第一篇：生育保險(xiǎn)存在的問題及改進(jìn)思路分析

生育保險(xiǎn)存在的問題及改進(jìn)思路分析

劉玉潔

? 2012-12-14 15:01:40

來源：《青年文學(xué)家》2012年16期

摘 要：到目前為止，生育保險(xiǎn)制度已經(jīng)運(yùn)行多年，此制度的運(yùn)行對保障企業(yè)女員工的合法權(quán)益發(fā)揮著巨大作用，然而，也出現(xiàn)了很多的問題。本文主要對當(dāng)前我國生育保險(xiǎn)制度存在的諸多問題進(jìn)行了深入的探討，并詳細(xì)闡述了進(jìn)一步完善生育保險(xiǎn)制度的有效措施。希望在今后保護(hù)企業(yè)女員工的合法權(quán)益方面產(chǎn)生一些積極影響。

關(guān)鍵詞：生育保險(xiǎn)，問題，有效措施

1、前言

生育保險(xiǎn)制度指的是生育期間對生育婦女給予一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、醫(yī)療服務(wù)、生育休假等的制度。生育保險(xiǎn)制度承擔(dān)著維護(hù)社會和平、保障生育婦女健康的任務(wù)。但是，近年來，國家對社會保障制度越來越重視，尤其是對養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)政府給予高度的重視，然而，卻忽略了生育保險(xiǎn)制度的地位。將我國生育保險(xiǎn)制度和國際保險(xiǎn)制度相比較來說，既有優(yōu)勢，也又很多不足。從當(dāng)前我國生育保險(xiǎn)制度的運(yùn)行情況來看，依然存在很多的問題，需要我們進(jìn)行解決。

2、當(dāng)前我國生育保險(xiǎn)制度存在的諸多問題

2.1 立法層次偏低，覆蓋范圍較窄

（《試行辦法》已有很大的修改并且于2011年7月1日廢止。）由于《試行辦法》的立法層次比較低，而且制度運(yùn)行處于試運(yùn)行的階段，因此，企業(yè)既可以執(zhí)行也可以不執(zhí)行，此制度還沒有賦予一定的強(qiáng)制性。根據(jù)我國相關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)，我國生育保險(xiǎn)參保人數(shù)占養(yǎng)老保險(xiǎn)的四分之一，占醫(yī)療保險(xiǎn)的三分之一。近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)和社會的迅猛發(fā)展，《試行辦法》中有些規(guī)定已經(jīng)不能滿足社會發(fā)展的需求，甚至有些規(guī)定是和《女職工勞動保護(hù)法》起沖突，（沖突列舉一兩個方面的）這樣一來，便給制度的運(yùn)行和操作帶來很多麻煩。

2.2 統(tǒng)籌層次偏低，發(fā)展極度不平衡

在我國有些經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的地區(qū)，生育保險(xiǎn)統(tǒng)籌覆蓋面較大，參保人數(shù)較多；但是，對于那些經(jīng)濟(jì)比較落后的地區(qū)來說，并沒有改革生育保險(xiǎn)制度，這樣一來，導(dǎo)致生育保險(xiǎn)制度發(fā)展非常不平衡，使得生育保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次偏低。

2.3 保障范圍狹窄

生育保險(xiǎn)制度實(shí)施的對象是參保的女性員工，盡管男職工參保，但是配偶沒有參保，（從2011年7月1日起參保男職工配偶未就業(yè)的，可以享受醫(yī)療費(fèi)和營養(yǎng)費(fèi)，男職工享受7天的假和津貼。請看看云南省人力資源和社會保障廳關(guān)于印發(fā)《云南省省本級生育保險(xiǎn)實(shí)施辦法》的通知。）在生育期間就不能享受各種待遇。在所有的參保員工中只有少數(shù)人享受生育保險(xiǎn)待遇，有些單位一年內(nèi)也沒有女員工享受這種待遇，然而，卻依然按照規(guī)定要求上交生育保險(xiǎn)費(fèi)用。因生育保險(xiǎn)政策明確規(guī)定男職工有繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)用的義務(wù)，卻不能享受應(yīng)有的待遇，這樣一來，沒有得到參保單位的認(rèn)可，從而忽視了生育保險(xiǎn)政策。

2.4 生育醫(yī)療費(fèi)用支出比例低

根據(jù)有關(guān)部門的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，按照當(dāng)前醫(yī)療消費(fèi)水平來看，生育保險(xiǎn)基金支付的生育費(fèi)用達(dá)不到實(shí)際費(fèi)用的一半，另外，還有一部分費(fèi)用由生育者來承擔(dān)。生育保險(xiǎn)制度的建立目的是為了解決女員工在生育階段所支付的醫(yī)療費(fèi)以及生活費(fèi)用，然而，生育保險(xiǎn)所承擔(dān)的生育醫(yī)療支付水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上醫(yī)療保險(xiǎn)，這無疑加重了生育者的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

2.5 一些生育保險(xiǎn)項(xiàng)目流于形式

根據(jù)生育保險(xiǎn)政策的規(guī)定，保險(xiǎn)項(xiàng)目主要有生育津貼、檢查費(fèi)用、手術(shù)費(fèi)、住院費(fèi)用、醫(yī)藥費(fèi)用等。據(jù)調(diào)查顯示，某些地區(qū)只將生產(chǎn)時(shí)的順產(chǎn)或者是難產(chǎn)作為其標(biāo)準(zhǔn)，也就是說生育津貼需要由企業(yè)來承擔(dān)。由此看來，有些生育保險(xiǎn)項(xiàng)目是空的。再加上，有些醫(yī)院為獲得更大的經(jīng)濟(jì)利益，存在嚴(yán)重的“大處方”現(xiàn)象，這樣一來，便進(jìn)一步加重了生育者的負(fù)擔(dān)，與此同時(shí)，給生育保險(xiǎn)制度的運(yùn)行帶來諸多不良影響。

2.6 對生育保險(xiǎn)政策的宣傳力度不夠

由于對生育保險(xiǎn)政策宣傳不到位，從而形成了強(qiáng)有力的社會輿論，其中有些企業(yè)對生育保險(xiǎn)態(tài)度認(rèn)識程度不夠，給收繳生育保險(xiǎn)費(fèi)用帶來一定的困難。

3、進(jìn)一步完善生育保險(xiǎn)制度的有效措施

3.1 加快生育保險(xiǎn)法制建設(shè)，提高立法層次

確保生育保險(xiǎn)政策順利實(shí)施的條件就是要加快生育保險(xiǎn)法制建設(shè)。到目前為止，生育保險(xiǎn)制度改革有近十年，建立了一套高效的政策措施、管理方法與制度，然而，這些都要借助法律的形式加以固定，這樣一來，生育保險(xiǎn)便能有法可依，保障生育保險(xiǎn)制度健康地發(fā)展下去。

3.2 進(jìn)一步擴(kuò)大生育保險(xiǎn)的覆蓋范圍

在《試行辦法》中有明確規(guī)定，生育保險(xiǎn)對象是國有企業(yè)結(jié)婚的女員工，由于經(jīng)濟(jì)體制的改變，對國有企業(yè)的員工進(jìn)行了調(diào)整，而且有些女性員工已經(jīng)過了生育期，生育保障對象發(fā)生了巨大改變，因此，我們要逐漸將所有的用人單位都納入到保險(xiǎn)范圍中，解決非國有制企業(yè)的參保問題。

3.3 適當(dāng)調(diào)整生育保險(xiǎn)政策

通過實(shí)踐證明，現(xiàn)有的生育保險(xiǎn)政策已經(jīng)不再滿足社會發(fā)展的需求，所以，我們應(yīng)該及時(shí)對生育保險(xiǎn)政策加以適當(dāng)調(diào)整。政府出臺有關(guān)的政策，可以適當(dāng)從生育保險(xiǎn)金中抽取一部分費(fèi)用，來開展參保職工的生育生殖保健問題，將保健工作放在生育前后，從而提高參保人員的健康水平。通常情況下，人們都非常關(guān)注生育環(huán)節(jié)，特別是產(chǎn)前和產(chǎn)后的保健水平，這對孕婦和嬰兒的發(fā)展都至關(guān)重要。所以，應(yīng)該加大產(chǎn)前檢查保健和產(chǎn)后的護(hù)理費(fèi)用的支出，從而提高生育員工在生育期間的保健水平。

3.4 提高生育保險(xiǎn)管理服務(wù)工作的質(zhì)量

現(xiàn)如今，因生育保險(xiǎn)管理手段非常落后，從而阻礙生育保險(xiǎn)制度的發(fā)展。由此看來，我們必須要努力探索生育保險(xiǎn)的管理方法與模式，便于參保單位開展工作，維護(hù)生育員工的合法權(quán)益。

