第一篇：《財政學》復習思考題-5

《財政學》習題

一.填空

1、國際稅收產生于社會。

2、國際稅收存在的最重要的因素是。

3、按照屬地原則和屬人原則確立稅收管轄權的同時，產生了性質不同的兩

種稅收管轄權，一種是，一種是。

4、當今，大多數國家都行使稅收管轄權。

5、國際重復征稅可以分為和兩種類型。

6、國際重復征稅減除方法主要包括：（1；（2（3）。

7、稅收饒讓抵免所兔的，是從未真正繳納過的非居住國的。

8、最早簽訂國際稅收協定的是和兩國政府。

9、我國對外談判簽訂國際稅收協定時，一般堅持以為主要樣本。

10、以涉及內容為分類標準，國際稅收協定可以分為

11、改革稅收制度，建立新型稅收體系。建立以稅和稅為補充的流轉稅制度。

12、社會主義國家行使財政權力，既憑借權力，兩

者并重。

13、財政的特性主要是指

14、社會主義經濟體制下，財政的基本職能仍然是分配職能。但為適應市場經濟體制和

市場運行機制的要不得求，它的職能得到了進一步的發展，并分為三個職能：

職能、調節收入分配職能和

15、對國有經濟，國家憑借雙重權力，通過周到財政采取形式參與企業純

收入的分配。

16、增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的應納稅額，是抵扣后的余額。

17、生產性固定投資的范圍包括投資和

18、實行貨幣政策，調節貨幣供應量的傳統政策工具主要是

19、財政分配采取的形式，隨著社會生產力和商品貨幣經濟的發展，逐漸地以

20、國家及其財政宏觀經濟調控的重要使命之一，在于通過計劃、政策引導投資，形成合理的產業結構。

二、單項選擇題

1、稅制改革后，由價內稅改為價外稅的是（）

A、增值稅B、營業稅

C、消費稅D、資源稅

2、各國各級政府劃分中央和地方財權共同遵循的原則是（）

A、擴大中央財權原則B、擴大地方財權原則

C、按照財權事權統一的原則D、滿足中央支出原則

3、在公債償付的資金來源中，最主要的是（）

A、預算盈余B、經常性預算收入

C、發行新債收入D、償債基金

4、廣義的財政收支平衡包括（）

A、預算收支平衡B、企業財務收支和預算收支平衡

C、各產業和各事業單位財務收支平衡

D、國家預算收支平衡和屬于財政性質的預算外資金收支平衡

5、下列不屬于財政政策手段的是（）

A、稅收B、預算

C、公共支出D、利率6、1980年我國實行的財政體制是（）

A、統收統支體制B、劃分收支、分級包干

C、劃分稅種、核定收支、分級包干 D、分稅制財政體制

7、在財政收入中，通過信用方式取得的收入是（）

A、稅收收入B、國有資產收益

C、債務收放D、專項收入

8、不論社會制度有什么不同，財政分配憑借的權力都是（）

A、財產權力B、國家權力

C、資源配置權力D、土地權力

9、直接稅和間接稅的劃分是（）

A、按課稅對象的性質分類B、按稅收的管理權限分類

C、按稅負能否轉嫁分類D、按稅收與價格的關系分類

10、財政管理的特性是（）

A、國家職能所決定B、財政管理范圍所決定

C、財政職能及國家賦予財政部門的職務權限所決定

D、國家在一定時期的政治經濟所決定

11、財政、信貸統一平衡的實質是（）

A、保證不出現財政赤字

B、正確處理協調財政、信貸兩者間交叉關系

C、保證不出現信用膨脹

D、正確處理資金與物資平衡關系

12、從稅收的經濟性質看，稅收與利息、利潤地租等范疇不同的是（）

A、稅收體現財政收支關系

B、稅收體現國家與有關方面的信貸關系

C、稅收體現與有關方面的多邊關系

D、稅收體現國家有關方面的雙邊關系

13、財政收入中的專項收入是指（）

A、出售國有財產收入

B、具有特定來源，按特定目的建立，并規定有專門用途的收入

C、國家壟斷產品的稅收收入

D、規費收入

14、財政補貼必須控制數額界限，保持合理規模，不宜過大，補貼的增長必須建立在（A、居民收入基礎上

B、企業虧損數額逐年遞減的基礎上

C、企業成本下降，利潤遞增的基礎上

D、在原有補貼項目基礎上）

15、利改稅改革后，財政收入主要來源是（）

A、國有上交利潤B、專項收入

C、各項稅收收入D、債務收入

16、通常將中央債稱為（）

A、公債B、國債

C、外債D、內債

17、從債券的流動性角度看，國債可分為（）

A、兩種B、五種

C、三種D、九種

18、非規范收入主要指地方政府的（）

A、收費B、借款

C、各自自籌資金D、工商行政管理費

19、稅前還貸是一項（）

A、稅收優惠B、信貸優惠

C、資產管理D、收入管理

20、從收入形式角度看，可以把財政收入分為

A、五大類B、兩大類

C、三大類D、六大類

四、名詞解釋：

1、專賣收入：

2、國內生產總值：

3、財政：

4、公共產品：

5、財政職能：

6、經濟穩定：

7、財政支出：

8、購買性支出：

9、轉移性支出：

10、政府采購制度：

五、簡答題：

1、財政產生的政治和經濟條件是什么？

2、財政的一般特征是什么？

3、簡述財政職能的主要內容。

4、簡要回答財政支出的原則。

參考答案

一、填空

1、資本主義

2、跨國納稅人

3、地域稅收管轄權居民（公民）稅收管轄權

4、居民

5、法律性重復征稅經濟性重復征稅

6、扣除法免稅法抵免法

7、稅收）（8、比利時法國

9、《聯合國范本》

10、一般稅收協定特定稅收協定

11、增值稅、營業稅、消費稅

12、政治、財政

13、社會制度

14、資源配置、宏觀經濟調控

15、利潤上繳和稅收

16、當期銷項稅額、當期進項稅額

17、基本建設、技術改造

18、公開市場業務、再貼現率1

9、實物、價值20、方向、結構

二、1、DE，2、BC，3、BD，4、ABCDE，5、ABCDE，6、ABCD，7、ABCD，8、ABC，9、ABCDE，10、ABCD，11、ABCE，12、BCE，13、AC，14、BCD，15、ABC，16、ABCD，17、ACDE，18、AD，19、CDE，20、BDE

三、1、A，2、C，3、A，4、D，5、B，6、C，7、C，8、C，9、C，10、D，11、D，12、C，13、B，14、D，15、C，16、B，17、A，18、C，19、B，20、B.四、名詞解釋：

1、專賣收入：指國家對某些厚利產品實行壟斷經營所取得的財政收入。

2、國內生產總值：是一國所有常住單位在核算期內生產活動的最終成果，簡稱GDP。它是從最終產品角度反映各生產部門一定時期內生產的可供全社會最終使用的產品總量指標。

3、財政：是國家為了滿足社會公共需要對一部分社會產品進行的集中性分析，即國家的分配。

4、公共產品：是由公共部門提供的產品。它具有這樣的特點，每個人消費這種產品不會導致他人對該產品消費的減少。

5、財政職能：指財政在社會經濟生活中所具有的職責和功能，財政職能是財政本質的反映。

6、經濟穩定：通常是指：（1）充分就業；（2）物價穩定；（3）國際收入支平衡。

7、財政支出：是財政分配活動的第二階段，是國家把籌集到的財產資金用于社會生產與生活的各個方面的分配活動，它也是政府履行其職能而支付的相應費用的資金。

8、購買性支出：直接表現為政府的購買商品或勞務的活動，包括購買進行日常政務活動所需商品和勞務的支出，也包括用于進行國家投資所需的商品和勞務的支出。

9、轉移性支出：直接表現為資金的無償的，單方面的轉移，主要包括政府部門用于補貼、債務利息、失業救濟金、養老保險等方面的支出。

10、政府采購制度：指有關政府采購的一系列法規、政策和制度的總稱。效益的原則。是指厲行人力

五、簡答題

1、生產力的發展，剩余產品的出現，是財政產生的物質基礎，是財政產生的經濟條件。私有制、階級和國家的出現是財政產生的政治條件。

2、財政的一般特征：

（1）財政分配的主體是國家，在任何社會形態下都是如此。

（2）財政分配的對象是社會產品，主要是剩余產品。

（3）財政分配的目的是保證國家實現其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要。

3、財政職能概括為三個方面：資源配置職能，收入分配職能和經濟穩定職

能。

財政資源配置職能的主要內容：（1）調節資源在地區之間的配置；（2）調節資源在產業部門之間的配置；（3）調節全社會的資源在政府部門和非政府部門之間的分配。

財政收入分配職能的主要內容：（1）調節企業的利潤水平；（2）調節居民個人收水平。

財政經濟穩定職能的主要內容：（1）通過財政預算，調節社會供需平衡；（2）通過財政收入與支出制度的安排，發揮財政“內在穩定器”的作用。

4、財政支出的原則：

（1）量入為出的原則。是指在合理組織財政收入的基礎上，根據收入安排支出，支出總量不能超過收入總量。

（2）統籌兼顧，全面安排的原則。是指政府財政支出結構的安排，必須從全局出發，通盤規劃，妥善地分配財力，以保證政府各項職能的實現以及國民經濟的協調發展。

（3）厲行節約，講求效益的原則。是指厲行人力、物力、財力和時間的節省，以提高財政支出的使用效益。

第二篇：財政學復習思考題(含答案)

第一章

市場 與政府的關系 ?

