第一篇：財政學復習題及答案

一、名詞解釋：

1．公共產品

公共產品是指具有共同消費性質的產品和服務。公共產品具有非排他性和非競爭性兩個特征。公共產品的共同消費性產生免費搭車等行為，決定了市場機制在提供公共產品上的失效或失靈，即市場無法或者基本上無法提供這類產品。2．瓦格納法則

瓦格納認為：“隨著人均產出的增長，政府支出也呈不斷上升的趨勢。”他認為現代工業的發展會引起社會進步的要求，社會進步必然導致國家活動的增長，把導致政府支出的因素分為政治因素和經濟因素。后人稱之為瓦格納法則。3．財政政策

財政政策是指一國政府為實現一定的宏觀經濟目標而調整財政收支規模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。財政政策貫穿于財政工作的全過程，體現在收入、支出、預算平衡和國家債務等各個方面。財政政策是由稅收政策、支出政策、預算平衡政策、國債政策等構成的一個完整的政策體系。4．轉移性支出

轉移性支出是財政資金的單方面、無償轉移，即通過公共支出將財政資金向微觀經濟主體進行單方面的無償支付。這類支出主要包括政府部門用于養老金、補貼、債務利息、失業救濟、捐贈等方面的支出。轉移性支出體現了政府的非市場性再分配活動。5．國債依存度

國債依存度是指在一國的中央財政預算中，國債收入與財政支出之比。6．國家預算

政府預算，也稱為國家預算、財政預算，是指經過法定程序編制、審查、批準的，以收支一覽表形式表現的政府年度財政收支計劃。7．零基預算

零基預算，是指不考慮過去的預算項目和收支水平，以零為基點編制的預算。零基預算的基本特征是不受以往預算安排和預算執行情況的影響，一切預算收支都建立在成本效益分析的基礎上，根據需要和可能來編制預算。8．階梯發展理論

皮考克和威斯曼認為，公共支出的增長并不是均衡向前發展的，而是在不斷穩定增長過程中不時出現一種跳躍式的發展過程。這種非均衡增長是在一個較大時期內交替進行的，因而，這一理論主要是通過考察財政支出增長趨勢中具有特定意義的時間形態，從這些特定的時間形態中來尋找政府支出增長的根本原因。9．社會保障

社會保障是確保社會成員“基本生活需要的一種社會責任和社會經濟分配形式叱，“是指國家和社會通過立法對國民收人進行分配和再分配。10．國債

又稱公債，國家公債的簡稱,是政府舉借的債務,它是國家為維持其存在和滿足其履行職能的需要,在有償條件下,籌集財政資金時形式的國家債務,國債是國家取得財政收入的一種形式。11．預算管理體制

是指確定中央和地方以及各地方政府之間的分配關系的根本制度。主要內容包括：確定預算管理主體和級次，預算收支的劃分原則和方法，預算管理權限的劃分，預算調節制度和方法。12．投資性支出

投資性支出是指政府（或其授權單位）以投資者身份進入投資市場所發生的支出。特定的投資支出意味著所投資金不僅可以收回，而且可以得到增值，國家生產性投資都具有這一性質。廣義的投資支出還包括國家財政用于非生產性領域的基本建設支出，如行政機關辦公樓的興建、國有醫院醫療設備的采買等 13．課稅對象

課稅對象又稱征稅對象，是稅法中規定的征稅的目的物。指針對什么樣的物品進行課稅，即稅法規定的課稅目的物，明確對什么征稅，又稱課稅客體，或征稅對象。14．稅收制度

稅收制度是國家制定的用來約束人們征稅行為的一系列規則，是一個主權國家為實現其國家職能和經濟發展目標而制定的一整套稅收法規、稅收管理制度和稅收征管辦法的總稱，是國家責成其代理人向納稅人征稅的法律依據和工作規程。15.購買性支出

購買性支出指政府用于購買商品或勞務的支出。包括購買進行日常政務活動所需的商品和勞務的支出，也包括用于進行國家投資所需的商品和勞務的支出，如政府各部門的行政管理費支出、各項事業的經費支出、政府各部門的投資撥款等 16.預算外資金

預算外資金是指根據國家財政制度和財務制度的規定，不納入國家預算，由地方各部門，各企事業單位自收自支的資金。17．稅收轉嫁

稅收轉嫁指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉移給購買者或供應者的一種經濟現象。稅負轉嫁與價格的升降直接聯系，稅負轉嫁也是各經濟主體之間稅負的再分配。18.財政平衡

財政平衡指一個國家在一定時期（通常為一年）財政收支大致相等。19.預算赤字

財政赤字是財政支出大于財政收入而形成的差額，由于會計核算中用紅字處理，所以稱為財政赤字。

20.外部性

外部性是指某一個體在從事經濟活動時，給其他個體造成了消極或積極的影響，卻沒有承擔應有的責任或者沒有取得應有的報酬的情形。

21.增量預算

增量預算是指財政收支計劃指標是在以前財政年度的基礎上，按新的財政年度的經濟發展情況加以調整之后確定的預算形式。

22．分稅制

是非在國家各級政府之間明確劃分事權及支出范圍的基礎上，按照事權和財權相統一的原則，結合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權限和稅收收入，并輔之以補助的預算管理體制模式。

23．從價稅

是指以課稅對象的價格為依據，按一定比例計征的稅種。如關稅、增值稅、營業稅。

24．社會保險

是指由政府設立專門機構進行管理，并通過強制性規定建立的保險。25．完全基金制 是指受保人接受的社會保障補助來源于他本人、他的單位和國家在以前年份的積累。26．人員經費

主要是工資性支出，包括，工資、補助工資、職工福利費、離退休人員費用等。27．公用經費

主要用于解決文教科衛等事業單位為完成事業計劃所需要的各項費用開支。包括：公務費、設備購置費、修繕費、業務費等

28．起征點

稅法規定的課稅對象達到一定稅額才開始征稅的數量標準，超過這一數量，將課稅對象全額征稅。

29．免征額

稅法規定的課稅對象中免于征稅的數額，即只就其超過免征額的部分 征稅

30．公債償債率

是指當年公債的還本付息額占當年財政收入的比率，用公式表示為，公債償債率＝當年公債還本付息額／財政收入，即當年的財政收入中用于償還債務的部分占多少分額。這一指標的國際警戒線為10％。

二、填空題

1．生產力的發展，剩余產品的出現，是財政產生的物質基礎，成為財政產生的 經濟條件 ；私有制、階級和國家的出現是財政產生的 政治條件，財政是因國家的產生而產生。

2．財政收入規模的上限指標要受三個因素制約：一是 國民收入總量；二是 剩余產品M總量 ；三是 M中留給企業自行支配的總量。3．稅目是指某一種稅的具體征收項目，是在稅法中對課稅對象分類規定的 具體征稅品種與 具體內容，是對課稅對象的具體落實品目，也稱課稅品目。

4．財政分配的目的是保證國家實現其職能的需要，這種需要屬于 社會公共需要。5．V與財政收入的關系：主要是通過 人人所得稅的 形式形成財政收入。

6．只有當勞動力再生產費用增長幅度 不高于 勞動生產率的增長幅度情況下，剩余產品價值率才能有所提高，財政收入規模才能得以不斷擴大。

7．計稅依據是指課稅對象的計量單位和征收標準也稱計稅標準。計稅依據可分為 從價 和 從量 兩種。

8．減免是減稅和免稅的簡稱。減稅是 減征部分 稅款，免稅則是 免去全部 稅款。9．流轉課稅的對象是流轉額。它包括 商品流轉額 和 非商品流轉額。10．所得課稅是指以納稅人的所得額為課稅對象的一類稅收。所得額包括 純所得額 和 總所得額。

11．按財政收支活動與社會經濟活動之間的關系分類，財政政策可分為 宏觀財政政策 和 微觀財政政策。

12．政府在為社會公眾提供各種 產品和服務 的時候，需要承擔相應的成本，因此必然要耗費一定的 資金，這就形成了財政支出。

13．消耗性支出，也稱購買性支出，是指政府以購買商品和勞務的方式消耗或運用社會資源，包括財政消費支出和 財政投資支出。

14．發展中國家財政支出的增長集中在 購買性 支出方面,特別是 公共投資 方面。

15．從財政的角度看，科技活動屬于 混合 公共產品。

16．和私人項目相區別的是，公共項目的成本和收益一般無法直接采用__市場價格___加以評估。

17.根據不同的目的和標準，財政支出有多種分類方法,其中最重要的一種是以能否得到相應的直接的商品和勞務補償為標準，將財政支出區別為 消耗性支出 和轉移性支出兩大類。

18.通過成本與效益的對比分析來確定最優項目或方案，這種方法在私人投資分析中早已使用并被稱之為__財務分析法__。

19.行政管理支出和國防支出屬于純粹的 公共產品 ,利益有社會全體共同擁有。20.政府與公共企業關系密切，當企業發生虧損時，政府一般會給予__補貼 _。

21.政府從公共企業取得收入的形式主要有三種：稅收收入、利息和股息、__利潤分成

22.收支 反映了國家本質的二重性。只是政府經濟職能的二重性，是通過經濟管理過程的二重性即社會屬性和自然屬性反映出來的。

23.__生產力__的發展，__剩余產品__的出現，是財政產生的經濟條件。24.奴隸制社會的國家財政以____直接剝削奴隸的勞動____收入為主 25.資本主義國家中，財政收入主要來自于稅收和__公債____ 26.資本主義國家為了隱蔽地增加財政收入，采用的方法有發行公債、__實行赤字財政__和__通貨膨脹政策__。

27.從建國到現在，我國的財政經歷了由供給財政向___市場經濟建設 _財政的轉變。28..公共產品不以盈利為目的，而是追求__社會利益和社會福利的最大化___。29.不完全的私人產品或不完全的公共產品稱為___混合物品___。

30.財政的三個基本職能是___資源配置_、___收入分配___、__經濟穩定___。31.公平分配包括___經濟公平___和___社會公平__兩個層次。

32.要縮小貧富差距，一方面要進行稅收調節，另一方面要__通過轉移支付___。33.經濟穩定包括：__充分就業__、___物價穩定__、__國際收支平衡___。34.我們現在一般用財政支出占___國民收入___的比重來反映財政分配的規模。35.西方國家的財政支出效益分析方法中，__成本-效益分析__法是最常用的。

36.行政管理支出按最終用途分，可分為___人員經費____和___公用經費___兩部分。37.社會救助的資金是全部來自于_國家財政撥款___。

38.社會保障事業的目的，就在于__保證社會經濟穩定發展___。

39.從實際情況來看，我國比較可行的養老保險資金籌集方式是__部分基金制__。40.按補貼的經濟性質進行分類，財政可以分為__生產補貼__和__價格補貼__。41.我國財政補貼以__價格補貼__和__企業虧損補貼__為主要項目。

42.國民收入的絕大部分是__工業__創造的，所以它的純收入是財政收入的主要來源。43.C是生產勞動中生產資料消耗的價值，所以可以稱為__補償基金___。44.剩余產品M占國民收入N的比重，稱為__剩余產品價值率___。財政集中率是__財政收入占剩余產品價值的比率___。

45.V和M最終比例關系的確定，取決于__勞動生產率的高低__和_勞動力再生產費用的多少__。

46.我國將財政收入占__國民收入_的比重作為衡量財政收入數量界限的指標。

47.現實生活中，V和M比例關系的最終確定，主要取決于__勞動生產率的高低___和__勞動力再生產費用的多少___ 48.稅收的終極目的是__還之于民，為人民利益服務___。

49.稅收的基本特征是三性：無償性、__強制性__、__固定性___。50.計稅依據也稱為計稅標準，可分為__計價稅__和__計量稅__兩種。51.稅收的效率原則包括兩方面：__經濟效率__和__行政管理效率__。

52.由于政策性扣除，使稅基范圍和規?？s小，這種情況稱為_課稅基礎的侵蝕__。53.稅法規定：對拖欠稅款的可以加收__滯納金___。

54.按課稅對象分，稅收分為流轉稅、所得稅、財產稅、__行為稅__、__資源稅__。55.在稅負轉嫁形式中，最基本最典型的就是__前轉__。

56.稅收有效率和公平兩原則，一般認為，應該側重于_效率__原則。

57.稅收制度的組成有兩種不同的類型：__單一稅制____和__復合稅制___。58.我國現在稅制是__流轉稅__和__所得稅___并重，其他稅類配合發揮作用的復稅制體系。

59.現代的間接稅中，以__增值稅___為主要稅種，現代的直接稅中，以__個人所得稅__為主要稅種。

60.消費稅是指以消費品（或消費行為）的__流轉額 作為課稅對象的。61.消費稅實行差別稅率，分為比例稅率和 定額稅率__兩種。62.企業所得稅稅率是__比例__稅率，個人所得稅是__累進__稅率

63.土地增值稅是對有償轉讓 國有土地使用權 及地上建筑物等產權的單位和個人征收的一種稅。

64.按國有資產用途為標準，國有資產可以分為___公務性資產___和__后勤保障性資產 65.國有資產管理體制的基本原則是 統一政策，分級管理。66.我國有三個不同程度的國有資產管理機構，分別是 國有資產管理局、國有資產經營公司、國有企業。

67.國債是 國家信用 的主要形式，也是 公債 的主要組成部分。68.國債的基本三個特征是 有償性、自愿性、靈活性。69.國債的規模包括的兩個方面是國債的負擔和 國債的限度。70.我國對預算進行管理的法律是《 中華人民共和國預算法 》。

71.我國目前的預算外資金主要包括 地方財政部門 管理的預算外資金和 行政事業單位 管理的預算外資金。

72.預算外資金有三個特點： 財政性、專用性、分散性。

73.國家預算管理體制的核心問題是 中央和地方處理財政分配關系時的集權和分權問題。

74.按財政政策調整經濟周期的作用，可分為 自動穩定 政策和 相機抉擇 政策。75.財政政策工具主要有 稅收、預算、財政補貼

76.國債的利率主要參照金融市場利率，也要考慮 銀行利率 和 政府信用狀況。77.稅率的三種基本形式是 定額稅率、比例稅率 和 累進稅率。78.稅收抵免包括 投資抵免 和 國外稅收抵免 兩種形式。

三、單項選擇

1．財政分配的目的是(d)。

a、滿足國家職能需要 b、滿足政府職能需要 c、滿足社會成員需要 d、滿足社會公共需要

2．下列屬于典型公共物品的是(c)。a、收費公園 b、高等教育 c、國防設施 d、高速公路

3．用來描述財政支出增長規律的是(b)。a、拉姆斯法則 b、瓦格納法則 c、拉弗曲線 d、菲利普斯曲線

4．在我國的財政支出中，目前占比重最大的是(a)。a、經濟建設費 b、國防費 c、社會文教費 d、行政管理費

5．在我國稅收收入中，目前占比重最大的是(a)。a、流轉稅 b、收益稅 c、資源稅 d、財產稅

6．在現代社會條件下，財政分配的主要對象是(d)。a、社會產品 b、社會產品價值 c、剩余產品 d、剩余產品價值

7．在財政支出中，對價格體系產生重要影響的是(a)。a、購買性支出 b、轉移性支出 c、財政補貼 d、稅式支出

8．用來組織財政收入的最主要的形式是(a)。a、稅收 b國債

c、國有資產收益 d、各項收費 9．下列屬于直接稅的稅種是(c)。a、營業稅 b、增值稅 c、個人所得稅 d、關稅

10．稅法中規定的直接負有納稅義務的單位和個人是(a)。a、納稅人 b、負稅人 c、扣繳義務人 d、納稅擔保人 11．我國現行稅收制度建立于(c)。a、1984年： b、1992年 c、1994年 d、1996年 12．我國現行增值稅屬于(b)。

a、生產型增值稅 b、流通型增值稅 c、收入型增值稅 d、消費型增值稅 13．我國營業稅共設置了(b)。a、6個稅目 b、9個稅目 c、12個稅目 d、7個稅目

14．我國現行個人所得稅實行(c)。

a、分類所得稅制 b、綜合所得稅制 c、分類與綜合相結合的所得稅制 d、個人門行納稅制度 15．在我國，國債利率的制定主要依據是(a)。a、市場利率 b、銀行利率

c、政府信用 d、社會資金供求狀況 16．反映國家基本財政收支計劃的是(c)。a、稅收年報 b、國家決算

c、國家預算 d、預算外資金

17．我國目前的預算管理體制的主要內容是(d)。a、總額分成 b、分類分成 c、統收統支 d、分稅制 18．不屬于財政政策的是(d)。a、稅收 b、國家預算 c、公共支出 d、利率

19．價格的變動全影響企業的(b)，進而影響財政收入。

a、所得 b、營業額

c、財務 d、會計核算

20．(d)是財政分配結構的中心環節。

a、稅收收入 b、稅收支出

c、財政收入 d、財政收支

21．(c)有可能成為財政收入的源泉。

a、C b、V

c、M d、V＋C 22．財政收入的數量界限即財政收入占國民收入比重，該界限的確定具有(c)

a、主觀性 b、重要性

c、客觀性 d、現實性

23．(d)的職能是指借助合適的財政政策克服高的失業率和通脹。

a、監督 b、收入分配

c、聚財 d、穩定經濟

24．國家通過法律程序規定的稅種稱為(c)。

a、正稅 b、附加

c、稅法 d、稅制

25．征稅活動的各種規定即(a)。

a、稅制 b、準則

c、稅法 d、條例

26．免稅法可分為全額免稅和(a)免稅。a、部分 b、超額

c、累進 d、絕對

27．關稅是對(c)我國關境的貨物和物品征收的稅。

a、進入 b、出口

c、進出 d、流入

28．社會集團購買力屬于(b)。

a、建設性支出 b、消費性支出

c、轉移性支出 d、我國特有的經濟范疇 29．以下哪面不是消費性支出(a)。

a、基本建設 b、文教科衛

c、行政管理 d、國防 30．財政支出的首要目標是(c)。

a、經濟增長 b、物價穩定

c、公平分配 d、國際收支平衡

31．國民經濟中最重要的比例關系是(a)的比例關系。

a、積累與消費 b、農輕重

c、基建與更改 d、工業與農業

32．我國財政最大和最主要的支出類別是(a)支出。

a、基本建設 b、文教科衛

c、行政管理 d、建設性

33．固定資產再生產的主要方式是(a)。

a、基本建設 b、更新改造

c、住宅建設 d、基礎設施 34．非轉移性支出是指(d)。

a、社會保障 b、補貼

c、國債利息 d、行政管理 35．我國轉移性支出中，過去比重很小，現在開始上升，將來會進一步上升的是(a)。

a．社會保障 b、資本轉移

c、財政補貼 d、債務利息

36．我國經常性預算收入主要是指(a)。

a、各項稅收 b、利潤

c、收費 d、債務

37．國家基本的財政計劃稱為(b)。

a、經濟計劃 b、國家預算

c、收支方案 d、國家扶算 38．國家信用的基本形式是(c)。

a、稅收 b、利潤

c、國債 d、財政貸款 39．《預算法》規定，從(c)年起國債不再作為財政收入，而是作為彌補赤字的手段。

a、1979 b、1992 c、1994 d、1995 40．預算外資金是(b)的組成部分。

a、預算同資金 b、財政資金

c、銀行資金 d、國債

41．處理各級財政之間關系的根本制度稱為(b)。

a、財政體制 b、預算管理體制

c、稅收體制 d、國有企業財務體制

42．國有資產管理的宗旨是(c)。

a、提高效益 b、增加收益

c、實現國有資產保值增值 d、加強資產監督 43．財政政策總是從(d)角度影響經濟運行的。

a、需求 b、供給

c、總量 d、分配

44．稅收收入的自動變化是指(b)的稅收收入。

a、比例征稅 b、累進征稅 c、固定總額稅 d、免稅

45．財政是下列哪兩種范疇的統一？(a)。

a、政治范疇和經濟范疇 b、歷史范疇和政治范疇 c、歷史范疇和經濟范疇 d、社會范疇和歷史范疇

46．在封建社會產生的財政范疇是(a)。

a、王室土地收入 b、軍賦收入 c、貢物和掠奪收入 d.專賣收入

47．財政分配區別于物質生產領域分配的主要特征是(a)。

a、只憑借政治權力進行分配 b、憑借國家兩種權力進行分配 c、以生產資料占有權為主要依據 d、主要是對當年剩余產品的分配 48．增加財政收入的主要途徑是增加社會產品價值構成中的(c)。

a、c部分 b、v部分 c、m部分 d、c+v部分

49．最能保證財政收入穩定性的收入形式是(a)。

a、稅收 b、國有資產收益 c、債務收入 d、規費收入

50．按計稅依據分類，可將稅收分為(a)。

a、從價稅與從量稅 b、價內稅與價外稅 c、直接稅與間接稅 d、國內稅與涉外稅

51．有利于貫徹稅收調節收入分配功能的稅率是(c)。a、比例稅率 b、累進稅率

c、累退稅率 d、定額稅率 52．下列稅種中，屬于流轉稅類的是(a)。

a、營業稅 b、契稅 c、土地增值稅 d、印花稅 53．公債償還資金的最終來源是(a)。

a、預算盈余 b、發行新債收入 c、稅收 d、利潤上繳收入 54．劃分各級政府財政支出的依據是(c)。

a、收支平衡原則 b、財政效益原則

c、財權、事權統一的原則 d、統籌兼顧、保證重點的原則 55．決定中央預算預備費動用的權力屬于(b)。

a、全國人民代表大會 b、國務院

c、財政部 d、全國人大常委會 56．以下稅種中，屬于地方固定收入的稅種是(c)。

a、增值稅 b、消費稅 c、印花稅 d、資源稅

57．國家憑借政治權力進行的分配活動是(c)。a、信貸分配 b、價格分配

c、財政分配 d、企業財務分配

58．隨著資本主義生產方式產生而產生的新的財政范疇是(b)。a、稅收 b、國家預算

c、基金 d、利潤上繳

59．財政體系的主導環節是(b)。

a、預算外資金 b、國家預算

c、國家公債 d、綜合財政計劃

60．企業財務中，同財政收入成正比例關系的影響因素是(b)。a、工資 b、費用

c、利潤 d、折舊

61．從社會產品價值構成與財政收入的關系來看，增加財政收入的最根本途徑是(d)。

a、增加“c”部分的投入 b、增加“v”部分的投入

c、減少“m”部分的份額 d、提高勞動生產率，降低“c”與“v”的投入

62．從公平原則出發，所得稅最適合采用的稅率是(c)。a、比例稅率 b、全額累進稅率 c、超額累進稅率 d、定額稅率

63．將稅收分為直接稅與間接稅時采用的分類標準是(c)。a、課稅對象 b、計稅依據

c、稅負能否轉嫁 d、稅收收入歸屬權 64．我國現行的國有企業利潤分配制度是(d)。a、統收統支 b、利改稅 c、利潤包干 d、稅利分流

65．有利于穩定預算收支，保證國債均衡償還的償債資金來源是(b)。a、經常性預算收入 b、預算盈余 c、發行新債收入 d、償債基金 66．國際上公認的外債償債率的警戒線是(b)。a、20% b、25% c、30% d、35% 67．用于國家行政機關的基本建設支出的性質是(c)。a、補償性支出 b、積累性支出 c、消費性支出 d、生產性支出

68．下列支出項目中屬于財政轉移性支出的選項是(c)。a、國家公務員的工資 b、國家機關的基本建設投資 c、支付國債利息 d、國家機關的行政經費 69．財政管理體制的核心是正確處理(a)。

a、中央與地方的財政分配關系 b、國家與企業的財政分配關系 c、國家與各部門的財政分配關系 d、國家與個人的財政分配關系 70．分稅制下，屬于地方固定收入的項目有(d)。a、消費稅 b、資源稅

c、增值稅 d、國有土地有償使用收入

71．中央財政對地方的稅收返還額遞增率的確定依據是(c)。

a、全國增值稅的平均增長率 b、全國增值稅和消費稅的平均增長率 c、全國增值稅、消費稅、營業稅的平均增長率 d、全國各種稅收的平均增長率

72．以下不屬于財政支出按國家職能分類的是（b）

a．經濟建設支出 b．購買性支出 c．社會文教支出 d．行政管理支出 73．以下不是行政管理支出的是（d）

a．行政支出 b．公安支出

c．司法檢察支出 d．軍隊正規化建設支出 74．以下不屬于我國的現行稅率是（a）

a．全額累進稅率 b．比例稅率 c．超額累進稅率 d．定額稅率

75．當今世界各國普遍采用的避免國際重復征稅的方法是（a）

a．扣除法 b．免稅法 c．抵免法 d．稅收饒讓

76．以下不是影響國債的負擔的因素的是（d）

a．認購者即債權人的負擔 b．政府即債務人負擔 c．納稅人的負擔 d．負稅人的負擔 77．我國現行上市國債的發行方式是（c）

a．以差額招標方式向一級承銷商出售可上市國債 b．以承銷方式向承銷商銷售

c．以定向私募方式向社會保障機構和保險公司出售 d．以強制攤派法出售

78．我國國家預算分幾級（d）

a．二級 b．三級 c．四級 d．五級

79．根據《中華人民共和國預算法》規定（a）

a．中央政府公共預算不列赤字 b．中央預算中的資本預算列赤字 c．地方各級預算列赤字 d．中央預算列赤字 80．以下不是預算外資金的特點的是（d）

a．財政性 b．專用性 c．分散性 d．非財政性

81．我國分稅制預算管理體制從何時起執行（a）

a．1994年1月1日 b．1994年3月1日 c．1996年1月1日 d．1996年3月1日 82．屬于稅收中心特征的是（c）

a．固定性 b．無償性 c．強制性 d．國家性 83．以下稅種屬于價外稅的是（a）

a．營業稅 b．關稅 c．增值稅 d．消費稅

84．目前世界上絕大多數國家都是以哪一稅種為第一大稅（d）

a．財產稅 b．流轉稅和所得稅 c．流轉稅 d．所得稅 85．以下不是營業稅納稅人的是（d）

a．在我國境內提供應稅勞務的單位和個人 b．在我國境內讓無形資產的單位和個人

c．在我國境內提供加工、修理裝配勞務的單位和個人。d．在我國境內銷售不動產的單位和個人。

86．目前，我國國債的發行方式已經不采用（a）

a．公募法 b．承受法 c．出賣法 d．強制攤派法 87．短期國債一般采用的償還方式是（a）

a．分期逐步償還法 b．抽簽輪次償還法

c．到期一次償還法、d．市場購銷償還法

88．以下不是各級人民代表大會常務委員會的職權的是（b）

a．預算執行的監督權 b．預算調整方案的審批權

c．根據授權，對決算進行審批

d．對本級人民代表大會預算、決算方面不適當的決定的撤消權 89．實現公共欲望的滿足最可靠的部門是（a）a.政府 b.企業

c.個人 d.非營利組織 90．旨在描述各種經濟因素的存在與經濟運行的過程，并試圖在各種經濟變量或政策手段之間建立起聯系的分析方法是（a）

a.實證分析 b.經驗分析 c.規范分析 d.理論分析

91.對某一可由多人消費的產品而言，一個新的消費者加入將影響其他影響者的消費質量，則再加入一個消費者所帶來的凈增加稱為（c）a.邊際生產成本 b.邊際社會成本

c.邊際擁擠成本 d.以上答案均不是 92．社會保障的主體是（c）

a.社會公眾 b.無法保障基本生活的社會成員 c.政府 d.慈善機構

93．英國經濟學家皮科克和懷斯曼認為（b）和置換效應促使政府支出水平登上新的臺階。

a.梯度漸進效應 b.審視效應 c.非均衡增長效應 d.棘輪效應

94．曾經得到廣泛的支持的負所得稅方案是由美國著名經濟學家（c）提出的。a.羅森 b.拉弗

c.弗里德曼 d.諾思

95．對西方國家公共企業效率的經驗研究，證明（d）

a.公共企業的績效劣于私營企業

b.私營企業的績效劣于公共企業

c.兩者績效相等

d.無法確定 96．失業保險體系中存在（a）問題。

a.道德風險 b.逆向選擇

c.委托-代理 d.搭便車

97．政府直接擁有或控制一些金融機構的一個重要目的是根據國家的經濟情況來調節

（b）a.通貨膨脹

b.資金流向

c.通貨緊縮

d.存款總量

98．財政消費支出它與財政投資支出的最大區別在于（b）

a.消費支出使用資金較少 b.在于消費支出的使用并不形成任何資產 c.投資支出不能獲得商品或勞務 d.以上都不對

99．不完全競爭市場中出現低效率的資源配置是因為產品價格（a）邊際成本。a.大于 b.小于 c.等于 d.可能不等于

100．為了提高資源配置效率，政府對競爭性行業廠商的壟斷行為（a）

a.是限制的 b.是提倡的

c.不管的 d.有條件地加以支持的 101．一般來說，在進行資源配置時，下面說法正確的是：（c）

a.效率優先 b.公平最重要

c.效率和公平并重 d.效率和公平都不重要 102．下列屬于財政投資支出的有（c）

a.國防支出 b.教育支出 c.基礎產業建設支出 d.科學文化支出 103．“隨著經濟發展和社會進步,財政支出呈現出（c）趨勢”

a.遞減 b.不變

c.增長 d.變動無規律

104．下列不屬于政府采購的特點的是（d）

a.資金來源的公共性 b.公開性 c.政策性 d.秘密性

105．城鎮職工基本醫療保險制度的保障對象既包括:（c）

a.機關事業單位

b.機關事業單位和國有企業的職工

c.機關事業單位和國有企業、非國有企業職工

d.國有企業、非國有企業職工

106．農產品產量增加是（b）收益。

a.外在的b.內在的c.間接的d.無形的

107．還債的收入來源最終還是(d)。

a、罰沒收入 b、規費收入 c、企業收入 d、稅收收入

108．財政收入中，來源于M的收入，是通過(b)來實現的。

a、發行公債 b、征稅 c、上交利潤 d、罰沒收入

109.各國政府償還國債的基本手段是(b)。

a、設立償債基金 b、依靠財政盈余 c、通過預算列支 d、舉借新債

110.國家預算比(a)的產生要晚得多。

a、稅收 b、公債 c、財政補貼 d、企業財務 111.財政學的學科性質屬于（d）學科。

a、理論 b、應用理論 c、業務 d、實踐

112.財政學的研究對象是（c）。

a、財政活動 b、財政關系 c、財政政策 d、A+B+C 113.社會主義市場經濟體制下財政的職能是（d）。

a、籌集資金、供給資金、調節經濟 d、資源配置、調節經濟、發展經濟

c、資源配置、收入分配、調控經濟、公平與效率和監督管理 d、收入分配、穩定經濟、發展經濟 114.公共財政是與（b）體制相適應的財政模式。

a、計劃經濟 b、市場經濟 c、傳統經濟 d、現代經濟 115.財政收入實際增長是指（a）。

a、財政收入增長率高于物價上升率 a、財政收入增長率低于物價上升率 c、財政收入增長率等于物價上升率 d、財政收入增長率高于DGP增長率 116.財政支出中屬于社會保障性質的支出項目是（d）

a、價格補貼 b、行政管理費

c、城市維護費 d、撫恤和社會福利救濟費 117.（a）是稅收制度的中心環節。

a、稅率 b、稅法 c、納稅人 d、征稅對象 118.農業稅的計稅依據（b）。

a、農產品銷售收入 b、農業收入 c、常年產量 d、其它收入

119.下列各種產品中，不屬于消費稅征收范圍的是（c）。

a、啤酒 b、汽車輪胎 c、載重卡車 d、化妝品

120.以下不屬于現行社會保險體系組成部分的是（c）。

a、養老保險 b、醫療保險 c、社會救濟 d、失業保險

121.下列指標中，哪一個指標最能切近實際地反映財政活動規模（d）。

a、財政收入占GDP比重 b、中央收入占GDP比重 c、地方收入占GDP比重 d、財政支出占GDP比重 122.下列不是財政支出原則的是（c）。

a、建設公共財政 b、收支相對平衡

c、不用講求支出效益 d、統籌兼顧，全面安排 123.財政支出分購買性支出和轉移性支出按（c）不同分類

a、財政功能 b、支出用途 c、經濟性質 d、產生效益時間

124.中央財政教育經費占本級財政支出的比重已連續六年每年增長（c）個百分點。

a、0.5 b、1 c、2 d、3 125.我國現行的社會保險資金管理方式采用的是（c）。

a、現收現付式 b、基金式 c、部分基金式 d、權責發生制

126.我國當前條件下發行國債的主要目的是（d）。

a、加快經濟建設 b、調節貨幣供給量 c、抑制社會消費 d、彌補財政赤字 127.一種稅區別與另一種稅的主要標志是（b）

a、納稅人 b、課稅對象 c、課稅依據 d、稅率結構 128.預算赤字是指（a）。

a、編制預算時列有赤字 b、預算執行過程中出現赤字 c、國有意識地用赤字來調節經濟 d、年終決算有赤字 129.政府采購的招標性采購方式不包括（d）a、競爭性招標采購 b、選擇性招標采購 c、限制性招標采購 d、詢價采購 130.財政的本質是（d）

a、貨物交換 b、貨幣收支關系

c、剩余產品的分配關系 d、以國家為主體的分配關系

131.在市場條件下，市場是資源配置的主體，國家財政應在社會資源配置中起（c）的作用。

a、主角和主導 b、主角和補充 c、配角和補充 d、配角和主導 132.不屬于公共產品特征的是（d）

a、效用的不可分割性 b、收益的非排它性 c、取得方式的非競爭性 d、提供目的的盈利性 133.不屬于公共需要的是（c）

a、國防 b、衛生保健 c、住房 d、生態環境保護

134.根據市場經濟的內在要求，以等價交換來實現收入分配的公平分配是指（a）

a、經濟公 b、政治公平c、社會公平d、法律公平

135.控制公共支出增長總量的基本前提是（a）

a、科學界定政府的職能范圍 b、滿足政府支出的需要 c、確定保證經濟增長的需要 d、確定社會發展的需要

136.財政是人類社會發展到一定歷史階段的產物。財政隨國家的產生而產生，隨社會制度的變遷而發展。因此財政屬于：（a）

a、分配范疇 b、經濟范疇

c、階級范疇 d、管理范疇

137.經濟學家更推崇的財政政策是：（a）

a、減稅 b、增加轉移支付 c、增加政府購買的商品勞務 d、發行國債

138.稅收乘數比投資乘數（d）

a、大于1 b、相等 c、不一定 d、小于1 139.預算執行部門的決算需要層層向上匯總，最后將各省、自治區、直轄市總決算匯編成地方總決算，并連同中央一級決算一起匯編成國家決算的部門是：（a）a、財政部 b、國家稅務總局 c、中國人民銀行 d、工商管理總局

