第一篇：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險評價和預(yù)警指標(biāo)計算方法

商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)(試行)(2005年12月31日 銀監(jiān)發(fā)[2005] 89 號)第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)對商業(yè)銀行風(fēng)險的識別、評價和預(yù)警，有效防范金融風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理條例》等法律法規(guī)，制定商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)。

第二章 核心指標(biāo)

第九條 信用風(fēng)險指標(biāo)包括不良資產(chǎn)率、單一集團(tuán)客戶授信集中度、全部關(guān)聯(lián)度三類指標(biāo)。

（二）單一集團(tuán)客戶授信集中度為最大一家集團(tuán)客戶授信總額與資本凈額之比，不應(yīng)高于15%。該項指標(biāo)為一級指標(biāo)，包括單一客戶貸款集中度一個二級指標(biāo)；單一客戶貸款集中度為最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比，不應(yīng)高于10%。

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險評價和預(yù)警指標(biāo)計算方法

（一）資本充足性指標(biāo)

1.資本充足率＝資本凈額/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額×100％

資本凈額＝核心資本＋附屬資本－扣減項

核心資本＝實(shí)收資本＋股本金＋資本公積＋盈余公積＋利潤分配

利潤分配貸方余額為正數(shù)，借方余額為負(fù)數(shù)（下同）。

附屬資本不得超過核心資本，超過部分不得計入資本。

附屬資本＝呆賬準(zhǔn)備＋次級定期債務(wù)

其中，呆賬準(zhǔn)備不得超過加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的2％，次級定期債務(wù)不得超過核心資本的50％，超過部分不得計入附屬資本。

次級定期債務(wù)：指農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的固定期限在5年（含5年）以上、無擔(dān)保且該項債務(wù)的索償權(quán)排在存款和其他負(fù)債之后的債務(wù)。

次級定期債務(wù)按以下比例折算附屬資本：

剩余期限在4年（含4年）以上－－100％；

剩余期限在3年（含3年）至4年－－80％；

剩余期限在2年（含2年）至3年－－60％；

剩余期限在1年（含1年）至2年－－40％；

剩余期限在1年以內(nèi)－－20％。

扣減項包括：呆賬貸款、入股聯(lián)社資金

加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)期末余額分別乘以相應(yīng)的風(fēng)險權(quán)數(shù)（見附件四）相加之和，即：加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額＝風(fēng)險權(quán)數(shù)為100％的金融資產(chǎn)期末余額＋風(fēng)險權(quán)數(shù)為50％的金融資產(chǎn)期末余額×50％＋風(fēng)險權(quán)數(shù)為20％的金融資產(chǎn)期末余額×20％＋風(fēng)險權(quán)數(shù)為10％的金融資產(chǎn)期末余額×10％

2.核心資本充足率＝核心資本/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額×100%

（二）流動性指標(biāo)

3.備付金比例＝備付金/各項存款×100％

備付金＝現(xiàn)金＋業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金＋準(zhǔn)備金存款＋存放全國性銀行款項＋存放其他同業(yè)款項＋存放聯(lián)社款項（計算聯(lián)社全轄匯總比例時不計此項）－中央銀行法定存款準(zhǔn)備金－借入中央銀行款項 中央銀行法定存款準(zhǔn)備金＝各項存款×中央銀行現(xiàn)行法定存款準(zhǔn)備金率

各項存款包括活期存款、銀行卡存款、定期存款、活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、應(yīng)解匯款和結(jié)算保證金存款（下同）。

4.資產(chǎn)流動性比例＝流動性資產(chǎn)/流動性負(fù)債×100％

流動性資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表上的流動資產(chǎn)；流動性負(fù)債是指資產(chǎn)負(fù)債表上的流動負(fù)債。

5.拆入資金比例＝拆入資金/各項存款×100％

拆入資金包括：銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調(diào)入調(diào)劑資金。

（三）安全性指標(biāo)

