第一篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)題及答案

第一章

一、簡述財(cái)政的基本含義和基本特征。

財(cái)政是一個經(jīng)濟(jì)范疇，是一種以國家為主體的經(jīng)濟(jì)行為，是政府集中一部分國民收入用于滿足公共需要的收支活動，以達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo)。

特征：公共性與階級性

強(qiáng)制性與非直接償還性

收入與支出的對稱性（平衡性）

二、試述區(qū)分公共物品和私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)。

排他性和非排他性

競爭性和非競爭性（私人物品具有排他性和競爭性、公共物品具有非排他性和非競爭性）

三、財(cái)政有哪些職能？如何實(shí)現(xiàn)這些職能？

1、配置資源：①在明確社會主義市場經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率。②優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源結(jié)構(gòu)效率。③合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家的重點(diǎn)建設(shè)。④通過政府的投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段，帶動和促進(jìn)民間投資、吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長率。⑤提高財(cái)政資源配置本身的效率。

2、分配收入：①劃清市場分配與財(cái)政分配的界限。②規(guī)范工資制度。③加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。④通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會保障支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。

第二章

四、試述純公共物品只能由政府來提供的理由。

1、公共物品的享用一般是不可分割的，無法個量化。

2、非競爭性和非排他性決定。

3、政府的性質(zhì)和運(yùn)行機(jī)制決定了他可以解決市場提供公共物品的難題。

五、什么是公共定價？它有哪些方法？

政府相關(guān)管理部門通過一定的程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品的價格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)就的確定就是公共定價。方法：平均定價法

二部定價法

負(fù)荷定價法

六、試述“成本—效益分析”方法。

也成為成本----收入分析法，是將一定時期內(nèi)項(xiàng)目的總成本與總效益進(jìn)行分析對比，更多的用在公共支出決策程序中。它通過對多個預(yù)選方案進(jìn)行成本----效益分析，根據(jù)對社會效益和邊際社會成本的對比，選擇最優(yōu)的支出方案。第三章

八、試述影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素。

1、經(jīng)濟(jì)性因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制、中長期發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策

2、政治因素：財(cái)政是否穩(wěn)定、政體結(jié)構(gòu)和行政效率、政府干預(yù)政策

3、社會因素：人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會救濟(jì) ······

九、轉(zhuǎn)移性支出和購買性支出各自有何含義？它們對生產(chǎn)、就業(yè)有何影響？ 轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動，包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動所需的貨用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出，體現(xiàn)的是政府的市場性再分配活動。

轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移，體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動。

影響：

1、購買性對社會的生產(chǎn)和就業(yè)具有直接影響，轉(zhuǎn)移性對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。

2、在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則。因此，通過購買性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動對政府形成較強(qiáng)的效益約束。

3、微觀主體再同政府的購買性支出發(fā)生聯(lián)系時，也必須遵守遵循等價交換的原則。

十、試述“瓦格納法則”闡述的基本原理。

隨著人均收入的提高，財(cái)政收入占GDP的比重也相應(yīng)提高。他的結(jié)論建立在經(jīng)驗(yàn)分析的基礎(chǔ)之上，他認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步的要求，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動的擴(kuò)張。他把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。第四章

十一、什么是社會保險制度？當(dāng)前，它為什么必須由政府組織實(shí)施？ 是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會保障政策和措施體系。原因：

1、彌補(bǔ)市場機(jī)制的失靈。

2、市場經(jīng)濟(jì)體制下的社會保障制度還具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。

3、私人保險和商業(yè)保險由于存在種種局限，不可能完全向人們提供基本的生活保障。

十二、試述行政管理、國防和文教科衛(wèi)體事業(yè)支出的經(jīng)濟(jì)和社會性質(zhì)。行政管理和國防支出是一種經(jīng)常性支出，和資本性投資支出屬于購買性支出。行政管理和國防支出是國家執(zhí)行政治職能與社會職能的保證一國政府不僅要為公民提供國家防務(wù)和社會穩(wěn)定，還要通過法律、行政和社會管理處理和協(xié)調(diào)公民之間的相互關(guān)系，維護(hù)正常的社會關(guān)系以及商務(wù)關(guān)系，還要通過外交活動維系正常的國際關(guān)系。（非生產(chǎn)性支出）

文教科衛(wèi)體支出都是財(cái)政支出的重要支出項(xiàng)目，也屬于經(jīng)常性支出和購買性支出。（非生產(chǎn)性支出）

十三、試述財(cái)政在發(fā)展社會保險事業(yè)中的職責(zé)和投入范圍。

由國務(wù)院社會保險行政部門負(fù)責(zé)全國的社會保險管理工作，國務(wù)院其他有關(guān)部門在各自的職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)有關(guān)的社會保險工作，縣級以上地方人民政府也同此規(guī)定。各級財(cái)政部門的職責(zé)主要是在國家的多渠道籌集社會保險資金的體制下對社會保險事業(yè)給予必要的經(jīng)費(fèi)支持，通過稅收優(yōu)惠政策支持社會保險事業(yè)。范圍：

1、對各項(xiàng)基金的經(jīng)費(fèi)支持。

2、由中央財(cái)政撥款設(shè)立全國社會保障基金。

3、補(bǔ)貼社會保障基金預(yù)算支付的不足。第五章

十四、試述政府投資的特點(diǎn)和范圍。

特點(diǎn)；

1、政府居于宏觀調(diào)控的主體地位，它可以從社會效益和社會成本角度來評價和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但建成項(xiàng)目卻可以極大地提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益。

2、政府財(cái)力雄厚，可以投資大型項(xiàng)目和長期項(xiàng)目。

3、由于在國民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，可以從事社會效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于那些“外部效益”較大的公用設(shè)施、能源、通信、交通、農(nóng)業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關(guān)國計(jì)民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。范圍；社會公益領(lǐng)域,公共服務(wù)領(lǐng)域和基礎(chǔ)性投資領(lǐng)域.十五、試述政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)。

1、資本---產(chǎn)出比率最小。政府在確定投資項(xiàng)目時，應(yīng)當(dāng)選擇單位資本投入產(chǎn)出最大的項(xiàng)目。

2、資本----勞動比率最大。政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目。

3、就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動員最大數(shù)量勞動力的項(xiàng)目。

十六、試述基礎(chǔ)設(shè)施投資的屬性及提供方式。

屬性；是支撐一國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)部門，它決定著工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)等直接生產(chǎn)活動的發(fā)展水平。基礎(chǔ)設(shè)施為整個生產(chǎn)過程提供“共同生產(chǎn)條件”。提供方式；

1、政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)。

2、私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本。

3、政府與民間共同投資。

4、政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作。

5、BOT投資方式（建設(shè)——經(jīng)營——轉(zhuǎn)讓投資方式）。

十七、試述財(cái)政必須介于“三農(nóng)”的理由。

1、在市場經(jīng)濟(jì)體制下，財(cái)政是履行政府彌補(bǔ)“市場失靈”的功能，提供那些市場不能滿足的具有“外部效應(yīng)”的公共物品和公共服務(wù)，對“三農(nóng)”的投入也是如此。

2、我國當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，靠自身難以產(chǎn)生滿足自身發(fā)展的積累。

3、我國已經(jīng)進(jìn)入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段，從長遠(yuǎn)來看，工業(yè)與農(nóng)業(yè)、城市與鄉(xiāng)村的協(xié)調(diào)發(fā)展是建立國民經(jīng)濟(jì)長期穩(wěn)定快速增長機(jī)制的必由之路。

十八、簡述財(cái)政投融資的基本特征。

1、是一種政府投入資本金的政策性融資。

2、目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制。

3、計(jì)劃性與市場機(jī)制相結(jié)合。

4、管理由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)——政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。

5、投融資的預(yù)算管理比較靈活。第六章

十九、什么叫財(cái)政補(bǔ)貼？WTO對其是如何分類的？

是指國家為實(shí)現(xiàn)政治經(jīng)濟(jì)和社會目標(biāo)，向企業(yè)和個人提供的一種補(bǔ)償。分類；禁止性的補(bǔ)貼

可訴補(bǔ)貼

不可訴補(bǔ)貼

二十、試述財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理

1、可以改變需求結(jié)構(gòu)。

2、可以改變供給結(jié)構(gòu)。

3、將外部效應(yīng)內(nèi)在化。二

十一、什么叫稅式支出？它一般有哪些形式？

指國家以特殊的法律條款規(guī)定的，給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的納稅損失或放棄的收入。

形式；

1、稅收豁免，在一定的時期內(nèi)，對納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝n稅范圍等。

2、納稅扣除，準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應(yīng)稅所得中扣除。

3、稅收扣除，允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定的比率從其應(yīng)繳稅額中扣除。

4、優(yōu)惠稅率，對合乎規(guī)定的企業(yè)課以較一般為低的稅率。

5、延期納稅、允許納稅人對于合乎規(guī)定的稅收延遲繳納或分期繳納。

6、盈虧相抵，準(zhǔn)許企業(yè)以一年的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)納稅款。7，加速折舊，在固定資產(chǎn)使用年限的初期提取更多的折舊。8退稅，是指國家按規(guī)定對納稅人以納稅款的退還。

第七章

二十二、我國當(dāng)前的財(cái)政收入的分類方法有幾種？如何認(rèn)識狹義的財(cái)政收入和廣義的財(cái)政收入？

1、按財(cái)政收入形勢分；稅收收入

社會保險基金收入

非稅收收入

貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入

債務(wù)收入。

2、按收入的管理方式分類：預(yù)算內(nèi)收入

預(yù)算外收入。

狹義的財(cái)政收入一般僅包含稅收收入和一般預(yù)算非稅收收入的預(yù)算內(nèi)收入，廣義的財(cái)政收入是指國際貨幣基金組織定義的財(cái)政收入，即所謂的全口徑的財(cái)政收入，包括稅收收入，全部非稅收入和社會保險基金收入等。二

十三、試述合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的思路。

1、正確理解和處理政府和市場的關(guān)系，是合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的前提。

2、實(shí)行兼顧“以支定收”和“以收定支”的方針、3、預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入是全口徑財(cái)政收入中不可置疑的部分。

4、繼續(xù)堅(jiān)持有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整的稅收政策。

5、嚴(yán)格控制政府性基金收入的增長，繼續(xù)稅費(fèi)改革，堅(jiān)決取締濫收費(fèi)。

6、調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的有效手段是隨時觀測財(cái)政收入增長彈性系數(shù)和增長邊際傾向指標(biāo)。二

十四、如何評價“土地財(cái)政”問題？

市縣政府根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和國家有關(guān)的政策規(guī)定，以土地所有者身份出讓國有土地使用權(quán)所取得的收入，主要是以招標(biāo)、拍賣、掛牌和協(xié)議方式出讓土地取得的收入，也包括向改變土地使用條件的土地使用者依法收取的收入、劃撥土地時依法收取的拆遷安置等成本性收入、依法出租土地的租金收入等。近年來土地出讓收入增長較快，被稱為“土地財(cái)政”。我國現(xiàn)行的土地制度是土地國有制和集體所有制，私人不得買賣，政府是國有土地的代表者和經(jīng)營者，有償轉(zhuǎn)讓使用權(quán)。出讓收入納入國庫，作為財(cái)政天經(jīng)地義。其收入較快主要有2個原因；

1、土地供應(yīng)規(guī)模加大，2、以“招拍掛”形式提供的商業(yè)用地和商品房用地的比重加大，出讓價格高。第八章

二十五、什么是稅收？簡述稅收的“三性”。

國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財(cái)政收入的一種手段，是國家憑借政治權(quán)力參與國民收入分配和再分配而形成的一種特定分配關(guān)系。三性；

1、強(qiáng)制性，征稅憑借國家政治權(quán)力，通常頒布法令實(shí)施，任何單位和個人都不得違抗。

2、無償性，國家征稅以后，稅款即為國家所有，既不需要償還也不需要對納稅人付出任何代價。

3、固定性，征稅錢就已經(jīng)法律形式規(guī)定了征稅的對象以及統(tǒng)一的比率或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅。二

十六、簡述稅收的分類。

1、按課稅對象的性質(zhì)：所得課稅

商品課稅

財(cái)產(chǎn)課稅

2、按稅收是否轉(zhuǎn)嫁：直接稅

間接稅

3、按課稅標(biāo)準(zhǔn)：從量稅

從價稅

4、按稅收與價格關(guān)系：價內(nèi)稅

價外稅

5、按稅制規(guī)定：中央稅

地方稅 二

十七、簡述稅收的效率原則。

征稅必須考慮效率的要求，這里的效率包括2方面要求：一是指征稅過程本身的效率，即較少的征收費(fèi)用、便利的征收方法等等；二是指征稅對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率的影響，宗旨是征稅必須有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高，也就是盡可能的發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能，1，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則。指稅收制度和稅收政策在保證籌集財(cái)政收入的同時，應(yīng)有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，力圖對經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來積極影響。

2，費(fèi)用最小化和確實(shí)簡化原則，在征收既定稅收收入的前提下，盡可能的將征納雙方的征稅費(fèi)用降到最低。二

十八、簡述稅收的公平原則。

稅收應(yīng)以公平為主，公平合理是稅收的基本原則和稅制建設(shè)的目標(biāo)。

1，受益原則，指社會成員應(yīng)按各自從政府提供公共物品中享用的利益來納稅，或者說政府提供公共物品的成本應(yīng)按各社成員享用的份額來承擔(dān)。

2，能力原則，指征收各社會成員的支付能力為標(biāo)準(zhǔn)，而不考慮各自對公共物品的享用程度。

二十九、什么叫稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁？它有哪些方式？

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指在商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

方式：

1、前轉(zhuǎn)方式，又稱順轉(zhuǎn)，指納稅人通過抬高銷售價格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者。

2、后轉(zhuǎn)方式，又稱逆轉(zhuǎn)，指在納稅人無法實(shí)現(xiàn)前轉(zhuǎn)時，通過壓低進(jìn)貨價格以轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的方式。

3、其他轉(zhuǎn)嫁方式，混轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)等 三

十、簡析稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。

1、商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁。

2、供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，反之，不易轉(zhuǎn)嫁。

3、課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，反之不易。

4、對壟斷性商品課稅的稅較易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課稅的稅較難轉(zhuǎn)嫁。

5、從價課稅的稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。三

十一、稅收制度包括哪些要素？各要素的含義如何？

1、納稅人，納稅人即納稅義務(wù)人，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。

2、稅率，稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是應(yīng)納稅額計(jì)算的尺度。它體現(xiàn)征稅的深度。

3、納稅環(huán)節(jié)，納稅環(huán)節(jié)是征稅對象在運(yùn)動過程中交納稅款的環(huán)節(jié)。

4、征稅對象，稅法規(guī)定征稅的目的物。····· 第十章

三

十二、什么叫稅收制度？

是國家以法律或法令形式確定的各種課稅辦法的總和。

三

十三、簡述我國1994年稅制改革的指導(dǎo)思想、基本原則和主要內(nèi)容。指導(dǎo)思想；統(tǒng)一稅法，公平稅負(fù)，簡化稅制，合理分配，理順分配關(guān)系，建立符合社會主義市場經(jīng)濟(jì)要求的稅收體系。

基本原則；

1、加強(qiáng)稅收的宏觀調(diào)控。

2、體現(xiàn)公平稅負(fù)，促進(jìn)公平競爭。

3、發(fā)揮稅收對個人收入和地區(qū)發(fā)展的調(diào)節(jié)作用，使個人收入分配保持合理差距，促進(jìn)地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)共同富裕。

4、貫徹國家的產(chǎn)業(yè)政策，有利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速、健康發(fā)展。

5、簡化、規(guī)范稅制。

6、保持原有的稅負(fù)總水平，既不增加企業(yè)的總體稅負(fù)，有不減少國家財(cái)政收入，但局部變動是不可避免的。

7、嚴(yán)格控制優(yōu)惠減免。主要內(nèi)容；

1、以推行規(guī)范化的增值稅為核心。

2、對內(nèi)資企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅。

3、統(tǒng)一個人所得稅，取消原個人收入調(diào)節(jié)稅和城鄉(xiāng)個體工商戶所得稅。

4、調(diào)整、撤并和開征其它的一些稅種。第十一章

三十四試述商品課稅的一般特征和功能。

特征；1課稅普遍。

2、以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)。

3、實(shí)行比率稅率。

4、計(jì)征簡便。

功能；

1、稅源充足。

2、課征方便。

3、抑制消費(fèi)。

4、增加儲蓄和投資。

5、有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

三

十五、試述所得課稅的一般特征和功能。

特征：

1、稅負(fù)相對公平。

2、一般不存在重復(fù)征稅問題。

3、有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。

4、課稅由彈性。

功能；

1、是國家籌集資金的重要手段，也是促進(jìn)社會公平分配和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的杠桿。

2、是一種有效的在分配手段。

3、有利于穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)，“內(nèi)在穩(wěn)定器”。三

十六、試述資源課稅與財(cái)產(chǎn)課稅的一般特征。

1、課稅比較公平。

2、具有促進(jìn)社會節(jié)約的功能。

3、課稅不普遍，且彈性較差。三

十七、試分析我國的增值稅為什么要由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型？

有利于企業(yè)擴(kuò)大投資，進(jìn)行技術(shù)更新改造，促進(jìn)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和高新產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。

三

十八、如何計(jì)算工資、薪金所得應(yīng)納的個人所得稅？ 見例題 第十三章

三

十九、什么叫國家預(yù)算？它有哪些類別？

是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是國家籌集和運(yùn)用財(cái)政資金的工具，是國家的重要立法文件。

類別：單式預(yù)算

復(fù)式預(yù)算

零基預(yù)算

增量預(yù)算

中長期預(yù)算

項(xiàng)目預(yù)算

行動預(yù)算

績效預(yù)算

國民經(jīng)濟(jì)預(yù)算

充分就業(yè)預(yù)算

四

十、簡述國家預(yù)算的主要原則。

是指國家選擇預(yù)算形式和體系以及編制國家預(yù)算應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想和方針。

1、公開性

2、可靠性

3、完整性

4、統(tǒng)一性

5、年度性 四

十一、何謂政府采購制度？

是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商，從國內(nèi)外市場為政府或所屬團(tuán)體購買商品或者勞務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性的特征。第十四章 四

十二、何謂預(yù)算管理體制？它有哪些主要內(nèi)容？

是處理中央財(cái)政和地方財(cái)政以及地方財(cái)政各級之間財(cái)政關(guān)系的基本制度，是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，是國家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)。

主要內(nèi)容：

1、確定預(yù)算管理主題和級次。

2、預(yù)算收支的劃分原則與方法。

3、預(yù)算管理權(quán)限和責(zé)任的劃分。

4、預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。四

十三、何謂分稅制？簡述分級分稅預(yù)算管理體制的要點(diǎn)。

分稅制是實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)國家普遍采用的一種預(yù)算體制，它的主要特征在于規(guī)范化和法制化，長期相對穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名副其實(shí)的一級預(yù)算主題。要點(diǎn)：

1、一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相對獨(dú)立，自求平衡。

2、在明確市場經(jīng)濟(jì)政府職能邊界的前提下劃分各級政府職責(zé)范圍。

3、收入劃分實(shí)行分稅制。

4、預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂的轉(zhuǎn)移支付制度。

5、各國的分級預(yù)算制度是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制而言是相對穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以經(jīng)常進(jìn)行調(diào)節(jié)。四

十四、試述財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的功能。

1、彌補(bǔ)縱向財(cái)政缺口。

2、彌補(bǔ)橫向財(cái)政缺口。

3、彌補(bǔ)地區(qū)性公共物品轄區(qū)間的外部效應(yīng)。

4、支持落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。第十五章

四

十五、如何理解財(cái)政平衡？

財(cái)政平衡是指預(yù)算年度預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系。財(cái)政平衡不過是把收支對比的一種理想狀態(tài)作為預(yù)算編制和執(zhí)行所追求的目標(biāo)和考核目標(biāo)而已。（1、財(cái)政平衡不是絕對的，實(shí)際上不存在絕對的平衡。

2、靜態(tài)平衡與動態(tài)平衡。

3、局部平衡和全面平衡。

4、中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡。

5、預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策。

6、真實(shí)平衡和虛假平衡。）四

十六、預(yù)算赤字和赤字財(cái)政各有何含義？

預(yù)算赤字是指在編制預(yù)算是在收支安排上就有赤字，但不意味著預(yù)算執(zhí)行結(jié)果一定有赤字。

赤字財(cái)政是指國家有意識的運(yùn)用赤字來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種政策，即通過財(cái)政赤字?jǐn)U大政府支出，實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策，刺激有效需求的增長。四

十七、試述財(cái)政赤字和社會總量平衡的關(guān)系。

1、財(cái)政平衡是社會總供求平衡的一個組成部分，財(cái)政平衡不過是其中的局部平衡，就財(cái)政本身研究財(cái)政平衡難以得到全面、正確的結(jié)論。

2、就社會總量平衡而言，財(cái)政平衡本身不是目標(biāo)，不過是供求平衡的一種手段。

3、消費(fèi)、儲蓄、投資以及進(jìn)出口屬于個人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，或者說屬于市場行為，也就是通過市場實(shí)現(xiàn)的，而財(cái)政收支屬于政府行為，因而財(cái)政收支平衡是掌握在政府手中進(jìn)行宏觀調(diào)控的手段。四

十八、試述財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。債務(wù)融資：發(fā)行國債。

貨幣融資：財(cái)政部直接向中央銀行借款或透支、財(cái)政部向公眾出售國債，然后中央銀行在公開市場買入國債。第十六章

四

十九、什么是財(cái)政政策、貨幣政策？簡述二者各自的目標(biāo)？

財(cái)政政策：一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及相應(yīng)的措施。目標(biāo)：

1、經(jīng)濟(jì)的適度增長。

2、物價水平的基本穩(wěn)定。

3、提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會。

3、收入的合理分配。

4、社會生活質(zhì)量的逐步提高。

貨幣政策；指中央銀行行為實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，運(yùn)用各種工具調(diào)節(jié)和控制貨幣供給量，進(jìn)而影響宏觀經(jīng)濟(jì)的方針的措施的總和。目標(biāo)：

1、幣值穩(wěn)定。

2、就業(yè)充分。

3、經(jīng)濟(jì)增長。

4、國際收支平衡。（基本目標(biāo)是穩(wěn)定貨幣）五

十、財(cái)政政策有哪些政策工具？

稅收

公共支出

政府投資

國債

預(yù)算政策

五

十一、我國中央銀行的貨幣政策手段有哪些？

1、中央銀行對各商業(yè)銀行發(fā)放貸款。

2、存款準(zhǔn)備金制度。

3、利率。

4、公開市場操作。

5、貼現(xiàn)政策。

五

十二、為什么財(cái)政政策與貨幣政策必須相互配合？

1、兩者的作用不同；財(cái)政直接參與國民收入的分配，并對集中起來的國民收入在全社會范圍內(nèi)進(jìn)行再分配。

2、二者作用方向不同；財(cái)政在社會消費(fèi)需求形成中其決定作用。投資需求的形成中，固定資產(chǎn)投資由財(cái)政供應(yīng)資金，流動資金投資由銀行供應(yīng)資金。

3、二者在擴(kuò)張和緊縮需求方面的作用不同。財(cái)政不能直接創(chuàng)造需求即“創(chuàng)造”貨幣的能力。

五

十三、簡述財(cái)政政策與貨幣政策配合的不同政策組合。

1、“雙松”政策。

2、“雙緊”政策。

3、一松一緊政策。

財(cái)政政策松指的是通過減少稅收和擴(kuò)大政府支出規(guī)模來增加社會的總需求。緊的相反。

貨幣政策的緊是指通過提高法定準(zhǔn)備金率，提高利率來壓縮貨幣供應(yīng)量。松的相反

五

十四、簡述自動穩(wěn)定的財(cái)政政策。是指這種財(cái)政政策本身具有內(nèi)在的調(diào)節(jié)功能，能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)的波動狀況，無需借助外力而自動地發(fā)揮穩(wěn)定作用。表現(xiàn)在2個方面；一是稅收的自動穩(wěn)定作用。二是公共支出的自動穩(wěn)定效應(yīng)。

第二篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)題及答案

一、名詞解釋：

1．公共產(chǎn)品

公共產(chǎn)品是指具有共同消費(fèi)性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。公共產(chǎn)品具有非排他性和非競爭性兩個特征。公共產(chǎn)品的共同消費(fèi)性產(chǎn)生免費(fèi)搭車等行為，決定了市場機(jī)制在提供公共產(chǎn)品上的失效或失靈，即市場無法或者基本上無法提供這類產(chǎn)品。2．瓦格納法則

瓦格納認(rèn)為：“隨著人均產(chǎn)出的增長，政府支出也呈不斷上升的趨勢。”他認(rèn)為現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步的要求，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動的增長，把導(dǎo)致政府支出的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。后人稱之為瓦格納法則。3．財(cái)政政策

財(cái)政政策是指一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。財(cái)政政策貫穿于財(cái)政工作的全過程，體現(xiàn)在收入、支出、預(yù)算平衡和國家債務(wù)等各個方面。財(cái)政政策是由稅收政策、支出政策、預(yù)算平衡政策、國債政策等構(gòu)成的一個完整的政策體系。4．轉(zhuǎn)移性支出

轉(zhuǎn)移性支出是財(cái)政資金的單方面、無償轉(zhuǎn)移，即通過公共支出將財(cái)政資金向微觀經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行單方面的無償支付。這類支出主要包括政府部門用于養(yǎng)老金、補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)、捐贈等方面的支出。轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)了政府的非市場性再分配活動。5．國債依存度

國債依存度是指在一國的中央財(cái)政預(yù)算中，國債收入與財(cái)政支出之比。6．國家預(yù)算

政府預(yù)算，也稱為國家預(yù)算、財(cái)政預(yù)算，是指經(jīng)過法定程序編制、審查、批準(zhǔn)的，以收支一覽表形式表現(xiàn)的政府財(cái)政收支計(jì)劃。7．零基預(yù)算

零基預(yù)算，是指不考慮過去的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為基點(diǎn)編制的預(yù)算。零基預(yù)算的基本特征是不受以往預(yù)算安排和預(yù)算執(zhí)行情況的影響，一切預(yù)算收支都建立在成本效益分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)需要和可能來編制預(yù)算。8．階梯發(fā)展理論

皮考克和威斯曼認(rèn)為，公共支出的增長并不是均衡向前發(fā)展的，而是在不斷穩(wěn)定增長過程中不時出現(xiàn)一種跳躍式的發(fā)展過程。這種非均衡增長是在一個較大時期內(nèi)交替進(jìn)行的，因而，這一理論主要是通過考察財(cái)政支出增長趨勢中具有特定意義的時間形態(tài)，從這些特定的時間形態(tài)中來尋找政府支出增長的根本原因。9．社會保障

社會保障是確保社會成員“基本生活需要的一種社會責(zé)任和社會經(jīng)濟(jì)分配形式叱，“是指國家和社會通過立法對國民收人進(jìn)行分配和再分配。10．國債

又稱公債，國家公債的簡稱,是政府舉借的債務(wù),它是國家為維持其存在和滿足其履行職能的需要,在有償條件下,籌集財(cái)政資金時形式的國家債務(wù),國債是國家取得財(cái)政收入的一種形式。11．預(yù)算管理體制

是指確定中央和地方以及各地方政府之間的分配關(guān)系的根本制度。主要內(nèi)容包括：確定預(yù)算管理主體和級次，預(yù)算收支的劃分原則和方法，預(yù)算管理權(quán)限的劃分，預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。12．投資性支出

投資性支出是指政府（或其授權(quán)單位）以投資者身份進(jìn)入投資市場所發(fā)生的支出。特定的投資支出意味著所投資金不僅可以收回，而且可以得到增值，國家生產(chǎn)性投資都具有這一性質(zhì)。廣義的投資支出還包括國家財(cái)政用于非生產(chǎn)性領(lǐng)域的基本建設(shè)支出，如行政機(jī)關(guān)辦公樓的興建、國有醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備的采買等 13．課稅對象

課稅對象又稱征稅對象，是稅法中規(guī)定的征稅的目的物。指針對什么樣的物品進(jìn)行課稅，即稅法規(guī)定的課稅目的物，明確對什么征稅，又稱課稅客體，或征稅對象。14．稅收制度

稅收制度是國家制定的用來約束人們征稅行為的一系列規(guī)則，是一個主權(quán)國家為實(shí)現(xiàn)其國家職能和經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)而制定的一整套稅收法規(guī)、稅收管理制度和稅收征管辦法的總稱，是國家責(zé)成其代理人向納稅人征稅的法律依據(jù)和工作規(guī)程。15.購買性支出

購買性支出指政府用于購買商品或勞務(wù)的支出。包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動所需的商品和勞務(wù)的支出，也包括用于進(jìn)行國家投資所需的商品和勞務(wù)的支出，如政府各部門的行政管理費(fèi)支出、各項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出、政府各部門的投資撥款等 16.預(yù)算外資金

預(yù)算外資金是指根據(jù)國家財(cái)政制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不納入國家預(yù)算，由地方各部門，各企事業(yè)單位自收自支的資金。17．稅收轉(zhuǎn)嫁

稅收轉(zhuǎn)嫁指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與價格的升降直接聯(lián)系，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁也是各經(jīng)濟(jì)主體之間稅負(fù)的再分配。18.財(cái)政平衡

財(cái)政平衡指一個國家在一定時期（通常為一年）財(cái)政收支大致相等。19.預(yù)算赤字

財(cái)政赤字是財(cái)政支出大于財(cái)政收入而形成的差額，由于會計(jì)核算中用紅字處理，所以稱為財(cái)政赤字。

20.外部性

外部性是指某一個體在從事經(jīng)濟(jì)活動時，給其他個體造成了消極或積極的影響，卻沒有承擔(dān)應(yīng)有的責(zé)任或者沒有取得應(yīng)有的報酬的情形。

21.增量預(yù)算

增量預(yù)算是指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)是在以前財(cái)政的基礎(chǔ)上，按新的財(cái)政的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的預(yù)算形式。

22．分稅制

是非在國家各級政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)和財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補(bǔ)助的預(yù)算管理體制模式。

23．從價稅

是指以課稅對象的價格為依據(jù)，按一定比例計(jì)征的稅種。如關(guān)稅、增值稅、營業(yè)稅。

24．社會保險

是指由政府設(shè)立專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，并通過強(qiáng)制性規(guī)定建立的保險。25．完全基金制 是指受保人接受的社會保障補(bǔ)助來源于他本人、他的單位和國家在以前年份的積累。26．人員經(jīng)費(fèi)

主要是工資性支出，包括，工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、離退休人員費(fèi)用等。27．公用經(jīng)費(fèi)

主要用于解決文教科衛(wèi)等事業(yè)單位為完成事業(yè)計(jì)劃所需要的各項(xiàng)費(fèi)用開支。包括：公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等

28．起征點(diǎn)

稅法規(guī)定的課稅對象達(dá)到一定稅額才開始征稅的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，超過這一數(shù)量，將課稅對象全額征稅。

29．免征額

稅法規(guī)定的課稅對象中免于征稅的數(shù)額，即只就其超過免征額的部分 征稅

30．公債償債率

是指當(dāng)年公債的還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率，用公式表示為，公債償債率＝當(dāng)年公債還本付息額／財(cái)政收入，即當(dāng)年的財(cái)政收入中用于償還債務(wù)的部分占多少分額。這一指標(biāo)的國際警戒線為10％。

二、填空題

1．生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財(cái)政產(chǎn)生的 經(jīng)濟(jì)條件 ；私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的 政治條件，財(cái)政是因國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生。

2．財(cái)政收入規(guī)模的上限指標(biāo)要受三個因素制約：一是 國民收入總量；二是 剩余產(chǎn)品M總量 ；三是 M中留給企業(yè)自行支配的總量。3．稅目是指某一種稅的具體征收項(xiàng)目，是在稅法中對課稅對象分類規(guī)定的 具體征稅品種與 具體內(nèi)容，是對課稅對象的具體落實(shí)品目，也稱課稅品目。

4．財(cái)政分配的目的是保證國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于 社會公共需要。5．V與財(cái)政收入的關(guān)系：主要是通過 人人所得稅的 形式形成財(cái)政收入。

6．只有當(dāng)勞動力再生產(chǎn)費(fèi)用增長幅度 不高于 勞動生產(chǎn)率的增長幅度情況下，剩余產(chǎn)品價值率才能有所提高，財(cái)政收入規(guī)模才能得以不斷擴(kuò)大。

7．計(jì)稅依據(jù)是指課稅對象的計(jì)量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)也稱計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。計(jì)稅依據(jù)可分為 從價 和 從量 兩種。

8．減免是減稅和免稅的簡稱。減稅是 減征部分 稅款，免稅則是 免去全部 稅款。9．流轉(zhuǎn)課稅的對象是流轉(zhuǎn)額。它包括 商品流轉(zhuǎn)額 和 非商品流轉(zhuǎn)額。10．所得課稅是指以納稅人的所得額為課稅對象的一類稅收。所得額包括 純所得額 和 總所得額。

11．按財(cái)政收支活動與社會經(jīng)濟(jì)活動之間的關(guān)系分類，財(cái)政政策可分為 宏觀財(cái)政政策 和 微觀財(cái)政政策。

12．政府在為社會公眾提供各種 產(chǎn)品和服務(wù) 的時候，需要承擔(dān)相應(yīng)的成本，因此必然要耗費(fèi)一定的 資金，這就形成了財(cái)政支出。

13．消耗性支出，也稱購買性支出，是指政府以購買商品和勞務(wù)的方式消耗或運(yùn)用社會資源，包括財(cái)政消費(fèi)支出和 財(cái)政投資支出。

14．發(fā)展中國家財(cái)政支出的增長集中在 購買性 支出方面,特別是 公共投資 方面。

15．從財(cái)政的角度看，科技活動屬于 混合 公共產(chǎn)品。

16．和私人項(xiàng)目相區(qū)別的是，公共項(xiàng)目的成本和收益一般無法直接采用__市場價格___加以評估。

17.根據(jù)不同的目的和標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)政支出有多種分類方法,其中最重要的一種是以能否得到相應(yīng)的直接的商品和勞務(wù)補(bǔ)償為標(biāo)準(zhǔn)，將財(cái)政支出區(qū)別為 消耗性支出 和轉(zhuǎn)移性支出兩大類。

18.通過成本與效益的對比分析來確定最優(yōu)項(xiàng)目或方案，這種方法在私人投資分析中早已使用并被稱之為__財(cái)務(wù)分析法__。

19.行政管理支出和國防支出屬于純粹的 公共產(chǎn)品 ,利益有社會全體共同擁有。20.政府與公共企業(yè)關(guān)系密切，當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損時，政府一般會給予__補(bǔ)貼 _。

21.政府從公共企業(yè)取得收入的形式主要有三種：稅收收入、利息和股息、__利潤分成

22.收支 反映了國家本質(zhì)的二重性。只是政府經(jīng)濟(jì)職能的二重性，是通過經(jīng)濟(jì)管理過程的二重性即社會屬性和自然屬性反映出來的。

23.__生產(chǎn)力__的發(fā)展，__剩余產(chǎn)品__的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件。24.奴隸制社會的國家財(cái)政以____直接剝削奴隸的勞動____收入為主 25.資本主義國家中，財(cái)政收入主要來自于稅收和__公債____ 26.資本主義國家為了隱蔽地增加財(cái)政收入，采用的方法有發(fā)行公債、__實(shí)行赤字財(cái)政__和__通貨膨脹政策_(dá)_。

27.從建國到現(xiàn)在，我國的財(cái)政經(jīng)歷了由供給財(cái)政向___市場經(jīng)濟(jì)建設(shè) _財(cái)政的轉(zhuǎn)變。28..公共產(chǎn)品不以盈利為目的，而是追求__社會利益和社會福利的最大化___。29.不完全的私人產(chǎn)品或不完全的公共產(chǎn)品稱為___混合物品___。

30.財(cái)政的三個基本職能是___資源配置_、___收入分配___、__經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定___。31.公平分配包括___經(jīng)濟(jì)公平___和___社會公平__兩個層次。

32.要縮小貧富差距，一方面要進(jìn)行稅收調(diào)節(jié)，另一方面要__通過轉(zhuǎn)移支付___。33.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包括：__充分就業(yè)__、___物價穩(wěn)定__、__國際收支平衡___。34.我們現(xiàn)在一般用財(cái)政支出占___國民收入___的比重來反映財(cái)政分配的規(guī)模。35.西方國家的財(cái)政支出效益分析方法中，__成本-效益分析__法是最常用的。

36.行政管理支出按最終用途分，可分為___人員經(jīng)費(fèi)____和___公用經(jīng)費(fèi)___兩部分。37.社會救助的資金是全部來自于_國家財(cái)政撥款___。

38.社會保障事業(yè)的目的，就在于__保證社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展___。

39.從實(shí)際情況來看，我國比較可行的養(yǎng)老保險資金籌集方式是__部分基金制__。40.按補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行分類，財(cái)政可以分為__生產(chǎn)補(bǔ)貼__和__價格補(bǔ)貼__。41.我國財(cái)政補(bǔ)貼以__價格補(bǔ)貼__和__企業(yè)虧損補(bǔ)貼__為主要項(xiàng)目。

42.國民收入的絕大部分是__工業(yè)__創(chuàng)造的，所以它的純收入是財(cái)政收入的主要來源。43.C是生產(chǎn)勞動中生產(chǎn)資料消耗的價值，所以可以稱為__補(bǔ)償基金___。44.剩余產(chǎn)品M占國民收入N的比重，稱為__剩余產(chǎn)品價值率___。財(cái)政集中率是__財(cái)政收入占剩余產(chǎn)品價值的比率___。

45.V和M最終比例關(guān)系的確定，取決于__勞動生產(chǎn)率的高低__和_勞動力再生產(chǎn)費(fèi)用的多少__。

46.我國將財(cái)政收入占__國民收入_的比重作為衡量財(cái)政收入數(shù)量界限的指標(biāo)。

47.現(xiàn)實(shí)生活中，V和M比例關(guān)系的最終確定，主要取決于__勞動生產(chǎn)率的高低___和__勞動力再生產(chǎn)費(fèi)用的多少___ 48.稅收的終極目的是__還之于民，為人民利益服務(wù)___。

49.稅收的基本特征是三性：無償性、__強(qiáng)制性__、__固定性___。50.計(jì)稅依據(jù)也稱為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，可分為__計(jì)價稅__和__計(jì)量稅__兩種。51.稅收的效率原則包括兩方面：__經(jīng)濟(jì)效率__和__行政管理效率__。

52.由于政策性扣除，使稅基范圍和規(guī)模縮小，這種情況稱為_課稅基礎(chǔ)的侵蝕__。53.稅法規(guī)定：對拖欠稅款的可以加收__滯納金___。

54.按課稅對象分，稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、__行為稅__、__資源稅__。55.在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式中，最基本最典型的就是__前轉(zhuǎn)__。

56.稅收有效率和公平兩原則，一般認(rèn)為，應(yīng)該側(cè)重于_效率__原則。

57.稅收制度的組成有兩種不同的類型：__單一稅制____和__復(fù)合稅制___。58.我國現(xiàn)在稅制是__流轉(zhuǎn)稅__和__所得稅___并重，其他稅類配合發(fā)揮作用的復(fù)稅制體系。

59.現(xiàn)代的間接稅中，以__增值稅___為主要稅種，現(xiàn)代的直接稅中，以__個人所得稅__為主要稅種。

60.消費(fèi)稅是指以消費(fèi)品（或消費(fèi)行為）的__流轉(zhuǎn)額 作為課稅對象的。61.消費(fèi)稅實(shí)行差別稅率，分為比例稅率和 定額稅率__兩種。62.企業(yè)所得稅稅率是__比例__稅率，個人所得稅是__累進(jìn)__稅率

63.土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓 國有土地使用權(quán) 及地上建筑物等產(chǎn)權(quán)的單位和個人征收的一種稅。

64.按國有資產(chǎn)用途為標(biāo)準(zhǔn)，國有資產(chǎn)可以分為___公務(wù)性資產(chǎn)___和__后勤保障性資產(chǎn) 65.國有資產(chǎn)管理體制的基本原則是 統(tǒng)一政策，分級管理。66.我國有三個不同程度的國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，分別是 國有資產(chǎn)管理局、國有資產(chǎn)經(jīng)營公司、國有企業(yè)。

67.國債是 國家信用 的主要形式，也是 公債 的主要組成部分。68.國債的基本三個特征是 有償性、自愿性、靈活性。69.國債的規(guī)模包括的兩個方面是國債的負(fù)擔(dān)和 國債的限度。70.我國對預(yù)算進(jìn)行管理的法律是《 中華人民共和國預(yù)算法 》。

71.我國目前的預(yù)算外資金主要包括 地方財(cái)政部門 管理的預(yù)算外資金和 行政事業(yè)單位 管理的預(yù)算外資金。

72.預(yù)算外資金有三個特點(diǎn)： 財(cái)政性、專用性、分散性。

73.國家預(yù)算管理體制的核心問題是 中央和地方處理財(cái)政分配關(guān)系時的集權(quán)和分權(quán)問題。

74.按財(cái)政政策調(diào)整經(jīng)濟(jì)周期的作用，可分為 自動穩(wěn)定 政策和 相機(jī)抉擇 政策。75.財(cái)政政策工具主要有 稅收、預(yù)算、財(cái)政補(bǔ)貼

76.國債的利率主要參照金融市場利率，也要考慮 銀行利率 和 政府信用狀況。77.稅率的三種基本形式是 定額稅率、比例稅率 和 累進(jìn)稅率。78.稅收抵免包括 投資抵免 和 國外稅收抵免 兩種形式。

三、單項(xiàng)選擇

1．財(cái)政分配的目的是(d)。

a、滿足國家職能需要 b、滿足政府職能需要 c、滿足社會成員需要 d、滿足社會公共需要

2．下列屬于典型公共物品的是(c)。a、收費(fèi)公園 b、高等教育 c、國防設(shè)施 d、高速公路

3．用來描述財(cái)政支出增長規(guī)律的是(b)。a、拉姆斯法則 b、瓦格納法則 c、拉弗曲線 d、菲利普斯曲線

4．在我國的財(cái)政支出中，目前占比重最大的是(a)。a、經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi) b、國防費(fèi) c、社會文教費(fèi) d、行政管理費(fèi)

5．在我國稅收收入中，目前占比重最大的是(a)。a、流轉(zhuǎn)稅 b、收益稅 c、資源稅 d、財(cái)產(chǎn)稅

6．在現(xiàn)代社會條件下，財(cái)政分配的主要對象是(d)。a、社會產(chǎn)品 b、社會產(chǎn)品價值 c、剩余產(chǎn)品 d、剩余產(chǎn)品價值

7．在財(cái)政支出中，對價格體系產(chǎn)生重要影響的是(a)。a、購買性支出 b、轉(zhuǎn)移性支出 c、財(cái)政補(bǔ)貼 d、稅式支出

8．用來組織財(cái)政收入的最主要的形式是(a)。a、稅收 b國債

c、國有資產(chǎn)收益 d、各項(xiàng)收費(fèi) 9．下列屬于直接稅的稅種是(c)。a、營業(yè)稅 b、增值稅 c、個人所得稅 d、關(guān)稅

10．稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人是(a)。a、納稅人 b、負(fù)稅人 c、扣繳義務(wù)人 d、納稅擔(dān)保人 11．我國現(xiàn)行稅收制度建立于(c)。a、1984年： b、1992年 c、1994年 d、1996年 12．我國現(xiàn)行增值稅屬于(b)。

a、生產(chǎn)型增值稅 b、流通型增值稅 c、收入型增值稅 d、消費(fèi)型增值稅 13．我國營業(yè)稅共設(shè)置了(b)。a、6個稅目 b、9個稅目 c、12個稅目 d、7個稅目

14．我國現(xiàn)行個人所得稅實(shí)行(c)。

a、分類所得稅制 b、綜合所得稅制 c、分類與綜合相結(jié)合的所得稅制 d、個人門行納稅制度 15．在我國，國債利率的制定主要依據(jù)是(a)。a、市場利率 b、銀行利率

c、政府信用 d、社會資金供求狀況 16．反映國家基本財(cái)政收支計(jì)劃的是(c)。a、稅收年報 b、國家決算

c、國家預(yù)算 d、預(yù)算外資金

17．我國目前的預(yù)算管理體制的主要內(nèi)容是(d)。a、總額分成 b、分類分成 c、統(tǒng)收統(tǒng)支 d、分稅制 18．不屬于財(cái)政政策的是(d)。a、稅收 b、國家預(yù)算 c、公共支出 d、利率

19．價格的變動全影響企業(yè)的(b)，進(jìn)而影響財(cái)政收入。

a、所得 b、營業(yè)額

c、財(cái)務(wù) d、會計(jì)核算

20．(d)是財(cái)政分配結(jié)構(gòu)的中心環(huán)節(jié)。

a、稅收收入 b、稅收支出

c、財(cái)政收入 d、財(cái)政收支

21．(c)有可能成為財(cái)政收入的源泉。

a、C b、V

c、M d、V＋C 22．財(cái)政收入的數(shù)量界限即財(cái)政收入占國民收入比重，該界限的確定具有(c)

a、主觀性 b、重要性

c、客觀性 d、現(xiàn)實(shí)性

23．(d)的職能是指借助合適的財(cái)政政策克服高的失業(yè)率和通脹。

a、監(jiān)督 b、收入分配

c、聚財(cái) d、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)

24．國家通過法律程序規(guī)定的稅種稱為(c)。

a、正稅 b、附加

c、稅法 d、稅制

25．征稅活動的各種規(guī)定即(a)。

a、稅制 b、準(zhǔn)則

c、稅法 d、條例

26．免稅法可分為全額免稅和(a)免稅。a、部分 b、超額

c、累進(jìn) d、絕對

27．關(guān)稅是對(c)我國關(guān)境的貨物和物品征收的稅。

a、進(jìn)入 b、出口

c、進(jìn)出 d、流入

28．社會集團(tuán)購買力屬于(b)。

a、建設(shè)性支出 b、消費(fèi)性支出

c、轉(zhuǎn)移性支出 d、我國特有的經(jīng)濟(jì)范疇 29．以下哪面不是消費(fèi)性支出(a)。

a、基本建設(shè) b、文教科衛(wèi)

c、行政管理 d、國防 30．財(cái)政支出的首要目標(biāo)是(c)。

a、經(jīng)濟(jì)增長 b、物價穩(wěn)定

c、公平分配 d、國際收支平衡

31．國民經(jīng)濟(jì)中最重要的比例關(guān)系是(a)的比例關(guān)系。

a、積累與消費(fèi) b、農(nóng)輕重

c、基建與更改 d、工業(yè)與農(nóng)業(yè)

32．我國財(cái)政最大和最主要的支出類別是(a)支出。

a、基本建設(shè) b、文教科衛(wèi)

c、行政管理 d、建設(shè)性

33．固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的主要方式是(a)。

a、基本建設(shè) b、更新改造

c、住宅建設(shè) d、基礎(chǔ)設(shè)施 34．非轉(zhuǎn)移性支出是指(d)。

a、社會保障 b、補(bǔ)貼

c、國債利息 d、行政管理 35．我國轉(zhuǎn)移性支出中，過去比重很小，現(xiàn)在開始上升，將來會進(jìn)一步上升的是(a)。

a．社會保障 b、資本轉(zhuǎn)移

c、財(cái)政補(bǔ)貼 d、債務(wù)利息

36．我國經(jīng)常性預(yù)算收入主要是指(a)。

a、各項(xiàng)稅收 b、利潤

c、收費(fèi) d、債務(wù)

