第一篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)提綱打印版11

財 政 學(xué) 資 料

財政學(xué)

第十一章

一、財政平衡與財政赤字

（一）財政平衡的含義

1.從相對平衡的概念上理解財政平衡

結(jié)余、赤字和平衡之間的關(guān)系應(yīng)當(dāng)是一種辨證的關(guān)系，既不存在絕對的平衡，也不存在 絕對的赤字或結(jié)余。結(jié)余都是可以轉(zhuǎn)化的，赤字、結(jié)余與平衡的關(guān)系也必然是相對的。2.從動態(tài)平衡的概念上理解財政平衡

社會經(jīng)濟活動并不會因為人為的會計分期而停止，財政收支活動也不會因為人為的預(yù)算分期而截斷。

3.從全局的概念上理解財政平衡

對財政平衡的研究不能就財政平衡論財政平衡，必須將財政收支的對比關(guān)系置于整個國民經(jīng)濟的運行當(dāng)中。

研究財政平衡是研究財政收支作為一種經(jīng)濟活動對社會經(jīng)濟活動的影響，而不是單純研究財政收支活動自身。從這個意義上說，必須將財政收支活動置于整個社會國民經(jīng)濟運行的全局當(dāng)中，才能真正揭示出財政收支活動對整個社會國民經(jīng)濟運行的影響

民間部門

政府部門

社會總供給=社會總需求

C+S+T+M≡C+I+G+X 4.中央預(yù)算平衡與地方預(yù)算平衡

中央財政與地方財政之間有著明顯的職責(zé)劃分，也有著各自自身的財政收入來源。這就要求我們不僅要研究整體上的國家財政收支平衡問題，還必須研究中央財政與地方財政各自的平衡問題。

在有些情況下，從全國范圍看財政收支可能是平衡的，但中央財政與地方財政之間可能存在著不平衡。

中央與地方之間的轉(zhuǎn)移支付制度

（二）財政平衡理論的發(fā)展 1.國外財政平衡理論的發(fā)展

·自由競爭資本主義時期的財政平衡理論

古典經(jīng)濟學(xué)派的財政平衡理論一般認(rèn)為政府應(yīng)當(dāng)是“守夜人”。政府必須堅持量入為出和厲行節(jié)約，盡可能少的從社會中征取社會財富，政府的活動必須被限制在一定的范圍內(nèi)。政府從社會經(jīng)濟活動中征取少量的稅收后，只應(yīng)限制在提供國防、社會安全與秩序等方面。

財政赤字不好-發(fā)債有害論

年度財政平衡 ·資本主義大危機后凱恩斯的財政平衡理論

在經(jīng)濟蕭條的時候如果財政仍然保持年度財政收支平衡，不僅沒有必要而且還會加劇經(jīng)濟的衰退。這是因為在經(jīng)濟蕭條的時期政府的稅收收入必然減少，如果政府要做到收支平衡，則必然要增加稅收或者減少政府支出。·凱恩斯后的財政平衡理論

財政活動的首要目標(biāo)是國民經(jīng)濟的總量平衡而不是財政自身的預(yù)算平衡。當(dāng)經(jīng)濟蕭

條時政府應(yīng)當(dāng)擴大財政支出形成赤字以刺激經(jīng)濟的回暖，而在經(jīng)濟繁榮時政府應(yīng)減少財政支出形成結(jié)余，以抑制通貨膨脹。

