第一篇：城鄉結合部社區衛生服務存在問題及改進措施

城鄉結合部社區衛生服務存在問題及改進措施

摘要：城鄉結合部具有特殊的經濟地理位置，城鄉結合部的社區衛生服務中心在提供社區衛生服務的過程中面臨著較多的問題。為提高城鄉結合部社區衛生服務質量和服務效率，對城鄉結合部社區衛生服務存在的問題進行分析，并提出了相應對策。

關鍵詞：城鄉結合部；社區衛生服務；存在問題；改進措施

1城鄉結合部的經濟、地理及人口特征

和城區相比，城鄉結合部具有以下幾個特點[1]：①服務區域面積相對較大。②城鄉結合部是城市與鄉村兩種社區相互接觸、混合及交融的地區，其人口與社會結構特征比較復雜。③經濟發展模式多樣化，環境衛生管理、規劃、開發、建設、管理，特別是社會管理均有一定的難度。④外來人口問題：在城鄉部由于其優越的區位、廉價的租屋，加上管理較薄弱，使大量外來人口在些集聚。上述這些特征均是城鄉結合部的社區衛生服務中心在提供社區衛生服務的過程中所要考慮的問題。

2城鄉結合部社區衛生服務存在問題

上海市徐匯區華涇鎮位于徐匯區西南城郊結合部，面積8.03平方公里，是上海市徐匯區占地面積最廣的社區。包括14個居委、5個村委，流動人口數占總服務人口數的一半。獨特的地域和人口特征使華涇鎮社區衛生服務中心在為社區居民提供社區衛生服務的過程中出現了較多問題：

2.1社區衛生服務難以普及 由于城鄉結合部存在大量的征地、拆遷情況，“人戶分離”（空掛戶）日益增多，外來人口則大量涌入。社區衛生服務中心無法及時地掌握人口變動情況，對服務人群的認識缺乏及時性，而且由于不同人群衛生保健上的差異，社區衛生服務工作的開展未形成人人參與的局面社區群眾未能充分利用和享受社區衛生服務資源[2]。

2.2流動人口管理需要加強 流動人口管理是城鄉結合部社區衛生服務面臨的重大問題[3]，由于流動人口的文化程度、自我保健意識、流動性和費用等因素的影響，許多流動人口未能納入社區衛生服務的各項系統管理中，比如兒童保健管理、預防接種管理、慢性病防治等等。

2.3社區衛生服務開展失衡 社區衛生服務中心提供的是融預防、醫療、保健、康復、健康教育、計劃生育技術服務功能等為一體的基層衛生服務[4]。但是由于城鄉結合部居民的衛生保健意識相對中心城區較為落后，所以大多數人認為“治重于防”，醫療服務仍然成為目前社區衛生服務的重點，預防和保健工作由于短期效果的不明顯，無法得到居民的普遍認可，導致工作開展遲滯，整體工作呈現不均衡的狀態。

2.4服務內容無法滿足居民需求 中心城區二、三級醫院較多，居民可享受的醫療資源相對豐富，而城鄉結合部的醫療資源往往比較稀缺[5]。比如華涇鎮內僅有華涇鎮社區衛生服務中心一個一級甲等醫療機構，在很多情況下無法很好地滿足社區居民的衛生需求。

2.5工作人員層次偏低、流動性高 華涇鎮社區衛生服務中心工作人員的技術職稱以初級和中級為主，分別占醫師總數的63.64%和27.92%，具有高級技術職稱者占8.44%。社區衛生服務在今后的醫療服務中將發揮越來越重要的作用，然而，目前衛生人才技術水平的構成，顯然不能適應社區衛生服務可持續性發展的需要。由于華涇鎮離中心城區有一定距離，交通位置比較偏僻，再加上薪酬待遇、發展前景等各種因素影響，中心的工作人員流動性較大，人才較易流失。

3改善城鄉結合部社區衛生服務的對策建議

3.1抓住特點，更好地服務于流動人口 針對外來流動人口的特征，必須提供針對性的公共衛生服務[6]，除卻對重大疾病尤其是傳染病的預防、控制和醫治以外，也要同時開展的衛生宣傳、健康教育和免疫接種等等。

