第一篇：試析對招投標違法違規若干問題研究及對策

試析對招投標違法違規若干問題研究及對策

一、目前招投標現況

我國制定《招標投標法》及配套法規政策等十多年以來，并建立了各級政府投資、政府補助、國有資產投資項目有形的招標投標市場，實施了規范的招投標制度，從源頭上預防和治理工程建設領域的腐敗現象。在投資項目建設及政府采購的招投標活動中，參與的各方都在維護自己的利益，建設單位采取一系列手段來保護自身利益，投標單位期望爭取在參與投標過程中得以中標，監督部門則以自身的職責維護國家公共資源的利益，從總的來看取得了很大成效。

在廣西的政府投資項目稽察的實踐中，發現尚有一些項目在招投標中，仍然存在違規操縱、互相串通、明招暗訂、暗設陷阱等諸多不合法的行為、不規范的運作和不正當的競爭，有些地方監管部門未履行職責，未能嚴格地監督招投標各方的行為，給投資項目質量及安全埋下隱患，容易滋生腐敗，擾亂了招投標的公共秩序。這些問題應當引起各級政府各主管部門和社會的高度重視，建立健全招標投標的長效監管制度，不斷改進和完善招投標的管理辦法，利用高科技各種技術手段，能夠盡可能地避免招標投標中違法違規行為發生，建立一個規范、健康、有序的招標投標環境。

二、招標存在的主要問題

招標工作主要有兩個主體：招標單位與招標中介機構。招標單位作為國有資產投資項目建設招標的主體，在組織招投標活動中，應按照《招標投標法》及有關的規定，維護國家利益與遵循招標秩序進行招標；招標中介機構是招標具體操作的專業盈利公司，應依法協助招標單位做好工程項目的招標工作。但目前的政府投資及國有資產項目的招標工作中，仍存在各種問題，具體有以下幾個主要方面：

1.領導插手工程。在一些單位招標個人說了算，個別領導插手工程現象嚴重，可能會涉嫌職權濫用、插手工程、旨意招標、索取回扣等腐敗現象，導致有個別重大項目招標不公或違法后果嚴重。據媒體報道，20年來，交通廳長成了高危崗位，全國有15名正職交通廳長（如包括副職數量更多）插手工程招標，倒在“權錢”交易之下，出現“工程上去領導倒下”現象。

2.違反招標法的行政行為時有出現。專項會議代替招標核準程序，如某縣政府對某項旅游工程的招標事項，召開縣政府專項會議，會議決定將原市級投資主管部門核準為委托公開招標方式，變更為邀請招標方式，作出縣政府會議紀要文，發文通知縣各部門及建設單位執行。在一些縣（區）的醫院、學校、扶貧等項目中，均發現有此類違反招標投標法規的文件及行為。

3.擅自變更招標方式。招標單位沒有依法上報投資主管部門批準，擅自決定采用自行招標方式或邀請招標方式，給投標單位串通投標或圍標提供了機會，此類情況國有企業獲得政府投資補助的項目比較多見。

4.違規少報多建或規避招標。有些招標單位報批的投資規模是一套規模比較小的投資估算表及圖紙，實際建設的是規模大的投資及圖紙，或者一個投資規模大項目分成多項目多次申報，其主要目的是規避招標或少交各類費用，此種類情況企事業單位均有發現。

5.招標程序的不規范。招標文件工本費過高，且售后不退，不開發票，圖紙費用過高，巨額投標保證金很難要回，給沒有中標的投標主體帶來經濟損耗過大等； 招標書文件制作的不規范，采購范圍主體設置的特征、技術指標等具有針對某個品牌或某個實體的傾向性和排斥性，在投標單位的資格預審約定條件存在明顯的傾向性和排斥性；招標單位及招標中介機構未在政府規定的媒體中公布招標公告信息、中標公示信息。

6.評標程序的不合法。有一些項目招標，明招暗定，評標時一般中介機構給評標專家做暗示，或給予額外報酬，將工程項目提示給暗定的投標單位，拉予以高分，特別是自由裁量分部分，使其暗定的投標單位能夠在招標中得到中標。

7.評標程序的不合規。如評委專家結構的不合規，有一些工程項目只是設置抽取技術類專家，沒有經濟類專家；專家技術業務水平不高，沒有按照規定具有高級專業技術職務或者同等專業水平；對無職稱具有同等專業水平專家成員資格的理解有偏差，這個標準應當由省級人力資源部門認定為準，而不是由某個職能部門。

8.評標過程的不合理。分數設置分布不夠合理，專家的自由裁量打分的分數差距太大；評標只看報價，報價最低者中標，容易形成低價中標、高價簽證、質量不保；評標辦法不明確，投標單位只能按自己的理解去投標，結果是各家所報品牌不同，價格相差很大，質量相差很遠。

9.評標過程的不科學。標底設置不科學，給泄露標底者有機可乘。標底編制不準確，使真正具有實力的投標者，遠離標底而被淘汰。

10.評標結果不合規。有一些招標中介機構評標完成后，沒有制作評標報告或評標報告內容不全；評標資料未及時交付給招標單位保管；電子招標成果資料收取費用過高等。

三、投標存在的主要問題

投標單位作為建設項目的參與競爭者，一般是處于被動地位，一切都要響應建設單位招標文件的各項要求，為了在競爭能夠取勝，也有一些單位采取了一些違規行為，擾亂項目建設的招標投標市場秩序，削弱及限制了正當的競爭，使招投標流于形式。

1.圍標行為。為了參與競爭，一些投標單位會多方找同行關系戶聯系先入圍，多家同行關系一起參與競爭，大家輪流中標的現象，所以在一些“投標書”中存在用語一樣、字段一樣、標點符號一樣等圍標現象，他們之間保證金往往會出自為一家企業往來結算支付。

2.串標行為。投標單位商好互相串通，彼此達成協議，出現串標行為，借機串通抬高標價，損害國家和社會利益，損害建設單位利益。在實踐中，如某市級政府投資的紅樹林保護項目，投資額為三千多萬元的公開招標項目，只有三家公司參與投標，在投標的各自報價差距不到100元，這很明顯是串通抬高標價的串標行為。

3.陪標行為。一些投標單位為了作為陪襯，故意在投標中壓低自身條件，給其一投標單位中標，如在投標文件中，對本次投標要求出具的自身具有的一些業績、資質、資格、技術優勢等不提供或故意輕描淡寫，以降低這部分分數；陪標單位給出的價格略有偏高，也是要降低價格分的故意行為，其目的即是故意在投標中壓低自身條件，以陪襯其他單位中標，當然陪標單位與中標單位一般都具有共同利益關系。

4.賣標行為。有一些個人以掛靠一個企業單位名義參與投標，獲得項目工程中標后，再以收取百分比的利益轉包或分包的形式賣與給其他企業或者個人，賣標行為是使工程項目質量得不到應有的保證，嚴重干擾招標投標秩序，具有明顯的嚴重違法性。

5.借標行為。有些個人或小利益團體根本不具備投標單位所要求的施工資質和能力，就借用別的具有施工企業資質，名義上是聯合投標等，實際上是借用資質或者超越資質等級承攬工程，真正參加實際施工的單位是未具備資質的民工隊等，使工程質量無法保證。

6.跟標行為。有一些企業單位在預先得到有某個單位有投資項目建設信息后，在未到招標階段即及時地聯絡跟蹤項目建設招標單位的有關負責人，拉攏關系、給予其好處或承諾中標后給予好處，投標單位的跟標行為，是為在今后的項目招標中得到中標機會，這種現象在機關企事業中也不少，也屬于腐敗現象。

