第一篇：中小企業業務風險內控工作要點

2014年中小企業業務風險內控工作要點

2014年，宏觀經濟面臨下行壓力，部分行業、客戶、產品風險呈現上升態勢，風險管理的難度和壓力日益加大。中小企業風險內控工作應積極順應內生動力機制改革要求，轉變風險管理理念，經營風險和駕馭風險，以加強實質性風險管理為目標，從資產質量管理、信用風險管理、合規風險管理、條線機構管理、信息交流溝通、專業序列建設等方面著手，增強內控管理的主動性和針對性，切實提升經營發展和風險管理水平。

目前，總行正著手研究和推進分行中型企業職能調整工作。過渡期間，個別分行在中型企業業務發展和風險管控方面有松動和懈怠跡象。各分行要高度重視中型客戶發展和風險管理工作，不等不靠，做到中型客戶風險管理工作專人專崗，管理負責到位，避免過渡時期業務發展和風險管控出現真空，確保中型客戶業務健康快速發展。

一、加強資產質量管理

（一）高度重視資產質量管理工作

各級管理人員應對當前資產質量管控工作有清醒認識、高度重視，分行分管行領導、總經理室特別是一把手，要切實擔負起各行資產質量管理職責，嚴控新增不良，加大存量不良處置力度，靈活運用不良處置手段，做到資產質量控制守土有責。

（二）強化不良資產督導和監控

建立健全不良數據預測和監控機制，及時獲得和分析不良數據變化情況。指導分行加快不良資產清收和處置，分析不良成因、制定清收措施、實時跟蹤不良動態，加大盤活力度。重點對不良率和不良余額增長較快的機構、客戶、行業進行風險提示、督導，加大清收處置力度。

（三）加大力度開展存量不良處置

第一、狠抓常規清收。常規清收是不良處置的重要手段，能夠有效實現我行利益最大化，也是實現未來不良核銷或者資產轉讓的重要前提。各分行中小企業部門要積極加大與授信執行部門的溝通和合作，通過包括現金清收、押品處置等多種方式進行不良清收。抓好常規清收管理，嚴防借款人在催收過程中隱匿、轉移可供處置的企業財產，關注債權訴訟時效有效性，防范管理漏洞導致后續權益損失。

第二、加快核銷。財政部下發的《金融企業呆賬核銷管理辦法（2013年修訂版）》放寬了對中小企業不良貸款的核銷標準。各分行中小企業部門要充分利用這一呆賬核銷條款，認真梳理進入不良追索時間超過1年，金額在1000萬元以下的不良貸款，加強與授信執行部門的溝通，加快推動核銷進度。

第三、推動不良資產包的轉讓。中小企業授信應體現“快進快出”特點，抓住市場時機，靈活運用不良資產轉讓形式。中小企業部門應加強與授信執行部門溝通，及時提取、提足撥備，加快打包處置進程，推動不良資產轉讓工作。

（四）嚴格控制新增不良

加強主動退出管理，根據全行不良公司客戶主動壓縮退出工作相關要求，做好主動退出名單管理，一級分行要加大主動壓退工作的力度和針對性，增強主動壓退工作的決斷力和執行力。講求主動壓退策略，提升主動識別風險意識和能力，在營銷、盡職、貸后等各個環節加強管理，做到有進有退，始終保持存量信貸資產池的健康，嚴格控制新增不良。

二、加強中型企業風險管理

（一）落實中型客戶風險管理職責

完善中型客戶條線風險管理機制，各分行要做到中型客戶風險管 理專人專崗，管理負責到位，理順條線匯報路徑，確保總分行信息傳導渠道暢通，各分行中型客戶風險管理無真空。

（二）建立大戶名單管理機制

適時開展中型企業授信業務資產質量盤存、排查工作，加強高風險客戶的信用風險排查，對高風險客戶實施“名單制”管理，重點關注大額民營企業、大額潛在不良客戶、突發事件相關客戶，建立監控臺帳并根據客戶風險特征、業務特點實施“一戶一策”，確定并落實有針對性的貸后管理措施，切實發揮業務條線主動管控風險的作用。

（三）加強重點分行管理

一級分行應對分支機構進行分級分類管理，有重點、分層次開展風險管理相關工作，對不良授信余額及不良率較高、風險事件較多的分行進行重點監控和管理，在內控檢查、整改、培訓和督導等方面有針對性地加強管理，通過重點管理和指導，幫助分支機構提高風控水平。

（四）做好重點行業管理

加強重點風險行業貸后管理，防止系統性和區域性風險。重點關注產能過剩及親周期行業上下游企業的行業風險，如房地產上下游的建材貿易和建筑施工企業、涉及大宗商品類貿易的中型企業等，針對行業特點及管理要點，采取針對性措施強化貸后管理。

三、做好分支機構管理督導

（一）加強對“信貸工廠”后評價

總行將進一步加強“信貸工廠”管理，特別是二級“信貸工廠”的審批、管理以及后評價，將分行現有二級“信貸工廠”后評價情況作為新增“信貸工廠”審批的重要標準。二級“信貸工廠”既是業務的前沿也是風險管理的前沿，一級分行應增強針對性管理與指導，定期開展二級“信貸工廠”后評價，分析其在風險管理及營銷管理中存 在的問題，監控資產質量及授信遷移情況，確保二級“信貸工廠”建設有序、管理規范、風險可控。