37．國家基本的財(cái)政計(jì)劃稱為(b)。

a、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃 b、國家預(yù)算

c、收支方案 d、國家扶算 38．國家信用的基本形式是(c)。

a、稅收 b、利潤

c、國債 d、財(cái)政貸款 39．《預(yù)算法》規(guī)定，從(c)年起國債不再作為財(cái)政收入，而是作為彌補(bǔ)赤字的手段。

a、1979 b、1992 c、1994 d、1995 40．預(yù)算外資金是(b)的組成部分。

a、預(yù)算同資金 b、財(cái)政資金

c、銀行資金 d、國債

41．處理各級財(cái)政之間關(guān)系的根本制度稱為(b)。

a、財(cái)政體制 b、預(yù)算管理體制

c、稅收體制 d、國有企業(yè)財(cái)務(wù)體制

42．國有資產(chǎn)管理的宗旨是(c)。

a、提高效益 b、增加收益

c、實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值 d、加強(qiáng)資產(chǎn)監(jiān)督 43．財(cái)政政策總是從(d)角度影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的。

a、需求 b、供給

c、總量 d、分配

44．稅收收入的自動變化是指(b)的稅收收入。

a、比例征稅 b、累進(jìn)征稅 c、固定總額稅 d、免稅

45．財(cái)政是下列哪兩種范疇的統(tǒng)一？(a)。

a、政治范疇和經(jīng)濟(jì)范疇 b、歷史范疇和政治范疇 c、歷史范疇和經(jīng)濟(jì)范疇 d、社會范疇和歷史范疇

46．在封建社會產(chǎn)生的財(cái)政范疇是(a)。

a、王室土地收入 b、軍賦收入 c、貢物和掠奪收入 d.專賣收入

47．財(cái)政分配區(qū)別于物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域分配的主要特征是(a)。

a、只憑借政治權(quán)力進(jìn)行分配 b、憑借國家兩種權(quán)力進(jìn)行分配 c、以生產(chǎn)資料占有權(quán)為主要依據(jù) d、主要是對當(dāng)年剩余產(chǎn)品的分配 48．增加財(cái)政收入的主要途徑是增加社會產(chǎn)品價值構(gòu)成中的(c)。

a、c部分 b、v部分 c、m部分 d、c+v部分

49．最能保證財(cái)政收入穩(wěn)定性的收入形式是(a)。

a、稅收 b、國有資產(chǎn)收益 c、債務(wù)收入 d、規(guī)費(fèi)收入

50．按計(jì)稅依據(jù)分類，可將稅收分為(a)。

a、從價稅與從量稅 b、價內(nèi)稅與價外稅 c、直接稅與間接稅 d、國內(nèi)稅與涉外稅

51．有利于貫徹稅收調(diào)節(jié)收入分配功能的稅率是(c)。a、比例稅率 b、累進(jìn)稅率

c、累退稅率 d、定額稅率 52．下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅類的是(a)。

a、營業(yè)稅 b、契稅 c、土地增值稅 d、印花稅 53．公債償還資金的最終來源是(a)。

a、預(yù)算盈余 b、發(fā)行新債收入 c、稅收 d、利潤上繳收入 54．劃分各級政府財(cái)政支出的依據(jù)是(c)。

a、收支平衡原則 b、財(cái)政效益原則

c、財(cái)權(quán)、事權(quán)統(tǒng)一的原則 d、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則 55．決定中央預(yù)算預(yù)備費(fèi)動用的權(quán)力屬于(b)。

a、全國人民代表大會 b、國務(wù)院

c、財(cái)政部 d、全國人大常委會 56．以下稅種中，屬于地方固定收入的稅種是(c)。

a、增值稅 b、消費(fèi)稅 c、印花稅 d、資源稅

57．國家憑借政治權(quán)力進(jìn)行的分配活動是(c)。a、信貸分配 b、價格分配

c、財(cái)政分配 d、企業(yè)財(cái)務(wù)分配

58．隨著資本主義生產(chǎn)方式產(chǎn)生而產(chǎn)生的新的財(cái)政范疇是(b)。a、稅收 b、國家預(yù)算

c、基金 d、利潤上繳

59．財(cái)政體系的主導(dǎo)環(huán)節(jié)是(b)。

a、預(yù)算外資金 b、國家預(yù)算

c、國家公債 d、綜合財(cái)政計(jì)劃

60．企業(yè)財(cái)務(wù)中，同財(cái)政收入成正比例關(guān)系的影響因素是(b)。a、工資 b、費(fèi)用

c、利潤 d、折舊

61．從社會產(chǎn)品價值構(gòu)成與財(cái)政收入的關(guān)系來看，增加財(cái)政收入的最根本途徑是(d)。

a、增加“c”部分的投入 b、增加“v”部分的投入

c、減少“m”部分的份額 d、提高勞動生產(chǎn)率，降低“c”與“v”的投入

62．從公平原則出發(fā)，所得稅最適合采用的稅率是(c)。a、比例稅率 b、全額累進(jìn)稅率 c、超額累進(jìn)稅率 d、定額稅率

63．將稅收分為直接稅與間接稅時采用的分類標(biāo)準(zhǔn)是(c)。a、課稅對象 b、計(jì)稅依據(jù)

c、稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁 d、稅收收入歸屬權(quán) 64．我國現(xiàn)行的國有企業(yè)利潤分配制度是(d)。a、統(tǒng)收統(tǒng)支 b、利改稅 c、利潤包干 d、稅利分流

65．有利于穩(wěn)定預(yù)算收支，保證國債均衡償還的償債資金來源是(b)。a、經(jīng)常性預(yù)算收入 b、預(yù)算盈余 c、發(fā)行新債收入 d、償債基金 66．國際上公認(rèn)的外債償債率的警戒線是(b)。a、20% b、25% c、30% d、35% 67．用于國家行政機(jī)關(guān)的基本建設(shè)支出的性質(zhì)是(c)。a、補(bǔ)償性支出 b、積累性支出 c、消費(fèi)性支出 d、生產(chǎn)性支出

68．下列支出項(xiàng)目中屬于財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出的選項(xiàng)是(c)。a、國家公務(wù)員的工資 b、國家機(jī)關(guān)的基本建設(shè)投資 c、支付國債利息 d、國家機(jī)關(guān)的行政經(jīng)費(fèi) 69．財(cái)政管理體制的核心是正確處理(a)。

a、中央與地方的財(cái)政分配關(guān)系 b、國家與企業(yè)的財(cái)政分配關(guān)系 c、國家與各部門的財(cái)政分配關(guān)系 d、國家與個人的財(cái)政分配關(guān)系 70．分稅制下，屬于地方固定收入的項(xiàng)目有(d)。a、消費(fèi)稅 b、資源稅

c、增值稅 d、國有土地有償使用收入

71．中央財(cái)政對地方的稅收返還額遞增率的確定依據(jù)是(c)。

a、全國增值稅的平均增長率 b、全國增值稅和消費(fèi)稅的平均增長率 c、全國增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的平均增長率 d、全國各種稅收的平均增長率

72．以下不屬于財(cái)政支出按國家職能分類的是（b）

a．經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 b．購買性支出 c．社會文教支出 d．行政管理支出 73．以下不是行政管理支出的是（d）

a．行政支出 b．公安支出

c．司法檢察支出 d．軍隊(duì)正規(guī)化建設(shè)支出 74．以下不屬于我國的現(xiàn)行稅率是（a）

a．全額累進(jìn)稅率 b．比例稅率 c．超額累進(jìn)稅率 d．定額稅率

75．當(dāng)今世界各國普遍采用的避免國際重復(fù)征稅的方法是（a）

a．扣除法 b．免稅法 c．抵免法 d．稅收饒讓

76．以下不是影響國債的負(fù)擔(dān)的因素的是（d）

a．認(rèn)購者即債權(quán)人的負(fù)擔(dān) b．政府即債務(wù)人負(fù)擔(dān) c．納稅人的負(fù)擔(dān) d．負(fù)稅人的負(fù)擔(dān) 77．我國現(xiàn)行上市國債的發(fā)行方式是（c）

a．以差額招標(biāo)方式向一級承銷商出售可上市國債 b．以承銷方式向承銷商銷售

c．以定向私募方式向社會保障機(jī)構(gòu)和保險公司出售 d．以強(qiáng)制攤派法出售

78．我國國家預(yù)算分幾級（d）

a．二級 b．三級 c．四級 d．五級

79．根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定（a）

a．中央政府公共預(yù)算不列赤字 b．中央預(yù)算中的資本預(yù)算列赤字 c．地方各級預(yù)算列赤字 d．中央預(yù)算列赤字 80．以下不是預(yù)算外資金的特點(diǎn)的是（d）

a．財(cái)政性 b．專用性 c．分散性 d．非財(cái)政性

81．我國分稅制預(yù)算管理體制從何時起執(zhí)行（a）

a．1994年1月1日 b．1994年3月1日 c．1996年1月1日 d．1996年3月1日 82．屬于稅收中心特征的是（c）

a．固定性 b．無償性 c．強(qiáng)制性 d．國家性 83．以下稅種屬于價外稅的是（a）

a．營業(yè)稅 b．關(guān)稅 c．增值稅 d．消費(fèi)稅

84．目前世界上絕大多數(shù)國家都是以哪一稅種為第一大稅（d）

a．財(cái)產(chǎn)稅 b．流轉(zhuǎn)稅和所得稅 c．流轉(zhuǎn)稅 d．所得稅 85．以下不是營業(yè)稅納稅人的是（d）

a．在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人 b．在我國境內(nèi)讓無形資產(chǎn)的單位和個人

c．在我國境內(nèi)提供加工、修理裝配勞務(wù)的單位和個人。d．在我國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

86．目前，我國國債的發(fā)行方式已經(jīng)不采用（a）

a．公募法 b．承受法 c．出賣法 d．強(qiáng)制攤派法 87．短期國債一般采用的償還方式是（a）

a．分期逐步償還法 b．抽簽輪次償還法

c．到期一次償還法、d．市場購銷償還法

88．以下不是各級人民代表大會常務(wù)委員會的職權(quán)的是（b）

a．預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督權(quán) b．預(yù)算調(diào)整方案的審批權(quán)

c．根據(jù)授權(quán)，對決算進(jìn)行審批

d．對本級人民代表大會預(yù)算、決算方面不適當(dāng)?shù)臎Q定的撤消權(quán) 89．實(shí)現(xiàn)公共欲望的滿足最可靠的部門是（a）a.政府 b.企業(yè)

c.個人 d.非營利組織 90．旨在描述各種經(jīng)濟(jì)因素的存在與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的過程，并試圖在各種經(jīng)濟(jì)變量或政策手段之間建立起聯(lián)系的分析方法是（a）

a.實(shí)證分析 b.經(jīng)驗(yàn)分析 c.規(guī)范分析 d.理論分析

91.對某一可由多人消費(fèi)的產(chǎn)品而言，一個新的消費(fèi)者加入將影響其他影響者的消費(fèi)質(zhì)量，則再加入一個消費(fèi)者所帶來的凈增加稱為（c）a.邊際生產(chǎn)成本 b.邊際社會成本

c.邊際擁擠成本 d.以上答案均不是 92．社會保障的主體是（c）

a.社會公眾 b.無法保障基本生活的社會成員 c.政府 d.慈善機(jī)構(gòu)

93．英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮科克和懷斯曼認(rèn)為（b）和置換效應(yīng)促使政府支出水平登上新的臺階。

a.梯度漸進(jìn)效應(yīng) b.審視效應(yīng) c.非均衡增長效應(yīng) d.棘輪效應(yīng)

94．曾經(jīng)得到廣泛的支持的負(fù)所得稅方案是由美國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家（c）提出的。a.羅森 b.拉弗

c.弗里德曼 d.諾思

95．對西方國家公共企業(yè)效率的經(jīng)驗(yàn)研究，證明（d）

a.公共企業(yè)的績效劣于私營企業(yè)

b.私營企業(yè)的績效劣于公共企業(yè)

c.兩者績效相等

d.無法確定 96．失業(yè)保險體系中存在（a）問題。

a.道德風(fēng)險 b.逆向選擇

c.委托-代理 d.搭便車

97．政府直接擁有或控制一些金融機(jī)構(gòu)的一個重要目的是根據(jù)國家的經(jīng)濟(jì)情況來調(diào)節(jié)

（b）a.通貨膨脹

b.資金流向

c.通貨緊縮

d.存款總量

98．財(cái)政消費(fèi)支出它與財(cái)政投資支出的最大區(qū)別在于（b）

a.消費(fèi)支出使用資金較少 b.在于消費(fèi)支出的使用并不形成任何資產(chǎn) c.投資支出不能獲得商品或勞務(wù) d.以上都不對

99．不完全競爭市場中出現(xiàn)低效率的資源配置是因?yàn)楫a(chǎn)品價格（a）邊際成本。a.大于 b.小于 c.等于 d.可能不等于

100．為了提高資源配置效率，政府對競爭性行業(yè)廠商的壟斷行為（a）

a.是限制的 b.是提倡的

c.不管的 d.有條件地加以支持的 101．一般來說，在進(jìn)行資源配置時，下面說法正確的是：（c）

a.效率優(yōu)先 b.公平最重要

c.效率和公平并重 d.效率和公平都不重要 102．下列屬于財(cái)政投資支出的有（c）

a.國防支出 b.教育支出 c.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)建設(shè)支出 d.科學(xué)文化支出 103．“隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步,財(cái)政支出呈現(xiàn)出（c）趨勢”

a.遞減 b.不變

c.增長 d.變動無規(guī)律

104．下列不屬于政府采購的特點(diǎn)的是（d）

a.資金來源的公共性 b.公開性 c.政策性 d.秘密性

105．城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的保障對象既包括:（c）

a.機(jī)關(guān)事業(yè)單位

b.機(jī)關(guān)事業(yè)單位和國有企業(yè)的職工

c.機(jī)關(guān)事業(yè)單位和國有企業(yè)、非國有企業(yè)職工

d.國有企業(yè)、非國有企業(yè)職工

106．農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量增加是（b）收益。

a.外在的b.內(nèi)在的c.間接的d.無形的

107．還債的收入來源最終還是(d)。

a、罰沒收入 b、規(guī)費(fèi)收入 c、企業(yè)收入 d、稅收收入

108．財(cái)政收入中，來源于M的收入，是通過(b)來實(shí)現(xiàn)的。

a、發(fā)行公債 b、征稅 c、上交利潤 d、罰沒收入

109.各國政府償還國債的基本手段是(b)。

a、設(shè)立償債基金 b、依靠財(cái)政盈余 c、通過預(yù)算列支 d、舉借新債

110.國家預(yù)算比(a)的產(chǎn)生要晚得多。

a、稅收 b、公債 c、財(cái)政補(bǔ)貼 d、企業(yè)財(cái)務(wù) 111.財(cái)政學(xué)的學(xué)科性質(zhì)屬于（d）學(xué)科。

a、理論 b、應(yīng)用理論 c、業(yè)務(wù) d、實(shí)踐

112.財(cái)政學(xué)的研究對象是（c）。

a、財(cái)政活動 b、財(cái)政關(guān)系 c、財(cái)政政策 d、A+B+C 113.社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)政的職能是（d）。

a、籌集資金、供給資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) d、資源配置、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、發(fā)展經(jīng)濟(jì)

c、資源配置、收入分配、調(diào)控經(jīng)濟(jì)、公平與效率和監(jiān)督管理 d、收入分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)、發(fā)展經(jīng)濟(jì) 114.公共財(cái)政是與（b）體制相適應(yīng)的財(cái)政模式。

a、計(jì)劃經(jīng)濟(jì) b、市場經(jīng)濟(jì) c、傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì) d、現(xiàn)代經(jīng)濟(jì) 115.財(cái)政收入實(shí)際增長是指（a）。

a、財(cái)政收入增長率高于物價上升率 a、財(cái)政收入增長率低于物價上升率 c、財(cái)政收入增長率等于物價上升率 d、財(cái)政收入增長率高于DGP增長率 116.財(cái)政支出中屬于社會保障性質(zhì)的支出項(xiàng)目是（d）

a、價格補(bǔ)貼 b、行政管理費(fèi)

c、城市維護(hù)費(fèi) d、撫恤和社會福利救濟(jì)費(fèi) 117.（a）是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。

a、稅率 b、稅法 c、納稅人 d、征稅對象 118.農(nóng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)（b）。

a、農(nóng)產(chǎn)品銷售收入 b、農(nóng)業(yè)收入 c、常年產(chǎn)量 d、其它收入

119.下列各種產(chǎn)品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（c）。

a、啤酒 b、汽車輪胎 c、載重卡車 d、化妝品

120.以下不屬于現(xiàn)行社會保險體系組成部分的是（c）。

a、養(yǎng)老保險 b、醫(yī)療保險 c、社會救濟(jì) d、失業(yè)保險

121.下列指標(biāo)中，哪一個指標(biāo)最能切近實(shí)際地反映財(cái)政活動規(guī)模（d）。

a、財(cái)政收入占GDP比重 b、中央收入占GDP比重 c、地方收入占GDP比重 d、財(cái)政支出占GDP比重 122.下列不是財(cái)政支出原則的是（c）。

a、建設(shè)公共財(cái)政 b、收支相對平衡

c、不用講求支出效益 d、統(tǒng)籌兼顧，全面安排 123.財(cái)政支出分購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出按（c）不同分類

a、財(cái)政功能 b、支出用途 c、經(jīng)濟(jì)性質(zhì) d、產(chǎn)生效益時間

124.中央財(cái)政教育經(jīng)費(fèi)占本級財(cái)政支出的比重已連續(xù)六年每年增長（c）個百分點(diǎn)。

a、0.5 b、1 c、2 d、3 125.我國現(xiàn)行的社會保險資金管理方式采用的是（c）。

a、現(xiàn)收現(xiàn)付式 b、基金式 c、部分基金式 d、權(quán)責(zé)發(fā)生制

126.我國當(dāng)前條件下發(fā)行國債的主要目的是（d）。

a、加快經(jīng)濟(jì)建設(shè) b、調(diào)節(jié)貨幣供給量 c、抑制社會消費(fèi) d、彌補(bǔ)財(cái)政赤字 127.一種稅區(qū)別與另一種稅的主要標(biāo)志是（b）

a、納稅人 b、課稅對象 c、課稅依據(jù) d、稅率結(jié)構(gòu) 128.預(yù)算赤字是指（a）。

a、編制預(yù)算時列有赤字 b、預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)赤字 c、國有意識地用赤字來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) d、年終決算有赤字 129.政府采購的招標(biāo)性采購方式不包括（d）a、競爭性招標(biāo)采購 b、選擇性招標(biāo)采購 c、限制性招標(biāo)采購 d、詢價采購 130.財(cái)政的本質(zhì)是（d）

a、貨物交換 b、貨幣收支關(guān)系

c、剩余產(chǎn)品的分配關(guān)系 d、以國家為主體的分配關(guān)系

131.在市場條件下，市場是資源配置的主體，國家財(cái)政應(yīng)在社會資源配置中起（c）的作用。

a、主角和主導(dǎo) b、主角和補(bǔ)充 c、配角和補(bǔ)充 d、配角和主導(dǎo) 132.不屬于公共產(chǎn)品特征的是（d）

a、效用的不可分割性 b、收益的非排它性 c、取得方式的非競爭性 d、提供目的的盈利性 133.不屬于公共需要的是（c）

a、國防 b、衛(wèi)生保健 c、住房 d、生態(tài)環(huán)境保護(hù)

134.根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，以等價交換來實(shí)現(xiàn)收入分配的公平分配是指（a）

a、經(jīng)濟(jì)公 b、政治公平c、社會公平d、法律公平

135.控制公共支出增長總量的基本前提是（a）

a、科學(xué)界定政府的職能范圍 b、滿足政府支出的需要 c、確定保證經(jīng)濟(jì)增長的需要 d、確定社會發(fā)展的需要

136.財(cái)政是人類社會發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。財(cái)政隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生，隨社會制度的變遷而發(fā)展。因此財(cái)政屬于：（a）

a、分配范疇 b、經(jīng)濟(jì)范疇

c、階級范疇 d、管理范疇

137.經(jīng)濟(jì)學(xué)家更推崇的財(cái)政政策是：（a）

a、減稅 b、增加轉(zhuǎn)移支付 c、增加政府購買的商品勞務(wù) d、發(fā)行國債

138.稅收乘數(shù)比投資乘數(shù)（d）

a、大于1 b、相等 c、不一定 d、小于1 139.預(yù)算執(zhí)行部門的決算需要層層向上匯總，最后將各省、自治區(qū)、直轄市總決算匯編成地方總決算，并連同中央一級決算一起匯編成國家決算的部門是：（a）a、財(cái)政部 b、國家稅務(wù)總局 c、中國人民銀行 d、工商管理總局

140.最早提出政府的活動不創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富，屬于非生產(chǎn)性勞動的學(xué)者是：（b）

a、弗里德曼 b、亞當(dāng)．斯密 c、凱恩斯 d、瓦格納。

141.政府首先制定有關(guān)的事業(yè)計(jì)劃和工程計(jì)劃，再依據(jù)政府職能和施政計(jì)劃選定執(zhí)行計(jì)劃的實(shí)施方案，確定實(shí)行方案所需要的支出費(fèi)用，并依此來編制預(yù)算的方法稱為。（d）

a、零基預(yù)算 b、多年預(yù)算

c、復(fù)式預(yù)算 d、績效預(yù)算

142.政府的轉(zhuǎn)移支付（transfer）主要體現(xiàn)了（b）

a、效益性原則 b、公平性原則 c、經(jīng)濟(jì)性原則 d、發(fā)展性原則

143.區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（a）

a、征稅對象 b、納稅人

c、稅目 d、稅率

144.稅收要素中的核心要素是：（d）

a、征稅對象 b、納稅人

c、稅目 d、稅率

145.市場機(jī)制存在失靈，但在下列各項(xiàng)中，（d）不屬于市場失靈的表現(xiàn)形式。

a、公共產(chǎn)品 b、不完全市場 c、市場壟斷 c、收入分配不公 146.在財(cái)政的職能中，屬于效率職能的是（a）。

a、資源配置 b、收入分配職能 c、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展 d、監(jiān)督職能

147.財(cái)政收入、國民經(jīng)濟(jì)、社會正義、稅務(wù)行政的稅收原則，是由（c）提出來的。

a、威廉?配第 b、亞當(dāng)?斯密 c、魯?shù)婪?瓦格納 d、凱恩斯

148.商品供求彈性是影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素之一，下列各項(xiàng)中，（c）的商品不易轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。

a、供給彈性大，需求彈性也大 b、供給彈性大，需求彈性小 c、供給彈性小，需求彈性大 d、供給彈性小，需求彈性小 149.指出在計(jì)算個人所得稅時，不進(jìn)行任何費(fèi)用扣除的項(xiàng)目（d）。

a、工資薪金所得 b、承包承租經(jīng)營所得 c、勞務(wù)所得 d、利息股息紅利所得 150.某企業(yè)2005年1月發(fā)生下列幾筆業(yè)務(wù)：（1）1月8日購進(jìn)原材料一批，支付價款100萬元；（2）1月10日購進(jìn)設(shè)備兩臺，支付價款2000萬元；（3）1月12日進(jìn)口原材料一批，貨物到岸價格為100萬元，關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為10%；（4）1月15日銷售本廠產(chǎn)品一批，實(shí)現(xiàn)銷售收入200萬元；1月20日向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈本廠產(chǎn)品一批，價值20萬元；（5）1月25日銷售本廠產(chǎn)品一批，實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬元。假定上述業(yè)務(wù)中的價款均為不含稅價款，且均適用17%的稅率，問該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為多少？（a）

a、24.73萬元 b、12.84萬元 c、25.73萬元 d、22.73萬元 151.美國某企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的分公司本取得的所得為100萬美元，在美國取得的所得為200萬美元，中國的企業(yè)所得稅稅率為30%，美國的稅率為40%，則該企業(yè)根據(jù)抵免法應(yīng)納美國的所得稅為（b）萬美元。a、60 b、90 c、50 d、70 152.將財(cái)政支出劃分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會文教費(fèi)、國防費(fèi)、行政管理費(fèi)、債務(wù)支出、其他支出，依據(jù)的是（b）。

a、支出用途 b、費(fèi)用類別 c、支出的性質(zhì) d、國際分類

153.政府財(cái)政支出中，對生產(chǎn)和就業(yè)產(chǎn)生直接影響的是（d）。

a、社會福利支出 b、社會保障支出 c、財(cái)政補(bǔ)貼支出 d、購買性支出

154.隨著人均收入的提高，財(cái)政支出的規(guī)模也會隨之提高。這一結(jié)論指的是（c）。

a、皮考克定律 b、馬斯格雷夫定律

c、瓦格納法則 d、羅斯托的支出增長論 155.最低費(fèi)用選擇法適用于對（b）支出效益的評價。

a、投資性支出 b、行政性支出 c、城市公用事業(yè)支出 d、生產(chǎn)性支出 156.從2005年起我國實(shí)施的財(cái)政政策屬于（b）。

a、積極財(cái)政政策 b、適度從緊的財(cái)政政策 c、穩(wěn)健的財(cái)政政策 d、赤字財(cái)政政策 157.在財(cái)政收入的形式結(jié)構(gòu)中，（b）占主要份額。

a、企業(yè)收入 b、稅收收入 c、企業(yè)虧損補(bǔ)貼 d、其他收入 158.在稅收諸要素中，（a）屬于征稅的主體。

a、納稅人 b、課稅對象 d、稅率 d、違章處理 159.自17世紀(jì)以來，西方財(cái)政稅收理論學(xué)家對于稅收產(chǎn)生的必要性提出了不同的學(xué)說。由薩伊提出來的是（a）。

a、需要分擔(dān)說 b、勞務(wù)報酬說 c、經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)說 d、社會公共需要說 160.將稅收分為價內(nèi)稅、價外稅的依據(jù)是（b）。

a、征稅的依據(jù) b、稅收與價格的關(guān)系 c、稅收的隸屬關(guān)系 d、稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁 161.在計(jì)算稅額時只允許抵扣當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的折舊部分的稅款。這種類型的增值稅屬于（b）。

a、生產(chǎn)型增值稅 b、收入型增值稅 c、消費(fèi)型增值稅 d、凈收入型增值稅 162財(cái)政分配的無償性是指（d）相統(tǒng)一的分配。

a、所有權(quán)不變,使用權(quán)不轉(zhuǎn)移 b、所有權(quán)不變,使用權(quán)轉(zhuǎn)移 c、所有權(quán)和使用權(quán)不轉(zhuǎn)移 d、所有權(quán)和使用權(quán)轉(zhuǎn)移

163.稅收政策和制度的中心環(huán)節(jié)是（a）。

a納稅人 b、稅率

c、納稅對象 d、征收環(huán)節(jié)

164.稅收的三個特征是一個互相聯(lián)系的統(tǒng)一整體，稅收的強(qiáng)制性是由（）決定的。

a、固定性 b、無償性 c、稅收制度 d、財(cái)產(chǎn)權(quán)力

165.下列屬于行為稅類的稅種是（b）。a、土地使用稅 b、關(guān)稅

c、消費(fèi)稅 d、營業(yè)稅

166.（d）可以避免重復(fù)征稅和稅負(fù)不平衡的問題。

a、資源稅 b、營業(yè)稅 c、消費(fèi)稅 d、增殖稅

167.國家物資儲備支出屬財(cái)政支出中的（d）。

a消費(fèi)性支出 b、補(bǔ)償性支出

c、轉(zhuǎn)移性支出 d、購買性支出

168.按財(cái)政支出在經(jīng)濟(jì)上是否直接獲得等價補(bǔ)償為標(biāo)準(zhǔn)劃分，債務(wù)支出屬于（a）。

a、轉(zhuǎn)移性支出 b、生產(chǎn)性支出 c、積累性支出 d、購買性支出

169.社會保險的保障內(nèi)容比其他社會保障更具有（b）。

a、偶然性 b、普遍性 c、特殊性 d、波動性

170.公共支出的擠出效應(yīng)在經(jīng)濟(jì)生活中，（d）

a、通常指公共支出的負(fù)面效應(yīng) b、通常指公共支出的正面效應(yīng)

c、通常指公共支出的替代效應(yīng) d、可能產(chǎn)生負(fù)面效應(yīng)，也可能產(chǎn)生積極效應(yīng) 171.政府從事財(cái)政收入活動的首要目的是（a）。

a、獲取財(cái)政資金 b、進(jìn)行收入再分配 c、改善資源配置 d、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)

172.從公共產(chǎn)品的特點(diǎn)來看，政府為提供公共產(chǎn)品而進(jìn)行籌資的最佳財(cái)政收入手段是（b）。

a、政府債務(wù) b、國家稅收 c、企業(yè)利潤 d、政府收費(fèi) 173.衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)水平的指標(biāo)是（c）

a、企業(yè)繳納稅收總額/國內(nèi)生產(chǎn)總值 b、企業(yè)繳納稅收總額/企業(yè)利潤總額 c、稅收收入/國內(nèi)生產(chǎn)總值 d、稅收/產(chǎn)品收入產(chǎn)值

174.下列產(chǎn)品或服務(wù)中，具有效用不可分割性特征的是（c）

a.融服務(wù) b．住宅 c．國防服務(wù) d．石油 175．瓦格納法則的研究對象是（c）

a．財(cái)政收入規(guī)模 b．財(cái)政收入結(jié)構(gòu) c．財(cái)政支出規(guī)模 d．財(cái)政支出結(jié)構(gòu) 176．一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（c）

a．納稅人

c．課稅對象

b．稅率 d．納稅環(huán)節(jié)

177．行政管理支出不包括（d）履行職能所需的經(jīng)費(fèi)：

a、政府各級權(quán)力機(jī)關(guān) b、行政管理機(jī)關(guān) c、司法檢察機(jī)關(guān) d、企業(yè)的人力資源部門 178．國防支出的規(guī)模以（c）來衡量。

a、國防支出與經(jīng)濟(jì)增長的比例 b、國防支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例 c、國防支出占財(cái)政支出和國民收入的比例 d、國防支出與經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的比例 179．不屬于國防支出外部效應(yīng)的是(d)a、帶動高新技術(shù)的發(fā)展 b、促進(jìn)民用科技的提高 c、拉動國內(nèi)需求

d、推動軍事人員教育的發(fā)展

180．農(nóng)村義務(wù)教育的資金籌集應(yīng)主要由（b）承擔(dān)。a、農(nóng)民個人 b、國家財(cái)政

c、銀行貸款 d、社會集資 181．文教科衛(wèi)支出屬于一種(a)a、社會消費(fèi)性支出 b、積累性支出 c、轉(zhuǎn)移性支出 d、生產(chǎn)性支出 182．公共衛(wèi)生的資金籌集主要由（a）來解決。

a、財(cái)政撥款 b、個人付費(fèi) c、商業(yè)保險 d、銀行貸款 183．計(jì)劃免疫是一種(a)a、純公共產(chǎn)品 b、準(zhǔn)公共產(chǎn)品 c、私人產(chǎn)品 d、劣值品 184．高等教育是一種(b)a、私人產(chǎn)品 b、準(zhǔn)公共產(chǎn)品 c、純公共產(chǎn)品 d、劣值品

185．大部分基礎(chǔ)設(shè)施部門提供的產(chǎn)品都屬于(c)a、公共產(chǎn)品 b、私人產(chǎn)品 c、混合產(chǎn)品 d、純公共產(chǎn)品 186．下面哪個行業(yè)是基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)(b)a、服裝業(yè) b、農(nóng)業(yè) c、餐飲業(yè) d、家具業(yè) 187．農(nóng)業(yè)科技是屬于（c）體系。

a、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施 b、支農(nóng)工業(yè)體系 d、農(nóng)業(yè)社會化服務(wù)體系

188．社會保障制度的核心是(b)a、社會救濟(jì) b、社會保險 c、社會福利 d、社會優(yōu)撫

189．根據(jù)我國目前的現(xiàn)實(shí)情況，我國社會保險的籌資模式應(yīng)采用(c)a、現(xiàn)收現(xiàn)付式 b、完全基金式 c、部分基金式 d、財(cái)政撥款解決 190．社會救濟(jì)屬于(b)a、購買性支出 b、轉(zhuǎn)移性支出 c、積累性支出 d、生產(chǎn)性支出

191．從世界各國的情況來看，對于醫(yī)療、生育、失業(yè)等方面的保險，一般采用（籌資模式。

a、現(xiàn)收現(xiàn)付式 b、完全基金式 c、部分基金式 c、財(cái)政撥款解決 192．社會保障體系的最高層次為(d)a、社會保險 b、社會救濟(jì) c、社會優(yōu)撫 d、社會福利

193．在下列稅種中稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁的稅種是(b)a、增值稅

b、公司所得稅

c、消費(fèi)稅

d、營業(yè)稅

194．解決自然壟斷的有效措施有(c)a、征稅 b、采取反壟斷措施 c、公共定價 d、收費(fèi)

195．政府在為自然壟斷產(chǎn)品定價時，會產(chǎn)生企業(yè)虧損問題的定價方法是(a)、邊際成本定價 b、二部定價、平均成本定價 d、固定成本與變動成本定價）a a c 196．消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)采取從價定率和從量定額兩種計(jì)算方法，因此，下列項(xiàng)目中采用從量定額征稅的是（a）

a、汽油 b、化妝品 c、小汽車 d、金銀首飾

197．我國在進(jìn)口貨物或物品時，不征收（c）

a、增值稅 b、消費(fèi)稅 c、營業(yè)稅 d、關(guān)稅 198．下列項(xiàng)目中不屬于規(guī)費(fèi)的是（a）

a、過橋收費(fèi) b、護(hù)照費(fèi) c、商品檢驗(yàn)費(fèi) d、畢業(yè)證書費(fèi)

199．對公共設(shè)施使用者收取使用費(fèi)時，是依據(jù)使用者的（c）

a、收入狀況 b、能力狀況 c、受益狀況 d、財(cái)產(chǎn)狀況

200．按照公共產(chǎn)品受益范圍的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)由地方政府負(fù)責(zé)提供的公共產(chǎn)品是（a、國防 b、消防

c、外交 d、航空

201．以下應(yīng)由中央政府負(fù)責(zé)公共生產(chǎn)的自然壟斷企業(yè)是（d）a、自來水 b、煤氣 c、電力 d、航空

202．以下屬于財(cái)政資源配置職能的有（c）

a、征收個人所得稅 b、建立社會保障制度

c、消除外部性

d、控制貨幣供應(yīng)量

203．中央政府須承擔(dān)的支出責(zé)任是（a）a、國際貿(mào)易 b、市政建設(shè) c、公共綠地 d、地方性公共交通

四、多項(xiàng)選擇

1．奴隸制國家財(cái)政收入主要包括(abc)。a、國王土地收入

21）b b、貢物和掠奪收入 c、軍賦收入 d、捐稅收入 e、公債收入

2．分稅制的類型包括(bd)。a、結(jié)構(gòu)型分稅制

b、徹底型分稅制 c、規(guī)模型分稅制 d、適度型分稅制 e、分散型分稅制

3．在稅收分類中，增值稅屬于(ace)。a、流轉(zhuǎn)稅 b、資源稅 c、從價稅 d、從量稅

e、中央地方共享稅

4．按我國稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，可以免繳個人所得稅的項(xiàng)目有(bc)。a、工資薪金所得 b、國債利息所得

c、省級科研成果獎獎金 d、特許權(quán)使用費(fèi)所得 e、偶然所得

5．公債產(chǎn)生必須具備的條件是(abcd)。a、生產(chǎn)力的發(fā)展 b、國家職能的擴(kuò)大

c、資本主義生產(chǎn)方式的產(chǎn)生 d、社會上存在著閑置資本

e、財(cái)政政策與貨幣政策的相互配合

6．與一般工商信用比較，財(cái)政固定資產(chǎn)投資貸款具有的特點(diǎn)是(ace)。a、有償性 b、長期性 c、專用性 d、靈活性 e、社會性

7．下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)政補(bǔ)貼的項(xiàng)目是(acd)。a、財(cái)政支付企業(yè)建設(shè)貸款的利息 b、國家撥付的企業(yè)建設(shè)資金 c、國家對企業(yè)實(shí)行的稅收優(yōu)惠 d、國家彌補(bǔ)國有企業(yè)的虧損

e、國家對低收入居民提供的廉租住房

8．在我國經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌過程中，國民收入分配發(fā)生了重大變化，主要體現(xiàn)在(bcde)。

a、財(cái)政收入額下降

b、財(cái)政收入占國民收入比例下降

c、國有企業(yè)留利下降 d、居民收入增長 e、預(yù)算外資金增長

9．在市場經(jīng)濟(jì)條件下，資源配置主體發(fā)生變化的主要原因是(abd)。a、現(xiàn)代企業(yè)制度的建立 b、政府職能的轉(zhuǎn)變

c、債券和股票進(jìn)入市場 d、多種所有制形式并存

e、企業(yè)公平競爭，優(yōu)勝劣汰

10．?dāng)U張性財(cái)政政策的實(shí)施手段有(ad)。a、增加政府開支 b、減少政府開支 c、增加稅收 d、減少稅收 e、降低利率

11．資本主義國家財(cái)政支出主要包括(abcde)。

a、國家行政支出 b、軍事支出 c、社會福利支出 d、教育支出 e、經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出

12．哪種公債是按公債本位劃分的?(ce)。

a、國內(nèi)公債 b、國外公債 c、實(shí)物公債 d、普通公債 e、貨幣公債

13．稅收的基本特征包括(abd)。

a、無償性 b、.強(qiáng)制性 c、社會性 d、固定性 e、補(bǔ)償性

14．我國1994年進(jìn)行的增值稅稅制改革的內(nèi)容有(acde)a、由價內(nèi)稅改為價外稅 b、由從量稅改為從價稅 c、明確扣除范圍

d、確定合理的稅率水平e、改革計(jì)稅依據(jù)

15．我國擬開征、尚未開征的稅種有(ad)。

a、遺產(chǎn)稅與贈與稅 b、特別燃油稅 c、證券交易稅 d、社會保險稅

。e、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

16．下列國債發(fā)行方法中，哪些屬于公開發(fā)行方式？(acd)。

a、由財(cái)政部直接向社會發(fā)行 b、采取強(qiáng)制性攤派方式發(fā)行 c、政府委托銀行代售 d、在金融市場上出售

e、由中央銀行承購后再向社會轉(zhuǎn)售

17．下列支出項(xiàng)目中，屬于購買性支出的是(ab)。

a、政權(quán)機(jī)構(gòu)執(zhí)行公務(wù)的費(fèi)用 b、公務(wù)員工薪 c、支付國債利息 d、財(cái)政補(bǔ)貼 e、基本建設(shè)投資

18．以下財(cái)政支出屬于購買性支出的是（abc）

a．行政管理費(fèi)支出 b．各項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出 c．政府各部門的投資撥款 d．債務(wù)利息

19．廣義的財(cái)政收支范圍包括(ab)。a、國家預(yù)算收支 b、預(yù)算外收支

c、國有企業(yè)財(cái)務(wù)收支 d、國有銀行信貸收支 e、制度外收入

20．按照財(cái)政資金使用主體的性質(zhì)分類，財(cái)政支出可分為(abc)a、經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出

b、行政經(jīng)費(fèi)支出 c、國防經(jīng)費(fèi)支出

d、購買性支出 e、轉(zhuǎn)移性支出

21．我國財(cái)政政策的目標(biāo)是(abcde)。a、穩(wěn)定價格 b、收入合理分配

c、社會生活質(zhì)量逐步提高 d、經(jīng)濟(jì)增長 e、國際收支平衡

22．影響財(cái)政支出規(guī)模的主要因素(acde)。a、經(jīng)濟(jì)性因素

b、支出結(jié)構(gòu) c、社會性因素

d、法律性因素 e、政治性因素

23．稅式支出的形式主要有(abcde)。a、稅收豁免

。b、納稅扣除 c、稅收抵免

d、延期納稅 e、優(yōu)惠稅率

24．下列稅種中屬于商品課稅的是(abd)。

a、增值稅 b、消費(fèi)稅 c、企業(yè)所得稅 d、關(guān)稅

e、個人所得稅

25．按預(yù)算編制的內(nèi)容分類，可以分為(ab)。a、單式預(yù)算 b、復(fù)式預(yù)算 c、增量預(yù)算 d、零基預(yù)算 e、效績預(yù)算

26．下列稅種中屬于從價稅的是(ade)。a、房產(chǎn)稅

b、資源稅

c、車船使用稅

d、企業(yè)所得稅 e、個人所得稅

27．我國增值稅的納稅人包括(abcde)。

a、生產(chǎn)銷售貨物的單位和個人 b、提供加工勞務(wù)的單位和個人 c、提供修理勞務(wù)的單位和個人 d、提供修配勞務(wù)的單位利個人 e、進(jìn)口貨物的單位和個人

28．國債的發(fā)行方式通常包括(abcde)。

a、固定收益出售 b、公募拍賣 c、連續(xù)經(jīng)銷 d、直接推銷 e、綜合方式

29．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有(abc)。

a、前轉(zhuǎn) b、后轉(zhuǎn) c、消轉(zhuǎn) d、稅收資本化 e、停轉(zhuǎn)

30．按照我國現(xiàn)行分稅制的規(guī)定，下列稅種屬于共享稅的是(ac)a、增值稅 b、消費(fèi)稅 c、資源稅。

d、關(guān)稅

e、證券交易稅

31．財(cái)政政策的工具主要有(abcd)。

a、稅收 b、公債 c、政府投資 d、公共支出 e、國家預(yù)算

32．預(yù)算外資金管理新措施主要包括(abcde)。

a、預(yù)算外資金范圍的重新界定

b、部分預(yù)算外資金納入財(cái)政預(yù)算管理

c、嚴(yán)格控制行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金規(guī)模 d、建立預(yù)算外資金收支預(yù)決算制度 e、嚴(yán)格規(guī)定預(yù)算外資金的使用范圍

33．按照調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量的功能劃分，財(cái)政政策類犁包括(cde)a、內(nèi)在穩(wěn)定的財(cái)政政策 b、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策 c、擴(kuò)張性財(cái)政政策 d、緊縮性財(cái)政政策 e、中性財(cái)政政策

34．稅收對經(jīng)濟(jì)選擇行為的影響體現(xiàn)為稅收效應(yīng)，具體包括(ab)a、收入效應(yīng) b、替代效應(yīng) c、稅收中性 d、稅收乘數(shù) e、稅收增長彈性

35.我國現(xiàn)行稅率分為(abcd)。

a、比例稅率 b、定額稅率 c、全額累進(jìn)稅率 d、超累稅率 e、定量稅率

36.與課稅對象關(guān)系密切的術(shù)語包括(abd)。a、稅目

b、計(jì)稅依據(jù) c、納稅期限 d、稅源 e、偷稅漏稅

37.行政改革的基本內(nèi)容是(abde)。

a、轉(zhuǎn)變職能 b、理順關(guān)系 c、增加收入 d、精兵簡政 e、提高效率

。

38.市場失靈的表現(xiàn)是(abc)。

a、公共產(chǎn)品 b、外部效應(yīng) c、不完全競爭 d、收入分配不公 e、經(jīng)濟(jì)波動與失衡

39.政府預(yù)算編制的核心內(nèi)容，是要確定各收支項(xiàng)目的具體數(shù)額，確定預(yù)算指標(biāo)數(shù)，確定數(shù)額的方法主要有(abcde)a.基數(shù)法 b.序數(shù)法 c.比例法 d.定額法 e.綜合法 f.調(diào)整法

40．預(yù)算外資金具有(bce)的特點(diǎn)。

a、經(jīng)濟(jì)性 b、財(cái)政性 c、專用性 d、集中性 e、分散性

41．在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政所具有的職能是(abc)a、資源配置 b、收入分配 c、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定 d、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) e、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)

42．資本主義國家的財(cái)政收入主要有（abcd）a．稅收 b． 債務(wù)收入 c．國有企業(yè)收入 d．各種制度性收費(fèi)

43．以下屬于財(cái)政支出的原則的是（abc）a．量入為出的原則

b．統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則 d．厲行節(jié)約、講求效益的原則 d．量出為入的原則

44．以下屬于社會保障的內(nèi)容的是（abcd）

a．社會救助 b．社會福利中的一部分 c．社會優(yōu)撫 d．社會保險

45．影響財(cái)政集中率的因素主要有（abcd）

a．生產(chǎn)資料所有制結(jié)構(gòu) b．經(jīng)濟(jì)管理體制的模式 c．政府職能范圍的大小 d．分配政策

46．增值稅一般納稅人的稅率有（bcd）

a．低稅率6% b．基本稅率為17%。

c．低稅率為13% d．出口適用零稅率

47．私人部門經(jīng)濟(jì)和公共部門經(jīng)濟(jì)活動的差異有：(abd)a.活動范圍 b.活動方式 c.活動目的 d.活動手段 48．屬于財(cái)政的職能有（acd）

a.資源配置職能 b.物價穩(wěn)定職能 c.收入分配職能

d.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

e.充分就業(yè)職能

49．稅收的財(cái)政收入原則，具體體現(xiàn)為（ad）原則。

a、彈性 b、慎選稅種 c、慎選稅源 d、充足

50．對國際稅收的理解應(yīng)該是（abcd）。

a、國家之間的分配關(guān)系 b、以國家稅收的存在為前提 c、國家之間的特定稅種 d、國家之間的稅務(wù)協(xié)調(diào)關(guān)系

51．決定國債適度規(guī)模的因素主要有（acd）。

a、國家的償債能力 b、國家的基建規(guī)模

c、認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)能力 d、國債的使用方向、結(jié)構(gòu)與效益

52．當(dāng)前，我國國債流通轉(zhuǎn)讓可以采取（abcd）等方式。

a、國債貼現(xiàn) b、國債的現(xiàn)貨交易 c、國債的期貨交易 d、國債的回購業(yè)務(wù)

53．指出國債利率的決定因素（bd）。

a、國家的政策 b、社會資金余缺狀況 c、平均利潤率 d、企業(yè)債券利率 54．指出緊縮財(cái)政政策的手段（ab）。

a、增收 b、減支 c、發(fā)行債券 d、動用預(yù)備費(fèi)

55．財(cái)政補(bǔ)貼按形式分，可以分為（abcd）。

a、價格補(bǔ)貼 b、政策性虧損補(bǔ)貼 c、財(cái)政貼息 d、消費(fèi)補(bǔ)貼 56．在我國分稅制體制中，屬于中央的財(cái)政支出有（abc）。

a、地質(zhì)勘探費(fèi) b、國防支出 c、債務(wù)還本付息支出 d、價格補(bǔ)貼支出 57．農(nóng)業(yè)投資的資金來源（abcd）。

a、國家投資 b、農(nóng)戶投資 c、銀行貸款 d、外資投資 58．政府對農(nóng)業(yè)的干預(yù)在生產(chǎn)方面所使用的手段有（abcd）。

a、低息貸款 b、無息貸款 c、直接補(bǔ)貼 d、間接補(bǔ)貼 59．一般政策性銀行的資金來源于（abcd）。

a、是向金融機(jī)構(gòu)發(fā)行金融債券 b、向社會發(fā)行國家擔(dān)保的債券 c、舉借外債 d、靠設(shè)立一些基金籌得部分資金和部分保險基金節(jié)余資金 60．國防費(fèi)的提供方式（ab）。

a、政府組織公共生產(chǎn)并采取公共提供 b、私人組織生產(chǎn)并與政府采購制度相結(jié)合

c、政府組織私人生產(chǎn)并采取公共提供 d、私人組織生產(chǎn)并采取公共提供 61．行政管理費(fèi)的控制措施有（abcd）。

a、建立公務(wù)員系列的競爭機(jī)制 b、深化行政體制改革、精簡機(jī)構(gòu) d、厲行節(jié)約、勤儉辦事 d、其他措施 62．指出政府應(yīng)投資的范圍（abc）。

a、基礎(chǔ)設(shè)施 b、支柱產(chǎn)業(yè) d、農(nóng)業(yè) d、家裝行業(yè) 63．指出屬于政府采購的方式（ab）。

a、指標(biāo)性采購 b、非指標(biāo)性采購 c、團(tuán)體采購 d、非團(tuán)體采購

64．以國家預(yù)算的編制方法為依據(jù)，分為（ab）。

a、零基預(yù)算 b、增量預(yù)算 c、單式預(yù)算 d、復(fù)式預(yù)算

65．農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)。主要通過（abcd）體現(xiàn)出來。

a、直接提供農(nóng)產(chǎn)品貢獻(xiàn) b、提供市場貢獻(xiàn) c、提供要素貢獻(xiàn) d、提供外匯貢獻(xiàn)

66．影響行政管理費(fèi)支出的因素主要包括（abcd）。

a、政府職能 b、政府機(jī)構(gòu)規(guī)模 c、行政管理費(fèi)支出的控制 d、支出效率

67．在國際上，財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行分類，一般分為（abc）。

a、經(jīng)常性支出 b、凈貸款支出

c、資本性支出 d、住房與社區(qū)生活服務(wù)支出

68．我國按財(cái)政支出的性質(zhì)進(jìn)行分類，通常可以分為（cd）。

a、國防費(fèi)支出 b、社會福利與社會保障支出 c、購買性支出 d、轉(zhuǎn)移性支出 69．影響一國國防支出的因素主要包括（abcd）。

a、地域的大小 b、國際局勢的變化

c、國家的綜合勢力 d、一國在世界經(jīng)濟(jì)中的地位

70．政府采購與非政府采購的差異之處在于（abcd）。a、采購的資來源不同 b、采購的主體不同 c、采購的規(guī)范程度不同 d、采購的經(jīng)濟(jì)影響不同