四、招投標監管部門存在的主要問題

招投標監管主體某些人法制觀念淡薄，不學法、不專業、以權代法，監管主體的法治觀念不健全，監督管理力度不大，監控手段落后。招投標工作之所以有諸多漏洞，給不法分子有可乘之機，是因為監督管理不到位，力度不大，監控手段落后，信息化水平不高，監管力量不足，沒有嚴格按照程序監督，沒有全過程、全方位監督。

投資主管部門按照招標投標分工職責，是作為招投標活動的指導協調行政管理部門，主要是審批可行性研究報告的核準招標事項，同時在項目稽察中監督招標投標的執行。但有些地方投資主管部門業務人員的專業不夠熟悉，項目招標事項不進行核準，或者督促稽查監管不力，沒有起到指導協調監督的作用。

行業主管行政部門作為招投標活動的執行監管部門，應嚴格執行招標投標法的相關規定，按建設基本程序監管，但是尚有不熟悉業務，監督不力、人員變動頻繁等；有些地方的監督人員卻在參與評標監督過程中，得到評委費，而監管不力，使評標處于無監督狀態；有一些監督人員對評標業務不熟悉，無法做好監督職責，監督只是作為擺設，給暗箱操作提供了機會，使招投標活動不能真正體現公開、公平、公正的原則。

五、招投標監管對策分析研究

招投標違法違規不但違反了《招標投標法》的一般性規定，而且擾亂了招標市場經濟秩序，容易造成國家固定資產投資規模的失控、流失，影響國家宏觀調控政策的實施。在項目招標過程中，領導插手工程、不正之風和違法違紀案件的產生，給腐敗產生提供了溫床，招投標的違法違規現象表現為嚴重腐敗現象。項目招標單位與投標單位之間是以招標文件及合同進行相互制約，如果被某個人或小集體經濟利益所取代后，使得雙方對工程的建設、質量、安全、管理、驗收等責任風險因素提高，往往會出現偷工減料，違反工程建設強制性標準等行為，甚至出現了建設單位與施工單位串通一氣，掩蓋質量問題的情況，給工程埋下結構安全和質量隱患，給工程建設帶來極大風險。文章提出以下監管對策：

1.加強法制教育是主要手段。對各方參與招投標工作人員加強法制教育，使他們知法懂法，才能守法用法，通過培訓、小冊子、普法等教育，自覺運用法律約束自己，警鐘長鳴，加大處罰力度，對容易導致腐敗滋生和蔓延的堅決予以制止。

2.發揮招標代理機構的作用。招投標代理機構以社會中介機構身份提供服務，發揮其技術力量強、專業分工細、經驗豐富的特點，站在公正的立場上，完全規范地進行建設工程全過程的招投標活動，既可取信于各方，并對各方負責，提高辦事效率和工作質量。提高招投標人員業務素質能力，加強對招標代理機構的監督，設置對招標代理機構及人員違法違規處罰制度，不斷提高業務素質和技術水平，達到招標工作的要求。

3.新建投標單位信息庫及完善評標專家庫。新建投標單位信息庫是具有十分必要性，建立投標單位信息庫包含企業資質、專業人員、保險情況、業績情況、資金情況、企業實力等信息，可以杜絕投標單位在投標時出具的虛假信息，以此杜絕圍標、串標、陪標情況發生。目前自治區已經建立有各行業技術人員專家庫，需要進一步補充完善經濟專家人員；大部分市也建立有評標專家庫，但是有的市專家庫專家成員也是相對不足，需要進一步補充。

4.實行招投標全過程的信息公開。從發布招標公告、投標單位資格預審、開標、評標、宣布中標結果等都要全程進行公開，公開接受全社會的輿論監督。實行招投標全過程監督，就應強化責任管理，將每個環節的監督責任落實到人，對招標活動全過程備案，不管何時何事出問題，都有案可查，便于糾正錯誤，追查責任人，實行終身負責制。

5.進一步完善招標監管長效機制。目前，國家出臺有《招投標法》及《招投標法實施條例》，尚需要進一步建立完善招標治理長效機制，特別是建立招標投標專業操作規程，由有關主管部門研討類似《建設工程招標投標管理操作規范》等專業操作規程，以更進一步明細、規范、完善招標投標監管的長效機制。

6.探索建立行政部門與評標專家參共同監督制度。加大行政執法監督力度，研究解決招標市場執法力量不足的問題，健全招標執法機構，充實專業人員力量，增加必要的經費，加大招標行政執法力度。對法律法規中所列舉的違法違規行為的處罰真正落到實處，要實行獨立監督，監督人員必須具有專業水平，探索建立行政部門與評標專家參共同監督制度，獨立于招標單位或投標單位之外，不允許接受任何單位、任何部門的好處，要嚴肅執法，維護法律的尊嚴。

7.實行電子招標信息系統運用全面鋪開。在自治區及部分市均有一些招標、投標、評標事項已經實行了電子招標系統的應用，還是取得較好的效果，但是尚需要進一步完善，特別是需要進一步鋪開到全省級的各個行業中，同時必須完善地方的電子招標規章制度，杜絕電子招標實施中不規范的行為。

六、結束語

每年政府及國有資產建設大量的投資都必須進行招標投標活動，所提到的當前招投標中存在的問題，雖然是個別地方或個別的現象，但在行業內乃至群眾中影響極壞，關系到社會的穩定，不利于我國在國際范圍內進行投標競爭，期望各地投資主管及各行政主管部門加大執法力度，依法完善規章制度，把招投標工作更好地納入法制化軌道，真正實現通過引入競爭，達到降低工程建設的招標投標風險，以確保政府投資及國有資金項目建設健康順利地開展。

第二篇：招投標問題分析及對策建議

工程建設領域一直是腐敗的高發、易發地，而招投標環節更是各方關注的焦點。招投標活動由于其本身的利益博弈性、監管主體的多頭性和法律政策規定的滯后性、復雜性等諸多原因，導致了當前招標投標活動還存在一些不容忽視的問題。

一、借牌投標較為普遍。現在的大多數政府投資項目往往在招投標前，一些人就去借有資質的企業牌子參加投標，投中后自己做該項目，而給借牌企業交管理費。目前，被借牌的企業范圍越來越大，資質越來越高。看起來是外地大企業在做工程，實際上大多還是本地人在做工程，即所謂“大牌子小隊伍”的問題。比如，某交通項目 十多個合同段，近70%都是借牌施工。

二、圍標串標現象突出。因為借牌投標存在，借牌人為了增大投中率，往往不止借一家，這樣就導致了圍標的存在。有些借牌人為了中標工程，往往采取買通、威脅和恐嚇等各種手段串通投標。

三、代理機構違規操作。一些代理機構與投標企業串通，直接參與提成。為了讓其中標，采取報名躲貓貓、故意找岔子等各種手段排斥潛在投標人。

四、勾兌專家比較常見。按照《四川省國家投資工程建設項目招標人使用標準文件進一步要求》，無論采用經評審的最低投標價法還是采用綜合評分法，專家的自由裁量 權都是很大的，由于現代通訊工具發達、專業人才缺乏導致專家庫變化較小，特別是邊遠地區專家抽取后路途時間較長等諸多原因，給投標人勾兌專家提供了時間和 空間，一些專家也樂意被勾兌，甚至被抽到后主動打電話聯系“要勾兌”。這樣，導致專家評標公正性遭到質疑。

