第一篇：財政學 復習重點

1.財政的含義：財政是一種經濟行為或經濟現象，這種經濟行為或經濟現象的主體是國家或政府，因而財政是一種國家或政府的經濟行為。從經濟學的意義來解釋，財政是一個經濟范疇，財政作為一個經濟范疇，是一種以中國為主體的經濟行為，是政府集中一部分國民收入用于滿足公共需要的收支活動，以達到優化資源配置、公平分配及經濟穩定和發展的目標；也可以理解為，財政是以國家為主體的分配活動，但這里的“分配”應該理解為廣義的分配，既包括生產要素的分配，也包括個人收入的分配。

財政的基本特征：①公共性與階級性②強制性與非直接償還性③收入與支出的對稱（平衡）性。

市場失靈的主要表現：①壟斷②信息不充分和不對稱③外部效應和公共物品④收入分配不公⑤經濟波動

政府干預手段：①立法和行政手段②組織公共生產和提供公共物品③財政手段

政府干預失效的原因和表現：①政府決策失誤②尋租行為③政府提供信息不及時甚至失真④政府職能的“越位”和“缺位”

? 財政的職能：

⑴資源配置職能：

① 合理確定財政收入占GDP的比重，實現資源配置的總體效率。② 優化財政支出結構，支出結構也就是財政資源內部的配置比例。③ 合理安排政府投資的規模和結構，保證國家的重點建設。

④ 合理運用財政投資、稅收、補貼等多種手段調節和引導民間資源的合理配置。

⑤ 提高財政配置工具的使用效率。

⑵收入分配職能：

① 合理界定市場分配與財政分配的界限與范圍。

② 規范工資制度。改進和完善行政和事業單位職工工資制度。③ 加強稅收調節――稅收是政府進行收入再分配的重要手段。④ 改進和完善財政轉移支付制度。

⑶經濟穩定與發展職能：

①根據社會總需求與總供給的變化情況，采取“相機抉擇”的財政政策，促進社會總供需平衡。

②完善稅收制度和社會保障制度，發揮財政制度對宏觀經濟運行的“自動穩定器的作用”。

③通過財政投融資、財政補貼和稅收政策的安排，促進經濟結構特別是產業結構的協調和高級化。

④財政應切實保證非生產的純社會公共需要，為經濟穩定和發展創造良好的外部環境。⑤加強財政政策與貨幣政策、匯率政策的協調配合。

1①提供純公共物品和某些提供準公共物品的國有部門和單位，應采取國有國營模式

②壟斷型國有企業應采取國有國控模式

③競爭性的大中型國有企業應采取公司制改造模式

④中小型國有企業的改革方向是放開搞活

評價指標體系設置的基本原則：①3E原則:經濟性、效益性、有效性②針對性與兼容性相結合的原則③定量指標與定性指標相結合和相銜接的原則④工作需要與可操作性相結合的原則

我國于1994年經第八屆全國人民代表大會通過《中華人民共和國預算法》（以下簡稱《預算法》）。

公共選擇理論貢獻：證明了市場的缺陷并不是把問題交給政府去處理的充分條件，同時以市場經濟條件下政府行為的限度或局限以及“政府失敗”問題作為研究重點，分析政府行為的效率并尋求政府有效工作的規則和制約體系。

財政監督的主體：各級財政部門

財政監督的方式：①日常監督檢查②專項監督檢查③個人檢查近期內調整和優化財政支出結構的政策和措施主要是：

①加強財政的宏觀調控，促進經濟又好又快地發展

②加大新農村建設的資金投入和政策扶持力度

③支持就業、再就業和社會保障工作

④促進自主創新，推進經濟增長方式的轉變

⑤加大轉移支付力度，促進區域協調發展

⑥著力支持經濟體制改革

行政管理和國防支出是一種經常性支出，和資本性支出同屬于購買性支出，但行政管理支出是非生產的消耗性支出，是為了滿足社會在生活從那的公共需要。

行政管理支出：公共服務；公共安全；外交

按費用要素分：人員經費（工資，福利費，離退休人員費用及其他）；

公用經費（公務費，修繕費，設備購置和業務費）

行政管理支出增長的原因：⑴經濟上的原因：人口密集化將產生外部擁擠性，隨著經濟的發展，社會對行政管理提出越來越高的要求⑵政府機構龐大，人員膨脹⑶行政成本意識薄弱，經費使用效率低 財政必須介入“三農”投入的理由：

⑴“三農”投入的一般特點：投資額大，投資期限長，牽涉面廣，投資以后產生的效益不易分割，而且投資的成本及其效益之間的關系不十分明顯。

⑵我國“三農”投入的特殊性：①農業生產率和收益率低下 ②我國進入工業反哺農業、城市反哺農村的發展階段

財政補貼：是一種轉移性支出，是一種影響相對價格結構，從而改變資源配置結構供給結構和需求結構的政府無償支付。

補貼的特征：

①補貼是一種政府行為，也包括政府干預私人機構的行為

②補貼的對象主要是國內的生產銷售企業，除了出口補貼外，還有對國內各產業部門，行業企業，科研部門的財政補貼

③補貼的方式可以通過行政、立法方式，既可以使貨幣資金的直接給付，也可以通過免稅和優惠貸款等間接渠道，既可以使用現金、也可以是貨物

④補貼的效果是利益的得失

⑤補貼的根本目的是增強相關產品在國際市場上的競爭力 ⑥補貼具有專項性

財政補貼的分類：禁止性補貼；可訴補貼；不可訴補貼

財政補貼經濟影響的機理分析：①改變需求結構②改變供給結構③將外部效應內在化④財政補貼運用的限度

財政補貼的實際經濟效應：

⑴積極效應：①有效地貫徹國家的經濟政策②以少量的財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經濟效應③加大技術改造力度，推動產業升級④消除“排擠效應”⑤社會經濟穩定的效應

⑵消極效應（存在的問題）：①補貼過多過濫，財政負擔嚴重②長期的補貼是企業產生依賴思想，影響經濟效率和資源配置效率，人為加劇不公平競爭③不利于經濟體制改革的進行④某些補貼的不當，扭曲了價格體系，刺激了不合理消費，加大了宏觀調控的難度 建立新型財政補貼制度、提高財政補貼的支出效益：

①從制度創新入手，建立適應社會主義市場經濟體制要求的新型財政補貼制度

②改革補貼的方式，重新規范補貼的重點和范圍

③改革財政補貼的配套措施

影響財政收入規模水平的因素：⑴經濟發展水平和生產技術水平⑵分配政策和分配制度⑶價格對財政收入的影響

我國財政收入變化的影響：1994年以前表現為不斷下降的趨勢，從1996年開始回升并從1998年表現為加速回升。

稅收的概念：稅收是國家憑借政治權力，為滿足社會公共需要，依據法律法規，對剩余產品所進行的強制和無償的分配。

稅收概念所包含的內涵：①稅收是國家財政收入的一種形式②征稅主體——國家③客體——國民收入的一部分④依據——法律(政治權力)⑤目的——社會公共需要

稅收的“三性”①稅收的強制性②稅收的無償性③稅收的固定性

稅負轉嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉嫁給購買者或供應者的一種經濟現象。稅收歸宿：稅收歸宿是指處于轉嫁中的稅負的最終落腳點。

