第一篇：信息不對稱理論與商業銀行信貸問題

摘 要 介紹了由于信息不對稱產生的逆向選擇和道德風險問題，使商業銀行的信貸出現了“惜貸”現象，引發了存款客戶盲目選擇銀行、中小企業融資困難等問題，而且使不良貸款增加。確立完善的信息機制，加快利率市場化的進程，加強法制建設，有助于我們解決信息不對稱問題。

關鍵詞 信息不對稱 逆向選擇 道德風險 信貸銀行是經營資金融通業務的中介，信貸業務是商業銀行資金運用的核心業務。而在商業銀行的信貸業務中普遍存在著信息不對稱的問題。2001年瑞典皇家科學院授予了三位美國經濟學家——喬治·阿克爾洛夫、邁克爾·斯賓塞、約瑟夫·斯蒂格利茨諾貝爾經濟學獎，以表彰他們在信息經濟學領域做出的杰出貢獻。1970年阿克爾洛夫發表了《次品市場》，他認為在二手車市場上，買賣雙方重復博弈的結果使二手車成交量很小，其原因就在于信息不對稱。1973年斯賓塞在其論文《勞動市場信號》中對勞動力市場存在的信息不對稱進行了深層分析。1976、1981年斯蒂格利茨相繼發表文章，分析了保險市場和信貸市場存在的道德風險問題。本文將運用信息不對稱理論對我國商業銀行的信貸問題進行分析，并提出一些解決信息不對稱問題的對策。1 信息不對稱理論信息不對稱是在市場交易中，交易的一方對另一方缺乏信息，進而影響其做出正確決策，導致交易效率降低的現象。根據信息經濟學理論，信息不對稱(Information Asymmetry)分為事前的逆向選擇（Adverse Selection）和事后的道德風險（Moral Hazard）兩種情況。逆向選擇是交易事前的信息不對稱。阿克爾洛夫在分析二手車市場認為，在二手車市場上有好車也有壞車，買主很難分辨出來。所以買主愿意支付的價格是二手車的平均價格。好車的賣主索要的價格高于市場的平均價，壞車的賣主很愿意以平均價出售。從而導致好車退出市場，只剩下壞車。金融市場上同樣也存在這種事前的逆向選擇，最終的結果也是好的借款人退出市場，市場上留下的是質量差的借款人。道德風險是交易事后的信息不對稱。在金融交易發生之后，借款人可能用貸款人的資金從事風險更高的業務，以使自身的利益最大化，比如企業用信貸資金從事高風險的投資。信息不對稱普遍存在于我國商業銀行中，使得銀行交易效率降低，金融風險增大。2 我國商業銀行信貸關系的信息不對稱2.1 惜貸現象由于借款人與銀行之間存在信息不對稱。銀行缺乏對借款人真實的經營和財務狀況的了解。借款人對自己的信用水平、償債能力、經營狀況和財務狀況非常了解。銀行提供的貸款利率是社會風險度的平均值。這樣就會產生逆向選擇問題，風險低的借款人覺得利率太高不愿意貸款，風險高的借款人卻積極地尋求貸款。貸款銀行單憑借款人的財務資料很難判斷誰是風險低的借款人，誰是風險高的借款人，而且有些風險高的借款人為了取得貸款，向貸款銀行隱瞞真實情況，更有甚者提供虛假信息，提供給銀行的是虛假的財務報表。當銀行難以正確判斷時，就會拒絕借款人的請求。商業銀行和借款人之間重復博弈的結果導致產生“惜貸”和“慎貸”現象。[!--empirenews.page--]2.1 不良貸款問題在做出貸款決策時，銀行最關心的是借款歸還問題。然而銀行對借款人的情況了解始終是有限的，在貸款發放之后，一些不良借款者欠貸、賴貸、逃貸，難以歸還貸款，這就會產生不良貸款，銀行同時會遭受經濟損失。2003年末據國家統計局統計，銀行業主要金融機構不良貸款余額為2.44 萬億元，不良貸款的比例為17.8%。1999年國家投資組建了信達、長城、東方、華融四家金融資產管理公司，這是專門剝離國有商業銀行不良資產的金融機構。當時為四大國有獨資商業銀行剝離了1.4萬億元不良資產，但到目前為止，我國的不良貸款率還是很高。我國的金融資源配置仍然處于政府的直接控制之下，對不良貸款的控制主要是依靠行政手段和強制措施，所以金融資源的配置處于無效率狀態。信息不對稱也是不良貸款產生的重要原因之一。2.3 存款客戶盲目選擇銀行存款客戶和銀行之間也是債權人和債務人的關系。銀行作為債務人對自己的信用水平和財務狀況的了解顯然超過存款客戶（債權人），這種狀況容易導致信息不對稱。存款客戶有可能誤選一家信用水平低的銀行，或者銀行有可能用客戶的資金從事高風險業務，那么存款客戶就處于不利的位置。尤其在我國目前還沒有建立信用評級制度，銀行也沒有定期向客戶公布自己的財務信息，存款客戶更加難以判別金融機構的質量，在選擇銀行時具有很大的盲目性。在無法判斷時，利率就成為存款客戶選擇商業銀行的標準。信用水平較差的銀行自然會以高息攬存，然后銀行用高息攬存的資金從事高風險的業務以獲得高額利潤。一方面，如果銀行的業務出現問題，存款客戶就會遭受損失；另一方面，如果客戶對銀行缺少信心，客戶就會抽回資金，銀行有可能出現“擠兌”現象。這樣對雙方都不利。2.4 中小企業融資困難

