第一篇：財政學試題

一、名詞解釋

1、公共財政：是指國家（政府）集中一部分社會資源，用于為市場提供公共物品和服務，滿足社會公共需要的分配活動或經濟行為。

3、規費：是政府部門為公民提供某種特定服務或實施行政管理所收取的手續費和工本費。

3、拉佛曲線：是美國供給學派代表人物阿瑟·拉弗提出的關于稅率與稅收收入以及經濟增長之間的函數關系的一條曲線。

4、財政預算：是政府活動計劃的一個反映，它體現了政府及其財政活動的范圍、政府在特定時期所要實現的政策目標和政策手段。

二、簡答題

1、財政的資源配置職能

答：財政資源配置職能是由政府介入或干預所產生的，其特點和作用是通過本身的收支活動為政府供給公共物品提供經費和資金，引導資源的流向，彌補市場的失靈和缺陷，最終實現資源配置的最優效率狀態

2、公共品的特征與分類

答：公共品的特征：消費的非排他性，收益的非競爭性和效用的不可分割性。

公共品的分類：按照性質可以分為純公共品、公共資源和準公共品，其中準公共品又分為利益外溢型、擁擠性公共品。按照地區收益原則分為全球性、全國性、地域性和地方性公共產品。

3、分析稅負轉嫁的條件

答：在價格可以自由浮動的前提下，稅收轉嫁的程度，還受諸多因素的制約，主要有：

（1）供求彈性的大小。供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易專家，供給彈性較小、需求

彈性較大的商品不易轉嫁。

（2）稅種的性質不同。商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不能轉嫁。

（3）課稅范圍的寬窄。課稅范圍寬的商品較易轉嫁，課稅范圍狹窄的難以轉嫁。

（4）經營者的目標。經營者為了全部轉嫁稅負必須把商品售價提高到一定水平，而售價提高就會影

響銷量，進而影響經營總利潤或市場份額。

4、簡述瓦格納法則

答：是由德國經濟學家瓦格納提出，認為公共支出的增長是政治因素和經濟因素共同作用的結果。隨著人民實際收入的提高，對這些服務的公共支出的比例也會提高。政府活動不斷擴張所帶來的公共支出的不斷增長是社會經濟發展的客觀規律。原因：（1）社會的環境的需要；（2）政府從事物質生產活動的需要；（3）政府提供公共品或勞務的范圍越來越大。

5、什么是汲水政策和補償政策，它們各自的特點和區別。

答：汲水政策是對付經濟波動的財政政策，是在經濟蕭條時靠付出一定數額的公共投資使經濟自動恢復其活力的政策。

補償政策是政府有意識地從當時經濟狀態的反向調節景氣變動幅度的政策，以達到穩定經濟波動的目的。

汲水政策有四個特點：①它是一種誘導景氣復蘇的政策，即以經濟本身具有的自發恢復能力為前提的治理蕭條的政策；②它的載體是公共投資，以擴大公共投資規模作為啟動民間投資的手段；③財政支出規模是有限的，不進行超額的支出，只要使民間投資恢復活力即可；④它是一種短期的財政政策，隨著經濟蕭條的消失而不復存在。

補償政策和汲水政策雖然都是政府有意識的干預政策，但其區別也是很明顯的：第一，汲水政策只是借助公共投資以補償民間投資的減退，是醫治經濟蕭條的處方；而補償政策是一種全面的干預政策，它不僅在使經濟從蕭條走向繁榮中得到應用，而且還可用于控制經濟過度繁榮。第二，汲水政策的實現工具只有公共投資，而補償政策的載體不僅包括公共投資，還有所得稅、消費稅、轉移支付、財政補償等。第三，汲水政策的公共投資不能是超額的，而補償政策的財政收支可以超額增長。第四，汲水政策的調節對象是民間投資，而補償政策的調節對象是社會經濟的有效需求。

三、論述題

1、市場經濟條件下財政職能與政府職能的關系及其作用。

答：

一、財政職能和政府職能的關系：政府職能與財政職能是財政理論研究中相互區別又密切相關的重要內容。財政職能是國家職能的一個重要組成部分，是實現政府職能的一個重要手段。被稱為“公共財政”的西方財政就是從“市場失靈”出發，從政府提供非競爭性、非排它性的公共產品為主線引出的，但這是僅就其主要活動的范圍和對象而言；

二、財政職能的作用：財政職能由財政本質所決定的財政所固有的功能和職責，它是不以人的意志為轉移的。中國社會主義財政的職能與社會主義國家的職能和社會主義財政本質密切聯系，并受它們制約。財政通過分配與國民經濟各組成部分之間相互作用而表現出自己的功能，并獲得一定的效果。社會主義財政職能具體運用的效果，就表現為社會主義財政的作用。

作用：（1）有效配置資源：提供市場機制難以有效供應的社會公共服務，包括行政、國防、義務教育、基礎科學、公共衛生、環境保護和基礎設施等。

（2）穩定經濟；財政政策是政府可采用的穩定經濟的宏觀調控政策中具有舉足輕重地位的手段

（3）調整收入的分配。即通過稅收、公共支出和轉移支付等財政政策工具，從宏觀上調控分配，縮小分配差距，均穩各地區間基本公共服務水平，實現公平和效率的統一。

三、政府職能，亦稱行政職能，是國家行政機關，依法對國家和社會公共事務進行管理時應承擔的職責和所具有的功能。政府職能反映著公共行政的基本內容和活動方向，是公共行政的本質表現。作用：