稅負轉嫁與歸宿的一般規律：①商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不易轉嫁②供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁③課稅范圍寬廣的商品較易轉嫁，課稅范圍狹窄的難以轉嫁。④對壟斷性商品課征的稅容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉嫁⑤從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課稅的稅負不容易轉嫁

我國的稅負轉嫁的政策性問題：①深入研究稅負轉嫁的機理有重要意義②稅負轉嫁和制定稅收政策及設計稅收制度有密切關系 ③稅負轉嫁會強化納稅人逃稅的動機 ④自然壟斷行業的稅負轉嫁居于優勢⑤提高所得課稅比重，縮小稅收轉嫁的范圍和空間 ⑥實行價外稅，有利于增強商品課稅稅負歸宿的透明度

稅收的收入效應：將納稅人的一部分收入轉移到政府手中，從而使得納稅人的收入下降，降低商品的購買量和銷售水平

收入的替代效應：是指稅收對納稅人在購買商品時的影響，政府對不同產品實行征稅或者不征稅、重征或者輕稅的區別對待，會影響商品的相對價格，是納稅人減少在征稅或重稅商品的購買量。

供給學派的三個基本命題：①高邊際稅率會降低人們的工作積極性，低邊際稅率會提高人們的工作積極性②高邊際稅率會阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會鼓勵投資，增加資本存量③邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定按同一方向變化，甚至可能按反方向變化 拉弗曲線的經濟含義 :①高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率②取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率③保持適度的宏觀稅負水平是促進經濟增長的一個重要條件 ? 最適課稅論的主要內容:

1.直接稅與間接稅搭配理論

（1）直接稅與間接稅應當是相互補充，而非相互替代

（2）稅制模式的選擇取決于政府的政策目標

2.最適商品課稅理論

（1）逆彈性命題

（2）最適商品課稅要求開征扭曲性稅收

3.最適所得課稅理論

（1）所得稅的邊際稅率不能過高

（2）最適所得稅率應當呈“倒U型”

取消農業稅歷史意義：2006年3月14日，十屆人大四次會議通過決議，莊嚴宣布在全國范圍內徹底取消農業稅

①取消農業稅是我國稅收制度改革中的一個標志性事件。②體現城鄉居民公平負擔、統一納稅原則。

③工業反哺農業，促進農業發展，增加農民收入，加快新農村建設，消除城鄉差別。

當前穩健財政政策的基本內涵：

①基本維持現有規模的赤字水平，保持政策的連續性和穩定性。②積極增加財政收入，合理調整增長速度，增強市場對資源配置的基礎性作用。

③優化支出結構，加強管理，提高效率。

④推動深化改革，促進經濟增長方式的轉變。

國債：是中央政府憑借信用在國內外發行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務。國債產生的政治基礎——國家的產生 國債產生的經濟基礎——信用的產生和發展

國債的基本特征：①債務信譽度高②債券種類多，發行方式靈活③債務關系規范④償債資金來源穩定可靠

國債的發行方式：①直接發行方式②連續發行方式③承購包銷方式④公募招標方式

國債的發行價格：①平價發行②溢價發行③折價發行

國債的利率：根據市場利率、銀行利率、政府信用和社會資源余缺情況而定

國債的還本方式：①分期逐步償還法②抽簽輪次償還法③到期一次償還法④市場購銷償還法⑤以新替舊償還法

國債還本資金的來源：①設立償債基金②通過預算列支③舉借新債 國債的付息方式：①到期一次支付法②按期分次支付法

國債的政策功能：①彌補財政赤字②籌集建設資金③調節經濟 國債負擔率：用當年國債發行額占應債主體收入水平的比重 國債依存度：中央支出對債務的依賴程度

簡述李嘉圖定理：債務和稅收等價。即所謂發行國債等于未來的稅收，那么，以增發國債為手段的擴張性財政政策就不會影響總需求。因為政府發行國債，居民家庭就會減少消費，把由于發債而不增稅所增加的可支配收入儲蓄起來，以備支付未來與國債等價的稅收，這樣政府由發債而增加的支出與消費者減少的消費正好相等，總需求不變。擴張性財政是無效的。

評價：⑴李嘉圖等價定理的核心假設就是理性預期，這與現實不相符⑵李嘉圖定理假設人們總是留給后代一定規模的遺產，與現實不符 ⑶政府債務沒有違約風險，債務的利率在金融市場上市最低的 ⑷李嘉圖等價定理隱含著個人具有完全的預見能力和充分信息 ⑸李嘉圖等價定理假設所有的稅都是一次性總量稅，與現實不符

國家預算：政府的基本財政收支計劃，是國家的重要立法文件，國家預算的功能首先反映政府的財政收支狀況。

國家預算原則：⑴公開性原則⑵可靠性（謹慎性）原則⑶完整性原則⑷年度性原則

財政政策主體：只能是各級政府，而且主要是中央政府

財政政策目標：物價水平相對穩定;收入的合理分配;經濟適度增長;社會生活質量逐步提高

財政政策工具:①稅收②國債③公共支出④政府投資

財政政策的類型:

⑴根據財政政策具有調節經濟周期的作用來劃分:

①自動穩定的財政政策②相機抉擇的財政政策

⑵根據財政政策在調節國民經濟總量方面的不同功能劃分： ①擴張性財政政策②緊縮性財政政策③中性財政政策

財政聯邦主義：分級分稅預算管理體制是實行市場經濟國家普遍采取的一種預算體制，在西方經濟財政學中簡述分稱之為財政聯邦主義 積極財政政策的主要措施①增發國債②調整支出結構，加大科教興國和文科衛投入③調整稅收政策④調整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社會保障體系⑤實施西部大開發戰略和實行向農村傾斜政策 積極財政政策的主要成就 :①加大基本建設支出，推動經濟增長②加快基礎實施建設，調整經濟結構③加大技術革新力度，推動產業升級④增大教育和科研投入，增強經濟增長的內生動力。⑤推動了社會保障制度的完善，提高城鎮居民收入，增加就業⑥增加農業投入，提高農民收入水平

補償政策：是一種相機抉擇，政府有意識地 從當時經濟狀況的反方向調節景氣變動幅度的政策。

第二篇：財政學復習重點

財政：是一種國家或政府的經濟行為

公共物品：是指公共使用或消費的物品。公共物品是可以供社會成員共同享用的物品，嚴格

意義上的公共物品具有非競爭性和非排他性。

非競爭性：是指某人對公共物品的消費并不會影響別人同時消費該產品及其從中獲得效用，即在給定的生產水平下，為另一個消費者提供這一物品所帶來的邊際成本為零。

非排他性：是指某人在消費一種公共物品時，不能排除其他人消費這一物品（不論他們是否

付費），或者排除的成本很高。

道德風險：指市場交易一方無法觀察到另一方的行為時，所發生的另一方故意損人利己的情

形

逆向選擇：指市場交易一方無法觀察到另一方的重要外生特征時所發生的劣質品驅逐優質品的情形

財政支出規模：絕對規模是指財政支出的絕對數，相對規模是指財政支出的相對數額比GDP 財政支出結構：是指各類或各項財政支出占總支出的比重

納稅人：是指稅法規定負有納稅義務的單位和個人

扣繳義務人：是指法律規定的負有代納稅人扣留稅款并繳納稅款義務的單位或個人 計稅依據：是指征稅對象的計量標準

稅基：是指征稅對象中的應稅部分

定額稅率;它是按課稅對象的一定計量單位直接規定一個固定的稅額，而不規定征稅比例比例稅率: 是對同一課稅對象，無論其數額大小，統一按一個比例征稅

累進稅率;是按課稅對象數額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規定相應的稅率，課稅對象數額越大，稅率越高，數額越小，稅率越低