中小企業很難從銀行獲得貸款的真正原因是信息不對稱。中小企業融資過程中的信息不對稱現象嚴重束縛了企業的發展。中小企業經營規模小，發展前景難以預測，存在一定的不確定性，這就是中小企業的經營特點。從我國的銀行業結構來看，我國的銀行業過于集中，中小金融機構發展不足，金融資產過于集中于大銀行。中小企業獲取貸款的渠道主要是通過銀行，銀行對中小企業的發展無法預測，向其提供的貸款也就很少。企業有大量的融資需求，但是無法得到滿足，而銀行有大量的閑置資金卻不敢貸出去。一方面是企業貸不到款，困擾著中小企業的發展；另一方面是銀行找不到合適的客戶，不能實現利潤最大化。社會的資源無法實現最優配置，這同時也表明我國商業銀行在信貸決策上存在問題。這些都是由于信息不對稱引起的。信息不對稱的存在，使得企業融資困難，同時也影響了金融市場的正常運轉。3 解決信貸關系中信息不對稱問題的對策探討3.1 加快利率市場化的進程，放松貸款利率管制長期以來我國的利率管制是相當嚴格的，這使我國的金融市場的發展受到很大的限制，資金的資源配置效率無法得到優化，貨幣政策的作用得不到很好得發揮。利率市場化使金融機構可以依據自身的資金供求、頭寸、盈利及風險等因素自行控制的利率，使資金的供需狀況得到真實的反映。從貸款方面看，利率市場化后，讓利率反映貸款項目的風險度，對風險進行合理量化。在受理每筆貸款申請時，銀行對借款人的風險進行全面評估，對于風險越大的、資信程度較低的客戶，收取高貸款利率，這樣可以補償較高風險帶來的損失。對于風險小的、資信程度較好的客戶，收取低的優惠貸款利率，有利于吸引高質量、低風險的客戶群。所以加快利率市場化對于解決信貸市場的信息不對稱是很有必要的，這不僅是中國金融市場的發展和完善的需要，也是完善我國社會主義市場經濟的內在要求。[!--empirenews.page--]3.2 建立信用評級體系，使信用擔保市場化在一些經濟發達國家都有專門的機構從事企業的資信評定工作，它以獨立、客觀和公正為原則，按照經濟標準、法律標準和道德標準對企業的歷史、現狀與趨勢進行綜合分析，所提供的分析報告和評定結果可以反映一個企業值得信賴的程度。信用評級可以對借款人未來債務清償能力和信賴程度進行評判。我們不僅對商業銀行的信用進行評級，而且對借款人的信用也進行評級。對商業銀行的信用進行評級可以避免存款客戶盲目選擇銀行，使存款客戶在存款之前就對銀行的資信、經營狀況、盈利能力、管理水平有一個大概的了解，再做出選擇。對借款人的信用評級，使銀行能夠得到充足的有關借款人的公開信息，辨別客戶的優良，做出正確的貸款決策。信用擔保市場化有助于提高金融市場運轉的效率。3.3 完善法律制度，充分保護各個主體的利益“沒有規矩不成方圓”，法律法規不健全是信息不對稱的重要原因，為了降低信息不對稱產生的逆向選擇和道德風險，各個國家都制定了相關的法律對金融市場進行規范市場，以此保證公平交易和正當競爭，從法律上保證經濟主體的利益，對于欺詐行為給予嚴厲打擊。用法律制度迫使債務人披露真實信息，對那些提供虛假信息，做假帳的借款人進行嚴厲的懲罰。使銀行在良好公平的環境下運用多種手段，減少不良貸款，提高盈利水平，應對國際競爭。3.4 加快中小金融機構的發展，為中小企業建立一個良好的融資環境我們要完善銀行體系結構，為解決大銀行和小企業的沖突，就要使中小金融機構多樣化，建立與企業規模相適應的金融機構，使之和我國的經濟構成相適應。我們不僅要有商業性中小金融機構，也應當有政策性中小金融機構，不僅要發展城市中小銀行，也要發展城鄉信用社。在這樣的銀行體系結構中，中小企業取得貸款更加容易，同時也促進了中小企業的發展。4 結論由于信息不對稱，信貸市場上確實存在一些實際問題，致使我國一些商業銀行的信貸工作缺乏效率。確立完善的信息機制，促進信息的充分化、對稱化，是我們解決信息不對稱，降低銀行信貸風險的關鍵。為此，一方面，我們需要不斷地深化銀行業改革;另一方面，要結合我國體制轉軌的現實，不斷進行制度創新，支持經濟的健康發展。

第二篇：信息不對稱理論與商業銀行信貸問題重點

信息不對稱理論與商業銀行信貸問題

摘 要 介紹了由于信息不對稱產生的逆向選擇和道德風險問題，使商業銀行的信貸出現了“惜貸”現象，引發了存款客戶盲目選擇銀行、中小企業融資困難等問題，而且使不良貸款增加。確立完善的信息機制，加快利率市場化的進程，加強法制建設，有助于我們解決信息不對稱問題。

關鍵詞 信息不對稱 逆向選擇 道德風險 信貸銀行是經營資金融通業務的中介，信貸業務是商業銀行資金運用的核心業務。而在商業銀行的信貸業務中普遍存在著信息不對稱的問題。2001年瑞典皇家科學院授予了三位美國經濟學家——喬治?阿克爾洛夫、邁克爾?斯賓塞、約瑟夫?斯蒂格利茨諾貝爾經濟學獎，以表彰他們在信息經濟學領域做出的杰出貢獻。1970年阿克爾洛夫發表了《次品市場》，他認為在二手車市場上，買賣雙方重復博弈的結果使二手車成交量很小，其原因就在于信息不對稱。1973年斯賓塞在其論文《勞動市場信號》中對勞動力市場存在的信息不對稱進行了深層分析。1976、1981年斯蒂格利茨相繼發表文章，分析了保險市場和信貸市場存在的道德風險問題。本文將運用信息不對稱理論對我國商業銀行的信貸問題進行分析，并提出一些解決信息不對稱問題的對策。1 信息不對稱理論信息不對稱是在市場交易中，交易的一方對另一方缺乏信息，進而影響其做出正確決策，導致交易效率降低的現象。根據信息經濟學理論，信息不對稱(Information Asymmetry)分為事前的逆向選擇（Adverse Selection）和事后的道德風險（Moral Hazard）兩種情況。逆向選擇是交易事前的信息不對稱。阿克爾洛夫在分析二手車市場認為，在二手車市場上有好車也有壞車，買主很難分辨出來。所以買主愿意支付的價格是二手車的平均價格。好車的賣主索要的價格高于市場的平均價，壞車的賣主很愿意以平均價出售。從而導致好車退出市場，只剩下壞車。金融市場上同樣也存在這種事前的逆向選擇，最終的結果也是好的借款人退出市場，市場上留下的是質量差的借款人。道德風險是交易事后的信息不對稱。在金融交易發生之后，借款人可能用貸款人的資金從事風險更高的業務，以使自身的利益最大化，比如企業用信貸資金從事高風險的投資。信息不對稱普遍存在于我國商業銀行中，使得銀行交易效率降低，金融風險增大。2 我國商業銀行信貸關系的信息不對稱2.1 惜貸現象由于借款人與銀行之間存在信息不對稱。銀行缺乏對借款人真實的經營和財務狀況的了解。借款人對自己的信用水平、償債能力、經營狀況和財務狀況非常了解。銀行提供的貸款利率是社會風險度的平均值。這樣就會產生逆向選擇問題，風險低的借款人覺得利率太高不愿意貸款，風險高的借款人卻積極地尋求貸款。貸款銀行單憑借款人的財務資料很難判斷誰是風險低的借款人，誰是風險高的借款人，而且有些風險高的借款人為了取得貸款，向貸款銀行隱瞞真實情況，更有甚者提供虛假信息，提供給銀行的是虛假的財務報表。當銀行難以正確判斷時，就會拒絕借款人的請求。商業銀行和借款人之間重復博弈的結果導致產生“惜貸”和“慎貸”現象。2.1 不良貸款問題在做出貸款決策時，銀行最關心的是借款歸還問題。然而銀行對借款人的情況了解始終是有限的，在貸款發放之后，一些不良借款者欠貸、賴貸、逃貸，難以歸還貸款，這就會產生不良貸款，銀行同時會遭受經濟損失。2003年末據國家統計局統計，銀行業主要金融機構不良貸款余額為2.44 萬億元，不良貸款的比例為17.8%。1999年國家投資組建了信達、長城、東方、華融四家金融資產管理公司，這是專門剝離國有商業銀行不良資產的金融機構。當時為四大國有獨資商業銀行剝離了1.4萬億元不良資產，但到目前為止，我國的不良貸款率還是很高。我國的金融資源配置仍然處于政府的直接控制之下，對不良貸款的控制主要是依靠行政手段和強制措施，所以金融資源的配置處于無效率狀態。信息不對稱也是不良貸款產生的重要原因之一。2.3 存款客戶盲目選擇銀行存款客戶和銀行之間也是債權人和債務人的關系。銀行作為債務人對自己的信用水平和財務狀況的了解顯然超過存款客戶（債權人），這種狀況容易導致信息不對稱。存款客戶有可能誤選一家信用水平低的銀行，或者銀行有可能用客戶的資金從事高風險業務，那么存款客戶就處于不利的位置。尤其在我國目前還沒有建立信用評級制度，銀行也沒有定期向客戶公布自己的財務信息，存款客戶更加難以判別金融機構的質量，在選擇銀行時具有很大的盲目性。在無法判斷時，利率就成為存款客戶選擇商業銀行的標準。信用水平較差的銀行自然會以高息攬存，然后銀行用高息攬存的資金從事高風險的業務以獲得高額利潤。一方面，如果銀行的業務出現問題，存款客戶就會遭受損失；另一方面，如果客戶對銀行缺少信心，客戶就會抽回資金，銀行有可能出現“擠兌”現象。這樣對雙方都不利。2.4 中小企業融資困難