（三）財政赤字的計算口徑與分類 1.財政赤字的計算口徑

口徑1：財政赤字或結(jié)余=經(jīng)常收入－經(jīng)常支出

口徑2：財政赤字或結(jié)余=（經(jīng)常收入+債務(wù)收入）－（經(jīng)常支出+債務(wù)支出）

世界上絕大多數(shù)國家特別是主要資本主義國家均采用第一種口徑計算財政赤字或結(jié)余。

必須指出，按照第一種口徑計算的財政赤字或結(jié)余應(yīng)當(dāng)是比較科學(xué)的口徑。2.財政赤字的分類

·預(yù)算赤字和決算赤字

預(yù)算赤字是指政府在編制預(yù)算時就存在著收不抵支的情況，預(yù)算編制中就列有赤字。

決算赤字則是指預(yù)算執(zhí)行的最終結(jié)果出現(xiàn)支大于收的情況。

·財政赤字與赤字財政

財政赤字是指政府年度財政活動最終結(jié)果出現(xiàn)收入小于支出的情況。

赤字財政也稱為赤字政策，是指政府有意識地運用財政赤字對國民經(jīng)濟進行調(diào)節(jié)的一種政策。

·結(jié)構(gòu)性赤字與周期性赤字

結(jié)構(gòu)性赤字是指發(fā)生在已經(jīng)實現(xiàn)充分就業(yè)之上的赤字，也稱為充分就業(yè)赤字。

周期性赤字是指發(fā)生在結(jié)構(gòu)性赤字之上的財政赤字，表現(xiàn)為全部財政赤字減去結(jié)構(gòu)性赤字之后的余額。

當(dāng)經(jīng)濟不是處于蕭條時期，而是充分就業(yè)水平下，如果有赤字，那應(yīng)該是結(jié)構(gòu)性赤字。穩(wěn)健的財政政策。

當(dāng)經(jīng)濟處于蕭條時期，如果政府沒有主動采取任何措施，如果有赤字，那應(yīng)該是周期性赤字，政府應(yīng)該采取擴張性的財政政策。

二、財政赤字的經(jīng)濟效應(yīng)

（一）財政平衡與社會總供求平衡的關(guān)系 1.社會總供給與社會總需求的平衡

社會總供給和社會總需求是國民經(jīng)濟運行的兩個相互聯(lián)系的方面。總供給是以貨幣表示的一國在一定時期內(nèi)生產(chǎn)的所有最終產(chǎn)品的價值總和。總需求則是以貨幣表示的一國在一定時期內(nèi)的總支出。

市場經(jīng)濟體制下國民經(jīng)濟的順利運行必然要求社會總供給與社會總需求之間保持相對的均衡。保持社會總供給和社會總需求的相對均衡是保證國民經(jīng)濟穩(wěn)定運行的關(guān)鍵。

2.財政平衡與社會總供求平衡的關(guān)系

財政平衡對社會總供給與總需求的平衡有著十分重要的影響

在國民經(jīng)濟總量平衡中一般存在著如下的平衡關(guān)系：C+S+T+M≡C+I+G+X G－Ｔ≡（Ｓ－Ｉ）＋（Ｍ－Ｘ）

G－Ｔ≡Ｓ－Ｉ

結(jié)論：財政平衡是社會總供給與總需求平衡的重要組成部分，財政收入形成了社會總收入流量的組成部分，而財政支出則形成了社會總支出流量的組成部分。因而必須將財政收支平衡放在整個國民經(jīng)濟平衡當(dāng)中進行研究。

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（二）財政赤字的彌補方式及其效應(yīng)

1.財政赤字的彌補方式主要有以下幾種： ·動用歷年滾存結(jié)余

動用歷年滾存結(jié)余彌補財政赤字對社會貨幣收支的影響進而對社會總供求的影響則相對比較復(fù)雜。

影響表現(xiàn)為中性

銀行對財政結(jié)余形成的存款未加以利用或者銀行有其他穩(wěn)定的資金來源加以支持。使財政動用滾存結(jié)余彌補赤字不會破壞銀行的信貸收支平衡，不會迫使銀行增加不正常的貨幣發(fā)行。·直接發(fā)行貨幣

通過貨幣發(fā)行彌補財政赤字后，社會流通中的貨幣量必然非正常增加，在貨幣增長與貨幣乘數(shù)的作用下，勢必加大社會總需求，加快社會通貨膨脹的速度，使得單位貨幣的幣值下降，物價總水平上升。·向銀行借款或透支

財政向銀行借款較多地表現(xiàn)為引起社會貨幣量的非正常增長。財政向銀行的透支和借款在表面上看具有較為明顯的區(qū)別，但在我國目前的國情下，兩者的差別實際上并不大。·發(fā)行公債

發(fā)行公債是世界各國目前彌補財政赤字最常用的方式。A發(fā)行公債對流通中貨幣量的影響。

公債的發(fā)行對象不同，購買公債的資金來源不同，對流通中貨幣量的影響也不相同。B發(fā)行公債對投資的影響

理論界一般認(rèn)為財政發(fā)行公債存在著“排擠效應(yīng)”。

·其他彌補財政赤字的方式

A出售國有資產(chǎn)

B借入外債

借入外債包括在國外直接發(fā)行以外幣表示的政府債券和直接國外借款兩種基本的方式。

三、我國的財政赤字分析

（一）我國財政赤字的成因分析 ·改革開放前財政赤字產(chǎn)生的原因

主要原因是經(jīng)濟上的急于求成和對經(jīng)濟活動內(nèi)在規(guī)律認(rèn)識不足所造成的。最典型的表現(xiàn)是基本建設(shè)規(guī)模過大，基本建設(shè)的投資過多，建設(shè)規(guī)模超出了國力可以承受的范圍，導(dǎo)致出現(xiàn)財政赤字，并引起國民經(jīng)濟的大起大落。·改革開放后財政赤字產(chǎn)生的原因 1．體制轉(zhuǎn)軌的影響。

