第一篇：財(cái)政學(xué)模擬試題(一)

財(cái)政學(xué)模擬試題

（一）一、簡答題（每小題15分，共30分）

1．政府干預(yù)手段有哪些？為什么會(huì)出現(xiàn)政府干預(yù)失效? 答案：政府干預(yù)手段可以概括為三個(gè)方面。（1）立法和行政手段：制定市場法規(guī)、規(guī)范市場行為、制定發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃、經(jīng)濟(jì)政策、實(shí)行公共管制、規(guī)定壟斷產(chǎn)品和公共物品價(jià)格等。（2）組織公共生產(chǎn)和提供公共物品：由政府出資興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和事業(yè)單位提供的公共物品，也可在壟斷部門建立公共生產(chǎn)，并從效率或社會(huì)福利角度規(guī)定價(jià)格。（3）財(cái)政手段：通過征稅和稅費(fèi)為政府各部門組織公共生產(chǎn)和提供公共物品籌集經(jīng)費(fèi)和資金。政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在：(1)政府決策失誤。(2)尋租行為。(3)政府提供信息不及時(shí)甚至失真，也可視為政府干預(yù)失誤。(4)政府職能的“越位”和“缺位”。經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的一個(gè)核心是明確政府與市場的關(guān)系，規(guī)范政府經(jīng)濟(jì)行為，轉(zhuǎn)變政府經(jīng)濟(jì)職能，其中包括轉(zhuǎn)變財(cái)政職能。

2．如何認(rèn)識(shí)和調(diào)整我國目前的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)?

答案：判斷一國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是否合理，一看該國所處經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段及該階段政府所追求的主要經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，二看財(cái)政支出各項(xiàng)目間的相對(duì)增長速度。

我國目前的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不盡合理：第一，我國處于社會(huì)主義初級(jí)階段，經(jīng)濟(jì)增長無疑是政府追求的主要經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，而從財(cái)政支出角度來看，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)濟(jì)增長的主要財(cái)政政策工具是財(cái)政投資?？墒?，十余年來，財(cái)政投資的規(guī)模雖然增加了，但所占比重在不斷下降，這種趨勢(shì)必將抑制經(jīng)濟(jì)的快速增長。第二，在財(cái)政支出總額中，消費(fèi)性支出的比重過大，而且增長速度大大超過生產(chǎn)性支出的增長速度。

優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的基本思路是：一方面，按照社會(huì)公共需要的先后次序，合理界定財(cái)政支出范圍；另一方面，根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，在增量支出中逐步調(diào)整和理順生產(chǎn)性支出與消費(fèi)性支出的比例關(guān)系。在調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)過程中，在適當(dāng)提高財(cái)政投資支出比重的同時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)放在控制消費(fèi)支出的快速增長上。而控制消費(fèi)性支出過快增長的主要措施是在明確政府職能的前提下，精簡機(jī)

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構(gòu)，控制行政機(jī)關(guān)人員，削減消費(fèi)性支出。

二、論述題（每小題20分，共40分）

1.試述“內(nèi)生增長理論”對(duì)我國優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的借鑒意義。

答案：從20世紀(jì)80年代開始，以羅默、盧卡斯為代表的一批學(xué)者，針對(duì)新古典模型的缺陷，提出了一種新的經(jīng)濟(jì)增長理論。該理論的基本思想是，勞動(dòng)投入過程中包含著因教育、培訓(xùn)及職工再教育而形成的人力資本，物質(zhì)資本積累過程中包含著因研究開發(fā)活動(dòng)而形成的技術(shù)進(jìn)步，生產(chǎn)性公共投資的增加也有助于提高物質(zhì)資本的邊際收益率。因此，生產(chǎn)要素積累的收益率不會(huì)發(fā)生遞減趨勢(shì)，長期增長率將大于“0”。顯然，這一理論的貢獻(xiàn)，在于將原來認(rèn)為是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的外在要素內(nèi)在化，人們據(jù)此將這種理論稱為內(nèi)生增長理論。

這一理論對(duì)財(cái)政政策在經(jīng)濟(jì)增長中的作用也進(jìn)行了新的詮釋，認(rèn)為生產(chǎn)性公共資本、人力資本和研究開發(fā)活動(dòng)是一個(gè)國家長期經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)在因素和內(nèi)在動(dòng)力，而這些因素具有明顯的非競爭性、非排他性和外溢效應(yīng)，具有“公共物品”的某些屬性。也就是說，這些因素屬于財(cái)政政策的變量范圍之內(nèi)，所以財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)增長和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，特別是對(duì)長期經(jīng)濟(jì)增長和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，具有特殊和重要的作用。

財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不是一成不變的，不是僵化的。從客觀上說，它取決于一個(gè)國家所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，使財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化帶有一定的規(guī)律性。但從政府財(cái)政政策的角度看，則必須根據(jù)一定時(shí)期的發(fā)展戰(zhàn)略和政策目標(biāo)以及經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展變化，推動(dòng)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化，而內(nèi)生增長理論為調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)提供了重要思路。

2.試述政府加大對(duì)“三農(nóng)”投資的背景意義及財(cái)政采取的措施。

答案：背景：當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，自身難以產(chǎn)生滿足自身發(fā)展的積累；我國已進(jìn)入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段。目前發(fā)展階段的特殊困難：大量剩余勞動(dòng)力的轉(zhuǎn)移問題；長期歷史遺留及價(jià)格剪刀差形成的城鄉(xiāng)差距；農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、教育醫(yī)療保障發(fā)展嚴(yán)重滯后。

財(cái)政政策措施：第一，深化以農(nóng)村稅費(fèi)改革為中心的農(nóng)村綜合體制改革。第二，從2004年起，調(diào)整糧食風(fēng)險(xiǎn)基金使用結(jié)構(gòu)，實(shí)行“三補(bǔ)貼”。第三，大力支

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持農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力建設(shè)，增大對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、生態(tài)建設(shè)、科技進(jìn)步、綜合開發(fā)等方面的投入。第四，著力建立農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，全部免除農(nóng)村中小學(xué)學(xué)雜費(fèi)。第五，加大農(nóng)村基本醫(yī)療、公共衛(wèi)生和社會(huì)保障投入，促進(jìn)城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化。第六，大力推進(jìn)農(nóng)村綜合開發(fā)投資參股經(jīng)營試點(diǎn)，帶動(dòng)社會(huì)資金投入農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)。

三、分析題（30分）

下列圖示反映了一個(gè)什么原理？試解釋其內(nèi)容；并據(jù)此說明此原理對(duì)中國的稅制改革有什么樣的啟示。

答案：反映了稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長之間函數(shù)關(guān)系的一條曲線，即“拉弗曲線”及其顯示的原理。供給學(xué)派的三個(gè)基本命題可以從供給學(xué)派的代表人物拉弗設(shè)計(jì)的“拉弗曲線”得到說明，拉弗曲線是說明稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長之間函數(shù)關(guān)系的一條曲線。

拉弗曲線至少闡明了以下三方面的經(jīng)濟(jì)含義：

（1）高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率。因?yàn)楦叨惵蕰?huì)挫傷生產(chǎn)者和經(jīng)營者的積極性，削弱經(jīng)濟(jì)行為主體的活力，導(dǎo)致生產(chǎn)停滯或下降。（2）取得同樣多的稅收收入可以采取兩種不同的稅率，如圖中的D點(diǎn)和E點(diǎn)，兩點(diǎn)的稅收收入是相等的，但D點(diǎn)的稅收負(fù)擔(dān)很輕。由于低稅負(fù)刺激了工作意愿、儲(chǔ)蓄意愿和投資意愿，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)增長，而且隨著經(jīng)濟(jì)的增長，稅基擴(kuò)大，稅收收入自然增加。（3）稅率、稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系，從理論上說應(yīng)當(dāng)存在一種兼顧稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長的最優(yōu)稅率。因此，保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個(gè)重要條件。啟示：防止稅率“禁區(qū)”的存在。

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具體可從圖中解釋。從圖中圖可以看出：稅率從原點(diǎn)開始為0，然后逐級(jí)增加至B點(diǎn)時(shí)為100%；稅收收入從原點(diǎn)向上計(jì)算，隨著稅率的變化而變化。稅收收入與稅率的函數(shù)關(guān)系呈曲線OAB狀態(tài)（拋物線形），當(dāng)稅率逐級(jí)提高時(shí)，稅收收入也隨之增加，稅率提高至OC時(shí)，稅收收入達(dá)到最大，即OA；稅率一旦超過OC，稅收收入反而會(huì)呈減少趨勢(shì)，當(dāng)稅率上升到OB（100%）時(shí)，稅收收入將因無人愿意從事工作和投資而降為零。供給學(xué)派把“CAB”區(qū)域，即圖中的陰影部分，稱為稅率“禁區(qū)”。當(dāng)稅率進(jìn)入禁區(qū)后，稅率越提高，稅收收入越減少。

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第二篇：財(cái)政學(xué)原理 模擬試題范文

廈門大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育2010-2011學(xué)年第二學(xué)期