3.2實行公益，更實地讓社區居民受益 ①2011年2月1日，上海市基層醫療機構實施基本藥物制度，全部藥品實行“零差率”銷售，體現了基層醫療衛生機構的公益性。上海市實施的藥品 “零差率”政策，從政府部門的組織協調和配套政策方面來看，是相對完善的。上海市實施零差率銷售和基本藥物招標采購這2項措施后，社區中標藥品（包括上海增補藥物）的價格較去年的平均下降幅度達到39%，藥品“零差率”政策能夠在一定程度上緩解患者看病貴的問題，降低了藥品費用，次均處方藥品數量和藥費都有所下降。但是社區內居民分為享受醫療保險和不享受醫療保險兩部分人群，如果就診患者多為享受醫療保險人群，自付費用很少，對藥品價格就不敏感。但是地處城鄉結合部則有所不同，醫療機構轄區內的就診患者有較多非醫保人群，這項措施的實施便能明顯看出對于社區就診居民的益處。②社區衛生服務機構衛生服務收入所占比例較大型醫療機構低，業務收入主要靠藥品收入，實行藥品零差率銷售，社區衛生服務機構的收入將大大減少，如果補償部分不能平衡其收入，將會造成部分社區衛生服務機構無法正常運行。因此目前我國正在積極開展社區衛生服務機構實施收支兩條線，其含義是指將其開支由政府預算承擔，其收入上交財政，衛生局對醫療機構醫務人員實行績效考核，使醫務人員通過完成政府規定的服務工作從政府拿到適宜的報酬，核心思想是取消機構和人員收入與業務量及業務收入之間的關聯[7]。徐匯區于2006年10月成立了徐匯區衛生財務管理中心，作為徐匯區社區衛生服務中心“收支兩條線”預算管理的具體實施平臺；下發了《徐匯區社區衛生服務中心“收支兩條線”管理實施辦法》，在衛生財務管理中心建立了“收支兩條線”專戶，并按照13個中心建立明細賬；社區衛生服務中心每月10日前將全部收入足額上交衛生財務管理中心的“收支兩條線”專戶；衛生財務管理中心于每月15日前根據各單位年初預算和實際成本支出核定撥付資金。這將保證醫務人員的待遇水平，消除了醫療機構和醫生從藥品中獲利的激勵機制。讓醫務人員和醫療機構更多地投入基本醫療服務和公共衛生服務中去。

3.3信息為先，用科技提高衛生服務水平為提高社區衛生服務的水平，目前，社區衛生服務中心已普遍建立了較先進的HIS系統，并在此基礎上建立了LIS、PACS等系統，為衛生經濟管理提供著強有力的支持。地處城鄉結合部的社區衛生服務中心，因流動人口較多，如何利用信息化建設來加強流動人口的管理，使流動人口的就醫數據得到積累，從而為衛生經濟管理提供依據，成為當前重點關注的問題。

參考文獻：

[1]孫靖雅.城市化進程中城鄉結合部管理存在的問題及對策探究[J].經濟師，2010，（04）.[2]李偉.云南省部分社區衛生服務中心服務提供現狀與對策研究[D].昆明醫學院，2009.[3]蔣收獲.改善流動人口衛生保健服務利用的策略研究[D].復旦大學.2008.[4]關靜，王虹，劉利群，等.全國社區衛生服務現狀調查--東、中、西部地區社區衛生服務中心“六位一體”服務開展情況[J].中國全科醫學.2005（21）.[5]戴星.社區衛生服務功能定位和實現對策的研究[D].上海交通大學.2008.[6]白雪林，陸敏.上海市長寧區外來流動孕產婦保健管理現狀與對策[J].中國全科醫學.2011（30）.[7]厲李，劉國恩，陳瑤，等.北京市社區衛生服務機構實施藥品“零差率”政策的效果評價與思考[J].中國衛生經濟，2008，（04）.編輯/許言

第二篇：醫院存在問題及改進措施

徐州民政醫院存在問題及改進措施

一、存在問題：

1、醫療經費沒有固定保障，醫療條件簡陋、設備落后，就醫環境有待改善。

2、創新服務有待進一步加強。

二、改進措施

1、政府加大財政投入。

政府高度重視醫院建設，固定保障醫療經費，增加先進設備，引進優秀人才，增強服務能力。

2、改善醫院就醫環境。

改善醫院整體就醫環境（如：洗刷間、開水設備、廁所等項目）；改善病房就醫環境（如：增加病床數、電視、空調、床頭柜等生活設施）；加大醫務人員辦公環境的改善。

3、創新服務模式，創“患者便利醫院”、創“患者滿意醫院”、創“患者放心醫院”。

鞏固黨的群眾路線教育實踐活動成果，進一步推進百姓辦事零障礙工程，突出工作重點，采取有力措施，加快轉變醫療行業作風，努力提高服務質量、服務水平，讓群眾滿意，為促進醫院又好又快、更好更快發展提供有力支撐。

徐州民政醫院

2015年7月25日

第三篇：醫院存在問題及改進措施

XXXX醫院存在問題及改進措施

一、存在問題：

1、目前工作中創新服務有待加強

2、科室勞動紀律需進一步加強

二、改進措施

1、改進模式，創“患者便利醫院”

圍繞“一切以患者方便為主”這個基本的思想展開工作，加強導大廳醫臺，咨詢處主動讀物意識，同時為了方便患者咨詢和就醫，醫院分別開設咨詢電話，網上咨詢等服務。做到人性化精細服務，為患者創造更加便利的服務條件