140.最早提出政府的活動不創造物質財富，屬于非生產性勞動的學者是：（b）

a、弗里德曼 b、亞當．斯密 c、凱恩斯 d、瓦格納。

141.政府首先制定有關的事業計劃和工程計劃，再依據政府職能和施政計劃選定執行計劃的實施方案，確定實行方案所需要的支出費用，并依此來編制預算的方法稱為。（d）

a、零基預算 b、多年預算

c、復式預算 d、績效預算

142.政府的轉移支付（transfer）主要體現了（b）

a、效益性原則 b、公平性原則 c、經濟性原則 d、發展性原則

143.區分不同稅種的主要標志是（a）

a、征稅對象 b、納稅人

c、稅目 d、稅率

144.稅收要素中的核心要素是：（d）

a、征稅對象 b、納稅人

c、稅目 d、稅率

145.市場機制存在失靈，但在下列各項中，（d）不屬于市場失靈的表現形式。

a、公共產品 b、不完全市場 c、市場壟斷 c、收入分配不公 146.在財政的職能中，屬于效率職能的是（a）。

a、資源配置 b、收入分配職能 c、促進經濟穩定與發展 d、監督職能

147.財政收入、國民經濟、社會正義、稅務行政的稅收原則，是由（c）提出來的。

a、威廉?配第 b、亞當?斯密 c、魯道夫?瓦格納 d、凱恩斯

148.商品供求彈性是影響稅負轉嫁的因素之一，下列各項中，（c）的商品不易轉嫁稅負。

a、供給彈性大，需求彈性也大 b、供給彈性大，需求彈性小 c、供給彈性小，需求彈性大 d、供給彈性小，需求彈性小 149.指出在計算個人所得稅時，不進行任何費用扣除的項目（d）。

a、工資薪金所得 b、承包承租經營所得 c、勞務所得 d、利息股息紅利所得 150.某企業2005年1月發生下列幾筆業務：（1）1月8日購進原材料一批，支付價款100萬元；（2）1月10日購進設備兩臺，支付價款2000萬元；（3）1月12日進口原材料一批，貨物到岸價格為100萬元，關稅稅率為30%，消費稅稅率為10%；（4）1月15日銷售本廠產品一批，實現銷售收入200萬元；1月20日向災區捐贈本廠產品一批，價值20萬元；（5）1月25日銷售本廠產品一批，實現銷售收入100萬元。假定上述業務中的價款均為不含稅價款，且均適用17%的稅率，問該企業應納的增值稅為多少？（a）

a、24.73萬元 b、12.84萬元 c、25.73萬元 d、22.73萬元 151.美國某企業在中國境內設立的分公司本年度取得的所得為100萬美元，在美國取得的所得為200萬美元，中國的企業所得稅稅率為30%，美國的稅率為40%，則該企業根據抵免法應納美國的所得稅為（b）萬美元。a、60 b、90 c、50 d、70 152.將財政支出劃分為經濟建設費、社會文教費、國防費、行政管理費、債務支出、其他支出，依據的是（b）。

a、支出用途 b、費用類別 c、支出的性質 d、國際分類

153.政府財政支出中，對生產和就業產生直接影響的是（d）。

a、社會福利支出 b、社會保障支出 c、財政補貼支出 d、購買性支出

154.隨著人均收入的提高，財政支出的規模也會隨之提高。這一結論指的是（c）。

a、皮考克定律 b、馬斯格雷夫定律

c、瓦格納法則 d、羅斯托的支出增長論 155.最低費用選擇法適用于對（b）支出效益的評價。

a、投資性支出 b、行政性支出 c、城市公用事業支出 d、生產性支出 156.從2005年起我國實施的財政政策屬于（b）。

a、積極財政政策 b、適度從緊的財政政策 c、穩健的財政政策 d、赤字財政政策 157.在財政收入的形式結構中，（b）占主要份額。

a、企業收入 b、稅收收入 c、企業虧損補貼 d、其他收入 158.在稅收諸要素中，（a）屬于征稅的主體。

a、納稅人 b、課稅對象 d、稅率 d、違章處理 159.自17世紀以來，西方財政稅收理論學家對于稅收產生的必要性提出了不同的學說。由薩伊提出來的是（a）。

a、需要分擔說 b、勞務報酬說 c、經濟調節說 d、社會公共需要說 160.將稅收分為價內稅、價外稅的依據是（b）。

a、征稅的依據 b、稅收與價格的關系 c、稅收的隸屬關系 d、稅收負擔能否轉嫁 161.在計算稅額時只允許抵扣當期應計入產品成本的折舊部分的稅款。這種類型的增值稅屬于（b）。

a、生產型增值稅 b、收入型增值稅 c、消費型增值稅 d、凈收入型增值稅 162財政分配的無償性是指（d）相統一的分配。

a、所有權不變,使用權不轉移 b、所有權不變,使用權轉移 c、所有權和使用權不轉移 d、所有權和使用權轉移

163.稅收政策和制度的中心環節是（a）。

a納稅人 b、稅率

c、納稅對象 d、征收環節

164.稅收的三個特征是一個互相聯系的統一整體，稅收的強制性是由（）決定的。

a、固定性 b、無償性 c、稅收制度 d、財產權力

165.下列屬于行為稅類的稅種是（b）。a、土地使用稅 b、關稅

c、消費稅 d、營業稅

166.（d）可以避免重復征稅和稅負不平衡的問題。

a、資源稅 b、營業稅 c、消費稅 d、增殖稅

167.國家物資儲備支出屬財政支出中的（d）。

a消費性支出 b、補償性支出

c、轉移性支出 d、購買性支出

168.按財政支出在經濟上是否直接獲得等價補償為標準劃分，債務支出屬于（a）。

a、轉移性支出 b、生產性支出 c、積累性支出 d、購買性支出

169.社會保險的保障內容比其他社會保障更具有（b）。

a、偶然性 b、普遍性 c、特殊性 d、波動性

170.公共支出的擠出效應在經濟生活中，（d）

a、通常指公共支出的負面效應 b、通常指公共支出的正面效應

c、通常指公共支出的替代效應 d、可能產生負面效應，也可能產生積極效應 171.政府從事財政收入活動的首要目的是（a）。

a、獲取財政資金 b、進行收入再分配 c、改善資源配置 d、穩定經濟

172.從公共產品的特點來看，政府為提供公共產品而進行籌資的最佳財政收入手段是（b）。

a、政府債務 b、國家稅收 c、企業利潤 d、政府收費 173.衡量宏觀稅收負擔水平的指標是（c）

a、企業繳納稅收總額/國內生產總值 b、企業繳納稅收總額/企業利潤總額 c、稅收收入/國內生產總值 d、稅收/產品收入產值

174.下列產品或服務中，具有效用不可分割性特征的是（c）

a.融服務 b．住宅 c．國防服務 d．石油 175．瓦格納法則的研究對象是（c）

a．財政收入規模 b．財政收入結構 c．財政支出規模 d．財政支出結構 176．一種稅區別于另一種稅的主要標志是（c）

a．納稅人

c．課稅對象

b．稅率 d．納稅環節

177．行政管理支出不包括（d）履行職能所需的經費：

a、政府各級權力機關 b、行政管理機關 c、司法檢察機關 d、企業的人力資源部門 178．國防支出的規模以（c）來衡量。

a、國防支出與經濟增長的比例 b、國防支出占國內生產總值的比例 c、國防支出占財政支出和國民收入的比例 d、國防支出與經濟建設支出的比例 179．不屬于國防支出外部效應的是(d)a、帶動高新技術的發展 b、促進民用科技的提高 c、拉動國內需求

d、推動軍事人員教育的發展

180．農村義務教育的資金籌集應主要由（b）承擔。a、農民個人 b、國家財政

c、銀行貸款 d、社會集資 181．文教科衛支出屬于一種(a)a、社會消費性支出 b、積累性支出 c、轉移性支出 d、生產性支出 182．公共衛生的資金籌集主要由（a）來解決。

a、財政撥款 b、個人付費 c、商業保險 d、銀行貸款 183．計劃免疫是一種(a)a、純公共產品 b、準公共產品 c、私人產品 d、劣值品 184．高等教育是一種(b)a、私人產品 b、準公共產品 c、純公共產品 d、劣值品

185．大部分基礎設施部門提供的產品都屬于(c)a、公共產品 b、私人產品 c、混合產品 d、純公共產品 186．下面哪個行業是基礎產業(b)a、服裝業 b、農業 c、餐飲業 d、家具業 187．農業科技是屬于（c）體系。

a、農業基礎設施 b、支農工業體系 d、農業社會化服務體系

188．社會保障制度的核心是(b)a、社會救濟 b、社會保險 c、社會福利 d、社會優撫

189．根據我國目前的現實情況，我國社會保險的籌資模式應采用(c)a、現收現付式 b、完全基金式 c、部分基金式 d、財政撥款解決 190．社會救濟屬于(b)a、購買性支出 b、轉移性支出 c、積累性支出 d、生產性支出

191．從世界各國的情況來看，對于醫療、生育、失業等方面的保險，一般采用（籌資模式。

a、現收現付式 b、完全基金式 c、部分基金式 c、財政撥款解決 192．社會保障體系的最高層次為(d)a、社會保險 b、社會救濟 c、社會優撫 d、社會福利

193．在下列稅種中稅負不易轉嫁的稅種是(b)a、增值稅

b、公司所得稅

c、消費稅

d、營業稅

194．解決自然壟斷的有效措施有(c)a、征稅 b、采取反壟斷措施 c、公共定價 d、收費

195．政府在為自然壟斷產品定價時，會產生企業虧損問題的定價方法是(a)、邊際成本定價 b、二部定價、平均成本定價 d、固定成本與變動成本定價）a a c 196．消費稅計稅依據采取從價定率和從量定額兩種計算方法，因此，下列項目中采用從量定額征稅的是（a）

a、汽油 b、化妝品 c、小汽車 d、金銀首飾

197．我國在進口貨物或物品時，不征收（c）

a、增值稅 b、消費稅 c、營業稅 d、關稅 198．下列項目中不屬于規費的是（a）

a、過橋收費 b、護照費 c、商品檢驗費 d、畢業證書費

199．對公共設施使用者收取使用費時，是依據使用者的（c）

a、收入狀況 b、能力狀況 c、受益狀況 d、財產狀況

200．按照公共產品受益范圍的標準，應由地方政府負責提供的公共產品是（a、國防 b、消防

c、外交 d、航空

201．以下應由中央政府負責公共生產的自然壟斷企業是（d）a、自來水 b、煤氣 c、電力 d、航空

202．以下屬于財政資源配置職能的有（c）

a、征收個人所得稅 b、建立社會保障制度

c、消除外部性

d、控制貨幣供應量

203．中央政府須承擔的支出責任是（a）a、國際貿易 b、市政建設 c、公共綠地 d、地方性公共交通

四、多項選擇

1．奴隸制國家財政收入主要包括(abc)。a、國王土地收入

21）b b、貢物和掠奪收入 c、軍賦收入 d、捐稅收入 e、公債收入

2．分稅制的類型包括(bd)。a、結構型分稅制

b、徹底型分稅制 c、規模型分稅制 d、適度型分稅制 e、分散型分稅制

3．在稅收分類中，增值稅屬于(ace)。a、流轉稅 b、資源稅 c、從價稅 d、從量稅

e、中央地方共享稅

4．按我國稅法規定，下列各項所得中，可以免繳個人所得稅的項目有(bc)。a、工資薪金所得 b、國債利息所得

c、省級科研成果獎獎金 d、特許權使用費所得 e、偶然所得

5．公債產生必須具備的條件是(abcd)。a、生產力的發展 b、國家職能的擴大

c、資本主義生產方式的產生 d、社會上存在著閑置資本

e、財政政策與貨幣政策的相互配合

6．與一般工商信用比較，財政固定資產投資貸款具有的特點是(ace)。a、有償性 b、長期性 c、專用性 d、靈活性 e、社會性

7．下列各項中，屬于財政補貼的項目是(acd)。a、財政支付企業建設貸款的利息 b、國家撥付的企業建設資金 c、國家對企業實行的稅收優惠 d、國家彌補國有企業的虧損

e、國家對低收入居民提供的廉租住房

8．在我國經濟體制轉軌過程中，國民收入分配發生了重大變化，主要體現在(bcde)。

a、財政收入額下降

b、財政收入占國民收入比例下降

c、國有企業留利下降 d、居民收入增長 e、預算外資金增長

9．在市場經濟條件下，資源配置主體發生變化的主要原因是(abd)。a、現代企業制度的建立 b、政府職能的轉變

c、債券和股票進入市場 d、多種所有制形式并存

e、企業公平競爭，優勝劣汰

10．擴張性財政政策的實施手段有(ad)。a、增加政府開支 b、減少政府開支 c、增加稅收 d、減少稅收 e、降低利率

11．資本主義國家財政支出主要包括(abcde)。

a、國家行政支出 b、軍事支出 c、社會福利支出 d、教育支出 e、經濟發展支出

12．哪種公債是按公債本位劃分的?(ce)。

a、國內公債 b、國外公債 c、實物公債 d、普通公債 e、貨幣公債

13．稅收的基本特征包括(abd)。

a、無償性 b、.強制性 c、社會性 d、固定性 e、補償性

14．我國1994年進行的增值稅稅制改革的內容有(acde)a、由價內稅改為價外稅 b、由從量稅改為從價稅 c、明確扣除范圍

d、確定合理的稅率水平e、改革計稅依據

15．我國擬開征、尚未開征的稅種有(ad)。

a、遺產稅與贈與稅 b、特別燃油稅 c、證券交易稅 d、社會保險稅

。e、固定資產投資方向調節稅

16．下列國債發行方法中，哪些屬于公開發行方式？(acd)。

a、由財政部直接向社會發行 b、采取強制性攤派方式發行 c、政府委托銀行代售 d、在金融市場上出售

e、由中央銀行承購后再向社會轉售

17．下列支出項目中，屬于購買性支出的是(ab)。

a、政權機構執行公務的費用 b、公務員工薪 c、支付國債利息 d、財政補貼 e、基本建設投資

18．以下財政支出屬于購買性支出的是（abc）

a．行政管理費支出 b．各項事業的經費支出 c．政府各部門的投資撥款 d．債務利息

19．廣義的財政收支范圍包括(ab)。a、國家預算收支 b、預算外收支

c、國有企業財務收支 d、國有銀行信貸收支 e、制度外收入

20．按照財政資金使用主體的性質分類，財政支出可分為(abc)a、經濟建設支出

b、行政經費支出 c、國防經費支出

d、購買性支出 e、轉移性支出

21．我國財政政策的目標是(abcde)。a、穩定價格 b、收入合理分配

c、社會生活質量逐步提高 d、經濟增長 e、國際收支平衡

22．影響財政支出規模的主要因素(acde)。a、經濟性因素

b、支出結構 c、社會性因素

d、法律性因素 e、政治性因素

23．稅式支出的形式主要有(abcde)。a、稅收豁免

。b、納稅扣除 c、稅收抵免

d、延期納稅 e、優惠稅率

24．下列稅種中屬于商品課稅的是(abd)。

a、增值稅 b、消費稅 c、企業所得稅 d、關稅

e、個人所得稅

25．按預算編制的內容分類，可以分為(ab)。a、單式預算 b、復式預算 c、增量預算 d、零基預算 e、效績預算

26．下列稅種中屬于從價稅的是(ade)。a、房產稅

b、資源稅

c、車船使用稅

d、企業所得稅 e、個人所得稅

27．我國增值稅的納稅人包括(abcde)。

a、生產銷售貨物的單位和個人 b、提供加工勞務的單位和個人 c、提供修理勞務的單位和個人 d、提供修配勞務的單位利個人 e、進口貨物的單位和個人

28．國債的發行方式通常包括(abcde)。

a、固定收益出售 b、公募拍賣 c、連續經銷 d、直接推銷 e、綜合方式

29．稅負轉嫁的方式有(abc)。

a、前轉 b、后轉 c、消轉 d、稅收資本化 e、停轉

30．按照我國現行分稅制的規定，下列稅種屬于共享稅的是(ac)a、增值稅 b、消費稅 c、資源稅。

d、關稅

e、證券交易稅

31．財政政策的工具主要有(abcd)。

a、稅收 b、公債 c、政府投資 d、公共支出 e、國家預算

32．預算外資金管理新措施主要包括(abcde)。

a、預算外資金范圍的重新界定

b、部分預算外資金納入財政預算管理

c、嚴格控制行政事業性收費和政府性基金規模 d、建立預算外資金收支預決算制度 e、嚴格規定預算外資金的使用范圍

33．按照調節國民經濟總量的功能劃分，財政政策類犁包括(cde)a、內在穩定的財政政策 b、相機抉擇的財政政策 c、擴張性財政政策 d、緊縮性財政政策 e、中性財政政策

34．稅收對經濟選擇行為的影響體現為稅收效應，具體包括(ab)a、收入效應 b、替代效應 c、稅收中性 d、稅收乘數 e、稅收增長彈性

35.我國現行稅率分為(abcd)。

a、比例稅率 b、定額稅率 c、全額累進稅率 d、超累稅率 e、定量稅率

36.與課稅對象關系密切的術語包括(abd)。a、稅目

b、計稅依據 c、納稅期限 d、稅源 e、偷稅漏稅

37.行政改革的基本內容是(abde)。

a、轉變職能 b、理順關系 c、增加收入 d、精兵簡政 e、提高效率

。

38.市場失靈的表現是(abc)。

a、公共產品 b、外部效應 c、不完全競爭 d、收入分配不公 e、經濟波動與失衡

39.政府預算編制的核心內容，是要確定各收支項目的具體數額，確定預算指標數，確定數額的方法主要有(abcde)a.基數法 b.序數法 c.比例法 d.定額法 e.綜合法 f.調整法

40．預算外資金具有(bce)的特點。

a、經濟性 b、財政性 c、專用性 d、集中性 e、分散性

41．在市場經濟條件下，財政所具有的職能是(abc)a、資源配置 b、收入分配 c、經濟穩定 d、調節經濟 e、監督經濟

42．資本主義國家的財政收入主要有（abcd）a．稅收 b． 債務收入 c．國有企業收入 d．各種制度性收費

43．以下屬于財政支出的原則的是（abc）a．量入為出的原則

b．統籌兼顧、全面安排原則 d．厲行節約、講求效益的原則 d．量出為入的原則

44．以下屬于社會保障的內容的是（abcd）

a．社會救助 b．社會福利中的一部分 c．社會優撫 d．社會保險

45．影響財政集中率的因素主要有（abcd）

a．生產資料所有制結構 b．經濟管理體制的模式 c．政府職能范圍的大小 d．分配政策

46．增值稅一般納稅人的稅率有（bcd）

a．低稅率6% b．基本稅率為17%。

c．低稅率為13% d．出口適用零稅率

47．私人部門經濟和公共部門經濟活動的差異有：(abd)a.活動范圍 b.活動方式 c.活動目的 d.活動手段 48．屬于財政的職能有（acd）

a.資源配置職能 b.物價穩定職能 c.收入分配職能

d.經濟穩定職能

e.充分就業職能

49．稅收的財政收入原則，具體體現為（ad）原則。

a、彈性 b、慎選稅種 c、慎選稅源 d、充足

50．對國際稅收的理解應該是（abcd）。

a、國家之間的分配關系 b、以國家稅收的存在為前提 c、國家之間的特定稅種 d、國家之間的稅務協調關系

51．決定國債適度規模的因素主要有（acd）。

a、國家的償債能力 b、國家的基建規模

c、認購者的負擔能力 d、國債的使用方向、結構與效益

52．當前，我國國債流通轉讓可以采取（abcd）等方式。

a、國債貼現 b、國債的現貨交易 c、國債的期貨交易 d、國債的回購業務

53．指出國債利率的決定因素（bd）。

a、國家的政策 b、社會資金余缺狀況 c、平均利潤率 d、企業債券利率 54．指出緊縮財政政策的手段（ab）。

a、增收 b、減支 c、發行債券 d、動用預備費

55．財政補貼按形式分，可以分為（abcd）。

a、價格補貼 b、政策性虧損補貼 c、財政貼息 d、消費補貼 56．在我國分稅制體制中，屬于中央的財政支出有（abc）。

a、地質勘探費 b、國防支出 c、債務還本付息支出 d、價格補貼支出 57．農業投資的資金來源（abcd）。

a、國家投資 b、農戶投資 c、銀行貸款 d、外資投資 58．政府對農業的干預在生產方面所使用的手段有（abcd）。

a、低息貸款 b、無息貸款 c、直接補貼 d、間接補貼 59．一般政策性銀行的資金來源于（abcd）。

a、是向金融機構發行金融債券 b、向社會發行國家擔保的債券 c、舉借外債 d、靠設立一些基金籌得部分資金和部分保險基金節余資金 60．國防費的提供方式（ab）。

a、政府組織公共生產并采取公共提供 b、私人組織生產并與政府采購制度相結合

c、政府組織私人生產并采取公共提供 d、私人組織生產并采取公共提供 61．行政管理費的控制措施有（abcd）。

a、建立公務員系列的競爭機制 b、深化行政體制改革、精簡機構 d、厲行節約、勤儉辦事 d、其他措施 62．指出政府應投資的范圍（abc）。

a、基礎設施 b、支柱產業 d、農業 d、家裝行業 63．指出屬于政府采購的方式（ab）。

a、指標性采購 b、非指標性采購 c、團體采購 d、非團體采購

64．以國家預算的編制方法為依據，分為（ab）。

a、零基預算 b、增量預算 c、單式預算 d、復式預算

65．農業是國民經濟的基礎。主要通過（abcd）體現出來。

a、直接提供農產品貢獻 b、提供市場貢獻 c、提供要素貢獻 d、提供外匯貢獻

66．影響行政管理費支出的因素主要包括（abcd）。

a、政府職能 b、政府機構規模 c、行政管理費支出的控制 d、支出效率

67．在國際上，財政支出按經濟性質進行分類，一般分為（abc）。

a、經常性支出 b、凈貸款支出

c、資本性支出 d、住房與社區生活服務支出

68．我國按財政支出的性質進行分類，通?？梢苑譃椋╟d）。

a、國防費支出 b、社會福利與社會保障支出 c、購買性支出 d、轉移性支出 69．影響一國國防支出的因素主要包括（abcd）。

a、地域的大小 b、國際局勢的變化

c、國家的綜合勢力 d、一國在世界經濟中的地位

70．政府采購與非政府采購的差異之處在于（abcd）。a、采購的資來源不同 b、采購的主體不同 c、采購的規范程度不同 d、采購的經濟影響不同

71．影響財政支出的因素（abc）。

a、政治 b、經濟

c、社會 d、國家職能的大小 72．以國家預算的形式差別為依據，分為（cd）。

a、零基預算 b、增量預算 c、單式預算 d、復式預算

73．國家預算的編制原則（abcd）。

a、計劃性 b、政治程序性 c、法律性 d、公開性 74．指出屬于預算外資金的范圍（abcd）。

a、地方財政部門管理的預算外資金 b、行政事業單位管理的預算外資金 c、國有企業及主管部門管理的預算外資金 d、地方和中央主管部門管理的預算外資金

75．指出屬于地方財政支出的項目（ac）。

a、城市維護支出 b、國防費 c、價格補貼支出 d、外交支出 76．指出下列收入項目不中屬于市場分配的范疇（acd）。

a、公務員工資 b、企業利潤

c、軍隊人員的工資 d、事業單位職工工資 77．指出下列收入項目中不屬于財政分配的范疇（ab）。

a、租金收入 b、股息收入 c、公共醫療 d、社會福利

78．企業收入是指國家以國有資產所有者的身份，以（acd）形式取得的財政收入形式。

a、利潤上繳 b、稅金

c、股息與紅利 d、租金和資產占用費

79．影響財政收入規模的因素（abcd）。

a、經濟發展水平b、生產技術水平

c、分配政策與分配體制 d、價格水平或通貨膨脹水平80．在下列項目中屬于營業稅的特點的是（abcd）。

a、課征普遍，遍及整個第三產業和第二產業中的建筑業 b、不論行業所處的地域不論行業的經濟性質

c、實行比例稅率。稅率一般為3%或5%，個別行業除外 d、計征簡便

81．在下列項目中屬于所得課稅有四個方面的特點（abc）。

a、稅負相對公平b、一般不存在重復征稅問題 c、有利于維護國家的經濟權益 d、課稅無彈性 82．我國國債的功能主要表現為（abd）。

a、彌補財政赤字 b、籌集建設資金 c、調節企業財務收支 d、調節經濟運行 83．財政補貼按形式分，可以分為（abcd）。

a、價格補貼 b、消費補貼 c、財政貼息 d、企業虧損補貼

84．我國分稅制體制中，屬于中央的財政支出有（abc）。

a、地質勘探費 b、國防支出 c、債務還本付息支出 d、價格補貼支出

85．指出屬于我國財政政策的目標(bcd)。

a、企業收支平衡 b、經濟適度增長 c、收入合理分配 d、社會生活質量逐步提高

86．我國實施的穩健財政政策的主要措施(ab)。

a、優化財政支出結構 b、壓縮國債規模 c、增加國債規模 d、動用預備費 87．指出下列收入項目中屬于市場分配的范疇（abc）。

a、企業職工工資 b、企業利潤 c、財產收入 d、社會保障

88．指出下列收入項目中屬于財政分配的范疇（cd）。

a、租金收入 b、股息收入 c、醫療保健 d、基礎教育 89．經濟穩定通常包括（abcd）。

a、充分就業 b、物價穩定 c、適度的經濟增長率 d、國際收支平衡

90．指出下列項目中屬于實現財政收入分配職能的機制和手段（abcd）。

a、劃清市場分配與財政分配的界限 b、規范工資制度 c、加強稅收調節 d、通過轉移性支出 91．現行稅制存在的主要問題在于（abcd）。

a、生產型增值稅不能解決增值稅重復征稅的問題 b、個人所得稅的稅率偏多，且實行分項課征

c、內外資企業的兩套稅制尚未統一，兩套稅制，兩種待遇 d、農業稅負擔偏重

92．財政轉移性支出主要包括(cd)。

a、債務利息支出 b、行政管理支出 c、稅收支出 d、財政補貼

93．我國行政管理支出包括(abcd)a、行政支出 b、公安支出

c、國家安全支出 d、司法檢察支出

94．下列支出中，屬于滿足社會公共需要的是(cd)。

a、食品支出 b、住房支出 c、公安．司法．檢察支出 d、國防支出

95．積極財政政策應當是(ab)。

a、根據當前經濟態勢所實行的積極應對的財政政策 b、相機抉擇的公共財政政策

c、自動穩定的公共財政政策 d、主要通過物質刺激的財政政策 96．稅收制度的基本要素有(abd)。

a、納稅人 b、征稅對象 c、納稅環節與納稅期限 d、稅率

97．瓦格納從以下哪些方面解釋了公共支出的增長問題(bc)。

a、國家活動范圍的擴大

b、市場主體關系的復雜化要求相關的司法．行政制度 c、城市化的發展和人口密度的增加 d、戰爭使財政支出大幅度提升

98．致使公共部門履行資源配置職能原因是（abcd）。

a、公共物品或服務的存在 b、外部效應的存在 c、不完全競爭狀態的存在 d、分配不公平

99．屬于資源配置領域的市場失靈的是（acde）。

a、公共產品 b、失業和通貨膨脹c、外部性問題 d、市場不完全 e、偏好不合理

100．具有“自動穩定”經濟作用的財政制度主要包括（bc）

a．累退性商品稅制度 b．累進性所得稅制度

c．失業救濟金制度 d．財政貼息制度 e．稅收優惠制度

101．下列支出中屬于轉移性支出的有（bc）

a．行政管理費支出 b．社會保障支出

c．財政補貼支出 d．國防支出

e．文教衛生事業費支出

102．衡量財政支出規模的相對指標包括（abc）

a．財政支出水平b．邊際財政支出傾向

c．財政支出彈性 d．財政支出邊際效益 e．財政支出邊際成本

103．按我國消費稅制度規定，下列商品中，屬于消費稅課稅對象的是（abe a．香煙 b．小汽車

c．高檔家具 d．液晶電視 e．酒精

104．公債的基本特征是（acd）

32）

a．自愿性

b．固定性 c．有償性

d．靈活性 e．強制性

105．下列稅種中，屬于從價稅的是（acde）

a．增值稅

b．消費稅 c．營業稅

d．關稅 e．房產稅

106．行政管理支出包括(abcd)a、行政管理費 b、公檢法經費 c、武裝警察部隊經費 d、外交支出

107．要控制行政管理支出，就要掌握好幾個比例關系(bcd)a、行政管理支出占國民生產總值的比例 b、行政管理支出與經濟增長的比 c、行政管理支出占財政總支出的比例 d、行政管理支出與經濟建設支出的比例

108．下列支出項目中，哪些屬于公用經費支出(bcd)a、工資 b、公務費 c、修繕費 d、設備購置費

109．下列支出中，哪些屬于人員經費支出(acd)a、獎學金 b、業務費 c、補助工資 d、職工福利費

110．科學研究的經費可以來自以下渠道(abcd)：

a、財政撥款 b、民間信用 c、企業投資 d、銀行貸款

111．醫療事業的資金來源可以從以下渠道獲得(abcd)

a、政府的醫療支出 b、醫療保險費 c、社會慈善機關的援助 d、私人支付醫療費

112．在醫療衛生市場上，政府免費或半免費提供的服務是(abcd)a、傳染病的防治 b、衛生教育和宣傳 c、計劃免疫 d、衛生監督與執法

113．基礎設施的生產組織形式有（abcd）

a、公有公營 b、公有私營 c、私有私營 d、社區和使用者提供 114．我國社會保障制度由（abcd）部分組成。

a、社會保險 b、社會救濟 c、社會福利 d、社會優撫 115．屬于我國社會保險內容的是（abcd）

a、生育保險 b、養老保險 c、醫療保險 d、失業保險

116．一般來說，可供選擇的社會保險籌資模式有以下幾種（bcd）

a、社會保障稅 b、現收現付式 c、部分基金式 d、完全基金式 117．政府對社會保險市場干預的理由是（abcd）

a、私人保險面臨的“相反選擇” b、私人保險公司降低社會風險的能力較弱 c、降低決策成本 d、出于收入再分配的考慮

．一國在選擇主體稅種時應考慮的因素有（ab d）

a、經濟發展水平

b、國家稅收職能的側重面 c、稅收成本

d、一國的經濟管理水平

119．通過征收特定受益稅為公共提供籌措資金需具備的條件是（bcd a、消費上具有非排斥性

b、受益對象可確認

c、受益量在一定程度上可確認

d、稅收收入?？顚Ｓ?/p>

118）120．以下關于拉弗曲線的表述中正確的有（abcd）

a、表明稅率和稅收收入的函數關系 b、高稅率不一定取得高收入

c、取得同樣多的稅收，可采取不同的稅率 d、從理論上講稅率與稅收收入之間存在最優結合 121．在稅制設計中可減少稅收超額負擔的措施有（acd）

a、盡可能采用中性稅收

b、盡可能對需求彈性大的商品征稅c、盡可能避免高稅率

d、盡可能對需求彈性小的商品征稅

122．政府通常采用的激勵投資的稅收政策有（abcd）

a、減免所得稅

b、快速折舊

c、投資抵免

d、財政補貼

123．影響稅負轉嫁與歸縮的因素有（abcd）

a、供求彈性

b、E、計稅單位

c、課稅對象 d、課稅范圍

124．下述關于壟斷條件下稅負轉嫁規律的表述中正確的有（bc）

a、在供給具有無限彈性的情況下，壟斷者不負擔稅負。b、在邊際成本遞增的情況下，壟斷者將負擔大部分稅負。c、從價稅與從量稅相比較，從價稅使壟斷者的稅負大于從量稅。d、對壟斷利潤征稅，將會使壟斷者減少產量。

125．對小轎車征收消費稅，廠商有可能采取的稅負轉嫁方式有（ac）

a、前轉

b、稅收資本化

c、后轉

126．一個人的真實收入取決于下述哪些因素（abcd）

a、個人的收入水平

b、法律上承擔的稅負 c、別人轉嫁給他的稅負

d、他轉嫁給別人的稅負

127．在完全競爭市場上，從供求彈性角度來看稅負具有以下轉嫁規律（bcd a、供求彈性相等時，稅負由納稅人負擔

b、供給有彈性需求完全無彈性時，買方負擔全部稅負 c、需求曲線相對于供給曲線較平坦，稅負大部分由賣方負擔

35）

d、供給有彈性需求具有完全彈性時，賣方負擔全部稅負 128．在二部定價法之下，產品價格主要由以下內容組成（abcd）

a、固定成本 b、變動成本 c、固定費用 d、從量費用

129．市場經濟條件下，政府對某些產品實行公共定價的原因是（abcd）

a、彌補壟斷損失 b、穩定市場價格 c、縮小分配差距 d、獲取財政收入

130．在自然壟斷條件下，保證企業財務收支平衡的公共定價方法有（bd）a、邊際成本定價法 b、平均成本定價法

c、固定成本定價法 d、二部定價法 131．政府穩定農產品價格的主要原因是（bc）a、增加財政收入

b、農產品供求彈性不對稱

c、農產品是家庭生活資料的基本來源 d、農產品是一些工業企業生產資料的基本來源

132．在競爭市場上以公平為目標的公共定價對經濟可能產生的影響有（abcd a、使價格偏離產品邊際成本 b、改善了收入分配狀況 c、提高了低收入者的實際購買力 d、扭曲了產品的相對價格

133．公債的特點是（ab）

a、有償性 b、自愿性 c、固定性 d、期限性

134．公債按不同的債務契約形式，可以分為（ab）、公債券

b、合同型借款 c、記名式債券 d、記賬式債券

135．公債的發行價格有（abcd）、平價發行

36）

a a b、溢價發行 c、折價發行 d、貼現價發行

136．償付公債的資金來源主要有（abc）

a、預算結余 b、政府投資收益 c、稅收 d、政府行政性收費

137.企業所得稅征收時，允許在稅前列支的稅是（bcd）

a、增值稅 b、消費稅

c、營業稅

d、城市維護建設稅

138．關聯企業間的購銷業務不能按照獨立企業間的業務往來作價時；稅務機關有對其交易價格進行調整，調整的方法是（abc）a、按照獨立企業間同類業務活動的價格 b、按再銷售的第三者的價格 c、按成本加合理的費用和利潤 d、按關聯企業之間協定的價格

139．下列說法正確的是（abcd）

a、城市維護建設稅分別與消費稅、增值稅和營業稅同時繳納

b、城市維護建設稅應當保證用于城市的公共事業和公共設施的維護建設 c、城市維護建設稅按納稅人所在地的不同分別規定不同的稅率 d、在集市上出售商品的個體商販和個人，一律免征城市維護建設稅

140．下列各稅種中屬于對資源課稅的稅種是（abcd）

a、土地增值稅 b、耕地占用稅

c、城鎮土地使用稅 d、資源稅

e、房產稅

141．下列稅種屬于流轉稅類的是（abc）

a、增值稅 b、營業稅 c、消費稅 d、房產稅

五、判斷題

1．購買性支出和政府轉移性支出都是現代市場經濟條件下各種商品和勞務的銷售得以實現的一個重要的條件。（√）

2．財政轉移性支出不可能改變在初次分配中形成的國民收入分配格局。（╳）3．社會保險是現代社會保障的核心內容。(√)4．勞動力再生產費用的增長幅度是關系到國民收入中財政收入所占比重的重要因素，它制約著財政收入規模的下限指標。(╳)5．納稅人不一定是負稅人，主要看稅款是否能轉稼。(√)6．中央稅是指由中央政府征收和管理使用并支配使用的稅種(╳)7．個人所得稅的納稅人是在我國境內居住并有所得的個人，以及不在我國境內居住，但有來源于我國境內所得的外國人。(√)8．經濟性重復征稅是指由于同一課稅對象或同一稅源的不同納稅人分別征稅所造成的 重復征稅。(√)9．長期國債的付息方式一般是分次支付，而短期國債付息方式則是到期一次支付。(√)10．財政赤字對經濟的發展是有害的。(╳)11．正是由于市場失靈的存在，個人與經濟組織無能為力，才需要政府財政的介入，用非市場的方式解決這一問題。（√）

12.政府可通過通過壟斷經營一些需求彈性小、利潤高的行業來直接獲取財政收入。（√）

13．轉移性支出對生產和就業的影響是直接的，而對國民收入分配的影響是間接的。（╳）

14．政府采購的范圍一般只限于商品和工程。（╳）15.最低生活保障的給付一般采取現金救助方式。（√）

16.政府一旦擁有壟斷性企業的所有權，可以根據公共的利益來決定產量和價格，以求得社會福利的最大化，盡管從理論上是做不到的。(╳)17．一般認為，以收益和財產為課稅對象的稅種是直接稅；以商品、營業收入、勞務收

入為課征對象的稅種是間接稅。（√）

18．消費稅納稅人是在我國境內生產、委托加工和進口消費品的單位和個人。（╳）19．資本預算主要包括對國有企業和公共基礎設施的投資，其收入來源主要為經常預算的結余及債務收入。（√）

