第一篇：財政學復習題2014.12.31

財政學復習題2014.12.30 一，簡述題（每題10分，5題，合計50分）二，計算題（每題11分，3題，合計33分）三，論述題（聯系實際題，1題，17分）

簡述題：

1，簡述財政支出對經濟的影響。

2，如何理解市場失靈對社會經濟的影響？ 3，公共產品的含義及其特征是什么。

4，簡述基礎產業的發展與財政投融資的關系。

5，市場市場機制實現經濟效率所需的環境是什么？

7，政府失靈的原因和表現什么？

8，如何理解一國經濟發展水平與技術水平對該國財政收入規模的影響？ 9，如何理解一國通貨膨脹水平對該國財政收入規模的影響？ 10，決定稅制結構模式的因素是什么？

11，簡述非稅收入概念、特點及其理論依據。

12，財政管理體制的本質是什么？實行集權與分權的依據有哪些？ 13，目前我國分稅制的財政管理體制存在的問題有哪些？如何完善？ 14，如何理解財政活動的主體是政府? 15，簡述擴張性財政政策的作用機理。

論述題：

1，試運用Tiebout模型（蒂博的分權模型與“用腳投票”理論）解釋中國普遍存在的農村居民移居城鎮、小城市居民移居更大城市、大中城市居民移居國外的現象。結合我國近幾年來的城鎮化建設理論依據、設想和實踐，談談你的看法。

2，住房、教育和醫療已經成為中國發展亟待解決的民生問題，因此，“十二五”規劃特別強調民生，被稱為中國第一部民生規劃。

（1）住房、教育和醫療是私人品還是公共品？為什么？（2）請解釋市場機制為何不能有效提供“民生”（教育、醫療和住房）？（3）地方ZF是否有足夠的動力重視和改善民生？你認為應該如何設計制度激勵地方ZF改善民生？

3, 什么是公地悲劇？舉例說明公地悲劇產生的根源。政府如何解決該問題？

4，“中國養老金隱形債務或達86.2萬億。”

中國社科院2014.12.28日發布的一份研究報告得出了上述測算結果。

28日就關于統籌推進城鄉社會保障體系建設工作情況的報告接受十二屆全國人大常委會第十二次會議專題詢問時，國務院副總理馬凱表示，去年國務院成立了部際頂層設計研究小組，也專門請財政部、人力資源和社會保障部及社保基金會測算了未來到底有多大缺口。

馬凱稱，養老金未來缺口測算由于情境不同，結果也不同，但可以確定的是，如果體制不改、機制不轉、政策不調整，缺口是必然的。“不是一星半點的缺口，而是巨大的缺口。”

《現行統賬結合模式下隱形債務預測與測算》的報告稱，以2012年為基準，社會統籌賬戶的隱形債務為83.6萬億元，個人賬戶的隱形債務為2.6萬億元，合計城鎮職工基本養老保險統賬結合制度下的隱形債務為86.2萬億元，占2012年GDP的比率為166%。

中國城鎮職工基本養老保險制度采用“統賬結合”模式，即社會統籌與個人賬戶相結合的模式。

據報告的執筆人、中國社科院世界社保研究中心魏吉漳稱，未來可能產生養老金缺口的原因有兩個：一是待遇確定型(DB)現收現付制的社會統籌賬戶，其隱形債務在轉制時沒有被支付；二是應專款專用的繳費確定性(DC型)的個人賬戶基金被挪用形成空賬。

“如此龐大的隱形債務，并不會立即造成當期財務的嚴重赤字，但會逐漸反映在未來的財務賬戶上。”報告稱，隱形債務將在未來的現金收支中逐步轉為財務缺口，隱形債務越大，代表基金準備越不足，基本養老保險財務困境將在未來年份中呈現。

談談你對我國社會養老保障問題的看法與設想。

計算題

1，2013年10月，某工廠將自己新研制生產的糧食白酒1500瓶，作為福利分給職工，查知無同類產品的銷售價格，其生產成本為229000元，成本利潤率為15%，適用稅率為25%，則該工廠應交納消費稅為多少？

2，某大型企業2014年的有關財務資料為：產品銷售收入224000萬元；產品銷售成本17200萬元；產品銷售費用5500萬元；管理費用1950萬元（其中業務招待費1450萬元）；財務費用8300萬元；購買某公司債券利息收人6250萬元；無形資產開發費用1600萬元；購買固定資產支出4500萬元；捐助希望工程2250萬元；贊助支出2000萬元。計算該企業全年應納的企業所得稅額。

3，某市服裝廠為增值稅一般納稅人，2014年12月份有關業務情況如下：

①購進生產用原料，取得的增值稅專用發票上注明價款120000元，稅款20400元。②接受某單位捐贈的生產用材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款10000元，稅款1700元。

③委托某商場代銷服裝，月末收到商場送來的代銷清單，代銷服裝的零售金額為143900元；服裝廠按零售金額的10%支付給商場代銷手續費14390元。

④贈送給某學校學生校服500套，實際成本50000元；該批運動服無同類產品售價。⑤上月未抵扣完的進項稅額為26300元。

根據上述資料，計算該服裝廠當月的增值稅應納稅額。

4，某高校教師2014年12月取得工資收入19800元，取得房屋出租收入5500元，取得投資股票利息15000元，紅利12500元，并取得外單位支付勞務報酬25000元，同時收到其他單位支付的特許權使用費18000元，另有轉讓其擁有的汽車一輛，取得轉讓收入230000元，按規定可以扣除購進價格和其他有關費用170000元，賣出時交付手續費5000元，該職員自行申報納稅，試計算其本月應納個人所得稅稅額。

5，某煙廠2014年5月將自己生產的特制的精品卷煙2800條作為福利品分給本廠職工，查知無同類產品的銷售價格，每條卷煙的生產成本為600元，成本利潤率為12%，適用稅率為56%，則該工廠本月應交納消費稅為多少？

6，某電視機生產企業2014年6月經營業務如下：（1）銷售電視機19000臺，每臺出廠價格2000元。另外2000臺按9折折扣銷售，折扣價在同一張發票上開具；1800臺因在10日內一次性付款，給予銷售折扣2%；1200臺采用以舊換新方式銷售，每臺舊電視作價300元；另外本企業生產用于職工集體福利100臺；捐贈本市運動會20臺；本月還發生已到期無法退還的包裝物押金100萬元。（2）購入國內原材料1800萬元，其中1600萬元已付款并且驗收入庫，200萬元已付款但還未驗收入庫，入庫購買原材料發生運輸裝卸費用20萬元，其中運輸費15萬元，裝卸費2萬元，保險費1萬元，建設基金2萬元。計算該企業應交納增值稅。

第二篇：財政學復習題

第一章 復習思考題

1.什么是財政學？其產生發展的過程如何？

財政學是研究政府收支活動及其對經濟運行所產生的影響的一門學科。

財政學的發展大體可分為三個階段：

（一）早期財政思想

（二）財政學理論體系的形成（三）現代財政理論 2.什么是財政現象？舉例說明。

財政現象是財政活動的具體表現, 財政活動是以國家為主體的分配活動 青海抗震救災、全國財政收入、中央財政支出

3.財政學的研究對象和研究目的是什么？研究方法主要有哪些？

財政學的研究對象是財政現象及其本質是以國家為主體的分配活動及其所反映的分配關系。財政學是研究政府收支活動及其對經濟運行所產生的影響的一門學科。財政學的研究和學習方法：

（一）實證分析與規范分析相結合1.實證分析 主要涉及事實判斷，重在回答研究對象“是什么”、“會怎么樣”的問題。2.規范分析

規范分析是指對經濟行為或政策手段的后果加以優劣評判的研究方法。3.實證分析與規范分析相結合 解釋政府活動如何影響經濟運行的問題，主要由實證分析來完成；

為政府決策提供指南，即探討“政府應該采取什么政策”之類的問題，則有賴于規范分析。但這樣區分并不是絕對的。

（二）比較分析方法

1.橫向比較：中外比較

2.縱向比較：不同歷史階段的比較

找出差距；總結規律。

（三）借鑒西方財政理論—結合中國實際

（四）以馬克思主義基本原理為指導

（五）學點中國財政史——繼承與發展

“量入為出”與“量出制入”

第二章 復習思考題

1.市場失靈其及表現是什么？

市場失靈是指市場機制本身固有的缺陷，即市場在資源配置的某些方面無效或缺乏效率。市場失靈的主要表現主要有三方面：資源配置領域-自然壟斷、公共物品、外部效應、信息不充分，收入分配領域-收入分配不公，經濟穩定領域-經濟波動失業、通貨膨脹 2.什么是社會公共需要？其特征有哪些？

社會公共需要是指社會公眾在生產、生活和工作中共同的需要，是市場不能滿足的需要。

主要特征：

（1）社會集中性

（2）非排他性

（3）非競爭性

（4）具有外部效應

（5）滿足社會公共需要的物質主要來自剩余產品 3.為什么市場經濟體制下需要財政活動？ 是由于市場失靈和市場的缺陷存在。4.“公共悲劇”指的是什么？

公共物品的非排他性意味著可能形成“免費搭車”現象，即消費者追求私利的心理將使其選擇不由自己為提供公共物品而付費。5.什么是財政？其特征有哪些？

財政（公共財政）是指政府為了滿足社會公共需要而從事的以政府為主體的分配活動。它是政府通過收支活動，集中一部分社會資源，用于履行政府職能和滿足社會公共需要的經濟活動。財政的基本特征：1.公共性。財政著眼于滿足社會公共需要。2.非營利性：財政的職責是為市場的有序運轉提供必要的制度保證和物質基礎，它以社會利益最大化為目的。3.法制性：市場經濟是一個法治經濟，政府的財政活動也應受法律的約束規范。4.調控性：市場經濟條件下，財政是政府調控經濟的重要政策工具。6.簡述公平分配的含義。

公平分配包括經濟公平和社會公平。經濟公平是指在市場初次分配中，社會財富要以要素投入為依據

生產要素投入與生產要素收入對稱，由市場按照“效率原則”進行。社會公平是指收入差距維持在現階段社會各階層所能接受的合理范圍內由政府按照“公平原則”、通過

財政手段實現。

社會公平≠平均分配

7.闡述財政三大職能（含義、機制與手段）。

資源配置職能：資源配置職能的含義是指政府通過財政收支活動，對現有的人力、物力、財力等社會資源的合理調配，實現經濟結構合理化，使各種資源得到最有效的使用，獲得最大的經濟和社會效益。財政資源配置的機制與手段

1.根據市場經濟體制下政府的職能，確定財政收支/GDP的比例2.優化財政支出結構。3.合理安排政府投資規模、結構，保證國家的重點建設。4.通過財政投資、稅收和財政補貼，調節社會投資方向。

5.提高財政配制本身的效率。收入分配職能 : 收入分配職能的含義是指政府為了實現公平目標，通過財政分配，將一定時期內社會創造的國民收入，在國家、企業和個人之間進行分配的職能。財政收入分配職能的機制與手段：