2、優質服務，創“患者滿意醫院”

圍繞“服務好、質量好、醫德好、群眾滿意”的“三好一滿意”主題實踐活動要求，全院上下推出優質服務舉措，推行文明禮儀服務，實施全日制專家門診制度，加大醫療質量安全考核權重，促使醫療服務社會綜合滿意度在原有基礎上有新的提高，全面構建和諧醫患關系。在門診推行的首診首問首治責任制和全程導醫服務模式，使前來就診的患者及家屬能夠感受到如親人般的體貼與尊重。

3、高效醫療，創“患者放心醫院”

作為一家醫院，醫療質量問題始終是醫院各項工作的核心。基于這點認識，醫院領導在充分發揮科室特色的基礎上，注重引進國際國內先進醫療技術和設備，加強考核醫務人員的專業素質和技術水平。在為患者進行治療時，醫院一律給患者實行三級醫師負責制，分級進行管理，嚴格規定各類專業人員分級開展診療技術的規定，責任到頭，實行醫療責任追究制，并充分尊重患者家屬的知情選擇權。

4、加強勞動紀律，創“一流服務團隊”

經院務會研究通過，全院實行上班下班簽到制，并購買指紋機。醫院職工必須嚴格遵守醫院勞動紀律，按時上下班，盡職盡責，進一步加強全院職工的組織性、紀律性，嚴明勞動紀律、提高工作效率。嚴格執行上下班考勤、嚴格請、銷假制度、嚴格工作紀律和會議紀律等方面，凡發現違反者，均按醫院相關制度懲處。

第四篇：流轉稅管理工作存在問題及改進措施

流轉稅管理工作存在問題及改進措

施

流轉稅管理工作存在問題及改進措施 近年來，全市國稅系統流轉稅部門認真貫徹落實總局“以票控稅、網絡比對、稅源監控、綜合管理”的十六字方針，不斷完善稅制，強化稅種管理，加強隊伍建設，充分發揮流轉稅的宏觀調控作用，各項工作實現新突破。在取得成績的同時，當前流轉稅管理工作中還存在很多難點問題和薄弱環節，急需引起重視，采取措施，加以解決。

一、流轉稅管理工作概述和發展趨勢 “舉什么旗，走什么路”，方向問題至關重要。分析流轉稅工作存在哪些問題，首先就要明確流轉稅部門到底應該管哪些內容，了解今后流轉稅管理發展的趨勢是什么。簡而言之，當前流轉稅管理的重點內容為“一票兩人三稅四行業”。“一票”，即增值稅專用發票，是整個增值稅“以票控稅”管理的核心和鏈條，也是最容易出問題的地方，稅收關注點是限額限量審批和紅字發票管理。“二人”，即增值稅一般納稅人和小規模納稅人，前者戶數雖少，卻占據流轉稅收入決定性的比重，稅收關注點是完成收入任務；后者戶數眾多，直接涉及公平穩定和諧的社會問題，稅收關注點是體恤民生體現公平，例如增值稅起征點調整到位等。“三稅”，即增值稅、消費稅和車購稅，其中增值稅是管理的難點和主體，政策規定最復雜，需要花大力氣進行綜合治理；消費稅征收對象很少，卷煙品目雖占全市稅收收入絕對比重卻無需過多管理，稅收關注點主要是啤酒和白酒的關聯轉移利潤；車購稅基本是坐收“自來稅”，征管

工作如無公安、交通等強力部門主動配合，很難會有大的改觀，其稅收關注點則是依托辦稅窗口、體現服務意識、樹立社會形象；至于營業稅在全市所占比重微乎其微，不足為慮。“四行業”，即農產品、廢舊物資、民政福利和新辦商貿一般納稅人，其中農產品收購增值稅管理涉及農業、農村和農民問題，政策性強、管理難度大，也是省局所關注的重點；廢舊物資企業戶數呈下降趨勢，隨著免稅政策調整取消，管理難度將逐步降低；民政福利政策經過調整后，相對減少了稅收流失的風險，稅收關注點更多體現對殘疾人弱視群體的關注和保護；新辦商貿一般納稅人則是當前流轉稅管理的熱點和難點，虛開發票、攜卡走逃等違法案件時有發生，稅收關注點在于研究如何加大后續管理力度，完善流轉稅工作跟蹤問效、問責制度，降低涉稅風險，確保監控到位。

