第一篇：稅務風險管理辦法

黃石邦柯科技股份有限公司

稅務風險管理辦法

第一章 總則

第一條 為了加強黃石邦柯科技有限責任公司（以下簡稱“邦柯”）稅務風險控制，防范稅務違法行為，有效降低稅務風險，根據國家財務稅收法律法規，結合邦柯實際情況，制定本辦法。

第二條 稅務風險是指公司涉稅行為未能正確有效遵守稅收法規以及因未能充分利用稅收政策或者稅收風險規避措施運用不當而導致公司未來利益的可能損失。具體表現為兩個方面，一是因主客觀原因導致公司對稅收法規的理解和執行發生偏差，遭受稅務等部門的查處而增加稅收滯納金、罰款、罰金等額外支出的可能性；二是公司因多繳稅款或未充分利用稅收優惠政策以及稅務籌劃不當等因素而導致公司經濟利益流失的可能性。

第三條 稅務風險管理的主要目標：

（一）稅務規劃具有合理的商業目的，并符合稅法規定；

（二）經營決策和日常經營活動考慮稅收因素的影響，符合稅法規定；

（三）對稅務事項的會計處理符合相關會計制度或準則以及相關法律法規；

（四）納稅申報和稅款繳納符合稅法規定；

（五）稅務登記、賬簿憑證管理、稅務檔案管理以及稅務資料的準備和報備等涉稅事項符合稅法規定。

第二章

稅務風險管理組織機構、崗位和職責

第四條 稅務風險管理由企業董事會負責督導并參與決策。董事會對稅務風險管理負最終領導責任。

第五條 董事會負責確定公司稅務風險管理總體目標、風險偏好、風險承受程度，批準風險管理策略和最大風險管理解決方案及稅務風險管理監督評價審計報告。

第六條 財務總監和財務部主任負責稅務風險日常管理，對稅務風險管理負直接領導責任：

（一）財務部主任起草企業相關的稅務規劃，財務總監審批；

（二）稅務資料、納稅申報表、稅款繳納劃撥憑證的準備與填報由稅務崗位人員完成，經財務部主任一級復核后報財務總監審批；

（三）財務部相應崗位人員負責發票與財務印章保管；

（四）財務部主任負責稅務風險事項的處置，財務總監負責事后檢查。第七條

財務部主要履行以下職責：

（一）制訂和完善企業稅務風險管理制度和其他涉稅規章制度；

（二）參與企業戰略規劃和重大經營決策的稅務影響分析，提供稅務風險管理建議；

（三）組織實施企業稅務風險的識別、評估，監測日常稅務風險并采取應對措施；

（四）指導和監督有關職能部門、各業務單位以及全資、控股企業開展稅務風險管理工作；

（五）建立稅務風險管理的信息和溝通機制；

（六）組織稅務培訓，并向本企業其他部門提供稅務咨詢；

（七）承擔納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準備和保管工作；

第八條 公司在財務部下設稅務崗位，安排1—2名具有2年以上稅務從業經驗的人員負責邦柯的日常稅務事務。

第九條 涉稅崗位業務人員需具備必要的專業資質、良好的業務素質和職業操守，遵紀守法。

第十條 公司定期對涉稅業務人員進行培訓（如定期組織涉稅人員參加辦稅人員培訓），不斷提高其業務素質和職業道德水平。

第三章

稅務風險識別和評估的機制和方法

第十一條 公司定期進行稅務風險評估，稅務風險評估由財務部協同相關職能部門實施，也可聘請具有相關資質和專業能力的中介機構（如會計師事務所、稅務所事務所）協助實施。

第十二條 財務部每年至少組織一次對全公司業務流程的稽核，以實現對稅務風險的評估?；说膬热菀话銘ǎ翰牧喜少?、外協加工與付款流程，生產業務（包括物流、非標、硬件、軟件）流程、產品的銷售與收款流程、各業務流程中相關單據的真實性和合法性、相關稅收優惠政策的利用程度、主要稅種（如增值稅、企業所得稅）相關情況、特殊稅種（如個人所得稅、印花稅等）相關情況。

第十三條 財務部每月與材料采購中心、生產部門核對采購、生產情況，以識別相關風險。

第十四條 財務部協同市場部、銷售部，每月與客戶對賬，適時掌握產品的銷售情況，以識別銷售可能存在的稅務風險。

第四章

稅務風險控制與應對的機制及措施

第十五條 財務部根據稅務風險評估的結果，考慮風險管理的成本和效益，制定稅務風險應對策略，全面控制稅務風險。

第十六條 財務部建立稅務風險預警報告制度，包括定期稅務風險報告和特殊稅務風險報告。

（一）定期稅務風險報告是指財務部于每年年末對當年存在的稅務風險以及下年可能存在的稅務風險進行全面分析的報告；

（二）特殊稅務風險報告是對那些特別的、緊急的情況而做出的報告。如突然頒布的稅收政策直接造成企業成本、費用上升，這種特殊情況會對公司現有經營或未來持續發展造成嚴重影響，企業涉稅人員必須將該項情況的背景、內容、影響程度等用書面報告形式呈給總經理。

第十七條 公司因內部組織架構、經營模式或外部環境發生重大變化，以及受行業慣例和監管的約束而產生的稅務風險，財務部可以及時與稅務機關溝通，以尋求稅務機關的輔導和理解。

