第一篇：中國人民銀行關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測指標(biāo)和考核辦法的通知

中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理考核暫行辦法》的通知 【頒布單位】 中國人民銀行 【發(fā)文字號】 銀發(fā)[1994]171號 【頒布時間】 1994-07-07 【生效時間】 1994-07-07 【時效性】

人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行、計劃單列市分行，中國工商銀行，中國農(nóng)業(yè)銀行，中國銀行，中國人民建設(shè)銀行，交通銀行，其他商業(yè)銀行：

現(xiàn)將《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理考核暫行辦法》、《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例監(jiān)管報表》、《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例監(jiān)管報表填制說明》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。對商業(yè)銀行執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行監(jiān)控指標(biāo)的情況進行監(jiān)督和考核是一項新的工作，人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行和各商業(yè)銀行要加強領(lǐng)導(dǎo)，做好基礎(chǔ)工作，逐步提高監(jiān)督和考核水平。執(zhí)行中出現(xiàn)的情況和問題，要及時向人民銀行總行報告。

附件１：

商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理考核暫行辦法

第一條 為保證中國人民銀行銀發(fā)〔１９９４〕３８號文《關(guān)于對商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》的實施，特制訂本辦法。

第二條 人民銀行銀發(fā)〔１９９４〕３８號文《關(guān)于對商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》中所稱商業(yè)銀行系指下列銀行：中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國人民建設(shè)銀行、交通銀行、中信實業(yè)銀行、光大銀行、華夏銀行、廣東發(fā)展銀行、福建興業(yè)銀行、招商銀行、深圳發(fā)展銀行、上海浦東發(fā)展銀行以及經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的中外合資銀行。

第三條 人民銀行總行是中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國人民建設(shè)銀行、交通銀行、中信實行銀行、光大銀行、華夏銀行執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行監(jiān)控指標(biāo)情況的考核行；人民銀行省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行是轄區(qū)內(nèi)具有法人資格的商業(yè)銀行、商業(yè)銀行的具有法人資格的分支機構(gòu)執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行監(jiān)控指標(biāo)情況的考核行，也是商業(yè)銀行非法人分支機構(gòu)執(zhí)行其總行下達(dá)的資產(chǎn)負(fù)債比例情況的監(jiān)督行。人民銀行對未達(dá)到資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行監(jiān)控指標(biāo)的商業(yè)銀行及其分支機構(gòu)（不論其是否具有法人資格）均有權(quán)采取糾正措施。

第四條 資產(chǎn)負(fù)債比例管理各項暫行監(jiān)控指標(biāo)執(zhí)行情況以法人為單位進行考核。商業(yè)銀行總行應(yīng)將各項指標(biāo)分解下達(dá)到其非法人的分支機構(gòu)，并將分解指標(biāo)上報自己的考核行及抄送分支機構(gòu)的監(jiān)督行；在考核時，應(yīng)將全系統(tǒng)的數(shù)據(jù)報表匯總后報考核行。商業(yè)銀行具有法人資格的分支機構(gòu)應(yīng)單獨向自己的考核行報送考核報表，并接受考核行的監(jiān)督。商業(yè)銀行非法人的分支機構(gòu)要向自己的監(jiān)督行報送報表，并接受監(jiān)督行的監(jiān)督。

第五條 監(jiān)控指標(biāo)均以會計科目的數(shù)據(jù)填寫和測算。沒有會計科目的要建立臺帳，按臺帳填寫和測算。

第六條 對監(jiān)控指標(biāo)中的存貸款比例、備付金比例按月考核，資本充足率每半年考核一次，其他指標(biāo)按季考核。

第七條 按月考核的指標(biāo)，商業(yè)銀行及其分支機構(gòu)應(yīng)在月末后１５天內(nèi)將有關(guān)報表報送考核行（監(jiān)督行）；按季考核的指標(biāo)商業(yè)銀行及其分支機構(gòu)應(yīng)在季末后２０天內(nèi)將有關(guān)報表報送考核行（監(jiān)督行）；資本充足率指標(biāo)考核表各商業(yè)銀行應(yīng)在半年結(jié)束后的二十天內(nèi)報送考核行（監(jiān)督行）。商業(yè)銀行及其分支機構(gòu)在報送報表的同時，要報送對指標(biāo)的執(zhí)行情況的分析及改進意見的報告。

第八條 各項數(shù)據(jù)均應(yīng)如實填寫，不得弄虛作假。第九條 人民銀行省、自治區(qū)、直轄市計劃單列市分行應(yīng)將轄區(qū)內(nèi)金融機構(gòu)執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債比例的情況于季末３０天內(nèi)報送人民銀行總行資金司。

附件２：

有關(guān)指標(biāo)計算說明

一、資本充足率指資本總額與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額之比。

即：

資本總額月末平均余額

１．資本充足率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)月末平均余額

核心資本月末平均余額

２．核心資本率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)月末平均余額

二、存、貸款比例指各項貸款與各項存款之比。即：

各項貸款旬末平均增加額

－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

各項存款旬末平均增加額

其中：

１．各項存款指一般性存款。

２．各項貸款指用建設(shè)銀行信貸資金發(fā)放的貸款，不包括委托貸款。

三、中長期貸款比例指一年期以上（含一年期）的中長期貸款與一年期以上的存款之比。即：

余期一年以上（含一年期）中長期貸款月末平均余額

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

余期一年以上（含一年期）存款月末平均余額

四、資產(chǎn)流動性比例指流動性資產(chǎn)與各項流動性負(fù)債的比例。即：

流動性資產(chǎn)旬末平均余額

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

流動性負(fù)債旬末平均余額

其中：

１．流動性資產(chǎn)指一個月內(nèi)（含一個月）可變現(xiàn)的資產(chǎn)。包括庫存現(xiàn)金、在人民銀行存款、存放同業(yè)款、國庫券、一個月內(nèi)到期的同業(yè)凈拆出款、一個月內(nèi)到期的貸款、一個月內(nèi)到期的銀行承兌匯票和其他經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)的證券。

２．流動性負(fù)債指一個月內(nèi)（含一個月）到期的存款和同業(yè)凈拆入款。

五、備付金比例指在人民銀行備付金存款和庫存現(xiàn)金與各項存款之比。即：

（在人民銀行備付金存款＋庫存現(xiàn)金）日平均余額

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

各項存款日平均余額

六、單個貸款比例：

１．對同一借款客戶的貸款總額與建設(shè)銀行資本總額的比例。即：

對同一借款客戶貸款總額

－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

各項資本總額

其中：同一借款客戶指任何一個自然人和任何一個法人。

２．對最大十家客戶發(fā)放的貸款總額與建設(shè)銀行資本（或總行核定分行的貸款）總額的比例。即：

對最大十家客戶發(fā)放的貸款總額

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

各項資本（或核定的貸款）總額

３．對單個項目一年期以上的貸款總額與該項目投資總額的比例。

單個項目一年期以上（含一年期）貸款總額

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

該項目投資總額

七、拆借資金比例分為拆入資金余額與各項存款余額之比和拆出資金余額與各項存款（扣除存款準(zhǔn)備金、備付金、聯(lián)行占款）余額之比。即：

拆入資金旬末平均余額

１．－－－－－－－－－－－－－－×１００％

各項存款旬末平均余額

拆出資金旬末平均余額

２．－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

（各項存款－存款準(zhǔn)備金－備付金－聯(lián)行占款）旬末平均余額

八、貸款質(zhì)量指標(biāo)指逾期貸款、呆滯貸款、呆帳貸款的余額分別與各項貸款余額之比。即：

逾期（呆滯、呆帳）貸款月末平均余額

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

各項貸款月末平均余額

九、信用貸款比例指新增貸款總額中信用貸款所占比重。信用貸款指各項貸款扣除抵押和擔(dān)保貸款額后的部分。

報告期新增信用貸款月末平均余額

１．－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

同期新增貸款月末平均余額

報告期新增抵押和擔(dān)保貸款月平均余額

２．－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

同期新增貸款月末平均余額

十、資金損失比例指各項資金損失與資產(chǎn)總額之比。即：

報告期各項資金損失總額

－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

同期資產(chǎn)總額

其中：

資金損失指各項業(yè)務(wù)活動中的出納短款、錯帳損失、核銷的貸款呆帳及財產(chǎn)損失經(jīng)保險公司賠償后的差額部分。

十一、負(fù)債成本比例指報告期各項成本余額與負(fù)債總額之比。即：

報告期各項成本

－－－－－－－－－－－－×１００％

同期負(fù)債總額

十二、資產(chǎn)盈利比例指報告期利潤總額與同期信貸資產(chǎn)總額之比。即：

報告期利潤總額

－－－－－－－－－－－×１００％

同期信貸資產(chǎn)總額

十三、實收利息比例指報告期實收利息金額與各項貸款應(yīng)收利息之和之比。即：

實收利息額

－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

同期各項貸款應(yīng)收利息之和

十四、資本回報比例指報告期利潤總額與營運資本余額之比。即：

報告期利潤總額

－－－－－－－－－－－×１００％

同期營運資本余額

中國人民銀行關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測指標(biāo)和考核辦法的通知

來源： 作者：

發(fā)布部門: 中國人民銀行

發(fā)布文號: 銀發(fā)［1996］450號

中國人民銀行省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市行，國有獨資商業(yè)銀行，其他商業(yè)銀行：

