第一篇：國家預算復習思考題

《國家預算》思考練習題

一、名詞解釋

1、國家預算、國家預算管理、預算年度、預算效率；

2、預算程序、標準預算周期制度；

3、基數法、零基預算法；績效預算法；

4、預算收支分類；

5、定員定額；

6、部門預算；

7、部門的基本支出預算；

8、部門的項目支出預算；

9、項目庫；

10、復式預算；

11、公共預算；12國有資本預算；

13、國庫單一賬戶；

14、政府集中采購制度；

15、預算調整、預算調劑；

16、預算支出績效評價；

17、分級分稅制預算管理體制；

18、政府間財政轉移支付制度；

19、一般性轉移支付、專項轉移支付、標準財政支出、標準財政收入；20、國家預算監督。

二、簡答題

1、簡述國家預算管理的原則、程序和方法。

2、簡述定員定額管理方法。

3、簡述部門預算的含義與特點。

4、簡述部門基本支出預算的編制內容和方法。

5、簡述部門項目支出預算的編制內容和方法；

6、簡述復式預算的理論基礎及中國復式預算模式的選擇。

7、簡述國庫單一賬戶制度的含義、構成及作用。

8、簡述財政資金國庫集中支付標準程序。

9、政府采購的特點、方式及程序。

10、簡述預算績效管理

11、簡述預算（財政）支出績效評價的基本內容和工作程序。

12、簡述中國預算管理體制的演變。

13、簡述中國分稅制的成效、問題及進一步完善思路。

14、簡述轉移支付的模式、方式。

15、簡述年終結算的基本程序、內容和方法。

16、簡述中央與地方財政收支的平衡關系。

17、簡述創新預算監督機制的基本路徑。

三、選擇題

1、國家預算收支科目按照范圍大小分為以下幾級：（）

A.類；B.款、類； C.項； D.目；

E.節 2、2007年新的政府支出經濟分類反映的是：（）

A.政府的經濟職能；B.政府支出的具體用途；C.政府經濟建設投資支出；D.政府對不同經濟成分的投資支出。3、2007年新的政府收入分類體系中的政府收入包括稅收收入、非稅收入以及（）

A.社會保險基金收入;B.貸款轉貸回收本金收入；C.債務收入;D.轉移性收入。

4、下列各項中屬于2007年新的政府支出功能分類中的一般公共服務支出范圍的是：（）A.人大、政協、政府辦公廳事務；

B.財政、審計、海關、國土資源、事務； C.公安、檢察、法院、司法事務 ；D.共產黨事務。5、2007年新的政府支出經濟分類包括以下各項（）A.工資福利支出、對個人及家庭的補助支出；

B.商品和服務支出、對企事業單位的補貼支出； C.基本建設支出、債務利息及還本支出

D.科教文衛支出

6、財政部門對行政單位的預算管理辦法可以概括為（）A.收支統一管理；B.定額、定項撥款；C.超支不補；D.結余留用

7、行政單位的收入預算包括哪幾項（）

A.稅收收入；B.財政預算撥款；C.預算外資金；D.其他收入。

8、財政部門對國有事業單位的預算管理辦法可以概括為（）A.核定收支；B.定額或定項補助（或上繳）；C.超支不補；D.結余留用。

10、事業單位收入預算內容包括（）

A.財政補助收入和上級補助收入；B.事業收入和經營收入；C.附屬單位上繳收入；D.其他收入。

11、部門支出預算編制內容包括

A.基本支出；B.項目支出；C.購買性支出；D.轉移性支出

12、部門基本支出預算編制內容包括：（）

A.人員經費；B.日常公用經費；C.基本建設經費；D.大型會議經費 13.按照國家預算編制形式分類，國家預算可以分為以下幾類：（）A.增量預算；B單式預算.；C.復式預算；D.零基預算 14.預算執行中的預算調劑方法包括以下幾種：（）

A.動用預備費；

B.預算追加追減； C.經費流用； D.預算劃轉

15、目前預算收入繳庫方式包括（）

A.直接繳庫；B.集中匯繳；C.自收自支；D.收支兩條線

16.國庫集中支付制度實施后，財政資金支付方式分為以下幾種：（）

A.財政直接支付；B.銀行直接支付；C.坐支；D.財政授權支付

17、目前中國國庫單一賬戶體系包括：（）

A.國庫單一賬戶B.零余額賬戶；C.預算外資金財政專戶；D.特設專戶

18、政府間財政轉移支付的成因在于：（）

A.調節財政縱向和橫向平衡；B.消除公共產品的外溢性；C.實現上級政府的調控意圖；D.想下級政府官員派發獎金。

19、緩解縣鄉財政困難獎勵和補助項目包括：（）

A.中央財政對地方緩解縣鄉財政困難的獎勵；B.對縣鄉政府精簡機構和人員的獎勵；C.對產糧大縣的獎勵；D.對以前緩解縣鄉財政困難做 的好的地區的補助

20、國家決算的審查層次包括：（）

A.上級對下級決算的審查；B.財政部門對同級主管部門部門決算的審查C.立法機構對政府總預算的審查；D.政府審計機構對政府預算的審查

21.國家決算政策性審查的內容包括：（）

A.收入審查；B.支出審查；C.結余審查；D.資產負債審查

四、案例題

1、某市2011年度預算執行情況反映出該市財政收入實現較快增長。全市財政一般預算收入621.8億元，完成年度計劃的110.8%，比2010年決算數增長18.7%。其中市本級一般預算收入278.5億元。2011年，全市財政一般預算支出完成713.3億元，為年度預算89.3%，比2010年決算數增長14.4%。市本級一般預算支出284.3億元，主要項目包括：教育支出23.3億元，社會保障和就業支出39.9億元，醫療衛生支出17.6億元，文化體育傳媒支出14.1億元，農林水利支出 3.8億元，公共安全支出26.9億元，環境保護支出2.9億元，道路、橋梁等市政交通支出28.6億元。支持經濟發展支出50.8億元，保障一般公共服務支出35.4億元。遵循“量入為出、收支平衡”的原則，2012年市本級財政一般預算收入計劃286.8億元，比上年增長7.7%。2012年市本級財政一般預算支出計劃299.7億元，比上年增長4.6%。2012年市政府對市本級預算支出編制要求是：“調整優化支出結構。確保法定增支要求。集中財力辦大事。嚴格控制一般性支出”。根據以上

材料，請你作為該市財政局長提出2012年市本級一般預算支出中教育支出、社會保障和就業支出、醫療衛生支出、文化體育傳媒支出、農林水利支出、公共安全支出、環境保護支出、道路、橋梁等市政交通支出、支持經濟發展支出、保障一般公共服務支出項目的預算建議數。

五、申論題

根據以下材料，闡述：

1、目前國家預算管理中存在的主要問題

2、國家預算編制和執行管理的重要性

3、進一步改進我國預算編制和執行管理的基本思路

材料：2010年度中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告中發現：

（一）中央財政預算管理中存在下列問題：

1、部分中央支出預算編制不夠細化和準確、執行率偏低，有些預算的級次和項目在執行中自行作了調整。

部分中央本級支出預算未落實到部門。在2010年中央本級支出預算16 049億元中，有1485.75億元是財政部代編的，需要在執行中落實到具體部門和單位；至年底，上述代編預算中有148.67億元未執行，占10%。

中央部門歸口管理的部分本級支出預算年初到位率低。2010年，發展改革委負責分配的中央本級基建支出和科技支出預算的年初到位率，按規定應達到75%和97%，實際僅為7.8%和47.5%。

中央轉移支付預算未及時細化落實到省區市。在2010年轉移支付預算25 606.64億元中，扣除據實結算項目后，有6536.58億元未按規定在全國人大批準后的90日內下達到地方，占25%。在執行中，財政部又將215.67億元專項轉移支付預算上劃調整為中央本級支出；少數項目預算執行率較低，如養殖業保險保費補貼預算42.95億元中，當年僅執行10.56億元，占25%。

2、國有資本經營預算制度不夠完善。

2011年，部分中央部門管理的企業尚未實行國有資本經營預算管理。

年初預算未細化，部分支出分配交叉重復。報全國人大審查批準的440億元國有資本經營預算，未落實到具體項目；其中120億元是財政部在國資委等上報的預算建議草案之外直接代編和進行分配的，部分支出方向與另320億元預算安排交叉重復。

國有資本經營預算資金的撥付主要集中在11月和12月，其中140.57億元是12月20日后才撥付的，占支出預算的32%。

3、政府性基金預算管理不夠規范。

部分支出預算未落實到具體項目。由于基金項目的儲備不足，財政部2010年下達到部門的基金預算有84.87億元未落實到項目；部分支出指標至年底尚未下達，如新增建設用地土地有償使用費、文化事業建設費、中央水利建設基金的支出指標僅分別下達51%、45%和44%。

在公共財政預算中安排與基金預算內容相近的支出。政府性基金預算實行“以收定支、專款專用、收支平衡，結余結轉下年安排使用”的原則，但財政部在彩票公益金和旅游發展基金已安排體育總局、旅游局有關項目資金5092萬元的情況下，又從公共財政預算中為其安排內容相近、用途相似的預算4.25億元。

少數基金管理使用和設置不夠規范。具體是：未及時將交通運輸部、貿促會等部門的4.89億元基金收入征繳入庫；交通運輸部收取的船舶港務費和貿促會收取的貨物原產地證明書費、認證費等，不符合基金特征或設立條件，未及時清理。

（二）2010年中央部門預算執行存在下列問題：

1、項目支出預算編制不夠完整和具體，一些部門本級預算未完全執行到位。由于部門年度工作計劃與預算安排不夠銜接，項目儲備和前期準備與預算編制要求不盡適應，54個部門2010年初編列項目支出預算2779.27億元；中央財政在執行中追加995.55億元，相當于年初預算的36%。在年初編制的項目支出預算中，11個部門本級的106.76億元未落實到具體單位和項目。一些部門本級預算執行也不夠嚴格，其中：5個部門本級自行調整了項目預算安排；32個部門本級以撥作支、虛列支出、在項目或預算科目之間調劑使用資金。此外，20個部門本級還存在未按規定征繳非稅收入、資產核算不規范等問題。

2、一些部門監管不嚴，加之事業單位改革尚未到位，部分部門所屬單位違反財經制度問題比較突出。

一是預算執行不夠嚴格和規范，主要表現為未經批準改變部分預算資金用途、虛列支出或以撥作支等。其中：210個所屬單位未經批準擴大開支范圍；33個所屬單位采取虛列支出、以撥作支等方式，將預算資金列支后撥付給下級單位或項目承擔單位；13個所屬單位采取重復申報項目、多報在編人數等方式，多申領財政資金。

二是私存私放資金設立“小金庫”問題仍然存在。82個所屬單位采取截留收入、虛列支出等方式，套取和私存私放資金4.14億元，主要用于發放獎金、補貼等。

三是收入和資產管理存在一些薄弱環節，主要表現在非稅收入征繳、資產核算和出租出借等方面。其中：80個所屬單位未按規定征繳非稅收入3.09億元，違規收費3.68億元；52個所屬單位違規出租出借資產、委托理財以及資產入賬不及時等；39個所屬單位未嚴格執行政府采購規定，有的是為加快采購進度規避集中采購，有的是執行政府采購政策和程序不規范。

3、部分科技經費使用和管理不夠規范，研究成果存在多頭充抵問題。至2010年底，審計抽查的8個科技重大專項2246個課題中，有74.68億元課題經費結存在承擔單位，但這些資金已列入牽頭部門決算支出，影響核算的真實性；抽查133個國家科技支撐計劃項目發現，由于科技成果審核把關不嚴、不同科技計劃間信息缺乏共享，在這些項目取得的2775項專利、技術標準等成果中，有547項（占19%）申請或取得時間早于項目的立項時間，或是發明人與課題組成員不一致。

