第一篇：中國煤炭企業重組的現狀以其影響

_________ 大 學 全日制普通本科生畢業論文

中國煤炭企業重組的現狀及其影響

---以中煤集團為例

THE PRESENT SITUATION AND ITS IMPACT OF RECOMBINATION OF CHINESE COAL ENTERPRISES-CHINANCOAL AS A EXAMPLE

學生姓名： 學 號： 年級專業及班級:

指導老師及職稱：_____ 講師 學 院：

_____________ 提交日期：____年___月

目 錄

摘要????????????????????????????????1 關鍵詞???????????????????????????????1

一、緒論??????????????????????????????1

（一）選題的研究意義????????????????????????1

（二）國內外研究現狀????????????????????????2

1、企業重組的相關理論研究??????????????????????2

2、我國煤炭企業發展現狀的相關研究??????????????????2

3、我國煤炭企業重組的問題及對策的研究????????????????3

二、中國煤炭企業重組原因的分析?????????????????4

（一）資源浪費???????????????????????????4

（二）安全生產隱患?????????????????????????4

1、技術水平低???????????????????????????4

2、安全教育培訓實施不力??????????????????????5

3、安全管理制度難落實???????????????????????5

（三）無序競爭???????????????????????????6

1、產業集中度偏低?????????????????????????6

2、進入壁壘低???????????????????????????6

3、退出障礙高???????????????????????????6

4、政策與體制原因?????????????????????????6

三、中國煤炭企業重組的現狀分析???????????????????7

（一）對國家政策的理解不充分????????????????????7

（二）企業文化難以融合??????????????????????7

（三）重組后人才流失嚴重??????????????????????8

四、中國煤炭企業重組產生的影響???????????????????8

（一）合理利用了自然資源??????????????????????8

（二）完善了企業管理機制??????????????????????8

（三）提高了市場競爭能力??????????????????????8

五、中煤能源集團的個案研究?????????????????????9

（一）中煤能源集團企業重組的現狀分析????????????????9

（二）企業重組對中煤能源的影響???????????????????9

1、降低了企業發展成本???????????????????????9

2、明確了企業發展方向???????????????????????9

3、創建了一個強有力的領導班子???????????????????10

4、鞏固了企業發展根基???????????????????????10

5、提高了企業人員實力???????????????????????11

四、結束語????????????????????????????11

五、參考文獻???????????????????????????11 致謝???????????????????????????????12

中國煤炭企業重組的現狀及其影響

—以中煤能源集團為例

學

生：________ 指導老師：________（__________________）

摘 要：隨著全球經濟一體化步伐的不斷向前邁進，為了更好地適應市場化機制、合理開發資源環境，一股由國家領導的涉及全國煤炭行業的企業重組潮流席卷了我國各個地域。本文將以中煤能源集團為例，從企業對國家政策的理解、企業文化的整合、以及企業人力資源的融合三個方面著手，對我國煤炭企業重組的現狀及其影響做簡要的分析、探討。

關鍵詞：企業文化；無序競爭；安全管理

The Present Situation and Its Impact of Recombination of Chinese Coal Enterprises--ChinaCoal as an Example

Sutudent: Chen Bin-jie

Tutor: Zhang Ya（College of Business, Hunan Agricultural University, Changsha 410128, China）

Abstract: With the accelerating progress of international integration of global economy, in order to adapt better to the market mechanism and exploit the resources and environment properly, a tide of business restructuring involving the coal industry that is leaded by the government engulfs every field of our country.The paper will take the China coal mine and resources group as an example to give a brief analysis and discussion of our country's situation of enterprises’ understanding to the country policy、consolidation of the enterprise's culture and the integration of the corporation's human resources, and finally the present situation of Chinese coal industry and its impact.Key words: Enterprise's culture;Disordered competition;Safe management.一、緒論

（一）選題的研究意義 隨著中國經濟的高速騰飛，經濟發展對于能源的需求量逐年加大。煤炭行業，作為關系民生的國家命脈之一，一直是眾人關注的焦點。中國中煤能源集團有限公司是由國務院國資委管理的國有重點骨干企業，近年來，經過多次資產重組，成為了中國煤炭行業最具特色的大型企業集團。面對國際同類產品的競爭,我國煤炭相關品出口的優勢已呈下降趨勢，因此研究我國煤炭行業企業重組以增強競爭力日趨具有較強的現實意義。本文將從我國煤炭行業企業重組的現實狀況出發，以中煤能源集團為例，從其在重組過程中所遇到的問題、解決的方法進行分析，以及對其今后發展的影響進行深入探討。

（二）國內外研究現狀

1、企業重組的相關理論研究

何艷華、王芳（2009）在《淺議企業重組并購》中提到，企業重組的概念總的來講，就是投資者或者是其授權的經營者，以企業戰略目標為導向，以長期資產和其他人力、物力等資源為對象，以企業控制權的轉移為核心，所進行的資源重新組合，以達到優化配置的行為。[1]

李華安、王飛翼、楊天夫（2008）在《企業重組理論淺析》中指出，企業重組的概念可以從多種角度來闡述，企業在市場競爭中，為了提高自身的競爭力，為了更好的適應市場內外環境的變化，對企業的人、財、物等各生產要素以企業發展的大戰略為方向，通過整合等方式，以達到資源的優化配置。[2] 張留奇（2009）在《淺談國有企業重組》中提到，企業重組包括了產權重組、資本與資產重組、債務重組、組織機構重組等，是針對企業產權關系和其他債務、資產管理結構所展開的企業改組、整頓與整合的過程。[3]

2、我國煤炭企業發展現狀的相關研究

姜巍、張雷（2005）在《資源短缺與中國資源節約發展方向探討》一文中，指出隨著中國經濟的高速騰飛，資源短缺問題對中國經濟的限制性作用日趨明顯，建議各企業通力合作，建立自然資源開發利用的統一管理機制。[4]

趙洪修（1999）在《煤炭市場無序競爭的困惑與對策》一文中，指出煤炭市場無序競爭給企業帶來的危害，以及煤炭企業對適應買方市場的思考研究，同時提出了相關的政策建議。[5]

梅國棟、劉璐、王云海（2008）在《影響我國煤礦安全生產的主要因素分析》一文中，對我國煤礦安全生產歷史及現狀進行了分析，對其與社會經濟之間的關系進行了科學探討，找出了對我國煤礦安全生產影響的主要因素，為相關部門加強整改、明確監督管理重點提供了有力的依據。[6] 丁昆（2000）在《我國煤炭產業內部競爭中“優不勝、劣不汰”的成因》一文中，指出我國煤炭產業內部競爭的激烈，但是，優勝劣汰的競爭趨勢始終未能出現，全文對這種現象進行了系統的分析探討。[7]

許超（2007）在《我國煤礦安全生產存在的問題及其對策》一文中，指出我國煤炭企業雖然在社會經濟發展中得到了發展，但是安全卻依然十分嚴峻，其通過對煤礦安全生產的現狀和存在的問題進行分析探索，從煤炭企業的角度尋求加強煤炭安全生產的對策。[8]

3、我國煤炭企業重組的問題及對策的研究

林壽富、趙定濤（2007）在《我國大型煤炭企業戰略聯盟的現狀及趨勢》一文中總結了我國大型煤炭企業戰略聯盟的現狀，并闡述了構建戰略聯盟對解決我國國有大型煤炭企業競爭優勢問題的重要性。[9]

韓振國（2008）在《中煤能源持續擴張的能源巨頭》一文中提出中煤能源集團自產原煤產銷是其未來收入和利潤的主要來源，以及調整煤炭銷量結構，能夠最大化煤炭收益，同時，對企業未來盈利的預測與投資建議。[10]