受益原則;是將納稅人從政府公共支出中所獲得的利益大小作為稅收負擔分配的標準

支付能力原則;按照納稅人的個人福利狀況來相應安排他們的稅收負擔，包括橫向公平原則

和縱向公平原則

稅收中性;國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負擔

增量預算：指計劃財政的預算分項支出數是以上各該項支出數作為基數，考慮新的財政的經濟發展情況加以調整確定的零基預算;是指計劃財政預算分項支出指標的確定只以對社會經濟發展的預測和對當年

個部門新增任務的審核為依據，不考慮以前財政各項支出的基數

部門預算：由政府各個部門編制，反映政府各部門所有收入和支出情況的政府預算

1.掌握稅收主要的分類方法

（1）按征稅對象分類商品稅所得稅財產稅行為稅

（2）按稅負能否順利轉嫁分類直接稅 間接稅(詳細見152)

（3）按計稅依據分類 從價稅 從量稅(詳細見153)

2.掌握財政支出主要的分類方法

（1）按最終用途分類：財政投資性支出財政消費性支出

（2）按經濟性質分類：購買性支出（有償性）轉移性支出（無償性）

（3）按國家職能分類：軍事職能行政統治職能經濟建設職能社會文化職能 其他職能

3.掌握公債的特點、種類、負擔的衡量

特點：1 借債主題不同 2 償債依據不同 3 信用等級不同

種類1 國家借款與發行債卷 2 內債外債 3 可轉讓國債與不可轉讓國債 4 憑證式公

債與記賬式公債

4.掌握財政支出增長理論（書62頁）

（1）瓦格納法則隨著社會進步和經濟發展，財政支出規模必然增長。

（2）階梯增長理論該理論首先將決定財政支出增長的因素劃分為內生因素和外生因素，其中內生因素是指正常情況下，人們對稅收的承受限度。外生因素是指當國家發生緊急情況時，人們對稅收的承受限度。該理論認為財政支出增長的關鍵因素是外生因素。

（3）經濟發展階段理論

經濟發展初期：財政投資性支出占財政總支出絕大比重，并且不斷增長

經濟發展中期：財政消費性支出占財政總支出絕大比重，并且不斷增長，財政投資性支出占比下降

經濟發展成熟期：財政轉移性支出占財政總支出絕大比重，并且不斷增長。財政投資性支出，消費性支出占比下降

4.認識我國財政消費性支出存在的主要問題（本題不確定）行政管理支出：（1）規模龐大（2）增速很快國防支出社會文科衛支出

科教支出（1）總量低（2）結構不合理

醫療衛生支出（1）規模較小

6.掌握世界社保制度的類型，我國社保制度的主要內容

世界社保制度的主要類型：1 社會保險型 2 社會救濟型 3 普遍津貼型4 節儉基金型 我國社會保險制度的主要內容：1 城鎮養老保險 2 城鎮失業保險3 城鎮醫院保險

7.認識我國財政補貼的作用

財政補貼指政府為了調控市場經濟而安排的一種能夠直接影響市場相對價格的無償性支出。作用：

1、改革第一個十年（80年代初—90年代初）財政補貼為改革保駕護航

（1）消費者補貼

減輕市場價格體制變革暫時帶來的沖擊。比如：糧油、肉類、住房補貼

（2）國企虧損補貼

緩解國企在市場競爭中遭受的巨大壓力，穩定部分準公共物品和基礎產品的價格。比如：市政設施，能源等

（3）出口企業的貿易補貼

扶持出口企業增強國際競爭力，如：出口現金補貼、創匯提成、出口退稅、出口政策信貸等。

2、改革第二個十年（90年代初-21世紀初）

（1）技術創新：技術升級的補貼 比如：技術創新，升級的貸款補貼

（2）節能產業的補貼：技能產品的價格補貼

（3）環保產業的補貼，比如：退耕還林、退牧還草工程的補貼

3、改革第三個十年（2000-2010年）

（1）治理通貨膨脹比如：對能源產業的虧損補貼、對農業生產的補貼

（2）應對世界經濟危機比如：出口補貼、消費補貼

8.掌握李嘉圖等價定律的基本內容

李嘉圖等價定律認為，政府支出是通過發行國債融資還是通過稅收融資沒有任何區別，即債務和稅收等價。其核心觀點為：國債僅僅是延遲的稅收，當前為彌補財政赤字發行的國債的本息在將來必須通過征稅償還，而且稅收的現值與當前的財政赤字相等。

等價定理成立的條件

（1）公債必須以稅收來償還

（2）消費者具有完全理性

（3）消費者不會受借貸限制

（4）消費者是世代間利他主義者

9.掌握國家預算改革的基本內容

國家預算四大改革

（一）部門預算改革

內容：改過去的總預算為總預算+部門預算。

目標：增強預算內財政資金使用的透明度。

（二）國庫集中收付制度改革

內容：改過去國庫分散收付制度為集中收付制度。

目標：切斷貪污、挪用預算內資金的渠道。

（三）收支兩條線改革

內容：改過去預算外資金收支一條線的管理模式為收支兩條線的管理模式。

目標：加強對預算外資金的監管。

（四）政府采購制度改革

內容：改過去政府指定供應商制度為公開招標、競爭制度。

目標：彌補國庫集中收付制度的不足，徹底切斷政府采購活動中尋租的渠道。

10.掌握財政政策的目標、工具、類型

財政政策的目標：

A、經濟增長中國：經濟適度增長

B、物價穩定將物價波動控制在合理范圍內

C、充分就業指失業率在6%以下的就業狀態中國：提供更多就業機會

D、收入合理分配通過基尼系數判斷

E、社會生活水平提高指實現社會福利最大化目標。

工具及傳導途徑：

A、收入：稅收，收入補貼直接作用于收入，通過改變人們的可支配收入和收入預期來影響人們的經濟行為。

B、偏好：稅收的替代效應，通過稅收改變人們的偏好。

C、貨幣供給量：不同的政府融資工具對貨幣供給產生不同的影響，進而對利率、總供求產生影響

D、價格：間接稅和價格補貼直接作用于市場價格，間接引起人們可支配收入或者偏好的改變。

政策類型：

A、根據調節經濟周期的作用劃分，財政政策可分為自動穩定的財政政策和相機抉擇的財政政策。

B、根據調節國民經濟總量的不同功能，可分為擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策。

11.掌握財政收入的主要分類方法

A、按財政收入的形式分類

1.稅收

2.公共收費

3.國有資產盈利

4.罰沒收入

5.公債

6.通貨膨脹稅、B、按財政收入的管理體制分類

1.預算內收入

2.預算外收入

3.制度外收入

12.掌握財政的目標、財政學研究的主要內容。目標：

最終目標實現社會福利最大化、中間目標：a、效率目標：利用全部資源生產最需要的主要內容：

A、政府與市場的關系——財政學首要命題

B、政府收支活動與經濟影響——主體

C、財政政策——理論在實踐中的應用

b、公平目標：平等分配

第三篇：財政學重點

瓦格法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應隨之提高。這個結論是建立在經驗分析基本之上的，他認為，現代工業的發展會引起社會進步的要求，社會進步必然導致國家活動的擴張。他把導致政府支出增長的因素分為政治因素和經濟因素。所謂政治因素，是指隨著經濟的工業化，正在擴張的市場與這些市場中的當事人之間的關系會變得更加復雜，市場關系的復雜化會引起對商業法律和契約的需要，并要求建立司法組織執行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安和法律設施。所謂經濟因素，是指工業的發展推動了都市化的進程，人口的居住將密集化，由此將產生擁擠等外部性問題，這樣也就需要政府進行管理和調節工作。

