第一篇：財政學試題7

西南財經大學天府學院試卷(A卷)

考試科目：財政學

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注意：1.本次考試為閉卷考試，考試時間 100 分鐘。

2.請將答案依次寫在專用答題紙上。

3.全卷共三部分13道小題，滿分為100分。

一、單選題（共10題，每題5分）

1、政府轉移性支出是實現財政的（）職能的主要方式。

A．調節收入分配

B．配置資源

C．穩定經濟

D．監督管理 2.下列關于公共產品說法錯誤的是（）

A、不同的個人消費等量的公共產品不一定獲得等量的利益

B、公共產品具有排他性

C、公共產品有地域（空間）范圍的限制

D、一種產品的非排斥性不是絕對的

3、下列屬于資本性支出的有（）

A.國防支出

B.教育支出 C.基礎產業建設支出

D.科學文化支出

4、我國現行的社會保險資金管理方式采用的是（）。A、現收現付式

B、基金式

C、部分基金式

D、權責發生制

5、生產效率要滿足下述（）條件。A、每一種產品的邊際技術替代率相等 B、每一個消費者的邊際替代率相等

C、生產者的邊際轉換率等于消費者的邊際替代率

D、產品的邊際技術替代率等于消費者的邊際替代率

6、（）是稅收制度的中心環節。A、稅率

B、稅法

C、納稅人

D、征稅對象

7、政府以債務人的身份，依據信用原則取得的財政收入是（）。A.稅收

B.規費收入

C.國有資產收入

D.公債收入

8、一種稅區別于另一種稅的標志是（）。

A．納稅人

B．課稅對象

C．稅率

D．稅目

9、在下列稅種中稅負不易轉嫁的稅種是（）A、增值稅

B、公司所得稅

C、消費稅

D、營業稅

10、以下關于拉弗曲線的表述中錯誤的是（）。A.表明稅率和稅收收入的函數關系 B.高稅率一定取得高收入

C.取得同樣多的稅收，可采取不同的稅率 D.從理論上講稅率與稅收收入之間存在最優結合

二、簡答題（共2題，每題15分）

11、政府為什么要介入社會保險？

12、一個國家需要國防支出嗎？請從個體理性與集體理性的角度進行回答。

四、案例分析題（共1題，每題20分）

13、結合我國實際和當前形勢，談談貨幣政策與財政政策相結合的必要性。

第二篇：財政學試題

一、名詞解釋

1、公共財政：是指國家（政府）集中一部分社會資源，用于為市場提供公共物品和服務，滿足社會公共需要的分配活動或經濟行為。

3、規費：是政府部門為公民提供某種特定服務或實施行政管理所收取的手續費和工本費。

3、拉佛曲線：是美國供給學派代表人物阿瑟·拉弗提出的關于稅率與稅收收入以及經濟增長之間的函數關系的一條曲線。

4、財政預算：是政府活動計劃的一個反映，它體現了政府及其財政活動的范圍、政府在特定時期所要實現的政策目標和政策手段。

二、簡答題

1、財政的資源配置職能

答：財政資源配置職能是由政府介入或干預所產生的，其特點和作用是通過本身的收支活動為政府供給公共物品提供經費和資金，引導資源的流向，彌補市場的失靈和缺陷，最終實現資源配置的最優效率狀態

2、公共品的特征與分類

答：公共品的特征：消費的非排他性，收益的非競爭性和效用的不可分割性。

公共品的分類：按照性質可以分為純公共品、公共資源和準公共品，其中準公共品又分為利益外溢型、擁擠性公共品。按照地區收益原則分為全球性、全國性、地域性和地方性公共產品。

3、分析稅負轉嫁的條件

答：在價格可以自由浮動的前提下，稅收轉嫁的程度，還受諸多因素的制約，主要有：

（1）供求彈性的大小。供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易專家，供給彈性較小、需求

彈性較大的商品不易轉嫁。

（2）稅種的性質不同。商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不能轉嫁。

（3）課稅范圍的寬窄。課稅范圍寬的商品較易轉嫁，課稅范圍狹窄的難以轉嫁。

（4）經營者的目標。經營者為了全部轉嫁稅負必須把商品售價提高到一定水平，而售價提高就會影

響銷量，進而影響經營總利潤或市場份額。

4、簡述瓦格納法則

答：是由德國經濟學家瓦格納提出，認為公共支出的增長是政治因素和經濟因素共同作用的結果。隨著人民實際收入的提高，對這些服務的公共支出的比例也會提高。政府活動不斷擴張所帶來的公共支出的不斷增長是社會經濟發展的客觀規律。原因：（1）社會的環境的需要；（2）政府從事物質生產活動的需要；（3）政府提供公共品或勞務的范圍越來越大。

