第一篇：審計基礎

審計學基礎 教

學

大

綱

（2008年1月修訂）

蘭 州 商 學 院 長 青 學二○○八年一月

院

《審計學基礎》課程教學大綱

一、使用說明

（一）課程性質

《審計學基礎》課程是審計學專業的一門主要專業基礎課程。它主要是研究審計學的基礎知識、基本理論與基本方法，培養學習者的基本技能。通過本課程的學習，要使學生能夠明確審計的目標和作用，認識做好審計工作的重要性，掌握審計的基本原理和方法，為日后學習專業審計打下良好的專業基礎。

（二）教學目的

通過《審計學基礎》這門課程的學習，要使審計學專業的學生了解審計的基本知識、基本理論和基本技能，了解審計的概念、對象和審計規范，了解在實務中怎樣干審計工作，在特定場合審查什么、如何進行審查；了解現代審計發展的現狀及其趨勢；使學生對審計學這一學科有一個初步的了解和認識，明確做好審計工作對于發展社會主義市場經濟的重要性，以使他們在未來的工作中更好地發揮審計的作用。

（三）教學時數

本課程計劃教學時數為51課時。

（四）教學方法

審計與會計的聯系相當緊密，要求學生結合會計基礎知識和最新的會計準則來學習，同時，《審計學基礎》課程又是一門業務技術性較強的課程，除傳統的課堂教學方法以外，應當盡量使用案例教學，以增強學生的感性認識，提高其分析問題和判斷問題的能力。

（五）面向專業

本課程面向會計學院審計學專業的本科生開設。

二、教學內容

第一章 總論

(一)教學目的與要求

通過本章的學習，學生應能了解審計產生的客觀基礎，發展的歷史過程及其規律；掌握學科的理論要素；理解在社會經濟生活中實行審計制度的必要性和重要性。使學生對審計的基本理論問題有一個初步認識。

（二）教學內容

本章主要介紹審計的產生與發展，審計的概念、對象、職能和作用等基本理論與基本知識。審計的概念、對象、職能是本章的重點。審計產生和發展的客觀基礎是本章的難點。

第一節 審計的產生與發展

一、審計產生和發展的客觀基礎

1、受托經濟責任是審計產生的基礎

2、審計的產生奠定了審計關系理論

3、加強經濟管理和控制是審計發展的動力

二、我國審計的產生和發展

1、我國國家審計的產生與發展

2、我國民間審計的產生和發展

三、西方審計的起源和演進

第二節 審計的概念與分類

一、審計的概念

1、美國會計學會

2、美國注冊會計師協會

3、中國注冊會計師審計準則

二、審計的分類

1、審計的基本分類

2、審計的其他分類

第三節 審計的對象、職能和作用

一、審計的對象

1、被審計單位的財務收支及其有關的經營管理活動

2、被審計單位的各種作為提供財務收支及其有關經營管理活動信息載體的會計資料和其他有關資料

二、審計的職能

1、經濟監督

2、經濟評價

3、經濟鑒證

三、審計的作用

1、制約作用

2、促進作用

3、證明作用

（三）教學方法與形式

采用多媒體課件和課堂講授的形式。

（四）教學時數

本章計劃教學時數為：6學時。

第二章 審計組織及審計人員

（一）教學目的和要求

通過本章的學習，使學生了解、掌握審計組織的形式特別是我國三種主體審計組織及其相互關系，進而了解審計人員的構成及要求。

（二）教學內容

本章主要講授政府審計機關、內部審計機構和民間審計組織及其管理體制等內容。政府審計機關的隸屬模式和內部審計組織的特點等問題是本章的重點，民間審計組織形式和體系則是本章的難點。