中小企業很難從銀行獲得貸款的真正原因是信息不對稱。中小企業融資過程中的信息不對稱現象嚴重束縛了企業的發展。中小企業經營規模小，發展前景難以預測，存在一定的不確定性，這就是中小企業的經營特點。從我國的銀行業結構來看，我國的銀行業過于集中，中小金融機構發展不足，金融資產過于集中于大銀行。中小企業獲取貸款的渠道主要是通過銀行，銀行對中小企業的發展無法預測，向其提供的貸款也就很少。企業有大量的融資需求，但是無法得到滿足，而銀行有大量的閑置資金卻不敢貸出去。一方面是企業貸不到款，困擾著中小企業的發展；另一方面是銀行找不到合適的客戶，不能實現利潤最大化。社會的資源無法實現最優配置，這同時也表明我國商業銀行在信貸決策上存在問題。這些都是由于信息不對稱引起的。信息不對稱的存在，使得企業融資困難，同時也影響了金融市場的正常運轉。百事通 3 解決信貸關系中信息不對稱問題的對策探討3.1 加快利率市場化的進程，放松貸款利率管制長期以來我國的利率管制是相當嚴格的，這使我國的金融市場的發展受到很大的限制，資金的資源配置效率無法得到優化，貨幣政策的作用得不到很好得發揮。利率市場化使金融機構可以依據自身的資金供求、頭寸、盈利及風險等因素自行控制的利率，使資金的供需狀況得到真實的反映。從貸款方面看，利率市場化后，讓利率反映貸款項目的風險度，對風險進行合理量化。在受理每筆貸款申請時，銀行對借款人的風險進行全面評估，對于風險越大的、資信程度較低的客戶，收取高貸款利率，這樣可以補償較高風險帶來的損失。對于風險小的、資信程度較好的客戶，收取低的優惠貸款利率，有利于吸引高質量、低風險的客戶群。所以加快利率市場化對于解決信貸市場的信息不對稱是很有必要的，這不僅是中國金融市場的發展和完善的需要，也是完善我國社會主義市場經濟的內在要求。3.2 建立信用評級體系，使信用擔保市場化在一些經濟發達國家都有專門的機構從事企業的資信評定工作，它以獨立、客觀和公正為原則，按照經濟標準、法律標準和道德標準對企業的歷史、現狀與趨勢進行綜合分析，所提供的分析報告和評定結果可以反映一個企業值得信賴的程度。信用評級可以對借款人未來債務清償能力和信賴程度進行評判。我們不僅對商業銀行的信用進行評級，而且對借款人的信用也進行評級。對商業銀行的信用進行評級可以避免存款客戶盲目選擇銀行，使存款客戶在存款之前就對銀行的資信、經營狀況、盈利能力、管理水平有一個大概的了解，再做出選擇。對借款人的信用評級，使銀行能夠得到充足的有關借款人的公開信息，辨別客戶的優良，做出正確的貸款決策。信用擔保市場化有助于提高金融市場運轉的效率。3.3 完善法律制度，充分保護各個主體的利益“沒有規矩不成方圓”，法律法規不健全是信息不對稱的重要原因，為了降低信息不對稱產生的逆向選擇和道德風險，各個國家都制定了相關的法律對金融市場進行規范市場，以此保證公平交易和正當競爭，從法律上保證經濟主體的利益，對于欺詐行為給予嚴厲打擊。用法律制度迫使債務人披露真實信息，對那些提供虛假信息，做假帳的借款人進行嚴厲的懲罰。使銀行在良好公平的環境下運用多種手段，減少不良貸款，提高盈利水平，應對國際競爭。3.4 加快中小金融機構的發展，為中小企業建立一個良好的融資環境我們要完善銀行體系結構，為解決大銀行和小企業的沖突，就要使中小金融機構多樣化，建立與企業規模相適應的金融機構，使之和我國的經濟構成相適應。我們不僅要有商業性中小金融機構，也應當有政策性中小金融機構，不僅要發展城市中小銀行，也要發展城鄉信用社。在這樣的銀行體系結構中，中小企業取得貸款更加容易，同時也促進了中小企業的發展。4 結論由于信息不對稱，信貸市場上確實存在一些實際問題，致使我國一些商業銀行的信貸工作缺乏效率。確立完善的信息機制，促進信息的充分化、對稱化，是我們解決信息不對稱，降低銀行信貸風險的關鍵。為此，一方面，我們需要不斷地深化銀行業改革;另一方面，要結合我國體制轉軌的現實，不斷進行制度創新，支持經濟的健康發展。參考文獻1 Akerloff.G.“The Market for‘lemons’：Quality Uncertainty and the Market Merchanism”[J].Quarterly Journal of Economics，1970（84）2 Stiglize, J.and A.Weiss, “Credit Rationing in Markets with Imperfect Information”[J].American Economic Review，1981（71）3 闕方平.中國銀企金融交易:信息不對稱及其對策研究[J].經濟評論，2000（1）4 劉端.信息不對稱對信貸市場結構的影響[J].當代經濟科學，2001(3)5 米什金.貨幣金融學（第四版）[M].北京：中國人民大學出版社，19986 王琳.信息不對稱與國有商業銀行經營管理[J].金融論壇，2001(8)7 張維迎.博弈論與信息經濟學[M].上海：上海三聯書店.上海人民出版社，1996百事通

