囚徒困境”型博弈，大大減少了它們之間的共謀和腐敗現象，在很大程度上避免了供貨商（廠商）和采購人是最大利益者而財政是最大損失者的問題。

（2）政府采購制度的基本特征 政府采購資金來源是公共資金

其最終來源為納稅人繳納的稅收和政府公共服務收費。政府采購的權力來源于納稅人的授權，因此政府采購行為應該接受社會公眾的監督，應該具有透明性和公開性。

政府采購為非商業性采購

采購意圖一般是圍繞政府政策制定的。政府采購非以盈利為目的，不是為賣而買，而是為政府部門提供必要的消費品或貫徹特定的社會經濟政策，是向社會提供公共利益，扶持弱勢群體，實現分配正義和實質公平的有力宏觀調控手段，具有較強的福利性、政策性和公共性。

政府采購主體是依靠國家財政資金運作的單位

其資金運作需納入國家預算約束的范圍之內；又因政府采購范圍廣，規模大，所涉的資金數量多，因而需要按照法定的方式方法運作，以防出現腐敗侵害廣大納稅人的權利。

采購過程較充分體現公平、公正、公開的原則

采購方式和程序必須法定化。這是貫徹財政法定主義的必然要求，也是實現財政民主主義的應有之意。

10.簡述稅收公平。

（1）稅收應以公平為本。公平合理是稅收的基本原則和稅收建設的目標，一般來說，稅收公平包括普遍征稅和平等征稅兩個方面。

1）所謂普遍征稅，通常是指征稅遍及稅收管轄權之內的所有法人和自然人，換言之，所有有納稅能力的人都應毫無例外地依法納稅。

2）所謂平等征稅，通常指國家征稅的比例和數額與納稅人的負擔能力相稱。具體有兩個方面的含義：一是納稅能力相同的人同等納稅，即所謂“橫向公平”；二是納稅能力不同的人不同等納稅，即所謂“縱向公平”。“橫向公平”的含義就是對所得相同的人同等課稅，“縱向公平”的含義就是對所得不同的人不同等課稅，簡言之，就是所得多者多征，所得少者少征，無所得者不征。

（2）公平類稅收原則

1）受益原則。受益原則是指各社會成員應按各自從政府提供公共物品中享用的利益來納稅。如果這一原則得以實施，政府提供公共物品的成本就可以同它的邊際效益掛鉤，公共物品提供中的“免費搭車”現象就可以避免。

2）能力原則。能力原則是指征收以各社會成員的支付能力為標準，而不考慮各自對公共物品的享用程度，或者說，提供公共物品的成本按個人的實際支付能力分攤，收入高的多分攤，收入低的少分攤，顯然，這一原則具有收入再分配的作用，有利于實現社會公平。

11.簡述稅收制度模式的適用條件。稅收制度總是由具體的稅種組成的，但組成的方法可以有不同的選擇。回顧整個稅收理論演變歷史，關于稅收制度的組成主要有兩種不同的理論主張：一是單一稅制論，即認為一個國家的稅收制度應由一個稅類或少數幾個稅種構成。如單一的所得稅、單一的消費稅、單一的土地稅及單一的財產稅等。二是復合稅制論，即認為一個國家的稅收制度必須由多種稅類的多個稅種組成，通過多種稅的互相配合和相輔相成組成一個完整的稅收體系。當然，復合稅制并不是否定各稅種在功能、作用和地位上的差別，恰恰相反，它往往以某一個稅種或某兩個稅種作為籌集財政收入和調節經濟活動的主導，即所謂主體稅種，在不影響其它各稅種作用效果的前提下，優先或突出主題稅種的作用。從世界各國的稅收實踐來看，由于單一稅制缺乏彈性，難以充分發揮籌集財政收入和調節經濟的功能，所以，并沒有那個國家真正實行過單一稅制，世界各國普遍實行的是復合稅制。

12.國際稅收協調的主要方式有哪些？

（1）合作方式是指一種非正式的國家間稅收協調。兩個國家或幾個國家通過定期或不定期的稅收官員的接觸和互訪來交換各自國家的稅制結構和稅收改革的信息，并試圖建立關于跨國納稅人的信息互換的機制，以防止和打擊國際逃避稅的產生。

（2）稅收協定方式是指有關國家之間通過簽訂國際稅收協定，尋求解決稅收制度之間的相互沖突引起的重復征稅等問題。

（3）趨同方式是指經濟發展水平、政治體制相近的國家通過某些共同規則或國際慣例的約束作用，使各自的稅收制度具備某些相同或相似的特征，消除各自在稅收制度方面的某些差異。

（4）區域稅收一體化安排是指區域經濟全球化組織成員國之間通過部分主權的讓渡，相互協調其稅收制度，其目標是達到成員國稅收制度的無差異。

13.跨國公司避稅的主要方式有哪些？ 最基本的方法有兩大類：（1）逃避納稅人身份。各國對法人居民的判定標準不同，為跨國公司逃避法人身份提供了可能性。（2）轉讓定價和轉移利潤是國際避稅的最基本方式。轉讓定價或轉移價格是指跨國公司內部貿易的商品或勞務的價格，也即在一個母公司的控制下，在不同國家經營的子公司之間或母子公司之間的商品轉移時使用的價格。為謀求跨國公司整體利益最大化，利用各國間稅率和稅收規則方面的差異，使其高稅國一方的實體降低對低稅國一方相關聯實體的售價和費用分攤標準；反過來，低稅國一方的實體提高對高稅國一方相關聯實體的售價和費用分攤標準，借此手段把一部分應在高稅國實現并納稅的利潤轉移到低稅國。高稅國因此減少稅收收入，一部分轉化為低稅國的稅收收入，另一部分直接增加了整個公司的稅后利潤所得，達到了減輕稅負的目的。

14.簡述中國公共支出管理改革的主要內容。

（1）公共支出總量控制。公共支出管理的首要任務就是控制公共支出的總量水平，緩解財政壓力和矛盾，為國家財政運行的良性循環和長期可持續發展創造條件。我國是一個發展中國家，與西方國家相比，經濟實力和財政收入能力相對較低，同時又面臨著赤字和債務的壓力，因此，我們更有必要強化支出管理，控制支出總量。

（2）公共支出結構調整和優化。受傳統體制慣性的影響，當前我國的財政支出結構仍具有大包大攬的鮮明特征，國家財政包攬了一些本應由企業、個人和社會負擔的支出，承擔了應由市場承擔的經營支出，而一些本應由財政供給資金的事業和項目卻得不到應有的資金保障。如何按照市場經濟和建立公共財政的要求，合理調整和優化財政支出結構，是中國公共支出管理亟需解決的一個重大問題。