《財(cái)政學(xué)原理》復(fù)習(xí)題

一、填空題

1．公共選擇下的財(cái)政決策，始終面臨著兩個(gè)方面的問題：一是____________；二是____________。

2．政府預(yù)算的________，是整個(gè)預(yù)算周期的開始。

3．“拉弗曲線”闡明了________、________和國民產(chǎn)出之間的關(guān)系。

4．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人通過經(jīng)濟(jì)交易中的_________變動(dòng)，將所納稅收轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的行為及過程。

5．單純使用市場價(jià)格計(jì)算成本效益不能正確反映投資項(xiàng)目的社會(huì)成本和社會(huì)效益，因而必須采用調(diào)整后的市場價(jià)格即_________來代替。

6．公共規(guī)制（政府管制）的主體主要是_________。

7．在所有選民中偏好居中的那位投票人，即一半投票人對(duì)某公共產(chǎn)品的偏好比他強(qiáng)，另一半則比他弱，這樣的投票人稱作____________。

8．由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的成本或收益未能通過____________反映出來，因此施加這種成本或收益的個(gè)體并沒有為此而付出代價(jià)或得到收益，這一情形就稱為外部性。

9．任何一個(gè)政黨或政治家，要想贏得極大量的選票，必須使自己的方案符合_________的意愿。

10．財(cái)政補(bǔ)貼，按補(bǔ)貼的透明度劃分，可分為________和________。

11.對(duì)于交通堵塞、電話占線、電網(wǎng)超負(fù)荷跳閘等問題，政府可通過_________定價(jià)法緩解之。

12．個(gè)人所得稅可能對(duì)勞動(dòng)供給和儲(chǔ)蓄帶來消極影響，這主要取決于個(gè)人所得稅的收入效應(yīng)與______的對(duì)比程度。

13．___________假說有助于解釋“選民理性的無知”和“投票冷漠癥”現(xiàn)象。

14．稅率是稅法規(guī)定的應(yīng)征稅額與________之間的比例。它的三種基本形式是________稅率、________稅率和________稅率。

15．負(fù)外溢性指的是將______外加給社會(huì)的那類行為與活動(dòng)。

16．在現(xiàn)代稅收理論中，得到公認(rèn)的兩大稅收基本原則是______原則和_______原則。

17．公債政策與財(cái)政政策與貨幣政策有重要聯(lián)系，是連接財(cái)政政策與貨幣政策的_________和__________。

18．財(cái)政支出規(guī)模的變化，不僅表現(xiàn)在支出的絕對(duì)額不斷增長善，而且還表現(xiàn)在支出占____________的比重不斷提高上。

19.中國于1994年起開始實(shí)行________財(cái)政體制。

二、單項(xiàng)選擇

1．通貨膨脹會(huì)使債務(wù)的實(shí)際價(jià)值產(chǎn)生變動(dòng)，影響債務(wù)人和債權(quán)人的實(shí)際收入。一般來講，通貨膨脹會(huì)使債務(wù)人的實(shí)際收入_____。

A.增加B.不變C.減少D.無法判斷

2．自然壟斷行業(yè)有效地配置資源最終只需要______廠商。

A.一家B.兩家C.三家D.少數(shù)幾家

3．如果以名義價(jià)值計(jì)算成本和收益，那就要用______作為社會(huì)貼現(xiàn)率。

A.名義利率加上通貨膨脹率B.名義利率減去通貨膨脹率

C.實(shí)際利率減去通貨膨脹率D.實(shí)際利率加上通貨膨脹率

4．下列屬于財(cái)政消費(fèi)支出的有______。

A.債務(wù)利息支出B.科學(xué)文化支出

C.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)建設(shè)支出D.自然壟斷行業(yè)支出

5．衡量收入分配不公的一個(gè)常用指標(biāo)是______。

A.恩格爾系數(shù)B.基尼系數(shù)C.痛苦指數(shù)D.消費(fèi)價(jià)格指數(shù)

6．具有明顯外部性的產(chǎn)品是______。

A.面包B.飲用水C.衣服D.二惡英化合物

7．財(cái)政對(duì)公共企業(yè)的投入主要包括三種形式：直接投資、貸款和______。

A.補(bǔ)貼B.出口退稅C.股權(quán)D.利稅

8．我國企業(yè)所得稅在實(shí)行33%的比例稅率條件下，還實(shí)行兩檔優(yōu)惠稅率，優(yōu)惠稅率為______。

A.10%和20%B.15%和18%C.18%和27%D.5%和25%

9．影子價(jià)格是反映______大小的分析工具。

A.邊際成本和效益B.社會(huì)效益C.社會(huì)成本D.社會(huì)成本和效益

10．在市場經(jīng)濟(jì)條件下，不是市場失靈表現(xiàn)的有______。

A.公共產(chǎn)品的存在B.公共產(chǎn)品供給的低效率

C.自然壟斷D.社會(huì)分配不公

11．我國《預(yù)算法》規(guī)定：“國務(wù)院財(cái)政部門編制中央決算草案，報(bào)國務(wù)院審定后，由國務(wù)

院提請(qǐng)_________審查和批準(zhǔn)?！?/p>

A.全國人民代表大會(huì)B.全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

C.全國人民代表大會(huì)預(yù)算委員會(huì)D.中國共產(chǎn)黨中央委員會(huì)

12．安裝防火材料和煙霧警報(bào)器的居民可能使鄰居同時(shí)受益，因?yàn)檫@些材料減少了火勢(shì)蔓延的可能性。這是______的例子。

A.消費(fèi)活動(dòng)的外部正效應(yīng)B.消費(fèi)活動(dòng)的外部負(fù)效用

C.生產(chǎn)活動(dòng)的外部負(fù)效應(yīng)D.生產(chǎn)活動(dòng)的外部正效用

13．衛(wèi)生保健一般采取______方式提供。

A.政府提供B.私人提供C.政府提供和私人收費(fèi)結(jié)合D.以上都不是

14．在中國，負(fù)責(zé)政府預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)是____________。

A.地方各級(jí)人民政府B.各級(jí)政府的財(cái)政部門C.國務(wù)院D.國務(wù)院及地方

各級(jí)人民政府

15．財(cái)政從公共企業(yè)取得收入的形式主要有三種______、利息和股息、利潤分成。

A.補(bǔ)貼B.租金C.稅收收入D.資產(chǎn)使用費(fèi)

16．下列那種現(xiàn)象屬于外部正效應(yīng)______。

A.化工廠排放廢氣到大氣中B.某人在公共場合抽煙

C.在公共市區(qū)按喇叭D.政府在市區(qū)種植花卉

17．我國現(xiàn)行的財(cái)政體制是________。

Ａ.劃分收支，分級(jí)包干Ｂ.劃分稅種，核定收支，分級(jí)包干

Ｃ.統(tǒng)收統(tǒng)支Ｄ.分稅制

18．在社會(huì)保險(xiǎn)中占據(jù)核心位置的是、______。

A.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)B.社會(huì)失業(yè)保險(xiǎn)C.社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)D.工傷保險(xiǎn)E.女工生育

險(xiǎn)

19．在下列彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式中，最易引起通貨膨脹的方式是______。

A.動(dòng)用財(cái)政結(jié)余B.發(fā)行政府債券C.貨幣融資D.增稅

三、多項(xiàng)選擇

1．下列哪些行為屬于貨幣融資________。

A.中國財(cái)政部向中國銀行借款B.中國財(cái)政部向中國人民銀行借款

C.中國人民銀行在證券市場上買金短期國債D.中國在國際金融市場上發(fā)行美元國

債

E.中國財(cái)政部向中國人民銀行透支

2．在我國現(xiàn)行分稅制下，屬于中央、地方共享和分享收入的有_______。

A.增值稅B.證券交易印花稅C.資源稅D.企業(yè)所得稅E.個(gè)人所

得稅

3．社會(huì)保障資金的籌資模式一般有哪三種____

A.積累制B.現(xiàn)收現(xiàn)付制C.完全基金制D.部分基金制

4．下列哪些屬于混合產(chǎn)品_______。

A.教育B.衛(wèi)生C.收費(fèi)的公路D.擁擠的路燈

5．在我國現(xiàn)行分稅制下，屬于中央固定收入的有_______。

A.關(guān)稅B.營業(yè)稅C.消費(fèi)稅D.利息稅E.車輛購置稅

6．采用“ 財(cái)政盈余或赤字 =（經(jīng)常收入+公債收入）—（經(jīng)常支出+投資支出+公債還

本付息支出）”口徑計(jì)算赤字會(huì)________。

Ａ.準(zhǔn)確反映財(cái)政赤字Ｂ.掩蓋財(cái)政赤字Ｃ.導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模過度

擴(kuò)張

Ｄ.人為縮小赤字Ｅ.人為擴(kuò)大赤字

7．張三給自己家的樹上噴灑有劇毒的滅蟲劑，結(jié)果連鄰居家的毒蛾也全部殺死了，這種行

為屬于____。

A.主要是負(fù)外溢性（也有部分正外溢性）B.主要是正外溢性（也有部分負(fù)外

溢性）

C.存在邊際私人成本低于邊際社會(huì)成本的問題D.存在邊際私人收益小于邊際社會(huì)