（二）完善對分支機構預警叫停機制

進一步完善對分支機構預警叫停機制，一級分行對不良率超過一定比例、資產質量狀況問題較多的二級機構或網點機構，應采取逐級預警管理，嚴重的實施叫停并進行整改，幫助基層機構加強資產質量和風險控制水平。

（三）加強基層網點風險管理

加大對基層網點風險管理的重視程度，在推進網點轉型的同時，不斷提升基層網點風險識別和控制能力。根據網點業務規模、客戶經理和資產質量等情況對網點開展分級分類管理，重點加強對客戶經理平均對公業務年限較低的網點的督導和管理。做好網點客戶經理對公業務發起準入工作，注重培養基層網點中小企業客戶經理隊伍。加強網點操作風險管理，培養基層員工的風險控制意識，做好網點操作風險和案件防控工作。

（四）建立條線管理工作機制

建立地區聯系人制度，總行中小企業部總經理室成員定點聯系資產質量重點監控分行，風險內控團隊每位員工具體負責對相關分行的聯系及服務督導工作，動態掌握對口分行風險內控管理整體情況，日常主動加強與分行溝通、交流，及時掌握最新動態。建立溝通交流機制，通過召開座談會、研討班等形式，促進總分行及分行間的溝通交流，實現信息共享、經驗借鑒。

四、加強信用風險管理

（一）加強情景分析和行業管理

進一步強化情景分析和行業風險管理，在“因地制宜，分類指導”的原則下，結合國家產業政策調整方向，根據地區產業集群發展特點，開展定量與定性相結合的市場調研，確定中小企業發展的目標行業和目標客戶群，擬定各地區、行業的準入標準和管理要求，批量化營銷中小企業客戶。把情景分析和行業調研作為風險管理體系的第一道閥門，實現風險關口前移，避免由于貸前階段缺少對授信風險的基本判斷導致風險事件發生。行業選擇和分析是風險管理的重要關口，為提高專業性、突出批量化特點，原則上每個客戶經理管理客戶涉及行業以2-3個為宜。

（二）把好客戶準入關口

務必做到“了解你的客戶”。盡職人員要把好授信客戶準入關口，根據情景分析結果對產業集群、園區等客戶群進行風險識別判斷。做好全流程風險管控，上一年授信執行和貸后落實情況要在年審時進行后評價。要加強宏觀政策調控、市場環境變化對企業生產經營的影響分析，在日常工作中注重客戶群信息的收集，并針對地區主要授信行業形成信貸發展策略。

（三）強化貸后管理

目前，個別分行存在重貸輕管、貸后管理流于形式的傾向，要重點提高一線人員對客戶風險的識別能力，提升一線隊伍的專業化水平。當前我行資產行業分布以制造業為主，行業過于集中，總行正在指導各分行拓展民生、醫療、養老、教育、文化產業等弱經濟周期行業。要根據業務發展需求，研究這些行業的風險特點，制定貸后管理手段，不斷提高中小企業貸后管理的專業性和有效性。在貸后管理過程中，突出核心要素，強化對“實質性風險”的把控。加強信貸資金流向監管、企業現場監控、核心財務信息分析及非財務風險識別等，重點關注企業對外投資、多頭融資行為，以及企業財務、銷售和實際控制人是否出現異動等。扎實開展信貸資產盤存工作，摸清家底，實施差異化、主動風險防控措施，進一步提高貸后管理實效。開展全流程貸后管理，客戶經理在貸前應形成貸 后管理方案，在貸后實踐中，落實和執行方案并對相關預測情況進行驗證。

（四）加強風險預警工作

一級分行應組織做好全流程風險預警管理，對觸發預警信號的客戶及時啟動預警檢驗程序，并提出相應的風險控制措施和建議，對潛在風險盡早發現、盡早處理。風險預警崗位應當加強與其他業務端的聯動，及時傳遞、分享預警信息，進一步提高預警管理的時效性。

（五）加強產品風險管理

定期或不定期開展產品調研，根據市場及同業業務動態，對存量產品進行風險分析，防范集中性風險。現階段重點關注：一是聯保聯貸產品，進一步防范聯保聯貸產品的系統性風險，以及當前中小企業互保風險；二是貿易融資授信，對貿易融資授信，應當充分了解客戶背景，核實貿易背景的真實性。

（六）加強對第二還款來源的風險防控

一是對擔保品，高度關注擔保品價值波動帶來的風險，特別是房地產價格對信貸風險的影響。二是對擔保公司，授信過程中不應當單純依靠擔保公司的風險緩釋和擔保公司的客戶推薦，在與擔保公司合作過程中應當篩選經營規范、信用水平高的公司。

五、加強條線合規風險管理

（一）開展風險政策研究

研究適合中小企業的撥備政策，根據中小企業的實際損失情況計提撥備，更好反映業務發展情況和收益水平。根據財政部最新核銷管理辦法建立針對于中小企業的不良核銷政策，推進中小企業不良處置。推進中小企業資產風險分類政策，利用中小企業資產分類模板,更加真實準確地反映中小企業資產質量。推進盡職免責制度，積極推進落實“盡職免責、失職問責”理念，建立針對于中小企業的不良問責機 制。

