第一篇：財政學復習提綱

財政理論

政府干預市場的理由：狹義的市場失靈

– 公共品

– 外部性

– 壟斷

– 規模報酬遞增（自然壟斷）

– 不確定性

– 信息不對稱

當討論政府介入某一領域時（例如教育、醫療、環保等），可從以上幾點進行討論

廣義的市場失靈：經濟波動、收入分配不公平（物價波動、就業不充分）

非帕累托最優（狹義、一般意義上的市場失靈）：公共品、外部性

帕累托最優：收入分配、經濟穩定

不屬于市場失靈的范疇：

政治活動、軍事政變、社會階層的變動、自然環境的惡化、技術的倒退、部分不完全競爭（如寡頭壟斷）

公共品的特征：

非競爭：增加任何一人的消費，不會影響該產品消費的數量與質量。

非排他：不能將某一特定的消費者排除于消費之外。

兩者判斷公共品與私人品的標準，兩者俱全才是公共品。

例：

1.不擁堵的公路、無人的泳池，都具有非競爭性，但可以輕易排他，因此不具備非排他性，所以不是嚴格意義上的公共品。

2.沒有圍墻而過分擁擠的開放公園，具備非排他性，但由于此時消費人數的增加將嚴重影響現有公園內人群的消費，因此不具備非競爭性，同樣也不是公共品。

財政的職能：效率（配置）與公平（分配、穩定）

財政的收入分配：面向不同收入人群，市場范圍內的收入調節（如國企的員工工資調整）不屬于收入分配。

收入分配的手段：稅收、貼息、轉移支付、補貼

公共支出

公共支出的分類及依據：購買/轉移，功能/性質，購買支出（指政府按等價交換原則購買商品和勞務，以便向公眾提供各種公共產品的支出）轉移支出（政府單方面把部門收入的所有權轉移出去的支出）：貼息、補貼、稅式支出、社會保障支出等

按經濟性質分類：工資福利支出、利息支出等

按功能分類：經濟建設，教育，醫療保健，國防，外交，司法等項。

社會保障的核心：社會保險

公共收入

稅收的公平：

橫向公平：相同境況的人，相同的待遇（稅收）

縱向公平：不同境況的人，不同的待遇（稅收）

例：個人所得稅的累進稅率，使得具有相近收入的人，承擔的稅率接近，實現了橫向公平；高收入者相比低收入者，稅率更高，實現了縱向公平。

稅收的分類：

從價從量（按稅率形式分類），直接間接（按轉嫁分類），中央地方（按收入歸屬分類），價內價外（按稅收與價格關系分類）

納稅人負稅人不一致，較易轉嫁的間接稅：增值稅、消費稅、營業稅

納稅人負稅人一致，較難轉嫁的直接稅：個人所得稅

財政負擔率：財政收入/GDP

稅收負擔率（宏觀稅負）：稅收收入/GDP

稅收的特征：無償性，強制性，固定性。

消費稅的稅率：從量、從價

個人所得稅稅目：對工資薪金所得實行3%～45%的七級超額累進稅率、對勞務報酬所得實行20%的比例稅率、對利息、股息和紅利所得實行20%的比例稅率、對稿酬所得實行20%的比例稅率、對個人偶然所得實行20%的比例稅率、對轉讓財產、特許權所得實行20%的比例稅率、對承包經營所得實行5%～35%的五級超額累進稅率

商品稅的累退性

公債與貨幣政策：增發國債=減少貨幣供應，回購國債=增加貨幣供應

國債的風險：最低，金邊債券

拉弗曲線：隨著稅率的增加，稅收收入首先增加，然后減少

商品課稅的累退性：

主要是指納稅人的稅負隨著收入的增加負擔變小。商品課稅一般采用比例稅率。直觀地看，對一般消費品課稅，消費數量大者稅負亦大，消費數量少者稅負亦少，這似乎符合公平課稅的原則。但是，進一步分析，個人消費品的數量多寡與個人收入并不是成比例的。例如，個人收入高于他人數倍、數十倍、甚至數百倍的個人，其消費品支出絕不可能比他人多數倍、數十倍、數百倍。在這種邊際消費傾向遞減的情況下，商品課稅就具有累退性，收入愈少，消費性開支占其收入的比重愈大，稅負就相對愈重，導致事實上的稅負不公。