5、什么是汲水政策和補償政策，它們各自的特點和區別。

答：汲水政策是對付經濟波動的財政政策，是在經濟蕭條時靠付出一定數額的公共投資使經濟自動恢復其活力的政策。

補償政策是政府有意識地從當時經濟狀態的反向調節景氣變動幅度的政策，以達到穩定經濟波動的目的。

汲水政策有四個特點：①它是一種誘導景氣復蘇的政策，即以經濟本身具有的自發恢復能力為前提的治理蕭條的政策；②它的載體是公共投資，以擴大公共投資規模作為啟動民間投資的手段；③財政支出規模是有限的，不進行超額的支出，只要使民間投資恢復活力即可；④它是一種短期的財政政策，隨著經濟蕭條的消失而不復存在。

補償政策和汲水政策雖然都是政府有意識的干預政策，但其區別也是很明顯的：第一，汲水政策只是借助公共投資以補償民間投資的減退，是醫治經濟蕭條的處方；而補償政策是一種全面的干預政策，它不僅在使經濟從蕭條走向繁榮中得到應用，而且還可用于控制經濟過度繁榮。第二，汲水政策的實現工具只有公共投資，而補償政策的載體不僅包括公共投資，還有所得稅、消費稅、轉移支付、財政補償等。第三，汲水政策的公共投資不能是超額的，而補償政策的財政收支可以超額增長。第四，汲水政策的調節對象是民間投資，而補償政策的調節對象是社會經濟的有效需求。

三、論述題

1、市場經濟條件下財政職能與政府職能的關系及其作用。

答：

一、財政職能和政府職能的關系：政府職能與財政職能是財政理論研究中相互區別又密切相關的重要內容。財政職能是國家職能的一個重要組成部分，是實現政府職能的一個重要手段。被稱為“公共財政”的西方財政就是從“市場失靈”出發，從政府提供非競爭性、非排它性的公共產品為主線引出的，但這是僅就其主要活動的范圍和對象而言；

二、財政職能的作用：財政職能由財政本質所決定的財政所固有的功能和職責，它是不以人的意志為轉移的。中國社會主義財政的職能與社會主義國家的職能和社會主義財政本質密切聯系，并受它們制約。財政通過分配與國民經濟各組成部分之間相互作用而表現出自己的功能，并獲得一定的效果。社會主義財政職能具體運用的效果，就表現為社會主義財政的作用。

作用：（1）有效配置資源：提供市場機制難以有效供應的社會公共服務，包括行政、國防、義務教育、基礎科學、公共衛生、環境保護和基礎設施等。

（2）穩定經濟；財政政策是政府可采用的穩定經濟的宏觀調控政策中具有舉足輕重地位的手段

（3）調整收入的分配。即通過稅收、公共支出和轉移支付等財政政策工具，從宏觀上調控分配，縮小分配差距，均穩各地區間基本公共服務水平，實現公平和效率的統一。

三、政府職能，亦稱行政職能，是國家行政機關，依法對國家和社會公共事務進行管理時應承擔的職責和所具有的功能。政府職能反映著公共行政的基本內容和活動方向，是公共行政的本質表現。作用：

（1）政府職能規定了國家行政活動的基本方向。

（2）政府職能是建立行政組織和進行機構設置、人員配備的最基本依據。

（3）行政職能的變化必然帶來行政機構、人員編制以及運作方式的調整或改造。

2、分析我國現行稅制的背景、內容及發展趨勢。

答：背景：中國現行稅制基本上是在1994年的全面、結構性稅制改革的基礎上建立起來的，近十年來有許多完善稅制的重要措施，但未作全面性重大改革。多年來的實踐充分證明，它在“統一稅法，公平稅負，簡化稅制，合理分權，理順分配關系”和強化中央宏觀調控力量，體現產業政策、貫徹國家戰略決策方面，取得了突破性進展，有力地促進了整個經濟體制的市場化改革，特別是促進了國有企業經營機制轉換和統一、開放、競爭、有序的市場體系建立；推動了經濟結構的調整優化、對外開放新格局的形成和國民經濟的持續快速健康發展；保持了稅收政策的連續性和稅收收入的連年大幅度增長，也改善了依法治稅的環境。總之是，現行稅制適應了社會主義市場經濟體制框架建設階段的情況，作出了重大的歷史貢獻。