4、結(jié)束語

總體來說，生育保險(xiǎn)政策是社會保險(xiǎn)支柱之一，承擔(dān)著維護(hù)社會和平、保障生育婦女健康的任務(wù)。可以說，生育保險(xiǎn)制度是社會對女性承擔(dān)人類再生產(chǎn)應(yīng)得的補(bǔ)償。現(xiàn)如今，政府已經(jīng)高度重視生育保險(xiǎn)制度的完善與實(shí)施，這是因?yàn)橹苯雨P(guān)系到婦女和下一代的健康問題。進(jìn)一步改革生育保險(xiǎn)制度，從而保護(hù)女員工的合法權(quán)益。

參考文獻(xiàn)：

[1]、劉詠芳。生育保險(xiǎn)制度構(gòu)建理念之基本取向探索[J].東岳論叢，2012（3）。

[2]、覃成菊，張一名。我國生育保險(xiǎn)制度的演變與政府責(zé)任[J].中國軟科學(xué)，2011（8）。

[3]、馮祥武。男職工生育保險(xiǎn)待遇問題的探討[J].河南省政法管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2011（3）。

[4]、林綠梅。簡論我國生育保險(xiǎn)的歷史沿革[J].科技創(chuàng)新導(dǎo)報(bào)，2010（19）。

第二篇：保險(xiǎn)理賠存在的問題及分析

[提要]保險(xiǎn)理賠既是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)處理程序的最后環(huán)節(jié)，又是評估其他工作效率的最佳手段。更是保險(xiǎn)人履行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和社會管理職能的具體體現(xiàn)，是驗(yàn)證保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量最重要的環(huán)節(jié)，通過處理理賠糾紛可以發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)公司在業(yè)務(wù)承保這個“進(jìn)口”和后續(xù)服務(wù)中存在的問題....推薦閱讀： 保險(xiǎn)公司車輛管理

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保險(xiǎn)理賠既是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)處理程序的最后環(huán)節(jié)，又是評估其他工作效率的最佳手段。更是保險(xiǎn)人履行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和社會管理職能的具體體現(xiàn)，是驗(yàn)證保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量最重要的環(huán)節(jié)，通過處理理賠糾紛可以發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)公司在業(yè)務(wù)承保這個“進(jìn)口”和后續(xù)服務(wù)中存在的問題。一般說來，保險(xiǎn)理賠工作的基本程序如下：接受出險(xiǎn)通知——現(xiàn)場勘查(包括查看出險(xiǎn)地點(diǎn)、時(shí)間，查明出險(xiǎn)原因，了解保險(xiǎn)標(biāo)的受損情況)——責(zé)任審核(包括審核保險(xiǎn)事故是否發(fā)生在保險(xiǎn)標(biāo)的上，是否發(fā)生在保單載明的地點(diǎn)，是否發(fā)生在保險(xiǎn)合同的有效期限內(nèi)，要求賠償?shù)娜耸欠裼袡?quán)提出要求，保險(xiǎn)事故發(fā)生的結(jié)果是否可以構(gòu)成要求賠償?shù)臈l件等)——損失核算(包括保險(xiǎn)標(biāo)的實(shí)際損失和發(fā)生的一些直接費(fèi)用)——損余物資處理——賠款給付——代位追償。保險(xiǎn)理賠工作一般應(yīng)堅(jiān)持“主動、迅速、準(zhǔn)確、合理”的原則。所謂主動，是指保險(xiǎn)人應(yīng)主動深入現(xiàn)場開展理賠工作;所謂迅速，是指保險(xiǎn)人應(yīng)按法律規(guī)定的時(shí)間，及時(shí)賠付，不拖延;所謂準(zhǔn)確，是指計(jì)算賠付金額應(yīng)力求準(zhǔn)確，不惜賠，也不濫賠;所謂合理，是指賠付要合情合理，樹立實(shí)事求是的作風(fēng)，具體情況具體分析，既符合保險(xiǎn)條款的規(guī)定，又符合實(shí)際情況。然而我國保險(xiǎn)公司的理賠服務(wù)卻還遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到以上要求，“理賠難”的現(xiàn)象比較普遍。

一、我國保險(xiǎn)理賠低效率的表現(xiàn)

(一)現(xiàn)場勘查難。保險(xiǎn)公司有關(guān)理賠的規(guī)章制度要求第一現(xiàn)場勘查率力爭達(dá)100%，而實(shí)際工作中卻達(dá)不到70%.雖然，保險(xiǎn)條款和索賠須知明確要求，發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的災(zāi)害事故，要在第一時(shí)間通知保險(xiǎn)公司。可實(shí)際上，由于缺乏法律層面的理賠規(guī)定，加之執(zhí)法人員的職業(yè)素質(zhì)和事故當(dāng)事人的不良動機(jī)，使保險(xiǎn)理賠的責(zé)任判定和實(shí)際損失的認(rèn)定，充滿了不確定因素。

(二)調(diào)查取證難。為了準(zhǔn)確認(rèn)定責(zé)任損失，防止騙保現(xiàn)象的發(fā)生，保險(xiǎn)公司一般都會制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睦碣r程序，依據(jù)氣象、水文、公檢法等代表國家權(quán)威部門或關(guān)聯(lián)單位出具的相關(guān)證明，作為理賠處理的重要或唯一證據(jù)。但從目前來看不盡如人意，取得證明文件的手續(xù)過于繁瑣，給投保人或被保險(xiǎn)人的索賠帶來了較多的麻煩。更甚者，一些部門為了營利目的，不負(fù)責(zé)任的亂出證明。對權(quán)力部門的過分依賴，使得保險(xiǎn)公司理賠工作效率大幅降低，支出了許多本不該支付的賠款。

(三)理賠控制難。一是保險(xiǎn)理賠的專業(yè)技術(shù)咨詢鑒定系統(tǒng)缺失，常常引發(fā)理賠爭議。二是業(yè)內(nèi)信息披露系統(tǒng)缺失，業(yè)內(nèi)外的黑名單制度尚未推行，不法之徒逍遙法外，使保險(xiǎn)公司防不勝防。三是詢報(bào)價(jià)系統(tǒng)失真，市場信息的權(quán)威性及傳遞損耗，極易增加賠付成本。四是保險(xiǎn)從業(yè)人員的職業(yè)道德缺失，里外勾結(jié)，共同謀利的現(xiàn)象不斷發(fā)生，利用了保險(xiǎn)公司自身管理的缺陷，使管理者防不勝防。

(四)依法經(jīng)營難。現(xiàn)行保險(xiǎn)理賠實(shí)際運(yùn)行效果并不理想。有些保險(xiǎn)公司為了短期的利潤而對投保人或被保險(xiǎn)人的索賠要求故意進(jìn)行壓賠、限賠或拖賠;而一些保險(xiǎn)公司則為了占領(lǐng)市場，擴(kuò)大市場份額，一味遷就客戶進(jìn)行通融賠付，以致濫賠;而面對保險(xiǎn)欺詐，很多保險(xiǎn)公司往往束手無策，以致騙賠猖獗。

二、社會環(huán)境影響理賠效率

(一)法制環(huán)境不健全。當(dāng)前，保險(xiǎn)業(yè)所運(yùn)用的法律、法規(guī)或條例，有些條款已經(jīng)難以適應(yīng)新形勢的需要，盡管有些部門已經(jīng)意識到問題的嚴(yán)重性，并正采取措施進(jìn)行改進(jìn)，但立法建設(shè)滯后的狀況并沒有得到根本的改變。由于新的法律法規(guī)并沒有出臺，舊法規(guī)是理賠的根據(jù)，出現(xiàn)了大量的逆選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致賠付率上升，賠款增加。此外，各法規(guī)之間磨合性差，存在明顯的銜接“缺口”，相關(guān)法規(guī)的相應(yīng)條款之間存在沖突，語言不規(guī)范，表述不清晰，使得保險(xiǎn)理賠人員在處理賠償實(shí)務(wù)時(shí)，無所適從。保險(xiǎn)公司法制觀念薄弱，對采取法律方式處理索賠存在后顧之憂，擔(dān)心會由此影響社會公眾對保險(xiǎn)公司的印象，往往采取“內(nèi)部消化”、“私了”，從而埋下了理賠風(fēng)險(xiǎn)的禍根。