第十八條 公司財務部參與企業戰略規劃和重大經營決策的制定，并跟蹤和監控相關稅務風險。

（一）企業戰略規劃包括全局性組織結構規劃、產品和市場戰略規劃、競爭和發展戰略規劃等。

（二）企業重大經營決策包括重大對外投資、重大并購或重組、經營模式的改變以及重要合同或協議的簽訂等。

第十九條 公司財務部參與企業重要經營活動，并跟蹤和監控相關稅務風險。

（一）參與價格的制定，并跟蹤定價原則的執行情況。

（二）參與經營業務的策略制定和執行，以保證符合稅法規定。

第二十條 公司財務部協同相關職能部門，管理日常經營活動中的稅務風險：

（一）參與制定或審核企業日常經營業務中涉稅事項的政策和規范；

（二）制定各項涉稅會計事務的處理流程，明確各自的職責和權限，保證對稅務事項的會計處理符合相關法律法規；

（三）完善納稅申報表編制、復核和審批、以及稅款繳納的程序，明確相關的職責和權限，保證納稅申報和稅款繳納符合稅法規定；

（四）按照稅法規定，真實、完整、準確地準備和保存有關涉稅業務資料，并按相關規定進行報備。

第二十一條 公司對于發生頻率較高的稅務風險建立監控機制，評估其累計影響，并采取相應的應對措施。

第五章

稅務信息管理體系和溝通機制

第二十二條 稅務崗配備專門的人員，及時匯編企業適用的稅法并定期更新。第二十三條 財務部及時對其他相關法律法規進行收集和更新，確保企業財務會計系統的設置和更改與法律法規的要求同步，合理保證會計信息的輸出能夠反映法律法規的最新變化。

第二十四條 公司財務部與稅務機關和其他相關單位保持有效的溝通，及時收集和反饋相關信息。

第六章

稅務風險管理的監督和改進機制

第二十五條 公司建立定期檢查制度，通過財務部執行稅務自查方案和自查程序，評估和審核稅務風險防控體系運行的有效性。

第二十六條 公司內審部門對稅務執行情況進行定期與不定期的監督檢查，評估稅務風險管理的有效性。第二十七條 企業可以委托符合資質要求的中介機構，對企業稅務風險管理相關的內部控制有效性進行評估，并向董事會和總經理出具評估報告。

第二十八條 財務部根據自查、內部審計或中介機構的檢查結果，及時向董事會提交相應的整改方案及整改動向，以持續改進邦柯的稅務風險控制水平。

第七章

附則

第二十九條 本辦法最終解釋權歸邦柯科技有限公司董事會。第三十條 本辦法自發布之日起執行。

第二篇：內部稅務管理辦法

合生集團內部稅務管理辦法

第一章 總則

(一)為規范集團各項涉稅事項操作，加強內部稅務管理，根據國家現行稅收相關法律法規，結合集團的實際情況和管理需要，制定本辦法。(二)本辦法適用于集團屬下的所有境內企業，包括地產板塊企業與其他板塊企業。(三)集團內部稅務管理以確保遵循稅收法律法規、塑造誠信納稅形象、有效防范稅務風險、合理降低稅收成本為指導原則。(四)稅務管理的工作職責按集團內部組織架構的層級明確劃分，實行統一領導，分級管理，各負其責。

（一）集團總部財務中心負責建立健全集團內部稅務管理規章制度；審核批準或處理集團總部權責范圍內的相關涉稅事項；統籌組織集團稅務風險管理和稅收籌劃活動；監督、指導、協調、服務片區公司（或商業地產集團、康景物業管理集團，下同）的稅務管理工作。

（二）片區公司財務中心負責貫徹執行集團內部稅務管理規章制度，并結合自身具體情況制定實施細則；審核批準或處理片區公司權責范圍內的相關涉稅事項；統籌組織片區公司稅務風險管理和稅收籌劃活動；監督、指導、協調、服務項目公司（或其他板塊企業，下同）的稅務管理工作。

（三）項目公司財務部負責貫徹執行集團內部稅務管理規章制度及片區公司相應制定的實施細則，嚴格規范本單位相關涉稅事項的辦理，切實加強稅務基礎管理工作。

i.集團總部、片區公司及項目公司的具體稅務管理職責詳見附件一。

(五)第二章 涉稅事項操作及管理

(六)集團各單位和稅務管理人員應嚴格遵守國家稅收法律、法規和政策，依法納稅，不得有偷稅、抗稅或其他違反稅收法律、法規行為，努力塑造企業 1 誠信納稅形象。(七)項目公司的財政和稅務登記，包括財政和稅務的設立、變更及注銷登記，財政和稅務登記證的換證與年審，由片區公司財務中心組織、督促屬下企業按照法定期限及時辦理，不得延誤。(八)項目公司每月（季）應依照稅法規定準確計算所涉及稅種的應納稅額，在當地稅務機關規定的納稅期限內及時辦理納稅申報并繳納稅款，取得完稅憑證；片區公司財務中心應對屬下企業納稅申報的真實性、完整性及準確性進行復核；集團總部財務中心將對存在重大異常納稅申報的項目公司、片區公司進行內部稽核。i.項目公司如因特殊情況不能按期辦理納稅申報或繳納稅款的，應提前征得片區公司財務中心同意，在片區公司財務中心的指導和幫助下，積極主動與稅務機關進行溝通協調，并按有關規定向稅務機關辦理延期納稅申報或延期繳納稅款手續。

(九)涉及大額稅款支出的重大事項，包括企業所得稅匯算清繳、房地產項目土地增值稅清算和企業終止稅務清算，實行上下聯動、全程監控的工作機制。

（一）匯（清）算審計前控制：項目公司應進行自查測算，并將自測結果及存在的稅務問題和待定事項上報片區公司財務中心審核；片區公司經審核研究后，提出匯（清）算初步方案上報集團總部財務中心審定；匯（清）算方案確定后，片區公司、項目公司應按照要求及時處理相關稅務問題和待定事項。

（二）匯（清）算審計過程控制：項目公司應與稅務機關、稅務中介機構積極溝通，存在雙方意見不一致的問題及時上報片區公司財務中心協調解決；片區公司把握不了的重大疑難問題應及時上報，由集團總部財務中心給予指導與協助。匯（清）算審計報告初稿須經片區公司、集團總部財務中心審核批準后，方可出具正式報告。

（三）匯（清）算審計后控制：項目公司應按法定期限向主管稅務機關報送匯（清）算審計報告及其他相關資料；片區公司財務中心應對匯（清）算過程中發現的管理薄弱環節與潛在稅務風險及時進行總結，制定整改方案上報集團總部財務中心備案；集團總部財務 中心負責跟蹤、監督片區公司整改方案的落實情況，并對帶有集團普遍性的稅務管理問題及時加以規范。

