第一篇：內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理存在的問題及解決途徑2

二、提高內(nèi)審質(zhì)量的措施

1、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)。

內(nèi)部審計(jì)人員不僅要具有良好的職業(yè)道德和操守，還要具備較高的工作技能和審計(jì)理論水平，同時(shí)還必須掌握現(xiàn)代企業(yè)管理理論和方法。因此，需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)，優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)結(jié)構(gòu)。

內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性和技術(shù)性都很強(qiáng)的工作，審計(jì)人員不但要具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和高度的責(zé)任心，具有敏銳的分析能力和準(zhǔn)確的判斷能力，以及較強(qiáng)的口頭和文字表達(dá)能力，更要具備經(jīng)營管理知識(shí)，熟悉財(cái)政經(jīng)濟(jì)法規(guī)，還要對本部門、本單位的生產(chǎn)經(jīng)營及技術(shù)方法有一定了解。因此，內(nèi)部審計(jì)部門要制定長遠(yuǎn)的培訓(xùn)計(jì)劃，加大培訓(xùn)力度，打造一支素質(zhì)高、能力強(qiáng)的審計(jì)工作隊(duì)伍，并使其不斷更新知識(shí)，提高分析、判斷和預(yù)測經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的能力，從而達(dá)到主動(dòng)控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2、完善內(nèi)部審計(jì)的管理制度。

內(nèi)部審計(jì)的規(guī)章制度是保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的核心。要提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，就要完善制度，嚴(yán)格管理。

一是在審計(jì)之前，必須編制審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案。制定審計(jì)計(jì)劃不是目的，目的是通過制定周密的計(jì)劃，加強(qiáng)科學(xué)的管理，保障審計(jì)工作科學(xué)、有序和高效運(yùn)行。審計(jì)計(jì)劃管理過程中應(yīng)注意以下方面：一根據(jù)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的審計(jì)資源確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)計(jì)劃，做到全面審計(jì)、突出重點(diǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量；二對被審計(jì)對象做好充分的調(diào)研工作，力求掌握被審計(jì)對象完整的資料，獲取可靠的信息，減少計(jì)劃制定的盲目性和隨意性，增強(qiáng)其針對性和準(zhǔn)確性，同時(shí)對一些重要的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌考慮、統(tǒng)一安排。審計(jì)計(jì)劃包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)資源和后續(xù)審計(jì)。審計(jì)方案包括審計(jì)時(shí)間、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)步驟、審計(jì)人員等，同時(shí)需要了解被審單位的經(jīng)營活動(dòng)、內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)狀況以及其他相關(guān)事項(xiàng)等，編制和發(fā)送審計(jì)通知書。

二是在審計(jì)過程中，審計(jì)人員要通過審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等審計(jì)程序，獲取足以證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)證據(jù)，包括書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、視聽證據(jù)、電子證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證據(jù)等，并以不同形式做好審計(jì)工作底稿的記錄工作，明確規(guī)定各級復(fù)核的要求和責(zé)任。編制和取得完整齊全有效的審計(jì)工作底稿，是確保審計(jì)工作質(zhì)量、有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素，在編制審計(jì)工作底稿過程中應(yīng)注意以下方面：一是加強(qiáng)對審計(jì)工作底稿的復(fù)合。在形成審計(jì)報(bào)告之前，審計(jì)工作底稿必須經(jīng)過層層復(fù)核，實(shí)施三級復(fù)核制度，明確每一層復(fù)合的內(nèi)容和責(zé)任，要求審計(jì)人員對工作底稿內(nèi)容的完整性、格式的規(guī)范性和附件的齊全負(fù)責(zé)；審計(jì)組長對工作底稿的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性及審計(jì)證據(jù)的充分性進(jìn)行全面復(fù)核確認(rèn)，并負(fù)責(zé)解答審計(jì)人員提出的問題；審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)及時(shí)復(fù)核所有審計(jì)工作底稿，判斷審計(jì)證據(jù)是否充分合適。二是保證取證材料的系統(tǒng)與完整。在取證過程中，根據(jù)審計(jì)對象特點(diǎn)，對每個(gè)問題的來龍去脈實(shí)行跟蹤取證，涉及有關(guān)的各種附件都得進(jìn)行取證，盡可能做到全面、準(zhǔn)確、不遺漏。

三是在審計(jì)結(jié)束后，要以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時(shí)，具有建議性并體現(xiàn)重要性的原則。報(bào)告要有實(shí)事求是的態(tài)度、規(guī)范的格式，突出重點(diǎn)并提出有效的糾正措施。同時(shí)要對被審計(jì)單位或者部門經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性、有效性做出相應(yīng)保證，并在向被審計(jì)單位征求反饋意見后，依照審計(jì)的不同結(jié)果，做出合理、公正的審計(jì)結(jié)論、審計(jì)決定和提出審計(jì)建議。

四是運(yùn)用審計(jì)結(jié)果方面。實(shí)行每次審計(jì)后，針對審計(jì)報(bào)告中企業(yè)存在的問題及薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)督促被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)問題整改，并上報(bào)相應(yīng)的問題整改措施，將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果進(jìn)一步落實(shí)，以便改進(jìn)企業(yè)存在的不足，真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的作用。

3、強(qiáng)化后續(xù)審計(jì)，是提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵。后續(xù)審計(jì)是指在審計(jì)報(bào)告發(fā)出后的一定時(shí)間內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)人員檢查被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和建議是否已經(jīng)采取了適當(dāng)?shù)募m正行動(dòng)和采納措施，并取得預(yù)期的效果而實(shí)施的跟蹤審計(jì)。只有加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)管理才能保證內(nèi)部審計(jì)總體審計(jì)目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)，改善企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，確保風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的范圍。

在審計(jì)實(shí)踐中，我們要不斷總結(jié)審計(jì)質(zhì)量控制的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，更好地借鑒先進(jìn)的管理理論和方法，切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量控制水平，提升審計(jì)成果質(zhì)量，全面履行審計(jì)職能，不斷推進(jìn)審計(jì)事業(yè)的發(fā)展。

第二篇：農(nóng)村基層干部隊(duì)伍存在的問題及解決途徑

農(nóng)村基層干部隊(duì)伍存在的問題及解決途徑

農(nóng)村基層干部是黨在農(nóng)村各項(xiàng)方針政策的主要貫徹者和直接實(shí)施者，是團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)廣大農(nóng)民群眾建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的主力軍。他們的整體素質(zhì)和能力如何，直接關(guān)系到農(nóng)村的改革、發(fā)展和穩(wěn)定，影響到黨在農(nóng)村的執(zhí)政基礎(chǔ)。

一、當(dāng)前存在的主要問題

（一）整體素質(zhì)不高。

一是文化程度偏低。從村“兩委”成員知識(shí)結(jié)構(gòu)來看，初高中文化程度的村干部比較普遍，而大專以上文化程度的鳳毛麟角，小學(xué)文化程度的也大有人在。二是年齡老化嚴(yán)重。以某市為例，目前村(居)三職干部的平均年齡超過40歲，50歲以上的超過了30%。三是素質(zhì)偏低。一方面較低的文化程度和較大的年齡，影響了新觀念、新知識(shí)、新思想的接收；另一方面部分村干部更替不快，老的村干部在經(jīng)驗(yàn)豐富的同時(shí)帶來了經(jīng)驗(yàn)辦事、創(chuàng)新不夠。整體素質(zhì)偏低已成為當(dāng)前農(nóng)村基層干部隊(duì)伍的突出問題。

