第一篇：財政學各章重點

財政學各章重點、財政學各章重點、難點 各章重點

第一章 財政與財政學的對象 重點： 重點：主要是財政的概念問題。這一概念從財政的主體、特點、客體、目的及本質五方面作了表述，這不僅與本章其他內容的學習聯系緊密，也是本課程的基本問題。通過與公共財政的異同對比，公共產品的 相關介紹，進一步深入了對國家財政概念的理解。

難點：主要是財政分配與其他分配范疇的關系問題。首先應把握財政與其他分配區分的根本標志，其

次要充分理解弄懂其他分配范疇各自的內涵及特點，以此為基礎，才能把握好財政分配與價格分配、工資分 配、企業財務分配的聯系制約關系及區別之處。對于財政的產生，主要需區分其產生的根本原因、物質條件及形成標志；對于其發展，把握不同社會形 態中財政所呈現的獨特內容；關于財政學的建立與發展，掌握其創立、發展過程中的典型人物及突破性進展； 此外，一般性了解財政學的研究對象。

第二章

財政的收入和支出

重點：財政收支的規模問題，尤其是財政收入在量上的客觀界限。由這一公式涵義推斷出其影響因素

及適度財政收入的確定原則、財政支出呈現不斷增長的規律及原因。

難點：虛假財政收入問題。明確其產生可能性根源即財政收支的貨幣化之后，再進一步把握商品貨幣

價值與實物價值分離運動從而導致部分財政收入虛假的機制、后果及對策。之二，財政支出的多重分類及財 政收入的不同形式。以多角度多層次對財政支出的類別劃分對其記憶造成較大難度，應憑借對不同劃分依據 的理解掌握各類別及涵義。對于一項具體的財政支出應能判定其在不同角度劃分的支出類別下所能納入的多 重歸屬。對于財政收入的不同形式，需關注采取不同形式的權力依據的差別及基本含義。關于財政收入的源泉問題，主要理解 c、v、m 相互制約從而對財政收入的影響及現實中財政收入源于 c、v 的可能性。

第三章

財政的職能和效益 財政的職能和效益

重點： 重點：財政的職能。資源合理配置含義及針對市場失靈財政配置資源的領域；國民收入初次及再分配貫

徹的不同分配原則；穩定經濟含義及財政調節作用的體現；監督職能特點。

難點：財政的效益。理解公共選擇對財政效益的影響，如免費搭車及財政擠出效應；如何評價財政效

益問題。此外，把握作為分配范疇的財政與社會再生產過程中其他環節如生產、交換的關系，財政的收支矛盾實 質、表現及解決；財政參與國民收入分配的過程及其主導作用。

第四章 稅收概述 重點： 重點：內容較多，如稅制基本結構中所含各項要素及其涵義；從不同角度對稅收進行的分類；稅收的財政原則、公正原則、效率原則的具體內涵；稅收負擔的轉嫁問題；1994 年中國稅制改革的主要內容。

難點：如在稅制基本結構中累進稅率的掌握僅靠文字表述的概念是不夠的，稅負減輕措施起征點與免征額的異同區分，涉及運算的加重稅負手段稅收附加與加成，二者均是加在正稅稅額基礎上的；又如在稅收轉嫁 原理中，作為轉嫁程度約束條件的商品供求彈性的理解及把握，商品供給或需求的價格彈性大小的意義何在 主要針對哪類商品進而又是如何影響稅收負擔在買賣雙方之間的分攤情況只有弄清了這些問題，才能超越 被動的記憶，真正牢固地把握這一內容。另外，應掌握稅收基本概念及三大特征；了解建國以來，我國稅制發展的重要階段以及稅制沿革的主線。

第五章 我國的主要稅種

本章介紹了流轉稅類、所得稅類、行為財產稅類的 11 個稅種，其中，增值稅、關稅、企業和個人所得 稅、消費稅為重點稅種，對其特點、作用及稅制結構狀況應有詳細確切的把握。對于其他非重點的稅種主 要把握其稅制結構所含內容，特別是那些獨特的稅制要素。同時，多數稅種均介紹了相應的稅額計算公式，其中尤對于增值稅、個人所得稅、關稅的計稅公式要重 點把握。對于作為我國第一大稅的增值稅，首先應清楚地理解其設計原理和征管機制，否則難以真正掌握其 理論內容及計算方法。關稅進、出口的完稅價格分別為到岸價格和離岸價格，在稅額計算方法上亦有所差別，仍應以理解助記憶，將二者分辨清楚。在所介紹的稅種中，計算公式最多的當屬個人所得稅，我國采用分類 個人所得稅制，區分不同所得給與不同的計稅方法，因此記憶起來有一定難度，應多做練習。當然，除此之 外，也不排除對其他稅種如企業所得稅、房產稅等的計稅方式的考查。

第六章 國際稅收 本章重點： 本章重點：首先應把握造成國際避稅或重復征稅的原因即：各國稅收管轄權的差別及稅率(稅負)的差別。關于國際避稅，把握其含義、基本方法及避稅地的利用。關于國際稅收協定，重點把握其作用及基本 準則，一般把握其分類及內容概要。

本章難點： 本章難點：主要在于避免國際重復征稅的方法。對免稅法、扣除法和抵免法一方面以其文字表達的含義去理解，一方面能實際進行運用計算，二者應相輔相成。其中，相對復雜的抵免法，區分為直接抵免法 和間接抵免法，二者適用對象不同，計算思路也不盡相同，但都有抵免限額的設定。此處可聯系前一章我國 稅種之中的外商投資和外國企業所得稅內容來學習。關于國際稅收概念、產生原因、發展線索應有基本把握。