1.劃清市場分配與財政分配的界限：屬市場分配的范圍：企業職工工資、企業利潤、租金收入、財產收入、股息收入等；

屬財政分配的范圍：規范工資制度； 2.調整稅收水平：所得課稅、財產課稅等。3.利用支出：通過轉移支出，如社會保障、救濟支出、補貼等。經濟穩定與發展職能 ：經濟穩定與發展職能的含義通過財政收支活動的調整，對人們的生產、消費、儲蓄、投資等行為發生影響，使社會就業率、物價水平、國際收支差額保持在一個合理的區間，以保持經濟的穩定增長和發展。經濟穩定與發展職能的機制與手段：（1）“相機抉擇”的財政政策的運用。（2）穩定器的運用。（3）通過投資、財政補貼和稅收等工具的運用，消除經濟中的“瓶頸”，保證國民經濟穩定與高速發展。（4）切實保證非生產性的社會公共需要，為經濟和社會發展提供良好的環境。

第三章

復習思考題

1.財政支出按經濟性質分類對經濟分析的意義是什么？

（1）在財政支出總額中，如果購買性支出所占比重大，財政活動對生產就業的影響就大些，通過財政所配置的資源規模就大些；（財政側重資源配置的職能）如果轉移性支出所占比重大，財政活動對收入分配的影響就大些；（財政側重收入分配的職能）（2）發達國家，轉移性支出所占比重較大；發展中國家，購買性支出所占比重較大；

2.簡述影響財政支出增長的因素。

政治性因素：國際國內政局的影響、國家職能范圍的擴大、政府機構的增加 經濟性因素：經濟發展水平、經濟體制、價格 社會性因素：人口的規模與增長速度、國際環境

3.如何判別財政支出結構是否合理？從政府職能的角度分析我國財政支出結構的變化。

1.看該國所處的經濟發展階段以及該階段政府所追求的主要經濟政策目標。2.看財政支出各項目之間的相對增長速度。

4.財政支出效益的含義是什么？

1.非政府支出的效益：是以盡可能少的勞動耗費取得盡可能多的勞動成果的要求。——經濟效益2.財政支出效益：（1）經濟效益：“少花錢，多辦事”（2）社會效益（側重）：財政支出要為微觀經濟主體提供良好生存與發展的環境。

5.試述評價財政支出效益的三種方法。

（一）“成本—效益”分析法

1.含義: 針對政府確定的建設目標，提出若干實現該目標的方案，計算出每個方案的全部預期成本和預期收益的現值，通過比較選出最優的作為政府投資的項目。2.適用的支出項目：經濟建設項目支出3.該方法的難點：（1）成本和效益的科學確定：既要計算直接的成本

和效益，也要計算間接的成本與效益；既要計算有形的成本和效益，也要計算無形的成本與

n效益；（2）折現問題

Bt?CtNSB?PV(B?C)?t(1?r)t?0

?NSB：凈社會效益

r：貼現率PV：現值t：年限

B：效益

C：成本n：項目存在時間（3）優先次序的確定

一般原則：

* NSB＞0，B/C≥1，該項目可行。** 在支出規模既定的情況下，NSB最大的項目最好。（可能考）4.步驟：（1）確定政府項目要實現的目標；（2）根據目標，確定備選方案或項目；（3）計算每個方案的預期成本和預期收益的現值；（4）根據B/C≥1，B-C＞0以及支出規模，選擇最佳方案和項目。（5）對選擇的方案進行機會成本分析-----機會成本＜財政支出效益

（二）最低費用選擇法

1.含義：只計算每個項目的有形成本，并以成本最低為擇優的標準。2.適用的支出項目：行政管理、國防支出、文化衛生等支出。3.步驟：同“成本—效益”分析法4.該方法的難點：備選方案的確定。

（三）公共定價法

1.含義：通過制定和調整“公共勞務”的價格或收費標準，來改進“公共勞務”的使用狀況，達到提高財政支出效益的目的。公共勞務—也稱“市場性物品”成本易計算，但其效益難以確定。可以部分或全部進入市場交換。2.定價方法：（1）平均成本定價法（見P52圖2-2）（2）二部定價法：二部定價包含兩部分：（見P51）（3）負荷定價法：是指對不同時間段或時期的需要制定不同的價格。在需求處于高峰時，收費最高；在需求處于低谷時，收費最低。

6.什么是政府采購制度？實行政府采購制度的意義何在？ 政府采購是指各級政府及其所屬單位為履行其職能的需要，按照法定的程序和方式從國內、外市場上購買所需商品和服務的活動。是指有關政府采購的一系列法規,政策和制度的總稱.政府采購制度的意義：（1）有利于完善社會主義市場經濟體制。建立政府采購制度，可以有效地促進公平交易，維護正常的交易秩序，同時，促進政府消費行為的市場化。

（2）有利于國家加強宏觀調控。政府是國內最大的單一消費者，采購政策對國民經濟有著直接的影響；采購政策可調整產業結構，保護民族工業。（3）有利于加強財政支出管理，提高 財政性資金使用效率。政府采購制度的實施，不僅提高了財政支出的透明度，而且有利于提高財政資金的使用效益。（4）有利于加強廉政建設。政府采購活動在公開、公平、公正和透明的環境中運作，便于從源頭上有效地抑制采購活動中的各種腐敗行為。

（5）有利于促進國內產業的發展。政府采購制度的建立，為我國進一步對外開放奠定了基礎。

第四章 復習思考題

1.基礎設施投資的特點及其主要投資方式有哪些？

基礎產業投資的特點（1）投資規模大2）建設周期長3）微觀盈利小（4）社會效益大 基礎產業財政投資的方式： 1.政府直接投資，無償提供：政府直接進行基礎設施投資，并由政府彌補全部生產成本，向公眾免費提供。（適用于單項投資規模不大，但數量眾多；具有明顯的公共物品性質—非排他性。）2.政府直接投資，非商業性經營：政府直接進行基礎設施投資，由特定的政府部門進行非營利性經營。（適用于投資規模較大；排它成本較高，具有明顯公共物品的性質。政府要向使用者收取較低的費用）

2.財政投融資及其特點是什么？ 財政投融資是以國家信用為基礎，通過多種渠道籌措資金，有償地投資具有公共性的領域是一種政策性投融資。基本特征：（1）資金來源一般是需要還本付息的有償資金。（2）資

金投向主要是能實現政府在不同經濟發展階段制定的政策目標的領域3）資金使用不以營利為目的，但應盡可能收回全部投資成本。（4）租金管理由國家設立的專門機構——政策性銀行負責統籌管理和經營。（5）財政投融資的預算管理比一般預算管理靈活。

3.為什么發展農業需要政府投資？投資重點是什么？

1.農業在經濟發展中的作用（1）農業為非農業部門提供勞動力。（2）農業提供食品和原料。（3）農業可擴大國內市場規模。（4）農產品可以出口創匯。2.農業的特點（1）基礎部門。生存資料的主要生產部門。（2）弱質產業。抗御自然風險和市場風險的 能力差：

（3）市場變化大。農產品供求關系不穩定。（4）積累能力低。人多地少、生產力水平等因素。造成農業的比較優勢偏低。3.農業投資的資金來源

（1）金融機構貸款：實行中有一定問題

（2）農業部門和農戶自身的積累為主要來源兩個必備條件： A.農業產品的銷售收入＞農產品的投入B.農業投資收益率≥全社會平均投資收益率（3）政府投資：起輔助作用農業財政投資的重點1.農業基礎設施建設：如大型的水庫、灌溉工程等； 2.農業科技推廣；

3.農業教育和培訓； 4.農業生態環境保護等

4.分析我國行政管理支出和國防支出的變化特點。從我國情況看：行政管理支出占財政支出的比重逐年上升。我國政府一直奉行防御性國防戰略，因此，我國的國防支出占財政支出的比重比較低。

5.解決我國教育經費不足問題的根本出路在哪兒？

答：政府，擴大財政投入；社會，資金投入；個人，承擔部分。6.我國社會保障制度由哪幾部分組成？采取哪種資金籌集管理方式？（1）主要包括四方面：社會保險、社會救濟、社會福利、社會優撫。（2）我國現在資金籌管方式由現收現付制轉變為部分基金制。7.財政補貼主要有哪幾類？其作用是什么？

（1）分類：物價補貼、企業虧損補貼、財政貼息、稅收支出。（2）作用： 1.是一種調節經濟活動的手段：改變需求結構（見P174）、改變供給結構

2.起輔助作用：有效貫徹國家政策；帶動社會資金，擴充財政資金的經濟效應；加大技術改造力度，推動產業升級；消除排擠效應；穩定經濟。

8.財政補貼的形式有哪些？政府選擇補貼方式時應注意什么？ 形式：明補和暗補、實物補貼和現金補貼

注意:（1）明補是對所有商品的補貼，難以通過對糧食等特定商品的補貼以實現對貧困人口的關注。而暗補卻可以做到，可幫助政府實現特定的救助目標。（2）明補下消費者面對的是市場價格，而在暗補下享受補貼的商品的價格不能反映市場供求關系，甚至會導致享受補貼商品的供給不足而產生限量供應的現象——票證制度就是在這樣的情況下誕生的。

現金補貼能比實物補貼更好地滿足補貼受益者的特殊偏好，特別是當補貼受益者對政府提供補貼商品的需求低于政府補貼的數量時，現金補貼優于實物補貼。

但當政府補貼的數量沒有超過補貼受益者的需求量時，實物補貼就能通過增加對政府補貼商品的消費而使補貼領受者的效用得到提高，并且可以避免現金補貼下補貼受益者將款項用于消費非政府意圖的商品而不能保證政府目標的實現的問題。

因此，政府應根據不同的情況，采用不同的補貼形式。

第五章 復習思考題

1.財政收入的含義及衡量指標是什么？

（1）含義：政府為履行其職能，保證公共支出的需要，依法取得的貨幣收入。（2）衡量指標：財政總收入、財政收入占GDP的比重。

2.如何對財政收入進行分類？

（1）按收入形式：稅收收入、國有資產經營收入、債務收入、基金收入、其他收入如

規費收入和罰沒收入等。

（2）按收入來源：A按所有制結構：國有經濟收入、集體經濟收入、個體經濟收入、其他經濟收入；B.按部門結構：三大產業收入或者生產和流通收入。

3.試對我國財政收入規模變化趨勢進行分析。

（1）從整體來看：我國財政收入規模隨經濟的增長而不斷增長，年均增速快。（2）從財政收入占GDP的比重來看： A.1978-1995，因為預算內財政收入增長慢于GDP增長，且財政支出增長高于GDP增長，及預算外支出、制度外支出膨脹，這時期我國財政收入占GDP的比重下降；

B.1995年以來，因為以稅收為主的預算內財政收入增長和以增發國債為支撐的財政赤字增加，這時期我國財政收入占GDP的比重上升。

4.影響和制約財政收入規模的因素有哪些？ 經濟發展方式和生產技術水平、分配政策和分配體制（決定剩余產品價值占整個社會產品的比例、決定財政集中資金的比例）、價格（GDP平減指數=名義GDP/實際GDP；實際財政收入=名義財政收入/GDP平減指數）。