體制轉(zhuǎn)軌對財政赤字的影響主要表現(xiàn)在改革開放的初期。

－－放權(quán)讓利的改革改變了國家與企業(yè)之間的分配關(guān)系和利益格局。使全部利潤總額中國家財政集中的部分逐年減少而企業(yè)留利所占比重則逐年擴大。2．財政政策運用的影響。

建立社會主義市場經(jīng)濟體制之后，政府有意識地利用財政政策對我國國民經(jīng)濟的運行進行了宏觀調(diào)控。

積極財政政策的運用對抑制通貨緊縮，促進國民經(jīng)濟適度增長起到了非常重要的作用，但也大幅度增加了財政赤字。3．其他因素的影響

（1）政府職能轉(zhuǎn)換不到位

一方面政府的社會公共職能在逐步擴大，越來越多的公共產(chǎn)品或準(zhǔn)公共產(chǎn)品需要由政府提供。在公共教育、公共衛(wèi)生、文化科研、社會保障等方面的支出壓力急劇增加。

另一方面政府逐步推出競爭性領(lǐng)域卻遇到了極大的困難。對傳統(tǒng)的國企進行了一系列市場經(jīng)濟的改造，增加了大量彌補國有企業(yè)虧損的壓力（2）財政收入方面的影響

首先，法制建設(shè)滯后，依法治稅觀念不強。不僅在微觀市場主體中偷漏稅的現(xiàn)象十分普遍，就是在政府主體中也大量存在越權(quán)非法減免稅的現(xiàn)象，造成了國家稅款的大量流失。

其次，稅收制度的建設(shè)和稅制結(jié)構(gòu)的調(diào)整難以適應(yīng)社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的變化。其滯后不僅直接影響了稅收收入的增長，也進而制約了整個國民經(jīng)濟的發(fā)展，從而抑制了財政收入的增長，成為影響財政赤字的一個重要因素。（3）財政支出方面的影響

首先，財政提供公共產(chǎn)品的力度不斷加大。

－－原本就由政府承擔(dān)的行政、公安、司法、檢查等方面的支出增速越來越快。特別是行政管理支出改革開放以來一直呈高速增長的態(tài)勢

－－原本財政介入較少的領(lǐng)域改革開放后加大了政府介入的力度。如社會教育、公共衛(wèi)生、科學(xué)研究、社會保障等。

其次，財政支出效益整體下降，導(dǎo)致了財政支出的相對增長。

改革開放以來，社會百元投資新增國民收入不斷下降，投資周期不斷延長，基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)工業(yè)項目的新增單位生產(chǎn)能力所需造價不斷提高，投資項目的生產(chǎn)能力利用率不斷下降，社會投資效益系數(shù)不斷降低。

（二）對我國財政赤字的分析與評價 1.對我國財政赤字的整體分析與評價

財政赤字作為財政收支在總量上的一種對比關(guān)系出現(xiàn)在社會經(jīng)濟生活中，客觀上并不存在簡單的好與壞和利與弊。

財政赤字發(fā)生作用的內(nèi)在機制是通過收入小于支出，從而通過不同的彌補方式形成流通中貨幣量增加的機制和社會總需求擴大的機制。

改革開放二十多年的現(xiàn)實證明，財政赤字對我國國民經(jīng)濟的影響從整體上講正面積極的影響遠(yuǎn)大于負(fù)面消極的影響，但必須切實注意財政赤字風(fēng)險的防范。2.對我國財政赤字的具體分析與評價 ·財政赤字促進了我國經(jīng)濟的快速增長。

我國經(jīng)濟高速增長的過程中，特別是東南亞經(jīng)濟危機以來的經(jīng)濟高速增長的過程中，財政政策和財政赤字起了重要的作用。·財政赤字并未引起嚴(yán)重的危害

－－從通貨膨脹看，從理論上說財政赤字如果處理不好有可能引發(fā)通貨膨脹。實際情況是改革二十七年來并沒有隨著連續(xù)多年的財政赤字而出現(xiàn)嚴(yán)重的通貨膨脹。進入社會主義市場經(jīng)濟以來，除1993至1995年因經(jīng)濟周期的波動作用物價漲幅偏高外，在絕大多數(shù)年份中物價漲幅都不高，有些年份中甚至出現(xiàn)了物價的負(fù)增長。最主要的原因在于這

