第一篇：財政學-習題答案

第1章 總論

一、復習題 1．選擇題

（1）下述（D）研究課題反映了財政學的特點。

A國民經濟中貨幣與產品之間的關系及其對經濟的影響 B國民經濟中各產業部門之間的相互關系及其對經濟的影響 C國民經濟中各地區之間的相互關系及其對經濟的影響

D國民經濟中公共部門與私人部門之間的相互關系及其對經濟的影響（2）如果學校是政府辦的，但辦學的成本全部通過向學生收費來補償，在這種情況下，教育在提供方式和生產方式上采取了下述哪種組合？（C）

A公共提供，公共生產 B公共提供，私人生產 C市場提供，公共生產 D市場提供，私人生產

（3）下述（A）問題不屬于財政學實證分析范疇。A我國稅收的累進度應該多大？

B某項公共支出的主要受益者是哪些群體？

C降低關說之后我國進出口結構會出現怎樣的變化？ D發行一定規模的國債能在多大程度上拉動經濟？（4）下述（C）研究不屬于財政學的規范分析。A我國公共部門或財政的規模是過大了還是過小了？ B對電訊行業是否需要政府規定價格？

C若用消費型增值稅取代生產型增值稅會使社會的產出結構發生怎樣的變化？ D稅收的累進程度多大為宜？

2．判斷題

（1）財政分配區別于其他分配形式的根本標志是分配對象不同。錯（2）公共商品最重要的標志是消費的非競爭性。對

（3）經濟穩定增長指的是經濟增長的速度不宜大起大落，保持經濟增長速度的穩定，實質就是“熨平”經濟周期。對

（4）只有不存在任何失業時，經濟才實現了充分就業。錯

3．簡答題

（1）如何把握財政概念的內涵？

答：財政是為了實現國家的職能，滿足社會的公共需要，并以國家為主體，借助于政府的預算收支，對一部分社會產品進行集中性分配的形式。

圍繞財政的概念，我們可以從以下六個方面作進一步闡釋： 1．財政是一個分配范疇

2．財政分配的主體是國家或政府 3．財政分配的客體是一部分社會產品

4．財政分配的形式與一定的經濟形態相聯系 5．財政分配的目的是滿足國家實現其職能的需要 6．財政分配的過程主要依靠政府預算收支來實現

（2）簡述公共財政的特性？ 答：公共財政是與市場經濟相聯系的一種財政模式或類型，是指國家或政府為市場提供公共服務的分配活動或經濟活動，其基本特征如下：

1、公共性

2、非盈利性

3、民主性與法治性

（3）財政學是如何產生、發展的？

答：從財政現象上升為財政科學，從早期的財政學轉變為現代公共財政學，這過程交映了人類社會文明的進步，反映了政府與市場對人類理性認識財政分配功能的重要影響作用。

1．財政學形成的原因

（1）、規范政府理財活動是財政學形成的基本動因（2）、市場經濟的發展推動財政學研究走向成熟

2．公共財政學的發展，從歷史上看，大致分為兩個階段：早期公共財政學和20世紀30到50年代以來的現代公共財政學。

（4）簡述財政學的研究方法？ 答：關于財政學的研究方法有：

1、實證分析，就是按事物的本來面目描述事物，說明研究對象“是什么”。它著重刻畫經濟現象的來龍去脈，概括出若干可以通過經驗證明正確或不正確的基本結論。

實證分析可以分為兩種，一種是理論實質分析。理論實證分析是高度抽象的，它通過邏輯推理從一些基本假定前提推導出一些結論；一種是經驗實證分析。經驗實證分析是以觀察到的事實來論證因果關系。

2、規范分析，就是要回答的問題是“應當是什么”，即確定若干準則，并據以判斷研究對象目前所具有的狀態是否符合這些準則，如果存在偏離，應當如何調整。

二、案例應用分析

財政學的研究對象與內容

溫家寶總理說：“當前擺在我們面前的主要問題是：第一，農業發展滯后，農民收入增長緩慢，已經成為制約擴大內需的一個重要因素。第二，一部分企業經營困難，建立現代企業制度將是一個長期任務。第三，下崗和失業人口不斷增加，社會保障的壓力非常之大。第四，城鄉發展不平衡，東西發展不平衡，還有相當一部分地區，相當一部分人口處于貧困狀態。第五，財政負擔沉重，金融不良資產比例較高。”

（資料來源：http://dec3.jlu.edu.cn）

問題：

(1)財政學的研究對象是什么？

答：財政學研究的對象是政府。在某種意義上，我們可以把政府看成一個實體，就如同個人、家庭和企業一樣。它有收入，有支出，有自己的資產和負債，從事各種活動。然而，政府實體的特點是：首先，它的規模巨大，這是一般的經濟實體無法相提并論的；其次，它具有法律賦予的行政權力，可以強迫其他實體服從它的意志；最后也是最重要的是政府所擁有的資產，所取得的收入不是某個人或某些人的，而是社會公眾的共同財產和收入。政府的支出不應用于維護一己或一方的利益，而應用以滿足社會公眾的共同需要。因此，財政學研究的則是治國之道，對政府的行為以及它對整個國民經濟和公眾利益的影響進行研究。

(2)財政學的研究內容是什么？ 答：財政學的研究內容：

1、財政活動，或者說財政運行，是整個國民經濟運行的一個部分、一個層次或一個側面。歸根結底，是國民經濟的運行決定財政的運行，它決定了財政運行的范圍、目標和方式；財政運行也反過來影響國民經濟的運行，直接影響投資、消費和進出口，影響GDP的增長速度、質量和結構，影響收人分配和各階層之間的收人差距，影響經濟的穩定和可持續發展。總之，經濟決定財政，財政影響經濟，財政與經濟的關系是財政學的一條根本線索。

2、財政活動主要具體化為財政的收入和支出。財政收支均由若干項目構成，各收支項目得以成立的根據是什么，各有什么特點，它們如何影響國民經濟的運行，財政收支的平衡或不平衡怎樣影響總供給和總需求的平衡關系，如此等等都是財政學要研究的主要內容。政府在自己的收入和支出活動中，必然形成某些規則，并依據這些規則做出某些制度上的安排。

3、財政學的一個重點是研究財政政策。財政學研究政策的邏輯，是關注那些深藏在形形色色、往往朝令夕改的財政政策背后的穩定的規律性的東西。簡而言之，財政政策的目標、手段、傳導機制、效果，研究的重點內容以及同其他政策手段的配合等是財政學要研究的重點內容。

(3)財政學的研究對象與研究內容的區別？

答：財政學的對象范圍和研究范圍是有區別的。財政學的研究對象是指國家參與一部分社會產品或國民收入分配與再分配所進行的一系列經濟活動中存在的分配關系及發展規律。而研究內容要比對象范圍寬泛得多，除對象范圍外，尚包括對象范圍之外的一些現象和事物。如果就溫總理提出的五個問題來分析，在相當程度上都可以納入財政學的研究內容，并從中表現出財政學的研究對象。

第2章 市場與政府

一、復習題

1．選擇題

(1)A(2)C(3)B(4)D(5)C(6)A(7)C(8)D 2．判斷題

(1)T(2)F(3)T(4)T(5)T(6)T(7)T 3．簡答題

(1)什么是市場失靈？市場失靈主要表現在哪些方面？

答：市場失靈是指市場無法有效率地分配商品和勞務的情況，即市場經濟運行中客觀存在的一些自身無法克服的缺陷。市場失靈主要表現在：

（一）公共物品 公共物品的非競爭性和非排他性特點，給市場機制的高效運行帶來了困難，導致現實中出現“搭便車”的現象。市場無法解決“搭便車”問題，結果公共產品不能由私人企業按效率原則充分提供，導致市場失靈。

（二）壟斷

某一個或幾個廠商通過控制原料產地、銷售渠道、進而通過減少或增加產品供應量來控制市場及市場價格，使購買原材料、半成品的價格低于生產的邊際成本，銷售產品的價格高于生產的邊際成本，目的獲得壟斷利潤，從而喪失市場效率。

（三）信息不對稱

在信息稀缺的情況下，投機的沖動使信息壟斷者不會按競爭規則形式，市場參與者也不可能做出符合實際的最優化決策，因此資源不能最有效的利用。

（四）外部性

在存在外部性的情況下，就會導致經濟活動的私人邊際成本或私人邊際收益與社會邊際成本與社會邊際收益不一致，因此，在存在外部性的條件下，不能達到有效率的資源配置。

（五）收入分配不公

在完全競爭的市場經濟中，廠商應由諸生產要素，必須使其邊際產品價值在所有用途上都相等，才能使資源達到最優配置，此時的要素收入由最優狀態下的要素價格決定。因此個人的收入分配則取決于初始的要素稟賦分配，而這種初始稟賦的分配狀況并不公平，長期累計的結果則更不公平。(2)外部性是如何影響資源配置的？ 答：

（一）正外部性

某一行為主體不能擁有或不完全擁有其經濟行為所產生的收益，而是由其他主體額外地分享了收益。既然經濟活動的主體不能得到某一活動的全部收益，必然導致這一活動的產出不能達到最優水平，外部正效應導致生產供給不足。

（二）負外部性

某一經濟行為主體只享有其行為所帶來的收益，而將部分成本轉移給其他主體承擔。企業的實際的產量大于社會效益產量，負外部性導致生產供給過剩，資源配置不能達到最優。

(3)公共物品的社會需求曲線與私人物品的社會需求曲線有什么不同？

答：私人物品的市場總需求量等于每個消費者在這一價格水平上的需求量之和，所以市場需求曲線是把每個消費者的需求曲線橫向加總，就可以得到私人物品的市場需求曲線。但公共物品并不適用。每個人的公共物品消費量是相同的，即每個人的消費量都是該公共物品的總量，公共物品的個人消費曲線反映的是消費者對公共物品所愿意提供的價格，對于公共物品來說，集體支付意愿是個人需求曲線的縱向加總，就可以得到公共物品的市場需求曲線。

(4)什么是政府失靈？政府失靈表現在什么哪些方面？

答：政府失靈是指政府不能增進效率或政府把收入再分配給那些不應當獲得這種收入的人。

政府失靈表現：

（一）政府規制的副作用

對于市經濟中的壟斷企業，政府往往需要進行規制，其目的是使生產者不通過限制產量、提高商品價格的方法剝削消費者或者限制工人數，降低工人的工資剝削勞動者或其他生產要素。但這可能導致生產者通過降低商品質量的辦法來減少成本，進而不進行技術革新。同時，由于政府擁有自由裁量權導致尋租。

（二）公共產品的低效率

政府提供的公共物品追求的是社會效益，但對其衡量缺乏準確的標準和可靠的估算方法及技術；同時要合理確定社會對某一類公共物品需求的數量，提供公共物品的政府機構的規模，以及對這些機構績效進行評估是困難的，甚至是不可能的。政府對公共物品的提供是獨家壟斷，很有可能過分投資，生產出多于社會需要的公共物品。

（三）穩定經濟的局限性

政府采取相機抉擇的政策，雖可以減少經濟波動，但也有局限。因為這種政策的運用是以對經濟景氣趨勢的預測為根據，但至今由經濟學家們提供的預測技術都不是很準確。(5)政府失靈的原因是什么？

答：

（一）選民“理性的無知”與“理性的非理性”

（二）政治家（政黨）選票最大化

（三）投票悖論與阿羅不可能定理

（四）官僚體系無效率

（五）利益集團與尋租 4.論述題

(1)論述財政的四大職能及其相互關系。答：

（一）財政的四大職能 ①資源配置職能

資源配置職能是通過財政收支活動以及相應財政政策、稅收政策的制定、調整和實施，可以實現對現有的人力、物力、財力等社會經濟資源的合理調配，資源結構的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經濟效益和社會效益。②收入分配職能

收入分配職能指的是為了解決收入不公平，政府可以根據社會要求的公平標準，通過征稅和支出安排調整財富在社會各成員之間分配的比例。③經濟穩定和發展職能

經濟穩定和發展職能是指通過財政政策的制定實施與調整，使財政具有的、協調和保證經濟穩定的職能。具體含義是指通過稅收和公共支出手段，實現經濟增長、充分就業、物價穩定、國際收支平衡目標。④監督管理職能

監督管理職能指政府在預算決策和資金籌集使用過程中，客觀上具有的對國民經濟各方面的活動情況和財政本身的運行進行反映和制約的功能。

（二）財政的四大職能相互關系 財政的資源配置職能、收入分配職能、經濟穩定和發展職能、監督管理職能這四大職能之間的關系是以經濟穩定和發展職能為核心，以資源配置資源和收入分配職能為兩翼，進而促進經濟增長與社會發展，處理好公平與效率之間的矛盾。管理監督職能寓于財政資源配置、收入分配和穩定經濟職能之中，輔助于這些職能并獨立發揮作用。(2)論述財政的資源配置職能的目標及實現這一目標的機制和手段。答：(一)財政的資源配置職能的目標

資源配置是通過財政收支活動以及相應財政政策、稅收政策的制定、調整和實施，可以實現對現有的人力、物力、財力等社會經濟資源的合理調配，資源結構的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經濟效益和社會效益。

財政資源配置的主體是政府，資源配置問題是經濟學中的核心問題，其中重要的是資源的使用效率問題，效率問題又是資源的使用方式和使用結構問題，帕累托標準就是資源配置的最佳狀態，由于存在市場失靈，需要政府介入和干預。財政的資源配置職能影響著社會資源在地區之間、在公共部門和私人部門之間、在消費和投資之間的配置，可以消除不完全競爭，提供公共產品、矯正外部效應和解決信息不對稱。

（二）實現目標的機制和手段

①確定政府提供公共物品和公共服務的范圍，確定財政支出占GDP的合理比例，從而實現資源配置總體效率。

②優化財政支出結構，有保有壓，提高資源配置的結構效率。③合理安排政府投資的規模和結構。

④通過政府投資、稅收政策和財政補貼等手段，帶動和促進民間投資，吸引外資和對外貿易，提高經濟增長率，并建立科學的財政投融資管理體系。⑤提高財政資源配置本身的效率。

(3)論述財政的收入分配職能的目標及實現這一目標的機制和手段。答：(一)財政的收入分配職能的目標

財政的收入分配職能指的是為了解決收入不公平，政府可以根據社會要求的公平標準，通過征稅和支出安排調整財富在社會各成員之間分配的比例。

收入分配的核心問題是實現公平分配。當前各國幾乎公認采取由洛倫茲曲線計算基尼系數來顯示公平分配的程度。

（二）實現目標的機制和手段

①明確市場分配與財政分配的界限和范圍，市場和政府應各盡其職。②規范工資制度，提高職工收入。

③完善分配領域的稅收體系，通過調節稅收增減來調節和縮小社會貧富差距。④建立規范的轉移支付制度。

(4)論述經濟穩定和發展職能的含義及財政實現經濟穩定和發展職能的機制和手段。答：

（一）經濟穩定和發展職能的含義

財政經濟穩定和發展職能是指通過財政政策的制定實施與調整，使財政具有的、協調和保證經濟穩定的職能。具體含義是指通過稅收和公共支出手段，實現經濟增長、充分就業、物價穩定、國際收支平衡目標。

（二）實現目標的機制和手段

①“相機抉擇”的財政政策，即為控制社會總需求水平，政府根據不斷變化的社會經濟情況靈活地變動支出和稅收。

②充分發揮財政制度本身的“自動穩定器”功能，自動穩定器功能體現在經濟處于不穩定功能時，財政制度有自動調節總需求維持經濟平衡的作用。

③通過稅收、財政補貼、財政貼息、公債等，調節社會投資需求水平，影響就業水平，使經濟保持一定的增長；通過財政直接投資，調節社會經濟結構，調節社會有效供給能力。加快農業、能源、交通運輸，郵電通信等供給設施的發展，消除經濟增長中的“瓶頸”，并支持第三產業的興起，加快產業結構的轉換，保證國民經濟穩定與高速的最優結合。

④財政加大對節約資源、能源和環境保護的投入，加大對科技、文化、衛生、教育事業的投入，完善社會福利和保障制度等，使增長與發展相互促進，實現經濟和社會的協調健康發展。

(5)論述公共選擇理論和政府失靈。答：

（一）公共選擇理論

公共選擇是關于“政府失靈”的理論，它分析的是政治場景和公共選擇中的個人(包括投票人、政治家、官僚)行為。它從與經濟學同樣的個人主義方法論和“經濟人”假設出發，對個人在政治環境中的行為，做出科學的分析與判斷。公共選擇作為一種科學方法論，引導人們重新認識政府，從理論上解釋了政府失靈現象的存在。

（二）政府失靈

政府失靈是指政府不能增進效率或政府把收入再分配給那些不應當獲得這種收入的人。

（三）基于公共選擇對政府失靈的原因分析 ①選民“理性的無知”與“理性的非理性” ②政治家（政黨）選票最大化 ③投票悖論與阿羅不可能定理 ④官僚體系無效率 ⑤利益集團與尋租

二、案例應用分析

(1)請列舉你身邊所存在的市場失靈和政府失靈現象。答：市場失靈：壟斷、公共物品、外部性和信息不對稱； 政府失靈：滯漲、環境污染問題、房產調控等。(2)政府應該如何采取措施防止更嚴重的市場失靈？

答：積極推進政體制改革，轉變政府職能，創造服務型政府；實施有效的社會監督和約束機制；引入競爭機制，提高政府機構效率；建立健全法律制度，規范政府行為。

(3)如果同時存在“政府失靈”和“市場失靈”時，應該怎么辦？ 答：大市場，小政府。第三章

一、選擇題：

1、D

2、C

3、B

4、D

二、填空題：

1、購買性支出和轉移性支出

2、量入為出與量出為入相結合的原則、公平原則、效率原則

3、社會效益—社會成本

4、成本—效益分析法、最低費用法、公共定價法

三、簡答題

1、試述財政支出按經濟性質分類及其對經濟分析的意義？

財政支出按經濟性質分類可以把公共支出分成兩個大類：購買性支出和轉移性支出。購買性支出對社會生產和就業有直接影響，對收入分配只有間接影響，而轉移性支出恰好相反。

安排購買性支出中等價交換原則，使得財政活動對政府形成較強的效益約束，安排轉移性支出中，政府沒有十分明確地原則可以遵循，且財政住處效益難以衡量，所以轉移性支出的規模在相當大的程度上只能根據政府與微觀經濟主體、中央政府與地方政府的談判情況而定，因此財政活動對政府的效益約束相對較軟。

購買性支出對微觀經濟主體的預算約束較強，轉移性支出對微觀經濟主體的預算約束較軟。

2、瓦格納法則闡述的基本原理是什么？

瓦格納法則：一國政府的支出與其經濟增長之間，即政府職能的擴大與國家所得的增加之間存在著一種函數關系，隨著國家職能的擴大和經濟的發展，就要求保證行使這些國家職能的財政支出不斷增加。

3、影響我國財政支出規模的因素有哪些？

經濟性因素對財政支出規模的影響是指經濟發展的水平、經濟體制的選擇和政府的經濟干預政策等。

政府職能不斷擴大是導致各國財政支出不斷增長的重要原因。

不同體制國家對財政支出的影響集中表現在“計劃經濟”和“市場經濟”國家的財政支出規模的不同上。

當一國政局不穩定，出現內亂或外部沖突等突發事件時，財政支出的規模必然會超乎尋常擴大。

政府工作的效率對財政支出規模也有很大的影響，政府工作效率高，則設置較少的政府職能機構就能完成政府職能，較少的支出就能辦較多的事，因而財政支出的規模也就會小一些；如果政府工作效率低下，機構臃腫，人浮于事，則辦同樣的事就需要較多的支出，因而會加大財政支出的規模。

財政支出規模不斷擴大的社會因素主要指人口狀況和文化背景對財政支出規模產生的影響。

4、如何優化我國財政支出結構？

突出財政的公共的特征，解決財政職能的“越位”與“缺位”問題。增加國防、社會保障和環境保護的資金投入。加大技術和教育投入，促進經濟增長方式轉變。加強基礎設施建設。

5、如何用成本—效益分析法衡量公共支出的效益？

所謂成本效益分析，就是針對國家確定的建設項目，提出若干實現建設目標的方案，通過對所有方案的全部預期收益和全部預期成本的分析比較，選擇出最優的政府投資項目方案。使財政支出獲得最大的社會效益。它一般適用于政府財政支出中有關投資性支出項目的分析評價。

這種方法適用于項目發生的收益能夠用貨幣計量的情況，面對多種可供選擇方案的情況，根據一定的方式計算出每種選擇方案的全部預期成本和全部預期效益，并進行量化。通過計算成本和效益的比率，按所得比值大小來比較不同項目或方案的效益，確定其優先采用的次序，摒棄那些社會邊際成本超過社會邊際效益的項目或方案，選擇最優的支出方案，再據此支撥和使用財政資金。

第四章

一、選擇題：

1、D

2、A

3、A

二、填空題：

1、行政管理費、公檢法支出、武裝警察部隊經費、外交外事支出、對外援助支出

2、國家的地域范圍、國家在世界政治經濟生活中所處的地位和所發揮的作用、國際政治形勢變化、軍事現代化的要求、國家的綜合實力

3、基礎設施服務的公共性和兩重性、效益的間接性、運轉的系統性和協調性、經營管理的多樣性和壟斷性

4、集中采購模式、分散采購模式、集中與分散采購相結合

三、簡答題

1、影響行政管理支出的因素

政府職能范圍及相應的機構設置。經濟增長水平。物價上漲。

行政管理的現代化。

⒉國防支出的經濟影響

保衛國家安全，為社會穩定發展提供保障，是經濟發展和人民生活提高的基本前提和條件。

增加有效需求，拉動經濟增長 促進科學技術的發展

⒊教育產品的性質

教育屬于混合型公共產品。一方面，它們為直接投資人帶來收益；同時，它們又具有正外部性，能為整個社會帶來收益。教育能使接受教育的人，無論從思想、學識還是技能方面都得到很大改善，從而為受教育者提升了人力資本，使得他們能在以后的就業中得到更多升遷的機會，直接增加了他們的投資收益。同時，這種好處還可能變現為會給個體所在的集體也帶來收益。在古代，孟母擇鄰的故事就是個很好的說明。而教育產品本身所屬的層次不同，他所具有的內部性收益程度和外部性收益程度也會有所區別。一般來說，初等教育回避高等教育的外部性收益程度更大，而就內部性收益程度來說，后者要比前者強。鑒于此，世界上很多國家包括中國都通過立法的形式保證初等教育的免費供給。

⒋政府投資的特征

以公共部門為投資主體。政府投資是以公共部門為投資主體，私人部門投資則是以單位和個人為投資主體，政府投資資金來源主要是稅收。

政府投資追求的效益不同于私人投資。私人投資追求微觀的資金盈利，政府投資追求的效益是社會總體效益，包括物質效益和非物質效益。

政府投資具有的乘數效應使得政府投資的政策調節性愈加明顯。

⒌基礎設施投資方式

政府直接投資 政府直接投資 財政投融資方式．

BOT方式，即建設——經營——轉讓。TOT方式，即移交——經營——移交。

⒍政府采購模式的比較

集中采購有以下優點：一是采購要求集中。二是采購集中化可以有利于培養更多技能精湛、知識全面的采購人員，從而增加采購人員對采購活動的技術理解和專長。三是集中采購增加了戰略、管理和作業層的直接控制。

分散采購模式比較靈活，使用單位可以根據需要自主確定采購的物品，尤其在緊急的情況下的采購效率較高。但分散采購難以形成規模購買上的價格優勢，難以做到物美價廉。各使用單位的自行采購也容易造成重復采購，使社會公共物品難以達到資源共享。分散采購還要增加采購人員的數量，不僅加大了采購的資金耗損，還會人浮于事，使采購效率地下。

集中與分散采購相結合的模式是指一部分采購由一個部門同意負責，一部分采購由各需求單位自行負責的采購模式。這種模式設有采購門檻，超過門檻部分由一個部門同意采購，低于門檻部分可以有需求部門自行采購。如果需求部門不愿自行采購，仍可參加統一采購。

第五章

一、選擇題：

1、A

2、C

3、C

4、C

5、B

二、填空題：

1、社會統籌與個人賬戶

2、統籌基金，個人賬戶

3、稅收扣除、稅收豁免、稅收抵免、優惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅

三、簡答題

1、簡述社會保障支出與社會保障制度 社會保障支出是政府財政安排的用于社會保障的資金，是財政轉移性支出的主要部分。社會保障支出包含的內容非常廣泛，與各國的社會保障制度密切相關。

社會保障支出作為轉移性支出，主要體現收入再分配的職能，對優化資源配置也會產生很大的影響，是政府彌補市場失靈、促進社會穩定和重要手段。

社會保障制度，就是國家或政府以法律、法規形式形成或確定的社會保障措施、手段、事業的總和。

2．社會保障制度的類型

救助型社會保障制度是指國家通過建立健全社會保障的有關規章制度，保證每個公民在遇到各種不測事故時能得到救助。對于已經處于貧困境遇的人們，則發給社會保障津貼，以維持其基本生活。

保險型社會保障制度是在工業化取得一定成效，經濟有雄厚基礎的情況下實行的。其目標是國家為公民提供一系列的基本生活保障，使公民的失業、年老、傷殘及由于婚姻關系、生育或死亡而需要特別支出的情況下，得到經濟補償和保障。

福利型社會保障制度在經濟比較發達、整個社會物質生活水平提高的情況下實行的一種比較全面的保障形式，其目標在于“對于每個公民，由生到死的一切生活及危險，諸如疾病、災害、年老、生育、死亡，及鰥、寡、孤、獨、殘疾人都給與安全保障”。

國家保障型社會保障體制是傳統的社會主義國家以公有制為基礎的社會保障制度，屬于國家保障性質。

自助型社會保障制度模式下，雇主和雇員都必須依法按照職工工資的一定比例向雇員的個人賬戶繳費，由政府集中統一管理，投資收益歸職工個人所有。

3．社會保障基金的籌資模式

完全基金模式是一種以長期縱向收支平衡原則為依據的基金籌集模式，要求勞動者在整個就業或投保期間，采取儲蓄積累方式籌集社會保障基金。

現收現付模式是一種以近期橫向收支平衡原則為依據的基金抽寂寞時，要求當年或近期內所有參保單位按照統一的比例提取社會保險基金，在收支過程中實現基本平衡。

部分基金模式將近期橫向收支平衡與遠期縱向收支平衡相結合，在滿足一定時期支出需要的前提下，留有一定的儲備基金，據此確定收費率。

4、財政補貼的特征

政策性

財政補貼是國家為了實現某種特點需要而實施的，在補貼對象、補貼數額、補貼期限上等都要體現政府的目標，因而具有很強的政策性。由于國家的政策是多方面的，不僅有經濟的，還有社會各方面的，所以財政補貼就成為國家調節經濟的一個杠桿，而且也是調節各種社會關系、保持社會穩定的一種重要手段。

靈活性

國家的經濟情況、社會形勢等是經常變化的，財政補貼作為國家調節經濟的手段，其方法、內容等也就要隨著形勢的變化而做出相應的調整，及時地進行修正，以便于適應客觀實際的要求。所以，財政補貼具有一定的靈活性。

時效性

財政補貼一般是根據國家一定政策實施的，當國家的政策發生變化后，財政補貼的適應性就會發生一定的失靈，其效用就會受到一定的影響，當相應的政策失去效力時，財政補貼就應隨之終止。財政補貼帶有明顯的時效性。

5、財政補貼的經濟影響

財政補貼的積極作用：促進產業結構調整，優化資源配置 對外貿易增長，增進技術交流和合作 財政補貼對總需求的影響

財政補貼一般針對扭曲的社會價格體系。

財政補貼的負面效應：扭曲價格體系，影響價格調節作用的發揮

企業的預算約束軟化 加重了財政負擔

6、稅式支出的形式：稅收扣除、稅收豁免、稅收抵免、優惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅

