第一篇：財政學

《財政學》教學大綱

課程代碼：ECON306 課程名稱：財政學 英文名稱：Public Finance 課程性質：學科基礎必修課 學分學時：2學分；34學時 授課對象：各專業大

二、大三學生

課程簡介：這門課程旨在讓學生掌握財政稅收基礎理論以及財稅問題的分析方法；了解國內外財政稅收體制的異同，熟悉中國財稅體制改革的歷程與現狀。其中，基礎理論包括市場失效、公共產品、外部性、公共選擇、最優稅制、政府預算和政府間財政關系等；分析方法包括規范分析、量化分析和比較分析等；在介紹各國財政稅收體制時，涵蓋了國內外稅制和稅制結構、教育和社會保障等公共支出、預算體制、財政政策的運用和政府間轉移支付的經濟效應等內容，重點介紹改革開放以來中國重大財稅制度改革的經驗教訓。

先修課程：經濟學導論，政治經濟學原理

選用教材：楊志勇、張馨，《公共經濟學》（第2版），清華大學出版社，2008年。考核方式與成績評定：閉卷；出勤、平時、期末成績所占比例分別為20%、20%和60%。主講教師：毛程連

所屬院系：國際經貿學院財稅系 聯系方式：*** 答疑時間及地點：單周星期四下午1:30-3:50，科研樓702

第一章 導論

教學目標和要求：了解財政學的基本問題；理解公共部門的范疇和政府職能；了解財政學的研究內容與研究方法。

教學時數：2012.9.3-9.7，2學時 教學方式：講授

準備知識：公共部門；政府職能；經濟學方法論 教學內容：

第一節 現實中的公共經濟問題 第二節 公共部門與政府觀

一、公共部門的范疇

二、兩類政府觀

第三節 公共經濟活動與公共經濟學 第四節 公共經濟學的發展歷程與相關學科 第五節 公共經濟學的研究方法

作業與思考題：（1）請進一步列舉若干公共經濟的例子。（2）你認為公共經濟的主體應當是狹義的還是廣義的“政府”？為什么？（3）不同的政府觀對于公共經濟問題分析會產生什么不同的影響？（4）試舉若干例子說明公共經濟學與微觀經濟學的聯系。

參考資料：楊志勇、張馨，《公共經濟學》（第2版），清華大學出版社，2008年。導論部分。

第二章 市場失效與公共經濟

教學目標和要求：了解什么是市場失效；理解市場失效是否一定需要公共部門經濟活動；掌握公共部門的經濟作用。

教學時數：2012.9.10-9.14，2學時 教學方式：講授

準備知識：市場效率；公平；公共產品；外部性 教學內容：

第一節 市場效率與公平

一、效率

二、實現市場效率的條件

三、社會福利與公平

第二節 市場失效

一、公共產品

二、外部性

三、自然壟斷

四、風險與不確定性

五、社會分配不公

六、宏觀經濟總量失衡

第三節 公共部門的經濟作用

一、資源配置

二、收入分配

三、經濟穩定

作業與思考題：（1）自2008年1月1日起，江蘇省太湖流域開展主要水污染物排污權有償使用試點，對占用、使用環境資源的實行收費，對破壞環境資源的實行補償。如何看待這種做法？（2）怎樣理解特定社會中公共部門如何根據不同的公平內涵選擇適當的收入分配政策？

參考資料：楊志勇、張馨，《公共經濟學》（第2版），清華大學出版社，2008年。第一章。

第三章 公共產品

教學目標和要求：了解公共產品提供的局部均衡模型；了解公共產品提供的一般均衡模型；了解公共產品提供的困難；了解私人提供公共產品的原因；了解實驗經濟學對公共產品的研究。

教學時數：2012.9.17-9.21，2學時 教學方式：講授

準備知識：局部均衡；一般均衡；博弈論 教學內容：

第一節 公共產品的局部均衡分析模型

一、庇古模型

二、鮑溫模型

三、威克塞爾-林達爾模型

第二節 公共產品的一般均衡分析模型 第三節 公共產品的博弈論分析

一、“囚徒困境”模型

二、“囚徒困境”的解脫

第四節 公共產品的實驗經濟學視角研究

作業與思考題：（1）為什么人們提出了不同的公共產品最優提供模型？它們之間有哪些聯系和區別？（2）“虛擬”的公共產品最優供應模型是否具有現實意義？（3）如何看待運用實驗經濟學的方法研究公共產品問題？