5.為什么要進行財政收入結構分析？如何分析？

（1）原因：要弄清財政收入的來源，尋求增加財政收入的合理途徑。（2）如何分析：分類分析財政收入結構的優缺點。

A.按收入分析，優點是突出了稅收在財政收入中的重要地位。結論是：要想增加財政收入，就要加強對稅收的征管；同時，運用經濟政策，發展經濟，使稅源充裕。

B.按收入來源分析，所有制分析法的結論是：加快企業改革特別是國有大中型企業的改革，提高經濟效益，減少虧損，仍是財政收入增加的關鍵。三大產業分析法的結論是：加強對第二產業的經濟結構調整，提高其經濟效益，是增加財政收入的關鍵；加強對第三產業的財稅管理，應是今后財政工作的重點之一。

第六章 復習思考題

1.說明稅收定義、特征及常見的術語。

（1）定義：國家為了滿足社會公共需要，以其社會職能為依據參與社會成 員收入分配，無償地取得財政收入的一種形式。（2）特征：強制性、無償性、固定性。（3）術語：

A.納稅人，稅法規定的具有納稅義務的自然人和法人【負稅人，最終承擔稅負的單位和個人】。B.課稅對象，分為所得稅、商品稅、財產稅；C.課稅標準。

D.稅率，分為比例稅率【行業、產品、地區；單

一、差別、幅度】、定額稅率【從量計征，如資源稅、車船牌照稅、煙稅】、累進稅率【全額累進、超額累進】。

E.稅基，建立某種稅的經濟基礎或依據。

F.起征點【按課稅對象的全部數額征稅】和免稅額【按課稅對象超過免征額部分】。G.附加【正稅外的地方附加稅】、加成【在依率計征基礎上加征一定成數的數額】和減免【減稅、和免稅】。

2.如何衡量稅收負擔水平？

（1）宏觀稅負指標，也稱宏觀稅率（社會）。宏觀稅率=稅收收入/GDP(或GNP）。（2）微觀稅負指標（企業和個人）。企業所得稅負擔率=所得稅額/同期利潤所得和其他所得*100%；個人所得稅負擔率=所得稅額/個人收入*100% 3.拉弗曲線給予了我們哪些啟示？

啟示：A.高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率；B.取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率；C.保持適度的宏觀稅負水平是促進經濟增長的一個重

要條件。

4.什么是稅負轉嫁？常見的轉嫁方式有幾種？

（1）含義：在商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格，將稅負轉嫁給購買者或供應方的一種經濟現象。（2）方式：前轉【抬高已稅商品的銷價】、后【談判壓低進貨價格】、混轉（散轉）、消轉【提高生產技術，降低成本以自我消化稅負】、稅負資本化【預先扣除可增值商品的價格中的課稅，再交易】。

5.影響稅負轉嫁的條件有哪些？

（1）基本條件：價格可以自由變動。（2）制約條件：A.供求彈性，供給彈性大或需求彈性小，容易轉嫁；B.課稅范圍，范圍越大，越易轉嫁；C.課稅對象的性質，商品課稅易轉嫁，所得課稅不易轉嫁；D.壟斷性商品易轉嫁，競爭性商品不易；F.從價課稅容易轉嫁，從量課稅不易。

6.如何衡量納稅人的納稅能力？

（1）以收入為依據。各國的普遍做法：以凈收入衡量納稅人的納稅能力。不足之處：不能把實物收入計算在內。（2）以財產為依據。不足之處：股票、債券等投資收益很難把握。財產相同有無負債納稅能力也不同。財產相等不等于能產生相等的收益。（3）以消費支出為依據。不足支出：支出并不包括儲蓄部分；消費與收入并不一定成比例，因為人們的消費傾向不相同。

7.簡述稅收公平與效率原則的含義及其內容。公平原則——稅收要以公平為本，具體要做到：普遍征稅是指所有有納稅能力的人都應毫無例外地納稅。平等征稅是指國家征稅的比例或數額要與納稅人的負擔能力相稱。平等征稅具體有兩方面的含義：橫向公平：納稅能力相同的人應繳納相同的稅收。縱向公平：納稅能力不同的人應繳納不同的稅收。稅收公平原則大體可以概括為兩類 ：（1）受益原則：即要求每個人所承擔的稅負應當與他從公共產品中的受益相一致。◆橫向公平。意味著從公共產品中獲益相同的人應繳納相同的稅收；◆縱向公平。意味著受益多的多納稅，受益少的則少納稅。（2）納稅能力原則即根據每個人納稅能力的大小來確定其應當承擔的稅收。◆橫向公平。可以解釋為具有相同納稅能力的人應繳納同等的稅；◆縱向公平。可以解釋為具有不同納稅能力的人繳納不同的稅，即納稅能力大的人多納稅，納稅能力小的人少納稅，無納稅能力的人不納稅（3）受益原則和納稅能力原則比較受益原則和納稅能力原則各有其優點，但這兩種原則都不能單獨解釋稅制設計的全部問題，也不能單獨地實現稅收政策的全部職能。因此，公平的稅收制度的設計有賴于兩個原則的配合使用。

效率原則—核心原則具體包括3個原則：稅收的財政原則

含2個原則： ①充分原則

是指稅收應當能夠為政府活動提供充足的資金，保證政府提供公共服務的需要。

②彈性原則是指稅收收入應當能夠隨著國民收入的增長而增長，以滿足長期的公私產品組合效率的要求。稅收中性原則是指政府課稅不應干擾或扭曲市場機制的正常運行，或者說不影響私人經濟部門原有的資源配置狀況。◆中性稅收指不改變市場中的各種相對價格，從而不干擾私人部門的經濟決策，不會導致超額負擔的稅收。否則就叫扭曲性稅收。稅務行政效率原則為了使社會資源得到更加有效的配置，應當以最小的稅收成本（因征稅而發生的資源耗費）取得最大的稅收收入，這就是稅務行政效率原則。

8.什么是稅收的收入效應和替代效應？

（1）收入效應：政府課稅造成納稅人可支配收入減少，從而使納稅人降低了商品購買量和消費水平。見P238圖9-1（2）替代效應：政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區別對待時，由于稅負轉嫁的存在，使商品的相對價格結構發生變化，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買

量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品

見P239圖9-2

第七章 復習思考題

1.為什么各國均采用復合稅制？ 可以廣辟稅源，能夠充分而有彈性地滿足國家財政需要；便于發揮各個稅種特定的經濟調節作用，可以全面體現國家政策；征稅范圍較為廣闊，有利于實現公平稅負目標。

2.商品課稅的主要特點有哪些？

A.課征及稅收負擔普遍，課稅隱蔽；B.以商品或非商品的流轉額為計稅依據；C.以比例稅率為主，便于征管；D.全環節征稅（道道征稅）；E.有利于實施區別對待政策。

3.簡述生產型增值稅與消費型增值稅的優缺點

（1）生產型增值稅——優點：稅基較寬，易于取得財政收入；資本有機構成低行業和勞動密集型生產有利。缺點：稅基中含有折舊，存在重復征稅問題；不具有刺激投資的功效。

（2）消費型增值稅——優點：只對消費征稅，有利于抑制消費；有利于加速設備更新，推動技術進步；徹底消除重復征稅，并使出口退稅更徹底。缺點：稅基窄，提供財政收入方面不如前兩類潛力大；穩定經濟的功能較差

4.所得課稅的主要特征是什么？

所得稅，是對企業或個人所得的凈利潤征稅。

特點：A.稅源廣泛，稅收具有彈性；B.稅負不易轉嫁，不影響商品的相對價格；C.稅負相對公平，具有較好的收入分配功能；D.有利于維護國家的經濟權益。

5.增值稅、個人所得稅和企業所得稅如何計算？

（1）增值稅：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額 當期銷項稅額=銷售額×增值稅稅率，（當期進項稅額=購貨額×增值稅稅率）步驟：先計算不含稅銷售額，再計算應納稅額。（2）企業所得稅：企業凈利潤*稅率（3）個人所得稅：超額累進稅率

6.資源課稅與財產課稅的主要特征是什么？ ：（1）主要特征：課稅比較公平；能夠促進社會節約；課稅不普遍，且彈性較差。（2）資源課稅：資源稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅。（3）財產課稅：房產稅、契稅、遺產稅、車船稅。

第八章

復習思考題

1.什么是國際稅收？國際稅收與國家稅收的聯系與區別是什么？

（1）概念：兩個或兩個以上國家對跨國納稅人的跨國所得或跨國財產各自行使征稅權力，而形成的國家之間的稅收分配關系。

（2）區別：A.國際稅收反映的是國家之間的稅收分配關系，而國家稅收反映的是征稅人與納稅人之間的征納關系；B.國家稅收是憑借政治權力強制課征的，而國際稅收憑借的是具有國際公法性質的國際稅收協定、公約及慣例；C.國際稅收沒有獨立的納稅人，沒有獨立的課稅對象，沒有獨立的稅種。

2.稅收管轄權及各類稅收管轄權的含義是什么？（1）概念：國家在征稅方面所擁有的權力。

（2）A.地域稅收管轄權：國家有權對來源于本國的收入和存在于本國的財產課稅，無論這種收入和財產歸誰所有。B.居民（或公民）稅收管轄權：國家有權對本國居民（或公民）取得的所有收入和所有財產征稅，無論其收入從何處取得，財產存在于哪個國家。

3.國際重復征稅的產生原因和消極影響是什么？（1）原因：各國稅收管轄權的沖突。

（2）消極影響：給跨國納稅人造成額外的負擔；阻礙國際資本、商品、勞務和技術的自由流動；違背稅負公平合理原則。

4.減除國際重復征稅的方法有哪些？

各國普遍接受地域稅收管轄權優先原則。現在普遍采取抵免法和累進免稅法。

（1）抵免法：應納居住國所得稅=全部所得*居住國稅率-允許抵免額（即在國外繳納的稅額）

（2）累進免稅法：應納居住國所得稅=全部所得*居住國稅率*（居住國所得/全部所得）5.直接抵免與間接抵免有何不同？

直接抵免法適用于同一經濟實體的跨國納稅人的稅收抵免。具體包括：①跨國自然人個人的所得稅抵免②總公司與分公司之間的所得稅抵免③母公司與子公司之間的預提所得稅抵免。間接抵免法 適用于由同一經濟交易聯系起來的屬于不同經濟實體的跨國納稅人之間的稅收抵免，主要是母公司與子公司之間。

6.什么是稅收饒讓？

一國政府對本國居民在國外得到減免的那部分所得稅，視同已經繳納，并同樣給予抵免，而不再按本國的稅率補征。

7.國際稅收協定及其作用是什么？

國際稅收協定是指兩個或兩個以上的主權國家為了協調相互間在處理跨國納稅人征稅事務和其他有關方面的稅收關系，本著對等原則，經由政府談判所簽訂的一種書面協議或條約，也稱“國際稅收條約”。

作用： 1.全面協調國家間的稅收管轄權，避免和消除國際雙重征稅，消除跨國納稅人的不合理負擔，協調國家之間的稅收權益。2.加強國家之間的稅務合作，防止國際逃稅和避稅。3.實現平等稅負原則，保護納稅人的稅收利益。4.促進國際貿易和投資，推動世界經濟的發展。