第6章財政收入分析

一、復習題

1．選擇題

(1)B(2)C(3)A(4)A(5)A(6)B(7)B 2．判斷題

(1)F(2)F(3)T(4)F(5)F 3．問答題

(1)簡述財政收入的分類。答：

（一）按財政收入形式分類 國際標準分類和政府收入科目分類

（二）按公共財政收入來源分類 所有制來源和部門來源

（三）按公共財政收入管理方式分類 預算財政收入和預算外財政收入

（四）按管理權限分類 中央財政收入和地方財政收入

(2)組織財政收入應遵循什么樣的原則？ 答：

（一）從發展經濟入手，增加財政收入原則

（二）利益兼顧原則

①兼顧國家、集體和個人三者之間的物質利益；

②兼顧中央與地方政府之間的利益。

（三）合理負擔原則

所謂合理負擔原則，就是指在組織財政收入時，納稅人的稅收負擔要與其負擔能力相適應，要堅持橫向公平和縱向公平。橫向公平是指具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收；縱向公平是指具有不同納稅能力的人應當繳納不同的稅收。對企業的稅收還應保證機會均等。所謂機會均等是指基于公平競爭的原則，通過稅收杠桿的作用，力求改善不平等的競爭環境，鼓勵企業在同一起跑線上開展競爭，以達到社會經濟有序發展的目標。

（四）公平與效率兼顧原則

指政府在組織財政收入時不僅要講求公平，同時還必須講求效率。效率兩層含義：一是征稅過程本身的效率；二是指征稅對經濟運行效率的影響，即有效發揮稅收的經濟調節功能。

(3)財政收入包括哪些形式？ 答：

（一）稅收收入

稅收是取得財政收入的主要形式，稅收收入占全國財政收入的90%左右，是征收面最廣、最穩定可靠的財政收入形式。

（二）企業收入

指國有企業上交國家財政的收入，包括上繳利潤、租賃費、股利分紅和資產占有費等形式形成的財政收入。

（三）債務收入

指國家以信用方式從國內、國外取得的借款收入。

（四）其他收入

其他收入在財政收入中占的比重不大，但包括的項目多，政策性強。主要有事業收入、規費收入、罰沒收入、國家資源管理收入、公產收入、專項收入等。(4)思考收費不同于稅收的性質和特殊作用。

答：

（一）稅收與政府提供的商品和服務沒有直接聯系，稅收收入一般不規定特定用途，由政府統籌安排使用，而收費與政府提供的特定商品和服務有直接聯系，專項收入專項使用。

（二）稅收是作為政府一般的籌資手段，而收費往往是作為部門和地方特定用途的籌資手段。

（三）稅收收入是政府的主要收入，必須納入預算內統籌使用，而收費則不同。特殊作用：首先是收費在彌補市場失靈方面，其次是收費有利于提高公共產品的配置效率。

(5)為什么說經濟發展水平和技術進步對財政收入規模起決定作用？

答：

（一）經濟發展水平對財政收入規模表現為基礎性的制約

經濟發展水平即一國社會產品的豐富程度和經濟效益的高低，經濟發展水平對財政收入規模的影響表現為基礎性的制約，二者存在源與流，根與葉的關系。經濟規模及結構性問題制約著財政收人的增長。經濟決定財政，經濟的總量規模決定著財政收入的規模。財政收入的增長是由經濟發展水平和發展階段決定的，經濟發展是財政收入增長的基礎。一般來說，在假定稅收制度不變、管理力度不變的條件下，經濟發展水平越高，財源越豐富，財政收入占GDP的比重越高；同一國家的經濟發展階段越高，財源越豐富，財政收入占GDP的比重越高；當市場經濟相對成熟、管理體制和稅制結構相對穩定的時期，財政收入占GDP的比重便會相對穩定。

（二）生產技術水平是影響財政收入規模的重要因素

生產技術水平也是影響財政收入規模的重要因素，生產技術水平是指生產中采用先進技術的程度，又可稱為技術進步。它對財政收入規模的制約可從兩個方面來分析：一是技術進步往往以生產速度加快、生產質量提高為結果，技術進步速度較快，GDP的增長也較快，財政收入的增長就有了充分的財源；二是技術進步必然帶來物耗比例降低，經濟效益提高，產品附加值所占的比例擴大。由于財政收入主要來自產品的附加值，所以技術進步對財政收入的影響更為直接和明顯。因此，促進經濟進步，提高經濟效益，是增加財政收入的首要的有效途徑，在我國更是如此。(6)價格對財政收入規模有哪些影響？

答：

（一）價格總水平升降對財政收入規模的影響

不同原因引起價格總水平上升對財政收入增長的影響是不同的。持續財政赤字造成通貨膨脹，財政通過赤字從國民收入再分配中分得更大的份額；在國民收入只因物價上升形成名義增長而無實際增長的情況下，財政收入增長就是通過價格再分配機制實現的。如果通貨膨脹不是由赤字引發的，財政在再分配中有得有失，而且可能所失大于所得，即財政收入實際下降。

（二）稅收制度對財政收入規模的影響

當一個國家的稅收制度主要采用累進制所得稅的征收方式時，由于以貨幣計值的各種收入會隨著價格的升高而增大，其納稅所得的稅率也會隨之升高，這就必然起到提高財政收入分配比率的作用，即出現所謂“檔次爬升”效應，其結果使財政收入的增長速度快于價格水平的上升幅度。反之，價格水平的下降會使財政收入的下降幅度快于價格水平的下降幅度，起到降低財政收入分配比例的作用。

（三）產品比價關系變動對財政收入規模的影響

價格總水平的變動往往還和產品比價同時發生，而產品比價關系變動將以另外一種形式影響財政收入，一是產品比價變動會引起貨幣在企業、部門和個人等經濟主體之間的轉移，形成國民收入的再分配，而使財政收入在各企業、各部門和個人之間的分布成非均衡狀態，或者說，各經濟主體上交財政的稅利比例是不同的，這樣，產品比價變化導致財源分布結構改變時，相關企業、部門和個人上繳的稅收就會有增有減，而增減的綜合結果最終影響財政收入規模。(7)如何評價“土地財政”問題？ 答：

（一）土地財政的正面效應

在中國，土地財政和土地金融的形成，大體是近十幾年的事情。這十幾年，中國城市建設突飛猛進，其奧秘就在城市政府通過經營土地，積聚了大量建設資金。城市經濟飛速發展，市民生活質量不斷提高，帶動了周邊農村經濟的轉型與發展，吸引了大量外地農民進城務工。其正面效應不容否定。

（二）土地財政的弊端

①土地財政惡化了國民收入分配，抑制了民間投資。②政府投資影響了產業結構調整，加劇了產能過剩。③更不能忽視的是資源、資金的嚴重浪費。

④土地財政機制不改變，保護耕地、保護農民的合法土地權益，只能流于空談。4.論述題

論述制約財政收入規模的因素。

答：財政收入規模是衡量一國公共支出水平和財政狀況的重要指標。在政府職能相對穩定的前提下，財政收入規模越大，財政越充裕。財政收入規模的大小以及其增長速度的快慢，是由經濟發展水平和生產技術水平、分配政策和分配制度以及價格水平多種因素綜合決定，其中最主要的是經濟發展水平和生產技術水平。

（一）經濟發展水平和生產技術水平

①經濟發展水平對財政收入規模表現為基礎性的制約 ②生產技術水平是影響財政收入規模的重要因素

（二）分配政策和分配制度

（三）價格對財政收入規模的影響 ①價格總水平升降對財政收入規模的影響 ②稅收制度對財政收入規模的影響 ③產品比價關系變動對財政收入規模的影響

二、案例應用分析

問題：

(1)非稅收入盡管也是財政收入的一種形式，但如果對其管理不當，后果不堪設想，收集一些這方面的資料，看看我國非稅收入主要出現再哪些方面？ 答：

（一）企業收入

指國有企業上交國家財政的收入，包括上繳利潤、租賃費、股利分紅和資產占有費等形式形成的財政收入。

（二）債務收入

指國家以信用方式從國內、國外取得的借款收入。

（三）其他收入

其他收入在財政收入中占的比重不大，但包括的項目多，政策性強。主要有事業收入、規費收入、罰沒收入、國家資源管理收入、公產收入、專項收入等。(2)我國非稅收入比重較大的原因是什么？

答：我國非稅收入增勢迅猛，一些市縣非稅收入甚至超過稅收收入，成為名副其實的“第二財政”。非稅收入主要包括行政事業性收費、政府性基金、罰沒收入、國有資產資源收益以及其他非稅收入等。

(3)什么原因造成稅收收入增幅與GDP增幅不一致？ 答：

（一）核算方法是產生差異的主要原因

（二）加強征管提高稅收收入增幅

（三）新稅收政策 第7章稅收原理

一、復習題

1．選擇題

(1)A(2)D(3)A(4)B(5)D(6)C(7)C(8)D(9)A(10)B(11)B(12)C 2．判斷題(1)T(2)F(3)F(4)T(1)簡述稅收的“三性”。答：

（一）稅收的強制性

稅收的強制性是指稅收是國家以社會管理者的身份，憑借政權力量，依據政治權力，通過頒布法律或政令來進行強制征收。(二)稅收的無償性

稅收的無償性是指通過征稅，社會集團和社會成員的一部分收入轉歸國家所有，國家不向納稅人支付任何報酬或代價。

（三）稅收的固定性

稅收的固定性是指稅收是按照國家法令規定的標準征收的，即納稅人、課稅對象、稅目、稅率、計價辦法和期限等，都是稅收法令預先規定了的，有一個比較穩定的試用期間，是一種固定的連續收入。(2)簡述稅收的分類。

答：

（一）按課稅對象性質分類

按課稅對象來分，稅收可分為商品課稅、所得課稅和財產課稅三大類。

（二）按稅負能否轉嫁分類

按稅負能否轉嫁將稅收分為直接稅與間接稅。

（三）按課稅標準的性質分類

按課稅標準性質分類，可以將稅收分為從量稅和從價稅。

（四）按照稅收與價格的關系來分

按照稅收與價格的關系來分，分為價內稅和價外稅。

（五）按稅收管理權限分類

按照稅收管理權限分類，可以將稅收分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。

（六）按是否有單獨的課稅對象和獨立征收為標準分類 按照此類標準可以分為正稅和附加稅。(3)簡述稅收的效益類原則。

答：稅收的效率包括兩層意義：一是指征稅過程本身的效率，即較少的證收費、便利的征收方法等等；二是指征稅對經濟運行效率的影響，宗旨是征稅必須有利于促進經濟效率的提高，有效地發揮稅收調節經濟的功能。稅收作為一種重要的再分配工具，可以在促進資源配置的合理化，刺激經濟增長等方面發揮作用，就是有效率的。稅收是否有效率必須結合經濟運行本身的效率考察，假如經濟運行本身已經是高效率的，稅收活動就應以不干擾經濟運行為有效率，假如經濟運行本身已經是低效率乃至無效率的。稅收效率則體現在它對經濟運行的影響和干預上。在市場經濟國家，總是存在所謂市場失靈的問題，在計劃經濟國家，也會有計劃失誤和生產者積極性不高的情況，因而稅收干預總是大有可為的。就我國的情況而言，隨著經濟體制改革的深入，稅收的經濟杠桿作用越來越受到重視，它在調節生產、流通、消費等方面的功能日益強化。并在實踐中促進了經濟效率的提高。(4)簡述稅收的公平類原則。

答：公平合理是稅收的基本原則和稅制建設的目標。稅收公平是指國家征稅應使各個納稅人的稅負與其負擔能力相適應，并使納稅人之間的負擔水平保持平衡。

稅收公平包括橫向公平和縱向公平兩個方面。橫向公平是指經濟能力或納稅能力相同的人應當繳納數額相同的稅收，亦即應以同等的課稅標準對待經濟條件相同的人；從向公平是制經濟能力或納稅能力不同的人應當繳納不同的稅收，亦即應以不同的課稅標準對待經濟條件不同的人。

稅收公平原則要求稅收必須普遍課征和平等課征。稅收公平原則通常被認為是稅制設計和實施的首要原則，并被推為當代稅收的基本原則。稅收公平不僅是一個財政問題，而且是一個社會問題和經濟問題，因為稅收作為國家參與和干預國民收入分配和在分配的手段，與社會經濟生活各個領域密切相關，對社會生活和經濟運行發揮著巨大的影響，因為對稅收公平的判斷還必須從社會經濟角度進行考察。(5)簡述稅收中性和超額負擔。答：

（一）稅收中性

稅收中性（neutrality）是指既定稅收收入下使稅收的額外負擔最小化。

（二）稅收超額負擔

又稱為稅收的福利成本或無謂損失，是指征稅引起市場相對價格的改變，干擾了私人部門的選擇，進而導致市場機制扭曲變形，而產生的經濟福利損失。

所謂超額負擔主要表現為兩個方面：一是國家征稅一方面減少納稅人支出，同時增加政府部門支出，若因征稅而導致納稅人的經濟利益損失大于因征稅而增加的社會經濟效益，則發生在資源配置方面的超額負擔；二是由于征稅改變了商品的相對價格，對納稅人的消費行為和生產行為產生不良影響，則發生在經濟運行方面的超額負擔。(6)稅收的宏觀經濟效應表現在哪些方面？

答：稅收的宏觀經濟效應是指政府通過稅收政策及其手段對經濟增長和經濟穩定的影響，稅收之所以具有這種效應，主要是因為它的乘數效應，即稅收乘數。從宏觀角度看，稅收可促進經濟增長，也可阻礙經濟增長，但主要是通過宏觀稅負水平和稅收結構等方面實現。

(7)稅收的微觀經濟效應表現在哪些方面？ 答：

（一）稅收的收入效應和替代效應

（二）稅收對勞動供給的影響

（三）稅收對居民儲蓄的影響

（四）稅收對投資的影響

（五）稅收對個人收入分配的影響

(8)如何根據稅收的收入效應調節社會收入分配？

答：稅收的收入效應，是指稅收將納稅人的一部分收入轉移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費水平。

以直接稅為主體的稅制模式，對收入分配的調節作用要明顯些。因為個人所得稅的課稅對象直接涉及納稅人收入，稅率又是累進的，并規定費用扣除標準等，稅后個人收入改變較大。

以間接稅為主的稅制模式，以籌集財政收入為主要目標，其調節收入分配的作用要比以直接稅為主的模式弱化。因間接稅采用比例稅率，課稅對象是商品勞務，間接影響個人收入。

(9)試說明“拉弗曲線”及其原理。

答：“拉弗曲線”是確定宏觀稅負的主要理論。該曲線闡明了稅率、稅收收入和國民產出之間的函數關系。

當稅率為零時，政府稅收為零；當稅率為100%時，由于人們將停止生產，政府稅收也為零。A點代表一個很高的稅率和很低的產出，B點代表一個很低的稅率和很高的產出，然而兩者為政府提供同等的稅收收入。若稅率從A點下降到C點，產出和稅收收入均增加；若稅率從B點上升到D點，稅收收入將增加，但產出可能減少，C點與D點也提供同等的稅收收入。E點代表的稅率，是與生產相結合能提供最大稅收收入的稅率。在E點上，如果政府再降低稅率，產出將增加，但稅收收入將下降；如果提高稅率，產出和稅收收入都會下降。供給學派把圖中的斜線部分稱為“禁區”，稅率進入禁區后，稅率提高，稅收收入減少；稅率降低，稅收收入反而增加。

稅率A100%CEBOD稅收收入拉弗曲線

4.論述題

(1)論述稅收的儲蓄效應與政策選擇。答：

（一）稅收的儲蓄效應 稅收對居民儲蓄的影響，主要是通過個人所得稅、利息稅和間接稅影響居民的儲蓄傾向及全社會的儲蓄率。

稅收對儲蓄的影響也可以分為收入效應和替代效應。①稅收對儲蓄的替代效應

因政府課稅降低了納稅人的實際收入，造成納稅人以消費代替儲蓄，稅收對私人儲蓄就發生了替代效應。在征稅后，儲蓄的收益下降了，這也意味著不鼓勵人們儲蓄。替代效應是由邊際稅率決定的，因此，考慮替代效應時，主要考慮邊際稅率的影響。一般來講，由于替代效應的作用，征稅會使人們減少儲蓄量，增加現期消費量。

稅收儲蓄替代效應，常常可以作為所得稅對儲蓄的重復征稅的問題來討論。某人取得收入要課征所得稅，而他將收入儲蓄取得利息后，又必須繳納所得稅，這就是儲蓄重復征稅。從支出稅角度看，則不存在重復征稅問題，因為它只對儲蓄征一次稅，即當這筆收入用于支出時方予征稅。在支出稅條件下，個人儲蓄的利息收入全部歸個人所得，因而他的儲蓄報酬就比征收所得稅要高。②稅收對儲蓄的收入效應

是指征稅以后，人們的收入減少了，由于收入水平下降，人們在作消費決策時，現期的消費量要下降，今后的消費量也要減少。這樣，消費下降，相對來說，儲蓄增加了。決定儲蓄的因素主要是個人可支配收入和稅后利息率，若因征稅壓低了納稅人的可支配收入，進而促使其減少消費，為維持既定的儲蓄水平而增加儲蓄，稅收對私人儲蓄就發生了收入效應。

（二）政策選擇

上述兩個作用對儲蓄的作用方向是不一致的。孤立地分析稅收對儲蓄產生的影響是很困難的。影響個人儲蓄的可能因素很多。但不同稅收的累進程度大小是決定其收入效應的重要的因素。累進程度較大的稅收要比累進程度較小的稅收給社會富裕成員帶來較重的負擔。由于富人用于儲蓄的收入占全部收入的比重比窮人大，因而累進程度較大的稅，給儲蓄所帶來的負擔較重。

(2)論述稅負轉嫁與歸宿的一般規律。

答：在價格可以自由浮動的前提下，稅負轉嫁的程度，除價格外還受諸多因素的制約，常因供求彈性的大小、稅種的不同、課稅標準不同、課稅范圍的寬窄以及企業所處行業地位等不同而各異，但是也存在一般性的規律。

（一）需求彈性與稅負轉嫁的關系

（二）供求彈性與稅負轉嫁的關系(三)課稅范圍與稅負轉嫁的關系

（四）市場結構與稅負轉嫁的關系

二、案例應用分析

問題：

(1)營業稅、個人所得稅、契稅和印花稅的征收對象和納稅人是什么？

答： 營業稅征收對象和納稅人：營業稅的征稅對象是納稅人在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的營業額；營業稅的納稅人是在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

個人所得稅征收對象和納稅人：個人所得稅的征稅對象是個人取得的應稅所得；個人所得稅納稅人是指在中國境內有住所，或者雖無住所但在境內居住滿一年，以及無住所又不居住或居住不滿一年但有從中國境內取得所得的個人。包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。

契稅征收對象和納稅人：契稅的征稅對象是境內轉移的土地、房屋權屬；契稅的納稅人在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位或個人為契稅的納稅人。

印花稅征收對象和納稅人：征稅對象分為五類，即經濟合同，產權轉移書據，營業賬簿，權利、許可證照和經財政部門確認的其他憑證；印花稅的納稅人，是指在中國境內書立、領受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人。

(2)什么是稅負轉嫁？常見的稅負轉嫁方式有哪些？

答：稅負轉嫁，是納稅人通過經濟交易中的價格變動，將所納稅收轉移給他人負擔的行為及過程。

稅負轉嫁的基本方式有兩種，即前轉和后轉，此外還有其他一些轉嫁方式：混轉、旁轉、消轉和稅收資本化。

（3）本例中采用哪一種稅負轉嫁？它具備哪些稅負轉嫁的條件？ 答：稅收前轉；課稅商品的需求彈性小于供給彈性。

第八章

一、選擇題：

1、B

2、D

3、A

4、A

5、C

6、A

7、B

8、B

9、C

10、B

二、填空題：

1、當期銷項稅額－當期進項稅額

2、定額稅率、復合稅率、比例稅率

3、出口關稅、進口關稅、過境關稅

5、估定財產稅、市價財產稅

6、屬人原則、屬地原則

7、抵稅法、扣除法、豁免法、抵免法、稅收饒讓

三、簡答題

1、流轉稅的特征？

課征普遍，且具有隱蔽性

計稅依據是商品和勞務的流轉額 普遍采用比例稅率，計算簡便 商品課稅在負擔上具有累退性 商品課稅較易轉嫁

2、增值稅的類型？

生產型增值稅。計稅依據的價值構成中包括固定資產，就國民經濟總體而言，由于其總值與國民生產總值一致，因此稱之為生產型增值稅。

收入型增值稅。將計稅依據價值構成中所包括的固定資產部分隨折舊逐步排除，就國民經濟總體而言，由于其總值與國民收入一致，因此稱之為收入型增值稅。消費型增值稅。將計稅依據價值構成中所包括的固定資產部分一次排除，就國民經濟總體而言，由于其總值與全部消費品一致，因此稱之為消費型增值稅。

3、消費稅的征稅范圍？

第一類是過度消費會對人類健康、社會秩序、生態環境等方面造成危害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮焰火等，通過消費稅的征收，達到寓禁于征得目的，在一定限度內，能夠支持生產，滿足需求，同時抑制生產盲目擴張、浪費資源，也約束消費，保護人們身體健康。

第二類是奢侈品，非生產必需品，如貴重首飾、化妝品、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇等，稅收的課征不會影響人民正常生活。

第三類是高耗能及高檔消費品，如小汽車、摩托車等，對其課征，有利于節約能源，保護環境。

第四類是不可再生和不可替代的稀缺資源消費品，如成品油（汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油、航空煤油），木制一次性筷子、實木地板等。

第五類是稅基寬廣，具有一定財政收入意義的消費品，如汽車輪胎等。

4、企業所得稅應納稅所得額的確定？

企業所得稅采用按年計算，按月或按季預繳，年終匯算清繳，多退少補的征收辦法。應納稅額是企業依照稅法規定向國家繳納的稅款。計算公式為：

應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率

企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后余額，為納稅所得額。公式為：

應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損的金額

5、個人所得稅的課稅對象？

⑴工資、薪金所得；

⑵個體工商戶的生產經營所得；

⑶對企事業單位的承包經營、承租經營所得； ⑷勞務報酬所得； ⑸稿酬所得；

⑹特許權使用費所得； ⑺利息、股息、紅利所得； ⑻財產租賃所得； ⑼財產轉讓所得； ⑽偶然所得；

⑾經國務院、財政部確定征稅的其他所得。

6、稅收管轄權的分類？

⑴地域管轄權

地域管轄權是按照屬地原則確立的，是指一國有權對來源于本國境內的一切所得及財產征稅，而不管是何人取得該筆所得。根據地域管轄權，跨國納稅人（無論是不是本國公民或本國居民）只要有來源于本國境內的收入、存在于本國的財產，就應依據本國稅法履行納稅義務，而其來源于境外的收入、存在于他國的財產不用交稅。

⑵居民管轄權 居民管轄權是按照屬人原則確立的，是指一國政府有權對本國稅法中規定的居民（包括自然人和法人）的一切所得即財產征稅，而不管其所得和財產來源于何處。根據居民管轄權，對于本國居民（包括自然人和法人）來自國內外的一切收入及其在國內外的財產，政府都要行使稅收管轄權，依據本國稅法征稅，而對于本國的非居民，即使其有來源于本國的收入，政府也不行使稅收管轄權。

⑶公民管轄權

公民管轄權也是按照屬人原則確立的，是指一國有權對擁有本國國籍的公民所取得的一切所得及其財產征稅。根據公民管轄權，凡是具有本國國籍的公民（包括自然人和法人），無論其在本國境內或境外居住，其在全世界范圍內的全部所得，政府都要行使稅收管轄權。

7、國際重復征稅的消除方法？

抵稅法是指居住過政府對本國納稅人來源于國外所得。單獨制定較低的稅率征稅，以減輕雙重稅負的一種方法。

扣除法是指居住國政府允許本國納稅人將其在國外負擔的所得稅款從來源于國外的所得中扣除，就扣除后的余額征稅。

豁免法又稱免稅法，是指行使居民稅收管轄權的國家。單方面放棄對本國居民來自國外的所得的征稅權，從而使國際重復征稅得以消除的方法。

抵免法是指行使居民稅收管轄權的國家在本國居民的國外所得征稅時，允許其用國外已納稅款沖抵在本國應繳納的稅收，從而實際征收的稅款為該居民應納本國稅款與已納外國稅款的差額。

稅收饒讓是指居住過政府對本國納稅人在國外得到減免的那一部分所得，同樣給予抵免待遇，不在按本國規定的稅率補證。

第九章

1、B

2、D

3、B

4、D

5、B

6、D

7、A

8、B

二、填空題：

1、自愿性、有償性、靈活性

2、彌補財政赤字、籌集建設資金、調節經濟運行

3、短期國債、中期國債和長期國債

4、平價發行、折價發行、溢價發行

5、國家的信用程度、金融市場利率、社會資金的供應狀況

6、現貨交易、期貨交易、回購協議交易、期權交易

7、財政承受能力、社會應債能力、國債的使用方向、結構和效果也會影響國債的負擔能力和限度

三、簡答題

1、國債的特點

所謂自愿性是指國債的發型或認購應建立在認購者自愿承受的基礎上。是否認購或認購多少，應完全由認購者視其個人或單位的情況自主決定。公債的發行是以政府償還和付息為條件，國家以支付一定的利息為代價獲得在一定時間內的資金的使用權，債務到期必須還本付息。

靈活性是指國債是否發行、發行多少及其它發行條件，并不是通過法律形式預先規定，而是國家根據財政資金狀況、宏觀調控需要、經濟建設需求等靈活加以確定。

2、國債的功能

國債是與財政赤字相聯系的財政收入形式，它是作為彌補財政收支差額的來源而產生的，彌補財政赤字是國債最基本的功能。

籌集建設資金，在資本有機構成一定的條件下，積累的資金越多，建設的速度就越快。而對大多數發展中國家來說，建設資金的相對不足或短缺，往往是制約這些國家經濟發展的突出問題。由于稅收收人的數額有限，且主要用于滿足政府經常性支出的需要；增發通貨又會引起無度的通貨膨脹，給正常的經濟發展帶來障礙。因此，世界上許多國家都把發行國債作為一種長期、穩定的建設資金來源，以求加快經濟的發展速度。

調節經濟運行，國債是政府調節經濟所必不可少的重要手段。一般認為，國債的發行常被政府作為“反衰退”的財政政策工具。經濟衰退的主要表現是社會有效需求不足，就可以通過擴大財政支出以增加有效需求。而這時如果用加稅的方式來增加財政支出的來源，就會一方面增加了政府的支出，另一方面卻減少了私人的消費。國債起動的主要是社會閑置資金，并且常被認購者看成自己資產的一部分，因而對私人投資和消費的影響較小，這就能夠有效地增大社會總需求。

3、國債的擠出效應

擠出效應是指國債的發型會減少民間部門的資金供給，同時形成金融市場利率上升的壓力，進而導致民間投資減少的現象。在貨幣供給量不變的情況下，政府發行國債吸收市場借貸資金，會在私營企業對儲蓄的需求上增加一種政府對儲蓄的需求，可儲蓄的流量并未因財政部門介入借貸市場而發生變化，結果是儲蓄的價格——利率的必然上升。

按照經濟學原理，擠出效應理論適用于充分就業經濟。在經濟已經達到或接近充分就業時，國民經濟已沒有可利用的資源時，政府需求的增長就會迫使私營企業后退，政府借貸會使利率高于沒有政府接待情況下的利率，從而使花費在公共項目上的每元錢都必然會對私人項目產生等量的擠出。但在一國經濟擁有尚未使用的資源時即未實現充分就業時，特別是在經濟處于衰退或不景氣狀態時，國債發行為私人限制資本提供了投資出路，這不僅可以不擠出原有的私人投資，相反以國債支撐的政府支出通過乘數效應會擴大社會對企業商品和勞務的需求，起到示范和刺激投資的作用。私人投資總量增大了，促使社會總投資量增長，總投資量增長必然會促進經濟增長，使一國經濟早日擺脫衰退，走向繁榮。此時發行國債，恰恰發生的是與擠出相應相反的擠入效應。