帕累托改善是指在一部分人福利得以改善的同時并沒有使另一部分人的福利狀況變壞。在既定的條件下，當資源配置達到這樣一種狀態，即當增加一個人的福利必然會損害其他人的福利時，或者說在這種狀態下一個人福利的增加是以犧牲其他人的福利為代價的，則實現了資源的有效配置，稱為帕累托最優標準。財政支出增長的宏觀模型：（1）瓦格納法則（2）時間形態模型：在一個較長的時期內，財政支出的增長并不是直線型的，而是呈現出階梯性增長的特點。（3）經濟發展階段論：財政支出的規模和結構在社會發展的不同階段呈現出不同的變化。（4）公共選擇學派的支出增長理論：財政支出是政府的行為，制度及政治決策過程必然對財政支出產生影響，會造成財政支出的政治性擴張。財政支出增長的微觀模型：（1）公共部門產出水平的決定：（2）服務環境的影響（3）人口因素的影響：（4）公共商品質量的影響：（5）公共部門投入價格的影響

財政分權的優劣：優：a滿足不同的公共需求偏好b.發揮地方政府信息優勢c.促進對公共事務的民主管理d.推動地方政府間的競爭e.創新公共管理制度。劣：a.難以解決因地方公共商品利益的區域外溢產生的問題b.難以實現公共商品供給的規模效應c難以滿足稅收效率要求d不利于貫徹公平原則財政分權理論偏好誤識論，轄區受益論，以足投票論，俱樂部理論

市場失靈是指由于市場機制本身固有的缺陷使得市場在資源配置的某些方面是無效或缺乏效率的現象。表現為：（1）壟斷（2）信息不充分和不對稱；（3）外部效應與公共物品；（4）收入分配不公；（5）經濟波動。公共商品：用于滿足公共需求的物品則是公共商品。特征：a.消費的非排他性b.消費的非競爭性c.生產或提供的不可分性d.規模效益較大e.初始投資大f.具有自然壟斷性 稅負轉嫁：是指納稅人將其所繳納的稅款，以一定方式轉嫁給他人承受的過程。（前轉、后轉、稅收資本化）影響因素：稅種、商品供求彈性、課稅范圍

公共收費與稅收的區別：a.立法層次不同b.執行主體不同c.性質不同d.功能不同e.款項使用方法和用途不同。公共收費的基本原則：非營利性、效率性、受益性、自愿性

34.財政政策目標是指運用預算、稅收、財政補貼等財政政策工具對宏觀經濟實施調控所要達到的結果或要實現的目的?？傮w上講，財政政策旨在實現三大目標，即：充分就業、物價穩定和國際收支平衡。35.擴張性財政政策，是指國家在一定時期內通過擴張財政分配活動來增加和刺激社會總需求的財政政策。擴張性財政政策實施的基本前提是社會總需求不足，社會總供給過剩，社會生產力閑置，通貨緊縮。

3.緊縮性財政政策，是指國家在一定時期內通過緊縮財政收支等措施以減少或抑制社會總需求的政策。緊縮性財政政策實施的基本前提是社會總需求過大，社會總供給不足，經濟運行過熱，通貨膨脹嚴重。37.非選擇性財政政策，即依其自身功能和機制自動發揮作用而不需要選擇的制度體系。其中，主要包括社會保障制度和所得稅制度。對于社會保障制度而言：當經濟處于成長期和繁榮期時，就業率上升、平均工資水平提高，從而使提取的社會保障金（公積金）增加，當期的有效需求減少，經濟增長減緩。同理，就所得稅制度而言：當經濟衰退時，自動減少稅收；而當出現通貨膨脹時，稅收趨于自動增加。因此，美國經濟學家麥克康納將這種制度體系形象地描述為“自動穩定器”。

1.財政的概念：財政是國家為了滿足公共需求，對剩余產品進行分配而產生的經濟行為。她包含三個要素，主體是國家，目的是滿足公共需求，對象是剩余產品價值。2.財政的特征： a.強制性 b.無償性 c.國家主體性

3公共需求的特點：公共需求滿足的受益外在性，公共需求的整體性，公共需求一般通過公共機制來滿足

4公共選擇的基本問題就是如何從個人偏好得出社會偏好，公共選擇應遵循的原則是：所做出的決策或選擇應達到社會整體效用的最大化或促使社會資源配置效率的不斷提高。

9.資源配置：是為了滿足社會需求而對資源的使用進行的組合或選擇。資源的合理配置是社會再生產順利進行的前提。

10.資源配置的機制：a.決策機制b.信息機制c.動力機制d.協調機制

12.市場失?。河址Q市場缺陷，是由于市場市場機制的自身缺陷，沒有或不能將資源配置到效率的現象。

13.市場失敗的表現：a.不能有效提供公共商品b.不能有效解決外在問題c.競爭不完全性d.市場信息不充分e.收入分配不公平f.宏觀經濟波動。15.政府失?。河烧畠仍跈C制決定的并導致經濟出現低效率的現象稱作政府失敗。

16.政府失敗的表現：a.政治制度失靈b.權力濫用，預算擴張c.成本高，浪費多d.官僚主義嚴重，機構膨脹，效率下降

財政職能定位于克服市場失靈，促進資源配置、促進收入分配公平（公平兩方面：經濟公平、社會公平?；嵯禂禍y量個人收入差距，L曲線越彎收入越不平等）、促進經濟穩定增長和社會穩定三大職能。18.財政支出：是政府為實現其職能，需要在一個財政內耗費的資金總和。是政府行為的政府成本，實現政府職能的主要手段，組織財政收入的直接目的。包括預算內支出和預算外支出。規模的量指標：絕對指標、相對指標、二者比較

19.影響財政支出的因素：

（一）需求因素a.需求的收入彈性和價格彈性b.對公共商品的偏好

（二）供給因素 a.服務環境b.公共商品的質量c.相對價格效應。如何優化財政支出結構：壓縮行政支出、關注民生退出盈利性領域 1.逐步解決行政事業經費增長過快的問題2.改革財政投資體制3.優化社會文教支4.逐步增加社會保障支出5.改革財政補貼制度此外，要注重財政支出結構的制度建設。政策調整是優化財政支出結構的一方面，為建立適應社會主義市場經濟要求的規范、科學、透明的支出管理方式，還需要進行支出管理的改革和創新，如切實推行政府采購制度，實行國庫集中支付制度，推行零基預算 21.公共投資：是指政府為購置滿足公共需求所必需的資產而花費的財政支出。24.公共消費支出：是指財政為滿足社會公共需求用于提供公共消費性商品和勞務的支出。25國家管理支出：是指政府為維持社會秩序和提供公共勞務而安排的支出。特點：a.提供的是純公共商品b.消費性c.低收入值的補償和增值d.連續性