(二)誠信環(huán)境不理想。我國保險(xiǎn)業(yè)誠信環(huán)境不甚理想是造成我國保險(xiǎn)理賠糾紛的一個重要原因。一方面保險(xiǎn)公司信用度低。這主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，“投保容易，索賠難;收費(fèi)迅速，賠款拖拉”現(xiàn)象已成為廣大投保人的共識。第二，不論索賠金額大小，情況是否清楚，都要經(jīng)過復(fù)雜的甚至是不必要的程序。第三，保險(xiǎn)公司不嚴(yán)格履行賠款時(shí)限義務(wù)，許多賠款的時(shí)限都超出了法律的規(guī)定。另一方面投保人也存在信用問題，其中最重要的一點(diǎn)是保險(xiǎn)欺詐。保險(xiǎn)欺詐并非新鮮事物，從保險(xiǎn)業(yè)誕生之日起，欺詐事件就如影隨形。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，國際上某些險(xiǎn)種因被欺詐而導(dǎo)致的賠款支出最高可達(dá)保險(xiǎn)費(fèi)收入的50%，平均保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的欺詐損失在10%—30%左右。隨著我國保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，保險(xiǎn)欺詐活動也日益頻繁，有資料顯示，在上世紀(jì)80年代末期，詐騙犯罪中涉及保險(xiǎn)欺詐的僅占2%左右;到1994年底，這類案件上升到6%左右;到2000年，則升至9.1%.(三)人才環(huán)境不適應(yīng)。我國保險(xiǎn)理賠糾紛的另一個重要原因是展業(yè)人員在展業(yè)時(shí)沒有履行應(yīng)盡的解釋說明義務(wù)，存在誤導(dǎo)投保人的現(xiàn)象。保險(xiǎn)公司在訂立保險(xiǎn)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)向投保人說明保險(xiǎn)合同的條款內(nèi)容，關(guān)于保險(xiǎn)公司責(zé)任免除條款，《保險(xiǎn)法》特別要求保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)向投保人明確說明，未明確說明的，該條款不產(chǎn)生效力。但是在理賠實(shí)際工作中，部分業(yè)務(wù)員在展業(yè)時(shí)只說明保險(xiǎn)事故發(fā)生后投保人或被保險(xiǎn)人會得到多少賠償，而對一些限制性條款及責(zé)任免除條款則講解很少，甚至不提。一旦發(fā)生事故，被保險(xiǎn)人、受益人對保險(xiǎn)賠償金額希望值高，而實(shí)際賠付往往達(dá)不到投保時(shí)的要求，就很容易產(chǎn)生矛盾。

保險(xiǎn)理賠是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，不僅保險(xiǎn)標(biāo)的涉及面很廣，而且標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)的成因也十分復(fù)雜。這就要求保險(xiǎn)理賠人員，特別是估損、定損、審核方面的工作人員，應(yīng)具有相應(yīng)的專業(yè)知識，豐富的理賠經(jīng)驗(yàn)，較強(qiáng)的辨?zhèn)文芰Α６F(xiàn)有的理賠人員大多數(shù)并不具有這種知識和能力，致使在理賠過程中心有余而力不足，辦事效率低下。每當(dāng)出現(xiàn)復(fù)雜賠案時(shí)，往往難以作出正確的選擇。(四)政府職責(zé)不明確。保險(xiǎn)事故發(fā)生后，保險(xiǎn)人作為保險(xiǎn)合同的雙方當(dāng)事人之一，對保險(xiǎn)事故進(jìn)行調(diào)查是應(yīng)該和必須的。但是由于風(fēng)險(xiǎn)因素眾多，因而調(diào)查專業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)，很多調(diào)查工作保險(xiǎn)公司還須依賴其他的部門。例如在火災(zāi)保險(xiǎn)中，保險(xiǎn)公司需要公安消防機(jī)關(guān)作起火原因及損失的結(jié)論;在交通案件中，需要交通部門對交通事故的原因及事

故責(zé)任的分析和結(jié)論;在人身意外傷害案件中需要醫(yī)療部門作出診斷和醫(yī)療的結(jié)論等等。但是在我國，并沒有相應(yīng)的法律法規(guī)明確規(guī)定這些部門有確認(rèn)和證明的義務(wù)。這些部門也沒有建立這方面的工作程序和規(guī)定，因而造成了很多保險(xiǎn)理賠實(shí)踐中的問題。如結(jié)論證明隨便開，以及伴隨而來的弄虛作假和腐敗問題。

三、營造良好的社會環(huán)境，提高保險(xiǎn)理賠效率

(一)與時(shí)俱進(jìn)，完善法制環(huán)境。我國新公布的《機(jī)動車輛強(qiáng)制保險(xiǎn)條例》已在7月1日施行，無疑將給我國保險(xiǎn)業(yè)法制建設(shè)帶來難得機(jī)遇，進(jìn)而推動保險(xiǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)繼續(xù)加大對關(guān)系國計(jì)民生的風(fēng)險(xiǎn)保障需求，如對建設(shè)社會主義新農(nóng)村等進(jìn)行調(diào)研立法，擴(kuò)大保險(xiǎn)依法參與社會管理效能的同時(shí)，還應(yīng)密切聯(lián)系國家有關(guān)職能部門，組織力量對我國現(xiàn)行的保險(xiǎn)法律、法規(guī)進(jìn)行一次大清理，對于相互沖突的相關(guān)條款進(jìn)行規(guī)范以及明確，而對于一些實(shí)踐中出現(xiàn)的新問題、新矛盾，也應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)研并制定相關(guān)的條文，使得保險(xiǎn)理賠有法可依。同時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)指導(dǎo)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會從反應(yīng)最為強(qiáng)烈的機(jī)動車險(xiǎn)、健康險(xiǎn)等的理賠服務(wù)著手，明確理賠服務(wù)的時(shí)間、程序和標(biāo)準(zhǔn)，逐步制定行業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，向社會公開承諾，并通過簽訂自律公約等形式在全行業(yè)普遍推行。目前，發(fā)達(dá)國家的保險(xiǎn)公司已經(jīng)總結(jié)出一套理賠方面的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和通行標(biāo)準(zhǔn)。如2004年12月24日經(jīng)濟(jì)合作組織(OECD)就推出了一套保險(xiǎn)理賠行為管理指南(OECD Guidelines for Good Practice for Insurance Claim Management)，分別從報(bào)案、接案、理賠文件和流程、反欺詐、理算、理賠、時(shí)效、投訴處理、理賠相關(guān)服務(wù)、市場行為10個方面為其成員國的保險(xiǎn)公司提供了一套理賠文化范本。

(二)同心同德，建設(shè)保險(xiǎn)誠信。建設(shè)保險(xiǎn)誠信是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)經(jīng)營的特殊性，聯(lián)系社會的廣泛性，決定了保險(xiǎn)誠信建設(shè)對整體社會誠信環(huán)境的依賴性。所以，政府和監(jiān)管機(jī)構(gòu)要切實(shí)肩負(fù)起營造社會誠信環(huán)境的責(zé)任，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展。一是制定市場行為規(guī)則，規(guī)范保險(xiǎn)市場競爭秩序，增加重大項(xiàng)目招投標(biāo)的透明度，監(jiān)督和促進(jìn)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)同業(yè)合作，共同抵制不誠信的行為。二是實(shí)施教育與引導(dǎo)，從構(gòu)建企業(yè)文化的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)出發(fā)，高度重視誠信建設(shè)，對其員工進(jìn)行誠信教育，并建立有效的激勵懲處機(jī)制，樹立起保險(xiǎn)企業(yè)形象。具體的做法是在保監(jiān)會、保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會的指導(dǎo)下，逐步建立面向行業(yè)內(nèi)外的保險(xiǎn)信息網(wǎng)絡(luò)，包括保險(xiǎn)公司一般性業(yè)務(wù)溝通交流網(wǎng)絡(luò)。三是建立獎懲機(jī)制，在建立保險(xiǎn)行業(yè)榮譽(yù)體系，定期考核評比的基礎(chǔ)上，隆重表彰全國范圍內(nèi)的誠信建設(shè)先進(jìn)單位和個人，典型引路，弘揚(yáng)誠信文化。同時(shí)建立保險(xiǎn)從業(yè)人員和被保險(xiǎn)人誠信信息查詢網(wǎng)絡(luò)，對有不良記錄的保險(xiǎn)公司、代理人名單和惡意騙保騙賠被保險(xiǎn)人名單進(jìn)行公布。這樣一方面可使失信的業(yè)務(wù)員難以再從事保險(xiǎn)業(yè)，為不誠信行為付出沉重的代價(jià)，也可以起到警示教育的作用;另一方面也可使那些惡意騙保的投保人難以得逞。