（1）政府職能規定了國家行政活動的基本方向。

（2）政府職能是建立行政組織和進行機構設置、人員配備的最基本依據。

（3）行政職能的變化必然帶來行政機構、人員編制以及運作方式的調整或改造。

2、分析我國現行稅制的背景、內容及發展趨勢。

答：背景：中國現行稅制基本上是在1994年的全面、結構性稅制改革的基礎上建立起來的，近十年來有許多完善稅制的重要措施，但未作全面性重大改革。多年來的實踐充分證明，它在“統一稅法，公平稅負，簡化稅制，合理分權，理順分配關系”和強化中央宏觀調控力量，體現產業政策、貫徹國家戰略決策方面，取得了突破性進展，有力地促進了整個經濟體制的市場化改革，特別是促進了國有企業經營機制轉換和統一、開放、競爭、有序的市場體系建立；推動了經濟結構的調整優化、對外開放新格局的形成和國民經濟的持續快速健康發展；保持了稅收政策的連續性和稅收收入的連年大幅度增長，也改善了依法治稅的環境。總之是，現行稅制適應了社會主義市場經濟體制框架建設階段的情況，作出了重大的歷史貢獻。

內容：

1、商品課稅：現行增值稅、現行消費稅、現行營業稅、2、所得課稅：企業所得稅及個人所得稅，土地增值稅；

3、資源課稅與財產課稅。

發展趨勢：黨的十六大提出了本世紀頭20年的經濟建設和經濟體制改革主要任務，在八個方面進行的重大戰略部署，都與稅收密切關聯，現行稅制在公平稅負和內在調控機制上有欠缺，要充分發揮它在以上這些方面應有的經濟杠桿作用，是有較大差距的；加入世界貿易組織，既要在稅制上區別情況逐步調整不符合WTO規則要求的方面，更要在稅收上善于運用規則，以利于維護國家經濟安全和權益，提高我國經濟的國際競爭力，這對現行稅制來說，也是有較大差距的；現經濟科技全球化蓬勃發展，世界范圍內的新一輪稅制改革正在進行，又給稅收帶來較多的新問題。所有這些國內外經濟形勢的發展變化，都要求進行新一輪的全面性稅制改革。

一、名詞解釋

1、課稅對象：又稱稅收客體，它是指稅法規定的征稅的目的物，是征稅的根據。

2、公債：是指的是政府為籌措財政資金，憑其信譽按照一定程序向投資者出具的，承諾在一定時期支付利息和到期償還本金的一種格式化的債權債務憑證。

3、稅負轉嫁：是指商品交換過程中,納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法,將稅負轉嫁給

購買者或供應者的一種經濟現象.4、財政政策：指一國政府為實現一定的宏觀經濟目標而調整財政收支規模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。

二、簡答題

1、市場失靈的表現及其分析

答：市場失靈為政府介入或干預提供了必要和合理的依據，主要表現在：

1）自然壟斷。當某一行業在產量達到相對較高水平且大幅度集中之后，出現規模收益遞增和成本遞

減的趨勢，這時就會形成自然壟斷。壟斷者可能通過限制產量，抬高價格，使價格高于其邊際成本，獲得額外利潤，從而喪失市場效率。

2）外部效應。外部效應是指一個行為主體的行為對其他行為主體產生的影響。當出現正外部效應時，生產者的“收益外溢”，但得不到補償，這種生產就會出現不足；當出現負外部效應時，生產者的“成本外溢”，但受損者得不到補償，這種生產就會出現過度。無論是生產不足還是生產過度，都會造成資源配置無效率。

3）公共物品。由于公共物品不僅具有正外部效應，而且往往有免費搭車者現象，故市場不能提供足

夠數量的公共物品。

4）信息不充分。市場經濟條件下，生產者與消費者的生產、銷售、購買都屬于個人行為，都不可能

完全掌握所有必要的信息。在信息不足的情況下，資源難以實現有效配置。

5）收入分配不公和經濟波動。市場機制即使是有效率的，但也不可能兼顧公平；失業、通貨膨脹、經濟波動是市場經濟的固有弊端。

3、商品課稅的一般特征與功能

答：特征：

1）課征對象是商品或勞務的流轉額；

2）在負擔上具有累退性；

3）負擔普遍，課稅隱蔽；

4）征收管理簡便，執行政策的針對性強。

功能：（1）收入及時可靠（2）負擔普遍（3）貫徹國家產業政策，促進經濟穩定增長（4）有利于調節消費，鼓勵儲蓄（5）征收容易，管理方便，節省費用(6)納稅人不感覺痛苦。

4、供求彈性與稅負轉嫁的關系

答：稅負轉嫁的主要途徑是價格的變動，轉嫁的幅度取決于供求彈性。在其他條件不變時，就供給和需求的相對彈性來說，哪方彈性小，稅負就向哪方轉嫁，供給彈性等于需求彈性時，稅負由買賣雙方平均負擔。

