第一篇：財(cái)政學(xué)_復(fù)習(xí)題_FXT242225_1112

財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1、屬于地方財(cái)政部門(mén)管理的預(yù)算外資金是指（）

A、國(guó)有企業(yè)的各項(xiàng)專用資金 B、國(guó)有事業(yè)單位自收自支的資金

C、各項(xiàng)附加收入

D、地方預(yù)算的后備資金

2、農(nóng)業(yè)財(cái)政投資的重點(diǎn)是（）

A、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

B、農(nóng)村住宅業(yè) C、農(nóng)村商業(yè)

D、農(nóng)村工業(yè)

3、社會(huì)保障支出和財(cái)政補(bǔ)貼支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在（）。

A、資金來(lái)源不同

B、對(duì)相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)的影響不同

C、支出渠道不同

D、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)不同

4、安排購(gòu)買(mǎi)性支出時(shí)，財(cái)政應(yīng)遵循（）原則

A、高價(jià)

B、等價(jià)交換 C、互惠互利

D、低價(jià)

5、在我國(guó)，國(guó)債利率主要是以（）為基礎(chǔ)來(lái)制定的

A、市場(chǎng)利率

B、銀行利率

C、政府信用

D、社會(huì)資金供求狀況

6、在商品經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)、價(jià)值規(guī)律不能充分發(fā)揮作用的社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，財(cái)政補(bǔ)貼的作用主要是（）

A、糾正市場(chǎng)缺陷

B、糾正不合理的價(jià)格結(jié)構(gòu) C、抑制通貨膨脹

D、避免經(jīng)濟(jì)波動(dòng)

7、關(guān)稅屬于()

A、共享收入

B、地方收入 C、國(guó)外收入

D、中央固定收入

8、財(cái)政赤字?jǐn)U大總需求的效應(yīng)不具有的特點(diǎn)是（）。

A、財(cái)政赤字對(duì)需求總量的影響因彌補(bǔ)方式的不同而不同

B、財(cái)政赤字可能擴(kuò)大需求總量

C、財(cái)政赤字可能僅改變總需求結(jié)構(gòu)

D、在短缺經(jīng)濟(jì)中，財(cái)政赤字必然導(dǎo)致總需求擴(kuò)張

9、我國(guó)目前國(guó)債規(guī)模的具體情況是（）

A、國(guó)債負(fù)擔(dān)率高，國(guó)債依存度高

B、國(guó)債負(fù)擔(dān)率高，國(guó)債依存度低

C、國(guó)債負(fù)擔(dān)率低，國(guó)債依存度高

D、國(guó)債負(fù)擔(dān)率低，國(guó)債依存度低

10、在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟階段，財(cái)政支出中的（）支出將急劇增長(zhǎng)

A、國(guó)防

B、政府投資 C、行政管理

D、教育、保健及福利

11、下列財(cái)政支出中，屬于消費(fèi)性支出的包括（）

A、挖潛改造支出

B、財(cái)政貼息 C、行政管理費(fèi)

D、支農(nóng)支出

12、社會(huì)消費(fèi)性支出包括（）

A、國(guó)防費(fèi)

B、債務(wù)支出 C、價(jià)格補(bǔ)貼

D、稅式支出

13、公共物品具有（）

A、排他性

B、非排他性 Ｃ、分散性

D、集中供應(yīng)性

14、擴(kuò)張性財(cái)政政策的載體主要有（）

A、增稅和增加財(cái)政支出規(guī)模

B、減稅和減少財(cái)政支出規(guī)模

Ｃ、減稅和增加財(cái)政支出規(guī)模

D、增稅和減少財(cái)政支出規(guī)模

15、我國(guó)發(fā)行國(guó)債的主要目的是（）

A、加速經(jīng)濟(jì)建設(shè)

B、調(diào)節(jié)貨幣供給量

Ｃ、抑制社會(huì)消費(fèi)

D、彌補(bǔ)財(cái)政赤字

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16、發(fā)展中國(guó)家為促進(jìn)本國(guó)經(jīng)濟(jì)騰飛，應(yīng)選擇（）的稅收制度

A、能籌集最多財(cái)政收入

B、側(cè)重公平，兼顧效率

Ｃ、側(cè)重效率，兼顧公平

D、公平和效率并重

17、財(cái)政支出的核心問(wèn)題是()A、提高財(cái)政支出的使用效益

B、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平分配 C、實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定

D、提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度

18、財(cái)政分配的目的是滿足()A、社會(huì)公共需要

B、私人需要 C、混合需要

D、國(guó)有企業(yè)的需要

19、短期國(guó)債的作用在于（）

Ａ、籌集建設(shè)資金

B、彌補(bǔ)財(cái)政赤字 Ｃ、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

D、調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)

20、下列指標(biāo)中，哪一個(gè)指標(biāo)最能切近實(shí)際地反映財(cái)政活動(dòng)規(guī)模（）

A、財(cái)政收入占GDP比重 B、中央收入占GDP比重 C、地方收入占GDP比重 D、財(cái)政支出占GDP比重

21、一種稅區(qū)別另一種稅的主要標(biāo)志是（）

A、納稅人 B、征稅對(duì)象 C、課稅依據(jù) D、稅率

22、商品稅的征稅對(duì)象是()A、商品流轉(zhuǎn)額

B、商品收益額

C、商品利潤(rùn)額

D、商品增值額

23、以編制形式上的差別為依據(jù)，國(guó)家預(yù)算可分為（）

A、增量預(yù)算和零基預(yù)算 B、中央預(yù)算和地方預(yù)算 C、單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算 D、總預(yù)算和單位預(yù)算

24、下列不屬于財(cái)政政策工具（手段）的是（）

A、稅收 B、公共支出 C、國(guó)家預(yù)算 D、利率

25、財(cái)政管理體制的實(shí)質(zhì)是正確處理中央與地方、地方各級(jí)政府之間以及國(guó)家與各部門(mén)、企事業(yè)單位之間在財(cái)政資金分配上的（）關(guān)系 A、財(cái)權(quán)與事權(quán) B、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與分級(jí)管理 C、集權(quán)和分權(quán) D、收入與支出

26、屬于中央地方共享稅的稅種有（）

A、營(yíng)業(yè)稅 B、土地增值稅 C、房產(chǎn)稅 D、資源稅

27、一個(gè)國(guó)家的貨幣當(dāng)局為了政府彌補(bǔ)財(cái)政赤字而增加的貨幣發(fā)行叫（）A、經(jīng)濟(jì)發(fā)行 B、財(cái)政發(fā)行 C、財(cái)政透支 D、國(guó)家公債

28、當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額或國(guó)債余額占GDP的比重稱作()A、國(guó)債負(fù)擔(dān)率

B、國(guó)債依存度

C、國(guó)債清償能力

D、國(guó)債限額比

29、公共支出與財(cái)政投資同屬于財(cái)政支出,二者的區(qū)別在于()A、公共支出是無(wú)償?shù)?而財(cái)政投資是有償?shù)?/p>

B、公共支出既包括購(gòu)買(mǎi)支出也包括轉(zhuǎn)移支出,而財(cái)政投資完全是購(gòu)買(mǎi)支出 C、公共支出是政府消費(fèi)支出,而財(cái)政投資是資本項(xiàng)目的建設(shè)支出 D、公共支出對(duì)經(jīng)濟(jì)不起擴(kuò)張作用,而財(cái)政投資對(duì)經(jīng)濟(jì)起擴(kuò)張作用 30、在市場(chǎng)活動(dòng)中，資源配置處于無(wú)效或低效率的狀態(tài)被稱作()A、市場(chǎng)失靈

B、外部效應(yīng) C、免費(fèi)搭車(chē)

D、尋租

31、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平(個(gè)人或家庭收入公平),主要借助的財(cái)政措施是()A、稅收

B、國(guó)債

C、財(cái)政投資 D、轉(zhuǎn)移支付制度

32、同社會(huì)保障支出相比,財(cái)政補(bǔ)貼支出的不同之處在于()A、財(cái)政補(bǔ)貼是無(wú)償?shù)腂、補(bǔ)貼可使領(lǐng)受人收入增加

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C、補(bǔ)貼是由政府預(yù)算支付 D、補(bǔ)貼與價(jià)格變動(dòng)有直接關(guān)系

33、衡量微觀稅負(fù)水平的指標(biāo)是()A、稅收收入占GDP的比重 B、稅收占財(cái)政收入的比重 C、稅率 D、稅目

34、我國(guó)實(shí)行超額累進(jìn)稅率的稅種是()A、增值稅

B、土地增值稅

C、企業(yè)所得稅

D、個(gè)人所得稅

35、擴(kuò)張性財(cái)政政策的實(shí)現(xiàn)方式是()A、增加稅收和減少財(cái)政支出

B、增加稅收并增加財(cái)政支出 C、減少稅收和減少財(cái)政支出

D、減少稅收并增加財(cái)政支出

36、從經(jīng)濟(jì)發(fā)展不同階段說(shuō)明財(cái)政支出有增長(zhǎng)趨勢(shì)的理論是由誰(shuí)提出的()A、瓦格納

B、皮科克

C、馬斯格雷夫

D、拉弗

37、財(cái)政補(bǔ)貼作為一種調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的手段,是因?yàn)槠淠軌?)A、增加受補(bǔ)貼者的收入

B、改變相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)

C、完善財(cái)政支出的方式

D、解決困難企業(yè)的困境

38、對(duì)下列商品征稅后,哪一種商品最容易實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁()A、自來(lái)水

B、礦泉水

C、水果

D、北京烤鴨

39、緊縮性財(cái)政政策適用的經(jīng)濟(jì)條件是()A、總供給>總需求

B、總供給<總需求

C、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減緩

D失業(yè)增多 40、稅收轉(zhuǎn)嫁中的前轉(zhuǎn)是指()A、納稅人將稅款轉(zhuǎn)移給供貨商 B、納稅人將稅款轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)者

C、納稅人將稅款轉(zhuǎn)移給投資人

D、納稅人將稅款轉(zhuǎn)移給本企業(yè)員工

41、當(dāng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)高速增長(zhǎng)并且物價(jià)上漲較快時(shí),應(yīng)選擇的財(cái)政政策是()A、擴(kuò)張政策 B、緊縮政策 C、中性政策

D、輕稅政策

42、政府提供純公共物品的來(lái)源是（）

A、稅收 B、收費(fèi) C、利率 D、稅費(fèi)；

43、一般來(lái)說(shuō)，下列哪些物品是純公共物品（）

A、國(guó)防 B、花園 C、教育 D、橋梁

44、稅收負(fù)擔(dān)最重的增值稅是()A、生產(chǎn)型

B、消費(fèi)型

C、收入型

D、積累型

45、政府征稅使納稅人減少高稅商品需求,增加低稅商品的購(gòu)買(mǎi),被稱為()A、擠出效應(yīng)

B、收入效應(yīng)

C、支出效應(yīng) D、替代效應(yīng)

46、從宏觀調(diào)控的角度看,具有反周期的“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的轉(zhuǎn)移支出項(xiàng)目是()A、社會(huì)保障支出 B、財(cái)政補(bǔ)貼支出

C、捐贈(zèng)支出

D、稅收支出

47、財(cái)政預(yù)算收支經(jīng)由國(guó)庫(kù)辦理，我國(guó)預(yù)算法規(guī)定，基層國(guó)庫(kù)可以設(shè)在()A、市級(jí)

B、縣級(jí)

C、鄉(xiāng)級(jí)

D、村級(jí)

1、C2、A3、B4、B5、B6、B

7、D8、D9、C

10、D11、C12、A

13、B14、C15、D

16、C

17、A

18、A

19、B 20、D

21、B

22、A

23、C

24、D

25、C

26、B

27、B

28、A

29、B 30、A

31、D

32、D

33、C

34、D

35、D

36、C

37、B

38、A

39、B 40、B

41、B

42、A

43、A

44、A

45、D

46、A

47、C

二、判斷題

1．財(cái)政補(bǔ)貼在各國(guó)都是被當(dāng)作一種調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的手段來(lái)使用的。

（）2．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本方式有兩種，即前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)。

（）3．商品和勞務(wù)的最后售價(jià)不同，其所承擔(dān)的增值稅額也就不相同。（）

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4．預(yù)算法明確規(guī)定國(guó)家實(shí)行一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算。

（）5．以債券的流動(dòng)性為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可分為可轉(zhuǎn)讓國(guó)債和不可轉(zhuǎn)讓國(guó)債。

（）6．預(yù)算外資金是不納入國(guó)家預(yù)算的一種財(cái)政性資金。

（）7．預(yù)算外資金是集中性資金。

（）8．凱恩斯是第一位把政府收支逆差作為國(guó)家政策的經(jīng)濟(jì)學(xué)家。

（）9．國(guó)債的限度與國(guó)債的負(fù)擔(dān)無(wú)關(guān)。

（）10．國(guó)債是一種有價(jià)證券。

（）11.財(cái)政收入結(jié)構(gòu)與財(cái)政收入制度無(wú)關(guān)。

（）12．政府采購(gòu)制度具有公開(kāi)性、公正性、競(jìng)爭(zhēng)性。

（）13． 我國(guó)政府投資在社會(huì)總投資中比重的下降和財(cái)政支出占GDP比重的下降是一致的。()14．稅收支出是政府的一種直接性支出。

（）15．在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，凡是市場(chǎng)機(jī)制能夠解決的問(wèn)題，政府就不要介入。（）

16．社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公共財(cái)政資金是“取之于民，用之于民”?！叭≈诿瘛币?、合理、合法，“用之于民”要科學(xué)、規(guī)范、高效。（）

17．“國(guó)家分配說(shuō)”認(rèn)為財(cái)政是以國(guó)家為主體的分配活動(dòng)和分配關(guān)系。

()18．組織公共生產(chǎn)是政府干預(yù)市場(chǎng)的主要手段之一。

（）1．√

2．√

3．×

4．√

5．√

6．√ 7．×

8．√

9．×

10．√

11．×

12．× 13．√

14．×

15．√

16．√

17．√

18.√

三、名詞解釋

1．市場(chǎng)失靈：市場(chǎng)失靈是和市場(chǎng)效率對(duì)應(yīng)的，也就是說(shuō)，市場(chǎng)在資源配置的某些方面是無(wú)效或缺乏效率的。①市場(chǎng)不提供公共物品；②市場(chǎng)對(duì)外部效應(yīng)的產(chǎn)品提供過(guò)多或過(guò)少；③市場(chǎng)在初次分配中不公平；④市場(chǎng)會(huì)引起經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)或失衡；⑤在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，可能會(huì)出現(xiàn)壟斷。

2．購(gòu)買(mǎi)性支出：政府根據(jù)等價(jià)交換原則，用政府掌握的資金，在商品和勞務(wù)市場(chǎng)上直接購(gòu)買(mǎi)所需的商品和勞務(wù)。包括政府部門(mén)事業(yè)費(fèi)和投資撥款等。

3.政府收費(fèi)：政府收費(fèi)主要是使用費(fèi)（為交換公共部門(mén)所提供特殊商品和服務(wù)而進(jìn)行的支付），此外還有少量其他費(fèi)收費(fèi)，如罰沒(méi)收入和捐贈(zèng)收入等。政府收費(fèi)可以彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈，有利于提高公共品的配置效率。

4．轉(zhuǎn)移性支出：政府根據(jù)一定的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)政策，通過(guò)特定方式對(duì)企業(yè)或個(gè)人、地區(qū)的單方面資金轉(zhuǎn)移，是政府對(duì)企業(yè)和個(gè)人的無(wú)償支付。包括補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出等。

5．財(cái)政投融資：它是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過(guò)國(guó)家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向急需發(fā)展的部門(mén)、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)，所以它也被稱為“財(cái)政性金融”。

6．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷(xiāo)售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

7.預(yù)算外資金：是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章收取、提取和安排使用的未納入國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。

8．財(cái)政貼息：即政府代企業(yè)支付部分或全部貸款利息，其實(shí)質(zhì)便是向企業(yè)成本價(jià)格提供

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補(bǔ)貼。

9．國(guó)債：是整個(gè)社會(huì)債務(wù)的重要組成部分，具體是指中央政府在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府和銀行借款所形成的國(guó)家債務(wù)。

10.轉(zhuǎn)移支付制度：是分級(jí)預(yù)算體制的重要組成部分，即均衡各級(jí)預(yù)算主體之間收支不對(duì)稱，以實(shí)現(xiàn)縱向和橫向平衡的預(yù)算調(diào)節(jié)制度。轉(zhuǎn)移支付有三種模式：自上而下的縱向轉(zhuǎn)移、橫向轉(zhuǎn)移以及縱向轉(zhuǎn)移與橫向轉(zhuǎn)移交錯(cuò)的混合模式。

11.財(cái)政政策：是指一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則記憶相應(yīng)的措施。

12．財(cái)政平衡：是預(yù)算年度預(yù)算收支在量上的對(duì)比關(guān)系。收支對(duì)比不外是三種結(jié)果：一是收大于支有結(jié)余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等，即平衡。

13．預(yù)算赤字：是指在編制預(yù)算時(shí)，就存在收不抵支的情況，預(yù)算列有赤字，不代表預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果也一定有赤字。因?yàn)樵陬A(yù)算執(zhí)行過(guò)程中可以通過(guò)采取增收節(jié)支的措施，實(shí)現(xiàn)收支的平衡。

14．排擠效應(yīng)：當(dāng)財(cái)政赤字增加了政府支出而導(dǎo)致企業(yè)和個(gè)人支出（特別是投資）減少時(shí)，就出現(xiàn)財(cái)政赤字的“排擠效應(yīng)”。

15．財(cái)政政策傳導(dǎo)機(jī)制：是財(cái)政政策在發(fā)揮作用的過(guò)程中，各政策工具通過(guò)某種媒介體相互作用形成的一個(gè)有機(jī)聯(lián)系的整體。財(cái)政政策發(fā)揮作用的過(guò)程，實(shí)際上就是財(cái)政政策工具變量經(jīng)由某種媒介體的傳導(dǎo)轉(zhuǎn)變?yōu)檎吣繕?biāo)變量的復(fù)雜過(guò)程。

16．國(guó)際稅收：是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家的政府，依據(jù)各自的稅收管轄權(quán)對(duì)跨國(guó)納稅人的課稅，以及由此形成的各國(guó)政府與跨國(guó)納稅人之間的稅收征納關(guān)系和國(guó)家與國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。

17.稅收饒讓：一國(guó)政府對(duì)其納稅人從國(guó)外得到的優(yōu)惠減免的所得稅款，視同已納稅款，準(zhǔn)予抵免的一種特殊抵免措施。18.出口退稅：其基本含義是指對(duì)出口產(chǎn)品退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅和特別消費(fèi)稅。出口產(chǎn)品退稅制度，是一個(gè)國(guó)家稅收的重要組成部分。19.保護(hù)關(guān)稅：課征關(guān)稅的主要目的在于減少進(jìn)口，避免國(guó)外的強(qiáng)烈競(jìng)爭(zhēng)，保護(hù)小國(guó)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，即保護(hù)關(guān)稅。

四、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)。答：（1）壟斷。壟斷者可能通過(guò)限制產(chǎn)量，抬高價(jià)格，使價(jià)格高于其邊際成本，獲得額外利潤(rùn)，從而喪失市場(chǎng)效率。

（2）信息不充分和不對(duì)稱。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，生產(chǎn)者與消費(fèi)者的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、購(gòu)買(mǎi)都屬于個(gè)人行為，都不可能掌握必要的信息，信息是不充分和不對(duì)稱的。

（3）外部效應(yīng)與公共物品。外部效應(yīng)說(shuō)明的是一個(gè)廠商從事某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)其他人帶來(lái)利益或損失的現(xiàn)象，對(duì)他人帶來(lái)利益，則是正的外部效應(yīng)，對(duì)他人造成損失，即為負(fù)的外部效應(yīng)。外部效應(yīng)典型的例子就是“公共物品”。

（4）收入分配不公。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的第一道分配是要素分配，個(gè)人收入依賴于勞動(dòng)投入的數(shù)最、質(zhì)量以及投入資本的多少，即承認(rèn)個(gè)人天賦、受教育程度以及私人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，所以市場(chǎng)在初次分配中是不完全公平的，只能照顧效率，公平問(wèn)題只能由政府財(cái)政來(lái)考慮。（5）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。市場(chǎng)機(jī)制是通過(guò)供求機(jī)制來(lái)自發(fā)調(diào)節(jié)價(jià)格與產(chǎn)量的，因而不可避免會(huì)引起經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)或失衡。

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2.財(cái)政職能的主要內(nèi)容有哪些？ 答：包括三方面：

（一）財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容（1）調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置。（2）調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門(mén)之間的配置。

（3）調(diào)節(jié)全社會(huì)的資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)之間的配置。

（二）財(cái)政收入分配職能的主要內(nèi)容（1）調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平。（2）調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平。

（三）財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容

（1）通過(guò)財(cái)政預(yù)算，調(diào)節(jié)社會(huì)供需平衡。

（2）通過(guò)財(cái)政收入與支出制度的安排，發(fā)揮財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。

3.簡(jiǎn)述基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。答：（1）政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)。

（2）私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門(mén)籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本。