內容：

1、商品課稅：現行增值稅、現行消費稅、現行營業稅、2、所得課稅：企業所得稅及個人所得稅，土地增值稅；

3、資源課稅與財產課稅。

發展趨勢：黨的十六大提出了本世紀頭20年的經濟建設和經濟體制改革主要任務，在八個方面進行的重大戰略部署，都與稅收密切關聯，現行稅制在公平稅負和內在調控機制上有欠缺，要充分發揮它在以上這些方面應有的經濟杠桿作用，是有較大差距的；加入世界貿易組織，既要在稅制上區別情況逐步調整不符合WTO規則要求的方面，更要在稅收上善于運用規則，以利于維護國家經濟安全和權益，提高我國經濟的國際競爭力，這對現行稅制來說，也是有較大差距的；現經濟科技全球化蓬勃發展，世界范圍內的新一輪稅制改革正在進行，又給稅收帶來較多的新問題。所有這些國內外經濟形勢的發展變化，都要求進行新一輪的全面性稅制改革。

一、名詞解釋

1、課稅對象：又稱稅收客體，它是指稅法規定的征稅的目的物，是征稅的根據。

2、公債：是指的是政府為籌措財政資金，憑其信譽按照一定程序向投資者出具的，承諾在一定時期支付利息和到期償還本金的一種格式化的債權債務憑證。

3、稅負轉嫁：是指商品交換過程中,納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法,將稅負轉嫁給

購買者或供應者的一種經濟現象.4、財政政策：指一國政府為實現一定的宏觀經濟目標而調整財政收支規模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。

二、簡答題

1、市場失靈的表現及其分析

答：市場失靈為政府介入或干預提供了必要和合理的依據，主要表現在：

1）自然壟斷。當某一行業在產量達到相對較高水平且大幅度集中之后，出現規模收益遞增和成本遞

減的趨勢，這時就會形成自然壟斷。壟斷者可能通過限制產量，抬高價格，使價格高于其邊際成本，獲得額外利潤，從而喪失市場效率。

2）外部效應。外部效應是指一個行為主體的行為對其他行為主體產生的影響。當出現正外部效應時，生產者的“收益外溢”，但得不到補償，這種生產就會出現不足；當出現負外部效應時，生產者的“成本外溢”，但受損者得不到補償，這種生產就會出現過度。無論是生產不足還是生產過度，都會造成資源配置無效率。

3）公共物品。由于公共物品不僅具有正外部效應，而且往往有免費搭車者現象，故市場不能提供足

夠數量的公共物品。

4）信息不充分。市場經濟條件下，生產者與消費者的生產、銷售、購買都屬于個人行為，都不可能

完全掌握所有必要的信息。在信息不足的情況下，資源難以實現有效配置。

5）收入分配不公和經濟波動。市場機制即使是有效率的，但也不可能兼顧公平；失業、通貨膨脹、經濟波動是市場經濟的固有弊端。

3、商品課稅的一般特征與功能

答：特征：

1）課征對象是商品或勞務的流轉額；

2）在負擔上具有累退性；

3）負擔普遍，課稅隱蔽；

4）征收管理簡便，執行政策的針對性強。

功能：（1）收入及時可靠（2）負擔普遍（3）貫徹國家產業政策，促進經濟穩定增長（4）有利于調節消費，鼓勵儲蓄（5）征收容易，管理方便，節省費用(6)納稅人不感覺痛苦。

4、供求彈性與稅負轉嫁的關系

答：稅負轉嫁的主要途徑是價格的變動，轉嫁的幅度取決于供求彈性。在其他條件不變時，就供給和需求的相對彈性來說，哪方彈性小，稅負就向哪方轉嫁，供給彈性等于需求彈性時，稅負由買賣雙方平均負擔。

5、簡述國債的功能。

答：（1）彌補財政赤字。通過發行國債彌補財政赤字，是國債產生的主要動因，也是當今各國的普遍做法。

（2）籌集建設資金。一方面政府發行公債有明確的目的和用途，公仔資金用于經濟建設。另一方面，即使政府為彌補財政赤字而發行的公債沒有具體規定用于經濟建設上，但財政赤字本身可能就具有生產性。

（3）調節經濟。國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財政調節的一種重要手段。

三、論述題

1、市場經濟條件下財政職能與政府職能的關系及其作用。

答：

一、財政職能和政府職能的關系：政府職能與財政職能是財政理論研究中相互區別又密切相關的重要內容。財政職能是國家職能的一個重要組成部分，是實現政府職能的一個重要手段。被稱為“公共財政”的西方財政就是從“市場失靈”出發，從政府提供非競爭性、非排它性的公共產品為主線引出的，但這是僅就其主要活動的范圍和對象而言；