5、簡述國債的功能。

答：（1）彌補財政赤字。通過發行國債彌補財政赤字，是國債產生的主要動因，也是當今各國的普遍做法。

（2）籌集建設資金。一方面政府發行公債有明確的目的和用途，公仔資金用于經濟建設。另一方面，即使政府為彌補財政赤字而發行的公債沒有具體規定用于經濟建設上，但財政赤字本身可能就具有生產性。

（3）調節經濟。國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財政調節的一種重要手段。

三、論述題

1、市場經濟條件下財政職能與政府職能的關系及其作用。

答：

一、財政職能和政府職能的關系：政府職能與財政職能是財政理論研究中相互區別又密切相關的重要內容。財政職能是國家職能的一個重要組成部分，是實現政府職能的一個重要手段。被稱為“公共財政”的西方財政就是從“市場失靈”出發，從政府提供非競爭性、非排它性的公共產品為主線引出的，但這是僅就其主要活動的范圍和對象而言；

二、財政職能的作用：財政職能由財政本質所決定的財政所固有的功能和職責，它是不以人的意志為轉移的。中國社會主義財政的職能與社會主義國家的職能和社會主義財政本質密切聯系，并受它們制

約。財政通過分配與國民經濟各組成部分之間相互作用而表現出自己的功能，并獲得一定的效果。社會主義財政職能具體運用的效果，就表現為社會主義財政的作用。

作用：（1）有效配置資源：提供市場機制難以有效供應的社會公共服務，包括行政、國防、義務教育、基礎科學、公共衛生、環境保護和基礎設施等。

（2）穩定經濟；財政政策是政府可采用的穩定經濟的宏觀調控政策中具有舉足輕重地位的手段

（3）調整收入的分配。即通過稅收、公共支出和轉移支付等財政政策工具，從宏觀上調控分配，縮小分配差距，均穩各地區間基本公共服務水平，實現公平和效率的統一。

三、政府職能，亦稱行政職能，是國家行政機關，依法對國家和社會公共事務進行管理時應承擔的職責和所具有的功能。政府職能反映著公共行政的基本內容和活動方向，是公共行政的本質表現。作用：

（1）政府職能規定了國家行政活動的基本方向。

（2）政府職能是建立行政組織和進行機構設置、人員配備的最基本依據。

（3）行政職能的變化必然帶來行政機構、人員編制以及運作方式的調整或改造。

2、建立與市場經濟相適應的財政稅收體制的內容。

第二篇：財政學試題

模擬試題

（一）一、不定項選擇題（從備選答案中選出1至4個正確答案，多選或少選均不得分）

1．一般來說，下列哪些物品是純公共物品（）。

A．國防

B．花園

C．教育

D．橋梁

2.市場的資源配置功能不是萬能的，市場失靈主要表現為（）。

A．壟斷

B．信息不充分或不對稱

C．收入分配不公

D．經濟波動

3．下列屬于消費性支出的是（）。

A.基本建設支出

B.價格補貼支出

C.國家儲備支出

D.購置交通工具支出

4．一般來說，一國稅率可劃分為（）

A.比例稅率

B.定額稅率

C.定量稅率

D.累進稅率

5．下列商品課稅中，稅負最容易轉嫁的是（）。

A.對供給彈性大，需求彈性小的商品課稅

B.對供給彈性大，需求彈性大的商品課稅

C.對供給彈性小，需求彈性小的商品課稅

D.對供給彈性小，需求彈性大的商品課稅

6．世界各國特別是以所得稅為主體的發達國家進行所得稅制改革的做法主要有（A．降低稅率

B．提高稅率

C．拓寬稅基）。

D．減少稅率檔次

7.政府采購制度具有的特征是（）。

A．公開性

B．公正性

C．競爭性

D．性

8．我國財政政策的目標，可以歸結為以下幾個方面（）。

A.物價水平相對穩定

B.收入的合理分配

C.經濟適度增長

D.社會生活質量逐步提高

9．下列哪些財政/貨幣政策的組合可有效避免、遏制通貨膨脹（）A.“雙松”政策

B.“雙緊”政策

C.緊財政松貨幣政策

D.松財政緊貨幣政策

10．世界各國普遍采用的國際雙重征稅減除方法是（）。

A.免稅法

B.低稅法

C.扣除法

D.抵免法

二、判斷題（判斷正誤，正確的打√，錯誤的打×）

1．由于市場失靈的存在，政府對經濟的干預越多越好。（）

對

錯

2．轉移性支出對于社會的生產和就業有直接的影響。（）

對

錯

3．我國的積極財政政策是一項以增加財政支出為主的擴張性政策。

對

錯

4．在市場經濟條件下，社會資源的主要配置者是政府。（））

（對

錯

5．瓦格納法則可以簡單表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也隨之相應提高。（）

對

錯

三、名詞解釋

1．財政

填寫答案：是一個經濟范疇，財政作為一個經濟范疇，是一種以國家為主體地經濟行為，是政府集中一部分國民收入用于滿足公共需要的收支活動，以達到優化資源配置、公平分配及經濟穩定和發展的目標。

2．購買支出

填寫答案：政府購買商品和服務的活動，包括購買進行日常政務活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務的支出。

3．稅收制度

填寫答案：

是國家各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。或是國家按一定政策原則組成的稅收體系，其核心是主體稅種的選擇和各稅種的搭配問題。