（3）政府與民間共同投資的提供方式。

（4）政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。

（5）BOT投資方式（建設(shè)—經(jīng)營(yíng)—轉(zhuǎn)讓投資方式）。4.簡(jiǎn)述購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出的區(qū)別。答：（1）作用不同。購(gòu)買(mǎi)性支出所起的作用，是通過(guò)支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的商品和服務(wù)相交換，政府直接以商品和服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)者身份出現(xiàn)在市場(chǎng)上，因而，對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響。此類(lèi)支出當(dāng)然也影響分配，但這種影響是間接的。轉(zhuǎn)移性支出所起的作用，是通過(guò)支出過(guò)程使政府所有的資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，微觀經(jīng)濟(jì)主體獲得這筆資金以后，究竟是否用于購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)以及購(gòu)買(mǎi)哪些商品和服務(wù)，這已脫離開(kāi)了政府的控制，因此，此類(lèi)支出直接影響收入分配，而對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。

（2）遵循的原則和對(duì)政府的效益約束不同。在安排購(gòu)買(mǎi)性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換的原則，因此，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束。在安排轉(zhuǎn)移性支出時(shí)，政府并沒(méi)有十分明確和一以貫之的原則可以遵循，而且，財(cái)政支出的效益也極難換算。由于上述原因，轉(zhuǎn)移性支出的規(guī)模及其結(jié)構(gòu)也在相當(dāng)大的程度上只能根據(jù)政府同微觀經(jīng)濟(jì)主體、中央政府與地方政府的談判情況而定，顯然，通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府的效益約束是軟的。

（3）對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的效益約束不同。微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的購(gòu)買(mǎi)性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，也須遵循等價(jià)交換原則。對(duì)于向政府提供商品和服務(wù)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，它們收益的大小，取決于市場(chǎng)供求狀況及其銷(xiāo)售收入同生產(chǎn)成本的對(duì)比關(guān)系，所以，對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的。微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，并無(wú)交換發(fā)生。因而，對(duì)于可以得到政府轉(zhuǎn)移性支出的微觀經(jīng)濟(jì)主體來(lái)說(shuō)，它們收入的高低在很大程度上并不取決于自己的能力（對(duì)于個(gè)人）和生產(chǎn)能力（對(duì)于企業(yè)），而取決于同政府討價(jià)還價(jià)的能力，顯然，對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的。

5.簡(jiǎn)述財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理。答：財(cái)政補(bǔ)貼影響經(jīng)濟(jì)的機(jī)理分析：（1）財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)。（2）財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)。（3）將外部效應(yīng)內(nèi)在化。

6.簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律。

答：（1）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁。

（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品課稅易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大

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的商品課稅不易轉(zhuǎn)嫁。

（3）課稅范圍寬廣的商品容易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品難以轉(zhuǎn)嫁。（4）對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁。（5）從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。7.簡(jiǎn)述影響財(cái)政收入規(guī)模的因素。

答：財(cái)政收入規(guī)模受一系列條件的制約和影響，主要有：

(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，財(cái)政收入規(guī)模才能增大。(2)收入分配政策。政府集中的多，財(cái)政收入規(guī)模就會(huì)較大。(3)經(jīng)濟(jì)體制類(lèi)型。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政集中度高于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家。

(4)價(jià)格因素。在通貨膨脹情況下，財(cái)政收入規(guī)模會(huì)比實(shí)際規(guī)模有所增大。

8.簡(jiǎn)述國(guó)債的政策功能。答：國(guó)債是指中央政府在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府和銀行借款所形成的國(guó)家債務(wù)。國(guó)債的功能主要包括：（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字：

彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國(guó)債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右?。?cái)政赤字一般是指財(cái)政收入小于財(cái)政支出的差額。在諸多彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式如發(fā)行國(guó)債、增稅、改革稅制、增發(fā)貨幣和向中央銀行透支中，國(guó)債是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的理想方法。由于國(guó)債發(fā)行只是暫時(shí)轉(zhuǎn)移了部分社會(huì)資金的使用權(quán)，且遵循自愿購(gòu)買(mǎi)原則，不會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹，也不會(huì)阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時(shí)還易為納稅人所接受。（2）籌集建設(shè)資金。（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。

國(guó)債作為財(cái)政收入的重要形式，是國(guó)家財(cái)政的重要組成部分，是對(duì)GDP的再分配，反映了社會(huì)資源的重新配置。國(guó)債發(fā)行規(guī)模會(huì)影響國(guó)家所支配財(cái)力的規(guī)模，國(guó)債收入的投向又會(huì)影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。

9.簡(jiǎn)述稅收與收費(fèi)的區(qū)別。答：（1）稅收與政府提供的商品和服務(wù)沒(méi)有直接聯(lián)系，稅收收入一般不規(guī)定特定用途，由政府統(tǒng)籌安排使用，而收費(fèi)與政府提供的特定商品和服務(wù)有直接聯(lián)系，專項(xiàng)收入，專項(xiàng)使用。

（2）稅收是作為政府一般的籌資手段，而收費(fèi)往往是作為部門(mén)和地方特定用途的籌資手段。

（3）稅收收入是政府的主要收入，必須納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌使用，而收費(fèi)可以有所不同，全國(guó)性收費(fèi)要納入預(yù)算內(nèi)，部門(mén)性收費(fèi)或地方性收費(fèi)可以作為預(yù)算外收入，按預(yù)算程序管理，形成政府性基金或由部門(mén)和地方自收自支。

（4）一般而言，稅收的法制性和規(guī)范性較強(qiáng)，有利于監(jiān)督和行政管理，而收費(fèi)的法制性和規(guī)范性相對(duì)較差，容易誘發(fā)濫收費(fèi)現(xiàn)象，因而法制性不強(qiáng)的發(fā)展中國(guó)家應(yīng)避免收費(fèi)項(xiàng)目過(guò)多，并應(yīng)強(qiáng)化管理。

10簡(jiǎn)述公共選擇理論的基本內(nèi)容。

答：公共選擇理論是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支，是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)分析方法來(lái)研究政府決策的方式和過(guò)程的一種理論。公共選擇理論的主題涉及國(guó)家理論、投票規(guī)則、投票者行為、政黨政治、官僚機(jī)構(gòu)等等。其基本假定是經(jīng)濟(jì)學(xué)的“經(jīng)濟(jì)人”假定，即人是自利的、理性的效用最大化者。公共選擇理論不是拋開(kāi)市場(chǎng)因素只限于政治領(lǐng)域，而恰恰是著眼于市場(chǎng)與政治的不足之處。試圖使經(jīng)濟(jì)和政治理論相互彌補(bǔ)，就現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題進(jìn)行探討。由此可見(jiàn)，公共選擇理論就是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論假定和分析方法來(lái)研究非市場(chǎng)決策和公共決策（特別是政府決策）問(wèn)題的一個(gè)新的研究領(lǐng)域，其主要貢獻(xiàn)在于：證明了市場(chǎng)的缺陷并不是把問(wèn)題轉(zhuǎn)交給政府去處理的充分條件，同時(shí)以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府行為的限度或局限以及“政府失敗”問(wèn)題作為研究重點(diǎn)，分析政府行為的效率并尋求政府有效率的規(guī)則和制約體系。

11簡(jiǎn)述財(cái)政監(jiān)督的范圍。

答：（1）預(yù)算監(jiān)督

（2）稅務(wù)監(jiān)督

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（3）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督

（4）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督

（5）預(yù)算外資金監(jiān)督

12財(cái)政職能的主要內(nèi)容有哪些？

答：包括三方面：

（一）財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容（1）調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置。（2）調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門(mén)之間的配置。

（3）調(diào)節(jié)全社會(huì)的資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)之間的配置。

（二）財(cái)政收入分配職能的主要內(nèi)容（1）調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平。（2）調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平。

（三）財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容

（1）通過(guò)財(cái)政預(yù)算，調(diào)節(jié)社會(huì)供需平衡。

（2）通過(guò)財(cái)政收入與支出制度的安排，發(fā)揮財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。

13財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段是什么？

答：（1）劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍。（2）規(guī)范工資制度。（3）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。

（4）通過(guò)轉(zhuǎn)移性支持，如社會(huì)保障支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。

14財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段包括哪些內(nèi)容？ 答：（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡。

（2）在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過(guò)一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)穩(wěn)定”作用。

（3）通過(guò)投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電、通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換 保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合。

（4）財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的、社會(huì)的公共需要。

15在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，財(cái)政分配如何處理好公平與效率的關(guān)系？ 答：（1）綜合地觀察財(cái)政各職能的矛盾與協(xié)調(diào)，最終歸結(jié)為公平與效率的沖突與權(quán)衡。公平是和分配相聯(lián)系的，一是按勞分配二是按對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)實(shí)行分配。效率實(shí)質(zhì)上屬于生產(chǎn)力范疇，它是以投入與產(chǎn)出、所費(fèi)與所得之比來(lái)計(jì)量的，投入少、產(chǎn)出多，所費(fèi)低、所得高，為高效率；相反則為低效率。

(2)從我國(guó)改革開(kāi)放的實(shí)踐來(lái)看，協(xié)調(diào)公平與效率兩個(gè)原則，根本問(wèn)題在于有效地協(xié)調(diào)社會(huì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)機(jī)制。

第一，公平與效率既然具有統(tǒng)一性，則兩者必須兼顧，只顧某一方面而忽視另一方面，必然失之偏頗。對(duì)于一個(gè)經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的國(guó)家，從總體上說(shuō)，側(cè)重于效率同時(shí)兼顧公平，是應(yīng)有的選擇。

第二，如何通過(guò)市場(chǎng)和財(cái)政兩種機(jī)制的有效結(jié)合實(shí)現(xiàn)兩種原則的兼顧，是一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題。首先，在公平分配方面，財(cái)政機(jī)制主要是通過(guò)工資、獎(jiǎng)金、稅收、補(bǔ)貼以及社會(huì)福利和社會(huì)保障制度，貫徹按勞分配原則并保證每個(gè)居民的最低生活需要和社會(huì)福利水平。同時(shí)，通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制提供一個(gè)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，使每個(gè)居民有展示自己才能的機(jī)會(huì)，只要多付出勞動(dòng)，多為社會(huì)做出貢獻(xiàn)，就可以得到更多的物質(zhì)利益。其次，在資源配置方面，我國(guó)的剩余產(chǎn)品價(jià)值主要集中于公有制經(jīng)濟(jì)，其中有相當(dāng)大的部分又集中由國(guó)家支配，所以財(cái)政在積累的形成和資源的配置方面應(yīng)發(fā)揮重要的支柱作用和調(diào)節(jié)作用。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，市場(chǎng)機(jī)制在配置資源中的基礎(chǔ)性作用會(huì)日益加強(qiáng)是無(wú)疑的，但這種基礎(chǔ)作用要有一個(gè)轉(zhuǎn)換和形成過(guò)程也是無(wú)疑的。

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第三，正確處理收入差距與效率的關(guān)系。提倡一部分人先富裕起來(lái)拉開(kāi)收入差距，但提倡一部分人先富裕起來(lái)，是指靠勞動(dòng)致富；同時(shí)，收入差距要適度，防止與共同富裕這一社會(huì)主義原則相對(duì)立。適度的合理的差距，有利于推動(dòng)效率的提高；差距過(guò)大，則會(huì)走向反面，影響社會(huì)安定，不利于提高效率。因此，在提倡一部分人先富裕起來(lái)的同時(shí)，還必須通過(guò)稅收和社會(huì)保障制度等手段來(lái)調(diào)節(jié)收入差距，使之維持在合理的限度以內(nèi)。

五、論述題

1.試述我國(guó)稅制改革的方向和內(nèi)容。答題要點(diǎn)：

我國(guó)下一步稅制改革的基本思路是：根據(jù)“簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”的原則，圍繞統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、規(guī)范政府分配方式、提高稅收征管效能的目標(biāo)，在保持稅收收入穩(wěn)定增長(zhǎng)的前提下，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和宏觀調(diào)控的需要，積極穩(wěn)妥地分布對(duì)現(xiàn)行稅制進(jìn)行有增有減的結(jié)構(gòu)性改革。具體方向和內(nèi)容是：

（一）增值稅改革。

（二）費(fèi)稅改革。

（三）企業(yè)所得稅改革。

（四）個(gè)人所得稅改革。

（五）完善其他稅種。

2.為什么財(cái)政政策與貨幣政策必須互相配合，如何配合？ 答題要點(diǎn)：

（1）貨幣政策與財(cái)政政策配合為各國(guó)所重視，兩類(lèi)政策的共同點(diǎn)在于通過(guò)影響總需求并進(jìn)而影響產(chǎn)出。貨幣政策是通過(guò)利率、貨幣供給量等工具調(diào)節(jié)總需求；財(cái)政政策是政府對(duì)其支出和稅收進(jìn)行控制進(jìn)而影響總需求。貨幣政策和財(cái)政政策的功能不同，在實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張的目標(biāo)中財(cái)政政策的作用更直接，時(shí)滯較短。貨幣政策在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張目標(biāo)比較困難，財(cái)政政策對(duì)供給的作用比較直接、有力，而貨幣政策在這方面的作用比較弱。由于兩種政策具有不同的功能，需要針對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況進(jìn)行合理有效的配合，如在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱或衰退時(shí)，采取雙緊或雙松政策，在內(nèi)外經(jīng)濟(jì)狀況不同時(shí)，采取一松一緊的政策組合。只有合理搭配政策，才能提高政策有效性。

（2）A、建立和完善規(guī)劃、財(cái)政、銀行的配合機(jī)制，優(yōu)化國(guó)家宏觀調(diào)控體系。要健全和完善國(guó)家規(guī)劃和財(cái)政政策、貨幣政策相互配合的宏觀調(diào)控體系，國(guó)家規(guī)劃明確的宏觀調(diào)控目標(biāo)和總體要求，是制定財(cái)政政策和貨幣政策的主要依據(jù)。

B、完善產(chǎn)業(yè)政策、收入分配政策與財(cái)政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合機(jī)制，發(fā)揮綜合效應(yīng)。

C、適度調(diào)整財(cái)政政策和貨幣政策工具的運(yùn)用。

D、推進(jìn)財(cái)政投融資體制的改革和國(guó)債運(yùn)作管理是未來(lái)財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)的兩大基點(diǎn)。

E、適度調(diào)整財(cái)政政策和貨幣政策協(xié)調(diào)配合的重心

3、試述我國(guó)政府采購(gòu)制度推行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，并對(duì)進(jìn)一步完善提出一些思路。

答題要點(diǎn)：

我國(guó)的政府采購(gòu)制度仍處于探索階段，各地的試點(diǎn)工作不可避免地存在著許多問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

（1）對(duì)政府采購(gòu)制度的認(rèn)識(shí)不夠深入。（2）缺乏統(tǒng)一的政府采購(gòu)法規(guī)。（3）政府采購(gòu)方式單一。

（4）從事政府采購(gòu)工作的專業(yè)人員嚴(yán)重不足。針對(duì)政府采購(gòu)試點(diǎn)工作中存在的問(wèn)題，借鑒政府采購(gòu)制度的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)盡快完善政府采購(gòu)制度的若干措施：

（1）購(gòu)制度還需要采取以下措施：

（2）加大宣傳力度，進(jìn)一步提高人們對(duì)政府采購(gòu)制度的認(rèn)識(shí)。（3）完善政府采購(gòu)制度的立法。（4）強(qiáng)化政府采購(gòu)專業(yè)人員的培訓(xùn)。

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（5）積極開(kāi)展與政府采購(gòu)制度有關(guān)的其他管理制度的配套改革。

4、從解決“三農(nóng)”問(wèn)題的角度，談?wù)務(wù)哟髮?duì)農(nóng)村和農(nóng)業(yè)財(cái)政投資的必要性和重點(diǎn)。答題要點(diǎn)：

財(cái)政對(duì)農(nóng)村和農(nóng)業(yè)投資的必要性：

（1）我國(guó)農(nóng)村人口眾多，農(nóng)村各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展相對(duì)落后。（2）農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，也是我國(guó)最亟待發(fā)展的產(chǎn)業(yè)。（3）農(nóng)業(yè)部門(mén)生產(chǎn)率較低，自身難以產(chǎn)生足夠的積累。（4）許多農(nóng)業(yè)投資項(xiàng)目只適于由政府來(lái)投資，如大型水庫(kù)和各種灌溉工程，其特點(diǎn)是投資量大，投資期限長(zhǎng)，涉及面廣，投資以后產(chǎn)生的效益不可以分割，而且投資的成本及其效益之間的關(guān)系十分不明顯 財(cái)政投資的重點(diǎn)：

在國(guó)家投資有限的情況下，要提高國(guó)家投資的效率，最關(guān)鍵的問(wèn)題是正確選擇財(cái)政投資的重點(diǎn)。

（1）農(nóng)村和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資。（2）農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境領(lǐng)域的投資。

（3）農(nóng)業(yè)研發(fā)和科技推廣領(lǐng)域的投資。

5、試述進(jìn)一步完善分稅制的基本思路。

答題要點(diǎn)：

（1）進(jìn)一步明確各級(jí)政府的事權(quán)范圍和各級(jí)預(yù)算主體的職責(zé)。

第一，總體上的政府與市場(chǎng)的關(guān)系，也就是政府職能轉(zhuǎn)變問(wèn)題，對(duì)實(shí)行分級(jí)預(yù)算體制來(lái)說(shuō)需要將原則具體化。

第二，關(guān)于各級(jí)政府事權(quán)的劃分，規(guī)范的分級(jí)預(yù)算體制要求以法律形式具體化，力求分工明確，依法辦事。

第三，各級(jí)預(yù)算主體支出職責(zé)的劃分，一般而言，應(yīng)遵循事權(quán)與財(cái)權(quán)相一致原則，但在具體事項(xiàng)上則不一定完全一致。

(2)收入劃分不盡合理，尚待規(guī)范。

第一，分稅制與稅制是密切相關(guān)的，稅制調(diào)整了，分稅及其相應(yīng)的收入劃分，也必須隨之調(diào)整。

第二，按稅種劃分收入和按行政隸屬關(guān)系劃分收入的分稅效應(yīng)是完全不同的，現(xiàn)行分稅制的企業(yè)所得稅仍是按行政隸屬關(guān)系劃分的，改為分率分成或比例分成將是必然的選擇。

第三，凡屬于稅源普及全國(guó)或具有高度調(diào)節(jié)功能的稅種劃歸中央稅是分稅制的通則，我國(guó)現(xiàn)行稅制的個(gè)人所得稅和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅均屬于這類(lèi)稅種，而分稅制將該兩種稅劃歸為地方稅種只能視為權(quán)宜做法。

第四，通過(guò)稅制調(diào)整健全地方稅系應(yīng)列為分稅制進(jìn)一步完善的一項(xiàng)重要目標(biāo)。

(3)集權(quán)與分權(quán)關(guān)系的調(diào)整。分級(jí)預(yù)算體制的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，主要體現(xiàn)在收支劃分上面。

從支出方看，多數(shù)支出項(xiàng)目是由接近基層并熟悉居民偏好的地方來(lái)執(zhí)行和管理，所以地方支出在總支出中占較大的比重。

從收入方看則應(yīng)是相反的，即為了均衡橫向不平衡，貫徹中央的宏觀政策，中央財(cái)政收入應(yīng)占主導(dǎo)地位。這也是各國(guó)實(shí)行分級(jí)預(yù)算體制通行的分配格局，幾乎沒(méi)有例外。

我國(guó)分稅制改革后，中央組織收入的比重是上升的，已接近目標(biāo)模式的水平，但由于按既得利益向地方返還的幅度過(guò)大，轉(zhuǎn)移支付后中央收入的比重基本維持原水平，明顯偏低，中央支出的比重也基本維持原水平，也明顯偏低，其中有相當(dāng)部分是靠借債維持的。

(4)完善轉(zhuǎn)移支付制度是完善分稅制的重點(diǎn)。完善轉(zhuǎn)移支付制度的基本途徑，首先是進(jìn)一步明確轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)模式，而后通過(guò)增量與存量同時(shí)并舉的微調(diào)向目標(biāo)模式逼近。第一，目標(biāo)模式的選擇。第二，縱向轉(zhuǎn)移的微調(diào)。第三，推進(jìn)省(區(qū))以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善。

6、試述怎樣完善我國(guó)的國(guó)債市場(chǎng)。

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答題要點(diǎn)：

我國(guó)國(guó)債市場(chǎng)有待完善的問(wèn)題包括：

（1）國(guó)債市場(chǎng)之間的不連通。一是市場(chǎng)主體的分割；二是交易品種的分割。（2）國(guó)債市場(chǎng)的流動(dòng)性不足。

（3）市場(chǎng)的基礎(chǔ)建設(shè)落后于市場(chǎng)規(guī)模和交易規(guī)模的需求。（4）尚未形成合理的收益曲線，存在利率風(fēng)險(xiǎn)。（5）市場(chǎng)過(guò)于簡(jiǎn)單，缺乏衍生產(chǎn)品。進(jìn)一步完善我國(guó)國(guó)債市場(chǎng)應(yīng)采取的措施：

（1）擴(kuò)大銀行間市場(chǎng)交易主體，促進(jìn)銀行間市場(chǎng)交易與交易所市場(chǎng)的連接。（2）加強(qiáng)市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改進(jìn)國(guó)債的托管清算制度。（3）改進(jìn)國(guó)債管理體制，為提高市場(chǎng)流動(dòng)性創(chuàng)造條件。

（4）推進(jìn)市場(chǎng)信息建設(shè)和法制建設(shè)，進(jìn)一步完善法規(guī)，加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管。（5）加快銀行間市場(chǎng)的資信評(píng)級(jí)制度建設(shè)，控制信用風(fēng)險(xiǎn)。（6）加強(qiáng)市場(chǎng)創(chuàng)新，進(jìn)行國(guó)債新品種和交易形式的創(chuàng)新。（7）建立國(guó)債投資基金，培育專業(yè)投資隊(duì)伍。

