第一篇：d財(cái)政學(xué)試題 (四)答案

《財(cái)政學(xué)》試題

（四）答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

一、名詞解釋（15分）

1、社會(huì)保障制度：社會(huì)保障制度是指由法律規(guī)定的，按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障政策和措施體系。（3分）

2、財(cái)政補(bǔ)貼：財(cái)政補(bǔ)貼是指為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，由政府對(duì)企業(yè)和居民安排的無償性補(bǔ)助。屬于轉(zhuǎn)移性支出的一個(gè)項(xiàng)目。（3分）

3、財(cái)政平衡：財(cái)政平衡是指預(yù)算年度內(nèi)國家預(yù)算收支在數(shù)量上的對(duì)比關(guān)系基本協(xié)調(diào)或均衡。并不意味著收支數(shù)量完全相等。（3分）

4、緊縮性財(cái)政政策：緊縮性財(cái)政政策是指通過財(cái)政收支規(guī)模的變動(dòng)來減少和抑制總需求的一種財(cái)政政策。它是在社會(huì)總需求過旺，出現(xiàn)通貨膨脹時(shí)所采取的一種政策類型。（3分）

5、分級(jí)分稅預(yù)算體制：它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家普遍實(shí)行的一種預(yù)算體制，是通過劃分稅種的方法形成各級(jí)政府相對(duì)獨(dú)立的財(cái)政收入，以處理中央財(cái)政與地方財(cái)政以及地方財(cái)政各級(jí)之間財(cái)政關(guān)系的一項(xiàng)基本制度。（3分）

二、判斷題（15分）

1、對(duì)

2、錯(cuò)

3、錯(cuò)

4、對(duì)

5、對(duì)

6、錯(cuò)

7、錯(cuò)

8、對(duì)

9、錯(cuò)

10、錯(cuò)

11、對(duì)

12、錯(cuò)

13、對(duì)

14、錯(cuò)

15、錯(cuò)

三、選擇題（10分）

1、ABCD

2、B

3、AC

4、CD

5、B

四、簡(jiǎn)答題（32分）

1、基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式

①政府籌資建設(shè)，免費(fèi)提供或收取使用費(fèi)。（2分）②私人出資，定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利。（2分）③政府與民間共同投資的提供方式。（2分）④政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。（1分）

⑤BOT投資方式，即建設(shè)-經(jīng)營(yíng)-轉(zhuǎn)讓的投資方式。（1分）

2、商品課稅的特征和功能

①課征普遍（2分）

②以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)。（2分）③實(shí)行比例稅率。（2分）④計(jì)征簡(jiǎn)便。（2分）

3、國債的負(fù)擔(dān)表現(xiàn)在哪些方面？ ①認(rèn)購人的負(fù)擔(dān)（2分）

②政府的負(fù)擔(dān)，即債務(wù)人的負(fù)擔(dān)。（2分）③納稅人的負(fù)擔(dān)。（2分）④國債的代際負(fù)擔(dān)。（2分）

4、預(yù)算法關(guān)于我國人大、政府、財(cái)政部門在預(yù)算管理中的職權(quán)有何具體規(guī)定？ ①各級(jí)人民代表大會(huì)的職權(quán)規(guī)定（2分）

②各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的職權(quán)規(guī)定（2分）③各級(jí)政府的職權(quán)規(guī)定（2分）④各級(jí)財(cái)政部門的職權(quán)規(guī)定（2分）

五、論述題（28分）

1、改革開放后，我國財(cái)政支出規(guī)模變化的特征及原因分析。

⑴變化特征：改革開放后，我國財(cái)政支出占GDP比重運(yùn)行的曲線呈現(xiàn)出先逐年下滑，而后又逐年回升的特征。這種發(fā)展變化趨勢(shì)體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期的特殊現(xiàn)象。（6分）

⑵原因分析：（8分）政府職能轉(zhuǎn)換的原因；國民收入分配結(jié)構(gòu)調(diào)整的原因；財(cái)政支出增長(zhǎng)速度趕不上GDP增長(zhǎng)速度的原因等。（原因應(yīng)展開分析）

2、財(cái)政政策的主要類型及通貨緊縮背景下的運(yùn)用。

⑴主要類型：（9分）擴(kuò)張性政策、緊縮性政策、中性政策。（每種類型給予解釋）

⑵通縮背景下的運(yùn)用：（5分）主要采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，利用減稅和增支的赤字政策加以調(diào)節(jié)。（適當(dāng)展開分析）

第二篇：2012財(cái)政學(xué)試題及答案

《財(cái)政學(xué)》期末模擬試題

一、名詞解釋

1、特權(quán)收入：國家對(duì)礦山，森林，湖泊，河流，海域等自然資源以及鑄幣等經(jīng)營(yíng)權(quán)，進(jìn)行出賣和發(fā)放許可證而收取許可費(fèi)等，構(gòu)成財(cái)政收入的一項(xiàng)來源。

2、國內(nèi)生產(chǎn)總值：國內(nèi)生產(chǎn)總值是一國所有常住單位在核算期內(nèi)生產(chǎn)活動(dòng)的最終成果，簡(jiǎn)稱GDP.GDP是從最終產(chǎn)品角度反映各生產(chǎn)部門一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)的可供全社會(huì)最終使用的產(chǎn)品總量指標(biāo)。

3、資源配置：資源配置是通過對(duì)現(xiàn)有的人力，物力，財(cái)力等社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配。實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。

4、財(cái)政支出：財(cái)政支出是財(cái)政分配活動(dòng)的第二階段，是國家（政府）把籌集到的財(cái)政資金用于社會(huì)生產(chǎn)與生活的各個(gè)方面的分配活動(dòng)，它也是政府履行其職能而支付的相應(yīng)費(fèi)用的資金，因此，財(cái)政資金既是動(dòng)態(tài)的，也是靜態(tài)的，財(cái)政支出通常也被稱作政府支出或公共支出。

5、轉(zhuǎn)移性支出：是指財(cái)政支出中用于直接表現(xiàn)為資金無償、單方面轉(zhuǎn)移的支出，主要包括：政府部門用于補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等方面的支出。

6、間接調(diào)控：就是通過稅收、財(cái)政補(bǔ)貼、折舊政策以及產(chǎn)業(yè)政策等來制約非政府部門投資的條件，并通過政府投資的導(dǎo)向作用來調(diào)控非政府投資的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)。

7、價(jià)格補(bǔ)貼：因國家價(jià)格政策形成有關(guān)方面的利益變動(dòng)而由國家給予的補(bǔ)貼。

8、國民收入：即物質(zhì)生產(chǎn)部門一定時(shí)期內(nèi)（通常按一年計(jì)算）勞動(dòng)者創(chuàng)造的所有新價(jià)值，相當(dāng)于社會(huì)產(chǎn)品總價(jià)值中的V+M。

9.稅負(fù)轉(zhuǎn)稼：是指納稅人交納稅款以后，通過一定方式將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人。即稅款的法定納稅人不是稅款的最終負(fù)擔(dān)者。

10、企業(yè)所得稅：是指國家對(duì)企業(yè)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅種。

11、稅收饒讓：也稱稅收抵免，是指居住國政府對(duì)其納稅人在國外得到減免的那一部分所得稅同樣給予抵免待遇，不在按本國稅法規(guī)定的稅率補(bǔ)征。

12、稅利分流：指的是國家通過稅收和上交利潤(rùn)兩種形式參與國有企業(yè)的利潤(rùn)分配制度，從而建立起一種國家與企業(yè)之間規(guī)范化的利潤(rùn)分配制度。

13、復(fù)式預(yù)算：復(fù)式預(yù)算是指將國家的全部財(cái)政收支按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)匯集編入兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算，從而形成兩個(gè)或兩個(gè)以上的收支對(duì)照表。

14、財(cái)政補(bǔ)貼：補(bǔ)貼作為一種重要的財(cái)政手段，在現(xiàn)代各國的財(cái)政政策中得到了廣泛的應(yīng)用，其主要的優(yōu)點(diǎn)是靈活性與針對(duì)性，這是其他財(cái)政政策手段所不具有或不完全具有的。

15、法定存款準(zhǔn)備金：它是指商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的比率，將所吸收的存款的一部分交存中央銀行，本部門不得自行使用。

二、填

空

1、原始社會(huì)末期，在整個(gè)社會(huì)產(chǎn)品的分配中，分化獨(dú)立出一種由國家直接參與的社會(huì)產(chǎn)品的分配，這就是（財(cái)政分配）。

2、（發(fā)行國債）是階級(jí)矛盾不可調(diào)和的產(chǎn)物，是階級(jí)統(tǒng)治的機(jī)器。

3、資本主義國家為了彌補(bǔ)財(cái)政赤字，政府便利用（財(cái)政收支）的形式取得收入。

4、國內(nèi)生產(chǎn)總值從實(shí)物形態(tài)考察，它是一定時(shí)期全社會(huì)各種（消費(fèi)品）、（投資品）和服務(wù)的總和。

5、財(cái)政職能是（財(cái)政）的本質(zhì)反映。

6、衡量和考察財(cái)政支出的指標(biāo)通常是以財(cái)政支出的（相對(duì)量）來表示。

7、行政改革的關(guān)鍵在于（轉(zhuǎn)變政府職能）。

8、社會(huì)保障基金的籌集方式主要有（現(xiàn)收現(xiàn)付制）、（完全基金制）和（部分基金制）。

9、我國財(cái)政補(bǔ)貼以（價(jià)格補(bǔ)貼）和（企業(yè)虧損補(bǔ)貼）為主要項(xiàng)目。

10、（工業(yè)）是國民經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)部門，國民收入的絕大部分是由其創(chuàng)造的。

11、（勞動(dòng)生產(chǎn)率高低）是剩余產(chǎn)品價(jià)值率形成的決定性因素。11、12、財(cái)政收入占剩余產(chǎn)品價(jià)值的比率，稱之為（財(cái)政集中率）。

13、（前轉(zhuǎn)）是稅負(fù)轉(zhuǎn)稼最基本、最典型的方式。

14、按稅收的計(jì)算依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)分類，稅收可分為（從量稅）和（從價(jià)稅）。

15、流轉(zhuǎn)稅包括（商品流轉(zhuǎn)額）和（非商品流轉(zhuǎn)額）。

16、我國現(xiàn)行稅制是以（流轉(zhuǎn)稅）與（所得稅）并重，其他稅類配合發(fā)揮作用于的復(fù)合稅制體系。

17、國際稅收產(chǎn)生于（資本主義）社會(huì)。

18、稅收饒讓抵免所免除的是從未真正繳納過的非居住國的(稅收)。

19、國有資產(chǎn)投資性質(zhì)可分為（有償投資）和（無償投資）。20、貨幣國債又分為（本幣）（外幣）和（黃金）三種。

21、（國債）是國家取得財(cái)政收入的一種有償形式。

22、國家預(yù)算可分為（單式預(yù)算）和（復(fù)式預(yù)算）。

23、目前，我國（預(yù)算外）收入的增長(zhǎng)速度快于（預(yù)算內(nèi)）收入的增長(zhǎng)速度。

24、分稅制的內(nèi)涵極為豐富，包括（分程），（分權(quán)），（分征），（分管）等內(nèi)容。

25、（“雙松”）和（“雙緊”）政策，是在總量嚴(yán)重失衡的條件下采取的措施。

三、判斷正誤并改錯(cuò)

1、財(cái)政分配主體是國有企業(yè)。（錯(cuò)）財(cái)政分配主體是國家。

2、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)資源的主要配置是政府。(錯(cuò))在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)資源的主要配置是市場(chǎng)。

3、行為課稅大都?xì)w入中央政府的財(cái)政收入。（錯(cuò)）行為課稅大都?xì)w入地方政府的財(cái)政收入。

4、當(dāng)今世界各國都普遍實(shí)行單一稅制體系。（錯(cuò)）當(dāng)今世界各國都普遍實(shí)行復(fù)合稅制體系。

５、資源稅一般是指國家對(duì)自然資源的開發(fā)與使用者課征的稅類。（對(duì)）

6、按股份制企業(yè)管理制度規(guī)定，最后分配股息和紅利。（對(duì)）

7、最早簽訂國際稅收協(xié)定的是法國和瑞士?jī)蓢＃ㄥe(cuò)）最早簽定國際稅收協(xié)定的是法國和比利時(shí)兩國政府

8、一般說來，資本金是資產(chǎn)的貨幣形態(tài)，并會(huì)帶來價(jià)值的增值。（對(duì)）

9、財(cái)政赤字是國家公債制度的原因又是它的結(jié)果。（對(duì)）

10、財(cái)政政策同其他任何政策一樣，屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇。（錯(cuò)）財(cái)政政策同其他任何政策一樣，屬于上層建筑范疇。

11、時(shí)滯性是指在制定和執(zhí)行政策的過程中，出現(xiàn)的時(shí)間提前的現(xiàn)象。（錯(cuò)）時(shí)滯性是指在制定和執(zhí)行政策的過程中，出現(xiàn)的時(shí)間滯后的現(xiàn)象。

12、財(cái)政性存款是銀行體系的一項(xiàng)重要資金來源。（對(duì)）

13、我國的價(jià)格補(bǔ)貼開始于1952。（錯(cuò)）我國的價(jià)格補(bǔ)貼開始于1953。

14、財(cái)政性存款是銀行體系的一項(xiàng)重要資金來源。（對(duì)）

15、補(bǔ)貼是財(cái)政收入的一部分。（錯(cuò)）補(bǔ)貼是財(cái)政支出的一部分。

16、國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司是國有資產(chǎn)的生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者。（錯(cuò)）國有企業(yè)是國有資產(chǎn)的生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者。

17、行為課稅大都?xì)w人中央政府的財(cái)政收入。（錯(cuò)）應(yīng)改為：行為課稅大都?xì)w人地方政府的財(cái)政收入

四、單

選

1、預(yù)算最早產(chǎn)生于（C）。

A、法國

B、美國

C、英國

D、中國

2、首次提出“財(cái)政赤字”的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是（D）。

A、亞當(dāng)．斯密

B、李嘉圖

C、薩繆爾森

D、凱恩斯

3、新中國第一個(gè)概算編制于（C）。

A、1949年10月

B、1949年11月

C、1949年12月

D、1950年1月

4、財(cái)政支出在世界各國都呈現(xiàn)出（A）的趨勢(shì)。A、上升

B、降低

C、平衡

D、下滑

5、政府采購制度的核心內(nèi)容是（C）。A、控股制

B、財(cái)政供給制

C、招標(biāo)制

D、財(cái)政支出

6、英國實(shí)行（A）的社會(huì)保障基金的管理模式。

A 高度集中的管理模

B分散管理模式

C統(tǒng)分結(jié)合管理模式

7、財(cái)政補(bǔ)貼的主體（B）。A 企業(yè)

B 國家

C居民

D事業(yè)單位

8、我國的價(jià)格補(bǔ)貼開始于（D）。A 1959

B 1960

C 1952

D 1953

9、國家依據(jù)有借有還的原則取得的財(cái)政收入，稱為（B）。

Ａ、財(cái)政透支

Ｂ、發(fā)行國債

Ｃ、銀行信貸

Ｄ、基建投資

10、各國政府償還國債的基本手段是（D）

Ａ、設(shè)立償債基金

Ｂ、依靠財(cái)政盈余 Ｃ、通過預(yù)算列支 Ｄ、舉借新債

11、國債發(fā)行時(shí)已確定利率基數(shù)，但些基數(shù)可以隨市場(chǎng)物價(jià)水平的上漲而上浮的國債，稱為（D）．

Ａ、自由國債 Ｂ、固定利率國債 Ｃ、市場(chǎng)利率國債 Ｄ、保值國債

12、財(cái)政分配包括（D）。

A 組織收入

B 安排支出

C 發(fā)行公債

D 組織收入和安排支出

13、財(cái)政收入的絕大部分來自（C）。A、C

B、V

C、M

D、V+M 14、90年代以來，財(cái)政收入占國民收入的比重大都為（A）左右。A20% B 30% C 40% D 50%

15、（A）決定了財(cái)政收入的規(guī)模A 財(cái)政基本需求率 B 財(cái)政集中率C 勞動(dòng)生產(chǎn)率

D 剩余價(jià)值率

五、多

選

1、奴隸制國家財(cái)政收入的主要包括（ABCE）。

A、王室土地收入

B、貢物收入

C、捐稅收入

D、學(xué)賦收入

E、掠奪收入

2、資本主義國家財(cái)政收入包括（BCE）。A、專賣收入

B、稅收

C、國有企業(yè)收入

3、科技三項(xiàng)費(fèi)用包括（ABC）

A、新產(chǎn)品試制費(fèi) B、中間試驗(yàn)費(fèi) C、重要科學(xué)研究補(bǔ)助費(fèi) D、成果獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)