26.影響國家管理支出的因素：a.機構設置b.人員配備c.內部激勵約束機制和外部監督體系,職能

30.事業單位和行政單位的區別：a.提供的社會商品屬性不同b.行使的職能能不同c.經費來源和運營方式不同

8.農業投資在國民經濟中的地位 農業是國民經濟的基礎產業 農業發展是工業化、城市化、和現代化的前提和基礎 農業的穩定是國民經濟持續穩定發展的重要因素

9.農業生產的特殊性 農業生產面臨自然和市場的雙重風險 農產品市場是一種發散型蜘蛛網市場 農業投資報酬率低

10.教育支出原因：滿足社會公眾對教育的需求.理論依據:教育具有極大的外部效應 教育可以促進機會公平，縮小收入分配差距 未來不確定性與信息不對稱 教育資本市場不完善

33.社會保障：是國家和社會為幫助社會成員克服因非理性風險造成的物質生活困難，維持其基本生活條件，依法進行的國民收入再分配活動。（1）公平原則：包括：受益原則；能力原則；（2）效率原則：包括：促進經濟發展原則；征稅費用最小化和確實簡化原則。34.社會保障的構成：a.社會救濟b.社會保險（養老、失業、醫療、傷殘、工傷保險）c.社會福利

35.社會保障的經濟功能：a.是勞動力再生產的保護器b.是社會發展的穩定器c.是經濟發展的調節器 36.財政補貼：是國家為了一定政治經濟目的，無償的對經濟組織和城鄉居民所實施的財政補助支出。是一種轉移支出，屬于國民收入再分配。

37.財政補貼的分類：a.按補貼對象：企業補貼和個人補貼b.按補貼環節：生產補貼、流通補貼、消費補貼c.按經濟性質：生產補貼和生活補貼d.按補貼方式：現金補貼和實物補貼e.按政策目的：價格補貼、職工補貼、企業虧損補貼、財政貼息、稅收補貼 38.財政收入：即表明政府獲取社會財富的狀況，它是政府實現職能的需要，在一定時間以一定方式取得可供其支配的財力。

39.財政收入的規模：是一定時期內財政收入來源的總量。絕對量、相對量衡量

40.影響財政收入的因素：(一)生產力發展水平；(二)經濟管理體制和收入分配政策；(三)政府的職能范圍；(四)經濟周期循環與宏觀經濟調控；(五)價格因素；(六)特定時期的社會政治狀況也會引起財政收入規模的變化，如在發生內外戰爭時，國家必須動員各種財力以穩固政權或維護國家利益，因而財政收入規模會急劇擴大。

41.稅收：是國家為了實現其職能，以政治權利為基礎，按預定標準向經濟組織和居民無償征收的一種財政收入。42.稅收的特征“a.強制性b.無償性，稅收的無償性具有兩層含義：不直接以向納稅人提供相應數量的公共商品或納稅人分享相應的公共商品利益為依據，二是指國家所征稅款為國家所有，不構成國家與納稅人之間的債權債務關系。c.固定性，法律形式規定的征稅對象、征收標準和課征辦法等實施征稅

43.稅收的要素：納稅人、課稅對象（是一種稅區別于另一種稅的主要標志）、稅率（中心環節）、減稅免稅（稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免）起征點：對課稅對象開始征稅的數量界限，課稅對象的數量未達到起征點的不征稅，達到或超過起征點的要全額征稅。免征額：課稅對象總額中免予征稅的數額，支隊課稅對象中超過免征額部分征稅。

44.稅收的原則：a.財政原則：保證國家財政的基本需要b.公平原則：符合公平標準，橫向和縱向公平c.效率原則（經濟效率：政府在以課稅方式將經濟資源從私人部門轉移到公共部門的過程中，所產生的額外負擔最小和額外收益最大；行政效率：稅收成本最低）d 法定性 51.增值稅分類：根據對購進固定資產價款的處理規定分生產型、收入型、消費型。增值稅的特點：a.征稅范圍廣泛，稅源充裕。b.實行多環節課稅，不重復征稅c.具有稅收中性效應d.相關經濟主體在納稅上具有互相制約性e.便于出口退稅商品課稅的一般特征和功能。

商業稅特點①課征普遍；②以流轉額為計稅依據；③實行比例稅率；④計征簡便。功能：稅源充裕，課征方便，并可抑制消費，增加儲蓄和投資，有利于經濟發展。所得稅特點：（1）稅負相對公平；（2）不重復征稅；（3）維護國家權益；（4）課稅有彈性。

2、功能：（1）籌措資金；（2）公平分配；（3）穩定經濟。52.消費稅：以一般消費品或特定消費品為課稅對象而征收的一種稅種。53.消費稅分類：國內消費稅和國境消費稅、綜合消費稅和單項消費稅、直接和間接消費稅54.消費稅的特點：征稅項目選擇性強、征稅環節單

一、按全部消費額或銷售量計稅、稅率具有差別性、具有引導和調節經濟行為的作用。55.營業稅：以納稅人開展經營活動取得的營業收入為課稅對象征收的稅種。特點：以營業收入額為計稅依據、可按行業設計稅率、稅收成本低。56.公共消費：是政府在提供公共服務、公用設施或實施行政管理的過程中，向受益或管理對象所收取的費用。公共收費功能：籌集財政收入、管理社會事務和公共資源、提高公共商品供給效率

59.財政預算：由政府編制，經立法機關審批，反映政府一個財政內收支狀況的計劃。是政府調節經濟和社會發展的重要工具。復式預算：復式預算是把預算內的全部財政收支，按收入來源和支出性質不同，分別編成兩個或兩上以上的預算，通常包括經常預算和資本預算。復式預算制的優點有：（1）便于考核預算資金的來源和用途；（2）有利于分析預算收支對社會供求的影響；（3）由于

資本預算投資伸縮性較大，有助于使預算成為促進經濟發展的強有力杠桿，有利于提高就業水平。復式預算的主要缺點則包括：（1）復式預算中資本預算的資金來源主要依賴于舉債，如果舉債規模控制不當，容易導致通貨膨脹，物價上漲，影響國民經濟的穩定；（2）經常預算支出的資金來源主要是稅收收入，稅收在整個預算收入中占很大比重，這樣容易掩蓋支出浪費的現象；（3）把政府預算劃分為不同的子預算，會給預算編制帶來一些困難，如經常預算和資本預算科目的劃分標準難以統一。60.財政預算的特征：法定性、精細性、完整性、時效性、公開性62.財政預算程序：編制、審批、執行、決算 63.財政平衡：是在一個預算內，財政收支在量上的對比關系。收支對比分三種類型：收支相等即財政平衡，收大于支有結余，收小于支有赤字。a.財政平衡是指收入與支出在量上大體相等。b.是靜態平衡與動態平衡的統一c.是總量平衡與結構平衡的統一d.是中央與地方平衡的統 64.財政赤字的經濟效應：a.國債規模擴大b.貨幣擴張效應c.拉動總需求。帶動經濟增長 65.預算平衡論三個階段：預算平衡論、周期預算平衡論、功能財政論 66.公共債務：是政府為解決正常財政收入的不足，或實施特定的經濟調控政策，以信用形式籌集資金而形成的債務。67公共債務的特點：有償性、自愿性、靈活性68.公共債務的經濟效應：a.財政效應（試分析公債的財政效應。(一)用于彌補經費預算赤字(二)用于資本項目(三)與實施宏觀經濟調控相結合(四)控制債務規模、避免債務危機）b.貨幣信用效應c.投資擴張和擠出效應d.宏觀經濟調控效應公債負擔：認購者、政府、納稅人 69.財政政策：政府為了實現既定的宏觀經濟目標調整財政收支和預算平衡狀態的指導原則。