71．影響財(cái)政支出的因素（abc）。

a、政治 b、經(jīng)濟(jì)

c、社會 d、國家職能的大小 72．以國家預(yù)算的形式差別為依據(jù)，分為（cd）。

a、零基預(yù)算 b、增量預(yù)算 c、單式預(yù)算 d、復(fù)式預(yù)算

73．國家預(yù)算的編制原則（abcd）。

a、計(jì)劃性 b、政治程序性 c、法律性 d、公開性 74．指出屬于預(yù)算外資金的范圍（abcd）。

a、地方財(cái)政部門管理的預(yù)算外資金 b、行政事業(yè)單位管理的預(yù)算外資金 c、國有企業(yè)及主管部門管理的預(yù)算外資金 d、地方和中央主管部門管理的預(yù)算外資金

75．指出屬于地方財(cái)政支出的項(xiàng)目（ac）。

a、城市維護(hù)支出 b、國防費(fèi) c、價格補(bǔ)貼支出 d、外交支出 76．指出下列收入項(xiàng)目不中屬于市場分配的范疇（acd）。

a、公務(wù)員工資 b、企業(yè)利潤

c、軍隊(duì)人員的工資 d、事業(yè)單位職工工資 77．指出下列收入項(xiàng)目中不屬于財(cái)政分配的范疇（ab）。

a、租金收入 b、股息收入 c、公共醫(yī)療 d、社會福利

78．企業(yè)收入是指國家以國有資產(chǎn)所有者的身份，以（acd）形式取得的財(cái)政收入形式。

a、利潤上繳 b、稅金

c、股息與紅利 d、租金和資產(chǎn)占用費(fèi)

79．影響財(cái)政收入規(guī)模的因素（abcd）。

a、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平b、生產(chǎn)技術(shù)水平

c、分配政策與分配體制 d、價格水平或通貨膨脹水平80．在下列項(xiàng)目中屬于營業(yè)稅的特點(diǎn)的是（abcd）。

a、課征普遍，遍及整個第三產(chǎn)業(yè)和第二產(chǎn)業(yè)中的建筑業(yè) b、不論行業(yè)所處的地域不論行業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

c、實(shí)行比例稅率。稅率一般為3%或5%，個別行業(yè)除外 d、計(jì)征簡便

81．在下列項(xiàng)目中屬于所得課稅有四個方面的特點(diǎn)（abc）。

a、稅負(fù)相對公平b、一般不存在重復(fù)征稅問題 c、有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益 d、課稅無彈性 82．我國國債的功能主要表現(xiàn)為（abd）。

a、彌補(bǔ)財(cái)政赤字 b、籌集建設(shè)資金 c、調(diào)節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)收支 d、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 83．財(cái)政補(bǔ)貼按形式分，可以分為（abcd）。

a、價格補(bǔ)貼 b、消費(fèi)補(bǔ)貼 c、財(cái)政貼息 d、企業(yè)虧損補(bǔ)貼

84．我國分稅制體制中，屬于中央的財(cái)政支出有（abc）。

a、地質(zhì)勘探費(fèi) b、國防支出 c、債務(wù)還本付息支出 d、價格補(bǔ)貼支出

85．指出屬于我國財(cái)政政策的目標(biāo)(bcd)。

a、企業(yè)收支平衡 b、經(jīng)濟(jì)適度增長 c、收入合理分配 d、社會生活質(zhì)量逐步提高

86．我國實(shí)施的穩(wěn)健財(cái)政政策的主要措施(ab)。

a、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu) b、壓縮國債規(guī)模 c、增加國債規(guī)模 d、動用預(yù)備費(fèi) 87．指出下列收入項(xiàng)目中屬于市場分配的范疇（abc）。

a、企業(yè)職工工資 b、企業(yè)利潤 c、財(cái)產(chǎn)收入 d、社會保障

88．指出下列收入項(xiàng)目中屬于財(cái)政分配的范疇（cd）。

a、租金收入 b、股息收入 c、醫(yī)療保健 d、基礎(chǔ)教育 89．經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常包括（abcd）。

a、充分就業(yè) b、物價穩(wěn)定 c、適度的經(jīng)濟(jì)增長率 d、國際收支平衡

90．指出下列項(xiàng)目中屬于實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入分配職能的機(jī)制和手段（abcd）。

a、劃清市場分配與財(cái)政分配的界限 b、規(guī)范工資制度 c、加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié) d、通過轉(zhuǎn)移性支出 91．現(xiàn)行稅制存在的主要問題在于（abcd）。

a、生產(chǎn)型增值稅不能解決增值稅重復(fù)征稅的問題 b、個人所得稅的稅率偏多，且實(shí)行分項(xiàng)課征

c、內(nèi)外資企業(yè)的兩套稅制尚未統(tǒng)一，兩套稅制，兩種待遇 d、農(nóng)業(yè)稅負(fù)擔(dān)偏重

92．財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出主要包括(cd)。

a、債務(wù)利息支出 b、行政管理支出 c、稅收支出 d、財(cái)政補(bǔ)貼

93．我國行政管理支出包括(abcd)a、行政支出 b、公安支出

c、國家安全支出 d、司法檢察支出

94．下列支出中，屬于滿足社會公共需要的是(cd)。

a、食品支出 b、住房支出 c、公安．司法．檢察支出 d、國防支出

95．積極財(cái)政政策應(yīng)當(dāng)是(ab)。

a、根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)態(tài)勢所實(shí)行的積極應(yīng)對的財(cái)政政策 b、相機(jī)抉擇的公共財(cái)政政策

c、自動穩(wěn)定的公共財(cái)政政策 d、主要通過物質(zhì)刺激的財(cái)政政策 96．稅收制度的基本要素有(abd)。

a、納稅人 b、征稅對象 c、納稅環(huán)節(jié)與納稅期限 d、稅率

97．瓦格納從以下哪些方面解釋了公共支出的增長問題(bc)。

a、國家活動范圍的擴(kuò)大

b、市場主體關(guān)系的復(fù)雜化要求相關(guān)的司法．行政制度 c、城市化的發(fā)展和人口密度的增加 d、戰(zhàn)爭使財(cái)政支出大幅度提升

98．致使公共部門履行資源配置職能原因是（abcd）。

a、公共物品或服務(wù)的存在 b、外部效應(yīng)的存在 c、不完全競爭狀態(tài)的存在 d、分配不公平

99．屬于資源配置領(lǐng)域的市場失靈的是（acde）。

a、公共產(chǎn)品 b、失業(yè)和通貨膨脹c、外部性問題 d、市場不完全 e、偏好不合理

100．具有“自動穩(wěn)定”經(jīng)濟(jì)作用的財(cái)政制度主要包括（bc）

a．累退性商品稅制度 b．累進(jìn)性所得稅制度

c．失業(yè)救濟(jì)金制度 d．財(cái)政貼息制度 e．稅收優(yōu)惠制度

101．下列支出中屬于轉(zhuǎn)移性支出的有（bc）

a．行政管理費(fèi)支出 b．社會保障支出

c．財(cái)政補(bǔ)貼支出 d．國防支出

e．文教衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)支出

102．衡量財(cái)政支出規(guī)模的相對指標(biāo)包括（abc）

a．財(cái)政支出水平b．邊際財(cái)政支出傾向

c．財(cái)政支出彈性 d．財(cái)政支出邊際效益 e．財(cái)政支出邊際成本

103．按我國消費(fèi)稅制度規(guī)定，下列商品中，屬于消費(fèi)稅課稅對象的是（abe a．香煙 b．小汽車

c．高檔家具 d．液晶電視 e．酒精

104．公債的基本特征是（acd）

32）

a．自愿性

b．固定性 c．有償性

d．靈活性 e．強(qiáng)制性

105．下列稅種中，屬于從價稅的是（acde）

a．增值稅

b．消費(fèi)稅 c．營業(yè)稅

d．關(guān)稅 e．房產(chǎn)稅

106．行政管理支出包括(abcd)a、行政管理費(fèi) b、公檢法經(jīng)費(fèi) c、武裝警察部隊(duì)經(jīng)費(fèi) d、外交支出

107．要控制行政管理支出，就要掌握好幾個比例關(guān)系(bcd)a、行政管理支出占國民生產(chǎn)總值的比例 b、行政管理支出與經(jīng)濟(jì)增長的比 c、行政管理支出占財(cái)政總支出的比例 d、行政管理支出與經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的比例

108．下列支出項(xiàng)目中，哪些屬于公用經(jīng)費(fèi)支出(bcd)a、工資 b、公務(wù)費(fèi) c、修繕費(fèi) d、設(shè)備購置費(fèi)

109．下列支出中，哪些屬于人員經(jīng)費(fèi)支出(acd)a、獎學(xué)金 b、業(yè)務(wù)費(fèi) c、補(bǔ)助工資 d、職工福利費(fèi)

110．科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)可以來自以下渠道(abcd)：

a、財(cái)政撥款 b、民間信用 c、企業(yè)投資 d、銀行貸款

111．醫(yī)療事業(yè)的資金來源可以從以下渠道獲得(abcd)

a、政府的醫(yī)療支出 b、醫(yī)療保險費(fèi) c、社會慈善機(jī)關(guān)的援助 d、私人支付醫(yī)療費(fèi)

112．在醫(yī)療衛(wèi)生市場上，政府免費(fèi)或半免費(fèi)提供的服務(wù)是(abcd)a、傳染病的防治 b、衛(wèi)生教育和宣傳 c、計(jì)劃免疫 d、衛(wèi)生監(jiān)督與執(zhí)法

113．基礎(chǔ)設(shè)施的生產(chǎn)組織形式有（abcd）

a、公有公營 b、公有私營 c、私有私營 d、社區(qū)和使用者提供 114．我國社會保障制度由（abcd）部分組成。

a、社會保險 b、社會救濟(jì) c、社會福利 d、社會優(yōu)撫 115．屬于我國社會保險內(nèi)容的是（abcd）

a、生育保險 b、養(yǎng)老保險 c、醫(yī)療保險 d、失業(yè)保險

116．一般來說，可供選擇的社會保險籌資模式有以下幾種（bcd）

a、社會保障稅 b、現(xiàn)收現(xiàn)付式 c、部分基金式 d、完全基金式 117．政府對社會保險市場干預(yù)的理由是（abcd）

a、私人保險面臨的“相反選擇” b、私人保險公司降低社會風(fēng)險的能力較弱 c、降低決策成本 d、出于收入再分配的考慮

．一國在選擇主體稅種時應(yīng)考慮的因素有（ab d）

a、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

b、國家稅收職能的側(cè)重面 c、稅收成本

d、一國的經(jīng)濟(jì)管理水平

119．通過征收特定受益稅為公共提供籌措資金需具備的條件是（bcd a、消費(fèi)上具有非排斥性

b、受益對象可確認(rèn)

c、受益量在一定程度上可確認(rèn)

d、稅收收入專款專用

118）120．以下關(guān)于拉弗曲線的表述中正確的有（abcd）

a、表明稅率和稅收收入的函數(shù)關(guān)系 b、高稅率不一定取得高收入

c、取得同樣多的稅收，可采取不同的稅率 d、從理論上講稅率與稅收收入之間存在最優(yōu)結(jié)合 121．在稅制設(shè)計(jì)中可減少稅收超額負(fù)擔(dān)的措施有（acd）

a、盡可能采用中性稅收

b、盡可能對需求彈性大的商品征稅c、盡可能避免高稅率

d、盡可能對需求彈性小的商品征稅

122．政府通常采用的激勵投資的稅收政策有（abcd）

a、減免所得稅

b、快速折舊

c、投資抵免

d、財(cái)政補(bǔ)貼

123．影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸縮的因素有（abcd）

a、供求彈性

b、E、計(jì)稅單位

c、課稅對象 d、課稅范圍

124．下述關(guān)于壟斷條件下稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁規(guī)律的表述中正確的有（bc）

a、在供給具有無限彈性的情況下，壟斷者不負(fù)擔(dān)稅負(fù)。b、在邊際成本遞增的情況下，壟斷者將負(fù)擔(dān)大部分稅負(fù)。c、從價稅與從量稅相比較，從價稅使壟斷者的稅負(fù)大于從量稅。d、對壟斷利潤征稅，將會使壟斷者減少產(chǎn)量。

125．對小轎車征收消費(fèi)稅，廠商有可能采取的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式有（ac）

a、前轉(zhuǎn)

b、稅收資本化

c、后轉(zhuǎn)

126．一個人的真實(shí)收入取決于下述哪些因素（abcd）

a、個人的收入水平

b、法律上承擔(dān)的稅負(fù) c、別人轉(zhuǎn)嫁給他的稅負(fù)

d、他轉(zhuǎn)嫁給別人的稅負(fù)

127．在完全競爭市場上，從供求彈性角度來看稅負(fù)具有以下轉(zhuǎn)嫁規(guī)律（bcd a、供求彈性相等時，稅負(fù)由納稅人負(fù)擔(dān)

b、供給有彈性需求完全無彈性時，買方負(fù)擔(dān)全部稅負(fù) c、需求曲線相對于供給曲線較平坦，稅負(fù)大部分由賣方負(fù)擔(dān)

35）

d、供給有彈性需求具有完全彈性時，賣方負(fù)擔(dān)全部稅負(fù) 128．在二部定價法之下，產(chǎn)品價格主要由以下內(nèi)容組成（abcd）

a、固定成本 b、變動成本 c、固定費(fèi)用 d、從量費(fèi)用

129．市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府對某些產(chǎn)品實(shí)行公共定價的原因是（abcd）

a、彌補(bǔ)壟斷損失 b、穩(wěn)定市場價格 c、縮小分配差距 d、獲取財(cái)政收入

130．在自然壟斷條件下，保證企業(yè)財(cái)務(wù)收支平衡的公共定價方法有（bd）a、邊際成本定價法 b、平均成本定價法

c、固定成本定價法 d、二部定價法 131．政府穩(wěn)定農(nóng)產(chǎn)品價格的主要原因是（bc）a、增加財(cái)政收入

b、農(nóng)產(chǎn)品供求彈性不對稱

c、農(nóng)產(chǎn)品是家庭生活資料的基本來源 d、農(nóng)產(chǎn)品是一些工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)資料的基本來源

132．在競爭市場上以公平為目標(biāo)的公共定價對經(jīng)濟(jì)可能產(chǎn)生的影響有（abcd a、使價格偏離產(chǎn)品邊際成本 b、改善了收入分配狀況 c、提高了低收入者的實(shí)際購買力 d、扭曲了產(chǎn)品的相對價格

133．公債的特點(diǎn)是（ab）

a、有償性 b、自愿性 c、固定性 d、期限性

134．公債按不同的債務(wù)契約形式，可以分為（ab）、公債券

b、合同型借款 c、記名式債券 d、記賬式債券

135．公債的發(fā)行價格有（abcd）、平價發(fā)行

36）

a a b、溢價發(fā)行 c、折價發(fā)行 d、貼現(xiàn)價發(fā)行

136．償付公債的資金來源主要有（abc）

a、預(yù)算結(jié)余 b、政府投資收益 c、稅收 d、政府行政性收費(fèi)

137.企業(yè)所得稅征收時，允許在稅前列支的稅是（bcd）

a、增值稅 b、消費(fèi)稅

c、營業(yè)稅

d、城市維護(hù)建設(shè)稅

138．關(guān)聯(lián)企業(yè)間的購銷業(yè)務(wù)不能按照獨(dú)立企業(yè)間的業(yè)務(wù)往來作價時；稅務(wù)機(jī)關(guān)有對其交易價格進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整的方法是（abc）a、按照獨(dú)立企業(yè)間同類業(yè)務(wù)活動的價格 b、按再銷售的第三者的價格 c、按成本加合理的費(fèi)用和利潤 d、按關(guān)聯(lián)企業(yè)之間協(xié)定的價格

139．下列說法正確的是（abcd）

a、城市維護(hù)建設(shè)稅分別與消費(fèi)稅、增值稅和營業(yè)稅同時繳納

b、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)當(dāng)保證用于城市的公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè) c、城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地的不同分別規(guī)定不同的稅率 d、在集市上出售商品的個體商販和個人，一律免征城市維護(hù)建設(shè)稅

140．下列各稅種中屬于對資源課稅的稅種是（abcd）

a、土地增值稅 b、耕地占用稅

c、城鎮(zhèn)土地使用稅 d、資源稅

e、房產(chǎn)稅

141．下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（abc）

a、增值稅 b、營業(yè)稅 c、消費(fèi)稅 d、房產(chǎn)稅

五、判斷題

1．購買性支出和政府轉(zhuǎn)移性支出都是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下各種商品和勞務(wù)的銷售得以實(shí)現(xiàn)的一個重要的條件。（√）

2．財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出不可能改變在初次分配中形成的國民收入分配格局。（╳）3．社會保險是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容。(√)4．勞動力再生產(chǎn)費(fèi)用的增長幅度是關(guān)系到國民收入中財(cái)政收入所占比重的重要因素，它制約著財(cái)政收入規(guī)模的下限指標(biāo)。(╳)5．納稅人不一定是負(fù)稅人，主要看稅款是否能轉(zhuǎn)稼。(√)6．中央稅是指由中央政府征收和管理使用并支配使用的稅種(╳)7．個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)居住并有所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住，但有來源于我國境內(nèi)所得的外國人。(√)8．經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅是指由于同一課稅對象或同一稅源的不同納稅人分別征稅所造成的 重復(fù)征稅。(√)9．長期國債的付息方式一般是分次支付，而短期國債付息方式則是到期一次支付。(√)10．財(cái)政赤字對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是有害的。(╳)11．正是由于市場失靈的存在，個人與經(jīng)濟(jì)組織無能為力，才需要政府財(cái)政的介入，用非市場的方式解決這一問題。（√）

12.政府可通過通過壟斷經(jīng)營一些需求彈性小、利潤高的行業(yè)來直接獲取財(cái)政收入。（√）

13．轉(zhuǎn)移性支出對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是直接的，而對國民收入分配的影響是間接的。（╳）

14．政府采購的范圍一般只限于商品和工程。（╳）15.最低生活保障的給付一般采取現(xiàn)金救助方式。（√）

16.政府一旦擁有壟斷性企業(yè)的所有權(quán)，可以根據(jù)公共的利益來決定產(chǎn)量和價格，以求得社會福利的最大化，盡管從理論上是做不到的。(╳)17．一般認(rèn)為，以收益和財(cái)產(chǎn)為課稅對象的稅種是直接稅；以商品、營業(yè)收入、勞務(wù)收

入為課征對象的稅種是間接稅。（√）

18．消費(fèi)稅納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)品的單位和個人。（╳）19．資本預(yù)算主要包括對國有企業(yè)和公共基礎(chǔ)設(shè)施的投資，其收入來源主要為經(jīng)常預(yù)算的結(jié)余及債務(wù)收入。（√）

20．累進(jìn)的所得稅是自動穩(wěn)定的財(cái)政政策。（√）21．凡是以政府為主體的活動都是財(cái)政活動。(╳)22．由于政府的各項(xiàng)活動都難免涉及資金的收支問題，因此，財(cái)政活動構(gòu)成了政府經(jīng)濟(jì)活動的基礎(chǔ)。（√）

23．我們習(xí)慣上將由家庭和企業(yè)這兩個部門形成的經(jīng)濟(jì)稱為私人經(jīng)濟(jì)，而把政府部門形成的經(jīng)濟(jì)成為公共經(jīng)濟(jì)。（√）

24．私人部門是追求私人自身利益的，而公共部門則是完全追求公共利益的，沒有個人的私利可尋。(╳)25．一個國家所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段對財(cái)政支出結(jié)構(gòu)具有決定性的作用。（√）26．政府的運(yùn)行總是以政治權(quán)力為基礎(chǔ)和前提，而經(jīng)濟(jì)是政治的基礎(chǔ)，政治權(quán)力不能創(chuàng)造財(cái)富，卻可以支配財(cái)富，甚至凌駕于經(jīng)濟(jì)之上支配經(jīng)濟(jì)，這正是政府機(jī)制的缺陷和政府干預(yù)失效的最根本原因。(╳)27．在衡量財(cái)政支出規(guī)模時，無論是絕對指標(biāo)，還是相對指標(biāo)，都存在一個針對物價變化進(jìn)行調(diào)整的問題。（√）

28．消耗性支出，也稱消費(fèi)性支出，是指政府以購買商品和勞務(wù)的方式消耗或運(yùn)用社會資源。(╳)29．從保險產(chǎn)品或服務(wù)的屬性來說，它實(shí)際上是一種私人產(chǎn)品,具有排他性和競爭性。（√）

30．從廣義上說，財(cái)政學(xué)就是研究政府經(jīng)濟(jì)活動的經(jīng)濟(jì)學(xué)，也即公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)。（√）31．社會公平是指收入差距維持在現(xiàn)階段社會各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)。平均不等于公平，但不會背離社會公平。(╳)32．經(jīng)濟(jì)增長職能是財(cái)政首要的和最基本的職能。(╳)33．如果一個社會能夠同時實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)效率和交換效率，那就意味著該社會能夠在既定資源和技術(shù)限制下，生產(chǎn)出最大數(shù)量的產(chǎn)品組合，而且該產(chǎn)品組合能夠最大限度地滿足社會的需要。(╳)34.皮科克和懷斯曼關(guān)于財(cái)政支出增長的理論也被稱為“時間型態(tài)理論”或“梯度漸進(jìn)

增長論（√）

35．消耗性支出，也稱購買性支出，是指政府以購買商品和勞務(wù)的方式消耗或運(yùn)用社會資源，包括財(cái)政消費(fèi)支出和財(cái)政投資支出（√）

36．在發(fā)達(dá)國家的市場經(jīng)濟(jì)中，市場機(jī)制發(fā)展已經(jīng)克服了自身的種種缺陷，市場失靈現(xiàn)象不復(fù)存在。（╳）

37．如果物價總水平上升主要是由財(cái)政赤字引起的，國家財(cái)政就能在GDP再分配中分得更大的份額。（╳）

38．稅收起征點(diǎn)比免征額的優(yōu)惠面更加廣泛。（╳）

39．所得課稅一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價格。（√）

40．企業(yè)所得稅的課稅對象是企業(yè)來源于中國境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。（╳）

41．規(guī)范的收費(fèi)應(yīng)以法制為基礎(chǔ)。（√）

42．以財(cái)政支出是否以商品和服務(wù)相交換為標(biāo)準(zhǔn)，可將全部財(cái)政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩類，這種分類方法具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)分析意義。（√）43．財(cái)政的行政管理支出指的就是財(cái)政用于行政管理機(jī)關(guān)的費(fèi)用支出。（╳）44．中國社會保障制度改革當(dāng)前最迫切的任務(wù)是改革養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和財(cái)產(chǎn)保險。（╳）

45．國債發(fā)行是為了彌補(bǔ)財(cái)政赤字，然而國債發(fā)行也可以牽動財(cái)政赤字的出現(xiàn)。（╳）46．國家借款是最原始的舉債形式，具有手續(xù)簡便、成本費(fèi)用較低等優(yōu)點(diǎn)，因而現(xiàn)代國家在對民眾和企業(yè)借款時仍主要采用這一方式。（╳）47．稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個牲特征（√）

48．居民個人或企業(yè)包括商業(yè)銀行購買公債，不僅會導(dǎo)致貨幣供給量增加，且會改變貨幣供給結(jié)構(gòu)(╳)49．積極財(cái)政政策只能作為特定歷史條件下的中短期財(cái)政政策，不能作為長期政策，長期仍應(yīng)堅(jiān)持適度從緊的財(cái)政政策。（╳）

50．松的財(cái)政政策和松的貨幣政策，必然使社會總需求擴(kuò)大。（√）51．國家財(cái)政是人類社會一開始就有的。（╳）52．公共財(cái)政的理論基礎(chǔ)是“公共產(chǎn)品”理論。（╳）53．在各種財(cái)政手段中居于核心地位的是稅收。（╳）54．國有資產(chǎn)經(jīng)營公司是國有資產(chǎn)的生產(chǎn)者和經(jīng)營者。（╳）

55．所得稅作為一個獨(dú)立的稅種最早出現(xiàn)于法國。（╳）

56．關(guān)稅包括進(jìn)口稅、出口稅、過境稅，但大多數(shù)國家不征收過境稅。（√）57．國有資產(chǎn)管理體制是國家管理國有資產(chǎn)的基本制度。（√）

58．新稅制改革的指導(dǎo)思想是：統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、簡化稅制、合理分權(quán)、理順關(guān)系，進(jìn)而建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制要求的稅制體系。（√）

69．通過發(fā)行政府債券即借債的方法來彌補(bǔ)財(cái)政赤字是世界各國的普遍做法。（√）60．“不干預(yù)”是亞當(dāng)·斯密經(jīng)濟(jì)學(xué)說的最基本觀點(diǎn)。（√）61．稅收支出是財(cái)政分配結(jié)構(gòu)的中心環(huán)節(jié)。（╳）

62．財(cái)政收入的數(shù)量界限即財(cái)政收入占國民收入比重，該界限的確定具有主觀性。（╳）63．財(cái)政分配中的量入為出的含義是以國家最基本的財(cái)政支出需要來確定財(cái)政收入。（╳）

64．在財(cái)政分配中，購買支出的實(shí)現(xiàn)不換回等價的商品和勞務(wù)。（╳）

65．在市場經(jīng)濟(jì)國家，政府對社會生產(chǎn)經(jīng)營部門的支出主要指對公共工程和自然壟斷行業(yè)的支出。（√）

66．有償性財(cái)政支出形式產(chǎn)生的最直接原因是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。（╳）67．按受益原則征收財(cái)政收入可以使社會成員的福利損失降至最低。（√）68．納稅人繳納的流轉(zhuǎn)稅能夠隨商品價格運(yùn)動轉(zhuǎn)嫁由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。（√）

69．總值型的流轉(zhuǎn)稅可減少或消除重復(fù)征稅、重疊征稅，以及產(chǎn)品間或企業(yè)間稅負(fù)不平衡的問題，使稅收負(fù)擔(dān)合理，稅收收入穩(wěn)定。（╳）70．流轉(zhuǎn)稅納稅義務(wù)人即稅負(fù)人。（╳）

71．稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過程中，是否征稅或征收多少稅款，可以與納稅人協(xié)商議定。（╳）72．稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征稅方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（√）

73．稅收收入與企業(yè)收入是同等性質(zhì)的財(cái)政收入形式。（╳）74．消費(fèi)稅和增值稅都是實(shí)行多環(huán)節(jié)征收的稅種。（╳）75．增值稅屬于價內(nèi)稅。（╳）

76．已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果因自然災(zāi)害而造成損失，應(yīng)將損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。（√）

77．計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時，準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位為貨主開具的發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)和政府收取的建設(shè)基金。（√）

78．我國現(xiàn)行增值稅在實(shí)際使用中不允許扣除固定資產(chǎn)所含的稅負(fù)，這種類型屬于收入

型增值稅。（╳）

79．我國現(xiàn)行的消費(fèi)稅均采用定額稅率與比例稅率相結(jié)合的辦法征稅。（√）80．凡是納稅企業(yè)都要繳資源稅。（╳）

81．財(cái)政支出增長論是由皮考可與威斯曼率先提出來的。（╳）

82．抵免法是一國政府對其居民已納國外稅款，允許其從來源于國外的所得中作為費(fèi)用

扣除，就扣除后的余額征稅。（╳）

83．市場提供私人物品滿足社會公共需要，政府提供公共物品滿足私人需要。（╳）84．根據(jù)現(xiàn)行中央與地方的收入劃分，中央固定收入包括：關(guān)稅、海關(guān)代征的消費(fèi)稅與

增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、中央企業(yè)所得稅等。（╳）

85．財(cái)政是以國家為主體的分配活動，因此政府的分配政策與分配體制是決定財(cái)政收入

規(guī)模的根本因素。（╳）

86．對所有在我國的外商投資企業(yè)一律實(shí)行二免三減半的稅收優(yōu)惠政策。（╳）87．實(shí)行起征點(diǎn)制度時達(dá)到起征點(diǎn)之后只就超過的部分計(jì)算納稅，而實(shí)行免征額制度時

對達(dá)到免征額的就其全部所得計(jì)算納稅。（╳）

88．對外商投資企業(yè)分得的利潤用于再投資實(shí)施退稅33%的稅收優(yōu)惠政策。（╳）89．在我國的個人所得稅的計(jì)算中，所有課稅對象均采適用超額累進(jìn)稅率。（╳）90．在我國增值稅的計(jì)算中，所有的外購材料、設(shè)備的增值稅稅款都允許抵扣。（╳）91．引起國際重復(fù)征稅的原因并非源于收入管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的沖突。（╳）92．國債的利率由市場利率、銀行利率、政府信用和社會資金余缺的狀況而定。（√）93．決定國債規(guī)模的主要因素是政府的償債能力。（╳）

94．中央銀行買入國債，商業(yè)銀行準(zhǔn)備金減少，基礎(chǔ)貨幣減少；反之中央銀行賣出國債，商業(yè)銀行準(zhǔn)備金增加。（╳）

95．國家通過征收遺產(chǎn)稅、贈與稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理?xiàng)l件而形成的級差收入；國

家通過征收資源稅調(diào)節(jié)個人財(cái)產(chǎn)分布。（╳）

96．在資源配置過程中，通常通過財(cái)政配置起到對資源的基礎(chǔ)配置作用，通過市場配置

起到對資源配置的調(diào)節(jié)作用。（╳）

97．在經(jīng)濟(jì)蕭條時，稅收自動增加，失業(yè)救濟(jì)金支出自動減少，在經(jīng)濟(jì)繁榮時，稅收下

降，失業(yè)救濟(jì)金支出自動增加，經(jīng)濟(jì)會自動處于平衡和穩(wěn)定之中。（╳）98．正的外部效應(yīng)是指一個廠商從事生產(chǎn)經(jīng)營活動可以為他人帶來經(jīng)濟(jì)利益也得到了應(yīng)

有的經(jīng)濟(jì)報酬。（╳）

99．私人物品具有非排他性和競爭性的特征。這是與公共物品的非排他性和非競爭性相對應(yīng)的。（╳）

100．關(guān)稅政策僅體現(xiàn)在于對進(jìn)口產(chǎn)品的稅率的調(diào)整。（╳）

101．如果出現(xiàn)通貨膨脹，物價上漲，財(cái)政從國民收入中會得到兩部分所得。一部分是 GDP正常增量的分配所得，一部分是價格再分配所得，即“通貨膨脹稅”。（√）

102．從各地區(qū)財(cái)政收入的構(gòu)成來看，財(cái)政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)與各地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平成正

比經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，財(cái)政收入的規(guī)模越大，在地方財(cái)政收入中的比重越高，反之，則低。（√）

103．零基預(yù)算與部門預(yù)算的區(qū)別在于零基預(yù)算反映的是預(yù)算的編制方法而部門預(yù)算反映的是預(yù)算內(nèi)容的細(xì)化。（√）

104．負(fù)的外部效應(yīng)是指一個廠商從事生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有為他人帶來經(jīng)濟(jì)利益也沒有受到應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)處罰。（╳）

105．如果一國實(shí)行以比例稅為主體的稅制，納稅人適用的稅率會隨著名義收入增長而

增長，從而財(cái)政獲得的份額會增加；反之，如果實(shí)行的是累進(jìn)稅為主體的稅制，稅收收入的增長率等于物價上漲率，財(cái)政收入只有名義增長而無實(shí)際增長。（╳）106．超額累進(jìn)稅率是根據(jù)課稅對象的全部按照與之相適應(yīng)的稅率計(jì)算納稅，就是依據(jù)

課稅對象對應(yīng)的最高級次的稅率計(jì)算納稅。（╳）

107．低稅法是指一國政府對本國人來源于國外的所得單獨(dú)制定較低稅率以減輕國際重

復(fù)征稅的方法。（╳）

108．財(cái)政政策側(cè)重于調(diào)整經(jīng)濟(jì)總量，而貨幣政策則側(cè)重調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。（╳）

109．財(cái)政支出的成本效益分析法適用于文教科衛(wèi)支出與經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出。（╳）

110．外商投資企業(yè)的外籍職工與我國職工在個人所得稅方面享受同等的稅收政策。

（╳）

111、實(shí)行起征點(diǎn)制度時達(dá)到起征點(diǎn)之后全部所得計(jì)算納稅，而實(shí)行免征額制度時

對超過免征額的部分計(jì)算納稅。（√）112．以權(quán)謀私是市場缺陷的一種表現(xiàn)形式。（╳）

113．福利經(jīng)濟(jì)學(xué)第一定理認(rèn)為只要市場是完全競爭的，它所產(chǎn)生的結(jié)果就必定符合帕累托效率。（√）

114．福利經(jīng)濟(jì)學(xué)第二定理認(rèn)為任何一種帕累托效率狀態(tài)都能通過完全競爭市場來實(shí)現(xiàn)。

43（√）

115．斯密認(rèn)為政府的職能之一是進(jìn)行收入再分配。（╳）

116．馬克思認(rèn)為用于所有的生產(chǎn)性活動都必須由政府來進(jìn)行。（√）117．市場缺陷是政府干預(yù)的必要條件，但不是充分條件。（√）

118．當(dāng)一種產(chǎn)品采用公共提供的方式來消費(fèi)時，并不意味著一定要采用公共生產(chǎn)的方式來生產(chǎn)。（√）119．公共產(chǎn)品在消費(fèi)中可進(jìn)行數(shù)量上的分割。（╳）120．免費(fèi)開放的公園屬于公共產(chǎn)品。（╳）121．提供給貧困者的免費(fèi)食品屬于公共產(chǎn)品。（╳）

122．不同的個人消費(fèi)等量的公共產(chǎn)品并不一定獲得等量的利益。（√）123．一般來說，正的外部性會導(dǎo)致產(chǎn)品供應(yīng)量的過度，而負(fù)的外部性則往往表現(xiàn)為產(chǎn)量供應(yīng)的不足。（╳）

124．壟斷行業(yè)必然具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。（╳）

125．沉淀成本的存在會阻止?jié)撛诟偁幷叩倪M(jìn)入，從而造成進(jìn)入壁壘。（╳）126．為了控制污染，政府可以向產(chǎn)品的買方或賣方征稅，且都可以達(dá)到均衡的結(jié)果。（√）

127．政府補(bǔ)貼應(yīng)該只給那些收益外部化的企業(yè)，而對于成本外部化的企業(yè)只能采取限制性措施，如征稅或罰款等。（╳）

128．自然壟斷行業(yè)的廠商如果按照平均成本定價，就無法補(bǔ)償其生產(chǎn)成本；而按照邊

際成本定價，就能達(dá)到不贏不虧。（╳）

129．單靠市場機(jī)制不可能解決收入分配的公平問題。（√）

130．采用現(xiàn)收現(xiàn)付制比較靈活，可以隨著物價的變化和人口的變化調(diào)整社會保險稅率，從而避免通貨膨脹侵蝕養(yǎng)老金。（╳）131．一般商品消費(fèi)稅是累進(jìn)的。（╳）

132．各種稅收方式在調(diào)節(jié)收入分配方式時都會產(chǎn)生效率損失。（√）

133．當(dāng)公共產(chǎn)品的收入邊際效用彈性為1或小于1時，累進(jìn)的稅收使公共提供具有有利于低收入者的再分配效應(yīng)。（√）

134．當(dāng)權(quán)者追求自身利益意味著他會無限制地?cái)U(kuò)大政府收支為自己的物質(zhì)享受服務(wù)。（╳）

135．因?yàn)閲朗羌兇獾墓伯a(chǎn)品，所以它的生產(chǎn)和提供過程都不可能有市場和企業(yè)介

入。（╳）

136．在通貨緊縮時，增加國防支出的比重，就會促進(jìn)某些生產(chǎn)資料價格的回升。（√）137．行政管理費(fèi)用的超常增長，并不總是與國家行政管理機(jī)構(gòu)的膨脹有關(guān)。（╳）138．文教科衛(wèi)支出是一種單純的非生產(chǎn)性支出。（╳）139．經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，教育是一種優(yōu)值品。（√）

140．據(jù)教育經(jīng)濟(jì)的理論和實(shí)踐，從免費(fèi)的高等教育中獲益最多的是中高收入者階層的學(xué)生，而低收入階層的學(xué)生并沒有免費(fèi)或低收費(fèi)而有顯著改善。（√）141．R&D的投入應(yīng)主要由政府承擔(dān)。（╳）

142．公共衛(wèi)生是一種純公共產(chǎn)品，具有極強(qiáng)的外部效益，其資金籌集主要由財(cái)政撥款解決。（√）

143．基本醫(yī)療是一種純公共產(chǎn)品，政府免費(fèi)提供是一種最有效的消費(fèi)方式。（╳）144．免費(fèi)的高等教育是一種通過稅收把富人的收入向窮人轉(zhuǎn)移的公平機(jī)制。（╳）145．文教科衛(wèi)是一種單純的消費(fèi)性支出，對物質(zhì)財(cái)富的生產(chǎn)貢獻(xiàn)不大。（╳）146．公立學(xué)校與私立學(xué)校并存，是當(dāng)今世界各國教育體制改革的一個重要走向。（√）

147．非義務(wù)教育應(yīng)采用市場提供為主、政府補(bǔ)貼為輔的籌資方式。（√）148．從世界各國的情況來看，對于醫(yī)療、生育、失業(yè)等方面的保險，一般采用完全基金制的籌資模式。（╳）

149．社會保險現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式，在計(jì)劃剛開始的時候繳費(fèi)率高，隨后，就可以降低繳費(fèi)率，以保持收支平衡。（╳）150．社會保障制度的核心是社會救濟(jì)。（╳）

151．社會保險是國家按照市場等價原則舉辦的一種社會保障計(jì)劃。（√）152．社會保險的受益與支付是一種完全對應(yīng)的關(guān)系。（╳）153．社會保險的資金來源完全來自于財(cái)政撥款。（╳）154．社會救濟(jì)的享受對象應(yīng)該是全體公民。（╳）

155．政府的養(yǎng)老保險支出，來自于人們繳納的社會保障稅，故政府養(yǎng)老保險的支付將減少人們實(shí)際可支配的收入，從而使他們的儲蓄也相應(yīng)減少。（√）156．在市場資源配置相對有效的情況下，政府在稅制設(shè)計(jì)中應(yīng)以校正性原則為主。（√）

157．稅收中性原則與校正性原則都是為了實(shí)現(xiàn)資源配置的效率目標(biāo)。（√）

158．所得稅和消費(fèi)稅都屬于直接稅。

159．對必需品征收繳納個人所得稅。

（╳）（√）

160．對必需品征收商品稅在收入分配方面具有累退效應(yīng)。（√）161．直接稅包括：個人所得稅、企業(yè)所得稅以及不動產(chǎn)稅等。（√）162．在我國消費(fèi)稅屬于一般商品稅。

（╳）

163．稅收的征收成本僅指稅務(wù)機(jī)構(gòu)的征管成本。（╳）

164．維持平均稅率，變動邊際稅率將使稅率調(diào)整的效應(yīng)側(cè)重于替代效應(yīng)。（√）165．累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是課稅對象的數(shù)額越大，稅率越高。166．量能稅比受益稅引起的稅收超額負(fù)擔(dān)小。

（√）

（╳）

167．為減少稅收超額負(fù)擔(dān)，在稅制設(shè)計(jì)時應(yīng)盡量對需求彈性小的商品采用相對高的稅率。（√）

168．公債是指一國發(fā)行的國債總額。（╳）169．流轉(zhuǎn)稅比所得稅更容易轉(zhuǎn)嫁。（√）170．增值稅一般只在單一環(huán)節(jié)征收。（√）171．消費(fèi)稅顧名思義是對所有消費(fèi)品征收的稅收。（╳）

172．加工和修理、修配勞務(wù)既屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，又屬于增值稅征收范圍。（╳）173．關(guān)境與國境總是一致的。（╳）174．征收了消費(fèi)稅的產(chǎn)品不需要再交納增值稅。(╳)175．政府性收費(fèi)是政府為提供純公共產(chǎn)品而收取的費(fèi)用。（╳）176．對于自然壟斷企業(yè)的公共生產(chǎn)都應(yīng)由地方政府負(fù)責(zé)。（╳）177．在財(cái)政管理體制中，正確劃分各級政府收支范圍所應(yīng)遵循的順序是：劃分事權(quán)—劃分收入—劃分支出。（╳）

六、簡述題

1．簡述社會保障資金的籌資模式及我國的現(xiàn)實(shí)選擇。答：（1）現(xiàn)收現(xiàn)付制。它根據(jù)當(dāng)期支出的需要籌集收入，當(dāng)期征收，當(dāng)期使用，不為以后時期提供儲備資金，因而也稱之為“量出為入”。

（2）全基金制，也稱為儲備積累制。它是在對有關(guān)的人員健康和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)（包括退休率、傷殘率、死亡率、工資率、利率、通脹率等）進(jìn)行宏觀上的長期測算后，確定一個可以保證在相當(dāng)長的時期內(nèi)收支平衡的總平均繳款率，將投保人在享受保障期間的費(fèi)用總和按一定的提取比例分?jǐn)偟秸麄€投保期間，并對已提取的而尚未支付的基金進(jìn)計(jì)有計(jì)劃的管理和投資運(yùn)營。

（3）混合制，或稱為部分基金制、部分積累制。這種籌資方式是現(xiàn)收現(xiàn)付制和全基金制的有選擇性的組合，根據(jù)分階段的收支平衡原則確定收費(fèi)率，當(dāng)現(xiàn)有基金 46 不能滿足全部費(fèi)用開支時，再將保險率提高，以適應(yīng)下一個周期的需要，總體來看，保險費(fèi)率呈階段梯式調(diào)整。

我國籌資模式的現(xiàn)實(shí)選擇：

我國一直以來都是采用現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會保障籌資形式，這種形式不易受通貨的影響，且較容易實(shí)現(xiàn)全社會和兩代人之間的互助共濟(jì)。這在人口年齡結(jié)構(gòu)較輕、保障范圍較小、支付標(biāo)準(zhǔn)較低的情況下，尚能正常運(yùn)行。但在人口老齡化趨勢越來越重、保障制度不斷完善、支付標(biāo)準(zhǔn)和保障范圍逐步增大的條件下，很容易產(chǎn)生保障負(fù)擔(dān)嚴(yán)重的問題。不難想象，在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，各之間、各代人之間的保障費(fèi)用負(fù)擔(dān)將會很不均衡。但完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制不能適應(yīng)人口老齡化趨勢，屆時可能會出現(xiàn)社會保障危機(jī)，從而給社會安定帶來不穩(wěn)定因素。2．簡述財(cái)政收入分配職能的內(nèi)容。

答：財(cái)政的收入分配職能是指政府為了實(shí)現(xiàn)公平目標(biāo)，對市場經(jīng)濟(jì)形成的收入分配格局予以調(diào)整的職能和功能。收入分配職能收入分配的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配。公平分配包括經(jīng)濟(jì)公平和社會公平財(cái)政收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民個人收入水平來實(shí)現(xiàn)的。經(jīng)濟(jì)公平是指對所有社會成員參與經(jīng)濟(jì)活動的資格都一視同仁，所有社會成員參與經(jīng)濟(jì)活動，個人按照其對生產(chǎn)的貢獻(xiàn)份額獲取相應(yīng)的收入份額，即機(jī)會均等。社會公平是強(qiáng)調(diào)勞動成果在分配上的均等，這種均等是遵循社會道德準(zhǔn)則。

3．簡述財(cái)政政策與貨幣政策的區(qū)別。

答：（1）二者的主體、調(diào)控對象和手段不同。貨幣政策的主體是中央銀行。在調(diào)節(jié)對象方面，貨幣政策涉及的范圍比較廣，影響面比較大，涉及到貨幣運(yùn)動的所有領(lǐng)域，以橫向的方式來調(diào)節(jié)微觀經(jīng)濟(jì)主體的行為，而財(cái)政政策一般通過財(cái)政收支的合理安排直接影響微觀經(jīng)濟(jì)主體的行為，因而調(diào)節(jié)面比較窄，是一種縱向調(diào)節(jié)方式。此外，在調(diào)節(jié)手段上也有比較大的不同，貨幣政策主要通過存款準(zhǔn)備金、再貼現(xiàn)及公開市場操作等手段來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的，而財(cái)政政策主要通過財(cái)政的收支和國家預(yù)算等手段來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。

（2）二者的側(cè)重點(diǎn)不同。第一，貨幣政策主要是對經(jīng)濟(jì)總量進(jìn)行調(diào)節(jié)，財(cái)政政策主要是對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)節(jié)； 第二，貨幣政策側(cè)重于對物價穩(wěn)定的調(diào)節(jié)，財(cái)政政策側(cè)重于對經(jīng)濟(jì)增長的調(diào)節(jié)；

第三，貨幣政策的運(yùn)用主要是提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率，而財(cái)政政策著重經(jīng)濟(jì)利益的公平分配。

（3）二者的時效不同。財(cái)政政策和貨幣政策的時效不同主要是指二者調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)所產(chǎn)生的時滯比較短，一般說來，財(cái)政政策產(chǎn)生的時滯比較長，貨幣政策產(chǎn)生的時滯比較短。

4．試述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。答： 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式：

第一，前轉(zhuǎn)，指納稅人通過交易活動，將稅款附加在價格之上，順著價格運(yùn)動方向向前轉(zhuǎn)買者負(fù)擔(dān)。

第二，后轉(zhuǎn)，也成為逆轉(zhuǎn)，指納稅人通過壓低購進(jìn)商品的價格，逆著價格運(yùn)動方向，向后轉(zhuǎn)移給銷售者負(fù)擔(dān)，后轉(zhuǎn)屬于由買方向賣方的轉(zhuǎn)嫁。

第三，消轉(zhuǎn)。也稱混合轉(zhuǎn)嫁，指納稅人將其繳納的稅款一部分前轉(zhuǎn)嫁，一部分后轉(zhuǎn)嫁，使其稅負(fù)不歸于一人，而是分散給多人負(fù)擔(dān)。屬于納稅人分別向賣方和買方的轉(zhuǎn)嫁。

第四，稅收資本化。稅收資本化是后轉(zhuǎn)嫁的一種特殊形式，是指納稅人在購買 47 不動產(chǎn)或有價證券時，將以后應(yīng)納的稅款在買價中預(yù)先扣除。5．簡述影響財(cái)政收入規(guī)模的因素。

答：影響財(cái)政收入規(guī)模的因素為：

（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。一個國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高低，決定著該國在一定時期內(nèi)所創(chuàng) 造的物質(zhì)產(chǎn)品的多少和經(jīng)濟(jì)效益的高低。

一個國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高低，總是與一定的生產(chǎn)技術(shù)水平相適應(yīng)，較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平往往是以較高的生產(chǎn)技術(shù)水平為支柱。技術(shù)進(jìn)步對財(cái)政收入規(guī)模的影響因素為：一是技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度加快、生產(chǎn)質(zhì)量提高為結(jié)果，技術(shù)進(jìn)步速度較快，社會產(chǎn)品和國民收入的增加也較快，財(cái)政收入的增長就有了充實(shí)的財(cái)源保障。二是技術(shù)進(jìn)步必然帶來物質(zhì)消耗比例降低，使單位產(chǎn)品價值中不變資本的含量降低，經(jīng)濟(jì)效益提高，剩余產(chǎn)品價值所占的比例擴(kuò)大。（2）國家的分配政策和管理體制

第一，國家財(cái)政通過規(guī)定固定資產(chǎn)的折舊率、成本費(fèi)用列支項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)、工資標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，決定著企業(yè)利潤的核算，決定著剩余產(chǎn)品價值占整個社會產(chǎn)品價值的比例，進(jìn)而決定財(cái)政分配規(guī)模的大小。

第二，財(cái)政政策決定著社會資源總量中財(cái)政集中的比例，從而決定著國家財(cái)政收入規(guī)模的大小。

（3）價格因素

現(xiàn)代國家的財(cái)政收入都是在一定價格水平條件下，以貨幣形式來實(shí)現(xiàn)的，因此價格的變動當(dāng)然會影響財(cái)政收入的貨幣表現(xiàn)額，物價的上漲將導(dǎo)致財(cái)政收入的貶值。在經(jīng)濟(jì)高漲、存在通貨膨脹的情況下，財(cái)政收入規(guī)模受價格因素的影響，會比實(shí)際規(guī)模有所增大；在經(jīng)濟(jì)蕭條、通貨膨脹率為負(fù)值也就是存在通貨緊縮的情況下，財(cái)政收入規(guī)模同樣受價格因素的影響，會比實(shí)際規(guī)模有所縮小。當(dāng)然，價格因素主要是影響財(cái)政收入的絕對規(guī)模，而對相對規(guī)模則沒有什么影響。6．簡述影響財(cái)政支出規(guī)模的因素。答：影響財(cái)政支出規(guī)模的因素為：