學習財政學為什么要從政府與市場的關系說起？答：在市場經濟體制下，市場是一種資源配置系統，政府也是一種資源配置系統，二者共同構成社會資源配置體系。而財政是一種政府的經濟行為，是一種政府配置資源的經濟活動，所以明確政府與市場的關系是學習財政學和研究財政問題的基本理論前提。什么是市場？完整的市場系統是由家庭、企業和政府三個相對獨立的主體組成的。在市場經濟下，政府構成市場系統的一個主體，這是毋庸置疑的。因此，為了說明政府與市場的關系，需要先從沒有政府的市場系統說起，這時市場只有兩個主體，即家庭和企業。市場是一種結構精巧而且具有效率的商品交易機制，這已經為經濟發達國家幾百年的經濟發展史所證實，而且為各種經濟學說所論證和肯定。亞當·斯密將市場規律形容為“看不見的手”，認為不需要任何組織以任何方式的干預，市場就可以自動地達到供給與需求的均衡，而且宣稱當每個人在追求私人利益的同時，就會被這只手牽動著去實現社會福利。簡而言之，帕累托最優狀態是指這樣一種狀態：帕累托效率標準(或帕累托最優狀態)可以作為我們分析經濟效率和財政效率的一個規范性參照標準。

政府干預市場的手段及政府失靈的表現

? 政府干預手段：（1）立法和行政手段（2）組織公共生產和提供公共物品（3）財政手段 政府失靈的表現什么？ 答：

（一）政治家往往成為少數有錢人的俘虜，而不管大多數人的利益。

（二）政府行動往往不能或不肯按成本－效益原則來選擇最優方案。

（三）政府官員的目標往往是追求機構規模最大化

（四）政治家和政府官員謀求的是他們自身的內部私利

（五）市場機制不能解決的問題，政府也同樣不能解決。

市場失靈的原因及表現

市場失靈的原因是什么？ 答：

（一）外部效應的存在

（二）市場不能提供公共產品

（三）壟斷

（四）信息失靈

（五）對非市場性目標無能為力

（六）市場不能解決經濟穩定問題 市場失靈的主要表現：

（1）壟斷（2）信息不充分和不對稱（3）外部效應與公共物品（4）收入分配不公（5）經濟波動

? 公共需求的定義及基本特征

公共需求的定義

滿足社會公共利益的具有不可分割性的共同利益的需求，不是個別需求簡單累加的總和

公共需要的特征： 1）社會公共需要是社會公眾在生產、生活中的共同需要，也為了維持市場經濟的正常秩序，必須由政府集中執行和組織的社會職能的需要。（2）公共需要是每一個社會成員可以無差別地共同享用的需要。（3）享用社會公共時無需支付或只需支付少量，各社會成員的付出于其所得是不對稱的，不能說水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。（4）滿足公共需要是政府的職責。滿足公共需要的物質手段只能是通過政府征稅和收費支撐的由國家機關和公共部門提供的公共物品。

? 公共物品的定義及類型

公共物品：公共物品是和私人物品對應的，以政府為代表的國家機構——公共部門供給用來滿足社會公共需要的商品和服務稱之為公共物品。

公共產品可分為純公共產品和準公共產品（即混合品兩類）。純公共產品

一般說來，公共產品（此處指純公共品）是指那些為整個社會共同消費的產品。嚴格地講，它是在消費過程中具有非競爭性和非排他性的產品，是任何一個人對該產品的消費都不減少別人對它進行同樣消費的物品與勞務。準公共產品（混合品）混合產品是兼具公共產品和私人產品屬性的產品。在公共產品和私人產品之間，還存在許多不具有純粹的公共產品或私人產品的屬性，但在一定程度上又或多或少地同時具有這兩種產品性質的產品和服務，通常稱之為混合產品或準公共產品。準公共產品亦稱為“混合產品”。這類產品通常只具備上述兩個特征的一個，而另一個則表現為不充分。? 公共物品與公共需求的關系

? 財政的含義、特征與職能 ?

財政的含義：財政是一種經濟行為或經濟現象，這種經濟行為或經濟現象的主體是國家或政府，因而財政是一種國家或政府的經濟行為。從經濟學的意義來解釋，財政是一個經濟范疇，財政作為一個經濟范疇，是一種以中國為主體的經濟行為，是政府集中一部分國民收入用于滿足公共需要的收支活動，以達到優化資源配置、公平分配及經濟穩定和發展的目標；也可以理解為，財政是以國家為主體的分配活動，但這里的“分配”應該理解為廣義的分配，既包括生產要素的分配，也包括個人收入的分配。

財政的基本特征1．公共性與階級性2．強制性與非直接償還性3．收入與支出的對稱性（或平衡性

財政的職能： ⑴資源配置職能： ⑵收入分配職能： ⑶經濟穩定與發展職能：（4）維持保障職能

公共物品的類型及提供方式 ?

純公共物品的提供方式是1政府 2 公共管理部門 ；純公共物品只能由政府來提供 準公共物品的有效提供主要有如下幾種方式：

(1)政府授權經營。對于具有規模經濟效益的自然壟斷行業，通過公開招標形式選擇私人企業。

(2)政府參股。對于那些初始投資量較大的基礎設施項目(3)政府補助。對于那些提供教育服務、衛生服務的私人機構及從事高新技術產品開發的私人企業

財政的職能（及各職能的實現方式）

?財政的職能： ⑴資源配置職能：

① 合理確定財政收入占GDP的比重，實現資源配置的總體效率。② 優化財政支出結構，支出結構也就是財政資源內部的配置比例。③ 合理安排政府投資的規模和結構，保證國家的重點建設。

④ 合理運用財政投資、稅收、補貼等多種手段調節和引導民間資源的合理配置。⑤ 提高財政配置工具的使用效率。

⑵收入分配職能：

① 合理界定市場分配與財政分配的界限與范圍。

② 規范工資制度。改進和完善行政和事業單位職工工資制度。③ 加強稅收調節――稅收是政府進行收入再分配的重要手段。④ 改進和完善財政轉移支付制度。

⑶經濟穩定與發展職能：

①根據社會總需求與總供給的變化情況，采取“相機抉擇”的財政政策，促進社會總供需平衡。

②完善稅收制度和社會保障制度，發揮財政制度對宏觀經濟運行的“自動穩定器的作用”。③通過財政投融資、財政補貼和稅收政策的安排，促進經濟結構特別是產業結構的協調和高級化。

④財政應切實保證非生產的純社會公共需要，為經濟穩定和發展創造良好的外部環境。⑤加強財政政策與貨幣政策、匯率政策的協調配合。

區分公共物品與私人物品的基本標準

區別公共物品和私人物品：

一是排他性（私人物品的第一個特征）和非排他性（公共物品的第一個特征：即任何人都不能因為自己的消費而排除他人對該物品的消費。公共物品都不具有消費的競爭性，即在給定的生產水平下，向一個額外消費者提供商品或服務的邊際成本為零。）二是競爭性和非競爭性（公共物品的第二個特征：每增加一個消費者原來的消費者將受到的服務不減。）? 免費搭車、外部效應、帕累托效率

免費搭車是指不承擔任何成本而消費或使用公共物品的行為，有這種行為的人或具有讓別人付錢而自己享受公共物品收益動機的人稱為免費搭車者。

外部效應是指某個經濟主體在市場活動中沒有得到補償的額外成本和額外收益。即外部效應有可以區分為正外部效應和負外部效應。當出現正外部效應時，生產者的成本大于收益，出現利益外溢，得不到應有的效益補償；當出現負外部效應時，生產者的成本小于收益（收益大于成本）時，受損者得不到損失補償。由于外部效應的存在，市場競爭就不可能形成理想的效率配置。

帕累托最優也稱為帕累托效率（Pareto Efficiency），是指具有以下性質的資源配置狀態，即任何形式的資源重新配置，都不可能使至少有一人受益而又不使其他任何人受到損害。人們通常也把能使至少一人的境況變好而沒有人的境況變壞的資源重新配置稱為帕累托改進，所以帕累托最優狀態也就是已不再存在帕累托改進的資源配置狀態。

第二章

試述財政支出按經濟性質分類及其對經濟分析的意義

財政支出按經濟性質分類及其經濟意義

財政支出按經濟性質分為購買性支出和轉移性支出。其經濟意義為 ①購買性支出所起的作用，是通過支出市政府掌握的資金與微觀經濟主體提供的商品和勞務想交換，在這里，政府直接以商品和勞務的購買者自身出現在市場上，因而，對于社會的生產和就業有直接的影響，對分配的影響是直接的；而轉移性支出直接影響收入分配，而對于社會的生產和就業是間接的。

②在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，因此，通過購買性支出體現出的財政活動對政府形成較強的約束效益；而通過轉移性支出體現出的財政活動對政府的約束效益是軟的。③微觀經濟主體在同政府的購買性支出發生聯系時，也須遵循等價交換原則

瓦格拉法則闡述的基本原理是什么？

?

試述“瓦格納法則”闡述的基本原理。

瓦格納法則表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重比耶相應隨之提高。瓦格納的結論是建立在經驗分析基礎之上的。現代工業的發展會引起社會進步的要求，社會進步必然會導致國家活動的擴張。瓦格納把導致政府支出增長的因素分為政治因素和經濟因素。

政治因素：隨著經濟的工業化，擴張的市場與這些市場中的當事人之間關系會更加復雜，市場關系復雜化會引起對商業法律和契約的需要，并要求建立司法組織執行這些法律，這樣需要更多資源用于提供治安和法律設施。

經濟因素：工業的發展推動了都市化的進程，人口的居住將密集化，由此產生擁擠等外部性問題，需要政府進行管理和調節工作。

瓦格納還把教育、娛樂、文化、保健與福利服務的公共支出增長歸因于需求的收入彈性，即隨著實際收入的上升，這些項目的公共支出的增長將會快于GDP的增長。

影響財政支出規模的宏觀因素；

?請論述影響財政支出規模的主要因素。答：經常影響財政支出規模的宏觀因素有經濟性因素、政治性因素和社會性因素三方面。（1）經濟性因素。主要是指經濟發展的水平、經濟體制以及中長期發展戰略和當前經濟政策等。經濟不同發展階段對財政支出規模以及支出結構變化有不同的影響。經濟發展水平決定財政支出規模的明顯例證，是經濟發達國家高于發展中國家。（2）政治性因素。政治性因素對財政支出規模的影響主要體現在三個方面：一是政局是否穩定；二是政體結構和行政效率；三是政府干預政策。（3）社會性因素。如人口、就業、醫療衛生、社會救濟、社會保障以及城鎮化等因素，都會在很大程序上影響財政支出規模。

試分析我國財政支出規模發展變化的特殊性、原因及其合理性；

試述我國財政支出規模發展變化的特殊性及其原因分析

特殊性：改革開放后我國財政支出絕對數除1980、1981兩年負增長外，其余年份都是增長的，而且增長速度不算很慢，財政支出增長率基本上是一條波折上升的曲線，我國財政支出占GDP比重運行的曲線呈現先逐年下滑而后又逐年回升的特征，改革之初財政支出比重下降的趨勢在某一時點中止，轉而趨于回升。

原因分析：這種發展變化的趨勢體現了經濟體制轉軌時期的特征。在經濟體制改革前，我國財政支出占GDP比重是比較高的，這是由當時的計劃經濟體制決定的；我國財政支出增長彈性邊際傾向以及由二者決定的財政支出占GDP的比重都在1996年停止下降，1997年開始回升，特別是1998年實行積極財政政策以后，回升速度較快。

? 結合實際簡述當前我國財政支出結構調整和優化的指導思想和具體措施 ?

