第一篇：財(cái)政學(xué)期末考試重點(diǎn)及答案精心整理

1簡述財(cái)政投入在我國社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)中的現(xiàn)實(shí)意義

（1）農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施薄弱，農(nóng)村社會(huì)發(fā)展事業(yè)滯后，城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)和城鄉(xiāng)收入差距依然明顯

（2）沒有農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化就沒有國家現(xiàn)代化，加速現(xiàn)代化必須妥善處理工農(nóng)關(guān)系和城鄉(xiāng)關(guān)系

（3）我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展總體上具備了扶持“三農(nóng)”的能力和條件，應(yīng)建立“以工促農(nóng)，以城帶鄉(xiāng)”的長效機(jī)制

2簡述稅收支出的主要形式

（1）稅收豁免

（2）納稅扣除

（3）稅收抵免

（4）優(yōu)惠稅率

（5）延期納稅

（6）盈虧相抵

（7）加速折舊

（8）退稅

3簡述我國財(cái)政收入按形式分類

我國財(cái)政收入形式包括稅收，社?；鹗杖?，非稅收入，貸款回收和債務(wù)收入

4簡述價(jià)格對財(cái)政收入影響的主要表現(xiàn)

一，價(jià)格總水平升降對財(cái)政收入的影響 二，現(xiàn)行稅收制度

5簡述課稅對象和稅源的關(guān)系

課稅對象和稅源既有區(qū)別又有聯(lián)系。稅源是指稅收的經(jīng)濟(jì)來源或最終出處，從根本上說，稅源是一個(gè)國家已創(chuàng)造出來并分布于各納稅人手中的國民收入。由于課稅對象既可以是收入，也可以是能帶來收入的其他客體，或是僅供消費(fèi)的財(cái)產(chǎn)，因此，課稅對象與稅源未必相同。6簡述全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率的區(qū)別

（1）全額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度高，超額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度低，在稅率級次和比例相同時(shí)，前者的負(fù)擔(dān)重，后者的負(fù)擔(dān)輕

（2）在所得額級距的臨界點(diǎn)處，全額累進(jìn)會(huì)出現(xiàn)稅額增長超過所得額增長的不合理情況，超額累進(jìn)則不存在這種問題

（3）全額累進(jìn)稅率在計(jì)算上簡便，超額累進(jìn)稅率計(jì)算復(fù)雜

7簡述起征點(diǎn)和免征額的區(qū)別

（1）所謂起征點(diǎn)，即稅法規(guī)定對征稅對象開始征稅的數(shù)額。課稅對象的數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)，不征稅；達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就征稅對象全額依率計(jì)征。

（2）所謂免征額，即稅法規(guī)定征稅對象總額中免于征稅的數(shù)額。免征部分一律不征稅，僅就超過免征額的部分依率征稅。

起征點(diǎn)和免征額雖然都屬于稅收優(yōu)惠照顧措施，但兩者優(yōu)惠政策的重心不同。其中，前者體現(xiàn)稅收的重心照顧政策，后者體現(xiàn)稅收的普遍優(yōu)惠政策。

8簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁機(jī)制的特征

（1）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是和價(jià)格的升降直接聯(lián)系的（2）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是各經(jīng)濟(jì)主體間稅負(fù)的在分配

（3）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人的一般行為傾向，也是主動(dòng)行為

9簡述各固定稅率，比例稅率和累進(jìn)稅率的優(yōu)缺點(diǎn)

（1）固定稅率優(yōu)缺點(diǎn)：計(jì)算簡便，主要適宜于流轉(zhuǎn)額的課稅，缺點(diǎn)是在調(diào)節(jié)收入水平的作用上不如累進(jìn)稅率

（2）比例稅率優(yōu)缺點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)是具有鼓勵(lì)生產(chǎn)，計(jì)算簡便和利于征管，缺點(diǎn)是有悖于量能負(fù)擔(dān)原則

（3）累進(jìn)稅率優(yōu)缺點(diǎn)：有較強(qiáng)的調(diào)節(jié)收入水平的作用，但計(jì)算較復(fù)雜，透明度不如固定稅率

10簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式

前轉(zhuǎn)，后轉(zhuǎn)，消轉(zhuǎn)和稅收資本化

11簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律

（1）供給彈性較大，需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小，需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁

（2）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁

（3）課稅范圍寬廣的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍較窄的商品的課稅難以轉(zhuǎn)嫁

（4）壟斷性商品稅負(fù)易轉(zhuǎn)嫁，競爭性商品稅負(fù)難轉(zhuǎn)嫁

（5）從價(jià)稅稅負(fù)易轉(zhuǎn)嫁，從量稅不易轉(zhuǎn)嫁

12簡述研究稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的現(xiàn)實(shí)意義

（1）研究稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問題，有利于稅收負(fù)擔(dān)的合理安排

（2）研究稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問題，有利于制定正確的稅收政策和稅收制度

（3）研究稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問題，有利于揭示稅收分配關(guān)系的真相，找到稅負(fù)的歸宿，把納稅義務(wù)人與實(shí)際負(fù)擔(dān)人真正區(qū)別開來

13簡述增值稅的類型

（1）生產(chǎn)型增值稅：計(jì)稅依據(jù)中不準(zhǔn)抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)的價(jià)款

（2）收入型增值稅：計(jì)稅依據(jù)中只準(zhǔn)抵扣當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的固定資產(chǎn)折舊部分

（3）消費(fèi)型增值稅：計(jì)稅依據(jù)中準(zhǔn)許全部抵扣當(dāng)期購進(jìn)的固定資產(chǎn)價(jià)款

14簡述表示國債相對規(guī)模的指標(biāo)

三個(gè)基本指標(biāo)：

一 國債負(fù)擔(dān)率，用當(dāng)年國債發(fā)行額或國債余額占GDP的比重來表示

二 國債收入比 以當(dāng)年發(fā)行額占應(yīng)債主體收入水平的比重來表示，或當(dāng)年國債發(fā)行額占居民儲(chǔ)蓄的比例來表示

三 債務(wù)依存度，即用當(dāng)年國債發(fā)行額占中央財(cái)政支出的比重來表示，稱為中央依存度，或用當(dāng)年國債發(fā)行額占全國財(cái)政支出的比重來表示，稱為全國債務(wù)依存度。

15簡述李嘉圖的國債等價(jià)定理

李嘉圖定理認(rèn)為，政府支出是通過發(fā)行國債融資還是通過稅收融資沒有任何區(qū)別，即債務(wù)和稅收等價(jià)。李嘉圖學(xué)派的核心觀點(diǎn)是國債僅僅是延遲的稅收，當(dāng)前為彌補(bǔ)財(cái)政赤字發(fā)行的國債本息在將來必須通過征稅償還，而且稅收的現(xiàn)值與當(dāng)前的財(cái)政赤字相等。李嘉圖認(rèn)為政府是選擇征收一次性總量稅，還是發(fā)行債務(wù)為政府支出籌措資金，對于居民的消費(fèi)和資本的形成（國民儲(chǔ)蓄），沒有任何影響。

16簡述當(dāng)前我國中央和地方債務(wù)依存度的狀況

目前中央財(cái)政國債依存度偏高，全國財(cái)政支出的國債依存度偏低這個(gè)矛盾現(xiàn)象，反映了我國財(cái)政結(jié)構(gòu)中的一個(gè)突出的問題：不僅反映中央財(cái)政支出比重偏低，而且反映國家債務(wù)的權(quán)利，義務(wù)和責(zé)任都集中在了中央財(cái)政一級。

17簡述單式預(yù)算的優(yōu)缺點(diǎn)

單式預(yù)算是指將全部的財(cái)政收支匯編在一個(gè)預(yù)算總表內(nèi)形成一個(gè)收支項(xiàng)目安排的對照表而不區(qū)分各項(xiàng)財(cái)政收支性質(zhì)的一種預(yù)算形式。

優(yōu)點(diǎn)：1綜合了預(yù)算的完整性原則，從整體上反映了政府財(cái)政收支情況 2便于立法機(jī)關(guān)審議和批準(zhǔn)，便于公眾了解

缺點(diǎn):沒有將全部預(yù)算收支按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分別匯集平衡，不便于經(jīng)濟(jì)分析和選擇的宏觀調(diào)控 18簡述單是預(yù)算和復(fù)試預(yù)算的區(qū)別

單：是指一個(gè)國家財(cái)政收支計(jì)劃通過統(tǒng)一的一個(gè)計(jì)劃表格來反映

復(fù)：是指國家財(cái)政收支計(jì)劃通過兩個(gè)以上的計(jì)劃表格來反映

19簡述增量預(yù)算和零基預(yù)算的區(qū)別

增：指計(jì)劃財(cái)政年度的預(yù)算分項(xiàng)支出數(shù)是以上年度各該項(xiàng)支出數(shù)作為基數(shù)，考慮新的財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r加以調(diào)整之后確定的零：是指計(jì)劃財(cái)政年度預(yù)算分項(xiàng)支出指標(biāo)的確定，只以對社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)測和對當(dāng)年各部門新增任務(wù)的審核為依據(jù)，不考慮以前財(cái)政年度各項(xiàng)支出的基數(shù)

20簡述進(jìn)一步完善我國分稅制預(yù)算管理體制的思路

（1）進(jìn)一步明確政府的只能范圍，為建立科學(xué)規(guī)范穩(wěn)定的分稅制預(yù)算管理體制創(chuàng)造前提條件

（2）以事權(quán)劃分為基礎(chǔ)，進(jìn)一步明確各級政府的支出范圍

（3）完善中央和地方的稅收體系，規(guī)范政府間的稅收分配關(guān)系

（4）在規(guī)范中央政府與省級政府的收入劃分的同時(shí)，積極實(shí)施省一下各級政府的分稅制。

（5）中央財(cái)政和省市財(cái)政要繼續(xù)優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)