4、國債發行方式的比較

價發行是指國債的發行價格與面值相等，國債的發行收入與償還本金的支出相等。國債的平價發行一方面要求政府有良好的信用，人們在對政府信用認同后才可能按面值去購買國債；另一方面要求市場利率與國債發行利率基本一致，這樣政府出售國債、個人在認購國債時才不至于遭受損失，國債才能順利出售。國債的平價發行對政府是最有利的，因為這種方式的預期收入是穩定的，政府除按照票面價格支付本金、按正常的利息率支付外，不會有任何的額外負擔，并且不會影響市場利率，有利于經濟穩定。折價發行是指國債的發行價格低于面值，認購者按低于面值的價格購買國債，認購者除到期獲得利息外，還可以得到發行價格與購買價格之差的額外收益。政府采取折價發行的方式出售國債，主要是由于國債的票面；利率低于實際的市場利率，政府為了穩定經濟，避免市場利率的波動，因而才降低發行價格，吸引投資者。折價發行顯然會對政府的預期收入、政府的額外支出和市場利率等造成不利的影響。

溢價發行是指國債發行價格高于面值，國債按高于面值的價格出售給認購者。國債的溢價發行主要是由于國債的票面利率本來就高于市場利率，或出售以后市場利率出現了下降，導致國債的供不應求，從而使得政府能夠按照高于票面價值的價格順利出售國債，而且投資者也愿意接受。

5、國債償還方式有幾種

市場購銷法是指政府根據國債市場行情，適時購進國債券，以此在該債券到期之前逐步清償的一種償付方式。它是西方國家一種主要的國債償還方法。具體做法是政府通過中央銀行的公開市場業務在證券市場上陸續收購國債券。當某種國債期滿時，絕大部分已被政府所持有，此方法操作簡單，償還成本低，但只適用于各種期限的上市國債，并以短期國債為主。

抽簽償還法是指在國債的償還期限內，分年度確定一定的償還比例，由政府按國債券號碼抽簽隨機確定，如約償付本息，直到償還期結束。全部國債中簽償清為止的一種方式。可分為一次性抽簽和分次抽簽。前者在國債到期前的某個時間舉行抽簽儀式，集中把各年度每次還本債券的號碼全部抽出、予以公告。后者是對國債按分批還本的次數定期抽簽，以確定還本債券的號碼，分幾批還本就分幾次抽簽。

按次償還法是指政府對發行的國債按號碼的先后順序固定償還期限，并按號碼到其日進行償還的一種方法。所以他又稱為號碼順序法。這種方法不利于國債的流通。因為國債的償還期限長短不同，收益率不同，相應地在市場上的買賣價格也就不同。所以該方法不利于債券市場的穩定。

一次償還法是指政府對發行的國債實行到期后按票面額一次全部兌付本息的方法。提前償還法是指當政府發行的國債尚未到期，但所積累的資金已充分滿足所需資金時，即可由政府提前償還債務的一種方式。

6、外債規模的評價指標

外債償債率是衡量一個國家對外債償還能力的指標，是指當年外債還本付息額與當年貿易和非貿易外匯收入之比。償債率是反映一個國家外債水平的中心指標，也是作為判斷債款國清償能力的高低和對它貸款風險大小的標志。國際上公認的償債率指標在20%以下是安全的，最高不超過25%。

負債率指當年未清償外債余額與當年GDP之比。說明一個國家新創造的價值中被外國資本所占的比重。國際上公認的負債率安全線應小于20%。

債務率指外債余額與當年貿易和非貿易外匯收入（國際收支口徑）之比，反映的是外債規模與出口收入之間的關系。按照國際公認標準，這一比值應該小于100%，否則就說明債務國債務負擔過重。

第10章 國有資產收入

一、復習題

1．選擇題

（1）預算管理體制側重于處理:(B)A國家與國有企業的關系

B.中央與地方的關系

C.企業與政府的關系

D.國有經濟與非國有經濟的關系

（2）從財政收入的所有制構成看,我國財政收入最主要來源于:(A)A.國有經濟

B.集體經濟

C.私營、個體經濟

D.外資經濟

（3）下列哪個不是國有資產的產權（B）。

A.所有權

B.債權

C.經營權

D.處置權

（4）下列哪些是國有資產的收入（ABD）。

A.利潤

B.租金

C.稅收

D.股息紅利

2．判斷題

（1）實行國有資產運營就是使國有資產保值增值。錯

（2）按國有資產的經濟用途，國有資產可分為經營性國有資產與非經營性國有資產。對

（3）國有資產運營就是使國有資產占領整個國民經濟的領域。錯

3．簡答題

（1）國有資產收入的形式有哪些？

答：隨著國有資產經營方式的多樣化和管理要求的不同，國有資產收入存在多種形式，目前主要有以下幾類：

1．從國有資本投資取得收入的形式看：

國有資本投資取得收入是經營性國有資產取得收入的主要形式，具體包括上交利潤，分得股利、股息。

2．從國有資產產權轉讓、清算取得收入的形式看，包括國有資產產權轉讓收入、國有資產使用權轉讓收入、國有資產其他產權出售、轉讓收入和國有產權清算取得收入。

3．從國有資源（資產）有償使用取得收入的形式看，主要包括：從海域使用金、陸域場地和礦區使用費等取得收入、從非經營性國有資產出租等取得收入和某些經營權有償出讓、轉讓取得收入。

（2）我國國有企業利潤分配制度是如何演變的？

答：建國以來，國家與國有企業之間的利潤分配關系大體經歷了以下形式： 1．統收統支制度 建國初期，國有企業大體實行“統收統支”的分配制度，即企業利潤全部上交財政，企業所需資金由國家撥給。

2．企業獎勵基金制度

企業獎勵基金制度的基本內容是：當企業完成產值、利潤和上繳利潤等經濟指標后，可以從利潤中提取一定比例的企業獎勵基金，用于職工福利和獎勵。

3．企業基金制度

該制度規定：國有工業企業在全面完成國家下達的產量、品種、質量、利潤和供貨合同等計劃指標后，可以按工資總額的5%提取企業基金。企業基金主要用于舉辦職工集體福利設施，舉辦農副業，彌補職工福利基金之不足，以及發給職工社會主義勞動競賽獎金等開支。

4．利潤留成制度

早在1958年，管理權限下放，對國有企業實行利潤留成制度，其主要內容是：企業實現利潤，除上交國家預算的部分外，按一定比例留給企業一部分。1979年開始，為了擴大企業自主權，調動企業和職工的生產積極性，國有企業又實行了多種利潤留成辦法，如全額利潤留成、基數利潤留成加增長利潤留成、利潤上繳包干等。5．利改稅制度

利改稅指的是將國有企業向國家上繳利潤的形式，改為交納所得稅、調節稅等稅收形式從而把國家與國有企業之間的利潤分配關系用法律形式固定下來。

6．承包制

承包制按照“包死基數、確保上交、超收多留、欠收自補”的原則，確定國家與企業的利潤分配關系，用承包上繳利潤的方式取代“利改稅”向國有企業征收所得稅的辦法。不過，由于實行的是含稅承包制，因此該制度也未能解決稅利不分的問題。

7．稅利分流制度

所謂稅利分流，指的是國家在參與國有企業利潤分配過程中，開征一道所得稅（這一道所得稅對所有經濟成分企業而言都是一樣的），爾后再以適當的形式參與企業稅后利潤的分配。并且，通過降低稅率，取消調節稅和逐步解決稅前還貸問題等辦法，降低稅收在企業純收入分配中的比重，重新引入部分稅后利潤上交機制，形成稅收和利潤的分渠分流，達到規范化的稅收分配與非規范化的利潤分配之間的統一。

8．試行國有資本經營預算下的國家與國有企業之間利潤分配制度

在試行國有資本經營預算制度的情況下，國有獨資企業按規定上交國家的利潤和國有控股、參股企業國有股權（股份）獲得的股利、股息都歸到國有資本經營預算的收入管理中，財政預算資金的收入數額和科目管理都可能與以前有所變化。這一制度的實施，結束了自1994年以來長達13年之久的國家暫停對國有企業收繳應得利潤的局面。

（3）簡述國有資產資本運營的方式？

答：國有資產資本運營的主要方式：

1、企業并購

2、國有企業股份制改造

3、資產轉讓和企業出售變現

4、優勢企業托管效益差的國有企業

5、股權與債權互換

（4）簡述國有資產管理體制的內容？

答：國有資產管理的內容包括： 1．基礎管理

國有資產的基礎管理的主要內容是：國有產權登記和產權界定，清產核資，建立國有資產統計、核算和評價體系，國有資產評估管理，產權糾紛調處等一系列的具體管理工作。

2．投入管理

對生產經營領域投入國有資產的活動可稱為國有資產的投資，其具體內容是：①投資主體的確定。②投資規模和投資結構的選擇。③投資項目的監督。

3．運營管理

對國有資產存量的運營管理指投入的國有資產形成生產能力之后，以增值為目標進行的運營國有資產的活動。其具體內容是：①運營方式的選擇。②經營業績的考核。③經營活動的監督。

4．收益分配管理

國有資產收益分配的管理是指對國有資產收益的支配、使用等活動的管理，其實質是國家、企業以及職工個人之間的經濟利益關系。其主要內容是：①國有資產收益的確認。②確定正確的收益分配原則。③對企業留利、非營利單位國有資產收益使用和監督。

二、案例應用分析

澄城：我縣推行國有資產管理績效考核

為進一步推進行政事業單位國有資產科學化、精細化管理，促進國有資產管理工作的制度化、規范化和信息化，構建 “權屬明晰、分類管理、績效考核、分級監督”國有資產管理新機制，我縣在全縣行政事業單位推行國有資產管理績效考核，為實現國有資產保值增值，提高國有資產使用效益提供了制度保障。

國有資產管理績效考核突出考核指標設置的操作性，設置基礎工作、制度建設、資產配置、資產使用、資產處置等指標。規定各單位建立健全內部資產管理制度，設立資產專管員，加強資產基礎性管理，規范資產配置、使用、處置行為，防止國有資產流失。實行主管部門與占有使用單位分級分類管理和考核，實現單位資產管理與預算管理相結合，資產購置與財政性資金分配相結合，資產價值管理、實物管理與財務管理相結合。

國有資產管理績效考核創新管理模式，對單位資產管理基礎工作和制度建設情況進行業務考評；設置經營性資產收益率及非經營性資產完整率等指標，對單位資產管理情況進行財務考評，保障行政事業單位國有資產安全完整、合理配置和有效利用。

國有資產管理績效考核強化服務與監督。國有資產管理人員實行單位包聯制，實時掌握分管單位資產變動情況，完善資產信息系統，為資產管理和預算管理提供有力的信息支撐。協助單位處理資產管理中的問題，對國有資產的占有、使用情況實施監督檢查，查處國有資產流失。

（資料來源：http://www.tmdps.cn/news）

問題：

（1）國有資產管理內容是什么？

答：國有資產管理是國家以產權為基礎，以提高國有資產運營的經濟效益和社會效益為目標以資產占有者和使用者為對象開展的管理活動。

（2）國有資產管理的目標是什么？

答：對不同性質的資產，國家規定不同的管理目標對于投入企業的經營性國有資產的管理，除公益性企業外，以實現資產增值為主要目標對于行政事業單位占用的非經營性國有資產的管理，以合理配置，防止資產流失，保證資產的有效、節約使用為主要目標；對于土地、海洋、水流、礦產、森林、草原、灘涂等資源性國有資產的管理，以合理有償開發和綜合利用，使可再生資源的再生得到補償和不可再生資源得到開發替代，保護環境，形成良性循環為主要目標。

（3）你認為應如何完善我國國有資產的管理？ 答：1.明確產權關系，完善產權制度

在我國國有資產的管理中，產權關系的明確是商品經濟能夠存在的前提，沒有明確的產權關系界定，產品所有權就不會有本質上的區別，商品經濟也不能體現出其真正意義。同時公有制前提下產權關系的明確，是我國社會主義制度下確立市場經濟的基礎，是保證國有資產所有權、促進我國市場經濟體制健康有效運行的前提。另外從資源配置和資源配置的角度來看，產權交易是優勢企業發展的依靠，是劣勢企業生存的基礎。因此在我國國有資產的管理中，應該對國有資產產權制度進行及時的改革和完善，將產權關系理順，對不同經濟主體下的產權地位進行明確，從而讓企業和資產在市場中公平競爭，在經濟結構的最優組合中促進資產經營的經濟效率和收益的不斷提高，從而是我國公有制的經濟條件實力不斷增強，促進我國的市場經濟能夠穩定、健康的向前發展。

2.建立管理機構，統一權責關系

我國國有資產發生流失的本質原因是缺乏與市場經濟體系相協調的國有資產管理機構的建立，導致無人負責、權責脫離的現象時有發生。在進行國有資產管理機構的建 立時，國有資產的唯一擁有者是國家，國家具有決策權，因此所建立的管理機構應該在具有人事權的同時具有資本的決策投資權以及資產的監督運營權。同時，建立權責統一明確的國有資產管理機構，應該對政府相關機構實行改革，將政府的職能轉變，將國有資產所有者的職能同政府所擁有的經濟管理職能區分開。政府所擁有的經濟管理職能除了包括國有經濟，還包括個體經濟、集體經濟、外資經濟和私營經濟等，國有資產所有者所具有的職能僅僅是所針對的國有經濟，保證了國家所投入的資本的增值和保值以及國有經濟的主導地位。政府的經濟管理職能是利用宏觀調控和行政手段來實現的，國有資產所有者的職能是通過企業利用出資者的身份來實現的，在國有資產管理機構的建立過程中應該按照此二者職能互相分離的要求，在建立權威的、健全的宏觀調控部門的同時，建立權責明確統一的能代表國家進行國有資產管理的獨立部門，這樣能實現約束和利益、權利和責任的真正統一，在很大程度上提高了我國國有資產運營和管理的效率。

3.完善運營機制，實現資產保值增值

在國有資產的管理體制改革中，進行國有資產增值保值的運營機制的完善，是解決國有企業效益不高和資產流失等問題的重要基礎。在國有資產增值保值的運營機構建立中，首先應該形成資產運營公司的激勵機制，使其具有自我發展、自我積累和追求最大利潤的動力。國有資產的經營者是經營公司，應該根據增值保值的指標進行考核和評估，使經營者的工資和公司資本的增值相關聯，從而鼓勵公司經營者不斷追求最大化的利益和資產的增值保值，防止國有資產的流失。其次，應該將國有資產所有者的約束機制不斷深化。國有資產所有者所看重的是企業的不斷進步發展、企業的長久利益以及資本的擴張與增值，在企業中所有者的權益依賴公司中的所有權代表來進行行使，因此所有權代表的業績可以通過市場中介組織和國有資產管理組織來進行評估和考核，從而決定所有權代表的收入。同時企業發生超分配的原因是所有者的代表不到位，國有企業內部缺乏人格化的、具體化的所有者代表來進行權利的行使，在企業的決策中所有者缺乏約束力，因此進行所有者約束機制的完善是非常必要的。

另外，完善國有資產增值保值運營機制的重要環節之一是國有資產控股公司或者經營公司的建立，根據我國社會主義市場經濟條件下的相關要求，遵循市場經濟的相關規律，將經營方式和經營行為自動的進行調整，從而使得國有資產得到最大程度的增值保值。.第11章 收費和價格

一、復習題

1．選擇題

（1）解決自然壟斷的有效措施有（C）。

A．征稅

B．采取反壟斷措施

C．公共定價

D．收費

（2）政府在為自然壟斷產品定價時，會產生企業虧損問題的定價方法是（A）。

A．邊際成本定價

B．二部定價

C．平均成本定價

D．固定成本與變動成本定價

（3）在下列哪個假設基礎上，二部定價法相比平均成本定價法能給社會帶來更多經濟福利？（A）

A．沒有或極少有消費者退出

B．沒有收入再分配問題

C．沒有虧損問題

D．有眾多消費者退出

（4）競爭市場上以保障低收入者基本生活需要為目標的公共定價主要針對以下產品（D）。

A．奢侈品

B．耐用消費品

C．高檔消費品

D．生活必需品

2．判斷題

（1）政府在對自然壟斷產品實行邊際成本定價時不會產生收入再分配問題。錯（2）在自然壟斷條件下，反壟斷會帶來邊際成本定價與生產成本最小化之間的沖突。對（3）在自然壟斷條件下，公共定價偏離產品邊際成本是為了避免造成企業虧損。對（4）對自然壟斷產品實行二部定價法會產生大額消費者補貼小額消費者的問題。錯（5）當農產品產量和價格因受外力干擾而偏離均衡狀態時，政府可通過調節主要農產品的供求數量來穩定農產品的價格。對

3．簡答題

（1）政府收費的含義與原則是什么？

答：政府收費，是指政府機關及授權單位為某一特定事由，向直接責任者或直接受益者的收費，是政府在稅收之外參與國民收入分配，是保證其充分行使職能的重要財源。

政府收費原則：

1.規范社會秩序，保障公眾利益的需要 3.提高公共服務質量的需要

2.提供公共物品并調節其供求關系的需要

（2）簡述政府收費與稅收的區別與聯系？ 答：稅收是政府憑借政治權力以無償和強制的方式取得的一種收入。政府收費是指政府公共部門中的一些行政單位和事業單位在向社會提供管理服務或事業服務時，以管理者或供應者的身份向被管理對象或服務的消費者收取的費用。兩者都是政府獲取財政收入的方式，但有區別：

1、稅收具有：收稅機構的集中性、收稅機制的無償性和征收程度的固定性。

2、政府收費：收費主體的分散性、收費機制的有償性和收費訂價的壟斷性。

（3）簡述自然壟斷行業形成的原因？

答：所謂自然壟斷，是指生產呈規模遞增成本遞減的情況。當一個企業能以低于兩個或更多企業的成本為整個市場供給一種商品或勞務時，這個行業是自然壟斷行業。自然壟斷形成的根源是少數企業控制了有限的資源，而稀缺資源集中在少數企業的狀況不是一成不變的。隨著科學技術的進步和社會經濟的發展，一些過去被認為是自然壟斷的行業，可能會出現多個競爭者或出現替代行業的競爭對手而逐漸失去自然壟斷地位。

（4）簡述自然壟斷行業的定價原則？ 答：自然壟斷行業的定價原則包括：

1.邊際成本定價：政府按邊際成本規定價格的一種方法；2.平均成本定價：政府按產品的平均成本規定價格的一種方法；3.二部定價，包含兩個部分：第一部分是與使用量（購買量）無關的、按月或按年支付的“基本費”，不論消費者的消費量如何，他都要交一個固定費用；第二個部分是按使用量支付的“從量費”，給每一單位產品定一個價格，按使用量收費。二部定價實際上是定額收費與從量收費的合一。

二、案例應用分析

構建公共財政體制的重要基礎——規范非稅收入管理

現狀：目前，占地方財政比重相當大的非稅收入管理還比較混亂。盡管實行了預算外資金管理改革，但多年來一些省份未納入管理的非稅收入還是占到了總非稅收入的60%-70%，財政對這方面資金的監管十分困難。

資料顯示，上世紀80年代以來，我國政府非稅收入規模一直呈上升趨勢，占財政收入的比重不斷攀升。2004年，我國政府非稅收入突破了6000億元大關，地方政府的非稅收入規模更是超常增長，占地方財政收入的比重迅速提高。安徽省安慶市，非稅收入占財政收入比重連續多年在50%以上，望江縣非稅收入占財政收入比重更高達55％。

發達國家非常重視非稅收入管理，并建立了嚴格的法律制度規范，將其作為整個財政管理的重要組成部分。國際貨幣基金組織的統計資料顯示，發達國家（如美國、法國）的非稅收入，一般占財政收入的比重為20％左右。在加拿大，非稅收入占國家財政收入的16.8％，占地方財政收入的27.5％；在美國，州和地方政府的財政收入20％以上來自非稅收入。

問題：當前在非稅收入管理方面仍然存在一些亟待解決的問題。

1、非稅收入總體規模偏大。與大多數市場經濟國家中央（聯邦）非稅收入、省（州）非稅收入占本級財政收入10%以下和10-20%相比，我國中央非稅收入、地方非稅收入約占本級財政收入15%和45%的比例明顯偏高。

2、非稅收入管理政出多門。大多數市場經濟國家均由財政部門集中管理非稅收入。我國非稅收入管理相對分散。如，行政事業性收費項目和標準分別由中央和省兩級財政、價格部門牽頭審批。政府性基金按規定應當集中由國務院或財政部審批，但在實際執行過程中，越權審批現象時有發生。國有資源（資產）有償使用收入等，有相當一部分由其他部門為主負責管理。財政部門內部缺乏非稅收入牽頭負責機構，容易形成管理脫節。

3、非稅收入未完全納入預算管理。中央審批的收費項目有10%未納入預算管理。按有關規定，土地出讓金收入應當全額繳入國庫，但實際執行過程中，相當一部分未繳入國庫。其他按照規定應納入財政預算管理的非稅收入，執行情況也不理想。一些已納入財政管理的非稅收入，存在與執收單位利益掛鉤現象。

4、非稅收入管理法制建設滯后。我國在非稅收入管理方面至今尚未制定一部統一的法律或行政法規，《預算法》以及《預算法實施條例》基本不涉及非稅收入管理。一些地方雖然制定了地方性法規，如湖南、河南、安徽、四川等頒發了《非稅收入管理條例》或《非稅收入管理辦法》等，但是沒有全面涵蓋非稅收入管理內容。（資料來源：《預算外資金管理改革理論與實踐論文大典》人民日報出版社出版）問題：

(1)地方政府非稅收入的主要形式有哪些？

答：非稅收入是指各級國家機關、事業單位、社會團體及其他組織,依據有關法律、法規和條例的規定，履行管理職能，行使國有資產或國有資源所有權，提供特定服務；或者以政府名義征收、收取的稅收以外的財政性資金。它包括行政性收費、事業性收費、政府性基金及附加、罰款收入、國有資產收益及其他非稅收入。

(2)我國非稅收入管理存在什么問題？

答：當前我國非稅收入管理存在的主要問題有：

1、收費單位收支“掛鉤”，變維護社會公正為私利驅動。即使1993年后實行“預算外資金收支兩條線”管理后，收費單位的收支掛鉤機制并未有實質性的改變，且不說坐支現象仍很普遍，即使收支“兩條線運行”了，財政仍以“分成”或“按比率返還”作為收支管理的基本手段。既然多收可以多支，支出的用途也就很難控制，進而與收費單位的領導及職工的個人利益掛鉤，形成“多收”的沖動也就成為必然。

2、稅收制度與管理漏洞太大，迫使一部分應以稅收為基礎的公共開支轉向收費。且不說稅收體系結構的問題，每年在增值稅和個人所得稅方面的“偷漏”數額。以至于許多應以稅收為資金來源的公共開支，都不得不轉而以收費的方式來解決。

3、政出多門，人為割裂了收費立項與標準審批的內在聯系，導致收費管理本身效率低、紕漏多。政府收費審批的現行體制是：立項管理以財政部門為主。標準審批以物價部門為主。而立項和確立收費標準是相互依存的一個整體性工作，分屬兩個部門不僅使本來就不充分的管理信息進一步分散，而且也分導致沒有一個部門對此負完全的責任。

4、政府機構臃腫、用人過多使財政超負荷運行的問題長期未能解決。原有的機構人員越來越多，新的機構不斷出現，財政不堪重負，就產生了大量有編制無撥款的政府機構和工作人員，他們如何生存？只好通過收費來解決。

5、相關法制不健全，對行政權力的制衡監督機制嚴重缺欠，政府收費中濫用權力的傾向不能有效遏制，眾所周知，不受監督的權力機構必然產生腐敗。表現在政府收費上，一是至今尚未有與稅法同等效力的收費法規，從而使各級政府的許多本屬稅收性質的征收得以擠入“收費”的行列實施；二是政府各部門的收支不受政府外的權力機構制約。

(3)政府非稅收入管理的建議？

答：借鑒市場經濟國家經驗，對照我國現實，政府收費要從以下方面入手：

1、對非“費”性征收進行分離，以正本清源：1）一部分無直接責任或收益對象的征收，如為城建教育事業收取的“費”和“附加”，可改為相關的稅種或并入其他相關稅種。2）最大限度地將政府現有的特定服務職能分離出去，將這部分“費”改為“價”。3）一些產業性“基金”，如電力建設基金、鐵路建設基金等，目的在于擴大該產業的生產規模，應將之并入價格。

2、加強稅收征管，減輕財政需求對收費的壓力

目前我國稅收征管中的漏洞很多，增收的潛力很大，因此，只要適當改進征管制度和手段，提高稅務員工的素質和責任心，“預算內財政收入不足收費補”的局面就會有明顯的改善。

3、“費”的立項和標準審批機構一體化

立項管理和標準審批分別由財政和物價部門兩家管理改為由一家負全部責任，提高管理部門的責任心和管理的質量。至于究竟是交與財政部門還是物價部門，就理論上看并無定論。

4、加強政府收費的規范化法制化建設，使之有法可依、有規可循

近期內，應盡快出臺一部相關法律，將政府收費的性質、功能、基本原則法律化，有法律明確界定什么可以收費，什么不能收費。至于收“費”標準的確定依據及有關的征管和使用規定，也應在配套的法規中予以明確。

5、建立政府外的部門預算審核監督機制，使政府機構支出與收費徹底脫鉤。政府各部門可否收費、收費標準的高低、，應以該部門的公共支出是否有直接的責任或受益對象及其實際成本為基礎，而不是根據本部門領導與職工的個人收入與福利需求，因此，必須從根本上切斷政府各部門的預算支出與收費的聯系。

第12章國家預算

一、復習題

1．選擇題

(1)C(2)B(3)B(4)A(5)D(6)C 2．判斷題

(1)T(2)T(3)T(4)F(5)F(6)T(7)F 3．簡答題

(1)什么叫零基預算？編制零基預算要遵循哪些基本步驟？

答：

（一）零基預算是指財政收支計劃指標的確定，只以當時社會經濟發展的實際為依據，不考慮以前的財政收支狀況。

（二）步驟：

①劃分和確定基層預算單位企業里各基層業務單位通常被視為能獨立編制預算的基層單位；

②編制本單位的費用預算方案； ③進行成本一效益分析； ④審核分配資金； ⑤編制并執行預算。(2)簡析復式預算的優缺點？ 答：

（一）復式預算的優點

①復式預算是按支出性質嚴格區分經常性支出和資本性支出，便于政府將大部分債務收入用于資本性支出；

②復式預算可使立法機關能夠明確了解債務用途，便于審查；

③預算上列明債務收入用于資本性支出后，使公眾了解政府債務取得收益狀況，從而踴躍購買債務。

（二）復式預算的缺點

打破了預算的完整性，總體反映功能比較弱，編制難度較大，需要較高的預算管理水平。

(3)簡述部門預算與傳統功能預算的區別。答：

（一）預算形式不同，實行部門預算；

（二）編制方法不同，實行零基預算；

（三）編制內容不同，實行綜合預算；

（四）編審方式不同，實行項目預算；

（五）編審程序，實行“兩上兩下”。

(4)簡述財政預算的基本特征。

答：法定性；精細性；完整性；時效性和公開性。(5)簡述國家預算的功能。

答：

（一）國家預算是國家分配資金的主要手段；

（二）國家預算集中財政的主要財力；

（三）國家預算是為公共產品配置資源的主要工具；

（四）國家預算是以計劃為基礎進行宏觀調控的重要杠桿；

（五）國家預算綜合反映和監督經濟運作狀態。(6)簡述國家預算的原則。

答：公開性；可靠性；完整性；統一性和年度性。(7)簡述政府預算編制程序。

答：國家預算周期過程，起于一個財政年度開始以前，而止于一個財政年度結束之后。世界各國的預算周期一般分為預算編制、預算執行、預算調整和政府決算四個階段。

（一）預算編制前的準備工作

（二）部門預算的編制

（三）國家預算的審核批準

(8)試述國庫集中支付的基本內容。答：

（一）國庫單一賬戶體系主要由以下部分組成：財政部門在中國人民銀行開設的用于記錄、核算、反映納入預算管理的政府資金的國庫單一賬戶；

（二）財政部門按資金使用性質在商業銀行為預算單位開設的用于預算資金的日常支付和與國庫單一賬戶清算的零余額賬戶；

（三）財政部門在商業銀行開設的用于記錄、核算、反映預算外資金使用情況的預算外資金賬戶；用于記錄、核算和反映預算單位的小額零星支出的小額現金賬戶；

（四）經國務院批準或授權財政部批準開設的特設賬戶。

國庫單一賬戶集中了所有的財政資金，并且只有財政國庫部門才可以簽發支付命令。(9)試述“收支兩條線”管理的基本內容。答：“收支兩條線”是指政府對行政事業性收費、罰沒收入等政府非稅收入的管理方式，即有關部門取得的非稅收入與發生的支出脫鉤，收入上繳國庫或財政專戶，部門不得截留、坐支，財政部門安排給部門的支出不能和收入掛鉤，而是根據各單位履行職能的需要按標準核定并撥付的資金管理模式。