（二）做好“固基行動”內控檢查

繼續做好2014年“固基行動”內控檢查。一方面要在2013年“固基行動”檢查出的問題基礎上，檢查轄內機構舉一反三整改情況，確保今年內控工作上新臺階；另一方面在認真幫助分行查找問題的基礎上，做好分行間經驗交流，進一步完善中小企業業務體系和機制建設。通過“固基行動”，各行要深入查找業務薄弱環節，提升我條線風險管理和內部控制水平。

（三）積極配合內審外查

積極主動配合審計及外部檢查相關工作，認真配合相關檢查機構訪談等工作，根據清單提供檢查資料，做好監管溝通和解釋工作。建立外部檢查工作動態信息報送機制，一級分行應及時向總行報送內審外查進展情況、檢查發現重點問題及采取的工作措施，確保中小企業業務合規。

（四）做好檢查整改工作

各分行要以各類檢查為契機，充分認識貸后管理和內控合規工作在業務發展中的重要意義，強化中小企業條線風險管理及合規意識。加大對轄內機構的管理力度，針對檢查發現問題，要做好歸納整理，舉一反三，積極整改，提升對實質風險的把控能力。

（五）強化操作風險管理

各行應切實加強對操作風險管理工作的重視，認真梳理分析中小企業各業務環節操作流程中的風險點，制定操作風險防范措施。加強對操作風險管理的培訓和宣傳，使各級業務人員能夠掌握操作風險管理知識和技能，不斷提高操作風險管理意識和管理水平，為中小企業業務健康持續發展保駕護航。

（六）推進FATCA和反洗錢管理 按照我行FATCA項目實施計劃，配合法律合規部門共同推進FATCA相關規定在我行的落地實施，確保中小企業業務符合FATCA規定要求。積極配合開展中小企業反洗錢工作，積極做好客戶身份識別、客戶身份及交易記錄保存、大額和可疑交易報告、協助調查、保密等相關工作。

六、加強條線管理

（一）完善考核督導機制

總行將對各一級分行不良余額和不良率情況進行監控，并將其納入一級分行考核評價體系。各分行應加大對二級分行及以下機構的督導，確保業務發展和風險管理工作齊頭并進，不可偏廢。同時，總行將定期通報分行資產質量及風險管理情況，督導條線風險管理有序開展。

（二）做好重大突發事件管理

建立重大突發事件的匯報機制，各分行要對出現的區域性、系統性或在當地影響面較廣的突發事件及時向省分行和總行進行報送，總分行共同研究應對、處理風險事件，防范類似風險事件。同時加強對聲譽風險的防范。

（三）強化動態風險提示

進一步完善動態風險提示機制，提高中小企業條線風險敏感性。密切關注宏觀經濟政策及業務發展趨勢變化，通過對宏觀經濟環境、市場環境和行業環境的動態分析，主動發現并及時識別風險，提前從行業、產品、客戶等方面采取相關有效措施，防患于未然，提前化解風險。

（四）風險管理信息溝通

一級分行應建立風險管理信息溝通機制，總結相關風險提示、典型案例、情景分析、機構經驗等在轄內進行交流并報送總行。搜集形 成中小企業客戶案例庫，深刻剖析大額新發生不良客戶、典型重大風險事件以及風險應對、化解、處置的成功經驗，編制典型案例，舉一反三，深入分析中小客戶授信管理中的薄弱環節和有效做法，汲取經驗與教訓。總行將不定期下發風險動態專刊，搭建條線風險管理經驗交流平臺。

七、加強風險管理專業隊伍建設

（一）加強專業序列建設

加強條線風險管理專業人才隊伍建設，開展中小企業風險審批人管理，與風險管理部、授信管理部共同開展審批人準入、選拔、培養、后評價等相關工作。加強對盡責、評級、分類等專業崗位的培訓和指導，不斷提高專業崗位人員素質，形成滿足中小企業風險管理需要的人才隊伍。

（二）做好風險管理培訓工作

加強和完善中小企業條線風險管理培訓工作，開展中小企業師范學校、“大講堂”系列巡講等，提高從業人員素質水平。在傳統培訓方式基礎上，充分利用網絡、視頻等培訓渠道，行內專家、行外專業機構等培訓資源，針對不同崗位開展專業培訓，擴大培訓覆蓋范圍，提高培訓質量和效果。

第二篇：采購業務內控設計要點

采購業務內控設計要點

一、了解采購業務流程：編制需求計劃和采購計劃----請購---選擇供應商---確定采購價格---訂立框架協議或采購合同---管理供應過程---驗收---退貨---付款---會計控制。

二、各子流程設計要點

1.編制需求計劃和采購計劃：

A生產、經營、項目建設等部門根據實際需求準確、及時地編制需求計劃。

B需求部門提出需求計劃時，不能指定或變相指定供應商。C對專利等特殊產品，經專業技術部門研討后，特別審批。D采購計劃應當根據發展目標的實現需要，結合庫存和在途情況，科學安排采購計劃，防止采購過高過低。

E采購計劃要納入采購預算管理，并經相關負責人審批后，作為企業剛性指令嚴格執行。

2.請購環節：

A建立采購申請制度，依據購買物資或接受勞務的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。

B對于預算內采購項目，具有請購權的部門應當嚴格按照預算的執行進度辦理請購手續，并根據市場變化提出合理的采購申請。

C對于超預算和預算外采購項目，應先履行預算調整程序，由具備相應審批權限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續。

