第一篇：電力企業資金管理與控制論文

【摘 要】 貨幣資金是企業重要的財務資源。筆者在總結電力企業資金運營特點的基礎上,按照企業資金管理要精益化、集約化和規范化的目標要求,從實際出發,逐層深入,研究分析電力企業加強貨幣資金管理與控制的有效途徑。

【關鍵詞】 電力企業;資金管理;集約化

電力企業,尤其是供電企業不同于市場經濟條件下的一般企業,其產品具有公共性的特征,因此供電企業的經營目標并不僅僅是利潤(或價值)的最大化。由于其產品在整個社會經濟發展過程中具有舉足輕重的作用,所以電力企業在為國民經濟發展提供優質電能的同時,要承擔相應的社會義務,即要隨時保證國民經濟發展對電能的需求。

一、電力行業資金運營特點

供電企業從業務運營的角度劃分,應當具有兩大資金運營職能,一是買電賣電;二是電網建造維護。買電賣電是一個顯性的資金運營循環系統,從財務視角出發,類似于商業企業模式。而電網的建造與維護,則更容易被理解為生產運營環節再現。事實上,它應當是一個投入資金使其價值增值的資金運營過程。

目前電網建設速度相對經濟發展速度以及居民生活對電力需求的增長速度來說還是稍顯滯后,這客觀上要求企業必須加大電網建設投資規模和力度,獲得強大的資金支持,管理控制較大數額的資金也就從可能轉化為必然。概括而言,企業資金需求主要來源于:

一是企業生產經營活動的需要。一方面電力市場尚不夠健全,客戶從消費到繳費有一個過程,如果考慮欠費催繳等問題則電費回收周期更長,致使電力企業出現數額較大的應收款和應收票據。另一方面付現成本中的外購電費和工資福利支出必須用資金予以及時支付,修理費、其他費用中的一些資金支付項目又很少能采用賒銷方式進行交易,在企業資金被占用而又不能占用其他企業資金的情況下,持有貨幣資金就成為企業的唯一選擇。

二是企業進行電網建設的需要。目前電力企業處于發展的黃金時期,電力需求強勁在全球普遍存在。國際能源署(IEA)最近公布的研究報告顯示,在未來30年里,全球私人投資者和政府必須向電力產業投資10萬億美元,中國電力產業所需投資也將超過2萬億美元。根據“十一五”規劃,全國未來五年電網建設投資將超過10 000億元,平均每年2 000多億元。大規模的城網、農網、縣城網建設已經展開。

二、資金管理及控制中的風險表現

(一)資金損失風險增大

電力企業中大量資金的存在給資金安全敲響了警鐘,如果不重視資金安全方面的控制,將可能帶來巨大損失,挪用資金、攜款潛逃的行為就可能發生。再有,企業持有大量貨幣資金會對銀行、非銀行金融機構及資金短缺企業產生很大吸引,拉攏電力企業、吸收電力企業存款,對外出借資金、對外擔保等就會發生,企業發生資金損失的風險必定會增大,資金管理難度隨之上升。同時,過長的產權鏈條及分支機構,致使多部門多家銀行開立賬戶的現象極為普遍,造成了大量的資金沉淀,從源頭上決定了資金管理潛伏著眾多安全隱患。

(二)企業經營風險上升

電力企業在資金集約化管理體系建立之前,曾長期面臨著大量的閑置資金與巨額貸款并存的窘境,企業每年都向銀行支付驚人的利息費用。

以200×年,某電力企業報表中部分數據為例,筆者將該企業資金成本分析如下:長期借款平均余額是481 697萬元,所有者權益平均余額為732 508萬元,長期借款相當于企業所有者權益的65.76%,大量長期借款不僅增加了企業經營風險,而且也加大了企業財務風險。2004年該企業貨幣資金平均余額為238 274萬元,剔除企業1個月經營活動對資金的需要量84 000(2 800×30)萬元,尚有154 274萬元的資金沉淀,如按一年期以上銀行貸款年利率5.76%(2004年10月29日執行)計算,每年因多借長期借款需要額外支付的利息為8 886萬元,考慮到銀行同期活期存款利率因素,沉淀資金受到利息1 110萬元(銀行同期活期存款利率是年利率0.72%),利息支出與利息收入差為7 776萬元,企業等于無償支付了銀行7 776萬元利息。就供電企業整體而言,在強化資金管理前的2004年里,企業利息支出達198億元,而其利潤總額僅97億元,整個行業屬于典型的“為銀行打工”企業。資本結構的不合理性,將最終導致企業經營風險的上升。

與過高的負債率形成鮮明對比的是,企業充足的經營現金凈流入,大量地作為貨幣資金余額分散于系統各級單位的2萬多個銀行賬戶中,受當時資金管理方法和管理手段制約,基層單位不能使用該資金,總部在基層單位上繳該資金前暫時也無法動用。這必然降低資金的可調度性,直接導致資金利用效率低下,規模優勢難以發揮等一系列問題的存在。

(三)貨幣資金機會成本增加

從財務管理角度出發,企業持有資金的主要目的是應付資金短缺所帶來的生產損失。眾所周知,持有過量資金將不利于企業的有效經營,相反會因此產生不必要的機會成本和管理成本。舉例說明:假設企業現金流入只包括銷售業電力產品受到的現金(含增值稅),現金流出只包括付現成本和購入電力費增值稅進項稅,不考慮其他因素導致的現金流入、流出,企業每天經營活動帶來的現金流入3 300萬元左右,維持每天的經營活動須流出現金2 600萬元左右,每天的現金凈流入在700萬元左右。如果不考慮其它因素對現金流入、流出的影響,企業當月的經營活動現金流入完全能夠滿足當月經營活動現金流出的需求,無須持有大量貨幣現金,而企業2004年貨幣資金平均余額為238 274萬元,在考慮1個月經營活動對資金的需求量84 000(2 800×30)萬元的前提下,企業仍有大量的閑置資金,必然增加企業資金的機會成本。

三、電力企業貨幣資金管理分析

針對電力企業

上述的資金管理困境,2006年以來,國家電網公司堅持“三抓一創”工作思路,加強資金資源整合,實施集約化管理,推進了公司發展方向的轉變。兩年來以“強化資金集中管理,開展內部資金市場運作,提高資金使用效率”的工作思路,有效地扭轉了資金管理上的被動局面。

(一)引入現代化交易平臺網上銀行系統

網上銀行的出現與應用,將大型企業集團實現資金集約化管理的目標變為現實。據了解,網、省電力公司利用“網上銀行”的技術手段后,在集中資金、加快電費回收速度方面獲得了很大效益并能夠實時跟蹤各分公司的資金流向,運用集中的資金,在資金、資本市場上運作,獲得了可觀的收益回報。

1.網銀使企業集團的資金集約化管理成為可能?！熬W上銀行”與傳統金融服務相比有了新的拓展?，F階段具備的功能有:網上實時查詢,實時劃撥,下載對賬單自動對賬單,企業集團理財,網上結算,客戶證書管理,外匯買賣,代發工資,各種統計、咨詢、分析服務等。其優勢主要表現在三個方面:有利于監控集團公司及分公司的所有賬戶,防止資金“跑冒滴漏”,防范資金“三亂”風險;有利于加速資金周轉;有利于降低資金成本。

2.網上銀行的安全性分析。目前,網上銀行在電網公司已具有較高的普及率,網上銀行的資金安全問題就成為重點?，F有的系統在有效的防范票據交易風險的同時,以其自身特有的安全措施,來保證交易的萬無一失。筆者以工商銀行的網銀系統為例,列式其安全措施:

(1)數據網絡傳輸方面,采用高強度的安全通信加密手段,保護用戶信息不被外界竊取和修改。

(2)身份認證方面,利用國際上安全性最強的128位非對稱密鑰算法建立起公鑰安全體系,可有效地對用戶進行身份認證,確認合法用戶的身份。

(3)整個系統的網絡框架上,設置多重防火墻和一個安全代理服務器,防止非法人員的入侵,保證整個系統的安全。

(4)業務處理上,在電子付款指令中增設一個支付密碼,經過業務人員核對無誤后才辦理付款。

3.企業須進一步完善網上銀行內控制度。企業在工行網銀系統操作中,應建立的內部控制關鍵點如下:

(1)同時設立銀行出納與資金管理作為不相容崗位,分別持有網上銀行身份認證時所需IC鑰匙卡,并妥善保管,依次履行網上付款及付款審核職能。

(2)網上銀行業務僅允許在固定PC機終端操作,因而須明確并量化信息化管理員職責,定期對設備硬件、軟件及其運行情況進行測試記錄,實時升級。

(3)對固定終端設定訪問限制,保證其不通過IE進入陌生網站,降低因惡意軟件及病毒入侵帶來的風險,相關崗位還應定期更換網銀密碼,做好保密工作。

(二)構建資金集約化管理平臺

電力企業應先后通過建立三個平臺來實現資金的集約管理。

1.構建資金歸集平臺。即利用已經開辦的網銀業務,通過金融機構網絡技術,從基層企業開始,實現資金的聚集歸集。省公司和區域公司對地市供電局實施資金額全面集中,以某市供電企業為例,公司所屬16個躉售縣局通過在工行開設一個用于網上銀行交電費的專用賬戶,授權市公司對這些賬戶進行網上查詢余額及收繳電費資金,并通過開立農行各縣局電費資金歸集戶,減少了電費上繳中間環節,實現電費資金實時劃轉,縮短資金在途時間,現基本上實現“在途、結存雙結零”。在基層單位利用網上銀行系統加快資金歸集率后,由公司總部通過在中電財開具的集團賬戶,將網省公司超安全備付金的資金存量歸集到總部資金管理中心。