（四）資料上報時限要求：企業所得稅匯算清繳，片區公司向集團總部財務中心上報匯算初步方案的時限為3月15日前，上報匯算審計報告初稿的時限為4月底前；房地產項目土地增值稅清算和企業終止稅務清算，片區公司向集團總部財務中心上報清算初步方案的時限為清算審計開始15日前，上報清算審計報告未定稿的時限為報送稅務機關15日前。

(十)項目公司應遵循企業會計準則、集團會計核算辦法及稅收法律、法規的要求，及時辦理涉稅業務會計核算；片區公司財務中心應對項目公司涉稅業務會計核算的及時性、準確性及合規性進行監督和指導；集團總部財務中心將對涉稅業務會計核算中出現的重大或普遍性問題及時加以規范。(十一)在經濟業務運行中，項目公司必須嚴格按照《中華人民共和國發票管理辦法》及實施細則等有關規定，根據經濟業務的性質開具和取得真實、合法、有效的發票，不得以白條、收據、虛假或作廢發票列支成本費用；集團總部、片區公司財務中心應對發票管理情況進行監督和檢查。i.第十一條 片區公司應及時辦理依法享受稅收減免優惠政策的相關手續，積極爭取財政獎勵；集團總部財務中心負責進行跟蹤、督促和指導。

ii.第十二條 片區公司應及時辦理香港顧問費合同、外債合同、利潤分配等對外付匯涉稅事項的完稅手續；集團總部財務中心負責進行跟蹤、督促和指導。

iii.第十三條 片區公司對外捐贈，只有符合稅法規定的公益性捐贈條件并取得合規捐贈票據，方可在企業所得稅前計算扣除。集團總部、片區公司財務中心在合同會簽或付款審批時，對不符合法定稅前扣除條件的對外捐贈事項應提出專業操作意見，以爭取能在企業所得稅前依法計算扣除。

(十二)第三章 稅務風險管理

i.第十四條 集團各單位和稅務管理人員應樹立正確的稅務風險意識，提高稅務風險管理能力，保持應有的職業謹慎態度，加強稅務 風險的防范與控制。

ii.第十五條 集團總部和片區公司財務中心應定期或根據需要不定期組織屬下企業開展稅務風險測評，依據測評結果有針對性地檢查自身可能存在問題的事項、科目，及時發現潛在稅務風險，并采取相應的防范與控制措施。

iii.第十六條 集團總部和片區公司財務中心應加強對重大經濟合同簽訂前的稅務審核，在各自的權責范圍內負責出具稅務風險提示及防控轉化意見。

iv.第十七條 集團總部和片區公司財務中心應加強對收購、兼并、資產重組等資本運營操作前的稅務風險調查和審核，在各自的權責范圍負責對收購、兼并、資產重組等資本運營方案提供稅務建議。v.第十八條 對稅務部門依法進行的稅務檢查，片區公司和項目公司應緊密配合、全力應對，在接受檢查過程中集團總部財務中心應及時給予指導與協助。

（二）接到稅務檢查通知書后，項目公司應及時通知片區公司和集團總部財務中心；在稅務檢查開始前，片區公司、項目公司應根據稅務檢查內容積極準備相關資料，全面、認真評估稅務檢查中可能碰到的問題并制定相應的應對策略和方法。

（三）在接受稅務檢查期間，項目公司財務經理（或主管）和片區公司稅務管理師為主要責任人，負責接受詢問和解釋，向稅務部門提供的各類資料，應經片區公司財務中心審核批準；在接受檢查過程中，片區公司財務中心應帶領或指導項目公司與稅務部門加強溝通、協調，對存在意見不一致的事項或問題應積極收集于我方有利的相關佐證資料，爭取取得稅務部門的認同或諒解；集團總部財務中心應緊密關注整個檢查進展情況，及時對片區公司、項目公司給予指導與協助，對涉及集團層面的涉稅處理事項，在了解事情全貌后給予答復。

（四）稅務檢查結束后，片區公司和項目公司應積極取得稅務檢查處理意見初稿，及時組織有關人員研究、復核稅務檢查結論，制定改進方案報集團總部財務中心備案并組織落實；集團總部財務中心應 對帶有集團普遍性的稅務管理問題及時加以規范，對涉及其他業務部門的管理問題應盡快協調解決。

(十三)第四章 稅收籌劃管理

i.第十九條 集團各單位和稅務管理人員應提高稅收籌劃意識，加強對稅收優惠政策和各類經濟業務的稅務研究，積極開展合法有效的稅收籌劃活動，合理降低企業稅收成本。

ii.第二十條 集團各單位開展的稅收籌劃必須符合以下“三性”原則。

(十四)合法性：稅收籌劃應當在法律許可的范圍內進行。

i.（二）籌劃性：稅收籌劃應當是經營活動發生前的事先合理規劃、籌措或安排。

（二）目的性：稅收籌劃應當以降低稅收負擔為目的。i.第二十一條 集團各單位開展的稅收籌劃應充分考慮以下因素。

（三）稅收籌劃成本：稅收籌劃應事先充分估計因籌劃而發生的各類成本，包括直接成本、間接成本、機會成本和風險成本，進行必要的成本效益分析和綜合性考慮。

（四）稅法調整變化：稅收籌劃應充分預計并時刻關注所依據稅法的調整變化，并據此相應調整稅收籌劃的策略和方法。

i.第二十二條 片區公司、項目公司開展的稅收籌劃，實施前應征求集團總部財務中心的意見，籌劃方案應報集團總部財務中心備案。

(十五)第五章 稅務信息溝通與共享

i.第二十三條 項目公司應按集團總部下發的稅務管理報表體系（詳見附件二）要求及時編制本單位的稅務管理報表，并經片區公司審核、匯總后按期上報集團總部財務中心。

ii.第二十四條 集團總部財務中心應定期編制集團稅務簡報，內容包括集團稅務工作信息、最新稅收法規政策、典型稅務案例等，傳達片區公司、項目公司組織學習與交流；片區公司財務中心可定期或根據需要不定期編制本片區公司的稅務簡報，并報集團總部財務中 心備案。

iii.第二十五條 片區公司應密切跟蹤本片區地方稅收政策的變化情況，當地方稅收政策發生變動或調整時應及時填制《合生集團XX片區地方稅務政策變動情況分析報告》（詳見附件三），上報集團總部財務中心。

iv.第二十六條 各類稅務信息除在集團各級財務部門內實行共享外，還應根據需要及時傳遞至公司管理層及與之相關的其他業務部門，以使公司在業務決策時能充分考慮稅收影響，力求從業務操作層面防控稅務風險。