(三)以人為本，提高員工素質(zhì)。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要在調(diào)研的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立健全分門別類的、與國際接軌的從業(yè)人員標(biāo)準(zhǔn)，加大監(jiān)管力度，促進(jìn)整體素質(zhì)提高。一要開展保險(xiǎn)從業(yè)教育，以胡錦濤總書記提出的“八榮、八恥”教育為契機(jī)，在業(yè)內(nèi)深入有效的開展職業(yè)道德教育，樹立大服務(wù)的戰(zhàn)略經(jīng)營理念。二要完善準(zhǔn)入制度，廣泛推行行業(yè)及崗位標(biāo)準(zhǔn)，包括業(yè)內(nèi)評價(jià)、文化素質(zhì)、基本技能、從業(yè)經(jīng)歷等，實(shí)行定期的考核與崗位輪換、淘汰與晉級機(jī)制。三要啟動社會監(jiān)督機(jī)制，建立執(zhí)業(yè)誠信檔案，定期進(jìn)行評價(jià)。要在與保險(xiǎn)經(jīng)營聯(lián)系較為緊密的行業(yè)或部門，廣泛聘用保險(xiǎn)社會監(jiān)督員，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)經(jīng)營與社會環(huán)境的良性互動，提高工作效率。四要提高理賠人員素質(zhì)。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，保險(xiǎn)理賠風(fēng)險(xiǎn)因素的高技術(shù)化和隱蔽化趨勢不斷增強(qiáng)，理賠工作的難度越來越大，對保險(xiǎn)理賠人員的要求也越來越高，這就需要保險(xiǎn)理賠人員不斷提高自身能力，包括具有應(yīng)付各種突發(fā)事件的能力，具有從復(fù)雜的保險(xiǎn)賠案中辨別真?zhèn)蔚哪芰Α?/p>

(四)加強(qiáng)合作，利用保險(xiǎn)公估資源。保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)的存在與發(fā)展，源于保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)的獨(dú)特地位和特有職能。保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)介入保險(xiǎn)市場，不僅能有效地降低保險(xiǎn)商品的邊際交易成本，而且能維護(hù)保險(xiǎn)關(guān)系

雙方當(dāng)事人的合法權(quán)益。在建立和完善保險(xiǎn)市場體系、實(shí)現(xiàn)由粗放型經(jīng)營向集約型經(jīng)營轉(zhuǎn)變的今天，加快培育和發(fā)展公估機(jī)構(gòu)是促進(jìn)保險(xiǎn)理賠規(guī)范化的需要。目前，我國各家保險(xiǎn)公司對各險(xiǎn)種的理賠方式不一，規(guī)范化、公證化程度不高，再加上理賠人員隊(duì)伍不穩(wěn)定，管理不嚴(yán)，往往發(fā)生人情賠付、通融賠付，甚至發(fā)生以賠謀利、損公肥私的現(xiàn)象。如果建立了保險(xiǎn)公估人制度，在保險(xiǎn)事故發(fā)生后，公估機(jī)構(gòu)對保險(xiǎn)標(biāo)的損失范圍、損失程度、損失數(shù)量進(jìn)行計(jì)算和確定，出具保險(xiǎn)公估報(bào)告，然后由保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)審查和賠付，就可以杜絕上述弊端。對保險(xiǎn)公司而言，既節(jié)省了人力物力，縮短了理賠時(shí)間，還提高了公司信譽(yù);對被保險(xiǎn)人來說，由第三方處理賠付，公證客觀、準(zhǔn)確及時(shí)，被保險(xiǎn)人可以迅速得到補(bǔ)償。在國際上，由保險(xiǎn)公估人經(jīng)辦本國或代理國外保險(xiǎn)與再保險(xiǎn)的公估業(yè)務(wù)是通行的做法。

第三篇：保險(xiǎn)理賠存在問題分析

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保險(xiǎn)理賠存在問題分析

保險(xiǎn)理賠是保險(xiǎn)公司經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)，然而我國保險(xiǎn)理賠運(yùn)行現(xiàn)狀不甚理想，“理賠難”現(xiàn)象比較突出，主要體現(xiàn)在現(xiàn)場勘查難、調(diào)查取證難、理賠控制難、依法經(jīng)營難。之所以存在這些問題，是因?yàn)楝F(xiàn)有的社會環(huán)境直接影響著理賠效率，如法制環(huán)境不健全、誠信環(huán)境不理想、人才環(huán)境不適應(yīng)、政府職責(zé)不明確等。保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，完善法制環(huán)境；同心同德，建設(shè)保險(xiǎn)誠信；以人為本，提高員工素質(zhì)；加強(qiáng)合作，利用保險(xiǎn)公估資源；營造良好的社會環(huán)境，提高保險(xiǎn)理賠效率。

保險(xiǎn)理賠既是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)處理程序的最后環(huán)節(jié)，又是評估其他工作效率的最佳手段。更是保險(xiǎn)人履行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和社會管理職能的具體體現(xiàn)，是驗(yàn)證保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量最重要的環(huán)節(jié)，通過處理理賠糾紛可以發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)公司在業(yè)務(wù)承保這個“進(jìn)口”和后續(xù)服務(wù)中存在的問題。一般說來，保險(xiǎn)理賠工作的基本程序如下：接受出險(xiǎn)通知——現(xiàn)場勘查(包括查看出險(xiǎn)地點(diǎn)、時(shí)間，查明出險(xiǎn)原因，了解保險(xiǎn)標(biāo)的受損情況)——責(zé)任審核(包括審核保險(xiǎn)事故是否發(fā)生在保險(xiǎn)標(biāo)的上，是否發(fā)生在保單載明的地點(diǎn)，是否發(fā)生在保險(xiǎn)合同的有效期限內(nèi)，要求賠償?shù)娜耸欠裼袡?quán)提出要求，保險(xiǎn)事故發(fā)生的結(jié)果是否可以構(gòu)成要求賠償?shù)臈l件等)——損失核算(包括保險(xiǎn)標(biāo)的實(shí)際損失和發(fā)生的一些直接費(fèi)用)——損余物資處理——賠款給付——代位追償。保險(xiǎn)理賠工作一般應(yīng)堅(jiān)持“主動、法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com 迅速、準(zhǔn)確、合理”的原則。所謂主動，是指保險(xiǎn)人應(yīng)主動深入現(xiàn)場開展理賠工作；所謂迅速，是指保險(xiǎn)人應(yīng)按法律規(guī)定的時(shí)間，及時(shí)賠付，不拖延；所謂準(zhǔn)確，是指計(jì)算賠付金額應(yīng)力求準(zhǔn)確，不惜賠，也不濫賠；所謂合理，是指賠付要合情合理，樹立實(shí)事求是的作風(fēng)，具體情況具體分析，既符合保險(xiǎn)條款的規(guī)定，又符合實(shí)際情況。然而我國保險(xiǎn)公司的理賠服務(wù)卻還遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到以上要求，“理賠難”的現(xiàn)象比較普遍。

一、我國保險(xiǎn)理賠低效率的表現(xiàn)

(一)現(xiàn)場勘查難。保險(xiǎn)公司有關(guān)理賠的規(guī)章制度要求第一現(xiàn)場勘查率力爭達(dá)100%，而實(shí)際工作中卻達(dá)不到70%。雖然，保險(xiǎn)條款和索賠須知明確要求，發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的災(zāi)害事故，要在第一時(shí)間通知保險(xiǎn)公司。可實(shí)際上，由于缺乏法律層面的理賠規(guī)定，加之執(zhí)法人員的職業(yè)素質(zhì)和事故當(dāng)事人的不良動機(jī)，使保險(xiǎn)理賠的責(zé)任判定和實(shí)際損失的認(rèn)定，充滿了不確定因素。

(二)調(diào)查取證難。為了準(zhǔn)確認(rèn)定責(zé)任損失，防止騙保現(xiàn)象的發(fā)生，保險(xiǎn)公司一般都會制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睦碣r程序，依據(jù)氣象、水文、公檢法等代表國家權(quán)威部門或關(guān)聯(lián)單位出具的相關(guān)證明，作為理賠處理的重要或唯一證據(jù)。但從目前來看不盡如人意，取得證明文件的手續(xù)過于繁瑣，給投保人或被保險(xiǎn)人的索賠帶來了較多的麻煩。更甚者，一些部門為了營

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 利目的，不負(fù)責(zé)任的亂出證明。對權(quán)力部門的過分依賴，使得保險(xiǎn)公司理賠工作效率大幅降低，支出了許多本不該支付的賠款。

(三)理賠控制難。一是保險(xiǎn)理賠的專業(yè)技術(shù)咨詢鑒定系統(tǒng)缺失，常常引發(fā)理賠爭議。二是業(yè)內(nèi)信息披露系統(tǒng)缺失，業(yè)內(nèi)外的黑名單制度尚未推行，不法之徒逍遙法外，使保險(xiǎn)公司防不勝防。三是詢報(bào)價(jià)系統(tǒng)失真，市場信息的權(quán)威性及傳遞損耗，極易增加賠付成本。四是保險(xiǎn)從業(yè)人員的職業(yè)道德缺失，里外勾結(jié)，共同謀利的現(xiàn)象不斷發(fā)生，利用了保險(xiǎn)公司自身管理的缺陷，使管理者防不勝防。

