第一篇：《財政學》期末總復習

《財政學》期末總復習

劉 方 軍

一、名詞解釋

1.預算外資金是指一部分不納入國家預算的財政收支，是財政體系的輔助環節。由各地區、各部門根據國家規定的收支項目安排使用。

2.全額累進稅率是對課稅對象的全額都按照與之相應的等級稅率計征。

3.外債是指中國境內的機關、團體、企業、事業單位、金融機構或者其他機構，對中國境外的國際金融組織、外國政府、金融機構、企業或者其他機構，用外國貸幣承擔的具有契約性償還義務的全部債務。

4.國家決算是國家預算執行的總結，它反映年度國家預算收支的最終結果，也是國家政治、經濟、科學、文化、教育等方面的活動在財政上的集中反映。

5.稅率指國家征稅的比率，也就是稅額與課稅對象之比。稅率是國家稅收制度的核心，它反映征稅的深度，體現國家的稅收政策，稅率一般可劃分為比例稅率，定額稅率，累進稅率。6.轉移支付制度是中央政府對地方政府的一種專項補助制度，是加強宏觀調控力度的重要手段。

7.產業結構指各產業部門之間、各產業部門內部各行業及企業間的構成及相互制約的比例關系。

8.社會消費性支出指非物質生產領域的非生產性積累和保證各級政權履行職能所需的各種經費的支出。

9.公開市場業務是中央銀行在公開市場上買賣政府債券，以縮小或擴大商業銀行的準備金。

10.財政管理是在認識財政運動規律的基礎上，國家權力機關制定具有權威性的財政政策、財政管理體制和管理辦法；運用經濟手段發揮財政、稅收等經濟杠桿作用以及運用行政、法律手段、規定、約束和引導財政工作按照一定的準則和規范活動。

二、簡答題

1.從社會產品價值構成角度，分析財政收入的來源。

1.財政收入是貨幣形態的社會產品價值，從它的價值構成看，不外是C、V、M三部分。

（1）財政收入中來自價值C部分，過去僅限于國有企業上交財政的折舊基金部分。改革開放以來，為維護企業經營管理權限，折舊基金已全部交給企業管理使用。

（2）目前我國來自V的財政收入主要有，直接向個人的征稅；直接向個人收取的規費收入；居民購買的國庫券；國家出售高稅率消費品的稅收轉稼收入；服務行業和文化娛樂等企事業單位上交的稅收，一部分是通過對V的再分配轉化來的。

（3）我國目前財政收入主要來自于M，影響M增減變化的因素，也就是影響財政收入的因素，要增加財政收入必須要增加M。

2.為什么沒有法律保障就難以實現宏觀經濟調控？ 答：（1）沒有法律保障，權大于法，無論實行哪種類型的財政體制不能順利執行，都會在執行中扭曲變形；

（2）不依法辦事，國家的稅收制度不能保證執行，中央政府對地方政府的轉移支付，也會在“上有政策，下有對策”的不法行為中面目全非，偏離稅法或轉移支付設計的目標；

（3）政府的財政行為必須受法律約束，各級、各部門領導都必須遵守法律規范，才能貫徹財政政策，有效地進行宏觀經濟調控。3.財政支出按歸屬部門分類的意義是什么？ 答：（1）國家執行職能，一方面需要財力保證，另一方面需要設立相應機構，依靠各級政府、各產業部門、行政、事業部門和單位行使職能。財政機關按照一定的審批程序把相當數額的資金和經費及其他費用撥付給各有關職能部門，通過它們合理、有效地使用資金、經費和費用，就是實現國家各級政權、各部門職能的有力保證。

（2）這種分類方法，便于明確職能部門的支出范圍及其應負的管理支出的責任。既有利于加強財政管理，也有利于對職能部門資金和經費、費用的使用效果進行考核，以期更有效地提高資金、經費和費用的使用效益。4.簡述財政固定資產投資的特點。答：（1）以執行政府一定時期的產業政策為主要投資方向，以追求社會效益和國民經濟宏觀效益為宗旨。主要投資于與國家職能直接相關的產業和社會公益事業。

（2）著眼于提高宏觀經濟效益，優化國民經濟產業結構，改善投資環境。財政投資主要投向于社會基礎設施、基礎產業、新興產業和經濟不發達地區的開發性建設投資。

（3）財政投向依據國家產業政策，因而具有引導民間和企業投向的特點。5.政府財政部門管理預算的職權。

答：國務院財政部門具體編制中央預算、決算草案；具體組織中央和地方預算的執行；提出中央預算預備費動用方案;具體編制中央預算的調整方案；定期向國務院報告中央和地方預算的執行情況。地方各級政府財政部門具體編制本級預算、決算草案；具體組織本級總預算的執行；提出本級預算預備費動用方案；具體編制本級預算的調整方案；定期向本級政府和上一級政府財政部門報告本級總預算的執行情況。6.財政分配的共性是什么。答：（1）國家權力分配的共性；（2）財政為統治階級的根本利益和國家職能服務的共性；（3）財政矛盾涉及范圍及屬性的共性；（4）財政與經濟相互關系的共性；（5）國家行使財政權力制約因素的共性。

7.個人所得稅改革的主要內容是什么？

答：（1）個人所得稅適用范圍。包括中國公民、從中國境內取得所得的外籍人員和個體工商戶。

（2）擴大和調整征稅項目。增加了個體工商戶的生產、經營所得；增加了“財產轉讓所得”和“偶然所得”等應稅項目。

（3）統一規定應稅項目的費用減除水平。

（4）調整稅率水平。

（5）調整減免稅項目。

8.虛假財政收入產生原因及防止措施各是什么？

答：產生虛假財政收入的原因有：

（1）生產和收購不符合社會需求的產品形成積壓滯銷；

（2）中間產品征稅產生虛假收入；

（3）挪用銀行貸款頂代稅收和利潤上繳，產生虛假財政收入；

（4）非法經營，弄虛作假所得上交，造成虛假財政收入；

（5）按原值計提折舊，少提或不提折舊產生虛假財政收入。

防止產生虛假財政收入的主要措施是：

（1）搞活微觀經濟，加強宏觀經濟調控，充分發揮市場機制和計劃機制的調控作用，引導企業生產符合社會需要的、合乎質量要求的各類各種商品，減少積壓滯銷，從社會再生產各環節順利循環周轉中增加真實的財政收入；

（2）嚴格遵守財經紀律，堅決制止各企業、部門、單位挪用信貸資金上交稅利；

（3）建立合理的固定資產折舊提存制度；

（4）搞好協作生產，防止產品變質。

9.對于可動用的財政結余，動用或不動用會產生什么不同的經濟后果？

答：動用財政結余就是增加支出，向社會投放貨幣購買力，用這部分貨幣購買力擴大生產規模，增辦社會事業，或者增加社會消費和個人消費。與此同時，工商企業增加銷售，減少商品庫存。這種情況表明，動用財政結余不但無害，而且有利，它會給國民經濟和社會發展帶來效益。如果不動用財政結余，就意味著一部分商品物資該用未用，未能充分發揮這部分物資的效能。

10.簡要回答市場經濟體制下財政模式的選擇。

答：在社會主義市場經濟體制下，既可以選擇預算年度收支平衡的均衡財政模式，也可以選擇預算年度交替實行赤字和盈余的非均衡財政模式。

（1）選擇預算年度收支平衡的均衡財政模式，把預算年度收支平衡（不包括債務收入）絕對化，在國民收入分配格局變化的情況下，既不易實現，也難以符合經濟均衡運行的客觀要求，并會削弱財政宏觀經濟調控的適應能力。

（2）選擇交替實行均衡財政和非均衡財政模式。根據經濟運行和社會事業發展現狀，有的年份實行不包括債務收入在內的均衡財政模式，經常收支平衡后的剩余財力投入經濟建設，保持預算年度收支平衡；有的年份，不要求預算年度內收支平衡，實行非均衡財政模式，其涵義是：允許預算年度出現赤字或結余，以調控經濟運行，關鍵是采用適宜的方法彌補赤字。

三、論述題

1.試論影響財政收入規模的因素。

答：合理確定財政收入占國民收入和國民生活總值的比重，對保證政府職能的實現和國民經濟的穩定發展有重要意義。影響這一比重的因素有：

（一）經濟發展水平。經濟發展水平高，社會產品豐富及其國民生產總值或國民收入多，該國的財政收入不僅總額大，占國民生產總值的比重也高。經濟發展水平對財政收入規模的制約是個最具綜合性、基礎性的因素。

（二）政府職能范圍是決定財政收入規模的直接因素。政府職能的范圍越大，需要的財政支出和財政收入的規模也就越大，無論絕對或相對額都是如此。

（三）經濟體制和分配政策與制度對財政收入規模的影響具有關鍵性作用，它決定著國民收入在政府、企業和個人之間的分配。我國改革開放以來，財政收入水平大幅度下降，主要是國家采取了一系列政策、措施的結果：（1）調整價格，特別是調整農副產品的收購價格；（2）調整國家與企業主要是國有企業之間的分配關系；（3）提高職工收入水平。但我國分配政策的調整缺乏連續性，存在著過急過度的弊病，使財政收入占國民收入的比重下降過多，削弱了財政的宏觀調控能力。

（四）價格的制約作用。要了解和掌握財政收入的實際規模及其增長情況，必須把財政收入增減和物價上漲率放在一起比較研究。價格變動對財政收入增減的影響，主要取決于兩個因素：（1）引發價格總水平上升的原因。如果是由財政赤字引起，財政會從價格再分配中獲得好處；如果是由信用膨脹引起，通常財政收入實際下降。（2）現行的財政收入制度。以累進稅為主體，財政收入實際增加；以比例稅為主體，財政收入只有名義增長，而不會有實際增長；定額稅為主，實際收入下降。2.試述財政管理的特性。

答：財政管理的特性是由財政職能及國家賦予財政部門的職責權限決定的。財政管理的特性主要表現在（1）宏觀全局性。著眼于宏觀經濟總體管理國民收入分配再分配，是財政管理的特性之一。維護和促進全局利益的實現，防止局部利益沖擊全面利益也是財政管理的重要特性。（2）管理的綜合性。財政管理的直接性和間接性是不同于其他部門管理的重要特性之一。財政直接管理是指國家權力機關、各級政府及其財政部門管理國家預算。各級財政部門不僅直接管理預算，而且也與其他部門、企業、單位共同管理與業務有關的預算、財務問題。（3）效益的雙重性。與其他管理所不同的重要特征之一是財政管理追求雙重效益——經濟效益和社會效益。（4）管理形式的多樣性。財政分配及其管理方式，主要采取無償方式，但同時也采取有償方式。

3.試論國債還本的資金來源。

答：國債到期之后，就要依發行時的規定，按期如數還本。不論采取何種償還方式，國債的還本總會形成財政的一個負擔。同時，國債還本能否如約進行，對到期債券及其他一切債券的行市都會產生影響，對債券持有者和政府都是利害攸關的，這就要求國債的償還必須有較為穩定且充足的資金來源。一般而言，還本資金來源有以下幾種：（1）設立償債基金。就是由政府預算設置專項基金用于償還國債，即每年從財政收入中撥交一筆專項款設立基金，由特定機關管理專充償付國債之用，不用作其他用途。在國債未還清之前，每年的預算撥款不能減少，以期逐年減少債務；這種方式雖然較為受投資者所歡迎，而且設有償債基金的國債發行價格相對較高，但是實踐中，償債資金常被挪用而形同虛設，而且，政府因設置基金被迫定期撥款，使預算安排喪失一定的靈活性。而當預算平衡出現嚴重困難時，又勢必忽略按年度撥付基金；或者，為撥付償債基金，勢必要發行新的債券，如此，可能反而會加重政府負擔，且會引起不必要的管理混亂。因此，這種方式雖在西方國家中試行，但大多都失敗了。（2）依賴財政盈余。就是政府在預算年度結束時，以當年財政收支的結余作為償還國債的資金。如盈余多，則償債數額亦多；如盈余少，則償債數額亦少；如無盈余，則無款可用于償債。從實際情況來看，這種靠財政結余作為償債來源的辦法實屬理論上的假定。這是因為：一方面，當今各國國債的規模大都呈現日益增加之勢，每年都有大量的到期債務需償還；另一方面，各國財政收支的平衡也愈來愈困難，收支不能相抵的年份愈來愈多，赤字數額越來越大，即使偶有盈余，也遠遠不能滿足當年償還國債的需要。況且，為了能長期不斷地發行債券，也必須按期及時償還國債以維持政府信譽、根本不可能視財政結余的多寡來決定償還國債的數額。（3）通過預算列支。就是將每年的國債償還數額作為財政支出的一個項目而列入當年支出預算，由正常的財政收入（主要指稅收）保證國債的償還，這種方式表面上看是償還國債一種較為穩妥的辦法，實際卻并非如此。如果政府有能力每年撥出專項款用作國債償還支出，可能就沒有必要發行國債，或者不必要每年發行那么多國債。否則，即使在預算中列支，也常常被作為軟性支出，在正常的財政收入緊張時被擠掉而使償債支出形同虛設。而為了保證國債到期償還，政府又必須尋找正常財政收入之外的財源，即再發行國債以籌措償債資金，進而形成“預算列支、舉債籌資”的局面，徒增管理上的麻煩。（4）舉借新債。這是政府通過發行新債券，為到期債務籌措償還資金。這種方式在理論上具有合理性，雖然單項債務有償還期，但就總體債務而言，可以通過新債務還舊債的辦法，無限長時間延續償還期；在實踐上具有必然性，隨著債務規模日益擴大，正常的財政收入已無法滿足到期國債還本的需要，償債資金的來源不得不依靠舉借新債，因此，舉借新債已成為各國償還國債的基本手段。以舉借新債的方式來籌集償還國債的資金，實際上是把國債作為一種穩定的、長期的收入形式來看待的，這樣做，既有利于政府籌集收入的靈活性，也有利于政府利用國債這一手段對經濟運行進行調節。