收益的問題

8．下面哪些行業(yè)具有規(guī)模收益遞增特征_________。

A.供水、供電B.管道煤氣C.下水道D.有線電話E.服

裝連鎖店

9．稅制三要素是指_______。

A.納稅人B.課稅對(duì)象C.稅目D.稅率E.稅基

10．下列稅種中屬于所得稅的有_______。

A.個(gè)人所得稅B.企業(yè)所得稅C.遺產(chǎn)稅D.贈(zèng)與稅E.社會(huì)保險(xiǎn)

稅

11．科技三項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容包括_______。

Ａ.新產(chǎn)品試制費(fèi)Ｂ.新產(chǎn)品推銷費(fèi)Ｃ.中間產(chǎn)品實(shí)驗(yàn)費(fèi)

Ｄ.產(chǎn)品鑒定費(fèi)Ｅ.重大科研項(xiàng)目補(bǔ)助費(fèi)

12．在下列方法中，目前我國已明確不能用作彌補(bǔ)財(cái)政赤字的是（）。

A.動(dòng)用歷年財(cái)政結(jié)余B.發(fā)行國庫券或公債C.向銀行透支D.發(fā)行貨幣E.出售國有資產(chǎn)2．公共物品具有以下哪些特征_______。

A.消費(fèi)的競爭性B.消費(fèi)的非競爭性C.消費(fèi)的排他性

D.效用的非排他性E.效用的可分割性

13．世界各國的預(yù)算周期一般包括________等幾個(gè)階段。

A.預(yù)算編制B.預(yù)算審批C.預(yù)算執(zhí)行D.預(yù)算調(diào)整E.政府決算

14．皮科克和魏斯曼的“時(shí)間形態(tài)”理論中有關(guān)外在原因（社會(huì)動(dòng)蕩）影響財(cái)政支出增長的三個(gè)效應(yīng)是_______。

A、替代效應(yīng)B、積累效應(yīng)C、審查效應(yīng)D、擴(kuò)張效應(yīng)E、集中效應(yīng)

15．消耗性支出與GNP的比值這一指標(biāo)反映了____。

A.政府實(shí)際消耗的經(jīng)濟(jì)資源量B.政府實(shí)際獲得的收入總額

C.政府購買的商品和勞務(wù)量D.政府提供的公共產(chǎn)品和勞務(wù)量

16．中國政府預(yù)算的局部調(diào)整方法主要有：_______。

A.預(yù)算的追加追減B.經(jīng)費(fèi)流用C.預(yù)算劃轉(zhuǎn)

D.動(dòng)用預(yù)備費(fèi)E.預(yù)算變更

四、判斷

（請(qǐng)將答案寫在下面答題項(xiàng)上，正確的寫“T”，錯(cuò)誤的寫“F”）

1．中國的房產(chǎn)稅對(duì)城市居民的自用房屋是免稅的。答案：

2．如果僅僅考慮經(jīng)濟(jì)因素，公共企業(yè)存在經(jīng)營績效低下的問題，如果考慮到公共企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)目標(biāo)，則不能輕易斷言其經(jīng)營績效低下。答案：

3．如果所有投票者的偏好都呈單峰形，多數(shù)規(guī)則下的投票結(jié)果就是唯一的，而不會(huì)出現(xiàn)循

環(huán)現(xiàn)象。答案：

4．對(duì)于經(jīng)濟(jì)的外部性，如果是負(fù)的則需要我們?nèi)ゼm正，但如果是正的外部性，則就無須我們進(jìn)行干預(yù)了。答案：

5．在預(yù)算執(zhí)行中，如果發(fā)生較大的自然災(zāi)害和經(jīng)濟(jì)上的重大變革，發(fā)生原來預(yù)算沒有列入

而又必須解決的臨時(shí)性急開支等情況，可以動(dòng)用預(yù)算周轉(zhuǎn)金。答案：

6．鮑莫爾的非均衡增長模型認(rèn)為，相對(duì)于私人部門來說，公共部門屬于資本密集型的非累

進(jìn)部門。答案：

7．中國的房產(chǎn)稅對(duì)城市居民的自用房屋是免稅的。答案：

8．市場失靈是市場經(jīng)濟(jì)的固有特征。答案：

9．一般來說，財(cái)政補(bǔ)貼的暗補(bǔ)方式比明補(bǔ)方式具有更高的補(bǔ)貼效率。答案：

10．一般來說，課稅范圍越寬廣，越難稅收轉(zhuǎn)嫁；反之，容易轉(zhuǎn)嫁。答案：

11．社會(huì)保險(xiǎn)作為一種經(jīng)濟(jì)保障形式，具有社會(huì)性、強(qiáng)制性、互濟(jì)性和福利性四個(gè)基本特征。

答案：

12．公共規(guī)制并不是在任何時(shí)候都是有效的和必需的。規(guī)制可能導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的低效率，引

發(fā)尋租行為。答案：

13．公債是一種一般性財(cái)政收入。答案：

14．完全競爭條件下運(yùn)行的市場能夠?qū)崿F(xiàn)有效的產(chǎn)出，使社會(huì)收入分配達(dá)到有效率狀態(tài)。答

案：

15．一般而言，貼現(xiàn)率越高，越有利于期限長的投資項(xiàng)目。答案：

16．在中國的財(cái)政支出中，經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出長期以來一直占主要地位。答案：

17．尋租活動(dòng)直接同政府在經(jīng)濟(jì)中的活動(dòng)范圍和區(qū)域有關(guān)，同公營部分的相對(duì)規(guī)模有關(guān)。換

言之，政府在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的范圍越廣，那么尋租的可能性和規(guī)模也相應(yīng)增加。

答案：

18．一般來講，經(jīng)濟(jì)過冷時(shí)，增加短期公債比重，增加銀行系統(tǒng)持有的公債比重，有助于增

加流動(dòng)性，對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生擴(kuò)張性影響。答案：

五、名詞解釋

1．混合經(jīng)濟(jì)

2．財(cái)政赤字

3．社會(huì)保障

4．財(cái)政補(bǔ)貼

5．轉(zhuǎn)移性支出

6．赤字財(cái)政

7．稅率

8．稅收

9．政府決算

六、簡答題

1．簡述最優(yōu)稅收理論的基本內(nèi)容。

2完全信息和信息不對(duì)稱條件下規(guī)制合同的設(shè)計(jì)有什么不同？

3．你認(rèn)為中國怎樣才能夠有效壓縮行政支出規(guī)模？

4．“財(cái)政是政府分配活動(dòng)”的定義，與家計(jì)財(cái)政和公共財(cái)政的提法是否存在矛盾？

5．有人說：“財(cái)政、財(cái)政，有‘財(cái)’又有‘政’，才是‘財(cái)政’。”你認(rèn)為這種說法對(duì)嗎？

6．試分析轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。

7．從兩種投票規(guī)則看，“少數(shù)人專政”和“多數(shù)人專政”各適用哪一種規(guī)則？

第三篇：財(cái)政學(xué)模擬試題(二)

財(cái)政學(xué)模擬試題

（二）一、相關(guān)概念解釋（每小題10分，共30分）

1．納稅人與負(fù)稅人

答案：(1)納稅人，叉稱為納稅主體，它是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人可以是自然人，也可以是法人。所謂自然人，一般是指公民或居民個(gè)人。所謂法人，是指依法成立并能獨(dú)立行使法定權(quán)利和承擔(dān)法定義務(wù)的社會(huì)組織，主要是各類企業(yè)，如我國的國有企業(yè)，就是企業(yè)所得稅的納稅人。

(2)負(fù)稅人，是與納稅人有聯(lián)系的一個(gè)概念，是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。(3)納稅人與負(fù)稅人關(guān)系：它與納稅人有時(shí)是一致的，如在稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的條件下；有時(shí)是分離的，如在稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁的條件下。2．稅收管理體制與財(cái)政管理體制

答案：(1)一個(gè)國家稅收法令政策的制定和貫徹執(zhí)行，以及稅收管理的實(shí)現(xiàn)和稅款的征解入庫等，都必須依靠各級(jí)政府的協(xié)同活動(dòng)才能順利完成。同時(shí)，各級(jí)政府在執(zhí)行各自的國家職能任務(wù)中，也需要一定的收入供其安排使用。為此有必要在中央和地方政府之間，建立起一套稅收立法、執(zhí)法以及稅收管理權(quán)限劃分的行政規(guī)范，以調(diào)動(dòng)各方面共同搞好征收管理，完成稅收任務(wù)的積極性，并使各級(jí)政府都有一部分可供支配的財(cái)務(wù)，以保證其職能任務(wù)的實(shí)現(xiàn)。這種劃分稅收管理權(quán)限的行政規(guī)范，就是稅收管理體制。