第七章

財政支出及其效果

重點： 重點：關于財政支出的原則。在借鑒西方財政支出原則的發展和現狀的情況下，主要關注我國財政

支出的三大原則。搞清在量入為出和量出為入之間，我國為何選擇了前者；優化支出結構原則中包含哪些重 要的需安排的比例關系及如何安排。關于財政支出的核心問題即效益問題，主要在于公共支出效益的評價方 法，不同方法的適用范圍及具體內容。

難點： 難點：公共支出效益評價方法之中的成本——效益分析法，在把握其主干步驟的基礎上，突破難點

所在，如多層次多類型的成本、效益的含義及具體化，其中對無形成本與效益如何測算；對若干年的成本及 效益為何先須貼現，才能匯總出該建設項目的總成本及效益；機會成本分析的必要性等。關于財政支出的目標，把握各目標地位及主要內涵；對內在于財政支出的公共支出，掌握其基本概念。

第八章 建設性財政支出 重點： 重點：基本建設投資額與撥款額的聯系、區別及換算方法。之二：衡量基本建設投資效果的宏微觀投

標及提高其效果的途徑。之三：我國財政流動資金支出供應方式的演變。之四：如何正確處理各種發展農業 資金間關系。

難點：基本建設投資額與撥款額之間的換算。在弄懂了二者含義后看其換算公式似乎不難掌握，但若把二

者換算關系置于連續縱跨數年的投資項目中來考查，則容易出錯。此外，用于衡量基建投資效果的指標，衡 量流動資金周轉的指標都有其計算公式，不排除出計算或其他題型的可能性。關于建設性財政支出的具體內容、固定資產再生產的方式、基建投資分類、加速流動資金周轉的途徑、農業投資支出的含義、方式及內容應扼要把握。

第九章 消費性財政支出 重點相對而言的難點：社會集團購買力。弄清其含義，并進而弄清社會集團購買力主要指向高檔消費

品，直接形成消費需求，成為社會總需求的一個組成部分，集團購買力膨脹會推動消費需求膨脹，所購買消 費和價格上漲，消費結構畸形，并引導生產結構也出現畸形發展的態勢。應找到其癥結所在：集團購買力的 資金來源，并嚴格控制管理。重點之二是對文教科衛事業單位的預算管理辦法。關于文教科衛支出，了解其概念、性質，同時依據社會公共需要的核心意義，把握政府及社會對該種支 出資金來源的分擔情況；關于行政管理支出，把握其概念、內容、性質及管理控制的原則和方法；關于國防 支出，主要了解其概念及性質。

第十章

社會保障支出和財政補貼

：社會保障的主要內容，即社會保險和社會福利，二者在資金來源等方面存在差異，掌握二者各

自具體內容。財政補貼的不同分類及其正負效應既是重點，又可視為本章難點。關于其分類問題，仍應以對劃分依據 及被劃分類型含義的理解為基礎，把握易出客觀題的這部分內容。關于財政補貼的正負效應，是對其含義、類別、運用機制的一個深化，不管是正效應，還是負效應，都與財政補貼對價格體系的影響、改變密切相關，進而再波及到其他各方面。結合我國改革進程，如何合理控制、有效管理財政補貼 把握轉移性支出概念、主要類別，了解西方國家轉移支出的自動穩定器作用。把握社會保障支出與財政 補貼的概念及在我國的發展歷史及現狀。

第十一章

國家預算

重點： 重點：國家預算的編制；復式預算。預算的編制政策性很強，需符合一些基本原則性要求，進行準備

工作，具體編制由財政部門負責，經過自下而上、自上而下相結合，審核通過后才算完成。對于復式預算，把握其概念、編制原則、管理以及在我國實行的意義和作用，掌握我國復式預算的兩個組成部分：經常性預 算和建設性預算各自的收支內容及要求。此外，應把握：國家預算的基本概念，國家預算區別于國家財政 其他范疇的主要特征，國家預算的雙重職能，我國預算體系的設置狀況，預算法的三種不同側重的類型，預 算局部調整的四種情況，我國采用的收付實現制的預算執行截止期等。

難點： 難點：本章大知識點不少，小知識點很多，尤其是第二節，應在把握主線、要點的基礎上，看是否有

更多時間精力去擴展。

第十二章 國債和國債管理

重點：分別與財政分配其他形式、銀行信用相比，國家信用所具有的特點；國債的彌補財政赤字等三

大功能，把握各功能內涵及地位；關于加強國債流通的必要性；國外借債規模的制約因素；國債規模、結構 管理所包含的相應內容。難點一是國債負擔的轉移問題。是否存在代際轉移主要取決于國債資金的來源和 使用方向的不同。當然，國債對當代的資源配置及投資、消費會產生相應影響，可能延及后代。難點之二在 于把握國債與通貨膨脹的關系。單就國債本身來看，不必然導致通脹，但若與一定外部條件結合，國債規模 結構不當，可能引發通貨膨脹。此外，還應該把握國債概念、產生發展的主線、國債的形式結構及特征如種類、發行方法、償還方法，及外債在這些方面的特殊之處。

第十三章

預算外資金及其管理

重點： 重點：關于預算外資金的性質、特點、范圍及概念；在充分理解把握前述重點的基礎上，把握預算外

資金的正、負效應；關于預算外資金的管理，據對其現狀的了解，把握對預算外資金的管理原則及具體管理 方法。

難點：主要在于預算外資金的運動分析部分。教材中從縱面、橫面、綜合運動三方面進行了充分闡述，應先把握 3 個基本結論，再注意一些小的知識點，如：預算外支出按其使用項目劃分的類別；應得到提高的 三類比例等。另外，簡要了解我國預算外資金的產生發展概況。

