第一篇：財政學考題及答案

財政學考題及答案

一、名詞解釋：（每題5分，共30分）

公共物品

預算外資金

財政收入增長彈性系數

國債負擔率

縱向財政缺口

擴張性財政政策

二、簡述題：（三題選兩題，每題20分，共40分）

1.政府提供公共衛生的理論依據。

2.簡述稅收的收入效應和替代效應。

3．簡述財政平衡與總量平衡的關系

三、論述題：（兩題選一題，每題30分）

1.根據瓦格納法則的原理，來分析我國財政支出占GDP比重變化的特殊性。

2.論述出口退稅的理論依據和目前我國出口退稅的改革。

參考答案

一、名詞解釋

1．公共物品

答：公共物品是和私人物品對應的。人類社會需要各式各樣的商品和服務，從商品和服務需要的主體來看，有的是各社會成員的個人的需要,有的則不是某個個別人的需要，而是一種集體的社會性的共同需要。從商品和服務的供給渠道來看，在市場經濟體制下，供給的主渠道是市場，即凡是市場上有的東西人們可以到商店里購買。但是，由于存在市場失靈，有些商品和服務市場不能提供，或不適于由市場提供，則必須由政府系統通過本身的特殊運行機制來提供。因此，人類社會需要的各式各樣的商品和服務，依據需要主體和供給渠道的不同，可以分為兩大類：公共物品和私人物品。由國家機關和政府部門――公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務稱之為公共物品。公共物品的特征有兩個：一是非排他性；二是非競爭性。公共物品的非排他性具有兩方面的含義：首先，公共物品在技術上不易排除眾多的收益者；其次，有些公共物品技術上不易排除他性原則，但是排他性實施的代價太高，遠遠超出了排他后的益處。由于存在非排他性意味著可能形成“免費搭便車者”，導致其補償的不足，從而使之供給出現不足。公共物品的非競爭性是指再增加一個消費者時的邊際成本為零，也就是說在公共品數量一定的情況下，公共品多分給一個消費者的邊際成本是零。在公共品的非競爭性、非排他性中，非排他性是公共品的基本屬性，而且非競爭是由公共品的自身的因素決定，而排他性則是由外生因素決定。

2．預算外資金

答：預算外資金指國家機關、事業單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據國家法律、法規和具有法律效力的規章而收取、提取和安排使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。其范圍主要包括：法律、法規規定的行政事業性收費、基金和附加收入等；國務院或省級人民政府及其財政、計劃（物價）部門審批的行政事業性收費；國務院及財政部審批建立的基金、附加收入等；主管部門所屬單位集中上繳資金；用于鄉鎮政府開支的鄉自籌和鄉統籌資金；其他未納入預算管理的財政性資金。社會保障基金在國家財政尚未建立社會保障預算制度以前，先按預算外資金管理制度進行管理，專款專用。財政部門在銀行開設統一的專戶，用于預算外資金收入和支出管理。部門和單位的預算外收入必須上繳同級財政專戶，支出由同級財政按預算外資金收支計劃和單位財務收支計劃統籌安排，從財政專戶中撥付，實行收支兩條線管理。所以預算外資金收入也是來源于收費，不過是預算外收費。

3．財政收入增長彈性系數

答：財政收入增長彈性系數Eg是指財政收入增長率與GDP增長率之比。彈性（系數）大于1，表明財政收入增長速度快于GDP 增長速度。用公式可以表示為：

式中 代表GDP 增長率，ΔGDP代表當年GDP 比上年GDP 的增長額。

4．國債負擔率

答：由于國債的應債來源，從國民經濟總體看就是GDP，所以，國債規模通常是用當年國債發行額或國債余額占GDP的比重來表示，稱為國債負擔率。

5．縱向財政缺口

答：縱向財政缺口，是指由于中央收入占主導地位而地方又承擔更多的支出責任所形成的地方財政的財政赤字，這種赤字要中央通過轉移支付形式給予彌補。其中也包括地方財政上下級之間，上級財政（如省）對下級財政缺口的彌補。彌補縱向財政缺口，也稱為縱向財政均衡。

6．擴張性財政政策

答：擴張性財政政策是指通過財政收支規模的變動來增加和刺激社會的總需求，在總需求不足時，通過擴張性財政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。擴張性財政政策的載體主要是增加財政支出和減少稅收，兩者相比，前者的擴張效應更大一些。財政支出是社會總需求的直接構成因素，財政支出規模的擴大會直接增加總需求，增加支出的乘數效應大于減稅的乘數效應。減稅政策可以增加民間的可支配收入，在財政支出規模不變的情況下，也可以擴大社會總需求。同時，減稅的種類和方式不同，其擴張效應也不同。流轉稅的減稅在增加需求的同時，對供給的刺激作用更大，所以，它的擴張效應主要表現在供給方面。所得稅尤其是個人所得稅的減稅，主要在于增加人們的可支配收入，它的擴張效應體現在需求方面。在增加支出與減稅并舉的情況下，擴張效應雖然更大，但可能導致財政赤字，從這個意義上說，擴張性財政政策等同于赤字財政政策。

二、簡述題：

1.政府提供公共衛生的理論依據。

答：衛生領域中的市場提供存在著廣泛的缺陷，為政府在這一領域中發揮作用提供了潛在的理論依據，其中公共衛生被認為是典型的事例。公共衛生領域是具有很大外部效應的純公共物品，包括安全飲用水、傳染病與寄生病的防范和病菌傳播媒介的控制等。由于這些物品具有非排他性，即不能將不付費者從這種服務的利益排除出去，因而私人根本不會提供或者不會充分提供。公共衛生支出還包括提供衛生防疫一類的活動，而衛生信息是一種具有外部效應和非排他性的公共產品，市場不可能充分提供衛生、免疫、營養以及計劃生育等信息方面免費服務。政府提供公共衛生的另一個重要理由，是公平的收入分配。市場是以個人對勞動和資本貢獻的大小來分配收入，而勞動的貢獻是以個人的健康為前提的，衛生條件以至于疾病卻是對健康和勞動能力的一種極大的威脅。在市場規則下，疾病會使勞動者的收入減少甚至喪失勞動能力，而貧困者又難以抵御疾病風險的侵襲，這樣就會陷入“貧困的循環”。現在，人們越來越認為，衛生保健是一種人人應有的權利，而不是一種基于經濟基礎上的特權。政府衛生政策的目標包括緩解和消除因收入差距對健康形成的不良影響。此外，疾病的風險是最難以確知的，在私人市場上，人們化解風險的方法是購買商業保險，但商業保險的趨利性必然產生“逆向選擇”，即選擇低風險的保險對象，而政府的公共衛生服務帶有社會保險的性質，讓疾病的社會風險在更大的范圍內由政府承擔，高風險者不受排斥，為勞動者提供了可靠的后盾。

以下就是世界銀行提出的政府要對衛生事業進行干預的三條理由：“第一，減少貧困是在醫療衛生方面進行干預的最直接的理論基礎；第二，許多與醫療衛生有關的服務是公共物品，其作用具有外部性；第三，疾病風險的不確定性和保險市場的缺陷是政府行為的第三個理論基礎。”

2.簡述稅收的收入效應和替代效應。

答：所謂稅收的經濟效應，是指納稅人因國家課稅而在其經濟選擇或經濟行為方面作出的反應，或者從另一個角度說，是指國家課稅對消費者的選擇以至于生產者決策的影響，也就是通常所說的稅收的調節作用。稅收的經濟效應表現為收入效應和替代效應兩個方面，各個稅種對經濟的影響都可以分解成這兩種效應，或者說，稅收對相關經濟變量的影響都可以從這兩個方面進行分析。

稅收的收入效應，是指稅收將納稅人的一部分收入轉移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費水平。我們以下圖來說明。

圖中，水平軸和垂直軸分別計量食品和衣物兩種商品的數量。假定納稅人的收入是固定的，而且全部收入用于購買食品和衣物，兩種商品的價格也是不變的，則將納稅人購買兩種商品的數量組合連成一條直線，即圖中AB線，此時納稅人對衣物和食品的需要都可以得到滿足。納稅人的消費偏好可以由一組無差異曲線來表示，每條曲線表示個人得到同等滿足程度下在兩種商品之間選擇不同組合的軌跡。由于邊際效應隨數量遞減，無差異曲線呈下凹狀。AB線與無數的無差異曲線相遇，但只與其中一條相切，即圖中的I1，切點為P1。在這一切點(P1)上，納稅人以其限定的收入購買兩種商品所得到的效用或滿足程度最大，即用于衣物的支出為P1，與軸線的垂直距離乘以衣物的價格，用于食品的支出為P１與軸線的水平距離乘以食品價格。

若政府決定對納稅人課征一次性稅收(如個人所得稅)，稅款相當于AC乘以衣物價格或BD乘以食品價格，那么，該納稅人購買兩種商品的組合線由AB移至CD。CD與另一條無差異曲線I2相切，切點為Ｐ2。在這一切點上，納稅人以其稅后收入購買兩種商品所得到的效用或滿足程度最大，即用于衣物的支出為P2與軸線的垂直距離乘以衣物價格，用于食品的支出為P2與軸線的水平距離乘以食品價格。

由以上分析可以看出，由于政府課征一次性稅收而使納稅人在購買商品的最佳選擇點由P1移至P2，這說明在政府課稅后對納稅人的影響，表現為因收入水平下降從而減少商品購買量或降低消費水平，而不改變購買兩種商品的數量組合。

稅收的替代效應，是指稅收對納稅人在商品購買方面的影響，表現為當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區別對待時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。以下圖來說明。

仍假定政府不征稅或征稅前納稅人購買兩種商品的組合線為AB，最佳選擇點仍為P1。現假定只對食品征稅，稅款為BE乘以食品價格，對衣物不征稅。在這種情況下，該納稅人則會減少食品的購買量，對購買兩種商品的組合線便由AB移至AE，與其相切的無差異曲線則為I３，切點為P3。在這一切點上，納稅人以稅后收入購買商品所得效用或滿足程度最大，即用于衣物的支出為P3與軸線的垂直距離乘以衣物價格，用于食品的支出為P3與軸線的水平距離乘以食品價格。

由此可見，由于政府對食品征稅而對衣物不征稅，改變了納稅人購買商品的選擇，其最佳點由P1移至P3，這意味著納稅人減少了食品的購買量，相對增加衣物的購買量，從而改變了購買兩種商品的數量組合，也使消費者的滿足程度下降。

3．簡述財政平衡與總量平衡的關系

答：我們運用國民收入決定模型分析簡單的財政赤字與社會總量平衡的關系。

在國民經濟核算中，總量平衡有如下恒等式：

C+S+T+M≡C+I+G+X …………………………(1)

恒等式的左邊代表總供給的收入流量，由消費C、儲蓄S、稅收T和進口額M組成；右邊代表總需求的支出流量，由消費C、投資I、政府支出G和出口額X構成。這個恒等式可以理解為：不論經濟處于何種狀態，在給定的時期內，作為總供給的收入流量恒等于作為總需求的支出流量。政府的所有支出，無論是赤字支出還是非赤字支出，都匯入支出流量而構成總需求。根據恒等式(1)，我們可以列出描述財政赤字的預算恒等式：

G－T≡(S－I)+(M－X)…………………………(2)

恒等式左邊表示預算收支平衡狀況，這個預算恒等式可以理解為：財政赤字≡儲蓄、投資賬戶結余+貿易經常賬戶赤字。為使該恒等式表達的經濟含義更容易解釋清楚，我們從一個封閉型經濟討論起。即：M－X＝0，有G－T ≡ S－I…………………(3)

即：財政赤字≡儲蓄、投資賬戶結余

這個公式表達了一個重要的經濟學原理：一個部門的赤字正是另一個部門的結余。政府預算的赤字，可以由非政府部門的儲蓄結余來抵補。按照恒等式的邏輯，財政赤字的增加，可以不影響需求總量，因為彌補赤字的資金可以來源于民間的儲蓄結余。在這種情況下，政府多支出的那一部分，正是非政府部門少支出的那一部分。因此，赤字可以在一定條件下以替代支出的方式嵌入總需求，而不改變需求總量；如果財政赤字超過儲蓄、投資賬戶結余，那么，赤字就會以增加新的需求的方式疊加在原有的總需求之上擴張總需求。

在一個開放型經濟中，財政赤字不僅可以用國內結余資源來彌補，還可以動員國外資源。假定M－X＞0，即貿易經常賬戶處于赤字狀態，這表明一部分國外資源流入國內以補充國內總供給。在其他條件不變的情況下，誰動用了這部分資源，則取決于S和I的關系。大體可以分以下幾種情況：

（1）S＞I。這表示非政府部門有結余，資源凈流出。政府既動用了國外資源，也動用了國內結余資金。赤字同時以兩種方式加入總需求：用國外資源彌補的赤字，會以增加新的需求方式疊加在原有總需求之上，使總需求擴張；用國內結余資金彌補的赤字，會以替代支出的方式嵌入原有總需求中，總需求結構會被改變，但總量不變。

（2）S＝I。這表示非政府部門的儲蓄等于投資，這個部門既不占用其他部門的資源，也不為其他部門提供結余資源。在這種情況下，政府動用了全部從國外流入的資源，且國外流入的資源數量與財政赤字相等。這是財政赤字由國外結余彌補的例子，全部赤字都會以新的需求疊加在原有總需求之上。在這種情況下，S＝I，M＞X與G＞T的組合。

（3）S＜I。這表示非政府部門的儲蓄、投資賬戶也出現赤字，需要籌資彌補。由于政府也處于赤字狀態，因此，兩個部門都必須從國外籌集資金，所有的赤字都會使總需求擴張。假定國內的儲蓄與投資的赤字等于貿易經常賬戶赤字，則財政便無資可籌，這也是一種排擠效應，是民間投資排擠政府支出的排擠效應。

從以上的恒等式分析，對財政平衡和社會總供求的關系可以得出以下三點簡略的結論：

（1）財政平衡是社會總供求平衡中的一個組成部分，必須從國民經濟的整體平衡研究財政平衡，就財政本身研究財政平衡難以得出全面的、正確的結論。

（2）國民經濟整體平衡的目標是社會總需求的大體平衡，財政平衡不過是其中的一個局部平衡，因而對社會總供求平衡而言，財政平衡本身不是目的，而不過是總供求平衡一種手段。

（3）公式中消費、儲蓄、投資以及進出口屬于個人和企業的經濟行為，或者說是屬于市場行為，也就是通過市場實現的，而財政收支屬于政府行為，因而財政收支平衡是掌握在政府手中進行宏觀調控的手段。財政平衡可以直接調節社會總需求，間接調節社會總供給。

三、論述題：

1.根據瓦格納法則的原理，來分析我國財政支出占GDP比重變化的特殊性。

答：根據瓦格納法則等對財政支出規模的一般性描述，財政支出的規模，或者說，財政支出占GDP比重的發展變化的一般趨勢是隨著人均GDP的增長而上升，達到一定水平則相對穩定；同時，由于各國國情的不同，因而不同的國家以及同一個國家的不同發展時期，這一比重的高低也是不同的。我國財政支出占GDP 比重的發展變化有本身的特殊性。

改革開放后我國財政支出絕對數除1980、1981兩年負增長外，其余年份都是增長的，而且增長速度不算很慢，財政支出增長率基本上是一條波折上升的曲線，有的年份波折度較大。但財政支出占GDP比重的運行則是另外一種情形。1995年以前這段時間內，由于財政支出增長速度慢于GDP增長速度，導致財政支出占GDP的比重一路下滑，1986年才停止下滑，1997年開始回升，而且回升速度較快。因此，改革開放后，我國財政支出占GDP比重運行的曲線呈現先逐年下滑而后又逐年回升的特征，這種發展變化的趨勢是體現了經濟體制轉軌時期的特征。

在經濟體制改革前，我國財政支出占GDP的比重是比較高的，這是由當時的計劃經濟體制決定的。一方面，實行“低工資、高就業”政策，在GDP的初次分配中，個人所占的比重較小，同時，許多個人生活必需品由國家低價乃至無償供給；另一方面，國有企業的利潤乃至折舊基金幾乎全部上繳國家，相應地，它們的固定資產和流動資金投資乃至更新改造投資，都由國家撥付。簡言之，在改革前的社會主義經濟中，國家扮演了一個總企業家和總家長的角色，這種角色在GDP分配上的體現，便是實行“統收統支”制度，既然要“統”，財政支出占GDP的比重就必然較高。經濟體制改革以后，這種情況發生了變化。經濟改革首先要解決的核心問題是調動起千千萬萬個微觀經濟主體的積極性，使社會主義經濟充滿勃勃生機，為實現這一目標，實行放權讓利政策顯然是一個必要條件。所以，在改革之初，不可避免地要經歷一個向國有企業放權讓利和提高城鄉居民收入水平的階段，與此相對應，財政收入增長放慢了，許多項目的支出特別是預算內基本建設支出，便在財政支出賬上或多或少有所縮小，有的甚至消失了，于是導致財政支出增長彈性和增長邊際傾向的下降，必然導致財政支出占GDP的比重出現逐步下滑的趨勢，而且我國列入預算內的財政支出占GDP的比重下滑的速度過快，下降的幅度過大，1979-1985年17年間下降了近20個百分點，平均每年下降1個百分點。

但是，財政支出占GDP比重的逐年下滑并不符合經濟發展的一般規律，而我國經濟改革初期之所以逐年下降，是因為了改變計劃經濟時期政府包得過多、統得過死的局面，調整政府職能和分配格局，激發經濟活力，推進經濟體制改革。一旦經濟體制邁上市場經濟的運行軌道，隨著經濟改革的逐步到位和GDP的加快增長，上述的逐年下滑趨勢理應逆轉，改革之初財政支出比重下降的趨勢會在某一時點中止，轉而趨于回升。我國財政支出增長彈性邊際傾向以及由二者決定的財政支出占GDP的比重都是于1996年停止下降，1997年開始回升，特別是自1998年實行積極的財政政策以后，回升速度較快。我國目前的財政支出增長彈性和邊際傾向卻已遠遠超出美國，這是未來我國財政支出占GDP比重繼續增長的重要因素。

2.論述出口退稅的理論依據和目前我國出口退稅的改革

答：早在18世紀，現代財政學創始人亞當.斯密就從經濟學的角度描述了“退稅”及其原理，他認為：商人和制造業者不以國內市場為滿足，而謀求最廣大的國外市場，但由于他們的國家在外國沒有管轄權，他們只好請求獎勵輸出，“在各種獎勵中，所謂退稅，似乎是最合理的了。在商人輸出時，退還本國產業上的國產稅或國內稅的全部或一部分，并不會使貨物的輸出量，大于無稅時貨物的輸出量。這種獎勵，不會驅使大部分的資本，違反自然趨勢，轉向某一特定用途，但卻會使課稅不至于驅使這部分資本中的任何部分轉到其他用途去。這種獎勵，不會破壞社會上各種用途間的自然平衡，但卻會使課稅不產生破壞這種自然平衡的作用。這種獎勵，不會破壞社會上勞動的自然分配，而會保存這種分配。在大多數場合，保存這種分配是有利的。”顯然，斯密從政府鼓勵出口和退稅不干預自由市場經濟的角度，論述了出口退稅對于出口商的重要性，他的出口退稅“中性”思想成為了20世紀后各國制定退稅政策的基石，“退稅”這個經濟概念從此正式進入了經濟學研究的領域。

此后，隨著經濟理論和國際貿易實踐的發展，許多經濟學家又從不同角度對出口退稅理論進行了詮釋，但總的來看，出口退稅的理論依據基本上是圍繞避免國際重復征稅、保證國際競爭的公平性和促進一國的經濟增長而展開的。

出口商品的國際重復征稅，是由于進口國在產品的最終消費階段還要征收間接稅導致的。例如，中國的彩電在國內已經征收增值稅，如果向美國出口，在市場上銷售時還要再征收一道消費稅，則將產生國際雙重征稅的問題。根據本章第一部分的國際稅收理論，國際重復征稅會導致稅收超額負擔和社會凈損失增加，鑒于對消費商品征稅一般遵循屬地原則的考慮，出口國通過退稅來避免雙重征稅，將是解決上述問題的一條有效途徑。

消除國際重復征收符合國際公平競爭原則。出口國政府之所以愿意退稅，除了遵循國際稅收間的慣例，更主要的原因是雙重征稅會使本國出口商品的價格在國際市場上處于不利地位。為了保證國際競爭的公平性，提高本國企業的國際競爭力和鼓勵出口，各國政府愿意在WTO允許的范圍內對出口產品少征稅和不征稅，而出口退稅就是最簡便易行的方法。例如，韓國和中國都出口彩電，假如韓國對出口的彩電不征間接稅，而中國政府卻對出口彩電征稅，那么，中國彩電在國際上的價格競爭力就減弱了，中國政府通過出口退稅將直接提高國內企業的競爭力，使中國產品和國際產品在韓國市場上處于公平的競爭地位。

出口退稅對一國經濟增長的意義我們可以從以下角度進行解釋。從經濟理論來說，對于一國經濟來說，凈出口增加能帶動國內經濟的增長，而出口退稅是對出口貿易的有力支持，因此出口退稅對本國GDP的增長有巨大的貢獻作用。同時，出口貿易的增加和經濟的增長擴大了稅基，使得稅收收入大幅增加，客觀上承擔了因出口增加而需要的退稅額度。只要這個循環機制不被打破，那么退稅、凈出口和GDP三者的互動增長關系是可長期保持的。從實際看，出口退稅已成為一國國民經濟增長的推進器，我國近年來不斷提高出口退稅率帶來出口增加推動國內經濟增長就是最好的說明。

值得注意的是，隨著世界經濟一體化程度的加快，世界貿易組織（WTO）在制定國際貿易原則中的地位日益凸現，而出口退稅制度也正是WTO在維護公平、公開、公正等一般自由貿易原則下所倡導中性原則的體現。WTO堅持的中性原則的精神，是以不干預市場機制在全球范圍內的有效運行為基本出發點的，出口退稅一方面為了鼓勵產品出口以不含稅價格參與國際市場競爭，另一方面克服重復征稅，實行消費地征稅原則。在WTO的規則之下設置中性的出口退稅制度，是各國參與國際貿易必然的選擇。在反對政府補貼政策的前提下，實行出口退稅政策，對增進出口是最直接最有效的途徑。WTO對出口退稅的要求體現于原關貿總協定的第6條款：“一締約國的產品輸入到另一締約國領土，不得因其免納相同產品在原產國或輸出國用于消費時所須繳納的稅捐或因這種稅捐已經退稅，即對它征收反傾銷稅和反補貼稅”。可見，只要一國政府對某種產品的出口退稅額度不多于其國內所征額度，就符合WTO規則的要求，不會導致成員國報復。