公債

公債的發行價格：平價/折價/溢價發行

公債市場：發行市場/流通市場

要減少貨幣供給，央行將在公開市場賣出國債/要增加貨幣供給，央行將在公開市場買入國債

財政政策

財政政策的要求分類：調節經濟總量要求，可分為擴張性政策、緊縮性政策和平衡性政策 財政政策的工具：稅收與公共支出

財政政策的自動穩定器：累進稅與失業救濟金

預算管理

政府采購的原則：公開透明原則、公平競爭原則、誠實信用原則、公正原則

我國的財政年度：1月1日至12月31日

零基預算模式：不考慮以前的預算收支情況,而是根據實際需要編排預算項目的模式.漸進預算模式：在預算的決定過程中，上年預算（包括規模和結構）是當年預算的最大構成要素。

財政體制

中央預算承擔：國防、外交、國內外債務還本付息支出、國家物資儲備支出等

地方預算承擔：文教、社區事務等

地方政府與中央政府提供不同公共品的原因：

政府提供的公共品的受益面是有地域限制的，通常只有少量的公共品的受益面是全國性的，因此公共品可分為全國性公共品和地方性公共品兩種。全國性公共品是指全國范圍內的居民都受益的產品如國防。地方公共品是指受益面有地域性限制的公共品。地方公共品使在其受益地域范圍內的居民受益，不在這個地域范圍內的居民不收一，如市政基礎設施。全國公共品由中央政府提供，地方公共品由地方政府提供，可以實現資源的有效配置。

中央稅：消費稅、關稅

地方稅：個人所得稅、企業所得稅、營業稅

共享稅：增值稅

一般轉移支付/專項轉移支付

名詞解釋

購買性支出：指政府按等價交換原則購買商品和勞務，以便向公眾提供各種公共產品的支出

分稅制：將國家的全部稅種在中央和地方政府之間進行劃分，借以確定中央財政和地方財政的收入范圍的一種財政管理體制。

政府采購：國家各級政府為從事日常的政務活動或為了滿足公共服務的目的，利用國家財政性資金和政府借款購買貨物、工程和服務的行為。

稅負轉嫁：稅負轉嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉嫁給購買者或供應者，使得納稅人與負稅人不一致的一種經濟現象

市場失靈：市場機制無法有效率地配置資源，導致出現非帕累托最優的情況。

公共品：同時具有非競爭性與非排他性的物品。

瓦格納法則：隨著經濟的發展成熟，公共支出所占的比重不斷增加

第二篇：財政學復習提綱

財政學復習提綱

一、不定項選擇

1、準公共物品的概念

2、市場失靈含義、表現

3、行政管理費的構成

4、公共物品與公共提供、私人提供

5、社保支出

6、稅收超額負擔

7、預算內非稅收收入

8、預算外資金

二、判斷題（對，錯，寫字，符號算錯）

三、簡答題

1、直接稅

2、黃宗羲定律

3、收費與稅收的差別

4、外部效應的含義及政府應對措施

5、所得稅與儲蓄之間的關系

6、稅收指數化

7、政府非稅收收入的功能

8、稅收中性及其含義

9、基礎設施投資的提供方式

10、財政補貼與社會保險支出的異同點

四、作圖分析題

五、計算題

參考例題

1、某生產企業未增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為20%，2011年5月有關生產經營業務如下：

（1）銷售甲產品給某大商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售收入80萬元。

（2）銷售乙產品給某企業，開具普通發票，取得不含稅銷售收入40萬元。（3）購進貨物取得增值稅專用發票，注明支付貨款60萬元、（允許抵扣）進項稅10.2萬元。

根據以上材料，請計算該企業當前應繳納的增值稅稅額。解析：

該企業當期應繳納的增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，即（80+40）×20%-10.2=13.8（萬元）2、2012年3月，某甲有5000元工資收入；某乙有6000元稿費；某丙有月工資2500元、房屋租金收入1200元、勞務報酬所得1600元。甲、乙、丙三人均為中國公民，根據上述材料，請計算三人當月各自應納個人所得稅稅額。解析：