第一節 國家審計機關及其審計人員

一、政府審計機關模式的設置

1、立法型

2、司法型

3、行政型

4、獨立型

二、我國政府審計機關

1、我國政府審計機關的設置

2、政府審計機關及其人員

3、政府審計機關的職責權限

三、國際政府審計組織

第二節 內部審計機構及審計人員

一、內部審計機構的設置方式

1、受本單位主計長領導

2、受本單位總裁或總經理領導

3、受本單位董事會或其下屬的審計委員會領導

4、受本單位董事會下設的審計委員會和主計長雙重領導。

二、我國內部審計機構

三、國際內部審計機構

第三節

民間審計組織及審計人員

一、會計師事務所的組織形式

1、獨資會計師事務所

2、普通合伙制會計師事務所

3、股份有限公司制會計師事務所

4、有限責任合伙制會計師事務所

二、我國的民間審計組織

1、會計師事務所的業務范圍

2、中國注冊會計師協會

3、民間審計人員

4、注冊會計師行業的管理體制

三、國際民間審計組織

（三）教學方法與形式

采用多媒體課件、課堂講授、自學等教學方法和形式。

（四）教學時數

本章計劃教學時數為：4學時。

第三章 審計方法

（一）教學目的和要求

通過本章的學習，應能了解審計方法的演變歷史，掌握各種審計方法的概念、優缺點，并力求掌握審計方法的使用。

（二）教學內容 本章主要講授審計取證的基本方法和手段。審計的常規方法是本章的重點，風險導向審計是本章的難點。

第一節 審計方法概述

一、賬表導向審計

二、制度導向審計

三、風險導向審計

第二節 審計的常規方法

一、審閱書面資料的方法

1、審閱法

2、核對法

3、查詢法

4、比較法

5、分析法

二、證實客觀事物的方法

1、監盤法

2、調節法

3、觀察法

4、鑒定法

（三）教學方法與形式

采用多媒體課件、課堂講授、自學等教學方法和形式。

（四）教學時數

本章計劃教學時數為：2學時。

第四章 注冊會計師職業道德規范與法律責任

（一）教學目的和要求

本章為審計規范部分，通過本章的學習，應能了解和掌握注冊會計師職業道德規范和法律責任的含義、內容及相互關系，審計法律責任的種類、成因及防范措施。

（二）教學內容

本章主要介紹注冊會計師職業道德規范和法律責任的概念和內容。注冊會計師職業道德規范的基本原則和法律責任的成因是本章的重點，審計的獨立性是本章的難點。

第一節 注冊會計師職業道德基本原則

一、獨立、客觀、公正

1、獨立

2、客觀

3、公正

二、專業勝任能力和應有的關注

1、專業勝任能力

2、應有的關注

三、保密

四、職業行為

1、對社會公眾的責任

2、對客戶的責任

3、對同行的責任

4、其他責任

五、技術準則

第二節

一、法律責任的含義和種類

1、法律責任的含義

2、法律責任的種類

二、審計人員法律責任產生的原因

1、審計人員方面的原因

2、社會的原因

3、被審計單位方面的原因

三、審計人員法律責任的基本內容

四、規避法律責任的對策

1、審計執業界應采取的對策

2、審計人員及事務所應采取的對策 審計的法律責任

（三）教學方法與形式

采用多媒體課件、課堂講授、討論等教學方法和形式

（四）教學時數

本章計劃教學時數為：6學時。

第五章 審計準則

（一）教學目的和要求

本章為審計規范部分，通過本章的學習，學生應能掌握有關審計準則的的含義、準則體系的結構和作用；了解審計準則產生和發展的歷史概況、審計準則產生的背景；理解民間審計準則的主要內容。

（二）教學內容

本章主要介紹審計準則的含義、體系結構和作用，審計準則與會計準則的關系，民間審計準則的內容。審計準則的概念、執業準則是本章的重點，鑒證業務基本準則則是本章的難點。

第一節 審計準則概述

一、審計準則的含義

二、審計準則體系的結構

三、審計準則的作用

第二節 審計準則的產生和發展

一、審計準則產生的背景

二、審計準則的演進

1、產生階段

2、初步成型階段

3、發展完善階段

4、全球擴展階段

三、當代審計準則的新發展

第三節 民間審計準則

一、國際審計準則

二、美國民間審計準則

三、我國注冊會計師協會執業準則

1、注冊會計師執業準則建設的三個階段

2、注冊會計師執業準則的框架

3、注冊會計師執業準則體系的特點

四、中國注冊會計師鑒證業務基本準則

1、鑒證業務的定義、要素和目標

2、業務承接

3、鑒證業務的三方關系

4、鑒證對象

5、標準

6、證據

7、鑒證報告

（三）教學方法與形式

采用多媒體課件、課堂講授、討論、自學等教學方法和形式

（四）教學時數

本章計劃教學時數為：6學時。

第六章 審計目標

（一）教學目的和要求

通過本章的學習，學生應能理解被審計單位管理層認定、具體審計目標、審計證據、審計程序之間的關系；著重掌握財務審計的總目標；兩種不同的責任，了解審計過程，并能掌握審計業務約定書的基本內容。

（二）教學內容

本章主要介紹審計目標的含義及其兩個層次，財務報表審計責任的劃分，被審計單位管理層的認定及審計業務約定書等內容。財務審計的總目標和財務報表審計責任的劃分使本章的重點，管理層認定的含義和種類是本章的難點。

第一節 財務審計的總目標

一、審計總目標的演變

二、我國財務審計的總目標

1、合法性

2、公允性

第二節

財務報表審計責任的劃分

一、被審計單位管理層和治理層的責任

二、注冊會計師的責任

三、兩種責任不能相互取代

四、幾個重要概念

1、財務報表審計的一般原則

2、財務報表審計的范圍

3、職業懷疑態度

4、合理保證

第三節 確定具體審計目標

一、被審計單位管理層的認定

1、管理層認定的含義

2、各類交易認定的種類

二、具體審計目標

第四節 審計過程與審計目標的實現

一、接受業務委托

二、計劃審計工作

三、實施風險評估程序

四、實施控制測試和實質性測試

五、完成審計工作和編制審計報告

第五節 審計業務約定書

一、審計業務約定書的定義和作用

1、審計業務約定書的定義

2、審計業務約定書的作用

二、簽訂審計業務約定書之前應做的工作

三、審計業務約定書的內容

（三）教學方法與形式

采用多媒體課件、課堂講授、討論等教學方法和形式

（四）教學時數

本章計劃教學時數為：6學時。

第七章 審計證據與審計工作底稿

（一）教學目的和要求

審計證據是審計工作的核心。通過本章的學習，學生應理解審計證據的含義，審計證據與審計工作底稿之間的關系；掌握審計證據的特征、審計證據的分類和收集審計證據的方法；了解審計工作底稿的含義及作用，掌握編制、復核審計工作底稿的要求。

（二）教學內容

本章主要介紹審計證據的概念和種類，審計證據的收集、評價和整理以及審計工作底稿的作用、分類，審計工作底稿的復核、歸檔保管等內容。審計證據的概念、分類及獲取方法是本章的重點，審計證據的特征是本章的難點。