4、下列（AC）屬于轉(zhuǎn)移性支出。A失業(yè)救濟(jì)金

B國防費(fèi)

C養(yǎng)老保險(xiǎn)

D文化事業(yè)費(fèi)

5、我國的國防支出包括（ABCDE）

A、國防費(fèi)

B、國防科研事業(yè)費(fèi)

C、民兵建設(shè)費(fèi)

D、專項(xiàng)工程支出

6、行政體制改革本身包含（BC）兩方面的改革。

A、行政機(jī)構(gòu)

B、行政結(jié)構(gòu)

C、行政職能

D、行政管理

E、行政效益

7、收入定額主要包括（ACD）。

A、補(bǔ)償性收入定額

B、積累性定額

C、生產(chǎn)性收入定額

D、代辦性收入定額

E、消費(fèi)性定額

8、按資產(chǎn)用途為標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為（AC）。

Ａ、公務(wù)性資產(chǎn) Ｂ、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn) Ｃ、后勤保障性資產(chǎn) Ｄ、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)

9、稅收的性質(zhì)是（AB）。Ａ取之于民 Ｂ還之于民 Ｃ強(qiáng)制性 Ｄ無償性

Ｅ固定性

10、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有（ABCD）。Ａ前轉(zhuǎn) Ｂ后轉(zhuǎn) Ｃ消轉(zhuǎn) Ｄ稅收資本化

Ｅ停轉(zhuǎn)

11、我國采用以下（ABCD）形式，由國家和國有企業(yè)共同參與國有企業(yè)的利潤(rùn)分配。Ａ、承包上交利潤(rùn)收入 Ｂ、租賃收入

Ｃ、利潤(rùn)上交收入 Ｄ、股息紅利收入

12、國家預(yù)算比（AB）的產(chǎn)生要晚得多。Ａ稅收Ｂ公債Ｃ財(cái)政補(bǔ)貼Ｄ企業(yè)財(cái)務(wù)Ｅ復(fù)式預(yù)算

13、目前，我國預(yù)算外資金主要包括（AB）。

Ａ 地方財(cái)政部門管理的預(yù)算外資金Ｂ 行政事業(yè)單位管理的預(yù)算外資金

Ｃ 國有企業(yè)管理的預(yù)算外資金Ｄ 國有企業(yè)主管部門管理的預(yù)算外資金Ｅ 未列入預(yù)算的企業(yè)收入

六、簡(jiǎn)答

1、簡(jiǎn)述財(cái)政的一般特征。

答：

（一）財(cái)政分配的主體是國家。1 國家是財(cái)政分配的前提2 國家在財(cái)政分配中處于主動(dòng)的支配的地位。3 財(cái)政分配是在全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行的集中性分配。

（二）財(cái)政分配的對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品主要是剩余產(chǎn)品但不是全部只是其中的一部分。

（三）財(cái)政分配的目的是保證國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會(huì)公共需要。所謂社會(huì)公共需要是指向社會(huì)提供公共安全，秩序，公民基本權(quán)利和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)條件等方面的需要。

2.我國稅制改革的指導(dǎo)思想和原則

改革的指導(dǎo)思想是：統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、簡(jiǎn)化稅制、合理分權(quán)、理順關(guān)系，進(jìn)而建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求的稅制體系。改革的原則是：

(1)有利于加強(qiáng)中央宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控能力。統(tǒng)一稅收，統(tǒng)一稅負(fù)，實(shí)行分稅制；理順中央與地方、國家政府與企業(yè)的分配關(guān)系；逐步提高稅收收入占國民生產(chǎn)總值的比重，提高中央財(cái)政收入占全部財(cái)政收入的比重。

(2)強(qiáng)化稅收功能，有利于調(diào)節(jié)地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距過大，個(gè)人收入相差懸殊的現(xiàn)象，促進(jìn)協(xié)調(diào)發(fā)展，共同富裕。

(3)有利于體現(xiàn)稅負(fù)公平，促進(jìn)企業(yè)平等競(jìng)爭(zhēng)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)稅收制度的基本要求是公平稅負(fù)，以使企業(yè)在市場(chǎng)中進(jìn)行平等競(jìng)爭(zhēng)。

(4)有利于簡(jiǎn)化稅制，便于稅收的征管工作。取消與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)的稅種，合并重復(fù)的稅種，開征必要的新稅種，3、預(yù)算管理辦法改革的意義。

答：（1）有利于加強(qiáng)事業(yè)單位收支管理，保證事業(yè)地位各項(xiàng)資金合理的有效使用。（2）進(jìn)一步明確了國家與事業(yè)單位之間的關(guān)系，有利改變國家包辦事業(yè)的傳統(tǒng)觀念。（3）強(qiáng)化了預(yù)算管理責(zé)任。

4、簡(jiǎn)述所得稅的特點(diǎn)。

答：所得課稅亦稱收益課稅，即以納稅人的所得額為課稅對(duì)象的一類稅收。其主要特點(diǎn)表現(xiàn)在：（1）所得稅額的多少直接決定于有無收益和收益的多少，而不決定于商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額。（2）所得課稅的課稅對(duì)象是納稅人的真實(shí)收入，屬于直接稅，不一進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。（3）所得課稅容易受經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、企業(yè)管理水平等因素的影響，不易保證財(cái)政收入的穩(wěn)定性。）（4）所得課稅征管工作復(fù)雜，要求稅務(wù)部門的工作人員素質(zhì)要高，有一定的征收稽查技術(shù)。

5.簡(jiǎn)述財(cái)政政策與貨幣政策的差異

1．政策目標(biāo)的側(cè)重點(diǎn)不同。

貨幣政策主要是調(diào)節(jié)貨幣供求總量，解決通貨膨脹問題，而

財(cái)政政策的側(cè)重點(diǎn)則是解決財(cái)政赤字和結(jié)構(gòu)性平衡問題。

2．透明度不同。

財(cái)政政策的透明度高，因?yàn)樨?cái)政的一收一支，是結(jié)余還是赤字，都是非常清楚的。而銀行信貸則不同，銀行信貸的透明度 差，這是指銀行信貸收支和平衡的真實(shí)狀況．很難一下子看得清楚。

3．時(shí)滯性不同。

時(shí)滯性是指在制定和執(zhí)行政策的過程中，出現(xiàn)的時(shí)間滯后的現(xiàn)象。4．可控性不同。

財(cái)政政策可以由政府通過直接控制和調(diào)節(jié)來實(shí)現(xiàn)。

總之，財(cái)政政策與貨幣政策，各有其自身的特點(diǎn)和作用，存在著功能上的差異，這就要求應(yīng)將二者密切結(jié)合起來，相互補(bǔ)充，相輔相成，以實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的總目標(biāo)。6.簡(jiǎn)述國債功能表現(xiàn)在那些方面

答：

（一）彌補(bǔ)財(cái)政赤字，平衡財(cái)政收支的功能

（二）籌集建設(shè)資金

（三）調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

7、簡(jiǎn)述國家預(yù)算法的指導(dǎo)思想。

答：（1）強(qiáng)化預(yù)算的法律約束力，使預(yù)算收支真正成為法令性剛性指標(biāo)。（2）規(guī)范預(yù)算管理程序，明確預(yù)算管理職權(quán)。（3）加強(qiáng)預(yù)算管理與促進(jìn)改革和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的密切結(jié)合。（4）加強(qiáng)法律的科學(xué)性和可行性的密切結(jié)合

8、簡(jiǎn)述分稅制的內(nèi)容？

答：（1）分稅，即稅收收入在中央與地方之間的劃分，一般是按稅種或稅源將全部稅收全部劃分為中央和地方兩套稅收體系，它是分稅制的核心問題（2）分權(quán)，即稅收的管理權(quán)限在中央與地方之間的劃分，包括稅收的立法權(quán)、稅法的解釋權(quán)、征管權(quán)、調(diào)整權(quán)及減免權(quán)等。

（3）分征，即分別建立中央稅與地方稅各自獨(dú)立的征收系統(tǒng)，中央政府設(shè)置國家稅務(wù)局，負(fù)責(zé)征收中央稅和共享稅，地方政府設(shè)置地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)地方稅的征收。（4）分管，即中央政府與地方政府之間建立分級(jí)預(yù)算，分別管理各自的收入。

9、如何解釋國債的規(guī)模？

答：國債的規(guī)模是指一個(gè)國家的政府舉借國債的數(shù)額及其與國民經(jīng)濟(jì)有關(guān)指標(biāo)之間的關(guān)系。它包括：（1）國債的負(fù)擔(dān)。指國債發(fā)行必須考慮認(rèn)購者的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力；政府借債要考慮償債能力，只能量力而行；還債的收入來源最終還是稅收，所以，還要考慮納稅人的負(fù)擔(dān)能力。（2）國債的限度。指國家債務(wù)規(guī)模的最高限度或國債適度規(guī)模，包括：歷年發(fā)行國債的累計(jì)余額；當(dāng)年新發(fā)行國債的總額：當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。

第三篇：財(cái)政學(xué)試題及答案

財(cái)政學(xué)試題及答案篇一

1、下列屬于政府轉(zhuǎn)移性支出的是()。

A、政府采購支出

B、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資

C、城市居民最低生活保障補(bǔ)助

D、公務(wù)員工資支出

用戶答案：B

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

答案解析：無

2、基尼系數(shù)是國際上用來綜合考察居民內(nèi)部收入分配差異狀況的一個(gè)重要分析指標(biāo)，它的取值范圍是在()：

A、大于等于-1，小于等于1。

B、大于等于0，小于等于1。

C、大于等于-1，小于等于0。

D、在-1到1之間。

用戶答案：B

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

答案解析：無

3、最低層次的社會(huì)保障是()。

A、社會(huì)救助

B、失業(yè)保險(xiǎn)

C、生育保險(xiǎn)

D、社會(huì)福利

用戶答案：A

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

答案解析：無

4、合理控制預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模，預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金在編制預(yù)算調(diào)入使用后的規(guī)模一般不超過當(dāng)年本級(jí)一般公共預(yù)算支出總額(含對(duì)下級(jí)轉(zhuǎn)移支付)的()。

A、5%

B、10%

C、15%

用戶答案：A

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

答案解析：無

5、一般公共預(yù)算的結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。一般公共預(yù)算執(zhí)行中如出現(xiàn)超收，超收收入用于沖減赤字、化解政府債務(wù)或補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金;如出現(xiàn) 短收，通過調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或其他預(yù)算資金、削減支出等方式彌補(bǔ)，如仍難以平衡，()可以在報(bào)同級(jí)人大或其常委會(huì)批準(zhǔn)后增列赤字實(shí)現(xiàn)平衡，市、縣級(jí)政府可以向()申請(qǐng)臨時(shí)救助，并在下一預(yù)算中予以彌補(bǔ)。

A、省級(jí)政府，省級(jí)政府

B、省級(jí)以上政府，上級(jí)政府

C、省級(jí)或省級(jí)以上政府，上級(jí)政府

用戶答案：A

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

答案解析：無

6、下列不屬于“高福利陷阱”的表現(xiàn)是()。

A、社會(huì)福利支出的迅速增長(zhǎng)導(dǎo)致公共開支日益龐大

B、失業(yè)問題嚴(yán)重

C、經(jīng)濟(jì)實(shí)力不足以支撐龐大的社會(huì)保障網(wǎng)絡(luò)

D、社會(huì)保障機(jī)構(gòu)日益“官僚化”，使普通老百姓與政府的關(guān)系變得緊張起來

用戶答案：D

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

答案解析：無

7、一般債券收入繳庫、安排支出的資金撥付、債券還本付息的資金撥付等，按照()有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并納入一般公共預(yù)算進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

A、政府性基金管理

B、一般公共預(yù)算管理

C、國有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理

用戶答案：B

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

答案解析：無

8、影響我國財(cái)政收入的因素很多，主要的制約因素是()。

A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策

B、企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大

C、個(gè)人購買力的大小

D、人民生活水平的提高

用戶答案：A

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

答案解析：無

9、對(duì)政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任或可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的或有債務(wù)，地方政府要依法妥善處置。對(duì)確需依法代償?shù)幕蛴袀鶆?wù)，地方政府()，依法對(duì)原債務(wù)單位及有關(guān)責(zé)任方保留追索權(quán)。

A、無需將代償部分的資金納入預(yù)算管理

B、要將代償部分的資金納入預(yù)算管理

C、要報(bào)經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)化為政府債務(wù)后納入預(yù)算管理

用戶答案：C

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

答案解析：無

10、財(cái)政支出效率()。

A、包括財(cái)政資源配置效率和公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率

B、是指財(cái)政資源配置效率

C、是指公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率

D、包括財(cái)政資金支付效率和公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率

用戶答案：A

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

答案解析：無

11、貨物和服務(wù)項(xiàng)目采用公開招標(biāo)方式采購的，自招標(biāo)文件發(fā)出至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件 的時(shí)間要求()。

A、不得少于30日

B、不得少于20日

C、不得少于10日

D、不得少于30日，但不超過60日

用戶答案：B

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

答案解析：無

12、政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的，應(yīng)調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用，調(diào)入的基金應(yīng)補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。每一項(xiàng)政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模一般不超過該項(xiàng)基金當(dāng)年收入的()，地方可在此基礎(chǔ)上實(shí)行更嚴(yán)格的統(tǒng)籌使用措施。

A、20%

B、30%

C、50%

用戶答案：B

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

答案解析：無

13、預(yù)算支出完成率=()。

A、年終執(zhí)行數(shù)÷(年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù))×100%

B、(年終執(zhí)行數(shù)÷年初預(yù)算數(shù))×100%

C、年終執(zhí)行數(shù)÷(年初預(yù)算數(shù)±上級(jí)補(bǔ)助數(shù))×100%

D、年終執(zhí)行數(shù)÷(年初預(yù)算數(shù)±上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù))×100%

用戶答案：A

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

答案解析：無

14、一般債券期限為()，由各地根據(jù)資金需求和債券市場(chǎng)狀況等因素合理確定，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的()。

A、1年、3年、5年、7年和10年，30%

B、1年、2年、3年、5年、7年和10年，50%

C、1年、2年、3年、5年和7年，25%

用戶答案：A

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

答案解析：無

15、稅收是國家憑借()取得的收入。

A、經(jīng)濟(jì)權(quán)力

B、政治權(quán)力

C、財(cái)產(chǎn)權(quán)力

D、所有權(quán)

用戶答案：B

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

答案解析：無

16、在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中，如果政府認(rèn)為社會(huì)總需求水平過高甚至出現(xiàn)總需求膨脹或者通貨膨脹的現(xiàn)象，就會(huì)采取一系列的財(cái)政政策措施，實(shí)行()，增加稅收或削減開支以抑制總需求。

A、緊縮性財(cái)政政策

B、中性財(cái)政政策

C、擴(kuò)張性財(cái)政政策

D、消極財(cái)政政策

用戶答案：A

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

答案解析：無

17、從目前實(shí)施狀況來看，我國最低生活保障資金主要有以下來源()。

A、街道財(cái)政負(fù)擔(dān)

B、企事業(yè)單位負(fù)擔(dān)

C、家庭負(fù)擔(dān)

D、各方出力、財(cái)政保底

用戶答案：D

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

答案解析：無

18、《中央國有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理暫行辦法》指出，中央國有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算應(yīng)保持完整獨(dú)立，并與一般公共預(yù)算相銜接，應(yīng)當(dāng)按照()編制。

A、以支定收、可適當(dāng)列赤字的原則

B、收支平衡、以收定支、不列赤字的原則

C、以收定支，專款專用的原則

用戶答案：C

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

答案解析：無

19、關(guān)于地方性公共產(chǎn)品和服務(wù)下列說法正確的是()。

A、提供者為中央政府

B、其受益范圍具有地方局限性

C、其受益范圍被限定在整個(gè)國家的疆域之內(nèi)

D、數(shù)量巨大

用戶答案：B

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

答案解析：無

20、一般性轉(zhuǎn)移支付，主要目標(biāo)是增強(qiáng)財(cái)力薄弱地區(qū)地方政府的財(cái)力，促進(jìn)基本公共服務(wù) 均等化，不包括()。