4、一些部門決算草案編報不夠準確。對部門決算草案的審計發現，40個部門賬務處理不規范，部分收入、支出、結余和資產反映不夠準確。

第二篇：復習思考題

復習思考題

一、行政執法的合法性體現在哪些方面？

二、現階段提高城市管理行政執法效能的途徑有哪些？

案例分析題

2007年2月7日，某市區城管執法局執法人員巡查到某超市門前時發現該超市大門外墻壁上掛有一塊標示人員招聘內容的廣告宣傳牌，執法人員即找到該超市負責人查看設置戶外廣告的有關審批手續，因該超市拿不出有關審批手續，執法人員即對超市設置的廣告進行了攝像取證，隨后又將廣告宣傳牌從墻上取下，并向該超市負責人開具了暫扣物品清單和詢問調查通知書，要求該超市負責人在 三日內到區城管局接受調查處理。三天后，該超市負責人沒有去區城管執法局接收詢問調查。2月11日，該區城管執法局向該超市下達了罰款3000元行政處罰告知書，但該超市負責人拒絕在“告知書”上簽字。2月15日，該區城管執法局對該超市按該省戶外廣告管理辦法的有關條款正式下達了罰款3000元的行政處罰決定書。該超市認為區城管執法局對其作出的行政處罰過重，而且還存在執法不公平的作法，逐于本月20日向該市城管執法局提起了行政復議的申請，要求 撤銷區城管執法局對其作出的行政處罰決定。

該市城管執法局審理后認為：區城管執法局對某超市違規設置戶外廣告的查處與處罰都是合法有據的。但經查，與超市同時查處的另一違規設置戶外廣告的案件雖然情況基本相同，但區城管執法局對這一案件的當事人只給了罰款1000元的行政處罰。區城管局按省戶外廣告管理辦法有關條款的最高處罰標準對超市違規設置戶外廣告的行為作出罰款3000元的處罰決定明顯不當，有失公平公正。

市城管執法局最后依法作出復議決定：區城管執法局對超市按省戶外廣告管理辦法有關罰則的最高標準進行處罰明顯不當，應對超市重新作出行政處罰決定。

但該超市并不服市城管執法局的行政復決定，并于2月3日向區人民法院提起行政訴訟：理由是市城管執法局的復議法律依據(省戶外廣告管理辦法)與國務院頒布的《城市市容與環境衛生管理條例》有關條款相抵觸，要求區人民法院判決市行城管執法局變更原對超市所作出的行政復議決定。問：

1、案例中的某市城管執法局是否具備執法主體資格？依據？

2、超市負責人提起行政訴訟的理由是否合法？為什么？

3、你認為法院應該如何判決？

第三篇：國家預算 案例

第九章

國家預算

第一節 國家預算的概念及組成

一、案例及分析

案例9.1：2006年中央預算草案的報告(摘要)２００６年預算編制和財政工作的總體思路是：以科學發展觀為統領，繼續實施穩健的財政政策；狠抓增收節支，優化支出結構，切實保障重點支出需要；著力深化改革，推動經濟結構調整和增長方式轉變，促進經濟持續快速協調健康發展和社會全面進步，為順利實現“十一五”規劃目標開好局、起好步。

２００６年預算的主要指標安排如下：中央財政總收入１９２７２．０４億元，比２００５年增加２０２２．２５億元，增長１１．７％。中央財政總支出２２２２２．０４億元，比２００５年增加１９７２．６３億元，增長９．７％。中央財政收支相抵，赤字２９５０億元，比２００５年預算減少５０億元，財政赤字占ＧＤＰ的比重預計進一步下降到１．５％。２００６年，中央財政安排國債項目資金６００億元，比２００５年減少２００億元（其中取消代地方政府發行國債１００億元），同時增加中央預算內經常性建設投資１００億元。中央財政國債余額３５５６８億元，比２００５年同口徑增加２９５４億元。匯總中央和地方財政收支安排，２００６年全國財政收入３５４２３．３８億元，增加３７９５．４億元，增長１２％；全國財政支出３８３７３．３８億元，增加４６６５．３６億元，增長１３．８％。

２００６年，全國財政收入增幅安排１２％，一方面是考慮了中央確定的宏觀經濟預期指標，另一方面充分考慮了各種減收因素。

按照“統籌兼顧、量入為出、確保重點”的方針和實施穩健財政政策的要求，２００６年中央財政支出安排將著力調整支出結構，有保有壓，保障公共支出需要，壓縮一般性開支，向農業、教育、就業和社會保障、公共衛生等經濟社會發展薄弱環節傾斜；向困難地區和群體傾斜；向科技創新和轉變經濟增長方式傾斜。著力支持就業再就業和社會保障工作，促進構建和諧社會。著力促進自主創新，推動經濟增長方式轉變。著力加大轉移支付力度，促進區域協調發展。著力支持改革，完善社會主義市場經濟體制。著力加大財政保障力度，加強政權建設。

根據２００６年政府工作的總體要求，將狠抓稅收、非稅收入征管，促進財政收入穩定增長。確保落實“五個統籌”需要，堅決反對鋪張浪費。實施新的政府收支科目，進一步深化預算管理制度改革。狠抓依法理財，加強財政監督管理和會計基礎工作。

分析：這是有關我國國家預算的案例。國家預算是指國家的基本的財政收支計劃，即財政收入在取得之前和財政支出在分割之前必須要進行科學的預測。國家預算具有公開性、統一性、可靠性、性、法律性等特點。

從2006年國家預算來看，保持收支穩定增長，實行穩健的財政政策。政策重點是：著力調控經濟結構，加大對“三農”的投入和政策支持力度，加大對社會發展薄弱環節的投入，大力支持就業再就業和社會保障工作等。

思考題：2006年國家預算實施的背景。

二、原理綜述

國家預算是指國家基本的財政收支計劃。從形式上看，由一系列特定的表格組成,如經費預算表格、資本預算表格等。從內容上看，反映了政府收支的范圍、方向和政策。國家預算的級次劃分依據一級政權，一級預算主體，一級預算的原則，我國存在中央、省、市、縣、鄉鎮五級預算，每一級政府就其預算向該級人大作預算報告，尋求該級人大批準，并向上級人大備案。國家預算具有公開性、可靠性、完整性、統一性、性和法律性的特征。

第二節 國家預算的類別

一、案例及分析

（一）案例9.2:建復式預算體系 用制度管住干部

2006年４月４日，北京市第一中級人民法院以濫用職權罪判處四川省原副省長李達昌有期徒刑７年。李達昌主要問題如下：

繞過了組織評估考察程序，力排眾議大膽拍板，讓問題商人、詐騙嫌疑犯叢鋼及其公司對中川國際實施資產重組，將國有資產和上億元財政專項撥款置于危險境地。

１９９９年１２月至２０００年１月，李達昌在女兒等人的攛掇下，擅自批準中川國際挪用財政部下撥的４２９萬美元專項資金（中川國際參與建設烏干達水電項目，國家財政部撥出１億元用于援外項目賠償風險準備金，專款專用），致使近３８５萬美元（折合人民幣３１８７萬元）的損失無法追回。

觀點：李達昌所批準轉移用途的這筆資金并不是純粹的財政資金。從來源看，是財政部把這筆資金劃撥到中國進出口銀行，這是財政資金。可是，通過中國進出口銀行把這筆資金貸給“中川國際”公司的時候，這就變成了一筆貸款。從李達昌的角度來說，他批準轉移用途的是貸款資金，而不是財政資金。這筆貸款是政策性貸款，有四川省財政廳提供擔保。對四川省財政廳來說，如果“中川國際”公司日后還不上這筆貸款，省財政廳則要承擔還款責任。

這反映出我國財政部門、國企和金融機構三者之間的關系，涉及到國有資本預算和財政投融資預算的建立問題。作為四川省主管財政的副省長，李達昌批準轉移用途的這筆資金是專項貸款，這本身是錯誤的。

分析：復式預算是針對國家干預經濟、政府支出范圍擴大、支出種類增加的“復雜”情況而產生的。為了控制越來越多的赤字、借債、資本投資、社會保障等而設置的復式預算，對不同的收支進行分類，以便采取不同的控制措施。對不同類型的資金要有不同的管理和控制辦法，要根據政府資金的不同來源、不同去向，進行分類控制，復式預算體系就是起到這樣的作用。

在發達國家，都建立了相當完備的復式預算體系。我國自上世紀80年代中期就有全國人大代表提出建立復式預算體系。1993年黨的十四屆三中全會決定建立這一體系，但該體系一直沒有建立起來。

這一事件還反映出目前我國地方財政資金使用的一個潛規則。實際上我國地方財政資金都是由當地黨政一把手和副手支配使用的，普通老百姓并不知道這些資金從哪里來，又花到哪里去。事實上，這些領導干部對財政資金的簽字使用權都有一個既定的默契。對于公共財政資金的使用，我國還缺乏一個剛性的規則，大多都是在潛規則下操作出來的。

這件事不能歸結到個人品質問題上。世上沒有圣人，也沒有超人，都是凡人，關鍵是要看在什么制度環境下。在西方國家，對公共領域的人采取的是“經濟人假設說”，認為在公共領域，人都有為自己謀取私利的欲望，并會在一定條件下為個人利益最大化而不擇手段。基于這樣的假設，西方國家都在制度上對公共領域的人，尤其是對公務人員有了很好的制衡措施，他們很少有恣意而為的空隙。而在我國則是“公仆假設說”，假設公務員就比普通人道德高尚，沒有從制度上加以有效的制衡。“我們需要一個好的制度來保護干部，沒有好的制度，任何人都有可能變壞。

思考題：怎樣的預算制度安排可以避免李昌達案件的發生？

（二）案例9.3：我國的零基預算改革

何謂零基預算？我國的傳統預算模式是一種基數預算，每一年的預算決策都是在上一年預算撥款的基礎之上增加一定的數額，預算基數的形成和增量的決定都主要是依賴于政治上的討價還價。由于基數的存在，使得公共預算很難進行資源的再分配，從而降低了資源的配置效率。從理論上講，零基預算要求政府支出機構每年都為它的全部預算進行辯護，預算基數不再理所當然地成為下一個預算進行預算決策的基礎。因此，這種預算模式被稱為零基預算。

零基預算改革。從1993年開始，我國的一些地方政府開始試驗零基預算。進入20世紀90年代后期，中國開始進行預算改革，主要包括部門預算、國庫集中收付和政府采購改革。在部門預算改革中，零基預算被視為一種最佳的預算編制模式。2000年以來在地方一級開展的部門預算改革為零基預算的全面實施創造了條件。因為，部門預算改革要求政府預算以部門為基礎進行編制，而且強調將預算外資金納入各個部門的預算。

零基預算對于政府的預算過程有積極的影響。首先，根據零基預算的邏輯，開始砍掉一些構成原來預算基數的支出項目，例如，失去了政策依據的專項經費、領導人批條子形成的專項經費、一次性的專項經費、不屬于本級政府事權范圍內的支出。其次，在專項經費領域建立項目庫有助于零基預算的有效實施，而且對于各個支出部門預算要求的形成構成了某種制約，使得支出部門不能再像以前那樣隨意申報專項經費、甚至“編造”項目來套取經費。