我國財政支出結構的調整和優化

（一）指導思想：認真落實科學發展觀，并要把科學發展觀貫穿到財政支出調整和優化的全過程。堅持以發展為主題、以結構調整為主線、以改革開放和科技進步為動力，以實現五個統籌，建設和諧社會提高城鄉人民生活水平為根本出發點的方針，為調整和優化財政支出結構基本依據。做到六個必須，完成六大任務。

1、六個必須：必須保持經濟平穩較快發展，必須加快轉變經濟增長方式，必須提高自主創新能力，必須促進城鄉區域協調發展，必須加強和諧社會建設，必須不斷深化改革開放。

2、六大任務：建設社會主義新農村（解決三農問題）；推進經濟結構調整和經濟增長方式轉變；促進區域協調發展；增強自主創新能力和加快科技教育發展；深化體制改革和提高對外開放水平；加強和諧社會建設。

（二）具體措施

1、在經濟建設領域，財政支出要有進有退。

2、根據保重點、壓縮一般的方針，實行重點傾斜的政策，對一般支出實行零增長政策。

（1）在國家行政管理服務領域，財政支出要有保有壓。（2）重視農業的基礎地位，加大對“三農”的投入

（3）加大對能源、交通、電力、通訊等關系國計民生的基礎設施、基礎產業等的投入。（4）增加社會保障，為建設諧社會和社會主義新農村提供資金保障。（5）增大教育和科研投入，增強經濟增長的內生動力。

3、繼續實施穩健財政政策，并保持財政政策的連續性和相對穩定性

4、實行均衡的轉移支付制度，實現區域經濟均衡發展。

名詞解釋：購買性支出

轉移性支出

瓦格納法則

?購買性支出：政府在市場上購買商品與勞務的各類支出。此類支出包括消費者支出和投資性支出，前者主要是指政府機關日常行政活動所需商品與勞務的支出，后者主要是指政府公共工程投資所需商品和勞務的支出。政府購買支出的直接補償是獲得價值相同的商品和勞務。

轉移性支出：是政府通過一定的渠道和形式對相關社會成員或特定社會集團給予財政資金的無償性支付。轉移支出包括社會保障支出、財政補貼支出、捐贈支出和債務利息支出等。其中，社會保障支出和財政補貼支出是最主要的構成部分。政府轉移支出并不能獲得直接的經濟補償物。瓦格納法則

隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應提高 瓦格納法則1.含義在工業化的過程中，隨著國家職能的擴大和經濟的發展，國家的財政支出會不斷地增加。隨著人均國民生產總值的提高，財政支出的相對規模不斷擴大。

政府財政投資的特點和范圍是什么？

? 政府財政投資的特點和范圍主要包括以下幾個方面：

（1）與非政府投資相比，政府財政投資的特點表現在：第一、政府作為宏觀調控主體，一般從社會效益和社會成本角度來評價和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但是，政府投資建成的項目，如社會基礎設施等，可以極大地提高國民經濟的整體效益。第二、政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償，因此可以投資于大型項目和長期項目。第三、由于政府在國民經濟中居于特殊地位，因此其投資可以安排在社會效益好而經濟效益一般的項目，而且也應該將投資集中于那些具有明顯“外部效應”的公用設施、能源、通信、交通、農業以及治理大江大河和治理污染等有關國計民生的產業和領域。

（2）政府財政投資的范圍：包括生產性投資和非生產性投資,其中生產性支出按財政支出項目包括基本建設支出、增撥流動資金、挖掘改造資金和科技三項費及支援農村生產支出。非生產性支出主要用于國家黨政機關、社會團體、文教、科學、衛生等部門的辦公用房建設

政府投資的決策標準是什么？

簡述政府投資的決策標準

答：（1）資本－產出比率最小化標準，又稱稀缺要素標準：是指政府在確定投資項目時，應當選擇單位資本投入產出最大的投資項目

（2）資本－勞動力最大化標準，是指政府投資應選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目，這種標準是強調政府應投資于資本密集型項目

（3）就業創造標準，是指政府應當選擇單位投資額能夠動員最大數量勞動力的項目，這種標準要求政府不僅要在一定程度上擴大財政投資規模，而且還要優先選擇勞動力密集型的項目

基礎設施投資的屬性是什么？ ?

屬性；是支撐一國經濟運行的基礎部門，它決定著工業、農業、商業等直接生產活動的發展水平。基礎設施為整個生產過程提供“共同生產條件”。

基礎設施投資的提供方式有哪些？

?提供方式；

1、政府籌資建設，或免費提供，或收取使用費。

2、私人出資、定期收費補償成本并適當盈利，或地方主管部門籌資、定期收費補償成本。

3、政府與民間共同投資。

4、政府投資，法人團體經營運作。

5、BOT投資方式（建設——經營——轉讓投資方式）。

為什么農業的發展需要財政投資？ ?

答案提示：首先，農業是最典型的基礎產業，也是我國作為發展中國家最需要發展的產業，可以說，農業是國民經濟的基礎，它為我們提供了基本的生存條件，為其他生產活動提供了基礎；同時，農業生產率的提高是工業話的起點和基礎，并且穩定農業是使國民經濟持續穩定發展的重要因素。可以看出，農業在一國的經濟體系中占有極其重要的地位。其次，農業是一個特殊的生產部門，從農產品的供應來看，它會受到氣候條件及其他諸多條件的影響，不僅波動很大且具有明顯的周期性；另一方面，市場對農產品的需求卻是穩定的。農民難以依靠市場的力量來克服農業的不穩定性，必須依靠市場以外的力量-政府，來解決這一問題。

第三，從農業的基礎設施來看，它具有很強的外溢性，這就意味著市場對農業基礎設施的供給是不足的，要解決這一問題只能依靠政府的力量。

試述農業財政投資的范圍。

財政對農業投入的范圍包括：以水利為核心的農業基礎設施建設、農業科技推廣、農村教育和培訓等方面。?

BOT 投資

BOT 即建設-經營-轉讓投資方式。是指政府將一些擬建的基礎設施建設項目通過招商轉讓給某一財團或公司，組建項目經營公司進行建設經營，并在雙方協定的一定時期內，由項目經營公司通過經營，償還債務，收回投資并盈利，協議期滿，項目產權收歸政府。? 主要的民生性支出、投資性支出：類型、屬性、支出構成、常用指標 ?

社會保險支出與社會保險制度。

簡述社會保障支出與社會保障制度。

答：社會保障支出是與社會保障制度聯系在一起的，各國的社會保障制度不同，相應的社會保障支出安排也就存在較大差別。但是，在現代社會下的任何社會制度的任何國家，社會保障支出都是社會公共需要的重要組成部分。所謂社會保障制度，是指由法律規定的、按照某種確定的規則實施的社會保障政策和措施體系。社會保障既然是社會性事業，那么政府介入是政府的一項義不容辭的職責。政府介入一方面是出于彌補市場的失靈和缺陷；另一方面可以減少實施成本，增強抗拒風險的能力，還可以運用社會保障調節經濟的運行。

? 財政補貼與社會保險支出的異同。

?社會保障支出與財政補貼的定義及異同

答：財政補貼與社會保障支出的聯系與區別。聯系，同屬于財政的轉移性支出，都是無償的，都意味著補貼者實際收入的增加。區別，差別主要體現在同相對價格體系的關系上。財政補貼與相對價格的變動有直接聯系，具有改變資源配置結構、供求結構的影響；社會保障支出則很少有這種影響。進一步定義，財政補貼是在某一確定經濟體制結構下，財政支付給企業和個人的，能夠改變現有產品和生產要素相對價格，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的無償支出。社會保障支出是指政府通過財政向由于各種原因而導致暫時或永久性喪失勞動能力、失去工作機會或生活面臨困難的社會成員提供基本生活保障的支出；主要有四個方面社會保險、社會救助、社會福利、社會優撫。

試述財政補貼的性質和分類。?