20．累進的所得稅是自動穩定的財政政策。（√）21．凡是以政府為主體的活動都是財政活動。(╳)22．由于政府的各項活動都難免涉及資金的收支問題，因此，財政活動構成了政府經濟活動的基礎。（√）

23．我們習慣上將由家庭和企業這兩個部門形成的經濟稱為私人經濟，而把政府部門形成的經濟成為公共經濟。（√）

24．私人部門是追求私人自身利益的，而公共部門則是完全追求公共利益的，沒有個人的私利可尋。(╳)25．一個國家所處的經濟發展階段對財政支出結構具有決定性的作用。（√）26．政府的運行總是以政治權力為基礎和前提，而經濟是政治的基礎，政治權力不能創造財富，卻可以支配財富，甚至凌駕于經濟之上支配經濟，這正是政府機制的缺陷和政府干預失效的最根本原因。(╳)27．在衡量財政支出規模時，無論是絕對指標，還是相對指標，都存在一個針對物價變化進行調整的問題。（√）

28．消耗性支出，也稱消費性支出，是指政府以購買商品和勞務的方式消耗或運用社會資源。(╳)29．從保險產品或服務的屬性來說，它實際上是一種私人產品,具有排他性和競爭性。（√）

30．從廣義上說，財政學就是研究政府經濟活動的經濟學，也即公共部門經濟學。（√）31．社會公平是指收入差距維持在現階段社會各階層居民所能接受的合理范圍內。平均不等于公平，但不會背離社會公平。(╳)32．經濟增長職能是財政首要的和最基本的職能。(╳)33．如果一個社會能夠同時實現生產效率和交換效率，那就意味著該社會能夠在既定資源和技術限制下，生產出最大數量的產品組合，而且該產品組合能夠最大限度地滿足社會的需要。(╳)34.皮科克和懷斯曼關于財政支出增長的理論也被稱為“時間型態理論”或“梯度漸進

增長論（√）

35．消耗性支出，也稱購買性支出，是指政府以購買商品和勞務的方式消耗或運用社會資源，包括財政消費支出和財政投資支出（√）

36．在發達國家的市場經濟中，市場機制發展已經克服了自身的種種缺陷，市場失靈現象不復存在。（╳）

37．如果物價總水平上升主要是由財政赤字引起的，國家財政就能在GDP再分配中分得更大的份額。（╳）

38．稅收起征點比免征額的優惠面更加廣泛。（╳）

39．所得課稅一般不存在重復征稅問題，不影響商品的相對價格。（√）

40．企業所得稅的課稅對象是企業來源于中國境內的生產經營所得和其他所得。（╳）

41．規范的收費應以法制為基礎。（√）

42．以財政支出是否以商品和服務相交換為標準，可將全部財政支出分為購買性支出和轉移性支出兩類，這種分類方法具有較強的經濟分析意義。（√）43．財政的行政管理支出指的就是財政用于行政管理機關的費用支出。（╳）44．中國社會保障制度改革當前最迫切的任務是改革養老保險、失業保險和財產保險。（╳）

45．國債發行是為了彌補財政赤字，然而國債發行也可以牽動財政赤字的出現。（╳）46．國家借款是最原始的舉債形式，具有手續簡便、成本費用較低等優點，因而現代國家在對民眾和企業借款時仍主要采用這一方式。（╳）47．稅收具有強制性、無償性和固定性三個牲特征（√）

48．居民個人或企業包括商業銀行購買公債，不僅會導致貨幣供給量增加，且會改變貨幣供給結構(╳)49．積極財政政策只能作為特定歷史條件下的中短期財政政策，不能作為長期政策，長期仍應堅持適度從緊的財政政策。（╳）

50．松的財政政策和松的貨幣政策，必然使社會總需求擴大。（√）51．國家財政是人類社會一開始就有的。（╳）52．公共財政的理論基礎是“公共產品”理論。（╳）53．在各種財政手段中居于核心地位的是稅收。（╳）54．國有資產經營公司是國有資產的生產者和經營者。（╳）

55．所得稅作為一個獨立的稅種最早出現于法國。（╳）

56．關稅包括進口稅、出口稅、過境稅，但大多數國家不征收過境稅。（√）57．國有資產管理體制是國家管理國有資產的基本制度。（√）

58．新稅制改革的指導思想是：統一稅法、公平稅負、簡化稅制、合理分權、理順關系，進而建立適應社會主義市場經濟體制要求的稅制體系。（√）

69．通過發行政府債券即借債的方法來彌補財政赤字是世界各國的普遍做法。（√）60．“不干預”是亞當·斯密經濟學說的最基本觀點。（√）61．稅收支出是財政分配結構的中心環節。（╳）

62．財政收入的數量界限即財政收入占國民收入比重，該界限的確定具有主觀性。（╳）63．財政分配中的量入為出的含義是以國家最基本的財政支出需要來確定財政收入。（╳）

64．在財政分配中，購買支出的實現不換回等價的商品和勞務。（╳）

65．在市場經濟國家，政府對社會生產經營部門的支出主要指對公共工程和自然壟斷行業的支出。（√）

66．有償性財政支出形式產生的最直接原因是經濟發展的需要。（╳）67．按受益原則征收財政收入可以使社會成員的福利損失降至最低。（√）68．納稅人繳納的流轉稅能夠隨商品價格運動轉嫁由消費者負擔。（√）

69．總值型的流轉稅可減少或消除重復征稅、重疊征稅，以及產品間或企業間稅負不平衡的問題，使稅收負擔合理，稅收收入穩定。（╳）70．流轉稅納稅義務人即稅負人。（╳）

71．稅務機關在征稅過程中，是否征稅或征收多少稅款，可以與納稅人協商議定。（╳）72．稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在征稅方面的權利與義務關系的法律規范的總稱。（√）

73．稅收收入與企業收入是同等性質的財政收入形式。（╳）74．消費稅和增值稅都是實行多環節征收的稅種。（╳）75．增值稅屬于價內稅。（╳）

76．已抵扣進項稅額的購進貨物，如果因自然災害而造成損失，應將損失貨物的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減。（√）

77．計算增值稅應納稅額時，準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位為貨主開具的發票上注明的運費和政府收取的建設基金。（√）

78．我國現行增值稅在實際使用中不允許扣除固定資產所含的稅負，這種類型屬于收入

型增值稅。（╳）

79．我國現行的消費稅均采用定額稅率與比例稅率相結合的辦法征稅。（√）80．凡是納稅企業都要繳資源稅。（╳）

81．財政支出增長論是由皮考可與威斯曼率先提出來的。（╳）

82．抵免法是一國政府對其居民已納國外稅款，允許其從來源于國外的所得中作為費用

扣除，就扣除后的余額征稅。（╳）

83．市場提供私人物品滿足社會公共需要，政府提供公共物品滿足私人需要。（╳）84．根據現行中央與地方的收入劃分，中央固定收入包括：關稅、海關代征的消費稅與

增值稅、消費稅、營業稅、中央企業所得稅等。（╳）

85．財政是以國家為主體的分配活動，因此政府的分配政策與分配體制是決定財政收入

規模的根本因素。（╳）

86．對所有在我國的外商投資企業一律實行二免三減半的稅收優惠政策。（╳）87．實行起征點制度時達到起征點之后只就超過的部分計算納稅，而實行免征額制度時

對達到免征額的就其全部所得計算納稅。（╳）

88．對外商投資企業分得的利潤用于再投資實施退稅33%的稅收優惠政策。（╳）89．在我國的個人所得稅的計算中，所有課稅對象均采適用超額累進稅率。（╳）90．在我國增值稅的計算中，所有的外購材料、設備的增值稅稅款都允許抵扣。（╳）91．引起國際重復征稅的原因并非源于收入管轄權與地域管轄權的沖突。（╳）92．國債的利率由市場利率、銀行利率、政府信用和社會資金余缺的狀況而定。（√）93．決定國債規模的主要因素是政府的償債能力。（╳）

94．中央銀行買入國債，商業銀行準備金減少，基礎貨幣減少；反之中央銀行賣出國債，商業銀行準備金增加。（╳）

95．國家通過征收遺產稅、贈與稅調節由于資源條件和地理條件而形成的級差收入；國

家通過征收資源稅調節個人財產分布。（╳）

96．在資源配置過程中，通常通過財政配置起到對資源的基礎配置作用，通過市場配置

起到對資源配置的調節作用。（╳）

97．在經濟蕭條時，稅收自動增加，失業救濟金支出自動減少，在經濟繁榮時，稅收下

降，失業救濟金支出自動增加，經濟會自動處于平衡和穩定之中。（╳）98．正的外部效應是指一個廠商從事生產經營活動可以為他人帶來經濟利益也得到了應

有的經濟報酬。（╳）

99．私人物品具有非排他性和競爭性的特征。這是與公共物品的非排他性和非競爭性相對應的。（╳）

100．關稅政策僅體現在于對進口產品的稅率的調整。（╳）

101．如果出現通貨膨脹，物價上漲，財政從國民收入中會得到兩部分所得。一部分是 GDP正常增量的分配所得，一部分是價格再分配所得，即“通貨膨脹稅”。（√）

102．從各地區財政收入的構成來看，財政收入規模與結構與各地的經濟發展水平成正

比經濟越發達，財政收入的規模越大，在地方財政收入中的比重越高，反之，則低。（√）

103．零基預算與部門預算的區別在于零基預算反映的是預算的編制方法而部門預算反映的是預算內容的細化。（√）

104．負的外部效應是指一個廠商從事生產經營活動沒有為他人帶來經濟利益也沒有受到應有的經濟處罰。（╳）

105．如果一國實行以比例稅為主體的稅制，納稅人適用的稅率會隨著名義收入增長而

增長，從而財政獲得的份額會增加；反之，如果實行的是累進稅為主體的稅制，稅收收入的增長率等于物價上漲率，財政收入只有名義增長而無實際增長。（╳）106．超額累進稅率是根據課稅對象的全部按照與之相適應的稅率計算納稅，就是依據

課稅對象對應的最高級次的稅率計算納稅。（╳）

107．低稅法是指一國政府對本國人來源于國外的所得單獨制定較低稅率以減輕國際重

復征稅的方法。（╳）

108．財政政策側重于調整經濟總量，而貨幣政策則側重調整經濟結構。（╳）

109．財政支出的成本效益分析法適用于文教科衛支出與經濟建設支出。（╳）

110．外商投資企業的外籍職工與我國職工在個人所得稅方面享受同等的稅收政策。

（╳）

111、實行起征點制度時達到起征點之后全部所得計算納稅，而實行免征額制度時

對超過免征額的部分計算納稅。（√）112．以權謀私是市場缺陷的一種表現形式。（╳）

113．福利經濟學第一定理認為只要市場是完全競爭的，它所產生的結果就必定符合帕累托效率。（√）

114．福利經濟學第二定理認為任何一種帕累托效率狀態都能通過完全競爭市場來實現。

43（√）

115．斯密認為政府的職能之一是進行收入再分配。（╳）

116．馬克思認為用于所有的生產性活動都必須由政府來進行。（√）117．市場缺陷是政府干預的必要條件，但不是充分條件。（√）

118．當一種產品采用公共提供的方式來消費時，并不意味著一定要采用公共生產的方式來生產。（√）119．公共產品在消費中可進行數量上的分割。（╳）120．免費開放的公園屬于公共產品。（╳）121．提供給貧困者的免費食品屬于公共產品。（╳）

122．不同的個人消費等量的公共產品并不一定獲得等量的利益。（√）123．一般來說，正的外部性會導致產品供應量的過度，而負的外部性則往往表現為產量供應的不足。（╳）

124．壟斷行業必然具有規模經濟效應。（╳）

125．沉淀成本的存在會阻止潛在競爭者的進入，從而造成進入壁壘。（╳）126．為了控制污染，政府可以向產品的買方或賣方征稅，且都可以達到均衡的結果。（√）

127．政府補貼應該只給那些收益外部化的企業，而對于成本外部化的企業只能采取限制性措施，如征稅或罰款等。（╳）

128．自然壟斷行業的廠商如果按照平均成本定價，就無法補償其生產成本；而按照邊

際成本定價，就能達到不贏不虧。（╳）

129．單靠市場機制不可能解決收入分配的公平問題。（√）

130．采用現收現付制比較靈活，可以隨著物價的變化和人口的變化調整社會保險稅率，從而避免通貨膨脹侵蝕養老金。（╳）131．一般商品消費稅是累進的。（╳）

132．各種稅收方式在調節收入分配方式時都會產生效率損失。（√）

133．當公共產品的收入邊際效用彈性為1或小于1時，累進的稅收使公共提供具有有利于低收入者的再分配效應。（√）

134．當權者追求自身利益意味著他會無限制地擴大政府收支為自己的物質享受服務。（╳）

135．因為國防是純粹的公共產品，所以它的生產和提供過程都不可能有市場和企業介

入。（╳）

136．在通貨緊縮時，增加國防支出的比重，就會促進某些生產資料價格的回升。（√）137．行政管理費用的超常增長，并不總是與國家行政管理機構的膨脹有關。（╳）138．文教科衛支出是一種單純的非生產性支出。（╳）139．經濟學的角度來看，教育是一種優值品。（√）

140．據教育經濟的理論和實踐，從免費的高等教育中獲益最多的是中高收入者階層的學生，而低收入階層的學生并沒有免費或低收費而有顯著改善。（√）141．R&D的投入應主要由政府承擔。（╳）

142．公共衛生是一種純公共產品，具有極強的外部效益，其資金籌集主要由財政撥款解決。（√）

143．基本醫療是一種純公共產品，政府免費提供是一種最有效的消費方式。（╳）144．免費的高等教育是一種通過稅收把富人的收入向窮人轉移的公平機制。（╳）145．文教科衛是一種單純的消費性支出，對物質財富的生產貢獻不大。（╳）146．公立學校與私立學校并存，是當今世界各國教育體制改革的一個重要走向。（√）

147．非義務教育應采用市場提供為主、政府補貼為輔的籌資方式。（√）148．從世界各國的情況來看，對于醫療、生育、失業等方面的保險，一般采用完全基金制的籌資模式。（╳）

149．社會保險現收現付的籌資模式，在計劃剛開始的時候繳費率高，隨后，就可以降低繳費率，以保持收支平衡。（╳）150．社會保障制度的核心是社會救濟。（╳）

151．社會保險是國家按照市場等價原則舉辦的一種社會保障計劃。（√）152．社會保險的受益與支付是一種完全對應的關系。（╳）153．社會保險的資金來源完全來自于財政撥款。（╳）154．社會救濟的享受對象應該是全體公民。（╳）

155．政府的養老保險支出，來自于人們繳納的社會保障稅，故政府養老保險的支付將減少人們實際可支配的收入，從而使他們的儲蓄也相應減少。（√）156．在市場資源配置相對有效的情況下，政府在稅制設計中應以校正性原則為主。（√）

157．稅收中性原則與校正性原則都是為了實現資源配置的效率目標。（√）

158．所得稅和消費稅都屬于直接稅。

159．對必需品征收繳納個人所得稅。

（╳）（√）

160．對必需品征收商品稅在收入分配方面具有累退效應。（√）161．直接稅包括：個人所得稅、企業所得稅以及不動產稅等。（√）162．在我國消費稅屬于一般商品稅。

（╳）

163．稅收的征收成本僅指稅務機構的征管成本。（╳）

164．維持平均稅率，變動邊際稅率將使稅率調整的效應側重于替代效應。（√）165．累進稅率的特點是課稅對象的數額越大，稅率越高。166．量能稅比受益稅引起的稅收超額負擔小。

（√）

（╳）

167．為減少稅收超額負擔，在稅制設計時應盡量對需求彈性小的商品采用相對高的稅率。（√）

168．公債是指一國發行的國債總額。（╳）169．流轉稅比所得稅更容易轉嫁。（√）170．增值稅一般只在單一環節征收。（√）171．消費稅顧名思義是對所有消費品征收的稅收。（╳）

172．加工和修理、修配勞務既屬于營業稅的應稅勞務，又屬于增值稅征收范圍。（╳）173．關境與國境總是一致的。（╳）174．征收了消費稅的產品不需要再交納增值稅。(╳)175．政府性收費是政府為提供純公共產品而收取的費用。（╳）176．對于自然壟斷企業的公共生產都應由地方政府負責。（╳）177．在財政管理體制中，正確劃分各級政府收支范圍所應遵循的順序是：劃分事權—劃分收入—劃分支出。（╳）

六、簡述題

1．簡述社會保障資金的籌資模式及我國的現實選擇。答：（1）現收現付制。它根據當期支出的需要籌集收入，當期征收，當期使用，不為以后時期提供儲備資金，因而也稱之為“量出為入”。

（2）全基金制，也稱為儲備積累制。它是在對有關的人員健康和社會經濟發展指標（包括退休率、傷殘率、死亡率、工資率、利率、通脹率等）進行宏觀上的長期測算后，確定一個可以保證在相當長的時期內收支平衡的總平均繳款率，將投保人在享受保障期間的費用總和按一定的提取比例分攤到整個投保期間，并對已提取的而尚未支付的基金進計有計劃的管理和投資運營。

（3）混合制，或稱為部分基金制、部分積累制。這種籌資方式是現收現付制和全基金制的有選擇性的組合，根據分階段的收支平衡原則確定收費率，當現有基金 46 不能滿足全部費用開支時，再將保險率提高，以適應下一個周期的需要，總體來看，保險費率呈階段梯式調整。

我國籌資模式的現實選擇：

我國一直以來都是采用現收現付制的社會保障籌資形式，這種形式不易受通貨的影響，且較容易實現全社會和兩代人之間的互助共濟。這在人口年齡結構較輕、保障范圍較小、支付標準較低的情況下，尚能正常運行。但在人口老齡化趨勢越來越重、保障制度不斷完善、支付標準和保障范圍逐步增大的條件下，很容易產生保障負擔嚴重的問題。不難想象，在現收現付制下，各年度之間、各代人之間的保障費用負擔將會很不均衡。但完全的現收現付制不能適應人口老齡化趨勢，屆時可能會出現社會保障危機，從而給社會安定帶來不穩定因素。2．簡述財政收入分配職能的內容。

答：財政的收入分配職能是指政府為了實現公平目標，對市場經濟形成的收入分配格局予以調整的職能和功能。收入分配職能收入分配的目標是實現公平分配。公平分配包括經濟公平和社會公平財政收入分配職能主要是通過調節企業利潤水平和居民個人收入水平來實現的。經濟公平是指對所有社會成員參與經濟活動的資格都一視同仁，所有社會成員參與經濟活動，個人按照其對生產的貢獻份額獲取相應的收入份額，即機會均等。社會公平是強調勞動成果在分配上的均等，這種均等是遵循社會道德準則。

3．簡述財政政策與貨幣政策的區別。

答：（1）二者的主體、調控對象和手段不同。貨幣政策的主體是中央銀行。在調節對象方面，貨幣政策涉及的范圍比較廣，影響面比較大，涉及到貨幣運動的所有領域，以橫向的方式來調節微觀經濟主體的行為，而財政政策一般通過財政收支的合理安排直接影響微觀經濟主體的行為，因而調節面比較窄，是一種縱向調節方式。此外，在調節手段上也有比較大的不同，貨幣政策主要通過存款準備金、再貼現及公開市場操作等手段來調節經濟的，而財政政策主要通過財政的收支和國家預算等手段來調節經濟。

（2）二者的側重點不同。第一，貨幣政策主要是對經濟總量進行調節，財政政策主要是對經濟結構進行調節； 第二，貨幣政策側重于對物價穩定的調節，財政政策側重于對經濟增長的調節；

第三，貨幣政策的運用主要是提高經濟運行效率，而財政政策著重經濟利益的公平分配。

（3）二者的時效不同。財政政策和貨幣政策的時效不同主要是指二者調節經濟所產生的時滯比較短，一般說來，財政政策產生的時滯比較長，貨幣政策產生的時滯比較短。

4．試述稅負轉嫁的方式。答： 稅負轉嫁的方式：

第一，前轉，指納稅人通過交易活動，將稅款附加在價格之上，順著價格運動方向向前轉買者負擔。

第二，后轉，也成為逆轉，指納稅人通過壓低購進商品的價格，逆著價格運動方向，向后轉移給銷售者負擔，后轉屬于由買方向賣方的轉嫁。

第三，消轉。也稱混合轉嫁，指納稅人將其繳納的稅款一部分前轉嫁，一部分后轉嫁，使其稅負不歸于一人，而是分散給多人負擔。屬于納稅人分別向賣方和買方的轉嫁。

第四，稅收資本化。稅收資本化是后轉嫁的一種特殊形式，是指納稅人在購買 47 不動產或有價證券時，將以后應納的稅款在買價中預先扣除。5．簡述影響財政收入規模的因素。

答：影響財政收入規模的因素為：

（1）經濟發展水平。一個國家經濟發展水平的高低，決定著該國在一定時期內所創 造的物質產品的多少和經濟效益的高低。

一個國家經濟發展水平的高低，總是與一定的生產技術水平相適應，較高的經濟發展水平往往是以較高的生產技術水平為支柱。技術進步對財政收入規模的影響因素為：一是技術進步往往以生產速度加快、生產質量提高為結果，技術進步速度較快，社會產品和國民收入的增加也較快，財政收入的增長就有了充實的財源保障。二是技術進步必然帶來物質消耗比例降低，使單位產品價值中不變資本的含量降低，經濟效益提高，剩余產品價值所占的比例擴大。（2）國家的分配政策和管理體制

第一，國家財政通過規定固定資產的折舊率、成本費用列支項目及標準、工資標準等內容，決定著企業利潤的核算，決定著剩余產品價值占整個社會產品價值的比例，進而決定財政分配規模的大小。

第二，財政政策決定著社會資源總量中財政集中的比例，從而決定著國家財政收入規模的大小。

（3）價格因素

現代國家的財政收入都是在一定價格水平條件下，以貨幣形式來實現的，因此價格的變動當然會影響財政收入的貨幣表現額，物價的上漲將導致財政收入的貶值。在經濟高漲、存在通貨膨脹的情況下，財政收入規模受價格因素的影響，會比實際規模有所增大；在經濟蕭條、通貨膨脹率為負值也就是存在通貨緊縮的情況下，財政收入規模同樣受價格因素的影響，會比實際規模有所縮小。當然，價格因素主要是影響財政收入的絕對規模，而對相對規模則沒有什么影響。6．簡述影響財政支出規模的因素。答：影響財政支出規模的因素為：

（1）經濟性因素。指經濟發展水平、經濟體制的選擇和政府的經濟干預政策等。（2）政治性因素。一是政局是否穩定；二是政體結構的行政效率；三是社會性因素。在發展中國家，人口基數大、增長快，相應的教育、保健以及救濟貧困人口的支出壓力便大；在發達國家，人口出現老齡化問題，公眾要求改善社會生活質量等等，也會對支出提出新的需求，因此，某些社會性因素也影響財政支出的規模。7．社會保障包括哪些主要內容？ 答：社會保障包括：

（1）社會保險，是一種將風險集中而轉移給政府服務機構的制度措施。其中有養老保險、醫療保險、事業保險、生育和疾病保險、傷殘保險和喪葬和遺屬保險。

（2）社會救助，是指政府通過公共財政轉移支付手段，對沒有勞動收入來源和生 活困難的老年人和殘疾人、因疾病或傷殘喪失勞動自救能力的人、因不可抗拒的天災人禍而陷入生活困境的家庭或失去父母的兒童，以及對低于國家規定最低收入標準的困 難戶等，提供的滿足其最低生活需求的資金和 實物援助。

（3）社會福利，是國家向社會成員普遍提供的資金幫助與優質服務。其中包括社會補貼、社會福利設施、社會服務和職工福利。

（4）社會優撫，是對法定的優撫對象提供確保一定生活水平的資金和服務，是一種帶有褒揚和優待撫恤性質的特殊社會保障制度。其中包括撫恤、社會優待、退役軍人就業、退休安置和優撫社會化服務。

8．彌補財政赤字的方式有哪些？

答：彌補財政赤字的主要方式，從世界范圍來看，由于各國所處的經濟發展階段不 同，所實行的經濟制度各異，形成財政赤字的原因和赤字計算口徑不一樣，因而各國彌補財政赤字的方法也有差別。歸納起來，主要有以下3種：

第一，用往年財政結余彌補。用上年結余彌補當年赤字，只要是真實的結余，便是一種最可靠的彌補來源。利用財政結余彌補赤字不會影響銀行信貸規模和貨幣發行量，也不會引起債務負擔。但從改革開放以來我國財政收支狀況看，從1979年至今實際上只有1985年略有結余。因此利用財政結余彌補赤字在實踐中無法實現。

第二，向銀行透支或借款彌補。財政向銀行透支或借款彌補赤字

財政向銀行透支是指財政從銀行取得資金用以彌補財政赤字的一種方法；財政向銀行借款則可看做是有償透支，即付息借款。

第三，發行公債，以債務收支彌補赤字。通過發行公債彌補財政赤字，是現代各國的普遍作法。盡管各國財政赤字形成原因和發債自的是不盡相同的，但各國發行國債的絕大部分實際上都是用于彌補政府財政赤字。9．事業單位和行政單位和企業有什么區別？

答：（1）行政機關是指依憲法和有關組織法的規定設置的，行使國家行政職權，負 責對國家各項行政事務進行組織、管理、監督和指揮的國家機關。

（2）事業單位是指為了社會公益目的，從事教育、文化、衛生、科技等活動并 以非盈利性為主的社會服務組織。同時部分事業單位也同時是行使行政職權的組織。（3）企業單位一般是自負盈虧的生產性單位。所謂“自負盈虧”意即：自己承擔虧 損與盈利的后果，有一定的自主權。企業單位分為國企和私企。國企就是屬國家所有的企業單位。私企就是屬個人所有的企業單位。10．財政政策與貨幣政策如何協調配合使用。

答：一般說來，對宏觀經濟總量的調節可以采取膨脹性、緊縮性和中性3種類型的 政策，因此財政政策與貨幣政策的配合方式也就是膨脹性、緊縮性和中性3種類型的財政政策與貨幣政策的不同組合方式。11.簡述社會公共需要的基本特征。答：社會公共需要具有以下特征：（1）、非加總性。社會公共需要是社會會公眾在生產、生活和工作中的共同需要，他不是普遍意義上的人人有份的個人需要或個別需要的數學加總。

（2）、無差異性。為了滿足社會公共需要而提供的公共物品，可以無差別的由每個社會成員共同享用，一個或一些社會成員享用這種公共物品，并不排斥其他社會成員享用。

（3）、代價的非對稱性。社會成員享用為滿足社會需要的公共物品，無需付出任何代價，或只支付與提供這些公共物品的所費不對稱的少量費用。

（4）、外部性。為滿足社會公共需要而提供的公共物品一般具有外部效應。外部效應指的是一個消費者的消費行為或生產者的生產行為給其他消費者或生產者帶來利益或損失。外部效應往往會導致公共物品供給的過度與不足。

（5）、社會剩余產品性。滿足社會公共需要的物質手段只能來自社會產品的剩余部分，如果剩余產品表現為價值形態，就只能是對“M”部分的抽取。12．簡述財政支出按費用類別分類的基本內容。

答：（1）財政支出按費用類別分為：

①經濟建設費支出，包括基本建設支出、流動資金支出、地質勘探支出、國家物資儲備支出、工業交通部門基金支出、商貿部門基金支出等；

②社會文教費支出，包括科學事業費和衛生事業費支出等；

③行政管理費支出，包括公檢法支出、武警部隊支出等；④其它支出，包括國防支出、債務支出、政策性補貼支出等。

（2）按國家預算收支科目將財政支出分為一般預算支出、基金預算支出、專用基金支出、資金調撥支出和財政周轉金支出。財政總預算會計對財政支出的核算按國家預算支出科目分類。

13．簡述我國實行政府采購制度對提高財政支出效益的意義。

答：政府采購制度（定義）從三個層次上有利于財政支出效益的提高：

第一個層次是從財政部門自身的角度來看，政府采購制度有利于政府部門強化支出管理，硬化預算約束，在公開、公正、公平的競爭環境下，降低交易費用，提高財政資 金的使用效率；

第二層次是從政府部門的代理人角度來看，通過招標競價方式，優中選優，具體的采購實體將盡可能地節約資金，提高所購買貨物、工程和服務的質量，提高政府采購制度的實施效率；

第三個層次是從財政部門代理人與供應商之間的關系角度來看，由于政府采購制度引入了招標、投標的競爭機制，使得采購實體與供應商之間的“合謀”型博弈轉化為“囚徒困境”型博弈，大大減少他們之間的共謀和腐敗現象，在很大程度上避免了供應商（廠商）和采購實體是最大利益者而國家是最大損失者問題。14．簡述養老保險制度的三種籌資模式。

答：養老保險制度的三種籌資模式為傳統型、國家統籌型和強制儲蓄型。（1）傳統型養老保險制度

傳統型的養老保險制度又稱為與雇傭相關性模式或自保公助模式，個人領取養老金的權利與繳費義務聯系在一起，即個人繳費是領取養老金的前提，養老金水平與個人收入掛鉤，基本養老金按退休前雇員歷年指數化月平均工資和不同檔次的替代率來計算，并定期自動調整。除基本養老金外，國家還通過稅收、利息等方面的優惠政策，鼓勵企業實行補充養老保險，基本上也實行多層次的養老保險制度。

（2）國家統籌型養老保險制度

該模式養老保險費全部來源于政府稅收，個人不需繳費。享受養老金的對象不僅僅為勞動者，還包括社會全體成員。養老金保障水平相對較低，通常只能保障最低生活水平而不是基本生活水平。另一種類型（3）強制儲蓄型

該模式的主要特點是強調自我保障，建立個人公積金賬戶，由勞動者于在職期間與其雇主共同繳納養老保險費，勞動者在退休后完全從個人賬戶領取養老金，國家不再以任何形式支付養老金。

15．什么是社會保險？不同社會保險項目的共同特征是什么？

答：社會保險指的是由國家依法強制實施，運用保險方式，對勞動者遭遇年老、疾病、失業、工傷等特定社會風險而暫時或永久失去工資收入的，提供一定程度的經濟補償，使他們仍能保證基本生活一種制度。

不同的社會保險項目在功能上是有區別的，但它們都具有以下幾個共同特征：(1)參加的強制性；它是通過國家立法形式，強制實施的保險制度。凡在法律規定范圍內的勞動者，都必須參加。

(2)受益資格和受益水平部分取決于職工以往的繳款；

(3)只有在某些可確認的事件，如失業、疾病和退休等發生時才能獲得給付。(4)領取福利時無須接受收入狀況調查。

第二篇：財政學復習題 答案

1.你關注哪些財政現象與財政問題？

答：關注財政現象：如公費醫療、義務教育、養老保險、基本生活保障、鐵路工程、水利工程。財政問題：

1、缺乏財政公開的動力；

2、財政透明缺乏法律保障；

3、政府預算過程中公開性差且公開的財政信息質量差；

4、財政預算編制審議過程的嚴謹性弱。

2.財政的概念、內涵和基本特征財政是指國家(或政府)的一個經濟部門,即財政部門,它是國家(或政府)的一個綜合部門,通過它的 收支活動籌集和提供經費和資金,保證實現國家(或政府)的職能。財政是以國家為主體的收支活動特征：（1）強制性；（2）無償性；（3）國家主體性。

3.如何認識市場失靈與政府失靈？阿羅不可能定理的內容與意義；中位選民定理；唐斯模型的描述、含義與局限

答：壟斷、信息不對稱和不充分、外部效應和公共物品、收入分配不公、經濟波動造成市場失靈市場機制存在的。固有缺陷為政府介入或干預提供了必要和合理的依據,但是政府也存在政府干預失效,政府失靈表現在:政府 決策失誤、尋租行為、政府提供信息不及時甚至失真、政府職能的“越位”和“缺位”。阿羅不可能定理是指如果眾多的社會成員具有不同的偏好,而社會又有多種備選方案,那么在民主的制度下 不可能得到令所有的人都滿意的結果。意義:民主制度要正常運行,要求人們的偏好實質上是一致的。中位選民定理:如果所有投票人的偏好是單峰的,那么多數同意規則下,投票的結果是中位選民偏好的方案 獲勝。唐斯模型:在代議制民主中,各個黨派是為了贏得選舉而制定政策,而不是為了制定政策而贏得選舉。在代 議制民主中:政客理性表現在追求選票最大化,而不是社會利益最大化,選民選舉議員是為了追求個人利益的 最大化

4.公共產品一定要由政府提供和生產嗎？為什么？ 答：不一定！公共物品包括純公共物品和準公共物品。純公共物品只能由政府提供而不能由市場提供，這是由市場運行機制和政府運行機制的不同決定的。公共物品的非競爭性和非排他性，決定了競爭性的市場機制不適合于提供純公共物品。但是準公共物品的提供可以（1）政府授權經營（2）政府參股（3）政府補助，所以這個問題是片面的！

5.帕累托效率、卡爾多?？怂剐?；政府有機論、政府機械論；尋租；林達爾模型

答：帕累托最優也稱為帕累托效率，是指資源分配的一種理想狀態，假定固有的一群人 和可分配的資源，從一種分配狀態到另一種狀態的變化中，在沒有使任何人境況變壞的前提下，使得至少一個人變得更好。帕累托最優狀態就是不可能再有更多的帕累托改進的余地；換句話說，帕累托改進是達到帕累托最優的路徑和方法。帕累托最優是公平與效率的“理想王國”?？柖嘞？怂剐剩菏侵傅谌叩目偝杀静怀^交易的總收益，或者說從結果中獲得的收益完全可以對所受到的損失進行補償，這種非自愿的財富轉移的具體結果就是卡爾多-希克斯效率。認為只要調整能夠使社會效益增加，那么它就是有益的。也就是可以為了社會總收益增加，減少部分人的福利。政府有機論：社會實際上

也是一個有機的統一體每個人、家庭和企業都是這個有機體的一個部分，政府則是這個有機體的心臟。在這樣的社會中，個人、家庭和企業只有作為這個有機體的一部分才有意義，所以在這個有機體中，社會實際上是凌駕于個體之上，個體利益必須服從整體利益社會目標由政府確定，并引導社會去實現政府機械論：處于社會中心地位的是個人而非群體。政府是公眾為了更好實現各自價值目標共同創立的一個部門或組織。公眾通過授權方式將自己的一部分私人權利委托給政府；作為受托人的政府行為必須有利于公眾利益的實現。

尋租：政府運用行政權力對企業和個人的經濟活動進行干預和管制，妨礙了市場競爭的作用，從而創造了少數有特權者取得超額收入的機會。根據美國經濟學家J.布坎南和

A.克魯格的論述，這種超額收入被稱為“租金”，謀求這種權力以獲得租金的活動，被稱作“尋租活動”，俗稱“尋租”。林達爾均衡：林達爾均衡以瑞典經濟學家林達爾平衡命名推理，在期貨市場上所存在的共用品現象。不過，要給出共用品的經典定義似乎不太容易，幾乎無法找到有關共用品的中國式的標準定義，我們僅僅知道共用品的兩個最明顯特點是非競爭性，非排他性,對於共用品而言，每個個人的消費量都是該共用品的全部總量。而在求證共用品的均衡產量時，人們往往會與林達爾均衡聯系在一起的，認為「人們愿意為生產某一共用品所支付的成本之和等於為生產這些共用品所需要的成本

6.外部性：涵義與性質；解決外部性問題的私人對策與公共對策；科斯定理；外部性的案例分析

外部性含義:經濟主體的行為對旁觀者的非市場非價格的影響。某一經濟主體的活動以市場機制之外的某種形 式直接影響他人的福利。性質:外部性是沒有或者不能確立產權的結果;只要某人擁有某種資源,該資源的價 格就反映出其其它用途的價值(機會成本),就會得到有效使用;企業和消費者都可能產生外部性;外部性天然就具體相互性;公共產品可以被看作是一種正的外部性。