A、均衡性轉(zhuǎn)移支付

B、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付

C、民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付

D、天然林保護(hù)工程轉(zhuǎn)移支付

用戶答案：D

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

答案解析：無

21、()原則是指將各項(xiàng)事權(quán)項(xiàng)目受益的對(duì)象和范圍大小作為各級(jí)政府履行職責(zé)的依據(jù)。

A、公平

B、效率

C、受益范圍

D、法律規(guī)定

用戶答案：C

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

答案解析：無

22、財(cái)政支出增長(zhǎng)的彈性系數(shù)是指()。

A、財(cái)政支出與GDP之比

B、財(cái)政支出增長(zhǎng)率與GDP增長(zhǎng)率之比

C、財(cái)政支出增長(zhǎng)額占GDP增長(zhǎng)額的比例

D、當(dāng)年財(cái)政支出與上年財(cái)政支出之比

用戶答案：B

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

答案解析：無

23、發(fā)行國債籌集財(cái)政資金，主要應(yīng)用于()支出。

A、基礎(chǔ)建設(shè)投資

B、“三農(nóng)”領(lǐng)域

C、社會(huì)保障領(lǐng)域

用戶答案：A

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

答案解析：無

24、中國實(shí)行的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行模式是()。

A、累進(jìn)制模式

B、社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合模式

C、社會(huì)統(tǒng)籌模式

D、個(gè)人賬戶模式

用戶答案：B

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

答案解析：無

25、中央對(duì)地方基礎(chǔ)教育“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”專項(xiàng)資金重點(diǎn)用于地方改善義務(wù)教育階段學(xué)校的 辦學(xué)條件，兼顧高中階段學(xué)校的辦學(xué)條件，包括()等支出。

A、教學(xué)用房及輔助設(shè)施維修改造、教學(xué)儀器設(shè)備購置、學(xué)校日常運(yùn)轉(zhuǎn)以及教師津貼福利

B、教學(xué)用房及輔助設(shè)施維修改造、教學(xué)儀器設(shè)備購置、學(xué)校日常運(yùn)轉(zhuǎn)以及教師培訓(xùn)

C、教學(xué)用房及輔助設(shè)施維修改造、教育管理部門行政辦公經(jīng)費(fèi)、學(xué)校日常運(yùn)轉(zhuǎn)以及教師培訓(xùn)

D、教學(xué)用房及輔助設(shè)施維修改造、教學(xué)儀器設(shè)備購置、貧困學(xué)生學(xué)費(fèi)補(bǔ)助以及教師培訓(xùn)

用戶答案：B

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

答案解析：無

26、我國消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法不包括()。

A、從價(jià)定率計(jì)稅辦法

B、從量定額計(jì)稅辦法

C、抵扣稅法

D、復(fù)合計(jì)稅辦法

用戶答案：C

答案解析：無

27、西方國家稅收發(fā)展的第四個(gè)時(shí)期是()

A、自由貢納時(shí)期

B、稅收承諾時(shí)期

C、專制課稅時(shí)期

D、立憲課稅時(shí)期

用戶答案：D

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

答案解析：無

28、以下國家和地區(qū)中，選擇單一稅收管轄權(quán)的是()

A、中國

B、法國

C、美國

D、日本

用戶答案：B

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

答案解析：無

29、稅收的()決定了它是財(cái)政收入的主要形式。

A、公共性

B、強(qiáng)制性

C、固定性

D、可調(diào)性

用戶答案：B。

答案解析：無

30、我國現(xiàn)行增值稅實(shí)行()計(jì)算應(yīng)納稅額。

A、購進(jìn)扣額法

B、購進(jìn)扣稅法

C、實(shí)耗扣額法

D、實(shí)耗扣稅法

用戶答案：B

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

答案解析：無

31、依據(jù)刑法規(guī)定，犯抗稅罪，情節(jié)嚴(yán)重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款()罰金。

A、1倍以上5倍以下

B、1倍以上3倍以下

C、3倍以上5倍以下

D、5倍以上10倍以下

用戶答案：A

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

答案解析：無

32、稅收的()基本含義是：一國稅收制度的建立和變革都必須有利于保證國家的財(cái)政收入，亦即保證國家各方面支出的需要。

A、收入原則

B、財(cái)政原則

C、公平原則

D、效率原則

用戶答案：B

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

答案解析：無

33、我國以私有制為基礎(chǔ)的、完全意義上的稅收制度正式確定的標(biāo)志是()。

A、夏朝的貢

B、商朝的助

C、周朝的徹

D、春秋時(shí)期的初稅畝

用戶答案：A

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

答案解析：無

34、以下屬于企業(yè)所得稅收入的不征稅項(xiàng)目的有()。

A、企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金

B、符合條件的非營(yíng)利組織的收入

C、國債利息收入

用戶答案：A

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

答案解析：無

35、本國居民(公民)在匯總境內(nèi)、境外所得計(jì)算繳納所得稅或一般財(cái)產(chǎn)稅時(shí)，允許扣除其來源于境外的所得或一般財(cái)產(chǎn)收益按照本國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額，即通常所說的抵免限額。超過抵免限額的部分不予扣除，稱為()。

A、扣除法

B、全額抵免

C、普通抵免

D、免稅法

用戶答案：C

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

答案解析：無

36、企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告(決算)的保管期限一般是()。

A、5年

B、10年

C、15年

D、永久

用戶答案：D

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

答案解析：無

37、根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列關(guān)于單位有關(guān)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽章的做法中正確的是()。

A、簽名

B、加蓋單位公章

C、簽名并加蓋單位公章

D、簽名并加蓋個(gè)人名章

用戶答案：C

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

答案解析：無

38、根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的規(guī)定，下面各種表述中正確的是()。

A、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

B、單位內(nèi)部監(jiān)督與其內(nèi)部控制的建立和實(shí)施不能保持相對(duì)獨(dú)立，并根據(jù)本單位實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。

C、內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)每年檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。

D、國務(wù)院財(cái)政部門及其派出機(jī)構(gòu)和市級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

用戶答案：C

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

答案解析：無

39、根據(jù)我國《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，外來原始憑證的金額有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的正確做法是()。

A、由出具單位重開

B、由接受單位更正并加蓋出具單位印章

C、由接受單位更正并加蓋接受單位印章

D、由經(jīng)辦人員更正并加蓋經(jīng)辦人員印章

用戶答案：A

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

答案解析：無

40、根據(jù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)中發(fā)現(xiàn)“白條抵庫”時(shí)，應(yīng)采用的做法是()。

A、由監(jiān)交人員負(fù)責(zé)查清處理

B、由移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理

C、由接管人員在移交后負(fù)責(zé)查清處理

D、由會(huì)計(jì)檔案人員負(fù)責(zé)查清處理

用戶答案：B

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

答案解析：無

41、下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或制度規(guī)范中已經(jīng)失效的是()。

A、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C、中華人民共和國外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)制度

用戶答案：B

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

答案解析：無

42、下列人員中不得負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作的是()。

A、出納

B、會(huì)計(jì)經(jīng)理

C、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

用戶答案：A

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

答案解析：無

43、我國《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》自()起施行。

A、2015年1月1日

B、2016年1月1日

C、2017年1月1日

用戶答案：C

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

答案解析：無

44、會(huì)計(jì)職業(yè)道德中“堅(jiān)持準(zhǔn)則”的基本要求是()。

A、客觀公正

B、加強(qiáng)學(xué)習(xí)

C、熟悉準(zhǔn)則

D、忠于職守

用戶答案：C

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

答案解析：無

45、下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)金融資產(chǎn)項(xiàng)目的是()

A、現(xiàn)金

B、持有的黃金

C、持有的加油卡

用戶答案：A

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

答案解析：無

46、總理在201x年政府工作報(bào)告中提出，要推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化和農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化，促進(jìn)城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)1億左右農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口和其他常住人口在城鎮(zhèn)落戶，到2020年，戶籍人口城鎮(zhèn)化率達(dá)到()。

A、45%

B、50%

C、60%

用戶答案：A

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

答案解析：無47、2016年將擴(kuò)大財(cái)政赤字規(guī)模。全國財(cái)政赤字?jǐn)M安排21800億元，比2015年增加()億元，赤字率為3%，比2015年提高0.6個(gè)百分點(diǎn)。

B、6600

C、7600

用戶答案：A

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

答案解析：無

48、為妥善處理中央與地方的財(cái)政分配關(guān)系，國務(wù)院決定，從2016年1月1日起，將證券交易印花稅由現(xiàn)行按中央()、地方()比例分享全部調(diào)整為中央收入。

A、90% 10%

B、75% 25%

C、97% 3%

用戶答案：C

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

答案解析：無49、2015年，我國出臺(tái)了政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法及操作指南，公布()，修訂了財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度。

A、政府會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則

B、事業(yè)單位會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則

C、政府會(huì)計(jì)具體準(zhǔn)則

用戶答案：B

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

答案解析：無50、2015年，國家財(cái)政健全國家助學(xué)貸款、國家助學(xué)金等資助政策體系，全國約775萬名高校學(xué)生、514萬名普通高中學(xué)生和265萬名中職學(xué)生得到資助，約()萬名中職學(xué)生享受免學(xué)費(fèi)政策。

B、94

5C、104

5用戶答案：C 標(biāo)準(zhǔn)答案：C 答案解析：無

財(cái)政學(xué)試題及答案篇二

1.國家財(cái)政不是從來就有的，它是（C）發(fā)展到一定階段，伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

A、社會(huì)生產(chǎn)力 B、社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系 C、社會(huì)生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系 D、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和上層建筑

2.中國古代財(cái)政收入思想的核心是應(yīng)根據(jù)（C）而行，切不可橫征暴斂、竭澤而漁。

A、政治力量 B、軍事力量 C、經(jīng)濟(jì)力量 D、其他力量

3.GDP是從最終產(chǎn)品角度反映各生產(chǎn)部門一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)的可供全社會(huì)使用的（C）總量指標(biāo)。

A、中間產(chǎn)品 B、初級(jí)產(chǎn)品 C、最終產(chǎn)品 D、進(jìn)出口產(chǎn)品

4.從財(cái)政分配的實(shí)際內(nèi)容來考察，財(cái)政分配的對(duì)象是（B）。

A、全部社會(huì)產(chǎn)品 B、部分社會(huì)產(chǎn)品 C、全部精神產(chǎn)品 D、部分精神產(chǎn)品

5.相對(duì)于私人產(chǎn)品的特征來說不屬于公共產(chǎn)品特征的是（D）。

A、效用的不可分割性 B、收益的非排他性 C、取得方式非競(jìng)爭(zhēng)性 D、提供目的的盈利性

6.在市場(chǎng)條件下，市場(chǎng)是資源配置的主體，國家財(cái)政應(yīng)在社會(huì)資源配置中起（C）的作用。

A、主角和主導(dǎo) B、主角和補(bǔ)充 C、配角和補(bǔ)充 D、配角和主導(dǎo)

7.調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置的體現(xiàn)是（C）。

A、財(cái)政收入的大小 B、財(cái)政支出的大小 C、財(cái)政收入占GNP或GDP的比重

D、財(cái)政支出占GNP或GDP的比重

8.（A）通常也被稱作政府支出或公共支出。

A、財(cái)政支出 B、補(bǔ)貼支出 C、利息支出 D、基本建設(shè)支出

9.（B）直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移。

A、購買性支出 B、轉(zhuǎn)移性支出 C、預(yù)防性支出 D、創(chuàng)造性支出

10.財(cái)政支出過程實(shí)質(zhì)上是一個(gè)（D）過程。

A、發(fā)放補(bǔ)貼 B、利息支出 C、回籠貨幣 D、資源配置

11.轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移。不包括政府部門用于（D）的支出。）

A、補(bǔ)貼、債務(wù)利息 B、失業(yè)救濟(jì)金 C、養(yǎng)老保險(xiǎn) D、基礎(chǔ)設(shè)施

12.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的經(jīng)濟(jì)影響結(jié)果是（B）。

A、前者是間接的而后者的影響也是間接的 B、前者是直接的而后者的影響則是間接的C、前者是間接的而后者的影響則是直接的 D、前者是直接的而后者的影響也是直接的13.效益分析中，對(duì)于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目，采用（A）。

A、成本—效益分析方法 B、最低費(fèi)用選擇法 C、公共勞務(wù)收費(fèi)法 D、零基預(yù)算法

14.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束的經(jīng)濟(jì)影響結(jié)果是（A）。

A、前者較強(qiáng)后者則較弱 B、前者較弱后者也較弱 C、前者較強(qiáng)后者也較強(qiáng)

D、前者較弱后者則較強(qiáng)

15.我國財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值以及中央財(cái)政支出占全國財(cái)政支出總額的比重下降趨勢(shì)的原因不包括（D）。

A、政策性調(diào)整 B、管理水平C、管理體制和統(tǒng)計(jì) D、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

16.行政管理與國防經(jīng)費(fèi)支出都屬于用于（B）。

A、社會(huì)消費(fèi)生產(chǎn)性支出 B、社會(huì)消費(fèi)非生產(chǎn)性支出 C、個(gè)人消費(fèi)非生產(chǎn)性支出

D、個(gè)人消費(fèi)生產(chǎn)性支出財(cái)政投融資是一種政策性投資的特征之一是（C）。

A、無償撥款 B、商業(yè)性投融資

C、它是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資的同時(shí)構(gòu)建的新型投資渠道 D、外商直接投資在現(xiàn)階段我國稅收收入占國家政府財(cái)政收入的（D）左右。

A、50% B、60% C、80% D、90%所得稅也稱收益稅，企業(yè)所得稅是指對(duì)企業(yè)的所得額征稅。其稅率采用（B）。

A、累進(jìn)稅制 B、比例稅制 C、固定稅制 D、固定加比例稅制

20.價(jià)外稅指的是稅款在應(yīng)稅商品價(jià)格之外，不作為商品價(jià)格的一個(gè)組成部分的稅種。具有代表性的稅種是（D）。

A、城市維護(hù)建設(shè)稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、關(guān)稅 D、增值稅

21.直接稅是指納稅人本身承擔(dān)稅負(fù)，不發(fā)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的稅種。它包含（A）。

A、所得稅 B、增值稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、筵席稅

22.財(cái)政分配包括（D）。

A、組織收入 B、安排支出 C、發(fā)行公債 D、組織收入和安排支出

23.中外組織財(cái)政收入的主要形式是（A）。

A、稅收 B、債務(wù)收入 C、上交利潤(rùn) D、規(guī)費(fèi)收入

24.財(cái)政收入的絕大部分來自（D）。

A、C B、V C、M D、V+M

25.企業(yè)固定資產(chǎn)基本折舊基金應(yīng)歸（C）。

A、國家 B、政府 C、企業(yè) D、個(gè)人

26.財(cái)政收入中，來源于M的收入，是通過（B）來實(shí)現(xiàn)的。

A、發(fā)行公債 B、征稅 C、上交利潤(rùn) D、罰沒收入

27.財(cái)政收入占國民收入的比重中，（B）不能計(jì)算為財(cái)政收入。

A、稅收收入 B、債務(wù)收入 C、企業(yè)收入 D、事業(yè)收入

28.財(cái)政收入占剩余產(chǎn)品價(jià)值的比率，稱之為（C）。

A、財(cái)政需求率 B、勞動(dòng)生產(chǎn)率 C、財(cái)政集中率 D、基本折舊率

29.90年代以來，財(cái)政收入占國民收入的比重大都為（A）左右。

A、20% B、30% C、40% D、50%

30.（A）決定了財(cái)政收入的規(guī)模。

A、財(cái)政基本需求率 B、財(cái)政集中率 C、勞動(dòng)生產(chǎn)率 D、剩余價(jià)值率

31.稅收制度組成的類型有（C）。

A、單一稅制 B、復(fù)合稅制 C、單一稅制和復(fù)合稅制 D、差別稅制

32.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的稅收制度以（A）為主。

A、所得稅 B、流轉(zhuǎn)稅 C、人頭稅 D、土地稅

33.增值稅基本稅率為17%，低稅為13%，出口適用（C）稅率。

A、17% B、13% C、零稅率 D、33%

34.對(duì)于國際稅收與國家稅收之間的區(qū)別和聯(lián)系的理解不對(duì)的地方是（D）。

Ａ、國際稅收不能脫離國家稅收單獨(dú)存在Ｂ、國際稅收不能脫離跨國納稅人單獨(dú)存在Ｃ、國際稅收嚴(yán)格區(qū)別于國家稅收

Ｄ、國際稅收是國家稅收在地域上的延伸

35.為協(xié)調(diào)各國稅收管轄權(quán)的關(guān)系，世界各國通行稅收（A）權(quán)優(yōu)先的原則。

Ａ、地域管轄權(quán) Ｂ、居民管轄權(quán) Ｃ、經(jīng)濟(jì)關(guān)系 Ｄ、政治及外交關(guān)系

36.國有資產(chǎn)管理體制改革的特征――把國有資產(chǎn)的管理變?yōu)閲匈Y本金管理是在（D）年。

Ａ、１９７８ Ｂ、１９８４ Ｃ、１９９４ Ｄ、１９９８

37.國有企業(yè)利潤(rùn)分配原則上的錯(cuò)誤的說法是（D）。

Ａ、物質(zhì)利益兼顧原則 Ｂ、利潤(rùn)分配制度規(guī)范化原則

Ｃ、加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制 Ｄ、公平原則

38.國家依據(jù)有借有還的原則取得的財(cái)政收入，稱為（B）。

A、財(cái)政透支 B、發(fā)行國債 C、銀行信貸 D、基建投資

39.國債的功能之一是（A）。

A、彌補(bǔ)財(cái)政赤字 B、擴(kuò)大外貿(mào)規(guī)模 C、削減行政管理費(fèi) D、降低利率

40.還債的收入來源最終還是（D）。

A、罰沒收入 B、規(guī)費(fèi)收入 C、企業(yè)收入 D、稅收收入

41.國債規(guī)模首先受（A）的制約。

A、認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力 B、政府償債能力 C、企業(yè)還貸能力 D、居民消費(fèi)能力