4．國債

填寫答案：

是整個社會債務的重要組成部分，具體是指中央政府在國內外發行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務。

5．財政政策

填寫答案：是指一國政府為實現一定的宏觀經濟目標，而調整財政收支規模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。是由支出政策、稅收政策、預算平衡政策、國債政策等構成的一個完整的政策體系。

四、簡答題

1．簡述市場經濟條件下的財政職能。

填寫答案：（1）資源配置；（2）公平分配；（3）經濟穩定和發展。

2．簡述“拉弗曲線”及其說明的原理。

填寫答案：高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率（2）取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率（3）保持適度的宏觀稅負水平是促進經濟增長的一個重要條件

3．所得課稅的一般特征和功能。

填寫答案：一般特征：（1）稅負相對公平；（2）不重復征稅；（3）維護國家權益；（4）課稅有彈性。功能：（1）籌措資金；（2）公平分配；（3）穩定經濟。

4．簡述國債的政策功能。

填寫答案：

（1）彌補財政赤字；（2）籌集建設資金；（3）調節經濟。

5．簡述我國分稅制改革的基本內容。

填寫答案：

（1）中央與地方的事權和支出劃分；（2）中央與地方的收入劃分；（3）中央財政對地方稅收返還數額的確定。

五、論述題（要求結合實際按要點展開論述）

1． 試述我國積極財政政策的主要措施，并思考和總結積極財政政策的基本經驗。

（一）積極財政政策的主要措施

1、增發國債

2、調整支出結構，加大科教興國和文科衛投入

3、調整稅收政策

4、調整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社保體系

5、實施西部大開發戰略和實行向農村傾斜政策

（二）我國積極財政政策政策操作的成功經驗

1、刺激需求和改善供給相結合2、短期效應和長期效應相結合3、刺激需求與調整分配政策結合4、沒有奉行凱恩斯主義的實行擴張政策必須減稅的教條

5、充分運用財政補貼和財政貼息手段

6、松中有緊的財政政策與緊中有松的貨幣政策相配合7、準確判斷國內外經濟形勢，適時調整政策

第三篇：《財政學綜合》試題

蘭州商學院2010年碩士研究生入學

《財政學專業綜合》考試試題

一、解釋下列概念（每小題5分，共25分）

1、林達爾均衡與政治均衡

2、一般利益支出與特殊利益支出

3、所得課稅與流轉課稅

4、擴張性財政政策與緊縮性財政政策

5、居民納稅人與非居民納稅人

二、簡述下列問題（每小題10分，共30分）

1、如何做到合理確定稅率水平和稅率形式？

2、依據公共選擇理論，簡述政府部門和官員的行為特征及其對公共物品供給效率的影響。

3、“公債新哲學論”關于公債的經濟影響有哪些主要觀點？

三、論述分析題（每小題15分，共45分）

1、結合各自的特征，比較和辨別純私人物品、純公共物品、擁擠性公共物品、價格排他性公共物品，并舉例。

2、試述公共預算的功能以及推動我國“預算統攬政府收支”改革的必要性。

3、論述和分析商品稅的特點。

第四篇：財政學模擬試題(五)

財政學模擬試題

（五）一、名詞概念解釋（每題8分，共40分）1.財政

答案：從經濟學的意義上講，財政是一個經濟范疇，是一種以國家為主體的經濟行為（分配活動），是政府集中一部分國民收入用于滿足公共需要的收支活動，以達到優化資源配置、公平分配以穩定和發展經濟的目標。從實際工作來看，財政是指國家的一個經濟部門，其通過收支活動籌集和提供經費和資金來保障國家或政府的職能。2．轉移支出

答案：轉移支出指政府單方面的、無償的資金支付，不相應地取得商品和勞務。大體包括社會保險和救濟方面的各種福利支出，對居民的補助支出、債務利息支出、捐贈支出。3.稅收支出

答案：稅收支出是以特殊的法律條款規定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優惠待遇而形成的稅收損失或政府放棄的收入。即政府的一種見間接性支出，屬于財政補貼性支出。

4.價內稅與價外稅

答案：以稅收與價格的關系為標準，可將稅收分為價內稅和價外稅。凡稅金構成價格組成部分的，稱為價內稅；凡稅金作為價格之外附加的，稱為價外稅；與之相適應，價內稅的計稅依據稱為含稅價格，價外稅的計稅依據稱為不含稅價格。一般認為，價外稅比價內稅更容易轉嫁，價內稅課征的側重點為廠家或生產者，價外稅課征的側重點是消費者。西方國家的消費稅大都采用價外稅方式。我國1994年稅制改革的增值稅，在零售以前各環節采取價外稅，在零售環節采取價內稅。

5.稅收的經濟效應

答案：稅收的經濟效應，是指納稅人因國家課稅而在其經濟選擇或經濟行為方面做出的反應，或者從另一個角度說，是指國家課稅對消費者的選擇以至對生產者決策的影響，也就是通常所說的稅收的調節作用。稅收的經濟效應表現為收入效應和替代效應兩個方面，各個稅種對經濟的影響都可以分解成這兩種效應，第 1 頁（共 6 頁）