第十四章 預算管理體制

重點： 重點：預算管理體制的實質即正確處理中央與地方間財權財力的劃分；之二：我國建立預算管理體

制的“統一領導、分級管理的基本原則；之三，也是難點所在：關于分稅制，把握其在事權、財權劃分 及稅收返還制度的一般作法，并具體到我國分稅制在上述三方面的詳細情況，同時，把握我國之所以進行分 稅制改革的動因及其重大意義。關于預算管理體制的概念及基本內容應作為基礎性內容扼要把握。至于在本章中占了很大篇幅的我國預 算管理體制的沿革，把握主線，即：各階段分別采用何種管理體制，有何典型特點對于其中“分灶吃飯” 的包干體制應更為留意一些。關于外國預算管理體制的選擇介紹，把握其主要結論。

第十五章

國家與企業的財政關系

重點：處理國有企業與國家財政關系的四條基本原則；之二，也是難點：我國現行國有企業利潤分

配制度：稅利分流。其依據在于：國家以社會管理者與國企產權所有者的雙重身份與國企產生聯系，所得稅 與利潤作為性質不同的財政收入形式，恰恰體現了國家對國企的雙重職能的行使。并把握稅利分流的主要內 容及利弊評價；之三，國有資產需加強管理的必要性及應遵循的基本原則。

了解國有企業財務既相對獨立于國家財政，又與之聯系密切，其表現所在。對我國曾采用過的不同國有 企業利潤分配制度的類型，把握其主要線索。對國企成本管理及固定資產折舊制度，把握其基本結論。扼要 把握國有資產的類別劃分及國有資產經營收益相應情況。

第十六章 財政政策與經濟發展

本章由于相對較多地運用了西方經濟學的相關范疇、方法來說明財政政策工具的經濟影響，總體而言，理解上難度較大。

重點：財政政策產生作用的機制：自動穩定器和相機抉擇；為平衡社會總供給與總需求，財政政策的不同方式：平衡預算、赤字預算、留余預算，在何種情況下采用，又如何采用；我國當前財政政策的主要 目標；關于稅收這一政策工具，把握其在調節產業結構、提高經濟效率、促進經濟增長方面如何具體運作； 而支出政策又如何體現高效率和促進經濟的增長，對其中涉及到的一些重要范疇如收入效應、替代效應、超 額負擔等應有必要的理解把握。其他如目前我國財政重點扶持的產業、赤字及公債的經濟影響、稅收、支出的乘數效果、處理政府與市場關 系應著重的問題等，把握其基本結論或要點

第二篇：財政學各章題目

第一章名詞：

公共物品非排他性非競爭性 公共生產特許經營公共定價

簡答：1.政府失靈的表現和原因 2.市場失靈的表現及其矯正方式 3.公共提供和公共生產的區別與聯系

4.簡述公共選擇的機制

論述：財政的三大職能及其實現途徑

第二章:公共生產公共定價特許經營

1.簡述4種關于財政支出規模發展變化的理論。2.論述：財政支出是否在經濟上直接獲得等價補償為標準可以分成幾類？有什么經濟分析意義？3.計算2010年中國財政支出的絕對規模和相對規模、財政支出增長率、財政支出增長彈性系數、財政支出增長邊際傾向。

第三章:財政投融資

1.簡述幾種主要的項目融資方式。2.分析政府財政教育支出的理論依據和目前存在的問題

第四章財政補貼稅式支出

1.試述市場經濟條件1.簡述預算外資金和非稅收入的區別與聯系。2.簡述影響財政收入規模的基本因素。

3.計算2010年中國財政收入的絕對規模和相對規模、財政支出增長率、財政支出增長彈性系數、財政支出增長邊際傾向。下建立社會保障制度的經濟意義。2.簡述稅收支出的形式。

第五章

.簡述預算外資金和非稅收入的區別與聯系。2.簡述影響財政收入規模的基本因素。3.計算2010年中國財政收入的絕對規模和相對規模、財政支出增長率、財政支出增長彈性系數、財政支出增長邊際傾向。