(2)稅收管理體制是財(cái)政管理體制的重要組成部分，財(cái)政體制確立的原則，指導(dǎo)著稅收管理體制的建立；財(cái)政體制中關(guān)于分級(jí)財(cái)政的體系，決定著稅收收人使用管理權(quán)限在相應(yīng)各級(jí)財(cái)政中的劃分。同時(shí)，財(cái)政管理體制的內(nèi)容與稅收管理體制的內(nèi)容，又是互為滲透，不可分割的。我國稅收管理體制只限于對(duì)稅收立法和執(zhí)法權(quán)限在各級(jí)立法、執(zhí)法機(jī)構(gòu)之間的劃分作出規(guī)定，而不包括稅收收入在各級(jí)政。

3．汲水政策與補(bǔ)償政策

答案：(1)按照漢森的財(cái)政理論，汲水政策是對(duì)付經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的財(cái)政政策，是在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)付出一定數(shù)額的公共投資使經(jīng)濟(jì)自動(dòng)恢復(fù)其活力的政策。補(bǔ)償政策是政府有意識(shí)地從當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)的反方向調(diào)節(jié)景氣變動(dòng)幅度的財(cái)政政策，以達(dá)到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的目的。在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，為了減少通貨膨脹因素，政府通過增收減支等政策以抑制和減少民間的過剩需求；而在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，為了減少通貨緊縮因素，政府又必須通過增支減收等政策來增加消費(fèi)和投資需求，謀求整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)有效需求的增加。(2)補(bǔ)償政策和汲水政策雖然都是政府有意識(shí)的干預(yù)政策，但區(qū)別明顯：第一，汲水政策只是借助公共投資以補(bǔ)償民間投資的減退，是醫(yī)治經(jīng)濟(jì)蕭條的處方；而補(bǔ)償政策是一種全面的干預(yù)政策，它不僅在使經(jīng)濟(jì)從蕭條走向繁榮中得到應(yīng)用，而且還可用于控制經(jīng)濟(jì)過度繁榮。第二，汲水政策的實(shí)現(xiàn)工具只有公共投資，而補(bǔ)償政策的載體不僅包括公共投資，還有所得稅、消費(fèi)稅、轉(zhuǎn)移支付、財(cái)政補(bǔ)償?shù)取５谌?，汲水政策的公共投資不能是超額的，而補(bǔ)償政策的財(cái)政收支可以超額增長。第四，汲水政策的調(diào)節(jié)對(duì)象是民間投資，而補(bǔ)償政策的調(diào)節(jié)對(duì)象是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的有效需求。

二、簡答題（每小題15分，共3０分）

１．一般來說，純公共物品只能由政府來提供，請(qǐng)解釋其理由？

答案：純公共物品只能由政府來提供而不能由市場來提供，這是由市場運(yùn)行機(jī)制和政府運(yùn)行機(jī)制的不同所決定的。

其一，市場是通過買賣提供產(chǎn)品和服務(wù)的。在市場上，誰有錢就可以購買商品或享用服務(wù)，錢多多買，錢少少買，無錢就不能買。總之，市場買賣要求利益邊界的精確性。而公共物品的享用一般是不可以分割的，無法個(gè)量化。

其二，公共物品的非競爭性和非排他性決定了競爭性的市場機(jī)制不適于提供純公共物品。一方面，從公共物品提供的角度看，非競爭性意味著：如果公共物品按邊際成本定價(jià)，那么公共物品由私人部門提供就得不到他所期望的最大利潤，所以私人投資者不會(huì)自愿提供純公共物品；另一方面，從公共物品消費(fèi)的角度看，非排他性意味著一個(gè)人使用公共物品，并不排除其他人同時(shí)使用，即使從技術(shù)上可以排他，但花費(fèi)成本太大。因此，消費(fèi)者不會(huì)自愿花錢消費(fèi)這種物品，而是期望他人購買自己從中受益。

其三，政府的性質(zhì)和運(yùn)行機(jī)制決定了他可以解決市場提供公共物品所存在的難題。一方面，政府具有社會(huì)職能，因而滿足全體社會(huì)成員的公共需要、追求社會(huì)目標(biāo)，是政府本來應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé)；另一方面，政府是一個(gè)公共權(quán)力機(jī)構(gòu)，政府擁有向社會(huì)成員征稅的權(quán)力，稅收是保證純公共物品供給成本得到補(bǔ)償?shù)淖詈猛緩健?/p>

由以上分析可知，市場適于提供私人物品，對(duì)提供純公共物品是失效的，而提供純公共物品恰恰是政府配置資源的領(lǐng)域，是政府的首要職責(zé)。財(cái)政學(xué)關(guān)心的問題是政府提供公共物品與市場提供私人物品之間的恰當(dāng)組合、政府提供公共物品所花費(fèi)的成本和代價(jià)，以及合理地確定政府提供公共物品的范圍和財(cái)政支出的規(guī)模。為此，我們需要規(guī)范政府和市場的關(guān)系以及提供公共物品的政治決策程序，加強(qiáng)財(cái)政管理，提高財(cái)政支出效率，盡可能減少效率損失。2．簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件。

答案：在價(jià)格可以自由浮動(dòng)的前提下，稅負(fù)轉(zhuǎn)稼的程度，還受諸多因素的制約，按的有：

(1)供求彈性的大小。供給彈性較大，需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性較小，需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。(2)稅種的性質(zhì)不問。商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最主要方式是變動(dòng)商品的價(jià)格，因而，以商品為課稅對(duì)象，與商品價(jià)格關(guān)系密切的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等比較容易轉(zhuǎn)嫁，而與商品及商品價(jià)格關(guān)系不密切或距離較遠(yuǎn)的所得課稅往往難以轉(zhuǎn)嫁。(3)課稅范圍的寬窄。課稅范圍較寬的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍窄的難以轉(zhuǎn)嫁。因?yàn)檎n稅范圍寬，消費(fèi)者難以找到應(yīng)稅商品的替代品，只能購買因征稅而加了價(jià)的商品。(4)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與經(jīng)營者利潤的增減關(guān)系。生產(chǎn)者利潤目標(biāo)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁也有一定關(guān)系。經(jīng)營者為了全部轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)必須把商品售價(jià)提高到一定水平，而售價(jià)提高就會(huì)影響銷量，進(jìn)而影響經(jīng)營總利潤。此時(shí)，經(jīng)營者必須比較稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁所得與商品銷量減少的損 失，若后者大于前者，則經(jīng)營者寧愿負(fù)擔(dān)一部分稅款以保證商品銷量。

三、論述題（每小題20分，共4０分）

1．簡述最適課稅理論的基本原理對(duì)我國稅制深化改革的借鑒意義。

答案：第一，最適課稅理論是研究如何以最經(jīng)濟(jì)合理的方法征集某些大宗稅款的理論，該理論以資源配置的效率性和收入分配的公平性為準(zhǔn)則，對(duì)構(gòu)建經(jīng)濟(jì)合理的稅制結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，即以怎樣方式、方法對(duì)應(yīng)稅行為和結(jié)果進(jìn)行合理的征稅。其主要內(nèi)容體現(xiàn)在直接稅和間接稅搭配理論、最適商品課稅理論和最適所得課稅理論三個(gè)方面。(1)直接稅與間接稅搭配理論。直接稅和間接稅應(yīng)當(dāng)是相互補(bǔ)充，而非相互替代。稅制模式的選擇取決于政府的政策目標(biāo)。(2)最適商品課稅理論。逆彈性命題，指在最適商品課稅體系中，當(dāng)各種商品的需求是相互獨(dú)立時(shí)，對(duì)各種商品適用的稅率必須與該商品自身的價(jià)格彈性呈反比例。最適商品課稅要求開征扭曲性稅收。(3)最適所得課稅理論。所得稅的邊際稅率不能過高，最適所得稅率應(yīng)該呈倒u形。

第二，最適課稅理論對(duì)我國稅制改革的借鑒。我國下一步稅制改革的基本思路是：根據(jù)“寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”的原則，圍繞統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、規(guī)范政府分配方式、提高稅收征管效能的目標(biāo)，在保持稅收收入穩(wěn)定的前提下，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和宏觀調(diào)控的需要，積極穩(wěn)妥地分步對(duì)現(xiàn)行稅制進(jìn)行有增有減的結(jié)構(gòu)性改革，包括增值稅改革、消費(fèi)稅改革、企業(yè)所得稅改革、個(gè)人所得稅改革以及完善其他稅種。在增值稅方面，首先是稅制類型，要改“生產(chǎn)型”增值稅為“消費(fèi)型”增值稅。在企業(yè)所得稅方面，首先，要合并內(nèi)外資企業(yè)所得稅。其次，要降低企業(yè)所得稅稅率。與世界其他國家相比，我國的企業(yè)所得稅名義稅率過高，且內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并后，由于對(duì)稅收優(yōu)惠的整頓和清理，可能導(dǎo)致外資企業(yè)實(shí)際稅負(fù)上升，因此，有必要在內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并后，應(yīng)適當(dāng)降低稅率。在個(gè)人所得稅方面，分類制改綜合分類結(jié)合制，工薪、經(jīng)營所得、勞務(wù)所得三類改為綜合制；財(cái)產(chǎn)租賃轉(zhuǎn)讓等仍分項(xiàng)制；同時(shí)調(diào)高免征額。在消費(fèi)稅方面，調(diào)整現(xiàn)有征稅范圍，將不利于環(huán)境保護(hù)的消費(fèi)品和某些奢侈消費(fèi)品、高檔消費(fèi)品和高檔消費(fèi)行為納入征稅范圍，而對(duì)一般消費(fèi)晶則不再征收消費(fèi)稅。改“價(jià)內(nèi)稅”為“價(jià)外稅”。我國目前的消費(fèi)稅屬于“價(jià)內(nèi)稅”，而增值稅屬于“價(jià)外稅”，這種混合使用的方法，既缺乏理論根據(jù)，又影響價(jià)格和稅負(fù)的透明度。從國際上看，實(shí)行“價(jià)外稅”是商品課稅的發(fā)展趨勢(shì)，也是與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的價(jià)稅模式?？傊?，最適課稅論在很多方面都可以為我國的稅制改革提供借鑒。