（二）工作能力不強(qiáng)。

一是服務(wù)不到位。表現(xiàn)在服務(wù)手段相對弱化，無錢辦事的問題較為突出，影響到村干部積極性的發(fā)揮。二是引導(dǎo)不夠強(qiáng)。部分村干部缺少帶領(lǐng)群眾致富的真本領(lǐng)，尤其在開發(fā)新產(chǎn)品、引進(jìn)新項(xiàng)目、推廣新技術(shù)方面的示范引導(dǎo)作用不強(qiáng)，帶動(dòng)作用不夠。三是方法不新穎。部分村干部工作方法、領(lǐng)導(dǎo)水平與新農(nóng)村建設(shè)的新形勢不相適應(yīng)。不少村干部仍沿用原有的工作方法，很少用經(jīng)濟(jì)規(guī)律指導(dǎo)本村經(jīng)濟(jì)工作，用示范、引導(dǎo)、服務(wù)的辦法推動(dòng)工作，用法制的手段解決工作中的阻力和障礙。

（三）各種待遇偏低。

在經(jīng)濟(jì)上，雖然近年來各級制定了一些解決辦法，但村干部待遇偏低的問題一直沒有得到明顯改變。據(jù)調(diào)查，目前村主職干部年工資最高的可達(dá)萬元以上，最低的僅為3000余元，大多數(shù)在5000元左右。在政治上，民選村干部提拔較少，本事再大、工作再好，當(dāng)上村黨組織書記、村委會(huì)主任也就到頭了，很難成為國家工作人員。在生活上，村干部工作壓力大，生活無規(guī)律，付出與獲得反差較大，造成了部分村干部心理不平衡，特別是通過農(nóng)村稅費(fèi)配套改革，村干部大幅精減，工作量明顯增加，計(jì)劃生育、綜合治理、村級建設(shè)、農(nóng)業(yè)發(fā)展、農(nóng)民增收等各項(xiàng)工作全靠村干部組織落實(shí)，村干部由“半脫產(chǎn)”變成了“全脫產(chǎn)”。由于待遇低，每年都有一定數(shù)量的村干部辭職外出打工，影響了農(nóng)村干部隊(duì)伍的穩(wěn)定。在社會(huì)保障上，不少村干部辛辛苦苦工作了幾十年，退下來后生活補(bǔ)貼遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于城市最低生活保障線。少數(shù)鎮(zhèn)村由于經(jīng)濟(jì)拮據(jù)，對退職村干部沒有任何補(bǔ)助。

（四）作風(fēng)上存有差距。

一是紀(jì)律較渙散。少數(shù)村干部受生產(chǎn)生活條件限制，將主要精力放在自己的生產(chǎn)或經(jīng)營項(xiàng)目上，把管理村務(wù)當(dāng)作兼職，工作隨心所欲。個(gè)別村干部作風(fēng)軟、散、拖，對上級布置的任務(wù)，不積極、不主動(dòng)，靠鎮(zhèn)干部的指派和協(xié)助才去開展工作。二是方法較簡單。部分村干部不善于做深入細(xì)致的思想工作，不能以理服人、以情感人，工作態(tài)度冷、橫、硬，有的甚至違法行政，濫用職權(quán)。個(gè)別村干部遇到問題只看表面現(xiàn)象，缺少理性思考，不做深層次分析，處理問題簡單。三是民主意識(shí)淡薄。有些村干部習(xí)慣于一個(gè)人或少數(shù)人說了算，缺乏民主管理的水平和能力，缺乏集中民智、凝聚民心、激發(fā)民力的能力。四是為政不夠清廉。少數(shù)村干部缺乏管理知識(shí)，村務(wù)、財(cái)務(wù)管理混亂。個(gè)別村干部在處理村務(wù)上優(yōu)親厚友，甚至假公濟(jì)私。

（五）后備力量缺乏。

盡管近幾年各地都拓寬了選人范圍，但由于農(nóng)村優(yōu)秀人才多數(shù)外出從事二、三產(chǎn)業(yè)，加上回鄉(xiāng)大中專畢業(yè)生、復(fù)退軍人等能任職者寥寥無幾，導(dǎo)致村干部選擇余地較少，少數(shù)村的村干部換來換去還是老面孔，缺少活力。有的在職村干部怕培養(yǎng)后備干部影響自己的連選連任，長期不發(fā)展黨員，長期不培養(yǎng)后備干部。從村級干部任職來看，連任的占90%左右，一定程度上制約了后備干部的成長。目前農(nóng)村有一些回鄉(xiāng)的大中專畢業(yè)生、復(fù)員退伍軍人，他們有一定的知識(shí)和技能，有一定的發(fā)展前途，可以作為村級后備干部進(jìn)行培養(yǎng)，但這部分人不甘落后，一有機(jī)會(huì)就選擇外出打工，大都不愿意留在家鄉(xiāng)發(fā)展，導(dǎo)致村級后備干部嚴(yán)重缺乏。

二、解決對策

黨的十七屆三中全會(huì)明確指出，要努力建設(shè)一支守信念、講奉獻(xiàn)、有本領(lǐng)、重品行的農(nóng)村基層干部隊(duì)伍。這是黨中央全面分析農(nóng)村基層干部隊(duì)伍現(xiàn)狀，著眼于推進(jìn)農(nóng)村改革發(fā)展需要，對農(nóng)村基層干部隊(duì)伍建設(shè)提出的目標(biāo)任務(wù)。現(xiàn)階段加強(qiáng)農(nóng)村基層干部隊(duì)伍建設(shè)，必須首先全面貫徹這一重要指導(dǎo)思想，深刻認(rèn)識(shí)新形勢下黨對農(nóng)村基層干部隊(duì)伍建設(shè)的新要求。針對存在的問題，當(dāng)前要在建立和完善選拔任用、教育培訓(xùn)、激勵(lì)保障、管理考核、后備培養(yǎng)等五個(gè)機(jī)制上作文章。

（一）建立和完善選拔任用機(jī)制，選好配強(qiáng)村干部。

加強(qiáng)農(nóng)村基層干部隊(duì)伍建設(shè)，首要的是解決好選人用人的問題。一是擴(kuò)大選任工作民主化程度。體現(xiàn)民主、競爭、擇優(yōu)原則，完善村黨組織書記“兩推一選”的程序和辦法，真正把那些守信念、講奉獻(xiàn)、重品行尤其是觀念新、能力強(qiáng)、懂經(jīng)營、會(huì)管理、能帶領(lǐng)群眾致富“有本領(lǐng)”的黨員選拔到村黨組織書記崗位上來，增強(qiáng)群眾的認(rèn)可度、滿意度。二是改革農(nóng)村干部組織結(jié)構(gòu)。大力推行村黨組織書記通過合法程序與村主任職務(wù)實(shí)現(xiàn)“一肩挑”，村“兩委”成員盡量雙向進(jìn)入、交叉任職，村群團(tuán)組織干部盡量由村三職干部兼任。三是拓寬農(nóng)村干部選拔渠道。根據(jù)發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)和統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要，不斷拓寬選人渠道，擴(kuò)大選拔村干部的視野。要打破地域、身份、行業(yè)、職業(yè)界限，采取內(nèi)舉、下派、外聘、回請等多種形式，選賢任能，特別是注重從科技能手、致富能手和其他經(jīng)濟(jì)能人中選拔村干部，加快帶頭富、帶民富的“雙帶”型農(nóng)村干部隊(duì)伍建設(shè)。四是改革農(nóng)村干部組成結(jié)構(gòu)。要制定相關(guān)政策，鼓勵(lì)和選派優(yōu)秀大學(xué)生和市直部門、鎮(zhèn)（街道）優(yōu)秀年輕干部到村任職，淡化村干部的宗族派性和地域狹隘性，優(yōu)化村干部的知識(shí)和學(xué)歷結(jié)構(gòu)。要充分發(fā)揮選派干部的智力資源和外向資源優(yōu)勢，注重發(fā)揮其在統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的優(yōu)勢，鼓勵(lì)他們在農(nóng)村的廣闊天地中干事創(chuàng)業(yè)。