而地市級流轉稅業務部門的主要職責，簡而言之就是“指導”+“監控”。何謂“指

導”，就是把上級最新的政策變化、最新的工作要求，經過消化、分析、歸納、提煉后，用最簡明規范的語言，明明白白告訴基層“應該做什么”；通過多渠道多層次系統培訓、統一出臺業務操作指南、及時解答基層的疑難困惑，幫助基層解決“應該怎么做”的問題。何謂“監控”，就是及時、深入了解稅收政策在基層執行的效果、落實的程度到底如何，發現基層好的經驗及時總結、宣傳、交流，發現政策執行存在偏差及時進行糾正、批評、改進，解決基層“做的怎么樣”的問題。兩個職能相輔相成，缺乏指導，監控就成無源之水；缺乏監控，指導就成為空中樓閣。

回顧近年來全市國稅系統流轉稅管理的發展歷程，大體可以分為注重發票管理、突出納稅申報管理和重視納稅評估三個階段，經歷了從啟動金稅工程二期，全面推行防偽稅控開票系統，實現票票比對；推行“一窗式”管理，實現票表比對；將四小票逐步納入電腦采集管理，擴大比對范圍；強調稅收分析管理，實現稅源監控、稅收分析、納稅評估和稅務稽查“四位一體”良性互動；全面推行防偽稅控“一機多票”；20年將廢舊物資專用發票和貨物運輸發票全部納入防偽稅控范圍等發展過程。這些都是全市流轉稅部門始終把握流轉稅工作“完善稅制，強化管理”的總體要求，根據形勢變化，堅持與時俱進，得來不易的寶貴歷練。

當前我市經濟總量不斷壯大，信息技術不斷進步，社會變革日趨加劇，稅制改革如火如荼，流轉稅工作面臨著新的挑戰，急需流轉稅部門人員主動調整工作思路，轉變工作重點，準確把握流轉稅管理發展的“五個趨勢”。

一是不斷加強稅制改革調研成為流轉稅管理發展的必然趨勢。現行流轉稅稅制已不能完全適應經濟發展的客觀要求，特別是對社會經濟的宏觀調控職能需要進一步強化。黨中央確定的發展循環經濟和區域經濟，支持就業和新農村

建設，鼓勵自主創新、節能減排等戰略決策，對現行流轉稅制的改革和完善提出了新的要求。在這樣的經濟和社會條件下，如何完善現行稅制，加大稅收調控力度，促進社會經濟又好又快發展，是今后需要認真研究的課題。

二是不斷加強綜合管理成為流轉稅管理發展的必然趨勢。在當前稅制存在漏洞、短期內難以及時調整到位的情況下，必須堅持“完善稅制”和“強化管理”兩手抓的觀點，實現流轉稅稅種綜合管理。以“四小票”其它抵扣憑證異常信息管理和車輛稅收“一條龍”管理為代表，充分利用第三方信息評價關聯數據，在多稅種、多部門、多環節之間建立嚴密勾稽、互相審核的鏈條式管理機制，實現跨單位、跨部門、跨稅種的一體化綜合管理將是今后流轉稅管理發展的重要方向。三是不斷實現創新管理成為流轉稅管理發展的必然趨勢。納稅申報“一窗式”管理由最初的“兩窗三人”、到“一窗一人一機”再到“大一窗”，流轉稅管理方式不

斷創新；增值稅專用發票管理重新修訂，普通發票實現票表比對，新辦小型商貿企業輔導期管理得到加強，增值稅轉型試點邁出新步伐，流轉稅管理內容不斷創新。實踐證明，只有適應時代和形勢發展的需要，勇于破除思維定式，從工作中創新，從實踐中創新，才能把握工作的主動權，開創流轉稅工作的新局面。四是不斷擴大以票稅控范圍成為流轉稅管理發展的必然趨勢。已經推廣的增值稅專用發票防偽稅控系統和普通發票“一機多票”系統，剛剛推行完成的貨運發票稅控系統，以及正在研究的海關完稅憑證管理系統、紅字專用發票通知單管理系統，都是實現以票控稅、網絡比對、稅控管理的重要舉措。可以預見，隨著稅控器具覆蓋范圍的不斷擴大，流轉稅管理將得到進一步加強。

五是不斷加強數據分析應用是流轉稅管理發展的必然趨勢。稅收分析和納稅評估是稅源管理的眼睛，尤其是在稅控器具監控不到的領域和環節可以發揮重

要作用。隨著流轉稅信息化水平的提高，數據采集手段越來越先進，數據資源越來越豐富，數據質量越來越高，數據越來越集中，這些都為加強數據分析和應用提供了條件。事實證明，流轉稅部門只有充分利用現有的技術手段，加強數據分析應用，查找出管理的薄弱環節，才能有針對性地采取調整政策和加強管理的應對措施，從而大大提高流轉稅工作質量和效率。

