第一篇：比較財政學期末論文

比較財政學期末論文

——淺談財政理論的變遷

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淺談財政理論的變遷

摘要：和傳統的財政學類似，比較財政學的體系也包括這三部分，即財政學說比較，財政制度比較，財政政策比較。本文將從財政學說的角度來領略

比較財政學的風采。縱觀世界各國，財政發展的歷史源遠流長，而財政理論作為經濟社會活動一門獨立的學科加以研究，至今不過200多年，本文將以公共財政理論的變遷為例，探討古今中外公共財政理論的發展

變化。

關鍵詞：西方公共財政理論中國財政理論

一西方公共財政理論變遷概況 眾所周知，西方公共財政理論的形成和發展，較之其他學科的形成和發展要晚得多。它是伴隨著資本主義生產方式的產生發展而產生發展的。英國重商主義學派托馬斯·曼倡導的“貿易差額論”，“國防財政論”就是西歐各國封建制度向資本主義制度過渡，資本主義發展與專制君主利益相一致的產物。威廉·配弟的《賦稅論》被譽為西方最早的財政學專著，是在重商主義走向古典經濟學派過渡階段，隨著資本主義商品生產，貨幣關系擴大，為滿足新興資產階級政治經濟斗爭需要出現的，并沒有完全擺脫重商主義理論的影響。西方國家財政理論真正具有科學的性質，始于18世紀中葉英國古典經濟學家亞當·斯密。17世紀中葉到19世紀初，資本主義生產方式處于迅速發展上升時期，古典學派最杰出的代表亞當。斯密順應資本主義發展需要，集前人財政理論之大成，予以融會貫通，于1776年出版了財政學說專門論著《國民財富的性質和原因的研究》，對國家財政進行了深入系統的專題研究，全面闡述了自己的觀點，積極宣揚經濟自由、發展自由放任的資本主義市場經濟，主張國家職能越小越好，政府只要能起著“城市警察”的作用就足夠了。國家財政支出必須限制在國防、司法、公共工程建設和維護公共機關的需要。國家財政收入來自君主或國家財產收入和來自賦稅收入兩個方面，并以地租、利潤和工資三種收入作為課稅劃分依據，提出了著名的稅負公平、確實、便利、節約四大原則。《國富論》的問世，使西方財政理論發展成為一個比較完整而龐大的體系，為公共財政奠定了理論基石，對資本主義各國在財政理論上的發展產生了廣泛而深遠的影響。因此，人們都稱亞當·斯密為西方財政學的鼻祖，創立了具有現代意義的財政學。亞當·斯密的財政思想及其政策主張，經過大衛·李嘉圖的繼承和發展，對西方各國公共財政理論的發展產生了極其巨大的影響。

19世紀最后20年，自由資本主義開始向壟斷過渡，到20世紀初形成了壟斷資本主義制度，從而要求壟斷資本主義的經濟理論逐步取代自由資本主義經濟理論。由于各種社會矛盾激化，1929—1933年爆發了資本主義歷史上波及最廣、最深刻、最劇烈的經濟危機，這次危機從美國開始，很快沖擊到整個資本

主義世界的各個角落，導致整個資本主義世界的生產量下降了1／3到2／5.例如英國下降了23.8％，法國32.9％，德國40.6％，意大利33.1％，美國下降達46.2％。

在這樣的背景下，西方資產階級過去傳統的經濟政策破產了。以國家干預經濟為代表的凱恩斯主義應運而生，廣為傳播。凱恩斯主義者以《通論》為理論基礎，把經濟危機的根源歸結為“有效需求不足”，要求政府放棄自由資本主義原則，實行國家直接干預經濟生活，提出了政府運用財政貨幣政策，增加投資，刺激消費，實現充分就業的一整套理論政策體系。西方國家以凱恩斯主義理論為根基，普遍推行赤字財政政策，增加公債發行，強化稅收功能，擴大政府開支等擴張性財政政策，從生產、分配、流通領域調控國民經濟運行。國家職能已從過去的“城市警察”拓展成為全面干預經濟社會的重要工具。凱恩斯主義風行一時，幾乎主導了近半個世紀西方的財政理論基礎。到了20世紀70年代，資本主義世界出現了嚴重失業與劇烈通貨膨脹交替作用同步上升的“滯脹”的局面，表明凱恩斯主義的失效。西方國家先后又產生了一些同凱恩斯理論相悖的經濟學說，財政理論也出現了新的變化。如貨幣學派，供給學派的財政理論及其政策主張，反對國家干預經濟。西方公共財政理論演進的歷程表明，根植于私有制經濟基礎各學派的理論依據，政策選擇雖各有差異，其維護資本主義制度的目標始終是一致的。

二中國傳統財政理論的貢獻與不足中國歷史悠久，文化遺產博大精深，散見于各代典籍的財政思想以及理財之道的論說汗牛充棟，而且都十分重視“定賦稅，制國用”，財政收入輕賦薄斂，注重財源培養，支出省財節用，藏富于民。中國春秋時代儒家的財政觀點就普遍主張減輕徭役，薄斂賦稅，即輕徭薄賦之說。我國古代眾多的財政論說，經過奴隸社會、封建社會幾千年漫長的演進和發展，均有所充實和更新，例如唐代劉晏、楊炎的財政思想，宋朝王安石的財政思想，以及明代丘濬的財政思想等等，對于指導封建王朝的財稅改革均做出了重要貢獻。由于時代的局限，中國古代眾多的財政思想始終未能形成系統的財政理論體系，更無專門的財政學論著。我國現代財政基礎理論和專門著述的研究起步較晚。我們所見到由中國學者撰寫出版的財政學著作，如陳啟修著《財政學總論》、李權時著《財政學原理》、何廉、李銳著《財政學》等等，都是民國時代的產物，至今還不到100年。這些著作的理論基礎，內容及結構體系，基本上是20世紀二三十年代西方財政理論的翻版，即“公共產品論”或“公共財政論”的通盤移植，既無多少新意，又無中國特色。

三新中國財政理論體系在曲折中前進

新中國成立后，我國財政學界開始學習和運用馬克思主義原理，研究財政學科的本質、職能、原則、經濟范圍及其屬性。50年代初有的學者雖然也提出過財政是國家在滿足其需要，進行社會財富分配與再分配的經濟行為的界說，我認為這一命題，只簡要回答了什么是財政，而沒有觸及財政本質的深層次研究，更沒有形成系統的理論分析或專門著述。由于建國初期的特殊歷史背景、經濟學“唯我獨尊”，國內理論研究一邊倒，完全排斥西方經濟學理論。我國財政學基礎理論建設受到蘇聯財政理論影響極深，把財政學研究的對象界定為貨幣關系體系，即“貨幣關系論”的觀點，在國內占居支配地位，起著主導作用。但是，貨幣關系論的理論在研究經濟社會發展過程中的財政問題，出現了很大困難，許多歷史事實缺乏充分依據支持自己的論斷，難以自圓其說。有鑒于此，50年代后期，隨著社會主義建設事業的發展，國內一些學者對貨幣關系論從不同角度提出了不同的見解。我國老一輩財政學家西南財經大學許廷星教授從國家實現其職能參與社會產品分配形成的分配關系入手，以參與分配的主體為標準，把社會再生產中的分配區分為經濟屬性分配和財政屬性分配兩大類型，于1957年在國內首次明確提出了“財政學的對象是國家關于社會產品或國民收入分配與再分配過程中的分配關系”及其理論體系的全新見解，即“國家分配論”或稱“國家分配關系論”。中國人民大學王傳綸教授認為把“分配關系分為社會經濟分配關系和國家職能所發生的分配關系（也就是財政的分配關系）”，“財政學的對象就是客觀存在的財政分配關系”，“把財政同國家的職能相聯系，由此來規定財政學的對象，其基本方向是正確的”。財政學家李成瑞在評價“國家分配論”的文章中指出：“‘分配關系論’的提出，對于財政本質的探討作出了重要的貢獻。財政部財政科學研究所著名財政學家許毅教授在《廣義財政學體系初探》一文中對“國家分配論”的理論意義和實踐價值作了全面系統地客觀評述。指出“‘國家分配論’是我國財政學界在50年代經過一代人的努力，在揚棄了西方資本主義‘公共消費’、‘公共財政’理論影響后，轉而從前蘇聯引進的‘貨幣關系論’發展而來的。

我國50年代后期所產生的“國家分配論”，在老一輩財政學家的積極支持、倡導和堅持下，經過幾代人的共同努力，不斷充實和發展，已被學術界絕大多數學者、專家所接受，形成共識，成為新中國現代財政學基礎理論建設的主流派。這一研究成果的提出，在實踐中的不斷發展和不斷完善，在國內財政基礎理論研究中長期居于支配地位，完全是老一輩財政學家和部分中青年學者共同勞動的結晶。

80年代以來，實行改革開放政策，在鄧小平建設有中國特色社會主義理論指導下，我國財政理論探索出現了百花齊放、百家爭鳴的新局面，理論界相繼提出了“社會再生產論”，“剩余產品論”，“社會共同需要論”等各具特色的不同觀點。隨著改革開放深化，西方經濟理論的大量引進，財政基礎理論探索日益成為理論界的熱門話題。報刊雜志在這方面刊出了大量文章，發表了不少議論，緊密圍繞“國家分配論”與中國“公共財政模式”兩大基礎理論。

我認為關于公共財政理論的深入探索，必須以鄧小平理論和江澤民“三個代表”思想為指導，運用馬克思主義立場、觀點和方法，結合中國實際，與時俱進，實事求是，以追求真理為最高職責，既要繼承老一輩學者潛心研究的優秀成果，使之豐富和發展，又要吸收借鑒世界各國財政理論的精華，為我所用。切忌隨波

逐流，照搬照套。歷史經驗反復證明，外國的東西不研究中國這塊土壤有多大需求，簡單拿來是不會成功的。

參考文獻：

1.《中國財政政策理論與實踐》??? 金人慶 中國財政經濟出版社

2.《外國財政理論與實踐》?????? 李俊生、李貞 經濟科學出版社

3.《中國財政經濟理論前沿》???高培勇、楊之剛、夏杰長 社會科學出版社

4.《公共財政理論》???????龔六堂 北京大學出版社

5.《財政學與中國財政:理論與現實》????? 馬寅初 商務印書館

第二篇：財政學期末復習資料

財政學期末復習資料

第一部分 財政理論（第一章）

Ⅰ市場失靈：

一、市場失靈的概念和主要表現

（一）概念：市場失靈指的是在市場充分發揮其資源配置基礎性作用的基礎上，由于市場天然無法有效配置所有資源，而引起的收入分配不公平及經濟社會不穩定的態勢。

（二）主要表現：

①資源配置失效：信息不充分也不對稱；競爭失靈；外部性（含義：是指某一個個體的經濟行為影響了其他個體，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的報酬的現象，有正負外部性之分）；偏好不合理