第一節 審計證據

一、審計證據的含義和特征

1、審計證據的含義

2、審計證據的特征

二、審計證據的種類

1、實物證據

2、書面證據

3、口頭證據

4、環境證據

三、審計證據的收集

1、風險評估程序

2、控制測試程序

3、實質性程序

四、審計證據的整理、分析與評價

1、審計證據整理與分析的方法

2、審計證據的評價

3、審計證據整理與分析應注意的問題

第二節 審計工作底稿

一、審計工作底稿的含義、分類及作用

1、審計工作底稿的含義

2、審計工作的底稿的分類

3、審計工作底稿的作用

二、審計工作底稿的形成與復核

1、審計工作底稿的形成

2、審計工作底稿的復核

三、審計檔案的管理

1、審計檔案的分類

2、審計檔案的所有權與保管

3、審計檔案的保密與調閱

（三）教學方法與形式

采用多媒體課件和課堂講授的形式

（四）教學時數

本章計劃教學時數為：4學時。

第八章 計劃審計工作

（一）教學目的和要求

通過本章的學習，學生應了解如何編制審計計劃，理解重要性的概念，重要性水平的確定，重要性與審計風險之間的關系；審計風險的概念、組成要素及其相互關系。

（二）教學內容

本章主要介紹審計重要性和審計風險理論，揭示了這些理論與注冊會計師審計獲取審計證據、專業判斷、控制測試和實質性程序的關系。重要性與審計風險的概念，如何確定重要性水平是本章的重點，重要性與重大錯報風險、檢查風險、審計證據之間的關系是本章的難點。

第一節 初步審計活動

一、初步審計活動的目的

二、初步審計活動的內容

1、針對保持客戶關系和具體審計業務實施相應的質量控制程序

2、評價遵守職業道德規范的情況

3、及時簽訂或修改審計業務約定書

第二節 審計計劃

一、審計計劃的概念與作用

1、審計計劃的概念

2、審計計劃的作用

二、審計計劃的內容

1、總體審計策略

2、具體審計計劃

第三節 審計重要性

一、重要性的含義

二、重要性的運用

1、運用重要性的一般要求

2、運用重要性的兩個階段

3、重要性的兩個判斷標準

4、重要性、審計風險和審計證據之間的關系

三、重要性水平的確定

1、確定重要性水平應考慮的因素

2、兩個層次重要性水平的確定

四、評價錯報的影響

1、尚未更正錯報的匯總數

2、評價尚未更正錯報匯總數

第四節 審計風險

一、審計風險的含義及組成要素

1、審計風險的含義

2、審計風險的組成要素

二、重大錯報風險

1、兩個層次的重大錯報風險

2、固有風險和錯報風險

三、檢查風險

四、檢查風險與重大錯報風險的反向關系

（三）教學方法與形式

采用多媒體課件、課堂講授、討論等教學方法和形式

（四）教學時數

本章計劃教學時數為：5學時。

第九章 風險評估與應對

（一）教學目的和要求

通過本章的學習，學生應理解內部控制的含義、目標及其歷史演變，了解內部控制的結構，掌握如何評估控制風險、進行風險應對的方法。

（二）教學內容

本章主要介紹了在進行財務報表審計時，注冊會計師進行風險評估和風險應對的主要內容和方法。了解被審計單位及其環境，了解被審計單位的內部控制是本章的重點，實施控制測試和實質性程序是本章的難點。

第一節 了解被審計單位及其環境

一、總體要求

二、行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素

1、行業狀況

2、法律環境及監管環境

3、其他外部因素

4、了解的重點和程度

三、被審計單位的性質

1、所有權結構

2、治理結構

3、組織結構

4、經營活動

5、投資活動

6、籌資活動

四、被審計單位對會計政策的選擇和運用

1、重要項目的會計政策和行業慣例

2、重大和異常交易的會計處理方法

3、在新領域和缺乏權威性標準或共識的領域，采用重要會計政策產生的影響

4、會計政策的變更

5、被審計單位何時采用以及如何采用新頒布的會計準則和相關會計制度

五、被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險

1、被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險

2、經營風險對重大錯報風險的影響

3、被審計單位的風險評估過程

4、對小型被審計單位的考慮

六、被審計單位業績的衡量和評價

1、了解的主要方面

2、關注內部財務業績衡量的結果

3、考慮財務業績衡量指標的可靠性

4、對小型被審計單位的考慮

第二節 了解被審計單位的內部控制

一、內部控制的含義、要素及目標

1、內部控制的含義

2、內部控制的要素

3、內部控制的目標

二、內部控制的歷史演變

1、內部牽制時期

2、內部控制時期

3、內部控制結構時期

4、內部控制整體框架

三、內部控制的重要性及局限性

1、內部控制的重要性

2、內部控制的局限性

四、了解內部控制和評估控制風險

1、了解和記錄內部控制

2、評估控制風險 第三節 針對評估的重大錯報風險實施的程序

一、控制測試

1、控制測試的含義

2、控制測試的目的

3、控制測試的條件

4、控制測試的種類

5、控制測試的方法

6、控制測試的時間

7、控制測試的范圍

二、實質性程序

1、實質性程序的性質

2、實質性程序的時間

3、實質性程序的范圍

（三）教學方法與形式

采用多媒體課件、課堂講授、自學等教學方法和形式

（四）教學時數

本章計劃教學時數為：8學時。

第十章 審計抽樣

（一）教學目的和要求

通過本章的學習，學生應了解審計抽樣產生發展的原因，掌握審計抽樣的概念和特征，理解抽樣風險和非抽樣風險對審計工作的影響，熟練掌握屬性抽樣的方法。

（二）教學內容

本章主要介紹審計抽樣產生發展的原因，審計抽樣的概念和特征；抽樣風險和非抽樣風險；屬性抽樣的步驟等內容。審計抽樣的概念與特征，確定樣本規模是本章的重點，抽樣風險和非抽樣風險是本章的難點。