21簡述進(jìn)一步完善我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度的思路

(1)完善預(yù)算體系，為合理確定轉(zhuǎn)移支付標(biāo)準(zhǔn)提供依據(jù)

(2)根據(jù)我國國情，選擇合理的政府間轉(zhuǎn)移支付模式

(3)規(guī)范轉(zhuǎn)移支付方式，逐步擴(kuò)大按“標(biāo)準(zhǔn)收支法”計(jì)算的轉(zhuǎn)移支付的范圍

(4)進(jìn)一步提高中央財(cái)政的收入比重，加大中央政府的轉(zhuǎn)移支付力度

22簡述我國1994分稅制改革的指導(dǎo)思想

（1）正確處理中央與地方的利益關(guān)系，促進(jìn)國家財(cái)政收入合理增長，逐步提高中央財(cái)政收入的比重

（2）合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間的財(cái)力分配

（3）堅(jiān)持統(tǒng)一政策與分級管理想結(jié)合的原則

（4）堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)想結(jié)合的原則

23簡述1994年中國分稅制改革的主要內(nèi)容

（1）中央與地方的事權(quán)和支出劃分

（2）中央與地方的收入劃分

（3）中央財(cái)政對地方稅收返還數(shù)額的確定

（4）原體制中央補(bǔ)助，地方上解及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)的處理

24簡述我國分稅制的成效

（1）“兩個(gè)比重”逐步提高。即財(cái)政收入占GDP的比重，中央財(cái)政收入占全國財(cái)政收入比重逐步提高

（2）中央宏觀調(diào)控能力明顯增強(qiáng)

（3）地方財(cái)力進(jìn)一步壯大

（4）中央加大了對中西部地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度

25簡述我國現(xiàn)行分稅制存在的問題

（1）中西部地區(qū)與東部地區(qū)的財(cái)力差距還是有所擴(kuò)大

（2）省級及省以下縱向，橫向財(cái)力差異較明顯

（3）省級下財(cái)政體制調(diào)整不夠及時(shí)和到位，轉(zhuǎn)移支付制度建設(shè)相對滯后

25簡述分級分稅制預(yù)算管理體制下各級預(yù)算財(cái)政的劃分

（1）國防費(fèi)和外交支出劃歸中央支出

（2）行政管理費(fèi)分別由各級本身負(fù)擔(dān)

（3）央預(yù)算已社會(huì)保障，社會(huì)福利和經(jīng)濟(jì)發(fā)展為主

（4）地方預(yù)算以文教，衛(wèi)生保健和市政建設(shè)為主

26試述分稅制的內(nèi)涵

（1）一級政府，一級預(yù)算，各級預(yù)算相對獨(dú)立，自求平衡

（2）在明確劃分各級政府職責(zé)的基礎(chǔ)上劃分各級預(yù)算范圍

（3）收入劃分實(shí)行分稅制，劃分方法主要按稅種劃分，也可以對同一稅種按不同稅率分配或?qū)嵭泄蚕碇?/p>

（4）對預(yù)算收入水平的差異通過政府間轉(zhuǎn)移支付制度加以調(diào)節(jié)

計(jì)算題：

1鋼坯

銷項(xiàng)稅額=（242+20+0.56）/1.17*17%=38.1497萬元

進(jìn)項(xiàng)稅額=【80+4+（2.4-0.5）+600*0.015】*17%+3.2*7%=16.34萬元

2飲料

銷項(xiàng)稅額=102000+(8+35)*200*17%=103462元

進(jìn)項(xiàng)稅額=25500元

應(yīng)納增值稅=77962元

3某演員

工資薪金應(yīng)交所得稅：3000<3500不交稅

未考慮捐贈(zèng)的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)稅所得額=80000*（1-20%）=64000

捐贈(zèng)限額=64000*30%=19200>10000

考慮捐贈(zèng)的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)稅所得額=64000-1000=54000

勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)交所得稅：54000*40%-7000=14600

4王某

(1)18000/12*0.03*12=540

(2)25000不需要交稅

5某商店

10300/1.03*0.03=300元

6中國公民王某

(1)12000*80%20%70%=1344元

(2)20000*20%=4000

7某企業(yè)

（3000-2800-15）*0.25=46.25萬元

8某增值稅

（1）100*13%+2*7%=13.14萬元

（2）800*17%+2.34/1.17*17%=136.24萬元

（3）136.24-13.14=123.1萬元

9某工業(yè)企業(yè)

（5600+800+40+100-4000-660-300-760-200-250-40）=330萬元

330*0.25=82.5萬元

10大學(xué)周教授

（4500-3500）*3%=30

（90000-40000）*30%-2000=13000

共計(jì)13030元

11大學(xué)周教授

4500*（1-20%）*14%=476

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：免稅

當(dāng)月應(yīng)交個(gè)人所得稅476元

12某演員

20*（1-20%）*40%-0.7=5.7萬元

13中國公民張某

（1）（5000+3000）*（1-20%）*20%*70%+（1000+1000+1500-800）*20%*70%=1274元

（2）1274+24000=25274元

14某公司居民企業(yè)

（200-20）*0.25=45萬元08債務(wù)負(fù)擔(dān)率

債務(wù)負(fù)擔(dān)率=53300/314045.3*100%=16.97%

債務(wù)依存度=8558.21/62427.33=13.7%

債務(wù)依存度=8558.21/49052.72=17.45%

16A地區(qū)

（1）A地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)收入=10000*25%*1.3=3250萬元

（2）A地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)支出=1000000*0.5*1.2=6000000萬元

（3）A地區(qū)應(yīng)得轉(zhuǎn)移支付撥款=該地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)支出-該地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)收入=6000000-3250=5996750萬元

（4）A地區(qū)實(shí)際可得的轉(zhuǎn)移支付撥款=50/60*5996750=4997292萬元

17A地區(qū)

（1）R1994=消費(fèi)稅+75%的增值稅-中央下劃收入=50+75%*200-100=100萬元

（2）R1995=R1994（1+0.3*1%）=100*1.003=100.3萬元

（3）R1996=R1995（1+0.3*1%）=R1994(1+0.3*1%)*(1+0.3*1%)=R1994*1.003^2萬元

（4）R2011=R1994*1.003^17=100*1.003^17萬元

案例分析：

1土地轉(zhuǎn)讓

要點(diǎn)：

（1）主要措施：土地出讓要全額納入地方政府性基金預(yù)算管理，并規(guī)定了明確地用途。

（2）意義：規(guī)定地方土地收益管理，遏制地方用地沖動(dòng)。

2住房保障

（1）具有一定競爭性和排他性的混合物品

（2）解決一部分地收入人群的居住問題

（3）政策執(zhí)行存在偏差，政府干預(yù)出現(xiàn)失靈

第二篇：財(cái)政學(xué)重點(diǎn)

市場與政府

完全競爭市場：有眾多的買賣者、資源自由流通、信息完全、產(chǎn)品同質(zhì)。

市場失靈：在一些領(lǐng)域或場合，市場機(jī)制本身并不能夠得到有效地發(fā)揮，而在另外一些領(lǐng)域

或場合，市場機(jī)制即使能夠得到充分的發(fā)揮，也無法達(dá)到整個(gè)社會(huì)要求的資源配

置的結(jié)果，是市場機(jī)制本身固有的、無法克服的缺陷。

市場失靈的表現(xiàn)：

①外部效應(yīng)：是指某一個(gè)體單位從事其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對其他個(gè)體單位產(chǎn)生了有利或不利的影響，但并不因此承擔(dān)相應(yīng)的成本費(fèi)用支出或從中分享好處。有正外部效應(yīng)和負(fù)之分

②公共產(chǎn)品：（非排他性、非競爭性）純公共產(chǎn)品、準(zhǔn)公共產(chǎn)品（利益外溢的準(zhǔn)公共產(chǎn)品如

高等教育、中國移動(dòng)；擁擠性的準(zhǔn)公共產(chǎn)品如火車、公交）

③市場壟斷④不完全市場⑤不完全信息⑥收入分配不公⑦宏觀經(jīng)濟(jì)失衡

公共財(cái)政：是與市場經(jīng)濟(jì)相聯(lián)系的一種財(cái)政模式或類型，是指國家或政府為市場提供公共服

務(wù)的分配活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

特征：公共性、非營利性、民主性與法治性。

財(cái)政職能

財(cái)政職能的實(shí)現(xiàn)方式：

①合理確定財(cái)政收支占GDP的比重，實(shí)現(xiàn)資源的總體效率。

②優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)③提高財(cái)政配置工具的使用效率。

④合理利用財(cái)政投資、稅收、補(bǔ)貼等多種手段調(diào)節(jié)和引導(dǎo)民間資源的合理配置。

財(cái)政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)方式：

① 合理界定市場分配與財(cái)政分配的界限和范圍②加強(qiáng)稅收的調(diào)節(jié)

③ 改進(jìn)和完善轉(zhuǎn)移性支出制度和行政事業(yè)單位職工工資制度

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：是指宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一種理想狀態(tài)，包括充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國際收支平衡等

多重含義。

實(shí)現(xiàn)條件：①總量平衡②結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)與高級化問題③環(huán)境優(yōu)化問題