二、流轉稅管理工作存在的問題和薄弱環節

主要分析如下：

一是流轉稅稅制不夠完善，不能適應社會經濟發展要求。例如現行增值稅的征收范圍過于狹隘，致使增值稅與營業稅交叉運行，存在著重復征稅、兩類納稅人稅負不公、“兼營”和“混合銷售”難以劃分征收范圍、征稅對象難以界定等諸多弊端，也給稅收征管帶來了不少矛盾。再如增值稅轉型未能完全到位，農產品、廢舊物資稅收抵扣制度設計不合理，造

成增值稅抵扣鏈條不完整，增加了流轉稅管理的難度和風險。

二是部分稅務干部思想認識存在模糊。有的流轉稅工作人員認識還局限于傳統觀念，習慣于流轉稅稅收政策的上傳下達、照抄照搬，忽視了加強流轉稅稅種管理工作的重要性；有的同志對流轉稅管理規律的內在要求認識還不充分，對依托信息化手段，實施多稅種、多部門的綜合管理要求還不適應；有的同志借口現行稅制有漏洞、實際執行有困難，就抱著等靠看的畏難思想，放松了工作要求，放棄了管理職責，對“完善稅制、強化管理”兩手都要抓的認識不足；還有的同志分夸大執法風險，缺乏大局意識，該給企業的優惠不敢給、該給企業提供的服務不敢提，處處人為設障礙，增加企業負擔，未能把政策執行的原則性和靈活性很好的結合起來。

三是隊伍整體素質有待提高。有的流轉稅工作人員和基層稅收管理員滿足于已有的知識現狀，不愿花更多的精力去更

新知識結構，不愿沉下心認真鉆研業務難題，調研學習之風不濃，難以完全適應新形勢、新任務的要求；有的稅收管理員缺乏對流轉稅政策業務的系統學習、培訓，對流轉稅政策理解不夠準確，對相關業務程序和工作要求掌握不夠全面，難以適應在信息化水平不斷提升情況下的流轉稅管理工作需要；目前的崗位練兵內容針對基層稅收人員實戰性不高、針對性不強，大多偏重于應試培訓、能手選拔，對普通稅干流轉稅業務素質的提升作用有限。

四是流轉稅政策執行力還不夠強。從近年來所發生的新辦商貿企業一般納稅人虛開發票、攜卡走逃等大案要案來看，少數單位和個人對上級部署的工作任務貫徹不及時、措施不得力、落實不到位，對該去案頭審查的敷衍了事、不去核實，對該去約談簽字的弄虛作假、假冒簽字，對該去日常巡查的疏于管理、風險意識不強，流轉稅稅源管理還存在基礎薄弱、管理缺位的問題。

五是四位一體分析監控水平有待提高。有的單位對流轉稅稅收分析、評估重視不夠，對稅源的分析、監控不到位，不能及時發現稅源管理中的問題和薄弱環節；有的單位對超低稅負、零負申報、進項增多、留抵異常等企業的分析評估不夠深入細致，缺乏長效的稅源監控機制；還有少數單位納稅評估指標設置不夠合理，評估方法不夠科學，監督考核不夠到位，納稅評估流于形式，效率不高；從全市整體來看，缺乏一個統一的數據分析平臺，缺少一個高效的組織管理機構，稅收分析監控缺乏創新、力度不足、信息化推行步伐太慢。

六是機關對基層的業務指導不足。一項新政策出臺后，未能及時研究其出臺背景、整理歸納其注意事項，對基層出現的疑問也未能及時答復；一個新軟件功能升級后，技術業務部門聯動不夠，未能及時組織有關人員進行測試，并通過網站統一公布操作指南，幫助基層稅務人員及時掌握正確規范的操作步驟。

七是流轉稅后續管理不到位。下放權限不應等于放松管理。尤其是在納稅人資格認定、發票管理、減免稅等審批權限下放區縣局后，市局機關對基層工作落實情況的督促檢查不夠，對政策實際執行效果的跟蹤管理不足，缺乏完善的流轉稅政策跟蹤問效、問責的工作機制。

三、加強和改進流轉稅管理工作的建議 下一步加強全市國稅系統流轉稅工作的基本思路是：以黨的十七大精神為指導，深入貫徹科學發展觀，繼續遵循“完善稅制，強化管理”的總體要求和“以票控稅、網絡比對、稅源監控、綜合管理”的十六字工作方針，加強分析評估，優化稅收服務，增強管理效能，不斷提升流轉稅工作的質量和效率。一是依法組織流轉稅收入。牢固樹立法制觀念，始終堅持組織收入原則，大力組織流轉稅收入，促進流轉稅收入持續、穩定增長。建立完善流轉稅收入變動預測分析制度，加強對全市流轉稅重點稅源、薄弱環節的收入監控，增強組織收入的主動性、預見性和穩定性。一季度市局將試行“兩稅”重點稅源企業收入分析直報制，主要從稅收政策變化、執行角度加大對流轉稅收入的監控力度。