（1）經(jīng)濟(jì)性因素。指經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制的選擇和政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策等。（2）政治性因素。一是政局是否穩(wěn)定；二是政體結(jié)構(gòu)的行政效率；三是社會性因素。在發(fā)展中國家，人口基數(shù)大、增長快，相應(yīng)的教育、保健以及救濟(jì)貧困人口的支出壓力便大；在發(fā)達(dá)國家，人口出現(xiàn)老齡化問題，公眾要求改善社會生活質(zhì)量等等，也會對支出提出新的需求，因此，某些社會性因素也影響財(cái)政支出的規(guī)模。7．社會保障包括哪些主要內(nèi)容？ 答：社會保障包括：

（1）社會保險，是一種將風(fēng)險集中而轉(zhuǎn)移給政府服務(wù)機(jī)構(gòu)的制度措施。其中有養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、事業(yè)保險、生育和疾病保險、傷殘保險和喪葬和遺屬保險。

（2）社會救助，是指政府通過公共財(cái)政轉(zhuǎn)移支付手段，對沒有勞動收入來源和生 活困難的老年人和殘疾人、因疾病或傷殘喪失勞動自救能力的人、因不可抗拒的天災(zāi)人禍而陷入生活困境的家庭或失去父母的兒童，以及對低于國家規(guī)定最低收入標(biāo)準(zhǔn)的困 難戶等，提供的滿足其最低生活需求的資金和 實(shí)物援助。

（3）社會福利，是國家向社會成員普遍提供的資金幫助與優(yōu)質(zhì)服務(wù)。其中包括社會補(bǔ)貼、社會福利設(shè)施、社會服務(wù)和職工福利。

（4）社會優(yōu)撫，是對法定的優(yōu)撫對象提供確保一定生活水平的資金和服務(wù)，是一種帶有褒揚(yáng)和優(yōu)待撫恤性質(zhì)的特殊社會保障制度。其中包括撫恤、社會優(yōu)待、退役軍人就業(yè)、退休安置和優(yōu)撫社會化服務(wù)。

8．彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式有哪些？

答：彌補(bǔ)財(cái)政赤字的主要方式，從世界范圍來看，由于各國所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段不 同，所實(shí)行的經(jīng)濟(jì)制度各異，形成財(cái)政赤字的原因和赤字計(jì)算口徑不一樣，因而各國彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法也有差別。歸納起來，主要有以下3種：

第一，用往年財(cái)政結(jié)余彌補(bǔ)。用上年結(jié)余彌補(bǔ)當(dāng)年赤字，只要是真實(shí)的結(jié)余，便是一種最可靠的彌補(bǔ)來源。利用財(cái)政結(jié)余彌補(bǔ)赤字不會影響銀行信貸規(guī)模和貨幣發(fā)行量，也不會引起債務(wù)負(fù)擔(dān)。但從改革開放以來我國財(cái)政收支狀況看，從1979年至今實(shí)際上只有1985年略有結(jié)余。因此利用財(cái)政結(jié)余彌補(bǔ)赤字在實(shí)踐中無法實(shí)現(xiàn)。

第二，向銀行透支或借款彌補(bǔ)。財(cái)政向銀行透支或借款彌補(bǔ)赤字

財(cái)政向銀行透支是指財(cái)政從銀行取得資金用以彌補(bǔ)財(cái)政赤字的一種方法；財(cái)政向銀行借款則可看做是有償透支，即付息借款。

第三，發(fā)行公債，以債務(wù)收支彌補(bǔ)赤字。通過發(fā)行公債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是現(xiàn)代各國的普遍作法。盡管各國財(cái)政赤字形成原因和發(fā)債自的是不盡相同的，但各國發(fā)行國債的絕大部分實(shí)際上都是用于彌補(bǔ)政府財(cái)政赤字。9．事業(yè)單位和行政單位和企業(yè)有什么區(qū)別？

答：（1）行政機(jī)關(guān)是指依憲法和有關(guān)組織法的規(guī)定設(shè)置的，行使國家行政職權(quán)，負(fù) 責(zé)對國家各項(xiàng)行政事務(wù)進(jìn)行組織、管理、監(jiān)督和指揮的國家機(jī)關(guān)。

（2）事業(yè)單位是指為了社會公益目的，從事教育、文化、衛(wèi)生、科技等活動并 以非盈利性為主的社會服務(wù)組織。同時部分事業(yè)單位也同時是行使行政職權(quán)的組織。（3）企業(yè)單位一般是自負(fù)盈虧的生產(chǎn)性單位。所謂“自負(fù)盈虧”意即：自己承擔(dān)虧 損與盈利的后果，有一定的自主權(quán)。企業(yè)單位分為國企和私企。國企就是屬國家所有的企業(yè)單位。私企就是屬個人所有的企業(yè)單位。10．財(cái)政政策與貨幣政策如何協(xié)調(diào)配合使用。

答：一般說來，對宏觀經(jīng)濟(jì)總量的調(diào)節(jié)可以采取膨脹性、緊縮性和中性3種類型的 政策，因此財(cái)政政策與貨幣政策的配合方式也就是膨脹性、緊縮性和中性3種類型的財(cái)政政策與貨幣政策的不同組合方式。11.簡述社會公共需要的基本特征。答：社會公共需要具有以下特征：（1）、非加總性。社會公共需要是社會會公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要，他不是普遍意義上的人人有份的個人需要或個別需要的數(shù)學(xué)加總。

（2）、無差異性。為了滿足社會公共需要而提供的公共物品，可以無差別的由每個社會成員共同享用，一個或一些社會成員享用這種公共物品，并不排斥其他社會成員享用。

（3）、代價的非對稱性。社會成員享用為滿足社會需要的公共物品，無需付出任何代價，或只支付與提供這些公共物品的所費(fèi)不對稱的少量費(fèi)用。

（4）、外部性。為滿足社會公共需要而提供的公共物品一般具有外部效應(yīng)。外部效應(yīng)指的是一個消費(fèi)者的消費(fèi)行為或生產(chǎn)者的生產(chǎn)行為給其他消費(fèi)者或生產(chǎn)者帶來利益或損失。外部效應(yīng)往往會導(dǎo)致公共物品供給的過度與不足。

（5）、社會剩余產(chǎn)品性。滿足社會公共需要的物質(zhì)手段只能來自社會產(chǎn)品的剩余部分，如果剩余產(chǎn)品表現(xiàn)為價值形態(tài)，就只能是對“M”部分的抽取。12．簡述財(cái)政支出按費(fèi)用類別分類的基本內(nèi)容。

答：（1）財(cái)政支出按費(fèi)用類別分為：

①經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)支出，包括基本建設(shè)支出、流動資金支出、地質(zhì)勘探支出、國家物資儲備支出、工業(yè)交通部門基金支出、商貿(mào)部門基金支出等；

②社會文教費(fèi)支出，包括科學(xué)事業(yè)費(fèi)和衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)支出等；

③行政管理費(fèi)支出，包括公檢法支出、武警部隊(duì)支出等；④其它支出，包括國防支出、債務(wù)支出、政策性補(bǔ)貼支出等。

（2）按國家預(yù)算收支科目將財(cái)政支出分為一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出、專用基金支出、資金調(diào)撥支出和財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出。財(cái)政總預(yù)算會計(jì)對財(cái)政支出的核算按國家預(yù)算支出科目分類。

13．簡述我國實(shí)行政府采購制度對提高財(cái)政支出效益的意義。

答：政府采購制度（定義）從三個層次上有利于財(cái)政支出效益的提高：

第一個層次是從財(cái)政部門自身的角度來看，政府采購制度有利于政府部門強(qiáng)化支出管理，硬化預(yù)算約束，在公開、公正、公平的競爭環(huán)境下，降低交易費(fèi)用，提高財(cái)政資 金的使用效率；

第二層次是從政府部門的代理人角度來看，通過招標(biāo)競價方式，優(yōu)中選優(yōu)，具體的采購實(shí)體將盡可能地節(jié)約資金，提高所購買貨物、工程和服務(wù)的質(zhì)量，提高政府采購制度的實(shí)施效率；

第三個層次是從財(cái)政部門代理人與供應(yīng)商之間的關(guān)系角度來看，由于政府采購制度引入了招標(biāo)、投標(biāo)的競爭機(jī)制，使得采購實(shí)體與供應(yīng)商之間的“合謀”型博弈轉(zhuǎn)化為“囚徒困境”型博弈，大大減少他們之間的共謀和腐敗現(xiàn)象，在很大程度上避免了供應(yīng)商（廠商）和采購實(shí)體是最大利益者而國家是最大損失者問題。14．簡述養(yǎng)老保險制度的三種籌資模式。

答：養(yǎng)老保險制度的三種籌資模式為傳統(tǒng)型、國家統(tǒng)籌型和強(qiáng)制儲蓄型。（1）傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險制度

傳統(tǒng)型的養(yǎng)老保險制度又稱為與雇傭相關(guān)性模式或自保公助模式，個人領(lǐng)取養(yǎng)老金的權(quán)利與繳費(fèi)義務(wù)聯(lián)系在一起，即個人繳費(fèi)是領(lǐng)取養(yǎng)老金的前提，養(yǎng)老金水平與個人收入掛鉤，基本養(yǎng)老金按退休前雇員歷年指數(shù)化月平均工資和不同檔次的替代率來計(jì)算，并定期自動調(diào)整。除基本養(yǎng)老金外，國家還通過稅收、利息等方面的優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險，基本上也實(shí)行多層次的養(yǎng)老保險制度。

（2）國家統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險制度

該模式養(yǎng)老保險費(fèi)全部來源于政府稅收，個人不需繳費(fèi)。享受養(yǎng)老金的對象不僅僅為勞動者，還包括社會全體成員。養(yǎng)老金保障水平相對較低，通常只能保障最低生活水平而不是基本生活水平。另一種類型（3）強(qiáng)制儲蓄型

該模式的主要特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)自我保障，建立個人公積金賬戶，由勞動者于在職期間與其雇主共同繳納養(yǎng)老保險費(fèi)，勞動者在退休后完全從個人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金，國家不再以任何形式支付養(yǎng)老金。

15．什么是社會保險？不同社會保險項(xiàng)目的共同特征是什么？

答：社會保險指的是由國家依法強(qiáng)制實(shí)施，運(yùn)用保險方式，對勞動者遭遇年老、疾病、失業(yè)、工傷等特定社會風(fēng)險而暫時或永久失去工資收入的，提供一定程度的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，使他們?nèi)阅鼙ＷC基本生活一種制度。

不同的社會保險項(xiàng)目在功能上是有區(qū)別的，但它們都具有以下幾個共同特征：(1)參加的強(qiáng)制性；它是通過國家立法形式，強(qiáng)制實(shí)施的保險制度。凡在法律規(guī)定范圍內(nèi)的勞動者，都必須參加。

(2)受益資格和受益水平部分取決于職工以往的繳款；

(3)只有在某些可確認(rèn)的事件，如失業(yè)、疾病和退休等發(fā)生時才能獲得給付。(4)領(lǐng)取福利時無須接受收入狀況調(diào)查。

第三篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)題 答案

1.你關(guān)注哪些財(cái)政現(xiàn)象與財(cái)政問題？

答：關(guān)注財(cái)政現(xiàn)象：如公費(fèi)醫(yī)療、義務(wù)教育、養(yǎng)老保險、基本生活保障、鐵路工程、水利工程。財(cái)政問題：

1、缺乏財(cái)政公開的動力；

2、財(cái)政透明缺乏法律保障；

3、政府預(yù)算過程中公開性差且公開的財(cái)政信息質(zhì)量差；

4、財(cái)政預(yù)算編制審議過程的嚴(yán)謹(jǐn)性弱。

2.財(cái)政的概念、內(nèi)涵和基本特征財(cái)政是指國家(或政府)的一個經(jīng)濟(jì)部門,即財(cái)政部門,它是國家(或政府)的一個綜合部門,通過它的 收支活動籌集和提供經(jīng)費(fèi)和資金,保證實(shí)現(xiàn)國家(或政府)的職能。財(cái)政是以國家為主體的收支活動特征：（1）強(qiáng)制性；（2）無償性；（3）國家主體性。

3.如何認(rèn)識市場失靈與政府失靈？阿羅不可能定理的內(nèi)容與意義；中位選民定理；唐斯模型的描述、含義與局限

答：壟斷、信息不對稱和不充分、外部效應(yīng)和公共物品、收入分配不公、經(jīng)濟(jì)波動造成市場失靈市場機(jī)制存在的。固有缺陷為政府介入或干預(yù)提供了必要和合理的依據(jù),但是政府也存在政府干預(yù)失效,政府失靈表現(xiàn)在:政府 決策失誤、尋租行為、政府提供信息不及時甚至失真、政府職能的“越位”和“缺位”。阿羅不可能定理是指如果眾多的社會成員具有不同的偏好,而社會又有多種備選方案,那么在民主的制度下 不可能得到令所有的人都滿意的結(jié)果。意義:民主制度要正常運(yùn)行,要求人們的偏好實(shí)質(zhì)上是一致的。中位選民定理:如果所有投票人的偏好是單峰的,那么多數(shù)同意規(guī)則下,投票的結(jié)果是中位選民偏好的方案 獲勝。唐斯模型:在代議制民主中,各個黨派是為了贏得選舉而制定政策,而不是為了制定政策而贏得選舉。在代 議制民主中:政客理性表現(xiàn)在追求選票最大化,而不是社會利益最大化,選民選舉議員是為了追求個人利益的 最大化

4.公共產(chǎn)品一定要由政府提供和生產(chǎn)嗎？為什么？ 答：不一定！公共物品包括純公共物品和準(zhǔn)公共物品。純公共物品只能由政府提供而不能由市場提供，這是由市場運(yùn)行機(jī)制和政府運(yùn)行機(jī)制的不同決定的。公共物品的非競爭性和非排他性，決定了競爭性的市場機(jī)制不適合于提供純公共物品。但是準(zhǔn)公共物品的提供可以（1）政府授權(quán)經(jīng)營（2）政府參股（3）政府補(bǔ)助，所以這個問題是片面的！

5.帕累托效率、卡爾多希克斯效率；政府有機(jī)論、政府機(jī)械論；尋租；林達(dá)爾模型

答：帕累托最優(yōu)也稱為帕累托效率，是指資源分配的一種理想狀態(tài)，假定固有的一群人 和可分配的資源，從一種分配狀態(tài)到另一種狀態(tài)的變化中，在沒有使任何人境況變壞的前提下，使得至少一個人變得更好。帕累托最優(yōu)狀態(tài)就是不可能再有更多的帕累托改進(jìn)的余地；換句話說，帕累托改進(jìn)是達(dá)到帕累托最優(yōu)的路徑和方法。帕累托最優(yōu)是公平與效率的“理想王國”。卡爾多希克斯效率：是指第三者的總成本不超過交易的總收益，或者說從結(jié)果中獲得的收益完全可以對所受到的損失進(jìn)行補(bǔ)償，這種非自愿的財(cái)富轉(zhuǎn)移的具體結(jié)果就是卡爾多-希克斯效率。認(rèn)為只要調(diào)整能夠使社會效益增加，那么它就是有益的。也就是可以為了社會總收益增加，減少部分人的福利。政府有機(jī)論：社會實(shí)際上

也是一個有機(jī)的統(tǒng)一體每個人、家庭和企業(yè)都是這個有機(jī)體的一個部分，政府則是這個有機(jī)體的心臟。在這樣的社會中，個人、家庭和企業(yè)只有作為這個有機(jī)體的一部分才有意義，所以在這個有機(jī)體中，社會實(shí)際上是凌駕于個體之上，個體利益必須服從整體利益社會目標(biāo)由政府確定，并引導(dǎo)社會去實(shí)現(xiàn)政府機(jī)械論：處于社會中心地位的是個人而非群體。政府是公眾為了更好實(shí)現(xiàn)各自價值目標(biāo)共同創(chuàng)立的一個部門或組織。公眾通過授權(quán)方式將自己的一部分私人權(quán)利委托給政府；作為受托人的政府行為必須有利于公眾利益的實(shí)現(xiàn)。

尋租：政府運(yùn)用行政權(quán)力對企業(yè)和個人的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行干預(yù)和管制，妨礙了市場競爭的作用，從而創(chuàng)造了少數(shù)有特權(quán)者取得超額收入的機(jī)會。根據(jù)美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家J.布坎南和

A.克魯格的論述，這種超額收入被稱為“租金”，謀求這種權(quán)力以獲得租金的活動，被稱作“尋租活動”，俗稱“尋租”。林達(dá)爾均衡：林達(dá)爾均衡以瑞典經(jīng)濟(jì)學(xué)家林達(dá)爾平衡命名推理，在期貨市場上所存在的共用品現(xiàn)象。不過，要給出共用品的經(jīng)典定義似乎不太容易，幾乎無法找到有關(guān)共用品的中國式的標(biāo)準(zhǔn)定義，我們僅僅知道共用品的兩個最明顯特點(diǎn)是非競爭性，非排他性,對於共用品而言，每個個人的消費(fèi)量都是該共用品的全部總量。而在求證共用品的均衡產(chǎn)量時，人們往往會與林達(dá)爾均衡聯(lián)系在一起的，認(rèn)為「人們愿意為生產(chǎn)某一共用品所支付的成本之和等於為生產(chǎn)這些共用品所需要的成本

6.外部性：涵義與性質(zhì)；解決外部性問題的私人對策與公共對策；科斯定理；外部性的案例分析

外部性含義:經(jīng)濟(jì)主體的行為對旁觀者的非市場非價格的影響。某一經(jīng)濟(jì)主體的活動以市場機(jī)制之外的某種形 式直接影響他人的福利。性質(zhì):外部性是沒有或者不能確立產(chǎn)權(quán)的結(jié)果;只要某人擁有某種資源,該資源的價 格就反映出其其它用途的價值(機(jī)會成本),就會得到有效使用;企業(yè)和消費(fèi)者都可能產(chǎn)生外部性;外部性天然就具體相互性;公共產(chǎn)品可以被看作是一種正的外部性。

外部性的矯正:1私人對策 A.明晰產(chǎn)權(quán)——如果交易成本可以忽略不計(jì),那么不管是誰得到產(chǎn)權(quán)都可以通過協(xié) 商有效解決外部性問題。B.合并C.社會習(xí)俗(尤其是教育)2公共對策 A.稅收 向污染者征稅,以矯正他投入 品定價過低的問題;B.補(bǔ)貼 向污染者支付一筆錢換取其不再污染;C.許可證交易創(chuàng)造可污染(排放)權(quán)市場 政府公開拍賣分配污染指標(biāo)或無償分配污染指標(biāo)后由企業(yè)自由交易;D.規(guī)制 規(guī)定所有企業(yè)等量減產(chǎn)。科斯定理是指在討價還價各方的成本很低,資源所有者能分清對其財(cái)產(chǎn)的損害來源且能合法地防止損害的條件 下,只要有人擁有產(chǎn)權(quán),問題就能得到有效解決,不管誰獲得了產(chǎn)權(quán)都是如此。科斯定理表明,產(chǎn)權(quán)一經(jīng)確定 并得到有效保護(hù),就不再需要政府干預(yù)解決外部性問題。

7.財(cái)政的收入分配職能（解決收入分配問題的財(cái)政思路）；相對于現(xiàn)金轉(zhuǎn)移而言實(shí)物轉(zhuǎn)移有效率嗎？（要求能以圖示說明）為什么政府偏好實(shí)物轉(zhuǎn)移計(jì)劃？

8.各種財(cái)政收入形式的比較；預(yù)算外收入；國有企業(yè)上繳利潤問題；農(nóng)村稅費(fèi)改革；黃宗羲定律

9.了解稅收的名詞術(shù)語（如：稅收“三性”、納稅人、課稅對象、稅源、稅基、稅目、累進(jìn)稅率、起征點(diǎn)、免征額、財(cái)產(chǎn)稅類、直接稅與間接稅、從量稅與從價稅、價內(nèi)稅與價外稅、稅

收資本化等）

10.稅收效應(yīng)：（繪圖）解釋什么是收入效應(yīng)？什么是替代效應(yīng)？如何才能確保稅收中性？解釋商品課稅對消費(fèi)的影響、所得（包括勞動所得和非勞動所得）課稅對勞動供給的影響等……

11.稅收超額負(fù)擔(dān)的計(jì)算；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式與影響因素（稅負(fù)分擔(dān)的圖形解釋）；

12.拉弗曲線的理論與政策含義；中國“新供給學(xué)派”的基本觀點(diǎn) 般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，但稅率的提高超過一定的限度時，企業(yè)的經(jīng)營成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減小，反而導(dǎo)致政府的稅收減少，描繪這種稅收與稅率關(guān)系的曲線叫做拉弗曲線。新供給學(xué)派認(rèn)為鄧小平改革解放了束縛已久的生產(chǎn)力，正是解除了供給側(cè)的約束。而且目前中國經(jīng)濟(jì)中存在的高稅收、高社會成本、高管制、高壟斷對供給側(cè)產(chǎn)生了嚴(yán)重的束縛。打破上述限制，中國經(jīng)濟(jì)即可在保持增長的同時，避免通脹。由此，新供給經(jīng)濟(jì)學(xué)為認(rèn)為中國應(yīng)從結(jié)構(gòu)性減稅到大規(guī)模減稅、放松政府管制、減少行政審批、打破壟斷、鼓勵創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)、加快城鎮(zhèn)化步伐、實(shí)施新一輪的價格財(cái)政及金融改革等。

13.熟悉中國代表性稅種的基本情況：增值稅（增值稅轉(zhuǎn)型問題）；營業(yè)稅（營改增或增值稅擴(kuò)圍）；消費(fèi)稅（改革方向）；個人所得稅（爭議與改革方向）；企業(yè)所得稅；遺產(chǎn)稅（爭議與改革方向）

14.公平課稅論；新房產(chǎn)稅試點(diǎn)情況及評價 公平課稅論最初起源于亨利·西斯蒙的研究成果。西斯蒙的哲學(xué)思想根植于古典自由主義，強(qiáng)調(diào)個人自由是基本價值觀，然后才是公平。他的經(jīng)濟(jì)綱領(lǐng)需要的是使政治干預(yù)經(jīng)濟(jì)生活最小化的制度和政策，認(rèn)為政府有其重要作用，但必須提供的服務(wù)是私人部門不能有效提供的服務(wù)，并通過再分配產(chǎn)生更大的公平新房產(chǎn)稅擴(kuò)圍步伐將會加快。有關(guān)部門將于10月組織第二輪房產(chǎn)稅技術(shù)培訓(xùn)。此舉意味著，隨著技術(shù)準(zhǔn)備逐步完備成熟，房產(chǎn)稅試點(diǎn)擴(kuò)圍步伐將可能加速。

第二批房產(chǎn)稅技術(shù)培訓(xùn)下月將開展。中國證券報記者從權(quán)威人士處獲悉，有關(guān)部門將于10月組織第二輪房產(chǎn)稅技術(shù)培訓(xùn)。此舉意味著，隨著技術(shù)準(zhǔn)備逐步完備成熟，房產(chǎn)稅試點(diǎn)擴(kuò)圍步伐將可能加速。

2012年8月，有關(guān)部門曾組織首批房產(chǎn)稅技術(shù)培訓(xùn)，主要培訓(xùn)內(nèi)容為房產(chǎn)稅批量評估技術(shù)，今年為第二批。與去年的培訓(xùn)類似，今年的培訓(xùn)將從全國30余個省級稅務(wù)系統(tǒng)中抽調(diào)人員參與，每個省份抽調(diào)一到兩名人員接受培訓(xùn)，由房地產(chǎn)領(lǐng)域相關(guān)專家進(jìn)行講解。分析人士表示，有關(guān)部門組織第二次培訓(xùn)表明，房產(chǎn)稅試點(diǎn)擴(kuò)圍的技術(shù)準(zhǔn)備工作正在加快。

日前發(fā)改委主任徐紹史、財(cái)政部部長樓繼偉向全國人大常委會作報告時，均提到“擴(kuò)大個人住房房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)范圍”。業(yè)內(nèi)人士推斷，房產(chǎn)稅試點(diǎn)今年年內(nèi)擴(kuò)圍可能性大。

不少專家在接受采訪時表示，經(jīng)過相關(guān)培訓(xùn)后，房產(chǎn)稅征收的技術(shù)障礙有望克服。目前試點(diǎn)擴(kuò)圍的決定性因素在于，地方政府是否具有征收房產(chǎn)稅的意愿。

據(jù)了解，包括一線城市在內(nèi)的多個城市已制定上報房產(chǎn)稅試點(diǎn)方案。其中，杭州的房產(chǎn)稅試點(diǎn)消息早已披露，有望在年內(nèi)推出，南京、青島、大連等地也被業(yè)內(nèi)認(rèn)為有可能納入試點(diǎn)。、。

15.購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出：含義及比較

16.財(cái)政支出效益分析評價方法的主要內(nèi)容；公共定價法

17.Niskanen的官僚行為模型；瓦格納定律（財(cái)政支出為何有剛性增加的趨勢？）；稅收支出；

18.李嘉圖等價定理；衡量國債適度規(guī)模的相對量指標(biāo)；隱形負(fù)債；或有負(fù)債

19.國家預(yù)算；國家預(yù)算的類別（單式預(yù)算與復(fù)式預(yù)算；經(jīng)常性預(yù)算與資本性預(yù)算；零基預(yù)算與增量預(yù)算）；國家預(yù)算的編制原則

20.如何理解分級分稅預(yù)算管理體制（財(cái)政聯(lián)邦主義）？

21.財(cái)政政策的基本工具；財(cái)政政策的類型。

22.了解1998年以來中國財(cái)政政策的演變歷程；掌握當(dāng)前財(cái)政政策的基本方向和政策重點(diǎn)。答：我國從建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的公共財(cái)政基本框架以來，財(cái)政政策成為政府經(jīng)策 工具。1998年為應(yīng)對經(jīng)濟(jì)衰退，我國開始實(shí)施本質(zhì)上是擴(kuò)張性政策的積極財(cái)政政策有效促經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長。2003年以來，我國政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，配合宏觀調(diào)控的需要，開始實(shí)施健的財(cái)政政策。08年以來由于全球金融危機(jī)的影響，我國經(jīng)濟(jì)狀況日趨嚴(yán)峻，政府不久前將穩(wěn)健的財(cái)政政策調(diào)整為積極財(cái)政政策，并實(shí)行適度寬松貨幣政策。這次積極財(cái)政政策的主要內(nèi)容是加大投資力度，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)；推進(jìn)稅制改革，實(shí)行減稅政策，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)投資和居民消費(fèi)；調(diào)整國民收入分配格局，增加財(cái)政補(bǔ)助規(guī)模，促進(jìn)提高居民收入特別是農(nóng)民和城鄉(xiāng)低收入群體收入；進(jìn)一步調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)保障和改善民生；大力支持科技創(chuàng)新和節(jié)能減排，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。目前我國面臨的經(jīng)濟(jì)形勢與1998年有許多相似之處，所以財(cái)政政策的選擇也與當(dāng)時有許多共同之處。全球金融危機(jī)的影響正從虛擬經(jīng)濟(jì)擴(kuò)散到實(shí)體經(jīng)濟(jì)，我國的經(jīng)濟(jì)增長必須借助擴(kuò)大內(nèi)需和結(jié)構(gòu)調(diào)整。在公共財(cái)政框架下適時運(yùn)用積極財(cái)政政策，無疑有助于我國經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展我國當(dāng)前實(shí)行的財(cái)政政策是：積極財(cái)政政策和適度寬松貨幣政策

(具體演變過程 僅供了解：1998——2004 積極財(cái)政貨幣政策：在亞洲金融危機(jī)的沖擊下，我國出口拉動型經(jīng)濟(jì)增長受到嚴(yán)重挑戰(zhàn)。為應(yīng)對危機(jī)，我國政府首次使用積極財(cái)政政策，并配之以積極的貨幣政策。一是 發(fā)行國債。至2004年共發(fā)行長期建設(shè)國債9100億元。國債資金主要投向江河治理、交通通信、城市基礎(chǔ)設(shè)施、城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造、國家直屬儲備糧庫建設(shè)等方面。截至2004年末，七年累計(jì)實(shí)際安排國債項(xiàng)目資金8643億元，同期銀行發(fā)放國債項(xiàng)目配套貸款2萬多億元，直接拉動投資約4萬億元。二是減稅。1998年提高出口退稅率、降低關(guān)稅稅率；1999年進(jìn)一步加大出口退稅力度，兩次提高出口退稅率；2000年暫停征收固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。1998年的積極財(cái)政政策取得了重大成功，不僅成功地使經(jīng)濟(jì)走出了市場低迷的陰影，保持了多年平穩(wěn)增長的態(tài)勢；而且將亞洲金融危機(jī)的威脅變成了機(jī)遇，集中力量建成了一批重大基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，辦成了一些多年想辦而未辦成的大事，使中國的城市基礎(chǔ)設(shè)施和交通路網(wǎng)建設(shè)趕上了歐洲的水準(zhǔn)。

2005——2007 ：“控制赤字、調(diào)整結(jié)構(gòu)、推進(jìn)改革、增收節(jié)支”。

2008——至今 積極財(cái)政政策：抗擊由美國次貸引起的全球，其主旨是擴(kuò)內(nèi)需、保增長。“擴(kuò)大政府公共投資、推進(jìn)稅費(fèi)改革（結(jié)構(gòu)性減稅）、提高低收入群體收入（促進(jìn)消費(fèi)）、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)（保障和改善民生）、支持科技創(chuàng)新和節(jié)能減排”。)

※計(jì)算題的類型請參考課件

第四篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)題及答案

財(cái)政學(xué)綜合復(fù)習(xí)題及答案

一.名詞解釋：

1．公共產(chǎn)品：公共產(chǎn)品是指具有共同消費(fèi)性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。公共產(chǎn)品具有非排他性和非競爭性兩個特征。公共產(chǎn)品的共同消費(fèi)性產(chǎn)生免費(fèi)搭車等行為，決定了市場機(jī)制在提供公共產(chǎn)品上的失效或失靈，即市場無法或者基本上無法提供這類產(chǎn)品。2．瓦格納法則：瓦格納認(rèn)為：“隨著人均產(chǎn)出的增長，政府支出也呈不斷上升的趨勢。”他認(rèn)為現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步的要求，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動的增長，把導(dǎo)致政府支出的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。后人稱之為瓦格納法則。

3．財(cái)政政策：財(cái)政政策是指一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。財(cái)政政策貫穿于財(cái)政工作的全過程，體現(xiàn)在收入.支出.預(yù)算平衡和國家債務(wù)等各個方面。財(cái)政政策是由稅收政策.支出政策.預(yù)算平衡政策.國債政策等構(gòu)成的一個完整的政策體系。

4．轉(zhuǎn)移性支出：轉(zhuǎn)移性支出是財(cái)政資金的單方面.無償轉(zhuǎn)移，即通過公共支出將財(cái)政資金向微觀經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行單方面的無償支付。這類支出主要包括政府部門用于養(yǎng)老金.補(bǔ)貼.債務(wù)利息.失業(yè)救濟(jì).捐贈等方面的支出。轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)了政府的非市場性再分配活動。

5．國債依存度：國債依存度是指在一國的中央財(cái)政預(yù)算中，國債收入與財(cái)政支出之比。6．國家預(yù)算：政府預(yù)算，也稱為國家預(yù)算.財(cái)政預(yù)算，是指經(jīng)過法定程序編制.審查.批準(zhǔn)的，以收支一覽表形式表現(xiàn)的政府財(cái)政收支計(jì)劃。

7．零基預(yù)算：零基預(yù)算，是指不考慮過去的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為基點(diǎn)編制的預(yù)算。零基預(yù)算的基本特征是不受以往預(yù)算安排和預(yù)算執(zhí)行情況的影響，一切預(yù)算收支都建立在成本效益分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)需要和可能來編制預(yù)算。

8．階梯發(fā)展理論：皮考克和威斯曼認(rèn)為，公共支出的增長并不是均衡向前發(fā)展的，而是在不斷穩(wěn)定增長過程中不時出現(xiàn)一種跳躍式的發(fā)展過程。這種非均衡增長是在一個較大時期內(nèi)交替進(jìn)行的，因而，這一理論主要是通過考察財(cái)政支出增長趨勢中具有特定意義的時間形態(tài)，從這些特定的時間形態(tài)中來尋找政府支出增長的根本原因。

9．社會保障：社會保障是確保社會成員“基本生活需要的一種社會責(zé)任和社會經(jīng)濟(jì)分配形式叱，“是指國家和社會通過立法對國民收人進(jìn)行分配和再分配。

10．國債：又稱公債，國家公債的簡稱,是政府舉借的債務(wù),它是國家為維持其存在和滿足其履行職能的需要,在有償條件下,籌集財(cái)政資金時形式的國家債務(wù),國債是國家取得財(cái)政收入的一種形式。

11．預(yù)算管理體制：是指確定中央和地方以及各地方政府之間的分配關(guān)系的根本制度。主要內(nèi)容包括：確定預(yù)算管理主體和級次，預(yù)算收支的劃分原則和方法，預(yù)算管理權(quán)限的劃分，預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。

12．投資性支出：投資性支出是指政府（或其授權(quán)單位）以投資者身份進(jìn)入投資市場所發(fā)生的支出。特定的投資支出意味著所投資金不僅可以收回，而且可以得到增值，國家生產(chǎn)性投資都具有這一性質(zhì)。廣義的投資支出還包括國家財(cái)政用于非生產(chǎn)性領(lǐng)域的基本建設(shè)支出，如行政機(jī)關(guān)辦公樓的興建.國有醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備的采買等。

13．課稅對象：課稅對象又稱征稅對象，是稅法中規(guī)定的征稅的目的物。指針對什么樣的物品進(jìn)行課稅，即稅法規(guī)定的課稅目的物，明確對什么征稅，又稱課稅客體，或征稅對象。14．稅收制度：稅收制度是國家制定的用來約束人們征稅行為的一系列規(guī)則，是一個主權(quán)國家為實(shí)現(xiàn)其國家職能和經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)而制定的一整套稅收法規(guī).稅收管理制度和稅收征管辦法的總稱，是國家責(zé)成其代理人向納稅人征稅的法律依據(jù)和工作規(guī)程。

15.購買性支出：購買性支出指政府用于購買商品或勞務(wù)的支出。包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動所需的商品和勞務(wù)的支出，也包括用于進(jìn)行國家投資所需的商品和勞務(wù)的支出，如政府各部門的行政管理費(fèi)支出.各項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出.政府各部門的投資撥款等。

16.預(yù)算外資金：預(yù)算外資金是指根據(jù)國家財(cái)政制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不納入國家預(yù)算，由地方各部門，各企事業(yè)單位自收自支的資金。

17．稅收轉(zhuǎn)嫁：稅收轉(zhuǎn)嫁指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與價格的升降直接聯(lián)系，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁也是各經(jīng)濟(jì)主體之間稅負(fù)的再分配。

18.財(cái)政平衡：財(cái)政平衡指一個國家在一定時期（通常為一年）財(cái)政收支大致相等。

19.預(yù)算赤字：財(cái)政赤字是財(cái)政支出大于財(cái)政收入而形成的差額，由于會計(jì)核算中用紅字處理，所以稱為財(cái)政赤字。20.外部性：外部性是指某一個體在從事經(jīng)濟(jì)活動時，給其他個體造成了消極或積極的影響，卻沒有承擔(dān)應(yīng)有的責(zé)任或者沒有取得應(yīng)有的報酬的情形。

21.增量預(yù)算：增量預(yù)算是指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)是在以前財(cái)政的基礎(chǔ)上，按新的財(cái)政的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的預(yù)算形式。

22．分稅制：是非在國家各級政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)和財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補(bǔ)助的預(yù)算管理體制模式。

23.從價稅：是指以課稅對象的價格為依據(jù)，按一定比例計(jì)征的稅種。如關(guān)稅.增值稅.營業(yè)稅。

24.社會保險“是指由政府設(shè)立專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，并通過強(qiáng)制性規(guī)定建立的保險。25.完全基金制：是指受保人接受的社會保障補(bǔ)助來源于他本人.他的單位和國家在以前年份的積累。

26.人員經(jīng)費(fèi)：主要是工資性支出，包括工資.補(bǔ)助工資.職工福利費(fèi).離退休人員費(fèi)用等。27公用經(jīng)費(fèi)：主要用于解決文教科衛(wèi)等事業(yè)單位為完成事業(yè)計(jì)劃所需要的各項(xiàng)費(fèi)用開支。包括：公務(wù)費(fèi).設(shè)備購置費(fèi).修繕費(fèi).業(yè)務(wù)費(fèi)等。

28．起征點(diǎn)：稅法規(guī)定的課稅對象達(dá)到一定稅額才開始征稅的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，超過這一數(shù)量，將課稅對象全額征稅。

29．免征額：稅法規(guī)定的課稅對象中免于征稅的數(shù)額，即只就其超過免征額的部分征稅。30．公債償債率：是指當(dāng)年公債的還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率，用公式表示為，公債償債率＝當(dāng)年公債還本付息額／財(cái)政收入，即當(dāng)年的財(cái)政收入中用于償還債務(wù)的部分占多少分額。這一指標(biāo)的國際警戒線為10％。二.單項(xiàng)選擇

1．財(cái)政分配的目的是(D)。

A.滿足國家職能需要 B.滿足政府職能需要C.滿足社會成員需要 D.滿足社會公共需要 2．下列屬于典型公共物品的是(C)。

A.收費(fèi)公園 B.高等教育 C.國防設(shè)施 D.高速公路 3．用來描述財(cái)政支出增長規(guī)律的是(B)。

A.拉姆斯法則 B.瓦格納法則 C.拉弗曲線 D.菲利普斯曲線 4．在我國的財(cái)政支出中，目前占比重最大的是(A)。

A.經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi) B.國防費(fèi) C.社會文教費(fèi) D.行政管理費(fèi) 5．在我國稅收收入中，目前占比重最大的是(A)。A.流轉(zhuǎn)稅 B.收益稅 C.資源稅 D.財(cái)產(chǎn)稅 6．在現(xiàn)代社會條件下，財(cái)政分配的主要對象是(D)。

A.社會產(chǎn)品 B.社會產(chǎn)品價值 C.剩余產(chǎn)品 D.剩余產(chǎn)品價值 7．在財(cái)政支出中，對價格體系產(chǎn)生重要影響的是(A)。

A.購買性支出 B.轉(zhuǎn)移性支出 C.財(cái)政補(bǔ)貼 D.稅式支出 8．用來組織財(cái)政收入的最主要的形式是(A)。

A.稅收 B國債 C.國有資產(chǎn)收益 D.各項(xiàng)收費(fèi) 9．下列屬于直接稅的稅種是(C)。

A.營業(yè)稅 B.增值稅C.個人所得稅 D.關(guān)稅

10．稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人是(A)。A.納稅人 B.負(fù)稅人C.扣繳義務(wù)人 D.納稅擔(dān)保人 11．我國現(xiàn)行稅收制度建立于(C)。

A.1984年： B.1992年C.1994年 D.1996年 12．我國現(xiàn)行增值稅屬于(B)。

A.生產(chǎn)型增值稅 B.流通型增值稅 C.收入型增值稅 D.消費(fèi)型增值稅 13．我國營業(yè)稅共設(shè)置了(B)。

A.6個稅目 B.9個稅目C.12個稅目 D.7個稅目 14．我國現(xiàn)行個人所得稅實(shí)行(C)。

A.分類所得稅制 B.綜合所得稅制 C.分類與綜合相結(jié)合的所得稅制 D.個人門行納稅制度 15．在我國，國債利率的制定主要依據(jù)是(A)。

A.市場利率 B.銀行利率 C.政府信用 D.社會資金供求狀況 16．反映國家基本財(cái)政收支計(jì)劃的是(C)。

A.稅收年報 B.國家決算 C.國家預(yù)算 D.預(yù)算外資金 17．我國目前的預(yù)算管理體制的主要內(nèi)容是(D)。A.總額分成 B.分類分成 C.統(tǒng)收統(tǒng)支 D.分稅制 18．不屬于財(cái)政政策的是(D)。

A.稅收 B.國家預(yù)算C.公共支出 D.利率

19．價格的變動全影響企業(yè)的(B)，進(jìn)而影響財(cái)政收入。A.所得 B.營業(yè)額 C.財(cái)務(wù) D.會計(jì)核算 20．(D)是財(cái)政分配結(jié)構(gòu)的中心環(huán)節(jié)。

A.稅收收入 B.稅收支出C.財(cái)政收入 D.財(cái)政收支 21．(C)有可能成為財(cái)政收入的源泉。A.C B.V C.M D.V＋C 22．財(cái)政收入的數(shù)量界限即財(cái)政收入占國民收入比重，該界限的確定具有(C)。A.主觀性 B.重要性 C.客觀性 D.現(xiàn)實(shí)性

23．(D)的職能是指借助合適的財(cái)政政策克服高的失業(yè)率和通脹。A.監(jiān)督 B.收入分配 C.聚財(cái) D.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì) 24．國家通過法律程序規(guī)定的稅種稱為(C)。A.正稅 B.附加 C.稅法 D.稅制 25．征稅活動的各種規(guī)定即(A)。

A.稅制 B.準(zhǔn)則 C.稅法 D.條例 26．免稅法可分為全額免稅和(A)免稅。A.部分 B.超額 C.累進(jìn) D.絕對

27．關(guān)稅是對(C)我國關(guān)境的貨物和物品征收的稅。A.進(jìn)入 B.出口 C.進(jìn)出 D.流入 28．社會集團(tuán)購買力屬于(B)。

A.建設(shè)性支出 B.消費(fèi)性支出 C.轉(zhuǎn)移性支出 D.我國特有的經(jīng)濟(jì)范疇 29．以下哪面不是消費(fèi)性支出(A)。

A.基本建設(shè) B.文教科衛(wèi) C.行政管理 D.國防 30．財(cái)政支出的首要目標(biāo)是(C)。

A.經(jīng)濟(jì)增長 B.物價穩(wěn)定 C.公平分配 D.國際收支平衡 31．國民經(jīng)濟(jì)中最重要的比例關(guān)系是(A)的比例關(guān)系。

A.積累與消費(fèi) B.農(nóng)輕重C.基建與更改 D.工業(yè)與農(nóng)業(yè) 32．我國財(cái)政最大和最主要的支出類別是(A)支出。

A.基本建設(shè) B.文教科衛(wèi) C.行政管理 D.建設(shè)性 33．固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的主要方式是(A)。

A.基本建設(shè) B.更新改造 C.住宅建設(shè) D.基礎(chǔ)設(shè)施 34．非轉(zhuǎn)移性支出是指(D)。

A.社會保障 B.補(bǔ)貼 C.國債利息 D.行政管理

35．我國轉(zhuǎn)移性支出中，過去比重很小，現(xiàn)在開始上升，將來會進(jìn)一步上升的是(A)。A．社會保障 B.資本轉(zhuǎn)移 C.財(cái)政補(bǔ)貼 D.債務(wù)利息 36．我國經(jīng)常性預(yù)算收入主要是指(A)。

A.各項(xiàng)稅收 B.利潤 C.收費(fèi) D.債務(wù) 37．國家基本的財(cái)政計(jì)劃稱為(B)。

A.經(jīng)濟(jì)計(jì)劃 B.國家預(yù)算 C.收支方案 D.國家扶算 38．國家信用的基本形式是(C)。

A.稅收 B.利潤 C.國債 D.財(cái)政貸款 39．《預(yù)算法》規(guī)定，從(C)年起國債不再作為財(cái)政收入，而是作為彌補(bǔ)赤字的手段。A.1979 B.1992C.1994 D.1995 40．預(yù)算外資金是(B)的組成部分。

A.預(yù)算同資金 B.財(cái)政資金 C.銀行資金 D.國債 41．處理各級財(cái)政之間關(guān)系的根本制度稱為(B)。

A.財(cái)政體制 B.預(yù)算管理體制 C.稅收體制 D.國有企業(yè)財(cái)務(wù)體制

42．國有資產(chǎn)管理的宗旨是(C)。

A.提高效益 B.增加收益 C.實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值 D.加強(qiáng)資產(chǎn)監(jiān)督 43．財(cái)政政策總是從(D)角度影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的。A.需求 B.供給 C.總量 D.分配 44．稅收收入的自動變化是指(B)的稅收收入。

A.比例征稅 B.累進(jìn)征稅 C.固定總額稅 D.免稅 45．財(cái)政是下列哪兩種范疇的統(tǒng)一？(A)。

A.政治范疇和經(jīng)濟(jì)范B.歷史范疇和政治范疇C.歷史范疇和經(jīng)濟(jì)范疇D.社會范疇和歷史范疇 46．在封建社會產(chǎn)生的財(cái)政范疇是(A)。

A.王室土地收入 B.軍賦收入 C.貢物和掠奪收入 D.專賣收入 47．財(cái)政分配區(qū)別于物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域分配的主要特征是(A)。A.只憑借政治權(quán)力進(jìn)行分配 B.憑借國家兩種權(quán)力進(jìn)行分配 C.以生產(chǎn)資料占有權(quán)為主要依據(jù) D.主要是對當(dāng)年剩余產(chǎn)品的分配 48．增加財(cái)政收入的主要途徑是增加社會產(chǎn)品價值構(gòu)成中的(C)。A.C部分 B.v部分 C.m部分 D.C+v部分 49．最能保證財(cái)政收入穩(wěn)定性的收入形式是(A)。

A.稅收 B.國有資產(chǎn)收益 C.債務(wù)收入 D.規(guī)費(fèi)收入

50．按計(jì)稅依據(jù)分類，可將稅收分為(A)。

A.從價稅與從量稅 B.價內(nèi)稅與價外稅 C.直接稅與間接稅 D.國內(nèi)稅與涉外稅 51．有利于貫徹稅收調(diào)節(jié)收入分配功能的稅率是(C)。

A.比例稅率 B.累進(jìn)稅率 C.累退稅率 D.定額稅率 52．下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅類的是(A)。

A.營業(yè)稅 B.契稅C.土地增值稅 D.印花稅 53．公債償還資金的最終來源是(A)。

A.預(yù)算盈余 B.發(fā)行新債收入 C.稅收 D.利潤上繳收入 54．劃分各級政府財(cái)政支出的依據(jù)是(C)。

A.收支平衡原則 B.財(cái)政效益原則 C.財(cái)權(quán).事權(quán)統(tǒng)一的原則 D.統(tǒng)籌兼顧.保證重點(diǎn)的原則 55．決定中央預(yù)算預(yù)備費(fèi)動用的權(quán)力屬于(B)。

A.全國人民代表大會 B.國務(wù)院 C.財(cái)政部 D.全國人大常委會 56．以下稅種中，屬于地方固定收入的稅種是(C)。

A.增值稅 B.消費(fèi)稅 C.印花稅 D.資源稅 57．國家憑借政治權(quán)力進(jìn)行的分配活動是(C)。

A.信貸分配 B.價格分配 C.財(cái)政分配 D.企業(yè)財(cái)務(wù)分配 58．隨著資本主義生產(chǎn)方式產(chǎn)生而產(chǎn)生的新的財(cái)政范疇是(B)。

A.稅收 B.國家預(yù)算 C.基金 D.利潤上繳 59．財(cái)政體系的主導(dǎo)環(huán)節(jié)是(B)。

A.預(yù)算外資金 B.國家預(yù)算C.國家公債 D.綜合財(cái)政計(jì)劃 60．企業(yè)財(cái)務(wù)中，同財(cái)政收入成正比例關(guān)系的影響因素是(B)。A.工資 B.費(fèi)用 C.利潤 D.折舊

61．從社會產(chǎn)品價值構(gòu)成與財(cái)政收入的關(guān)系來看，增加財(cái)政收入的最根本途徑是(D)。A.增加“C”部分的投入 B.增加“v”部分的投入

C.減少“m”部分的份額 D.提高勞動生產(chǎn)率，降低“C”與“v”的投入 62．從公平原則出發(fā)，所得稅最適合采用的稅率是(C)。

A.比例稅率 B.全額累進(jìn)稅率 C.超額累進(jìn)稅率 D.定額稅率 63．將稅收分為直接稅與間接稅時采用的分類標(biāo)準(zhǔn)是(C)。

A.課稅對象 B.計(jì)稅依據(jù) C.稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁 D.稅收收入歸屬權(quán) 64．我國現(xiàn)行的國有企業(yè)利潤分配制度是(D)。

A.統(tǒng)收統(tǒng)支 B.利改稅 C.利潤包干 D.稅利分流 65．有利于穩(wěn)定預(yù)算收支，保證國債均衡償還的償債資金來源是(B)。A.經(jīng)常性預(yù)算收入 B.預(yù)算盈余 C.發(fā)行新債收入 D.償債基金 66．國際上公認(rèn)的外債償債率的警戒線是(B)。A.20% B.25% C.30% D.35% 67．用于國家行政機(jī)關(guān)的基本建設(shè)支出的性質(zhì)是(C)。