（一）我國出口退稅制度的發展和存在的突出問題：

由于退稅、凈出口、GDP、財政收入與的外貿出口之間存在著一定的循環機制，它們的協調互存促進了國民經濟的健康發展，如果變量間的互動鏈條遭遇阻礙，出口退稅與經濟增長的互動局面就會受到影響。我國以往對出口退稅制度設計地不盡合理，因而形成近年來連續出現拖欠出口退稅的問題，使得變量間阻礙加劇。

拖欠出口退稅的原因，主要是來自制度性的缺陷，諸如：（1）退稅計劃管理脫離實際，年初確定退稅計劃指標，作為每年財政收入的減項，一旦該年的出口貿易大幅增長，超出計劃退稅指標則無力支付。（2）其1994年分稅制改革規定，新增出口退稅由中央財政全部承擔，中央財政不堪重負。（3）地區間外貿發展不平衡，東部沿海地區占全國對外貿易總額的比重高達90.%以上，由中央財政全部承擔出口退稅，實際上給富裕地區加大一筆“隱性轉移支付”，拉大了地區差距，而且加重了中央對落后地區的轉移支付負擔。（4）出口退稅按增值稅的名義稅率實行零稅率，但實際征收稅率低于名義稅率，也加大了退稅負擔。（5）退稅機關與征稅機關分離，信息交流不暢，管理疏漏，騙稅行為屢見不鮮。（6）許多地方不是嚴格執行“免、抵、退”，而是“先征后退”，導致中央退稅指標上升。

由于以上各種原因形成出口退稅欠稅日趨嚴重，直接影響外貿企業的周轉資金短缺，增加了出口成本，也涉及中國投資環境的信譽，影響引進外資的速度和效率，還引出“出口退稅賬戶托管貸款”，使得退稅問題極有可能形成新的國家、企業、銀行之間的“三角債”。由此可以看出，出口退稅欠稅的現狀，已經不僅是一個出口貿易問題，而是關乎整個經濟增長和財政金融穩定的重大政策問題，表現給予高度重視，不可掉以輕心

（二）2003年中國出口退稅制度的改革。

國務院于2003年10月13日發布關于“改革現行出口退稅機制的決定”，確定了未來實施出口退稅政策的主要原則：“新賬不欠，老賬要還，完善機制，共同負擔，推動改革，促進發展”的原則。對歷史上欠退稅款由中央財政負責償還，確保改革后不再發生新欠，同時建立中央、地方共同負擔的出口退稅新機制，推動外貿體制深化改革，優化出口產品結構，提高出口效益，促進外貿和經濟持續健康發展。

改革的具體內容是：

（1）適當降低出口退稅率。本著“適度、穩妥、可行”的原則，區別不同產品調整退稅率，對國家鼓勵出口產品不降或少降，對一般性出口產品適當降低，對國家限制出口產品和一些資源性產品多降或取消退稅。

（2）加大中央財政對出口退稅的支持力度，從2003年起，中央進口環節增值稅、消費稅收入增量首先用于出口退稅。

（3）建立中央和地方共同負擔出口退稅的新機制。從2004年起，以2003年出口退稅實退指標為基數，對超基數部分的應退稅額，由中央和地方按75比25的比例共同負擔。

（4）推進外貿體制改革，調整出口產品結構。通過完善法律保障機制等，加快推進生產企業自營出口，積極引導外貿出口代理制發展，降低出口成本，進一步提升我國商品的國際競爭力。同時，結合調整出口退稅率，促進出口產品結構優化，提高出口整體效益。

（5）累計欠退稅由中央財政負擔。對截至2003年底累計欠企業的出口退稅款和按增值稅分享體制影響地方的財政收入，全部由中央財政負擔。其中，對欠企業的出口退稅款，中央財政從2004年起采取全額貼息等辦法予以解決。

這次退稅改革的意義在于：不僅理順了出口退稅機制，還通過出口退稅率的調整來引導國家外貿出口結構乃至產業結構和經濟結構的合理調整，真正使出口退稅制度成為了一種有效的政策工具。同時，出口退稅率下調后，將有利于平衡中國國際收支，減少人民幣升值的壓力。當然，也不能忽視出口退稅改革可能帶來的一些負面影響：從歷史情況看，伴隨著出口退稅率的調整，出口增長率會出現較大的反向波動。比如，1995年7出口退稅率曾由16.63%下調到12.86%，調，相應地，當年出口增長率從上半年的44.2%下降到下半年的8.8%，下調出口退稅率的出口彈性系數高達9.4。，1999年7為抵消東南亞金融危機的影響，出口退稅率曾由12.56%上調到15.51%，相應地，當年出口增長率從上半年下降4.7%提高到下半年的增長15.8%，增幅提高20.5個百分點，上調出口退稅率的出口彈性系數接近7，可見，出口退稅率調整對出口增長的影響不可忽視，必須采取相應措施，克服這種可能出現的負面效應，保證外貿的正常發展。

第二篇：財政學考題及答案

1、經濟學的核心問題是什么？

資源的稀缺性要求在最求社會福利最大化的過程中，實現資源的有效利用，即最優的資源配置。資源配置的效率決定了社會生產和再生產的效率.生產,分配,交換,消費四個環節都必須面對資源的稀缺性,對資源作出選擇,必須回答資源配置的方式和方向.所以,資源配置是經濟學中的核心問題。

2、什么是市場失靈？

市場失靈是與市場效率相對應的，市場配置有效的實現需要完全自由競爭、無外部性、信息完全對稱等條件為前提，而現實中不具備這些條件。市場機制存在的這種缺陷導致的資源配置的低效，稱之為市場失靈。

市場失靈主要表現為：壟斷（規模效應、先發優勢—>壟斷地位—>太高物價超額利潤、資源配置不足、社會總福利下降）、信息不對稱或不充分（道德風險、逆向選擇）、外部效應和公共物品，收入分配不公（效率和公平，收入差距過大產生社會問題，影響效率）、經濟波動（價格波動與生產周期的不匹配?供大于求、供不應求）等。

3、簡述公共財政的職能

十八屆三種全會中的定位，第一，優化資源配置；第二，維護市場統一；第三，促進社會公平；

第四，實現國家長治久安。

財政職能就是政府的經濟職能，即資源配置、收入分配、經濟穩定和發展。

資源配置，是指生產要素的配置、乃至社會總產品的配置。政府將一部分社會資源集中起來，形成財政收入，然后通過財政支出分配活動，由政府提供公共物品和服務，引導社會資金流向，彌補市場缺陷，最終實現全社會資源配置效率的最優狀態。（財政預算制度、公共工程、直接投資、稅收優惠補貼、公共財政規模）

收入分配，即對收入和財富分配的結果進行糾正，目標是實現公平分配。（稅收調節、財政轉移支付、明確市場和財政對社會收入分配的界限）

經濟穩定和發展，通過財政活動對生產、消費、投資和儲蓄等發生影響，達到物價穩定、充分就業、國際收支平衡等多重目的。（財政政策與貨幣政策的配合，稅收補貼投資的調節，對公共需求、特定發展的支出）

4、正、負外部性各指什么

外部性即外部效應，是指市場活動中沒有得到補償的額外成本和額外收益。

正外部性，一項市場活動對他人或公共利益有溢出效應,但其他經濟人不必為此支付任何費用,無償地享受福利。

負外部性，一項市場活動對他人或公共利益有減損，而實施者不必為此承擔代價。

5、公共選擇下的政治均衡是如何實現的

公共選擇理論，是使用經濟學的理論假設和方法，研究公共決策問題。

指人們通過民主政治過程決定公共物品的需求、供給與產量，以及相應的稅收分攤。把個人選擇轉化為集體選擇，是對資源配置的非市場決策。

公共選擇經過立憲、立法或議會、行政與司法三個階段來實現這種均衡。立憲階段，決定公共物品的決定規則，即按照什么原則吧社會成員的偏好加總起來、確定公共物品量，什么原則確定各階層負擔的稅收。

立法階段，在規則范圍內展開集體活動，形成集體決議。

行政司法階段，按照集體決議，由政府機構生產和提供公共物品，完成稅收分攤。

6、簡述兩種不同類型公共支出，對國民經濟的影響 公共支出分為購買性支出和轉移性支出.購買性支出或稱耗盡性支出,指政府以購買商品、公共工程、勞務的方式占用和消耗社會資源,包括政府各部門的各種消費性支出和投資性支出.轉移性支出指政府自身并不消耗社會資源,而是將社會資源在社會成員間轉移再分配.購買性支出產生資源配置的作用,轉移性支出產生收入分配的作用.購買性支出直接構成社會總需求的一部分,政府對商品勞務扥的購買使這類社會資源流入公共部門,一位私人部門無法使用這些資源,公共部分的購買性支出替代或擠出了私人部門的支出.轉移性支出并不減少私人部門可支配的資源,只是在社會成員間加以調節,更好的促進社會公平的實現。

7、分析推升公共支出持續增長的主要因素

瓦格納從經驗中總結，隨著人均收入的人提高，財政支出占GDP的比重也相應提高。政府職能的擴大和經濟發展，要求保證形式這些職能的公共支出不斷增加。

隨著經濟發展，經濟關系會變得越來越復雜，這就需要建立一套司法制度和執法部門； 人口增長和生活密度提高，導致外部性的擁擠，要求公共部門加以干預和管理。

人們收入的提高，對教育、娛樂、文化、健康的各方面的公共物品需求增加，而這種需求的增長比國民收入的增長更快。

政府直接參與生產的活動也增加了，一些新行業要求大規模的投資，這類投資是私人部門不遠或不能實現的。

8、簡述轉移支付的分類及特征

轉移支付，指政府間為解決財政失衡而通過一定的形式、途徑轉移財政資金的活動，是用以補充公共物品而提供的一種無償支出，政府財政資金的無償轉移

1）稅收返還，主要的轉移支付形式，地方財政收入的重要來源。名義上有中央財政收入，實際上返給地方財政。

2）財力性轉移支付，為彌補財政實力薄弱地區的財力缺口，中央財政安排給地方財政的補助。包括一般性轉移支付、調整工資轉移支付、民族地區轉移支付、農村稅費改革轉移支付、年中結算財力補助。

3）專項轉移支付，中央財政為實現特定的宏觀政策、行業發展戰略設立補助資金，重點用于相關公共服務，地方財政需按規定用途使用資金。

9、試述公共預算的分類及制定程序

公共預算，經立法程序批準的政府財政收支計劃，以及相關的制度安排。政府級別不同，分中央公共預算，地方公共預算。預算編制程序不同，分臨時預算、正式預算、追加預算 預算內容不同，經費預算、公共投資預算、社保基金預算等 編制形式不同，分單式預算、復式預算。預算作用時間不同，分預算、中長期預算。收支管理范圍不同，總預算、單位預算。

制定程序：確定預算項目的目標，編排實現預算目標的方案，按照預算方案進行預算安排。

10、中國政府復式預算的構成分哪些部分

復式預算是通過兩個以上的表格來反應的預算形式，反應預算資金的流動、流量，資金的性質和收支結構。我國主要分經常預算、資本預算、專項資金預算。

經常預算，反應稅收收入和政府一般活動的經常費用支出，采用政府會計賬戶收支對照。資本預算，反應債務收支、公共投資，采用資產負債表和損益計算。專項資金預算，反應各項專項資金的籌集和使用。

11、政府收入可以包含哪幾種形式

廣義的政府收入是指各級政府所支配的全部資金，其范圍包括預算內收入和預算外收入。狹義的政府收入僅指國家預算內收入。

高培勇講，政府收入包括財政收入（稅、費），政府性基金收入（土地出讓金收入）和社保基金收入，國有資本經營收入（國有企業的部分利潤）四個部分。

稅收收入、債務收入、國有企業運營收入、國有財產收入、行政司法收入、事業收入、外事服務收入、捐贈收入

12、簡述稅收的三性

稅收具有強制性、無償性、固定性。

強制性，依靠國家的政治權利強制征收，而非自愿繳納

無償性，國家取得稅收收入，不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人進行任何補償

固定性，國家在征稅前通過法律形式，規定了征稅對象、征稅比例，不經批準不能隨意改變。

13、簡述稅種的分類

按照課稅對象的性質，分所得課稅、商品課稅、財產課稅 按稅負能否轉嫁，分直接稅、間接稅。按課稅標準，分從量稅、從價稅

按稅收與價格的關系，分價內稅、價外稅。隸屬關系，分中央稅、地方稅。五大類，28個稅種。

1）流轉稅，包括增值稅、消費稅、營業稅、關稅

2）所得稅，包括企業所得稅、個人所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅 3）資源稅，包括城鎮土地使用稅、資源稅、土地增值稅

4）財產稅，包括房產稅、城市房地產稅、城鎮土地使用稅、車輛購置稅、契稅、車船使用稅 5）行為稅，包括印花稅、市維護建設稅、耕地占用稅

14、簡述稅收中性和稅收效率

稅收中性，是指政府課稅不應扭曲市場機制的正常運行，不影響私人部門原有的資源配置狀況。稅收效率包括兩層含義，一是征稅過程本身的效率，即較少的征收費用、便利的征收方法；二是征稅對經濟運轉效率的影響，征稅必須有利于促進經濟效率的提高，有效發揮稅收的經濟調節作用。

15、簡述稅收與國民經濟的循環運動

三部門的國民經濟，包括居民、政府和企業。政府經濟職能通過稅收與政府支出來實現，并與家庭、企業發生經濟聯系。稅收從家庭部門分得收入，由在產品市場上消費生產的產品。（畫圖）稅收對生產進行資源調配、對收入進行再分配，對消費進行資源調整，對積累進行再分配。國民經濟循環分為生產、分配、使用、積累等環節，每個環節都有相應的稅收安排。

16、公債與稅費收入相比有哪些區別與聯系

公債是政府為籌措財政資金，憑借公信力和政權穩定性、財政收入的持續性，向投資者出具的，承諾在一定時期支付利息、到期償還本金的格式化債權憑證。稅收產生的較早，而公債出現的較晚。

公債是國家信用、購買人自愿的，稅收是國家通過法律規定強制征收的。公債是有償的，稅收是無償的。公債是財政預支，而稅收是真正的收入

與稅收相比，兩者都是國家取得財政資金的一種形式，稅收是國家滿足財政支出的主要來源，而公債則是一種補充。

17、簡述中國現行政府間財政關系構成

政府間財政關系是指在財政體制上劃分中央政府和地方政府以及地方各級政府之間財政管理權限的一項根本制度。

它具體規定了各級政府籌集資金、支配使用資金的權力、范圍和責任，使各級政府在財政管理上有責有權。

一是收入關系，涉及到上下級政府中的財政收入劃分；

二是支出關系，涉及到上下級政府中的事權劃分，支出關系的原則是“財權與事權相統一”； 三是轉移支付的關系，涉及到上下級政府之間財力的集中、補助和轉移等。

18、什么是積極財政政策

財政政策，是政府為實現一定的宏觀經濟目標，而控制財政收支規模的指導原則、相應措施。積極財政政策是指增加財政支出為主的擴張性政策，以增發國債為主要措施，用于基礎設施建設，調整經濟結構、引導扶持產業升級，促進增長、增加就業。沒有實現減稅政策、而是加強稅收征管、適度提高稅收占GDP比重，優化支出結構，增加收入用于更多公共需求。

19、財政風險主要是指什么

財政主體不適當的財政活動，給進一步的財政活動、社會經濟帶來潛在危害的可能性。外部不確定因素的綜合影響而導致財政資金遭受損失和財政運行遭到破壞的可能性。包括內生性、外生性財政風險。

原因如收入來源不穩定，可調控財力不足，支出結構不合理，公共投資的風險，預算赤字長期化、增長快，國債管理不合理，官員的道德風險等等。

20、赤字與通貨膨脹之間有何關系

通過發行國債彌補財政赤字只是資金在部門間的轉移，不會擴大貨幣供應量，財政赤字只是以替代方式嵌入總需求，不會增加總需求，因而赤字債務化一般不會導致通脹。但當政府舉債，并在銀行體系形成額外的信用擴張，增加M2的貨幣供應。

當政府舉債，推動利率上升，央行為維持利率穩定，通過公開市場買入國債，導致基礎貨幣的增加，最終將導致通脹。

當有的國家國債過于龐大，或者無法通過發行國債為赤字融資，政府可能直接增加貨幣發行、或向央行借款，結果也會導致基礎貨幣的增加。

按照費舍爾的貨幣公式p=kM/Y，當貨幣流動速度相對穩定時，貨幣供應增加，價格就會上升，產生通貨膨脹。

二、論述題

1、論述1994年分稅制財稅體制改革以來中國財政改革的總體思路

1994年的分稅制改革，是為加強中央政府對稅收的控制，提高中央財政收入比重，提高地方征稅積極性，調節地區間分配格局，促進地區經濟和社會均衡發展。將稅種劃分為中央固定稅、地方固定稅、中央地方共享稅。根據事權確定相應的財政支出范圍。

財政改革的總體思路

財政改革包括預算改革、稅制改革、中央和地方財政關系的改革。

1）按照公共財政的基本要求，明確界定政府的事權范圍，建立科學、規范、穩定的分稅制財政體制

按效率原則理順政府與市場的職責關系，按分支只是、收益范圍和法制原則明確界定中央政府與地方政府的事權。通過立法、而不是行政干預，建立政府間權責關系的準則。2）科學劃分政府間稅種并積極推進稅費改革，完善和規范財政收入體制。

合理調整中央與地方財政分配關系。改革現行收費管理制度，聰哥本上遏制亂收費，理順政府、企業、個人之間的分配關系。

3）建立規范的政府間財政轉移支付制度

首先進一步明確轉移支付的目標模式，而后通過增量與存量同時微調，向目標模式逼近。

中國“十三五”期間分稅制財政體制改革的總體思路是：在明確政府改革職能轉變、合理定位的前提下，配合政府層級的扁平化和“大部制”取向下的整合與精簡化，建立“扁平化”的財政層級框架，合理劃分中央、省、市縣三級事權和支出責任，改進轉移支付制度，按“一級政權，一級事權，一級財權，一級稅基，一級預算，一級產權，一級舉債權”的原則，配之以中央、省兩級自上而下的轉移支付與必要合理的橫向轉移支付，建立內洽于市場經濟體制的財權與事權相順應、財力與支出責任相匹配的財稅體制；深化預算管理制度的改革；實行促進增長方式轉變的稅制改革；同時強化績效導向。

2、為什么公共產品的供給要兼顧公平與效率

由公共部門提供用來滿足社會公共需求的商品和服務，稱之為公共產品。

公共產品具有非競爭性和非排他性，不可能完全通過市場機制，由追求利潤最大化的民營部門按照價格機制提供，只能交由公共部門提供。

政府經濟學關心的問題，是政府提供公共物品與市場提供私人物品之間的恰當組合，以及政府提供公共物品所花費的成本和代價，合理地確定政府提供公共物品和財政支出的規模。

公平和效率是任何時期公共物品供給機制都應堅持的兩大原則。

公共產品供應的公平與效率，也體現在稅收的公平與效率。

稅收公平包括普遍征稅、平等征稅，所有有納稅能力的人都應依法納稅，征稅的比例與納稅人的負擔能力相稱，體現受益者納稅、能力高多納稅的特點。征稅效率應體現征稅過程的效率，征稅對經濟運轉效率的提高。

效率是公平的前提，如果阻礙了經濟發展，公平是沒有意義的。公平是效率的必要條件，失去公平，會挫傷個人的積極性，甚至引致社會矛盾，影響長遠的發展，從而無效率可言。

所以公共物品的提供，要兼顧公平與效率。

3、預算改革涵蓋哪幾個方面的內容并指出背后的難點

98年開始的預算改革，主要是部門預算改革，國庫集中收付制度改革，收支兩條線改革，政府采購制度的改革。

當時主要面臨的問題是部門預算編制改革不徹底，預算執行缺乏嚴肅性、資金使用效益不高，資產管理和預算編制管理脫節。背后主要是官員的認識模糊、畏難情緒，地方試點不規范，配套措施落實不到位。

當前預算制度在當下中國最亟待解決的是全面規范、公開透明。

政府收入中，基金性收入、國有資本收入、社保費收入不規范、不公開、不透明。預算改革使將所有政府收入納入預算管理，不能存在有利于預算之外的政府收支。十九大提出要建立全面規范透明、標準科學、約束有力的預算制度，全面實施績效管理。第一，要加快建立現代財政制度，預算制度。

第二，將新預算法落到實處，實施細則見面，績效管理由點到面。

第三，要依托于現代稅收制，增加稅收負擔的公開透明，逐步增加稅收負擔分配上的公平正義 難點有，1）稅收收入結構是畸形的，間接稅比例過大，政府收支與個人的關系模糊、難以界定。2）個人對預算缺乏直接感受，就不怎么關注。

3）歷史發展原因，當前政府支出中關系民生福利的占比偏低，民眾對預算的關注不大。4）歷史上，自家財辦自家事，和自己沒關系 5）歷史上，繳稅是企業的事，與新時代不相匹配。6）此外，另外三張預算本的受益者缺乏公開透明的意愿。

4、如何控制公共支出無序、過快增長 財政支出規模隨著經濟的發展而逐步上升，達到一定階段后相對穩定。影響和控制財政支出規模的因素有： 1）宏觀因素

經濟型因素，經濟發展的不同階段對財政支出規模的要求不同，但是財政收入的增長會影響個人、企業從事生產的積極性，因而財政支出的增長收到財政收入增長的可能性制約。

政治性因素，政局是否穩定，政體結構效率、政府干預的政策相應影響財政支出的規模，但政治決策程序收到公共選擇的制約，立憲、立法、行政和司法都來自公共選擇的影響，進而控制公共支出。

社會因素，就業、醫療、城鎮化等社會因素會影響對公共物品的需求，進而影響財政支出規模。2）微觀因素

政體內在機制和公共選擇，要求財政支出在微觀上額高效，部門預算、國庫集中首付、政府采購制度等一些列財政改革，就是提高財政支出效益，控制財政支出規模。

5、中國公共投資領域的短板在何處？有哪些新的舉措正在補短板

對于競爭性市場投資領域，應盡可能優化市場環境，按照市場規律，清理僵尸企業，為投資不足的領域騰出更多資源。

我國區域經濟發展差距客觀存在，公共投資仍存在巨大需求。為防止杠桿率和金融風險過度上升，公共投資的原則是不搞大水漫灌式的強刺激，找準公共投資領域中的短板，精準投資。根據經濟發展和消費升級的方向補民生短板

我國從傳統消費品向服務消費轉變的趨勢將日趨明顯。旅游、養老、醫療和教育等是我國消費升級的重要方向。目前我國這類產品的供給相對短缺，并且質量不高，迫切需要通過增加投資來增加供給和提升質量。不過，這類產品呈現準公共產品的特征，在供給主體的確定和提供方式的選擇上，仍然需要精巧的設計，避免低端重復和無效投資。根據新興產業的發展方向補科技創新短板