（3）公共支出的績效管理。提高公共支出的使用效益是財政支出的最終目的，是衡量財政管理的重要標準。在提高公共支出的效益過程中，公共支出管理部門需要探索切實有效可行的辦法，在確保社會利益最大化的同時，照顧局部利益和微觀經濟主體的利益。

15.簡述預算赤字和通貨膨脹的關系。

通過發行國債彌補財政赤字只是資金在部門間的轉移，如居民、企業和商業銀行購買國債，不過是將暫時不用的資金的使用權轉移給政府部門，不會增加基礎貨幣量，從而也不會擴大貨幣供給量。財政赤字只是以替代方式嵌入總需求，并不會增加總需求，因而赤字債務化一般不會導致通貨膨脹。

在下面兩種情況下通過發行國債融資的財政赤字仍然會導致通貨膨脹。（1）當政府通過出售國債為財政赤字融資時，在利率市場化的條件下，就可能推動利率上升。如果中央銀行為了維持利率的穩定，就會通過公開市場業務買進國債，也就是將赤字債務化轉變為赤字貨幣化，導致基礎貨幣的增加，因此舉債彌補財政赤字的凈效應將是貨幣供應量的增加。如果財政赤字持續不斷，國債供應量不斷增加，推動利率上升的壓力在持續增大，于是中央銀行不斷的購買國債，貨幣供應也不斷增加，最終將導致通貨膨脹。（2）在國債市場和金融市場不完善的發展中國家，由于國債市場不發達，當政府出現財政赤字時，政府無法通過發行國債來為赤字融資，或者是國債的規模過于龐大，損害了政府和國債的信譽，人們對政府的償債能力失去信心，那么政府不得不增加貨幣發行量或向中央銀行借款，結果也是將赤字債務化轉變為赤字貨幣化。

16.簡述財政職能和政府在經濟中的作用。

財政職能是指財政作為一個經濟范疇所固有的功能。在社會主義市場經濟條件下，財政職能可概括為四個方面：資源配置職能、收人分配職能、經濟穩定職能和經濟發展職能。

(1)資源配置職能。指政府主要通過稅收動員社會資源，通過財政支出提供公共物品，實現經濟資源的合理流動和配置。

(2)收人分配職能。指政府通過收入-支出制度，對不同收入階層征稅或不征稅、多征稅或少征稅，從事增加低收入階層的支出項目，實現對市場活動產生的收入分配狀況的合理調整。

(3)經濟穩定職能。指政府在失業和經濟蕭條時期實行赤字財政，在充分就業和通貨膨脹壓力很大時期實行盈余財政，奧平經濟波動。

(4)經濟發展職能。指政府主要通過稅收優惠政策，調整支出結構，以經濟增長為核心，以結構調整為重點，促進社會經濟持續發展。

財政職能之所以具有上述功能，是由于市場失靈往往會導致資源配置扭曲，收入不公、經濟波動以及總量不平衡。

政府在經濟中的作用

我國經濟體制改革的目標是建立社會主義市場經濟體制的時候，曾對社會主義市場經濟體制做出一個簡明的概括：“就是要使市場在社會主義國家宏觀調控下對資源配置起基礎性作用。”其一，所謂使市場在資源配置中起基礎性作用，既肯定了市場的配置效率，又說明只是起基礎性作用，而不是所有資源都是可以通過市場配置的，這就要求政府在資源配置中發揮應有的作用，彌補市場的失靈，主要是提供具有外部效應的公共物品；其二，所謂社會主義國家宏觀調控，則是指市場機制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和經濟波動，要求政府通過宏觀政策協調國民經濟的健康、穩定的運行。我國目前處于經濟體制轉換過程中，而建成社會主義市場經濟的核心問題之一，就是正確處理政府和市場的關系，轉變政府職能，規范政府行為，其中包括轉換財政職能。

17.我國政府間財政分權的原則有哪些？

（1）空間一致性原則。在將某一項具體的公共職責分配給某一級政府時，其所依據的最直接的經濟原則是該級政府能夠以盡可能最小的成本提供相應的公共產品。實現這一點的一個前提就是受益范圍應與轄區單位相同或一致。

（2）匹配原則。各級決策納稅人和政府支出受益人的意愿的表達能夠匹配達到均衡，從而來保證責任的履行和預算紀律的遵守。

（3）權力的橫向分配原則。決策往往傾向于發揮政府的限制和控制作用，因此，作出的決策可能并不是最有效率的。

（4）機構精減的原則。對收益、稅收區域大體一致的單一功能的組織合并，從而形成一個多層次多功能的地域性政府部門系統。

（5）合理縱向分權的原則。權限從較高一級政府轉移到下一級政府能降低每種權限的資源成本。

（6）基層優先的原則。與社會或較大、較高一級的政府比較起來，個人、家庭和較小的或較低級別的政府應該優先。

（7）公平負擔原則。各級政府要避免，在享受相同的公共服務時，貧窮地區的居民所付的稅收高于富裕地區的居民納稅水平。

（8）均等化原則。向各級政府提供滿足其必要支出的所需的收入。

18.簡述我國個人所得稅的基本特征和改革方向是什么？ 我國個人所得稅的基本特征如下：（1）我國個人所得稅的顯著特點是“高收入者多納稅，低收入者少納稅”采用的征收標準是按照超額累進稅率。使用這種超額累進稅率征稅標準較為緩和，征收額度較為合理，有利于調節低收入者和高收入者之間的收入平衡。（2）我國的個人所得稅實行分類所得稅制。個人所得稅大體可分為分類所得稅制、綜合所得稅制和混合所得稅制三種類型，我國采用分類所得稅制。這種分類課征制度可以很大程度上采用源頭扣減的征稅辦法，保證稅收的有效性，有利于加強源泉監控、簡化納稅手續。（3）具有較寬的費用扣除額。我國主要采用費用定額扣除和定率扣除兩種方法。（4）計稅方法簡便。在計稅方法上，我國個人所得稅費用扣除采用總額扣除法，從而避免個人實際生活費用支出逐項計算的繁瑣。在分類征收的制度下，各項應稅所得分別按各自的稅率和計征方法計算，便于掌握，有利于稅務部門提高工作效率。（5）采取源泉扣繳制和自行申報制兩種征納模式。我國現行個人所得稅征管采用支付單位源泉扣繳制和納稅人自行申報制兩種模式。

我國個人所得稅改革方向如下：（1）加大個人所得稅征管力度，完善目前我國人所得稅征收制度。（2）逐步建立規范科學的源泉控制規程。（3）建立有效的稽核制度和嚴格的處罰制度。（4）構建個人收入的社會監控網絡，依法拓寬征管范圍。（5）加強我國個人所得稅征管的信息化進程。

