第一篇：公司治理對企業(yè)技術創(chuàng)新的影響研究

公司治理對企業(yè)技術創(chuàng)新的影響研究

摘 要：提升企業(yè)競爭力的關鍵在于促進技術創(chuàng)新，技術創(chuàng)新效率的提高關于在于公司治理。本文從企業(yè)技術創(chuàng)新的要素和條件角度，詳細分析了公司治理同企業(yè)技術創(chuàng)新之間的關系，這種關系主要體現(xiàn)在公司治理對企業(yè)技術創(chuàng)新在制度基礎、動力機制和資源投入方面的作用。在此基礎上從股權結構、董事會治理和經(jīng)營者激勵三個方面具體分析公司治理對企業(yè)技術創(chuàng)新的影響，探討從完善公司治理的角度提升企業(yè)技術創(chuàng)新能力的路徑。

關鍵詞：公司治理；技術創(chuàng)新；股權結構；董事會治理；經(jīng)營者激勵

一、引言

企業(yè)是技術創(chuàng)新的主體，不斷提升技術創(chuàng)新能力是企業(yè)具有持續(xù)發(fā)展的重要因素。企業(yè)在進行技術創(chuàng)新實踐中時常常會遇到各種難題，追究其中的根本原因，這些難題有些來自于技術本身，但更多難題與由公司治理引起的，與公司治理相關的組織制度、組織結構和管理對企業(yè)技術創(chuàng)新的形成和發(fā)展具有重大影響。通過建立有效的公司治理激勵機制，可以實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置和提高公司的決策效率，進而顯著地影響企業(yè)的技術創(chuàng)新活動。研究公司治理與企業(yè)技術創(chuàng)新的關聯(lián)性，探討股權結構、董事會治理及經(jīng)營者激勵同企業(yè)技術創(chuàng)新之間的關系，有利于促進企業(yè)從完善公司治理的角度來提升技術創(chuàng)新能力，有一定的現(xiàn)實意義。

二、企業(yè)技術創(chuàng)新的要素、條件與公司治理

1.企業(yè)技術創(chuàng)新內(nèi)部要素與公司治理

首先，企業(yè)開展技術創(chuàng)新活動需要一定的物質(zhì)資源與人力資源，各種資源要素具有異質(zhì)性，影響著企業(yè)競爭能力的高低。企業(yè)使用的各種資源要素來自于企業(yè)的利益相關者，企業(yè)通過契約的規(guī)定，決定每個利益相關者資源投入和利益分配。即公司治理通過契約的制定及其治理機制來實現(xiàn)其配置企業(yè)資源的功能，從而作用于企業(yè)技術創(chuàng)新的資源要素。

其次，企業(yè)開展技術創(chuàng)新活動還需要“關鍵人”要素這一特殊資源，作為企業(yè)技術創(chuàng)新過程的重要角色，企業(yè)家在公司治理中常常作為主要決策者。企業(yè)家在企業(yè)創(chuàng)新活動中所展現(xiàn)各種經(jīng)營管理能力成為企業(yè)技術創(chuàng)新的重要資源，這些資源影響企業(yè)技術創(chuàng)新績效，影響著企業(yè)的價值。企業(yè)家作為技術創(chuàng)新的“關鍵人”是公司治理的主要對象，他們的經(jīng)營管理行為受到公司治理結構和機制的影響，進而對企業(yè)技術創(chuàng)新活動和績效產(chǎn)生重要影響。

再次，企業(yè)開展技術創(chuàng)新活動也依賴必要的組織管理要素，由于企業(yè)技術創(chuàng)新具有高風險性和高回報性兩種特征，作為企業(yè)制度安排的公司治理需要發(fā)揮其資源配置、利益分配等功能。

2.企業(yè)技術創(chuàng)新的條件與公司治理

就企業(yè)技術創(chuàng)新的動力條件而言，首先，公司治理通過契約的制定來明確各利益相關者的資源投入、權責及利潤分配，為企業(yè)的技術創(chuàng)新意愿提供制度保障；其次，公司治理通過其利益分配職能及激勵機制作用的發(fā)揮，驅(qū)動組織成員產(chǎn)生從事技術創(chuàng)新行為的意愿；再次，公司治理對于企業(yè)技術創(chuàng)新發(fā)揮傳遞作用，股東通過與經(jīng)營管理者簽訂的契約來表達對企業(yè)創(chuàng)新的意愿，經(jīng)營管理者按照簽訂的契約約定，依據(jù)股東會和董事會的意愿來管理公司，同時，經(jīng)營管理者向組織中的其他員工表達創(chuàng)新的意愿，驅(qū)使他們產(chǎn)生技術創(chuàng)新的動力，簽訂契約，層層往下，以此展開企業(yè)技術創(chuàng)新。

就企業(yè)技術創(chuàng)新的能力條件而言，來自于企業(yè)利益相關者的擁有的物質(zhì)資源與人力資源是企業(yè)開展技術創(chuàng)新所需要的資源能力，公司治理作為一種配置手段，合理地優(yōu)化了企業(yè)資源投入者的回報，同時公司治理質(zhì)量的高低又會影響企業(yè)資源的投入，進而影響企業(yè)的技術創(chuàng)新，因此公司治理與企業(yè)技術創(chuàng)新的能力條件息息相關。

就企業(yè)技術創(chuàng)新的制度條件而言，公司治理作為現(xiàn)代企業(yè)制度的核心，從根本上為公司的技術創(chuàng)新活動提供制度保障，同時，公司治理又可以優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)決策效率，根本上建立了企業(yè)創(chuàng)新強有力的動力機制。

三、公司治理與企業(yè)技術創(chuàng)新關系的具體分析

1.股權結構與企業(yè)技術創(chuàng)新

一方面，集中的股權結構驅(qū)使控股股東有較強的動力去監(jiān)督管理者，緩解了管理者與外部股東之間的“代理沖突”問題。通過降低代理成本，選擇能力更強的經(jīng)營者，約束管理者行為，有效地解決了搭便車問題，提升了公司的整體價值。這些在一定程度上有利于促進技術創(chuàng)新。但另一方面，由于控股股東與其他外部投資者的差異性，控股股東往往趨于追求個人利益最大化，從而產(chǎn)生“侵占效應”。因此，應積極引導控股股東對技術創(chuàng)新等長期投資的偏好，通過建立和完善控股股東的約束與激勵機制，降低其侵占效應，抑制他們對短期目標的追逐。

不同的股東由于其性質(zhì)與能力的差異，對企業(yè)的技術創(chuàng)新也會產(chǎn)生不同的影響。國有股東由于產(chǎn)權主體不清晰，經(jīng)營目標多元化，導致國有股東及其代理人的沒有較強的積極性去監(jiān)督經(jīng)營管理者，不利于企業(yè)的技術創(chuàng)新。而個人大股東的產(chǎn)權主體清晰，主要目的是追求利潤最大化，這與技術創(chuàng)新的根本目的相一致。另外，個人大股東通常都在其投資的企業(yè)擔任經(jīng)營者或主要決策者的角色，很少存在代理問題，這為技術創(chuàng)新創(chuàng)造了有利條件。

2.董事會治理與技術創(chuàng)新

董事會在現(xiàn)代公司治理結構中占據(jù)核心地位，董事會在企業(yè)的日常實踐中對企業(yè)技術創(chuàng)新的決策具有決定性的作用，董事會結構影響企業(yè)技術創(chuàng)新績效的高低。董事會規(guī)模、獨立董事比例等董事會結構因素都會對技術創(chuàng)新產(chǎn)生影響。

董事會規(guī)模的擴大對于企業(yè)技術創(chuàng)新活動會產(chǎn)生雙重影響。一方面，董事會規(guī)模的擴大，會使企業(yè)在實現(xiàn)技術創(chuàng)新過程中所必須的專業(yè)技術知識、管理知識等傳播到董事會內(nèi)部，擴大信息來源，企業(yè)在技術創(chuàng)新決策過程中接收各種不同的意見，提高技術創(chuàng)新的效率。另一方面，董事會規(guī)模的擴大也會對企業(yè)技術創(chuàng)新產(chǎn)生不利影響，主要為以下三個表現(xiàn)：第一董事會成員之間的協(xié)調(diào)成本變高；第二董事會決策時間長，信息傳速度慢，效率低下，第三董事會產(chǎn)生“搭便車”的現(xiàn)象。因此，董事會規(guī)模與企業(yè)技術創(chuàng)新之間呈現(xiàn)倒U形曲線關系。

獨立董事是外部董事的一種，提高獨立董事的比例可以提高董事會的獨立性。獨立董事的引入能夠有效抑制各種機會主義與投機主義，提高企業(yè)的相對獨立性，引導董事及高管從公司長遠利益層面進行考慮和決策問題，讓企業(yè)吸取各種不同種類的創(chuàng)新意見，從而對企業(yè)技術創(chuàng)新具有明顯的促進效應。

3.經(jīng)營者激勵與技術創(chuàng)新

技術創(chuàng)新活動對于股東而言是極具有吸引力的，但對于經(jīng)營者來說并非如此，代理問題的存在導致經(jīng)營者主要追求權力威望以及個人效用最大化，因而會嚴重降低和抑制他們對創(chuàng)新的重視。因此，企業(yè)需要降低代理成本、解決代理問題。而經(jīng)營者激勵可以成為實現(xiàn)這些目標的手段，它消除了技術創(chuàng)新的外部性，實現(xiàn)外部性的內(nèi)部化轉(zhuǎn)變，提高經(jīng)營者對技術創(chuàng)新的重視程度。其中，作為經(jīng)營者激勵主要手段的股權激勵，是企業(yè)技術創(chuàng)新和可持續(xù)發(fā)展的動力。

四、結論及政策建議

作為現(xiàn)代企業(yè)制度的核心內(nèi)容，公司治理影響和決定著企業(yè)技術創(chuàng)新過程中所需的資源和要素，股權結構、董事會規(guī)模、管理層激勵等治理要素都會影響企業(yè)技術創(chuàng)新的績效。具體而言，集中的股權結構對技術創(chuàng)新具有促進和抑制的雙重效應，適度集中的股權結構對企業(yè)技術創(chuàng)新產(chǎn)生積極的影響；董事會規(guī)模與企業(yè)技術創(chuàng)新之間呈現(xiàn)倒U形的關系，同時存在促進和抑制兩種情況；適度的經(jīng)營者激勵機制對企業(yè)的技術創(chuàng)新產(chǎn)生有效的影響。

為了提高企業(yè)技術創(chuàng)新的效率，增強企業(yè)自身的價值和利益，可以從以下幾個方面進一步完善公司治理：一是積極完善公司的股權結構，既要防止過度集中化，又要避免過于分散化；二是從公司的獨立董事制度入手，完善公司獨立董事制度的外部環(huán)境，保持公司的相對獨立性；三是注重對經(jīng)營者實施激勵，加快推行公司高管人員股權激勵計劃，適當加大高管人員持股比例。

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第二篇：企業(yè)技術創(chuàng)新體系研究

企業(yè)技術創(chuàng)新體系研究

項目代碼 : CG0214

完成單位 : 中科院評估中心北京持國技術評估事務所

研究人員 : 連燕華

獲獎情況 :

隨著知識經(jīng)濟的到來，全球范圍內(nèi)的技術創(chuàng)新活動日趨活躍，技術創(chuàng)新體系的構建成為各國和企業(yè)界關注的一個熱點問題。企業(yè)是技術創(chuàng)新的主體，面對知識經(jīng)濟帶來的機遇與挑戰(zhàn)，加速建立我國企業(yè)的技術創(chuàng)新體系，充分利用國內(nèi)外技術創(chuàng)新的資源，對于提高我國企業(yè)技術創(chuàng)新能力和市場競爭力十分必要。