深化“收支兩條線”管理改革的核心是按照公共管理的要求，將全部財政性收支逐步納入政府預算管理，不能有游離于政府預算之外、不受社會公眾監督的財政性收支。它要解決的主要是公共財政收支的管理范圍問題，其本質也是規范政府的活動范圍。這項改革，從“收”的角度講，主要是收繳分離，規范政府預算外收入收繳并減少部門、單位占壓政府資金。對那些合法合規的收費收入，不再由部門、單位自收自繳，實行收繳分離，納入政府預算或實行專戶管理；從“支”的方面講，主要是收支脫鉤，執收單位上繳的收費和罰沒收入不再與其支出安排掛鉤。改革的最終目標是編制綜合政府預算，逐步淡化和取消預算外收支。

4.論述題

論述編制部門預算的意義及基本內容。答：

（一）部門預算的意義

①細化了預算編制，增強了預算的統一性和完整性。

②實現了預算統一批復，縮短了預算批復時間。

③提高了預算編制的科學性和預算執行的規范性。

④有利于人大審查監督政府預算。

（二）部門預算的內容

實行部門預算制度，需要將部門的各種財政性資金、部門所屬單位收支全部納入預算編制。部門預算收支既包括行政單位預算，也包括事業單位預算；既包括一般收支預算，也包括政府基金收支預算；既包括基本支出預算，也包括項目支出預算；既包括財政部門直接安排預算，也包括有預算分配權部門安排的預算，還包括預算外資金安排的預算。

二、案例應用分析

問題：

(1)什么是國庫集中支付制度？

答：國庫集中支付制度是指政府將所有財政性資金都納入國庫單一帳戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一帳戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。

(2)國庫集中支付的遵循原則？

答：法制原則；便利原則；效益原則；積極穩妥分步實施原則。

(3)國庫集中支付的實施范圍和內容。答：

（一）國庫單一賬戶體系主要由以下部分組成：財政部門在中國人民銀行開設的用于記錄、核算、反映納入預算管理的政府資金的國庫單一賬戶；

（二）財政部門按資金使用性質在商業銀行為預算單位開設的用于預算資金的日常支付和與國庫單一賬戶清算的零余額賬戶；

（三）財政部門在商業銀行開設的用于記錄、核算、反映預算外資金使用情況的預算外資金賬戶；用于記錄、核算和反映預算單位的小額零星支出的小額現金賬戶；

（四）經國務院批準或授權財政部批準開設的特設賬戶。

國庫單一賬戶集中了所有的財政資金，并且只有財政國庫部門才可以簽發支付命令。

第13章 政府間財政關系

一、復習題

1．選擇題

（1）按照公共產品受益范圍的標準，應由地方政府負責提供的公共產品是：B A.國防 B.消防 C.外交 D.航空

（2）依據馬斯格雷夫的稅收劃分原則，以下應由地方政府征收的稅種是：B A.所得稅 B.財產稅 C.關稅

D.增值稅

（3）以下應由中央政府負責公共生產的自然壟斷企業是：D A.自來水

B.煤氣

C.電力

D.航空

（4）以下屬于財政資源配置職能的有：C

A.征收個人所得稅

B.建立社會保障制度

C.消除外部性

D.控制貨幣供應量

（5）中央政府須承擔的支出責任是：A

A.國際貿易

B.市政建設

C.公共綠地

D.地方性公共交通

2．判斷題

（1）根據政府財政利益最大化的目標，各級政府的財政收支規模取決于其收入的社會邊際成本和支出的社會邊際效益的等量關系。對

（2）在現實生活中，政府間的財政關系僅表現為高度集權和過度分權的兩種財政管理體制。錯

（3）個人之間和地區之間的收入再分配職能，應由中央和地方政府共同行使。錯

（4）資源配置職能在各級政府間的分工，應按照公共產品的受益范圍來劃分。對

（5）政府間收入劃分的依據是：效率原則和適應原則。錯

3．簡答題

（1）簡述財政體制的基本內容？

答：財政體制的基本內容包括：1.財政分配和管理機構的設置；2.政府間事權及支出責任的劃分；3.政府間財政收入的劃分；4.政府間財政轉移支付制度。

（2）分稅制財政體制的基本內容及主要特征有哪些？

答：我國分稅制財政體制的基本內容主要有：1.按照中央與地方政府的事權，劃分各級財政的支出范圍。2.根據財權與事權相結合原則，合理劃分中央與地方收入。3.中央財政對地方稅收返還數額的確定。4.原體制中央補助、地方上解及有關結算事項的處理。

主要特征有：1.公共性；2.地方相對獨立性和中央宏觀調控性的統一；3.穩定性；4.法治性。

（3）現行分稅制財政體制存在哪些問題？有何對策？

答：1994年分稅制改革是在照顧既得利益的前提下進行的，與財政聯邦主義理論的要求還有實質性的差距。在運行中，這套體制也碰到了若干問題，當前表現得最為突出的是縣、鄉兩級財政困難重重，直接原因是省以下財政體制的不規范造成的。從根本上說，這是改革需要進一步深入的體現。對如何完善我國政府間的財政關系提出政策建議：

1、事權以及支出的劃分：根據支出與事權相對應的原則，中央政府的支出應包括國防、外交、郵電、國道建設、大型工程支出、高新科技的研究與開發、大型環境治理、高等教育及社會保障、中央的司法、行政等方面的支出。地方政府的支出主要包括普通教育、市政建設、公共設施、地方道路建設、治安、消防、地方行政、司法等方面的支出。

2、收入劃分：從中國的實際情況看，給予地方政府一定的稅收立法權是必要的。從根本上說，分稅制框架下的地方財政應該擁有較為獨立的稅收立法權和發債權。至于，因此可能產生的問題，應該通過頒布稅收基本法和加強人民代表大全制度建設等來解決。

3、政府間轉移支付：需要進一步完善：①用一般補助彌補財政缺口。一般補助是提高地方政府可用資金額度的主要方法，其分配應與支出需求成正比，與稅收能力成反比。②用有條件的補助緩解橫向非均衡方面，重點是保證地方政府提供最低公共服務水平。③用有條件的配套或非配套補助體現政府政策導向，同時辦理中央承擔的或中央委托地方承擔的事務。

（4）我國地方政府財政競爭的問題與對策？ 答：我國地方政府財政競爭存在的問題：（1）、導致了地區發展的差距拉大，出現財政危機。（2）、導致地方保護主義盛行。（3）、導致地區重復建設嚴重。（4）、扭曲地方政府的財政支出結構。

對策有：（1）、進一步規范中央與地方關系，轉變地方政府職能。（2）、建立政府間合理，規范的公平補償機制。（3）、健全法律建設，運用法律手段規范地方間財政競爭。（4）、改變按行政隸屬關系劃分收人的做法，建立政企分開的現代企業制度。（5）、打破地方保護主義與市場分割，建立統一的市場秩序。

二、案例應用分析

美國的財權劃分方式――財源共享和分率計征

美國實行聯邦制，政府機構分聯邦、州、地方三個層次，各級政府都有明確的事權、財權，實行分別立法、財源共享和分率計征的財權劃分方式。美國聯邦、州、地方三級政府都有各自相對獨立的稅收體系，享受各自的稅種設置、稅率設計、稅款征收管理的權利。三級政府各自行使歸屬于本級政府的稅收立法權、司法權及執行權，這使得美國形成了統一的聯邦稅收制度和有差別的州和地方稅收制度并存的格局。各級政府都有一些屬于自身的稅種，且各級政府都有自己的主體稅種。聯邦政府的主要稅種有：個人所得稅、公司所得稅、社會保險稅、國內消費稅、遺產稅、關稅和贈予稅，其中以個人所得稅為主體稅種；州政府的主要稅種有銷售稅、州的個人所得稅、公司所得稅、消費稅等，其中以銷售稅為主體稅種；地方政府的主要稅種有財產稅、地方政府的銷售稅、個人所得稅等，其中以財產稅為主體稅種。各級政府也同時采用共享稅源、稅率分享的形式來劃分稅收收入。（資料來源：哈維·羅森，財政學[M].中國人民大學出版社，2003）問題：

(1)我國政府間稅收權限劃分的依據？ 答：我國政府間稅收權限劃分的依據：（1）正確處理中央與地方的分配關系，調動兩方面的積極性，促進國家財政收入合理增長。這就要求既要考慮地方利益，調動地方發展經濟、增收節支的積極性，又要逐步提高中央財政收入的比重，適當增加中央財力。增強中央政府的宏觀調控能力。（2）合理調節地區財力分配，推動資源配置與產業結構的優化（3）堅持統一政策與分級管理相結合的原則。劃分稅種不僅要考慮中央與地方的收入分配，還必須考慮稅收對經濟發展和社會分配調節的作用。（4）保持整體設計與逐步推進相結合的原則。

(2)我國具體稅收有哪些？在政府間是如何劃分的？ 答：我國具體稅種及政府間劃分如下：

1、所得稅：個人所得稅是一種具有再分配性質的稅種，而且課稅對象具有較強的流動性，所以應由中央政府征收，或者采取主要由中央政府征收，同時地方政府以稅收附加的形式課征一部分，作為對課稅對象從地方公共服務受益的一種補償。企業所得稅應由中央政府征收，或者采取主要由中央政府征收，地方政府以附加的形式課征一部分。

2、關稅：關稅包括進口關稅和出口關稅，體現了一個國家的主權，適宜于由中央政府統一管理，劃歸中央政府。

3、財產稅：財產稅的征收對象如房屋具有不可流動性，且稅源分散，核查困難，由地方政府征收更符合效率要求。

4、銷售稅：單一環節的銷售稅可以由任意一級政府來征收。增值稅是多環節征收的，由中央政府來征收。

5、營業稅：營業稅不具有再分配性質，而且稅源分散，劃為地方收入。

6、校正稅：對煙、酒課征的國內產品稅或消費稅，適宜由中央政府統一征收；為控制環境方面的外部效應（如污染）而課征的稅收，應該根據其影響范圍，分別由不同的政府來征收。如果外部效應的范圍較小，由地方政府征收有助于利用所籌集的稅收治理這種外部效應；如果外部效應是跨地區的，那么應主要由中央政府來征稅。

7、資源稅：實際上是由于擁有資源所有權的主體對資源的開采或使用收取的一種費，原則上誰擁有資源的所有權，這種收入就劃歸誰使用和管理。

(3)你認為應如何完善我國政府間的財權劃分？

答：

1、進一步規范中央與地方關系，轉變地方政府職能。真正按照市場競爭體制要求合理劃分中央和地方之間的事權和財權，處理好財權與事權的關系。應盡快解決目前在有些方面存在的財權與事權的不合理交叉問題，做到財權與事權的統一，增強中央與地方關系的規范性與穩定性，加快地方政府職能的轉變，建立起地方政府財政競爭行為的自我約束機制。

2、建立政府間合理，規范的公平補償機制。中央政府要規范轉移支付制度和加強對不發達地區的政策扶持力度，提高不發達地區的財政能力，為地方財政競爭創造公平的競爭環境，盡量避免地方財政競爭加劇地區間發展的不平衡，影響社會穩定。

3、健全法律建設，運用法律手段規范地方間財政競爭。地方政府對本地區公共品提供的數量、范圍的決策要符合國家的法律、法規，行政決策行為必須遵循正當的法律程序。同時，人大機關要加強對行政部門的監督，使其行為符合法律要求，防止為盲目吸引資金流入本地區，而越級、違法提供優惠政策，引起惡性財政競爭。尤其在稅收競爭方面，地方政府給予企業的優惠政策一定要符合稅法的要求，否則，只能吸引短期的資本流入，最終損害的是國家和本地區的利益。

4、改變按行政隸屬關系劃分收人的做法，建立政企分開的現代企業制度。國有企業要逐步并最終徹底退出盈利性領域，徹底割斷企業與政府之間的直接利益關系，避免惡性地方政府間財政競爭的發生，倡導良性、健康的地方財政競爭。

5、打破地方保護主義與市場分割，建立統一的市場秩序。有效的政府間財政競爭必須防止地方保護主義的泛濫，而防止地方保護主義及市場分割的有效途徑莫過于建立統一的市場秩序。我國在打破地方保護主義的運動中，可以借鑒美國的雙層司法體制及其憲法中的商務條款。美國的商務條款則建立了中央政府對地區間貿易爭端的專屬解決權，我國的現實地方政府屢屢干預地區間的貿易。因此在我國建立類似條款，對于打破地方保護和市場分割可能會更有效。

第14章財政政策

一、復習題

1．選擇題

(1)A(2)D(3)D(4)B(5)D(6)B(7)D(8)D 2．判斷題

(1)F(2)F(3)T(4)F(5)T 3．簡答題

(1)什么叫財政政策？財政政策的構成要素是什么？ 答：

（一）財政政策是一國為了實現一定的宏觀經濟目標，而調整財政收支規模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。

（二）財政政策構成要素

財政政策主體；財政政策目標；財政政策工具。(2)財政政策工具主要有哪幾種？ 答：

（一）稅收

可以通過調整稅率和增減稅種來調節產業結構，實現資源的優化配置，可以通過累進的個人所得稅、財產稅等來調節個人收入和財富，實現公平分配。

（二）國債

排擠效應；貨幣效應和利率效應。

（三）購買性支出和轉移性支出(3)簡述財政政策的主要功能。答；

（一）導向功能

財政政策的導向功能就是通過調整物質利益進而對個人和企業經濟行為的調節來引導國民經濟的運行。

（二）協調功能

財政政策的協調功能是指對社會經濟發展過程中出現的某些失衡狀態的制約和調節能力，它可以協調地區之間、行業之間、部門之間、階層之間的利益關系。

（三）控制功能

財政政策的控制功能是指政府通過調節企業和居民的經濟行為，實現對宏觀經濟的有效控制。

（四）穩定功能

財政政策的穩定功能是指國家通過財政政策調節總支出水平，使貨幣支出水平大體等于產出水平，實現國民經濟的穩定發展。

(4)簡述財政政策的類型。

答：

（一）自動穩定財政政策和相機抉擇財政政策

自動穩定的財政政策是指某些能夠根據經濟波動情況自動發生穩定作用的政策，它無須借助外力就可產生調控效果；相機抉擇的財政政策是指政府根據一定時期社會總供求矛盾的具體表現，為消除經濟波動，靈活選擇適當的財政政策，以實現財政政策目標。

2）擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策

擴張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會總需求的財政政策，實施的基本前提是社會總需求不足，社會總供給過剩，社會生產能力閑置，通貨緊縮；緊縮性財政政策是指通過財政分配活動來減少和抑制總需求，實施的基本前提是社會需求膨脹、社會供給相對不足，通貨膨脹嚴重以及經濟趨熱；中性財政政策是指量入為出，保持預算平衡，使預算執行結果基本上沒有赤字，也沒有什么結余的財政政策。

(5)簡述財政政策的傳導機制。答：財政政策的傳導機制是指財政政策工具在發揮作用的過程中，各種財政政策工具的構成要素通過某種作用機制相互聯系，從而形成一個有機的作用整體，財政政策主要是通過收入分配、貨幣供應和價格等中介指標，影響社會總供應進而實現財政政策目標。財政政策發揮作用的過程，實際上也就是財政政策工具經由某種媒介的傳導轉變為政策目標的復雜過程。在“自動穩定器”的財政政策中，當經濟出現不均衡時，政府不需要采取任何行動，財政政策工具就會自動發揮作用，減緩經濟的衰退或者膨脹，穩定經濟。在財政政策工具中，自動穩定器主要包括超額累進稅率的所得稅和有明確條件規定的對個人的轉移支付；“相機抉擇”財政政策下，政府還需要根據不同的情況相機決定采取不同的財政政策手段，進而影響企業和居民的可支配收入，調節社會總需求。

(6)簡述貨幣政策的手段。答：

（一）存款準備金制度

即金融機構按規定要將吸收存款的一定比例交存中央銀行，中央銀行通過調整存款準備金率，影響金融機構的信貸資金供應能力，從而間接調控貨幣供應量。

（二）再貼現與再貸款

再貼現是指中央銀行對金融機構持有的未到期已貼現商業匯票予以貼現的行為；再貸款是指中央銀行對金融機構的貸款。中央銀行通過適時調整再貸款或再貼現的總量及利率，吞吐基礎貨幣，促進實現貨幣信貸總量調控目標，合理引導資金流向和信貸投向。

（三）公開市場業務

包括人民幣操作和外匯操作兩部分，指的是中央銀行在公開市場，即在金融市場上買進或賣出政府債券，以增加或減少商業銀行的準備金，從而控制貨幣供給和利率的一種政策工具。從交易品種看，公開市場業務債券交易主要包括回購交易、現券交易和發行中央銀行票據。

（四）利率政策

是指根據貨幣政策實施的需要，適時的運用利率工具，對利率水平和利率結構進行調整，進而影響社會資金供求狀況，實現貨幣政策的既定目標。

4.論述題

論述財政政策和貨幣政策應如何相互配合？結合實際說明其在我國經濟中的具體運用。答：

答：貨幣政策和財政政策只有在一定條件下很好地配合運用，才能避免矛盾，盡量縮短政策時差，有效實現總體經濟目標。各國政府同時利用兩大政策干預經濟時，一般可以有以下四種組合：

（一）松的財政政策和松的貨幣政策

松的財政政策是指通過減少稅收和擴大政府支出規模來增加社會的總需求；松的貨幣政策是指通過降低法定準備金率、降低利息率而擴大貨幣供給規模，即“雙松”政策。其應用背景是：社會有效需求嚴重不足，生產資源大量閑置，解決失業和刺激經濟增長成為宏觀調控的首要目標。政策組合是：財政擴大支出，降低稅率；央行增加貨幣供應，降低市場利率，以抵銷財政政策的“擠出效應”。但“雙松”政策往往引起財政赤字，造成信用膨脹。因此，“雙松”政策的結果可能造成通貨膨脹。

（二）緊的財政政策與緊的貨幣政策

緊的財政政策是指通過增加稅收和消減政府支出規模來限制消費和投資，抑制社會總需求；緊的貨幣政策是指通過提高法定準備金率、提高利息率而壓縮貨幣供給規模，即“雙緊”政策。其應用背景是：社會總需求極度膨脹，社會總供給嚴重不足，物價大幅攀升，抑制通脹成為首要目標。政策組合是：財政削減政府支出，提高稅率；央行減少貨幣供應，調高利率。“雙緊”政策會使財政赤字減少或有財政結余，經濟增長速度下降，并使通貨膨脹受到控制。但是，“雙緊”的結果可能帶來經濟萎縮。

（三）緊的財政政策和松的貨幣政策 緊的財政政策可以抑制社會總需求，防止經濟過熱和通貨膨脹；松的貨幣政策在于保持經濟的適度增長。其應用背景是：政府開支過大，物價基本穩定，經濟結構合理，但企業投資并不旺盛，促使經濟較快增長成為主要目標。政策組合是：財政削減政府支出，提高稅率；央行增加貨幣供應，降低市場利率。這樣可以促進經濟增長。

（四）松的財政政策和緊的貨幣政策 松的財政政策在于刺激需求，對克服經濟蕭條較為有效；緊的貨幣政策可以避免過高的通貨膨脹率。其應用背景是：通貨膨脹與經濟停滯并存，產業結構和產品結構失衡。治理“滯脹”、刺激經濟增長成為首要目標。政策組合是：在實施緊的貨幣政策同時實施減稅和增加財政支出，利用財政杠桿調節產業結構和產品結構，促進經濟增長，緩解滯脹。

二、案例應用分析

問題：

(1)國家宏觀調控的工具有哪些？ 答：財政政策和貨幣政策。(2)財政政策的工具有哪些？ 答：稅收；國債；購買性支出和轉移性支出。(3)國家宏觀調控房地產市場的必要性探討？

房地產交易的特殊性；政府在房地產市場中擔任雙重角色；住房需求。

第二篇：財政學習題及答案

一、單項選擇題

1、財政是一種以（）為主體的經濟行為。

A 企業 B 個人 C 國家或政府 D 市場

2、用來滿足社會公共需求的產品和服務成為（）。A 公共商品 B 公共物品C公共服務 D 社會產品 3。、以下不符合純公共物品特征表述的有（）A 增加一個消費者就會引起生產成本的增加

B 增加一個消費者不會引起生產成本的增加

C 提供公共物品的邊際成本為零

D 公共物品帶來的好處不可以被分割 4、下列哪些不屬于財政政策的目標？（）

A 資源有效配置 B 收入分配公平C 經濟穩定發展 D 財政監督 5（）有效率的供給通常需要政府行動。、A 公共物品 B 私人物品 C 消費品 D 固定資產

6、如果學校是政府辦的，但辦學的成本全部通過學生收費來補償，在這種情況下，教育在提供方式和

生產方式上采取了下述的哪種組合？（）A 公共提供，公共生產 B 公共提供，私人生產C市場提供，公共生產 D 市場提供，私人生產

7、解決自然壟斷的有效措施是（）。

A 征稅 B 采取反壟斷措施 C 公共定價 D 收費

8、政府對產品實施收費，依據的是（）。

A 產品消費中的外部效應B生產消費中的內部效應C產品消費中的內部效應D A與B 下列關于政府收費表述正確的是（）。

A“擁擠”收費從本質上來說是對外部成本的一種一種補償B政府收費具有普遍性與強制性 C 政府收費所取得的收入主要用于一般性財政支出 D 政府收費標準是通過市場機制確定的 10 對公共設施使用者收取使用費是，是依據使用者的（）。

A 收入狀況

B 能力狀況C受益狀況

D 財政狀況財政支出按是否取得等價補償分類，可將財政支出分為（）。

A 積累支出和消費支出 B 生產性支出和非生產性支出

C 購買性支出和轉移性支出

D 經濟建設支出和文化教育支出教育需求實質上是一種（）。

A 私人需求

B 團體需求

C 純公共需求 D 準公共需求 在公共支出結構中，消耗性支出占較大比重，說明政府注重履行（）。

A 調節收入分配的職能B資源配置的職能 C 促進經濟穩定發展的職能 D 保障社會安定的職能 14 公共支出結構中轉移性支出占較大比重，說明政府注重履行（）。

A 調節收入分配的職能B資源配置的職能C促進經濟穩定發展的職能D保障社會安定的職能）提出。

財政支出增長的替代-規模效應理論由經濟學家（A 阿道夫·瓦格納 B 馬斯格雷夫 C 皮科克和威斯曼 D 馬斯格雷夫和羅斯托。

國防支出的規模衡量方式是（）A 國防支出增長占經濟增長的比率 B 國防支出占國內生產總值的比例

C 國防支出占財政支出和國民收入的比例 D 國防支出與經濟建設的比率。

計劃免疫是一種（）B 準公共物品

C 私人物A 純公共物品 品 D 劣質品。

義務教育是一種（）B 準公共物品

C 私人物A 純公共物品 品 D 劣質品）、下列不屬于經常性財政支出的有（A 社會保險支出

B 國防支出 C 基礎設施建設支出D教育支出

。政府干預衛生事業的最直接的理論基礎是（）A 減少貧困B提供公共物品C彌補市場保險缺陷 D 政府職能 多項選擇題

1。、一般來說，下列哪些物品是準公共物品（）A 國防 B 花園 C 教育 D 橋梁 E 影院 F 公路 2）。、公共物品的基本特征包括（A 歷史性 B 非排他性 C 非競爭性 D 單一性 3。、財政的基本職責包括（）

A 資源配置 B 調節收入分配 C 組織生產和銷售 D 經濟穩定與發展 4。、區分公共物品和私人物品通常應用的兩個基本標準是（）A 排他性和非排他性

B 競爭性和非競爭性 C 私人性和非私人性

D 壟斷性和非壟斷性

5、一般來說，下列屬于純公共物品的是（）

A 國防B高等教育C高速公路D 行政管理

6、下列項目屬于購買性支出的有（）。A 債務利息支出

B 社會保障支出C政府投資 D 國防

E 行政管理支出

7、財政的轉移性支出通常不包括（）。

A 國防支出

B 科學教育支出 C 財政補貼支出

D 債務利息支出

8、以下屬于按國家職能對財政支出分類的是（）。A 中央財政支出 B 國防支出 C 社會文化教育事業支出 D 經濟建設投資支出 9 準公共物品的提供形式包括（）。

A 政府授權經營

B 政府參股 C 政府補助 D 市場自由流通 10 公共定價的一般方法包括（）。

A平均成本定價法 B 二部定價法 C 負荷定價法D市場定價法 11 私人提供的公共物品有（）。

A 國防 B 慈善事業

C 城市污水處理

D BOT 12 財政分析的主題大致可分為（）。

A 結構分析

B 總量分析（規模分析）

C 效益分析D資金分析 13 國家安排財政支出時遵循的原則包括（）。A 效益原則B平均原則 C 公平原則

D 穩定原則 14 行政管理費的組成部分包括（）。

A 人員經費B訓練維持費C 公用經費 D 裝備費 15 影響行政管理支出的外在因素是（）。

A 財政收支水平B 經濟發展水平C 物價指數水平D科技發展水平16）。【提示：存在燈塔案例】 國防的提供方式可以是（A 公共生產，私人提供 B 公共生產，公共提供 C 私人生產，公共提供 D 私人生產，私人提供

緒論篇知識要點

市場 與政府的關系?? 政府干預市場的手段及政府失靈的表現?

手段：行政、法律手段；組織公共生產手段；經濟手段

原因和表現：政府決策失誤、尋租行為、政府提供信息不真實甚至失真、政府職能“越位”或

“缺位”?? 市場失靈的原因及表現?

原因：現實的市場不具備上述嚴格假設條件、市場機制本身也存在固有缺陷、市場資源配置功

能不是萬能的

表現：壟斷、不能有效提供公共產品、外部性的存在、風險和不確定性、市場不完全、偏好不

合理、收入分配不公、宏觀經濟波動

???? 公共需求的定義及基本特征?

公共需求，指滿足社會公共利益的，具有不可分割性的共同利益的需求。

基本特征：

1）社會公共需要是社會公眾在生產、生活中的共同需要，它不是普通意義上的人人有份的個人

需要或個別需要的數學加總。而是就整個社會而言，為了維持一定的社會經濟生活，為了維

持社會再生產的正常運行，也為了維持市場經濟的正常秩序，必須由政府集中執行和組織社

會職能的需要。

（2）社會公共需要是每一個社會成員可以無差別地共同享用的需要，一個或一些社會成享用并不

排斥其它社會成員享用。

（3）社會成員享用社會公共需要要付出代價。

（4）滿足社會公共需要的物質手段只能來自社會產品的剩余部分，但并不是全部的剩余產品都用

于社會公共需要。

?? 公共物品的定義及類型?