7、試述購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出的含義以及財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)的意義。答題要點(diǎn)： 購(gòu)買(mǎi)性支出：政府購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的活動(dòng)，包括購(gòu)買(mǎi)進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)的支出，前者如政府各部門(mén)的事業(yè)費(fèi)，后者如政府各部門(mén)的投資撥款。它所體現(xiàn)的是政府的市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。

轉(zhuǎn)移性支出：資金無(wú)償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。這類(lèi)支出主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出。它所體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。經(jīng)濟(jì)意義：

在財(cái)政支出總額中，購(gòu)買(mǎi)性支出所占的比重大些，財(cái)政活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就大些，通過(guò)財(cái)政所配置的資源的規(guī)模就大些；反之，轉(zhuǎn)移性支出所占的比重大些，財(cái)政活動(dòng)對(duì)收入分配的直接影響就大些。聯(lián)系財(cái)政的職能來(lái)看，以購(gòu)買(mǎi)性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)，執(zhí)行配置資源的職能較強(qiáng)，以轉(zhuǎn)移性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)，則執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。

8、闡述如何正確處理好征稅中公平與效率的關(guān)系。答題要點(diǎn)：

(1)稅收的公平與效率是密切相關(guān)的，從總體上講，稅收的公平與效率是互相促進(jìn)、互為條件的統(tǒng)一體。

(2)效率是公平的前提。如果稅收活動(dòng)阻礙了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，影響了 GDP的增長(zhǎng)，盡管是公平的，也是沒(méi)有意義的。

(3)公平是效率的必要條件。盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會(huì)是高效率的。因?yàn)槎愂詹还奖厝粫?huì)挫傷企業(yè)和個(gè)人的積極性，甚至還會(huì)引致社會(huì)矛盾，從而使社會(huì)生產(chǎn)缺少動(dòng)力和活力，自然也就無(wú)效率可言。

(4)同時(shí)兼顧公平與效率兩個(gè)方面的稅制才是最好的稅制，這是無(wú)須證明的。但就具體的稅種來(lái)說(shuō)，往往不是低效率、高公平，就是高效率、低公平，高效率、高公平的最優(yōu)結(jié)合是少有的。

(5)發(fā)展中國(guó)家實(shí)行“效率型”稅制比實(shí)行“兼顧型”稅制更能促進(jìn)本國(guó)經(jīng)濟(jì)騰飛，發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)行“公平型”稅制更有益于社會(huì)安定?？傊?，把稅制的設(shè)計(jì)同本國(guó)的具體情況和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來(lái)，顯然是對(duì)公平與效率二者更深層次和更高層次的兼顧。

9、試論稅收的中性原則和稅收的調(diào)節(jié)作用。答題要點(diǎn)：

(1)稅收的中性是針對(duì)稅收的超額負(fù)擔(dān)提出的。稅收理論認(rèn)為,稅收的超額負(fù)擔(dān)會(huì)降低稅收的效率,而減少稅收的超額負(fù)擔(dān)從而提高稅收效率的重要途徑,在于盡可能保持稅收的中性原則。

(2)稅收的超額負(fù)擔(dān)主要表現(xiàn)為兩個(gè)方面:①國(guó)家征稅一方面減少納稅人支出,同時(shí)增加政府部門(mén)支出,若因征稅而導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征稅而增加的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益,則會(huì)發(fā)生在資源配置方面的超額負(fù)擔(dān)。②由于征稅改變了商品的相對(duì)價(jià)格,對(duì)納稅人的消費(fèi)和

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生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響,則會(huì)發(fā)生在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的超額負(fù)擔(dān)。

(3)稅收的“中性”原則包含兩曾含義:①國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限,盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來(lái)其他的額外損失或負(fù)擔(dān)。②國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾,特別是不能使稅收成為超越市場(chǎng)機(jī)制的資源配置的決定因素。

(4)稅收中性原則的實(shí)踐意義,在于盡量減少稅收對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾,使市場(chǎng)機(jī)制在資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用,在這個(gè)前提下,掌握好稅收超額負(fù)擔(dān)的量和度,有效地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用,使稅收機(jī)制與市場(chǎng)機(jī)制二者取得最優(yōu)的結(jié)合。

(5)我國(guó)1994年的工商稅制改革,在商品課稅稅制的設(shè)計(jì)上也體現(xiàn)了稅收中性原則。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面:①全面推行增值稅替代原來(lái)的產(chǎn)品稅,基本上避免了重復(fù)征稅,有利于專業(yè)化協(xié)作,更符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求。②盡量減少增值稅稅率的檔次,從而減輕對(duì)各種商品相對(duì)價(jià)格的干擾,有利于發(fā)揮市場(chǎng)對(duì)配置資源的基礎(chǔ)性作用。

(6)應(yīng)當(dāng)指出,體現(xiàn)稅收的中性原則,并不意味著取消或忽視稅收對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)作用。①增值稅本身也不是完全中性的。由于不同商品的供求彈性不同,稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件也就不同,這就勢(shì)必影響商品的相對(duì)價(jià)格,從而影響消費(fèi)者的選擇和生產(chǎn)者的決策。從這個(gè)意義上說(shuō),增值稅就失去了中性作用和對(duì)資源配置發(fā)揮的調(diào)節(jié)作用。②增值稅的中性化是以單一稅率為前提的,我國(guó)是設(shè)置兩檔稅率,體現(xiàn)了對(duì)居民生活基本用品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的鼓勵(lì)作用。③全面推行增值稅實(shí)行普遍征收的同時(shí),我國(guó)在全面推行增值稅的同時(shí),選擇11類(lèi)商品,分別設(shè)置12檔稅率或稅額征收消費(fèi)稅,實(shí)行特殊調(diào)節(jié)。

10、試述財(cái)政支出的分類(lèi)。

答題要點(diǎn)：

(1)、按財(cái)政功能分類(lèi)：經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、國(guó)防費(fèi)、行政管理費(fèi)、其他支出。(2)、按支出用途分類(lèi)：基本建設(shè)支出、流動(dòng)資金、挖潛改造資金和科技三項(xiàng)費(fèi)用、地質(zhì)勘探費(fèi)、工交商業(yè)部門(mén)事業(yè)費(fèi)、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出和各項(xiàng)農(nóng)業(yè)事業(yè)費(fèi)、文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)、國(guó)防費(fèi)、行政管理費(fèi)、價(jià)格補(bǔ)貼支出等。(3)、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)：購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出。

(4)、按支出產(chǎn)生效益的時(shí)間分類(lèi)：經(jīng)常性支出、資本性支出。

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第二篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)題

第一章 復(fù)習(xí)思考題

1.什么是財(cái)政學(xué)？其產(chǎn)生發(fā)展的過(guò)程如何？

財(cái)政學(xué)是研究政府收支活動(dòng)及其對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所產(chǎn)生的影響的一門(mén)學(xué)科。

財(cái)政學(xué)的發(fā)展大體可分為三個(gè)階段：

（一）早期財(cái)政思想

（二）財(cái)政學(xué)理論體系的形成（三）現(xiàn)代財(cái)政理論 2.什么是財(cái)政現(xiàn)象？舉例說(shuō)明。

財(cái)政現(xiàn)象是財(cái)政活動(dòng)的具體表現(xiàn), 財(cái)政活動(dòng)是以國(guó)家為主體的分配活動(dòng) 青?？拐鹁葹?zāi)、全國(guó)財(cái)政收入、中央財(cái)政支出

3.財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象和研究目的是什么？研究方法主要有哪些？

財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象是財(cái)政現(xiàn)象及其本質(zhì)是以國(guó)家為主體的分配活動(dòng)及其所反映的分配關(guān)系。財(cái)政學(xué)是研究政府收支活動(dòng)及其對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所產(chǎn)生的影響的一門(mén)學(xué)科。財(cái)政學(xué)的研究和學(xué)習(xí)方法：

（一）實(shí)證分析與規(guī)范分析相結(jié)合1.實(shí)證分析 主要涉及事實(shí)判斷，重在回答研究對(duì)象“是什么”、“會(huì)怎么樣”的問(wèn)題。2.規(guī)范分析

規(guī)范分析是指對(duì)經(jīng)濟(jì)行為或政策手段的后果加以優(yōu)劣評(píng)判的研究方法。3.實(shí)證分析與規(guī)范分析相結(jié)合 解釋政府活動(dòng)如何影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的問(wèn)題，主要由實(shí)證分析來(lái)完成；

為政府決策提供指南，即探討“政府應(yīng)該采取什么政策”之類(lèi)的問(wèn)題，則有賴于規(guī)范分析。但這樣區(qū)分并不是絕對(duì)的。

（二）比較分析方法

1.橫向比較：中外比較

2.縱向比較：不同歷史階段的比較

找出差距；總結(jié)規(guī)律。

（三）借鑒西方財(cái)政理論—結(jié)合中國(guó)實(shí)際

（四）以馬克思主義基本原理為指導(dǎo)

（五）學(xué)點(diǎn)中國(guó)財(cái)政史——繼承與發(fā)展

“量入為出”與“量出制入”

第二章 復(fù)習(xí)思考題

1.市場(chǎng)失靈其及表現(xiàn)是什么？

市場(chǎng)失靈是指市場(chǎng)機(jī)制本身固有的缺陷，即市場(chǎng)在資源配置的某些方面無(wú)效或缺乏效率。市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)主要有三方面：資源配置領(lǐng)域-自然壟斷、公共物品、外部效應(yīng)、信息不充分，收入分配領(lǐng)域-收入分配不公，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定領(lǐng)域-經(jīng)濟(jì)波動(dòng)失業(yè)、通貨膨脹 2.什么是社會(huì)公共需要？其特征有哪些？

社會(huì)公共需要是指社會(huì)公眾在生產(chǎn)、生活和工作中共同的需要，是市場(chǎng)不能滿足的需要。

主要特征：

（1）社會(huì)集中性

（2）非排他性

（3）非競(jìng)爭(zhēng)性

（4）具有外部效應(yīng)

（5）滿足社會(huì)公共需要的物質(zhì)主要來(lái)自剩余產(chǎn)品 3.為什么市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下需要財(cái)政活動(dòng)？ 是由于市場(chǎng)失靈和市場(chǎng)的缺陷存在。4.“公共悲劇”指的是什么？

公共物品的非排他性意味著可能形成“免費(fèi)搭車(chē)”現(xiàn)象，即消費(fèi)者追求私利的心理將使其選擇不由自己為提供公共物品而付費(fèi)。5.什么是財(cái)政？其特征有哪些？

財(cái)政（公共財(cái)政）是指政府為了滿足社會(huì)公共需要而從事的以政府為主體的分配活動(dòng)。它是政府通過(guò)收支活動(dòng)，集中一部分社會(huì)資源，用于履行政府職能和滿足社會(huì)公共需要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。財(cái)政的基本特征：1.公共性。財(cái)政著眼于滿足社會(huì)公共需要。2.非營(yíng)利性：財(cái)政的職責(zé)是為市場(chǎng)的有序運(yùn)轉(zhuǎn)提供必要的制度保證和物質(zhì)基礎(chǔ)，它以社會(huì)利益最大化為目的。3.法制性：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一個(gè)法治經(jīng)濟(jì)，政府的財(cái)政活動(dòng)也應(yīng)受法律的約束規(guī)范。4.調(diào)控性：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要政策工具。6.簡(jiǎn)述公平分配的含義。

公平分配包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平。經(jīng)濟(jì)公平是指在市場(chǎng)初次分配中，社會(huì)財(cái)富要以要素投入為依據(jù)

生產(chǎn)要素投入與生產(chǎn)要素收入對(duì)稱，由市場(chǎng)按照“效率原則”進(jìn)行。社會(huì)公平是指收入差距維持在現(xiàn)階段社會(huì)各階層所能接受的合理范圍內(nèi)由政府按照“公平原則”、通過(guò)

財(cái)政手段實(shí)現(xiàn)。

社會(huì)公平≠平均分配

7.闡述財(cái)政三大職能（含義、機(jī)制與手段）。

資源配置職能：資源配置職能的含義是指政府通過(guò)財(cái)政收支活動(dòng)，對(duì)現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會(huì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理化，使各種資源得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。財(cái)政資源配置的機(jī)制與手段

1.根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下政府的職能，確定財(cái)政收支/GDP的比例2.優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。3.合理安排政府投資規(guī)模、結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)。4.通過(guò)財(cái)政投資、稅收和財(cái)政補(bǔ)貼，調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向。

5.提高財(cái)政配制本身的效率。收入分配職能 : 收入分配職能的含義是指政府為了實(shí)現(xiàn)公平目標(biāo)，通過(guò)財(cái)政分配，將一定時(shí)期內(nèi)社會(huì)創(chuàng)造的國(guó)民收入，在國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人之間進(jìn)行分配的職能。財(cái)政收入分配職能的機(jī)制與手段：

1.劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限：屬市場(chǎng)分配的范圍：企業(yè)職工工資、企業(yè)利潤(rùn)、租金收入、財(cái)產(chǎn)收入、股息收入等；

屬財(cái)政分配的范圍：規(guī)范工資制度； 2.調(diào)整稅收水平：所得課稅、財(cái)產(chǎn)課稅等。3.利用支出：通過(guò)轉(zhuǎn)移支出，如社會(huì)保障、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼等。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能 ：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的含義通過(guò)財(cái)政收支活動(dòng)的調(diào)整，對(duì)人們的生產(chǎn)、消費(fèi)、儲(chǔ)蓄、投資等行為發(fā)生影響，使社會(huì)就業(yè)率、物價(jià)水平、國(guó)際收支差額保持在一個(gè)合理的區(qū)間，以保持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)和發(fā)展。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的機(jī)制與手段：（1）“相機(jī)抉擇”的財(cái)政政策的運(yùn)用。（2）穩(wěn)定器的運(yùn)用。（3）通過(guò)投資、財(cái)政補(bǔ)貼和稅收等工具的運(yùn)用，消除經(jīng)濟(jì)中的“瓶頸”，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速發(fā)展。（4）切實(shí)保證非生產(chǎn)性的社會(huì)公共需要，為經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展提供良好的環(huán)境。

第三章

復(fù)習(xí)思考題

1.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)分析的意義是什么？

（1）在財(cái)政支出總額中，如果購(gòu)買(mǎi)性支出所占比重大，財(cái)政活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)就業(yè)的影響就大些，通過(guò)財(cái)政所配置的資源規(guī)模就大些；（財(cái)政側(cè)重資源配置的職能）如果轉(zhuǎn)移性支出所占比重大，財(cái)政活動(dòng)對(duì)收入分配的影響就大些；（財(cái)政側(cè)重收入分配的職能）（2）發(fā)達(dá)國(guó)家，轉(zhuǎn)移性支出所占比重較大；發(fā)展中國(guó)家，購(gòu)買(mǎi)性支出所占比重較大；

2.簡(jiǎn)述影響財(cái)政支出增長(zhǎng)的因素。

政治性因素：國(guó)際國(guó)內(nèi)政局的影響、國(guó)家職能范圍的擴(kuò)大、政府機(jī)構(gòu)的增加 經(jīng)濟(jì)性因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制、價(jià)格 社會(huì)性因素：人口的規(guī)模與增長(zhǎng)速度、國(guó)際環(huán)境

3.如何判別財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是否合理？從政府職能的角度分析我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的變化。

1.看該國(guó)所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段以及該階段政府所追求的主要經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)。2.看財(cái)政支出各項(xiàng)目之間的相對(duì)增長(zhǎng)速度。

4.財(cái)政支出效益的含義是什么？

1.非政府支出的效益：是以盡可能少的勞動(dòng)耗費(fèi)取得盡可能多的勞動(dòng)成果的要求?！?jīng)濟(jì)效益2.財(cái)政支出效益：（1）經(jīng)濟(jì)效益：“少花錢(qián)，多辦事”（2）社會(huì)效益（側(cè)重）：財(cái)政支出要為微觀經(jīng)濟(jì)主體提供良好生存與發(fā)展的環(huán)境。

5.試述評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益的三種方法。

（一）“成本—效益”分析法

1.含義: 針對(duì)政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出若干實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的方案，計(jì)算出每個(gè)方案的全部預(yù)期成本和預(yù)期收益的現(xiàn)值，通過(guò)比較選出最優(yōu)的作為政府投資的項(xiàng)目。2.適用的支出項(xiàng)目：經(jīng)濟(jì)建設(shè)項(xiàng)目支出3.該方法的難點(diǎn)：（1）成本和效益的科學(xué)確定：既要計(jì)算直接的成本

和效益，也要計(jì)算間接的成本與效益；既要計(jì)算有形的成本和效益，也要計(jì)算無(wú)形的成本與

n效益；（2）折現(xiàn)問(wèn)題

Bt?CtNSB?PV(B?C)?t(1?r)t?0

?NSB：凈社會(huì)效益

r：貼現(xiàn)率PV：現(xiàn)值t：年限

B：效益

C：成本n：項(xiàng)目存在時(shí)間（3）優(yōu)先次序的確定

一般原則：

* NSB＞0，B/C≥1，該項(xiàng)目可行。** 在支出規(guī)模既定的情況下，NSB最大的項(xiàng)目最好。（可能考）4.步驟：（1）確定政府項(xiàng)目要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)；（2）根據(jù)目標(biāo)，確定備選方案或項(xiàng)目；（3）計(jì)算每個(gè)方案的預(yù)期成本和預(yù)期收益的現(xiàn)值；（4）根據(jù)B/C≥1，B-C＞0以及支出規(guī)模，選擇最佳方案和項(xiàng)目。（5）對(duì)選擇的方案進(jìn)行機(jī)會(huì)成本分析-----機(jī)會(huì)成本＜財(cái)政支出效益

（二）最低費(fèi)用選擇法

1.含義：只計(jì)算每個(gè)項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。2.適用的支出項(xiàng)目：行政管理、國(guó)防支出、文化衛(wèi)生等支出。3.步驟：同“成本—效益”分析法4.該方法的難點(diǎn)：備選方案的確定。

（三）公共定價(jià)法

1.含義：通過(guò)制定和調(diào)整“公共勞務(wù)”的價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)改進(jìn)“公共勞務(wù)”的使用狀況，達(dá)到提高財(cái)政支出效益的目的。公共勞務(wù)—也稱“市場(chǎng)性物品”成本易計(jì)算，但其效益難以確定?？梢圆糠只蛉窟M(jìn)入市場(chǎng)交換。2.定價(jià)方法：（1）平均成本定價(jià)法（見(jiàn)P52圖2-2）（2）二部定價(jià)法：二部定價(jià)包含兩部分：（見(jiàn)P51）（3）負(fù)荷定價(jià)法：是指對(duì)不同時(shí)間段或時(shí)期的需要制定不同的價(jià)格。在需求處于高峰時(shí)，收費(fèi)最高；在需求處于低谷時(shí)，收費(fèi)最低。

6.什么是政府采購(gòu)制度？實(shí)行政府采購(gòu)制度的意義何在？ 政府采購(gòu)是指各級(jí)政府及其所屬單位為履行其職能的需要，按照法定的程序和方式從國(guó)內(nèi)、外市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)所需商品和服務(wù)的活動(dòng)。是指有關(guān)政府采購(gòu)的一系列法規(guī),政策和制度的總稱.政府采購(gòu)制度的意義：（1）有利于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。建立政府采購(gòu)制度，可以有效地促進(jìn)公平交易，維護(hù)正常的交易秩序，同時(shí)，促進(jìn)政府消費(fèi)行為的市場(chǎng)化。

（2）有利于國(guó)家加強(qiáng)宏觀調(diào)控。政府是國(guó)內(nèi)最大的單一消費(fèi)者，采購(gòu)政策對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)有著直接的影響；采購(gòu)政策可調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，保護(hù)民族工業(yè)。（3）有利于加強(qiáng)財(cái)政支出管理，提高 財(cái)政性資金使用效率。政府采購(gòu)制度的實(shí)施，不僅提高了財(cái)政支出的透明度，而且有利于提高財(cái)政資金的使用效益。（4）有利于加強(qiáng)廉政建設(shè)。政府采購(gòu)活動(dòng)在公開(kāi)、公平、公正和透明的環(huán)境中運(yùn)作，便于從源頭上有效地抑制采購(gòu)活動(dòng)中的各種腐敗行為。

（5）有利于促進(jìn)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。政府采購(gòu)制度的建立，為我國(guó)進(jìn)一步對(duì)外開(kāi)放奠定了基礎(chǔ)。

第四章 復(fù)習(xí)思考題

1.基礎(chǔ)設(shè)施投資的特點(diǎn)及其主要投資方式有哪些？

基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資的特點(diǎn)（1）投資規(guī)模大2）建設(shè)周期長(zhǎng)3）微觀盈利小（4）社會(huì)效益大 基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)財(cái)政投資的方式： 1.政府直接投資，無(wú)償提供：政府直接進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施投資，并由政府彌補(bǔ)全部生產(chǎn)成本，向公眾免費(fèi)提供。（適用于單項(xiàng)投資規(guī)模不大，但數(shù)量眾多；具有明顯的公共物品性質(zhì)—非排他性。）2.政府直接投資，非商業(yè)性經(jīng)營(yíng)：政府直接進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施投資，由特定的政府部門(mén)進(jìn)行非營(yíng)利性經(jīng)營(yíng)。（適用于投資規(guī)模較大；排它成本較高，具有明顯公共物品的性質(zhì)。政府要向使用者收取較低的費(fèi)用）