試述財政補貼的性質和分類。答：（1）財政補貼的性質

作為一種轉移性支出，財政補貼支出同社會保障支出有很多相似性。從政府角度看，無論是以補貼形式還是以社會保障形式撥付支出，都不能換回任何東西，支付都是無償的。從領取補貼者角度看，無論以什么名目得到政府的補貼，都意味著實際收入的增加，因而經濟狀況都較前有所改善。然而，這兩類轉移性支出既然被冠以不同的名稱，自然就有差別。差別主要體現在與相對價格體系的關系上。財政補貼總與相對價格的變動聯系在一起：或者是補貼引起價格變動，或者是價格變動導致財政補貼。因為有這種聯系，很多人索性就把財政補貼稱為價格補貼(2分)。社會保障支出則與產品和服務的價格不發生直接聯系，固然人們獲得保障收入后用于購買，可能使購買商品的價格發生變化，但這種影響既不確定，又是間接的。因為與相對價格結構有直接關聯，財政補貼便具有改變資源配置結構、供給結構與需求結構的影響，而社會保障支出則很少有這種影響。根據上述分析，我們可以把財政補貼定義為一種影響相對價格結構，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的政府無償支出。在我國政府的財政統計中，財政補貼主要有物價補貼（在現行財政科目中稱為“政策性補貼”）和企業虧損補貼兩大類，每一類補貼又都含若干項目。例如，價格補貼含有糧棉油價格補貼、平抑物價等補貼、肉食價格補貼和其他價格補貼。補貼的列收列支方法，各國有所不同。大多數國家直接將補貼全部列為財政支出，我國的價格補貼已經列收列支，而企業虧損補貼一向是作沖減收入處理，也不列支出，這樣就使財政收支都減少了一塊。(2分)除了物價補貼和企業虧損補貼以外，政府還提供某些專項補貼、財政貼息，還有稅收支出實際上也是一種財政補貼形式。(2分)（2）財政補貼的分類

政府財政統計中的財政補貼項目是一種會計分類，不具有很強的經濟分析意義。因此，理論界對于財政補貼還有若干其他分類：從補貼同社會經濟運行過程的關系來看，可以區分出生產環節補貼、流通環節補貼和消費環節補貼；(2分)從政府是否明確地安排支出來分，補貼可有明補與暗補之分；從補貼資金的接受主體來做區分，可有企業補貼和居民補貼兩類；從補貼對經濟活動的影響來看，可分為對生產的補貼和對消費的補貼；從補貼是否與具體的購買活動相聯系來分析，又有實物補貼與現金補貼。(2分)試述財政補貼經濟影響的機理及財政補貼的經濟效應。?

試述財政補貼經濟影響的機理

1、可以改變需求結構。

2、可以改變供給結構。

3、將外部效應內在化。試述財政補貼的經濟效應。答：財政補貼的經濟效應

（1）財政補貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經濟政策。財政補貼不論補貼對象是誰，最終目的都是順利實施國家的方針政策。（2）財政補貼可以以財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經濟效應。（3）加大技術改造力度，推動產業升級。產業結構優化過程中，財政補貼支出扮演著十分重要的角色。（4）消除“排擠效應”。（5）對社會經濟發揮穩定效應。在我國的財政補貼中，出于社會經濟穩定的考慮往往是首要的目的。

試述建立適應社會主義市場經濟體制要求的新型財政補貼制度的思路。

在建立社會主義市場經濟體制的過程中，從維護市場配置資源的基礎性作用、加強國家宏觀調控出發，通過進一步深化改革，建立適應社會主義市場經濟體制要求的新型財政補貼制度。針對現行補貼制度中存在的諸多因素，根據市場經濟應遵循的基本原則，改革財政補貼制度的基本思路是：在總量上減少財政補貼項目，壓縮財政補貼規模；在結構上規范補貼方式，調整分配格局。

試述我國財政補貼制度進一步完善的思路。答：（1）從制度創新入手，提高財政補貼支出效益。（2）改變農業補貼方式。

（3）取消絕大部分工業企業虧損補貼。（4）改革公用事業補貼。

（5）增加財政對科研費用的補貼，調動企業研究開發的積極性。（6）運用財政補貼，加強環境保護。

（7）運用財政補貼政策促進中小企業的加速發展。

試述稅收支出概念以及提出這一概念的意義

簡述稅收支出的概念以及提出這一概念的意義。概念：指政府為了鼓勵和照顧某些行為，以主動放棄部分稅收收入的方式向特定的納稅人提供的財政援助

意義：這種補貼性的支出可以減免一定的稅額，在鼓勵納稅人的經濟活動、減輕納稅人的經濟負擔以及調節和促進經濟發展等方面起到了重要作用

第七章

1．根據我國新預算法，有哪四類財政收入？

一般公共預算收入 政府性基金預算收入 國有資本經營預算收入 社會保險基金預算收入

2．什么是全口徑財政收入？

全口徑財政收入

這是最大統計口徑的財政收入，也叫做大口徑財政收入或者全口徑財政收入。全地域內財政收入包括上劃中央四稅收入、地方財政一般預算收入、政府基金預算收入、社保基金收入、海關關稅收入、個人儲蓄利息所得稅、出口貨物退增值稅、石化企業所得稅、車輛購置稅等。

3．根據收入形式分類，即按《政府收支分類科目》中“收入分類科目”列出的類級科目有哪些？

《政府收支分類科目（2011）》簡目中“收入分類科目”列出的類級科目有：稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉貸回收本金收入、債務收入 和轉移性收入六類。

4．影響財政收入規模水平的主要經濟因素？

影響財政收入規模水平的主要經濟因素有哪些？答：影響財政收入規模水平的主要經濟因素

（一）經濟發展水平和生產技術水平

（二）分配政策和分配制度

（三）價格對財政收入的影響

5．收費與稅收的區別？

稅收與收費的區別：①稅收與政府提供的商品和服務沒有直接聯系，稅收收入一般不規定特定用途，由政府統籌安排使用，而收費與政府提供的特定商品和服務有直接聯系，專項收入，專項使用。②稅收是作為政府一般的籌資手段，而收費往往是作為部門和地方特定用途的籌資手段。③稅收收入是政府的主要收入，必須納入預算內統籌使用，而收費可以有所不同，全國性收費要納入預算內，部門性收費或地方性收費可以作為預算外收入，按預算程序管理，形成政府性基金或由部門和地方自收自支。④一般而言，稅收的法制性和規范性較強，有利于監督和行政管理，而收費的法制性和規范性相對較差，容易誘發濫收費現象，因而法制性不強的發展中國家應避免收費項目過多，并應強化管理。

6．收費的特殊作用？

試述收費不同于稅收的特殊作用。

首先是收取使用費在彌補市場失靈方面，矯正私人物品的外部效應上有特殊的作用。其次是收取使用費有利于提高公共物品的配置效率。

7．什么是政府性基金收入？

政府性基金收入：政府性基金的官方定義是指各級政府及其所屬部門根據法律、行政法規和中央有關文件的規定，為支持某項事業發展，按照規定程序批準，向公民、法人和其他組織征收的具有專項用途的資金，包括各種基金、資金、附加和專項收費。

8．政府性基金按照支出用途分為哪7類？

用于交通基礎設施建設 ；用于水利建設 ；用于城市維護建設；用于教育，文化，體育等社會事業發展；用于移民和社會保障；用于生態環境建設；用于其他方面 9．政府性基金的管理方式？

政府性基金的管理方式是在一般公共預算之外編制政府性基金收支預算，構成政

府預算體系的重要組成部分。

10．什么是土地使用權出讓收入？

國有土地使用權出讓收入：以土地所有者身份出讓國有土地使用權所取得的收入

11．什么是土地財政？

是指一些地方政府依靠出讓土地使用權的收入來維持地方財政支出。

第八章

12．稅收的三性及其含義？

稅收三性

稅收的強制性：指的是征稅憑借國家政治權力，通過頒布法令實施，任何單位和個人不得違抗。

稅收的無償性：指的是國家征稅以后，稅款即為國家所有，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。稅收的固定性：指的是征稅前就以法律的形式規定了征稅對象以及統一的比例或者數額，并只能按照預定的標準征稅。

13．什么是納稅人

指稅法規定的負有納稅義務的單位和個人

14．什么是課稅對象？課稅對象主要分為哪三類？

又稱稅收客體，它是指稅法規定的征稅的目的物，是征稅的根據。按課稅對象的性質可將稅收分為商品課稅、商品課稅和財產課稅三類

15．什么是稅率？分為哪三類？

是指課稅對象征稅的實際依據

稅率的具體形式一般有三種：（1）比例稅率（2）定額稅率（固定稅額）（3）累進稅率。

16．起征點與免征額的區別？

起征點和免征額：起征點是指稅法規定的對課稅對象開始征稅的最低界限。免征額是指對稅法規定的課稅對象全部數額中免予征稅的數額。在稅法中規定起征點和免征額是對納稅人的一種照顧，但兩者照顧的側重點顯然不同，前者照顧的是低收入者，后者則是對所有納稅人的照顧。

17．公平類稅收原則有哪些？主要含義？

公平原則大致分為兩種——受益原則和能力原則。(1)受益原則。

受益原則，是指各社會成員應按各自從政府提供公共物品中享有的利益來納稅，或者說政府提供公共物品的成本應按個社會成員享用的份額來承擔。(2)能力原則。能力原則，是指征收以社會成員的支付能力為標準，而不考慮各自對公共物品的享用程度，或者說，提供公共物品的成本按各人的實際支付能力分攤，收入高的多分攤，收入低的人少分攤。關于度量標準，客觀說主張按個人的所得、財產和消費支出為標準，主觀說主張在享有公共物品時個人受到的犧牲程度為標準

18．效率類稅收原則有哪些？主要含義？

效率類稅收原則

1.促進經濟發展原則：又稱稅收的經濟效率原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財政收入的同時，應有利于經濟發展，力圖對經濟發展帶來積極的影響。2.征稅費用最小化和確實簡化原則。指在征收既定稅收收入的前提下，盡可能將征納雙方的征納費用降至最低限度。

19．稅收中性的含義？

稅收中性：稅收中性是針對稅收的超額負擔提出的。所謂稅收中性，是指政府課稅不扭曲市場機制的正常運行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。稅收中性包含兩種含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負擔；二是國家征稅應避免對市場經濟正常運行的干擾，特別是不能使稅收成為超越市場機制而成為資源配置的決定因素。