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一時期中沒有出現(xiàn)財政赤字貨幣化的機制。

－－財政赤字沒有引發(fā)嚴(yán)重債務(wù)積累，沒有陷入“赤字——債務(wù)困境”。

原因主要在于兩點：其一政府債務(wù)的利用效益較高，直接刺激了國民經(jīng)濟的發(fā)展，為政府債務(wù)的還本付息提供了穩(wěn)定的經(jīng)濟來源。其二我國的公債目前均為中央政府債務(wù)，省以下地方政府禁止發(fā)行地方債務(wù)。·必須注意對財政赤字風(fēng)險的防范

第一個問題是債務(wù)遞延引發(fā)的債務(wù)積累問題。以舉借新債償還舊債，勢必造成公債發(fā)行規(guī)模的逐年擴大且增速將越來越快。

第二個問題是政府隱性或潛在債務(wù)的問題。政府發(fā)行公債是顯性的政府債務(wù)。

我國目前顯性和公開的財政赤字及債務(wù)負(fù)擔(dān)率并沒有反映政府債務(wù)的全貌。

練習(xí)

一、單選題

1、下列哪個稅收術(shù)語反映了國家征稅的深度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)（）A、征稅對象

B、稅目

C、計稅依據(jù)

D、稅率

2、我國現(xiàn)行的國家預(yù)算管理體制是（）

A、統(tǒng)收統(tǒng)支B、分稅制 C、分級管理

D、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)

3、國家財政用于文教衛(wèi)生等事業(yè)單位的經(jīng)費支出屬于（）A、轉(zhuǎn)移性支出 B、積累性支出 C、購買性支出 D、生產(chǎn)性支出