19.營業稅改征增值稅改革的做法及主要意義有哪些？

營業稅改增值稅的做法：營業稅原來是地稅征收的項目，增值稅是國稅的項目，地稅項目主要是服務業，娛樂業之類的，國稅主要是商業，銷售之類的，現在營業稅改征增值稅是指把運輸業和部分現代服務業以及有形動產租賃，從原來的征收營業稅改為征收增值稅，稅率也做相應改變。

營業稅改增值稅的意義：

（1）有利于我國優化經濟結構。在我國稅制結構中，增值稅和營業稅是最為重要的兩個流轉稅稅種，增值稅的征收范圍是除建筑業以外的第二產業，而第三產業的大部分行業則需征收營業稅。這種劃分日漸顯現出其內在的不合理性和缺陷，對經濟運行造成扭曲，不利于經濟結構優化。

（2）可以進一步充分發揮增值稅的重要作用。增值稅和營業稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅“中性”作用（中性作用即在籌集政府收入的同時并不對經濟主體施加“區別對待”的影響，因而客觀上有利于引導和鼓勵企業在公平競爭中做大做強）。

（3）可以促進我國服務業的發展，調整產業發展結構。目前的稅制將大部分第三產業排除在增值稅的征稅范圍之外，而營業稅是對營業額全額征稅，且無法抵扣，使企業為避免重復征稅而傾向于“小而全”、“大而全”模式，不利于服務企業的發展，進而再國際貿易中處于劣勢。

（4）營業稅改增值稅有利于化解稅收征管中的矛盾。

20.分析公共財政活動改善收入分配差距的作用有哪些？ 財政進行收入分配和調節的范圍和主要方式是：

（1）主要運用政府稅收調節企業收入和個人收入，使之符合社會公平。稅收是調節收入分配的主要手段：通過間接稅調節各類商品的相對價格，從而調節各經濟主體的要素分配；通過企業所得稅調節公司的利潤水平；通過個人所得稅調節個人的勞動收入和非勞動收入，使之維持在一個合理的差距范圍內；通過資源稅調節由于資源條件和地理條件而形成的級差收入；通過遺產稅、贈與稅調節個人財產分布；通過消費稅調節個人的實際收入水平，等等。

（2）國家作為全民資產的所有者代表，應遵循市場原則，依據財產權力，以股息、紅利、利息、上繳利潤等形式取得所有權收人，而不應隨心所欲。

（3）規范工資制度。這里是指由國家預算撥款的公務員的工資制度以及相似的事業單位職工的工資制度。凡應納入工資范圍的收入都應納入工資總額，取消各種明補和暗補，提高工資的透明度；實現個人消費品的商品化，取消變相的實物工資；適當提高工資水平，建立以工資收入為主、工資外收入為輔的收入制度。在規定公務員和事業單位人員的工資構成、等級、增長等制度時，要使之與企業職工工資形成較合理的比例，從而符合經濟公平。

（4）保證因無勞動能力和其他要素而無收入或收入甚少者的最基本生活需要。通過轉移性支出，如社會保障支出、救濟支出、補貼等，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。

（5）在社會范圍內組織強制保險，解決企業和個人無力解決的收入調劑問題。

(1)稅收轉移支付，即對高收入家庭課征累進所得稅并對低收入家庭給予補助二者相結合的方法；

(2)用累進所得稅的收入，為使低收入家庭獲益的公共服務提供資金。

(3)對主要由高收入消費者購買的產品進行課稅，并同時對主要為低收入消費者使用的其他產品給予補貼二者相結合的方法；

(4)完善社會福利制度，使低收入者實際收入增加，個人收入差距縮小；

(5)建立統一的勞動力市場，促進城鄉之間和地區之間人口的合理流動，這是調動勞動者勞動積極性，遏制城鄉差距和地區差距進一步擴大的有效途徑。

（1）經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的。要大力發展社會生產力，在不斷增加社會財富的基礎上增加財政收入，為實現社會公平、改善人民生活提供雄厚的物質基礎。

（2）保證居民收入在國民收入分配中占合理比重和勞動報酬在初次分配中占合理比重是實現社會公平、改善人民生活的重要舉措。要加快制定合理的分配政策，逐步提高居民收入在國民收入分配中的比重和勞動報酬在初次分配中的比重。

（3）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障和有效手段。要通過財政對國民收入的再分配，縮小收入分配差距，建立社會保障體系與基本醫療衛生制度，保障和提高人民的生活水平，防止出現嚴重的兩極分化。

二、論述題

1.論與社會主義市場經濟體制相適應的財政支出管理體系。目前我國現行的財政支出管理體系存在以下問題：（1）財政支出能力低下與財政資金損失浪費并存；（2）國家財政包攬過多，供給制分配方式尚未完全打破；（3）在財政分配格局中，支出“越位”矛盾相當突出；（4）財政供養人口日益膨脹，加重了公共支出負擔；（5）公共支出管理和控制機制尚未健全。

與社會主義市場經濟體制相適應的財政支出管理體系應遵照以下原則：（1）完整統一原則。必須將公共支出管理權力及其相應的責任逐級下放，上級與下級按照一定的規范履行各自的職責，實現“各自為政”，并按照同一規范上統下屬，實現公共支出決策和支出行為的一致性。（2）權責一致原則。確立管理權力與管理責任的對應關系，并用合理、科學、嚴格和準確的規章制度萊規定這種關系，權力與責任成正比。（3）經濟、效率和有效性原則。必須使支出活動實現預定目標，即追求支出活動的有效性。（4）依法管理原則。應由憲法、預算法和與之相一致的有關法規，對財政組織的宗旨、性質、地位、職能、權力及支出預算編制、執行、預算調整、決算、管理、工作程序和工作范圍作出較為明確的規定，并由相應的權力機構和部門依法予以監督。（5）適應發展原則。要根據歷史條件的變化而相應調整財政管理組織的職能、職權和機構。

2.論述稅收原則理論的發展演變趨勢，并結合中國實際，分析其對稅制改革的啟示。稅收原則是財政學界長期以來一直關注的重要問題。稅收原則是政府在設計稅制、實施稅法過程中所遵循的準則，也是評價稅收制度優劣、考核稅務行政管理狀況的基本標準，它決定政府對什么征稅、征收多少、怎樣征收等稅制的基本要素。亞當.斯密提出了平等、確實、便利、最小征收費用等四大課稅原則。瓦格納認為國家對經濟活動具有積極的干預作用，應謀求修正收入分配不公的現象。在這種指導思想下，他提出了四項稅收原則：財政政策原則、國民經濟原則、社會公正原則和稅務行政原則，極大的豐富了稅收原則理論。