我國核心關鍵技術仍存在短板，需要堅定不移支持戰略新興產業，補上科技創新短板。通過獎勵、補貼和優惠貸款等方式持續加大對關鍵技術研發的支持力度，引導資金流向關鍵技術研發，培育長期投資動能。

根據經濟發展規劃和扶貧攻堅計劃補基礎設施建設短板

我國仍然處于經濟空間調整和城市化大發展的時期，需要建設的重大項目仍然有很多，優先安排農林水利建設、交通通信建設、城市基礎設施建設、戰略性物資儲備建設等關系長遠國計民生的項目。

根據綠色發展理念補綠色經濟短板

增加綠色經濟指標，將綠色環保的外部性內在化，引入資源稅、污染稅，碳排放權、綠色金融債等機制，培育發展綠色經濟。

優化有效投資的空間布局，補區域經濟短板

我國城鄉之間、東中西部之間經濟發展仍存在較大的差距，加上經濟結構調整不同步，投資增速存在差異是正常的。下半年擴大有效投資應結合城鄉經濟發展、東中西部經濟發展階段和實際需要，優化投資空間布局。東北振興、西部開發，鄉村振興計劃等。

補短板是深化供給側結構性改革的重點任務。1）核心關鍵技術攻關和新動能培育方面，著眼于受制于人的關鍵核心技術，持續加大研發投入，利用市場和制度優勢，形成創新成果和不團推出和持續轉化應用。

2）現代服務業和民生繼續領域。我國服務貿易發展質量不高、推動經濟轉型升級，要提升服務業質量和效率。一行一頁、一城一地，采取有力措施補短板。3）在實體經濟有效投資領域補短板。加大基礎設施領域補短板。4）著力精準脫貧方面補短板，5）推動城鄉區域協調發展方面補短板 6）在優化營商環境等制度供給方面。

6、試評價中國政府收入體系的優勢和不足

政府收入包括四個部分，一般預算收入、政府性基金收入、社保費收入、國有資本收入 中國政府收入占比較高40%以上，具有制度優勢，可以集中力量辦大事、更好的實現宏觀經濟調節。政府再分配和提供公共物品的能力較強。

不足

1）結構不合理，稅收收入中間接稅占比70%較高，稅收都可通過稅負轉嫁來影響物價，而人們對政府收支的感知很弱。來自政府性基金的收入比例太高，特別是土地出讓金占比過大，具有不穩定和“土地財政”的各種財政隱患、經濟發展弊病。

2）政府收入調節作用有限，收入負擔不夠均勻、不夠透明。直接稅的收入分配調節作用有限，大量稅源游離于征收范圍之外，而間接稅過造成實際的累退稅，與累進稅的公平原則不一致。3）廣義宏觀稅負分布看，部分人群商品承擔了過重稅負，影響政府調控手段的選擇，例如房地產市場上的廣義稅負很重。

4）政府服務有優化空間，隨著信息化進程加快，稅收收入混庫問題容易解決，國地稅分社導致納稅人面對兩套稅務系統，增加繳稅成本。多部門征管，不利于征管的規模效應。5）一般預算收入外的政府收支還不夠公開透明規范。

7、營改增對國民經濟發展有哪些作用？需要注意哪些現實問題？ 作用

1）有利于完善稅制，消除重復征稅。

增值稅和營業稅是兩個流轉稅稅種，二者分立并行，只是針對行業略有區分，稅收征管帶來許多麻煩，對產業鏈有重復征稅。2）有利于社會專業化分工

營改增后，允許進項稅抵扣，許多服務部門從母體企業分離、服務外包越來越多，引導了社會專業分工

3）有利于降低企業稅收成本，增強企業發展能力。

一方面消除重復征稅，另一方面稅率較之前降低，為企業減輕了稅負負擔。4）有利于優化投資、消費和出口結構，促進國民經濟健康發展

營改增，優化資源配置，消除制約服務業發展的稅收制度障礙，同時減輕生產性服務業產業鏈的稅負，為部分行業帶來稅負降低的優勢，帶動了投資、消費、出口的增長，促進國民經濟增長。問題

1）對地方財政收入有沖擊

增值稅中央地方共享，容易刺激地方政府上項目、盲目投資的財政利益沖動，同時進項抵扣機制，容易帶來地區間爭奪稅源。

2）營改增后相關稅收法律法規修訂相對滯后，發生征納爭議造成征管困難和成本。

3）營改增后，國稅、地稅之間稅收征管的銜接問題。比如歷史欠稅的征繳，比如納稅人種類劃分不一的問題。

4）營改增后，地稅機關主體稅種缺失，稅收收入調整的問題，地稅收入萎縮。營業稅是地稅唯一稱為主體稅的，去掉營業稅大幅影響地稅的收入。

8、中國土地財政的成因及當前轉型的難點何在

地方政府為增強地方財政收入，加上城鎮化進程的推動，形成了一種土地為載體，依靠出讓土地所有權收入和土地相關稅收、非稅收維持地方財政支出的現象。

1）1994年分稅制改革，“權利上交，事權下方”，中央和地方的在財權和事權上不對等，是造成土地財政的根本原因。

2）財稅體制不健全，政府間轉移支付制度不健全，地方稅體系建設緩慢，地方政府缺乏融資渠道。

3）土地管理制度不規范，地方政府對土地資源強大的控制權，能以低廉的征地補償金獲得無限征用農村集體土地的權利，農民作為另一方，完全處于弱勢。

4）政府官員的績效考核機制，粗放的要求GDP的增長，調動了地方政府追求高速增長的意愿，而“土地財政”就成了地方最好掌控的手段，抬高低價、擴大財稅、增速GDP。5）城鎮化進程推動了對城市土地的需求，需求大于供給，導致地價的快速上漲。轉型的難點：

轉型需要改革現行的財稅制度，平衡中央、地方的財權事權；改革土地產權及土地收益分配制度；完善政府績效考核機制。

1）但降低對土地財政的依賴，必然減少財政收入，需要新的收入源來支撐日益增長的支出，房地產稅的開征面臨以購房者的反對。

2）歷史上的二元土地結構，制約了對土地資源的合理使用，但如何高效、公平的消除這一問題仍難以解決。

9、中國積極財政政策對穩定經濟運行起到哪些作用？未來需要注意什么問題 1）擴大內需

增加財政支出，特別是購買性支出，可以擴大社會總需求。2）調整經濟結構

財政支出優化結構，項重點領域、關鍵環節和民生等傾斜，可以發揮結構調整作用。3）保持經濟運行在合理區間

在當前外部不確定性增多的情形下，有助于支持擴大內需調整結構，促進經濟發展，保持經濟運行在合理區間。

3）財政政策的內在穩定器和乘數效應

累進所得稅可以隨經濟變化自動調節稅收，在健全的社會福利保障下，福利支出會隨著經濟繁榮自動減少，一直需求過度膨脹，也會隨著經濟蕭條自動增加，促進經濟穩定。

政府支出對國民收入有加倍擴大的作用，積極財政政策無疑可以擴大這種反向調節的作用。問題：

應注意政府干預失效的問題，主要是決策失誤、尋租行為、政府提供信息不及時甚至失真、職能越位等問題。特別是隨著積極蹭著推進，財政規模擴大，對私人部門資源調節的作用干預加大，一方面影響個人、企業積極性，另一方面也可能降低整體資源配置效率。

10、防范中國財政風險有哪幾個關鍵點？為什么財政風險可能轉化為經濟風險？ 防范關鍵點：

1）扎緊制度的籠子，健全完善內控體系。2）強化執行的時效，有效控制風險點。3）嚴格內控監督，防范廉政風險。財政風險可能轉化為經濟風險的原因是：

1）財政作為政府重要的政策工具，基本職能之一是穩定和發展經濟，平滑經濟波動性。一但財政風險形成，穩定經濟的智能難以發揮，無法對經濟風險進行有效調控。

2）財政具有投資拉動、擴大總需求的作用。財政風險時，拉動經濟的投資就缺少了政府的有效調節。

3）財政風險、經濟風險和金融風險相互聯系。各種不確定性因素疊加，相互轉化擴散。

第三篇：財政學答案

財政學答案

一、名詞解釋

1公共生產

是指由政府出資（即由預算撥款）興辦的所有權歸政府所有的工商企業和單位。

2轉移性支出

是指直接表現為資金無償的、單方面的轉移的支出，主要有補助支出、捐贈支出和債務利息支出，它體現的是政府的非市場性再分配活動。

3國債負擔率

通常是指當年國債發行額或國債余額占GDP的比重，是衡量國債限度的指標之一。

4稅收超額負擔

是指政府通過征稅將社會資源從納稅人轉向政府部門的轉移過程中，給納稅人造成了相當于納稅稅款以外的負擔。

二、簡答題

1、簡述政府（財政）投資的特點。

在任何社會中，社會總投資都可分為政府投資與非政府投資兩部分，與非政府投資相比，政府投資具有不同的特點，這是由政府自身的地位和職能決定的。

（1）政府居于宏觀調控主體的地位，可以從社會效益和社會成本的角度來評價和安排自己的投資。政府投資可以不贏利或低利，但政府投資項目的建成，如社會基礎設施等，可以極大提高國民整體效益。

（2）政府財力雄厚，且資金來源多半是無償的，可投資大型項目或長期項目。

（3）政府由于在國民經濟中居于特殊地位，可以從事社會效益好而經濟效益一般的投資，可以而且應該將自己的投資集中于那些“外部效應”較大的公用設施、農業、能源、通訊、交通以及治理大江大河和治理污染等有關國計民生的領域內，促進國民經濟協調、穩定增長。

2、簡述國債的功能。

政府舉借的債務稱為國債。國債是整個社會債務的重要組成部分，具體是指中央政府在國內外發行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務。國債是一個特殊的債務范疇，它以政府的信譽為擔保，具有較強的可靠性，通常被稱為“金邊債券”。國債具有以下功能：

（1）彌補財政赤字

通過發行國債彌補財政赤字，是國債產生的主要動因。用國債彌補財政赤字，實質上是將不屬于國家支配的資金在一定時期內讓渡給國家使用，是社會資金使用權的單方面轉移。

以發行國債的方式彌補財政赤字，一般不會影響經濟發展，這是因為：第一，發行國債只是部分社會資金的使用權的暫時轉移，一般不會導致通貨膨脹；第二，國債的認購通常遵循自愿的原則，基本上是社會資金運動中游離出來的資金，一般不會對經濟發展產生不利影響。

當然，也不能把國債視為醫治財政赤字的靈丹妙藥，這是因為：第一，財政赤字過大，最終會導致財政收支的惡性循環；第二，社會的閑置資金是有限的，國家集中過多往往會侵蝕經濟主體的必要資金，從而降低社會的投資和消費水平。

（2）籌集建設資金

國債具有彌補財政赤字的功能，還具有籌集建設資金的功能，這兩種功能可以從以下角

度加以區分：

第一，社會制度和財政類型不同。我國社會主義財政具有明顯的生產性，國債發行具有明顯的籌集建設資金的作用；資本主義國家主要是公共性財政，國債發行彌補財政赤字的功能較為明顯。

第二，國債發行方式、目的和用途不同。有些國家在國債發行時就明確規定了國債收入的目的和用途，如日本就將公債明確分為赤字公債和建設公債。

第三，國債收入的性質不同。如果把國債當作一種臨時性、應急性的收入，國債就是主要用來彌補財政赤字的。如果把國債當作一種穩定的、長期的收入，主要就是經濟建設支出。

（3）調節經濟

國債對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財政調節的一種重要手段。這部分財力用于生產建設，將擴大社會的積累規模，改變既定的積累與消費的比例關系；用于消費，則擴大社會的消費規模，使積累和消費的比例向消費一方轉移；用于彌補財政赤字，就是政府平衡社會總供給和社會總需求關系的過程；短期國債可以作為中央銀行進行公開市場操作的重要手段。

總之，在社會主義市場經濟體制下，國債已經成為財政政策必不可少的工具之一，我們在發揮國債積極功能的同時，必須注意國債的適度規模。因為國債畢竟只是財政收入的一個補充性來源，過分依賴國債反而會引起不良后果。

3、簡述財政赤字的經濟影響

財政赤字是指政府支出大于其經常性收入的情況。就現代市場經濟國家而言，財政赤字已經是一種世界性經濟現象。我國自改革開放以來，財政赤字也是連年出現，財政赤字對社會經濟的影響主要體現在以下幾個方面：

（1）財政赤字與貨幣供給

財政赤字對經濟的影響主要是通過信用體系即通過影響貨幣供應量來實現的。財政赤字對貨幣供給的影響和財政赤字規模大小有關，但更主要還是取決于赤字的彌補方式。彌補方式不同，對貨幣供給的影響也就不同。

①通過銀行透支或借款彌補財政赤字的方式，一般會增加中央銀行的準備金從而增加基礎貨幣，但財政借款并不一定引起貨幣供應過度。一方面，隨著經濟的增長，貨幣需要必然增加，從而要求增加貨幣供應量，因此，只要財政借款控制在由貨幣系數決定的基礎貨幣增量的限度內，就不會有通貨膨脹的后果；另一方面，如果銀行在向財政貸款的同時，控制貸款的總規模，也不會發生貨幣供應過量的問題。

②用發行公債彌補財政赤字的貨幣效應，依認購者的不同而不同。

（2）財政赤字與社會總需求

財政赤字一般說會擴大社會總需求，但這也必須結合財政赤字構成總需求的不同方式來分析。財政赤字構成總需求有兩種不同的方式：一是作為新的需求疊加在原有的總需求水平之上，使總需求擴張；二是通過不同的財政赤字彌補方式，替代其他部門需求而構成總需求的一部分。第二種方式只會改變總需求結構，而不增加總需求規模。

（3）中國財政赤字的排擠效應問題

財政赤字的排擠效應是指政府部門通過財政赤字擴大投資引起的非政府部門投資和消費的相應減少，即政府部門投資的增加擠出了非政府部門的一部分投資和消費.（4）財政赤字與發行國債

發行國債是世界上各國彌補財政赤字的普遍做法，但是以債務作為彌補財政赤字的來源，債務會隨著財政赤字的增長而增長。另外，債務是要還本付息的，債務的增加也會反過來加大財政赤字。對發展中國家來說，對國債的發行和管理絕對不可以掉以輕心，放任國債規模過

分擴大。

總的來說，財政赤字對經濟的影響既有積極的一面，又有消極的一面。就我國目前的情況來看，它既是一種財政調節經濟的手段，也是財政困難的體現。

4簡述國家預算的原則。

國家預算的原則是指國家選擇預算形式和體系應遵循的指導思想，也就是制定政府財政收支計劃的方針，主要有以下幾點：

（1）公開性。國家預算反映政府的活動范圍、方向和政策，與全體公民的切身利益息息相關，因此，國家預算及其執行情況必須采取一定形式公開，為人民所了解并置于人民的監督之下。

（2）可靠性。每一收支項目的數字指標必須運用科學方法，依據充分確實的資料，并總結出規律性，進行計算，不得假定、估算，更不能任意編造。

（3）完整性。列入國家預算的一切財政收支都要列在預算中，不得打埋伏、造假帳、預算外另外預算。國家允許的預算外收支，也應在預算中有所反映。

（4）統一性。雖然一級政府設立一級預算，但所有地方預算連同中央預算一起共同組成統一的國家預算。因此，要設立統一的預算科目，每個科目都應按統一的口徑、程序計算和填列。

（5）性。政府必須按照法定預算編制國家預算，要反映全年的財政收支活動，同時不允許將不屬于本財政收支的內容列入本的國家預算中。

上述預算原則是就一般意義而言的，不是絕對的。一個國家的預算原則一般是依據預算本身的屬性，并與本國的經濟實踐相結合，通過制定預算法來實現。

論述題：

簡述中國分稅制改革的主要內容。

我國分稅制改革是采取整體設計、逐步推進的方式進行的，通過幾年的運行，已初見成效，但需總結經驗，進一步深化，主要內容包括以下幾個方面：

（1）進一步明確各級政府的事權范圍和各級預算主體的支出職責

政府與市場關系是經濟體制轉換的根本問題，也是實行分級預算體制的前提條件，包含三個層次內容：第一，總體上的政府與市場的關系，也就是政府職能轉變問題；第二，各級政府事權的劃分；第三，各級預算主體支出職責的劃分，一般應遵循事權與財權相一致的原則。

各級政府事權劃分和各級預算主體支出職責的劃分，集中體現經濟體制與政治體制的結合，清晰而明確的劃分，既包含利益分配，也包含權利分割，短期內難以達到完善境地，只能隨著經濟體制改革和政治體制改革的進程逐步達到目標模式。

（2）規范收入劃分

現行某些收入劃分不符合規范原則，隨著經濟體制改革的深化，仍需不斷調整：第一，分稅制與稅制是密切相連的，稅制調整了，分稅及其相應的收入劃分，也必須隨之調整。第二，按稅種劃分收入和按行政隸屬關系劃分收入的分稅效應是完全不同的，現行分稅制的企業所得稅仍是按行政隸屬關系劃分的，不適應新形勢的要求，因而改為分率分成或比例分成將是必然選擇。第三，凡屬于稅源普及全國或具有高度調節功能的稅種劃歸中央稅是分稅制的通則。第四，通過稅制調整健全地方稅系應列為分稅制進一步完善的一項重要目標。

（3）集權與分權關系的調整

分級預算體制的集權與分權關系，主要體現在收支劃分上面。從支出方看，多數支出項目是由地方執行和管理，所以地方支出在總支出中占較大比重；從收入方看，為了均衡橫向

不平衡，貫徹中央宏觀政策，中央財政收入應占主導地位。分稅制改革的實質意義不在于中央組織收入占主導地位，而是要求中央實際可支配收入逐步達到適當的比重（比如40%左右）。在實現這個目標的過程中，通過在增量分配中中央多集中一些只能起到微調效應，關鍵是逐步減少以至最終取消按既得利益的稅收返還。

（4）完善轉移支付制度是完善分稅制的重點

完善轉移支付制度的基本途徑，首先是進一步明確轉移支付的目標模式，而后通過增量與存量同時并舉的微調向目標模式逼近。具體措施如下：第一，目標模式的選擇。規范的轉移支付制度有兩種可供選擇的模式：一是單一的縱向轉移支付；二是縱向轉移和橫向轉移的混合模式。從我國目前的國情看，橫向轉移雖是一種可選擇的模式，但仍要立足于縱向轉移的完善。第二，縱向轉移的微調。首先是改進過渡期轉移支付辦法；其次，進一步將維護既得利益的多種方法簡并為“稅收返還”一種方法。更為妥善的方法是將稅收返還基數逐步納入按因素法計算的撥款公式，每年納入一定比例，若干年后全部過渡為按因素法計算的轉移支付制度。第三，推進省以下轉移支付制度的建立和完善。目前還不可能建立全國統一的省對下的轉移支付制度，中央只能給以原則性和政策性指導，尊重分級管理賦予省級政府的自主權和調控權，適度體現統一領導的精神。通過一段時間的實踐，待時機成熟，再規范全國性的省對下的轉移支付制度。

試論如何進一步完善我國的分稅制改革？

1、政府間的財政關系趨向規范。

各級政府的收支范圍、權限和責任進一步明確，預算約束趨于硬化；按稅種劃分收入，使中央和地方之間的利益界限趨于明晰，減少了相互擠占的情況；建立了轉移支付制度，結合我國當前的實際情況，靈活地解決了縱向平衡、橫向平衡以及專項補助。

2、有利于產業結構的合理調整和資源的優化配置

分稅制將消費稅劃為中央稅，營業稅等劃為地方稅，增值稅作為中央與地方的共享稅，在制約地方盲目發展煙、酒高稅產品的同時，鼓勵地方發展高效農業和第三產業，推動地方由注重發展速度和規模轉向更加注重經濟效益。

3、“兩個比重”逐步上升，中央財力有所增強

由于進一步規范了中央與地方的財政關系，較好的調動了中央與地方的兩個積極性，實行分稅制以后中央與地方分配格局的變化，主要是加大了中央對地方轉移支付的力度，也就是增強了中央對地方財力調控的力度。

4、調動地方組織收入的積極性，促進地方收入的快速增長，保證全國財政收入的穩定

快速增長。

5、隨著相關政治經濟體制改革的不斷深化，分稅制也在不斷完善，主要是進一步明確

各級政府的事權范圍和各級預算主體的支出職責，逐步調整和規范收入的劃分，不斷完善轉移支付制度，推進省區以下轉移支付制度的建立和完善。

第四篇：財政學復習題及答案

一、名詞解釋：

1．公共產品

公共產品是指具有共同消費性質的產品和服務。公共產品具有非排他性和非競爭性兩個特征。公共產品的共同消費性產生免費搭車等行為，決定了市場機制在提供公共產品上的失效或失靈，即市場無法或者基本上無法提供這類產品。2．瓦格納法則

瓦格納認為：“隨著人均產出的增長，政府支出也呈不斷上升的趨勢。”他認為現代工業的發展會引起社會進步的要求，社會進步必然導致國家活動的增長，把導致政府支出的因素分為政治因素和經濟因素。后人稱之為瓦格納法則。3．財政政策

財政政策是指一國政府為實現一定的宏觀經濟目標而調整財政收支規模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。財政政策貫穿于財政工作的全過程，體現在收入、支出、預算平衡和國家債務等各個方面。財政政策是由稅收政策、支出政策、預算平衡政策、國債政策等構成的一個完整的政策體系。4．轉移性支出

轉移性支出是財政資金的單方面、無償轉移，即通過公共支出將財政資金向微觀經濟主體進行單方面的無償支付。這類支出主要包括政府部門用于養老金、補貼、債務利息、失業救濟、捐贈等方面的支出。轉移性支出體現了政府的非市場性再分配活動。5．國債依存度

國債依存度是指在一國的中央財政預算中，國債收入與財政支出之比。6．國家預算

政府預算，也稱為國家預算、財政預算，是指經過法定程序編制、審查、批準的，以收支一覽表形式表現的政府財政收支計劃。7．零基預算

零基預算，是指不考慮過去的預算項目和收支水平，以零為基點編制的預算。零基預算的基本特征是不受以往預算安排和預算執行情況的影響，一切預算收支都建立在成本效益分析的基礎上，根據需要和可能來編制預算。8．階梯發展理論

皮考克和威斯曼認為，公共支出的增長并不是均衡向前發展的，而是在不斷穩定增長過程中不時出現一種跳躍式的發展過程。這種非均衡增長是在一個較大時期內交替進行的，因而，這一理論主要是通過考察財政支出增長趨勢中具有特定意義的時間形態，從這些特定的時間形態中來尋找政府支出增長的根本原因。9．社會保障