（二）建立和完善教育培訓(xùn)機(jī)制，著力提升村干部整體素質(zhì)。

從整體上看，現(xiàn)在村干部主要缺的是帶領(lǐng)群眾致富奔小康的真本領(lǐng)和推動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展的好思路。因此，對村干部的培訓(xùn)一定要有針對性。要把村干部培訓(xùn)納入干部教育培訓(xùn)的總體規(guī)劃，全面實(shí)施村干部“素質(zhì)提升工程”。一是改進(jìn)村干部培訓(xùn)形式。充分發(fā)揮縣級黨校在村干部培訓(xùn)中的主渠道作用，由縣級黨校直接培訓(xùn)村三職干部，變過去三年培訓(xùn)一次為一年輪訓(xùn)一次。建立村干部培訓(xùn)檔案，保證村三職干部每年集中脫產(chǎn)培訓(xùn)時(shí)間不少于7天。對新選任村“兩委”班子成員必須進(jìn)行10天以上的崗前任職培訓(xùn)。二是創(chuàng)新村干部培訓(xùn)模式。堅(jiān)持“實(shí)際、實(shí)用、實(shí)效”的原則培訓(xùn)村干部，力戒不切實(shí)際的形式主義，做到從農(nóng)村的實(shí)際出發(fā)，從村干部自身的實(shí)際出發(fā)，強(qiáng)調(diào)針對性，講求實(shí)效性。在形式上，可采取舉辦培訓(xùn)班、組織觀看電教片、走出去參觀、請進(jìn)來輔導(dǎo)等靈活多樣的學(xué)習(xí)培訓(xùn)方式。在內(nèi)容上，主要強(qiáng)化政治理論、崗位業(yè)務(wù)、政策法規(guī)、實(shí)用技術(shù)等方面的培訓(xùn)。三是加快實(shí)施好一村一名大學(xué)生培養(yǎng)工程。一方面要通過出臺(tái)政策措施，鼓勵(lì)和吸引大學(xué)生到農(nóng)村干事創(chuàng)業(yè)；另一方面還要注意選送現(xiàn)任村干部和后備干部參加大專以上學(xué)歷教育，盡快改善農(nóng)村干部隊(duì)伍知識(shí)結(jié)構(gòu)，保證每村至少有一名大學(xué)生從事村務(wù)工作。另外，要加大經(jīng)費(fèi)投入，積極創(chuàng)造條件，選派村干部外出參觀考察，讓他們開闊眼界、更新觀念、促進(jìn)工作。有條件的地方，可推行上掛鍛煉和異地學(xué)習(xí)制度。

（三）建立和完善激勵(lì)保障機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)村干部工作積極性。

要從根本上解決農(nóng)村干部的激勵(lì)保障問題，急需建立健全以保障機(jī)制為核心的涵蓋目標(biāo)責(zé)任、考核評價(jià)、競爭選入、獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)等多項(xiàng)內(nèi)容的農(nóng)村干部科學(xué)管理制度體系，最大限度地發(fā)揮激勵(lì)機(jī)制的能動(dòng)作用。在經(jīng)濟(jì)待遇方面，一是保證和逐步提高在職村干部的工資性收入。采取“基礎(chǔ)工資+績效工資+獎(jiǎng)勵(lì)工資”的辦法，通過制定績效考核辦法確定具體發(fā)放方式和工資額度。全面推行村干部基礎(chǔ)工資按月發(fā)放，即在銀行（信用社）按人開戶建帳，村干部持卡按月到銀行（信用社）領(lǐng)取。績效工資與績效考評掛鉤，實(shí)行年終一次性發(fā)放到人。市、鎮(zhèn)（街道）要專門撥出一部分資金用于村干部獎(jiǎng)勵(lì)。同時(shí)，對村干部的交通、通訊等方面應(yīng)給予適當(dāng)補(bǔ)貼。在可承受的前提下，市、鎮(zhèn)（街道）財(cái)政應(yīng)逐年增加一部分支出用于提高現(xiàn)任村干部的工資待遇，使村干部工資收入明顯高于當(dāng)?shù)剞r(nóng)民人均收入水平，村黨組織書記要至少高于當(dāng)?shù)剞r(nóng)民人均收入的1.5倍，并隨經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展而不斷提高。二是建立健全村干部養(yǎng)老保障制度。要把村干部參加養(yǎng)老保險(xiǎn)作為解決村干部后顧之憂的著力點(diǎn)，可采取“市財(cái)政補(bǔ)一點(diǎn)、鎮(zhèn)村拿一點(diǎn)、自己交一點(diǎn)”的方法，抓好村“兩委”主職干部養(yǎng)老保險(xiǎn)的落實(shí)，從根本上解決村干部“老有所養(yǎng)”的問題。有條件的地方，積極組織開展村干部健康體檢，建立村干部個(gè)人健康檔案。三是發(fā)放離職村干部生活補(bǔ)助。生活補(bǔ)助金可由市、鎮(zhèn)（街道）財(cái)政籌措，根據(jù)具體人數(shù)和補(bǔ)助金額統(tǒng)一發(fā)放。同時(shí)，按照規(guī)定對達(dá)到“三老”條件的離任村干部，及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，保證“三老”村干部享受定額生活補(bǔ)助。四是設(shè)立特困村干部救濟(jì)基金。采取財(cái)政撥一點(diǎn)、黨費(fèi)拿一點(diǎn)、機(jī)關(guān)單位出一點(diǎn)的辦法，對嚴(yán)重疾病或生活困難的村干部予以補(bǔ)助，切實(shí)為他們解決實(shí)際困難。在政治待遇方面，要建立從村干部中招聘國家公職人員制度。一是繼續(xù)執(zhí)行好在優(yōu)秀村干部中考錄鄉(xiāng)鎮(zhèn)公務(wù)員工作。二是重視從優(yōu)秀村干部中培養(yǎng)、選拔鎮(zhèn)（街道）事業(yè)單位工作人員。每年可拿出一部分名額，通過公開招考，從優(yōu)秀年輕村干部中招聘到鎮(zhèn)（街道）任職，或錄用為公職人員。三是對特別優(yōu)秀、德才兼?zhèn)洹?shí)績突出的村黨組織書記，采取“升職不挪位”的方式，可提拔為鎮(zhèn)（街道）行政副職領(lǐng)導(dǎo)干部。四是重視從鎮(zhèn)（街道）和市直機(jī)關(guān)下派到村任職干部、選派到村任職大學(xué)生的使用，對工作成績特別突出、深受群眾擁護(hù)和上級組織肯定的，及時(shí)提拔任用，以增強(qiáng)村干部崗位的吸引力。在工作環(huán)境方面，對實(shí)績突出、群眾擁護(hù)的村干部，要大力支持和表彰；對家庭有困難的村干部，要給予關(guān)心和照顧；對村干部的人身權(quán)利、財(cái)產(chǎn)權(quán)利和工作權(quán)利，要依法予以保障。