五、舉報投訴查處不力。按照招投標法律政策規定，投訴處理機制是一種保證公平、公正的機制，因為專家的評審是一種紙面的評審，是否借牌投標，是否弄虛作假騙取 中標，是否圍標串標等，只有通過處理投訴舉報案件才能顯現，而一些項目業主由于在項目前期工作中未很好計劃安排，一遇到舉報投訴，便造成時間頗為緊張，監 督部門處理投訴好像成為影響項目實施進度的障礙，有時候迫于方方面面的情況不得不淺嘗輒止。加上招標投標的舉報投訴直接涉及到當事人的利益，當事人為了捍 衛自己的利益，總會想方設法，拉攏腐蝕相關人員，包括一些監管人員，形成一個利益團體，擾亂、干擾案件的查處，導致案件查處受阻。

六、后期監管較為薄弱。一是對項目管理機構的監管缺乏力度。由于借牌投標等情況的存在，往往造成項目經理、主要技術負責人等項目管理機構人員不能到位。即使到 位，其目的也是為了應付檢查，三天打魚，兩天曬網。二是合同的管理還未完成到位。合同的備案審查、合同的履行情況的監督檢查還存在一定的差距。三是超概的 問題依然存在，一些單位還表現得較為突出，這往往是惡性競爭造成的結果。

七、越位缺位常常出現。由于招投標與投標人利益直接相關，這就導致了監管部門之間經常出現“好事爭著干，得罪人的事無人管”的問題。由于開標評標在省市政務中心常常是縣級監管部門進行現場監督，這就導致了監管級別不匹配職責常常不清監管乏力的問題。

存 在以上問題的原因，主要在于“監管合力強度不夠”。當前，招投標工作在現象上表現為“只管了形式未管到本質，只管了部分未管到全部”，究其實質是未形成真 正的強大的監管合力或者說合力尚小。招標投標監管是“九龍治水”，部門利益和監管人員的法律政策水平等方面的不同，導致了監管部門的協調難度較大。加之，招標投標涉及到利益相爭，本身就有成本，如果有投標人違規操作，其投入的費用就更多，因此，一些投標人為了爭到中標人資格，不惜采取一切辦法拉攏監管人 員，有些人甚至達到了孤注一擲的地步，這樣就更增加了監管部門協調的難度。

針對存在的問題及原因分析，應采取“八強化監督法”，即紀檢監察機關充分發揮其職能作用，在全程監督的基礎上抓住八個關鍵環節加強監督。

一、強化核準監督。應要求項目業主在項目可研批復后3日內必須把批復情況報縣招監辦，縣級批復文件必須同時抄送縣招監辦。縣招監辦和有關行政部門建立項目臺賬進行項目全程跟蹤監督，做到項目實施到哪里監督管理就跟蹤到哪里。

二、強化備案監督。有關行政部門在對招標文件進行備案審查后，應要求招標人或招標代理機構在當日將招標文件備案情況報縣招監辦備查，必要時可組織專家參與會審。要防止量身定做、亂設門檻和在生僻媒介發布招標公告等問題。

三、強化報名監督。必須監督有關部門把好報名監督關，投標報名必須在政務中心進行，代理機構派往的人員必須有執業資格，報名必須按照要求上下班，所留電話必須保持暢通。政務中心必須在醒目位置公示監管部門電話、電子郵箱。

四、強化評標監督。現有模式下的評標監督是一個重要環節，要對每一個細微環節要監管到位，只可強化不可懈怠，但要從根本上解決問題，還需要創新。去年，我縣探 索的“面審評價搖號法”（《“面審評價搖號”評標方法探究》一文在四川省《招標與投標》雜志2009年第10期發表）已在我省新的代理機構比選辦法和德陽 市的做法中得到一定的體現，可以繼續探索。目前，綿陽市在考察全國其他地方的基礎上推行的“工程計算機自動評標系統”很有價值，可以從技術層面解決存在的 一些重要問題，值得考察、完善、推廣。

五、強化人員監督。一是強化對公職人員的 監督。項目業主和有關行政部門要建立健全權責分明的崗位職責等制度，以保證監管工作的順利進行。同時，要督促有關部門建立臺帳跟蹤監管和工程項目基本情況 公示制度。項目業主要嚴格執行壓證施工制度，對所壓證件要采取措施辨別真偽，對弄虛作假的要嚴格依法處理。項目業主要加強資料的監管，資料要齊全、完整、準確，隨時接受有關部門的監督檢查。二是加強對監理的監督。要檢查督促項目業主加大對監理的管理力度，嚴格要求監理人履行合同承諾，嚴格要求監理人依法把 好施工單位合同履約關，在監理過程中，發現施工隊伍履約能力、技術裝備等達不到合同規定要求的，要迅速要求承包人改正或及時報告項目業主要求其改正，對拒 不改正的，要迅速報請有關行政部門予以查處，該清退的要予以清退。監理人員要嚴把簽字關。對監理人將不合格的建設工程、建筑材料、建筑構配件和設備按照合 格簽字的，嚴格依法處理。對不履行職責的監理單位要報告發證機關，建議降低其資質等級直至吊銷營業執照，對不履行監理職責的監理人員取消其執業資格。三是 加強對施工企業管理人員的監督。嚴格要求項目業主對項目經理和主要技術負責人按照投標文件進行比對，對不到位的要采取向中標企業發律師函、約談公司法定代 表人、停工、視同轉包等有效方式處理，對缺勤的要按照約定足額收取違約金，對特殊情況實在不能到位的要嚴格按照程序按照不低于原有人員資格等條件依法進行 變更。否則，嚴格執行違約處理條款，以防借牌投標逐步規范公司投標行為。

六、強 化資金監督。要檢查督促財政等相關部門建立臺賬隨時監督項目資金情況，逗硬落實在招標文件中明確的以下幾點：一是用現金形式繳納的最大限度提高標準的投標 保證金數額；二是用現金形式繳納的達合同價款10%的基本履約保證金數額和達5倍以上的差額履約保證金數額；三是足額繳納的民工工資保證金；四是工程預付 款的支付不高于合同金額的30%，并在工程實施后，以抵充工程價款的方式陸續扣回；五是質量保證金的扣留要達到合同價款的5%；六是必須嚴格執行合同中確 認的工程款的最終結算要以審計確認金額為準，并且在審計之前，必須預留20%以上的工程款；七是工程款撥付按進度通過留有項目經理印鑒的公司賬戶按“一單 六簽”的程序進行，每次撥付額不超過本次付款期內已完工程量的80%；八是必須明確違約處理條款，對違反規定和約定的，該沒收保證金的必須沒收，該賠償的 必須賠償。

七、強化變更監督。監督檢查有關單位落實工程量變更的規定：對工程量 的增加不超過總投資額10%的按“一單八簽”的現場簽證程序辦理；超過10%未達到20%的，按“一單八簽”縣政府審批的程序依法辦理；超過20%的且達 到公開招標規模標準的，應另行招標。增加工程量要在縣政務中心等地方公示，必要時可邀請“兩代表一委員”參與監督。