二、財政職能的作用：財政職能由財政本質所決定的財政所固有的功能和職責，它是不以人的意志為轉移的。中國社會主義財政的職能與社會主義國家的職能和社會主義財政本質密切聯系，并受它們制

約。財政通過分配與國民經濟各組成部分之間相互作用而表現出自己的功能，并獲得一定的效果。社會主義財政職能具體運用的效果，就表現為社會主義財政的作用。

作用：（1）有效配置資源：提供市場機制難以有效供應的社會公共服務，包括行政、國防、義務教育、基礎科學、公共衛生、環境保護和基礎設施等。

（2）穩定經濟；財政政策是政府可采用的穩定經濟的宏觀調控政策中具有舉足輕重地位的手段

（3）調整收入的分配。即通過稅收、公共支出和轉移支付等財政政策工具，從宏觀上調控分配，縮小分配差距，均穩各地區間基本公共服務水平，實現公平和效率的統一。

三、政府職能，亦稱行政職能，是國家行政機關，依法對國家和社會公共事務進行管理時應承擔的職責和所具有的功能。政府職能反映著公共行政的基本內容和活動方向，是公共行政的本質表現。作用：

（1）政府職能規定了國家行政活動的基本方向。

（2）政府職能是建立行政組織和進行機構設置、人員配備的最基本依據。

（3）行政職能的變化必然帶來行政機構、人員編制以及運作方式的調整或改造。

2、建立與市場經濟相適應的財政稅收體制的內容。

第三篇：財政學試題

模擬試題

（一）一、不定項選擇題（從備選答案中選出1至4個正確答案，多選或少選均不得分）

1．一般來說，下列哪些物品是純公共物品（）。

A．國防

B．花園

C．教育

D．橋梁

2.市場的資源配置功能不是萬能的，市場失靈主要表現為（）。

A．壟斷

B．信息不充分或不對稱

C．收入分配不公

D．經濟波動

3．下列屬于消費性支出的是（）。

A.基本建設支出

B.價格補貼支出

C.國家儲備支出

D.購置交通工具支出

4．一般來說，一國稅率可劃分為（）

A.比例稅率

B.定額稅率

C.定量稅率

D.累進稅率

5．下列商品課稅中，稅負最容易轉嫁的是（）。

A.對供給彈性大，需求彈性小的商品課稅

B.對供給彈性大，需求彈性大的商品課稅

C.對供給彈性小，需求彈性小的商品課稅

D.對供給彈性小，需求彈性大的商品課稅

6．世界各國特別是以所得稅為主體的發達國家進行所得稅制改革的做法主要有（A．降低稅率

B．提高稅率

C．拓寬稅基）。

D．減少稅率檔次

7.政府采購制度具有的特征是（）。

A．公開性

B．公正性

C．競爭性

D．性

8．我國財政政策的目標，可以歸結為以下幾個方面（）。

A.物價水平相對穩定

B.收入的合理分配

C.經濟適度增長

D.社會生活質量逐步提高

9．下列哪些財政/貨幣政策的組合可有效避免、遏制通貨膨脹（）A.“雙松”政策

B.“雙緊”政策

C.緊財政松貨幣政策

D.松財政緊貨幣政策

10．世界各國普遍采用的國際雙重征稅減除方法是（）。

A.免稅法

B.低稅法

C.扣除法

D.抵免法

二、判斷題（判斷正誤，正確的打√，錯誤的打×）

1．由于市場失靈的存在，政府對經濟的干預越多越好。（）

對

錯

2．轉移性支出對于社會的生產和就業有直接的影響。（）

對

錯

3．我國的積極財政政策是一項以增加財政支出為主的擴張性政策。

對

錯

4．在市場經濟條件下，社會資源的主要配置者是政府。（））

（對

錯

5．瓦格納法則可以簡單表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也隨之相應提高。（）

對

錯

三、名詞解釋

1．財政

填寫答案：是一個經濟范疇，財政作為一個經濟范疇，是一種以國家為主體地經濟行為，是政府集中一部分國民收入用于滿足公共需要的收支活動，以達到優化資源配置、公平分配及經濟穩定和發展的目標。

2．購買支出

填寫答案：政府購買商品和服務的活動，包括購買進行日常政務活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務的支出。

3．稅收制度

填寫答案：

是國家各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。或是國家按一定政策原則組成的稅收體系，其核心是主體稅種的選擇和各稅種的搭配問題。

4．國債

填寫答案：

是整個社會債務的重要組成部分，具體是指中央政府在國內外發行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務。