4.論述經濟體制轉換時期需求過旺及通貨膨脹的成因。

答：（1）固定資產投資增長過快，信貸規模過大，貨幣超量發行。投資膨脹，特別是固定資產投資失控，貨幣超量發行，是引發通貨膨脹的重要原因。與投資膨脹相聯系，投資主體模糊，投資風險責任缺位，也是出現通貨膨脹的原因。

（2）農業歉收，農副產品供應短缺，引發供需失衡，導致通貨膨脹。農業豐歉，不僅對社會生產和人民生活有重要的促進或制約作用，而且對供需平衡和通貨膨脹產生不同的影響。農業豐收，農副產品供應增加，與財力需求保持平衡，則抑制通貨膨脹；農業歉收，農副產品短缺，吸納財力的供應能量降低，引發供需失衡，通貨膨脹。

（3）企業成本上升，推動通貨膨脹。基礎工業品、服務價格和其他成本要素價格上漲成為推動通貨膨脹因素。

（4）外匯增加。外匯增加使國內貨幣供應量增加，加劇通貨膨脹。

5.論述我國分稅制改革的必要性、內容及需要進一步完善的地方。

答：我國1994年起進行了分稅制改革。分稅制是在劃分中央與地方政府事權的基礎上，按稅種劃分各級政府財政收入的一種預算管理體制。

（一）實行分稅制的優點：

（1）有利于理順并規范各級政府間的財政分配關系，消除政府之間財力分配的隨意性，使各級政府真正建立起獨立的一級預算。

（2）有利于調動中央和地方兩個積極性，促進財政收入增長，增強中央財政的宏觀調控能力。

（3）分稅制改變按企業隸屬關系劃分收入的辦法，有利于實現政企分開和政府職能的轉換。

（4）通過建立統一、規范的中央對地方收入的轉移支付制度，有利于加強中央對老少邊窮地區的財政支援，縮小地區間差距。

（二）我國分稅制改革的主要內容：

（1）中央與地方事權和支出的劃分。中央財政承擔國防、外交和中央國家機關經費，調整國民經濟結構、協調地區發展、實施宏觀調控。地方財政承擔本地區政權機關運轉所需支出與本地區經濟、事業發展所需支出。

（2）中央和地方收入的劃分將維護國家權益、實施宏觀調控所必需的稅種劃分為中央稅；將同經濟發展直接相關的主要稅種劃為中央與地方共享稅，將適應地方征管的稅種劃分為地方稅。

（三）關于進一步完善分稅制的問題：

（1）目前分稅制仍存在一些有待進一步完善之處。如進一步協調稅種劃分，消除行政隸屬的痕跡等。

（2）盡快轉變政府職能，明確事權劃分。隨著經濟體制轉換和政治體制改革，各級政府的職責劃分必須做相應調整。

（3）實行規范的轉移支付制度。實行分稅制，并不要求地方政府擁有足以自我平衡的財政收入，僅僅是使地方財政預算擁有一定量的穩定收入，其差額由中央預算補助，從而實現中央財政對地方財政的調控。

（4）完善地方稅收體系。擴大地方稅收規模，擴大地方對地方稅收的立法權和執法權；確立地方的主體稅種。6.試論國債的功能。

答：國債是社會債務的重要組成部分之一，具體是指中央政府在國內發行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務。國債是一個特殊的財政范疇。它既是一種財政收入，又遵循信用原則，必須有借有還。國債也是一個特殊的債務范疇，它以政府的信譽為擔保，具有較強的可靠性、通常被稱為“金邊債券”。國債的功能主要包括：

（1）彌補財政赤字。通過發行國債彌補財政赤字，是國債產生的主要原因。也是現代國家的普遍做法。財政赤字一般是指財政收入小于財政支出的差額。國債的諸多功能中之所以最主要的是彌補財政赤字，是因為在諸多彌補財政赤字的方式如發行國債、增稅、改革稅制、增發貨幣和向中央銀行透支中，國債是彌補財政赤字的理想方法。這是因為，與其他彌補財政赤字的方式，如增加稅收、增發貨幣等相比較而言，發行國債的方式一般不會影響經濟發展，可能產生的副作用也較小。

①發行國債只是部分社會資金的使用權的暫時轉移，使分散的購買力在一定期限內集中到國家手中，流通中的貨幣總量一般不會改變，一般不會導致通貨膨脹。與此相反，政府如果通過中央銀行增發貨幣或向中央銀行透支、借款，往往可能擴大流通中的貨幣量，使社會購買力的需求超過社會供給，導致通貨膨脹。

②國債的認購通常遵循自愿原則，將企業和個人閑置不用的資金，也就是從社會資金運動中游離出來的部分，暫時集中起來，讓渡給國家使用，一般不會對經濟發展產生不利影響。而增加稅收，一般要受客觀經濟發展速度和效益的制約，如果強行提高稅率，就會影響經濟發展，使財源枯竭。而且改變稅制又要受立法限制，也不易為納稅人所接受。

總之，用國債彌補財政赤字，實質上是將不屬于國家支配的資金在一定時期內讓渡給國家使用，是彌補赤字的一種較為合理的途徑。然而，過分依賴國債來彌補財政赤字也是不行的，因為這可能導致：國債規模過大，還本付息的壓力會進一步擴大財政赤字，造成惡性循環；以及國家集中的資金過多，影響私人部門的投資和消費等不良后果。

（2）籌集建設資金。國債形成財政收入之后，它的支出方向并不是無法分辨的。國債的彌補財政赤字和籌集建設資金的職能除了從計算口徑上加以區分之外，在現實經濟中也可以從以下角度加以區分：

①社會制度和財政類型不同。我國社會主義財政具有明顯的生產性，經濟建設支出占總支出的比重很大，因此我國的國債發行具有明顯的籌集建設資金的作用。而資本主義國家主要是公共性財政，經濟建設支出較少，其國債發行彌補財政赤字的功能較為明顯。②國債發行方式、目的和用途不同。有些國家在國債發行時就明確規定了國債收入的目的和用途，如日本就將公債明確分為赤字公債和建設公債。我國的國債一般不明確規定目的和用途，但從1987年開始發行的重點建設債券和重點企業建設債券就具有明確的籌集國家重點建設資金的作用。③國債收入的性質不同。如果把國債當作一種臨時性、應急性的收入，用來彌補經常性收入的不足，國債就是主要用于彌補財政赤字的。如果把國債當作一種穩定的、長期的收入，就可以用國債來安排經常性收入以外的支出，主要是經濟建設支出。事實上，國債作為穩定的、長期的收入是可行的，原因有三條：社會閑散資金的持續穩定存在提供了國債資金來源；遵循自愿認購和有借有還等信用原則的國債發行容易為人們所接受；世界各國資金量和充裕程度的不同使發行外債也成為可能。

（3）調節經濟。

國債作為財政收入的重要形式，是國家財政的重要組成部分，是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置。國債發行規模的變動會影響國家所支配財力的規模，國債收入的投向又會影響社會經濟結構，如積累與消費的比例關系，總供給與總需求的平衡關系等等。國債的經濟調節功能是與國債本身共存的。

總之，在社會主義市場經濟體制下，國債已經成為財政政策必不可少的工具之一，我們在發揮國債積極功能的同時，必須注意保持國債的適度規模。因為國債畢竟只是財政收入一個補充性的來源，過分依賴國債反而會引致不良的后果。

第二篇：財政學期末復習要點

2012財政學

一、學科定位：

應用經濟學

二、財政學的主要線條

財政學的邏輯起點以及財政學的職能等理論-----財政支出-----財政收入-----預算與預算管理體制-----財政客觀調控-----涉外部分

三、財政學的幾大知識板塊及關注重點：

基礎理論部分：

市場失靈及其表現：

帕累托最優無法實現，市場機制下收入分配不公和宏觀經濟失衡的現象。

表現：

1.資源配置領域市場失靈：外部性問題 公共產品問題競爭失效和規模收益遞增問題 市場不完全 信息不對稱 偏好不合理-優劣值品問題

2.經濟穩定領域市場失靈：表現為 失業和通貨膨脹

3.收入分配領域市場失靈：效率與公平問題 貧富懸殊加劇

公共產品：于私人產品相對，具有聯合消費和共同獲益性質的產品或服務。它在使用上具有非競爭性和非排他性。

外部效應：是指某人或廠商從事某項經濟活動影響了他人或廠商，卻沒有為之承擔應有的成本費用或沒有獲得應有的報酬的現象。

什么是財政？（定義）：財政是指國家或政府的收支活動，他是一國政府采取某種形式（實物、力役、價值）集中一部分國民收入，為實現國家職能的需要而實施的分配活動。市場經濟條件下財政的職能（三大職能）：

1.資源配置職能：政府選擇某種消費品對其提供資金的職責和功能。

2.收入分配職能：財政的固有職能，即聚財和公平分配收入。

3.經濟穩定發展的職能 解釋自己寫。

什么是公共財政？：

國家為市場提供公共服務的分配活動或經濟活動，他是與市場經濟相適應的一種財政模式。其內涵包括：

財政起因于市場失靈財政活動的對象是為市場經濟中的家庭和企業提供公共服務，財政活動的目的是滿足公共需要，財政選擇是公共選擇的過程。

特點是什么？：1.他是彌補市場失靈的財政。2.他是為市場提供一視同仁服務的財政 3.他是非營利性的財政 4.他是法制化的財政

財政支出部分：

瓦格納法則：當國民收入增長時，財政支出會以更大比例增長。隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會提高，這就是財政支出的相對增長。

政府支出的分類及不同經濟影響：按性質，新的政府支出分類方式，購買性支出，轉移性支出

1.購買性支出，是指政府以購買者的身份在市場上采購所需的商品和勞務，用于滿足社會

公共需要。政府購買性支出，遵循市場經濟的基本準則，即實行等價交換。對市場運行而言，購買性支出，對消費和生產具有直接影響，可廣泛用于調節各項經濟活動。一定時期內政府購買性支出的規模與結構，對市場物價、有關產業發展有重要調控作用。一般而言，發展中國家社會生產力水平低，基礎設施落后，國民經濟面臨工業化的繁重任務，政府財政支出中購買性支出占較大比重；

2.政府投資性支出：可以微利甚至不盈利，提高國民經濟整體效益；投資于大型項目和長

期項目；社會效益好而經濟效益一般的投資

3.轉移性支出，是指預算資金單方面無償轉移支出，如社會保障支出、財政補貼等。轉移

性支出，由于是價值單方面無償轉移支出，就不可能遵循等價交換的原則，而是為了實現政府特定的經濟社會政策目標。與購買性支出相比，轉移性支出的重點在于體現社會公平，而對市場經濟運行的影響則是間接的。在經濟發達國家，市場發育程度高，社會基礎設施比較完善，政府一般不直接參與經濟活動，財政分配政策重點傾向于體現社會公平，因而轉移性支出占較大比重。這種分類方法的優點是，以此可分析政府預算政策在公平與效率之間的權衡和選擇，以及政府對市場運行干預的廣度、深度。

稅收支出及其形式：

稅收支出：以法律條款規定的 對于特定的活動或納稅人的各種優惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。屬于財政補貼性支出可分為照顧性支出 和刺激性支出

形式 稅收豁免稅收抵免 納稅扣除 優惠稅率延期納稅盈虧相抵 加速折舊 退稅 財政收入部分

現行稅制體制概況及其改革方向:

稅收是中國政府財政收入最主要的來源，也是國家用以加強宏觀調控的重要經濟杠桿，對于中國的經濟、社會發展具有十分重要的影響。經過1994年稅制改革和幾年來的逐步完善，中國已經初步建立了適應社會主義市場經濟體制需要的稅收制度，對于保證財政收入，加強宏觀調控，深化改革，擴大開放，促進國民經濟的持續、快速健康發展，起到了重要的作用。稅制改革三大做法

（一）所得稅：

降低稅率、拓寬稅基、減少檔次，個人所得稅與公司所得稅一體化

（二）一般消費稅：

增值稅的改革繼續呈現擴張的趨勢,普遍開征增值稅或提高增值稅的標準稅率

（三）綠色稅收備受重視

開征“綠色稅收”，重視稅收對生態環境保護的作用

改革思路2：

1、合理調整直接稅和間接稅，建立雙主體稅制結構模式

(1)優化流轉稅體系：改革增值稅 營業稅 消費稅 關稅

(2)優化所得稅體系，增強其經濟調控功能特別是個人所得稅

2、規范稅費改革，進一步優化我國稅制

費改稅改革 稅為主 費為輔

3、建立實現可持續發展的稅收制度如環境稅

4.建立健全相關法規 完善稅收征管模式

存在哪些稅類，稅種？:

(一)按課稅對象的性質分類：所得課稅、商品課稅和財產課稅

(二)按稅負能否轉嫁分類：直接稅和間接稅

(三)課稅標準分類：從量稅和從價稅

(四)按稅收與價格的關系分類：價內稅和價外稅

(五)按稅收的管理權限和使用權限分類：中央稅和地方稅

近期稅改的主要稅種？

稅負轉嫁與歸宿:

稅負轉嫁是指在商品交換過程中，納稅人提供售價或壓低購進價格等方法，將其繳納的稅款轉移給他人負擔的過程。

前轉：指納稅人通過提高商品售價將稅負轉嫁給購買者。

后轉：指納稅人在無法實現前轉時，通過壓低商品購進價格將稅負轉給供應者。

消轉：指納稅人通過改進生產工藝、提高勞動生產率，自我消化稅款。

稅收資本化：指要素購買者將所購資本品的未來應納稅款，在購入價中預先扣除，由要素出售者實際承擔。

影響稅負轉嫁的主要因素:

（一）稅種因素

商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不易轉嫁

（二）商品的供求彈性

供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁

供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁

（三）課稅范圍

課稅范圍寬廣的商品較易轉嫁，課稅范圍狹窄的難以轉嫁

（四）課稅商品生產與銷售的競爭程度

對壟斷性商品課征的稅容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉嫁

（五）計稅標準，從價稅還是從量稅

從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課稅的稅負不容易轉嫁

幾大課稅理論 特別是最適課稅理論

國債

什么是國債？

李嘉圖等價定理及意義:

定理 某些條件下政府無論是用債券還是稅收籌資，其效果是等價的核心思想：公債不是凈財富公債無非是延期的稅收 在理性消費者的眼中 稅收和債券是等價的。因此發行債券不會提高利率 不會對私人投資產生擠出效應不會增加通脹的壓力

意義：公眾是否將債券作為其財富的一部分，關系到國民收入水平的決定。政府如果用公債代替稅收，公眾將增加即期的消費量。所以公眾面對發行公債是否會采取不同的行為對于政府的財政制定具有重要意義。

國家預算及預算理論

國家預算: 是政府的基本收支計劃，是政府集中和分配資金、調節社會經濟生活的主要財政機制，是國家的重要立法文件。它反映政府經濟活動的范圍、方向和國家政策。體現國家權力機構和全體公民對政府財政活動的制約和監督。

什么是預算管理體制: 所謂預算管理體制，是處理中央和地方以及地方各級政府之間的財政關系的基本制度。其核心是各級預算主體的獨立自主程度以及集權和分權的關系問題。預算管理體制是國家預算編制、執行、決算以及實施預算監督的制度依據和法律依據，是財政管理體制的主導環節。主要包括：確定預算主體和級次；預算收支的劃分原則和方法；預算管理權限的劃分；預算調節制度和方法。

現行體制的特點: 財權財力的集中與分散的問題。核心是各級預算主體的獨立自主程度以及集權與分權的關系問題。

1994年來分級分稅預算管理體制實施的成就，問題及進一步完善:

1994年分稅制改革的主要內容

（1）中央與地方事權和支出的劃分

（2）中央與地方的收入劃分

（3）中央財政對地方稅收返還數額的確定

（4）原體制中央補助、地方上解以及有關結算事項的處理

（5）政府間財政轉移支付制度

帶有明顯的過渡性特征：

1995－2002年的過渡期轉移支付辦法

1999年、2001年調整工資轉移支付

2000年起,加大對民族地區轉移支付 的力度

2002年起,一般性轉移支付 標準收支差額和轉移支付系數

二 分稅制的運行情況及進一步完善

（一）成效：總體運行良好，基本達到預期目標

1、政府間財政關系趨向規范

2、促進了中央與地方財政收入的持續快速增長；“兩個比重”

逐步上升，增強了中央宏觀調控能力

3、地方各級政府的理財思路發生明顯轉變，促進了產業結

構的合理調整和資源優化配置

4、強化了對地方財政的預算約束，提高了地方堅持財政平

衡、注重收支管理的主動性和自主性

5、財政稅務機構建設取得了較大進展

（二）現行分稅制存在的問題和進一步完善

1.進一步明確各級政府的事權劃分范圍和各級預算主體的支出職責

2.逐步調整和規范收入劃分

3.完善轉移支付制度是進一步完善分稅制的重點

現行中央對地方的轉移支付制度不合理

省以下轉移支付制度的建立和完善

政府間轉移支付：是指一個國家的各級政府之間，在既定的職責、支出責任和稅收劃分框架下財政資金的無償轉移。包括上下之間的縱向轉移和地區之間的橫向轉移，一般以縱向轉移為主。

宏觀調控部分

什么是財政赤字：是指在某一財政，計劃的財政收支是平衡的，而在預算執行過程中，由于主客觀不可預測性因素的影響，致使決算出現收支差額。強調事實，預算的執行結果 財政赤字的經濟效應：

（一）財政赤字的不同融資機制：1.赤字債務化 2.赤字貨幣化

（二）赤字不同彌補方法的經濟效應： 1.債務化融資的經濟影響 2.貨幣化融資的經濟影響

我國財政赤字已成為發展經濟的手段

1、經濟增長效應

2、改革效應

3、拉動效應

(三)我國財政赤字并沒有引起嚴重的通貨膨脹

1、有利的社會經濟環境奠定了堅實的基礎

2、大規模的財政補貼對于平抑物價起到了很大作用

3、及時而迅速的財政政策調整保持了宏觀經濟的穩定

什么是相機抉擇的財政政策？包括哪些政策，區別是什么？

相機抉擇的財政政策:汲水政策,補償政策兩者的區別

相機抉擇的財政政策:是指政府根據一定時期的經濟社會狀況，主動靈活地選擇不同類型的反經濟周期的財政政策工具，干預經濟運行，實現財政目標。

相機抉擇財政：汲水政策，補償政策。

汲水政策：指在經濟蕭條時期進行公共投資，以增加社會有效需求，使經濟恢復活力的政策。

補償政策：指政府有意識地從當時經濟狀態的反方向上調節經濟變動的財政政策，以實現穩定經濟波動的目的結合當前的宏觀經濟形勢，應用相關財政學原理，談談我國當前財政政策的目標，類型及主要財政政策目標：指財政政策的執行或實施所要達到的目的。

目標：

（1）經濟的適度增長

（2）物價水平的基本穩定

（3）收入的合理分配

（4）提供更多的就業和再就業機會

（5）社會生活質量逐步提高

財政政策工具：

（一）稅收

（二）公共支出

（三）國債

（四）政府投資

（五）預算 以及財政補貼等

1998年 2009年積極財政政策措施

涉外部分

減除國際重復計稅的幾種方法，抵免法，免稅法等

稅收饒讓

第三篇：學前教育學期末總復習2012.6

學前教育學期末復習資料2012年6月

一、填空題（每空1分，共15分）

1.標志學前公共教育思想誕生的理論著作是柏拉圖的《理想國》。P5 2.世界上第一部學前教育的大綱和參考本是《母育學校》，其作者是捷克教育家 夸美紐斯。P7-8 3.我國第一所鄉村幼稚園和勞工幼稚園的創辦者是 陶行知，其辦園思想是“中國化”、“平民化”。P11 4.兒童心理發展的四階段是指：感知運動階段、前運算思維階段、具體運算階段和形式運算階段。P13 5.學前教育是面向0-6歲兒童實施的教育。P33 6.學前教育效益指的是學前教育發揮其功能的表現和結果。P45 7.學前教育效益的特征體現在間接性、遲效性、長效性、多效性。P45-46 8.狹義的學前教育效益是指育人效益，即學前教育在教育領域本身所獲得的效益。P47 9.從范疇上來分，學前教育功能可以分為個體功能和社會功能。P35 10.教育功能一般可以分為三個層次，分別為期望層次、潛在層次和現實層次。P32 1.學前兒童的情緒調控能力主要表現在學前兒童情緒的易激動性、易感性、和易表現性。

2.對學前兒童發展產生影響的家庭因素包括家庭結構、家庭教養方式、家庭經濟條件、家長學歷等。3.幼兒園教育應該以 游戲 作為基本活動。

4.學前兒童智育是有目的、有計劃地讓學前兒童獲得 粗淺的知識技能，發展智力，增進對周圍事物的 求知興趣，學習“如何學習”，并養成 良好學習習慣 的教育過程。

5.學前兒童學習興趣主要包括探究的興趣、求知 的興趣、創造 的興趣以及動手的興趣。

6.學前兒童品德教育的內容主要包括 發展學前兒童的社會性 和 發展學前兒童個性的教育 兩個方面。7.幼兒園對學前兒童發展美育的任務在于培養學前兒童對美的感受力 想象力 和 表現力。8.幼兒園的教育活動形式可以分為生活活動、教學活動 和 游戲活動。

9.幼兒園教學活動根據組織形式的不同，分為 集體教學、分組教學 和個別教學。10.教師的教學計劃可以分為 學期計劃 和 活動方案 兩種。

11.游戲活動具有社會性、虛構性、興趣性、自主性 和具體性的特點。

12.皮亞杰根據兒童智力發展的階段將游戲分為： 實踐練習的游戲（感知運動游戲）、角色游戲 和有規則游戲三類。

13.在我國幼兒園中，一般將游戲按教育的作用分為 創造性游戲 和 有規則游戲 兩類。1.從幼兒園特點的維度進行劃分，幼兒園環境包括 廣義的環境 和 狹義的環境。

2.從學前兒童教育特點的維度劃分，幼兒園環境包括 語言環境、運動環境、勞動環境和 游戲環境。3.幼兒園心理環境主要包括幼兒園 人際關系、精神氛圍、教師的教育觀念和行為 等。4.組織教育活動的能力包括 教學內容的組織能力、教學活動的組織能力、和教師語言的組織能力。5.在教案基礎上發展起來的更全面更真實記錄教師教學行蹤的材料稱為 教歷。6.“反思日記”的類型包括自傳敘事、教學敘事 和 生活敘事。

1.學前教育包括三個方面，即 家庭教育、學校教育(包括托兒所、幼兒園教育)與 社會教育。2.幼兒園與家庭聯系的方式方法可以分為 個別聯系方式 和 集體聯系方式 兩種。3.社區教育最初是 成人教育 形式的社區教育。

4.《九十年代中國兒童發展規劃綱要》提出要建立“學校（托幼園所）教育、社會教育、家庭教育 結合” 的育人機制。

5.幼小銜接必須堅持_長期性而非突擊性的原則。

6.美國的教育工作者歸納的學前兒童入學準備的要素指 健康的體質 和 良好的個性品質。

7.科學的飲食、充足的睡眠、安全的環境 以及定期的身體檢查有助于減少疾病等影響學前兒童今后的學習。

二、單項選擇題（每小題2分，共12分）1.瑞士教育家裴斯泰洛齊的代表作是（D）。P8 A.《大教學論》B.《世界圖解》C.《理想國》D.《林哈德與葛篤德》 2.陳鶴琴創建的我國第一所公立幼稚師范學校是（D）。P11 A.南京鼓樓幼稚園B.勞工幼稚園C.香山慈幼院D.江西實驗幼師

3.推動各國幼兒園的建立，并使學前教育學開始成為一門獨立的學科的是（C）。P12 A.歐文B.杜威C.福祿培爾D.蒙臺梭利 4.教育的基本功能是（B）。P33 A.社會的功能B.個體的功能C.文化的功能D.育人的功能 5.屬于學前教育功能的特征的是（C）。P34 A.單一性B.停滯性C.發展性D.狹隘性

6.從性質上劃分，學前教育功能可以劃分為（A）。P35 A.期望功能與實際功能B.個人功能與社會功能 C.政治功能與經濟功能D.文化功能與家庭功能 1.學前兒童道德意志的特點不包括（C）

A.自覺性低 B.自制力弱 C.注意力分散 D.堅持性不強 2.家庭教養方式一般分為（B）

A.溺愛 開放 專制 放任B.溺愛 民主 專制 放任 C.溺愛 民主 強權 放任D.溺愛 開放 強權 放任 3.我國幼兒園的雙重任務是指（D）

A.保育和教育 B.體育和智育 Ｃ.德育和智育 Ｄ.保育、教育幼兒及為家長服務 4.根據教學活動是側重于多個領域還是一個領域，可以分為（A）

A.綜合教學與分科教學 B.集體教學和小組教學C.集體教學與個別教學 D.表現性教學和體驗性教學 1.我國偉大教育家陶行知先生所提倡的教育是指（D）。A.平等教育B.差異教育C.全面教育D.賞識教育

2.幼兒園心理環境的創設要符合學前兒童的年齡特征及身心健康發展的需要，促進每個學前兒童全面、和諧地發展，指的是（A）。A.發展性原則B.科學性原則C.參與性原則D.配合性原則

3.根據班級人數安排桌椅，是指活動室空間設計中的（A）。A.開放式B.區隔式C.秧田式D.封閉式 4.除學前兒童、教師以外，構成現代學前教育的第三個基本要素是指（C）。A.課堂B.游戲C.環境D.教法 5.教歷研究的主要流程是（A）。