A.補(bǔ)償性支出 B.積累性支出 C.消費(fèi)性支出 D.生產(chǎn)性支出 68．下列支出項(xiàng)目中屬于財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出的選項(xiàng)是(C)。

A.國家公務(wù)員的工資 B.國家機(jī)關(guān)的基本建設(shè)投資C.支付國債利息 D.國家機(jī)關(guān)的行政經(jīng)費(fèi) 69．財(cái)政管理體制的核心是正確處理(A)。

A.中央與地方的財(cái)政分配關(guān)系 B.國家與企業(yè)的財(cái)政分配關(guān)系 C.國家與各部門的財(cái)政分配關(guān)系 D.國家與個人的財(cái)政分配關(guān)系 70．分稅制下，屬于地方固定收入的項(xiàng)目有(D)。

A.消費(fèi)稅 B.資源稅 C.增值稅 D.國有土地有償使用收入

71．中央財(cái)政對地方的稅收返還額遞增率的確定依據(jù)是(C)。

A.全國增值稅的平均增長率 B.全國增值稅和消費(fèi)稅的平均增長率

C.全國增值稅.消費(fèi)稅.營業(yè)稅的平均增長率 D.全國各種稅收的平均增長率 72．以下不屬于財(cái)政支出按國家職能分類的是（B）

A．經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 B．購買性支出 C．社會文教支出 D．行政管理支出 73．以下不是行政管理支出的是（D）

A．行政支出 B．公安支出 C．司法檢察支出 D．軍隊(duì)正規(guī)化建設(shè)支出 74．以下不屬于我國的現(xiàn)行稅率是（A）

A．全額累進(jìn)稅率 B．比例稅率C．超額累進(jìn)稅率 D．定額稅率 75．當(dāng)今世界各國普遍采用的避免國際重復(fù)征稅的方法是（A）A．扣除法 B．免稅法 C．抵免法 D．稅收饒讓 76．以下不是影響國債的負(fù)擔(dān)的因素的是（D）

A．認(rèn)購者即債權(quán)人的負(fù)擔(dān) B．政府即債務(wù)人負(fù)擔(dān)C．納稅人的負(fù)擔(dān) D．負(fù)稅人的負(fù)擔(dān)

77．我國現(xiàn)行上市國債的發(fā)行方式是（C）

A．以差額招標(biāo)方式向一級承銷商出售可上市國債B．以承銷方式向承銷商銷售 C．以定向私募方式向社會保障機(jī)構(gòu)和保險公司出售D．以強(qiáng)制攤派法出售 78．我國國家預(yù)算分幾級（D）

A．二級 B．三級 C．四級 D．五級 79．根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定（A）

A．中央政府公共預(yù)算不列赤字 B．中央預(yù)算中的資本預(yù)算列赤字 C．地方各級預(yù)算列赤字 D．中央預(yù)算列赤字 80．以下不是預(yù)算外資金的特點(diǎn)的是（D）

A．財(cái)政性 B．專用性 C．分散性 D．非財(cái)政性 81．我國分稅制預(yù)算管理體制從何時起執(zhí)行（A）

A．1994年1月1日 B．1994年3月1日 C．1996年1月1日 D．1996年3月1日 82．屬于稅收中心特征的是（C）

A．固定性 B．無償性 C．強(qiáng)制性 D．國家性 83．以下稅種屬于價外稅的是（A）

A．營業(yè)稅 B．關(guān)稅 C．增值稅 D．消費(fèi)稅 84．目前世界上絕大多數(shù)國家都是以哪一稅種為第一大稅（D）

A．財(cái)產(chǎn)稅 B．流轉(zhuǎn)稅和所得稅 C．流轉(zhuǎn)稅 D．所得稅 85．以下不是營業(yè)稅納稅人的是（D）

A．在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人B．在我國境內(nèi)提供加工.修理裝配勞務(wù)的單位和個人。C．在我國境內(nèi)讓無形資產(chǎn)的單位和個人D．在我國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位和個人。86．目前，我國國債的發(fā)行方式已經(jīng)不采用（A）

A．公募法 B．承受法 C．出賣法 D．強(qiáng)制攤派法 87．短期國債一般采用的償還方式是（A）

A．分期逐步償還法 B．抽簽輪次償還法C．到期一次償還法.D．市場購銷償還法 88．以下不是各級人民代表大會常務(wù)委員會的職權(quán)的是（B）A．根據(jù)授權(quán)，對決算進(jìn)行審批 B．預(yù)算調(diào)整方案的審批權(quán)

C.預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督權(quán) D．對本級人民代表大會預(yù)算.決算方面不適當(dāng)?shù)臎Q定的撤消權(quán) 89．實(shí)現(xiàn)公共欲望的滿足最可靠的部門是（A）

A.政府 B.企業(yè) C.個人 D.非營利組織

90．旨在描述各種經(jīng)濟(jì)因素的存在與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的過程，并試圖在各種經(jīng)濟(jì)變量或政策手段之間建立起聯(lián)系的分析方法是（A）

A.實(shí)證分析 B.經(jīng)驗(yàn)分析 C.規(guī)范分析 D.理論分析

91.對某一可由多人消費(fèi)的產(chǎn)品而言，一個新的消費(fèi)者加入將影響其他影響者的消費(fèi)質(zhì)量，則再加入一個消費(fèi)者所帶來的凈增加稱為（C）

A.邊際生產(chǎn)成本 B.邊際社會成本 C.邊際擁擠成本 D.以上答案均不是 92．社會保障的主體是（C）

A.社會公眾 B.無法保障基本生活的社會成員 C.政府 D.慈善機(jī)構(gòu)

93．英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮科克和懷斯曼認(rèn)為（B）和置換效應(yīng)促使政府支出水平登上新的臺階。A.梯度漸進(jìn)效應(yīng) B.審視效應(yīng) C.非均衡增長效應(yīng) D.棘輪效應(yīng)

94．曾經(jīng)得到廣泛的支持的負(fù)所得稅方案是由美國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家（C）提出的。

A.羅森 B.拉弗 C.弗里德曼 D.諾思 95．對西方國家公共企業(yè)效率的經(jīng)驗(yàn)研究，證明（D）

A.公共企業(yè)的績效劣于私營企業(yè)B.私營企業(yè)的績效劣于公共企業(yè) C.兩者績效相等 D.無法確定

96．失業(yè)保險體系中存在（A）問題。

A.道德風(fēng)險 B.逆向選擇 C.委托-代理 D.搭便車 97．政府直接擁有或控制一些金融機(jī)構(gòu)的一個重要目的是根據(jù)國家的經(jīng)濟(jì)情況來調(diào)節(jié)（B）A.通貨膨脹

B.資金流向 C.通貨緊縮

D.存款總量 98．財(cái)政消費(fèi)支出它與財(cái)政投資支出的最大區(qū)別在于（B）

A.消費(fèi)支出使用資金較少 B.在于消費(fèi)支出的使用并不形成任何資產(chǎn) C.投資支出不能獲得商品或勞務(wù) D.以上都不對

99．不完全競爭市場中出現(xiàn)低效率的資源配置是因?yàn)楫a(chǎn)品價格（A）邊際成本。A.大于 B.小于 C.等于 D.可能不等于

100．為了提高資源配置效率，政府對競爭性行業(yè)廠商的壟斷行為（A）

A.是限制的 B.是提倡的 C.不管的 D.有條件地加以支持的 101．一般來說，在進(jìn)行資源配置時，下面說法正確的是：（C）

A.效率優(yōu)先 B.公平最重要 C.效率和公平并重 D.效率和公平都不重要 102．下列屬于財(cái)政投資支出的有（C）

A.國防支出 B.教育支出 C.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)建設(shè)支出 D.科學(xué)文化支出 103．“隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步,財(cái)政支出呈現(xiàn)出（C）趨勢” A.遞減 B.不變C.增長 D.變動無規(guī)律 104．下列不屬于政府采購的特點(diǎn)的是（D）

A.資金來源的公共性 B.公開性 C.政策性 D.秘密性 105．城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的保障對象既包括:（C）A.機(jī)關(guān)事業(yè)單位 B.機(jī)關(guān)事業(yè)單位和國有企業(yè)的職工

C.機(jī)關(guān)事業(yè)單位和國有企業(yè).非國有企業(yè)職工 D.國有企業(yè).非國有企業(yè)職工 106．農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量增加是（B）收益。

A.外在的B.內(nèi)在的 C.間接的D.無形的 107．還債的收入來源最終還是(D)。

A.罰沒收入 B.規(guī)費(fèi)收入C.企業(yè)收入 D.稅收收入 108．財(cái)政收入中，來源于M的收入，是通過(B)來實(shí)現(xiàn)的。A.發(fā)行公債 B.征稅 C.上交利潤 D.罰沒收入 109.各國政府償還國債的基本手段是(B)。

A.設(shè)立償債基金 B.依靠財(cái)政盈余 C.通過預(yù)算列支 D.舉借新債 110.國家預(yù)算比(A)的產(chǎn)生要晚得多。

A.稅收 B.公債C.財(cái)政補(bǔ)貼 D.企業(yè)財(cái)務(wù) 111.財(cái)政學(xué)的學(xué)科性質(zhì)屬于（D）學(xué)科。

A.理論 B.應(yīng)用理論 C.業(yè)務(wù) D.實(shí)踐 112.財(cái)政學(xué)的研究對象是（C）。

A.財(cái)政活動 B.財(cái)政關(guān)系 C.財(cái)政政策 D.A+B+C 113.社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)政的職能是（D）。

A.籌集資金.供給資金.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) D.資源配置.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì).發(fā)展經(jīng)濟(jì)

C.資源配置.收入分配.調(diào)控經(jīng)濟(jì).公平與效率和監(jiān)督管理 D.收入分配.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì).發(fā)展經(jīng)濟(jì) 114.公共財(cái)政是與（B）體制相適應(yīng)的財(cái)政模式。

A.計(jì)劃經(jīng)濟(jì) B.市場經(jīng)濟(jì) C.傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì) D.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì) 115.財(cái)政收入實(shí)際增長是指（A）。

A.財(cái)政收入增長率高于物價上升率 A.財(cái)政收入增長率低于物價上升率 C.財(cái)政收入增長率等于物價上升率 D.財(cái)政收入增長率高于DGP增長率 116.財(cái)政支出中屬于社會保障性質(zhì)的支出項(xiàng)目是（D）

A.價格補(bǔ)貼 B.行政管理費(fèi) C.城市維護(hù)費(fèi) D.撫恤和社會福利救濟(jì)費(fèi) 117.（A）是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。

A.稅率 B.稅法 C.納稅人 D.征稅對象 118.農(nóng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)（B）。

A.農(nóng)產(chǎn)品銷售收入 B.農(nóng)業(yè)收入 C.常年產(chǎn)量 D.其它收入 119.下列各種產(chǎn)品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（C）。A.啤酒 B.汽車輪胎 C.載重卡車 D.化妝品 120.以下不屬于現(xiàn)行社會保險體系組成部分的是（C）。

A.養(yǎng)老保險 B.醫(yī)療保險 C.社會救濟(jì) D.失業(yè)保險

121.下列指標(biāo)中，哪一個指標(biāo)最能切近實(shí)際地反映財(cái)政活動規(guī)模（D）。A.財(cái)政收入占GDP比重 B.中央收入占GDP比重 C.地方收入占GDP比重 D.財(cái)政支出占GDP比重 122.下列不是財(cái)政支出原則的是（C）。

A.建設(shè)公共財(cái)政 B.收支相對平衡 C.不用講求支出效益 D.統(tǒng)籌兼顧，全面安排 123.財(cái)政支出分購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出按（C）不同分類

A.財(cái)政功能 B.支出用途 C.經(jīng)濟(jì)性質(zhì) D.產(chǎn)生效益時間

124.中央財(cái)政教育經(jīng)費(fèi)占本級財(cái)政支出的比重已連續(xù)六年每年增長（C）個百分點(diǎn)。A.0.5 B.1 C.2 D.3 125.我國現(xiàn)行的社會保險資金管理方式采用的是（C）。

A.現(xiàn)收現(xiàn)付式 B.基金式 C.部分基金式 D.權(quán)責(zé)發(fā)生制 126.我國當(dāng)前條件下發(fā)行國債的主要目的是（D）。

A.加快經(jīng)濟(jì)建設(shè) B.調(diào)節(jié)貨幣供給量 C.抑制社會消費(fèi) D.彌補(bǔ)財(cái)政赤字 127.一種稅區(qū)別與另一種稅的主要標(biāo)志是（B）

A.納稅人 B.課稅對象 C.課稅依據(jù) D.稅率結(jié)構(gòu) 128.預(yù)算赤字是指（A）。

A.編制預(yù)算時列有赤字 B.預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)赤字 C.國有意識地用赤字來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) D.年終決算有赤字 129.政府采購的招標(biāo)性采購方式不包括（D）

A.競爭性招標(biāo)采購 B.選擇性招標(biāo)采購 C.限制性招標(biāo)采購 D.詢價采購 130.財(cái)政的本質(zhì)是（D）

A.貨物交換 B.貨幣收支關(guān)系C.剩余產(chǎn)品的分配關(guān)系 D.以國家為主體的分配關(guān)系 131.在市場條件下，市場是資源配置的主體，國家財(cái)政應(yīng)在社會資源配置中起（C）的作用。A.主角和主導(dǎo) B.主角和補(bǔ)充 C.配角和補(bǔ)充 D.配角和主導(dǎo) 132.不屬于公共產(chǎn)品特征的是（D）

A.效用的不可分割性 B.收益的非排它性 C.取得方式的非競爭性 D.提供目的的盈利性 133.不屬于公共需要的是（C）

A.國防 B.衛(wèi)生保健 C.住房 D.生態(tài)環(huán)境保護(hù)

134.根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，以等價交換來實(shí)現(xiàn)收入分配的公平分配是指（A）A.經(jīng)濟(jì)公 B.政治公平C.社會公平D.法律公平135.控制公共支出增長總量的基本前提是（A）

A.科學(xué)界定政府的職能范圍 B.滿足政府支出的需要 C.確定保證經(jīng)濟(jì)增長的需要 D.確定社會發(fā)展的需要 136.財(cái)政是人類社會發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。財(cái)政隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生，隨社會制度的變遷而發(fā)展。因此財(cái)政屬于：（A）

A.分配范疇 B.經(jīng)濟(jì)范疇 C.階級范疇 D.管理范疇 137.經(jīng)濟(jì)學(xué)家更推崇的財(cái)政政策是：（A）

A.減稅 B.增加轉(zhuǎn)移支付 C.增加政府購買的商品勞務(wù) D.發(fā)行國債 138.稅收乘數(shù)比投資乘數(shù)（D）

A.大于1 B.相等 C.不一定 D.小于1 139.預(yù)算執(zhí)行部門的決算需要層層向上匯總，最后將各省.自治區(qū).直轄市總決算匯編成地方總決算，并連同中央一級決算一起匯編成國家決算的部門是：（A）

A.財(cái)政部 B.國家稅務(wù)總局 C.中國人民銀行 D.工商管理總局 140.最早提出政府的活動不創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富，屬于非生產(chǎn)性勞動的學(xué)者是：（B）A.弗里德曼 B.亞當(dāng)．斯密 C.凱恩斯 D.瓦格納。141.政府首先制定有關(guān)的事業(yè)計(jì)劃和工程計(jì)劃，再依據(jù)政府職能和施政計(jì)劃選定執(zhí)行計(jì)劃的實(shí)施方案，確定實(shí)行方案所需要的支出費(fèi)用，并依此來編制預(yù)算的方法稱為。（D）A.零基預(yù)算

B.多年預(yù)算 C.復(fù)式預(yù)算 D.績效預(yù)算 142.政府的轉(zhuǎn)移支付（trAnsfEr）主要體現(xiàn)了（B）

A.效益性原則 B.公平性原則C.經(jīng)濟(jì)性原則 D.發(fā)展性原則 143.區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（A）

A.征稅對象

B.納稅人 C.稅目

D.稅率 144.稅收要素中的核心要素是：（D）

A.征稅對象

B.納稅人 C.稅目 D.稅率 145.市場機(jī)制存在失靈，但在下列各項(xiàng)中，（D）不屬于市場失靈的表現(xiàn)形式。A.公共產(chǎn)品

B.不完全市場 C.市場壟斷

D.收入分配不公

146.在財(cái)政的職能中，屬于效率職能的是（A）。

A.資源配置

B.收入分配職能 C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展

D.監(jiān)督職能

147.財(cái)政收入.國民經(jīng)濟(jì).社會正義.稅務(wù)行政的稅收原則，是由（C）提出來的。A.威廉?配第B.亞當(dāng)?斯密 C.魯?shù)婪?瓦格納

D.凱恩斯

148.商品供求彈性是影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素之一，下列各項(xiàng)中，（C）的商品不易轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。

A.供給彈性大，需求彈性也大 B.供給彈性大，需求彈性小 C.供給彈性小，需求彈性大 D.供給彈性小，需求彈性小

149.指出在計(jì)算個人所得稅時，不進(jìn)行任何費(fèi)用扣除的項(xiàng)目（D）。

A.工資薪金所得

B.承包承租經(jīng)營所得 C.勞務(wù)所得

D.利息股息紅利所得

150.以下應(yīng)由中央政府負(fù)責(zé)公共生產(chǎn)的自然壟斷企業(yè)是（D）A.自來水 B.煤氣 C.電力 D.航空 151.以下屬于財(cái)政資源配置職能的有（C）

A.征收個人所得稅 B.建立社會保障制度 C.消除外部性 D.控制貨幣供應(yīng)量 152.將財(cái)政支出劃分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi).社會文教費(fèi).國防費(fèi).行政管理費(fèi).債務(wù)支出.其他支出，依據(jù)的是（B）。

A.支出用途

B.費(fèi)用類別 C.支出的性質(zhì)

D.國際分類

153.政府財(cái)政支出中，對生產(chǎn)和就業(yè)產(chǎn)生直接影響的是（D）。

A.社會福利支出

B.社會保障支出 C.財(cái)政補(bǔ)貼支出

D.購買性支出

154.隨著人均收入的提高，財(cái)政支出的規(guī)模也會隨之提高。這一結(jié)論指的是（C）。A.皮考克定律

B.馬斯格雷夫定律 C.瓦格納法則

D.羅斯托的支出增長論

155.最低費(fèi)用選擇法適用于對（B）支出效益的評價。

A.投資性支出

B.行政性支出 C.城市公用事業(yè)支出

D.生產(chǎn)性支出

156.從2005年起我國實(shí)施的財(cái)政政策屬于（B）。

A.積極財(cái)政政策

B.適度從緊的財(cái)政政策 C.穩(wěn)健的財(cái)政政策

D.赤字財(cái)政政策

157.在財(cái)政收入的形式結(jié)構(gòu)中，（B）占主要份額。

A.企業(yè)收入

B.稅收收入 C.企業(yè)虧損補(bǔ)貼

D.其他收入

158.在稅收諸要素中，（A）屬于征稅的主體。

A.納稅人

B.課稅對象 C.稅率

D.違章處理

159.自17世紀(jì)以來，西方財(cái)政稅收理論學(xué)家對于稅收產(chǎn)生的必要性提出了不同的學(xué)說。由薩伊提出來的是（A）。

A.需要分擔(dān)說

B.勞務(wù)報酬說 C.經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)說

D.社會公共需要說

160.將稅收分為價內(nèi)稅.價外稅的依據(jù)是（B）。

A.征稅的依據(jù)

B.稅收與價格的關(guān)系 C.稅收的隸屬關(guān)系

D.稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁

161.在計(jì)算稅額時只允許抵扣當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的折舊部分的稅款。這種類型的增值稅屬于（B）。

A.生產(chǎn)型增值稅

B.收入型增值稅 C.消費(fèi)型增值稅

D.凈收入型增值稅

162財(cái)政分配的無償性是指（D）相統(tǒng)一的分配

A.所有權(quán)不變,使用權(quán)不轉(zhuǎn)移 B.所有權(quán)不變,使用權(quán)轉(zhuǎn)移 C.所有權(quán)和使用權(quán)不轉(zhuǎn)移 D.所有權(quán)和使用權(quán)轉(zhuǎn)移

163.稅收政策和制度的中心環(huán)節(jié)是（A）。A納稅人 B.稅率 C.納稅對象 D.征收環(huán)節(jié)

164.稅收的三個特征是一個互相聯(lián)系的統(tǒng)一整體，稅收的強(qiáng)制性是由（）決定的。A.固定性 B.無償性 C.稅收制度 D.財(cái)產(chǎn)權(quán)力 165.下列屬于行為稅類的稅種是（B）。

A.土地使用稅 B.關(guān)稅 C.消費(fèi)稅 D.營業(yè)稅 166.（D）可以避免重復(fù)征稅和稅負(fù)不平衡的問題。A.資源稅 B.營業(yè)稅 C.消費(fèi)稅 D.增殖稅 167.國家物資儲備支出屬財(cái)政支出中的（D）。

A.消費(fèi)性支出 B.補(bǔ)償性支出 C.轉(zhuǎn)移性支出 D.購買性支出

168.按財(cái)政支出在經(jīng)濟(jì)上是否直接獲得等價補(bǔ)償為標(biāo)準(zhǔn)劃分，債務(wù)支出屬于（A）。A.轉(zhuǎn)移性支出 B.生產(chǎn)性支出 C.積累性支出 D.購買性支出 169.社會保險的保障內(nèi)容比其他社會保障更具有（B）。

A.偶然性 B.普遍性 C.特殊性 D.波動性 170.公共支出的擠出效應(yīng)在經(jīng)濟(jì)生活中，（D）

A.通常指公共支出的負(fù)面效應(yīng) B.通常指公共支出的正面效應(yīng)

C.通常指公共支出的替代效應(yīng) D.可能產(chǎn)生負(fù)面效應(yīng)，也可能產(chǎn)生積極效應(yīng) 171.政府從事財(cái)政收入活動的首要目的是（A）。

A.獲取財(cái)政資金 B.進(jìn)行收入再分配 C.改善資源配置 D.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì) 172.從公共產(chǎn)品的特點(diǎn)來看，政府為提供公共產(chǎn)品而進(jìn)行籌資的最佳財(cái)政收入手段是（B）。A.政府債務(wù) B.國家稅收 C.企業(yè)利潤 D.政府收費(fèi) 173.衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)水平的指標(biāo)是（C）

A.企業(yè)繳納稅收總額/國內(nèi)生產(chǎn)總值 B.企業(yè)繳納稅收總額/企業(yè)利潤總額 C.稅收收入/國內(nèi)生產(chǎn)總值 D.稅收/產(chǎn)品收入產(chǎn)值

174.下列產(chǎn)品或服務(wù)中，具有效用不可分割性特征的是（C）

A.融服務(wù)

B．住宅 C．國防服務(wù)

D．石油 175．瓦格納法則的研究對象是（C）A．財(cái)政收入規(guī)模

B．財(cái)政收入結(jié)構(gòu) C．財(cái)政支出規(guī)模

D．財(cái)政支出結(jié)構(gòu)

176．一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（C）

A．納稅人

B．稅率 C．課稅對象

D．納稅環(huán)節(jié) 177．行政管理支出不包括（D）履行職能所需的經(jīng)費(fèi)：

A.政府各級權(quán)力機(jī)關(guān)B.行政管理機(jī)關(guān)C.司法檢察機(jī)關(guān)D.企業(yè)的人力資源部門 178．國防支出的規(guī)模以（C）來衡量。

A.國防支出與經(jīng)濟(jì)增長的比例B.國防支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例

C.國防支出占財(cái)政支出和國民收入的比例D.國防支出與經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的比例 179．不屬于國防支出外部效應(yīng)的是(D)A.帶動高新技術(shù)的發(fā)展B.促進(jìn)民用科技的提高 C.拉動國內(nèi)需求D.推動軍事人員教育的發(fā)展

180．農(nóng)村義務(wù)教育的資金籌集應(yīng)主要由（B）承擔(dān)。

A.農(nóng)民個人 B.國家財(cái)政 C.銀行貸款 D.社會集資 181．文教科衛(wèi)支出屬于一種(A)A.社會消費(fèi)性支出 B.積累性支出C.轉(zhuǎn)移性支出 D.生產(chǎn)性支出 182．公共衛(wèi)生的資金籌集主要由（A）來解決。

A.財(cái)政撥款 B.個人付費(fèi)C.商業(yè)保險 D.銀行貸款

183．計(jì)劃免疫是一種(A)A.純公共產(chǎn)品 B.準(zhǔn)公共產(chǎn)品C.私人產(chǎn)品 D.劣值品 184．高等教育是一種(B)A.私人產(chǎn)品 B.準(zhǔn)公共產(chǎn)品 C.純公共產(chǎn)品 D.劣值品 185．大部分基礎(chǔ)設(shè)施部門提供的產(chǎn)品都屬于(C)A.公共產(chǎn)品 B.私人產(chǎn)品 C.混合產(chǎn)品 D.純公共產(chǎn)品 186．下面哪個行業(yè)是基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)(B)A.服裝業(yè) B.農(nóng)業(yè) C.餐飲業(yè) D.家具業(yè)

187．按照公共產(chǎn)品受益范圍的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)由地方政府負(fù)責(zé)提供的公共產(chǎn)品是（B）A.國防 B.消防 C.外交 D.航空 188．社會保障制度的核心是(B)A.社會救濟(jì) B.社會保險C.社會福利 D.社會優(yōu)撫

189．根據(jù)我國目前的現(xiàn)實(shí)情況，我國社會保險的籌資模式應(yīng)采用(C)A.現(xiàn)收現(xiàn)付式 B.完全基金式C.部分基金式 D.財(cái)政撥款解決 190．社會救濟(jì)屬于(B)A.購買性支出 B.轉(zhuǎn)移性支出C.積累性支出 D.生產(chǎn)性支出

191．從世界各國的情況來看，對于醫(yī)療.生育.失業(yè)等方面的保險，一般采用（A）籌資模式。

A.現(xiàn)收現(xiàn)付式 B.完全基金式C.部分基金式 C.財(cái)政撥款解決 192．社會保障體系的最高層次為(D)A.社會保險 B.社會救濟(jì) C.社會優(yōu)撫 D.社會福利 193．在下列稅種中稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁的稅種是(B)A.增值稅

B.公司所得稅

C.消費(fèi)稅

D.營業(yè)稅 194．解決自然壟斷的有效措施有(C)A.征稅 B.采取反壟斷措施 C.公共定價 D.收費(fèi)

195．政府在為自然壟斷產(chǎn)品定價時，會產(chǎn)生企業(yè)虧損問題的定價方法是(A)A.邊際成本定價 B.二部定價 C.平均成本定價 D.固定成本與變動成本定價 196．消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)采取從價定率和從量定額兩種計(jì)算方法，因此，下列項(xiàng)目中采用從量定額征稅的是（A）

A.汽油 B.化妝品 C.小汽車 D.金銀首飾 197．我國在進(jìn)口貨物或物品時，不征收（C）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅 C.營業(yè)稅

D.關(guān)稅 198．下列項(xiàng)目中不屬于規(guī)費(fèi)的是（A）

A.過橋收費(fèi) B.護(hù)照費(fèi) C.商品檢驗(yàn)費(fèi) D.畢業(yè)證書費(fèi) 199．對公共設(shè)施使用者收取使用費(fèi)時，是依據(jù)使用者的（C）A.收入狀況 B.能力狀況 C.受益狀況 D.財(cái)產(chǎn)狀況 三.多項(xiàng)選擇

1．奴隸制國家財(cái)政收入主要包括(ABC)。

A.國王土地收入 B.貢物和掠奪收入 C.軍賦收入 D.捐稅收入 E.公債收入 2．分稅制的類型包括(BD)。

A.結(jié)構(gòu)型分稅制B.徹底型分稅制 C.規(guī)模型分稅制D.適度型分稅制 E.分散型分稅制 3．在稅收分類中，增值稅屬于(ACE)。

A.流轉(zhuǎn)稅 B.資源稅C.從價稅 D.從量稅E.中央地方共享稅

4．按我國稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，可以免繳個人所得稅的項(xiàng)目有(BC)。

A.工資薪金所得 B.國債利息所得C.省級科研成果獎獎金D.特許權(quán)使用費(fèi)所得 E.偶然所得 5．公債產(chǎn)生必須具備的條件是(ABCD)。

A.生產(chǎn)力的發(fā)展 B.國家職能的擴(kuò)大C.資本主義生產(chǎn)方式的產(chǎn)生 D.社會上存在著閑置資本 E.財(cái)政政策與貨幣政策的相互配合

6．與一般工商信用比較，財(cái)政固定資產(chǎn)投資貸款具有的特點(diǎn)是(ACE)。A.有償性 B.長期性C.專用性 D.靈活性 E.社會性

7．下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)政補(bǔ)貼的項(xiàng)目是(ACD)。

A.財(cái)政支付企業(yè)建設(shè)貸款的利息 B.國家撥付的企業(yè)建設(shè)資金 C.國家對企業(yè)實(shí)行的稅收優(yōu)惠 D.國家彌補(bǔ)國有企業(yè)的虧損 E.國家對低收入居民提供的廉租住房

8．在我國經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌過程中，國民收入分配發(fā)生了重大變化，主要體現(xiàn)在(BCDE)。A.財(cái)政收入額下降 B.財(cái)政收入占國民收入比例下降 C.國有企業(yè)留利下降 D.居民收入增長 E.預(yù)算外資金增長

9．在市場經(jīng)濟(jì)條件下，資源配置主體發(fā)生變化的主要原因是(ABD)。A.現(xiàn)代企業(yè)制度的建立 B.政府職能的轉(zhuǎn)變C.債券和股票進(jìn)入市場 D.多種所有制形式并存E.企業(yè)公平競爭，優(yōu)勝劣汰 10．?dāng)U張性財(cái)政政策的實(shí)施手段有(AD)。

A.增加政府開支 B.減少政府開支C.增加稅收 D.減少稅收E.降低利率 11．資本主義國家財(cái)政支出主要包括(ABCDE)。

A.國家行政支出B.軍事支出 C.社會福利支出 D.教育支出 E.經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出 12．哪種公債是按公債本位劃分的?(CE)。

A.國內(nèi)公債 B.國外公債 C.實(shí)物公債 D.普通公債 E.貨幣公債 13．稅收的基本特征包括(ABD)。

A.無償性 B..強(qiáng)制性 C.社會性 D.固定性 E.補(bǔ)償性

14．我國1994年進(jìn)行的增值稅稅制改革的內(nèi)容有(ACDE)。A.由價內(nèi)稅改為價外稅 B.由從量稅改為從價稅 C.明確扣除范圍 D.確定合理的稅率水平E.改革計(jì)稅依據(jù)

15．我國擬開征.尚未開征的稅種有(AD)。

A.遺產(chǎn)稅與贈與稅B.特別燃油稅C.證券交易稅 D.社會保險稅 E.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 16．下列國債發(fā)行方法中，哪些屬于公開發(fā)行方式？(ACD)。A.由財(cái)政部直接向社會發(fā)行 B.采取強(qiáng)制性攤派方式發(fā)行

C.政府委托銀行代售 D.在金融市場上出售 E.由中央銀行承購后再向社會轉(zhuǎn)售 17．下列支出項(xiàng)目中，屬于購買性支出的是(AB)。

A.政權(quán)機(jī)構(gòu)執(zhí)行公務(wù)的費(fèi)用 B.公務(wù)員工薪 C.支付國債利息 D.財(cái)政補(bǔ)貼 E.基本建設(shè)投資 18．以下財(cái)政支出屬于購買性支出的是（ABC）

A．行政管理費(fèi)支出 B．各項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出C．政府各部門的投資撥款 D．債務(wù)利息 19．廣義的財(cái)政收支范圍包括(AB)。

A.國家預(yù)算收支 B.預(yù)算外收支 C.國有企業(yè)財(cái)務(wù)收支 D.國有銀行信貸收支 E.制度外收入 20．按照財(cái)政資金使用主體的性質(zhì)分類，財(cái)政支出可分為(ABC)。

A.經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 B.行政經(jīng)費(fèi)支出 C.國防經(jīng)費(fèi)支出 D.購買性支出 E.轉(zhuǎn)移性支出 21．我國財(cái)政政策的目標(biāo)是(ABCDE)。

A.穩(wěn)定價格B.收入合理分配C.社會生活質(zhì)量逐步提高D.經(jīng)濟(jì)增長 E.國際收支平衡 22．影響財(cái)政支出規(guī)模的主要因素(ACDE)。

A.經(jīng)濟(jì)性因素 B.支出結(jié)構(gòu)C.社會性因素D.法律性因素E.政治性因素

23．稅式支出的形式主要有(ABCDE)。

A.稅收豁免B.納稅扣除C.稅收抵免D.延期納稅E.優(yōu)惠稅率 24．下列稅種中屬于商品課稅的是(ABD)。

A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅E.個人所得稅 25．按預(yù)算編制的內(nèi)容分類，可以分為(AB)。

A.單式預(yù)算B.復(fù)式預(yù)算 C.增量預(yù)算 D.零基預(yù)算E.效績預(yù)算 26．下列稅種中屬于從價稅的是(ADE)。

A.房產(chǎn)稅 B.資源稅 C.車船使用稅 D.企業(yè)所得稅E.個人所得稅 27．我國增值稅的納稅人包括(ABCDE)。

A.生產(chǎn)銷售貨物的單位和個人B.提供加工勞務(wù)的單位和個人

C.提供修理勞務(wù)的單位和個人D.提供修配勞務(wù)的單位利個人E.進(jìn)口貨物的單位和個人 28．國債的發(fā)行方式通常包括(ABCDE)。

A.固定收益出售 B.公募拍賣C.連續(xù)經(jīng)銷 D.直接推銷E.綜合方式 29．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有(ABC)。

A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn) D.稅收資本化E.停轉(zhuǎn)

30．按照我國現(xiàn)行分稅制的規(guī)定，下列稅種屬于共享稅的是(AC)。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.資源稅D.關(guān)稅E.證券交易稅 31．財(cái)政政策的工具主要有(ABCD)。

A.稅收 B.公債C.政府投資D.公共支出E.國家預(yù)算 32．預(yù)算外資金管理新措施主要包括(ABCDE)。

A.預(yù)算外資金范圍的重新界定B.部分預(yù)算外資金納入財(cái)政預(yù)算管理

C.嚴(yán)格控制行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金規(guī)模D.建立預(yù)算外資金收支預(yù)決算制度 E.嚴(yán)格規(guī)定預(yù)算外資金的使用范圍

33．按照調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量的功能劃分，財(cái)政政策類犁包括(CDE)。A.內(nèi)在穩(wěn)定的財(cái)政政策B.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策C.擴(kuò)張性財(cái)政政策 D.緊縮性財(cái)政政策E.中性財(cái)政政策

34．稅收對經(jīng)濟(jì)選擇行為的影響體現(xiàn)為稅收效應(yīng)，具體包括(AB)。A.收入效應(yīng) B.替代效應(yīng)C.稅收中性D.稅收乘數(shù)E.稅收增長彈性 35.我國現(xiàn)行稅率分為(ABCD)。

A.比例稅率B.定額稅率C.全額累進(jìn)稅率D.超累稅率E.定量稅率 36.與課稅對象關(guān)系密切的術(shù)語包括(ABD)。A.稅目B.計(jì)稅依據(jù)C.納稅期限D(zhuǎn).稅源E.偷稅漏稅 37.行政改革的基本內(nèi)容是(ABDE)。

A.轉(zhuǎn)變職能B.理順關(guān)系C.增加收入 D.精兵簡政E.提高效率 38.市場失靈的表現(xiàn)是(ABC)。

A.公共產(chǎn)品B.外部效應(yīng)C.不完全競爭 D.收入分配不公E.經(jīng)濟(jì)波動與失衡

39.政府預(yù)算編制的核心內(nèi)容，是要確定各收支項(xiàng)目的具體數(shù)額，確定預(yù)算指標(biāo)數(shù)，確定數(shù)額的方法主要有(ABCDE)A.基數(shù)法 B.序數(shù)法C.比例法D.定額法E.綜合法 40．預(yù)算外資金具有(BCE)的特點(diǎn)。

A.經(jīng)濟(jì)性B.財(cái)政性C.專用性D.集中性E.分散性

41．在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政所具有的職能是(ABC)。A.資源配置B.收入分配C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定D.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)E.監(jiān)督經(jīng)濟(jì) 42．資本主義國家的財(cái)政收入主要有（ABCD）

A．稅收 B． 債務(wù)收入 C．國有企業(yè)收入 D．各種制度性收費(fèi) 43．以下屬于財(cái)政支出的原則的是（ABC）A．量入為出的原則B．統(tǒng)籌兼顧.全面安排原則 D．厲行節(jié)約.講求效益的原則D．量出為入的原則 44．以下屬于社會保障的內(nèi)容的是（ABCD）

A．社會救助 B．社會福利中的一部分C．社會優(yōu)撫 D．社會保險 45．影響財(cái)政集中率的因素主要有（ABCD）

A．生產(chǎn)資料所有制結(jié)構(gòu)B．經(jīng)濟(jì)管理體制的模式C．政府職能范圍的大小D．分配政策 46．增值稅一般納稅人的稅率有（BCD）

A．低稅率6% B．基本稅率為17%C．低稅率為13% D．出口適用零稅率 47．私人部門經(jīng)濟(jì)和公共部門經(jīng)濟(jì)活動的差異有：(ABD)A.活動范圍 B.活動方式C.活動目的 D.活動手段 48．屬于財(cái)政的職能有（ACD）

A.資源配置職能 B.物價穩(wěn)定職能 C.收入分配職能 D.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能 E.充分就業(yè)職能49．稅收的財(cái)政收入原則，具體體現(xiàn)為（AD）原則。

A.彈性

B.慎選稅種 C.慎選稅源

D.充足

50．對國際稅收的理解應(yīng)該是（ABCD）。

A.國家之間的分配關(guān)系 B.以國家稅收的存在為前提

C.國家之間的特定稅種 D.國家之間的稅務(wù)協(xié)調(diào)關(guān)系

51．決定國債適度規(guī)模的因素主要有（ACD）。

A.國家的償債能力

B.國家的基建規(guī)模

C.認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)能力

D.國債的使用方向.結(jié)構(gòu)與效益

52．當(dāng)前，我國國債流通轉(zhuǎn)讓可以采取（ABCD）等方式。

A.國債貼現(xiàn)

B.國債的現(xiàn)貨交易 C.國債的期貨交易

D.國債的回購業(yè)務(wù)

53．指出國債利率的決定因素（BD）。

A.國家的政策

B.社會資金余缺狀況

C.平均利潤率

D.企業(yè)債券利率

54．指出緊縮財(cái)政政策的手段（AB）。

A.增收

B.減支

C.發(fā)行債券

D.動用預(yù)備費(fèi)

55．財(cái)政補(bǔ)貼按形式分，可以分為（ABCD）。

A.價格補(bǔ)貼

B.政策性虧損補(bǔ)貼 C.財(cái)政貼息

D.消費(fèi)補(bǔ)貼

56．在我國分稅制體制中，屬于中央的財(cái)政支出有（ABC）。

A.地質(zhì)勘探費(fèi)

B.國防支出 C.債務(wù)還本付息支出

D.價格補(bǔ)貼支出

57．農(nóng)業(yè)投資的資金來源（ABCD）。

A.國家投資

B.農(nóng)戶投資 C.銀行貸款

D.外資投資

58．政府對農(nóng)業(yè)的干預(yù)在生產(chǎn)方面所使用的手段有（ABCD）。

A.低息貸款

B.無息貸款 C.直接補(bǔ)貼

D.間接補(bǔ)貼

59．一般政策性銀行的資金來源于（ABCD）。

A.是向金融機(jī)構(gòu)發(fā)行金融債券 B.向社會發(fā)行國家擔(dān)保的債券

C.舉借外債 D.靠設(shè)立一些基金籌得部分資金和部分保險基金節(jié)余資金

60．國防費(fèi)的提供方式（AB）。

A.政府組織公共生產(chǎn)并采取公共提供

B.私人組織生產(chǎn)并與政府采購制度相結(jié)合C.政府組織私人生產(chǎn)并采取公共提供

D.私人組織生產(chǎn)并采取公共提供

61．行政管理費(fèi)的控制措施有（ABCD）。

A.建立公務(wù)員系列的競爭機(jī)制 B.深化行政體制改革.精簡機(jī)構(gòu)

D.厲行節(jié)約.勤儉辦事 D.其他措施

62．指出政府應(yīng)投資的范圍（ABC）。

A.基礎(chǔ)設(shè)施

B.支柱產(chǎn)業(yè) C.農(nóng)業(yè)

D.家裝行業(yè)

63．指出屬于政府采購的方式（AB）。

A.指標(biāo)性采購

B.非指標(biāo)性采購 C.團(tuán)體采購

D.非團(tuán)體采購

64．以國家預(yù)算的編制方法為依據(jù)，分為（AB）。

A.零基預(yù)算

B.增量預(yù)算 C.單式預(yù)算

D.復(fù)式預(yù)算

65．農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)。主要通過（ABCD）體現(xiàn)出來。

A.直接提供農(nóng)產(chǎn)品貢獻(xiàn) B.提供市場貢獻(xiàn) C.提供要素貢獻(xiàn)

D.提供外匯貢獻(xiàn) 66．影響行政管理費(fèi)支出的因素主要包括（ABCD）。

A.政府職能 B.政府機(jī)構(gòu)規(guī)模 C.行政管理費(fèi)支出的控制 D.支出效率

67．在國際上，財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行分類，一般分為（ABC）。

A.經(jīng)常性支出

B.凈貸款支出 C.資本性支出

D.住房與社區(qū)生活服務(wù)支出

68．我國按財(cái)政支出的性質(zhì)進(jìn)行分類，通常可以分為（CD）。

A.國防費(fèi)支出 B.社會福利與社會保障支出 C.購買性支出 D.轉(zhuǎn)移性支出

69．影響一國國防支出的因素主要包括（ABCD）。

A.地域的大小 B.國際局勢的變化 C.國家的綜合勢力 D.一國在世界經(jīng)濟(jì)中的地位

70．政府采購與非政府采購的差異之處在于（ABCD）。

A.采購的資來源不同 B.采購的主體不同 C.采購的規(guī)范程度不同 D.采購的經(jīng)濟(jì)影響不同

71．影響財(cái)政支出的因素（ABC）。

A.政治

B.經(jīng)濟(jì) C.社會

D.國家職能的大小

72．以國家預(yù)算的形式差別為依據(jù)，分為（CD）。

A.零基預(yù)算

B.增量預(yù)算 C.單式預(yù)算

D.復(fù)式預(yù)算

73．國家預(yù)算的編制原則（ABCD）。A.計(jì)劃性

B.政治程序性 C.法律性

D.公開性

74．指出屬于預(yù)算外資金的范圍（ABCD）。

A.地方財(cái)政部門管理的預(yù)算外資金 B.行政事業(yè)單位管理的預(yù)算外資金

C.國有企業(yè)及主管部門管理的預(yù)算外資金 D.地方和中央主管部門管理的預(yù)算外資金

75．指出屬于地方財(cái)政支出的項(xiàng)目（AC）。

A.城市維護(hù)支出

B.國防費(fèi) C.價格補(bǔ)貼支出

D.外交支出

76．指出下列收入項(xiàng)目不中屬于市場分配的范疇（ACD）。

A.公務(wù)員工資

B.企業(yè)利潤 C.軍隊(duì)人員的工資

D.事業(yè)單位職工工資

77．指出下列收入項(xiàng)目中不屬于財(cái)政分配的范疇（AB）。

A.租金收入

B.股息收入 C.公共醫(yī)療

D.社會福利

78．企業(yè)收入是指國家以國有資產(chǎn)所有者的身份，以（ACD）形式取得的財(cái)政收入形式。

A.利潤上繳

B.稅金 C.股息與紅利

D.租金和資產(chǎn)占用費(fèi)

79．影響財(cái)政收入規(guī)模的因素（ABCD）。

A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.生產(chǎn)技術(shù)水平C.分配政策與分配體制

D.價格水平或通貨膨脹水平

80．在下列項(xiàng)目中屬于營業(yè)稅的特點(diǎn)的是（ABCD）。

A.課征普遍，遍及整個第三產(chǎn)業(yè)和第二產(chǎn)業(yè)中的建筑業(yè) B.不論行業(yè)所處的地域不論行業(yè)的 16 經(jīng)濟(jì)性質(zhì) C.實(shí)行比例稅率。稅率一般為3%或5%，個別行業(yè)除外 D.計(jì)征簡便

81．在下列項(xiàng)目中屬于所得課稅有四個方面的特點(diǎn)（ABC）。

A.稅負(fù)相對公平B.一般不存在重復(fù)征稅問題C.有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益 D.課稅無彈性

82．我國國債的功能主要表現(xiàn)為（ABD）。

A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字 B.籌集建設(shè)資金 C.調(diào)節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)收支 D.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

83．財(cái)政補(bǔ)貼按形式分，可以分為（ABCD）。

A.價格補(bǔ)貼

B.消費(fèi)補(bǔ)貼 C.財(cái)政貼息

D.企業(yè)虧損補(bǔ)貼

84．我國分稅制體制中，屬于中央的財(cái)政支出有（ABC）。A.地質(zhì)勘探費(fèi)

B.國防支出 C.債務(wù)還本付息支出 D.價格補(bǔ)貼支出

85．指出屬于我國財(cái)政政策的目標(biāo)(BCD)。

A.企業(yè)收支平衡 B.經(jīng)濟(jì)適度增長

C.收入合理分配

D.社會生活質(zhì)量逐步提高

86．我國實(shí)施的穩(wěn)健財(cái)政政策的主要措施(AB)。

A.優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)

B.壓縮國債規(guī)模 C.增加國債規(guī)模

D.動用預(yù)備費(fèi)

87．指出下列收入項(xiàng)目中屬于市場分配的范疇（ABC）。

A.企業(yè)職工工資

B.企業(yè)利潤 C.財(cái)產(chǎn)收入

D.社會保障 88．指出下列收入項(xiàng)目中屬于財(cái)政分配的范疇（CD）。

A.租金收入

B.股息收入 C.醫(yī)療保健

D.基礎(chǔ)教育

89．經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常包括（ABCD）。

A.充分就業(yè)

B.物價穩(wěn)定 C.適度的經(jīng)濟(jì)增長率

D.國際收支平衡

90．指出下列項(xiàng)目中屬于實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入分配職能的機(jī)制和手段（ABCD）。

A.劃清市場分配與財(cái)政分配的界限 B.規(guī)范工資制度 C.加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)D.通過轉(zhuǎn)移性支出

91．現(xiàn)行稅制存在的主要問題在于（ABCD）。

A.生產(chǎn)型增值稅不能解決增值稅重復(fù)征稅問題 B.個人所得稅的稅率偏多，且實(shí)行分項(xiàng)課征

C.內(nèi)外資企業(yè)的兩套稅制尚未統(tǒng)一，兩套稅制，兩種待遇 D.農(nóng)業(yè)稅負(fù)擔(dān)偏重

92．財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出主要包括(CD)。

A.債務(wù)利息支出 B.行政管理支出 C.稅收支出 D.財(cái)政補(bǔ)貼 93．我國行政管理支出包括(ABCD)A.行政支出 B.公安支出 C.國家安全支出 D.司法檢察支出 94．下列支出中，屬于滿足社會公共需要的是(CD)。

A.食品支出 B.住房支出 C.公安．司法．檢察支出 D.國防支出 95．積極財(cái)政政策應(yīng)當(dāng)是(AB)。

A.根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)態(tài)勢所實(shí)行的積極應(yīng)對的財(cái)政政策B.相機(jī)抉擇的公共財(cái)政政策 C.自動穩(wěn)定的公共財(cái)政政策 D.主要通過物質(zhì)刺激的財(cái)政政策 96．稅收制度的基本要素有(ABD)。

A.納稅人 B.征稅對象 C.納稅環(huán)節(jié)與納稅期限 D.稅率

97．瓦格納從以下哪些方面解釋了公共支出的增長問題(BC)。

A.國家活動范圍的擴(kuò)大B.市場主體關(guān)系的復(fù)雜化要求相關(guān)的司法．行政制度 C.城市化的發(fā)展和人口密度的增加D.戰(zhàn)爭使財(cái)政支出大幅度提升 98．致使公共部門履行資源配置職能原因是（ABCD）。

A.公共物品或服務(wù)的存在 B.外部效應(yīng)的存在C.不完全競爭狀態(tài)的存在 D.分配不公平99．屬于資源配置領(lǐng)域的市場失靈的是（ACDE）。