42.國債發(fā)行時(shí)已確定利率基數(shù)，但此基數(shù)可以隨市場(chǎng)物價(jià)水平的上漲而上浮的國債，稱為（D）。

A、自由國債 B、固定利率國債 C、市場(chǎng)利率國債 D、保值國債

43.國債是由（A）直接舉借的債務(wù)。

A、中央政府 B、地方政府 C、國有企業(yè) D、居民

44.各國政府償還國債的基本手段是（D）。

A、設(shè)立償債基金 B、依靠財(cái)政盈余 C、通過預(yù)算列支 D、舉借新債

45.我國自（B）恢復(fù)發(fā)行國債。

A、1980年 B、1981年 C、1982年 D、1983年

第四篇：財(cái)政學(xué)試題及答案

6.部門預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是什么？我們?yōu)槭裁匆幹撇块T預(yù)算？

編制部門預(yù)算要求各部門必須將本部門所屬各司局、各基層單位所需各類不同性質(zhì)的資金，綜合為統(tǒng)一平衡的部門預(yù)算，體現(xiàn)預(yù)算的完整性和統(tǒng)一性，財(cái)政部只按部門的統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一審核，劃撥資金。因此，編制部門預(yù)算是加強(qiáng)預(yù)算管理和監(jiān)督的重大舉措。

優(yōu)點(diǎn)：（1）完整性。部門預(yù)算內(nèi)容由預(yù)算內(nèi)擴(kuò)展到預(yù)算外，既包括一般預(yù)算收支計(jì)劃，又包括政府基金預(yù)算收支計(jì)劃；既包括正常經(jīng)費(fèi)預(yù)算，又包括專項(xiàng)支出預(yù)算；既包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款收支計(jì)劃，又包括財(cái)政預(yù)算外核撥資金收支計(jì)劃和部門其他收支計(jì)劃，使預(yù)算全面完整地反映政府活動(dòng)的范圍和方向，增強(qiáng)預(yù)算的透明度和調(diào)控能力。（2）細(xì)化性。部門預(yù)算的內(nèi)容細(xì)化到部門以及下屬單位和項(xiàng)目。（3）綜合性。部門預(yù)算采用綜合預(yù)算，統(tǒng)籌考慮部門和單位的各類資金。（4）復(fù)雜性。由于部門預(yù)算涉及到千差萬別的不同預(yù)算單位，又是從基層報(bào)送上來，就導(dǎo)致了部門預(yù)算的復(fù)雜性。

必要性：（1）傳統(tǒng)的按功能編制預(yù)算存在一系列的弊端。以前，各部門沒有一本完整的預(yù)算；預(yù)算編制粗糙，缺乏部門內(nèi)部責(zé)任機(jī)制和外部有效的監(jiān)督機(jī)制；預(yù)算編制缺乏科學(xué)、必要的定員定額標(biāo)準(zhǔn)；預(yù)算資金分散；預(yù)算約束軟化。（2）部門預(yù)算具有內(nèi)在的優(yōu)點(diǎn)。它克服了代編預(yù)算的方式弊端；統(tǒng)一了預(yù)算分配權(quán)；調(diào)整了預(yù)算批復(fù)的主體，有利于及時(shí)批復(fù)預(yù)算；有利于人民代表大會(huì)及其常委會(huì)履行對(duì)財(cái)政預(yù)算的審查和監(jiān)督職能；有利于規(guī)范政府、財(cái)政和部門行為；嚴(yán)控年初預(yù)留機(jī)動(dòng)財(cái)力，減少機(jī)動(dòng)權(quán)，防止了二次預(yù)算，提高了預(yù)算管理水平；提前了預(yù)算的編制時(shí)間等。

編制部門預(yù)算的重要意義在于：（1)編制部門預(yù)算，有利于提高國家預(yù)算的透明度，全面體現(xiàn)國家預(yù)算的公開性、可靠性、完整性和統(tǒng)一性原則，避免預(yù)算編制和執(zhí)行中人為的隨意性，防止“暗箱”操作，加強(qiáng)廉政建設(shè)。（2）編制部門預(yù)算，使預(yù)算編制和執(zhí)行的程序和流程制度化、規(guī)范化和科學(xué)化，從而提髙預(yù)算管理水平，有利于財(cái)政部門控制預(yù)算規(guī)模和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，有利于使用資金的部門和單位合理使用財(cái)政資金，充分發(fā)揮財(cái)政資金的效益。（3）編制部門預(yù)算，使預(yù)算細(xì)化到部門、項(xiàng)目，有利于各級(jí)人大履行立法監(jiān)督智能。有利于審計(jì)部門履行財(cái)政審計(jì)職能，社會(huì)各界也可以清晰地了解預(yù)算的編制與執(zhí)行情況，發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督作用。(4)編制部門預(yù)算，也是貫徹落實(shí)“依法治國”方針和規(guī)范政府行為的重要措施，實(shí)現(xiàn)依法理財(cái)，依法行政。

7.從宏觀層面上分析財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

（1）財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)。人們的需求客觀上有一個(gè)結(jié)構(gòu)，決定這個(gè)結(jié)構(gòu)的主要因素有兩個(gè)：一個(gè)是人們所需要的商品和服務(wù)的種類；另一個(gè)是各種商品和服務(wù)的價(jià)格。一般來說，商品和服務(wù)的價(jià)格越低，需求越大；商品和服務(wù)的價(jià)格越高，需求越小。既然價(jià)格的高低可以影響需求結(jié)構(gòu)，那么，能夠影響價(jià)格水平的財(cái)政補(bǔ)貼便具有影響需求結(jié)構(gòu)的作用。

（2）財(cái)政補(bǔ)貼還可以改變供給結(jié)構(gòu)。財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)的作用，是通過改變企業(yè)購進(jìn)產(chǎn)品的價(jià)格，從而改變企業(yè)盈利水平發(fā)生的。提高農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼，使從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有利可圖，農(nóng)產(chǎn)品供給自然增加。

（3）將外部效應(yīng)內(nèi)在化。對(duì)科學(xué)研究的補(bǔ)貼就是矯正外部效應(yīng)的一個(gè)典型例證。財(cái)政給予補(bǔ)貼，可以降低研究與開發(fā)成本，緩解風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上是將外部效應(yīng)內(nèi)在化，從而推進(jìn)科研與開發(fā)的開展。

（4）財(cái)政補(bǔ)貼的積極效應(yīng)

1）財(cái)政補(bǔ)貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經(jīng)濟(jì)政策。

2）財(cái)政補(bǔ)貼可以以財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。3）加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。4）消除“排擠效應(yīng)”。

5）對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮穩(wěn)定效應(yīng)。在我國的財(cái)政補(bǔ)貼中，穩(wěn)定社會(huì)經(jīng)濟(jì)往往是首要的目的。

8.國庫集中支付制度改革的內(nèi)涵與主要內(nèi)容分別是什么？

國庫集中支付制度，就是對(duì)預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者賬戶的全過程集中進(jìn)行全面的監(jiān)控制度。它的要點(diǎn)是：（1）財(cái)政部門在國庫或國庫指定的代理銀行開設(shè)統(tǒng)一的賬戶，各單位在統(tǒng)一賬戶下設(shè)立分類賬戶，實(shí)行集中管理，預(yù)算資金不再撥給各單位分設(shè)賬戶保存。（2）各單位根據(jù)自身履行職能的需要，可以在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目和額度內(nèi)自行決定所要購買的商品和勞務(wù)，但要由財(cái)政部門直接向供貨商支付貸款，不再分散支付。（3）除某些特殊用途外，購買商品和勞務(wù)的資金都要通過國庫直接撥付給商品和勞務(wù)供貨商。從而可以考核資金的使用是否符合規(guī)定而決定是否給予支付，防止濫收濫支的違紀(jì)現(xiàn)象，提高資金使用效益。將采購資金直接由國庫撥付給商品和勞務(wù)供貨商，不再通過任何中間環(huán)節(jié)，財(cái)政部門則可以掌握資金的最終流向，杜絕在預(yù)算執(zhí)行中克扣、截留、挪用等現(xiàn)象，有利于反腐倡廉。

意義：實(shí)行國庫集中支付制度有利于加強(qiáng)對(duì)政府財(cái)政性資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理；有利于建立健全公共支出的監(jiān)管制約機(jī)制，規(guī)范支出預(yù)算執(zhí)行，硬化預(yù)算約束；有利于加強(qiáng)公共支出管理，從根本上改變資金分散管理，部門、單位多頭開戶，“小金庫”泛濫等混亂局面；有利于從源頭上、制度上防止腐敗；也有助于克服現(xiàn)行的分散采購的弊端，推動(dòng)政府采購制度的順利實(shí)施。

主要內(nèi)容：

國庫集中支付帳戶體系構(gòu)成：（1）財(cái)政部門在中國人民銀行開設(shè)的國庫支出帳戶。（2）財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額帳戶和在指定的商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的零余額帳戶。（3）財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金帳戶。（4）財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的小額現(xiàn)金帳戶。（5）經(jīng)國務(wù)院和省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門開設(shè)的特殊過渡性專戶。

國庫集中支付的收入收繳程序：收繳方式包括直接繳庫和集中匯繳；收繳程序包括直接繳庫程序和集中匯繳程序。

國庫集中支付方式和程序：支付方式包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付；支付程序包括財(cái)政直接支付程序和財(cái)政授權(quán)支付程序。

9.政府采購制度有哪些特征？（1）政府采購制度及其實(shí)施

政府采購制度是以公開招聘、投標(biāo)為主要方式選擇供貨商（廠商），從國內(nèi)外市場(chǎng)為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品或勞務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競(jìng)爭(zhēng)性的特征，而公開競(jìng)爭(zhēng)是政府采購制度的基石。

從各國的經(jīng)驗(yàn)來看，政府采購制度的程序一般分為三個(gè)階段：確定采購要求，簽訂采購合同和管理執(zhí)行采購合同。政府采購制度是從三個(gè)層次上提高財(cái)政支出效益。第一個(gè)層次是從財(cái)政部門自身的角度來看，政府采購制度有利于政府部門強(qiáng)化支出管理，硬化預(yù)算約束，在公開、公正、公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，降低交易費(fèi)用，提高財(cái)政資金的使用效率。第二個(gè)層次是從政府部門及其采購代理機(jī)構(gòu)角度來看，通過招標(biāo)競(jìng)價(jià)方式，從中選優(yōu)，采購人將盡可能地節(jié)約資金，提高所購貨物、工程和服務(wù)的質(zhì)量。第三個(gè)層次是從財(cái)政部門與采購人及供貨商之間的關(guān)系角度來看，由于政府采購制度引入了招標(biāo)、投標(biāo)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，使得采購人與供貨商之間的“合謀”型博弈轉(zhuǎn)化為“囚徒困境”型博弈，大大減少了它們之間的共謀和腐敗現(xiàn)象，在很大程度上避免了供貨商（廠商）和采購人是最大利益者而財(cái)政是最大損失者的問題。

（2）政府采購制度的基本特征 政府采購資金來源是公共資金

其最終來源為納稅人繳納的稅收和政府公共服務(wù)收費(fèi)。政府采購的權(quán)力來源于納稅人的授權(quán)，因此政府采購行為應(yīng)該接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，應(yīng)該具有透明性和公開性。

政府采購為非商業(yè)性采購

采購意圖一般是圍繞政府政策制定的。政府采購非以盈利為目的，不是為賣而買，而是為政府部門提供必要的消費(fèi)品或貫徹特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策，是向社會(huì)提供公共利益，扶持弱勢(shì)群體，實(shí)現(xiàn)分配正義和實(shí)質(zhì)公平的有力宏觀調(diào)控手段，具有較強(qiáng)的福利性、政策性和公共性。

政府采購主體是依靠國家財(cái)政資金運(yùn)作的單位

其資金運(yùn)作需納入國家預(yù)算約束的范圍之內(nèi)；又因政府采購范圍廣，規(guī)模大，所涉的資金數(shù)量多，因而需要按照法定的方式方法運(yùn)作，以防出現(xiàn)腐敗侵害廣大納稅人的權(quán)利。

采購過程較充分體現(xiàn)公平、公正、公開的原則

采購方式和程序必須法定化。這是貫徹財(cái)政法定主義的必然要求，也是實(shí)現(xiàn)財(cái)政民主主義的應(yīng)有之意。

10.簡(jiǎn)述稅收公平。

（1）稅收應(yīng)以公平為本。公平合理是稅收的基本原則和稅收建設(shè)的目標(biāo)，一般來說，稅收公平包括普遍征稅和平等征稅兩個(gè)方面。

1）所謂普遍征稅，通常是指征稅遍及稅收管轄權(quán)之內(nèi)的所有法人和自然人，換言之，所有有納稅能力的人都應(yīng)毫無例外地依法納稅。

2）所謂平等征稅，通常指國家征稅的比例和數(shù)額與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相稱。具體有兩個(gè)方面的含義：一是納稅能力相同的人同等納稅，即所謂“橫向公平”；二是納稅能力不同的人不同等納稅，即所謂“縱向公平”。“橫向公平”的含義就是對(duì)所得相同的人同等課稅，“縱向公平”的含義就是對(duì)所得不同的人不同等課稅，簡(jiǎn)言之，就是所得多者多征，所得少者少征，無所得者不征。

（2）公平類稅收原則

1）受益原則。受益原則是指各社會(huì)成員應(yīng)按各自從政府提供公共物品中享用的利益來納稅。如果這一原則得以實(shí)施，政府提供公共物品的成本就可以同它的邊際效益掛鉤，公共物品提供中的“免費(fèi)搭車”現(xiàn)象就可以避免。

2）能力原則。能力原則是指征收以各社會(huì)成員的支付能力為標(biāo)準(zhǔn)，而不考慮各自對(duì)公共物品的享用程度，或者說，提供公共物品的成本按個(gè)人的實(shí)際支付能力分?jǐn)偅杖敫叩亩喾謹(jǐn)偅杖氲偷纳俜謹(jǐn)偅@然，這一原則具有收入再分配的作用，有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。

11.簡(jiǎn)述稅收制度模式的適用條件。稅收制度總是由具體的稅種組成的，但組成的方法可以有不同的選擇。回顧整個(gè)稅收理論演變歷史，關(guān)于稅收制度的組成主要有兩種不同的理論主張：一是單一稅制論，即認(rèn)為一個(gè)國家的稅收制度應(yīng)由一個(gè)稅類或少數(shù)幾個(gè)稅種構(gòu)成。如單一的所得稅、單一的消費(fèi)稅、單一的土地稅及單一的財(cái)產(chǎn)稅等。二是復(fù)合稅制論，即認(rèn)為一個(gè)國家的稅收制度必須由多種稅類的多個(gè)稅種組成，通過多種稅的互相配合和相輔相成組成一個(gè)完整的稅收體系。當(dāng)然，復(fù)合稅制并不是否定各稅種在功能、作用和地位上的差別，恰恰相反，它往往以某一個(gè)稅種或某兩個(gè)稅種作為籌集財(cái)政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主導(dǎo)，即所謂主體稅種，在不影響其它各稅種作用效果的前提下，優(yōu)先或突出主題稅種的作用。從世界各國的稅收實(shí)踐來看，由于單一稅制缺乏彈性，難以充分發(fā)揮籌集財(cái)政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能，所以，并沒有那個(gè)國家真正實(shí)行過單一稅制，世界各國普遍實(shí)行的是復(fù)合稅制。

12.國際稅收協(xié)調(diào)的主要方式有哪些？

（1）合作方式是指一種非正式的國家間稅收協(xié)調(diào)。兩個(gè)國家或幾個(gè)國家通過定期或不定期的稅收官員的接觸和互訪來交換各自國家的稅制結(jié)構(gòu)和稅收改革的信息，并試圖建立關(guān)于跨國納稅人的信息互換的機(jī)制，以防止和打擊國際逃避稅的產(chǎn)生。