實(shí)現(xiàn)方式：

① 完善稅收制度和社會(huì)保障制度，發(fā)揮財(cái)政制度對宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的”自動(dòng)穩(wěn)定器”作用

② 根據(jù)社會(huì)總供求的變化,采取相機(jī)抉擇的財(cái)政政策,促進(jìn)社會(huì)總供需的平衡

③ 利用投資、補(bǔ)貼、稅收等政策手段，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特別是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)與高級化

④ 財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的社會(huì)公共需要，為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境

⑤ 加強(qiáng)財(cái)政、貨幣、匯率政策的協(xié)調(diào)與配合財(cái)政支出的分類

一、按支出用途分

二、我按費(fèi)用類別分：經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、國防費(fèi)、行政管理費(fèi)和其他支出

意義：國家履行了哪些職能及履行職能的側(cè)重點(diǎn)

三、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分：購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出

購買性支出（消耗性支出）：政府從個(gè)人和企業(yè)購買原材料與土地、勞動(dòng)力、資本的生產(chǎn)性

服務(wù)，并由政府直接使用的支出。（特點(diǎn)：雙向、等價(jià)交換）

轉(zhuǎn)移性支出：政府在公民之間再分配購買力的支出。（特點(diǎn)：單向、無償）

意義：在財(cái)政支出的總額中，購買性支出所占比重越大，政府資源配置的規(guī)模就越大，財(cái)政

活動(dòng)對生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就越大。反之，轉(zhuǎn)….越大，對收入的分配的直接影響

就越大。

財(cái)政支出規(guī)模衡量指標(biāo):絕對量指標(biāo)(總額,橫向比較)；相對指標(biāo)（比例）

第三篇：財(cái)政學(xué)重點(diǎn)

1、市場失靈：市場的資源配置功能不是萬能的，市場機(jī)制本身也存在固有的不可克服的缺陷。

（1）壟斷（2）信息不充分和不對稱

（3）外部效應(yīng)與公共物品

4）收入分配不公

（5）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)

2、全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率的區(qū)別：

（1）全額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度高，超額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度低，在稅率級次和比例相同時(shí)，前者的負(fù)擔(dān)重，后者的負(fù)擔(dān)輕；

（2）在所得額級距的臨界點(diǎn)處，全額累進(jìn)稅率會(huì)出現(xiàn)稅額增長超過所得額增長的不合理情況，超額累進(jìn)稅率則不存在這種問題；

（3）全額累進(jìn)稅率在計(jì)算上簡便，超額累進(jìn)稅率計(jì)算復(fù)雜。

3、簡述財(cái)政領(lǐng)域民主化和法制化的主要內(nèi)容

1.確定國家預(yù)算收支規(guī)模2.確定公共項(xiàng)目的種類和比例3.立法確定預(yù)算收入的籌資方式和

制度4.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督和決算審核

4、簡述財(cái)政對農(nóng)業(yè)投入的必要性，范圍和重點(diǎn)

1． 必要性：1）農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)2）農(nóng)業(yè)部門的特殊性3）農(nóng)業(yè)投入的不足4）政府

應(yīng)提供農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品2.范圍和重點(diǎn)：主要投資以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，農(nóng)業(yè)科技推廣，農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面

5、簡述市場經(jīng)濟(jì)體制下社會(huì)保障制度的經(jīng)濟(jì)意義

1.矯正市場分配的不公2.內(nèi)在穩(wěn)定器的作用3.私人保險(xiǎn)的局限1）逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)2）

無法解決個(gè)人儲(chǔ)蓄不足及“免費(fèi)搭車”問題3）難以抗御系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)4）無法進(jìn)行有目的的收入再分配

6、商品課稅的一般特征和功能

特點(diǎn)：課稅普遍；以流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)；實(shí)行比例稅率；計(jì)征簡便功能：稅源充裕，課征方便，并可抑制消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄和投資，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展

7、所得課稅的一般特征和功能

特點(diǎn)：賦稅相對公平；不重復(fù)征稅；維護(hù)國家權(quán)益；課稅有彈性

功能：籌措資金；公平分配；穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。

8、應(yīng)納稅的個(gè)人所得包括哪些所得

1． 工資薪金所得2。個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和承包承租經(jīng)營所得3.勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得4財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，利息股息紅利所得，偶然所得和其他所得。

9、簡述現(xiàn)代稅收原則

1.公平原則：受益原則；能力原則2.效率原則：促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則；征稅費(fèi)用最小化和確

實(shí)化原則

10、簡述國家預(yù)算的概念，類別及原則

國家預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，它的功能首先是反應(yīng)政府的財(cái)政收支狀況。

以預(yù)算形式的差別為依據(jù)，分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；以預(yù)算分享支出的安排方式的差別為依據(jù)，分為增量預(yù)算和零基預(yù)算。

原則：公開性，可靠性，完整性，統(tǒng)一性，性。

11、簡述分級分稅預(yù)算管理體制的要點(diǎn)

1.一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相對獨(dú)立，自求平衡2.事權(quán)和財(cái)權(quán)劃分3.收入劃分實(shí)行分稅制4.預(yù)算調(diào)節(jié)制度5.相對穩(wěn)定

12、如何理解財(cái)政收支平衡

1.財(cái)政平衡不是絕對的2.靜態(tài)平衡和動(dòng)態(tài)平衡3.局部平衡和全局平衡4.中央預(yù)算平衡和地

方預(yù)算平衡5.預(yù)算赤字，決算赤字和赤字政策

13、財(cái)政政策工具

稅收；國債；公共支出；政府投資

14、國際重復(fù)征稅減除方法

扣除法；低稅法；免稅法；抵免法

15、簡述政府財(cái)政投資的特點(diǎn)和范圍。

特點(diǎn)：不以盈利為目標(biāo)；可投資于大型項(xiàng)目和長期項(xiàng)目；可投資于具有外溢性的投資項(xiàng)目。范圍：主要在基礎(chǔ)設(shè)施、關(guān)系國計(jì)民生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和高新產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。

16、國債有何政策功能

彌補(bǔ)財(cái)政赤字；籌集建設(shè)資金；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。

1、財(cái)政職能

(1)財(cái)政是政府的一種經(jīng)濟(jì)行為，是履行和實(shí)現(xiàn)政府經(jīng)濟(jì)職能的手段，所以財(cái)政的職能就是

政府的經(jīng)濟(jì)職能，即資源配置，收入分配，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展。

財(cái)政資源配置職能的實(shí)現(xiàn)方式：

A、在明確社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP得合理比重，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率

B、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配飾的結(jié)構(gòu)效率

C、合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國際的重點(diǎn)建設(shè)

D、通過政府投資、稅收政策和財(cái)政政策補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資，吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長率

E、提高財(cái)政資源配置本身的效率

財(cái)政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)方式

A、合理界定市場分配與財(cái)政分配的界限與范圍 ；

B、改進(jìn)和完善行政和事業(yè)單位職工工資制度 ；

C、加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié) ；

D、改進(jìn)和完善財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出制度 ；

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能實(shí)現(xiàn)的機(jī)制和手段：

（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡

（2）在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)穩(wěn)定”作用

（3）通過投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電、通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合（4）財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的、社會(huì)的公共需要

2、試述財(cái)政政策和貨幣政策的配合,并結(jié)合實(shí)際談?wù)勀銓ξ覈?cái)政政策與貨幣政策配合的不同組合的認(rèn)識(shí)。

財(cái)政政策，是指一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。是由支出政策、稅收政策、預(yù)算平衡政策、國債政策等構(gòu)成的一

個(gè)完整的政策體系。

貨幣政策，是一國中央銀行為了實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所指定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)量的基本方針及其相應(yīng)措施。它由信貸政策、利率政策、匯率政策等構(gòu)成一個(gè)有機(jī)的政策體系。

（2）兩種政策配合的必要性

作用機(jī)制不同；作用方向不同；在擴(kuò)張和緊縮需求方面的作用不同

（3）搭配形式：松財(cái)松貨，緊財(cái)緊貨，緊財(cái)松貨，松財(cái)緊貨

（4）我國實(shí)踐與經(jīng)驗(yàn)：積極財(cái)政政策，穩(wěn)健貨幣政策。經(jīng)驗(yàn)：財(cái)政政策的實(shí)施及其轉(zhuǎn)型的成功，首先取決于對政治形勢的準(zhǔn)確判斷，并及時(shí)轉(zhuǎn)換政策目標(biāo)；在政策操作上，突出主要政策目標(biāo)，兼顧協(xié)同政策目標(biāo)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的全面可持續(xù)發(fā)展；在實(shí)施過程中必須審慎操作；實(shí)行增加政府支出的擴(kuò)張性財(cái)政政策，而不是實(shí)行減稅政策；財(cái)政政策與貨幣政策的恰當(dāng)配合，是財(cái)政政策既實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張效應(yīng)又避免擴(kuò)張過度的重要條件。

3、什么是“瓦格納法則”？并試述我國財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性及其原因分析。瓦格納法則是指隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也隨之相應(yīng)提高。我國財(cái)政支出占GDP的比重呈現(xiàn)先逐年下降后逐年回升的特征。

原因在于：（1）改革前，對個(gè)人—低工資、高就業(yè)；對企業(yè)—統(tǒng)收統(tǒng)支。財(cái)權(quán)和事權(quán)高度集中，比重高。（2）改革后，對個(gè)人—提高收入；對企業(yè)—放權(quán)讓利。國家財(cái)政收入逐年下降，支出比重下滑。（3）1996—1997年因改革逐步到位、GDP加快增長而止跌回升，1998年積極財(cái)政政策回升加快。