社會保障是確保社會成員“基本生活需要的一種社會責任和社會經濟分配形式叱，“是指國家和社會通過立法對國民收人進行分配和再分配。10．國債

又稱公債，國家公債的簡稱,是政府舉借的債務,它是國家為維持其存在和滿足其履行職能的需要,在有償條件下,籌集財政資金時形式的國家債務,國債是國家取得財政收入的一種形式。11．預算管理體制

是指確定中央和地方以及各地方政府之間的分配關系的根本制度。主要內容包括：確定預算管理主體和級次，預算收支的劃分原則和方法，預算管理權限的劃分，預算調節制度和方法。12．投資性支出

投資性支出是指政府（或其授權單位）以投資者身份進入投資市場所發生的支出。特定的投資支出意味著所投資金不僅可以收回，而且可以得到增值，國家生產性投資都具有這一性質。廣義的投資支出還包括國家財政用于非生產性領域的基本建設支出，如行政機關辦公樓的興建、國有醫院醫療設備的采買等 13．課稅對象

課稅對象又稱征稅對象，是稅法中規定的征稅的目的物。指針對什么樣的物品進行課稅，即稅法規定的課稅目的物，明確對什么征稅，又稱課稅客體，或征稅對象。14．稅收制度

稅收制度是國家制定的用來約束人們征稅行為的一系列規則，是一個主權國家為實現其國家職能和經濟發展目標而制定的一整套稅收法規、稅收管理制度和稅收征管辦法的總稱，是國家責成其代理人向納稅人征稅的法律依據和工作規程。15.購買性支出

購買性支出指政府用于購買商品或勞務的支出。包括購買進行日常政務活動所需的商品和勞務的支出，也包括用于進行國家投資所需的商品和勞務的支出，如政府各部門的行政管理費支出、各項事業的經費支出、政府各部門的投資撥款等 16.預算外資金

預算外資金是指根據國家財政制度和財務制度的規定，不納入國家預算，由地方各部門，各企事業單位自收自支的資金。17．稅收轉嫁

稅收轉嫁指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉移給購買者或供應者的一種經濟現象。稅負轉嫁與價格的升降直接聯系，稅負轉嫁也是各經濟主體之間稅負的再分配。18.財政平衡

財政平衡指一個國家在一定時期（通常為一年）財政收支大致相等。19.預算赤字

財政赤字是財政支出大于財政收入而形成的差額，由于會計核算中用紅字處理，所以稱為財政赤字。

20.外部性

外部性是指某一個體在從事經濟活動時，給其他個體造成了消極或積極的影響，卻沒有承擔應有的責任或者沒有取得應有的報酬的情形。

21.增量預算

增量預算是指財政收支計劃指標是在以前財政的基礎上，按新的財政的經濟發展情況加以調整之后確定的預算形式。

22．分稅制

是非在國家各級政府之間明確劃分事權及支出范圍的基礎上，按照事權和財權相統一的原則，結合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權限和稅收收入，并輔之以補助的預算管理體制模式。

23．從價稅

是指以課稅對象的價格為依據，按一定比例計征的稅種。如關稅、增值稅、營業稅。

24．社會保險

是指由政府設立專門機構進行管理，并通過強制性規定建立的保險。25．完全基金制 是指受保人接受的社會保障補助來源于他本人、他的單位和國家在以前年份的積累。26．人員經費

主要是工資性支出，包括，工資、補助工資、職工福利費、離退休人員費用等。27．公用經費

主要用于解決文教科衛等事業單位為完成事業計劃所需要的各項費用開支。包括：公務費、設備購置費、修繕費、業務費等

28．起征點

稅法規定的課稅對象達到一定稅額才開始征稅的數量標準，超過這一數量，將課稅對象全額征稅。

29．免征額

稅法規定的課稅對象中免于征稅的數額，即只就其超過免征額的部分 征稅

30．公債償債率

是指當年公債的還本付息額占當年財政收入的比率，用公式表示為，公債償債率＝當年公債還本付息額／財政收入，即當年的財政收入中用于償還債務的部分占多少分額。這一指標的國際警戒線為10％。

二、填空題

1．生產力的發展，剩余產品的出現，是財政產生的物質基礎，成為財政產生的 經濟條件 ；私有制、階級和國家的出現是財政產生的 政治條件，財政是因國家的產生而產生。

2．財政收入規模的上限指標要受三個因素制約：一是 國民收入總量；二是 剩余產品M總量 ；三是 M中留給企業自行支配的總量。3．稅目是指某一種稅的具體征收項目，是在稅法中對課稅對象分類規定的 具體征稅品種與 具體內容，是對課稅對象的具體落實品目，也稱課稅品目。

4．財政分配的目的是保證國家實現其職能的需要，這種需要屬于 社會公共需要。5．V與財政收入的關系：主要是通過 人人所得稅的 形式形成財政收入。

6．只有當勞動力再生產費用增長幅度 不高于 勞動生產率的增長幅度情況下，剩余產品價值率才能有所提高，財政收入規模才能得以不斷擴大。

7．計稅依據是指課稅對象的計量單位和征收標準也稱計稅標準。計稅依據可分為 從價 和 從量 兩種。

8．減免是減稅和免稅的簡稱。減稅是 減征部分 稅款，免稅則是 免去全部 稅款。9．流轉課稅的對象是流轉額。它包括 商品流轉額 和 非商品流轉額。10．所得課稅是指以納稅人的所得額為課稅對象的一類稅收。所得額包括 純所得額 和 總所得額。

11．按財政收支活動與社會經濟活動之間的關系分類，財政政策可分為 宏觀財政政策 和 微觀財政政策。

12．政府在為社會公眾提供各種 產品和服務 的時候，需要承擔相應的成本，因此必然要耗費一定的 資金，這就形成了財政支出。

13．消耗性支出，也稱購買性支出，是指政府以購買商品和勞務的方式消耗或運用社會資源，包括財政消費支出和 財政投資支出。

14．發展中國家財政支出的增長集中在 購買性 支出方面,特別是 公共投資 方面。

15．從財政的角度看，科技活動屬于 混合 公共產品。

16．和私人項目相區別的是，公共項目的成本和收益一般無法直接采用__市場價格___加以評估。

17.根據不同的目的和標準，財政支出有多種分類方法,其中最重要的一種是以能否得到相應的直接的商品和勞務補償為標準，將財政支出區別為 消耗性支出 和轉移性支出兩大類。

18.通過成本與效益的對比分析來確定最優項目或方案，這種方法在私人投資分析中早已使用并被稱之為__財務分析法__。

19.行政管理支出和國防支出屬于純粹的 公共產品 ,利益有社會全體共同擁有。20.政府與公共企業關系密切，當企業發生虧損時，政府一般會給予__補貼 _。

21.政府從公共企業取得收入的形式主要有三種：稅收收入、利息和股息、__利潤分成

22.收支 反映了國家本質的二重性。只是政府經濟職能的二重性，是通過經濟管理過程的二重性即社會屬性和自然屬性反映出來的。

23.__生產力__的發展，__剩余產品__的出現，是財政產生的經濟條件。24.奴隸制社會的國家財政以____直接剝削奴隸的勞動____收入為主 25.資本主義國家中，財政收入主要來自于稅收和__公債____ 26.資本主義國家為了隱蔽地增加財政收入，采用的方法有發行公債、__實行赤字財政__和__通貨膨脹政策__。

27.從建國到現在，我國的財政經歷了由供給財政向___市場經濟建設 _財政的轉變。28..公共產品不以盈利為目的，而是追求__社會利益和社會福利的最大化___。29.不完全的私人產品或不完全的公共產品稱為___混合物品___。

30.財政的三個基本職能是___資源配置_、___收入分配___、__經濟穩定___。31.公平分配包括___經濟公平___和___社會公平__兩個層次。

32.要縮小貧富差距，一方面要進行稅收調節，另一方面要__通過轉移支付___。33.經濟穩定包括：__充分就業__、___物價穩定__、__國際收支平衡___。34.我們現在一般用財政支出占___國民收入___的比重來反映財政分配的規模。35.西方國家的財政支出效益分析方法中，__成本-效益分析__法是最常用的。

36.行政管理支出按最終用途分，可分為___人員經費____和___公用經費___兩部分。37.社會救助的資金是全部來自于_國家財政撥款___。

38.社會保障事業的目的，就在于__保證社會經濟穩定發展___。

39.從實際情況來看，我國比較可行的養老保險資金籌集方式是__部分基金制__。40.按補貼的經濟性質進行分類，財政可以分為__生產補貼__和__價格補貼__。41.我國財政補貼以__價格補貼__和__企業虧損補貼__為主要項目。

42.國民收入的絕大部分是__工業__創造的，所以它的純收入是財政收入的主要來源。43.C是生產勞動中生產資料消耗的價值，所以可以稱為__補償基金___。44.剩余產品M占國民收入N的比重，稱為__剩余產品價值率___。財政集中率是__財政收入占剩余產品價值的比率___。

45.V和M最終比例關系的確定，取決于__勞動生產率的高低__和_勞動力再生產費用的多少__。

46.我國將財政收入占__國民收入_的比重作為衡量財政收入數量界限的指標。

47.現實生活中，V和M比例關系的最終確定，主要取決于__勞動生產率的高低___和__勞動力再生產費用的多少___ 48.稅收的終極目的是__還之于民，為人民利益服務___。

49.稅收的基本特征是三性：無償性、__強制性__、__固定性___。50.計稅依據也稱為計稅標準，可分為__計價稅__和__計量稅__兩種。51.稅收的效率原則包括兩方面：__經濟效率__和__行政管理效率__。

52.由于政策性扣除，使稅基范圍和規模縮小，這種情況稱為_課稅基礎的侵蝕__。53.稅法規定：對拖欠稅款的可以加收__滯納金___。

54.按課稅對象分，稅收分為流轉稅、所得稅、財產稅、__行為稅__、__資源稅__。55.在稅負轉嫁形式中，最基本最典型的就是__前轉__。

56.稅收有效率和公平兩原則，一般認為，應該側重于_效率__原則。

57.稅收制度的組成有兩種不同的類型：__單一稅制____和__復合稅制___。58.我國現在稅制是__流轉稅__和__所得稅___并重，其他稅類配合發揮作用的復稅制體系。

59.現代的間接稅中，以__增值稅___為主要稅種，現代的直接稅中，以__個人所得稅__為主要稅種。

60.消費稅是指以消費品（或消費行為）的__流轉額 作為課稅對象的。61.消費稅實行差別稅率，分為比例稅率和 定額稅率__兩種。62.企業所得稅稅率是__比例__稅率，個人所得稅是__累進__稅率

63.土地增值稅是對有償轉讓 國有土地使用權 及地上建筑物等產權的單位和個人征收的一種稅。

64.按國有資產用途為標準，國有資產可以分為___公務性資產___和__后勤保障性資產 65.國有資產管理體制的基本原則是 統一政策，分級管理。66.我國有三個不同程度的國有資產管理機構，分別是 國有資產管理局、國有資產經營公司、國有企業。

67.國債是 國家信用 的主要形式，也是 公債 的主要組成部分。68.國債的基本三個特征是 有償性、自愿性、靈活性。69.國債的規模包括的兩個方面是國債的負擔和 國債的限度。70.我國對預算進行管理的法律是《 中華人民共和國預算法 》。

71.我國目前的預算外資金主要包括 地方財政部門 管理的預算外資金和 行政事業單位 管理的預算外資金。

72.預算外資金有三個特點： 財政性、專用性、分散性。

73.國家預算管理體制的核心問題是 中央和地方處理財政分配關系時的集權和分權問題。

74.按財政政策調整經濟周期的作用，可分為 自動穩定 政策和 相機抉擇 政策。75.財政政策工具主要有 稅收、預算、財政補貼

76.國債的利率主要參照金融市場利率，也要考慮 銀行利率 和 政府信用狀況。77.稅率的三種基本形式是 定額稅率、比例稅率 和 累進稅率。78.稅收抵免包括 投資抵免 和 國外稅收抵免 兩種形式。

三、單項選擇

1．財政分配的目的是(d)。

a、滿足國家職能需要 b、滿足政府職能需要 c、滿足社會成員需要 d、滿足社會公共需要

2．下列屬于典型公共物品的是(c)。a、收費公園 b、高等教育 c、國防設施 d、高速公路

3．用來描述財政支出增長規律的是(b)。a、拉姆斯法則 b、瓦格納法則 c、拉弗曲線 d、菲利普斯曲線

4．在我國的財政支出中，目前占比重最大的是(a)。a、經濟建設費 b、國防費 c、社會文教費 d、行政管理費

5．在我國稅收收入中，目前占比重最大的是(a)。a、流轉稅 b、收益稅 c、資源稅 d、財產稅

6．在現代社會條件下，財政分配的主要對象是(d)。a、社會產品 b、社會產品價值 c、剩余產品 d、剩余產品價值

7．在財政支出中，對價格體系產生重要影響的是(a)。a、購買性支出 b、轉移性支出 c、財政補貼 d、稅式支出

8．用來組織財政收入的最主要的形式是(a)。a、稅收 b國債

c、國有資產收益 d、各項收費 9．下列屬于直接稅的稅種是(c)。a、營業稅 b、增值稅 c、個人所得稅 d、關稅

10．稅法中規定的直接負有納稅義務的單位和個人是(a)。a、納稅人 b、負稅人 c、扣繳義務人 d、納稅擔保人 11．我國現行稅收制度建立于(c)。a、1984年： b、1992年 c、1994年 d、1996年 12．我國現行增值稅屬于(b)。

a、生產型增值稅 b、流通型增值稅 c、收入型增值稅 d、消費型增值稅 13．我國營業稅共設置了(b)。a、6個稅目 b、9個稅目 c、12個稅目 d、7個稅目

14．我國現行個人所得稅實行(c)。

a、分類所得稅制 b、綜合所得稅制 c、分類與綜合相結合的所得稅制 d、個人門行納稅制度 15．在我國，國債利率的制定主要依據是(a)。a、市場利率 b、銀行利率

c、政府信用 d、社會資金供求狀況 16．反映國家基本財政收支計劃的是(c)。a、稅收年報 b、國家決算

c、國家預算 d、預算外資金

17．我國目前的預算管理體制的主要內容是(d)。a、總額分成 b、分類分成 c、統收統支 d、分稅制 18．不屬于財政政策的是(d)。a、稅收 b、國家預算 c、公共支出 d、利率

19．價格的變動全影響企業的(b)，進而影響財政收入。

a、所得 b、營業額

c、財務 d、會計核算

20．(d)是財政分配結構的中心環節。

a、稅收收入 b、稅收支出

c、財政收入 d、財政收支

21．(c)有可能成為財政收入的源泉。

a、C b、V

c、M d、V＋C 22．財政收入的數量界限即財政收入占國民收入比重，該界限的確定具有(c)

a、主觀性 b、重要性

c、客觀性 d、現實性

23．(d)的職能是指借助合適的財政政策克服高的失業率和通脹。

a、監督 b、收入分配

c、聚財 d、穩定經濟

24．國家通過法律程序規定的稅種稱為(c)。

a、正稅 b、附加

c、稅法 d、稅制

25．征稅活動的各種規定即(a)。

a、稅制 b、準則

c、稅法 d、條例

26．免稅法可分為全額免稅和(a)免稅。a、部分 b、超額

c、累進 d、絕對

27．關稅是對(c)我國關境的貨物和物品征收的稅。

a、進入 b、出口

c、進出 d、流入

28．社會集團購買力屬于(b)。

a、建設性支出 b、消費性支出

c、轉移性支出 d、我國特有的經濟范疇 29．以下哪面不是消費性支出(a)。

a、基本建設 b、文教科衛

c、行政管理 d、國防 30．財政支出的首要目標是(c)。

a、經濟增長 b、物價穩定

c、公平分配 d、國際收支平衡

31．國民經濟中最重要的比例關系是(a)的比例關系。

a、積累與消費 b、農輕重

c、基建與更改 d、工業與農業

32．我國財政最大和最主要的支出類別是(a)支出。

a、基本建設 b、文教科衛

c、行政管理 d、建設性

33．固定資產再生產的主要方式是(a)。

a、基本建設 b、更新改造

c、住宅建設 d、基礎設施 34．非轉移性支出是指(d)。

a、社會保障 b、補貼

c、國債利息 d、行政管理 35．我國轉移性支出中，過去比重很小，現在開始上升，將來會進一步上升的是(a)。

a．社會保障 b、資本轉移

c、財政補貼 d、債務利息

36．我國經常性預算收入主要是指(a)。

a、各項稅收 b、利潤

c、收費 d、債務

37．國家基本的財政計劃稱為(b)。

a、經濟計劃 b、國家預算

c、收支方案 d、國家扶算 38．國家信用的基本形式是(c)。

a、稅收 b、利潤

c、國債 d、財政貸款 39．《預算法》規定，從(c)年起國債不再作為財政收入，而是作為彌補赤字的手段。

a、1979 b、1992 c、1994 d、1995 40．預算外資金是(b)的組成部分。

a、預算同資金 b、財政資金

c、銀行資金 d、國債

41．處理各級財政之間關系的根本制度稱為(b)。

a、財政體制 b、預算管理體制

c、稅收體制 d、國有企業財務體制

42．國有資產管理的宗旨是(c)。

a、提高效益 b、增加收益

c、實現國有資產保值增值 d、加強資產監督 43．財政政策總是從(d)角度影響經濟運行的。

a、需求 b、供給

c、總量 d、分配

44．稅收收入的自動變化是指(b)的稅收收入。

a、比例征稅 b、累進征稅 c、固定總額稅 d、免稅

45．財政是下列哪兩種范疇的統一？(a)。

a、政治范疇和經濟范疇 b、歷史范疇和政治范疇 c、歷史范疇和經濟范疇 d、社會范疇和歷史范疇

46．在封建社會產生的財政范疇是(a)。

a、王室土地收入 b、軍賦收入 c、貢物和掠奪收入 d.專賣收入

47．財政分配區別于物質生產領域分配的主要特征是(a)。

a、只憑借政治權力進行分配 b、憑借國家兩種權力進行分配 c、以生產資料占有權為主要依據 d、主要是對當年剩余產品的分配 48．增加財政收入的主要途徑是增加社會產品價值構成中的(c)。

a、c部分 b、v部分 c、m部分 d、c+v部分

49．最能保證財政收入穩定性的收入形式是(a)。

a、稅收 b、國有資產收益 c、債務收入 d、規費收入

50．按計稅依據分類，可將稅收分為(a)。

a、從價稅與從量稅 b、價內稅與價外稅 c、直接稅與間接稅 d、國內稅與涉外稅

51．有利于貫徹稅收調節收入分配功能的稅率是(c)。a、比例稅率 b、累進稅率

c、累退稅率 d、定額稅率 52．下列稅種中，屬于流轉稅類的是(a)。

a、營業稅 b、契稅 c、土地增值稅 d、印花稅 53．公債償還資金的最終來源是(a)。

a、預算盈余 b、發行新債收入 c、稅收 d、利潤上繳收入 54．劃分各級政府財政支出的依據是(c)。

a、收支平衡原則 b、財政效益原則

c、財權、事權統一的原則 d、統籌兼顧、保證重點的原則 55．決定中央預算預備費動用的權力屬于(b)。

a、全國人民代表大會 b、國務院

c、財政部 d、全國人大常委會 56．以下稅種中，屬于地方固定收入的稅種是(c)。

a、增值稅 b、消費稅 c、印花稅 d、資源稅

57．國家憑借政治權力進行的分配活動是(c)。a、信貸分配 b、價格分配

c、財政分配 d、企業財務分配

58．隨著資本主義生產方式產生而產生的新的財政范疇是(b)。a、稅收 b、國家預算

c、基金 d、利潤上繳

59．財政體系的主導環節是(b)。

a、預算外資金 b、國家預算

c、國家公債 d、綜合財政計劃

60．企業財務中，同財政收入成正比例關系的影響因素是(b)。a、工資 b、費用

c、利潤 d、折舊

61．從社會產品價值構成與財政收入的關系來看，增加財政收入的最根本途徑是(d)。

a、增加“c”部分的投入 b、增加“v”部分的投入

c、減少“m”部分的份額 d、提高勞動生產率，降低“c”與“v”的投入

62．從公平原則出發，所得稅最適合采用的稅率是(c)。a、比例稅率 b、全額累進稅率 c、超額累進稅率 d、定額稅率

63．將稅收分為直接稅與間接稅時采用的分類標準是(c)。a、課稅對象 b、計稅依據

c、稅負能否轉嫁 d、稅收收入歸屬權 64．我國現行的國有企業利潤分配制度是(d)。a、統收統支 b、利改稅 c、利潤包干 d、稅利分流

65．有利于穩定預算收支，保證國債均衡償還的償債資金來源是(b)。a、經常性預算收入 b、預算盈余 c、發行新債收入 d、償債基金 66．國際上公認的外債償債率的警戒線是(b)。a、20% b、25% c、30% d、35% 67．用于國家行政機關的基本建設支出的性質是(c)。a、補償性支出 b、積累性支出 c、消費性支出 d、生產性支出