為切實加強銀行業(yè)的監(jiān)管，督促商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營，根據(jù)我國商業(yè)銀行的實際情況和現(xiàn)行的財務(wù)會計制度，并參照國際慣例，我行對１９９４年制定的商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)及有關(guān)規(guī)定（中國人民銀行銀發(fā)［１９９４］３８、１７１號文印發(fā)）進行了修訂。新的指標(biāo)分為監(jiān)控性指標(biāo)和監(jiān)測性指標(biāo)，并把外幣業(yè)務(wù)、表外項目納入考核體系，以期真實、完整地反映商業(yè)銀行所面臨的經(jīng)營風(fēng)險。現(xiàn)將修訂后的商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)體系和考核辦法印發(fā)給你們，請認(rèn)真執(zhí)行。

有關(guān)新指標(biāo)的填報口徑，中國人民銀行《關(guān)于按新的指標(biāo)體系報送金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)的通知》（銀發(fā)［１９９６］３３５號）已作統(tǒng)一規(guī)定。

新的指標(biāo)體系和考核辦法自１９９７年１月１日起執(zhí)行，原指標(biāo)體系和考核辦法同時廢止。以往其他有關(guān)規(guī)定中，凡與本文相抵觸者，均以本文為準(zhǔn)。

附：一

商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測指標(biāo)

一、監(jiān)控性指標(biāo)：

（一）資本充足率指標(biāo)（本外幣合并考核）

資本凈額與表內(nèi)、外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額的比例不得低于８％，其中核心資本不得低于４％；附屬資本不能超過核心資本的１００％。

資本凈額

１．───────────────≥８％ 表內(nèi)、外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)期末總額

核心資本

２．──────────────≥４％ 表內(nèi)、外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)期末總額

注：資本凈額＝資本總額－扣減項

（二）貸款質(zhì)量指標(biāo)（對人民幣、外匯、本外幣合并分別考核）

逾期貸款余額與各項貸款余額之比不得超過８％，呆滯貸款余額與各項貸款余額之比不得超過５％，呆帳貸款余額與各項貸款余額之比不得超過２％。

逾期貸款期末余額

１．────────≤８％

各項貸款期末余額

呆滯貸款期末余額

２．────────≤５％

各項貸款期末余額

呆帳貸款期末余額

３．────────≤２％

各項貸款期末余額

（三）單個貸款比例指標(biāo)（本外幣合并考核）

１．對同一借款客戶貸款余額與銀行資本凈額的比例不得超過１０％。

對同一借款客戶貸款余額

───────────≤１０％

資本凈額

２．對最大十家客戶發(fā)放的貸款總額不得超過銀行資本凈額的５０％。

對最大十家客戶發(fā)放的貸款總額

──────────────≤５０％

資本凈額

（四）備付金比例指標(biāo)

１．人民幣指標(biāo)。在人民銀行備付金存款、庫存現(xiàn)金與各項存款之比不得低于５％。

（在人民銀行備付金存款＋庫存現(xiàn)金）期末余額

─────────────────────≥５％ 各項存款期末余額

２．外匯指標(biāo)。外匯存放同業(yè)款項和庫存現(xiàn)匯之和與各項外匯存款之比不得低于５％。

（外匯存放同業(yè)款項＋庫存現(xiàn)匯）期末余額

─────────────────────≥５％

各項外匯存款期末余額

（五）拆借資金比例指標(biāo)（僅對人民幣考核）

拆人資金余額與各項存款余額之比不得超過４％；拆出資金余額與各項存款余額之比不得超過８％。

拆入資金期末余額

１．────────≤４％

各項存款期末余額

拆出資金期末余額

２．────────≤８％

各項存款期末余額

（六）境外資金運用比例指標(biāo)（僅對外匯考核）

境外貸款、境外投資、存放境外等資金運用與外匯資產(chǎn)之比不得超過３０％。

（境外貸款＋境外投資＋存放境外）等資金運用期末余額

─────────────────────────≤３０％ 外匯資產(chǎn)期末余額

（七）國際商業(yè)借款指標(biāo)（僅對外匯考核）

自借國際商業(yè)借款（含出口信貸）和境外發(fā)行債券（不含地方、部門委托）與資本凈額之比不得超過１００％。（自借國際商業(yè)借款＋境外發(fā)行債券）期末余額 ───────────────────────≤１００％

資本凈額

（八）存貸款比例指標(biāo)

各項貸款與各項存款之比不得超過７５％（其中：外匯各項貸款與外匯各項存 款之比不得超過８５％）。

１．人民幣、本外幣合并指標(biāo)

各項貸款期末余額

────────≤７５％

各項存款期末余額

２．外匯指標(biāo)

各項貸款期末余額

────────≤８５％

各項存款期末余額

（九）中長期貸款比例指標(biāo)

１．人民幣指標(biāo)。余期一年期以上（不含一年期）的中長期貸款與余期一年期 以上的存款之比不得超過１２０％。

余期一年期以上（不含一年期）中長期貸款期末余額

───────────────────────≤１２０％ 余期一年期以上（不含一年期）存款期末余額

２．外匯指標(biāo)。余期一年期以上（不含一年期）的外匯中長期貸款與各項外匯 貸款余額的比例不得超過６０％。

余期一年期以上（不含一年期）中長期貸款期末余額

───────────────────────≤６０％

外匯貸款期末余額

（十）資產(chǎn)流動性比例指標(biāo)

各項流動性資產(chǎn)與各項流動性負(fù)債的比例不低于２５％（其中：外匯各項流動 性資產(chǎn)與外匯各項流動性負(fù)債的比例不得低于６０％）。

１．人民幣、本外幣合并指標(biāo)

流動性資產(chǎn)期末余額

─────────≥２５％

流動性負(fù)債期末余額 ２．外幣指標(biāo)

流動性資產(chǎn)期末余額

─────────≥６０％

流動性負(fù)債期末余額

二、監(jiān)測性指標(biāo)：

（十一）風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)比例指標(biāo)

表內(nèi)、外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比。

表內(nèi)外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)期末總額

─────────────×１００％ 資產(chǎn)期末總額

（十二）股東貸款比例指標(biāo)

向股東貸款余額與該股東已繳納股金之比。

對股東貸款余額

──────────×１００％

該股東已繳納股金總額

（十三）外匯資產(chǎn)比例指標(biāo)

外匯資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比。

外匯資產(chǎn)期末總額

────────×１００％

資產(chǎn)期末總額

（十四）利息回收率指標(biāo)

實收利息與到期應(yīng)收利息之比。

本期實收利息總額

────────×１００％

到期應(yīng)收利息總額

（十五）資本利潤率指標(biāo)

利潤總額與資本總額之比。

利潤期末總額

──────×１００％

資本期末總額

（十六）資產(chǎn)利潤率指標(biāo)

利潤總額與資產(chǎn)總額之比。

利潤期末總額

──────×１００％

資本期末總額

附：二

資本成份和資產(chǎn)（表內(nèi)外）風(fēng)險權(quán)數(shù)、信用轉(zhuǎn)換系數(shù)

一、資本、資產(chǎn)包括銀行開辦人民幣業(yè)務(wù)和外幣業(yè)務(wù)的金融資本、金融資產(chǎn)（含表內(nèi)、外）。

二、根據(jù)不同資產(chǎn)的種類，設(shè)定風(fēng)險權(quán)數(shù)。風(fēng)險權(quán)數(shù)分為０、１０％、２０％、５０％、７０％、１００％六個檔次。根據(jù)風(fēng)險權(quán)數(shù)計算出的資產(chǎn)稱為加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)。

三、表外資產(chǎn)項目是指不反映在資產(chǎn)負(fù)債表上，但有可能隨時轉(zhuǎn)換為表內(nèi)項目的資產(chǎn)。信用轉(zhuǎn)換系數(shù)是衡量表外資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險程度的指標(biāo)。將表外資產(chǎn)項目的本金數(shù)額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，乘出的數(shù)額根據(jù)表內(nèi)同等性質(zhì)的項目進行加權(quán)，從而獲得相應(yīng)的風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)數(shù)額。