或者說，稅收對相關經濟變量的影響都可以從這兩個方面進行分析。

二、問答題（每小題10分，共60分）1.簡述財政的收入公平分配職能。

答案：(1)含義：收入分配指對國民收入的分配，通過財政分配，可以將一定時期內社會創造的國民收入，在國家、企業、個人之間進行分割，形成合理公平的比例或份額。收入分配的目標是實現公平分配，而公平分配包括經濟公平和社會公平兩個層次。經濟公平是市場經濟的內在要求，強調的是要素投入和要素收入相對稱，它是在平等競爭的環境下由等價交換來實現的。社會公平是指將收入差距維持在現階段社會各階層居民所能接受的合理范圍內。

(2)內容：劃清市場分配與財政分配的界限和范圍。原則上屬于市場分配的范圍財政不能越俎代庖，凡屬于財政分配的范圍，財政應盡其職。合理確定企業的稅收負擔，加強稅收調節。一是通過增值稅、消費稅等調節各類商品的相對價格，從而調節各經濟主體的要素分配；二是通過公平內外資企業所得稅負擔，合理調節企業的利潤水平；三是通過個人所得稅調節個人收入分配，通過遺產稅、贈與稅調節個人財產分布，縮減貧富兩極差距；四是通過資源稅調節由于資源條件和地理條件而形成的級差收入等等。

通過財政支出，保障最低限度生活需要。通過轉移性支出，如社會保障支出 支出、補貼等，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。

2.簡述準公共物品的提供方式及其選擇。

答案：準公共物品有兩種不同類型：一類是具有非競爭性但同時具有排他性；另一類是由外部效應引起的。

對于第一類準公共物品來說，一是通過征稅彌補，免費使用，這是公共提供方式；二是由收費彌補，這是市場提供方式。最終選取哪種提供方式，取決于稅收成本和稅收效率損失同收費成本和收費效率損失的對比。

對于第二類準公共物品來說，首先在于判斷外部效應的大小。當外部效應很大時，可視為純公共物品，采取公共提供方式。其實，大多數公共物品都具有較大的外部效應，不過為了提高公共物品的使用效率，并為了適當減輕政府負擔，對多數混合物品采取混合提供方式是一種較佳的選擇。當采取收費方式時，政府

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所要關心的問題是合理制定收費標準，同時嚴加管理，避免利用壟斷地位濫收費，或提高收費標準，加重居民負擔，甚至造成嚴重的社會問題。

從各國的實踐來看，準公共物品的有效提供主要有如下幾種方式：(1)政府授權經營。對于具有規模經濟效益的自然壟斷行業，政府部門通過公開招標形式選擇私人企業，通過簽訂合同的方式委托中標的私人企業去經營，但政府部門對這一領域實行政府規制，一方面禁止其他企業自由進入，另一方面又禁止中標企業制定壟斷價格。(2)政府參股。對于那些初始投資量較大的基礎設施項目，由政府通過控股參與建設。(3)政府補助。對于那些提供教育服務、衛生服務的私人機構及從事高新技術產品開發的私人企業，政府給予一定數量的補助。3.簡述下述圖形所示內容的基本原理。

答案：上述圖形所示揭示的是一國財政支持規模整張的趨勢性規律，即瓦格納法則。

瓦格納法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應隨之提高。根據這種解釋，瓦格納法則可以理解為財政支出與GDP之間的函數關系。瓦格納的結論是建立在經驗分析基礎之上的，他對19世紀的許多歐洲國家加上日本和美國的公共部門的增長情況做了考察。他認為，現代工業的發展會引起社會進步的要求，社會進步必然導致國家活動的擴張。他把導致政府支出增長的因素分為政治因素和經濟因素。政治因素是指隨著經濟的工業化，正在擴張的市場與這些市場中的當事人之間的關系會更加復雜，市場關系的復雜化引起了對商業法律和契約的需要，并要求建立司法組織執行這些法律。因此，就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的設施。經濟因素是指工業的發展推動了都市

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化的進程，人口的居住將密集化，由此將產生擁擠等外部性問題，從而也需要政府進行管理與調節工作。此外，瓦格納把對于教育、娛樂、文化、保健與福利服務的公共支出的增長歸因于需求的收入彈性，即隨著實際收入的上升，這些項目的公共支出的增長將會快于GDP的增長。

經濟發達國家自18世紀末到如今100多年經濟發展的實踐，證明了瓦格納的法則符合財政支出占GDP比重的發展變化的一般趨勢。盡管由于各經濟發達國家的國情有所不同，因而財政支出占GDP比重的高低以及變化情況也有所不同，但卻明顯存在一種共同的趨勢：隨著人均GDP的增長而逐步上升；同時，歷史數據也說明，財政支出占GDP比重的上升不可能是無止境的，當經濟發展達到一定高度，則呈相對穩定的趨勢，即穩定在一定的水平上，上下有所波動，目前的經濟發達國家已經達到這個階段。

4.簡述政府投資的決策標準。

答案：政府投資的決策標準包括以下幾個方面：

（1）資本―產出比率最小化標準，又稱稀缺要素標準，是指政府在確定投資項目時，應當選擇單位資本投入產出最大的投資項目。由于資源是有限的，是相對短缺的，所以任何投資（不論是私人投資，還是政府投資）都要奉行這個標準，特別是發展中國家更是如此。一國在一定時期內的儲蓄率是既定的，而資本―產出比率是可變的。在投資過程中，只要遵循資本－產出率最小化標準，就可以以有限的資源實現產出的最大化，達到預期的經濟增長目標。