2.財(cái)政投融資及其特點(diǎn)是什么？ 財(cái)政投融資是以國(guó)家信用為基礎(chǔ)，通過(guò)多種渠道籌措資金，有償?shù)赝顿Y具有公共性的領(lǐng)域是一種政策性投融資?；咎卣鳎海?）資金來(lái)源一般是需要還本付息的有償資金。（2）資

金投向主要是能實(shí)現(xiàn)政府在不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段制定的政策目標(biāo)的領(lǐng)域3）資金使用不以營(yíng)利為目的，但應(yīng)盡可能收回全部投資成本。（4）租金管理由國(guó)家設(shè)立的專門(mén)機(jī)構(gòu)——政策性銀行負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)。（5）財(cái)政投融資的預(yù)算管理比一般預(yù)算管理靈活。

3.為什么發(fā)展農(nóng)業(yè)需要政府投資？投資重點(diǎn)是什么？

1.農(nóng)業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用（1）農(nóng)業(yè)為非農(nóng)業(yè)部門(mén)提供勞動(dòng)力。（2）農(nóng)業(yè)提供食品和原料。（3）農(nóng)業(yè)可擴(kuò)大國(guó)內(nèi)市場(chǎng)規(guī)模。（4）農(nóng)產(chǎn)品可以出口創(chuàng)匯。2.農(nóng)業(yè)的特點(diǎn)（1）基礎(chǔ)部門(mén)。生存資料的主要生產(chǎn)部門(mén)。（2）弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)?？褂匀伙L(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的 能力差：

（3）市場(chǎng)變化大。農(nóng)產(chǎn)品供求關(guān)系不穩(wěn)定。（4）積累能力低。人多地少、生產(chǎn)力水平等因素。造成農(nóng)業(yè)的比較優(yōu)勢(shì)偏低。3.農(nóng)業(yè)投資的資金來(lái)源

（1）金融機(jī)構(gòu)貸款：實(shí)行中有一定問(wèn)題

（2）農(nóng)業(yè)部門(mén)和農(nóng)戶自身的積累為主要來(lái)源兩個(gè)必備條件： A.農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入＞農(nóng)產(chǎn)品的投入B.農(nóng)業(yè)投資收益率≥全社會(huì)平均投資收益率（3）政府投資：起輔助作用農(nóng)業(yè)財(cái)政投資的重點(diǎn)1.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)：如大型的水庫(kù)、灌溉工程等； 2.農(nóng)業(yè)科技推廣；

3.農(nóng)業(yè)教育和培訓(xùn)； 4.農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境保護(hù)等

4.分析我國(guó)行政管理支出和國(guó)防支出的變化特點(diǎn)。從我國(guó)情況看：行政管理支出占財(cái)政支出的比重逐年上升。我國(guó)政府一直奉行防御性國(guó)防戰(zhàn)略，因此，我國(guó)的國(guó)防支出占財(cái)政支出的比重比較低。

5.解決我國(guó)教育經(jīng)費(fèi)不足問(wèn)題的根本出路在哪兒？

答：政府，擴(kuò)大財(cái)政投入；社會(huì)，資金投入；個(gè)人，承擔(dān)部分。6.我國(guó)社會(huì)保障制度由哪幾部分組成？采取哪種資金籌集管理方式？（1）主要包括四方面：社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利、社會(huì)優(yōu)撫。（2）我國(guó)現(xiàn)在資金籌管方式由現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)變?yōu)椴糠只鹬啤?.財(cái)政補(bǔ)貼主要有哪幾類(lèi)？其作用是什么？

（1）分類(lèi)：物價(jià)補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、稅收支出。（2）作用： 1.是一種調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的手段：改變需求結(jié)構(gòu)（見(jiàn)P174）、改變供給結(jié)構(gòu)

2.起輔助作用：有效貫徹國(guó)家政策；帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)；加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)；消除排擠效應(yīng)；穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。

8.財(cái)政補(bǔ)貼的形式有哪些？政府選擇補(bǔ)貼方式時(shí)應(yīng)注意什么？ 形式：明補(bǔ)和暗補(bǔ)、實(shí)物補(bǔ)貼和現(xiàn)金補(bǔ)貼

注意:（1）明補(bǔ)是對(duì)所有商品的補(bǔ)貼，難以通過(guò)對(duì)糧食等特定商品的補(bǔ)貼以實(shí)現(xiàn)對(duì)貧困人口的關(guān)注。而暗補(bǔ)卻可以做到，可幫助政府實(shí)現(xiàn)特定的救助目標(biāo)。（2）明補(bǔ)下消費(fèi)者面對(duì)的是市場(chǎng)價(jià)格，而在暗補(bǔ)下享受補(bǔ)貼的商品的價(jià)格不能反映市場(chǎng)供求關(guān)系，甚至?xí)?dǎo)致享受補(bǔ)貼商品的供給不足而產(chǎn)生限量供應(yīng)的現(xiàn)象——票證制度就是在這樣的情況下誕生的。

現(xiàn)金補(bǔ)貼能比實(shí)物補(bǔ)貼更好地滿足補(bǔ)貼受益者的特殊偏好，特別是當(dāng)補(bǔ)貼受益者對(duì)政府提供補(bǔ)貼商品的需求低于政府補(bǔ)貼的數(shù)量時(shí)，現(xiàn)金補(bǔ)貼優(yōu)于實(shí)物補(bǔ)貼。

但當(dāng)政府補(bǔ)貼的數(shù)量沒(méi)有超過(guò)補(bǔ)貼受益者的需求量時(shí)，實(shí)物補(bǔ)貼就能通過(guò)增加對(duì)政府補(bǔ)貼商品的消費(fèi)而使補(bǔ)貼領(lǐng)受者的效用得到提高，并且可以避免現(xiàn)金補(bǔ)貼下補(bǔ)貼受益者將款項(xiàng)用于消費(fèi)非政府意圖的商品而不能保證政府目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的問(wèn)題。

因此，政府應(yīng)根據(jù)不同的情況，采用不同的補(bǔ)貼形式。

第五章 復(fù)習(xí)思考題

1.財(cái)政收入的含義及衡量指標(biāo)是什么？

（1）含義：政府為履行其職能，保證公共支出的需要，依法取得的貨幣收入。（2）衡量指標(biāo)：財(cái)政總收入、財(cái)政收入占GDP的比重。

2.如何對(duì)財(cái)政收入進(jìn)行分類(lèi)？

（1）按收入形式：稅收收入、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、債務(wù)收入、基金收入、其他收入如

規(guī)費(fèi)收入和罰沒(méi)收入等。

（2）按收入來(lái)源：A按所有制結(jié)構(gòu)：國(guó)有經(jīng)濟(jì)收入、集體經(jīng)濟(jì)收入、個(gè)體經(jīng)濟(jì)收入、其他經(jīng)濟(jì)收入；B.按部門(mén)結(jié)構(gòu)：三大產(chǎn)業(yè)收入或者生產(chǎn)和流通收入。

3.試對(duì)我國(guó)財(cái)政收入規(guī)模變化趨勢(shì)進(jìn)行分析。

（1）從整體來(lái)看：我國(guó)財(cái)政收入規(guī)模隨經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)而不斷增長(zhǎng)，年均增速快。（2）從財(cái)政收入占GDP的比重來(lái)看： A.1978-1995，因?yàn)轭A(yù)算內(nèi)財(cái)政收入增長(zhǎng)慢于GDP增長(zhǎng)，且財(cái)政支出增長(zhǎng)高于GDP增長(zhǎng)，及預(yù)算外支出、制度外支出膨脹，這時(shí)期我國(guó)財(cái)政收入占GDP的比重下降；

B.1995年以來(lái)，因?yàn)橐远愂諡橹鞯念A(yù)算內(nèi)財(cái)政收入增長(zhǎng)和以增發(fā)國(guó)債為支撐的財(cái)政赤字增加，這時(shí)期我國(guó)財(cái)政收入占GDP的比重上升。

4.影響和制約財(cái)政收入規(guī)模的因素有哪些？ 經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和生產(chǎn)技術(shù)水平、分配政策和分配體制（決定剩余產(chǎn)品價(jià)值占整個(gè)社會(huì)產(chǎn)品的比例、決定財(cái)政集中資金的比例）、價(jià)格（GDP平減指數(shù)=名義GDP/實(shí)際GDP；實(shí)際財(cái)政收入=名義財(cái)政收入/GDP平減指數(shù)）。

5.為什么要進(jìn)行財(cái)政收入結(jié)構(gòu)分析？如何分析？

（1）原因：要弄清財(cái)政收入的來(lái)源，尋求增加財(cái)政收入的合理途徑。（2）如何分析：分類(lèi)分析財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的優(yōu)缺點(diǎn)。

A.按收入分析，優(yōu)點(diǎn)是突出了稅收在財(cái)政收入中的重要地位。結(jié)論是：要想增加財(cái)政收入，就要加強(qiáng)對(duì)稅收的征管；同時(shí)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)政策，發(fā)展經(jīng)濟(jì)，使稅源充裕。

B.按收入來(lái)源分析，所有制分析法的結(jié)論是：加快企業(yè)改革特別是國(guó)有大中型企業(yè)的改革，提高經(jīng)濟(jì)效益，減少虧損，仍是財(cái)政收入增加的關(guān)鍵。三大產(chǎn)業(yè)分析法的結(jié)論是：加強(qiáng)對(duì)第二產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高其經(jīng)濟(jì)效益，是增加財(cái)政收入的關(guān)鍵；加強(qiáng)對(duì)第三產(chǎn)業(yè)的財(cái)稅管理，應(yīng)是今后財(cái)政工作的重點(diǎn)之一。

第六章 復(fù)習(xí)思考題

1.說(shuō)明稅收定義、特征及常見(jiàn)的術(shù)語(yǔ)。

（1）定義：國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，以其社會(huì)職能為依據(jù)參與社會(huì)成 員收入分配，無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（2）特征：強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。（3）術(shù)語(yǔ)：

A.納稅人，稅法規(guī)定的具有納稅義務(wù)的自然人和法人【負(fù)稅人，最終承擔(dān)稅負(fù)的單位和個(gè)人】。B.課稅對(duì)象，分為所得稅、商品稅、財(cái)產(chǎn)稅；C.課稅標(biāo)準(zhǔn)。

D.稅率，分為比例稅率【行業(yè)、產(chǎn)品、地區(qū)；單

一、差別、幅度】、定額稅率【從量計(jì)征，如資源稅、車(chē)船牌照稅、煙稅】、累進(jìn)稅率【全額累進(jìn)、超額累進(jìn)】。

E.稅基，建立某種稅的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)或依據(jù)。

F.起征點(diǎn)【按課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅】和免稅額【按課稅對(duì)象超過(guò)免征額部分】。G.附加【正稅外的地方附加稅】、加成【在依率計(jì)征基礎(chǔ)上加征一定成數(shù)的數(shù)額】和減免【減稅、和免稅】。

2.如何衡量稅收負(fù)擔(dān)水平？

（1）宏觀稅負(fù)指標(biāo)，也稱宏觀稅率（社會(huì)）。宏觀稅率=稅收收入/GDP(或GNP）。（2）微觀稅負(fù)指標(biāo)（企業(yè)和個(gè)人）。企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率=所得稅額/同期利潤(rùn)所得和其他所得*100%；個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)率=所得稅額/個(gè)人收入*100% 3.拉弗曲線給予了我們哪些啟示？

啟示：A.高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率；B.取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率；C.保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重

要條件。

4.什么是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁？常見(jiàn)的轉(zhuǎn)嫁方式有幾種？

（1）含義：在商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷(xiāo)售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者或供應(yīng)方的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。（2）方式：前轉(zhuǎn)【抬高已稅商品的銷(xiāo)價(jià)】、后【談判壓低進(jìn)貨價(jià)格】、混轉(zhuǎn)（散轉(zhuǎn)）、消轉(zhuǎn)【提高生產(chǎn)技術(shù)，降低成本以自我消化稅負(fù)】、稅負(fù)資本化【預(yù)先扣除可增值商品的價(jià)格中的課稅，再交易】。

5.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件有哪些？

（1）基本條件：價(jià)格可以自由變動(dòng)。（2）制約條件：A.供求彈性，供給彈性大或需求彈性小，容易轉(zhuǎn)嫁；B.課稅范圍，范圍越大，越易轉(zhuǎn)嫁；C.課稅對(duì)象的性質(zhì)，商品課稅易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅不易轉(zhuǎn)嫁；D.壟斷性商品易轉(zhuǎn)嫁，競(jìng)爭(zhēng)性商品不易；F.從價(jià)課稅容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅不易。

6.如何衡量納稅人的納稅能力？

（1）以收入為依據(jù)。各國(guó)的普遍做法：以凈收入衡量納稅人的納稅能力。不足之處：不能把實(shí)物收入計(jì)算在內(nèi)。（2）以財(cái)產(chǎn)為依據(jù)。不足之處：股票、債券等投資收益很難把握。財(cái)產(chǎn)相同有無(wú)負(fù)債納稅能力也不同。財(cái)產(chǎn)相等不等于能產(chǎn)生相等的收益。（3）以消費(fèi)支出為依據(jù)。不足支出：支出并不包括儲(chǔ)蓄部分；消費(fèi)與收入并不一定成比例，因?yàn)槿藗兊南M(fèi)傾向不相同。

7.簡(jiǎn)述稅收公平與效率原則的含義及其內(nèi)容。公平原則——稅收要以公平為本，具體要做到：普遍征稅是指所有有納稅能力的人都應(yīng)毫無(wú)例外地納稅。平等征稅是指國(guó)家征稅的比例或數(shù)額要與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相稱。平等征稅具體有兩方面的含義：橫向公平：納稅能力相同的人應(yīng)繳納相同的稅收?？v向公平：納稅能力不同的人應(yīng)繳納不同的稅收。稅收公平原則大體可以概括為兩類(lèi) ：（1）受益原則：即要求每個(gè)人所承擔(dān)的稅負(fù)應(yīng)當(dāng)與他從公共產(chǎn)品中的受益相一致?！魴M向公平。意味著從公共產(chǎn)品中獲益相同的人應(yīng)繳納相同的稅收；◆縱向公平。意味著受益多的多納稅，受益少的則少納稅。（2）納稅能力原則即根據(jù)每個(gè)人納稅能力的大小來(lái)確定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的稅收?！魴M向公平。可以解釋為具有相同納稅能力的人應(yīng)繳納同等的稅；◆縱向公平?？梢越忉尀榫哂胁煌{稅能力的人繳納不同的稅，即納稅能力大的人多納稅，納稅能力小的人少納稅，無(wú)納稅能力的人不納稅（3）受益原則和納稅能力原則比較受益原則和納稅能力原則各有其優(yōu)點(diǎn)，但這兩種原則都不能單獨(dú)解釋稅制設(shè)計(jì)的全部問(wèn)題，也不能單獨(dú)地實(shí)現(xiàn)稅收政策的全部職能。因此，公平的稅收制度的設(shè)計(jì)有賴于兩個(gè)原則的配合使用。

效率原則—核心原則具體包括3個(gè)原則：稅收的財(cái)政原則

含2個(gè)原則： ①充分原則

是指稅收應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)檎顒?dòng)提供充足的資金，保證政府提供公共服務(wù)的需要。

②彈性原則是指稅收收入應(yīng)當(dāng)能夠隨著國(guó)民收入的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)，以滿足長(zhǎng)期的公私產(chǎn)品組合效率的要求。稅收中性原則是指政府課稅不應(yīng)干擾或扭曲市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說(shuō)不影響私人經(jīng)濟(jì)部門(mén)原有的資源配置狀況?！糁行远愂罩覆桓淖兪袌?chǎng)中的各種相對(duì)價(jià)格，從而不干擾私人部門(mén)的經(jīng)濟(jì)決策，不會(huì)導(dǎo)致超額負(fù)擔(dān)的稅收。否則就叫扭曲性稅收。稅務(wù)行政效率原則為了使社會(huì)資源得到更加有效的配置，應(yīng)當(dāng)以最小的稅收成本（因征稅而發(fā)生的資源耗費(fèi)）取得最大的稅收收入，這就是稅務(wù)行政效率原則。

8.什么是稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)？

（1）收入效應(yīng)：政府課稅造成納稅人可支配收入減少，從而使納稅人降低了商品購(gòu)買(mǎi)量和消費(fèi)水平。見(jiàn)P238圖9-1（2）替代效應(yīng)：政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，由于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的存在，使商品的相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，使納稅人減少征稅或重稅商品的購(gòu)買(mǎi)

量，而增加無(wú)稅或輕稅商品的購(gòu)買(mǎi)量，即以無(wú)稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品

見(jiàn)P239圖9-2

第七章 復(fù)習(xí)思考題

1.為什么各國(guó)均采用復(fù)合稅制？ 可以廣辟稅源，能夠充分而有彈性地滿足國(guó)家財(cái)政需要；便于發(fā)揮各個(gè)稅種特定的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用，可以全面體現(xiàn)國(guó)家政策；征稅范圍較為廣闊，有利于實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)目標(biāo)。

2.商品課稅的主要特點(diǎn)有哪些？

A.課征及稅收負(fù)擔(dān)普遍，課稅隱蔽；B.以商品或非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)；C.以比例稅率為主，便于征管；D.全環(huán)節(jié)征稅（道道征稅）；E.有利于實(shí)施區(qū)別對(duì)待政策。

3.簡(jiǎn)述生產(chǎn)型增值稅與消費(fèi)型增值稅的優(yōu)缺點(diǎn)

（1）生產(chǎn)型增值稅——優(yōu)點(diǎn)：稅基較寬，易于取得財(cái)政收入；資本有機(jī)構(gòu)成低行業(yè)和勞動(dòng)密集型生產(chǎn)有利。缺點(diǎn)：稅基中含有折舊，存在重復(fù)征稅問(wèn)題；不具有刺激投資的功效。

（2）消費(fèi)型增值稅——優(yōu)點(diǎn)：只對(duì)消費(fèi)征稅，有利于抑制消費(fèi)；有利于加速設(shè)備更新，推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步；徹底消除重復(fù)征稅，并使出口退稅更徹底。缺點(diǎn)：稅基窄，提供財(cái)政收入方面不如前兩類(lèi)潛力大；穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的功能較差

4.所得課稅的主要特征是什么？

所得稅，是對(duì)企業(yè)或個(gè)人所得的凈利潤(rùn)征稅。

特點(diǎn)：A.稅源廣泛，稅收具有彈性；B.稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁，不影響商品的相對(duì)價(jià)格；C.稅負(fù)相對(duì)公平，具有較好的收入分配功能；D.有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。

5.增值稅、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅如何計(jì)算？

（1）增值稅：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×增值稅稅率，（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)貨額×增值稅稅率）步驟：先計(jì)算不含稅銷(xiāo)售額，再計(jì)算應(yīng)納稅額。（2）企業(yè)所得稅：企業(yè)凈利潤(rùn)*稅率（3）個(gè)人所得稅：超額累進(jìn)稅率

6.資源課稅與財(cái)產(chǎn)課稅的主要特征是什么？ ：（1）主要特征：課稅比較公平；能夠促進(jìn)社會(huì)節(jié)約；課稅不普遍，且彈性較差。（2）資源課稅：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅。（3）財(cái)產(chǎn)課稅：房產(chǎn)稅、契稅、遺產(chǎn)稅、車(chē)船稅。

第八章

復(fù)習(xí)思考題

1.什么是國(guó)際稅收？國(guó)際稅收與國(guó)家稅收的聯(lián)系與區(qū)別是什么？

（1）概念：兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家對(duì)跨國(guó)納稅人的跨國(guó)所得或跨國(guó)財(cái)產(chǎn)各自行使征稅權(quán)力，而形成的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。

（2）區(qū)別：A.國(guó)際稅收反映的是國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系，而國(guó)家稅收反映的是征稅人與納稅人之間的征納關(guān)系；B.國(guó)家稅收是憑借政治權(quán)力強(qiáng)制課征的，而國(guó)際稅收憑借的是具有國(guó)際公法性質(zhì)的國(guó)際稅收協(xié)定、公約及慣例；C.國(guó)際稅收沒(méi)有獨(dú)立的納稅人，沒(méi)有獨(dú)立的課稅對(duì)象，沒(méi)有獨(dú)立的稅種。

2.稅收管轄權(quán)及各類(lèi)稅收管轄權(quán)的含義是什么？（1）概念：國(guó)家在征稅方面所擁有的權(quán)力。

（2）A.地域稅收管轄權(quán)：國(guó)家有權(quán)對(duì)來(lái)源于本國(guó)的收入和存在于本國(guó)的財(cái)產(chǎn)課稅，無(wú)論這種收入和財(cái)產(chǎn)歸誰(shuí)所有。B.居民（或公民）稅收管轄權(quán)：國(guó)家有權(quán)對(duì)本國(guó)居民（或公民）取得的所有收入和所有財(cái)產(chǎn)征稅，無(wú)論其收入從何處取得，財(cái)產(chǎn)存在于哪個(gè)國(guó)家。

3.國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生原因和消極影響是什么？（1）原因：各國(guó)稅收管轄權(quán)的沖突。

（2）消極影響：給跨國(guó)納稅人造成額外的負(fù)擔(dān)；阻礙國(guó)際資本、商品、勞務(wù)和技術(shù)的自由流動(dòng)；違背稅負(fù)公平合理原則。