（一）1994年之前的稅制演進

新中國的稅收制度是在1950年確立的。在此之前，我國并行著兩種不同的稅收制度：一是各老解放區適應革命根據地在農村的情況設立的各個稅種；二是新解放區沿用的國民黨統治時期的舊稅法。兩種稅制相互矛盾，自身又都存在諸多不合理之處，難以適應國家統一征稅的需要。1950年1月公布實行了《全國稅政實施要則》，這一要則規定，除農業稅外，全國統一開征14種工商稅。新稅制的確立，保證了當時國家財政的需要，促進了國民經濟的發展，也基本上做到了統一課稅、稅負公平，從而為我國稅制的進一步發展和建設奠定了良好的基礎。任何一種稅收制度都是適應特定的政治經濟條件建立的。新稅制確立以后，隨著我國政治經濟形勢的變化，稅收制度也多次變革，特別是組成稅制的各個稅種的變化更為顯著。

（二）1994年的工商稅制改革 稅制出現的新問題。隨著經濟體制改革的繼續深化，原來的工商稅制已經不能完全適應發展市場經濟的要求。主要問題是：（1）稅負不均，不利于不同所有制、不同地區、不同企業和產品之間的公平競爭；（2）國家和企業的分配關系和分配形式很不規范，國家除向企業征稅外，還向企業征收能源交通重點建設基金和預算調節基金，地方政府和主管部門征集各種形式的基金和管理費，優惠政策也名目繁多；（3）稅收調控的范圍和力度不能適應生產要素全面進入市場的要求，對資金市場和房地產市場的調節十分薄弱，還遠遠沒有到位；（4）地方稅收體系不健全，規模過小，收入的管理權的劃分不盡合理，不利于完善中央財政與地方財政的分配體制；（5）內外資企業仍實行兩套稅制，矛盾日益突出；（6）稅收征管制度不夠科學，征管手段落后，流失現象較為嚴重。

這次工商稅制改革，是經濟體制整體配套改革的一個重要組成部分，是發展社會主義市場經濟的一項重大舉措，改革的總的指導思想是：統一稅法，公平稅負，簡化稅制，合理分權，理順分配關系，建立符合社會主義市場經濟要求的稅收體系。遵循的基本原則是：（1）加強稅收的宏觀調控功能。主要調整稅種布局，確定合理稅率，理順國家、企業、個人的分配關系，適度提高財政收入占國民生產總值的比重。同時，合理劃分中央稅種和地方稅種，為理順中央與地方分配關系創造條件。（2）體現公平賦稅，促進公平競爭。主要是統一企業所得稅，完善流轉稅，改變按不同所有制、不同地區設置稅種和稅率，并使各類企業之間的稅負大體公平，為平等競爭創造條件。（3）發揮稅收對個人收入和地區發展的調節作用，使個人收入分配保持合理差距，促進地區協調發展，實現共同富裕。（4）貫徹國家的產業政策，合理調整經濟結構，促進國民經濟的持續、快速、健康發展。（5）簡化、規范稅制。主要是取消與經濟發展不相適應的稅種，合并重復的稅種，開征必要的新稅種。（6）保持原有的稅負總水平，既不增加企業總體稅負，又不減少國家財政收入，但一些地方、部門、企業以及個人的利益發生結構性的變化是不可避免的，因為稅制改革理應是利益關系和分配格局的調整。（7）嚴格控制優惠減免，規定除稅法、稅收條例所列的減稅免稅項目外，在執行中不準隨意減稅免稅。

3.衡量國債適度規模的主要指標有哪些？并據此判斷中國的國債規模。國際上衡量國債規模的指標主要有：（1）國債負擔率＝當年國債余額/GDP；（2）借債率＝當年國債發行額/GDP；（3）國債依存度＝當年國債發行額/財政支出；（4）償債率＝還本付息額/財政收入。前兩個指標是著眼于國民經濟大局，而后兩個指標則是從財政收支的角度來考察國債規模。

一．從國民經濟的應債能力來看：（1）對國債負擔率的考察。影響國債規模的最主要因素是國內生產總值。國債負擔率是衡量國債規模最主要的指標之一。隨著國債規模的不斷擴大，中國的國債負擔率也出現了較快增長的趨勢；雖然我國目前的債務負擔率比國外發達國家低不少，但是西方發達國家的高債務是建立在雄厚的財政基礎上的，國家財政對債務的應債能力較強，而我國作為一個發展中國家，不僅經濟發展與國外比較有相當大的差距，而且國家財力集中程度也要低得多，總體上講，我國對債務的承受能力要相對弱一些。（2）對借債率的考察。中國國債借債率普遍低于發達國家水平，這說明從國民經濟全局來看，我國的國債發行規模還是存在一定空間。但我國國債借債率保持了較高的增長速度。

二、從財政應債能力來看：（1）對債務依存度的考察。國債依存度是任何一個國家考核國債規模是否適當的一個重要指標，它指的是財政支出依靠債務收入來安排的程度。我國的債務依存度非常高。（2）對償債率的考察。債務收入的有償性決定了國債規模必然要受到財政資金狀況的制約，因此，要把國債規模控制在與財政收入適當的水平上。目前我國國債發行規模激劇增加，導致債務支出總額迅速上升，國債償債率隨之迅速攀升。

綜上所述，我國國債規模處于國民經濟應債能力寬松而擇政債務重負的矛盾中，既要充分發揮國債對國民經濟增長的拉動作用及對經濟運行的反周期調節作用，又要防止國債規模過大對財政收支造成難以承受的壓力。

4.結合我國實際論證財政在社會保險中的作用。改革開放后社會保障制度的改革：隨著市場化經濟體制改革步伐的加快，各項改革都尖銳的觸及社會保障問題。改革開放以后，針對原有社會保險制度的弊端和局限性，國家在社會保險方面進行了一系列的改革和創建工作，形成了目前以養老、失業、醫療三大保險為基本項目，以工傷保險、生育保險、社會救濟和社會福利為輔助項目的社會保險體系。1.養老保險

國家從20世紀80年代中期開始實行“退休費用統籌”的改革。實行“退休費用統籌”以后，企業的退休負擔不在與本企業退休職工的人數直接掛鉤。為了建立和完善復合市場經濟體制的企業職工養老制度，國務院頒發了《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》，該決定提出在全國范圍內實施統一的養老保險方案，于是奠定了現行社會養老保險的基礎。現行養老保險制度的主要內容如下：

①保險覆蓋范圍。社會養老保險的覆蓋面由原來只包括國有企業和一部分城鎮集體企業擴大到城鎮各類所有制企業，稱為基本養老保險。

②保險費用籌集。養老保險費用主要由企業和職工個人繳費負擔，財政負責彌補養老保險計劃的赤字。目前大多數地區的社會養老保險計劃出現了收不抵支的問題，為了確保這些地區養老金能按時足額發放，中央財政給予了大量的資金支持。