(四)依法經(jīng)營難。現(xiàn)行保險(xiǎn)理賠實(shí)際運(yùn)行效果并不理想。有些保險(xiǎn)公司為了短期的利潤而對投保人或被保險(xiǎn)人的索賠要求故意進(jìn)行壓賠、限賠或拖賠；而一些保險(xiǎn)公司則為了占領(lǐng)市場，擴(kuò)大市場份額，一味遷就客戶進(jìn)行通融賠付，以致濫賠；而面對保險(xiǎn)欺詐，很多保險(xiǎn)公司往往束手無策，以致騙賠猖獗。

二、社會環(huán)境影響理賠效率

(一)法制環(huán)境不健全。當(dāng)前，保險(xiǎn)業(yè)所運(yùn)用的法律、法規(guī)或條例，有些條款已經(jīng)難以適應(yīng)新形勢的需要，盡管有些部門已經(jīng)意識到問題的嚴(yán)重性，并正采取措施進(jìn)行改進(jìn)，但立法建設(shè)滯后的狀況并沒有得到根本的改變。由于新的法律法規(guī)并沒有出臺，舊法規(guī)是理賠的根據(jù)，出現(xiàn)

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 了大量的逆選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致賠付率上升，賠款增加。此外，各法規(guī)之間磨合性差，存在明顯的銜接“缺口”，相關(guān)法規(guī)的相應(yīng)條款之間存在沖突，語言不規(guī)范，表述不清晰，使得保險(xiǎn)理賠人員在處理賠償實(shí)務(wù)時(shí)，無所適從。保險(xiǎn)公司法制觀念薄弱，對采取法律方式處理索賠存在后顧之憂，擔(dān)心會由此影響社會公眾對保險(xiǎn)公司的印象，往往采取“內(nèi)部消化”、“私了”，從而埋下了理賠風(fēng)險(xiǎn)的禍根。

(二)誠信環(huán)境不理想。我國保險(xiǎn)業(yè)誠信環(huán)境不甚理想是造成我國保險(xiǎn)理賠糾紛的一個重要原因。一方面保險(xiǎn)公司信用度低。這主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，“投保容易，索賠難；收費(fèi)迅速，賠款拖拉”現(xiàn)象已成為廣大投保人的共識。第二，不論索賠金額大小，情況是否清楚，都要經(jīng)過復(fù)雜的甚至是不必要的程序。第三，保險(xiǎn)公司不嚴(yán)格履行賠款時(shí)限義務(wù)，許多賠款的時(shí)限都超出了法律的規(guī)定。另一方面投保人也存在信用問題，其中最重要的一點(diǎn)是保險(xiǎn)欺詐。保險(xiǎn)欺詐并非新鮮事物，從保險(xiǎn)業(yè)誕生之日起，欺詐事件就如影隨形。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，國際上某些險(xiǎn)種因被欺詐而導(dǎo)致的賠款支出最高可達(dá)保險(xiǎn)費(fèi)收入的50%，平均保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的欺詐損失在10%—30%左右。隨著我國保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，保險(xiǎn)欺詐活動也日益頻繁，有資料顯示，在上世紀(jì)80年代末期，詐騙犯罪中涉及保險(xiǎn)欺詐的僅占2%左右；到1994年底，這類案件上升到6%左右；到2000年，則升至9.1%。

(三)人才環(huán)境不適應(yīng)。我國保險(xiǎn)理賠糾紛的另一個重要原因是展業(yè)

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 人員在展業(yè)時(shí)沒有履行應(yīng)盡的解釋說明義務(wù)，存在誤導(dǎo)投保人的現(xiàn)象。保險(xiǎn)公司在訂立保險(xiǎn)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)向投保人說明保險(xiǎn)合同的條款內(nèi)容，關(guān)于保險(xiǎn)公司責(zé)任免除條款，《保險(xiǎn)法》特別要求保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)向投保人明確說明，未明確說明的，該條款不產(chǎn)生效力。但是在理賠實(shí)際工作中，部分業(yè)務(wù)員在展業(yè)時(shí)只說明保險(xiǎn)事故發(fā)生后投保人或被保險(xiǎn)人會得到多少賠償，而對一些限制性條款及責(zé)任免除條款則講解很少，甚至不提。一旦發(fā)生事故，被保險(xiǎn)人、受益人對保險(xiǎn)賠償金額希望值高，而實(shí)際賠付往往達(dá)不到投保時(shí)的要求，就很容易產(chǎn)生矛盾。

保險(xiǎn)理賠是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，不僅保險(xiǎn)標(biāo)的涉及面很廣，而且標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)的成因也十分復(fù)雜。這就要求保險(xiǎn)理賠人員，特別是估損、定損、審核方面的工作人員，應(yīng)具有相應(yīng)的專業(yè)知識，豐富的理賠經(jīng)驗(yàn)，較強(qiáng)的辨?zhèn)文芰Α６F(xiàn)有的理賠人員大多數(shù)并不具有這種知識和能力，致使在理賠過程中心有余而力不足，辦事效率低下。每當(dāng)出現(xiàn)復(fù)雜賠案時(shí)，往往難以作出正確的選擇。

(四)政府職責(zé)不明確。保險(xiǎn)事故發(fā)生后，保險(xiǎn)人作為保險(xiǎn)合同的雙方當(dāng)事人之一，對保險(xiǎn)事故進(jìn)行調(diào)查是應(yīng)該和必須的。但是由于風(fēng)險(xiǎn)因素眾多，因而調(diào)查專業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)，很多調(diào)查工作保險(xiǎn)公司還須依賴其他的部門。例如在火災(zāi)保險(xiǎn)中，保險(xiǎn)公司需要公安消防機(jī)關(guān)作起火原因及損失的結(jié)論；在交通案件中，需要交通部門對交通事故的原因及事故責(zé)任的分析和結(jié)論；在人身意外傷害案件中需要醫(yī)療部門作出診斷和醫(yī)療的結(jié)論等等。但是在我國，并沒有相應(yīng)的法律法規(guī)明確規(guī)定這些部門

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 有確認(rèn)和證明的義務(wù)。這些部門也沒有建立這方面的工作程序和規(guī)定，因而造成了很多保險(xiǎn)理賠實(shí)踐中的問題。如結(jié)論證明隨便開，以及伴隨而來的弄虛作假和腐敗問題。

三、營造良好的社會環(huán)境，提高保險(xiǎn)理賠效率

(一)與時(shí)俱進(jìn)，完善法制環(huán)境。我國新公布的《機(jī)動車輛強(qiáng)制保險(xiǎn)條例》已在7月1日施行，無疑將給我國保險(xiǎn)業(yè)法制建設(shè)帶來難得機(jī)遇，進(jìn)而推動保險(xiǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)繼續(xù)加大對關(guān)系國計(jì)民生的風(fēng)險(xiǎn)保障需求，如對建設(shè)社會主義新農(nóng)村等進(jìn)行調(diào)研立法，擴(kuò)大保險(xiǎn)依法參與社會管理效能的同時(shí)，還應(yīng)密切聯(lián)系國家有關(guān)職能部門，組織力量對我國現(xiàn)行的保險(xiǎn)法律、法規(guī)進(jìn)行一次大清理，對于相互沖突的相關(guān)條款進(jìn)行規(guī)范以及明確，而對于一些實(shí)踐中出現(xiàn)的新問題、新矛盾，也應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)研并制定相關(guān)的條文，使得保險(xiǎn)理賠有法可依。同時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)指導(dǎo)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會從反應(yīng)最為強(qiáng)烈的機(jī)動車險(xiǎn)、健康險(xiǎn)等的理賠服務(wù)著手，明確理賠服務(wù)的時(shí)間、程序和標(biāo)準(zhǔn)，逐步制定行業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，向社會公開承諾，并通過簽訂自律公約等形式在全行業(yè)普遍推行。目前，發(fā)達(dá)國家的保險(xiǎn)公司已經(jīng)總結(jié)出一套理賠方面的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和通行標(biāo)準(zhǔn)。如2004年12月24日經(jīng)濟(jì)合作組織(OECD)就推出了一套保險(xiǎn)理賠行為管理指南(OECD Guidelines for Good practice for Insurance Claim Management)，分別從報(bào)案、接案、理賠文件和流程、反欺詐、理算、理賠、時(shí)效、投訴處理、理賠相關(guān)服務(wù)、市場行為10個方面為其