2.電力企業構建資金運作平臺。通過建立內部資金交易市場,各單位通過這個市場發布資金供需信息,由內部資金交易系統進行供需平衡,供需雙方按照內部交易規則協商談判,通過內部金融機構辦理委托貸款,實現內部資金調劑。

內部市場的利用,將有效地提高企業資金的利用率,減少貸款規模,控制融資費用。除此之外,筆者認為,在內部資源的有效整合基礎上,還應將融資形式的創新應用于資金的管理實踐。如采取擴大電網建設債券發行規模,爭取發行短期融資券,擴大融資租賃規模,與國家相關部門協商,應爭取引入社?；鹜顿Y電網建設;引入郵政儲蓄資金,在時機成熟時考慮并爭取到國外市場直接融資,以達到在最大領域范圍內,采用對企業最為有利的融資方式的目的。

3.構建資金安全監控平臺。公司總部建立資金管理信息網絡體系,直接與合作金融機構總部聯網,實時采集公司各單位資金信息,實時監控和掌握公司各單位、各賬戶的資金運作結存情況。監控力度的加強,加快了資金運作力度,以電力系統200×年1-11月還貸數據為例,公司推遲貸款數百億元,內部資金市場運作資金超過100億元。

(三)強化資金管理評估

電力企業精益化、集約化的資金管理需要通過加強控制實現,控制的目的是:夯實資金過程控制以保證按計劃進行并糾正各項重要偏差。有效的資金管理評估,可以判斷被監督目標是否按計劃實現和上級的權利下放是否被濫用,從而可決定應該如何處理調整實際工作。

對于電力企業而言,其現金流本身有季節性變化,現金流入(主要是售電收入)在夏季和冬季較多,但現金流出(主要是基建投資)在年初較少,年末較多,兩者差異導致現金流收支不協調的矛盾較為突出,迫使企業不斷加強對現金流預算控制的精細化管理工作。電力企業對現金流預算管理,要按照事前、事中和事后全過程的管理原則,通過下列措施解決現金流的控制及管理。

1.抓好月度(旬)資金收支滾動計劃的制定。由于該計劃的制定,涉及到眾多部門,非財務所能獨立完成,因此各級領導應積極負責組織和協調,建立健全相關部門在計劃制定中的責任制。具體為工程、物資等部門落實專人負責本部門的計劃制定;財務需負責信息的匯總及支出的平衡。按照“年度財務計劃”確定的總指標,分解和均衡安排月度(旬)資金收支滾動計劃,提高計劃執行的準確性。

2.實施對月度(旬)資金收支滾動計劃的執行控制。企業應逐步通過軟件平臺,分階段實施對計劃執行的全面控制,即:對月度支出總額和項目支出進行實時監控,設定提醒及停止支付的警戒線。

3.完成對月度(旬)資金收支滾動執行結果的分析工作。事后分析對于企業進一步完善資金管理控制至關重要。企業可利用軟件系統定期對現金流收支情況進行統計,每旬做好對支出總額和分項目實際發生數與計劃批準數差異的分析,查找原因,適時公布、考核各單位的計劃和實際差異情況。

總之,在對電力企業資金運營管理特點進行深入剖析后,筆者看到,只有加強對資金的管理及控制才能促進企業經濟效益的提高;只有根據電力企業經營管理的實際,建立起一套適應公司發展的資金管理控制體系,才能對資金進行有效的監控。

【主要參考文獻】

[1] 龐及其.電力企業資金風險的管理[J].華北電力會計與審計.2006,(3):16~20.[2] 楊進.資金集中管理趨勢與模式分析[J].華北電力財務與審計,2007,(2):6~9.[3] 林德標.新環境下電網公司財務管理對策研究[J].電力財務會計,2006,(6):34~38.[4] 謝希為.網上銀行電力資金管理新途徑[J].國企改革,2005,(7):7~9.

第二篇：電力企業年終資金管理探討

電力企業年終資金管理探討

在當前全社會努力開展構建和諧社會的大背景下，面對國家4萬億的投資發展規劃，電力企業迎來了新的發展機遇，同時也面臨著嚴峻的國際經濟危機形勢。如何用科學發展觀指導電力企業開展年終資金與賬務管理，使其為自身發展提供強有力的資金支撐。進而促進企業的長遠發展和科學管理，是一項積極而有意義的任務。筆者結合所在單位開展資金管理的若干經驗，對相關管理理念與辦法等展開論述。

一、強化電力企業年終資金管理的意義

其一，強化資金管理能規范電力企業經濟行為。目前，很多國有電力企業財務管理出現較大滑坡，財經紀律松弛，有相當一部分企業財務管理的基礎工作嚴重倒退，許多企業不同程度存在著賬實不符，虛盈實虧的問題，少數人甚至鉆企業管理方面的漏洞，致使國有資產損失嚴重。因此，國有企業的財務管理，特別是資金管理是一個相當薄弱的環節，國有經濟要想健康發展，必須強化資金管理。

其二，強化資金管理是促進經濟結構調整的重要手段。國有大型電力企業資金雄厚，資產存量大，但存量資產難以流動，再加上長期形成的國有企業大而全，小而全，盲目重復建設，地區產業結構趨同，產業結構極端不合理等特性。如果單靠注入資金來調整現有產業結構，特別是在實行適度從緊的財政金融政策條件下，靠國家大量增加資金投入調整結構更不現實。因此，依靠增加投入來調整產業結構無異于飲鴆止渴，只有加強資金管理，實現國有資產結構重組，才能使后來投入的資金比較合理，才能實現整個國民經濟產業結構的優化。

其三，強化資金管理是擴大資金規模的有效途徑。目前現有的資產管理存在兩大問題，一是資產的閑置浪費，二是資產的重復分散，未形成規模效益。只有強化資金管理，才能加快資產積聚，迅速擴大生產規模。

二、強化電力企業年終資金管理的措施

其一，完善年終資金管理辦法。在國際經濟環境惡化的大環境下，為更好地開展資金管理，就必須使財務人員增強資金管理的危機感和緊追感，重新梳理和制定相應的規章制度。具體包括：(1)對現有財務制度進行梳理。有標準才能執行到位，沒有標準就為執行者埋下了執行不到位的隱患。開展資金管理，首要任務是對過時的制度進行全面、完善的修訂。此外，還應根據現階段的經濟危機，重新制定財務科崗位標準，使過去模糊的概念和詞語，轉變成可以細化、量化，并且能夠考核和監督的條例。如，明確要求財務科科長年終需要檢查全局的資金使用情況。對資金使用出現異常波動的部門，需要親自寫出分析報告上報有關領導。(2)完善考核監督機制。

一是從公司整體效益出發，建立及完善資金效益管理的考核機制，促使各單位管理目標與公司整體目標的一致。二是全面開展清理、撤并、集中銀行賬戶的工作。組織專人對銀行未達賬項及短款進行核查，徹底革除過去“得過且過”的監督機制，保證資金集中管理的權威性。三是逐步摸索預算管理委員會的監督職責，在年底按照簽訂的內部經營指標對各部門資金使用情況進行考核。

其二，加強年終進款管理。很多電力企業的主要銷貨款是電熱費收入，一般每月銷售收入為幾千萬元甚至上億元，同時，電熱產品一般是先供貨后收款，大多是上年銷售，下年才能收回款項，這一行業特征本身就已經占壓了部分資金。而電熱費回收一直是電廠經營中的首要問題，其原因一方面是電力企業“收支兩條線”的必然結果；另一方面則是電力用戶分散、企業開戶不集中、收款資金上交不及時的表現。要解決上述問題就須將年終進款資金的管理和資金實時上交作為收款資金管理的重點，采取控制下屬基層單位收款賬戶的數量和分布，監控基層單位收款賬戶中資金數量并且要求基層單位及時上劃資金的方法來減少資金的沉淀時間及沉淀數量，為此，企業必須制定一系列制度，如資金收取、資金上交和資金考核及獎懲制度等來保證資金集中的需要。

其三，嚴格年終資金支出。企業應根據上預算和生產的進展情況編制月度資金支出滾動預算，在年底之前報企業財務部，企業財務部資金崗人員根據各基層單位的資金需求和企業資金流入量情況綜合平衡后編制企業資金預算，并做好相應資金的籌集工作；同時將基層單位編制的資金支出預算分發給財務部相關人員，作為其編制周資金用款計劃的參考依據。同時還應該制定嚴格的支付申請、審批、復核的程序并嚴 執行程序辦理貨幣資金支付業務，主要包括：支付申請，單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明單據；分層審批，應根據不同崗位職務設立不同級別的審批權限，審批人根據其職責、審批權限和相應程序對支付申請進行審批，對不符合規定的支付申請或不在自身審批權限的支付申請，審批人應當拒絕批準；支付復核，復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確，手續及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續；支付辦理，出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，出納人員在付款和結算辦理完畢后，必須在憑證上加蓋“付訖”戳記和私章，并及時登記現金和銀行存款日記賬冊。