5．財政政策

填寫答案：是指一國政府為實現一定的宏觀經濟目標，而調整財政收支規模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。是由支出政策、稅收政策、預算平衡政策、國債政策等構成的一個完整的政策體系。

四、簡答題

1．簡述市場經濟條件下的財政職能。

填寫答案：（1）資源配置；（2）公平分配；（3）經濟穩定和發展。

2．簡述“拉弗曲線”及其說明的原理。

填寫答案：高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率（2）取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率（3）保持適度的宏觀稅負水平是促進經濟增長的一個重要條件

3．所得課稅的一般特征和功能。

填寫答案：一般特征：（1）稅負相對公平；（2）不重復征稅；（3）維護國家權益；（4）課稅有彈性。功能：（1）籌措資金；（2）公平分配；（3）穩定經濟。

4．簡述國債的政策功能。

填寫答案：

（1）彌補財政赤字；（2）籌集建設資金；（3）調節經濟。

5．簡述我國分稅制改革的基本內容。

填寫答案：

（1）中央與地方的事權和支出劃分；（2）中央與地方的收入劃分；（3）中央財政對地方稅收返還數額的確定。

五、論述題（要求結合實際按要點展開論述）

1． 試述我國積極財政政策的主要措施，并思考和總結積極財政政策的基本經驗。

（一）積極財政政策的主要措施

1、增發國債

2、調整支出結構，加大科教興國和文科衛投入

3、調整稅收政策

4、調整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社保體系

5、實施西部大開發戰略和實行向農村傾斜政策

（二）我國積極財政政策政策操作的成功經驗

1、刺激需求和改善供給相結合2、短期效應和長期效應相結合3、刺激需求與調整分配政策結合4、沒有奉行凱恩斯主義的實行擴張政策必須減稅的教條

5、充分運用財政補貼和財政貼息手段

6、松中有緊的財政政策與緊中有松的貨幣政策相配合7、準確判斷國內外經濟形勢，適時調整政策

第四篇：《財政學綜合》試題

蘭州商學院2010年碩士研究生入學

《財政學專業綜合》考試試題

一、解釋下列概念（每小題5分，共25分）

1、林達爾均衡與政治均衡

2、一般利益支出與特殊利益支出

3、所得課稅與流轉課稅

4、擴張性財政政策與緊縮性財政政策

5、居民納稅人與非居民納稅人

二、簡述下列問題（每小題10分，共30分）

1、如何做到合理確定稅率水平和稅率形式？

2、依據公共選擇理論，簡述政府部門和官員的行為特征及其對公共物品供給效率的影響。

3、“公債新哲學論”關于公債的經濟影響有哪些主要觀點？

三、論述分析題（每小題15分，共45分）

1、結合各自的特征，比較和辨別純私人物品、純公共物品、擁擠性公共物品、價格排他性公共物品，并舉例。

2、試述公共預算的功能以及推動我國“預算統攬政府收支”改革的必要性。

3、論述和分析商品稅的特點。

第五篇：財政學試題

財政學試題：

1.公共產品的定義，特征，類型。

公共產品(Public good)是私人產品的對稱，是指具有消費或使用上的非競爭性和受益上的非排他性的產品。公共座椅，亦稱“公共財貨”、“公共物品”。西方經濟學用語。指能為絕大多數人共同消費或享用的產品或服務。如國防、公安司法等方面所具有的財物和勞務，以及義務教育、公共福利事業等。特點是一些人對這一產品的消費不會影響另一些人對它的消費，具有非競爭性；某些人對這一產品的利用，不會排斥另一些人對它的利用，具有非排他性。一般由政府或社會團體提供。特征： 非競爭性：一部分人對某一產品的消費不會影響另一些人對該產品的消費，一些人從這一產品中受益不會影響其他人從這一產品中受益，受益對象之間不存在利益沖突。例如國防保護了所有公民，其費用以及每一公民從中獲得的好處不會因為多生一個小孩或出國一個人而發生變化。

非排他性：是指產品在消費過程中所產生的利益不能為某個人或某些人所專有，要將一些人排斥在消費過程之外，不讓他們享受這一產品的利益是不可能的。例如，消除空氣中的污染是一項能為人們帶來好處的服務，它使所有人能夠生活在新鮮的空氣中，要讓某些人不能享受到新鮮空氣的好處是不可能的。公共產品可分為純公共產品和準公共產品（即混合品兩類）。純公共產品

一般說來，公共產品（此處指純公共品）是指那些為整個社會共同消費的產品。嚴格地講，它是在消費過程中具有非競爭性和非排他性的產品，是任何一個人對該產品的消費都不減少別人對它進行同樣消費的物品與勞務。準公共產品（混合品）