參考資料：楊志勇、張馨，《公共經濟學》（第2版），清華大學出版社，2008年。第二章。

第四章 公共選擇

教學目標和要求：了解公共選擇論的基本方法論；了解投票悖論、阿羅不可能定理、單峰定理、中間投票人定理；了解公共選擇過程中各經濟主體的行為選擇；了解尋租理論。

教學時數：2012.9.24-9.28，2學時 教學方式：講授

準備知識：直接民主制；間接民主制；尋租 教學內容：

第一節 公共選擇理論概述 第二節 直接民主制下的公共選擇 一、一致同意規則

二、多數同意規則

三、投票悖論

四、單峰定理和中間投票人定理 第三節 間接民主制下的公共選擇

一、投票人

二、政治家

三、官僚

四、利益集團

五、尋租

作業與思考題：（1）有人將一致同意原則稱為“少數人專政”投票規則，這種說法對嗎？有人將多數同意原則稱為“多數人專政”規則，這種說法對嗎？（2）“投票悖論”的存在，是否意味著不可能進行民主制的公共選擇？（3）結合一致同意規則的利弊，評價威克塞爾和林達爾的公共產品提供理論。（4）中國的利益集團對公共產品提供有何影響？試結合現實進行分析。

參考資料：楊志勇、張馨，《公共經濟學》（第2版），清華大學出版社，2008年。第三章。

第五章 公共支出理論

教學目標和要求：了解公共支出的分類和公共支出演變趨勢；理解公共支出增長理論；了解中國公共支出現實；掌握成本—效益分析法。

教學時數：2012.10.1-10.12，4學時 教學方式：講授

準備知識：公共支出分類；成本—效益分析 教學內容：

第一節 公共支出的分類

一、按政府職能分類

二、按支出的用途分類

三、按支出的使用部門分類

四、按對市場需求的影響分類

第二節 公共支出的理論分析

一、瓦格納法則

二、時間型態模型

三、“發展型”增長論

四、非均衡增長模型

第三節 社會成本-效益分析法

作業與思考題：（1）公共支出的變化趨勢是不是帶有偶然性？SARS過后，中國增加了公共衛生支出，如果沒有SARS，那么相關支出就不會增加，這是偶然的嗎？2003年“神舟五號”順利升空，2007年“嫦娥1號”衛星發射升空，中國的航空航天支出是否會因此而大幅度增加？（2）當前中國還存在哪些可能導致公共支出下降的因素？

參考資料：楊志勇、張馨，《公共經濟學》（第2版），清華大學出版社，2008年。第四章。

第六章 購買性支出

教學目標和要求：了解購買性支出的主要種類；了解行政支出狀況；了解國防支出狀況；了解教育支出狀況；了解公共投資狀況。

教學時數：2012.10.15-10.19，2學時 教學方式：講授；討論

準備知識：購買性支出；行政支出；國防支出；教育支出；科研支出 教學內容：

第一節 行政支出 第二節 國防支出 第三節 文教科衛支出

一、教育支出

二、科研支出

三、公共投資支出

四、案例討論：中國教育公共支出的現狀與問題

作業與思考題：（1）結合現實，說明中國當前的行政支出規模是否合理。（2）大學是否應該收取學費？如果應該收取，收取多少才是合理的？

參考資料：楊志勇、張馨，《公共經濟學》（第2版），清華大學出版社，2008年。第五章。

第七章 轉移性支出

教學目標和要求：了解各主要轉移性支出類型；了解社會保障制度建立的原因與公共部門的作用；了解財政補貼的原因和主要種類。

教學時數：2012.10.22-10.26，2學時 教學方式：講授；討論

準備知識：轉移性支出；社會保障；財政補貼 教學內容：

第一節 社會保障制度與公共部門

第二節 現實中的社會保障制度與社會保障支出

一、社會保障制度的基本類型

二、中國的社會保障體系

三、案例討論：中國社會保障制度改革的方向

第三節 財政補貼

作業與思考題：（1）現實中，許多老年人擁有的收入和財富超過了年輕人，那么養老保障制度在收入分配上是否發生了逆向調節作用？（2）發達國家多實行農業財政補貼，中國是否應該仿效？

參考資料：楊志勇、張馨，《公共經濟學》（第2版），清華大學出版社，2008年。第六章。

第八章 稅收理論

教學目標和要求：了解稅收基本概念和形式特征；了解現代稅收原則理論；了解局部均衡下的稅負轉嫁與歸宿理論；了解稅收的收入效應和替代效應；了解最優稅收理論；了解稅制設計理論。

教學時數：2012.10.29-11.9，4學時 教學方式：講授

準備知識：稅收；稅收原則；稅負轉嫁；稅收歸宿；最優稅收；稅制設計 教學內容：

第一節 稅收概述

一、稅收概念

二、稅制要素

三、稅收分類

四、稅制結構

第二節 稅收原則

第三節 稅收負擔與稅負轉嫁

第四節 最優稅收理論

一、最優商品稅

二、最優所得稅

第五節 稅制設計理論

作業與思考題：（1）稅收價格與市場價格有哪些基本區別？（2）“不同時期和不同國度，最佳稅收總量可能是不同的”，這句話對嗎？為什么？（3）你認為中國應該如何進行下一步稅制改革？