第九章

復習思考題

1.什么是國債？它的功能有哪些？

（1）概念：國債是國家舉借的債務。是國家為了籌措資金而向投資者出具的、承諾在一定時期支付利息和到期還本的債務憑證。

（2）功能：彌補財政赤字、籌集建設資金、調節經濟（國債是對GDP的再分配，調節流通中貨幣量）。

2.為什么說發行國債彌補財政赤字是最佳途徑？

（1）發行國債只是部分社會資金使用權的暫時轉移，一般不會導致通貨膨脹。

（2）國債的認購通常遵循自愿的準則，基本上是社會資金運動中游離出來的資金，一般不會對經濟發展產生不利的影響。

3.國債規模主要由哪些因素決定？

A.認購者的負擔能力；B.政府償債能力；C.國債的使用方向、結構和效益 4.國債常見的種類有哪些？

（1）按國家舉債形式：國家借款、發行債券；（2）按應債資金來源：內債、外債；（3）按還債期限：短期【1年內】、中期、長期【10年上】；（4）按能否上市流通：可上市【記賬式】、不可上市【憑證式】。

5.國債的發行主要考慮哪些問題？

主要包括：國債發行的規模、發行價格、國債利率的確定和發行方式的選擇。6.國債常見的流通方式有哪些？

國債貼現、國債現貨交易、國債期貨交易、國債回購業務（融資，一年內）。7.國債償還的方式主要有哪些？

A.市場購銷法。B.直接償還法：到期還本付息，有四種形式——國債到期日一次性還本付息；每年付息，到期還本；分期比例償還；以新替舊

第十章

復習思考題

1.什么是國家預算？其種類有哪些？

（1）概念：政府的基本財政收支計劃，是以收支一覽表形式表現的具有法律效力的重要的財政文件。

（2）種類：A.按編制形式：單式預算【收支一覽表】、復式預算【經常性預算表、資本表或建設預算表】

B.按預算指標確定方法：增量預算、零基預算

C.從預算管理：績效預算或部門預算或成本預算—以績效為目的，以成本為基礎。2.我國的國家預算是如何組成的？

（1）從國家政權結構和行政區域劃分：包括中央預算和地方預算，分為五級。

（2）從國家預算收支管理范圍看：包括總預算和部門預算，總預算包括本級部門預算和下級總預算

3.國家預算應遵循的原則是什么？

公開性、可靠性、完整性、統一性、性。4.簡述國家預算的程序。

A.編制預算，財政部編制預算草案，報國務院審批；B.審批預算，各級人大審批預算草案；C.執行預算，各級政府組織預算收入，各級財政部撥給預算資金，各級人大常委會審批預算調整方案；D.決算，各級人大審批預算執行情況。5.預算外資金的含義、范圍及特點是什么？

（1）概念：按國家財政制度規定不納入國家預算的，允許地方財政部門和由預算撥款的行政事業單位自收自支的資金。

（2）范圍：地方財政部門管理的預算外資金、行政事業單位管理的預算外資金。（3）特點：靈活性、專用性、分散性。6.行政性收費與事業性收費的含義是什么？

（1）行政性收費：國家機關及其授權單位在行使國家管理職能中依法收取的費用，其實質是國家意志和權威的一種體現。

（2）事業性收費：非營利的國家事業單位及其類似的機構在社會公共服務中，依照有關政策規定收取的費用，其實質是對服務性勞動的部分補償。7.我國現行哪種預算管理體制？依據是什么？ 分級分稅預算管理體制。依據：（1）社會公共需要具有層次性。全國性和地方性。經濟標準。

（2）集權與分權的關系。政治標準。分權有利于效率的增進；分權有利于遏制政府規模的擴大；分權有利于政府創新。

第十一章

復習思考題

1.什么是財政平衡？如何理解財政平衡？ 在一定時期內財政收支數量基本相等關系。財政平衡應是相對平衡；須從整個公共部門和國民經濟角度認識財政平衡；在財政承受能力允許的范圍內，我們需要的是財政均衡而不是財政平衡；財政平衡應是動態平衡而非靜態平衡，即從長遠的角度追求財政平衡；財政平衡應是真實的平衡；財政平衡應是總體平衡而非部門平衡。2.財政赤字的類型有哪些？

A.預算赤字：指在編制預算時就存在收不抵支的情況。B.決算赤字：指預算執行的結果支大于收。C.預設赤字：指在編制預算時，有意識安排了赤字，決算時仍表現為赤字。

3.財政赤字對經濟有什么影響？

A.積極作用——增加社會總需求【通過安排財政赤字增加政府投資和轉移性支出，刺激投資和消費】B．將赤字財政政策當作一種常規性的預算政策；對財政赤字的規模不加控制。

第十二章 復習思考題

1.什么是財政政策？其功能主要有哪些？

（1）概念：政府為實現一定的宏觀經濟目標，而調整財政收支和收支平衡的指導原則及其相應的措施。（2）功能：導向、協調、穩定、控制。2.財政政策的構成要素有哪些？

（1）目標：充分就業、物價相對穩定、收入合理分配、經濟適度增長、社會生活質量逐步提高。（2）主體：各級政府。（3）工具：稅收【社會總供需、收入分配】、購買性支出【增加消費總量】、轉移性支出【社保支出和財政補貼】、國債【流動性效率、利息率效應】、國家預算【收支規模、收支差額】。

3.簡述自動穩定器與“相機抉擇”財政政策的運用。

（1）自動穩定器：A.稅收的自動穩定效應，主要是公司所得稅和累進個人所得稅，原因是稅率和收入正相關；B.公共支出，尤其是對個人的轉移性支出，因為救濟金的發放是有底線的。

（2）相機抉擇：A.汲水政策，即在經濟蕭條時增加公共投資；B.補償政策，即根據當時的經濟狀態，反向調節，如膨脹時采取緊縮型財政政策。二者的區別：前者只借助于有限的公共投資補償民間投資，恢復蕭條期經濟的活力；后者是全面調控，使用可以超額支出的公共投資、稅收、轉移性支出等提高全社會經濟的需求，不僅能醫治經濟蕭條，還可以控制過度繁榮。

4.了解我國現行的財政政策。

2010年中國將繼續實行積極的財政政策（和適度寬松的貨幣政策）。一是更加注重推進結構調整和發展方式的轉變，切實提高經濟發展的質量和效益，把保持經濟平穩較快的發展與調整結構結合起來，在鞏固經濟回升基礎的同時，積極發揮財政政策點調控的優勢，大力支持推進結構調整，使經濟增長建立在結構優化的基礎上，促進區域協調發展。二是更加注重擴大內需，特別是消費需求，切實保持經濟平穩較快增長。三是更加注重和保障民生，切實推動經濟社會協調發展。四是更加注重深化財稅改革，切實增強財政經濟發展的內在動力和活力。五是更加注重加強財政科學化、精細化管理，切實提高財政資金的績效。

第三篇：財政學復習題

財政學復習試題 選擇題

1.價格的變動會影響企業的（B），進而影響財政收入。A、所得

B、營業額

C、財務

D、會計核算 2.（D）是財政分配結構的中心環節。

A、稅收收入

B、稅收支出

C財政收入

D、財政收支 3.（B）有可能成為財政收入的源泉。A、c B、v C、m D、v+m 4.財政收入的數量界限即財政收入占國民收入的比重，該界限的確定具有（D）A、主觀性

B、重要性

C、客觀性

D、現實性

5.（D）的職能是指借助合適的財政政策克服高的失業率和通脹。A、監督

B、收入分配

C、聚財

D、穩定經濟 6.1953年的所得稅是指（D）

A、國營企業所得稅

B、私營企業所得稅

C、個人所得稅

D、以上均不正確

7、國家通過法律程序規定的稅種稱為（A）A、征稅

B、附加

C、稅法

D、稅制 8.征稅活動的各種規定即（C）

A、稅制

B、準則

C、稅法

D、條例 9.現行營業稅征稅范圍主要局限于（C）A、工業

B、商業

C、第三產業

D、農業 10．免稅法可分為全額免稅和（C）免稅。A、部分

B、超額

C、累進

D、絕對

11、（B）抵免適合于跨**子公司或控股公司之間的稅收抵免。A、直接

B、間接

C、抵稅

D、特別

12、關稅是對（B）我國關境的貨物和物品征收的稅。A、進入

B、出口

C、進出

D、流入

13、社會集團購買力屬于（D）

A、社會性支出

B、消費性支出

C、轉移性支出

D、我國特有的經濟范疇 14.以下哪個不是消費性支出（A）

A、基本建設

B、文教科衛

C、行政管理

D、國防 15.財政支出的首要目標是（A）

A、經濟增長

B、物價穩定

C、公平分配

D、國際收支平衡 16.國民經濟中最重要的比例關系是（A）

A、積累與消費

B、農輕重

C、基建與更改

D、工業與農業 17.我國財政支出最大和最主要的類別是（D）支出。A、基本建設

B、文教科衛

C、行政管理

D、建設性 18.固定資產再生產的主要方式是（A）

A、基本建設

B、更新改造

C、住宅建設

D、基礎性 19.下面那個是非轉移性支出（D）

A、社會保障

B、補貼

C、國債利息

D、行政管理

20.我國轉移性支出中，過去比重很小，現在開始是上升，將來會進一步上升的是（D A、社會保障

B、資本轉移

C、財政補貼

D、債務利息）21.我國經常性預算收入主要是指（A）A、各項稅收

B、利潤

C、收費

D、債務 22.國家基本的財政計劃稱為（B）

A、經濟計劃

B、國家預算

C、收支方案

D、國家決算 23.國家信用的基本形式是（C）

A、稅收

B、利潤

C、國債

D、財政貸款

24.預算法規定，從（D）年起，國債不再作為財政收入，而作為彌補財政赤字的手段。A、1979

B、1992 C、1994 D、1995 25.預算外資金是（B）的組成部分。

A、預算內資金

B、財政資金

C、銀行資金

D、國債 26.處理各級財政之間的根本制度稱為（B）

A、財政體制

B、預算管理體制

C、稅收體制

D、國有企業財務體制

27、第二步利改稅于（D）年實施。A、1979 B、1980 C、1983 D、1984 28.國有資產管理的宗旨是（C）

A、提高效益

B、增加收益

C、實現國有資產保值增值

D、加強資產監督 29.財政政策總是從（A）角度影響經濟運行的。A、需求

B、供給

C、總量

D、分配

30.稅收收入的主動變化是指（B）的稅收收入。

A、比例征稅

B、累進征稅

C、固定總稅額

D、免稅 31.下列屬于條件性市場缺陷的是（B）

A、非競爭性

B、外部效應

C、經濟波動與失衡

D、收入分配不公 32.下列屬于典型外部經濟型混合物品的是（C）

A、義務教育

B、疾病監控

C、高等教育

D、國防安全 33.資源配置職能的直接作用方式是（A）

A、財政投資

B、價格補貼

C、財政貼息

D、差別稅收政策 34.關于購買性支出，下列說法錯誤的是（C）

A、執行資源配置的職能較強

B、對經濟運行的影響較大C、執行國民收入的分配功能較強

D、應實行效益指標管理

35.適宜采用“成本—效益”分析法進行財政支出效益分析的項目是（D）A、軍事支出

B、文化支出

C、衛生支出

D、投資性支出 36.在現代政府財政收入中，最主要的收入來源是（A）

A、稅收收入

B、規費收入

C、國有土地出讓收入

D、國有資產有償使用收入 37.在組織財政收入中處理國家與有關各方面的物質利益關系所遵循的原則是（C）

A、合理負擔原則

B、公平與效率兼顧的原則

C、利益兼顧的原則

D、增加財政收入的原則

38.按單位課稅對象直接規定一個課稅稅額而不采取百分比的稅率形式是（D）A、比例稅率

B、全額累進稅率

C、超額累進稅率

D、定額稅率

39.納稅人提高商品或勞務的價格，將其繳納的稅款轉嫁給購買者獲消費者負擔的稅負轉嫁方式是（A）

A、前轉

B、后轉

C、消轉

D、稅收資本化 40.下列選項中，應當繳納營業稅的是（C）

A、汽車制造商銷售小汽車

B、化妝品廠銷售化妝品

C、房地產企業銷售房地產D、百貨商場銷售電視機 41.下列選項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（D）