二是認真貫徹流轉稅各項政策。全面落實增值稅改革政策。認真研究解決中部地區擴大增值稅抵扣范圍政策執行中存在的突出問題，及時、足額退還固定資產進項稅。上半年市局將組織一次對全市增值稅擴抵試點執行情況的抽查，確保增值稅轉型的全面實行。進一步落實促進殘疾人就業政策。制定下發殘疾人安置單位年審辦法，做好綜合征管系統與政策規定的銜接運行，確保促進殘疾人就業政策落實到位。一季度前市局將組織完成全市殘疾人安置單位年審工作，確保殘疾人就業政策落實到位。

組織開展流轉稅制改革調研。按照“實行有利于科學發展的財稅制度”的要求，組織開展流轉稅稅制及管理問題的調查

研究，服務上級決策，推進工作實踐。今年市局將幫助各區縣單位及時轉變工作重點，加強工作調研，重點研究在現行流轉稅稅制存在不足的情況下，如何進一步完善稅制，加強管理，減低風險，堵塞漏洞。

組織開展流轉稅政策執行情況的檢查，監督政策落實，維護政策統一，提高各項流轉稅政策特別是流轉稅優惠政策的執行效應。今年市局將重點做好對流轉稅各項政策后續管理工作，加大對政策執行情況的監控力度。

三是進一步加強流轉稅基礎管理。加強一般納稅人認定管理。認真執行總局修訂的《增值稅一般納稅人認定管理辦法》，按照規定標準和程序，規范開展一般納稅人資格認定。對于外地人來蚌新辦小型商貿一般納稅人企業一律要核實法人身份證真偽，按規定進行案頭約談、實地查驗和日常巡查工作，要把企業會計人員、防偽稅控開票人員和企業實際經營人員全部納入監控范圍之內。

上半年市局將組織一次對全市商貿企業一般納稅人資格認定執行情況的抽查。規范增值稅專用發票管理。繼續貫徹落實新的《增值稅專用發票使用規定》。加強權限下放后的專用發票限額限量審批管理，注意既要給企業“調增”，也要及時給企業“調減”，避免企業手中大量滯留空白發票。利用信息化手段，強化紅字專用發票開具管理。上半年市局將在各區縣局自查的基礎上，組織一次對全市增值稅專用發票管理情況的專項檢查。

加強增值稅其他抵扣憑證管理；深化異常發票審核檢查；認真開展稅收資料調查，并利用調查數據開展專題分析。四是切實加強流轉稅稅種管理。加強農產品增值稅管理。在全市范圍內全面推行農產品收購增值稅管理辦法，推廣應用農產品收購發票電子開具系統，上半年市局將組織開展對農產品收購企業的調研式評估檢查，確保農產品增值稅管理措施的全面落實。

強化廢舊物資增值稅管理。根據調整后的廢舊物資回收經營企業增值稅政策，研究采取加強廢舊物資行業稅收管理的措施和辦法，依法維護正常的稅收管理秩序。今年準備選擇部分單位推行廢舊物資“零庫存”管理模式。

加強小規模納稅人增值稅管理，進一步提高納稅申報質量，重點做好對零申報率、低稅額申報率等指標的監控管理工作。

加強消費稅管理，及時推行新的消費稅納稅申報表，進一步規范消費稅納稅申報，切實執行總局下發的《啤酒消費稅管理辦法》，落實白酒行業關聯交易避稅的解決措施，研究制定進一步加強消費稅管理的措施、辦法。

加強車輛購置稅管理。密切部門協作，推廣應用車購稅征管軟件升級版和機動車銷售統一發票模塊二開票軟件稅控版。結合新版車購稅征管軟件業務流程的變化，制定實施車購稅業務規范和操作規程，修改完善相應的崗位職責和管

理制度。

五是深化流轉稅稅源監控。進一步完善“一窗式”管理。落實申報納稅“一窗式”管理操作規程，改進票表比對手段，規范異常復核處理，加強對納稅人開票銷售收入和進項抵扣稅額的票表比對。

規范征后核查。按照省局統一部署，研究申報與管理、前臺與后臺的信息傳遞和工作銜接制度，制定增值稅、消費稅征后核查辦法，確保稅收管理員深入開展對納稅人申報資料和信息的審核、檢查。

進一步深化流轉稅分析評估。按照“分級負責、逐步深入”的原則，深入開展增值稅稅負綜合分析及納稅人稅負異常、進銷項異常、存根聯滯留等情況的分析，為基層稅源管理部門開展稅源監控和納稅評估提供線索。上半年市局將重點做好省局部署的指標異常企業流轉稅納稅評估工作，下半年將組織一次全市流轉稅納稅評估案例現場評比會。