參考資料：楊志勇、張馨，《公共經濟學》（第2版），清華大學出版社，2008年。第七章。

第九章 商品稅

教學目標和要求：了解商品稅的定義、特點和分類；了解銷售稅、增值稅和關稅。教學時數：2012.11.12-11.16，2學時 教學方式：講授；討論

準備知識：商品稅；銷售稅；增值稅；關稅 教學內容： 第一節 商品稅概述

一、商品稅的定義

二、商品稅的特點

三、商品稅分類

第二節 銷售稅

一、銷售稅概述

二、銷售稅的效率與公平

三、中國的銷售稅

第三節 增值稅

一、增值稅概述

二、增值稅計算方法

三、現行中國增值稅制

四、案例討論：上海營業稅改增值稅改革試點的經濟效益與潛在問題

第四節 關稅

一、關稅概述

二、中國關稅制度

作業與思考題：（1）商品稅類有哪些優缺點？（2）為什么中國目前仍然實行以商品稅類為主的稅收制度？（3）中國是否應當以增值稅全面取代銷售稅？

參考資料：楊志勇、張馨，《公共經濟學》（第2版），清華大學出版社，2008年。第八章。

第十章 所得稅

教學目標和要求：了解所得的一般定義與所得稅的特點；了解個人所得稅的基本類型和征收基本方法；了解企業（公司）所得稅的基本類型和征收基本方法；了解社會保障稅征收的基本方法。

教學時數：2012.11.19-11.23，2學時 教學方式：講授；討論

準備知識：所得稅；個人所得稅；企業所得稅；社保稅 教學內容：

第一節 所得稅概述

一、所得稅的定義

二、所得稅的特點

三、所得稅類型

四、所得稅演變過程

第二節 個人所得稅

一、個人所得稅概述

二、中國的個人所得稅制

三、案例討論：中國個人所得稅改革的方向

第三節 企業（公司）所得稅

一、企業（公司）所得稅概述

二、企業（公司）所得稅的經濟效應

三、中國的企業所得稅制

四、企業所得稅“兩稅合一”改革

第四節 社會保障稅

作業與思考題：（1）為什么盡管時常面對種種非難和改革企圖，個人所得稅至今仍然作為主要稅種存在？（2）2008年開始實施的新企業所得稅法還需要哪些配套措施？（3）中國是否有必要以社會保障稅取代社會保障繳費？

參考資料：楊志勇、張馨，《公共經濟學》（第2版），清華大學出版社，2008年。第九章。

第十一章 其他稅收

教學目標和要求：了解財產稅、土地稅、遺產稅、資源稅和印花稅的相關稅制。教學時數：2012.11.26-11.30，2學時 教學方式：講授；討論

準備知識：財產稅；土地稅；遺產稅；資源稅；印花稅 教學內容：

第一節 財產稅概述

一、財產稅的種類

二、財產稅的優缺點

三、案例討論：中國現行財產稅制的缺陷

第二節 土地稅

第三節 遺產稅和贈與稅 第四節 資源稅類 第五節 印花稅

作業與思考題：（1）中國目前是否應當開征遺產稅？（2）資源稅的計征方式是否應改為從價計征？

參考資料：楊志勇、張馨，《公共經濟學》（第2版），清華大學出版社，2008年。第十章。

第十二章 國有經濟

教學目標和要求：了解國有資產的概念；了解國有資產的分類；了解國有資產收入的形式；了解國有企業改革的起點、過程以及所碰到的問題；了解財政公共化改革對國有經濟定位的影響。

教學時數：2012.12.3-12.7，2學時 教學方式：講授

準備知識：國有資產；國有企業改革；財政公共化改革 教學內容：

第一節 國有資產收入的形式

一、國有資產的概念

二、國有資產的分類

三、國有資產收入及其形式

第二節 財政公共化與國有資產收入

一、財政制度與國有企業改革關系回顧

二、財政公共化對國有資產活動范圍的要求

作業與思考題：（1）經營性國有資產與非經營性國有資產有何不同？（2）為什么說國有資產收入只能是公共財政的極為次要的收入形式？（3）中國的國有經濟應當如何進一步改革？