張慧、謝曉燕（2009）在《淺析山西省煤炭企業兼并重組改革》中指出，由于世界煤炭工業的趨勢、從粗放型經營向集約型經營的轉變、生態環境污染和資源浪費現象嚴重，以及嚴重的安全隱患等問題，山西省煤炭企業兼并重組改革勢在必行。[11]

郝貴（2007）在《煤炭企業戰略重組研究及啟示》一文中提到，兼并收購與戰略重組是建設大型甚至超大型煤炭企業集團的必經之路，在企業重組的過程中要注意結合企業的核心戰略、形成優勢的互補、加強有效的內部管理控制機制、與政府溝通銜接、發揮出企業文化在重組過程中的重要作用，及構建與世界煤炭市場接軌的最終戰略目標。[12]

洪源（2008）在《我國煤炭產業的重組問題研究》中指出，煤炭產業重組要通過對企業內部資產與人員的重組、資本市場的重組等方面進行，加強重點、聯合兼并，實現企業市場競爭力的增強。[13]

通過對以上文獻的整理分析，筆者認為近年來對煤炭行業企業重組的研究涉及面較廣，主要從各個角度分析了我國煤炭行業的現狀以及重組過程中遇到的問題，并提出了諸多可行性的建議。但是各文獻中的具體研究內容較為單一，僅僅從其中某一個方面對其進行分析，觀點不夠全面。如果能夠擴大研究的范圍，研究將會更能讓讀者認識到煤炭企業重組的實質。本文在已有的關于我國煤炭企業重組研究的基礎上，依據現有資料和條件，從煤炭行業的現狀，以中煤能源集團 為例，闡明企業改革過程中的問題和解決方法，以及對其今后發展的影響作用等方面對我國煤炭企業重組進行研究淺要分析。

二、中國煤炭企業重組原因的分析

（一）資源浪費

放眼我國的煤炭產能分布，不難看出山西省一直是我國煤炭資源大省，但同時也是煤炭資源浪費十分嚴重的省份[4]，而造成這一現象的原因有很多，比如自80年代起長時間以來煤炭資源的無償使用，造成企業缺乏節約利用資源的意識和運行機制，但最根本的原因主要在于地方利益的膨脹，很多私營小煤礦為了其自身的利益一些地方大興保護主義，對煤炭資源畫地為牢、人為分割，達到控制煤炭資源的目的，形成大礦不能大開，一礦變成多開，規模經濟根本無從談起。近幾年隨著煤炭價格大幅度上揚，部分煤炭企業更是急功近利，以大量消耗資源、縮短礦山服務年限為代價，超量生產，出現了薄煤層棄采、厚煤層可采厚度損失，以及其他煤炭儲量不合理損失的嚴重情況。[3]

（二）安全生產隱患

1、技術水平低

中國煤炭行業近年來，多人重大事故頻頻發生，究其原因，與礦區工作面用人多、技術裝備水平低的問題息息相關，而這一問題不僅僅涉及到中小型煤炭企業，即使在某些大型國有企業中也時有發生。我國是世界上最大的發展中國家，工業科技水平較西方發達國家還稍顯不足，很多煤炭礦地還沿用著早期的人力為主的挖掘工作，加上煤炭企業安全投入少，保障安全生產的條件大大降低，部分煤炭礦井裝備水平低、狀況差，而且由于煤炭行業多年的不景氣，導致安全欠賬多，改造投入少，防災系統部完善，設備失爆或不防爆現象嚴重，此外，一個工作面就有一百多人，甚至跟多，只要出一點事就是重大事故，如孫家灣某煤礦2005年2月瓦斯爆炸，死亡214人。[7]據統計，中國的產煤量占全球產量的百分之三十一，但煤礦百萬噸死亡人數3.1人，而美國僅為0.03，波蘭和南非為0.3，[22]中國煤礦死亡人數占全球煤礦死亡人數的百分之七十九。總的來說，瓦斯煤塵爆炸、煤與瓦斯突出、火災等重、特大惡性事故時有發生，尤其是一些在利益驅使下私挖、私采的小煤窯，更是在其開采過程中發生造成巨大傷亡人數和生態環境的破壞。近十多年來，隨著開采深度的不斷擴大，瓦斯賦存量急劇增加，不少煤礦變成高瓦斯礦井，自然災害的威脅更加突出。盡管今年來煤礦安全生產的總趨勢有所好轉，但是由于自然條件和生產環境的變化，使得不安全因素增多，危險更加嚴重。

2、安全教育培訓實施不力

我國煤炭行業各企業發展參差不齊，對于礦區安全教育的重視程度不禁相同，整體收效也就不夠明顯。雖然目前政府的安全管理部門對于安全培訓的要求達到了一個較高的水平，相關企業也為之投入了許多，但產生的效果與投入總是不盡人意。此外，部分煤炭企業由于本身管理層的素質欠缺，地方政府的管理培訓人員專業知識不夠，缺乏科學、細致的分析等問題，首先，往往導致了在對煤炭企業的安全教育培訓上缺乏針對性，出現安全培訓工作的盲目性和隨意性，只是按照上級的統一規定，千篇一律地制定本單位的培訓計劃，由于培訓方案沒有得到一個合理的設計，對本單位的人員情況、工作情況等沒有對癥下藥，效果難以保證。其次，培訓內容重復，沒有新意，形式呆板，令人生厭，使得被培訓人員覺得培訓僅僅是在走過場，而沒有投入過大的精力去真正學習、提高自己。有的單位安全培訓內容總是老調重談，仍然采用一個老師、一根粉筆、一塊黑板的老套路，這樣的培訓形式難以吸引學員的注意力，預期效果很難達到。另外，培訓效果的評估沒有深入探究學員的學習情況，還只是停留在初級階段，一般只是向學院了解他們對整個培訓過程的意見和看法，對培訓計劃是否滿意、是否喜歡、是否認為有價值，包括對培訓的內容、任課老師的講課水平、培訓的方式方法、時間安排的合理程度、培訓場所環境設施等方面的反應程度，而對于受訓人員對安全培訓內容的理解和掌握程度，僅僅是通過書面考試、操作測試等方面來了解學員在安全培訓前后，知識以及技能的掌握方面有多大程度的提高，使得安全培訓缺乏壓力和動力，導致了顧此失彼，忘記了培訓的主旨是要改變學員在工作中的行為，并最終降低事故率。最后，缺乏有現場實際工作經驗的培訓師資力量，使得培訓多是紙上談兵，并不能真正達到在本質上完善學員工作行為的要求，當前煤炭市場處于強勢階段，煤炭利潤和生產規模空前，具有一定現場工作經驗的工程技術人員幾乎全部都投入到了工地的現場管理工作中，使得具有一定現場工作經驗而從事安排培訓的人少之又少，使得相當一部分安全培訓講師的實際水平還不如學員的情況時有發生。[14]

3、安全管理制度難落實

我國私有小型煤礦年產煤量占到了全國的三分之一左右，大量充實的私營小煤礦為國家安全管理制度的落實帶來了很大的阻撓，因為國家隊安全生產標準的設計是針對國有煤炭企業的，多數私營小煤礦根本無法達到國際安全生產標準，如果嚴格執行這一標準，大多數小煤礦都應該關閉，地方煤礦監察機構和地方政府顯然是不愿自斷財路的，因此，安全生產許可證的發放標準以及相關安全生產 檢查都不可能象國家要求的那么嚴格，在一定情況下，所謂的安全檢查，不過是走走過場，安全檢查制度在實際往往流于形式。盡管從形式上來看我國煤礦安全的相關法律體系已較以前來說更為完善，但由于種種原因，還存在著一些法律滯后、法律空白、法律之間互相矛盾等立法上的缺陷，使得有部分煤礦發生安全事故后，礦主竟敢違法瞞報、虛報，而究其原因，主要是因為香港立法存在著漏洞，使瞞報、虛報者得不到應有的懲罰。[15]