我國個人所得稅采用分項課征制，三人當月各自應繳納個人所得稅稅額計算如下：

（1）甲當月應納個人所得稅稅額=（5000-3500）×3%=45（元）

（2）乙當月應納個人所得稅稅額=6000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）（3）由于丙當月工資收入低于費用扣除標準，該項所得不用繳稅，故其當月應納個人所得稅稅額=（1200-800）×20%+（1600-800）×20%=180元。

第三篇：財政學復習提綱

公共產品的定義是指其消費的受益范圍大于一個人或一個廠商的物品。

特點：非競爭性，非排斥性。既具有非競爭性，又具有非排斥性的物品是純公共物品，大多數公共產品只具備上述兩個特點中的一項，或者程度不同。

怎樣理解非競爭性和非排斥性

（1）競爭性VS非競爭性

競爭性：產品一經提供，增加一個人消費的邊際成本為正 非競爭性：產品一經提供，增加一個人消費的邊際成本為0。（2）排斥性和非排斥性

排斥性：阻止其他人消費該產品很容易

非排斥性：阻止其他人消費該產品的成本很高或者不可行。

公共產品的分類

1—按特征

純公共產品、俱樂部產品、公共資源產品、私人產品 2—按消費屬性

滿足人們物質消費需求的公共品、滿足人們精神消費需求的公共品 3—按與社會經濟的聯系

屬生產資料的公共品、屬消費資料的公共品 4—按受益范圍

地方性公共品、全國性公共品、地區性公共品、國際性公共品

免費搭車問題的存在使得私人供給公共產品會導致供給不足

外部性的定義：

當一個人的效用受到其他人的消費或廠商行為的影響時，就會產生外部性。當一個廠商的利潤受到另一個廠商的生產行為或個人的消費影響時，也會產生外部性。

外部性的分類

1：按承受者不同

對消費者的外部效應、對生產者的外部效應 2：按發起者不同

消費活動產生的外部效應、生產活動產生的外部效應 3：按結果不同

正的外部效應、負的外部效應

財政支出分類

一、按財政功能分類

（1）經濟建設費（2）社會文教費（3）國防費（4）行政管理費（5）其他支出

二、按支出用途分類

基本建設支出、增撥企業流動資金、企業挖潛改造資金、科技三項費用、地質勘探費、工業交通商業等部門的事業費、支援農村生產支出、農林水利氣象等部門的事業費、文教科學衛生事業費、撫恤和社會福利救濟費、國防費、行政管理費、價格補貼支出等

三、按經濟性質分類 ――購買性支出與轉移性支出

四、按支出產生效益的時間分類――經常性支出和資本性支出

衡量財政支出規模的指標

財政支出絕對指標：預算內政府實際安排支出和使用的財政資金數量總額。財政支出相對指標：財政支出比例系數、財政支出邊際系數、財政支出彈性系數

反映財政支出發展變化的三個指標

1．財政支出增長率、2．財政支出增長彈性系數 3．財政支出增長邊際傾向

瓦格納法則的定義

當國民收入增長時，財政支出會以更大比例增長。隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會提高，這就是財政支出的相對增長，這一思想是瓦格納提出的，又被后人歸納為瓦格納法則。

梯度漸進增長理論的主要內容

對英國1890年后的財政支出歷史數據進行經驗分析后，認為財政支出的增長并不是均衡、同一速度向前發展的，在正常年份財政支出呈現一種漸進上升的趨勢，但是，當社會經歷激變時（如戰爭、經濟大蕭條或其他嚴重災害），財政支出會出現跳躍性增長，之后財政支出水平將下降，但不會低于原來的趨勢水平。這種非均衡增長是在一個較長時期內進行的，在這一時期內穩定增長和突發性增長是交替進行的，因而這一理論又稱為“時間型態理論”。