八、強化案件查處。通過案件的查處，對違紀違法違規行為懲處、打擊、震懾，可以使違紀違法違規行為不能得逞，逐漸沒有市場，進而退出市場，可見，這是一種非常 好的招投標的監督方式，這也是紀檢監察機關對招投標進行監督的優勢，也是其他部門不說三道四的方式。在實踐中，要注意以下幾點。一是要加強對舉報投訴案件 的監督。對舉報投訴要做到有訴必應，有訴必查，件件有結果。這是省招監委的明確要求。因為只有通過舉報投訴的處理，才能使遵紀守法的投標人得到公正，才能 給違紀違法犯罪者以震懾，才能使違紀違法者沒有市場，才能使招投標活動走上健康發展的軌道。在查處過程中，要嚴格依紀依法辦案，要嚴格執行保密規定，可實 行主辦人員負責制，可通過聽證會等形式對有爭議的地方予以妥善處理，可通過上下左右聯動等方式解決有關難題。要嚴格執行投訴處理規定，搞好案件移送，從嚴 追究失職、瀆職責任。二是加強對實施過程中發現案件的監督。項目業主在項目實施過程中，對監理人、承包人的違法違規違約行為責令改正不能迅速落實的，應及 時報請有關行政部門予以查處。查處要深入、高效、處理到位，該罰款的必須罰款，該取消資格的必須取消資格，該上黑名單的必須上黑名單，決不姑息遷就。建設 等有關部門要實行不良行為記錄制度，建立臺賬實行記錄管理。紀檢監察機關對失職、瀆職的，要嚴格依照有關規定追究責任。三是對重大案件的監督。對發現的重 大案件，要一查到底，必要時可組織協調公安、稅務和工商等部門協助調查，加大對圍標串標、勾兌評標專家等商業賄賂和帶有黑社會性質等違法犯罪行為的打擊力 度。不能因所謂影響項目進展而犧牲公平正義，當然也要綜合衡量，妥善解決有關問題。四是加強對案件的后期監督。對查處的招投標案件要求查處單位及時剖析案 件，找出監管漏洞，提出對策建議，不斷完善招投標監管機制。

第三篇：票據融資違法違規問題,有什么對策

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票據融資違法違規問題,有什么對策

對于公司會具有很多的融資方式，那么對于融資我們最經常知道的就是一些發行債券，股票之類的，那么接下來就由贏了網小編對于票據融資違法違規問題,有什么對策的想給個知識進行具體的介紹，希望大家對于這一融資方式有所了解。

問題及對策

已掛牌或申請掛牌的新三板公司中，例如同享科技839167、宏良皮業839191、康斯泰837155、中迪醫療836172等均曾存在違規票據融

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資情形。違規票據融資一般未受處罰、整改到位的話不會構成掛牌障礙。故在對擬掛牌公司盡職調查時要重點關注是否存在票據融資的情形，并關注票據開具是否具有真實交易背景，防范公司及中介機構信息披露遺漏的風險。

當擬掛牌公司存在違規票據融資時，特別是違規融資金額較大的情況下，首先要勇于承認錯誤，真實、準確并智慧的在申報文件中合適的部分予以充分披露，并對相關風險予以必要的提示，不回避問題，同時讓審核員看到公司表現出的一種積極向好的狀態。其次，就是中介從業人員要把事情做在前面，充分做好相關問題的核查手續和盡職調查程序，即使反饋意見問到該問題，也能夠從容面對，臨危不亂。最后，就是公司、主辦券商、會計師、律師要及時溝通、充分協調，共同為處理復雜問題出謀劃策。當然，股轉公司通常看到公司報告期存在大額應收應付票據，就會直接拋出若干條標準反饋意見，這些常見的問題及對策通常如下：

請公司披露報告期各期無真實交易背景票據的具體情況，包括：開具方式、用途、各期發生額、期末余額、開票方及出票方單位、金額、期限;

a)詳細說明公司不規范的票據融資行為的具體情況;是否存在票據拆分互換、通過向無真實交易的第三方貼現票據融資，開具無真實交

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易背景的銀行承兌匯票等行為，需要分不同的情況分別列明。

b)解釋不同票據融資的行為的開具方式、用途、各期發生額、期末余額、開票方及出票方單位、金額、期限。

請公司披露報告期開具無真實交易背景票據的目的、內部控制制度，報告期開具的承兌匯票是否在銀行授信額度范圍內，是否履行了相應的程序;

a)公司需要將開具無真實交易背景票據的目的解釋清楚

通常，票據融資一般是為滿足日常生產經營所需的資金需求，采取了開具無真實交易背景銀行承兌匯票的方式進融資，融入資金均用于公司正常生產經營活動。

b)公司是否建立了完善的內部控制制度，需要進一步強化對票據的內部管理與風險監控。

c)開具票據是否在銀行授信額度范圍內并履行相應程序。是否存在敞口，若存在，需要另行說明情況。

請公司披露違規票據的解付情況，是否存在逾期及欠息，是否給相關

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方造成損失;如存在未解付票據，請披露未解付的原因及依據，并對未解付票據金額對公司財務的影響程度進行分析;

a)詳細披露具體情況，是否存在未解付的情形等;

b)存在未解付的情況，則需要匡算對公司的財務影響。

請公司分析采用該等票據融資與采用其他合法融資方式的融資成本的差異及對公司財務狀況的影響，說明若不采用該等票據融資方式，是否對公司持續經營造成重大不利影響;

將票據融資方式、貸款融資方式、小貸融資方式的利息，成本差額，對利潤總額、凈利潤的影響，進行詳細的比對分析，說明不采用該等票據融資方式，是否會對公司持續經營造成重大不利影響。

請公司披露報告期違規票據融資的規范措施及承諾，包括：①是否取得當地有權機關的確認文件、是否取得承兌行出具的確認文件、企業是否向銀行足額存入等值于票據金額的保證金;②公司確認未受到行政處罰或第三方糾紛;③控股股東、實際控制人承諾;④公司董事會和股東大會對報告期無真實交易背景票據的意見;

a)人民銀行出具證明文件，承兌行出具確認文件。

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b)公司存入保證金，加上公司的定期存款，確認可以覆蓋票據敞口風險;

c)公司是否受到行政處罰或與第三方產生糾紛。

d)控股股東、實際控制人需要出具承諾。

e)公司董事會和股東大會需要對報告期無真實交易背景票據予以確認。

f)針對公司報告期內所發生的不規范使用票據行為，公司需要建立和完善相關內控制度，強化公司董事、監高管人員的職責，加強外部培訓，嚴格票據業務的批準程序，規范票據的使用。

g)違規行為已得到整改，未再發生新的不規范票據融資行為并出具承諾。

請公司充分披露上述事項并做重大事項提示;

公司需要在說明書中“重大事項提示”部分針對“不規范票據融資行為”進行了詳細的風險揭示。

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請主辦券商、會計師說明因票據貼現所產生的貼息和相關會計處理，核查公司內部控制制度是否規范。

主辦券商、會計師通過詢問財務人員，查閱公司票據備查薄、票據憑證，以核實與票據開具、收取、保管、背書、承兌和貼現有關的內控措施是否完備，執行是否到位，會計處理是否正確，并進一步規范內部控制制度。

請主辦券商、律師對公司是否符合“合法規范經營”的掛牌條件發表明確意見并詳細說明判斷依據。對策

主辦券商、律師通過訪談公司相關負責人、檢查財務資料(包括但不限于報告期內的財務報表、申報審查期間的應付票據余額表和明細賬等)、檢查報告期內相關票據的銀行承兌合同、核對銀行承兌匯票的購銷合同、檢查銀行承兌匯票的記賬憑證和原始憑證及票據復印件、計算核對銀行承兌保證金比例、分析票據的結算金額的合理性、查閱公司相關票據管理制度、對部分交易對手方進行訪談調查等，具體認定以下事項：

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a)認定是否具有欺詐和非法占有目的;

b)認定是否屬于票據詐騙;

c)核查是否未遭受行政處罰和刑事處罰;

d)控股股東實際控制人是否出具了承諾;

e)主管部門是否出具證明，以及承兌行是否進行認定;