②收入分配不公平

③市場經濟的宏觀不穩定性

二、公共物品與私人物品的區別

（1）公共物品具有非排他性，在產品消費中，很難將其他消費者排斥在該產品的消費利益之外；私人物品具有排他性，只有其產權所有者擁有享有該產品的權利，并且能夠將他人排除在享用該產品之外

（2）公共物品具有非競爭性，消費者消費某產品時并不能影響其他消費者從該產品中獲得利益；私人物品具有競爭性，隨著消費人數的增加，邊際成本也隨之增加。

兩者的區別：（1）提供主體不同：公共物品由政府提供，私人物品由市場提供；

（2）特征不同：公共物品具有非排他性與非競爭性，私人物品具有排他性與競爭性；（3）用途不同：公共物品為了滿足公共需要，私人物品為了滿足私人需要

三、政府失靈原因：

政府決策失誤、尋租行為、政府提供信息不及時甚至失真，也可視為政府干預失誤、政府職能的“越位”和“缺位”。

越位：是指應當而且通過市場機制辦好的事情而政府卻通過財政手段人為地參與 缺位：是指該由政府通過財政手段辦的事情而政府沒有辦好或沒有辦

Ⅱ、財政

一、財政的含義及特征

（一）含義：財政是國家或政府為了滿足社會公共需要，以國家或政府為主體對一部分社會產品的分配活動。

（二）特征：

1、財政運行是財政收支的矛盾統一：財政收支是財政運行的主線，全部財政都是圍繞財政收支運行的。在市場經濟體制下，資源配置有兩條渠道：一是市場，二是政府。財政收支過程就是政府進行資源配置的過程。財政收支運行的規律是，由政府彌補市場失靈，提供公共物品，滿足公共需要。同時財政又必須制定符合市場經濟需要的現代財稅制度，改進預算管理制度，完善稅收和收費制度以及建立事權與手指責任相適應的制度，并合理安排財政支出規模和結構，提高使用效率。

2、財政運行是財政規律與財政政策的矛盾統一

3、財政是公共性與階級性的矛盾統一

二、財政在公共物品提供過程中充當的角色： 財政在公共物品提供過程中充當組織、提供的主體，同時也是公共物品提供方的財力保障的源泉

Ⅲ、財政職能：

一、資源配置職能

（一）含義：通過財政收支活動以及相應的財政政策，稅收政策的制定，調整和實施，可以實現對社會現有人力物力財力等社會資源結構與流向進行調整與選擇。（組織收入、安排支出）

（二）基本內容

? 調節資源在產業部門之間的配置 ? 調節生產要素在區域間的合理流動

? 調節社會資源在政府和非政府部門之間的配置

③執行工具：實現資源在政府和私人部門之間的合理配置；財政支出；稅收

二、收入分配職能

（一）含義：是指財政的經濟職能中對參與收入分配的各主體利益關系的調節，達到收入公平合理分配目標

（二）基本內容

? 調節個人之間的收入分配關系 ? 調節企業之間的收入分配關系 ? 調節地區間的收入分配關系

（三）執行工具：劃清市場分配與財政分配的界限與范圍；轉移支付；稅收

三、經濟穩定與增長職能

（一）含義：通過財政政策的制定，實施和調整，使整個社會保持較高的就業率，實現物價穩定，國際收支平衡以及經濟持續增長等政策目標

（二）基本內容

? 調節社會總需求，調節供求總量的大體平衡 ? 調節社會供求結構上的平衡

（三）執行工具：設置對經濟自動調節的財政制度以及運用財政政策（擴張性，收縮性，中性）

Ⅳ、為什么公共物品應由國家來提供？

一、這是由市場運行機制和政府運行機制的不同決定的。

二、由于公共物品具有非排他性和非競爭性的特征，其需要或消費是公共或是集合的，每個消費者都不會自愿購買，存在“免費搭車”造成效率損失問題。

三、提供公共物品是政府活動的領域，是其首要職責。

第二部分 財政分配過程（第二章—第十二章）Ⅰ、財政支出

一、財政支出的原理：即解決效率問題

（一）財政支出的適度規模：

1、影響財政支出規模的因素（1）宏觀因素：

①經濟性因素：指經濟發展的水平、經濟體制以及中長期發展戰略和當前經濟政策等。經濟性因素始終是影響財政支出規模的主要因素，甚至是決定性因素。

②政治因素： ⅰ政局是否穩定，當一國發生戰爭或重大自然災害等突發性事件時，財政支出的規模必然會超常規地擴大，而且事后一般難以降到原來的水平。

ⅱ政體結構和行政效率，其與一國的政治體制和市場經濟模式有關，單一制國家的財政支出占GDP的比重高一些，而聯邦制國家則低一些。行政效率看一國的行政機構如何，若果行政機構臃腫，效率低下，則經費開支則會更多一些。

ⅲ政府干預政策。

③社會性因素，人口、就業、醫療衛生、社會救濟、社會保障以及城鎮化等因素，在很大程度上影響財政支出規模。

（2）微觀因素（略）

2、財政支出的理論基礎（1）公共物品的提供方式：

公共物品的提供方式是確定政府提供公共物品規模和財政支出規模的基本依據。一般而言，純公共物品只能由政府來提供。財政學研究的是政府提供公共物品與市場提供私人物品之間的恰當組合，以及政府提供公共物品所花費的成本和代價，合理地確定政府提供公共物品的范圍和財政支出的規模。

（2）公共生產：公共物品的提供方式設計公共物品的生產問題，因為公共物品可以由政府直接組織生產，即所謂公共生產，也可以由私人生產，政府來購買。

3、財政支出的變化趨勢：

瓦格納法則：財政支出的相對增長，隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也會提高

（二）合理的財政支出結構：

一方面，按照社會公共需要的先后次序，合理安排財政支出范圍；另一方面，根據當前的經濟政策目標，在增量支出中逐步調整和理順生產性支出與消費性支出的比例關系。

在調整財政支出過程中，在適當提高財政投資支出比重的同時，重點應放在控制消費性支出的快速增長上。而控制消費性支出過快增長的措施是在明確政府職能的前提下，精簡機構，控制行政機關人員的支出權利，以此達到削減消費性支出的目的。

（三）支出的效益

1、支出效益的評價指標

（1）成本效益分析法：通過比較項目的全部成本和效益來評估項目價值的一種方法，成本效益分析作為一種經濟決策方法，將成本費用分析法運用于政府部門的計劃決策之中，以尋求在投資決策上如何以最小的成本獲得最大的利益。

（2）最低成本法：與成本效益分析法主要的區別在于，御用貨幣單位計量備選項目的社會效益，至計算項目的有形成本，并以成本最低作為擇優的標準。因此最低成本法適用于評價那些成本易于計算而效益不易計量的支出項目。

2、公共定價：

（1）公共定價的含義：

公共定價是指政府相關管理部門通過一定程序和規則提供公共物品的價格和收費標準，即公共物品價格和搜狐費標準的確定。

（2）公共定價是針對什么的？它與市場定價有何不同？ 公共定價是針對準公共物品的，準公共物品具有市場的排他性和競爭性，其由市場提供，具有一定的公共性，政府在其中對市場進行定價。

公共定價與市場定價區別在于兩者針對的對象和機制都不同，公共定價針對的是公共物品，市場定價針對的是私人物品，公共定價采取的定價機制是由政府直接指定自然壟斷行業和價格或者是管制定價或價格管制，而市場定價所采取的定價機制是由市場進行自主定價、自主競價，政府不進行干涉。

3、提高財政支出效益的方法：

（1）決策效益：加強財政管理，建立穩固、平衡的財政（2）政府采購的作用和意義： ①含義：也稱公共采購，是指各級政府及其所屬機構為開展日常政務活動或為公眾提供公共服務需要，在財政的監督下，以法定的形式、方法和程序，對貨物、工程和服務的購買。

②作用：

ⅰ有利于政府部門強化支出管理，硬化預算約束，在公開、公正、公平的競爭環境下，降低交易費用，提高財政資金的使用效率。

ⅱ通過招標競價方式，優中選優，具體的采購實體將盡可能地節約資金，提高所購買貨物、工程和服務的質量，提高政府采購制度的實施效率。

ⅲ由于政府采購制度引入了招標、投標的競爭機制，大大減少了采購實體與供應商之間的共謀腐敗現象，在很大程度上避免了供應商和采購實體是最大利益者，而國家是最大損失者的問題。

ⅳ各國政府之間的采購，有利于對外經濟的交往

二、財政支出的內容

（一）購買性支出：行政、國防支出（純公共物品）；科教文衛支出

1、行政管理支出存在的問題及改革

（1）問題：①行政管理支出增速過快，影響其他支出。②支出結構不合理，擠占其他支出。③支出效率低下。

（2）改革：①科學界定政府職能范圍 ②簡政放權

③加強預算監督。

2、社會保障政府介入的原因

市場經濟體制下的社會保險制度必須由政府來組織實施，理由如下：

（1）彌補市場機制的失靈。由于市場經濟存在種種缺陷，市場的分配機制必然拉大社會成員之間的收入差距，出現分配不公，甚至使一部分人最終在經濟上陷入貧困，而在市場經濟體制下，政府雖然不能通過行政手段在初次分配領域干預收入分配，但可以采取收入再分配措施來縮小人們的收入差距，矯正市場分配的不公。

（2）市場經濟體制下社會保障還具有“內在穩定器”的作用

（3）私人保險或商業保險由于存在種種局限，不可能完全向人們提供基本保障。其原因表現為：

①由于私人保險市場存在逆向選擇和道德風險問題，會導致私人保險市場失靈 ②商業保險無法解決個人儲蓄不足以及“免費搭車”的問題 ③商業保險市場那一抵御系統性風險

④私人保險市場無法進行有目的的收入在分配

3、政府投資性支出（1）政府投資的必要性

①在市場失靈的時候可以有效控制市場；②作為宏觀調控手段，根據宏觀調控的目標對非政府部門的經濟活動進行調節

（2）政府投資的特點（與私人投資的區別）

①目的不同。私人投資以利潤最大化為目的，政府投資不以盈利為目的，為提高國民經濟整體效益。

②范圍、資金不同。私人投資資金來源于自身積累和社會籌集，從盈利為目的，一般投資周期短，見效快的短期性投資。政府投資資金大部分為無償取得的，投資長期或大型項目。

③管理方面：政府投資更加透明嚴格，私人投資的私人性更強一些。（3）對農業投資的必要性 農業的基礎地位：

①農業為人類提供基本生存資料。②農業是工業發展的起點和基礎。③農業穩定是社會穩定的基礎。農業特征：

①農業部門的社會經濟效益大而直接經濟效益小，大量經濟投資要通過加工 流通部門輾轉折射出來。

②農業對自然條件和基礎設施的依賴性較強，而這些條件具有公益性質，花錢多，涉及面廣，個別單位和地區往往不愿承擔或無力承擔，這就是需要政府來承擔這種投入職責。

③農業是風險產業，自然風險與市場風險同在，生產難免有周期性波動。④農業產品需求彈性小，市場擴張處于不利地位，加之農業需用固定資產多而利用率低，生產周期長，而資金周轉慢，從而農業在市場貿易中處于不利地位。