第一節 審計抽樣概述

一、審計抽樣的概念和特征

1、審計抽樣的概念

2、審計抽樣的特征

二、抽樣類型

1、任意抽樣

2、判斷抽樣

3、統計抽樣

三、抽樣風險和非抽樣風險

1、抽樣風險

2、非抽樣風險

第二節 屬性抽樣

一、確定樣本規模

1、確定樣本規模考慮的因素

2、確定樣本規模

二、樣本選取

1、隨機數表法

2、系統抽樣法

3、分層抽樣法

4、整群抽樣法

三、評價樣本結果

1、分析誤差的原因和性質

2、推斷誤差

3、得出總體結論

（三）教學方法與形式

采用多媒體課件和課堂講授的形式

（四）教學時數

本章計劃教學時數為：4學時。

三、考核方式

本課程采用閉卷考核方式。

四、教材選用

1、王學龍、李培根：《審計學》，蘭州大學出版社，2007年8月第2版。

第二篇：審計基礎教學大綱

《審計基礎》教學大綱

第一章 總

論

教學目的與要求：

通過本章教學，使學生掌握審計的定義，審計與會計的關系，審計的對象和目的，審計的職能和作用。了解審計的產生與發展，審計工作任務。

教學內容：

第一節

審計的概念

一、審計的涵義

審計的定義 審計關系人 審計的基本特征 現代審計

二、審計與會計的關系。

審計與會計的聯系

審計與會計的區別

第二節

審計的產生與發展

一、審計產生與發展的社會基礎

審計產生的原因

不同組織形態審計的產生

社會主義時期的審計

二、我國審計的產生與發展

我國國家審計的產生與發展

我國民間審計的產生與發展

我國內部審計的產生與發展

三、西方審計的產生與發展

西方國家審計的產生與發展

西方民間審計的產生與發展

西方內部審計的產生與發展。

四、現代審計的發展

20世紀以來審計的重要發展

現代審計的發展趨勢

第三節

審計對象和審計目的一、審計對象

審計對象及其發展

審計對象的具體內容。

二、審計目的

國家審計的目的民間審計的目的內部審計的目的第四節 審計的職能、作用與任務

一、審計的職能

經濟監督

經濟評價

經濟鑒證

二、審計的作用

我國社會主義審計的作用包括制約性和促進性作用。

三、審計任務

基本任務

具體任務

第二章 審計的分類與方法

教學目的與要求：

通過本章教學，使學生掌握審計的基本分類和其他分類，掌握審計方法的涵義，熟練掌握審計的技術方法，了解審計方法的意義及選用要求。

教學內容：

第一節 審計的分類

審計分類的標準很多。參照國際審計分類的慣例，結合我國經濟類型和審計監督的特點，我國的審計分類有基本分類和其他分類。

一、審計的基本分類

按審計主體分類，按審計內容和目的分類，按審計機構與被審計單位的關系分類。

二、審計的其他分類

按審計范圍分類，按審計實施時間分類，按審計執行地點分類，按審計動機分類，按審計是否通知被審單位分類。

第二節 審計的方法

一、審計方法的選用

審計方法的涵義

研究審計方法的目的審計方法的選用要求。

二、審計的技術方法

審計的技術方法，一般由審查書面資料的方法和證實客觀事物的方法兩大類組成。

１、審查書面資料的方法

順序檢查法有順查法和逆查法

范圍檢查法有詳查法和抽查法 資料檢查法有審閱法、核對法、查詢法和分析法。

２、證實客觀事物的方法

這類方法包括盤存法、調節法、觀察法和鑒定法。

第三章 審計組織與審計人員

教學目的與要求：

通過本章教學，使學生掌握我國民間審計組織和西方民間審計組織概況，掌握審計人員的任職資格、素質要求、職業道德以及法律責任。了解國家審計機關的設置、職責權限以及西方國家審計機關的概況，了解我國內部審計機構的設置、審計職責、審計權限以及國外內部審計機構的概況，了解西方民間審計人員。