A.一般項目 課前計劃 過程描述 課后反思B.課前計劃 一般項目 過程描述 課后反思 C.課前計劃 課后反思 一般項目 過程描述D.一般項目 過程描述 課前計劃 課后反思 1.社區教育起源于（B）A.英國B.丹麥C.法國D.美國

2.由社區組織的親子班招收以幼兒園為中心的附近社區中的入園兒童年齡為（D）。A.1－2歲 B.1—4歲 C.2—3歲末 D.0－3歲末

三、名詞解釋題（每小題3分，共9分）

1.最近發展區 P14答：最近發展區即兒童現有心理機能的發展水平（兒童實際的發展水平）與在成人的指導和幫助下所達到的解決問題的水平（兒童潛在的發展水平）兩者之間的距離。

2.教育功能 P32答：所謂教育功能是指教育本身所特有的對個體或社會所產生的功用或價值。一般這種功能可分為三個層次：期望層次、潛在層次和現實層次。

3.育人效益 P47答：育人效益是學前教育發揮其育人功能在教育領域本身所獲得的效益。教育具有育人功能，因而，通過教育過程就會獲得培養人才的教育效益。

1.認同：答：認同是一個潛移默化的過程，在此過程中，學前兒童把教師的態度、信仰、特征、價值觀作為他們自己的參照系，在大多數情況下，認同是指向或其他真實的榜樣，但有時也同一種理想或想象的榜樣相聯系。2.個體社會化：答：個體社會化是指個體適應社會的要求，在與社會交互作用過程中，通過學習與內化而形成社會所期待的及其應承擔的角色，并相應地發展自己個性的過程。

3.游戲：答：游戲是幼兒的基本活動，是幼兒通過模仿和想象，有目的、有意識、創造性地反映現實生活的活動，是人的社會活動的初級形式。

4.角色游戲：答：兒童以模仿和想象，扮演角色，反映周圍生活，兒童可以脫離當前對實物的感知，以表象代替實物作思維的支柱，進行想象，并學會用語言符號進行思維。

5.有規則游戲：答：以規則為游戲中心，擺脫了具體情節，用規則來組織游戲。

1.同伴關系:是指年齡相近的兒童之間的共同生活，共同游戲中建立起來的相互協作關系。

2.同伴互助：在兩面三刀個或兩個以上教師間發生的、以專業發展為指向、通過多種手段開展的，旨在實現教師持續主動地自我提升、相互合作并共同進步的教學研究活動。

3.教歷研究: 是教師通過對個人資料的收集，對自己思想軌跡的記錄，來認識自己、認識自己的教學實踐，并對自己的教學實踐進行有意識的，系統的，持續不斷的探究反思，在反思基礎上提高自己的時間能力，最后改進教學實踐。

4.反思日記:是指教師通過對自己日常生活和教育活動中的個人思想的記錄，以次來促進其對教育及其意義的理解，合適的呈現和揭示生活經驗的一種語言方式。

5.案例教學:是通過對一個含有問題的具體教育情景的描述，引導學生對這些特殊情景進行討論的一中教學方法。

1.親子班：就是由社區組織的，招收以幼兒園為中心的附近社區中的0-3歲未入園兒童，家長帶孩子每周定期來園參與親子活動的班級。

2.家長學校：是幼兒園等學前教育機構進行社區教育職能的另一途徑，即幼兒園等學前教育正式機構與社區聯合，舉辦家長學校，以有目的、有系統地向學前兒童家長傳播科學教育學前兒童的知識，交流優秀的學前教育經驗，樹立正確的學前教育觀念，并掌握一定的學前教育方法。

四、簡答題（每小題5分，共20分）1.簡述學前教育對個體的期望功能。P37-38 答：學前教育對個體的期望功能包括以下三方面：

（1）學前教育的保育功能。（2）學前教育促進個體認知發展。（3）學前教育促進個體人格的健全發展。2.簡述提高學前教育功能發揮的策略。P41-43 答：（1）提高對學前教育的重視。（2）加強對幼兒教育的監管。（3）提高學前教育師資的素質。

（4）加大對幼兒教育的投入力度。（5）多渠道辦托幼機構。（6）為學前教育立法。3.教育本質、教育功能和教育效益三者之間的關系。

答：教育本質是教育所固有的本質屬性。教育功能，是由教育本質所決定，蘊藏在教育中所能發揮的有利作用。教育效益，是通過教育過程教育功能得到發揮而獲得的成果。由此可見，教育本質與教育功能是教育所固有的屬性和性能，因教育效益則是教育發揮其功能的表現和結果，因而三者是辯證統一的。教育本質決定教育功能，教育功能決定教育效益；教育功能體現教育本質，教育效益體現教育功能。三者有著本質的區別。4.簡述提高學前教育效益的途徑。P49或52 答：（1）提高對學前教育的認識。（2）樹立正確的學前兒童教育思想。

（3）調整幼兒園教育教學內容。（4）加強幼兒園的科學自主管理。（5）加強對學前教育的科學研究。（6）改善幼兒園的師資力量。1.簡述我國幼兒園工作應該堅持的原則。答：我國幼兒園工作應堅持下列原則：

（1）促進兒童全面發展的原則；（2）尊重學前兒童，建立平等的師幼關系的原則；（3）保教結合的原則；（4）面向全體，重視個別差異的原則；（5）發揮一日生活的整體功能的原則；（6）以游戲為基本活動的原則；（7）充分利用兒童、家庭和社會的教育資源的原則。2.簡述實施學前兒童體育教育的途徑與方法。答：實施學前兒童體育的途徑：

（1)創設良好的生活條件，科學地護理學前兒童的生活；（2)制定科學的生活制度；（3)開展多樣的體育活動；（4)進行專門的體格鍛煉；（5)做好全面的保健工作； 實施學前兒童體育的方法：

（1)講解演示（2)實際練習（3)情境表演（4)感知體驗（5)榜樣范例 3.簡述我國幼兒園教學活動的基本原則。

答：我國幼兒園教學活動的基本原則主要有：思想性原則、科學性原則、發展性原則、靈活性原則、直觀性原則、啟發性原則、趣味性原則。4.簡述我國幼兒園生活活動的基本原則。

答：我國幼兒園生活活動的基本原則有：主動性原則、滲透性原則、一致性和靈活性原則、教養結合性原則、實踐性原則。

5.簡要說明如何編寫學前兒童的活動方案。

答：

一、鉆研教材，確定教學要求；

二、選擇教學方法和教具；

三、制定活動方案 6.簡述幼兒園游戲的意義。

答：（1)游戲能促進兒童智力的發展；（2)游戲有助于兒童問題解決能力的提高；

（3)游戲能促進兒童創造力的發展；（4)游戲有助于兒童的語言發展；（5)游戲能提高兒童的社會認知。1.簡述幼兒園環境設計的重要性。

答案要點：環境對啟迪兒童的智力，引導兒童的認知發展具有不可估量的意義。同時，兒童對一切信息都相對敏感和好奇的特點使得環境對兒童的啟迪作用無時不在，無處不在，這也正是對兒童教育的有利條件，因此創造豐富多變的環境以滿足兒童的好奇心，激發兒童的探索和思考具有重要的教育意義。幼兒園環境設計的意義正是利用環境因素培養學前兒童健康的心理素質、良好的行為習慣和積極的人生態度。具體而言，體現在制約作用、啟迪作用、激勵作用、調節作用幾方面。2.簡述良好的幼兒園環境的設計的標準。

答案要點：1）安全和健康；2）滿足學前兒童身心發展的需要；3）重視發展學前兒童的潛力；4）充實學前兒童的生活經驗；5）培養學前兒童的溝通和交往的能力；6）有利于教師的管理；7）有利于教育目標的實現

3.解釋“皮格馬利翁效應”。

答案要點： 是指教師寄予學生期望與愛，使被期望者自信自強的心理，朝著期望的方向發展的現象，又稱為“羅森塔爾效應” 4.簡述科學的兒童觀。

答案要點：兒童觀是人們對兒童的總的看法和基本觀點，它包括對兒童發展的認知，對兒童主觀能動性的認知和對合格兒童的標準認知。5.簡述學前兒童的發展需要。

答案要點： 主要包括情感發展的需要和心理發展的需要。6.簡述培養幼兒園教師觀察能力的途徑與方法。

答案要點：1）要有強烈的觀察動機。2）要培養良好的觀察個性。3）要注意發揮多種感官的作用。4）要深入關心學前兒童

7.簡述培養幼兒園教師溝通能力的途徑與方法。

答案要點： 1提高語言素養。2提高人際交往的適應性。3多參加集體活動 1.簡述家庭教育的地位和作用。

答案要點：①家庭教育是其它教育的堅實基礎。②家庭教育是學前兒童認識和步入社會的起點。③家庭教育是學前兒童全面發展的關鍵所在。④家庭教育的各種因素是學前兒童性格養成的條件。

總之家庭是兒童健康成長的第一個生活場所，父母的一言一行是學前兒童學習的榜樣，家庭教育時刻影響著學前兒童德、智、體諸方面的發展。家庭教育是任何其他教育所不能代替的，學校教育、社會教育都是在家庭教育基礎上的延伸、擴展和提高。2.列舉家長參與幼兒園活動的方式。

答案要點：①志愿者，可以負責部分教育活動。②家長俱樂部。如定期會面、論壇、博客、QQ群等。組織家長俱樂部吸收家長參加各個班級活動。③家長參與幼兒園教學工作。根據幼兒園教學計劃可在適當時機，邀請家長參與教學過程，利用周圍資源，為孩子的發展服務。3.簡述幼兒園與小學銜接的原則。

答案要點：①長期性而非突擊性的原則。②整體性而非單項性的原則。

③與小學的適應性而非小學化的原則。④家、園、校的一致性而非孤立化的原則。4.簡述學前兒童從幼兒園進入小學后可能會面臨的問題。

答案要點：①社會要求的提高。②生活制度的變化。③師生關系的不同。④生活環境的變更。⑤教育內容的加深。⑥教學方法的改變。

五、論述題（每小題8分，共24分）

1.結合實例論述 “最近發展區”理論在學前兒童教育中的作用和意義。答題要點提示：

最近發展區即兒童現有心理機能的發展水平（兒童實際的發展水平）與在成人的指導和幫助下所達到的解決問題的水平（兒童潛在的發展水平）兩者之間的距離。要以發展的眼光看待兒童，將兒童看成一個動態發展的個體，承認每個兒童都有發展的可能性。教育應該超前于發展，創造“最近發展區”，推動或加速兒童內部的發展過程。教育者要了解兒童的現狀，作為促進兒童發展的基礎。

每個兒童都有自己的“最近發展區”，因此，教育者要為不同的兒童創設不同的“最近發展區”，因材施教。（最后可舉一個適當的實例來進一步說明一下。）2.你是如何認識“幼兒園‘小學化’”這一現象的？ 答題要點提示：

如果孩子完全有興趣，老師也足夠童趣地去教授些所謂的“小學化”東西，那孩子們肯定是快樂的，而不是小學里死氣沉沉的。另外如果說在日常教學中忽視了孩子的行為習慣教育、忽視了孩子的興趣愛好教育、忽視了孩子語言發展的能力、忽視孩子的日常交往能力，那肯定不是幼兒園孩子所需要的教育，所以關鍵問題時教育者、家長以及我們的孩子如何看待這個學前教育，只要能多為孩子著想，那學前教育中適當的小學化也是完全可以理解的。幼兒園應該是每個兒童都要經歷的過程，幼兒園是學前教育的啟蒙階段，幼兒教育則是影響進小學的關鍵時期，只有辦好幼兒園才能讓每個兒童上小學前打下良好的基礎。3.你認為應該如何根據未來社會對人的要求調整學前教育內容。答題要點提示：

學前教育的功能是教育界的功能在學前階段的應用。學前教育功能的特征主要體現在以下五個方面：1領先性；2廣泛性；3對象性；4發展性；5延后性。

（每個方面要適當展開說明一下。）1.論述你對學前兒童的全面發展的理解。

答：

1、學前兒童的發展是整體的發展而不是片面的發展。

2、學前兒童的發展應是協調的發展。包括：（1）學前兒童身體的各個器官、各系統機能的協調發展；

（2）學前兒童各種心理機能，包括認知、情感、性格、社會性、語言等協調發展；（3）學前兒童個體需要與社會需求之間的協調發展。

3、學前兒童的發展是有個性的發展。2.論述指導學前兒童生活活動的途徑與方法。

答：在生活活動中，教師和保育人員應做好下述四方面工作：（1)要求兒童生活自理與學會獨立。（2)幫助兒童遵守生活活動常規。

（3)全面關注兒童的需要，促進兒童情感的發展。（4)在生活活動中掌握好教育時機 3.你認為應該如何為學前兒童創設游戲條件？

答：（1）提供充分的游戲時間；（2）創設必要的游戲場所；（3）提供充足的游戲材料和玩具。1.結合實際論述如何創設一個學前兒童喜愛的環境。

答案要點：一般而言符合以下標準的環境是學前兒童比較喜歡的1熟悉的環境；2舒適的環境；3富有新意的環境；4貼近自然的環境； 5滿足活動需要的環境；6具有鼓勵作用的環境 2.你認為現代幼兒園教育中應建立怎樣的新型師幼關系？