E具備相應審批權限的部門或人員在審批采購申請時，應重點關注采購申請的內容是否準確、完整，是否符合生產經營需要，是否符合采購計劃，是否在采購預算范圍內等。對不符合規定的采購申請，應要求請購部門調整請購內容或拒絕批準。

3.選擇供應商：

A建立科學的供應商評估和準入制度，對供應商資質信譽情況的真實性和合法性進行審查，確定合格的供應商清單，健全企業統一的供應商網絡。

B定期審查供應商的基本資料，如產品價格、質量、供貨條件、信譽、售后服務以及供應商的設備狀況、技術水平和財務狀況等。

C采購部門應當按照公平、公正和競爭的原則，擇優確定供應商，在切實防范處理舞弊風險的基礎上，與供應商簽訂質量保證協議。

D對所有潛在供應商應就其質量、技術、財務狀況的可行性進行調查。

E對于一般和重要物品或勞務的采購，應建立由采購、技術等部門參與的比質比價體系，綜合考慮價格、質量、供貨條件、信譽和售后服務等。

F建立供應商管理信息和供應商淘汰制度，對供應商提供物資或勞務的質量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經營狀況等進行實時管理和考核評價，根據考評結果，進行合理選擇和調整。

4.確定采購價格

A健全采購定價機制，采取協議采購、招標采購、詢比價采購、動態競價采購等多種方式，科學合理地確定采購價格。

B對標準化程度高。需求計劃強、價格相對穩定的物資，通過招標、聯合談判等公開、競爭方式簽訂框架協議。

C采購部門應當定期研究大宗通用重要物資的成本構成與市場價格變動趨勢，確定重要物資品種的采購執行價格或參考價格。

D建立采購價格數據庫，定期開展重要物資的市場供求形勢及價格走勢商情分析并合理利用。

5.訂閱框架協議或采購合同

A對擬簽訂框架協議的供應商的主體資格、信用狀況等進行風險評估。

B根據確定的供應商、采購方式、采購價格等情況，擬定采購合同，準確描述合同條款，明確雙方權利、義務和違約責任，按照規定的權限簽署采購合同。

C對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。

D對重要物資驗收量與合同量之間允許的差異，應當作出統一規定。

6.管理供應過程

A依據采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對有可能影響生產或工程進度的異常情況，應出具書面報告并及時提出解決方案，采取必要措施，保證需求物資的及時供應。

B對重要物資建立并執行合同履約過程中的巡視、點檢和監造制度。落實監造責任，審定監造報告，并及時向技術等部門通報。

C根據生產建設進度和采購物資特性等因素，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保事宜。

D實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追朔性。

7.驗收與退貨

A制定明確的采購驗收標準，結合物資特性，確定必檢物資目錄，規定此類物資出具質量檢驗報告后可入庫。

B驗收機構或人員應當根據采購合同及質量檢驗部門出具的質量檢驗證明，重點關注采購合同、發票等原始單據與采購物資的數量、質量、規格型號等核對一致。

C對驗收合格的物資，填制入庫憑證，加蓋物資“收訖章”，登記實物賬，及時入庫憑證傳遞給財會部門。

D物資入庫前，采購部門須檢查質量保證書、商檢書或合格證等證明文件。

E驗收時涉及技術性強的、大宗的以及新、特物資，還應進行專業測試，必要時可委托具有檢驗資質的機構或聘請外部專家協助驗收。

F對于驗收過程中發現的異常情況，比如無采購合同或大額超采購合同的物資、超采購預算采購的物資、毀損的物資等，驗收機構或人員應當立即向企業有權管理的相關機構報告。相關機構應當查明原

因并及時處理。

G對于不合格物資，采購部門依據檢驗結果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜。對延遲交貨造成生產建設損失的，采購部門要按照合同的約定索賠。

8.付款

A嚴格審查采購發票等票據的真實性、合法性和有效性，判斷采購款項是否確實應予支付，如審查發票填制的內容是否與發票種類相符合、發票加蓋的印章是否與票據種類相符合等。

B合理選擇付款方式，并嚴格遵循合同規定，防范付款方式不當帶來的法律風險，保證資金安全。除了不足轉賬起點金額的采購可以支付現金外，采購價款應通過銀行辦理轉賬。

C加強預付賬款和定金的管理。涉及大額或長期的預付款項，應當定期進行追蹤核查，綜合分析預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等情況。

9.會計控制

A企業財會部門要詳細記錄供應商情況、采購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、退貨情況、商業票據、款項支付等情況，做好采購業務各環節的記錄，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。

B指定專人通過函證等方式，定期向供應商寄發對賬單，核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。對供應商提出的異議應及時查明原因，報有權管理部門或人員批準后作出相應調整。

C財務部門應于每月月末與供應商進行貨款結算的核對。取得供應商對賬單，審核其余額與企業的“應付賬款”余額是否一致。

第三篇：風險控制及內控監督工作要點

風險控制及內控監督工作要點

2016年公司風險控制及內控監督工作將以公司一屆一次職代會及2016年工作會精神為指導，在完善風控體系建設、提高風險控制能力、落實風險防控措施、強化法律事務專業管理等方面開展工作，促進風險控制與生產經營的深度融合，為公司經營大發展、管理大提升提供有力保障。