4、試述我國建立社會(huì)主義新農(nóng)村的財(cái)政政策取向。

繼續(xù)加大財(cái)政支農(nóng)力度，加快建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村，將是財(cái)政工作的突出重點(diǎn)。要加大財(cái)政支持“三農(nóng)”力度，并突出在“多予、放活”上做文章。

一是全面取消農(nóng)業(yè)稅。2006年在全國范圍內(nèi)將全面徹底取消農(nóng)業(yè)稅。二是積極推進(jìn)農(nóng)村綜合改革試點(diǎn)。三是完善并加強(qiáng)“三補(bǔ)貼”政策。四是積極支持農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力建設(shè)。五是推進(jìn)擴(kuò)大新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度改革試點(diǎn)。六是全面促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)事業(yè)發(fā)展。

5、試述我國工商稅制改革的方向和內(nèi)容。

方針：根據(jù)“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”原則分步實(shí)施稅制改革。內(nèi)容：

1、增值稅改革：轉(zhuǎn)型；擴(kuò)大征收范圍；清理稅收優(yōu)惠。

2、消費(fèi)稅改革：對稅目和稅率進(jìn)行有增有減的調(diào)整。

3、企業(yè)所得稅改革：統(tǒng)一稅法；調(diào)整優(yōu)惠。

4、個(gè)人所得稅改革：混合稅制；降低稅率，減并檔次；配套改革。

5、完善其他稅種：擴(kuò)大資源稅、印花稅征收范圍；改革城建稅；開征教育稅、車輛購置稅、燃油稅、環(huán)保稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅、物業(yè)稅等。

6.試述我國分稅制改革的指導(dǎo)思想及基本內(nèi)容

1.指導(dǎo)思想：1）正確處理中央與地方的利益關(guān)系，促進(jìn)國家財(cái)政收入合理增長，逐步提高中央財(cái)政收入的比重2）合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間財(cái)力分配3）堅(jiān)持“統(tǒng)一政策與分級管理相結(jié)合”的原則4）堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則 2.主要內(nèi)容：1）中央與地方的事權(quán)和支出劃分2）中央與地方的收入劃分3）轉(zhuǎn)移支付制度的建立

7、試述我國積極財(cái)政政策的措施和基本經(jīng)驗(yàn)。

主要措施：增發(fā)國債；調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，加大科教興國和文科衛(wèi)投入；調(diào)整稅收政策；調(diào)整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社保體系；實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略和實(shí)行想農(nóng)村傾斜政策。

經(jīng)驗(yàn)：刺激需求和改善供給相結(jié)合；短期效應(yīng)和長期效應(yīng)相結(jié)合；刺激需求與調(diào)整分配政策結(jié)合；沒有奉行凱恩斯主義的實(shí)行擴(kuò)張政策必須減稅的教條；充分運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼和財(cái)政貼息手段；松中有緊 財(cái)政政策和緊中有松的貨幣政策想配合；準(zhǔn)確判斷國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢，適時(shí)調(diào)整政策。

8、我國分稅制有待完善的問題

1.進(jìn)一步明確各級政府的事權(quán)范圍和各級預(yù)算主體的支出職責(zé)1）政府職能轉(zhuǎn)變2）

明確事權(quán)劃分3）支出職責(zé)細(xì)化

2.逐步調(diào)整和規(guī)范收入劃分1）改變收入劃分的企業(yè)行政隸屬關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)2）個(gè)稅和企

業(yè)稅調(diào)整3）收入劃分隨稅制調(diào)整4）健全地方稅種

3.完善轉(zhuǎn)移支付制度是進(jìn)一步完善分稅制的重點(diǎn)1）歸并轉(zhuǎn)移支付形式2）減少稅收

返還3）改進(jìn)和整頓專項(xiàng)撥款

4.推進(jìn)省區(qū)以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善1）事權(quán)和財(cái)權(quán)合理劃分2）省管縣3）鄉(xiāng)

財(cái)縣管

9、聯(lián)系實(shí)際談?wù)勎覈?dāng)前財(cái)政政策取向。

必要性：實(shí)行穩(wěn)健財(cái)政政策是清醒的審時(shí)度勢與科學(xué)的經(jīng)濟(jì)調(diào)控。著眼于擴(kuò)大內(nèi)需的積極財(cái)政政策，確實(shí)起到了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的初衷。但是，當(dāng)經(jīng)濟(jì)走出通縮陰影，出現(xiàn)通脹壓力時(shí)，積極財(cái)政政策應(yīng)當(dāng)適時(shí)轉(zhuǎn)向。另一方面，經(jīng)濟(jì)又非全面過熱，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中還有前述薄弱環(huán)節(jié)亟待加強(qiáng)，而且沒有強(qiáng)烈信號標(biāo)明近期會(huì)出現(xiàn)高通脹，因此，不宜轉(zhuǎn)為緊縮財(cái)政政策。另外，目前國內(nèi)投資規(guī)模仍然較大，社會(huì)資金比較充裕；國際經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，將帶動(dòng)我國出口和利用外資增加等。這些都為調(diào)整積極財(cái)政政策、實(shí)行穩(wěn)健財(cái)政政策提供了有力的內(nèi)外部條件。

內(nèi)容：控制赤字；調(diào)整結(jié)構(gòu)；推進(jìn)改革；增收節(jié)支。

第四篇：財(cái)政學(xué)重點(diǎn)

第一章財(cái)政概念和財(cái)政職能

●財(cái)政概念：財(cái)政是國家為了實(shí)現(xiàn)國家的職能，滿足社會(huì)的公共需要，并以國家為主體，借助于政府的預(yù)算收支，對一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行集中性分配的形式。

●財(cái)政是以國家為主體的分配關(guān)系

●財(cái)政的基本特征：1.階級性與公共性2.強(qiáng)制性與非直接償還性3.收入與支出的對稱性（或平衡性）

●財(cái)政職能：

1、資源配置職能

2、收入分配職能

3、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能

資源配置職能

1、含義：是指通過對現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。

2、財(cái)政配置的機(jī)制和手段

（1）在明確社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率。

（2）優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。

（3）合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家的重點(diǎn)建設(shè)。

（4）通過政府投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資，吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長率。

（5）提高財(cái)政資源配置本身的效率。

收入分配職能

1、含義：收入分配是指國民經(jīng)濟(jì)在一定時(shí)期內(nèi)創(chuàng)造的國民收入，按一定的方式在政府、企業(yè)和居民個(gè)人之間的分割。國民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的財(cái)產(chǎn)分配格局。

2、收入分配的目標(biāo)：社會(huì)公平、經(jīng)濟(jì)公平

3、收入分配的核心問題：實(shí)現(xiàn)公平分配

4、財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段

（1）劃清市場分配與財(cái)政分配的界限和范圍。

（2）規(guī)范工資制度

（3）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)

（4）通過轉(zhuǎn)移性支出

5、用洛倫茲曲線計(jì)算基尼系數(shù)來顯示公平分配的程度(基尼系數(shù)小于1，系數(shù)越小越平均穩(wěn)定與發(fā)展職能

1、含義：是指充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國際收支平衡。

2、內(nèi)容：做到社會(huì)總供求的平衡，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。

3、財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段

（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡

（2）在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)”穩(wěn)定作用

（3）通過投資補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合。

（4）財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證前面提到的那些非生產(chǎn)性的、社會(huì)的公共需要。

第三章財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析

●財(cái)政支出分類

1、按財(cái)政功能分類：（1）經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)（2）社會(huì)文教費(fèi)（3）國防費(fèi)（4）行政管理費(fèi)5其他

2、按支出用途分類：

支出用途：按社會(huì)總產(chǎn)品的價(jià)值構(gòu)成來歸類：補(bǔ)償性支出、積累性支出、消費(fèi)性支出

按動(dòng)態(tài)的再生產(chǎn)的角度來進(jìn)行歸類：投資性支出和消費(fèi)性支出

3、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類---購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出

（1）購買性支出：政府購買商品和服務(wù)的活動(dòng)（包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需或進(jìn)行國家活動(dòng)所需的商品和服務(wù)的支出）

（2）轉(zhuǎn)移性支出：資金無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移

●衡量財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的兩個(gè)指標(biāo)

1、財(cái)政收入/GDP2、財(cái)政支出/GDP

●瓦格納法則：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。

第四章 社會(huì)消費(fèi)性支出(購買性支出之一)

●社會(huì)消費(fèi)性支出和投資性支出都屬于購買性支出

●教育支出

總量分析：教育投入總量大幅度上升，形成了以政府撥款為主、多渠道投入教育投資格局； 教育投入水平的地區(qū)差別也在擴(kuò)大。

●結(jié)構(gòu)分析

1、經(jīng)費(fèi)來源結(jié)構(gòu)

2、三級教育支出結(jié)構(gòu)

3、日常性教育經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)

第五章 財(cái)政投資性支出（購買性支出之二）

●財(cái)政（政府）投資的特點(diǎn)：

1.非政府投資是由具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)或個(gè)人從事的投資，作為商品生產(chǎn)者，他們的目標(biāo)是追求盈利，即追求微觀上的盈利性；由于政府居于宏觀調(diào)控的主體地位，政府投資可以微利甚至不盈利，但是政府投資建成的項(xiàng)目可以極大地提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益；