揭示了財政支出增長的兩類因素，即內在因素和外在因素，故也稱為內外因素論。

經濟發展的財政支出增長理論

在經濟發展的早期階段，財政支出在社會投資總額中所占比例較高，政府需要提供社會基礎設施和社會公共服務事業，為經濟發展和私人投資提供良好的外部環境。此時，財政投資是促進經濟起飛的必備條件。

在經濟發展的中期階段，財政仍需繼續投資，但這已是對私人投資增長的補充。在整個經濟發展時期，都存在著市場失靈，并阻礙經濟趨于成熟，因此，為了彌補市場失靈，需要增加政府干預，政府財政支出總額占國民收入的比重是上升的。

當經濟進入到成熟階段，財政投資占GNP的比重會有所下降，但支出總額不會減少，并且財政支出的側重點將從對基礎設施的投入轉向不斷增長的教育、保健和福利等方面。旨在維持收入和推行收入再分配的項目將在財政支出中占較大比重，主要目的在于提高國民素質和經濟福利水平。

財政收入分類

一、按財政收入形式分類

稅收收入、政府收費、債務收入、國有資產收益

二、按財政資金的管理方式分類

1．預算內資金收入2．預算外資金收入

三、按財政收入來源分類

（一）按收入來源的所有制結構標準分：國有經濟收入、集體經濟收入、股份制經濟收入、私營經濟收入、外商投資和外商獨資經濟收入、個體經濟收入等

（二）按收入來源的部門結構分：工業部門收入、農業部門收入、商業部門收入、交通運輸部門收入、建筑部門收入、服務部門收入、其他部門收入

第一產業收入、第二產業收入、第三產業收入等

（三）按收入來源的地區結構分：各區域或行政區劃提供的財政收入

四、財政收入按級次分類：中央財政收入、地方財政收入

衡量財政收入規模的指標

絕對指標：財政收入、國家(中央、地方)財政收入

相對指標：財政收入占國民生產總值(國民收入、GDP)比重、中央、地方財政收入占國家財政收入的比重、財政收入增長率

影響財政收入規模水平的主要經濟因素

（一）經濟發展水平和生產技術水平

（二）分配政策和分配制度

（三）價格對財政收入的影響

使用費：為交換公共部門所提供特殊商品和服務而進行的支付”。

收費與稅收的區別

（1）稅收是無償的，不與特定商品和服務掛鉤，而收費與政府提供的特定商品和服務直接聯系，專項收入，專項使用。

（2）稅收是政府收入的一般籌資手段，收費是作為特定用途的籌資手段。

（3）稅收是政府的主要來源，必須納入預算內統籌使用，收費則可以有所不同。

（4）稅收的法制性和規范性強，有利于立法和行政管理，收費的法制性和規范性相對較差，容易誘發濫收費現象。

預算外資金：是指國家機關、事業單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據國家法律、法規和具有法律效力的規章而收取、提取和安排使用而未統計在預算內財政收入之內的各種財政性資金。

稅收的概念

稅收是指國家為向社會提供公共品，憑借行政權力，按照法定標準，向居民和經濟組織強制、無償地征收取得的財政收入。在歷史上也稱為稅、租稅、賦稅或捐稅等。

稅收的特征

（一）稅收的強制性

是指國家征稅是憑借政治強制力，以法律、法令為依據進行的——表現在稅收分配關系和征收過程兩個方面。征稅者：依法征稅；納稅者：依法納稅。

（二）稅收的無償性 國家征稅以后，稅款為國家所有，無須向納稅人支付任何報酬，也不需要直接償還給納稅人。是價值的單方面向國家轉移。——表現在：國家征稅并不直接以向納稅人提供相應數量的公共產品；國家所征稅款不構成國家與納稅人之間的債權債務關系。