教學內容：

第一節 國家審計機關

一、國家審計機關的設置

中央國家審計機關

地方國家審計機關

二、國家審計機關的職責

國家審計機關的基本職責

國家審計機關的具體職責

國家審計機關職責的特殊規定

三、國家審計機關的權限

根據國家審計法規定審計機關有10項權限。

四、西方國家審計機關

西方國家審計機關的類型

最高審計機關國際組織

第二節 民間審計組織

一、民間審計組織

民間審計的業務范圍

民間審計組織的權限

二、中國注冊會計師協會

性質和職責

會員

機構設置

第三節 內部審計機構

一、內部審計機構的設置

內部審計機構設置的范圍

內部審計機構領導與管理關系。

二、內部審計機構的職責

三、內部審計機構的權限

內部審計有要求報送資料權，審核檢查權，參加會議權，調查取證權，臨時制止權，臨時措施權，建議意見權，建議反映權。

四、內部審計機構管理

五、國外內部審計機構概況

西方國家的內部審計機構

國際內部審計組織

第四節 審計人員

一、審計人員的任職資格

二、審計人員的素質要求

三、審計人員的職業道德

四、審計人員的法律責任

五、西方民間審計人員

第四章 審計準則和審計依據

教學目的與要求：

通過本章教學，使學生熟練獨立審計準則，掌握國家審計準則，掌握審計依據的涵義、種類、特點及運用審計依據的原則，了解審計準則的意義、基本內容及國際審計準則。

教學內容：

第一節 審計準則的意義和內容

一、審計準則的意義

審計準則的涵義

審計準則的作用

二、審計準則的基本內容

一般公認審計準則；政府審計準則；內部審計實務準則。

三、國際審計準則

國際審計準則的概述

國際審計準則的構成國際審計準則的內容

第二節 我國審計準則

一、國家審計準則

頒布人

背景

必要性

依據

適用范圍

內容

二、獨立審計準則

獨立審計準則頒布與實施

獨立審計準則的體系與內容

第三節 審計依據

一、審計依據的涵義

二、審計依據的種類

三、審計依據的特點

四、運用審計依據的原則

第五章 審計程序

教學目的與要求：

本章內容只要求學生作一般了解，但第二節中審計計劃、審計業務約定書的有關內容要熟練掌握。

教學內容：

第一節 審計程序的概念

一、審計程序的涵義

二、審計程序的作用

第二節 審計準備階段

一、明確審計任務，確定審計重點

二、編制審計計劃

第三節 審計實施階段

一、進駐被審計單位

二、對被審計單位的內部控制制度進行符合性測試

三、對被審計單位會計資料及其反映的經濟活動進行實質性測試

四、收集審計證據，形成工作底稿

第四節 審計終結階段

一、整理、評價審計證據

二、復核審計工作底稿

三、正確處理期后事項

四、關注或有負債

五、撰寫審計報告

六、審計行政應訴

七、后續審計

第六章 審計證據與審計工作底稿

教學目的與要求：

通過本章教學，使學生掌握審計證據的收集、鑒定、綜合及審計證據的應用，掌握審計工作底稿的結構和內容，了解審計證據的涵義、特點及分類，了解審計工作底稿的涵義、種類及其填制和審核。

教學內容：

第一節 審計證據的涵義與分類

一、審計證據的涵義

二、審計證據的特點

相關性、重要性、客觀性與可靠性和足夠性。

三、審計證據的分類

按證據形式、相關程度和來源渠道分類。

第二節 審計證據的形成過程

一、審計證據的收集

收集審計證據的基本要求、收集方法

二、審計證據的鑒定

鑒定證據的作用 鑒定證據的內容 鑒定證據的方法

三、審計證據的綜合

審計證據綜合的作用 證據綜合的方法

四、審計證據的應用

第三節 審計工作底稿的涵義和種類

一、審計工作底稿的涵義與作用

審計工作底稿的涵義 審計工作底稿的作用

二、審計工作底稿的種類

審計工作底稿按形式、職能、類別分類。

第四節 審計工作底稿的結構和內容

一、審計工作底稿的結構和內容

二、審計工作底稿的規劃要求

第五節 審計工作底稿的填制與審核

一、審計工作底稿的填制

二、審計工作底稿的審核

第七章 內部控制的評審

教學目的與要求：

通過本章教學，使學生熟練掌握內部控制制度的初評及符合性測試、總評。掌握內部控制制度的涵義及其作用，掌握內部控制的要素和種類，內部控制制度的有效性及其審計步驟。了解內部控制制度的調查與描述。

教學內容：

第一節 內部控制

一、內部控制的涵義和作用

控制與內部控制及內部控制制度的涵義；內部控制的作用。

二、內部控制的要素

控制環境 風險評估 控制活動 信息交流 監督

三、內部控制的種類

內部會計控制和內部管理控制。

四、內部控制的有效性

五、內部控制評審步驟

第二節 內部控制的調查與描述

一、內部控制的調查

調查方法 內部控制的內容

二、內部控制描述

文字描述法，調查表法，流程圖法。

第三節 內部控制的測試與評價

一、內部控制的初評

內部控制初評的概述 內部控制初評的內容

二、內部控制符合性測試

符合性測試的目的、內容 符合性測試的方法

三、內部控制的總評

依賴程度評價 內部控制總評的要點

第八章 審計抽樣

教學目的與要求：

通過本章教學，使學生熟練掌握樣本的設計與選取，熟練掌握評價抽樣結果的步驟，分析樣本誤差以及總體誤差的推斷。掌握固定樣本量抽樣、停走抽樣、發現抽樣等屬性抽樣方法，掌握單位平均估計抽樣、比率估計抽樣和差額估計抽樣等變量抽樣方法。了解審計抽樣的定義和種類。