(十六)第六章 外部關系處理與協調

i.第二十七條 片區公司和項目公司應按照法治與公關相結合的原則，正確處理和協調與所在地稅務部門之間的稅企關系，爭取建立多層次、多渠道的溝通關系并保持長期良好溝通；集團總部財務中心應對片區公司、項目公司稅企關系的處理給予指導和協助。

ii.第二十八條 辦理項目公司稅務鑒證、咨詢業務的稅務中介機構，統一由片區公司從合資格、實力強、信譽好的稅務中介機構中選聘，并報集團總部財務中心備案，接受集團總部財務中心的監督；項目公司應與片區公司統一安排的稅務中介機構建立良好合作關系，業務合作過程如出現問題應及時向片區公司反饋；每年年初片區公司將根據現聘稅務中介構的工作質量及雙方合作情況，在征求集團總部和項目公司的意見后決定續聘或更換。

(十七)第七章 稅務培訓

i.第二十九條 集團總部財務中心每年應組織至少一次的全集團范圍的稅收法規培訓，及時傳達國家稅收政策的最新變化及其對本集團的影響和應對措施，以提高各級稅務管理人員的專業素質與應變能力。

ii.第三十條 集團總部和片區公司財務中心應針對稅務管理中出現的問題或重要工作制度的推行或重大稅收籌劃的實施，根據需要及時組織專項工作培訓，以利于稅務管理問題的解決和稅務管理工作的開展。

(十八)第八章 工作檢查、考評及獎懲

i.第三十一條 集團總部和片區公司財務中心應定期組織對屬下企業的稅務管理工作情況進行常規檢查，并可根據管理需要不定期對部分企業進行重點檢查；接受檢查的企業應積極配合，如實反映情況，及時提供相關資料，不得拒絕、隱瞞或故意拖延。

ii.第三十二條 集團總部和片區公司財務中心應按照人力資源部門的安排，每年組織對本級稅務管理人員的工作績效及屬下企業稅務管理的工作業績進行考評。

iii.第三十三條 集團總部和片區公司將根據工作檢查情況及考評結果，對以下企業及個人給予相應獎懲。

(十九)對嚴格執行集團內部稅務管理規章制度，認真履行稅務管理職責，工作成績突出的企業及個人，給予相應獎勵。

(二十)對因違反集團內部稅務管理規章制度或工作失職，給集團造成經濟損失或聲譽受損的企業及相關責任人，根據情節輕重或造成后果嚴重程度給予相應處罰，如有違反法規行為的，并將移送司法機關追究其法律責任。

(二十一)第九章 附則

i.第三十四條 片區公司、商業地產集團和康景物業管理集團可根據本辦法，結合自身具體情況制定實施細則，報集團總部財務中心備案。

ii.第三十五條 本辦法自下發之日起執行，由集團總部財務中心負責解釋、修改，原《稅務規范操作指引》同時廢止。

iii.iv.v.附件一：合生集團稅務管理工作職責一覽表 附件二：合生集團稅務管理報表體系（另發）

附件三：合生集團XX片區地方稅收政策變動情況分析報告（另發）

第三篇：《稅務登記管理辦法》

附件10

稅務登記管理辦法

（2003年12月17日國家稅務總局令第7號公布，根據2014年12月27日 《國家稅務總局關于修改〈稅務登記管理辦法〉 的決定》和2018年6月15日《國家稅務總局關于修改

部分稅務部門規章的決定》修正）

第一章 總 則

第一條 為了規范稅務登記管理，加強稅源監控，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）以及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下簡稱《實施細則》）的規定，制定本辦法。

第二條 企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位，均應當按照《稅收征管法》及《實施細則》和本辦法的規定辦理稅務登記。

前款規定以外的納稅人，除國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販外，也應當按照《稅收征管法》及《實施細則》和本辦法的規定辦理稅務登記。

根據稅收法律、行政法規的規定負有扣繳稅款義務的扣繳義務人（國家機關除外），應當按照《稅收征管法》及《實施細則》和本辦法的規定辦理扣繳稅款登記。

第三條 縣以上（含本級，下同）稅務局（分局）是稅務登記的主管稅務機關，負責稅務登記的設立登記、變更登記、注銷登記和稅務登記證驗證、換證以及非正常戶處理、報驗登記等有關事項。

第四條 稅務登記證件包括稅務登記證及其副本、臨時稅務登記證及其副本。

扣繳稅款登記證件包括扣繳稅款登記證及其副本。

第五條 縣以上稅務局（分局）按照國務院規定的稅收征收管理范圍，實施屬地管理。有條件的城市，可以按照“各區分散受理、全市集中處理”的原則辦理稅務登記。

第六條 稅務局（分局）執行統一納稅人識別號。納稅人識別號由省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局按照納稅人識別號代碼行業標準聯合編制，統一下發各地執行。

已領取組織機構代碼的納稅人，其納稅人識別號共15位，由納稅人登記所在地6位行政區劃碼+9位組織機構代碼組成。以業主身份證件為有效身份證明的組織，即未取得組織機構代碼證書的個體工商戶以及持回鄉證、通行證、護照辦理稅務登記的納稅人，其納稅人識別號由身份證件號碼+2位順序碼組成。