2.企業(yè)或個(gè)人主要依靠自身的積累和社會(huì)籌資來為投資提供資金，一般難以承擔(dān)規(guī)模宏大的建設(shè)項(xiàng)目，一般主要從事周轉(zhuǎn)快、見效快的短期性投資；政府財(cái)力雄厚可以投資于大型項(xiàng)目和長期項(xiàng)目；

3.企業(yè)投資不可能顧及非經(jīng)濟(jì)的社會(huì)效益；而政府在國民經(jīng)濟(jì)中居于特殊的地位，可以從事社會(huì)效益好的而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，而且應(yīng)該將自己的投資集中于那些“外部效應(yīng)”較大的公用設(shè)施、能源、通信、交通、農(nóng)業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關(guān)國計(jì)民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。

●財(cái)政投資的范圍：財(cái)政投資包括生產(chǎn)性投資（基本建設(shè)支出）和非生產(chǎn)性投資

●財(cái)政投資的標(biāo)準(zhǔn):1.資本產(chǎn)出比率最小化2.資本－勞動(dòng)比率最大化3.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

●BOT投資方式（建設(shè)-經(jīng)營-轉(zhuǎn)讓投資方式）政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司，組建項(xiàng)目經(jīng)營公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時(shí)期內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)營公司通過經(jīng)營，償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府。

●財(cái)政投融資：政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)，又叫“政策性金融”。●財(cái)政投融資的基本特征:

1、財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資

2、財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制

3、計(jì)劃性與市場機(jī)制相結(jié)合4、財(cái)政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)――政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營

5、財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活

●我國的“三大”政策性銀行：中國國家開發(fā)銀行，中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，中國進(jìn)出口銀行

第六章 轉(zhuǎn)移性支出

●社會(huì)保障制度：是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障政策和措施體系。

●我國的基本社會(huì)保障制度：

1、養(yǎng)老保險(xiǎn)

2、失業(yè)保險(xiǎn)

3、醫(yī)療保險(xiǎn)

●稅收支出的形式：1.稅收豁免 2.納稅扣除3.稅收抵免 4．優(yōu)惠稅率5．延期納稅

6．盈虧相抵7．加速折舊 8.退稅

●稅收支出的概念：是指以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。

●稅收支出具體可分為：照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

第七章 財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成分析

●影響財(cái)政收入規(guī)模的因素

1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約作用——最綜合性、基礎(chǔ)性 的因素，反映了經(jīng)濟(jì)對財(cái)政的決定作用。

2、分配政策和分配制度的制約作用——關(guān)鍵的因素。

3、價(jià)格的制約作用。

（4、政府職能范圍的制約作用——直接因素。）

●預(yù)算外資金：是指按國家財(cái)政制度規(guī)定未納入國家預(yù)算的，由地方財(cái)政部門和行政事業(yè)單位自收自支的一種財(cái)政性資金

●預(yù)算外資金的正負(fù)效應(yīng)分析

積極作用：

1、有利于調(diào)動(dòng)各地區(qū)、各部門、各單位增收節(jié)支的 積極性，有利于提高資金使用效果。

2、有利于保證專項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。

3、把一些零星分散的收支放在預(yù)算外處理，不僅有利于這些事業(yè)的完成，而且也有利于減輕國家預(yù)算安排的困難，減輕國家預(yù)算負(fù)擔(dān)。

4、預(yù)算外存在，可以說是對集中的計(jì)劃體制的修補(bǔ)，它可調(diào)動(dòng)地方、部門和企業(yè)組織預(yù)外收入的積極性，從而為地方、部門和企業(yè)提供預(yù)外項(xiàng)目的財(cái)力。

消極影響：

1、預(yù)算外管理制度不健全，財(cái)經(jīng)紀(jì)律松馳，使用不盡合理，資金的使用效益沒有得到充分發(fā)揮。

2、一些地區(qū)、部門和單位把預(yù)算外過多用于基本建 設(shè)，造成重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不合理。

3、有些部門和單位自行擴(kuò)大預(yù)算外范圍，使“三亂”現(xiàn)象屢禁不止。使預(yù)外變成單位的“小金庫”。

4、地方把預(yù)算外視為地方的既得利益，這是形成地方保護(hù)主義的經(jīng)濟(jì)根源。這不利于國家的宏觀調(diào)控。

第八章 稅收原理

●稅收是政府強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉檬杖氲囊环N方式。具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征?！穸愂仗卣鳎?.強(qiáng)制性2.無償性3.固定性（稅收的三個(gè)特征－－“三性”，是統(tǒng)一的整體，是各種社會(huì)制度下稅收的共性。只有同時(shí)具備這三個(gè)特征才是稅收，否則就不是稅收。）

●稅收要素：1.納稅人2.征稅對象3.稅率

●比例稅率：不分課稅對象數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)固定比例的稅率。（主要有：無差別比例稅率，差別比例稅率：產(chǎn)品、行業(yè)、地區(qū)差別，幅度比例稅率）

累進(jìn)稅率是將課稅對象按照數(shù)額大小從小到大分為若干等級，每一級分別設(shè)置一個(gè)比上一級次更高的比例稅率，課稅對象數(shù)額越大，適用的比例稅率越高。

主要有：⑴全額累進(jìn)稅率（當(dāng)課稅對象數(shù)額增加時(shí)，稅率逐步提高，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，對課稅對象的全部數(shù)額都按最高一級的稅率計(jì)算，即課稅對象的全部數(shù)額只適用于最高一級的稅率。）

⑵超額累進(jìn)稅率（把課稅對象劃分成若干等級，對每個(gè)等級部分按相應(yīng)的稅率分別計(jì)算稅額，然后相加即為應(yīng)納稅額。）

⑶全率累進(jìn)稅率⑷超率累進(jìn)稅率

定額稅率，也稱固定稅額。是用單位固定金額來表示的稅率形式。如“每噸××元”、“每輛××元”、“每平方米××元”等，是稅率的特殊形式。

●起征點(diǎn)：是指計(jì)稅依據(jù)達(dá)到一定規(guī)模開始征稅的界限（計(jì)算）

●免征額：是指全部應(yīng)稅金額中可以免稅的金額，僅就超過免征額的部分計(jì)稅

●稅收的分類

1.按照征稅對象的不同：對流轉(zhuǎn)額的課稅，對所得額的課稅，對財(cái)產(chǎn)、資源、行為的課稅

2.按照稅收收入歸屬和征管管轄權(quán)限的不同：中央稅，地方稅，中央和地方共享稅

3.按計(jì)稅依據(jù)分：從價(jià)稅，從量稅

4.按稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)分：價(jià)內(nèi)稅，價(jià)外稅

5.按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分：直接稅，間接稅

●稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律（簡答）

1、商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁

2、供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁

3、課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。

4、對壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁

5、從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁

第九章 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

●稅收的收入效應(yīng)：稅收會(huì)使納稅人的個(gè)人收入減少，在相對價(jià)格不變的情況下，降低納稅人的稅后福利水平，這就是稅收的收入效應(yīng)。

稅收的替代效應(yīng)：在個(gè)人收入水平不變的情況下，稅收影響相對價(jià)格，使人們選擇某種產(chǎn)品來替代另一種產(chǎn)品時(shí)產(chǎn)生對個(gè)人福利水平的影響，就產(chǎn)生了稅收的替代效應(yīng)?！穸愂盏慕?jīng)濟(jì)影響（分析）

（一）稅收對勞動(dòng)供給的影響

1、稅收對勞動(dòng)供給的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)分析

2、我國的實(shí)際情況

（二）稅收對居民儲(chǔ)蓄的影響

1、稅收對居民儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)

2、我國的實(shí)際情況

（三）稅收對投資的影響

1、稅收影響投資的原理

2、稅收對投資的替代效應(yīng)和收入效應(yīng)分析

3、稅收對吸引國外直接投資的影響

（四）稅收對個(gè)人收入分配的影響

1、個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有力工具

2、稅收支出也是影響收入分配的重要工具

3、社會(huì)保險(xiǎn)稅是實(shí)現(xiàn)收入再分配的良好手段

4、所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應(yīng)的一種方法

●拉弗曲線的經(jīng)濟(jì)含義（會(huì)解釋）

1、高稅率不一定取得高收入，而高收入不一定需要實(shí)行高稅率

2、取得同樣多的稅收收入，可以采取高低兩種不同的稅率

3、稅率、稅收收入及經(jīng)濟(jì)增長之間應(yīng)實(shí)現(xiàn)最優(yōu)結(jié)合第十章 稅收制度

●商品（流轉(zhuǎn)）稅：是指以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為課稅對象的課稅體系。在國際上統(tǒng)稱為商品和勞務(wù)稅。稅種主要包括消費(fèi)稅、銷售稅、增值稅和關(guān)稅。我國有增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅。

●我國現(xiàn)行商品課稅的主要稅種

1.增值稅

增值稅的類型：（1）生產(chǎn)型增值稅（2）收入型增值稅（3）消費(fèi)型增值稅

現(xiàn)行增值稅制的主要內(nèi)容：納稅人、范圍、稅率、計(jì)稅方法

2.消費(fèi)稅3.營業(yè)稅 4.關(guān)稅

第十二章 國債和國債市場

●國債的含義：中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務(wù)。●我國國債發(fā)行的三個(gè)階段：1.新中國剛建成1950年，發(fā)行“人民勝利折實(shí)公債”

2.1954-1958 分五次發(fā)行“國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)公債”

3.1979年以后，積極完善國債制度，科學(xué)確定國債規(guī)模，不斷強(qiáng)化國債作用。

●國債的政策功能：（簡答）（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字（2）籌集建設(shè)資金（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) ●直接隱性債務(wù)：社會(huì)保障資金缺口所形成的債務(wù)。