２．試述財(cái)政支出規(guī)模增長趨勢(shì)的理論解釋

答案：(1)瓦格納法則，指公共支出的相對(duì)增長，可以表述為：隨著人均收入的 提高，財(cái)政支出的相對(duì)規(guī)模也隨之提高。認(rèn)為現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步，社會(huì)進(jìn) 步必然導(dǎo)致國家活動(dòng)的增長。他把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。

(2)梯度漸進(jìn)增長論，也稱內(nèi)外因素論。提出了導(dǎo)致公共支出增長的內(nèi)在因素與外 在因素。并認(rèn)為，外在因素是說明公共支出增長超過GDP增長速度的主要原因。在正常 條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會(huì)上升，于是政府支 出上升會(huì)與GDP上升成線性關(guān)系，這是內(nèi)在因素作用的結(jié)果。

(3)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論，認(rèn)為在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府投資在社會(huì)總投資中占有 較高的比重，公共部門為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施，在發(fā)展中期階段，政府投資還應(yīng) 繼續(xù)進(jìn)行，但這時(shí)政府投資只是對(duì)私人投資的補(bǔ)充。一旦經(jīng)濟(jì)達(dá)到成熟階段，公共支出 將從基礎(chǔ)設(shè)施支出轉(zhuǎn)向不斷增加的教育、保健與福利服務(wù)的支出，且這方面的支出增長 將大大超過其他方面支出的增長，也會(huì)快于GDP的增長速度，導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模膨脹。

(4)官僚行為增長論，認(rèn)為官僚以追求機(jī)構(gòu)最大化為目標(biāo)；機(jī)構(gòu)規(guī)模越大，官僚們 的權(quán)力越大。正因?yàn)楣倭艡C(jī)構(gòu)以機(jī)構(gòu)規(guī)模最大化為目標(biāo)，導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大，甚至財(cái)政支出規(guī)模增長超出了共用品最優(yōu)產(chǎn)出水平所需要的支出水平。此外，由于官僚 機(jī)構(gòu)通常擁有提供共用晶的壟斷權(quán)，在很多情況下，官僚們獨(dú)家掌握著特殊信息，這就 使他們能夠讓政治家們相信他們確定的產(chǎn)出水平的社會(huì)收益比較高，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)算規(guī)模 最大化的產(chǎn)出。又由于交易成本很高，撥款機(jī)構(gòu)很難控制官僚行為。

第四篇：財(cái)政學(xué)模擬試題(五)

財(cái)政學(xué)模擬試題

（五）一、名詞概念解釋（每題8分，共40分）1.財(cái)政

答案：從經(jīng)濟(jì)學(xué)的意義上講，財(cái)政是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，是一種以國家為主體的經(jīng)濟(jì)行為（分配活動(dòng)），是政府集中一部分國民收入用于滿足公共需要的收支活動(dòng)，以達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配以穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)。從實(shí)際工作來看，財(cái)政是指國家的一個(gè)經(jīng)濟(jì)部門，其通過收支活動(dòng)籌集和提供經(jīng)費(fèi)和資金來保障國家或政府的職能。2．轉(zhuǎn)移支出

答案：轉(zhuǎn)移支出指政府單方面的、無償?shù)馁Y金支付，不相應(yīng)地取得商品和勞務(wù)。大體包括社會(huì)保險(xiǎn)和救濟(jì)方面的各種福利支出，對(duì)居民的補(bǔ)助支出、債務(wù)利息支出、捐贈(zèng)支出。3.稅收支出

答案：稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的稅收損失或政府放棄的收入。即政府的一種見間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。

4.價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅

答案：以稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，可將稅收分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。凡稅金構(gòu)成價(jià)格組成部分的，稱為價(jià)內(nèi)稅；凡稅金作為價(jià)格之外附加的，稱為價(jià)外稅；與之相適應(yīng)，價(jià)內(nèi)稅的計(jì)稅依據(jù)稱為含稅價(jià)格，價(jià)外稅的計(jì)稅依據(jù)稱為不含稅價(jià)格。一般認(rèn)為，價(jià)外稅比價(jià)內(nèi)稅更容易轉(zhuǎn)嫁，價(jià)內(nèi)稅課征的側(cè)重點(diǎn)為廠家或生產(chǎn)者，價(jià)外稅課征的側(cè)重點(diǎn)是消費(fèi)者。西方國家的消費(fèi)稅大都采用價(jià)外稅方式。我國1994年稅制改革的增值稅，在零售以前各環(huán)節(jié)采取價(jià)外稅，在零售環(huán)節(jié)采取價(jià)內(nèi)稅。

5.稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

答案：稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，是指納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面做出的反應(yīng)，或者從另一個(gè)角度說，是指國家課稅對(duì)消費(fèi)者的選擇以至對(duì)生產(chǎn)者決策的影響，也就是通常所說的稅收的調(diào)節(jié)作用。稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)表現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個(gè)方面，各個(gè)稅種對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響都可以分解成這兩種效應(yīng)，第 1 頁（共 6 頁）

或者說，稅收對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)變量的影響都可以從這兩個(gè)方面進(jìn)行分析。

二、問答題（每小題10分，共60分）1.簡述財(cái)政的收入公平分配職能。

答案：(1)含義：收入分配指對(duì)國民收入的分配，通過財(cái)政分配，可以將一定時(shí)期內(nèi)社會(huì)創(chuàng)造的國民收入，在國家、企業(yè)、個(gè)人之間進(jìn)行分割，形成合理公平的比例或份額。收入分配的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配，而公平分配包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平兩個(gè)層次。經(jīng)濟(jì)公平是市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，強(qiáng)調(diào)的是要素投入和要素收入相對(duì)稱，它是在平等競爭的環(huán)境下由等價(jià)交換來實(shí)現(xiàn)的。社會(huì)公平是指將收入差距維持在現(xiàn)階段社會(huì)各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)。

(2)內(nèi)容：劃清市場分配與財(cái)政分配的界限和范圍。原則上屬于市場分配的范圍財(cái)政不能越俎代庖，凡屬于財(cái)政分配的范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。合理確定企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。一是通過增值稅、消費(fèi)稅等調(diào)節(jié)各類商品的相對(duì)價(jià)格，從而調(diào)節(jié)各經(jīng)濟(jì)主體的要素分配；二是通過公平內(nèi)外資企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)，合理調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平；三是通過個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，通過遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布，縮減貧富兩極差距；四是通過資源稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理?xiàng)l件而形成的級(jí)差收入等等。

通過財(cái)政支出，保障最低限度生活需要。通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會(huì)保障支出 支出、補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。

2.簡述準(zhǔn)公共物品的提供方式及其選擇。

答案：準(zhǔn)公共物品有兩種不同類型：一類是具有非競爭性但同時(shí)具有排他性；另一類是由外部效應(yīng)引起的。

對(duì)于第一類準(zhǔn)公共物品來說，一是通過征稅彌補(bǔ)，免費(fèi)使用，這是公共提供方式；二是由收費(fèi)彌補(bǔ)，這是市場提供方式。最終選取哪種提供方式，取決于稅收成本和稅收效率損失同收費(fèi)成本和收費(fèi)效率損失的對(duì)比。

對(duì)于第二類準(zhǔn)公共物品來說，首先在于判斷外部效應(yīng)的大小。當(dāng)外部效應(yīng)很大時(shí)，可視為純公共物品，采取公共提供方式。其實(shí)，大多數(shù)公共物品都具有較大的外部效應(yīng)，不過為了提高公共物品的使用效率，并為了適當(dāng)減輕政府負(fù)擔(dān)，對(duì)多數(shù)混合物品采取混合提供方式是一種較佳的選擇。當(dāng)采取收費(fèi)方式時(shí)，政府

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所要關(guān)心的問題是合理制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)嚴(yán)加管理，避免利用壟斷地位濫收費(fèi)，或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，加重居民負(fù)擔(dān)，甚至造成嚴(yán)重的社會(huì)問題。