四、資本成份

（一）核心資本

１．實收資本

２．資本公積

３．盈余公積

４．未分配利潤

（二）附屬資本

１．貸款呆帳準(zhǔn)備

２．壞帳準(zhǔn)備

３．投資風(fēng)險準(zhǔn)備金

４．五年（包括五年期）以上的長期債券

（三）應(yīng)從資本總額中扣除項

１．在其他銀行資本中的投資

項目 風(fēng)險權(quán)數(shù)（％）────────────────────────────────────

（一）現(xiàn)金

１．庫存現(xiàn)金 ０

２．存放中國人民銀行款項 ０

３．存放同業(yè) １０

（二）對中央政府和中央銀行的債權(quán)

１．對我國中央政府的債權(quán) ０

２．對中國人民銀行的債權(quán) ０

３．對一級國家和地區(qū)的中央政府與中央銀行的債權(quán) ０

４．對二級國家和地區(qū)的中央政府與中央銀行的債權(quán) １０

（三）對公共企業(yè)的債權(quán)（指郵電、水、電話、煤氣、交通等基礎(chǔ)部門）

１．對一級國家和我國國家投資的公共企業(yè)的債權(quán) ２０

２．對我國省市政府投資的公共企業(yè)的債權(quán) ５０

３．對二級國家和我國市以下政府投資的公共企業(yè)的債權(quán) ７０

４．對其他公共企業(yè)的債權(quán) １００

２．已在非銀行金融機構(gòu)資本中的投資 ３．已對工商企業(yè)的參股投資 ４．已對非自用不動產(chǎn)的投資 ５．呆帳損失尚未沖減部分

五、表內(nèi)的資產(chǎn)和風(fēng)險權(quán)數(shù)規(guī)定

（四）對一般企業(yè)和個人貸款

１．信用貸款、透支 １００

２．擔(dān)保貸款

（１）保證貸款

①商業(yè)銀行及政策性銀行保證 １０ ②非銀行金融機構(gòu)保證 ５０

③中國境內(nèi)注冊外資或中外合資銀行保證 １０

④中國境內(nèi)注冊的外資或中外合資非銀行金融機構(gòu)保證 ５０

⑤中國境外注冊的金融機構(gòu)保證

一級國家和地區(qū) ２０

二級國家和地區(qū) １００

⑥國家特大型企業(yè)保證 ５０

⑦國家大型企業(yè)保證 ７０

⑧其他企業(yè)保證 １００

⑨其他保證 １００

（２）抵押貸款

①土地房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓抵押 ５０ ②居住樓宇抵押貸款 ５０

③動產(chǎn)物業(yè)抵押 ５０

④其他抵押 １００

（３）質(zhì)押貸款

①人民幣存單質(zhì)押 ０

②外幣存單質(zhì)押 １０

③一級國家及地區(qū)和中國政府的國債質(zhì)押 ④二級國家及地區(qū)的國債質(zhì)押 １０ ⑤現(xiàn)匯質(zhì)押 １０

⑥金融債券質(zhì)押 １０

⑦商業(yè)銀行及政策性銀行承兌票據(jù)貼現(xiàn) ⑧商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn) ５０

⑨其他質(zhì)押 ５０

３．融資租賃 １００

（五）同業(yè)拆借

１．對本國同業(yè)拆借

（１）商業(yè)銀行 １０

（２）非銀行金融機構(gòu) ５０

（３）中國境內(nèi)注冊外資或中外合資銀行

（４）中國境內(nèi)注冊外資或中外合資非銀行金融機構(gòu) ２．對中國境外注冊的金融機構(gòu) 一級國家和地區(qū) ２０

二級國家和地區(qū) １００

（六）其他 １００

六、表外資產(chǎn)成份與信用轉(zhuǎn)換系數(shù)規(guī)定

項目 信用轉(zhuǎn)換系數(shù)（％）

０ １０ １０ ５０

１．等同于直接受信 １００

２．和特定交易有關(guān)的或有項目 ５０

３．短期的可自動清償和與貿(mào)易相關(guān)的由于貨物移動所產(chǎn)生的或有項目 ２０

４．回購協(xié)定 １００

５．有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售 １００

６．買入遠(yuǎn)期資產(chǎn) １００

７．部分繳付款項的股票和代表承諾一定損失的證券 １００

８．超遠(yuǎn)期存款 １００

９．票據(jù)發(fā)行和循環(huán)包銷便利 ５０

１０．初始期限為一年以下的可隨時無條件取消的承諾 ０

１１．初始期限為一年或一年以上的其他承諾 ５０

１２．利率、匯率合約 暫不考核

注：１．一級國家和地區(qū)是指ＯＥＣＤ組織的成員國及沙特和香港地區(qū)

２．二級國家和地區(qū)指ＯＥＣＤ組織的成員國、沙特、香港以外的國家和 地區(qū)

附：三

表外項目釋義

一、等同于直接信用形式

（一）一般負(fù)債擔(dān)保

一般負(fù)債擔(dān)保主要是指對國際融資業(yè)務(wù)開具的保函，包括：借款保函、透支保函。

１．借款保函指的是在國際借貸活動中，應(yīng)借款人的要求，銀行向貸款人出具的本息償付保證。借款人若未能如期向貸款人償付本息時，銀行有義務(wù)代為償付。

２．透支保函指的是銀行為國內(nèi)法人駐外機構(gòu)向當(dāng)?shù)劂y行申請開立透支帳戶而開具的銀行保函，以保證申請人按照透支契約的規(guī)定及時補足透支金額。若申請人未能如期補足透支金額，開具透支保函的銀行有義務(wù)代為補足透支金額。

（二）遠(yuǎn)期票據(jù)承兌和具有承兌性質(zhì)的背書

１．遠(yuǎn)期票據(jù)承兌指的是銀行作為票據(jù)承兌人，對票據(jù)完成承兌行為后，即成為票據(jù)的主債務(wù)人后，承擔(dān)對票據(jù)的付款責(zé)任。

２．具有承兌性質(zhì)的背書指的是銀行對無追索權(quán)票據(jù)的背書行為。銀行作為背書人將對被背書人承擔(dān)票據(jù)的付款責(zé)任。

二、特定交易項下的或有項目

特定交易項下的或有項目包括：投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付款保函、預(yù)留金保函、認(rèn)股權(quán)證。

（一）投標(biāo)保函指的是在工程項目進行招標(biāo)時，擔(dān)保銀行應(yīng)投標(biāo)人的申請而開具給招標(biāo)人的書面保證。若投標(biāo)人未能履行契約中的義務(wù)，銀行則承擔(dān)支付賠償責(zé)任。

（二）履約保函指的是擔(dān)保銀行應(yīng)賣方申請而開具給買方的書面保證。若賣方未能履行契約時，銀行則承擔(dān)對買方支付賠償金的責(zé)任。

（三）預(yù)付款保函指的是銀行向買方提供擔(dān)保，若賣方未能履行契約時，銀行則承擔(dān)向買方償還已預(yù)付的款項及利息。

（四）預(yù)留金保函又稱留置保函，指的是應(yīng)賣方申請，擔(dān)保銀行開具給買方的留置保函。在某些合約條款中，規(guī)定合約價款的部門款項，待項目全部竣工后，才能付迄。這樣，既保證賣方能夠及時收到應(yīng)收款項，又保證買方能夠在賣方未全部履行義務(wù)時，向賣方進行追索。

（五）認(rèn)股權(quán)證指的是可以憑其在規(guī)定日期內(nèi)按協(xié)定價格向發(fā)行公司購入若干普通股的權(quán)利證書。

三、短期的可自動清償和與貿(mào)易相關(guān)的或有項目

該項目主要指的是有優(yōu)先索償權(quán)的裝運貨物作抵押的跟單信用證（包括出口和進口跟單信用證）。

四、回購協(xié)定

回購協(xié)定指的是受信人將自己持有的有關(guān)資產(chǎn)（一般為證券），按協(xié)議規(guī)定的售價賣給授信人，并在協(xié)議規(guī)定的期限內(nèi)，按協(xié)議規(guī)定的買價向授信人購回的一種短期融資行為。

五、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售

資產(chǎn)銷售指的是銀行出售貸款債權(quán)行為。出售貸款債權(quán)，既可以減少銀行貸款數(shù)額，從而降低風(fēng)險資產(chǎn)，提高資本充足率，又能獲取手續(xù)費收入。因買方對該項債權(quán)保有追索權(quán)，故銀行仍需承擔(dān)信用風(fēng)險。

六、買入遠(yuǎn)期資產(chǎn)