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 成員國的保險(xiǎn)公司提供了一套理賠文化范本。

(二)同心同德，建設(shè)保險(xiǎn)誠信。建設(shè)保險(xiǎn)誠信是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)經(jīng)營的特殊性，聯(lián)系社會的廣泛性，決定了保險(xiǎn)誠信建設(shè)對整體社會誠信環(huán)境的依賴性。所以，政府和監(jiān)管機(jī)構(gòu)要切實(shí)肩負(fù)起營造社會誠信環(huán)境的責(zé)任，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展。一是制定市場行為規(guī)則，規(guī)范保險(xiǎn)市場競爭秩序，增加重大項(xiàng)目招投標(biāo)的透明度，監(jiān)督和促進(jìn)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)同業(yè)合作，共同抵制不誠信的行為。二是實(shí)施教育與引導(dǎo)，從構(gòu)建企業(yè)文化的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)出發(fā)，高度重視誠信建設(shè)，對其員工進(jìn)行誠信教育，并建立有效的激勵懲處機(jī)制，樹立起保險(xiǎn)企業(yè)形象。具體的做法是在保監(jiān)會、保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會的指導(dǎo)下，逐步建立面向行業(yè)內(nèi)外的保險(xiǎn)信息網(wǎng)絡(luò)，包括保險(xiǎn)公司一般性業(yè)務(wù)溝通交流網(wǎng)絡(luò)。三是建立獎懲機(jī)制，在建立保險(xiǎn)行業(yè)榮譽(yù)體系，定期考核評比的基礎(chǔ)上，隆重表彰全國范圍內(nèi)的誠信建設(shè)先進(jìn)單位和個人，典型引路，弘揚(yáng)誠信文化。同時(shí)建立保險(xiǎn)從業(yè)人員和被保險(xiǎn)人誠信信息查詢網(wǎng)絡(luò)，對有不良記錄的保險(xiǎn)公司、代理人名單和惡意騙保騙賠被保險(xiǎn)人名單進(jìn)行公布。這樣一方面可使失信的業(yè)務(wù)員難以再從事保險(xiǎn)業(yè)，為不誠信行為付出沉重的代價(jià)，也可以起到警示教育的作用；另一方面也可使那些惡意騙保的投保人難以得逞。

(三)以人為本，提高員工素質(zhì)。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要在調(diào)研的基礎(chǔ)上，法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com 進(jìn)一步建立健全分門別類的、與國際接軌的從業(yè)人員標(biāo)準(zhǔn)，加大監(jiān)管力度，促進(jìn)整體素質(zhì)提高。一要開展保險(xiǎn)從業(yè)教育，以胡錦濤總書記提出的“八榮、八恥”教育為契機(jī)，在業(yè)內(nèi)深入有效的開展職業(yè)道德教育，樹立大服務(wù)的戰(zhàn)略經(jīng)營理念。二要完善準(zhǔn)入制度，廣泛推行行業(yè)及崗位標(biāo)準(zhǔn)，包括業(yè)內(nèi)評價(jià)、文化素質(zhì)、基本技能、從業(yè)經(jīng)歷等，實(shí)行定期的考核與崗位輪換、淘汰與晉級機(jī)制。三要啟動社會監(jiān)督機(jī)制，建立執(zhí)業(yè)誠信檔案，定期進(jìn)行評價(jià)。要在與保險(xiǎn)經(jīng)營聯(lián)系較為緊密的行業(yè)或部門，廣泛聘用保險(xiǎn)社會監(jiān)督員，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)經(jīng)營與社會環(huán)境的良性互動，提高工作效率。四要提高理賠人員素質(zhì)。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，保險(xiǎn)理賠風(fēng)險(xiǎn)因素的高技術(shù)化和隱蔽化趨勢不斷增強(qiáng)，理賠工作的難度越來越大，對保險(xiǎn)理賠人員的要求也越來越高，這就需要保險(xiǎn)理賠人員不斷提高自身能力，包括具有應(yīng)付各種突發(fā)事件的能力，具有從復(fù)雜的保險(xiǎn)賠案中辨別真?zhèn)蔚哪芰Α?/p>

(四)加強(qiáng)合作，利用保險(xiǎn)公估資源。保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)的存在與發(fā)展，源于保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)的獨(dú)特地位和特有職能。保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)介入保險(xiǎn)市場，不僅能有效地降低保險(xiǎn)商品的邊際交易成本，而且能維護(hù)保險(xiǎn)關(guān)系雙方當(dāng)事人的合法權(quán)益。在建立和完善保險(xiǎn)市場體系、實(shí)現(xiàn)由粗放型經(jīng)營向集約型經(jīng)營轉(zhuǎn)變的今天，加快培育和發(fā)展公估機(jī)構(gòu)是促進(jìn)保險(xiǎn)理賠規(guī)范化的需要。目前，我國各家保險(xiǎn)公司對各險(xiǎn)種的理賠方式不一，規(guī)范化、公證化程度不高，再加上理賠人員隊(duì)伍不穩(wěn)定，管理不嚴(yán)，往往發(fā)生人情賠付、通融賠付，甚至發(fā)生以賠謀利、損公肥私的現(xiàn)象。如果建立了

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 保險(xiǎn)公估人制度，在保險(xiǎn)事故發(fā)生后，公估機(jī)構(gòu)對保險(xiǎn)標(biāo)的損失范圍、損失程度、損失數(shù)量進(jìn)行計(jì)算和確定，出具保險(xiǎn)公估報(bào)告，然后由保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)審查和賠付，就可以杜絕上述弊端。對保險(xiǎn)公司而言，既節(jié)省了人力物力，縮短了理賠時(shí)間，還提高了公司信譽(yù)；對被保險(xiǎn)人來說，由第三方處理賠付，公證客觀、準(zhǔn)確及時(shí)，被保險(xiǎn)人可以迅速得到補(bǔ)償。在國際上，由保險(xiǎn)公估人經(jīng)辦本國或代理國外保險(xiǎn)與再保險(xiǎn)的公估業(yè)務(wù)是通行的做法。

楊立新等.保險(xiǎn)賠償實(shí)務(wù).北京：法律出版社，2000.李瓊等.保險(xiǎn)公估原理與實(shí)務(wù).武漢：武漢大學(xué)出版社，2000.王彩霞，林略。當(dāng)前我國保險(xiǎn)理賠中的問題透視.經(jīng)濟(jì)問題，2002，(4).法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com 保險(xiǎn)法法律常識希望對您有所幫助，贏了網(wǎng)建議大家遇到問題根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行判斷，必要時(shí)可尋求在線律師咨詢的幫助。

來源：（保險(xiǎn)理賠存在問題分析http://s.yingle.com/l/bx/423769.html）

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第四篇：我國土地利用總體規(guī)劃存在問題及改進(jìn)思路范文

我國土地利用總體規(guī)劃存在問題及改進(jìn)思路

[摘 要]土地利用總體規(guī)劃在實(shí)際操作過程中應(yīng)該充分尊重其科學(xué)性，全國各地的政府要帶領(lǐng)相關(guān)的國土部門對土地規(guī)劃進(jìn)行嚴(yán)格把控，以保證土地的規(guī)劃是按照明確的明文規(guī)定在落實(shí)，確保在最節(jié)約土地資源的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)土地資源的合理利用。

[關(guān)鍵詞]土地利用；總體規(guī)劃；存在問題；改進(jìn)策略

中圖分類號：TN86.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2018）28-0350-01

引言

隨著當(dāng)前城鄉(xiāng)改革的不斷發(fā)展，人們對于土地利用也有了越來越多的要求。因此，就要加大對城鎮(zhèn)規(guī)劃與土地利用總體規(guī)劃之間的聯(lián)系，將二者進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)，避免浪費(fèi)土地資源，促進(jìn)城鄉(xiāng)的協(xié)調(diào)發(fā)展，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對土地資源的長期有效利用。

1概述土地利用總體規(guī)劃與城市總體規(guī)劃

在一定區(qū)域內(nèi)合理的利用當(dāng)?shù)厣鐣l件、經(jīng)濟(jì)、自然對土地進(jìn)行科學(xué)合理的利用、治理、開發(fā)，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的總體布局和安排稱之為土地利用總體規(guī)劃。根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)現(xiàn)狀、歷史情況、資源條件、自然環(huán)境通過綜合部署、兼顧、統(tǒng)籌等進(jìn)行社會發(fā)展和國民經(jīng)濟(jì)規(guī)劃，從而實(shí)現(xiàn)實(shí)誠空間的協(xié)調(diào)布局和城市土地的合理利用稱之為城市總體規(guī)劃，簡單來說就是對城市的空間布局、土地利用、發(fā)展規(guī)模、發(fā)展目標(biāo)、城市性質(zhì)進(jìn)行一定時(shí)期的項(xiàng)目實(shí)施措施和綜合部署。土地利用總體規(guī)劃與城市利用總體規(guī)劃在我國是相互獨(dú)立的兩套體系，然而城市的發(fā)展與土地的利用是緊密聯(lián)系的。只有加強(qiáng)土地利用總體規(guī)劃與城市總體規(guī)劃的銜接，才能實(shí)現(xiàn)社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