A.公共產(chǎn)品 B.失業(yè)和通貨膨脹C.外部性問題D.市場不完全 E.偏好不合理 100．具有“自動穩(wěn)定”經(jīng)濟(jì)作用的財(cái)政制度主要包括（BC）A．累退性商品稅制度 B．累進(jìn)性所得稅制度C．失業(yè)救濟(jì)金制度

D．財(cái)政貼息制度 E．稅收優(yōu)惠制度

101．下列支出中屬于轉(zhuǎn)移性支出的有（BC）

A．行政管理費(fèi)支出B.社會保障支出C．財(cái)政補(bǔ)貼支出D．國防支出E．文教衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)支出 102．衡量財(cái)政支出規(guī)模的相對指標(biāo)包括（ABC）A．財(cái)政支出水平B．邊際財(cái)政支出傾向C．財(cái)政支出彈性

D．財(cái)政支出邊際效益 E．財(cái)政支出邊際成本

103．按我國消費(fèi)稅制度規(guī)定，下列商品中，屬于消費(fèi)稅課稅對象的是（ABE）

A．香煙

B．小汽車C．高檔家具

D．液晶電視E．酒精 104．公債的基本特征是（ACD）

A．自愿性 B．固定性C．有償性

D．靈活性E．強(qiáng)制性 105．下列稅種中，屬于從價稅的是（ACDE）

A．增值稅 B．消費(fèi)稅C．營業(yè)稅 D．關(guān)稅E．房產(chǎn)稅 106．行政管理支出包括(ABCD)A.行政管理費(fèi)B.公檢法經(jīng)費(fèi)C.武裝警察部隊(duì)經(jīng)費(fèi)D.外交支出

107．要控制行政管理支出，就要掌握好幾個比例關(guān)系(BCD)A.行政管理支出占國民生產(chǎn)總值的比例B.行政管理支出與經(jīng)濟(jì)增長的比 C.行政管理支出占財(cái)政總支出的比例D.行政管理支出與經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的比例 108．下列支出項(xiàng)目中，哪些屬于公用經(jīng)費(fèi)支出(BCD)A.工資 B.公務(wù)費(fèi) C.修繕費(fèi) D.設(shè)備購置費(fèi) 109．下列支出中，哪些屬于人員經(jīng)費(fèi)支出(ACD)A.獎學(xué)金 B.業(yè)務(wù)費(fèi)C.補(bǔ)助工資 D.職工福利費(fèi) 110．科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)可以來自以下渠道(ABCD)： A.財(cái)政撥款 B.民間信用C.企業(yè)投資 D.銀行貸款

111．醫(yī)療事業(yè)的資金來源可以從以下渠道獲得(ABCD)A.政府的醫(yī)療支出 B.醫(yī)療保險費(fèi)C.社會慈善機(jī)關(guān)的援助 D.私人支付醫(yī)療費(fèi) 112．在醫(yī)療衛(wèi)生市場上，政府免費(fèi)或半免費(fèi)提供的服務(wù)是(ABCD)A.傳染病的防治B.衛(wèi)生教育和宣傳C.計(jì)劃免疫D.衛(wèi)生監(jiān)督與執(zhí)法 113．基礎(chǔ)設(shè)施的生產(chǎn)組織形式有（ABCD）

A.公有公營 B.公有私營 C.私有私營 D.社區(qū)和使用者提供 114．我國社會保障制度由（ABCD）部分組成。

A.社會保險 B.社會救濟(jì) C.社會福利 D.社會優(yōu)撫 115．屬于我國社會保險內(nèi)容的是（ABCD）

A.生育保險 B.養(yǎng)老保險 C.醫(yī)療保險 D.失業(yè)保險 116．一般來說，可供選擇的社會保險籌資模式有以下幾種（BCD）

A.社會保障稅 B.現(xiàn)收現(xiàn)付式 C.部分基金式 D.完全基金式 117．政府對社會保險市場干預(yù)的理由是（ABCD）

A.私人保險面臨的“相反選擇” B.私人保險公司降低社會風(fēng)險的能力較弱 C.降低決策成本D.出于收入再分配的考慮

118．一國在選擇主體稅種時應(yīng)考慮的因素有（AB D）

A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.國家稅收職能的側(cè)重面C.稅收成本 D.一國的經(jīng)濟(jì)管理水平119．通過征收特定受益稅為公共提供籌措資金需具備的條件是（BCD）

A.消費(fèi)上具有非排斥性B.受益對象可確認(rèn)C.受益量在一定程度可確認(rèn)D.稅收收入專款專用 120．以下關(guān)于拉弗曲線的表述中正確的有（ABCD）

A.表明稅率和稅收收入的函數(shù)關(guān)系B.高稅率不一定取得高收入

C.取得同樣多的稅收，可采取不同的稅率D.從理論上講稅率與稅收收入之間存在最優(yōu)結(jié)合 121．在稅制設(shè)計(jì)中可減少稅收超額負(fù)擔(dān)的措施有（ACD）

A.盡可能采用中性稅收

B.盡可能對需求彈性大的商品征稅 C.盡可能避免高稅率

D.盡可能對需求彈性小的商品征稅 122．政府通常采用的激勵投資的稅收政策有（ABCD）A.減免所得稅B.快速折舊C.投資抵免 D.財(cái)政補(bǔ)貼 123．影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸縮的因素有（ABCD）

A.供求彈性

B.計(jì)稅單位

C.課稅對象 D.課稅范圍

124．下述關(guān)于壟斷條件下稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁規(guī)律的表述中正確的有（BC）A.在供給具有無限彈性的情況下，壟斷者不負(fù)擔(dān)稅負(fù)。B.在邊際成本遞增的情況下，壟斷者將負(fù)擔(dān)大部分稅負(fù)。

C.從價稅與從量稅相比較，從價稅使壟斷者的稅負(fù)大于從量稅。D.對壟斷利潤征稅，將會使壟斷者減少產(chǎn)量。125．下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（ABC）

A.增值稅 B.營業(yè)稅 C.消費(fèi)稅 D.房產(chǎn)稅 126．一個人的真實(shí)收入取決于下述哪些因素（ABCD）

A.個人的收入水平B.法律上承擔(dān)的稅負(fù)C.別人轉(zhuǎn)嫁給他的稅負(fù) D.他轉(zhuǎn)嫁給別人的稅負(fù) 127．在完全競爭市場上，從供求彈性角度來看稅負(fù)具有以下轉(zhuǎn)嫁規(guī)律（BCD）A.供求彈性相等時，稅負(fù)由納稅人負(fù)擔(dān)

B.供給有彈性需求完全無彈性時買方負(fù)擔(dān)全部稅負(fù)

C.需求曲線相對于供給曲線較平坦，稅負(fù)大部分由賣方負(fù)擔(dān) D.供給有彈性需求具有完全彈性時，賣方負(fù)擔(dān)全部稅負(fù)

128．在二部定價法之下，產(chǎn)品價格主要由以下內(nèi)容組成（ABCD）A.固定成本 B.變動成本C.固定費(fèi)用 D.從量費(fèi)用

129．市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府對某些產(chǎn)品實(shí)行公共定價的原因是（ABCD）A.彌補(bǔ)壟斷損失 B.穩(wěn)定市場價格C.縮小分配差距 D.獲取財(cái)政收入

130．在自然壟斷條件下，保證企業(yè)財(cái)務(wù)收支平衡的公共定價方法有（BD）A.邊際成本定價法 B.平均成本定價法C.固定成本定價法 D.二部定價法 131．政府穩(wěn)定農(nóng)產(chǎn)品價格的主要原因是（BC）A.增加財(cái)政收入 B.農(nóng)產(chǎn)品供求彈性不對稱

C.農(nóng)產(chǎn)品是家庭生活資料的基本來源 D.農(nóng)產(chǎn)品是一些工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)資料的基本來源 132．在競爭市場上以公平為目標(biāo)的公共定價對經(jīng)濟(jì)可能產(chǎn)生的影響有（ABCD）A.使價格偏離產(chǎn)品邊際成本 B.改善了收入分配狀況 C.提高了低收入者的實(shí)際購買力 D.扭曲了產(chǎn)品的相對價格 133．公債的特點(diǎn)是（AB）

A.有償性 B.自愿性 C.固定性 D.期限性 134．公債按不同的債務(wù)契約形式，可以分為（AB）A.公債券 B.合同型借款 C.記名式債券 D.記賬式債券 135．公債的發(fā)行價格有（ABC）

A.平價發(fā)行 B.溢價發(fā)行 C.折價發(fā)行 D.貼現(xiàn)價發(fā)行

136．償付公債的資金來源主要有（ABC）

A.預(yù)算結(jié)余 B.政府投資收益 C.稅收 D.政府行政性收費(fèi) 137.企業(yè)所得稅征收時，允許在稅前列支的稅是（BCD）A.增值稅 B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅 D.城市維護(hù)建設(shè)稅

138．關(guān)聯(lián)企業(yè)間的購銷業(yè)務(wù)不能按照獨(dú)立企業(yè)間的業(yè)務(wù)往來作價時；稅務(wù)機(jī)關(guān)有對其交易價格進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整的方法是（ABC）

A.按照獨(dú)立企業(yè)間同類業(yè)務(wù)活動的價格B.按再銷售的第三者的價格 C.按成本加合理的費(fèi)用和利潤D.按關(guān)聯(lián)企業(yè)之間協(xié)定的價格 139．下列說法正確的是（ABCD）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅分別與消費(fèi)稅.增值稅和營業(yè)稅同時繳納

B.城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)當(dāng)保證用于城市的公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè) C.城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地的不同分別規(guī)定不同的稅率 D.在集市上出售商品的個體商販和個人，一律免征城市維護(hù)建設(shè)稅 140．下列各稅種中屬于對資源課稅的稅種是（ABCD）

A.土地增值稅 B.耕地占用稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅 D.資源稅E.房產(chǎn)稅 四.判斷題

1．購買性支出和政府轉(zhuǎn)移性支出都是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下各種商品和勞務(wù)的銷售得以實(shí)現(xiàn)的一個重要的條件。（√）

2．財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出不可能改變在初次分配中形成的國民收入分配格局。（╳）3．社會保險是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容。(√)4．勞動力再生產(chǎn)費(fèi)用的增長幅度是關(guān)系到國民收入中財(cái)政收入所占比重的重要因素，它制約著財(cái)政收入規(guī)模的下限指標(biāo)。(╳)5．納稅人不一定是負(fù)稅人，主要看稅款是否能轉(zhuǎn)稼。(√)6．中央稅是指由中央政府征收和管理使用并支配使用的稅種(╳)7．個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)居住并有所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住，但有來源于我國境內(nèi)所得的外國人。(√)8．經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅是指由于同一課稅對象或同一稅源的不同納稅人分別征稅所造成的 重復(fù)征稅。(√)9．長期國債的付息方式一般是分次支付，而短期國債付息方式則是到期一次支付。(√)10．財(cái)政赤字對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是有害的。(╳)11．正是由于市場失靈的存在，個人與經(jīng)濟(jì)組織無能為力，才需要政府財(cái)政的介入，用非市場的方式解決這一問題。（√）

12.政府可通過通過壟斷經(jīng)營一些需求彈性小.利潤高的行業(yè)來直接獲取財(cái)政收入。（√）13．轉(zhuǎn)移性支出對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是直接的，而對國民收入分配的影響是間接的。（╳）14．政府采購的范圍一般只限于商品和工程。（╳）15.最低生活保障的給付一般采取現(xiàn)金救助方式。（√）

16.政府一旦擁有壟斷性企業(yè)的所有權(quán)，可以根據(jù)公共的利益來決定產(chǎn)量和價格，以求得社會福利的最大化，盡管從理論上是做不到的。(╳)17．一般認(rèn)為，以收益和財(cái)產(chǎn)為課稅對象的稅種是直接稅；以商品.營業(yè)收入.勞務(wù)收入為課征對象的稅種是間接稅。（√）

18．消費(fèi)稅納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn).委托加工和進(jìn)口消費(fèi)品的單位和個人。（╳）19．資本預(yù)算主要包括對國有企業(yè)和公共基礎(chǔ)設(shè)施的投資，其收入來源主要為經(jīng)常預(yù)算的結(jié)余及債務(wù)收入。（√）

20．累進(jìn)的所得稅是自動穩(wěn)定的財(cái)政政策。（√）

21．凡是以政府為主體的活動都是財(cái)政活動。(╳)22．由于政府的各項(xiàng)活動都難免涉及資金的收支問題，因此，財(cái)政活動構(gòu)成了政府經(jīng)濟(jì)活動的基礎(chǔ)。（√）23．我們習(xí)慣上將由家庭和企業(yè)這兩個部門形成的經(jīng)濟(jì)稱為私人經(jīng)濟(jì)，而把政府部門形成的經(jīng)濟(jì)成為公共經(jīng)濟(jì)。（√）

24．私人部門是追求私人自身利益的，而公共部門則是完全追求公共利益的，沒有個人的私利可尋。(╳)25．一個國家所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段對財(cái)政支出結(jié)構(gòu)具有決定性的作用。（√）

26．政府的運(yùn)行總是以政治權(quán)力為基礎(chǔ)和前提，而經(jīng)濟(jì)是政治的基礎(chǔ)，政治權(quán)力不能創(chuàng)造財(cái)富，卻可以支配財(cái)富，甚至凌駕于經(jīng)濟(jì)之上支配經(jīng)濟(jì)，這正是政府機(jī)制的缺陷和政府干預(yù)失效的最根本原因。(╳)27．在衡量財(cái)政支出規(guī)模時，無論是絕對指標(biāo)，還是相對指標(biāo)，都存在一個針對物價變化進(jìn)行調(diào)整的問題。（√）28．消耗性支出，也稱消費(fèi)性支出，是指政府以購買商品和勞務(wù)的方式消耗或運(yùn)用社會資源。(╳)29．從保險產(chǎn)品或服務(wù)的屬性來說，它實(shí)際上是一種私人產(chǎn)品,具有排他性和競爭性。（√）30．從廣義上說，財(cái)政學(xué)就是研究政府經(jīng)濟(jì)活動的經(jīng)濟(jì)學(xué)，也即公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)。（√）31．社會公平是指收入差距維持在現(xiàn)階段社會各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)。平均不等于公平，但不會背離社會公平。(╳)32．經(jīng)濟(jì)增長職能是財(cái)政首要的和最基本的職能。(╳)33．如果一個社會能夠同時實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)效率和交換效率，那就意味著該社會能夠在既定資源和技術(shù)限制下，生產(chǎn)出最大數(shù)量的產(chǎn)品組合，而且該產(chǎn)品組合能夠最大限度地滿足社會的需要。(╳)34.皮科克和懷斯曼關(guān)于財(cái)政支出增長的理論也被稱為“時間型態(tài)理論”或“梯度漸進(jìn)增長論（√）35．消耗性支出，也稱購買性支出，是指政府以購買商品和勞務(wù)的方式消耗或運(yùn)用社會資源，包括財(cái)政消費(fèi)支出和財(cái)政投資支出（√）

36．在發(fā)達(dá)國家的市場經(jīng)濟(jì)中，市場機(jī)制發(fā)展已經(jīng)克服了自身的種種缺陷，市場失靈現(xiàn)象不復(fù)存在。（╳）37．如果物價總水平上升主要是由財(cái)政赤字引起的，國家財(cái)政就能在GDP再分配中分得更大的份額。（╳）

38．稅收起征點(diǎn)比免征額的優(yōu)惠面更加廣泛。（╳）

39．所得課稅一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價格。（√）

40．企業(yè)所得稅的課稅對象是企業(yè)來源于中國境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。（╳）41．規(guī)范的收費(fèi)應(yīng)以法制為基礎(chǔ)。（√）42．以財(cái)政支出是否以商品和服務(wù)相交換為標(biāo)準(zhǔn)，可將全部財(cái)政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩類，這種分類方法具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)分析意義。（√）

43．財(cái)政的行政管理支出指的就是財(cái)政用于行政管理機(jī)關(guān)的費(fèi)用支出。（╳）44．中國社會保障制度改革當(dāng)前最迫切的任務(wù)是改革養(yǎng)老保險.失業(yè)保險和財(cái)產(chǎn)保險。（╳）45．國債發(fā)行是為了彌補(bǔ)財(cái)政赤字，然而國債發(fā)行也可以牽動財(cái)政赤字的出現(xiàn)。（╳）46．國家借款是最原始的舉債形式，具有手續(xù)簡便.成本費(fèi)用較低等優(yōu)點(diǎn)，因而現(xiàn)代國家在對民眾和企業(yè)借款時仍主要采用這一方式。（╳）

47．稅收具有強(qiáng)制性.無償性和固定性三個牲特征（√）

48．居民個人或企業(yè)包括商業(yè)銀行購買公債，不僅會導(dǎo)致貨幣供給量增加，且會改變貨幣供 21 給結(jié)構(gòu)(╳)49．積極財(cái)政政策只能作為特定歷史條件下的中短期財(cái)政政策，不能作為長期政策，長期仍應(yīng)堅(jiān)持適度從緊的財(cái)政政策。（╳）

50．松的財(cái)政政策和松的貨幣政策，必然使社會總需求擴(kuò)大。（√）51．國家財(cái)政是人類社會一開始就有的。（╳）52．公共財(cái)政的理論基礎(chǔ)是“公共產(chǎn)品”理論。（╳）53．在各種財(cái)政手段中居于核心地位的是稅收。（╳）54．國有資產(chǎn)經(jīng)營公司是國有資產(chǎn)的生產(chǎn)者和經(jīng)營者。（╳）55．所得稅作為一個獨(dú)立的稅種最早出現(xiàn)于法國。（╳）

56．關(guān)稅包括進(jìn)口稅.出口稅.過境稅，但大多數(shù)國家不征收過境稅。（√）57．國有資產(chǎn)管理體制是國家管理國有資產(chǎn)的基本制度。（√）

58．新稅制改革的指導(dǎo)思想是：統(tǒng)一稅法.公平稅負(fù).簡化稅制.合理分權(quán).理順關(guān)系，進(jìn)而建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制要求的稅制體系。（√）

69．通過發(fā)行政府債券即借債的方法來彌補(bǔ)財(cái)政赤字是世界各國的普遍做法。（√）60．“不干預(yù)”是亞當(dāng)·斯密經(jīng)濟(jì)學(xué)說的最基本觀點(diǎn)。（√）61．稅收支出是財(cái)政分配結(jié)構(gòu)的中心環(huán)節(jié)。（╳）

62．財(cái)政收入的數(shù)量界限即財(cái)政收入占國民收入比重，該界限的確定具有主觀性。（╳）63．財(cái)政分配中的量入為出的含義是以國家最基本的財(cái)政支出需要來確定財(cái)政收入。（╳）64．在財(cái)政分配中，購買支出的實(shí)現(xiàn)不換回等價的商品和勞務(wù)。（╳）65．在市場經(jīng)濟(jì)國家，政府對社會生產(chǎn)經(jīng)營部門的支出主要指對公共工程和自然壟斷行業(yè)的支出。（√）

66．有償性財(cái)政支出形式產(chǎn)生的最直接原因是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。（╳）67．按受益原則征收財(cái)政收入可以使社會成員的福利損失降至最低。（√）68．納稅人繳納的流轉(zhuǎn)稅能夠隨商品價格運(yùn)動轉(zhuǎn)嫁由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。（√）

69．總值型的流轉(zhuǎn)稅可減少或消除重復(fù)征稅.重疊征稅，以及產(chǎn)品間或企業(yè)間稅負(fù)不平衡的問題，使稅收負(fù)擔(dān)合理，稅收收入穩(wěn)定。（╳）70．流轉(zhuǎn)稅納稅義務(wù)人即稅負(fù)人。（╳）

71．稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過程中，是否征稅或征收多少稅款，可以與納稅人協(xié)商議定。（╳）72．稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征稅方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（√）

73．稅收收入與企業(yè)收入是同等性質(zhì)的財(cái)政收入形式。（╳）74．消費(fèi)稅和增值稅都是實(shí)行多環(huán)節(jié)征收的稅種。（╳）75．增值稅屬于價內(nèi)稅。（╳）

76．已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果因自然災(zāi)害而造成損失，應(yīng)將損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。（√）77．計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時，準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位為貨主開具的發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)和政府收取的建設(shè)基金。（√）

78．我國現(xiàn)行增值稅在實(shí)際使用中不允許扣除固定資產(chǎn)所含的稅負(fù)，這種類型屬于收入 型增值稅。（╳）

79．我國現(xiàn)行的消費(fèi)稅均采用定額稅率與比例稅率相結(jié)合的辦法征稅。（√）

80．凡是納稅企業(yè)都要繳資源稅。（╳）

81．財(cái)政支出增長論是由皮考可與威斯曼率先提出來的。（╳）

82．抵免法是一國政府對其居民已納國外稅款，允許其從來源于國外的所得中作為費(fèi)用 扣除，就扣除后的余額征稅。（╳）

83．市場提供私人物品滿足社會公共需要，政府提供公共物品滿足私人需要。（╳）

84．根據(jù)現(xiàn)行中央與地方的收入劃分，中央固定收入包括：關(guān)稅.海關(guān)代征的消費(fèi)稅與 增值稅.消費(fèi)稅.營業(yè)稅.中央企業(yè)所得稅等。（╳）

85．財(cái)政是以國家為主體的分配活動，因此政府的分配政策與分配體制是決定財(cái)政收入 規(guī)模的根本因素。（╳）

86．對所有在我國的外商投資企業(yè)一律實(shí)行二免三減半的稅收優(yōu)惠政策。（╳）

87．實(shí)行起征點(diǎn)制度時達(dá)到起征點(diǎn)之后只就超過的部分計(jì)算納稅，而實(shí)行免征額制度時 對達(dá)到免征額的就其全部所得計(jì)算納稅。（╳）

88．對外商投資企業(yè)分得的利潤用于再投資實(shí)施退稅33%的稅收優(yōu)惠政策。（╳）

89．在我國的個人所得稅的計(jì)算中，所有課稅對象均采適用超額累進(jìn)稅率。（╳）

90．在我國增值稅的計(jì)算中，所有的外購材料.設(shè)備的增值稅稅款都允許抵扣。（╳）

91．引起國際重復(fù)征稅的原因并非源于收入管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的沖突。（╳）

92．國債的利率由市場利率.銀行利率.政府信用和社會資金余缺的狀況而定。（√）

93．決定國債規(guī)模的主要因素是政府的償債能力。（╳）

94．中央銀行買入國債，商業(yè)銀行準(zhǔn)備金減少，基礎(chǔ)貨幣減少；反之中央銀行賣出國債，商業(yè)銀行準(zhǔn)備金增加。（╳）

95．國家通過征收遺產(chǎn)稅.贈與稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理?xiàng)l件而形成的級差收入；國 家通過征收資源稅調(diào)節(jié)個人財(cái)產(chǎn)分布。（╳）

96．在資源配置過程中，通常通過財(cái)政配置起到對資源的基礎(chǔ)配置作用，通過市場配置 起到對資源配置的調(diào)節(jié)作用。（╳）

97．在經(jīng)濟(jì)蕭條時，稅收自動增加，失業(yè)救濟(jì)金支出自動減少，在經(jīng)濟(jì)繁榮時，稅收下 降，失業(yè)救濟(jì)金支出自動增加，經(jīng)濟(jì)會自動處于平衡和穩(wěn)定之中。（╳）

98．正的外部效應(yīng)是指一個廠商從事生產(chǎn)經(jīng)營活動可以為他人帶來經(jīng)濟(jì)利益也得到了應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)報酬。（╳）99．私人物品具有非排他性和競爭性的特征。這是與公共物品的非排他性和非競爭性相對應(yīng)的。（╳）

100．關(guān)稅政策僅體現(xiàn)在于對進(jìn)口產(chǎn)品的稅率的調(diào)整。（╳）

101．如果出現(xiàn)通貨膨脹，物價上漲，財(cái)政從國民收入中會得到兩部分所得。一部分是 GDP正常增量的分配所得，一部分是價格再分配所得，即“通貨膨脹稅”。（√）

102．從各地區(qū)財(cái)政收入的構(gòu)成來看，財(cái)政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)與各地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平成正 比經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，財(cái)政收入的規(guī)模越大，在地方財(cái)政收入中的比重越高，反之，則低。（√）

103．零基預(yù)算與部門預(yù)算的區(qū)別在于零基預(yù)算反映的是預(yù)算的編制方法而部門預(yù)算反映的是預(yù)算內(nèi)容的細(xì)化。（√）

104．負(fù)的外部效應(yīng)是指一個廠商從事生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有為他人帶來經(jīng)濟(jì)利益也沒有受到應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)處罰。（╳）

105．如果一國實(shí)行以比例稅為主體的稅制，納稅人適用的稅率會隨著名義收入增長而 增長，從而財(cái)政獲得的份額會增加；反之，如果實(shí)行的是累進(jìn)稅為主體的稅制，稅收收入的增長率等于物價上漲率，財(cái)政收入只有名義增長而無實(shí)際增長。（╳）

106．超額累進(jìn)稅率是根據(jù)課稅對象的全部按照與之相適應(yīng)的稅率計(jì)算納稅，就是依據(jù) 課稅對象對應(yīng)的最高級次的稅率計(jì)算納稅。（╳）

107．低稅法是指一國政府對本國人來源于國外的所得單獨(dú)制定較低稅率以減輕國際重 復(fù)征稅的方法。（╳）

108．財(cái)政政策側(cè)重于調(diào)整經(jīng)濟(jì)總量，而貨幣政策則側(cè)重調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。（╳）

109．財(cái)政支出的成本效益分析法適用于文教科衛(wèi)支出與經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出。（╳）

110．外商投資企業(yè)的外籍職工與我國職工在個人所得稅方面享受同等的稅收政策。（╳）

111.實(shí)行起征點(diǎn)制度時達(dá)到起征點(diǎn)之后全部所得計(jì)算納稅，而實(shí)行免征額制度時 對超過免征額的部分計(jì)算納稅。（√）

112．以權(quán)謀私是市場缺陷的一種表現(xiàn)形式。（╳）

113．福利經(jīng)濟(jì)學(xué)第一定理認(rèn)為只要市場是完全競爭的，它所產(chǎn)生的結(jié)果就必定符合帕累托效率。（√）

114．福利經(jīng)濟(jì)學(xué)第二定理認(rèn)為任何一種帕累托效率狀態(tài)都能通過完全競爭市場來實(shí)現(xiàn)。（√）

115．斯密認(rèn)為政府的職能之一是進(jìn)行收入再分配。（╳）

116．馬克思認(rèn)為用于所有的生產(chǎn)性活動都必須由政府來進(jìn)行。（√）117．市場缺陷是政府干預(yù)的必要條件，但不是充分條件。（√）

118．當(dāng)一種產(chǎn)品采用公共提供的方式來消費(fèi)時，并不意味著一定要采用公共生產(chǎn)的方式來生產(chǎn)。（√）119．公共產(chǎn)品在消費(fèi)中可進(jìn)行數(shù)量上的分割。（╳）120．免費(fèi)開放的公園屬于公共產(chǎn)品。（╳）

121．提供給貧困者的免費(fèi)食品屬于公共產(chǎn)品。（╳）

122．不同的個人消費(fèi)等量的公共產(chǎn)品并不一定獲得等量的利益。（√）

123．一般來說，正的外部性會導(dǎo)致產(chǎn)品供應(yīng)量的過度，而負(fù)的外部性則往往表現(xiàn)為產(chǎn)量供應(yīng)的不足。（╳）

124．壟斷行業(yè)必然具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。（╳）

125．沉淀成本的存在會阻止?jié)撛诟偁幷叩倪M(jìn)入，從而造成進(jìn)入壁壘。（╳）126．為了控制污染，政府可以向產(chǎn)品的買方或賣方征稅，且都可以達(dá)到均衡的結(jié)果。（√）127．政府補(bǔ)貼應(yīng)該只給那些收益外部化的企業(yè)，而對于成本外部化的企業(yè)只能采取限制性措施，如征稅或罰款等。（╳）

128．自然壟斷行業(yè)的廠商如果按照平均成本定價，就無法補(bǔ)償其生產(chǎn)成本；而按照邊 際成本定價，就能達(dá)到不贏不虧。（╳）

129．單靠市場機(jī)制不可能解決收入分配的公平問題。（√）

130．采用現(xiàn)收現(xiàn)付制比較靈活，可以隨著物價的變化和人口的變化調(diào)整社會保險稅率，從而避免通貨膨脹侵蝕養(yǎng)老金。（╳）131．一般商品消費(fèi)稅是累進(jìn)的。（╳）

132．各種稅收方式在調(diào)節(jié)收入分配方式時都會產(chǎn)生效率損失。（√）

133．當(dāng)公共產(chǎn)品的收入邊際效用彈性為1或小于1時，累進(jìn)的稅收使公共提供具有有利于低收入者的再分配效應(yīng)。（√）

134．當(dāng)權(quán)者追求自身利益意味著他會無限制地?cái)U(kuò)大政府收支為自己的物質(zhì)享受服務(wù)。（╳）

135．因?yàn)閲朗羌兇獾墓伯a(chǎn)品，所以它的生產(chǎn)和提供過程都不可能有市場和企業(yè)介入。（╳）

136．在通貨緊縮時，增加國防支出的比重，就會促進(jìn)某些生產(chǎn)資料價格的回升。（√）137．行政管理費(fèi)用的超常增長，并不總是與國家行政管理機(jī)構(gòu)的膨脹有關(guān)。（╳）138．文教科衛(wèi)支出是一種單純的非生產(chǎn)性支出。（╳）139．經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，教育是一種優(yōu)值品。（√）140．據(jù)教育經(jīng)濟(jì)的理論和實(shí)踐，從免費(fèi)的高等教育中獲益最多的是中高收入者階層的學(xué)生，24 而低收入階層的學(xué)生并沒有免費(fèi)或低收費(fèi)而有顯著改善。（√）141．R&D的投入應(yīng)主要由政府承擔(dān)。（╳）

142．公共衛(wèi)生是一種純公共產(chǎn)品，具有極強(qiáng)的外部效益，其資金籌集主要由財(cái)政撥款解決。（√）

143．基本醫(yī)療是一種純公共產(chǎn)品，政府免費(fèi)提供是一種最有效的消費(fèi)方式。（╳）144．免費(fèi)的高等教育是一種通過稅收把富人的收入向窮人轉(zhuǎn)移的公平機(jī)制。（╳）145．文教科衛(wèi)是一種單純的消費(fèi)性支出，對物質(zhì)財(cái)富的生產(chǎn)貢獻(xiàn)不大。（╳）146．公立學(xué)校與私立學(xué)校并存，是當(dāng)今世界各國教育體制改革的一個重要走向。（√）147．非義務(wù)教育應(yīng)采用市場提供為主.政府補(bǔ)貼為輔的籌資方式。（√）

148．從世界各國的情況來看，對于醫(yī)療.生育.失業(yè)等方面的保險，一般采用完全基金制的籌資模式。（╳）

149．社會保險現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式，在計(jì)劃剛開始的時候繳費(fèi)率高，隨后，就可以降低繳費(fèi)率，以保持收支平衡。（╳）150．社會保障制度的核心是社會救濟(jì)。（╳）

151．社會保險是國家按照市場等價原則舉辦的一種社會保障計(jì)劃。（√）152．社會保險的受益與支付是一種完全對應(yīng)的關(guān)系。（╳）153．社會保險的資金來源完全來自于財(cái)政撥款。（╳）154．社會救濟(jì)的享受對象應(yīng)該是全體公民。（╳）

155．政府的養(yǎng)老保險支出，來自于人們繳納的社會保障稅，故政府養(yǎng)老保險的支付將減少人們實(shí)際可支配的收入，從而使他們的儲蓄也相應(yīng)減少。（√）

156．在市場資源配置相對有效的情況下，政府在稅制設(shè)計(jì)中應(yīng)以校正性原則為主。（√）157．稅收中性原則與校正性原則都是為了實(shí)現(xiàn)資源配置的效率目標(biāo)。（√）158．所得稅和消費(fèi)稅都屬于直接稅。

（╳）159．對必需品征收繳納個人所得稅。

（√）160．對必需品征收商品稅在收入分配方面具有累退效應(yīng)。（√）161．直接稅包括：個人所得稅.企業(yè)所得稅以及不動產(chǎn)稅等。（√）

162．在我國消費(fèi)稅屬于一般商品稅。

（╳）163．稅收的征收成本僅指稅務(wù)機(jī)構(gòu)的征管成本。

（╳）164．維持平均稅率，變動邊際稅率將使稅率調(diào)整的效應(yīng)側(cè)重于替代效應(yīng)。（√）165．累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是課稅對象的數(shù)額越大，稅率越高。（√）166．量能稅比受益稅引起的稅收超額負(fù)擔(dān)小。

（╳）

167．為減少稅收超額負(fù)擔(dān)，在稅制設(shè)計(jì)時應(yīng)盡量對需求彈性小的商品采用相對高的稅率。（√）

168．公債是指一國發(fā)行的國債總額。（╳）169．流轉(zhuǎn)稅比所得稅更容易轉(zhuǎn)嫁。（√）170．增值稅一般只在單一環(huán)節(jié)征收。（√）171．消費(fèi)稅顧名思義是對所有消費(fèi)品征收的稅收。（╳）

172．加工和修理.修配勞務(wù)既屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，又屬于增值稅征收范圍。（╳）173．關(guān)境與國境總是一致的。（╳）174．征收了消費(fèi)稅的產(chǎn)品不需要再交納增值稅。(╳)175．政府性收費(fèi)是政府為提供純公共產(chǎn)品而收取的費(fèi)用。（╳）

176．對于自然壟斷企業(yè)的公共生產(chǎn)都應(yīng)由地方政府負(fù)責(zé)。（╳）177．在財(cái)政管理體制中，正確劃分各級政府收支范圍所應(yīng)遵循的順序是：劃分事權(quán)—劃分收入—劃分支出。（╳）

五.簡述題

1．簡述社會保障資金的籌資模式及我國的現(xiàn)實(shí)選擇。答：（1）現(xiàn)收現(xiàn)付制。它根據(jù)當(dāng)期支出的需要籌集收入，當(dāng)期征收，當(dāng)期使用，不為以后時期提供儲備資金，因而也稱之為“量出為入”。

（2）全基金制，也稱為儲備積累制。它是在對有關(guān)的人員健康和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)（包括退休率.傷殘率.死亡率.工資率.利率.通脹率等）進(jìn)行宏觀上的長期測算后，確定一個可以保證在相當(dāng)長的時期內(nèi)收支平衡的總平均繳款率，將投保人在享受保障期間的費(fèi)用總和按一定的提取比例分?jǐn)偟秸麄€投保期間，并對已提取的而尚未支付的基金進(jìn)計(jì)有計(jì)劃的管理和投資運(yùn)營。

（3）混合制，或稱為部分基金制.部分積累制。這種籌資方式是現(xiàn)收現(xiàn)付制和全基金制的有選擇性的組合，根據(jù)分階段的收支平衡原則確定收費(fèi)率，當(dāng)現(xiàn)有基金不能滿足全部費(fèi)用開支時，再將保險率提高，以適應(yīng)下一個周期的需要，總體來看，保險費(fèi)率呈階段梯式調(diào)整。我國籌資模式的現(xiàn)實(shí)選擇：

我國一直以來都是采用現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會保障籌資形式，這種形式不易受通貨的影響，且較容易實(shí)現(xiàn)全社會和兩代人之間的互助共濟(jì)。這在人口年齡結(jié)構(gòu)較輕.保障范圍較小.支付標(biāo)準(zhǔn)較低的情況下，尚能正常運(yùn)行。但在人口老齡化趨勢越來越重.保障制度不斷完善.支付標(biāo)準(zhǔn)和保障范圍逐步增大的條件下，很容易產(chǎn)生保障負(fù)擔(dān)嚴(yán)重的問題。不難想象，在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，各之間.各代人之間的保障費(fèi)用負(fù)擔(dān)將會很不均衡。但完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制不能適應(yīng)人口老齡化趨勢，屆時可能會出現(xiàn)社會保障危機(jī)，從而給社會安定帶來不穩(wěn)定因素。2．簡述財(cái)政收入分配職能的內(nèi)容。答：財(cái)政的收入分配職能是指政府為了實(shí)現(xiàn)公平目標(biāo)，對市場經(jīng)濟(jì)形成的收入分配格局予以調(diào)整的職能和功能。收入分配職能收入分配的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配。公平分配包括經(jīng)濟(jì)公平和社會公平財(cái)政收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民個人收入水平來實(shí)現(xiàn)的。經(jīng)濟(jì)公平是指對所有社會成員參與經(jīng)濟(jì)活動的資格都一視同仁，所有社會成員參與經(jīng)濟(jì)活動，個人按照其對生產(chǎn)的貢獻(xiàn)份額獲取相應(yīng)的收入份額，即機(jī)會均等。社會公平是強(qiáng)調(diào)勞動成果在分配上的均等，這種均等是遵循社會道德準(zhǔn)則。3．簡述財(cái)政政策與貨幣政策的區(qū)別。

答：（1）二者的主體.調(diào)控對象和手段不同。貨幣政策的主體是中央銀行。在調(diào)節(jié)對象方面，貨幣政策涉及的范圍比較廣，影響面比較大，涉及到貨幣運(yùn)動的所有領(lǐng)域，以橫向的方式來調(diào)節(jié)微觀經(jīng)濟(jì)主體的行為，而財(cái)政政策一般通過財(cái)政收支的合理安排直接影響微觀經(jīng)濟(jì)主體的行為，因而調(diào)節(jié)面比較窄，是一種縱向調(diào)節(jié)方式。此外，在調(diào)節(jié)手段上也有比較大的不同，貨幣政策主要通過存款準(zhǔn)備金.再貼現(xiàn)及公開市場操作等手段來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的，而財(cái)政政策主要通過財(cái)政的收支和國家預(yù)算等手段來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。（2）二者的側(cè)重點(diǎn)不同。

第一，貨幣政策主要是對經(jīng)濟(jì)總量進(jìn)行調(diào)節(jié)，財(cái)政政策主要是對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)節(jié)； 第二，貨幣政策側(cè)重于對物價穩(wěn)定的調(diào)節(jié)，財(cái)政政策側(cè)重于對經(jīng)濟(jì)增長的調(diào)節(jié)；

第三，貨幣政策的運(yùn)用主要是提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率，而財(cái)政政策著重經(jīng)濟(jì)利益的公平分配。（3）二者的時效不同。財(cái)政政策和貨幣政策的時效不同主要是指二者調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)所產(chǎn)生的時滯比較短，一般說來，財(cái)政政策產(chǎn)生的時滯比較長，貨幣政策產(chǎn)生的時滯比較短。4．試述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。答： 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式：

第一，前轉(zhuǎn)，指納稅人通過交易活動，將稅款附加在價格之上，順著價格運(yùn)動方向向前轉(zhuǎn)買者負(fù)擔(dān)。

第二，后轉(zhuǎn)，也成為逆轉(zhuǎn)，指納稅人通過壓低購進(jìn)商品的價格，逆著價格運(yùn)動方向，向 26 后轉(zhuǎn)移給銷售者負(fù)擔(dān)，后轉(zhuǎn)屬于由買方向賣方的轉(zhuǎn)嫁。

第三，消轉(zhuǎn)。也稱混合轉(zhuǎn)嫁，指納稅人將其繳納的稅款一部分前轉(zhuǎn)嫁，一部分后轉(zhuǎn)嫁，使其稅負(fù)不歸于一人，而是分散給多人負(fù)擔(dān)。屬于納稅人分別向賣方和買方的轉(zhuǎn)嫁。

第四，稅收資本化。稅收資本化是后轉(zhuǎn)嫁的一種特殊形式，是指納稅人在購買不動產(chǎn)或有價證券時，將以后應(yīng)納的稅款在買價中預(yù)先扣除。5．簡述影響財(cái)政收入規(guī)模的因素。

答：影響財(cái)政收入規(guī)模的因素為：

（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。一個國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高低，決定著該國在一定時期內(nèi)所創(chuàng) 造的物質(zhì)產(chǎn)品的多少和經(jīng)濟(jì)效益的高低。一個國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高低，總是與一定的生產(chǎn)技術(shù)水平相適應(yīng)，較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平往往是以較高的生產(chǎn)技術(shù)水平為支柱。技術(shù)進(jìn)步對財(cái)政收入規(guī)模的影響因素為：一是技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度加快.生產(chǎn)質(zhì)量提高為結(jié)果，技術(shù)進(jìn)步速度較快，社會產(chǎn)品和國民收入的增加也較快，財(cái)政收入的增長就有了充實(shí)的財(cái)源保障。二是技術(shù)進(jìn)步必然帶來物質(zhì)消耗比例降低，使單位產(chǎn)品價值中不變資本的含量降低，經(jīng)濟(jì)效益提高，剩余產(chǎn)品價值所占的比例擴(kuò)大。（2）國家的分配政策和管理體制 第一，國家財(cái)政通過規(guī)定固定資產(chǎn)的折舊率.成本費(fèi)用列支項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn).工資標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，決定著企業(yè)利潤的核算，決定著剩余產(chǎn)品價值占整個社會產(chǎn)品價值的比例，進(jìn)而決定財(cái)政分配規(guī)模的大小。第二，財(cái)政政策決定著社會資源總量中財(cái)政集中的比例，從而決定著國家財(cái)政收入規(guī)模的大小。

（3）價格因素現(xiàn)代國家的財(cái)政收入都是在一定價格水平條件下，以貨幣形式來實(shí)現(xiàn)的，因此價格的變動當(dāng)然會影響財(cái)政收入的貨幣表現(xiàn)額，物價的上漲將導(dǎo)致財(cái)政收入的貶值。在經(jīng)濟(jì)高漲.存在通貨膨脹的情況下，財(cái)政收入規(guī)模受價格因素的影響，會比實(shí)際規(guī)模有所增大；在經(jīng)濟(jì)蕭條.通貨膨脹率為負(fù)值也就是存在通貨緊縮的情況下，財(cái)政收入規(guī)模同樣受價格因素的影響，會比實(shí)際規(guī)模有所縮小。當(dāng)然，價格因素主要是影響財(cái)政收入的絕對規(guī)模，而對相對規(guī)模則沒有什么影響。

6．簡述影響財(cái)政支出規(guī)模的因素。答：影響財(cái)政支出規(guī)模的因素為：

（1）經(jīng)濟(jì)性因素。指經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平.經(jīng)濟(jì)體制的選擇和政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策等。

（2）政治性因素。一是政局是否穩(wěn)定；二是政體結(jié)構(gòu)的行政效率；三是社會性因素。

在發(fā)展中國家，人口基數(shù)大.增長快，相應(yīng)的教育.保健以及救濟(jì)貧困人口的支出壓力便大；在發(fā)達(dá)國家，人口出現(xiàn)老齡化問題，公眾要求改善社會生活質(zhì)量等等，也會對支出提出新的需求，因此，某些社會性因素也影響財(cái)政支出的規(guī)模。7．社會保障包括哪些主要內(nèi)容？ 答：社會保障包括：

（1）社會保險，是一種將風(fēng)險集中而轉(zhuǎn)移給政府服務(wù)機(jī)構(gòu)的制度措施。其中有養(yǎng)老保險.醫(yī)療保險.事業(yè)保險.生育和疾病保險.傷殘保險和喪葬和遺屬保險。

（2）社會救助，是指政府通過公共財(cái)政轉(zhuǎn)移支付手段，對沒有勞動收入來源和生

活困難的老年人和殘疾人.因疾病或傷殘喪失勞動自救能力的人.因不可抗拒的天災(zāi)人禍而陷入生活困境的家庭或失去父母的兒童，以及對低于國家規(guī)定最低收入標(biāo)準(zhǔn)的困 難戶等，提供的滿足其最低生活需求的資金和 實(shí)物援助。

（3）社會福利，是國家向社會成員普遍提供的資金幫助與優(yōu)質(zhì)服務(wù)。其中包括社會補(bǔ)貼.社會福利設(shè)施.社會服務(wù)和職工福利。

（4）社會優(yōu)撫，是對法定的優(yōu)撫對象提供確保一定生活水平的資金和服務(wù)，是一種帶有褒 27 揚(yáng)和優(yōu)待撫恤性質(zhì)的特殊社會保障制度。其中包括撫恤.社會優(yōu)待.退役軍人就業(yè).退休安置和優(yōu)撫社會化服務(wù)。

8．彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式有哪些？

答：彌補(bǔ)財(cái)政赤字的主要方式，從世界范圍來看，由于各國所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段不

同，所實(shí)行的經(jīng)濟(jì)制度各異，形成財(cái)政赤字的原因和赤字計(jì)算口徑不一樣，因而各國彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法也有差別。歸納起來，主要有以下3種：

第一，用往年財(cái)政結(jié)余彌補(bǔ)。用上年結(jié)余彌補(bǔ)當(dāng)年赤字，只要是真實(shí)的結(jié)余，便是一種最可靠的彌補(bǔ)來源。利用財(cái)政結(jié)余彌補(bǔ)赤字不會影響銀行信貸規(guī)模和貨幣發(fā)行量，也不會引起債務(wù)負(fù)擔(dān)。但從改革開放以來我國財(cái)政收支狀況看，從1979年至今實(shí)際上只有1985年略有結(jié)余。因此利用財(cái)政結(jié)余彌補(bǔ)赤字在實(shí)踐中無法實(shí)現(xiàn)。

第二，向銀行透支或借款彌補(bǔ)。財(cái)政向銀行透支或借款彌補(bǔ)赤字

財(cái)政向銀行透支是指財(cái)政從銀行取得資金用以彌補(bǔ)財(cái)政赤字的一種方法；財(cái)政向銀行借款則可看做是有償透支，即付息借款。

第三，發(fā)行公債，以債務(wù)收支彌補(bǔ)赤字。通過發(fā)行公債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是現(xiàn)代各國的普遍作法。盡管各國財(cái)政赤字形成原因和發(fā)債自的是不盡相同的，但各國發(fā)行國債的絕大部分實(shí)際上都是用于彌補(bǔ)政府財(cái)政赤字。

9．在完全競爭市場中如何描述稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁規(guī)律？ 答：（1）無關(guān)性定理，即稅收對價格和產(chǎn)出量的影響與究竟是買方還是賣方納稅無關(guān)。（2）在供求彈性相等的情況下，無論買方還是賣方納稅，稅負(fù)都是供求雙方各負(fù)擔(dān)一半。（3）若供求彈性不等，則彈性相對小或無彈性的一方負(fù)擔(dān)較多或全部稅負(fù)。10．財(cái)政政策與貨幣政策如何協(xié)調(diào)配合使用。

答：一般說來，對宏觀經(jīng)濟(jì)總量的調(diào)節(jié)可以采取膨脹性.緊縮性和中性3種類型的政策，因此財(cái)政政策與貨幣政策的配合方式也就是膨脹性.緊縮性和中性3種類型的財(cái)政政策與貨幣政策的不同組合方式。

11.簡述社會公共需要的基本特征。答：社會公共需要具有以下特征：

（1）.非加總性。社會公共需要是社會會公眾在生產(chǎn).生活和工作中的共同需要，他不是普遍意義上的人人有份的個人需要或個別需要的數(shù)學(xué)加總。

（2）.無差異性。為了滿足社會公共需要而提供的公共物品，可以無差別的由每個社會成員共同享用，一個或一些社會成員享用這種公共物品，并不排斥其他社會成員享用。

（3）.代價的非對稱性。社會成員享用為滿足社會需要的公共物品，無需付出任何代價，或只支付與提供這些公共物品的所費(fèi)不對稱的少量費(fèi)用。

（4）.外部性。為滿足社會公共需要而提供的公共物品一般具有外部效應(yīng)。外部效應(yīng)指的是一個消費(fèi)者的消費(fèi)行為或生產(chǎn)者的生產(chǎn)行為給其他消費(fèi)者或生產(chǎn)者帶來利益或損失。外部效應(yīng)往往會導(dǎo)致公共物品供給的過度與不足。

（5）.社會剩余產(chǎn)品性。滿足社會公共需要的物質(zhì)手段只能來自社會產(chǎn)品的剩余部分，如果剩余產(chǎn)品表現(xiàn)為價值形態(tài)，就只能是對“M”部分的抽取。12．簡述財(cái)政支出按費(fèi)用類別分類的基本內(nèi)容。答：（1）財(cái)政支出按費(fèi)用類別分為：

①經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)支出，包括基本建設(shè)支出.流動資金支出.地質(zhì)勘探支出.國家物資儲備支出.工業(yè)交通部門基金支出.商貿(mào)部門基金支出等；

②社會文教費(fèi)支出，包括科學(xué)事業(yè)費(fèi)和衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)支出等；