一、加強組織領導，完善風險控制體系

1.強化領導責任。各單位主要領導要認真履行推進本單位風險管理體系建設第一責任人職責，充分發揮領導人員在風險管理中的“關鍵少數”和帶頭示范作用，推進本單位風險管理體系的建設與完善。

2.健全風險管理組織體系。各單位要明確風險管理的分管領導、歸口管理部門以及其他職能部門的風險管理職責，配置足夠的人員參與風險管理工作。建立上下級之間和風險控制部門與其他職能部門之間的風險聯動機制，促進風險信息的有效傳遞，提升總部的風險監控能力。

3.完善風險管理制度體系。各單位應根據公司制度的修訂情況，開展規章制度梳理工作，對規章制度執行情況進行評價，及時堵塞制度漏洞，形成制度體系完整閉環。

4.促進風險管理與生產經營的深度融合。各單位要按照“事前策劃、全程管理、按章辦事、合規經營”的風險管理原則，將風險管理融入到企業決策、經營的各環節，貫穿于各業務領域、各管理層級、各工作崗位，實現風險管理全覆蓋。

5.完善約束激勵機制。將風險管理工作的開展與執行情況納入到對各單位的考核中，對在風險管理工作中作出突出貢獻，有效防范重大風險、避免或挽回重大損失的單位或個人，按照公司規定予以獎勵，對因故意或重大過失，未開展風險分析、未落實風險防控措施造成公司或本單位經濟損失的，按照有關規定追究相關單位和人員責任。

二、突出事前風險防范與事中風險排查，狠抓風險控制措施落實

1.完善事前風險防范工作機制。建立重大事項風險論證機制，在PPP、投資并購、國際工程承包業務等重大事項決策前進行風險論證，形成專項風險評估報告，作為決策和項目策劃的依據。開展PPP、投資并購、國際工程承包業務等高風險業務時，牽頭部門必須通知風險控制部（法律事務部）參與項目跟蹤、招投標文件評審、合同設計與談判等工作，切實發揮事前風險防范作用。

2.建立風險防控網絡，完善過程防控體系。公司將繼續完善風險源頭控制體系，認真做好合同評審、管理策劃、在建項目風險排查等工作，確保在建項目順利履約、有序可控，3.持續加強風險預警工作。定期開展風險信息收集與處理工作，編寫風控簡報，揭示公司經營管理中存在的風險。各單位要加大對風險信息的收集與分析工作，加強對風險的動態監控，及時發布風險預警和上報風險信息。

4.擴大項目法律顧問試點范圍。對兼職項目法律顧問試點工作開展情況進行總結，繼續為重點項目配置兼職法律顧問，充分發揮法律顧問在法律風險防范中的關鍵作用。

三、加強合同管理，助力誠信建設

1.加強合同履約管理。各單位必須高度重視合同履約管理，增強誠信意識、法制意識和契約意識，對合同履約情況進行動態監控，規范自身履約行為，促進誠信履約。配合相關職能部門對供應商的履約情況進行評價，及時追究供應商的違約責任，將失信供應商列入黑名單。

2.積極妥善處理訴訟糾紛。積極處理收到的催款函、律師函和生效法律文書，督促責任單位按約支付無爭議欠款和及時履行生效法律文書確定的義務。因各單位失信而導致訴訟糾紛或被列入全國法院失信被執行人名單的，公司將進行嚴格的約束性指標考核。

四、加大內控監督力度，提高合規管理水平

1.深入開展內部控制監督檢查。完善企業內部監督體系，形成法律與審計、紀檢監察、財務等部門的監督合力。以制度執行為主線，圍繞決策管理、合同管理、糾紛管理等方面開展內部控制監督檢查工作，檢查相關制度的制定與執行情況。

2.加強監督檢查成果運用。加強監督檢查及評價的成果運用，認真整改內部控制監督檢查、評價及審計過程中發現的缺陷或問題，切實發揮內部控制監督的作用，提高合規管理水平。

3.認真開展內部控制評價工作。按照內部控制評價工作方案要求，認真開展內部控制評價工作，對內部控制的有效性及時進行評價，并對發現的缺陷按期進行整改。

五、加強法律事務專業管理，保障企業依法合規經營 1.規范合同評審。各單位要高度重視合同評審工作，按照規定流程進行合同評審，建立有效的合同評審反饋機制，加強合同臺賬建立、文本使用、資料保管等基礎管理工作，對合同基礎管理工作進行監督與考核，提高合同管理水平。

2.加強盡職調查與法律審核工作。對投資并購、國際業務等重大業務組織開展盡職調查，形成盡職調查報告。聘請中介機構完成盡職調查的，要對盡職調查報告進行審核和評價。加強對合作協議、招標文件、分包合同、PPP協議等法律審查工作，深入開展“重大決策、合同、規章制度”法律審核工作，出具法律意見，保障企業決策和經營活動的合法合規。

3.開展訴訟糾紛專項整治。公司將認真開展結案報告、訴訟糾紛月（年）報等管理工作，提出并督促各單位落實管理建議，堵塞管理漏洞。相關單位要根據公司要求開展訴訟糾紛專項整治，采取有效措施減少各類訴訟糾紛的發生。公司將建立訴訟糾紛責任追究機制，對因個人、單位故意或重大過失引起訴訟糾紛且造成公司所屬單位經濟或者名譽損失的，追究責任人員的責任。