第六章1.稅負轉嫁規律。2.簡述馬斯頓的經驗分析原理并闡述低稅率促進經濟增長的機制。3.簡述最適課稅理論的主要貢獻。4.論述稅收與經濟穩定的基本原理。

作圖分析題：1.作圖分析稅收的超額負擔。2.作圖分析稅收對投資的影響。要求：作圖；分析影響。

3.作圖分析拉弗曲線的經濟含義。

第九章

政府預算績效預算政府采購

預算管理體制

1.中央與地方各級政府責任及財權劃分的理論依據。

2.中央與地方各級政府責任及財權劃分的模式。

3.簡述分稅制改革的主要及近年來完善內容。

第十章

結構性赤字 周期性赤字

1.簡述當總需求大于總供給時，政府財稅調節的三種途徑。

第十一章

? 簡答題：

? 1.簡述補償政策和汲水政策的區別。

? 2.簡述自動穩定的財政政策通過哪些制度發揮作用？

? 3.簡述相機抉擇的財政政策如何調節經濟？

? 4.簡述財政政策的乘數效應。

? 分析題：

? 結合我國實際，試分析我國當前實行積極的財政政策的原因所在，應主要從哪些方面入手？

第三篇：財政學重點

市場與政府

完全競爭市場：有眾多的買賣者、資源自由流通、信息完全、產品同質。

市場失靈：在一些領域或場合，市場機制本身并不能夠得到有效地發揮，而在另外一些領域

或場合，市場機制即使能夠得到充分的發揮，也無法達到整個社會要求的資源配

置的結果，是市場機制本身固有的、無法克服的缺陷。

市場失靈的表現：

①外部效應：是指某一個體單位從事其經濟活動對其他個體單位產生了有利或不利的影響，但并不因此承擔相應的成本費用支出或從中分享好處。有正外部效應和負之分

②公共產品：（非排他性、非競爭性）純公共產品、準公共產品（利益外溢的準公共產品如

高等教育、中國移動；擁擠性的準公共產品如火車、公交）

③市場壟斷④不完全市場⑤不完全信息⑥收入分配不公⑦宏觀經濟失衡

公共財政：是與市場經濟相聯系的一種財政模式或類型，是指國家或政府為市場提供公共服

務的分配活動或經濟活動。

特征：公共性、非營利性、民主性與法治性。

財政職能

財政職能的實現方式：

①合理確定財政收支占GDP的比重，實現資源的總體效率。

②優化財政支出結構③提高財政配置工具的使用效率。

④合理利用財政投資、稅收、補貼等多種手段調節和引導民間資源的合理配置。

財政收入分配職能的實現方式：

① 合理界定市場分配與財政分配的界限和范圍②加強稅收的調節

③ 改進和完善轉移性支出制度和行政事業單位職工工資制度

經濟穩定

經濟穩定：是指宏觀經濟運行的一種理想狀態，包括充分就業、物價穩定、國際收支平衡等

多重含義。

實現條件：①總量平衡②結構的協調與高級化問題③環境優化問題

實現方式：

① 完善稅收制度和社會保障制度，發揮財政制度對宏觀經濟運行的”自動穩定器”作用

② 根據社會總供求的變化,采取相機抉擇的財政政策,促進社會總供需的平衡

③ 利用投資、補貼、稅收等政策手段，促進經濟結構特別是產業結構的協調與高級化

④ 財政應切實保證非生產性的社會公共需要，為經濟穩定和發展創造良好的外部環境

⑤ 加強財政、貨幣、匯率政策的協調與配合財政支出的分類

一、按支出用途分

二、我按費用類別分：經濟建設費、社會文教費、國防費、行政管理費和其他支出

意義：國家履行了哪些職能及履行職能的側重點

三、按經濟性質分：購買性支出和轉移性支出

購買性支出（消耗性支出）：政府從個人和企業購買原材料與土地、勞動力、資本的生產性

服務，并由政府直接使用的支出。（特點：雙向、等價交換）

轉移性支出：政府在公民之間再分配購買力的支出。（特點：單向、無償）

意義：在財政支出的總額中，購買性支出所占比重越大，政府資源配置的規模就越大，財政

活動對生產和就業的直接影響就越大。反之，轉….越大，對收入的分配的直接影響

就越大。

財政支出規模衡量指標:絕對量指標(總額,橫向比較)；相對指標（比例）

第四篇：財政學重點

1、市場失靈：市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制本身也存在固有的不可克服的缺陷。

（1）壟斷（2）信息不充分和不對稱

（3）外部效應與公共物品

4）收入分配不公

（5）經濟波動

2、全額累進稅率與超額累進稅率的區別：

（1）全額累進稅率的累進程度高，超額累進稅率的累進程度低，在稅率級次和比例相同時，前者的負擔重，后者的負擔輕；

（2）在所得額級距的臨界點處，全額累進稅率會出現稅額增長超過所得額增長的不合理情況，超額累進稅率則不存在這種問題；

（3）全額累進稅率在計算上簡便，超額累進稅率計算復雜。

3、簡述財政領域民主化和法制化的主要內容

1.確定國家預算收支規模2.確定公共項目的種類和比例3.立法確定預算收入的籌資方式和

制度4.預算執行監督和決算審核

4、簡述財政對農業投入的必要性，范圍和重點

1． 必要性：1）農業是國民經濟的基礎2）農業部門的特殊性3）農業投入的不足4）政府

應提供農業公共產品2.范圍和重點：主要投資以水利為核心的農業基礎設施建設，農業科技推廣，農村教育和培訓等方面

5、簡述市場經濟體制下社會保障制度的經濟意義

1.矯正市場分配的不公2.內在穩定器的作用3.私人保險的局限1）逆向選擇和道德風險2）

無法解決個人儲蓄不足及“免費搭車”問題3）難以抗御系統風險4）無法進行有目的的收入再分配

6、商品課稅的一般特征和功能

特點：課稅普遍；以流轉額為計稅依據；實行比例稅率；計征簡便功能：稅源充裕，課征方便，并可抑制消費，增加儲蓄和投資，有利于經濟發展

7、所得課稅的一般特征和功能

特點：賦稅相對公平；不重復征稅；維護國家權益；課稅有彈性

功能：籌措資金；公平分配；穩定經濟。

8、應納稅的個人所得包括哪些所得

1． 工資薪金所得2。個體工商戶生產經營所得和承包承租經營所得3.勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得和財產租賃所得4財產轉讓所得，利息股息紅利所得，偶然所得和其他所得。