68．下列支出項目中屬于財政轉移性支出的選項是(c)。a、國家公務員的工資 b、國家機關的基本建設投資 c、支付國債利息 d、國家機關的行政經費 69．財政管理體制的核心是正確處理(a)。

a、中央與地方的財政分配關系 b、國家與企業的財政分配關系 c、國家與各部門的財政分配關系 d、國家與個人的財政分配關系 70．分稅制下，屬于地方固定收入的項目有(d)。a、消費稅 b、資源稅

c、增值稅 d、國有土地有償使用收入

71．中央財政對地方的稅收返還額遞增率的確定依據是(c)。

a、全國增值稅的平均增長率 b、全國增值稅和消費稅的平均增長率 c、全國增值稅、消費稅、營業稅的平均增長率 d、全國各種稅收的平均增長率

72．以下不屬于財政支出按國家職能分類的是（b）

a．經濟建設支出 b．購買性支出 c．社會文教支出 d．行政管理支出 73．以下不是行政管理支出的是（d）

a．行政支出 b．公安支出

c．司法檢察支出 d．軍隊正規化建設支出 74．以下不屬于我國的現行稅率是（a）

a．全額累進稅率 b．比例稅率 c．超額累進稅率 d．定額稅率

75．當今世界各國普遍采用的避免國際重復征稅的方法是（a）

a．扣除法 b．免稅法 c．抵免法 d．稅收饒讓

76．以下不是影響國債的負擔的因素的是（d）

a．認購者即債權人的負擔 b．政府即債務人負擔 c．納稅人的負擔 d．負稅人的負擔 77．我國現行上市國債的發行方式是（c）

a．以差額招標方式向一級承銷商出售可上市國債 b．以承銷方式向承銷商銷售

c．以定向私募方式向社會保障機構和保險公司出售 d．以強制攤派法出售

78．我國國家預算分幾級（d）

a．二級 b．三級 c．四級 d．五級

79．根據《中華人民共和國預算法》規定（a）

a．中央政府公共預算不列赤字 b．中央預算中的資本預算列赤字 c．地方各級預算列赤字 d．中央預算列赤字 80．以下不是預算外資金的特點的是（d）

a．財政性 b．專用性 c．分散性 d．非財政性

81．我國分稅制預算管理體制從何時起執行（a）

a．1994年1月1日 b．1994年3月1日 c．1996年1月1日 d．1996年3月1日 82．屬于稅收中心特征的是（c）

a．固定性 b．無償性 c．強制性 d．國家性 83．以下稅種屬于價外稅的是（a）

a．營業稅 b．關稅 c．增值稅 d．消費稅

84．目前世界上絕大多數國家都是以哪一稅種為第一大稅（d）

a．財產稅 b．流轉稅和所得稅 c．流轉稅 d．所得稅 85．以下不是營業稅納稅人的是（d）

a．在我國境內提供應稅勞務的單位和個人 b．在我國境內讓無形資產的單位和個人

c．在我國境內提供加工、修理裝配勞務的單位和個人。d．在我國境內銷售不動產的單位和個人。

86．目前，我國國債的發行方式已經不采用（a）

a．公募法 b．承受法 c．出賣法 d．強制攤派法 87．短期國債一般采用的償還方式是（a）

a．分期逐步償還法 b．抽簽輪次償還法

c．到期一次償還法、d．市場購銷償還法

88．以下不是各級人民代表大會常務委員會的職權的是（b）

a．預算執行的監督權 b．預算調整方案的審批權

c．根據授權，對決算進行審批

d．對本級人民代表大會預算、決算方面不適當的決定的撤消權 89．實現公共欲望的滿足最可靠的部門是（a）a.政府 b.企業

c.個人 d.非營利組織 90．旨在描述各種經濟因素的存在與經濟運行的過程，并試圖在各種經濟變量或政策手段之間建立起聯系的分析方法是（a）

a.實證分析 b.經驗分析 c.規范分析 d.理論分析

91.對某一可由多人消費的產品而言，一個新的消費者加入將影響其他影響者的消費質量，則再加入一個消費者所帶來的凈增加稱為（c）a.邊際生產成本 b.邊際社會成本

c.邊際擁擠成本 d.以上答案均不是 92．社會保障的主體是（c）

a.社會公眾 b.無法保障基本生活的社會成員 c.政府 d.慈善機構

93．英國經濟學家皮科克和懷斯曼認為（b）和置換效應促使政府支出水平登上新的臺階。

a.梯度漸進效應 b.審視效應 c.非均衡增長效應 d.棘輪效應

94．曾經得到廣泛的支持的負所得稅方案是由美國著名經濟學家（c）提出的。a.羅森 b.拉弗

c.弗里德曼 d.諾思

95．對西方國家公共企業效率的經驗研究，證明（d）

a.公共企業的績效劣于私營企業

b.私營企業的績效劣于公共企業

c.兩者績效相等

d.無法確定 96．失業保險體系中存在（a）問題。

a.道德風險 b.逆向選擇

c.委托-代理 d.搭便車

97．政府直接擁有或控制一些金融機構的一個重要目的是根據國家的經濟情況來調節

（b）a.通貨膨脹

b.資金流向

c.通貨緊縮

d.存款總量

98．財政消費支出它與財政投資支出的最大區別在于（b）

a.消費支出使用資金較少 b.在于消費支出的使用并不形成任何資產 c.投資支出不能獲得商品或勞務 d.以上都不對

99．不完全競爭市場中出現低效率的資源配置是因為產品價格（a）邊際成本。a.大于 b.小于 c.等于 d.可能不等于

100．為了提高資源配置效率，政府對競爭性行業廠商的壟斷行為（a）

a.是限制的 b.是提倡的

c.不管的 d.有條件地加以支持的 101．一般來說，在進行資源配置時，下面說法正確的是：（c）

a.效率優先 b.公平最重要

c.效率和公平并重 d.效率和公平都不重要 102．下列屬于財政投資支出的有（c）

a.國防支出 b.教育支出 c.基礎產業建設支出 d.科學文化支出 103．“隨著經濟發展和社會進步,財政支出呈現出（c）趨勢”

a.遞減 b.不變

c.增長 d.變動無規律

104．下列不屬于政府采購的特點的是（d）

a.資金來源的公共性 b.公開性 c.政策性 d.秘密性

105．城鎮職工基本醫療保險制度的保障對象既包括:（c）

a.機關事業單位

b.機關事業單位和國有企業的職工

c.機關事業單位和國有企業、非國有企業職工

d.國有企業、非國有企業職工

106．農產品產量增加是（b）收益。

a.外在的b.內在的c.間接的d.無形的

107．還債的收入來源最終還是(d)。

a、罰沒收入 b、規費收入 c、企業收入 d、稅收收入

108．財政收入中，來源于M的收入，是通過(b)來實現的。

a、發行公債 b、征稅 c、上交利潤 d、罰沒收入

109.各國政府償還國債的基本手段是(b)。

a、設立償債基金 b、依靠財政盈余 c、通過預算列支 d、舉借新債

110.國家預算比(a)的產生要晚得多。

a、稅收 b、公債 c、財政補貼 d、企業財務 111.財政學的學科性質屬于（d）學科。

a、理論 b、應用理論 c、業務 d、實踐

112.財政學的研究對象是（c）。

a、財政活動 b、財政關系 c、財政政策 d、A+B+C 113.社會主義市場經濟體制下財政的職能是（d）。

a、籌集資金、供給資金、調節經濟 d、資源配置、調節經濟、發展經濟

c、資源配置、收入分配、調控經濟、公平與效率和監督管理 d、收入分配、穩定經濟、發展經濟 114.公共財政是與（b）體制相適應的財政模式。

a、計劃經濟 b、市場經濟 c、傳統經濟 d、現代經濟 115.財政收入實際增長是指（a）。

a、財政收入增長率高于物價上升率 a、財政收入增長率低于物價上升率 c、財政收入增長率等于物價上升率 d、財政收入增長率高于DGP增長率 116.財政支出中屬于社會保障性質的支出項目是（d）

a、價格補貼 b、行政管理費

c、城市維護費 d、撫恤和社會福利救濟費 117.（a）是稅收制度的中心環節。

a、稅率 b、稅法 c、納稅人 d、征稅對象 118.農業稅的計稅依據（b）。

a、農產品銷售收入 b、農業收入 c、常年產量 d、其它收入

119.下列各種產品中，不屬于消費稅征收范圍的是（c）。

a、啤酒 b、汽車輪胎 c、載重卡車 d、化妝品

120.以下不屬于現行社會保險體系組成部分的是（c）。

a、養老保險 b、醫療保險 c、社會救濟 d、失業保險

121.下列指標中，哪一個指標最能切近實際地反映財政活動規模（d）。

a、財政收入占GDP比重 b、中央收入占GDP比重 c、地方收入占GDP比重 d、財政支出占GDP比重 122.下列不是財政支出原則的是（c）。

a、建設公共財政 b、收支相對平衡

c、不用講求支出效益 d、統籌兼顧，全面安排 123.財政支出分購買性支出和轉移性支出按（c）不同分類

a、財政功能 b、支出用途 c、經濟性質 d、產生效益時間

124.中央財政教育經費占本級財政支出的比重已連續六年每年增長（c）個百分點。

a、0.5 b、1 c、2 d、3 125.我國現行的社會保險資金管理方式采用的是（c）。

a、現收現付式 b、基金式 c、部分基金式 d、權責發生制

126.我國當前條件下發行國債的主要目的是（d）。

a、加快經濟建設 b、調節貨幣供給量 c、抑制社會消費 d、彌補財政赤字 127.一種稅區別與另一種稅的主要標志是（b）

a、納稅人 b、課稅對象 c、課稅依據 d、稅率結構 128.預算赤字是指（a）。

a、編制預算時列有赤字 b、預算執行過程中出現赤字 c、國有意識地用赤字來調節經濟 d、年終決算有赤字 129.政府采購的招標性采購方式不包括（d）a、競爭性招標采購 b、選擇性招標采購 c、限制性招標采購 d、詢價采購 130.財政的本質是（d）

a、貨物交換 b、貨幣收支關系

c、剩余產品的分配關系 d、以國家為主體的分配關系

131.在市場條件下，市場是資源配置的主體，國家財政應在社會資源配置中起（c）的作用。

a、主角和主導 b、主角和補充 c、配角和補充 d、配角和主導 132.不屬于公共產品特征的是（d）

a、效用的不可分割性 b、收益的非排它性 c、取得方式的非競爭性 d、提供目的的盈利性 133.不屬于公共需要的是（c）

a、國防 b、衛生保健 c、住房 d、生態環境保護

134.根據市場經濟的內在要求，以等價交換來實現收入分配的公平分配是指（a）

a、經濟公 b、政治公平c、社會公平d、法律公平

135.控制公共支出增長總量的基本前提是（a）

a、科學界定政府的職能范圍 b、滿足政府支出的需要 c、確定保證經濟增長的需要 d、確定社會發展的需要

136.財政是人類社會發展到一定歷史階段的產物。財政隨國家的產生而產生，隨社會制度的變遷而發展。因此財政屬于：（a）

a、分配范疇 b、經濟范疇

c、階級范疇 d、管理范疇

137.經濟學家更推崇的財政政策是：（a）

a、減稅 b、增加轉移支付 c、增加政府購買的商品勞務 d、發行國債

138.稅收乘數比投資乘數（d）

a、大于1 b、相等 c、不一定 d、小于1 139.預算執行部門的決算需要層層向上匯總，最后將各省、自治區、直轄市總決算匯編成地方總決算，并連同中央一級決算一起匯編成國家決算的部門是：（a）a、財政部 b、國家稅務總局 c、中國人民銀行 d、工商管理總局

140.最早提出政府的活動不創造物質財富，屬于非生產性勞動的學者是：（b）

a、弗里德曼 b、亞當．斯密 c、凱恩斯 d、瓦格納。

141.政府首先制定有關的事業計劃和工程計劃，再依據政府職能和施政計劃選定執行計劃的實施方案，確定實行方案所需要的支出費用，并依此來編制預算的方法稱為。（d）

a、零基預算 b、多年預算

c、復式預算 d、績效預算

142.政府的轉移支付（transfer）主要體現了（b）

a、效益性原則 b、公平性原則 c、經濟性原則 d、發展性原則

143.區分不同稅種的主要標志是（a）

a、征稅對象 b、納稅人

c、稅目 d、稅率

144.稅收要素中的核心要素是：（d）

a、征稅對象 b、納稅人

c、稅目 d、稅率

145.市場機制存在失靈，但在下列各項中，（d）不屬于市場失靈的表現形式。

a、公共產品 b、不完全市場 c、市場壟斷 c、收入分配不公 146.在財政的職能中，屬于效率職能的是（a）。

a、資源配置 b、收入分配職能 c、促進經濟穩定與發展 d、監督職能

147.財政收入、國民經濟、社會正義、稅務行政的稅收原則，是由（c）提出來的。

a、威廉?配第 b、亞當?斯密 c、魯道夫?瓦格納 d、凱恩斯

148.商品供求彈性是影響稅負轉嫁的因素之一，下列各項中，（c）的商品不易轉嫁稅負。

a、供給彈性大，需求彈性也大 b、供給彈性大，需求彈性小 c、供給彈性小，需求彈性大 d、供給彈性小，需求彈性小 149.指出在計算個人所得稅時，不進行任何費用扣除的項目（d）。

a、工資薪金所得 b、承包承租經營所得 c、勞務所得 d、利息股息紅利所得 150.某企業2005年1月發生下列幾筆業務：（1）1月8日購進原材料一批，支付價款100萬元；（2）1月10日購進設備兩臺，支付價款2000萬元；（3）1月12日進口原材料一批，貨物到岸價格為100萬元，關稅稅率為30%，消費稅稅率為10%；（4）1月15日銷售本廠產品一批，實現銷售收入200萬元；1月20日向災區捐贈本廠產品一批，價值20萬元；（5）1月25日銷售本廠產品一批，實現銷售收入100萬元。假定上述業務中的價款均為不含稅價款，且均適用17%的稅率，問該企業應納的增值稅為多少？（a）

a、24.73萬元 b、12.84萬元 c、25.73萬元 d、22.73萬元 151.美國某企業在中國境內設立的分公司本取得的所得為100萬美元，在美國取得的所得為200萬美元，中國的企業所得稅稅率為30%，美國的稅率為40%，則該企業根據抵免法應納美國的所得稅為（b）萬美元。a、60 b、90 c、50 d、70 152.將財政支出劃分為經濟建設費、社會文教費、國防費、行政管理費、債務支出、其他支出，依據的是（b）。

a、支出用途 b、費用類別 c、支出的性質 d、國際分類

153.政府財政支出中，對生產和就業產生直接影響的是（d）。

a、社會福利支出 b、社會保障支出 c、財政補貼支出 d、購買性支出

154.隨著人均收入的提高，財政支出的規模也會隨之提高。這一結論指的是（c）。

a、皮考克定律 b、馬斯格雷夫定律

c、瓦格納法則 d、羅斯托的支出增長論 155.最低費用選擇法適用于對（b）支出效益的評價。

a、投資性支出 b、行政性支出 c、城市公用事業支出 d、生產性支出 156.從2005年起我國實施的財政政策屬于（b）。

a、積極財政政策 b、適度從緊的財政政策 c、穩健的財政政策 d、赤字財政政策 157.在財政收入的形式結構中，（b）占主要份額。

a、企業收入 b、稅收收入 c、企業虧損補貼 d、其他收入 158.在稅收諸要素中，（a）屬于征稅的主體。

a、納稅人 b、課稅對象 d、稅率 d、違章處理 159.自17世紀以來，西方財政稅收理論學家對于稅收產生的必要性提出了不同的學說。由薩伊提出來的是（a）。

a、需要分擔說 b、勞務報酬說 c、經濟調節說 d、社會公共需要說 160.將稅收分為價內稅、價外稅的依據是（b）。

a、征稅的依據 b、稅收與價格的關系 c、稅收的隸屬關系 d、稅收負擔能否轉嫁 161.在計算稅額時只允許抵扣當期應計入產品成本的折舊部分的稅款。這種類型的增值稅屬于（b）。

a、生產型增值稅 b、收入型增值稅 c、消費型增值稅 d、凈收入型增值稅 162財政分配的無償性是指（d）相統一的分配。

a、所有權不變,使用權不轉移 b、所有權不變,使用權轉移 c、所有權和使用權不轉移 d、所有權和使用權轉移

163.稅收政策和制度的中心環節是（a）。

a納稅人 b、稅率

c、納稅對象 d、征收環節

164.稅收的三個特征是一個互相聯系的統一整體，稅收的強制性是由（）決定的。

a、固定性 b、無償性 c、稅收制度 d、財產權力

165.下列屬于行為稅類的稅種是（b）。a、土地使用稅 b、關稅

c、消費稅 d、營業稅

166.（d）可以避免重復征稅和稅負不平衡的問題。

a、資源稅 b、營業稅 c、消費稅 d、增殖稅

167.國家物資儲備支出屬財政支出中的（d）。

a消費性支出 b、補償性支出

c、轉移性支出 d、購買性支出

168.按財政支出在經濟上是否直接獲得等價補償為標準劃分，債務支出屬于（a）。

a、轉移性支出 b、生產性支出 c、積累性支出 d、購買性支出

169.社會保險的保障內容比其他社會保障更具有（b）。

a、偶然性 b、普遍性 c、特殊性 d、波動性

170.公共支出的擠出效應在經濟生活中，（d）

a、通常指公共支出的負面效應 b、通常指公共支出的正面效應

c、通常指公共支出的替代效應 d、可能產生負面效應，也可能產生積極效應 171.政府從事財政收入活動的首要目的是（a）。

a、獲取財政資金 b、進行收入再分配 c、改善資源配置 d、穩定經濟

172.從公共產品的特點來看，政府為提供公共產品而進行籌資的最佳財政收入手段是（b）。

a、政府債務 b、國家稅收 c、企業利潤 d、政府收費 173.衡量宏觀稅收負擔水平的指標是（c）

a、企業繳納稅收總額/國內生產總值 b、企業繳納稅收總額/企業利潤總額 c、稅收收入/國內生產總值 d、稅收/產品收入產值

174.下列產品或服務中，具有效用不可分割性特征的是（c）

a.融服務 b．住宅 c．國防服務 d．石油 175．瓦格納法則的研究對象是（c）

a．財政收入規模 b．財政收入結構 c．財政支出規模 d．財政支出結構 176．一種稅區別于另一種稅的主要標志是（c）

a．納稅人

c．課稅對象

b．稅率 d．納稅環節

177．行政管理支出不包括（d）履行職能所需的經費：

a、政府各級權力機關 b、行政管理機關 c、司法檢察機關 d、企業的人力資源部門 178．國防支出的規模以（c）來衡量。

a、國防支出與經濟增長的比例 b、國防支出占國內生產總值的比例 c、國防支出占財政支出和國民收入的比例 d、國防支出與經濟建設支出的比例 179．不屬于國防支出外部效應的是(d)a、帶動高新技術的發展 b、促進民用科技的提高 c、拉動國內需求

d、推動軍事人員教育的發展

180．農村義務教育的資金籌集應主要由（b）承擔。a、農民個人 b、國家財政

c、銀行貸款 d、社會集資 181．文教科衛支出屬于一種(a)a、社會消費性支出 b、積累性支出 c、轉移性支出 d、生產性支出 182．公共衛生的資金籌集主要由（a）來解決。

a、財政撥款 b、個人付費 c、商業保險 d、銀行貸款 183．計劃免疫是一種(a)a、純公共產品 b、準公共產品 c、私人產品 d、劣值品 184．高等教育是一種(b)a、私人產品 b、準公共產品 c、純公共產品 d、劣值品

185．大部分基礎設施部門提供的產品都屬于(c)a、公共產品 b、私人產品 c、混合產品 d、純公共產品 186．下面哪個行業是基礎產業(b)a、服裝業 b、農業 c、餐飲業 d、家具業 187．農業科技是屬于（c）體系。

a、農業基礎設施 b、支農工業體系 d、農業社會化服務體系

188．社會保障制度的核心是(b)a、社會救濟 b、社會保險 c、社會福利 d、社會優撫

189．根據我國目前的現實情況，我國社會保險的籌資模式應采用(c)a、現收現付式 b、完全基金式 c、部分基金式 d、財政撥款解決 190．社會救濟屬于(b)a、購買性支出 b、轉移性支出 c、積累性支出 d、生產性支出

191．從世界各國的情況來看，對于醫療、生育、失業等方面的保險，一般采用（籌資模式。

a、現收現付式 b、完全基金式 c、部分基金式 c、財政撥款解決 192．社會保障體系的最高層次為(d)a、社會保險 b、社會救濟 c、社會優撫 d、社會福利

193．在下列稅種中稅負不易轉嫁的稅種是(b)a、增值稅

b、公司所得稅

c、消費稅

d、營業稅

194．解決自然壟斷的有效措施有(c)a、征稅 b、采取反壟斷措施 c、公共定價 d、收費

195．政府在為自然壟斷產品定價時，會產生企業虧損問題的定價方法是(a)、邊際成本定價 b、二部定價、平均成本定價 d、固定成本與變動成本定價）a a c 196．消費稅計稅依據采取從價定率和從量定額兩種計算方法，因此，下列項目中采用從量定額征稅的是（a）

a、汽油 b、化妝品 c、小汽車 d、金銀首飾

197．我國在進口貨物或物品時，不征收（c）

a、增值稅 b、消費稅 c、營業稅 d、關稅 198．下列項目中不屬于規費的是（a）

a、過橋收費 b、護照費 c、商品檢驗費 d、畢業證書費

199．對公共設施使用者收取使用費時，是依據使用者的（c）

a、收入狀況 b、能力狀況 c、受益狀況 d、財產狀況

200．按照公共產品受益范圍的標準，應由地方政府負責提供的公共產品是（a、國防 b、消防

c、外交 d、航空

201．以下應由中央政府負責公共生產的自然壟斷企業是（d）a、自來水 b、煤氣 c、電力 d、航空

202．以下屬于財政資源配置職能的有（c）

a、征收個人所得稅 b、建立社會保障制度

c、消除外部性

d、控制貨幣供應量

203．中央政府須承擔的支出責任是（a）a、國際貿易 b、市政建設 c、公共綠地 d、地方性公共交通

四、多項選擇

1．奴隸制國家財政收入主要包括(abc)。a、國王土地收入

21）b b、貢物和掠奪收入 c、軍賦收入 d、捐稅收入 e、公債收入

2．分稅制的類型包括(bd)。a、結構型分稅制

b、徹底型分稅制 c、規模型分稅制 d、適度型分稅制 e、分散型分稅制

3．在稅收分類中，增值稅屬于(ace)。a、流轉稅 b、資源稅 c、從價稅 d、從量稅

e、中央地方共享稅

4．按我國稅法規定，下列各項所得中，可以免繳個人所得稅的項目有(bc)。a、工資薪金所得 b、國債利息所得

c、省級科研成果獎獎金 d、特許權使用費所得 e、偶然所得

5．公債產生必須具備的條件是(abcd)。a、生產力的發展 b、國家職能的擴大

c、資本主義生產方式的產生 d、社會上存在著閑置資本

e、財政政策與貨幣政策的相互配合

6．與一般工商信用比較，財政固定資產投資貸款具有的特點是(ace)。a、有償性 b、長期性 c、專用性 d、靈活性 e、社會性

7．下列各項中，屬于財政補貼的項目是(acd)。a、財政支付企業建設貸款的利息 b、國家撥付的企業建設資金 c、國家對企業實行的稅收優惠 d、國家彌補國有企業的虧損