零基預算改革的局限性。首先，目前我國的部門預算，主要是通過下控制數的辦法來控制部門的預算編制，零基預算并沒有發展成一個基本的預算框架。在控制預算框架內，零基預算主要用于專項經費決策。我國目前的部門支出主要分為3類：人員經費、公用經費和專項經費。零基預算主要適用于專項經費。“人員經費按實際，公用經費按標準，專項經費按排序。”在公用經費不足的情況下，支出部門為了確保部門的正常運轉，通常會從專項經費中挪用經費來彌補公用經費的缺口（稱為“吃專項”），這極大地限制了零基預算的效果。

其次，零基預算在我國的實施還面臨著一些政治和行政體制上的制約。其一，目前我國的某些地方政府政府職能和目標不明確，很難對預算進行真正意義的排序。其二，預算分配權上的分散，某些專項經費的分配權仍然掌握在財政部門之外的一些部門手里，仍然沒有納入部門預算改革的框架。這就意味著，某些專項經費實際上是不受零基預算過程影響的。其三，我國地方政府預算中領導人批條子、打招呼影響預算決策的現象仍然繼續存在，各種非正式預算制度盛行。政治權力的非正式安排將會干擾零基預算的排序過程和排序結果，從而使得零基預算無法真正進行科學的排序。其四，體制上的制約還體現在公費醫療體制的改革沒有與部門預算改革相配套。對于某些人員年齡結構偏大的部門來說，公費醫療支出已是一個相當大的負擔，在經費不足的情況下，“吃專項”就是不可避免的。

分析：我國預算分配長期以來一直使用基數加增長的做法，基數的形成是非常不合理的。首先，部門預算一直缺乏自主權，它必須執行中央的政策,中央的政策文件構成政府各個部門預算基數的基礎。其次，由于我國政治體制的原因，政策制定權被分散到各個“政策領地”，圍繞著各個政策領地的就是形形色色的官僚部門，各個政策領地的領導都要求在資金分配中有發言權。

財政部門希望通過零基預算來審查過去在基數加增長的模式下形成的不合理的預算基數，使得預算資金的分配更加科學，增進資金配置的效率。部門預算改革為財政部門將資金

分配權集中在自己手中創造了機會，而零基預算則進一步為財政部門提供了對各個部門的預算決策進行控制的工具。

在我國零基預算并沒有發展成為一種基本的預算框架，基本的預算框架是一種控制預算。在控制預算的框架內，零基預算主要被運用于專項經費的決策。這意味著，零基預算只能影響預算支出中一部分支出的決策。在財力緊張的情況下，零基預算的影響范圍則更小。即使在該領域，由于財力緊張、政治與行政體制的制約等因素，零基預算并沒有改變預算過程。零基預算是否改變了預算結果也是值得懷疑的。總之，零基預算主要變成了財政部門控制支出部門的工具，而不是一種改進資源配置效率的最佳方式。

思考題：零基預算在我國未來的實施前景如何？

二、原理綜述

國家預算分類方法有兩類：

1、從預算形式差別的角度分為：單式預算和復試預算；

1、以計劃指標確定方法的角度分為：零基預算和增量預算。

第三節 國家預算的編制審批執行決算

一、案例分析

（一）案例9.4: 看好13億人的“錢袋子”

預算審查，就是對政府如何花錢的監督，就是要為13億中國人看好“錢袋子”。

預算要“闖六關”。從會前兩次初審，到大會期間代表審閱、財經委審查，從主席團會議通過審查結果報告，到大會最終表決，國家預算要在全國人大“連闖”大大小小六道“關口”，才能最后得到批準。

按法律規定在人代會召開的1個半月之前（2004年12月底），全國人大常委會預算工作委員會聽取了財政部關于2004年預算執行情況和2005年預算草案初步方案的匯報，并向財政部書面提出了對預算草案的意見和建議。財政部據此進行第一次修改。

大會召開的一個月前，全國人大財經委和有關專門委員會又聽取了財政部關于2004年預算執行情況和2005年預算草案的初步方案的匯報，并對預算草案進行初步審查。

每年全國人代會期間，在代表們對預算進行審查的同時，全國人大財經委也在對預算草案進行又一輪的審查，并根據各代表團和有關專門委員會的審查意見，向大會主席團提交了審查結果報告。大會主席團今天的表決結果，使國家財政預算迎來了最后、也是最重要的一關——大會表決。

預算監督實現由程序性審查向實質性審查的轉變。財政預算由人民代表大會審查批準。然而長期以來，由于沒有具體的操作程序和實施監督的細則，各級人大對財政預算、全國人大及其常委會對中央預算的審查監督基本上是程序性的。

有鑒于此，全國人大常委會于1998年12月成立預算工作委員會，作為常委會的工作機構，其主要職責就是協助全國人大財經委員會承擔人大及其常委會審查預決算、預算調整和監督預算執行的具體工作。1999年6月，九屆全國人大常委會第十次會議上，一些常委會組成人員為審計報告揭露的一些政府部門擠占挪用財政資金用于投資、購置辦公樓和宿舍甚至炒股等問題所震驚，呼吁通過立法手段，強化預算管理和監督。全國人大常委會隨后通過了關于加強中央預算審查監督的決定和關于加強對經濟工作監督的決定。全國人大及其常委會的這些措施，大大推動了國務院有關部門的預算制度改革，增強了監督的可操作性。到2005年，國務院向全國人大提交的部門預算從最初的幾個擴大到35個，160多個中央一級預算單位全部編制了部門預算。

按慣例，每年6月，全國人大財經委都將召開全體會議，聽取審計署和財政部的有關匯報，對上一年的財政決算進行初步審查。隨后舉行的全國人大常委會會議，也將聽取和審議決算報告、審計工作報告，審查和批準上一年的中央決算。聽取審計報告是對預算執行進行監督的重要手段。去年6月全國人大常委會聽取審計署審計長李金華的報告后，要求年底前國務院將有關問題的整改情況向全國人大常委會提出報告，從而在全國掀起了一場“審計風暴”，有754人次受到懲處。

全國人大常委會委員長吳邦國9日在向大會做常委會工作報告時也指出，2005年要重點監督財政收支、赤字和國債規模、預算超收收入使用情況，支持審計機關依法開展工作。

分析：這是有關國家預算審查和監督的案例。看好13億中國人的“錢袋子”，是全國人民代表大會最重要職權之一。國家預算在審批之前稱為預算草案，通過人大代表對預算草案進行充分的審查、修改和監督，大大提高了預算草案的科學性、規范性和可操作性，可以使國家的每一分錢都花得更加物有所值，最后經全國人民代表大會審批之后的國家預算具有法律效力，各地區、各部門必須認真組織實施。預算規定的收入任務，必須保證完成，做到及時足額地上繳國庫；預算規定的各項支出必須及時的撥付。要加強預算收支執行過程中的管理和監督，預算審計是對預算執行進行監督的重要手段，可以及時發現預算編制、執行、管理和預算資金使用效益方面存在的突出問題，并針對存在的問題采取相應的解決辦法。

思考題：為什么要加強國家預算的監督？如何使國家的錢花得物有所值？

（二）案例9.5:全國人大財經委擬通過《2004年中央決算（草案）》

2005年7月12日，全國人大財政經濟委員會公布了對2004中央決算草案和決算報告的審查結果，并向國務院提出建議批準《2004年中央決算（草案）》。

審查報告稱，這次提交的決算草案與十屆全國人大三次會議審查和批準的2004年中央預算執行情況略有變化，主要是中央財政收入增加了28.73億元，中央財政支出增加了27.65億元，預算赤字減少了1.08億元。2004年中央預算執行情況是好的，審計發現問題的整改情況也是歷年中最好的。

同時，財經委員會也提出了中央預算執行中存在一些問題：中央預算編制、執行方面有些仍然不夠規范，預算管理水平有待提高；中央與地方之間基本建設項目管理中的事權劃分和管理方式有待改進；財政隱性債務問題不容忽視等。

財經委員會肯定了審計署對預算執行情況依法進行審計后發布的審計工作報告，認為審計報告中提出的加強中央預算管理的意見是可行的，應當認真加以

落實。建議國務院責成有關部門和地方對審計查出的問題，切實進行整改，在2005年底前將糾正情況和處理結果向全國人大常委會提出報告。

財經委員會還為進一步做好財政預算工作，提出了建議，其中主要包括：界定和完善部門預算中基本支出的范圍和標準，加強對非稅收入的監管，解決醫療、醫藥單位財務收支中的問題，嚴格禁止學校違規收費，落實緩解縣鄉財政困難的措施，規范中央與地方財政之間的劃轉等。此外，財經委還建議進一步推進中央基本建設預算管理改革，強化財政支出管理，加強審計監督工作。

財經委員會提出“應逐步提高中央基本建設預算年初分配到項目的到位率，合理劃分中央與地方基本建設預算管理事權，相對固定的屬于地方一般公共事業發展項目投資，應當納入地方預算”的建議，希望地方的事情真正由地方去管理，即使是中央財政撥款的部分，也是把款項劃給地方，由地方統一支配。而目前基本建設審批和決策權都在國家發改委，這項改革意味著發改委將基本建設的一定權力下放。

分析：這是一個有關國家決算的案例。國家決算是國家預算的最終結果，它是國家政治經濟活動在財政上的集中反映，反映了國家財政收支的總規模，體現了國家經濟建設和社會事業發展的規模和速度。國家預算收支數與國家決算收支數可能會有一些出入，國家預算的主要特征在于它的計劃性，而計劃的最終目的在于它的準確性。如果國家預算收支數與國家決算收支數相差太大，就意味著國家預算編制的失敗。但決算草案與當初的預算略有出入是屬于正常現象，從2004年中央決算草案看，這次提交的決算草案與十屆全國人大三次會議審查和批準的2004年中央預算執行情況略有變化，主要是中央財政收入增加了28.73億元，中央財政支出增加了27.65億元，預算赤字減少了1.08億元，說明2004年中央預算執行情況是好的。隨著政府職能的轉變，各級政府的事權應該與財權相適應，地方的事情應真正由地方去管理，中央財政撥款劃給地方的部分也應該由地方統一支配。

思考題：國家預算與國家決算的關系如何？

二、原理綜述

國家預算包括預算編制、執行及決算三個環節。我國當前包括5級預算：中央、省、市、縣、鄉鎮。國家預算法于94年8屆人大通過，于95年1月1日實施，明確規定了人大及常委會、各級政府、財政部門預算權限。國家預算預算程序可概括為“單位預編、財政審核、政府批準、人大審批”。

第四節 非稅收入改革

一、案例分析

案例9.6：摘自：構建公共財政體制的重要基礎——規范非稅收入管理 潘承祥 現狀。目前，占地方財政比重相當大的非稅收入管理還比較混亂。盡管實行了預算外資金管理改革，但多年來一些省份未納入管理的非稅收入還是占到了總非稅收入的60%-70%，財政對這方面資金的監管十分困難。

資料顯示，上世紀80年代以來，我國政府非稅收入規模一直呈上升趨勢，占財政收入的比重不斷攀升。2004年，我國政府非稅收入突破了6000億元大關，地方政府的非稅收入規模更是超常增長，占地方財政收入的比重迅速提高。安徽省安慶市，非稅收入占財政收入比重連續多年在50%以上，望江縣非稅收入占財政收入比重更高達55％。

發達國家非常重視非稅收入管理，并建立了嚴格的法律制度規范，將其作為整個財政管理的重要組成部分。國際貨幣基金組織的統計資料顯示，發達國家（如美國、法國）的非稅收入，一般占財政收入的比重為20％左右。在加拿大，非稅收入占國家財政收入的16.8％，占地方財政收入的27.5％；在美國，州和地方政府的財政收入20％以上來自非稅收入。