（三）無序競爭

1、產業集中度偏低

追溯產業集中度偏低的原因，在于國家在八十年代放開煤炭的開采，鼓勵集體、個人辦煤礦，造成煤炭行業的無序競爭。大量的私營小煤礦，不僅為國有煤炭企業帶來了沉重的生產、經營壓力，而且在煤炭市場的爭奪上也帶來了不少的麻煩，使得部分國有大型煤炭企業曾一度處于虧損狀態。

2、進入壁壘低

煤炭產業的進入壁壘是較為復雜、無序的，具體表現在不同規模、制度的企業以及在不同的歷史時期，企業所面臨的進入壁壘是不一樣的。進入壁壘低注意是針對鄉鎮、個體中小型煤礦比較集中的地區而言的。盡管從理論上講，大規模地進行煤炭開采需要有大量專屬的固定投入以及大量的銷售費用，因而其規模經濟性應該是比較顯著的，但是，由于煤炭開采成本受煤層埋藏深淺以及地質構造的影響較大，在一些媒體賦存條件較好的地區，開采規模要求不高，不需要較高的技術和工藝，這樣使其很少承擔大量的外部成本，只要投入一定的資金就可以出煤賺錢，特別是在低成本掠奪式開采的條件下，一般不受規模限制。故而，在某種程度上規模經濟和必要資本量沒有對小煤炭企業的進入產生決定性的阻礙作用。[16]

3、退出障礙高

企業順利從原有行業推出以及進入新的行業需要較為完善的產權、資本、勞動力 等生產要素市場。由于煤炭產業的資產具有較強的專用性、不可移動性，其變現率極低。煤炭產業從總體上看，技術水平較低，屬于勞動密集型產業，煤礦如果退出煤炭產業，將面臨大量人員的安置問題，轉產費用相對較高。同時，煤礦多處于偏遠和經濟欠發達地區，進入新行業特別是進入第三產業較困難。這些因素，更使得部分效益不好的煤礦退出市場存在一定的困難，造成了一個個惡性循環。[2]

4、政策與體制原因

[5] 在當前全球經濟市場化前提下，由于我國長期處于計劃經濟時代，在對煤炭市場的政策和管理機制還不完善，造成了大多數煤炭企業仍然活力不強，難以適應宏觀環境的變化和市場經濟的要求，因而使得煤炭生產繼續呈現分散化甚至還有加劇的趨勢。煤炭市場體系不完善，加之部分企業素質低下等諸多原因，多數煤炭企業不能使用市場化改革，使得市場機制對煤炭企業的調控作用較為有限。同時，今年來爭睹對煤炭產業的宏觀管理頻繁變化，一方面是沒有建立起規范、有效的宏觀調控手段，另一方面也是的煤炭產業沒有建立起一整套關于市場交易和市場競爭的基本規則，競爭無序、混亂、過度，甚至違法違規現象嚴重，優勢企業不能發揮優勢，相反卻困難重重、履步艱難，市場集中度不升反降。我國煤炭產業內長期存在大量的聲譽生產能力卻不能順利地向其他行業轉移，必然會使市場處于混亂無序的過度競爭狀態，浪費資源，損害社會福利。[9]

三、中國煤炭企業重組的現狀分析

（一）對國家政策的理解不充分

國內的煤炭企業對企業重組的研究時間并不長，就現有研究情況來看，還存在著各方面的偏差，尤其是我國作為一黨執政的具有中國特色的社會主義國家來說，在建設社會主義現代化的進程上，企業的發展與國家的政策是息息相關的。首先，是對企業重組的目的、意義上的認識還不太清晰，存在一定的理解片面性，由于我過企業特別是國有大中型企業中存在著大量的不良資產，迫切需要重新組合來提高其使用效率，但在實踐中往往出現片面追求形式，而忽視了資產使用效率提高，忽視了企業重組不僅是一個手段，更是一個不斷持續的過程。其次，是在重組過程中缺乏一個有效的領導班子，沒有制定出一套符合自身發展戰略的系統規劃。最后，由于重組方煤炭企業一般都是大型國有企業，在其本身的管理上或多或少存在一些行政色彩，政府部門在企業重組中扮演了一個很重要的角色，往往會出現政企不分的現象。[10]

（二）企業文化難以融合

在大型煤炭企業整合其他中小煤炭企業的同時，企業文化的融合成了其最需要考慮的問題之一。由于各煤炭企業的歷史淵源與背景不同，各自所處的地理位置不同，經營管理機制和經營理念的不同，以及企業員工綜合素質和價值觀的差異，各企業的企業文化也必然不相同。其中差異最大的要數企業制度不同形成的文化差異。企業制度規定了企業整體的發展模式以及員工個體遵循的行為規范，從中不僅能看出這個企業崇尚什么、反對什么，而且可以看出這個企業的做事方式與風格，制度在規范、約束人的行為的同事，也會在一定程度上影響員工 的思想和言論，進而形成不同的企業文化，這些就對中煤能源集團完成文化重組，達到被融合企業員工都能接受自身的企業文化，為煤炭企業的目標奮斗帶來了或多或少的難題。[17]

（三）重組后人才流失嚴重

人力資源的調配是煤炭企業重組過程中所花精力最多的一個環節，傳統人事管理仍在延續，企業人力資源管理仍然以行政管理為主，人才價值體現為輔，管理過程中強調事而忽視人，人員調動和職位安排被當作管理活動的中心內容，人力資源部門作用不明顯，創新力度不大，人才的職業生涯發展設計同樣沒有得到應有的重視。由于在企業重組過程中，中小私營煤炭企業多，而導致了人員素質低、半文盲人員比例大、富余人員多、工程技術人員占企業整體比例低等現象，同時，由于以往實行重視生產投入的發展戰略，職工的教育投資少，更是導致了企業內部高精尖人員少，加之過高的員工流動比率，為企業今后的發展帶來了很多不利的影響。[18]

四、中國煤炭企業重組的影響

（一）合理利用自然資源

煤炭資源是一種特殊的資源，大量資本涌入山西煤炭業，大大小小的開發商通過各種手段、途徑，開礦挖礦，采富礦，棄貧礦，“多小散亂”帶來惡性競爭、資源浪費嚴重、污染突出等一系列問題，層出不窮，積重難返。山西煤炭產業如果沒有如此強力的整合，是很難徹底改變這種局面的。毫無疑問，整頓可有效實現煤炭產業的升級，加強煤炭資源的全面化、系統化的合理開采，更好地保護生態環境，促進煤炭工業可持續發展。

（二）完善企業安全管理機制

對于煤炭行業來說，安全問題始終是懸在煤礦從業人員和各級政府官員頭上的達摩克利斯之劍，整合可以緩解礦難頻發帶來的威脅。雖然一般來說，以盈利為目標的企業，無論規模大小，無論國有的還是非國有的，都有可能為最大化自己的利潤而盡量減少安全方面的投資用以降低成本，從而埋下或多或少礦難的隱患，無形中加大了災難發生的概率，但畢竟大企業會比小企業更關注長期的發展，也更有經濟實力在安全設施方面進行投資，同時，由于大企業數量相對整體來說較少，監管起來也相對容易些。總的來說，整合可以減少礦難的發生，因為整合的核心就是提高企業集中度，通過兼并聯合，把小資本集中成大資本，小企業集中為大企業。