e、國家對低收入居民提供的廉租住房

8．在我國經濟體制轉軌過程中，國民收入分配發生了重大變化，主要體現在(bcde)。

a、財政收入額下降

b、財政收入占國民收入比例下降

c、國有企業留利下降 d、居民收入增長 e、預算外資金增長

9．在市場經濟條件下，資源配置主體發生變化的主要原因是(abd)。a、現代企業制度的建立 b、政府職能的轉變

c、債券和股票進入市場 d、多種所有制形式并存

e、企業公平競爭，優勝劣汰

10．擴張性財政政策的實施手段有(ad)。a、增加政府開支 b、減少政府開支 c、增加稅收 d、減少稅收 e、降低利率

11．資本主義國家財政支出主要包括(abcde)。

a、國家行政支出 b、軍事支出 c、社會福利支出 d、教育支出 e、經濟發展支出

12．哪種公債是按公債本位劃分的?(ce)。

a、國內公債 b、國外公債 c、實物公債 d、普通公債 e、貨幣公債

13．稅收的基本特征包括(abd)。

a、無償性 b、.強制性 c、社會性 d、固定性 e、補償性

14．我國1994年進行的增值稅稅制改革的內容有(acde)a、由價內稅改為價外稅 b、由從量稅改為從價稅 c、明確扣除范圍

d、確定合理的稅率水平e、改革計稅依據

15．我國擬開征、尚未開征的稅種有(ad)。

a、遺產稅與贈與稅 b、特別燃油稅 c、證券交易稅 d、社會保險稅

。e、固定資產投資方向調節稅

16．下列國債發行方法中，哪些屬于公開發行方式？(acd)。

a、由財政部直接向社會發行 b、采取強制性攤派方式發行 c、政府委托銀行代售 d、在金融市場上出售

e、由中央銀行承購后再向社會轉售

17．下列支出項目中，屬于購買性支出的是(ab)。

a、政權機構執行公務的費用 b、公務員工薪 c、支付國債利息 d、財政補貼 e、基本建設投資

18．以下財政支出屬于購買性支出的是（abc）

a．行政管理費支出 b．各項事業的經費支出 c．政府各部門的投資撥款 d．債務利息

19．廣義的財政收支范圍包括(ab)。a、國家預算收支 b、預算外收支

c、國有企業財務收支 d、國有銀行信貸收支 e、制度外收入

20．按照財政資金使用主體的性質分類，財政支出可分為(abc)a、經濟建設支出

b、行政經費支出 c、國防經費支出

d、購買性支出 e、轉移性支出

21．我國財政政策的目標是(abcde)。a、穩定價格 b、收入合理分配

c、社會生活質量逐步提高 d、經濟增長 e、國際收支平衡

22．影響財政支出規模的主要因素(acde)。a、經濟性因素

b、支出結構 c、社會性因素

d、法律性因素 e、政治性因素

23．稅式支出的形式主要有(abcde)。a、稅收豁免

。b、納稅扣除 c、稅收抵免

d、延期納稅 e、優惠稅率

24．下列稅種中屬于商品課稅的是(abd)。

a、增值稅 b、消費稅 c、企業所得稅 d、關稅

e、個人所得稅

25．按預算編制的內容分類，可以分為(ab)。a、單式預算 b、復式預算 c、增量預算 d、零基預算 e、效績預算

26．下列稅種中屬于從價稅的是(ade)。a、房產稅

b、資源稅

c、車船使用稅

d、企業所得稅 e、個人所得稅

27．我國增值稅的納稅人包括(abcde)。

a、生產銷售貨物的單位和個人 b、提供加工勞務的單位和個人 c、提供修理勞務的單位和個人 d、提供修配勞務的單位利個人 e、進口貨物的單位和個人

28．國債的發行方式通常包括(abcde)。

a、固定收益出售 b、公募拍賣 c、連續經銷 d、直接推銷 e、綜合方式

29．稅負轉嫁的方式有(abc)。

a、前轉 b、后轉 c、消轉 d、稅收資本化 e、停轉

30．按照我國現行分稅制的規定，下列稅種屬于共享稅的是(ac)a、增值稅 b、消費稅 c、資源稅。

d、關稅

e、證券交易稅

31．財政政策的工具主要有(abcd)。

a、稅收 b、公債 c、政府投資 d、公共支出 e、國家預算

32．預算外資金管理新措施主要包括(abcde)。

a、預算外資金范圍的重新界定

b、部分預算外資金納入財政預算管理

c、嚴格控制行政事業性收費和政府性基金規模 d、建立預算外資金收支預決算制度 e、嚴格規定預算外資金的使用范圍

33．按照調節國民經濟總量的功能劃分，財政政策類犁包括(cde)a、內在穩定的財政政策 b、相機抉擇的財政政策 c、擴張性財政政策 d、緊縮性財政政策 e、中性財政政策

34．稅收對經濟選擇行為的影響體現為稅收效應，具體包括(ab)a、收入效應 b、替代效應 c、稅收中性 d、稅收乘數 e、稅收增長彈性

35.我國現行稅率分為(abcd)。

a、比例稅率 b、定額稅率 c、全額累進稅率 d、超累稅率 e、定量稅率

36.與課稅對象關系密切的術語包括(abd)。a、稅目

b、計稅依據 c、納稅期限 d、稅源 e、偷稅漏稅

37.行政改革的基本內容是(abde)。

a、轉變職能 b、理順關系 c、增加收入 d、精兵簡政 e、提高效率

。

38.市場失靈的表現是(abc)。

a、公共產品 b、外部效應 c、不完全競爭 d、收入分配不公 e、經濟波動與失衡

39.政府預算編制的核心內容，是要確定各收支項目的具體數額，確定預算指標數，確定數額的方法主要有(abcde)a.基數法 b.序數法 c.比例法 d.定額法 e.綜合法 f.調整法

40．預算外資金具有(bce)的特點。

a、經濟性 b、財政性 c、專用性 d、集中性 e、分散性

41．在市場經濟條件下，財政所具有的職能是(abc)a、資源配置 b、收入分配 c、經濟穩定 d、調節經濟 e、監督經濟

42．資本主義國家的財政收入主要有（abcd）a．稅收 b． 債務收入 c．國有企業收入 d．各種制度性收費

43．以下屬于財政支出的原則的是（abc）a．量入為出的原則

b．統籌兼顧、全面安排原則 d．厲行節約、講求效益的原則 d．量出為入的原則

44．以下屬于社會保障的內容的是（abcd）

a．社會救助 b．社會福利中的一部分 c．社會優撫 d．社會保險

45．影響財政集中率的因素主要有（abcd）

a．生產資料所有制結構 b．經濟管理體制的模式 c．政府職能范圍的大小 d．分配政策

46．增值稅一般納稅人的稅率有（bcd）

a．低稅率6% b．基本稅率為17%。

c．低稅率為13% d．出口適用零稅率

47．私人部門經濟和公共部門經濟活動的差異有：(abd)a.活動范圍 b.活動方式 c.活動目的 d.活動手段 48．屬于財政的職能有（acd）

a.資源配置職能 b.物價穩定職能 c.收入分配職能

d.經濟穩定職能

e.充分就業職能

49．稅收的財政收入原則，具體體現為（ad）原則。

a、彈性 b、慎選稅種 c、慎選稅源 d、充足

50．對國際稅收的理解應該是（abcd）。

a、國家之間的分配關系 b、以國家稅收的存在為前提 c、國家之間的特定稅種 d、國家之間的稅務協調關系

51．決定國債適度規模的因素主要有（acd）。

a、國家的償債能力 b、國家的基建規模

c、認購者的負擔能力 d、國債的使用方向、結構與效益

52．當前，我國國債流通轉讓可以采取（abcd）等方式。

a、國債貼現 b、國債的現貨交易 c、國債的期貨交易 d、國債的回購業務

53．指出國債利率的決定因素（bd）。

a、國家的政策 b、社會資金余缺狀況 c、平均利潤率 d、企業債券利率 54．指出緊縮財政政策的手段（ab）。

a、增收 b、減支 c、發行債券 d、動用預備費

55．財政補貼按形式分，可以分為（abcd）。

a、價格補貼 b、政策性虧損補貼 c、財政貼息 d、消費補貼 56．在我國分稅制體制中，屬于中央的財政支出有（abc）。

a、地質勘探費 b、國防支出 c、債務還本付息支出 d、價格補貼支出 57．農業投資的資金來源（abcd）。

a、國家投資 b、農戶投資 c、銀行貸款 d、外資投資 58．政府對農業的干預在生產方面所使用的手段有（abcd）。

a、低息貸款 b、無息貸款 c、直接補貼 d、間接補貼 59．一般政策性銀行的資金來源于（abcd）。

a、是向金融機構發行金融債券 b、向社會發行國家擔保的債券 c、舉借外債 d、靠設立一些基金籌得部分資金和部分保險基金節余資金 60．國防費的提供方式（ab）。

a、政府組織公共生產并采取公共提供 b、私人組織生產并與政府采購制度相結合

c、政府組織私人生產并采取公共提供 d、私人組織生產并采取公共提供 61．行政管理費的控制措施有（abcd）。

a、建立公務員系列的競爭機制 b、深化行政體制改革、精簡機構 d、厲行節約、勤儉辦事 d、其他措施 62．指出政府應投資的范圍（abc）。

a、基礎設施 b、支柱產業 d、農業 d、家裝行業 63．指出屬于政府采購的方式（ab）。

a、指標性采購 b、非指標性采購 c、團體采購 d、非團體采購

64．以國家預算的編制方法為依據，分為（ab）。

a、零基預算 b、增量預算 c、單式預算 d、復式預算

65．農業是國民經濟的基礎。主要通過（abcd）體現出來。

a、直接提供農產品貢獻 b、提供市場貢獻 c、提供要素貢獻 d、提供外匯貢獻

66．影響行政管理費支出的因素主要包括（abcd）。

a、政府職能 b、政府機構規模 c、行政管理費支出的控制 d、支出效率

67．在國際上，財政支出按經濟性質進行分類，一般分為（abc）。

a、經常性支出 b、凈貸款支出

c、資本性支出 d、住房與社區生活服務支出

68．我國按財政支出的性質進行分類，通常可以分為（cd）。

a、國防費支出 b、社會福利與社會保障支出 c、購買性支出 d、轉移性支出 69．影響一國國防支出的因素主要包括（abcd）。

a、地域的大小 b、國際局勢的變化

c、國家的綜合勢力 d、一國在世界經濟中的地位

70．政府采購與非政府采購的差異之處在于（abcd）。a、采購的資來源不同 b、采購的主體不同 c、采購的規范程度不同 d、采購的經濟影響不同

71．影響財政支出的因素（abc）。

a、政治 b、經濟

c、社會 d、國家職能的大小 72．以國家預算的形式差別為依據，分為（cd）。

a、零基預算 b、增量預算 c、單式預算 d、復式預算

73．國家預算的編制原則（abcd）。

a、計劃性 b、政治程序性 c、法律性 d、公開性 74．指出屬于預算外資金的范圍（abcd）。

a、地方財政部門管理的預算外資金 b、行政事業單位管理的預算外資金 c、國有企業及主管部門管理的預算外資金 d、地方和中央主管部門管理的預算外資金

75．指出屬于地方財政支出的項目（ac）。

a、城市維護支出 b、國防費 c、價格補貼支出 d、外交支出 76．指出下列收入項目不中屬于市場分配的范疇（acd）。

a、公務員工資 b、企業利潤

c、軍隊人員的工資 d、事業單位職工工資 77．指出下列收入項目中不屬于財政分配的范疇（ab）。

a、租金收入 b、股息收入 c、公共醫療 d、社會福利

78．企業收入是指國家以國有資產所有者的身份，以（acd）形式取得的財政收入形式。

a、利潤上繳 b、稅金

c、股息與紅利 d、租金和資產占用費

79．影響財政收入規模的因素（abcd）。

a、經濟發展水平b、生產技術水平

c、分配政策與分配體制 d、價格水平或通貨膨脹水平80．在下列項目中屬于營業稅的特點的是（abcd）。

a、課征普遍，遍及整個第三產業和第二產業中的建筑業 b、不論行業所處的地域不論行業的經濟性質

c、實行比例稅率。稅率一般為3%或5%，個別行業除外 d、計征簡便

81．在下列項目中屬于所得課稅有四個方面的特點（abc）。

a、稅負相對公平b、一般不存在重復征稅問題 c、有利于維護國家的經濟權益 d、課稅無彈性 82．我國國債的功能主要表現為（abd）。

a、彌補財政赤字 b、籌集建設資金 c、調節企業財務收支 d、調節經濟運行 83．財政補貼按形式分，可以分為（abcd）。

a、價格補貼 b、消費補貼 c、財政貼息 d、企業虧損補貼

84．我國分稅制體制中，屬于中央的財政支出有（abc）。

a、地質勘探費 b、國防支出 c、債務還本付息支出 d、價格補貼支出

85．指出屬于我國財政政策的目標(bcd)。

a、企業收支平衡 b、經濟適度增長 c、收入合理分配 d、社會生活質量逐步提高

86．我國實施的穩健財政政策的主要措施(ab)。

a、優化財政支出結構 b、壓縮國債規模 c、增加國債規模 d、動用預備費 87．指出下列收入項目中屬于市場分配的范疇（abc）。

a、企業職工工資 b、企業利潤 c、財產收入 d、社會保障

88．指出下列收入項目中屬于財政分配的范疇（cd）。

a、租金收入 b、股息收入 c、醫療保健 d、基礎教育 89．經濟穩定通常包括（abcd）。

a、充分就業 b、物價穩定 c、適度的經濟增長率 d、國際收支平衡

90．指出下列項目中屬于實現財政收入分配職能的機制和手段（abcd）。

a、劃清市場分配與財政分配的界限 b、規范工資制度 c、加強稅收調節 d、通過轉移性支出 91．現行稅制存在的主要問題在于（abcd）。

a、生產型增值稅不能解決增值稅重復征稅的問題 b、個人所得稅的稅率偏多，且實行分項課征

c、內外資企業的兩套稅制尚未統一，兩套稅制，兩種待遇 d、農業稅負擔偏重

92．財政轉移性支出主要包括(cd)。

a、債務利息支出 b、行政管理支出 c、稅收支出 d、財政補貼

93．我國行政管理支出包括(abcd)a、行政支出 b、公安支出

c、國家安全支出 d、司法檢察支出

94．下列支出中，屬于滿足社會公共需要的是(cd)。

a、食品支出 b、住房支出 c、公安．司法．檢察支出 d、國防支出

95．積極財政政策應當是(ab)。

a、根據當前經濟態勢所實行的積極應對的財政政策 b、相機抉擇的公共財政政策

c、自動穩定的公共財政政策 d、主要通過物質刺激的財政政策 96．稅收制度的基本要素有(abd)。

a、納稅人 b、征稅對象 c、納稅環節與納稅期限 d、稅率

97．瓦格納從以下哪些方面解釋了公共支出的增長問題(bc)。

a、國家活動范圍的擴大

b、市場主體關系的復雜化要求相關的司法．行政制度 c、城市化的發展和人口密度的增加 d、戰爭使財政支出大幅度提升

98．致使公共部門履行資源配置職能原因是（abcd）。

a、公共物品或服務的存在 b、外部效應的存在 c、不完全競爭狀態的存在 d、分配不公平

99．屬于資源配置領域的市場失靈的是（acde）。

a、公共產品 b、失業和通貨膨脹c、外部性問題 d、市場不完全 e、偏好不合理

100．具有“自動穩定”經濟作用的財政制度主要包括（bc）

a．累退性商品稅制度 b．累進性所得稅制度

c．失業救濟金制度 d．財政貼息制度 e．稅收優惠制度

101．下列支出中屬于轉移性支出的有（bc）

a．行政管理費支出 b．社會保障支出

c．財政補貼支出 d．國防支出

e．文教衛生事業費支出

102．衡量財政支出規模的相對指標包括（abc）

a．財政支出水平b．邊際財政支出傾向

c．財政支出彈性 d．財政支出邊際效益 e．財政支出邊際成本

103．按我國消費稅制度規定，下列商品中，屬于消費稅課稅對象的是（abe a．香煙 b．小汽車

c．高檔家具 d．液晶電視 e．酒精

104．公債的基本特征是（acd）

32）

a．自愿性

b．固定性 c．有償性

d．靈活性 e．強制性

105．下列稅種中，屬于從價稅的是（acde）

a．增值稅

b．消費稅 c．營業稅

d．關稅 e．房產稅

106．行政管理支出包括(abcd)a、行政管理費 b、公檢法經費 c、武裝警察部隊經費 d、外交支出

107．要控制行政管理支出，就要掌握好幾個比例關系(bcd)a、行政管理支出占國民生產總值的比例 b、行政管理支出與經濟增長的比 c、行政管理支出占財政總支出的比例 d、行政管理支出與經濟建設支出的比例

108．下列支出項目中，哪些屬于公用經費支出(bcd)a、工資 b、公務費 c、修繕費 d、設備購置費

109．下列支出中，哪些屬于人員經費支出(acd)a、獎學金 b、業務費 c、補助工資 d、職工福利費

110．科學研究的經費可以來自以下渠道(abcd)：

a、財政撥款 b、民間信用 c、企業投資 d、銀行貸款

111．醫療事業的資金來源可以從以下渠道獲得(abcd)

a、政府的醫療支出 b、醫療保險費 c、社會慈善機關的援助 d、私人支付醫療費

112．在醫療衛生市場上，政府免費或半免費提供的服務是(abcd)a、傳染病的防治 b、衛生教育和宣傳 c、計劃免疫 d、衛生監督與執法

113．基礎設施的生產組織形式有（abcd）

a、公有公營 b、公有私營 c、私有私營 d、社區和使用者提供 114．我國社會保障制度由（abcd）部分組成。

a、社會保險 b、社會救濟 c、社會福利 d、社會優撫 115．屬于我國社會保險內容的是（abcd）

a、生育保險 b、養老保險 c、醫療保險 d、失業保險

116．一般來說，可供選擇的社會保險籌資模式有以下幾種（bcd）

a、社會保障稅 b、現收現付式 c、部分基金式 d、完全基金式 117．政府對社會保險市場干預的理由是（abcd）

a、私人保險面臨的“相反選擇” b、私人保險公司降低社會風險的能力較弱 c、降低決策成本 d、出于收入再分配的考慮

．一國在選擇主體稅種時應考慮的因素有（ab d）

a、經濟發展水平

b、國家稅收職能的側重面 c、稅收成本

d、一國的經濟管理水平

119．通過征收特定受益稅為公共提供籌措資金需具備的條件是（bcd a、消費上具有非排斥性

b、受益對象可確認

c、受益量在一定程度上可確認

d、稅收收入專款專用

118）120．以下關于拉弗曲線的表述中正確的有（abcd）

a、表明稅率和稅收收入的函數關系 b、高稅率不一定取得高收入

c、取得同樣多的稅收，可采取不同的稅率 d、從理論上講稅率與稅收收入之間存在最優結合 121．在稅制設計中可減少稅收超額負擔的措施有（acd）

a、盡可能采用中性稅收

b、盡可能對需求彈性大的商品征稅c、盡可能避免高稅率

d、盡可能對需求彈性小的商品征稅

122．政府通常采用的激勵投資的稅收政策有（abcd）

a、減免所得稅

b、快速折舊

c、投資抵免

d、財政補貼

123．影響稅負轉嫁與歸縮的因素有（abcd）

a、供求彈性

b、E、計稅單位

c、課稅對象 d、課稅范圍

124．下述關于壟斷條件下稅負轉嫁規律的表述中正確的有（bc）

a、在供給具有無限彈性的情況下，壟斷者不負擔稅負。b、在邊際成本遞增的情況下，壟斷者將負擔大部分稅負。c、從價稅與從量稅相比較，從價稅使壟斷者的稅負大于從量稅。d、對壟斷利潤征稅，將會使壟斷者減少產量。

125．對小轎車征收消費稅，廠商有可能采取的稅負轉嫁方式有（ac）

a、前轉

b、稅收資本化

c、后轉

126．一個人的真實收入取決于下述哪些因素（abcd）

a、個人的收入水平

b、法律上承擔的稅負 c、別人轉嫁給他的稅負

d、他轉嫁給別人的稅負

127．在完全競爭市場上，從供求彈性角度來看稅負具有以下轉嫁規律（bcd a、供求彈性相等時，稅負由納稅人負擔

b、供給有彈性需求完全無彈性時，買方負擔全部稅負 c、需求曲線相對于供給曲線較平坦，稅負大部分由賣方負擔

35）

d、供給有彈性需求具有完全彈性時，賣方負擔全部稅負 128．在二部定價法之下，產品價格主要由以下內容組成（abcd）

a、固定成本 b、變動成本 c、固定費用 d、從量費用

129．市場經濟條件下，政府對某些產品實行公共定價的原因是（abcd）

a、彌補壟斷損失 b、穩定市場價格 c、縮小分配差距 d、獲取財政收入

130．在自然壟斷條件下，保證企業財務收支平衡的公共定價方法有（bd）a、邊際成本定價法 b、平均成本定價法

c、固定成本定價法 d、二部定價法 131．政府穩定農產品價格的主要原因是（bc）a、增加財政收入

b、農產品供求彈性不對稱

c、農產品是家庭生活資料的基本來源 d、農產品是一些工業企業生產資料的基本來源

132．在競爭市場上以公平為目標的公共定價對經濟可能產生的影響有（abcd a、使價格偏離產品邊際成本 b、改善了收入分配狀況 c、提高了低收入者的實際購買力 d、扭曲了產品的相對價格

133．公債的特點是（ab）

a、有償性 b、自愿性 c、固定性 d、期限性

134．公債按不同的債務契約形式，可以分為（ab）、公債券

b、合同型借款 c、記名式債券 d、記賬式債券

135．公債的發行價格有（abcd）、平價發行

36）

a a b、溢價發行 c、折價發行 d、貼現價發行

136．償付公債的資金來源主要有（abc）

a、預算結余 b、政府投資收益 c、稅收 d、政府行政性收費

137.企業所得稅征收時，允許在稅前列支的稅是（bcd）

a、增值稅 b、消費稅

c、營業稅

d、城市維護建設稅

138．關聯企業間的購銷業務不能按照獨立企業間的業務往來作價時；稅務機關有對其交易價格進行調整，調整的方法是（abc）a、按照獨立企業間同類業務活動的價格 b、按再銷售的第三者的價格 c、按成本加合理的費用和利潤 d、按關聯企業之間協定的價格

139．下列說法正確的是（abcd）

a、城市維護建設稅分別與消費稅、增值稅和營業稅同時繳納

b、城市維護建設稅應當保證用于城市的公共事業和公共設施的維護建設 c、城市維護建設稅按納稅人所在地的不同分別規定不同的稅率 d、在集市上出售商品的個體商販和個人，一律免征城市維護建設稅

140．下列各稅種中屬于對資源課稅的稅種是（abcd）

a、土地增值稅 b、耕地占用稅

c、城鎮土地使用稅 d、資源稅

e、房產稅

141．下列稅種屬于流轉稅類的是（abc）

a、增值稅 b、營業稅 c、消費稅 d、房產稅

五、判斷題

1．購買性支出和政府轉移性支出都是現代市場經濟條件下各種商品和勞務的銷售得以實現的一個重要的條件。（√）

2．財政轉移性支出不可能改變在初次分配中形成的國民收入分配格局。（╳）3．社會保險是現代社會保障的核心內容。(√)4．勞動力再生產費用的增長幅度是關系到國民收入中財政收入所占比重的重要因素，它制約著財政收入規模的下限指標。(╳)5．納稅人不一定是負稅人，主要看稅款是否能轉稼。(√)6．中央稅是指由中央政府征收和管理使用并支配使用的稅種(╳)7．個人所得稅的納稅人是在我國境內居住并有所得的個人，以及不在我國境內居住，但有來源于我國境內所得的外國人。(√)8．經濟性重復征稅是指由于同一課稅對象或同一稅源的不同納稅人分別征稅所造成的 重復征稅。(√)9．長期國債的付息方式一般是分次支付，而短期國債付息方式則是到期一次支付。(√)10．財政赤字對經濟的發展是有害的。(╳)11．正是由于市場失靈的存在，個人與經濟組織無能為力，才需要政府財政的介入，用非市場的方式解決這一問題。（√）