（四）建立和完善管理考核機(jī)制，規(guī)范約束村干部從政行為。

要把村干部的素質(zhì)提高到一個(gè)新水平，就必須在健全制度、強(qiáng)化監(jiān)督約束、規(guī)范工作行為上下功夫。一是全面推行村支部、村委會(huì)每周聯(lián)席辦公例會(huì)、重大村務(wù)村黨支部村委會(huì)合簽聯(lián)章制度，村委會(huì)向村民代表會(huì)議報(bào)告工作制度、重大村務(wù)決策前聽證制、決策中村民代表公決制和決策后公開接待日制度，實(shí)現(xiàn)黨的領(lǐng)導(dǎo)、群眾意愿、民主論證、科學(xué)決策、依法行政在村民自治中的高度統(tǒng)一。二是全面推行為民服務(wù)代理制、民主議政日、村級事務(wù)契約化管理，完善落實(shí)黨務(wù)、村務(wù)、財(cái)務(wù)“三公開”制度，進(jìn)一步加強(qiáng)對村級事務(wù)的規(guī)范化管理，確保黨員群眾的知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)。三是全面推行村干部工作績效考核和任期目標(biāo)綜合考核制度。在考核對象上，以村黨組織書記、村委會(huì)主任、村文書為主要對象，突出崗位職責(zé)考核。在考核內(nèi)容上，突出經(jīng)濟(jì)發(fā)展、組織建設(shè)、和諧創(chuàng)建、黨風(fēng)廉政建設(shè)、惠農(nóng)政策落實(shí)、產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、計(jì)劃生育、綜合治理等工作重點(diǎn)。在考核方式上，實(shí)行自查自評、組織考核和群眾測評相結(jié)合，推行村干部任期目標(biāo)公開承諾制、述職評議制和考核結(jié)果公示制，考核結(jié)果與村干部的經(jīng)濟(jì)、政治待遇掛鉤。四是規(guī)范完善監(jiān)督約束機(jī)制。進(jìn)一步推行村干部任免制度、村干部離任審計(jì)制度、村干部工作民主評議制度，使其行為更加符合國家法律要求，符合黨章黨紀(jì)規(guī)定，符合群眾愿望。切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)村干部隊(duì)伍作風(fēng)建設(shè)，定期開展廉潔自律教育和作風(fēng)建設(shè)集中整頓活動(dòng)，著力解決他們存在的突出問題。

（五）建立和完善后備隊(duì)伍培養(yǎng)機(jī)制，努力培養(yǎng)一批新農(nóng)村建設(shè)帶頭人。

建立一支優(yōu)秀的后備干部隊(duì)伍，是加強(qiáng)農(nóng)村基層干部隊(duì)伍建設(shè)的重要環(huán)節(jié)。在選拔方式上，要堅(jiān)持村級組織推薦與鎮(zhèn)黨委考察相結(jié)合，堅(jiān)決防止村級組織隨意指定現(xiàn)象的發(fā)生；在標(biāo)準(zhǔn)確定上，要堅(jiān)持德才兼?zhèn)湓瓌t，注重村級后備干部的知識(shí)化、年輕化、能力化，加快推行“大學(xué)生村官”工程；在選拔數(shù)量上，要保持每村2至3名后備干部常數(shù)，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理；在選拔對象上，要注重從復(fù)退軍人、回鄉(xiāng)青年、務(wù)工經(jīng)商者等當(dāng)中選拔，并把做好發(fā)展新黨員工作與此有機(jī)桔合起來；在培養(yǎng)使用上，要堅(jiān)持認(rèn)真培養(yǎng)、敢于使用的原則，把村級后備干部的教育培訓(xùn)納入村干部的教育培訓(xùn)總體計(jì)劃，有重點(diǎn)地安排后備干部到鎮(zhèn)（街道）站所任職，到急、難、險(xiǎn)、重崗位鍛煉。同時(shí)，還要堅(jiān)持備用結(jié)合，當(dāng)村干部出現(xiàn)缺額時(shí)，及時(shí)把培養(yǎng)成熟的后備干部充實(shí)到村干部崗位上來。

第三篇：基層審計(jì)機(jī)關(guān)共青團(tuán)工作存在的問題及解決途徑

抓好團(tuán)組織建設(shè)，對于不斷開創(chuàng)審計(jì)機(jī)關(guān)共青團(tuán)和青年工作新局面，更好地團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)各級審計(jì)機(jī)關(guān)廣大團(tuán)員青年，在全面推動(dòng)審計(jì)事業(yè)發(fā)展進(jìn)程中充分發(fā)揮生力軍和突擊隊(duì)作用，具有十分重要的意義。然而，在基層審計(jì)機(jī)關(guān)，共青團(tuán)工作存在許多不容忽視的問題，應(yīng)引起基層審計(jì)黨組織的重視。

一、基層審計(jì)機(jī)關(guān)團(tuán)組織存在問題

(一)共青團(tuán)組織戰(zhàn)斗力薄弱。由于屬編制的限制，近年來基層審計(jì)機(jī)關(guān)未新進(jìn)年輕干部，因此，28歲以下的團(tuán)員青年嚴(yán)重不足，人員年齡結(jié)構(gòu)老齡化，極大地影響了基層共青團(tuán)組織活動(dòng)的正常開展，現(xiàn)有團(tuán)員青年的團(tuán)員意識(shí)淡薄，對團(tuán)的活動(dòng)漠不關(guān)心，團(tuán)組織的職能難以有效發(fā)揮。

(二)共青團(tuán)的工作內(nèi)容單一。由于基層團(tuán)組織的經(jīng)費(fèi)不足，導(dǎo)致只搞一些臨時(shí)性、小型化的活動(dòng)，存在盲目性、被動(dòng)性、滯后性而缺乏獨(dú)創(chuàng)性和靈活性。這種團(tuán)內(nèi)活動(dòng)的單一化和團(tuán)員青年價(jià)值取向的多元化形成一定落差，團(tuán)組織活動(dòng)不能吸引青年參加，更談不上服務(wù)青年、教育青年。

(三)共青團(tuán)的工作環(huán)境未能改善。當(dāng)前在基層審計(jì)機(jī)關(guān)中普遍存在著共青團(tuán)工作“說起來重要、干起來次要、忙起來不要”的現(xiàn)象，在部分領(lǐng)導(dǎo)眼里共青團(tuán)崗位成了“可有可無、無足輕重”的崗位，共青團(tuán)工作被重視程度有所下降，團(tuán)組織缺少應(yīng)有的地位和待遇，缺少必要的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)和場所，導(dǎo)致共青團(tuán)工作的正常開展受到影響。