外部性的矯正:1私人對策 A.明晰產權——如果交易成本可以忽略不計,那么不管是誰得到產權都可以通過協 商有效解決外部性問題。B.合并C.社會習俗(尤其是教育)2公共對策 A.稅收 向污染者征稅,以矯正他投入 品定價過低的問題;B.補貼 向污染者支付一筆錢換取其不再污染;C.許可證交易創造可污染(排放)權市場 政府公開拍賣分配污染指標或無償分配污染指標后由企業自由交易;D.規制 規定所有企業等量減產。科斯定理是指在討價還價各方的成本很低,資源所有者能分清對其財產的損害來源且能合法地防止損害的條件 下,只要有人擁有產權,問題就能得到有效解決,不管誰獲得了產權都是如此?？扑苟ɡ肀砻?產權一經確定 并得到有效保護,就不再需要政府干預解決外部性問題。

7.財政的收入分配職能（解決收入分配問題的財政思路）；相對于現金轉移而言實物轉移有效率嗎？（要求能以圖示說明）為什么政府偏好實物轉移計劃？

8.各種財政收入形式的比較；預算外收入；國有企業上繳利潤問題；農村稅費改革；黃宗羲定律

9.了解稅收的名詞術語（如：稅收“三性”、納稅人、課稅對象、稅源、稅基、稅目、累進稅率、起征點、免征額、財產稅類、直接稅與間接稅、從量稅與從價稅、價內稅與價外稅、稅

收資本化等）

10.稅收效應：（繪圖）解釋什么是收入效應？什么是替代效應？如何才能確保稅收中性？解釋商品課稅對消費的影響、所得（包括勞動所得和非勞動所得）課稅對勞動供給的影響等……

11.稅收超額負擔的計算；稅負轉嫁的方式與影響因素（稅負分擔的圖形解釋）；

12.拉弗曲線的理論與政策含義；中國“新供給學派”的基本觀點 般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，但稅率的提高超過一定的限度時，企業的經營成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減小，反而導致政府的稅收減少，描繪這種稅收與稅率關系的曲線叫做拉弗曲線。新供給學派認為鄧小平改革解放了束縛已久的生產力，正是解除了供給側的約束。而且目前中國經濟中存在的高稅收、高社會成本、高管制、高壟斷對供給側產生了嚴重的束縛。打破上述限制，中國經濟即可在保持增長的同時，避免通脹。由此，新供給經濟學為認為中國應從結構性減稅到大規模減稅、放松政府管制、減少行政審批、打破壟斷、鼓勵創新和創業、加快城鎮化步伐、實施新一輪的價格財政及金融改革等。

13.熟悉中國代表性稅種的基本情況：增值稅（增值稅轉型問題）；營業稅（營改增或增值稅擴圍）；消費稅（改革方向）；個人所得稅（爭議與改革方向）；企業所得稅；遺產稅（爭議與改革方向）

14.公平課稅論；新房產稅試點情況及評價 公平課稅論最初起源于亨利·西斯蒙的研究成果。西斯蒙的哲學思想根植于古典自由主義，強調個人自由是基本價值觀，然后才是公平。他的經濟綱領需要的是使政治干預經濟生活最小化的制度和政策，認為政府有其重要作用，但必須提供的服務是私人部門不能有效提供的服務，并通過再分配產生更大的公平新房產稅擴圍步伐將會加快。有關部門將于10月組織第二輪房產稅技術培訓。此舉意味著，隨著技術準備逐步完備成熟，房產稅試點擴圍步伐將可能加速。

第二批房產稅技術培訓下月將開展。中國證券報記者從權威人士處獲悉，有關部門將于10月組織第二輪房產稅技術培訓。此舉意味著，隨著技術準備逐步完備成熟，房產稅試點擴圍步伐將可能加速。

2012年8月，有關部門曾組織首批房產稅技術培訓，主要培訓內容為房產稅批量評估技術，今年為第二批。與去年的培訓類似，今年的培訓將從全國30余個省級稅務系統中抽調人員參與，每個省份抽調一到兩名人員接受培訓，由房地產領域相關專家進行講解。分析人士表示，有關部門組織第二次培訓表明，房產稅試點擴圍的技術準備工作正在加快。

日前發改委主任徐紹史、財政部部長樓繼偉向全國人大常委會作報告時，均提到“擴大個人住房房產稅改革試點范圍”。業內人士推斷，房產稅試點今年年內擴圍可能性大。

不少專家在接受采訪時表示，經過相關培訓后，房產稅征收的技術障礙有望克服。目前試點擴圍的決定性因素在于，地方政府是否具有征收房產稅的意愿。

據了解，包括一線城市在內的多個城市已制定上報房產稅試點方案。其中，杭州的房產稅試點消息早已披露，有望在年內推出，南京、青島、大連等地也被業內認為有可能納入試點。、。

15.購買性支出與轉移性支出：含義及比較

16.財政支出效益分析評價方法的主要內容；公共定價法

17.Niskanen的官僚行為模型；瓦格納定律（財政支出為何有剛性增加的趨勢？）；稅收支出；

18.李嘉圖等價定理；衡量國債適度規模的相對量指標；隱形負債；或有負債

19.國家預算；國家預算的類別（單式預算與復式預算；經常性預算與資本性預算；零基預算與增量預算）；國家預算的編制原則

20.如何理解分級分稅預算管理體制（財政聯邦主義）？

21.財政政策的基本工具；財政政策的類型。

22.了解1998年以來中國財政政策的演變歷程；掌握當前財政政策的基本方向和政策重點。答：我國從建立社會主義市場經濟條件下的公共財政基本框架以來，財政政策成為政府經策 工具。1998年為應對經濟衰退，我國開始實施本質上是擴張性政策的積極財政政策有效促經濟平穩增長。2003年以來，我國政府根據經濟運行狀況，配合宏觀調控的需要，開始實施健的財政政策。08年以來由于全球金融危機的影響，我國經濟狀況日趨嚴峻，政府不久前將穩健的財政政策調整為積極財政政策，并實行適度寬松貨幣政策。這次積極財政政策的主要內容是加大投資力度，優化投資結構；推進稅制改革，實行減稅政策，減輕企業稅收負擔，促進企業投資和居民消費；調整國民收入分配格局，增加財政補助規模，促進提高居民收入特別是農民和城鄉低收入群體收入；進一步調整優化財政支出結構，促進保障和改善民生；大力支持科技創新和節能減排，推進經濟結構優化。目前我國面臨的經濟形勢與1998年有許多相似之處，所以財政政策的選擇也與當時有許多共同之處。全球金融危機的影響正從虛擬經濟擴散到實體經濟，我國的經濟增長必須借助擴大內需和結構調整。在公共財政框架下適時運用積極財政政策，無疑有助于我國經濟的健康發展我國當前實行的財政政策是：積極財政政策和適度寬松貨幣政策

(具體演變過程 僅供了解：1998——2004 積極財政貨幣政策：在亞洲金融危機的沖擊下，我國出口拉動型經濟增長受到嚴重挑戰。為應對危機，我國政府首次使用積極財政政策，并配之以積極的貨幣政策。一是 發行國債。至2004年共發行長期建設國債9100億元。國債資金主要投向江河治理、交通通信、城市基礎設施、城鄉電網改造、國家直屬儲備糧庫建設等方面。截至2004年末，七年累計實際安排國債項目資金8643億元，同期銀行發放國債項目配套貸款2萬多億元，直接拉動投資約4萬億元。二是減稅。1998年提高出口退稅率、降低關稅稅率；1999年進一步加大出口退稅力度，兩次提高出口退稅率；2000年暫停征收固定資產投資方向調節稅。1998年的積極財政政策取得了重大成功，不僅成功地使經濟走出了市場低迷的陰影，保持了多年平穩增長的態勢；而且將亞洲金融危機的威脅變成了機遇，集中力量建成了一批重大基礎設施項目，辦成了一些多年想辦而未辦成的大事，使中國的城市基礎設施和交通路網建設趕上了歐洲的水準。

2005——2007 ：“控制赤字、調整結構、推進改革、增收節支”。

2008——至今 積極財政政策：抗擊由美國次貸引起的全球，其主旨是擴內需、保增長?！皵U大政府公共投資、推進稅費改革（結構性減稅）、提高低收入群體收入（促進消費）、優化財政支出結構（保障和改善民生）、支持科技創新和節能減排”。)

※計算題的類型請參考課件

第三篇：財政學復習題及答案

財政學綜合復習題及答案

一.名詞解釋：

1．公共產品：公共產品是指具有共同消費性質的產品和服務。公共產品具有非排他性和非競爭性兩個特征。公共產品的共同消費性產生免費搭車等行為，決定了市場機制在提供公共產品上的失效或失靈，即市場無法或者基本上無法提供這類產品。2．瓦格納法則：瓦格納認為：“隨著人均產出的增長，政府支出也呈不斷上升的趨勢。”他認為現代工業的發展會引起社會進步的要求，社會進步必然導致國家活動的增長，把導致政府支出的因素分為政治因素和經濟因素。后人稱之為瓦格納法則。

3．財政政策：財政政策是指一國政府為實現一定的宏觀經濟目標而調整財政收支規模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。財政政策貫穿于財政工作的全過程，體現在收入.支出.預算平衡和國家債務等各個方面。財政政策是由稅收政策.支出政策.預算平衡政策.國債政策等構成的一個完整的政策體系。

4．轉移性支出：轉移性支出是財政資金的單方面.無償轉移，即通過公共支出將財政資金向微觀經濟主體進行單方面的無償支付。這類支出主要包括政府部門用于養老金.補貼.債務利息.失業救濟.捐贈等方面的支出。轉移性支出體現了政府的非市場性再分配活動。

5．國債依存度：國債依存度是指在一國的中央財政預算中，國債收入與財政支出之比。6．國家預算：政府預算，也稱為國家預算.財政預算，是指經過法定程序編制.審查.批準的，以收支一覽表形式表現的政府財政收支計劃。

7．零基預算：零基預算，是指不考慮過去的預算項目和收支水平，以零為基點編制的預算。零基預算的基本特征是不受以往預算安排和預算執行情況的影響，一切預算收支都建立在成本效益分析的基礎上，根據需要和可能來編制預算。

8．階梯發展理論：皮考克和威斯曼認為，公共支出的增長并不是均衡向前發展的，而是在不斷穩定增長過程中不時出現一種跳躍式的發展過程。這種非均衡增長是在一個較大時期內交替進行的，因而，這一理論主要是通過考察財政支出增長趨勢中具有特定意義的時間形態，從這些特定的時間形態中來尋找政府支出增長的根本原因。

9．社會保障：社會保障是確保社會成員“基本生活需要的一種社會責任和社會經濟分配形式叱，“是指國家和社會通過立法對國民收人進行分配和再分配。

10．國債：又稱公債，國家公債的簡稱,是政府舉借的債務,它是國家為維持其存在和滿足其履行職能的需要,在有償條件下,籌集財政資金時形式的國家債務,國債是國家取得財政收入的一種形式。

11．預算管理體制：是指確定中央和地方以及各地方政府之間的分配關系的根本制度。主要內容包括：確定預算管理主體和級次，預算收支的劃分原則和方法，預算管理權限的劃分，預算調節制度和方法。

12．投資性支出：投資性支出是指政府（或其授權單位）以投資者身份進入投資市場所發生的支出。特定的投資支出意味著所投資金不僅可以收回，而且可以得到增值，國家生產性投資都具有這一性質。廣義的投資支出還包括國家財政用于非生產性領域的基本建設支出，如行政機關辦公樓的興建.國有醫院醫療設備的采買等。

13．課稅對象：課稅對象又稱征稅對象，是稅法中規定的征稅的目的物。指針對什么樣的物品進行課稅，即稅法規定的課稅目的物，明確對什么征稅，又稱課稅客體，或征稅對象。14．稅收制度：稅收制度是國家制定的用來約束人們征稅行為的一系列規則，是一個主權國家為實現其國家職能和經濟發展目標而制定的一整套稅收法規.稅收管理制度和稅收征管辦法的總稱，是國家責成其代理人向納稅人征稅的法律依據和工作規程。

15.購買性支出：購買性支出指政府用于購買商品或勞務的支出。包括購買進行日常政務活動所需的商品和勞務的支出，也包括用于進行國家投資所需的商品和勞務的支出，如政府各部門的行政管理費支出.各項事業的經費支出.政府各部門的投資撥款等。

16.預算外資金：預算外資金是指根據國家財政制度和財務制度的規定，不納入國家預算，由地方各部門，各企事業單位自收自支的資金。

17．稅收轉嫁：稅收轉嫁指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉移給購買者或供應者的一種經濟現象。稅負轉嫁與價格的升降直接聯系，稅負轉嫁也是各經濟主體之間稅負的再分配。

18.財政平衡：財政平衡指一個國家在一定時期（通常為一年）財政收支大致相等。

19.預算赤字：財政赤字是財政支出大于財政收入而形成的差額，由于會計核算中用紅字處理，所以稱為財政赤字。20.外部性：外部性是指某一個體在從事經濟活動時，給其他個體造成了消極或積極的影響，卻沒有承擔應有的責任或者沒有取得應有的報酬的情形。

21.增量預算：增量預算是指財政收支計劃指標是在以前財政的基礎上，按新的財政的經濟發展情況加以調整之后確定的預算形式。

22．分稅制：是非在國家各級政府之間明確劃分事權及支出范圍的基礎上，按照事權和財權相統一的原則，結合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權限和稅收收入，并輔之以補助的預算管理體制模式。

23.從價稅：是指以課稅對象的價格為依據，按一定比例計征的稅種。如關稅.增值稅.營業稅。

24.社會保險“是指由政府設立專門機構進行管理，并通過強制性規定建立的保險。25.完全基金制：是指受保人接受的社會保障補助來源于他本人.他的單位和國家在以前年份的積累。

26.人員經費：主要是工資性支出，包括工資.補助工資.職工福利費.離退休人員費用等。27公用經費：主要用于解決文教科衛等事業單位為完成事業計劃所需要的各項費用開支。包括：公務費.設備購置費.修繕費.業務費等。

28．起征點：稅法規定的課稅對象達到一定稅額才開始征稅的數量標準，超過這一數量，將課稅對象全額征稅。

29．免征額：稅法規定的課稅對象中免于征稅的數額，即只就其超過免征額的部分征稅。30．公債償債率：是指當年公債的還本付息額占當年財政收入的比率，用公式表示為，公債償債率＝當年公債還本付息額／財政收入，即當年的財政收入中用于償還債務的部分占多少分額。這一指標的國際警戒線為10％。二.單項選擇

1．財政分配的目的是(D)。

A.滿足國家職能需要 B.滿足政府職能需要C.滿足社會成員需要 D.滿足社會公共需要 2．下列屬于典型公共物品的是(C)。

A.收費公園 B.高等教育 C.國防設施 D.高速公路 3．用來描述財政支出增長規律的是(B)。

A.拉姆斯法則 B.瓦格納法則 C.拉弗曲線 D.菲利普斯曲線 4．在我國的財政支出中，目前占比重最大的是(A)。

A.經濟建設費 B.國防費 C.社會文教費 D.行政管理費 5．在我國稅收收入中，目前占比重最大的是(A)。A.流轉稅 B.收益稅 C.資源稅 D.財產稅 6．在現代社會條件下，財政分配的主要對象是(D)。

A.社會產品 B.社會產品價值 C.剩余產品 D.剩余產品價值 7．在財政支出中，對價格體系產生重要影響的是(A)。

A.購買性支出 B.轉移性支出 C.財政補貼 D.稅式支出 8．用來組織財政收入的最主要的形式是(A)。

A.稅收 B國債 C.國有資產收益 D.各項收費 9．下列屬于直接稅的稅種是(C)。

A.營業稅 B.增值稅C.個人所得稅 D.關稅

10．稅法中規定的直接負有納稅義務的單位和個人是(A)。A.納稅人 B.負稅人C.扣繳義務人 D.納稅擔保人 11．我國現行稅收制度建立于(C)。

A.1984年： B.1992年C.1994年 D.1996年 12．我國現行增值稅屬于(B)。

A.生產型增值稅 B.流通型增值稅 C.收入型增值稅 D.消費型增值稅 13．我國營業稅共設置了(B)。

A.6個稅目 B.9個稅目C.12個稅目 D.7個稅目 14．我國現行個人所得稅實行(C)。

A.分類所得稅制 B.綜合所得稅制 C.分類與綜合相結合的所得稅制 D.個人門行納稅制度 15．在我國，國債利率的制定主要依據是(A)。

A.市場利率 B.銀行利率 C.政府信用 D.社會資金供求狀況 16．反映國家基本財政收支計劃的是(C)。

A.稅收年報 B.國家決算 C.國家預算 D.預算外資金 17．我國目前的預算管理體制的主要內容是(D)。A.總額分成 B.分類分成 C.統收統支 D.分稅制 18．不屬于財政政策的是(D)。

A.稅收 B.國家預算C.公共支出 D.利率

19．價格的變動全影響企業的(B)，進而影響財政收入。A.所得 B.營業額 C.財務 D.會計核算 20．(D)是財政分配結構的中心環節。

A.稅收收入 B.稅收支出C.財政收入 D.財政收支 21．(C)有可能成為財政收入的源泉。A.C B.V C.M D.V＋C 22．財政收入的數量界限即財政收入占國民收入比重，該界限的確定具有(C)。A.主觀性 B.重要性 C.客觀性 D.現實性

23．(D)的職能是指借助合適的財政政策克服高的失業率和通脹。A.監督 B.收入分配 C.聚財 D.穩定經濟 24．國家通過法律程序規定的稅種稱為(C)。A.正稅 B.附加 C.稅法 D.稅制 25．征稅活動的各種規定即(A)。

A.稅制 B.準則 C.稅法 D.條例 26．免稅法可分為全額免稅和(A)免稅。A.部分 B.超額 C.累進 D.絕對

27．關稅是對(C)我國關境的貨物和物品征收的稅。A.進入 B.出口 C.進出 D.流入 28．社會集團購買力屬于(B)。

A.建設性支出 B.消費性支出 C.轉移性支出 D.我國特有的經濟范疇 29．以下哪面不是消費性支出(A)。

A.基本建設 B.文教科衛 C.行政管理 D.國防 30．財政支出的首要目標是(C)。

A.經濟增長 B.物價穩定 C.公平分配 D.國際收支平衡 31．國民經濟中最重要的比例關系是(A)的比例關系。

A.積累與消費 B.農輕重C.基建與更改 D.工業與農業 32．我國財政最大和最主要的支出類別是(A)支出。

A.基本建設 B.文教科衛 C.行政管理 D.建設性 33．固定資產再生產的主要方式是(A)。

A.基本建設 B.更新改造 C.住宅建設 D.基礎設施 34．非轉移性支出是指(D)。

A.社會保障 B.補貼 C.國債利息 D.行政管理

35．我國轉移性支出中，過去比重很小，現在開始上升，將來會進一步上升的是(A)。A．社會保障 B.資本轉移 C.財政補貼 D.債務利息 36．我國經常性預算收入主要是指(A)。

A.各項稅收 B.利潤 C.收費 D.債務 37．國家基本的財政計劃稱為(B)。

A.經濟計劃 B.國家預算 C.收支方案 D.國家扶算 38．國家信用的基本形式是(C)。

A.稅收 B.利潤 C.國債 D.財政貸款 39．《預算法》規定，從(C)年起國債不再作為財政收入，而是作為彌補赤字的手段。A.1979 B.1992C.1994 D.1995 40．預算外資金是(B)的組成部分。

A.預算同資金 B.財政資金 C.銀行資金 D.國債 41．處理各級財政之間關系的根本制度稱為(B)。

A.財政體制 B.預算管理體制 C.稅收體制 D.國有企業財務體制

42．國有資產管理的宗旨是(C)。

A.提高效益 B.增加收益 C.實現國有資產保值增值 D.加強資產監督 43．財政政策總是從(D)角度影響經濟運行的。A.需求 B.供給 C.總量 D.分配 44．稅收收入的自動變化是指(B)的稅收收入。

A.比例征稅 B.累進征稅 C.固定總額稅 D.免稅 45．財政是下列哪兩種范疇的統一？(A)。

A.政治范疇和經濟范B.歷史范疇和政治范疇C.歷史范疇和經濟范疇D.社會范疇和歷史范疇 46．在封建社會產生的財政范疇是(A)。

A.王室土地收入 B.軍賦收入 C.貢物和掠奪收入 D.專賣收入 47．財政分配區別于物質生產領域分配的主要特征是(A)。A.只憑借政治權力進行分配 B.憑借國家兩種權力進行分配 C.以生產資料占有權為主要依據 D.主要是對當年剩余產品的分配 48．增加財政收入的主要途徑是增加社會產品價值構成中的(C)。A.C部分 B.v部分 C.m部分 D.C+v部分 49．最能保證財政收入穩定性的收入形式是(A)。

A.稅收 B.國有資產收益 C.債務收入 D.規費收入

50．按計稅依據分類，可將稅收分為(A)。

A.從價稅與從量稅 B.價內稅與價外稅 C.直接稅與間接稅 D.國內稅與涉外稅 51．有利于貫徹稅收調節收入分配功能的稅率是(C)。

A.比例稅率 B.累進稅率 C.累退稅率 D.定額稅率 52．下列稅種中，屬于流轉稅類的是(A)。

A.營業稅 B.契稅C.土地增值稅 D.印花稅 53．公債償還資金的最終來源是(A)。

A.預算盈余 B.發行新債收入 C.稅收 D.利潤上繳收入 54．劃分各級政府財政支出的依據是(C)。

A.收支平衡原則 B.財政效益原則 C.財權.事權統一的原則 D.統籌兼顧.保證重點的原則 55．決定中央預算預備費動用的權力屬于(B)。

A.全國人民代表大會 B.國務院 C.財政部 D.全國人大常委會 56．以下稅種中，屬于地方固定收入的稅種是(C)。

A.增值稅 B.消費稅 C.印花稅 D.資源稅 57．國家憑借政治權力進行的分配活動是(C)。

A.信貸分配 B.價格分配 C.財政分配 D.企業財務分配 58．隨著資本主義生產方式產生而產生的新的財政范疇是(B)。

A.稅收 B.國家預算 C.基金 D.利潤上繳 59．財政體系的主導環節是(B)。

A.預算外資金 B.國家預算C.國家公債 D.綜合財政計劃 60．企業財務中，同財政收入成正比例關系的影響因素是(B)。A.工資 B.費用 C.利潤 D.折舊

61．從社會產品價值構成與財政收入的關系來看，增加財政收入的最根本途徑是(D)。A.增加“C”部分的投入 B.增加“v”部分的投入

C.減少“m”部分的份額 D.提高勞動生產率，降低“C”與“v”的投入 62．從公平原則出發，所得稅最適合采用的稅率是(C)。

A.比例稅率 B.全額累進稅率 C.超額累進稅率 D.定額稅率 63．將稅收分為直接稅與間接稅時采用的分類標準是(C)。

A.課稅對象 B.計稅依據 C.稅負能否轉嫁 D.稅收收入歸屬權 64．我國現行的國有企業利潤分配制度是(D)。

A.統收統支 B.利改稅 C.利潤包干 D.稅利分流 65．有利于穩定預算收支，保證國債均衡償還的償債資金來源是(B)。A.經常性預算收入 B.預算盈余 C.發行新債收入 D.償債基金 66．國際上公認的外債償債率的警戒線是(B)。A.20% B.25% C.30% D.35% 67．用于國家行政機關的基本建設支出的性質是(C)。

A.補償性支出 B.積累性支出 C.消費性支出 D.生產性支出 68．下列支出項目中屬于財政轉移性支出的選項是(C)。

A.國家公務員的工資 B.國家機關的基本建設投資C.支付國債利息 D.國家機關的行政經費 69．財政管理體制的核心是正確處理(A)。

A.中央與地方的財政分配關系 B.國家與企業的財政分配關系 C.國家與各部門的財政分配關系 D.國家與個人的財政分配關系 70．分稅制下，屬于地方固定收入的項目有(D)。

A.消費稅 B.資源稅 C.增值稅 D.國有土地有償使用收入

71．中央財政對地方的稅收返還額遞增率的確定依據是(C)。

A.全國增值稅的平均增長率 B.全國增值稅和消費稅的平均增長率

C.全國增值稅.消費稅.營業稅的平均增長率 D.全國各種稅收的平均增長率 72．以下不屬于財政支出按國家職能分類的是（B）

A．經濟建設支出 B．購買性支出 C．社會文教支出 D．行政管理支出 73．以下不是行政管理支出的是（D）

A．行政支出 B．公安支出 C．司法檢察支出 D．軍隊正規化建設支出 74．以下不屬于我國的現行稅率是（A）

A．全額累進稅率 B．比例稅率C．超額累進稅率 D．定額稅率 75．當今世界各國普遍采用的避免國際重復征稅的方法是（A）A．扣除法 B．免稅法 C．抵免法 D．稅收饒讓 76．以下不是影響國債的負擔的因素的是（D）

A．認購者即債權人的負擔 B．政府即債務人負擔C．納稅人的負擔 D．負稅人的負擔

77．我國現行上市國債的發行方式是（C）

A．以差額招標方式向一級承銷商出售可上市國債B．以承銷方式向承銷商銷售 C．以定向私募方式向社會保障機構和保險公司出售D．以強制攤派法出售 78．我國國家預算分幾級（D）

A．二級 B．三級 C．四級 D．五級 79．根據《中華人民共和國預算法》規定（A）

A．中央政府公共預算不列赤字 B．中央預算中的資本預算列赤字 C．地方各級預算列赤字 D．中央預算列赤字 80．以下不是預算外資金的特點的是（D）

A．財政性 B．專用性 C．分散性 D．非財政性 81．我國分稅制預算管理體制從何時起執行（A）

A．1994年1月1日 B．1994年3月1日 C．1996年1月1日 D．1996年3月1日 82．屬于稅收中心特征的是（C）

A．固定性 B．無償性 C．強制性 D．國家性 83．以下稅種屬于價外稅的是（A）

A．營業稅 B．關稅 C．增值稅 D．消費稅 84．目前世界上絕大多數國家都是以哪一稅種為第一大稅（D）

A．財產稅 B．流轉稅和所得稅 C．流轉稅 D．所得稅 85．以下不是營業稅納稅人的是（D）

A．在我國境內提供應稅勞務的單位和個人B．在我國境內提供加工.修理裝配勞務的單位和個人。C．在我國境內讓無形資產的單位和個人D．在我國境內銷售不動產的單位和個人。86．目前，我國國債的發行方式已經不采用（A）

A．公募法 B．承受法 C．出賣法 D．強制攤派法 87．短期國債一般采用的償還方式是（A）

A．分期逐步償還法 B．抽簽輪次償還法C．到期一次償還法.D．市場購銷償還法 88．以下不是各級人民代表大會常務委員會的職權的是（B）A．根據授權，對決算進行審批 B．預算調整方案的審批權

C.預算執行的監督權 D．對本級人民代表大會預算.決算方面不適當的決定的撤消權 89．實現公共欲望的滿足最可靠的部門是（A）

A.政府 B.企業 C.個人 D.非營利組織

90．旨在描述各種經濟因素的存在與經濟運行的過程，并試圖在各種經濟變量或政策手段之間建立起聯系的分析方法是（A）

A.實證分析 B.經驗分析 C.規范分析 D.理論分析

91.對某一可由多人消費的產品而言，一個新的消費者加入將影響其他影響者的消費質量，則再加入一個消費者所帶來的凈增加稱為（C）

A.邊際生產成本 B.邊際社會成本 C.邊際擁擠成本 D.以上答案均不是 92．社會保障的主體是（C）

A.社會公眾 B.無法保障基本生活的社會成員 C.政府 D.慈善機構

93．英國經濟學家皮科克和懷斯曼認為（B）和置換效應促使政府支出水平登上新的臺階。A.梯度漸進效應 B.審視效應 C.非均衡增長效應 D.棘輪效應

94．曾經得到廣泛的支持的負所得稅方案是由美國著名經濟學家（C）提出的。

A.羅森 B.拉弗 C.弗里德曼 D.諾思 95．對西方國家公共企業效率的經驗研究，證明（D）

A.公共企業的績效劣于私營企業B.私營企業的績效劣于公共企業 C.兩者績效相等 D.無法確定

96．失業保險體系中存在（A）問題。

A.道德風險 B.逆向選擇 C.委托-代理 D.搭便車 97．政府直接擁有或控制一些金融機構的一個重要目的是根據國家的經濟情況來調節（B）A.通貨膨脹

B.資金流向 C.通貨緊縮

D.存款總量 98．財政消費支出它與財政投資支出的最大區別在于（B）

A.消費支出使用資金較少 B.在于消費支出的使用并不形成任何資產 C.投資支出不能獲得商品或勞務 D.以上都不對

99．不完全競爭市場中出現低效率的資源配置是因為產品價格（A）邊際成本。A.大于 B.小于 C.等于 D.可能不等于

100．為了提高資源配置效率，政府對競爭性行業廠商的壟斷行為（A）

A.是限制的 B.是提倡的 C.不管的 D.有條件地加以支持的 101．一般來說，在進行資源配置時，下面說法正確的是：（C）

A.效率優先 B.公平最重要 C.效率和公平并重 D.效率和公平都不重要 102．下列屬于財政投資支出的有（C）

A.國防支出 B.教育支出 C.基礎產業建設支出 D.科學文化支出 103．“隨著經濟發展和社會進步,財政支出呈現出（C）趨勢” A.遞減 B.不變C.增長 D.變動無規律 104．下列不屬于政府采購的特點的是（D）

A.資金來源的公共性 B.公開性 C.政策性 D.秘密性 105．城鎮職工基本醫療保險制度的保障對象既包括:（C）A.機關事業單位 B.機關事業單位和國有企業的職工

C.機關事業單位和國有企業.非國有企業職工 D.國有企業.非國有企業職工 106．農產品產量增加是（B）收益。

A.外在的B.內在的 C.間接的D.無形的 107．還債的收入來源最終還是(D)。

A.罰沒收入 B.規費收入C.企業收入 D.稅收收入 108．財政收入中，來源于M的收入，是通過(B)來實現的。A.發行公債 B.征稅 C.上交利潤 D.罰沒收入 109.各國政府償還國債的基本手段是(B)。

A.設立償債基金 B.依靠財政盈余 C.通過預算列支 D.舉借新債 110.國家預算比(A)的產生要晚得多。

A.稅收 B.公債C.財政補貼 D.企業財務 111.財政學的學科性質屬于（D）學科。

A.理論 B.應用理論 C.業務 D.實踐 112.財政學的研究對象是（C）。

A.財政活動 B.財政關系 C.財政政策 D.A+B+C 113.社會主義市場經濟體制下財政的職能是（D）。

A.籌集資金.供給資金.調節經濟 D.資源配置.調節經濟.發展經濟

C.資源配置.收入分配.調控經濟.公平與效率和監督管理 D.收入分配.穩定經濟.發展經濟 114.公共財政是與（B）體制相適應的財政模式。

A.計劃經濟 B.市場經濟 C.傳統經濟 D.現代經濟 115.財政收入實際增長是指（A）。

A.財政收入增長率高于物價上升率 A.財政收入增長率低于物價上升率 C.財政收入增長率等于物價上升率 D.財政收入增長率高于DGP增長率 116.財政支出中屬于社會保障性質的支出項目是（D）

A.價格補貼 B.行政管理費 C.城市維護費 D.撫恤和社會福利救濟費 117.（A）是稅收制度的中心環節。

A.稅率 B.稅法 C.納稅人 D.征稅對象 118.農業稅的計稅依據（B）。

A.農產品銷售收入 B.農業收入 C.常年產量 D.其它收入 119.下列各種產品中，不屬于消費稅征收范圍的是（C）。A.啤酒 B.汽車輪胎 C.載重卡車 D.化妝品 120.以下不屬于現行社會保險體系組成部分的是（C）。

A.養老保險 B.醫療保險 C.社會救濟 D.失業保險

121.下列指標中，哪一個指標最能切近實際地反映財政活動規模（D）。A.財政收入占GDP比重 B.中央收入占GDP比重 C.地方收入占GDP比重 D.財政支出占GDP比重 122.下列不是財政支出原則的是（C）。

A.建設公共財政 B.收支相對平衡 C.不用講求支出效益 D.統籌兼顧，全面安排 123.財政支出分購買性支出和轉移性支出按（C）不同分類

A.財政功能 B.支出用途 C.經濟性質 D.產生效益時間

124.中央財政教育經費占本級財政支出的比重已連續六年每年增長（C）個百分點。A.0.5 B.1 C.2 D.3 125.我國現行的社會保險資金管理方式采用的是（C）。

A.現收現付式 B.基金式 C.部分基金式 D.權責發生制 126.我國當前條件下發行國債的主要目的是（D）。

A.加快經濟建設 B.調節貨幣供給量 C.抑制社會消費 D.彌補財政赤字 127.一種稅區別與另一種稅的主要標志是（B）

A.納稅人 B.課稅對象 C.課稅依據 D.稅率結構 128.預算赤字是指（A）。

A.編制預算時列有赤字 B.預算執行過程中出現赤字 C.國有意識地用赤字來調節經濟 D.年終決算有赤字 129.政府采購的招標性采購方式不包括（D）

A.競爭性招標采購 B.選擇性招標采購 C.限制性招標采購 D.詢價采購 130.財政的本質是（D）

A.貨物交換 B.貨幣收支關系C.剩余產品的分配關系 D.以國家為主體的分配關系 131.在市場條件下，市場是資源配置的主體，國家財政應在社會資源配置中起（C）的作用。A.主角和主導 B.主角和補充 C.配角和補充 D.配角和主導 132.不屬于公共產品特征的是（D）

A.效用的不可分割性 B.收益的非排它性 C.取得方式的非競爭性 D.提供目的的盈利性 133.不屬于公共需要的是（C）

A.國防 B.衛生保健 C.住房 D.生態環境保護

134.根據市場經濟的內在要求，以等價交換來實現收入分配的公平分配是指（A）A.經濟公 B.政治公平C.社會公平D.法律公平135.控制公共支出增長總量的基本前提是（A）

A.科學界定政府的職能范圍 B.滿足政府支出的需要 C.確定保證經濟增長的需要 D.確定社會發展的需要 136.財政是人類社會發展到一定歷史階段的產物。財政隨國家的產生而產生，隨社會制度的變遷而發展。因此財政屬于：（A）

A.分配范疇 B.經濟范疇 C.階級范疇 D.管理范疇 137.經濟學家更推崇的財政政策是：（A）

A.減稅 B.增加轉移支付 C.增加政府購買的商品勞務 D.發行國債 138.稅收乘數比投資乘數（D）

A.大于1 B.相等 C.不一定 D.小于1 139.預算執行部門的決算需要層層向上匯總，最后將各省.自治區.直轄市總決算匯編成地方總決算，并連同中央一級決算一起匯編成國家決算的部門是：（A）

A.財政部 B.國家稅務總局 C.中國人民銀行 D.工商管理總局 140.最早提出政府的活動不創造物質財富，屬于非生產性勞動的學者是：（B）A.弗里德曼 B.亞當．斯密 C.凱恩斯 D.瓦格納。141.政府首先制定有關的事業計劃和工程計劃，再依據政府職能和施政計劃選定執行計劃的實施方案，確定實行方案所需要的支出費用，并依此來編制預算的方法稱為。（D）A.零基預算