答案要點：我覺得現代幼兒園教育中要建立安全、溫暖、互相信任的新型師幼關系。教師應從以下二方面做起；首先，教師應該熱愛并尊重兒童。其次教師應該學會調節自己的情緒影響。3.如何幫助“不合群”兒童，請結合實例說明。答案要點：不合群的孩子大體上可以分為兩大類：一類表現為沉默寡言、孤僻、害怕陌生人；另一類表現為愛哭鬧、愛搗亂、愛逞能、愛惹是生非。

要培養孩子合群，家長首先要以身作則，為孩子創造一個良好的家庭環境。這主要表現在全家人和睦相處上，大人關心小孩，子女關心長輩，切忌以孩子為中心，處處圍著孩子轉，讓孩子凌駕于父母之上。同時，家長也要尊重孩子，切忌隨意訓斥、打罵，要讓孩子在互敬互愛的家庭氣氛中形成合群的性格。

其次家長還應該讓孩子多參加集體活動。從小生活在同齡人的群體中，孩子們會逐步學會怎么生活，怎么相處，怎么玩耍。有許多家長生怕自己的孩子會在集體生活中“吃虧”，便要求孩子自顧自，不要與其他小朋友來往，這樣做表面上似乎是愛孩子，實際上，使孩子無法得到群體生活的鍛煉，勢必會影響孩子的健康成長。

第三”在幼兒園，老師應利用孩子的“從眾心理”，使他看到整個班級是團結的，守紀律的，搗亂，逞能是不受歡迎的，孩子慢慢就會同化于集體之中。教師也要多注意他們的一些舉動強化和鼓勵他們大膽的去接受其他幼兒`去加入這個集體。

4、聯系實際論述幼兒園在幼小銜接過程中應開展哪些工作。

答案要點①培養學前兒童對小學生活的熱愛和向往。

②培養學前兒童對小學生活的適應性。第一培養主動性；第二培養獨立性；第三發展人際往能力；第四培養規則意識和時間觀念。

③幫助學前兒童做好入學前的學習準備。第一培養良好的學習習慣；第二培養良好的非智力品質；第三豐富感知經驗，發展基本能力。

1.你如何理解“寶寶的健康成長＝家庭教育＋幼兒園教育”？ 答案要點：

①家庭教育是其它教育的堅實基礎。家庭是子女的第一所“學校”，父母是孩子的第一個“老師”，潛移默化的家庭教育及影響，將會直接關系到子女的道德品質、法紀觀念、人生觀等的形成，為學校教育和社會教育打下堅實的基礎。

②家庭教育是學前兒童認識和步入社會的起點。家庭是最重要的地方，在家庭里面，人初次向社會生活邁進。③家庭教育是學前兒童全面發展的關鍵所在。不同的家庭教育會對學前兒童產生不同的影響，適宜的家庭教育是學前兒童身心健康發展的關鍵所在。

④家庭教育的各種因素是學前兒童性格養成的條件。家庭教育對于學前兒童的影響日積月累地作用于兒童身心，并引起他們的行為反應，塑造出各個兒童特有的個性特征。

總之家庭是兒童健康成長的第一個生活場所，父母的一言一行是學前兒童學習的榜樣，家庭教育時刻影響著學前兒童德、智、體諸方面的發展。家庭教育是任何其他教育所不能代替的，學校教育、社會教育都是在家庭教育基礎上的延伸、擴展和提高。

第四篇：教育學期末總復習

教育學期末總復習

1． 《學記》是我國最早，也是世界最早的教育思想專著。它比西方最早的教育著作——古羅馬教育家昆體良撰寫的《論演說家的教育》一書早300余年。

2．1806年，德國赫爾巴特（J．F．Herbart）出版的《普通教育學》一書被譽為教育學獨立的標志。3．從學校教育的產生看，學校這種專門的教育組織和活動形式首先出現在資本主義社會。4．法國社會學家利托爾諾（C．letourneau）是生物起源說教育起源說的代表人物。5．在教育的兩大功能中，教育的個體功能是其本體功能，是核心功能。6．“教學相長”思想出自我國古代哪部典籍：《學記》

7．中國近代史上由國家制定的教育目的是清政府于1904年頒布的《奏定學堂章程》。8．上層建筑說教育本質觀認為，教育屬于上層建筑，通過培養人為社會的政治經濟服務。9．政治、經濟制度決定著教育的性質 10．普通中小學的教育性質是基礎教育

11．在進行教育活動之前對教育要實現的結果或要達到的標準的預測或規定是：教學大綱 12．從主導價值來看，體現國家意志的課程是地方課程 13．普通教育學的研究對象主要是高等教育 14．從課程的表現形式來看，校園文化屬于隱性課程

15．“道而弗牽，強而弗抑，開而弗達”體現的教學原則是啟發性原則

16．啟發性教學原則中，“啟發”一詞來源于“不憤不啟，不悱不發”這句話里。這一著名的教育要求是由大教育家B．孔子提出來的。

17．根據課程計劃以綱要的形式編定的有關各學科教學內容的指導性文件稱課程標準 18．在師生關系上持“教師中心論“的是以赫爾巴特為代表的傳統教育派師生觀。19．在影響個體發展的因素中，遺傳是個體發展的生物前提和物質基礎。20．教學過程的中心環節是感知教材 21.作為教學手段，參觀屬于實物直觀

22．最早論證班級授課制度的著名教育家是夸美紐斯

23．班級授課制的基本表現形式是課堂教學 24．教學本質的核心特征是育人性 25．教學過程始終具有教育性

26．在直觀性教學手段中，C．語言直觀是最為便利和最為經濟的直觀手段。27．對學生進行思想品德教育是班主任工作首要工作

28．教師向其他教師展示自己教學設想和實際效果的過程，是教師通過說課活動來反思自己的教學工作。

29．備課是教學工作的基本環節

30．教學過程最優化理論是由前蘇聯教育家巴班斯基提出的。31．教師的勞動價值主要體現在教育勞動的個人價值和社會價值 32．我國中小學的考試制度主要由考查與考試兩個部分組成。33．“孟母三遷”的故事所體現的德育方法是陶冶 34．班主任對一個班集體的發展起主導作用

35．良好班集體形成的重要標志是形成了正確的輿論和良好的班風 36．德育在學生的發展中具有導向作用

37．教育學上的德育范圍廣，它包括培養學生一定的思想品質、政治品質和道德品質 38．說服是通過擺事實、講道理，提高學生道德認識，形成正確觀點的一種德育方法。39．衡量學生品德發展程度的重要標志是自我教育能力

40．我國新一輪基礎教育課程改革的核心理念是為了每位學生的發展

41．西方近代關于教育起源問題的第一個具有代表性的觀點是教育的生物起源論 42．斯賓塞提出的教育目的是為完滿生活做準備 43．在古代教育階段，教育與生產勞動是完全分離的。

44．我國教育目的建立的理論基礎是馬克思主義關于人的全面發展的學說 45．教育方針的核心部分是培養目標

47．中國近代第一個頒布并實行的學制是壬寅學制 48．廣泛意義上的教育目的存在于學校教育活動之中。

二、名詞解釋題

1、教育 對受教育者所進行的一種有目的、有計劃、有組織地傳授知識技能，培養思想品德，發展智力和體力的活動，2、教育學 研究教育現象和教育問題，揭示教育規律的科學。

3、教育目的 是社會對教育索要造就的社會個體的質量規格的總的設想或規定及社會對人才質量和規格的期待

4、教育的相對獨立性是指教育具有自身的規律，對政治制度和生產力具有能動作用。

5、課程標準是規定某一學科的課程性質、課程目標、內容目標、實施建議的教學指導性文件。

6、身心發展的關鍵期 是指身體或心理的某一方面機能和能力最適宜于形成的時期。

7、學制

8、課程計劃是國家教育行政部門頒發的，用以指導教育教學工作的重要文件，它體現了國家對教育的基本要求，是編訂各科課程標準和編寫教材的基本依據，是課程實施、評價和管理的基本準則。

9、因材施教原則是指教師在教學中要從學生實際出發，根據不同對象的具體情況，采取不同的方法，進行不同的教育，使每個學生都能在各自原有的基礎上得到充分發展。

10、理論聯系實際的原則是指教學要以學習基礎知識為主導，從理論與實際的聯系上去理解知識，注意運用知識去分析問題和解決問題，達到學懂會用、學以致用。

11、講授法是學校教育教學中傳播新知識的主要教學手段，指教師通過語言系統地向學生傳授知識的方法，是講述、講解、講讀和講演諸種教學方法的總稱。

12、談話法是教師根據一定的教學目的、任務和內容，向學生提出問題，要求學生回答，在問與答的過程中引導學生獲得新知識或鞏固所學知識的方法。

13、教學組織形式是指為完成特定的教學任務，教師和學生按一定要求組合起來進行活動的結構。

14、班級授課制是把一定數量的學生按照年齡和知識水平編成固定的班級，教師根據統一規定的課程、教學時間、教學地點對全班學生進行集體教學的一種組織形式。

15、綜合課是指一節課內要完成兩種或兩種以上的教學任務的課。

16、德育教育者按照一定社會或階級的要求,有目的、有計劃、系統地對受教育者施加思想、政治和道德影響,通過受教育者的認識、體驗、身體力行,以形成他們的品德和自我修養能力的教育活動。

17、智育主要是通過教學進行的，教學是完成智育的基本途徑

18、知行統一原則是指在德育過程中，既要向學生傳授系統的政治思想觀點和道德規范，提高其思想覺悟，又要引導學生進行實際鍛煉，把認識付諸行動，使學生做到表里如一，言行一致

19、說服教育法教育者通過說理傳道，使學生明辨是非善惡，以培養學生道德認知的方法。

20、品德評價法是對學生已經形成或正在形成的思想品德做出肯定或否定評價，以督促其形成良好品德的

三、辨析題

1、教育學實際上就是教育實踐經驗的匯編。錯 教育學是研究教育現象中的各種矛盾及其發展變化規律，2、一個人所處的環境決定了這個人的發展程度和水平。錯 影響一個人的發展程度和水平除了環境因素外還有生物因素和教育因素，單憑環境這一個因素不能完全決定一個人的發展程度和水平。

3、“教學有法，而無定法”反應教師勞動具有創造性。對

4、教育從一產生起就具有階級性。

5、兒童的發展是由教育決定的。錯 影響一個人的發展程度和水平除了環境因素外還有生物因素和教育因素，單憑環境這一個因素不能完全決定一個人的發展程度和水平。

6、教學等于智育。錯 教學與智育兩者既有聯系，又有區別。作為全面發展教育的一個組成部分，智育主要是通過教學進行的，教學是完成智育的基本途徑。但不能把兩者等同。一方面，教學也是德育、美育、體育、勞動技術教育的途徑；另一方面智育也需要通過其他途徑如課外活動等才能全面實現。

7、人民教師只要掌握了本專業的知識就可以勝任教育工作了。錯 要勝任老師除了具備專業的知識外還需要具備淤血生的交往能力、語言表達能力、運用現代教育科技手段的能力、獲取處理信息和管理組織能力。

8、只要運用正面說服的方法，一切學生都能教育好，因此，反對紀律處分等強制性的方法。錯 前一句是德育方法的一種，但是后一句違背了德育的正面教育和紀律約束的原則。

9、判斷一種教學方法是啟發式還是注入式，關鍵看它是否采取了問答的形式。錯 啟發式教學和注入式教學不是一種具體的教學方法,而是教學方法的兩種對立的指導思想。

10、教學就是教育。錯 教學與教育這兩個概念的關系，是部分與整體的關系。教育包括教學，教學只是學校進行教育的一個基本途徑。除教學外，學校還通過課外活動、生產勞動、社會活動等途徑對學生進行教育。

11、環境對兒童發展的作用總是積極的。錯

12、教師的勞動具有復雜性的特點。對 因為教師面對的是生生的活人，老師的勞動是腦力勞動和體力勞動的結合，13、備課就是備教材，教材吃透了課也就備好了。錯 理解教材只是備課的一方面備課還包括了解學生和考慮教法兩個方面。

14、班級授課制度產生于封建社會。我國于1862年在北京的京師同文館（今北京大學外國語學院）首先采用班級授課制這一教學組織形式。

15、教育現象也可以作為教育學的研究對象。對教育學是研究教育現象中的各種矛盾及其發展變化規律，16、在教育實踐中我們對待五育，要堅持“五育”并舉，使五育均衡發展。對

17、任何歷史時期，教育都應先于經濟而發展。錯 教育不能超越經濟的發展。因為經濟制約著教育，教育反作用于經濟。

18、學校教育就是文化教育。錯 學校教育

19、教育是科技發展的動力和源泉。

20、素質教育就是不要考試，特別是不要百分制考試。錯 辨析題的答題方法舉例： ●教學就是上課

答：錯，教學不等于上課。上課是教學工作的中心環節，但教學工作還包括備課、課外輔導、作業布置與批改、成績檢查與評定等重要環節。

四、簡答題

1、教育如何適應青少年身心發展的規律？１．教育要適應青少年身心發展的規律，循序漸進地促進學生發展。２．教育要適應青少年身心發展的階段性規律，對不同年齡階段的學生采用不同教育內容和方法。３ 4 教育要適應青少年身心發展的差異性規律，做到因材施教。