納稅人識別號具有唯一性。

第七條 納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件：

（一）開立銀行賬戶；

（二）領購發票。

納稅人辦理其他稅務事項時，應當出示稅務登記證件，經稅務機關核準相關信息后辦理手續。

第二章 設立登記

第八條 企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位（以下統稱從事生產、經營的納稅人），向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記：

（一）從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照的，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關發放稅務登記證及副本；

（二）從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照但經有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關發放稅務登記證及副本；

（三）從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的，應當自納稅義務發生之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關發放臨時稅務登記證及副本；

（四）有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應當自承包承租合同簽訂之日起30日內，向其承包承租業務發生地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關發放臨時稅務登記證及副本；

（五）境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關發放臨時稅務登記證及副本。

第九條 本辦法第八條規定以外的其他納稅人，除國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販外，均應當自納稅義務發生之日起30日內，向納稅義務發生地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關發放稅務登記證及副本。

第十條 稅務機關對納稅人稅務登記地點發生爭議的，由其共同的上級稅務機關指定管轄。

第十一條 納稅人在申報辦理稅務登記時，應當根據不同情況向稅務機關如實提供以下證件和資料：

（一）工商營業執照或其他核準執業證件；

（二）有關合同、章程、協議書；

（三）組織機構統一代碼證書；

（四）法定代表人或負責人或業主的居民身份證、護照或者其他合法證件。

其他需要提供的有關證件、資料，由省、自治區、直轄市稅務機關確定。

第十二條 納稅人在申報辦理稅務登記時，應當如實填寫稅務登記表。

稅務登記表的主要內容包括：

（一）單位名稱、法定代表人或者業主姓名及其居民身份證、護照或者其他合法證件的號碼；

（二）住所、經營地點；

（三）登記類型；

（四）核算方式；

（五）生產經營方式；

（六）生產經營范圍；

（七）注冊資金（資本）、投資總額；

（八）生產經營期限；

（九）財務負責人、聯系電話；

（十）國家稅務總局確定的其他有關事項。

第十三條 納稅人提交的證件和資料齊全且稅務登記表的填寫內容符合規定的，稅務機關應當日辦理并發放稅務登記證件。納稅人提交的證件和資料不齊全或稅務登記表的填寫內容不符合規定的，稅務機關應當場通知其補正或重新填報。

第十四條 稅務登記證件的主要內容包括：納稅人名稱、稅 務登記代碼、法定代表人或負責人、生產經營地址、登記類型、核算方式、生產經營范圍（主營、兼營）、發證日期、證件有效期等。

第十五條 已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，稅務機關不再發放扣繳稅款登記證件。

根據稅收法律、行政法規的規定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發生之日起30日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關發放扣繳稅款登記證件。

第三章 變更登記

第十六條 納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。

第十七條 納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內，向原稅務登 記機關如實提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務登記：

（一）工商登記變更表及工商營業執照；

（二）納稅人變更登記內容的有關證明文件；

（三）稅務機關發放的原稅務登記證件（登記證正、副本和登記表等）；

（四）其他有關資料。

第十八條 納稅人按照規定不需要在工商行政管理機關辦理變更登記，或者其變更登記的內容與工商登記內容無關的，應當自稅務登記內容實際發生變化之日起30日內，或者自有關機關批準或者宣布變更之日起30日內，持下列證件到原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記：

（一）納稅人變更登記內容的有關證明文件；

（二）稅務機關發放的原稅務登記證件（登記證正、副本和稅務登記表等）；

（三）其他有關資料。

第十九條 納稅人提交的有關變更登記的證件、資料齊全的，應如實填寫稅務登記變更表，符合規定的，稅務機關應當日辦理； 不符合規定的，稅務機關應通知其補正。

第二十條 稅務機關應當于受理當日辦理變更稅務登記。納稅人稅務登記表和稅務登記證中的內容都發生變更的，稅務機關按變更后的內容重新發放稅務登記證件；納稅人稅務登記表的內容發生變更而稅務登記證中的內容未發生變更的，稅務機關不重新發放稅務登記證件。

第四章 停業、復業登記

第二十一條 實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。納稅人的停業期限不得超過一年。

第二十二條 納稅人在申報辦理停業登記時，應如實填寫停業復業報告書，說明停業理由、停業期限、停業前的納稅情況和發票的領、用、存情況，并結清應納稅款、滯納金、罰款。稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票和其他稅務證件。

第二十三條 納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款。

第二十四條 納稅人應當于恢復生產經營之前，向稅務機關申報辦理復業登記，如實填寫《停業復業報告書》，領回并啟用稅務登記證件、發票領購簿及其停業前領購的發票。

第二十五條 納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前到稅務機關辦理延長停業登記，并如實填寫《停業復業報告書》。

第五章 注銷登記

第二十六條 納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記；按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登 記。

納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

第二十七條 納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并自注銷稅務登記之日起30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。

第二十八條 境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前15日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

第二十九條 納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件，經稅務機關核準后，辦理注銷稅務登記手續。

第六章 外出經營報驗登記

第三十條 納稅人到外縣（市）臨時從事生產經營活動的，應當在外出生產經營以前，持稅務登記證到主管稅務機關開具《外出經營活動稅收管理證明》（以下簡稱《外管證》）。

第三十一條 稅務機關按照一地一證的原則，發放《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天。

第三十二條 納稅人應當在《外管證》注明地進行生產經營前向當地稅務機關報驗登記，并提交下列證件、資料：

（一）稅務登記證件副本；

（二）《外管證》。

納稅人在《外管證》注明地銷售貨物的，除提交以上證件、資料外，應如實填寫《外出經營貨物報驗單》，申報查驗貨物。

第三十三條 納稅人外出經營活動結束，應當向經營地稅務機關填報《外出經營活動情況申報表》，并結清稅款、繳銷發票。

第三十四條 納稅人應當在《外管證》有效期屆滿后10日內，持《外管證》回原稅務登記地稅務機關辦理《外管證》繳銷手續。

第七章 證照管理

第三十五條 稅務機關應當加強稅務登記證件的管理，采取實地調查、上門驗證等方法進行稅務登記證件的管理。

第三十六條 稅務登記證式樣改變，需統一換發稅務登記證的，由國家稅務總局確定。

第三十七條 納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起15日內，書面報告主管稅務機關，如實填寫《稅務登記證件遺失報告表》，并將納稅人的名稱、稅務登記證件名稱、稅務登記證件號碼、稅務登記證件有效期、發證機關名稱在稅務機關認可的報刊上作遺失聲明，憑報刊上刊登的遺失聲明到主管稅務機關補辦稅務登記證件。