③行政管理費(fèi)支出，包括公檢法支出.武警部隊(duì)支出等；④其它支出，包括國防支出.債務(wù)支出.政策性補(bǔ)貼支出等。

（2）按國家預(yù)算收支科目將財(cái)政支出分為一般預(yù)算支出.基金預(yù)算支出.專用基金支出.資金調(diào)撥支出和財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出。財(cái)政總預(yù)算會計(jì)對財(cái)政支出的核算按國家預(yù)算支出科目分類。

13．簡述我國實(shí)行政府采購制度對提高財(cái)政支出效益的意義。

答：政府采購制度（定義）從三個層次上有利于財(cái)政支出效益的提高： 第一個層次是從財(cái)政部門自身的角度來看，政府采購制度有利于政府部門強(qiáng)化支出管理，硬化預(yù)算約束，在公開.公正.公平的競爭環(huán)境下，降低交易費(fèi)用，提高財(cái)政資 金的使用效率； 第二層次是從政府部門的代理人角度來看，通過招標(biāo)競價方式，優(yōu)中選優(yōu)，具體的采購實(shí)體將盡可能地節(jié)約資金，提高所購買貨物.工程和服務(wù)的質(zhì)量，提高政府采購制度的實(shí)施效率； 第三個層次是從財(cái)政部門代理人與供應(yīng)商之間的關(guān)系角度來看，由于政府采購制度引入了招標(biāo).投標(biāo)的競爭機(jī)制，使得采購實(shí)體與供應(yīng)商之間的“合謀”型博弈轉(zhuǎn)化為“囚徒困境”型博弈，大大減少他們之間的共謀和腐敗現(xiàn)象，在很大程度上避免了供應(yīng)商（廠商）和采購實(shí)體是最大利益者而國家是最大損失者問題。14．簡述養(yǎng)老保險制度的三種籌資模式。

答：養(yǎng)老保險制度的三種籌資模式為傳統(tǒng)型.國家統(tǒng)籌型和強(qiáng)制儲蓄型。（1）傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險制度

傳統(tǒng)型的養(yǎng)老保險制度又稱為與雇傭相關(guān)性模式或自保公助模式，個人領(lǐng)取養(yǎng)老金的權(quán)利與繳費(fèi)義務(wù)聯(lián)系在一起，即個人繳費(fèi)是領(lǐng)取養(yǎng)老金的前提，養(yǎng)老金水平與個人收入掛鉤，基本養(yǎng)老金按退休前雇員歷年指數(shù)化月平均工資和不同檔次的替代率來計(jì)算，并定期自動調(diào)整。除基本養(yǎng)老金外，國家還通過稅收.利息等方面的優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險，基本上也實(shí)行多層次的養(yǎng)老保險制度。（2）國家統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險制度

該模式養(yǎng)老保險費(fèi)全部來源于政府稅收，個人不需繳費(fèi)。享受養(yǎng)老金的對象不僅僅為勞動者，還包括社會全體成員。養(yǎng)老金保障水平相對較低，通常只能保障最低生活水平而不是基本生活水平。另一種類型（3）強(qiáng)制儲蓄型

該模式的主要特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)自我保障，建立個人公積金賬戶，由勞動者于在職期間與其雇主共同繳納養(yǎng)老保險費(fèi)，勞動者在退休后完全從個人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金，國家不再以任何形式支付養(yǎng)老金。

15．什么是社會保險？不同社會保險項(xiàng)目的共同特征是什么？

答：社會保險指的是由國家依法強(qiáng)制實(shí)施，運(yùn)用保險方式，對勞動者遭遇年老.疾病.失業(yè).工傷等特定社會風(fēng)險而暫時或永久失去工資收入的，提供一定程度的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，使他們?nèi)阅鼙ＷC基本生活一種制度。

不同的社會保險項(xiàng)目在功能上是有區(qū)別的，但它們都具有以下幾個共同特征：

(1)參加的強(qiáng)制性；它是通過國家立法形式，強(qiáng)制實(shí)施的保險制度。凡在法律規(guī)定范圍內(nèi)的勞動者，都必須參加。

(2)受益資格和受益水平部分取決于職工以往的繳款；

(3)只有在某些可確認(rèn)的事件，如失業(yè).疾病和退休等發(fā)生時才能獲得給付。(4)領(lǐng)取福利時無須接受收入狀況調(diào)查。16.如何理解國債負(fù)擔(dān)？

答： 所謂國債負(fù)擔(dān)就是公債的負(fù)擔(dān)，指的是由于政府發(fā)行公債所需的還本付息財(cái)力，來源于稅收收入或其他收入等。因?yàn)楣珎膬斶€將增加稅收，從而導(dǎo)致社會公眾可支配收入的減少以及財(cái)政的債務(wù)支出增加而引起財(cái)政的其他支出減少等，造成了一國人民的負(fù)擔(dān)。17.簡述國債市場的作用。

答：國債市場總的來說具有兩種作用： 一是實(shí)行國債的順利發(fā)行和償還；

二是合理有效調(diào)節(jié)資金的運(yùn)行，提高社會資金效率。18.簡述國家預(yù)算的基本原則。答：國家預(yù)算的基本原則是：（1）公開性。國家預(yù)算反映政府的活動范圍.方向和政策，與全體公民的切身利益息息相關(guān)，因此國家預(yù)算及其執(zhí)行情況必須采取一定形式公開，為人民所了解并置于人民的監(jiān)督之下。（2）可靠性。每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)必須運(yùn)用科學(xué)的方法，依據(jù)充分確實(shí)的資料，并總結(jié)出規(guī)律性，進(jìn)行計(jì)算，不得假定。估算，更不能任意編造。

（3）完整性。該列入國家預(yù)算的一切財(cái)政收支都要列在預(yù)算中，不得打埋伏.造假帳.預(yù)算外另列預(yù)算。國家允許的預(yù)算外收支，也應(yīng)在預(yù)算中有所反映。

（4）統(tǒng)一性。雖然一級政府設(shè)立一級預(yù)算，但所有地方預(yù)算連同中央預(yù)算一起共同組成統(tǒng)一的國家預(yù)算。因此要求設(shè)立統(tǒng)一的預(yù)算科目，每個科目都應(yīng)按統(tǒng)一的口徑.程序計(jì)算和填列

（5）性。政府必須按照法定預(yù)算編制國家預(yù)算，這一預(yù)算要反映全年的財(cái)政收支活動，同時不允許將不屬于本財(cái)政收支的內(nèi)容列入本的國家預(yù)算之中。19．所得課稅有何特點(diǎn)？ 答：（1）所得稅額的多少直接決定于有無收益和收益的多少，而不決定于商品或勞

務(wù)的流轉(zhuǎn)額。因此，對所得額的課征能使稅收比較準(zhǔn)確地反映國民收入增減變化情況。（2）所得課稅不易進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁，較能體現(xiàn)公平原則。

（3）所得課稅容易受經(jīng)濟(jì)波動.企業(yè)管理水平等因素的影響，不易保證財(cái)政收入的穩(wěn)定性。（4）所得課稅征管工作復(fù)雜，征收稽查技術(shù)較高。20．如何對財(cái)政支出的規(guī)模進(jìn)行控制？

答：對財(cái)政支出增長的控制包括兩個方面的內(nèi)容，一是財(cái)政支出總量的控制，二是財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的控制。對財(cái)政支出總量的控制而言，這種控制就是對政府的財(cái)政支出不應(yīng)超過國民收入的一定比率，要求政府支出只能在一定的比率范圍內(nèi)波動。對結(jié)構(gòu)控制而言，結(jié)構(gòu)控制包括兩個方面：一是對中央政府和地方政府的財(cái)政支出進(jìn)行劃分，明確雙方的職權(quán)范圍；二是對各類支出的比重.數(shù)量進(jìn)行協(xié)調(diào)。

21．我國養(yǎng)老保險應(yīng)采用何種籌資模式？為什么？ 答：部分基金式

（1）我國養(yǎng)老保險不宜采用現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資模式。因?yàn)樵谶@種模式下，人們的繳費(fèi)并沒有為自己建立養(yǎng)老儲備基金，他們退休后的養(yǎng)老金實(shí)際上是靠后代支付的，必須靠政府的聲譽(yù)和強(qiáng)制性才能維持下去的。在人口結(jié)構(gòu)年輕化的情況下，現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資模式比較適宜。但它難以應(yīng)付人口老年化的挑戰(zhàn)。

（2）我國現(xiàn)已進(jìn)入人口老年化的時代。（3）完全基金模式目前也不適宜我國的國情，因?yàn)檩^高的繳費(fèi)率是國家財(cái)政.企業(yè)和職工個人都難以承受的。所以，比較可行的辦法是實(shí)行部分基金式。22．政配置資源職能的主要內(nèi)容有哪些？ 答：（1）調(diào)節(jié)資源在地區(qū)間配置

手段——財(cái)政補(bǔ)貼.投資.稅收（2）調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間配置 增量調(diào)節(jié)——通過國家預(yù)算調(diào)節(jié)

存量調(diào)節(jié)——財(cái)政.稅收.政策

（3）調(diào)節(jié)資源在政府部門與非政府部門之間的配置

政府部門（大）（小）非政府部門（大）（小）

（4）調(diào)節(jié)政府部門的內(nèi)部資源配置，滿足社會公共需要 23．影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸縮的因素有哪些？ 答：（1）產(chǎn)品.服務(wù)和要素的供求彈性（2）價格決定模式（3）稅收的具體形式 24．簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件。

在價格可以自由浮動的前提下，稅負(fù)轉(zhuǎn)稼的程度，還受諸多因素的制約，主要的有：（1）供求彈性的大小。供給彈性較大，需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小，需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。

（2）稅種的性質(zhì)不同。商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所提課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最主要方式是變動商品的價格，因而，以商品為課稅對象，與商品價格關(guān)系密切的增值稅.消費(fèi)稅.關(guān)稅等比較容易轉(zhuǎn)嫁，而與商品及商品價格關(guān)系不密切或距離較遠(yuǎn)的所得課稅往往難以轉(zhuǎn)嫁。

（3）課稅范圍的寬窄。課稅收政策范圍較寬的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍窄的難以轉(zhuǎn)嫁。因?yàn)檎n稅范圍寬，消費(fèi)者難以找到應(yīng)稅商品的替代品，只能購買因征稅而加了價的商品（4）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與經(jīng)營者利潤的增減關(guān)系。生產(chǎn)者利潤目標(biāo)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁也有一定關(guān)系。經(jīng)營者為了全部轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)必須把商品售價提高到一定水平，而售價提高就會影響銷量，進(jìn)而影響經(jīng)營總利潤。此時，經(jīng)營者必須比較稅向轉(zhuǎn)嫁所與商品售量減少的損失，若后者大于前者，則經(jīng)營者寧愿負(fù)擔(dān)一部分稅款以保證商品售量。

25．衡量財(cái)政支出規(guī)模時，采用相對指標(biāo)有哪些優(yōu)點(diǎn)？ 答：（1）反應(yīng)了政府經(jīng)濟(jì)活動在整個國民經(jīng)濟(jì)活動中的重要性；（2）相對指標(biāo)便于國際比較；

（3）剔除了通貨膨脹因素的影響，反應(yīng)了政府支出的實(shí)際規(guī)模，與以前的政府支出規(guī)模也具有了可比性。

26．簡述財(cái)政監(jiān)督的必要性。答：（1）建立有效的政府監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督的職能作用，是發(fā)展和完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)的要求；（2）是市場經(jīng)濟(jì)中資源高效合理配置的要求；（3）是市場經(jīng)濟(jì)中法制化的內(nèi)在要求；（4）是市場經(jīng)濟(jì)中實(shí)現(xiàn)政府理財(cái)目標(biāo)的現(xiàn)實(shí)要求；（5）是市場經(jīng)濟(jì)中強(qiáng)化財(cái)政職能的必然要求。

27．政府取得收入有哪些方式？這些方式各自有什么特性？ 答：（1）政府取得收入的方式有三種：稅收.價格或使用費(fèi)，公債。

（2）稅收是政府依靠政治權(quán)力，它具有強(qiáng)制性和無償性。價格.使用費(fèi)和公債通常都具有自愿性和有償性。

28．市場缺陷有哪些表現(xiàn)形式？

答：（1）市場缺陷是指現(xiàn)實(shí)市場中不符合完全競爭假定條件，以及市場運(yùn)行結(jié)果被認(rèn)為不令人滿意的方面。可以分成兩類。

（2）第一類市場缺陷是指現(xiàn)實(shí)市場中不符合完全競爭假定條件的方面，主要表現(xiàn)為競爭失靈.公共產(chǎn)品.外部效應(yīng).信息失靈.交易成本.規(guī)模經(jīng)濟(jì).宏觀經(jīng)濟(jì)失衡等。

（3）第二類市場缺陷是指市場競爭運(yùn)行結(jié)果被認(rèn)為不令人滿意的方面。主要表現(xiàn)為優(yōu)值品或劣值品，收入差距過大。

29．政府缺陷主要表現(xiàn)在哪些方面？ 答：政府缺陷主要表現(xiàn)在三個方面：

（1）政府信息失靈，計(jì)劃安排失當(dāng)，導(dǎo)致資源配置效率低下和收入分配不公。

（2）政府計(jì)劃或管理過程中的經(jīng)濟(jì)人行為，以權(quán)謀私，導(dǎo)致資源配置和收入分配不能達(dá)到最佳目標(biāo)。

31（3）公共決策程序本身固有的特點(diǎn)決定了政府不會象一個理性的個人那樣具有邏輯一貫的偏好體系，并進(jìn)行理智的選擇。

30．簡述我國社會保障體系的構(gòu)成。答：（1）社會救濟(jì)；（2）社會保險；包括：養(yǎng)老保險.醫(yī)療保險.傷殘保險.工傷保險.疾病和生育保險.喪葬補(bǔ)助.失業(yè)保險（3）社會福利；（4）社會優(yōu)撫。六.論述題

1.如何理解和表述社會主義市場經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政職能？

答：財(cái)政職能是指財(cái)政作為一個經(jīng)濟(jì)范疇所固有的功能。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能可以概括為以下四個方面：資源配置.收入分配.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（1）資源配置職能。是指政府主要通過稅收動員社會資源，通過財(cái)政支出提供公共物品，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源的合理流動和配置。財(cái)政配置資源的機(jī)制和手段主要有，１）確定范圍―－在明確社會主義市場經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率。

２）優(yōu)化結(jié)構(gòu)――優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。

３）規(guī)模結(jié)構(gòu)――合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家的重點(diǎn)建設(shè)。

４）調(diào)節(jié)投資――通過政府投資.稅收和補(bǔ)貼，帶動和促進(jìn)民間投資.吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長率。

５）提高效率――提高財(cái)政資源配置本身的效率。

（2）收入分配職能。是指政府通過收入—支出制度，對不同收入階層征稅或不征稅.多征或少征稅，增加低收入階層的支出項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)對市場活動產(chǎn)生的收入分配狀況的合理調(diào)整。實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有： 1），劃清市場分配與財(cái)政分配的界限和范圍。原則上屬于市場分配的范圍財(cái)政不能越俎代庖，凡屬于財(cái)政分配的范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。2），規(guī)范工資制度。3），加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。4），通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會保障支出.救濟(jì)支出.補(bǔ)貼等，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。

（3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。是指政府在失業(yè)和經(jīng)濟(jì)蕭條時期實(shí)行赤字財(cái)政，在充分就業(yè)和通貨膨脹壓力很大時期實(shí)行盈余財(cái)政，熨平經(jīng)濟(jì)波動。

（4）經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能。是指政府主要通過稅收優(yōu)惠政策，調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，以經(jīng)濟(jì)增長為核心，以結(jié)構(gòu)調(diào)整為重點(diǎn)，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段主要有：

１）財(cái)政政策是維系總供求大體平衡的重要手段。當(dāng)總需求大于總供給時，財(cái)政可以實(shí)行緊縮政策，減少支出和增加稅收或二者并舉；當(dāng)總供給大于總需求時，實(shí)行適度放松政策，增加支出減少稅收或二者并舉由此擴(kuò)大需求。

２）在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動穩(wěn)定"作用。例如，累進(jìn)稅制度.失業(yè)救濟(jì)金制度，都明顯有這種作用。３）通過投資.補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè).能源.交通運(yùn)輸.郵電通訊等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速的最優(yōu)結(jié)合。４）財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證前面提到的那些非生產(chǎn)性的社會公共需要，為經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展提供和平的和安定的環(huán)境。

2.試述在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下正確處理公平與效率關(guān)系的重要意義，如何處理好兩者的關(guān)系？ 答：（1）效率是以投入與產(chǎn)出.所費(fèi)與所得之比來計(jì)量的。公平是和分配相聯(lián)系的。綜合地觀察財(cái)政各職能的矛盾與協(xié)調(diào)，最終歸結(jié)為公平與效率的沖突與權(quán)衡。效率與公平是整個財(cái)政理論分析的基本價值判斷標(biāo)準(zhǔn)，任何一筆財(cái)政收支都應(yīng)當(dāng)同時從效率和公平做出評價，只擇其一，則是偏頗的。

（2）從我國改革開放得實(shí)踐來看，協(xié)調(diào)公平與效率兩個原則，根本問題在于有效地協(xié)調(diào)社會經(jīng)濟(jì)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)機(jī)制。

第一，公平與效率既然具有統(tǒng)一性，則兩者必須兼顧，只顧某一方面而忽視另一方面，必然失之偏頗。對于一個經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的國家，從總體上說，側(cè)重于效率同時兼顧公平，是應(yīng)有的選擇。

第二，如何通過市場和財(cái)政兩種機(jī)制的有效結(jié)合實(shí)現(xiàn)兩種原則的兼顧，是一個關(guān)鍵問題。首先，在公平分配方面，財(cái)政機(jī)制主要是通過工資.獎金.稅收.補(bǔ)貼以及社會福利和社會保障制度，貫徹按勞分配原則并保證每個居民的最低生活需要和社會福利水平。同時，通過市場機(jī)制提供一個公平的競爭環(huán)境，使每個居民有展示自己才能的機(jī)會，只要多付出勞動，多為社會做出貢獻(xiàn)，就可以得到更多的物質(zhì)利益。其次，在資源配置方面（效率），我國的剩余產(chǎn)品價值主要集中于公有制經(jīng)濟(jì)，其中有相當(dāng)大的部分又集中由國家支配，所以財(cái)政在積累的形成和資源的配置方面應(yīng)發(fā)揮重要的支柱作用和調(diào)節(jié)作用。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，市場機(jī)制在配置資源中的基礎(chǔ)性作用會日益加強(qiáng)是無疑的，但這種基礎(chǔ)作用要有一個轉(zhuǎn)換和形成過程也是無疑的。

第三，正確處理收入差距與效率的關(guān)系，提倡一部分人先富裕起來拉開收入差距。但提倡一部分人先富裕起來，是指靠勞動致富；同時，收入差距要適度，防止與共同富裕這一社會主義原則相對立。適度的合理的差距，有利于推動效率的提高；差距過大，則會走向反面，影響社會安定，不利于提高效率。其次，在提倡一部分人先富裕起來的同時，還必須通過稅收和社會保障制度等手段來調(diào)節(jié)收入差距，使之維持在合理的限度之內(nèi)。3.怎樣分析財(cái)政支出增長趨勢（理論）。答：（1）財(cái)政支出增長似乎是市場經(jīng)濟(jì)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的一條規(guī)律。社會主義國家的支出比重在改革以前也呈現(xiàn)出擴(kuò)張的趨勢，改革時期之所以下降，是因?yàn)檎跀[脫包得過多.統(tǒng)得過死的局面。一旦經(jīng)濟(jì)體制邁上市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行軌道并達(dá)到一定階段以后，上述下降趨勢理應(yīng)逆轉(zhuǎn)，改革之初財(cái)政支出比重下降的趨勢可能會在某一時期終止，轉(zhuǎn)而趨于回升，達(dá)到適度水平則相對停滯。

（2）政府活動擴(kuò)張論，也稱瓦格納法則。隨著人均收入的提高，財(cái)政支出的相對規(guī)模也隨之提高。

瓦格納把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。所謂政治因素，是指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，正在擴(kuò)張的市場與這些市場中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會更加復(fù)雜，市場關(guān)系的復(fù)雜化引起了對商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的設(shè)施。所謂經(jīng)濟(jì)因素，則是指工業(yè)的發(fā)展推動了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此產(chǎn)生擁擠等外部性問題，這樣也就需要政府進(jìn)行管理與調(diào)節(jié)工作。

（2）梯度漸進(jìn)增長論，也稱內(nèi)外因素論。是指內(nèi)在因素和外在因素的共同作用導(dǎo)致公共支出呈階梯狀增長。內(nèi)在因素。在正常條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會上升，于是，政府支出上升會與GDP上升呈線性關(guān)系。

外在因素。倘若發(fā)生了外部沖突，比如戰(zhàn)爭，政府會被迫提高稅率，而公眾在危急時期也會 33 接受提高了的稅率。這也是所謂的“替代效應(yīng)”，即在危急時期，公共支出會替代私人支出，公共支出的比重增加。但在危急時期過去以后，公共支出并不會退回到先前的水平。一般情況是，一個國家在結(jié)束戰(zhàn)爭之后，總有大量的國債，公共支出會持續(xù)很高。

（3）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府投資在社會總投資中占有較高的比重，公共部門為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供社會基礎(chǔ)設(shè)施，如道路.運(yùn)輸系統(tǒng).環(huán)境衛(wèi)生系統(tǒng).法律與秩序.健康與教育以及其他用于人力資本的投資等等。

在發(fā)展的中期階段，政府投資還應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行，但這時政府投資只是對私人投資的補(bǔ)充。一旦經(jīng)濟(jì)達(dá)到成熟階段，公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施支出轉(zhuǎn)向不斷增加的對教育.保健與福利服務(wù)的支出，且這方面的支出增長將大大超過其他方面支出的增長，也會快于GDP的增長速度。（4）官僚行為增長論。這里官僚特指負(fù)責(zé)政府提供服務(wù)部門的代理人集團(tuán)。官僚以追求機(jī)構(gòu)最大化為目標(biāo)，機(jī)構(gòu)規(guī)模越大，官僚們的權(quán)利越大。正因?yàn)楣倭艡C(jī)構(gòu)以機(jī)制規(guī)模最大化作為目標(biāo)，導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大，甚至財(cái)政支出規(guī)模增長超出了共用品最優(yōu)產(chǎn)出水平所需的支出水平。

4.試述提高財(cái)政支出效益的意義，并簡略說明衡量財(cái)政支出效益的方法。

財(cái)政收支過程，就是將資源集中到政府手中，并由政府支配使用，由于資源是有限的，國家要考慮如何更能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會財(cái)富的增加，這就產(chǎn)生了一個效益評價問題。當(dāng)然，只有當(dāng)資源集中到政府手中能發(fā)揮更大的效益時，政府占有資源才是對社會有益的。財(cái)政支出要講求效益，其根據(jù)就在這里。通常說，財(cái)政支出的規(guī)模應(yīng)當(dāng)適當(dāng)，結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理，根本的目標(biāo)就是要提高財(cái)政支出的效益，從這個意義上說，提高財(cái)政支出的使用效益是財(cái)政支出的核心問題。

所謂效益，就是人們在有目的的實(shí)踐活動中“所費(fèi)”和“所得”的對比關(guān)系。所謂提高經(jīng)濟(jì)效益，就是“少花錢，多辦事，辦好事”。衡量財(cái)政支出效益的方法有： 成本-效益分析法：也稱為成本—收入分析法。是將項(xiàng)目的受益人與支出成本.經(jīng)營成本相對比，用凈收入和收入成本率來評價項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的一種方法，適用于項(xiàng)目發(fā)生的收益能用貨幣計(jì)量的情況。

成本—效用分析法：也稱為成本—效應(yīng)分析法，是在實(shí)物目標(biāo)確定之后，通過對各種可能的方案的成本計(jì)算，幫助選擇效率最高的方案的方法。

因素分析評分法：將影響投入（財(cái)政支出）和產(chǎn)出（效益）的各項(xiàng)因素羅列出來進(jìn)行分析，并將投入產(chǎn)出比進(jìn)行計(jì)算據(jù)以評價的一種方法。

最低成本法：也最低費(fèi)用選擇法，適用于那引些成本易于計(jì)算而效益不易計(jì)量的支出項(xiàng)目。5.論財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的經(jīng)濟(jì)意義及其對財(cái)政職能的影響。

按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。財(cái)政職能資源配置.收入分配.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì).發(fā)展經(jīng)濟(jì)。

這種分類有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)分析意義： 1.購買性支出所起的作用，是通過支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的商品和服務(wù)相交換，在這里，政府直接以商品和服務(wù)的購買者身份出現(xiàn)在市場上，因而，對于社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響。此類支出當(dāng)然也影響分配，但這種影響是間接的。轉(zhuǎn)移性支出所起的作用，是通過支出過程使政府所有的資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，微觀經(jīng)濟(jì)主體獲得這筆資金后是否用于購買商品和服務(wù)以及購買哪些商品和服務(wù)，這已脫離開了政府的控制，因此，此類支出直接影響收入分配，而對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。

2.在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，因此，通過購買性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動對政府形成較強(qiáng)的效益約束。在安排轉(zhuǎn)移性支出時，政府并沒有十分明確的原則可以遵循，而且財(cái)政支出的效益也難以換算。由于以上原因，轉(zhuǎn)移性支出的規(guī)模及其結(jié)構(gòu)也在相 34 當(dāng)大和程度上只能根據(jù)政府同微觀經(jīng)濟(jì)主體.中央政府與地方政府的談判情況而定，顯然，通過轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動對政府的效益約束是軟的。3.微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的購買性支出發(fā)生聯(lián)系時，也須遵循等價交換原則。對于向政府提供商品和服務(wù)的企業(yè)來說，它們收益的大小取決于市場供求狀況及其銷售收入同生產(chǎn)成本的對比關(guān)系，所以對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的。微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時，并無交換發(fā)生。因而，對于可以得到政府轉(zhuǎn)移性支出的微觀經(jīng)濟(jì)主體來說，它們收入的高低在很大程度上并不取決于自己的能力和生產(chǎn)能力，而取決于同政府討價還價的能力，顯然，對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的。

注意到上述區(qū)別，我們可以得到這樣的認(rèn)識，在財(cái)政支出總額中，購買性支出所占的比重大些，財(cái)政活動對生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就大些，反之，轉(zhuǎn)移性支出比重大些，對收入分配的直接影響就大些。聯(lián)系財(cái)政的職能來看，以購買性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動，執(zhí)行配置資源的能力較強(qiáng)，以轉(zhuǎn)移性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動，則執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。

6.試述我國社會保障制度改革的方向及途徑。我國社會保障制度的改革，主要是從完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制轉(zhuǎn)換，這一轉(zhuǎn)換的關(guān)鍵在于解決好兩個問題：第一，要建立有效的社會保障基金籌措體制，實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的最佳方式是開征社會保險稅。第二，要實(shí)現(xiàn)居民長期儲蓄的積累.保值和增值。有必要培育和發(fā)展長期融資市場，促使居民長期儲蓄向投資轉(zhuǎn)化。從80年代中期社會保障的改革拉開序幕，現(xiàn)在已基本形成了具有中國特色的社會保障體系。主要內(nèi)容有：1.養(yǎng)老保險 2.失業(yè)保險 3.城市職工醫(yī)療保險 4.城市居民最低生活保險。我國社會保障制度仍屬初建，運(yùn)行時間不長，需要在實(shí)踐中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)不斷完善，在進(jìn)一步完善中應(yīng)遵循以下思路：

保障水平必須和我國當(dāng)前的發(fā)展階段及生產(chǎn)力水平相適應(yīng)。我國正處于社會主義發(fā)展中階段，生產(chǎn)力水平和人均收入水平較低，要害還在于人口眾多，地區(qū)間.城鄉(xiāng)間的差距較大，國家.社會.個人的承受能力比較低，保障水平過高，將脫離實(shí)際難以實(shí)施，最終加重政府的負(fù)擔(dān)。

起點(diǎn)宜低不宜高。社會保障支出的特點(diǎn)是呈剛性增長趨勢，起點(diǎn)一旦確立，只會升不會降。實(shí)行“兩個掛鉤”，重視資金的營運(yùn)。從長遠(yuǎn)看，養(yǎng)老金的變動要同工資增長和價格指數(shù)掛鉤，即所謂指數(shù)化，同時采取可靠的形式運(yùn)營積累下來的基金，保障基金的保值和增值。建立防止保障基金貶值的屏障。

加快制定和出臺社會保障法，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和法制化。

研究開征社會保障稅和建立社會保障預(yù)算的必要性和可行性，加強(qiáng)社會保障收支的管理。三大體系：

1社會保障制度：養(yǎng)老保險.失業(yè)保險.醫(yī)療保險.工傷保險和生育保險。

2社會救濟(jì)：城市低保（主要方面）.城鎮(zhèn)低工資者的工資補(bǔ)貼.五保戶和災(zāi)民救濟(jì)。3 社會福利：福利院.軍烈屬等。我國養(yǎng)老保險的運(yùn)行模式：

1現(xiàn)收現(xiàn)付制：征現(xiàn)在工作人的稅，發(fā)現(xiàn)給現(xiàn)在被保障的人； 2基金累計(jì)制：自我積累，自我養(yǎng)老，制度上對其進(jìn)行優(yōu)惠；

兩者結(jié)合，政府管一部分.個人積累一部分。實(shí)行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的運(yùn)行方式。我國已經(jīng)初步建立了與社會主義經(jīng)濟(jì)體制相對應(yīng)的社會保障制度，但還存在不足和缺陷。改革方向： 籌資模式：

1）現(xiàn)收現(xiàn)付和基金式。

2）目前我國是社會統(tǒng)籌和個人賬戶結(jié)合的籌資，模式上屬于現(xiàn)收現(xiàn)付。現(xiàn)在，我國養(yǎng)老的個人賬戶實(shí)際上是“空帳”運(yùn)行，他不能發(fā)揮記賬功能，也不能發(fā)揮積累資金的作用。養(yǎng)老金轉(zhuǎn)軌的主要矛盾是現(xiàn)有職工的雙重負(fù)擔(dān)問題，即為了積累儲備基金，在職職工既要為已經(jīng)退休的或即將退休的老職工繳費(fèi)，有要為自己今后的退休生活退休生活繳費(fèi)。開征社會保險稅。有利于社會保障制度的順利實(shí)施。廣大農(nóng)村的社會保障問題：養(yǎng)老和醫(yī)療。發(fā)向：發(fā)展農(nóng)村的社會救濟(jì)和社會福利事業(yè)，并“在有條件的地方，探索建立農(nóng)村養(yǎng)老.醫(yī)療保險和最低社會保障制度”。7.如何理解財(cái)政補(bǔ)貼的社會經(jīng)濟(jì)意義，如何正確運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼？

答：財(cái)政補(bǔ)貼是一種影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu).供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。財(cái)政補(bǔ)貼的意義有五個：（1）有效地貫徹國家的經(jīng)濟(jì)政策。

（2）以少量的財(cái)政資金帶動社會資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。（3）加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級。（4）消除“排擠效應(yīng)”。（5）社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的效應(yīng)。

正確運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼，應(yīng)從以下三個方面著手：

（1）深化改革，建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制要求的新型財(cái)政補(bǔ)貼制度：在總量上，減少財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目，壓縮財(cái)政補(bǔ)貼規(guī)模；在結(jié)構(gòu)上，規(guī)范補(bǔ)貼方式，調(diào)整分配格局。（2）改革補(bǔ)貼方式，重新規(guī)范財(cái)政補(bǔ)貼的重點(diǎn)和范圍。（3）改革財(cái)政補(bǔ)貼制度的配套措施。

1）建立以市場價格為主體的價格體系和有效的政府宏觀調(diào)控體系。2）轉(zhuǎn)換國有企業(yè)經(jīng)營體制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。3）進(jìn)一步改革農(nóng)產(chǎn)品流通體制。4）改革工資制度和住房補(bǔ)貼制度。5）加快社會保障制度的建立。

8.如何理解稅收支出概念，并論述稅收支出的作用？ 答：（1）稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定的.給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。可見，稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。

（2）從稅收支出所發(fā)揮的作用來看，它可分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。第一，照顧性稅收支出，主要是針對納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時困難而無力納稅所采取的照顧性措施。這類稅收支出明顯帶有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)，目的在于扶植國家希望發(fā)展的虧損或微利企業(yè)以及外貿(mào)企業(yè)，以求國民經(jīng)濟(jì)各部門的發(fā)展保持基本平衡。

第二，刺激性稅收支出，主要是指用來改善資源配置.增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu).產(chǎn)品結(jié)構(gòu).進(jìn)出口結(jié)構(gòu)以及市場供求，促進(jìn)納稅人開發(fā)新產(chǎn)品.新技術(shù)以及積極安排勞動就業(yè)等等。這類稅收支出是稅收優(yōu)惠政策的主要方面，稅收的調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用也主要表現(xiàn)于此。

（3）稅收支出的形式。就刺激經(jīng)濟(jì)活動和調(diào)節(jié)社會生活的稅收支出而言，其一般形式大致有稅收豁免.納稅扣除.稅收抵免.優(yōu)惠稅率.延期納稅.盈虧相抵等。

（4）稅收支出與其他政府支出一樣，必須經(jīng)過國家預(yù)算控制程序方可實(shí)施。稅收支出預(yù)算控制的方式可歸納為三種類型，即非制度化的臨時監(jiān)督與控制.建造統(tǒng)一的稅收支出帳戶以及臨時性與制度化相結(jié)合的控制方法。

11.分析制約行政管理費(fèi)和國防費(fèi)的因素，他們的規(guī)模怎樣才是適度的？（1）行政管理費(fèi)

1）行政管理支出，是財(cái)政用于國家各級權(quán)力機(jī)關(guān).行政管理機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的費(fèi)用，包括行政支出.公安支出.國家安全支出.司法檢察支出和外交支出。按費(fèi)用要素區(qū)分，行政管理費(fèi)包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。2）行政管理費(fèi)的規(guī)模是由多種因素形成的，直接的影響因素主要有經(jīng)濟(jì)總體增長水平.財(cái)政收支規(guī)模.政府職能.機(jī)構(gòu)設(shè)置.行政效率.管理費(fèi)本身的使用效率。

3）從長期觀察，前兩個因素（經(jīng)濟(jì)總體增長水平.財(cái)政收支規(guī)模）與行政管理費(fèi)規(guī)模應(yīng)呈正相關(guān)和比較穩(wěn)定的關(guān)系，否則，對資源配置和收入分配都將產(chǎn)生不利的影響。在一般情況下，行政管理費(fèi)的彈性系數(shù)（行政管理費(fèi)增長率/財(cái)政支出增長率）理應(yīng)維持在0~1之間。政府職能范圍及其相應(yīng)的機(jī)構(gòu)設(shè)置與行政管理費(fèi)的使用效率有直接關(guān)系。行政管理費(fèi)由人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩部分組成，政府職能范圍的大小，機(jī)構(gòu)設(shè)置的多少，以及由此決定的機(jī)關(guān)工作人員的多少，是決定行政管理費(fèi)規(guī)模的關(guān)鍵因素。對此，要轉(zhuǎn)變政府職能，削減政府機(jī)構(gòu)，提高行政效率和管理費(fèi)本身的使用效率。

此外，行政管理費(fèi)理應(yīng)向公用經(jīng)費(fèi)傾斜，明確界定公用經(jīng)費(fèi)，杜絕變相私人消費(fèi)，防止官僚主義和貪污腐敗。

4）總之，行政管理費(fèi)應(yīng)當(dāng)維持多大規(guī)模，最終還是要通過正常的政治程序來完善和解決，要進(jìn)一步完善政治程序的科學(xué)化和民主化，提高透明度，使公民能得到充分信息并實(shí)施有效監(jiān)督。

可行的辦法，是對行政管理費(fèi)支出的絕對規(guī)模或其占財(cái)政支出的比重規(guī)定一個具有法律效力的指標(biāo)，并由國家立法機(jī)關(guān)和國家審計(jì)部門對之實(shí)行嚴(yán)格的審計(jì)監(jiān)督和立法監(jiān)督。

同時，財(cái)政部門必須對行政管理費(fèi)加強(qiáng)管理和監(jiān)督，適應(yīng)行政機(jī)構(gòu)改革，規(guī)范行政管理費(fèi)供應(yīng)范圍，完善行政經(jīng)費(fèi)定額和考核辦法，堅(jiān)持支出程序，加強(qiáng)檢察監(jiān)督，走向法制化.規(guī)范化。

（2）國防費(fèi)

1）國防支出，是用于國防建設(shè)和人民解放軍方面的費(fèi)用，包括國防費(fèi).民兵建設(shè)費(fèi).國防科研事業(yè)費(fèi)和防空經(jīng)費(fèi)等。

2）國防支出根據(jù)國際和國內(nèi)形勢的變化而變化，沒有以一貫之的增減變化規(guī)律。國防費(fèi)的合理規(guī)模需要從國際與國內(nèi)形勢進(jìn)行戰(zhàn)略性思考。

根據(jù)“國防經(jīng)濟(jì)學(xué)”的理論，國防的目的是保衛(wèi)國家不受侵犯，侵犯之?dāng)郴蚩赡艿那址钢當(dāng)澄挥诤畏剑赡軇訂T的侵犯力量有多大，有效地遏制這些侵犯所需的軍事力量要有多大，都可以估計(jì)出來，并可以量化為若干指標(biāo)，就為確定國防費(fèi)奠定了基礎(chǔ)。一國可以首先確定所需的軍事打擊力量規(guī)模，然后為此制定軍事措施計(jì)劃，再為執(zhí)行各個計(jì)劃項(xiàng)目擬定各種可以替代的實(shí)施方案，對各個方案的成本效益進(jìn)行分析比較，選定成本最小而效益最大的方案，最后，根據(jù)被選定的方案所需資金，編制國防支出的預(yù)算。這被稱為“計(jì)劃—方案—預(yù)算”制度。

這一制度被認(rèn)為可以廣泛運(yùn)用在軍費(fèi)預(yù)算上，盡管尚有缺陷，但畢竟為制定國防預(yù)算提供了若干可以遵循的規(guī)則。

１）從國際比較來看，中國國防費(fèi)比例小，結(jié)構(gòu)不合理。而國家財(cái)政困難，就很難保證國防建設(shè)跟上世界各國國防現(xiàn)代化的步伐。國力增強(qiáng)了，而國防力量卻相對弱了，其后果是不堪設(shè)想的。

9.論述經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和技術(shù)進(jìn)步對財(cái)政收入規(guī)模的決定作用。

（1）財(cái)政收入規(guī)模水平是由經(jīng)濟(jì).政治.社會以及歷史文化傳統(tǒng)等多種因素綜合決定的，但從根本上說，首先還是受經(jīng)濟(jì)條件的制約和影響。經(jīng)濟(jì)條件包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平.生產(chǎn)技術(shù)水平.收入分配體制和價格水平等，其中最主要的是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平。

（2）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映一個國家的社會產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平37 高，社會產(chǎn)品豐富及其凈值——國民生產(chǎn)總值就多，一般而言，則該國的財(cái)政收入總額較大，占國民生產(chǎn)總值的比重也較高。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約，兩者之間存在源與流.根與葉的關(guān)系，源遠(yuǎn)則流長，根深則葉茂。從世界各國的現(xiàn)實(shí)狀況考察，發(fā)達(dá)國家的財(cái)政收入規(guī)模大都高于發(fā)展中國家，而在發(fā)展中國家中，中等收入國家又都大都高于低收入國家，絕對額和相對數(shù)都如此。說明一個財(cái)政原理：經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，沒有經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)而財(cái)源可以豐裕的。

（3）生產(chǎn)技術(shù)水平也是影響財(cái)政收入規(guī)模的重要因素，但生產(chǎn)技術(shù)水平是內(nèi)含于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平之中的，因?yàn)橐欢ǖ慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平總是與一定的生產(chǎn)技術(shù)水平相適應(yīng)，較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平往往是以較高的生產(chǎn)技術(shù)水平為支柱。所以，對生產(chǎn)技術(shù)水平制約財(cái)政收入規(guī)模的分析，事實(shí)上是對經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平制約財(cái)政收入規(guī)模的研究的深化。簡單地說，生產(chǎn)技術(shù)水平是指生產(chǎn)中采用先進(jìn)技術(shù)的程度，又可稱之為技術(shù)進(jìn)步。技術(shù)進(jìn)步對財(cái)政收入規(guī)模的制約可從兩方面來分析：一是技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度加快.生產(chǎn)質(zhì)量提高為結(jié)果，技術(shù)進(jìn)步速度較快，GDP的增長也較快，財(cái)政收入的增長就有了充分的財(cái)源；二是技術(shù)進(jìn)步必然帶來物耗比例降低，經(jīng)濟(jì)效益提高，產(chǎn)品附加值所占的比例擴(kuò)大。由于財(cái)政收入主要來自產(chǎn)品附加值，所以技術(shù)進(jìn)步財(cái)政收入的影響更為直接和明顯。因此促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，提高經(jīng)濟(jì)效益，是增加財(cái)政收入的首要的有效途徑，在我國更是如此。10.分析價格與財(cái)政收入的關(guān)系。

答：1.財(cái)政收入是一定量的貨幣收入，它是在一定的價格體系下形成的，又是按一定時點(diǎn)的現(xiàn)價計(jì)算的，所以，由于價格變動引起的GDP分配的變化必然影響財(cái)政收入的增減。2.價格變動對財(cái)政收入的影響，首先表現(xiàn)在價格總水平升降的影響，隨著價格總水平的上升而財(cái)政收入同比例地增長，則表現(xiàn)為財(cái)政收入的“虛增”，即名義增長而實(shí)際無增長。3.價格上升對財(cái)政收入影響的幾種不同情況：

第一，財(cái)政收入增長率高于物價上升率，財(cái)政收入實(shí)際增長加名義增長。

第二，價格上升率高于財(cái)政收入增長率，財(cái)政收入名義上正增長，而實(shí)際上負(fù)增長。

第三，財(cái)政收入增長率與物價上升率大體一致，財(cái)政收入只有名義增長而實(shí)際上不增不減。4.價格分配對財(cái)政收入增減的影響，主要取決于兩個因素： 一是引發(fā)物價總水平上漲的原因。倘若物價水平的上升主要是由財(cái)政赤字引致的，在流通中過多的貨幣量是因彌補(bǔ)財(cái)政赤字造成的結(jié)果，國家財(cái)政會通過財(cái)政赤字從GDP再分配中分得更大的份額；在GDP只有因物價上形成名義增長而無實(shí)際增長的情況下，財(cái)政收入的增長就是通過價格在分配機(jī)制實(shí)現(xiàn)的。二是現(xiàn)行的財(cái)政收入制度。如果是以累進(jìn)所得稅為主體的稅制，納稅人適用的稅率會隨著名義收入增長而提高，隨著名義收入下降而降低檔次，從而財(cái)政在價格再分配中所得份額將有所增減。如果實(shí)行的是以比例稅率的流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制，這就意味著稅收收入的增長率等同于物價上漲率，財(cái)政收入只有名義增長，而不會有實(shí)際增長。如果實(shí)行的是定額稅，稅收收入的增長總要低于物價上漲率，所以財(cái)政收入即使有名義增長，而實(shí)際必然是下降的。5.另外，產(chǎn)品的比價關(guān)系也會影響財(cái)政收入，緣于兩個原因：（1）產(chǎn)品比價變動會引起貨幣收入在企業(yè).部門和個人等經(jīng)濟(jì)主體間的轉(zhuǎn)移，形成GDP的再分配，使財(cái)源分布結(jié)構(gòu)發(fā)生變化；（2）各經(jīng)濟(jì)主體適用的稅收比率不同，這樣，當(dāng)產(chǎn)品比價發(fā)生變化時，相關(guān)企業(yè).部門和個人上繳的稅利有增有減，其綜合結(jié)果就是對財(cái)政收入的最終影響。6.市場價格隨市場供求關(guān)系而上下浮動，主要是在買者與賣者之間發(fā)生再分配，隨著價格的上下浮動也會影響財(cái)政收入的增減。

第一：提高農(nóng)副產(chǎn)品收購價格，而銷價不動。財(cái)政要對糧食部門和商業(yè)部門給予補(bǔ)貼，表現(xiàn)為財(cái)政收入的減少；如果同時提高銷價，財(cái)政對居民給予補(bǔ)貼，表現(xiàn)為財(cái)政支出的增加。第二：生產(chǎn)資料提價，財(cái)政不可能增加收入，因?yàn)閺纳a(chǎn)資料提價所增加的稅收，幾乎要被 38 使用生產(chǎn)資料的加工部門因成本上升而利潤下降所減少的收入全部抵消。

第三：能源.交通價格的提高，許多因缺乏自我消化能力的企業(yè)，也需要財(cái)政給予補(bǔ)貼，而減少財(cái)政收入（或增加財(cái)政支出）。

11.試論稅收的中性原則和稅收的調(diào)節(jié)作用。稅收的中性是針對稅收的超額負(fù)擔(dān)提出的。稅收理論認(rèn)為，稅收的超額負(fù)擔(dān)會降低稅收的效率，而減少稅收的超額負(fù)擔(dān)從而提高稅收效率的重要途徑，在于盡可能保持稅收的中性原則。稅收的超額負(fù)擔(dān)主要表現(xiàn)為兩個方面：1.國家征稅一方面減少納稅人支出，同時增加政府部門支出，若因征稅而導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征稅而增加的社會經(jīng)濟(jì)效益，則會發(fā)生在資源配置方面的超額負(fù)擔(dān)。2.由于征稅改變了商品的相對價格，對納稅人的消費(fèi)和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響，則會發(fā)生在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的超額負(fù)擔(dān)。稅收的“中性”原則包括兩層含義，（1）國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；（2）國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能使稅收超越市場機(jī)制而成為資源配置的決定因素。稅收中性原則的實(shí)踐意義，在于盡量減少稅收對市場經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，使市場機(jī)制在資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用，在這個前提下，掌握好稅收超額負(fù)擔(dān)的量和度，有效地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，使稅收機(jī)制與市場機(jī)制二者取得最優(yōu)的結(jié)合。

我國1994年的工商稅制改革，在商品課稅稅制的設(shè)計(jì)上也體現(xiàn)了稅收中性原則。

應(yīng)當(dāng)指出，體現(xiàn)稅收的中性原則，并不意味著取消或忽視稅收對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)作用。12.試論所得課稅的特點(diǎn)及對社會.經(jīng)濟(jì)的影響。

所得稅就是對所有以所得額為課稅對象的稅種的總稱。所得稅具有四個方面的特征和優(yōu)點(diǎn)。稅負(fù)相對公平。純收入，凈所得為計(jì)征依據(jù)，合乎量能課稅的原則。所得稅有起征點(diǎn).免征額和扣除項(xiàng)目，照顧低收入者，不影響基本生活。一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價格。所得課稅是以納稅人的總收入減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的應(yīng)稅所得額為課征對象，征稅環(huán)節(jié)單一。所得稅的應(yīng)稅所得額不夠成商品價格的追加，且不易轉(zhuǎn)嫁。

有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)利益。對跨國所得征稅是任何主權(quán)國應(yīng)有的權(quán)益，需要利用所得稅，來參與納稅人跨國所得的分配，維護(hù)本國利益。

課稅的彈性。所得來源于經(jīng)濟(jì)資源的利用和剩余產(chǎn)品的增加，稅源可靠，并且靈活調(diào)整。所得課稅的缺陷：

所得稅的開征及其財(cái)源受企業(yè)利潤水平和人均收入水平的制約；

所得稅的累進(jìn)課稅方法會在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作積極性的充分發(fā)揮； 計(jì)征管理也比較復(fù)雜，需要較高的稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國家廣泛推行往往遇到困難。另外，有觀點(diǎn)認(rèn)為同商品課稅相比所得稅的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能顯弱，不易有效地體現(xiàn)政府的經(jīng)濟(jì)政策。

我國所得課稅的特點(diǎn)：1.一向以商品課稅為主，所得課稅還剛剛起步。2.西方發(fā)達(dá)國家的所得課稅是以個人所得稅為主，而我國仍以企業(yè)所得稅為主，但個人所得稅的地位和作用已經(jīng)受到重視。

所得稅是國家籌措資金的重要手段，也是促進(jìn)社會公平分配和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的杠桿，所得稅的后兩種功能在當(dāng)今社會倍受重視，并成為各國社會政策和經(jīng)濟(jì)政策的主要傳導(dǎo)工具。所得稅是一種有效的再分配手段。它通過累進(jìn)課征可以縮小社會貧富和企業(yè)之間實(shí)際收入水平的差距；通過減稅免稅對特殊困難的納稅人給以種種照顧，從而緩解了社會矛盾，保持社會安定。所得稅也是政府穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的重要工具。我國所得課稅的功能仍然相對較弱，但隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)改革的深化，所得課稅的功能將逐步得到運(yùn)用和發(fā)揮