參考文獻：

[1]鄭建新：《中國政府預算制度改革研究》，中國財政經濟出版社2003年版。

[2]張青：《外國財政制度與管理》，中國財政經濟出版社2o07年版。

[3]張宗珍：《淺談電力企業資金管理方法與措施》，《石河子科技》20叭年第2期。

[4]龐及其：《淺談電力企業資金風險的管理》，《天津財會 006年第6期

第三篇：電力企業文化建設與內部控制

電力企業文化建設與內部控制

加強和完善企業內部控制制度,實施企業文化建設是當前理論界和實務界最為關注的話題, 在市場經濟快速發展和經濟體制改革深入推進的今天,電力企業面臨的競爭壓力越來越大,為此,電力工業正在努力進行著改革, ,電力企業文化更應該加快創新與發展的步伐,給電力改革以強大的精神支持和思想保障。

一、內部控制與企業文化的關系

企業內部控制制度的建設和執行與企業文化建設密切相關。企業文化是一種企業的經營理念、經營制度依存于企業而存在的共同價值觀念的組合。企業內部控制制度的貫徹執行有賴于企業文化建設的支持和維護。因為企業文化是培養誠信,忠于職守、樂于助人刻苦鉆研、勤勉盡責的一種制度約束。企業文化是將企業員工的思想觀念、思維方式、行為方式進行的統一和融合,使員工自身價值的體現和企業發展目標的實現達到有機的結合。根據經驗得知,各項制度都有失效的時候,而當制度失效時,企業經營靠的就是企業文化。企業文化是一個企業的中樞神經,它所支配的是人們的思維方式、行為方式。在良好的企業文化基礎上所建立的內部控制制度,必然會成為人們行為規范,得到很好的貫徹執行,會有效地解決公司治理和會計信息失真的問題。

所以,內部控制制度是企業正常運營的行為標準,而企業文化則是統一員工思想、價值觀念的黏合劑。通過二者的有效結合,能夠從根本上解決企業經營中的不協調、不統一的問題,能夠有效地提升企業的管理水平,提高企業的經營效益和效率。這里的關鍵問題,是企業所制定的內部控制制度必須是科學合理的,企業文化必須是企業價值觀和經營理念的建設,由此所實現的二者結合,才會創造企業發展的奇跡。

二、我國現代電力企業所需的文化建設包括：

1、以市場為導向的競爭型企業文化。

九屆人大一次會議作出了撤消原電力工業部、成立國家電力公司的決策，從而打破了電力行業的國家壟斷格局，電力行業不得不獨立面對社會主義市場經濟大潮的風浪，在這樣的背景下，電力企業倘若繼續保持過往“電老虎”、“電老大”的優越感，不僅面臨經濟效益降低的威脅，也增加了企業被市場競爭淘汰的危險。因此，為了保持我們電力企業的競爭力，除了進行企業體制改革、積極落實自負盈虧責任外，更要在企業內部渲染市場競爭意識，從人員體制結構的優化，到成本控制模式的完善，再到多種生產經營方式的進行，統一地都要圍繞著“市場競爭化”這一主題牢牢進行。例如，我國裝機容量在10萬千瓦以下的小火電機裝機容量約占20%，隨著“競價上網”政策的實施，很大部分的小型火電廠因為不可控的成本因素如管理者經營能力、員工素質、能耗等的增多，倘若繼續停留在單一的經營方式下，必然難以生存下去。對此，我們電力企業不僅可以在原有企業的基礎上劃小電力行業內部單元（即與電力主業相輔相補的檢修業、運輸業、燃料業、后勤服務業等）進行獨立的經濟核算以增強企業專業化職能管理，還可以從電力主業生產經營上進行延伸（如發電廠的粉煤灰利用業、溫流水產養殖業、電訊器材業等）通過多種方式提高企業經營利潤，這是電力企業適應國家政策要求的必然，也是電力企業全面適應時代潮流、提高市場競爭力的必然。

2、以技術為導向的創新型企業文化。

技術創新，是企業的生存之本。自從實行廠網分開后，發電和電網兩項業務謀求創新發展的側重點有所不同，前者強調節約能源、提高發電的產出與投入之比，后者強調科學規劃、降低損耗、實現電網的經濟運行，但歸根到底都是一個道理——唯有先進的技術才能夠保證企業不被社會和市場淘汰。因此，應該建立合適的激勵制度，規范條例，加強對知識產權的保護和支持，特別要尊重人才，注重人才的培養，提供更大的空間讓員工充分發揮他們的能干，最大限度地調動人的積極性和創造性來謀求企業的發展。例如在企業內部經常開展各技

術工種的技術比武活動并以此營造良好的技術工人學習業務的氛圍、提高技術工人的操作技能；建立各級人才庫，適當引入知識守門型人才，利用這些人才加強同行或技術文獻的密切接觸，利用企業的共享機制實現難題的解答和知識信息的擴散；建立完善的激勵機制，這并不是意味著只是給出眾人才榮譽和獎金就完事了，而是要求電力企業除了重點培養員工對象外，還要充分承認企業個人的獨特性和創造價值，建立各個層次的獎勵方式和標準。哈佛大學商學院的教授Jeresam Gmalile就認為：“雖然不是每個人都能像愛恩斯坦一樣創造相對論，每一個普通的企業員工都具有創新的能力，他們能夠創造出無論是在理論上還是在實踐中都有益于企業的方法??”。

3、以安全生產為導向的責任型企業文化。

劉振亞總經理曾經強調：“對于安全生產必須保持高度的責任心和敏感度，要時時刻刻戰戰兢兢，時時刻刻如履薄冰，要實現可控與在控?！痹诎踩a長周期下，企業員工們很容易產生麻痹思想，以往就曾出現過很多因為“兩票三制”執行不到位、檢修走錯間隔、帶電合地刀或隔離開關等的安全事故，造成經濟損失外還嚴重危害值班人員的人身安全。因此，我們電力企業在實施市場戰略的同時，必須也把安全生產的責任意識落到實處，居安思危、嚴格執行安全管理，提高電力企業運行的可靠性和安全性。例如，應該仔細查找麻痹思想的苗頭和安全生產工作中的薄弱環節，研究機制、管理、設備等方面存在的不足和問題，定期開展“反事故、反違章”大討論；開展事故追憶、安全知識競賽、黨員值班崗位、黨員身邊無違章等各類安全活動；探索安全生產寓教于樂的形式，在使大家認識安全的重要性同時，最大限度地與自己的具體工作結合起來；要求領導干部對安全生產工作必須全力以赴，做到“天天講安全、捉安全”，堅持每月的安全生產例會；積極開展安全生產事故模擬活動，并建立與之配套的安全評估體系，將評估結果反饋到企業員工的績效評估體系中，努力做到不斷地培育和增強全體職工的安全意識?？偠灾?，在電力企業內部必須牢牢抓緊安全生產這條弦，在企業內部形成嚴謹、認真的安全作業風氣，把事故情況減至最低。

4、以顧客利益為導向的服務型企業文化。

以電力系統為代表的壟斷行業過高收入，已是眾人眼中一道高懸的電門，電力企業由此面對著巨大的社會壓力；而且在過往計劃經濟的條件下，電力的長期緊缺使電力職工形成工作上的優越感，造成服務意識淡薄的現象。但是，服務也是生產力。要在社會中保持良好的企業形象、提高人民群眾及其他用電行業對我們電力企業的信任與支持，搞好服務是無可爭議的道路。在企業內部形成廣泛的服務人群、服務社會的文化價值觀，要從硬件和軟件兩個方面入手。對于前者來說，是指針對當今社會對供電部門最迫切的要求是供電可靠性的問題，我們必須更正經常拉閘限電、忽視用戶利益 的做法，通過硬性措施——例如實行分時電價、均衡電力負荷，或者推廣電力負荷控制和管理技術、實現電力負荷的可控——實現電力企業供電可靠的承諾。對于后者來說，是指針對當今電力企業內部員工服務意識淡薄的問題，我們應該更正過往“電老大”的態度，在企業內部積極開展以“客戶至尊”為主題的學習會、以揭露員工在工作中的不文明行為為主題的批評會，或者在企業內部建立完善的客戶反饋部門以使電力員工從根本上擺正權利和義務、服務于被服務的關系，使員工由權利意識向責任意識轉變，由被動服務向主動服務轉變。只有通過為顧客提供優質的產品和滿意的服務，企業才能得以長期的生產和發展，建立服務型文化，是我們電力企業的形象之本。

5、以人性為導向的人本型企業文化。

企業不單單是一個僅以盈利為目的的經濟組織和給員工提供溫飽的地方，而且也是職工們實現自我價值和承擔社會責任的人性組織。自從現代管理理論的引入，我國的企業也紛紛把企業管理的中心轉移到人本管理上來，只有理解員工、重視員工、培養員工、激勵員工、信任員工，才能真正塑造一個有利于全體員工和諧向上、學習創新、堅定信念、忠誠品質、協作精神與自我管理的氛圍，才能讓企業發展過程中謀求源源不斷的生命力和精神力。有一