2、簡述教育對生產力的促進作用。１教育能把可能的勞動力轉化為現實勞動力，是勞動力再生產的重要手段。２教育是科學知識再生產的手段。３教育是科學創新的重要手段。

3．簡述評價一堂好課的標準。A、目的明確 B、內容正確 C、方法適合D、語言清晰 E、積極性高F、組織有序G、效果良好

4、一名合格的中學教師應具備哪些條件？

1、愛國守法

2、愛崗敬業

3、關愛學生

4、教書育人

5、為人師表。

6、終身學習。

5、教師怎樣備好課？鉆研教材（備教材）●了解學生（備對象）●考慮教法（備學期（學年）教學進度計劃●單元（課題）教 學進度計劃●課時計劃（教案）

6、教學的主要任務是什么？一引導學生掌握科學文化基礎知識。二促使學生獲得基本技能技巧。

（三）培養學生的情感態度。四）發展學生的智力、體力和創造才能。

（五）形成學生良好的心理品質和行為習慣。

7、中小學常用的教學方法有哪些？

1、講授法

2、談話法3.讀書指導法4．討論法1.演示法2.參觀法1.實驗法2.練習法3.實習作業法

8、教師勞動的特點有哪些？

1、復雜性

2、創造性

3、示范性

4、長期性

5、群體和個體的統一性

9、簡述影響人的發展的各種因素。遺傳、環境、教育和個體的主觀能動性。

10、簡述教育的經濟功能。

1、教育是勞動力和各種人員再生產的重要手段。

2、教育是科學技術再生產的重要手段。

3、教育可以直接生產科學技術。

11、簡述我國新課程改革的具體目標1實現課程功能的轉變。2課程結構的改變3密切課程內容與生活和時代的聯系4改善學生的學習方式 5建立與素質教育理念相一致的考試和評價制度6實現三級課程管理制度

12、簡述中小學德育的基本內容。

1、文明禮貌、遵守紀律的教育

2、道德教育

3、心理素質教育

4、愛國主義教育

5、集體主義教育

6、革命思想和革命傳統教育

7、馬克思主義基本觀點教育

8、民主與法制教育

9、勞動創造的教育

13、德育的規律有哪些？

一、德育過程是培養學生知情意行的過程

二、德育過程是促進學生心理內部矛 盾轉化的過程

三、德育過程是學生在活動和交往中接受多方面影響的過程。

四、德育過程是長期的、反復的、不斷提高的過程

14、簡述教學過程的基本階段。1心理準備階段2領會知識階段3鞏固知識階段4運用知識階段5檢查效果階段

15、簡述班級授課制的優缺點。其優點主要是：便于系統地傳授各科知識；能夠充分發揮教師的主導作用；集體授課具有較好的規模經濟效益；以班級為單位開展教學活動便于組織管理，提高了教學的計劃性和規范性；便于學生相互切磋，相互促進等。不足之處在于：如不易貫徹因材施教原則；不易發揮學生的主 5 體性；容易導致教學的教條化、固定化等。

五、分析題

1、課堂上有位學生指出老師對某個問題的解釋有錯誤，老師當時就惱怒起來：“某某同學，算你厲害，老師不如你，以后老師的課就由你來上好了！”全班同學隨老師一起嘲笑這位學生，該生從此在課堂步能發現問題，不能主動回答問題了。問題：請你從該實例，評價該老師的做法有哪些不當之處，這種行為違反了哪條教學原則？答：不當之處：老師當時就憤怒并說出了諷刺學生的話，在同學們嘲笑該同學是沒有進行制止。

該教師違背了教學原則中的科學性與思想性統一的原則和啟發誘導性原則，科學性與思想統一的原則的基本要求是老師應該加強自己專業能力和思想道德修養，該老師在還不知道該同學所說的是不是錯誤的情況下就開始批評該同學，在班級同學嘲笑是沒有進行制止，表現了老師在道德思想上的欠缺。啟發誘導原則說到在教學中教師要承認學生是學習的主體，注意調動學生的學習主動性，引導學生獨立思考，積極探索，生動活潑地學習。該老師在課堂上并沒有承認學生是學習的主體，同學提出問題是老師沒有進行積極探索就否定了同學的看法，在后期該同學不敢主動回答時老師沒有積極調動學生學習。

2、開學不久，陳老師發現楊朗同學有許多毛病。陳老師心想，像楊朗這樣的同學缺少的不是批評而是肯定和鼓勵，一次，陳老師找他談話說：“你有缺點，但你也有不少優點，可能你自己還沒有發現。這樣吧，我限你在兩天內找到自己的一些長處，不然我可要批評你了。”第三天，楊朗很不好意思地找到陳老師，滿臉通紅地說：“我心腸好，力氣大，畢業后想當兵。”陳老師聽了說：“這就是了不起的長處。心腸好，樂于助人，到哪里都需要這種人。你力氣大，想當兵，保家衛國，是很光榮的事，你的理想很實在。不過當兵同樣需要科學文化知識，需要有真才實學。”聽了老師的話，楊朗高興極了，臉上露出了微笑。

問題：分析案例中陳老師在教育過程中主要運用了哪些德育原則和方法？

答：陳老師在教育過程中運用了依靠積極因素克服消極因素的原則、集體教育與個別教育相結合的原則和疏導原則。陳老師善于發現楊朗身上的優點并利用說服教育方法中疏導法讓楊朗發現了自身的優點，并用這一積極因素因勢利導，化消極因素為積極因素，培養了楊朗的自我教育的能力，啟發了楊朗自覺地進行思想斗爭，促進內部思想矛盾的轉化，并利用疏導原則讓楊朗臉上露出了笑容。

3、趙老師是某中學的一名青年教師，現在正擔負著班主任工作，他深深服膺于偉大的人民教育家陶行知先生“愛滿天下”的教育格言，發誓要做一名熱愛學生的優秀教師。大學畢業走上工作崗位后，他一心撲在對學生的教育教學上。為了解和接近學生，以便取得學生的依賴，他與學生一起參加課外甚至校外活動，如打球、下棋、逛電子游戲廳等，幾乎對學生的各種愿望都是有求必應。但是，一學年下來，趙教師卻感到非常沮喪；不僅學校領導批評他過于放縱學生，而且班上的同學也對他的管理方式頗有微辭，抱怨老師有偏向。為此，趙老師非常苦惱，幾乎動了辭掉班主任職務的念頭。

問題：（1）請從教育學有關原理的角度，指出趙教師工作的主要問題在哪里？（2）試結合教師素養的理論觀點，談談如何改進趙老師的工作

六、論述題

4、試述依靠積極因素，克服消極因素的德育原則及其貫徹要求。在德育工作中，要一分為二地看待學生，發揚和依靠學生身上的積極因素，同時克服消極因素，因勢利導，長善救失。

要求：第一，善于發現學生身上的積極因素。第二，根據學生特點因勢利導，化消極因素為積極因素。第三，培養學生自我教育的能力，啟發學生自覺地進行思想斗爭，促進內部思想矛盾的轉化。

5、為什么說德育過程是促進學生品德發展矛盾的積極轉化過程？德育按照一定社會或階級的要求,有目的、有計劃、系統地對受教育者施加思想、政治和道德影響,通過受教育者的認識、體驗、身體力行,以形成他們的品德和自我修養能力的教育活動。

10、根據青少年身心發展的基本規律，談談教育工作應該注意的問題。

青少年身心發展期間主要有階段性、不穩定性和差異性，面對這些問題教師應該注意學生的個別差異，了解學生的個性和現階段心理上的特點，合理應用教學原則和教學方法，綜合利用循序漸進原則和因材施教原則和啟發誘導原則等原則。

第五篇：財政學期末復習資料

財政學期末復習資料

第一部分 財政理論（第一章）

Ⅰ市場失靈：

一、市場失靈的概念和主要表現

（一）概念：市場失靈指的是在市場充分發揮其資源配置基礎性作用的基礎上，由于市場天然無法有效配置所有資源，而引起的收入分配不公平及經濟社會不穩定的態勢。

（二）主要表現：

①資源配置失效：信息不充分也不對稱；競爭失靈；外部性（含義：是指某一個個體的經濟行為影響了其他個體，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的報酬的現象，有正負外部性之分）；偏好不合理

②收入分配不公平

③市場經濟的宏觀不穩定性

二、公共物品與私人物品的區別

（1）公共物品具有非排他性，在產品消費中，很難將其他消費者排斥在該產品的消費利益之外；私人物品具有排他性，只有其產權所有者擁有享有該產品的權利，并且能夠將他人排除在享用該產品之外

（2）公共物品具有非競爭性，消費者消費某產品時并不能影響其他消費者從該產品中獲得利益；私人物品具有競爭性，隨著消費人數的增加，邊際成本也隨之增加。

兩者的區別：（1）提供主體不同：公共物品由政府提供，私人物品由市場提供；

（2）特征不同：公共物品具有非排他性與非競爭性，私人物品具有排他性與競爭性；（3）用途不同：公共物品為了滿足公共需要，私人物品為了滿足私人需要

三、政府失靈原因：

政府決策失誤、尋租行為、政府提供信息不及時甚至失真，也可視為政府干預失誤、政府職能的“越位”和“缺位”。

越位：是指應當而且通過市場機制辦好的事情而政府卻通過財政手段人為地參與 缺位：是指該由政府通過財政手段辦的事情而政府沒有辦好或沒有辦

Ⅱ、財政

一、財政的含義及特征

（一）含義：財政是國家或政府為了滿足社會公共需要，以國家或政府為主體對一部分社會產品的分配活動。

（二）特征：

1、財政運行是財政收支的矛盾統一：財政收支是財政運行的主線，全部財政都是圍繞財政收支運行的。在市場經濟體制下，資源配置有兩條渠道：一是市場，二是政府。財政收支過程就是政府進行資源配置的過程。財政收支運行的規律是，由政府彌補市場失靈，提供公共物品，滿足公共需要。同時財政又必須制定符合市場經濟需要的現代財稅制度，改進預算管理制度，完善稅收和收費制度以及建立事權與手指責任相適應的制度，并合理安排財政支出規模和結構，提高使用效率。

2、財政運行是財政規律與財政政策的矛盾統一

3、財政是公共性與階級性的矛盾統一

二、財政在公共物品提供過程中充當的角色： 財政在公共物品提供過程中充當組織、提供的主體，同時也是公共物品提供方的財力保障的源泉

Ⅲ、財政職能：

一、資源配置職能

（一）含義：通過財政收支活動以及相應的財政政策，稅收政策的制定，調整和實施，可以實現對社會現有人力物力財力等社會資源結構與流向進行調整與選擇。（組織收入、安排支出）

（二）基本內容

? 調節資源在產業部門之間的配置 ? 調節生產要素在區域間的合理流動

? 調節社會資源在政府和非政府部門之間的配置

③執行工具：實現資源在政府和私人部門之間的合理配置；財政支出；稅收

二、收入分配職能

（一）含義：是指財政的經濟職能中對參與收入分配的各主體利益關系的調節，達到收入公平合理分配目標

（二）基本內容

? 調節個人之間的收入分配關系 ? 調節企業之間的收入分配關系 ? 調節地區間的收入分配關系

（三）執行工具：劃清市場分配與財政分配的界限與范圍；轉移支付；稅收

三、經濟穩定與增長職能

（一）含義：通過財政政策的制定，實施和調整，使整個社會保持較高的就業率，實現物價穩定，國際收支平衡以及經濟持續增長等政策目標

（二）基本內容

? 調節社會總需求，調節供求總量的大體平衡 ? 調節社會供求結構上的平衡

（三）執行工具：設置對經濟自動調節的財政制度以及運用財政政策（擴張性，收縮性，中性）

Ⅳ、為什么公共物品應由國家來提供？

一、這是由市場運行機制和政府運行機制的不同決定的。

二、由于公共物品具有非排他性和非競爭性的特征，其需要或消費是公共或是集合的，每個消費者都不會自愿購買，存在“免費搭車”造成效率損失問題。

三、提供公共物品是政府活動的領域，是其首要職責。

第二部分 財政分配過程（第二章—第十二章）Ⅰ、財政支出

一、財政支出的原理：即解決效率問題

（一）財政支出的適度規模：

1、影響財政支出規模的因素（1）宏觀因素：

①經濟性因素：指經濟發展的水平、經濟體制以及中長期發展戰略和當前經濟政策等。經濟性因素始終是影響財政支出規模的主要因素，甚至是決定性因素。

②政治因素： ⅰ政局是否穩定，當一國發生戰爭或重大自然災害等突發性事件時，財政支出的規模必然會超常規地擴大，而且事后一般難以降到原來的水平。

ⅱ政體結構和行政效率，其與一國的政治體制和市場經濟模式有關，單一制國家的財政支出占GDP的比重高一些，而聯邦制國家則低一些。行政效率看一國的行政機構如何，若果行政機構臃腫，效率低下，則經費開支則會更多一些。

ⅲ政府干預政策。

③社會性因素，人口、就業、醫療衛生、社會救濟、社會保障以及城鎮化等因素，在很大程度上影響財政支出規模。

（2）微觀因素（略）

2、財政支出的理論基礎（1）公共物品的提供方式：

公共物品的提供方式是確定政府提供公共物品規模和財政支出規模的基本依據。一般而言，純公共物品只能由政府來提供。財政學研究的是政府提供公共物品與市場提供私人物品之間的恰當組合，以及政府提供公共物品所花費的成本和代價，合理地確定政府提供公共物品的范圍和財政支出的規模。