1企業(yè)技術創(chuàng)新體系的概念和特征

技術創(chuàng)新活動是技術實踐、生產(chǎn)經(jīng)營實踐、管理實踐結合在一起的特殊的社會實踐活動，具有技術實踐、生產(chǎn)經(jīng)營實踐和管理實踐的三重屬性，主要由兩大類活動構成，一是管理性活動，包括決策、資源配置、管理與制度建設等活動；二是實體性活動，包括研究開發(fā)、生產(chǎn)制造、市場營銷等活動，企業(yè)技術創(chuàng)新體系就是由這些活動相互作用共同構成的促進企業(yè)技術創(chuàng)新的有機體，缺少任何一方面都不能構成現(xiàn)實的技術創(chuàng)新活動。因此，我們認為，企業(yè)技術創(chuàng)新體系是一個企業(yè)中與技術創(chuàng)新活動及創(chuàng)新資源的配置和利用相關的各種機構相互作用而形成的推動技術創(chuàng)新的組織系統(tǒng)、關系網(wǎng)絡，以及保證系統(tǒng)有效運行的制度和機制。

企業(yè)技術創(chuàng)新體系是國家技術創(chuàng)新體系的核心，企業(yè)技術創(chuàng)新體系建設直接關系到國家創(chuàng)新體系建設的進度和質(zhì)量，作為促進企業(yè)技術創(chuàng)新的有機體，企業(yè)技術創(chuàng)新體系具有如下特征：

首先，企業(yè)技術創(chuàng)新體系作為企業(yè)技術創(chuàng)新相關活動的整合體，必須具有系統(tǒng)性的特征。企業(yè)技術創(chuàng)新體系是由組織系統(tǒng)、規(guī)則系統(tǒng)、資源配置系統(tǒng)與決策系統(tǒng)之間相互作用共同構成的有機整體，其中每一要素的性質(zhì)或行為都將影響到整體的性質(zhì)和行為，牽一發(fā)而動全身，系統(tǒng)的每一要素都起作用，如果系統(tǒng)的某一要素有缺陷，失去了與它要素恰當?shù)叵嗷プ饔玫哪芰?，不能完成它特定的功能，就會影響整個系統(tǒng)。這就啟示我們在進行技術創(chuàng)新體系建設時，不能僅僅注重某項要素的建設，而忽略其它要素，僅僅變革一個要素有時會產(chǎn)生始料不及的后果，要把各要素建設看作是一個整體而等同對待，共同發(fā)展。

其次，企業(yè)技術創(chuàng)新體系具有開放性特征。按照創(chuàng)新體系研究的對象不同，可以分為宏觀層面上的國家技術創(chuàng)新體系、中觀層面上的區(qū)域技術創(chuàng)新體系和微觀層面的企業(yè)技術創(chuàng)新體系，其中，企業(yè)技術創(chuàng)新體系是國家技術創(chuàng)新體系這一大系統(tǒng)的子系統(tǒng)，在國家技術創(chuàng)新體系占有核心地位。

企業(yè)技術創(chuàng)新體系是國家創(chuàng)新體系的重要組成部分，與國家創(chuàng)新體系其他要素有著密切的聯(lián)系，是一個開系統(tǒng)。微觀層面的各個企業(yè)的技術創(chuàng)新體系相互之間也進行著密切的聯(lián)系與影響，相互之間進行著資源的交換與共享，進行著技術創(chuàng)新的廣泛的合作。

另外，企業(yè)技術創(chuàng)新體系還具有動態(tài)調(diào)整的特性，隨著外部環(huán)境的變化，趨向動態(tài)平衡。自組織理論揭示出，開放的系統(tǒng)不斷與外界環(huán)境進行充分的物資、能量和信息的交換，獲得了足夠的負熵，使系統(tǒng)向遠離平衡的非平衡態(tài)發(fā)展，然后通過系統(tǒng)之間各要素的相互作用，促使系統(tǒng)向熵減方向即有序方向演化，從而形成新的有序結構。企業(yè)技術創(chuàng)新體系就是這樣一種開系統(tǒng)，不斷的與外界進行著物資、能

量和信息的交換，從中獲取資金、人才、信息等負熵流，從平衡狀態(tài)到非平衡狀態(tài)再到新的平衡狀態(tài)，不斷進行著動態(tài)的調(diào)整。

2企業(yè)技術創(chuàng)新體系與企業(yè)市場競爭力

企業(yè)技術創(chuàng)新體系的完善與有效性是企業(yè)技術創(chuàng)新能力的基礎，而企業(yè)技術創(chuàng)新能力強弱將是企業(yè)技術創(chuàng)新體系建設好壞的直觀表現(xiàn)。有的企業(yè)技術創(chuàng)新體系建設的很完善，但是技術創(chuàng)新能力卻很弱，說明企業(yè)的技術創(chuàng)新體系各要素沒有激活，運作效率不高；有的企業(yè)暫時有較強的技術創(chuàng)新能力，但是缺乏持續(xù)創(chuàng)新能力，說明企業(yè)技術創(chuàng)新體系還不完善。圖1直觀地表示了企業(yè)技術創(chuàng)新體系與企業(yè)技術創(chuàng)新能力之間的相互關系。

當企業(yè)技術創(chuàng)新體系與技術創(chuàng)新能力之間的匹配度對應于I區(qū)時，說明由于企業(yè)的企業(yè)技術創(chuàng)新體系沒有有效的建立起來，導致企業(yè)技術創(chuàng)新能力低下。這是我國企業(yè)普遍面臨的情況，因此加強企業(yè)技術創(chuàng)新體系建設就成為我國企業(yè)刻不容緩的任務。

當企業(yè)技術創(chuàng)新體系與技術創(chuàng)新能力之間的匹配度對應于II區(qū)時，說明企業(yè)的技術創(chuàng)新能力沒有能夠通過建立完善企業(yè)技術創(chuàng)新體系發(fā)揮出來，雖然建立了良好的技術創(chuàng)新體系，但是創(chuàng)新體系沒有被激活，體系運作效率低下。這類企業(yè)在我國較為普遍，許多國有大中型企業(yè)就屬于這種類型。

當企業(yè)技術創(chuàng)新體系與技術創(chuàng)新能力之間的匹配程度對應于III區(qū)時，說明企業(yè)的技術創(chuàng)新能力強是一種暫時現(xiàn)象或者是一種虛假現(xiàn)象，這一類的企業(yè)的市場競爭力不是來源于自身完善的技術創(chuàng)新體系的支撐，而可能來自其他的競爭手段，甚至不正當競爭手段。一般而言，II區(qū)的情形出現(xiàn)很少，因為企業(yè)技術創(chuàng)新體系是企業(yè)技術創(chuàng)新的舞臺，是企業(yè)技術創(chuàng)新能力提高的基礎，是企業(yè)市場競爭力的保障，在企業(yè)技術創(chuàng)新體系不完善的情況下要有較高的技術創(chuàng)新能力是不現(xiàn)實的。

當企業(yè)技術創(chuàng)新體系完善度與技術創(chuàng)新能力之間的匹配狀況落在IV區(qū)時，企業(yè)技術創(chuàng)新體系完善度與企業(yè)技術創(chuàng)新能力都比較強，這說明企業(yè)的技術創(chuàng)新能力通過企業(yè)技術創(chuàng)新體系的高效運作充分發(fā)揮出來了。這類企業(yè)不僅能持續(xù)穩(wěn)定協(xié)調(diào)的發(fā)展，而且具有參與國際競爭的能力，這類企業(yè)在我國已經(jīng)發(fā)揮同行業(yè)“領導者”的作用，如現(xiàn)在國家進行的創(chuàng)新試點的部分企業(yè)，這是所有企業(yè)追求的目標。3我國企業(yè)技術創(chuàng)新體系建設現(xiàn)狀

建國以來，隨著工業(yè)化的不斷推進和社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步建立，我國企業(yè)的技術水平進一步提高，企業(yè)技術創(chuàng)新能力明顯增強。為了促進企業(yè)建立健全技術創(chuàng)新體系，國家經(jīng)貿(mào)委、科技部等管理部門相繼出臺了相關的法規(guī)政策，引導企業(yè)建立完善的技術創(chuàng)新體系，取得了初步成效。中共中央《關于國有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問題的決定》和中共中央、國務院《關于加強技術創(chuàng)新、發(fā)展高科技、實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》明確指出，要實現(xiàn)國民經(jīng)濟持續(xù)快速健康發(fā)展，必須適應全球產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整的大趨勢和國內(nèi)外市場的變化，加快技術進步和產(chǎn)業(yè)升級，形成以企業(yè)為中心的技術創(chuàng)新體系。企業(yè)技術創(chuàng)新體系的核心是企業(yè)技術中心，國家經(jīng)貿(mào)委提出建立以企業(yè)技術中心為核心的企業(yè)技術創(chuàng)新體系，并印發(fā)了《企業(yè)技術中心認定與評價辦法》和《企業(yè)技術中心評價指標體系》，促進企業(yè)技術創(chuàng)新體系的建設。在1999年初召開的全國企業(yè)技術創(chuàng)新大會上，國家經(jīng)貿(mào)委提出了加快企業(yè)技術中心建設步伐的意見，要求在2000年底以前，所有國家重點工業(yè)企業(yè)都要建立技術中心。國家經(jīng)貿(mào)委會同財政、稅務、海關在重點行業(yè)的重點企業(yè)中陸續(xù)認定了近

300家國家級企業(yè)技術中心，各個省市也開展了企業(yè)技術中心的認定和扶持工作，共認定了1000多家省市級的企業(yè)技術中心。

雖然企業(yè)技術創(chuàng)新體系建設取得了巨大成績，但是我們也要看到，我國企業(yè)技術創(chuàng)新體系建設還處于起步階段，還存在很多不足之處，企業(yè)技術創(chuàng)新體系很不健全 ,運轉(zhuǎn)效率較低，產(chǎn)生企業(yè)的觀念與創(chuàng)新意識不強、技術創(chuàng)新能力薄弱、技術人才缺乏、科技投入不足、激勵機制不健全等問題，究其原因，主要有兩個因素：一是企業(yè)沒有形成有效的技術創(chuàng)新體系，技術創(chuàng)新體系不健全，沒有發(fā)揮技術創(chuàng)新體系應有的作用，導致創(chuàng)新效率低下，水平不高；二是企業(yè)雖然建立了技術創(chuàng)新體系，但僅僅是一空殼，沒有把技術創(chuàng)新體系各要素有效激活，致使技術創(chuàng)新體系整體運作效率低下。

為了進一步提高企業(yè)技術創(chuàng)新能力與市場競爭力，我國企業(yè)一定要建立健全以企業(yè)技術中心為核心的企業(yè)技術創(chuàng)新體系，合理組織設置技術創(chuàng)新體系各要素，使技術創(chuàng)新體系能夠合理高效的運作。

4企業(yè)技術創(chuàng)新體系的構成要素與功能

企業(yè)技術創(chuàng)新體系是企業(yè)技術創(chuàng)新活動進行的舞臺，是企業(yè)技術創(chuàng)新活動與配套因素共同作用而形成的有機整體。作為一有效運行的有機體，它首先應該有能完成不同功能的單元并且按照一定的規(guī)律相互結合而成的一組織系統(tǒng)，是該體系有效運行的“硬件結構”；其次它應該有規(guī)定與制約該體系合理配置與有效運作的規(guī)則系統(tǒng)；體系的有效運行還要有資源配置系統(tǒng)為之提供能源，是體系運行的“血液”；最后還應該有管理體系運行的決策系統(tǒng)作為體系運行的“大腦”。如同人類的血液循環(huán)系統(tǒng)一樣，由動脈、靜脈、毛細血管、心臟等不同組織相互聯(lián)系共同構成血液循環(huán)系統(tǒng)的組織系統(tǒng)，組織系統(tǒng)在一定規(guī)則的約束與規(guī)定下在人體內(nèi)合理分布，資源配置系統(tǒng)提供在血管與心臟中流動的血液，人的大腦作為決策系統(tǒng)負責循環(huán)系統(tǒng)的構建、血液在人體內(nèi)合理的配置與運行等因素，其中心臟作為血液循環(huán)系統(tǒng)的電泵處于核心地位。同理，企業(yè)技術創(chuàng)新體系作為一有機體也應該具有組織系統(tǒng)、規(guī)則系統(tǒng)、資源配置系統(tǒng)與決策系統(tǒng)這四個基本的要素。