4、增值稅的課稅對象，理論上講其價值構(gòu)成是------（）A、c+v+m

B、c+m

C、m

D、v+m

5、社會消費基金主要提供者是（）A、企業(yè)B、財政C、事業(yè)單位 D、個人

6、財政支出過程質(zhì)上是一個（）過程。

A、資源配置

B、利息支出C、回籠貨幣D、發(fā)放補貼

7、中外組織財政收入的主要形式是（）。

A、稅收

B、債務(wù)收入C、上交得潤

D、規(guī)費收入

8、適用于軍事、政治等支出項目的效益評價方法為（）。A、“成本—效益”分析法

B、最低費用選擇法

C、“公共勞務(wù)”收費法

D、都不適用

9、對一些低收入家庭發(fā)放（）的做法，就是財政補貼制度與社會保障綜合配套改革的一項嘗試。

A、價格補貼

B、貨幣

C、食品

D、食品券

10、土地增值稅在我國實行（）。

A、定額稅率

B、比例稅率

C、超額累進稅率D、超率累進稅率

11、我國現(xiàn)行的增值稅采用（）。

A、價內(nèi)稅

B、價外稅

C、定額稅

D、超額累進稅

12、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用于（）。

A、比例稅率

B、定額稅率

C、超額累進稅率

D、累退稅率

13、西方發(fā)達國家大都實行（）增值稅。

A、生產(chǎn)型

B、消費型

C、收入型

D、交換型

14、稅收支援農(nóng)業(yè)的主要方式是（）。

A、降低稅率

B、減免稅

C、取締不合理的收費

D、取消征收農(nóng)業(yè)稅

15、各國償還公債的資金來源一般為（）。

A、預(yù)算直接撥款

B、國家預(yù)算經(jīng)常性收支的結(jié)余C、公債投資收益 D、發(fā)行新債

16、在綜合財政計劃中，（）處于主導(dǎo)地位。

A、國家預(yù)算收支

B、預(yù)算外收支

C、銀行信貸收支

D、企業(yè)部門財務(wù)收支

17、國債發(fā)行的利率水平，原則上應(yīng)以（）利率為依據(jù)。

A、股票市場

B、市場利率

C、銀行定期存款

D、銀行活期存在

18、國家之間的稅收分配關(guān)系是（）。

A、涉外稅收

B、國際稅收

C、外國稅收

D、國內(nèi)稅收

19、屬于市場經(jīng)濟國家普遍實行的現(xiàn)代國庫管理制度的是（）

A、銀行過渡帳戶

B、分散支付

C、國庫集中收付

D、財政部門專門帳戶 20、我國國家預(yù)算體系由（）級預(yù)算組成。A、3

B、4

C、5

D、6

二、判斷對錯

1、按照支出的用途財政支出分為購買性支出和資本性支出。（）

2、政府所有的收費項目都是預(yù)算外資金。（）

3、我國現(xiàn)在的預(yù)算管理體制是分級分稅預(yù)算管理體制。（）

4、將誤征的稅款退還給納稅人是屬于稅收支出中的退稅范圍。（）

5、赤字政策是指國家有意識的運用赤字來調(diào)節(jié)經(jīng)濟的一種政策。（）

6、反映一國政府償債能力的指標(biāo)是公債負(fù)擔(dān)率。（）

7、社會主義市場經(jīng)濟條件下，財政在資源配置中起基礎(chǔ)性作用。（）

8、赤字對經(jīng)濟發(fā)展不一定總是有害的，應(yīng)該具體問題具體分析。（）

9、納稅人就是負(fù)稅人。（）

10、財政政策同其他政策一樣，屬于經(jīng)濟基礎(chǔ)范疇。（）

11、我國的各項政府收支均已納入國家預(yù)算。（）

12、財政集中決定了財政收入的規(guī)模。（）

13、流轉(zhuǎn)稅產(chǎn)生的經(jīng)濟條件是商品經(jīng)濟的存在和發(fā)展。（）

14、資源稅一般是指國家對自然資源的開發(fā)與使用者課征的稅類。（）

15、國外稅收抵免所免除的，是從未真正繳納的非居住國的稅收。（）

一、1、D

2、B

3、C

4、D

5、B

6、A

7、A

8、D

9、A

10、C

11、A

12、C

13、B

14、D

15、D

16、A

17、B

18、B

19、C 20、C

二、1、╳

2、╳

3、√

4、╳

5、√

6、√

7、╳

8、√

9、╳

10、√

11、╳

12、╳

13、√

14、╳

15、╳

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第二篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)提綱

財政理論

政府干預(yù)市場的理由：狹義的市場失靈

– 公共品

– 外部性

– 壟斷

– 規(guī)模報酬遞增（自然壟斷）

– 不確定性

– 信息不對稱

當(dāng)討論政府介入某一領(lǐng)域時（例如教育、醫(yī)療、環(huán)保等），可從以上幾點進行討論

廣義的市場失靈：經(jīng)濟波動、收入分配不公平（物價波動、就業(yè)不充分）

非帕累托最優(yōu)（狹義、一般意義上的市場失靈）：公共品、外部性

帕累托最優(yōu)：收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定

不屬于市場失靈的范疇：

政治活動、軍事政變、社會階層的變動、自然環(huán)境的惡化、技術(shù)的倒退、部分不完全競爭（如寡頭壟斷）

公共品的特征：

非競爭：增加任何一人的消費，不會影響該產(chǎn)品消費的數(shù)量與質(zhì)量。

非排他：不能將某一特定的消費者排除于消費之外。

兩者判斷公共品與私人品的標(biāo)準(zhǔn)，兩者俱全才是公共品。

例：

1.不擁堵的公路、無人的泳池，都具有非競爭性，但可以輕易排他，因此不具備非排他性，所以不是嚴(yán)格意義上的公共品。

2.沒有圍墻而過分擁擠的開放公園，具備非排他性，但由于此時消費人數(shù)的增加將嚴(yán)重影響現(xiàn)有公園內(nèi)人群的消費，因此不具備非競爭性，同樣也不是公共品。

財政的職能：效率（配置）與公平（分配、穩(wěn)定）

財政的收入分配：面向不同收入人群，市場范圍內(nèi)的收入調(diào)節(jié)（如國企的員工工資調(diào)整）不屬于收入分配。

收入分配的手段：稅收、貼息、轉(zhuǎn)移支付、補貼

公共支出

公共支出的分類及依據(jù)：購買/轉(zhuǎn)移，功能/性質(zhì)，購買支出（指政府按等價交換原則購買商品和勞務(wù)，以便向公眾提供各種公共產(chǎn)品的支出）轉(zhuǎn)移支出（政府單方面把部門收入的所有權(quán)轉(zhuǎn)移出去的支出）：貼息、補貼、稅式支出、社會保障支出等

按經(jīng)濟性質(zhì)分類：工資福利支出、利息支出等

按功能分類：經(jīng)濟建設(shè)，教育，醫(yī)療保健，國防，外交，司法等項。

社會保障的核心：社會保險

公共收入

稅收的公平：

橫向公平：相同境況的人，相同的待遇（稅收）

縱向公平：不同境況的人，不同的待遇（稅收）

例：個人所得稅的累進稅率，使得具有相近收入的人，承擔(dān)的稅率接近，實現(xiàn)了橫向公平；高收入者相比低收入者，稅率更高，實現(xiàn)了縱向公平。