B.多年預算 C.復式預算 D.績效預算 142.政府的轉移支付（trAnsfEr）主要體現了（B）

A.效益性原則 B.公平性原則C.經濟性原則 D.發展性原則 143.區分不同稅種的主要標志是（A）

A.征稅對象

B.納稅人 C.稅目

D.稅率 144.稅收要素中的核心要素是：（D）

A.征稅對象

B.納稅人 C.稅目 D.稅率 145.市場機制存在失靈，但在下列各項中，（D）不屬于市場失靈的表現形式。A.公共產品

B.不完全市場 C.市場壟斷

D.收入分配不公

146.在財政的職能中，屬于效率職能的是（A）。

A.資源配置

B.收入分配職能 C.促進經濟穩定與發展

D.監督職能

147.財政收入.國民經濟.社會正義.稅務行政的稅收原則，是由（C）提出來的。A.威廉?配第B.亞當?斯密 C.魯道夫?瓦格納

D.凱恩斯

148.商品供求彈性是影響稅負轉嫁的因素之一，下列各項中，（C）的商品不易轉嫁稅負。

A.供給彈性大，需求彈性也大 B.供給彈性大，需求彈性小 C.供給彈性小，需求彈性大 D.供給彈性小，需求彈性小

149.指出在計算個人所得稅時，不進行任何費用扣除的項目（D）。

A.工資薪金所得

B.承包承租經營所得 C.勞務所得

D.利息股息紅利所得

150.以下應由中央政府負責公共生產的自然壟斷企業是（D）A.自來水 B.煤氣 C.電力 D.航空 151.以下屬于財政資源配置職能的有（C）

A.征收個人所得稅 B.建立社會保障制度 C.消除外部性 D.控制貨幣供應量 152.將財政支出劃分為經濟建設費.社會文教費.國防費.行政管理費.債務支出.其他支出，依據的是（B）。

A.支出用途

B.費用類別 C.支出的性質

D.國際分類

153.政府財政支出中，對生產和就業產生直接影響的是（D）。

A.社會福利支出

B.社會保障支出 C.財政補貼支出

D.購買性支出

154.隨著人均收入的提高，財政支出的規模也會隨之提高。這一結論指的是（C）。A.皮考克定律

B.馬斯格雷夫定律 C.瓦格納法則

D.羅斯托的支出增長論

155.最低費用選擇法適用于對（B）支出效益的評價。

A.投資性支出

B.行政性支出 C.城市公用事業支出

D.生產性支出

156.從2005年起我國實施的財政政策屬于（B）。

A.積極財政政策

B.適度從緊的財政政策 C.穩健的財政政策

D.赤字財政政策

157.在財政收入的形式結構中，（B）占主要份額。

A.企業收入

B.稅收收入 C.企業虧損補貼

D.其他收入

158.在稅收諸要素中，（A）屬于征稅的主體。

A.納稅人

B.課稅對象 C.稅率

D.違章處理

159.自17世紀以來，西方財政稅收理論學家對于稅收產生的必要性提出了不同的學說。由薩伊提出來的是（A）。

A.需要分擔說

B.勞務報酬說 C.經濟調節說

D.社會公共需要說

160.將稅收分為價內稅.價外稅的依據是（B）。

A.征稅的依據

B.稅收與價格的關系 C.稅收的隸屬關系

D.稅收負擔能否轉嫁

161.在計算稅額時只允許抵扣當期應計入產品成本的折舊部分的稅款。這種類型的增值稅屬于（B）。

A.生產型增值稅

B.收入型增值稅 C.消費型增值稅

D.凈收入型增值稅

162財政分配的無償性是指（D）相統一的分配

A.所有權不變,使用權不轉移 B.所有權不變,使用權轉移 C.所有權和使用權不轉移 D.所有權和使用權轉移

163.稅收政策和制度的中心環節是（A）。A納稅人 B.稅率 C.納稅對象 D.征收環節

164.稅收的三個特征是一個互相聯系的統一整體，稅收的強制性是由（）決定的。A.固定性 B.無償性 C.稅收制度 D.財產權力 165.下列屬于行為稅類的稅種是（B）。

A.土地使用稅 B.關稅 C.消費稅 D.營業稅 166.（D）可以避免重復征稅和稅負不平衡的問題。A.資源稅 B.營業稅 C.消費稅 D.增殖稅 167.國家物資儲備支出屬財政支出中的（D）。

A.消費性支出 B.補償性支出 C.轉移性支出 D.購買性支出

168.按財政支出在經濟上是否直接獲得等價補償為標準劃分，債務支出屬于（A）。A.轉移性支出 B.生產性支出 C.積累性支出 D.購買性支出 169.社會保險的保障內容比其他社會保障更具有（B）。

A.偶然性 B.普遍性 C.特殊性 D.波動性 170.公共支出的擠出效應在經濟生活中，（D）

A.通常指公共支出的負面效應 B.通常指公共支出的正面效應

C.通常指公共支出的替代效應 D.可能產生負面效應，也可能產生積極效應 171.政府從事財政收入活動的首要目的是（A）。

A.獲取財政資金 B.進行收入再分配 C.改善資源配置 D.穩定經濟 172.從公共產品的特點來看，政府為提供公共產品而進行籌資的最佳財政收入手段是（B）。A.政府債務 B.國家稅收 C.企業利潤 D.政府收費 173.衡量宏觀稅收負擔水平的指標是（C）

A.企業繳納稅收總額/國內生產總值 B.企業繳納稅收總額/企業利潤總額 C.稅收收入/國內生產總值 D.稅收/產品收入產值

174.下列產品或服務中，具有效用不可分割性特征的是（C）

A.融服務

B．住宅 C．國防服務

D．石油 175．瓦格納法則的研究對象是（C）A．財政收入規模

B．財政收入結構 C．財政支出規模

D．財政支出結構

176．一種稅區別于另一種稅的主要標志是（C）

A．納稅人

B．稅率 C．課稅對象

D．納稅環節 177．行政管理支出不包括（D）履行職能所需的經費：

A.政府各級權力機關B.行政管理機關C.司法檢察機關D.企業的人力資源部門 178．國防支出的規模以（C）來衡量。

A.國防支出與經濟增長的比例B.國防支出占國內生產總值的比例

C.國防支出占財政支出和國民收入的比例D.國防支出與經濟建設支出的比例 179．不屬于國防支出外部效應的是(D)A.帶動高新技術的發展B.促進民用科技的提高 C.拉動國內需求D.推動軍事人員教育的發展

180．農村義務教育的資金籌集應主要由（B）承擔。

A.農民個人 B.國家財政 C.銀行貸款 D.社會集資 181．文教科衛支出屬于一種(A)A.社會消費性支出 B.積累性支出C.轉移性支出 D.生產性支出 182．公共衛生的資金籌集主要由（A）來解決。

A.財政撥款 B.個人付費C.商業保險 D.銀行貸款

183．計劃免疫是一種(A)A.純公共產品 B.準公共產品C.私人產品 D.劣值品 184．高等教育是一種(B)A.私人產品 B.準公共產品 C.純公共產品 D.劣值品 185．大部分基礎設施部門提供的產品都屬于(C)A.公共產品 B.私人產品 C.混合產品 D.純公共產品 186．下面哪個行業是基礎產業(B)A.服裝業 B.農業 C.餐飲業 D.家具業

187．按照公共產品受益范圍的標準，應由地方政府負責提供的公共產品是（B）A.國防 B.消防 C.外交 D.航空 188．社會保障制度的核心是(B)A.社會救濟 B.社會保險C.社會福利 D.社會優撫

189．根據我國目前的現實情況，我國社會保險的籌資模式應采用(C)A.現收現付式 B.完全基金式C.部分基金式 D.財政撥款解決 190．社會救濟屬于(B)A.購買性支出 B.轉移性支出C.積累性支出 D.生產性支出

191．從世界各國的情況來看，對于醫療.生育.失業等方面的保險，一般采用（A）籌資模式。

A.現收現付式 B.完全基金式C.部分基金式 C.財政撥款解決 192．社會保障體系的最高層次為(D)A.社會保險 B.社會救濟 C.社會優撫 D.社會福利 193．在下列稅種中稅負不易轉嫁的稅種是(B)A.增值稅

B.公司所得稅

C.消費稅

D.營業稅 194．解決自然壟斷的有效措施有(C)A.征稅 B.采取反壟斷措施 C.公共定價 D.收費

195．政府在為自然壟斷產品定價時，會產生企業虧損問題的定價方法是(A)A.邊際成本定價 B.二部定價 C.平均成本定價 D.固定成本與變動成本定價 196．消費稅計稅依據采取從價定率和從量定額兩種計算方法，因此，下列項目中采用從量定額征稅的是（A）

A.汽油 B.化妝品 C.小汽車 D.金銀首飾 197．我國在進口貨物或物品時，不征收（C）

A.增值稅

B.消費稅 C.營業稅

D.關稅 198．下列項目中不屬于規費的是（A）

A.過橋收費 B.護照費 C.商品檢驗費 D.畢業證書費 199．對公共設施使用者收取使用費時，是依據使用者的（C）A.收入狀況 B.能力狀況 C.受益狀況 D.財產狀況 三.多項選擇

1．奴隸制國家財政收入主要包括(ABC)。

A.國王土地收入 B.貢物和掠奪收入 C.軍賦收入 D.捐稅收入 E.公債收入 2．分稅制的類型包括(BD)。

A.結構型分稅制B.徹底型分稅制 C.規模型分稅制D.適度型分稅制 E.分散型分稅制 3．在稅收分類中，增值稅屬于(ACE)。

A.流轉稅 B.資源稅C.從價稅 D.從量稅E.中央地方共享稅

4．按我國稅法規定，下列各項所得中，可以免繳個人所得稅的項目有(BC)。

A.工資薪金所得 B.國債利息所得C.省級科研成果獎獎金D.特許權使用費所得 E.偶然所得 5．公債產生必須具備的條件是(ABCD)。

A.生產力的發展 B.國家職能的擴大C.資本主義生產方式的產生 D.社會上存在著閑置資本 E.財政政策與貨幣政策的相互配合

6．與一般工商信用比較，財政固定資產投資貸款具有的特點是(ACE)。A.有償性 B.長期性C.專用性 D.靈活性 E.社會性

7．下列各項中，屬于財政補貼的項目是(ACD)。

A.財政支付企業建設貸款的利息 B.國家撥付的企業建設資金 C.國家對企業實行的稅收優惠 D.國家彌補國有企業的虧損 E.國家對低收入居民提供的廉租住房

8．在我國經濟體制轉軌過程中，國民收入分配發生了重大變化，主要體現在(BCDE)。A.財政收入額下降 B.財政收入占國民收入比例下降 C.國有企業留利下降 D.居民收入增長 E.預算外資金增長

9．在市場經濟條件下，資源配置主體發生變化的主要原因是(ABD)。A.現代企業制度的建立 B.政府職能的轉變C.債券和股票進入市場 D.多種所有制形式并存E.企業公平競爭，優勝劣汰 10．擴張性財政政策的實施手段有(AD)。

A.增加政府開支 B.減少政府開支C.增加稅收 D.減少稅收E.降低利率 11．資本主義國家財政支出主要包括(ABCDE)。

A.國家行政支出B.軍事支出 C.社會福利支出 D.教育支出 E.經濟發展支出 12．哪種公債是按公債本位劃分的?(CE)。

A.國內公債 B.國外公債 C.實物公債 D.普通公債 E.貨幣公債 13．稅收的基本特征包括(ABD)。

A.無償性 B..強制性 C.社會性 D.固定性 E.補償性

14．我國1994年進行的增值稅稅制改革的內容有(ACDE)。A.由價內稅改為價外稅 B.由從量稅改為從價稅 C.明確扣除范圍 D.確定合理的稅率水平E.改革計稅依據

15．我國擬開征.尚未開征的稅種有(AD)。

A.遺產稅與贈與稅B.特別燃油稅C.證券交易稅 D.社會保險稅 E.固定資產投資方向調節稅 16．下列國債發行方法中，哪些屬于公開發行方式？(ACD)。A.由財政部直接向社會發行 B.采取強制性攤派方式發行

C.政府委托銀行代售 D.在金融市場上出售 E.由中央銀行承購后再向社會轉售 17．下列支出項目中，屬于購買性支出的是(AB)。

A.政權機構執行公務的費用 B.公務員工薪 C.支付國債利息 D.財政補貼 E.基本建設投資 18．以下財政支出屬于購買性支出的是（ABC）

A．行政管理費支出 B．各項事業的經費支出C．政府各部門的投資撥款 D．債務利息 19．廣義的財政收支范圍包括(AB)。

A.國家預算收支 B.預算外收支 C.國有企業財務收支 D.國有銀行信貸收支 E.制度外收入 20．按照財政資金使用主體的性質分類，財政支出可分為(ABC)。

A.經濟建設支出 B.行政經費支出 C.國防經費支出 D.購買性支出 E.轉移性支出 21．我國財政政策的目標是(ABCDE)。

A.穩定價格B.收入合理分配C.社會生活質量逐步提高D.經濟增長 E.國際收支平衡 22．影響財政支出規模的主要因素(ACDE)。

A.經濟性因素 B.支出結構C.社會性因素D.法律性因素E.政治性因素

23．稅式支出的形式主要有(ABCDE)。

A.稅收豁免B.納稅扣除C.稅收抵免D.延期納稅E.優惠稅率 24．下列稅種中屬于商品課稅的是(ABD)。

A.增值稅B.消費稅C.企業所得稅D.關稅E.個人所得稅 25．按預算編制的內容分類，可以分為(AB)。

A.單式預算B.復式預算 C.增量預算 D.零基預算E.效績預算 26．下列稅種中屬于從價稅的是(ADE)。

A.房產稅 B.資源稅 C.車船使用稅 D.企業所得稅E.個人所得稅 27．我國增值稅的納稅人包括(ABCDE)。

A.生產銷售貨物的單位和個人B.提供加工勞務的單位和個人

C.提供修理勞務的單位和個人D.提供修配勞務的單位利個人E.進口貨物的單位和個人 28．國債的發行方式通常包括(ABCDE)。

A.固定收益出售 B.公募拍賣C.連續經銷 D.直接推銷E.綜合方式 29．稅負轉嫁的方式有(ABC)。

A.前轉B.后轉C.消轉 D.稅收資本化E.停轉

30．按照我國現行分稅制的規定，下列稅種屬于共享稅的是(AC)。A.增值稅B.消費稅C.資源稅D.關稅E.證券交易稅 31．財政政策的工具主要有(ABCD)。

A.稅收 B.公債C.政府投資D.公共支出E.國家預算 32．預算外資金管理新措施主要包括(ABCDE)。

A.預算外資金范圍的重新界定B.部分預算外資金納入財政預算管理

C.嚴格控制行政事業性收費和政府性基金規模D.建立預算外資金收支預決算制度 E.嚴格規定預算外資金的使用范圍

33．按照調節國民經濟總量的功能劃分，財政政策類犁包括(CDE)。A.內在穩定的財政政策B.相機抉擇的財政政策C.擴張性財政政策 D.緊縮性財政政策E.中性財政政策

34．稅收對經濟選擇行為的影響體現為稅收效應，具體包括(AB)。A.收入效應 B.替代效應C.稅收中性D.稅收乘數E.稅收增長彈性 35.我國現行稅率分為(ABCD)。

A.比例稅率B.定額稅率C.全額累進稅率D.超累稅率E.定量稅率 36.與課稅對象關系密切的術語包括(ABD)。A.稅目B.計稅依據C.納稅期限D.稅源E.偷稅漏稅 37.行政改革的基本內容是(ABDE)。

A.轉變職能B.理順關系C.增加收入 D.精兵簡政E.提高效率 38.市場失靈的表現是(ABC)。

A.公共產品B.外部效應C.不完全競爭 D.收入分配不公E.經濟波動與失衡

39.政府預算編制的核心內容，是要確定各收支項目的具體數額，確定預算指標數，確定數額的方法主要有(ABCDE)A.基數法 B.序數法C.比例法D.定額法E.綜合法 40．預算外資金具有(BCE)的特點。

A.經濟性B.財政性C.專用性D.集中性E.分散性

41．在市場經濟條件下，財政所具有的職能是(ABC)。A.資源配置B.收入分配C.經濟穩定D.調節經濟E.監督經濟 42．資本主義國家的財政收入主要有（ABCD）

A．稅收 B． 債務收入 C．國有企業收入 D．各種制度性收費 43．以下屬于財政支出的原則的是（ABC）A．量入為出的原則B．統籌兼顧.全面安排原則 D．厲行節約.講求效益的原則D．量出為入的原則 44．以下屬于社會保障的內容的是（ABCD）

A．社會救助 B．社會福利中的一部分C．社會優撫 D．社會保險 45．影響財政集中率的因素主要有（ABCD）

A．生產資料所有制結構B．經濟管理體制的模式C．政府職能范圍的大小D．分配政策 46．增值稅一般納稅人的稅率有（BCD）

A．低稅率6% B．基本稅率為17%C．低稅率為13% D．出口適用零稅率 47．私人部門經濟和公共部門經濟活動的差異有：(ABD)A.活動范圍 B.活動方式C.活動目的 D.活動手段 48．屬于財政的職能有（ACD）

A.資源配置職能 B.物價穩定職能 C.收入分配職能 D.經濟穩定職能 E.充分就業職能49．稅收的財政收入原則，具體體現為（AD）原則。

A.彈性

B.慎選稅種 C.慎選稅源

D.充足

50．對國際稅收的理解應該是（ABCD）。

A.國家之間的分配關系 B.以國家稅收的存在為前提

C.國家之間的特定稅種 D.國家之間的稅務協調關系

51．決定國債適度規模的因素主要有（ACD）。

A.國家的償債能力

B.國家的基建規模

C.認購者的負擔能力

D.國債的使用方向.結構與效益

52．當前，我國國債流通轉讓可以采?。ˋBCD）等方式。

A.國債貼現

B.國債的現貨交易 C.國債的期貨交易

D.國債的回購業務

53．指出國債利率的決定因素（BD）。

A.國家的政策

B.社會資金余缺狀況

C.平均利潤率

D.企業債券利率

54．指出緊縮財政政策的手段（AB）。

A.增收

B.減支

C.發行債券

D.動用預備費

55．財政補貼按形式分，可以分為（ABCD）。

A.價格補貼

B.政策性虧損補貼 C.財政貼息

D.消費補貼

56．在我國分稅制體制中，屬于中央的財政支出有（ABC）。

A.地質勘探費

B.國防支出 C.債務還本付息支出

D.價格補貼支出

57．農業投資的資金來源（ABCD）。

A.國家投資

B.農戶投資 C.銀行貸款

D.外資投資

58．政府對農業的干預在生產方面所使用的手段有（ABCD）。

A.低息貸款

B.無息貸款 C.直接補貼

D.間接補貼

59．一般政策性銀行的資金來源于（ABCD）。

A.是向金融機構發行金融債券 B.向社會發行國家擔保的債券

C.舉借外債 D.靠設立一些基金籌得部分資金和部分保險基金節余資金

60．國防費的提供方式（AB）。

A.政府組織公共生產并采取公共提供

B.私人組織生產并與政府采購制度相結合C.政府組織私人生產并采取公共提供

D.私人組織生產并采取公共提供

61．行政管理費的控制措施有（ABCD）。

A.建立公務員系列的競爭機制 B.深化行政體制改革.精簡機構

D.厲行節約.勤儉辦事 D.其他措施

62．指出政府應投資的范圍（ABC）。

A.基礎設施

B.支柱產業 C.農業

D.家裝行業

63．指出屬于政府采購的方式（AB）。

A.指標性采購

B.非指標性采購 C.團體采購

D.非團體采購

64．以國家預算的編制方法為依據，分為（AB）。

A.零基預算

B.增量預算 C.單式預算

D.復式預算

65．農業是國民經濟的基礎。主要通過（ABCD）體現出來。

A.直接提供農產品貢獻 B.提供市場貢獻 C.提供要素貢獻

D.提供外匯貢獻 66．影響行政管理費支出的因素主要包括（ABCD）。

A.政府職能 B.政府機構規模 C.行政管理費支出的控制 D.支出效率

67．在國際上，財政支出按經濟性質進行分類，一般分為（ABC）。

A.經常性支出

B.凈貸款支出 C.資本性支出

D.住房與社區生活服務支出

68．我國按財政支出的性質進行分類，通?？梢苑譃椋–D）。

A.國防費支出 B.社會福利與社會保障支出 C.購買性支出 D.轉移性支出

69．影響一國國防支出的因素主要包括（ABCD）。

A.地域的大小 B.國際局勢的變化 C.國家的綜合勢力 D.一國在世界經濟中的地位

70．政府采購與非政府采購的差異之處在于（ABCD）。

A.采購的資來源不同 B.采購的主體不同 C.采購的規范程度不同 D.采購的經濟影響不同

71．影響財政支出的因素（ABC）。

A.政治

B.經濟 C.社會

D.國家職能的大小

72．以國家預算的形式差別為依據，分為（CD）。

A.零基預算

B.增量預算 C.單式預算

D.復式預算

73．國家預算的編制原則（ABCD）。A.計劃性

B.政治程序性 C.法律性

D.公開性

74．指出屬于預算外資金的范圍（ABCD）。

A.地方財政部門管理的預算外資金 B.行政事業單位管理的預算外資金

C.國有企業及主管部門管理的預算外資金 D.地方和中央主管部門管理的預算外資金

75．指出屬于地方財政支出的項目（AC）。

A.城市維護支出

B.國防費 C.價格補貼支出

D.外交支出

76．指出下列收入項目不中屬于市場分配的范疇（ACD）。

A.公務員工資

B.企業利潤 C.軍隊人員的工資

D.事業單位職工工資

77．指出下列收入項目中不屬于財政分配的范疇（AB）。

A.租金收入

B.股息收入 C.公共醫療

D.社會福利

78．企業收入是指國家以國有資產所有者的身份，以（ACD）形式取得的財政收入形式。

A.利潤上繳

B.稅金 C.股息與紅利

D.租金和資產占用費

79．影響財政收入規模的因素（ABCD）。

A.經濟發展水平B.生產技術水平C.分配政策與分配體制

D.價格水平或通貨膨脹水平

80．在下列項目中屬于營業稅的特點的是（ABCD）。

A.課征普遍，遍及整個第三產業和第二產業中的建筑業 B.不論行業所處的地域不論行業的 16 經濟性質 C.實行比例稅率。稅率一般為3%或5%，個別行業除外 D.計征簡便

81．在下列項目中屬于所得課稅有四個方面的特點（ABC）。

A.稅負相對公平B.一般不存在重復征稅問題C.有利于維護國家的經濟權益 D.課稅無彈性

82．我國國債的功能主要表現為（ABD）。

A.彌補財政赤字 B.籌集建設資金 C.調節企業財務收支 D.調節經濟運行

83．財政補貼按形式分，可以分為（ABCD）。

A.價格補貼

B.消費補貼 C.財政貼息

D.企業虧損補貼

84．我國分稅制體制中，屬于中央的財政支出有（ABC）。A.地質勘探費

B.國防支出 C.債務還本付息支出 D.價格補貼支出

85．指出屬于我國財政政策的目標(BCD)。

A.企業收支平衡 B.經濟適度增長

C.收入合理分配

D.社會生活質量逐步提高

86．我國實施的穩健財政政策的主要措施(AB)。

A.優化財政支出結構

B.壓縮國債規模 C.增加國債規模

D.動用預備費

87．指出下列收入項目中屬于市場分配的范疇（ABC）。

A.企業職工工資

B.企業利潤 C.財產收入

D.社會保障 88．指出下列收入項目中屬于財政分配的范疇（CD）。

A.租金收入

B.股息收入 C.醫療保健

D.基礎教育

89．經濟穩定通常包括（ABCD）。

A.充分就業

B.物價穩定 C.適度的經濟增長率

D.國際收支平衡

90．指出下列項目中屬于實現財政收入分配職能的機制和手段（ABCD）。

A.劃清市場分配與財政分配的界限 B.規范工資制度 C.加強稅收調節D.通過轉移性支出

91．現行稅制存在的主要問題在于（ABCD）。

A.生產型增值稅不能解決增值稅重復征稅問題 B.個人所得稅的稅率偏多，且實行分項課征

C.內外資企業的兩套稅制尚未統一，兩套稅制，兩種待遇 D.農業稅負擔偏重

92．財政轉移性支出主要包括(CD)。

A.債務利息支出 B.行政管理支出 C.稅收支出 D.財政補貼 93．我國行政管理支出包括(ABCD)A.行政支出 B.公安支出 C.國家安全支出 D.司法檢察支出 94．下列支出中，屬于滿足社會公共需要的是(CD)。

A.食品支出 B.住房支出 C.公安．司法．檢察支出 D.國防支出 95．積極財政政策應當是(AB)。

A.根據當前經濟態勢所實行的積極應對的財政政策B.相機抉擇的公共財政政策 C.自動穩定的公共財政政策 D.主要通過物質刺激的財政政策 96．稅收制度的基本要素有(ABD)。

A.納稅人 B.征稅對象 C.納稅環節與納稅期限 D.稅率

97．瓦格納從以下哪些方面解釋了公共支出的增長問題(BC)。

A.國家活動范圍的擴大B.市場主體關系的復雜化要求相關的司法．行政制度 C.城市化的發展和人口密度的增加D.戰爭使財政支出大幅度提升 98．致使公共部門履行資源配置職能原因是（ABCD）。

A.公共物品或服務的存在 B.外部效應的存在C.不完全競爭狀態的存在 D.分配不公平99．屬于資源配置領域的市場失靈的是（ACDE）。

A.公共產品 B.失業和通貨膨脹C.外部性問題D.市場不完全 E.偏好不合理 100．具有“自動穩定”經濟作用的財政制度主要包括（BC）A．累退性商品稅制度 B．累進性所得稅制度C．失業救濟金制度

D．財政貼息制度 E．稅收優惠制度

101．下列支出中屬于轉移性支出的有（BC）

A．行政管理費支出B.社會保障支出C．財政補貼支出D．國防支出E．文教衛生事業費支出 102．衡量財政支出規模的相對指標包括（ABC）A．財政支出水平B．邊際財政支出傾向C．財政支出彈性

D．財政支出邊際效益 E．財政支出邊際成本

103．按我國消費稅制度規定，下列商品中，屬于消費稅課稅對象的是（ABE）

A．香煙

B．小汽車C．高檔家具

D．液晶電視E．酒精 104．公債的基本特征是（ACD）

A．自愿性 B．固定性C．有償性

D．靈活性E．強制性 105．下列稅種中，屬于從價稅的是（ACDE）

A．增值稅 B．消費稅C．營業稅 D．關稅E．房產稅 106．行政管理支出包括(ABCD)A.行政管理費B.公檢法經費C.武裝警察部隊經費D.外交支出

107．要控制行政管理支出，就要掌握好幾個比例關系(BCD)A.行政管理支出占國民生產總值的比例B.行政管理支出與經濟增長的比 C.行政管理支出占財政總支出的比例D.行政管理支出與經濟建設支出的比例 108．下列支出項目中，哪些屬于公用經費支出(BCD)A.工資 B.公務費 C.修繕費 D.設備購置費 109．下列支出中，哪些屬于人員經費支出(ACD)A.獎學金 B.業務費C.補助工資 D.職工福利費 110．科學研究的經費可以來自以下渠道(ABCD)： A.財政撥款 B.民間信用C.企業投資 D.銀行貸款

111．醫療事業的資金來源可以從以下渠道獲得(ABCD)A.政府的醫療支出 B.醫療保險費C.社會慈善機關的援助 D.私人支付醫療費 112．在醫療衛生市場上，政府免費或半免費提供的服務是(ABCD)A.傳染病的防治B.衛生教育和宣傳C.計劃免疫D.衛生監督與執法 113．基礎設施的生產組織形式有（ABCD）

A.公有公營 B.公有私營 C.私有私營 D.社區和使用者提供 114．我國社會保障制度由（ABCD）部分組成。

A.社會保險 B.社會救濟 C.社會福利 D.社會優撫 115．屬于我國社會保險內容的是（ABCD）

A.生育保險 B.養老保險 C.醫療保險 D.失業保險 116．一般來說，可供選擇的社會保險籌資模式有以下幾種（BCD）

A.社會保障稅 B.現收現付式 C.部分基金式 D.完全基金式 117．政府對社會保險市場干預的理由是（ABCD）

A.私人保險面臨的“相反選擇” B.私人保險公司降低社會風險的能力較弱 C.降低決策成本D.出于收入再分配的考慮

118．一國在選擇主體稅種時應考慮的因素有（AB D）

A.經濟發展水平B.國家稅收職能的側重面C.稅收成本 D.一國的經濟管理水平119．通過征收特定受益稅為公共提供籌措資金需具備的條件是（BCD）

A.消費上具有非排斥性B.受益對象可確認C.受益量在一定程度可確認D.稅收收入?？顚Ｓ?120．以下關于拉弗曲線的表述中正確的有（ABCD）

A.表明稅率和稅收收入的函數關系B.高稅率不一定取得高收入

C.取得同樣多的稅收，可采取不同的稅率D.從理論上講稅率與稅收收入之間存在最優結合 121．在稅制設計中可減少稅收超額負擔的措施有（ACD）

A.盡可能采用中性稅收

B.盡可能對需求彈性大的商品征稅 C.盡可能避免高稅率

D.盡可能對需求彈性小的商品征稅 122．政府通常采用的激勵投資的稅收政策有（ABCD）A.減免所得稅B.快速折舊C.投資抵免 D.財政補貼 123．影響稅負轉嫁與歸縮的因素有（ABCD）

A.供求彈性

B.計稅單位

C.課稅對象 D.課稅范圍

124．下述關于壟斷條件下稅負轉嫁規律的表述中正確的有（BC）A.在供給具有無限彈性的情況下，壟斷者不負擔稅負。B.在邊際成本遞增的情況下，壟斷者將負擔大部分稅負。

C.從價稅與從量稅相比較，從價稅使壟斷者的稅負大于從量稅。D.對壟斷利潤征稅，將會使壟斷者減少產量。125．下列稅種屬于流轉稅類的是（ABC）

A.增值稅 B.營業稅 C.消費稅 D.房產稅 126．一個人的真實收入取決于下述哪些因素（ABCD）

A.個人的收入水平B.法律上承擔的稅負C.別人轉嫁給他的稅負 D.他轉嫁給別人的稅負 127．在完全競爭市場上，從供求彈性角度來看稅負具有以下轉嫁規律（BCD）A.供求彈性相等時，稅負由納稅人負擔

B.供給有彈性需求完全無彈性時買方負擔全部稅負

C.需求曲線相對于供給曲線較平坦，稅負大部分由賣方負擔 D.供給有彈性需求具有完全彈性時，賣方負擔全部稅負

128．在二部定價法之下，產品價格主要由以下內容組成（ABCD）A.固定成本 B.變動成本C.固定費用 D.從量費用

129．市場經濟條件下，政府對某些產品實行公共定價的原因是（ABCD）A.彌補壟斷損失 B.穩定市場價格C.縮小分配差距 D.獲取財政收入

130．在自然壟斷條件下，保證企業財務收支平衡的公共定價方法有（BD）A.邊際成本定價法 B.平均成本定價法C.固定成本定價法 D.二部定價法 131．政府穩定農產品價格的主要原因是（BC）A.增加財政收入 B.農產品供求彈性不對稱

C.農產品是家庭生活資料的基本來源 D.農產品是一些工業企業生產資料的基本來源 132．在競爭市場上以公平為目標的公共定價對經濟可能產生的影響有（ABCD）A.使價格偏離產品邊際成本 B.改善了收入分配狀況 C.提高了低收入者的實際購買力 D.扭曲了產品的相對價格 133．公債的特點是（AB）

A.有償性 B.自愿性 C.固定性 D.期限性 134．公債按不同的債務契約形式，可以分為（AB）A.公債券 B.合同型借款 C.記名式債券 D.記賬式債券 135．公債的發行價格有（ABC）

A.平價發行 B.溢價發行 C.折價發行 D.貼現價發行

136．償付公債的資金來源主要有（ABC）

A.預算結余 B.政府投資收益 C.稅收 D.政府行政性收費 137.企業所得稅征收時，允許在稅前列支的稅是（BCD）A.增值稅 B.消費稅C.營業稅 D.城市維護建設稅

138．關聯企業間的購銷業務不能按照獨立企業間的業務往來作價時；稅務機關有對其交易價格進行調整，調整的方法是（ABC）

A.按照獨立企業間同類業務活動的價格B.按再銷售的第三者的價格 C.按成本加合理的費用和利潤D.按關聯企業之間協定的價格 139．下列說法正確的是（ABCD）

A.城市維護建設稅分別與消費稅.增值稅和營業稅同時繳納

B.城市維護建設稅應當保證用于城市的公共事業和公共設施的維護建設 C.城市維護建設稅按納稅人所在地的不同分別規定不同的稅率 D.在集市上出售商品的個體商販和個人，一律免征城市維護建設稅 140．下列各稅種中屬于對資源課稅的稅種是（ABCD）

A.土地增值稅 B.耕地占用稅C.城鎮土地使用稅 D.資源稅E.房產稅 四.判斷題

1．購買性支出和政府轉移性支出都是現代市場經濟條件下各種商品和勞務的銷售得以實現的一個重要的條件。（√）

2．財政轉移性支出不可能改變在初次分配中形成的國民收入分配格局。（╳）3．社會保險是現代社會保障的核心內容。(√)4．勞動力再生產費用的增長幅度是關系到國民收入中財政收入所占比重的重要因素，它制約著財政收入規模的下限指標。(╳)5．納稅人不一定是負稅人，主要看稅款是否能轉稼。(√)6．中央稅是指由中央政府征收和管理使用并支配使用的稅種(╳)7．個人所得稅的納稅人是在我國境內居住并有所得的個人，以及不在我國境內居住，但有來源于我國境內所得的外國人。(√)8．經濟性重復征稅是指由于同一課稅對象或同一稅源的不同納稅人分別征稅所造成的 重復征稅。(√)9．長期國債的付息方式一般是分次支付，而短期國債付息方式則是到期一次支付。(√)10．財政赤字對經濟的發展是有害的。(╳)11．正是由于市場失靈的存在，個人與經濟組織無能為力，才需要政府財政的介入，用非市場的方式解決這一問題。（√）

12.政府可通過通過壟斷經營一些需求彈性小.利潤高的行業來直接獲取財政收入。（√）13．轉移性支出對生產和就業的影響是直接的，而對國民收入分配的影響是間接的。（╳）14．政府采購的范圍一般只限于商品和工程。（╳）15.最低生活保障的給付一般采取現金救助方式。（√）

16.政府一旦擁有壟斷性企業的所有權，可以根據公共的利益來決定產量和價格，以求得社會福利的最大化，盡管從理論上是做不到的。(╳)17．一般認為，以收益和財產為課稅對象的稅種是直接稅；以商品.營業收入.勞務收入為課征對象的稅種是間接稅。（√）

18．消費稅納稅人是在我國境內生產.委托加工和進口消費品的單位和個人。（╳）19．資本預算主要包括對國有企業和公共基礎設施的投資，其收入來源主要為經常預算的結余及債務收入。（√）

20．累進的所得稅是自動穩定的財政政策。（√）

21．凡是以政府為主體的活動都是財政活動。(╳)22．由于政府的各項活動都難免涉及資金的收支問題，因此，財政活動構成了政府經濟活動的基礎。（√）23．我們習慣上將由家庭和企業這兩個部門形成的經濟稱為私人經濟，而把政府部門形成的經濟成為公共經濟。（√）

24．私人部門是追求私人自身利益的，而公共部門則是完全追求公共利益的，沒有個人的私利可尋。(╳)25．一個國家所處的經濟發展階段對財政支出結構具有決定性的作用。（√）

26．政府的運行總是以政治權力為基礎和前提，而經濟是政治的基礎，政治權力不能創造財富，卻可以支配財富，甚至凌駕于經濟之上支配經濟，這正是政府機制的缺陷和政府干預失效的最根本原因。(╳)27．在衡量財政支出規模時，無論是絕對指標，還是相對指標，都存在一個針對物價變化進行調整的問題。（√）28．消耗性支出，也稱消費性支出，是指政府以購買商品和勞務的方式消耗或運用社會資源。(╳)29．從保險產品或服務的屬性來說，它實際上是一種私人產品,具有排他性和競爭性。（√）30．從廣義上說，財政學就是研究政府經濟活動的經濟學，也即公共部門經濟學。（√）31．社會公平是指收入差距維持在現階段社會各階層居民所能接受的合理范圍內。平均不等于公平，但不會背離社會公平。(╳)32．經濟增長職能是財政首要的和最基本的職能。(╳)33．如果一個社會能夠同時實現生產效率和交換效率，那就意味著該社會能夠在既定資源和技術限制下，生產出最大數量的產品組合，而且該產品組合能夠最大限度地滿足社會的需要。(╳)34.皮科克和懷斯曼關于財政支出增長的理論也被稱為“時間型態理論”或“梯度漸進增長論（√）35．消耗性支出，也稱購買性支出，是指政府以購買商品和勞務的方式消耗或運用社會資源，包括財政消費支出和財政投資支出（√）