農業現狀：農民收入低，生存空間小。（4）政府如何介入農業投資：

①以立法的形式規定財政對農業的投資規模和環節，使農業的財政投入具有 相對穩定性。

②財政投資范圍應有明確界定，主要投資于以水利為核心的農業基礎設施建 設、農業科技推廣、農村教育和培訓等方面。

③財政投資雖然是必須的，但一般占農業投資總量的比例較低。④注意農業科研活動，推廣農業技術

（二）財政支出的轉移性支出

1、社會保障：（1）含義：是指國家依據一定的法律法規，在勞動者或者全體社會成員因年老、疾病、傷殘喪失勞動能力或喪失就業機會以及遇到其他事故而面臨生活困難時，向其提供必不可少的基本生活保障和社會服務。

（2）社會保障與財政的關系：

①財政與社會保障都是以國家為主體的分配。

ⅰ本質上講，財政與社會保障的分配主體一樣，都是國家，且都具有強制性的特征。ⅱ從資金來源形態傷來看，二者的客體也相同，都來源于國民收入。

ⅲ財政通過社會保障稅的形式征集社會保障資金，以滿足國家保障資金的需要。②社會保障誰既是社會保障籌資的重要手段，也是一項財政收入形式。③社會保障支出是財政支出中的一項重要支出。④社會保障預算應是財政預算的組成部分。

⑤社會保障預算是國家財政進行宏觀調控的手段。（3）我國社會保障的問題及改革 ①存在的問題：

ⅰ社會保障覆蓋面窄，社會化程度低。ⅱ社會保障水平低，資金使用效率不高。

ⅲ社會保障體制落后，不能適應社會發展需要。

ⅳ保障待遇與就業制度相聯系。差別過大與平均主義并存。ⅴ社會保障的籌集模式不適應人口結構的變化。我國目前的籌集模式為現收現付型，這種模式適用于人口年輕化。

②改革：

ⅰ加快社會保障的相關立法工作，完善社會保障法律體系。ⅱ進一步擴大社會保障的覆蓋面，完善社會保障制度。ⅲ建立社會保障預算，加強社會保障資金管理。

2、財政補貼

（1）含義：財政補貼是一國政府根據一定時期政治經濟形式及制定的方針政策，為達到待定的目的，對指定的事項由財政安排的專項資金補助支出。

（2）作用：①糾正不合理的價格結構，有助于價值規律發揮作用。②糾正市場缺陷，借以實現國家的社會福利目標。（3）與稅收支出的關系：

財政補貼+稅收支出=轉移性支付

3、稅收支出

（1）含義：稅收支出泛指與正規稅制結構相背離的特殊減免條款項目構成的“收支出體系稅”。

（2）與財政補貼的區別：

①政策受益人不同：財政補貼的政策受益人是企業，稅收支出的政策受益人是納稅人 ②政策目標不同：財政補貼是為了提高市場價格，稅收支出是為了鼓勵納稅人納稅 ③支出方式不同：財政補貼是列支，稅收支出是減收（3）聯系：

稅收支出隸屬于轉移性支出

Ⅱ財政收入

一、財政收入的原理

（一）含義及分類

1、含義：財政收入是國家為履行公共職能，滿足公共支出需要，依據一定的權利原則，通過國家財政集中的一定數量的國民收入。

2、按收入形式分類：（1）稅收收入。（2）國有資產收益。（3）債務收入。（4）收費收入。

（二）稅收成為國家財政收入主要形式

1、稅收收入是國家為了實現其職能，憑借政治權利，依照法律規定標準取得財政收入的一種比較固定的形式。

2、稅收具有強制性、無償性、固定性的基本特征，不受生產資料所有權歸屬的限制，因此是國家取得財政收入的一種最可靠的基本形式。

3、稅收是政府為實現其職能而取得收入的最有效方式。

4、稅收還具有調節經濟運行促進資源合理配置的重要作用。

（三）影響財政收入的因素

1、經濟發展水平和生產技術水平——根本因素： 一定時期一個國家的財政收入水平規模的大小，最終取決于該國或該地區的的經濟發展水平和生產技術水品的高低。

2、價格因素：價格影響價值的實現，從而對財政收入產生影響。具體為：（1）價格水平升降。（2）現行稅收制度。

（3）產品比價關系的變動對財政收入的影響。

3、體制因素，實行計劃經濟體制的國家財政集中度高于實行市場經濟體制的國家。

二、財政收入的內容

（一）稅收的原理（構成要素）：

1、納稅人與負稅人的區別：

（1）納稅人：納稅人即納稅主體，是指稅法規定的負有納稅業務的單位和個人。納稅人可以是自然人，也可以是法人

（2）負稅人：最終負擔稅款的單位和個人。在實際生活中，有的稅收由納稅人自己負擔，納稅人本身就是負稅人，如個人所得稅、企業所得稅等；有的稅收雖然由納稅人繳納，但實際上是由別人負擔的，納稅人和負稅人不一致，這既是通常所說的稅負轉嫁問題，如增值稅、消費稅和營業稅等。

2、起征點與免征額的區別（1）含義不同：

起征點：是指稅收法律制度規定的征稅對象開始征稅的最低界限。免征額：是指免稅法規定的征稅對象全部數額中免予征稅的數額。

（2）當征稅對象的數額大于起征點和免征額時，采用起征點制度的要對征稅對象的全部數額征稅，采用免征額制度的進隊征稅對象超過免征額的部分征稅。（3）起征點制度照顧的是低收入者，免征額制度是對所有納稅人的照顧。

3、比例稅率和累進稅率區別 比例稅率：是對同一課稅對象，不論其數額大小，統一按一個比例征稅。在比例稅率下，同一課稅對象的不同納稅人的負擔相同，具有鼓勵生產、計算漸變和有利于稅收征管的優點，一般應用于商品課稅。比例稅率的缺點是有悖于量能納稅原理。我國大部分稅種采用的都是比例稅率。

累進稅率：是按課稅對象數額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規定相應的稅率，課稅對象數額越大，稅率就越高，數額越小，稅率就越低。累進稅率可以分為全額累進稅率和超額累進稅率。

4、稅收原則：（1）公平原則

稅收公平原則，就是政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運用，應確保公平，遵循公平原則。公平是稅收的基本原則。

（2）效率原則

稅收效率原則，就是政府征稅，包括稅制的建立、稅收政策的運用和整個稅收管理，都是應講求效率，遵循效率原則。稅收不僅應是公平的，而且應是有效率的。這里的效率，通常有兩層含義：一是行政效率，也就是征稅過程本身的效率，它要求稅收在征收和繳納過程中耗費成本最小；二是經濟效率，就是征稅應利于促進經濟效率的提高，或者，至少對經濟效率的不利影響最小。

（3）財政原則——適度原則

稅收適度原則，就是政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運用，應兼顧需要與可能，做到取之有度。這里，“需要”是指財政的需要，“可能”則是指稅收負擔的可能，即經濟的承受能力。遵循適度原則，要求稅收負擔適中，稅收收入既能滿足正常的財政支出需要，又能與經濟發展保持協調和同步，并在此基礎上，使宏觀稅收負擔盡量從輕。

5、稅負轉嫁：

（1）含義：稅負轉嫁亦稱稅收負擔轉嫁，是指納稅人在繳納稅款后，通過經濟交易過程，將所繳納稅款全部地或部分地轉移給他人負擔，自己不負擔或者少負擔稅收的一種經濟現象。

（2）條件：

①商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不能轉嫁: ②供給彈性較大，需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁，供給彈性較小，需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁：

③課稅范圍寬廣的商品交易轉嫁，課稅范圍狹窄難以轉嫁 ④生產者謀求利潤的目標與稅負轉嫁的關系（3）方式：

①前轉②后轉③散轉④消轉⑤稅收資本化（4）規律：

①商品課稅較易轉嫁，所得課稅不易轉嫁。

②供給彈性大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁，供給彈性小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁。

③課稅范圍寬廣的商品稅負較易轉嫁，課稅范圍較窄的商品稅負難以轉嫁。④對壟斷性商品課征的稅容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅不易轉嫁。⑤從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課稅的稅負不易轉嫁。

6、商品勞務課稅與所得稅的區別：

（1）課稅對象不同：商品稅務課稅的課稅對象為商品、勞務所實現的價值而，而所得稅的課稅對象為所得額

（2）稅負轉嫁不同：商品勞務課稅一般能轉嫁；而所得稅一般不能轉嫁。（3）收入功能能力不同：商品勞務課稅收入功能更強；但所得稅收入功能較弱

（4）管理成本不同：商品勞務課稅的管理成本較低，易于管理；而所得稅的管理成本較高

7、增值稅的含義和優點：

（1）含義：是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節新增加水或商品的附加稅征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒有增值不征稅。

（2）優點：

①有利于貫徹公平稅負原則 ②有利于生產經營結構的合理化 ③有利于擴大國際貿易往來

④有利于國家普遍、及時、穩定地取得財政收入

（二）、國債：

1、含義：

國債是國家公債的簡稱，是一國中央政府為了籌集財政資金而舉借的債。①國債的債務人主體是一國的中央政府

②國債所籌集的是財政資金，而非一般的投資資金、經營資金或其他資金 ③國債是一種特征的財政范疇 ④國債的擔保物是中央政府的信譽

2、國債的功能： ①彌補財政赤字

方法：增加稅收、增發通貨（在我國主要表現為向銀行透支和借款）、舉借國債 ②籌集建設資金

③調節經濟運行的表現：

ⅰ調節社會總需求與總供給的關系，實現兩者的基本平衡。

ⅱ調節積累和消費的比例關系，促進兩者的相互轉化和基本協調。ⅲ調節投資結構，實現產業結構優化

3、國債負擔： ①含義：是指政府向企業、居民家庭舉借國債以及為了籌集償還國債本息所需資金向企業、居民家庭征稅，從而給這些企業、居民家庭的生產經營和生活消費等方面造成的各種不利影響。

②衡量國債負擔的指標： ⅰ國債負擔率： 國債負擔率又稱國民經濟承受能力，是指國債累計余額占國內生產總值(GDP)的比重。這一指標著眼于國債存量，反映了整個國民經濟對國債的承受能力。國際公認的國債負擔率的警戒線為發達國家不超過60%，發展中國家不超過45%。

ⅱ國債依存度：

國債依存度是指當年國債發行額占當年中央財政支出或財政支出的比率。該比率是反映一個國家在一定時期內財政支出中有多少是依賴發行國債籌措資金的指標。當國債發行規模過大、債務依存度過高時，表明財政支出過多依賴債務收入，財政狀況脆弱。國際上關于國債依存度公認的警戒線是20%。國債依存度，表明財政支出靠債務收入的安排程度，該指標越高說明財政對債務依賴性越強，對財政未來發展威脅也越大。