問題。當前在非稅收入管理方面仍然存在一些亟待解決的問題。

1、非稅收入總體規模偏大。與大多數市場經濟國家中央（聯邦）非稅收入、省（州）非稅收入占本級財政收入10%以下和10-20%相比，我國中央非稅收入、地方非稅收入約占本級財政收入15%和45%的比例明顯偏高。

2、非稅收入管理政出多門。大多數市場經濟國家均由財政部門集中管理非稅收入。我國非稅收入管理相對分散。如，行政事業性收費項目和標準分別由中

央和省兩級財政、價格部門牽頭審批。政府性基金按規定應當集中由國務院或財政部審批，但在實際執行過程中，越權審批現象時有發生。國有資源（資產）有償使用收入等，有相當一部分由其他部門為主負責管理。財政部門內部缺乏非稅收入牽頭負責機構，容易形成管理脫節。

3、非稅收入未完全納入預算管理。中央審批的收費項目有10%未納入預算管理。按有關規定，土地出讓金收入應當全額繳入國庫，但實際執行過程中，相當一部分未繳入國庫。其他按照規定應納入財政預算管理的非稅收入，執行情況也不理想。一些已納入財政管理的非稅收入，存在與執收單位利益掛鉤現象。

4、非稅收入管理法制建設滯后。我國在非稅收入管理方面至今尚未制定一部統一的法律或行政法規，《預算法》以及《預算法實施條例》基本不涉及非稅收入管理。一些地方雖然制定了地方性法規，如湖南、河南、安徽、四川等頒發了《非稅收入管理條例》或《非稅收入管理辦法》等，但是沒有全面涵蓋非稅收入管理內容。

建議。初步建立起公共財政下的政府非稅收入管理新體制，實現政府非稅收入管理的科學化、規范化和法制化。

（一）確立非稅收入的新理念，加大政策研究和宣傳力度。

（二）成立專門機構負責非稅收入的征管工作。我國非稅收入由財政部門的基建、農稅、工交、國資等有關業務部門（司/處/科/股）分散征收，有些是委托有關部門和單位代征，沒有一個規范、統一的機關負責征收管理（除少數已經成立了非稅局的省份以外）。有必要從中央到地方成立專門的非稅收入征收管理局，明確征管權限，專司非稅收入征管,做到“統一征收機構、統一征收政策、統一征收票據、統一征管辦法”。

（三）利用財政改革創造的條件，繼續深化非稅收入征繳管理制度。對非稅收入嚴格實行“收支兩條線”的管理辦法，把單位所有收入全部納入綜合財政預算管理，實施“單位開票、銀行代收、財政統管、政府統籌”為核心的管理解決方案。

（四）要進一步規范票據管理。企業單位和實行企業化管理的事業單位使用稅務部門統一印制的發票，行政機關和事業單位執收執罰的收入使用財政部門統一印制的票據，有利于防止執收執罰單位串用票據，截留坐支財政性資金的違紀行為。有的地方成立了票據監管中心，加強票據管理與監督。

（五）加大投入，為非稅收入管理改革提供技術支持。要充分利用“金財工程”網絡化來進行非稅收入管理。抓緊設計，加快有關非稅收入管理的報表系統、基數數據庫以及檢索、查詢、分析等信息系統建設，同時選備必要的人員提前進行培訓，為技術支持提供人才保障。

分析：2004年《國務院關于全面推進依法行政實施綱要》指出：“要完善集中統一的公共財政體制，逐步實現規范的部門預算，統籌安排和規范使用財政資金，提高財政資金使用效益；清理和規范行政事業性收費等政府非稅收入。”非稅收入是財政收入的組成部分，是保障地方政府正常運轉、促進社會經濟事業發展的重要財力。規范非稅收入管理是黨中央、國務院作出的重大決策，是深化財政改革，建立和完善公共財政體制，推進依法行政，優化經濟發展環境的一個重要舉措。

本案例主要涉及我國非稅收入現狀、問題及其改革方向。非稅收入主要是各項政府收費問題。世界各國政府收費收入占整個國家收入的比例較低，收費的種類也較少，主要有使用費、規費和少量雜項收費。我國各級政府的財政收入上不規范，收費占我國各級財政收入的比重也較多。這一問題在地方財政中表現尤為突出，而且目前大量的地方非稅收入并未納入國家預算，亟需進一步清理整頓。強化非稅收入管理也是建立完善我國部門預算的前提條件。

思考題：地方政府非稅收入的主要形式有哪些？

二、原理綜述

非稅收入是指除稅收收入以外的財政收入，是各級國家機關、事業單位、社會團體以及其他組織，依據有關法律、行政法規和《非稅收入管理條例》的規定，履行管理職能、行使國有資產或者國有資源所有權、提供特定服務或者以政府名義征收或者收取的稅收以外的財政性資金。從理論上講，一是按照“誰受益、誰負擔”的原則，通過收費形式將部分具有明確受益主體的公共服務成本直接向受益者收取的收入；二是為了校正或制止具有外部負效應的行為，通過懲罰性收費和罰款等方式取得的收入；三是憑借國有資產（資源）所有權，通過資產（資源）收益的形式取得的收入。因此，從取得收入的依據上講，這部分資金的取得無不以國家的公共權利或所有者權力為依據，憑借這些權力取得的收入當然屬于政府的財政收入。

第五節 我國預算管理制度改革

一、案例及分析

（一）案例9.7：江蘇鹽城：認真實行部門預算 創新預算管理機制

改革背景。傳統的支出預算管理模式已不適應我國社會主義市場經濟發展的需要，嚴重影響著財政預算職能的發揮，制約著政府職能的轉變，全國人大在1999年提出細化預算編制、編報部門預算的要求，中央部門和我省省級機關先后在2001年、2002年全面推行部門預算。

部門預算改革，較好地消除了傳統預算編制模式存在的弊端。一是形式突破。由傳統的按支出功能編制的分散預算，轉變為以部門為主體，編制統一完整的部門預算，即一個部門一本預算。二是內涵突破。改變過去預算內外資金管理“兩張皮”的做法，將部門所有收支統一納入部門預算管理，即綜合預算。三是方法突破。預算編制方法由過去基數加增長，轉變為零基預算。四是時間突破。將預算編制時間由過去的一兩個月延長到現在的半年左右甚至更長一些時間，并按法律規定的時間及時批復預算。五是監督突破。通過資源調查，基本摸清了單位的財務狀況，通過部門預算編制，細化了預算項目，既便于財政部門管理，又便于人大審查監督。

改革內容。鹽城市直2002年選擇了市中級人民法院等4個部門試編部門預算,2003年在市直部門全面實行部門預算。按照早編預算、細化預算、綜合預算的要求，2003年部門預算編制工作從2002年7月份啟動。部門預算編制工作堅持了以下原則：一是財政收入和各部門收入的增長與國民經濟和事業發展相適應，各項收入安排實事求是，積極穩妥，做到既不虛收，又按政策應收盡收。二是堅持“一要吃飯，二要建設”的方針，嚴格支出預算安排順序，確保公教人員工資性支出和國家政權機構正常運轉，保證農業、教育、科技和社會保障等社會公共需要，國家明文規定的政策性投入、市委市政府已經決定的事項優先安排。三是統籌運用預算內外資金，實行綜合預算，將部門和單位按規定組織的各項收入以及安排的各項支出全部納入部門預算，統籌安排，綜合平衡。四是充分考慮

市直財力情況和各部門、單位當年收支因素，量入為出，量財辦事，確保預算收支平衡。五是按零基預算方法編制部門預算，各類支出取消“基數加增長”的做法，按預算所有因素和事項的輕重緩急，重新測算每一個科目、款項的支出需求。通過宣傳發動、開展資源調查和經過部門編制預算建議數、財政部門下達預算控制數、部門編制預算和審核匯總平衡“兩上兩下”編制程序等幾個階段的工作，編制了2003年市直部門預算草案，報市人大審查同意后，于今年3月初批復下達各部門執行。

改革成效。我市市直部門預算改革，經過2002年試點和2003年全面推行，取得了初步成效。通過開展資源調查，基本摸清了各部門的編制、人員、資產及其他財政資源狀況，為加強單位財務管理、提高財政預算管理水平提供了基礎數據資料。在預算編制工作中，各部門根據實際情況提出本部門貫徹意見和增收節支措施，預算管理和預算約束意識明顯增強。各部門力求按照綜合預算和零基預算要求，認真排查測算，合理編制收支預算，加大預算內外資金統籌安排的力度，提高財務統管水平。各部門將所有收入和支出全部細化到具體項目，對一年有多少錢，錢從哪里來，用到哪里去，做到一目了然，心中有數，并嚴格按照預算組織收入，安排支出。

分析：部門預算，通俗地講，就是一個部門一本預算，就是將預算支出按部門和支出項目進行分配。認真編制實行部門預算，是財政預算管理體制的一次革命，實行部門預算，可以提高預算的完整性和科學性，是市場經濟國家的通行做法。

本案例主要涉及江蘇鹽城市直部門預算試編及全面推行的改革背景、內容和成效。鹽城市直部門預算改革是在全國財政部門預算改革和規范政府資金分配、強化預算約束的大背景下實施的，應該說，鹽城市直部門也是非常認真和忠實地執行了部門預算改革，其中，零基預算確定預算收支指標的普遍實施進一步使部門預算編制更加科學、規范，總體來講，實施效果良好，也為下級部門和其他地區部門預算改革提供了借鑒經驗。

思考題：如何進一步完善部門預算改革？

（二）案例9.8：“國庫集中支付”反腐作用有多大？

被媒體稱作反腐倡廉又一“重大舉措”的“國庫集中支付”核算方式，將從2003年1月1日起在湖南省實施改革試點工作。為此，該省成立國庫集中支付核算局，專門負責國庫集中支付工作。采取“國庫集中支付”核算方式，目的是從制度和源頭上防止截留挪用、私設“小金庫”等腐敗現象。

觀點：真的是這樣嗎？恐怕未必。其一，“國庫集中支付”核算方式，說到底仍屬于核算或支付方式上的改革，即不過是將通常的一次性支付改作多次和分筆支付罷了。并不能觸及到腐敗的核心層面，因為所謂的國庫集中支付核算局這種機構，其職能主要是支付款項，它不可能也沒有能力將所有的花錢項目從頭至尾來個“一肩挑”。再說了，若果真它來個“一肩挑”，反而使權力更集中，產生更大的腐敗隱患。其二，“國庫集中支付”核算方式的采用，使得憑空又冒出一個核算局這樣不倫不類的機構，又很容易造成職能管理上的混亂。因為核算局開展的工作，并不是什么新業務，而是過去由各級財政部門負責的業務的整體轉移。因為按照《預算法》第十七條的規定：“各部門編制本部門預算、決算草案；組織和監督本部門預算的執行；定期向本級政府財政部門報告預算的執行情況。”而《預算法》第四十八條又規定：“各級國庫庫款的支配權屬于本級政府財政部門。除法律、行政法規另有規定外，未經本級政府財政部門同意，任何部門、單位和個人都無權動用國庫庫款或者以其他方式支配已入國庫的庫款。”如今，因為實施“集中支付”，就設立了一個職能與財政部門相雷同的平行機構，那么二者之間就很容易形成本不該有的磨擦和推諉，從而影響到行政工作的效率，更會造成行政資源的無端浪費。其三，采取“國庫集中支付”核算方式的目的是防止截留挪用和私設“小金庫”等腐敗現象，而要防止腐敗，工作的重點應放在監督機制上的改革和完善上。