第八章 非正常戶處理

第三十八條 已辦理稅務登記的納稅人未按照規定的期限申 報納稅，在稅務機關責令其限期改正后，逾期不改正的，稅務機關應當派員實地檢查，查無下落并且無法強制其履行納稅義務的，由檢查人員制作非正常戶認定書，存入納稅人檔案，稅務機關暫停其稅務登記證件、發票領購簿和發票的使用。

第三十九條 納稅人被列入非正常戶超過三個月的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效，其應納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實施細則》的規定執行。

第九章 法律責任

第四十條 納稅人不辦理稅務登記的，稅務機關應當自發現之日起3日內責令其限期改正；逾期不改正的，依照《稅收征管法》第六十條第一款的規定處罰。

第四十一條 納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證的，處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。納稅人涉嫌其他違法行為的，按有關法律、行政法規的規定處理。

第四十二條 扣繳義務人未按照規定辦理扣繳稅款登記的，稅務機關應當自發現之日起3日內責令其限期改正，并可處以1000元以下的罰款。

第四十三條 納稅人、扣繳義務人違反本辦法規定，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。

第四十四條 稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，違反本辦法規定為納稅人辦理稅務登記相關手續，或者濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，調離工作崗位，并依法給予行政處分。

第十章 附 則

第四十五條 本辦法涉及的標識、戳記和文書式樣，由國家稅務總局確定。

第四十六條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局可根據本辦法制定具體的實施辦法。

第四十七條 本辦法自2004年2月1日起施行。

第四篇：公司風險管理辦法

XXX有限公司

全面風險管理辦法

簽發日期：

實施日期：

第一章總則

第一條為推進XXX有限公司（下簡稱公司）全面風險管理工作，加強風險控制，確保企業目標實現，促進公司持續、穩定發展，根據《中華人民共和國公司法》等法律以及《XXX》等規章制度，制定本辦法。

第二條本辦法所稱全面風險管理是公司全體員工共同采用的所有針對各種風險管理活動的總稱，通過合理的方法識別、分析、整合、溝通、評價、應對以及控制風險，選擇最佳的風險管理措施對風險予以處理，以較少的成本將各類不確定因素產生的結果控制在預期可接受范圍內，從而最大限度地減少風險損失，提高經濟效益，為公司經營目標的實現提供合理保障。

第三條本辦法適用于XX公司各職能部門。

第四條全面風險管理總體目標

（一）確保將風險控制在公司總體目標要求的范圍內。

（二）確保內部信息溝通的可靠性，生產信息、財務報告的真實性。

（三）確保公司開展的各項業務遵守相關的法律、法規。

（四）確保降低純粹風險可能帶來的收益變動，實現穩定的收益，提升公司的總體績效。

（五）確保公司的正常經營活動不因風險事故的影響而中斷。

（六）確保公司建立針對各項重大風險發生后的危機處理機制，保護企業不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。

第五條全面風險管理的基本原則

（一）整體性原則，公司全面風險管理的構建要以公司的戰略目標為指導，從整體上把握公司的風險狀況，結合公司內、外部環境將各相關部門有效地進行融合，從組合風險的角度考慮風險。在確定長中短期目標后根據目標進行事件確認、風險評估，制定相應的風險管理策略，構建相應的方針政策對風險實施管理，確保目標的實現。

（二）成本效益原則，公司要對全面風險管理具體措施的成本及其收益進行比較，權衡成本與收益，要以切實、可行為目標，合理地制定方案、選擇方法。針對在公司風險經營中可能造成較大經濟損失、產生廣泛影響的關鍵風險進行預控管理。構建一個區分重點風險與一般風險、關鍵風險與非關鍵風險的合理體系。

（三）制衡性原則，全面風險管理應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面互相制約、互相監督，同時兼顧運營效率，避免職能交叉、缺失或權責過于集中。形成各司其職、各負其責、互相制約、相互協調的工作機制。

第二章全面風險管理組織體系

第六條全面風險管理組織體系

公司全面風險管理組織體系分三道防線：第一道防線是風險責任部門，即公司相關職能部門；第二道防線是公司風險管理委員會；第三道防線是風險監督體系，即建立XX公司自我監督與集團公司監督相結合的雙層監督體系。

（一）風險責任部門

公司的相關職能部門：總經理事務部、黨群工作部、營運操作部、工程技術部、計劃財務部、行政人事部、安全監督部是公司的風險責任部門，其主要的職責是：

1、執行風險管理的基本流程，配合風險管理委員會在本部門開展和落實相關工作。

2、在本職能部門設立風險管理崗位，落實人員負責、協調和指導風險管理工作。

3、在本職能部門的工作范疇內識別風險類別，衡量和評估風險，明確風險的來源。

4、開展落實重大風險的應對工作，提出風險應對策略和內部控制措施及優化方案。

5、做好風險管理信息收集和上報工作。

（二）風險管理委員會

公司風險管理委員會由風險管理領導小組和風險管理工作小組組成，風險管理領導小組（下簡稱領導小組）由公司總經理擔任組長，各部門經理為領導小組組員。其主要職責是：

1、審批關于全面風險管理的規章制度。

2、審批公司全面風險評估報告、風險管理工作報告。

3、對公司各部門的風險進行組合管理。

4、監督公司關鍵性的風險指標。

5、對全面風險管理提出管理建議。

風險管理工作小組（下簡稱工作小組）由各部門風險管理員組成，其機構以及向領導小組溝通、匯報的職能設置在總經理事務部，工作小組的主要職責是：

1、編制關于全面風險管理的規章制度。

2、研究提出公司全面風險評估報告、風險管理工作報告。

3、度量風險，評估風險，向領導小組報告關鍵性風險指標的管理情況。

4、對全面風險管理有效性進行評估，研究提出全面風險管理的改進方案。

5、負責組織協調全面風險管理的日常工作，包括風險數據庫的建立與維護、風險清單

和風險應對方案的匯總整理。

（三）風險監督體系

風險監督體系分為兩個層次，第一層次是公司內部審計人員對公司風險管理工作的整體有效性進行監督，第二層次是集團公司內部審計部門對公司風險管理工作進行全面的評估、審計工作。