從各國的實(shí)踐來看，準(zhǔn)公共物品的有效提供主要有如下幾種方式：(1)政府授權(quán)經(jīng)營。對(duì)于具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益的自然壟斷行業(yè)，政府部門通過公開招標(biāo)形式選擇私人企業(yè)，通過簽訂合同的方式委托中標(biāo)的私人企業(yè)去經(jīng)營，但政府部門對(duì)這一領(lǐng)域?qū)嵭姓?guī)制，一方面禁止其他企業(yè)自由進(jìn)入，另一方面又禁止中標(biāo)企業(yè)制定壟斷價(jià)格。(2)政府參股。對(duì)于那些初始投資量較大的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，由政府通過控股參與建設(shè)。(3)政府補(bǔ)助。對(duì)于那些提供教育服務(wù)、衛(wèi)生服務(wù)的私人機(jī)構(gòu)及從事高新技術(shù)產(chǎn)品開發(fā)的私人企業(yè)，政府給予一定數(shù)量的補(bǔ)助。3.簡述下述圖形所示內(nèi)容的基本原理。

答案：上述圖形所示揭示的是一國財(cái)政支持規(guī)模整張的趨勢(shì)性規(guī)律，即瓦格納法則。

瓦格納法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。根據(jù)這種解釋，瓦格納法則可以理解為財(cái)政支出與GDP之間的函數(shù)關(guān)系。瓦格納的結(jié)論是建立在經(jīng)驗(yàn)分析基礎(chǔ)之上的，他對(duì)19世紀(jì)的許多歐洲國家加上日本和美國的公共部門的增長情況做了考察。他認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動(dòng)的擴(kuò)張。他把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。政治因素是指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，正在擴(kuò)張的市場與這些市場中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會(huì)更加復(fù)雜，市場關(guān)系的復(fù)雜化引起了對(duì)商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律。因此，就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的設(shè)施。經(jīng)濟(jì)因素是指工業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了都市

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化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問題，從而也需要政府進(jìn)行管理與調(diào)節(jié)工作。此外，瓦格納把對(duì)于教育、娛樂、文化、保健與福利服務(wù)的公共支出的增長歸因于需求的收入彈性，即隨著實(shí)際收入的上升，這些項(xiàng)目的公共支出的增長將會(huì)快于GDP的增長。

經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家自18世紀(jì)末到如今100多年經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)踐，證明了瓦格納的法則符合財(cái)政支出占GDP比重的發(fā)展變化的一般趨勢(shì)。盡管由于各經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的國情有所不同，因而財(cái)政支出占GDP比重的高低以及變化情況也有所不同，但卻明顯存在一種共同的趨勢(shì)：隨著人均GDP的增長而逐步上升；同時(shí)，歷史數(shù)據(jù)也說明，財(cái)政支出占GDP比重的上升不可能是無止境的，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展達(dá)到一定高度，則呈相對(duì)穩(wěn)定的趨勢(shì)，即穩(wěn)定在一定的水平上，上下有所波動(dòng)，目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家已經(jīng)達(dá)到這個(gè)階段。

4.簡述政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)。

答案：政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)包括以下幾個(gè)方面：

（1）資本―產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)，又稱稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)，是指政府在確定投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇單位資本投入產(chǎn)出最大的投資項(xiàng)目。由于資源是有限的，是相對(duì)短缺的，所以任何投資（不論是私人投資，還是政府投資）都要奉行這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，特別是發(fā)展中國家更是如此。一國在一定時(shí)期內(nèi)的儲(chǔ)蓄率是既定的，而資本―產(chǎn)出比率是可變的。在投資過程中，只要遵循資本－產(chǎn)出率最小化標(biāo)準(zhǔn)，就可以以有限的資源實(shí)現(xiàn)產(chǎn)出的最大化，達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)增長目標(biāo)。

（2）資本―勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)，是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目。資本―勞動(dòng)比率越高，說明資本技術(shù)構(gòu)成越高，勞動(dòng)生產(chǎn)率越高，經(jīng)濟(jì)增長越快。因此，這種標(biāo)準(zhǔn)是強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目。（3）就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)，是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動(dòng)員最大數(shù)量勞動(dòng)力的項(xiàng)目。這種標(biāo)準(zhǔn)要求政府不僅要在一定程度上擴(kuò)大財(cái)政投資規(guī)模（外延增加就業(yè)機(jī)會(huì)），而且還要優(yōu)先選擇勞動(dòng)力密集型的項(xiàng)目（內(nèi)涵增加就業(yè)機(jī)會(huì)）。也就是說，政府在決定財(cái)政投資的支出時(shí)，要盡可能地估價(jià)這種投資支出可能產(chǎn)生的總就業(yè)機(jī)會(huì)。不僅要考慮財(cái)政投資支出的直接就業(yè)影響，還要考慮間接就業(yè)影響，即財(cái)政投資項(xiàng)目帶動(dòng)的其他投資項(xiàng)目所增加的就業(yè)機(jī)會(huì)。

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5.簡述收費(fèi)不同于稅收的性質(zhì)和特殊作用。

答案：首先是收取使用費(fèi)在彌補(bǔ)市場失靈方面，如矯正私人物品的外部效應(yīng)上有特殊的作用。比如：假定某一工廠對(duì)周圍的環(huán)境帶來污染而又沒有采取治理措施，那么，它的私人成本將小于社會(huì)成本，獲取額外利潤，政府使用費(fèi)可以定在等于甚至高于額外利潤水平上，則可以運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段迫使企業(yè)治理污染，或者政府運(yùn)用這筆使用費(fèi)來治理污染。

其次是收取使用費(fèi)有利于提高公共物品的配置效率。使用費(fèi)遵循的是受益原則，誰受益誰支付，合情合理，同時(shí)吸收了價(jià)格機(jī)制的優(yōu)點(diǎn)，至少要支付相當(dāng)于成本水平的使用費(fèi)，顯示了提供特殊商品和服務(wù)的價(jià)格信息，有利于避免公共物品的過度需求，提高公共物品的配置效率。那么，當(dāng)某一項(xiàng)收入既可以采取稅收形式也可以采取收費(fèi)形式時(shí)，如何合理選擇呢？這可以根據(jù)政策目標(biāo)和效率原則進(jìn)行抉擇。比如：如果公路使用費(fèi)不是在全國統(tǒng)一征收，即有的公路收取使用費(fèi)，有的公路不收取使用費(fèi)，就會(huì)產(chǎn)生車主選擇不收費(fèi)的公路，甚至繞道而行，在這種情況下，則選擇征收燃油稅更有效率；如果財(cái)政收入奉行受益原則，則選擇使用費(fèi)更為公平，如果奉行支付能力原則，則選擇燃油稅更為公平；如果為了防止誘發(fā)濫收費(fèi)現(xiàn)象，無疑，多采取稅收形式更為恰當(dāng)，等等。6.試述稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響。

答案：影響居民儲(chǔ)蓄行為的兩個(gè)主要因素是個(gè)人收入總水平和儲(chǔ)蓄利率水平。個(gè)人收入水平越高，儲(chǔ)蓄的邊際傾向越大，儲(chǔ)蓄率越高；儲(chǔ)蓄利率水平越高，對(duì)人們儲(chǔ)蓄的吸引力越大，個(gè)人儲(chǔ)蓄意愿越強(qiáng)。稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響，主要是通過個(gè)人所得稅、利息稅和間接稅影響居民的儲(chǔ)蓄傾向及全社會(huì)的儲(chǔ)蓄率。

對(duì)個(gè)人所得是否征稅及征稅的多少會(huì)影響個(gè)人實(shí)際可支配收入，并最終影響個(gè)人的儲(chǔ)蓄率。在對(duì)儲(chǔ)蓄的利息所得不征稅的情況下，征收個(gè)人所得稅對(duì)居民儲(chǔ)蓄只有收入效應(yīng)，即征收個(gè)人所得稅會(huì)減少納稅人的可支配收入，迫使納稅人降低當(dāng)前的消費(fèi)和儲(chǔ)蓄水平。由于征收個(gè)人所得稅，所以個(gè)人的消費(fèi)與儲(chǔ)蓄水平同時(shí)下降了。因此，稅收對(duì)儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)是指在對(duì)個(gè)人所得征稅后，由于個(gè)人的實(shí)際收入（或購買力）下降，所以他會(huì)按既定的收入減少當(dāng)前消費(fèi)。對(duì)儲(chǔ)蓄利息（收益）征利息稅會(huì)減少儲(chǔ)蓄人的收益，從而降低儲(chǔ)蓄報(bào)酬率，影響個(gè)人的儲(chǔ)蓄和消費(fèi)傾向。具體來說，當(dāng)對(duì)儲(chǔ)蓄利息征稅時(shí)，使得當(dāng)前的消費(fèi)與未來消費(fèi)的相

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對(duì)價(jià)格發(fā)生了變化，即未來消費(fèi)的價(jià)格變得昂貴了，而當(dāng)前的消費(fèi)價(jià)格相對(duì)下降了，個(gè)人將增加當(dāng)前的消費(fèi)，于是產(chǎn)生了收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。此時(shí)的收入效應(yīng)在于對(duì)利息征稅降低了個(gè)人的實(shí)際收入，他會(huì)用其既定的收入減少當(dāng)前或未來的消費(fèi)；而替代效應(yīng)是指在對(duì)利息所得征稅后，減少了納稅人的實(shí)際稅后收益率，使未來的消費(fèi)價(jià)格變得昂貴，降低了人們儲(chǔ)蓄的意愿，從而引起納稅人以消費(fèi)代替儲(chǔ)蓄。