③運行模式。養老保險實行社會統籌與個人賬戶相結合的運行方式。企業繳費除去劃入個人賬戶的部分以外，其余部分進入社會統籌基金，用于向已經退休的職工發放各種退休費用。

④養老金待遇。在新的養老保險制度實施以后參加工作的職工，如果個人繳費年限滿15年，在退休后可按月領取基本養老金。

⑤養老基金管理。在資金管理上，養老保險基金實行“收支兩條線”管理，即養老保險計劃的繳費收入要納入財政專戶儲蓄；支出要專款專用，并要經過嚴格的審批程序。

2.失業保險

現行失業保險的主要制度的內容如下：

①失業保險覆蓋范圍。城鎮企業和事業單位均應參加失業保險計劃。

②失業保險費用籌集。城鎮企業、事業單位要按照本單位工資總額的2%繳納失業保險費；職工個人要按照本人工資的1%繳納失業保險費。

③失業保險金的發放。失業保險金應按照低于當地最低工資標準、高于城市居民最低生活保障標準的水平發放。失業人員在領取失業保險金期間患病就醫的，可以按規定向社會保險機構申請領取醫療補助金。

3.醫療保險

①醫療保險覆蓋范圍。城鎮所有用人單位，包括各種所有制企業、機關、事業單位、社會團體、民辦非企業單位等都要為職工投保醫療保險，稱為基本醫療保險。

②保險費用籌集。基本醫療保險費要由用人單位和職工共同繳納：用人單位的繳費率應控制在職工工資總額的6%左右，職工個人的繳費率一般為本人工資收入的2%。

③運行模式。目前我國的基本醫療保險也實行社會統籌與個人賬戶相結合的運行模式。4.輔助社會保險項目

①工傷保險。按照《工傷保險條例》的規定，境內各類企業及有雇工的個體工商戶均應參加工傷保險計劃，境內各類企業的職工和個體工商戶的雇工有權享受工傷保險待遇。

②生育保險。生育保險費由企業按照工資總額的一定比例向社會保險機構繳納，職工個人不繳費。另外，生育保險費用實行社會統籌。

5.社會救濟和社會福利項目 ①社會救濟。社會救濟是國家財政通過財政撥款，向生活確有困難的城鄉居民提供資助的社會保障計劃。我國的社會救濟由民政部門管理，其內容主要包括：a.城鎮居民最低生活保障b.下崗職工生活補貼c.農村“五保戶”救濟d.災民救濟。

②社會福利項目。國家民政部門提供的社會福利主要是對盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員給予各種物質幫助，其資金大部分來源于國家預算撥款。

5.我國現存的轉移支付制度存在哪些缺陷？如何借鑒國際經驗來實現改進和完善？ 缺陷：（1）我國轉移支付形式過于復雜，不夠規范。（2）過渡期轉移支付的規模雖然逐年遞增，但數額仍然過小。（3）對專項撥款的管理有待提高。在我國建立規范化的轉移支付制度，應有分析地借鑒市場經濟國家的成功經驗，并充分考慮國情，制度基本框架應包括：（1）采取縱向與橫向轉移支付相結合的方式；（2）應采取一般性轉移支付、專項轉移支付和特殊性轉移支付相結合的形式；（3）用“因素法”逐步取代“基數法”來核算轉移支付數額。

近期可對現行的轉移支付制度作出如下調整：（1）簡化轉移支付形式。將體制補助、體制上解、結算補助中的定額結算部分、固定數額的專項上解并入稅收返還。（2）加大過渡期轉移支付力度，明確過渡期轉移支付的規模。（3）加強對專項撥款的管理，做到控制總量；優化結構，對現行的專項撥款進行清理整頓，屬于中央政府事權以及中央事權委托地方承擔的專項撥款和屬于中央和地方共同事權，按照各自負擔的比例分別承擔的專項撥款，今后繼續安排，屬于地方事權的和按照政策、制度規定已補到位或已到原定補助期限的專項撥款，以及一次性的帶照顧性質的專項撥款，不再安排；確保重點，在堅持總量規模不再增加的基礎上，對優化專項撥款結構所節省下來的資金，要投入到國家重點支持的項目上去；規范管理，逐步引入因素法來分配專項撥款并且對專項撥款的使用建立嚴格、有效的監督體系。

6.我們如何評價財政赤字的作用？尤其是如何評價我國在1998年以來的財政赤字作用？

財政赤字的大小對于判斷財政政策的方向和力度是至關重要的。財政政策是重要的宏觀經濟政策之一，而財政赤字則是衡量財政政策狀況的重要指標。因此，正確衡量財政赤字對于制定財政政策具有十分重要的意義。非常遺憾的是，對于如何正確衡量財政赤字，經濟學家并沒有達成共識。一些經濟學家認為，通常意義上的財政赤字并不是財政政策狀況的一個好指標。這就是說，他們認為按照公認的方法衡量的財政赤字既不能準確地衡量財政政策對經濟的影響，又不能準確地衡量給后代納稅人造成的負擔。

對于不同社會制度下的財政赤字，或者同一社會制度在不同歷史發展時期的財政赤字，都會形成不同的判斷。最主要的判斷的評價尺度是財政赤字和經濟發展的關系。國內理論界有三種主要觀點：一是赤字有害論，認為財政赤字必然損害經濟發展；二是赤字無害論，認為財政赤字只會促進經濟發展，無論如何都不會影響經濟增長；三是適度財政赤字論，認為財政赤字是否影響經濟發展，關鍵要看財政赤字的規模，不能絕對地說赤字有害或赤字無害。在1998年以后，面對東南亞金融危機的影響和國內通貨緊縮、市場需求不旺的局面，我國開始有意識地安排赤字政策來刺激社會有效需求和經濟的持續穩定發展，實行以增發國債為重要工具的積極財政政策。從那時起，我國的財政赤字就有增無減。增強財政赤字力度，彌補了社會總需求不足的缺口，在有可能出現經濟下滑威脅時刺激了經濟，保持了一定的經濟增長速度。可是說，我國在1998年以來的財政赤字作用是得到肯定的。

7.如何按照公共財政的要求解決好中國公共支出中的“越位”和“缺位”問題？

公共財政，是指國家（政府）集中一部分社會資源，用于為市場提供公共物品和服務，滿足社會公共需要的分配活動或經濟行為。

公共支出（Public Expenditure）就是公共財政的支出，是政府為市場提供公共服務所安排的支出。公共支出可以確保國家職能的履行，政府經濟作用的發揮，在市場經濟社會中，可以支持市場經濟的形成和壯大。