公司根據集團公司的要求，配備內部審計專職人員，形成了風險監督部門的第一層次。內部審計專職人員的職責包括檢驗風險管理工作流程和體系是否合理，風險管理控制是否有效，制定相關的風險審計計劃并實施風險審計。

集團公司每年對公司進行的內部審計工作構成了風險監督的第二層次。內部審計結合經營業績考核、經濟責任、內部控制等審計項目對公司開展的風險管理工作進行全面評估并對工作成效進行監督、評價，并出具內部審計報告。

第三章全面風險管理工作流程

第七條風險識別

根據公司整體目標和各職能部門的部門目標，從管理企業風險和創造企業價值出發，各風險責任部門須對自身工作范疇內存在的各類風險進行識別、分析。

（一）各風險責任部門應全面識別部門內部與外部的現有風險與潛在風險，并對識別出的風險進行分析，確定各種風險因素發生的可能性與影響程度，填寫《部門風險管理檔案-匯總表》（見附件）提交工作小組。

（二）工作小組應對《部門風險管理檔案-匯總表》進行整理，按照風險類別對每個單體風險進行分類匯總；根據XX公司長期戰略規劃與公司內、外部環境，分析整理公司戰略相關的關鍵風險。

第八條風險評估

（一）工作小組應根據集團要求，結合公司自身經營現狀、財務數據、領導層意見等方面的資料制定《風險評估標準》，報領導小組審批，并根據公司經營變化及時對該《標準》進行修訂和完善。

（二）風險責任部門應按照《風險評估標準》對《部門風險檔案-匯總表》中已經識別的各項風險進行評估，填寫《部門風險檔案-單項風險明細表》對固有風險和基于現有管理舉措之下的剩余風險進行評估，并對識別出的重大風險形成重點風險項目匯總報告。

（三）《部門風險檔案-單項風險明細表》的主要內容包括風險的名稱、風險描述、固有風險評級、剩余風險評級、風險責任部門現有的風險應對措施、風險應對的管理建議等。

（四）重點風險項目工作詳見第四章

第九條風險應對

（一）工作小組根據風險評估結果，繪制“風險應對策略圖”。匯總每個單體風險檔案，建立風險數據庫，并進行日常維護工作。

（二）風險責任部門應對重大風險進行日常跟蹤檢查工作，明確重大單體風險的執行情況。將所屬的其他單體風險納入本部門的日常監控管理。

第十條風險監督

（一）工作小組負責對相關風險管理數據的日常管理、監督，并定期對風險責任部門已經開展的風險緩解措施或內部控制的有效性進行評估。

（二）工作小組每年一次對上述風險管理流程體系的貫徹情況進行回顧、總結、對不足之處提出改進建議，形成書面報告，報領導小組審批。并依據報告責成相關部門進行整改，對其后續的風險管理進行監督、檢查。

第十一條風險管理持續改進

風險管理委員會應該按照全面風險管理體系和流程的實際運作情況對現有模式進行維護、完善和改進，推進管理制度和業務流程得優化，加強風險管理體系的適應能力?？偨Y風險管理經驗和教訓，推廣先進的管理方法，必要時對風險責任部門進行相關培訓。

第四章重點風險項目管理流程

第十二條重點風險項目的報告

各風險責任部門應每年就工作范疇內識別出的重大風險向風險管理委員會提交重點風險管理項目匯總報告。報告應該包括風險名稱、固有風險評級、現有的緩解措施和內部控制流程、剩余風險評級、風險應對策略等。

第十三條 重點風險項目評審

工作小組對各風險責任部門上報的重點風險管理項目匯總報告進行初審，形成公司的重點風險項目工作計劃，報領導小組審批。

第十四條 重點風險應對方案設計

（一）根據重點風險項目工作計劃，由工作小組牽頭開展重點風險項目應對方案設計。

（二）風險應對方案包括但不限于：

1、該重點風險項目應對管理的策略、目標和原則；

2、具體工作流程和相關制度或者細則；

3、關鍵風險指標；

4、涉及到的關鍵內部控制活動。

（三）重點風險項目應對方案審批

重點風險項目應對方案由領導小組審批通過。

第十五條重點風險項目應對的實施執行

工作小組應在重點風險項目應對方案審批通過之后，將具體重點風險項目及其應對策略、方法分解至各風險責任部門。風險責任部門根據應對方案開展風險應對工作，監控關鍵風險指標，完成關鍵內部控制活動，并記錄執行情況。采取相關應對措施后仍存在巨大風險的，有關風險責任部門應該及時向分管領導匯報，并進行重大風險項目再評估。