（2）資本―勞動力最大化標準，是指政府投資應選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。資本―勞動比率越高，說明資本技術構成越高，勞動生產率越高，經濟增長越快。因此，這種標準是強調政府應投資于資本密集型項目。（3）就業創造標準，是指政府應當選擇單位投資額能夠動員最大數量勞動力的項目。這種標準要求政府不僅要在一定程度上擴大財政投資規模（外延增加就業機會），而且還要優先選擇勞動力密集型的項目（內涵增加就業機會）。也就是說，政府在決定財政投資的支出時，要盡可能地估價這種投資支出可能產生的總就業機會。不僅要考慮財政投資支出的直接就業影響，還要考慮間接就業影響，即財政投資項目帶動的其他投資項目所增加的就業機會。

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5.簡述收費不同于稅收的性質和特殊作用。

答案：首先是收取使用費在彌補市場失靈方面，如矯正私人物品的外部效應上有特殊的作用。比如：假定某一工廠對周圍的環境帶來污染而又沒有采取治理措施，那么，它的私人成本將小于社會成本，獲取額外利潤，政府使用費可以定在等于甚至高于額外利潤水平上，則可以運用經濟手段迫使企業治理污染，或者政府運用這筆使用費來治理污染。

其次是收取使用費有利于提高公共物品的配置效率。使用費遵循的是受益原則，誰受益誰支付，合情合理，同時吸收了價格機制的優點，至少要支付相當于成本水平的使用費，顯示了提供特殊商品和服務的價格信息，有利于避免公共物品的過度需求，提高公共物品的配置效率。那么，當某一項收入既可以采取稅收形式也可以采取收費形式時，如何合理選擇呢？這可以根據政策目標和效率原則進行抉擇。比如：如果公路使用費不是在全國統一征收，即有的公路收取使用費，有的公路不收取使用費，就會產生車主選擇不收費的公路，甚至繞道而行，在這種情況下，則選擇征收燃油稅更有效率；如果財政收入奉行受益原則，則選擇使用費更為公平，如果奉行支付能力原則，則選擇燃油稅更為公平；如果為了防止誘發濫收費現象，無疑，多采取稅收形式更為恰當，等等。6.試述稅收對居民儲蓄的影響。

答案：影響居民儲蓄行為的兩個主要因素是個人收入總水平和儲蓄利率水平。個人收入水平越高，儲蓄的邊際傾向越大，儲蓄率越高；儲蓄利率水平越高，對人們儲蓄的吸引力越大，個人儲蓄意愿越強。稅收對居民儲蓄的影響，主要是通過個人所得稅、利息稅和間接稅影響居民的儲蓄傾向及全社會的儲蓄率。

對個人所得是否征稅及征稅的多少會影響個人實際可支配收入，并最終影響個人的儲蓄率。在對儲蓄的利息所得不征稅的情況下，征收個人所得稅對居民儲蓄只有收入效應，即征收個人所得稅會減少納稅人的可支配收入，迫使納稅人降低當前的消費和儲蓄水平。由于征收個人所得稅，所以個人的消費與儲蓄水平同時下降了。因此，稅收對儲蓄的收入效應是指在對個人所得征稅后，由于個人的實際收入（或購買力）下降，所以他會按既定的收入減少當前消費。對儲蓄利息（收益）征利息稅會減少儲蓄人的收益，從而降低儲蓄報酬率，影響個人的儲蓄和消費傾向。具體來說，當對儲蓄利息征稅時，使得當前的消費與未來消費的相

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對價格發生了變化，即未來消費的價格變得昂貴了，而當前的消費價格相對下降了，個人將增加當前的消費，于是產生了收入效應和替代效應。此時的收入效應在于對利息征稅降低了個人的實際收入，他會用其既定的收入減少當前或未來的消費；而替代效應是指在對利息所得征稅后，減少了納稅人的實際稅后收益率，使未來的消費價格變得昂貴，降低了人們儲蓄的意愿，從而引起納稅人以消費代替儲蓄。

總之，所得稅與儲蓄之間的關系可以歸納為以下幾點：（1）稅收對儲蓄的收入效應的大小取決于所得稅的平均稅率水平，而替代效應的大小取決于所得稅的邊際稅率高低；（2）邊際稅率的高低決定了替代效應的強弱，所得稅的累進程度越高，對個人儲蓄行為的抑制作用越大；（3）高收入者的邊際儲蓄傾向一般較高，對高收入者征稅有礙于儲蓄增加；（4）減征或免征利息所得稅將提高儲蓄的收益率，有利于儲蓄。

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第五篇：財政學模擬試題(二)

財政學模擬試題

（二）一、相關概念解釋（每小題10分，共30分）

1．納稅人與負稅人

答案：(1)納稅人，叉稱為納稅主體，它是指稅法規定的負有納稅義務的單位和個人。納稅人可以是自然人，也可以是法人。所謂自然人，一般是指公民或居民個人。所謂法人，是指依法成立并能獨立行使法定權利和承擔法定義務的社會組織，主要是各類企業，如我國的國有企業，就是企業所得稅的納稅人。