貨幣政策的概念、目標和工具。是一國中央銀行為了實現一定的宏觀經濟目標所制定的關于調整貨幣供應量的基本方針及其相應措施。它由信貸政策、利率政策、匯率政策等構成的一個有機的政策體系。目標：穩定貨幣。工具：法定準備金率；再貼現；公開市場業務。

70.財政政策目標：充分就業、物價穩定、國際收支平衡、71.財政政策的分類：擴張性財政政策、緊縮性財政政策、中性政策。

財政政策的選擇：1.經濟過熱階段的財政政策的選擇。社會總需求明顯超過社會總供給、物價持續上漲、通貨膨脹壓力加大，應選擇緊縮性財政政策，壓縮社會總需求，彌補通貨膨脹缺口，包括壓縮財政支出規模和投資規模、增加稅收、縮小國債發行規模、增加財政結余或壓縮財政赤字。2經濟過冷階段。社會總需求不足、社會總供給過剩、物價持續下滑、出現通貨緊縮，應實行擴張性的財政政策，擴大社會總需求、彌補通貨緊縮缺口、刺激經濟增長3經濟正常發展階段。社會總需求行業總供給大體平衡，物價基本穩定，應選擇中性財政政策，保持財政收支平衡4在經濟發展由過熱走向過冷或由過冷走向過熱的過渡性階段，應該根據社會總供求變化的具體情況，適時調整財政政策緊縮或擴征的政策方向和政策力度，始終保持財政政策調節與宏觀經濟運行周期逆向同步，促進國民經濟持續、快速、穩定發

75.財政職能中央與地方劃分：三大職能：資源配置職能、收入分配職能、經濟穩定職能。如何劃分：1核心是有效提供公共商品，解決市場在公共商品供需均衡上的實效問題。2目標是實現社會公平3主要涉及通過財政政策手段調節總供給和總需求，已達到充分就業、物價穩定、經濟增長。

76.建立政府預算管理體制基本原則：法定性原則、均衡性原則、效率性原則。

78分稅制：是指在合理劃分各級政府事權范圍的基礎上，主要按稅收來劃分各級政府的預算收入，各級預算相對獨立，富有明確的平衡責任，各級次間和地區間的差別通過轉移支付制度進行調節。

特征：(一)規范性(二)層次性(三)法制性。我國分稅制有待完善的問題。

1、進一步明確各級政府的事權范圍和各級預算主體的支出職責

2、逐步調整和規范收入劃分

3、完善轉移支付制度是進一步完善分稅制的重點

4、推進省(區)以下轉移支付制度的建立和完善

“拉弗曲線”（1）高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率（2）取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率（3）保持適度的宏觀稅負水平是促進經濟增長的一個重要條件 31.政府間轉移支付的內涵

是在各級政府間或同級政府間通過財政資金的無償撥付來調節各預算主體收支水平的方式。

32.政府間轉移支付的目標 實現公共資金的公平分配、保持中央對地方政府行為的控制力、解決地方公共產品的收益外溢問題、促進落后地區的資源開發和經濟發展

3、政策主張：減稅政策財政的經濟穩定與發展職能。答：

（一）穩定與增長職能的含義：是指通過財政政策的制定實施與調整，使整個社會保持較高的就業率，以達到充分就業，實現物價穩定、經濟穩定增長及國際收支平衡等政策目標。

（二）財政的穩定與發展職能的必要性：主要源于市場機制的缺陷。在市場經濟中，充分就業和物價穩定不能自動實現，因為總需求水平是由無數個消費者、企業等各個成員所決定的，同時各個微觀主體的決策也是有賴于許多其他難以預測的因素，因此，客觀上需要政府通過運用財政手段調節社會需求水平，以實現經濟穩定增長目標。

（三）穩定與增長職能的主要內容：（1）調節社會總需求，實現供求總量的大體平衡；（2）調節社會供求結構上的平衡。（3分）

（四）、執行穩定職能的主要工具：（1）預算收支政策；（2）內在穩定器；（3）財政收支政策。（3分）瓦格法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應隨之提高。這個結論是建立在經驗分析基本之上的，他認為，現代工業的發展會引起社會進步的要求，社會進步必然導致國家活動的擴張。他把導致政府支出增長的因素分為政治因素和經濟因素。所謂政治因素，是指隨著經濟的工業化，正在擴張的市場與這些市場中的當事人之間的關系會變得更加復雜，市場關系的復雜化會引起對商業法律和契約的需要，并要求建立司法組織執行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安和法律設施。所謂經濟因素，是指工業的發展推動了都市化的進程，人口的居住將密集化，由此將產生擁擠等外部性問題，這樣也就需要政府進行管理和調節工作。

第四篇：財政學重點

第一章財政概念和財政職能

●財政概念：財政是國家為了實現國家的職能，滿足社會的公共需要，并以國家為主體，借助于政府的預算收支，對一部分社會產品進行集中性分配的形式。

●財政是以國家為主體的分配關系

●財政的基本特征：1.階級性與公共性2.強制性與非直接償還性3.收入與支出的對稱性（或平衡性）

●財政職能：

1、資源配置職能

2、收入分配職能

3、經濟穩定與發展職能

資源配置職能

1、含義：是指通過對現有的人力、物力、財力等社會經濟資源的合理調配，實現資源結構的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經濟和社會效益。

2、財政配置的機制和手段

（1）在明確社會主義市場經濟中政府經濟職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比例，從而實現資源配置總體效率。

（2）優化財政支出結構，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結構效率。

（3）合理安排政府投資的規模和結構，保證國家的重點建設。

（4）通過政府投資、稅收政策和財政補貼等手段，帶動和促進民間投資，吸引外資和對外貿易，提高經濟增長率。

（5）提高財政資源配置本身的效率。

收入分配職能

1、含義：收入分配是指國民經濟在一定時期內創造的國民收入，按一定的方式在政府、企業和居民個人之間的分割。國民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的財產分配格局。

2、收入分配的目標：社會公平、經濟公平

3、收入分配的核心問題：實現公平分配

4、財政實現收入分配職能的機制和手段

（1）劃清市場分配與財政分配的界限和范圍。

（2）規范工資制度

（3）加強稅收調節

（4）通過轉移性支出

5、用洛倫茲曲線計算基尼系數來顯示公平分配的程度(基尼系數小于1，系數越小越平均穩定與發展職能

1、含義：是指充分就業、物價穩定和國際收支平衡。

2、內容：做到社會總供求的平衡，包括總量平衡和結構平衡。

3、財政實現穩定和發展職能的機制和手段

（1）經濟穩定的目標集中體現為社會總供給和社會總需求的大體平衡

（2）在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發揮某種“自動”穩定作用

（3）通過投資補貼和稅收等多方面安排，加快農業、能源、交通運輸、郵電通信等公共設施的發展，消除經濟增長中的“瓶頸”，并支持第三產業的興起，加快產業結構的轉換，保證國民經濟穩定與高速發展的最優結合。