20．稅負轉稼的方式有哪些？具體含義？

稅收轉嫁有兩種基本方式：前轉和后轉，以及其他一些轉嫁方式。

1、前轉方式，又稱順轉，指納稅人通過抬高銷售價格將稅負轉嫁給購買者。

2、后轉方式，又稱逆轉，指在納稅人無法實現前轉時，通過壓低進貨價格以轉嫁稅負的方式。

3、其他轉嫁方式，混轉（消轉）：一種商品通過提高銷售價格，又通過壓低進價轉移一部分；消轉，是指納稅人通過提高勞動生產率，自我消化稅款。

21．稅負轉稼的一般性規律？

稅負轉嫁的一般規律：１、商品課稅較易轉嫁，所得稅一般不易轉嫁２、供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁３、課稅范圍寬廣的商品較易轉嫁，課稅范圍狹窄的商品難以轉嫁４、對壟斷性商品課征的稅容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉嫁５、從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課稅的稅負不容易轉嫁。

第十一章

22．什么是商品課稅？我國目前的稅制而言，商品課稅包含哪幾種稅種？

商品課稅：是指所有以商品為征稅對象的稅類

增值稅；營業稅；消費稅；土地增值稅；關稅及一些地方性工商稅種

23．什么是增值稅？

是以商品在流轉過程中產生的增值稅額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

24．根據對購進固定資產價款的處理的不同，增值稅分為哪三類？具體含義？

生產型增值稅 ；收入型增值稅；消費型增值稅

（1）生產型增值稅：計稅依據中不準抵扣任何購進固定資產的價款；（2）收入型增值稅：計稅依據中只準抵扣當期應計入產品成本的固定資產折舊部分；（3）消費型增值稅：計稅依據中準許全部抵扣當期購進的固定資產價款。

25．增值稅計征方法中的“扣稅法”的含義？

不直接計算增值額，而是從按照銷售收入計算出的稅額中扣除法定外購商品的已納稅金，以其作為增值稅應納稅額，通常稱為“扣稅法”。

26．什么是消費稅？消費稅的納稅人？消費稅的作用？ 消費稅的概念 ：

消費稅是以特定消費品和消費行為為課稅對象而征收的商品勞務稅。消費稅的納稅人：

凡事從事生產和進口應稅消費品的單位和個人均為消費稅的納稅人。消費稅的作用：

調節消費結構和消防方向；治理污染和保護環境；保證國家的財政收入

27．什么是營業稅？以建筑業為例，說明營業稅和增值稅兩稅并行征收存在的問題。

是以納稅人從事經營活動的全部營業額為納稅對象的一種商品課稅，是典型的傳統商品稅。

28．什么是所得稅？我國現行所得稅的主要稅種？

所得稅是對所有以所得額為課稅對象的稅種的總稱 個人所得稅；企業所得稅；土地增值稅

29．根據個人所得稅稅率表（203頁，工資、薪金所得適用）計算個人所得稅。

30．資源稅有哪兩種課征方式？

資源稅可以有兩種課征方式，一是以自然資源本身為計稅依據，二是以自然資源的收益為計稅依據。

31．財產稅有哪兩種課征方式？

一是以財產價值為計稅依據，二是以財產收益為計稅依據。

32．資源稅與財產稅的特征？

課稅比較公平；具有促進社會公平節約的效能；課稅不普遍，且彈性較差

第十二章

33．什么是國債？

又稱為公債，是政府根據信用原則獲取財政收入的一種特定方式。是政府以債務人身份向個人、企業、社會團體、金融機構以及他國政府借款。

34．什么是可轉讓國債、憑證式國債？記帳式國債？

可轉讓國債：包括記賬式國債和無記名國債。憑證式國債：國家采取不印刷實物券，而用填制國庫券收款憑證的方式發行的國債。記賬式國債：國庫券的發行不采用實物券面，而是通過記賬的方式進行交割結算，兌付時憑能證明持有國庫券的憑證辦理還本付息。

35．什么是國債的期限結構？

以償還期為標準，國債可分為短期國債、中期國債、長期國債和永久國債。

36．李嘉圖等價定理的含義？

政府支出是通過國債融資還是通過稅收融資的后果沒有任何區別，長期中債務和稅收對經濟的影響是等價的。37．國債的政策功能？

1彌補財政赤字，通過發行國債彌補財政赤字，是國債產生的主要動因，也是當今各國的普遍做法。實質是將不屬于國家支配的民間資金在一定時間內讓渡給國家使用，是社會資金使用權單方面的轉移。

2籌集建設資金，國債既具有彌補財政赤字的功能，又具有籌集建設資金的功能 3調節宏觀經濟，國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財政調節的一種重要手段。

38．什么是債務負擔率？

是指當年國債累積余額占ＧＤＰ的比例

39．馬約規定的赤字率和債務（負擔）率是多少？作用是什么？* 國債負擔率60%、赤字率3%；

40．什么是國債依存度？

國債依存度是指在一國的中央財政預算中，國債收入與財政支出之比。

41．比較衡量國債依存度的不同方法，并分析我國當前國債依存度的情況。

比較衡量國債依存度的不同方法,并分析我國當前國債依存度的情況。國債依存度是指當年債務收入與財政支出之比。它說明財政支出中有多大比例是依靠國債來支付的。有三種不同的計量方法:（P328）第一種計量方法，存在不合理支出。

第二重計量方法，能夠準確反映國債依賴成度。第三種計量方法，對我國具有重要參考價值。

國際上關于國債依存度公認的警戒線是20%。我國國債依存度在下表的第二種和第三種計量結果中存在的問題是：我國中央財政支出占全國財政總支出的比重偏低，僅為30%。解決這一矛盾的辦法是允許地方政府發債。

42．什么是國債一級市場？國債二級市場？

【國債一級市場】一般是政府財政部門與債券承銷機構及投資者之間的交易 【國債二級市場】一般是國債承銷機構與投資者之間的交易,也包括國債投資者與政府之間的交易以及國債投資者相互之間的交易

43．國債市場的兩種功能？

實現國債的順利發行和償還；合理有效地調節資金的運行，提高社會資金效率

44．直接債務、或有債務的含義？

直接債務是指在任何情況下都要承擔的債務，不依附于任何事件，是可以根據某些特定的因素來預測和控制的債務；或有債務是指由某一或有事項引發的債務，是否會成為現實，要看或有事項是否發生以及由此引發的債務是否最終要由政府來承擔。

45．顯性債務、隱性債務的含義？

顯性債務（即被法律或者合同所認可的政府債務）

隱性債務（即反映公眾和利益集團壓力的政府道義上的義務）

46．直接顯性、直接隱性、或有顯性、或有隱性四類債務的基本內容？

47．國務院關于加強地方政府性債務管理的政策的主要內容？

第十三章

1．什么是國家預算？

國家預算：國家預算是國家財政的收支計劃，它是以收支平衡表的形式表現的具有法律地位的文件，是國家財政實現計劃管理的工具。

2．根據我國新《預算法》的規定，預算包括哪幾類？

一般公共預算

政府性基金預算

國有資本經營預算

社會保險基金預算

3．國家預算管理的5個原則是什么？

公開性、可靠性、完整性、統一性和性

4．怎樣理解部門預算是全面反映部門收支活動的預算？ 5．什么是政府采購制度？

政府采購制度是以公開招標、投標為主要方式選擇供貨商(廠商)，從國內外市場為政府部門或所屬團體購買商品或勞務的一種制度。

6．政府采購當事人包括哪些？

采購人、供應商和采購代理機構

7．政府采購方式有哪幾種？

（一）公開招標；

（二）邀請招標；

（三）競爭性談判；

（四）單一來源采購；

（五）詢價；

（六）其他采購方式。

8．政府采購程度分為哪三個階段？

政府采購程序分為三個階段：確定采購要求、簽訂采購合同、管理執行采購合同。9．我國《政府采購法》中關于對外開放的內容？ 10．國庫集中支付制度的含義？

國庫集中支付制度：指對預算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達商品和勞務供應者賬戶的全過程集中進行全面的監控制度。

11．收支兩條線管理的基本內容（從收入和支出兩方面理解）。

簡述“收支兩條線”的基本內容。

收支兩條線管理是針對預算外資金管理的一項改革。（2分）其核心內容是：從收入方面看，實行收繳分離，不再自收自繳，并實行財政專戶管理（2分）；從支出方面看，主要是收支脫鉤，即收入不再與支出安排掛鉤。（2分）

12．深化預算管理體制改革的主要措施有哪些？

完善預算體系，積極推進預算公開；改進預算管理和控制，建立跨預算平衡機制；加強財政收入管理，清理規范稅收優惠政策；優化財政支出結構，加強結轉結余資金管理；加強預算執行管理，提高財政支出績效；規范地方政府債務管理，防范化解財政風險；規范理財行為，嚴肅財政紀律

第十四章

13．什么是預算管理體制？其核心是什么？

預算管理體制：是劃分中央與地方以及地方各級政府之間（2分）預算管理權限和資金收支范圍的一項制度。

核心是各級預算主體的獨立自主程度以及集權和分權的關系問題

14．簡述分級分稅預算管理體制的要點。

簡述分級分稅預算管理體制的要點

（1）.一級政權，一級預算主體，各級預算相對獨立，自求平衡。

（2）.在 明確市場經濟下政府職能邊界的前提下，劃分各級政府職責（即事權）范圍，在此基礎上劃分各級預算支出職責（即財權）范圍。（3）.收入劃分實行分稅制。（4）.預算調節制度，即所謂轉移支付制度。

（5）.各國的分級預算體制是適應本國的政治經濟制度和歷史傳統長期形成的，就體制整體而言是相對穩定的，只是集權與分權的關系及其相應的調節方法可以有經常的調整。

15．簡述政府間轉移支付制度的功能。

簡述政府間轉移支付制度具有的主要功能。（265頁）答：政府轉移支付制度及其功能（1）彌補縱向財政缺口

（2）彌補橫向財政缺口

（3）彌補地區性公共物品轄區間的外部效應（4）支持落后地區的經濟發展

16．什么是無條件專項撥款和專項撥款？

無條件專項撥款：是指一旦確定撥款數額，無附加條件地歸受補助地區自主使用。專項撥款：是一種與無條件的均衡撥款相對應的有條件的指定用途的撥款，是轉移支付的輔助形式。

17．什么是粘蠅紙效應？

粘蠅紙效應：由于參加公共決策的人的偏好不同，而且在公共決策中的影響力也不同，一些人可以通過對公共決策的影響使得中央的補助“粘”在政府部門中，而不是理論上分析的那樣，像一個人那樣在公共物品和私人物品之間尋找一個效用最大化的配置狀態。經濟學家把這種現象稱為“粘蠅紙效應”即上級政府的一般定額補助被“粘”在公共物品上。