教學內容：

第一節 審計抽樣的涵義及種類

一、審計抽樣的涵義

二、審計抽樣的種類

審計抽樣的種類很多，通常按抽樣決策的依據不同，可以將審計抽樣劃分為統計抽樣和非統計抽樣；按審計抽樣所涉及的具體范圍不同，可以將審計抽樣劃分為屬性抽樣和變量抽樣。

第二節 樣本的設計與選取

一、樣本的設計

二、樣本的選取

第三節 屬性抽樣

一、固定樣本量抽樣

二、停-走抽樣

三、發現抽樣

第四節 變量抽樣

一、單位平均數估計抽樣

二、差額估計抽樣與比率估計抽樣

第五節 抽樣結果的評價

一、評價抽樣結果的步驟

二、分析樣本誤差

三、推斷總體誤差

四、重估抽樣風險

五、形成審計結論

第九章 審計報告

教學目的與要求：

通過本章教學，使學生掌握審計報告的涵義、種類及作用，掌握國家審計報告及民間審計報告的內容與種類，掌握審計報告的編制步驟，了解管理建議書的有關內容。

教學內容：

第一節 審計報告的涵義、種類與作用

一、審計報告的涵義

二、審計報告的種類

１、按撰寫主體分為國家審計報告、民間審計報告和內部審計報告；

２、按報告內容分為財政財務審計報告、財經法紀審計報告和經濟效益審計報告；

３、按審計報告的詳略程度分為簡式審計報告和詳式審計報告。

三、審計報告的作用

第二節 審計報告的內容與要求

一、國家審計報告的內容與要求

二、民間審計報告的內容與要求

第三節 審計報告的編制步驟

一、審計報告的一般編制步驟

二、審計報告的審定

第四節 管理建議書

一、管理建議書的意義

二、管理建議書的結構和內容

第十章 電算化系統審計

第一節 電算化系統概論

一、電算化系統基本概念

二、電算化系統的特點

第二節 電算化系統審計的產生與發展

一、會計電算化對審計的影響

二、電算化系統審計的產生和發展

三、電算化系統審計的概念

四、電算化系統審計的意義

第三節 電算化系統的內部控制及其評審

一、電算化系統內部控制的重要性

二、電算化系統內部控制的主要內容

三、電算化系統內部控制的評價

第四節 電算化系統審計的基本方法

一、繞過計算機審計法

二、通過計算機審計法

三、計算機輔助審計

第三篇：審計基礎與實務

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審計基礎與實務

08-09年《審計基礎與實務》真題及答案

一、單項選擇題

1、審計主體是指：（）

A、被審計單位

B、專門的審計機構和人員 C、被審計單位的財政財務經濟活動

D、行政管理部門

2、審計證據具有兩個特點：一是適當性，二是（）A、可靠性

B、充分性

C、相關性

D、經濟性

3、下列哪一項符合內部控制的要求（）

A、保管物資并負責記賬

B、審批并執行經濟業務 C、會計和出納由一人兼職

C、憑證正副聯一次復寫填制

4、對被審計單位的經營場所、實務和有關業務進行實地查看的方法被稱為（）

A、查詢法

B、觀察法

C、檢查法

D、核對法

5、專門規范社會審計的法律是

A、《憲法》

B、《審計法》

C、《注冊會計師法》

D、《公司法》

6、影響審計檢查風險的關鍵因素是

A、被審計單位的內部控制

B、審計環境

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C、被審計單位的管理層

D、審計人員

7、下列審計證據中哪一項審計證據最為可靠（）

A、銷貨發票

B、支票存根

C、領料單

D、應收賬款的回函

8、會計師事務所在承接業務時，需要與被審計單位簽訂（）A、審計通知書

B、審計業務約定書

C、審計計劃

D、管理建議書

9、審計中獲取的證據和資料一般要歸入下列哪一項保存（）A、審計報告

B、審計工作底稿

C、審計處理決定書

D、管理建議書

10、對國家機關、企事業單位的財政財務收支活動及其會計資料所進行的審計是（）

A、經濟效益審計

B、財政財務審計

C、財經法紀審計

D、經濟責任審計

二、多項選擇題

1、下列審計證據種類中屬于基本證據的是（）

A、實物證據

B、書面證據

C、口頭證據

D、環境證據

2、社會審計人員職業道德規范的一般原則有（）

A、獨立原則

B、客觀原則

C、公正原則

D、透明原則

3、社會審計的法定審計業務有（）

A、審查企業的會計報告

B、驗證企業資本

C、辦理企業合并、分立、清算中的審計業務

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D、會計咨詢、會計服務業務

4、會計報表審計中審計報告的意見類型有（）A、無保留意見類型

B、保留意見類型 C、否定意見類型

D、無法表示意見類型

5、在審計實施階段要做的工作有（）

A、編制審計方案

B、進行控制測試

C、進行實質性測試

D、撰寫審計報告

三、名詞解釋

1、審計風險

2、審計報告

3、順查法

4、財政財務收支審計

三、簡答題

1、簡述審計的職能和作用

2、簡述企業內部控制的作用

四、案例分析題

審計人員接受委托對甲公司2006會計報表進行審計，當審查“管理費用”明細賬時 其中有如下記錄：

1、支付購買原材料的運輸費用5000元

2、支付銷售產品的廣告費用20000元

3、支付設備處置清理費用3000元

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4、支付在建工程職工的薪酬60000元

5、支付生產車間的水電費8000元

要求：如果你是審計人員，請逐項判斷以上各項業務會計處理是否正確。如果不正確請說明原因并提出審計意見。

2008年山東專升本《審計基礎與實務》真題答案

一、單項選擇題 1-5 BBCBB 6-10 ADBBB

二、多項選擇題

1.ABCD 2.ABC 3.ABC 4.ABCD 5.BCD

三、名詞解釋

1、審計風險：是指財務報表存在重大錯報而注冊會計師發表不恰當審計意見的可能性。

2、審計報告是指注冊會計師根據中國注冊會計師審計準則的規定，在實施說呢及工作的基礎上對被審計單位財務報表發表審計意見的書面文件。

3、順查法是指從發運憑證等原始單據查到記賬憑證、賬簿記錄的調查方法，目的在于查找有無少記的現象。

4、財政財務收支審計：對國家機關、企事業單位的財政財務收支活動及其會計資料所進行的審計。

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三、簡答題

1、（1）審計職能是審計行為本身固有的、體現審計本質屬性的內在功能。它是不以人們意志為轉移的客觀存在。審計具有經濟監督職能、經濟鑒證職能和經濟評價職能。其中經濟監督職能是審計的基本職能。（2）審計的作用是指在審計實踐中履行審計職能所產生的客觀影響和實際效果。我國社會主義審計的作用可以概括為防護性作用和建設性作用。