公共物品是指公共使用或消費的物品。

公共物品是可以供社會成員共同享用的物品，嚴格意義上的公共物品具有非競 爭性和非排他性。

公共物品也可以這樣分類:(1)純公共物品:具有完全的非競爭性和非排他性，如國防和燈塔等，通常采用免費提供的方式。

在現實生活中并不多見。

(2)準公共物品:具有有限的非競爭性和局部的排他性。即超過一定的臨界點，非競爭性和非排他

性就會消失，擁擠就會出現。準公共物品可以分為兩類:a.公益物品。如義務教

育、公共圖書館、博物館、公園等。b 公共事業物品，也稱自然壟斷產品。如電

信、電力、自來水、管道、煤氣等

?? 公共物品與公共需求的關系? 財政的含義、特征與職能???

? 公共物品的類型及提供方式?公共物品也可以這樣分類:(1)純公共物品:具有完全的非競爭性和非排他性，如國防和燈塔等，通常采用免費提供的方式。

在現實生活中并不多見。

(2)準公共物品:具有有限的非競爭性和局部的排他性。即超過一定的臨界點，非競爭性和非排他

性就會消失，擁擠就會出現。準公共物品可以分為兩類:a.公益物品。如義務教

育、公共圖書館、博物館、公園等。b 公共事業物品，也稱自然壟斷產品。如電

信、電力、自來水、管道、煤氣等

提供方式：公共物品的市場均衡問題、純公共物品提供方式（政府提供）、準公共物品提供方

式（政府授權經營、政府參股、政府補助、政府購買服務）、關于公共物品的私人提供問題的

研究和實踐。

? 財政的職能（及各職能的實現方式）??????資源配置職能：資源的使用方式與結構???收入分配職能：經濟公平?社會公平?

?? 區分公共物品與私人物品的基本標準?

1.物品的所有權；

所有權是自己、私人的，是私人物品。

所有權是國家、集體的，是公共物品。2.物品的使用權。

使用權是自己、私人的，是私人物品。使用權是國家、集體的，是公共物品。

公共物品

公共物品是與私人物品相對應的一個概念，消費具有非競爭性和非排他性特征，一般不能或不能有

效通過市場機制由企業和個人來提供，主要由政府來提供。

私人物品

私人物品是具有競爭性和排他性的物品。

所謂競爭性，意指增加一個消費者，需要減少任何其他消費者對這種產品的消費。

所謂排他性，意指產品一旦生產出來，付費才可以使用。????? 免費搭車、外部效應、帕累托效率?財政支出篇知識要點

試述財政支出按經濟性質分類及其對經濟分析的意義???? 瓦格拉法則闡述的基本原理是什么？? 當國民收入增長時，財政支出會以更大比例增長。隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會提高，這就是財政支出的相對增長，這一思想是瓦格納提出的，又被后人歸納為瓦格納法則。??? 影響財政支出規模的宏觀因素；?

1）經濟性因素——經濟發展水平決定財政支出的財力保證

2）政治性因素——其主要表現在三個方面：一是政局是否穩定；二是政體結構和行政效率；三是政府干預政策。

3）社會性因素，如人口、就業、教育、醫療衛生、社會救濟、社會保障等都會影響財政支出的規模大小。?? 試分析我國財政支出規模發展變化的特殊性、原因及其合理性；?????

結合實際簡述當前我國財政支出結構調整和優化的指導思想和具體措施? 名詞解釋：購買性支出 轉移性支出 瓦格納法則?

購買性支出指政府用于在市場上購買所需商品與勞務的支出。是西方財政學按照財政支出是否與商品勞務直接交換為標準，進行財政支出的分類。這類公共支出形成的貨幣流，直接對市場提出購買要求，形成相應的購買商品或勞務的活動。

是指政府按照一定方式，把一部分財政資金無償地，單方面轉移給居民和其他收益者的支出，主要有補助支出、捐贈支出和債務利息支出，它體現的是政府的非市場型再分配活動。在財政支出總額中，轉移性支出所占的比重越大，財政活動對收入分配的直接影響就越大。這是一種收入再分配的方式。

轉移性支出主要由社會保障支出和財政補貼構成。

當國民收入增長時，財政支出會以更大比例增長。隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會提高，這就是財政支出的相對增長，這一思想是瓦格納提出的，又被后人歸納為瓦格納法則。??? 政府財政投資的特點和范圍是什么？???

? 政府投資的決策標準是什么？?

?

?? 基礎設施投資的屬性是什么？? 基礎設施投資的提供方式有哪些？?

? 為什么農業的發展需要財政投資？?現在發展中國家在獲取政治獨立以后，普遍都走上了尋求工業化發展的道路。在這一進程中，“工業化就是一切”，農業的發展幾乎處于一種被忽視狀態，有的國家甚至出現了“重工抑農”、犧牲農業、發展工業的傾向，導致了原本就很落后的農業更加落后。農業的停滯和落后從根本上制約著?

發展中國家經濟的整體發展，阻礙了發展中國家現代化的實現。正如國外有些學者所指出的那樣：發展中國家在第二次世界大戰后一段時間經濟上的糟糕處境是和農業政策的失誤分不開的。20 世紀70年代末期以后，隨著發展中國家經濟整體發展對農業的要求，農業發展開始成為經濟發展的一個重要組成部分，符合實際的農業發展戰略的制定和實施開始成為農業發展的一個關鍵內容，農業發展與工業發展的緊密互動開始成為實現現代化的重要方面。探討發展中國家農業發展中存在的問題，農業發展戰略的轉變，以及農業工業化發展戰略的實施，對我國在全面建設小康社會中如何解決三農問題有重要的借鑒意義。

一、發展中國家農業發展中存在的問題

發展中國家基本上都是落后的農業國，第二次世界大戰后在走上工業化發展道路時，基本上都深受西方發展經濟學家關于“惟工業淪”、“惟資本論”、“惟計劃論” 的影響，或深受前蘇聯的“優先發展重工業”思想的影響，沒能正確處理工業與農業的關系，重工業，輕農業，使得原本就很落后的農業更加落后，在生產力和生產關系及其統一方面存在著一些問題。

從生產力方面來看，發展中國家的農業勞動生產率提高普遍緩慢，這一方面是因為發展中國家的農業勞動生產率水平在很大程度上取決于人均可耕地面積。據考察，人均可耕地面積比較多的地方，農業勞動生產率水平一般比較高。例如，在亞洲的菲律賓，每一男性農業勞動力平均擁有可耕地面積是2.6公頃，農業勞動生產率達4.9%；在非洲的馬達加斯加，每一男性農業勞動力平均擁有的可耕地面積達43.2公頃，農業勞動生產率可達10.5%；而在拉丁美洲的阿根廷，每一男性農業勞動力平均擁有的可耕地面積達到了102.5公頃，農業勞動生產率也就達到了64.4%，可見，可耕地面積的多少成了衡量農業勞動生產率高低的一個因素。另一方面，因為現代化農業在農業部門中所占的比例過小，落后的傳統農業在農業部門中占據了支配地位。在發展中國家，落后的傳統農業表現為勞動力充裕、資本短缺、生產規模狹小、技術落后、農民的文化和技術水平低下，加之交通運輸不發達、郵電通訊短缺、文化教育落后、信息交流閉塞等，造成農業勞動生產率水平的提高緩慢，落后的傳統農業制約著整個國民經濟的發展。

???試述農業財政投資的范圍。

財政對農業投入的范圍包括：以水利為核心的農業基礎設施建設、農業科技推廣、農村教育和培訓等方面。在這些農業投資領域中，開展農業科研活動，推動農業技術進步應作為財政投資的重點，因為諸如農業科研、科學及數推廣、農戶教育之類的對農業發展至關重要的農業投資具有極強的外部效應。

??BOT投資

BOT投資，即建設一經營一轉讓（build-operate-transfer）的一種國際投資新方式。具體來說，是指投資國與東道國簽訂協議，由東道國政府給投資國跨國公司提供新項目或工程，并授權由投資者在合同規定的時間內經營，合同期滿將此項目或工程轉讓給東道國政府。這種投資方式，即是BOT。

按世界銀行的定義，BOT投資是一個系統，它還包括下面兩個方式：

1、BOOT(build-own-operate-transfer)即建設一擁有一經營一轉讓。它與BOT的區別在于：一是所有權的區別，在BOT投資方式下，投資者只有經營權，但在BOOT方式下，投資者不但有經營權，而且在規定的時間里還有對項目的所有權，二是時間上的區別，即BOT從項目建成到移交的時間一般比BOOT短一些。

2、BOO(build-own-operate)即建設一擁有一經營。它與BOT、BOOT相比，特點在于并不將項目或工程移交給政府公共部門。

??主要的民生性支出、投資性支出：類型、屬性、支出構成、常用指標

??社會保險支出與社會保險制度。

社會保險支出概念： 社會保險是以保險籌資的方式，幫助勞動者及其親屬在遭遇年老、失業、傷病等風險時，為防止收入中斷與喪失而使基本生活發生困難所給予的經濟保障。社會保險是現代社會保障最基本的內容，也是市場經濟下保持社會穩定的重要工具。社會保障資金有三個方面：勞動者個人強制繳納、企業（或雇主）代為職工繳納，政府適當補助。社會保障實行統籌和個人賬戶相結合，按國家制定的制度規范執行。

社會保險制度概念： 所謂社會保險制度，是指由法律規定了的、按照某種確定的規則實施的社會保險政策和措施體系。社會保險屬于社會性事業。我國社會保險制度堅持廣覆蓋、保基本、多層次、可持續的方針。

??財政補貼與社會保險支出的異同。

財政補貼支出與社會保障支出同屬財政的轉移性支出。兩者有很多相似之處，但也有明顯差別，差別主要體現在同相對價格體系的關系上

財政補貼是國家為了實現特定的政治經濟目標，由財政安排專項基金向國有企業或勞動者個人提供的一種資助。而社會保障制度是國家按照一定的法律和規定,以社會保障基金為依托,對全體公民的基本物質生活予以保障的社會安全制度, 同:都是有國家財政撥款的,都屬于國家財政支出的一部分.同屬于財政的轉移性支出；

都是無償的都意味著補貼者實際收入的增加。

異:1.針對的對象不同,財政補貼的對象是一部分國有企業和勞動者個人,而社會保障制度的對象則是全體公民.2.所達到的層次不同,財政補貼是對重點行業,重點課題的一種鼓勵,資助,而社會保障制度只是保障公民的基本物質生活.??試述財政補貼的性質和分類。答：（1）財政補貼的性質

作為一種轉移性支出，財政補貼支出同社會保障支出有很多相似性。從政府角度看，無論是以補貼形式還是以社會保障形式撥付支出，都不能換回任何東西，支付都是無償的。從領取補貼者角度看，無論以什么名目得到政府的補貼，都意味著實際收入的增加，因而經濟狀況都較前有所改善。然而，這兩類轉移性支出既然被冠以不同的名稱，自然就有差別。差別主要體現在與相對價格體系的關系上。財政補貼總與相對價格的變動聯系在一起：或者是補貼引起價格變動，或者是價格變動導致財政補貼。因為有這種聯系，很多人索性就把財政補貼稱為價格補貼(2分)。社會保障支出則與產品和服務的價格不發生直接聯系，固然人們獲得保障收入后用于購買，可能使購買商品的價格發生變化，但這種影響既不確定，又是間接的。因為與相對價格結構有直接關聯，財政補貼便具有改變資源配置結構、供給結構與需求結構的影響，而社會保障支出則很少有這種影響。根據上述分析，我們可以把財政補貼定義為一種影響相對價格結構，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的政府無償支出。在我國政府的財政統計中，財政補貼主要有物價補貼（在現行財政科目中稱為“政策性補貼”）和企業虧損補貼兩大類，每一類補貼又都含若干項目。例如，價格補貼含有糧棉油價格補貼、平抑物價等補貼、肉食價格補貼和其他價格補貼。補貼的列收列支方法，各國有所不同。大多數國家直接將補貼全部列為財政支出，我國的價格補貼已經列收列支，而企業虧損補貼一向是作沖減收入處理，也不列支出，這樣就使財政收支都減少了一塊。(2分)

除了物價補貼和企業虧損補貼以外，政府還提供某些專項補貼、財政貼息，還有稅收支出實際上也是一種財政補貼形式。(2分)（2）財政補貼的分類

政府財政統計中的財政補貼項目是一種會計分類，不具有很強的經濟分析意義。因此，理論界對于財政補貼還有若干其他分類：從補貼同社會經濟運行過程的關系來看，可以區分出生產環節補貼、流通環節補貼和消費環節補貼；(2分)從政府是否明確地安排支出來分，補貼可有明補與暗補之分；從補貼資金的接受主體來做區分，可有企業補貼和居民補貼兩類；從補貼對經濟活動的影響來看，可分為對生產的補貼和對消費的補貼；從補貼是否與具體的購買活動相聯系來分析，又有實物補貼與現金補貼。(2分)

??試述財政補貼經濟影響的機理及財政補貼的經濟效應。

一、財政補貼影響的機理

財政補貼是一種轉移性支出。從政府角度看，支付是無償的；從領取補貼者角度看，意味著實際收入的增加，經濟狀況較之前有所改善。

財政補貼縱欲相對價格的變動聯系在一起，它具有改變變資源配置結構、供給結構、需求結構的影響。

我們可以把財政補貼定義為一種影響相對價格結構，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的政府無償支出。

二、財政補貼的經濟效應

1、財政補貼能夠加大總體購買力，促進消費，拉動經濟增長。

2、財政補貼可以在一定程度上帶動投資，促進緊急增長。

3、通過出口退稅，可以增強企業出口競爭力

4、中國是一個高儲蓄的國家，很大部分的原因是國家保障制度不健全和居民收入水平比較低，財政補貼由于不是居民自己用力賺的錢，是居民更容易舍得用于消費。

??試述建立適應社會主義市場經濟體制要求的新型財政補貼制度的思路。

財政補貼是一種影響相對價格結構，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的政府無償支出。財政補貼的意義有五個：

（1）有效地貫徹國家的經濟政策。

（2）以少量的財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經濟效應。（3）加大技術改造力度，推動產業升級。（4）消除“排擠效應”。（5）社會經濟穩定的效應。

正確運用財政補貼，應從以下三個方面著手：

（1）深化改革，建立適應社會主義市場經濟體制要求的新型財政補貼制度：在總量上，減少財政補貼項目，壓縮財政補貼規模；在結構上，規范補貼方式，調整分配格局。（2）改革補貼方式，重新規范財政補貼的重點和范圍。（3）改革財政補貼制度的配套措施。

1）建立以市場價格為主體的價格體系和有效的政府宏觀調控體系。2）轉換國有企業經營體制，提高企業經濟效益。3）進一步改革農產品流通體制。4）改革工資制度和住房補貼制度。5）加快社會保障制度的建立。

???試述稅收支出概念以及提出這一概念的意義 稅收支出：（亦稱稅收優惠）泛指那些與正規稅制結構相背離的特殊減免條款項目構成的“稅收支出體系”。具體可定義為：以特殊的法律條款規定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。這是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。

???

試述財政支出按經濟性質分類及其對經濟分析的意義 ??瓦格拉法則闡述的基本原理是什么？ ??影響財政支出規模的宏觀因素；

??試分析我國財政支出規模發展變化的特殊性、原因及其合理性； ??結合實際簡述當前我國財政支出結構調整和優化的指導思想和具體措施 ??名詞解釋：購買性支出轉移性支出瓦格納法則

??政府財政投資的特點和范圍是什么？

??政府投資的決策標準是什么？

??基礎設施投資的屬性是什么？ ??基礎設施投資的提供方式有哪些？

??為什么農業的發展需要財政投資？

現在發展中國家在獲取政治獨立以后，普遍都走上了尋求工業化發展的道路。在這一進程中，“工業化就是一切”，農業的發展幾乎處于一種被忽視狀態，有的國家甚至出現了“重工抑農”、犧牲農業、發展工業的傾向，導致了原本就很落后的農業更加落后。農業的停滯和落后從根本上制約著發展中國家經濟的整體發展，阻礙了發展中國家現代化的實現。正如國外有些學者所指出的那樣：發展中國家在第二次世界大戰后一段時間經濟上的糟糕處境是和農業政策的失誤分不開的。20 世紀70年代末期以后，隨著發展中國家經濟整體發展對農業的要求，農業發展開始成為經濟發展的一個重要組成部分，符合實際的農業發展戰略的制定和實施開始成為農業發展的一個關鍵內容，農業發展與工業發展的緊密互動開始成為實現現代化的重要方面。探討發展中國家農業發展中存在的問題，農業發展戰略的轉變，以及農業工業化發展戰略的實施，對我國在全面建設小康社會中如何解決三農問題有重要的借鑒意義。

一、發展中國家農業發展中存在的問題

發展中國家基本上都是落后的農業國，第二次世界大戰后在走上工業化發展道路時，基本上都深受西方發展經濟學家關于“惟工業淪”、“惟資本論”、“惟計劃論” 的影響，或深受前蘇聯的“優先發展重工業”思想的影響，沒能正確處理工業與農業的關系，重工業，輕農業，使得原本就很落后的農業更加落后，在生產力和生產關系及其統一方面存在著一些問題。從生產力方面來看，發展中國家的農業勞動生產率提高普遍緩慢，這一方面是因為發展中國家的農業勞動生產率水平在很大程度上取決于人均可耕地面積。據考察，人均可耕地面積比較多的地方，農業勞動生產率水平一般比較高。例如，在亞洲的菲律賓，每一男性農業勞動力平均擁有可耕地面積是2.6公頃，農業勞動生產率達4.9%；在非洲的馬達加斯加，每一男性農業勞動力平均擁有的可耕地面積達43.2公頃，農業勞動生產率可達10.5%；而在拉丁美洲的阿根廷，每一男性農業勞動力平均擁有的可耕地面積達到了102.5公頃，農業勞動生產率也就達到了64.4%，可見，可耕地面積的多少成了衡量農業勞動生產率高低的一個因素。另一方面，因為現代化農業在農業部門中所占的比例過小，落后的傳統農業在農業部門中占據了支配地位。在發展中國家，落后的傳統農業表現為勞動力充裕、資本短缺、生產規模狹小、技術落后、農民的文化和技術水平低下，加之交通運輸不發達、郵電通訊短缺、文化教育落后、信息交流閉塞等，造成農業勞動生產率水平的提高緩慢，落后的傳統農業制約著整個國民經濟的發展。

??試述農業財政投資的范圍。

財政對農業投入的范圍包括：以水利為核心的農業基礎設施建設、農業科技推廣、農村教育和培訓等方面。在這些農業投資領域中，開展農業科研活動，推動農業技術進步應作為財政投資的重點，因為諸如農業科研、科學及數推廣、農戶教育之類的對農業發展至關重要的農業投資具有極強的外部效應。

??BOT投資

BOT投資，即建設一經營一轉讓（build-operate-transfer）的一種國際投資新方式。具體來說，是指投資國與東道國簽訂協議，由東道國政府給投資國跨國公司提供新項目或工程，并授權由投資者在合同規定的時間內經營，合同期滿將此項目或工程轉讓給東道國政府。這種投資方式，即是BOT。

按世界銀行的定義，BOT投資是一個系統，它還包括下面兩個方式：

1、BOOT(build-own-operate-transfer)即建設一擁有一經營一轉讓。它與BOT的區別在于：一是所有權的區別，在BOT投資方式下，投資者只有經營權，但在BOOT方式下，投資者不但有經營權，而且在規定的時間里還有對項目的所有權，二是時間上的區別，即BOT從項目建成到移交的時間一般比BOOT短一些。

2、BOO(build-own-operate)即建設一擁有一經營。它與BOT、BOOT相比，特點在于并不將項目或工程移交給政府公共部門。

??主要的民生性支出、投資性支出：類型、屬性、支出構成、常用指標

??社會保險支出與社會保險制度。

社會保險支出概念： 社會保險是以保險籌資的方式，幫助勞動者及其親屬在遭遇年老、失業、傷病等風險時，為防止收入中斷與喪失而使基本生活發生困難所給予的經濟保障。社會保險是現代社會保障最基本的內容，也是市場經濟下保持社會穩定的重要工具。社會保障資金有三個方面：勞動者個人強制繳納、企業（或雇主）代為職工繳納，政府適當補助。社會保障實行統籌和個人賬戶相結合，按國家制定的制度規范執行。

社會保險制度概念： 所謂社會保險制度，是指由法律規定了的、按照某種確定的規則實施的社會保險政策和措施體系。社會保險屬于社會性事業。我國社會保險制度堅持廣覆蓋、保基本、多層次、可持續的方針。

??財政補貼與社會保險支出的異同。

財政補貼支出與社會保障支出同屬財政的轉移性支出。兩者有很多相似之處，但也有明顯差別，差別主要體現在同相對價格體系的關系上

財政補貼是國家為了實現特定的政治經濟目標，由財政安排專項基金向國有企業或勞動者個人提供的一種資助。而社會保障制度是國家按照一定的法律和規定,以社會保障基金為依托,對全體公民的基本物質生活予以保障的社會安全制度, 同:都是有國家財政撥款的,都屬于國家財政支出的一部分.同屬于財政的轉移性支出；

都是無償的都意味著補貼者實際收入的增加。

異:1.針對的對象不同,財政補貼的對象是一部分國有企業和勞動者個人,而社會保障制度的對象則是全體公民.2.所達到的層次不同,財政補貼是對重點行業,重點課題的一種鼓勵,資助,而社會保障制度只是保障公民的基本物質生活.??試述財政補貼的性質和分類。答：（1）財政補貼的性質

作為一種轉移性支出，財政補貼支出同社會保障支出有很多相似性。從政府角度看，無論是以補貼形式還是以社會保障形式撥付支出，都不能換回任何東西，支付都是無償的。從領取補貼者角度看，無論以什么名目得到政府的補貼，都意味著實際收入的增加，因而經濟狀況都較前有所改善。然而，這兩類轉移性支出既然被冠以不同的名稱，自然就有差別。差別主要體現在與相對價格體系的關系上。財政補貼總與相對價格的變動聯系在一起：或者是補貼引起價格變動，或者是價格變動導致財政補貼。因為有這種聯系，很多人索性就把財政補貼稱為價格補貼(2分)。社會保障支出則與產品和服務的價格不發生直接聯系，固然人們獲得保障收入后用于購買，可能使購買商品的價格發生變化，但這種影響既不確定，又是間接的。因為與相對價格結構有直接關聯，財政補貼便具有改變資源配置結構、供給結構與需求結構的影響，而社會保障支出則很少有這種影響。根據上述分析，我們可以把財政補貼定義為一種影響相對價格結構，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的政府無償支出。在我國政府的財政統計中，財政補貼主要有物價補貼（在現行財政科目中稱為“政策性補貼”）和企業虧損補貼兩大類，每一類補貼又都含若干項目。例如，價格補貼含有糧棉油價格補貼、平抑物價等補貼、肉食價格補貼和其他價格補貼。補貼的列收列支方法，各國有所不同。大多數國家直接將補貼全部列為財政支出，我國的價格補貼已經列收列支，而企業虧損補貼一向是作沖減收入處理，也不列支出，這樣就使財政收支都減少了一塊。(2分)

除了物價補貼和企業虧損補貼以外，政府還提供某些專項補貼、財政貼息，還有稅收支出實際上也是一種財政補貼形式。(2分)（2）財政補貼的分類

政府財政統計中的財政補貼項目是一種會計分類，不具有很強的經濟分析意義。因此，理論界對于財政補貼還有若干其他分類：從補貼同社會經濟運行過程的關系來看，可以區分出生產環節補貼、流通環節補貼和消費環節補貼；(2分)從政府是否明確地安排支出來分，補貼可有明補與暗補之分；從補貼資金的接受主體來做區分，可有企業補貼和居民補貼兩類；從補貼對經濟活動的影響來看，可分為對生產的補貼和對消費的補貼；從補貼是否與具體的購買活動相聯系來分析，又有實物補貼與現金補貼。(2分)

??試述財政補貼經濟影響的機理及財政補貼的經濟效應。

一、財政補貼影響的機理

財政補貼是一種轉移性支出。從政府角度看，支付是無償的；從領取補貼者角度看，意味著實際收入的增加，經濟狀況較之前有所改善。

財政補貼縱欲相對價格的變動聯系在一起，它具有改變變資源配置結構、供給結構、需求結構的影響。

我們可以把財政補貼定義為一種影響相對價格結構，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的政府無償支出。

二、財政補貼的經濟效應

1、財政補貼能夠加大總體購買力，促進消費，拉動經濟增長。

2、財政補貼可以在一定程度上帶動投資，促進緊急增長。

3、通過出口退稅，可以增強企業出口競爭力

4、中國是一個高儲蓄的國家，很大部分的原因是國家保障制度不健全和居民收入水平比較低，財政補貼由于不是居民自己用力賺的錢，是居民更容易舍得用于消費。

??試述建立適應社會主義市場經濟體制要求的新型財政補貼制度的思路。

財政補貼是一種影響相對價格結構，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的政府無償支出。財政補貼的意義有五個：

（1）有效地貫徹國家的經濟政策。

（2）以少量的財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經濟效應。（3）加大技術改造力度，推動產業升級。（4）消除“排擠效應”。（5）社會經濟穩定的效應。

正確運用財政補貼，應從以下三個方面著手：

（1）深化改革，建立適應社會主義市場經濟體制要求的新型財政補貼制度：在總量上，減少財政補貼項目，壓縮財政補貼規模；在結構上，規范補貼方式，調整分配格局。（2）改革補貼方式，重新規范財政補貼的重點和范圍。（3）改革財政補貼制度的配套措施。

1）建立以市場價格為主體的價格體系和有效的政府宏觀調控體系。2）轉換國有企業經營體制，提高企業經濟效益。3）進一步改革農產品流通體制。4）改革工資制度和住房補貼制度。5）加快社會保障制度的建立。

???試述稅收支出概念以及提出這一概念的意義 稅收支出：（亦稱稅收優惠）泛指那些與正規稅制結構相背離的特殊減免條款項目構成的“稅收支出體系”。

具體可定義為：以特殊的法律條款規定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。這是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。

第七章財政收入規模與構成分析

第一節財政收入分類

1.根據我國新預算法，有哪四類財政收入？

一般公共預算收入、政府性基金預算收入、國有資本經營預算收入、社會保險基金預算收入

2.什么是全口徑財政收入？

國際貨幣基金組織定義的財政收入。四類收入預算綜合。

3.根據收入形式分類，即按《政府收支分類科目》中“收入分類科目”列出的類級科目有哪些？

稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉貸回收本金收入、債務收入。第二節財政收入規模的影響因素及我國的實證分析