（三）稅收的固定性

是指國家征稅必須通過法律的形式預先規定征稅對象以及統一的征收比例或數額，并只能按預定的標準征納?！憩F在對征納雙方的約束力。

稅收分類

（一）以課稅對象性質為標準劃分

1、流轉課稅

2、所得課稅

3、財產課稅

4、資源課稅

5、行為課稅

（二）以稅負是否容易轉嫁為標準劃分 直接稅，間接稅

（三）以稅收與價格的關系為標準劃分 價內稅，價外稅

（四）以計稅依據為標準劃分 從量稅，從價稅

（五）以稅收的使用和管理為標準劃分 中央稅，地方稅，共享稅

（六）其它分類介紹

以稅收收入的形態為標準分為實物稅和貨幣稅； 以稅收收入的用途為標準分為一般稅和特定稅； 以稅收的存續時間為標準分為經常稅和臨時稅； 以稅種的獨立性為標準分為正稅和附加稅；

以納稅人的法律性質為標準分為自然人稅和法人稅。

稅收術語三要素：納稅人，課稅對象，稅率

亞當.斯密的稅收原則

1、平等原則——即一國國民，都必須在可能范圍內按照各自能力的比例繳納稅收維持政府

2、確定原則——國民應當完納的賦稅必須是確定的不得隨意變更，完納的日期、方法、數額都應當讓一切納稅者及其他人了解得十分清楚明白。

3、便利原則——各種賦稅完納的日期和完納的方法須給納稅人以最大的便利。

4、最少征收費用原則——一切賦稅的征收，須設法使人民付出的盡可能等于國家所得的收入，即征稅、納稅的成本、費用要最小。

稅收公平原則

公平是稅收的基本原則和稅制建設的目標，稅收公平是檢驗稅制和稅收政策好壞的標準。稅收公平包括普遍征稅和平等征稅兩個方面。

受益原則：要求每個人所承擔的稅負應當與他從公共產品中的受益相一致。能力原則 ：根據各人的納稅能力的大小來確定各人應該承擔的稅收。（1）橫向公平：有相似支付能力的納稅人應該繳納等量稅收。（2）縱向公平：支付能力更強的納稅人應該繳納更多稅收。

稅收效率原則

1、資源配置效率原則（促進經濟發展原則）稅收中性、稅收超額負擔

2、稅務行政效率（征稅費用最小化和確實簡化原則）稅收中性

指政府課稅應不扭曲市場機制的正常運行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。稅收中性包含兩層含義：

（1）國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負擔。

（2）國家征稅應避免對市場經濟正常運行的干擾，特別是不能使稅收超越市場機制而成為資源配置的決定因素。

稅收超額負擔

指政府通過征稅將社會資源從納稅人轉向政府部門的轉移過程中，給納稅人造成了相當于納稅稅款以外的負擔。

超額負擔主要表現在兩個方面：

（1）國家征稅一方面減少納稅人支出，一方面增加政府部門支出，若因征稅而導致納稅人的經濟利益損失大于因征稅而增加的社會經濟效益，則發生資源配置方面的超額負擔。（2）由于征稅改變了商品的相對價格，對納稅人的消費和生產行為產生不良影響，則發生經濟運行方面的超額負擔。

稅負轉嫁與歸宿的含義

稅負轉嫁——納稅人市場交易過程中，通過變動價格的方式將其所繳納的稅款，部分或全部轉由他人負擔的一種經濟現象。

稅負歸宿——稅負轉嫁的最終歸著點。

稅負轉嫁方式

1．前轉方式 2．后轉方式

3．其他轉嫁方式（1）混轉（散轉）（2）消轉（3）稅收資本化

稅收資本化——是指具有長期收益的資產交易中，買主將購入資產在以后所必須支付的稅款按一定的折現率折成現值，在購入資產的價格中預先一次性扣除，從而降低資產的交易價格。

稅收的經濟效應——是指納稅人因國家課稅而在經濟選擇或者經濟行為方面作出的反應；或者是指國家課稅對消費者的選擇以至生產者決策的影響。

稅收的收入效應

稅收將納稅人的一部分收入轉移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費水平。

稅收的替代效應

當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區別對待時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

稅收對勞動供給的影響 征稅會同時產生兩種效應。即收入效應和替代效應。

收入效應：征稅減少個人收入，假定閑暇是一種正常商品，在其他條件不變的情況下，收入的損失會引起閑暇消費的減少，意味著工作的增加。納稅人為了彌補納稅帶來的收入損失，保證原有的收入水平或者提高收入水平，以改善消費增加投資，于是更多地投入勞動，增加勞動供給。替代效應：征稅使閑暇與勞動的相對價格發生變化，納稅人以閑暇替代勞動，減少勞動供給。凈效應：收入效應-替代效應（為正，勞動供給增加，為負，勞動供給減少）