調整我國的公共支出范圍，以越位補缺位。（1）關于一般行政管理費范圍的界定。要明確政府機構的具體職責，轉變政府職能和工作方式；要進行政府機構設置改革，從組織上精簡黨政機構；要正確處理職能、機構和編制的關系，嚴格控制編制，在人員上濃縮政府機構；要嚴格控制公用經費；要政群分開。（2）關于事業單位供給范圍的轉換。對推向市場的事業單位部分；要與財政供給范圍內的事業單位部分進行分離重組，財政停止撥付經費。對公共支出供給的事業單位，要調整配置格局，提高財政資金的使用效益。（3）關于再分配性轉移支出范圍的確定。社會保險不應局限于國有單位和政府機關，還應包括非國有單位和農村；盡快按照因素法完善過渡期轉移支付辦法，根據標準收入和標準支出確定均衡撥款數量，稅收返還等各種一般性轉移支付都按此辦法分配，使各地區能夠提供大體相當的公共服務水平。

8.什么是市場失靈？什么是政府失靈？市場經濟條件下政府與市場應如何分工。市場是一種有效率的經濟運行機制，這是毋庸置疑的，市場失靈是與市場效率相對應的，而市場配置效率是以完全的自由競爭作為嚴格假設條件的，而現實的市場并不具備這種充分條件。所以，市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制本身也存在固有的缺陷，這里我們統稱“市場失靈”。市場失靈為政府介入或干預提供了必要和合理的依據。

市場經濟需要政府干預，但政府干預并非總是有效的，市場機制存在失靈問題，政府機制同樣會帶來政府干預失效的問題。政府的運行是以政治權利為基礎和前提的，而經濟是政治的基礎，政治權利不能創造財富，卻可以支配財富，甚至凌駕于經濟至上支配經濟，這正是政府干預失效的根本原因。

為了說明政府與市場的關系，需要先從沒有政府的市場系統說起，這時市場只有兩個主體，即家庭和企業。家庭是社會的基本細胞，是社會生活的基本單位，它為市場提供勞動力、資本、和土地等生產要素，并通過提供生產要素獲取收入，而后用家庭收入到市場上購買生活消費品或從事投資，家庭的基本目標是滿足需要和效用水平的最大化。企業是生產商品的商品交換的基本單位，它從家庭那里買進生產要素，通過加工轉換為商品或勞務，而后將商品或勞務又賣給家庭并獲取企業收入和利潤，企業的基本目標是利潤最大化并實現擴大在生產。市場從日常生活來看，就是商品交易的場所，但從經濟學的角度來看，市場不僅是商品交易的場所，而且是指在無數個買者與賣者的相互作用下形成的商品交易機制。市場機制的基本規律就是供求規律：供大于求，價格下降，庫存增加，生產低迷；求大于供，價格上漲，庫存減少，生產增長；通過價格和產量不斷的波動，達到供給和需求的均衡。

社會主義市場經濟體制下政府的經濟作用。其一，所謂使市場在資源配置中起基礎作用，既肯定了市場的配置效率，又說明只是起基礎性作用，而不是所有資源都是可以通過市場來配置的，這就要求政府在資源配置中發揮應有的作用，彌補市場的失靈，主要是提供具有外部效應的公共物品；其二，所謂社會主義國家宏觀調控，則是指市場機制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和經濟波動，要求政府通過宏觀政策協調國民經濟的健康、穩定運行。我國目前仍處于經濟體制轉換過程中，而健全社會主義市場經濟體制的核心問題之一，就是正確處理政府和市場的關系，轉變政府職能，規范政府行為，其中包括轉換財政職能。

9.分析為什么要實現財政政策與貨幣政策的協調？主要模式有哪些？

1、財政政策和貨幣政策配合運用的主要模式

財政政策與貨幣政策如何進行搭配，并沒有一個固定不變的模式。常見的配合方式主要有以下幾種：

（1）“雙擴張”政策，即擴張性財政政策和擴張性貨幣政策。當社會總需求嚴重不足，生產資源大量閑置，解決失業和刺激經濟增長成為宏觀調控的首要目標時，適宜采取以財政政策為主的“雙擴張”政策配合模式。（2）“雙緊縮”政策，即緊縮性財政政策和緊縮性貨幣政策。當社會總需求極度膨脹，社會總供給嚴重不足和物價大幅度攀升，抑制通貨膨脹成為首要調控目標時，適宜采取“雙緊縮”政策。

（3）緊縮性財政政策和擴張性的貨幣政策。當政府開支過大，物價基本穩定，經濟結構合理，但企業投資并不十分旺盛，經濟也非過度繁榮，促進經濟較快增長成為經濟運行的主要目標時，適宜采用此政策配合模式。

（4）擴張性財政政策和緊縮貨幣政策。當社會運行表現為通貨膨脹與經濟停滯并存，產業結構和產品結構失衡，治理“滯脹”、刺激經濟成長成為政府調節經濟的首要目標時，適宜采用此政策配合模式。

除緊縮和擴張這兩種情況外，財政政策、貨幣政策還可以呈現中性狀態。若將中性財政政策與貨幣政策分別與上述松緊狀況搭配，又可產生多種不同的配合方式。

2、注意政策使用相機抉擇

財政政策與貨幣政策及其不同的政策手段如何進行搭配，并沒有一個固定不變的模式，這是一個政策運用技巧問題。政府可根據市場供求情況，靈活地決定。經濟政策配合中的相機抉擇就是政府根據市場供求情況、各種調節措施的特點及政策調控目標，機動地決定和選擇配合方式。

一般說來，財政政策與貨幣政策的搭配在運用了一段時間以后，應選用另一種搭配取而代之，形成相互交替運用的政策格局。這是因為，一方面，經濟形勢是不斷變化的，固守一種配合方式，有可能因不適應變化的形勢而達不到預期目的；另一方面，即使經濟形勢是穩定的，也不能一成不變的長期使用某一種政策，否則往往是正效應遞減，而負效應遞增，不僅不利于預期目標的實現，而且還可能產生相反的作用。因此政府根據宏觀經濟形勢的變化和經濟運行不同階段的特點，適時調整財政政策和貨幣政策，加強宏觀調控。