（2）公共生產：公共物品的提供方式設計公共物品的生產問題，因為公共物品可以由政府直接組織生產，即所謂公共生產，也可以由私人生產，政府來購買。

3、財政支出的變化趨勢：

瓦格納法則：財政支出的相對增長，隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也會提高

（二）合理的財政支出結構：

一方面，按照社會公共需要的先后次序，合理安排財政支出范圍；另一方面，根據當前的經濟政策目標，在增量支出中逐步調整和理順生產性支出與消費性支出的比例關系。

在調整財政支出過程中，在適當提高財政投資支出比重的同時，重點應放在控制消費性支出的快速增長上。而控制消費性支出過快增長的措施是在明確政府職能的前提下，精簡機構，控制行政機關人員的支出權利，以此達到削減消費性支出的目的。

（三）支出的效益

1、支出效益的評價指標

（1）成本效益分析法：通過比較項目的全部成本和效益來評估項目價值的一種方法，成本效益分析作為一種經濟決策方法，將成本費用分析法運用于政府部門的計劃決策之中，以尋求在投資決策上如何以最小的成本獲得最大的利益。

（2）最低成本法：與成本效益分析法主要的區別在于，御用貨幣單位計量備選項目的社會效益，至計算項目的有形成本，并以成本最低作為擇優的標準。因此最低成本法適用于評價那些成本易于計算而效益不易計量的支出項目。

2、公共定價：

（1）公共定價的含義：

公共定價是指政府相關管理部門通過一定程序和規則提供公共物品的價格和收費標準，即公共物品價格和搜狐費標準的確定。

（2）公共定價是針對什么的？它與市場定價有何不同？ 公共定價是針對準公共物品的，準公共物品具有市場的排他性和競爭性，其由市場提供，具有一定的公共性，政府在其中對市場進行定價。

公共定價與市場定價區別在于兩者針對的對象和機制都不同，公共定價針對的是公共物品，市場定價針對的是私人物品，公共定價采取的定價機制是由政府直接指定自然壟斷行業和價格或者是管制定價或價格管制，而市場定價所采取的定價機制是由市場進行自主定價、自主競價，政府不進行干涉。

3、提高財政支出效益的方法：

（1）決策效益：加強財政管理，建立穩固、平衡的財政（2）政府采購的作用和意義： ①含義：也稱公共采購，是指各級政府及其所屬機構為開展日常政務活動或為公眾提供公共服務需要，在財政的監督下，以法定的形式、方法和程序，對貨物、工程和服務的購買。

②作用：

ⅰ有利于政府部門強化支出管理，硬化預算約束，在公開、公正、公平的競爭環境下，降低交易費用，提高財政資金的使用效率。

ⅱ通過招標競價方式，優中選優，具體的采購實體將盡可能地節約資金，提高所購買貨物、工程和服務的質量，提高政府采購制度的實施效率。

ⅲ由于政府采購制度引入了招標、投標的競爭機制，大大減少了采購實體與供應商之間的共謀腐敗現象，在很大程度上避免了供應商和采購實體是最大利益者，而國家是最大損失者的問題。

ⅳ各國政府之間的采購，有利于對外經濟的交往

二、財政支出的內容

（一）購買性支出：行政、國防支出（純公共物品）；科教文衛支出

1、行政管理支出存在的問題及改革

（1）問題：①行政管理支出增速過快，影響其他支出。②支出結構不合理，擠占其他支出。③支出效率低下。

（2）改革：①科學界定政府職能范圍 ②簡政放權

③加強預算監督。

2、社會保障政府介入的原因

市場經濟體制下的社會保險制度必須由政府來組織實施，理由如下：

（1）彌補市場機制的失靈。由于市場經濟存在種種缺陷，市場的分配機制必然拉大社會成員之間的收入差距，出現分配不公，甚至使一部分人最終在經濟上陷入貧困，而在市場經濟體制下，政府雖然不能通過行政手段在初次分配領域干預收入分配，但可以采取收入再分配措施來縮小人們的收入差距，矯正市場分配的不公。

（2）市場經濟體制下社會保障還具有“內在穩定器”的作用

（3）私人保險或商業保險由于存在種種局限，不可能完全向人們提供基本保障。其原因表現為：

①由于私人保險市場存在逆向選擇和道德風險問題，會導致私人保險市場失靈 ②商業保險無法解決個人儲蓄不足以及“免費搭車”的問題 ③商業保險市場那一抵御系統性風險

④私人保險市場無法進行有目的的收入在分配

3、政府投資性支出（1）政府投資的必要性

①在市場失靈的時候可以有效控制市場；②作為宏觀調控手段，根據宏觀調控的目標對非政府部門的經濟活動進行調節

（2）政府投資的特點（與私人投資的區別）

①目的不同。私人投資以利潤最大化為目的，政府投資不以盈利為目的，為提高國民經濟整體效益。

②范圍、資金不同。私人投資資金來源于自身積累和社會籌集，從盈利為目的，一般投資周期短，見效快的短期性投資。政府投資資金大部分為無償取得的，投資長期或大型項目。

③管理方面：政府投資更加透明嚴格，私人投資的私人性更強一些。（3）對農業投資的必要性 農業的基礎地位：

①農業為人類提供基本生存資料。②農業是工業發展的起點和基礎。③農業穩定是社會穩定的基礎。農業特征：

①農業部門的社會經濟效益大而直接經濟效益小，大量經濟投資要通過加工 流通部門輾轉折射出來。

②農業對自然條件和基礎設施的依賴性較強，而這些條件具有公益性質，花錢多，涉及面廣，個別單位和地區往往不愿承擔或無力承擔，這就是需要政府來承擔這種投入職責。

③農業是風險產業，自然風險與市場風險同在，生產難免有周期性波動。④農業產品需求彈性小，市場擴張處于不利地位，加之農業需用固定資產多而利用率低，生產周期長，而資金周轉慢，從而農業在市場貿易中處于不利地位。

農業現狀：農民收入低，生存空間小。（4）政府如何介入農業投資：

①以立法的形式規定財政對農業的投資規模和環節，使農業的財政投入具有 相對穩定性。

②財政投資范圍應有明確界定，主要投資于以水利為核心的農業基礎設施建 設、農業科技推廣、農村教育和培訓等方面。

③財政投資雖然是必須的，但一般占農業投資總量的比例較低。④注意農業科研活動，推廣農業技術

（二）財政支出的轉移性支出

1、社會保障：（1）含義：是指國家依據一定的法律法規，在勞動者或者全體社會成員因年老、疾病、傷殘喪失勞動能力或喪失就業機會以及遇到其他事故而面臨生活困難時，向其提供必不可少的基本生活保障和社會服務。

（2）社會保障與財政的關系：

①財政與社會保障都是以國家為主體的分配。

ⅰ本質上講，財政與社會保障的分配主體一樣，都是國家，且都具有強制性的特征。ⅱ從資金來源形態傷來看，二者的客體也相同，都來源于國民收入。

ⅲ財政通過社會保障稅的形式征集社會保障資金，以滿足國家保障資金的需要。②社會保障誰既是社會保障籌資的重要手段，也是一項財政收入形式。③社會保障支出是財政支出中的一項重要支出。④社會保障預算應是財政預算的組成部分。

⑤社會保障預算是國家財政進行宏觀調控的手段。（3）我國社會保障的問題及改革 ①存在的問題：

ⅰ社會保障覆蓋面窄，社會化程度低。ⅱ社會保障水平低，資金使用效率不高。

ⅲ社會保障體制落后，不能適應社會發展需要。

ⅳ保障待遇與就業制度相聯系。差別過大與平均主義并存。ⅴ社會保障的籌集模式不適應人口結構的變化。我國目前的籌集模式為現收現付型，這種模式適用于人口年輕化。

②改革：

ⅰ加快社會保障的相關立法工作，完善社會保障法律體系。ⅱ進一步擴大社會保障的覆蓋面，完善社會保障制度。ⅲ建立社會保障預算，加強社會保障資金管理。

2、財政補貼

（1）含義：財政補貼是一國政府根據一定時期政治經濟形式及制定的方針政策，為達到待定的目的，對指定的事項由財政安排的專項資金補助支出。

（2）作用：①糾正不合理的價格結構，有助于價值規律發揮作用。②糾正市場缺陷，借以實現國家的社會福利目標。（3）與稅收支出的關系：

財政補貼+稅收支出=轉移性支付

3、稅收支出

（1）含義：稅收支出泛指與正規稅制結構相背離的特殊減免條款項目構成的“收支出體系稅”。

（2）與財政補貼的區別：

①政策受益人不同：財政補貼的政策受益人是企業，稅收支出的政策受益人是納稅人 ②政策目標不同：財政補貼是為了提高市場價格，稅收支出是為了鼓勵納稅人納稅 ③支出方式不同：財政補貼是列支，稅收支出是減收（3）聯系：

稅收支出隸屬于轉移性支出

Ⅱ財政收入

一、財政收入的原理

（一）含義及分類

1、含義：財政收入是國家為履行公共職能，滿足公共支出需要，依據一定的權利原則，通過國家財政集中的一定數量的國民收入。

2、按收入形式分類：（1）稅收收入。（2）國有資產收益。（3）債務收入。（4）收費收入。

（二）稅收成為國家財政收入主要形式

1、稅收收入是國家為了實現其職能，憑借政治權利，依照法律規定標準取得財政收入的一種比較固定的形式。

2、稅收具有強制性、無償性、固定性的基本特征，不受生產資料所有權歸屬的限制，因此是國家取得財政收入的一種最可靠的基本形式。

3、稅收是政府為實現其職能而取得收入的最有效方式。

4、稅收還具有調節經濟運行促進資源合理配置的重要作用。

（三）影響財政收入的因素

1、經濟發展水平和生產技術水平——根本因素： 一定時期一個國家的財政收入水平規模的大小，最終取決于該國或該地區的的經濟發展水平和生產技術水品的高低。

2、價格因素：價格影響價值的實現，從而對財政收入產生影響。具體為：（1）價格水平升降。（2）現行稅收制度。

（3）產品比價關系的變動對財政收入的影響。

3、體制因素，實行計劃經濟體制的國家財政集中度高于實行市場經濟體制的國家。

二、財政收入的內容

（一）稅收的原理（構成要素）：

1、納稅人與負稅人的區別：

（1）納稅人：納稅人即納稅主體，是指稅法規定的負有納稅業務的單位和個人。納稅人可以是自然人，也可以是法人

（2）負稅人：最終負擔稅款的單位和個人。在實際生活中，有的稅收由納稅人自己負擔，納稅人本身就是負稅人，如個人所得稅、企業所得稅等；有的稅收雖然由納稅人繳納，但實際上是由別人負擔的，納稅人和負稅人不一致，這既是通常所說的稅負轉嫁問題，如增值稅、消費稅和營業稅等。

2、起征點與免征額的區別（1）含義不同：

起征點：是指稅收法律制度規定的征稅對象開始征稅的最低界限。免征額：是指免稅法規定的征稅對象全部數額中免予征稅的數額。

（2）當征稅對象的數額大于起征點和免征額時，采用起征點制度的要對征稅對象的全部數額征稅，采用免征額制度的進隊征稅對象超過免征額的部分征稅。（3）起征點制度照顧的是低收入者，免征額制度是對所有納稅人的照顧。

3、比例稅率和累進稅率區別 比例稅率：是對同一課稅對象，不論其數額大小，統一按一個比例征稅。在比例稅率下，同一課稅對象的不同納稅人的負擔相同，具有鼓勵生產、計算漸變和有利于稅收征管的優點，一般應用于商品課稅。比例稅率的缺點是有悖于量能納稅原理。我國大部分稅種采用的都是比例稅率。

累進稅率：是按課稅對象數額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規定相應的稅率，課稅對象數額越大，稅率就越高，數額越小，稅率就越低。累進稅率可以分為全額累進稅率和超額累進稅率。

4、稅收原則：（1）公平原則

稅收公平原則，就是政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運用，應確保公平，遵循公平原則。公平是稅收的基本原則。

（2）效率原則

稅收效率原則，就是政府征稅，包括稅制的建立、稅收政策的運用和整個稅收管理，都是應講求效率，遵循效率原則。稅收不僅應是公平的，而且應是有效率的。這里的效率，通常有兩層含義：一是行政效率，也就是征稅過程本身的效率，它要求稅收在征收和繳納過程中耗費成本最小；二是經濟效率，就是征稅應利于促進經濟效率的提高，或者，至少對經濟效率的不利影響最小。

（3）財政原則——適度原則

稅收適度原則，就是政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運用，應兼顧需要與可能，做到取之有度。這里，“需要”是指財政的需要，“可能”則是指稅收負擔的可能，即經濟的承受能力。遵循適度原則，要求稅收負擔適中，稅收收入既能滿足正常的財政支出需要，又能與經濟發展保持協調和同步，并在此基礎上，使宏觀稅收負擔盡量從輕。

5、稅負轉嫁：

（1）含義：稅負轉嫁亦稱稅收負擔轉嫁，是指納稅人在繳納稅款后，通過經濟交易過程，將所繳納稅款全部地或部分地轉移給他人負擔，自己不負擔或者少負擔稅收的一種經濟現象。