18．簡述1994年我國分稅制改革支出責任與收入劃分的基本方案。P252 19．我國1994年分稅制改革的效果

第十五章

1．什么是財政平衡？

財政平衡：是預算預算收支在量上的對比關系。收支對比不外是三種結果：一是收大于支有結余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等，即平衡。

2．預算赤字、決算赤字和赤字政策的區別。P261 3．財政赤字有哪兩種計量口徑？

赤字或結余=（經常收入+債務收入）-（經常支出+債務支出）赤字或結余=經常收入-經常支出

4．我國目前財政赤字的計量方法？

財政赤字或結余=（總收入+無條件贈款）-（總支出+凈增貸款）

5．什么是結構性赤字？什么是周期性赤字？

結構性赤字：是由政府財政政策的變量決定的，是一種外生標量，體現財政政策變量對經濟的影響

赤字變化（增或減）的一部分是經濟周期波動的反映，是由于經濟周期的波動而自動地產生和增減的，這部分赤字稱為周期性赤字。

6．在一個封閉型經濟中，財政赤字由誰來彌補？

由非政府部門的儲蓄結余來抵補

7．在一個開放型經濟中，財政赤字可以由誰來彌補？

在一個開放型經濟中，財政赤字不僅可以用國內結余資源來彌補，還可以動員國外資源。

8．財政赤字有哪些融資方式？

債務融資；貨幣融資

第十六章

9．什么是財政政策？

財政政策：是指一國政府為實現一定的宏觀經濟目標，而調整財政收支規模和收支平衡的指導原則及其相應的措施

10．財政政策的主體的含義。財政政策主體：只能是各級政府，而且主要是中央政府

11．財政政策的一般政策目標是有哪些？

財政政策目標：物價水平的基本穩定;收入的合理分配;經濟的適度增長;社會生活質量逐步提高 ；提供更多的就業和再就業機會

12．財政政策工具有哪些？

稅收；公共支出；政府投資；國債

13．稅收的調節作用是如何體現出來的？

稅收的調節作用主要是通過宏觀稅率和具體稅率的確定，稅種選擇，稅負分配以及稅收優惠和稅收懲罰等規定體現出來

14．公共支出的含義和種類? 公共支出主要指政府滿足純公共需要的一般支出 它包括購買性支出和轉移性支出

15．政府投資的含義？政府投資的項目主要有哪些？

政府投資指財政用于資本項目的建設支出，它最終將形成各類型的固定資產

政府投資的項目主要是指那些具有自然壟斷特征，外部效應大，產業關聯度高，具有示范和誘導作用的公共設施，基礎性產業以及新興的高科技主導產業

16．財政政策的類型及劃分標準。

根據調節經濟周期的作用來劃分，可分為自動穩定的財政政策和相機抉擇的財政政策 根據調節國民經濟總量的不同功能，可分為擴張性財政政策，緊縮性財政政策和中性財政政策

17．財政政策工具的作用會通過哪些媒介傳導出去？

收入分配，貨幣供應與價格

18．目前，我國中央銀行的貨幣政策手段主要有哪些？（290頁）19．什么是松的（緊的）財政政策和貨幣政策？一般來說，什么時候采取松的政策措施？什么時候采取緊的政策措施？（292頁）

20．為適應經濟發展新常態，我國的財政政策的內容包括哪些？（300頁）

第三篇：財政學復習

財政學復習

1名詞解釋

公共產品 ,財政, 產品的競爭性;產品的排他性,貧困線,貧困率,養老保險，現收現付制,完全積累制，醫療保險，失業保險，影子價格，消費者剩余，現值，貼現率，社會貼現率，稅負轉嫁,征稅對象,納稅人,消費稅的納稅人，營業稅的納稅人，廣義的和狹義的,國有資產，國有資產管理，國有資產管理體制，國有資本經營預算，會計學視角下的政府財政政策，積極財政政策.2簡答題和論述題

政府的職責

財政的基本要素

財政的本質及主要內容

財政的雙重屬性

產品的不同類型

教育的性質(私人產品特征和兼具公共產品特征)

公共資源的非排他性和競爭性

財政支出及考察意義

財政支出規模的度量(包括絕對指標和相對指標)

影響財政支出的因素

財政支出規模控制

財政預算及預算原則和預算程序

政府采購制度及政府采購原則和程序

各國財政支出均呈現出不斷增長的趨勢的主要原因

三大農村扶貧項目(扶貧貸款、發展資金、以工代賑)的資金投向。現階段我國扶貧開發工作的戰略重點

社會救助計劃的途徑

不同社會保險項目的共同特征

社會保險的私人產品特征

政府介入社會保險領域的原因

養老保險的含義及其籌資模式

養老金的籌集形式及具體內容

現行的城鎮養老保險體系及內容

失業保險的經濟效應

政策分析的十大步驟

金融成本和收益

財政收入的類別

財政收入的形式

財政收入結構

經濟發展的含義

財政收入與經濟發展的關系

稅收的特征

稅收原則

財政收入原則

效率原則

公平原則

稅負轉嫁的形式

世界稅制結構的基本情況

稅制要素

稅率及形式

違章處理

增值稅的納稅人及征稅范圍

企業所得稅（包括納稅人，征稅對象和稅率）國有資產收入的概念和構成資本運營及其主要特征

資本運營與國有資產管理的關系

國有資產資本運營的主要方式

政府債務的特殊性

利息支付的稅收負擔

政府債務風險的分析框架

構建政府風險管理的基礎制度

財政管理

財政管理的目標

財政管理原則

政府預算的定義

政府預算的原則

財政體制的內涵

政策組合相機抉擇政策有效性的條件

積極財政政策的概念及正面效應和負面效應

第四篇：《財政學》(陳共,中國人民大學出版社第八版)復習思考題總結

《財政學》練習題（陳共主編，中國人民大學出版社《財政學》第八版）

一．單項選擇題

1．（）提出新型政府——市場觀，認為當代經濟是一種混合經濟，主張政府進行“粗調”。A、理性預期學派 B、公共選擇學派 C、供給學派 D、新凱恩斯主義

2．（）提出“廉價政府”應成為財政追求的目標，政府只當“守夜人”就行了。A、凱恩斯 B、布坎南

C、亞當·斯密 D、馬克思

3．通過投票論、政治聯盟論、官僚主義論等，運行經濟分析方法研究政治制度運行的是（）。A、薩繆爾森 B、布坎南和圖洛克 C、拉弗 4．收入分配的核心問題是（）。

A、增加居民收入 B、促進經濟增長 C、實現社會公平D、提高資源配置效率 5．亞當·斯密將（）形容為“看不見的手”。A、價值規律 B、帕累托最優狀態 C、宏觀調控 D、市場規律

D、馬克思

6．現代社會保障制度的核心內容是（）。A、社會保險 B、社會救濟

C、社會福利 D、社會優撫

7．財政補貼通過直接影響()來影響經濟。A、需求結構 B、價格結構

C、供給結構 D、資源配置結構

8．我國《社會保險法》自（）年7月1日起施行。A．2010 B．2011 C．2012

D．2013 9．擠出效應是指公共工程支出的增加會直接增加對（）的需求量，可能帶來市場利率的上升，導致每人投資的萎縮。A、商品 B、物資

C、貨幣

D、土地

10．在我國，本地區組織征收的屬于當地可自主支配的財政收入稱為（）。A、地方財政總收入 B、地方組織的財政收入 C、公共預算收入 D、全口徑預算收入 11．企業財務中，同財政收入成正比例關系的影響因素是（）。A、利潤 B、費用 C、工資 D、折舊 12．財政收入中最基本、最主要的形式是（）。

A、國有資產收入 B、公債收入 C、收費收入 D、稅收收入 13．政府以債務人的身份，依據信用原則取得的財政收入是（）。A、稅收 B、政府收費

C、國債收入

D、國有資產收入

14．（）是征收面最廣、最穩定可靠的取得公共收入的形式。A、國有資產收入 B、公債 C、稅收 15．被稱為“延期的稅收”的是（）。

A、國有資產收益 B、公債 C、非稅收入 D、罰沒收入 16．稅收的強制性源自于國家征稅依據——（）。

D、政府收費 A、財產權力 B、所有權 C、政治權力 D、收益權 17．在稅制要素中，作為一種稅區別于另一種稅的根本標志的是（）。A、納稅人 B、課稅對象 C、稅率 D、納稅環節

18．稅收的（）是指稅收制度和政策要有利于經濟發展，力圖對經濟發展帶來積極影響。A、收入效應 B、替代效應 C、經濟效率原則 D、制度原則

19．稅收對勞動供給的（）是指由于征稅使勞動和閑暇的相對價格發生變化，勞動收入下降，閑暇的相對價格降低，促使人們選擇閑暇以替代工作。

A、替代效應 B、收入效應 C、價格效應 D、供給效應 20．國債余額占GDP的比重稱為（）。A、償債率 B、國債負擔率

C、債務依存度

D、債務指數

21．歐盟1992年制定的《馬約》規定的債務率安全線為（）。A、10% B、60%

C、20%

D、3% 22．歐盟1992年制定的《馬約》規定：入盟國家的赤字率必須低于（）。A、5% B、10%

C、3%

D、60% 23．（）是政府的基本財政收支計劃。A、財政體制 B、國家預算 C、財政政策 D、政府決算

24．（）是公眾為獲得公共產品支付的價格。A．規費 B．租金

C．稅收

D．利息

25．我國政府預算的編制機關是（）。

A．人大常委會 B．財政部門 C．各級人大 D．黨委 26．《中華人民共和國預算法》自（）年1月1日起施行。A．1995 B．2000 C．2003 D．2005 27．政府必須將所編預算提交（）批準后才能據以進行財政活動。A．行政機關 B．立法機關