9、簡述現代稅收原則

1.公平原則：受益原則；能力原則2.效率原則：促進經濟發展原則；征稅費用最小化和確

實化原則

10、簡述國家預算的概念，類別及原則

國家預算是政府的基本財政收支計劃，它的功能首先是反應政府的財政收支狀況。

以預算形式的差別為依據，分為單式預算和復式預算；以預算分享支出的安排方式的差別為依據，分為增量預算和零基預算。

原則：公開性，可靠性，完整性，統一性，性。

11、簡述分級分稅預算管理體制的要點

1.一級政權，一級預算主體，各級預算相對獨立，自求平衡2.事權和財權劃分3.收入劃分實行分稅制4.預算調節制度5.相對穩定

12、如何理解財政收支平衡

1.財政平衡不是絕對的2.靜態平衡和動態平衡3.局部平衡和全局平衡4.中央預算平衡和地

方預算平衡5.預算赤字，決算赤字和赤字政策

13、財政政策工具

稅收；國債；公共支出；政府投資

14、國際重復征稅減除方法

扣除法；低稅法；免稅法；抵免法

15、簡述政府財政投資的特點和范圍。

特點：不以盈利為目標；可投資于大型項目和長期項目；可投資于具有外溢性的投資項目。范圍：主要在基礎設施、關系國計民生的基礎產業、支柱產業和高新產業領域。

16、國債有何政策功能

彌補財政赤字；籌集建設資金；調節經濟。

1、財政職能

(1)財政是政府的一種經濟行為，是履行和實現政府經濟職能的手段，所以財政的職能就是

政府的經濟職能，即資源配置，收入分配，經濟穩定和發展。

財政資源配置職能的實現方式：

A、在明確社會主義市場經濟中政府經濟職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP得合理比重，從而實現資源配置總體效率

B、優化財政支出結構，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配飾的結構效率

C、合理安排政府投資的規模和結構，保證國際的重點建設

D、通過政府投資、稅收政策和財政政策補貼等手段，帶動和促進民間投資，吸引外資和對外貿易，提高經濟增長率

E、提高財政資源配置本身的效率

財政收入分配職能的實現方式

A、合理界定市場分配與財政分配的界限與范圍 ；

B、改進和完善行政和事業單位職工工資制度 ；

C、加強稅收調節 ；

D、改進和完善財政轉移性支出制度 ；

經濟穩定與發展職能實現的機制和手段：

（1）經濟穩定的目標集中體現為社會總供給和社會總需求的大體平衡

（2）在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發揮某種“自動穩定”作用

（3）通過投資、補貼和稅收等多方面安排，加快農業、能源、交通運輸、郵電、通信等公共設施的發展，消除經濟增長中的“瓶頸”，并支持第三產業的興起，加快產業結構的轉換，保證國民經濟穩定和高速發展的最優結合（4）財政應切實保證非生產性的、社會的公共需要

2、試述財政政策和貨幣政策的配合,并結合實際談談你對我國財政政策與貨幣政策配合的不同組合的認識。

財政政策，是指一國政府為實現一定的宏觀經濟目標，而調整財政收支規模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。是由支出政策、稅收政策、預算平衡政策、國債政策等構成的一

個完整的政策體系。

貨幣政策，是一國中央銀行為了實現一定的宏觀經濟目標所指定的關于調整貨幣供應量的基本方針及其相應措施。它由信貸政策、利率政策、匯率政策等構成一個有機的政策體系。

（2）兩種政策配合的必要性

作用機制不同；作用方向不同；在擴張和緊縮需求方面的作用不同

（3）搭配形式：松財松貨，緊財緊貨，緊財松貨，松財緊貨

（4）我國實踐與經驗：積極財政政策，穩健貨幣政策。經驗：財政政策的實施及其轉型的成功，首先取決于對政治形勢的準確判斷，并及時轉換政策目標；在政策操作上，突出主要政策目標，兼顧協同政策目標，促進社會經濟的全面可持續發展；在實施過程中必須審慎操作；實行增加政府支出的擴張性財政政策，而不是實行減稅政策；財政政策與貨幣政策的恰當配合，是財政政策既實現擴張效應又避免擴張過度的重要條件。

3、什么是“瓦格納法則”？并試述我國財政支出規模發展變化的特殊性及其原因分析。瓦格納法則是指隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也隨之相應提高。我國財政支出占GDP的比重呈現先逐年下降后逐年回升的特征。

原因在于：（1）改革前，對個人—低工資、高就業；對企業—統收統支。財權和事權高度集中，比重高。（2）改革后，對個人—提高收入；對企業—放權讓利。國家財政收入逐年下降，支出比重下滑。（3）1996—1997年因改革逐步到位、GDP加快增長而止跌回升，1998年積極財政政策回升加快。

4、試述我國建立社會主義新農村的財政政策取向。

繼續加大財政支農力度，加快建設社會主義新農村，將是財政工作的突出重點。要加大財政支持“三農”力度，并突出在“多予、放活”上做文章。

一是全面取消農業稅。2006年在全國范圍內將全面徹底取消農業稅。二是積極推進農村綜合改革試點。三是完善并加強“三補貼”政策。四是積極支持農業綜合生產能力建設。五是推進擴大新型農村合作醫療制度改革試點。六是全面促進農村社會事業發展。

5、試述我國工商稅制改革的方向和內容。

方針：根據“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”原則分步實施稅制改革。內容：

1、增值稅改革：轉型；擴大征收范圍；清理稅收優惠。

2、消費稅改革：對稅目和稅率進行有增有減的調整。

3、企業所得稅改革：統一稅法；調整優惠。

4、個人所得稅改革：混合稅制；降低稅率，減并檔次；配套改革。

5、完善其他稅種：擴大資源稅、印花稅征收范圍；改革城建稅；開征教育稅、車輛購置稅、燃油稅、環保稅、社會保險稅、物業稅等。

6.試述我國分稅制改革的指導思想及基本內容

1.指導思想：1）正確處理中央與地方的利益關系，促進國家財政收入合理增長，逐步提高中央財政收入的比重2）合理調節地區之間財力分配3）堅持“統一政策與分級管理相結合”的原則4）堅持整體設計與逐步推進相結合的原則 2.主要內容：1）中央與地方的事權和支出劃分2）中央與地方的收入劃分3）轉移支付制度的建立