第三篇：論信息不對稱理論與農民工就業問題

論信息不對稱理論與農民工就業問題

農村富余勞動力逐漸向城市轉移，是我國經濟社會發展中不可逆轉的大趨勢，也是現階段農民增收的主要途徑之一。然而當大量農民工涌進城市，一方面相當數量的勞動力找不到就業崗位，另一方面又有相當數量的工作崗位虛位以待，企業招工困難。這不僅會導致農民增收困難，農村有支付能力的銳減，有效需求的下降，進而會導致城鎮企業開工不足，失業問題更為嚴重，現代化建設受阻。

造成農民工就業難的原因很多，如農民工人口基數過于龐大，農民工整體素質偏低，現行戶籍制度阻礙農民工就業，信息匱乏使農民工就業舉步維艱等。我認為，用人單位和農民工之間的需求與供給的信息不對稱才是造成農民工就業難的主要原因。

一、信息不對稱理論

經濟學中最基本的假設是人都是有理性的，在各種約束條件下追求自身利益的最大化，從而有信息不對稱理論中的兩個核心內容：逆向選擇和敗德行為。逆向選擇是指掌握信息較多的一方利用對方對信息的無知而隱瞞相關信息，獲取額外利益，客觀上導致不合理的市場分配的行為。而敗德行為則是指占有信息優勢的一方為自身利益而故意隱藏相關信息，對另一方造成損害的行為。可將信息不對稱理論的應用領域進行擴展，可理解為在某一點上，用人單位與農民工一方擁有較多信息，另一方擁有較少信息，從而使其中一方能獲得較大利益，另一方利益則會受到損害。

二、農民工就業中的信息不對稱原因分析

農民工就業中的信息不對稱有政府、用人單位、市場中介、農民工個人等方面的原因，具體分析如下：

1、政府沒有充分發揮信息的宏觀管理作用

在雙重分割的勞動力市場上，由于勞動力資源的配置沒有完全放開，農村勞動力不可能在城市壟斷就業信息的條件下實現有效配置。政府的宏觀管理的信息服務體系建設滯后，是阻礙農民工進城順利就業的因素之一。雖然各地政府為拓寬農民工的就業渠道，積極貫徹落實中央促進農民進城就業的政策措施，勞動和社會保障部在公共職業介紹服務機構中開展了農民工進城就業服務的“春風活動”，為進城務工的農民提供免費的求職登記、職業介紹、職業指導和培訓。但由于政府對農民進城就業的管理不到位，沒有形成明確的領導機構，缺乏統籌就業的政策規定和法律以及勞動力市場的分層，阻礙了城鄉就業信息及時、有效的傳遞，導致在用工信息收集、整理、發布等環節上都不能體現信息的規模經濟效應。具體表現為用人單位的招聘信息搜集渠道單一，信息量少，并且之后的拓展服務、延伸服務、跟蹤服務不到位等，嚴重影響農民工的就業。

2、用人單位存在不公平現象

用人單位以其在勞動內容、勞動時間、勞動強度與勞動條件的信息上的優勢，對農民工在就業機會和就業待遇上存在歧視現象。用人單位在招聘時，對農民工只能粗略地了解其年齡、性別、工作經歷和受教育程度等信息。對農民工來說，農村的教育環境條件差，受教育成本高，農民的文化技能水平受到限制。再加上農民工以短暫輸出為主，具有臨時性、不穩定性和“務工”、“務農”兩不誤的兼業

性。用人單位考慮到這些因素，在同等的條件下，用人單位首選城鎮居民，農民工在就業機會上受到歧視。甚至于一些地方政府為解決本地城鎮下崗失業人員的就業問題，明確規定禁止或限制外來勞動者主要是農民工從事某些職業或工種，剝奪農民工的就業權利。

由于農民工普遍受教育程度低，因此主要從事以體力勞動為主的行業，如制造業、建筑業、住宿和餐飲業等。這些行業對工作人員的要求低，企業在追逐利潤最大化的動機支配下，在同等條件下會選擇農民工，因為使用農民工的成本比使用城鎮居民要廉價得多。但農民工卻被迫要接受低工資和同工不同酬，農民工要么找不到工作，要么接受低工資。

3、市場中介未能充分發揮其信息服務作用

農民工就業主要依靠傳統的血緣、地緣人際關系，以“投親靠友”為主要特征，通過“資深”農民工介紹，一輪帶一輪地以滾雪球的方式進城。這種就業渠道所提供的就業信息量小，內容單調且容易失真，信息價值含量低，這說明市場中介信息服務作用未能充分發揮?！澳壳拔覈袌鲋薪榉阵w系尚處于低層次、不合理狀態?！笔袌鰟趧罩薪椴灰幏叮殬I介紹信息不可靠，沒有實現農民工和用工單位有效溝通，沒有形成統一的人才市場，市場中介缺乏統籌協調的全方位服務等，這些因素是影響用人單位和農民工信息不對稱的重要原因，也是農民工就業難的重要影響因素。同時，由于勞動力市場上存在一些非法中介機構和一些未經批準擅自擴大經營范圍、非法從事職業介紹活動的公司，利用農民工求職心切和缺乏辨別能力的弱點，以虛假信息、過期信息騙取農民工中介費，致使農民工對市場中介機構存在抵觸心理，缺乏對市場中介的信任。