13.試論國債的功能

答：國債的政策功能主要有以下三點(diǎn)：

1.彌補(bǔ)財(cái)政赤字。通過發(fā)行國債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國債產(chǎn)生的主要動因，也是當(dāng)今各國家的普遍做法。以發(fā)行國債的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字，一般不會影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，可能產(chǎn)生的副作用也較小。當(dāng)然，對國債彌補(bǔ)財(cái)政赤字的功能不能絕對化，不能把國債視為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的靈丹妙藥。因?yàn)椋?1)財(cái)政赤字過大，形成債臺高筑，還本付息的壓力又會引至赤字的進(jìn)一步擴(kuò)大，互為因果，最終會導(dǎo)致財(cái)政收支的惡性循環(huán)。(2)社會的閑置資金是有限的，國家集中過多往往會侵蝕經(jīng)濟(jì)主體的必要資金，從而降低社會的投資和消費(fèi)水平。2.籌集建設(shè)資金。國債具有籌集建設(shè)資金的功能，要與國債的彌補(bǔ)財(cái)政赤字功能區(qū)別開來。這可從不同社會制度和不同財(cái)政類型.國債發(fā)行方式.目的和用途上以及從國債收入的性質(zhì)等方面區(qū)分。

3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。國債是國家財(cái)政的重要組成部分，是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財(cái)政調(diào)節(jié)的一種重要手段，主要體現(xiàn)在生產(chǎn)建設(shè)，社會消費(fèi)以及彌補(bǔ)財(cái)政赤字方面。國債不僅是財(cái)政政策手段，而且是金融政策手段，國債券是可以流通債券的主要組成部分，特別是短期國債券是中央銀行進(jìn)行公開市場操作從而調(diào)節(jié)貨幣需求與供給的重要手段。14.分析國債的負(fù)擔(dān)與限度，如何控制國債的規(guī)模？ 答：1.國債的負(fù)擔(dān)

國債的負(fù)擔(dān)可以從四個方面來分析：（1）認(rèn)購人負(fù)擔(dān)。國債作為認(rèn)購者收入使用權(quán)的讓渡，這種讓渡雖是暫時的，但對他的經(jīng)濟(jì)行為會產(chǎn)生一定的影響，所以國債發(fā)行必須考慮認(rèn)購人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力。（2）政府負(fù)擔(dān)，即債務(wù)人負(fù)擔(dān)。政府借債是有償?shù)模狡谝€本付息，盡管政府借債時獲得了經(jīng)濟(jì)效益，但償債卻體現(xiàn)為一種支出，借債的過程也就是國債負(fù)擔(dān)的形成過程，所以，政府借債要考慮償還能力，只能量力而行。（3）納稅人負(fù)擔(dān)。不論國債資金的使用方向如何，效益高低，還債的收入來源最終還是稅收，也就是當(dāng)政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時，最終是以稅收來還本付息。馬克思所說的國債是一種延期的稅收，就是指國債與稅收的這種關(guān)系。（4）代際負(fù)擔(dān)。國債不僅形成一種當(dāng)前的負(fù)擔(dān)，而且在一定條件下還會向后推移，形成代際負(fù)擔(dān)。正常的債務(wù)轉(zhuǎn)移同時可以為后代創(chuàng)造更多財(cái)富或奠定創(chuàng)造財(cái)富的基礎(chǔ)，而反之留給后代的只有凈債務(wù)，則完全是一種愧對子孫的短期行為。2.國債的限度。

國債的限度源于國債的負(fù)擔(dān)。國債的限度一般是指國家債務(wù)規(guī)模的最高額度或指國債適度規(guī)模問題，國債規(guī)模的指標(biāo)分為絕對規(guī)模指標(biāo)和相對規(guī)模指標(biāo)。表示國債絕對規(guī)模的指標(biāo)有：（1）歷年累計(jì)債務(wù)的總規(guī)模（2）當(dāng)年發(fā)行的國債總額（3）當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。表示國債相對規(guī)模的方面有：（1）國債負(fù)擔(dān)率，即用當(dāng)年國債發(fā)行額或國債余額占GDP的比重來表示（2）從個別應(yīng)債主體看，則以當(dāng)年發(fā)行額占應(yīng)債主體的收入水平的比重來表示。

3.國債規(guī)模的制約因素。

由于國債會形成一種社會負(fù)擔(dān)，必須有一定的限度。對國債總規(guī)模的控制是防止債務(wù)危機(jī)的重要環(huán)節(jié)，而控制當(dāng)年發(fā)行額和到期償還額，特別是嚴(yán)格控制未償還的國債余額，是控制國債規(guī)模失控的主要手段。具體包括以下三方面：（1）通過對認(rèn)購人負(fù)擔(dān)能力的制約來控制國債規(guī)模，因?yàn)檎J(rèn)購主體負(fù)擔(dān)能力的高低是決定國債規(guī)模的主要因素。（2）通過對政府償債能力的制約來控制國債發(fā)行規(guī)模。（3）通過對國債的使用方向.結(jié)構(gòu)和效益等方面的制約來控制國債負(fù)擔(dān)能力和限度。

第五篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)題

第一章 復(fù)習(xí)思考題

1.什么是財(cái)政學(xué)？其產(chǎn)生發(fā)展的過程如何？

財(cái)政學(xué)是研究政府收支活動及其對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所產(chǎn)生的影響的一門學(xué)科。

財(cái)政學(xué)的發(fā)展大體可分為三個階段：

（一）早期財(cái)政思想

（二）財(cái)政學(xué)理論體系的形成（三）現(xiàn)代財(cái)政理論 2.什么是財(cái)政現(xiàn)象？舉例說明。

財(cái)政現(xiàn)象是財(cái)政活動的具體表現(xiàn), 財(cái)政活動是以國家為主體的分配活動 青海抗震救災(zāi)、全國財(cái)政收入、中央財(cái)政支出

3.財(cái)政學(xué)的研究對象和研究目的是什么？研究方法主要有哪些？

財(cái)政學(xué)的研究對象是財(cái)政現(xiàn)象及其本質(zhì)是以國家為主體的分配活動及其所反映的分配關(guān)系。財(cái)政學(xué)是研究政府收支活動及其對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所產(chǎn)生的影響的一門學(xué)科。財(cái)政學(xué)的研究和學(xué)習(xí)方法：

（一）實(shí)證分析與規(guī)范分析相結(jié)合1.實(shí)證分析 主要涉及事實(shí)判斷，重在回答研究對象“是什么”、“會怎么樣”的問題。2.規(guī)范分析

規(guī)范分析是指對經(jīng)濟(jì)行為或政策手段的后果加以優(yōu)劣評判的研究方法。3.實(shí)證分析與規(guī)范分析相結(jié)合 解釋政府活動如何影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的問題，主要由實(shí)證分析來完成；

為政府決策提供指南，即探討“政府應(yīng)該采取什么政策”之類的問題，則有賴于規(guī)范分析。但這樣區(qū)分并不是絕對的。

（二）比較分析方法

1.橫向比較：中外比較

2.縱向比較：不同歷史階段的比較

找出差距；總結(jié)規(guī)律。

（三）借鑒西方財(cái)政理論—結(jié)合中國實(shí)際

（四）以馬克思主義基本原理為指導(dǎo)

（五）學(xué)點(diǎn)中國財(cái)政史——繼承與發(fā)展

“量入為出”與“量出制入”

第二章 復(fù)習(xí)思考題

1.市場失靈其及表現(xiàn)是什么？

市場失靈是指市場機(jī)制本身固有的缺陷，即市場在資源配置的某些方面無效或缺乏效率。市場失靈的主要表現(xiàn)主要有三方面：資源配置領(lǐng)域-自然壟斷、公共物品、外部效應(yīng)、信息不充分，收入分配領(lǐng)域-收入分配不公，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定領(lǐng)域-經(jīng)濟(jì)波動失業(yè)、通貨膨脹 2.什么是社會公共需要？其特征有哪些？

社會公共需要是指社會公眾在生產(chǎn)、生活和工作中共同的需要，是市場不能滿足的需要。

主要特征：

（1）社會集中性

（2）非排他性

（3）非競爭性

（4）具有外部效應(yīng)

（5）滿足社會公共需要的物質(zhì)主要來自剩余產(chǎn)品 3.為什么市場經(jīng)濟(jì)體制下需要財(cái)政活動？ 是由于市場失靈和市場的缺陷存在。4.“公共悲劇”指的是什么？

公共物品的非排他性意味著可能形成“免費(fèi)搭車”現(xiàn)象，即消費(fèi)者追求私利的心理將使其選擇不由自己為提供公共物品而付費(fèi)。5.什么是財(cái)政？其特征有哪些？

財(cái)政（公共財(cái)政）是指政府為了滿足社會公共需要而從事的以政府為主體的分配活動。它是政府通過收支活動，集中一部分社會資源，用于履行政府職能和滿足社會公共需要的經(jīng)濟(jì)活動。財(cái)政的基本特征：1.公共性。財(cái)政著眼于滿足社會公共需要。2.非營利性：財(cái)政的職責(zé)是為市場的有序運(yùn)轉(zhuǎn)提供必要的制度保證和物質(zhì)基礎(chǔ)，它以社會利益最大化為目的。3.法制性：市場經(jīng)濟(jì)是一個法治經(jīng)濟(jì)，政府的財(cái)政活動也應(yīng)受法律的約束規(guī)范。4.調(diào)控性：市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要政策工具。6.簡述公平分配的含義。

公平分配包括經(jīng)濟(jì)公平和社會公平。經(jīng)濟(jì)公平是指在市場初次分配中，社會財(cái)富要以要素投入為依據(jù)

生產(chǎn)要素投入與生產(chǎn)要素收入對稱，由市場按照“效率原則”進(jìn)行。社會公平是指收入差距維持在現(xiàn)階段社會各階層所能接受的合理范圍內(nèi)由政府按照“公平原則”、通過

財(cái)政手段實(shí)現(xiàn)。

社會公平≠平均分配

7.闡述財(cái)政三大職能（含義、機(jī)制與手段）。

資源配置職能：資源配置職能的含義是指政府通過財(cái)政收支活動，對現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理化，使各種資源得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會效益。財(cái)政資源配置的機(jī)制與手段

1.根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)體制下政府的職能，確定財(cái)政收支/GDP的比例2.優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。3.合理安排政府投資規(guī)模、結(jié)構(gòu)，保證國家的重點(diǎn)建設(shè)。4.通過財(cái)政投資、稅收和財(cái)政補(bǔ)貼，調(diào)節(jié)社會投資方向。

5.提高財(cái)政配制本身的效率。收入分配職能 : 收入分配職能的含義是指政府為了實(shí)現(xiàn)公平目標(biāo)，通過財(cái)政分配，將一定時期內(nèi)社會創(chuàng)造的國民收入，在國家、企業(yè)和個人之間進(jìn)行分配的職能。財(cái)政收入分配職能的機(jī)制與手段：

1.劃清市場分配與財(cái)政分配的界限：屬市場分配的范圍：企業(yè)職工工資、企業(yè)利潤、租金收入、財(cái)產(chǎn)收入、股息收入等；

屬財(cái)政分配的范圍：規(guī)范工資制度； 2.調(diào)整稅收水平：所得課稅、財(cái)產(chǎn)課稅等。3.利用支出：通過轉(zhuǎn)移支出，如社會保障、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼等。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能 ：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的含義通過財(cái)政收支活動的調(diào)整，對人們的生產(chǎn)、消費(fèi)、儲蓄、投資等行為發(fā)生影響，使社會就業(yè)率、物價水平、國際收支差額保持在一個合理的區(qū)間，以保持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長和發(fā)展。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的機(jī)制與手段：（1）“相機(jī)抉擇”的財(cái)政政策的運(yùn)用。（2）穩(wěn)定器的運(yùn)用。（3）通過投資、財(cái)政補(bǔ)貼和稅收等工具的運(yùn)用，消除經(jīng)濟(jì)中的“瓶頸”，保證國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速發(fā)展。（4）切實(shí)保證非生產(chǎn)性的社會公共需要，為經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展提供良好的環(huán)境。

第三章

復(fù)習(xí)思考題

1.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類對經(jīng)濟(jì)分析的意義是什么？

（1）在財(cái)政支出總額中，如果購買性支出所占比重大，財(cái)政活動對生產(chǎn)就業(yè)的影響就大些，通過財(cái)政所配置的資源規(guī)模就大些；（財(cái)政側(cè)重資源配置的職能）如果轉(zhuǎn)移性支出所占比重大，財(cái)政活動對收入分配的影響就大些；（財(cái)政側(cè)重收入分配的職能）（2）發(fā)達(dá)國家，轉(zhuǎn)移性支出所占比重較大；發(fā)展中國家，購買性支出所占比重較大；

2.簡述影響財(cái)政支出增長的因素。

政治性因素：國際國內(nèi)政局的影響、國家職能范圍的擴(kuò)大、政府機(jī)構(gòu)的增加 經(jīng)濟(jì)性因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制、價格 社會性因素：人口的規(guī)模與增長速度、國際環(huán)境

3.如何判別財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是否合理？從政府職能的角度分析我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的變化。

1.看該國所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段以及該階段政府所追求的主要經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)。2.看財(cái)政支出各項(xiàng)目之間的相對增長速度。

4.財(cái)政支出效益的含義是什么？

1.非政府支出的效益：是以盡可能少的勞動耗費(fèi)取得盡可能多的勞動成果的要求。——經(jīng)濟(jì)效益2.財(cái)政支出效益：（1）經(jīng)濟(jì)效益：“少花錢，多辦事”（2）社會效益（側(cè)重）：財(cái)政支出要為微觀經(jīng)濟(jì)主體提供良好生存與發(fā)展的環(huán)境。

5.試述評價財(cái)政支出效益的三種方法。

（一）“成本—效益”分析法

1.含義: 針對政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出若干實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的方案，計(jì)算出每個方案的全部預(yù)期成本和預(yù)期收益的現(xiàn)值，通過比較選出最優(yōu)的作為政府投資的項(xiàng)目。2.適用的支出項(xiàng)目：經(jīng)濟(jì)建設(shè)項(xiàng)目支出3.該方法的難點(diǎn)：（1）成本和效益的科學(xué)確定：既要計(jì)算直接的成本

和效益，也要計(jì)算間接的成本與效益；既要計(jì)算有形的成本和效益，也要計(jì)算無形的成本與

n效益；（2）折現(xiàn)問題

Bt?CtNSB?PV(B?C)?t(1?r)t?0

?NSB：凈社會效益

r：貼現(xiàn)率PV：現(xiàn)值t：年限

B：效益

C：成本n：項(xiàng)目存在時間（3）優(yōu)先次序的確定

一般原則：

* NSB＞0，B/C≥1，該項(xiàng)目可行。** 在支出規(guī)模既定的情況下，NSB最大的項(xiàng)目最好。（可能考）4.步驟：（1）確定政府項(xiàng)目要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)；（2）根據(jù)目標(biāo)，確定備選方案或項(xiàng)目；（3）計(jì)算每個方案的預(yù)期成本和預(yù)期收益的現(xiàn)值；（4）根據(jù)B/C≥1，B-C＞0以及支出規(guī)模，選擇最佳方案和項(xiàng)目。（5）對選擇的方案進(jìn)行機(jī)會成本分析-----機(jī)會成本＜財(cái)政支出效益

（二）最低費(fèi)用選擇法

1.含義：只計(jì)算每個項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。2.適用的支出項(xiàng)目：行政管理、國防支出、文化衛(wèi)生等支出。3.步驟：同“成本—效益”分析法4.該方法的難點(diǎn)：備選方案的確定。

（三）公共定價法

1.含義：通過制定和調(diào)整“公共勞務(wù)”的價格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來改進(jìn)“公共勞務(wù)”的使用狀況，達(dá)到提高財(cái)政支出效益的目的。公共勞務(wù)—也稱“市場性物品”成本易計(jì)算，但其效益難以確定。可以部分或全部進(jìn)入市場交換。2.定價方法：（1）平均成本定價法（見P52圖2-2）（2）二部定價法：二部定價包含兩部分：（見P51）（3）負(fù)荷定價法：是指對不同時間段或時期的需要制定不同的價格。在需求處于高峰時，收費(fèi)最高；在需求處于低谷時，收費(fèi)最低。

6.什么是政府采購制度？實(shí)行政府采購制度的意義何在？ 政府采購是指各級政府及其所屬單位為履行其職能的需要，按照法定的程序和方式從國內(nèi)、外市場上購買所需商品和服務(wù)的活動。是指有關(guān)政府采購的一系列法規(guī),政策和制度的總稱.政府采購制度的意義：（1）有利于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制。建立政府采購制度，可以有效地促進(jìn)公平交易，維護(hù)正常的交易秩序，同時，促進(jìn)政府消費(fèi)行為的市場化。

（2）有利于國家加強(qiáng)宏觀調(diào)控。政府是國內(nèi)最大的單一消費(fèi)者，采購政策對國民經(jīng)濟(jì)有著直接的影響；采購政策可調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，保護(hù)民族工業(yè)。（3）有利于加強(qiáng)財(cái)政支出管理，提高 財(cái)政性資金使用效率。政府采購制度的實(shí)施，不僅提高了財(cái)政支出的透明度，而且有利于提高財(cái)政資金的使用效益。（4）有利于加強(qiáng)廉政建設(shè)。政府采購活動在公開、公平、公正和透明的環(huán)境中運(yùn)作，便于從源頭上有效地抑制采購活動中的各種腐敗行為。

（5）有利于促進(jìn)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。政府采購制度的建立，為我國進(jìn)一步對外開放奠定了基礎(chǔ)。

第四章 復(fù)習(xí)思考題

1.基礎(chǔ)設(shè)施投資的特點(diǎn)及其主要投資方式有哪些？

基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資的特點(diǎn)（1）投資規(guī)模大2）建設(shè)周期長3）微觀盈利小（4）社會效益大 基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)財(cái)政投資的方式： 1.政府直接投資，無償提供：政府直接進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施投資，并由政府彌補(bǔ)全部生產(chǎn)成本，向公眾免費(fèi)提供。（適用于單項(xiàng)投資規(guī)模不大，但數(shù)量眾多；具有明顯的公共物品性質(zhì)—非排他性。）2.政府直接投資，非商業(yè)性經(jīng)營：政府直接進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施投資，由特定的政府部門進(jìn)行非營利性經(jīng)營。（適用于投資規(guī)模較大；排它成本較高，具有明顯公共物品的性質(zhì)。政府要向使用者收取較低的費(fèi)用）

2.財(cái)政投融資及其特點(diǎn)是什么？ 財(cái)政投融資是以國家信用為基礎(chǔ)，通過多種渠道籌措資金，有償?shù)赝顿Y具有公共性的領(lǐng)域是一種政策性投融資。基本特征：（1）資金來源一般是需要還本付息的有償資金。（2）資

金投向主要是能實(shí)現(xiàn)政府在不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段制定的政策目標(biāo)的領(lǐng)域3）資金使用不以營利為目的，但應(yīng)盡可能收回全部投資成本。（4）租金管理由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)——政策性銀行負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。（5）財(cái)政投融資的預(yù)算管理比一般預(yù)算管理靈活。

3.為什么發(fā)展農(nóng)業(yè)需要政府投資？投資重點(diǎn)是什么？

1.農(nóng)業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用（1）農(nóng)業(yè)為非農(nóng)業(yè)部門提供勞動力。（2）農(nóng)業(yè)提供食品和原料。（3）農(nóng)業(yè)可擴(kuò)大國內(nèi)市場規(guī)模。（4）農(nóng)產(chǎn)品可以出口創(chuàng)匯。2.農(nóng)業(yè)的特點(diǎn)（1）基礎(chǔ)部門。生存資料的主要生產(chǎn)部門。（2）弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)。抗御自然風(fēng)險和市場風(fēng)險的 能力差：

（3）市場變化大。農(nóng)產(chǎn)品供求關(guān)系不穩(wěn)定。（4）積累能力低。人多地少、生產(chǎn)力水平等因素。造成農(nóng)業(yè)的比較優(yōu)勢偏低。3.農(nóng)業(yè)投資的資金來源

（1）金融機(jī)構(gòu)貸款：實(shí)行中有一定問題

（2）農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶自身的積累為主要來源兩個必備條件： A.農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的銷售收入＞農(nóng)產(chǎn)品的投入B.農(nóng)業(yè)投資收益率≥全社會平均投資收益率（3）政府投資：起輔助作用農(nóng)業(yè)財(cái)政投資的重點(diǎn)1.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)：如大型的水庫、灌溉工程等； 2.農(nóng)業(yè)科技推廣；

3.農(nóng)業(yè)教育和培訓(xùn)； 4.農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境保護(hù)等

4.分析我國行政管理支出和國防支出的變化特點(diǎn)。從我國情況看：行政管理支出占財(cái)政支出的比重逐年上升。我國政府一直奉行防御性國防戰(zhàn)略，因此，我國的國防支出占財(cái)政支出的比重比較低。

5.解決我國教育經(jīng)費(fèi)不足問題的根本出路在哪兒？

答：政府，擴(kuò)大財(cái)政投入；社會，資金投入；個人，承擔(dān)部分。6.我國社會保障制度由哪幾部分組成？采取哪種資金籌集管理方式？（1）主要包括四方面：社會保險、社會救濟(jì)、社會福利、社會優(yōu)撫。（2）我國現(xiàn)在資金籌管方式由現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)變?yōu)椴糠只鹬啤?.財(cái)政補(bǔ)貼主要有哪幾類？其作用是什么？

（1）分類：物價補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、稅收支出。（2）作用： 1.是一種調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動的手段：改變需求結(jié)構(gòu)（見P174）、改變供給結(jié)構(gòu)

2.起輔助作用：有效貫徹國家政策；帶動社會資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)；加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級；消除排擠效應(yīng)；穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。

8.財(cái)政補(bǔ)貼的形式有哪些？政府選擇補(bǔ)貼方式時應(yīng)注意什么？ 形式：明補(bǔ)和暗補(bǔ)、實(shí)物補(bǔ)貼和現(xiàn)金補(bǔ)貼

注意:（1）明補(bǔ)是對所有商品的補(bǔ)貼，難以通過對糧食等特定商品的補(bǔ)貼以實(shí)現(xiàn)對貧困人口的關(guān)注。而暗補(bǔ)卻可以做到，可幫助政府實(shí)現(xiàn)特定的救助目標(biāo)。（2）明補(bǔ)下消費(fèi)者面對的是市場價格，而在暗補(bǔ)下享受補(bǔ)貼的商品的價格不能反映市場供求關(guān)系，甚至?xí)?dǎo)致享受補(bǔ)貼商品的供給不足而產(chǎn)生限量供應(yīng)的現(xiàn)象——票證制度就是在這樣的情況下誕生的。

現(xiàn)金補(bǔ)貼能比實(shí)物補(bǔ)貼更好地滿足補(bǔ)貼受益者的特殊偏好，特別是當(dāng)補(bǔ)貼受益者對政府提供補(bǔ)貼商品的需求低于政府補(bǔ)貼的數(shù)量時，現(xiàn)金補(bǔ)貼優(yōu)于實(shí)物補(bǔ)貼。

但當(dāng)政府補(bǔ)貼的數(shù)量沒有超過補(bǔ)貼受益者的需求量時，實(shí)物補(bǔ)貼就能通過增加對政府補(bǔ)貼商品的消費(fèi)而使補(bǔ)貼領(lǐng)受者的效用得到提高，并且可以避免現(xiàn)金補(bǔ)貼下補(bǔ)貼受益者將款項(xiàng)用于消費(fèi)非政府意圖的商品而不能保證政府目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的問題。

因此，政府應(yīng)根據(jù)不同的情況，采用不同的補(bǔ)貼形式。

第五章 復(fù)習(xí)思考題

1.財(cái)政收入的含義及衡量指標(biāo)是什么？

（1）含義：政府為履行其職能，保證公共支出的需要，依法取得的貨幣收入。（2）衡量指標(biāo)：財(cái)政總收入、財(cái)政收入占GDP的比重。

2.如何對財(cái)政收入進(jìn)行分類？

（1）按收入形式：稅收收入、國有資產(chǎn)經(jīng)營收入、債務(wù)收入、基金收入、其他收入如

規(guī)費(fèi)收入和罰沒收入等。

（2）按收入來源：A按所有制結(jié)構(gòu)：國有經(jīng)濟(jì)收入、集體經(jīng)濟(jì)收入、個體經(jīng)濟(jì)收入、其他經(jīng)濟(jì)收入；B.按部門結(jié)構(gòu)：三大產(chǎn)業(yè)收入或者生產(chǎn)和流通收入。

3.試對我國財(cái)政收入規(guī)模變化趨勢進(jìn)行分析。

（1）從整體來看：我國財(cái)政收入規(guī)模隨經(jīng)濟(jì)的增長而不斷增長，年均增速快。（2）從財(cái)政收入占GDP的比重來看： A.1978-1995，因?yàn)轭A(yù)算內(nèi)財(cái)政收入增長慢于GDP增長，且財(cái)政支出增長高于GDP增長，及預(yù)算外支出、制度外支出膨脹，這時期我國財(cái)政收入占GDP的比重下降；

B.1995年以來，因?yàn)橐远愂諡橹鞯念A(yù)算內(nèi)財(cái)政收入增長和以增發(fā)國債為支撐的財(cái)政赤字增加，這時期我國財(cái)政收入占GDP的比重上升。

4.影響和制約財(cái)政收入規(guī)模的因素有哪些？ 經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和生產(chǎn)技術(shù)水平、分配政策和分配體制（決定剩余產(chǎn)品價值占整個社會產(chǎn)品的比例、決定財(cái)政集中資金的比例）、價格（GDP平減指數(shù)=名義GDP/實(shí)際GDP；實(shí)際財(cái)政收入=名義財(cái)政收入/GDP平減指數(shù)）。

5.為什么要進(jìn)行財(cái)政收入結(jié)構(gòu)分析？如何分析？

（1）原因：要弄清財(cái)政收入的來源，尋求增加財(cái)政收入的合理途徑。（2）如何分析：分類分析財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的優(yōu)缺點(diǎn)。

A.按收入分析，優(yōu)點(diǎn)是突出了稅收在財(cái)政收入中的重要地位。結(jié)論是：要想增加財(cái)政收入，就要加強(qiáng)對稅收的征管；同時，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)政策，發(fā)展經(jīng)濟(jì)，使稅源充裕。

B.按收入來源分析，所有制分析法的結(jié)論是：加快企業(yè)改革特別是國有大中型企業(yè)的改革，提高經(jīng)濟(jì)效益，減少虧損，仍是財(cái)政收入增加的關(guān)鍵。三大產(chǎn)業(yè)分析法的結(jié)論是：加強(qiáng)對第二產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高其經(jīng)濟(jì)效益，是增加財(cái)政收入的關(guān)鍵；加強(qiáng)對第三產(chǎn)業(yè)的財(cái)稅管理，應(yīng)是今后財(cái)政工作的重點(diǎn)之一。

第六章 復(fù)習(xí)思考題

1.說明稅收定義、特征及常見的術(shù)語。

（1）定義：國家為了滿足社會公共需要，以其社會職能為依據(jù)參與社會成 員收入分配，無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（2）特征：強(qiáng)制性、無償性、固定性。（3）術(shù)語：

A.納稅人，稅法規(guī)定的具有納稅義務(wù)的自然人和法人【負(fù)稅人，最終承擔(dān)稅負(fù)的單位和個人】。B.課稅對象，分為所得稅、商品稅、財(cái)產(chǎn)稅；C.課稅標(biāo)準(zhǔn)。

D.稅率，分為比例稅率【行業(yè)、產(chǎn)品、地區(qū)；單

一、差別、幅度】、定額稅率【從量計(jì)征，如資源稅、車船牌照稅、煙稅】、累進(jìn)稅率【全額累進(jìn)、超額累進(jìn)】。

E.稅基，建立某種稅的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)或依據(jù)。

F.起征點(diǎn)【按課稅對象的全部數(shù)額征稅】和免稅額【按課稅對象超過免征額部分】。G.附加【正稅外的地方附加稅】、加成【在依率計(jì)征基礎(chǔ)上加征一定成數(shù)的數(shù)額】和減免【減稅、和免稅】。

2.如何衡量稅收負(fù)擔(dān)水平？

（1）宏觀稅負(fù)指標(biāo)，也稱宏觀稅率（社會）。宏觀稅率=稅收收入/GDP(或GNP）。（2）微觀稅負(fù)指標(biāo)（企業(yè)和個人）。企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率=所得稅額/同期利潤所得和其他所得*100%；個人所得稅負(fù)擔(dān)率=所得稅額/個人收入*100% 3.拉弗曲線給予了我們哪些啟示？

啟示：A.高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率；B.取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率；C.保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個重

要條件。

4.什么是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁？常見的轉(zhuǎn)嫁方式有幾種？

（1）含義：在商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者或供應(yīng)方的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。（2）方式：前轉(zhuǎn)【抬高已稅商品的銷價】、后【談判壓低進(jìn)貨價格】、混轉(zhuǎn)（散轉(zhuǎn)）、消轉(zhuǎn)【提高生產(chǎn)技術(shù)，降低成本以自我消化稅負(fù)】、稅負(fù)資本化【預(yù)先扣除可增值商品的價格中的課稅，再交易】。

5.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件有哪些？

（1）基本條件：價格可以自由變動。（2）制約條件：A.供求彈性，供給彈性大或需求彈性小，容易轉(zhuǎn)嫁；B.課稅范圍，范圍越大，越易轉(zhuǎn)嫁；C.課稅對象的性質(zhì)，商品課稅易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅不易轉(zhuǎn)嫁；D.壟斷性商品易轉(zhuǎn)嫁，競爭性商品不易；F.從價課稅容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅不易。

6.如何衡量納稅人的納稅能力？

（1）以收入為依據(jù)。各國的普遍做法：以凈收入衡量納稅人的納稅能力。不足之處：不能把實(shí)物收入計(jì)算在內(nèi)。（2）以財(cái)產(chǎn)為依據(jù)。不足之處：股票、債券等投資收益很難把握。財(cái)產(chǎn)相同有無負(fù)債納稅能力也不同。財(cái)產(chǎn)相等不等于能產(chǎn)生相等的收益。（3）以消費(fèi)支出為依據(jù)。不足支出：支出并不包括儲蓄部分；消費(fèi)與收入并不一定成比例，因?yàn)槿藗兊南M(fèi)傾向不相同。

7.簡述稅收公平與效率原則的含義及其內(nèi)容。公平原則——稅收要以公平為本，具體要做到：普遍征稅是指所有有納稅能力的人都應(yīng)毫無例外地納稅。平等征稅是指國家征稅的比例或數(shù)額要與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相稱。平等征稅具體有兩方面的含義：橫向公平：納稅能力相同的人應(yīng)繳納相同的稅收。縱向公平：納稅能力不同的人應(yīng)繳納不同的稅收。稅收公平原則大體可以概括為兩類 ：（1）受益原則：即要求每個人所承擔(dān)的稅負(fù)應(yīng)當(dāng)與他從公共產(chǎn)品中的受益相一致。◆橫向公平。意味著從公共產(chǎn)品中獲益相同的人應(yīng)繳納相同的稅收；◆縱向公平。意味著受益多的多納稅，受益少的則少納稅。（2）納稅能力原則即根據(jù)每個人納稅能力的大小來確定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的稅收。◆橫向公平。可以解釋為具有相同納稅能力的人應(yīng)繳納同等的稅；◆縱向公平。可以解釋為具有不同納稅能力的人繳納不同的稅，即納稅能力大的人多納稅，納稅能力小的人少納稅，無納稅能力的人不納稅（3）受益原則和納稅能力原則比較受益原則和納稅能力原則各有其優(yōu)點(diǎn)，但這兩種原則都不能單獨(dú)解釋稅制設(shè)計(jì)的全部問題，也不能單獨(dú)地實(shí)現(xiàn)稅收政策的全部職能。因此，公平的稅收制度的設(shè)計(jì)有賴于兩個原則的配合使用。

效率原則—核心原則具體包括3個原則：稅收的財(cái)政原則

含2個原則： ①充分原則

是指稅收應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)檎顒犹峁┏渥愕馁Y金，保證政府提供公共服務(wù)的需要。

②彈性原則是指稅收收入應(yīng)當(dāng)能夠隨著國民收入的增長而增長，以滿足長期的公私產(chǎn)品組合效率的要求。稅收中性原則是指政府課稅不應(yīng)干擾或扭曲市場機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說不影響私人經(jīng)濟(jì)部門原有的資源配置狀況。◆中性稅收指不改變市場中的各種相對價格，從而不干擾私人部門的經(jīng)濟(jì)決策，不會導(dǎo)致超額負(fù)擔(dān)的稅收。否則就叫扭曲性稅收。稅務(wù)行政效率原則為了使社會資源得到更加有效的配置，應(yīng)當(dāng)以最小的稅收成本（因征稅而發(fā)生的資源耗費(fèi)）取得最大的稅收收入，這就是稅務(wù)行政效率原則。

8.什么是稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)？

（1）收入效應(yīng)：政府課稅造成納稅人可支配收入減少，從而使納稅人降低了商品購買量和消費(fèi)水平。見P238圖9-1（2）替代效應(yīng)：政府對不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，由于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的存在，使商品的相對價格結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買

量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品

見P239圖9-2

第七章 復(fù)習(xí)思考題

1.為什么各國均采用復(fù)合稅制？ 可以廣辟稅源，能夠充分而有彈性地滿足國家財(cái)政需要；便于發(fā)揮各個稅種特定的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用，可以全面體現(xiàn)國家政策；征稅范圍較為廣闊，有利于實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)目標(biāo)。

2.商品課稅的主要特點(diǎn)有哪些？

A.課征及稅收負(fù)擔(dān)普遍，課稅隱蔽；B.以商品或非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)；C.以比例稅率為主，便于征管；D.全環(huán)節(jié)征稅（道道征稅）；E.有利于實(shí)施區(qū)別對待政策。

3.簡述生產(chǎn)型增值稅與消費(fèi)型增值稅的優(yōu)缺點(diǎn)

（1）生產(chǎn)型增值稅——優(yōu)點(diǎn)：稅基較寬，易于取得財(cái)政收入；資本有機(jī)構(gòu)成低行業(yè)和勞動密集型生產(chǎn)有利。缺點(diǎn)：稅基中含有折舊，存在重復(fù)征稅問題；不具有刺激投資的功效。

（2）消費(fèi)型增值稅——優(yōu)點(diǎn)：只對消費(fèi)征稅，有利于抑制消費(fèi)；有利于加速設(shè)備更新，推動技術(shù)進(jìn)步；徹底消除重復(fù)征稅，并使出口退稅更徹底。缺點(diǎn)：稅基窄，提供財(cái)政收入方面不如前兩類潛力大；穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的功能較差

4.所得課稅的主要特征是什么？

所得稅，是對企業(yè)或個人所得的凈利潤征稅。

特點(diǎn)：A.稅源廣泛，稅收具有彈性；B.稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁，不影響商品的相對價格；C.稅負(fù)相對公平，具有較好的收入分配功能；D.有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。

5.增值稅、個人所得稅和企業(yè)所得稅如何計(jì)算？

（1）增值稅：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額×增值稅稅率，（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=購貨額×增值稅稅率）步驟：先計(jì)算不含稅銷售額，再計(jì)算應(yīng)納稅額。（2）企業(yè)所得稅：企業(yè)凈利潤*稅率（3）個人所得稅：超額累進(jìn)稅率

6.資源課稅與財(cái)產(chǎn)課稅的主要特征是什么？ ：（1）主要特征：課稅比較公平；能夠促進(jìn)社會節(jié)約；課稅不普遍，且彈性較差。（2）資源課稅：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅。（3）財(cái)產(chǎn)課稅：房產(chǎn)稅、契稅、遺產(chǎn)稅、車船稅。

第八章

復(fù)習(xí)思考題

1.什么是國際稅收？國際稅收與國家稅收的聯(lián)系與區(qū)別是什么？

（1）概念：兩個或兩個以上國家對跨國納稅人的跨國所得或跨國財(cái)產(chǎn)各自行使征稅權(quán)力，而形成的國家之間的稅收分配關(guān)系。

（2）區(qū)別：A.國際稅收反映的是國家之間的稅收分配關(guān)系，而國家稅收反映的是征稅人與納稅人之間的征納關(guān)系；B.國家稅收是憑借政治權(quán)力強(qiáng)制課征的，而國際稅收憑借的是具有國際公法性質(zhì)的國際稅收協(xié)定、公約及慣例；C.國際稅收沒有獨(dú)立的納稅人，沒有獨(dú)立的課稅對象，沒有獨(dú)立的稅種。

2.稅收管轄權(quán)及各類稅收管轄權(quán)的含義是什么？（1）概念：國家在征稅方面所擁有的權(quán)力。

（2）A.地域稅收管轄權(quán)：國家有權(quán)對來源于本國的收入和存在于本國的財(cái)產(chǎn)課稅，無論這種收入和財(cái)產(chǎn)歸誰所有。B.居民（或公民）稅收管轄權(quán)：國家有權(quán)對本國居民（或公民）取得的所有收入和所有財(cái)產(chǎn)征稅，無論其收入從何處取得，財(cái)產(chǎn)存在于哪個國家。

3.國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生原因和消極影響是什么？（1）原因：各國稅收管轄權(quán)的沖突。

（2）消極影響：給跨國納稅人造成額外的負(fù)擔(dān)；阻礙國際資本、商品、勞務(wù)和技術(shù)的自由流動；違背稅負(fù)公平合理原則。

4.減除國際重復(fù)征稅的方法有哪些？

各國普遍接受地域稅收管轄權(quán)優(yōu)先原則。現(xiàn)在普遍采取抵免法和累進(jìn)免稅法。

（1）抵免法：應(yīng)納居住國所得稅=全部所得*居住國稅率-允許抵免額（即在國外繳納的稅額）

（2）累進(jìn)免稅法：應(yīng)納居住國所得稅=全部所得*居住國稅率*（居住國所得/全部所得）5.直接抵免與間接抵免有何不同？

直接抵免法適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國納稅人的稅收抵免。具體包括：①跨國自然人個人的所得稅抵免②總公司與分公司之間的所得稅抵免③母公司與子公司之間的預(yù)提所得稅抵免。間接抵免法 適用于由同一經(jīng)濟(jì)交易聯(lián)系起來的屬于不同經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國納稅人之間的稅收抵免，主要是母公司與子公司之間。

6.什么是稅收饒讓？

一國政府對本國居民在國外得到減免的那部分所得稅，視同已經(jīng)繳納，并同樣給予抵免，而不再按本國的稅率補(bǔ)征。

7.國際稅收協(xié)定及其作用是什么？

國際稅收協(xié)定是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家為了協(xié)調(diào)相互間在處理跨國納稅人征稅事務(wù)和其他有關(guān)方面的稅收關(guān)系，本著對等原則，經(jīng)由政府談判所簽訂的一種書面協(xié)議或條約，也稱“國際稅收條約”。

作用： 1.全面協(xié)調(diào)國家間的稅收管轄權(quán)，避免和消除國際雙重征稅，消除跨國納稅人的不合理負(fù)擔(dān)，協(xié)調(diào)國家之間的稅收權(quán)益。2.加強(qiáng)國家之間的稅務(wù)合作，防止國際逃稅和避稅。3.實(shí)現(xiàn)平等稅負(fù)原則，保護(hù)納稅人的稅收利益。4.促進(jìn)國際貿(mào)易和投資，推動世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

第九章

復(fù)習(xí)思考題

1.什么是國債？它的功能有哪些？

（1）概念：國債是國家舉借的債務(wù)。是國家為了籌措資金而向投資者出具的、承諾在一定時期支付利息和到期還本的債務(wù)憑證。

（2）功能：彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)（國債是對GDP的再分配，調(diào)節(jié)流通中貨幣量）。

2.為什么說發(fā)行國債彌補(bǔ)財(cái)政赤字是最佳途徑？

（1）發(fā)行國債只是部分社會資金使用權(quán)的暫時轉(zhuǎn)移，一般不會導(dǎo)致通貨膨脹。

（2）國債的認(rèn)購?fù)ǔＷ裱栽傅臏?zhǔn)則，基本上是社會資金運(yùn)動中游離出來的資金，一般不會對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。

3.國債規(guī)模主要由哪些因素決定？

A.認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)能力；B.政府償債能力；C.國債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益 4.國債常見的種類有哪些？

（1）按國家舉債形式：國家借款、發(fā)行債券；（2）按應(yīng)債資金來源：內(nèi)債、外債；（3）按還債期限：短期【1年內(nèi)】、中期、長期【10年上】；（4）按能否上市流通：可上市【記賬式】、不可上市【憑證式】。

5.國債的發(fā)行主要考慮哪些問題？

主要包括：國債發(fā)行的規(guī)模、發(fā)行價格、國債利率的確定和發(fā)行方式的選擇。6.國債常見的流通方式有哪些？

國債貼現(xiàn)、國債現(xiàn)貨交易、國債期貨交易、國債回購業(yè)務(wù)（融資，一年內(nèi)）。7.國債償還的方式主要有哪些？

A.市場購銷法。B.直接償還法：到期還本付息，有四種形式——國債到期日一次性還本付息；每年付息，到期還本；分期比例償還；以新替舊

第十章

復(fù)習(xí)思考題

1.什么是國家預(yù)算？其種類有哪些？

（1）概念：政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是以收支一覽表形式表現(xiàn)的具有法律效力的重要的財(cái)政文件。

（2）種類：A.按編制形式：單式預(yù)算【收支一覽表】、復(fù)式預(yù)算【經(jīng)常性預(yù)算表、資本表或建設(shè)預(yù)算表】

B.按預(yù)算指標(biāo)確定方法：增量預(yù)算、零基預(yù)算

C.從預(yù)算管理：績效預(yù)算或部門預(yù)算或成本預(yù)算—以績效為目的，以成本為基礎(chǔ)。2.我國的國家預(yù)算是如何組成的？

（1）從國家政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)域劃分：包括中央預(yù)算和地方預(yù)算，分為五級。

（2）從國家預(yù)算收支管理范圍看：包括總預(yù)算和部門預(yù)算，總預(yù)算包括本級部門預(yù)算和下級總預(yù)算

3.國家預(yù)算應(yīng)遵循的原則是什么？

公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性。4.簡述國家預(yù)算的程序。

A.編制預(yù)算，財(cái)政部編制預(yù)算草案，報國務(wù)院審批；B.審批預(yù)算，各級人大審批預(yù)算草案；C.執(zhí)行預(yù)算，各級政府組織預(yù)算收入，各級財(cái)政部撥給預(yù)算資金，各級人大常委會審批預(yù)算調(diào)整方案；D.決算，各級人大審批預(yù)算執(zhí)行情況。5.預(yù)算外資金的含義、范圍及特點(diǎn)是什么？

（1）概念：按國家財(cái)政制度規(guī)定不納入國家預(yù)算的，允許地方財(cái)政部門和由預(yù)算撥款的行政事業(yè)單位自收自支的資金。

（2）范圍：地方財(cái)政部門管理的預(yù)算外資金、行政事業(yè)單位管理的預(yù)算外資金。（3）特點(diǎn)：靈活性、專用性、分散性。6.行政性收費(fèi)與事業(yè)性收費(fèi)的含義是什么？

（1）行政性收費(fèi)：國家機(jī)關(guān)及其授權(quán)單位在行使國家管理職能中依法收取的費(fèi)用，其實(shí)質(zhì)是國家意志和權(quán)威的一種體現(xiàn)。

（2）事業(yè)性收費(fèi)：非營利的國家事業(yè)單位及其類似的機(jī)構(gòu)在社會公共服務(wù)中，依照有關(guān)政策規(guī)定收取的費(fèi)用，其實(shí)質(zhì)是對服務(wù)性勞動的部分補(bǔ)償。7.我國現(xiàn)行哪種預(yù)算管理體制？依據(jù)是什么？ 分級分稅預(yù)算管理體制。依據(jù)：（1）社會公共需要具有層次性。全國性和地方性。經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

（2）集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系。政治標(biāo)準(zhǔn)。分權(quán)有利于效率的增進(jìn)；分權(quán)有利于遏制政府規(guī)模的擴(kuò)大；分權(quán)有利于政府創(chuàng)新。

第十一章

復(fù)習(xí)思考題

1.什么是財(cái)政平衡？如何理解財(cái)政平衡？ 在一定時期內(nèi)財(cái)政收支數(shù)量基本相等關(guān)系。財(cái)政平衡應(yīng)是相對平衡；須從整個公共部門和國民經(jīng)濟(jì)角度認(rèn)識財(cái)政平衡；在財(cái)政承受能力允許的范圍內(nèi)，我們需要的是財(cái)政均衡而不是財(cái)政平衡；財(cái)政平衡應(yīng)是動態(tài)平衡而非靜態(tài)平衡，即從長遠(yuǎn)的角度追求財(cái)政平衡；財(cái)政平衡應(yīng)是真實(shí)的平衡；財(cái)政平衡應(yīng)是總體平衡而非部門平衡。2.財(cái)政赤字的類型有哪些？

A.預(yù)算赤字：指在編制預(yù)算時就存在收不抵支的情況。B.決算赤字：指預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果支大于收。C.預(yù)設(shè)赤字：指在編制預(yù)算時，有意識安排了赤字，決算時仍表現(xiàn)為赤字。

3.財(cái)政赤字對經(jīng)濟(jì)有什么影響？

A.積極作用——增加社會總需求【通過安排財(cái)政赤字增加政府投資和轉(zhuǎn)移性支出，刺激投資和消費(fèi)】B．將赤字財(cái)政政策當(dāng)作一種常規(guī)性的預(yù)算政策；對財(cái)政赤字的規(guī)模不加控制。

第十二章 復(fù)習(xí)思考題

1.什么是財(cái)政政策？其功能主要有哪些？

（1）概念：政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。（2）功能：導(dǎo)向、協(xié)調(diào)、穩(wěn)定、控制。2.財(cái)政政策的構(gòu)成要素有哪些？

（1）目標(biāo)：充分就業(yè)、物價相對穩(wěn)定、收入合理分配、經(jīng)濟(jì)適度增長、社會生活質(zhì)量逐步提高。（2）主體：各級政府。（3）工具：稅收【社會總供需、收入分配】、購買性支出【增加消費(fèi)總量】、轉(zhuǎn)移性支出【社保支出和財(cái)政補(bǔ)貼】、國債【流動性效率、利息率效應(yīng)】、國家預(yù)算【收支規(guī)模、收支差額】。

3.簡述自動穩(wěn)定器與“相機(jī)抉擇”財(cái)政政策的運(yùn)用。

（1）自動穩(wěn)定器：A.稅收的自動穩(wěn)定效應(yīng)，主要是公司所得稅和累進(jìn)個人所得稅，原因是稅率和收入正相關(guān)；B.公共支出，尤其是對個人的轉(zhuǎn)移性支出，因?yàn)榫葷?jì)金的發(fā)放是有底線的。

（2）相機(jī)抉擇：A.汲水政策，即在經(jīng)濟(jì)蕭條時增加公共投資；B.補(bǔ)償政策，即根據(jù)當(dāng)時的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，反向調(diào)節(jié)，如膨脹時采取緊縮型財(cái)政政策。二者的區(qū)別：前者只借助于有限的公共投資補(bǔ)償民間投資，恢復(fù)蕭條期經(jīng)濟(jì)的活力；后者是全面調(diào)控，使用可以超額支出的公共投資、稅收、轉(zhuǎn)移性支出等提高全社會經(jīng)濟(jì)的需求，不僅能醫(yī)治經(jīng)濟(jì)蕭條，還可以控制過度繁榮。

4.了解我國現(xiàn)行的財(cái)政政策。

2010年中國將繼續(xù)實(shí)行積極的財(cái)政政策（和適度寬松的貨幣政策）。一是更加注重推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，切實(shí)提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量和效益，把保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快的發(fā)展與調(diào)整結(jié)構(gòu)結(jié)合起來，在鞏固經(jīng)濟(jì)回升基礎(chǔ)的同時，積極發(fā)揮財(cái)政政策點(diǎn)調(diào)控的優(yōu)勢，大力支持推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，使經(jīng)濟(jì)增長建立在結(jié)構(gòu)優(yōu)化的基礎(chǔ)上，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。二是更加注重?cái)U(kuò)大內(nèi)需，特別是消費(fèi)需求，切實(shí)保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長。三是更加注重和保障民生，切實(shí)推動經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展。四是更加注重深化財(cái)稅改革，切實(shí)增強(qiáng)財(cái)政經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在動力和活力。五是更加注重加強(qiáng)財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理，切實(shí)提高財(cái)政資金的績效。