和資產(chǎn)銷售相對的，就是資產(chǎn)購入。若銀行購入無追索權(quán)的貸款債權(quán)，銀行就要承擔(dān)該項資產(chǎn)所引致的全部信用風(fēng)險；若購入有追索權(quán)的貸款債權(quán)，銀行也要承擔(dān)向售方（債務(wù)人）索償或向前手追索的信用風(fēng)險。

七、部分繳付款項的股票和代表承諾一定損失的證券

（一）部分繳付款項的股票又稱未繳足股票，指的是已認(rèn)購而未繳足股款的股票。

（二）代表承諾一定損失的證券簡稱證券，是一種融券行為，一般是指銀行向證券投資人出借證券。

八、票據(jù)發(fā)行和循環(huán)包銷便利

（一）票據(jù)發(fā)行便利，是一項具有法律約束力的中期授信承諾。根據(jù)這種承諾，受信人（票據(jù)發(fā)行人）可以用自己的名義發(fā)行短期票據(jù)，而授信人（包銷銀行）則需要承擔(dān)已承諾的授信額度內(nèi)的票據(jù)包買或給予備用信貸，以便使票據(jù)發(fā)行工作能順利地完成，籌措到必要的資金。

（二）循環(huán)包銷便利指的是銀行保證證券承銷機構(gòu)在一定額度內(nèi)可以循環(huán)承銷的融資額度。銀行負(fù)責(zé)承銷未能售出的全部證券或提供等額的備用信貸。

九、初始期限為一年以下的可隨時無條件取消的承諾

初始期限為一年以下的可隨時無條件取消的承諾指的是已正式簽約的為期一年以內(nèi)而未曾動用授信額度或尚未正式簽約的授信意向。

十、初始期限為一年或一年以上的其他承諾

初始期限為一年或一年以上的其他承諾指的是銀行已與受信人正式簽約，而資金尚未到位的部分授信承諾。

十一、利率、匯率合約（此項暫不列入考核內(nèi)容）

（一）利率合約包括：單一貨幣的調(diào)換、基準(zhǔn)利率的工具調(diào)換、遠(yuǎn)期利率協(xié)議、利率期貨、利率買入期權(quán)以及類似的金融工具。

（二）匯率合約包括：交叉貨幣利率調(diào)換、遠(yuǎn)期外匯合約、貨幣期貨、貨幣買入期權(quán)以及類似的金融工具。

附：四 商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例監(jiān)管報表（略）

附：五

商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理考核辦法

第一條 為了保證我國銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健經(jīng)營，進一步完善中國人民銀行對商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理工作，特制定本辦法。

第二條 資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測暫行指標(biāo)執(zhí)行情況以法人為單位進行考核。中國人民銀行總行是各商業(yè)銀行總行的考核行，中國人民銀行有關(guān)分行可根據(jù)總行的授權(quán)對轄區(qū)內(nèi)的商業(yè)銀行進行考核；中國人民銀行省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行是轄區(qū)內(nèi)商業(yè)銀行分支機構(gòu)的考核行，根據(jù)各商業(yè)銀行總行對其分支機構(gòu)的分解指標(biāo)進行考核。

第三條 被考核的商業(yè)銀行包括：中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行、中信實業(yè)銀行、中國光大銀行、華夏銀行、中國投資銀行、招商銀行、廣東發(fā)展銀行、福建興業(yè)銀行、深圳發(fā)展銀行、上海浦東發(fā)展銀行、海南發(fā)展銀行、中國民生銀行。

第四條 各指標(biāo)均以會計科目和相應(yīng)的專項統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行歸類計算、填報。

第五條 監(jiān)控性指標(biāo)是要求各行必須達(dá)到的指令性指標(biāo)；監(jiān)測性指標(biāo)是參考性指標(biāo)，是監(jiān)控性指標(biāo)的必要補充。兩類指標(biāo)都必須真實、及時、準(zhǔn)確、完整地上報。

第六條 監(jiān)控性指標(biāo)中的資本充足率指標(biāo)、國際商業(yè)借款指標(biāo)、境外資金運用比例指標(biāo)、單個貸款比例指標(biāo)、貸款質(zhì)量指標(biāo)等按季考核；中長期貸款比例指標(biāo)、資產(chǎn)流動性指標(biāo)、存貸款比例指標(biāo)、備付金比例指標(biāo)、拆借資金比例指標(biāo)等按月考核。

第七條 監(jiān)測性指標(biāo)中的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)比例指標(biāo)、外匯資產(chǎn)比例指標(biāo)、資本利潤率指標(biāo)、資產(chǎn)利潤率指標(biāo)、股東貸款比例指標(biāo)、利息回收率指標(biāo)均按季上報。

第八條 按季考核（或上報）的指標(biāo)，各行總行必須在下一季度第一月的２０日前，按月考核（或上報）的指標(biāo)，各行總行必須在下一月１０日前，報送人民銀行銀行司。各商業(yè)銀行的分支機構(gòu)向中國人民銀行省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行報送各項指標(biāo)的時間，比照上述規(guī)定。

第九條 中國人民銀行總行及省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行有權(quán)對未遵守資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控指標(biāo)比例和違反本辦法的各商業(yè)銀行總行及其分支機構(gòu)依法進行處理。

第十條 資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測指標(biāo)和該辦法的解釋權(quán)屬于中國人民銀行總行銀行司。

第二篇：農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)為

第四條 農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)為：

（一）資本充足率指標(biāo)資本凈額與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額的比率不得低于8%。

（二）貸款質(zhì)量指標(biāo)逾期貸款比例不得超過8%；呆滯貸款比例不得超過5%；呆帳貸款比例不得超過2%。

（三）單戶貸款指標(biāo)1對最大的一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的30%。

1.對最大的十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的1.5倍。

（四）備付金比例指標(biāo)備付金余額與各項存款余額的比例不得低于3%。

（五）拆借資金比例指標(biāo)1拆入資金余額與各項存款余額的比例不得高于4%；

2.拆出資金余額與各項存款余額的比例不得高于8%。

（六）存貸款比例指標(biāo)各項貸款余額與各項存款余額的比例，年末比例不得高于80%，中間比例由各省級分行根據(jù)本地農(nóng)村信用社情況核定。

（七）中長期貸款比例指標(biāo)一年期以上中長期貸款余額與一年期以上存款余額的比例不得高于120%。

（八）貸款利息收回率指標(biāo)貸款實收利息占貸款利息收入的比例不低于90%。

（九）資產(chǎn)利潤率指標(biāo)利潤總額與全部資產(chǎn)的比例不低于05‰。

第五條 各項指標(biāo)均以會計報表有關(guān)科目的數(shù)據(jù)進行歸類計算、填報。

第三篇：修改后的農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)

中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，深圳經(jīng)濟特區(qū)分行：

為進一步提高農(nóng)村信用合作社非現(xiàn)場監(jiān)管工作效率，充分發(fā)揮非現(xiàn)場監(jiān)管的作用，更有效地防范和化解金融風(fēng)險，促進農(nóng)村信用社健康穩(wěn)定地發(fā)展，現(xiàn)決定對《農(nóng)村信用合作社資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行辦法》（銀發(fā)〔1997〕491號）中的比例管理指標(biāo)進行修改。修改后的資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)為：

一、流動充足性指標(biāo)

（一）備付金比例

備付金余額與各項存款余額的比例減去法定存款準(zhǔn)備金比例（8％）不得低于3％。

（二）資產(chǎn)流動性比例

流動性資產(chǎn)與流動性負(fù)債的比例不得低于25％。

（三）存貸款比例

各項貸款余額與各項存款余額的比例，年末比例不得高于80％。

（四）對流動負(fù)債依存率

流動負(fù)債凈額與長期資產(chǎn)的比率不得高于30％。

（五）中長期貸款比例

1年期以上（不含1年期）中長期貸款余額與1年期以上（不含1年期）存款余額的比例不得高于120％。

（六）拆借資金比例

1.拆（調(diào)）入資金余額與各項存款余額的比例不得高于4％；

2.拆（調(diào)）出資金余額與各項存款余額的比例不得高于8％；

3.凈拆（調(diào)）入資金余額與流動負(fù)債的比例不得高于4％。

農(nóng)村信用社資金余缺通過聯(lián)社調(diào)劑資金解決，監(jiān)控指標(biāo)為拆（調(diào)）入資金比例和拆（調(diào)）出資比例；縣聯(lián)社監(jiān)控指標(biāo)為凈拆（調(diào)）入資金比例。

二、資產(chǎn)安全性指標(biāo)

（一）貸款質(zhì)量指標(biāo)