4、農民工自身各方面素質有待提高

長期以來，我國實行的是城鄉分治、一國兩策的二元體制和“社會屏蔽”戶籍制度的存在，農民工以不平等的身份進行城市，成為城市中的弱勢群體，在城市就業競爭中處于不利境地。從文化程度看，2004年，在農民工流動的就業人群中，文盲占2%，小學文化程度占16%，初中文化程度占65%，高中文化程度占12%，中專及以上文化程度占5%，初中以下文化程度所占比例高達83%。①農民工文化素質和技能水平偏低,造成了他們對城市的各種就業制度和就業信息的篩選能力非常弱，限制了農民工多渠道搜集信息的能力。同時，農民工的弱信息能力還表現在信息意識、信息的發現與接收、信息加工處理與傳輸、信息運用等諸多方面，信息是一種高層次的文化產品，需要較高的分析、理解和利用能力，農民工的低文化知識水平限制了他們對各種就業信息正確分析并加以利用的能力，因此對信息持有懷疑、躲避而不是積極應用的態度，而只是依靠單一的熟人介紹的渠道來獲取就業信息，不能準確及時地把握各種就業機遇。

三、加強信息服務作用，擴大農民工就業的建議

為了使農民工這一寶貴資源得到更為有利的整合與利用，更好地為社會主義現代化建設服務，同時也為了促進農民增收，社會更加和諧，使國民經濟得到又快又好地發展，就要搭建起務工——用工的就業信息平臺，互相交換用工求職信息，改善政府、用人單位、市場中介及農民工自身的在信息管理、搜集、處理方面的能力，消除農民工就業信息的瓶頸。

1、充分發揮政府的信息管理功能

為社會提供充分有效的就業信息，是政府有效履行公共服務職能的重要方

面。面對信息不對稱給農民工帶來的障礙，政府應轉變職能，建立可靠、有效、優質的農民工就業信息服務系統。充分利用和整合統計、公安、人口計生等部門的資源，推進農民工信息網絡建設，實現信息共享，為加強農民工管理和服務提供準確、及時的信息。首先，完善信息服務的基礎設施建設，盡快做到家家通電話，村村能上網，為農民工能及時了解就業信息創造硬件條件；其次，充分利用網絡的作用，建立和完善農民工就業網絡平臺和人才服務網，培養信息人才隊伍，及時更新各種招聘信息、求職信息，及時、準確反映農民工供需情況，以使企業能及時了解農民工供給情況，農民工也能及時獲取相關企業的需求信息；第三，拓寬信息來源和渠道。政府可以綜合利用宣傳單、報刊、廣播、書籍、電視等方式，廣開信息發布渠道。輸入地和輸出地要搞好農民工統計信息交流和工作銜接，設置就業指導中心，引導農村勞動力合理有序地流動，指導農民工順利就業。

2、用人單位應消除對農民工的就業歧視，并從企業自身出發來改善信息的不對稱

企業的最終目的是追求利潤的最大化，企業不發展，就不會有就業崗位的增加，也不能解決農民工的就業問題。要使企業消除對農民工的就業歧視，除了采用強制的政策和法律來進行約束以外，更多的還是應采取激勵的措施，促使用人單位積極配合促進農民工就業的各項工作。同時，企業也要從自身出發，改善農民工工作環境，工資待遇，勞動保障等，關注農民工的生理、心理健康，為企業樹立一個良好的形象，向社會傳達一種有利于企業的信息，為企業招攬到更多更好的勞動力資源。

3、完善市場中介信息服務功能

就業信息的不對稱，在很大程度上是因為缺乏一種專業機構來溝通各方的信息，而市場中介機構作為一個介于勞資雙方的中間平臺的不斷完善發展，能減少雙方交易費用，降低成本，提高就業效率。為此，市場中介機構應當承擔信息溝通、協調的功能。

由于用人單位與農民工之間存在信息不對稱，勞動力的需求與供給得不到及時有效的溝通。再加上農民工不能享受到與城鎮居民同等的職業指導、職業介紹、政策咨詢和就業援助等公共就業服務，其擇業成本很高，農民沒有相當的經濟條件來搜尋就業信息。因此出現用人單位不知道勞動力在哪里，農民工又不知道用人單位在哪里的現象。而如果當事雙方直接去收集信息的成本高于所得到的收益時，就會放棄這種直接獲取信息的途徑，轉而尋求更低成本的途徑，即市場中介。由于農民工獲取信息的低能力及用人單位在信息獲取方面總是采用被動的方式，勞動力的供求信息不對稱總是存在的。因此，市場中介就要承擔起信息溝通的功能。另外，就業機構還要在充分考慮勞資雙方要求的情況下，作為雙方利益的代言中，從中進行溝通，實現勞資雙方關系的協調。同時，由于大量不規范的中介機構的存在，一方面使農民工利益容易受到損害，另一方面，又加深了農民對中介機構的不信任感，就業更難。因此，規范市場中介機構，積極發展規范運作的專業化市場中介服務機構，約束與限制那些違規操作的中介機構具有非常重要的意義。

4、提高農民工獲取信息的能力

這就需要加大對農村的基礎教育投入，堅持教育公平和教育機會均等原則，全面提高農村勞動者的整體素質。強化對農民工的教育培訓，培養和提高農民工的信息素養，培養農民工獲取信息、分析信息、處理信息、利用信息、傳遞信息的能力，使農民工符合用人單位和社會經濟發展的要求，實現順利就業。

第四篇：信息不對稱理論與農民工就業重點

信息不對稱理論與農民工就業

[摘要] 由于農民工和用人單位之間勞動力供給與需求的信息不對稱，一度出現“民工荒”和農民工難就業現象同時并存，農民工資源得不到合理整合和有效配置，這是政府信息宏觀管理作用不到位，市場中介信息服務作用未能充分發揮，農民工獲取信息能力弱等原因所致，因此，加強政府的信息服務作用，完善市場中介信息服務功能，提高農民工信息獲取能力是解決農民工就業的重要舉措。