4.減除國(guó)際重復(fù)征稅的方法有哪些？

各國(guó)普遍接受地域稅收管轄權(quán)優(yōu)先原則?，F(xiàn)在普遍采取抵免法和累進(jìn)免稅法。

（1）抵免法：應(yīng)納居住國(guó)所得稅=全部所得*居住國(guó)稅率-允許抵免額（即在國(guó)外繳納的稅額）

（2）累進(jìn)免稅法：應(yīng)納居住國(guó)所得稅=全部所得*居住國(guó)稅率*（居住國(guó)所得/全部所得）5.直接抵免與間接抵免有何不同？

直接抵免法適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國(guó)納稅人的稅收抵免。具體包括：①跨國(guó)自然人個(gè)人的所得稅抵免②總公司與分公司之間的所得稅抵免③母公司與子公司之間的預(yù)提所得稅抵免。間接抵免法 適用于由同一經(jīng)濟(jì)交易聯(lián)系起來(lái)的屬于不同經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國(guó)納稅人之間的稅收抵免，主要是母公司與子公司之間。

6.什么是稅收饒讓？

一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民在國(guó)外得到減免的那部分所得稅，視同已經(jīng)繳納，并同樣給予抵免，而不再按本國(guó)的稅率補(bǔ)征。

7.國(guó)際稅收協(xié)定及其作用是什么？

國(guó)際稅收協(xié)定是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家為了協(xié)調(diào)相互間在處理跨國(guó)納稅人征稅事務(wù)和其他有關(guān)方面的稅收關(guān)系，本著對(duì)等原則，經(jīng)由政府談判所簽訂的一種書(shū)面協(xié)議或條約，也稱“國(guó)際稅收條約”。

作用： 1.全面協(xié)調(diào)國(guó)家間的稅收管轄權(quán)，避免和消除國(guó)際雙重征稅，消除跨國(guó)納稅人的不合理負(fù)擔(dān)，協(xié)調(diào)國(guó)家之間的稅收權(quán)益。2.加強(qiáng)國(guó)家之間的稅務(wù)合作，防止國(guó)際逃稅和避稅。3.實(shí)現(xiàn)平等稅負(fù)原則，保護(hù)納稅人的稅收利益。4.促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和投資，推動(dòng)世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

第九章

復(fù)習(xí)思考題

1.什么是國(guó)債？它的功能有哪些？

（1）概念：國(guó)債是國(guó)家舉借的債務(wù)。是國(guó)家為了籌措資金而向投資者出具的、承諾在一定時(shí)期支付利息和到期還本的債務(wù)憑證。

（2）功能：彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)（國(guó)債是對(duì)GDP的再分配，調(diào)節(jié)流通中貨幣量）。

2.為什么說(shuō)發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字是最佳途徑？

（1）發(fā)行國(guó)債只是部分社會(huì)資金使用權(quán)的暫時(shí)轉(zhuǎn)移，一般不會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹。

（2）國(guó)債的認(rèn)購(gòu)?fù)ǔＷ裱栽傅臏?zhǔn)則，基本上是社會(huì)資金運(yùn)動(dòng)中游離出來(lái)的資金，一般不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。

3.國(guó)債規(guī)模主要由哪些因素決定？

A.認(rèn)購(gòu)者的負(fù)擔(dān)能力；B.政府償債能力；C.國(guó)債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益 4.國(guó)債常見(jiàn)的種類(lèi)有哪些？

（1）按國(guó)家舉債形式：國(guó)家借款、發(fā)行債券；（2）按應(yīng)債資金來(lái)源：內(nèi)債、外債；（3）按還債期限：短期【1年內(nèi)】、中期、長(zhǎng)期【10年上】；（4）按能否上市流通：可上市【記賬式】、不可上市【憑證式】。

5.國(guó)債的發(fā)行主要考慮哪些問(wèn)題？

主要包括：國(guó)債發(fā)行的規(guī)模、發(fā)行價(jià)格、國(guó)債利率的確定和發(fā)行方式的選擇。6.國(guó)債常見(jiàn)的流通方式有哪些？

國(guó)債貼現(xiàn)、國(guó)債現(xiàn)貨交易、國(guó)債期貨交易、國(guó)債回購(gòu)業(yè)務(wù)（融資，一年內(nèi)）。7.國(guó)債償還的方式主要有哪些？

A.市場(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)法。B.直接償還法：到期還本付息，有四種形式——國(guó)債到期日一次性還本付息；每年付息，到期還本；分期比例償還；以新替舊

第十章

復(fù)習(xí)思考題

1.什么是國(guó)家預(yù)算？其種類(lèi)有哪些？

（1）概念：政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是以收支一覽表形式表現(xiàn)的具有法律效力的重要的財(cái)政文件。

（2）種類(lèi)：A.按編制形式：?jiǎn)问筋A(yù)算【收支一覽表】、復(fù)式預(yù)算【經(jīng)常性預(yù)算表、資本表或建設(shè)預(yù)算表】

B.按預(yù)算指標(biāo)確定方法：增量預(yù)算、零基預(yù)算

C.從預(yù)算管理：績(jī)效預(yù)算或部門(mén)預(yù)算或成本預(yù)算—以績(jī)效為目的，以成本為基礎(chǔ)。2.我國(guó)的國(guó)家預(yù)算是如何組成的？

（1）從國(guó)家政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)域劃分：包括中央預(yù)算和地方預(yù)算，分為五級(jí)。

（2）從國(guó)家預(yù)算收支管理范圍看：包括總預(yù)算和部門(mén)預(yù)算，總預(yù)算包括本級(jí)部門(mén)預(yù)算和下級(jí)總預(yù)算

3.國(guó)家預(yù)算應(yīng)遵循的原則是什么？

公開(kāi)性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性。4.簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算的程序。

A.編制預(yù)算，財(cái)政部編制預(yù)算草案，報(bào)國(guó)務(wù)院審批；B.審批預(yù)算，各級(jí)人大審批預(yù)算草案；C.執(zhí)行預(yù)算，各級(jí)政府組織預(yù)算收入，各級(jí)財(cái)政部撥給預(yù)算資金，各級(jí)人大常委會(huì)審批預(yù)算調(diào)整方案；D.決算，各級(jí)人大審批預(yù)算執(zhí)行情況。5.預(yù)算外資金的含義、范圍及特點(diǎn)是什么？

（1）概念：按國(guó)家財(cái)政制度規(guī)定不納入國(guó)家預(yù)算的，允許地方財(cái)政部門(mén)和由預(yù)算撥款的行政事業(yè)單位自收自支的資金。

（2）范圍：地方財(cái)政部門(mén)管理的預(yù)算外資金、行政事業(yè)單位管理的預(yù)算外資金。（3）特點(diǎn)：靈活性、專用性、分散性。6.行政性收費(fèi)與事業(yè)性收費(fèi)的含義是什么？

（1）行政性收費(fèi)：國(guó)家機(jī)關(guān)及其授權(quán)單位在行使國(guó)家管理職能中依法收取的費(fèi)用，其實(shí)質(zhì)是國(guó)家意志和權(quán)威的一種體現(xiàn)。

（2）事業(yè)性收費(fèi)：非營(yíng)利的國(guó)家事業(yè)單位及其類(lèi)似的機(jī)構(gòu)在社會(huì)公共服務(wù)中，依照有關(guān)政策規(guī)定收取的費(fèi)用，其實(shí)質(zhì)是對(duì)服務(wù)性勞動(dòng)的部分補(bǔ)償。7.我國(guó)現(xiàn)行哪種預(yù)算管理體制？依據(jù)是什么？ 分級(jí)分稅預(yù)算管理體制。依據(jù)：（1）社會(huì)公共需要具有層次性。全國(guó)性和地方性。經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

（2）集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系。政治標(biāo)準(zhǔn)。分權(quán)有利于效率的增進(jìn)；分權(quán)有利于遏制政府規(guī)模的擴(kuò)大；分權(quán)有利于政府創(chuàng)新。

第十一章

復(fù)習(xí)思考題

1.什么是財(cái)政平衡？如何理解財(cái)政平衡？ 在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政收支數(shù)量基本相等關(guān)系。財(cái)政平衡應(yīng)是相對(duì)平衡；須從整個(gè)公共部門(mén)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)角度認(rèn)識(shí)財(cái)政平衡；在財(cái)政承受能力允許的范圍內(nèi)，我們需要的是財(cái)政均衡而不是財(cái)政平衡；財(cái)政平衡應(yīng)是動(dòng)態(tài)平衡而非靜態(tài)平衡，即從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度追求財(cái)政平衡；財(cái)政平衡應(yīng)是真實(shí)的平衡；財(cái)政平衡應(yīng)是總體平衡而非部門(mén)平衡。2.財(cái)政赤字的類(lèi)型有哪些？

A.預(yù)算赤字：指在編制預(yù)算時(shí)就存在收不抵支的情況。B.決算赤字：指預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果支大于收。C.預(yù)設(shè)赤字：指在編制預(yù)算時(shí)，有意識(shí)安排了赤字，決算時(shí)仍表現(xiàn)為赤字。

3.財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)有什么影響？

A.積極作用——增加社會(huì)總需求【通過(guò)安排財(cái)政赤字增加政府投資和轉(zhuǎn)移性支出，刺激投資和消費(fèi)】B．將赤字財(cái)政政策當(dāng)作一種常規(guī)性的預(yù)算政策；對(duì)財(cái)政赤字的規(guī)模不加控制。

第十二章 復(fù)習(xí)思考題

1.什么是財(cái)政政策？其功能主要有哪些？

（1）概念：政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。（2）功能：導(dǎo)向、協(xié)調(diào)、穩(wěn)定、控制。2.財(cái)政政策的構(gòu)成要素有哪些？

（1）目標(biāo)：充分就業(yè)、物價(jià)相對(duì)穩(wěn)定、收入合理分配、經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)、社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高。（2）主體：各級(jí)政府。（3）工具：稅收【社會(huì)總供需、收入分配】、購(gòu)買(mǎi)性支出【增加消費(fèi)總量】、轉(zhuǎn)移性支出【社保支出和財(cái)政補(bǔ)貼】、國(guó)債【流動(dòng)性效率、利息率效應(yīng)】、國(guó)家預(yù)算【收支規(guī)模、收支差額】。

3.簡(jiǎn)述自動(dòng)穩(wěn)定器與“相機(jī)抉擇”財(cái)政政策的運(yùn)用。

（1）自動(dòng)穩(wěn)定器：A.稅收的自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)，主要是公司所得稅和累進(jìn)個(gè)人所得稅，原因是稅率和收入正相關(guān)；B.公共支出，尤其是對(duì)個(gè)人的轉(zhuǎn)移性支出，因?yàn)榫葷?jì)金的發(fā)放是有底線的。

（2）相機(jī)抉擇：A.汲水政策，即在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)增加公共投資；B.補(bǔ)償政策，即根據(jù)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，反向調(diào)節(jié)，如膨脹時(shí)采取緊縮型財(cái)政政策。二者的區(qū)別：前者只借助于有限的公共投資補(bǔ)償民間投資，恢復(fù)蕭條期經(jīng)濟(jì)的活力；后者是全面調(diào)控，使用可以超額支出的公共投資、稅收、轉(zhuǎn)移性支出等提高全社會(huì)經(jīng)濟(jì)的需求，不僅能醫(yī)治經(jīng)濟(jì)蕭條，還可以控制過(guò)度繁榮。

4.了解我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政政策。

2010年中國(guó)將繼續(xù)實(shí)行積極的財(cái)政政策（和適度寬松的貨幣政策）。一是更加注重推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，切實(shí)提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量和效益，把保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快的發(fā)展與調(diào)整結(jié)構(gòu)結(jié)合起來(lái)，在鞏固經(jīng)濟(jì)回升基礎(chǔ)的同時(shí)，積極發(fā)揮財(cái)政政策點(diǎn)調(diào)控的優(yōu)勢(shì)，大力支持推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，使經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)建立在結(jié)構(gòu)優(yōu)化的基礎(chǔ)上，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。二是更加注重?cái)U(kuò)大內(nèi)需，特別是消費(fèi)需求，切實(shí)保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)。三是更加注重和保障民生，切實(shí)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。四是更加注重深化財(cái)稅改革，切實(shí)增強(qiáng)財(cái)政經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力和活力。五是更加注重加強(qiáng)財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理，切實(shí)提高財(cái)政資金的績(jī)效。

第三篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)題

財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)試題 選擇題

1.價(jià)格的變動(dòng)會(huì)影響企業(yè)的（B），進(jìn)而影響財(cái)政收入。A、所得

B、營(yíng)業(yè)額

C、財(cái)務(wù)

D、會(huì)計(jì)核算 2.（D）是財(cái)政分配結(jié)構(gòu)的中心環(huán)節(jié)。

A、稅收收入

B、稅收支出

C財(cái)政收入

D、財(cái)政收支 3.（B）有可能成為財(cái)政收入的源泉。A、c B、v C、m D、v+m 4.財(cái)政收入的數(shù)量界限即財(cái)政收入占國(guó)民收入的比重，該界限的確定具有（D）A、主觀性

B、重要性

C、客觀性

D、現(xiàn)實(shí)性

5.（D）的職能是指借助合適的財(cái)政政策克服高的失業(yè)率和通脹。A、監(jiān)督

B、收入分配

C、聚財(cái)

D、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì) 6.1953年的所得稅是指（D）

A、國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅

B、私營(yíng)企業(yè)所得稅

C、個(gè)人所得稅

D、以上均不正確

7、國(guó)家通過(guò)法律程序規(guī)定的稅種稱為（A）A、征稅

B、附加

C、稅法

D、稅制 8.征稅活動(dòng)的各種規(guī)定即（C）

A、稅制

B、準(zhǔn)則

C、稅法

D、條例 9.現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅征稅范圍主要局限于（C）A、工業(yè)

B、商業(yè)

C、第三產(chǎn)業(yè)

D、農(nóng)業(yè) 10．免稅法可分為全額免稅和（C）免稅。A、部分

B、超額

C、累進(jìn)

D、絕對(duì)

11、（B）抵免適合于跨**子公司或控股公司之間的稅收抵免。A、直接

B、間接

C、抵稅

D、特別

12、關(guān)稅是對(duì)（B）我國(guó)關(guān)境的貨物和物品征收的稅。A、進(jìn)入

B、出口

C、進(jìn)出

D、流入

13、社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力屬于（D）

A、社會(huì)性支出

B、消費(fèi)性支出

C、轉(zhuǎn)移性支出

D、我國(guó)特有的經(jīng)濟(jì)范疇 14.以下哪個(gè)不是消費(fèi)性支出（A）

A、基本建設(shè)

B、文教科衛(wèi)

C、行政管理

D、國(guó)防 15.財(cái)政支出的首要目標(biāo)是（A）

A、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

B、物價(jià)穩(wěn)定

C、公平分配

D、國(guó)際收支平衡 16.國(guó)民經(jīng)濟(jì)中最重要的比例關(guān)系是（A）

A、積累與消費(fèi)

B、農(nóng)輕重

C、基建與更改

D、工業(yè)與農(nóng)業(yè) 17.我國(guó)財(cái)政支出最大和最主要的類(lèi)別是（D）支出。A、基本建設(shè)

B、文教科衛(wèi)

C、行政管理

D、建設(shè)性 18.固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的主要方式是（A）

A、基本建設(shè)

B、更新改造

C、住宅建設(shè)

D、基礎(chǔ)性 19.下面那個(gè)是非轉(zhuǎn)移性支出（D）

A、社會(huì)保障

B、補(bǔ)貼

C、國(guó)債利息

D、行政管理

20.我國(guó)轉(zhuǎn)移性支出中，過(guò)去比重很小，現(xiàn)在開(kāi)始是上升，將來(lái)會(huì)進(jìn)一步上升的是（D A、社會(huì)保障

B、資本轉(zhuǎn)移

C、財(cái)政補(bǔ)貼

D、債務(wù)利息）21.我國(guó)經(jīng)常性預(yù)算收入主要是指（A）A、各項(xiàng)稅收

B、利潤(rùn)

C、收費(fèi)

D、債務(wù) 22.國(guó)家基本的財(cái)政計(jì)劃稱為（B）

A、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃

B、國(guó)家預(yù)算

C、收支方案

D、國(guó)家決算 23.國(guó)家信用的基本形式是（C）

A、稅收

B、利潤(rùn)

C、國(guó)債

D、財(cái)政貸款

24.預(yù)算法規(guī)定，從（D）年起，國(guó)債不再作為財(cái)政收入，而作為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的手段。A、1979

B、1992 C、1994 D、1995 25.預(yù)算外資金是（B）的組成部分。

A、預(yù)算內(nèi)資金

B、財(cái)政資金

C、銀行資金

D、國(guó)債 26.處理各級(jí)財(cái)政之間的根本制度稱為（B）

A、財(cái)政體制

B、預(yù)算管理體制

C、稅收體制

D、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)體制

27、第二步利改稅于（D）年實(shí)施。A、1979 B、1980 C、1983 D、1984 28.國(guó)有資產(chǎn)管理的宗旨是（C）

A、提高效益

B、增加收益

C、實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值

D、加強(qiáng)資產(chǎn)監(jiān)督 29.財(cái)政政策總是從（A）角度影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的。A、需求

B、供給

C、總量

D、分配

30.稅收收入的主動(dòng)變化是指（B）的稅收收入。

A、比例征稅

B、累進(jìn)征稅

C、固定總稅額

D、免稅 31.下列屬于條件性市場(chǎng)缺陷的是（B）

A、非競(jìng)爭(zhēng)性

B、外部效應(yīng)

C、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡

D、收入分配不公 32.下列屬于典型外部經(jīng)濟(jì)型混合物品的是（C）

A、義務(wù)教育

B、疾病監(jiān)控

C、高等教育

D、國(guó)防安全 33.資源配置職能的直接作用方式是（A）

A、財(cái)政投資

B、價(jià)格補(bǔ)貼

C、財(cái)政貼息

D、差別稅收政策 34.關(guān)于購(gòu)買(mǎi)性支出，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（C）

A、執(zhí)行資源配置的職能較強(qiáng)

B、對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響較大C、執(zhí)行國(guó)民收入的分配功能較強(qiáng)

D、應(yīng)實(shí)行效益指標(biāo)管理

35.適宜采用“成本—效益”分析法進(jìn)行財(cái)政支出效益分析的項(xiàng)目是（D）A、軍事支出

B、文化支出

C、衛(wèi)生支出

D、投資性支出 36.在現(xiàn)代政府財(cái)政收入中，最主要的收入來(lái)源是（A）

A、稅收收入

B、規(guī)費(fèi)收入

C、國(guó)有土地出讓收入

D、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入 37.在組織財(cái)政收入中處理國(guó)家與有關(guān)各方面的物質(zhì)利益關(guān)系所遵循的原則是（C）

A、合理負(fù)擔(dān)原則

B、公平與效率兼顧的原則

C、利益兼顧的原則

D、增加財(cái)政收入的原則

38.按單位課稅對(duì)象直接規(guī)定一個(gè)課稅稅額而不采取百分比的稅率形式是（D）A、比例稅率

B、全額累進(jìn)稅率

C、超額累進(jìn)稅率

D、定額稅率

39.納稅人提高商品或勞務(wù)的價(jià)格，將其繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者獲消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是（A）

A、前轉(zhuǎn)

B、后轉(zhuǎn)

C、消轉(zhuǎn)

D、稅收資本化 40.下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（C）

A、汽車(chē)制造商銷(xiāo)售小汽車(chē)

B、化妝品廠銷(xiāo)售化妝品

C、房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售房地產(chǎn)D、百貨商場(chǎng)銷(xiāo)售電視機(jī) 41.下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（D）

A、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)

B、中外合資企業(yè)

C、集體企業(yè)

D、合伙企業(yè) 42.中國(guó)居民張某，2012年8月去的一筆勞務(wù)報(bào)酬8000元，應(yīng)該繳納的所得稅稅額是（A）A、1280元

B、1440元

C、1600元

D、2400元 43.下列選項(xiàng)中不屬于國(guó)際重復(fù)征稅特征的是（D）

A、納稅主體的同一性

B、納稅客體的同一性

C、納稅期間的同一性

D、征稅主體的同一性

44.從償還期限來(lái)看，當(dāng)前我國(guó)國(guó)債主要是（B）

A、短期國(guó)債

B、中期國(guó)債

C、長(zhǎng)期國(guó)債

D、無(wú)期國(guó)債 45.世界上最早確立現(xiàn)代政府預(yù)算的國(guó)家是（C）A、中國(guó)

B、法國(guó)

C、英國(guó)

D、日本 46.在預(yù)測(cè)預(yù)算收支指標(biāo)的方法中，利用兩項(xiàng)不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間比例關(guān)系，根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值求得另一項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的方法是（A）。A、系數(shù)法

B、基數(shù)法

C、比例法

D、定額法

47.涉及行政區(qū)劃或企業(yè)、事業(yè)單位隸屬關(guān)系改變的預(yù)算調(diào)整方式是（B）A、動(dòng)用預(yù)備費(fèi)

B、預(yù)算劃轉(zhuǎn)

C、經(jīng)費(fèi)流用

D、預(yù)算追加追減 48.在財(cái)政管理體系中，占核心地位的是（A）

A、預(yù)算管理體制

B、稅收管理體制

C、國(guó)有資產(chǎn)管理體制

D、基建管理體制 49.下列選項(xiàng)中，不屬于政府間轉(zhuǎn)移支付特征的是（C）

A、政府間轉(zhuǎn)移支付是政府間的無(wú)償支出

B、政府間轉(zhuǎn)移支付的范圍限于政府之間 C、政府間轉(zhuǎn)移支付是政府間的縱向支出

D、政府間的轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出 50.最能體現(xiàn)自動(dòng)穩(wěn)定功能的財(cái)政政策是（D）