3、兩大政策的配合運用應服從國家的發展戰略

要通過國民經濟和社會發展中長期規劃對財政和貨幣政策進行統籌安排，包括兩大政策目標的協調。以往我國在財政政策和貨幣政策協調方面，主要通過關注總需求管理，致力于實行經濟總量穩定。我們知道，在凱恩斯主義政策理念影響下，財政與金融的協作問題，主要研究在封閉體系的自由利率條件下，財政政策與貨幣政策是如何通過有效配合來促進總需求水平的穩定。對于健全的市場經濟國家來說，這樣的政策選擇是相對有效的。然而對中國這樣面臨發展與轉軌雙重任務的經濟體來說，則顯得過于單一。長遠來看，兩大政策的協調運用，除了要努力實現社會總供求總量基本平衡之外，還必須關注經濟結構的優化、調整以及開放條件下的金融制度優化等層面。經濟結構調整一直是中國經濟增長面臨的根本問題，而由于種種原因，財政政策和貨幣政策的協調一直沒能在此方面發揮作用，所以兩大政策有充分的功能可以發掘。，比如實體經濟結構方面，有產業結構、產品結構、區域結構、城鄉結構等領域；而對金融結構方面，則有金融機構、金融產品、金融市場等眾多熱點。財政政策要在促進經濟增長、優化經濟結構和調節收入分配方面發揮重要功能，貨幣政策要在保持幣值穩定和經濟總量平衡方面發揮作用。.4、完善財政部和人民銀行之間的協調機制 從我國情況來看，雖然在歷史上，經常由中央確定一段時期內的財政政策和貨幣政策協調方式，但往往只是確定了政策“擴張”或“緊縮”的大方向，在“松”“緊”力度，以及動態協調方面，都缺乏明確的原則。究其原因，就是因為沒有真正建立起兩大政策部門（財政部和人民銀行）的交流通道，無法在日常工作中充分考慮不同政策的銜接和配合。長遠來看，我國應該考慮建立持續性的兩大政策磋商機制。可以考慮在中央財經領導小組的框架內設立專門的財政貨幣政策協調委員會，由財政部、人民銀行、國家發改委、國家稅務總局等部門的相關負責人組成，協調委員會定期舉行會議。一方面，交流對宏觀經濟形勢的判斷，評估前一階段各部門政策的實際效果，從政策協調角度提出改進意見，通報各自擬采取的政策措施，征求其他部門的意見和建議，盡量避免不協調情況的出現；另一方面，應加強兩部門的政策執行人員的溝通，包括專門數據的互通有無、工作理念的交流，以及政策工具協調的路徑磨合等。要完善統計體制，健全經濟運行監測體系，加強各宏觀經濟調控部門的功能互補和信息共享，提高我國財政貨幣政策的組合效應。

10.什么是土地財政？如何理解中國“土地財政”的成因？如何走出地方財政依靠土地收入的困局？

土地財政是指一些地方政府依靠出讓土地使用權的收入來維持地方財政支出，屬于預算外收入，又叫第二財政。中國的“土地財政”主要是依靠增量土地創造財政收入，也就是說通過賣地的土地出讓金來滿足財政需求。我國土地財政現狀：很多地方，政府第二財政早已超過第一財政。

中國“土地財政”產生的原因：

1、現行稅制的制度下缺陷；

2、土地出讓金的誘惑；

3、與土地相關的其他收費的誘惑；

4、政府對建設用地一級市場的壟斷；

5、政府背景貸款的誘惑。根本原因：中國特色城市化過程中的必然選擇。土地財政這種現象是一個特定階段的特殊現象。根本上改變土地財政實際上是一個系統工程，需要各方面共同努力，既有中央和地方的財稅制度安排的因素，同時也和城市化的進程、房地產行業作為國民經濟的一個重要產業分不開。只要城市化的過程沒有完成，只要房地產作為國民經濟重要支柱產業的地位沒有根本性的改變，要終結土地財政是不現實，它必然和城市化的進程，以及房地產行業的興衰，或者說房地產行業相伴隨始終。只要城市化還在快速推進當中，只要這個行業還是國民經濟當中的一個重要的產業，土地財政就會仍然繼續存在。

地方財政依靠土地收入困局的解決辦法：

1、合理劃分中央與地方的事權與財權；

2、完善土地稅收體系；

3、完善土地收益分配制度；

4、積極防范政府性質土地融資風險；

5、發行市政債券。

我們要認識到中國特色城市化過程中，土地財政產生的必然性，又要認識到某些地方在施行這一政策中產生的詬病。“土地財政”只是一種金融工具。工具本身無所謂好壞，關鍵是如何使用。“土地財政”之所以廣受詬病，并非“土地政策”出了問題。隨著城市化階段的演進，“土地政策”用來解決的問題也應當及時改變。

第五篇：自考財政學試題及答案

自考財政學試題及答案

一、單項選擇題(在下列每小題四個備選答案中選出一個正確答案，并將答題卡上相應題號中正確答案的字母標號涂黑。每小題1分，共30分)

1、價格的變動全影響企業的()，進而影響財政收入。

A、所得 B、營業額 C、財務 D、會計核算

2、()是財政分配結構的中心環節。

A、稅收收入 B、稅收支出 C、財政收入 D、財政收支

3、()有可能成為財政收入的源泉。

A、C B、V C、m D、V＋C

4、財政收入的數量界限即財政收入占國民收入比重，該界限的確定具有（）

A、主觀性 B、重要性 C、客觀性 D、現實性

5、()的職能是指借助合適的財政政策克服高的失業率和通脹。

A、監督 B、收入分配 C、聚財 D、穩定經濟6、1953年的所得稅是指()

A、國營企業所得稅 B、私營企業所得稅

C、個人所得稅 D、以上均不正確

7、國家通過法律程序規定的稅種稱為（）

A、正稅 B、附加 C、稅法 D、稅制

8、征稅活動的各種規定即()

A、稅制 B、準則 C、稅法 D、條例

9、現行營業稅征稅范圍主要局限于()