ⅲ國債償債率：

國債償債率是指某年的國債還本付息額占當年財政收入的比率，即當年財政收入中用于償還債務的部分所占的份額，該比率衡量的是一國在一定時期內中央政府償還債務的能力，該比率越低，說明中央政府的償債能力越強。公式：國債償債率=（當年還本付息支出額÷當年財政收入總額）×100%。

第三部分 財政管理（第十三章—第十七章）

一、國家預算：計劃管理

（一）含義：

1、是政府在每一個財政的全部收支結構一覽表。

2、是經法律程序批準的政府公共財產收支計劃。

3、放映政府的活動范圍和方向。

（二）功能：

起到規范監督，約束作用，是政府活動的財力保障。

（三）分類：

1.從政府級次看，政府預算分為中央預算和地方預算。☆☆☆2.從編制形式看，政府預算分為單式預算和復式預算 單式預算

（1）含義：是將政府的全部財政收支匯集編入一個統一的預算表之中，而不區 分各項財政收支的經濟性質的預算形式。

（2）優點：符合預算的完整性原則，整體性強，便于立法機關審批和社會公眾 了解。

（3）缺點：沒有把全部的財政收支按經濟性質分列和分別匯集平衡，不利于政府對復雜的經濟活動進行深入分析。

復式預算：

（1）含義：是把預算內的全部財政收支按收入來源和支出性質的不同，分 別匯集編入兩個或兩個以上的收支對照表，從而編成兩個或兩個以 上的預算。

（2）優點：科學嚴謹、便于政府對財政活動進行分析，有利于對收支的控制。（3）缺點：復式預算總體功能較弱，編制和審批比較復雜，對預算管理水平有 較高的要求。

3.從計劃指標的確定方法上看，政府預算可分為增量預算和零基預算。4.從是否具有法律效力的角度看，政府預算分為正式預算和臨時預算 5.從預算內容的分合看，政府預算分為總預算和分預算

（四）原則

1.完整性原則：政府預算應該包括全部財政收支，反映政府的全部財政活動。2.統一性原則：各級政府編制一個統一的預算。

3.可靠性原則：預算收支每一個項目的數字指標，都必須運用科學方法，語句充分的資料，進行正確的計算與填列，不得造假、估算或編造。

4公開性原則：全部財政收支必須經過立法機關審查批準，而且要采取一定形式向社會公布。

5.性原則

（五）預算管理的問題：

1、約束力不足

2、透明度不夠

3、規范力度不足

二、預算管理體制：部門的利益分配

（一）含義：

處理中央財政和地方財政以及地方財政各級之間的財政關系的基本體制，預算管理體制是財政管理體制的主導環節，是國家預算編制、執行、決算以及實施預算監督的制度依據和法律依據。

（二）內容：

1、事權的發生（事權與支出劃分的依據、原則）：（1）依據：

①公共物品的受益范圍：全國性公共物品由中央政府提供，地方性公共物品由地方政府提供。

②中央政府與地方政府的財政職能分工：

ⅰ收入分配職能、穩定增長職能主要應該由中央政府來承擔。ⅱ資源配置職能根據受益范圍不同中央政府與地方政府分別承擔。

③蒂布特模型與地方公共物品的有效供給：各個地方政府之間的相互“競爭”，也會促使其更有效地提供人們所需要的公共物品和服務。

（2）原則：

①全國性的公共物品應該由中央政府出面提供。

②由本地居民享用的地方公共物品應由地方政府負責提供。③對跨地區以及具有外部效應的公共項目和工程，中央政府應出面組織或在一定程度上參與。

④對于收入分配差異問題，應由高級次的的政府出面進行調節。⑤堅持事權和支出劃分的法律化原則。

2、財權與財力的劃分

3、地方預算平衡：轉移支付的功能

（1）彌補縱向財政缺口，是指由于中央收入占主導地位而地方又承擔更多的支出責任所形成的地方財政的財政赤字，這種赤字要靠中央通過轉移支付形式給予彌補（2）彌補橫向財政缺口，是指由于規范統一的收支劃分方法，形成一些地方的收入能力不能滿足支出需要的缺口，轉移支付是為了保證各地區間具有大體均衡的最低公共服務水平。

（3）彌補地區性公共物品轄區間的外部效應。在由地方政府提供地方性公共物品的情況下，可能存在外部效應的問題，這就需要上級政府給予一定的配套補助或撥款，彌補外溢受益的成本，從而提高社會資源的配置效率。

（4）支持落后地區的經濟發展。對一個發展中國家，特別是對一個由多民族組成的大國來說，均衡地區間的發展則是一個發展戰略性問題。

（三）分稅制：

1、含義：是指在合理劃分各級政府事權范圍的基礎上，主要按稅收來劃分各級政府的預算收入，各級預算相對獨立，負有明確的平衡責任，各級次間和地區間的差別通過轉移支付制度進行調劑。

分稅制是中央與地方的事權和支出的劃分，是中央和地方的收入劃分，是政府間財政轉移支付制度，是預算編制與資金調度。

2、存在的問題

①事權和支出范圍越位。目前實施的分稅制沒有重新界定政府職能，各級政府事權維持不甚明確的格局，存在越位與錯位的現象，事權的錯位與越位導致財政支出范圍的錯位與越位。

②部分財政收入劃分不合理。稅收收入沒有嚴格劃分為中央稅、地方稅、共享稅并依此確定應屬何級財政收入，存在按企業隸屬關系劃分企業所得稅的不規范做法。一些應為中央稅的稅種，如所得稅被定為地方稅。地方各級政府間按稅種劃分收入未落實。

③地方稅收體系不健全。目前，地方稅種除營業稅、所得稅外，均為小額稅種，縣、鄉級財政無穩定的稅收來源，收入不穩定。地方稅種的管理權限高度集中在中央，地方對地方稅種的管理權限過小。

④省以下分稅制財政管理體制不夠完善。主要是地方各級政府間較少實行按事權劃分財政收支的分權式財政管理體制。縣級財政沒有獨立的稅種收入，財政收入無保障。

⑤轉移支付不規范。我國現行轉移支付制度存在一些缺陷：政府間財政資金分配因保留包干制下的上解、補助辦法，基本格局未變；采用基數法實行稅收返還不合理；中央對地方專項補助發放的條件、程序、使用管理無法可依；地方政府之間如何轉移支付不明確。

（四）綜合管理

1、財政平衡：（1）含義：

①財政平衡是相對的。

②財政平衡是一個期間性概念。

③財政平衡反映了某一財政主體的財政收支狀況。④財政平衡應該是真實的平衡。

（2）財政赤字和赤字政策的區別和聯系： ①概念不同

財政赤字：是指一定時期內政府財政支出大于財政收入所出現的差額，即余額為負。赤字財政：是政府擴大支出但不增加收入或是減少收入但不減少支出，有意識地通過財政赤字來調節經濟，實現經濟目標的主動政策。

②背景不同

財政赤字背景：經濟萎縮

赤字財政背景：有效需求不足導致經濟下行 ③措施不同

財政赤字措施：政府會有意識地增加節支，完成平衡任務，所以赤字規模不會太大。赤字財政措施：政府會有意識地擴大赤字，使赤字達到相應的規模。④運行機制不同

財政赤字：客觀原因造成

赤字財政：主觀故意，赤字財政一定會造成財政赤字

2、財政政策

（1）含義：一國政府為實現一定的宏觀經濟目標，而調整財政收支規模和收支平衡的知道原則及其相應的措施

（2）工具：

①稅收：稅收作為一種政策工具，具有形式上的強制性、無償性和固定性特征，這些特征使稅收調節具有權威性。

②公共支出：是指政府滿足純公共需求的一般性支出，它包括購買性支出和轉移性支出兩大部分。

③政府投資：是指財政用于資本項目的建設支出，它最終將形成各種類型的固定資產。④國債：國債作為一種財政信用形式，最初是用來彌補財政赤字的，隨著信用制度的發展，國債已成為調節貨幣供求、協調財政與金融關系的重要政策手段。

（3）類型：

①相機抉擇財政政策與自動穩定財政政策比較

ⅰ相機抉擇：施以外力。自動穩定：自動發揮效應。ⅱ相機抉擇：影響力大，能扭轉經濟態勢，平衡被打破。自動穩定：影響力小，經濟總體態勢不變，處于平衡狀態。②擴張性財政政策和緊縮性財政政策比較：

ⅰ背景不同：經濟蕭條時采用擴張性財政政策，經濟過熱時采用緊縮性財政政策。ⅱ措施不同：擴張性財政政策：減稅增支。緊縮性財政政策：增稅減支。

ⅲ效果不同：擴張性財政政策：能擴大內需，促進經濟恢復，但可能帶來通脹。緊縮性財政政策：減少內需，使經濟適度減速，但可能使經濟萎縮。（4）財政政策與貨幣政策配合的必要性 ①二者內在聯系：

ⅰ相互直接的資金往來。

ⅱ結合部：國有企業的流動資金存在銀行，固定資金歸財政部管。②區別：

ⅰ政策主體不同：貨幣政策主體是央行，財政政策主體是財政部門。ⅱ政策目標不同：貨幣政策解決總量問題，財政政策解決結構問題。ⅲ政策手段不同：貨幣政策：法定存款準備金、貼現、公開市場業務。財政政策：稅收、國債、財政補貼、預算。