(2)負稅人，是與納稅人有聯系的一個概念，是指最終負擔稅款的單位和個人。(3)納稅人與負稅人關系：它與納稅人有時是一致的，如在稅負不能轉嫁的條件下；有時是分離的，如在稅負可以轉嫁的條件下。2．稅收管理體制與財政管理體制

答案：(1)一個國家稅收法令政策的制定和貫徹執行，以及稅收管理的實現和稅款的征解入庫等，都必須依靠各級政府的協同活動才能順利完成。同時，各級政府在執行各自的國家職能任務中，也需要一定的收入供其安排使用。為此有必要在中央和地方政府之間，建立起一套稅收立法、執法以及稅收管理權限劃分的行政規范，以調動各方面共同搞好征收管理，完成稅收任務的積極性，并使各級政府都有一部分可供支配的財務，以保證其職能任務的實現。這種劃分稅收管理權限的行政規范，就是稅收管理體制。

(2)稅收管理體制是財政管理體制的重要組成部分，財政體制確立的原則，指導著稅收管理體制的建立；財政體制中關于分級財政的體系，決定著稅收收人使用管理權限在相應各級財政中的劃分。同時，財政管理體制的內容與稅收管理體制的內容，又是互為滲透，不可分割的。我國稅收管理體制只限于對稅收立法和執法權限在各級立法、執法機構之間的劃分作出規定，而不包括稅收收入在各級政。

3．汲水政策與補償政策

答案：(1)按照漢森的財政理論，汲水政策是對付經濟波動的財政政策，是在經濟蕭條時付出一定數額的公共投資使經濟自動恢復其活力的政策。補償政策是政府有意識地從當時經濟狀態的反方向調節景氣變動幅度的財政政策，以達到穩定經濟波動的目的。在經濟繁榮時期，為了減少通貨膨脹因素，政府通過增收減支等政策以抑制和減少民間的過剩需求；而在經濟蕭條時期，為了減少通貨緊縮因素，政府又必須通過增支減收等政策來增加消費和投資需求，謀求整個社會經濟有效需求的增加。(2)補償政策和汲水政策雖然都是政府有意識的干預政策，但區別明顯：第一，汲水政策只是借助公共投資以補償民間投資的減退，是醫治經濟蕭條的處方；而補償政策是一種全面的干預政策，它不僅在使經濟從蕭條走向繁榮中得到應用，而且還可用于控制經濟過度繁榮。第二，汲水政策的實現工具只有公共投資，而補償政策的載體不僅包括公共投資，還有所得稅、消費稅、轉移支付、財政補償等。第三，汲水政策的公共投資不能是超額的，而補償政策的財政收支可以超額增長。第四，汲水政策的調節對象是民間投資，而補償政策的調節對象是社會經濟的有效需求。

二、簡答題（每小題15分，共3０分）

１．一般來說，純公共物品只能由政府來提供，請解釋其理由？

答案：純公共物品只能由政府來提供而不能由市場來提供，這是由市場運行機制和政府運行機制的不同所決定的。

其一，市場是通過買賣提供產品和服務的。在市場上，誰有錢就可以購買商品或享用服務，錢多多買，錢少少買，無錢就不能買。總之，市場買賣要求利益邊界的精確性。而公共物品的享用一般是不可以分割的，無法個量化。

其二，公共物品的非競爭性和非排他性決定了競爭性的市場機制不適于提供純公共物品。一方面，從公共物品提供的角度看，非競爭性意味著：如果公共物品按邊際成本定價，那么公共物品由私人部門提供就得不到他所期望的最大利潤，所以私人投資者不會自愿提供純公共物品；另一方面，從公共物品消費的角度看，非排他性意味著一個人使用公共物品，并不排除其他人同時使用，即使從技術上可以排他，但花費成本太大。因此，消費者不會自愿花錢消費這種物品，而是期望他人購買自己從中受益。

其三，政府的性質和運行機制決定了他可以解決市場提供公共物品所存在的難題。一方面，政府具有社會職能，因而滿足全體社會成員的公共需要、追求社會目標，是政府本來應當承擔的職責；另一方面，政府是一個公共權力機構，政府擁有向社會成員征稅的權力，稅收是保證純公共物品供給成本得到補償的最好途徑。

由以上分析可知，市場適于提供私人物品，對提供純公共物品是失效的，而提供純公共物品恰恰是政府配置資源的領域，是政府的首要職責。財政學關心的問題是政府提供公共物品與市場提供私人物品之間的恰當組合、政府提供公共物品所花費的成本和代價，以及合理地確定政府提供公共物品的范圍和財政支出的規模。為此，我們需要規范政府和市場的關系以及提供公共物品的政治決策程序，加強財政管理，提高財政支出效率，盡可能減少效率損失。2．簡述稅負轉嫁的條件。