1.影響財政收入規模水平的主要經濟因素？ 經濟發展水平和生產技術水平、分配政策和分配制度、價格對財政收入的影響。第三節財政收入的購成和非稅收收入的關系

1.收費與稅收的區別？

稅收與政府提供的商品和服務沒有直接聯系，稅收收入一般不規定特定用途，由政府統籌安排使用，而

收費與政府提供的特定商品的服務有直接聯系，專項收入，專項使用。

稅收是作為政府一般的籌資手段，收費則作為部門和地方特定用途的籌資手段。稅收收入是政府在主要收入，必須納入預算內統籌使用，收費則不同，全國性收費一般納入預算內，部

門行收費和地方性收費則可作為預算外收入，按預算程序管理，形成政府性基金或由部門和地方自收自 支。

稅收的法制性和規范性強，有利于立法監督和行政管理，而收費的法制性和規范性相對較差，容易誘發

亂收費現象，因為法制性不強的發展中國家應避免收費項目過多，并力求加強管理。

2.收費的特殊作用？

收取使用費在彌補市場失靈方面，如私人物品的外部效應上有特殊作用。收取使用費有利于提高公共物品的配置效率。

3.什么是政府性基金收入？

國家通過向社會征收以及出讓土地、發行彩票等方式取得收入，專項用于支持特定基礎設施建設和社

會事業發展的支出的一種基金。

4.政府性基金按照支出用途分為哪7類？ 用于交通基礎設施建設 用于水利建設

用于城市維護建設

用于教育、文化、體育等社會事業發展 用于移民和社會保障 用于生態環境建設 用于其他方面

5.政府性基金的管理方式？

在一般公共預算之外編制政府性基金收支預算，構成政府預算體系的重要組成部分。

6.什么是土地使用權出讓收入？

市縣人民政府依據《中華人民共和國土地管理法》、《中華人民共和國城市房地產管理法》等有關法律

法規和國家有關政策規定，以土地所有者身份出讓國有土地使用權所取得的收入。

7.什么是土地財政？

地方財政過分依賴土地出讓收入的現象

第八章稅收原理

第一節什么是稅收

1.稅收的三性及其含義？

強制性，指的是征稅憑借國家政治權力，通常頒布法律實施，任何單位和個人都不得違抗。

無償性，指的是國家征稅以后，稅款即為國家所有，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。

固定性，指的是征稅前就以法律形式規定了征稅對象以及統一的比例或數額，并只能按預定的標準征 稅。第二節稅收術語和稅收分類

1.什么是納稅人

納稅主體。指稅法規定的負有納稅義務的單位和個人。

2.什么是課稅對象？課稅對象主要分為哪三類？

稅收客體。指稅法規定的征稅的目的物，是征稅的根據。所得、商品、財產。

3.什么是稅率？分為哪三類？ 課稅對象的征稅比率。

比例稅率、定額稅率、累進稅率

4.起征點與免征額的區別？

起征點，稅法規定的對課稅對象開始征稅的最低界限，收入未達起征點的低收入者不納稅，收入超過

起征點的高收入者按全部課稅對象納稅；

免征額，稅法規定的課稅對象全部數額中免予征稅的數額，全部納稅人，不論收入高低，同等享受免 稅額待遇。

起征點照顧低收入者，免征額是對所有納稅人的普惠照顧 第三節稅收原則

1.公平類稅收原則有哪些？主要含義？

收益原則，各社會成員應按各自從政府提供公共物品中享受的利益來納稅，或者說政府提供公共物品 的成本應按各社會成員享用份額來承擔

能力原則提供公共物品的成本按各人的實際支付能力分攤，收入高的人多分攤，收入低的人少分攤。

2.效率類稅收原則有哪些？主要含義？

促進經濟發展原則稅收制度和稅收政策在保證籌集財政收入的同時，應有利于經濟發展，力圖對經 濟發展帶來積極影響

征收費用最小和確實簡化原則盡可能將征納雙方多的征納費用減少到最低限度 確實對納稅人課征對象稅目稅率以及征管方式和納稅手續做出明確清晰地規定 簡化稅收規章制度簡便易行

3.稅收中性的含義？

指政府課稅不扭曲市場機制的正常運行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。

兩層含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限；二是國家征稅應避免對市場經濟正常運行 的干擾。特別注意，稅收的中性原則，并不意味著取消或忽視稅收對經濟的調節作用，而應在市場

起基礎性作用的前提下，有效地發揮稅收的調節作用，使稅收機制與市場機制兩者取得最優的結合。第四節稅負的轉稼與歸宿

1.稅負轉稼的方式有哪些？具體含義？

前轉方式：又稱為順轉，指納稅人通過抬高銷售價格將稅負轉嫁給購買者。后轉方式：又稱為逆轉，指在納稅人無法實現前轉時，通過壓低進貨的價格以轉嫁稅負的方式。

其他轉嫁方式。如混轉或散轉、消轉和稅收資本化等。

2.稅負轉稼的一般性規律？

商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不易轉嫁。

供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不 易轉嫁。

課稅范圍寬廣的商品稅負交易轉嫁，課稅范圍狹窄的商品稅負難以轉嫁。對壟斷型商品課征的稅容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉嫁。從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課稅的稅負不容易轉嫁。

第十一章我國現行稅制

第一節商品課稅

1． 什么是商品課稅？我國目前的稅制而言，商品課稅包含哪幾種稅種？ 泛指所有以商品為征稅對象的稅類

包括增值稅、營業稅、消費稅、土地增值稅、關稅及一些地方性工商稅種。

2． 什么是增值稅？

就商品價值中增值額課征的一個稅種，它是我國商品課稅體系中的一個新興稅種。

其中，增值額是指企業生產商品過程中新創造的價值，相當于商品價值中扣除生產中消耗的生產資料 價

值C之后的余額，即V+M部分。

3． 根據對購進固定資產價款的處理的不同，增值稅分為哪三類？具體含義？ 生產型，計稅依據中不準抵扣任何購進固定資產價款，就國民經濟整體而言，計稅依據相當于國民生 產總值

收入型，只準抵扣當期計入產品成本折舊部分，就國民經濟整體而言，計稅依據相當于國民收入

消費型，準許一次全部抵扣當期購進的用于生產應稅產品的固定資產價款，計稅依據只包括全部消費 價值

4． 增值稅計征方法中的“扣稅法”的含義？

①將納稅單位納稅期內新創造的價值逐項相加作為增值額，然后按適用稅率求出增值稅額，稱為“加 法”

②從企業單位納稅期內的銷售收入額減去法定扣除額后的余額，作為增值額，稱為“減法”

③不直接計算增值額，而是從按銷售收入額計算的稅額中，扣除法定外購商品的已納稅金，以其余額

作為增值稅應納稅額，通常稱為“扣稅法”

5． 什么是消費稅？消費稅的納稅人？消費稅的作用？

消費稅的課稅對象是消費品的銷售收入，是1994年工商稅制改革中新設置的一種商品課稅。

凡從事生產和進口應稅消費品的單位和個人均為消費稅納稅人 在組織財政收入和引導消費方向發揮了重要作用

對調節消費、治理污染以及保證國家財政收入其重要作用

6． 什么是營業稅？以建筑業為例，說明營業稅和增值稅兩稅并行征收存在的問題。

營業稅是以納稅人從事經營活動的營業額(銷售額)為課稅對象的稅種，屬于商品課稅的范疇，其主要特 點是計算征收較為簡便。第二節所得課稅

1.什么是所得稅？我國現行所得稅的主要稅種？ 所得稅是對所有以所得額為課稅對象的稅種總稱。

2.根據個人所得稅稅率表（203頁，工資、薪金所得適用）計算個人所得稅。

第三節資源稅與財產稅

1.資源稅有哪兩種課征方式？

①以自然資源本身為計稅依據，這種自然資源必須是私人擁有的 ②以自然資源的收益為計稅依據，這種自然資源往往為國家所有 2.財產稅有哪兩種課征方式？ ①以財產價值為計稅依據 ②以財產收益為計稅依據 3.資源稅與財產稅的特征？ ①課稅比較公平

②具有促進社會節約的效能 ③課稅不普遍，且彈性較差

第十二章國債和國債市場

第一節國債原理

1.什么是國債？

國債是整個社會債務的重要組成部分，是中央政府在國內外發行債券或向外國政府和銀行借款所形成 的國家債務。

2.什么是可轉讓國債、憑證式國債？記帳式國債？ 可轉讓國債可以進入證券市場自由買賣

憑證式采取不印刷實物券而用填制國庫券收款憑證

記賬式憑證利用電腦系統完成國債發行、兌換的全過程 3.什么是國債的期限結構？

國債期限結構，以償還期為標準，國債可分為短期國債、中期國債、長期國債和永久國債。

第二節國債的經濟效應

1.李嘉圖等價定理的含義？

政府支出是通過發行國債融資還是通過稅收融資沒有任何區別，即債務和稅收等價。

2.國債的政策功能？

彌補財政赤字：用國債彌政赤字，實質是將不屬于國家支配的民間資金在一定時間內讓渡給國家使

用，是社會資金使用權的單方面轉移。籌集建設資金

調節經濟：國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財政調節的一種重要手段。

第三節債務負擔率和債務依存度分析

1.什么是債務負擔率？

國債（包括國內外債務）是彌補在財政赤字的唯一來源，赤字是一種流量而國債負擔是赤字積累 的余額，所謂國債負擔率是指國債余額占GDP比重。

國債負擔首先是要支付利息，并計入預算的經常支出，當國債規模還比較小的時期，付息負擔微不足

道，隨著國債規模逐漸增大付息負擔也隨之增大，當達到占經常性支出的一定比例時，就會排擠其他

經常性支出，而導致財政狀況的惡化。

國債負擔其次是還本負擔，國債的特點是以稅收作保證的政府信用債務。

2.馬約規定的赤字率和債務（負擔）率是多少？作用是什么？* 《馬斯特里赫特條約》規定的赤字率3%、債務率60%。

3.什么是國債依存度？

國債依存度：說明財政支出中有多大比例是依靠國債來支付的。

4.比較衡量國債依存度的不同方法，并分析我國當前國債依存度的情況。國債依存度是指當年債務收入與財政支出之比。它說明財政支出中有多大比例是依靠國債來支付的。有三種不同的計量方法: 第一種計量方法，存在不合理支出。

第二種計量方法，能夠準確反映國債依賴成度。第三種計量方法，對我國具有重要參考價值。

國際上關于國債依存度公認的警戒線是20%。我國國債依存度在下表的第二種和第三種計量結果中存

在的問題是：我國中央財政支出占全國財政總支出的比重偏低，僅為30%。解決這一矛盾的辦法是允 許地方政府發債。第四節國債市場及其功能

1.什么是國債一級市場？國債二級市場？

國債發行市場：指國債發行場所，又稱國債一級市場，一般是政府與證券承銷機構如銀行、金融機構

之間的交易，通常由證券承銷機構一次全部買下發行的國債。

國債流通市場：是國債流通的場所，又稱國債二級市場，一般是國債承銷機構與認購者（包括中央銀

行）之間的交易，也包括國債持有者與國債認購者之間的交易。

2.國債市場的兩種功能？ 國債作為財政政策工具，國債市場具有順利實現國債發行和償還的功能

國債作為金融政策工具，國債市場具有調節社會資金的運行和提高社會資金效率的功能

第五節政府直接隱性債務和或有債務

1.直接債務、或有債務的含義？

直接債務是指在任何情況下都要承擔的債務，不依附于任何事件，是可以根據某些特定的因素來預測

和控制的負債，如政府的內外債及由法律規定的養老金負債等。

或有債務是指由某一或有事項引發的債務，是否會成為現實，要看或有事項是否發生以及由此引發的

債務是否最終要由政府來承擔

2.顯性債務、隱性債務的含義？

顯性債務（即被法律或者合同所認可的政府債務）和隱性債務（即反映公眾和利益集團壓力的政府道 義上的義務）

3.直接顯性、直接隱性、或有顯性、或有隱性四類債務的基本內容？

4.國務院關于加強地方政府性債務管理的政策的主要內容？

賦予地方政府依法適度舉債融資權限，加快建立規范的地方政府舉債融資機制。同時，堅決制止地方 政府違法違規舉債。

第十三章國家預算和預算管理

第一節國家預算概述 4.什么是國家預算？

政府的基本財政收支計劃，是國家的重要立法文件

5.根據我國新《預算法》的規定，預算包括哪幾類？ 一般公共預算 政府性基金預算 國有資本經營預算 社會保險基金預算

6.國家預算管理的5個原則是什么？

公開性、可靠性、完整性、統一性、性 第二節依法推進理財，建立和完善預算管理制度

3.怎樣理解部門預算是全面反映部門收支活動的預算？

既反映一般預算的收入與支出，也反映基金預算的收入與支出；在部門一般預算中既要反映預算內收支，也反映預算外收支，在預算內收支中，既要反映財政部門直接安排的預算撥款，也要反映經濟發展委員會機關事務管理局和科技部門等具有預算分配權的部門安排的資金。

4.什么是政府采購制度？

政府采購制度是以公開招標、投標為主要方式選擇供貨商(廠商)，從國內外市場為政府部門或所屬團體購買商品或勞務的一種制度。

5.政府采購當事人包括哪些？

采購人、供貨商、和采購代理機構

6.政府采購方式有哪幾種？

公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價、其他采購方式

7.政府采購程度分為哪三個階段？

確定采購要求、簽訂采購合同和管理執行采購合同

8.我國《政府采購法》中關于對外開放的內容？ 政府采購對外開放要循序漸近，有序進行。

政府采購不僅限于本國市場，外國廠商也可以參與政府采購競標

作為發展中國家，為了保護民族產業，要利用法律手段限制外國產品進入我國市場，保護政府采購市場，促進國內工業的發展。

9.國庫集中支付制度的含義？

國庫集中支付制度，就是對預算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達商品和勞務供應者賬戶的全過程集中進行全面的監控制度 10.收支兩條線管理的基本內容（從收入和支出兩方面理解）。

從收入方面看，主要是收繳分類，規范預算外收入并減少各部門和單位的資金占壓。

從支出方面看，主要是收支脫鉤，即執收單位的收費和罰沒收入不再與其支出安排掛鉤，單獨編制支出預算，交由財政部門審批 第三節深化管理預算制度改革

1.深化預算管理體制改革的主要措施有哪些？

（一）完善預算體系，積極推進預算公開 1.完善政府預算體系。2.健全預算標準體系。3.積極推進預決算公開。

（二）改進預算管理和控制，建立跨預算平衡機制 1.實行中期財政規劃管理。2.改進預算控制方式。3.建立跨預算平衡機制

（三）加強財政收入管理，清理規范稅收優惠政策 1.加強稅收征管。2.加強非稅收管理。

3.全面規范稅收優惠政策。

（四）優化財政支出結構，加強結轉結余資金管理 1.優化財政支出結構。2.優化轉移支付結構。

3.加強結轉結余資金管理。

4.加強政府購買服務資金管理。

五）加強預算執行管理，提高財政支出績效 1.做好預算執行工作。2.規范國庫資金管理。

3.健全預算績效管理機制。

4.建立權責發生制的政府綜合財務報告制度

（六）規范地方政府債務管理，防范化解財政風險。

（七）規范理財行為，嚴肅財政紀律。

第十四章預算管理體制

第一節概述

1.什么是預算管理體制？其核心是什么？

預算管理體制是處理中央財政和地方財政以及地方財政各級之間的財政關系的基本制度

預算管理體制的核心是各級預算管理體制的獨立自主程度以及集權和分權的關系問題。它的主要標志是各級預算主體獨立自主程度

2.簡述分級分稅預算管理體制的要點

一級政權，一級預算主體，各級預算相對獨立，自求平衡。

在明確市場經濟下政府職能邊界的前提下劃分各級政府職責(即事權)范圍，在此基礎上劃分各級預算支出職責(即財權)范圍。收入劃分實行分稅制

預算調節制度，即所謂轉移支付制度

各國的分級預算體制是適應本國的政治經濟制度和歷史傳統長期形成的，就體制整體而言是相對穩定的，只是集權與分權的關系及其相應的調節方法可以經濟進行調整。

3.簡述政府間轉移支付制度的功能。彌補縱向財政缺口 彌補橫向財政缺口

彌補地區性公共物品轄區間的外部效應 支持落后地區的經濟發展

4.什么是無條件專項撥款和專項撥款？

無條件均衡撥款是指一旦確定撥款數額，無附加條件地歸地方自主使用

專項撥款是一種與無條件均衡撥款相對應的有條件的制定用途的款項，是轉移支付的輔助形式

5.什么是粘蠅紙效應？

所謂粘蠅紙效應，是指上級政府通過轉移支付撥款可以“粘住”接受撥款的一級政府，不會將撥款用于增加個人收入，而是用于提高公共服務水平。

第二節中國分稅制改革

1.簡述1994年我國分稅制改革支出責任與收入劃分的基本方案。

第三節分稅制的運行及其進一步完善 1.我國1994年分稅制改革的效果

第十五章財政平衡和財政赤字

第一節財政平衡與財政赤字概述 7.什么是財政平衡？

是指預算預算收支在量上的對比關系。收支對比不外是三種結果：一是收大于支，有結余；二是支大于收，有逆差，即財政赤字；三是收支相等。

8.預算赤字、決算赤字和赤字政策的區別。

預算赤字：是指在編制預算時在收支安排上就有赤字。決算赤字：是指預算執行結果支大于收，出現赤字。

赤字政策：是指國家有意識地運用赤字來調節經濟的一種政策，即通過財政赤字擴大政府支出，實行擴張性財政政策，刺激社會有效需求的增長。赤字政策是政府的人為調整，而預算赤字和決斷赤字則是客觀反映，非人為的。

9.財政赤字有哪兩種計量口徑？

赤字或結余=（經常收入+債務收入）-（經常支出+債務支出）赤字或結余=經常收入-經常支出

10.我國目前財政赤字的計量方法？

財政赤字或結余=（總收入+無條件捐贈）-（總支出+凈增貸款）

11.什么是結構性赤字？什么是周期性赤字？

周期性赤字是指一國財政赤字中因經濟周期性波動而產生的部分。例如，隨著經濟增長放緩，稅收下降及福利支出上升，財政赤字會趨于惡化。經周期性調整后的財政赤字剔除了經濟周期性波動對預算的影響。

結構性赤字則是指那些非政策性或常規的稅收調整和支出變動引起的赤字。比如說，稅收下降了，但政府的支出并沒有相應地減少，從而導致的政府預算赤字。

第二節財政赤字與社會總供求平衡

11.在一個封閉型經濟中，財政赤字由誰來彌補？

12.在一個開放型經濟中，財政赤字可以由誰來彌補？（267）

13.財政赤字有哪些融資方式？ 債務融資和貨幣融資

第三節（略過）

第十六章財政政策

第一節財政政策概述

6.什么是財政政策？

是指一國政府為實現一定的宏觀經濟目標，而調整財政收支規模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。

7.財政政策的主體的含義。

政策主體指的是政策制定者和執行者，財政政策的主體只能是各級政府，主要是中央政府。政策主體行為的規范對政策功能發揮有關鍵作用。

8.財政政策的一般政策目標是有哪些？

A經濟的適度增長：1，保持平穩較快地增長；2，加快經濟增長方式的轉變；3，提高自主創新能力；4，促進城鄉區域協調發展；5，加強和諧社會建設；（經濟結構協調發展：城鄉之間，GDP總量和人均GDP之間，經濟建設和民生服務之間，經濟發展和環境保護之間）

B物價水平的基本穩定；把物價總水平的波動約束在經濟穩定得法站可容納的空間 提供更多的就業和再就業機會；

C收入的合理分配；各行業間，城鄉之間收入差距的合理控制。社會生活質量的逐步提高。（工作壓力減少，可支配收入增加，休閑活動增加等）

9.財政政策工具有哪些？

主要有稅收，公共支出，政府投資，公債等

10.稅收的調節作用是如何體現出來的？ ① 收是組織財政收入的基本形式

② 稅收是國家實現經濟監督的主要手段 ③ 稅收是調節經濟的重要杠桿

11.公共支出的含義和種類? 是指政府滿足純公共需要的一般性支出，它包括購買性支出和轉移性支出。購買性支出是一種政府的直接消費行為，轉移性支出通過將貨幣收入從一方轉移到另一方

12.政府投資的含義？政府投資的項目主要有哪些？

指才財政用于資本項目的建設支出，它最終將形成各類型的固定資產。主要有自然壟斷特征，外部效應大，產業關聯度高，具有示范和誘導作用的公共設施，基礎性產業以及新興的高科技主導產業。

13.財政政策的類型及劃分標準

（1）根據調節經濟周期的作用來劃分，財政政策可分為自動穩定的財政政策和相機抉擇的財政政策；

（2）根據調節國民經濟總量的不同功能，財政政策可分為擴張性財政政策，緊縮性財政政策和中性財政政策。

擴張性（積極性的）財政政策：是指通過財政收支規模的變動來增加和刺激社會的總需求。擴張性財政政策的載體主要是增加財政支出和減少稅收。

緊縮性財政政策：是通過財政收支規模的變動來減少和抑制總需求。實施緊縮性財政政策的手段主要是減少財政支出和增加稅收。

中性（穩健的）財政政策：是指財政收支活動對社會總需求的影響保持中性，既不產生擴張效應，也不產生緊縮效應。

第二節財政政策的傳導和效應

2.財政政策工具的作用會通過哪些媒介傳導出去？ 主要的媒介是收入分配，貨幣供應與價格 第三節財政政策與貨幣政策的配合

2.目前，我國中央銀行的貨幣政策手段主要有哪些？（290頁）

3.什么是松的（緊的）財政政策和貨幣政策？一般來說，什么時候采取松的政策措施？什么時候采取緊的政策措施？（292頁）

第四節我國財政政策的實踐

1.為適應經濟發展新常態，我國的財政政策的內容包括哪些？（300頁）

第三篇：財政學課后習題答案

2.什么是市場失靈？

答：市場失靈是和市場效率對應的。市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制本身也存在固有的缺陷，這里統稱為“市場失靈”。

市場失靈主要表現在：(1)壟斷。(2)信息不充分和不對稱。(3)外部效應與公共物品。4）收入分配不公。(5)經濟波動。

3.思考政府在市場經濟體制下的經濟作用。

答：西方新凱恩斯主義提出一種新型的政府－市場觀，認為現代經濟是一種混合經濟（指私人經濟和公共經濟），政府和市場之間不是替代關系，而是互補關系。圖1－1說明了有政府介入的市場，政府與家庭、企業之間的收支循環流程。

4.試述政府干預手段，為什么會出現政府干預失效? 答：政府干預手段可以概括為三個方面。

（1）立法和行政手段。這主要是指制定市場法規、規范市場行為、制定發展戰略和中長期規劃、經濟政策、實行公共管制、規定壟斷產品和公共物品價格等。

（2）組織公共生產和提供公共物品。政府組織公共生產，不僅是出于提供公共物品的目的，而且是出于有效調節市場供求和經濟穩定的目的。

（3）財政手段。應當指出，財政手段既不直接生產也不直接提供公共物品，而是通過征稅和稅費為政府各部門組織公共生產和提供公共物品籌集經費和資金。

政府干預失效的原因和表現可能發生在：

(1)政府決策失誤。而政府決策失誤會造成難以挽回的巨大損失。

(2)尋租行為。在市場經濟特征下，幾乎不可避免地會產生由于濫用權力而發生的尋租行為，也就是公務員(特別是領導人員)憑借人民賦予的政治權力，謀取私利，權錢交易，化公為私，受賄索賄，為“小集體”謀福利，縱容親屬從事非法商業活動等等。

(3)政府提供信息不及時甚至失真，也可視為政府干預失誤。一旦失誤，都會帶來不可估量的損失。

(4)政府職能的“越位”和“缺位”。這種政府干預失效，可能主要發生于經濟體制轉軌國家。5.試述區分公共物品與私人物品的基本標準。

答：區分或辨別公共物品和私人物品通常應用兩個基本標準：一是排他性和非排他性；二是競爭性和非競爭性。

私人物品具有排他性和競爭性；公共物品具有非排他性和非競爭性。排他性是指個人可以被排除在消費某種物品和服務的利益之外，當消費者付錢購買私人產品之后，他人就不能享用此種商品和服務所帶來的利益，排他性是私人物品的第一個特征；

競爭性是指消費者的增加將引起生產成本的增加，每多提供一件或一種私人物品，都要增加生產成本，因而競爭性是私人物品的第二個特征。非排他性則是公共物品的第一個特征，即一些人享用公共物品帶來的利益而不能排除其他一些人同時從公共物品中獲得利益。例如，每個公民都可以無差別地受益于國防所提供的安全保障，每個適齡兒童都有權力和義務接受政府提供的義務教育等。公共物品的非排他性意味著可能形成“免費搭車”現象，即免費享用公共物品的利益。

非競爭性是公共物品的第二個特征，即消費者的增加不引起生產成本的增加，或者說，提供公共物品的邊際成本為零。

此外，外部效應和效用的不可分割性，也是區分公共物品與私人物品的重要標準。7.如何理解財政的特殊性? 答：財政是一種國家或政府的經濟行為。財政是一種經濟行為或經濟現象，這種經濟行為和經濟現象的主體是國家或政府。從起源上考察，財政是伴隨國家的產生而產生的。人類社會隨著生產力的不斷提高，出現私有財產，社會分裂為階級后才產生了國家。國家一旦產生，就必須從社會分配中占有一部分國民收入來維持國家機構的存在并保證實現其職能，于是才產生財政這種特殊的經濟行為和經濟現象。綜觀當今西方國家的財政學，也都是十分重視財政與國家或政府的關系，甚至將財政學等同于“政府經濟學”或“公共部門經濟學”。自20世紀60年代以來，他們將政府經濟活動視為與市場經濟相對應的一個特殊的經濟領域而加強了研究力度，特別是從政治角度研究政府經濟活動的特殊規律性，從而協調政府與市場的關系，促進了經濟的穩定增長。8.試述我國財政體制改革的基本指導思想和原則。

答：實行社會主義市場經濟，也就是由原來的計劃經濟體制轉向市場經濟體制，這個轉變是在堅持社會主義基本政治經濟制度前提下資源配置方式的轉變，因而從社會主義市場經濟出發重新認識財政，也就是要從資源配置方式轉變的角度重新認識財政。這是社會主義市場財政體制改革和建設的基本出發點和立足點。

財政體制改革的基本原則是：(1)首先是逐步明確和理順政府與市場的關系，并具體落實到經濟體制和財政體制上來。(2)財政提供公共物品要以滿足公共需要為標準，不能超出公共需要的界限和范圍。(3)按集中為主、適度分權原則，完善預算管理體制。(4)完善稅制，調整稅收職能。(5)加強財政支出管理，大力提高財政支出效益。(6)提高財政管理的民主化和法制化是財政改革的根本。

9.試述研究財政職能的基本思路。

答：財政是政府的一種經濟行為，是履行和實現政府經濟職能的手段，所以財政職能就是政府的經濟職能，即資源配置、收入分配、經濟穩定和發展。這里要研究的問題，主要是分析和研究財政在履行和實現政府經濟職能中的地位和作用，以及財政履行和實現政府經濟職能的特殊機制和手段。

研究財政同其他經濟活動的相互關系，也就是研究政府、企業、家庭和進出口之間的關系。因而從四個部門的相互關系出發，也是分析財政職能的另一種思路。10.試述財政的資源配置職能的目標及實現這一目標的機制和手段。答：資源配置從廣義上理解可以是指社會總產品的配置，從狹義上理解可以是指生產要素的配置。資源配置的核心是效率問題，效率問題又是資源的使用方式和使用結構問題。財政的配置職能是由政府介入或干預所產生的，它的特點和作用是通過本身的收支活動為政府提供公共物品提供經費和資金，引導資源的流向，彌補市場的失靈和缺陷，最終實現全社會資源配置的最優效率狀態。

財政配置的機制和手段主要有：

(1)在明確社會主義市場經濟中政府經濟職能的前提下,實現資源配置總體效率。(2)優化財政支出結構，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結構效率。(3)合理安排政府投資的規模和結構，保證國家的重點建設。(4)通過政府投資、稅收和補貼等手段，帶動和促進民間投資、吸引外資和對外貿易，提高經濟增長率。(5)提高財政資源配置本身的效率。11.試述財政的收入分配職能的目標及實現這一目標的機制和手段。

答：收入分配的核心問題是實現公平分配，因而財政的收入分配職能所要研究的問題，主要是確定顯示公平分配的標準和財政調節收入分配的特殊機制和手段。當前各國幾乎公認采取由洛倫茲曲線計算基尼系數來顯示公平分配的程度。財政實現收入分配職能的機制和手段主要有：

(1)劃清市場分配與財政分配的界限和范圍，屬于市場分配的范圍，財政不能越俎代庖，屬于財政分配的范圍，財政應盡其職。(2)規范工資制度。(3)加強稅收調節。4)通過轉移性支出，如社會保障支出、救濟金、補貼等，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。2.一般來說，純公共物品只能由政府來提供，請解釋其理由。答：純公共物品只能由政府來提供而不能由市場來提供，這是由市場運行機制和政府運行機