六是繼續推進流轉稅管理信息化建設。鞏固現有系統運行。跟蹤監控流轉稅各應用系統的運行狀況，認真研究運行問題，升級完善相關系統，保證各應用系統的正常高效運行。拓展稅控、稽核系統范圍。進一步將所有使用增值稅普通發票的納稅人納入一機多票系統管理，加強對納稅人開票、納稅情況的監控管理。擴大網上認證、規范網上報稅，加快網上辦公步伐。本著自愿原則，由企業自行掃描并通過網絡傳輸認證增值稅專用發票和公路、內河貨運發票，切實減輕辦稅服務廳集中認證工作量。根據總局網上報稅系統研制完成情況，逐步在一些生產經營規模較大、納稅信譽良好的一般納稅人中推行應用網上報稅。積極與省局相關處室聯系，爭取省局支持，在我市率先開展網上辦稅試點工作。開發推行流轉稅工作平臺系統。根據省局統一安排，依托稅收征管系統和稅務工作流系統，將現行流轉稅征管中的資

格認定、發票發售、納稅申報、減免辦理等項業務納入同一平臺運行監控，提升流轉稅管理效率，方便數據查詢利用。七是進一步優化流轉稅稅收服務。優化業務流程。按照可行、管用的原則，對流轉稅相關的認定、審批程序進行清理、整合、優化，減少辦稅繁瑣環節，進一步提高辦事效率。今年市局將組織人員對現行一般納稅人資格認定、增值稅發票審批、減免稅管理、增值稅擴抵試點等有關規定、操作流程、涉稅文書進行優化梳理，整理成操作手冊下發基層，以便加強對基層實績工作的指導力度。

精簡文書資料。在保證稅源監控的前提下，認真清理現行企業認定、發票審批、納稅申報等流轉稅管理環節要求報送的資料，精簡不必要或重復提供的資料。簡化辦稅操作。按照“繁中求簡、簡中求優、優中求強”的要求，進一步梳理、整合現行流轉稅管理制度和措施、辦法，最大限度地節約征納成本，做到每一節

點環環相扣。加強宣傳、輔導。及時宣傳流轉稅調整、完善政策，深入開展對納稅人的政策培訓與輔導，幫助其掌握政策規定，依法履行納稅義務，準確享受稅收權益。八是切實加強流轉稅隊伍建設。

進一步建立完善流轉稅人才庫管理制度，培養流轉稅納稅評估、政策管理及增值稅管理信息系統管理等各類專門人才，為順利開展各項流轉稅工作提供人才保證。上半年，市局將調整組建全市流轉稅納稅評估人才庫，幫助一批查帳技能強，工作業績突出的業務骨干脫穎而出。

切實加強流轉稅業務培訓。分期舉辦流轉稅業務培訓班，集中開展對全系統征收、管理類人員的業務培訓，著力提升流轉稅工作人員的業務能力和工作水平。市局將根據流轉稅工作重點變化，適時開展一次流轉稅業務崗位練兵活動，內容直接是現行最新稅收政策，強調時效性和實用性。

加強流轉稅工作跟蹤問效、問責力度。今年市局和宿州局共同承擔了省局關于建立流轉稅工作跟蹤問效問責機制的重要課題，將組織有關人員，認真研究如何加強對流轉稅政策執行和工作落實情況的督促檢查，確保政策、措施的實施效果。

第五篇：企業內部審計存在問題及改進措施

企業內部審計存在的問題及改進措施

摘要：對現代組織在實施企業內部審計出現的問題進行了深入的分析，找出問題存在的原因，并提出一些改進的措施。

企業內部審計在加強內部控制建設、改善企業管理、促進提高經濟效益等方面發揮著積極的作用。隨著改革的進一步深入、社會經濟的進一步發展、現代組織規模不斷擴大,集團化、全球化、信息化的趨勢日益明顯,外部競爭日趨激烈,外部條件變化日益加快,面臨的不確定因素日益增多。在這種環境下,為保證各項規章制度和管理指令得到及時有效地貫徹執行,給經營管理者提供正確決策所需的建議、咨詢、資料,健全和完善企業內部審計已成為分當務之急。

一、內部審計存在的問題及其原因

（一）審計人員素質較低

企業的內部審計人員普遍缺乏足夠的生產經營、管理經驗，知識面比較單一，缺乏必要的審計專業知識和技巧，對現代技術知識掌握不夠，如缺乏信息技術的應用。具體原因分析如下：

1、學歷層次較低。盡管許多企業的內部審計人員從事審計工作多年或

從其他工作崗位轉為內部審計工作，但會計理論、審計理論、業務技能很一般，在行使職責的過程中提出的問題往往不能切中要害，使內部審計工作失去威懾力。

2、內部審計人員專業構成單一。內部審計人員中財務會計專業出身的占絕對的統治地位，缺少工程技術、計算機等專業人員。只適應開展財務審計和其他以企業會計資料為基礎的審計咨詢服務，不適應審計日益發展和擴大的工作范圍，影響了內部審計職能的全面發揮。