[關鍵詞] 信息不對稱 農民工 就業

一、信息不對稱理論的內涵及其對農民工就業的影響

信息不對稱理論是信息經濟學中的重要理論,它由美國的三位經濟學家約瑟夫·斯蒂格利茨、喬治·阿克爾洛夫、邁克爾·斯彭斯在上世紀70年代提出的，由此三位經濟學家獲得了2001年諾貝爾經濟學獎。所謂“信息不對稱”(information asymmetry)是指在市場交易中,當一方無法得知另一方的行為或無法獲知另一方行動的完全信息,也或知曉對方信息成本高昂時,交易雙方在信息掌握上的不平衡狀態，即參與市場交易的一方比另一方擁有更多的信息,處于信息優勢地位。信息不對稱現象表現為兩種結果: 一是信息占有優勢方經常會做出“敗德行為”;二是信息占有劣勢方要承擔風險, 從而使自己面臨交易中的“逆向選擇”。由于“敗德行為”和“逆向選擇”的存在, 使信息不對稱市場缺乏效率。三位經濟學家的主要貢獻是探討了在信息不對稱的情況下，市場如何運轉和失靈的。本文把這一理論的內涵得以延伸，應用領域得以擴展，信息不對稱理論可以理解為在某一點上，用工單位和農民工一方擁有較多信息，另一方擁有較少信息從而導致利益單方傾斜。在這一理論基點上對農民工就業進行解析，農民工和用人單位之間勞動力供給與需求的信息不對稱可分為兩種情況，一種是賣方擁有更多信息，另一種是買方擁有更多信息。其后果是:當買方擁有更多信息，其表現是農民工不知道哪些企業用工，以及用工要求如何；遇到用工企業時，對企業的真實情況、承諾的可信度、工資發放情況、工作環境如何以及勞動權益能否得到保障等信息不能全面掌握，從而導致農民工流向的盲目性和轉移的群體性，農民工就業難。當賣方擁有更多信息時，企業不知道所需工人在哪里，即使有可選擇的農民工，但在招聘農民工時,對農民工的身體健康狀況、勞動能力、文化素質不能全面了解，企業招工難，出現“民工荒”現象。兩種情況的最終結果是農民工資源不能得到有序的整合和合理的配置，農民工就業難。

二、農民工就業中的信息不對稱原因分析

從哲學的角度分析，信息不對稱是絕對的、永恒的，而信息對稱則是相對的、暫時的，信息不對稱具有普遍性和絕對性。但從現實的角度來看，農民工就業中的信息不對稱有政府、市場中介、農民工個人等方面的原因。具體如下：

1.政府信息宏觀管理作用不到位

農民工就業難，很重要的原因是勞資雙方在勞動力市場上存在著信息不對稱，而就業信息的通暢需要政府做出努力?！稗r民外出務工首先是一個對國家城鄉政策調整與勞動就業環境（機會）、對城鎮勞動需求信息、對城鄉勞動收入差異信息的認識與發現的過程。而這樣一個信息過程主要不是依靠現代信息市場，而是鄉土熟人關系網絡。”農民工就業主要依靠傳統的血緣、地緣人際關系,以“投親靠友”為主要特征，通過“資深”農民工介紹,一輪帶一輪地以滾雪球方式進城。這種就業渠道，提供就業信息量小，內容單調,可靠性差, 而且缺乏連續性、穩定性。這樣的信息源表明，政府信息宏觀管理作用發揮得不充分。由于政府行為不到位，加之沒有形成完善的市場就業中介體系，使農民工擇業缺少確定性。近兩年，各地政府認真貫徹落實中央促進農民工就業的政策措施, 積極拓寬農民工就業渠道,開展農民工就業服務活動。但政府對農民工就業的管理沒有形成明確的領導機構, 缺乏統籌就業的政策規定, 農民工輸出地與輸入地不能相互協調，導致就業信息不能及時、有效的傳遞,未能形成一個全國性的勞動力供求信息網絡,出現企業不知道農民工在哪里？農民工不知道哪里缺工的信息不對稱現象。因此，各級政府及其相關職能部門應共同努力，盡快建立體系完備、功能齊全的信息服務系統，為農民工提供及時、有效的供求信息,減少農民工外出的盲目性，擴大農民工就業。

2.市場中介信息服務作用未能充分發揮

著名學者李培林在山東濟南的調查研究表明，農民工獲得就業信息的來源中前三項是同鄉、親戚、朋友，是社會學所說的“初級社會關系”，占了76.1%；后三項是所謂“次級社會關系”，占了14.1%。這組數據能充分說明市場中介信息服務作用未能充分發揮?！澳壳拔覈袌鲋薪榉阵w系尚處于低層次、不合理狀態?！笔袌鰟趧罩薪椴灰幏叮殬I介紹信息不可靠，沒有實現農民工和用工單位有效溝通，沒有形成統一的人才市場，市場中介缺乏統籌協調的全方位服務等，這些因素是影響用人單位和農民工信息不對稱的重要原因，也是農民工就業難的重要因素。同時;由于勞動力市場上存在一些非法中介機構和一些未經批準擅自擴大經營范圍、非法從事職業介紹活動的公司,利用農民工求職心切和缺乏辨別能力的弱點,以虛假信息、過期信息騙取農民工介紹費,致使農民工對市場中介機構存在抵觸心理，缺乏對市場中介的信任。因此不斷完善市場中介服務，加強勞務中介信息的效度和信度，加強勞務中介機構在農民工就業中的社會服務功能、信息溝通功能、協調和管理功能的作用十分重要。

3.農民工獲取信息能力有待提高

在勞動力市場上, 農民工獲取就業信息是弱勢的。農民工文化水平較低和農民工職業培訓力度不夠是導致其信息獲取處在弱勢的重要原因?！?004年, 在農民工流動就業人群中,文盲占2%, 小學文化程度占16%, 初中文化程度占65%, 高中文化程度占12%, 中專及以上文化程度占5%, 初中以下文化程度所占比例高達83%?！绷硗?；“據2006年《中國農民工調研報告》調查顯示，目前我國農村勞動力中接受過短期職業培訓的占20%，接受過初級職業技術培訓或教育的占3.4%，接受過中等職業技術教育的占0.13%，而沒有接受過技術培訓的高達76.4%?！?農民工文化水平低, 造成了他們對就業信息的篩選能力非常弱，直接影響了農民工的信息素質。具體表現在三個方面：第一，直接限制了農民工對信息技術和網絡知識的學習能力，例如不能有效利用網絡尋求工作；第二，信息是一種高層次的文化產品，需要較高的分析、理解和利用能力，而較低的文化知識水平限制了農民工對各種就業信息的認識能力；第三：導致農民工的信息意識呈現出封閉性，信息反應遲鈍，對網絡信息持懷疑和不信任態度，缺乏應用信息的積極性。因此，通過對信息的宣傳，培養農民工的信息意識，提高識別真假信息的能力，使農民工能夠占有較多就業信息資源，準確把握各種就業機遇，增加就業的機會非常重要。

三、擴大農民工就業，加強信息服務的對策

1.加強政府的信息服務作用

信息作為當今時代重要的社會資源和公共產品,對農民工就業非常重要。為社會提供充分有效的就業信息,是政府有效履行公共服務職能的重要方面。面對信息不對稱給農民工就業帶來的障礙, 政府應轉變職能, 建立可靠、有效、優質的農民工就業信息服務系統。