第五章全面風險管理報告制度

第十六條全面風險管理定期報告

工作小組應定期根據各風險責任部門全面風險管理工作的開展情況與風險管理體系可能的改進、完善向領導小組進行匯報，并提出需要公司領導協調解決的資源、事項等。

全面風險管理定期報告上報：每年上報一次。

第十七條 全面風險管理重大風險報告

工作小組應根據匯總的重大風險向領導小組作專題匯報，包括但不限于：

（一）風險的評估；

（二）針對管理現狀的風險應對方案；

（三）內部控制設計與執行情況；

（四）推進計劃與進度；

（五）需要公司領導層協調解決的資源和事項。

全面風險管理重大專項風險報告上報：視各風險責任部門實際情況確定。

第六章附則

第十九條本辦法未盡事宜，按國家有關法律、法規和《上港集團管理制度手冊》的有關規定執行。

第二十條本辦法由XX公司風險管理委員會負責解釋。

第二十條本辦法經XX公司總經理簽發后生效，修訂時同。

第五篇：企業稅務風險自查報告

企業稅務風險自查報告

自查報告能有效針對企業自身的存在的問題，并自我反省和改進，下面就是小編整理的企業稅務風險自查報告，一起來看一下吧。

企業稅務風險自查報告篇一

根據*地稅直查（20xx）20xx號文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關財務人員學習，采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業人員協助相結合的方式，于20xx年7月13日—17日針對企業所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現將自查結果匯報如下：

一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍

本公司本次自查主要為20xx至20xx的企業所得稅的繳納情況。

二、自查工作的原則

1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經稅收相關法規，對本公司20xx至20xx在經營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。

2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我公司結合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務基礎管理工作，并改善我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務工作管理水平。

三、自查結果

經過為期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。

通過此次自查，我公司 20xx年—20xx年應補繳企業所得稅13，096、18元;其中：20xx年應補繳企業所得稅4，580、76元;20xx年應補繳企業所得稅 8，515、42元。具體情況如下：

1、20xx

我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業所得稅時少調增應納稅所得額13，881、10元，應補繳企業所得稅額4，580、76元，具體調增事項明細如下：

項目金額

未按照權責發生制原則分攤所屬費用13，881、10

調增應納稅所得額小計13，881、10

應補繳企業所得稅4，580、76

（1）未按照權責發生制原則分攤所屬費用應調增應納稅所得額：我公司20xx年未按照權責發生制的原則分攤所屬費用13，881、10元，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發【XX】084號文）第四條的規定，我公司應將未按照權責發生制的原則分攤所屬費用調增應納稅所得額，調增應納稅所得額13，881、10元。

2、20xx

我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業所得稅時合計少調增應納稅所得額34，061、67元，應補繳企業所得稅額8，515、42元，具體調增事項明細如下：

項目金額

購買無形資產直接費用化14，061、67

無須支付的應付款項20，000、00

調增應納稅所得額小計34，061、67

應補繳企業所得稅8，515、42

（1）購買無形資產直接費用化：我公司20xx年11月購入財務軟件14，300、00元直接計入了當期費用，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發【XX】084號文）的規定，應將該無形資產分期攤銷，應調增應納稅所得額14，061、67元。

（2）無需支付的應付款項應調增應納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據*地稅直函【20xx】89號文中“對于農電提成余額、無需支付的應付款項應調增應納稅所得額”的規定，應調增應納稅所得額20，000、00元。

企業稅務風險自查報告篇二

某某國稅局：

我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊的全資子公司，屬于食品加工企業，經營范圍為方便面、掛面、粉絲、調味品的生產與銷售。注冊資金1000萬元。

我公司于20xx年正式生產運營，設有供應、生產、物流、營銷、財務等部門，遵循企業會計核算方法，設置總賬、明細賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報按照要求統一進行上申報，各國稅、地稅申報稅種有增值稅、城建稅、房產稅、教育費附加、個人所得稅等稅種，均為自行申報，沒有聘請稅務等代理機構。我公司每年都聘請某稅務師事務所的人員對我司所得稅匯算清繳、審計工作進行核實檢查并出具報告，現將我公司的自查情況匯報如下：

我公司用于抵扣進項稅額的增值稅專用發票是真實合法的，沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發票用于抵扣。

用于抵扣進項的運費發票是真實合法的，沒有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額;沒有以購進固定資產發生的運費或銷售免納增值稅的固定資產發生的運費抵扣進項稅額;沒有以國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票抵扣進項;不存在以開票方與承運方不一致的運輸發票抵扣進項;不存在以項目填寫不齊全的運輸發票抵扣進項稅額等情況。

我公司取得的增值稅普通發票、通用機打發票、手工發票等，已經國稅官查詢，查詢信息與票面均一致。

不存在購進房屋建筑類固定資產申報抵扣進項稅額的情況。

不存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規定轉出進項稅額的情況。

發生退貨或取得折讓已按規定作進項稅額轉出。

用于非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物按照規定作進項稅額轉出。

銷售收入是完整及時入賬：不存在以貨易貨交易未記收入的情況;不存在以貨抵債收入未記收入的情況;不存在銷售產品不開發票，取得的收入不按規定入賬的情況;不存在銷售收入長期掛帳不轉收入的情況。不存在視同銷售行為、未按規定計提銷項稅額的情況

不存在開具不符合規定的紅字發票沖減應稅收入的情況：發生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發票和賬務處理符合稅法規定。

營業收入完整及時入賬，現金收入按規定入賬;給客戶開具發票，相應的收入按規定入賬。按《營業稅暫行條例》規定的時間確認收入，準時完成納稅義務。

不存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規定計入應納稅所得額。

不存在利用虛開發票或虛列人工費等虛增成本、使用不符合稅法規定的發票及憑證，列支成本費用、在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整;達到無形資產標準的管理系統軟件，在營業費用中一次性列支，未進行納稅調整。

不存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準，未進行納稅調整、計提的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調整、計提的補充養老保險、補充醫療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調整。

不存在擅自改變成本計價方法，調節利潤。

不存在超標準計提固定資產折舊和無形資產攤銷：計提折舊時固定資產殘值率低于稅法規定的殘值率或電子類設備折舊年限與稅收規定有差異的，未進行納稅調整;計提固定資產折舊和無形資產攤銷年限與稅收規定有差異的部分，已進行了納稅調整。

不存在超標準列支業務宣傳費、業務招待費和廣告費、擅自擴大技術開發費用的列支范圍，享受稅收優惠。

企業以各種形式向職工發放的工薪收入已依法扣繳個人所得稅。

我公司將在稅收專項檢查納稅自查中，及時、準確的完成我公司稅收自查工作。

以上報告！