12.政府可通過通過壟斷經營一些需求彈性小、利潤高的行業來直接獲取財政收入。（√）

13．轉移性支出對生產和就業的影響是直接的，而對國民收入分配的影響是間接的。（╳）

14．政府采購的范圍一般只限于商品和工程。（╳）15.最低生活保障的給付一般采取現金救助方式。（√）

16.政府一旦擁有壟斷性企業的所有權，可以根據公共的利益來決定產量和價格，以求得社會福利的最大化，盡管從理論上是做不到的。(╳)17．一般認為，以收益和財產為課稅對象的稅種是直接稅；以商品、營業收入、勞務收

入為課征對象的稅種是間接稅。（√）

18．消費稅納稅人是在我國境內生產、委托加工和進口消費品的單位和個人。（╳）19．資本預算主要包括對國有企業和公共基礎設施的投資，其收入來源主要為經常預算的結余及債務收入。（√）

20．累進的所得稅是自動穩定的財政政策。（√）21．凡是以政府為主體的活動都是財政活動。(╳)22．由于政府的各項活動都難免涉及資金的收支問題，因此，財政活動構成了政府經濟活動的基礎。（√）

23．我們習慣上將由家庭和企業這兩個部門形成的經濟稱為私人經濟，而把政府部門形成的經濟成為公共經濟。（√）

24．私人部門是追求私人自身利益的，而公共部門則是完全追求公共利益的，沒有個人的私利可尋。(╳)25．一個國家所處的經濟發展階段對財政支出結構具有決定性的作用。（√）26．政府的運行總是以政治權力為基礎和前提，而經濟是政治的基礎，政治權力不能創造財富，卻可以支配財富，甚至凌駕于經濟之上支配經濟，這正是政府機制的缺陷和政府干預失效的最根本原因。(╳)27．在衡量財政支出規模時，無論是絕對指標，還是相對指標，都存在一個針對物價變化進行調整的問題。（√）

28．消耗性支出，也稱消費性支出，是指政府以購買商品和勞務的方式消耗或運用社會資源。(╳)29．從保險產品或服務的屬性來說，它實際上是一種私人產品,具有排他性和競爭性。（√）

30．從廣義上說，財政學就是研究政府經濟活動的經濟學，也即公共部門經濟學。（√）31．社會公平是指收入差距維持在現階段社會各階層居民所能接受的合理范圍內。平均不等于公平，但不會背離社會公平。(╳)32．經濟增長職能是財政首要的和最基本的職能。(╳)33．如果一個社會能夠同時實現生產效率和交換效率，那就意味著該社會能夠在既定資源和技術限制下，生產出最大數量的產品組合，而且該產品組合能夠最大限度地滿足社會的需要。(╳)34.皮科克和懷斯曼關于財政支出增長的理論也被稱為“時間型態理論”或“梯度漸進

增長論（√）

35．消耗性支出，也稱購買性支出，是指政府以購買商品和勞務的方式消耗或運用社會資源，包括財政消費支出和財政投資支出（√）

36．在發達國家的市場經濟中，市場機制發展已經克服了自身的種種缺陷，市場失靈現象不復存在。（╳）

37．如果物價總水平上升主要是由財政赤字引起的，國家財政就能在GDP再分配中分得更大的份額。（╳）

38．稅收起征點比免征額的優惠面更加廣泛。（╳）

39．所得課稅一般不存在重復征稅問題，不影響商品的相對價格。（√）

40．企業所得稅的課稅對象是企業來源于中國境內的生產經營所得和其他所得。（╳）

41．規范的收費應以法制為基礎。（√）

42．以財政支出是否以商品和服務相交換為標準，可將全部財政支出分為購買性支出和轉移性支出兩類，這種分類方法具有較強的經濟分析意義。（√）43．財政的行政管理支出指的就是財政用于行政管理機關的費用支出。（╳）44．中國社會保障制度改革當前最迫切的任務是改革養老保險、失業保險和財產保險。（╳）

45．國債發行是為了彌補財政赤字，然而國債發行也可以牽動財政赤字的出現。（╳）46．國家借款是最原始的舉債形式，具有手續簡便、成本費用較低等優點，因而現代國家在對民眾和企業借款時仍主要采用這一方式。（╳）47．稅收具有強制性、無償性和固定性三個牲特征（√）

48．居民個人或企業包括商業銀行購買公債，不僅會導致貨幣供給量增加，且會改變貨幣供給結構(╳)49．積極財政政策只能作為特定歷史條件下的中短期財政政策，不能作為長期政策，長期仍應堅持適度從緊的財政政策。（╳）

50．松的財政政策和松的貨幣政策，必然使社會總需求擴大。（√）51．國家財政是人類社會一開始就有的。（╳）52．公共財政的理論基礎是“公共產品”理論。（╳）53．在各種財政手段中居于核心地位的是稅收。（╳）54．國有資產經營公司是國有資產的生產者和經營者。（╳）

55．所得稅作為一個獨立的稅種最早出現于法國。（╳）

56．關稅包括進口稅、出口稅、過境稅，但大多數國家不征收過境稅。（√）57．國有資產管理體制是國家管理國有資產的基本制度。（√）

58．新稅制改革的指導思想是：統一稅法、公平稅負、簡化稅制、合理分權、理順關系，進而建立適應社會主義市場經濟體制要求的稅制體系。（√）

69．通過發行政府債券即借債的方法來彌補財政赤字是世界各國的普遍做法。（√）60．“不干預”是亞當·斯密經濟學說的最基本觀點。（√）61．稅收支出是財政分配結構的中心環節。（╳）

62．財政收入的數量界限即財政收入占國民收入比重，該界限的確定具有主觀性。（╳）63．財政分配中的量入為出的含義是以國家最基本的財政支出需要來確定財政收入。（╳）

64．在財政分配中，購買支出的實現不換回等價的商品和勞務。（╳）

65．在市場經濟國家，政府對社會生產經營部門的支出主要指對公共工程和自然壟斷行業的支出。（√）

66．有償性財政支出形式產生的最直接原因是經濟發展的需要。（╳）67．按受益原則征收財政收入可以使社會成員的福利損失降至最低。（√）68．納稅人繳納的流轉稅能夠隨商品價格運動轉嫁由消費者負擔。（√）

69．總值型的流轉稅可減少或消除重復征稅、重疊征稅，以及產品間或企業間稅負不平衡的問題，使稅收負擔合理，稅收收入穩定。（╳）70．流轉稅納稅義務人即稅負人。（╳）

71．稅務機關在征稅過程中，是否征稅或征收多少稅款，可以與納稅人協商議定。（╳）72．稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在征稅方面的權利與義務關系的法律規范的總稱。（√）

73．稅收收入與企業收入是同等性質的財政收入形式。（╳）74．消費稅和增值稅都是實行多環節征收的稅種。（╳）75．增值稅屬于價內稅。（╳）

76．已抵扣進項稅額的購進貨物，如果因自然災害而造成損失，應將損失貨物的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減。（√）

77．計算增值稅應納稅額時，準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位為貨主開具的發票上注明的運費和政府收取的建設基金。（√）

78．我國現行增值稅在實際使用中不允許扣除固定資產所含的稅負，這種類型屬于收入

型增值稅。（╳）

79．我國現行的消費稅均采用定額稅率與比例稅率相結合的辦法征稅。（√）80．凡是納稅企業都要繳資源稅。（╳）

81．財政支出增長論是由皮考可與威斯曼率先提出來的。（╳）

82．抵免法是一國政府對其居民已納國外稅款，允許其從來源于國外的所得中作為費用

扣除，就扣除后的余額征稅。（╳）

83．市場提供私人物品滿足社會公共需要，政府提供公共物品滿足私人需要。（╳）84．根據現行中央與地方的收入劃分，中央固定收入包括：關稅、海關代征的消費稅與

增值稅、消費稅、營業稅、中央企業所得稅等。（╳）

85．財政是以國家為主體的分配活動，因此政府的分配政策與分配體制是決定財政收入

規模的根本因素。（╳）

86．對所有在我國的外商投資企業一律實行二免三減半的稅收優惠政策。（╳）87．實行起征點制度時達到起征點之后只就超過的部分計算納稅，而實行免征額制度時

對達到免征額的就其全部所得計算納稅。（╳）

88．對外商投資企業分得的利潤用于再投資實施退稅33%的稅收優惠政策。（╳）89．在我國的個人所得稅的計算中，所有課稅對象均采適用超額累進稅率。（╳）90．在我國增值稅的計算中，所有的外購材料、設備的增值稅稅款都允許抵扣。（╳）91．引起國際重復征稅的原因并非源于收入管轄權與地域管轄權的沖突。（╳）92．國債的利率由市場利率、銀行利率、政府信用和社會資金余缺的狀況而定。（√）93．決定國債規模的主要因素是政府的償債能力。（╳）

94．中央銀行買入國債，商業銀行準備金減少，基礎貨幣減少；反之中央銀行賣出國債，商業銀行準備金增加。（╳）

95．國家通過征收遺產稅、贈與稅調節由于資源條件和地理條件而形成的級差收入；國

家通過征收資源稅調節個人財產分布。（╳）

96．在資源配置過程中，通常通過財政配置起到對資源的基礎配置作用，通過市場配置

起到對資源配置的調節作用。（╳）

97．在經濟蕭條時，稅收自動增加，失業救濟金支出自動減少，在經濟繁榮時，稅收下

降，失業救濟金支出自動增加，經濟會自動處于平衡和穩定之中。（╳）98．正的外部效應是指一個廠商從事生產經營活動可以為他人帶來經濟利益也得到了應

有的經濟報酬。（╳）

99．私人物品具有非排他性和競爭性的特征。這是與公共物品的非排他性和非競爭性相對應的。（╳）

100．關稅政策僅體現在于對進口產品的稅率的調整。（╳）

101．如果出現通貨膨脹，物價上漲，財政從國民收入中會得到兩部分所得。一部分是 GDP正常增量的分配所得，一部分是價格再分配所得，即“通貨膨脹稅”。（√）

102．從各地區財政收入的構成來看，財政收入規模與結構與各地的經濟發展水平成正

比經濟越發達，財政收入的規模越大，在地方財政收入中的比重越高，反之，則低。（√）

103．零基預算與部門預算的區別在于零基預算反映的是預算的編制方法而部門預算反映的是預算內容的細化。（√）

104．負的外部效應是指一個廠商從事生產經營活動沒有為他人帶來經濟利益也沒有受到應有的經濟處罰。（╳）

105．如果一國實行以比例稅為主體的稅制，納稅人適用的稅率會隨著名義收入增長而

增長，從而財政獲得的份額會增加；反之，如果實行的是累進稅為主體的稅制，稅收收入的增長率等于物價上漲率，財政收入只有名義增長而無實際增長。（╳）106．超額累進稅率是根據課稅對象的全部按照與之相適應的稅率計算納稅，就是依據

課稅對象對應的最高級次的稅率計算納稅。（╳）

107．低稅法是指一國政府對本國人來源于國外的所得單獨制定較低稅率以減輕國際重

復征稅的方法。（╳）

108．財政政策側重于調整經濟總量，而貨幣政策則側重調整經濟結構。（╳）

109．財政支出的成本效益分析法適用于文教科衛支出與經濟建設支出。（╳）

110．外商投資企業的外籍職工與我國職工在個人所得稅方面享受同等的稅收政策。

（╳）

111、實行起征點制度時達到起征點之后全部所得計算納稅，而實行免征額制度時

對超過免征額的部分計算納稅。（√）112．以權謀私是市場缺陷的一種表現形式。（╳）

113．福利經濟學第一定理認為只要市場是完全競爭的，它所產生的結果就必定符合帕累托效率。（√）

114．福利經濟學第二定理認為任何一種帕累托效率狀態都能通過完全競爭市場來實現。

43（√）

115．斯密認為政府的職能之一是進行收入再分配。（╳）

116．馬克思認為用于所有的生產性活動都必須由政府來進行。（√）117．市場缺陷是政府干預的必要條件，但不是充分條件。（√）

118．當一種產品采用公共提供的方式來消費時，并不意味著一定要采用公共生產的方式來生產。（√）119．公共產品在消費中可進行數量上的分割。（╳）120．免費開放的公園屬于公共產品。（╳）121．提供給貧困者的免費食品屬于公共產品。（╳）

122．不同的個人消費等量的公共產品并不一定獲得等量的利益。（√）123．一般來說，正的外部性會導致產品供應量的過度，而負的外部性則往往表現為產量供應的不足。（╳）

124．壟斷行業必然具有規模經濟效應。（╳）

125．沉淀成本的存在會阻止潛在競爭者的進入，從而造成進入壁壘。（╳）126．為了控制污染，政府可以向產品的買方或賣方征稅，且都可以達到均衡的結果。（√）

127．政府補貼應該只給那些收益外部化的企業，而對于成本外部化的企業只能采取限制性措施，如征稅或罰款等。（╳）

128．自然壟斷行業的廠商如果按照平均成本定價，就無法補償其生產成本；而按照邊

際成本定價，就能達到不贏不虧。（╳）

129．單靠市場機制不可能解決收入分配的公平問題。（√）

130．采用現收現付制比較靈活，可以隨著物價的變化和人口的變化調整社會保險稅率，從而避免通貨膨脹侵蝕養老金。（╳）131．一般商品消費稅是累進的。（╳）

132．各種稅收方式在調節收入分配方式時都會產生效率損失。（√）

133．當公共產品的收入邊際效用彈性為1或小于1時，累進的稅收使公共提供具有有利于低收入者的再分配效應。（√）

134．當權者追求自身利益意味著他會無限制地擴大政府收支為自己的物質享受服務。（╳）

135．因為國防是純粹的公共產品，所以它的生產和提供過程都不可能有市場和企業介

入。（╳）

136．在通貨緊縮時，增加國防支出的比重，就會促進某些生產資料價格的回升。（√）137．行政管理費用的超常增長，并不總是與國家行政管理機構的膨脹有關。（╳）138．文教科衛支出是一種單純的非生產性支出。（╳）139．經濟學的角度來看，教育是一種優值品。（√）

140．據教育經濟的理論和實踐，從免費的高等教育中獲益最多的是中高收入者階層的學生，而低收入階層的學生并沒有免費或低收費而有顯著改善。（√）141．R&D的投入應主要由政府承擔。（╳）

142．公共衛生是一種純公共產品，具有極強的外部效益，其資金籌集主要由財政撥款解決。（√）

143．基本醫療是一種純公共產品，政府免費提供是一種最有效的消費方式。（╳）144．免費的高等教育是一種通過稅收把富人的收入向窮人轉移的公平機制。（╳）145．文教科衛是一種單純的消費性支出，對物質財富的生產貢獻不大。（╳）146．公立學校與私立學校并存，是當今世界各國教育體制改革的一個重要走向。（√）

147．非義務教育應采用市場提供為主、政府補貼為輔的籌資方式。（√）148．從世界各國的情況來看，對于醫療、生育、失業等方面的保險，一般采用完全基金制的籌資模式。（╳）

149．社會保險現收現付的籌資模式，在計劃剛開始的時候繳費率高，隨后，就可以降低繳費率，以保持收支平衡。（╳）150．社會保障制度的核心是社會救濟。（╳）

151．社會保險是國家按照市場等價原則舉辦的一種社會保障計劃。（√）152．社會保險的受益與支付是一種完全對應的關系。（╳）153．社會保險的資金來源完全來自于財政撥款。（╳）154．社會救濟的享受對象應該是全體公民。（╳）

155．政府的養老保險支出，來自于人們繳納的社會保障稅，故政府養老保險的支付將減少人們實際可支配的收入，從而使他們的儲蓄也相應減少。（√）156．在市場資源配置相對有效的情況下，政府在稅制設計中應以校正性原則為主。（√）

157．稅收中性原則與校正性原則都是為了實現資源配置的效率目標。（√）

158．所得稅和消費稅都屬于直接稅。

159．對必需品征收繳納個人所得稅。

（╳）（√）

160．對必需品征收商品稅在收入分配方面具有累退效應。（√）161．直接稅包括：個人所得稅、企業所得稅以及不動產稅等。（√）162．在我國消費稅屬于一般商品稅。

（╳）

163．稅收的征收成本僅指稅務機構的征管成本。（╳）

164．維持平均稅率，變動邊際稅率將使稅率調整的效應側重于替代效應。（√）165．累進稅率的特點是課稅對象的數額越大，稅率越高。166．量能稅比受益稅引起的稅收超額負擔小。

（√）

（╳）

167．為減少稅收超額負擔，在稅制設計時應盡量對需求彈性小的商品采用相對高的稅率。（√）

168．公債是指一國發行的國債總額。（╳）169．流轉稅比所得稅更容易轉嫁。（√）170．增值稅一般只在單一環節征收。（√）171．消費稅顧名思義是對所有消費品征收的稅收。（╳）

172．加工和修理、修配勞務既屬于營業稅的應稅勞務，又屬于增值稅征收范圍。（╳）173．關境與國境總是一致的。（╳）174．征收了消費稅的產品不需要再交納增值稅。(╳)175．政府性收費是政府為提供純公共產品而收取的費用。（╳）176．對于自然壟斷企業的公共生產都應由地方政府負責。（╳）177．在財政管理體制中，正確劃分各級政府收支范圍所應遵循的順序是：劃分事權—劃分收入—劃分支出。（╳）

六、簡述題

1．簡述社會保障資金的籌資模式及我國的現實選擇。答：（1）現收現付制。它根據當期支出的需要籌集收入，當期征收，當期使用，不為以后時期提供儲備資金，因而也稱之為“量出為入”。

（2）全基金制，也稱為儲備積累制。它是在對有關的人員健康和社會經濟發展指標（包括退休率、傷殘率、死亡率、工資率、利率、通脹率等）進行宏觀上的長期測算后，確定一個可以保證在相當長的時期內收支平衡的總平均繳款率，將投保人在享受保障期間的費用總和按一定的提取比例分攤到整個投保期間，并對已提取的而尚未支付的基金進計有計劃的管理和投資運營。

（3）混合制，或稱為部分基金制、部分積累制。這種籌資方式是現收現付制和全基金制的有選擇性的組合，根據分階段的收支平衡原則確定收費率，當現有基金 46 不能滿足全部費用開支時，再將保險率提高，以適應下一個周期的需要，總體來看，保險費率呈階段梯式調整。

我國籌資模式的現實選擇：

我國一直以來都是采用現收現付制的社會保障籌資形式，這種形式不易受通貨的影響，且較容易實現全社會和兩代人之間的互助共濟。這在人口年齡結構較輕、保障范圍較小、支付標準較低的情況下，尚能正常運行。但在人口老齡化趨勢越來越重、保障制度不斷完善、支付標準和保障范圍逐步增大的條件下，很容易產生保障負擔嚴重的問題。不難想象，在現收現付制下，各之間、各代人之間的保障費用負擔將會很不均衡。但完全的現收現付制不能適應人口老齡化趨勢，屆時可能會出現社會保障危機，從而給社會安定帶來不穩定因素。2．簡述財政收入分配職能的內容。

答：財政的收入分配職能是指政府為了實現公平目標，對市場經濟形成的收入分配格局予以調整的職能和功能。收入分配職能收入分配的目標是實現公平分配。公平分配包括經濟公平和社會公平財政收入分配職能主要是通過調節企業利潤水平和居民個人收入水平來實現的。經濟公平是指對所有社會成員參與經濟活動的資格都一視同仁，所有社會成員參與經濟活動，個人按照其對生產的貢獻份額獲取相應的收入份額，即機會均等。社會公平是強調勞動成果在分配上的均等，這種均等是遵循社會道德準則。

3．簡述財政政策與貨幣政策的區別。

答：（1）二者的主體、調控對象和手段不同。貨幣政策的主體是中央銀行。在調節對象方面，貨幣政策涉及的范圍比較廣，影響面比較大，涉及到貨幣運動的所有領域，以橫向的方式來調節微觀經濟主體的行為，而財政政策一般通過財政收支的合理安排直接影響微觀經濟主體的行為，因而調節面比較窄，是一種縱向調節方式。此外，在調節手段上也有比較大的不同，貨幣政策主要通過存款準備金、再貼現及公開市場操作等手段來調節經濟的，而財政政策主要通過財政的收支和國家預算等手段來調節經濟。

（2）二者的側重點不同。第一，貨幣政策主要是對經濟總量進行調節，財政政策主要是對經濟結構進行調節； 第二，貨幣政策側重于對物價穩定的調節，財政政策側重于對經濟增長的調節；

第三，貨幣政策的運用主要是提高經濟運行效率，而財政政策著重經濟利益的公平分配。

（3）二者的時效不同。財政政策和貨幣政策的時效不同主要是指二者調節經濟所產生的時滯比較短，一般說來，財政政策產生的時滯比較長，貨幣政策產生的時滯比較短。

4．試述稅負轉嫁的方式。答： 稅負轉嫁的方式：

第一，前轉，指納稅人通過交易活動，將稅款附加在價格之上，順著價格運動方向向前轉買者負擔。

第二，后轉，也成為逆轉，指納稅人通過壓低購進商品的價格，逆著價格運動方向，向后轉移給銷售者負擔，后轉屬于由買方向賣方的轉嫁。

第三，消轉。也稱混合轉嫁，指納稅人將其繳納的稅款一部分前轉嫁，一部分后轉嫁，使其稅負不歸于一人，而是分散給多人負擔。屬于納稅人分別向賣方和買方的轉嫁。

第四，稅收資本化。稅收資本化是后轉嫁的一種特殊形式，是指納稅人在購買 47 不動產或有價證券時，將以后應納的稅款在買價中預先扣除。5．簡述影響財政收入規模的因素。

答：影響財政收入規模的因素為：

（1）經濟發展水平。一個國家經濟發展水平的高低，決定著該國在一定時期內所創 造的物質產品的多少和經濟效益的高低。

一個國家經濟發展水平的高低，總是與一定的生產技術水平相適應，較高的經濟發展水平往往是以較高的生產技術水平為支柱。技術進步對財政收入規模的影響因素為：一是技術進步往往以生產速度加快、生產質量提高為結果，技術進步速度較快，社會產品和國民收入的增加也較快，財政收入的增長就有了充實的財源保障。二是技術進步必然帶來物質消耗比例降低，使單位產品價值中不變資本的含量降低，經濟效益提高，剩余產品價值所占的比例擴大。（2）國家的分配政策和管理體制