(1)完善信息服務的基礎設施建設。加快農村信息基礎設施建設，盡快做到家家通電話，村村能上網，為農民工能及時了解就業信息創造硬件條件，這是解決農民工就業的重要途徑。隨著我國電信體制改革的深化, 電信企業對投資大、收益低的項目投資力度逐漸減小, 這使農村信息化基礎設施發展緩慢。因此，政府應盡快出臺對農村電信業發展的優惠政策，

第五篇：信息不對稱理論與稅收征收管理

信息不對稱理論與稅收征收管理

張季

信息不對稱理論簡介

所謂信息不對稱，是指行為人之間信息占有不同。

在市場經濟初期，人們假設市場是沒有缺欠的，將價值規律這只“看不見的手”推崇備至，以亞當﹒斯密為代表的自由市場經濟理論主張市場的自由調節，反對市場干預，政府的角色是當好“守夜人”。西方二百多年的市場經濟，由于壟斷、通脹、緊縮、市場失靈、律動以及環境、人權、貧富差距等弊病，使人們看到市場并不是萬能的，進而信息經濟學開始流行。研究信息經濟學的美國學者，1996年詹姆士·莫里斯和威廉姆·維克瑞，2001年喬治·阿克爾洛夫，邁克爾·斯賓塞和約瑟夫·斯蒂格利茨，分別獲得這兩個的諾貝爾經濟學獎。他們的貢獻是提出了買方和賣方具有非對稱信息時市場運作的理論。當買賣雙方信息不對稱時，僅僅通過價格的調整有時無法達到有效率的資源配置。在這種情況下，買方和賣方會做出各種經濟決策的調整，以增進市場效率，從而使雙方受益。

今天，信息經濟學成為新的市場經濟理論的主流，人們打破了自由市場在完全信息情況下的假設，才終于發現信息不對稱的嚴重性。信息經濟學認為：信息不對稱造成市場交易雙方的利益失衡，影響社會公平、公正的原則，以及市場資源配置的效率。為了改善市場功能，該理論為政府主動干預市場提供根據，“看得見的手”的介入，可以使市場經濟趨于完善。信息不對稱理論的應用非常廣泛，從傳統的農產品市場到現代的金融市場，乃至延伸到行政管理領域和人們生活領域。稅收的征收管理吸納信息不對稱理論，可以從新的視角解釋、認識，破解稅收管理的問題。

稅收征管的信息不對稱問題及原因

征收人和納稅人因為位置不同，所以對涉稅信息占有不同，因而形成信息不對稱。我國稅制結構決定了90%以上的稅收來源于經營性收入和所得，所以本文以相關經營性收入和所得的稅收征管為探討對象。

1994年稅制改革以來，增值稅一般納稅人的管理情況，提供就涉稅信息管理方面正反兩反面經典范例。增值稅發票是增值稅管理的關鍵環節，改革后的幾年里，設計部分城市一般納稅人的增值稅發票登錄金稅網，大部分發票郵寄傳遞的核對程序，由于征管程序失效，發票監控措施失靈，一時假票泛濫，真票假開，偷稅猖獗，大案不斷涌現，全國因增值稅發票偷稅案判死刑者不下百人，增值稅制似乎即將失敗。2001年對增值稅一般納稅人全國實行微機開票上網、交叉集合比對，征管形勢豁然開朗，近年稅收高于GDP增幅的高速增長，稅收管理的高科技網絡支撐和發票比對辦法功不可沒。追其最終原因，敗則敗在涉稅信息的失控，成則成在涉稅信息的有效控制，這是我們稅收征管工作的寶貴的經驗和教訓。當前稅收征管難點是納稅人不實申報問題。主要表現為：比例頗大的零申報、負申報、低申報；應建賬而不建賬，建真假或幾套賬，有賬卻稱沒有賬，賬簿設置和核算不規范不完整；應開發票不開發票，用收據、信用卡代替發票，應取得發票而不索取，白條子入賬以及“四小票”虛開等問題。納稅人如此作為的目的只有一個，隱藏涉稅信息，規避稅務檢查，逃避納稅義務。納稅人以以上簡單幾招將稅務機關拒之千里，低成本、低風險的輕易偷逃稅收。偷稅者得便宜賣乖，洋洋自得，稅務機關無計可施，望偷興嘆。究其原因無非稅務機關還沒有找到切實有效發現納稅人真實涉稅信息的辦法，“疏于管理”只道出表面現象，從何處下手解決征納雙方信息不對稱才是問題的關鍵。

稅收收入的快速增長不等同于稅收征管效率提高，也不應為掩飾我們對稅收征管質量的憂慮的理由。由于稅收征管的信息不對稱問題，使得如增值稅小規模和營業稅納稅人不實申

報，商業稅負，房產業稅收，涉及“四小票”企業稅收，稅收優惠企業管理，企業所得稅，個體稅收都存在大量亟待解決的問題，造成大量的稅收流失。對社會經濟秩序，公平競爭，合理分配和國家調控能力亦將產生不利影響。

稅收征管的信息不對稱問題的存在，有著多重原因：一是我國市場經濟的快速發展，打破了單一公有制結構后，外企、合資、股份、私企、個體經濟大量涌現，市場經濟的趨利性加劇了征納矛盾；二是稅收征管改革價值取向存在偏差，對稅收經濟觀，納稅服務、稅收信息化的片面理解，偏離或淡化了征管質量意識。三是控制稅源手段貧乏，征管能力弱化，應對措施不力，在征納雙方的博弈中，稅務機關處于被動地位。所以議論了十年的“疏于管理、淡化責任”問題至今仍沒有的到根本的解決。

信息不對稱問題是稅收征管的瓶頸。瓶頸亦稱瓶頸制約，系指一種形象化的現象。比喻一個瓶子頸部比瓶身部要細，因而限制了瓶內液體順暢的流出，只能是緩慢的涓涓細流，不管瓶體多粗，容積多大，其流量都受制于瓶頸的大小。探索解決信息不對稱問題的途徑，消除瓶頸制約，稅收流失問題才會找到突破口，稅收征管質量才會得到質的提升。