C．司法機關

D．管理機關

28．我國一般公共預算收入以（）為主體。A．基金 B．收費

C．稅收

D．國有資產收入

29．我國中央財政預算需經（）審查批準。

A、全國人大 B、國務院 C、全國政協 D、全國人大常委會 30．我國法律規定，由（）經理國庫。

A、中國工商銀行 B、中國建設銀行 C、中國銀行 D、中國人民銀行 31．在我國，土地出讓金收入屬于（）的內容。

A、公共預算 B、政府性基金預算 C、國有資本經營預算 D、社會保險基金預算 32．一般來說，下列財政職能應由地方政府承擔（）。

A、資源配置 B、提供地方性公共產品 C、經濟穩定 D、收入分配 33．我國現行財政體制是從（）年開始實行的。

A、1988 B、1990 C、1993 D、1994 34．按現行財政管理體制，屬于中央固定收入的是（）。A、印花稅 B、增值稅 C、消費稅 D、營業稅 35．我國的分稅制改革將中央與地方政府的收入按（）進行劃分。A、稅種 B、受益原則 C、隸屬關系 D、固定比例 36．我國目前作為中央固定收入的是（）。

A、營業稅 B、契稅 C、關稅 D、增值稅

37．我國實行分稅制時確定開征，但到目前仍然沒有正式推出的稅種是（）。A、房地產稅 B、證券交易稅 C、煙葉稅 D、增值稅 38．我國現行預算管理體制是（）。

A．總額分成 B．分類分成 C．分稅制 D．統收統支 39．按現行財政管理體制，屬于中央固定收入的是（）。A、關稅 B、增值稅 C、資源稅 D、營業稅 40．按現行財政管理體制，屬于地方固定收入的是（）。

A、增值稅 B、關稅 C、房產稅 D、個人所得稅 41．按現行財政管理體制，屬于中央與地方共享收入的是（）。A、消費稅 B、企業所得稅 C、車船稅 D、城鎮土地使用稅 42．目前我國中央財政對增值稅的分享比例是（）。A、50% B、75% C、25% D、40% 43．目前我國中央財政對消費稅的分享比例是（）。A、40% B、75% C、100% D、50% 44．目前我國地方財政對個人所得稅的分享比例是（）。A、50% B、60% C、25% D、40% 45．目前我國中央財政對證券交易（印花）稅的分享比例是（）。A、97% B、50% C、3% D、75% 46．《中華人民共和國政府采購法》自（）年1月1日起實施。A、2003 B、1995 C、2000 D、2008 47．1994年，我國實施了（）改革。

A．費改稅 B．取消農業稅 C．分稅制 D．政府采購制度

48．通過減稅或擴大支出，擴大赤字刺激需求，從而拉動經濟增長的稱為（）財政政策。A、中性 B、緊縮性 C、復合性 D、擴張性 49．1998～2004年我國實行的是（）財政政策。

A、中性 B、緊縮性 C、擴張性 D、復合性 50．我國2009年以來我國實行（）財政政策。

A．中性 B．緊縮性 C．擴張性 D．復合性

二．多項選擇題

1．市場失靈的表現包括：（）。

A．市場壟斷 B．尋租行為 C．政府決策失誤 D．經濟波動 E．公共產品供給不足 2．以下是采用實證分析方法得到結論的（）。

A．瓦格納法則 B．替代-規模效應理論 C．粘蠅紙效應 D．最適課稅論 E．投資乘數理論 3．適宜采用二部定價法進行公共評價定價的行業是（）。

A．電力 B．電信 C．管道燃氣 D．互聯網服務 E．高等教育 4．目前，我國的法定社會保險包括（）。

A．養老保險 B．生育保險 C．醫療保險 D．工傷保險 E．失業保險 5．以下屬于商品課稅的是（）。

A．個人所得稅 B．關稅 C．增值稅 D．消費稅 E．營業稅 6．目前，一般認為屬于直接稅的是（）。

A．商品課稅 B．所得課稅 C．流轉課稅 D．財產課稅 E．增值稅 7．我國《預算法》規定：政府預算由（）幾個部分組成。

A．一般公共預算 B．政府性基金預算 C．經常預算 D．社會保險基金 E．國有資本經營預算 8．下列哪些屬于財政體制的內容（）。A．各級政府對義務教育經費的分擔

B．廣西的隆安．平果兩縣政府為交界處的電站稅收產生爭議 C．社會保險由國家、單位、個人共同繳費

D．中央財政為到村任職的大學生“村官”撥付專項補貼 E．中央財政為地方高校的大學生設立中央政府獎學金

9．按現行財政管理體制，屬于地方固定收入的是（）。

A．增值稅 B．土地增值稅 C．房產稅 D．契稅 E．消費稅 10．按現行財政管理體制，屬于中央與地方共享收入的是（）。

A．消費稅 B．企業所得稅 C．個人所得稅 D．增值稅 E．資源稅 11．按現行財政管理體制，屬于中央固定收入的是（）。

A．增值稅 B．消費稅 C．車輛購置稅 D．關稅 E．營業稅 12．按照我國現行法律法規的規定，下列說法正確的是（）。A．中央一般公共預算可編列赤字，通過發行彌補。B．國有資七經營預算按收支平衡原則編制，不列赤字。C．2010年起所有各級政府必須編制三年中期財政規劃。D．一般公共預算的結余資金，應當補充預算穩定調節基金。E．改變以前的收支平衡機制，建立跨預算平衡機制。13．根據財政政策具有調節經濟周期的作用可以劃分為（）。

A．自動穩定財政政策 B．擴張性政策 C．相機扶擇財政政策 D．中性政策 E．緊縮性政策 14．可以發揮自動穩定器作用的是（）。

A．累進個人所得稅 B．投資 C．失業救濟金 D．國債 E．社會救助計劃 15．擴張性財政政策的內容有（）。

A．增加財政支出 B．增加稅收 C．增發貨幣 D．增加財政結余 E．減少稅收 16．財政政策由（）構成。

A．利率政策 B．價格政策 C．稅收政策 D．國債政策 E．支出政策 17．一般來說，可供選擇的財政政策工具主要有（）。

A．稅收 B．公債 C．財政支出 D．利息 E．財政預算 18．壓縮財政支出帶來的影響是（）。

A．減少社會總需求 B．抑制經濟過熱 C．增加社會總需求 D．拉動經濟發展 E．調節收入分配 19．可以抑制生產和消費的具體手段是（）。

A．取消某個稅種 B．擴大征稅范圍 C．降低稅率 D．增加稅收優惠 E．開征新稅種 20．可以抑制經濟過熱的是（）。

A．擴大政府投資 B．縮小政府投資 C．壓縮財政支出 D．擴大財政支出 E．提高稅率 21．可以拉動經濟發展的是（）。

A．壓縮財政支出 B．減少社會總需求 C．擴大財政支出 D．增加社會總需求 E．降低稅率 22．根據所學知識判斷下列哪些屬于財政的職責范圍（）。A．編制財政預算草案 B．管理非稅收入 C．管理會計工作 D．負責政府采購監督管理工作

E．負責各項稅收的征收管理

三．判斷題

1．（）財政收支既是政府參與國民收入分配的過程，同時也是政府干預市場的過程。2．（）財政通過征稅和收費為政府各部門組織公共生產和提供公共產品籌集經費與資金。3．（）財政職能的“缺位”是指應當而且可能通過市場機制辦好的事情而政府卻通過財政手段人為地參與，代替了市場職能。

4．（）財政職能的“越位”是指該由政府通過財政手段辦的事情而財政沒有辦事沒有辦好。5．（）政治權力不能創造財富，卻可以支配財富，甚至凌駕于經濟之上支配經濟，這正是政府可以干預市場及干預失效的根本原因。

6．（）公共部門的經常性支出應通過稅收來補償。

7．（）公共部門的資本性支出的一部分可以通過國債來籌集。8．（）純公共產品免費享用，事實上是以納稅為代價的。9．（）提供公共產品是政府配置資源的領域，是政府的首要職責。

10．（）自然壟斷行業的經營規模一般較大，隨著產量增加，平均成本也呈現遞增趨勢。11．（）一般地說，發達國家的政府投資占社會總投資的比重較大。

12．（）一般來說，市場經濟體制的國家的非政府投資額占社會投資總額中的比重較大。13．（）我國2012年財政性教育經費支出占國內生產總值的比例首次達到了4%。14．（）經濟發展水平是制約財政收入規模的最主要因素。15．（）地方財政總收入也稱為一般公共預算收入。

16．（）國有土地使用權出讓金收入是公共預算收入的重要組成部分。17．（）財政收入占GDP的比重是衡量財政收入規模的絕對量指標。

18．（）稅收的收入效應是指征稅減少了納稅人可自由支配的收入，改變了納稅人的相對所得狀況，引起納稅人對勞動、儲蓄和投資等所作出的進一步反應，會改變經濟的效率與狀況。

19．（）稅收的替代效應是指當某種稅影響相對價格或相對效益時，人們就選擇某種消費或活動來代替另一種消費或活動。

20．（）稅收公平原則是指以盡量小的稅收成本取得盡量大的稅收收益。21．（）供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅容易轉嫁。22．（）我國現行個人所得稅規定了起征點，并且多次提高了起征點。23．（）行政管理性收費屬于政府財政收入的一部分。24．（）社會保障預算是政府公共預算的重要組成部分。