（4）財政應切實保證前面提到的那些非生產性的、社會的公共需要。

第三章財政支出規模與結構分析

●財政支出分類

1、按財政功能分類：（1）經濟建設費（2）社會文教費（3）國防費（4）行政管理費5其他

2、按支出用途分類：

支出用途：按社會總產品的價值構成來歸類：補償性支出、積累性支出、消費性支出

按動態的再生產的角度來進行歸類：投資性支出和消費性支出

3、經濟性質分類---購買性支出與轉移性支出

（1）購買性支出：政府購買商品和服務的活動（包括購買進行日常政務活動所需或進行國家活動所需的商品和服務的支出）

（2）轉移性支出：資金無償的、單方面的轉移

●衡量財政活動規模的兩個指標

1、財政收入/GDP2、財政支出/GDP

●瓦格納法則：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應隨之提高。

第四章 社會消費性支出(購買性支出之一)

●社會消費性支出和投資性支出都屬于購買性支出

●教育支出

總量分析：教育投入總量大幅度上升，形成了以政府撥款為主、多渠道投入教育投資格局； 教育投入水平的地區差別也在擴大。

●結構分析

1、經費來源結構

2、三級教育支出結構

3、日常性教育經費支出結構

第五章 財政投資性支出（購買性支出之二）

●財政（政府）投資的特點：

1.非政府投資是由具有獨立法人資格的企業或個人從事的投資，作為商品生產者，他們的目標是追求盈利，即追求微觀上的盈利性；由于政府居于宏觀調控的主體地位，政府投資可以微利甚至不盈利，但是政府投資建成的項目可以極大地提高國民經濟的整體效益；

2.企業或個人主要依靠自身的積累和社會籌資來為投資提供資金，一般難以承擔規模宏大的建設項目，一般主要從事周轉快、見效快的短期性投資；政府財力雄厚可以投資于大型項目和長期項目；

3.企業投資不可能顧及非經濟的社會效益；而政府在國民經濟中居于特殊的地位，可以從事社會效益好的而經濟效益一般的投資，而且應該將自己的投資集中于那些“外部效應”較大的公用設施、能源、通信、交通、農業以及治理大江大河和治理污染等有關國計民生的產業和領域。

●財政投資的范圍：財政投資包括生產性投資（基本建設支出）和非生產性投資

●財政投資的標準:1.資本產出比率最小化2.資本－勞動比率最大化3.就業創造標準

●BOT投資方式（建設-經營-轉讓投資方式）政府將一些擬建基礎設施建設項目通過招商轉讓給某一財團或公司，組建項目經營公司進行建設經營，并在雙方協定的一定時期內，由項目經營公司通過經營，償還債務，收回投資并盈利，協議期滿，項目產權收歸政府。

●財政投融資：政府為實現一定的產業政策和其他政策目標，通過國家信用方式籌集資金，由財政統一掌握管理，并根據國民經濟和社會發展規劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向急需發展的部門、企業或事業的一種資金融通活動，又叫“政策性金融”。●財政投融資的基本特征:

1、財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資

2、財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制

3、計劃性與市場機制相結合4、財政投融資的管理由國家設立的專門機構――政策性金融機構負責統籌管理和經營

5、財政投融資的預算管理比較靈活

●我國的“三大”政策性銀行：中國國家開發銀行，中國農業發展銀行，中國進出口銀行

第六章 轉移性支出

●社會保障制度：是指由法律規定了的、按照某種確定的規則實施的社會保障政策和措施體系。

●我國的基本社會保障制度：

1、養老保險

2、失業保險

3、醫療保險

●稅收支出的形式：1.稅收豁免 2.納稅扣除3.稅收抵免 4．優惠稅率5．延期納稅

6．盈虧相抵7．加速折舊 8.退稅

●稅收支出的概念：是指以特殊的法律條款規定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。

●稅收支出具體可分為：照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

第七章 財政收入規模與構成分析

●影響財政收入規模的因素

1、經濟發展水平的制約作用——最綜合性、基礎性 的因素，反映了經濟對財政的決定作用。

2、分配政策和分配制度的制約作用——關鍵的因素。

3、價格的制約作用。

（4、政府職能范圍的制約作用——直接因素。）

●預算外資金：是指按國家財政制度規定未納入國家預算的，由地方財政部門和行政事業單位自收自支的一種財政性資金

●預算外資金的正負效應分析

積極作用：

1、有利于調動各地區、各部門、各單位增收節支的 積極性，有利于提高資金使用效果。

2、有利于保證專項事業的發展。

3、把一些零星分散的收支放在預算外處理，不僅有利于這些事業的完成，而且也有利于減輕國家預算安排的困難，減輕國家預算負擔。

4、預算外存在，可以說是對集中的計劃體制的修補，它可調動地方、部門和企業組織預外收入的積極性，從而為地方、部門和企業提供預外項目的財力。

消極影響：

1、預算外管理制度不健全，財經紀律松馳，使用不盡合理，資金的使用效益沒有得到充分發揮。

2、一些地區、部門和單位把預算外過多用于基本建 設，造成重復建設，導致產業結構的不合理。

3、有些部門和單位自行擴大預算外范圍，使“三亂”現象屢禁不止。使預外變成單位的“小金庫”。

4、地方把預算外視為地方的既得利益，這是形成地方保護主義的經濟根源。這不利于國家的宏觀調控。

第八章 稅收原理

●稅收是政府強制地、無償地取得收入的一種方式。具有強制性、無償性和固定性的特征。●稅收特征：1.強制性2.無償性3.固定性（稅收的三個特征－－“三性”，是統一的整體，是各種社會制度下稅收的共性。只有同時具備這三個特征才是稅收，否則就不是稅收。）

●稅收要素：1.納稅人2.征稅對象3.稅率

●比例稅率：不分課稅對象數額大小只規定一個固定比例的稅率。（主要有：無差別比例稅率，差別比例稅率：產品、行業、地區差別，幅度比例稅率）

累進稅率是將課稅對象按照數額大小從小到大分為若干等級，每一級分別設置一個比上一級次更高的比例稅率，課稅對象數額越大，適用的比例稅率越高。

主要有：⑴全額累進稅率（當課稅對象數額增加時，稅率逐步提高，計算應納稅額時，對課稅對象的全部數額都按最高一級的稅率計算，即課稅對象的全部數額只適用于最高一級的稅率。）

⑵超額累進稅率（把課稅對象劃分成若干等級，對每個等級部分按相應的稅率分別計算稅額，然后相加即為應納稅額。）

⑶全率累進稅率⑷超率累進稅率

定額稅率，也稱固定稅額。是用單位固定金額來表示的稅率形式。如“每噸××元”、“每輛××元”、“每平方米××元”等，是稅率的特殊形式。

●起征點：是指計稅依據達到一定規模開始征稅的界限（計算）

●免征額：是指全部應稅金額中可以免稅的金額，僅就超過免征額的部分計稅

●稅收的分類

1.按照征稅對象的不同：對流轉額的課稅，對所得額的課稅，對財產、資源、行為的課稅

2.按照稅收收入歸屬和征管管轄權限的不同：中央稅，地方稅，中央和地方共享稅

3.按計稅依據分：從價稅，從量稅

4.按稅收與價格的關系為標準分：價內稅，價外稅

5.按稅負能否轉嫁分：直接稅，間接稅

●稅負轉嫁與歸宿的一般規律（簡答）

1、商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不易轉嫁

2、供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁

3、課稅范圍寬廣的商品較易轉嫁，課稅范圍狹窄的難以轉嫁。

4、對壟斷性商品課征的稅容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉嫁

5、從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課稅的稅負不容易轉嫁

第九章 稅收的經濟效應

●稅收的收入效應：稅收會使納稅人的個人收入減少，在相對價格不變的情況下，降低納稅人的稅后福利水平，這就是稅收的收入效應。

稅收的替代效應：在個人收入水平不變的情況下，稅收影響相對價格，使人們選擇某種產品來替代另一種產品時產生對個人福利水平的影響，就產生了稅收的替代效應。●稅收的經濟影響（分析）