6.不良貸款比例＝不良貸款/各項貸款×100％

不良貸款包括：各類逾期貸款（含銀行承兌匯票墊款，下同）、各類呆滯貸款、各類呆賬貸款。

各項貸款包括：各類正常貸款、各類逾期貸款、各類呆滯貸款、各類呆賬貸款、貼現(xiàn)。

7.不良貸款預(yù)計損失比例＝不良貸款預(yù)計損失額/各項貸款期末余額×100％

不良貸款預(yù)計損失額＝（各類逾期貸款×10％＋各類呆滯貸款×40％＋各類呆賬貸款）

8.不良貸款預(yù)計損失抵補(bǔ)率＝（呆賬準(zhǔn)備＋呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額）/（不良貸款預(yù)計損失額＋呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額）×100％

9.對最大一戶貸款比例＝對最大一戶貸款余額/資本總額×100％ 資本總額＝實(shí)收資本＋股本金＋資本公積＋盈余公積

10.對最大十戶貸款比例＝對最大十戶貸款余額/資本總額×100％

11.對最大十戶貸款欠息比例＝十戶貸款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額/（十戶貸款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額＋十戶貸款本期實(shí)收利息額）×100％

12.不良非信貸資產(chǎn)比例＝不良非信貸資產(chǎn)/非信貸資產(chǎn)×100％ 非信貸資產(chǎn)包括:短期投資、長期國債投資、上市長期企業(yè)債券投資、其他長期債券投資、其他長期投資、拆放全國性銀行、拆放其他銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金、其他應(yīng)收款、不良非信貸資產(chǎn)。不良非信貸資產(chǎn)包括：不良其他長期投資（到期沒有兌現(xiàn)的其他長期債券投資和當(dāng)年沒有收益的其他長期投資，下同）、逾期拆放全國性銀行、逾期拆放其他銀行業(yè)、逾期拆放金融性公司、逾期調(diào)出調(diào)劑資金、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)收利息、應(yīng)收再貼現(xiàn)款項、應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項、長期其他應(yīng)收款（掛賬一年以上未收回的其他應(yīng)收款，下同）。

（四）效益性指標(biāo)

13.資產(chǎn)利潤率＝實(shí)際利潤總額/資產(chǎn)平均余額×100％

實(shí)際利潤總額＝稅前利潤總額＋本期呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額－本期呆賬準(zhǔn)備少提金額－本期應(yīng)付利息少提金額－本期應(yīng)收利息增加額－本期折舊少提金額

呆賬準(zhǔn)備提取標(biāo)準(zhǔn)按國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

全年資產(chǎn)平均余額＝（年初余額/2＋一季末余額＋二季末余額＋三季末余額＋四季末余額/2）/4

14.利息回收率＝（本期利息收入-本期表內(nèi)應(yīng)收利息增加額）/（本期利息收入+本期表外應(yīng)收未收利息借方發(fā)生額）×100％

（五）綜合發(fā)展能力指標(biāo)

15.存款增長率＝本年各項存款月平均余額/上年各項存款月平均余額×100％－100％

各項存款月平均余額＝（1至12月月末余額之和）/12

16.不良貸款余額下降率＝100％－不良貸款本期末實(shí)際余額/不良貸款上期末實(shí)際余額×100％

不良貸款期末實(shí)際余額＝不良貸款期末余額＋待處理抵債資產(chǎn)期末余額

17.固定資產(chǎn)比例＝（固定資產(chǎn)凈值＋在建工程）/資本總額×100％

固定資產(chǎn)凈值＝固定資產(chǎn)－折舊

第二篇：財務(wù)評價指標(biāo)計算方法

FV(rate,nper,pmt,[pv],[type])

有關(guān)函數(shù) FV 中各參數(shù)以及年金函數(shù)的詳細(xì)信息，請參閱函數(shù) PV。

FV 函數(shù)語法具有下列參數(shù)（參數(shù)：為操作、事件、方法、屬性、函數(shù)或過程提供信息的值。）：

Rate必需。各期利率。

Nper必需。年金的付款總期數(shù)。

Pmt必需。各期所應(yīng)支付的金額，其數(shù)值在整個年金期間保持不變。通常，pmt 包括本金和利息，但不包括其他費(fèi)用或稅款。如果省略 pmt，則必須包括 pv 參數(shù)。

Pv可選。現(xiàn)值，或一系列未來付款的當(dāng)前值的累積和。如果省略 pv，則假設(shè)其值為 0（零），并且必須包括 pmt 參數(shù)。Type可選。數(shù)字 0 或 1，用以指定各期的付款時間是在期初還是期末。如果省略 type，則假設(shè)其值為 0。

宗地地質(zhì)條件較好，地基承載力相對較強(qiáng)。

AVERAGE(number1, [number2],...)