稅收的分類：

從價從量（按稅率形式分類），直接間接（按轉(zhuǎn)嫁分類），中央地方（按收入歸屬分類），價內(nèi)價外（按稅收與價格關(guān)系分類）

納稅人負(fù)稅人不一致，較易轉(zhuǎn)嫁的間接稅：增值稅、消費稅、營業(yè)稅

納稅人負(fù)稅人一致，較難轉(zhuǎn)嫁的直接稅：個人所得稅

財政負(fù)擔(dān)率：財政收入/GDP

稅收負(fù)擔(dān)率（宏觀稅負(fù)）：稅收收入/GDP

稅收的特征：無償性，強制性，固定性。

消費稅的稅率：從量、從價

個人所得稅稅目：對工資薪金所得實行3%～45%的七級超額累進稅率、對勞務(wù)報酬所得實行20%的比例稅率、對利息、股息和紅利所得實行20%的比例稅率、對稿酬所得實行20%的比例稅率、對個人偶然所得實行20%的比例稅率、對轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、特許權(quán)所得實行20%的比例稅率、對承包經(jīng)營所得實行5%～35%的五級超額累進稅率

商品稅的累退性

公債與貨幣政策：增發(fā)國債=減少貨幣供應(yīng)，回購國債=增加貨幣供應(yīng)

國債的風(fēng)險：最低，金邊債券

拉弗曲線：隨著稅率的增加，稅收收入首先增加，然后減少

商品課稅的累退性：

主要是指納稅人的稅負(fù)隨著收入的增加負(fù)擔(dān)變小。商品課稅一般采用比例稅率。直觀地看，對一般消費品課稅，消費數(shù)量大者稅負(fù)亦大，消費數(shù)量少者稅負(fù)亦少，這似乎符合公平課稅的原則。但是，進一步分析，個人消費品的數(shù)量多寡與個人收入并不是成比例的。例如，個人收入高于他人數(shù)倍、數(shù)十倍、甚至數(shù)百倍的個人，其消費品支出絕不可能比他人多數(shù)倍、數(shù)十倍、數(shù)百倍。在這種邊際消費傾向遞減的情況下，商品課稅就具有累退性，收入愈少，消費性開支占其收入的比重愈大，稅負(fù)就相對愈重，導(dǎo)致事實上的稅負(fù)不公。

公債

公債的發(fā)行價格：平價/折價/溢價發(fā)行

公債市場：發(fā)行市場/流通市場

要減少貨幣供給，央行將在公開市場賣出國債/要增加貨幣供給，央行將在公開市場買入國債

財政政策

財政政策的要求分類：調(diào)節(jié)經(jīng)濟總量要求，可分為擴張性政策、緊縮性政策和平衡性政策 財政政策的工具：稅收與公共支出

財政政策的自動穩(wěn)定器：累進稅與失業(yè)救濟金

預(yù)算管理

政府采購的原則：公開透明原則、公平競爭原則、誠實信用原則、公正原則

我國的財政：1月1日至12月31日

零基預(yù)算模式：不考慮以前的預(yù)算收支情況,而是根據(jù)實際需要編排預(yù)算項目的模式.漸進預(yù)算模式：在預(yù)算的決定過程中，上年預(yù)算（包括規(guī)模和結(jié)構(gòu)）是當(dāng)年預(yù)算的最大構(gòu)成要素。

財政體制

中央預(yù)算承擔(dān)：國防、外交、國內(nèi)外債務(wù)還本付息支出、國家物資儲備支出等

地方預(yù)算承擔(dān)：文教、社區(qū)事務(wù)等

地方政府與中央政府提供不同公共品的原因：

政府提供的公共品的受益面是有地域限制的，通常只有少量的公共品的受益面是全國性的，因此公共品可分為全國性公共品和地方性公共品兩種。全國性公共品是指全國范圍內(nèi)的居民都受益的產(chǎn)品如國防。地方公共品是指受益面有地域性限制的公共品。地方公共品使在其受益地域范圍內(nèi)的居民受益，不在這個地域范圍內(nèi)的居民不收一，如市政基礎(chǔ)設(shè)施。全國公共品由中央政府提供，地方公共品由地方政府提供，可以實現(xiàn)資源的有效配置。