則寓言，講的是從前有一只青蛙和一只蝎子要過河，蝎子不會游泳，請求青蛙能送它一程，但青蛙說：但是我怕你會咬我。蝎子回答：不會，如果我咬你，我也會掉進河里死掉的。青蛙聽了后，覺得有道理，于是讓蝎子坐在它的背上，一起過河。當它們來到河的中間時，突然，蝎子咬了青蛙一口，之后，它們一起向下沉。青蛙非常憤怒，問蝎子：你明明講過，若我背你，你不會咬我的。蝎子感到歉意，說：我是不想的，但這是我的本能。然后，青蛙和蝎子一起沉沒在河里。其實，我們都像蝎子一樣本性難移，因為每個人都有自己的一套價值觀和思維方式以及交往風格。因此，在每一個企業中，基于人性的差異所帶來的管理問題一直是企業管理很重要的一方面。電力企業的員工是一個很龐大的群體，雖然并不是每一個員工都是企業的骨干，但是他們肯定都具有某一方面的特長，例如一個對電力技術并不是很熟悉的員工卻對演講很在行，那么他可以在企業晚會或者活動上擔任主持，總之，每一個員工都需要被信任、被支持和被重視。電力企業的管理者應當建立一套完善的考評體系，而且要多深入基層了解員工的動況，知道屬下員工的特點以及尊重他們的意見，讓員工們獲得適當的鼓勵，將更多的熱情投入到電力企業的工作當中，長而久之，形成企業內部熱情、向上、信任、奉獻的工作風氣，大大地推進了電力企業創一流活動開展。

電力企業企業文化的建設是一個循序漸進的過程，它是一個由“人化”到“化人”的過程，即電力企業人格化的過程，其最終目的是要在公眾面前樹立一個個性鮮明、服務社會的良好形象，并在建設過程中教化約束全體職工，幫助職工樹立起符合本企業發展戰略的價值觀并自覺維護本企業的權益。電力企業由于長期處于計劃體制下，要建設符合現代意義的新型企業文化的任務任重道遠，最主要的還是要通過企業內部的積極措施來實現，切實將經驗加工為信念、將理念闡釋為規范、將規范轉化為習慣，總之，企業文化的建設是企業靈魂的建設，這是一個值得電力企業深入思考的問題，我們期待在新一個五年計劃的實施下電力企業在時代的潮流中始終掌握企業建設的真義。綜上所述,在電力企業的制度建設中,企業文化建設是基礎,內部控制制度是手段,只有將二者緊密地結合起來實施全過程的管理,才能凝聚起企業真正的力量,這個企業才會朝氣蓬勃充滿活力。內部控制和電力企業文化建設都應成為一種制度安排,這種制度安排應從公司治理的角度予以強化。同時,作為會計的主管部門應強調制度規范的標準化和監督檢查的經?；Ｈ绻贫纫幏兜臉藴驶捅O督檢查的經?；軌驅嵤?將有助于規范市場經濟秩序和促進企業內部控制制度和企業文化的建設

第四篇：資金管理內部控制制度

北京大學資金管理內部控制制度

校發[2002]111號

一、總

則北京大學資金管理內部控制制度

第一條 為加強我校資金的內部控制和管理，確保資金安全，根據《財政部關于印發<內部會計控制規范—基本規范（試行）><內部會計控制規范—貨幣資金（試行）>的通知》（財會［2001］41號）和《教育部、財政部關于清理檢查資金往來情況、加強資金管理、確保資金安全的通知》（教財［2002］2號）文件要求，制定本制度。

第二條 本制度所稱資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 本制度包括以下單位：

（一）學校財務部

（二）實行會計派駐制的非獨立核算單位

（三）企業化管理的事業單位

第四條 校、系辦企業等法人單位應根據國家有關會計法規建立本企業資金管理內部控制制度。

第五條 各單位負責人對本單位資金管理內部控制制度的建立健全和有效實施負責。

二、北京大學財務部資金管理內部控制制度

第一章 審核辦公室內部控制制度

第一條 根據不相容職務相互分離制度，審核崗位和復核崗位不得由一人承擔。

第二條 審核人員應根據國家統一的會計制度，審核各類原始憑證并編制記賬憑證，做到會計科目使用正確、內容真實完整、金額準確無誤、原始憑證張數與實際張數相符。嚴禁超支或赤字支付。

第三條 審核人員應在填制的記賬憑證上簽字或加蓋本人印章。

第四條 審核人員要依法履行對經濟業務事項的審核責任，對因不履行或不認真履行審核責任而導致的損失負直接責任。

第五條 復核人員應根據國家統一的會計制度，對審核人員編制的記賬憑證進行復核。復核內容包括：會計分錄是否符合規定的要求；科目使用是否正確；摘要是否準確；有無超支或赤字支付。

第六條 凡有上述問題的，復核人員有權退還給審核制單人員，要求更正或重新審核。

第七條 復核人員要對重大、特殊的經濟業務加強檢查力度，除認真審核記賬憑證外，還要對審批手續是否完整，支出是否符合規定等進行重點審查，發現問題要及時報告室主任。

第八條 復核人員在復核無誤的記賬憑證上簽字或加蓋本人印章。

第九條 各崗位人員應當根據業務需要和具體情況定期輪崗，同時具體分管不同經濟業務的審核人員也應當定期輪換，期限暫定為兩年。

第十條 貫徹有效的內部報告制度，逐級審批，層層把關。凡涉及到大額資金業務時，財務人員應當根據《北京大學關于大額資金使用審批的規定》及相關的法律法規，在自己的職責授權范圍內按照具體審批內容辦理。對于超出本崗位權限和重大的經濟業務，應該層層向上級主管請示報告，在獲得授權批準之后方可執行，不得超越審批權限擅自做主處理。

第二章 出納辦公室資金管理內部控制制度

第十一條 貨幣資金的收支

（一）出納人員應根據有審核、復核人員簽字或蓋章的記賬憑證，辦理貨幣資金收付業務，并及時登記現金和銀行存款日記賬。發出支票時，銀行出納應在“銀行支票發放表”上蓋章。

（二）嚴禁未經授權的人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。第十二條 銀行結算憑證的填制、傳遞和保管

（一）出納辦公室指定專人負責現金支票和轉賬支票的購買、保存。出納領取支票時，應在“領用支票登記簿”登記。

（二）現金支票由現金出納保管，領取現金時，現金出納將現金支票交銀行出納逐項打印、填寫，后經室副主任蓋章。銀行出納應在”支票登記簿”上記錄經

濟業務事項的金額、內容，同時經辦人簽名。

（三）銀行轉賬支票由銀行出納保管，使用轉賬支票時，銀行出納應根據記賬憑證填寫支票，并在“領取支票登記簿”上蓋章，后將轉賬支票交出納辦公室副主任蓋章。

（四）銀行出納每日送往銀行的票據應在“送支票登記簿”上逐筆登記，送票負責人蓋章。

（五）拿回現金送款單據，現金出納應在“銀行回單登記簿”上蓋章。銀行回單應由銀行出納在“銀行單據交接表”上蓋章，并在“銀行回單登記簿”上逐筆登記，室主任核實無誤后蓋章。

（六）支票作廢后，銀行出納應逐筆在“支票作廢登記簿”上登記，轉賬支票還要在“銀行支票發放簽名表”上注明“作廢”字樣，月末與室主任核實無誤后銷毀。

第十三條 貨幣資金的核對檢查

（一）室主任每日核實“銀行支票發放表”，核實無誤后蓋章。

（二）室主任定期和不定期地進行現金盤點，確?，F金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。

（三）出納辦公室設專人負責學校與銀行賬的核對工作，并在每月5日前完成上月銀行存款余額調節表，將銀行對賬單交部長審查。

第十四條 印章的保管

（一）個人名章必須本人或者其授權人保管。

（二）出納辦公室應加強銀行預留印鑒的管理，室主任保管財務專用章，副主任保管名章。未經授權，其他任何人不得接觸財務專用章。

第三章 資金運作內部控制制度

第十五條 為加強資金管理，確保資金安全，在資金運作工作中要嚴格執行審批和簽字制度。

第十六條 資金運作由財務部部長，分管計劃辦公室的副部長批準和檢查，由出納辦公室副主任和資金運作部副部長具體執行。

第十七條 資金存出時，出納辦公室副主任根據“資金運作情況簽字表”上財務部部長、分管計劃辦公室副部長的批準簽字，允許出納開出支票，并在簽字

表上簽字，資金運作部副部長在取得支票后，在簽字表上簽字，并填制記賬憑證。

第十八條 資金取回時，資金運作部副部長應根據實際發生金額填制記賬憑證，在簽字表上簽字，有特殊情況在備注欄里標明；出納辦公室副主任要準確核對收回資金的金額和入賬科目，核對無誤后，在簽字表上簽字；分管計劃辦公室副部長在出納辦公室副主任簽字后，核對相關數字，無誤后，在簽字表上簽字；部長在看到以上三人簽字并核對無誤后，在簽字表上簽字。

第十九條 “資金運作情況簽字表”由資金運作部副部長保管。

第四章 定期存款的內部控制制度

第二十條 為加強資金管理，確保資金安全，定期存款的資金往來要嚴格執行審批和簽字制度。

第二十一條 定期存款由財務部部長、分管出納辦公室的副部長負責，由指定經辦人（資金運作部副部長或專人）負責執行。

第二十二條 資金存出時，出納辦公室副主任根據“定期存款簽字表”上財務部部長、分管出納辦公室副部長的批準簽字，允許出納開出支票，并在簽字表上簽字，經辦人員拿到支票后，在簽字表上簽字，并填制記賬憑證。

第二十三條 資金取回時，經辦人員應根據實際發生金額，填制記賬憑證，在簽字表上簽字，有特殊情況在備注欄里標明；出納辦公室副主任要準確核對收回資金的金額和入賬科目，核對無誤后，在簽字表上簽字；分管出納辦公室副部長在出納辦公室副主任簽字后，核對相關數字，無誤后在簽字表上簽字；部長在看到以上三人簽字并核對無誤后，在簽字表上簽字。