作為中介機構，在發現企業存在違規票據融資的情況下，通常需要做好如下工作：

1、充分披露報告期各期無真實交易背景票據的具體情況;

2、充分披露報告期開具無真實交易背景票據的目的、內部控制制度以及所履行的程序;

3、充分披露違規票據的解付情況，是否存在逾期及欠息，是否給相關方造成損失;如存在未解付票據，則充分披露未解付的原因及依據，并對未解付票據金額對公司財務的影響;

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4、需要對不采用該等票據融資方式是否對公司持續經營造成重大不利影響進行分析;

5、盡可能取得當地有權機關的確認文件，以及承兌行出具的確認文件;

6、向銀行足額存入等值于票據金額的保證金;

7、確認是否因違規票據融資受到行政處罰或者與第三方存在糾紛;

8、取得控股股東、實際控制人出具承諾;

9、公司董事會和股東大會對報告期無真實交易背景票據進行確認;

10、協助制定相關的制度性文件，進一步規范內部控制制度。

什么是票據融資

票據貼現融資，是指票據持有人在資金不足時，將商業票據轉讓給銀行，銀行按票面金額扣除貼現利息后將余額支付給收款人的一項銀行授信業務，是企業為加快資金周轉促進商品交易而向銀行提出的金融需求。票據一經貼現便歸貼現銀行所有，貼現銀行到期可憑票直接向

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承兌銀行收取票款。

票據融資，是指票據持有人在資金不足時，將商業票據轉讓給銀行，銀行按票面金額扣除貼現利息后將余額支付給收款人的一項銀行授信業務，是企業為加快資金周轉促進商品交易而向銀行提出的金融需求。票據一經貼現便歸貼現銀行所有，貼現銀行到期可憑票直接向承兌銀行收取票款。

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第四篇：物業管理招投標存在的問題及對策研究

物業管理招投標存在的問題及對策研究

摘要：隨著經濟的發展，物業管理行業正在逐漸的發展、壯大、涌現了大量的物業管理企業，物業管理市場混亂，缺乏有效的競爭機制。本文立足于物業管理招投標市場現狀及存在的問題，論述了我國物業管理招投標三種招投標形式及發展現狀，通過分析現階段物業管理招投標存在的主要問題，探索推進我國物業管理招投標發展的對策。

關鍵詞：物業管理物業管理招投標對策

一 什么是物業管理招投標

所謂物業管理招投標，是招標和投標二種行為的有機結合。物業管理的招標是物業的開發單位和物業業主運用價值規律和市場競爭的方式來選聘最符合自身要求的物業管理公司；投標則是物業管理公司通過市場尋求自己的服務客戶和開拓管理業務的行為。

二 物業管理招投標的現狀分析及問題

國務院2003 年新頒布的《物業管理條例》指出：“國家提倡業主通過公開、公平、公正的市場競爭機制選擇物業管理企業”。推行物業管理招投標制度是培育和規范物業管理市場，建立完善的社會化、專業化、市場化物業管理體制的必然趨勢。隨著這種公開、公平競爭機制的引入，對推動物業管理企業與市場接軌，提升物業管理服務質量，促進行業的資產重組、整合起到了推動作用。

1、我國物業管理招投標發展狀況

當前，物業管理市場的培育還有待加強。現有物業管理招投標形式尚不完善，不利于物業管理企業之間展開公平競爭。在市場形態方面，物業管理還缺少有形市場。各類經紀商、交易所、中介服務機構不夠健全，存在“有市無場”的狀態。通過規范的招投標方式挑選物業管理公司已是業主們的普遍心聲，同樣，通過市場競爭來承接物業也是管理水平較高的物業管理公司的共同心愿。

2、目前我國物業管理三種招投標辦法分析

（1）、只對目標物業管理與服務的策劃進行招投標的分析

（2）、關于確定收費標準測算為重點的招投標方法分析

（3）、關于物業管理無標底二步法招投標方法的分析

3、現階段我國物業管理招投標存在的問題

房地產開發與物業管理相分離已經成為物業管理行業的發展趨勢，并且也為《物業管理條例》明確要求。但是在把物業管理服務逐步推向市場的過程中．目前的物業管理招標工作機制還不夠成熟、不夠規范。存在這樣那樣的問題，主要表現為以下幾個方面：

（1）、招標工作的組織管理不規范。

從目前物業管理的招標情況看，除了少數業主單位委托專業招標代理構．多數單位都是自行組織物業管理招標工作。由于業主單位沒有相應的組織機構和專業人員負責招標工作，對招投標法規和組織管理工作也不熟悉，造成了物業管理招標工作不規范，操作的隨意性較大。

（2）、缺少專業規范的招標文件。

于《物業管理條例》中沒有明確物業管理招標文件范本，各業主單位也缺少物業管理招標經驗，物業管理行業在國內大部分地區不夠成熟，所以業主單位根 據自身的需要和想象，編制出了各式各樣的招標文件，有的服務范圍不全，有的服務標準不明確，有的評標標準不切實際等等。不規范的招標文件也導致了物業管理公司投標方案書的不規范，影響業主單位公平評標，科學決標。

（3）、招標決策過程不透明。

由于《前期物業管理招標投標管理暫行辦法》對物業管理評標內容和方法沒有具體規定，造成評標工作的不規范，評標結果主要受業主單位領導的意志影響。有些單位評標時，不注重對服務質量和報價的綜合評價，一味地追求低價．結果造成惡性價格競爭，導致中標單位無經濟實力保質保量完成物業服務，物業使用人投訴不斷。個別物業管理公司通過對業主單位領導的公關來影響最終的評標結果。這些問題的存在，對整個招投標工作的影響是嚴重的。首先使招投標選拔質優價廉的物業管理公司的宗旨受到了影響。許多優秀的物業管理公司在這樣的招標過程中很難公平、公正地勝出；其次助長了物業管理公司之間的不正當競爭．使一些公司不在服務質量和前期調研上下功夫．而是把大量的精力用在“跑門路．拉

關系”上，把企業的生存發展寄托在“公關”上。

三、推進我國物業管理招投標發展的對策

通過對現階段物業管理招投標存在問題的分析表明：物業管理招投標要想繼續生存和發展,改革無疑是必由之路。在研究物業管理招投標存在的問題和借鑒國內外成功的物業管理招投標經驗的基礎上,現在我就物業管理招投標的改革與發展提出了一些新的思想：

1、業主單位要確實站在物業使用人的立場上組織科學規范的招標工作。

（1）委托專業的招標組織機構招標。業主單位要委托專業的招標代理機構組織招標工作，編制招標文件．聘請評委專家，使整個招標工作更加科學規范，又能夠使招標過程盡量的公平公正。目前，浙江省的公立醫院招聘物業管理公司時，都已經委托專業的招標公司。從實踐來看．還是取得了比較好的效果。

（2）建立科學合理的評標體系。物業管理與有形產品有著本質的區別．前者是一種服務過程，產品的制造和消費同時在進行，受各種即時因素的影響，產品質量會有變化。而后者是一種種最終產品，產品的質量是不變的。所以對物業管理服務的評標．要從以下4個方面考慮：

①物業管理公司資質審查。每次物業招標．會有許多物業管理公司參加，因此業主單位要先對眾多物業管理公司做資質審查．留下五、六家作為備選對象，資質審查分為兩部分： 首先是國家法律、法規規定的從業資格和必須的資質證明．如物業資質等級證書等；其次是建設單位根據自身情況對物業管理公司做的規定，一般供應商應有二年以上同類型同檔次物業的管理經驗，其注冊資金不低于投標總金額1／3。