稅收對居民儲蓄的影響 所得稅與儲蓄之間的關系

（1）稅收對儲蓄的收入效應大小取決于所得稅的平均稅率水平；

（2）替代效應大小取決于邊際稅率，所得稅的累進程度越高，對個人儲蓄有抑制作用。（3）高收入者的邊際儲蓄傾向一般很高，對高收入者征稅有礙儲蓄增加；（4）減征和免征利息所得稅將提高儲蓄收益率，有利于儲蓄。

稅收對個人收入分配的影響

1．個人所得稅是調節收入分配的最有力工具 2．稅收支出也是影響收入分配的重要工具 3．社會保險稅是實現收入再分配的良好手段

4．所得稅指數化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應的一種方法

供給學派的三個基本命題

1.高邊際稅率會降低人們的工作積極性，低邊際稅率會提高人們的工作積極性

2.高邊際稅率會阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會鼓勵投資，增加資本存量 3.邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定按同一方向變化，甚至可能按反方向變化。

拉弗曲線的經濟含義 : 1．高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率 2．取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率

3．保持適度的宏觀稅負水平是促進經濟增長的一個重要條件

商品課稅的特征 : 1．課征普遍

2．以商品和非商品的流轉額為計稅依據 3．實行比例稅率 4．計征簡便

增值稅類型：

生產型增值稅（國民生產總值V+M+折舊）

收入型增值稅（國民收入V+M）消費型增值稅（一次扣除外購的固定資產價值）

所得課稅的特點和功能

優點：

1、稅負相對公平：“多得多征，少得少征、無所得不征”

2、一般不存在重復征稅問題，不影響商品的相對價格：離市場遠，直接稅

3、有利于維護國家的經濟權益：跨國所得

4、課稅有彈性：“水漲船高” 缺點：

1、所得稅的開征及其財源受企業利潤水平和人均收入水平的制約；

2、所得稅的累進課稅方法會在一定程度上壓抑納稅人的生產和工作積極性；

3、稅收管理的復雜性。

功能：所得稅是國家籌措資金的重要手段，也是促進社會公平分配和穩定經濟的杠桿，所得稅的后兩種功能在當今社會倍受重視，并成為各國社會政策和經濟政策的主要傳導工具。

公債的定義

公債(Public Debt)就是國家舉借的債，是一種國家信用關系。

它是國家（政府）為了滿足財政分配的需要，采取國家財政信用的形式，進行國民收入（社會財富）再分配的一種活動，從而形成國家財政信用的分配關系。

李嘉圖等價定理的含義

政府支出是通過發行國債融資還是通過稅收融資沒有任何區別，即債務和稅收等價。從最終的經濟效應來看，政府為其支出籌措資金而選擇特定的融資方法是無關緊要的。李嘉圖等價定理的邏輯基礎是消費理論中的生命周期假說和永久性收入假說。即假定能預見未來的消費者知道，政府今天通過發行國債彌補財政赤字意味著未來更高的稅收，通過發行國債而不是征稅為政府支出融資，并沒有減少消費者生命周期內總的稅收負擔，唯一改變的是推遲了征稅的時間。