4.提升依法維權能力。各單位要加強與公司法律事務管理部門的溝通，做好證據的保管與交接工作，加大對違約、侵權等不法行為的追責力度，妥善解決法律糾紛案件，切實維護自身合法權益。

5.加強社會律師評價，規范社會律師選用。各單位要按照公司要求和程序選聘法律服務機構和律師，對法律服務機構和律師的服務行為及時進行評價，并將評價結果運用到選聘工作中。

6.加強普法宣傳教育，增強全員法制意識。公司將圍繞國資委“全面建設法治央企”的目標，結合公司管理實際，全面開展普法宣傳教育，加強法律、宣傳與各業務部門的協同聯動，加強守合同、重信用以及合法合規等方面的宣傳教育，增強全員的守法意識、契約意識和誠信意識。

六、加強專業人才隊伍建設，提升系統人員專業素質能力

1.積極開展交流和培訓。加強與上級單位和兄弟單位之間的交流，推薦風險管理人員到股份公司進行掛職鍛煉，積極組織人員參加股份公司組織的能力提升活動，強化內部學習，提高系統人員的專業水平和實際操作能力。

2.加強后備人員的儲備與培養。通過校園招聘、社會成熟人才招聘等多種渠道引進人才，充實風險管理人員隊伍。通過“師帶徒”、內部研討等方式，加強對新入職人才的培養，為公司儲備一批優秀人才。

第四篇：擔保業務內控設計要點

擔保業務內控設計要點

一、擔保業務一般流程 ： 企業辦理擔保業務，一般包括受理申請、調查評估、審批、簽訂擔保合同、進行日常監控等流程。具體而言，一是擔保申請人提出擔保申請；二是擔保人對擔保項目和被擔保人資信狀況進行調查，對擔保業務進行風險評估；三是擔保人根據調查評估結果，結合本企業擔保政策和授權審批制度，對擔保業務進行審批，重大擔保業務應提交董事會或類似權力機構批準；四是擔保人依據既定權限和程序，與被擔保人簽訂擔保合同；五是擔保人切實加強對擔保合同的日常管理，對被擔保人經營情況、財務狀況和擔保項目執行情況等進行跟蹤監控；六是如果被擔保人不能如期償債，擔保人應履行代為清償義務并向被擔保人追償債務；同時，應當按照本企業擔保業務責任追究制度，嚴格追究有關人員的責任。

二、擔保業務關鍵控制點和主要控制措施（設計要點）

（一）受理申請

受理申請是企業辦理擔保業務的第一道關口，其主要風險是：企業擔保政策和相關管理制度不健全，導致難以對擔保申請人提出的擔保申請進行初步評價和審核；或者雖然建立了擔保政策和相關管理制度，但對擔保申請人提出的擔保申請審查把關不嚴，導致申請受理流于形式。

這一業務環節的主要控制措施:第一，依法制定和完善本企業的擔保政策和相關管理制度，明確擔保的對象、范圍、方式、條件、程序、擔保限額和禁止擔保的事項；第二，嚴格按照擔保政策和相關管理制度對擔保申請人提出的擔保申請進行審核。比如，擔保申請人是否屬于可以提供擔保的對象。一般而言，對于與本企業存在密切業務關系需要互保的企業、與本企業有潛在重要業務關系的企業、本企業的子公司及具有控制關系的其他企業等，可以考慮提供擔保，反之，則必須十分慎重。又如，對擔保申請人整體實力、經營狀況、信用水平的了解情況。如果擔保申請人實力較強、經營良好、恪守信用，可以考慮接受申請，反之不應受理。再如，擔保申請人申請資料的完備情況，如果資料完備、情況翔實，可予受理，反之不予受理。

（二）調查和評估

企業在受理擔保申請后對擔保申請人進行資信調查和風險評估，是辦理擔保業務中不可或缺的重要環節，在相當程度上影響甚至決定擔保業務的未來走向。這一環節的主要風險是：對擔保申請人的資信調查不深入、不透徹，對擔保項目的風險評估不全面、不科學，導致企業擔保決策失誤或遭受欺詐，為擔保業務埋下巨大隱患。