混合產品是兼具公共產品和私人產品屬性的產品。在公共產品和私人產品之間，還存在許多不具有純粹的公共產品或私人產品的屬性，但在一定程度上又或多或少地同時具有這兩種產品性質的產品和服務，通常稱之為混合產品或準公共產品。準公共產品亦稱為“混合產品”。這類產品通常只具備上述兩個特征的一個，而另一個則表現為不充分。

2.用公共產品特征理論說明我國對大學進行普遍收費的合理性？ 公共產品特征 基本特征： 非排它性：某個人或集團對公共產品的消費并不影響其他個人或集團同時消費該公共產品，也不會減少其他個人或集團消費該公共產品的數量或質量 非競爭性：消費者的增加不引起生產成本的增加，即多一個消費者引起的社會邊際成本為零，或者說，一定量的公共產品按零邊際成本為消費者提供利益或服務。派生特征

（3）不可分割性 服務的不可分割性。服務組織如銀行在提供存款、貸款、租賃融資、信用卡業務、轉賬業務等服務時，客戶參與到營銷的整個過程中。銀行的服務提供與顧客的服務需求、服務消費是同時進行的，不存在準備的過程。服務提供的即時性與顧客要求的差異性對銀行營銷者的服務應變能力提出挑戰。（4）非盈利性

是指社會團體、組織或個人不以營利為目的所從事的活動，是一種行為。其本身不以營利為目的，產生的收益為以提供其活動的資金。如慈善團體的慈善活動，民間組織或個人倡導組織的具有現實意義的行為活動。先把公共管理特征進行簡述，再看大學教育是否有此特征

3.對不同層級的教育實行怎樣的收費政策？ 初等教育：較公眾

高等教育：較私人化（故而收費更高）

在中國，各類教育收費的情況是：①小學和初級中學為實施義務教育的階段，免收學費，各地根據實際情況適當收取雜費；非義務教育的高中階段，收取雜費和學費。②職業技術教育一般為中等教育，屬非義務教育階段，收費由地方物價部門制定，一般收取學費和雜費，其標準一般要略高于普通高中，但低于同類型大專院校學雜費平均標準，農林牧職工技術教育收費常適當減免。③長期以來，中國普通高等學校學生一直實行免收學雜費制度。這種制度與中國現階段的經濟實力、社會發展以及改革要求不相適應。高等教育不屬于義務教育范疇。適當收費是合理的。④成人教育屬高等教育，其收費標準由國家教育委員會提出，國家物價局審定。

4.衛生醫療：大眾健康衛生、傳染病的防范一般不收費 5.科技、技術的公開一般不收費，是純公共物品 6.文化是純公共，文化娛樂是半公共

7.當前經濟下，結合實際，如何發揮財政職能？

（資源配置、調整經濟結構，強調企業公平競爭，防止個人和地區差距過大）、收入分配、促進經濟穩定和發展）

財政職能是指財政作為國家政府分配社會產品、調節經濟活動的重要手段所具有的職責和功能[1]，是由財政本質所決定的財政所固有的，它是不以人的意志為轉移的。中國社會主義財政的職能與社會主義國家的職能和社會主義財政本質密切聯系，并受它們制約。財政通過分配與國民經濟各組成部分之間相互作用而表現出自己的功能，并獲得一定的效果。社會主義財政職能具體運用的效果，就表現為社會主義財政的作用。財政職能有下列的不同階段與不同說法 財政的三大職能：資源配置、收入分配和經濟穩定、經濟發展

報告介紹，2014年，我州各級財稅部門緊緊圍繞自治州黨委的工作部署，堅持“穩中求變、變中求快、改革創新”的工作總基調，充分發揮財政職能作用，全面落實積極的財政政策，財政收入保持穩定增長，各項重點民生支出保障有力，財政管理改革穩步推進，財政監督管理繼續加強，為自治州經濟持續快速健康發展和社會和諧穩定提供了財力保障。