分析：這是有關國庫集中支付制度的案例。國庫集中支付制度的建立可以強化財政支出的全程監管，財政部門能夠掌握各支出部門和支出單位每一筆資金的用途，有利于對財政資金支出的全過程進行監督和管理，防止腐敗現象的發生。建立國庫集中支付核算局，專門負責國庫集中支付工作，從制度上和財務收支的運作上有明確、系統的規定，資金運作過程透明度高，制約機制完善，政府可以對資金的使用情況實施有效的監督，規范資金使用者的行為，防止利用財政資金

謀取私利。

任何一項改革不可能一開始就是一帆風順的，國庫集中支付制度改革的難點在于觸動了一些部門的現有權益，會遇到來自財政部門內部、國庫、商業銀行和支出部門的阻力。由于財政部門成為掌握財政資金支付的最后環節，面對千家萬戶支出單位及方方面面的資金用途，財政部門的工作量大大增加，責任也加大。同時對國庫核算的要求和管理水平大大提高，難度可想而知。但是困難和問題并不能阻礙改革的步伐，只要本著一個科學、負責的態度對待國庫集中支付制度的改革，不斷總結改革的經驗教訓，進一步完善各項規章制度，國庫集中支付制度的改革一定會成功。

思考題：國庫集中支付制度改革存在的問題及如何進一步完善？

（三）案例9.9：政府采購：謹防腐敗轉移

政府招標采購制度是目前世界公認的最為合理的公共財政支出制度，美國1761年就頒布了《政府采購法》，英國政府也于1782年設立了專門負責政府采購文具公用局。其后，許多國家紛紛效仿。我國1996年開始試行政府采購制度，目前已被中央和地方各級政府廣泛采用。實行政府采購是我國財政支出管理的一項重要改革，對市場經濟的發展具有多重積極意義。政府采購在我國受到特別重視的一個關鍵原因在于，這項制度有望解決前一段普遍存在、但卻一直無法有效遏止的公共支出中決策或經辦人員收受回扣現象。因此，政府采購被稱為從源頭上防治腐敗的“陽光采購”。

然而，近年來，社會上對曾經寄予厚望的“陽光采購”不乏失望之聲。有的批評政府采購仍然存在暗箱操作，只是更換了操作主體；有的批評政府采購是“變許多人的分散腐敗為少數人的集中腐敗”等等。

2001年4月國家重大項目稽查辦公室通報，漳州市新門診樓工程、成都雙流機場的污水處理工程等重大項目在招標采購過程中，均發生過虛假招投標行為。

2002年6月12日，北京市朝陽區法院開庭審理浙江金華市益迪醫療設備廠訴農業部全國畜牧獸醫總站和農業部畜牧獸醫器械質量監督檢測中心政府招標采購一案。被譽為“陽光采購”的現行政府招標采購制度受到了質疑。案件雖然

勝負未定，但從媒體報道的招標過程看，招標采購程序、準入資格審查等方面確實存在許多問題。

觀點（寧匯文）：政府采購之所以具有防腐功能，原因首先在于采購主體分權制衡，天然存在互相監督制約的機制；其次在于公開信息，公平競爭，無法暗箱操作；三是在于嚴格按程序運作，按標準衡量取舍，從而保證了公平公正。以上三方面應當是一個有機整體，互相銜制，互相彌補，可以說缺一不可。

但我國目前政府采購的制度設計，還遠遠沒有達到這個境界。

1.機構設置沒有實現分權制衡。目前，我國政府采購由財政部門主管，這一點即有權力過于集中之嫌。政府采購的主要采購主體，是行政事業單位，這類單位的經費由政府財政部門管理。行政事業單位的經費數額并不是鐵板一塊，按照單位編制和日常工作任務撥給的固定經費之外，一些臨時性經費支出，都要向財政申請，這類申請給不給、給多少，財政部門有很大的制約力。因此，很少有行政事業單位愿意對財政部門的意見提出異議。在這種情況下，財政部門又出任采購主管部門，既然是主管，很難說不在管理中越位，把宏觀管理變成具體指導甚至越俎代庖，而經費的大頭在財政手里攥著的采購單位，豈能為一件區區之采購而因小失大。從這一點上看，采購者與管理者權力失衡，形不成制約。同時，財政部門作為主管部門，在招標采購中介機構及評標專家的選擇確定，投標供貨商準入資格核準，招投標會的時間安排等方面都有很大的發言權甚至是決定權，某種程度上說，財政部門對參與采購的方方面面都有一定的制約力或影響力，對招標采購的全過程也都有一定的操縱力。由此可見，采購權力并沒有實現分散制衡，而只是發生了轉移，甚至是在轉移中更加集中。而集中的權力，最便于暗箱操作，弄虛作假。

還有一個問題，按照目前政府采購制度的要求，管理機構與執行機構分別設立。這本來是一個分權制衡的設計，但在實際中，相當一些地方把執行機構也設在了財政部門麾下，有的就是兩塊牌子一套人馬，管理機構和執行機構成為一體，使設計上已然存在的集權缺陷被進一步擴大。

2.有法不依得不到有效遏止。有人把目前政府采購中出現種種問題的責任歸咎于法規不健全，寄希望于《政府采購法》的出臺。但筆者認為，當前影響政府采購按預定方向前進的主要問題并不是法規不健全。國家財政1999年以來先后頒布了《政府采購管理暫行辦法》，《政府采購招標投標管理暫行辦法》，《政府

采購合同監督暫行辦法》等一系列規章，這些規章雖然沒有上升到法律層次，但對行政事業單位而言，約束力比法律差不了許多，根本構不成拒不執行的理由。目前的政府招標采購主要不是無法可依，而是有法不依。在前述朝陽區法院審理的訴訟案中，就存在明明有規定程序卻不按程序進行的問題。

3.監督力量薄弱，投訴舉證困難。對政府采購的監督，主要可分為兩個方面：一是內部監督，即政府參與采購各方的互相監督。二是外部監督，即司法機關、新聞媒體和群眾的監督。這二種監督中，內部監督因為工作關聯性很強，應當最容易發現問題和遏止違規行為。財政部門依據資金管理職能，應當是一個最為有力的資金監督部門，但財政部門如果擔任主管部門，則很可能會直接參與一些采購行為，那么，就有可能出現“自己的刀削不了自己的把”的現象，使監督力量受到削弱。

財政部門對行政事業單位經費上的制約力，一定程度上還會削弱采購單位對管理部門的監督。筆者所在單位曾經歷過一次鍋爐采購。單位根據自身實際情況并請安全、消防、環保等部門共同論證了采用電鍋爐較為合適，但財政部門有關人員卻參與到具體招標中，堅持讓購買一種燃料沒有保證的燃油鍋爐，并且指定了廠家。單位考慮到以后與財政部門工作人員的關系，只好違心改變多方論證的計劃。可以想見，大部分采購單位恐怕都不會為了一項采購與財政部門工作人員發生沖突，個別采購單位出于對以后工作經費方面的考慮，還很可能借這樣的機會取悅財政部門的工作人員，為以后申請其他經費鋪平道路。

怎樣解決上述問題呢？

一是應當進一步改革機構設置，形成管理、執行、監督機構互不隸屬、沒有其他制約關系的分權格局，以使各個部門、機構地位平等，互相之間敢于開展監督，從而確保制約有力，監督到位，避免一權獨大。

二是應當強化法律的嚴肅性，對有法不依等違法行為不論是否造成后果，都要認真查處，不能因為沒有后果而姑息遷就。要突出強調程序的嚴肅性，保證政府采購的公平和公正。

三是要加強監督力量。政府采購發生腐敗行為，最終損害的是納稅人的利益，應當采用重金獎勵等方式發動群眾進行監督舉報。

四是應當適當采用舉證倒置。當投標人舉出可以成立的疑點后，法庭應當責成招標方拿出能夠澄清疑點的證據。如前述朝陽區法院正的審理的案件，原告方

指控被告在采購中選價格高的商品而棄價格低的商品不合常理，被告就應當拿出充足的證據證明自己的選擇正確，如果證明不了，就要對其深究或判其敗訴。

分析：這是有關政府采購制度的案例是以公開招標、投標為主要方式選擇供應商，從國內外市場為政府部門或所屬團體購買商品或勞務的一種制度。政府采購制度的主要特征是它的公開性、公正性和競爭性。近年來，社會上對曾經寄予厚望的“陽光采購”的現行政府招標采購制度提出了質疑，有的批評政府采購是“變許多人的分散腐敗為少數人的集中腐敗”。產生這樣的疑問，既非憑空臆想，也不是杞人憂天。依靠政府采購來遏止公共支出腐敗，目前還有許多工作要做，首先應當解決好權力過于集中、有法不依和監督不力的問題；其次在政府采購問題上，要突出強調程序的嚴肅性，對違反程序的行為，無論后果如何，都要按違法行為嚴肅處理，通過維護程序的嚴肅性，保證政府采購的公平和公正；最后政府采購制度實行中要公開信息，公平競爭，加強監督力量，使個別人無法暗箱操作。

思考題：如何減少政府采購中腐敗現象的產生？

二、原理綜述

1999年12月九屆人大十三次會議提出《關于加強中央預算審查監督的決定》，提出進一步推進依法理財，加強預算管理與監督的舉措。近年來我國陸續推進了部門預算制度、政府采購制度和國庫集中支付制度的改革。編制部門預算是指改過去按支出功能和收入類別編制預算為按部門編制預算，具體就是單位編制包括各項財政資金的收支預算，再按部門匯總。政府采購制度是指公共部門及所屬團體對大宗商品和經常使用的商品通過公開招投標尋求供應商的制度。有利于于國家節約財政資金并提高所購商品服務的質量。具有公開、公正和競爭的特征。國庫集中支付制度則指改過去分散由各單位支付為各預算單位設立國庫單一賬戶由國庫集中支付。國庫集中支付制度不同于財政根據預算安排將資金按預算級次層層下撥的方式，而由集中支付機關根據批復的部門預算按實際支出的時間和金額從國庫統一支付。

第四篇：《金融學》復習思考題

《金融學》復習思考題

一、名詞解釋

1.貨幣的流動性結構：流動性高的貨幣和流動性低的貨幣之間的比率

2.直接融資：貨幣資金需求方通過金融市場與貨幣資金供給方直接發生信用關系

3.貨幣時間價值：貨幣的時間價值就是指當前所持有的一定量貨幣比未來持有的等量的貨幣具有更高的價值。貨幣的價值會隨著時間的推移而增長

4.年金:

一系列均等的現金流或付款稱為年金。最現實的例子包括：零存整取、均等償付的住宅抵押貸款、養老保險金、住房公積金

5.系統性風險:

一個經濟體系中所有的資產都面臨的風險,不可通過投資組合來分散

6.財務杠桿:通過債務融資，在資產收益率一定的情況下，會增加權益性融資的回報率。

7.表外業務：是指不在銀行資產負債表中所反映的、但會影響銀行所能取得的利潤的營業收入和利潤的業務。分為廣義的表外業務和狹義的表外業務。

8.缺口：是利率敏感型資產與利率敏感型負債之間的差額。

9.貸款五級分類法：把貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，后三類稱為不良貸款。

10.可轉換公司債券：可轉換公司債券是可以按照一定的條件和比例、在一定的時間內轉換成該公司普通股的債券。

11.市盈率：市盈率是指股票的市場價格與當期的每股收益之間的比率。

12.市場過度反應：是指某一事件引起股票價格劇烈波動，超過預期的理論水平，然后再以反向修正的形式回歸到其應有的價位上來的現象。

13.回購：債券一方以協議價格在雙方約定的日期向另一方賣出債券，同時約定在未來的某一天按約定價格從后者那里買回這些債券的協議。

14.貼現：票據的持有人在需要資金時，將其持有的未到期票據轉讓給銀行，銀行扣除利息后將余款支付給持票人的票據行為。

15.匯率：一種貨幣換成另一種貨幣的比價關系，即以一國貨幣表示另一國貨幣的價格

16.直接標價法：以一定單位的外國貨幣作為標準，折算成若干單位的本國貨幣來表示兩種貨幣之間的匯率。

17.期權：事先以較小的代價購買一種在未來規定的時間內以某一確定價格買入或賣出某種金融工具的權利。

18.掉期：在買進某種外匯的同時，賣出金額相同的這種貨幣，但買入和賣出的交割日期不同，但數量完全相同的同一種外匯。

19.基礎貨幣：又稱高能貨幣，在部分準備金制度下可以創造出多倍存款貨幣的貨幣，MB（基礎貨幣）=C（流通中的貨幣）+R（銀行體系準備金總額）

20.貨幣乘數：表示基礎貨幣的變動會引起貨幣供應量變動的倍數

21.利率風險結構：期限相同的各種信用工具利率之間的關系。包括違約風險、流動性風險

22.利率期限結構：利率的期限結構是指不同期限債券的利率之間的關系

23.通貨膨脹：一般物價水平的持續上漲的過程

24.消費價格指數：根據具有代表性的家庭的消費開支所編制的物價指數

25.一價定律：在自由貿易條件下，同樣的商品無論在哪里生產，在世界各地以同一貨幣表示的價格都應該是相同的26.購買力平價：根據一價定律，兩國貨幣間的匯率就取決于兩國同類商品價格之間的比率

27.貨幣政策傳導機制：中央利用貨幣政策工具，操作手段指標變量后，達到貨幣政策最終目標的過程

28.公開市場操作：中央銀行在證券市場上買進或賣出有價證券，影響銀行體系的準備金，并進一步影響貨幣供應量的行為

二、簡答題

1.我國當前貨幣劃分為哪幾個層次，各包括什么？三個層次

M0=流通中的現金

M1=M0

+活期存款

M2=M1

+定期存款+儲蓄存款

+其他存款

2．一級市場與二級市場的含義、功能與聯系

1)

初級市場是組織證券發行的市場；二級市場也稱次級市場，是已經發行的證券進行交易的市場。

2)

初級市場的首要功能是籌資：需要籌資的企業或政府，在這個市場上發行證券、籌集資金

3)

二級市場最重要的功能在于實現金融資產的流動性。

4)

二級市場以初級市場的存在為前提，沒有證券發行，談不上證券的再買賣；假如沒有二級市場，新發行的證券就會由于缺乏流動性而難以推銷，從而導致初級市場萎縮難以發展。

3．簡述金融體系的功能

1)

降低交易費用

2)

時間與空間轉換

3)

保持流動性與投資的連續性

4)

風險分擔

5)

支付與清算

6)

監督與激勵

4．簡述金融工具的特點及它們之間的關系

特點：

1)

償還期

2)

流動性

3)

安全性或風險性

4)

收益性

關系：安全性與償還期成反比，償還期越長，安全性就越低，風險也就越高；反之，償還期越短，本金安全性也就越高，風險越低。

1)

流動性越高的金融工具，其安全性也就越高，風險越低；反之，流動性越低，安全性也就越低，風險越高。

2)

持有期越長，收益率越高。

3)

金融工具的流動性越高，其收益率也越低；反之，收益率也就會越高。

4)

風險越高，所要求的收益率也就越高

5．比較債務融資與權益融資：

債務融資

1)

具有杠桿作用。

2)

不會稀釋所有者的權益。

3)

不會喪失控制權；

4)

內部人控制問題較小

權益融資

1)

沒有杠桿作用

2)

會稀釋所有者權益。

3)

可能會失去部分控制權。

4)

內部人控制可能較嚴重。

6．什么是有效市場，分為哪幾類？

當證券價格能夠充分地反映投資者可以獲得的信息時，證券市場就是有效市場，即在有效市場中，無論隨機選擇何種證券，投資者都只能獲得與投資風險相當的正常收益率。

分為三類：弱型有效市場、半強型有效市場和強型有效市場。

7．影響貨幣乘數的主要因素有哪些？

1)

法定準備率

2)

超額準備率

3)

通貨比率

8．凱恩斯貨幣需求理論的主要內容是什么？

交易動機：用貨幣購買到人們所需要的商品和服務，個人的收入動機&企業的營業動機（和收入水平成正相關）

謹慎動機：人們為應付始料未及的意外支出或為不失去突然來到的機會而持有一定的貨幣（收入水平成正相關）

投機動機：為了在未來的某一恰當時機進行投機活動而保持一定數量的貨幣，典型的投機活動就是買賣債券

9．現代貨幣數量論和凱恩斯貨幣需求理論之間有何區別？

1.在凱恩斯的流動性偏好需求中，將貨幣之外的其他一切金融資產都統歸為債券。相反，弗里德曼在現代數量論中，將債券、股票、甚至實物商品都當作了貨幣的替代品。

2.貨幣需求量的變動可能對總支出產生直接的影響。而在凱恩斯的流動性偏好中，影響貨幣需求的只有收入和利率兩個因素，因此，貨幣需求的變動不會直接影響總支出。

3.弗里德曼認為貨幣的預期回報率并不是一個常數。在凱恩斯的偏好貨幣需求中，利率是決定貨幣需求的重要因素。

4.弗里德曼強調的是恒久性收入，即未來長期收入預測值的平均值，它的波動很小。

凱恩斯強調的是絕對收入。

5.現代貨幣數量論認為貨幣供應量的變化會直接影響到國民收入。而凱恩斯主義認為貨幣供應量的變化只有通過利率的變動才會影響收入。

10．簡述流動性偏好利率決定理論的主要內容

凱恩斯學派的流動性偏好理論認為利率不是決定于儲蓄和投資的相互作用，而是由貨幣量的供求關系決定的。凱恩斯學派的利率理論是一種貨幣理論。

流動性偏好利率理論認為，利率決定于貨幣數量和一般人的流動性偏好兩個因素。

凱恩斯認為，貨幣的供應量由中央銀行直接控制，貨幣的需求量起因于三種動機。即交易動機、預防動機和投機動機。

11．可貸資金理論的主要內容是什么

可貸資金供給來源：當前儲蓄、開放經濟中國外資本的流入、銀行體系創造的新增貨幣

可貸資金的需求包括：當前投資、固定資本的重置及折舊的補償、新增的貨幣需求

利率不是由儲蓄與投資所決定的，而是由借貸資金的供給與需求的均衡點所決定的。利率是使用借貸資金的代價，影響借貸資金供求水平的因素就是影響利率變動的因素。借貸資金的供給因此與利率成正函數關系，而借貸資金的需求則與利率成反函數關系，兩者的均衡決定利率水平。

12.政府可以采取哪些措施來穩定物價總水平?

財政政策：政府支出（擴大、減少政府總支出）、稅收（影響公司積極性）

貨幣政策：貨幣政策是中央銀行采取各種相應的政策措施，增加或減少貨幣供應量，提高或降低利率來穩定物價的政策。

收入與價格管制：收入政策是通過提高或降低工資來移動總需求曲線

13.固定匯率制與浮動匯率制各有什么優缺點?

浮動匯率制

l

可以自動地實現國際收支的均衡，無需以犧牲國內經濟為代價，本國貨幣政策的自主性增強了。

l

可以避免通貨膨脹的國際傳遞。

固定匯率制

l

由于當局承擔著將本國貨幣的匯率維持在一個固定水平的義務，這樣，國內經濟目標在很大程度上要受制于國際收支目標。

l

國外的通貨膨脹很容易傳播到國內。

14.調整法定存款準備金率、公開市場操作和再貼現各有什么優缺點?

調整法定準備率：

優點：對所有銀行的影響都是平等的。

缺點：

它是貨幣政策工具中的一把巨斧，無法進行微調。

當中央銀行提高法定準備率時，會對那些超額準備很低的銀行帶來流動性問題。不斷地調整法定準備率，使銀行難以進行流動性管理，也增加了合理地運用資金的難度。

再貼現：

優點：

解決商業銀行的準備金和流動性不足的問題

“告示效應”，作為一種信號表明中央銀行未來的貨幣政策意向，影響商業銀行或社會公眾的預期。

缺點：“告示效應”起到相反的作用，引起公眾混亂

公開市場操作：

優點：

中央銀行在利用公開市場操作時可以主動出擊。

具有靈活多變的特點。

易于進行反向糾正。

操作起來方便快捷。

還可以影響利率結構

缺點：

主動性在央行，規模大小方向都不受其他金融機構控制

政策目標寓于日常交易中，無“宣示效應”

三、計算題

參考教材《金融學原理》(彭興韻

著)

1．第三章第8題

2．第五章第8題

3．第六章第10題

4．第八章第9題

5．第九章第9題

6．第九章第11題

7．第十章第10題

8．第十一章第12題

9．第十二章第11題

10．第十五章第9題

第五篇：土壤學復習思考題

土壤學復習思考題

1.土壤：是地球陸地上能夠產生植物收獲的疏松表層。

2.土壤肥力：是指土壤為植物生長發育供應（水分和養分）、協調營養元素和環境條件（空氣和濕度）的能力。

3.巖石：是構成地殼的基本物質。

4.礦物：指存在于土壤中的各種原生礦物和次生礦物，是構成土壤的主體物質。

5.風化作用：指巖石、礦物在氧氣水和二氧化碳等大氣因素作用下，其組成礦物的化學成分發生分解或者改變，直至在地表環境中穩定的新物質。

6.硅鋁鐵率(saf)：一般以R2O3代表三氧化二鋁和三氧化二鐵之和，二氧化硅和R2O3的分子比率稱為硅鋁鐵率。

7.土壤機械組成：在土壤學上把土壤中各粒級土粒含量（質量）百分率的組合。

8.土壤質地：是根據機械組成的一定范圍劃分的土壤類型。

9.礦質化過程：是指土壤有機質在微生物作用下，分解成簡單無機化合物的過程。

10.有機質的礦化率：是指每年因礦質化作用而消耗的有機質量占土壤有機質總量的百分數。

11.腐殖化過程：有機質腐殖化是形成土壤腐殖質的過程。

12.腐殖化系數：通常把單位質量的有機物料在土壤中分解1年后，殘留下來的量占施入量的比例。

13.同晶替代：黏粒礦物形成過程中，晶架內的組成粒子常被另一種電荷相同且大小相近的栗子所替代的現象。

14.永久電荷：是由黏粒礦物晶層內的同晶替代所產生的電荷。

15.可變電荷：是由膠體表面分子或原子團解離所產生的電荷。

16.土壤吸收性：是指土壤能吸收和保持土壤溶液中的分子、離子、懸浮顆粒、氣體以及微生物的能力。

17.土壤剖面：是指一個具體土壤的垂直斷面。

18.土壤剖面構型：是指土壤剖面層次排列狀況。

19.土壤分布的水平地帶性：簡稱水平帶，是指在水平方向，土壤分布因生物氣候帶的變化而變化的規律。

20.土壤分布的垂直地帶性：隨山體高度的變化，土壤也呈有規律分布。

21.土壤孔（隙）性：包括空隙的數量、空隙的大小及其比例，前者決定著液相和氣相的總量，后者決定著液相和氣相的比例。

22.土壤孔隙度：是指一定體積的土壤中，孔隙的的體積占整個土壤體積的比例，也叫總孔隙度。

23.土粒密度：指單位體積固體體積的干重。

24.土壤容重：（假密度）指單位體積的自然狀態土壤（包括空隙）的質量或者重量。

25.土壤結構性：是指土壤中單粒、次生單粒或團聚體的數量、相應的空隙狀況等綜合特征。

26.土壤宜耕期：是指適宜耕作的土壤含水量范圍。在宜耕期內，耕作消耗的能量最少，團粒化效果最好。

27.土壤耕性

：是指耕作時土壤表現出來的一系列物理性和物理機械性的總稱。

28.土壤粘結性：是指土粒之間相互吸引粘結的能力。

29.土壤粘著性：是指土壤粘附外物（犁）的性能。

30.土壤可塑性：是指土壤在一定含水量范圍內，可以被外力任意改變成各種形狀，外力消失或干燥后，仍能保持其形變的性能。

31.陽離子交換量：在中性時，1000克干土所能吸附的全部交換性陽離子的里摩爾數。

32.鹽基飽和度：是指土壤中交換性鹽基離子占陽離子交換量的比例。

33.離子飽和度效應：離子的飽和度愈大，被交換解析的機會越多，有效性越高。

34.互補離子效應：膠體表面并存的交換性陽離子之間的相互影響就是離子的互補效應。

35.土壤活性酸：由于土壤溶液中氫離子所引起的酸度。

36.土壤潛性酸：是指吸收在土壤膠體上，且能被代換進入土壤溶液中的氫離子和鋁離子，它們平時不顯現酸性，只有通過離子交換作用，被其他陽離子交換到土壤溶液中呈游離狀態時，才顯現出酸性。