（三）提高市場競爭能力 整合可以優化煤炭生產的產業結構，實現產業升級。煤炭行業發展中，繁雜混亂的格局，一直是改革開放以來全國煤炭產業的突出問題之一。在國家的全面宏觀調控以及各種相關政策的扶持下，煤炭行業進行了全面的企業重組，不但規范了煤炭市場運行管理、統一了市場價格，而且通過國內煤炭整合，增強了企業自身的綜合實力，為中國煤炭企業走向世界提供了更加堅實的硬件和軟件保障。

五、中煤能源集團的個案研究

（一）中煤能源集團企業重組的現狀分析

表一 中煤能源集團1999-2007年度營業額 Table 1 The Sales Volumn of China Coal.in 1999-2007 年份1999（年）營業額141（億元）149

199

221

279

406

523

535

577 2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

資料來源：中煤能源集團有限公司官方網站

The data is stemmed from: Coal Energy Group Co., LTD's Official Website 通過上圖可以看出，中煤能源集團在企業重組中獲益匪淺，借著企業重組使得自身規模不斷擴大，營業收益也逐年上漲。這不僅僅是單純的企業兼并和重組，而是中煤能源集團通過加深企業自身學習，強化管理機制的成果，最終取得如此輝煌的成績。

（二）企業重組對中煤能源集團的影響

1、降低了企業發展成本

企業重組不僅僅是一項單一的企業行為，同時也涉及到了社會的各方各面，中煤能源集團深刻地領悟到了這一點，通過對政府或主管部門對重組的支持和限制，以及宏觀經濟環境的變化對企業重組的影響的深入認識，懂得重組過程中政府及上級的有關政策法規和宏觀經濟形勢的變化，對企業自身的成本降低了。因此，中煤能源集團在重組過程中，有效地防范和控制了重組風險等問題，并在相當大的程度上大大降低了企業重組的成本。[17]

2、明確了企業發展方向

中煤能源集團在從事重組活動前，首先想到的是明確了重組的戰略目的，使得重組與企業的發展戰略相一致。通過規劃自身行為，中煤能源集團將一切企劃都緊密圍繞在企業的發展戰略上，因此，達到了企業重組與企業發展戰略的完美結合。中煤能源集團在企業重組中，無論是同類產業企業間的橫向一體化，是上 下游產業企業間的垂直一體化，都依據了產業自身內在的技術、工藝，以及產品經營方式等方面的互相關聯來進行整合。重組戰略并不僅局限于企業的經營，也在于人才的經營。通過建立積極的溝通機制，使被重組方企業員工可以從內心中不斷淡化潛在的被人管制、寄人籬下的消極抵觸心理，消除隔閡，才有助于新的企業文化理念的灌輸。當然，在此基礎上更有利于穩定、凝聚優秀人才政策的落實，企業重組完成后，往往會出現優秀人才資源外流的現象，盡管企業文化具有先進的人才理念，要得到被重組員工的認同畢竟還要有漫長的時間，通過制定、出臺留住、吸引、凝聚優秀人才的配套政策，尤其是對于一些高級技術、技能、營銷、經營等人才，采用一人一策，千方百計予以挽留，更好的推動了企業重組后的生存和發展。[18]

3、創建了一個強有力的領導班子

企業重組本身就是一項復雜的企業內部系統的轉變工程，其知識附加值很高，在西方國家，重組活動不僅有優勢企業的相關人員做內部主導，而且還有各種商業銀行、投資銀行、會計師事務所、律師事務所、資產評估事務所等外部專家的參與。中煤能源集團同樣也想到了這一點，通過多方合作，最大限度地降低了自身的融資成本和運作風險，提高了企業重組和資產管理的效率。對于企業文化的重組，必須設立專職企業文化整合機構，防止被重組企業的原有企業文化裂變的過程，員工可能會感到疑惑、迷茫、恐懼等心理因素，重組后的企業，不同文化肯定會發生沖突和摩擦，員工的思維模式會發生劇烈的變革，企業文化的再生，需要伴隨著先進與落后、開放與保守等思想的較量，如果文化整合處理過于草率，忽視甚至藐視企業文化整合的問題，其結果很有可能導致重組后的企業內部出現更大的摩擦和消耗。因此，不僅僅要建立一個重組領導班子，更應該在此基礎上不斷的完善，設立專職的文化整合機構，負責策劃和組織領導企業文化整合的全面工作。[19]

4、鞏固了企業發展根基

中煤能源集團在初期就結合自身的發展實力、戰略等因素，制定出了符合自身需要的重組計劃，尤其是其各方面的資金運用，有效地防止在重組過程中由于缺乏充裕的資本而陷入財務陷阱，成功應對可能出現的意外情況作出合理的預測并提出解決的方案，防患于未然。在企業文化整合的過程中，同樣也需要制定一個適合重組后企業發展的企業文化。一般來說，文化整合有吸納式、滲透式、分離式、消亡式幾種模式，企業的重組戰略和原有文化決定了重組企業的文化整合模式，中煤能源集團對各自企業原有的企業文化進行了細致分析，尋找各自的特 點、互相之間的共同點，揚長避短、互相融合，建立新的企業文化。中煤能源集團在前期的兼并重組過程中多數采取的是滲透式文化整合模式，這樣能夠溫和地對被重組企業的員工進行文化融合，也有使用消亡式文化整合模式的個案。[20]

5、提高了企業人員實力

重組后對公司妥善而有效的整合對重組的成敗是極其重要的。中煤能源集團憑借自身高級管理層出類拔萃的管理能力，從一開始就以清晰的思路，從解決最棘手的問題入手，通過對怎樣把兩個或多個不同的企業文化、人力資源的整合結合起來的研究，通過技能培訓、思想教育等工作，憑著自身企業的優勢綜合實力制定出了一套克服重組各方的文化與非文化沖突的事前與事后反應預案。中煤能源集團在重組前就制定了詳細周密的整合計劃，評估重組后可能帶來的一切影響以及公司克服矛盾的勝算程度，并以各種可能的方式推動對目標公司的整合，為成功重組的目標提供了堅實的準備。中煤能源集團為了完善人力資源的開發，積極構建智力資本優勢，分層次抓好管理人員、工程技術人員和技術工人這三支隊伍的建設工作，努力完善員工的培訓機制，加大人才培養的投入，不斷提高員工綜合素質，保證各項教育、培訓目標的實施。此外，還制定了相應的獎勵辦法和新的薪酬政策，為提升公司內部員工素質和吸收更多來自社會的優秀人才，作出了積極的準備。[21]

四、結束語

不管是從理論還是從實踐上來看，企業重組都是一個系統工程，它不單單是一個簡單的產權分割或者一個業務調整，企業重組應該是一個復雜的綜合整合過程，不是企業某一方面的簡單改變，在它的身后需要有相應的戰略做支撐，必須有配合重組實施的各種措施和方法予以保證，否則重組只會盲目地停留于形式，而無法從根本上通過企業重組提高自身的實力。每一個企業的組織形態都是在特定條件下形成的，不可能一成不變。中煤能源集團等國有大型煤炭企業，其組織形態應當具備很強的適應性，應當具有活力。面對市場的需求，外界環境的不斷變化，企業應根據需求和環境的變動適時地調整自己的組織及行為業務重組，關注好企業各種資源的有效整合，特別是企業文化與人力資源的整合，才能更好的完成煤炭企業的重組戰略，在未來的全球市場機制下，不斷壯大和完善我國的煤炭行業。