制的不同所決定的。

其一，市場是通過買賣提供產品和服務的。在市場上，誰有錢就可以購買商品或享用服務，而公共物品的享用一般是不可以分割的，無法個量化。

其二，公共物品的非競爭性和非排他性決定了競爭性的市場機制不適于提供純公共物品。其三，政府的性質和運行機制決定了他能解決市場提供公共物品所存在的難題。

由以上分析可知，市場適于提供私人物品，對提供純公共物品是失效的，而提供純公共物品恰恰是政府配置資源的領域，是政府的首要職責。3.簡述準公共物品的提供方式及其選擇。

答：準公共物品有兩種不同類型：一類是具有非競爭性但同時具有排他性；另一類是由外部效應引起的。

對于第一類準公共物品來說，一是通過征稅彌補，免費使用，這是公共提供方式；二是由收費彌補，這是市場提供方式。最終選取哪種提供方式，取決于稅收成本和稅收效率損失同收費成本和收費效率損失的對比。

從各國的實踐來看，準公共物品的有效提供主要有如下幾種方式：(1)政府授權經營。(2)政府參股。(3)政府補助。

4.簡述公共定價。答：公共定價是指公共物品價格和收費標準的確定。公共定價的對象自然不僅包括公共部門提供的公共物品，而且包括私人部門提供的公共物品。

從定價政策來看，公共定價實際上包括兩個方面：一是純公共定價，即政府直接制定自然壟斷行業的價格；二是管制定價或價格管制，即政府規定涉及國計民生而又帶有競爭性行業的價格。

政府實施公共定價的目的和原則，不僅在于提高整個社會資源的配置效率，使公共物品得到最有效的使用，提高政府支出的效益，而且是保證居民的生活水平和生活安定的重要措施。公共定價方法一般包括平均成本定價法、二部定價法和負荷定價法。

5.試述財政支出的配置效率。

答：回答資源配置的效率問題，首先需要選定一個更為可行的效率標準。這樣的效率標準就是社會凈效益(或凈所得)最大化標準，即當改變資源配置時，社會的所得要大于社會的所失，其差額越大越好、首先，財政支出的配置效率首先是財政支出占GDP的比重適度問題，也就是指政府的資源配置與市場的資源配置的恰當結合問題，其次，政府對公共物品的提供進行資源配置，就是要把居民的消費需求集合為“社會的”（或政府的）需求。

一般來說，為了提高公共支出的配制效率，財政部門應該做到以下幾點基本要求：（1）財政支出的來源是受嚴格立法的約束；（2）財政支出的規模和結構都有制度的嚴格規定；（3）公共部門是非盈利性的部門，不以追求利潤而以追求社會效益最大化為目標；（4）財政資金的安排是高度透明的，財政民主不僅是政治民主的一個重要要素，而且是政治民主的集中體現；（5）居民有財政支出的狀況和公共物品提供狀況的知情權，不僅政府要定期公告，而且居民有隨時查詢權。

7.試述公共選擇理論的基本內涵及其對我國財政法制化和民主化的借鑒意義。答：在我國建立和完善社會主義市場經濟體制的過程中，公共選擇理論對于處理政府與市場的關系、協調政治體制和經濟體制的關系、轉變政府的經濟職能、避免政府干預的失效，具有重要的啟迪意義。

首先，該理論對合理解決政府與市場關系具有指導意義。其次，該理論對政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義。

再次，該理論對實現公共決策(政府決策)的法制化和民主化具有重要的實踐意義。

最后，對在政府決策過程中，正視政府行為的“經濟人”特征具有借鑒意義。9.試述如何完善我國財政決策的法制化和民主化? 答：完善我國財政決策的法制化和民主化過程主要包括兩方面內容：

（一）完善我國財政民主化和法制化程序

（二）完善我國財政的法制化建設

10.試述財政監督的內涵、作用及其構成要素。答：

（一）財政監督的內涵。財政監督是指財政機關在財政管理過程中，依照國家有關法律法規，對國家機關、企事業單位及其他組織涉及財政收支事項及其他相關事項進行的審查、稽核與檢查活動。

（二）財政監督的地位和作用。財政監督是社會主義市場經濟監督體系的重要組成部分，是依法理財、切實執行國家財政政策和實現宏觀調控目標的重要保證。

（三）財政監督的構成要素

（1）財政監督主體。（2）財政監督范圍。2.試述“瓦格納法則”闡述的基本原理。

答：對于這種財政支出不斷膨脹的趨勢，許多學者做了大量的研究工作，19世紀德國經濟學家阿道夫?瓦格納最先提出財政支出擴張論，他的研究成果被后人稱為“瓦格納法則”。按照美國財政學家馬斯格雷夫的解釋，瓦格納法則指的是財政支出的相對增長。于是，瓦格納法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應隨之提高。4.試述影響財政支出規模的宏觀因素。

答：歸納起來，經常影響財政支出規模的宏觀因素有經濟性因素、政治性因素和社會性因素三個方面：

（1）經濟性因素。主要指經濟發展的水平、經濟體制以及中長期發展戰略和當前經濟政策等。

（2）政治性因素。政治性因素對財政支出規模的影響主要體現在三個方面：一是政局是否穩定；二是政體結構和行政效率；三是政府干預政策。的效應。

3.社會性因素。如人口、就業、醫療衛生、社會救濟、社會保障以及城鎮化等因素，都會在很大程度上影響財政支出規模。

5.試述“內生增長理論”對我國優化財政支出結構的借鑒意義。

答：在現代經濟增長理論中，新古典增長理論是最成熟也最具有代表性的。該理論將經濟增長解釋為生產要素（特別是物質資本）的積累過程，認為只要投資超過重置的原有機器（或者人口增長帶來的人均資本下降），人均產出就會增加，經濟就會增長。以羅默、盧卡斯為代表的一批學者，針對新古典模型的缺陷，提出了一種新的經濟增長理論。該理論的基本思想是，勞動投入過程中包含著因教育、培訓及職工再教育而形成的人力資本，物質資本積累過程中包含著因研究開發活動而形成的技術進步，生產性公共投資的增加也有助于提高物質資本的邊際收益率。因此，生產要素積累的收益率不會發生遞減趨勢，長期增長率將大于“0”。顯然，這一理論的貢獻，在于將原來認為是促進經濟增長的外在要素內在化，人們據此將這種理論稱為內生增長理論。

這一理論對財政政策在經濟增長中的作用也進行了新的詮釋，認為生產性公共資本、人力資本和研究開發活動是一個國家長期經濟增長的內在因素和內在動力，而這些因素具有明顯的非競爭性、非排他性和外溢效應，具有“公共物品”的某些屬性。也就是說，這些因素屬于財政政策的變量范圍之內，所以財政政策對經濟增長和經濟結構的調整，特別是對長期經濟增長和經濟結構的調整，具有特殊和重要的作用。

財政支出結構不是一成不變的，不是僵化的。從客觀上說，它取決于一個國家所處的經濟發

展階段，使財政支出結構的發展變化帶有一定的規律性。但從政府財政政策的角度看，則必須根據一定時期的發展戰略和政策目標以及經濟形勢的發展變化，推動財政支出結構的調整和優化，而內生增長理論為調整和優化財政支出結構提供了重要思路。6.根據個人的理解，闡述我國當前優化財政支出結構應采取的政策和措施。答：根據當前的國內外政治經濟形勢，近期內調整和優化財政支出結構的政策和措施主要是：（1）實行重點傾斜政策。一是大力支持農業和農村的社會經濟發展。二是增加社會保障。三是保障教育、科技等重點支出。四是增加國防支出。

（2）根據保證重點、壓縮一般的方針，對一般支出實行零增長政策。

（3）保持積極財政政策的連續性和穩定性，繼續適量發行國債，主要用于續建和收尾工程，重點向改善農村生產生活條件、經濟結構調整、生態環境建設和中西部傾斜。

（4）進一步加大中央對地方的轉移支付，縮小地方間財力差距，協調地方社會經濟發展，加強中央財政的調控作用，支持西部大開發和振興東北老工業基地建設。1.試述社會消費性支出的性質。

答：社會消費性支出與投資性支出同屬購買性支出，但兩者之間存在著明顯的差異，最大的區別在于前者是非生產的消耗性支出，它的使用并不形成任何資產。然而，兩者又有共同之處，即在必要的限度內，它們都是為社會再生產的正常運行所必需的。另外，就其本質來說，社會消費性支出滿足的是純社會共同需要，正是這種支出構成了財政這一經濟現象存在的主要依據。社會消費性支出既然是社會的，它所提供的服務就可為全體公民共同享受，具有明顯的外部效應。社會消費性支出是國家執行政治職能和社會職能的保證，一國政府不僅要為公民提供國家防務和社會安定，還要通過法律、行政和社會管理處理和協調公民之間的相互關系，維系正常的社會關系以及商務關系。4.簡要分析文科衛支出的經濟性質。

答：文科衛支出是文化、教育、科學、衛生支出的簡稱。文教科學衛生諸項事業的發展在現代經濟發展中發揮著越來越大的決定作用，當然這并不說明用于這方面的支出現在已經是生產性的了。根據馬克思關于生產勞動和非生產勞動的科學劃分，文科衛事業費支出仍應歸入非生產性的范圍。從最一般的意義上說，凡從事物質資料的生產、創造物質財富的勞動，皆為生產勞動；除此之外的一切勞動，皆為非生產勞動。

普遍做法是將文科衛支出歸入非生產性的范疇。由于文化、教育、科學、衛生事業在現代社會經濟發展中發揮著日益重要的作用，各國政府無不投入大量資金，而且支出規模越來越大。6.試述政府必須干預衛生醫療事業的理由和范圍。

答：以下就是世界銀行提出的政府要對衛生事業進行干預的三條理由：“

第一，減少貧困是在醫療衛生方面進行干預的最直接的理論基礎；第二，許多與醫療衛生有關的服務是公共物品，其作用具有外部性；第三，疾病風險的不確定性和保險市場的缺陷是政府行為的第三個理論基礎。” 衛生醫療領域中的公共服務范圍：

政府需要和能夠對衛生醫療領域提供的服務可以概括為兩個方面：（1）公共衛生服務。（2）基本醫療服務。

1.試述政府財政投資的范圍和特點。

答：在任何社會中，社會總投資都可以分為政府投資和非政府投資兩大部分。一般來說，財政投資即為政府投資。財政投資包括生產性投資和非生產性投資。生產性投資按財政支出項目劃分，包括基本建設支出、增撥流動資金、挖潛改造資金和科技三項費用以及支援農村生產支出。非生產性支出主要用于國家黨政機關、社會團體、文教、科學、衛生等部門的辦公用房建設。

財政投資的特點是：

（1）政府投資是由具有獨立法人資格的企業或個人從事的投資，作為商品生產者，它們的目標是追求盈利，而且它們的盈利是根據自身所能感受到的微觀效益和微觀成本計算的。政府投資可以微利甚至不盈利，但是政府投資建成的項目，如社會基礎設施等，可以極大地提高國民經濟的整體效益。

（2）政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償的，可以投資于大型項目和長期項目。（3）政府由于在國民經濟中居于特殊地位，可以從事社會效益好而經濟效益一般的投資，可以而且應該將自己的投資集中于那些“外部效應”較大的公用設施、能源、通信、交通、農業以及治理大江大河和治理污染等有關國計民生的產業和領域。2.試述政府投資的決策標準。

答：政府投資的決策標準包括以下幾個方面：

（1）資本―產出比率最小化標準，又稱稀缺要素標準，是指政府在確定投資項目時，應當選擇單位資本投入產出最大的投資項目。

（2）資本―勞動力最大化標準，是指政府投資應選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。

（3）就業創造標準，是指政府應當選擇單位投資額能夠動員最大數量勞動力的項目。5.試述財政對“三農”投入的特點。答：

（一）“三農”投入的一般特點

財政對“三農”的投入是一個綜合性項目，其中既含有經常性支出，也含有投資性支出。在市場經濟體制下，財政是履行政府彌補“市場失靈”的功能，提供那些市場不能滿足的具有“外部效應”的公共物品和公共服務，對“三農”的投入也是如此，而且任何國家都是如此。這是財政對“三農”投入的一般特點。

（二）我國“三農”投入的特殊性

我國的“三農”投入具有不同一般的特殊性：

首先，我國當前農業生產率和收益率低下，自身難以產生滿足自身發展的積累。其次，我國已進入以工促農、以城帶鄉的發展階段。

6.試述國家對“三農”投入的基本政策和財政采取的措施。答：

（一）國家的“三農”投入政策

（二）財政采取有效措施，加大“三農”投入力度 7.試述什么是財政投融資，簡述財政投融資的基本特征。

答：按日本財政學家井手文雄的解釋，所謂財政投融資是“以特定的財政資金，對指定的特別會計、政府關系機關和各種特殊法人進行投資和借貸，以促進社會資本的形成。”財政投融資的基本特征如下：

（1）財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資，它是在大力發展商業銀行的同時構建的新型投融資渠道。

（2）財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制。概括地說，它主要是為具有提供“公共物品”特征的基礎設施和基礎產業部門融資。（3）計劃性與市場機制相結合。

（4）財政投融資的管理由國家設立的專門機構負責統籌管理和經營。

（5）財政投融資的預算管理比較靈活。

8.試述我國政策性銀行的職能和特點。

答：我國于1994年成立了三家政策性銀行：

中國國家開發銀行、中國農業發展銀行、中國進出口銀行。政府投融資的典型代表和主要承擔者是“三大”銀行。

（1）中國國家開發銀行。中國國家開發銀行是中國三家政策性銀行中最大的一家主要業務

職能包括支持基礎設施、基礎產業和支柱產業項目建設，支持國家區域發展政策，承擔國際金融組織轉貸款業務等。

（2）中國農業發展銀行。中國農業發展銀行的主要業務職能是承擔國家糧棉油儲備和農副產品合同收購、農業開發等業務中的政策性貸款，代理財政支農資金的撥付及監督使用。（3）中國進出口銀行。中國進出口銀行作為貫徹國家外貿政策的政策性銀行，其主要業務職能是為大型機電設備進出口提供買方信貸和賣方信貸，為成套機電產品出口提供信貸貼息及信用擔保。

我國政策性銀行的特點如下：

（1）業務職能的政策性。政策性銀行的政策性是不言而喻的，開發行多年以來為之奮斗的目標正是充當“配合國家宏觀政策，重點向基建設施等發放貸款”的角色。

（2）資金來源的政府性與市場性相結合。資金來源的政府性主要體現在三個方面：一是財政借款。即由政府組織資金，再轉借給政策性金融機構使用。二是財政貼息。三是稅收減免。由于得益于政策性銀行的政策二字，政策銀行長期享有特殊的稅收優惠政策。

1.簡述社會保障支出與社會保障制度。

答：社會保障支出是與社會保障制度聯系在一起的，各國的社會保障制度不同，相應的社會保障支出安排也就存在較大差別。但是，在現代社會下的任何社會制度的任何國家，社會保障支出都是社會公共需要的重要組成部分。所謂社會保障制度，是指由法律規定的、按照某種確定的規則實施的社會保障政策和措施體系。社會保障既然是社會性事業，那么政府介入是政府的一項義不容辭的職責。政府介入一方面是出于彌補市場的失靈和缺陷；另一方面可以減少實施成本，增強抗拒風險的能力，還可以運用社會保障調節經濟的運行。2.簡述市場經濟調整下社會保障制度的經濟意義。答：正像有的學者所說的：“社會雖然不能制止老天下雨，但卻可以生產雨傘”。這里的“下雨”是指人們的收入差距拉大，而“雨傘”則是指政府的社會保障制度。

市場經濟下的社會保障制度具有“內在穩定器”的作用。由于社會保障的各個方面都是制度化的，社會保障的收支(特別是支出)便與財政收支以及國民經濟的運行構成某種函數關系。基于這種聯系，社會保障支出隨經濟周期而發生的反向變化，可能弱化經濟周期的波幅。政府之所以實施社會保障另一個經濟上的合理性，是私人保險市場由于存在種種局限，不能完全勝任向人們提供經濟保障的職責。私人保險市場的局限性主要表現在以下幾個方面：（1）存在逆向選擇和道德風險問題(2)私人保險無法解決個人儲蓄不足以及 “免費搭車”的問題。(3)私人保險市場難以抗御系統性風險。(4)私人保險市場無法進行有目的的收入再分配。5.試述財政補貼的性質和分類。答：（1）財政補貼的性質

作為一種轉移性支出，財政補貼支出同社會保障支出有很多相似性。從政府角度看，無論是以補貼形式還是以社會保障形式撥付支出，都不能換回任何東西，支付都是無償的。在我國政府的財政統計中，財政補貼主要有物價補貼（在現行財政科目中稱為“政策性補貼”）和企業虧損補貼兩大類，每一類補貼又都含若干項目。除了物價補貼和企業虧損補貼以外，政府還提供某些專項補貼、財政貼息，還有稅收支出實際上也是一種財政補貼形式。（2）財政補貼的分類

從補貼同社會經濟運行過程的關系來看，可以區分出生產環節補貼、流通環節補貼和消費環節補貼；

從政府是否明確地安排支出來分，補貼可有明補與暗補之分； 從補貼資金的接受主體來做區分，可有企業補貼和居民補貼兩類； 從補貼對經濟活動的影響來看，可分為對生產的補貼和對消費的補貼；

從補貼是否與具體的購買活動相聯系來分析，又有實物補貼與現金補貼。6.試述財政補貼經濟影響的機理。答：財政補貼經濟影響的機理分析（1）財政補貼可以改變需求結構（2）財政補貼還可以改變供給結構

（3）將外部效應內在化。對科學研究的補貼就是矯正外部效應的一個典型例證。

（4）財政補貼運用的限度。財政補貼既然是一種調節手段，則其使用范圍及規模就有一個限度，超過這個限度，積極作用就可能趨弱，甚至出現消極作用。

財政補貼既然是調節手段，就不應當在國民經濟的運行中扮演主要角色。調節手段只是輔助性的。財政補貼規模急劇增大和補貼范圍急劇擴展的現象，反映出的本質是經濟體制及其運行機制的不完善和不合理，因而扭轉財政補貼過多局面的根本出路在于變革經濟體制。7.試述財政補貼的經濟效應。答：財政補貼的經濟效應

（1）財政補貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經濟政策。財政補貼不論補貼對象是誰，最終目的都是順利實施國家的方針政策。

（2）財政補貼可以以財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經濟效應。

（3）加大技術改造力度，推動產業升級。產業結構優化過程中，財政補貼支出扮演著十分重要的角色。

（4）消除“排擠效應”。

（5）對社會經濟發揮穩定效應。在我國的財政補貼中，出于社會經濟穩定的考慮往往是首要的目的。

8.試述我國財政補貼制度進一步完善的思路。答：（1）從制度創新入手，提高財政補貼支出效益。

（2）改變農業補貼方式。

（3）取消絕大部分工業企業虧損補貼。

（4）改革公用事業補貼。

（5）增加財政對科研費用的補貼，調動企業研究開發的積極性。

（6）運用財政補貼，加強環境保護。

（7）運用財政補貼政策促進中小企業的加速發展。8．試述稅收支出概念

答：稅收支出”概念于20世紀70年代在美國應運而生，并迅速在西方國家成長起來。其目的不在于取得收入，而是為了實現上述目標政府要放棄一些稅收。這些與正規稅制結構相背離的特殊減免條款項目，就構成了“稅收支出體系”。綜觀世界各國對稅收支出的界定可以看出，稅收支出無非是以特殊的法律條款規定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。可見，稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。9.如何控制稅收支出? 答：如何對稅收支出進行預算控制？可歸納為三種類型，即非制度化的臨時監督與控制、建造統一的稅收支出賬戶以及臨時性與制度化相結合的控制方法。所謂稅收支出的非制度化的臨時監督與控制，系指政府在實施某項政策過程中，只是在解決某一特殊問題時，才利用稅收支出并對此加以管理控制。

之所以要編制統一的稅收支出賬戶，主要出于以下三個原因：(1)稅收支出是政府實施其各項政策的手段之一，應該像政府通過直接支出所提供的各種補助一樣，賦予同樣的估價和控制程序；(2)有了統一的稅收支出賬戶，政府就能以相同的預算方法來衡量直接支出和稅收

支出的成本，就能據此比較各種政府干預措施在實現不同政策目標過程中的效率高低，擇其最優者；(3)如果輕易地用直接支出取代稅收支出，政府的直接支出項目和數額將明顯擴大和增加，對政府的開支范圍和規模就難以控制，因此對稅收支出也要加強預算控制。3．試述合理調節財政收入規模的基本思路。

答：合理調節財政收入規模的基本思路包括以下幾點：

（1）全面建設小康社會的奮斗目標，需適當增大國家財力，健全國家財政。

（2）進一步完善社會主義市場經濟體制，要求合理調節財政收入占GDP的比重。（3）調節財政收入規模的關鍵在于調節財政收入增長彈性和增長邊際傾向。（4）堅決取締亂收費，繼續稅費改革，控制預算外收入增長。（5）對現行稅制和稅收政策繼續有增有減的結構性調整。

（6）兼顧“以收定支”和“以支定收”方針，規范政府與市場關系，確定財政收入規模的合理區間。

1.簡述稅收的“三性”。

答：稅收的“三性”是指稅收的強制性、無償性和固定性。“三性”是稅收區別于其他財政收入的形式特征，不同時具備“三性”的財政收入就不是稅收。稅收的強制性是指征稅憑借國家政治權力，通常采用頒布法令方式實施，任何單位和個人都不得違抗。

稅收的無償性是指國家征稅以后，稅款即為國家所有，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。

稅收的固定性是指征稅前就以法律的形式規定了征稅對象以及統一的比例或數額，并只能按預定的標準征稅。

稅收的“三性”可集中概括為稅收的權威性，維護和強化稅收的權威性是我國當前稅收征管中的一個重要課題。2.簡述稅收的分類。

答：一般來說，有下面五種分類方法。(1)所得課稅、商品課稅和財產課稅

按照課稅對象的性質可將各稅種分為所得課稅、商品課稅和財產課稅三大類。所得課稅是指以納稅人的凈所得(純收益或純收入)為課稅對象的稅種，一般包括個人所得稅、企業所得稅等。商品課稅包括所有以商品為課稅對象的稅種，有增值稅、營業稅、消費稅、關稅等。財產課稅是指以各類動產和不動產為課稅對象的稅收，有財產稅、遺產稅、贈與稅等。我國稅種一般分為所得課稅、商品課稅、資源課稅、行為課稅和財產課稅五大類。(2)直接稅與間接稅

以稅負能否轉嫁為標準，即凡是稅負能夠轉嫁的稅種歸屬于間接稅，凡是稅負不能轉嫁的稅種歸屬于直接稅。一般認為，所得課稅和財產課稅屬于直接稅，商品課稅屬于間接稅。(3)從量稅與從價稅 按照課稅標準分類，可將稅收劃分為從量稅和從價稅。從量稅的稅額隨課稅對象數量的變化而變化，計算簡便，但稅負水平是固定的，是不盡合理的，因而只有少數稅種采用這種計稅方法。比較而言，從價稅更適應商品經濟的要求，同時也有利于貫徹國家稅收政策，因而大部分稅種都采用這一計稅方法。

(4)價內稅與價外稅。以稅收與價格的關系為標準，可將稅收分為價內稅和價外稅。

(5)中央稅與地方稅。與前幾種分類方法不同，中央稅和地方稅是按稅種的隸屬關系劃分的。3.簡述稅收的效率類原則。答：效率類稅收原則包括：（1）促進經濟發展原則。

（2）征稅費用最小化和確實簡化原則。4.簡述稅收的公平類原則。答：公平類稅收原則包括：

（1）受益原則。受益原則是指各社會成員應按各自從政府提供公共物品中享用的利益來納稅，（2）能力原則。能力原則是指征收以各社會成員的支付能力為標準，而不考慮各自對公共物品的享用程度，６.試分析稅負轉嫁與歸宿的一般規律。答：稅負轉嫁與歸宿的一般規律包括：

（1）商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不易轉嫁。從前邊的討論中可以看出，稅負轉嫁的最主要方式是變動商品的價格，因而以商品為課稅對象，與商品價格關系密切的增值稅、消費稅、關稅等比較容易轉嫁是明顯的。

（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品課稅較易轉嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品課稅不易轉嫁。

（3）課稅范圍寬廣的商品較易轉嫁，課稅范圍狹窄的難以轉嫁。

（4）對壟斷性商品課征的稅容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉嫁。

（5）從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課稅的稅負不容易轉嫁。7.試述研究稅負轉嫁的現實意義。

答：稅負轉嫁是和商品經濟相伴隨的一種經濟現象，是通過價格升降而實現的稅負轉移。我國過去是實行計劃經濟體制以及相應的計劃價格體制，在這種經濟體制下，稅負轉嫁的主觀條件和客觀條件都是不存在的。改革開放后，我國逐步轉向社會主義市場經濟體制，經濟生活的各個方面發生了巨大的變化，企業不僅存在稅負轉嫁的動機，而且也具備了充分的稅負轉嫁的條件。

（1）我國稅制是以商品課稅為主體的，而稅負轉嫁又主要發生在商品課稅領域，因而深入地研究稅負轉嫁的機理，有著特殊重要的實踐意義和理論意義。

（2）稅負轉嫁和制定稅收政策及設計稅收制度有密切關系。

（3）稅負轉嫁會強化納稅人逃稅的動機，即當稅負轉嫁不易實現時，納稅人極有可能轉向逃稅來取代稅負轉嫁，（4）自然壟斷行業的稅負轉嫁居于優勢，應加強對這些行業的價格管理。1.試述稅收的收入效應。答：所謂稅收的經濟效應，是指納稅人因國家課稅而在其經濟選擇或經濟行為方面做出的反應，稅收的經濟效應表現為收入效應和替代效應兩個方面，各個稅種對經濟的影響都可以分解成這兩種效應，稅收的收入效應是指稅收將納稅人的一部分收入轉移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費水平。2試述稅收的替代效應。答：稅收的替代效應是指稅收對納稅人在商品購買方面的影響，表現為當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區別對待時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

3.試述稅收對勞動供給的影響。

答：稅收對勞動供給的影響，是通過稅收收入效應和替代效應來表現的。

（1）稅收對勞動供給的收入效應，是指征稅后減少了個人可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間。

（2）稅收對勞動供給的替代效應。稅收對勞動的替代效應是指政府征稅會使閑暇與勞動的相對價格發生變化，閑暇價格相對降低了，引起個人以閑暇代替勞動，對我國現實情況而言，可以說稅收幾乎不影響勞動的供給，而且個人所得稅在短期內也不會成為主體稅種，因此我國目前和今后相當長的時期內需要解決的不是如何增加勞動供給，而是如何消化勞動力過剩問題。5.試述稅收對投資的影響。

答：稅收對投資的影響，可通過替代效應和收入效應來實現。

課征公司所得稅會壓低納稅人的投資收益率，如果因此而減低了投資對納稅人的吸引力，導致投資者減少投資而以消費替代投資，就是發生了稅收對投資的替代效應。

如果征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，而投資者為了維持過去的收益水平趨向于增加投資，這是稅收對投資的收入效應。6.試述供給學派的稅收觀點。

答：西方經濟學將供給學派的稅收觀點歸結為三個基本命題：

（1）高邊際稅率會降低人們的工作積極性，而低邊際稅率會提高人們的工作積極性。

（2）高邊際稅率會阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會鼓勵投資，增加資本存量。

（3）邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定按同一方向變化，甚至可能按反方向變化。

供給學派的三個基本命題可以從供給學派的代表人物拉弗設計的“拉弗曲線”得到說明，拉弗曲線是說明稅率與稅收收入和經濟增長之間函數關系的一條曲線。7.試說明“拉弗曲線”及其說明的原理。