ⅳ運行機制不同：貨幣政策：間接。財政政策：直接。

ⅴ政策時滯不同：貨幣政策決策時滯短，執行時滯長。財政政策決策時滯長，執行時滯短。

3、對外經濟關系

（1）國際稅收：按照減除國際稅收協定，起到消除重復征稅的稅收管理，形成利益的再分配

（2）重復征稅的后果：納稅人負擔過重，從而干擾跨國經濟活動。（3）減除國際稅收協定的原則：屬地原則優先，屬人原則居后。

第三篇：財政學期末復習資料

2008級國際貿易與金融系財政學期末考試復習資料

一、填空題

1、競爭是市場經濟（有效運行的必要條件）P16 或競爭是市場經濟（有效性的最根本保證）P17

2、完全競爭的市場能使（資源配置達到最佳狀態）P18

3、完全競爭的市場要求（所有的生產者都具有充分的信息）P21 或完全競爭的市場要求（每一個市場都有眾多的買者和買者）P20

4、公平的標準是（起點公平，規則公平，結果公平）P48

5、財政支出是（政府履行職能的表現）或（是政府經濟職能的集中體現）P56

6、財政收入總量制約著（財政支出總量）P101

7、凈現值標準是（實踐中最常用的決策標準）P112

8、比例稅率計算簡單，但是（調節收入的效果不夠理想）P205

二、判斷題

1、政府的收入造成納稅人的損失（√）P106 ★

2、為了追求社會的最大效益，局部損失是不允許的（×）P107

3、財政支出的效益只能用一種方式評價（×）P108

4、財政支出目標之間可能會發生沖突（√）P109

5、成本不同于支出（√）P109

6、效益包括實際產出效益和金融效益（）

7、現實生活中市場失靈現象大量存在（√）P110

8、社會貼現率只能以市場利率為參照標準（√）P111

9、投資利率比消費利率大得多（√）P111

10、成本效益分析的最終目的是幫助政府決策者做出有效率的支出決策（√）P111

11、收益-成本標準通常能給出正確答案（）★

12、累進稅率調節收入的功能較強（√）P205

三、概念題

1、公共產品（P21）：

指那些在消費過程中具有非競爭性和非排他性的產品。

2、免費搭車（P72）：

指不承擔任何成本而消費或使用公共物品的行為。

或是指不為提供現有數量的公共產品的成本提供任何費用而享受其利益的經濟人理性行為

3、稟賦（P48）：

指一個人與生俱來的原始的資源占有狀況。

4、外部效應（P21）：

指某些人的經濟行為影響了他人，但這些人卻未承擔該影響給他人造成的損失，或未獲得該影響給他人帶來的利益的經濟現象。

5、正的外部效應（P52）：

指某種活動給他人帶來利益，即供給者的成本大于收益，得不到應有的效益補償，從而相應的物品市場不能充分提供，會造成供給不足和效率損失（比如治理污染）。

6、負的外部效應（P52）：

指某種活動給他人增加了成本，供給者的成本小于收益，不完全承擔自己收益的代價（環境污染），因而會導致相應的物品供給過度，造成資源的浪費和損害他人利益。

7、充分條件（P55）：

是政府經濟活動在取代私人活動后，與單純私人經濟活動相比表現出更高的效率。

8、財政職能越位（P54）：

指應當、而且可以通過市場機制辦好的事情，而政府卻通過財政手段人為地參與，如政府代替市場參與競爭性行業的投資。

9、財政職能缺位（P54）：

是指應該由政府通過財政手段辦的事情而財政沒辦或者沒有辦好，如公共設施、義務教育、環境保護等投入不足等等。

10、瓦格納法則（P94）：

“瓦格納法則”即政府活動擴張論，是指隨著人均GDP的提高，財政支出占GDP的比率相應提高。

11、財政支出結構（P100）：

指各項財政支出占財政總支出的比例關系。

12、效益（P107）：

是指人們在有目的的實踐活動中“所費”和“所得”的對比關系。

13、內源性效益（P108）：

是指財政支出本身所產生的效益，包括直接效益和間接效益。★

14、成本效益分析的六個基本步驟（P108）：

①確定政府項目要實現的目標；②列舉成本和效益；③測算成本和效益；④測算貼現成本和效益；⑤選擇決策標準；⑥選定項目。★

15、直接成本（P109）：

是指政府項目使用的直接投入物的成本，比如該項目所投入的勞動力、資本、外匯等的成本。

★

16、間接成本（P109）：

是指政府項目的建設和經營所導致的外部成本，通常表現為給人們帶來不便、不舒服、不愉快或境況變差，很難以定量方式直接估價。★

17、直接效益（P109）：

是指政府項目所導致的產出增加或生產率提高并由該項目產品的直接使用者享有的效益。

18、間接效益（P109）：

是指政府項目產品的非使用者所獲得的外溢或外部效益。★

19、實際產出效益（P109）：

是指能導致社會福利發生變化的總物質生產可能性的變化。★20、金融效益（P109）：

是指對社會沒有產生實際福利效益的分配變化。★

21、社會貼現率（P110）：

是指整個社會愿意用將來消費換取現在消費的利率。

22、稅源（P204）：

是稅收收入的來源，即各種稅收收入的最終出處。

23、計稅依據（P204）：

是征稅對象的計量單位和征收標準，解決征稅的計算問題。

24、平均稅率（P204）：

是納稅人實際繳納的稅額與課稅對象的比例。★

25、速算扣除數（P205）：

是指按全額累進稅率計算的稅額與按超額累進稅率計算的稅額的差額。

26、直接稅（P207）：

是指稅款由納稅人直接負擔，不易轉嫁的稅種，如所得稅。

27、間接稅（P207）：

是指稅收負擔能夠或較易轉嫁給他人的稅種，如增值稅、消費稅。

四、簡述

1、凱恩斯的經濟思想：P41（或參見論述題第一題）

凱恩斯認為，資本主義制度的弊端在于需求不足，為了實現充分就業，必須借助政府的力量，政府只當“守夜人”的教條必須拋棄。財政支出直接就可形成社會有效需求，從理論上完全可以彌補私人部門的需求的不足部分，使經濟達到均衡（充分就業）。

2、貨幣主義的財政政策：P41 貨幣學派起始于20世紀50年代，由美國芝加哥大學教授M.弗里德曼為主要代表人物。他強調經濟生活中的個人自由，即消費者的自由選擇和生產者的自由競爭，極力反對政府干預經濟，重點強調貨幣在宏觀經濟中的作用。

貨幣主義學派認為政府應該從對市場的干預中解脫出來，最大限度的讓市場發揮作用；控制通貨膨脹比減少失業更具有現實意義；主張從壓縮財政支出入手，控制通貨膨脹；反對用減稅和擴大政府開支等擴張性財政政策來刺激經濟；主張以單一規則的貨幣政策代替凱恩斯主義的財政、金融政策。

★

3、帕累托最優：P48 指這樣一種狀況，就是當經濟處于要改善社會中任何一人的狀況時，必然會損害其他人的狀況，或者說不存在當一個人的狀況得到改善時，其他人的狀況不會受到損害其他人的情況，這時我們就稱之為帕累托最優狀態，也就是達到了最優化的效率。

★

4、市場機制失靈：P51 市場機制是一種高效率的經濟運動機制，但這種機制并不萬能，其自身有固有的缺陷，這就是所謂的市場失靈——完全依靠市場機制的作用，無法達到資源配置的帕累托最優和社會福利的最佳狀態。市場失靈主要包括兩重涵義：其一是單靠市場機制不能達到優化社會資源配置的目的；其二是對那些以社會目標為主的活動市場無能為力。

5、壟斷：P20 壟斷是指資本家為賺取高額利潤，通過兼并或聯合的方式控制著某一個或幾個部門的商品生產、價格和市場。在壟斷市場中，買者或賣者是數量、產品差別、產品之間的不可替代性以及生產成本遞減等因素都會增強單個廠商或少數廠商影響市場的能力。壟斷的存在意味著廠商為了獲得高額壟斷利潤，可以認為地控制廠品的產量或廠品的價格。這樣必然發生資源不合理的流動，使資源配置偏離最有效率的狀態。

★

6、購買性支出：P92，P117 購買性支出是政府在市場上直接購買所需商品，勞務和公共工程方面所形成的支出，反映了政府在市場的交易活動中對社會資源直接配置和消耗的份額，是社會總購買力的組成部分。

從具體內容看，它包括政府用于國防，治安，行政管理，教育，科研，公共保健，環境等方面的消費性支出和用于經濟調控的公共投資性支出。

購買性支出所起的作用是，通過支出使政府掌握的資金與微觀經濟主體提供的商品和服務相交換。在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則。因此，通過購買性支出體現出財政活動對政府形成較強的效益約束。

購買性支出的特點主要表現在：有償性，等價性，資產性和消耗性。

★

7、轉移性支出：P92，P145 指不用于購買商品和勞務，而是政府按分配政策，單方面地、無償地直接撥付給單位和個人，由其自行使用、形成社會購買力的支出。

轉移性支出的基本形式是各項政府補助，如社會保障支出、政府的價格補貼支出等，政府的公債利息支出也屬于轉移性支出。

轉移性支出是通過支出過程，將財力從政府轉移到受領者手中，支出結果是資金所有權，即購買力的轉移，對收入分配有直接影響，但對社會生產和就業以及社會總供需狀況的影響則是間接的，是通過資金接受者的行為來實現。因此，這種分類對研究財政收支與市場的關系具有重要意義。

財政轉移性支出主要包括社會保障支出，財政補貼支出，稅式支出等。

8、購買性支出作用：P92，P118 購買性支出所起的作用是，通過支出使政府掌握的資金與微觀經濟主體提供的商品和服務相交換。在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，因此，通過購買性支出體現出財政活動對政策形成較強的效益約束。.購買性支出的經濟效益有：

（1）直接接入資源配置，影響資源配置效率；

（2）直接引起市場供需對比狀態的變化，影響生產和就業規模；（3）對生產和就業的刺激，擴展作用，會間接影響收入分配。

9、轉移性支出作用：P92 轉移性支出則是通過支出過程，將財力從政府轉移到受領者手中，支出結果是資金所有權，即購買力的轉移，對收入分配有直接影響，但對社會生產和就業以及社會總供需狀況的影響則是間接的，是通過資金接受者的行為來實現。因此，這種分類對研究政策收支與市場的關系具有重要意義。

10、可控制支出：P93 指不受法律和契約的約束，可由政府部門根據每個預算的需要分別決定或加以增強的支出，即彈性較大的支出。

11、不可控制支出：P93 指根據現行法律、法規必須進行的支出，即剛性很強的支出，主要包括失業救濟、養老金食品補貼、債務利息支出、對地方政府的補貼等項支出。

★

12、影子價格：P110（金融班已刪除此題）

影子價格的確定方法多種多樣，取決于要估價的商品或服務的類型。

在完好的市場中，一種商品的影子價格等于市場價格，因為此時的市場價格既等于消費者的邊際支付意愿，又等于生產者的邊際機會成本。由于不存在外部性，消費者和企業的私人效益和成本等于整個經濟的效益和成本。而且，如果市場運行完好，也就不存在缺失市場，從而也就沒有不適合市場銷售的物品。可是在現實生活中，市場失靈現象大量存在，商品和服務的市場價格不等于它們各自的影子價格。當市場被扭曲或市場缺失時，就需要找到影子價格。

因此，政府的成本——效益分析需要通過影子價格而非市場價格確定一個項目是否應當付諸實施。

★

13、征稅對象：P203 又稱課稅對象，是征稅的客體，是指對什么東西征稅，征稅的標的物，它是一種稅區別于另一種稅的主要標志，也是稅制的基本要素之一。不同稅種的征稅對象不同，而每種稅必須首先確定其征稅對象，因為它決定著稅種的名稱、課稅范圍，決定著一種稅與另一種稅的區別。在現在各國，一般把課稅對象區分為商品，所得，財產三大類。在我國的分類則包括商品，所得，財產，資源和行為五種。

★

14、納稅人：P204 是征稅的主體，是憲法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。每一稅都要規定其納稅人，通過規定納稅義務人落實稅收義務和法律責任。國家稅法規定的納稅人可以使自然人，也可以是法人。

15、負稅人：P204 是指最終負擔稅款的單位或個人。它與納稅人有時是一致的，如在稅收負擔不能實現轉嫁時。有時是不一致的，如在稅收負擔實現轉嫁時。也可以這樣理解：納稅人是法律上的納稅主體，而負稅人則是經濟上的納稅主體。

★

16、稅率：P204 是應納稅額與征稅對象之間的比例。它是計算稅額的尺度，體現了征稅的深度。在征稅對象確定以后，稅率高低決定了納稅人應納稅額的大小，直接關系到國家的財政收入和納稅人的負擔水平，因此，稅率就是稅收制度的中心環節。