2存在的主要問題

2.1基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確

前土地利用總體規(guī)劃在編制過程

中均使用第二次全國土地調(diào)查及其變更到規(guī)劃基期年的數(shù)據(jù)作為土地利用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。而土地變更調(diào)查數(shù)據(jù)重在對通過土地整治項(xiàng)目新增的耕地、列入國家監(jiān)測圖斑的建設(shè)用地進(jìn)行變更，忽視了對其他地類的變更，無法代表區(qū)域土地利用的實(shí)際情況，造成規(guī)劃基礎(chǔ)數(shù)據(jù)失實(shí)。規(guī)劃基期年人口數(shù)據(jù)由于來源不一，無法得到準(zhǔn)確的人口基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。土地利用總體規(guī)劃的建設(shè)用地、城鄉(xiāng)建設(shè)用地、城鎮(zhèn)工礦用地等內(nèi)涵均與城市規(guī)劃有出入，難以充分利用城市規(guī)劃成果預(yù)測城鎮(zhèn)、農(nóng)村人口及其用地需求。

2.2基礎(chǔ)研究不深入

土地利用總體規(guī)劃在編制過程中，缺乏對各類土地用途的適宜性評價(jià)，缺乏資源環(huán)境承載力評價(jià)，缺乏不同土地利用類型對區(qū)域生態(tài)環(huán)境的影響評價(jià)，新增建設(shè)用地布局隨意性大，耕地和基本農(nóng)田布局調(diào)整的合理性存疑。在規(guī)劃實(shí)施評價(jià)過程中，主要從規(guī)劃指標(biāo)執(zhí)行情況分析規(guī)劃實(shí)施效果，忽視了土地利用現(xiàn)狀布局與規(guī)劃布局的對比研究，無法有效指導(dǎo)新的土地利用總體規(guī)劃編制工作。

2.3土地規(guī)劃用地分類不合理

通過對土地利用現(xiàn)狀分類的基數(shù)轉(zhuǎn)換，形成土地規(guī)劃用地分類，將土地分為農(nóng)用地、建設(shè)用地、其他土地三大類，又續(xù)分為若干小類。其中將建設(shè)用地分為城鄉(xiāng)建設(shè)用地、交通水利用地、其他建設(shè)用地3小類。將鄉(xiāng)政府所在地的建設(shè)用地劃入農(nóng)村居民點(diǎn)用地，不符合實(shí)際情況。將土地利用現(xiàn)狀分類中的采礦用地拆分為采礦用地和其他獨(dú)立建設(shè)用地，均納入城鄉(xiāng)建設(shè)用地范圍，但具體劃分標(biāo)準(zhǔn)不明確，實(shí)際可操作性不強(qiáng)。將水庫水面納入交通水利用地，歸于建設(shè)用地，但與《城市用地分類與規(guī)劃建設(shè)用地標(biāo)準(zhǔn)》（GB50137―2011）將水庫水面納入非建設(shè)用地相互矛盾。將原采礦用地中的鹽田納入其他建設(shè)用地，缺乏說服力。

3解決城市規(guī)劃與土地利用總體規(guī)劃問題的策略

3.1對規(guī)劃編制體制進(jìn)行創(chuàng)新

城鎮(zhèn)規(guī)劃與土地利用總體規(guī)劃二者之間在管理過程中發(fā)生的問題，最主要的原因是規(guī)劃編制的問題，由于在具體的規(guī)劃編制過程中其并沒能展現(xiàn)出相應(yīng)的科學(xué)性，更沒能將其嚴(yán)格落實(shí)到具體的工作當(dāng)中，再加上二者并沒有做到很好的銜接，其實(shí)也就是說二者在編制體制上缺少一定的創(chuàng)新性。要解決這一問題，必須要對著兩個規(guī)劃進(jìn)行一定程度的協(xié)調(diào)，并且要對其具體的編制體制進(jìn)行創(chuàng)新，可以借助相關(guān)法律形式，對這兩者在具體的實(shí)施形式、對象、關(guān)系和目標(biāo)上面可進(jìn)行確定。再者，還要對二者在實(shí)施細(xì)則、辦法、理念和具體的實(shí)施范圍上給予全面研究探討，進(jìn)而確保二者之間順利協(xié)調(diào)發(fā)展。

3.2對規(guī)劃編制觀念進(jìn)行轉(zhuǎn)變

為了更好的解決二者之間存在的差異，就要對二者的規(guī)劃編制觀念進(jìn)行轉(zhuǎn)變，就城鎮(zhèn)規(guī)劃而言，要充分考慮將資源進(jìn)行有效利用，并且要找到最佳的資源節(jié)約型且適于城鎮(zhèn)發(fā)展的方式，這就可以將內(nèi)涵式的發(fā)展方式融入到具體的城鎮(zhèn)規(guī)劃建設(shè)中來，進(jìn)而有效的預(yù)防面子工程的出現(xiàn)。對于土地利用總體規(guī)劃而言，要重新對其發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行權(quán)衡，并以交通運(yùn)輸細(xì)條布局與城鎮(zhèn)規(guī)劃合理布局為基準(zhǔn)，對整體的土地利用總體規(guī)劃加以明確。

3.3建立同步編制計(jì)劃

為了更好的促進(jìn)城鎮(zhèn)規(guī)劃與土地利用總體規(guī)劃之間的協(xié)調(diào)發(fā)展，并改善二者之間的差異，可以在制定具體規(guī)劃的過程中，建立同步的編制計(jì)劃，并制定相應(yīng)的機(jī)制。明確城鎮(zhèn)規(guī)劃與土地利用總體規(guī)劃之間的具體技術(shù)要求和設(shè)計(jì)，并將二者進(jìn)行一定的協(xié)調(diào)，還要對二者的具體規(guī)劃編制期限給予統(tǒng)一、對規(guī)劃的具體目的和下一次的編制時(shí)間進(jìn)行統(tǒng)一，進(jìn)而有效的確保二者之間協(xié)調(diào)發(fā)展。

3.4明確規(guī)劃分工及內(nèi)容

在建立城鎮(zhèn)規(guī)劃階段，要對城鎮(zhèn)的整體情況進(jìn)行全方位的了解，并對城鎮(zhèn)范圍內(nèi)的所有村莊、產(chǎn)區(qū)分布和鎮(zhèn)區(qū)分布進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，同時(shí)還要提出城鎮(zhèn)規(guī)劃所起的作用、相應(yīng)的發(fā)展規(guī)模、發(fā)展形勢等。就土地利用總體規(guī)劃而言，其主要內(nèi)容是對農(nóng)業(yè)耕地進(jìn)行一定的保護(hù)和對農(nóng)業(yè)用地進(jìn)行合理有效的利用，在這個階段要給與農(nóng)用地時(shí)適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)，以防農(nóng)用地向建筑用地或者其他用地的方向轉(zhuǎn)變。此外，針對國家提出的各項(xiàng)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目政策要進(jìn)行積極的落實(shí)執(zhí)行，并對相應(yīng)的產(chǎn)業(yè)用地進(jìn)行合理地分配和安排，進(jìn)而有效提升土地的利用效率。

3.5加強(qiáng)規(guī)劃的實(shí)施落實(shí)法律效力

城鎮(zhèn)規(guī)劃與土地利用總體規(guī)劃一經(jīng)批準(zhǔn)，也就具備相應(yīng)的法律效力。所以，在實(shí)際的規(guī)劃編制中，不僅要做到充分考慮規(guī)劃的彈性，還要做到加強(qiáng)規(guī)劃編制的嚴(yán)肅性。而且在相應(yīng)的規(guī)劃編制完后之后，還要對其進(jìn)行嚴(yán)格的服從，然后按照相應(yīng)規(guī)劃進(jìn)行實(shí)施，進(jìn)而保證規(guī)劃能夠完好的貫徹執(zhí)行。

結(jié)束語

雖然近年來的發(fā)展比較迅速，但是由于我國的土地利用總體編制的發(fā)展歷史還比較短，還是存在著相應(yīng)的問題，處理方式上也存在很多的不足，因此對土地利用總體規(guī)劃編制的完善性還需要進(jìn)一步的進(jìn)行發(fā)展和研究。

參考文獻(xiàn)

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第五篇：淺談財(cái)務(wù)報(bào)表分析中存在問題及改進(jìn)

淺談財(cái)務(wù)報(bào)表分析中存在問題及改進(jìn)