(四)共青團(tuán)的干部隊(duì)伍下滑。基層審計(jì)機(jī)關(guān)團(tuán)干部由專職向兼職化發(fā)展。團(tuán)干部身兼數(shù)職后，工作精力相對分散，做團(tuán)工作全靠個(gè)人的主動(dòng)和平時(shí)的奉獻(xiàn)。有些團(tuán)干想做一些事情，而苦于對團(tuán)工作無法投入必要的時(shí)間和精力，使工作處于停滯狀態(tài)；有的團(tuán)干因業(yè)務(wù)工作繁忙將團(tuán)工作停留于表面，停留于應(yīng)付，工作缺少主觀能動(dòng)性，拔一拔，動(dòng)一動(dòng)，不拔不動(dòng)；有的團(tuán)干思想認(rèn)識(shí)不到位，想干則干，不想干就推。另一方面，團(tuán)組織吸納優(yōu)秀人才的機(jī)制尚未建立，共青團(tuán)作為“人才庫”、“后備軍”的優(yōu)勢弱化，優(yōu)秀人才不愿進(jìn)入團(tuán)干部的行列，而在崗位的團(tuán)干部也不安心，輕視團(tuán)的崗位，注重業(yè)務(wù)工作。

(五)共青團(tuán)團(tuán)員素質(zhì)有待提高。基層審計(jì)機(jī)關(guān)青年干部文化素質(zhì)偏低，有些青年對團(tuán)組織建設(shè)和活動(dòng)表現(xiàn)出“反應(yīng)遲鈍”，有的漠不關(guān)心。一些青年對團(tuán)的知識(shí)不了解，對團(tuán)的活動(dòng)缺乏興趣。

二、新時(shí)期做好基層審計(jì)機(jī)關(guān)共青團(tuán)工作的途徑

(一)加強(qiáng)組織建設(shè)，提高凝聚力和戰(zhàn)斗力。基層審計(jì)機(jī)關(guān)共青團(tuán)組織直接聯(lián)系著廣大共青團(tuán)員和青年，擔(dān)負(fù)著服務(wù)青年、團(tuán)結(jié)青年、教育青年，把黨的要求和任務(wù)落實(shí)到團(tuán)員青年的重要職責(zé)，是共青團(tuán)工作和戰(zhàn)斗力的基礎(chǔ)，是團(tuán)的建設(shè)重點(diǎn)。要按照有利于黨組織加強(qiáng)對共青團(tuán)工作的領(lǐng)導(dǎo)，有利于團(tuán)組織在兩個(gè)文明建設(shè)中發(fā)揮作用，有利于團(tuán)組織服務(wù)青年成長成才的原則，在實(shí)踐中探索加強(qiáng)自身建設(shè)的新途徑，克服年齡老齡化，增強(qiáng)積極性，把基層審計(jì)機(jī)關(guān)團(tuán)組織建設(shè)成具有凝聚力和戰(zhàn)斗力的堅(jiān)強(qiáng)集體。

(二)加強(qiáng)黨建帶團(tuán)建。基層審計(jì)機(jī)關(guān)團(tuán)組織應(yīng)緊密配合黨支部工作的部署，主動(dòng)向同級黨組織匯報(bào)工作，使黨組織了解團(tuán)組織，及時(shí)給團(tuán)組織指路子，壓擔(dān)子，使黨組織將團(tuán)組織建設(shè)納入議事日程，納入黨的建設(shè)總體規(guī)劃，積極爭取黨組織的重視和支持，通過出臺(tái)黨建帶團(tuán)建等措施，加強(qiáng)和改進(jìn)對黨建帶團(tuán)建工作的領(lǐng)導(dǎo)，使黨建和團(tuán)建緊密結(jié)合。基層審計(jì)機(jī)關(guān)團(tuán)組織應(yīng)號召團(tuán)員青年圍繞黨組織的工作中心，努力成為黨的工作突擊隊(duì)，充分發(fā)揮助手和后備軍作用，使共青團(tuán)工作深入到審計(jì)工作的每一個(gè)細(xì)胞中。

(三)加強(qiáng)教育培訓(xùn)，促進(jìn)共青團(tuán)工作可持續(xù)發(fā)展。

1、努力培養(yǎng)與建設(shè)一支高素質(zhì)的共青團(tuán)干部隊(duì)伍。新形勢下共青團(tuán)工作面臨的挑戰(zhàn)，歸根結(jié)底是對團(tuán)員尤其是團(tuán)干部素質(zhì)和能力的挑戰(zhàn)。團(tuán)干部是團(tuán)員青年的組織者和領(lǐng)導(dǎo)者，其思想政治素質(zhì)、工作作風(fēng)、工作能力及言行舉止將直接影響團(tuán)的工作質(zhì)量。基層審計(jì)機(jī)關(guān)團(tuán)干隊(duì)伍建設(shè)首先應(yīng)抓好團(tuán)干部的選拔工作，實(shí)行團(tuán)干競爭上崗制，把優(yōu)秀人才選拔到領(lǐng)導(dǎo)崗位；其次是抓好團(tuán)干部培訓(xùn)工作，要一如既往地堅(jiān)持抓好政治立場、理想信念教育，鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀及團(tuán)務(wù)知識(shí)和經(jīng)濟(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)，提高知識(shí)素養(yǎng)；再次還要切實(shí)注重讓團(tuán)干部通過合理兼職這個(gè)有效途徑來提高綜合素質(zhì)向復(fù)合型人才轉(zhuǎn)變，使團(tuán)干部的素質(zhì)技能、工作方法、工作效率能夠適應(yīng)新形勢的要求，適應(yīng)基層審計(jì)機(jī)關(guān)的需要。同時(shí)建立團(tuán)干部崗位責(zé)任制，實(shí)行目標(biāo)管理，嚴(yán)格考核獎(jiǎng)懲。

2、加強(qiáng)團(tuán)員隊(duì)伍建設(shè)，切實(shí)加強(qiáng)對團(tuán)員的培養(yǎng)和教育，提高廣大團(tuán)員的思想政治素質(zhì)，增強(qiáng)團(tuán)員的光榮感和發(fā)揮模范作用的自覺性，使團(tuán)員保持先進(jìn)性，號召團(tuán)員青年成才立業(yè)，為審計(jì)機(jī)關(guān)的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的聰明才智，為審計(jì)事業(yè)的興衰而思考，為發(fā)揮審計(jì)的作用而獻(xiàn)策獻(xiàn)力，多作貢獻(xiàn)。

第四篇：我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在問題及對策

我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在問題及對策

摘要：各銀行制定了一系列賬戶管理制度，適應(yīng)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要，規(guī)范了市場秩序，促進(jìn)了銀行業(yè)的健康發(fā)展。但是銀行執(zhí)行這些賬戶管理制度的過程中也發(fā)現(xiàn)了許多問題。近年來，我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容不斷深化，獲得了很大發(fā)展，但是與國際先進(jìn)銀行相比還有一定的不足，本文就我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀進(jìn)行分析。

關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行 內(nèi)部審計(jì) 問題 對策建議

正文：商業(yè)銀行作為特殊的貨幣經(jīng)營企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)聚集性較其他行業(yè)更強(qiáng)，但同時(shí)也是國家經(jīng)濟(jì)的命脈，在社會(huì)和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展方面起著重要作用。隨著我國金融體制改革的不斷深入和對外開放的進(jìn)一步擴(kuò)大，銀行業(yè)面臨著巨大的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行逐步脫離了國家保護(hù)，業(yè)務(wù)不斷豐富和復(fù)雜化，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)逐步加大，這些都對商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)水平提出了更高的要求。