A、工業 B商業 C、第三產業 D、農業

10、免稅法可分為全額免稅和()免稅。

A、部分 B、超額 C、累進 D、絕對

11、()抵免適合于跨國子母公司或控股公司之間的稅收抵免。

A、直接 B、間接 C、抵稅 D、特別

12、關稅是對()我國關境的貨物和物品征收的稅。

A、進入 B、出口 C、進出 D、流入

13、社會集團購買力屬于（）

A、建設性支出 B、消費性支出 C、轉移性支出 D、我國特有的經濟范疇

14、以下哪面不是消費性支出（）

A、基本建設 B、文教科衛 C、行政管理 D、國防

15、財政支出的首要目標是（）

A、經濟增長 B、物價穩定 C、公平分配 D、國際收支平衡

16、國民經濟中最重要的比例關系是()的比例關系。

A、積累與消費 B、農輕重 C、基建與更改 D、工業與農業

17、我國財政最大和最主要的支出類別是()支出。

A、基本建設 B、文教科衛 C、行政管理 D、建設性

18、固定資產再生產的主要方式是（）

A、基本建設 B、更新改造 C、住宅建設 D、基礎設施

19、非轉移性支出是指（）

A、社會保障 B、補貼 C、國債利息 D、行政管理

20、我國轉移性支出中，過去比重很小，現在開始上升，將來會進一步上升的是（）

A．社會保障 B、資本轉移 C、財政補貼 D、債務利息

21、我國經常性預算收入主要是指（）

上大學，就上中國大學網！

http://www.tmdps.cn/

A、各項稅收 B、利潤 C、收費 D、債務

22、國家基本的財政計劃稱為（）

A、經濟計劃 B、國家預算 C、收支方案 D、國家扶算

23、國家信用的基本形式是（）

A、稅收 B、利潤 C、國債 D、財政貸款

24、《預算法》規定，從()年起國債不再作為財政收入，而是作為彌補赤字的手段。

A、1979 B、1992 C、1994 D、1995

25、預算外資金是()的組成部分。

A、預算同資金 B、財政資金 C、銀行資金 D、國債

26、處理各級財政之間關系的根要制度稱為（）

A、財政體制 B、預算管理體制 C、稅收體制 D、國有企業財務體制

27、第二步利改稅于()年實施。

A、1979 B、1980 C、1983 D、1984

28、國有資產管理的宗旨是（）

A、提高效益 B、增加收益 C、實現國有資產保值增值 D、加強資產監督

29、財政政策總是從()角度影響經濟運行的。

A、需求 B、供給 C、總量 D、分配

30、稅收收入的自動變化是指()的稅收收入。

A、比例征稅 B、累進征稅 C、固定總額稅 D、免稅

二、多項選擇題(在下列每小題五個備選答案中選出二至五個正確答案，交將答題卡上相應題號中全部正確答案的字母標號均涂黑。涂錯，多涂或少涂均不得分。每小題1分，共19分)

31、營業稅中的“應稅勞務”是指()等。

A、加工 B、修理修配 C、建筑業 D、文化體育業 E、娛樂業

32、()便得財政支出的不斷增加有了資金保證。

A、收入的增加 B、人口的變化 C、稅收手段的發展 D、技術的發展

E、都市化程度發展

33、稅收效率包括稅收的()效率。

A、行政 B、公正 C、經濟 D、正 E、負

34、避免國際重復征稅的方法有()法。

A、免稅法 B、扣除法 C、抵免法 D、減法 E、消除法

35、消費稅中，下列()采取從量定額征收。

A、黃酒 B、白酒 C、啤酒 D、汽油 E、原油

36、契稅是在房產因()而發生產權轉移時所征收的一種稅。

A、出租 B、買賣 C、典當 D、贈與 E、交換

37、預算外資金的特點是（）

A、自主性 B、法定性 C、不確定性 D、能動性 E、剛性

38、目前地方的固定收入包括

A、營業稅 B、地方企業所得稅 C、農業稅 D、城市維護建設稅 E、增值稅

39、一般將()稅種劃為中央稅。

A、有利于維護國家權益的 B、有利于宏觀調控的 C、稅額較大的 D、能穩定增長的 E、稅源分散但潛力較大的 40、稅利分流的理論依據是（）

A、國家的雙重職能 B、稅和利的性質不同 C、國家財力 D、法律 E、政策

41、我國財政政策的目標是（）

上大學，就上中國大學網！

http://www.tmdps.cn/

A、穩定價格 B、提高社會資源的供給能力 C、充分就業

D、經濟增長 E、國際收支平衡

42、國庫疬的發行對象是（）

A、個人 B、國有企業 C集體企業 D、企業主管部門 E、地方政府

43、國債的發行價格包括（）

A、免費 B、平價 C、貼水 D、升水 E、不確定

44、預算的局部調整有下列幾種情況（）

A、科目之間的經費流動 B、動用預備費 C、預算的追加與追減

D、動用預算外資金 E、預算的劃轉

45、社會保障支出體現了()要求。

A、社會福利政策 B、公平分配 C、加快經濟增長 D、實現充分就業 E、物價穩定

46、社會集團購買力的()由財政部門統一規定。

A、項目 B、金額限制 C、主體 D、數量 E、用途

47、全額預算管理的具體形式有（）

A、全額管理，定額補助 B、全額管理，定項補助 C、全部預算包干，結余留用

D、部分預算包干，結余留用 E、全額管理，差額補助

48、財政采用信貸方式支援農業是指（）

A、向農業發放正常貸款 B、保證農業生產的信貸資金 C、低息貨款 D、微息貸款

E、財政撥專款給國家銀行以發放長期貸款

49、加速流動資金周轉，從內部來看有下列途徑（）

A、生產周期及配磁性程度 B、原材料的供應情況 C、生產的銷售速度

D、國民經濟比例關系 E、生產力布局

三、計算題(列出計算過程，沒有過程答案正確不得分。每小題5分，共10分)

50、某公司地口一批貨物，離岸價格20萬元，運輸費2萬元，保險費1萬元，包裝物費1萬元，關稅稅率20％。計算關稅稅額。

51、某單位一年流動資金周轉額5000萬元，平均流動資金占用額為500萬元，計算流動資金周轉次數和天數。(一年按360天計)

四、簡答題(每小題7分，共21分)

52、國債有哪些類型?簡略分析利弊。

53、怎樣優化和控制行政管理費用?

54、簡述轉移性支付的重要意義。

五、問答題(每小題10分，共20分)

55、闡述我國編制復式預算的意義和原則。

56、如何借鑒西方經驗確定符合我國實際的財政支出原則?

參考答案

一、單項選擇題

1、B

2、D

3、B

4、C

5、D

6、D

7、A

8、A

9、C

10、C

11、B

12、C

13、D A

15、A

16、A

17、D

18、A

19、D 20、D

21、A

22、B

23、C

24、D

25、B B

27、D

28、C

29、A

30、B

二、多項選擇題

1、CDE

2、AC

3、AC

4、ABC

5、ACD

6、BCDE

7、ABC

8、ABCD

9、AB

10、AB AB

12、ABCDE

13、BCD

14、ABCE

15、AB

16、AB

17、CD

18、CDE

19、ABC

三、計算題

1、①到岸價格=20＋2＋1＋1=24萬元(2分)

②實稅=24×20％=4.8萬元(3分)

2、①周轉次數=5000/500=10次(2.5分)

②周轉天數=360/10=36天(2.5分)

四、簡答題 1、1)按期限長短，包括長期、中期、短期國債。(1分)14、26、11、上大學，就上中國大學網！

http://www.tmdps.cn/

2)按資金來源，可分為內債和外債(1分)

3)按利息支付方式，分為有息、有獎、無息、無獎等國債。(1分)

4)按計量單位，有貨幣、實物國債(1分)

5)按發行方式，有自愿和強制國債(1分)

6)按國債分市場結合程序，可分為上市公債和非上市公債(1分)

前者與金融市場影響密切，后者在一定程序上有稅收特征。(1分)

2、答：1)行政管理中財政用于各級國家機關、行政機構和外來機構行使其職能所需的費用(1分)

2)首先將“保障供給”和“歷行節約”結合起來。(2分)

3)其次要精簡機構，壓縮偏制(2分)

4)嚴格財務管理(2分)

3、答：1)其有自動穩定器作用，突出表現在社會保障等功能上。(2分)

2)有利于實現社會公平分配。(2分)

3)在分稅制條件下，增強地方對中央的依賴性。(2分)

4)轉移性支出是指政府支出經財政之手，但不由政府購買，而轉移到另一集團或個人手中去實現購買。(1分)

本文源于中國大學網