稅收流失是對稅稅收征管能力的挑戰，一直也是稅務工作者關注的焦點、難點和熱點。國家稅務總局謝旭人（前）局長認為：“及時發現和解決申報不實問題，堵塞征管漏洞，防止稅收流失，使國家稅款的實際征收數不斷逼近應證數?？梢哉f稅源管理是稅收管理的基礎，稅源管理的水平決定了稅收征管理的水平?！保ㄗ?）山東省國稅局胡金木局長指出：“健全完善管理機制，從根本上解決‘淡化責任、疏于管理’問題，提高征管質量和效率，要做到這一點，建立稅收征管的長效機制是不可少的，可以這樣說，建立長效機制，比查補多少收入都重要?！保ㄗ?）江西省國稅局曾飛同志認為：“我國稅收征管改革中存在的問題：1.過分追求征管模式化。片面追求征管改革模式化，只是從形式看似乎是改革了，而實際上‘疏于管理、淡化責任’的問題沒有得到很好的解決。2.稅收征管改革具體目標多變。在稅收征管改革具體目標設計上提法不斷變化，使征管改革走了一些彎路，增加改革成本。3.忽視調動改革主體的積極性在稅收征管改革過程中，過分強調機器管人和制度管人，忽視了調動廣大稅務人員和納稅人主動參與改革的積極性，增加了征管改革的阻力。??5.稅收改革缺乏堅實的理論基礎?！保ㄗ?）這些對稅收征管的深刻的見解和反思，有重要的指導和借鑒意義。

解決稅收征管信息不對稱問題的對策

稅收管理的核心是稅源管理，稅源管理的唯一目標就是真實、完整、及時掌握納稅人涉稅信息。加強稅收管理，提高征管效率和質量的程度，其實質就是稅收征管部門逼近客觀涉稅信息程度。如何能夠控制、掌握納稅人的應稅信息呢？

納稅申報是稅務機關獲得納稅人涉稅信息的法定的基本的渠道。為了獲得真實的涉稅信系，首先要搞清楚納稅人的涉稅信息是怎樣產生的。企業生產或經營過程是以資金流、貨物流在人力、技術、設備條件下不斷轉換，而形成生產或經營成果的，會計以證明資金、貨物變化的票據、憑證為依據，以賬簿、報表為工具，核算、反映、監督這一過程即信息處理，由此可見，票據流與資金流、貨物流如影相隨，票據、憑證是信息的載體，賬簿、報表是信息處理器。納稅申報是票據、憑證、賬簿、報表的衍生物。所以票據、憑證、賬簿的真實性是納稅申報真實性的前提。我們應當把稅收征管的著力點，切入點、突破口放在對票據、憑證、賬簿的管理上。

稅務部門對賬簿、憑證的管理是有法律依據的。中華人民共和國稅收征收管理法第二章稅務管理中，第二節以六個條款規范了賬簿、憑證管理。該法規定：要求“納稅人、扣繳義務人按照有關法律、行政法規和國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據和發、有效憑證記賬，進行合算。”；“依照國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規定計算應納稅款?！保弧岸悇諜C關是發票的主管機關，覆轍發票印制、領購、開具、取得、保管、較小的管理和監督。單位、個人在購銷商品、提供或者接受經營服務以及從事其他經營活動

中，應當按照規定開具、使用、區的發票。”；“納稅人應當按照規定安裝、實用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置?！保弧皬氖律a、經營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證即其他有關資料。賬簿、記賬憑證、完稅憑證即其他有關資料不得偽造、變造或者擅自損毀?！蓖瑫r該法第五章有四個條款規定違反以上規定的處罰措施。

征管法對稅收征管體系設計了七個環節，即：稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查和稅收保全、征納稅人的法律責任、稅收救濟。各個環節構成有機的統一體，任一環節的薄弱，都會形成木桶原理的短板效應。賬簿、憑證管理是稅收管理的核心環節，遺憾的是現實的稅收管理（增值稅一般納稅人除外）對賬簿、憑證管理卻是管理力度、管理措施、管理效率最差的環節。賬簿和憑證管理同等重要，不可偏廢，過去幾次要求納稅人建賬工作的失敗，就是因為對憑證以及憑證與賬簿管理脫節所至。

對賬簿、憑證的管理是稅管理基礎性的工作。基礎不牢，地動山搖。稅收征管改革二十多年的基本教訓，就是忽視了抓好賬簿憑證管理的重要意義的認識。我們若要扭轉稅收征管局面，從根本上提升征管質量，稅務部門下大決心、大氣力，搞好賬簿憑證管理是必由之路，尚無它途。具體辦法是：要求經營性納稅人在生產經營過程中（1）開具、取得合法有效發票和憑證；（2）自制的會計憑證（如工資單、出入庫單等）要登記詳實、手續完備；（3）按納稅人規模大小或征管需要，經稅務主管部門批準，納稅人分別設置粘貼簿、簡易賬、復式賬，暫不能開具、取得發票和設置賬簿的要由稅務主管部門批準；（4）設立賬簿的要按國家的有關規定進行登記和核算；(5)按國家的規定領用、使用、保存、銷毀發票、憑證和賬簿。

（6）有關行業必須安裝、實用稅控裝置。

稅務部門對賬簿、憑證的管理是經常的、大量的、長期的、嚴格的管理工作，只有持之以恒，才能收到實效。(1)建立和完善消費者索取發票的激勵機制；（2）對要求開具、取得發票和設置各類賬簿的納稅人，稅務機關要有統一的原則規定，本著循序漸進的原則，逐步擴大用票面和建賬級次，待時機成熟，取消定期定額征收方式；（3）對有關行業推行稅控裝置；（4）稅務主管人員負有管理憑證、賬簿的基本職責，對納稅人憑證、賬簿使用情況有監督檢查權，對違規問題有處罰權。管理狀況納入干部工作考核內容。

我們期望通過加強對憑證、賬簿的管理，可以取得如下成效：（1）突出憑證、賬簿管理，充實稅收管理員的日常管理內容，對反偷稅的大目標有了具體化的舉措。有助于解決“疏于管理、淡化責任”問題；（2）對憑證、賬簿管理是抓住征納雙方信息不對稱的關鍵，有利解決稅收流失的頑疾。稅收的日常管理中，核實容易，取證容易，處罰容易，降低稅收執法成本，加大納稅人偷稅成本，促進納稅人守法完稅。稅收檢查中，有利集中更多涉稅信息，方便稅收檢查。（3）發票的開具和取得形成的鏈條效應，有利于形成良好的社會經濟秩序和風氣。

（注1）：《稅務研究》2007年五期《加強稅收經濟分析和企業納稅評估 提高稅源管理水平》

（注2）：《中國稅務報》2007年5月25日一版《建立征管長效機制比查補多少收入都重要》

（注3）：《稅務研究》2007年6期《略論我國的稅收征管改革》

2007/10/22