②標準化體系是物業管理方案的關鍵。業主單位對投標方案書的評估，要著重看物業管理公司是否建立了一套可復制的標準化體系，包括員工培訓、員工激勵、運作、服務標準、考評等體系，乃至采購和企業文化建設體系，物業管理公司只有擁有并確實執行了標準化體系，才能夠保證自己所服務的每一家物業都能獲得同樣的優質服務。

③追求合理的價格。物業管理公司是贏利的．但利潤要合理。業主單位應該要求物業管理公司根據物業的服務要求，對服務現場進行測量，根據實際工作量

來確定需要配備的服務人員數量．根據建筑和設備設施的狀況來確定使用哪些工具和藥劑。物業管理公司應向業主單位提供詳細的價格清單，包括設備工具折舊(附設備清單和單價)、人員費用明細，物料費用明細、辦公費用明細、稅費和管理費(一般在總報價的1 O％左右)。

④現場考察是未來質量的保證。前面已經提到物業管理的特殊性．物業管理公司投標書只能表明其有相應的體系和實施計劃，服務產品的質量究竟如何7必須要到其已提供服務的物業考察。現場考察要選同一類型的物業，數量不少于兩家，除了到現場看服務質量，征求物業使用者對物業管理公司的意見，也要看現場的管理文件，如員工培訓記錄，質量檢查記錄，是否與投標書內容一致等，也可根據其記錄對相關員工進行提問，以考察其管理文件執行效果如何。

（3）、增加招標過程透明度，確保招標過程的公平公正。業主單位的物業管理服務內容，質量標準，供應商資質要求等招標信息都應該在規定的時間內通過媒體對外公示，如有明顯傾向性條款．在接到投訴后即時更改。評標專家組成人員

應該由業主單位．物業使用者代表．社會專家和招標機構代表聯合組成，成員 名單在開標前保密。評標專家對投標物業管理公司評價要以客觀條件為主，嚴 格按照對外公示的招標條款進行。

2、政府部門應進一步完善物業管理招標制度，加強對物業管理招標的監督。

政府相關職能部門應進一步明確物業招投標工作的組織機構、人員配置、資質條件要求，使參加組織招標的招標代理機構有能力依法實施招標的組織工作。應參照政府采購項目的招標方法，制定物業管理招投標文件的”示范文本”．使招標代理機構和業主單位在組織實施招標時．能夠有章可循，保證物業管理招投標的規范運作。同時，政府部門也要加強對物業管理招標的監督．對一些涉及公眾利益的物業招標要實行審批制，加強對招標文件、招標組織、招標程序環節和內容的監督管理，即時糾正違規、違法現象。

3、物業管理公司要遵守政府法規，通過提高自身管理水平和服務質量在激烈的市場中獲取更多的中標機會。

首先物業管理公司要遵守政府相關法規，取得參與物業管理服務的資質等級證書和其他資格證書j其次，要確實提高自己的管理服務水平，而不能把自己的生存依托在“建管不分”或”公共關系”上．物業管理服務的市場化將是不可避免的潮流；再次，物業管理服務投標是一項高技術含量的專業工作，物業管理公司應該配備專門的測量人員和投標書制作人員，使投標文件能夠響應招標文件．確實做好投標工作。

四、結束語

隨著改革的深入，經濟的發展，人們觀念的更新，意識的提高，人們對物業管理的要求越來越高，期望值越來越大。那么市場化、雙向選擇是物業管理發展的必然結果，業主選聘物業企業，這是物業管理法規的一條基本原則。物業必須進入市場，物業管理企業必須接受市場的挑選。誰占領了市場，贏得了市場，誰就爭取了主動。實行物業管理招投標，可使物業管理企業真正走上企業化經營的道路，使業主和物業管理企業之間能夠雙向選擇，實行優勝劣汰，從而進一步活躍市場，提高物業管理企業的經營管理水平。

參考文獻：

1.林姜我國物業管理招投標法律思考[期刊論文]-現代商貿工業 2010(23)

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第五篇：關于信用卡違規套現問題與對策研究

關于銀行信用卡違規套現問題的研究與對策

摘要：隨著銀行信用卡在我國社會各領域的廣泛使用，利用信用卡套現的違規現象在全國時有發生。如何加大力度防范信用卡的惡意套現行為，解決目前發卡行、收單行、銀聯等相關金融機構權責不明問題，成為信用卡管理的當務之急。在金融危機背景下，完善中國信用卡體制，需要在立法、行業規范、政策監管等多方面加以改進。文章通過對信用卡套現的分析，解述了其隱含的金融風險與體制漏洞，經過對相關制度效力、法律效力和美國信用卡市場警示的探討，提出了解決問題和加強監管的對策建議與思路。

論文關鍵詞：信用卡；套現；監管；逆向選擇

在當今社會，銀行信用卡在人們生活中的角色越來越重要，大到購房買車，小到網上購物，都離不開刷卡消費。據中央銀行統計，我們日常生活中支出100元，就有25元通過銀行卡支付，其中信用卡透支消費占到了相當大的比例。隨著信用卡在我國的廣泛使用，一些不法分子開始盯上了信用卡套現這個生財之道。

所謂信用卡套現，是指信用卡持卡人不通過ATM或銀行柜臺等正規渠道提取現金，而是通過一些非法中介機構以刷卡消費的名義取現。目前常用的套現手法主要是通過中介POS機刷卡付手續費套現和借助互聯網，利用電子商務網站的交易平臺，通過諸如支付寶等網絡支付工具，進行虛假交易套現。

一、信用卡違規套現亂象分析

作者2009年6月26日在百度上輸入“信用卡套現”，搜索引擎顯示的相關網頁多達218萬篇，而在2009年5月17日搜索時相關網頁才192萬篇。其中絕大部分網站都標明能夠提供信用卡提現服務，這些中介公司大多是打著“理財公司”、“商貿公司”等的招牌在做信用卡套現業務。

為什么有的信用卡持卡人選擇來這種非正規的中介公司套現，而不是去銀行取現呢?

假如在銀行的ATM機上用信用卡取現，持卡人往往只能取出信用額度一半左右的現金，且銀行還要收取1％一3％不等的手續費和每天萬分之五的利息，如果逾期沒有還款，銀行還要收取欠款的循環利息。而去所謂的信用卡公司套現，則相當于在POS機上刷卡消費，不但不用支付利息，還能獲得最長56天的免息期，持卡人需要支付的，僅僅是給這些公司刷卡額2％～3％的手續費。以招行信用卡為例，在ATM機上取現一萬元的手續費為100元，30天的利息為150元，總計250元；如果是通過信用卡套現公司提現，以2％的手續費計算，只需支付200元，費用減少了20％。在取現超出信用額度后，這些信用卡套現公司還可以為持卡人辦理名為分期付款、實為取現的業務。以一張額度為5萬元的信用卡為例，最多可以取出10萬元2O萬兀的現金。

按照中國銀聯的相關規定，商戶只需返給發卡行及銀聯0．5％～2％不等的費用?剩下的差價就是這些套現公司的收入。高額的收入使得從事信用卡套現業務的公司數量越來越多，規模也越來越大。然而，面對這些惡意套現公司，我國目前卻并未出臺明確的規定予以打擊。

其實，在費用表象下暗含的是融資渠道的不暢通。拋開惡意套現不談，實施信用卡套現的，大部分是因為其他融資渠道不暢通，如果急需三五萬元現金，去銀行貸款手續相當繁瑣，需要抵押，且不一定能貸出來。這樣，持卡人有需求，銀行(聯)有利潤，中介有服務，信用卡套現就這么泛濫了。

二、信用卡違規套現亂象背后暗含金融風險與體制漏洞

信用卡套現公司為什么能夠獲得大量可以用來刷卡消費的POS機呢?