A、政府預(yù)算

B、價(jià)格補(bǔ)貼

C、政府投資

D、累進(jìn)的所得稅

第四篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)題

財(cái)政與金融復(fù)習(xí)題

1、如果學(xué)校是政府辦的，但辦學(xué)的成本全部通過(guò)向?qū)W生收費(fèi)來(lái)補(bǔ)償，在這種情況下，教育在提供方式和生產(chǎn)方式上采取了下述哪種組合?()C

A、公共提供，公共生產(chǎn) B、公共提供，私人生產(chǎn) C、市場(chǎng)提供，公共生產(chǎn) D、市場(chǎng)提供，私人生產(chǎn)

2、下列哪項(xiàng)不屬于政府的隱性支出？()D

A、稅式支出

B、公共定價(jià)

C、政府擔(dān)保

D、轉(zhuǎn)移支出

3、公共生產(chǎn)并公共提供國(guó)防的優(yōu)點(diǎn)不包括：B A、能靈敏及時(shí)地提供國(guó)家所需的軍事科研成果和裝備 B、有利于挖掘新一代武器裝備的技術(shù)潛能 C、及時(shí)提供各類(lèi)軍事人才 D、保密性很強(qiáng)

4、行政管理支出不包括（）履行職能所需的經(jīng)費(fèi)：D A、政府各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān) B、行政管理機(jī)關(guān) C、司法檢察機(jī)關(guān)

D、企業(yè)的人力資源部門(mén)

5、國(guó)防支出的規(guī)模以（）來(lái)衡量。C A、國(guó)防支出與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的比例 B、國(guó)防支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例

C、國(guó)防支出占財(cái)政支出和國(guó)民收入的比例 D、國(guó)防支出與經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的比例

6、不屬于國(guó)防支出外部效應(yīng)的是：D A、帶動(dòng)高新技術(shù)的發(fā)展 B、促進(jìn)民用科技的提高 C、拉動(dòng)國(guó)內(nèi)需求

D、推動(dòng)軍事人員教育的發(fā)展

7、以下說(shuō)法哪一個(gè)是錯(cuò)誤的：D A、隨著一國(guó)財(cái)政收入的增加，相應(yīng)增加行政管理支出也是自然的事 B、行政管理費(fèi)用支出具有剛性。

C、行政管理支出屬于消耗性支出，不直接創(chuàng)造財(cái)富。

D、在財(cái)政支出總量不變或增長(zhǎng)有限的情況下，行政管理費(fèi)用支出在財(cái)政總支出中的比例不會(huì)有較大變化。

8、農(nóng)村義務(wù)教育的資金籌集應(yīng)主要由（）承擔(dān)。B A、農(nóng)民個(gè)人 B、國(guó)家財(cái)政 C、銀行貸款 D、社會(huì)集資

9、文教科衛(wèi)支出屬于一種：A A、社會(huì)消費(fèi)性支出 B、積累性支出 C、轉(zhuǎn)移性支出 D、生產(chǎn)性支出

10、公共衛(wèi)生的資金籌集主要由（）來(lái)解決。A A、財(cái)政撥款 B、個(gè)人付費(fèi) C、商業(yè)保險(xiǎn) D、銀行貸款

11、計(jì)劃免疫是一種：A A、純公共產(chǎn)品 B、準(zhǔn)公共產(chǎn)品 C、私人產(chǎn)品 D、劣值品

12、高等教育是一種：B A、私人產(chǎn)品 B、準(zhǔn)公共產(chǎn)品 C、純公共產(chǎn)品 D、劣值品

13、社會(huì)保障制度的核心是：B A、社會(huì)救濟(jì) B、社會(huì)保險(xiǎn) C、社會(huì)福利 D、社會(huì)優(yōu)撫

14、根據(jù)我國(guó)目前的現(xiàn)實(shí)情況，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)的籌資模式應(yīng)采用：C A、現(xiàn)收現(xiàn)付式 B、完全基金式 C、部分基金式 D、財(cái)政撥款解決

15、社會(huì)救濟(jì)屬于：B A、購(gòu)買(mǎi)性支出 B、轉(zhuǎn)移性支出 C、積累性支出 D、生產(chǎn)性支出

16、從世界各國(guó)的情況來(lái)看，對(duì)于醫(yī)療、生育、失業(yè)等方面的保險(xiǎn)，一般采用（）籌資模式。A A、現(xiàn)收現(xiàn)付式 B、完全基金式 C、部分基金式 D、財(cái)政撥款解決

17、社會(huì)保障體系的最高層次為: D A、社會(huì)保險(xiǎn) B、社會(huì)救濟(jì) C、社會(huì)優(yōu)撫 D、社會(huì)福利

18、大部分基礎(chǔ)設(shè)施部門(mén)提供的產(chǎn)品都屬于：A A、公共產(chǎn)品

B、私人產(chǎn)品

C、混合產(chǎn)品

19、在下列稅種中稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁的稅種是：B A、增值稅

B、公司所得稅 C、消費(fèi)稅

D、營(yíng)業(yè)稅 20、下述有關(guān)從價(jià)稅表述正確的是：B A、從價(jià)稅以課稅對(duì)象的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù) B、比例稅是從價(jià)稅

C、定額稅是從價(jià)稅

D、從價(jià)稅與商品流轉(zhuǎn)額無(wú)關(guān)

21、公債是指：B

A、中央政府與地方政府的債務(wù)總額

B、一國(guó)政府債務(wù)與公共企業(yè)部門(mén)債務(wù)之和 C、國(guó)債

D、所有公共部門(mén)的債務(wù)

22、下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)政政策的目標(biāo)？D A、資源配置效率

B、收入分配公平

C、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展

D、財(cái)政監(jiān)督

23、吉尼系數(shù)以（）作為公平的含義。D A、規(guī)則公平

B、起點(diǎn)公平

C、經(jīng)濟(jì)公平

D、結(jié)果公平

24、吉尼系數(shù)取值范圍：B A、大于等于－1，小于等于1。B、大于等于0，小于等于1。C、大于等于－1，小于等于0。D、在－1到1之間。

25、如果每個(gè)人的收入都增加一倍，吉尼系數(shù)：C A、擴(kuò)大一倍。

B、會(huì)擴(kuò)大，但不到一倍。C、不會(huì)發(fā)生變化。D、會(huì)縮小。

26、如果向一個(gè)社會(huì)中的高收入群體征稅，并將取得的收入轉(zhuǎn)移給低收入群體，吉尼系數(shù)會(huì)：B A、變大 B、變小

C、不會(huì)發(fā)生變化 D、上述都有可能

第二部分

多項(xiàng)選擇題

1、下述（）單位屬于公共部門(mén)？A、B、C、D

A、政府機(jī)關(guān) B、公立大學(xué) C、國(guó)有企業(yè) D、國(guó)有銀行

2、下述（）單位屬于政府部門(mén)？A、C

A、衛(wèi)生部 B、國(guó)有企業(yè) C、軍隊(duì)

D、國(guó)有銀行

3、下述哪些政府行為包含著隱性的收支？B、C A、間接稅 B、為企業(yè)提供貸款擔(dān)保 C、稅收優(yōu)惠

D、通過(guò)罰款、沒(méi)收取得收入

4、以下（）屬于市場(chǎng)缺陷的表現(xiàn)。

A、B、C

A、信息失靈 B、交易成本 C、外部效應(yīng) D、行政壟斷

5、私人生產(chǎn)并公共提供國(guó)防的缺點(diǎn)有：A、C、D A、先期開(kāi)發(fā)研制費(fèi)用高 B、缺乏比較借鑒的余地 C、容易滋生尋租行為

D、容易形成“釣魚(yú)工程”

6、行政管理支出包括：A、B、C、D A、行政管理費(fèi) B、公檢法經(jīng)費(fèi)

C、武裝警察部隊(duì)經(jīng)費(fèi) D、外交支出

7、國(guó)防的提供方式可以是：B、C A、公共生產(chǎn)、私人提供 B、公共生產(chǎn)、公共提供 C、私人生產(chǎn)、公共提供 D、私人生產(chǎn)、私人提供

8、行政管理支出包括：A、B、C、E、F A、行政管理費(fèi) B、公檢法經(jīng)費(fèi)

C、武裝警察部隊(duì)經(jīng)費(fèi) D、軍隊(duì)經(jīng)費(fèi) E、對(duì)外援助支出 F、外交支出

9、要控制行政管理支出，就要掌握好幾個(gè)比例關(guān)系：B、C、D A、行政管理支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的比例 B、行政管理支出與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的比 C、行政管理支出占財(cái)政總支出的比例 D、行政管理支出與經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的比例

10、下列支出項(xiàng)目中，哪些屬于公用經(jīng)費(fèi)支出：B、C、E A、工資 B、公務(wù)費(fèi) C、修繕費(fèi) D、職工福利費(fèi) E、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)

11、下列支出中，哪些屬于人員經(jīng)費(fèi)支出：A、C、D A、獎(jiǎng)學(xué)金 B、業(yè)務(wù)費(fèi) C、補(bǔ)助工資 D、職工福利費(fèi) E、差旅費(fèi)

12、科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)可以來(lái)自以下渠道：A、B、C、D、E A、財(cái)政撥款 B、民間信用 C、企業(yè)投資 D、銀行貸款 E、社會(huì)基金

13、醫(yī)療事業(yè)的資金來(lái)源可以從以下渠道獲得：A、B、C、D、E A、政府的醫(yī)療支出 B、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C、社會(huì)慈善機(jī)關(guān)的援助 D、私人支付醫(yī)療費(fèi) E、稅式支出

14、在醫(yī)療衛(wèi)生市場(chǎng)上，政府免費(fèi)或半免費(fèi)提供的服務(wù)是：A、B、C、E A、傳染病的防治 B、衛(wèi)生教育和宣傳 C、計(jì)劃免疫

D、特需醫(yī)療服務(wù) E、衛(wèi)生監(jiān)督與執(zhí)法

15、我國(guó)社會(huì)保障制度由（）部分組成。A、B、C、D A、社會(huì)保險(xiǎn) B、社會(huì)救濟(jì) C、社會(huì)福利 D、社會(huì)優(yōu)撫 E、商業(yè)保險(xiǎn)

16、屬于我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)容的是：B、C、D、E A、食品券 B、養(yǎng)老保險(xiǎn) C、醫(yī)療保險(xiǎn) D、失業(yè)保險(xiǎn) E、生育保險(xiǎn)

17、從管理體制上來(lái)看，社會(huì)保險(xiǎn)有（）類(lèi)型。A、B、C、D、E A、國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn) B、地方社會(huì)保險(xiǎn) C、聯(lián)合社會(huì)保險(xiǎn) D、企業(yè)補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn) E、委托社會(huì)保險(xiǎn)

18、一般來(lái)說(shuō)，可供選擇的社會(huì)保險(xiǎn)籌資模式有以下幾種：B、C、D A、社會(huì)保障稅 B、現(xiàn)收現(xiàn)付式 C、部分基金式 D、完全基金式 E、以支定收式

19、政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)市場(chǎng)干預(yù)的理由是：A、B、C、D、E A、私人保險(xiǎn)面臨的“相反選擇”

B、私人保險(xiǎn)公司降低社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱 C、降低決策成本 D、家長(zhǎng)主義

E、出于收入再分配的考慮

20、基礎(chǔ)設(shè)施的生產(chǎn)組織形式有：A、B、D、E A、公有公營(yíng)

B、公有私營(yíng)

C、私有公營(yíng)

D、私有私營(yíng)

E、社區(qū)和使用者提供

21、基礎(chǔ)實(shí)施的籌資方式：A、B、C、D、E、F、G A、財(cái)政

B、設(shè)立專用基金

C、利用外資

D、利用股份制方式融資

E、建立政策性銀行

F、設(shè)立普通長(zhǎng)期信用銀行

G、個(gè)人投資

22、招標(biāo)性采購(gòu)包括：A、B、C、D A、國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)

B、國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)

C、國(guó)際限制性招標(biāo)采購(gòu)

D、國(guó)內(nèi)限制性招標(biāo)采購(gòu)

E、國(guó)內(nèi)或國(guó)外詢價(jià)采購(gòu)

F、單一來(lái)源采購(gòu)

23、稅收作為一種財(cái)政收入在形式上具有以下特征：B、C、D A、自愿性

B、強(qiáng)制性

C、無(wú)償性

D、固定性

24、一國(guó)在選擇主體稅種時(shí)應(yīng)考慮的因素有：A、B、D A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

B、國(guó)家稅收職能的側(cè)重面 C、稅收成本

D、一國(guó)的經(jīng)濟(jì)管理水平

25、通過(guò)征收特定受益稅為公共提供籌措資金需具備的條件是：B、C、D A、消費(fèi)上具有非排斥性

B、受益對(duì)象可確認(rèn) C、受益量在一定程度上可確認(rèn)

D、稅收收入?？顚Ｓ?/p>

26、公債的特點(diǎn)是：A、B A、有償性

B、自愿性

C、固定性

D、期限性

27、公債的發(fā)行價(jià)格有：A、B、C

A、平價(jià)發(fā)行

B、溢價(jià)發(fā)行

C、折價(jià)發(fā)行

D、貼現(xiàn)價(jià)發(fā)行

28、下述（）問(wèn)題研究的是財(cái)政對(duì)資源配置的影響。A、C

A、如果用消費(fèi)型增值稅取代生產(chǎn)型增值稅會(huì)對(duì)產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)產(chǎn)生怎樣的影響？ B、政府對(duì)高等教育的補(bǔ)貼使哪些社會(huì)群體受益？

C、政府規(guī)定農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)格會(huì)對(duì)農(nóng)業(yè)的產(chǎn)出量產(chǎn)生怎樣的影響？ D、政府稅收最終是如何為社會(huì)不同群體承擔(dān)的？

29、下述（）研究的是財(cái)政對(duì)資源配置的影響。A、C

A、降低進(jìn)出口關(guān)稅對(duì)我國(guó)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的影響。

B、對(duì)某種產(chǎn)品的價(jià)格補(bǔ)貼對(duì)社會(huì)上哪些群體較為有利。

C、區(qū)域間的差別稅收政策會(huì)使投資在不同地區(qū)之間的分布產(chǎn)生怎樣的變化？ D、消費(fèi)稅的稅負(fù)歸宿。

30、下述（）問(wèn)題研究的是財(cái)政對(duì)收入分配的影響？A、D

A、農(nóng)產(chǎn)品補(bǔ)貼的主要受益者是哪些社會(huì)群體？

B、政府對(duì)不同的產(chǎn)業(yè)采取不同的稅收政策會(huì)使國(guó)民經(jīng)濟(jì)各產(chǎn)業(yè)之間的結(jié)構(gòu)發(fā)生怎樣的變化？ C、所得稅的累進(jìn)性會(huì)對(duì)勞動(dòng)供給產(chǎn)生怎樣的影響？ D、政府若征收物業(yè)稅最終會(huì)由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)稅負(fù)？

31、下述哪些政策手段會(huì)影響社會(huì)的資源配置：A、B、C、D A、價(jià)格補(bǔ)貼

B、稅收

C、政府購(gòu)買(mǎi)

D、公共管制

第三部分

判斷題

1、公共產(chǎn)品必須由政府來(lái)組織生產(chǎn)。（）

2、私人生產(chǎn)的產(chǎn)品一定是私人產(chǎn)品。（）

3、政府免費(fèi)提供的產(chǎn)品是公共產(chǎn)品。（）

4、能夠通過(guò)收費(fèi)來(lái)補(bǔ)償成本的產(chǎn)品一定不是純公共產(chǎn)品。()

5、私人產(chǎn)品有時(shí)也采用公共提供的方式進(jìn)行消費(fèi)。（）

6、稅收是政府調(diào)節(jié)收入分配的唯一手段。（）

7、公共生產(chǎn)是政府改變收入分配的手段之一。（）

8、政府規(guī)定價(jià)格必定會(huì)造成銷(xiāo)售者的利益轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)者。（）

9、對(duì)消費(fèi)品的價(jià)格補(bǔ)貼可以理解為公共提供與市場(chǎng)提供的混合方式（）

10、政府該采用什么方式征稅是一個(gè)實(shí)證分析問(wèn)題。（）

11、市場(chǎng)缺陷是政府干預(yù)的必要條件，但不是充分條件。（）

12、當(dāng)一種產(chǎn)品采用公共提供的方式來(lái)消費(fèi)時(shí)，并不意味著一定要采用公共生產(chǎn)的方式來(lái)生產(chǎn)。（）

13、公共產(chǎn)品在消費(fèi)中可進(jìn)行數(shù)量上的分割。（）

14、免費(fèi)開(kāi)放的公園屬于公共產(chǎn)品。（）

15、提供給貧困者的免費(fèi)食品屬于公共產(chǎn)品。（）

16、不同的個(gè)人消費(fèi)等量的公共產(chǎn)品并不一定獲得等量的利益。（）

17、單靠市場(chǎng)機(jī)制不可能解決收入分配的公平問(wèn)題。（）

18、采用現(xiàn)收現(xiàn)付制比較靈活，可以隨著物價(jià)的變化和人口的變化調(diào)整社會(huì)保險(xiǎn)稅率，從而避免通貨膨脹侵蝕養(yǎng)老金。（）

19、一般商品消費(fèi)稅是累進(jìn)的。（）

20、各種稅收方式在調(diào)節(jié)收入分配方式時(shí)都會(huì)產(chǎn)生效率損失。（）

21、國(guó)防支出和行政管理支出都是為保障政府職能的正常進(jìn)行所必需的。（）

22、國(guó)防支出會(huì)對(duì)一國(guó)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生特殊的“外部效應(yīng)”。（）

23、因?yàn)閲?guó)防是純粹的公共產(chǎn)品，所以它的生產(chǎn)和提供過(guò)程都不可能有市場(chǎng)和企業(yè)介入。（）

24、如果行政經(jīng)費(fèi)不足，勢(shì)必影響到國(guó)家行政管理機(jī)關(guān)的正常運(yùn)作，所以要盡量增加行政經(jīng)費(fèi)。（）

25、由于利益剛性的作用，要削減龐大的官僚機(jī)構(gòu)阻力很大。（）

26、國(guó)家的財(cái)政收支狀況直接影響著行政管理經(jīng)費(fèi)的增長(zhǎng)。（）

27、行政管理費(fèi)用的超常增長(zhǎng)，并不總是與國(guó)家行政管理機(jī)構(gòu)的膨脹有關(guān)。（）

28、文教科衛(wèi)支出是一種單純的非生產(chǎn)性支出。（）

29、經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來(lái)看，教育是一種優(yōu)值品。（）

30、據(jù)教育經(jīng)濟(jì)的理論和實(shí)踐，從免費(fèi)的高等教育中獲益最多的是中高收入者階層的學(xué)生，而低收入階層的學(xué)生并沒(méi)有免費(fèi)或低收費(fèi)而有顯著改善。（）

31、R&D的投入應(yīng)主要由政府承擔(dān)。（）

32、公共衛(wèi)生是一種純公共產(chǎn)品，具有極強(qiáng)的外部效益，其資金籌集主要由財(cái)政撥款解決。（）

33、基本醫(yī)療是一種純公共產(chǎn)品，政府免費(fèi)提供是一種最有效的消費(fèi)方式。（）

34、免費(fèi)的高等教育是一種通過(guò)稅收把富人的收入向窮人轉(zhuǎn)移的公平機(jī)制。（）

35、文教科衛(wèi)是一種單純的消費(fèi)性支出，對(duì)物質(zhì)財(cái)富的生產(chǎn)貢獻(xiàn)不大。（）

36、公立學(xué)校與私立學(xué)校并存，是當(dāng)今世界各國(guó)教育體制改革的一個(gè)重要走向。（）

37、非義務(wù)教育應(yīng)采用市場(chǎng)提供為主、政府補(bǔ)貼為輔的籌資方式。（）

38、社會(huì)救濟(jì)的資金一般從財(cái)政收入中籌集，是國(guó)家財(cái)政資金單方面的轉(zhuǎn)移。（）

39、從世界各國(guó)的情況來(lái)看，對(duì)于醫(yī)療、生育、失業(yè)等方面的保險(xiǎn)，一般采用完全基金制的籌資模式。（）40、社會(huì)保險(xiǎn)現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式，在計(jì)劃剛開(kāi)始的時(shí)候繳費(fèi)率高，隨后，就可以降低繳費(fèi)率，以保持收支平衡。（）

41、社會(huì)保障制度的核心是社會(huì)救濟(jì)。（）

42、社會(huì)保險(xiǎn)的受益與支付是一種完全對(duì)應(yīng)的關(guān)系。（）

43、社會(huì)保險(xiǎn)的資金來(lái)源完全來(lái)自于財(cái)政撥款。（）

44、政府的養(yǎng)老保險(xiǎn)支出，來(lái)自于人們繳納的社會(huì)保障稅，故政府養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付將減少人們實(shí)際可支配的收入，從而使他們的儲(chǔ)蓄也相應(yīng)減少。（）

45、對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施消費(fèi)，還會(huì)影響收入分配。（）