內(nèi)部審計(jì)是一箱獨(dú)立公正的客觀評價(jià)體系，引入科學(xué)系統(tǒng)的方法對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行評價(jià)，及時(shí)有效的揪出經(jīng)營管理中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，并采取各種防范對策來避免風(fēng)險(xiǎn)損失，從而改善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，所以它是商業(yè)銀行系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)正常的重要保障。雖然近年來，內(nèi)部審計(jì)的飛速發(fā)展促使我國商業(yè)銀行相繼進(jìn)行體質(zhì)改革，逐步建立了以企業(yè)整個(gè)業(yè)務(wù)運(yùn)行系統(tǒng)為核心。以管理為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)體系，但與當(dāng)今金融業(yè)的整體發(fā)展相比，我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)仍存在這很 1 多缺陷和不足。針對商業(yè)銀行自身特有的運(yùn)行模式，如何加強(qiáng)和完善銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，解決目前存在的問題成為所有商業(yè)銀行當(dāng)前面臨的重大課題。

一、目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）． 銀行內(nèi)部控制存在嚴(yán)重漏洞

目前，我國國有商業(yè)銀行所采取的不合理的監(jiān)督制度和監(jiān)督力度導(dǎo)致銀行內(nèi)部控制存在嚴(yán)重漏洞，同時(shí)這些缺陷給某些心存雜念的員工有了可趁之機(jī)。由監(jiān)督制度缺陷所引起的犯罪案件有很多，內(nèi)部控制存在的漏洞以及相關(guān)的不必要監(jiān)督檢查工作，嚴(yán)重的影響了商業(yè)銀行的運(yùn)營安全，大大的提高了運(yùn)營成本。

（二）． 內(nèi)部審計(jì)局限性大，獨(dú)立性弱

目前，我國大多數(shù)商業(yè)銀行尚未建立起獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體系，即使是較為正規(guī)的銀行，內(nèi)審也僅僅是對經(jīng)營管理層負(fù)責(zé)，它的權(quán)限受到了很大的限制，導(dǎo)致監(jiān)督和審計(jì)只能浮于表面，在形式上花足功夫，卻沒起到實(shí)質(zhì)性的效果。，銀行內(nèi)部的權(quán)利失衡，獨(dú)立性之弱，信息鏈過長，導(dǎo)致上下行之間信息流通的困難。目前很多銀行的審計(jì)機(jī)構(gòu)雖然在形式上能夠監(jiān)督銀行的正常運(yùn)作，但在相關(guān)事宜中不能將出現(xiàn)的問題繼續(xù)上報(bào)或采取相關(guān)措施，銀行內(nèi)部各個(gè)部門相互隱瞞，掩耳盜鈴，使審計(jì)工作在實(shí)施過程中有較大的困難。

在審計(jì)工作中，獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)，只有審計(jì)部門與運(yùn)營 部門保持嚴(yán)格獨(dú)立，內(nèi)部審計(jì)體系才能得以改善。

（三）． 審計(jì)技術(shù)和審計(jì)理念的落后

目前，我國商業(yè)銀行的內(nèi)審基本上采用詳細(xì)或抽樣審計(jì)方法的賬目基礎(chǔ)審計(jì)，這種內(nèi)審缺乏科學(xué)性，隨意性大，從而導(dǎo)致審計(jì)成本高、效率低下、計(jì)期長等一系列后遺癥。而且我國并沒有全面運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)，這樣就會(huì)形成不測試數(shù)據(jù)真實(shí)性、就數(shù)據(jù)審數(shù)據(jù)、不評價(jià)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的不良現(xiàn)象。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)在短時(shí)間內(nèi)發(fā)生著日新月異的變化，而變化緩慢的審計(jì)內(nèi)容已經(jīng)沒有辦法再滿足商業(yè)快速發(fā)展的需要。

（四）． 人員素質(zhì)有待提高

自制度改革后以來，我國的商業(yè)銀行對內(nèi)審人員的質(zhì)量提出了更高要求。在審計(jì)過程中，相關(guān)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的專業(yè)素養(yǎng)，熟知相關(guān)電腦操作以及相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)。目前，我國商業(yè)銀行內(nèi)審人員數(shù)量嚴(yán)重不足，相關(guān)審計(jì)知識(shí)嚴(yán)重缺乏。然而在當(dāng)下，人員素質(zhì)卻是一個(gè)企業(yè)成功與否的根本保證。因此，擴(kuò)充審計(jì)團(tuán)隊(duì)、提高人員素質(zhì)迫在眉睫。

二、強(qiáng)化我有商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的對策

正所謂亡羊補(bǔ)牢，為時(shí)不晚。我們雖然起步晚，但面對我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)在所存在的種種弊端，我們只要認(rèn)清現(xiàn)狀，改正不足，3 借鑒西方國家先進(jìn)的內(nèi)審理念，建立符合我國國情的內(nèi)審機(jī)制，就可完善我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)。

（一）．健全內(nèi)部控制體系，防止內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)漏洞

健全內(nèi)部控制，明確管理職責(zé)邊界，形成齊抓共管局面。準(zhǔn)確把握各項(xiàng)職能的位置，形成內(nèi)外相協(xié)調(diào)合作。要不斷完善激勵(lì)機(jī)制，增強(qiáng)控制操作風(fēng)險(xiǎn)。要優(yōu)先發(fā)展非現(xiàn)場審計(jì)工作大力推進(jìn)非現(xiàn)場審計(jì)工作。要?jiǎng)?chuàng)新內(nèi)部控制工作方式，把內(nèi)控評價(jià)和日常各項(xiàng)審計(jì)工作有機(jī)結(jié)合起來，強(qiáng)化基層行、分行和總行三級相交互，使資源整合優(yōu)勢得到充分發(fā)揮。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員，對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評價(jià)活動(dòng)。公司及控股參股公司依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，維護(hù)公司合法權(quán)益；促進(jìn)改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。

（二）． 改進(jìn)和創(chuàng)新內(nèi)審的理念合技術(shù)，加強(qiáng)內(nèi)審的獨(dú)立性

首先賬項(xiàng)、制度和風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)相結(jié)合的審計(jì)方式將逐步代替賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)，一步步地向全面風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)邁進(jìn)。其次牢牢抓緊企業(yè)信息基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，有條不紊的進(jìn)行軟件開發(fā)管理必不可少，使銀行內(nèi)審信息傳輸網(wǎng)絡(luò)化、審計(jì)過程電子化、審計(jì)工作管理微機(jī)化盡早實(shí)現(xiàn)。運(yùn)用計(jì)算機(jī)實(shí)現(xiàn)信息管理和傳遞運(yùn)用計(jì)算機(jī)的查詢、數(shù)據(jù)分析；監(jiān)督，監(jiān)測、評價(jià)各分行及業(yè)務(wù)部門、支行、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，分析、4 預(yù)警并提出對策。在總行委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，確立審計(jì)的內(nèi)審垂直管理體制；通過建立內(nèi)部審計(jì)章程來明確內(nèi)審的地位；設(shè)立由銀行監(jiān)事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)的薪酬、人事、財(cái)務(wù)部門和分支行相對獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，從而避免各級部門的相互包庇、相互依賴；內(nèi)審部門應(yīng)從日常內(nèi)控過程和被審計(jì)活動(dòng)中分離出來，帶頭領(lǐng)導(dǎo)，起主導(dǎo)作用。