A、國有獨資企業

B、中外合資企業

C、集體企業

D、合伙企業 42.中國居民張某，2012年8月去的一筆勞務報酬8000元，應該繳納的所得稅稅額是（A）A、1280元

B、1440元

C、1600元

D、2400元 43.下列選項中不屬于國際重復征稅特征的是（D）

A、納稅主體的同一性

B、納稅客體的同一性

C、納稅期間的同一性

D、征稅主體的同一性

44.從償還期限來看，當前我國國債主要是（B）

A、短期國債

B、中期國債

C、長期國債

D、無期國債 45.世界上最早確立現代政府預算的國家是（C）A、中國

B、法國

C、英國

D、日本 46.在預測預算收支指標的方法中，利用兩項不同性質而又有內在聯系的數值之間比例關系，根據其中一項已知數值求得另一項指標數值的方法是（A）。A、系數法

B、基數法

C、比例法

D、定額法

47.涉及行政區劃或企業、事業單位隸屬關系改變的預算調整方式是（B）A、動用預備費

B、預算劃轉

C、經費流用

D、預算追加追減 48.在財政管理體系中，占核心地位的是（A）

A、預算管理體制

B、稅收管理體制

C、國有資產管理體制

D、基建管理體制 49.下列選項中，不屬于政府間轉移支付特征的是（C）

A、政府間轉移支付是政府間的無償支出

B、政府間轉移支付的范圍限于政府之間 C、政府間轉移支付是政府間的縱向支出

D、政府間的轉移支付并非政府的終極支出 50.最能體現自動穩定功能的財政政策是（D）

A、政府預算

B、價格補貼

C、政府投資

D、累進的所得稅

第四篇：財政學復習題

財政與金融復習題

1、如果學校是政府辦的，但辦學的成本全部通過向學生收費來補償，在這種情況下，教育在提供方式和生產方式上采取了下述哪種組合?()C

A、公共提供，公共生產 B、公共提供，私人生產 C、市場提供，公共生產 D、市場提供，私人生產

2、下列哪項不屬于政府的隱性支出？()D

A、稅式支出

B、公共定價

C、政府擔保

D、轉移支出

3、公共生產并公共提供國防的優點不包括：B A、能靈敏及時地提供國家所需的軍事科研成果和裝備 B、有利于挖掘新一代武器裝備的技術潛能 C、及時提供各類軍事人才 D、保密性很強

4、行政管理支出不包括（）履行職能所需的經費：D A、政府各級權力機關 B、行政管理機關 C、司法檢察機關

D、企業的人力資源部門

5、國防支出的規模以（）來衡量。C A、國防支出與經濟增長的比例 B、國防支出占國內生產總值的比例

C、國防支出占財政支出和國民收入的比例 D、國防支出與經濟建設支出的比例

6、不屬于國防支出外部效應的是：D A、帶動高新技術的發展 B、促進民用科技的提高 C、拉動國內需求

D、推動軍事人員教育的發展

7、以下說法哪一個是錯誤的：D A、隨著一國財政收入的增加，相應增加行政管理支出也是自然的事 B、行政管理費用支出具有剛性。

C、行政管理支出屬于消耗性支出，不直接創造財富。

D、在財政支出總量不變或增長有限的情況下，行政管理費用支出在財政總支出中的比例不會有較大變化。

8、農村義務教育的資金籌集應主要由（）承擔。B A、農民個人 B、國家財政 C、銀行貸款 D、社會集資

9、文教科衛支出屬于一種：A A、社會消費性支出 B、積累性支出 C、轉移性支出 D、生產性支出

10、公共衛生的資金籌集主要由（）來解決。A A、財政撥款 B、個人付費 C、商業保險 D、銀行貸款

11、計劃免疫是一種：A A、純公共產品 B、準公共產品 C、私人產品 D、劣值品

12、高等教育是一種：B A、私人產品 B、準公共產品 C、純公共產品 D、劣值品

13、社會保障制度的核心是：B A、社會救濟 B、社會保險 C、社會福利 D、社會優撫

14、根據我國目前的現實情況，我國社會保險的籌資模式應采用：C A、現收現付式 B、完全基金式 C、部分基金式 D、財政撥款解決

15、社會救濟屬于：B A、購買性支出 B、轉移性支出 C、積累性支出 D、生產性支出

16、從世界各國的情況來看，對于醫療、生育、失業等方面的保險，一般采用（）籌資模式。A A、現收現付式 B、完全基金式 C、部分基金式 D、財政撥款解決

17、社會保障體系的最高層次為: D A、社會保險 B、社會救濟 C、社會優撫 D、社會福利

18、大部分基礎設施部門提供的產品都屬于：A A、公共產品

B、私人產品

C、混合產品

19、在下列稅種中稅負不易轉嫁的稅種是：B A、增值稅

B、公司所得稅 C、消費稅

D、營業稅 20、下述有關從價稅表述正確的是：B A、從價稅以課稅對象的數量為計稅依據 B、比例稅是從價稅

C、定額稅是從價稅

D、從價稅與商品流轉額無關

21、公債是指：B

A、中央政府與地方政府的債務總額

B、一國政府債務與公共企業部門債務之和 C、國債

D、所有公共部門的債務

22、下列哪項不屬于財政政策的目標？D A、資源配置效率

B、收入分配公平

C、經濟穩定發展

D、財政監督

23、吉尼系數以（）作為公平的含義。D A、規則公平

B、起點公平

C、經濟公平

D、結果公平

24、吉尼系數取值范圍：B A、大于等于－1，小于等于1。B、大于等于0，小于等于1。C、大于等于－1，小于等于0。D、在－1到1之間。

25、如果每個人的收入都增加一倍，吉尼系數：C A、擴大一倍。

B、會擴大，但不到一倍。C、不會發生變化。D、會縮小。

26、如果向一個社會中的高收入群體征稅，并將取得的收入轉移給低收入群體，吉尼系數會：B A、變大 B、變小

C、不會發生變化 D、上述都有可能

第二部分

多項選擇題

1、下述（）單位屬于公共部門？A、B、C、D

A、政府機關 B、公立大學 C、國有企業 D、國有銀行

2、下述（）單位屬于政府部門？A、C

A、衛生部 B、國有企業 C、軍隊

D、國有銀行

3、下述哪些政府行為包含著隱性的收支？B、C A、間接稅 B、為企業提供貸款擔保 C、稅收優惠

D、通過罰款、沒收取得收入

4、以下（）屬于市場缺陷的表現。

A、B、C

A、信息失靈 B、交易成本 C、外部效應 D、行政壟斷

5、私人生產并公共提供國防的缺點有：A、C、D A、先期開發研制費用高 B、缺乏比較借鑒的余地 C、容易滋生尋租行為

D、容易形成“釣魚工程”

6、行政管理支出包括：A、B、C、D A、行政管理費 B、公檢法經費

C、武裝警察部隊經費 D、外交支出

7、國防的提供方式可以是：B、C A、公共生產、私人提供 B、公共生產、公共提供 C、私人生產、公共提供 D、私人生產、私人提供

8、行政管理支出包括：A、B、C、E、F A、行政管理費 B、公檢法經費

C、武裝警察部隊經費 D、軍隊經費 E、對外援助支出 F、外交支出

9、要控制行政管理支出，就要掌握好幾個比例關系：B、C、D A、行政管理支出占國民生產總值的比例 B、行政管理支出與經濟增長的比 C、行政管理支出占財政總支出的比例 D、行政管理支出與經濟建設支出的比例

10、下列支出項目中，哪些屬于公用經費支出：B、C、E A、工資 B、公務費 C、修繕費 D、職工福利費 E、設備購置費

11、下列支出中，哪些屬于人員經費支出：A、C、D A、獎學金 B、業務費 C、補助工資 D、職工福利費 E、差旅費

12、科學研究的經費可以來自以下渠道：A、B、C、D、E A、財政撥款 B、民間信用 C、企業投資 D、銀行貸款 E、社會基金

13、醫療事業的資金來源可以從以下渠道獲得：A、B、C、D、E A、政府的醫療支出 B、醫療保險費

C、社會慈善機關的援助 D、私人支付醫療費 E、稅式支出

14、在醫療衛生市場上，政府免費或半免費提供的服務是：A、B、C、E A、傳染病的防治 B、衛生教育和宣傳 C、計劃免疫

D、特需醫療服務 E、衛生監督與執法

15、我國社會保障制度由（）部分組成。A、B、C、D A、社會保險 B、社會救濟 C、社會福利 D、社會優撫 E、商業保險

16、屬于我國社會保險內容的是：B、C、D、E A、食品券 B、養老保險 C、醫療保險 D、失業保險 E、生育保險

17、從管理體制上來看，社會保險有（）類型。A、B、C、D、E A、國家社會保險 B、地方社會保險 C、聯合社會保險 D、企業補充社會保險 E、委托社會保險

18、一般來說，可供選擇的社會保險籌資模式有以下幾種：B、C、D A、社會保障稅 B、現收現付式 C、部分基金式 D、完全基金式 E、以支定收式

19、政府對社會保險市場干預的理由是：A、B、C、D、E A、私人保險面臨的“相反選擇”