逾期貸款余額與各項貸款余額的比例不得超過8％；呆滯呆賬貸款余額與各項貸款余額的比例不得超過7％。

（二）呆賬貸款抵補率

貸款呆賬準(zhǔn)備金與呆賬貸款的比例不得低于50％。

（三）單戶貸款比例

1.對最大的一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的30％；

2.對最大的十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的1.5倍。

三、資本充足性指標(biāo)

（一）資產(chǎn)風(fēng)險加權(quán)后的資本充足率指標(biāo)

1.資本充足率：資本凈額與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額的比率不得低于8％。

2.核心資本充足率：核心資本與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額的比率不得低于4％。

（二）資產(chǎn)風(fēng)險加權(quán)前的資本充足率

資本總額與資產(chǎn)總額的比率不低于6％。

（三）呆滯呆賬貸款抵補率

核心資本、貸款呆賬準(zhǔn)備金之和與呆滯呆賬貸款余額的比率。

四、收益合理性指標(biāo)

（一）資本利潤率

利潤總額與資本總額的比率不低于5％。

（二）資產(chǎn)利潤率

利潤總額與資產(chǎn)平均余額的比率不低于0.5％。

（三）利息回收率

本期實收利息與本期應(yīng)收利息的比率不低于90％。

（四）非利息收入比率

非利息收入與各項收入的比率。

（五）資產(chǎn)費用率

費用總額與資產(chǎn)平均余額的比率。

拆（調(diào)）入資金比例、拆（調(diào)）出資金比例、呆滯呆賬貸款抵補率、資本利潤率、資產(chǎn)利潤率、利息回收率、非利息收入比率和資產(chǎn)費用率等為監(jiān)測指標(biāo)，其余均為監(jiān)控指標(biāo)。監(jiān)測指標(biāo)中拆（調(diào)）入資金比例、拆（調(diào)）出資金比例按月監(jiān)測，其余每半年監(jiān)測一次；監(jiān)控指標(biāo)中資產(chǎn)流動性比例、對流動負(fù)債依存率、中長期貸款比例、凈拆（調(diào)）入資金比例、資產(chǎn)風(fēng)險加權(quán)后的資本充足率、核心資本充足率和資產(chǎn)風(fēng)險加權(quán)前的資本充足率每半年監(jiān)控一次；其余各項指標(biāo)每月監(jiān)控一次。

商業(yè)貸款、質(zhì)押其他貸款以外的其他各種貸款和待處理抵貸資產(chǎn)、應(yīng)收利息。

第四篇：國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理問題研究

國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理問題研究

銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理是西方國家中央銀行對商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債進行定量控制和定性監(jiān)督的一系列指標(biāo)和辦法。它堅持計劃控制、總量平衡和結(jié)構(gòu)對稱的原則，其目標(biāo)是資產(chǎn)的流動性、安全性和盈利性，并促使這三大目標(biāo)的協(xié)調(diào)均衡，以實現(xiàn)商業(yè)銀行自我控制、自我約束、自我發(fā)展，其實質(zhì)是中央銀行有效地進行金融宏觀調(diào)控，維護金融秩序和金融穩(wěn)定，保證商業(yè)銀行的“三性”有機統(tǒng)一，使商業(yè)銀行在競爭中有效經(jīng)營、穩(wěn)健發(fā)展的一種約束機制。

一、銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理理論脈絡(luò)

在西方發(fā)達(dá)國家，已經(jīng)形成了一套比較完整的銀行資產(chǎn)負(fù)債管理理論與方法。主要包括資產(chǎn)管理理論、負(fù)債管理理論、資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論以及為商業(yè)銀行比例管理提供了量化標(biāo)準(zhǔn)的國際公約——巴塞爾協(xié)議。

在商業(yè)銀行產(chǎn)生后相當(dāng)長的一段時期，由于其資本來源主要是存款，而資金運用比較單一，主要對企業(yè)發(fā)放貸款，因此，商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重點主要在資產(chǎn)方面，通過對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理安排來實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，由此形成了資產(chǎn)負(fù)債管理理論。1960年以后，西方國家社會生產(chǎn)流通的發(fā)展，要求銀行提供大量的貸款資金，通貨膨脹率的不斷上升加劇了這一要求；另一方面，中央銀行實施的各種法規(guī)和限制，使商業(yè)銀行通過利率競爭來擴大吸引存款資金越來越困難。面對這種變化，商業(yè)銀行尋求從非存款渠道即從貨幣市場引進資金，從而產(chǎn)生了多種新的融資方式。銀行交替地使用這些融資方式可以從國內(nèi)、國外，民間和官方多渠道擴大資金來源，提高解決資金需求的靈活性，緩和流動性方面的各種壓力。由此,負(fù)債管理理論應(yīng)運而生。

資產(chǎn)負(fù)債綜合管理把銀行資產(chǎn)和負(fù)債的管理相結(jié)合，既概括了資產(chǎn)管理和負(fù)債管理的優(yōu)點和長處，又克服了各自的弊端。該理論以資產(chǎn)負(fù)債表各種科目之間的對稱原則為基礎(chǔ)，盡力達(dá)到流動性、盈利性和安全性的均衡統(tǒng)一。所謂對稱原則，強調(diào)資產(chǎn)與負(fù)債之間數(shù)量期限、利率的對稱，要求銀行以此為要求不斷調(diào)整其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu)，以謀求經(jīng)營風(fēng)險最小化和收益最大化。國外商業(yè)銀行為了達(dá)到經(jīng)營目的，逐步形成了一系列資產(chǎn)負(fù)債管理的方法。主要有資金匯集法、資產(chǎn)分配法、差額管理法、比例管理法。

二、我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的現(xiàn)狀及原因

在我國，隨著金融體制改革的不斷深入，國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債如何盡快地向規(guī)范的商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理過渡，是我國一個亟待研究和解決的問題。我國國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理與國際慣例相比還存在較大差異，主要表現(xiàn)在：(1)資本充足率低，自有資金嚴(yán)重不足。根據(jù)巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，商業(yè)銀行的資本充足率必須達(dá)到8%的水平，但我國對國有商業(yè)銀行撥入的信貸基金當(dāng)初就不是按比例撥入的，而且隨著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，資本金沒有得到相應(yīng)補充，因而現(xiàn)有商業(yè)銀行資本充足率極低，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于8%的水平。

(2)存貸倒掛不平衡，超負(fù)荷運行嚴(yán)重。由于市場競爭日趨激烈，信貸規(guī)模盲目擴張，信貸收支靠拆借和占用匯差來平衡，導(dǎo)致存貸倒掛、超負(fù)荷運行嚴(yán)重，與商業(yè)銀行存貸比例要求相差甚遠(yuǎn)。(3)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理，流動性差。流動性負(fù)債長期資產(chǎn)化十分嚴(yán)重，流動性資產(chǎn)與流動性負(fù)債比例失衡，國有商業(yè)銀行在很大程度上靠借款來維持其流動性需要。(4)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，存量板結(jié)。銀行資產(chǎn)的80%以上都是信貸資產(chǎn),且短期資產(chǎn)長期化十分突出，使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)不能滿足流動性和多樣性要求。(5)資產(chǎn)質(zhì)量低，安全性差。逾期貸款和“兩呆”貸款比例遠(yuǎn)高于商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險比例的標(biāo)準(zhǔn)，資產(chǎn)安全性得不到保障。上述國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債狀況產(chǎn)生的原因，主要有：(1)從國有商業(yè)銀行內(nèi)部看，首先是自我積累機制缺失。長期以來,國有商業(yè)銀行的利潤分配是金額上繳和少量留利，沒有建立

起隨資產(chǎn)增長而補充自有資金的積累機制，部分國有商業(yè)銀行多年來信貸資金未能得到應(yīng)有的補充，從而影響了自身的資金實力，這是目前國有商業(yè)銀行資本充足率嚴(yán)重不足的主要原因。其次是缺乏資金運營的約束機制。存貸不講來源，期限不講對稱，盲目擴張信貸，爭規(guī)模上項目，不管期限長短和風(fēng)險收益，這是造成國有商業(yè)銀行資產(chǎn)存量板結(jié)，超負(fù)荷運行的根本原因。再次是缺乏經(jīng)營風(fēng)險消化機制。呆賬準(zhǔn)備金的提取和使用未能充分考慮自身經(jīng)營風(fēng)險，提取比例過低，且未能真正消化資產(chǎn)壞賬，使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險有增無減。(2)從國家宏觀金融運作看，由于金融市場不發(fā)達(dá)，市場金融調(diào)控采取剛性辦法且松緊無常，使國有商業(yè)銀行資金營運缺乏主動性，在調(diào)控中處于被動狀態(tài)，從而給國有商業(yè)銀行資產(chǎn)帶來巨大的負(fù)效應(yīng)。由于金融市場不發(fā)達(dá)，國有商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，在資產(chǎn)的流動性方面缺乏必要的第二準(zhǔn)備金,如短期證券投資，短期拆放，短期票據(jù)貼現(xiàn)等。而中央銀行對國有商業(yè)銀行采取規(guī)模控制辦法，調(diào)控時緊時松：松時敞口供應(yīng)，國有商業(yè)銀行千方百計擴張規(guī)模，行成許多無效貸款；緊時“一刀切”，國有商業(yè)銀行只得犧牲好的企業(yè)壓縮貸款規(guī)模，這使得好的差的企業(yè)都不能搞活。中央銀行這種剛性控制使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量每況愈下。(3)從社會經(jīng)濟環(huán)境看，主要是政府職能轉(zhuǎn)換不到位,企業(yè)經(jīng)營機制對國有商業(yè)銀行經(jīng)營制約,政府直接干擾金融，企業(yè)吃信貸資金的“大鍋飯”等，使得國有商業(yè)銀行無法按照信貸資金的“三性”原則來運作。