（三）． 完善內(nèi)審的體系，提升審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平

為完善內(nèi)審的體系，我國商業(yè)銀行應(yīng)按《巴塞爾資本協(xié)議》的要求，主動(dòng)調(diào)整內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職能，確保內(nèi)審職能不再分散以適應(yīng)公司治理結(jié)構(gòu)。為實(shí)現(xiàn)內(nèi)審從監(jiān)督模式向服務(wù)模式的真正轉(zhuǎn)變，國有商業(yè)銀行應(yīng)從多方面入手，加強(qiáng)各方面審計(jì)的發(fā)展。

對于審計(jì)相關(guān)工作人員，應(yīng)當(dāng)定期給予相關(guān)培訓(xùn)、信息指導(dǎo)，學(xué)習(xí)國際國內(nèi)最新審計(jì)技術(shù)，學(xué)習(xí)完成后應(yīng)進(jìn)行考核工作，督促審計(jì)人員具有應(yīng)有的業(yè)務(wù)水平和實(shí)際操作的能力。

（四）． 提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)

為提高我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制效率和質(zhì)量，就需要一批綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)高和業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的內(nèi)部審計(jì)人員。一是我國商業(yè)銀行應(yīng)確立優(yōu)越的條件吸引優(yōu)秀人員加入內(nèi)審隊(duì)伍；二是嚴(yán)格把關(guān)，將專業(yè)水平高、業(yè)務(wù)工作能力強(qiáng)的綜合型人才吸收到內(nèi)審隊(duì)伍中；三是建立嚴(yán)厲的獎(jiǎng)懲責(zé)任制，使審計(jì)人員始終嚴(yán)于律己，公正廉潔；四是加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，確保他們按期接受專業(yè)培訓(xùn)或自學(xué)教育并參加專業(yè)知識(shí)考 5 試，達(dá)標(biāo)者方可上崗。

三、結(jié)束語

本文提出的建議只是一部分概念性的，有些建議還要在以后的實(shí)踐中得以體現(xiàn)，有待于進(jìn)一步完整改善，建立更科學(xué)、完整、可操作的實(shí)踐體系。

四、參考文獻(xiàn)

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第五篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)存在的問題及對策

行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)存在的問題及對策

當(dāng)前，內(nèi)審機(jī)構(gòu)在履行審計(jì)監(jiān)督職能上發(fā)揮了重要作用，內(nèi)審覆蓋面廣，審減金額顯著，審計(jì)建議合理，促進(jìn)了增收節(jié)支，內(nèi)部審計(jì)成效明顯，監(jiān)督作用發(fā)揮較好，職能地位不斷提升。但在新形勢、新背景下，內(nèi)審工作發(fā)展還面臨一些困難和問題，需要進(jìn)一步研究解決。

一、困難和問題

（一）內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備不盡科學(xué)合理。從整體情況看，絕大多數(shù)單位按照規(guī)定成立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，明確了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織領(lǐng)導(dǎo)、人員配備，但設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)單位占比非常低，且大部分單位內(nèi)審人員由財(cái)務(wù)人員或紀(jì)檢人員兼任，有的身兼多職。受單位編制的限制，大部分單位人少事多的矛盾比較突出，內(nèi)審人員不能獨(dú)立的開展內(nèi)部審計(jì)工作。雖然審計(jì)機(jī)關(guān)十分重視內(nèi)審工作，但由于各單位機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備的不合理，內(nèi)部審計(jì)的地位和職能定位不夠清晰，影響了內(nèi)審工作的發(fā)展。

（二）內(nèi)審系統(tǒng)從上至下缺乏統(tǒng)籌工作的計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)。基層審計(jì)機(jī)關(guān)每年都會(huì)對內(nèi)審工作作出安排，要求各內(nèi)審單位結(jié)合自身實(shí)際制定內(nèi)審工作計(jì)劃，明確內(nèi)審工作的項(xiàng)目內(nèi)容、時(shí)間安排和方法步驟以及審計(jì)目標(biāo)。上級內(nèi)審主管部門對內(nèi)審工作沒有作出統(tǒng)一的安排，缺乏開展工作的“指揮棒”，基層內(nèi)審機(jī)構(gòu)在審計(jì)項(xiàng)目的安排上只能各自為政，內(nèi)審項(xiàng)目不新、方法不活、效果不佳，不能緊貼新時(shí)代審計(jì)工作新形勢、新任務(wù)、新特點(diǎn)有效開展工作。上級審計(jì)機(jī)關(guān)明確要求開展內(nèi)審工作質(zhì)量檢查，但由于沒有統(tǒng)一的考核標(biāo)準(zhǔn)和具體的實(shí)施細(xì)則，導(dǎo)致檢查達(dá)不到促進(jìn)工作的最佳效果。

（三）內(nèi)審人員普遍業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)。由于基層內(nèi)審機(jī)構(gòu)大多數(shù)人員由財(cái)務(wù)人員兼任，對財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)工作比較精通，但對審計(jì)業(yè)務(wù)工作不是十分熟悉，整體業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。內(nèi)審人員科班出身的少，知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，缺少復(fù)合型人才。個(gè)別單位內(nèi)審人員既當(dāng)“運(yùn)動(dòng)員”，又當(dāng)“裁判員”，制約監(jiān)督作用不明顯。由于專業(yè)知識(shí)與技能滯后，工作創(chuàng)新不夠，尤其是在內(nèi)部控制、內(nèi)審實(shí)務(wù)、內(nèi)審方法和內(nèi)審質(zhì)量管理方面不能與時(shí)俱進(jìn)，甚至把內(nèi)部審計(jì)當(dāng)成財(cái)務(wù)檢查，不能適應(yīng)新時(shí)期內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理工作的要求。

（四）內(nèi)審工作質(zhì)量普遍不高。在審計(jì)執(zhí)法程序方面，大部分內(nèi)審機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)過程中，程序不到位，業(yè)務(wù)不規(guī)范。主要表現(xiàn)在沒有制定審計(jì)實(shí)施方案，審計(jì)證據(jù)不足，工作底稿缺失，問題定性不準(zhǔn)確，審計(jì)建議操作性不強(qiáng)等方面。在審計(jì)監(jiān)督職能方面，部分單位對所屬二級單位的審計(jì)工作抓得比較緊，對本級的監(jiān)督力度不夠，個(gè)別單位對內(nèi)審工作不太重視，“免疫功能”發(fā)揮不好。在審計(jì)整改方面，對審計(jì)查出的問題沒有跟蹤問效，審計(jì)成果有效運(yùn)用不充分，存在不了了之的現(xiàn)象。