摘要：財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)管理者了解和掌握企業(yè)經(jīng)營狀況的主要信息來源，隨著改革的深入，我國市場經(jīng)濟(jì)體系的日趨完善，企業(yè)對財(cái)務(wù)報(bào)表的要求也更加規(guī)范。財(cái)務(wù)報(bào)表本身所能表達(dá)的內(nèi)容和信息是有限的，為了提供更多的有參考價(jià)值的資料，就必須用科學(xué)的方法進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析，做好財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以正確評價(jià)企業(yè)經(jīng)營狀況和發(fā)展預(yù)期。本文從財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容和分析方法出發(fā)，分析了現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析中存在的問題，并提出了一些相應(yīng)的改進(jìn)方法，以期能完善財(cái)務(wù)報(bào)表分析，為正確完善體現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表作用提供幫助。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報(bào)表分析；改進(jìn)方法；新會計(jì)準(zhǔn)則

一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的概念及作用

財(cái)務(wù)報(bào)表分式是通過整理分析財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，通過特定的方法，根據(jù)既定的財(cái)務(wù)指標(biāo)來分析企業(yè)的經(jīng)營狀況、盈利能力和現(xiàn)金流量為管理者做出正確經(jīng)營決策提供幫助的一項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)報(bào)表本身所能體現(xiàn)的資源是有限的，它所反映的只是某個特定時(shí)期企業(yè)的某些方面的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，對于未經(jīng)過財(cái)務(wù)專業(yè)知識培訓(xùn)的人而言，專業(yè)術(shù)語也很難理解，至于要從報(bào)表中發(fā)現(xiàn)經(jīng)營問題更是存在困難，此時(shí)，只有將財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算分析與專業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)相比較才能真正揭示報(bào)表的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵。財(cái)務(wù)報(bào)表分析是激烈的市場經(jīng)濟(jì)競爭體制下企業(yè)持續(xù)經(jīng)營發(fā)展的需要。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析中存在的主要問題

財(cái)務(wù)報(bào)表分析的整個過程是人為的，是受報(bào)表內(nèi)容和分析方法制約的，其分析并不是絕對完善，目前，我國財(cái)務(wù)報(bào)表分析中大致存在以下幾方面問題：

1、財(cái)務(wù)報(bào)表自身內(nèi)容和數(shù)據(jù)的局限性

財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是財(cái)務(wù)人員根據(jù)某個會計(jì)期間內(nèi)的數(shù)據(jù)通過計(jì)算整理而成的，其計(jì)算的準(zhǔn)確性可以得到正確驗(yàn)證，但是其所能反映的問題卻受到很多方面限制：

第一，財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)效性限制。財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)是一個會計(jì)期間內(nèi)的，普通的跨度為一個月，其所反映的數(shù)據(jù)本身帶有一定的滯后性，對財(cái)務(wù)報(bào)表的分析也是對其過去資料的分析。

第二，報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)性限制。財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)來源于各類原始憑證，憑證在傳遞過程中經(jīng)過層層審核錯誤率被降得很低，但是卻不能完全杜絕錯誤這些都可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的不完全準(zhǔn)確性；

第三，報(bào)表數(shù)據(jù)的實(shí)際可比性限制。財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)都是以貨幣計(jì)量的，是以單位價(jià)值不變?yōu)榛A(chǔ)的，但在實(shí)際中，通貨膨脹會使報(bào)表數(shù)據(jù)與市場價(jià)值產(chǎn)生偏差，如果不即使做出處理，很可能使報(bào)表使用者產(chǎn)生誤解。

第四，報(bào)表數(shù)據(jù)的完整性局限。財(cái)務(wù)報(bào)表類的科目級次要求是有限的，不可能在有限的表格中反映出所有需要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，一些沒有用貨幣計(jì)量的項(xiàng)目在財(cái)務(wù)報(bào)表中就沒有得到體現(xiàn)，但是這些項(xiàng)目卻可能對管理者決策產(chǎn)生重大影響。

2、財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法存在局限性

財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要針對企業(yè)營運(yùn)能力、盈利能力、發(fā)展能力和償債能力幾方面，其分析方法也是為這些方面服務(wù)的。目前企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析最常使用的是比率分析法和趨勢分析法，這兩種方法本身都存在一定問題：其一，比例分析法受到比率體系的限制，財(cái)務(wù)比率體系存在不嚴(yán)密情況，分析標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算口徑也不統(tǒng)一；其二，趨勢分析法受企業(yè)經(jīng)營環(huán)境限制，如果企業(yè)在某一會計(jì)期間發(fā)生拐點(diǎn)，則有可能造成不同時(shí)期財(cái)務(wù)報(bào)表不具可比性的情況。

3、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注存在局限

財(cái)務(wù)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容的延伸和補(bǔ)充，但是很多企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)會忽略財(cái)務(wù)報(bào)表附注的很多信息，如行業(yè)背景信息等，這些都會為財(cái)務(wù)報(bào)表正確分析產(chǎn)生障礙。

4、財(cái)務(wù)人員的技能和道德局限性

財(cái)務(wù)報(bào)表的產(chǎn)生及財(cái)務(wù)報(bào)表分析都是財(cái)務(wù)人員的工作結(jié)果，本著真實(shí)性的原則，所有數(shù)據(jù)都應(yīng)該是真實(shí)可靠的，但在財(cái)務(wù)核算和分析過程中，信息傳遞者可能會對信息使用者所關(guān)注的信息進(jìn)行仔細(xì)分析和研究，盡力滿足使用者對財(cái)務(wù)狀況的預(yù)期，這樣可能會導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真。財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德和技能都可能對數(shù)據(jù)分析產(chǎn)生影響。

三、財(cái)務(wù)報(bào)表分析過程中存在問題的改進(jìn)方法

針對財(cái)務(wù)報(bào)表分析過程中存在的問題，我們可以相應(yīng)提出改進(jìn)方法，大致可以從以下幾方面來實(shí)現(xiàn)：

1、完善財(cái)務(wù)報(bào)表自身內(nèi)容

在提供財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，要盡可能多地考慮到市場變化可能對數(shù)據(jù)產(chǎn)生的影響，可以通過“時(shí)價(jià)會計(jì)”等方式進(jìn)行調(diào)整，在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中加以說明和披露，將財(cái)務(wù)報(bào)表所不能完全展示的內(nèi)容在附注中加以說明和完善，彌補(bǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表本身的不足。

2、完善財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法

要完善財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法，首先要建立科學(xué)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析體系，將各種分析方法結(jié)合使用。第一，將定量和定性分析相互結(jié)合，對不可計(jì)量的因素與可計(jì)量因素綜合考慮，對所得結(jié)果進(jìn)行修正，最終使分析結(jié)果趨于實(shí)際；第二，單一的財(cái)務(wù)比率所能反映的問題是有限的，在分析中，可將各種比率有機(jī)聯(lián)系進(jìn)行全面分析，例如采用回歸分析等數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行分析。

3、結(jié)合企業(yè)行業(yè)環(huán)境和經(jīng)營環(huán)境分析

行業(yè)環(huán)境對企業(yè)分析起著決定性的作用，朝陽企業(yè)與夕陽產(chǎn)業(yè)的各項(xiàng)指標(biāo)分析是不能同等對待的。在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)要充分考慮企業(yè)的行業(yè)環(huán)境以提供正確數(shù)據(jù)參考。另外，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境也是不斷變化的，新的財(cái)務(wù)指標(biāo)就算與歷史相比有提升，但也不一定就是管理或經(jīng)營有改善，在分析比較時(shí)，也要充分考慮企業(yè)經(jīng)營環(huán)境，將財(cái)務(wù)指標(biāo)和企業(yè)經(jīng)營環(huán)境相結(jié)合。

4、改進(jìn)財(cái)務(wù)分析各類指標(biāo)

現(xiàn)有的各類財(cái)務(wù)指標(biāo)所能分析表達(dá)的內(nèi)容都是有限的，隨著經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，企業(yè)所需要的資料數(shù)據(jù)也更多，企業(yè)必須改進(jìn)各類資產(chǎn)管理效率指標(biāo)、贏利能力指標(biāo)、現(xiàn)金流量指標(biāo)和償債能力指標(biāo)。

5、改進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)表披露

財(cái)務(wù)報(bào)表的披露是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重要部分，企業(yè)應(yīng)緊跟發(fā)展需要增加披露內(nèi)容，如承諾事項(xiàng)、或有事項(xiàng)和其他事項(xiàng)等，另外還要注重財(cái)務(wù)報(bào)表披露的及時(shí)性，盡量由“過去時(shí)”向“現(xiàn)在時(shí)”轉(zhuǎn)變，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)報(bào)表分析實(shí)質(zhì)內(nèi)容。

6、做好財(cái)務(wù)人員技能培訓(xùn)和職業(yè)道德教育

財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能和職業(yè)道德是影響財(cái)務(wù)分析準(zhǔn)確性的重要一環(huán)，企業(yè)必須督促財(cái)務(wù)人員做好自身技能提升和接受職業(yè)道德教育。

參考文獻(xiàn)

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