（2）稅收協(xié)定方式是指有關(guān)國家之間通過簽訂國際稅收協(xié)定，尋求解決稅收制度之間的相互沖突引起的重復(fù)征稅等問題。

（3）趨同方式是指經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政治體制相近的國家通過某些共同規(guī)則或國際慣例的約束作用，使各自的稅收制度具備某些相同或相似的特征，消除各自在稅收制度方面的某些差異。

（4）區(qū)域稅收一體化安排是指區(qū)域經(jīng)濟(jì)全球化組織成員國之間通過部分主權(quán)的讓渡，相互協(xié)調(diào)其稅收制度，其目標(biāo)是達(dá)到成員國稅收制度的無差異。

13.跨國公司避稅的主要方式有哪些？ 最基本的方法有兩大類：（1）逃避納稅人身份。各國對(duì)法人居民的判定標(biāo)準(zhǔn)不同，為跨國公司逃避法人身份提供了可能性。（2）轉(zhuǎn)讓定價(jià)和轉(zhuǎn)移利潤(rùn)是國際避稅的最基本方式。轉(zhuǎn)讓定價(jià)或轉(zhuǎn)移價(jià)格是指跨國公司內(nèi)部貿(mào)易的商品或勞務(wù)的價(jià)格，也即在一個(gè)母公司的控制下，在不同國家經(jīng)營(yíng)的子公司之間或母子公司之間的商品轉(zhuǎn)移時(shí)使用的價(jià)格。為謀求跨國公司整體利益最大化，利用各國間稅率和稅收規(guī)則方面的差異，使其高稅國一方的實(shí)體降低對(duì)低稅國一方相關(guān)聯(lián)實(shí)體的售價(jià)和費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)；反過來，低稅國一方的實(shí)體提高對(duì)高稅國一方相關(guān)聯(lián)實(shí)體的售價(jià)和費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，借此手段把一部分應(yīng)在高稅國實(shí)現(xiàn)并納稅的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅國。高稅國因此減少稅收收入，一部分轉(zhuǎn)化為低稅國的稅收收入，另一部分直接增加了整個(gè)公司的稅后利潤(rùn)所得，達(dá)到了減輕稅負(fù)的目的。

14.簡(jiǎn)述中國公共支出管理改革的主要內(nèi)容。

（1）公共支出總量控制。公共支出管理的首要任務(wù)就是控制公共支出的總量水平，緩解財(cái)政壓力和矛盾，為國家財(cái)政運(yùn)行的良性循環(huán)和長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造條件。我國是一個(gè)發(fā)展中國家，與西方國家相比，經(jīng)濟(jì)實(shí)力和財(cái)政收入能力相對(duì)較低，同時(shí)又面臨著赤字和債務(wù)的壓力，因此，我們更有必要強(qiáng)化支出管理，控制支出總量。

（2）公共支出結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化。受傳統(tǒng)體制慣性的影響，當(dāng)前我國的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)仍具有大包大攬的鮮明特征，國家財(cái)政包攬了一些本應(yīng)由企業(yè)、個(gè)人和社會(huì)負(fù)擔(dān)的支出，承擔(dān)了應(yīng)由市場(chǎng)承擔(dān)的經(jīng)營(yíng)支出，而一些本應(yīng)由財(cái)政供給資金的事業(yè)和項(xiàng)目卻得不到應(yīng)有的資金保障。如何按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立公共財(cái)政的要求，合理調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，是中國公共支出管理亟需解決的一個(gè)重大問題。

（3）公共支出的績(jī)效管理。提高公共支出的使用效益是財(cái)政支出的最終目的，是衡量財(cái)政管理的重要標(biāo)準(zhǔn)。在提高公共支出的效益過程中，公共支出管理部門需要探索切實(shí)有效可行的辦法，在確保社會(huì)利益最大化的同時(shí)，照顧局部利益和微觀經(jīng)濟(jì)主體的利益。

15.簡(jiǎn)述預(yù)算赤字和通貨膨脹的關(guān)系。

通過發(fā)行國債彌補(bǔ)財(cái)政赤字只是資金在部門間的轉(zhuǎn)移，如居民、企業(yè)和商業(yè)銀行購買國債，不過是將暫時(shí)不用的資金的使用權(quán)轉(zhuǎn)移給政府部門，不會(huì)增加基礎(chǔ)貨幣量，從而也不會(huì)擴(kuò)大貨幣供給量。財(cái)政赤字只是以替代方式嵌入總需求，并不會(huì)增加總需求，因而赤字債務(wù)化一般不會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹。

在下面兩種情況下通過發(fā)行國債融資的財(cái)政赤字仍然會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹。（1）當(dāng)政府通過出售國債為財(cái)政赤字融資時(shí)，在利率市場(chǎng)化的條件下，就可能推動(dòng)利率上升。如果中央銀行為了維持利率的穩(wěn)定，就會(huì)通過公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)買進(jìn)國債，也就是將赤字債務(wù)化轉(zhuǎn)變?yōu)槌嘧重泿呕瑢?dǎo)致基礎(chǔ)貨幣的增加，因此舉債彌補(bǔ)財(cái)政赤字的凈效應(yīng)將是貨幣供應(yīng)量的增加。如果財(cái)政赤字持續(xù)不斷，國債供應(yīng)量不斷增加，推動(dòng)利率上升的壓力在持續(xù)增大，于是中央銀行不斷的購買國債，貨幣供應(yīng)也不斷增加，最終將導(dǎo)致通貨膨脹。（2）在國債市場(chǎng)和金融市場(chǎng)不完善的發(fā)展中國家，由于國債市場(chǎng)不發(fā)達(dá)，當(dāng)政府出現(xiàn)財(cái)政赤字時(shí)，政府無法通過發(fā)行國債來為赤字融資，或者是國債的規(guī)模過于龐大，損害了政府和國債的信譽(yù)，人們對(duì)政府的償債能力失去信心，那么政府不得不增加貨幣發(fā)行量或向中央銀行借款，結(jié)果也是將赤字債務(wù)化轉(zhuǎn)變?yōu)槌嘧重泿呕?/p>

16.簡(jiǎn)述財(cái)政職能和政府在經(jīng)濟(jì)中的作用。

財(cái)政職能是指財(cái)政作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇所固有的功能。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能可概括為四個(gè)方面：資源配置職能、收人分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能和經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能。

(1)資源配置職能。指政府主要通過稅收動(dòng)員社會(huì)資源，通過財(cái)政支出提供公共物品，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源的合理流動(dòng)和配置。

(2)收人分配職能。指政府通過收入-支出制度，對(duì)不同收入階層征稅或不征稅、多征稅或少征稅，從事增加低收入階層的支出項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)活動(dòng)產(chǎn)生的收入分配狀況的合理調(diào)整。

(3)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。指政府在失業(yè)和經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期實(shí)行赤字財(cái)政，在充分就業(yè)和通貨膨脹壓力很大時(shí)期實(shí)行盈余財(cái)政，奧平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。

(4)經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能。指政府主要通過稅收優(yōu)惠政策，調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，以經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)為核心，以結(jié)構(gòu)調(diào)整為重點(diǎn)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。

財(cái)政職能之所以具有上述功能，是由于市場(chǎng)失靈往往會(huì)導(dǎo)致資源配置扭曲，收入不公、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)以及總量不平衡。

政府在經(jīng)濟(jì)中的作用

我國經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的時(shí)候，曾對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制做出一個(gè)簡(jiǎn)明的概括：“就是要使市場(chǎng)在社會(huì)主義國家宏觀調(diào)控下對(duì)資源配置起基礎(chǔ)性作用。”其一，所謂使市場(chǎng)在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，既肯定了市場(chǎng)的配置效率，又說明只是起基礎(chǔ)性作用，而不是所有資源都是可以通過市場(chǎng)配置的，這就要求政府在資源配置中發(fā)揮應(yīng)有的作用，彌補(bǔ)市場(chǎng)的失靈，主要是提供具有外部效應(yīng)的公共物品；其二，所謂社會(huì)主義國家宏觀調(diào)控，則是指市場(chǎng)機(jī)制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，要求政府通過宏觀政策協(xié)調(diào)國民經(jīng)濟(jì)的健康、穩(wěn)定的運(yùn)行。我國目前處于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換過程中，而建成社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的核心問題之一，就是正確處理政府和市場(chǎng)的關(guān)系，轉(zhuǎn)變政府職能，規(guī)范政府行為，其中包括轉(zhuǎn)換財(cái)政職能。

17.我國政府間財(cái)政分權(quán)的原則有哪些？

（1）空間一致性原則。在將某一項(xiàng)具體的公共職責(zé)分配給某一級(jí)政府時(shí)，其所依據(jù)的最直接的經(jīng)濟(jì)原則是該級(jí)政府能夠以盡可能最小的成本提供相應(yīng)的公共產(chǎn)品。實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)的一個(gè)前提就是受益范圍應(yīng)與轄區(qū)單位相同或一致。

（2）匹配原則。各級(jí)決策納稅人和政府支出受益人的意愿的表達(dá)能夠匹配達(dá)到均衡，從而來保證責(zé)任的履行和預(yù)算紀(jì)律的遵守。

（3）權(quán)力的橫向分配原則。決策往往傾向于發(fā)揮政府的限制和控制作用，因此，作出的決策可能并不是最有效率的。

（4）機(jī)構(gòu)精減的原則。對(duì)收益、稅收區(qū)域大體一致的單一功能的組織合并，從而形成一個(gè)多層次多功能的地域性政府部門系統(tǒng)。

（5）合理縱向分權(quán)的原則。權(quán)限從較高一級(jí)政府轉(zhuǎn)移到下一級(jí)政府能降低每種權(quán)限的資源成本。

（6）基層優(yōu)先的原則。與社會(huì)或較大、較高一級(jí)的政府比較起來，個(gè)人、家庭和較小的或較低級(jí)別的政府應(yīng)該優(yōu)先。

（7）公平負(fù)擔(dān)原則。各級(jí)政府要避免，在享受相同的公共服務(wù)時(shí)，貧窮地區(qū)的居民所付的稅收高于富裕地區(qū)的居民納稅水平。

（8）均等化原則。向各級(jí)政府提供滿足其必要支出的所需的收入。

18.簡(jiǎn)述我國個(gè)人所得稅的基本特征和改革方向是什么？ 我國個(gè)人所得稅的基本特征如下：（1）我國個(gè)人所得稅的顯著特點(diǎn)是“高收入者多納稅，低收入者少納稅”采用的征收標(biāo)準(zhǔn)是按照超額累進(jìn)稅率。使用這種超額累進(jìn)稅率征稅標(biāo)準(zhǔn)較為緩和，征收額度較為合理，有利于調(diào)節(jié)低收入者和高收入者之間的收入平衡。（2）我國的個(gè)人所得稅實(shí)行分類所得稅制。個(gè)人所得稅大體可分為分類所得稅制、綜合所得稅制和混合所得稅制三種類型，我國采用分類所得稅制。這種分類課征制度可以很大程度上采用源頭扣減的征稅辦法，保證稅收的有效性，有利于加強(qiáng)源泉監(jiān)控、簡(jiǎn)化納稅手續(xù)。（3）具有較寬的費(fèi)用扣除額。我國主要采用費(fèi)用定額扣除和定率扣除兩種方法。（4）計(jì)稅方法簡(jiǎn)便。在計(jì)稅方法上，我國個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除采用總額扣除法，從而避免個(gè)人實(shí)際生活費(fèi)用支出逐項(xiàng)計(jì)算的繁瑣。在分類征收的制度下，各項(xiàng)應(yīng)稅所得分別按各自的稅率和計(jì)征方法計(jì)算，便于掌握，有利于稅務(wù)部門提高工作效率。（5）采取源泉扣繳制和自行申報(bào)制兩種征納模式。我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅征管采用支付單位源泉扣繳制和納稅人自行申報(bào)制兩種模式。

我國個(gè)人所得稅改革方向如下：（1）加大個(gè)人所得稅征管力度，完善目前我國人所得稅征收制度。（2）逐步建立規(guī)范科學(xué)的源泉控制規(guī)程。（3）建立有效的稽核制度和嚴(yán)格的處罰制度。（4）構(gòu)建個(gè)人收入的社會(huì)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，依法拓寬征管范圍。（5）加強(qiáng)我國個(gè)人所得稅征管的信息化進(jìn)程。

19.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革的做法及主要意義有哪些？

營(yíng)業(yè)稅改增值稅的做法：營(yíng)業(yè)稅原來是地稅征收的項(xiàng)目，增值稅是國稅的項(xiàng)目，地稅項(xiàng)目主要是服務(wù)業(yè)，娛樂業(yè)之類的，國稅主要是商業(yè)，銷售之類的，現(xiàn)在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅是指把運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)以及有形動(dòng)產(chǎn)租賃，從原來的征收營(yíng)業(yè)稅改為征收增值稅，稅率也做相應(yīng)改變。

營(yíng)業(yè)稅改增值稅的意義：

（1）有利于我國優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。在我國稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營(yíng)業(yè)稅是最為重要的兩個(gè)流轉(zhuǎn)稅稅種，增值稅的征收范圍是除建筑業(yè)以外的第二產(chǎn)業(yè)，而第三產(chǎn)業(yè)的大部分行業(yè)則需征收營(yíng)業(yè)稅。這種劃分日漸顯現(xiàn)出其內(nèi)在的不合理性和缺陷，對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行造成扭曲，不利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

（2）可以進(jìn)一步充分發(fā)揮增值稅的重要作用。增值稅和營(yíng)業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅“中性”作用（中性作用即在籌集政府收入的同時(shí)并不對(duì)經(jīng)濟(jì)主體施加“區(qū)別對(duì)待”的影響，因而客觀上有利于引導(dǎo)和鼓勵(lì)企業(yè)在公平競(jìng)爭(zhēng)中做大做強(qiáng)）。

（3）可以促進(jìn)我國服務(wù)業(yè)的發(fā)展，調(diào)整產(chǎn)業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)。目前的稅制將大部分第三產(chǎn)業(yè)排除在增值稅的征稅范圍之外，而營(yíng)業(yè)稅是對(duì)營(yíng)業(yè)額全額征稅，且無法抵扣，使企業(yè)為避免重復(fù)征稅而傾向于“小而全”、“大而全”模式，不利于服務(wù)企業(yè)的發(fā)展，進(jìn)而再國際貿(mào)易中處于劣勢(shì)。

（4）營(yíng)業(yè)稅改增值稅有利于化解稅收征管中的矛盾。

20.分析公共財(cái)政活動(dòng)改善收入分配差距的作用有哪些？ 財(cái)政進(jìn)行收入分配和調(diào)節(jié)的范圍和主要方式是：

（1）主要運(yùn)用政府稅收調(diào)節(jié)企業(yè)收入和個(gè)人收入，使之符合社會(huì)公平。稅收是調(diào)節(jié)收入分配的主要手段：通過間接稅調(diào)節(jié)各類商品的相對(duì)價(jià)格，從而調(diào)節(jié)各經(jīng)濟(jì)主體的要素分配；通過企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)公司的利潤(rùn)水平；通過個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)個(gè)人的勞動(dòng)收入和非勞動(dòng)收入，使之維持在一個(gè)合理的差距范圍內(nèi)；通過資源稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理?xiàng)l件而形成的級(jí)差收入；通過遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布；通過消費(fèi)稅調(diào)節(jié)個(gè)人的實(shí)際收入水平，等等。

（2）國家作為全民資產(chǎn)的所有者代表，應(yīng)遵循市場(chǎng)原則，依據(jù)財(cái)產(chǎn)權(quán)力，以股息、紅利、利息、上繳利潤(rùn)等形式取得所有權(quán)收人，而不應(yīng)隨心所欲。

（3）規(guī)范工資制度。這里是指由國家預(yù)算撥款的公務(wù)員的工資制度以及相似的事業(yè)單位職工的工資制度。凡應(yīng)納入工資范圍的收入都應(yīng)納入工資總額，取消各種明補(bǔ)和暗補(bǔ)，提高工資的透明度；實(shí)現(xiàn)個(gè)人消費(fèi)品的商品化，取消變相的實(shí)物工資；適當(dāng)提高工資水平，建立以工資收入為主、工資外收入為輔的收入制度。在規(guī)定公務(wù)員和事業(yè)單位人員的工資構(gòu)成、等級(jí)、增長(zhǎng)等制度時(shí)，要使之與企業(yè)職工工資形成較合理的比例，從而符合經(jīng)濟(jì)公平。

（4）保證因無勞動(dòng)能力和其他要素而無收入或收入甚少者的最基本生活需要。通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會(huì)保障支出、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。