主要控制措施：第一，委派具備勝任能力的專業人員開展調查和評估。調查評估人員與擔保業務審批人員應當分離。擔保申請人為企業關聯方的，與關聯方存在經濟利益或近親屬關系的有關人員不得參與調查評估。企業可以自行對擔保申請人進行資信調查和風險評估，也可以委托中介機構承擔這一工作，同時應加強對中介機構工作情況的監控。第二，對擔保申請人資信狀況和有關情況進行全面、客觀的調查評估。在調查和評估中，應當重點關注以下事項：1.擔保業務是否符合國家法律法規和本企業擔保政策的要求，凡與國家法律法規和本企業擔保政策相抵觸的業務，一律不得提供擔保；2.擔保申請人的資信狀況，包括基本情況、資產質量、財務狀況、經營情況、信用程度、行業前景等；3.擔保申請人用于擔保和第三方擔保的資產狀況及其權利歸屬；4.企業要求擔保申請人提供反擔保的，還應對與反擔保有關的資產狀況進行評估。企業應當綜合運用各種行之有效的方式方法，對擔保申請人的資信狀況進行調查了解，務求真實準確。比如，在對擔保申請人財務狀況進行調查時，要深入分析其短期償債能力、長期償債能力、盈利能力、資產管理能力和可持續發展能力等核心指標，從而做到胸有成竹、防患未然。涉及對境外企業提供擔保的，還應特別關注擔保申請人所在國家和地區的政治、經濟、法律等因素，并評估外匯政策、匯率變動等可能對擔保業務造成的影響。第三，對擔保項目經營前景和盈利能力進行合理預測。企業整體的資信狀況和擔保項目的預期運營情況，構成判斷擔保申請人償債能力的兩大重要方面，應當予以重視。第四，劃定不予擔保的“紅線”，并結合調查評估情況作出判斷。《企業內部控制應用指引第12號——擔保》明確規定了以下5類不予擔保的情形：1.擔保項目不符合國家法律法規和本企業擔保政策的；2.擔保申請人已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的；3.擔保申請人財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的；4.擔保申請人與其他企業存在較大經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的；5.擔保申請人與本企業已經發生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔保費用的。各企業應當將上述5類情形作為辦理擔保業務的“高壓線”，嚴格遵守、不得突破；同時，可以結合企業自身的實際情況，進一步充實、完善有關管理要求，切實防范為“帶病”企業提供擔保。第五，形成書面評估報告，全面反映調查評估情況，為擔保決策提供第一手資料。企業應當規范評估報告的形式和內容，妥善保管評估報告，并作為日后追究有關人員擔保責任的重要依據。

（三）審批

審批環節在擔保業務中具有承上啟下的作用，既是對調查評估結果的判斷和認定，也是擔保業務能否進入實際執行階段的必經之路。這一環節的主要風險是：授權審批制度不健全，導致對擔保業務的審批不規范；審批不嚴格或者越權審批，導致擔保決策出現重大疏漏，可能引發嚴重后果；審批過程存在舞弊行為，可能導致經辦審批等相關人員涉案或企業利益受損。

主要控制措施：第一，建立和完善擔保授權審批制度，明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定各層級人員應當在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。企業內設機構不得以企業名義對外提供擔保。企業應當加大對分公司對外提供擔保的管控力度，嚴格限制分公司擔保行為，避免因分公司違規擔保為本企業帶來不利后果。第二，建立和完善重大擔保業務的集體決策審批制度。企業應當根據《公司法》等國家法律法規，結合企業章程和有關管理制度，明確重大擔保業務的判斷標準、審批權限和程序。上市公司的重大對外擔保，應取得董會全體成員2/3以上簽署同意或者經股東大會批準，未經董事會或者類似權力機構批準，不得對外提供重大擔保。第三，認真審查對擔保申請人的調查評估報告，在充分了解掌握有關情況的基礎上，權衡比較本企業凈資產狀況、擔保限額與擔保申請人提出的擔保金額，確保將擔保金額控制在企業設定的擔保限額之內。第四，從嚴辦理擔保變更審批。被擔保人要求變更擔保事項的，企業應當重新履行調查評估程序，根據新的調查評估報告重新履行審批手續。

（四）簽訂擔保合同

擔保合同是審批機構同意辦理擔保業務的直接體現，也是約定擔保雙方權利義務的基礎載體。簽訂擔保合同的主要風險是：未經授權對外訂立擔保合同，或者擔保合同內容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業訴訟失敗、權利追索被動、經濟利益和形象信譽受損。

主要控制措施：第一，嚴格按照經審核批準的擔保業務訂立擔保合同。合同訂立經辦人員應當在職責范圍內，按照審批人員的批準意見擬訂合同條款。第二，認真審核合同條款，確保擔保合同條款內容完整、表述嚴謹準確、相關手續齊備。在擔保合同中應明確被擔保人的權利、義務、違約責任等相關內容，并要求被擔保人定期提供財務報告和有關資料，及時通報擔保事項的實施情況。如果擔保申請人同時向多方申請擔保的，企業應當在擔保合同中明確約定本企業的擔保份額和相應的責任。第三，實行擔保合同會審聯簽。除擔保業務經辦部門之外，鼓勵和倡導企業法律部門、財會部門、內審部門等參與擔保合同會審聯簽，增強擔保合同的合法性、規范性、完備性，有效避免權利義務約定、合同文本表述等方面的疏漏。第四，加強對有關身份證明和印章的管理。比如，在擔保合同簽訂過程中，依照法律規定和企業內部管理制度，往往需要提供、使用企業法定代表人的身份證明、個人印章和擔保合同專用章等。從近年來暴露出來的一些擔保典型案例看，由于一些企業在有關人員身份證明、印章管理中存在薄弱環節，導致身份證明和印章被盜用，造成了難以挽回的嚴重后果。因此，必須加強對身份證明和印章的管理，保證擔保合同用章用印符合當事人真實意愿。第五，規范擔保合同記錄、傳遞和保管，確保擔保合同運轉軌跡清晰完整、有案可查。

（五）日常監控

擔保合同的簽訂，標志著企業的擔保權利和擔保責任進入法律意義上的實際履行階段。切實加強對擔保合同執行情況的日常監控，通過及時、準確、全面地了解掌握被擔保人的經營狀況、財務狀況和擔保項目運行情況，最大限度地實現企業擔保權益，最大限度地降低企業擔保責任，是一項艱巨而重要的任務。這一環節的主要風險是：重合同簽訂，輕后續管理，對擔保合同履行情況疏于監控或監控不當，導致企業不能及時發現和妥善應對被擔保人的異常情況，可能延誤處置時機，加劇擔保風險，加重經濟損失。