答：拉弗曲線是說明稅率與稅收收入和經濟增長之間函數關系的一條曲線

拉弗曲線至少闡明了以下三方面的經濟含義：

（1）高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率（2）取得同樣多的稅收收入可以采取兩種不同的稅率，（3）稅率、稅收收入和經濟增長之間存在著相互依存、相互制約的關系，從理論上說應當存在一種兼顧稅收收入與經濟增長的最優稅率。因此，保持適度的宏觀稅負水平是促進經濟增長的一個重要條件。8.試評析減稅政策。

答：通過減稅實例的分析說明，減稅政策是實施擴張性財政政策的一種選擇，但減稅政策并非一劑萬能的靈丹妙藥。減稅政策必須審時度勢，適應當時的具體條件，并需要相關政策的有效配合，才能取得預期效果。

眾所周知，我國的積極財政政策取得了巨大的成功，但我國的積極財政政策沒有實行減稅政策，這也有力地說明了擴張的財政政策不一定要實行減稅政策。3.試述商品課稅的一般特征和功能。

答：商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅類。就我國現行稅制而言，包括增值稅、營業稅、消費稅、土地增值稅、關稅及一些地方性工商稅種。同其他稅類相對比，商品課稅有下述四方面的特征。

(1)課征普遍。商品課稅以商品交換并形成銷售收入為前提。

(2)以商品和非商品的流轉額為計稅依據。

(3)實行比例稅率。除少數稅種實行定額稅率外，使用比例稅率制是商品稅類的一個重要特征。

(4)計征簡便。

商品課稅的優點是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費，增加儲蓄和投資，有利于經濟發展。但由于商品課稅與商品價格相聯系，在國內會干擾市場運行并形成分配不公，在國際間會阻礙資金、勞動力和商品的自由競爭和流動。總之，商品課稅是特征鮮明、功能突出、缺

陷也明顯的一個稅類。

6.試述所得課稅的一般特征和功能。答：所得課稅是對所有以所得額為課稅對象的稅種的總稱。所得課稅是一種優缺點十分鮮明的稅類，它具有四個方面的特征和優點：

(1)稅負相對公平。(2)一般不存在重復征稅問題，不影響商品的相對價格。（3)有利于維護國家的經濟權益。(4)課稅有彈性。所得課稅也存在某些缺陷：

(1)所得稅的開征及其財源受企業利潤水平和人均收入水平的制約；

(2)所得稅的累進課稅方法會在一定程度上壓抑納稅人的生產和工作積極性的充分發揮；(3)計征管理也比較復雜，需要較高的稅務管理水平，在發展中國家廣泛推行往往遇到困難。所得稅是國家籌措資金的重要手段，也是促進社會公平分配和穩定經濟的杠桿，所得稅的后兩種功能在當今社會倍受重視，并成為各國社會政策和經濟政策的主要傳導工具。所得稅是一種有效的再分配手段。它通過累進課征可以縮小社會貧富和企業之間實際收入水平的差距；通過減稅免稅對特殊困難的納稅人給以種種照顧，從而緩解社會矛盾，保持社會安寧。所謂稅收的社會政策，主要是指所得稅政策。所得稅也是政府穩定經濟的重要工具，具有內在穩定功能。

5.簡述開征綠色稅收的社會經濟意義。

答：綠色稅收是指以環境保護為目的而征收的各種稅和采取的各項稅收措施。“綠色稅收”主要是對破壞環境和污染環境的行為征稅，提高以上應稅行為的成本，達到限制污染、保護環境的目的。隨著人們對環境問題越來越重視，“綠色稅收”也將是下一步稅制改革的重點。1.簡述并評價李嘉圖等價定理。

答：李嘉圖等價原理認為，政府支出是通過發行國債融資還是通過稅收融資沒有任何區別，即債務和稅收等價。其推理并不復雜，李嘉圖學派的核心觀點是國債僅僅是延遲的稅收，當前為彌補財政赤字發行的國債本息在將來必須通過征稅償還，而且稅收的現值與當前的財政赤字相等。

李嘉圖等價定理是否成立具有深遠的政策意義。如果李嘉圖等價定理成立，即所謂發行國債等于未來的稅收，那么以增發國債為手段的擴張性財政政策就不會影響總需求。即是擴張的財政政策是無效的。2.簡述國債的政策功能。答：國債的政策功能包括：

(一)彌補財政赤字發行國債彌補財政赤字，是國債產生的主要動因，也是當今各國的普遍做法。

(二)籌集建設資金

有彌補財政赤字的功能，又具有籌集建設資金的功能，(三)調節經濟國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財政調節的一種重要手段。

1.何謂國家預算?國家預算有哪些類別? 答：國家預算是政府的基本財政收支計劃，它的功能首先是反映政府的財政收支狀況。國家預算反映了政府活動的范圍、方向和國家政策。體現國家權力機構和全體公民對政府財政活動的監督。

以預算形式的差別為依據，國家預算可分為單式預算和復式預算。

應當說明，國家預算的劃分，在總體上只包括上述的兩種類別。至于其他各種預算名稱，有些屬于政府預算政策的代名詞，有些是某項或某幾項財政收支指標的測定方法，有些則是預算執行情況的考核方法。如中長期預算實際是政府的中長期財政狀況的預測，項目預算、行

動預算和績效預算是某些建設項目或某些行政支出的安排和核算方法，屬于工程預算或行政事業單位預算的范疇；而國民經濟預算和充分就業預算事實上是一種預算政策，如充分就業預算就是政府按照凱恩斯主義財政思想設計的以實現充分就業為政策目標的一種財政政策。2.試述國家預算的主要原則。答：國家預算原則是指國家選擇預算形式和體系應遵循的指導思想，也就是制定政府財政收支計劃的方針。原則主要有下述五條。

(1)公開性。(2)可靠性。(3)完整性。(4)統一性。(5)性。

上述預算原則是就一般意義而言的，不是絕對的。一種預算原則的確立，不僅要以預算本身的屬性為依據，而且要與本國的經濟實踐相結合，要充分體現國家的政治、經濟政策。一個國家的預算原則一般是通過制定國家預算法來體現的。4.試述何謂政府采購制度？

答：政府采購制度是以公開招標、投標為主要方式選擇供貨商(廠商)，從國內外市場為政府部門或所屬團體購買商品或勞務的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性的特征，而公開競爭是政府采購制度的基石。

7.試述分級分稅預算管理體制的要點。

答：分級分稅預算體制可歸納為以下幾個要點：

(1)一級政權，一級預算主體，各級預算相對獨立，自求平衡。

(2)在明確市場經濟下政府職能邊界的前提下劃分各級政府職責(即事權)范圍，在此基礎上劃分各級預算支出職責(即財權)范圍。(3)收入劃分實行分稅制。

(4)預算調節制度，即所謂轉移支付制度。

(5)各國的分級預算體制是適應本國的政治經濟制度和歷史傳統長期形成的，就體制整體而言是相對穩定的，只是集權與分權關系及其相應的調節方法可以有經常的調整。8.試述政府間收支劃分的理論依據。

答：政府間收支劃分的理論依據包括兩方面的內容：

(1)社會公共需要或公共物品的層次性。因而公共需要或公共物品的層次性是劃分收支的基本依據之一。

(2)集權與分權關系。如果說公共需要的層次性是經濟標準，那么集權與分權關系則是政治標準。

9.試述政府間轉移支付制度的功能。答：轉移支付制度具有以下主要功能：

（1）彌補縱向財政缺口。縱向財政缺口，是指由于中央收入占主導地位而地方又承擔更多的支出責任所形成的地方財政的財政赤字，2）彌補橫向財政缺口。橫向財政缺口，是指由于規范統一的收支劃分方法，形成一些地方的收入能力不能滿足支出需要的缺口，（3）彌補地區性公共物品轄區間的外部效應。（4）支持落后地區的經濟發展。

第四篇：《財政學》習題、答案1

公共需求的特征1）公共需求滿足的受益外在性2）公共需求的整體性3）公共需求一般通過公共機制來滿足。財政是如何產生的（1）財政伴隨著國家的產生而產生；（2）為了維持國家機構的存在并保證實現其職能，國家必須從社會分配中占有一部分國民收入，這就產生了財政這一特殊的經濟行為和經濟現象。市場失靈的主要表現形式。（1）壟斷（2）不能有效解決外在性問題；（3）不能有效提供公共商品；（4）市場信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏觀經濟波動 財政的三大職能（1）資源配置職能。資源配置指通過對現有的人力、物力、財力等社會經濟資源的合理調配，實現經濟結構的合理化，使各種資源都得到最有效的使用，獲得最大的經濟和社會效益。；（2）制度安排，包括環境性制2）收入分配職能。（3）經濟穩定職能。財政的經濟穩定職能是指政府運用財政工具和政策保障宏觀經濟穩定運行與增長的職責與功能，而這一功能的產生是基于市場機制自身調節功能的失敗。A、通過直接的財政政策進行調節；B、通過制度性的安排，讓財政在經濟中發揮某種“自動”穩定的作用，以減緩經濟波動：一是累進所得稅機制，二是社會保障支出機制；C、財政增收減支或減收增支安排可產生需求收縮或擴張的“乘數”效應。如何協調公平與效率的關系（1）效率與公平是統一的，必須兩者兼顧，只顧某一方面

而忽視另一方面，必然會導致經濟運行的失衡。（2）如何通過市場和政府兩種機制的有效結合實現兩者兼顧是一個關鍵問題。（3）正確處理收入差距與效率的關系。

簡述成本――收益分析法（1）成本――收益分析法也稱――收入分析法，最早產生于美國。（2）這種方法是將一定時期內項目的總成本與總收益進行對比分析，在公共決策程序中，通過對多個預選方案進行成本――收益分析，根據對邊際社會效益和邊際社會成本的對比，選擇最優的支出方案。財政支出效益評價方法（1）成本――收益分析法。（2）成本――效用分析法。（3）因素分析評分法。（4）最低成本法。簡述公共定價。（1）政府相關管理部門通過一定程序和規則提供公共物品的價格和收費標準，即公共物品價格和收費標準的確定，即公共定價。（2）公共定價包括純公共定價和管制定價或價格管制。（3）公共定價的方法有：平均成本定價法、二部定價方法和負荷定價法。

瓦格納法則”闡述的基本原理隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應隨之提高。

財政支出規模及其變化的指標有哪些（1）財政支出增長率。（2）財政支出增長的彈性系數。（3）財政支出增長邊際傾向。

影響財政支出規模的宏觀因素（1）經濟性因素，主要有經濟發展水平、經濟體制、中長期發展戰略、經濟政策。（2）政治性因素，如政局是否穩定、政體結構和行政效率及政府干預政策。（3）社會性因素，如人口、就業、醫療衛生、社會救濟、社會保障及城鎮化等優化財政支出結構應采取的政策和措施（1）實行重點傾斜政策，大力支持農業發展，增加社會保障和教育科技支出。（2）對一般支出實行零增長政策。（3）繼續適量增發國債，重點向改善農村生產生活環境、經濟結構調整、生態環境建設和中西部傾斜。（4）加大中央對地方的轉移支付。內生增長理論認為，勞動投入過程中包含著因教育、培訓及職工再教育而形成的人力資本，物質資本積累過程中包含著因研究開發活動而形成的技術進步，生產性公共投資的增加也有助于提高物質資本的邊際收益率。因此，生產要素積累的收益率不會發生遞減趨勢，長期增長率將大于零。（2）內生增長理論為調整和優化財政支出結構提供了重要思路。（3）我們已經進入知識經濟時代，科技進步將成為經濟發展的主要來源。為加快經濟增長，調整經濟結構，加大科技和教育投入，是新世紀財政政策總的指導思想和戰略性任務。（4）我國應當采取的政策和措施是：保證適度的財政投資規模，以支撐適度的經濟增長率；增大教育和科研投入，增強經濟增長的內生動力；重視農業的基礎地位，加大對農村、農民和農業的投入。

如何對文科衛支出加強管理，提高效益？1）逐步規范財政資金供應范圍；（2）改革和完善文科衛事業單位的財務制度；（3）改革事業單位管理形式；（4）

推行定額管理，改進資金分配辦法。政府財政投資的特點和范圍主要方面：（1）與非政府投資相比，政府財政投資的特點表現在：第一、政府作為宏觀調控主體，一般從社會效益和社會成本角度來評價和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但是，政府投資建成的項目，如社會基礎設施等，可以極大地提高國民經濟的整體效益。第二、政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償，因此可以投資于大型項目和長期項目。第三、由于政府在國民經濟中居于特殊地位，因此其投資可以安排在社會效益好而經濟效益一般的項目，而且也應該將投資集中于那些具有明顯“外部效應”的公用設施、能源、通信、交通、農業以及治理大江大河和治理污染等有關國計民生的產業和領域。2）政府財政投資的范圍：包括生產性投資和非生產性投資,其中生產性支出按財政支出項目包括基本建設支出、增撥流動資金、挖掘改造資金和科技三項費及支援農村生產支出。非生產性支出主要用于國家黨政機關、社會團體、文教、科學、衛生等部門的辦公用房建設。

什么是財政投融資財政投融資是政府為實現一定的產業政策和其他政策目標，通過國家信用方式籌集資金，有財政統一掌握管理，并根據國民經濟和社會發展規劃,以出資(入股)或融資(貸款)方式,將資金投向急需發展的部門、企業或事業的一種資金融通活動，所以它也被稱為“政策性金融”。它具有初始投資大、投資回收慢的特征。

政策性銀行的特點：我國政策性銀行具有：業務職能的政策性；支出。其次，稅收支出屬于財政補貼支出，政府通過稅收支出，人或社會帶來其他的額外損失或負擔；二是指國家征稅應避免實現的所得為課稅對象，稅基廣泛、可靠，體現量能負擔的原則。資金來源的政府性及市場性相結合的特點。簡述財政補貼的性質。財政補貼是一種影響相對價格結構，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的政府無償支出，它具有以下兩個性質。1）它是政府無償支出，具有轉移性支出的性質。政府向私人部門提供財政補貼，并不以獲得商品和服務為條件，支付都是無償的，對于補貼領取者而言，意味著實際收人增加，經濟狀況改善，財政補貼對分配產生直接影響，體現了政府收入分配的職能。（2）財政補貼與相對價格變動聯系在一起。政府提供財政補貼，會引起相對價格的變動，而價格變動也往往是財政補貼的誘導因素，因此，財政補貼也稱為價格補貼或財政價格補貼。稅收支出的概念和性質。答：稅收支出是針對稅收優惠失控問題于本世紀70年代在美國應運而生的，目前在西方國家得到廣泛應用。

所謂稅收支出，是指以特殊的法律條款規定的，給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優惠待遇而形成的收人損失或放棄的收人，其目的在于充分發揮稅收優惠的調節作用，同時防止稅收優惠的無效投人，根據稅收支出的作用不同，可以分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出兩類。就稅收支出的性質而言，稅收支出首先是政府的一種間接性支出。由于各種稅收優惠措施，減少了納稅人應納稅額使政府放棄了一定數量的收人，其實質上相當于政府向納稅人提供了一筆資金，是政府的一種間接

并沒有從納稅人手中獲得任何商品的服務，同時，各種稅收優惠措施也常常改變納稅人之間的相對價格，因此，它是一種財政補貼性支出。

財政補貼的含義。①它是政府無償支出，具有轉移性支出的性質；②財政補貼與商品相對價格變動聯系在一起。

財政補貼的社會經濟意義。①財政補貼可以改變需求結構；②財政補貼可以改變供給結構 正確運用財政補貼。①必須正確認識財政補貼在國民經濟中的作用；②財政補貼的運用必須與經濟制度和經濟運行機制相適應。

預算外資金：指國家機關、事業單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據國家法律、法規和具有法律效力的規章而收取、提取和安排使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。政府性收費：是政府部門向公眾提供特定服務、實施特定行政管理或提供特定公共設施等產品時按照規定標準收取的費用。規費：是政府部門通過頒證向公眾提供免除特定義務或證明特定權利身份等服務時所收取的費用。

使用費：是政府部門向公眾提供特定公共設施等產品時所收取的費用。

納稅人：是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。負稅人：指實際承擔了稅負的主體。

稅收中性：包括兩種含義，一是指國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅

對市場經濟正常運行的干擾。稅負轉嫁：指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉移給購買者或供應者的一種經濟現象。

價內稅：稅金包含在商品或勞務價格中的稅。

價外稅：稅金附加在商品或勞務價格之外的稅。

稅收應貫徹哪些原則答：（1）充分且有彈性；（2）節約與便利；（3）中性與校正性 個人所得稅應如何設計（1）根據客觀說，可以個人收入、消費或財產作為衡量納稅能力的指標。（2）根據主觀說，則要考慮不同人的效用評價。居民納稅人：根據個人所得稅法的規定，居民納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿1年的個人。居民納稅人負有無限納稅義務。其所取得的應納稅所得，無論是來源于中國境內還是中國境外任何地方，都要在中國境內繳納個人所得稅。

非居民納稅人：非居民納稅人是指不符合居民納稅人判定標準(條件)的納稅人，非居民納稅人承擔有限納稅義務，只就其來源于中國境內的所得，向中國繳納個人所得稅。

商品課稅：泛指所有以商品為征稅對象的稅類。

所得課稅：是對所有以所得額為課稅對象的稅種的總稱 所得課稅通常具有的主要基本特征

1、答1）所得課稅屬于對人稅，即課稅的時候要考慮納稅人自身的各種具體情況。2）以

3）計稅方法比商品勞務課稅復雜，征收工作難度較大。4）實行有差別的稅率和稅收政策，直接調節企業的利潤和個人的純收入，從而調節生產、消費、儲蓄、投資，促進經濟發展。5）課稅環節單一，一般不存在重復征稅，也不會直接影響市場價格。6）在市場均衡情況下，所得稅來源于產品價值中的新增價值、在價格與價值偏離的情況下，其稅負有可能發生轉嫁。國債的功能（1）彌補財政赤字；（2）籌集建設資金；（3）調節經濟。

簡述國債負擔。（1）認購人負擔；（2）政府負擔；（3）納稅人負擔；（4）代際負擔。國債的資產效應。（1）含義。（2）國債有資產效應，所以在經濟增長中具有穩定功能。（P 314）

國債的需求效應。（1）含義。（2）國債對總需求的影響（P315）。

國債的供給效應。（1）含義。（2）國債可以增加供給總量和改善供給結構。（P316）國家預算是經法定程序批準的政府基本財政收支計劃，它的功能首先反映政府的財政收支狀況。國家預算的類別有：（1）以預算形式的差別為依據，國家預算可分為單式預算和復式預算。（2）以預算分項支出的安排方式的差別為依據，國家預算可分為零基預算和增量預算、國家預算原則有：（1）公開性。（2）完整性。（3）可靠性。（4）統一性。（5）性。

部門預算編制的意義有利于提高國家預算的透明度。（2）使預算編制和執行的程序和流程制度化；3）使預算細化到部門、項目，有利于監督；（4）實現了依法理財，依法行政； 政府采購制度是以公開招標、投標為主要方式選擇供應商(廠商)，從國內外市場上為政府部門或所屬團體購買商品或服務的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性，其中公開競爭是政府采購制度的基石。我國政府采購法的基本內容：（1）《政府采購法》的宗旨和原則；（2）政府采購方式；（3）政府采購當事人；（4）政府采購程序和政府采購合同。

5、國庫集中支付制度，就是對預算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達商品和勞務供應者帳戶的全過程集中進行全面的監控制度。它的要點是：（1）財政部門在國庫或國庫指定的代理銀行開設統一的帳戶，各單位在統一帳戶下設立分類帳戶，實行集中管理，預算外資金不再撥付給各單位分設帳戶保存；（2）可以在經批準的預算項目和額度內自行決定所要購買的商品和勞務；（3）除某些特殊用途外，購買商品和勞務的資金都要通過國庫直接撥付給商品和勞務供應商。

“收支兩條線”管理是針對預算外資金管理的一項改革，其核心內容是將財政性收支納入預算管理范圍，形成完整統一的各級預算，提高法制化管理和監督水平。從收入方面看，主要是收繳分離，規范預算外收入并減少各部門和單位的資金占壓；從支出方面看，主要是收支脫鉤，即執

收單位的收費和罰沒收入不再與其支出安排掛鉤，單獨編制支出預算，交由財政部門審批。分級分稅預算體制（1）一級政權，一級預算主體，各級預算相對獨立，自求平衡。（2）在明確市場經濟下政府職能邊界的前提下劃分各級政府職責(即事權)范圍，在此基礎上劃分各級預算支出職責(即財權)范圍。（3）收入劃分實行分稅制。（4）預算調節制度，即所謂轉移支付制度，有縱向調節(或縱向轉移)和橫向調節(或橫向轉移)兩種形式。（5）各國的分級預算體制是適應本國的政治經濟制度和歷史傳統長期形成的，就體制整體而言是相對穩定的，只是集權與分權關系及其相應的調節方法可以有經常的調整。分稅制改革的主要內容

8、：（1）中央與地方的事權和支出劃分。（2）中央與地方的收入劃分。根據事權與財權相結合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。（3）中央財政對地方稅收返還數額的確定。（4）原體制中央補助、地方上解及有關結算事項的處理。（5）過渡期轉移支付制度。

我國分稅制進一步完善的思路

1、要點：分稅制實施以來，運行情況基本良好。但也存在一些有待完善的問題，表現在：（1）進一步明確各級政府的事權范圍和各級預算主體的支出職責。（2）規范收入劃分。（3）完善轉移支付制度是進一步完善分稅制的重點。（4）推進省（區）以下轉移支付制度的建立和完善。

第五篇：財政學習題 20

第二十二章 政府間的財政關系

第一部分 單項選擇題

1、按照公共產品受益范圍的標準，應由地方政府負責提供的公共產品是：

A、國防 B、消防 C、外交 D、航空

2、依據馬斯格雷夫的稅收劃分原則，以下應由地方政府征收的稅種是： A、所得稅 B、財產稅 C、關稅

D、增值稅

3、以下應由中央政府負責公共生產的自然壟斷企業是： A、自來水 B、煤氣 C、電力 D、航空

4、以下屬于財政資源配置職能的有：

A、征收個人所得稅 B、建立社會保障制度 C、消除外部性

D、控制貨幣供應量

5、中央政府須承擔的支出責任是： A、國際貿易 B、市政建設 C、公共綠地 D、地方性公共交通

第二部分 多項選擇題

1、依據稅收劃分原則，適宜由中央政府征收的稅收是：

A、具有收入再分配性質的稅收 B、稅基分布不均勻的稅收

C、容易轉嫁的稅收 D、稅基流動性小的稅收

2、適合于地方政府征收的稅種是：

A、營業稅 B、房產稅 C、個人所得稅 D

3、中央對地方財政實行財政轉移支付的理由是： A、加強中央政府對地方財政的宏觀調控 B、地方政府間財政凈利益的差別存在 C、轄區間的外溢性 D、穩定宏觀經濟

4、政府間轉移支付的類型有： A、無條件轉移支付

B、有條件非配套性轉移支付 C、有條件配套性轉移支付 D、無條件配套性轉移支付

5、政府間收入劃分應遵循的原則是： A、效率原則 B、經濟原則 C、技術原則 D、恰當原則

、關稅 2

第三部分 判斷題

1、根據政府財政利益最大化的目標，各級政府的財政收支規模取決于其收入的社會邊際成本和支出的社會邊際效益的等量關系。（）

2、在現實生活中，政府間的財政關系僅表現為高度集權和過度分權的兩種財政管理體制。（）

3、個人之間和地區之間的收入再分配職能，應由中央和地方政府共同行使。

（）

4、資源配置職能在各級政府間的分工，應按照公共產品的受益范圍來劃分。

（）

5、對于自然壟斷企業的公共生產都應由地方政府負責。（）

6、在財政管理體制中，正確劃分各級政府收支范圍所應遵循的順序是：劃分事權—劃分收入—劃分支出。（）

7、政府間收入劃分的依據是：效率原則和適應原則。（）

8、對具有收入再分配性質的稅收應由中央政府在全國范圍內統一征收。

（）

9、稅基流動性小、不易轉嫁的稅收應由地方政府征收。（）

10、科學規范的政府間財政轉移支付制度是“分稅制”的重要配套措施。

（）

第四部分 名詞解釋

財政職能的分工 分稅制 地方性公共產品 政府間的財政轉移支付 無條件撥款 有條件非配套性撥款

第五部分 問答題

1、政府在市場經濟中的三項職能是什么? 這些職能如何在中央和地方政府之間進行分工?

2、試論述中央與地方財政收入劃分的原則，并說明所得稅、關稅、財產稅和營業稅應分別由哪一級政府征收.3、簡述規范的“分稅制”的主要內容。

參考答案：

第一部分 單項選擇題

1、B

2、B

3、D

4、C

5、A

第二部分 多項選擇題

1、A、B、C

2、A、B

3、A、B、C、D

4、A、B、C

5、A、B、C、D

第三部分 判斷題

1、對

2、錯

3、錯

4、對

5、錯

6、錯

7、錯

8、對

9、對

10、對

第四部分 名詞解釋

財政職能分工：財政職能有三項：資源配置、收入分配和宏觀調控（或稱經濟穩定和增長）。在一個多級政府體制中，這三項財政職能如何在各級政府之間分工，即哪項職能由中央政府行使，哪項職能由地方政府行使，這也可稱為事權的劃分。4 一般來講，收入分配和宏觀調控的職能應由中央政府行使，而資源配置職能則需按照公共產品的受益范圍大小，由中央政府和地方政府提供。

分稅制：分稅制是一種以分稅為主要特征，以劃分中央與地方政府的事權和財權為實質，并同時配套實施政府間財政轉移支付制度的財政管理體制。

地方性公共產品：指受益范圍僅限于某一地區的公共產品，例如市政建設、地區性交通、城市公安、消防等，這些公共產品應該由地方政府提供。

政府間的財政轉移支付：一個國家的各級政府之間在既定的事權、支出范圍和對收入劃分框架下財政資金的相互轉移。包括上級財政對下級財政的撥款，下級財政對上級財政的上解，共享稅的分配以及不同地區間的財政資金轉移。

無條件轉移支付：中央對地方政府實行無條件轉移支付時，不限制該資金的用途，且又不要求地方政府配備相應的撥款。例如，中央在某一時期補助地方政府3億元，由地方政府自行安排。該種撥款的主要作用是彌補地方財力的不足與均等地方財力。

有條件非配套性轉移支付：中央對地方政府實行有條件非配套性轉移支付時，指定該筆資金用途，但不要求地方政府出配套資金。例如，中央政府在某時期對地方補助1.5億元，規定該資金只能用于教育項目。有條件非配套性轉移支付最適合于補助那些中央政府認為十分重要，而地方政府由于只考慮地方局部利益卻不十分重視的經濟活動。

第五部分 問答題

1、（1）財政在市場經濟中的三項職能是:資源配置.收入分配和經濟穩定。

5（2）資源配置職能應按照公共產品的受益范圍來決定在中央與地方政府間的分工。

全國性的公共產品應該由中央政府來提供； 地方性的公共產品應由地方政府來提供；

準區域性公共產品(本應由地方政府提供但有具有區域性外部效應的公共產品)可由中央政府提供。

（3）收入分配職能主要由中央政府行使。(4)宏觀調控職能應由中央政府行使。

2、中央與地方財政收入劃分的原則是：

(1)效率原則—以征稅效率高低為劃分標準；

(2)適應原則—以稅基廣狹為劃分標準,稅基廣的稅種歸中央政府, 稅基窄的歸地方政府；

(3)恰當原則—以稅負分配公平為劃分標準；

(4)經濟原則—以稅收的調控能力為劃分標準.那些宏觀調控能力強的稅種應劃歸中央政府,反之劃歸地方政府。

依據以上政府間收入劃分原則,所得稅和關稅應由中央政府征收，而財產稅和營業稅應由地方政府征收。

3、“分稅制”的主要內容是：

(1)“分稅制”是以政府間事權為基礎，確定各級政府的支出責任和支出范圍；

(2)劃分各級政府財政收入和稅收管理權限：分稅、分權、分征、分管。(3)實行規范的財政轉移制度；(4)實行分級財政預算體制。