關鍵還是利益。現在信用卡收入主要來源于三個方面，第一是收取年費，第二是循環利息收入，第三是扣率，就是從商家刷卡后獲得的消費返點收入。即當消費者在商戶刷卡以后，信用卡發卡行從商戶那獲得的返點手續費，目前根據商戶的不同，獲取的返點手續費介于0％一2％中間不等。

在獲得商家返點之后，參與交易的金融機構要進行利潤分成，其中信用卡發卡行、POS機提供者和中國銀聯的分成分別為70％、20％和10％。信用卡每成功交易一筆，安裝了POS機的金融機構就能穩賺商家返點10％的收入。基于此，各個金融機構都希望能盡可能地多裝自己的POS機。銀聯和各大銀行為了擴大自有POS機的覆蓋范圍，都逐漸降低了POS機安裝門檻。這樣有些美容院、小雜貨店，都能很輕易的裝上POS機，POS機的泛濫，催生了刷卡套現的溫床。

但使用信用卡消費和套現性質完全不同，前者是支付行為，而后者是借貸行為，其風險遠遠大于刷卡消費，在某種程度上是涉嫌虛構事實的貸款欺詐。惡意套現對金融業整體造成的風險與損失究竟有多大?從具體金額來說還很難準確地預計，但帶來的危害應該說至少體現在以下四個方面：

第一，信用卡套現擾亂了金融秩序，增加了我國金融的不穩定因素。我國對于金融機構有嚴格的準入制度，對金融機構資金的流人流出都有一系列嚴格的規定予以監控。那些不法分子通過虛擬POS機刷卡消費等不真實交易，變相從事信用卡取現業務等行為卻游離在法律的框架之外，違反了國家關于金融業務特許經營的法律規定，背離了人民銀行對現金管理的有關規定，還可能為“洗錢”等不法行為提供便利條件，這無疑給我國整體金融秩序埋下了不穩定因素。

第二，金融風險加大，銀行壞賬率上升。持卡人拿到的套現資金相當于獲得了一筆無息無擔保的個人貸款，而發卡行又無法獲悉這些資金的用途，難以進行有效鑒別與跟蹤，信用卡的信用風險形態實際上已經演變為投資或投機的信用風險。2008年全國商業銀行的信用卡貸款壞賬率與上一年相比，大幅提高了約2個百分點。

第三，大量不良貸款的形成也將破壞社會的誠信環境，損害市場信心，阻礙信用卡行業的健康發展。

第四，刺激地下融資的發展，為不正當資金使用提供便利，降低宏觀調控的有效性和權威性。

那么究竟是什么導致了信用卡違規套現的泛濫呢?

(一)利益輸送，中國銀聯角色錯位

中國銀聯定位的失當客觀上對惡意套現行為起到了推波助瀾的作用。

這里需要說明的是，這里所說的銀聯，并不是由國務院同意，中國人民銀行批準設立的中國銀行卡組織——中國銀聯股份有限公司，而是其控股的從事銀行卡收單專業化服務的銀聯商務有限公司。中國銀聯與生俱來的官方背景使其在市場競爭中處于絕對優勢地位，旗下的銀聯商務更是在全國POS機市場攻城略地，風光無限，甚至以前有的城市規定，只讓銀聯裝POS，不讓銀行裝POS。目前國內60％以上的POS都由銀聯發展而來。

中國銀聯本身是為各家銀行卡提供服務的一個機構，是負責信用卡信息的轉移、資金清算的。現在銀聯為擴大自身利潤比例，直接安裝POS機，從事實上在業務層面與銀行之間形成了一種正面競爭關系，在利益上形成了沖突。銀聯在這里，既是管理者，但是自己也裝POS機，又是市場的從業者，條件比銀行還優惠，事后監管也松，導致銀行不得放松條件去競爭。

(二)跑馬圈地，商業銀行無序競爭

信用卡惡意套現現象的存在，源于各大銀行在信用卡方面的無序競爭。

據麥肯錫公司預測，未來幾年中國的零售信貸市場將呈指數增長，僅信用卡帶來的個人信貸規模，到2013年利潤將達到130億-140億，成為僅次於個人住房貸款的第二大零售信貸產品，占零售信貸利潤總額的22％，占整個銀行利潤總額的14％左右。這么大的市場，是中國任何銀行都不敢忽視的，各商業銀行紛紛在信用卡市場展開爭奪。由于在早期過于注重擴張的速度，商業銀行采取的是一種跑馬圈地，強占市場份額的方式來發展信用卡。

一個最明顯的體現是，中國信用卡發卡數量近年來快速增長。在銀行卡發卡總量中，信用卡占比進一步提高。根據中央銀行的統計數據，截至2008年底，全國累計發行銀行卡約18億張，較2007年底增加l6．7％，增速較2007年回落15．9個百分點。其中，信用卡發卡量為1．42億張，同比增長速度高達57．7％，占銀行卡發卡量的比重從上一年末的6％提高到7．9％。商業銀行信用卡信貸余額為1582．12億元，同比增長110．9％。

從發卡機構看，截止到2009年3月底，國內信用卡發行銀行已接近三十家，其中有l7家銀行的信用卡累計發行量超過了50萬張的規模。除全國性的商業銀行全部發行了信用卡外，很多地方性銀行都正在積極發卡或籌備發卡。我國的信用卡業務總體已經從一線城市逐漸向二三線城市甚至農村的縱深方向發展。

但在高增長的背后難掩信用卡壞賬風險偏高的事實。中國的商業銀行，盡管不少并未披露相關數據，但從少數可獲得的數據也可以證實，信用卡壞賬風險偏高的事實。2008年14家上市銀行的平均壞賬率為2．04％，而公布信用卡貸款壞賬率的4家上市銀行平均壞賬率卻達到了2．9％。更危險的是，壞賬率與上一年相比，大幅提高了約2個百分點。其中，興業銀行由2007年的0．86％大幅提高至1．63％，招商銀行也由1．92％提高到了2．77％。

(三)監管缺失。法律法規存在盲點

事實上，信用卡“套現”之所以能順利完成，是持卡人利用了與銀行關于“透支消費短期借款免息”的約定，“套現”商業機構利用了其與銀行POS機約定中關于“信用卡刷POS機消費，銀行向商業機構付款”的約定，持卡人與POS機商業機構惡意串通，虛構消費交易套取現金的結果。但目前并沒有法律明文規定信用卡套現是違法行為，套現人就算被抓到也無法定罪，頂多在銀行信貸記錄上有污點。

那么，我們不僅要問，難道沒有相關的法律和規定進行約束嗎?有，從法律層面，有商業銀行法、反洗錢法、支付結算辦法、銀行卡管理規定等。但是這些法律和規定，一是過于籠統，比如對于審核，只要求審核客戶身份，怎么審核、應該審核什么東西，沒有明確規定，這是市場無序競爭的原因所在；二是這些法律和規定，多是從經濟角度加以監管，力度比較有限。如信用卡管理辦法規定：“持卡人違反本辦法規定套取現金的，對其按套取現金數額的30％至50％處以罰款”，且不說對非法套現的取證有很大難度，就此處罰力度，顯然違法成本過低，導致大家對法律沒有畏懼感；三是目前規范銀行卡業務的主要法規文件是1997年的《支付結算管理辦法》和1999年的《銀行卡業務管理辦法》，但這兩個辦法都屬于部門規章，缺乏法律效力，銀行查獲提供非法套現服務的不法商戶后，一般的措施只是收回其POS機。非法套現的持卡人被查獲后，一般由銀行采取止付、凍結賬戶和記人“黑名單”的做法，不能施以更為嚴厲的處罰。因此，違規套現問題，歸根到底是法律監管缺失、執法不力造成的，只有在這兩輛方面加大力度，才能對參與者產生足夠的威懾力。