三、創(chuàng)造條件，完善資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理

鑒于目前我國國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債的現(xiàn)狀，如何向規(guī)范性商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理過渡，是個系統(tǒng)的工程。至少包括三方面問題：一是內(nèi)部條件創(chuàng)造；二是外部環(huán)境改善；三是實行性操作方法。

（一）創(chuàng)造內(nèi)部條件。(1)關(guān)于資本充足率問題。提高商業(yè)銀行資本充足率有兩條途徑：一是充實資本；二是降低貸款風(fēng)險。其一是實行股份制改造商業(yè)銀行，可以采取擴大股份的形式增加自有資本，從而提高資本充足率；其二是國有獨立的商業(yè)銀行，可以從稅前利潤中按一定比例提取自有資本金。在擴充資本的同時，最重要的是還要加強資產(chǎn)風(fēng)險管理，建立嚴(yán)格的風(fēng)險管理機制和責(zé)任機制，確保資產(chǎn)不再沉淀，降低資產(chǎn)風(fēng)險系數(shù)，提高內(nèi)涵資本充足率。(2)關(guān)于存貸比例問題。目前國有商業(yè)銀行的存貸比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于管理要求，如何在近期內(nèi)改善存貸比例，最根本的就是要狠抓存款負(fù)債和緊縮信貸規(guī)模。這方面各國有商業(yè)銀行已經(jīng)作過不少有益探索，走盤活資金、支持經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)涵式信貸杠桿效應(yīng)之路，不僅是國有商業(yè)銀行自身的需要，也是經(jīng)濟良性發(fā)展的需要，在緊縮規(guī)模的同時，負(fù)債要擺在“立付”的地位。(3)關(guān)于流動性問題。商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理要求商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)對稱，并保持必要的流動性，且今后商業(yè)銀行的資產(chǎn)要向多元化方向發(fā)展，要建立起諸如短期貼現(xiàn)、短期證券投資、短期拆入、短期抵押、擔(dān)保貸款等類似的流動性較強、可充當(dāng)?shù)诙?zhǔn)備的流動性資產(chǎn)體系，這樣可以大大改善商業(yè)銀行的應(yīng)變能力。另外，對固定資產(chǎn)貸款商業(yè)銀行要慎之又慎，對舊的固定資產(chǎn)貸款要壓縮、要盤活，要嚴(yán)格控制新貸款的發(fā)生。

（二）改善外部環(huán)境。就宏觀金融體制而言，首先，商業(yè)銀行應(yīng)能夠通過金融市場來改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，滿足資產(chǎn)流動性需要，使其在中央銀行宏觀調(diào)控中爭取主動地位，避免產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)。其次，間接調(diào)控是央行進行宏觀經(jīng)濟調(diào)節(jié)的主要手段，央行應(yīng)取消規(guī)模控制，運用貼現(xiàn)、再貸款和準(zhǔn)備金“三大法寶”,通過公開市場操作來調(diào)控貨幣供應(yīng)量，從而實現(xiàn)對商業(yè)銀行信貸總量的間接控制。另外，中央銀行還必須擁有科學(xué)合理的資產(chǎn)比例，有效地加強對商業(yè)銀行的間接控制。再次,完善金融立法，明確銀行信貸資產(chǎn)在企業(yè)債務(wù)中的優(yōu)先償還權(quán)。第四，建立商業(yè)銀行的風(fēng)險防范與消化機制，提高商業(yè)銀行呆賬準(zhǔn)備率，改進呆賬資金使用辦法，開辦金融資產(chǎn)和債務(wù)保險，防止金融風(fēng)險。第五,逐步推動利率市場化，使利率發(fā)揮出應(yīng)有的杠桿作用。

就社會經(jīng)濟環(huán)境而言，首先要深化政府職能的轉(zhuǎn)換，減少行政對金融的直接干預(yù)，維護商業(yè)

銀行的自主經(jīng)營。其次，要加快企業(yè)經(jīng)營機制轉(zhuǎn)換，徹底改變企業(yè)吃信貸資金“大鍋飯”的狀況，對瀕臨倒閉的企業(yè)該破產(chǎn)的要破產(chǎn)，該兼并的應(yīng)兼并，該轉(zhuǎn)租的應(yīng)轉(zhuǎn)租，對這類企業(yè)商業(yè)銀行不應(yīng)再發(fā)放新的貸款。商業(yè)銀行貸款的重點對象應(yīng)是產(chǎn)權(quán)明晰、債權(quán)明確、有發(fā)展?jié)摿Α⒂行б妗⒅v信用的企業(yè)。

（三）實行性操作方式。本文認(rèn)為，可采取“總體部署，全面清理，確定基數(shù)，劃分類型，分線分層、區(qū)別考核”的辦法實施銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理。(1)總體部署。就是由各級人民銀行組成班子，對所轄商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理工作牽頭負(fù)責(zé)，包括制度制定、實施方案和組織實施。(2)全面清理。就是以會計為時點對商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債全面清理核實，包括項目、期限、風(fēng)險系數(shù)的確定，徹底摸清國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債狀況。(3)確定基數(shù)。就是根據(jù)清理情況計算出各行資產(chǎn)負(fù)債比例管理項目的各項比例，以這些比例作為各行資產(chǎn)負(fù)債比例風(fēng)險管理的起點基數(shù)，并建立監(jiān)測臺賬，為監(jiān)督考核打基礎(chǔ)。(4)劃分類型。根據(jù)起點基數(shù)狀況劃分為三個類型，分別是已達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的(一類)、近2年內(nèi)可以達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的(二類)、和需要2年上才能達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的(三類)。(5)分線分層、區(qū)別考核。即對于一類的支行實行規(guī)范的資產(chǎn)負(fù)債管理，各項比例按余額考核；對于二類的支行，仍實行“限額控制下的資產(chǎn)管理比例”管理，即對增量實行比例管理，對存量實行指標(biāo)管理，待條件成熟后轉(zhuǎn)為按余額考核。在分線考核的同時，還必須由同級人民銀行對同級商業(yè)銀行下達(dá)指導(dǎo)計劃。

總之，實行規(guī)范的商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理是一項技術(shù)性和政策性很強的工作，也是國有商業(yè)銀行商業(yè)化改革的核心。因此，在推進商業(yè)化改革過程中，一方面應(yīng)加強理論研究，并在實踐中開拓進取；另一方面要緊扣宏觀金融和整個經(jīng)濟體制改革的步伐，不失時機地加以推進，這個過程是發(fā)展和探索的過程，非常艱難甚至很曲折。因此，既要積極穩(wěn)妥大膽實踐探索，有要不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，認(rèn)真加以完善，促進資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理的有效推進。

第五篇：國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理問題研究

國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理問題研究銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理是西方國家中央銀行對商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債進行定量控制和定性監(jiān)督的一系列指標(biāo)和辦法。它堅持計劃控制、總量平衡和結(jié)構(gòu)對稱的原則，其目標(biāo)是資產(chǎn)的流動性、安全性和盈利性，并促使這三大目標(biāo)的協(xié)調(diào)均衡，以實現(xiàn)商業(yè)銀行自我控制、自我約束、自我發(fā)展，其實質(zhì)是中央銀行有效地進行金融宏觀調(diào)控，維護金融秩序和金融穩(wěn)定，保證商業(yè)銀行的“三性”有機統(tǒng)一，使商業(yè)銀行在競爭中有效經(jīng)營、穩(wěn)健發(fā)展的一種約束機制。

一、銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理理論脈絡(luò)