稅率有名義稅率和實際稅率之分。

稅率的基本形式有三種：比例稅率、累進稅率，定額稅率。

17、實際稅率：P204 是指納稅人實際繳納的稅額與征稅對象的比例。它反映納稅人的實際納稅負擔。

實際納稅過程中，由于計稅依據、減免稅、稅率制度、征收管理上的漏洞等原因，納稅人的名義稅率與實際稅率存在著差異。稅法中只規定名義稅率，但在研究稅收制度時，應注意分析實際稅率與名義稅率的差別。

18、邊際稅率：P204 是指隨著課稅對象數額的增加，納稅人所納稅額的變動額與課稅對象額之間的比率。即最后一個單位課稅對象所使用的稅率。

19、比例稅率：P205 是指對同一征稅對象，不論其數額大小，只規定一個比例的稅率。這種稅率不因征稅對象的多少而變化，比例稅率計算簡單，但調節收入的效果不夠理想。在具體運用上，比率稅率又可以分為單一比率稅率、差別比例稅率和幅度比例稅率。

20、納稅環節：P206 是稅法規定的商品從生產到消費的流轉過程中繳納稅款的環節。如果一個稅只確定在一個環節繳納，叫一次課征制，如我國的消費稅。如果一種稅確定在兩個或兩個以上的環節繳稅，叫多次課征稅，如我國的增值稅。

★

21、累進稅率：P205 是把課稅對象按一定的標準劃分為若干等級，從低到高分別規定逐級遞增的稅率。征稅對象越大，稅率越高；征稅對象越小，稅率越低。一般適用于所有額的課稅。

相對于比例稅率而言，累進稅率調節收入的功能較強，但計算較復雜。在具體運用上，累進稅率的形式主要有全額累進稅率、超額累進稅率兩種。

★

22、全額累進稅率：P205 是把課稅對象的全部數額都按照與其對應等級的稅率一次計征，即安全部征稅對象適應的最高一級稅率同一征稅。其名義稅率一般與實際稅率是一致的。

全額累進稅率在調節收入方面要比比例稅率合理，但在級距地臨界點附近，稅收負擔極為不合理。

五、論述：

一、凱恩斯學派的財政觀點和政策主張：P41 1）實行國家干預的經濟和財政政策。凱恩斯提出有效需求不足理論，認為經濟危機是由于有效需求不足即消費需求和投資需求不足引起的。要消除經濟危機，就必須刺激有效需求。因此，政府必須擴大財政開支，大量發行公債，推行財政赤字政策。

漢森則把財政赤字政策和經濟周期聯系起來，認為在蕭條時期，政府應推行赤字預算的政策，以彌補有效需求不足；在繁榮時期，應推行預算盈余的政策，以減少有效需求。

這種旨在調節有效需求以熨平資本主義經濟波動的政策，被稱為補償性財政政策。

2）把稅收作為調節社會經濟的重要手段。

凱恩斯認為國家應通過改變租稅體系，限定利率或其他地方法，指導和刺激消費需求。后凱恩斯主義者還把稅收和投資聯系起來，根據國家干預經濟的需要，實行增稅或減稅，以謀求緩和經濟衰退。

漢森主張利用快速折舊鼓勵企業投資。美國的C.R.麥克唐納認為，個人所得稅、公司所得稅對調節供求關系有著自動穩定的作用。

3）用發行公債的辦法來彌補財政赤字。

認為通過舉債，可以擴大政府購買支出，興辦和擴大公共投資，彌補私人消費之不足，達到增加就業、繁榮經濟的目的。（見凱恩斯主義財政政策、凱恩斯主義稅收思想）

二、供給學派的財政政策：P42 供給學派：20世紀70年代在美國興起的資產階級經濟學派 代表人物：A.B拉弗，P.C羅伯茨等人

供給學派強調經濟的供給方面，認為需求會自動地適應供給的變化，重新肯定了薩伊定律，把滯脹的原因歸咎于凱恩斯主義的經濟政策。供給學派發對凱恩斯的赤字財政政策，供給學派竭力主張大幅度減稅，特別鼓吹降低邊際稅率的作用。他們認為減稅能刺激人們多工作，更能刺激個人儲蓄和企業投資，從而大大促進經濟增長，并可抑制通貨膨脹。他們還宣稱，減稅后政府稅收不但不會減少，還會增多。拉弗首次把稅率與稅收的關系制成模型，畫在直角坐標圖上，即著名的拉弗曲線。

供給學派雖然同意貨幣主義的基本觀點，但在控制貨幣數量增長的目的和措施上，同貨幣學派大相徑庭。供給學派認為，控制貨幣數量增長的目的不應只是與經濟增長相適應，而是為了穩定貨幣價值。貨幣價值保持穩定，人們的通貨膨脹心理就會消失。在安排貨幣收入時，人們就樂意保存貨幣，不去囤積物資，選擇生產性投資，不做投機性投資。同時，貨幣價值穩定，又是保證財政政策，發揮促進經濟增長的必要條件。

如何保持貨幣價值穩定，拉弗、萬尼斯基、肯普等堅持必須恢復金本位制。

三、論偏好的不合理：P53 個人偏好的合理性是市場競爭結果合理性的前提條件。但在現實市場中，并不是每個人的要求、愿望都是合理的。可能某種產品給個人帶來的利益較大，但消費者本人并未意識到這一點，只是給予它較低的評價，即只有在低廉的價格下才愿購買；或者相反，某種物品給人們帶來的好處并不大，甚至有害無利，但消費者卻給與較高的評價，愿意以高價購買。

我們把消費者的評價低于合理評價的物品稱為優值品（如教育，有人不愿為子女上學付出代價，導致學齡兒童棄學經商等）；將消費者評價高于合理評價的物品稱為劣值品（如吸煙、購買毒品）。這兩種情況也都決定了政府干預的必要。

四、論收入分配的不公：P22、P53 分配不公是指市場的要素稟賦分配會導致社會收入分配出現兩極分化、貧富差距加劇的問題。

市場機制和市場競爭的目標是實現效率，這就決定了收入的初始分配首先是按要素稟賦分配。由于每個人的稟賦或掙錢的本事不同，參與競爭的條件、實力、能力不同，而且這些不同往往受家庭出身、家庭結構、性別、遺產繼承等許多個人不能左右的因素的影響，這樣就會產生收入分配結果的不公平，富者越富，貧者越貧，甚至失去基本的生活保障。這種收入分配的不公平會影響社會的安定和凝聚力，也不符合社會的道德觀念，因而也需要政府的干預，以實現收入分配的公平。

市場機制下的收入分配標準是按生產要素分配。擁有生產要素的種類和數量多的人得到的收入就多，反之，則少。私有財產制度和壟斷的存在，必然造成社會在收入和財富分配上的兩極分化，產生貧者愈貧，富者愈富的狀況。收入和財富分配的不公平在一定的限度內屬于經濟問題，但當它超過一定限度時，就會成為嚴重的政治和社會問題，產生收入和財富分配不公的市場機制自然不可能解決這一問題。

對分配不公的財政介入：由于不公平分配本身就是市場經濟作用的結果，因而解決不公平分配問題就必須依靠政府，而政府只能采取財政手段給予解決。政府可以通過征收個人所得稅、財產稅、遺產稅來大幅度削減高收入階層的收入和財產；同時又通過大量的轉移支出來提高低收入階層的收入水平，從而實現收入的公平分配目標。

★

五、論凈現值標準：

為了確定一個項目的收益是否大于其成本，需要計算該項目的凈現值，即按凈現值標準判斷一個項目是否可行。用實際社會貼現率可算出貼現一個項目發生在每一年的收益和成本，從而得到該項目收益和成本的現值。一個項目的凈現值就是收益現值減去成本現值。如果一個項目的凈現值是正值，該項目就是可取的；如果不存在具有更高凈現值的其他項目，該項目就應當實施。凈現值是決定實施還是放棄一個項目的良好標準，因為它衡量的是該項目創造的對社會財富的凈增加。P112

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六、我國的五大類稅收分類：

1.按征稅對象為標準，我國把稅收分為五大類：①對流轉稅的征稅。如營業稅、消費稅、增值稅。②對所得稅的征稅。如企業所得稅、個人所得稅。③對資源的征稅。如資源稅。④對財產的征稅。如房產稅、車船稅。⑤對特定行為的征稅。如印花稅、筵席稅。

2.按稅負能否轉嫁為標準分類：可以分為直接稅和間接稅。直接稅是指稅款由納稅人直接負擔，不易轉嫁的稅種。如所得稅。間接稅：是指稅收負擔能夠或較易轉嫁給他人的稅種。如增值稅、消費稅。

3.按計稅依據分類，可以分為從價稅和從量稅。從價稅是指以征稅對象的價格為依據，按照一定比例征收的稅，如增值稅，營業稅；從量稅是指以征稅對象的數量為依據，按規定的固定稅額計征的稅，如資源稅。

4．按稅收收入的所有權分類，可以分為中央稅、地方稅和中央與地方共享

稅。中央稅是指收入劃歸中央的稅種，如消費稅；地方稅是指收入劃歸地方的稅種，如資源稅；中央與地方共享稅是指稅收收入在中央與地方之間按一定比例分成，如增值稅。

5.按稅收和價格的關系分類，可以分為價內稅和價外稅。價內稅是指以含價格作為計稅依據而課征的稅，如消費稅；價外稅是指以不含誰的價格作為計稅依據而課征的稅，如增值稅。P206

★

七、超額累進稅率：

超額累進稅率是把課稅對象按其數額大小劃分為若干個等級，每個等級規定相應的稅率，分別計算各等級征稅對象的稅額，各級稅額之和為應納稅額，既當征稅對象提高一級時，僅就超過的部分按提高后的稅率計算稅額。超額累進稅率能夠比較真實地調節納稅人的收入水平，但計算相對復雜。在實際工作中，常使用一種簡單的計算方法，叫速算扣除數。速算扣除數是指按全額累進稅率計算的稅額與按超額與按超額累進稅率計算的稅額的差額。

計算公式：應納稅額=應納稅所得額*適用稅率—速算扣除數。

我國在稅率的應用中，還采用超率累進稅率，如現行的土地增值稅就采用了四級超額累進稅率。P205

（注：標有“★”的都是課上老師說要考的）

考試時間：2010年6月22日星期二

早上10：30——12：30

吉林大學珠海學院桂園三棟

409室全體成員

2010年6月10日

第四篇：財政學期末復習要點

2012財政學

一、學科定位：

應用經濟學

二、財政學的主要線條

財政學的邏輯起點以及財政學的職能等理論-----財政支出-----財政收入-----預算與預算管理體制-----財政客觀調控-----涉外部分

三、財政學的幾大知識板塊及關注重點：

基礎理論部分：

市場失靈及其表現：

帕累托最優無法實現，市場機制下收入分配不公和宏觀經濟失衡的現象。

表現：

1.資源配置領域市場失靈：外部性問題 公共產品問題競爭失效和規模收益遞增問題 市場不完全 信息不對稱 偏好不合理-優劣值品問題

2.經濟穩定領域市場失靈：表現為 失業和通貨膨脹

3.收入分配領域市場失靈：效率與公平問題 貧富懸殊加劇

公共產品：于私人產品相對，具有聯合消費和共同獲益性質的產品或服務。它在使用上具有非競爭性和非排他性。

外部效應：是指某人或廠商從事某項經濟活動影響了他人或廠商，卻沒有為之承擔應有的成本費用或沒有獲得應有的報酬的現象。

什么是財政？（定義）：財政是指國家或政府的收支活動，他是一國政府采取某種形式（實物、力役、價值）集中一部分國民收入，為實現國家職能的需要而實施的分配活動。市場經濟條件下財政的職能（三大職能）：