7、試述我國積極財政政策的措施和基本經驗。

主要措施：增發國債；調整支出結構，加大科教興國和文科衛投入；調整稅收政策；調整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社保體系；實施西部大開發戰略和實行想農村傾斜政策。

經驗：刺激需求和改善供給相結合；短期效應和長期效應相結合；刺激需求與調整分配政策結合；沒有奉行凱恩斯主義的實行擴張政策必須減稅的教條；充分運用財政補貼和財政貼息手段；松中有緊 財政政策和緊中有松的貨幣政策想配合；準確判斷國內外經濟形勢，適時調整政策。

8、我國分稅制有待完善的問題

1.進一步明確各級政府的事權范圍和各級預算主體的支出職責1）政府職能轉變2）

明確事權劃分3）支出職責細化

2.逐步調整和規范收入劃分1）改變收入劃分的企業行政隸屬關系標準2）個稅和企

業稅調整3）收入劃分隨稅制調整4）健全地方稅種

3.完善轉移支付制度是進一步完善分稅制的重點1）歸并轉移支付形式2）減少稅收

返還3）改進和整頓專項撥款

4.推進省區以下轉移支付制度的建立和完善1）事權和財權合理劃分2）省管縣3）鄉

財縣管

9、聯系實際談談我國當前財政政策取向。

必要性：實行穩健財政政策是清醒的審時度勢與科學的經濟調控。著眼于擴大內需的積極財政政策，確實起到了促進經濟增長的初衷。但是，當經濟走出通縮陰影，出現通脹壓力時，積極財政政策應當適時轉向。另一方面，經濟又非全面過熱，經濟社會發展中還有前述薄弱環節亟待加強，而且沒有強烈信號標明近期會出現高通脹，因此，不宜轉為緊縮財政政策。另外，目前國內投資規模仍然較大，社會資金比較充裕；國際經濟復蘇，將帶動我國出口和利用外資增加等。這些都為調整積極財政政策、實行穩健財政政策提供了有力的內外部條件。

內容：控制赤字；調整結構；推進改革；增收節支。

第五篇：財政學重點

第一章財政概念和財政職能

●財政概念：財政是國家為了實現國家的職能，滿足社會的公共需要，并以國家為主體，借助于政府的預算收支，對一部分社會產品進行集中性分配的形式。

●財政是以國家為主體的分配關系

●財政的基本特征：1.階級性與公共性2.強制性與非直接償還性3.收入與支出的對稱性（或平衡性）

●財政職能：

1、資源配置職能

2、收入分配職能

3、經濟穩定與發展職能

資源配置職能

1、含義：是指通過對現有的人力、物力、財力等社會經濟資源的合理調配，實現資源結構的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經濟和社會效益。

2、財政配置的機制和手段

（1）在明確社會主義市場經濟中政府經濟職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比例，從而實現資源配置總體效率。

（2）優化財政支出結構，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結構效率。

（3）合理安排政府投資的規模和結構，保證國家的重點建設。

（4）通過政府投資、稅收政策和財政補貼等手段，帶動和促進民間投資，吸引外資和對外貿易，提高經濟增長率。

（5）提高財政資源配置本身的效率。

收入分配職能

1、含義：收入分配是指國民經濟在一定時期內創造的國民收入，按一定的方式在政府、企業和居民個人之間的分割。國民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的財產分配格局。

2、收入分配的目標：社會公平、經濟公平

3、收入分配的核心問題：實現公平分配

4、財政實現收入分配職能的機制和手段

（1）劃清市場分配與財政分配的界限和范圍。

（2）規范工資制度

（3）加強稅收調節

（4）通過轉移性支出

5、用洛倫茲曲線計算基尼系數來顯示公平分配的程度(基尼系數小于1，系數越小越平均穩定與發展職能

1、含義：是指充分就業、物價穩定和國際收支平衡。

2、內容：做到社會總供求的平衡，包括總量平衡和結構平衡。

3、財政實現穩定和發展職能的機制和手段

（1）經濟穩定的目標集中體現為社會總供給和社會總需求的大體平衡

（2）在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發揮某種“自動”穩定作用

（3）通過投資補貼和稅收等多方面安排，加快農業、能源、交通運輸、郵電通信等公共設施的發展，消除經濟增長中的“瓶頸”，并支持第三產業的興起，加快產業結構的轉換，保證國民經濟穩定與高速發展的最優結合。

（4）財政應切實保證前面提到的那些非生產性的、社會的公共需要。

第三章財政支出規模與結構分析

●財政支出分類

1、按財政功能分類：（1）經濟建設費（2）社會文教費（3）國防費（4）行政管理費5其他

2、按支出用途分類：

支出用途：按社會總產品的價值構成來歸類：補償性支出、積累性支出、消費性支出

按動態的再生產的角度來進行歸類：投資性支出和消費性支出

3、經濟性質分類---購買性支出與轉移性支出

（1）購買性支出：政府購買商品和服務的活動（包括購買進行日常政務活動所需或進行國家活動所需的商品和服務的支出）

（2）轉移性支出：資金無償的、單方面的轉移

●衡量財政活動規模的兩個指標

1、財政收入/GDP2、財政支出/GDP

●瓦格納法則：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應隨之提高。

第四章 社會消費性支出(購買性支出之一)