參考資料：楊志勇、張馨，《公共經濟學》（第2版），清華大學出版社，2008年。第十一章。

第十三章 政府預算

教學目標和要求：了解政府預算；了解預算的基本種類；了解預算的編制流程；了解部門預算改革。

教學時數：2012.12.10-12.14，2學時 教學方式：講授

準備知識：預算；政府預算；部門預算改革 教學內容：

第一節 政府預算概述

一、預算的定義

二、政府預算制度

第二節 政府預算的種類

一、單一預算與復式預算

二、項目預算與績效預算

三、增量預算與零基預算

四、中國的部門預算改革

第三節 政府預算的編制、執行與決算

作業與思考題：（1）為什么說政府預算制度是公共財政制度賴以存在的基本制度？（2）簡述你對部門預算改革的認識。

參考資料：楊志勇、張馨，《公共經濟學》（第2版），清華大學出版社，2008年。第十三章。

第十四章 赤字、公債與財政政策

教學目標和要求：了解財政收支對比關系；了解公債的產生與發展；了解公債理論的演變；了解關于李嘉圖等價定理的爭論；了解財政政策基本原理。

教學時數：2012.12.17-12.21，2學時 教學方式：講授

準備知識：赤字；公債；李嘉圖等價定理 教學內容：

第一節 政府收支對比關系

一、財政平衡公式

二、財政赤字的彌補

三、中國的財政赤字

第二節 公債

一、公債的種類

二、公債的結構

三、公債的償還

四、中國公債簡況

第三節 公債理論

一、早期公債理論

二、李嘉圖等價定理

第四節 財政政策

一、財政政策的定義與目標

二、財政政策的類型

三、財政政策的運作機理

作業與思考題：（1）改革開放前十余年，中國一方面幾乎每年安排了預算赤字，另一方面又大力主張財政平衡，是否自相矛盾？（2）當前，中國是否可以實行赤字財政政策？

參考資料：楊志勇、張馨，《公共經濟學》（第2版），清華大學出版社，2008年。第十四章。

第十五章 政府間財政關系

教學目標和要求：了解政府間職責的分工；了解政府間收入權限的劃分；了解政府間轉移支付的基本種類；了解中國現實的政府間財政關系以及存在的問題。

教學時數：2012.12.24-12.28，2學時 教學方式：講授；討論

準備知識：事權劃分；分稅制；政府間轉移支付 教學內容：

第一節 財政體制

第二節 政府間的職責分工

一、資源配置職能的分工

二、收入分配職能的分工

三、穩定職能的分工 第三節 政府間收入權限的劃分

一、分稅制

二、地方政府發債

三、案例討論：1994年中國分稅制改革的作用與不足

第四節 政府間轉移支付

一、轉移支付的類型

二、轉移支付的經濟效應

第五節 中國政府間財政關系

作業與思考題：（1）你認為目前中國的財政體制是否應當進行全面的根本性變革？（2）財政體制改革應實行財權與事權相結合的原則，還是財力與事權相結合的原則？

參考資料：楊志勇、張馨，《公共經濟學》（第2版），清華大學出版社，2008年。第十五章。

第二篇：財政學

▲分析行政管理支出中的“三公經費”支出，談談你的認識

什么是“三公消費”

“三公消費”又稱“三公經費”是指，用財政撥款開支的、僅限于因公出國（境）經費、公務車購置及運行費、公務招待費范圍。

國家工商總局財政撥款“三公經費”2010年決算情況與2011年預算情況

一、財政撥款開支“三公經費”的單位范圍：

國家工商行政管理總局使用財政撥款開支“三公經費”的單位共有8個，包括：國家工商行政管理總局機關、離退休干部辦公室，參照公務員法管理的商標局（含商標評審委員會），以及總局行政學院、經濟信息中心、市場研究中心、中國消費者協會、中國工商行政管理學會等5個直屬預算單位。

二、2010年財政撥款開支的“三公經費”支出決算情況

2010年,國家工商行政管理總局財政撥款“三公經費”預算數1111.40萬元，決算數為957.33萬元,決算比預算減少154.07萬元，下降了13.86%。其中：因公出國（境）費支出413.93萬元，占43.24%，公務用車購置及運行費支出430.84萬元，占45.00%，公務接待費支出112.56萬元，占11.76%。具體情況如下：

（一）因公出國（境）費支出413.93萬元：多邊國際交流與合作支出135.64萬元；出國談判、工作磋商等支出119.85萬元；境外培訓、業務考察等支出158.44萬元。

（二）公務用車購置及運行費支出430.84萬元：車輛購置費支出0萬元（2010年未更新購置車輛）；車輛運行維護費支出430.84萬元。

（三）公務接待費支出112.56萬元：主要用于國家工商行政管理總局與國內立法機構、研究機構對《反不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等法律，《個體工商戶條例》、《網絡商品交易及有關服務行為管理暫行辦法》等法規規章的修改、制定的研討論證；舉辦世界知識產權日紀念活動等所發生的開支。

三、2011年財政撥款安排的“三公經費”預算情況

國家工商行政管理總局2011年財政撥款安排“三公經費”預算1092.41萬元，比2010年預算數減少18.99萬元。其中：因公出國（境）費預算414萬元（零增長），公務用車購置及運行費預算538.41萬元（較2010年下降2.36%），公務接待費預算140萬元（較2010年下降4.11%）。

國家工商行政管理總局

二〇一一年

對“三公經費”認識

（一）政府網站大多“不提”三公消費。一年公車消費多少、公費出國花了多少、公務接待費是多少？為什么現在政府難以公開三公經費？這在于基礎工作不到位。針對公眾關心的“三公”支出，應該建立機制公開上網，接受監督。

（二）財政撥款情況。2010年我部“三公經費”財政撥款決算數，是指我部本級2010年財政撥款實際支出數，包括使用當年預算實際發生的支出和使用上年結轉和結余資金發生的支出，不包括當年國庫集中支付結余數，與部門預算執行數口徑不同。