25．（）我國的預算是從每年的1月1日到同年的12月31日。26．（）我國的關稅劃歸中央財政收入。

27．（）增加財政補貼屬于緊縮性財政政策，可以抑制社會總需求。28．（）擴張性財政政策一般會導致財政結余。29．（）增加財政投資將直接增加社會總供給。

30．（）政府采購必須采取公開招標方式采購商品或勞務。

31．（）用國債彌補財政赤字，實質是將不屬于國家支配的民間資金在一定時間內讓渡給國家使用，是社會資金使用權的單方面轉移。

32．（）緊縮性財政政策是當總需求小于總供給時采用的財政政策。

33．（）擴張性財政政策是通過減少稅收或增加支出來增加社會總需求，從而刺激經濟增長。

四．簡答題

1．舉出一些公共產品由私人提供的例子，并分析其原因。2．能不能對公務員按業績確定工資收入，作出判斷并分析。3．簡單闡述瓦格納法則的基本原理。4．簡述影響財政支出規模的因素。

5．發展中國家政府在提供教育服務方面發揮主導作用的原因。6．政府介入農業領域的理由 7．簡述社會保險與商業保險的區別。8．建立社會保障制度有什么重要意義？

9．我國社會保險制度與西方國家相比有哪些特點？ 10．分析我國社會保險制度改革面臨的問題。11．簡述財政收入的主要影響因素。

12．分析我國的土地財政現象，說說自己的看法。13．政府在征稅之外還存在行政事業性收費，道理是什么？ 14．簡述稅負轉嫁與歸宿的一般規律。15．簡單分析研究稅負轉嫁的現實意義。16．簡述稅收的收入效應與替代效應。17．簡述供給學派的稅收觀點。18．簡單敘述李嘉圖等價定理。

19．舉出幾個稅收發揮調控經濟職能的例子。20．簡述國債的政策功能。

21．為什么要建立政府間轉移支付體系。

22．近年來我國實行的“結構性減稅”是什么樣的政策，背景是什么？

23．我國2008年末以來應對經濟下滑采取的財政政策有哪些新特點？效果如何？出現哪些新問題？

五、實證分析

1．計算各省非稅收入占財政收入的比例，并分析其意義。

2．通常用什么指標衡量財政收入的質量？從下列數據你可以作出哪些判斷？

3．通過哪些數據可以衡量政府債務的規模與風險，需要計算哪些指標？

4．可以從哪些數據了解和判斷一個地區經濟發展對財政的貢獻率？如何進行技術處理？

六、案例分析題（要求既要有理論依據，又要結合實際進行分析，提出自己的看法）

1．2014年以來，廣西南寧市不少公交車都有了空調，但票價提高到了2元。有人贊成這樣做，也有人覺得提高幅度過大，相比之下，廈門等地空調公交車的票價仍是1元。究竟公共交通是不是公共服務，是否應當考慮盈利，能不能由財政補貼，請運用財政學知識說說自己的看法。

2．2008年，浙江杭州某市場一位牛肉攤主被質疑牛肉的真實性，因政府部門沒有這方面的檢測服務，他就自費花了2800元到一家基因技術公司做鑒定，證明自己賣的是真牛肉，還了清白。請結合案例從財政學角度分析食品安全是誰的責任、如何保障，費用由誰負擔，并談談自己的看法。

3．據媒體報道，前幾年，人口不足13萬的陜西省鳳縣因建設“月光城”遭到質疑。該縣計劃打造成“西部休閑之都”，開發了5大景區，建設了5大公園，各項旅游投入達6.5億元。為打造“月光之城”，在縣城對面的高山之上建造了一個直徑約4米的LED太陽能人工月亮，在縣城周邊山體上共設置2700余個人造星星。請運用財政學知識分析鳳縣的做法是否妥當，反映了怎樣的社會現實，并提出自己的見解。4．2009年3月1日，陜西省財政第一大縣神木縣開始實行全民免費醫療。其中，門診每人每年可享受100元補貼。住院費用起付線以上予以報銷，但每人每年累計報銷醫藥費不超過30萬元。據媒體報道，這項被稱為“開國內先河”的醫療保障制度推行兩個多月以來，讓全體神木人民真正體會到了“看得起病”的前所未有的實惠，但也出現尷尬的局面：該縣的7所定點醫院病床全部爆滿，有病的住不進去，治好了的不肯出院。請結合所學財政理論知識分析這一做法的利弊，談談自己的看法。

5．據中央人民廣播電臺2010年11月28日報道,河北省唐山市豐潤區總投資15億元人民幣的曹雪芹公園改造項目啟動。曹雪芹公園規劃面積1 650畝,預計2011年9月開園迎客，建成后將成為展示紅學文化的平臺、休閑娛樂旅游地、影視拍攝基地。而承擔亞運會直播任務的廣州新電視塔“小蠻腰”的造價高達29.5億，其90%的股權投資出自政府的城投集團。請運用財政學理論知識分析上述做法反映了怎樣的社會現實，并提出自己的見解。

6．我國廣東珠海市、重慶市、河北石家莊、陜西寧陜縣等一些地方開始嘗試12年義務教育，即高中階段也免費。四川成都、山西長治等地也在醞釀實施12年義務教育。教育部2009年3月31日表示，12年義務教育的做法不符合我國目前國力，但支持有條件的地方試行。對于將9年義務教育延長至12年，社會上有不同的看法。請結合所學財政理論知識分析這一做法的利弊，談談自己的看法。

7．農民銷售水果的價錢與市民市民購買水果的零售價相差很大，比如，2015年秋季果農出售臍橙的價格大約是每斤2.0-2.5元，而市場批發價每斤3元以上，最終在當當網零售的價格卻是每斤6元左右，超市的價格則更高。政府近年來一直努力提高農民收入水平，從這個方面看，政府此前采取的扶持農業財政政策效果如何？還需要做什么？運用所學財政學知識進行分析，提出自己的看法。

8．某縣政府針對外出務工人員較多的情況，為了加強征稅管理，增加財政收入，規定每個外出務工人員每年須繳納個人所得稅240元，否則，不予簽發下一年的外出務工證明。請運用所學財稅知識評述這一現象。

9．在2008年春晚小品《開鎖》中，演員黃宏一口氣說出身份證、結婚證、房產證、獨生子女證、煤氣證、摩托車證、汽車駕駛證、下崗證、上崗培訓證、醫療保險證等十幾個證時，臺下掌聲如雷。2009年1月8日，一名政協委員提交提案，建議減少證件種類和數量。請結合實際，聯系所學的財政收入結構、政府收費、公共產品理論等知識，分析其原因與實質，提出自己的看法。

10．2012年2月8日至10日，浙江省溫嶺市人大常委會分別就市交通局、建設規劃局、水利局、衛生局、教育局2011年預算執行情況和2012年預算編制情況，組織人大代表和社會公眾進行民主懇談。與往年相比，預算民主懇談出現了不少新變化：每場民主懇談的人員均為100人左右，社會各界人士占了一半多，分組懇談的時間從原先不足一小時拉長到一個半小時，充分保障了每位懇談人員的表達權利。在懇談內容上，還增加了對2011年預算執行情況的懇談，使參與人員更能全面地監督和了解部門預算情況。請結合實際，從財政角度進行分析，提出自己的看法。

11．2009年5月，中組部、財政部等部門聯合下發了《關于建立選聘高校畢業生到村任職工作長效機制的意見》，文件明確：大學生“村官”的工作、生活補貼比照本地鄉鎮新錄用公務員試用期滿后工資水平確定，中央財政補貼按照西部地區人均每年1.5萬元、中部地區1萬元、東部地區0.5萬元的標準撥付，同時，按人均2000元的標準發放一次性安置費。你如何看待財政的支持措施，根據財政學知識進行分析。

第五篇：復習思考題

復習思考題

一、行政執法的合法性體現在哪些方面？

二、現階段提高城市管理行政執法效能的途徑有哪些？

案例分析題

2007年2月7日，某市區城管執法局執法人員巡查到某超市門前時發現該超市大門外墻壁上掛有一塊標示人員招聘內容的廣告宣傳牌，執法人員即找到該超市負責人查看設置戶外廣告的有關審批手續，因該超市拿不出有關審批手續，執法人員即對超市設置的廣告進行了攝像取證，隨后又將廣告宣傳牌從墻上取下，并向該超市負責人開具了暫扣物品清單和詢問調查通知書，要求該超市負責人在 三日內到區城管局接受調查處理。三天后，該超市負責人沒有去區城管執法局接收詢問調查。2月11日，該區城管執法局向該超市下達了罰款3000元行政處罰告知書，但該超市負責人拒絕在“告知書”上簽字。2月15日，該區城管執法局對該超市按該省戶外廣告管理辦法的有關條款正式下達了罰款3000元的行政處罰決定書。該超市認為區城管執法局對其作出的行政處罰過重，而且還存在執法不公平的作法，逐于本月20日向該市城管執法局提起了行政復議的申請，要求 撤銷區城管執法局對其作出的行政處罰決定。

該市城管執法局審理后認為：區城管執法局對某超市違規設置戶外廣告的查處與處罰都是合法有據的。但經查，與超市同時查處的另一違規設置戶外廣告的案件雖然情況基本相同，但區城管執法局對這一案件的當事人只給了罰款1000元的行政處罰。區城管局按省戶外廣告管理辦法有關條款的最高處罰標準對超市違規設置戶外廣告的行為作出罰款3000元的處罰決定明顯不當，有失公平公正。

市城管執法局最后依法作出復議決定：區城管執法局對超市按省戶外廣告管理辦法有關罰則的最高標準進行處罰明顯不當，應對超市重新作出行政處罰決定。

但該超市并不服市城管執法局的行政復決定，并于2月3日向區人民法院提起行政訴訟：理由是市城管執法局的復議法律依據(省戶外廣告管理辦法)與國務院頒布的《城市市容與環境衛生管理條例》有關條款相抵觸，要求區人民法院判決市行城管執法局變更原對超市所作出的行政復議決定。問：

1、案例中的某市城管執法局是否具備執法主體資格？依據？

2、超市負責人提起行政訴訟的理由是否合法？為什么？

3、你認為法院應該如何判決？