B、私人保險公司降低社會風險的能力較弱 C、降低決策成本 D、家長主義

E、出于收入再分配的考慮

20、基礎設施的生產組織形式有：A、B、D、E A、公有公營

B、公有私營

C、私有公營

D、私有私營

E、社區和使用者提供

21、基礎實施的籌資方式：A、B、C、D、E、F、G A、財政

B、設立專用基金

C、利用外資

D、利用股份制方式融資

E、建立政策性銀行

F、設立普通長期信用銀行

G、個人投資

22、招標性采購包括：A、B、C、D A、國際競爭性招標采購

B、國內競爭性招標采購

C、國際限制性招標采購

D、國內限制性招標采購

E、國內或國外詢價采購

F、單一來源采購

23、稅收作為一種財政收入在形式上具有以下特征：B、C、D A、自愿性

B、強制性

C、無償性

D、固定性

24、一國在選擇主體稅種時應考慮的因素有：A、B、D A、經濟發展水平

B、國家稅收職能的側重面 C、稅收成本

D、一國的經濟管理水平

25、通過征收特定受益稅為公共提供籌措資金需具備的條件是：B、C、D A、消費上具有非排斥性

B、受益對象可確認 C、受益量在一定程度上可確認

D、稅收收入專款專用

26、公債的特點是：A、B A、有償性

B、自愿性

C、固定性

D、期限性

27、公債的發行價格有：A、B、C

A、平價發行

B、溢價發行

C、折價發行

D、貼現價發行

28、下述（）問題研究的是財政對資源配置的影響。A、C

A、如果用消費型增值稅取代生產型增值稅會對產品的結構產生怎樣的影響？ B、政府對高等教育的補貼使哪些社會群體受益？

C、政府規定農產品的價格會對農業的產出量產生怎樣的影響？ D、政府稅收最終是如何為社會不同群體承擔的？

29、下述（）研究的是財政對資源配置的影響。A、C

A、降低進出口關稅對我國產品結構的影響。

B、對某種產品的價格補貼對社會上哪些群體較為有利。

C、區域間的差別稅收政策會使投資在不同地區之間的分布產生怎樣的變化？ D、消費稅的稅負歸宿。

30、下述（）問題研究的是財政對收入分配的影響？A、D

A、農產品補貼的主要受益者是哪些社會群體？

B、政府對不同的產業采取不同的稅收政策會使國民經濟各產業之間的結構發生怎樣的變化？ C、所得稅的累進性會對勞動供給產生怎樣的影響？ D、政府若征收物業稅最終會由誰來承擔稅負？

31、下述哪些政策手段會影響社會的資源配置：A、B、C、D A、價格補貼

B、稅收

C、政府購買

D、公共管制

第三部分

判斷題

1、公共產品必須由政府來組織生產。（）

2、私人生產的產品一定是私人產品。（）

3、政府免費提供的產品是公共產品。（）

4、能夠通過收費來補償成本的產品一定不是純公共產品。()

5、私人產品有時也采用公共提供的方式進行消費。（）

6、稅收是政府調節收入分配的唯一手段。（）

7、公共生產是政府改變收入分配的手段之一。（）

8、政府規定價格必定會造成銷售者的利益轉移給購買者。（）

9、對消費品的價格補貼可以理解為公共提供與市場提供的混合方式（）

10、政府該采用什么方式征稅是一個實證分析問題。（）

11、市場缺陷是政府干預的必要條件，但不是充分條件。（）

12、當一種產品采用公共提供的方式來消費時，并不意味著一定要采用公共生產的方式來生產。（）

13、公共產品在消費中可進行數量上的分割。（）

14、免費開放的公園屬于公共產品。（）

15、提供給貧困者的免費食品屬于公共產品。（）

16、不同的個人消費等量的公共產品并不一定獲得等量的利益。（）

17、單靠市場機制不可能解決收入分配的公平問題。（）

18、采用現收現付制比較靈活，可以隨著物價的變化和人口的變化調整社會保險稅率，從而避免通貨膨脹侵蝕養老金。（）

19、一般商品消費稅是累進的。（）

20、各種稅收方式在調節收入分配方式時都會產生效率損失。（）

21、國防支出和行政管理支出都是為保障政府職能的正常進行所必需的。（）

22、國防支出會對一國經濟產生特殊的“外部效應”。（）

23、因為國防是純粹的公共產品，所以它的生產和提供過程都不可能有市場和企業介入。（）

24、如果行政經費不足，勢必影響到國家行政管理機關的正常運作，所以要盡量增加行政經費。（）

25、由于利益剛性的作用，要削減龐大的官僚機構阻力很大。（）

26、國家的財政收支狀況直接影響著行政管理經費的增長。（）

27、行政管理費用的超常增長，并不總是與國家行政管理機構的膨脹有關。（）

28、文教科衛支出是一種單純的非生產性支出。（）

29、經濟學的角度來看，教育是一種優值品。（）

30、據教育經濟的理論和實踐，從免費的高等教育中獲益最多的是中高收入者階層的學生，而低收入階層的學生并沒有免費或低收費而有顯著改善。（）

31、R&D的投入應主要由政府承擔。（）

32、公共衛生是一種純公共產品，具有極強的外部效益，其資金籌集主要由財政撥款解決。（）

33、基本醫療是一種純公共產品，政府免費提供是一種最有效的消費方式。（）

34、免費的高等教育是一種通過稅收把富人的收入向窮人轉移的公平機制。（）

35、文教科衛是一種單純的消費性支出，對物質財富的生產貢獻不大。（）

36、公立學校與私立學校并存，是當今世界各國教育體制改革的一個重要走向。（）

37、非義務教育應采用市場提供為主、政府補貼為輔的籌資方式。（）

38、社會救濟的資金一般從財政收入中籌集，是國家財政資金單方面的轉移。（）

39、從世界各國的情況來看，對于醫療、生育、失業等方面的保險，一般采用完全基金制的籌資模式。（）40、社會保險現收現付的籌資模式，在計劃剛開始的時候繳費率高，隨后，就可以降低繳費率，以保持收支平衡。（）

41、社會保障制度的核心是社會救濟。（）

42、社會保險的受益與支付是一種完全對應的關系。（）

43、社會保險的資金來源完全來自于財政撥款。（）

44、政府的養老保險支出，來自于人們繳納的社會保障稅，故政府養老保險的支付將減少人們實際可支配的收入，從而使他們的儲蓄也相應減少。（）

45、對基礎設施消費，還會影響收入分配。（）

46、基礎設施、基礎產業都是公共產品。（）

47、道路的外部成本可以劃分為使用者對使用者的影響（有時也稱作“俱樂部影響”）和使用者對非使用者的影響。（）

48、交通狀況擁擠是使用者對非使用者的影響。（）

49、非招標性采購方式（競爭性談判采購除外）由于競爭性不強，容易造成效率低下，一般基礎設施的 建設、維修及經營都不易采用。（）

50、銷售方面，按優惠政策規定來運作的政府支農形式主要是指農產品價格維持制度。（）

51、所得稅和消費稅都屬于直接稅。

（）

52、對必需品征收繳納個人所得稅。

（）

53、對必需品征收商品稅在收入分配方面具有累退效應。（）

54、直接稅包括：個人所得稅、企業所得稅以及不動產稅等。（）

55、在我國消費稅屬于一般商品稅。

（）

56、稅收的征收成本僅指稅務機構的征管成本。

（）

57、累進稅率的特點是課稅對象的數額越大，稅率越高。

（）

58、公債是指一國發行的國債總額。

（）

59、公債具有資產效應。

（）60、當一國沒有財政赤字時，公債就無用武之地了。（）61、公債是后代人的負擔。（）

62、基尼系數越大，收入分配就越公平。（）

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第四部分

名詞解釋

財政學

稅收

公共部門經濟學

價格或使用費

公債

購買支出

轉移支出

收入再分配

公共產品

外部效應

信息失靈

交易成本

混合經濟

社會保障體系 社會保險

國防支出

行政管理支出

行政管理費用

文教科衛支出 社會保障 社會救濟 社會福利 現收現付式 完全基金式 部分基金式 基礎設施 基礎產業

招標性采購 非招標性采購 競爭性談判采購

稅收要素

納稅人

負稅人

課稅對象

稅率

減稅與免稅

直接稅

間接稅

流轉稅

增值稅

所得稅

財產稅

中央稅

地方稅

從量稅

從價稅

橫向公平

縱向公平

受益原則

能力原則

公債

收入分配

貧困指數

基尼系數

洛倫茨曲線

社會福利

1、財政學：財政學是研究政府經濟行為的學科。它研究政府行為對經濟產生的影響，政府適當的職能范圍和方式以及政府的決策過程。

2、稅收：是政府依據其行政權力強制性地、無償性地取得收入的方式。

3、公共部門經濟學：財政學的另一個稱呼，解釋同財政學。

4、價格或使用費：是公共部門中的單位通過銷售自己所生產的產品或服務，用有償交換來獲得收入的形式。

5、公債：是政府通過信用進行融資的方式。

6、購買支出：是政府用于購買商品和服務的支出。它的基本特點是政府支出是有回報的，它以市場交換的方式換取了相應的產品或服務。

7、轉移支出：是政府或公共部門無償地將一部分資金的所有權轉讓給其他部門或經濟實體所形成的支出。

8、收入再分配：是指政府通過其活動，對市場所形成的收入分配格局進行的調整和改變，它是政府在分配領域所從事的活動。

9、公共產品：指在消費上具有非競爭性和非排他性的產品。

10、外部效應：是指產品或服務對生產者或購買者以外的人以非價格的方式產生的影響。外部效應可分為外部效益和外部成本兩種。

11、信息失靈：當生產者或消費者不具有自己所需要的充分信息時，我們稱之為信息失靈。

12、交易成本：是指圍繞交易契約所產生的成本。

13、混合經濟：是指由公、私兩個部門構成的經濟。在這個經濟中，生產什么、怎樣生產、為誰生產的問題，部門由私人部門通過市場機制來解決，部門由政府通過計劃機制來解決。

14、社會保障體系：社會保障是依據一定的法律和規定，為保證社會成員的基本生活權利而提供的救助和補貼。從廣義上來說，社會保障體系包括社會保險、社會救濟、社會福利、優撫安置和社會互助、個人儲蓄積累保障等。

15、社會保險：是指由政府設立專門機構進行管理，并通過強制性規定建立的保險。

16、國防支出：指政府用于國防建設、國防科技事業、各軍兵種經常性開支、后備部隊經常性開支、專項國防工程，以及戰時的作戰費用等方面的費用支出。

17、行政管理支出：指政府用于各級國家權力機關、行政管理機關以及外事機構行使其職能所需要的經費 支出。

18、行政管理費用：政府為行使其最基本的職能所必須花費的一項支出，包括行政管理費、公檢法經費、武裝警察部隊經費、對外援助支出、外交支出。

19、文教科衛支出：是指國家財政用于文化、教育、科學、衛生、體育、通訊、出版、廣播等事業單位的經費支出。

20、社會保障：是國家向喪失勞動能力、失去就業機會以及遇到其他事故面臨經濟困難的公民提供的基本生活保障。

21、社會救濟：是國家通過財政撥款，向生活有困難的城鄉居民提供資助的社會保障計劃。

22、社會福利：是國家、集體和社會在法律和政策范圍內興辦的各種公共福利設施、社會服務和福利性物質幫助，以增進群眾福利，改善公民物質文化生活的社會性制度。

23、現收現付制：是指社會保險的計劃依據當年收支平衡的原則編制，即當年的繳費收入僅能夠滿足當年的保險計劃支出，不為以后的保險支出儲備資金。

24、完全基金制：是在對有關人口健康和社會經濟發展指標進行長期預測的基礎上，預計社會保險成員在享受保險待遇期間所需開支的保險基金總量，并將其按一定的比例分攤到勞動者整個就業期間或投保期間。

25、部分基金制：是現收現付制與完全基金制兩種方式的結合，是根據分階段收支平衡的原則，確定收費率，在滿足一定時期支出需要的前提下，留有一定的儲備基金，據以確定收費率。

26、基礎設施：基礎設施是為了整個社會生產、消費提供的“共同生產條件”和“共同流通條件”。它主要可以分為公共設施――電力、電信、自來水、衛生設施與排污、固定廢棄物的收集與處理及管道煤氣；公共工程――公路、大壩和灌溉及排水用的渠道工程；其他交通部門――城市交通、港口、內河航道及機場等。