報告指出，2014年，自治州投入民生資金46.85億元，增長10.2%，占公共財政預算支出的76.8%。

報告提出了2015年自治州財政預算草案的指導思想：全面貫徹自治州黨委經濟工作會議精神，按照“保基本、保民生、保穩定、保重點、壓一般、促發展”的支出原則，調整優化支出結構，大力壓減一般性支出，積極支持經濟發展，努力改善民生，深化財政改革，提升財政管理水平，為自治州經濟持續快速健康發展和社會和諧穩定提供財力保障。報告介紹了2015年自治州財政預算草案的基本原則：一是依法編制、積極穩妥。預算編制合法合規，堅持收支平衡，積極穩妥，量力而行。二是全面完整、統籌兼顧。將政府性基金、社保基金和部門結余資金全部納入預算管理。進一步優化財政支出結構，在保證基本支出的前提下，重點保障自治州黨委、人民政府決定的民生和重大項目支出。三是厲行節約、壓縮一般。認真執行中央、自治區和自治州厲行節約的規定，壓縮一般性支出。四是盤活存量、整合專項。盤活閑置資金，規范專項資金設置，加大專項精簡、整合力度，控制和減少州本級各預算單位專項的規模和數量。五是公開透明、強化監督。強化部門主體責任，加大預算信息公開力度。加強財政預算績效管理，提高資金使用效益。7.財政支出按經濟性質分類（購買支出、轉移支出）的意義？ 購買性支出又稱消耗性支出，是指政府購買商品和勞務，包括購買進行日常政務活動所需要的或者進行政府投資所需要的各種物品和勞務的支出，即由社會消費性支出和財政投資支出組成。它是政府的市場性再分配活動，對社會生產和就業的直接影響較大，執行資源配置的能力較強。在市場上遵循定價交換的原則，因此購買性支出體現的財政活動對政府能形成較強的效益約束，對與購買性支出發生關系的微觀經濟主體的預算約束是硬的。

轉移性支出是指政府按照一定方式，將一部分財政資金無償用地、單方面轉移給居民和其他受益者，主要由社會保障支出和財政補貼組成。它是政府的非市場性再分配活動，對收入分配的直接影響較大，執行收入分配的職能較強。

(1)體系更加完整，具體用途全面、具體、清晰??

(2)有利于進一步規范和強化預算管理?

8.評價財政支出效益的方法（成本-費用、最低費用）

9.為什么國家都安排農業發展支出？結合我國國情，談我國為何重視農業支出（或其他基礎設施支出）？

10.如何有效的控制公共管理費用（行政管理費用）的支出？ 11.我國社會保障制度存在的問題及改革方向？

12.我國個人所得稅改革的必要性？及改革思路？（最主要的是公平，將綜合和分類相結合）

13.我國營改增的必要性（營業稅存在重復征稅，同時強調一下增值稅的主要優點，如：促進產業結構化、促進產業分工、有利于產業組織優化、改革以后稅率有利于降低稅負、有利于企業降低負擔）？目前實施的現狀？(現行幾個行業的行業情況，11%、6%)

計算題：

1.甲國一居民公司在某一納稅取得應納稅所得100萬元，其中來自乙國的應納稅所得30萬元，乙國稅率為25%，甲國的稅率為30%，不同的減除方法，甲國公司納稅不同 免稅法：

應納稅=70*30%=21萬元 扣除法：

應納稅=70*30%+（30-30*25%）*30%= 27.75萬元 低稅法：以國外已納稅所得按10%稅率征稅 應納稅=70*30%+30*10%=24萬元 抵免法：

應納稅=100*30%-30*25%=22.5萬元

2.超額累進稅率

級距

稅率 速算扣除數 1000元以下

10%

0 1001~3500元

20%

2000元——按照全額累進稅率計算

2000元×20%=400元 2000元——按照超額累進稅率計算

1000元×10%=100元

1000元×20%=200元

合計100元+200元=300元 甲——收入1000元。

1000元×10%=100元

乙——1001元 ×20%=200.2元

乙的收入比甲的收入多1元，稅收卻比甲的稅款多100.2元 采用速算扣除數計算應納稅額

應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數

3.一商場（一般納稅人）以舊換新方式銷售冰箱25臺，收到貨款5萬元，另支付舊貨價款2萬元。

銷售額=（5+2）/（1+17%）=5.98萬元 應納增值稅額=5.98*17%=10.2萬元 4.某商場（增值稅一般納稅人），2007年5月發生以下業務：

（1）購入電扇兩批，均取得增值稅專用發票。兩張發票上注明的貨款分別是10萬元和20萬元，進項稅額分別為1.7萬和3.4萬,其中第二筆貨款20萬未付，第一批貨款10萬當月付清。另外，購進這兩批貨物時已經分別支付兩筆運費2萬元和4萬元，并已取得承運單位開具的增值稅專用發票。