第二十四條 定期存單的轉存背書及蓋章應履行上述手續。

第二十五條 定期存單由負責出納辦公室的副部長和資金運作副部長（或專人）兩人保管，鑰匙分拿。

第二十六條 “定期存款簽名表”由資金運作部副部長保管。

第五章 結算中心資金管理內部控制制度

第二十七條 結算中心設四個崗位，由現金出納崗位，銀行出納兩個崗位，會計崗位組成。

第二十八條 現金出納負責辦理現金收付業務，要認真、準確逐筆登記現金

日記賬，做到日清月結，賬實相符。

第二十九條 銀行出納崗位（1）負責轉賬支票、現金支票的保管，對每天售出的轉賬支票、現金支票進行仔細核對，逐筆詳細記錄。

第三十條 銀行出納崗位（2）負責對送往銀行交換的支票及匯款的金額、支票號、開戶行及銀行回單進行登記并驗收蓋章作詳細記錄。

第三十一條 銀行出納崗位（2）要按會計核算軟件系統規定的流程操作，當日賬務當日完成，做到賬、表余額相符。

第三十二條 會計崗位負責保管銀行印鑒，每月核對銀行賬，編制“銀行存款余額”調節表，了解開戶單位的資金動態，對開戶單位發生大額支出進行詢問并記錄，每月給部長報送報表和銀行對賬單。

第六章 外匯管理內部控制制度

第三十三條 為加強對外匯資金的內部控制和管理，確保外匯的安全，根據《內部會計控制規范—基本規范》和《內部會計控制規范—貨幣資金（試行）》，結合我校外匯工作實際情況，制定本制度。

第三十四條 外匯業務應根據財政部《關于進一步加強非貿易非經營性購匯人民幣限額財務管理的通知》和國家外匯管理的有關政策、規定辦理。

第三十五條 外匯業務的崗位分工和授權批準

（一）外匯業務設會計、銀行出納、現金出納三個崗位，并嚴格按照《管理辦公室崗位經濟責任制》履行各自的職責。

（二）會計應根據學校有關職能部門的審批文件為用匯人辦理換匯手續；報銷時應在用匯人手續完備，原始憑證真實、完整的基礎上及時、準確入賬。

（三）會計每月終了及時同銀行對賬，核對銀行存款和外匯額度余額，編制“銀行存款余額調節表”，室副主任復核后，將銀行對賬單交部長審查。

（四）出納根據復核后的記賬憑證正確辦理現金支付業務，金額要當面點清。收取零星外幣現金、匯票要逐筆登記。

（五）出納現金款項應做到日清月結、核對準確、賬實相符。

（六）出納根據復核后的記賬憑證正確開具支票，后由會計檢查無誤后蓋章。

（七）使用現匯賬戶資金時，由出納填寫“支取憑條”，會計審核制單，室副主任復核無誤后方可蓋章。

（八）外匯定期存單的審批程序執行“定期存款管理的內部控制制度”的規定。

第三十六條 現金和銀行賬戶的管理

（一）外幣現金收入應定期（一般情況下兩周一次）或累計超過5萬美元時送交銀行結匯。

（二）外國專家工資按月領取，庫存現金數量控制在月工資總額的1.5倍之內。

（三）支票購買后應在“支票登記簿” 上逐號登記，由室主任核對。

（四）出納負責保管庫存現金，副主任應定期和不定期地檢查庫存現金。

（五）嚴格外匯現匯和額度賬戶使用范圍，特殊情況應有部長或主管副部長的批準。

第三十七條 票據及有關印章的管理

（一）會計要妥善保管好印鑒，因印鑒丟失或被盜用而造成的損失，會計負主要責任。

（二）出納負責保管轉賬支票、《統一發票》、《銀錢收據》和《支票登記簿》、《現匯使用證》等有關文本。因支票丟失或被盜用而造成的損失，出納負主要責任。

第七章 工薪辦公室內部控制制度

第三十八條 工資、助學金業務

（一）工薪辦公室設審核、復核崗位負責工資、助學金的管理。

（二）審核人員負責對人事部和有關職能部門的工資變動信息扣款資料進行審核和錄入。復核人員對錄入的信息進行復核，確保數據準確無誤。

（三）審核人員負責對學工部、教務部和研究生院的學籍變動通知和助學金變動通知進行審核、錄入，復核人員對錄入的信息進行復核，確保數據準確無誤。

（四）辦公室主任對工資、助學金實行總額控制。主任負責匯總和制作轉卡軟盤，副主任辦理與銀行數據的交換和款項的劃撥。

（五）辦公室主任每年必須同人事部進行一次工資基礎數據的核對，確保工資發放數據的準確無誤。

第三十九條 住房公積金業務

（一）審核人員根據人事部的人員變動通知給職工辦理住房公積金的開戶、封存、銷戶等業務。

（二）復核人員對繳存額及繳存比例進行核對，確保數據準確無誤。

（三）辦公室主任根據復核無誤的數據辦理住房公積金的繳存和支取業務。

三、實行會計派駐制的獨立核算單位

（一）總務部財務室資金管理內部控制制度

為進一步加強資金管理，堵塞漏洞，消除隱患，建立健全資金往來內部責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，相互制約、相互監督，確保資金安全，根據財政部、教育部教財[2002]2號文件精神，特制定以下內控制度。

第一條 明確資金使用審批權限

總務部財務由總務部部長負責，原則上由部長一支筆審批。日常維修及日常行政開支由部長授權副部長負責。維修工程在5萬元以內的項目，由主管運行的副部長負責審批簽字，日常常規的行政開支由主管行政的副部長負責審批簽字。對內、對外投資必須要經總務部部務會論證通過，重大投資項目必須報主管校長審批。

第二條 規范資金使用程序

總務財務室三個財會崗位各負其責，并相互制約。

工程資金的管理必須根據合同、工程進度表和付款通知單付款，10萬元以上的工程款項必須經財務室主任審查。

運行經費的管理按照總務部部務會通過的當年綜合預算，經財務主任審查，原則上按季度支付。運行辦公室按規定對預算執行情況進行檢查、監控，如預算執行出現問題，運行辦通知財務室扣付預付款。

第三條 嚴格支票管理

出納負責支票保管，對開具10萬元以上支票必須經主任同意，并在支票上簽字。審核與出納每天核對支票使用張數和支出金額，核對銀行支出數與支票開具金額是否相符并簽字。

第四條 及時核對銀行余額

銀行賬先由出納按時核對，做好銀行余額調節表。審核人員核對銀行賬與銀行對賬單的余額是否相符，核對相符雙方簽字后交主任審查。主任及時抽查銀行賬面數與實際銀行存款數，核對無誤后報總務部部長審查并簽字，作為會計檔案保管。

第五條 嚴格銀行賬戶管理

總務部在學校的資金結算中心開立資金賬戶、不得擅自在銀行開戶或在校外非金融機構存款。

（二）基建財務室資金管理內部控制制度

根據《財政部關于印發〈內部會計控制規范——基本規范（試行）〉〈內部會計控制規范——貨幣資金（試行）〉的通知》，按照學校有關要求，結合基建財務室具體情況，制定本制度。

第一條 崗位分工及授權批準

（一）基建財務室崗位設置確保辦理資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程?；ㄘ攧帐以O會計崗位2名，出納崗位1名。

（二）基建財務的貨幣資金業務遵循嚴格的授權批準制度，所有貨幣資金業務的辦理（含工程款的撥付和辦公經費的簽批）必須有基建工程部主管財務領導的簽字批準，以及基建工程部經辦人員的簽字，并且附相關有效的附件。貨幣資金業務經辦人員在授權批準的范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。

第二條 現金和銀行存款的管理

（一）基建財務室根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實際情況，確定現金的開支范圍，辦理各項現金業務。

（二）基建財務室嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強對基建銀行賬戶的管理，嚴格遵守銀行結算紀律，依法辦理各項存款、取款和結算業務。

（三）基建財務室由出納人員定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符，會計人員對其進行復核。

第三條 票據及有關印章的管理

財務專用章與個人名章由出納和會計分別保管。

第四條 監督檢查

基建財務室接受上級財務、審計部門對貨幣資金業務的監督和檢查。

（三）資產管理部資金管理內部控制制度

資產部財務室有財會人員三人，其中會計2人，出納1人。職責是全校儀器設備采購供應、大型儀器對外開放、住房基金、部分房租和供暖費的管理與核算，以及物資供應中心的業務核算。會計人員應合理分工，各負其責，以保證財務內部的相互制約，杜絕管理漏洞。全體財會人員必須熟悉國家有關政策、法規及規章制度，堅持原則，廉潔奉公。