36．在發達國家的市場經濟中，市場機制發展已經克服了自身的種種缺陷，市場失靈現象不復存在。（╳）37．如果物價總水平上升主要是由財政赤字引起的，國家財政就能在GDP再分配中分得更大的份額。（╳）

38．稅收起征點比免征額的優惠面更加廣泛。（╳）

39．所得課稅一般不存在重復征稅問題，不影響商品的相對價格。（√）

40．企業所得稅的課稅對象是企業來源于中國境內的生產經營所得和其他所得。（╳）41．規范的收費應以法制為基礎。（√）42．以財政支出是否以商品和服務相交換為標準，可將全部財政支出分為購買性支出和轉移性支出兩類，這種分類方法具有較強的經濟分析意義。（√）

43．財政的行政管理支出指的就是財政用于行政管理機關的費用支出。（╳）44．中國社會保障制度改革當前最迫切的任務是改革養老保險.失業保險和財產保險。（╳）45．國債發行是為了彌補財政赤字，然而國債發行也可以牽動財政赤字的出現。（╳）46．國家借款是最原始的舉債形式，具有手續簡便.成本費用較低等優點，因而現代國家在對民眾和企業借款時仍主要采用這一方式。（╳）

47．稅收具有強制性.無償性和固定性三個牲特征（√）

48．居民個人或企業包括商業銀行購買公債，不僅會導致貨幣供給量增加，且會改變貨幣供 21 給結構(╳)49．積極財政政策只能作為特定歷史條件下的中短期財政政策，不能作為長期政策，長期仍應堅持適度從緊的財政政策。（╳）

50．松的財政政策和松的貨幣政策，必然使社會總需求擴大。（√）51．國家財政是人類社會一開始就有的。（╳）52．公共財政的理論基礎是“公共產品”理論。（╳）53．在各種財政手段中居于核心地位的是稅收。（╳）54．國有資產經營公司是國有資產的生產者和經營者。（╳）55．所得稅作為一個獨立的稅種最早出現于法國。（╳）

56．關稅包括進口稅.出口稅.過境稅，但大多數國家不征收過境稅。（√）57．國有資產管理體制是國家管理國有資產的基本制度。（√）

58．新稅制改革的指導思想是：統一稅法.公平稅負.簡化稅制.合理分權.理順關系，進而建立適應社會主義市場經濟體制要求的稅制體系。（√）

69．通過發行政府債券即借債的方法來彌補財政赤字是世界各國的普遍做法。（√）60．“不干預”是亞當·斯密經濟學說的最基本觀點。（√）61．稅收支出是財政分配結構的中心環節。（╳）

62．財政收入的數量界限即財政收入占國民收入比重，該界限的確定具有主觀性。（╳）63．財政分配中的量入為出的含義是以國家最基本的財政支出需要來確定財政收入。（╳）64．在財政分配中，購買支出的實現不換回等價的商品和勞務。（╳）65．在市場經濟國家，政府對社會生產經營部門的支出主要指對公共工程和自然壟斷行業的支出。（√）

66．有償性財政支出形式產生的最直接原因是經濟發展的需要。（╳）67．按受益原則征收財政收入可以使社會成員的福利損失降至最低。（√）68．納稅人繳納的流轉稅能夠隨商品價格運動轉嫁由消費者負擔。（√）

69．總值型的流轉稅可減少或消除重復征稅.重疊征稅，以及產品間或企業間稅負不平衡的問題，使稅收負擔合理，稅收收入穩定。（╳）70．流轉稅納稅義務人即稅負人。（╳）

71．稅務機關在征稅過程中，是否征稅或征收多少稅款，可以與納稅人協商議定。（╳）72．稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在征稅方面的權利與義務關系的法律規范的總稱。（√）

73．稅收收入與企業收入是同等性質的財政收入形式。（╳）74．消費稅和增值稅都是實行多環節征收的稅種。（╳）75．增值稅屬于價內稅。（╳）

76．已抵扣進項稅額的購進貨物，如果因自然災害而造成損失，應將損失貨物的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減。（√）77．計算增值稅應納稅額時，準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位為貨主開具的發票上注明的運費和政府收取的建設基金。（√）

78．我國現行增值稅在實際使用中不允許扣除固定資產所含的稅負，這種類型屬于收入 型增值稅。（╳）

79．我國現行的消費稅均采用定額稅率與比例稅率相結合的辦法征稅。（√）

80．凡是納稅企業都要繳資源稅。（╳）

81．財政支出增長論是由皮考可與威斯曼率先提出來的。（╳）

82．抵免法是一國政府對其居民已納國外稅款，允許其從來源于國外的所得中作為費用 扣除，就扣除后的余額征稅。（╳）

83．市場提供私人物品滿足社會公共需要，政府提供公共物品滿足私人需要。（╳）

84．根據現行中央與地方的收入劃分，中央固定收入包括：關稅.海關代征的消費稅與 增值稅.消費稅.營業稅.中央企業所得稅等。（╳）

85．財政是以國家為主體的分配活動，因此政府的分配政策與分配體制是決定財政收入 規模的根本因素。（╳）

86．對所有在我國的外商投資企業一律實行二免三減半的稅收優惠政策。（╳）

87．實行起征點制度時達到起征點之后只就超過的部分計算納稅，而實行免征額制度時 對達到免征額的就其全部所得計算納稅。（╳）

88．對外商投資企業分得的利潤用于再投資實施退稅33%的稅收優惠政策。（╳）

89．在我國的個人所得稅的計算中，所有課稅對象均采適用超額累進稅率。（╳）

90．在我國增值稅的計算中，所有的外購材料.設備的增值稅稅款都允許抵扣。（╳）

91．引起國際重復征稅的原因并非源于收入管轄權與地域管轄權的沖突。（╳）

92．國債的利率由市場利率.銀行利率.政府信用和社會資金余缺的狀況而定。（√）

93．決定國債規模的主要因素是政府的償債能力。（╳）

94．中央銀行買入國債，商業銀行準備金減少，基礎貨幣減少；反之中央銀行賣出國債，商業銀行準備金增加。（╳）

95．國家通過征收遺產稅.贈與稅調節由于資源條件和地理條件而形成的級差收入；國 家通過征收資源稅調節個人財產分布。（╳）

96．在資源配置過程中，通常通過財政配置起到對資源的基礎配置作用，通過市場配置 起到對資源配置的調節作用。（╳）

97．在經濟蕭條時，稅收自動增加，失業救濟金支出自動減少，在經濟繁榮時，稅收下 降，失業救濟金支出自動增加，經濟會自動處于平衡和穩定之中。（╳）

98．正的外部效應是指一個廠商從事生產經營活動可以為他人帶來經濟利益也得到了應有的經濟報酬。（╳）99．私人物品具有非排他性和競爭性的特征。這是與公共物品的非排他性和非競爭性相對應的。（╳）

100．關稅政策僅體現在于對進口產品的稅率的調整。（╳）

101．如果出現通貨膨脹，物價上漲，財政從國民收入中會得到兩部分所得。一部分是 GDP正常增量的分配所得，一部分是價格再分配所得，即“通貨膨脹稅”。（√）

102．從各地區財政收入的構成來看，財政收入規模與結構與各地的經濟發展水平成正 比經濟越發達，財政收入的規模越大，在地方財政收入中的比重越高，反之，則低。（√）

103．零基預算與部門預算的區別在于零基預算反映的是預算的編制方法而部門預算反映的是預算內容的細化。（√）

104．負的外部效應是指一個廠商從事生產經營活動沒有為他人帶來經濟利益也沒有受到應有的經濟處罰。（╳）

105．如果一國實行以比例稅為主體的稅制，納稅人適用的稅率會隨著名義收入增長而 增長，從而財政獲得的份額會增加；反之，如果實行的是累進稅為主體的稅制，稅收收入的增長率等于物價上漲率，財政收入只有名義增長而無實際增長。（╳）

106．超額累進稅率是根據課稅對象的全部按照與之相適應的稅率計算納稅，就是依據 課稅對象對應的最高級次的稅率計算納稅。（╳）

107．低稅法是指一國政府對本國人來源于國外的所得單獨制定較低稅率以減輕國際重 復征稅的方法。（╳）

108．財政政策側重于調整經濟總量，而貨幣政策則側重調整經濟結構。（╳）

109．財政支出的成本效益分析法適用于文教科衛支出與經濟建設支出。（╳）

110．外商投資企業的外籍職工與我國職工在個人所得稅方面享受同等的稅收政策。（╳）

111.實行起征點制度時達到起征點之后全部所得計算納稅，而實行免征額制度時 對超過免征額的部分計算納稅。（√）

112．以權謀私是市場缺陷的一種表現形式。（╳）

113．福利經濟學第一定理認為只要市場是完全競爭的，它所產生的結果就必定符合帕累托效率。（√）

114．福利經濟學第二定理認為任何一種帕累托效率狀態都能通過完全競爭市場來實現。（√）

115．斯密認為政府的職能之一是進行收入再分配。（╳）

116．馬克思認為用于所有的生產性活動都必須由政府來進行。（√）117．市場缺陷是政府干預的必要條件，但不是充分條件。（√）

118．當一種產品采用公共提供的方式來消費時，并不意味著一定要采用公共生產的方式來生產。（√）119．公共產品在消費中可進行數量上的分割。（╳）120．免費開放的公園屬于公共產品。（╳）

121．提供給貧困者的免費食品屬于公共產品。（╳）

122．不同的個人消費等量的公共產品并不一定獲得等量的利益。（√）

123．一般來說，正的外部性會導致產品供應量的過度，而負的外部性則往往表現為產量供應的不足。（╳）

124．壟斷行業必然具有規模經濟效應。（╳）

125．沉淀成本的存在會阻止潛在競爭者的進入，從而造成進入壁壘。（╳）126．為了控制污染，政府可以向產品的買方或賣方征稅，且都可以達到均衡的結果。（√）127．政府補貼應該只給那些收益外部化的企業，而對于成本外部化的企業只能采取限制性措施，如征稅或罰款等。（╳）

128．自然壟斷行業的廠商如果按照平均成本定價，就無法補償其生產成本；而按照邊 際成本定價，就能達到不贏不虧。（╳）

129．單靠市場機制不可能解決收入分配的公平問題。（√）

130．采用現收現付制比較靈活，可以隨著物價的變化和人口的變化調整社會保險稅率，從而避免通貨膨脹侵蝕養老金。（╳）131．一般商品消費稅是累進的。（╳）

132．各種稅收方式在調節收入分配方式時都會產生效率損失。（√）

133．當公共產品的收入邊際效用彈性為1或小于1時，累進的稅收使公共提供具有有利于低收入者的再分配效應。（√）

134．當權者追求自身利益意味著他會無限制地擴大政府收支為自己的物質享受服務。（╳）

135．因為國防是純粹的公共產品，所以它的生產和提供過程都不可能有市場和企業介入。（╳）

136．在通貨緊縮時，增加國防支出的比重，就會促進某些生產資料價格的回升。（√）137．行政管理費用的超常增長，并不總是與國家行政管理機構的膨脹有關。（╳）138．文教科衛支出是一種單純的非生產性支出。（╳）139．經濟學的角度來看，教育是一種優值品。（√）140．據教育經濟的理論和實踐，從免費的高等教育中獲益最多的是中高收入者階層的學生，24 而低收入階層的學生并沒有免費或低收費而有顯著改善。（√）141．R&D的投入應主要由政府承擔。（╳）

142．公共衛生是一種純公共產品，具有極強的外部效益，其資金籌集主要由財政撥款解決。（√）

143．基本醫療是一種純公共產品，政府免費提供是一種最有效的消費方式。（╳）144．免費的高等教育是一種通過稅收把富人的收入向窮人轉移的公平機制。（╳）145．文教科衛是一種單純的消費性支出，對物質財富的生產貢獻不大。（╳）146．公立學校與私立學校并存，是當今世界各國教育體制改革的一個重要走向。（√）147．非義務教育應采用市場提供為主.政府補貼為輔的籌資方式。（√）

148．從世界各國的情況來看，對于醫療.生育.失業等方面的保險，一般采用完全基金制的籌資模式。（╳）

149．社會保險現收現付的籌資模式，在計劃剛開始的時候繳費率高，隨后，就可以降低繳費率，以保持收支平衡。（╳）150．社會保障制度的核心是社會救濟。（╳）

151．社會保險是國家按照市場等價原則舉辦的一種社會保障計劃。（√）152．社會保險的受益與支付是一種完全對應的關系。（╳）153．社會保險的資金來源完全來自于財政撥款。（╳）154．社會救濟的享受對象應該是全體公民。（╳）

155．政府的養老保險支出，來自于人們繳納的社會保障稅，故政府養老保險的支付將減少人們實際可支配的收入，從而使他們的儲蓄也相應減少。（√）

156．在市場資源配置相對有效的情況下，政府在稅制設計中應以校正性原則為主。（√）157．稅收中性原則與校正性原則都是為了實現資源配置的效率目標。（√）158．所得稅和消費稅都屬于直接稅。

（╳）159．對必需品征收繳納個人所得稅。

（√）160．對必需品征收商品稅在收入分配方面具有累退效應。（√）161．直接稅包括：個人所得稅.企業所得稅以及不動產稅等。（√）

162．在我國消費稅屬于一般商品稅。

（╳）163．稅收的征收成本僅指稅務機構的征管成本。

（╳）164．維持平均稅率，變動邊際稅率將使稅率調整的效應側重于替代效應。（√）165．累進稅率的特點是課稅對象的數額越大，稅率越高。（√）166．量能稅比受益稅引起的稅收超額負擔小。

（╳）

167．為減少稅收超額負擔，在稅制設計時應盡量對需求彈性小的商品采用相對高的稅率。（√）

168．公債是指一國發行的國債總額。（╳）169．流轉稅比所得稅更容易轉嫁。（√）170．增值稅一般只在單一環節征收。（√）171．消費稅顧名思義是對所有消費品征收的稅收。（╳）

172．加工和修理.修配勞務既屬于營業稅的應稅勞務，又屬于增值稅征收范圍。（╳）173．關境與國境總是一致的。（╳）174．征收了消費稅的產品不需要再交納增值稅。(╳)175．政府性收費是政府為提供純公共產品而收取的費用。（╳）

176．對于自然壟斷企業的公共生產都應由地方政府負責。（╳）177．在財政管理體制中，正確劃分各級政府收支范圍所應遵循的順序是：劃分事權—劃分收入—劃分支出。（╳）

五.簡述題

1．簡述社會保障資金的籌資模式及我國的現實選擇。答：（1）現收現付制。它根據當期支出的需要籌集收入，當期征收，當期使用，不為以后時期提供儲備資金，因而也稱之為“量出為入”。

（2）全基金制，也稱為儲備積累制。它是在對有關的人員健康和社會經濟發展指標（包括退休率.傷殘率.死亡率.工資率.利率.通脹率等）進行宏觀上的長期測算后，確定一個可以保證在相當長的時期內收支平衡的總平均繳款率，將投保人在享受保障期間的費用總和按一定的提取比例分攤到整個投保期間，并對已提取的而尚未支付的基金進計有計劃的管理和投資運營。

（3）混合制，或稱為部分基金制.部分積累制。這種籌資方式是現收現付制和全基金制的有選擇性的組合，根據分階段的收支平衡原則確定收費率，當現有基金不能滿足全部費用開支時，再將保險率提高，以適應下一個周期的需要，總體來看，保險費率呈階段梯式調整。我國籌資模式的現實選擇：

我國一直以來都是采用現收現付制的社會保障籌資形式，這種形式不易受通貨的影響，且較容易實現全社會和兩代人之間的互助共濟。這在人口年齡結構較輕.保障范圍較小.支付標準較低的情況下，尚能正常運行。但在人口老齡化趨勢越來越重.保障制度不斷完善.支付標準和保障范圍逐步增大的條件下，很容易產生保障負擔嚴重的問題。不難想象，在現收現付制下，各之間.各代人之間的保障費用負擔將會很不均衡。但完全的現收現付制不能適應人口老齡化趨勢，屆時可能會出現社會保障危機，從而給社會安定帶來不穩定因素。2．簡述財政收入分配職能的內容。答：財政的收入分配職能是指政府為了實現公平目標，對市場經濟形成的收入分配格局予以調整的職能和功能。收入分配職能收入分配的目標是實現公平分配。公平分配包括經濟公平和社會公平財政收入分配職能主要是通過調節企業利潤水平和居民個人收入水平來實現的。經濟公平是指對所有社會成員參與經濟活動的資格都一視同仁，所有社會成員參與經濟活動，個人按照其對生產的貢獻份額獲取相應的收入份額，即機會均等。社會公平是強調勞動成果在分配上的均等，這種均等是遵循社會道德準則。3．簡述財政政策與貨幣政策的區別。

答：（1）二者的主體.調控對象和手段不同。貨幣政策的主體是中央銀行。在調節對象方面，貨幣政策涉及的范圍比較廣，影響面比較大，涉及到貨幣運動的所有領域，以橫向的方式來調節微觀經濟主體的行為，而財政政策一般通過財政收支的合理安排直接影響微觀經濟主體的行為，因而調節面比較窄，是一種縱向調節方式。此外，在調節手段上也有比較大的不同，貨幣政策主要通過存款準備金.再貼現及公開市場操作等手段來調節經濟的，而財政政策主要通過財政的收支和國家預算等手段來調節經濟。（2）二者的側重點不同。

第一，貨幣政策主要是對經濟總量進行調節，財政政策主要是對經濟結構進行調節； 第二，貨幣政策側重于對物價穩定的調節，財政政策側重于對經濟增長的調節；

第三，貨幣政策的運用主要是提高經濟運行效率，而財政政策著重經濟利益的公平分配。（3）二者的時效不同。財政政策和貨幣政策的時效不同主要是指二者調節經濟所產生的時滯比較短，一般說來，財政政策產生的時滯比較長，貨幣政策產生的時滯比較短。4．試述稅負轉嫁的方式。答： 稅負轉嫁的方式：

第一，前轉，指納稅人通過交易活動，將稅款附加在價格之上，順著價格運動方向向前轉買者負擔。

第二，后轉，也成為逆轉，指納稅人通過壓低購進商品的價格，逆著價格運動方向，向 26 后轉移給銷售者負擔，后轉屬于由買方向賣方的轉嫁。

第三，消轉。也稱混合轉嫁，指納稅人將其繳納的稅款一部分前轉嫁，一部分后轉嫁，使其稅負不歸于一人，而是分散給多人負擔。屬于納稅人分別向賣方和買方的轉嫁。

第四，稅收資本化。稅收資本化是后轉嫁的一種特殊形式，是指納稅人在購買不動產或有價證券時，將以后應納的稅款在買價中預先扣除。5．簡述影響財政收入規模的因素。

答：影響財政收入規模的因素為：

（1）經濟發展水平。一個國家經濟發展水平的高低，決定著該國在一定時期內所創 造的物質產品的多少和經濟效益的高低。一個國家經濟發展水平的高低，總是與一定的生產技術水平相適應，較高的經濟發展水平往往是以較高的生產技術水平為支柱。技術進步對財政收入規模的影響因素為：一是技術進步往往以生產速度加快.生產質量提高為結果，技術進步速度較快，社會產品和國民收入的增加也較快，財政收入的增長就有了充實的財源保障。二是技術進步必然帶來物質消耗比例降低，使單位產品價值中不變資本的含量降低，經濟效益提高，剩余產品價值所占的比例擴大。（2）國家的分配政策和管理體制 第一，國家財政通過規定固定資產的折舊率.成本費用列支項目及標準.工資標準等內容，決定著企業利潤的核算，決定著剩余產品價值占整個社會產品價值的比例，進而決定財政分配規模的大小。第二，財政政策決定著社會資源總量中財政集中的比例，從而決定著國家財政收入規模的大小。

（3）價格因素現代國家的財政收入都是在一定價格水平條件下，以貨幣形式來實現的，因此價格的變動當然會影響財政收入的貨幣表現額，物價的上漲將導致財政收入的貶值。在經濟高漲.存在通貨膨脹的情況下，財政收入規模受價格因素的影響，會比實際規模有所增大；在經濟蕭條.通貨膨脹率為負值也就是存在通貨緊縮的情況下，財政收入規模同樣受價格因素的影響，會比實際規模有所縮小。當然，價格因素主要是影響財政收入的絕對規模，而對相對規模則沒有什么影響。

6．簡述影響財政支出規模的因素。答：影響財政支出規模的因素為：

（1）經濟性因素。指經濟發展水平.經濟體制的選擇和政府的經濟干預政策等。

（2）政治性因素。一是政局是否穩定；二是政體結構的行政效率；三是社會性因素。

在發展中國家，人口基數大.增長快，相應的教育.保健以及救濟貧困人口的支出壓力便大；在發達國家，人口出現老齡化問題，公眾要求改善社會生活質量等等，也會對支出提出新的需求，因此，某些社會性因素也影響財政支出的規模。7．社會保障包括哪些主要內容？ 答：社會保障包括：

（1）社會保險，是一種將風險集中而轉移給政府服務機構的制度措施。其中有養老保險.醫療保險.事業保險.生育和疾病保險.傷殘保險和喪葬和遺屬保險。

（2）社會救助，是指政府通過公共財政轉移支付手段，對沒有勞動收入來源和生

活困難的老年人和殘疾人.因疾病或傷殘喪失勞動自救能力的人.因不可抗拒的天災人禍而陷入生活困境的家庭或失去父母的兒童，以及對低于國家規定最低收入標準的困 難戶等，提供的滿足其最低生活需求的資金和 實物援助。

（3）社會福利，是國家向社會成員普遍提供的資金幫助與優質服務。其中包括社會補貼.社會福利設施.社會服務和職工福利。

（4）社會優撫，是對法定的優撫對象提供確保一定生活水平的資金和服務，是一種帶有褒 27 揚和優待撫恤性質的特殊社會保障制度。其中包括撫恤.社會優待.退役軍人就業.退休安置和優撫社會化服務。

8．彌補財政赤字的方式有哪些？

答：彌補財政赤字的主要方式，從世界范圍來看，由于各國所處的經濟發展階段不

同，所實行的經濟制度各異，形成財政赤字的原因和赤字計算口徑不一樣，因而各國彌補財政赤字的方法也有差別。歸納起來，主要有以下3種：

第一，用往年財政結余彌補。用上年結余彌補當年赤字，只要是真實的結余，便是一種最可靠的彌補來源。利用財政結余彌補赤字不會影響銀行信貸規模和貨幣發行量，也不會引起債務負擔。但從改革開放以來我國財政收支狀況看，從1979年至今實際上只有1985年略有結余。因此利用財政結余彌補赤字在實踐中無法實現。

第二，向銀行透支或借款彌補。財政向銀行透支或借款彌補赤字

財政向銀行透支是指財政從銀行取得資金用以彌補財政赤字的一種方法；財政向銀行借款則可看做是有償透支，即付息借款。

第三，發行公債，以債務收支彌補赤字。通過發行公債彌補財政赤字，是現代各國的普遍作法。盡管各國財政赤字形成原因和發債自的是不盡相同的，但各國發行國債的絕大部分實際上都是用于彌補政府財政赤字。

9．在完全競爭市場中如何描述稅負的轉嫁規律？ 答：（1）無關性定理，即稅收對價格和產出量的影響與究竟是買方還是賣方納稅無關。（2）在供求彈性相等的情況下，無論買方還是賣方納稅，稅負都是供求雙方各負擔一半。（3）若供求彈性不等，則彈性相對小或無彈性的一方負擔較多或全部稅負。10．財政政策與貨幣政策如何協調配合使用。

答：一般說來，對宏觀經濟總量的調節可以采取膨脹性.緊縮性和中性3種類型的政策，因此財政政策與貨幣政策的配合方式也就是膨脹性.緊縮性和中性3種類型的財政政策與貨幣政策的不同組合方式。

11.簡述社會公共需要的基本特征。答：社會公共需要具有以下特征：

（1）.非加總性。社會公共需要是社會會公眾在生產.生活和工作中的共同需要，他不是普遍意義上的人人有份的個人需要或個別需要的數學加總。

（2）.無差異性。為了滿足社會公共需要而提供的公共物品，可以無差別的由每個社會成員共同享用，一個或一些社會成員享用這種公共物品，并不排斥其他社會成員享用。

（3）.代價的非對稱性。社會成員享用為滿足社會需要的公共物品，無需付出任何代價，或只支付與提供這些公共物品的所費不對稱的少量費用。

（4）.外部性。為滿足社會公共需要而提供的公共物品一般具有外部效應。外部效應指的是一個消費者的消費行為或生產者的生產行為給其他消費者或生產者帶來利益或損失。外部效應往往會導致公共物品供給的過度與不足。

（5）.社會剩余產品性。滿足社會公共需要的物質手段只能來自社會產品的剩余部分，如果剩余產品表現為價值形態，就只能是對“M”部分的抽取。12．簡述財政支出按費用類別分類的基本內容。答：（1）財政支出按費用類別分為：

①經濟建設費支出，包括基本建設支出.流動資金支出.地質勘探支出.國家物資儲備支出.工業交通部門基金支出.商貿部門基金支出等；

②社會文教費支出，包括科學事業費和衛生事業費支出等；

③行政管理費支出，包括公檢法支出.武警部隊支出等；④其它支出，包括國防支出.債務支出.政策性補貼支出等。

（2）按國家預算收支科目將財政支出分為一般預算支出.基金預算支出.專用基金支出.資金調撥支出和財政周轉金支出。財政總預算會計對財政支出的核算按國家預算支出科目分類。

13．簡述我國實行政府采購制度對提高財政支出效益的意義。

答：政府采購制度（定義）從三個層次上有利于財政支出效益的提高： 第一個層次是從財政部門自身的角度來看，政府采購制度有利于政府部門強化支出管理，硬化預算約束，在公開.公正.公平的競爭環境下，降低交易費用，提高財政資 金的使用效率； 第二層次是從政府部門的代理人角度來看，通過招標競價方式，優中選優，具體的采購實體將盡可能地節約資金，提高所購買貨物.工程和服務的質量，提高政府采購制度的實施效率； 第三個層次是從財政部門代理人與供應商之間的關系角度來看，由于政府采購制度引入了招標.投標的競爭機制，使得采購實體與供應商之間的“合謀”型博弈轉化為“囚徒困境”型博弈，大大減少他們之間的共謀和腐敗現象，在很大程度上避免了供應商（廠商）和采購實體是最大利益者而國家是最大損失者問題。14．簡述養老保險制度的三種籌資模式。

答：養老保險制度的三種籌資模式為傳統型.國家統籌型和強制儲蓄型。（1）傳統型養老保險制度

傳統型的養老保險制度又稱為與雇傭相關性模式或自保公助模式，個人領取養老金的權利與繳費義務聯系在一起，即個人繳費是領取養老金的前提，養老金水平與個人收入掛鉤，基本養老金按退休前雇員歷年指數化月平均工資和不同檔次的替代率來計算，并定期自動調整。除基本養老金外，國家還通過稅收.利息等方面的優惠政策，鼓勵企業實行補充養老保險，基本上也實行多層次的養老保險制度。（2）國家統籌型養老保險制度

該模式養老保險費全部來源于政府稅收，個人不需繳費。享受養老金的對象不僅僅為勞動者，還包括社會全體成員。養老金保障水平相對較低，通常只能保障最低生活水平而不是基本生活水平。另一種類型（3）強制儲蓄型

該模式的主要特點是強調自我保障，建立個人公積金賬戶，由勞動者于在職期間與其雇主共同繳納養老保險費，勞動者在退休后完全從個人賬戶領取養老金，國家不再以任何形式支付養老金。

15．什么是社會保險？不同社會保險項目的共同特征是什么？

答：社會保險指的是由國家依法強制實施，運用保險方式，對勞動者遭遇年老.疾病.失業.工傷等特定社會風險而暫時或永久失去工資收入的，提供一定程度的經濟補償，使他們仍能保證基本生活一種制度。

不同的社會保險項目在功能上是有區別的，但它們都具有以下幾個共同特征：

(1)參加的強制性；它是通過國家立法形式，強制實施的保險制度。凡在法律規定范圍內的勞動者，都必須參加。

(2)受益資格和受益水平部分取決于職工以往的繳款；

(3)只有在某些可確認的事件，如失業.疾病和退休等發生時才能獲得給付。(4)領取福利時無須接受收入狀況調查。16.如何理解國債負擔？

答： 所謂國債負擔就是公債的負擔，指的是由于政府發行公債所需的還本付息財力，來源于稅收收入或其他收入等。因為公債的償還將增加稅收，從而導致社會公眾可支配收入的減少以及財政的債務支出增加而引起財政的其他支出減少等，造成了一國人民的負擔。17.簡述國債市場的作用。

答：國債市場總的來說具有兩種作用： 一是實行國債的順利發行和償還；

二是合理有效調節資金的運行，提高社會資金效率。18.簡述國家預算的基本原則。答：國家預算的基本原則是：（1）公開性。國家預算反映政府的活動范圍.方向和政策，與全體公民的切身利益息息相關，因此國家預算及其執行情況必須采取一定形式公開，為人民所了解并置于人民的監督之下。（2）可靠性。每一收支項目的數字指標必須運用科學的方法，依據充分確實的資料，并總結出規律性，進行計算，不得假定。估算，更不能任意編造。

（3）完整性。該列入國家預算的一切財政收支都要列在預算中，不得打埋伏.造假帳.預算外另列預算。國家允許的預算外收支，也應在預算中有所反映。

（4）統一性。雖然一級政府設立一級預算，但所有地方預算連同中央預算一起共同組成統一的國家預算。因此要求設立統一的預算科目，每個科目都應按統一的口徑.程序計算和填列

（5）性。政府必須按照法定預算編制國家預算，這一預算要反映全年的財政收支活動，同時不允許將不屬于本財政收支的內容列入本的國家預算之中。19．所得課稅有何特點？ 答：（1）所得稅額的多少直接決定于有無收益和收益的多少，而不決定于商品或勞

務的流轉額。因此，對所得額的課征能使稅收比較準確地反映國民收入增減變化情況。（2）所得課稅不易進行轉嫁，較能體現公平原則。

（3）所得課稅容易受經濟波動.企業管理水平等因素的影響，不易保證財政收入的穩定性。（4）所得課稅征管工作復雜，征收稽查技術較高。20．如何對財政支出的規模進行控制？

答：對財政支出增長的控制包括兩個方面的內容，一是財政支出總量的控制，二是財政支出結構的控制。對財政支出總量的控制而言，這種控制就是對政府的財政支出不應超過國民收入的一定比率，要求政府支出只能在一定的比率范圍內波動。對結構控制而言，結構控制包括兩個方面：一是對中央政府和地方政府的財政支出進行劃分，明確雙方的職權范圍；二是對各類支出的比重.數量進行協調。

21．我國養老保險應采用何種籌資模式？為什么？ 答：部分基金式

（1）我國養老保險不宜采用現收現付式的籌資模式。因為在這種模式下，人們的繳費并沒有為自己建立養老儲備基金，他們退休后的養老金實際上是靠后代支付的，必須靠政府的聲譽和強制性才能維持下去的。在人口結構年輕化的情況下，現收現付式的籌資模式比較適宜。但它難以應付人口老年化的挑戰。

（2）我國現已進入人口老年化的時代。（3）完全基金模式目前也不適宜我國的國情，因為較高的繳費率是國家財政.企業和職工個人都難以承受的。所以，比較可行的辦法是實行部分基金式。22．政配置資源職能的主要內容有哪些？ 答：（1）調節資源在地區間配置

手段——財政補貼.投資.稅收（2）調節資源在產業部門之間配置 增量調節——通過國家預算調節

存量調節——財政.稅收.政策

（3）調節資源在政府部門與非政府部門之間的配置

政府部門（大）（小）非政府部門（大）（?。?/p>

（4）調節政府部門的內部資源配置，滿足社會公共需要 23．影響稅負轉嫁與歸縮的因素有哪些？ 答：（1）產品.服務和要素的供求彈性（2）價格決定模式（3）稅收的具體形式 24．簡述稅負轉嫁的條件。

在價格可以自由浮動的前提下，稅負轉稼的程度，還受諸多因素的制約，主要的有：（1）供求彈性的大小。供給彈性較大，需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁，供給彈性較小，需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁。

（2）稅種的性質不同。商品課稅較易轉嫁，所提課稅一般不能轉嫁。稅負轉嫁的最主要方式是變動商品的價格，因而，以商品為課稅對象，與商品價格關系密切的增值稅.消費稅.關稅等比較容易轉嫁，而與商品及商品價格關系不密切或距離較遠的所得課稅往往難以轉嫁。

（3）課稅范圍的寬窄。課稅收政策范圍較寬的商品較易轉嫁，課稅范圍窄的難以轉嫁。因為課稅范圍寬，消費者難以找到應稅商品的替代品，只能購買因征稅而加了價的商品（4）稅負轉嫁與經營者利潤的增減關系。生產者利潤目標與稅負轉嫁也有一定關系。經營者為了全部轉嫁稅負必須把商品售價提高到一定水平，而售價提高就會影響銷量，進而影響經營總利潤。此時，經營者必須比較稅向轉嫁所與商品售量減少的損失，若后者大于前者，則經營者寧愿負擔一部分稅款以保證商品售量。

25．衡量財政支出規模時，采用相對指標有哪些優點？ 答：（1）反應了政府經濟活動在整個國民經濟活動中的重要性；（2）相對指標便于國際比較；

（3）剔除了通貨膨脹因素的影響，反應了政府支出的實際規模，與以前的政府支出規模也具有了可比性。

26．簡述財政監督的必要性。答：（1）建立有效的政府監督機制，強化財政監督的職能作用，是發展和完善社會主義市場經濟的要求；（2）是市場經濟中資源高效合理配置的要求；（3）是市場經濟中法制化的內在要求；（4）是市場經濟中實現政府理財目標的現實要求；（5）是市場經濟中強化財政職能的必然要求。

27．政府取得收入有哪些方式？這些方式各自有什么特性？ 答：（1）政府取得收入的方式有三種：稅收.價格或使用費，公債。

（2）稅收是政府依靠政治權力，它具有強制性和無償性。價格.使用費和公債通常都具有自愿性和有償性。

28．市場缺陷有哪些表現形式？

答：（1）市場缺陷是指現實市場中不符合完全競爭假定條件，以及市場運行結果被認為不令人滿意的方面?？梢苑殖蓛深悺?/p>

（2）第一類市場缺陷是指現實市場中不符合完全競爭假定條件的方面，主要表現為競爭失靈.公共產品.外部效應.信息失靈.交易成本.規模經濟.宏觀經濟失衡等。

（3）第二類市場缺陷是指市場競爭運行結果被認為不令人滿意的方面。主要表現為優值品或劣值品，收入差距過大。

29．政府缺陷主要表現在哪些方面？ 答：政府缺陷主要表現在三個方面：

（1）政府信息失靈，計劃安排失當，導致資源配置效率低下和收入分配不公。

（2）政府計劃或管理過程中的經濟人行為，以權謀私，導致資源配置和收入分配不能達到最佳目標。

31（3）公共決策程序本身固有的特點決定了政府不會象一個理性的個人那樣具有邏輯一貫的偏好體系，并進行理智的選擇。

30．簡述我國社會保障體系的構成。答：（1）社會救濟；（2）社會保險；包括：養老保險.醫療保險.傷殘保險.工傷保險.疾病和生育保險.喪葬補助.失業保險（3）社會福利；（4）社會優撫。六.論述題