在西方發(fā)達(dá)國家，已經(jīng)形成了一套比較完整的銀行資產(chǎn)負(fù)債管理理論與方法。主要包括資產(chǎn)管理理論、負(fù)債管理理論、資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論以及為商業(yè)銀行比例管理提供了量化標(biāo)準(zhǔn)的國際公約——巴塞爾協(xié)議。

在商業(yè)銀行產(chǎn)生后相當(dāng)長的一段時期，由于其資本來源主要是存款，而資金運用比較單一，主要對企業(yè)發(fā)放貸款，因此，商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重點主要在資產(chǎn)方面，通過對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理安排來實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，由此形成了資產(chǎn)負(fù)債管理理論。1960年以后，西方國家社會生產(chǎn)流通的發(fā)展，要求銀行提供大量的貸款資金，通貨膨脹率的不斷上升加劇了這一要求；另一方面，中央銀行實施的各種法規(guī)和限制，使商業(yè)銀行通過利率競爭來擴大吸引存款資金越來越困難。面對這種變化，商業(yè)銀行尋求從非存款渠道即從貨幣市場引進資金，從而產(chǎn)生了多種新的融資方式。銀行交替地使用這些融資方式可以從國內(nèi)、國外，民間和官方多渠道擴大資金來源，提高解決資金需求的靈活性，緩和流動性方面的各種壓力。由此,負(fù)債管理理論應(yīng)運而生。

資產(chǎn)管理理論和負(fù)債管理理論在保持流動性、安全性和盈利性的均衡方面，都帶有一定的片面性，資產(chǎn)管理理論過于偏重流動性和安全性，在一定條件下以犧牲盈利行為代價，不利于鼓勵銀行積極進取，促進經(jīng)濟增長。負(fù)債管理理論能夠較好地解決資金流動性和盈利性之間的矛盾，鼓勵銀行家發(fā)揮進取精神，但它依賴于外部條件，隱藏著較大的經(jīng)營風(fēng)險。因此，銀行開始認(rèn)識到資產(chǎn)負(fù)債綜合管理的重要性。

資產(chǎn)負(fù)債綜合管理把銀行資產(chǎn)和負(fù)債的管理相結(jié)合，既概括了資產(chǎn)管理和負(fù)債管理的優(yōu)點和長處，又克服了各自的弊端。該理論以資產(chǎn)負(fù)債表各種科目之間的對稱原則為基礎(chǔ)，盡力達(dá)到流動性、盈利性和安全性的均衡統(tǒng)一。所謂對稱原則，強調(diào)資產(chǎn)與負(fù)債之間數(shù)量期限、利率的對稱，要求銀行以此為要求不斷調(diào)整其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu)，以謀求經(jīng)營風(fēng)險最小化和收益最大化。國外商業(yè)銀行為了達(dá)到經(jīng)營目的，逐步形成了一系列資產(chǎn)負(fù)債管理的方法。主要有資金匯集法、資產(chǎn)分配法、差額管理法、比例管理法。

1987年12月10日，國際清算銀行在瑞士巴塞爾召集12個西方發(fā)達(dá)國家中央銀行行長會議，專門討論加強經(jīng)營國際業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的資本和風(fēng)險的監(jiān)管問題。會議通過了“巴塞爾建議”即如何衡量和確定國際銀行的資本標(biāo)準(zhǔn)和資本適度比率。巴塞爾協(xié)議確定了資本的組成以及資本與資產(chǎn)比例、計算方法和標(biāo)準(zhǔn)比例。協(xié)議將銀行的資本分為核心資本和補充資本兩檔。核心資本由銀行的股本和公開的儲備構(gòu)成，股本包括銀行發(fā)行和實收繳足的普通股和永久性

優(yōu)先股；公開儲備指銀行公布的稅后留成收益。補充資本由未公開的儲備、資產(chǎn)重估儲備、普通貸款損失準(zhǔn)備金、混合債務(wù)資本證券以及附屬定期債務(wù)構(gòu)成，另外，商譽不能作為核心資本組成部分，且對從事銀行活動但并未納入該家銀行系統(tǒng)的附屬機構(gòu)的投資也不能視為銀行的資本。協(xié)議對不同類型的資產(chǎn)和銀行“表外”業(yè)務(wù)進行風(fēng)險加權(quán)計算。風(fēng)險加權(quán)計算是根據(jù)不同類型的資產(chǎn)和“表外”業(yè)務(wù)的相對風(fēng)險大小，賦予它們五種不同的加權(quán)數(shù)，即0%、10%、20%、50%、100%，風(fēng)險越大，加權(quán)數(shù)就愈高。在此基礎(chǔ)上，巴塞爾協(xié)議簽字國的銀行必須保持資本對風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比率至少應(yīng)為8%，其中核心資本對風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比率至少為4%，附屬資本不得超過核心資本，在1992年，簽字國應(yīng)完全達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)。巴塞爾協(xié)議對銀行的經(jīng)營活動產(chǎn)生重大的影響，引起了世界各國的普遍重視，許多國家對該協(xié)議的準(zhǔn)則制定了有關(guān)規(guī)定，以風(fēng)險權(quán)數(shù)衡量資產(chǎn)信貸風(fēng)險,以用資本充足率加強約束。這不僅使各國中央銀行對商業(yè)銀行的監(jiān)督更為具體和嚴(yán)格，而且把商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理推向了更高的層次和水平。

二、我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的現(xiàn)狀及原因

在我國，隨著金融體制改革的不斷深入，國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債如何盡快地向規(guī)范的商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理過渡，是我國一個亟待研究和解決的問題。我國國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理與國際慣例相比還存在較大差異，主要表現(xiàn)在：(1)資本充足率低，自有資金嚴(yán)重不足。根據(jù)巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，商業(yè)銀行的資本充足率必須達(dá)到8%的水平，但我國對國有商業(yè)銀行撥入的信貸基金當(dāng)初就不是按比例撥入的，而且隨著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，資本金沒有得到相應(yīng)補充，因而現(xiàn)有商業(yè)銀行資本充足率極低，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于8%的水平。(2)存貸倒掛不平衡，超負(fù)荷運行嚴(yán)重。由于市場競爭日趨激烈，信貸規(guī)模盲目擴張，信貸收支靠拆借和占用匯差來平衡，導(dǎo)致存貸倒掛、超負(fù)荷運行嚴(yán)重，與商業(yè)銀行存貸比例要求相差甚遠(yuǎn)。(3)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理，流動性差。流動性負(fù)債長期資產(chǎn)化十分嚴(yán)重，流動性資產(chǎn)與流動性負(fù)債比例失衡，國有商業(yè)銀行在很大程度上靠借款來維持其流動性需要。(4)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，存量板結(jié)。銀行資產(chǎn)的80%以上都是信貸資產(chǎn),且短期資產(chǎn)長期化十分突出，使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)不能滿足流動性和多樣性要求。(5)資產(chǎn)質(zhì)量低，安全性差。逾期貸款和“兩呆”貸款比例遠(yuǎn)高于商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險比例的標(biāo)準(zhǔn)，資產(chǎn)安全性得不到保障。

上述國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債狀況產(chǎn)生的原因，主要有：(1)從國有商業(yè)銀行內(nèi)部看，首先是自我積累機制缺失。長期以來,國有商業(yè)銀行的利潤分配是金額上繳和少量留利，沒有建立起隨資產(chǎn)增長而補充自有資金的積累機制，部分國有商業(yè)銀行多年來信貸資金未能得到應(yīng)有的補充，從而影響了自身的資金實力，這是目前國有商業(yè)銀行資本充足率嚴(yán)重不足的主要原因。其次是缺乏資金運營的約束機制。存貸不講來源，期限不講對稱，盲目擴張信貸，爭規(guī)模上項目，不管期限長短和風(fēng)險收益，這是造成國有商業(yè)銀行資產(chǎn)存量板結(jié)，超負(fù)荷運行的根本原因。再次是缺乏經(jīng)營風(fēng)險消化機制。呆賬準(zhǔn)備金的提取和使用未能充分考慮自身經(jīng)營風(fēng)險，提取比例過低，且未能真正消化資產(chǎn)壞賬，使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險有增無減。(2)從國家宏觀金融運作看，由于金融市場不發(fā)達(dá)，市場金融調(diào)控采取剛性辦法且松緊無常，使國有商業(yè)銀行資金營運缺乏主動性，在調(diào)控中處于被動狀態(tài)，從而給國有商業(yè)銀行資產(chǎn)帶來巨大的負(fù)效應(yīng)。由于金融市場不發(fā)達(dá)，國有商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，在資產(chǎn)的流動性方面缺乏