●社會消費性支出和投資性支出都屬于購買性支出

●教育支出

總量分析：教育投入總量大幅度上升，形成了以政府撥款為主、多渠道投入教育投資格局； 教育投入水平的地區差別也在擴大。

●結構分析

1、經費來源結構

2、三級教育支出結構

3、日常性教育經費支出結構

第五章 財政投資性支出（購買性支出之二）

●財政（政府）投資的特點：

1.非政府投資是由具有獨立法人資格的企業或個人從事的投資，作為商品生產者，他們的目標是追求盈利，即追求微觀上的盈利性；由于政府居于宏觀調控的主體地位，政府投資可以微利甚至不盈利，但是政府投資建成的項目可以極大地提高國民經濟的整體效益；

2.企業或個人主要依靠自身的積累和社會籌資來為投資提供資金，一般難以承擔規模宏大的建設項目，一般主要從事周轉快、見效快的短期性投資；政府財力雄厚可以投資于大型項目和長期項目；

3.企業投資不可能顧及非經濟的社會效益；而政府在國民經濟中居于特殊的地位，可以從事社會效益好的而經濟效益一般的投資，而且應該將自己的投資集中于那些“外部效應”較大的公用設施、能源、通信、交通、農業以及治理大江大河和治理污染等有關國計民生的產業和領域。

●財政投資的范圍：財政投資包括生產性投資（基本建設支出）和非生產性投資

●財政投資的標準:1.資本產出比率最小化2.資本－勞動比率最大化3.就業創造標準

●BOT投資方式（建設-經營-轉讓投資方式）政府將一些擬建基礎設施建設項目通過招商轉讓給某一財團或公司，組建項目經營公司進行建設經營，并在雙方協定的一定時期內，由項目經營公司通過經營，償還債務，收回投資并盈利，協議期滿，項目產權收歸政府。

●財政投融資：政府為實現一定的產業政策和其他政策目標，通過國家信用方式籌集資金，由財政統一掌握管理，并根據國民經濟和社會發展規劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向急需發展的部門、企業或事業的一種資金融通活動，又叫“政策性金融”。●財政投融資的基本特征:

1、財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資

2、財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制

3、計劃性與市場機制相結合4、財政投融資的管理由國家設立的專門機構――政策性金融機構負責統籌管理和經營

5、財政投融資的預算管理比較靈活

●我國的“三大”政策性銀行：中國國家開發銀行，中國農業發展銀行，中國進出口銀行

第六章 轉移性支出

●社會保障制度：是指由法律規定了的、按照某種確定的規則實施的社會保障政策和措施體系。

●我國的基本社會保障制度：

1、養老保險

2、失業保險

3、醫療保險

●稅收支出的形式：1.稅收豁免 2.納稅扣除3.稅收抵免 4．優惠稅率5．延期納稅

6．盈虧相抵7．加速折舊 8.退稅

●稅收支出的概念：是指以特殊的法律條款規定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。

●稅收支出具體可分為：照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

第七章 財政收入規模與構成分析

●影響財政收入規模的因素

1、經濟發展水平的制約作用——最綜合性、基礎性 的因素，反映了經濟對財政的決定作用。

2、分配政策和分配制度的制約作用——關鍵的因素。

3、價格的制約作用。

（4、政府職能范圍的制約作用——直接因素。）

●預算外資金：是指按國家財政制度規定未納入國家預算的，由地方財政部門和行政事業單位自收自支的一種財政性資金

●預算外資金的正負效應分析

積極作用：

1、有利于調動各地區、各部門、各單位增收節支的 積極性，有利于提高資金使用效果。

2、有利于保證專項事業的發展。

3、把一些零星分散的收支放在預算外處理，不僅有利于這些事業的完成，而且也有利于減輕國家預算安排的困難，減輕國家預算負擔。

4、預算外存在，可以說是對集中的計劃體制的修補，它可調動地方、部門和企業組織預外收入的積極性，從而為地方、部門和企業提供預外項目的財力。

消極影響：

1、預算外管理制度不健全，財經紀律松馳，使用不盡合理，資金的使用效益沒有得到充分發揮。

2、一些地區、部門和單位把預算外過多用于基本建 設，造成重復建設，導致產業結構的不合理。

3、有些部門和單位自行擴大預算外范圍，使“三亂”現象屢禁不止。使預外變成單位的“小金庫”。

4、地方把預算外視為地方的既得利益，這是形成地方保護主義的經濟根源。這不利于國家的宏觀調控。

第八章 稅收原理

●稅收是政府強制地、無償地取得收入的一種方式。具有強制性、無償性和固定性的特征。●稅收特征：1.強制性2.無償性3.固定性（稅收的三個特征－－“三性”，是統一的整體，是各種社會制度下稅收的共性。只有同時具備這三個特征才是稅收，否則就不是稅收。）

●稅收要素：1.納稅人2.征稅對象3.稅率

●比例稅率：不分課稅對象數額大小只規定一個固定比例的稅率。（主要有：無差別比例稅率，差別比例稅率：產品、行業、地區差別，幅度比例稅率）

累進稅率是將課稅對象按照數額大小從小到大分為若干等級，每一級分別設置一個比上一級次更高的比例稅率，課稅對象數額越大，適用的比例稅率越高。

主要有：⑴全額累進稅率（當課稅對象數額增加時，稅率逐步提高，計算應納稅額時，對課稅對象的全部數額都按最高一級的稅率計算，即課稅對象的全部數額只適用于最高一級的稅率。）