（三）行政成本應該上網公開。《政府信息公開條例》實施以來，政府信息公開的狀況不盡如人意,普遍存在公民知道或容易知道的就公開，公民不知道或不容易知道的就不公開的現象。

相關建議

加大政府信息網上公開力度，讓民眾擁有更多的知情權。“信息公開是做好監督的前提條件，互聯網技術為信息公開提供了便捷經濟的條件。”目前，政府部門的網站所提供的信息還遠遠不能滿足民眾的需求。建議各級政府部門在網站上有計劃地、較為詳細地公布包括工作計劃、經費預算、工作進展、單位和個人（特別是領導干部）履職情況、經費使用情況、重大事件的應對處置情況等各方面的信息，通過信息及時有序的公布，自覺接受民眾的監督。

要真正遏制“三公消費”現象，監督是重要的，我們不能只通過政府部門自身監督，而是必須引入第三方監督，這就有兩個方面：一是全國人大常委會的監督，各個部門的“三公消費”的預算、決算，必須通過人大常委會審批，我們必須下決心在以后的制作安排過程中讓人大做一個財政預算，特別是在“三公消費”方面有一個主要的監督機構。二是下決心每年堅決公開“三公消費”的一些預算的注資，進行社會輿論監督、媒體監督和公眾監督。要使監督有效，必須下決心使“三公消費”的數字要進一步細化，現在我們公布出來的“三公消費”一個總的方面，公款吃喝多少，公車使用費，出國費用是多少，沒有細化，公眾就無法監督，人大常委會也無法監督，沒有細化，就不知道這些費用是不是合適、合理、符合公眾要求。要使“三公消費”監督落到實處，“三公消費”的預算、決算要細化，細化多項，每一項的支出是不是合理，只有細化了，公眾才能進行監督，才能分辨出來。

第三篇：財政學

2011年中國實施的財政政策

政策綜述

繼續實施積極的財政政策。保持適當的財政赤字和國債規模。今年擬安排財政赤字9000億元，其中中央財政赤字7000億元，繼續代地方發債2000億元并納入地方預算，赤字規模比上年預算減少1500億元，赤字率下降到2%左右。要著力優化財政支出結構，增加“三農”、欠發達地區、民生、社會事業、結構調整、科技創新等重點支出；壓縮一般性支出，嚴格控制黨政機關辦公樓等樓堂館所建設，出國（境）經費、車輛購置及運行費、公務接待費等支出原則上零增長，切實降低行政成本。繼續實行結構性減稅。依法加強稅收征管。對地方政府性債務進行全面審計，實施全口徑監管，研究建立規范的地方政府舉債融資機制。（摘自《政府工作報告》）

作為整個國家經濟政策的組成部分，財政政策在中國經濟長期的可持續發展過程中肩負著重要的使命。政府工作報告指出，繼續實施積極的財政政策。那么，該如何落實？對此，財政部部長謝旭人日前進行了回答：實施積極的財政政策，要著重把握五個方面：一是提高城鄉居民收入，擴大居民消費需求。二是著力優化投資結構，加強經濟社會發展的薄弱環節。三是調整完善稅收政策，促進企業發展和引導居民消費。四是進一步優化財政支出結構，保障和改善民生。五是大力支持經濟結構調整和區域協調發展，推動經濟發展方式轉變。個稅調整：

開啟收入分配改革序幕

加大收入分配調節力度。提高個人所得稅工薪所得費用扣除標準，合理調整稅率結構，切實減輕中低收入者稅收負擔。有效調節過高收入，加強對收入過高行業工資總額和工資水平的雙重調控，嚴格規范國有企業、金融機構高管人員薪酬管理。

工資薪金減除費用標準的提高不僅將使很多百姓直接受益，更傳遞出一個重要信號：以減輕中低收入者負擔為重要內容的個稅改革將在“十二五”期間繼續推進，稅收對收入分配的調節作用將進一步增強。

個人所得稅既是我國財政收入的重要來源，也是調節收入分配、縮小貧富差距的重要手段，在我國稅收體系中占據重要地位。個人所得稅的調整，也被業界視為收入分配改革的序幕拉開。

當前，收入差距擴大已成為我國經濟發展中最突出的矛盾之一。民盟的一份調研報告指出，總體上看，我國城鄉居民收入在不斷增長，生活水平大幅度提高，但行業間、區域間、不同群體間居民收入差距在拉大。

個稅改革關乎每一位老百姓的切身利益。應該說，個稅改革話題的火爆折射出經濟高速增長背后“國富民未富”的困境。如何實現“國民共富”，乃至“藏富于民”，中央政府著眼點，并不僅僅是某個稅種的調整，而是稅制通盤的深層改革。改革的背后，是政府希望通過調整收入分配格局，直接助益拉動內需、實現經濟轉型的深意。

結構性減稅：

促進產業結構升級

繼續實行結構性減稅。應該說，個稅改革的方向，正是整個結構性減稅思路的組成部分。業內人士表示，減稅還是存在一定的空間，除現有的個人所得稅進行改革，增值稅擴圍、以及對中小企業和創新企業的減稅等都可以進行。