一、出納

1、負責現金和銀行支票的收付業務。

2、嚴格執行現金管理制度、銀行管理制度，做到日清月結，賬目清楚，賬實相符。

3、妥善保管財務公章、銀行支票。支票、密碼應分開存放。

4、存取大額現金，必須有兩人以上同行。

5、負責核對銀行存款賬，月末編制“銀行存款余額調節表”，保證賬面余額與結算中心對賬單余額相符，對未達賬款要及時查詢。調節表及時送交本單位會計和結算中心復核。

6、出納外出辦事，應對現金和支票辦理臨時交接手續，返回后立即收回，并認真檢查現金和支票使用是否有誤，發現問題及時解決。

二、會計

1、負責審核以房產業務為主的各類原始憑證，編制記賬憑證，真實、完整地反映資金活動情況。

2、復核設備管理業務所發生的全部憑證。

3、負責歷年住房基金的查詢業務，做到賬目清楚。

4、負責復核“銀行存款余額調節表”，及時了解銀行存款的收付業務。

5、負責收據本的領取、發放、上交，核對每筆收入是否進賬，對使用過的發票要逐號注銷。

6、負責住房押金、手續費的發放、收繳、核銷工作。

三、主管會計

1、負責本部門財務管理工作，協調好財務工作中出現的問題。

2、負責審核設備管理業務為主的各類原始憑證，編制記賬憑證，真實、完整地反映資金活動情況。

3、復核房產業務所發生的全部憑證。

4、負責清理往來賬，對長期拖欠款要找出原因，并及時將情況向主管領導反映。

5、負責與業務人員核對庫存材料賬，做到賬賬相符，賬物相符，發現問題及時查找。

6、負責氣體票的領用、售出、結余情況登記核算，定期與物資供應中心對賬。

7、定期備份數據庫，匯總、打印賬本和報表。

8、月末向資產部領導提供會計報表，及時反映本單位資金活動情況。年終根據會計報表編寫財務總結與報表說明，有重點地分析全年主要經濟活動情況。

四、企業化管理的事業單位

（一）勺園管理部資金管理內部控制制度

第一章 總

則

第一條 為促進勺園自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束轉換企業經營機制，提高企業經濟效益，建立健全勺園管理部財務體制，特制定本制度。

第二條 本制度是在貫徹執行新《會計法》的基礎上，根據勺園管理部多年自身經營狀況和財務管理的實踐制定的。

第三條 勺園管理部實行一級核算和對各業務部門的二級財務核算。勺園管理部總經理全面負責財務管理工作，財務部協助總經理履行財務管理職能；財務部作為管理部的職能部門，在財務工作方面，部門經理應接受管理部和學校財務部的指導和監督。

第四條 勺園管理部各級領導都應熟悉財務工作，支持財務工作。財務人員要不斷更新財務知識，提高業務能力，認真履行會計職責，遵守職業道德，切實提高財務管理水平，當好領導助手。

第二章 財務部職責

第五條 財務上崗人員須持有《會計證》，參加每年繼續教育學習。財務人員要遵守《會計法》，嚴格執行會計人員工作規范和國家有關法規和制度。財務人員的職責是，對本單位的經濟活動進行核算和監督，提供會計資料，加強經濟管理，規范財務管理，提高管理水平。

第六條 財務部財務核算任務

（一）按管理部規定，辦理各部門日常會計收支，進行會計核算。

（二）嚴格按照《企業會計制度》規定采用借貸記賬法，使用統一的會計科目和編號，統一規定的會計憑證，按規定設置會計賬簿。必須設置的賬簿有：總分類賬；現金日記賬；銀行日記賬；其他應收款明細賬；商品采購明細賬；庫存商品明細賬；應付貨款明細賬；預收賬款明細賬；其他應付款明細賬；商品收入明細賬；商品銷售成本明細賬；營業收入明細賬；營業成本明細賬；營業費用明細賬；管理費用明細賬；根據需要增設外幣兌換明細賬（前三本賬必須采用訂本賬,其他可采用活頁賬）。輔助賬由各部門根據經營狀況自行設置。

（三）財務部負責管理部的工資管理，包括學校工資、部門獎金，組織對工資明細核算，按規定提取有關費用（按工資總額的14%提取職工福利費；2%計提工會經費；1.5%計提職工教育費）并集中管理使用。

（四）負責對公積金職工福利費項目的報銷和發放（參照北京大學的有關規定）。

（五）負責對管理部各業務部門所發生的費用進行預算核算。

（六）負責商品部的利稅核算。

1．依法繳納所得稅、增值稅、房產稅、土地稅及代扣代繳各種收入調節稅，并由財務部統一計算繳納。

1．負責稅后留利分配，提取盈余公積金和公益金。

2． 營業稅、城建稅、教育附加稅，則根據勺園內部實際情況做交納稅款的工作。

（七）負責管理部固定資產的明細核算，固定資產購建、驗收后需向學校資產部辦理建卡手續方可入賬。商品部、勺園管理部及勺園餐廳執行《企業會計制度》的規定計提折舊，勺園管理部計提折舊的方法一般采用平均年限法。

（八）做好各類發票的購置、發放、復核保管工作，建立領用、核銷制度。

（九）統一組織籌劃、實施勺園管理部會計電算化工作。

（十）管理部應通過財務部對經營部門考核，指標包括：（1）商品銷售收入、營業收入（2）利潤金額（3）營業利潤率。

（十一）財務部每月10日前向管理部報送資產負債表、損益表及各種對比表，每季度做財務分析報告。

（十二）根據管理部會計檔案的需要，管理好會計檔案，妥善保管財務印章，憑證賬冊，建立銀行支票的領用登記管理制度。

（十三）財務部應執行國家現金管理條例的規定，遵守結算程序和財經紀律。

（十四）財務部應配合管理部物資部門進行不定期的財產清查工作，保證賬賬相符，賬實相符，賬表相符。

（十五）財務部要加強組織紀律性和請示報告制度，未經領導同意不得越權辦理財務事項。

第三章 公積金的管理

第七條 管理部應按國家財務制度規定加強企業公積金管理，按照規定提取資本公積金和盈余公積金，并按法定程序轉增資本或用于彌補企業虧損。

第四章 流動資金管理

第八條 一切經濟往來，必須通過銀行轉戶結算，收取的銷售貨款、房費、餐費、車費、電傳、復印、長話款等應及時存入銀行，不得坐支。根據國家規定可在下列范圍內使用現金：

（一）工資、獎金、工資性津貼，個人勞動報酬，勞動福利性的當日報銷，差旅費以及管理部領導批準的特殊性支出。

（二）遵守銀行核定的庫存現金限額，對現金收入應于當日送存銀行，財務部門支付現金應從現金庫存中支付或從開戶銀行提取，不準坐支。向銀行支現金應寫明真實用途。

（三）建立健全現金賬目，逐筆記載現金收支，賬目要日清日結，做到賬款相符，不準白條抵庫，不準部門之間互借現金，銀行賬號不得隨便借用，凡未經領導批準將賬號借出所發生的款項，財務有權不予辦理手續，責任由當事人自負。

（四）財會人員應嚴格履行崗位責任制，堅持復核制度。第九條 加強銀行存款的內部控制制度。

（一）開設銀行賬戶必須經學校審批。

（二）各部門在銀行開立的賬戶應執行國家政策、法令、遵守銀行結算制度和現金管理規定。

（三）及時正確地記載與銀行的往來業務，按規定方法登記銀行存款日記賬以及編制銀行存款余額調節表，要重視對賬工作，保證銀行存款與銀行對賬單余額核對相符。

第五章 成本和費用的管理

第十條 管理部、商品部要嚴格執行《企業會計制度》，對經營活動有關支出采取有力措施，減少成本，降低費用或商品流通費用。

第十一條 為加強成本費用管理，制定財務預支款辦法。

（一）一切大額支出必須先辦理預支款申請，審批后財務部方可辦理予支款制度手續。各部門不得自行越權，未經批準不得擅自加大使用現金。

（二）以下支出必須由管理部主管財務領導批準，會計主任核準后方可實行。1．采購物品1000元以上。2．各部門人員出差報銷。

3．辦公用品、勞保用品、汽車大修理以及印刷費及各部門月份采購計劃。4．職工福利費200元以上的開支。5．以管理部名義對外捐贈贊助。6．對外投資的資金。

（三）下列支款由部門經理和財務主任審批。1．采購日常計劃內指標的物資單價1000元以下。2．根據有關文件報銷各部門職工差旅費和探親旅費。

（四）下列支款由辦公室主任審批。1．零星購買辦公用品。

2．支付管理部電話費，稽核各部門使用電話費。3．支付管理部水電費，稽核各部門水電費使用情況。4．職工培訓報銷的核準。

（五）為保證各項支款及時支付并符合現金管理制度，特規定如下： 1．借支差旅費，原則上應提前兩天辦理預支款手續。財務提款后，方可辦理支款手續。

2．各種活動要事先編制預算，以便財務部合理控制經費開支。

3．辦公室的月份采購計劃應附采購時間及預算，送財務部備案后以便安排經費支出。

4．采購領用支票限額周轉四張，領取使用須在十天之內連同正式發票辦理報銷，轉賬支票應清理一筆，領取一筆，如不及時報賬財務有權拒絕辦理。

（六）為嚴肅結算紀律，管理部原則上不為外單位來京辦事人員提供借款，特殊情況由主管財務的領導批準，由管理部內部人員為經辦人辦理借款，經辦人應負責在最短時間內追回借款。

第十二條 為減少費用開支，加速資金周轉建立嚴格的內部報銷制度。

（一）出差或探親人員應返回一周內到財務部辦理報銷手續，報銷差旅費時應正確填制差旅費報銷單，并附全部原始單據?？偨浝韺徟炞趾蠼回攧詹繉徍藞箐N。

（二）商品采購入庫后，由經辦人員將購貨發票（簽章齊全）和入庫單等一并送交財務部門辦理報銷手續。

第十三條 業務招待經費支出，必須是與管理活動有關的支出，不得使用業務費進行私人之間的請客送禮，業務費指標由總經理核定，各部門的業務招待應由辦公室主任根據安排標準統一下單給餐廳，業務費的指標則按當年營業收入來核定，核定標準按《企業會計制度》的規定。