所謂防護性作用，即制約作用，是指完成審計工作任務對社會主義和經濟建設所起到的維護、保護、保證和保障等作用。

所謂建設性作用，即促進作用，是指完成審計工作任務后，因提出改進意見和建議而對宏觀和微觀經濟管理所起到的改善、加強、提高和促進等作用。

2、簡述企業內部控制的作用

（1）內部控制的作用指內部控制的固有功能在實際工作中對企業的生產經營活動及外部社會經濟活動所產生的影響和效果。

（2）具體體現在：

1、保證國家的方針、政策和法規在企業內部的貫徹實施。

2、保證會計資訊的真實性和準確性。

3、有效的防范企業經營風險。

4、維護財産和資源的安全完整。

5、促進企業的有效經營。

四、案例分析題

（1）不正確，運輸費用的93%應該計入“原材料”，7%計入“應繳稅費-增值稅（進項稅）”；

（2）不正確，廣告費應應該計入“銷售費用”；

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（3）不正確，支付設備處置清理費用應該計入“固定資產清理”；（4）正確的。

2009年山東專升本《審計基礎與實務》真題

一、填空題

1、審計按審計主體分類，可分為

、和。

2、我國注冊會計師的法律責任主要包括違約、和。

3、按照會計核算的處理程序，依此對證、賬、表各個環節進行檢查核對的審計方法是

4、審計的職能包括

、和經濟鑒證

5、注冊會計師職業道德的基本要求包括、和公正。

二、名詞解釋

1、審計風險

2、審計證據

3、審計抽樣

4、重要性

三、簡答題

1、何謂獨立性？“獨立是注冊會計的靈魂”這句話是否正確？為什

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么

2、要求：請選擇正確答案并說明理由

（1）在下列那種情況下，注冊會計師會選擇“無法表示意見”？

1、無法搜集到足夠有效的證據

2、對使用的會計政策披露不充分

3、背離會計準則

4、不能對會計政策的變更給出合理的解釋

（2）如果存在一項重大不確定性事項。該事項已進行恰當處理，注冊會計師應發表：

1、無保留意見

2、帶強調事項段的無保留意見

3、無法表示意見

4、無法表示意見，或視不確定性是否充分披露而發表保留意見（3）某上市公司當年利潤總額500萬元，注冊會計師審計后發現有一筆應當記入財務費用的利息支出1000萬元誤計入在建工程，如將該業務調整后，該公司將變為虧損。但上市公司拒絕調整。這種情況下，注冊會計師應發表：

1、無保留意見審計報告

2、保留意見審計報告

3、否定意見審計報告

4、無法表示意見審計報告

2009年山東專升本《審計基礎與實務》真題答案

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一、填空題

1、政府審計、內部審計和注冊會計師審計

2、過失和欺詐

3、順查法

4、經濟監督、經濟評價

5、獨立、客觀

二、名詞解釋

1、審計風險：是指財務報表存在重大錯報而注冊會計師發表不恰當審計意見的可能性。

2、審計證據：是指注冊會計師為了得出審計結論，形成審計意見而使用的所有信息，包括財務報表依據的會計記錄中含有的信息和其他信息。

3、審計抽樣：是指CPA對某類交易或賬戶余額中低于百分之百得項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會，這使CPA能夠獲取和評價與被選取項目的某些特征有關的審計證據，已形成或幫助形成對從中抽取樣本的總體結論。

4、重要性取決于在具體環境下對錯報金額和性質的判斷。如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟決策，則該項錯報是重大的。重要性：

三、簡答題

1、（1）獨立性是指實質上的獨立和形式上的獨立。實質上的獨立是指注冊會計師在發表意見時其專業判斷不受影響，公正執業，保持客

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觀和專業懷疑；形式上的獨立是指會計師事務所或鑒證小組避免出現這樣重大的情形，使得擁有充分相關信息的理性第三方推斷其公正、客觀或專業懷疑受損害。

（2）正確。因為注冊會計師保持實質上的獨立性，這種心態能使審計意見不受有損于職業判斷的任何因素的影響，使人能公正行事，保持客觀和職業謹慎；保持形式上的獨立性，避免出現重大的事實和情況，致使擁有充分相關信息的理性第三方合理推定會計師事務所或鑒證小組成員的公正性、客觀性或職業懷疑態度受到威脅。

2、（1）“無法搜集到足夠有效的證據”時，CPA發表無法表示意見的審計報告；原因：當審計范圍受到限制，且不嚴重時應發表無法表示意見的審計報告。

（2）如果存在一項重大不確定性事項。該事項已進行恰當處理，注冊會計師應發表“無保留意見”的審計報告。原因：不確定性事項進行恰當處理后應該出具“無保留意見”的審計報告。