三、美國的前車之鑒

作為信用卡的發源地，過度依賴刷卡、過度透支，給美國金融體系埋下了巨大的隱患。截至2008年底，美國信用卡債務接近1萬億美元，相比2003年增幅超過25％；而隨著金融危機爆發，還款率直線下降，信用卡壞賬率上升18％，總額超過9．61億美元。有經濟學家擔心，一批批信用卡客戶的破產，正在誘發新一輪金融信貸危機。

20世紀80年代以前，美國的銀行和發卡商們通常只面向信用良好的客戶發卡，其利潤來源主要是面向持卡人收取的年費和合理利息。但后來伴隨相關法律法規的放寬，銀行發卡對象范圍大幅放寬，沒有收入的學生也成為發卡對象。同時，為吸引更多客戶，多數銀行的信用卡都免收年費，銀行的利潤來源轉變為以利息和對高風險客戶收取的延期還款罰金為主。

這與國內信用卡市場至少有三點共同之處：一是降低風險標準擴大發卡范圍，缺乏資信的人群，如學生、低收入者等，也成為持卡人。二是銀行的利潤來源不以年費和合理利息為主。三是利益鏈在加速自身運轉的同時，也在積聚毀滅自己的力量。來自上海金融審判庭的數據顯示，信用卡糾紛案件呈現快速增長的態勢，2009年集中出現了信用卡透支套現糾紛等新類型案件。2008年至今，僅上海市黃浦區法院就受理信用卡案件4052起。20世紀90年代初期，曾經出現過的信用卡惡意競爭、盲目發展、盲目透支以及無節制套現狀況，其教訓同樣值得我們深思。

四、信用卡套現的經濟分析與對策建議

銀行卡套現本身是取現的灰色形式，其存在基礎，按照經濟學價格管制的觀點，是銀行的取現費率設置太高，強制性地試圖拉高信用卡取現的均衡費率，結果消費者自發尋求消解活動，將取現費率降至最低，這就是所謂“套現”。套現本身在現有高成本取現的格局下可以算一個多方共贏的改進。對持卡人而言，以更低費率拿到了小額貸款。對參與這一灰色產業的中介和銀聯等，也都拿到了屬于自己的一份利潤。但對于發卡行而言，因為本質同樣是取現，銀行喪失了拿到更多取現費用的空間，因此成了“受害方”。信用卡套現的存在反映了該金融產品設計中存在不可消滅的套利空間。同時因為該種套利空間涉足金融和商品兩個市場，大大降低了套利的流動性，使其得以相對穩定的存在，而不似金融市場上套利空間一旦出現就會被市場行為所消滅。

純粹的信用卡取現行為并不影響金融體系的穩定，只要這一行為建立在持卡人健康穩定的收入現金流的基礎上。而信用卡套現的行為之所以可能危及到金融穩定的原因是，持卡人往往會套取超過自身可許額度的金額。支撐這一行為的是諸多銀行競爭性地濫發信用卡。最終持卡人的總額度很容易超越其總收入的可用額度。一旦消費者套現過多，很可能形成呆賬壞賬，讓銀行蒙受損失。

在金融危機的背景下，如何在發展信用卡產業、拉動消費與警惕信用卡危機之間作出平衡，如何在金融創新與金融監管之間求得平衡，不僅重要而且迫切。龐大的信用卡套現數額游離在監管層的視線之外，不僅加大了銀行的經營風險，也使中國金融業安全面臨著挑戰。為了防范和化解信用卡套現產生的風險，促進信用卡業務的健康發展，筆者認為應盡快加速相關立法進程，監管到位，完善信用卡市場環境，建立多層次、多機制的征信體系，培養全民信用意識，著力解決中小企業和個人融資難的問題，才能從源頭上清理“非法套現”滋生的土壤。

(一)完善立法才能治本

要打擊惡意套現行為，防范信用卡套現帶來的金融風險，首先要完善相關的法律法規，堵上政策方面的漏洞。要明確信用卡套現行為的性質，在法律中嚴格界定非法套現行為的構成要件和處罰標準，才能在現實中產生對非法信用卡套現的威懾力，以保障銀行的資金安全，維護金融秩序的穩定。其次，建議加大對銀行卡立法的力度。銀行卡已經成為國民生活中不可缺少的金融工具，有關銀行卡持有者與發放機構之間的權利義務及發卡機構、商戶之間利益的平衡等都需要效力層次較高的法律予以確定。以保證在處理銀行卡相關問題時有法可依。同時解決執法不嚴問題，否則就算相關的法律制定的再全面，再細致，執法監督不力，那也只是一紙空文。

(二)銀聯服務回歸，金融監管到位

銀聯應該主動調整自己的定位，回歸銀行業服務機構的角色，避免與各大銀行產生業務上的競爭關系。一要將銀聯納入銀監局直管，同時將電子虛擬交易等納入到銀監會管理之下；其次要建立專門的信用卡監督部門，解決各地監管標準不一的問題，逐步完善信用卡市場環境，可以通過發卡銀行、收單銀行、銀聯三方建立統一的取現／套現可疑交易監控體系，對疑似套現、銀行卡盜用等交易進行識別、監控、分析、打擊。平攤監控成本，避免“搭便車”現象，最終提高監控效率。

(三)發卡從嚴。約束商戶

在目前法律規定尚不健全的情況下，發卡機構應該在大力拓展信用卡業務的同時，加強風險防范意識，發卡前嚴格審核申請人的條件和審批額度，強調發卡源頭的風險控制。在與特約商戶的協議中，明確特約商戶不得協助持卡人套現，強化其違約責任，以約束特約商戶的行為；推出審核機制，對特約商戶進行級別評估，對不同風險級別的商戶，提供不同的服務。引入一銀行卡保險機制，與保險公司合作，參與信用卡風險的有關保險，降低信用風險。

(四)完善征信體系

我國個人信用制度并不完善，缺乏完備的信用體系，為減少風險，發卡行須花大量成本用于調查個人信息，增加擔保力度，從而增加了交易成本。因此要建立完善以個人征信系統為主體的信用卡信息共享機制，設定個人總的信用額度，方便諸多發卡行查詢驗證，避免同一客戶反復辦卡。同時對有不良套現記錄的持卡人禁止發卡，將套現商戶列入屏蔽欄以杜絕其發展業務，從源頭上遏制不良套現行為的產生。

(五)解融資難，疏勝于堵

從根本解決中小企業和個人貸款融資難的問題，清除國內銀行對中小企業和個人貸款設置的重重障礙，從源頭上清理“非法套現”滋生的土壤。可借鑒國外信用卡eashout服務，即信用卡取現服務，有條件地提高信用卡取現比例，同時降低手續費甚至預借現金的利息，則信用卡取現中介的利潤空間會被壓縮，很多套現行為自然會很快透明化為取現行為，也就便于監控。通過疏導方式來解決“非法套現”問題，這也可以為銀行帶來新的商機。