37.總堿度：是指水中能與強酸發生中和作用的物質的總量。

38.堿化度（鈉堿化度：ESP）：堿化度常用于描述鹽堿土的土壤性狀。ESP是用鈉離子的飽和度來表示,它是指土壤膠體上吸咐的交換性鈉離子占陽離子交換量（CEC）的百分率。

39.土壤緩沖性能：當加酸或加堿于土壤中時，土壤的酸堿反應并不因此而產生劇烈變化，這種緩和土壤酸堿度變化的能力，稱為土壤的緩沖性能。

40.氨化作用：是微生物分解有機含氮化合物釋放出氨的過程。

41.硝化作用：是指氨或銨鹽，在通氣良好條件下，經過微生物氧化生成硝（酸）態氮的過程。

42.反硝化作用：嫌氣條件下，硝酸鹽在反硝化微生物作用下被還原成氮氣和氮氧化物的過程。

43.田間持水量：毛管懸著水達到最大值時的土壤含水量。

44.凋萎系數：當土壤水分減少到植物因吸水困難，不能維持葉面蒸騰而發生永久性凋萎時，這時的土壤含水量稱為凋萎系數。

45.土水勢：土壤水與標準狀態水自由能之差值。

46.土壤水吸力：是指土壤水在承受一定吸力的情況下所處的能量狀況，簡稱吸力。

47.水分特征曲線：指土壤水分含量與土壤水吸力的關系曲線。

48.土壤通氣性：是指土壤空氣與大氣不斷進行氣體交換的能力。

49.質量熱容量：單位質量土壤每升高1℃溫度時所需的熱量。

50.容積熱容量：是指單位容積的土壤，在溫度升降1℃時或釋放的熱量。

51.導熱率：在單位厚度（1CM）土層，溫差為1℃時，每秒鐘經單位斷面（1㎡）通過的熱量焦耳數。

四、問答題：

1.為什么要對土壤礦質土粒進行分級？

2.什么是土壤質地？它在土壤諸多性質中處于什么地位？試述土壤質地與土壤肥力的關系？

答：土壤質地是土壤的一種十分穩定的自然屬性，反映了成土母質及成土過程的某些特征，是土壤的基礎性特征，對土壤的肥力特性有顯著的影響。

土壤質地直接影響土壤透水、保水、保肥、供肥、通氣和導熱等肥力特性以及土壤等生產特征；砂土類養分貧瘠，保水保肥力弱，土溫變化大，通透性強，耕作性能良好；黏土類特點可概括為養分含量豐富，保肥力強，水分滲透緩慢，內部排水困難，土溫較穩定，耕性較差，發老苗而不發小苗；壤土通氣透水性良好，保肥力強，含水量適宜，土溫比較穩定，黏性不大，宜耕期較長，適宜種植各種作物。

3.土壤中有機物質轉化主要有哪些方向？這些方向主要受哪些性質的影響？

答：轉化方向：有機質礦質化和有機質腐殖化；影響因素：（1）植物殘體的特性（2）土壤水、氣、熱條件（3）土壤酸堿性

4.試述土壤腐殖質的類型與性質：

答：（1）胡敏酸：棕褐色；一價鹽類溶于水，而與二價以上的鹽基離子形成的鹽類都不溶于水，是水穩性團粒結構形成不可缺少的物質；酸性中易沉淀，溶于堿（2）富里酸：淺黃色；具有強酸性，有強烈的腐蝕能力；含碳量低，含氧量較高；在酸性環境下不沉淀；酸性森林土壤腐殖質的主要組分（3）胡敏素：不溶于堿，不溶于水；與黏粒礦物結合十分緊密

5.有機質在土壤肥力上及生態環境中的作用有哪些？

答：對土壤肥力：（1）提高土壤的持水性，減少水土流失（2）提供植物需要營養（3）改善土壤物理性（4）提高土壤的保肥性和緩沖性

（5）提高土壤生物和酶的活性，促進養分的轉化

對生態環境：（1）土壤有機質對全球碳平衡的影響（2）土壤有機質對重金屬的影響（3）土壤有機質對農藥等有機污染物的固定

6.稻草還田導致禾苗發黃的理論依據是什么？應如何解決？

答：稻草還田后，不能被禾苗直接吸收利用。需要吸收土壤中的養分來進行微生物的分解活動，與作物發生爭養分的情況，所以禾苗出現發黃缺乏養分的癥狀，當微生物的分解活動結束后，稻草自身的有機質和養分才能被禾苗吸收利用，所以，秸稈還田的地塊，應適當加大施肥量，特別別施氮肥。

7.為什么水田土壤大量施用綠肥等有機肥時，常常發生FeS的過量積累,使稻根發黑,土壤發臭變黑,影響其地上部分的生長發育。

答：水稻土灌水種稻以后，土壤的氧化還原電位（ORP）發生巨大變化灌水前一般維持在450-650mV，灌水后并當有機質旺盛分解時期時，ORP下降到-200至-100mV，此時低價鐵的濃度已超過高價鐵濃度，施用大量綠肥等有機物時，甚至可以降到-300mV，此時可能產生H2S和丁酸等的過量累積，對水稻的含鐵氧化還原酶的活動有抑制作用，影響其呼吸，減弱根系吸收養分的能力，也就形成了FeS的過量累積，使稻根發黑，土壤發臭變黑，影響其地上部分的生長發育。

8.分別列舉呈緯度地帶性、經度地帶性、垂直地帶性的土壤帶譜。

答：緯度地帶性：磚紅壤（熱帶）、紅壤、黃壤（亞熱帶）、黃棕壤（北亞熱帶）、棕壤、褐土（暖溫帶）以及暗棕土（溫帶）；

經度地帶性：黑土（濕潤區）、黑鈣土（半濕潤區）、栗鈣土（半干旱區）、棕鈣土（干旱區）、灰漠土和棕漠土（荒漠）；

垂直地帶性：紅黃壤、山地黃棕壤、山地酸性磚壤、山地漂灰土等

9.簡述高嶺石類黏土礦物和蒙脫石類黏土礦物在晶層構造及性質上的特點。

10.影響陽離子交換量大小的因素有哪些？

11.土壤各級孔隙在性質上有何不同？

12.團粒結構的形成對土壤肥力的有哪些作用？

答：（1）能增加土壤的蓄水量，提高土壤通氣、透水、保水、供水性；（2）保肥供肥性好，能持續提供植物養分；（3）水氣協調，富含有機質，土色也較暗，因而土溫變化小，可以起到調節整個土壤溫度的作用；（4）土壤比較疏松，使作物根系容易穿插，而團粒內部又有利于根系的固著并給予較好的支持。另外，由于其黏著性、黏結性都低，因而耕作阻力小，土體結構疏松，土壤的耕性好。

13.土壤活性酸與潛性酸有什么聯系？

答：潛性酸實際上包括了活性酸，但是活性酸數量很小，潛性酸要比它大幾千至幾萬倍。它們在土壤中同時存在，并相互轉化，因此改良土壤酸性時，必須以潛性酸度來確定石灰施用量。

14..為什么土壤具有酸堿緩沖性能？

答：原因：因為土壤膠體上的鹽基離子、土壤溶液中的弱酸及其鹽類、土壤中兩性物質、酸性土壤中鋁離子都有緩沖作用。

15.我國土壤反應在地理分布上有何規律性？為什么？

16.什么叫土壤吸收性能？根據土壤的吸附機制可將其分為哪幾類？其中哪種機制對土壤的保肥和供肥作用意義最大？為什么？

答：土壤吸附性能指土壤吸持各種離子、分子、氣體和粗懸浮體的能力。

意義：1、是土壤保蓄養分和具有緩沖性的基礎；2、能影響土壤的酸堿性、養分的有效性、土壤的結構性以及土壤中生物的活性；3、在一定程度上反映成土過程的特點；4、影響環境質量的許多物質，尤其是重金屬離子，在進入土壤之后的動向也均受土壤吸附性制約。

17.土壤氮素損失的途徑有哪些？造成土壤氮素損失的原因是什么？如何減少氮素損失？

答：流失的途徑：氮的淋失（地表和地下）、氮的揮發、反硝化作用。

原因：

方法：確定氮肥的適宜施用量、施用時期和施用方法，盡量避免土壤中無機氮的過量積累，進行科學水肥綜合管理，實行平衡施肥以及添加硝化抑制劑、脲酶抑制劑等方法，減少氮素損失。

18.土壤磷的形態有哪些？采取什么措施可以減少磷的固定？怎樣施肥才能提高磷肥的有效性？

答：形態：有機磷（植素類、核酸類和磷脂類）和無機磷（礦物態、閉蓄態、吸附態和水溶性）；

措施：（1）調節土壤酸堿度；（2）增加土壤有機質含量；（3）土壤淹水

施肥：（1）速效性磷肥應采取集中施用方法，還可以采取葉面噴施，盡量減少與土壤的接觸，減少磷素固定；（2）將磷肥與有機肥混合堆漚后一起施用，也可以提高磷的有效性；（3）磷肥的施用還應考慮到土壤條件、作物種類和輪作制度，選擇適宜的方法和施用期。

19.試比較土壤水的飽和流和不飽和流的差異。

答：同：都服從熱力學第二定律，都是從水勢高的地方向水勢低的地方運動。

異：土壤水流的驅動力不同（飽和流：重力勢和壓力勢；不飽和流：重力勢和基質勢），導水率差異（不飽和低于飽和），土壤空隙的影響土壤（在高吸力下，粘土的非飽和導水率比砂土高）。

20.紅壤的主要特性是什么?如何改良利用?