結構性減稅的政策邏輯是涵養稅源、“休養生息”。政府通過采取減稅、退稅或抵免稅等多種方式減輕企業和居民稅負，促進企業投資和居民消費，不僅關乎稅負的公平，更將大大增強微觀經濟的活力。

在內涵上，結構性減稅是“做減法”，是在“有減有增”的前提下實現總體稅負水平的降低。結構性減稅不是大規模、全方位地減稅，而是該減的減、該增的增，但政策的天平傾向于減。施行結構性減稅，是我國實行積極財政政策，促進經濟平穩較快發展的措施之一。國務院發展研究中心宏觀經濟研究部研究員張立群指出，結構性減稅具有針對性，包括減輕中小企業的稅負，對居民擴大消費方面減輕稅負，對國有企業的壟斷利潤加大管理力度等方面。它的目的是通過調整稅收結構與減輕稅負，促進產業結構升級與擴大內需。2008年以來，為應對國際金融危機的沖擊，我國實施了結構性減稅政策，大幅減輕了企業和居民負擔，促進了企業擴大投資，拉動了居民消費。僅2009年，企業和居民負擔因此減輕5000億元。

同時，對于小企業，已經推出的優惠減稅措施要繼續推行，而且要想方設法進一步利用。對一些草根創業行為、小企業的發展，應該更多的體現稅收的優惠和支持。創新方面，企業的研發投入，怎么樣更實在的得到所得稅抵免等稅收優惠，怎么樣鼓勵企業，大家一起來努力，更有積極性來創新，這對于全局來說是一個長遠意義非常明顯的激勵導向。

我們看到，進入2011年，繼續實行結構性減稅是積極財政政策的重要內容之一。繼續對部分小型微利企業實施所得稅優惠政策，支持中小企業發展；落實好各項稅費減免政策，促進產業結構升級和服務業發展；實施有利于節能減排、環境保護和增加就業的稅收優惠政策。

優化投資結構：

落實好“新非公36條”

大力優化投資結構。認真落實國務院關于鼓勵引導民間投資新36條，抓緊制定公開透明的市場準入標準和支持政策，切實放寬市場準入，真正破除各種有形和無形的壁壘，鼓勵和引導民間資本進入基礎產業和基礎設施、市政公用事業、社會事業、金融服務等領域，推

動民營企業加強自主創新和轉型升級，鼓勵和引導民間資本重組聯合和參與國有企業改革，加強對民間投資的服務、指導和規范管理，促進社會投資穩定增長和結構優化。

投資、消費、出口，是拉動經濟增長的三駕馬車。實施積極的財政政策，其中的一點就是著力優化投資結構，加強經濟社會發展的薄弱環節。

中國社會科學院經濟所宏觀室主任張曉晶認為，首先要進行投資行業的優化，特別是向基礎產業、戰略性新興產業，以及經濟社會的薄弱環節傾斜。這些薄弱環節，包括社會基礎設施建設，如科學技術服務業、金融業、衛生、社會保障和社會福利事業等領域，以及“三農”、科技創新、節能減排等領域。

其次，要進行投資主體的優化，即吸引更多的民間投資參與經濟社會建設。核心是要落實“新非公三十六條”，打破行政壟斷，放寬準入，引導民間資本進入基礎設施與第三產業，特別是金融、醫療等現代服務業，鼓勵民間資本重組聯合和參與國有企業改革。區域協調發展：

結構調整和產業升級

促進區域協調發展。全面落實各項區域發展規劃。

“大力支持經濟結構調整和區域協調發展，推動經濟發展方式轉變。”這是實施積極的財政政策需要把握的又一重點。我國正著力協調區域經濟發展，以期改變長久以來由東南沿海等少數地區單極驅動的經濟增長模式，加快重點地區發展、縮小地域之間的差別，開拓區域合作的空間。

據了解，從“九五”開始，鑒于中國地區間差異越來越大，中國陸續出臺系列促進區域發展的戰略。從上世紀90年代提出的西部大開發，到振興東北老工業基地，加上從改革開放以后逐漸形成的支持東部率先發展的戰略，構成中國區域發展的基本內容。當前，中國經濟從南到北、由東向西、從沿海到內地，區域經濟已呈現多極發展、齊頭并進的態勢。

2011年加快區域協調發展，中國人民大學公共政策研究院教授毛壽龍表示，這是一個大層次。一個是國家層次的協調發展，更重要的是財政的轉移支付，低于全國水平的都可以得到財政轉移支付。他同時稱，有時候輔助的力量更好一些。國際上也是這樣，比如有一些國家錢很多，有一千多億美元，但是那個國家的人民生活水平并沒有提高。最好的辦法就是建立一個風險基金，一方面財政轉移支付，直接可以，但是間接就是企業家推動當地企業家創業，這樣更有造血功能。