在企業(yè)技術創(chuàng)新體系的RORD四要素中，組織體系是“硬基礎”，規(guī)則系統(tǒng)、資源配置系統(tǒng)、決策系統(tǒng)構成技術創(chuàng)新的“軟環(huán)境”，它們共同構成促進企業(yè)技術創(chuàng)新的有機系統(tǒng)。組織體系規(guī)整了企業(yè)技術創(chuàng)新實體性活動與管理性活動之間的分工與合作關系，為技術創(chuàng)新構筑了堅實的平臺；規(guī)則系統(tǒng)決定了企業(yè)技術創(chuàng)新的目標、制度與文化，促進企業(yè)技術創(chuàng)新向正確方向良好運行；資源配置系統(tǒng)負責技術創(chuàng)新資源如資金、人才與信息等要素的籌集與配置，為企業(yè)技術創(chuàng)新提供資源與新鮮血液；決策系統(tǒng)關系著技術創(chuàng)新項目的選擇與實施，是企業(yè)技術創(chuàng)新的靈魂。

企業(yè)技術創(chuàng)新體系建設的最終目的是為了企業(yè)技術創(chuàng)新的順利進行，是由技術創(chuàng)新相關活動共同構成的有機整體，在企業(yè)技術創(chuàng)新的開展中發(fā)揮著“粘合劑”、“結構組合器”與“功能發(fā)揮器”的作用：

1)企業(yè)技術創(chuàng)新體系“粘合劑”功能

企業(yè)技術創(chuàng)新體系包容了所有與企業(yè)技術創(chuàng)新有關要素，并按照一定規(guī)則合理的組織與運行。依據(jù)企業(yè)技術創(chuàng)新體系系統(tǒng)性的要求，把所有相關要素統(tǒng)統(tǒng)包容進來，并使每一要素都發(fā)揮應有的作用，每樣要素都是不可或缺的。企業(yè)技術創(chuàng)新體系把技術創(chuàng)新的組織系統(tǒng)、規(guī)則系統(tǒng)、資源配置系統(tǒng)與決策系統(tǒng)緊緊的聯(lián)系在一起，發(fā)揮著“粘合劑”的作用。

2)企業(yè)技術創(chuàng)新體系“結構組合器”功能

企業(yè)技術創(chuàng)新體系中各要素不是雜亂分布的，而是分工明確、結構合理的有機結構體。不管是宏觀層面上的國家創(chuàng)新體系，還是微觀層面上的企業(yè)技術創(chuàng)新體系，都要做好兩個方面的工作：一是需要把要完成的任務分解成各項具體的工作；二是要保證這些分散的工作可以結合成整體的工作。通過分解與合成，使創(chuàng)新體系成為一分工協(xié)作的系統(tǒng)。因此企業(yè)技術創(chuàng)新體系是技術創(chuàng)新各要素的“結構組合器”。

3)企業(yè)技術創(chuàng)新體系“功能發(fā)揮器”功能

企業(yè)技術創(chuàng)新體系作為一有機系統(tǒng)，其目的十分明確，就是為了企業(yè)進行持續(xù)技術創(chuàng)新，使企業(yè)轉(zhuǎn)型為技術創(chuàng)新型企業(yè)。為了達到此目的，需要體系內(nèi)部各要素相互配合，共同發(fā)揮作用。企業(yè)技術創(chuàng)新體系通過自身的不斷調(diào)整與完善，把內(nèi)部各要素的功能潛力充分釋放出來，并通過有效的組織，形成比單部分能力之和大的多的整體能力，因此企業(yè)技術創(chuàng)新體系具有“放大器”的作用，把體系的功能發(fā)揮到極致。企業(yè)技術創(chuàng)新體系與技術創(chuàng)新能力

企業(yè)技術創(chuàng)新能力是企業(yè)技術創(chuàng)新活動中所表現(xiàn)出來的各種能力的系統(tǒng)綜合反映，它貫穿于技術創(chuàng)新的全過程。如果把企業(yè)技術創(chuàng)新看作是一階段性的線性模型的話，則技術創(chuàng)新能力在各個階段都起著重要作用，不同的僅僅是創(chuàng)新能力的側(cè)重點不同，如圖3所示：

企業(yè)技術創(chuàng)新體系是企業(yè)進行技術創(chuàng)新的平臺，是企業(yè)技術創(chuàng)新能力形成與培育的沃土。提高企業(yè)技術創(chuàng)新能力是企業(yè)技術創(chuàng)新體系建設的目的。企業(yè)技術創(chuàng)新體系與技術創(chuàng)新能力之間的關聯(lián)性表現(xiàn)在以下幾個方面：

首先，企業(yè)技術創(chuàng)新體系是企業(yè)技術創(chuàng)新能力的源泉。企業(yè)技術創(chuàng)新能力是企業(yè)技術創(chuàng)新體系運行過程中體現(xiàn)出的各種能力的綜合反映。根據(jù)企業(yè)技術創(chuàng)新體系的構成要素，可以將技術創(chuàng)新能力簡單的劃分為：技術創(chuàng)新的組織能力、技術創(chuàng)新的規(guī)則能力、技術創(chuàng)新的資源配置能力和技術創(chuàng)新的決策能力。其中，每一種技術創(chuàng)新能力都是根植在相應的創(chuàng)新體系要素上的，離開了創(chuàng)新體系要素支撐，技術創(chuàng)新能力就成了無源之水、無本之木，是不會持續(xù)的。

其次，企業(yè)技術創(chuàng)新能力是企業(yè)技術創(chuàng)新體系運作過程中的外在表現(xiàn)。企業(yè)技術創(chuàng)新能力的強弱體現(xiàn)了企業(yè)技術創(chuàng)新體系建設的好壞。企業(yè)技術創(chuàng)新能力很強，說明企業(yè)的技術創(chuàng)新體系建設的合理有效，技術創(chuàng)新能力弱，則表明企業(yè)技術創(chuàng)新體系建設肯定有問題，因此，很多企業(yè)和國家機構都通過對企業(yè)技術創(chuàng)新能力的評估來檢驗企業(yè)技術創(chuàng)新體系建設的好壞。

最后，企業(yè)技術創(chuàng)新能力與企業(yè)技術創(chuàng)新體系要協(xié)調(diào)發(fā)展。在緒論中我們已經(jīng)討論過我國現(xiàn)有企業(yè)有技術創(chuàng)新能力滯后于企業(yè)技術創(chuàng)新體系建設的情況，主要原因是企業(yè)技術創(chuàng)新體系建設還有問題，整個創(chuàng)新體系的效率還沒有充分激活，導致了創(chuàng)新能力與創(chuàng)新體系沒有達到協(xié)調(diào)發(fā)展。這也反映了企業(yè)進行技術創(chuàng)新體系建設的一個誤區(qū)：偏重創(chuàng)新體系的實體建設，以為建立了企業(yè)研發(fā)機構就形成了企業(yè)技術創(chuàng)新體系，加大R&D投入就會有高的產(chǎn)出，而最終結果往往事與愿違，企業(yè)的技術創(chuàng)新能力依然極其低下，逐漸的企業(yè)就對技術創(chuàng)新體系構建失去了興趣，而重新回到“經(jīng)營型企業(yè)”發(fā)展的道路上來，對“技術創(chuàng)新型企業(yè)”發(fā)展道路遠而避之。從中可以看出，企業(yè)技術創(chuàng)新體系建設的好壞、建設的完善與否對企業(yè)技術創(chuàng)新能力大小、對企業(yè)持續(xù)進行技術創(chuàng)新、實行“技術創(chuàng)新型企業(yè)”發(fā)展道路有著決定性的作用。在企業(yè)技術創(chuàng)新體系逐步完善的過程中，要注重企業(yè)技術創(chuàng)新能力的積累與提高，這是企業(yè)技術創(chuàng)新體系構建的目的之所在，也是決定企業(yè)在激勵的市場競爭中能否生存的重要因素。

總之，企業(yè)技術創(chuàng)新體系是企業(yè)技術創(chuàng)新能力之根本，技術創(chuàng)新能力是企業(yè)技術創(chuàng)新體系建設之目的，兩者是相互依存不可分割因果相關的聯(lián)系體。如同處于社會組織中的人一樣，創(chuàng)新體系在此對應著個體的人，創(chuàng)新能力則對應著人的生存能力。人是由不同結構與功能的組織所構成的，各種人體組織都相互作用又自成體系，共同構成了人體結構，并在社會生活中體現(xiàn)出適應生活的能力。如果人的某一組織或子系統(tǒng)出了毛病，或不健全，則肯定會產(chǎn)生某種功能上的障礙，導致人生活能力的下降，甚至會威脅到人的生命。提高企業(yè)技術創(chuàng)新能力的唯一途徑就是構建與完善企業(yè)技術創(chuàng)新體系，保證企業(yè)技術創(chuàng)新體系有效運行。

6構建企業(yè)技術創(chuàng)新體系的原則與思路

企業(yè)在構建技術創(chuàng)新體系時應該遵循如下原則：要有利于推進企業(yè)技術創(chuàng)新的進行；要有利于形成核心技術能力，企業(yè)生存與發(fā)展最關鍵的技術必須自己掌握，因此必須建立相應的組織開展相關的研究，以積累知識和技能；要有利于減輕企業(yè)的研發(fā)成本，以最低的投入獲得最多的知識和技術；要有利于擴大企業(yè)的社會影響，吸引外部資源向企業(yè)流動；要有利于資源的優(yōu)化配置，提高資源使用的效率；要立足于企業(yè)的實際，根據(jù)企業(yè)自身的特點去構建創(chuàng)新體系。

企業(yè)技術創(chuàng)新體系構建時要注重整體性與有效性，從技術創(chuàng)新體系結構功能的完善與體系各要素的有效配合與激活兩個方面著手。

企業(yè)技術創(chuàng)新體系包括組織系統(tǒng)、規(guī)則系統(tǒng)、資源配置系統(tǒng)、決策系統(tǒng)四個基本要素，因此在構建創(chuàng)新體系時要四個要素同時進行，不能顧此失彼，只抓一頭。在進行組織系統(tǒng)建設時，要注重企業(yè)研究開發(fā)機構的建設，因為企業(yè)研發(fā)機構是企業(yè)技術創(chuàng)新體系的核心，大中型企業(yè)要建立技術中心，進行超前的技術開發(fā)，為企業(yè)在市場上具有持續(xù)競爭力作基礎。在進行規(guī)則系統(tǒng)建設時，要從企業(yè)自身能力出發(fā)，選擇合理的技術創(chuàng)新戰(zhàn)略，規(guī)范企業(yè)技術創(chuàng)新機制，要注重對企業(yè)技術創(chuàng)新人員的激勵，要把企業(yè)創(chuàng)新文化建設放在重要的位置。對于企業(yè)技術創(chuàng)新的資源，一方面要完善資源的籌集渠道，進一步加大對創(chuàng)新資源的投入，另一方面要合理配置有限的資源，企業(yè)要定期對技術創(chuàng)新資源的使用效率進行評價，促使資源的有效利用。企業(yè)創(chuàng)新決策的主體是企業(yè)家，企業(yè)家要具有風險決策意識、勇于創(chuàng)新的精神、堅忍不拔的毅力等“企業(yè)家精神”，要使決策科學化、民主化，完善各類專家委員會等“智囊團”的建設。