或有負(fù)債：由某一或有事項(xiàng)引發(fā)的債務(wù)，是否會(huì)成為現(xiàn)實(shí)，要看或有事項(xiàng)是否發(fā)生以及由此引發(fā)的債務(wù)是否最終要由政府來承擔(dān)。

第十三章 國家預(yù)算和預(yù)算管理體制

●國家預(yù)算原則：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性

●政府采購制度：以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供貨商（廠商），從國內(nèi)外市場為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品或勞務(wù)的一種制度。

●國庫集中支付制度：對預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者賬戶的全過程集中進(jìn)行全面的監(jiān)控制度。

●分級分稅要點(diǎn)：1.一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相互獨(dú)立，自求平衡

2.在明確市場經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下劃分各級政府職責(zé)（即事權(quán)）范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級預(yù)算支出職責(zé)（即財(cái)權(quán)）范圍。

3.收入劃分實(shí)行分稅制

4.預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度

5.各國的分級預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常地調(diào)整。

第十五章 財(cái)政政策

●財(cái)政政策：一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，為調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。

●財(cái)政政策主體：政策制定者和執(zhí)行者（財(cái)政政策主體只能是各級政府，主要是中央政府）●財(cái)政政策目標(biāo)：經(jīng)濟(jì)的適度增長，物價(jià)水平的基本穩(wěn)定，提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會(huì)，收入的合理分配，社會(huì)生活質(zhì)量的逐步提高

●財(cái)政政策的工具：稅收，公共支出，政府投資，國債

●財(cái)政政策的類型：

1.根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分：自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策，相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

2.根據(jù)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量的不同：擴(kuò)張性政策、緊縮性政策和中性政策

●貨幣政策：一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所制定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)的基本方針及其相應(yīng)的措施

●我國貨幣政策的基本目標(biāo)是穩(wěn)定貨幣

第五篇：財(cái)政學(xué)重點(diǎn)

瓦格法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。這個(gè)結(jié)論是建立在經(jīng)驗(yàn)分析基本之上的，他認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動(dòng)的擴(kuò)張。他把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。所謂政治因素，是指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，正在擴(kuò)張的市場與這些市場中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會(huì)變得更加復(fù)雜，市場關(guān)系的復(fù)雜化會(huì)引起對商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安和法律設(shè)施。所謂經(jīng)濟(jì)因素，是指工業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問題，這樣也就需要政府進(jìn)行管理和調(diào)節(jié)工作。

帕累托改善是指在一部分人福利得以改善的同時(shí)并沒有使另一部分人的福利狀況變壞。在既定的條件下，當(dāng)資源配置達(dá)到這樣一種狀態(tài)，即當(dāng)增加一個(gè)人的福利必然會(huì)損害其他人的福利時(shí)，或者說在這種狀態(tài)下一個(gè)人福利的增加是以犧牲其他人的福利為代價(jià)的，則實(shí)現(xiàn)了資源的有效配置，稱為帕累托最優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)政支出增長的宏觀模型：（1）瓦格納法則（2）時(shí)間形態(tài)模型：在一個(gè)較長的時(shí)期內(nèi)，財(cái)政支出的增長并不是直線型的，而是呈現(xiàn)出階梯性增長的特點(diǎn)。（3）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論：財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)在社會(huì)發(fā)展的不同階段呈現(xiàn)出不同的變化。（4）公共選擇學(xué)派的支出增長理論：財(cái)政支出是政府的行為，制度及政治決策過程必然對財(cái)政支出產(chǎn)生影響，會(huì)造成財(cái)政支出的政治性擴(kuò)張。財(cái)政支出增長的微觀模型：（1）公共部門產(chǎn)出水平的決定：（2）服務(wù)環(huán)境的影響（3）人口因素的影響：（4）公共商品質(zhì)量的影響：（5）公共部門投入價(jià)格的影響

財(cái)政分權(quán)的優(yōu)劣：優(yōu)：a滿足不同的公共需求偏好b.發(fā)揮地方政府信息優(yōu)勢c.促進(jìn)對公共事務(wù)的民主管理d.推動(dòng)地方政府間的競爭e.創(chuàng)新公共管理制度。劣：a.難以解決因地方公共商品利益的區(qū)域外溢產(chǎn)生的問題b.難以實(shí)現(xiàn)公共商品供給的規(guī)模效應(yīng)c難以滿足稅收效率要求d不利于貫徹公平原則財(cái)政分權(quán)理論偏好誤識(shí)論，轄區(qū)受益論，以足投票論，俱樂部理論

市場失靈是指由于市場機(jī)制本身固有的缺陷使得市場在資源配置的某些方面是無效或缺乏效率的現(xiàn)象。表現(xiàn)為：（1）壟斷（2）信息不充分和不對稱；（3）外部效應(yīng)與公共物品；（4）收入分配不公；（5）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。公共商品：用于滿足公共需求的物品則是公共商品。特征：a.消費(fèi)的非排他性b.消費(fèi)的非競爭性c.生產(chǎn)或提供的不可分性d.規(guī)模效益較大e.初始投資大f.具有自然壟斷性 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指納稅人將其所繳納的稅款，以一定方式轉(zhuǎn)嫁給他人承受的過程。（前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、稅收資本化）影響因素：稅種、商品供求彈性、課稅范圍

公共收費(fèi)與稅收的區(qū)別：a.立法層次不同b.執(zhí)行主體不同c.性質(zhì)不同d.功能不同e.款項(xiàng)使用方法和用途不同。公共收費(fèi)的基本原則：非營利性、效率性、受益性、自愿性

34.財(cái)政政策目標(biāo)是指運(yùn)用預(yù)算、稅收、財(cái)政補(bǔ)貼等財(cái)政政策工具對宏觀經(jīng)濟(jì)實(shí)施調(diào)控所要達(dá)到的結(jié)果或要實(shí)現(xiàn)的目的?？傮w上講，財(cái)政政策旨在實(shí)現(xiàn)三大目標(biāo)，即：充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國際收支平衡。35.擴(kuò)張性財(cái)政政策，是指國家在一定時(shí)期內(nèi)通過擴(kuò)張財(cái)政分配活動(dòng)來增加和刺激社會(huì)總需求的財(cái)政政策。擴(kuò)張性財(cái)政政策實(shí)施的基本前提是社會(huì)總需求不足，社會(huì)總供給過剩，社會(huì)生產(chǎn)力閑置，通貨緊縮。

3.緊縮性財(cái)政政策，是指國家在一定時(shí)期內(nèi)通過緊縮財(cái)政收支等措施以減少或抑制社會(huì)總需求的政策。緊縮性財(cái)政政策實(shí)施的基本前提是社會(huì)總需求過大，社會(huì)總供給不足，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過熱，通貨膨脹嚴(yán)重。37.非選擇性財(cái)政政策，即依其自身功能和機(jī)制自動(dòng)發(fā)揮作用而不需要選擇的制度體系。其中，主要包括社會(huì)保障制度和所得稅制度。對于社會(huì)保障制度而言：當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于成長期和繁榮期時(shí)，就業(yè)率上升、平均工資水平提高，從而使提取的社會(huì)保障金（公積金）增加，當(dāng)期的有效需求減少，經(jīng)濟(jì)增長減緩。同理，就所得稅制度而言：當(dāng)經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，自動(dòng)減少稅收；而當(dāng)出現(xiàn)通貨膨脹時(shí)，稅收趨于自動(dòng)增加。因此，美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家麥克康納將這種制度體系形象地描述為“自動(dòng)穩(wěn)定器”。

1.財(cái)政的概念：財(cái)政是國家為了滿足公共需求，對剩余產(chǎn)品進(jìn)行分配而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)行為。她包含三個(gè)要素，主體是國家，目的是滿足公共需求，對象是剩余產(chǎn)品價(jià)值。2.財(cái)政的特征： a.強(qiáng)制性 b.無償性 c.國家主體性

3公共需求的特點(diǎn)：公共需求滿足的受益外在性，公共需求的整體性，公共需求一般通過公共機(jī)制來滿足

4公共選擇的基本問題就是如何從個(gè)人偏好得出社會(huì)偏好，公共選擇應(yīng)遵循的原則是：所做出的決策或選擇應(yīng)達(dá)到社會(huì)整體效用的最大化或促使社會(huì)資源配置效率的不斷提高。

9.資源配置：是為了滿足社會(huì)需求而對資源的使用進(jìn)行的組合或選擇。資源的合理配置是社會(huì)再生產(chǎn)順利進(jìn)行的前提。

10.資源配置的機(jī)制：a.決策機(jī)制b.信息機(jī)制c.動(dòng)力機(jī)制d.協(xié)調(diào)機(jī)制

12.市場失?。河址Q市場缺陷，是由于市場市場機(jī)制的自身缺陷，沒有或不能將資源配置到效率的現(xiàn)象。

13.市場失敗的表現(xiàn)：a.不能有效提供公共商品b.不能有效解決外在問題c.競爭不完全性d.市場信息不充分e.收入分配不公平f.宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。15.政府失?。河烧畠?nèi)在機(jī)制決定的并導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)低效率的現(xiàn)象稱作政府失敗。

16.政府失敗的表現(xiàn)：a.政治制度失靈b.權(quán)力濫用，預(yù)算擴(kuò)張c.成本高，浪費(fèi)多d.官僚主義嚴(yán)重，機(jī)構(gòu)膨脹，效率下降