中央稅：消費稅、關(guān)稅

地方稅：個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅

共享稅：增值稅

一般轉(zhuǎn)移支付/專項轉(zhuǎn)移支付

名詞解釋

購買性支出：指政府按等價交換原則購買商品和勞務(wù)，以便向公眾提供各種公共產(chǎn)品的支出

分稅制：將國家的全部稅種在中央和地方政府之間進行劃分，借以確定中央財政和地方財政的收入范圍的一種財政管理體制。

政府采購：國家各級政府為從事日常的政務(wù)活動或為了滿足公共服務(wù)的目的，利用國家財政性資金和政府借款購買貨物、工程和服務(wù)的行為。

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者或供應(yīng)者，使得納稅人與負(fù)稅人不一致的一種經(jīng)濟現(xiàn)象

市場失靈：市場機制無法有效率地配置資源，導(dǎo)致出現(xiàn)非帕累托最優(yōu)的情況。

公共品：同時具有非競爭性與非排他性的物品。

瓦格納法則：隨著經(jīng)濟的發(fā)展成熟，公共支出所占的比重不斷增加

第三篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)提綱

一、基本概念

社會保障制度政府采購國庫集中支付制度市場失靈

轉(zhuǎn)移性支出赤字政策預(yù)算外資金

二、簡答題我國行政管理費的增長變化原因？控制行政管理費的措施？ 簡述社會總投資包括那兩種？兩種投資有何不同？

增值稅有哪些優(yōu)點？我國現(xiàn)行增值稅如何改革？

我國財政政策如何分類？財政政策的優(yōu)點有哪些？

政府預(yù)算的原則有哪些？我國政府預(yù)算的體系組成是怎樣的？

何謂分稅制？我國如何完善分稅制？

簡述公債市場及其功能？

三、論述題

我國分稅制改革的必要性及主要內(nèi)容？提出完善現(xiàn)行分稅制的構(gòu)想？

何謂財政政策？它存在哪些優(yōu)勢和局限性？財政政策如何與貨幣政策相互配合？

我國個人所得稅制度存在哪些缺陷，如何改革？

發(fā)達國家的稅制結(jié)構(gòu)和發(fā)展中國家有何不同？原因是？

四、判斷

1、社會保障如養(yǎng)老金、失業(yè)救濟、財政補貼、債務(wù)利息等支出均屬于購買性支出。

2、私人產(chǎn)品的存在是市場失靈的首要原因。

3、國外建立財政投融資制度，比較成功的經(jīng)驗是發(fā)展商業(yè)銀行。

4、稅費改革是指將可以改為稅收形式的收費改為規(guī)范化的稅收，對應(yīng)保留的收費加以規(guī)范并加強管理，堅決取締亂收費、亂罰款亂攤派。

5、公債發(fā)行的是公債管理的起點和基礎(chǔ)，其核心是確定公債發(fā)行方式和價格。

6、資源包括大自然賜予的各種資源，如土地、河流、礦山，我國資源稅是對所有的資源征收的一種稅

7、我國的企業(yè)所得稅和外商企業(yè)及外國企業(yè)所得稅在稅率設(shè)計和費用扣除上完全一致

8、預(yù)算赤字，指編制預(yù)算時收支安排上有赤字，但預(yù)算執(zhí)行結(jié)果不一定有赤字。從財政政策上說，不一定是有意識安排赤字。

9、目前我國個人所得稅結(jié)構(gòu)不合理，主要收入來源是勞務(wù)報酬所得。

10、公共收入規(guī)模的影響因素中的決定因素為價格變動。

11、我國實行生產(chǎn)型增值稅存在弊端，為此將改革為收入型。

12、我國企業(yè)所得稅改革主要內(nèi)容是統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅

第四篇：財政學(xué)-復(fù)習(xí)提綱

《財政學(xué)》復(fù)習(xí)提綱

考試題型：

單選（20分左右）

判斷（10分左右）

名詞解釋（20分左右）

案例與材料分析（50分左右）

第一章 緒論

1、財政學(xué)的研究范圍

第二章 市場失靈與公共財政

1、市場失靈的內(nèi)涵與表現(xiàn)

2、公共物品的含義與特征

3、基尼系數(shù)

第三章 公共財政的職能

1、馬斯格雷夫提出的財政三職能

2、外部性的治理

3、壟斷的治理

4、公共選擇的基本假設(shè)