第一，國家財政通過規定固定資產的折舊率、成本費用列支項目及標準、工資標準等內容，決定著企業利潤的核算，決定著剩余產品價值占整個社會產品價值的比例，進而決定財政分配規模的大小。

第二，財政政策決定著社會資源總量中財政集中的比例，從而決定著國家財政收入規模的大小。

（3）價格因素

現代國家的財政收入都是在一定價格水平條件下，以貨幣形式來實現的，因此價格的變動當然會影響財政收入的貨幣表現額，物價的上漲將導致財政收入的貶值。在經濟高漲、存在通貨膨脹的情況下，財政收入規模受價格因素的影響，會比實際規模有所增大；在經濟蕭條、通貨膨脹率為負值也就是存在通貨緊縮的情況下，財政收入規模同樣受價格因素的影響，會比實際規模有所縮小。當然，價格因素主要是影響財政收入的絕對規模，而對相對規模則沒有什么影響。6．簡述影響財政支出規模的因素。答：影響財政支出規模的因素為：

（1）經濟性因素。指經濟發展水平、經濟體制的選擇和政府的經濟干預政策等。（2）政治性因素。一是政局是否穩定；二是政體結構的行政效率；三是社會性因素。在發展中國家，人口基數大、增長快，相應的教育、保健以及救濟貧困人口的支出壓力便大；在發達國家，人口出現老齡化問題，公眾要求改善社會生活質量等等，也會對支出提出新的需求，因此，某些社會性因素也影響財政支出的規模。7．社會保障包括哪些主要內容？ 答：社會保障包括：

（1）社會保險，是一種將風險集中而轉移給政府服務機構的制度措施。其中有養老保險、醫療保險、事業保險、生育和疾病保險、傷殘保險和喪葬和遺屬保險。

（2）社會救助，是指政府通過公共財政轉移支付手段，對沒有勞動收入來源和生 活困難的老年人和殘疾人、因疾病或傷殘喪失勞動自救能力的人、因不可抗拒的天災人禍而陷入生活困境的家庭或失去父母的兒童，以及對低于國家規定最低收入標準的困 難戶等，提供的滿足其最低生活需求的資金和 實物援助。

（3）社會福利，是國家向社會成員普遍提供的資金幫助與優質服務。其中包括社會補貼、社會福利設施、社會服務和職工福利。

（4）社會優撫，是對法定的優撫對象提供確保一定生活水平的資金和服務，是一種帶有褒揚和優待撫恤性質的特殊社會保障制度。其中包括撫恤、社會優待、退役軍人就業、退休安置和優撫社會化服務。

8．彌補財政赤字的方式有哪些？

答：彌補財政赤字的主要方式，從世界范圍來看，由于各國所處的經濟發展階段不 同，所實行的經濟制度各異，形成財政赤字的原因和赤字計算口徑不一樣，因而各國彌補財政赤字的方法也有差別。歸納起來，主要有以下3種：

第一，用往年財政結余彌補。用上年結余彌補當年赤字，只要是真實的結余，便是一種最可靠的彌補來源。利用財政結余彌補赤字不會影響銀行信貸規模和貨幣發行量，也不會引起債務負擔。但從改革開放以來我國財政收支狀況看，從1979年至今實際上只有1985年略有結余。因此利用財政結余彌補赤字在實踐中無法實現。

第二，向銀行透支或借款彌補。財政向銀行透支或借款彌補赤字

財政向銀行透支是指財政從銀行取得資金用以彌補財政赤字的一種方法；財政向銀行借款則可看做是有償透支，即付息借款。

第三，發行公債，以債務收支彌補赤字。通過發行公債彌補財政赤字，是現代各國的普遍作法。盡管各國財政赤字形成原因和發債自的是不盡相同的，但各國發行國債的絕大部分實際上都是用于彌補政府財政赤字。9．事業單位和行政單位和企業有什么區別？

答：（1）行政機關是指依憲法和有關組織法的規定設置的，行使國家行政職權，負 責對國家各項行政事務進行組織、管理、監督和指揮的國家機關。

（2）事業單位是指為了社會公益目的，從事教育、文化、衛生、科技等活動并 以非盈利性為主的社會服務組織。同時部分事業單位也同時是行使行政職權的組織。（3）企業單位一般是自負盈虧的生產性單位。所謂“自負盈虧”意即：自己承擔虧 損與盈利的后果，有一定的自主權。企業單位分為國企和私企。國企就是屬國家所有的企業單位。私企就是屬個人所有的企業單位。10．財政政策與貨幣政策如何協調配合使用。

答：一般說來，對宏觀經濟總量的調節可以采取膨脹性、緊縮性和中性3種類型的 政策，因此財政政策與貨幣政策的配合方式也就是膨脹性、緊縮性和中性3種類型的財政政策與貨幣政策的不同組合方式。11.簡述社會公共需要的基本特征。答：社會公共需要具有以下特征：（1）、非加總性。社會公共需要是社會會公眾在生產、生活和工作中的共同需要，他不是普遍意義上的人人有份的個人需要或個別需要的數學加總。

（2）、無差異性。為了滿足社會公共需要而提供的公共物品，可以無差別的由每個社會成員共同享用，一個或一些社會成員享用這種公共物品，并不排斥其他社會成員享用。

（3）、代價的非對稱性。社會成員享用為滿足社會需要的公共物品，無需付出任何代價，或只支付與提供這些公共物品的所費不對稱的少量費用。

（4）、外部性。為滿足社會公共需要而提供的公共物品一般具有外部效應。外部效應指的是一個消費者的消費行為或生產者的生產行為給其他消費者或生產者帶來利益或損失。外部效應往往會導致公共物品供給的過度與不足。

（5）、社會剩余產品性。滿足社會公共需要的物質手段只能來自社會產品的剩余部分，如果剩余產品表現為價值形態，就只能是對“M”部分的抽取。12．簡述財政支出按費用類別分類的基本內容。

答：（1）財政支出按費用類別分為：

①經濟建設費支出，包括基本建設支出、流動資金支出、地質勘探支出、國家物資儲備支出、工業交通部門基金支出、商貿部門基金支出等；

②社會文教費支出，包括科學事業費和衛生事業費支出等；

③行政管理費支出，包括公檢法支出、武警部隊支出等；④其它支出，包括國防支出、債務支出、政策性補貼支出等。

（2）按國家預算收支科目將財政支出分為一般預算支出、基金預算支出、專用基金支出、資金調撥支出和財政周轉金支出。財政總預算會計對財政支出的核算按國家預算支出科目分類。

13．簡述我國實行政府采購制度對提高財政支出效益的意義。

答：政府采購制度（定義）從三個層次上有利于財政支出效益的提高：

第一個層次是從財政部門自身的角度來看，政府采購制度有利于政府部門強化支出管理，硬化預算約束，在公開、公正、公平的競爭環境下，降低交易費用，提高財政資 金的使用效率；

第二層次是從政府部門的代理人角度來看，通過招標競價方式，優中選優，具體的采購實體將盡可能地節約資金，提高所購買貨物、工程和服務的質量，提高政府采購制度的實施效率；

第三個層次是從財政部門代理人與供應商之間的關系角度來看，由于政府采購制度引入了招標、投標的競爭機制，使得采購實體與供應商之間的“合謀”型博弈轉化為“囚徒困境”型博弈，大大減少他們之間的共謀和腐敗現象，在很大程度上避免了供應商（廠商）和采購實體是最大利益者而國家是最大損失者問題。14．簡述養老保險制度的三種籌資模式。

答：養老保險制度的三種籌資模式為傳統型、國家統籌型和強制儲蓄型。（1）傳統型養老保險制度

傳統型的養老保險制度又稱為與雇傭相關性模式或自保公助模式，個人領取養老金的權利與繳費義務聯系在一起，即個人繳費是領取養老金的前提，養老金水平與個人收入掛鉤，基本養老金按退休前雇員歷年指數化月平均工資和不同檔次的替代率來計算，并定期自動調整。除基本養老金外，國家還通過稅收、利息等方面的優惠政策，鼓勵企業實行補充養老保險，基本上也實行多層次的養老保險制度。

（2）國家統籌型養老保險制度

該模式養老保險費全部來源于政府稅收，個人不需繳費。享受養老金的對象不僅僅為勞動者，還包括社會全體成員。養老金保障水平相對較低，通常只能保障最低生活水平而不是基本生活水平。另一種類型（3）強制儲蓄型

該模式的主要特點是強調自我保障，建立個人公積金賬戶，由勞動者于在職期間與其雇主共同繳納養老保險費，勞動者在退休后完全從個人賬戶領取養老金，國家不再以任何形式支付養老金。

15．什么是社會保險？不同社會保險項目的共同特征是什么？

答：社會保險指的是由國家依法強制實施，運用保險方式，對勞動者遭遇年老、疾病、失業、工傷等特定社會風險而暫時或永久失去工資收入的，提供一定程度的經濟補償，使他們仍能保證基本生活一種制度。

不同的社會保險項目在功能上是有區別的，但它們都具有以下幾個共同特征：(1)參加的強制性；它是通過國家立法形式，強制實施的保險制度。凡在法律規定范圍內的勞動者，都必須參加。

(2)受益資格和受益水平部分取決于職工以往的繳款；

(3)只有在某些可確認的事件，如失業、疾病和退休等發生時才能獲得給付。(4)領取福利時無須接受收入狀況調查。

第五篇：財政學復習題 答案

1.你關注哪些財政現象與財政問題？

答：關注財政現象：如公費醫療、義務教育、養老保險、基本生活保障、鐵路工程、水利工程。財政問題：

1、缺乏財政公開的動力；

2、財政透明缺乏法律保障；

3、政府預算過程中公開性差且公開的財政信息質量差；

4、財政預算編制審議過程的嚴謹性弱。

2.財政的概念、內涵和基本特征財政是指國家(或政府)的一個經濟部門,即財政部門,它是國家(或政府)的一個綜合部門,通過它的 收支活動籌集和提供經費和資金,保證實現國家(或政府)的職能。財政是以國家為主體的收支活動特征：（1）強制性；（2）無償性；（3）國家主體性。

3.如何認識市場失靈與政府失靈？阿羅不可能定理的內容與意義；中位選民定理；唐斯模型的描述、含義與局限

答：壟斷、信息不對稱和不充分、外部效應和公共物品、收入分配不公、經濟波動造成市場失靈市場機制存在的。固有缺陷為政府介入或干預提供了必要和合理的依據,但是政府也存在政府干預失效,政府失靈表現在:政府 決策失誤、尋租行為、政府提供信息不及時甚至失真、政府職能的“越位”和“缺位”。阿羅不可能定理是指如果眾多的社會成員具有不同的偏好,而社會又有多種備選方案,那么在民主的制度下 不可能得到令所有的人都滿意的結果。意義:民主制度要正常運行,要求人們的偏好實質上是一致的。中位選民定理:如果所有投票人的偏好是單峰的,那么多數同意規則下,投票的結果是中位選民偏好的方案 獲勝。唐斯模型:在代議制民主中,各個黨派是為了贏得選舉而制定政策,而不是為了制定政策而贏得選舉。在代 議制民主中:政客理性表現在追求選票最大化,而不是社會利益最大化,選民選舉議員是為了追求個人利益的 最大化

4.公共產品一定要由政府提供和生產嗎？為什么？ 答：不一定！公共物品包括純公共物品和準公共物品。純公共物品只能由政府提供而不能由市場提供，這是由市場運行機制和政府運行機制的不同決定的。公共物品的非競爭性和非排他性，決定了競爭性的市場機制不適合于提供純公共物品。但是準公共物品的提供可以（1）政府授權經營（2）政府參股（3）政府補助，所以這個問題是片面的！

5.帕累托效率、卡爾多希克斯效率；政府有機論、政府機械論；尋租；林達爾模型

答：帕累托最優也稱為帕累托效率，是指資源分配的一種理想狀態，假定固有的一群人 和可分配的資源，從一種分配狀態到另一種狀態的變化中，在沒有使任何人境況變壞的前提下，使得至少一個人變得更好。帕累托最優狀態就是不可能再有更多的帕累托改進的余地；換句話說，帕累托改進是達到帕累托最優的路徑和方法。帕累托最優是公平與效率的“理想王國”。卡爾多希克斯效率：是指第三者的總成本不超過交易的總收益，或者說從結果中獲得的收益完全可以對所受到的損失進行補償，這種非自愿的財富轉移的具體結果就是卡爾多-希克斯效率。認為只要調整能夠使社會效益增加，那么它就是有益的。也就是可以為了社會總收益增加，減少部分人的福利。政府有機論：社會實際上

也是一個有機的統一體每個人、家庭和企業都是這個有機體的一個部分，政府則是這個有機體的心臟。在這樣的社會中，個人、家庭和企業只有作為這個有機體的一部分才有意義，所以在這個有機體中，社會實際上是凌駕于個體之上，個體利益必須服從整體利益社會目標由政府確定，并引導社會去實現政府機械論：處于社會中心地位的是個人而非群體。政府是公眾為了更好實現各自價值目標共同創立的一個部門或組織。公眾通過授權方式將自己的一部分私人權利委托給政府；作為受托人的政府行為必須有利于公眾利益的實現。

尋租：政府運用行政權力對企業和個人的經濟活動進行干預和管制，妨礙了市場競爭的作用，從而創造了少數有特權者取得超額收入的機會。根據美國經濟學家J.布坎南和

A.克魯格的論述，這種超額收入被稱為“租金”，謀求這種權力以獲得租金的活動，被稱作“尋租活動”，俗稱“尋租”。林達爾均衡：林達爾均衡以瑞典經濟學家林達爾平衡命名推理，在期貨市場上所存在的共用品現象。不過，要給出共用品的經典定義似乎不太容易，幾乎無法找到有關共用品的中國式的標準定義，我們僅僅知道共用品的兩個最明顯特點是非競爭性，非排他性,對於共用品而言，每個個人的消費量都是該共用品的全部總量。而在求證共用品的均衡產量時，人們往往會與林達爾均衡聯系在一起的，認為「人們愿意為生產某一共用品所支付的成本之和等於為生產這些共用品所需要的成本

6.外部性：涵義與性質；解決外部性問題的私人對策與公共對策；科斯定理；外部性的案例分析

外部性含義:經濟主體的行為對旁觀者的非市場非價格的影響。某一經濟主體的活動以市場機制之外的某種形 式直接影響他人的福利。性質:外部性是沒有或者不能確立產權的結果;只要某人擁有某種資源,該資源的價 格就反映出其其它用途的價值(機會成本),就會得到有效使用;企業和消費者都可能產生外部性;外部性天然就具體相互性;公共產品可以被看作是一種正的外部性。

外部性的矯正:1私人對策 A.明晰產權——如果交易成本可以忽略不計,那么不管是誰得到產權都可以通過協 商有效解決外部性問題。B.合并C.社會習俗(尤其是教育)2公共對策 A.稅收 向污染者征稅,以矯正他投入 品定價過低的問題;B.補貼 向污染者支付一筆錢換取其不再污染;C.許可證交易創造可污染(排放)權市場 政府公開拍賣分配污染指標或無償分配污染指標后由企業自由交易;D.規制 規定所有企業等量減產。科斯定理是指在討價還價各方的成本很低,資源所有者能分清對其財產的損害來源且能合法地防止損害的條件 下,只要有人擁有產權,問題就能得到有效解決,不管誰獲得了產權都是如此。科斯定理表明,產權一經確定 并得到有效保護,就不再需要政府干預解決外部性問題。

7.財政的收入分配職能（解決收入分配問題的財政思路）；相對于現金轉移而言實物轉移有效率嗎？（要求能以圖示說明）為什么政府偏好實物轉移計劃？

8.各種財政收入形式的比較；預算外收入；國有企業上繳利潤問題；農村稅費改革；黃宗羲定律

9.了解稅收的名詞術語（如：稅收“三性”、納稅人、課稅對象、稅源、稅基、稅目、累進稅率、起征點、免征額、財產稅類、直接稅與間接稅、從量稅與從價稅、價內稅與價外稅、稅

收資本化等）

10.稅收效應：（繪圖）解釋什么是收入效應？什么是替代效應？如何才能確保稅收中性？解釋商品課稅對消費的影響、所得（包括勞動所得和非勞動所得）課稅對勞動供給的影響等……

11.稅收超額負擔的計算；稅負轉嫁的方式與影響因素（稅負分擔的圖形解釋）；

12.拉弗曲線的理論與政策含義；中國“新供給學派”的基本觀點 般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，但稅率的提高超過一定的限度時，企業的經營成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減小，反而導致政府的稅收減少，描繪這種稅收與稅率關系的曲線叫做拉弗曲線。新供給學派認為鄧小平改革解放了束縛已久的生產力，正是解除了供給側的約束。而且目前中國經濟中存在的高稅收、高社會成本、高管制、高壟斷對供給側產生了嚴重的束縛。打破上述限制，中國經濟即可在保持增長的同時，避免通脹。由此，新供給經濟學為認為中國應從結構性減稅到大規模減稅、放松政府管制、減少行政審批、打破壟斷、鼓勵創新和創業、加快城鎮化步伐、實施新一輪的價格財政及金融改革等。

13.熟悉中國代表性稅種的基本情況：增值稅（增值稅轉型問題）；營業稅（營改增或增值稅擴圍）；消費稅（改革方向）；個人所得稅（爭議與改革方向）；企業所得稅；遺產稅（爭議與改革方向）

14.公平課稅論；新房產稅試點情況及評價 公平課稅論最初起源于亨利·西斯蒙的研究成果。西斯蒙的哲學思想根植于古典自由主義，強調個人自由是基本價值觀，然后才是公平。他的經濟綱領需要的是使政治干預經濟生活最小化的制度和政策，認為政府有其重要作用，但必須提供的服務是私人部門不能有效提供的服務，并通過再分配產生更大的公平新房產稅擴圍步伐將會加快。有關部門將于10月組織第二輪房產稅技術培訓。此舉意味著，隨著技術準備逐步完備成熟，房產稅試點擴圍步伐將可能加速。

第二批房產稅技術培訓下月將開展。中國證券報記者從權威人士處獲悉，有關部門將于10月組織第二輪房產稅技術培訓。此舉意味著，隨著技術準備逐步完備成熟，房產稅試點擴圍步伐將可能加速。

2012年8月，有關部門曾組織首批房產稅技術培訓，主要培訓內容為房產稅批量評估技術，今年為第二批。與去年的培訓類似，今年的培訓將從全國30余個省級稅務系統中抽調人員參與，每個省份抽調一到兩名人員接受培訓，由房地產領域相關專家進行講解。分析人士表示，有關部門組織第二次培訓表明，房產稅試點擴圍的技術準備工作正在加快。

日前發改委主任徐紹史、財政部部長樓繼偉向全國人大常委會作報告時，均提到“擴大個人住房房產稅改革試點范圍”。業內人士推斷，房產稅試點今年年內擴圍可能性大。

不少專家在接受采訪時表示，經過相關培訓后，房產稅征收的技術障礙有望克服。目前試點擴圍的決定性因素在于，地方政府是否具有征收房產稅的意愿。

據了解，包括一線城市在內的多個城市已制定上報房產稅試點方案。其中，杭州的房產稅試點消息早已披露，有望在年內推出，南京、青島、大連等地也被業內認為有可能納入試點。、。

15.購買性支出與轉移性支出：含義及比較

16.財政支出效益分析評價方法的主要內容；公共定價法

17.Niskanen的官僚行為模型；瓦格納定律（財政支出為何有剛性增加的趨勢？）；稅收支出；

18.李嘉圖等價定理；衡量國債適度規模的相對量指標；隱形負債；或有負債

19.國家預算；國家預算的類別（單式預算與復式預算；經常性預算與資本性預算；零基預算與增量預算）；國家預算的編制原則

20.如何理解分級分稅預算管理體制（財政聯邦主義）？

21.財政政策的基本工具；財政政策的類型。

22.了解1998年以來中國財政政策的演變歷程；掌握當前財政政策的基本方向和政策重點。答：我國從建立社會主義市場經濟條件下的公共財政基本框架以來，財政政策成為政府經策 工具。1998年為應對經濟衰退，我國開始實施本質上是擴張性政策的積極財政政策有效促經濟平穩增長。2003年以來，我國政府根據經濟運行狀況，配合宏觀調控的需要，開始實施健的財政政策。08年以來由于全球金融危機的影響，我國經濟狀況日趨嚴峻，政府不久前將穩健的財政政策調整為積極財政政策，并實行適度寬松貨幣政策。這次積極財政政策的主要內容是加大投資力度，優化投資結構；推進稅制改革，實行減稅政策，減輕企業稅收負擔，促進企業投資和居民消費；調整國民收入分配格局，增加財政補助規模，促進提高居民收入特別是農民和城鄉低收入群體收入；進一步調整優化財政支出結構，促進保障和改善民生；大力支持科技創新和節能減排，推進經濟結構優化。目前我國面臨的經濟形勢與1998年有許多相似之處，所以財政政策的選擇也與當時有許多共同之處。全球金融危機的影響正從虛擬經濟擴散到實體經濟，我國的經濟增長必須借助擴大內需和結構調整。在公共財政框架下適時運用積極財政政策，無疑有助于我國經濟的健康發展我國當前實行的財政政策是：積極財政政策和適度寬松貨幣政策

(具體演變過程 僅供了解：1998——2004 積極財政貨幣政策：在亞洲金融危機的沖擊下，我國出口拉動型經濟增長受到嚴重挑戰。為應對危機，我國政府首次使用積極財政政策，并配之以積極的貨幣政策。一是 發行國債。至2004年共發行長期建設國債9100億元。國債資金主要投向江河治理、交通通信、城市基礎設施、城鄉電網改造、國家直屬儲備糧庫建設等方面。截至2004年末，七年累計實際安排國債項目資金8643億元，同期銀行發放國債項目配套貸款2萬多億元，直接拉動投資約4萬億元。二是減稅。1998年提高出口退稅率、降低關稅稅率；1999年進一步加大出口退稅力度，兩次提高出口退稅率；2000年暫停征收固定資產投資方向調節稅。1998年的積極財政政策取得了重大成功，不僅成功地使經濟走出了市場低迷的陰影，保持了多年平穩增長的態勢；而且將亞洲金融危機的威脅變成了機遇，集中力量建成了一批重大基礎設施項目，辦成了一些多年想辦而未辦成的大事，使中國的城市基礎設施和交通路網建設趕上了歐洲的水準。

2005——2007 ：“控制赤字、調整結構、推進改革、增收節支”。

2008——至今 積極財政政策：抗擊由美國次貸引起的全球，其主旨是擴內需、保增長。“擴大政府公共投資、推進稅費改革（結構性減稅）、提高低收入群體收入（促進消費）、優化財政支出結構（保障和改善民生）、支持科技創新和節能減排”。)

※計算題的類型請參考課件