財(cái)政職能定位于克服市場失靈，促進(jìn)資源配置、促進(jìn)收入分配公平（公平兩方面：經(jīng)濟(jì)公平、社會(huì)公平?；嵯禂?shù)測量個(gè)人收入差距，L曲線越彎收入越不平等）、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長和社會(huì)穩(wěn)定三大職能。18.財(cái)政支出：是政府為實(shí)現(xiàn)其職能，需要在一個(gè)財(cái)政內(nèi)耗費(fèi)的資金總和。是政府行為的政府成本，實(shí)現(xiàn)政府職能的主要手段，組織財(cái)政收入的直接目的。包括預(yù)算內(nèi)支出和預(yù)算外支出。規(guī)模的量指標(biāo)：絕對指標(biāo)、相對指標(biāo)、二者比較

19.影響財(cái)政支出的因素：

（一）需求因素a.需求的收入彈性和價(jià)格彈性b.對公共商品的偏好

（二）供給因素 a.服務(wù)環(huán)境b.公共商品的質(zhì)量c.相對價(jià)格效應(yīng)。如何優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)：壓縮行政支出、關(guān)注民生退出盈利性領(lǐng)域 1.逐步解決行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)增長過快的問題2.改革財(cái)政投資體制3.優(yōu)化社會(huì)文教支4.逐步增加社會(huì)保障支出5.改革財(cái)政補(bǔ)貼制度此外，要注重財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的制度建設(shè)。政策調(diào)整是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的一方面，為建立適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)要求的規(guī)范、科學(xué)、透明的支出管理方式，還需要進(jìn)行支出管理的改革和創(chuàng)新，如切實(shí)推行政府采購制度，實(shí)行國庫集中支付制度，推行零基預(yù)算 21.公共投資：是指政府為購置滿足公共需求所必需的資產(chǎn)而花費(fèi)的財(cái)政支出。24.公共消費(fèi)支出：是指財(cái)政為滿足社會(huì)公共需求用于提供公共消費(fèi)性商品和勞務(wù)的支出。25國家管理支出：是指政府為維持社會(huì)秩序和提供公共勞務(wù)而安排的支出。特點(diǎn)：a.提供的是純公共商品b.消費(fèi)性c.低收入值的補(bǔ)償和增值d.連續(xù)性

26.影響國家管理支出的因素：a.機(jī)構(gòu)設(shè)置b.人員配備c.內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制和外部監(jiān)督體系,職能

30.事業(yè)單位和行政單位的區(qū)別：a.提供的社會(huì)商品屬性不同b.行使的職能能不同c.經(jīng)費(fèi)來源和運(yùn)營方式不同

8.農(nóng)業(yè)投資在國民經(jīng)濟(jì)中的地位 農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè) 農(nóng)業(yè)發(fā)展是工業(yè)化、城市化、和現(xiàn)代化的前提和基礎(chǔ) 農(nóng)業(yè)的穩(wěn)定是國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要因素

9.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的特殊性 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)面臨自然和市場的雙重風(fēng)險(xiǎn) 農(nóng)產(chǎn)品市場是一種發(fā)散型蜘蛛網(wǎng)市場 農(nóng)業(yè)投資報(bào)酬率低

10.教育支出原因：滿足社會(huì)公眾對教育的需求.理論依據(jù):教育具有極大的外部效應(yīng) 教育可以促進(jìn)機(jī)會(huì)公平，縮小收入分配差距 未來不確定性與信息不對稱 教育資本市場不完善

33.社會(huì)保障：是國家和社會(huì)為幫助社會(huì)成員克服因非理性風(fēng)險(xiǎn)造成的物質(zhì)生活困難，維持其基本生活條件，依法進(jìn)行的國民收入再分配活動(dòng)。（1）公平原則：包括：受益原則；能力原則；（2）效率原則：包括：促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則；征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡化原則。34.社會(huì)保障的構(gòu)成：a.社會(huì)救濟(jì)b.社會(huì)保險(xiǎn)（養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、傷殘、工傷保險(xiǎn)）c.社會(huì)福利

35.社會(huì)保障的經(jīng)濟(jì)功能：a.是勞動(dòng)力再生產(chǎn)的保護(hù)器b.是社會(huì)發(fā)展的穩(wěn)定器c.是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的調(diào)節(jié)器 36.財(cái)政補(bǔ)貼：是國家為了一定政治經(jīng)濟(jì)目的，無償?shù)膶?jīng)濟(jì)組織和城鄉(xiāng)居民所實(shí)施的財(cái)政補(bǔ)助支出。是一種轉(zhuǎn)移支出，屬于國民收入再分配。

37.財(cái)政補(bǔ)貼的分類：a.按補(bǔ)貼對象：企業(yè)補(bǔ)貼和個(gè)人補(bǔ)貼b.按補(bǔ)貼環(huán)節(jié)：生產(chǎn)補(bǔ)貼、流通補(bǔ)貼、消費(fèi)補(bǔ)貼c.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：生產(chǎn)補(bǔ)貼和生活補(bǔ)貼d.按補(bǔ)貼方式：現(xiàn)金補(bǔ)貼和實(shí)物補(bǔ)貼e.按政策目的：價(jià)格補(bǔ)貼、職工補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、稅收補(bǔ)貼 38.財(cái)政收入：即表明政府獲取社會(huì)財(cái)富的狀況，它是政府實(shí)現(xiàn)職能的需要，在一定時(shí)間以一定方式取得可供其支配的財(cái)力。

39.財(cái)政收入的規(guī)模：是一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政收入來源的總量。絕對量、相對量衡量

40.影響財(cái)政收入的因素：(一)生產(chǎn)力發(fā)展水平；(二)經(jīng)濟(jì)管理體制和收入分配政策；(三)政府的職能范圍；(四)經(jīng)濟(jì)周期循環(huán)與宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控；(五)價(jià)格因素；(六)特定時(shí)期的社會(huì)政治狀況也會(huì)引起財(cái)政收入規(guī)模的變化，如在發(fā)生內(nèi)外戰(zhàn)爭時(shí)，國家必須動(dòng)員各種財(cái)力以穩(wěn)固政權(quán)或維護(hù)國家利益，因而財(cái)政收入規(guī)模會(huì)急劇擴(kuò)大。

41.稅收：是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，以政治權(quán)利為基礎(chǔ)，按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)向經(jīng)濟(jì)組織和居民無償征收的一種財(cái)政收入。42.稅收的特征“a.強(qiáng)制性b.無償性，稅收的無償性具有兩層含義：不直接以向納稅人提供相應(yīng)數(shù)量的公共商品或納稅人分享相應(yīng)的公共商品利益為依據(jù)，二是指國家所征稅款為國家所有，不構(gòu)成國家與納稅人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。c.固定性，法律形式規(guī)定的征稅對象、征收標(biāo)準(zhǔn)和課征辦法等實(shí)施征稅

43.稅收的要素：納稅人、課稅對象（是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志）、稅率（中心環(huán)節(jié)）、減稅免稅（稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免）起征點(diǎn)：對課稅對象開始征稅的數(shù)量界限，課稅對象的數(shù)量未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到或超過起征點(diǎn)的要全額征稅。免征額：課稅對象總額中免予征稅的數(shù)額，支隊(duì)課稅對象中超過免征額部分征稅。

44.稅收的原則：a.財(cái)政原則：保證國家財(cái)政的基本需要b.公平原則：符合公平標(biāo)準(zhǔn)，橫向和縱向公平c.效率原則（經(jīng)濟(jì)效率：政府在以課稅方式將經(jīng)濟(jì)資源從私人部門轉(zhuǎn)移到公共部門的過程中，所產(chǎn)生的額外負(fù)擔(dān)最小和額外收益最大；行政效率：稅收成本最低）d 法定性 51.增值稅分類：根據(jù)對購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款的處理規(guī)定分生產(chǎn)型、收入型、消費(fèi)型。增值稅的特點(diǎn)：a.征稅范圍廣泛，稅源充裕。b.實(shí)行多環(huán)節(jié)課稅，不重復(fù)征稅c.具有稅收中性效應(yīng)d.相關(guān)經(jīng)濟(jì)主體在納稅上具有互相制約性e.便于出口退稅商品課稅的一般特征和功能。

商業(yè)稅特點(diǎn)①課征普遍；②以流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)；③實(shí)行比例稅率；④計(jì)征簡便。功能：稅源充裕，課征方便，并可抑制消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄和投資，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。所得稅特點(diǎn)：（1）稅負(fù)相對公平；（2）不重復(fù)征稅；（3）維護(hù)國家權(quán)益；（4）課稅有彈性。

2、功能：（1）籌措資金；（2）公平分配；（3）穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。52.消費(fèi)稅：以一般消費(fèi)品或特定消費(fèi)品為課稅對象而征收的一種稅種。53.消費(fèi)稅分類：國內(nèi)消費(fèi)稅和國境消費(fèi)稅、綜合消費(fèi)稅和單項(xiàng)消費(fèi)稅、直接和間接消費(fèi)稅54.消費(fèi)稅的特點(diǎn)：征稅項(xiàng)目選擇性強(qiáng)、征稅環(huán)節(jié)單

一、按全部消費(fèi)額或銷售量計(jì)稅、稅率具有差別性、具有引導(dǎo)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)行為的作用。55.營業(yè)稅：以納稅人開展經(jīng)營活動(dòng)取得的營業(yè)收入為課稅對象征收的稅種。特點(diǎn)：以營業(yè)收入額為計(jì)稅依據(jù)、可按行業(yè)設(shè)計(jì)稅率、稅收成本低。56.公共消費(fèi)：是政府在提供公共服務(wù)、公用設(shè)施或?qū)嵤┬姓芾淼倪^程中，向受益或管理對象所收取的費(fèi)用。公共收費(fèi)功能：籌集財(cái)政收入、管理社會(huì)事務(wù)和公共資源、提高公共商品供給效率