⑵超額累進稅率（把課稅對象劃分成若干等級，對每個等級部分按相應的稅率分別計算稅額，然后相加即為應納稅額。）

⑶全率累進稅率⑷超率累進稅率

定額稅率，也稱固定稅額。是用單位固定金額來表示的稅率形式。如“每噸××元”、“每輛××元”、“每平方米××元”等，是稅率的特殊形式。

●起征點：是指計稅依據達到一定規模開始征稅的界限（計算）

●免征額：是指全部應稅金額中可以免稅的金額，僅就超過免征額的部分計稅

●稅收的分類

1.按照征稅對象的不同：對流轉額的課稅，對所得額的課稅，對財產、資源、行為的課稅

2.按照稅收收入歸屬和征管管轄權限的不同：中央稅，地方稅，中央和地方共享稅

3.按計稅依據分：從價稅，從量稅

4.按稅收與價格的關系為標準分：價內稅，價外稅

5.按稅負能否轉嫁分：直接稅，間接稅

●稅負轉嫁與歸宿的一般規律（簡答）

1、商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不易轉嫁

2、供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁

3、課稅范圍寬廣的商品較易轉嫁，課稅范圍狹窄的難以轉嫁。

4、對壟斷性商品課征的稅容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉嫁

5、從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課稅的稅負不容易轉嫁

第九章 稅收的經濟效應

●稅收的收入效應：稅收會使納稅人的個人收入減少，在相對價格不變的情況下，降低納稅人的稅后福利水平，這就是稅收的收入效應。

稅收的替代效應：在個人收入水平不變的情況下，稅收影響相對價格，使人們選擇某種產品來替代另一種產品時產生對個人福利水平的影響，就產生了稅收的替代效應。●稅收的經濟影響（分析）

（一）稅收對勞動供給的影響

1、稅收對勞動供給的收入效應和替代效應分析

2、我國的實際情況

（二）稅收對居民儲蓄的影響

1、稅收對居民儲蓄的收入效應和替代效應

2、我國的實際情況

（三）稅收對投資的影響

1、稅收影響投資的原理

2、稅收對投資的替代效應和收入效應分析

3、稅收對吸引國外直接投資的影響

（四）稅收對個人收入分配的影響

1、個人所得稅是調節收入分配的最有力工具

2、稅收支出也是影響收入分配的重要工具

3、社會保險稅是實現收入再分配的良好手段

4、所得稅指數化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應的一種方法

●拉弗曲線的經濟含義（會解釋）

1、高稅率不一定取得高收入，而高收入不一定需要實行高稅率

2、取得同樣多的稅收收入，可以采取高低兩種不同的稅率

3、稅率、稅收收入及經濟增長之間應實現最優結合第十章 稅收制度

●商品（流轉）稅：是指以商品和勞務的流轉額為課稅對象的課稅體系。在國際上統稱為商品和勞務稅。稅種主要包括消費稅、銷售稅、增值稅和關稅。我國有增值稅、消費稅、營業稅和關稅。

●我國現行商品課稅的主要稅種

1.增值稅

增值稅的類型：（1）生產型增值稅（2）收入型增值稅（3）消費型增值稅

現行增值稅制的主要內容：納稅人、范圍、稅率、計稅方法

2.消費稅3.營業稅 4.關稅

第十二章 國債和國債市場

●國債的含義：中央政府在國內外發行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務。●我國國債發行的三個階段：1.新中國剛建成1950年，發行“人民勝利折實公債”

2.1954-1958 分五次發行“國家經濟建設公債”

3.1979年以后，積極完善國債制度，科學確定國債規模，不斷強化國債作用。

●國債的政策功能：（簡答）（1）彌補財政赤字（2）籌集建設資金（3）調節經濟 ●直接隱性債務：社會保障資金缺口所形成的債務。

或有負債：由某一或有事項引發的債務，是否會成為現實，要看或有事項是否發生以及由此引發的債務是否最終要由政府來承擔。

第十三章 國家預算和預算管理體制

●國家預算原則：公開性、可靠性、完整性、統一性、性

●政府采購制度：以公開招標、投標為主要方式選擇供貨商（廠商），從國內外市場為政府部門或所屬團體購買商品或勞務的一種制度。

●國庫集中支付制度：對預算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達商品和勞務供應者賬戶的全過程集中進行全面的監控制度。

●分級分稅要點：1.一級政權，一級預算主體，各級預算相互獨立，自求平衡

2.在明確市場經濟下政府職能邊界的前提下劃分各級政府職責（即事權）范圍，在此基礎上劃分各級預算支出職責（即財權）范圍。

3.收入劃分實行分稅制

4.預算調節制度，即所謂轉移支付制度

5.各國的分級預算體制是適應本國的政治經濟制度和歷史傳統長期形成的，就體制整體而言是相對穩定的，只是集權與分權關系及其相應的調節方法可以有經常地調整。

第十五章 財政政策

●財政政策：一國政府為實現一定的宏觀經濟目標，為調整財政收支規模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。

●財政政策主體：政策制定者和執行者（財政政策主體只能是各級政府，主要是中央政府）●財政政策目標：經濟的適度增長，物價水平的基本穩定，提供更多的就業和再就業機會，收入的合理分配，社會生活質量的逐步提高

●財政政策的工具：稅收，公共支出，政府投資，國債

●財政政策的類型：

1.根據調節經濟周期的作用劃分：自動穩定的財政政策，相機抉擇的財政政策

2.根據調節國民經濟總量的不同：擴張性政策、緊縮性政策和中性政策

●貨幣政策：一國政府為實現一定的宏觀經濟目標所制定的關于調整貨幣供應的基本方針及其相應的措施

●我國貨幣政策的基本目標是穩定貨幣