參考文獻

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致謝

本課題從選題到研究過程中，都得到了張雅老師的悉心指導，并為我指點了課題的選題以及內容的規劃，幫助我開拓了思路，在與老師們多次詢問研究的過程中，讓我受益匪淺。在此向老師們表示誠摯的敬意和感謝。

第二篇：煤炭企業經濟發展現狀

煤炭企業經濟發展現狀社會調查報告

在國際國內復雜經濟環境的影響下，煤炭業十年高速發展期的結束。2012年全年煤炭市場需求不振，價格持續低迷，煤炭企業經濟效益不斷下降，整個行業發展遭遇重大困難。

隨著2012年年報披露完畢，從年報數據來看，作為煤炭行業代表的煤炭上市公司的業績不容樂觀。數據顯示，39家煤炭上市公司2012年盈利能力明顯下降，利潤總額和凈利潤均創5年最低，33家上市公司利潤總額增長率為負值；33家凈利潤增長率為負值，占全部煤炭上市公司85%。

中國煤炭經濟研究院煤炭上市公司研究中心主任邢雷表示，數據清楚的表明，煤炭行業經營狀況迅速惡化，企業營利能力迅速下降，整個行業的經營發展面臨較大困難。

在市場需求不旺的形勢下，2012年煤炭行業主動進行了限產，全年煤炭產量為36.5億噸，增速為3.8%，低于去年同期的8.7%的增長速度。由于需求持續疲軟，煤炭價格持續低迷。去年年初至年底，秦皇島5500大卡動力煤平倉價從805元跌至625元/噸，跌幅達22%，環渤海動力煤價格指數從797元/噸跌至633元/噸，跌幅達21%。秦皇島煤炭庫存從年初的687萬噸增長到7月中旬的860萬噸，最高時的6月中旬高達945萬噸，幾乎為10年之最。

針對目前的煤炭經濟形勢，我們通過對中煤大屯煤電集團公司做了調查。中煤大屯煤電集團公司1970年經國務院批準，由上海市開發建設，前身為原煤炭部直屬企業，現為中國中煤能源集團有限公司二級企業。主要從事煤炭生產貿易、洗選加工、煤礦建設、坑口發電、鋁加工、鐵路運輸、機械制造、職業技術培訓以及相關工程技術服務等。1999年以大屯煤電集團公司為主發起人設立上海大屯能源股份有限公司；2001年8月上海能源1.1億股A股股票在上海證交所發行上市。2006年5月上海能源為中煤股份公司控股子公司。近年來，大屯煤電集團公司堅持“穩中求進、實中求效、創新發展、做精做強”工作方針，牢牢抓住“安全、發展、民生”三件大事，實施外延式擴張和內涵式增長戰略，夯實安全管理基礎，加快走出去發展，優化產業結構，推進管理升級，加大科技創新，實施民生工程，生產經營取得良好業績。2012年，原煤產量944.86萬噸、洗精煤量464.79萬噸、發電量26.87億度、鐵路運輸量1506.65萬噸均創歷史最好水平。

結合目前煤炭經濟形勢，中煤集團通報公司上半年經濟運行情況，并對下半年主要經營工作提出建議。

一、上半年經濟運行的主要特點

（一）原煤、洗精煤產量及設備制修量超進度計劃，同比增加，發電量、電解鋁產量和鐵路貨運量超進度計劃，同比減少；鋁材加工未完成進度計劃，同比增加。

（二）煤炭產品銷量未完成進度計劃，精煤銷售比重環比下降

（三）煤炭、電解鋁價格持續下跌，低于預算和同期

（四）銷售收入扣除貿易煤收入后低于進度計劃和同期

（五）成本費用低于預算和同期，降本增效初見成效

（六）存貨庫存、應收賬款、資金占用居高不下，公司經營風險加大

（七）主要產品盈利能力進一步減弱，公司利潤低于進度計劃，同比減利較大

2013年是公司推進“十二五”規劃承前啟后的關鍵年，是煤炭生產和基本建設任務最為艱巨的攻堅年。綜合分析國家經濟形勢、煤炭行業情況、集團公司發展趨勢和大屯公司現狀，存在的主要困難及問題有以下幾方面：

（一）煤價持續下跌，產量增加難以增效，“以量補價”策略難以維繼

（二）硬性投入需求和預算外增支項目較多，降本難度加大

（三）原煤生產條件日益復雜，煤質下降，精煤回收率降低，洗煤效益下降

（四）（五）回款承兌比例加大，現金流下降，資金支付壓力增大

受需求不足和宏觀環境的影響，預計煤價、鋁價將持續下滑。下半年，公司將面臨經營虧損和現金流入大幅減少的嚴峻考驗，受新疆建設、姚橋煤礦村莊搬遷、研發中心建設等影響，公司現金流出將大幅增加，公司不得不靠借款來維持生產和投資，公司的財務風險將進一步加大。如何把握應對當前的嚴峻形勢，直接關系到公司的生存和發展，對此要高度重視、采取相應措施，確保公司度過經濟難關，為下一步發展積蓄力量。下半年重點抓好以下工作：

（一）加強煤炭產運銷組織，確保全年產銷目標;

（二）加強煤質管理，實施“以質補價”的策略提升公司效益;

（三）最大限度提升公司電力效益;

（四）強存貨和應收賬款管理，努力降低公司財務風險;

（五）廣泛深入開展降本增效工作.困難考驗的是毅力、是責任、是智慧，大屯公司有43年的光輝發展歷史，有一支特別能吃苦、特別能戰斗的忠誠員工隊伍，有追逐“企業夢”的美好奮斗方向，只要上下同心、步調一致、頑強拼搏、努力奮斗，咬定目標不放松，就一定能夠完成全年各項目標任務，推進企業走向成功，實現平穩、健康、可持續發展的目標！

第三篇：煤炭企業兼并重組整合方式分析

煤炭企業兼并重組整合方式分析

山西省的煤炭企業兼并重組整合已于2009年如火如荼的展開，經過一年多的運作已經取得了階段性的成果，煤炭企業兼并重組整合已經有一定的規律可循，筆者以整合主體法律顧問、被整合煤礦企業法律顧問等不同身份和角色全程參與其中，現以山西省煤礦企業兼并重組整合實踐為基礎，結合有關企業兼并重組規范性文件，對煤炭企業兼并重組整合方式進行一定分析，以資參考。

一、企業兼并重組整合的定義

在分析兼并重組整合方式之前，有必要厘清何為企業兼并重組整合。實際上，企業兼并重組整合并非一個明確的法律概念，其僅是法律適用的產物，可以說兼并、重組和整合是三個并列的概念，我國《公司法》也未對企業兼并、重組和整合作出明確的規定。盡管企業兼并、重組的概念在相關的行政法規和部門規章中均有所涉及，但均是從各部門方便管理的角度定性的，企業整合則僅能算作一個經濟術語，稱不上一個嚴謹的法律概念，具體如下：

（一）企業兼并的定義

根據《關于企業兼并的暫行辦法》第一條規定，企業兼并是指一個企業購買其他企業的產權，使其他企業失去法人資格或改變法人實體的一種行為。

（二）企業重組的定義以及方式

有關重組的定義，主要體現在相關的稅收規定，其中包括股權重組和企業重組兩個概念，但這兩個概念又有一定的重合。根據《企業改組改制中若干所得稅業務問題的暫行規定》和《關于外商投資企業合并、分立、股權重組、資產轉讓等重組業務所得稅處理的暫行規定》，股權重組是指股份制企業的股東（投資者）或股東持有的股份發生變更。股權重組主要包括股權轉讓和增資擴股兩種形式。股權轉讓是指企業的股東將其擁有的股權或股份，部分或全部轉讓給他人。增資擴股是指企業向社會募集股份、發行股票、新股東投資入股或原股東增加投資擴大股權，從而增加企業的資本金。股權重組一般不須經清算程序，其債權、債務關系，在股權重組后繼續有效。