國債的經濟效應

（一）國債的資產效應

（二）國債的需求效應

（三）國債的供給效應

國債的政策功能

（一）彌補財政赤字

（二）籌集建設資金

（三）調節經濟

國債負擔率

國債依存度

顯性負債：法律或合同所確定的政府負債

隱性負債：主要反映公眾期望和利益集團壓力的政府道義上的債務 直接負債：在任何情況下都存在的負債

或有負債：只在特定事件發生時才產生的負債

第四篇：財政學復習提綱

公共品的定義

具有什么樣的屬性？與私人物品的區分標準！

純粹公共產品的有效定價規則：需求曲線的加總。

財政職能：資源配置、收入分配、經濟發展、經濟穩定。

財政支出的規模和結構

財政支出分類：購買性支出、轉移性支出。（要能判斷政府具體支出項目的歸屬。）

政府財政投資的特點和范圍。

財政活動規模演變的理論解釋：政府活動擴張論：(瓦格納法則)、皮考克與威斯曼的梯度漸進增長論、馬斯格雷夫和羅斯托的經濟發展階段論、官僚行為增長論

國家預算的類別和組成

1、國家預算的類別；單式預算和復式預算；零基預算和增量預算。國有資本經營預算。

2、國家預算的原則：公開性。可靠性。完善性。統一性。性。

社會保險制度

市場經濟條件下政府建立社會保障制度的必要性。

我國社會保險制度的構成：

社會保險：

社會救濟：遭遇災害，低保群體。

社會福利：生活困難的老人、孤兒和殘疾人。社會福利院、敬老院。

社會優撫：現役軍人及其家屬的優撫；對烈屬和殘廢軍人的撫恤；對軍人退役后的生活保障。

養老保險制度的籌資模式：

稅收的基本問題

稅收的“三性”、稅收分類、稅負轉嫁與稅收歸宿的一般規律、拉弗曲線、稅收的公平與效率原則。

阿道夫·瓦格納的稅收原則：財政政策原則、國民經濟原則、社會公正原則和稅務行政原則。

稅制類型

稅制類型的概念：指一國征收一種稅還是多種稅的稅制。

分類：單一稅制、復合稅制

流轉課稅

增值稅制度：定義、課征范圍、類型、計算（小規模、一般納稅人，按照目前實施 的消費型增值稅計算，有關視同銷售的認定：捐贈、用本廠產品為員工發福利）；

增值稅的特點和優勢、為什么增值稅會得到廣泛推行？

現行增值稅制度不準從銷項稅額中扣除進項稅額的項目（用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務；用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務；用于集體福利或個人消費的購進貨物或者應稅勞務；非正常損失的購進貨物；非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；納稅人購進貨物或應稅勞務，未按照規定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者扣稅憑證上未按規定注明增值稅額及其他有關事項的）

非正常損失（自然災害損失；因管理不善造成貨物被盜竊、發生霉爛變質等損失；其他非正常損失）

增值稅稅率：（基本稅率：17%；低稅率：13％；征收率：3％；零稅率：出口商品）

應納稅額的計算公式：應納稅額＝銷項稅額－進項稅額，銷項稅額＝銷售額×稅率

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，以不含稅銷售額和規定的征收率按照簡易辦法計算應納稅額。計算公式為：應納稅額＝不含稅銷售額×征收率，銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）

所得課稅：征稅對象和納稅人、企業所得稅率、應納稅額的計算方法

財政赤字：

財政赤字的概念。

衡量財政赤字規模的指標：赤字依存度，即財政赤字占財政支出的比例。表明一國在當年的總支出中有多大比例是依賴財政赤字實現的。赤字比率，即財政赤字占GDP的比率。表明一國在當年以赤字支出方式動員了多大比例的社會資源。

國債的種類與結構

國債的種類：

1、以國家舉債的形式為標準，國債可以分為國家借款和發行債券。

2、以籌措和發行的地域為標準，國債可以分為內債和外債。

3、以債券的流動性為標準，國債可分為可轉讓國債和不可轉讓國債。

直接顯性公債：直接顯性負債是指在任何情況下都會發生的政府法定或是合同規定的責任，如國債本金和利息，預算法規定的支出、具有法律約束力的長期預算支出，如公務員工資和養老金等。直接隱性公債：直接隱性負債指的是在經濟運行中不依附于其他事件而必然發生的、后果可以預見的，任何情況下都存在的負債，但并非基于法律或合同關系的政府責任，而是基于公眾和利益集團壓力的政府道義責任。比如，未來社會保障計劃;公共投資項目及改善基礎設施建設的未來日常維護成本等。