46、基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)都是公共產(chǎn)品。（）

47、道路的外部成本可以劃分為使用者對(duì)使用者的影響（有時(shí)也稱作“俱樂(lè)部影響”）和使用者對(duì)非使用者的影響。（）

48、交通狀況擁擠是使用者對(duì)非使用者的影響。（）

49、非招標(biāo)性采購(gòu)方式（競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)除外）由于競(jìng)爭(zhēng)性不強(qiáng)，容易造成效率低下，一般基礎(chǔ)設(shè)施的 建設(shè)、維修及經(jīng)營(yíng)都不易采用。（）

50、銷(xiāo)售方面，按優(yōu)惠政策規(guī)定來(lái)運(yùn)作的政府支農(nóng)形式主要是指農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格維持制度。（）

51、所得稅和消費(fèi)稅都屬于直接稅。

（）

52、對(duì)必需品征收繳納個(gè)人所得稅。

（）

53、對(duì)必需品征收商品稅在收入分配方面具有累退效應(yīng)。（）

54、直接稅包括：個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅以及不動(dòng)產(chǎn)稅等。（）

55、在我國(guó)消費(fèi)稅屬于一般商品稅。

（）

56、稅收的征收成本僅指稅務(wù)機(jī)構(gòu)的征管成本。

（）

57、累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是課稅對(duì)象的數(shù)額越大，稅率越高。

（）

58、公債是指一國(guó)發(fā)行的國(guó)債總額。

（）

59、公債具有資產(chǎn)效應(yīng)。

（）60、當(dāng)一國(guó)沒(méi)有財(cái)政赤字時(shí)，公債就無(wú)用武之地了。（）61、公債是后代人的負(fù)擔(dān)。（）

62、基尼系數(shù)越大，收入分配就越公平。（）

1、錯(cuò)

2、錯(cuò)

3、錯(cuò)

4、對(duì)

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6、錯(cuò)

7、對(duì)

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19、錯(cuò) 20、對(duì)

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39、錯(cuò) 40、錯(cuò)

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49、對(duì) 50、對(duì)

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58、錯(cuò)

59、對(duì)

60、錯(cuò)

61、錯(cuò) 62、錯(cuò)

第四部分

名詞解釋

財(cái)政學(xué)

稅收

公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)

價(jià)格或使用費(fèi)

公債

購(gòu)買(mǎi)支出

轉(zhuǎn)移支出

收入再分配

公共產(chǎn)品

外部效應(yīng)

信息失靈

交易成本

混合經(jīng)濟(jì)

社會(huì)保障體系 社會(huì)保險(xiǎn)

國(guó)防支出

行政管理支出

行政管理費(fèi)用

文教科衛(wèi)支出 社會(huì)保障 社會(huì)救濟(jì) 社會(huì)福利 現(xiàn)收現(xiàn)付式 完全基金式 部分基金式 基礎(chǔ)設(shè)施 基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)

招標(biāo)性采購(gòu) 非招標(biāo)性采購(gòu) 競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)

稅收要素

納稅人

負(fù)稅人

課稅對(duì)象

稅率

減稅與免稅

直接稅

間接稅

流轉(zhuǎn)稅

增值稅

所得稅

財(cái)產(chǎn)稅

中央稅

地方稅

從量稅

從價(jià)稅

橫向公平

縱向公平

受益原則

能力原則

公債

收入分配

貧困指數(shù)

基尼系數(shù)

洛倫茨曲線

社會(huì)福利

1、財(cái)政學(xué)：財(cái)政學(xué)是研究政府經(jīng)濟(jì)行為的學(xué)科。它研究政府行為對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響，政府適當(dāng)?shù)穆毮芊秶头绞揭约罢臎Q策過(guò)程。

2、稅收：是政府依據(jù)其行政權(quán)力強(qiáng)制性地、無(wú)償性地取得收入的方式。

3、公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)：財(cái)政學(xué)的另一個(gè)稱呼，解釋同財(cái)政學(xué)。

4、價(jià)格或使用費(fèi)：是公共部門(mén)中的單位通過(guò)銷(xiāo)售自己所生產(chǎn)的產(chǎn)品或服務(wù)，用有償交換來(lái)獲得收入的形式。

5、公債：是政府通過(guò)信用進(jìn)行融資的方式。

6、購(gòu)買(mǎi)支出：是政府用于購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的支出。它的基本特點(diǎn)是政府支出是有回報(bào)的，它以市場(chǎng)交換的方式換取了相應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)。

7、轉(zhuǎn)移支出：是政府或公共部門(mén)無(wú)償?shù)貙⒁徊糠仲Y金的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他部門(mén)或經(jīng)濟(jì)實(shí)體所形成的支出。

8、收入再分配：是指政府通過(guò)其活動(dòng)，對(duì)市場(chǎng)所形成的收入分配格局進(jìn)行的調(diào)整和改變，它是政府在分配領(lǐng)域所從事的活動(dòng)。

9、公共產(chǎn)品：指在消費(fèi)上具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的產(chǎn)品。

10、外部效應(yīng)：是指產(chǎn)品或服務(wù)對(duì)生產(chǎn)者或購(gòu)買(mǎi)者以外的人以非價(jià)格的方式產(chǎn)生的影響。外部效應(yīng)可分為外部效益和外部成本兩種。

11、信息失靈：當(dāng)生產(chǎn)者或消費(fèi)者不具有自己所需要的充分信息時(shí)，我們稱之為信息失靈。

12、交易成本：是指圍繞交易契約所產(chǎn)生的成本。

13、混合經(jīng)濟(jì)：是指由公、私兩個(gè)部門(mén)構(gòu)成的經(jīng)濟(jì)。在這個(gè)經(jīng)濟(jì)中，生產(chǎn)什么、怎樣生產(chǎn)、為誰(shuí)生產(chǎn)的問(wèn)題，部門(mén)由私人部門(mén)通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制來(lái)解決，部門(mén)由政府通過(guò)計(jì)劃?rùn)C(jī)制來(lái)解決。

14、社會(huì)保障體系：社會(huì)保障是依據(jù)一定的法律和規(guī)定，為保證社會(huì)成員的基本生活權(quán)利而提供的救助和補(bǔ)貼。從廣義上來(lái)說(shuō)，社會(huì)保障體系包括社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利、優(yōu)撫安置和社會(huì)互助、個(gè)人儲(chǔ)蓄積累保障等。

15、社會(huì)保險(xiǎn)：是指由政府設(shè)立專門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，并通過(guò)強(qiáng)制性規(guī)定建立的保險(xiǎn)。

16、國(guó)防支出：指政府用于國(guó)防建設(shè)、國(guó)防科技事業(yè)、各軍兵種經(jīng)常性開(kāi)支、后備部隊(duì)經(jīng)常性開(kāi)支、專項(xiàng)國(guó)防工程，以及戰(zhàn)時(shí)的作戰(zhàn)費(fèi)用等方面的費(fèi)用支出。

17、行政管理支出：指政府用于各級(jí)國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)以及外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需要的經(jīng)費(fèi) 支出。

18、行政管理費(fèi)用：政府為行使其最基本的職能所必須花費(fèi)的一項(xiàng)支出，包括行政管理費(fèi)、公檢法經(jīng)費(fèi)、武裝警察部隊(duì)經(jīng)費(fèi)、對(duì)外援助支出、外交支出。

19、文教科衛(wèi)支出：是指國(guó)家財(cái)政用于文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生、體育、通訊、出版、廣播等事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)支出。

20、社會(huì)保障：是國(guó)家向喪失勞動(dòng)能力、失去就業(yè)機(jī)會(huì)以及遇到其他事故面臨經(jīng)濟(jì)困難的公民提供的基本生活保障。

21、社會(huì)救濟(jì)：是國(guó)家通過(guò)財(cái)政撥款，向生活有困難的城鄉(xiāng)居民提供資助的社會(huì)保障計(jì)劃。

22、社會(huì)福利：是國(guó)家、集體和社會(huì)在法律和政策范圍內(nèi)興辦的各種公共福利設(shè)施、社會(huì)服務(wù)和福利性物質(zhì)幫助，以增進(jìn)群眾福利，改善公民物質(zhì)文化生活的社會(huì)性制度。

23、現(xiàn)收現(xiàn)付制：是指社會(huì)保險(xiǎn)的計(jì)劃依據(jù)當(dāng)年收支平衡的原則編制，即當(dāng)年的繳費(fèi)收入僅能夠滿足當(dāng)年的保險(xiǎn)計(jì)劃支出，不為以后的保險(xiǎn)支出儲(chǔ)備資金。

24、完全基金制：是在對(duì)有關(guān)人口健康和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)進(jìn)行長(zhǎng)期預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，預(yù)計(jì)社會(huì)保險(xiǎn)成員在享受保險(xiǎn)待遇期間所需開(kāi)支的保險(xiǎn)基金總量，并將其按一定的比例分?jǐn)偟絼趧?dòng)者整個(gè)就業(yè)期間或投保期間。

25、部分基金制：是現(xiàn)收現(xiàn)付制與完全基金制兩種方式的結(jié)合，是根據(jù)分階段收支平衡的原則，確定收費(fèi)率，在滿足一定時(shí)期支出需要的前提下，留有一定的儲(chǔ)備基金，據(jù)以確定收費(fèi)率。

26、基礎(chǔ)設(shè)施：基礎(chǔ)設(shè)施是為了整個(gè)社會(huì)生產(chǎn)、消費(fèi)提供的“共同生產(chǎn)條件”和“共同流通條件”。它主要可以分為公共設(shè)施――電力、電信、自來(lái)水、衛(wèi)生設(shè)施與排污、固定廢棄物的收集與處理及管道煤氣；公共工程――公路、大壩和灌溉及排水用的渠道工程；其他交通部門(mén)――城市交通、港口、內(nèi)河航道及機(jī)場(chǎng)等。

27、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)：基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)是指經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的上游產(chǎn)業(yè)，包括基礎(chǔ)工業(yè)和農(nóng)業(yè)。

28、招標(biāo)性采購(gòu)：是指通過(guò)招標(biāo)的方式，邀請(qǐng)所有的或一定范圍的潛在的供應(yīng)商參加投標(biāo)，采購(gòu)實(shí)體通過(guò)某種事先確定并公布的標(biāo)準(zhǔn)從所有投標(biāo)中評(píng)選出中標(biāo)供應(yīng)商，并與之簽訂合同的一種采購(gòu)方式。

29、非招標(biāo)性采購(gòu)：指除招標(biāo)采購(gòu)方式以外的采購(gòu)方式，通常使用的主要有：國(guó)內(nèi)或國(guó)外詢價(jià)采購(gòu)、單一來(lái)源采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)、自營(yíng)工程等。

30、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)：是指采購(gòu)實(shí)體通過(guò)與多家供應(yīng)商進(jìn)行談判，最后從中確定中標(biāo)供應(yīng)商的一種采購(gòu)方式。

31、稅收要素：構(gòu)成稅收制度的基本因素，也是稅收理論分析、政策制定、制度設(shè)計(jì)的基本工具。它包括納稅人、課稅對(duì)象、稅率等。

32、納稅人：是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。

33、負(fù)稅人：從經(jīng)濟(jì)角度而言，實(shí)際承擔(dān)了稅負(fù)的主體。

34、課稅對(duì)象：課稅的標(biāo)的物，說(shuō)明對(duì)什么課稅。

35、稅率：應(yīng)納稅額和課稅對(duì)象間的比例。

36、減稅與免稅：減稅是對(duì)應(yīng)應(yīng)納稅額減征一部分，免稅是對(duì)應(yīng)應(yīng)納稅額全部 免征。

37、直接稅：納稅人自己負(fù)擔(dān)，不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅。

38、間接稅：納稅人有可能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁于他人，發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅。

39、流轉(zhuǎn)稅：以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅收的總稱。40、周轉(zhuǎn)稅：以商品和非商品的交易額為課稅對(duì)象的稅。

41、增值稅：以商品和非商品在每一流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增值額為課稅對(duì)象的稅。

42、所得稅：以收益所得額為課稅對(duì)象的稅收統(tǒng)稱。

43、財(cái)產(chǎn)稅：以各類(lèi)動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的數(shù)量或價(jià)值為課稅對(duì)象的稅收統(tǒng)稱。

44、中央稅：由中央立法機(jī)構(gòu)立法，征管權(quán)限和稅收收入歸中央所有的稅。

45、地方稅：由地方立法機(jī)構(gòu)立法，征管權(quán)限和稅收收入歸地方所有的稅。

46、從量稅：以課稅對(duì)象的自然單位為計(jì)稅依據(jù)的稅。

47、從價(jià)稅：以課稅對(duì)象的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)的稅。

48、橫向公平：稅收應(yīng)使相同境遇的人承擔(dān)相同的稅負(fù)。

49、縱向公平：稅收應(yīng)使境遇不同的人承擔(dān)不同的稅負(fù)。

50、受益原則：認(rèn)為各人所承擔(dān)的稅負(fù)應(yīng)與它從政府公共提供中的受益相一致。

51、能力原則：認(rèn)為應(yīng)依據(jù)個(gè)人的納稅能力來(lái)確定個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的稅收。

52、公債：公債是債的一種的形式，它是政府以債務(wù)人身份向個(gè)人和企業(yè)以及其他國(guó)家和國(guó)際組織，依據(jù)借貸原則取得財(cái)政收入的一種方式，它體現(xiàn)的是一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

53、收入分配：是指社會(huì)產(chǎn)品在不同的社會(huì)成員以及各經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間的歸屬。

54、貧困指數(shù)：是一種常用的衡量社會(huì)收入分配公平程度的指標(biāo)，它是指處于貧困線以下的人口占總?cè)丝诘谋壤?/p>

55、基尼系數(shù)：洛倫茨曲線與絕對(duì)平等線圍成的面積與絕對(duì)平等線與絕對(duì)不平等線圍成的三角形面積的比例被稱為基尼系數(shù)。它的取值范圍在0和1之間，數(shù)值的大小反映了收入分配結(jié)果的公平性程度。

56、洛倫茨曲線：是衡量一個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)收入分配公平程度的一個(gè)重要工具。將社會(huì)成員按收入從低到高排 列，人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比例與收入占總收入的比例所呈現(xiàn)之間的函數(shù)構(gòu)成了洛倫茨曲線。

57、社會(huì)福利：是指社會(huì)整體的滿意程度。

第五部分

問(wèn)答題

1、政府作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體，它與社會(huì)上其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體個(gè)人、家庭、企業(yè)有哪些主要區(qū)別？ 政府作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體，它與其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體的主要區(qū)別在于：

（1）它的規(guī)模是其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體無(wú)法比擬的；（2）它具有強(qiáng)制性的行政權(quán)力；

（3）它的權(quán)力和資產(chǎn)來(lái)源于社會(huì)全體公眾。

2、財(cái)政學(xué)研究哪些基本問(wèn)題？如何對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)？

（1）財(cái)政學(xué)采用了一個(gè)特殊視角來(lái)考察經(jīng)濟(jì)。它將整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)看成“公”和“私”兩大部分。財(cái)政學(xué)研究的基本問(wèn)題是國(guó)民經(jīng)濟(jì)中“公”與“私”的分工。

（2）財(cái)政學(xué)從事兩種性質(zhì)不同的研究和分析。一類(lèi)是實(shí)證分析，另一類(lèi)是規(guī)范分析。以確認(rèn)事實(shí)，弄清因果關(guān)系為主題的研究分析。以確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，分清是非和優(yōu)劣程度為主題的研究分析。

3、公共部門(mén)與私人部門(mén)有哪些區(qū)別？政府部門(mén)與公共企業(yè)部門(mén)有哪些區(qū)別？

（1）公共部門(mén)與私人部門(mén)的主要區(qū)別：前者的所有者是公眾，使用公共財(cái)產(chǎn)和公共資金，產(chǎn)生公共收入，在較大的程度貫徹和執(zhí)行政府意圖；后者的所有者是私人，活動(dòng)依賴于個(gè)人資產(chǎn)，所得的收入屬于個(gè)人，消費(fèi)和生產(chǎn)決策以自身利益為行為目標(biāo)。

（2）政府部門(mén)和公共企業(yè)部門(mén)的差別：前者不以盈利為目的，后者以贏利為主要目標(biāo)；前者一般不從事銷(xiāo)售，后者要從事銷(xiāo)售；前者以財(cái)政撥款為主要收入來(lái)源，后者以銷(xiāo)售收入為主要收入來(lái)源；前者很大程度上依據(jù)政府的指令行事，后者則具有相對(duì)獨(dú)立性；前者主要從事社會(huì)消費(fèi)活動(dòng)，一般不生產(chǎn)物質(zhì)產(chǎn)品，后者主要從事物質(zhì)產(chǎn)品以及各項(xiàng)服務(wù)的生產(chǎn)活動(dòng)。

4、政府取得收入有哪些方式？這些方式各自有什么特性？

（1）政府取得收入的方式有三種：稅收、價(jià)格或使用費(fèi)，公債。

（2）稅收是政府依靠政治權(quán)力，它具有強(qiáng)制性和無(wú)償性。價(jià)格、使用費(fèi)和公債通常都具有自愿性和有償性。

5、公共提供與公共生產(chǎn)有何聯(lián)系？有何區(qū)別？

（1）公共提供和公共生產(chǎn)的聯(lián)系表現(xiàn)在二者都是政府介入的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（2）二者的區(qū)別在于，公共提供是政府作為產(chǎn)品或服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)者，而公共

生產(chǎn)政府則是產(chǎn)品或服務(wù)生產(chǎn)的直接參與者。公共提供的產(chǎn)品未必是公共生產(chǎn)的，而公共生產(chǎn)的產(chǎn)品也未必是公共提供的。

6、政府缺陷主要表現(xiàn)在哪些方面？ 政府缺陷主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：

（1）政府信息失靈，計(jì)劃安排失當(dāng)，導(dǎo)致資源配置效率低下和收入分配不公。

（2）政府計(jì)劃或管理過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)人行為，以權(quán)謀私，導(dǎo)致資源配置和收入分配不能達(dá)到最佳目標(biāo)。（3）公共決策程序本身固有的特點(diǎn)決定了政府不會(huì)象一個(gè)理性的個(gè)人那樣具有邏輯一貫的偏好體系，并進(jìn)行理智的選擇。

7、論述發(fā)展我國(guó)教育的財(cái)政對(duì)策。

（1）加強(qiáng)政府在教育投資上的主體地位和主導(dǎo)作用。

（2）調(diào)整財(cái)政資金的分配結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)政府對(duì)基礎(chǔ)教育的投入力度。（3）逐步縮小地區(qū)之間教育發(fā)展的差異。（4）加強(qiáng)預(yù)算外資金的管理。（5）發(fā)行教育公債。

8、醫(yī)療衛(wèi)生市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在哪些方面。（1）醫(yī)療衛(wèi)生市場(chǎng)的信息不對(duì)稱。

（2）許多與醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)有關(guān)的服務(wù)是公共產(chǎn)品。（3）人們對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生的需求具有不確定性。

9、分析促進(jìn)我國(guó)科技進(jìn)步的財(cái)政政策措施。（1）逐步增加財(cái)政對(duì)科技發(fā)展的投入力度。

（2）政府應(yīng)充分調(diào)動(dòng)企業(yè)增加對(duì)R&D的投入力度。（3）政府應(yīng)加大對(duì)科技人才的投入。

10、政府為什么要干預(yù)社會(huì)保障市場(chǎng)？

（1）私人保險(xiǎn)面臨的“相反選擇”問(wèn)題

（2）私人保險(xiǎn)公司降低社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱。

（3）政府介入社會(huì)保障可以降低決策成本。

（4）家長(zhǎng)主義

（5）出于收入再分配的考慮。

11、西方國(guó)家社會(huì)保障制度的經(jīng)驗(yàn)。（1）保障項(xiàng)目名目繁多。

（2）社會(huì)保障有確定的資金來(lái)源

（3）社會(huì)保障支出依法由政府集中安排。

（4）政府實(shí)施社會(huì)保障制度有明顯的宏觀調(diào)控動(dòng)機(jī)。

12、簡(jiǎn)述我國(guó)社會(huì)保障體系的構(gòu)成。

（1）社會(huì)救濟(jì)（2）社會(huì)保險(xiǎn)

包括：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、傷殘保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、疾病和生育保險(xiǎn)、喪葬補(bǔ)助、失業(yè)保險(xiǎn)（3）社會(huì)福利（4）社會(huì)優(yōu)撫

13、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)采用何種籌資模式？為什么？

（1）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)不宜采用現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資模式。因?yàn)樵谶@種模式下，人們的繳費(fèi)并沒(méi)有為自己建立養(yǎng)老儲(chǔ)備基金，他們退休后的養(yǎng)老金實(shí)際上是靠后代支付的，必須靠政府的聲譽(yù)和強(qiáng)制性才能維持下去的。在人口結(jié)構(gòu)年輕化的情況下，現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資模式比較適宜。但它難以應(yīng)付人口老年化的挑戰(zhàn)。

（2）我國(guó)現(xiàn)已進(jìn)入人口老年化的時(shí)代。

（3）完全基金模式目前也不適宜我國(guó)的國(guó)情，因?yàn)檩^高的繳費(fèi)率是國(guó)家財(cái)政、企業(yè)和職工個(gè)人都難以承受的。所以，比較可行的辦法是實(shí)行部分基金式。

14、論述基礎(chǔ)設(shè)施的經(jīng)營(yíng)方式。

（一）公有公營(yíng)