主要控制措施：第一，指定專人定期監測被擔保人的經營情況和財務狀況，對被擔保人進行跟蹤和監督，了解擔保項目的執行、資金的使用、貸款的歸還、財務運行及風險等情況，促進擔保合同有效履行。企業財會部門要及時，最好是按月或者按季收集、分析被擔保人擔保期內的財務報告等相關資料，持續關注被擔保人的財務狀況、經營成果、現金流量以及擔保合同的履行情況，積極配合擔保經辦部門防范擔保業務風險。第二，及時報告被擔保人異常情況和重要信息。企業有關部門和人員在實施日常監控過程中發現被擔保人經營困難、債務沉重，或者存在違反擔保合同的其他各種情況，應當按照《企業內部控制應用指引第17號——內部信息傳遞》的要求，在第一時間向企業有關管理人員作出報告，以便于及時采取有針對性的應對措施。

（六）會計控制

擔保業務直接涉及擔保財產、費用收取、財務分析、債務承擔、會計處理和相關信息披露等，決定了會計控制在擔保業務經辦中具有舉足輕重的重要作用。這一環節的主要風險是：會計系統控制不力，可能導致擔保業務記錄殘缺不全，日常監控難以奏效，或者擔保會計處理和信息披露不符合有關監管要求，可能引發行政處罰。

主要控制措施：第一，健全擔保業務經辦部門與財會部門的信息溝通機制，促進擔保信息及時有效溝通；第二，建立擔保事項臺賬，詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質押的物品或權利以及其他有關事項；同時，及時足額收取擔保費用，維護企業擔保權益；第三，嚴格按照國家統一的會計準則制度進行擔保會計處理，發現被擔保人出現財務狀況惡化、資不抵債、破產清算等情形的，應當合理確認預計負債和損失。屬于上市公司的，還應當區別不同情況依法予以公告；第四，切實加強對反擔保財產的管理，妥善保管被擔保人用于反擔保的權利憑證，定期核實財產的存續狀況和價值，發現問題及時處理，確保反擔保財產安全完整；第五，夯實擔保合同基礎管理，妥善保管擔保合同、與擔保合同相關的主合同、反擔保函或反擔保合同，以及抵押、質押的權利憑證和有關原始資料，做到擔保業務檔案完整無缺。當擔保合同到期時，企業要全面清查用于擔保的財產、權利憑證，按照合同約定及時終止擔保關系。

（七）代為清償和權利追索

被擔保人在擔保期間如果順利履行了對銀行等債權人的償債義務，且向擔保企業及時足額支付了擔保費用，擔保合同一般應予終止，擔保雙方可以解除擔保權利責任。但在實踐中，由于各方面因素的影響，部分被擔保人無法償還到期債務，“連累”擔保企業不得不按照擔保合同約定承擔清償債務的責任。因此，在代為清償后依法主張對被擔保人的追索權，成為擔保企業降低擔保損失的最后一道屏障。這一環節的主要風險是：違背擔保合同約定不履行代為清償義務，可能被銀行等債權人訴諸法律成為連帶被告，影響企業形象和聲譽；承擔代為清償義務后向被擔保人追索權利不力，可能造成較大經濟損失。主要控制措施：第一，強化法制意識和責任觀念，在被擔保人確實無力償付債務或履行相關合同義務時，自覺按照擔保合同承擔代償義務，維護企業誠實守信的市場形象；第二，運用法律武器向被擔保人追索賠償權利，在此過程中，企業擔保業務經辦部門、財會部門、法律部門等應當通力合作，做到在司法程序中舉證有力；同時，依法處置被擔保人的反擔保財產，盡力減少企業經濟損失；第三，啟動擔保業務后評估工作，嚴格落實擔保業務責任追究制度，對在擔保中出現重大決策失誤、未履行集體審批程序或不按規定管理擔保業務的部門及人員，嚴格追究其行政責任和經濟責任，并深入開展總結分析，舉一反三，不斷完善擔保業務內控制度，嚴控擔保風險，促進企業健康穩健發展。

第五篇：中小企業授信業務風險評價報告

中小企業授信業務風險評價報告

申報單位：

申請企業：

申請授信方案:

風險經理：

一、我行歷史授信情況審查（若為新授信客戶，則本項為非必填項）

1.原有授信方案歷史合作情況，授信使用情況及合作期間的綜合收益

2.前次審批意見突出提出的管理要求的落實情況；對于審批提出的關注事項的說明

3.本次申請授信方案與原授信條件之間的差異

4.分行資產監控部續授信監控意見

5、關聯授信情況

二、對授信申請人現場調查情況

三、對授信調查報告的補充說明：

1、經營情況

2、財務分析

3、信用分析

4、抵押物情況

5、保證企業情況

6、營運資金量測算

四、對授信項目的風險分析及授信方案綜合評價

1、政策風險評價

2、行業及市場風險評價

3、經營及財務風險評價

4、擔保方式的風險評價

5、操作風險評價

6、其他需說明的事項

7、對授信方案的綜合評價

五、審查結論