1.如何理解和表述社會主義市場經濟下的財政職能？

答：財政職能是指財政作為一個經濟范疇所固有的功能。在社會主義市場經濟條件下，財政職能可以概括為以下四個方面：資源配置.收入分配.經濟穩定和經濟發展。

（1）資源配置職能。是指政府主要通過稅收動員社會資源，通過財政支出提供公共物品，實現經濟資源的合理流動和配置。財政配置資源的機制和手段主要有，１）確定范圍―－在明確社會主義市場經濟中政府經濟職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比例，從而實現資源配置總體效率。

２）優化結構――優化財政支出結構，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結構效率。

３）規模結構――合理安排政府投資的規模和結構，保證國家的重點建設。

４）調節投資――通過政府投資.稅收和補貼，帶動和促進民間投資.吸引外資和對外貿易，提高經濟增長率。

５）提高效率――提高財政資源配置本身的效率。

（2）收入分配職能。是指政府通過收入—支出制度，對不同收入階層征稅或不征稅.多征或少征稅，增加低收入階層的支出項目，實現對市場活動產生的收入分配狀況的合理調整。實現收入分配職能的機制和手段主要有： 1），劃清市場分配與財政分配的界限和范圍。原則上屬于市場分配的范圍財政不能越俎代庖，凡屬于財政分配的范圍，財政應盡其職。2），規范工資制度。3），加強稅收調節。4），通過轉移性支出，如社會保障支出.救濟支出.補貼等，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。

（3）經濟穩定職能。是指政府在失業和經濟蕭條時期實行赤字財政，在充分就業和通貨膨脹壓力很大時期實行盈余財政，熨平經濟波動。

（4）經濟發展職能。是指政府主要通過稅收優惠政策，調整支出結構，以經濟增長為核心，以結構調整為重點，促進社會經濟的持續發展。財政實現穩定和發展職能的機制和手段主要有：

１）財政政策是維系總供求大體平衡的重要手段。當總需求大于總供給時，財政可以實行緊縮政策，減少支出和增加稅收或二者并舉；當總供給大于總需求時，實行適度放松政策，增加支出減少稅收或二者并舉由此擴大需求。

２）在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發揮某種“自動穩定"作用。例如，累進稅制度.失業救濟金制度，都明顯有這種作用。３）通過投資.補貼和稅收等多方面安排，加快農業.能源.交通運輸.郵電通訊等公共設施的發展，消除經濟增長中的“瓶頸”，并支持第三產業的興起，加快產業結構的轉換，保證國民經濟穩定與高速的最優結合。４）財政應切實保證前面提到的那些非生產性的社會公共需要，為經濟和社會發展提供和平的和安定的環境。

2.試述在社會主義市場經濟體制下正確處理公平與效率關系的重要意義，如何處理好兩者的關系？ 答：（1）效率是以投入與產出.所費與所得之比來計量的。公平是和分配相聯系的。綜合地觀察財政各職能的矛盾與協調，最終歸結為公平與效率的沖突與權衡。效率與公平是整個財政理論分析的基本價值判斷標準，任何一筆財政收支都應當同時從效率和公平做出評價，只擇其一，則是偏頗的。

（2）從我國改革開放得實踐來看，協調公平與效率兩個原則，根本問題在于有效地協調社會經濟目標及其實現機制。

第一，公平與效率既然具有統一性，則兩者必須兼顧，只顧某一方面而忽視另一方面，必然失之偏頗。對于一個經濟不發達的國家，從總體上說，側重于效率同時兼顧公平，是應有的選擇。

第二，如何通過市場和財政兩種機制的有效結合實現兩種原則的兼顧，是一個關鍵問題。首先，在公平分配方面，財政機制主要是通過工資.獎金.稅收.補貼以及社會福利和社會保障制度，貫徹按勞分配原則并保證每個居民的最低生活需要和社會福利水平。同時，通過市場機制提供一個公平的競爭環境，使每個居民有展示自己才能的機會，只要多付出勞動，多為社會做出貢獻，就可以得到更多的物質利益。其次，在資源配置方面（效率），我國的剩余產品價值主要集中于公有制經濟，其中有相當大的部分又集中由國家支配，所以財政在積累的形成和資源的配置方面應發揮重要的支柱作用和調節作用。隨著經濟體制改革的深化，市場機制在配置資源中的基礎性作用會日益加強是無疑的，但這種基礎作用要有一個轉換和形成過程也是無疑的。

第三，正確處理收入差距與效率的關系，提倡一部分人先富裕起來拉開收入差距。但提倡一部分人先富裕起來，是指靠勞動致富；同時，收入差距要適度，防止與共同富裕這一社會主義原則相對立。適度的合理的差距，有利于推動效率的提高；差距過大，則會走向反面，影響社會安定，不利于提高效率。其次，在提倡一部分人先富裕起來的同時，還必須通過稅收和社會保障制度等手段來調節收入差距，使之維持在合理的限度之內。3.怎樣分析財政支出增長趨勢（理論）。答：（1）財政支出增長似乎是市場經濟國家經濟發展過程中的一條規律。社會主義國家的支出比重在改革以前也呈現出擴張的趨勢，改革時期之所以下降，是因為政府在擺脫包得過多.統得過死的局面。一旦經濟體制邁上市場經濟的運行軌道并達到一定階段以后，上述下降趨勢理應逆轉，改革之初財政支出比重下降的趨勢可能會在某一時期終止，轉而趨于回升，達到適度水平則相對停滯。

（2）政府活動擴張論，也稱瓦格納法則。隨著人均收入的提高，財政支出的相對規模也隨之提高。

瓦格納把導致政府支出增長的因素分為政治因素和經濟因素。所謂政治因素，是指隨著經濟的工業化，正在擴張的市場與這些市場中的當事人之間的關系會更加復雜，市場關系的復雜化引起了對商業法律和契約的需要，并要求建立司法組織執行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的設施。所謂經濟因素，則是指工業的發展推動了都市化的進程，人口的居住將密集化，由此產生擁擠等外部性問題，這樣也就需要政府進行管理與調節工作。

（2）梯度漸進增長論，也稱內外因素論。是指內在因素和外在因素的共同作用導致公共支出呈階梯狀增長。內在因素。在正常條件下，經濟發展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會上升，于是，政府支出上升會與GDP上升呈線性關系。

外在因素。倘若發生了外部沖突，比如戰爭，政府會被迫提高稅率，而公眾在危急時期也會 33 接受提高了的稅率。這也是所謂的“替代效應”，即在危急時期，公共支出會替代私人支出，公共支出的比重增加。但在危急時期過去以后，公共支出并不會退回到先前的水平。一般情況是，一個國家在結束戰爭之后，總有大量的國債，公共支出會持續很高。

（3）經濟發展階段論。在經濟發展的早期階段，政府投資在社會總投資中占有較高的比重，公共部門為經濟發展提供社會基礎設施，如道路.運輸系統.環境衛生系統.法律與秩序.健康與教育以及其他用于人力資本的投資等等。

在發展的中期階段，政府投資還應繼續進行，但這時政府投資只是對私人投資的補充。一旦經濟達到成熟階段，公共支出將從基礎設施支出轉向不斷增加的對教育.保健與福利服務的支出，且這方面的支出增長將大大超過其他方面支出的增長，也會快于GDP的增長速度。（4）官僚行為增長論。這里官僚特指負責政府提供服務部門的代理人集團。官僚以追求機構最大化為目標，機構規模越大，官僚們的權利越大。正因為官僚機構以機制規模最大化作為目標，導致財政支出規模不斷擴大，甚至財政支出規模增長超出了共用品最優產出水平所需的支出水平。

4.試述提高財政支出效益的意義，并簡略說明衡量財政支出效益的方法。

財政收支過程，就是將資源集中到政府手中，并由政府支配使用，由于資源是有限的，國家要考慮如何更能促進經濟的發展和社會財富的增加，這就產生了一個效益評價問題。當然，只有當資源集中到政府手中能發揮更大的效益時，政府占有資源才是對社會有益的。財政支出要講求效益，其根據就在這里。通常說，財政支出的規模應當適當，結構應當合理，根本的目標就是要提高財政支出的效益，從這個意義上說，提高財政支出的使用效益是財政支出的核心問題。

所謂效益，就是人們在有目的的實踐活動中“所費”和“所得”的對比關系。所謂提高經濟效益，就是“少花錢，多辦事，辦好事”。衡量財政支出效益的方法有： 成本-效益分析法：也稱為成本—收入分析法。是將項目的受益人與支出成本.經營成本相對比，用凈收入和收入成本率來評價項目經濟效益的一種方法，適用于項目發生的收益能用貨幣計量的情況。

成本—效用分析法：也稱為成本—效應分析法，是在實物目標確定之后，通過對各種可能的方案的成本計算，幫助選擇效率最高的方案的方法。

因素分析評分法：將影響投入（財政支出）和產出（效益）的各項因素羅列出來進行分析，并將投入產出比進行計算據以評價的一種方法。

最低成本法：也最低費用選擇法，適用于那引些成本易于計算而效益不易計量的支出項目。5.論財政支出按經濟性質分類的經濟意義及其對財政職能的影響。

按經濟性質分類可分為購買性支出和轉移性支出。財政職能資源配置.收入分配.穩定經濟.發展經濟。

這種分類有較強的經濟分析意義： 1.購買性支出所起的作用，是通過支出使政府掌握的資金與微觀經濟主體提供的商品和服務相交換，在這里，政府直接以商品和服務的購買者身份出現在市場上，因而，對于社會的生產和就業有直接的影響。此類支出當然也影響分配，但這種影響是間接的。轉移性支出所起的作用，是通過支出過程使政府所有的資金轉移到領受者手中，是資金使用權的轉移，微觀經濟主體獲得這筆資金后是否用于購買商品和服務以及購買哪些商品和服務，這已脫離開了政府的控制，因此，此類支出直接影響收入分配，而對生產和就業的影響是間接的。

2.在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，因此，通過購買性支出體現出的財政活動對政府形成較強的效益約束。在安排轉移性支出時，政府并沒有十分明確的原則可以遵循，而且財政支出的效益也難以換算。由于以上原因，轉移性支出的規模及其結構也在相 34 當大和程度上只能根據政府同微觀經濟主體.中央政府與地方政府的談判情況而定，顯然，通過轉移性支出體現出的財政活動對政府的效益約束是軟的。3.微觀經濟主體在同政府的購買性支出發生聯系時，也須遵循等價交換原則。對于向政府提供商品和服務的企業來說，它們收益的大小取決于市場供求狀況及其銷售收入同生產成本的對比關系，所以對微觀經濟主體的預算約束是軟的。微觀經濟主體在同政府的轉移性支出發生聯系時，并無交換發生。因而，對于可以得到政府轉移性支出的微觀經濟主體來說，它們收入的高低在很大程度上并不取決于自己的能力和生產能力，而取決于同政府討價還價的能力，顯然，對微觀經濟主體的預算約束是軟的。

注意到上述區別，我們可以得到這樣的認識，在財政支出總額中，購買性支出所占的比重大些，財政活動對生產和就業的直接影響就大些，反之，轉移性支出比重大些，對收入分配的直接影響就大些。聯系財政的職能來看，以購買性支出占較大比重的支出結構的財政活動，執行配置資源的能力較強，以轉移性支出占較大比重的支出結構的財政活動，則執行收入分配的職能較強。

6.試述我國社會保障制度改革的方向及途徑。我國社會保障制度的改革，主要是從完全的現收現付制向基金積累制轉換，這一轉換的關鍵在于解決好兩個問題：第一，要建立有效的社會保障基金籌措體制，實現這一目標的最佳方式是開征社會保險稅。第二，要實現居民長期儲蓄的積累.保值和增值。有必要培育和發展長期融資市場，促使居民長期儲蓄向投資轉化。從80年代中期社會保障的改革拉開序幕，現在已基本形成了具有中國特色的社會保障體系。主要內容有：1.養老保險 2.失業保險 3.城市職工醫療保險 4.城市居民最低生活保險。我國社會保障制度仍屬初建，運行時間不長，需要在實踐中總結經驗不斷完善，在進一步完善中應遵循以下思路：

保障水平必須和我國當前的發展階段及生產力水平相適應。我國正處于社會主義發展中階段，生產力水平和人均收入水平較低，要害還在于人口眾多，地區間.城鄉間的差距較大，國家.社會.個人的承受能力比較低，保障水平過高，將脫離實際難以實施，最終加重政府的負擔。

起點宜低不宜高。社會保障支出的特點是呈剛性增長趨勢，起點一旦確立，只會升不會降。實行“兩個掛鉤”，重視資金的營運。從長遠看，養老金的變動要同工資增長和價格指數掛鉤，即所謂指數化，同時采取可靠的形式運營積累下來的基金，保障基金的保值和增值。建立防止保障基金貶值的屏障。

加快制定和出臺社會保障法，實現規范化和法制化。

研究開征社會保障稅和建立社會保障預算的必要性和可行性，加強社會保障收支的管理。三大體系：

1社會保障制度：養老保險.失業保險.醫療保險.工傷保險和生育保險。

2社會救濟：城市低保（主要方面）.城鎮低工資者的工資補貼.五保戶和災民救濟。3 社會福利：福利院.軍烈屬等。我國養老保險的運行模式：

1現收現付制：征現在工作人的稅，發現給現在被保障的人； 2基金累計制：自我積累，自我養老，制度上對其進行優惠；

兩者結合，政府管一部分.個人積累一部分。實行社會統籌和個人賬戶相結合的運行方式。我國已經初步建立了與社會主義經濟體制相對應的社會保障制度，但還存在不足和缺陷。改革方向： 籌資模式：

1）現收現付和基金式。

2）目前我國是社會統籌和個人賬戶結合的籌資，模式上屬于現收現付。現在，我國養老的個人賬戶實際上是“空帳”運行，他不能發揮記賬功能，也不能發揮積累資金的作用。養老金轉軌的主要矛盾是現有職工的雙重負擔問題，即為了積累儲備基金，在職職工既要為已經退休的或即將退休的老職工繳費，有要為自己今后的退休生活退休生活繳費。開征社會保險稅。有利于社會保障制度的順利實施。廣大農村的社會保障問題：養老和醫療。發向：發展農村的社會救濟和社會福利事業，并“在有條件的地方，探索建立農村養老.醫療保險和最低社會保障制度”。7.如何理解財政補貼的社會經濟意義，如何正確運用財政補貼？

答：財政補貼是一種影響相對價格結構，從而可以改變資源配置結構.供給結構和需求結構的政府無償支出。財政補貼的意義有五個：（1）有效地貫徹國家的經濟政策。

（2）以少量的財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經濟效應。（3）加大技術改造力度，推動產業升級。（4）消除“排擠效應”。（5）社會經濟穩定的效應。

正確運用財政補貼，應從以下三個方面著手：

（1）深化改革，建立適應社會主義市場經濟體制要求的新型財政補貼制度：在總量上，減少財政補貼項目，壓縮財政補貼規模；在結構上，規范補貼方式，調整分配格局。（2）改革補貼方式，重新規范財政補貼的重點和范圍。（3）改革財政補貼制度的配套措施。

1）建立以市場價格為主體的價格體系和有效的政府宏觀調控體系。2）轉換國有企業經營體制，提高企業經濟效益。3）進一步改革農產品流通體制。4）改革工資制度和住房補貼制度。5）加快社會保障制度的建立。

8.如何理解稅收支出概念，并論述稅收支出的作用？ 答：（1）稅收支出是以特殊的法律條款規定的.給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。可見，稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。

（2）從稅收支出所發揮的作用來看，它可分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。第一，照顧性稅收支出，主要是針對納稅人由于客觀原因在生產經營上發生臨時困難而無力納稅所采取的照顧性措施。這類稅收支出明顯帶有財政補貼性質，目的在于扶植國家希望發展的虧損或微利企業以及外貿企業，以求國民經濟各部門的發展保持基本平衡。

第二，刺激性稅收支出，主要是指用來改善資源配置.增進經濟效率的特殊減免規定，主要目的在于正確引導產業結構.產品結構.進出口結構以及市場供求，促進納稅人開發新產品.新技術以及積極安排勞動就業等等。這類稅收支出是稅收優惠政策的主要方面，稅收的調節經濟的杠桿作用也主要表現于此。

（3）稅收支出的形式。就刺激經濟活動和調節社會生活的稅收支出而言，其一般形式大致有稅收豁免.納稅扣除.稅收抵免.優惠稅率.延期納稅.盈虧相抵等。

（4）稅收支出與其他政府支出一樣，必須經過國家預算控制程序方可實施。稅收支出預算控制的方式可歸納為三種類型，即非制度化的臨時監督與控制.建造統一的稅收支出帳戶以及臨時性與制度化相結合的控制方法。

11.分析制約行政管理費和國防費的因素，他們的規模怎樣才是適度的？（1）行政管理費

1）行政管理支出，是財政用于國家各級權力機關.行政管理機關和外事機構行使其職能所需的費用，包括行政支出.公安支出.國家安全支出.司法檢察支出和外交支出。按費用要素區分，行政管理費包括人員經費和公用經費。2）行政管理費的規模是由多種因素形成的，直接的影響因素主要有經濟總體增長水平.財政收支規模.政府職能.機構設置.行政效率.管理費本身的使用效率。

3）從長期觀察，前兩個因素（經濟總體增長水平.財政收支規模）與行政管理費規模應呈正相關和比較穩定的關系，否則，對資源配置和收入分配都將產生不利的影響。在一般情況下，行政管理費的彈性系數（行政管理費增長率/財政支出增長率）理應維持在0~1之間。政府職能范圍及其相應的機構設置與行政管理費的使用效率有直接關系。行政管理費由人員經費和公用經費兩部分組成，政府職能范圍的大小，機構設置的多少，以及由此決定的機關工作人員的多少，是決定行政管理費規模的關鍵因素。對此，要轉變政府職能，削減政府機構，提高行政效率和管理費本身的使用效率。

此外，行政管理費理應向公用經費傾斜，明確界定公用經費，杜絕變相私人消費，防止官僚主義和貪污腐敗。

4）總之，行政管理費應當維持多大規模，最終還是要通過正常的政治程序來完善和解決，要進一步完善政治程序的科學化和民主化，提高透明度，使公民能得到充分信息并實施有效監督。

可行的辦法，是對行政管理費支出的絕對規模或其占財政支出的比重規定一個具有法律效力的指標，并由國家立法機關和國家審計部門對之實行嚴格的審計監督和立法監督。

同時，財政部門必須對行政管理費加強管理和監督，適應行政機構改革，規范行政管理費供應范圍，完善行政經費定額和考核辦法，堅持支出程序，加強檢察監督，走向法制化.規范化。

（2）國防費

1）國防支出，是用于國防建設和人民解放軍方面的費用，包括國防費.民兵建設費.國防科研事業費和防空經費等。

2）國防支出根據國際和國內形勢的變化而變化，沒有以一貫之的增減變化規律。國防費的合理規模需要從國際與國內形勢進行戰略性思考。

根據“國防經濟學”的理論，國防的目的是保衛國家不受侵犯，侵犯之敵或可能的侵犯之敵位于何方，可能動員的侵犯力量有多大，有效地遏制這些侵犯所需的軍事力量要有多大，都可以估計出來，并可以量化為若干指標，就為確定國防費奠定了基礎。一國可以首先確定所需的軍事打擊力量規模，然后為此制定軍事措施計劃，再為執行各個計劃項目擬定各種可以替代的實施方案，對各個方案的成本效益進行分析比較，選定成本最小而效益最大的方案，最后，根據被選定的方案所需資金，編制國防支出的預算。這被稱為“計劃—方案—預算”制度。

這一制度被認為可以廣泛運用在軍費預算上，盡管尚有缺陷，但畢竟為制定國防預算提供了若干可以遵循的規則。

１）從國際比較來看，中國國防費比例小，結構不合理。而國家財政困難，就很難保證國防建設跟上世界各國國防現代化的步伐。國力增強了，而國防力量卻相對弱了，其后果是不堪設想的。

9.論述經濟發展水平和技術進步對財政收入規模的決定作用。

（1）財政收入規模水平是由經濟.政治.社會以及歷史文化傳統等多種因素綜合決定的，但從根本上說，首先還是受經濟條件的制約和影響。經濟條件包括經濟發展水平.生產技術水平.收入分配體制和價格水平等，其中最主要的是經濟發展水平和生產技術水平。

（2）經濟發展水平反映一個國家的社會產品的豐富程度和經濟效益的高低。經濟發展水平37 高，社會產品豐富及其凈值——國民生產總值就多，一般而言，則該國的財政收入總額較大，占國民生產總值的比重也較高。經濟發展水平對財政收入的影響表現為基礎性的制約，兩者之間存在源與流.根與葉的關系，源遠則流長，根深則葉茂。從世界各國的現實狀況考察，發達國家的財政收入規模大都高于發展中國家，而在發展中國家中，中等收入國家又都大都高于低收入國家，絕對額和相對數都如此。說明一個財政原理：經濟決定財政，沒有經濟不發達而財源可以豐裕的。

（3）生產技術水平也是影響財政收入規模的重要因素，但生產技術水平是內含于經濟發展水平之中的，因為一定的經濟發展水平總是與一定的生產技術水平相適應，較高的經濟發展水平往往是以較高的生產技術水平為支柱。所以，對生產技術水平制約財政收入規模的分析，事實上是對經濟發展水平制約財政收入規模的研究的深化。簡單地說，生產技術水平是指生產中采用先進技術的程度，又可稱之為技術進步。技術進步對財政收入規模的制約可從兩方面來分析：一是技術進步往往以生產速度加快.生產質量提高為結果，技術進步速度較快，GDP的增長也較快，財政收入的增長就有了充分的財源；二是技術進步必然帶來物耗比例降低，經濟效益提高，產品附加值所占的比例擴大。由于財政收入主要來自產品附加值，所以技術進步財政收入的影響更為直接和明顯。因此促進技術進步，提高經濟效益，是增加財政收入的首要的有效途徑，在我國更是如此。10.分析價格與財政收入的關系。

答：1.財政收入是一定量的貨幣收入，它是在一定的價格體系下形成的，又是按一定時點的現價計算的，所以，由于價格變動引起的GDP分配的變化必然影響財政收入的增減。2.價格變動對財政收入的影響，首先表現在價格總水平升降的影響，隨著價格總水平的上升而財政收入同比例地增長，則表現為財政收入的“虛增”，即名義增長而實際無增長。3.價格上升對財政收入影響的幾種不同情況：

第一，財政收入增長率高于物價上升率，財政收入實際增長加名義增長。

第二，價格上升率高于財政收入增長率，財政收入名義上正增長，而實際上負增長。

第三，財政收入增長率與物價上升率大體一致，財政收入只有名義增長而實際上不增不減。4.價格分配對財政收入增減的影響，主要取決于兩個因素： 一是引發物價總水平上漲的原因。倘若物價水平的上升主要是由財政赤字引致的，在流通中過多的貨幣量是因彌補財政赤字造成的結果，國家財政會通過財政赤字從GDP再分配中分得更大的份額；在GDP只有因物價上形成名義增長而無實際增長的情況下，財政收入的增長就是通過價格在分配機制實現的。二是現行的財政收入制度。如果是以累進所得稅為主體的稅制，納稅人適用的稅率會隨著名義收入增長而提高，隨著名義收入下降而降低檔次，從而財政在價格再分配中所得份額將有所增減。如果實行的是以比例稅率的流轉稅為主體的稅制，這就意味著稅收收入的增長率等同于物價上漲率，財政收入只有名義增長，而不會有實際增長。如果實行的是定額稅，稅收收入的增長總要低于物價上漲率，所以財政收入即使有名義增長，而實際必然是下降的。5.另外，產品的比價關系也會影響財政收入，緣于兩個原因：（1）產品比價變動會引起貨幣收入在企業.部門和個人等經濟主體間的轉移，形成GDP的再分配，使財源分布結構發生變化；（2）各經濟主體適用的稅收比率不同，這樣，當產品比價發生變化時，相關企業.部門和個人上繳的稅利有增有減，其綜合結果就是對財政收入的最終影響。6.市場價格隨市場供求關系而上下浮動，主要是在買者與賣者之間發生再分配，隨著價格的上下浮動也會影響財政收入的增減。

第一：提高農副產品收購價格，而銷價不動。財政要對糧食部門和商業部門給予補貼，表現為財政收入的減少；如果同時提高銷價，財政對居民給予補貼，表現為財政支出的增加。第二：生產資料提價，財政不可能增加收入，因為從生產資料提價所增加的稅收，幾乎要被 38 使用生產資料的加工部門因成本上升而利潤下降所減少的收入全部抵消。

第三：能源.交通價格的提高，許多因缺乏自我消化能力的企業，也需要財政給予補貼，而減少財政收入（或增加財政支出）。

11.試論稅收的中性原則和稅收的調節作用。稅收的中性是針對稅收的超額負擔提出的。稅收理論認為，稅收的超額負擔會降低稅收的效率，而減少稅收的超額負擔從而提高稅收效率的重要途徑，在于盡可能保持稅收的中性原則。稅收的超額負擔主要表現為兩個方面：1.國家征稅一方面減少納稅人支出，同時增加政府部門支出，若因征稅而導致納稅人的經濟利益損失大于因征稅而增加的社會經濟效益，則會發生在資源配置方面的超額負擔。2.由于征稅改變了商品的相對價格，對納稅人的消費和生產行為產生不良影響，則會發生在經濟運行方面的超額負擔。稅收的“中性”原則包括兩層含義，（1）國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負擔；（2）國家征稅應避免對市場經濟正常運行的干擾，特別是不能使稅收超越市場機制而成為資源配置的決定因素。稅收中性原則的實踐意義，在于盡量減少稅收對市場經濟正常運行的干擾，使市場機制在資源配置中發揮基礎性作用，在這個前提下，掌握好稅收超額負擔的量和度，有效地發揮稅收的調節作用，使稅收機制與市場機制二者取得最優的結合。

我國1994年的工商稅制改革，在商品課稅稅制的設計上也體現了稅收中性原則。

應當指出，體現稅收的中性原則，并不意味著取消或忽視稅收對產業結構的調節作用。12.試論所得課稅的特點及對社會.經濟的影響。

所得稅就是對所有以所得額為課稅對象的稅種的總稱。所得稅具有四個方面的特征和優點。稅負相對公平。純收入，凈所得為計征依據，合乎量能課稅的原則。所得稅有起征點.免征額和扣除項目，照顧低收入者，不影響基本生活。一般不存在重復征稅問題，不影響商品的相對價格。所得課稅是以納稅人的總收入減去準予扣除項目后的應稅所得額為課征對象，征稅環節單一。所得稅的應稅所得額不夠成商品價格的追加，且不易轉嫁。

有利于維護國家的經濟利益。對跨國所得征稅是任何主權國應有的權益，需要利用所得稅，來參與納稅人跨國所得的分配，維護本國利益。

課稅的彈性。所得來源于經濟資源的利用和剩余產品的增加，稅源可靠，并且靈活調整。所得課稅的缺陷：

所得稅的開征及其財源受企業利潤水平和人均收入水平的制約；

所得稅的累進課稅方法會在一定程度上壓抑納稅人的生產和工作積極性的充分發揮； 計征管理也比較復雜，需要較高的稅務管理水平，在發展中國家廣泛推行往往遇到困難。另外，有觀點認為同商品課稅相比所得稅的經濟調節功能顯弱，不易有效地體現政府的經濟政策。

我國所得課稅的特點：1.一向以商品課稅為主，所得課稅還剛剛起步。2.西方發達國家的所得課稅是以個人所得稅為主，而我國仍以企業所得稅為主，但個人所得稅的地位和作用已經受到重視。

所得稅是國家籌措資金的重要手段，也是促進社會公平分配和穩定經濟的杠桿，所得稅的后兩種功能在當今社會倍受重視，并成為各國社會政策和經濟政策的主要傳導工具。所得稅是一種有效的再分配手段。它通過累進課征可以縮小社會貧富和企業之間實際收入水平的差距；通過減稅免稅對特殊困難的納稅人給以種種照顧，從而緩解了社會矛盾，保持社會安定。所得稅也是政府穩定經濟的重要工具。我國所得課稅的功能仍然相對較弱，但隨著商品經濟的發展和經濟改革的深化，所得課稅的功能將逐步得到運用和發揮

13.試論國債的功能

答：國債的政策功能主要有以下三點：

1.彌補財政赤字。通過發行國債彌補財政赤字，是國債產生的主要動因，也是當今各國家的普遍做法。以發行國債的方式彌補財政赤字，一般不會影響經濟發展，可能產生的副作用也較小。當然，對國債彌補財政赤字的功能不能絕對化，不能把國債視為彌補財政赤字的靈丹妙藥。因為：(1)財政赤字過大，形成債臺高筑，還本付息的壓力又會引至赤字的進一步擴大，互為因果，最終會導致財政收支的惡性循環。(2)社會的閑置資金是有限的，國家集中過多往往會侵蝕經濟主體的必要資金，從而降低社會的投資和消費水平。2.籌集建設資金。國債具有籌集建設資金的功能，要與國債的彌補財政赤字功能區別開來。這可從不同社會制度和不同財政類型.國債發行方式.目的和用途上以及從國債收入的性質等方面區分。

3.調節經濟。國債是國家財政的重要組成部分，是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財政調節的一種重要手段，主要體現在生產建設，社會消費以及彌補財政赤字方面。國債不僅是財政政策手段，而且是金融政策手段，國債券是可以流通債券的主要組成部分，特別是短期國債券是中央銀行進行公開市場操作從而調節貨幣需求與供給的重要手段。14.分析國債的負擔與限度，如何控制國債的規模？ 答：1.國債的負擔

國債的負擔可以從四個方面來分析：（1）認購人負擔。國債作為認購者收入使用權的讓渡，這種讓渡雖是暫時的，但對他的經濟行為會產生一定的影響，所以國債發行必須考慮認購人的實際負擔能力。（2）政府負擔，即債務人負擔。政府借債是有償的，到期要還本付息，盡管政府借債時獲得了經濟效益，但償債卻體現為一種支出，借債的過程也就是國債負擔的形成過程，所以，政府借債要考慮償還能力，只能量力而行。（3）納稅人負擔。不論國債資金的使用方向如何，效益高低，還債的收入來源最終還是稅收，也就是當政府以新債還舊債的方式難以繼續時，最終是以稅收來還本付息。馬克思所說的國債是一種延期的稅收，就是指國債與稅收的這種關系。（4）代際負擔。國債不僅形成一種當前的負擔，而且在一定條件下還會向后推移，形成代際負擔。正常的債務轉移同時可以為后代創造更多財富或奠定創造財富的基礎，而反之留給后代的只有凈債務，則完全是一種愧對子孫的短期行為。2.國債的限度。

國債的限度源于國債的負擔。國債的限度一般是指國家債務規模的最高額度或指國債適度規模問題，國債規模的指標分為絕對規模指標和相對規模指標。表示國債絕對規模的指標有：（1）歷年累計債務的總規模（2）當年發行的國債總額（3）當年到期需還本付息的債務總額。表示國債相對規模的方面有：（1）國債負擔率，即用當年國債發行額或國債余額占GDP的比重來表示（2）從個別應債主體看，則以當年發行額占應債主體的收入水平的比重來表示。

3.國債規模的制約因素。

由于國債會形成一種社會負擔，必須有一定的限度。對國債總規模的控制是防止債務危機的重要環節，而控制當年發行額和到期償還額，特別是嚴格控制未償還的國債余額，是控制國債規模失控的主要手段。具體包括以下三方面：（1）通過對認購人負擔能力的制約來控制國債規模，因為認購主體負擔能力的高低是決定國債規模的主要因素。（2）通過對政府償債能力的制約來控制國債發行規模。（3）通過對國債的使用方向.結構和效益等方面的制約來控制國債負擔能力和限度。

第四篇：財政學復習題

第一章 復習思考題

1.什么是財政學？其產生發展的過程如何？

財政學是研究政府收支活動及其對經濟運行所產生的影響的一門學科。

財政學的發展大體可分為三個階段：

（一）早期財政思想

（二）財政學理論體系的形成（三）現代財政理論 2.什么是財政現象？舉例說明。

財政現象是財政活動的具體表現, 財政活動是以國家為主體的分配活動 青?？拐鹁葹?、全國財政收入、中央財政支出

3.財政學的研究對象和研究目的是什么？研究方法主要有哪些？

財政學的研究對象是財政現象及其本質是以國家為主體的分配活動及其所反映的分配關系。財政學是研究政府收支活動及其對經濟運行所產生的影響的一門學科。財政學的研究和學習方法：

（一）實證分析與規范分析相結合1.實證分析 主要涉及事實判斷，重在回答研究對象“是什么”、“會怎么樣”的問題。2.規范分析

規范分析是指對經濟行為或政策手段的后果加以優劣評判的研究方法。3.實證分析與規范分析相結合 解釋政府活動如何影響經濟運行的問題，主要由實證分析來完成；

為政府決策提供指南，即探討“政府應該采取什么政策”之類的問題，則有賴于規范分析。但這樣區分并不是絕對的。

（二）比較分析方法

1.橫向比較：中外比較

2.縱向比較：不同歷史階段的比較

找出差距；總結規律。

（三）借鑒西方財政理論—結合中國實際

（四）以馬克思主義基本原理為指導

（五）學點中國財政史——繼承與發展

“量入為出”與“量出制入”

第二章 復習思考題

1.市場失靈其及表現是什么？

市場失靈是指市場機制本身固有的缺陷，即市場在資源配置的某些方面無效或缺乏效率。市場失靈的主要表現主要有三方面：資源配置領域-自然壟斷、公共物品、外部效應、信息不充分，收入分配領域-收入分配不公，經濟穩定領域-經濟波動失業、通貨膨脹 2.什么是社會公共需要？其特征有哪些？

社會公共需要是指社會公眾在生產、生活和工作中共同的需要，是市場不能滿足的需要。

主要特征：

（1）社會集中性

（2）非排他性

（3）非競爭性

（4）具有外部效應

（5）滿足社會公共需要的物質主要來自剩余產品 3.為什么市場經濟體制下需要財政活動？ 是由于市場失靈和市場的缺陷存在。4.“公共悲劇”指的是什么？

公共物品的非排他性意味著可能形成“免費搭車”現象，即消費者追求私利的心理將使其選擇不由自己為提供公共物品而付費。5.什么是財政？其特征有哪些？

財政（公共財政）是指政府為了滿足社會公共需要而從事的以政府為主體的分配活動。它是政府通過收支活動，集中一部分社會資源，用于履行政府職能和滿足社會公共需要的經濟活動。財政的基本特征：1.公共性。財政著眼于滿足社會公共需要。2.非營利性：財政的職責是為市場的有序運轉提供必要的制度保證和物質基礎，它以社會利益最大化為目的。3.法制性：市場經濟是一個法治經濟，政府的財政活動也應受法律的約束規范。4.調控性：市場經濟條件下，財政是政府調控經濟的重要政策工具。6.簡述公平分配的含義。

公平分配包括經濟公平和社會公平。經濟公平是指在市場初次分配中，社會財富要以要素投入為依據

生產要素投入與生產要素收入對稱，由市場按照“效率原則”進行。社會公平是指收入差距維持在現階段社會各階層所能接受的合理范圍內由政府按照“公平原則”、通過

財政手段實現。

社會公平≠平均分配

7.闡述財政三大職能（含義、機制與手段）。

資源配置職能：資源配置職能的含義是指政府通過財政收支活動，對現有的人力、物力、財力等社會資源的合理調配，實現經濟結構合理化，使各種資源得到最有效的使用，獲得最大的經濟和社會效益。財政資源配置的機制與手段

1.根據市場經濟體制下政府的職能，確定財政收支/GDP的比例2.優化財政支出結構。3.合理安排政府投資規模、結構，保證國家的重點建設。4.通過財政投資、稅收和財政補貼，調節社會投資方向。