必要的第二準(zhǔn)備金,如短期證券投資，短期拆放，短期票據(jù)貼現(xiàn)等。而中央銀行對國有商業(yè)銀行采取規(guī)模控制辦法，調(diào)控時緊時松：松時敞口供應(yīng)，國有商業(yè)銀行千方百計擴張規(guī)模，行成許多無效貸款；緊時“一刀切”，國有商業(yè)銀行只得犧牲好的企業(yè)壓縮貸款規(guī)模，這使得好的差的企業(yè)都不能搞活。中央銀行這種剛性控制使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量每況愈下。(3)從社會經(jīng)濟環(huán)境看，主要是政府職能轉(zhuǎn)換不到位,企業(yè)經(jīng)營機制對國有商業(yè)銀行經(jīng)營制約,政府直接干擾金融，企業(yè)吃信貸資金的“大鍋飯”等，使得國有商業(yè)銀行無法按照信貸資金的“三性”原則來運作。

三、創(chuàng)造條件，完善資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理

鑒于目前我國國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債的現(xiàn)狀，如何向規(guī)范性商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理過渡，是個系統(tǒng)的工程。至少包括三方面問題：一是內(nèi)部條件創(chuàng)造；二是外部環(huán)境改善；三是實行性操作方法。

（一）創(chuàng)造內(nèi)部條件。(1)關(guān)于資本充足率問題。提高商業(yè)銀行資本充足率有兩條途徑：一是充實資本；二是降低貸款風(fēng)險。如何充實資本，要結(jié)合商業(yè)銀行管理辦法而定。其一是實行股份制改造商業(yè)銀行，可以采取擴大股份的形式增加自有資本，從而提高資本充足率；其二是國有獨立的商業(yè)銀行，可以從稅前利潤中按一定比例提取自有資本金。在擴充資本的同時，最重要的是還要加強資產(chǎn)風(fēng)險管理，建立嚴(yán)格的風(fēng)險管理機制和責(zé)任機制，確保資產(chǎn)不再沉淀，降低資產(chǎn)風(fēng)險系數(shù)，提高內(nèi)涵資本充足率。(2)關(guān)于存貸比例問題。目前國有商業(yè)銀行的存貸比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于管理要求，如何在近期內(nèi)改善存貸比例，最根本的就是要狠抓存款負(fù)債和緊縮信貸規(guī)模。對嚴(yán)重超負(fù)荷的國有商業(yè)銀行貸款規(guī)模可實施“零增長”，盤活企業(yè)資產(chǎn),實現(xiàn)資金的有效利用。就目前的情況看，對經(jīng)濟的支持不是貸款規(guī)模不足，而是信貸使用效益不高，大量的貸款呆滯，企業(yè)貸款越多包袱越重。因此，通過盤活企業(yè)資金來支持企業(yè)發(fā)展，這才是真正意義上的信貸杠桿。這方面各國有商業(yè)銀行已經(jīng)作過不少有益探索，走盤活資金、支持經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)涵式信貸杠桿效應(yīng)之路，不僅是國有商業(yè)銀行自身的需要，也是經(jīng)濟良性發(fā)展的需要，在緊縮規(guī)模的同時，負(fù)債要擺在“立付”的地位。(3)關(guān)于流動性問題。商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理要求商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)對稱，并保持必要的流動性，且今后商業(yè)銀行的資產(chǎn)要向多元化方向發(fā)展，要建立起諸如短期貼現(xiàn)、短期證券投資、短期拆入、短期抵押、擔(dān)保貸款等類似的流動性較強、可充當(dāng)?shù)诙?zhǔn)備的流動性資產(chǎn)體系，這樣可以大大改善商業(yè)銀行的應(yīng)變能力。另外，對固定資產(chǎn)貸款商業(yè)銀行要慎之又慎，對舊的固定資產(chǎn)貸款要壓縮、要盤活，要嚴(yán)格控制新貸款的發(fā)生。

（二）改善外部環(huán)境。就宏觀金融體制而言，首先，商業(yè)銀行應(yīng)能夠通過金融市場來改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，滿足資產(chǎn)流動性需要，使其在中央銀行宏觀調(diào)控中爭取主動地位，避免產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)。其次，間接調(diào)控是央行進行宏觀經(jīng)濟調(diào)節(jié)的主要手段，央行應(yīng)取消規(guī)模控制，運用貼現(xiàn)、再貸款和準(zhǔn)備金“三大法寶”,通過公開市場操作來調(diào)控貨幣供應(yīng)量，從而實現(xiàn)對商業(yè)銀行信貸總量的間接控制。另外，中央銀行還必須擁有科學(xué)合理的資產(chǎn)比例，有效地加強對商業(yè)銀行的間接控制。再次,完善金融立法，明確銀行信貸資產(chǎn)在企業(yè)債務(wù)中的優(yōu)先償還權(quán)。第四，建立商業(yè)銀行的風(fēng)險防范與消化機制，提高商業(yè)銀行呆賬準(zhǔn)備率，改進呆賬資金使用辦法，開辦金融資產(chǎn)和債務(wù)保險，防止金融風(fēng)險。第五,逐步推動利率市場化，使利率發(fā)揮出應(yīng)有的杠桿作用。

就社會經(jīng)濟環(huán)境而言，首先要深化政府職能的轉(zhuǎn)換，減少行政對金融的直

接干預(yù)，維護商業(yè)銀行的自主經(jīng)營。其次，要加快企業(yè)經(jīng)營機制轉(zhuǎn)換，徹底改變企業(yè)吃信貸資金“大鍋飯”的狀況，對瀕臨倒閉的企業(yè)該破產(chǎn)的要破產(chǎn)，該兼并的應(yīng)兼并，該轉(zhuǎn)租的應(yīng)轉(zhuǎn)租，對這類企業(yè)商業(yè)銀行不應(yīng)再發(fā)放新的貸款。商業(yè)銀行貸款的重點對象應(yīng)是產(chǎn)權(quán)明晰、債權(quán)明確、有發(fā)展?jié)摿Α⒂行б妗⒅v信用的企業(yè)。

（三）實行性操作方式。本文認(rèn)為，可采取“總體部署，全面清理，確定基數(shù)，劃分類型，分線分層、區(qū)別考核”的辦法實施銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理。(1)總體部署。就是由各級人民銀行組成班子，對所轄商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理工作牽頭負(fù)責(zé)，包括制度制定、實施方案和組織實施。(2)全面清理。就是以會計為時點對商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債全面清理核實，包括項目、期限、風(fēng)險系數(shù)的確定，徹底摸清國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債狀況。(3)確定基數(shù)。就是根據(jù)清理情況計算出各行資產(chǎn)負(fù)債比例管理項目的各項比例，以這些比例作為各行資產(chǎn)負(fù)債比例風(fēng)險管理的起點基數(shù)，并建立監(jiān)測臺賬，為監(jiān)督考核打基礎(chǔ)。(4)劃分類型。根據(jù)起點基數(shù)狀況劃分為三個類型，分別是已達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的(一類)、近2年內(nèi)可以達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的(二類)、和需要2年上才能達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的(三類)。(5)分線分層、區(qū)別考核。即對于一類的支行實行規(guī)范的資產(chǎn)負(fù)債管理，各項比例按余額考核；對于二類的支行，仍實行“限額控制下的資產(chǎn)管理比例”管理，即對增量實行比例管理，對存量實行指標(biāo)管理，待條件成熟后轉(zhuǎn)為按余額考核；對于三類支行實行貸款的“零增長”以收定貸。三類行必須制定分期達(dá)標(biāo)計劃，按計劃考核。分線考核的以縣支行為主體，總行掌握到分行，分行掌握到縣市支行，并通過二級分行直接進行監(jiān)督。在分線考核的同時，還必須由同級人民銀行對同級商業(yè)銀行下達(dá)指導(dǎo)計劃。

總之，實行規(guī)范的商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理是一項技術(shù)性和政策性很強的工作，也是國有商業(yè)銀行商業(yè)化改革的核心。因此，在推進商業(yè)化改革過程中，一方面應(yīng)加強理論研究，并在實踐中開拓進取；另一方面要緊扣宏觀金融和整個經(jīng)濟體制改革的步伐，不失時機地加以推進，這個過程是發(fā)展和探索的過程，非常艱難甚至很曲折。因此，既要積極穩(wěn)妥大膽實踐探索，有要不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，認(rèn)真加以完善，促進資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理的有效推進。

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參考文獻:

[1]巴曙松：《巴塞爾新資本協(xié)議研究》,中國金融出版社2003年版。

[2]楊華書：《國有商業(yè)銀行實施資產(chǎn)負(fù)債比例管理的難點及對策》,《四川大學(xué)學(xué)報》（哲學(xué)社會科學(xué)版）2004年第1期。

[注:文章作者余秀榮的第二單位為遼寧大學(xué)國際金融研究所。]