27、基礎產業：基礎產業是指經濟發展中的上游產業，包括基礎工業和農業。

28、招標性采購：是指通過招標的方式，邀請所有的或一定范圍的潛在的供應商參加投標，采購實體通過某種事先確定并公布的標準從所有投標中評選出中標供應商，并與之簽訂合同的一種采購方式。

29、非招標性采購：指除招標采購方式以外的采購方式，通常使用的主要有：國內或國外詢價采購、單一來源采購、競爭性談判采購、自營工程等。

30、競爭性談判采購：是指采購實體通過與多家供應商進行談判，最后從中確定中標供應商的一種采購方式。

31、稅收要素：構成稅收制度的基本因素，也是稅收理論分析、政策制定、制度設計的基本工具。它包括納稅人、課稅對象、稅率等。

32、納稅人：是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。

33、負稅人：從經濟角度而言，實際承擔了稅負的主體。

34、課稅對象：課稅的標的物，說明對什么課稅。

35、稅率：應納稅額和課稅對象間的比例。

36、減稅與免稅：減稅是對應應納稅額減征一部分，免稅是對應應納稅額全部 免征。

37、直接稅：納稅人自己負擔，不發生轉嫁關系的稅。

38、間接稅：納稅人有可能將稅負轉嫁于他人，發生轉嫁關系的稅。

39、流轉稅：以商品流轉額和非商品流轉額為課稅對象的稅收的總稱。40、周轉稅：以商品和非商品的交易額為課稅對象的稅。

41、增值稅：以商品和非商品在每一流轉環節的增值額為課稅對象的稅。

42、所得稅：以收益所得額為課稅對象的稅收統稱。

43、財產稅：以各類動產和不動產的數量或價值為課稅對象的稅收統稱。

44、中央稅：由中央立法機構立法，征管權限和稅收收入歸中央所有的稅。

45、地方稅：由地方立法機構立法，征管權限和稅收收入歸地方所有的稅。

46、從量稅：以課稅對象的自然單位為計稅依據的稅。

47、從價稅：以課稅對象的價格為計稅依據的稅。

48、橫向公平：稅收應使相同境遇的人承擔相同的稅負。

49、縱向公平：稅收應使境遇不同的人承擔不同的稅負。

50、受益原則：認為各人所承擔的稅負應與它從政府公共提供中的受益相一致。

51、能力原則：認為應依據個人的納稅能力來確定個人應承擔的稅收。

52、公債：公債是債的一種的形式，它是政府以債務人身份向個人和企業以及其他國家和國際組織，依據借貸原則取得財政收入的一種方式，它體現的是一種債權債務關系。

53、收入分配：是指社會產品在不同的社會成員以及各經濟實體之間的歸屬。

54、貧困指數：是一種常用的衡量社會收入分配公平程度的指標，它是指處于貧困線以下的人口占總人口的比例。

55、基尼系數：洛倫茨曲線與絕對平等線圍成的面積與絕對平等線與絕對不平等線圍成的三角形面積的比例被稱為基尼系數。它的取值范圍在0和1之間，數值的大小反映了收入分配結果的公平性程度。

56、洛倫茨曲線：是衡量一個經濟社會收入分配公平程度的一個重要工具。將社會成員按收入從低到高排 列，人數占總人數的比例與收入占總收入的比例所呈現之間的函數構成了洛倫茨曲線。

57、社會福利：是指社會整體的滿意程度。

第五部分

問答題

1、政府作為一個經濟實體，它與社會上其他經濟實體個人、家庭、企業有哪些主要區別？ 政府作為一個經濟實體，它與其他經濟實體的主要區別在于：

（1）它的規模是其他經濟實體無法比擬的；（2）它具有強制性的行政權力；

（3）它的權力和資產來源于社會全體公眾。

2、財政學研究哪些基本問題？如何對這些問題進行分類？

（1）財政學采用了一個特殊視角來考察經濟。它將整個國民經濟看成“公”和“私”兩大部分。財政學研究的基本問題是國民經濟中“公”與“私”的分工。

（2）財政學從事兩種性質不同的研究和分析。一類是實證分析，另一類是規范分析。以確認事實，弄清因果關系為主題的研究分析。以確定評價標準，分清是非和優劣程度為主題的研究分析。

3、公共部門與私人部門有哪些區別？政府部門與公共企業部門有哪些區別？

（1）公共部門與私人部門的主要區別：前者的所有者是公眾，使用公共財產和公共資金，產生公共收入，在較大的程度貫徹和執行政府意圖；后者的所有者是私人，活動依賴于個人資產，所得的收入屬于個人，消費和生產決策以自身利益為行為目標。

（2）政府部門和公共企業部門的差別：前者不以盈利為目的，后者以贏利為主要目標；前者一般不從事銷售，后者要從事銷售；前者以財政撥款為主要收入來源，后者以銷售收入為主要收入來源；前者很大程度上依據政府的指令行事，后者則具有相對獨立性；前者主要從事社會消費活動，一般不生產物質產品，后者主要從事物質產品以及各項服務的生產活動。

4、政府取得收入有哪些方式？這些方式各自有什么特性？

（1）政府取得收入的方式有三種：稅收、價格或使用費，公債。

（2）稅收是政府依靠政治權力，它具有強制性和無償性。價格、使用費和公債通常都具有自愿性和有償性。

5、公共提供與公共生產有何聯系？有何區別？

（1）公共提供和公共生產的聯系表現在二者都是政府介入的經濟活動。（2）二者的區別在于，公共提供是政府作為產品或服務的購買者，而公共

生產政府則是產品或服務生產的直接參與者。公共提供的產品未必是公共生產的，而公共生產的產品也未必是公共提供的。

6、政府缺陷主要表現在哪些方面？ 政府缺陷主要表現在三個方面：

（1）政府信息失靈，計劃安排失當，導致資源配置效率低下和收入分配不公。

（2）政府計劃或管理過程中的經濟人行為，以權謀私，導致資源配置和收入分配不能達到最佳目標。（3）公共決策程序本身固有的特點決定了政府不會象一個理性的個人那樣具有邏輯一貫的偏好體系，并進行理智的選擇。

7、論述發展我國教育的財政對策。

（1）加強政府在教育投資上的主體地位和主導作用。

（2）調整財政資金的分配結構，加強政府對基礎教育的投入力度。（3）逐步縮小地區之間教育發展的差異。（4）加強預算外資金的管理。（5）發行教育公債。

8、醫療衛生市場失靈主要表現在哪些方面。（1）醫療衛生市場的信息不對稱。

（2）許多與醫療衛生服務有關的服務是公共產品。（3）人們對醫療衛生的需求具有不確定性。

9、分析促進我國科技進步的財政政策措施。（1）逐步增加財政對科技發展的投入力度。

（2）政府應充分調動企業增加對R&D的投入力度。（3）政府應加大對科技人才的投入。

10、政府為什么要干預社會保障市場？

（1）私人保險面臨的“相反選擇”問題

（2）私人保險公司降低社會風險的能力較弱。

（3）政府介入社會保障可以降低決策成本。

（4）家長主義

（5）出于收入再分配的考慮。

11、西方國家社會保障制度的經驗。（1）保障項目名目繁多。

（2）社會保障有確定的資金來源

（3）社會保障支出依法由政府集中安排。

（4）政府實施社會保障制度有明顯的宏觀調控動機。

12、簡述我國社會保障體系的構成。

（1）社會救濟（2）社會保險

包括：養老保險、醫療保險、傷殘保險、工傷保險、疾病和生育保險、喪葬補助、失業保險（3）社會福利（4）社會優撫

13、我國養老保險應采用何種籌資模式？為什么？

（1）我國養老保險不宜采用現收現付式的籌資模式。因為在這種模式下，人們的繳費并沒有為自己建立養老儲備基金，他們退休后的養老金實際上是靠后代支付的，必須靠政府的聲譽和強制性才能維持下去的。在人口結構年輕化的情況下，現收現付式的籌資模式比較適宜。但它難以應付人口老年化的挑戰。

（2）我國現已進入人口老年化的時代。

（3）完全基金模式目前也不適宜我國的國情，因為較高的繳費率是國家財政、企業和職工個人都難以承受的。所以，比較可行的辦法是實行部分基金式。

14、論述基礎設施的經營方式。

（一）公有公營

在幾乎所有的基礎設施部門，最常見的所有權和經營的載體是公有實體。當公共組織能夠根據商業原則經營，免受政府預算和公務員編制限制，而且遵從正常的商業法規和制度時，它們通常能更好地提供服務。但由于它們抵御政府支持的變化的能力很弱，因此能堅持實施這種生產組織形式的成功范例很少。

（二）公有私營

通過特許或租賃，公共部門可以把基礎設施的經營（連同商業風險）以及新投資的責任委托給私營部門。租賃和特許允許私營部門經營和融資，但不能解散現有機構或立即擬定一個全新規章框架。

（三）私有私營

當很可能獲得使用者繳費的穩定收入和商業及政治風險都不高時，私人（包括合作）所有和經營對私營部門最具有誘惑力。如果基礎設施系統已全部或部分實現了私有化，而且不存在跨部門的競爭，那么就需要為私人和公共的服務提供者制訂規章制度，以防止濫用壟斷權。這個方案很可能最適用于能賦與其本身競爭機會的經營活動。

（四）社區和使用者提供

對地方性的小型基礎設施來說，由社區和使用者提供是最常見的。成功的社區提供需要使用者參與決策，尤其是參與對優先支出事項的確定，以及保證平均和無異議地分享提供服務的收益和分擔其費用。

15、論述政府干預農業的范圍和程度。

（一）農產品生產銷售體系：

在銷售方面，按優惠政策規定來運作的政府支農形式主要是指農產品價格維持制度，即國家對重要農產品規定最低銷售價，如果市場價低于最低價，則國家按最低價收購農產品，如果市場價升高，則國家將收購儲存的農產品拋售，以平抑市場物價。國家對農產品銷售方面的財政支持還體現在出口補貼上，出口補貼的目的在于增強農產品的國際競爭力、占領國際市場，不過，這類補貼隨著區域經濟一體化進程的深化而越來越受到進口國的批評和抵制。

在生產方面，政府通過減收增支來支持農產品的生產，減收運作主要有四種形式：稅收返還、稅率優惠、稅收減免與低價收費。增支運作的主要形式是，一是由財政撥款給農業發展基金會，由基金會向農業生產者提供低息或無息貸款。一是增加補貼。對農產品生產環節的財政補貼，一種是直接的，一種是間接的。直接補貼是對非保險農作物遭受自然災害而發放的。間接補貼是通過保險公司運作的，政府對這一部分保險業務的利潤損失或者減免公司所得稅，或者給予補貼。

（二）農業的支撐體系：

1、農業的基礎設施，農業的基礎設施需要大量的資本投入，而且它們的建設周期長，投資回收期長，很難由個別企業獨立投資完成，所以成為政府投資的重點。除了這個原因外，農業基礎設施成為政府投資的重點的另外一個原因是農業基礎設施具有很強的外部性，甚至有部分基礎設施是純公共產品，2、農業的支農工業體系：支農工業產品從性質上講應該屬于私人產品，但由于是農業必不可少的組成部分，政府也應該給予一定程度的支持，但并不需要政府的重點干預。