AVERAGE 函數(shù)語法具有下列參數(shù)（參數(shù)：為操作、事件、方法、屬性、函數(shù)或過程提供信息的值。）：

Number1必需。要計算平均值的第一個數(shù)字、單元格引用（單元格引用：用于表示單元格在工作表上所處位置的坐標(biāo)集。例如，顯示在第 B 列和第 3 行交叉處的單元格，其引用形式為“B3”。）或單元格區(qū)域。

Number2,...可選。要計算平均值的其他數(shù)字、單元格引用或單元格區(qū)域，最多可包含 255 個。

NPV(rate,value1,[value2],...)

NPV 函數(shù)語法具有下列參數(shù)（參數(shù)：為操作、事件、方法、屬性、函數(shù)或過程提供信息的值。）：

Rate必需。某一期間的貼現(xiàn)率。

Value1, value2,...Value1 是必需的，后續(xù)值是可選的。這些是代表支出及收入的 1 到 254 個參數(shù)。Value1, value2,...在時間上必須具有相等間隔，并且都發(fā)生在期末。

NPV 使用 Value1,Value2, … 的順序來解釋現(xiàn)金流的順序。所以務(wù)必保證支出和收入的數(shù)額按正確的順序輸入。忽略以下類型的參數(shù)：參數(shù)為空白單元格、邏輯值、數(shù)字的文本表示形式、錯誤值或不能轉(zhuǎn)化為數(shù)值的文本。

如果參數(shù)是一個數(shù)組或引用，則只計算其中的數(shù)字。數(shù)組或引用中的空白單元格、邏輯值、文本或錯誤值將被忽略。IRR(values, [guess])

IRR 函數(shù)語法具有下列參數(shù)（參數(shù)：為操作、事件、方法、屬性、函數(shù)或過程提供信息的值。）：

Values必需。數(shù)組或單元格的引用，這些單元格包含用來計算內(nèi)部收益率的數(shù)字。

Values 必須包含至少一個正值和一個負(fù)值，以計算返回的內(nèi)部收益率。

函數(shù) IRR 根據(jù)數(shù)值的順序來解釋現(xiàn)金流的順序。故應(yīng)確定按需要的順序輸入了支付和收入的數(shù)值。

如果數(shù)組或引用包含文本、邏輯值或空白單元格，這些數(shù)值將被忽略。

Guess可選。對函數(shù) IRR 計算結(jié)果的估計值。

Microsoft Excel 使用迭代法計算函數(shù) IRR。從 guess 開始，函數(shù) IRR 進(jìn)行循環(huán)計算，直至結(jié)果的精度達(dá)到 0.00001%。如果函數(shù) IRR 經(jīng)過 20 次迭代，仍未找到結(jié)果，則返回錯誤值 #NUM!。

在大多數(shù)情況下，并不需要為函數(shù) IRR 的計算提供 guess 值。如果省略 guess，假設(shè)它為 0.1(10%)。

如果函數(shù) IRR 返回錯誤值 #NUM!，或結(jié)果沒有靠近期望值，可用另一個 guess 值再試一次。

第三篇：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險管理

合規(guī)風(fēng)險是銀行經(jīng)營面臨的主要風(fēng)險之一，合規(guī)風(fēng)險管理是商業(yè)銀行一項核心的風(fēng)險管理活動。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險管理工作才處于起步階段，和國有或股份制商業(yè)銀行相比還存在較大差距，本文對當(dāng)前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)風(fēng)險管理存在的問題做出了分析，并提出了加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險管理的對策和建議。