1.資源配置職能：政府選擇某種消費品對其提供資金的職責和功能。

2.收入分配職能：財政的固有職能，即聚財和公平分配收入。

3.經濟穩定發展的職能 解釋自己寫。

什么是公共財政？：

國家為市場提供公共服務的分配活動或經濟活動，他是與市場經濟相適應的一種財政模式。其內涵包括：

財政起因于市場失靈財政活動的對象是為市場經濟中的家庭和企業提供公共服務，財政活動的目的是滿足公共需要，財政選擇是公共選擇的過程。

特點是什么？：1.他是彌補市場失靈的財政。2.他是為市場提供一視同仁服務的財政 3.他是非營利性的財政 4.他是法制化的財政

財政支出部分：

瓦格納法則：當國民收入增長時，財政支出會以更大比例增長。隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會提高，這就是財政支出的相對增長。

政府支出的分類及不同經濟影響：按性質，新的政府支出分類方式，購買性支出，轉移性支出

1.購買性支出，是指政府以購買者的身份在市場上采購所需的商品和勞務，用于滿足社會

公共需要。政府購買性支出，遵循市場經濟的基本準則，即實行等價交換。對市場運行而言，購買性支出，對消費和生產具有直接影響，可廣泛用于調節各項經濟活動。一定時期內政府購買性支出的規模與結構，對市場物價、有關產業發展有重要調控作用。一般而言，發展中國家社會生產力水平低，基礎設施落后，國民經濟面臨工業化的繁重任務，政府財政支出中購買性支出占較大比重；

2.政府投資性支出：可以微利甚至不盈利，提高國民經濟整體效益；投資于大型項目和長

期項目；社會效益好而經濟效益一般的投資

3.轉移性支出，是指預算資金單方面無償轉移支出，如社會保障支出、財政補貼等。轉移

性支出，由于是價值單方面無償轉移支出，就不可能遵循等價交換的原則，而是為了實現政府特定的經濟社會政策目標。與購買性支出相比，轉移性支出的重點在于體現社會公平，而對市場經濟運行的影響則是間接的。在經濟發達國家，市場發育程度高，社會基礎設施比較完善，政府一般不直接參與經濟活動，財政分配政策重點傾向于體現社會公平，因而轉移性支出占較大比重。這種分類方法的優點是，以此可分析政府預算政策在公平與效率之間的權衡和選擇，以及政府對市場運行干預的廣度、深度。

稅收支出及其形式：

稅收支出：以法律條款規定的 對于特定的活動或納稅人的各種優惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。屬于財政補貼性支出可分為照顧性支出 和刺激性支出

形式 稅收豁免稅收抵免 納稅扣除 優惠稅率延期納稅盈虧相抵 加速折舊 退稅 財政收入部分

現行稅制體制概況及其改革方向:

稅收是中國政府財政收入最主要的來源，也是國家用以加強宏觀調控的重要經濟杠桿，對于中國的經濟、社會發展具有十分重要的影響。經過1994年稅制改革和幾年來的逐步完善，中國已經初步建立了適應社會主義市場經濟體制需要的稅收制度，對于保證財政收入，加強宏觀調控，深化改革，擴大開放，促進國民經濟的持續、快速健康發展，起到了重要的作用。稅制改革三大做法

（一）所得稅：

降低稅率、拓寬稅基、減少檔次，個人所得稅與公司所得稅一體化

（二）一般消費稅：

增值稅的改革繼續呈現擴張的趨勢,普遍開征增值稅或提高增值稅的標準稅率

（三）綠色稅收備受重視

開征“綠色稅收”，重視稅收對生態環境保護的作用

改革思路2：

1、合理調整直接稅和間接稅，建立雙主體稅制結構模式

(1)優化流轉稅體系：改革增值稅 營業稅 消費稅 關稅

(2)優化所得稅體系，增強其經濟調控功能特別是個人所得稅

2、規范稅費改革，進一步優化我國稅制

費改稅改革 稅為主 費為輔

3、建立實現可持續發展的稅收制度如環境稅

4.建立健全相關法規 完善稅收征管模式

存在哪些稅類，稅種？:

(一)按課稅對象的性質分類：所得課稅、商品課稅和財產課稅

(二)按稅負能否轉嫁分類：直接稅和間接稅

(三)課稅標準分類：從量稅和從價稅

(四)按稅收與價格的關系分類：價內稅和價外稅

(五)按稅收的管理權限和使用權限分類：中央稅和地方稅

近期稅改的主要稅種？

稅負轉嫁與歸宿:

稅負轉嫁是指在商品交換過程中，納稅人提供售價或壓低購進價格等方法，將其繳納的稅款轉移給他人負擔的過程。

前轉：指納稅人通過提高商品售價將稅負轉嫁給購買者。

后轉：指納稅人在無法實現前轉時，通過壓低商品購進價格將稅負轉給供應者。

消轉：指納稅人通過改進生產工藝、提高勞動生產率，自我消化稅款。

稅收資本化：指要素購買者將所購資本品的未來應納稅款，在購入價中預先扣除，由要素出售者實際承擔。

影響稅負轉嫁的主要因素:

（一）稅種因素

商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不易轉嫁

（二）商品的供求彈性

供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁

供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁

（三）課稅范圍

課稅范圍寬廣的商品較易轉嫁，課稅范圍狹窄的難以轉嫁

（四）課稅商品生產與銷售的競爭程度

對壟斷性商品課征的稅容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉嫁

（五）計稅標準，從價稅還是從量稅

從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課稅的稅負不容易轉嫁

幾大課稅理論 特別是最適課稅理論

國債

什么是國債？

李嘉圖等價定理及意義:

定理 某些條件下政府無論是用債券還是稅收籌資，其效果是等價的核心思想：公債不是凈財富公債無非是延期的稅收 在理性消費者的眼中 稅收和債券是等價的。因此發行債券不會提高利率 不會對私人投資產生擠出效應不會增加通脹的壓力

意義：公眾是否將債券作為其財富的一部分，關系到國民收入水平的決定。政府如果用公債代替稅收，公眾將增加即期的消費量。所以公眾面對發行公債是否會采取不同的行為對于政府的財政制定具有重要意義。

國家預算及預算理論

國家預算: 是政府的基本收支計劃，是政府集中和分配資金、調節社會經濟生活的主要財政機制，是國家的重要立法文件。它反映政府經濟活動的范圍、方向和國家政策。體現國家權力機構和全體公民對政府財政活動的制約和監督。

什么是預算管理體制: 所謂預算管理體制，是處理中央和地方以及地方各級政府之間的財政關系的基本制度。其核心是各級預算主體的獨立自主程度以及集權和分權的關系問題。預算管理體制是國家預算編制、執行、決算以及實施預算監督的制度依據和法律依據，是財政管理體制的主導環節。主要包括：確定預算主體和級次；預算收支的劃分原則和方法；預算管理權限的劃分；預算調節制度和方法。

現行體制的特點: 財權財力的集中與分散的問題。核心是各級預算主體的獨立自主程度以及集權與分權的關系問題。

1994年來分級分稅預算管理體制實施的成就，問題及進一步完善:

1994年分稅制改革的主要內容

（1）中央與地方事權和支出的劃分

（2）中央與地方的收入劃分

（3）中央財政對地方稅收返還數額的確定

（4）原體制中央補助、地方上解以及有關結算事項的處理

（5）政府間財政轉移支付制度

帶有明顯的過渡性特征：

1995－2002年的過渡期轉移支付辦法

1999年、2001年調整工資轉移支付

2000年起,加大對民族地區轉移支付 的力度

2002年起,一般性轉移支付 標準收支差額和轉移支付系數

二 分稅制的運行情況及進一步完善

（一）成效：總體運行良好，基本達到預期目標

1、政府間財政關系趨向規范

2、促進了中央與地方財政收入的持續快速增長；“兩個比重”

逐步上升，增強了中央宏觀調控能力

3、地方各級政府的理財思路發生明顯轉變，促進了產業結

構的合理調整和資源優化配置

4、強化了對地方財政的預算約束，提高了地方堅持財政平

衡、注重收支管理的主動性和自主性

5、財政稅務機構建設取得了較大進展

（二）現行分稅制存在的問題和進一步完善

1.進一步明確各級政府的事權劃分范圍和各級預算主體的支出職責

2.逐步調整和規范收入劃分

3.完善轉移支付制度是進一步完善分稅制的重點

現行中央對地方的轉移支付制度不合理

省以下轉移支付制度的建立和完善

政府間轉移支付：是指一個國家的各級政府之間，在既定的職責、支出責任和稅收劃分框架下財政資金的無償轉移。包括上下之間的縱向轉移和地區之間的橫向轉移，一般以縱向轉移為主。

宏觀調控部分

什么是財政赤字：是指在某一財政，計劃的財政收支是平衡的，而在預算執行過程中，由于主客觀不可預測性因素的影響，致使決算出現收支差額。強調事實，預算的執行結果 財政赤字的經濟效應：

（一）財政赤字的不同融資機制：1.赤字債務化 2.赤字貨幣化

（二）赤字不同彌補方法的經濟效應： 1.債務化融資的經濟影響 2.貨幣化融資的經濟影響

我國財政赤字已成為發展經濟的手段

1、經濟增長效應

2、改革效應

3、拉動效應

(三)我國財政赤字并沒有引起嚴重的通貨膨脹

1、有利的社會經濟環境奠定了堅實的基礎

2、大規模的財政補貼對于平抑物價起到了很大作用

3、及時而迅速的財政政策調整保持了宏觀經濟的穩定

什么是相機抉擇的財政政策？包括哪些政策，區別是什么？

相機抉擇的財政政策:汲水政策,補償政策兩者的區別

相機抉擇的財政政策:是指政府根據一定時期的經濟社會狀況，主動靈活地選擇不同類型的反經濟周期的財政政策工具，干預經濟運行，實現財政目標。

相機抉擇財政：汲水政策，補償政策。

汲水政策：指在經濟蕭條時期進行公共投資，以增加社會有效需求，使經濟恢復活力的政策。

補償政策：指政府有意識地從當時經濟狀態的反方向上調節經濟變動的財政政策，以實現穩定經濟波動的目的結合當前的宏觀經濟形勢，應用相關財政學原理，談談我國當前財政政策的目標，類型及主要財政政策目標：指財政政策的執行或實施所要達到的目的。