而根據《關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》的規定，企業重組是指企業在日常經營活動以外發生的法律結構或經濟結構重大改變的交易，包括企業法律形式改變、債務重組、股權收購、資產收購、合并、分立等。

（1）企業法律形式改變，是指企業注冊名稱、住所以及企業組織形式等的簡單改變，但符合本通知規定其他重組的類型除外。

（2）債務重組，是指在債務人發生財務困難的情況下，債權人按照其與債務人達成的書面協議或者法院裁定書，就其債務人的債務作出讓步的事項。

（3）股權收購，是指一家企業（以下稱為收購企業）購買另一家企業（以下稱為被收購企業）的股權，以實現對被收購企業控制的交易。收購企業支付對價的形式包括股權支付、非股權支付或兩者的組合。

（4）資產收購，是指一家企業（以下稱為受讓企業）購買另一家企業（以下稱為轉讓企業）實質經營性資產的交易。受讓企業支付對價的形式包括股權支付、非股權支付或兩者的組合。

（5）合并，是指一家或多家企業（以下稱為被合并企業）將其全部資產和負債轉讓給另一家現存或新設企業（以下稱為合并企業），被合并企業股東換取合并企業的股權或非股權支付，實現兩個或兩個以上企業的依法合并。

（6）分立，是指一家企業（以下稱為被分立企業）將部分或全部資產分離轉讓給現存或新設的企業（以下稱為分立企業），被分立企業股東換取分立企業的股權或非股權支付，1實現企業的依法分立。

可以說《關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》中企業重組的定義外延非常廣泛，基本涵蓋了目前實踐中所有的企業兼并重組整合方式。

二、山西省煤炭企業兼并重組整合方式

在山西省的煤炭企業兼并重組整合實踐過程中，出現了各種方式并用的局面。山西省人民政府在其于2008年頒發的晉政發[2008]23號文件中對煤炭企業的兼并重組整合方式做了原則性的規定，即通過企業并購、協議轉讓、聯合重組、控股參股等多種方式,由大型煤炭生產企業兼并重組中小煤礦,并鼓勵大型煤礦企業之間的聯合重組;鼓勵電力、冶金、化工等與煤炭行業相關聯的大型企業以入股的方式參與煤礦企業兼并重組。從該規定可知，山西省煤炭企業兼并重組整合方式主要也是股權收購和資產收購兩種方式。

但在晉政發[2008]23號文明確煤炭企業兼并重組整合方式前，山西省內的個別煤炭企業兼并重組整合試點城市也采取過租賃和托管的兼并重組整合方式。所謂的租賃是指由國有大型煤炭企業及其專業公司和地方國有煤礦租賃中小煤礦的生產經營設施和場地，進行自主生產經營和安全管理。所謂的托管是指在煤礦所有權不變的前提下，由煤礦所有權人委托國有大型煤炭企業及其專業公司從事煤礦生產和安全的全面管理。

三、煤炭企業兼并重組整合方式分析

不同的兼并重組整合方式，其利弊也各有差異。以下僅就股權收購、資產收購、租賃、托管等山西省煤炭企業兼并重組整合工作中出現的幾種常見的煤炭企業兼并重組整合方式進行簡要分析。

（一）股權收購方式分析

如果被兼并重組整合煤炭企業的股權結構清晰，會計賬務明確規范，負債較少，不存在任何賬外負債和資產，股權收購無疑是一種簡便易操作的兼并重組整合方式。無論是認繳被兼并重組整合煤炭企業增加的注冊資本還是受讓被兼并重組整合煤炭企業股東的股權，此方式的操作程序都相對簡易。但認繳被兼并重組整合煤炭企業增加的注冊資本的，該新增的注冊資本能夠留于被兼并重組整合煤炭企業以支持企業后期發展；且《公司法》規定增加出資可于兩年內分期到位，由此可降低兼并重組整合主體資金壓力并減少風險；而受讓被兼并重組整合煤炭企業股東的股權則無此優勢。

實踐中，為避開礦業權轉讓繁瑣的報批程序，通常會采取股權收購的方式進行兼并重組，但股權收購的劣勢在于被兼并重組整合煤炭企業的歷史包袱無法甩開，風險較大。

（二）資產收購方式分析

根據筆者參與山西省煤炭企業兼并重組整合的實踐，被兼并重組整合煤炭企業或多或少都存在隱名持股、干股、會計制度不健全的現象，在這種情況下，對于兼并重組整合主體來說，資產收購應該是可予以優先考慮的兼并重組整合方式。該方式的優點是能夠割斷兼并重組整合主體與被兼并重組整合煤炭企業的關系，無須承擔被兼并重組整合煤炭企業負債及其他由于會計帳簿不健全引致的風險，尤其是或有負債等風險。

（三）租賃、托管方式分析

租賃、托管等兼并重組整合方式是以建立合同法律關系、讓渡經營權的方式實施的，先期投入較小。但因為租賃、托管合同法律關系是取得一定時期內的經營權，從法律屬性角度講，屬于合同之債，相對于股權轉讓取得的社員權、資產轉讓取得的物權而言，穩定性較差，需投入一定的精力使得相關法律關系能夠有效持續，且無法對抗第三方，因此風險相對較大。

此外，實踐中煤礦租賃經營、托管經營等方式存在被認定為名為經營權讓渡、實為采礦權轉讓，并進而否定相關合同效力的法律風險，因此實際采用的并不多。

第四篇：加強兼并重組后煤炭企業的稅收管理

加強兼并重組后煤炭企業的稅收管理

煤炭是右玉縣的支柱產業。右玉煤炭資源整合重組在全省率先完成，有力推進了煤炭產業結構優化升級，提高了煤炭工業科學發展水平。煤炭資源整合后，形成以大型煤礦企業為主的辦礦體制，企業的經營主體、企業理念、公司治理結構等發生了重大變化。如何迅速適應新的企業管理模式，提高煤炭行業稅收管理水平，成為當務之急。

一、煤炭資源整合對地方經濟的作用

（一）煤炭工業的主導地位更加鞏固。右玉縣含煤面積165平方公里，已探明儲量34億噸，以氣煤為主，平均發熱量5300大卡，屬優質動力用煤。全縣原有煤礦9座，按照煤炭企業兼并重組整合方案，整合保留6座，關閉了3座。生產能力由原來600萬噸/年提升到1420萬噸/年。規劃井田面積47.4362平方公里，新增25.5568平方公里。資源整合后，煤炭企業的生產能力和安全水平顯著提升，煤炭在縣域經濟中的主導產業地位更加凸現，地方支柱產業進入全新的發展階段。

（二）煤炭工業的規模經營初步形成。整合后全縣煤炭資源由4大集團獨資或控股。其中：陽泉煤業集團有限責任公司作為主體與國新能源發展集團有限公司、國電集團公司合資辦礦1處，礦井能力為500萬噸/年；山西教場坪能源產業集團有限公司重組整合辦礦3處，生產規模由204萬噸/年增加到300萬噸/年；山西玉龍集團有限公司重組整合辦礦1處，生產規模由81萬噸/年增加到120萬噸/年；同煤集團鐵峰煤業有限責任公司辦礦1處，礦井能力為450萬噸/年，不屬這次整合重組范圍。圍繞煤炭資源整合重組，開工建設鐵路運煤專線、洗煤廠、煤矸石發電廠等項目，經濟效益日漸凸顯，煤炭行業成為右玉經濟發展的“發動機”，為全縣實現“兩年翻三番”目標奠定了堅實的基礎。