（2）條件：

①商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不能轉嫁: ②供給彈性較大，需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁，供給彈性較小，需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁：

③課稅范圍寬廣的商品交易轉嫁，課稅范圍狹窄難以轉嫁 ④生產者謀求利潤的目標與稅負轉嫁的關系（3）方式：

①前轉②后轉③散轉④消轉⑤稅收資本化（4）規律：

①商品課稅較易轉嫁，所得課稅不易轉嫁。

②供給彈性大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁，供給彈性小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁。

③課稅范圍寬廣的商品稅負較易轉嫁，課稅范圍較窄的商品稅負難以轉嫁。④對壟斷性商品課征的稅容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅不易轉嫁。⑤從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課稅的稅負不易轉嫁。

6、商品勞務課稅與所得稅的區別：

（1）課稅對象不同：商品稅務課稅的課稅對象為商品、勞務所實現的價值而，而所得稅的課稅對象為所得額

（2）稅負轉嫁不同：商品勞務課稅一般能轉嫁；而所得稅一般不能轉嫁。（3）收入功能能力不同：商品勞務課稅收入功能更強；但所得稅收入功能較弱

（4）管理成本不同：商品勞務課稅的管理成本較低，易于管理；而所得稅的管理成本較高

7、增值稅的含義和優點：

（1）含義：是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節新增加水或商品的附加稅征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒有增值不征稅。

（2）優點：

①有利于貫徹公平稅負原則 ②有利于生產經營結構的合理化 ③有利于擴大國際貿易往來

④有利于國家普遍、及時、穩定地取得財政收入

（二）、國債：

1、含義：

國債是國家公債的簡稱，是一國中央政府為了籌集財政資金而舉借的債。①國債的債務人主體是一國的中央政府

②國債所籌集的是財政資金，而非一般的投資資金、經營資金或其他資金 ③國債是一種特征的財政范疇 ④國債的擔保物是中央政府的信譽

2、國債的功能： ①彌補財政赤字

方法：增加稅收、增發通貨（在我國主要表現為向銀行透支和借款）、舉借國債 ②籌集建設資金

③調節經濟運行的表現：

ⅰ調節社會總需求與總供給的關系，實現兩者的基本平衡。

ⅱ調節積累和消費的比例關系，促進兩者的相互轉化和基本協調。ⅲ調節投資結構，實現產業結構優化

3、國債負擔： ①含義：是指政府向企業、居民家庭舉借國債以及為了籌集償還國債本息所需資金向企業、居民家庭征稅，從而給這些企業、居民家庭的生產經營和生活消費等方面造成的各種不利影響。

②衡量國債負擔的指標： ⅰ國債負擔率： 國債負擔率又稱國民經濟承受能力，是指國債累計余額占國內生產總值(GDP)的比重。這一指標著眼于國債存量，反映了整個國民經濟對國債的承受能力。國際公認的國債負擔率的警戒線為發達國家不超過60%，發展中國家不超過45%。

ⅱ國債依存度：

國債依存度是指當年國債發行額占當年中央財政支出或財政支出的比率。該比率是反映一個國家在一定時期內財政支出中有多少是依賴發行國債籌措資金的指標。當國債發行規模過大、債務依存度過高時，表明財政支出過多依賴債務收入，財政狀況脆弱。國際上關于國債依存度公認的警戒線是20%。國債依存度，表明財政支出靠債務收入的安排程度，該指標越高說明財政對債務依賴性越強，對財政未來發展威脅也越大。

ⅲ國債償債率：

國債償債率是指某年的國債還本付息額占當年財政收入的比率，即當年財政收入中用于償還債務的部分所占的份額，該比率衡量的是一國在一定時期內中央政府償還債務的能力，該比率越低，說明中央政府的償債能力越強。公式：國債償債率=（當年還本付息支出額÷當年財政收入總額）×100%。

第三部分 財政管理（第十三章—第十七章）

一、國家預算：計劃管理

（一）含義：

1、是政府在每一個財政的全部收支結構一覽表。

2、是經法律程序批準的政府公共財產收支計劃。

3、放映政府的活動范圍和方向。

（二）功能：

起到規范監督，約束作用，是政府活動的財力保障。

（三）分類：

1.從政府級次看，政府預算分為中央預算和地方預算。☆☆☆2.從編制形式看，政府預算分為單式預算和復式預算 單式預算

（1）含義：是將政府的全部財政收支匯集編入一個統一的預算表之中，而不區 分各項財政收支的經濟性質的預算形式。

（2）優點：符合預算的完整性原則，整體性強，便于立法機關審批和社會公眾 了解。

（3）缺點：沒有把全部的財政收支按經濟性質分列和分別匯集平衡，不利于政府對復雜的經濟活動進行深入分析。

復式預算：

（1）含義：是把預算內的全部財政收支按收入來源和支出性質的不同，分 別匯集編入兩個或兩個以上的收支對照表，從而編成兩個或兩個以 上的預算。

（2）優點：科學嚴謹、便于政府對財政活動進行分析，有利于對收支的控制。（3）缺點：復式預算總體功能較弱，編制和審批比較復雜，對預算管理水平有 較高的要求。

3.從計劃指標的確定方法上看，政府預算可分為增量預算和零基預算。4.從是否具有法律效力的角度看，政府預算分為正式預算和臨時預算 5.從預算內容的分合看，政府預算分為總預算和分預算

（四）原則

1.完整性原則：政府預算應該包括全部財政收支，反映政府的全部財政活動。2.統一性原則：各級政府編制一個統一的預算。

3.可靠性原則：預算收支每一個項目的數字指標，都必須運用科學方法，語句充分的資料，進行正確的計算與填列，不得造假、估算或編造。

4公開性原則：全部財政收支必須經過立法機關審查批準，而且要采取一定形式向社會公布。

5.性原則

（五）預算管理的問題：

1、約束力不足

2、透明度不夠

3、規范力度不足

二、預算管理體制：部門的利益分配

（一）含義：

處理中央財政和地方財政以及地方財政各級之間的財政關系的基本體制，預算管理體制是財政管理體制的主導環節，是國家預算編制、執行、決算以及實施預算監督的制度依據和法律依據。

（二）內容：

1、事權的發生（事權與支出劃分的依據、原則）：（1）依據：

①公共物品的受益范圍：全國性公共物品由中央政府提供，地方性公共物品由地方政府提供。

②中央政府與地方政府的財政職能分工：

ⅰ收入分配職能、穩定增長職能主要應該由中央政府來承擔。ⅱ資源配置職能根據受益范圍不同中央政府與地方政府分別承擔。

③蒂布特模型與地方公共物品的有效供給：各個地方政府之間的相互“競爭”，也會促使其更有效地提供人們所需要的公共物品和服務。

（2）原則：

①全國性的公共物品應該由中央政府出面提供。

②由本地居民享用的地方公共物品應由地方政府負責提供。③對跨地區以及具有外部效應的公共項目和工程，中央政府應出面組織或在一定程度上參與。

④對于收入分配差異問題，應由高級次的的政府出面進行調節。⑤堅持事權和支出劃分的法律化原則。

2、財權與財力的劃分

3、地方預算平衡：轉移支付的功能

（1）彌補縱向財政缺口，是指由于中央收入占主導地位而地方又承擔更多的支出責任所形成的地方財政的財政赤字，這種赤字要靠中央通過轉移支付形式給予彌補（2）彌補橫向財政缺口，是指由于規范統一的收支劃分方法，形成一些地方的收入能力不能滿足支出需要的缺口，轉移支付是為了保證各地區間具有大體均衡的最低公共服務水平。

（3）彌補地區性公共物品轄區間的外部效應。在由地方政府提供地方性公共物品的情況下，可能存在外部效應的問題，這就需要上級政府給予一定的配套補助或撥款，彌補外溢受益的成本，從而提高社會資源的配置效率。

（4）支持落后地區的經濟發展。對一個發展中國家，特別是對一個由多民族組成的大國來說，均衡地區間的發展則是一個發展戰略性問題。

（三）分稅制：

1、含義：是指在合理劃分各級政府事權范圍的基礎上，主要按稅收來劃分各級政府的預算收入，各級預算相對獨立，負有明確的平衡責任，各級次間和地區間的差別通過轉移支付制度進行調劑。

分稅制是中央與地方的事權和支出的劃分，是中央和地方的收入劃分，是政府間財政轉移支付制度，是預算編制與資金調度。

2、存在的問題

①事權和支出范圍越位。目前實施的分稅制沒有重新界定政府職能，各級政府事權維持不甚明確的格局，存在越位與錯位的現象，事權的錯位與越位導致財政支出范圍的錯位與越位。

②部分財政收入劃分不合理。稅收收入沒有嚴格劃分為中央稅、地方稅、共享稅并依此確定應屬何級財政收入，存在按企業隸屬關系劃分企業所得稅的不規范做法。一些應為中央稅的稅種，如所得稅被定為地方稅。地方各級政府間按稅種劃分收入未落實。

③地方稅收體系不健全。目前，地方稅種除營業稅、所得稅外，均為小額稅種，縣、鄉級財政無穩定的稅收來源，收入不穩定。地方稅種的管理權限高度集中在中央，地方對地方稅種的管理權限過小。

④省以下分稅制財政管理體制不夠完善。主要是地方各級政府間較少實行按事權劃分財政收支的分權式財政管理體制。縣級財政沒有獨立的稅種收入，財政收入無保障。

⑤轉移支付不規范。我國現行轉移支付制度存在一些缺陷：政府間財政資金分配因保留包干制下的上解、補助辦法，基本格局未變；采用基數法實行稅收返還不合理；中央對地方專項補助發放的條件、程序、使用管理無法可依；地方政府之間如何轉移支付不明確。

（四）綜合管理

1、財政平衡：（1）含義：

①財政平衡是相對的。

②財政平衡是一個期間性概念。

③財政平衡反映了某一財政主體的財政收支狀況。④財政平衡應該是真實的平衡。

（2）財政赤字和赤字政策的區別和聯系： ①概念不同

財政赤字：是指一定時期內政府財政支出大于財政收入所出現的差額，即余額為負。赤字財政：是政府擴大支出但不增加收入或是減少收入但不減少支出，有意識地通過財政赤字來調節經濟，實現經濟目標的主動政策。

②背景不同

財政赤字背景：經濟萎縮

赤字財政背景：有效需求不足導致經濟下行 ③措施不同

財政赤字措施：政府會有意識地增加節支，完成平衡任務，所以赤字規模不會太大。赤字財政措施：政府會有意識地擴大赤字，使赤字達到相應的規模。④運行機制不同

財政赤字：客觀原因造成

赤字財政：主觀故意，赤字財政一定會造成財政赤字

2、財政政策

（1）含義：一國政府為實現一定的宏觀經濟目標，而調整財政收支規模和收支平衡的知道原則及其相應的措施

（2）工具：

①稅收：稅收作為一種政策工具，具有形式上的強制性、無償性和固定性特征，這些特征使稅收調節具有權威性。

②公共支出：是指政府滿足純公共需求的一般性支出，它包括購買性支出和轉移性支出兩大部分。

③政府投資：是指財政用于資本項目的建設支出，它最終將形成各種類型的固定資產。④國債：國債作為一種財政信用形式，最初是用來彌補財政赤字的，隨著信用制度的發展，國債已成為調節貨幣供求、協調財政與金融關系的重要政策手段。

（3）類型：

①相機抉擇財政政策與自動穩定財政政策比較

ⅰ相機抉擇：施以外力。自動穩定：自動發揮效應。ⅱ相機抉擇：影響力大，能扭轉經濟態勢，平衡被打破。自動穩定：影響力小，經濟總體態勢不變，處于平衡狀態。②擴張性財政政策和緊縮性財政政策比較：

ⅰ背景不同：經濟蕭條時采用擴張性財政政策，經濟過熱時采用緊縮性財政政策。ⅱ措施不同：擴張性財政政策：減稅增支。緊縮性財政政策：增稅減支。

ⅲ效果不同：擴張性財政政策：能擴大內需，促進經濟恢復，但可能帶來通脹。緊縮性財政政策：減少內需，使經濟適度減速，但可能使經濟萎縮。（4）財政政策與貨幣政策配合的必要性 ①二者內在聯系：

ⅰ相互直接的資金往來。

ⅱ結合部：國有企業的流動資金存在銀行，固定資金歸財政部管。②區別：

ⅰ政策主體不同：貨幣政策主體是央行，財政政策主體是財政部門。ⅱ政策目標不同：貨幣政策解決總量問題，財政政策解決結構問題。ⅲ政策手段不同：貨幣政策：法定存款準備金、貼現、公開市場業務。財政政策：稅收、國債、財政補貼、預算。

ⅳ運行機制不同：貨幣政策：間接。財政政策：直接。

ⅴ政策時滯不同：貨幣政策決策時滯短，執行時滯長。財政政策決策時滯長，執行時滯短。

3、對外經濟關系

（1）國際稅收：按照減除國際稅收協定，起到消除重復征稅的稅收管理，形成利益的再分配

（2）重復征稅的后果：納稅人負擔過重，從而干擾跨國經濟活動。（3）減除國際稅收協定的原則：屬地原則優先，屬人原則居后。