目標：

（1）經濟的適度增長

（2）物價水平的基本穩定

（3）收入的合理分配

（4）提供更多的就業和再就業機會

（5）社會生活質量逐步提高

財政政策工具：

（一）稅收

（二）公共支出

（三）國債

（四）政府投資

（五）預算 以及財政補貼等

1998年 2009年積極財政政策措施

涉外部分

減除國際重復計稅的幾種方法，抵免法，免稅法等

稅收饒讓

第五篇：比較教育學期末預測試題

1.比較教育學的研究意義

（1）可以擴大眼界，增長見識，并且加深對本國教育制度和教育工作的認識（2）可以汲取外國成功的經驗和失敗的教訓，作為本國教育改革的借鑒（3）可以促進國際了解，促進國際文化交流（4）可以豐富學生的知識提高學生分析問題和研究問題的能力。

2.外國比較教育研究的三個這要發展階段及特征

第一階段：（19世紀）是學科的倡導階段。方法上的特征是訪問與借鑒。法國的朱利安第一個提出比較教育學的概念，法國的庫森，美國的賀拉斯.曼等人在介紹和借鑒外國教育制度方面做了有益的工作。

第二階段：（本世紀上半葉）是科學的形成階段。方法上的特征是因素分析。美國的康德爾，英國的漢斯，德國的施耐德是著名代表人物。

第三階段：（本世紀50年代以來）是學科的蓬勃發展階段。方法上的特征是綜合研究。這個階段，研究規模迅速擴大，研究方法多種多樣，研究成果大量增加。

3.我們應從哪些方面回應人民群眾對基礎教育問題的關切

基礎教育是國民教育的基礎，是人才培養的基礎，是國家競爭力的基礎。

提高基礎教育水平。要實現更高水平的普及教育，在基礎教育領域主要表現為：普及學前教育，一年普及率和三年普及率分別由2009年的74%、50.9%達到2020年的95%、75%；提高基礎教育水平不僅體現為受教育年限的延長和普及程度的提高，更體現在教育質量的提高上，要把以人為本、實施素質教育作為戰略主題，堅持德育為先、能力為重、全面發展，強調通過更新教育觀念、創新人才培養模式、改革評價制度、改革教育教學內容、方法和手段，著力提高學生服務國家人民的社會責任感，勇于探索的創新精神和善于解決問題的實踐能力，全面提高學生的綜合素質。促進教育公平。教育公平是社會公平的重要基礎，是人生公平的起點。要把促進公平作為戰略重點，基礎教育是重點保障對象。一是重點體現在義務教育均衡發展上，提出切實縮小校際差距，加快薄弱學校改造，努力辦好每一所學校，教好每一個學生，率先在縣域內實現城鄉均衡發展，十年內基本實現區域內均衡發展；二是加快發展民族地區教育，加大對革命老區、邊疆地區、貧困地區的支持力度，努力縮小區域差距；三是加強困難群體子女教育保障，健全國家資助政策，逐步向學前教育和高中教育延伸，保障不讓一個學生因家庭經濟困難而失學，推動逐步實現進城務工人員子女入學與城鎮居民享有同等待遇，制定進城務工人員子女義務教育后參加升學考試辦法；加強農村寄宿制學校建設，優先滿足留守兒童住宿需求，推動形成政府為主導、社會共同參與的農村留守兒童關愛和服務體系；完善特殊教育體系，健全特殊教育保障機制，提高殘疾兒童義務教育質量。

努力解決義務教育擇校和課業負擔過重問題。著力解決擇校問題要標本兼治，切實縮小校際差距。縮小校際差距的主要措施是要率先實現縣區內的教育均衡發展，加快薄弱學校改造、著力提高師資水平，實行區（縣）域內教師和校長交流制度、實行優質普通高中和中等職業學校招生名額合理分配到區域內初中學校的辦法。義務教育階段不得設置重點學校和重點班，在保證適齡兒童少年就近進入公辦學校的前提下，通過發展民辦教育等措施提供選擇機會。對于課業負擔過重問題，一是要求各級政府把減負作為教育工作的重要目標，統籌規劃，整體推進。要求把減負落實到中小學教育全過程，通過調整教材內容，改革考試評價制度，規范辦學行為等推進減負。二是要求學校把減負落實到教育教學各個環節，率先實現小學生減負，引導教師改進教學方法，減少作業量和考試次數。培養學生興趣愛好，豐富課外校外活動。三是充分發揮家庭教育在青少年成長中的作用，引導家長樹立正確的家庭教育觀念，掌握科學的教育方法，主動配合學校的減負工作。

保障進城務工人員子女平等接受義務教育。一是保障進城務工人員的隨遷子女的教育權利。同時進一步提出要制定進城務工人員隨遷子女義務教育后在當地參加升學考試的辦法。

二是保障農村留守兒童接受義務教育，要建立健全政府主導，社會共同參與的農村留守兒童和關愛服務體體系，健全動態建設機制。設計義務教育學校標準化教育工程，改擴建勞務輸出大省和讀書困難地區農村學校基礎設施，改善農村學生特別是留守兒童寄宿條件，加快農村寄宿學校建設，優先滿足留守兒童住宿要求的內容。

第五，努力建設高素質專業化的教師隊伍。教育大計，教師為本，一要采取多種形式保障教師地位，維護教師權益，提高教師待遇。二是加強師德建設，健全管理制度，制定教師資格標準，嚴格教師準入制度，建立統一的中小學教師職務系列，設立正高級教師職務，建立健全義務教育學校教師和校長流動機制，積極推進示范生免費教育，完善教師培訓制度，將教師培訓費用列入政府預算，提高教師應用信息技術水平，提高中小學教師的整體素質。三是以農村教師為建設重點，加強農村中小學薄弱學科教師隊伍建設，逐步實行城鄉統一的中小學教師編制標準，對農村邊遠地區實行傾斜政策，創新和完善農村教師補充機制，實施農村義務教育教師特設崗位計劃，代償機制，鼓勵高校畢業生到艱苦邊遠地區農村學校任教。

4.簡述日本90年代基礎教育的改革

（1）改變教育內容和方法：日本根據新的教學大綱，從1992年起，在小學取消了社會和理科，開設了生活科。

（2）加強道德教育。作為一個東方文化圈的國家，日本歷來高度重視對少年兒童的道德教育。日本認為，培養心靈豐富的人，特變是在急劇變化的未來社會，培養具有自我生活方式的人，形成基本的生活習慣和社會所期望的人際關系，形成必要的道德是非常必要的。

（3）加強學生指導和畢業出路指導，學生知道是指根據兒童的個性特點，去發掘和培養每個兒童的內在精神世界。特別是加強對厭學兒童和中途退學等問題的研究和解決。在畢業出路指導方面，提出要改變偏重分數的評價和決定學生未來出路的做法，充分顧及到每個學生的能力，適應性和愿望，使指導更加切合學生的實際。

（4）改善辦學條件，制定改善計劃，增加教師編制，縮小班級規模實行小班制，各班人數規定為40人，以新增和改建中小學校舍為中心，增肌教育經費投入，并對室外教育環境加強設施設備的配備。

（5）提高教師素質，80年代以來，日本把提高教育質量放在突出地位，為此重視加強教師隊伍的建設，大抓教師素質的提高。

（6）改進學校管理，強調實施校務分掌制度，建立教職員的服務規范。加強學校與學生家長，當地社區的聯系與協調。強調要用一批青年教師擔任校長和教導主任，制定認識計劃以實現中小學干部隊伍的年輕化。

5.俄國聯邦教育的問題與對策

問題：①改革進程受阻②教育立法收效甚微③經費匱乏成為教育危機的突出特征④普通學校教育質量普遍下降。

對策：①管理體制的改革。俄聯邦獨立后后，改變過去中央高度集權的管理模式，實行中央，地區，地方，三級分權管理。

②辦學主體的多元化。俄國實行辦學體制改革，賦予國內，境內，境外，所有公民，公司，社會組織和機構辦學權，只要其復合辦學條件。

③國立，市立教育機構非國有化和非壟斷化構想。

④大力開展教育科研。俄國的教育科研機構保持了前蘇聯的傳統，人在努力克服困難在探索新的社會條件和國際環境下，教育如何求生存如何求發展 用高水平的教育理論研究成果指導教育實踐，并深入實踐，從中獲得靈感。

6美國現行教育的主要特點

① 地方教育自主。美國擁有移民自辦教育的傳統，一直受到尊重。各州擁有州內教育全權的的體制確立后，州又把相當多的權力分給學區民選的學區教育委員會具有相當大的獨

立性和自主權。②社會團體參與。在聯邦，州和地方教育行政體制之外，還有眾多地方或非官方的社會團體在發揮著巨大的影響作用。③多元文化兼容。美國是世界上移民最多的國家，如何使來自社會各國的社會背景，宗教信仰，生活習慣，語言文化各不相同的移民迅速有效的規劃美國，成為美國的公民，即使美國的宗旨也是教育歷來的宗旨。④辦學形式靈活。美國教育是在商品經濟的競爭激烈與社會變革中發展起來的，因此具有強烈的自由競爭和追求社會適應性的固有特點。⑤大眾教育與天才教育結合，它是美國利益的根本所在，也是美國的基本國策，也是它的重要特點。

7.如何認識培訓合格的教師保證義務教育成功的關鍵

①建立和發展師范教育體系，培養合格教師

舉例：發達國家要求教師一般都是大專水平教育，有的甚至要碩士學歷；1975年法國開辦巴黎師范學校，并規定每個省都要開辦一所師范學校，提高教師素質和科學文化水平；我國教育部與省共建了五所師范大學，并實行免學費，免住宿費，補貼生活費的政策，足以表明我國重視發展教育體系來保證教育成功。

② 重視教師在職進修，提高教師水平。

舉例：朝鮮民主主義人民共和國在很短時間內實施初等義務教育，接著又實施九年義務教育和十一年義務教育，學校和在校師生猛增，未接受師范教育的畢業生大量加入教師行列，為提高這批人的質量，政府規定：普通教育部門的教師都要成為有資格的教師，凡是學歷不夠或未受過正規師范教育的中小學教師，必須到教師進修學校脫產學習或接受函授教育。③ 提高教師的社會地位和待遇

舉例：日本重視基礎教育，為了保證優秀的人才從事義務教育工作，以便提高學校教育水平，專門制定了一項提高義務教育各學校教師工資的特變措施法-------《為提高學校教育水平，確保義務教育諸學校教職員人才的特別措施法》 ； 德國教師的工資比其他職業工種優厚，小學教師平均工資為2700-3100馬克，中學教師平均工資為3500馬克，工人平均工資為2500馬克，教師的平均工資是工人平均工資的一倍半。

8.簡述世界教育的未來發展趨勢

①教育的終身化②教育民主化③教育的個性化④教育信息化⑤教育國際化