（5）在社會(huì)范圍內(nèi)組織強(qiáng)制保險(xiǎn)，解決企業(yè)和個(gè)人無力解決的收入調(diào)劑問題。

(1)稅收轉(zhuǎn)移支付，即對(duì)高收入家庭課征累進(jìn)所得稅并對(duì)低收入家庭給予補(bǔ)助二者相結(jié)合的方法；

(2)用累進(jìn)所得稅的收入，為使低收入家庭獲益的公共服務(wù)提供資金。

(3)對(duì)主要由高收入消費(fèi)者購買的產(chǎn)品進(jìn)行課稅，并同時(shí)對(duì)主要為低收入消費(fèi)者使用的其他產(chǎn)品給予補(bǔ)貼二者相結(jié)合的方法；

(4)完善社會(huì)福利制度，使低收入者實(shí)際收入增加，個(gè)人收入差距縮小；

(5)建立統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)，促進(jìn)城鄉(xiāng)之間和地區(qū)之間人口的合理流動(dòng)，這是調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者勞動(dòng)積極性，遏制城鄉(xiāng)差距和地區(qū)差距進(jìn)一步擴(kuò)大的有效途徑。

（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。要大力發(fā)展社會(huì)生產(chǎn)力，在不斷增加社會(huì)財(cái)富的基礎(chǔ)上增加財(cái)政收入，為實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平、改善人民生活提供雄厚的物質(zhì)基礎(chǔ)。

（2）保證居民收入在國民收入分配中占合理比重和勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中占合理比重是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平、改善人民生活的重要舉措。要加快制定合理的分配政策，逐步提高居民收入在國民收入分配中的比重和勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重。

（3）國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障和有效手段。要通過財(cái)政對(duì)國民收入的再分配，縮小收入分配差距，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，防止出現(xiàn)嚴(yán)重的兩極分化。

二、論述題

1.論與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的財(cái)政支出管理體系。目前我國現(xiàn)行的財(cái)政支出管理體系存在以下問題：（1）財(cái)政支出能力低下與財(cái)政資金損失浪費(fèi)并存；（2）國家財(cái)政包攬過多，供給制分配方式尚未完全打破；（3）在財(cái)政分配格局中，支出“越位”矛盾相當(dāng)突出；（4）財(cái)政供養(yǎng)人口日益膨脹，加重了公共支出負(fù)擔(dān)；（5）公共支出管理和控制機(jī)制尚未健全。

與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的財(cái)政支出管理體系應(yīng)遵照以下原則：（1）完整統(tǒng)一原則。必須將公共支出管理權(quán)力及其相應(yīng)的責(zé)任逐級(jí)下放，上級(jí)與下級(jí)按照一定的規(guī)范履行各自的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)“各自為政”，并按照同一規(guī)范上統(tǒng)下屬，實(shí)現(xiàn)公共支出決策和支出行為的一致性。（2）權(quán)責(zé)一致原則。確立管理權(quán)力與管理責(zé)任的對(duì)應(yīng)關(guān)系，并用合理、科學(xué)、嚴(yán)格和準(zhǔn)確的規(guī)章制度萊規(guī)定這種關(guān)系，權(quán)力與責(zé)任成正比。（3）經(jīng)濟(jì)、效率和有效性原則。必須使支出活動(dòng)實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)，即追求支出活動(dòng)的有效性。（4）依法管理原則。應(yīng)由憲法、預(yù)算法和與之相一致的有關(guān)法規(guī)，對(duì)財(cái)政組織的宗旨、性質(zhì)、地位、職能、權(quán)力及支出預(yù)算編制、執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算、管理、工作程序和工作范圍作出較為明確的規(guī)定，并由相應(yīng)的權(quán)力機(jī)構(gòu)和部門依法予以監(jiān)督。（5）適應(yīng)發(fā)展原則。要根據(jù)歷史條件的變化而相應(yīng)調(diào)整財(cái)政管理組織的職能、職權(quán)和機(jī)構(gòu)。

2.論述稅收原則理論的發(fā)展演變趨勢(shì)，并結(jié)合中國實(shí)際，分析其對(duì)稅制改革的啟示。稅收原則是財(cái)政學(xué)界長(zhǎng)期以來一直關(guān)注的重要問題。稅收原則是政府在設(shè)計(jì)稅制、實(shí)施稅法過程中所遵循的準(zhǔn)則，也是評(píng)價(jià)稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)，它決定政府對(duì)什么征稅、征收多少、怎樣征收等稅制的基本要素。亞當(dāng).斯密提出了平等、確實(shí)、便利、最小征收費(fèi)用等四大課稅原則。瓦格納認(rèn)為國家對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有積極的干預(yù)作用，應(yīng)謀求修正收入分配不公的現(xiàn)象。在這種指導(dǎo)思想下，他提出了四項(xiàng)稅收原則：財(cái)政政策原則、國民經(jīng)濟(jì)原則、社會(huì)公正原則和稅務(wù)行政原則，極大的豐富了稅收原則理論。

（一）1994年之前的稅制演進(jìn)

新中國的稅收制度是在1950年確立的。在此之前，我國并行著兩種不同的稅收制度：一是各老解放區(qū)適應(yīng)革命根據(jù)地在農(nóng)村的情況設(shè)立的各個(gè)稅種；二是新解放區(qū)沿用的國民黨統(tǒng)治時(shí)期的舊稅法。兩種稅制相互矛盾，自身又都存在諸多不合理之處，難以適應(yīng)國家統(tǒng)一征稅的需要。1950年1月公布實(shí)行了《全國稅政實(shí)施要?jiǎng)t》，這一要?jiǎng)t規(guī)定，除農(nóng)業(yè)稅外，全國統(tǒng)一開征14種工商稅。新稅制的確立，保證了當(dāng)時(shí)國家財(cái)政的需要，促進(jìn)了國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也基本上做到了統(tǒng)一課稅、稅負(fù)公平，從而為我國稅制的進(jìn)一步發(fā)展和建設(shè)奠定了良好的基礎(chǔ)。任何一種稅收制度都是適應(yīng)特定的政治經(jīng)濟(jì)條件建立的。新稅制確立以后，隨著我國政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，稅收制度也多次變革，特別是組成稅制的各個(gè)稅種的變化更為顯著。

（二）1994年的工商稅制改革 稅制出現(xiàn)的新問題。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的繼續(xù)深化，原來的工商稅制已經(jīng)不能完全適應(yīng)發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求。主要問題是：（1）稅負(fù)不均，不利于不同所有制、不同地區(qū)、不同企業(yè)和產(chǎn)品之間的公平競(jìng)爭(zhēng)；（2）國家和企業(yè)的分配關(guān)系和分配形式很不規(guī)范，國家除向企業(yè)征稅外，還向企業(yè)征收能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金，地方政府和主管部門征集各種形式的基金和管理費(fèi)，優(yōu)惠政策也名目繁多；（3）稅收調(diào)控的范圍和力度不能適應(yīng)生產(chǎn)要素全面進(jìn)入市場(chǎng)的要求，對(duì)資金市場(chǎng)和房地產(chǎn)市場(chǎng)的調(diào)節(jié)十分薄弱，還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有到位；（4）地方稅收體系不健全，規(guī)模過小，收入的管理權(quán)的劃分不盡合理，不利于完善中央財(cái)政與地方財(cái)政的分配體制；（5）內(nèi)外資企業(yè)仍實(shí)行兩套稅制，矛盾日益突出；（6）稅收征管制度不夠科學(xué)，征管手段落后，流失現(xiàn)象較為嚴(yán)重。

這次工商稅制改革，是經(jīng)濟(jì)體制整體配套改革的一個(gè)重要組成部分，是發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一項(xiàng)重大舉措，改革的總的指導(dǎo)思想是：統(tǒng)一稅法，公平稅負(fù)，簡(jiǎn)化稅制，合理分權(quán)，理順分配關(guān)系，建立符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的稅收體系。遵循的基本原則是：（1）加強(qiáng)稅收的宏觀調(diào)控功能。主要調(diào)整稅種布局，確定合理稅率，理順國家、企業(yè)、個(gè)人的分配關(guān)系，適度提高財(cái)政收入占國民生產(chǎn)總值的比重。同時(shí)，合理劃分中央稅種和地方稅種，為理順中央與地方分配關(guān)系創(chuàng)造條件。（2）體現(xiàn)公平賦稅，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。主要是統(tǒng)一企業(yè)所得稅，完善流轉(zhuǎn)稅，改變按不同所有制、不同地區(qū)設(shè)置稅種和稅率，并使各類企業(yè)之間的稅負(fù)大體公平，為平等競(jìng)爭(zhēng)創(chuàng)造條件。（3）發(fā)揮稅收對(duì)個(gè)人收入和地區(qū)發(fā)展的調(diào)節(jié)作用，使個(gè)人收入分配保持合理差距，促進(jìn)地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)共同富裕。（4）貫徹國家的產(chǎn)業(yè)政策，合理調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速、健康發(fā)展。（5）簡(jiǎn)化、規(guī)范稅制。主要是取消與經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)的稅種，合并重復(fù)的稅種，開征必要的新稅種。（6）保持原有的稅負(fù)總水平，既不增加企業(yè)總體稅負(fù)，又不減少國家財(cái)政收入，但一些地方、部門、企業(yè)以及個(gè)人的利益發(fā)生結(jié)構(gòu)性的變化是不可避免的，因?yàn)槎愔聘母锢響?yīng)是利益關(guān)系和分配格局的調(diào)整。（7）嚴(yán)格控制優(yōu)惠減免，規(guī)定除稅法、稅收條例所列的減稅免稅項(xiàng)目外，在執(zhí)行中不準(zhǔn)隨意減稅免稅。

3.衡量國債適度規(guī)模的主要指標(biāo)有哪些？并據(jù)此判斷中國的國債規(guī)模。國際上衡量國債規(guī)模的指標(biāo)主要有：（1）國債負(fù)擔(dān)率＝當(dāng)年國債余額/GDP；（2）借債率＝當(dāng)年國債發(fā)行額/GDP；（3）國債依存度＝當(dāng)年國債發(fā)行額/財(cái)政支出；（4）償債率＝還本付息額/財(cái)政收入。前兩個(gè)指標(biāo)是著眼于國民經(jīng)濟(jì)大局，而后兩個(gè)指標(biāo)則是從財(cái)政收支的角度來考察國債規(guī)模。

一．從國民經(jīng)濟(jì)的應(yīng)債能力來看：（1）對(duì)國債負(fù)擔(dān)率的考察。影響國債規(guī)模的最主要因素是國內(nèi)生產(chǎn)總值。國債負(fù)擔(dān)率是衡量國債規(guī)模最主要的指標(biāo)之一。隨著國債規(guī)模的不斷擴(kuò)大，中國的國債負(fù)擔(dān)率也出現(xiàn)了較快增長(zhǎng)的趨勢(shì)；雖然我國目前的債務(wù)負(fù)擔(dān)率比國外發(fā)達(dá)國家低不少，但是西方發(fā)達(dá)國家的高債務(wù)是建立在雄厚的財(cái)政基礎(chǔ)上的，國家財(cái)政對(duì)債務(wù)的應(yīng)債能力較強(qiáng)，而我國作為一個(gè)發(fā)展中國家，不僅經(jīng)濟(jì)發(fā)展與國外比較有相當(dāng)大的差距，而且國家財(cái)力集中程度也要低得多，總體上講，我國對(duì)債務(wù)的承受能力要相對(duì)弱一些。（2）對(duì)借債率的考察。中國國債借債率普遍低于發(fā)達(dá)國家水平，這說明從國民經(jīng)濟(jì)全局來看，我國的國債發(fā)行規(guī)模還是存在一定空間。但我國國債借債率保持了較高的增長(zhǎng)速度。

二、從財(cái)政應(yīng)債能力來看：（1）對(duì)債務(wù)依存度的考察。國債依存度是任何一個(gè)國家考核國債規(guī)模是否適當(dāng)?shù)囊粋€(gè)重要指標(biāo)，它指的是財(cái)政支出依靠債務(wù)收入來安排的程度。我國的債務(wù)依存度非常高。（2）對(duì)償債率的考察。債務(wù)收入的有償性決定了國債規(guī)模必然要受到財(cái)政資金狀況的制約，因此，要把國債規(guī)模控制在與財(cái)政收入適當(dāng)?shù)乃缴稀Ｄ壳拔覈鴩鴤l(fā)行規(guī)模激劇增加，導(dǎo)致債務(wù)支出總額迅速上升，國債償債率隨之迅速攀升。

綜上所述，我國國債規(guī)模處于國民經(jīng)濟(jì)應(yīng)債能力寬松而擇政債務(wù)重負(fù)的矛盾中，既要充分發(fā)揮國債對(duì)國民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)作用及對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的反周期調(diào)節(jié)作用，又要防止國債規(guī)模過大對(duì)財(cái)政收支造成難以承受的壓力。

4.結(jié)合我國實(shí)際論證財(cái)政在社會(huì)保險(xiǎn)中的作用。改革開放后社會(huì)保障制度的改革：隨著市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)體制改革步伐的加快，各項(xiàng)改革都尖銳的觸及社會(huì)保障問題。改革開放以后，針對(duì)原有社會(huì)保險(xiǎn)制度的弊端和局限性，國家在社會(huì)保險(xiǎn)方面進(jìn)行了一系列的改革和創(chuàng)建工作，形成了目前以養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療三大保險(xiǎn)為基本項(xiàng)目，以工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利為輔助項(xiàng)目的社會(huì)保險(xiǎn)體系。1.養(yǎng)老保險(xiǎn)

國家從20世紀(jì)80年代中期開始實(shí)行“退休費(fèi)用統(tǒng)籌”的改革。實(shí)行“退休費(fèi)用統(tǒng)籌”以后，企業(yè)的退休負(fù)擔(dān)不在與本企業(yè)退休職工的人數(shù)直接掛鉤。為了建立和完善復(fù)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的企業(yè)職工養(yǎng)老制度，國務(wù)院頒發(fā)了《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，該決定提出在全國范圍內(nèi)實(shí)施統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)方案，于是奠定了現(xiàn)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)。現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要內(nèi)容如下：

①保險(xiǎn)覆蓋范圍。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面由原來只包括國有企業(yè)和一部分城鎮(zhèn)集體企業(yè)擴(kuò)大到城鎮(zhèn)各類所有制企業(yè)，稱為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

②保險(xiǎn)費(fèi)用籌集。養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用主要由企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，財(cái)政負(fù)責(zé)彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的赤字。目前大多數(shù)地區(qū)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃出現(xiàn)了收不抵支的問題，為了確保這些地區(qū)養(yǎng)老金能按時(shí)足額發(fā)放，中央財(cái)政給予了大量的資金支持。

③運(yùn)行模式。養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的運(yùn)行方式。企業(yè)繳費(fèi)除去劃入個(gè)人賬戶的部分以外，其余部分進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌基金，用于向已經(jīng)退休的職工發(fā)放各種退休費(fèi)用。

④養(yǎng)老金待遇。在新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施以后參加工作的職工，如果個(gè)人繳費(fèi)年限滿15年，在退休后可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

⑤養(yǎng)老基金管理。在資金管理上，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行“收支兩條線”管理，即養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的繳費(fèi)收入要納入財(cái)政專戶儲(chǔ)蓄；支出要專款專用，并要經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。

2.失業(yè)保險(xiǎn)

現(xiàn)行失業(yè)保險(xiǎn)的主要制度的內(nèi)容如下：

①失業(yè)保險(xiǎn)覆蓋范圍。城鎮(zhèn)企業(yè)和事業(yè)單位均應(yīng)參加失業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃。

②失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用籌集。城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位要按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；職工個(gè)人要按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。

③失業(yè)保險(xiǎn)金的發(fā)放。失業(yè)保險(xiǎn)金應(yīng)按照低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)、高于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的水平發(fā)放。失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間患病就醫(yī)的，可以按規(guī)定向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)領(lǐng)取醫(yī)療補(bǔ)助金。

3.醫(yī)療保險(xiǎn)

①醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋范圍。城鎮(zhèn)所有用人單位，包括各種所有制企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位等都要為職工投保醫(yī)療保險(xiǎn)，稱為基本醫(yī)療保險(xiǎn)。

②保險(xiǎn)費(fèi)用籌集。基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)要由用人單位和職工共同繳納：用人單位的繳費(fèi)率應(yīng)控制在職工工資總額的6%左右，職工個(gè)人的繳費(fèi)率一般為本人工資收入的2%。

③運(yùn)行模式。目前我國的基本醫(yī)療保險(xiǎn)也實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的運(yùn)行模式。4.輔助社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目