5、政府失靈

第四章 公共支出的理論分析

1、公共支出的分類；購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出

2、公共支出規(guī)模的測量：絕對規(guī)模與相對規(guī)模

3、公共支出增長的理論：瓦格納法則、替代效應(yīng)理論、經(jīng)濟發(fā)展理論、凱恩斯學(xué)派的國家干預(yù)理論的主要觀點及代表人物

4、成本——效益分析法的含義

5、衡量公共支出效益的常見方法

第五章 公共支出的結(jié)構(gòu)分析

1、教育支出和科學(xué)研究支出概況

2、社會保障的含義與內(nèi)容；老齡化、養(yǎng)老金替代率與養(yǎng)老保險制度改革

3、財政補貼的經(jīng)濟效應(yīng)

第六章 公共收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)

1、公共收入規(guī)模及影響因素

2、政府收費的形式與標(biāo)準(zhǔn)；政府收費與稅收的比較

3、“土地財政”分析及出路

第七章 稅收原理

1、稅收的含義及稅收的特征

2、稅收的分類：直接稅與間接稅；商品稅、所得稅和財產(chǎn)稅；中央稅與地方稅

3、稅收原則的發(fā)展：亞當(dāng)·斯密提出的稅收原則，瓦格納提出的“四項九端”原則，當(dāng)代稅收公平的含義、公平標(biāo)準(zhǔn)的“能力說”與“受益說”，稅收效率原則的含義

4、拉弗曲線及經(jīng)濟含義

5、稅負(fù)轉(zhuǎn)移的含義、方式；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和供需彈性的關(guān)系

第八章 稅收制度

1、稅收制度的構(gòu)成要素，以及稅率的基本形式與計算方法

2、商品課稅的特點，增值稅的類型及中國增值稅轉(zhuǎn)型，中國現(xiàn)行增值稅、消費稅、營業(yè)稅的征稅范圍

3、中國現(xiàn)行企業(yè)所得稅與個人所得稅的征稅范圍與稅率，工資薪金所得的個人所得稅計算方法

4、中國房產(chǎn)稅改革

5、黃宗羲定律

第九章 公債

1、李嘉圖等價定理

2、公債的含義

第十章 公共預(yù)算

1、公共預(yù)算的含義，公共預(yù)算的基本特征

2、中國公共預(yù)算的審批、執(zhí)行和監(jiān)督

3、中國公共預(yù)算改革：透明與民主

第十一章 公共財政體制

1、公共財政體制的含義

2、財政職能在中央與地方政府之間的劃分

3、財政體制的類型：財政聯(lián)邦制

4、財權(quán)及收入范圍的劃分

第十二章 公共財政政策

1、財政政策的含義

2、財政政策工具

3、財政政策的功能

第五篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)提綱

財政學(xué)復(fù)習(xí)提綱

一、不定項選擇

1、準(zhǔn)公共物品的概念

2、市場失靈含義、表現(xiàn)

3、行政管理費的構(gòu)成

4、公共物品與公共提供、私人提供

5、社保支出

6、稅收超額負(fù)擔(dān)

7、預(yù)算內(nèi)非稅收收入

8、預(yù)算外資金

二、判斷題（對，錯，寫字，符號算錯）

三、簡答題

1、直接稅

2、黃宗羲定律

3、收費與稅收的差別

4、外部效應(yīng)的含義及政府應(yīng)對措施

5、所得稅與儲蓄之間的關(guān)系

6、稅收指數(shù)化

7、政府非稅收收入的功能

8、稅收中性及其含義

9、基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式

10、財政補貼與社會保險支出的異同點

四、作圖分析題

五、計算題

參考例題

1、某生產(chǎn)企業(yè)未增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為20%，2011年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入80萬元。

（2）銷售乙產(chǎn)品給某企業(yè)，開具普通發(fā)票，取得不含稅銷售收入40萬元。（3）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款60萬元、（允許抵扣）進項稅10.2萬元。

根據(jù)以上材料，請計算該企業(yè)當(dāng)前應(yīng)繳納的增值稅稅額。解析：

該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額，即（80+40）×20%-10.2=13.8（萬元）2、2012年3月，某甲有5000元工資收入；某乙有6000元稿費；某丙有月工資2500元、房屋租金收入1200元、勞務(wù)報酬所得1600元。甲、乙、丙三人均為中國公民，根據(jù)上述材料，請計算三人當(dāng)月各自應(yīng)納個人所得稅稅額。解析：

我國個人所得稅采用分項課征制，三人當(dāng)月各自應(yīng)繳納個人所得稅稅額計算如下：

（1）甲當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅稅額=（5000-3500）×3%=45（元）

（2）乙當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅稅額=6000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）（3）由于丙當(dāng)月工資收入低于費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，該項所得不用繳稅，故其當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅稅額=（1200-800）×20%+（1600-800）×20%=180元。