第四篇：財政學

財政學

第一章：市場失靈及其表現形式；公共物品的定義；公共物品與私人物品的區分標準；

公共需要的特征；財政資源配置職能、收入分配職能、經濟穩定和發展職能的含義及實現機制和手段

第二章：公共物品的提供方式、“成本-效率”分析法、公共選擇理論

第三章：瓦格納法則；影響財政支出規模的因素；我國財政支出結構調整和優化的政策

和具體措施；購買性支出轉移性支出

第四章：社會消費性支出的項目；行政管理費的構成；我國行政管理費規模居高不下的原因分析；教育支出的提供方式；政府提供對衛生醫療事業的理論依據

第五章：乘數作用；政府財政投資的特點、范圍和標準；基礎設施投資的提供方式；財

政對農業注入資金的必要性；財政在農業投資的重點領域；財政投融資的概念、意義和特征

第六章：社會保障的改革；市場經濟體制下社會保障制度的經濟意義；西方各國社會保

障制度的；我國的基本保障制度；財政補貼經濟影響的機理及其實際經濟效應；我國現行財政補貼存在的問題及完善思路；稅收支出的概念與分類

可寫論文：

1、淺談社會主義市場經濟條件下的稅收宏觀調控作用

2、統一內外企業所得稅的意義和影響淺析

3、關于我國財政轉移支付制度的研究

4、關于我國積極性財政政策思考

5、促進社會教育公平的政府責任研究

6、淺議新形勢下中國財政支農政策選擇

7、優化我國財政支出結構的政策選擇8當前縣鄉財政面臨的困難和對策探討

9、我國積極財政政策風險及其防范

10、縮小地區經濟差異的財政政策建議

11、我國公共財政體制教育投入的現狀分析及改革對策

12、試論我財政轉移支付制度存在的問題及對策

13、我國財政支持中小企業發展的對策研究

14、實現城鄉公共服務均等化的對策選擇

15、加強農村基礎設施投資的對策研究

16、我過

建立綠色稅收體系存在的問題及對策

17、深化農村綜合改革的重要意義及對策探討

18、完善我國國債市場的對策研究

19、我國財政支農存在的問題及制度選擇

20、淺析財政支農對促進社會主義新農村建設的重要意義

21、加強財政支農資金管理的對策研究

22、加強地方財政支出管理的對策研究

23、優化地方財政支出的對策研究

24、我國財政教育支出存在的問題及對策研究

25、我國財政分權體制存在的問題及對策淺析

26、淺談我國分稅制存在的問題及完善措施

27、取消農業稅后縣鄉財政困境問題研究

28、淺談如何處理中央財政與地方財政的關系

29、我國積極財政政策的局限性及對策初探30、我國稅收征管中存在的問題及對策淺析

31、關于我國開征社會保障稅的若干問題的探討

32、我國農村養老保險問題初探

33、地方財政在建設現代農業中的作用探析

34、淺談公共財政與市場經濟

35、關于政府采購制度若干問題的探討

36、完善地方財政體制的有效措施探討

37、淺談我國公共財政的職能

38、完善地方財政體制的有效措施探討

39、淺談我國政府采購制度的完善與管理40、我國行政機構改革的財政思考

41、淺議我國分稅制下鄉鎮財政體制改革

42、我國積極財政政策的風險及其防范

43、我國西部經濟發展中投融資機制研究

44、現行財政體制對鄉鎮政府行為的影響分析

45、公共財政框架下的國庫集中支付制度改革

46、關于“綠色”稅收問題的探討

47、內外資企業所得稅合并的利弊分析及影響

48、支持企業自主創新的稅收政策選擇

49、關于開征燃油稅的思考50、縮小我國城鄉居民收入差距的稅收政策取向

51、縣鄉財政困難成因及其治理途徑分析

52、促進我國農民增收的財政政策研究

53、農村公共產品供給問題淺論

54、關于分稅制下的地方財源建設問題的思考

55、關于基層政府債務問題的思考

56、農民工社會保障問題思考

第五篇：財政學

房地產業是國民經濟的重要部門,其興衰直接關系到國民經濟的興衰。房地產業是我國國民經濟發展的支柱產業，確保房地產業健康穩定發展不僅有助于我國抵御經濟危機，而且是預防通脹的重要措施.在我國經濟復蘇這段時期內，國家將對房地產市場進行結構優化，包括支持保障性住房的發展,遏制投機行為,科學測算用地指標,嚴格規范土地儲備,打擊“囤地”行為等，以達到房地產市場和諧穩定發展的目標。我國房地產市場的基本現狀

近年來隨著城市化、工業化步伐的加快，中國房地產業一方面得之于天時,在總體上對經濟社會的發展確實起到了促進作用；另一方面由于野蠻生長，其負面影響也在蔓延，不僅扭曲了經濟結構，成為經濟社會的一大隱患。因此，對迅速蔓延的房地產負面影響，不能掉以輕心，要高度警惕，及早預警。