對于企業(yè)技術創(chuàng)新效率和績效來說，完善的企業(yè)技術創(chuàng)新體系是一個重要的基礎條件，但是創(chuàng)新績效的最終體現(xiàn)，還有賴于技術創(chuàng)新體系內(nèi)諸要素的優(yōu)化組合，激活各要素，這是企業(yè)技術創(chuàng)新體系建設的另一重要問題。關鍵是完善企業(yè)技術創(chuàng)新的機制建設，因為技術創(chuàng)新機制是聯(lián)結企業(yè)技術創(chuàng)新體系各要素、促使企業(yè)技術創(chuàng)新資源優(yōu)化配置、提高企業(yè)技術創(chuàng)新產(chǎn)出效率的關鍵環(huán)節(jié)。政策建議

建立企業(yè)技術創(chuàng)新體系，是一項系統(tǒng)工程，要保證這項工程的順利實施，必須企業(yè)、政府、市場多方面共同努力，通過創(chuàng)新體系的建設，充分利用企業(yè)內(nèi)外的一切有形和無形的知識資源，以提高企業(yè)技術創(chuàng)新能力為目標，最終形成企業(yè)技術進步的動力機制和企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在機制。

1、進一步加強企業(yè)技術創(chuàng)新體系建設

企業(yè)技術創(chuàng)新體系的發(fā)展與完善的根本目的在于推進企業(yè)的技術創(chuàng)新活動的順利開展。但是目前我國企業(yè)的技術創(chuàng)新能力和整體技術水平與發(fā)達國家相比仍有相當?shù)牟罹?，主要表現(xiàn)在企業(yè)技術開發(fā)能力弱，主要工業(yè)產(chǎn)品的升級換代周期長；企業(yè)關鍵生產(chǎn)技術落后，技術裝備水平低；產(chǎn)品檔次低，高技術、高附加值產(chǎn)品比重小；單位能源普遍偏高，資源浪費現(xiàn)象較為嚴重；科技成果轉(zhuǎn)化率和技術進步對經(jīng)濟增長的貢獻率偏低。這些都成為影響企業(yè)競爭力和經(jīng)濟效益提高的重要因素。因此，當前，提高企業(yè)的技術創(chuàng)新能力，構建與完善企業(yè)技術創(chuàng)新體系就變得尤為重要。

（1）加快企業(yè)技術中心建設。企業(yè)建立技術開發(fā)中心是提高我國技術創(chuàng)新能力的關鍵環(huán)節(jié)，是構建企業(yè)技術創(chuàng)新體系的核心內(nèi)容。在建立企業(yè)技術中心時，要立足于企業(yè)的實際，以有利于企業(yè)技術創(chuàng)新為目的，選擇適合本企業(yè)的技術中心模式。

（2）在進行企業(yè)技術創(chuàng)新體系建設時，要注重創(chuàng)新體系的整體性。企業(yè)技術創(chuàng)新體系是由組織系統(tǒng)、規(guī)則系統(tǒng)、資源系統(tǒng)與決策系統(tǒng)等子系統(tǒng)組成的，各要素之間相互依賴、相互影響，共同發(fā)揮作用，不可或缺。

（3）重視技術創(chuàng)新人才的培育。充分發(fā)揮科技人員的作用，調(diào)動其積極性，是提高企業(yè)技術創(chuàng)新能力的根本所在。應積極吸引各類優(yōu)秀人才進入企業(yè)，參與企業(yè)的技術創(chuàng)新活動，在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)一批具有創(chuàng)新意識、懂技術、善經(jīng)營、會管理的企業(yè)家和技術創(chuàng)新帶頭人，一批具有專業(yè)技術知識和市場開拓能力的售后服務人才，一批具有較高素質(zhì)和技術能力的技術工人。在人才的使用上，要堅持優(yōu)勝劣汰，能者上，庸者下，多年不見成果的人要堅決退出來，成果顯著的要給予重獎。

2、加強政府的政策支持與宏觀調(diào)控作用

政府在促進企業(yè)技術創(chuàng)新方面主要發(fā)揮以下職能作用：

（1）根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展需要、國家產(chǎn)業(yè)政策和全國生產(chǎn)力合理布局的要求，組織編制行業(yè)發(fā)展綱要和規(guī)劃，對全國企業(yè)創(chuàng)新的重點、結構和方向進行宏觀調(diào)控。

（2）組織編制以產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級為重點的技術創(chuàng)新、技術改造、重大引進技術與消化吸收等導向目錄，知道政策性銀行貸款方向，用財政、稅收等手段引導商業(yè)銀行和其他金融機構的資金投向，加大金融機構對企業(yè)技術創(chuàng)新的支持。

（3）加強高新技術產(chǎn)業(yè)化的引導和投入，以舉辦高新技術園區(qū)為示范，跟蹤新能源、新材料技術發(fā)展趨勢，加速高新技術的產(chǎn)業(yè)化；投資研究重大產(chǎn)業(yè)先導技術和共同的關鍵技術，幫助國家大型企業(yè)和企業(yè)集團盡快形成技術優(yōu)勢，輻射和帶動整個行業(yè)，參與國際分共和市場競爭。

（4）做好企業(yè)利用外資改造現(xiàn)有企業(yè)的規(guī)劃，對企業(yè)股票上市、可轉(zhuǎn)換債券等直接融資進行審核，監(jiān)督其資金投向，促進企業(yè)創(chuàng)新。

（5）研究制定全國性的促進企業(yè)技術創(chuàng)新的法律法規(guī)，規(guī)范各類投資主體行為，保障投資主體的權益。

（6）積極培育、健全包括各類行業(yè)協(xié)會、商會、咨詢公司、招標公司、會計師事務所及資產(chǎn)評估等中介機構，使之在企業(yè)項目咨詢、技術產(chǎn)業(yè)化投資服務方面，本著科學、公證、誠信、可靠準則，在政府、銀行、企業(yè)間發(fā)揮紐帶和橋梁作用。

第三篇：企業(yè)技術創(chuàng)新激勵機制研究

企業(yè)技術創(chuàng)新激勵機制研究

技術創(chuàng)新是我國企業(yè)在知識經(jīng)濟時代面臨的現(xiàn)實選擇，是企業(yè)生存和發(fā)展的基本前提。企業(yè)的自主創(chuàng)新能力受到一系列內(nèi)、外部因素的影響。其中，有效的激勵機制則是企業(yè)技術創(chuàng)新的力量源泉，因此完善激勵機制是推動企業(yè)技術創(chuàng)新的必由之路。

一、激勵不足成為技術創(chuàng)新的主要障礙

哈佛大學的詹姆斯教授在對激勵問題進行了專題性研究后提出，如果沒有激勵，一個人的能力僅能發(fā)揮20%～30%，如果加以激勵，則可發(fā)揮到80%～90%?？梢?，激勵對職工能力的發(fā)揮有多大的促進作用。而從我國技術創(chuàng)新的現(xiàn)狀來看，對企業(yè)技術創(chuàng)新的激勵明顯不足。

1.企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)新激勵機制尚未形成。目前企業(yè)制度的改革并沒有建立起技術創(chuàng)新的激勵機制，適應技術創(chuàng)新的經(jīng)營環(huán)境和條件也還沒有形成。其主要表現(xiàn)：一是沒有建立起對企業(yè)經(jīng)營者的激勵機制，使企業(yè)經(jīng)營者缺乏不斷創(chuàng)新、承擔風險，把企業(yè)辦強、辦大的內(nèi)驅(qū)力；二是對企業(yè)科技人才不夠重視。許多企業(yè)不了解技術進步與企業(yè)生存發(fā)展的關系，不了解技術進步中人才的價值。在分配上基本沒有考慮到勞動的復雜程度和對企業(yè)的貢獻程度，不能按效率優(yōu)先的原則拉開差距。盡管多數(shù)企業(yè)對技術創(chuàng)新有關人員進行了一定程度的獎勵，但企業(yè)內(nèi)部激勵措施不力仍挫傷了他們的積極性和創(chuàng)造性，這已成為眾多企業(yè)進行技術創(chuàng)新的重大障礙。

2.財稅政策不能有效激勵企業(yè)和個人進行技術創(chuàng)新。目前，我國對企業(yè)創(chuàng)新和高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展都有較大幅度的稅收優(yōu)惠，國家財政在科技方面的撥款也在不斷增加，極大地促進了企業(yè)技術創(chuàng)新活動的開展。同時，我國在激勵企業(yè)技術創(chuàng)新的財稅政策安排上還存在一定缺陷：首先，財政政策沒有針對企業(yè)技術創(chuàng)新的整個過程設計相應的激勵政策；其次，財政政策對技術創(chuàng)新的產(chǎn)業(yè)化、商品化的支持不足；第三，財政政策的一些方面不利于企業(yè)技術創(chuàng)新動力機制的形成。對企業(yè)通過投入創(chuàng)新增加的利潤所得，企業(yè)在開發(fā)高技術產(chǎn)品中承擔的風險，財稅政策都沒有給予重視和規(guī)定，這極大地抑制了企業(yè)技術創(chuàng)新。

3.知識產(chǎn)權的激勵作用未能充分發(fā)揮。知識產(chǎn)權是保護企業(yè)技術創(chuàng)新的重要手段，在缺乏知識產(chǎn)權制度的情況下，企業(yè)技術創(chuàng)新的溢出效應使創(chuàng)新者不能得到應有的收益補償，這將抑制企業(yè)的創(chuàng)新行為。而知識產(chǎn)權的設立則授予了創(chuàng)新者在一定時期內(nèi)獨占技術創(chuàng)新市場收益的權利，解決了具有公共屬性的技術創(chuàng)新成果因“溢出效應”而導致的“搭便車”問題。我國上世紀80年代中期以后加大了對知識產(chǎn)權的保護，取得了較明顯的效果。但由于知識產(chǎn)權制度在我國建立的時間還不長，全社會的知識產(chǎn)權意識較弱，導致這項政策的激勵作用還未充分發(fā)揮。

4.市場選擇、評價機制的激勵作用沒有充分體現(xiàn)。完善的市場機制是一種實施費用低、效率高的激勵制度。在一個完善的市場經(jīng)濟條件下，市場公平地決定技術創(chuàng)新者的所得，創(chuàng)新者的回報反映了消費者對創(chuàng)新產(chǎn)品和服務的接受程度；完善的市場機制還可以部分消除基于技術創(chuàng)新的不確定性而產(chǎn)生的消極因素；公平、正當?shù)氖袌龈偁幤仁蛊髽I(yè)不斷進行技術創(chuàng)新。如果市場機制不完善，不正當競爭行為得不到制止，技術創(chuàng)新的權益得不到保護，企業(yè)就不愿花力氣進行技術創(chuàng)新，而選擇利用不正當手段來謀利。目前，我國市場的整體規(guī)范化程度

還不高，創(chuàng)新企業(yè)與跟進企業(yè)、名牌企業(yè)與仿冒企業(yè)利益差別不大，進一步弱化了創(chuàng)新的制度約束和市場壓力，造成企業(yè)難以從戰(zhàn)略高度重視技術創(chuàng)新，難以增強技術創(chuàng)新的緊迫感和自覺性。

二、增強技術創(chuàng)新的政府激勵

從企業(yè)角度來說，技術創(chuàng)新應是企業(yè)的一種自主行為。但企業(yè)的技術創(chuàng)新不僅會給本企業(yè)帶來利益，而且會給整個行業(yè)和社會帶來好處。因此政府應營造有利于企業(yè)技術創(chuàng)新的社會環(huán)境，從外部激勵企業(yè)技術創(chuàng)新。

1.實施積極的財稅激勵政策，加大對技術創(chuàng)新的投資力度。一是制定更加優(yōu)惠的財稅政策。各級財政要建立穩(wěn)定的科技投入增長機制，集中用于共性、關鍵性和前沿性技術的研究開發(fā)。對企業(yè)研發(fā)投入允許以較大比例直接抵扣稅收；二是在選擇財政資助對象時，除了要保持政策平衡和加強考察外，還應該向潛在的技術創(chuàng)新企業(yè)或受國家產(chǎn)業(yè)政策鼓勵的創(chuàng)新型企業(yè)傾斜，在保證政府財政資助效率的同時，保持一定程度的多樣化。另外，政府的財政資助應當適度地打破所有制界限，對于符合國家產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展方向的民營創(chuàng)新型企業(yè)，采取同等待遇的政策。