答案：在價格可以自由浮動的前提下，稅負轉稼的程度，還受諸多因素的制約，按的有：

(1)供求彈性的大小。供給彈性較大，需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁；供給彈性較小，需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁。(2)稅種的性質不問。商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不能轉嫁。稅負轉嫁的最主要方式是變動商品的價格，因而，以商品為課稅對象，與商品價格關系密切的增值稅、消費稅、關稅等比較容易轉嫁，而與商品及商品價格關系不密切或距離較遠的所得課稅往往難以轉嫁。(3)課稅范圍的寬窄。課稅范圍較寬的商品較易轉嫁，課稅范圍窄的難以轉嫁。因為課稅范圍寬，消費者難以找到應稅商品的替代品，只能購買因征稅而加了價的商品。(4)稅負轉嫁與經營者利潤的增減關系。生產者利潤目標與稅負轉嫁也有一定關系。經營者為了全部轉嫁稅負必須把商品售價提高到一定水平，而售價提高就會影響銷量，進而影響經營總利潤。此時，經營者必須比較稅負轉嫁所得與商品銷量減少的損 失，若后者大于前者，則經營者寧愿負擔一部分稅款以保證商品銷量。

三、論述題（每小題20分，共4０分）

1．簡述最適課稅理論的基本原理對我國稅制深化改革的借鑒意義。

答案：第一，最適課稅理論是研究如何以最經濟合理的方法征集某些大宗稅款的理論，該理論以資源配置的效率性和收入分配的公平性為準則，對構建經濟合理的稅制結構進行分析，即以怎樣方式、方法對應稅行為和結果進行合理的征稅。其主要內容體現在直接稅和間接稅搭配理論、最適商品課稅理論和最適所得課稅理論三個方面。(1)直接稅與間接稅搭配理論。直接稅和間接稅應當是相互補充，而非相互替代。稅制模式的選擇取決于政府的政策目標。(2)最適商品課稅理論。逆彈性命題，指在最適商品課稅體系中，當各種商品的需求是相互獨立時，對各種商品適用的稅率必須與該商品自身的價格彈性呈反比例。最適商品課稅要求開征扭曲性稅收。(3)最適所得課稅理論。所得稅的邊際稅率不能過高，最適所得稅率應該呈倒u形。

第二，最適課稅理論對我國稅制改革的借鑒。我國下一步稅制改革的基本思路是：根據“寬稅基、低稅率、嚴征管”的原則，圍繞統一稅法、公平稅負、規范政府分配方式、提高稅收征管效能的目標，在保持稅收收入穩定的前提下，適應經濟形勢和宏觀調控的需要，積極穩妥地分步對現行稅制進行有增有減的結構性改革，包括增值稅改革、消費稅改革、企業所得稅改革、個人所得稅改革以及完善其他稅種。在增值稅方面，首先是稅制類型，要改“生產型”增值稅為“消費型”增值稅。在企業所得稅方面，首先，要合并內外資企業所得稅。其次，要降低企業所得稅稅率。與世界其他國家相比，我國的企業所得稅名義稅率過高，且內外資企業所得稅合并后，由于對稅收優惠的整頓和清理，可能導致外資企業實際稅負上升，因此，有必要在內外資企業所得稅合并后，應適當降低稅率。在個人所得稅方面，分類制改綜合分類結合制，工薪、經營所得、勞務所得三類改為綜合制；財產租賃轉讓等仍分項制；同時調高免征額。在消費稅方面，調整現有征稅范圍，將不利于環境保護的消費品和某些奢侈消費品、高檔消費品和高檔消費行為納入征稅范圍，而對一般消費晶則不再征收消費稅。改“價內稅”為“價外稅”。我國目前的消費稅屬于“價內稅”，而增值稅屬于“價外稅”，這種混合使用的方法，既缺乏理論根據，又影響價格和稅負的透明度。從國際上看，實行“價外稅”是商品課稅的發展趨勢，也是與市場經濟相適應的價稅模式。總之，最適課稅論在很多方面都可以為我國的稅制改革提供借鑒。

２．試述財政支出規模增長趨勢的理論解釋

答案：(1)瓦格納法則，指公共支出的相對增長，可以表述為：隨著人均收入的 提高，財政支出的相對規模也隨之提高。認為現代工業的發展會引起社會進步，社會進 步必然導致國家活動的增長。他把導致政府支出增長的因素分為政治因素和經濟因素。

(2)梯度漸進增長論，也稱內外因素論。提出了導致公共支出增長的內在因素與外 在因素。并認為，外在因素是說明公共支出增長超過GDP增長速度的主要原因。在正常 條件下，經濟發展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會上升，于是政府支 出上升會與GDP上升成線性關系，這是內在因素作用的結果。

(3)經濟發展階段論，認為在經濟發展的早期階段，政府投資在社會總投資中占有 較高的比重，公共部門為經濟發展提供社會基礎設施，在發展中期階段，政府投資還應 繼續進行，但這時政府投資只是對私人投資的補充。一旦經濟達到成熟階段，公共支出 將從基礎設施支出轉向不斷增加的教育、保健與福利服務的支出，且這方面的支出增長 將大大超過其他方面支出的增長，也會快于GDP的增長速度，導致財政支出規模膨脹。

(4)官僚行為增長論，認為官僚以追求機構最大化為目標；機構規模越大，官僚們 的權力越大。正因為官僚機構以機構規模最大化為目標，導致財政支出規模不斷擴大，甚至財政支出規模增長超出了共用品最優產出水平所需要的支出水平。此外，由于官僚 機構通常擁有提供共用晶的壟斷權，在很多情況下，官僚們獨家掌握著特殊信息，這就 使他們能夠讓政治家們相信他們確定的產出水平的社會收益比較高，從而實現預算規模 最大化的產出。又由于交易成本很高，撥款機構很難控制官僚行為。