3、職業道德素質不高。個別內審人員不能慎重的保守因履行職責而獲

得的相關內部審計資料，反而為了個人或其他經濟利益，收受部正當利益，嚴重制約了內部審計的生存和發展，影響了審計職能與作用的發揮，敗壞了內審人員的職業形象，助長了腐敗的滋生。

4、專業職稱評定不通暢。內部審計人員的職稱基本都屬于會計和統計

系列或審計系列，很少有經濟師、工程師、律師等系列，很大程度上影響了審計的效果和權威。

5、與社會審計缺乏必要的交流。企業每年都會聘請會計師事務所對財

務報表進行審計，但是相當部分的內審人員未能和社會審計進行及時、有效的溝通，學習社會審計的先進經驗。

6、7、缺乏系統的培訓。由于審計人員知識結構老化，又沒有及時接受培訓，所以知識陳舊，不利于新形勢下審計的需要。審計方法落后、審計手段單一。很多企業為適應發展的需要，相續

開發應用了財務管理系統、綜合管理系統等企業信息化系統，給審

計的方式、對象、內容都帶來了變化。由于審計人員電算化內部審

計知識貧乏，在審計工作中沒有能夠充分使用計算機技術進行輔助

審計，同時，由于審計基數手段掌握不夠，極大影響了審計的效率、效果。

（二）內部審計范圍窄

隨著社會、經濟的進一步發展，內部審計的范圍也在不斷拓寬，但是企業開展的內部審計主要是財務審計，經濟責任審計、經濟效益審計、離任審計開展的較少，基本建設審計、內部控制審計、經營管理審計根本未開展。

而開展內部審計的單位，審計的內容主要是圍繞財務信息的可靠性、完整性、合法性來展開，屬于事后審計，未能起到預防風險、降低風險或規避風險的作用。

問題的根源在于單位各級領導的知識儲備中普遍缺乏審計業務知識，因此對內部審計的職責、方法、重要性認識有偏差。企業管理層沒有把內部審計看作是加強企業管理的必要途徑和手段，而是把內部審計當成是給自已挑毛病、找麻煩，個別人員甚至認為企業每年已經聘請了會計師事務所對會計報表進行審計，有沒有內部審計無所謂。

因此，對內部審計重要性認識的不足及對內部審計的支持力度不夠，導致了審計面窄，內部審計人員難以拓寬審計領域。

（三）內部審計獨立性差

由于企業沒有完全按照內部控制規范設置內審部門，致使內部審計一般都隸屬于審計科，工作上向董事會負責，行政上卻屬于企業管理層領導，即“雙重領導”，因此內部審計的獨立性難以有效發揮，表現在以下方面：

1、在人事關系和物質利益的關聯性方面，難以保證內部審計的獨立性。

審計人員作為企業的一名員工，其個人的工資、收入、福利待遇及

崗位評定是由企業的管理層決定，審計人員在對基層單位（不涉及

關鍵領導）進行審計是還能履行還能履行其監督和評價職能，但是

對企業本部或基層單位（涉及關鍵領導）進行審計時，面對企業領

導授權、批準的經營行為違反有關法律法規，或者不符合經濟效益

原則時，審查出的問題越多就越容易得罪人，部分審計人員不愿意

得罪管理層、擔心影響個人的職業發展，從而影響了內審人員的獨

立性。

2、“雙重”領導導致內部審計的權利有時難以行使，這種“雙重領導”的企業架構，內審人員往往兩頭都不愿意得罪，也不能輕易得罪，受到決策層或經營層的控制，影響了審計的獨立性。

由于大多數企業的前身為國有企業，改制變成股份制企業后，董事長、總經理、董事、監事、總經理、也都是原企業的主要負責人，他們相互之間

存在這錯綜復雜的利益關系。表面上企業為股份制企業，但經營權實際上控制在企業的決策層和經營層手中。每年召開的股東大會流于形式，企業缺乏有效的內部監督機制，決策、執行、監督三權沒有相互之間的制約，使得內部審計缺乏獨立性。

（四）內部審計程序不健全

在審計程序方面，內部審計人員沒有嚴格按照規范化的審計程序開展業務，審計計劃簡單甚至沒有；所編制的工作底稿不完整、不規范，不能如實記錄所執行的審計程序及發現的全部問題；內審程序沒有工作底稿；審計報告沒有單位負責人簽發。

產生審計程序不健全的原因是：缺乏外部審計的業務指導，內審工作職責只針對固定資產牽扯、現金盤點、賬目核對、檔案管理等方面，內容很窄，沒有制定具體的內身工作制度、業務操作程序及項目審計實務指南；

二、企業內部審計的改進措施