2.完善產(chǎn)權激勵機制，保障科技創(chuàng)新者權益。在知識產(chǎn)權的立法方面，中國已經(jīng)比較完善，相應的立法大都完成，但關鍵是執(zhí)法的力度還不夠，有法不依的現(xiàn)象還相當普遍。因此，當前要督促解決一些地方存在的執(zhí)法不嚴和對侵權行為處罰不力的現(xiàn)象，堅決查處和制裁各種侵權行為，及時有效地處理知識產(chǎn)權侵權和糾紛案件。通過實施打擊與防范相結合、治標與治本相結合、擴大部門之間的聯(lián)合執(zhí)法、擴大地區(qū)之間聯(lián)合執(zhí)法的范圍和效率的綜合性措施，切實加大知識產(chǎn)權保護的力度。

3.完善市場激勵機制，規(guī)范市場競爭秩序。對企業(yè)技術創(chuàng)新市場利益激勵的基本條件就是要建立健全市場體系，完善市場機制，規(guī)范市場競爭秩序。為此，必須做到以下幾點：（1）培育市場主體；（2）改革價格、工資、利率等的形成機制；（3）建立有效的競爭市場，克服市場壟斷；（4）發(fā)展拓展型市場和市場中介組織；（5）加強市場法規(guī)建設，建立規(guī)范的市場規(guī)則和正常的市場秩序。

三、建立健全企業(yè)內(nèi)在激勵機制

科技人員是技術創(chuàng)新的主要承擔者，要在企業(yè)內(nèi)部形成一整套人才培養(yǎng)、使用、評價和激勵機制，真正把技術創(chuàng)新的效益和風險與科技人員的個人利益掛起鉤來，激發(fā)他們的工作熱情，最大限度地調(diào)動科技人員的創(chuàng)新積極性。針對科技人員的激勵機制的要點主要包括以下幾個方面：

1.建立科學的考核評價體系。對科技人員進行激勵的一項重要的基礎工作是建立科學的評估機制和體系。只有正確地考評人才，才能提供報酬管理、人事調(diào)整、招聘和晉升等方面必要的資料與依據(jù)。對科技人員的考核要堅持客觀公正、民主公開、注重實績的原則。只有科學、公平的績效量化考核體系才能真正做到客觀、公正地評價每一位科技人員的工作業(yè)績，使各項考核獎懲有本可依。

2.選擇適宜的激勵手段?？萍既藛T需要的差異性，決定了激勵手段的多樣性。具體的激勵手段，根據(jù)不同的性質(zhì)可以分為兩類，即物質(zhì)激勵和精神激勵。對科技人員的激勵應該把物質(zhì)激勵和精神激勵結合起來。

（1）物質(zhì)激勵手段的運用。物質(zhì)激勵是最基本的激勵手段，企業(yè)要在分配上向科技人員傾斜。可行的做法，一是實行經(jīng)濟目標責任制考核，把科技開發(fā)和經(jīng)濟效益直接掛鉤，并通過內(nèi)部經(jīng)濟責任制分解落實，以充分調(diào)動科技人員的積極性；二是讓有貢獻的科技人員在晉級、住房、技術職務聘任、退休待遇方面享受優(yōu)惠政策；三是適度運用產(chǎn)權激勵。中國許多企業(yè)對科技人員分配科技股份。例如許繼電器集團，科技人員根據(jù)新技術轉(zhuǎn)化為商品后實現(xiàn)的利潤提成，折成科技股。

需要注意的是，物質(zhì)激勵必須公平，不能搞“平均主義”?？萍既藛T對他們所得報酬是否滿意不是只看其絕對值，而且要進行社會縱向或橫向比較，判斷自己是否得到了公平對待，從而影響自己的情緒和工作態(tài)度。據(jù)調(diào)查，實行平均獎勵，獎金與工作態(tài)度的相關性只有20%，而進行差別獎勵，則獎金與工作態(tài)度的相關性能夠達到80%。海信董事長周厚健深知技術和人才是企業(yè)成長過程中的關鍵因素。在他的倡導下，海信從1992年開始，就在倡導打破“平均主義”，構建技術中心這一人才“特區(qū)”，使研發(fā)人員平均收入達到整個集團的三倍以上。他們還設計了股權激勵方案，絕大多數(shù)技術骨干和經(jīng)營管理骨干基本上都有股份，這讓有能力的人受到了更大的激勵。在薪酬上，對于技術人員的大力傾斜充分體現(xiàn)了海信尊重人才、創(chuàng)新科技的經(jīng)營理念。

（2）精神激勵手段的運用。根據(jù)馬斯洛的需要層次理論，人的需要由生理需要，發(fā)展到安全需要、社交需要、尊重需要和自我實現(xiàn)的需要，這五個層次的演化過程就是從物質(zhì)需要發(fā)展到精神需要的過程。因此，鼓勵技術創(chuàng)新就要考慮對科技人員的精神激勵。

首先，企業(yè)要給予科技人員足夠的自主權，讓他們可以在一個相對自由的空間里面去發(fā)揮他們的才能。比爾·蓋茨認為，微軟的成功將永遠依賴于公司能否吸引并保留那些優(yōu)秀的員工。微軟的薪酬并不是特別高，但為個人施展才華和實現(xiàn)個人成就與價值盡量創(chuàng)造良好的工作環(huán)境與工作氣氛及更多的機會。

其次，在提高科技人員的綜合待遇時，要側(cè)重工作滿足感，包括工作的挑戰(zhàn)性和趣味性，允許創(chuàng)造性和實現(xiàn)個人滿足等內(nèi)容。對于那些年紀輕、干勁足的科技人員來說，富有挑戰(zhàn)性的工作和成功的滿足感，比實際拿多少薪水更有激勵作用。盡可能地讓他們擴大工作范圍，允許他們經(jīng)常調(diào)換工作，調(diào)劑他們的身心或肢體的工作強度，促使他們對工作產(chǎn)生強烈的樂趣。管理者要根據(jù)科技人員的要求，適當授權，讓他們參與更復雜、難度更大的工作，一方面是對他們的培養(yǎng)和鍛煉，另一方面也提高了他們的滿意度。以3M公司為例，公司為了實現(xiàn)其不斷生產(chǎn)創(chuàng)新產(chǎn)品的戰(zhàn)略目標，建立了一項激勵機制：要求公司的科技人員花費其15%的工作時間，在自行選定的領域內(nèi)從事研究和發(fā)明創(chuàng)造活動。在這一制度下，員工被激發(fā)出的創(chuàng)造力為公司帶來了一連串獲利豐厚的創(chuàng)新產(chǎn)品。

第三，委以更多的責任，增強人才的責任感。松下幸之助說：“ 用他，就要信任他；不信任他，就不要用他?！边@樣才能讓下屬全力以赴。用人固然有技巧，而最重要的，就是信任和大膽地委派工作。通常一個受上司信任，能放手做事的人，都會有較高的責任感，所以無論上司交代什么事，他都全力以赴。

第四，給予科技人員參與管理的機會?，F(xiàn)代人力資源管理的實踐經(jīng)驗和研究表明，科技人員大都有參與管理的要求和愿望，讓科技人員在工作中有發(fā)言權和一定的管理決策權是調(diào)動他們積極性的有效方法。

第五，加強企業(yè)管理者和科技人員之間的溝通與協(xié)調(diào)。企業(yè)管理者應尊重理解和關心科技人員，以激發(fā)他們的上進心和積極性，激發(fā)科技人員的主人翁責任感和事業(yè)心，使企業(yè)產(chǎn)生一種把科技人員凝聚在一起的向心力，使他們產(chǎn)生一種歸屬感，從而把個人的目標與企業(yè)的目標融合在一起。迪特尼·包威斯公司是一家擁有1.2萬余名員工的大公司，它早在20年前就認識到員工意見溝通的重要性，并且不斷地加以實踐?，F(xiàn)在，公司的員工意見溝通系統(tǒng)已經(jīng)相當成熟和完善。特別是在上世紀80年代，面臨全球的經(jīng)濟不景氣，這一系統(tǒng)對提高公司勞動生產(chǎn)率發(fā)揮了巨大的作用。

3.為科技人員創(chuàng)造培訓機會。在爭取勞動報酬的同時，科技人員往往尋求一種自我價值的實現(xiàn)，追求高層次的自我超越和自我完善。培訓激勵對青年人尤為有效。通過培訓，可以提高員工實現(xiàn)目標的能力，為承擔更大的責任、更富挑戰(zhàn)性的工作及提升到更重要的崗位創(chuàng)造條件。在許多著名的公司里，培訓已經(jīng)成為一種正式的獎勵。因此，企業(yè)要將培訓作為激勵科技人員積極向上的一種必要手段。給科技人員“充電”的機會，會使他們感覺企業(yè)對自己的發(fā)展是很重視的，而且在企業(yè)培訓機會的分配上，必須本著“公平競爭，擇優(yōu)培訓”的原則，使真正有能力、有潛能的人獲得應有的培訓機會。

在當今市場需求快速多變、科學技術發(fā)展日新月異的環(huán)境下，企業(yè)技術創(chuàng)新要產(chǎn)生很好的經(jīng)濟效益，只有技術創(chuàng)新能力是不夠的，還必須具備及時和準確地了解用戶需求的能力、運用資本市場的能力、進行經(jīng)營機制和管理體制創(chuàng)新的能力以及綜合運用這些能力的能力。由此應該明確一點，企業(yè)家是企業(yè)技術創(chuàng)新的核心力量，是技術創(chuàng)新的設計者和組織者，在運用市場機制造就企業(yè)家隊伍、培育企業(yè)家精神的同時，要通過改革收入分配制度，加大利益激勵力度，最大限度地調(diào)動企業(yè)經(jīng)營者進行技術創(chuàng)新的積極性。

第四篇：淺析增值稅轉(zhuǎn)型改革對企業(yè)技術創(chuàng)新的影響

淺析增值稅轉(zhuǎn)型改革對企業(yè)技術創(chuàng)新的影響 摘要：2009年開始實施的增值稅轉(zhuǎn)型改革對于鼓勵企業(yè)技術創(chuàng)新、加速技術改造具有深遠的戰(zhàn)略意義。文章從增值稅轉(zhuǎn)型的主要內(nèi)容及對企業(yè)技術創(chuàng)新的影響機理出發(fā)，初步分析了增值稅轉(zhuǎn)型改革對于不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同所有制、不同規(guī)模、處于企業(yè)生命周期的不同階段的企業(yè)技術創(chuàng)新的影響。關鍵詞：增值稅轉(zhuǎn)型；技術創(chuàng)新；經(jīng)濟影響

中圖分類號：F127文獻標識碼：A

2008年11月5日的國務院常務會議決定，從2009年1月1日起，在全國所有地區(qū)、所有行業(yè)全面實施增值稅轉(zhuǎn)型改革。這不僅是中央應對世界經(jīng)濟危機、進一步擴大內(nèi)需、促進經(jīng)濟平衡較快增長的重大決策，而且對于鼓勵企業(yè)加強技術創(chuàng)新、加速技術改造也具有十分深遠的戰(zhàn)略意義。

1我國增值稅轉(zhuǎn)型改革的內(nèi)涵、背景及主要內(nèi)容

1．1增值稅轉(zhuǎn)型的內(nèi)涵

所謂增值稅轉(zhuǎn)型改革是指將目前實行的生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)為消費型增值稅。我國目前征收的生產(chǎn)型增值稅，是指當征收增值稅時，不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含的增值稅進項稅金。目前世界上絕大多數(shù)征收增值稅的國家都實行消費型增值稅，只有我國和印度尼西亞等少數(shù)國家實行生產(chǎn)型增值稅。所謂消費型增值稅是指在征收增值稅時，允許企業(yè)將外購的固定資產(chǎn)所含增值稅進項稅金一次性全部扣除。