3、農業社會化服務體系：最為重要的是農業科技教育及推廣。由于農業有很強的自然風險，農業科技投資受自然條件制約的相對風險也就較大；而且，農業科技投資風險大、周期長、見效慢。一方面農業科技成果應用產生的技術風險和極不穩定的預期收益直接降低了農業生產者對新技術的有效需求，從而提出了政府對農業技術消費者實行支持和保護的必要性。另一方面，農業生產作為難以進行保密的生產部門，農業技術的推廣具有很強的外部性，其直接后果是農業科技的開發、推廣、應用各環節都因資金嚴重不足而陷入困境。這就需要政府從農業發展的長遠目標出發，對農業技術商品的供給者實行支持。

總之，從上述分析可見，在農業中政府投資的重點應該是投資量大，建設周期長的項目和具有外部經 濟的項目。具體地說便是農業的基礎設施與農業科技。

16、一國主體稅種的選擇應根據哪些標準，你認為我國目前應如何選擇主體稅種？

（1）標準：國家經濟發展水平、社會政治經濟制度、國家對稅收職能的側重面、一國的經濟管理水平。（2）我國：隨市場經濟體制的完善，經濟發展水平的提高以及個人收入差距的拉大，應逐步提高所得稅在復合稅制中的地位。

17、為了實現資源配置的效率目標，稅收應貫徹哪些原則？

（1）充分且有彈性

（2）節約與便利

（3）中性與校正性

18、公債發行的條件是什么？它與稅收有何區別？

（1）公債發行的條件：財政支出不斷增長導致財政收不抵支；社會上存在可供借貸的閑置資本。(2)公債與稅收的區別：

稅收籌資具有強制性和無償性的特點

公債籌資具有自愿性和有償性的特點

19、什么情況下公債將給后代造成負擔？

可以從以下方面對公債的代際負擔進行分析：(1)公債與政府的經常性支出；(2)公債與公共投資；(3)公債的效率界限；

(4)公債償還資金的來源與債信；(5)公債與總需求。

第五篇：財政學復習題 (A卷)

財政學復習題（A卷）

一．名詞解釋

1.規范分析是什么？（Either one)P2-3

規范分析：以確定評價標準，分清是非和優劣程度為主題的研究分析，它回答的問題是“該怎樣”。規范分析涉及價值判斷和倫理觀念。

2.實證分析是什么？

實證分析：以確認事實，弄清因果關系為主題的研究分析。它要回答的問題“是什么”、“會怎樣”以及“為什么”。實證分析可以分為理論實證分析和經驗實證分析。

3.帕累托效率是什么？P17-18 主要側重競爭市場的效率問題，任何一種改變都不可能使一個人的境況變好而又不使別人的境況變差。如果一種可行的資源配置可以在不損害其他人福利狀態同時至少使一個人的福利狀態提高，那么資源配置就不是帕累托有效的。它有三個滿足條件：

1、交換的最優

2、生產的最優

3、生產和交換的最有條件。

4.帕累托最優是什么？

帕累托最優：是指這樣一種資源配置狀態，任何可行的調整都無法使得調整之后一些人的境況變好，而其他任何人的境況至少不變壞。這種狀態就是帕累托最優，又被稱為帕累托效率。

5.帕累托改進是什么？

帕累托改進：如果對某種資源配置狀態進行調整，使一些人的境況得到改善，而其他人的境況至少不變壞，符合這一性質的調整被稱為帕累托改進。

6.社會福利函數是什么？P28 社會福利函數：是描述社會福利水平與所有社會成員的效用水平之間的函數關系。其具體形式取決于社會倫理觀念。

7.外部效應（外部性）是什么？P71

外部效應是指私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，其關鍵是指某個人或經濟組織的行為活動影響了其他個人或經濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益。

8.什么是公共產品？P48 公共產品是指具有非競爭性和非排他性的產品。

二．簡答題

1.（1）公共部門和私人部門的區別是什么？

公共部門與私人部門的主要區別：前者的所有者是公眾，使用公共財產和公共資金，產生公共收入，在較大的程度貫徹和執行政府意圖；后者的所有者是私人，活動依賴于個人資產，所得的收入屬于個人，消費和生產決策以自身利益為行為目標。（2）政府部門和公共企業有什么區別？

政府部門和公共企業部門的差別：前者不以盈利為目的，后者以贏利為主要目標；前者一般不從事銷售，后者要從事銷售；前者以財政撥款為主要收入來源，后者以銷售收入為主要收入來源；前者很大程度上依據政府的指令行事，后者則具有相對獨立性；前者主要從事社會消費活動，一般不生產物質產品，后者主要從事物質產品以及各項服務的生產活動。

2.功利主義和羅爾期主義的社會目標是什么？ 它們的區別是什么？

（1）功利主義和羅爾斯主義是兩種不同的社會福利觀念，二者的共同點在于都認為社會福利取決于社會成員個人的福利，二者的差別在于在構造社會福利函數時對富人和窮人福利所給的權重不同。

（2）功利主義認為社會福利水平等于社會所有成員的效用之和，不管社會的貧富差距如何，每個社會成員的每一單位效用是同等重要的，一個社會應追求社會總效用的最大化。

（3）羅爾斯主義：一種社會福利觀點，認為富者的一個單位效用與窮者一單位效用不是等價的，在社會福利函數中富人福利的權數為零，社會福利水平直接由一個社會中情況最糟的那個人的福利水平來決定。社會追求的目標應是讓社會最弱小者的效用最大化。

（4）折衷主義：其觀點介于功利主義與羅爾斯主義之間，它認為富人一單位效用的社會價值小于窮人一單位效用，但其權數不為零，富人的效用只要足夠大，就可以等同于窮人一單位的效用。

3.什么是無知的面紗？它對社會福利函數有什么影響？P30

（1）無知的面紗是一種假設的社會狀態，所有社會成員都不知道自己現在和未來在競爭中將會處的地位，也無法預見競爭結果與自己的聯系。

（2）在無知的面紗后面人們比較容易對社會福利函數形成一致的看法。

（3）在無知的面紗后面人們的看法才會擺脫個人私利的偏見，從而使社會福利函數具有公正性。

4.市場缺陷有哪些市場表現形式？P36 市場缺陷可以分為兩類。

第一類是指顯示市場中不符合完全競爭假定條件的哪些方面。

第二類市場缺陷是指完全競爭市場運行結果本身的缺陷，即它所產生的資源配置和收入分配狀態是不理想的。

第一類市場缺陷主要有以下幾個方面：1）競爭失靈2）公共產品3)外部效應4）信息失靈5）交易成本6）宏觀經濟失調 第二類市場缺陷主要有以下幾個方面：1）偏好不合理2）收入分配不公

5.價格管制中哪些因素會導致管制目標無法達成？政府用什么方案來進行公共定價？P65 因素：一是壟斷廠商必須能夠盈利，否則它將拒絕生產。二是管制成本必須低于社會福利（凈損失的消除）。另外，對于價格管制，最困難的事情是確定最優管制價格。如果價格定得過低，壟斷者將削減產量。同時，由于價格已經下降，需求量將上升，結果存貨會發生枯竭，出現短缺。

方案：

1、平均成本定價法：指政府在保持企業收支平衡的情況下，采取盡可能使經濟福利最大化的定價方式。

2、二部定價法：由兩種要素構成定價體系，一是與使用量無關的按月或年支付的基本費，二是按使用量支付的從量費。

3、負荷定價法：根據不同時間段或時期的需要制定不同的價格。需求最高峰時，收費最高；需求最低峰時，收費最低。

6.社會保障體系針對市場的哪些缺陷？政策上有什么特點？P87-90

6、缺陷：市場經濟的發展需要有一個穩定的社會環境，要創造一個穩定的社會環境，必須要解決好社會成員的基本保障問題，由于市場本身不能解決好這一問題，就需要由社會保障體系來解決這一問題。在市場經濟中的收入分配差距也是由社會保障體系下的各種制度來彌補或解決的。特點：

1)社會性。社會性是指社會保障是國家在全社會范圍內普遍實施的一種社會制度，享受社會保障是社會成員的基本權利。2)公平性。在社會保障中，公平原則要求通過社會保障對市場初次分配的適當調節，縮小社會成員之間在收入分配上的過大差距，使收入分配結果為社會成員普遍接受。

3)互濟性。社會保障政策作為社會政策的重要組成，社會保障政策的設計初衷就是利用保險的“大數法則”，通過向社會籌集資金、國家利用財政“托底”的方式來保障遇到生活困難的人

4)發展性。社會保障政策關注的領域是公民基本生活層面，通過給予基本經濟補助以幫助人們維持基本生活。

5)管理性。社會保障政策實際是對社會問題的一種組織性回應和政策建構過程，它是政府社會管理的重要組成部分，體現了政府管理社會風險的水平。

三．討論

1.（看第70頁）

財政學復習題（B卷）

一、名詞解釋

3.非排他性是什么？ P48 非排他性，即在產品消費中很難將其他消費者排斥在該產品的消費利益之外。首先，他可以意味著所有的消費者都可以不費任何代價、不受任何限制的獲得該產品的消費權。其次，如果進行排斥，排斥的技術成本會很好時，意味著這種排斥從技術成本上來說是不可行的。

4.公共提供是什么？P81 公共提供實質政府通過稅收方式籌集資金用于彌補產品的生產成本，免費為公眾提供產品的經濟行為。

5.機械論是什么？P41-43 機械論的觀點認為，個人是社會活動的真正主體，他有自身的愿望、要求和利益，并能在自己能力所及的范圍內去實現這一切；政府只是眾多個人為了自身的利益而創立的社會工具，它是由眾多個人行為所操縱的機械裝置。

二． 簡答題

1.公共提供和公共生產有什么聯系和區別？P.81 公共生產與公共提供的聯系表現在二者都是政府介入的經濟活動。二者的區別在于，公共提供是政府作為產品或服務的購買者，而公共生產政府則是產品或服務生產的直接參與者。公共提供的產品未必是公共生產的，而公共生產的產品也未必是公共提供的。

2.什么是效率？在達成情況下，需要滿足那些條件？P.17

一般而言，效率是指單位時間完成的工作量，或勞動的效果與勞動量的比率。在財政學上，我們用效率來表示資源配置的最佳狀態。

3.什么是公平？有哪些不同的公平觀念？P.22 公平它可以概括一個社會收入分配的理想狀態。對公平的理解和認識主要有三種，分別是： 1）規則公平，規則公平認為經濟活動是所有社會成員參與的競爭，競爭的規則必須公平。2）起點公平，起點公平強調在起點一致的條件下的規則公平

3）結果公平，強調生產成果在分配上的均等，強調各社會成員之間所用有收入分額的相對關系。

4.政府缺陷有哪些？P.39 政府的不完善之處被稱為政府缺陷，它通常包括以下幾個方面： 1）信息失靈 2)公共決策中的經紀人行為 3）公共決策程序的缺陷

5.價格管制中哪些因素會導致管制目標無法達成？政府用什么方案來進行公共定價？P.65

6.生產過程出現那些市場缺陷？政府通過哪些方法來蓋里生產？

三．討論

1.擁擠產品為什么要收費？ P58