二、煤炭資源整合對地方稅收的影響

（一）煤炭企業產能增加，相應增加地方稅收。去年右玉煤炭企業共繳納地方稅收6570萬元，占地稅稅收的58%，煤炭企業成為影響地方稅收的決定性因素。煤炭資源重組后，生產能力由原來600萬噸/年提升到1420萬噸/年，煤炭企業全部達產達效后，稅收將增加一倍以上，為地方可用財力提供了更有力的保障。當前，整合的煤礦全部進行機械化礦井改造建設，預計年底才能正式投產。所以今年主導產業依然低迷，煤炭企業開工不足將暫時影響地稅收入。

（二）整合辦礦主體減少，便于加強稅收監管。煤炭資源整合前，多數民營煤炭企業不按要求設置賬簿，內部核算監管不規范、不透明，一直實行以噸煤定額征收為主的粗放式管理，稅收流失嚴重。資源整合后，將原來的9座煤礦整合成6座，煤礦數量壓減了34%。辦礦主體為同煤、陽煤兩大國有集團和教場坪、玉龍兩大地方煤礦集團，主體數量壓減了56%。這些企業的自身管理、財務核算比較規范，具備實現查賬征收的條件，有利于加強稅收監管，增加稅收收入。

三、煤炭資源整合后稅收管理的措施

（一）嚴格新辦企業認定。透徹理解國家稅務總局關于新辦企業的認定標準，跟蹤掌握兼并重組后煤礦企業的改造投入。對貨幣資金投入不足75%的，一律不得認定為新辦企業。及時向當地政府匯報企業改組改制情況，研究和解決整合后出現的新問題。通過政府協調，全力爭取煤炭企業所得稅管理權屬，確保稅收收入不流失。

（二）加強煤炭稅源管理。兼并重組后的煤炭企業全部納入重點稅源監控范圍，加強稅源分析和控管。多層次采集分析數據，依據耗用電量、火工器材、工資成本、原料成本等采取人機結合的辦法，實施有效的納稅評估。建立稅收預警分析機制，測算分析煤炭行業稅負情況，對稅負異常的企業進行重點稽查，及時發現存在的問題，隨時通報稅源管理部門。

（三）全面實行查賬征收。實行查賬征收是最科學合理的管理辦法。稅源管理部門要監

督指導煤炭企業健全財務制度，完善賬簿憑證，如實記載生產經營、財務收支，規范收入成本核算，嚴格實行查賬征收管理。對企業生產報表、銷售報表、入庫單、出庫單、銷售合同等相關資料進行比對，核實企業產銷量。發現納稅申報異常的煤炭企業實施稅務約談、下戶調查、重點檢查等措施，遏制企業偷逃稅費行為的發生。

（四）提升稅收服務水平。及時向企業通報有關稅收信息，開展納稅輔導和稅務咨詢，舉辦稅收業務、企業財務等培訓班，扶持、服務企業發展，提高企業稅法遵從度。減少資料多頭報送和涉稅事項的審批環節，相關資料統一稅源管理部門牽頭集中處理，減輕納稅人負擔。定期召開稅企懇談會，指導煤炭企業加強稅務風險管理，建立內部稅務風險管理機制，實現稅企雙贏互動。

第五篇：內蒙古自治區煤炭企業兼并重組工作方案

內蒙古自治區人民政府關于印發自治區

煤炭企業兼并重組工作方案的通知

內政發〔2011〕32號2011年5月10日

各盟行政公署、市人民政府，自治區各有關委、辦、廳、局，各有關企業： 現將《內蒙古自治區煤炭企業兼并重組工作方案》印發給你們，請認真貫徹執行。

內蒙古自治區煤炭企業兼并重組工作方案

煤炭工業是我區的重要支柱產業。近年來，全區煤炭產業進行了大規模、強有力的調整、升級和優化，通過整頓關閉、資源整合，淘汰了一大批規模小、技術水平低、資源浪費嚴重、安全無保障的小煤礦。全區煤礦數量由2005年的1378處減少到2010年的551處，平均單井產能由2005年不足14萬噸提高到140萬噸，資源回收率由2005年不足20%提高到60%，機械化生產水平提升到90%以上，30萬噸以下礦井退出市場，原煤百萬噸死亡率由2005年的0.5穩定在目前的0.05左右，原煤產量由2005年的2.6億噸增至2010年的7.87億噸。煤炭工業生產、安全水平居全國前列。

為進一步提高全區煤炭工業集中度，提升煤炭工業產業化水平，促進煤炭工業健康發展，根據《國務院辦公廳轉發發展改革委關于加快推進煤礦企業兼并重組若干意見的通知》（國辦發〔2010〕46號）精神，結合自治區實際，特制定本方案。

一、工作思路

（一）指導思想

以科學發展觀為指導，以結構調整為主線，在鞏固煤炭資源整合和煤礦整頓關閉成果的基礎上，加快推進企業兼并重組，夯實煤礦安全生產基礎，構建和發展大型煤炭產業集團，進一步促進煤炭產業結構優化升級，建立安全生產保障程度高、資源回收率和綜合利用效率高、經濟效益好、綜合競爭力強的新型煤炭工業體系。

（二）基本原則

堅持集約發展原則。以資產為紐帶，以股份制為主要方式，鼓勵和支持煤炭企業兼并重組，提高煤炭生產的集約化發展水平。

堅持規劃先行原則。新礦區原則上一個礦區由一個主體開發，現有礦區由大型企業兼并重組小型企業。將兼并重組和資源整合結合起來，減少開發主體，逐步實現集中開發。

堅持市場化運作原則。尊重企業意愿，兼顧各方利益。通過政策引導、政府推動、企業自愿、市場化運作的模式，推進煤炭生產企業兼并重組。兼并重組后的煤炭生產企業要形成一個法人治理結構，一個安全責任主體。

堅持積極穩妥原則。在礦區開發規劃指導下，積極穩妥推進煤炭企業兼并重組，成熟一個，發展一個，注重兼并重組實效。

堅持安全生產原則。加強以煤礦安全質量標準化建設為主的煤炭安全基礎管理，認真落實安全主體責任，提高煤炭安全生產管理水平。

（三）發展目標

產能規模。“十二五”末期，全區原煤產量控制在10億噸，其中120萬噸及以上井工礦、300萬噸及以上露天礦產能占總產能的70%。2013年底，全區煤炭生產企業最低生產規模為120萬噸（有條件的地區可提高到300萬噸），生產規模在120萬噸以下的煤炭生產企業全部退出市場。

企業數量。2013年底，全區地方煤炭生產企業數量控制在80—100戶（分盟市控制數見附表）；通過兼并重組，在地方煤炭生產企業中形成1—2戶億噸級、5—6戶5000萬噸級、15—16戶千萬噸級的煤炭企業，形成營業收入超百億元的煤炭企業20戶，其中2011年底達到8—10戶、2012年底達到15—18戶。

裝備水平。“十二五”末期，全區煤炭生產全部實現機械化開采。

安全水平。“十二五”末期，全區原煤生產百萬噸死亡率繼續保持全國領先水平。

二、方法和途徑

（一）兼并重組范圍

注冊在自治區境內，具有獨立法人資格和安全生產責任主體的煤炭企業。重點鼓勵和支持地方煤炭生產企業的兼并重組。其中，自治區以引進項目方式配置煤炭資源的煤炭生產企業，在參與兼并重組時，要將項目和資源一并參與兼并重組。煤炭企業生產規模要以在自治區境內已形成的產能確定。