總之，所得稅與儲(chǔ)蓄之間的關(guān)系可以歸納為以下幾點(diǎn)：（1）稅收對(duì)儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)的大小取決于所得稅的平均稅率水平，而替代效應(yīng)的大小取決于所得稅的邊際稅率高低；（2）邊際稅率的高低決定了替代效應(yīng)的強(qiáng)弱，所得稅的累進(jìn)程度越高，對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄行為的抑制作用越大；（3）高收入者的邊際儲(chǔ)蓄傾向一般較高，對(duì)高收入者征稅有礙于儲(chǔ)蓄增加；（4）減征或免征利息所得稅將提高儲(chǔ)蓄的收益率，有利于儲(chǔ)蓄。

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第五篇：財(cái)政學(xué)試題

一、名詞解釋

1、公共財(cái)政：是指國家（政府）集中一部分社會(huì)資源，用于為市場提供公共物品和服務(wù)，滿足社會(huì)公共需要的分配活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)行為。

3、規(guī)費(fèi)：是政府部門為公民提供某種特定服務(wù)或?qū)嵤┬姓芾硭杖〉氖掷m(xù)費(fèi)和工本費(fèi)。

3、拉佛曲線：是美國供給學(xué)派代表人物阿瑟·拉弗提出的關(guān)于稅率與稅收收入以及經(jīng)濟(jì)增長之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線。

4、財(cái)政預(yù)算：是政府活動(dòng)計(jì)劃的一個(gè)反映，它體現(xiàn)了政府及其財(cái)政活動(dòng)的范圍、政府在特定時(shí)期所要實(shí)現(xiàn)的政策目標(biāo)和政策手段。

二、簡答題

1、財(cái)政的資源配置職能

答：財(cái)政資源配置職能是由政府介入或干預(yù)所產(chǎn)生的，其特點(diǎn)和作用是通過本身的收支活動(dòng)為政府供給公共物品提供經(jīng)費(fèi)和資金，引導(dǎo)資源的流向，彌補(bǔ)市場的失靈和缺陷，最終實(shí)現(xiàn)資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài)

2、公共品的特征與分類

答：公共品的特征：消費(fèi)的非排他性，收益的非競爭性和效用的不可分割性。

公共品的分類：按照性質(zhì)可以分為純公共品、公共資源和準(zhǔn)公共品，其中準(zhǔn)公共品又分為利益外溢型、擁擠性公共品。按照地區(qū)收益原則分為全球性、全國性、地域性和地方性公共產(chǎn)品。

3、分析稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件

答：在價(jià)格可以自由浮動(dòng)的前提下，稅收轉(zhuǎn)嫁的程度，還受諸多因素的制約，主要有：

（1）供求彈性的大小。供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易專家，供給彈性較小、需求

彈性較大的商品不易轉(zhuǎn)嫁。

（2）稅種的性質(zhì)不同。商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。

（3）課稅范圍的寬窄。課稅范圍寬的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。

（4）經(jīng)營者的目標(biāo)。經(jīng)營者為了全部轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)必須把商品售價(jià)提高到一定水平，而售價(jià)提高就會(huì)影

響銷量，進(jìn)而影響經(jīng)營總利潤或市場份額。

4、簡述瓦格納法則

答：是由德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出，認(rèn)為公共支出的增長是政治因素和經(jīng)濟(jì)因素共同作用的結(jié)果。隨著人民實(shí)際收入的提高，對(duì)這些服務(wù)的公共支出的比例也會(huì)提高。政府活動(dòng)不斷擴(kuò)張所帶來的公共支出的不斷增長是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律。原因：（1）社會(huì)的環(huán)境的需要；（2）政府從事物質(zhì)生產(chǎn)活動(dòng)的需要；（3）政府提供公共品或勞務(wù)的范圍越來越大。

5、什么是汲水政策和補(bǔ)償政策，它們各自的特點(diǎn)和區(qū)別。

答：汲水政策是對(duì)付經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的財(cái)政政策，是在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)靠付出一定數(shù)額的公共投資使經(jīng)濟(jì)自動(dòng)恢復(fù)其活力的政策。

補(bǔ)償政策是政府有意識(shí)地從當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)的反向調(diào)節(jié)景氣變動(dòng)幅度的政策，以達(dá)到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的目的。

汲水政策有四個(gè)特點(diǎn)：①它是一種誘導(dǎo)景氣復(fù)蘇的政策，即以經(jīng)濟(jì)本身具有的自發(fā)恢復(fù)能力為前提的治理蕭條的政策；②它的載體是公共投資，以擴(kuò)大公共投資規(guī)模作為啟動(dòng)民間投資的手段；③財(cái)政支出規(guī)模是有限的，不進(jìn)行超額的支出，只要使民間投資恢復(fù)活力即可；④它是一種短期的財(cái)政政策，隨著經(jīng)濟(jì)蕭條的消失而不復(fù)存在。

補(bǔ)償政策和汲水政策雖然都是政府有意識(shí)的干預(yù)政策，但其區(qū)別也是很明顯的：第一，汲水政策只是借助公共投資以補(bǔ)償民間投資的減退，是醫(yī)治經(jīng)濟(jì)蕭條的處方；而補(bǔ)償政策是一種全面的干預(yù)政策，它不僅在使經(jīng)濟(jì)從蕭條走向繁榮中得到應(yīng)用，而且還可用于控制經(jīng)濟(jì)過度繁榮。第二，汲水政策的實(shí)現(xiàn)工具只有公共投資，而補(bǔ)償政策的載體不僅包括公共投資，還有所得稅、消費(fèi)稅、轉(zhuǎn)移支付、財(cái)政補(bǔ)償?shù)取５谌乘叩墓餐顿Y不能是超額的，而補(bǔ)償政策的財(cái)政收支可以超額增長。第四，汲水政策的調(diào)節(jié)對(duì)象是民間投資，而補(bǔ)償政策的調(diào)節(jié)對(duì)象是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的有效需求。

三、論述題

1、市場經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政職能與政府職能的關(guān)系及其作用。

答：

一、財(cái)政職能和政府職能的關(guān)系：政府職能與財(cái)政職能是財(cái)政理論研究中相互區(qū)別又密切相關(guān)的重要內(nèi)容。財(cái)政職能是國家職能的一個(gè)重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)政府職能的一個(gè)重要手段。被稱為“公共財(cái)政”的西方財(cái)政就是從“市場失靈”出發(fā)，從政府提供非競爭性、非排它性的公共產(chǎn)品為主線引出的，但這是僅就其主要活動(dòng)的范圍和對(duì)象而言；

二、財(cái)政職能的作用：財(cái)政職能由財(cái)政本質(zhì)所決定的財(cái)政所固有的功能和職責(zé)，它是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。中國社會(huì)主義財(cái)政的職能與社會(huì)主義國家的職能和社會(huì)主義財(cái)政本質(zhì)密切聯(lián)系，并受它們制約。財(cái)政通過分配與國民經(jīng)濟(jì)各組成部分之間相互作用而表現(xiàn)出自己的功能，并獲得一定的效果。社會(huì)主義財(cái)政職能具體運(yùn)用的效果，就表現(xiàn)為社會(huì)主義財(cái)政的作用。

作用：（1）有效配置資源：提供市場機(jī)制難以有效供應(yīng)的社會(huì)公共服務(wù)，包括行政、國防、義務(wù)教育、基礎(chǔ)科學(xué)、公共衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)和基礎(chǔ)設(shè)施等。

（2）穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)；財(cái)政政策是政府可采用的穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控政策中具有舉足輕重地位的手段

（3）調(diào)整收入的分配。即通過稅收、公共支出和轉(zhuǎn)移支付等財(cái)政政策工具，從宏觀上調(diào)控分配，縮小分配差距，均穩(wěn)各地區(qū)間基本公共服務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)公平和效率的統(tǒng)一。

三、政府職能，亦稱行政職能，是國家行政機(jī)關(guān)，依法對(duì)國家和社會(huì)公共事務(wù)進(jìn)行管理時(shí)應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)和所具有的功能。政府職能反映著公共行政的基本內(nèi)容和活動(dòng)方向，是公共行政的本質(zhì)表現(xiàn)。作用：

（1）政府職能規(guī)定了國家行政活動(dòng)的基本方向。

（2）政府職能是建立行政組織和進(jìn)行機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備的最基本依據(jù)。