二、對策和建議

（一）健全組織領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)內(nèi)審工作統(tǒng)籌。一是上級主管部門應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)審工作的指導(dǎo)，提出內(nèi)審工作要點(diǎn)，明確內(nèi)審工作的方向、內(nèi)容、重點(diǎn)、目的，使基層審計(jì)機(jī)關(guān)在管理本地區(qū)內(nèi)審工作時(shí)，具有針對性和可操作性。在制定審計(jì)工作計(jì)劃中，應(yīng)統(tǒng)籌兼顧內(nèi)部審計(jì)工作。在省級綜合量化考核方案中，明確內(nèi)審單位工作質(zhì)量考核項(xiàng)目，評分細(xì)則，便于區(qū)級審計(jì)機(jī)關(guān)開展內(nèi)審工作檢查。二是基層審計(jì)機(jī)關(guān)要高度重視內(nèi)審工作，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、問題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理，堅(jiān)持把內(nèi)部審計(jì)工作擺在重要位置，分管領(lǐng)導(dǎo)定期聽取內(nèi)審工作匯報(bào)，了解工作進(jìn)展，并提出相關(guān)要求，及時(shí)研究解決內(nèi)審單位存在的困難和問題。三是內(nèi)審單位應(yīng)當(dāng)成立內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確分管領(lǐng)導(dǎo)和具體負(fù)責(zé)人，科學(xué)合理的配備審計(jì)人員，把政治思想強(qiáng)，業(yè)務(wù)素質(zhì)精的人員安排在內(nèi)審崗位。按照內(nèi)審

工作計(jì)劃，狠抓工作落實(shí)。

（二）明確目標(biāo)任務(wù)，扎實(shí)開展內(nèi)審工作。一是認(rèn)真謀劃內(nèi)審工作。新形勢下，內(nèi)審工作在促進(jìn)各黨政機(jī)關(guān)、各企事業(yè)單位更有效地抵御風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的發(fā)展上作用越來越明顯。要把內(nèi)審工作籌劃作為重要抓手，提前謀劃，結(jié)合各單位安排的審計(jì)項(xiàng)目，匯總編制內(nèi)審工作計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、范圍和完成時(shí)限，為內(nèi)審工作定下目標(biāo)，指明方向。二是扎實(shí)完成內(nèi)審項(xiàng)目。結(jié)合各單位實(shí)際，要求按照統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)的原則，依法對各單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督，督促內(nèi)審項(xiàng)目落到實(shí)處，三是開展內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量檢查。按照上級要求，圍繞內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)、內(nèi)審業(yè)務(wù)工作和內(nèi)審規(guī)范管理等方面，從《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》的貫徹落實(shí)情況、內(nèi)審項(xiàng)目完成情況、內(nèi)審問題整改情況、內(nèi)審工作程序以及內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員管理情況等進(jìn)行全面檢查。及時(shí)指出問題，規(guī)范管理。

（三）加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，打造過硬的內(nèi)審隊(duì)伍。一是舉辦各類內(nèi)審業(yè)務(wù)培訓(xùn)班。采取“以會(huì)代訓(xùn)”、“送教上門”、“送出去”等多種形式，提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)水平。聘請業(yè)務(wù)骨干和專家授課，在培訓(xùn)課程設(shè)置上，要切合基層單位實(shí)際，授課內(nèi)容突出經(jīng)驗(yàn)介紹，傳授審計(jì)方法，加強(qiáng)審計(jì)案例和審計(jì)實(shí)務(wù)操作的分析探討。二是組織現(xiàn)場座談會(huì)，總結(jié)各單位內(nèi)審工作開展情況，梳理存在的問題，交流內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)，收集建議意見。通過大家相互學(xué)習(xí)，互相借鑒，探索內(nèi)部審計(jì)工作的新思路、新方法，達(dá)到了共同提高的目的，提升內(nèi)審人員的專業(yè)能力，專業(yè)精神。三是加強(qiáng)理論研究。鼓勵(lì)內(nèi)審人員平時(shí)勤思考、善總結(jié)、常積累、多動(dòng)筆，從實(shí)踐中提煉好的經(jīng)驗(yàn)做法，結(jié)合單位實(shí)際撰寫理論文章和工作信息，提高文字能力和業(yè)務(wù)水平。

（四）強(qiáng)化服務(wù)監(jiān)督，努力發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)指導(dǎo)作用。《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》對審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)提出了明確要求。審計(jì)機(jī)關(guān)要充分發(fā)揮機(jī)關(guān)引領(lǐng)作用，加強(qiáng)對內(nèi)審機(jī)構(gòu)的服務(wù)指導(dǎo)，一是建立日常工作溝通機(jī)制。在開展內(nèi)部審計(jì)過程中，搭建內(nèi)審工作溝通交流平臺(tái)，暢通信息共享渠道，及時(shí)協(xié)調(diào)解決日常工作中遇到的問題，從政策層面加強(qiáng)指導(dǎo)，答疑解惑。加強(qiáng)機(jī)關(guān)部門協(xié)調(diào)，為內(nèi)審工作創(chuàng)造有利條件。二是加強(qiáng)現(xiàn)場指導(dǎo)。立足現(xiàn)有條件，克服人少事多的矛盾。深入內(nèi)審單位，加強(qiáng)財(cái)經(jīng)制度政策的宣傳培訓(xùn)，提高法律法規(guī)意識(shí)。到內(nèi)部審計(jì)一線，了解內(nèi)審項(xiàng)目開展情況，進(jìn)行面對面的指導(dǎo)幫帶。三是建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，每年推薦1-2個(gè)內(nèi)審單位參加評比，對內(nèi)審項(xiàng)目開展優(yōu)秀、審計(jì)業(yè)務(wù)工作規(guī)范的單位，給予表彰。對未能按時(shí)完成內(nèi)審計(jì)劃，審計(jì)質(zhì)量差的單位要進(jìn)行通報(bào)。四是規(guī)范聘請社會(huì)審計(jì)的程序。由于內(nèi)部審計(jì)力量比較薄弱，有的項(xiàng)目專業(yè)性很強(qiáng)，需要利用社會(huì)審計(jì)力量來完成。基層審計(jì)機(jī)關(guān)要不斷規(guī)范社會(huì)購買服務(wù)行為，嚴(yán)格遴選程序，聘請資質(zhì)過硬的社會(huì)審計(jì)力量，保證審計(jì)質(zhì)量。

（五）突出質(zhì)量建設(shè)，充分運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。一是提高內(nèi)審質(zhì)量和效率。從審計(jì)工作流程著手，突出抓好內(nèi)審業(yè)務(wù)建設(shè)，逐步夯實(shí)內(nèi)審基礎(chǔ)工作，提升基層內(nèi)審工作質(zhì)量。按照審計(jì)工作準(zhǔn)則的要求，不斷完善調(diào)查了解、實(shí)施方案、工作底稿、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)。精心組織審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的制定，充分調(diào)動(dòng)內(nèi)審人員積極性，按時(shí)按量完成內(nèi)審項(xiàng)目，提高內(nèi)審效率。二是加強(qiáng)審計(jì)問題的跟蹤整改力度。對內(nèi)審指出的問題，督促被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，逐項(xiàng)對賬銷號，并將整改結(jié)果書面告知內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；對內(nèi)審提出的合理化建議，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)采納，督促審計(jì)意見得到真正落實(shí)。三是推進(jìn)內(nèi)審監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化和利用。充分運(yùn)用內(nèi)審結(jié)果，把內(nèi)審成果納入所屬單位的干部考評、評功評獎(jiǎng)等事項(xiàng)中，促進(jìn)單位廉政建設(shè)。避免內(nèi)審結(jié)果

“審而無用、審而不改、審而不究”的問題。同時(shí)，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的普遍性或傾向性問題進(jìn)行深入分析，有針對性地提出解決意見和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，促進(jìn)建立規(guī)范管理制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)性作用。