①工傷保險(xiǎn)。按照《工傷保險(xiǎn)條例》的規(guī)定，境內(nèi)各類企業(yè)及有雇工的個(gè)體工商戶均應(yīng)參加工傷保險(xiǎn)計(jì)劃，境內(nèi)各類企業(yè)的職工和個(gè)體工商戶的雇工有權(quán)享受工傷保險(xiǎn)待遇。

②生育保險(xiǎn)。生育保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)按照工資總額的一定比例向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納，職工個(gè)人不繳費(fèi)。另外，生育保險(xiǎn)費(fèi)用實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌。

5.社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利項(xiàng)目 ①社會(huì)救濟(jì)。社會(huì)救濟(jì)是國家財(cái)政通過財(cái)政撥款，向生活確有困難的城鄉(xiāng)居民提供資助的社會(huì)保障計(jì)劃。我國的社會(huì)救濟(jì)由民政部門管理，其內(nèi)容主要包括：a.城鎮(zhèn)居民最低生活保障b.下崗職工生活補(bǔ)貼c.農(nóng)村“五保戶”救濟(jì)d.災(zāi)民救濟(jì)。

②社會(huì)福利項(xiàng)目。國家民政部門提供的社會(huì)福利主要是對(duì)盲聾啞和鰥寡孤獨(dú)的社會(huì)成員給予各種物質(zhì)幫助，其資金大部分來源于國家預(yù)算撥款。

5.我國現(xiàn)存的轉(zhuǎn)移支付制度存在哪些缺陷？如何借鑒國際經(jīng)驗(yàn)來實(shí)現(xiàn)改進(jìn)和完善？ 缺陷：（1）我國轉(zhuǎn)移支付形式過于復(fù)雜，不夠規(guī)范。（2）過渡期轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模雖然逐年遞增，但數(shù)額仍然過小。（3）對(duì)專項(xiàng)撥款的管理有待提高。在我國建立規(guī)范化的轉(zhuǎn)移支付制度，應(yīng)有分析地借鑒市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家的成功經(jīng)驗(yàn)，并充分考慮國情，制度基本框架應(yīng)包括：（1）采取縱向與橫向轉(zhuǎn)移支付相結(jié)合的方式；（2）應(yīng)采取一般性轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和特殊性轉(zhuǎn)移支付相結(jié)合的形式；（3）用“因素法”逐步取代“基數(shù)法”來核算轉(zhuǎn)移支付數(shù)額。

近期可對(duì)現(xiàn)行的轉(zhuǎn)移支付制度作出如下調(diào)整：（1）簡(jiǎn)化轉(zhuǎn)移支付形式。將體制補(bǔ)助、體制上解、結(jié)算補(bǔ)助中的定額結(jié)算部分、固定數(shù)額的專項(xiàng)上解并入稅收返還。（2）加大過渡期轉(zhuǎn)移支付力度，明確過渡期轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模。（3）加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)撥款的管理，做到控制總量；優(yōu)化結(jié)構(gòu)，對(duì)現(xiàn)行的專項(xiàng)撥款進(jìn)行清理整頓，屬于中央政府事權(quán)以及中央事權(quán)委托地方承擔(dān)的專項(xiàng)撥款和屬于中央和地方共同事權(quán)，按照各自負(fù)擔(dān)的比例分別承擔(dān)的專項(xiàng)撥款，今后繼續(xù)安排，屬于地方事權(quán)的和按照政策、制度規(guī)定已補(bǔ)到位或已到原定補(bǔ)助期限的專項(xiàng)撥款，以及一次性的帶照顧性質(zhì)的專項(xiàng)撥款，不再安排；確保重點(diǎn)，在堅(jiān)持總量規(guī)模不再增加的基礎(chǔ)上，對(duì)優(yōu)化專項(xiàng)撥款結(jié)構(gòu)所節(jié)省下來的資金，要投入到國家重點(diǎn)支持的項(xiàng)目上去；規(guī)范管理，逐步引入因素法來分配專項(xiàng)撥款并且對(duì)專項(xiàng)撥款的使用建立嚴(yán)格、有效的監(jiān)督體系。

6.我們?nèi)绾卧u(píng)價(jià)財(cái)政赤字的作用？尤其是如何評(píng)價(jià)我國在1998年以來的財(cái)政赤字作用？

財(cái)政赤字的大小對(duì)于判斷財(cái)政政策的方向和力度是至關(guān)重要的。財(cái)政政策是重要的宏觀經(jīng)濟(jì)政策之一，而財(cái)政赤字則是衡量財(cái)政政策狀況的重要指標(biāo)。因此，正確衡量財(cái)政赤字對(duì)于制定財(cái)政政策具有十分重要的意義。非常遺憾的是，對(duì)于如何正確衡量財(cái)政赤字，經(jīng)濟(jì)學(xué)家并沒有達(dá)成共識(shí)。一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，通常意義上的財(cái)政赤字并不是財(cái)政政策狀況的一個(gè)好指標(biāo)。這就是說，他們認(rèn)為按照公認(rèn)的方法衡量的財(cái)政赤字既不能準(zhǔn)確地衡量財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響，又不能準(zhǔn)確地衡量給后代納稅人造成的負(fù)擔(dān)。

對(duì)于不同社會(huì)制度下的財(cái)政赤字，或者同一社會(huì)制度在不同歷史發(fā)展時(shí)期的財(cái)政赤字，都會(huì)形成不同的判斷。最主要的判斷的評(píng)價(jià)尺度是財(cái)政赤字和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系。國內(nèi)理論界有三種主要觀點(diǎn)：一是赤字有害論，認(rèn)為財(cái)政赤字必然損害經(jīng)濟(jì)發(fā)展；二是赤字無害論，認(rèn)為財(cái)政赤字只會(huì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，無論如何都不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；三是適度財(cái)政赤字論，認(rèn)為財(cái)政赤字是否影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，關(guān)鍵要看財(cái)政赤字的規(guī)模，不能絕對(duì)地說赤字有害或赤字無害。在1998年以后，面對(duì)東南亞金融危機(jī)的影響和國內(nèi)通貨緊縮、市場(chǎng)需求不旺的局面，我國開始有意識(shí)地安排赤字政策來刺激社會(huì)有效需求和經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，實(shí)行以增發(fā)國債為重要工具的積極財(cái)政政策。從那時(shí)起，我國的財(cái)政赤字就有增無減。增強(qiáng)財(cái)政赤字力度，彌補(bǔ)了社會(huì)總需求不足的缺口，在有可能出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)下滑威脅時(shí)刺激了經(jīng)濟(jì)，保持了一定的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度。可是說，我國在1998年以來的財(cái)政赤字作用是得到肯定的。

7.如何按照公共財(cái)政的要求解決好中國公共支出中的“越位”和“缺位”問題？

公共財(cái)政，是指國家（政府）集中一部分社會(huì)資源，用于為市場(chǎng)提供公共物品和服務(wù)，滿足社會(huì)公共需要的分配活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)行為。

公共支出（Public Expenditure）就是公共財(cái)政的支出，是政府為市場(chǎng)提供公共服務(wù)所安排的支出。公共支出可以確保國家職能的履行，政府經(jīng)濟(jì)作用的發(fā)揮，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，可以支持市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的形成和壯大。

調(diào)整我國的公共支出范圍，以越位補(bǔ)缺位。（1）關(guān)于一般行政管理費(fèi)范圍的界定。要明確政府機(jī)構(gòu)的具體職責(zé)，轉(zhuǎn)變政府職能和工作方式；要進(jìn)行政府機(jī)構(gòu)設(shè)置改革，從組織上精簡(jiǎn)黨政機(jī)構(gòu)；要正確處理職能、機(jī)構(gòu)和編制的關(guān)系，嚴(yán)格控制編制，在人員上濃縮政府機(jī)構(gòu)；要嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)；要政群分開。（2）關(guān)于事業(yè)單位供給范圍的轉(zhuǎn)換。對(duì)推向市場(chǎng)的事業(yè)單位部分；要與財(cái)政供給范圍內(nèi)的事業(yè)單位部分進(jìn)行分離重組，財(cái)政停止撥付經(jīng)費(fèi)。對(duì)公共支出供給的事業(yè)單位，要調(diào)整配置格局，提高財(cái)政資金的使用效益。（3）關(guān)于再分配性轉(zhuǎn)移支出范圍的確定。社會(huì)保險(xiǎn)不應(yīng)局限于國有單位和政府機(jī)關(guān)，還應(yīng)包括非國有單位和農(nóng)村；盡快按照因素法完善過渡期轉(zhuǎn)移支付辦法，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)收入和標(biāo)準(zhǔn)支出確定均衡撥款數(shù)量，稅收返還等各種一般性轉(zhuǎn)移支付都按此辦法分配，使各地區(qū)能夠提供大體相當(dāng)?shù)墓卜?wù)水平。

8.什么是市場(chǎng)失靈？什么是政府失靈？市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府與市場(chǎng)應(yīng)如何分工。市場(chǎng)是一種有效率的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制，這是毋庸置疑的，市場(chǎng)失靈是與市場(chǎng)效率相對(duì)應(yīng)的，而市場(chǎng)配置效率是以完全的自由競(jìng)爭(zhēng)作為嚴(yán)格假設(shè)條件的，而現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)并不具備這種充分條件。所以，市場(chǎng)的資源配置功能不是萬能的，市場(chǎng)機(jī)制本身也存在固有的缺陷，這里我們統(tǒng)稱“市場(chǎng)失靈”。市場(chǎng)失靈為政府介入或干預(yù)提供了必要和合理的依據(jù)。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要政府干預(yù)，但政府干預(yù)并非總是有效的，市場(chǎng)機(jī)制存在失靈問題，政府機(jī)制同樣會(huì)帶來政府干預(yù)失效的問題。政府的運(yùn)行是以政治權(quán)利為基礎(chǔ)和前提的，而經(jīng)濟(jì)是政治的基礎(chǔ)，政治權(quán)利不能創(chuàng)造財(cái)富，卻可以支配財(cái)富，甚至凌駕于經(jīng)濟(jì)至上支配經(jīng)濟(jì)，這正是政府干預(yù)失效的根本原因。

為了說明政府與市場(chǎng)的關(guān)系，需要先從沒有政府的市場(chǎng)系統(tǒng)說起，這時(shí)市場(chǎng)只有兩個(gè)主體，即家庭和企業(yè)。家庭是社會(huì)的基本細(xì)胞，是社會(huì)生活的基本單位，它為市場(chǎng)提供勞動(dòng)力、資本、和土地等生產(chǎn)要素，并通過提供生產(chǎn)要素獲取收入，而后用家庭收入到市場(chǎng)上購買生活消費(fèi)品或從事投資，家庭的基本目標(biāo)是滿足需要和效用水平的最大化。企業(yè)是生產(chǎn)商品的商品交換的基本單位，它從家庭那里買進(jìn)生產(chǎn)要素，通過加工轉(zhuǎn)換為商品或勞務(wù)，而后將商品或勞務(wù)又賣給家庭并獲取企業(yè)收入和利潤(rùn)，企業(yè)的基本目標(biāo)是利潤(rùn)最大化并實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大在生產(chǎn)。市場(chǎng)從日常生活來看，就是商品交易的場(chǎng)所，但從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，市場(chǎng)不僅是商品交易的場(chǎng)所，而且是指在無數(shù)個(gè)買者與賣者的相互作用下形成的商品交易機(jī)制。市場(chǎng)機(jī)制的基本規(guī)律就是供求規(guī)律：供大于求，價(jià)格下降，庫存增加，生產(chǎn)低迷；求大于供，價(jià)格上漲，庫存減少，生產(chǎn)增長(zhǎng)；通過價(jià)格和產(chǎn)量不斷的波動(dòng)，達(dá)到供給和需求的均衡。

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下政府的經(jīng)濟(jì)作用。其一，所謂使市場(chǎng)在資源配置中起基礎(chǔ)作用，既肯定了市場(chǎng)的配置效率，又說明只是起基礎(chǔ)性作用，而不是所有資源都是可以通過市場(chǎng)來配置的，這就要求政府在資源配置中發(fā)揮應(yīng)有的作用，彌補(bǔ)市場(chǎng)的失靈，主要是提供具有外部效應(yīng)的公共物品；其二，所謂社會(huì)主義國家宏觀調(diào)控，則是指市場(chǎng)機(jī)制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，要求政府通過宏觀政策協(xié)調(diào)國民經(jīng)濟(jì)的健康、穩(wěn)定運(yùn)行。我國目前仍處于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換過程中，而健全社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的核心問題之一，就是正確處理政府和市場(chǎng)的關(guān)系，轉(zhuǎn)變政府職能，規(guī)范政府行為，其中包括轉(zhuǎn)換財(cái)政職能。

9.分析為什么要實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)？主要模式有哪些？

1、財(cái)政政策和貨幣政策配合運(yùn)用的主要模式

財(cái)政政策與貨幣政策如何進(jìn)行搭配，并沒有一個(gè)固定不變的模式。常見的配合方式主要有以下幾種：

（1）“雙擴(kuò)張”政策，即擴(kuò)張性財(cái)政政策和擴(kuò)張性貨幣政策。當(dāng)社會(huì)總需求嚴(yán)重不足，生產(chǎn)資源大量閑置，解決失業(yè)和刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)成為宏觀調(diào)控的首要目標(biāo)時(shí)，適宜采取以財(cái)政政策為主的“雙擴(kuò)張”政策配合模式。（2）“雙緊縮”政策，即緊縮性財(cái)政政策和緊縮性貨幣政策。當(dāng)社會(huì)總需求極度膨脹，社會(huì)總供給嚴(yán)重不足和物價(jià)大幅度攀升，抑制通貨膨脹成為首要調(diào)控目標(biāo)時(shí)，適宜采取“雙緊縮”政策。

（3）緊縮性財(cái)政政策和擴(kuò)張性的貨幣政策。當(dāng)政府開支過大，物價(jià)基本穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理，但企業(yè)投資并不十分旺盛，經(jīng)濟(jì)也非過度繁榮，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)較快增長(zhǎng)成為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的主要目標(biāo)時(shí)，適宜采用此政策配合模式。

（4）擴(kuò)張性財(cái)政政策和緊縮貨幣政策。當(dāng)社會(huì)運(yùn)行表現(xiàn)為通貨膨脹與經(jīng)濟(jì)停滯并存，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)失衡，治理“滯脹”、刺激經(jīng)濟(jì)成長(zhǎng)成為政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的首要目標(biāo)時(shí)，適宜采用此政策配合模式。

除緊縮和擴(kuò)張這兩種情況外，財(cái)政政策、貨幣政策還可以呈現(xiàn)中性狀態(tài)。若將中性財(cái)政政策與貨幣政策分別與上述松緊狀況搭配，又可產(chǎn)生多種不同的配合方式。

2、注意政策使用相機(jī)抉擇

財(cái)政政策與貨幣政策及其不同的政策手段如何進(jìn)行搭配，并沒有一個(gè)固定不變的模式，這是一個(gè)政策運(yùn)用技巧問題。政府可根據(jù)市場(chǎng)供求情況，靈活地決定。經(jīng)濟(jì)政策配合中的相機(jī)抉擇就是政府根據(jù)市場(chǎng)供求情況、各種調(diào)節(jié)措施的特點(diǎn)及政策調(diào)控目標(biāo)，機(jī)動(dòng)地決定和選擇配合方式。

一般說來，財(cái)政政策與貨幣政策的搭配在運(yùn)用了一段時(shí)間以后，應(yīng)選用另一種搭配取而代之，形成相互交替運(yùn)用的政策格局。這是因?yàn)椋环矫妫?jīng)濟(jì)形勢(shì)是不斷變化的，固守一種配合方式，有可能因不適應(yīng)變化的形勢(shì)而達(dá)不到預(yù)期目的；另一方面，即使經(jīng)濟(jì)形勢(shì)是穩(wěn)定的，也不能一成不變的長(zhǎng)期使用某一種政策，否則往往是正效應(yīng)遞減，而負(fù)效應(yīng)遞增，不僅不利于預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而且還可能產(chǎn)生相反的作用。因此政府根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行不同階段的特點(diǎn)，適時(shí)調(diào)整財(cái)政政策和貨幣政策，加強(qiáng)宏觀調(diào)控。