（3）應發表“否定意見”的審計報告。原因：被審計單位拒絕調整財務報表數據，可能會使財務報表嚴重歪曲被審計單位的財務狀況、經營成果，因此應該出具“否定意見”的審計報告。

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第四篇：基建工程審計基礎理論知識

基建工程審計基礎理論知識

一、基建工程決（結）算審基本含義：

基建工程決（結）算審計，是指審計師依法接受委托，對施工（或建設）單位基建決（結）算進行審計，對其決（結）算的合法性、公允性發表審計意見。

基建工程決（結）算審計的目的是確定工程竣工決（結）算的編制是否真實、公允地反映了工程造價的實際情況。

基建工程決（結）算的審計內容是：

1、施工圖紙、補充合同和施工協議書；

2、全套、補充合同和施工協議書；

3、隱蔽工程量計算書及加蓋送審單位，編制單位公章、決算員專用章的工程決（結）算審計書。

4、要材料分析表，材料，鋼材耗用明細表、調價部分材料消耗計算明細表；

5、施工單位自行采購材料的原始憑證。

6，建設單位預付工程款、預付材料款及建設單位供料明細表；

7、招投標工程變動項目的有關招頭招投標文件。

8、施工單位企業資質等級證書、營業執照副本（復印件）。

9、其他有關影響工程造價、工期等的鑒證資料。

10、其他與建設工程有關的文件資料。

二、基建工程決（結）算審計的特點有以下五個方面：

1.是在審計目的方面，基建工程決（結）算審計的目的在于它注重真實性，以正確確定建設工程造價，為促進施工企業提高經營管理水平、維護建筑市場的合理競爭服務。

2.是在審計依據方面，基建工程決（結）算審計不僅需要一般審計所必需的法規制度依據，還需要工程項目批準文件、概算定額等專業資料依據。

3.是在審計對象方面，基建工程決（結）算審計的主要對象是施工單位編制的竣工結算表。

4.是在審計方法方面，基建工程決（結）算審計審查的內容多，工作量大，所以一般都采用抽查法，挑選工程量大、造價高的單位工程進行分類分層抽查審查，對照樣本問題，再推斷整體。

5.是在審計程序方面，基建工程決（結）算審計與一般審計不同的是往往需要經過聯合會審。即審計師在現場審計程序結束后，將初審意見和有關資料送交委托人送交建設單位、施工單位核對，與建設單位和施工單位聯合會審。會審之后再提出對工程預算和工程結算的調整意見，并要求建設單位和施工單位簽字認可。

三、基建工程決（結）算審計報告審計師應當在實施了必要的審計程序，取得充分、適當的審計證據后，形成審計意見，出具基建工程決（結）算審計報告。

審計師對在審計過程中發現的需要調整的審計差異，應提請施工單位或建設單位進行調整。如果施工單位或建設單位拒絕調整，審計師應根據需要調整事項的重要程度，確定出具審計報告的意見類型。

基建工程決（結）算審計報告審計意見也可分為無保留、保留意見，否定意見和拒絕表示意見四種類型。

在審計師實施了必要的審計程序，施工單位或建設單位按審計師的意見對工程決（結）算進行了調整后，審計師應出具無保留意見的審計報告。

如果審計師審計后，認為基建工程決（結）算的編制從整體上來說是公允的，但是在個別重大方面 的編制不合規，施工單位或建設單位又拒絕進行調整，或因審計范圍受到局部限制，使審計師無法取得必要的審計證據，審計師應出具保留意見的審計報告，即在意見段之前另設說明段，以說明所持保留意見的理由。

如果基建工程決（結）算的編制嚴重歪曲了工程造價的實際情況，施工單位或建設單位又拒絕進行調整，審計師應出具否定意見的審計報告。

如果審計師在審計過程中，審計范圍受到限制，不能獲得必要的審計證據，以致無法對基建工程決（結）算的編制是否真實、是否公允發表審計意見，審計師應出具拒絕表示意見的審計報告。

四、基建工程決（結）算審計報告參考格式基建審計報告，關鍵在于工程決算書的編制，做到實事求是，準確無誤，不應存在爭議。至于那些個文字，簡單介紹一下就行；基建工程決算方面的審計報告可以簡明扼要，沒有固定的格式，只要能說明工程概況、送審、審定、審減金額就可以，后附上工程決算書。

第五篇：會計基礎審計方案

會計基礎工作審計方案

一、審計目的通過檢查了解湖南分公司會計基礎工作現狀，提出有效建議，促進分公司財務部加強會計基礎工作，建立規范的會計工作秩序，提高會計工作水平，加強賬務處理的明晰性，協助公司財務賬務處理的專業化建設。

二、審計標準

我部審查依據標準為：國家財政部發布的《會計基礎工作規范》、《湖南分公司財務制度》及公司其他相關制度。

三、審計內容

1、與供應商、客戶的往來賬務處理是否規范；

2、會計憑證全面性、相關性和重要性檢查；

3、原始憑證是否完整，是否符合記賬要求；

4、是否按時對賬和出具蓋有公章的對賬函

5、銷售發票管理的規范性。

四、資料需求1、2011所有會計賬簿；

2、2011年6、9、12月份所有會計憑證；

3、2011年6、9、12月份銷售發票各5本。

長沙小歐制作一個具體的方向各公司業務什么的都不同 但是大同小異 自己變通