（2）零售電扇一批，取得含稅銷售額24萬元，同時將零售價為5000元的電扇用于本單位使用。

(3)采用以舊換新方式銷售電扇30臺，每臺零售價800元，并支付顧客每臺舊電扇收購價款50元。

計算該商場2007年應繳納增值稅稅額。

（1）商業企業必須在購進的貨物付款后，才可抵扣進項稅額，因此，購進20萬元貨物及其運費不得抵扣進項稅額

第一筆業務的進項稅額為：10*17%+ 2*11%=1.7+0.22= 1.92萬元（2）用于本單為使用的電扇視同銷售，零售為含稅銷售額 銷項稅額=（24+0.5）*0.17/（1+17%）=3.56萬元（3）已舊換新方式銷售貨物視同銷售新貨 銷項稅額=800* 30*17%/（1+17%）

=0.3705萬元

本月應納增值稅=3.56+0.3705-1.92=萬元

5.某紡織廠（增值稅一般納稅人）2005年8月發生如下業務（外購貨物均驗收入庫，本月取得相關發票均在本月抵扣），計算應納增值稅 1.外購染料價款30000元，專用發票注明稅款5100元 2.外購低值易耗品15000元，專用發票注明稅款2550元

3.從供銷社棉麻公司購進棉花一批，專用發票注明稅款27200元 4.從農業生產者手中購進棉花40000元，無進項稅額 5.從小規模企業購進修理配件6000元，發票未注明稅額 6.購進煤炭9000元，專用發票注明稅款1170元 7.生產外購電力，專用發票注明稅款5270元 8.生產外購用水，專用發票注明稅款715元

9.外購流沙紡紗機一臺，價款50000元，專用發票注明稅款8500元 10.銷售棉坯布，銷售收入240000元

11.銷售印花布，其中銷售給一般納稅人，銷售收入280000元，銷售給小規模納稅人價稅混合收取40000元

12.銷售棉型滌綸布銷售收入310000元

銷項稅額

應稅銷售額=(240000+310000+280000+40000)/（1+17%）=86.42萬元 銷項稅額=86.42*17%=14.69萬元 進項稅額

購進農產品可抵扣進項稅額=40000*13%=0.52萬元 從小規模納稅人購進配件無專用發票不得抵扣 外購固定資產進項稅額不得抵扣

進項稅額=5100+2550+27200+1170+5270+715+5200+8500=？萬元 應納增值稅額=14.69-？= ？？萬元

6.某加工廠（一般納稅人）主要生產面粉、食用油、掛面、方便面等糧油和糧食復制品。該廠2003年某月份外購項目如下（假定外購貨物均已驗收入庫）1．從糧管所購進小麥，支付價款140000元，增值稅專用發票注明稅額18200元。

2．從農民手中購進小麥，支付價款60000元，無進項稅額。

3．從糧油公司購進芝麻，價款20000元，增值稅專用發票注明稅額2600元。4．從外地糧食部門購進花生。價款18000元，增值稅專用發票注明稅額2500元。

5．外購低值易耗品4117元，增值稅專用發票注明稅額700元。6．生產用外購水2092.3元，增值稅專用發票注明稅額272元。7．支付生產用電費3529元，增值稅專用發票注明稅額600元。該廠本月銷售貨物的收入項目如下（除注明外，銷售額不含稅）： 1.銷售面粉給“一般納稅人”，銷售額152000元。2.銷售掛面給“一般納稅人”，銷售額5000元。3.銷售方便面給“小規模納稅人”，價稅混合收取計3000元。4．銷售各種食用植物油給“一般納稅人”，銷售額300000元。5．銷售小麥給“一般納稅人”，價款5000元。

銷項稅額計算：

掛面適用17%稅率，面粉、食用植物油和小麥適用13%稅率，含稅價變為不含稅

（1）掛面銷項稅額=5000*17%=850元

（2）小麥、面粉和食用植物油銷項稅額=（152000+40000+6000）*13%=72540元

（3）價稅混合方便面=（3000*17%/（1+17%）=561.2元

（4）價稅混合面粉銷項稅額=18000*13%/（1+13%）=2070.8元 銷項稅額合計為76042元 進項稅額計算

（1）免稅農產品的進項稅額=70000*13%=9100元

（2）適用13%稅率的小麥芝麻花生外購水的進項稅額18200+2600+2340+272=23412元

（3）購進17% 稅率低值易耗品生產用電進項稅額680+510=1190元 進項稅額合計9100+23412+1190=33702元 應納稅=銷項-進項=76042-33702=42340元

7.習題

某中國公民2008年4月取得以下幾項收入：

（1）領取離休工資3000元；

（2）取得2008年5——12月房屋租金收入6000元：

（3）取得到期國債本息收入17000元，取得半年期銀行到期存款利息500元；

（4）為某企業進行技術咨詢取得咨詢費4300元；（5）出版自轉小說，獲得稿酬20000元

計算該公民4月應納個人所得稅額。