1．2我國實行增值稅轉(zhuǎn)型的背景

增值稅是我國的第一大稅種，增值稅收入大約占全部稅收收入的30％以上。我國現(xiàn)行的生產(chǎn)型增值稅始于1994年分稅制改革。當時，為了從根本上扭轉(zhuǎn)財政收入占GDP比例不斷下滑、中央財政占整個財政收入不斷下滑的局面，我國政府果斷推出了生產(chǎn)型增值稅改革，并將其作為中央與地方共享稅。生產(chǎn)型增值稅因進項稅額扣除范圍小，稅基較大，在稅率相同的條件下，比消費型增值稅能取得更多的財政收入，對于確保財政收入增長具有重要意義。生產(chǎn)型增值稅在隨后的十多年實踐也充分證明其對于確保財政收入穩(wěn)定增長、確保中央財政收入比例穩(wěn)步提高的基礎性作用。但是，生產(chǎn)型增值稅在運行過程中也暴露出一系列內(nèi)在的問題：一是納稅人購進固定資產(chǎn)所含的稅款不予以抵扣，造成投資就要納稅、多投資多納稅，不利于鼓勵投資及加速經(jīng)濟發(fā)展；二是由于行業(yè)之間、企業(yè)之間的資本有機構成不同，需要大量固定資產(chǎn)投資的基礎行業(yè)、裝備制造業(yè)、重化工業(yè)和高技術產(chǎn)業(yè)由于投資的稅負偏重，不利于這些行業(yè)的資本積累和產(chǎn)業(yè)發(fā)展；三是不利于提高國內(nèi)產(chǎn)品的競爭力。生產(chǎn)型增值稅導致對進口產(chǎn)品征稅不足、對出口產(chǎn)品退稅不足，既不利于國內(nèi)產(chǎn)品開拓國際國內(nèi)市場，也不利于擴大進口替代；四是不利于公平內(nèi)外資企業(yè)增值稅稅負。由于外商投資企業(yè)在投資總額內(nèi)購買國產(chǎn)設備準予退還已繳納的增值稅，對部分進口設備實行免征進口環(huán)節(jié)增值稅，實際上給予外商投資企業(yè)以消費型增值稅待遇，從而使內(nèi)資企業(yè)和國產(chǎn)設備處于不利的競爭地位；五是不利于稅收管理成本的降低。實行生產(chǎn)型增值稅，企業(yè)必須將可抵扣的購進貨物與不可抵扣的貨物分開，不僅計算復雜，也增加了稅務部門的征收成本，提高了納稅人的奉行成本。

為了加快東北老工業(yè)振興，消除重復征稅因素，刺激投資，拉動內(nèi)需并推動經(jīng)濟結構調(diào)整，我國政府決定從2004年7月1日起在東北地區(qū)部分行業(yè)試點增值稅轉(zhuǎn)型。允許東北地區(qū)經(jīng)過認定的從事裝備制造業(yè)、石油化工業(yè)、冶金業(yè)、船舶制造業(yè)、汽車制造業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)的增值稅一般納稅人，以及經(jīng)財政部、國家稅務總局批準的從事軍品和高新技術產(chǎn)品生產(chǎn)的企業(yè)可以按規(guī)定抵扣通過購進等方式取得的固定資產(chǎn)所含進項稅金，但不包括能源、電力等在東北地區(qū)具有重要地位的基礎行業(yè)和部分投資過快增長行業(yè)。東北地區(qū)的增值稅抵押辦法采取的是增量抵扣政策，即僅為固定資產(chǎn)的增量部分實行抵扣，這樣就避免出現(xiàn)由于全額抵扣所導致的中央和地方財政收入的大幅下降和部分行業(yè)投資過熱問題。增值稅轉(zhuǎn)型實施四年多來，東北地區(qū)國有資產(chǎn)投資得到較快增長，以遼寧省為例，全省2003--2007年完成全社會固定資產(chǎn)投資分別為2082.5億元、2980.5億元、4204.4億元、5689億元、7435億元，同比增速分別為29.7％、43.1％、40.1％、37.3％、30.7％，投資增速遠遠超過全國平均水平。冶金、裝備制造業(yè)等行業(yè)的技術改造和鞍鋼、一汽、大連重工等一大批大型國有企業(yè)自主創(chuàng)新能力得到明顯加強。東北增值稅改革的初步成功，使得中央政府下決心從2007年7月1日起，中部地區(qū)26個老工業(yè)基地城市也實施增值稅轉(zhuǎn)型試點。

與東北增值稅改革相比，中部城市的增值稅改革進一步突出了對高新技術產(chǎn)業(yè)的關注?！吨胁康貐^(qū)擴大增值稅抵扣范圍暫行辦法》明確規(guī)定：實行擴大增值稅抵扣范圍試點的高新技術產(chǎn)業(yè)企業(yè)，必須是符合科技部《國家高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術企業(yè)認定條件和辦法》和《國家高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)外高新技術企業(yè)認定條件和辦法》文件規(guī)定的高新技術范圍并符合其他認定條件，取得省級科技部門頒發(fā)的高新技術企業(yè)證書，以及生產(chǎn)的產(chǎn)品屬于《科技部、財政部、國家稅務總局關于發(fā)布(中國高新技術產(chǎn)品目錄)的通知》范圍的納稅人。2008年7月1日，增值稅轉(zhuǎn)型改革試點范圍擴大到內(nèi)蒙古自治區(qū)東部五個盟市和四川汶川地震受災嚴重地區(qū)。

1.3本次增值稅轉(zhuǎn)型改革的主要內(nèi)容

新一輪增值稅轉(zhuǎn)型改革的主要內(nèi)容有以下七項：一是允許全國范圍內(nèi)(不分地區(qū)和行業(yè))的所有增值稅一般納稅人抵扣其新購進設備所含的進項稅額，未抵扣完的進項稅額結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。從而將原來只在東北、中部地區(qū)及蒙東和四川地震災區(qū)部分城市和部分行業(yè)開展的增值稅轉(zhuǎn)型試點推廣到全國所有地區(qū)及行業(yè)。為了保證增值稅轉(zhuǎn)型改革對擴大內(nèi)需的積極效用，轉(zhuǎn)型改革后企業(yè)抵扣設備進項稅額時不再受其是否有應交增值稅增量的限制；二是為堵塞因轉(zhuǎn)型可能會帶來的一些稅收漏洞，修訂后的《增值稅條例》規(guī)定，與企業(yè)技術更新無關且容易混為個人消費的自用消費品(如小汽車、游艇、摩托車等)和房屋等不動產(chǎn)投資所含的進項稅額，不得予以抵扣；三是為了平衡小規(guī)模納稅人與一般納稅人之間的稅負水平，促進中小企業(yè)的發(fā)展和擴大就業(yè)，降低小規(guī)模納稅人的征收率，將從事工業(yè)的小規(guī)模納稅人的征收率(6％)和從事商業(yè)的小規(guī)模納稅人的征收率(4％)統(tǒng)一降至3％；四是補充了有關農(nóng)產(chǎn)品和運輸費用扣除率、對增值稅一般納稅人進行資格認定等規(guī)定；五是為了促進資源節(jié)約和環(huán)境保護，將金屬礦和非金屬礦產(chǎn)品增值稅稅率從13％恢復到17％；六是相應地取消進口設備增值稅免稅政策和外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設備增值稅退稅政策；七是為了銜接好增值稅、消費稅和營業(yè)稅的納稅申報期限，將增值稅納稅申報期限從10日延長至15日。

2增值稅轉(zhuǎn)型對企業(yè)技術創(chuàng)新的影響機理

消費型增值稅的實施對于增強我國企業(yè)技術創(chuàng)新具有深遠意義，消費型增值稅對企業(yè)技術創(chuàng)新的影響主要是通過以下幾個方面得以實現(xiàn)：

一是降低企業(yè)宏觀稅負水平，改善財務狀況，增加企業(yè)技術創(chuàng)新和技術投入的資金實力。自1998年以來，中國的稅收增速遠遠快于同期經(jīng)濟增速，兩者之比(稅收彈性系數(shù))一路攀高至2007年的2.72，這種情況發(fā)生在一個整體稅制呈累退性的國家中(理論上說稅收彈性系數(shù)應該小于1)足以說明其稅收增速長期處于超常狀態(tài)。稅負過高、增長過快在很大程度上削弱了企業(yè)技術創(chuàng)新和技術改造的實力。而本輪的增值稅改革則為在保持稅率不變的情況下，減輕企業(yè)稅負水平提供難得的機會。按照國家稅務總局的預計，考慮了企業(yè)增值稅減收和企業(yè)所得稅增收的雙重因素，實施增值稅轉(zhuǎn)型改革將使企業(yè)減輕稅負達1200億元；二是通過降低企業(yè)更新技術裝備和開展技術創(chuàng)新的成本，促進高新技術產(chǎn)業(yè)及先進制造業(yè)的發(fā)展。企業(yè)在技術創(chuàng)新過程的實驗、小試、中試和批量化生產(chǎn)有賴于大量先進實驗設備、器具、器材的投入，實行消費型增值稅后，研發(fā)設備投入的進項稅款可以抵扣，且這一抵扣通常會高于退稅額，從而降低了企業(yè)研發(fā)的實際成本，有利于提升企業(yè)研發(fā)的積極性和主動性。增值稅轉(zhuǎn)型將刺激企業(yè)增加對先進技術裝備與配套投資，并使企業(yè)對先進裝備的投資周期明顯縮短；三是通過實現(xiàn)國產(chǎn)設備與進口設備的平等競爭，促進我國自主創(chuàng)新裝備的實際應用并擴大替代進口。增值稅轉(zhuǎn)型改革使國產(chǎn)裝備制造商與國外設備廠商處于平等的競爭對位，而取消對進口設備的免稅政策，更有利于國產(chǎn)設備替代進口，對于加速我國自主研發(fā)、加快國產(chǎn)設備的產(chǎn)業(yè)化和市場化進程、振興裝備制造業(yè)具有里程碑意義；四是促進資源節(jié)約型和環(huán)境友好型技術的研

發(fā)。由于本次增值稅改革提高了金屬及非金屬礦產(chǎn)品的增值稅稅率，進而間接地推升了資源性產(chǎn)品價格，這將有助于產(chǎn)業(yè)界加大對資源節(jié)約型及環(huán)境友好型技術的研發(fā)；五是通過減輕廣大中小企業(yè)的稅負水平，促進中小企業(yè)的技術創(chuàng)新。本次增值稅轉(zhuǎn)型改革，大幅度減輕了小規(guī)模納稅人的稅負，提高了中小企業(yè)的盈利水平，使中小企業(yè)能夠具有更多財力從事技術開發(fā)和技術引進，提高中小企業(yè)的自主創(chuàng)新能力。3增值稅轉(zhuǎn)型對企業(yè)技術創(chuàng)新的主要影響分析

盡管本輪增值稅改革出臺的時機正處于世界經(jīng)濟危機大爆發(fā)、國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢極為嚴峻、國內(nèi)經(jīng)濟增長遇到前所未有挑戰(zhàn)的危急時刻，要準確地預測和評價增值稅轉(zhuǎn)型改革對于我國企業(yè)技術創(chuàng)新的影響存在很大的不確定性，但先期推出的東北三省、蒙東地區(qū)及中部省區(qū)26個城市的增值稅轉(zhuǎn)型改革實踐已經(jīng)在很大程度上揭示了這一改革對中國企業(yè)技術創(chuàng)新未來基本走向的影響方式。