3、兩大政策的配合運(yùn)用應(yīng)服從國家的發(fā)展戰(zhàn)略

要通過國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中長(zhǎng)期規(guī)劃對(duì)財(cái)政和貨幣政策進(jìn)行統(tǒng)籌安排，包括兩大政策目標(biāo)的協(xié)調(diào)。以往我國在財(cái)政政策和貨幣政策協(xié)調(diào)方面，主要通過關(guān)注總需求管理，致力于實(shí)行經(jīng)濟(jì)總量穩(wěn)定。我們知道，在凱恩斯主義政策理念影響下，財(cái)政與金融的協(xié)作問題，主要研究在封閉體系的自由利率條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是如何通過有效配合來促進(jìn)總需求水平的穩(wěn)定。對(duì)于健全的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家來說，這樣的政策選擇是相對(duì)有效的。然而對(duì)中國這樣面臨發(fā)展與轉(zhuǎn)軌雙重任務(wù)的經(jīng)濟(jì)體來說，則顯得過于單一。長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，兩大政策的協(xié)調(diào)運(yùn)用，除了要努力實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供求總量基本平衡之外，還必須關(guān)注經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、調(diào)整以及開放條件下的金融制度優(yōu)化等層面。經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整一直是中國經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)面臨的根本問題，而由于種種原因，財(cái)政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)一直沒能在此方面發(fā)揮作用，所以兩大政策有充分的功能可以發(fā)掘。，比如實(shí)體經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)方面，有產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、區(qū)域結(jié)構(gòu)、城鄉(xiāng)結(jié)構(gòu)等領(lǐng)域；而對(duì)金融結(jié)構(gòu)方面，則有金融機(jī)構(gòu)、金融產(chǎn)品、金融市場(chǎng)等眾多熱點(diǎn)。財(cái)政政策要在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和調(diào)節(jié)收入分配方面發(fā)揮重要功能，貨幣政策要在保持幣值穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)總量平衡方面發(fā)揮作用。.4、完善財(cái)政部和人民銀行之間的協(xié)調(diào)機(jī)制 從我國情況來看，雖然在歷史上，經(jīng)常由中央確定一段時(shí)期內(nèi)的財(cái)政政策和貨幣政策協(xié)調(diào)方式，但往往只是確定了政策“擴(kuò)張”或“緊縮”的大方向，在“松”“緊”力度，以及動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)方面，都缺乏明確的原則。究其原因，就是因?yàn)闆]有真正建立起兩大政策部門（財(cái)政部和人民銀行）的交流通道，無法在日常工作中充分考慮不同政策的銜接和配合。長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，我國應(yīng)該考慮建立持續(xù)性的兩大政策磋商機(jī)制。可以考慮在中央財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組的框架內(nèi)設(shè)立專門的財(cái)政貨幣政策協(xié)調(diào)委員會(huì)，由財(cái)政部、人民銀行、國家發(fā)改委、國家稅務(wù)總局等部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人組成，協(xié)調(diào)委員會(huì)定期舉行會(huì)議。一方面，交流對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的判斷，評(píng)估前一階段各部門政策的實(shí)際效果，從政策協(xié)調(diào)角度提出改進(jìn)意見，通報(bào)各自擬采取的政策措施，征求其他部門的意見和建議，盡量避免不協(xié)調(diào)情況的出現(xiàn)；另一方面，應(yīng)加強(qiáng)兩部門的政策執(zhí)行人員的溝通，包括專門數(shù)據(jù)的互通有無、工作理念的交流，以及政策工具協(xié)調(diào)的路徑磨合等。要完善統(tǒng)計(jì)體制，健全經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)測(cè)體系，加強(qiáng)各宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控部門的功能互補(bǔ)和信息共享，提高我國財(cái)政貨幣政策的組合效應(yīng)。

10.什么是土地財(cái)政？如何理解中國“土地財(cái)政”的成因？如何走出地方財(cái)政依靠土地收入的困局？

土地財(cái)政是指一些地方政府依靠出讓土地使用權(quán)的收入來維持地方財(cái)政支出，屬于預(yù)算外收入，又叫第二財(cái)政。中國的“土地財(cái)政”主要是依靠增量土地創(chuàng)造財(cái)政收入，也就是說通過賣地的土地出讓金來滿足財(cái)政需求。我國土地財(cái)政現(xiàn)狀：很多地方，政府第二財(cái)政早已超過第一財(cái)政。

中國“土地財(cái)政”產(chǎn)生的原因：

1、現(xiàn)行稅制的制度下缺陷；

2、土地出讓金的誘惑；

3、與土地相關(guān)的其他收費(fèi)的誘惑；

4、政府對(duì)建設(shè)用地一級(jí)市場(chǎng)的壟斷；

5、政府背景貸款的誘惑。根本原因：中國特色城市化過程中的必然選擇。土地財(cái)政這種現(xiàn)象是一個(gè)特定階段的特殊現(xiàn)象。根本上改變土地財(cái)政實(shí)際上是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要各方面共同努力，既有中央和地方的財(cái)稅制度安排的因素，同時(shí)也和城市化的進(jìn)程、房地產(chǎn)行業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要產(chǎn)業(yè)分不開。只要城市化的過程沒有完成，只要房地產(chǎn)作為國民經(jīng)濟(jì)重要支柱產(chǎn)業(yè)的地位沒有根本性的改變，要終結(jié)土地財(cái)政是不現(xiàn)實(shí)，它必然和城市化的進(jìn)程，以及房地產(chǎn)行業(yè)的興衰，或者說房地產(chǎn)行業(yè)相伴隨始終。只要城市化還在快速推進(jìn)當(dāng)中，只要這個(gè)行業(yè)還是國民經(jīng)濟(jì)當(dāng)中的一個(gè)重要的產(chǎn)業(yè)，土地財(cái)政就會(huì)仍然繼續(xù)存在。

地方財(cái)政依靠土地收入困局的解決辦法：

1、合理劃分中央與地方的事權(quán)與財(cái)權(quán)；

2、完善土地稅收體系；

3、完善土地收益分配制度；

4、積極防范政府性質(zhì)土地融資風(fēng)險(xiǎn)；

5、發(fā)行市政債券。

我們要認(rèn)識(shí)到中國特色城市化過程中，土地財(cái)政產(chǎn)生的必然性，又要認(rèn)識(shí)到某些地方在施行這一政策中產(chǎn)生的詬病。“土地財(cái)政”只是一種金融工具。工具本身無所謂好壞，關(guān)鍵是如何使用。“土地財(cái)政”之所以廣受詬病，并非“土地政策”出了問題。隨著城市化階段的演進(jìn)，“土地政策”用來解決的問題也應(yīng)當(dāng)及時(shí)改變。

第五篇：專科財(cái)政學(xué)試題及答案

財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

4、短期國債的作用在于()Ａ、籌集建設(shè)資金 B、彌補(bǔ)財(cái)政赤字 Ｃ、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng) D、調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)

5、下列指標(biāo)中，哪一個(gè)指標(biāo)最能切近實(shí)際地反映財(cái)政活動(dòng)規(guī)模（）

A、財(cái)政收入占GDP比重 B、中央收入占GDP比重 C、地方收入占GDP比重 D、財(cái)政支出占GDP比重

6、一種稅區(qū)別另一種稅的主要標(biāo)志是（）

A、納稅人 B、征稅對(duì)象 C、課稅依據(jù) D、稅率

7、商品稅的征稅對(duì)象是()A、商品流轉(zhuǎn)額

B、商品收益額

C、商品利潤(rùn)額

D、商品增值額

8、以編制形式上的差別為依據(jù)，國家預(yù)算可分為（）

A、增量預(yù)算和零基預(yù)算 B、中央預(yù)算和地方預(yù)算 C、單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算 D、總預(yù)算和單位預(yù)算

9、下列不屬于財(cái)政政策工具（手段）的是（）

A、稅收 B、公共支出 C、國家預(yù)算 D、利率

10、財(cái)政管理體制的實(shí)質(zhì)是正確處理中央與地方、地方各級(jí)政府之間以及國家與各部門、企事業(yè)單位之間在財(cái)政資金分配上的（）關(guān)系 A、財(cái)權(quán)與事權(quán) B、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與分級(jí)管理 C、集權(quán)和分權(quán) D、收入與支出

11、屬于中央地方共享稅的稅種有（）

A、營(yíng)業(yè)稅 B、土地增值稅 C、房產(chǎn)稅 D、資源稅

12、一個(gè)國家的貨幣當(dāng)局為了政府彌補(bǔ)財(cái)政赤字而增加的貨幣發(fā)行叫（）A、經(jīng)濟(jì)發(fā)行 B、財(cái)政發(fā)行 C、財(cái)政透支 D、國家公債

參考答案：

4、B

5、D

6、B

7、A

8、C

9、D

10、C

11、B

12、B

二、判斷題

8．財(cái)政補(bǔ)貼屬于政府的有償支出。()9．國防費(fèi)屬于社會(huì)消費(fèi)性支出。()10．課征關(guān)稅的目的在于保護(hù)民族經(jīng)濟(jì)。()11.財(cái)政政策主體只能是各級(jí)政府，而且主要是中央政府。（）

12.購買性支出乘數(shù)是正值，說明購買性支出的增減與國民產(chǎn)出呈正方向變動(dòng)。（）13.財(cái)政赤字可以擴(kuò)張需求，財(cái)政盈余可以緊縮需求，但財(cái)政本身不具有創(chuàng)造需求的能力。（）

14.出口退稅制度是一種間接的財(cái)政支出。（）

15.在浮動(dòng)匯率制度下，政府利用財(cái)政政策實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)。（）

參考答案：

8.× 9．√ 10．× 11.√ 12.√ 13.√ 14.√ 15.√

三、名詞解釋

1.財(cái)政資源配置職能：指財(cái)政具有通過一定方式，特別是通過資金、財(cái)力的分配，引導(dǎo)人才和物力的流向，促進(jìn)資源配置趨向“帕累托最優(yōu)”狀態(tài)的功能與職責(zé)。

3.預(yù)算外資金：是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章收取、提取和安排使用的未納入國家財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。

4．財(cái)政貼息：即政府代企業(yè)支付部分或全部貸款利息，其實(shí)質(zhì)便是向企業(yè)成本價(jià)格提供補(bǔ)貼。

5．國債：是整個(gè)社會(huì)債務(wù)的重要組成部分，具體是指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務(wù)。

2．瓦格納法則：隨著工業(yè)發(fā)展，在政治因素方面，市場(chǎng)關(guān)系復(fù)雜化，導(dǎo)致對(duì)法律和治安的需求增加；在經(jīng)濟(jì)因素方面，工業(yè)發(fā)展推動(dòng)城市化進(jìn)程，產(chǎn)生擁擠等外部性問題，需要政府的管理與調(diào)節(jié)工作，這些都促使國家活動(dòng)增長(zhǎng)。所以當(dāng)國民收入增長(zhǎng)時(shí)，財(cái)政支出會(huì)以更大比例增長(zhǎng)。隨著人均收入水平的提高，政府支出占GDP的比重將會(huì)提高，這就是財(cái)政支出的相對(duì)增長(zhǎng)。

四、簡(jiǎn)答題

1.區(qū)分公共物品和私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)是什么？

2.簡(jiǎn)析影響財(cái)政支出規(guī)模的因素

3.簡(jiǎn)述影響財(cái)政收入規(guī)模的因素。

答：財(cái)政收入規(guī)模受一系列條件的制約和影響，主要有：

(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，財(cái)政收入規(guī)模才能增大。(2)收入分配政策。政府集中的多，財(cái)政收入規(guī)模就會(huì)較大。(3)經(jīng)濟(jì)體制類型。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)國家財(cái)政集中度高于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家。

(4)價(jià)格因素。在通貨膨脹情況下，財(cái)政收入規(guī)模會(huì)比實(shí)際規(guī)模有所增大。

4.簡(jiǎn)述國債的政策功能。

答：國債是指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務(wù)。國債的功能主要包括：（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字：

彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右颉Ｘ?cái)政赤字一般是指財(cái)政收入小于財(cái)政支出的差額。在諸多彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式如發(fā)行國債、增稅、改革稅制、增發(fā)貨幣和向中央銀行透支中，國債是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的理想方法。由于國債發(fā)行只是暫時(shí)轉(zhuǎn)移了部分社會(huì)資金的使用權(quán)，且遵循自愿購買原則，不會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹，也不會(huì)阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時(shí)還易為納稅人所接受。（2）籌集建設(shè)資金。（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。國債作為財(cái)政收入的重要形式，是國家財(cái)政的重要組成部分，是對(duì)GDP的再分配，反映了社會(huì)資源的重新配置。國債發(fā)行規(guī)模會(huì)影響國家所支配財(cái)力的規(guī)模，國債收入的投向又會(huì)影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。

5.簡(jiǎn)述稅收與收費(fèi)的區(qū)別。

答：（1）稅收與政府提供的商品和服務(wù)沒有直接聯(lián)系，稅收收入一般不規(guī)定特定用途，由政府統(tǒng)籌安排使用，而收費(fèi)與政府提供的特定商品和服務(wù)有直接聯(lián)系，專項(xiàng)收入，專項(xiàng)使用。

（2）稅收是作為政府一般的籌資手段，而收費(fèi)往往是作為部門和地方特定用途的籌資手段。

（3）稅收收入是政府的主要收入，必須納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌使用，而收費(fèi)可以有所不同，全國性收費(fèi)要納入預(yù)算內(nèi)，部門性收費(fèi)或地方性收費(fèi)可以作為預(yù)算外收入，按預(yù)算程序管理，形成政府性基金或由部門和地方自收自支。

（4）一般而言，稅收的法制性和規(guī)范性較強(qiáng)，有利于監(jiān)督和行政管理，而收費(fèi)的法制性和規(guī)范性相對(duì)較差，容易誘發(fā)濫收費(fèi)現(xiàn)象，因而法制性不強(qiáng)的發(fā)展中國家應(yīng)避免收費(fèi)項(xiàng)目過多，并應(yīng)強(qiáng)化管理。

五、論述題

1、試述進(jìn)一步完善分稅制的基本思路。

答題要點(diǎn)：

（1）進(jìn)一步明確各級(jí)政府的事權(quán)范圍和各級(jí)預(yù)算主體的職責(zé)。

第一，總體上的政府與市場(chǎng)的關(guān)系，也就是政府職能轉(zhuǎn)變問題，對(duì)實(shí)行分級(jí)預(yù)算體制來說需要將原則具體化。

第二，關(guān)于各級(jí)政府事權(quán)的劃分，規(guī)范的分級(jí)預(yù)算體制要求以法律形式具體化，力求分工明確，依法辦事。

第三，各級(jí)預(yù)算主體支出職責(zé)的劃分，一般而言，應(yīng)遵循事權(quán)與財(cái)權(quán)相一致原則，但在具體事項(xiàng)上則不一定完全一致。

(2)收入劃分不盡合理，尚待規(guī)范。

第一，分稅制與稅制是密切相關(guān)的，稅制調(diào)整了，分稅及其相應(yīng)的收入劃分，也必須隨之調(diào)整。

第二，按稅種劃分收入和按行政隸屬關(guān)系劃分收入的分稅效應(yīng)是完全不同的，現(xiàn)行分稅制的企業(yè)所得稅仍是按行政隸屬關(guān)系劃分的，改為分率分成或比例分成將是必然的選擇。

第三，凡屬于稅源普及全國或具有高度調(diào)節(jié)功能的稅種劃歸中央稅是分稅制的通則，我國現(xiàn)行稅制的個(gè)人所得稅和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅均屬于這類稅種，而分稅制將該兩種稅劃歸為地方稅種只能視為權(quán)宜做法。

第四，通過稅制調(diào)整健全地方稅系應(yīng)列為分稅制進(jìn)一步完善的一項(xiàng)重要目標(biāo)。

(3)集權(quán)與分權(quán)關(guān)系的調(diào)整。分級(jí)預(yù)算體制的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，主要體現(xiàn)在收支劃分上面。

從支出方看，多數(shù)支出項(xiàng)目是由接近基層并熟悉居民偏好的地方來執(zhí)行和管理，所以地方支出在總支出中占較大的比重。

從收入方看則應(yīng)是相反的，即為了均衡橫向不平衡，貫徹中央的宏觀政策，中央財(cái)政收入應(yīng)占主導(dǎo)地位。這也是各國實(shí)行分級(jí)預(yù)算體制通行的分配格局，幾乎沒有例外。

我國分稅制改革后，中央組織收入的比重是上升的，已接近目標(biāo)模式的水平，但由于按既得利益向地方返還的幅度過大，轉(zhuǎn)移支付后中央收入的比重基本維持原水平，明顯偏低，中央支出的比重也基本維持原水平，也明顯偏低，其中有相當(dāng)部分是靠借債維持的。

(4)完善轉(zhuǎn)移支付制度是完善分稅制的重點(diǎn)。完善轉(zhuǎn)移支付制度的基本途徑，首先是進(jìn)一步明確轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)模式，而后通過增量與存量同時(shí)并舉的微調(diào)向目標(biāo)模式逼近。第一，目標(biāo)模式的選擇。第二，縱向轉(zhuǎn)移的微調(diào)。第三，推進(jìn)省(區(qū))以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善。