國債的功能：

1、彌補財政赤字的功能。是國債的基本功能。通過發行國債彌補財政赤字，是國債產生的主要原因，也是現代國家的普遍做法。

2、籌集建設資金：是國債彌補財政赤字職能的派生職能。部分大型基礎項目要求一次性投入多，但效益發揮或成本分攤卻是一個長期的過程。

3、調節經濟：國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置。國債資金用于投資或消費，就會改變社會積累與消費的比例關系。通縮情況下，投資往往有較大降幅。政府發債增加投資，常常是發展中國家的現實選擇。另外，短期國庫券對于中央銀行進行公開市場操作的重要手段。國債的負擔與限度

國債的負擔：債權人負擔。債務人負擔。納稅人負擔。

國債的限度：國債限度是指國債規模的最高界限。由于國債會形成一種社會負擔，所以國債必須有一定的限度。

衡量國債限度的指標主要有兩個：一是國債負擔率，即國債余額占GDP的比重。二是國債依存度，當年國債發行額占財政支出額的比重。警戒線是20%

相關時事材料

1、中國債務問題日漸突出。國際經驗借鑒!2、2012年，歐洲債務危機的財政成因。

3、作為中國預算特色的國有資本經營預算，存在什么問題，如何完善？

4、“營改增”稅制改革的意義？

題型及分數:名詞對比:5個*4=20分.單選:5*1=5分.多選:5*2=10分.材料分析題:10分.計算題:2個*5=10分.簡答題:5個*6=30分.論述題:二選一:15分.

第五篇：財政學-復習提綱

《財政學》復習提綱

考試題型：

單選（20分左右）

判斷（10分左右）

名詞解釋（20分左右）

案例與材料分析（50分左右）

第一章 緒論

1、財政學的研究范圍

第二章 市場失靈與公共財政

1、市場失靈的內涵與表現

2、公共物品的含義與特征

3、基尼系數

第三章 公共財政的職能

1、馬斯格雷夫提出的財政三職能

2、外部性的治理

3、壟斷的治理

4、公共選擇的基本假設

5、政府失靈

第四章 公共支出的理論分析

1、公共支出的分類；購買性支出與轉移性支出

2、公共支出規模的測量：絕對規模與相對規模

3、公共支出增長的理論：瓦格納法則、替代效應理論、經濟發展理論、凱恩斯學派的國家干預理論的主要觀點及代表人物

4、成本——效益分析法的含義

5、衡量公共支出效益的常見方法

第五章 公共支出的結構分析

1、教育支出和科學研究支出概況

2、社會保障的含義與內容；老齡化、養老金替代率與養老保險制度改革

3、財政補貼的經濟效應

第六章 公共收入的規模與結構

1、公共收入規模及影響因素

2、政府收費的形式與標準；政府收費與稅收的比較

3、“土地財政”分析及出路

第七章 稅收原理

1、稅收的含義及稅收的特征

2、稅收的分類：直接稅與間接稅；商品稅、所得稅和財產稅；中央稅與地方稅

3、稅收原則的發展：亞當·斯密提出的稅收原則，瓦格納提出的“四項九端”原則，當代稅收公平的含義、公平標準的“能力說”與“受益說”，稅收效率原則的含義

4、拉弗曲線及經濟含義

5、稅負轉移的含義、方式；稅負轉嫁和供需彈性的關系

第八章 稅收制度

1、稅收制度的構成要素，以及稅率的基本形式與計算方法

2、商品課稅的特點，增值稅的類型及中國增值稅轉型，中國現行增值稅、消費稅、營業稅的征稅范圍

3、中國現行企業所得稅與個人所得稅的征稅范圍與稅率，工資薪金所得的個人所得稅計算方法

4、中國房產稅改革

5、黃宗羲定律

第九章 公債

1、李嘉圖等價定理

2、公債的含義

第十章 公共預算

1、公共預算的含義，公共預算的基本特征

2、中國公共預算的審批、執行和監督

3、中國公共預算改革：透明與民主

第十一章 公共財政體制

1、公共財政體制的含義

2、財政職能在中央與地方政府之間的劃分

3、財政體制的類型：財政聯邦制

4、財權及收入范圍的劃分

第十二章 公共財政政策

1、財政政策的含義

2、財政政策工具

3、財政政策的功能