59.財(cái)政預(yù)算：由政府編制，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批，反映政府一個(gè)財(cái)政內(nèi)收支狀況的計(jì)劃。是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要工具。復(fù)式預(yù)算：復(fù)式預(yù)算是把預(yù)算內(nèi)的全部財(cái)政收支，按收入來源和支出性質(zhì)不同，分別編成兩個(gè)或兩上以上的預(yù)算，通常包括經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算。復(fù)式預(yù)算制的優(yōu)點(diǎn)有：（1）便于考核預(yù)算資金的來源和用途；（2）有利于分析預(yù)算收支對社會(huì)供求的影響；（3）由于

資本預(yù)算投資伸縮性較大，有助于使預(yù)算成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)有力杠桿，有利于提高就業(yè)水平。復(fù)式預(yù)算的主要缺點(diǎn)則包括：（1）復(fù)式預(yù)算中資本預(yù)算的資金來源主要依賴于舉債，如果舉債規(guī)模控制不當(dāng)，容易導(dǎo)致通貨膨脹，物價(jià)上漲，影響國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定；（2）經(jīng)常預(yù)算支出的資金來源主要是稅收收入，稅收在整個(gè)預(yù)算收入中占很大比重，這樣容易掩蓋支出浪費(fèi)的現(xiàn)象；（3）把政府預(yù)算劃分為不同的子預(yù)算，會(huì)給預(yù)算編制帶來一些困難，如經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一。60.財(cái)政預(yù)算的特征：法定性、精細(xì)性、完整性、時(shí)效性、公開性62.財(cái)政預(yù)算程序：編制、審批、執(zhí)行、決算 63.財(cái)政平衡：是在一個(gè)預(yù)算內(nèi)，財(cái)政收支在量上的對比關(guān)系。收支對比分三種類型：收支相等即財(cái)政平衡，收大于支有結(jié)余，收小于支有赤字。a.財(cái)政平衡是指收入與支出在量上大體相等。b.是靜態(tài)平衡與動(dòng)態(tài)平衡的統(tǒng)一c.是總量平衡與結(jié)構(gòu)平衡的統(tǒng)一d.是中央與地方平衡的統(tǒng) 64.財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：a.國債規(guī)模擴(kuò)大b.貨幣擴(kuò)張效應(yīng)c.拉動(dòng)總需求。帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長 65.預(yù)算平衡論三個(gè)階段：預(yù)算平衡論、周期預(yù)算平衡論、功能財(cái)政論 66.公共債務(wù)：是政府為解決正常財(cái)政收入的不足，或?qū)嵤┨囟ǖ慕?jīng)濟(jì)調(diào)控政策，以信用形式籌集資金而形成的債務(wù)。67公共債務(wù)的特點(diǎn)：有償性、自愿性、靈活性68.公共債務(wù)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：a.財(cái)政效應(yīng)（試分析公債的財(cái)政效應(yīng)。(一)用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)預(yù)算赤字(二)用于資本項(xiàng)目(三)與實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控相結(jié)合(四)控制債務(wù)規(guī)模、避免債務(wù)危機(jī)）b.貨幣信用效應(yīng)c.投資擴(kuò)張和擠出效應(yīng)d.宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控效應(yīng)公債負(fù)擔(dān)：認(rèn)購者、政府、納稅人 69.財(cái)政政策：政府為了實(shí)現(xiàn)既定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)調(diào)整財(cái)政收支和預(yù)算平衡狀態(tài)的指導(dǎo)原則。

貨幣政策的概念、目標(biāo)和工具。是一國中央銀行為了實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所制定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)量的基本方針及其相應(yīng)措施。它由信貸政策、利率政策、匯率政策等構(gòu)成的一個(gè)有機(jī)的政策體系。目標(biāo)：穩(wěn)定貨幣。工具：法定準(zhǔn)備金率；再貼現(xiàn)；公開市場業(yè)務(wù)。

70.財(cái)政政策目標(biāo)：充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國際收支平衡、71.財(cái)政政策的分類：擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、中性政策。

財(cái)政政策的選擇：1.經(jīng)濟(jì)過熱階段的財(cái)政政策的選擇。社會(huì)總需求明顯超過社會(huì)總供給、物價(jià)持續(xù)上漲、通貨膨脹壓力加大，應(yīng)選擇緊縮性財(cái)政政策，壓縮社會(huì)總需求，彌補(bǔ)通貨膨脹缺口，包括壓縮財(cái)政支出規(guī)模和投資規(guī)模、增加稅收、縮小國債發(fā)行規(guī)模、增加財(cái)政結(jié)余或壓縮財(cái)政赤字。2經(jīng)濟(jì)過冷階段。社會(huì)總需求不足、社會(huì)總供給過剩、物價(jià)持續(xù)下滑、出現(xiàn)通貨緊縮，應(yīng)實(shí)行擴(kuò)張性的財(cái)政政策，擴(kuò)大社會(huì)總需求、彌補(bǔ)通貨緊縮缺口、刺激經(jīng)濟(jì)增長3經(jīng)濟(jì)正常發(fā)展階段。社會(huì)總需求行業(yè)總供給大體平衡，物價(jià)基本穩(wěn)定，應(yīng)選擇中性財(cái)政政策，保持財(cái)政收支平衡4在經(jīng)濟(jì)發(fā)展由過熱走向過冷或由過冷走向過熱的過渡性階段，應(yīng)該根據(jù)社會(huì)總供求變化的具體情況，適時(shí)調(diào)整財(cái)政政策緊縮或擴(kuò)征的政策方向和政策力度，始終保持財(cái)政政策調(diào)節(jié)與宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期逆向同步，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、穩(wěn)定發(fā)

75.財(cái)政職能中央與地方劃分：三大職能：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。如何劃分：1核心是有效提供公共商品，解決市場在公共商品供需均衡上的實(shí)效問題。2目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平3主要涉及通過財(cái)政政策手段調(diào)節(jié)總供給和總需求，已達(dá)到充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長。

76.建立政府預(yù)算管理體制基本原則：法定性原則、均衡性原則、效率性原則。

78分稅制：是指在合理劃分各級政府事權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，主要按稅收來劃分各級政府的預(yù)算收入，各級預(yù)算相對獨(dú)立，富有明確的平衡責(zé)任，各級次間和地區(qū)間的差別通過轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行調(diào)節(jié)。

特征：(一)規(guī)范性(二)層次性(三)法制性。我國分稅制有待完善的問題。

1、進(jìn)一步明確各級政府的事權(quán)范圍和各級預(yù)算主體的支出職責(zé)

2、逐步調(diào)整和規(guī)范收入劃分

3、完善轉(zhuǎn)移支付制度是進(jìn)一步完善分稅制的重點(diǎn)

4、推進(jìn)省(區(qū))以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善

“拉弗曲線”（1）高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率（2）取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率（3）保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個(gè)重要條件 31.政府間轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)涵

是在各級政府間或同級政府間通過財(cái)政資金的無償撥付來調(diào)節(jié)各預(yù)算主體收支水平的方式。

32.政府間轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo) 實(shí)現(xiàn)公共資金的公平分配、保持中央對地方政府行為的控制力、解決地方公共產(chǎn)品的收益外溢問題、促進(jìn)落后地區(qū)的資源開發(fā)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展

3、政策主張：減稅政策財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能。答：

（一）穩(wěn)定與增長職能的含義：是指通過財(cái)政政策的制定實(shí)施與調(diào)整，使整個(gè)社會(huì)保持較高的就業(yè)率，以達(dá)到充分就業(yè)，實(shí)現(xiàn)物價(jià)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長及國際收支平衡等政策目標(biāo)。

（二）財(cái)政的穩(wěn)定與發(fā)展職能的必要性：主要源于市場機(jī)制的缺陷。在市場經(jīng)濟(jì)中，充分就業(yè)和物價(jià)穩(wěn)定不能自動(dòng)實(shí)現(xiàn)，因?yàn)榭傂枨笏绞怯蔁o數(shù)個(gè)消費(fèi)者、企業(yè)等各個(gè)成員所決定的，同時(shí)各個(gè)微觀主體的決策也是有賴于許多其他難以預(yù)測的因素，因此，客觀上需要政府通過運(yùn)用財(cái)政手段調(diào)節(jié)社會(huì)需求水平，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長目標(biāo)。

（三）穩(wěn)定與增長職能的主要內(nèi)容：（1）調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)供求總量的大體平衡；（2）調(diào)節(jié)社會(huì)供求結(jié)構(gòu)上的平衡。（3分）

（四）、執(zhí)行穩(wěn)定職能的主要工具：（1）預(yù)算收支政策；（2）內(nèi)在穩(wěn)定器；（3）財(cái)政收支政策。（3分）瓦格法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。這個(gè)結(jié)論是建立在經(jīng)驗(yàn)分析基本之上的，他認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動(dòng)的擴(kuò)張。他把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。所謂政治因素，是指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，正在擴(kuò)張的市場與這些市場中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會(huì)變得更加復(fù)雜，市場關(guān)系的復(fù)雜化會(huì)引起對商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安和法律設(shè)施。所謂經(jīng)濟(jì)因素，是指工業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問題，這樣也就需要政府進(jìn)行管理和調(diào)節(jié)工作。