（一）稅收對勞動供給的影響

1、稅收對勞動供給的收入效應和替代效應分析

2、我國的實際情況

（二）稅收對居民儲蓄的影響

1、稅收對居民儲蓄的收入效應和替代效應

2、我國的實際情況

（三）稅收對投資的影響

1、稅收影響投資的原理

2、稅收對投資的替代效應和收入效應分析

3、稅收對吸引國外直接投資的影響

（四）稅收對個人收入分配的影響

1、個人所得稅是調節收入分配的最有力工具

2、稅收支出也是影響收入分配的重要工具

3、社會保險稅是實現收入再分配的良好手段

4、所得稅指數化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應的一種方法

●拉弗曲線的經濟含義（會解釋）

1、高稅率不一定取得高收入，而高收入不一定需要實行高稅率

2、取得同樣多的稅收收入，可以采取高低兩種不同的稅率

3、稅率、稅收收入及經濟增長之間應實現最優結合第十章 稅收制度

●商品（流轉）稅：是指以商品和勞務的流轉額為課稅對象的課稅體系。在國際上統稱為商品和勞務稅。稅種主要包括消費稅、銷售稅、增值稅和關稅。我國有增值稅、消費稅、營業稅和關稅。

●我國現行商品課稅的主要稅種

1.增值稅

增值稅的類型：（1）生產型增值稅（2）收入型增值稅（3）消費型增值稅

現行增值稅制的主要內容：納稅人、范圍、稅率、計稅方法

2.消費稅3.營業稅 4.關稅

第十二章 國債和國債市場

●國債的含義：中央政府在國內外發行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務?！裎覈鴩鴤l行的三個階段：1.新中國剛建成1950年，發行“人民勝利折實公債”

2.1954-1958 分五次發行“國家經濟建設公債”

3.1979年以后，積極完善國債制度，科學確定國債規模，不斷強化國債作用。

●國債的政策功能：（簡答）（1）彌補財政赤字（2）籌集建設資金（3）調節經濟 ●直接隱性債務：社會保障資金缺口所形成的債務。

或有負債：由某一或有事項引發的債務，是否會成為現實，要看或有事項是否發生以及由此引發的債務是否最終要由政府來承擔。

第十三章 國家預算和預算管理體制

●國家預算原則：公開性、可靠性、完整性、統一性、性

●政府采購制度：以公開招標、投標為主要方式選擇供貨商（廠商），從國內外市場為政府部門或所屬團體購買商品或勞務的一種制度。

●國庫集中支付制度：對預算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達商品和勞務供應者賬戶的全過程集中進行全面的監控制度。

●分級分稅要點：1.一級政權，一級預算主體，各級預算相互獨立，自求平衡

2.在明確市場經濟下政府職能邊界的前提下劃分各級政府職責（即事權）范圍，在此基礎上劃分各級預算支出職責（即財權）范圍。

3.收入劃分實行分稅制

4.預算調節制度，即所謂轉移支付制度

5.各國的分級預算體制是適應本國的政治經濟制度和歷史傳統長期形成的，就體制整體而言是相對穩定的，只是集權與分權關系及其相應的調節方法可以有經常地調整。

第十五章 財政政策

●財政政策：一國政府為實現一定的宏觀經濟目標，為調整財政收支規模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。

●財政政策主體：政策制定者和執行者（財政政策主體只能是各級政府，主要是中央政府）●財政政策目標：經濟的適度增長，物價水平的基本穩定，提供更多的就業和再就業機會，收入的合理分配，社會生活質量的逐步提高

●財政政策的工具：稅收，公共支出，政府投資，國債

●財政政策的類型：

1.根據調節經濟周期的作用劃分：自動穩定的財政政策，相機抉擇的財政政策

2.根據調節國民經濟總量的不同：擴張性政策、緊縮性政策和中性政策

●貨幣政策：一國政府為實現一定的宏觀經濟目標所制定的關于調整貨幣供應的基本方針及其相應的措施

●我國貨幣政策的基本目標是穩定貨幣

第五篇：財政學重點

市場與政府

完全競爭市場：有眾多的買賣者、資源自由流通、信息完全、產品同質。

市場失靈：在一些領域或場合，市場機制本身并不能夠得到有效地發揮，而在另外一些領域

或場合，市場機制即使能夠得到充分的發揮，也無法達到整個社會要求的資源配

置的結果，是市場機制本身固有的、無法克服的缺陷。

市場失靈的表現：

①外部效應：是指某一個體單位從事其經濟活動對其他個體單位產生了有利或不利的影響，但并不因此承擔相應的成本費用支出或從中分享好處。有正外部效應和負之分

②公共產品：（非排他性、非競爭性）純公共產品、準公共產品（利益外溢的準公共產品如

高等教育、中國移動；擁擠性的準公共產品如火車、公交）

③市場壟斷④不完全市場⑤不完全信息⑥收入分配不公⑦宏觀經濟失衡

公共財政：是與市場經濟相聯系的一種財政模式或類型，是指國家或政府為市場提供公共服

務的分配活動或經濟活動。

特征：公共性、非營利性、民主性與法治性。

財政職能

財政職能的實現方式：

①合理確定財政收支占GDP的比重，實現資源的總體效率。

②優化財政支出結構③提高財政配置工具的使用效率。

④合理利用財政投資、稅收、補貼等多種手段調節和引導民間資源的合理配置。

財政收入分配職能的實現方式：

① 合理界定市場分配與財政分配的界限和范圍②加強稅收的調節

③ 改進和完善轉移性支出制度和行政事業單位職工工資制度

經濟穩定

經濟穩定：是指宏觀經濟運行的一種理想狀態，包括充分就業、物價穩定、國際收支平衡等

多重含義。

實現條件：①總量平衡②結構的協調與高級化問題③環境優化問題

實現方式：

① 完善稅收制度和社會保障制度，發揮財政制度對宏觀經濟運行的”自動穩定器”作用

② 根據社會總供求的變化,采取相機抉擇的財政政策,促進社會總供需的平衡

③ 利用投資、補貼、稅收等政策手段，促進經濟結構特別是產業結構的協調與高級化

④ 財政應切實保證非生產性的社會公共需要，為經濟穩定和發展創造良好的外部環境

⑤ 加強財政、貨幣、匯率政策的協調與配合財政支出的分類

一、按支出用途分

二、我按費用類別分：經濟建設費、社會文教費、國防費、行政管理費和其他支出

意義：國家履行了哪些職能及履行職能的側重點

三、按經濟性質分：購買性支出和轉移性支出

購買性支出（消耗性支出）：政府從個人和企業購買原材料與土地、勞動力、資本的生產性

服務，并由政府直接使用的支出。（特點：雙向、等價交換）

轉移性支出：政府在公民之間再分配購買力的支出。（特點：單向、無償）

意義：在財政支出的總額中，購買性支出所占比重越大，政府資源配置的規模就越大，財政

活動對生產和就業的直接影響就越大。反之，轉….越大，對收入的分配的直接影響

就越大。

財政支出規模衡量指標:絕對量指標(總額,橫向比較)；相對指標（比例）