房地產供求總量上的非均衡一般表現為潛在總需求大于有效需求，實際供給大于有效供給，即超額需求和超額供給同時并存，也即短缺與過剩同時存在。我國房地產市場供求不均衡的原因

房地產價格的粘性導致房地產市場非均衡新古典經濟學的完全競爭模型假定信息是充分的，商品是同質的，交易雙方是自由進出市場的，交易雙方是數量眾多的，這樣市場價格具有伸縮性，就可以通過價格調整以達到供需平衡

過高的交易成本導致房地產市場非均衡房地產市場中過高的交易成本來自住房的消費品特性。住房是人們生活的必需品，具有不可移動性和差異性。其不可移動性體現在它的區位特征上，包括小區環境及住戶的社會經濟地位，所處地段本身的物理特性和可達性，以及與工作地點、親朋好友之間的交通方便程度等均在考慮之列。

中央金融政策的變動導致房地產市場非均衡,房地產業是一個資金密集型的行業，房地產業的發展需要金融業的介入和支持。金融政策也就成為調控房地產市場的主要工具之一。預期的不確定性導致房地產市場非均衡,由于房地產的生產周期長、價值量大、位置的固定性等特點，因此房地產市場上供求雙方的行為都會受到有關未來預期因素的影響。房地產“泡沫”增長的影響

房價收入比，是國際通行的衡量房地產泡沫的主要指標，是指住房價格與城市家庭年收入之比。按照世界銀行的標準，發達國家的房價收入比一般在1.8-5.5倍之間，發展中國家合理的房價收入比在3-6倍之間

發達國家住房保障制度對我國啟示

①各國住房政策差別非常大,但主要還在于住房供應體制差別

對比英國與法國、德國、日本的住房政策不難看出,是否依靠市場來提供城市住房是相關政策差異巨大的根源。

②政府參與住房供應十分必要

英國作為城市住房供應政策最早形成、最具有典范意義的國家,其公共住房政策有較高參考價值,而近來英國政府推出的公屋沖擊計劃更說明,公共住房比重下降與過度依賴住房市場必然會引發城市住房的供應問題。

③ 資源條件特別是土地資源條件對住房供應體制選擇有重要作用房地產市場的調節機制

5．1 發揮價格、調整的雙向調節機制

價格調整是指在價格具有充分靈活性的條件下，交易者完全根據市場價格方面的信息而進行的調整需求量和供給量的活動。這是瓦爾拉斯均衡中的情況。在價格調整時，交易不受供求數量的限制。在均衡價格體系之下，成交量等于需求量，需求量等于供給量。數量調整是指在價格不靈活的條件下，交易者除了要根據市場價格方面的信息來調整需求量和供給量外，還要從市場的供給數量和需求數量方面取得信息，以調整自己的供求活動。換言之，在數量調整時，交易者和交易行為都要受到供求數量的限制。5．2 完善房地產市場運行機制

5．3 完善房地產宏觀調控機制

雖然非均衡作為現實經濟的常態，更為接近現實，但瓦爾拉斯均衡是我們追求的目標和方向，即“均衡取向”。要解決這個問題單靠市場機制自發調節是不行的，因為完全依賴市場機制自動調節，經濟由非均衡到均衡需要相當長的周期。

5．4 引導房地產開發商理性投資，購房者理性消費

首先，加強對房地產開發商的管理，規范其市場行為，避免投機。房地產開發商是房地產市場供給的主體，其應加強市場調研和市場營銷意識，生產適銷對路的房地產產品，房地產開發商的投資行為一定要理性，在這方面政府可以從制度上人手，例如加強對其項目建議書的審核等。

其次，引導購房者理性消費。政府應實施引導性政策，宣傳國民經濟發展不同階段人們應有的理性消費觀念，避免不分年齡、收入段的盲目攀比、超前、超能力的商品房消費、投資理念，以降低社會公眾的主觀需求。二手房以較低的價格、實用的結構和較為齊全的設施，符合城市中低收入群體的需求。

5.5善房地產市場法規。

完善房地產產權、開發、交易、中介、稅費、價格和物業管理的法規，制定一套較為健全的政策法規，完善房地產市場的游戲規則。使房地產市場能有序發展，讓房地產市場有一個公平競爭的機制，給投資者一個良好的市場環境，對土地的供應、閑置土地的回收、商品房的預售、房改房上市等作明確的規定。

結語

總之，房地產是多種因素綜合作用的結果。治理房地產市場是一項艱巨的系統工程。需要各方面力量的協調合作，共同治理。當前調控應關注兩個層面，從中國房地產當前的形勢看，2010年的調控政策重點關注了兩個層面，一是嚴厲打擊房地產投資和投機，控制房價，防止泡沫的繼續擴大；二是防止房地產泡沫破滅引發危機和風險，保持房地產和房價的健康穩定發展。政策可行的路徑是，一方面控制投資和投機以控制房價，另一方面通過保障住房緩解自住需求，同時加快經濟增長和城市化進程，逐步擠壓房地產中的泡沫。