（二）確立兼并主體

各盟市根據下達的煤炭企業控制指標，綜合考慮煤炭生產企業資產狀況、生產規模、管理水平和產業化發展等條件確立兼并主體。其中，原煤生產能力在500萬噸以上的企業，或已擁有至少一處井工礦單井規模在120萬噸及以上、露天礦單礦規模在300萬噸及以上，且三年內未發生10人以上重大事故、資產優良的企業，可優先作為兼并主體。鼓勵區內有條件的大型國有企業參與兼并重組。

（三）兼并重組形式

以資源為基礎，以資產為紐帶，以股份制為主要方式，通過并購、轉讓、聯合、控股等多種有效形式，開展煤炭生產企業兼并重組。

煤炭企業兼并重組主要由兼并主體兼并其它企業，鼓勵大型煤炭企業聯合重組。兼并重組后，新形成的煤炭企業要實現資源、資本、生產、安全、經營、組織等方面的高度有機統一。鼓勵自治區內跨地區兼并重組，嚴禁設置地區障礙，兼并主體要在被兼并對象原注冊地設立子公司。

三、政策措施

（一）嚴格煤炭生產行業準入

一是新上煤炭生產項目必須同步建設轉化項目，以及高新技術、裝備制造等配套項目。煤炭轉化項目原煤就地轉化率必須達到50%以上；井工礦生產能力不低于120萬噸，露天礦不低于300萬噸。二是限制單一以擴大產能為主的低水平煤礦改造建設項目。三是支持參與兼并重組的煤炭生產企業進行以資源整合和產業升級為主的技術改造。四是推行煤炭生產企業資質管理制度，最低生產規模為120萬噸。

（二）支持兼并企業提升生產水平

支持兼并重組后的煤炭生產企業進行采掘機械化改造。支持有條件的煤炭生產企業進行資源整合。考慮到兼并重組后新形成的煤炭生產企業管理、生產、安全等條件發生變化的實際，可對煤炭企業能力進行重新核定。核定的具體辦法由自治區煤炭企業兼并重組工作領導小組（以下簡稱領導小組）辦公室制定。

（三）優先安排兼并主體鐵路運力

兼并重組新形成的煤炭企業列入重點運輸保障范圍。兼并重組后生產能力超過1000萬噸，尚未設立鐵路運輸戶頭的企業，經批準賦予鐵路運輸戶頭。兼并重組后生產能力超過2000萬噸的，優先滿足鐵路運力。按照兼并重組后煤炭生產企

業的外運需求、鐵路運能總量，具體制訂鐵路運力保障計劃。率先完成兼并重組的企業，優先安排鐵路運力。

（四）支持兼并企業資源配置

兼并規模超過500萬噸以上，或相互兼并重組生產能力超過1000萬噸的企業，可將其所屬煤礦周邊的空白區按不超過其現有儲量總和的20％預留給新形成的煤炭企業作為后備資源；通過兼并重組生產能力超過3000萬噸或營業收入超過100億元的煤炭企業，在全區已具備開發條件的規劃區內預留后備資源。兼并重組后達到“一個礦區一個主體開發”條件的煤炭企業，可將所在礦區內的空白資源預留為后備資源；優先為率先完成的企業配置資源，后續完成無資源可配的，不再配置。上述兼并重組后形成的生產能力不含通過能力核定所增部分。

（五）加大財稅政策支持力度

自治區相關政策性資金向兼并主體傾斜，優先申報和爭取國家煤礦安全改造項目等資金。兼并重組涉及的資產評估增值、債務重組收益、土地房屋權屬轉移等給予稅收優惠，具體按照財政部、稅務總局《關于企業兼并重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）、《關于企業改制重組若干契稅政策的通知》（財稅〔2008〕175號）等規定執行。兼并主體注冊地與被兼并對象原注冊地可在國家、自治區有關法律法規允許范圍內，簽訂財稅、地區生產總值產出等分成協議。

（六）拓寬企業投融資渠道

優先支持具備條件的兼并主體，通過上市、發行債券、股權轉讓等融資方式籌集發展資金。兼并主體要落實好金融債權，各類金融機構要積極支持煤炭企業兼并重組工作，在回購不良債權時要予以優惠。鼓勵自治區內商業銀行設立煤炭生產企業兼并重組專項貸款資金，加大信貸支持力度。

（七）建立煤炭企業退出機制

被兼并對象主動申請退出煤炭生產領域的，進入自治區礦業權交易市場，依法進行交易。對不積極參與重組的企業，不新增資源，不增加鐵路運力，不審批煤炭建設項目。

（八）認真落實安全生產責任

各地區要高度重視煤炭生產企業兼并重組過程中的安全生產工作。兼并主體

要切實承擔起被兼并對象煤礦安全生產的主體責任。跨地區兼并重組的煤炭生產企業，按照屬地監管的原則，明確安全監管、監察責任。堅決杜絕和防止兼并重組過程中因安全管理缺位、不到位發生安全事故。

四、工作要求

（一）加強領導

自治區煤礦整頓關閉工作領導小組兼自治區煤炭企業兼并重組工作領導小組，負責全區煤炭企業兼并重組領導工作。領導小組辦公室設在自治區煤炭工業局，負責領導小組的日常工作，具體包括：組織專家論證各盟市的工作方案，提出初審意見上報領導小組審批，履行兼并重組煤炭生產企業、資源整合煤礦以及產業結構調整項目方案的論證和審批職責，協調跨盟市間的兼并重組等。

領導小組各成員單位要根據職責制訂配套措施，依據批準的方案，履行各自職責，簡化工作程序，提高工作效率，為煤炭企業兼并重組工作創造條件。

（二）明確責任

各盟行政公署、市人民政府主要負責人是本地區煤炭企業兼并重組工作的第一責任人。兼并重組工作以各盟行政公署、市人民政府為責任主體，集體民主決策本行政區域內煤炭企業兼并重組的業主選擇及重組方案確定。自治區將項目審批與重組工作掛鉤聯動。

（三）有序實施

全區煤炭企業兼并重組工作從2011年開始，到2013年底結束。

2011年上半年為準備階段。自治區相關部門制訂配套政策。各盟市制訂具體工作方案和分計劃，確定兼并主體和被兼并對象，強化工作措施。自治區審批各盟市工作方案。

2011年下半年至2013年為實施階段。各盟市按照自治區批準的工作方案，全面組織實施煤炭企業兼并重組工作。自治區人民政府派出指導組，指導各地區的兼并重組工作，協調解決兼并重組中存在的重大問題。凡被確定為兼并主體企業在兩年內沒有實質性兼并重組工作的，按程序應取消其兼并主體資格。

2014年上半年，自治區人民政府組成檢查驗收組，檢查和驗收各盟市兼并重組任務目標完成情況，總結全區煤炭企業兼并重組工作。

（四）維護穩定

各地區要切實做好職工安置工作，兼并重組主體企業要認真貫徹相關法律法規及政策規定，按照企業改組改制要求，積極穩妥處理職工的勞動關系、社會保險關系接續等相關工作，維護職工合法權益，解決好企業兼并重組中存在的問題，確保社會和諧穩定。

（五）跟蹤考核

各地區、相關部門要按照本方案確定的目標和原則，認真組織實施，健全和完善規劃實施的監督機制，實行日常督促、考核、中期評估和終期總結，將實施情況納入地區、部門考核體系。

（六）做好宣傳

各地區、各有關部門要組織開展多種形式的宣傳活動，深入宣傳調整煤炭工業結構，開展煤炭企業兼并重組的重要意義，明確此次整合著重于企業和煤礦做強做大，不涉及所有制結構調整的任務。宣傳煤炭企業兼并重組的先進經驗和成果，營造良好的輿論氛圍。