答：紅壤淋溶作用強，故鉀、鈉、鈣、鎂積存少，而鐵、鋁的氧化物較豐富，一般酸性較強，土性較粘。由于紅壤分布地區氣候條件優越，光熱充足，生長季節長，適于發展亞熱帶經濟作物、果樹和林木，土地的生產潛力很大。

紅壤的酸性強，土質粘重是紅壤利用上的不利因素，可通過多施有機肥，適量施用石灰和補充磷肥，防止土壤沖刷等措施提高紅壤肥力。

1.按土壤礦物的來源分為

原生

礦物和

次生

礦物兩大類，主要的原生礦物有石英、原生硅酸鹽類（長石類、云母類、角閃石、輝石），主要的次生礦物有高高嶺石、蒙脫石、伊利石和蛭石等（各舉3種）。

2.巖石按其成因分為

巖漿巖、沉積巖

和

變質巖

三類，其中地表分布最廣的是

沉積巖。

3.影響巖石化學風化作用的因素有

水分、氧氣、二氧化碳

等，其中

水分

是主要因素。

4.化學風化作用包括

溶解、水化、水解

和

氧化

等一系列復雜的化學變化，其中

水解

是化學風化中最主要的作用和基本的環節。

5.由于生物氣候等環境條件的不同，巖石的風化作用類型不同，高溫多濕地區以

化學風化

為主，寒漠地區以

化學風化

為主，沙漠地區以

物理風化

為主。

6.影響自然土壤形成主要有：

母質、氣候、生物、地形

和

時間

五大因素，其中

母質

是主導因素。

7.水田土壤的剖面可劃分為

耕作層、犁底層、滲育層、潴育層、潛育層、母質層

等土層。

8.組成地殼的4種主要化學元素為

氧、硅、鋁、鐵。

9.土體中Saf

值大，說明土體淋溶

較弱，母質風化度

較淺，陽離子交換量

較大，土壤保肥能力

較強。

10.巖石經過風化成土過程，N、P、K三要素含量的變化趨勢是N

增加，P

不變，K

減少。

11.土壤形成的基本規律是

地質大循環

和

生物小循環的矛盾與統一。

12.河流沖積物具有

成層性、成帶性

和

成分復雜

等特點。

13.旱地土壤剖面一般可劃分為

耕作層、犁底層、心土層、底土層

等層次。

14.土壤粘粒礦物的分布表現明顯的地帶性差異，北方土壤中粘粒礦物以

蒙脫石

和

伊利石

為主，南方土壤中則以

高嶺石

和

氧化物

為主。

15.土壤是由

固體、液體、氣體

三相物質組成的疏松多孔體。土壤固相是土壤肥力的基礎，主要由

礦物土粒、有機質

和

土壤微生物

兩大部分組成。

16.各國在土粒的分級標準中，通常將土粒分為

石礫、砂粒、粉砂粒、黏粒

四個基本粒級；在卡制簡化分級標準中，將1～0.01mm土粒稱

物理性砂粒，將＜0.01mm土粒稱

物理性粘粒。

17.根據土壤機械組成，通常將土壤分為

沙土、壤土

和

粘土

三個基本質地類別。

18.砂粒、粉粒主要由各種

原生

礦物組成，其中以

石英最多

。粘粒則基本為次生礦物，主要為

高嶺石、蒙脫石、水云母以及鐵鋁等氧化物和氫氧化物

等。

19.土粒由粗變細:SiO2含量

減少，Fe2O3、Al2O3含量

增多，同時CaO、MgO、P2O5

K2O含量增多。

20.西瓜最適宜土壤質地

沙壤土，適宜的pH值為

6-7。

21.影響有機物質的分解和轉化的因素主要有：1.植物殘體特性

2.土壤生物組成及特性

3.土壤特性。

22.富里酸

溶于

（溶于/不溶于）水；富里酸鹽

一般溶于（溶于/不溶于）水（在中性和堿性條件下生成的Fe、AL、Cu、Zn鹽不溶而成沉淀）；

胡敏酸

不溶

于水和酸，但

溶

于堿；胡敏酸一價鹽

溶

于水，二、三價鹽

不溶。

23.土壤有機質含量取決于

進入土壤的有機質數量

和

土壤有機質的損失量。

南方土壤有機質含量一般比北方土壤

低，同緯度地區水田土壤有機質含量比旱土

高

；土壤有機質平均含碳為

58％，故計算有機質的含量時，一般以1.724為折算系數。

24.層狀硅酸鹽粘粒礦物都是由

硅氧四面體

和

硅鋁八面體

兩個基本結構單元所組成。

高嶺石

為1:1型粘粒礦物，而

蒙脫石

和

伊利石

則為2:1型粘粒礦物。

25.土壤粘粒礦物的分布表現明顯的地帶性差異，北方土壤中粘粒礦物以

蒙脫石

和

伊利石

為主，南方土壤中粘粒礦物則以

高嶺石

和

氧化物

為主。

26.土壤膠體微粒由

微核粒

和雙電層構成，雙電層是由

決定電位離子層

和補償離子層

構成，補償離子層再分為

內離子層

和

外離子層。

27.電解質的離子價數愈高，對膠體的凝聚能力愈

強

；同價陽離子，離子半徑愈大，其水化半徑愈

小，對膠體的凝聚能力愈

大。

28.土壤膠體具有

巨大比表面和表面能，帶電荷，吸收性能

和

凝聚性和分散性

等特性。

29.根據物理化學的反應，溶質在溶劑中呈不均一的分布狀態，溶劑表面層中的濃度與溶液內部不同的現象稱為

吸附作用

。凡使膠體表面層中溶質的濃度大于液體內部濃度的作用稱為

正吸附，反之則稱為

負吸附。

30.陽離子交換作用具有

可逆性、快速性、等電量交換性、受質量作用定律支配

四個特征。

31.影響陽離子交換能力的因素有

電荷價、離子半徑和水化半徑、離子濃度。

32.影響土壤陽離子交換量的因素有：

土壤質地、土壤PH、有機質、膠體性質及其構造。

33.影響交換陽離子有效度的因素主要有：

陽離子飽和度、賠補離子種類、黏粒礦物類型。

34.帶負電荷愈多的土壤膠體，對陰離子的排斥作用

越大，負吸附作用愈

越明顯。

35.土壤具有緩沖作用的原因是:（1）

膠體上的陽離子交換作用

（2）

土壤溶液中弱酸及其鹽類的存在（3）

土壤有機質等兩性物質緩沖作用

（4）

酸性土壤中鋁離子對堿的緩沖作用。

36.在陽離子交換量相等的情況下，鹽基飽和度愈

高，土壤對酸的緩沖力愈

強，鹽基飽和度愈

低，土壤對

堿的緩沖力愈強，37.旱地土壤Eh一般在400-700

mv,水稻土則為

-100-300

mv。常把

300mv作為氧化性和還原性的分界點。在此以上時,溶解態

氧氣

在電位方面起著重要作用；在此以下的還原性土壤中,決定電位的主要是

有機還原性物質

；而鐵,錳及硫等的還原,則是與這些物質相作用的結果。

38.土壤耕性的好壞，通常用

耕作難易，耕作質量好壞

和

宜耕期長短

三項指標來綜合評價。

39.影響土壤耕性的土壤物理機械性主要有

土壤粘結性、土壤粘著性、土壤可塑性

等。

40.土壤氮素損失主要包括

淋失、揮發

和

反硝化作用

呈氣態N損失。

41.南方土壤無機磷以

O-P

為主，其次為

Fe-P、Al-P

；北方石灰性土壤無機磷以

Ca-P

為主，其次為

O-P。

42.土壤磷的固定主要有磷的沉淀固定、吸附固定、閉蓄固定、生物固定

等幾種形式。

43.根據土壤水所受作用力不同，將土壤水分分為

吸濕水、膜狀水、毛管水和重力水

四種類型。

44.總土水勢一般包括以下幾個分勢，即

基質勢、溶質勢、壓力勢、重力勢。

45.與大氣比較，土壤空氣具有以下幾個特點：

CO2含量比空氣高、O2含量比空氣低、水汽含量比空氣低、有時還有還原性氣體。

46.土壤空氣與大氣交換的機制主要有

氣體整體交換、擴散作用

等。

47.決定土壤溫度變化的土壤熱特性主要有

土壤熱容量、熱導率、熱擴散率

等。

48.在土壤水、氣、熱三因子中,水是主導因子。

水

多,則

氣

少,土壤不易升溫,溫差小；

水

少,則

氣

多,土壤易升溫,溫差大。

1.存在于礦質土粒中的養分，很難被植物直接吸收利用.（）

2.地質大循環是植物營養元素集中積累的過程，而生物小循環是植物營養元素淋溶損失的過程。

3.土壤肥力是土壤的本質特征。（）

4.生物的出現標志著土壤形成過程的開始。（）

5.板巖、砂巖、石灰巖、頁巖都屬于沉積巖。（）

6.石英、長石、高嶺石、云母均屬于原生礦物。（）

7.存在于復雜礦物土粒中的養分，主要靠水解作用得到釋放。（）

8.土體中粘粒礦物的Saf值低，說明土體淋溶弱，風化度低。（）

9.富鋁化過程是紅壤和黃壤形成的主要過程。（）

10.由于根系主要分布在耕層，所以一個土壤土質的好壞，只決定于耕作層。（）

11.土壤發育程度愈深，受母質的影響也愈大。（）

12.粘土的特點是發小苗不發老苗。（）

13.砂土耕性好、施肥見效快，但后勁不足；早春土溫易上升，有“熱性土”之稱。（）

14.C/N比愈大的有機殘體，愈容易被微生物分解。（）

15.土壤礦物質的化學組成，幾乎包含了地球上所有的化學元素，但缺乏植物所必需的氮素。（）

16.凡影響微生物活動的因素，均影響土壤有機質的轉化。（）

17.土粒愈細，含SiO2愈多，含其他氧化物則愈少。（）

18.同晶替代作用主要發生在1:1型粘粒礦物中，而2:1型粘粒礦物則較少發生。（）

19.旱地土壤以上砂下粘的質地層次排列對生產最有利。（）

20.胡敏酸（褐腐酸）既能溶于堿，又能溶于酸。（）

21.離子的飽和度愈高，被交換解吸的機會愈多，有效性愈高。（）

22.蒙脫石、伊利石等2:1型粘粒礦物表面所帶的負電荷主要由同晶置換所產生。（）

23.陽離子交換量的大小順序是高嶺石＞伊利石＞蒙脫石。（）

24.同價陽離子，離子半徑越大，水化半徑越小，交換能力越弱。（）

25.土壤水分含量越高，土壤熱容量越大，土溫變幅也越大。（）

26.互補離子與膠粒結合得愈牢固，則與之共存離子的有效性愈低。（）

27.一般來說，土壤陽離子交換量隨pH值的升高而增大。（）

28.含蒙脫石類礦物多的土壤，保肥能力較強，脹縮性大。（）

29.土壤磷的有效性受pH值的影響很大，酸性條件下磷的有效性高。（）

30.粘粒礦物發生同晶替代作用時，如果以低價陽離子替代高價陽離子，則膠體帶正電荷。（）

31.一價陽離子由于只帶一個正電荷，故不能把膠體上吸附的二價或三價陽離子代換下來。（）

32.土壤活性酸的主要來源是Al3+，而不是H+離子。（）

33.土壤總孔隙度愈高，通氣性愈好。（）

34.砂土宜耕期比壤土和粘土都長，是因為砂土含水量少。（）

35.有甲乙兩種土壤，土壤膠體上K+的飽和度均為20%，甲土的pH值為5.0，乙土的pH值為7.0，甲土壤K+的有效性高于乙土壤。（）

36.同一土壤，疏松狀態下比緊實時容重大。（）

37.土壤孔隙性由土壤結構性決定。（）

38.有機質含量高，結構好的土壤容重大。（）

39.砂質土孔隙度高，容重小。（）

40.干燥土壤的導熱率隨緊實度的增加而增大。（）

41.土壤三相組成物質中導熱率最小的是空氣。（）

42.一般情況下，砂土熱容量較粘土小，故晝夜溫差大。（）

43.我國早春育秧時，在氣溫不高的晴天，通常采用“日排夜灌”的方法來提高土溫（）。

44.巖漿巖的共同特征是有層次，但無化石，也不含有機沉淀物。（）