3．1對不同行業(yè)技術創(chuàng)新的影響

本次增值稅轉(zhuǎn)型改革對于不同行業(yè)技術創(chuàng)新的影響程度主要受到行業(yè)更新改造投資規(guī)模的大小、企業(yè)規(guī)模結構、行業(yè)技術及主要裝備發(fā)展速度、行業(yè)核心技術的自主程度和主要技術設備的國產(chǎn)化程度、研發(fā)投入當中設備投入所占比例、行業(yè)的所有制結構、行業(yè)整體所處的景氣周期、行業(yè)的市場結構和競爭程度等多種因素的影響與制約。從理論上講資本和技術密集型企業(yè)的基礎行業(yè)和高科技企業(yè)受益較大，而勞動密集型的加工工業(yè)受益較少。但由于許多高科技企業(yè)的主要研發(fā)投入為無法抵扣的人力成本投入而不是設備投入，因此，在東北地區(qū)的增值稅轉(zhuǎn)型改革中，收益最多的是那些資本密集程度較高同時產(chǎn)品附加值較低的傳統(tǒng)行業(yè)和勞動與技術雙密集的高新技術產(chǎn)業(yè)，而并非軟件等單純的技術密集型高新技術產(chǎn)業(yè)。但增值稅轉(zhuǎn)型改革對相關行業(yè)加大技術改選力度的鼓勵，將相應增加對高新技術生產(chǎn)設備的市場需求，由此使高新技術產(chǎn)業(yè)間接受益。采礦業(yè)、石油加工、醫(yī)藥制造、化工、鋼鐵、有色、交通運輸設備、電氣設備制造、通信設備及計算機制造、儀器儀表、電力電氣等處于行業(yè)技術高速成長階段、市場競爭激烈、行業(yè)技術自主化和主要設備國產(chǎn)化程度低、行業(yè)整體不景氣的、國內(nèi)企業(yè)市場占有率低的資本密集型行業(yè)，其行業(yè)技術創(chuàng)新將會從本次增值稅轉(zhuǎn)型改革受益較多。而農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)、食品制造業(yè)、紡織業(yè)、家具制造業(yè)等傳統(tǒng)的勞動密集型輕紡工業(yè)的技術創(chuàng)新則受益較少。由于裝備制造業(yè)、電子信息產(chǎn)業(yè)和石油化工等高加工度的制造業(yè)也正是當前制約我國產(chǎn)業(yè)技術進步和產(chǎn)業(yè)結構升級的關鍵行業(yè)，增值稅轉(zhuǎn)型改革對于加速我國產(chǎn)業(yè)技術升級進程、推進以信息化帶動工業(yè)化、走新型工業(yè)化道路戰(zhàn)略的實施具有重要意義。

3．2對不同所有制企業(yè)技術創(chuàng)新的影響

本次增值稅轉(zhuǎn)型改革對不同所有制企業(yè)技術創(chuàng)新的影響主要取決于各類所有制企業(yè)的行業(yè)結構、資本結構、技術結構、企業(yè)規(guī)模結構、整體發(fā)展速度等因素。相對而言，主要集中于基礎產(chǎn)業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)和大企業(yè)比例較高，資本有機構成較高、守法程度最高的國有企業(yè)將從增值稅轉(zhuǎn)型改革中受益最多。國有企業(yè)既得益于稅負水平的降低，也得益于競爭環(huán)境的優(yōu)化；其次是集體企業(yè)、股份制企業(yè)和私營企業(yè)，而主要投資于服務業(yè)和輕工業(yè)的港澳臺企業(yè)受益相對較少。外商投資企業(yè)的情況則可能有較大分化，外商合資和外商合作企業(yè)應該好于外商獨資企業(yè)，主要面向海外市場的外商投資企業(yè)要好于主要面向國內(nèi)市場的外商投資企業(yè)。但就總體而言，增值稅轉(zhuǎn)型改革對內(nèi)資企業(yè)的技術創(chuàng)新影響要遠遠好于外資投資企業(yè)。

3．3對不同規(guī)模企業(yè)技術創(chuàng)新的影響

本次增值稅轉(zhuǎn)型改革對于各類企業(yè)技術創(chuàng)新的影響總體上是正面的，大中型企業(yè)可以從允許采購設備進項稅額的抵扣中獲益，而小規(guī)模納稅人也可以從稅率下調(diào)中獲益。但對于不同規(guī)模企業(yè)技術創(chuàng)新的影響程度則會因行業(yè)、企業(yè)、技術裝備及技術進步狀況等多種因素而異。由于大型企業(yè)多集中在冶金、鋼鐵、裝備制造等資本密集型制造業(yè)，因此，大型企業(yè)從增值稅轉(zhuǎn)型改革中的收益會比較高。而中小企業(yè)則既可能是勞動密集型的制造業(yè)，也可能是技術密集型的高技術企業(yè)，從增值稅轉(zhuǎn)型改革中獲利程度要明顯小于大

企業(yè)。

3．4對不同地區(qū)企業(yè)技術創(chuàng)新的影響

由于不同地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結構、所有制結構、企業(yè)規(guī)模結構、技術結構等不盡相同，增值稅轉(zhuǎn)型改革對不同地區(qū)技術創(chuàng)新的影響也會有一定的差異。從東北及中部地區(qū)的增值稅轉(zhuǎn)型改革的實踐看，實施增值稅轉(zhuǎn)型改革將更加有利于以資本密集型產(chǎn)業(yè)見長的東北、華中、西南、西北等老工業(yè)基地，而對于華南、華東等以加工工業(yè)為主的新工業(yè)基地的收益相對會少于老工業(yè)基地。大企業(yè)集中的大中城市的受益程度要遠遠高于小城鎮(zhèn)。

3．5對處于企業(yè)生命周期不同階段的企業(yè)技術創(chuàng)新影響

企業(yè)生命周期理論揭示了企業(yè)發(fā)展從孕育、生存、發(fā)展、成熟到衰落、蛻變的過程，增值稅轉(zhuǎn)型改革對于處于企業(yè)生命周期的不同階段的企業(yè)也必將產(chǎn)生不同的影響。處于孕育期的企業(yè)通常需要進行大量的設備投資活動，因此，增值稅轉(zhuǎn)型改革可以有效地幫助處于孕育期企業(yè)加強技術基礎和裝備基礎的形成，增強其研發(fā)活動的后勁；處于求生存期的企業(yè)，由于此階段的企業(yè)實力相對較弱，發(fā)展波動大，投資幅度小，因此增值稅轉(zhuǎn)型對于此階段的企業(yè)的技術創(chuàng)新影響較??；處于高速發(fā)展期的企業(yè)往往需要通過大量的投資改進技術裝備、開展研發(fā)活動，因此增值稅轉(zhuǎn)型改革對于處于此階段的企業(yè)會有較高收益；對于處于成熟期的企業(yè)，企業(yè)經(jīng)營已經(jīng)進入平穩(wěn)階段，裝備投資及技術改造的活動明顯下降，增值稅改革對于處于此階段企業(yè)的技術創(chuàng)新影響較小；處于衰落期的企業(yè)投資活動大幅萎縮，也無法從增值稅轉(zhuǎn)型改革中獲準；處于蛻變期的企業(yè)，往往需要大幅度增加新技術裝備的投資以獲得革命性的、脫胎換骨的變化，其技術創(chuàng)新活動從增值稅轉(zhuǎn)型改革中受益一定較多。

3．6對企業(yè)技術創(chuàng)新方式選擇的影響

本輪增值稅轉(zhuǎn)型將改變技術引進與自主創(chuàng)新的成本對比，對于企業(yè)技術創(chuàng)新方式的選擇將產(chǎn)生導向性影響。一方面，由于增值稅轉(zhuǎn)型改革降低了企業(yè)自主創(chuàng)新的設備投入成本、縮短了技術設備的投資回收期，使企業(yè)選擇自主創(chuàng)新的收益增加。另一方面，增值稅轉(zhuǎn)型改革取消了進口設備增值稅免稅政策和外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設備增值稅退稅政策，提高了企業(yè)技術引進的成本。這“一升一降”必須導致企業(yè)今后在技術發(fā)展路徑的選擇上更加傾向于自主創(chuàng)新而不是技術引進。但是，由于增值稅轉(zhuǎn)型改革降低了技術開發(fā)設備的投入成本，而對于技術開發(fā)中的人工成本則沒有影響，因此，增值稅轉(zhuǎn)型改革將在一定程度上對企業(yè)選擇節(jié)約勞動型技術發(fā)展路線還是選擇節(jié)約資本型技術發(fā)展路線時傾向于后者而不是前者，這在可能會對企業(yè)技術創(chuàng)新帶來一些干擾。

4結論

增值稅轉(zhuǎn)型改革是一項對中國現(xiàn)實及未來經(jīng)濟發(fā)展具有深遠影響的重大改革，也必將對企業(yè)技術創(chuàng)新行為產(chǎn)生重大影響。增值稅轉(zhuǎn)型改革對于企業(yè)技術創(chuàng)新行為的影響主要是通過提高了企業(yè)的整體盈利水平和投資能力、降低了企業(yè)技術裝備購入成本、消除了采用國產(chǎn)裝備與購入進口裝備的稅負差異、提高企業(yè)開發(fā)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型技術的收益率、縮小大中型企業(yè)與小企業(yè)技術創(chuàng)新的收益差距等途徑來促進企業(yè)技術創(chuàng)新。

增值稅轉(zhuǎn)型改革對于不同企業(yè)的影響也不盡相同，增值稅轉(zhuǎn)型對于資本密集且附加值較低的行業(yè)最為有利，對于勞動密集型和人工成本相對較高的高技術企業(yè)的技術創(chuàng)新則獲益較?。辉鲋刀愞D(zhuǎn)型改革對于內(nèi)資企業(yè)(特別是國有企業(yè))技術創(chuàng)新的益處最大，對于外商投資企業(yè)(特別外商獨資企業(yè))的技術創(chuàng)新則可能會一定影響；增值稅轉(zhuǎn)型改革對于各種規(guī)模企業(yè)的技術創(chuàng)新都有益處，相對而言，對于投資能力較強的大中型企業(yè)的益處可能會優(yōu)于小企業(yè)；增值稅轉(zhuǎn)型改革對于各類地區(qū)企業(yè)的技術創(chuàng)新都有益處，但收獲最大的可能是資本密集型企業(yè)比較集中的東北、華中、西北等老工業(yè)基地集中的省區(qū)，而對于華南、東南等新興工業(yè)基礎的好處要少于老工業(yè)基地，大城市的受益也遠遠高于中小城鎮(zhèn)；增值稅轉(zhuǎn)型改革對于處于企業(yè)孕育

期、高速成長期、蛻變期階段的企業(yè)開展技術創(chuàng)新的益處較多，但對于處于企業(yè)生存期、成熟期和衰落期階段的企業(yè)技術創(chuàng)新則收益較?。辉鲋刀愞D(zhuǎn)型改革還將促使企業(yè)更多地采購國產(chǎn)設備和國內(nèi)技術實現(xiàn)替代進口設備和引進技術實現(xiàn)技術創(chuàng)新，但也會一定程度上影響節(jié)約勞動型的技術進步。

第五篇：環(huán)境規(guī)制對企業(yè)技術創(chuàng)新效率的影響效應

環(huán)境規(guī)制對企業(yè)技術創(chuàng)新效率的影響效應

整體來看，環(huán)境規(guī)制對企業(yè)技術創(chuàng)新效率的作用方向主要取決于“創(chuàng)新補償效應”和“創(chuàng)新抵消效應”的比較?！皠?chuàng)新補償效應”主要是指環(huán)境規(guī)制引致的成本增加有利于激勵企業(yè)改進生產(chǎn)工藝或提高治污能力，同時政府的綠色補貼政策也將為企業(yè)提供綠色創(chuàng)新資金的支持，最終可減緩或抵消環(huán)境規(guī)制給企業(yè)增加的環(huán)境成本，激勵企業(yè)不斷增強創(chuàng)新能力從而提高技術創(chuàng)新效率?！皠?chuàng)新抵消效應”則是指環(huán)境規(guī)制帶來的污染治理成本提高將對企業(yè)的研發(fā)投入資金產(chǎn)出擠出效應，導致企業(yè)綠色創(chuàng)新資金減少，不利于激勵企業(yè)綠色技術創(chuàng)新和技術創(chuàng)新效率提高?！皠?chuàng)新補償效應”和“創(chuàng)新抵消效應”的此消彼長決定著企業(yè)技術創(chuàng)新效率的變化，這主要取決于環(huán)境規(guī)制強度的大小。當環(huán)境規(guī)制較弱時且低于門檻值，“創(chuàng)新抵消效應”占據(jù)主導，“創(chuàng)新補償效應”較小，環(huán)境規(guī)制對企業(yè)研發(fā)投入有擠出效應，不利于提高技術創(chuàng)新效率。但當環(huán)境規(guī)制增強并跨越門檻值時，“創(chuàng)新補償效應”逐漸超過“創(chuàng)新抵消效應”，此時環(huán)境規(guī)制通過激勵企業(yè)改進生產(chǎn)工藝，有利于提高技術創(chuàng)新效率。因此，環(huán)境規(guī)制與企業(yè)技術創(chuàng)新效率之間是一種非線性的“U”型或者倒“U”型關系。