（3）行政職能的變化必然帶來行政機(jī)構(gòu)、人員編制以及運(yùn)作方式的調(diào)整或改造。

2、分析我國現(xiàn)行稅制的背景、內(nèi)容及發(fā)展趨勢(shì)。

答：背景：中國現(xiàn)行稅制基本上是在1994年的全面、結(jié)構(gòu)性稅制改革的基礎(chǔ)上建立起來的，近十年來有許多完善稅制的重要措施，但未作全面性重大改革。多年來的實(shí)踐充分證明，它在“統(tǒng)一稅法，公平稅負(fù)，簡化稅制，合理分權(quán)，理順分配關(guān)系”和強(qiáng)化中央宏觀調(diào)控力量，體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策、貫徹國家戰(zhàn)略決策方面，取得了突破性進(jìn)展，有力地促進(jìn)了整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制的市場化改革，特別是促進(jìn)了國有企業(yè)經(jīng)營機(jī)制轉(zhuǎn)換和統(tǒng)一、開放、競爭、有序的市場體系建立；推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整優(yōu)化、對(duì)外開放新格局的形成和國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速健康發(fā)展；保持了稅收政策的連續(xù)性和稅收收入的連年大幅度增長，也改善了依法治稅的環(huán)境。總之是，現(xiàn)行稅制適應(yīng)了社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制框架建設(shè)階段的情況，作出了重大的歷史貢獻(xiàn)。

內(nèi)容：

1、商品課稅：現(xiàn)行增值稅、現(xiàn)行消費(fèi)稅、現(xiàn)行營業(yè)稅、2、所得課稅：企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅，土地增值稅；

3、資源課稅與財(cái)產(chǎn)課稅。

發(fā)展趨勢(shì)：黨的十六大提出了本世紀(jì)頭20年的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和經(jīng)濟(jì)體制改革主要任務(wù)，在八個(gè)方面進(jìn)行的重大戰(zhàn)略部署，都與稅收密切關(guān)聯(lián)，現(xiàn)行稅制在公平稅負(fù)和內(nèi)在調(diào)控機(jī)制上有欠缺，要充分發(fā)揮它在以上這些方面應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)杠桿作用，是有較大差距的；加入世界貿(mào)易組織，既要在稅制上區(qū)別情況逐步調(diào)整不符合WTO規(guī)則要求的方面，更要在稅收上善于運(yùn)用規(guī)則，以利于維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全和權(quán)益，提高我國經(jīng)濟(jì)的國際競爭力，這對(duì)現(xiàn)行稅制來說，也是有較大差距的；現(xiàn)經(jīng)濟(jì)科技全球化蓬勃發(fā)展，世界范圍內(nèi)的新一輪稅制改革正在進(jìn)行，又給稅收帶來較多的新問題。所有這些國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展變化，都要求進(jìn)行新一輪的全面性稅制改革。

一、名詞解釋

1、課稅對(duì)象：又稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。

2、公債：是指的是政府為籌措財(cái)政資金，憑其信譽(yù)按照一定程序向投資者出具的，承諾在一定時(shí)期支付利息和到期償還本金的一種格式化的債權(quán)債務(wù)憑證。

3、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指商品交換過程中,納稅人通過提高銷售價(jià)格或壓低購進(jìn)價(jià)格的方法,將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給

購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象.4、財(cái)政政策：指一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。

二、簡答題

1、市場失靈的表現(xiàn)及其分析

答：市場失靈為政府介入或干預(yù)提供了必要和合理的依據(jù)，主要表現(xiàn)在：

1）自然壟斷。當(dāng)某一行業(yè)在產(chǎn)量達(dá)到相對(duì)較高水平且大幅度集中之后，出現(xiàn)規(guī)模收益遞增和成本遞

減的趨勢(shì)，這時(shí)就會(huì)形成自然壟斷。壟斷者可能通過限制產(chǎn)量，抬高價(jià)格，使價(jià)格高于其邊際成本，獲得額外利潤，從而喪失市場效率。

2）外部效應(yīng)。外部效應(yīng)是指一個(gè)行為主體的行為對(duì)其他行為主體產(chǎn)生的影響。當(dāng)出現(xiàn)正外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)者的“收益外溢”，但得不到補(bǔ)償，這種生產(chǎn)就會(huì)出現(xiàn)不足；當(dāng)出現(xiàn)負(fù)外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)者的“成本外溢”，但受損者得不到補(bǔ)償，這種生產(chǎn)就會(huì)出現(xiàn)過度。無論是生產(chǎn)不足還是生產(chǎn)過度，都會(huì)造成資源配置無效率。

3）公共物品。由于公共物品不僅具有正外部效應(yīng)，而且往往有免費(fèi)搭車者現(xiàn)象，故市場不能提供足

夠數(shù)量的公共物品。

4）信息不充分。市場經(jīng)濟(jì)條件下，生產(chǎn)者與消費(fèi)者的生產(chǎn)、銷售、購買都屬于個(gè)人行為，都不可能

完全掌握所有必要的信息。在信息不足的情況下，資源難以實(shí)現(xiàn)有效配置。

5）收入分配不公和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。市場機(jī)制即使是有效率的，但也不可能兼顧公平；失業(yè)、通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)是市場經(jīng)濟(jì)的固有弊端。

3、商品課稅的一般特征與功能

答：特征：

1）課征對(duì)象是商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額；

2）在負(fù)擔(dān)上具有累退性；

3）負(fù)擔(dān)普遍，課稅隱蔽；

4）征收管理簡便，執(zhí)行政策的針對(duì)性強(qiáng)。

功能：（1）收入及時(shí)可靠（2）負(fù)擔(dān)普遍（3）貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長（4）有利于調(diào)節(jié)消費(fèi)，鼓勵(lì)儲(chǔ)蓄（5）征收容易，管理方便，節(jié)省費(fèi)用(6)納稅人不感覺痛苦。

4、供求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系

答：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要途徑是價(jià)格的變動(dòng)，轉(zhuǎn)嫁的幅度取決于供求彈性。在其他條件不變時(shí)，就供給和需求的相對(duì)彈性來說，哪方彈性小，稅負(fù)就向哪方轉(zhuǎn)嫁，供給彈性等于需求彈性時(shí)，稅負(fù)由買賣雙方平均負(fù)擔(dān)。

5、簡述國債的功能。

答：（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字。通過發(fā)行國債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右?，也是?dāng)今各國的普遍做法。

（2）籌集建設(shè)資金。一方面政府發(fā)行公債有明確的目的和用途，公仔資金用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)。另一方面，即使政府為彌補(bǔ)財(cái)政赤字而發(fā)行的公債沒有具體規(guī)定用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)上，但財(cái)政赤字本身可能就具有生產(chǎn)性。

（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。國債是對(duì)GDP的再分配，反映了社會(huì)資源的重新配置，是財(cái)政調(diào)節(jié)的一種重要手段。

三、論述題

1、市場經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政職能與政府職能的關(guān)系及其作用。

答：

一、財(cái)政職能和政府職能的關(guān)系：政府職能與財(cái)政職能是財(cái)政理論研究中相互區(qū)別又密切相關(guān)的重要內(nèi)容。財(cái)政職能是國家職能的一個(gè)重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)政府職能的一個(gè)重要手段。被稱為“公共財(cái)政”的西方財(cái)政就是從“市場失靈”出發(fā)，從政府提供非競爭性、非排它性的公共產(chǎn)品為主線引出的，但這是僅就其主要活動(dòng)的范圍和對(duì)象而言；

二、財(cái)政職能的作用：財(cái)政職能由財(cái)政本質(zhì)所決定的財(cái)政所固有的功能和職責(zé)，它是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。中國社會(huì)主義財(cái)政的職能與社會(huì)主義國家的職能和社會(huì)主義財(cái)政本質(zhì)密切聯(lián)系，并受它們制

約。財(cái)政通過分配與國民經(jīng)濟(jì)各組成部分之間相互作用而表現(xiàn)出自己的功能，并獲得一定的效果。社會(huì)主義財(cái)政職能具體運(yùn)用的效果，就表現(xiàn)為社會(huì)主義財(cái)政的作用。

作用：（1）有效配置資源：提供市場機(jī)制難以有效供應(yīng)的社會(huì)公共服務(wù)，包括行政、國防、義務(wù)教育、基礎(chǔ)科學(xué)、公共衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)和基礎(chǔ)設(shè)施等。

（2）穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)；財(cái)政政策是政府可采用的穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控政策中具有舉足輕重地位的手段

（3）調(diào)整收入的分配。即通過稅收、公共支出和轉(zhuǎn)移支付等財(cái)政政策工具，從宏觀上調(diào)控分配，縮小分配差距，均穩(wěn)各地區(qū)間基本公共服務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)公平和效率的統(tǒng)一。

三、政府職能，亦稱行政職能，是國家行政機(jī)關(guān)，依法對(duì)國家和社會(huì)公共事務(wù)進(jìn)行管理時(shí)應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)和所具有的功能。政府職能反映著公共行政的基本內(nèi)容和活動(dòng)方向，是公共行政的本質(zhì)表現(xiàn)。作用：

（1）政府職能規(guī)定了國家行政活動(dòng)的基本方向。

（2）政府職能是建立行政組織和進(jìn)行機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備的最基本依據(jù)。

（3）行政職能的變化必然帶來行政機(jī)構(gòu)、人員編制以及運(yùn)作方式的調(diào)整或改造。

2、建立與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的財(cái)政稅收體制的內(nèi)容。