（二）出版社資金管理內部控制制度

為進一步完善現代企業制度，更好地適應社會主義市場經濟發展的需要，北京大學出版社不斷建立健全互相制約、互相監督的內部控制制度。主要有：

一、貨幣資金控制

（一）明確會計和出納的職責權限，完善辦理資金業務的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督，保管現金與記錄現金人員的分工管理，不得由一人辦理資金業務的全過程。

（二）付款時，由會計先檢查原始憑證是否齊全，核準范圍是否符合權限。

審核無誤后，會計轉交出納開立支票。對于生產性支出的付款，應每月作出付款計劃，報主管社領導或社長審批后，由財務室按計劃付款。

（三）支付后應在憑證上蓋“付訖”章，并由領款人簽名表示收訖。

（四）支票應按編號順序開付，若有支票作廢應將作廢支票妥善保存，未開的空白支票應有適當的控制。

（五）所有收入款項，除留存作營業周轉使用外，均應于當日解存銀行。對于當日未及解存銀行的款項，應有適當的控制。

（六）每日結賬時，出納應根據當天現金收支編制“現金日報表”并清點庫存現金余額是否與日報表相符。

二、應收賬款控制

（一）應收賬款明細賬與未收款的出貨單金額必須相符。

（二）逾期的應收賬款應查明原因。

（三）退貨必須扣抵應收賬款。

（四）每一會計期應計壞賬準備，金額力求適當、壞賬沖銷必須經過相應權限的核準。

（五）會計部門應將作廢發票等有關單據另卷保存，以便查找發票作廢的原因。

（六）注意有無客戶的退貨次數較多，從而影響應收賬款的準確性，需查明退貨較多的原因。

（七）銷貨折讓或折扣必須經有關主管批準后才可辦理。

三、采購和加工控制

（一）大額的采購和加工應通過招標的方式選擇供應商和廠家。

（二）所有采購要經采購部門填寫請購單，請購單須經批準才能生效。

（三）采購和生產部門應指派專人審批核準購貨價格和印制工價。

（四）應由采購、會計、倉儲等以外的人員負責采購貨物的驗收。

（五）財務部門負責將購貨發票和購貨訂單、驗收報告、入庫單進行核對，核實數量、價格及其他有關條款是否不一致。

（六）采購的存貨要安全、科學地保管，應保持最小存量，適時適量地供應生產，預防呆料、廢料的發生。

四、固定資產控制

（一）對固定資產逐

一、詳盡地做好登記。

（二）購置固定資產時，部門負責人從行政辦公室領取固定資產購置申請單，并逐項認真填寫，然后由辦公室主任簽署初步意見，并送交社長或主管社領導進行審批。

（三）大額固定資產的購買須由懂行的人組成采購小組來實施。

（四）定期檢查和盤點固定資產。

（五）固定資產購置回來后，應及時到財務室和辦公室建賬立卡，并在有關賬卡上簽字。

（六）固定資產在社內部門之間轉移，有關部門負責人應到辦公室辦理轉移手續。

（三）社區中心資金管理內部控制制度

1、單位負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

2、經辦人要在職責范圍內，按照主任辦公會的批準意見辦理貨幣資金業務。

3、建立貨幣資金業務的崗位責任制，禁止由一人辦理資金業務的全過程。

4、出納人員辦理貨幣資金支付時要根據審核無誤的支出憑證，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

5、加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金及時存入銀行。

6、根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實際情況，對不屬于現金開支范圍的業務通過銀行辦理轉賬結算。

7、貨幣資金收入要及時入賬并存入銀行，因特殊情況需要坐支現金的，事先報經資金管理部審查批準。

8、借出款項嚴格執行批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

9、做到日清月結，銀行存款做到及時核對，發現不符，及時查明原因，及時糾正。

上述資金管理內部控制制度，由燕園社區服務中心及產業中心共同執行。

（四）北大印刷廠資金管理內部控制制度

為了保護企業資產的安全完整，保證企業經營活動符合國家法律、政策，提高經營效率，防止舞弊，控制風險，根據《會計法》特制定本制度。

一、本廠設置單獨的會計機構——財務室，負責全廠會計核算和會計監督工作。由廠長助理任機構負責人，主管會計工作，并配備專職會計人員任出納、會計，材料核算等工作。各會計人員有明確的分工、職責權限（詳見附件一：崗位責任制）。

二、建立重大經濟業務事項的報告制度

對于本企業涉及對外投資、資產處置、資金調度、內部職工獎勵分配、資金預算計劃、成本費用計劃等重大經濟業務事項，均應由有關職能部門提出報告交廠部，經廠級領導班子討論、審核，決定后方可執行。財務部門對執行過程進行有效控制、監督。

1、對外投資，需簽定合同，并交財務部門進行監督控制。

2、資產處置應按北大資產部有關規定辦理相應手續，財務部門進行會計處理。

3、職工獎勵分配發放，由財務部門負責審核、執行。

三、建立定期財產清查制度

1、固定資產每年年終清查一次，由設備管理部門與財務部門及使用部門共同清查（詳見附件二：固定資產管理）。

2、原材料、輔助材料應每年清查二次，紙庫每月盤點一次，并按規定程序和手續執行（詳見附件三：物資管理制度）。

四、建立定期財務會計分析制度

財務部門應定期編制各類財務分析報告，為廠領導進行決策及指導生產提供信息。

1、按月編報車間產值、成本、利潤月報表；

2、按季編報主要經濟指標分析對照表；

3、半編制百元產值成本分析對照表。

附件一：

會計人員崗位責任制

一、主管會計

1、負責組織全廠財務管理核算工作，嚴格執行國家財經法律、法規、規章和方針、政策，掌握本行業業務管理的有關知識。

2、組織制定全廠的各項財務管理制度，并督促貫徹執行。

3、參與經營決策，負責審查或參與擬定經濟合同、協議及其他經濟文件，參加廠內有關生產經營管理活動。

4、負責審核財務開支預算，編制財務收支計劃。

5、負責審核經濟業務，對違反財經紀律和財務會計制度的要及時制止和更正。遇到重大問題應及時向領導和有關部門報告。

6、會同有關部門對全廠固定資產和物資的使用和保管工作進行必要的監督，并定期進行清查。

7、定期檢查財務成本計劃執行情況，定期進行經濟活動分析，提出改善經營管理的建議和措施，挖掘增收節支的潛力。

8、負責組織會計人員業務學習。

9、負責財務會計檔案的清理、保管工作。

二、會計

1、遵守會計職業道德，熱愛本職工作，鉆研業務，深入車間，掌握生產經營和業務管理情況，熟練運用掌握會計信息和會計方法。

2、負責總賬和明細分類賬的核算工作，嚴格遵守記賬規則，保證核算質量，做到賬賬、賬表、賬物一致。

3、做好成本核算工作。

4、負責應收、應付賬款的結算工作。

5、及時編報、送有關財務報表。

6、負責納稅工作。

三、出納

1、遵守職業道德，樹立良好的職業品質，嚴守工作紀律，努力提高工作效

率和工作質量。

2、熱愛本職工作，努力鉆研業務，保守本單位的商業秘密，不私自向外界提供或泄露會計信息。

3、嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算紀律的規定，不簽發空白支和遠期支票，庫存現金不超規定限額，不坐支，不以白條抵充現金，保證現金安全。

4、根據主管會計審核簽章的收付憑證進行復核，并辦理收付款業務。

5、負責現金、銀行日記賬的登記工作，做到日清月結，賬實相符，并定期編制現金、銀行存款報表，按月編制銀行存款余款調節表。

6、負責保管空白收據、增值稅發票、空白支票，做到發放有登記，收回有注銷。

7、負責全廠工資、獎金、各種津貼發放工作。

8、負責代扣代繳個人所得稅的工作。

9、協助會計做好印刷費催收工作。

四、材料核算員：

1、遵守會計職業道德，熱愛本職工作，鉆研業務。

2、負責固定資產、材料明細分類賬核算，遵守記賬規則，做到賬賬、賬實一致，每月按時向財務部門報送固定資產折舊匯總表和材料收發匯總表及時向各車間公布材料領用情況。

3、協助倉庫管理，定期清查、盤點材料。

4、負責出版社等外來紙張核算工作，每月向有關出版社編報材料收發結存匯總表。

附件二：

固定資產管理制度

凡單位價值在2000元以上，使用期限超過一年的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具等其他與生產經營有關的設備、器具、工具等，以及不屬于生產經營主要設備的物品，或雖單位價值低于2000元，但使用年限在兩年以上的，均按固定資產管理。