具體來看，環(huán)境規(guī)制主要通過影響企業(yè)技術創(chuàng)新的投入來影響技術創(chuàng)新效率，包括直接影響機制和間接影響機制兩個方面。直接影響機制是指環(huán)境規(guī)制實施通過增加污染治理成本、制定綠色財政補貼等方式直接影響企業(yè)的技術創(chuàng)新行為，如增強研發(fā)能力來提高技術創(chuàng)新效率。間接影響效應是指環(huán)境規(guī)制通過影響FDI、人力資本等間接渠道對企業(yè)技術創(chuàng)新要素產(chǎn)生影響，最終制約技術創(chuàng)新效率的提高。每一種影響效應均具有正面的“創(chuàng)新補償效應”和負面的“創(chuàng)新抵消效應”，因此本文對直接影響效應和間接影響效應下“創(chuàng)新補償效應”和“創(chuàng)新抵消效應”進行分析，從而探究環(huán)境規(guī)制與企業(yè)技術創(chuàng)新效率非線性關系根源。

3.1.1

直接影響效應

直接影響效應中，環(huán)境規(guī)制的“創(chuàng)新補償效應”主要表現(xiàn)在兩個方面：（1）政府制定嚴格的環(huán)境規(guī)制政策，要求企業(yè)對排放的廢氣、廢水和固體廢棄物進行排放限制，企業(yè)應嚴格執(zhí)行環(huán)境規(guī)制政策以降低污染排放，否則將受到關?；蛘咛幜P措施。對企業(yè)來說，最大化利潤是其追求的目標，面對環(huán)境規(guī)制政策，他們通常采取兩種方式來控制污染排放。一是提高治污支出，如增加治污設備投入等來控制污染排放，將產(chǎn)生“治污技術進步效應”；二是改良生產(chǎn)工藝，提高研發(fā)投入，通過增強綠色技術創(chuàng)新來抑制污染排放。這種情況下，盡管前期污染排放不會減少，但生產(chǎn)工藝的改進提高企業(yè)效益，用以支付污染處理成本，而且通過技術創(chuàng)新提高生產(chǎn)工藝，最終還能減緩或抵消環(huán)境規(guī)制帶來的成本增加，產(chǎn)生“創(chuàng)新補償效應”。（2）中國政府對環(huán)境保護日益重視，在運用環(huán)境規(guī)制政策減少污染排放時，同時必然會在財政政策或產(chǎn)業(yè)政策上對企業(yè)的技術創(chuàng)新行為予以支持，幫助企業(yè)解決技術創(chuàng)新資金短缺的問題。如政府構建能夠全面反映資源要素稀缺性和環(huán)境成本的能源價格政策，推動能源價格市場化，或?qū)π履茉?、新材料運用予以政策優(yōu)惠，這些政策措施的制定對企業(yè)的技術創(chuàng)新產(chǎn)生有利影響，提高企業(yè)技術創(chuàng)新效率。

直接影響效應中，環(huán)境規(guī)制的“創(chuàng)新抵消效應”主要是以下兩個方面：（1）創(chuàng)新資金擠出效應。環(huán)境規(guī)制提高污染治理成本，企業(yè)只能將有限的資金投入到生產(chǎn)領域中，特別是投入到技術研發(fā)中的資金必然減少，不利于企業(yè)技術研發(fā)創(chuàng)新。（2）投資擠出效應。嚴格環(huán)境規(guī)制政策下，企業(yè)面臨環(huán)境保護的沉重負擔，運行和投資成本增加，導致企業(yè)在激烈的市場競爭中逐漸喪失競爭優(yōu)勢，因此企業(yè)會傾向于在環(huán)境規(guī)制水平較低的國家重新進行生產(chǎn)投資和布局，實現(xiàn)污染轉(zhuǎn)移，減少在當?shù)氐耐顿Y和創(chuàng)新投入，不利于提高技術創(chuàng)新效率。

環(huán)境規(guī)制

污染成本增加

綠色補貼政策

資金擠出效應

投資擠出效應

技術創(chuàng)新效率

補償效應

抵消效應

生產(chǎn)工藝改進

治污技術改進

創(chuàng)新資金支持

創(chuàng)新資金減少

圖3.1

環(huán)境規(guī)制對企業(yè)技術創(chuàng)新效率的直接影響效應

3.1.2

間接影響效應

除通過資源配置的直接效應外，環(huán)境規(guī)制還可以通過FDI技術溢出效應、企業(yè)規(guī)模效應、人力資本創(chuàng)新效應和利潤縮減效應來影響企業(yè)技術創(chuàng)新效率。主要作用機制表現(xiàn)如下：

（1）FDI技術溢出效應。環(huán)境規(guī)制對FDI的投資區(qū)位選擇、技術吸收能力及引資政策有較大影響，從而制約的FDI技術溢出效應。開放經(jīng)濟條件下，F(xiàn)DI對經(jīng)濟發(fā)展至關重要，其不僅可以幫助東道國解決資本短缺的問題，還可以帶來先進技術和管理經(jīng)驗等，誘發(fā)技術溢出效應，提高技術創(chuàng)新水平。FDI主要通過競爭效應、示范效應和人員流動效應及前后向關聯(lián)效應等渠道作用于技術創(chuàng)新。環(huán)境規(guī)制對FDI的影響主要是：一是影響FDI的投資區(qū)位選擇。嚴格的環(huán)境規(guī)制提高生產(chǎn)成本，因此跨國企業(yè)會將污染密集型產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移到環(huán)境規(guī)制較為寬松的地區(qū)。二是影響內(nèi)資企業(yè)的FDI吸收能力。環(huán)境規(guī)制帶來的污染治理成本增加，可能擠占企業(yè)的研發(fā)投入，降低內(nèi)資企業(yè)的技術吸收能力，弱化FDI的技術溢出效應。三是影響引資政策。公民環(huán)保意識的提高，迫使政府調(diào)整引資政策，鼓勵清潔型外資進入，限制高污染外資進入。

（2）企業(yè)規(guī)模效應。技術創(chuàng)新成本高，風險大，不考慮環(huán)境規(guī)制的情況下大企業(yè)具備豐富的資源、技術優(yōu)勢和風險承擔能力，有利于推動技術創(chuàng)新。但環(huán)境規(guī)制可能弱化大企業(yè)的規(guī)模和資金優(yōu)勢，從而制約技術創(chuàng)新效率提高。一是高投入、高產(chǎn)出的大企業(yè)需要更高的環(huán)保投入來達到政府的環(huán)保標準，一定程度上弱化大企業(yè)的資金優(yōu)勢；二是相比中小民營企業(yè)，大企業(yè)擁有更多政治資源和物質(zhì)資源的，但也承擔更多社會責任。嚴格環(huán)境規(guī)制下，大企業(yè)資金“尋租”的可能性更大，這將降低大企業(yè)的創(chuàng)新投入，不利于提高技術創(chuàng)新效率。

（3）人力資本創(chuàng)新效應。現(xiàn)代經(jīng)濟條件下，技術創(chuàng)新不僅物化為高等級的機器設備，還需要勞動者知識和人力資本存量的增長。人力資本越高，其獲取、吸收和轉(zhuǎn)化越有利于推動技術創(chuàng)新。環(huán)境規(guī)制從兩個方面影響人力資本水平：一是環(huán)境規(guī)制影響企業(yè)工資成本支出。環(huán)境規(guī)制增加企業(yè)治理成本，企業(yè)可能通過調(diào)整生產(chǎn)預算或減少工資支出來保持利潤水平。二是環(huán)境規(guī)制擠占企業(yè)的培訓費用。資金有限條件下，環(huán)境規(guī)制帶來的成本增加擠占企業(yè)培訓費用，不利于提高技術吸收能力，對技術效率提高產(chǎn)生制約作用。

（4）利潤縮減效應。技術創(chuàng)新本質(zhì)上是新知識的生產(chǎn)，企業(yè)要投入固定資產(chǎn)、研發(fā)經(jīng)費和科研人員等要素，獲取技術創(chuàng)新產(chǎn)出。資金是企業(yè)技術創(chuàng)新的重要保障，主要來源于企業(yè)的內(nèi)部積累，因此企業(yè)應維持穩(wěn)定的利潤率來保障資金投入。當企業(yè)面對嚴格的環(huán)境規(guī)制時，無論是增加治污支出來控制污染排放，還是提高污染治理技術水平來抵消環(huán)境規(guī)制導致的成本增加，都會增加企業(yè)的費用支出，降低企業(yè)的利潤率，導致企業(yè)研發(fā)投入資金不能有效保證，不利于提高企業(yè)技術創(chuàng)新水平和效率。

環(huán)境規(guī)制

FDI

企業(yè)規(guī)模

人力資本

企業(yè)利潤

技術創(chuàng)新效率

FDI投資區(qū)位選擇

FDI吸收能力、FDI政策

企業(yè)資金優(yōu)勢

企業(yè)規(guī)模優(yōu)勢

工資成本支出

培訓費用支出

污染治理成本

圖3.2

環(huán)境規(guī)制對企業(yè)技術創(chuàng)新效率的間接影響效應

3.3

本章小結

本章基于理論機制視角探究環(huán)境規(guī)制與企業(yè)技術創(chuàng)新效率直接的關系。研究發(fā)現(xiàn)，環(huán)境規(guī)制對企業(yè)技術創(chuàng)新效率的作用方向主要取決于“創(chuàng)新補償效應”和“創(chuàng)新抵消效應”的比較。當環(huán)境規(guī)制較弱時且低于門檻值，“創(chuàng)新抵消效應”占據(jù)主導，“創(chuàng)新補償效應”較小，不利于提高技術創(chuàng)新效率。但當環(huán)境規(guī)制增強并跨越門檻值時，“創(chuàng)新補償效應”逐漸超過“創(chuàng)新抵消效應”，有利于提高技術創(chuàng)新效率。因此，環(huán)境規(guī)制與企業(yè)技術創(chuàng)新效率之間是一種非線性的“U”型或者倒“U”型關系。

環(huán)境規(guī)制通過直接影響效應和間接影響效應作用于企業(yè)技術創(chuàng)新效率。直接機制方面，補償效應主要是生產(chǎn)工藝改進和綠色補貼政策帶來的創(chuàng)新資金支持，對企業(yè)技術創(chuàng)新有利；抵消效應主要是資金擠出效應和投資擠出效應共同作用下，創(chuàng)新資金減少，不利于企業(yè)創(chuàng)新效率提高。間接機制方面，環(huán)境規(guī)制主要通過FDI技術溢出效應、企業(yè)規(guī)模效應、人力資本創(chuàng)新效應和利潤縮減效應來影響企業(yè)技術創(chuàng)新效率，具有一定的不確定性。本章還對環(huán)境規(guī)制工具進行分類，探究不同類型環(huán)境規(guī)制工具對企業(yè)技術創(chuàng)新效率的差異化影響。本章理論機制分析可為后面章節(jié)的實證研究提供基礎依據(jù)。