5.提高財政配制本身的效率。收入分配職能 : 收入分配職能的含義是指政府為了實現公平目標，通過財政分配，將一定時期內社會創造的國民收入，在國家、企業和個人之間進行分配的職能。財政收入分配職能的機制與手段：

1.劃清市場分配與財政分配的界限：屬市場分配的范圍：企業職工工資、企業利潤、租金收入、財產收入、股息收入等；

屬財政分配的范圍：規范工資制度； 2.調整稅收水平：所得課稅、財產課稅等。3.利用支出：通過轉移支出，如社會保障、救濟支出、補貼等。經濟穩定與發展職能 ：經濟穩定與發展職能的含義通過財政收支活動的調整，對人們的生產、消費、儲蓄、投資等行為發生影響，使社會就業率、物價水平、國際收支差額保持在一個合理的區間，以保持經濟的穩定增長和發展。經濟穩定與發展職能的機制與手段：（1）“相機抉擇”的財政政策的運用。（2）穩定器的運用。（3）通過投資、財政補貼和稅收等工具的運用，消除經濟中的“瓶頸”，保證國民經濟穩定與高速發展。（4）切實保證非生產性的社會公共需要，為經濟和社會發展提供良好的環境。

第三章

復習思考題

1.財政支出按經濟性質分類對經濟分析的意義是什么？

（1）在財政支出總額中，如果購買性支出所占比重大，財政活動對生產就業的影響就大些，通過財政所配置的資源規模就大些；（財政側重資源配置的職能）如果轉移性支出所占比重大，財政活動對收入分配的影響就大些；（財政側重收入分配的職能）（2）發達國家，轉移性支出所占比重較大；發展中國家，購買性支出所占比重較大；

2.簡述影響財政支出增長的因素。

政治性因素：國際國內政局的影響、國家職能范圍的擴大、政府機構的增加 經濟性因素：經濟發展水平、經濟體制、價格 社會性因素：人口的規模與增長速度、國際環境

3.如何判別財政支出結構是否合理？從政府職能的角度分析我國財政支出結構的變化。

1.看該國所處的經濟發展階段以及該階段政府所追求的主要經濟政策目標。2.看財政支出各項目之間的相對增長速度。

4.財政支出效益的含義是什么？

1.非政府支出的效益：是以盡可能少的勞動耗費取得盡可能多的勞動成果的要求?！洕б?.財政支出效益：（1）經濟效益：“少花錢，多辦事”（2）社會效益（側重）：財政支出要為微觀經濟主體提供良好生存與發展的環境。

5.試述評價財政支出效益的三種方法。

（一）“成本—效益”分析法

1.含義: 針對政府確定的建設目標，提出若干實現該目標的方案，計算出每個方案的全部預期成本和預期收益的現值，通過比較選出最優的作為政府投資的項目。2.適用的支出項目：經濟建設項目支出3.該方法的難點：（1）成本和效益的科學確定：既要計算直接的成本

和效益，也要計算間接的成本與效益；既要計算有形的成本和效益，也要計算無形的成本與

n效益；（2）折現問題

Bt?CtNSB?PV(B?C)?t(1?r)t?0

?NSB：凈社會效益

r：貼現率PV：現值t：年限

B：效益

C：成本n：項目存在時間（3）優先次序的確定

一般原則：

* NSB＞0，B/C≥1，該項目可行。** 在支出規模既定的情況下，NSB最大的項目最好。（可能考）4.步驟：（1）確定政府項目要實現的目標；（2）根據目標，確定備選方案或項目；（3）計算每個方案的預期成本和預期收益的現值；（4）根據B/C≥1，B-C＞0以及支出規模，選擇最佳方案和項目。（5）對選擇的方案進行機會成本分析-----機會成本＜財政支出效益

（二）最低費用選擇法

1.含義：只計算每個項目的有形成本，并以成本最低為擇優的標準。2.適用的支出項目：行政管理、國防支出、文化衛生等支出。3.步驟：同“成本—效益”分析法4.該方法的難點：備選方案的確定。

（三）公共定價法

1.含義：通過制定和調整“公共勞務”的價格或收費標準，來改進“公共勞務”的使用狀況，達到提高財政支出效益的目的。公共勞務—也稱“市場性物品”成本易計算，但其效益難以確定?？梢圆糠只蛉窟M入市場交換。2.定價方法：（1）平均成本定價法（見P52圖2-2）（2）二部定價法：二部定價包含兩部分：（見P51）（3）負荷定價法：是指對不同時間段或時期的需要制定不同的價格。在需求處于高峰時，收費最高；在需求處于低谷時，收費最低。

6.什么是政府采購制度？實行政府采購制度的意義何在？ 政府采購是指各級政府及其所屬單位為履行其職能的需要，按照法定的程序和方式從國內、外市場上購買所需商品和服務的活動。是指有關政府采購的一系列法規,政策和制度的總稱.政府采購制度的意義：（1）有利于完善社會主義市場經濟體制。建立政府采購制度，可以有效地促進公平交易，維護正常的交易秩序，同時，促進政府消費行為的市場化。

（2）有利于國家加強宏觀調控。政府是國內最大的單一消費者，采購政策對國民經濟有著直接的影響；采購政策可調整產業結構，保護民族工業。（3）有利于加強財政支出管理，提高 財政性資金使用效率。政府采購制度的實施，不僅提高了財政支出的透明度，而且有利于提高財政資金的使用效益。（4）有利于加強廉政建設。政府采購活動在公開、公平、公正和透明的環境中運作，便于從源頭上有效地抑制采購活動中的各種腐敗行為。

（5）有利于促進國內產業的發展。政府采購制度的建立，為我國進一步對外開放奠定了基礎。

第四章 復習思考題

1.基礎設施投資的特點及其主要投資方式有哪些？

基礎產業投資的特點（1）投資規模大2）建設周期長3）微觀盈利小（4）社會效益大 基礎產業財政投資的方式： 1.政府直接投資，無償提供：政府直接進行基礎設施投資，并由政府彌補全部生產成本，向公眾免費提供。（適用于單項投資規模不大，但數量眾多；具有明顯的公共物品性質—非排他性。）2.政府直接投資，非商業性經營：政府直接進行基礎設施投資，由特定的政府部門進行非營利性經營。（適用于投資規模較大；排它成本較高，具有明顯公共物品的性質。政府要向使用者收取較低的費用）

2.財政投融資及其特點是什么？ 財政投融資是以國家信用為基礎，通過多種渠道籌措資金，有償地投資具有公共性的領域是一種政策性投融資?；咎卣鳎海?）資金來源一般是需要還本付息的有償資金。（2）資

金投向主要是能實現政府在不同經濟發展階段制定的政策目標的領域3）資金使用不以營利為目的，但應盡可能收回全部投資成本。（4）租金管理由國家設立的專門機構——政策性銀行負責統籌管理和經營。（5）財政投融資的預算管理比一般預算管理靈活。

3.為什么發展農業需要政府投資？投資重點是什么？

1.農業在經濟發展中的作用（1）農業為非農業部門提供勞動力。（2）農業提供食品和原料。（3）農業可擴大國內市場規模。（4）農產品可以出口創匯。2.農業的特點（1）基礎部門。生存資料的主要生產部門。（2）弱質產業?？褂匀伙L險和市場風險的 能力差：

（3）市場變化大。農產品供求關系不穩定。（4）積累能力低。人多地少、生產力水平等因素。造成農業的比較優勢偏低。3.農業投資的資金來源

（1）金融機構貸款：實行中有一定問題

（2）農業部門和農戶自身的積累為主要來源兩個必備條件： A.農業產品的銷售收入＞農產品的投入B.農業投資收益率≥全社會平均投資收益率（3）政府投資：起輔助作用農業財政投資的重點1.農業基礎設施建設：如大型的水庫、灌溉工程等； 2.農業科技推廣；

3.農業教育和培訓； 4.農業生態環境保護等

4.分析我國行政管理支出和國防支出的變化特點。從我國情況看：行政管理支出占財政支出的比重逐年上升。我國政府一直奉行防御性國防戰略，因此，我國的國防支出占財政支出的比重比較低。

5.解決我國教育經費不足問題的根本出路在哪兒？

答：政府，擴大財政投入；社會，資金投入；個人，承擔部分。6.我國社會保障制度由哪幾部分組成？采取哪種資金籌集管理方式？（1）主要包括四方面：社會保險、社會救濟、社會福利、社會優撫。（2）我國現在資金籌管方式由現收現付制轉變為部分基金制。7.財政補貼主要有哪幾類？其作用是什么？

（1）分類：物價補貼、企業虧損補貼、財政貼息、稅收支出。（2）作用： 1.是一種調節經濟活動的手段：改變需求結構（見P174）、改變供給結構

2.起輔助作用：有效貫徹國家政策；帶動社會資金，擴充財政資金的經濟效應；加大技術改造力度，推動產業升級；消除排擠效應；穩定經濟。

8.財政補貼的形式有哪些？政府選擇補貼方式時應注意什么？ 形式：明補和暗補、實物補貼和現金補貼

注意:（1）明補是對所有商品的補貼，難以通過對糧食等特定商品的補貼以實現對貧困人口的關注。而暗補卻可以做到，可幫助政府實現特定的救助目標。（2）明補下消費者面對的是市場價格，而在暗補下享受補貼的商品的價格不能反映市場供求關系，甚至會導致享受補貼商品的供給不足而產生限量供應的現象——票證制度就是在這樣的情況下誕生的。

現金補貼能比實物補貼更好地滿足補貼受益者的特殊偏好，特別是當補貼受益者對政府提供補貼商品的需求低于政府補貼的數量時，現金補貼優于實物補貼。

但當政府補貼的數量沒有超過補貼受益者的需求量時，實物補貼就能通過增加對政府補貼商品的消費而使補貼領受者的效用得到提高，并且可以避免現金補貼下補貼受益者將款項用于消費非政府意圖的商品而不能保證政府目標的實現的問題。

因此，政府應根據不同的情況，采用不同的補貼形式。

第五章 復習思考題

1.財政收入的含義及衡量指標是什么？

（1）含義：政府為履行其職能，保證公共支出的需要，依法取得的貨幣收入。（2）衡量指標：財政總收入、財政收入占GDP的比重。

2.如何對財政收入進行分類？

（1）按收入形式：稅收收入、國有資產經營收入、債務收入、基金收入、其他收入如

規費收入和罰沒收入等。

（2）按收入來源：A按所有制結構：國有經濟收入、集體經濟收入、個體經濟收入、其他經濟收入；B.按部門結構：三大產業收入或者生產和流通收入。

3.試對我國財政收入規模變化趨勢進行分析。

（1）從整體來看：我國財政收入規模隨經濟的增長而不斷增長，年均增速快。（2）從財政收入占GDP的比重來看： A.1978-1995，因為預算內財政收入增長慢于GDP增長，且財政支出增長高于GDP增長，及預算外支出、制度外支出膨脹，這時期我國財政收入占GDP的比重下降；

B.1995年以來，因為以稅收為主的預算內財政收入增長和以增發國債為支撐的財政赤字增加，這時期我國財政收入占GDP的比重上升。

4.影響和制約財政收入規模的因素有哪些？ 經濟發展方式和生產技術水平、分配政策和分配體制（決定剩余產品價值占整個社會產品的比例、決定財政集中資金的比例）、價格（GDP平減指數=名義GDP/實際GDP；實際財政收入=名義財政收入/GDP平減指數）。

5.為什么要進行財政收入結構分析？如何分析？

（1）原因：要弄清財政收入的來源，尋求增加財政收入的合理途徑。（2）如何分析：分類分析財政收入結構的優缺點。

A.按收入分析，優點是突出了稅收在財政收入中的重要地位。結論是：要想增加財政收入，就要加強對稅收的征管；同時，運用經濟政策，發展經濟，使稅源充裕。

B.按收入來源分析，所有制分析法的結論是：加快企業改革特別是國有大中型企業的改革，提高經濟效益，減少虧損，仍是財政收入增加的關鍵。三大產業分析法的結論是：加強對第二產業的經濟結構調整，提高其經濟效益，是增加財政收入的關鍵；加強對第三產業的財稅管理，應是今后財政工作的重點之一。

第六章 復習思考題

1.說明稅收定義、特征及常見的術語。

（1）定義：國家為了滿足社會公共需要，以其社會職能為依據參與社會成 員收入分配，無償地取得財政收入的一種形式。（2）特征：強制性、無償性、固定性。（3）術語：

A.納稅人，稅法規定的具有納稅義務的自然人和法人【負稅人，最終承擔稅負的單位和個人】。B.課稅對象，分為所得稅、商品稅、財產稅；C.課稅標準。

D.稅率，分為比例稅率【行業、產品、地區；單

一、差別、幅度】、定額稅率【從量計征，如資源稅、車船牌照稅、煙稅】、累進稅率【全額累進、超額累進】。

E.稅基，建立某種稅的經濟基礎或依據。

F.起征點【按課稅對象的全部數額征稅】和免稅額【按課稅對象超過免征額部分】。G.附加【正稅外的地方附加稅】、加成【在依率計征基礎上加征一定成數的數額】和減免【減稅、和免稅】。

2.如何衡量稅收負擔水平？

（1）宏觀稅負指標，也稱宏觀稅率（社會）。宏觀稅率=稅收收入/GDP(或GNP）。（2）微觀稅負指標（企業和個人）。企業所得稅負擔率=所得稅額/同期利潤所得和其他所得*100%；個人所得稅負擔率=所得稅額/個人收入*100% 3.拉弗曲線給予了我們哪些啟示？

啟示：A.高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率；B.取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率；C.保持適度的宏觀稅負水平是促進經濟增長的一個重

要條件。

4.什么是稅負轉嫁？常見的轉嫁方式有幾種？

（1）含義：在商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格，將稅負轉嫁給購買者或供應方的一種經濟現象。（2）方式：前轉【抬高已稅商品的銷價】、后【談判壓低進貨價格】、混轉（散轉）、消轉【提高生產技術，降低成本以自我消化稅負】、稅負資本化【預先扣除可增值商品的價格中的課稅，再交易】。

5.影響稅負轉嫁的條件有哪些？

（1）基本條件：價格可以自由變動。（2）制約條件：A.供求彈性，供給彈性大或需求彈性小，容易轉嫁；B.課稅范圍，范圍越大，越易轉嫁；C.課稅對象的性質，商品課稅易轉嫁，所得課稅不易轉嫁；D.壟斷性商品易轉嫁，競爭性商品不易；F.從價課稅容易轉嫁，從量課稅不易。

6.如何衡量納稅人的納稅能力？

（1）以收入為依據。各國的普遍做法：以凈收入衡量納稅人的納稅能力。不足之處：不能把實物收入計算在內。（2）以財產為依據。不足之處：股票、債券等投資收益很難把握。財產相同有無負債納稅能力也不同。財產相等不等于能產生相等的收益。（3）以消費支出為依據。不足支出：支出并不包括儲蓄部分；消費與收入并不一定成比例，因為人們的消費傾向不相同。

7.簡述稅收公平與效率原則的含義及其內容。公平原則——稅收要以公平為本，具體要做到：普遍征稅是指所有有納稅能力的人都應毫無例外地納稅。平等征稅是指國家征稅的比例或數額要與納稅人的負擔能力相稱。平等征稅具體有兩方面的含義：橫向公平：納稅能力相同的人應繳納相同的稅收?？v向公平：納稅能力不同的人應繳納不同的稅收。稅收公平原則大體可以概括為兩類 ：（1）受益原則：即要求每個人所承擔的稅負應當與他從公共產品中的受益相一致?！魴M向公平。意味著從公共產品中獲益相同的人應繳納相同的稅收；◆縱向公平。意味著受益多的多納稅，受益少的則少納稅。（2）納稅能力原則即根據每個人納稅能力的大小來確定其應當承擔的稅收。◆橫向公平。可以解釋為具有相同納稅能力的人應繳納同等的稅；◆縱向公平?？梢越忉尀榫哂胁煌{稅能力的人繳納不同的稅，即納稅能力大的人多納稅，納稅能力小的人少納稅，無納稅能力的人不納稅（3）受益原則和納稅能力原則比較受益原則和納稅能力原則各有其優點，但這兩種原則都不能單獨解釋稅制設計的全部問題，也不能單獨地實現稅收政策的全部職能。因此，公平的稅收制度的設計有賴于兩個原則的配合使用。

效率原則—核心原則具體包括3個原則：稅收的財政原則

含2個原則： ①充分原則

是指稅收應當能夠為政府活動提供充足的資金，保證政府提供公共服務的需要。

②彈性原則是指稅收收入應當能夠隨著國民收入的增長而增長，以滿足長期的公私產品組合效率的要求。稅收中性原則是指政府課稅不應干擾或扭曲市場機制的正常運行，或者說不影響私人經濟部門原有的資源配置狀況。◆中性稅收指不改變市場中的各種相對價格，從而不干擾私人部門的經濟決策，不會導致超額負擔的稅收。否則就叫扭曲性稅收。稅務行政效率原則為了使社會資源得到更加有效的配置，應當以最小的稅收成本（因征稅而發生的資源耗費）取得最大的稅收收入，這就是稅務行政效率原則。

8.什么是稅收的收入效應和替代效應？

（1）收入效應：政府課稅造成納稅人可支配收入減少，從而使納稅人降低了商品購買量和消費水平。見P238圖9-1（2）替代效應：政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區別對待時，由于稅負轉嫁的存在，使商品的相對價格結構發生變化，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買

量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品

見P239圖9-2

第七章 復習思考題

1.為什么各國均采用復合稅制？ 可以廣辟稅源，能夠充分而有彈性地滿足國家財政需要；便于發揮各個稅種特定的經濟調節作用，可以全面體現國家政策；征稅范圍較為廣闊，有利于實現公平稅負目標。

2.商品課稅的主要特點有哪些？

A.課征及稅收負擔普遍，課稅隱蔽；B.以商品或非商品的流轉額為計稅依據；C.以比例稅率為主，便于征管；D.全環節征稅（道道征稅）；E.有利于實施區別對待政策。

3.簡述生產型增值稅與消費型增值稅的優缺點

（1）生產型增值稅——優點：稅基較寬，易于取得財政收入；資本有機構成低行業和勞動密集型生產有利。缺點：稅基中含有折舊，存在重復征稅問題；不具有刺激投資的功效。

（2）消費型增值稅——優點：只對消費征稅，有利于抑制消費；有利于加速設備更新，推動技術進步；徹底消除重復征稅，并使出口退稅更徹底。缺點：稅基窄，提供財政收入方面不如前兩類潛力大；穩定經濟的功能較差

4.所得課稅的主要特征是什么？

所得稅，是對企業或個人所得的凈利潤征稅。

特點：A.稅源廣泛，稅收具有彈性；B.稅負不易轉嫁，不影響商品的相對價格；C.稅負相對公平，具有較好的收入分配功能；D.有利于維護國家的經濟權益。

5.增值稅、個人所得稅和企業所得稅如何計算？

（1）增值稅：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額 當期銷項稅額=銷售額×增值稅稅率，（當期進項稅額=購貨額×增值稅稅率）步驟：先計算不含稅銷售額，再計算應納稅額。（2）企業所得稅：企業凈利潤*稅率（3）個人所得稅：超額累進稅率

6.資源課稅與財產課稅的主要特征是什么？ ：（1）主要特征：課稅比較公平；能夠促進社會節約；課稅不普遍，且彈性較差。（2）資源課稅：資源稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅。（3）財產課稅：房產稅、契稅、遺產稅、車船稅。

第八章

復習思考題

1.什么是國際稅收？國際稅收與國家稅收的聯系與區別是什么？

（1）概念：兩個或兩個以上國家對跨國納稅人的跨國所得或跨國財產各自行使征稅權力，而形成的國家之間的稅收分配關系。

（2）區別：A.國際稅收反映的是國家之間的稅收分配關系，而國家稅收反映的是征稅人與納稅人之間的征納關系；B.國家稅收是憑借政治權力強制課征的，而國際稅收憑借的是具有國際公法性質的國際稅收協定、公約及慣例；C.國際稅收沒有獨立的納稅人，沒有獨立的課稅對象，沒有獨立的稅種。

2.稅收管轄權及各類稅收管轄權的含義是什么？（1）概念：國家在征稅方面所擁有的權力。

（2）A.地域稅收管轄權：國家有權對來源于本國的收入和存在于本國的財產課稅，無論這種收入和財產歸誰所有。B.居民（或公民）稅收管轄權：國家有權對本國居民（或公民）取得的所有收入和所有財產征稅，無論其收入從何處取得，財產存在于哪個國家。

3.國際重復征稅的產生原因和消極影響是什么？（1）原因：各國稅收管轄權的沖突。

（2）消極影響：給跨國納稅人造成額外的負擔；阻礙國際資本、商品、勞務和技術的自由流動；違背稅負公平合理原則。

4.減除國際重復征稅的方法有哪些？

各國普遍接受地域稅收管轄權優先原則。現在普遍采取抵免法和累進免稅法。

（1）抵免法：應納居住國所得稅=全部所得*居住國稅率-允許抵免額（即在國外繳納的稅額）

（2）累進免稅法：應納居住國所得稅=全部所得*居住國稅率*（居住國所得/全部所得）5.直接抵免與間接抵免有何不同？

直接抵免法適用于同一經濟實體的跨國納稅人的稅收抵免。具體包括：①跨國自然人個人的所得稅抵免②總公司與分公司之間的所得稅抵免③母公司與子公司之間的預提所得稅抵免。間接抵免法 適用于由同一經濟交易聯系起來的屬于不同經濟實體的跨國納稅人之間的稅收抵免，主要是母公司與子公司之間。

6.什么是稅收饒讓？

一國政府對本國居民在國外得到減免的那部分所得稅，視同已經繳納，并同樣給予抵免，而不再按本國的稅率補征。

7.國際稅收協定及其作用是什么？

國際稅收協定是指兩個或兩個以上的主權國家為了協調相互間在處理跨國納稅人征稅事務和其他有關方面的稅收關系，本著對等原則，經由政府談判所簽訂的一種書面協議或條約，也稱“國際稅收條約”。

作用： 1.全面協調國家間的稅收管轄權，避免和消除國際雙重征稅，消除跨國納稅人的不合理負擔，協調國家之間的稅收權益。2.加強國家之間的稅務合作，防止國際逃稅和避稅。3.實現平等稅負原則，保護納稅人的稅收利益。4.促進國際貿易和投資，推動世界經濟的發展。

第九章

復習思考題

1.什么是國債？它的功能有哪些？

（1）概念：國債是國家舉借的債務。是國家為了籌措資金而向投資者出具的、承諾在一定時期支付利息和到期還本的債務憑證。

（2）功能：彌補財政赤字、籌集建設資金、調節經濟（國債是對GDP的再分配，調節流通中貨幣量）。

2.為什么說發行國債彌補財政赤字是最佳途徑？

（1）發行國債只是部分社會資金使用權的暫時轉移，一般不會導致通貨膨脹。

（2）國債的認購通常遵循自愿的準則，基本上是社會資金運動中游離出來的資金，一般不會對經濟發展產生不利的影響。

3.國債規模主要由哪些因素決定？

A.認購者的負擔能力；B.政府償債能力；C.國債的使用方向、結構和效益 4.國債常見的種類有哪些？

（1）按國家舉債形式：國家借款、發行債券；（2）按應債資金來源：內債、外債；（3）按還債期限：短期【1年內】、中期、長期【10年上】；（4）按能否上市流通：可上市【記賬式】、不可上市【憑證式】。

5.國債的發行主要考慮哪些問題？

主要包括：國債發行的規模、發行價格、國債利率的確定和發行方式的選擇。6.國債常見的流通方式有哪些？

國債貼現、國債現貨交易、國債期貨交易、國債回購業務（融資，一年內）。7.國債償還的方式主要有哪些？

A.市場購銷法。B.直接償還法：到期還本付息，有四種形式——國債到期日一次性還本付息；每年付息，到期還本；分期比例償還；以新替舊

第十章

復習思考題

1.什么是國家預算？其種類有哪些？

（1）概念：政府的基本財政收支計劃，是以收支一覽表形式表現的具有法律效力的重要的財政文件。

（2）種類：A.按編制形式：單式預算【收支一覽表】、復式預算【經常性預算表、資本表或建設預算表】

B.按預算指標確定方法：增量預算、零基預算

C.從預算管理：績效預算或部門預算或成本預算—以績效為目的，以成本為基礎。2.我國的國家預算是如何組成的？

（1）從國家政權結構和行政區域劃分：包括中央預算和地方預算，分為五級。

（2）從國家預算收支管理范圍看：包括總預算和部門預算，總預算包括本級部門預算和下級總預算

3.國家預算應遵循的原則是什么？

公開性、可靠性、完整性、統一性、性。4.簡述國家預算的程序。

A.編制預算，財政部編制預算草案，報國務院審批；B.審批預算，各級人大審批預算草案；C.執行預算，各級政府組織預算收入，各級財政部撥給預算資金，各級人大常委會審批預算調整方案；D.決算，各級人大審批預算執行情況。5.預算外資金的含義、范圍及特點是什么？

（1）概念：按國家財政制度規定不納入國家預算的，允許地方財政部門和由預算撥款的行政事業單位自收自支的資金。

（2）范圍：地方財政部門管理的預算外資金、行政事業單位管理的預算外資金。（3）特點：靈活性、專用性、分散性。6.行政性收費與事業性收費的含義是什么？

（1）行政性收費：國家機關及其授權單位在行使國家管理職能中依法收取的費用，其實質是國家意志和權威的一種體現。

（2）事業性收費：非營利的國家事業單位及其類似的機構在社會公共服務中，依照有關政策規定收取的費用，其實質是對服務性勞動的部分補償。7.我國現行哪種預算管理體制？依據是什么？ 分級分稅預算管理體制。依據：（1）社會公共需要具有層次性。全國性和地方性。經濟標準。

（2）集權與分權的關系。政治標準。分權有利于效率的增進；分權有利于遏制政府規模的擴大；分權有利于政府創新。

第十一章

復習思考題

1.什么是財政平衡？如何理解財政平衡？ 在一定時期內財政收支數量基本相等關系。財政平衡應是相對平衡；須從整個公共部門和國民經濟角度認識財政平衡；在財政承受能力允許的范圍內，我們需要的是財政均衡而不是財政平衡；財政平衡應是動態平衡而非靜態平衡，即從長遠的角度追求財政平衡；財政平衡應是真實的平衡；財政平衡應是總體平衡而非部門平衡。2.財政赤字的類型有哪些？

A.預算赤字：指在編制預算時就存在收不抵支的情況。B.決算赤字：指預算執行的結果支大于收。C.預設赤字：指在編制預算時，有意識安排了赤字，決算時仍表現為赤字。

3.財政赤字對經濟有什么影響？

A.積極作用——增加社會總需求【通過安排財政赤字增加政府投資和轉移性支出，刺激投資和消費】B．將赤字財政政策當作一種常規性的預算政策；對財政赤字的規模不加控制。

第十二章 復習思考題

1.什么是財政政策？其功能主要有哪些？

（1）概念：政府為實現一定的宏觀經濟目標，而調整財政收支和收支平衡的指導原則及其相應的措施。（2）功能：導向、協調、穩定、控制。2.財政政策的構成要素有哪些？

（1）目標：充分就業、物價相對穩定、收入合理分配、經濟適度增長、社會生活質量逐步提高。（2）主體：各級政府。（3）工具：稅收【社會總供需、收入分配】、購買性支出【增加消費總量】、轉移性支出【社保支出和財政補貼】、國債【流動性效率、利息率效應】、國家預算【收支規模、收支差額】。

3.簡述自動穩定器與“相機抉擇”財政政策的運用。

（1）自動穩定器：A.稅收的自動穩定效應，主要是公司所得稅和累進個人所得稅，原因是稅率和收入正相關；B.公共支出，尤其是對個人的轉移性支出，因為救濟金的發放是有底線的。

（2）相機抉擇：A.汲水政策，即在經濟蕭條時增加公共投資；B.補償政策，即根據當時的經濟狀態，反向調節，如膨脹時采取緊縮型財政政策。二者的區別：前者只借助于有限的公共投資補償民間投資，恢復蕭條期經濟的活力；后者是全面調控，使用可以超額支出的公共投資、稅收、轉移性支出等提高全社會經濟的需求，不僅能醫治經濟蕭條，還可以控制過度繁榮。

4.了解我國現行的財政政策。

2010年中國將繼續實行積極的財政政策（和適度寬松的貨幣政策）。一是更加注重推進結構調整和發展方式的轉變，切實提高經濟發展的質量和效益，把保持經濟平穩較快的發展與調整結構結合起來，在鞏固經濟回升基礎的同時，積極發揮財政政策點調控的優勢，大力支持推進結構調整，使經濟增長建立在結構優化的基礎上，促進區域協調發展。二是更加注重擴大內需，特別是消費需求，切實保持經濟平穩較快增長。三是更加注重和保障民生，切實推動經濟社會協調發展。四是更加注重深化財稅改革，切實增強財政經濟發展的內在動力和活力。五是更加注重加強財政科學化、精細化管理，切實提高財政資金的績效。

第五篇：財政學復習題

財政學復習試題 選擇題

1.價格的變動會影響企業的（B），進而影響財政收入。A、所得

B、營業額

C、財務

D、會計核算 2.（D）是財政分配結構的中心環節。

A、稅收收入

B、稅收支出

C財政收入

D、財政收支 3.（B）有可能成為財政收入的源泉。A、c B、v C、m D、v+m 4.財政收入的數量界限即財政收入占國民收入的比重，該界限的確定具有（D）A、主觀性

B、重要性

C、客觀性

D、現實性

5.（D）的職能是指借助合適的財政政策克服高的失業率和通脹。A、監督

B、收入分配

C、聚財

D、穩定經濟 6.1953年的所得稅是指（D）

A、國營企業所得稅

B、私營企業所得稅

C、個人所得稅

D、以上均不正確

7、國家通過法律程序規定的稅種稱為（A）A、征稅

B、附加

C、稅法

D、稅制 8.征稅活動的各種規定即（C）

A、稅制

B、準則

C、稅法

D、條例 9.現行營業稅征稅范圍主要局限于（C）A、工業

B、商業

C、第三產業

D、農業 10．免稅法可分為全額免稅和（C）免稅。A、部分

B、超額

C、累進

D、絕對

11、（B）抵免適合于跨**子公司或控股公司之間的稅收抵免。A、直接

B、間接

C、抵稅

D、特別

12、關稅是對（B）我國關境的貨物和物品征收的稅。A、進入

B、出口

C、進出

D、流入

13、社會集團購買力屬于（D）

A、社會性支出

B、消費性支出

C、轉移性支出

D、我國特有的經濟范疇 14.以下哪個不是消費性支出（A）

A、基本建設

B、文教科衛

C、行政管理

D、國防 15.財政支出的首要目標是（A）

A、經濟增長

B、物價穩定

C、公平分配

D、國際收支平衡 16.國民經濟中最重要的比例關系是（A）

A、積累與消費

B、農輕重

C、基建與更改

D、工業與農業 17.我國財政支出最大和最主要的類別是（D）支出。A、基本建設

B、文教科衛

C、行政管理

D、建設性 18.固定資產再生產的主要方式是（A）

A、基本建設

B、更新改造

C、住宅建設

D、基礎性 19.下面那個是非轉移性支出（D）

A、社會保障

B、補貼

C、國債利息

D、行政管理

20.我國轉移性支出中，過去比重很小，現在開始是上升，將來會進一步上升的是（D A、社會保障

B、資本轉移

C、財政補貼

D、債務利息）21.我國經常性預算收入主要是指（A）A、各項稅收

B、利潤

C、收費

D、債務 22.國家基本的財政計劃稱為（B）

A、經濟計劃

B、國家預算

C、收支方案

D、國家決算 23.國家信用的基本形式是（C）

A、稅收

B、利潤

C、國債

D、財政貸款

24.預算法規定，從（D）年起，國債不再作為財政收入，而作為彌補財政赤字的手段。A、1979

B、1992 C、1994 D、1995 25.預算外資金是（B）的組成部分。

A、預算內資金

B、財政資金

C、銀行資金

D、國債 26.處理各級財政之間的根本制度稱為（B）

A、財政體制

B、預算管理體制

C、稅收體制

D、國有企業財務體制

27、第二步利改稅于（D）年實施。A、1979 B、1980 C、1983 D、1984 28.國有資產管理的宗旨是（C）

A、提高效益

B、增加收益

C、實現國有資產保值增值

D、加強資產監督 29.財政政策總是從（A）角度影響經濟運行的。A、需求

B、供給

C、總量

D、分配

30.稅收收入的主動變化是指（B）的稅收收入。

A、比例征稅

B、累進征稅

C、固定總稅額

D、免稅 31.下列屬于條件性市場缺陷的是（B）

A、非競爭性

B、外部效應

C、經濟波動與失衡

D、收入分配不公 32.下列屬于典型外部經濟型混合物品的是（C）

A、義務教育

B、疾病監控

C、高等教育

D、國防安全 33.資源配置職能的直接作用方式是（A）

A、財政投資

B、價格補貼

C、財政貼息

D、差別稅收政策 34.關于購買性支出，下列說法錯誤的是（C）

A、執行資源配置的職能較強

B、對經濟運行的影響較大C、執行國民收入的分配功能較強

D、應實行效益指標管理

35.適宜采用“成本—效益”分析法進行財政支出效益分析的項目是（D）A、軍事支出

B、文化支出

C、衛生支出

D、投資性支出 36.在現代政府財政收入中，最主要的收入來源是（A）

A、稅收收入

B、規費收入

C、國有土地出讓收入

D、國有資產有償使用收入 37.在組織財政收入中處理國家與有關各方面的物質利益關系所遵循的原則是（C）

A、合理負擔原則

B、公平與效率兼顧的原則

C、利益兼顧的原則

D、增加財政收入的原則

38.按單位課稅對象直接規定一個課稅稅額而不采取百分比的稅率形式是（D）A、比例稅率

B、全額累進稅率

C、超額累進稅率

D、定額稅率

39.納稅人提高商品或勞務的價格，將其繳納的稅款轉嫁給購買者獲消費者負擔的稅負轉嫁方式是（A）

A、前轉

B、后轉

C、消轉

D、稅收資本化 40.下列選項中，應當繳納營業稅的是（C）

A、汽車制造商銷售小汽車

B、化妝品廠銷售化妝品

C、房地產企業銷售房地產D、百貨商場銷售電視機 41.下列選項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（D）

A、國有獨資企業

B、中外合資企業

C、集體企業

D、合伙企業 42.中國居民張某，2012年8月去的一筆勞務報酬8000元，應該繳納的所得稅稅額是（A）A、1280元

B、1440元

C、1600元

D、2400元 43.下列選項中不屬于國際重復征稅特征的是（D）

A、納稅主體的同一性

B、納稅客體的同一性

C、納稅期間的同一性

D、征稅主體的同一性

44.從償還期限來看，當前我國國債主要是（B）

A、短期國債

B、中期國債

C、長期國債

D、無期國債 45.世界上最早確立現代政府預算的國家是（C）A、中國

B、法國

C、英國

D、日本 46.在預測預算收支指標的方法中，利用兩項不同性質而又有內在聯系的數值之間比例關系，根據其中一項已知數值求得另一項指標數值的方法是（A）。A、系數法

B、基數法

C、比例法

D、定額法

47.涉及行政區劃或企業、事業單位隸屬關系改變的預算調整方式是（B）A、動用預備費

B、預算劃轉

C、經費流用

D、預算追加追減 48.在財政管理體系中，占核心地位的是（A）

A、預算管理體制

B、稅收管理體制

C、國有資產管理體制

D、基建管理體制 49.下列選項中，不屬于政府間轉移支付特征的是（C）

A、政府間轉移支付是政府間的無償支出

B、政府間轉移支付的范圍限于政府之間 C、政府間轉移支付是政府間的縱向支出

D、政府間的轉移支付并非政府的終極支出 50.最能體現自動穩定功能的財政政策是（D）

A、政府預算

B、價格補貼

C、政府投資

D、累進的所得稅