1、全廠各車間、部門的機器設備、工具等，由物資管理部門統一編號、立檔，建立卡片一式兩份，物資管理部門和使用部門各一份進行管理。

2、機器設備、工具的使用說明書，由主管部門統一管理，建立機器設備、工具檔案。

3、購置機器設備、工具等，需要車間、部門提出報告，經廠部討論審核批準后，才能納入財務預算。

4、任何單位和個人不得隨意拆卸和改裝的機器設備，因生產需要，須經主管部門會同有關人員研究，經廠長批準后執行。

5、設備的購進，要及時編號、立案，調入或調出按學校有關規定辦理調撥手續。

6、報廢設備必須經過主管部門和車間進行研究，報經廠部討論廠長審批。

7、各單位的機器設備專人負責管理專人使用，其他人員不得亂動，使用人員要對機器設備愛護保養。

8、外借設備需報請廠部討論批準，憑單位介紹信到物資管理部門辦理手續?？墒杖∫欢ǖ淖饨?，定期收回時要檢查是否損壞。

9、物資管理部門要建立固定資產明細賬，每年年終物資管理部門會同財務部門對全廠的設備進行一次清查，做到賬、物、卡、資金四對口。

附件三：

倉庫保管、領用、發放、退料制度

1、倉庫物資供應根據不同品種、規格、型號，按照三清四定的原則（數量清、種類清、規格清，定庫號、定架號、定層號、定位號）合理存放。

2、領退料做到日清月結，月終做到賬、卡、物、資金四一致。

3、倉庫物資做到貨架有編號、品種有標簽、賬頁有編號、見賬知貨位，見物知賬頁。庫容整齊，擺放合理，工作方便，節約倉容。

4、露天物資，做到上蓋下墊，做到四不：不霉爛、不變質、不損壞、不丟失。

5、易燃易爆、易腐蝕、有毒物品等物資要有專庫存放，專人保管、專人領發。

6、各車間或科室領取紙張、辦公用品報辦公室，由專人開領料單領取，經核對后方準發料。

7、五金工具、機器零配件、電器原則上實行以舊換新，由車間主任簽字。

8、各車間節約的原輔材料退料時，應憑退料單并轉入賬卡。

9、原、輔材料倉庫每年清查兩次，紙庫每月盤點一次，清查和盤點要有報表，倉庫人員在盤存中應做到盈虧有原因，損壞有報告，記賬有憑證，儲備有分析。

10、精心管理賬、卡，要求整潔、準確、完整，做到四懂：懂物資保養知識、懂用途、懂業務流程、懂物資流轉規律。

11、稀有貴重物資要嚴格掌握領發制度，需經車間主任或主管廠長簽字方可發放，能以舊換新的要按以舊換新的原則發放。

第五篇：市政工程施工進度管理與控制論文

市政工程施工進度控制的含義及重要性

市政工程施工進度管理是將各個階段的工作內容、工作程序、銜接關系以及持續的時間編制成進度計劃，并且按照進度計劃進行施工，同時在施工環節還需要注意到實際進度的檢查，確保其能夠與計劃的要求并行前進。一旦出現偏差，就需要采取有效的補救措施，通過市政工程施工進度計劃的調整，將不必要的干擾剔除，進而實現目標的全部活動。在市政工程的現場施工管理中，施工進度控制占據了重要地位。對于市政工程而言，其是否能夠在規定時間內完成，直接關系到項目的經濟效益是否可以完美地發揮出來，具體表現在：第一，拖延施工工期，會增加施工管理費用；第二，延期投產，會產生利息的損失；第三，拖延投產，會錯失投資機會，進而面對巨大的損失。一直以來，質量控制、進度控制以及投資控制這三者的目標都是對立并且相互統一的，也就是說施工進度加快會導致成本的增加，但是工期加快也會提升投資效益；而加快了施工進度，就會影響施工的質量，但是質量的控制對于進度也會產生直接的影響；如果質量得到嚴格的控制，避免不必要的返工出現，也會加快施工進度。所以，質量、進度以及成本三個目標之間是相互統一的關系，做好進度控制，就是為了將三者之間的矛盾解決掉。

市政工程施工進度管理存在的問題

針對市政工程進度管理之中存在的問題，主要需要分析制約的因素，研究進度、成本以及質量之間的關系，同時分析計劃與實際之間是否脫節，這樣才可以將影響施工進度管理的問題分析得更為透徹。

（一）制約因素偏多

在具體的施工環節，給施工項目帶來影響的因素有很多，如勞動力的需求、管理水平、現場施工條件等。考慮受到各種因素的制約，市政工程項目的施工單位需要考慮應采取怎樣的措施，但是也有可能因為某一個因素直接帶來共振效應，影響到其他方面。所以在事前就應該進行針對性的分析，合理制定應急計劃，避免出現一旦有變就手忙腳亂的局面。

（二）沒有把握好進度、成本、質量之間的關系

對于市政工程項目而言，進度、成本與質量之間是相互聯系的，從理論上來說，加快進度就會增加成本；追趕工期，則會出現費用的消耗；進度與質量之間，進度會直接影響質量。另外，高強度的人工作業也會對質量產生相應的影響，但是承包商在實際的施工環節對于三者彼此之間是否平衡考慮得很少，要么是追趕工期，要么是緊縮成本。

（三）計劃與實際工作脫節

計劃與實際工作相互脫節，可能是因為進度計劃本身達不到要求，真實的施工情況得不到直接的反應；也有可能是因為認識上的誤區，導致進度計劃的施工同實際的施工之間出現差異。

市政工程施工進度管理與控制

（一）合理制定施工進度控制計劃

施工進度控制目標的編制是為了確保在合同所規定的時間內，工程能夠順利地完成施工，針對這一目標需要參照市政工程的經營方針，做好目標責任書的合理設定，并且明確施工進度控制目標。在施工目標的進度計劃控制方面，作為項目經理應做好相對應的計劃來控制目標，合理地編制進度控制計劃，進一步分解目標。具體而言，又包含了總進度和單項進度兩方面的控制計劃。

1.施工總進度計劃

總進度計劃的合理編制，可以推動市政工程項目的順利開展。由于市政工程本身需要耗費較長的時間，并且涉及到的內容非常多，所以施工進度的控制就非常的關鍵。工程項目施工的總進度計劃的編制需要考慮進度目標、施工方案以及施工合同等。在總進度計劃之中，編制說明、資金的需求量、供應平衡表以及總進度計劃表都是需要格外關注的。進度計劃表作為總進度計劃控制的核心，主要是做好各個工序、工期、項目等的合理安排，而供應平衡表和資源需求量則是按照施工設備、預制構件、材料等資源的供應關系來進行分析。

2.單位工程施工進度計劃

單位工程管理的施工進度計劃主要是針對單個工程。編制單項工程的施工進度控制計劃包含了施工進度計劃圖、風險的控制、編制說明以及資源需求量等方面，是最直接的施工進度控制依據，其中，施工進度計劃圖的編制最為關鍵。在施工進度計劃圖中包含工程量、分項工程、每一天的工作班數和日程進度控制等多個方面，只有做好施工進度控制計劃圖的繪制，才能確保每一項工序都可以順利地進行下去。

（二）利用技術措施來控制工程進度

為了保證市政工程能夠按照預期的要求進行施工，做好預控處理，需要施工單位針對施工進度做好事前控制。在具體的控制環節，監理單位應該按照建設工程監理規范的實際要求，做好承包單位施工總進度計劃的審批；在審批過程中，應該包含、月度以及季度的施工進度計劃；作為專業的監理工程師還需要認真地檢查與分析進度計劃的實施情況，當實際的施工進度滿足計劃進度時，就要求承包的施工單位做好下一期進度計劃的編制，但是如果實際的施工進度落后于計劃進度，專業監理工程師就應該告知承包單位，要求其通過有效的措施來進行調整，如減少技術的間歇、縮短工藝的時間、采用交叉平行流水的作業。

（三）利用組織措施來控制工程進度

在市政工程的施工之中，為了滿足工程施工進度的要求，在開始施工之前，就需要編制項目施工管理領導機構，按照市政工程施工的實際來劃分管理職責和具體的任務，確保每一個環節、每一個工序都有專人負責，確保市政工程能夠順利、保質保量地進行。在項目管理領導機構的編制中，應該注重協調施工和交叉施工之間的相互配合。因為這一部分是最容易出現問題的地方，在遇到需要進行協調施工的時候，首先由項目的管理人員舉行會議，確保每一分項工程的管理人員都能夠參與其中，在會議之中，針對影響進度目標的干擾因素進行合理的分析，并且針對已經出現的風險影響因素，按照歷年以來的統計資料進行合理的分析，這樣才可以針對出現的影響因素做好概率統計，同時也可以預測并計算進度拖延可能出現的損失值，最終才可以將項目進度受到影響的控制因素分析出來，進而監督施工單位針對出現的問題進行及時的改正，確保施工能夠順利進行下去。

（四）嚴格監控進度的執行情況

在市政工程的施工中，監理人員還需要按照施工的實際進度做好監控，這是施工進度按時完成，同時還能夠保證施工質量的有效措施之一。在市政工程的項目監控中，為了確保監理人員方便進行監控，將原本的工程細化成為若干個進度計劃，之后再根據分部分項的工程，將其進一步細化，讓各項施工進度能夠更加具體，對于小的分項工程進行實時的監控，這樣不但可以滿足工程的進度要求，同時還能強化對整個工程的施工管理控制，進而滿足施工的需求。

總而言之，對于市政工程而言，施工進度控制是一項復雜的工作，其包含的因素很多，作為施工人員不但要編制好施工組織設計，同時還需要熟悉工程施工、預算定額以及工程勞動等相關方面的知識。在實際的實施過程中，還應該按照“進度計劃先行，現場監督及時跟上，常常總結比較，善于發現問題的根源，從而利用理論與實踐相互結合的方式將影響進度的因素逐一打破”的施工工序，這樣就可以降低工作之中偏差對總進度計劃帶來的影響，最終滿足項目總工期的要求，從而創造良好的經濟效益和社會效益。