在幾乎所有的基礎(chǔ)設(shè)施部門(mén)，最常見(jiàn)的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)的載體是公有實(shí)體。當(dāng)公共組織能夠根據(jù)商業(yè)原則經(jīng)營(yíng)，免受政府預(yù)算和公務(wù)員編制限制，而且遵從正常的商業(yè)法規(guī)和制度時(shí)，它們通常能更好地提供服務(wù)。但由于它們抵御政府支持的變化的能力很弱，因此能堅(jiān)持實(shí)施這種生產(chǎn)組織形式的成功范例很少。

（二）公有私營(yíng)

通過(guò)特許或租賃，公共部門(mén)可以把基礎(chǔ)設(shè)施的經(jīng)營(yíng)（連同商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)）以及新投資的責(zé)任委托給私營(yíng)部門(mén)。租賃和特許允許私營(yíng)部門(mén)經(jīng)營(yíng)和融資，但不能解散現(xiàn)有機(jī)構(gòu)或立即擬定一個(gè)全新規(guī)章框架。

（三）私有私營(yíng)

當(dāng)很可能獲得使用者繳費(fèi)的穩(wěn)定收入和商業(yè)及政治風(fēng)險(xiǎn)都不高時(shí)，私人（包括合作）所有和經(jīng)營(yíng)對(duì)私營(yíng)部門(mén)最具有誘惑力。如果基礎(chǔ)設(shè)施系統(tǒng)已全部或部分實(shí)現(xiàn)了私有化，而且不存在跨部門(mén)的競(jìng)爭(zhēng)，那么就需要為私人和公共的服務(wù)提供者制訂規(guī)章制度，以防止濫用壟斷權(quán)。這個(gè)方案很可能最適用于能賦與其本身競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（四）社區(qū)和使用者提供

對(duì)地方性的小型基礎(chǔ)設(shè)施來(lái)說(shuō)，由社區(qū)和使用者提供是最常見(jiàn)的。成功的社區(qū)提供需要使用者參與決策，尤其是參與對(duì)優(yōu)先支出事項(xiàng)的確定，以及保證平均和無(wú)異議地分享提供服務(wù)的收益和分擔(dān)其費(fèi)用。

15、論述政府干預(yù)農(nóng)業(yè)的范圍和程度。

（一）農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷(xiāo)售體系：

在銷(xiāo)售方面，按優(yōu)惠政策規(guī)定來(lái)運(yùn)作的政府支農(nóng)形式主要是指農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格維持制度，即國(guó)家對(duì)重要農(nóng)產(chǎn)品規(guī)定最低銷(xiāo)售價(jià)，如果市場(chǎng)價(jià)低于最低價(jià)，則國(guó)家按最低價(jià)收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，如果市場(chǎng)價(jià)升高，則國(guó)家將收購(gòu)儲(chǔ)存的農(nóng)產(chǎn)品拋售，以平抑市場(chǎng)物價(jià)。國(guó)家對(duì)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售方面的財(cái)政支持還體現(xiàn)在出口補(bǔ)貼上，出口補(bǔ)貼的目的在于增強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力、占領(lǐng)國(guó)際市場(chǎng)，不過(guò)，這類(lèi)補(bǔ)貼隨著區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的深化而越來(lái)越受到進(jìn)口國(guó)的批評(píng)和抵制。

在生產(chǎn)方面，政府通過(guò)減收增支來(lái)支持農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)，減收運(yùn)作主要有四種形式：稅收返還、稅率優(yōu)惠、稅收減免與低價(jià)收費(fèi)。增支運(yùn)作的主要形式是，一是由財(cái)政撥款給農(nóng)業(yè)發(fā)展基金會(huì)，由基金會(huì)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者提供低息或無(wú)息貸款。一是增加補(bǔ)貼。對(duì)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的財(cái)政補(bǔ)貼，一種是直接的，一種是間接的。直接補(bǔ)貼是對(duì)非保險(xiǎn)農(nóng)作物遭受自然災(zāi)害而發(fā)放的。間接補(bǔ)貼是通過(guò)保險(xiǎn)公司運(yùn)作的，政府對(duì)這一部分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)損失或者減免公司所得稅，或者給予補(bǔ)貼。

（二）農(nóng)業(yè)的支撐體系：

1、農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施，農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施需要大量的資本投入，而且它們的建設(shè)周期長(zhǎng)，投資回收期長(zhǎng)，很難由個(gè)別企業(yè)獨(dú)立投資完成，所以成為政府投資的重點(diǎn)。除了這個(gè)原因外，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施成為政府投資的重點(diǎn)的另外一個(gè)原因是農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施具有很強(qiáng)的外部性，甚至有部分基礎(chǔ)設(shè)施是純公共產(chǎn)品，2、農(nóng)業(yè)的支農(nóng)工業(yè)體系：支農(nóng)工業(yè)產(chǎn)品從性質(zhì)上講應(yīng)該屬于私人產(chǎn)品，但由于是農(nóng)業(yè)必不可少的組成部分，政府也應(yīng)該給予一定程度的支持，但并不需要政府的重點(diǎn)干預(yù)。

3、農(nóng)業(yè)社會(huì)化服務(wù)體系：最為重要的是農(nóng)業(yè)科技教育及推廣。由于農(nóng)業(yè)有很強(qiáng)的自然風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)業(yè)科技投資受自然條件制約的相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)也就較大；而且，農(nóng)業(yè)科技投資風(fēng)險(xiǎn)大、周期長(zhǎng)、見(jiàn)效慢。一方面農(nóng)業(yè)科技成果應(yīng)用產(chǎn)生的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和極不穩(wěn)定的預(yù)期收益直接降低了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者對(duì)新技術(shù)的有效需求，從而提出了政府對(duì)農(nóng)業(yè)技術(shù)消費(fèi)者實(shí)行支持和保護(hù)的必要性。另一方面，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)作為難以進(jìn)行保密的生產(chǎn)部門(mén)，農(nóng)業(yè)技術(shù)的推廣具有很強(qiáng)的外部性，其直接后果是農(nóng)業(yè)科技的開(kāi)發(fā)、推廣、應(yīng)用各環(huán)節(jié)都因資金嚴(yán)重不足而陷入困境。這就需要政府從農(nóng)業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)出發(fā)，對(duì)農(nóng)業(yè)技術(shù)商品的供給者實(shí)行支持。

總之，從上述分析可見(jiàn)，在農(nóng)業(yè)中政府投資的重點(diǎn)應(yīng)該是投資量大，建設(shè)周期長(zhǎng)的項(xiàng)目和具有外部經(jīng) 濟(jì)的項(xiàng)目。具體地說(shuō)便是農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施與農(nóng)業(yè)科技。

16、一國(guó)主體稅種的選擇應(yīng)根據(jù)哪些標(biāo)準(zhǔn)，你認(rèn)為我國(guó)目前應(yīng)如何選擇主體稅種？

（1）標(biāo)準(zhǔn)：國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)制度、國(guó)家對(duì)稅收職能的側(cè)重面、一國(guó)的經(jīng)濟(jì)管理水平。（2）我國(guó)：隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高以及個(gè)人收入差距的拉大，應(yīng)逐步提高所得稅在復(fù)合稅制中的地位。

17、為了實(shí)現(xiàn)資源配置的效率目標(biāo)，稅收應(yīng)貫徹哪些原則？

（1）充分且有彈性

（2）節(jié)約與便利

（3）中性與校正性

18、公債發(fā)行的條件是什么？它與稅收有何區(qū)別？

（1）公債發(fā)行的條件：財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)導(dǎo)致財(cái)政收不抵支；社會(huì)上存在可供借貸的閑置資本。(2)公債與稅收的區(qū)別：

稅收籌資具有強(qiáng)制性和無(wú)償性的特點(diǎn)

公債籌資具有自愿性和有償性的特點(diǎn)

19、什么情況下公債將給后代造成負(fù)擔(dān)？

可以從以下方面對(duì)公債的代際負(fù)擔(dān)進(jìn)行分析：(1)公債與政府的經(jīng)常性支出；(2)公債與公共投資；(3)公債的效率界限；

(4)公債償還資金的來(lái)源與債信；(5)公債與總需求。

第五篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)題 (A卷)

財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)題（A卷）

一．名詞解釋

1.規(guī)范分析是什么？（Either one)P2-3

規(guī)范分析：以確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，分清是非和優(yōu)劣程度為主題的研究分析，它回答的問(wèn)題是“該怎樣”。規(guī)范分析涉及價(jià)值判斷和倫理觀念。

2.實(shí)證分析是什么？

實(shí)證分析：以確認(rèn)事實(shí)，弄清因果關(guān)系為主題的研究分析。它要回答的問(wèn)題“是什么”、“會(huì)怎樣”以及“為什么”。實(shí)證分析可以分為理論實(shí)證分析和經(jīng)驗(yàn)實(shí)證分析。

3.帕累托效率是什么？P17-18 主要側(cè)重競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的效率問(wèn)題，任何一種改變都不可能使一個(gè)人的境況變好而又不使別人的境況變差。如果一種可行的資源配置可以在不損害其他人福利狀態(tài)同時(shí)至少使一個(gè)人的福利狀態(tài)提高，那么資源配置就不是帕累托有效的。它有三個(gè)滿足條件：

1、交換的最優(yōu)

2、生產(chǎn)的最優(yōu)

3、生產(chǎn)和交換的最有條件。

4.帕累托最優(yōu)是什么？

帕累托最優(yōu)：是指這樣一種資源配置狀態(tài)，任何可行的調(diào)整都無(wú)法使得調(diào)整之后一些人的境況變好，而其他任何人的境況至少不變壞。這種狀態(tài)就是帕累托最優(yōu)，又被稱為帕累托效率。

5.帕累托改進(jìn)是什么？

帕累托改進(jìn)：如果對(duì)某種資源配置狀態(tài)進(jìn)行調(diào)整，使一些人的境況得到改善，而其他人的境況至少不變壞，符合這一性質(zhì)的調(diào)整被稱為帕累托改進(jìn)。

6.社會(huì)福利函數(shù)是什么？P28 社會(huì)福利函數(shù)：是描述社會(huì)福利水平與所有社會(huì)成員的效用水平之間的函數(shù)關(guān)系。其具體形式取決于社會(huì)倫理觀念。

7.外部效應(yīng)（外部性）是什么？P71

外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或私人收益與社會(huì)收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了其他個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒(méi)有獲得應(yīng)有的收益。

8.什么是公共產(chǎn)品？P48 公共產(chǎn)品是指具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的產(chǎn)品。

二．簡(jiǎn)答題

1.（1）公共部門(mén)和私人部門(mén)的區(qū)別是什么？

公共部門(mén)與私人部門(mén)的主要區(qū)別：前者的所有者是公眾，使用公共財(cái)產(chǎn)和公共資金，產(chǎn)生公共收入，在較大的程度貫徹和執(zhí)行政府意圖；后者的所有者是私人，活動(dòng)依賴于個(gè)人資產(chǎn)，所得的收入屬于個(gè)人，消費(fèi)和生產(chǎn)決策以自身利益為行為目標(biāo)。（2）政府部門(mén)和公共企業(yè)有什么區(qū)別？

政府部門(mén)和公共企業(yè)部門(mén)的差別：前者不以盈利為目的，后者以贏利為主要目標(biāo)；前者一般不從事銷(xiāo)售，后者要從事銷(xiāo)售；前者以財(cái)政撥款為主要收入來(lái)源，后者以銷(xiāo)售收入為主要收入來(lái)源；前者很大程度上依據(jù)政府的指令行事，后者則具有相對(duì)獨(dú)立性；前者主要從事社會(huì)消費(fèi)活動(dòng)，一般不生產(chǎn)物質(zhì)產(chǎn)品，后者主要從事物質(zhì)產(chǎn)品以及各項(xiàng)服務(wù)的生產(chǎn)活動(dòng)。

2.功利主義和羅爾期主義的社會(huì)目標(biāo)是什么？ 它們的區(qū)別是什么？

（1）功利主義和羅爾斯主義是兩種不同的社會(huì)福利觀念，二者的共同點(diǎn)在于都認(rèn)為社會(huì)福利取決于社會(huì)成員個(gè)人的福利，二者的差別在于在構(gòu)造社會(huì)福利函數(shù)時(shí)對(duì)富人和窮人福利所給的權(quán)重不同。

（2）功利主義認(rèn)為社會(huì)福利水平等于社會(huì)所有成員的效用之和，不管社會(huì)的貧富差距如何，每個(gè)社會(huì)成員的每一單位效用是同等重要的，一個(gè)社會(huì)應(yīng)追求社會(huì)總效用的最大化。

（3）羅爾斯主義：一種社會(huì)福利觀點(diǎn)，認(rèn)為富者的一個(gè)單位效用與窮者一單位效用不是等價(jià)的，在社會(huì)福利函數(shù)中富人福利的權(quán)數(shù)為零，社會(huì)福利水平直接由一個(gè)社會(huì)中情況最糟的那個(gè)人的福利水平來(lái)決定。社會(huì)追求的目標(biāo)應(yīng)是讓社會(huì)最弱小者的效用最大化。

（4）折衷主義：其觀點(diǎn)介于功利主義與羅爾斯主義之間，它認(rèn)為富人一單位效用的社會(huì)價(jià)值小于窮人一單位效用，但其權(quán)數(shù)不為零，富人的效用只要足夠大，就可以等同于窮人一單位的效用。

3.什么是無(wú)知的面紗？它對(duì)社會(huì)福利函數(shù)有什么影響？P30

（1）無(wú)知的面紗是一種假設(shè)的社會(huì)狀態(tài)，所有社會(huì)成員都不知道自己現(xiàn)在和未來(lái)在競(jìng)爭(zhēng)中將會(huì)處的地位，也無(wú)法預(yù)見(jiàn)競(jìng)爭(zhēng)結(jié)果與自己的聯(lián)系。

（2）在無(wú)知的面紗后面人們比較容易對(duì)社會(huì)福利函數(shù)形成一致的看法。

（3）在無(wú)知的面紗后面人們的看法才會(huì)擺脫個(gè)人私利的偏見(jiàn)，從而使社會(huì)福利函數(shù)具有公正性。

4.市場(chǎng)缺陷有哪些市場(chǎng)表現(xiàn)形式？P36 市場(chǎng)缺陷可以分為兩類(lèi)。

第一類(lèi)是指顯示市場(chǎng)中不符合完全競(jìng)爭(zhēng)假定條件的哪些方面。

第二類(lèi)市場(chǎng)缺陷是指完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)運(yùn)行結(jié)果本身的缺陷，即它所產(chǎn)生的資源配置和收入分配狀態(tài)是不理想的。

第一類(lèi)市場(chǎng)缺陷主要有以下幾個(gè)方面：1）競(jìng)爭(zhēng)失靈2）公共產(chǎn)品3)外部效應(yīng)4）信息失靈5）交易成本6）宏觀經(jīng)濟(jì)失調(diào) 第二類(lèi)市場(chǎng)缺陷主要有以下幾個(gè)方面：1）偏好不合理2）收入分配不公

5.價(jià)格管制中哪些因素會(huì)導(dǎo)致管制目標(biāo)無(wú)法達(dá)成？政府用什么方案來(lái)進(jìn)行公共定價(jià)？P65 因素：一是壟斷廠商必須能夠盈利，否則它將拒絕生產(chǎn)。二是管制成本必須低于社會(huì)福利（凈損失的消除）。另外，對(duì)于價(jià)格管制，最困難的事情是確定最優(yōu)管制價(jià)格。如果價(jià)格定得過(guò)低，壟斷者將削減產(chǎn)量。同時(shí)，由于價(jià)格已經(jīng)下降，需求量將上升，結(jié)果存貨會(huì)發(fā)生枯竭，出現(xiàn)短缺。

方案：

1、平均成本定價(jià)法：指政府在保持企業(yè)收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式。

2、二部定價(jià)法：由兩種要素構(gòu)成定價(jià)體系，一是與使用量無(wú)關(guān)的按月或年支付的基本費(fèi)，二是按使用量支付的從量費(fèi)。

3、負(fù)荷定價(jià)法：根據(jù)不同時(shí)間段或時(shí)期的需要制定不同的價(jià)格。需求最高峰時(shí)，收費(fèi)最高；需求最低峰時(shí)，收費(fèi)最低。

6.社會(huì)保障體系針對(duì)市場(chǎng)的哪些缺陷？政策上有什么特點(diǎn)？P87-90

6、缺陷：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要有一個(gè)穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境，要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境，必須要解決好社會(huì)成員的基本保障問(wèn)題，由于市場(chǎng)本身不能解決好這一問(wèn)題，就需要由社會(huì)保障體系來(lái)解決這一問(wèn)題。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的收入分配差距也是由社會(huì)保障體系下的各種制度來(lái)彌補(bǔ)或解決的。特點(diǎn)：

1)社會(huì)性。社會(huì)性是指社會(huì)保障是國(guó)家在全社會(huì)范圍內(nèi)普遍實(shí)施的一種社會(huì)制度，享受社會(huì)保障是社會(huì)成員的基本權(quán)利。2)公平性。在社會(huì)保障中，公平原則要求通過(guò)社會(huì)保障對(duì)市場(chǎng)初次分配的適當(dāng)調(diào)節(jié)，縮小社會(huì)成員之間在收入分配上的過(guò)大差距，使收入分配結(jié)果為社會(huì)成員普遍接受。

3)互濟(jì)性。社會(huì)保障政策作為社會(huì)政策的重要組成，社會(huì)保障政策的設(shè)計(jì)初衷就是利用保險(xiǎn)的“大數(shù)法則”，通過(guò)向社會(huì)籌集資金、國(guó)家利用財(cái)政“托底”的方式來(lái)保障遇到生活困難的人

4)發(fā)展性。社會(huì)保障政策關(guān)注的領(lǐng)域是公民基本生活層面，通過(guò)給予基本經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助以幫助人們維持基本生活。

5)管理性。社會(huì)保障政策實(shí)際是對(duì)社會(huì)問(wèn)題的一種組織性回應(yīng)和政策建構(gòu)過(guò)程，它是政府社會(huì)管理的重要組成部分，體現(xiàn)了政府管理社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的水平。

三．討論

1.（看第70頁(yè)）

財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)題（B卷）

一、名詞解釋

3.非排他性是什么？ P48 非排他性，即在產(chǎn)品消費(fèi)中很難將其他消費(fèi)者排斥在該產(chǎn)品的消費(fèi)利益之外。首先，他可以意味著所有的消費(fèi)者都可以不費(fèi)任何代價(jià)、不受任何限制的獲得該產(chǎn)品的消費(fèi)權(quán)。其次，如果進(jìn)行排斥，排斥的技術(shù)成本會(huì)很好時(shí)，意味著這種排斥從技術(shù)成本上來(lái)說(shuō)是不可行的。

4.公共提供是什么？P81 公共提供實(shí)質(zhì)政府通過(guò)稅收方式籌集資金用于彌補(bǔ)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，免費(fèi)為公眾提供產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)行為。

5.機(jī)械論是什么？P41-43 機(jī)械論的觀點(diǎn)認(rèn)為，個(gè)人是社會(huì)活動(dòng)的真正主體，他有自身的愿望、要求和利益，并能在自己能力所及的范圍內(nèi)去實(shí)現(xiàn)這一切；政府只是眾多個(gè)人為了自身的利益而創(chuàng)立的社會(huì)工具，它是由眾多個(gè)人行為所操縱的機(jī)械裝置。

二． 簡(jiǎn)答題

1.公共提供和公共生產(chǎn)有什么聯(lián)系和區(qū)別？P.81 公共生產(chǎn)與公共提供的聯(lián)系表現(xiàn)在二者都是政府介入的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。二者的區(qū)別在于，公共提供是政府作為產(chǎn)品或服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)者，而公共生產(chǎn)政府則是產(chǎn)品或服務(wù)生產(chǎn)的直接參與者。公共提供的產(chǎn)品未必是公共生產(chǎn)的，而公共生產(chǎn)的產(chǎn)品也未必是公共提供的。

2.什么是效率？在達(dá)成情況下，需要滿足那些條件？P.17

一般而言，效率是指單位時(shí)間完成的工作量，或勞動(dòng)的效果與勞動(dòng)量的比率。在財(cái)政學(xué)上，我們用效率來(lái)表示資源配置的最佳狀態(tài)。

3.什么是公平？有哪些不同的公平觀念？P.22 公平它可以概括一個(gè)社會(huì)收入分配的理想狀態(tài)。對(duì)公平的理解和認(rèn)識(shí)主要有三種，分別是： 1）規(guī)則公平，規(guī)則公平認(rèn)為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是所有社會(huì)成員參與的競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)爭(zhēng)的規(guī)則必須公平。2）起點(diǎn)公平，起點(diǎn)公平強(qiáng)調(diào)在起點(diǎn)一致的條件下的規(guī)則公平

3）結(jié)果公平，強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)成果在分配上的均等，強(qiáng)調(diào)各社會(huì)成員之間所用有收入分額的相對(duì)關(guān)系。

4.政府缺陷有哪些？P.39 政府的不完善之處被稱為政府缺陷，它通常包括以下幾個(gè)方面： 1）信息失靈 2)公共決策中的經(jīng)紀(jì)人行為 3）公共決策程序的缺陷

5.價(jià)格管制中哪些因素會(huì)導(dǎo)致管制目標(biāo)無(wú)法達(dá)成？政府用什么方案來(lái)進(jìn)行公共定價(jià)？P.65

6.生產(chǎn)過(guò)程出現(xiàn)那些市場(chǎng)缺陷？政府通過(guò)哪些方法來(lái)蓋里生產(chǎn)？

三．討論

1.擁擠產(chǎn)品為什么要收費(fèi)？ P58