一、合規(guī)與合規(guī)風(fēng)險的內(nèi)涵

“合規(guī)”一詞在中文詞典中找不到有關(guān)解釋或定義，單從字面上解釋，“合”的字義為不違背；“規(guī)”的字義為法則，章程，標(biāo)準(zhǔn)，合規(guī)也就是合乎規(guī)范的含義。2005年4月29日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會發(fā)布了《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》文件。文件引言對“合規(guī)風(fēng)險”的表述為：“合規(guī)風(fēng)險”是指銀行因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織的有關(guān)準(zhǔn)則，以及實(shí)用于銀行自身業(yè)務(wù)活動的行為準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險；中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會于2006年11月發(fā)布了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》。指引中對合規(guī)和合規(guī)風(fēng)險的定義是：“合規(guī)”是指商業(yè)銀行的經(jīng)營活動與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。“合規(guī)風(fēng)險”是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險。

二、當(dāng)前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險管理存在的主要問題

近年來，在銀監(jiān)會積極倡導(dǎo)和推動下，包括農(nóng)村合作合作金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)的廣大銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)啟動了合規(guī)建設(shè)，注重和加強(qiáng)了對合規(guī)風(fēng)險的管理。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)通過合規(guī)建設(shè)推進(jìn)年等活動的開展，合規(guī)風(fēng)險管理工作取得了初步成效，表現(xiàn)在合規(guī)風(fēng)險管理的組織架構(gòu)初步搭建，高級管理層的合規(guī)風(fēng)險意識有所增強(qiáng)，內(nèi)控合規(guī)制度逐步完善，合規(guī)文化開始形成。但也不容忽視，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)風(fēng)險管理工作才剛剛起步，存在著合規(guī)風(fēng)險意識淡薄、管理資源有限人才匱乏、合規(guī)部門獨(dú)立性不強(qiáng)以及合規(guī)風(fēng)險管理有效性差的問題，合規(guī)風(fēng)險管理工作與監(jiān)管要求、與業(yè)務(wù)發(fā)展需要、與管控風(fēng)險的需要相比還存在很大差距。

（一）合規(guī)風(fēng)險管理意識淡薄，合規(guī)文化缺失。由于管理體制、經(jīng)營機(jī)制和人員素質(zhì)等方面原因，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)還處于過去傳統(tǒng)的經(jīng)營和管理模式中，從高級管理層的高管人員到分支機(jī)構(gòu)的一般操作柜員，對合規(guī)風(fēng)險的理解還存在模糊，“合規(guī)從高層做起”、“全員主動合規(guī)”、“合規(guī)人人有責(zé)”、“合規(guī)創(chuàng)造價值”等先進(jìn)的合規(guī)理念還沒有得到深入貫徹，沒有自覺地把合規(guī)風(fēng)險當(dāng)做一項重要風(fēng)險源去管控，合規(guī)風(fēng)險管理工作的主動性和積極性不高。

（二）合規(guī)管理力量不強(qiáng)。一是大部分農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)未按照《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》的要求成立專職的合規(guī)風(fēng)險管理部門，合規(guī)風(fēng)險管理工作仍由風(fēng)險管理、審計稽核或監(jiān)察保衛(wèi)等部門承擔(dān)；二是從事合規(guī)風(fēng)險管理工作的人員較少，管理力量單薄，表現(xiàn)在合規(guī)管理部門專職管理人員達(dá)不到要求，分支機(jī)構(gòu)層級設(shè)置的合規(guī)風(fēng)險管理崗位多數(shù)為兼職；三是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)配備的合規(guī)管理人員大多是信貸、審計、監(jiān)察等部門中的崗位輪換人員，未接受過合規(guī)風(fēng)險管理的專業(yè)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，缺乏合規(guī)管理應(yīng)具備的水平、資質(zhì)、經(jīng)驗和能力。

（三）合規(guī)管理工作的獨(dú)立性不夠。表現(xiàn)在農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險管理部門和管理人員的定位不準(zhǔn)，職責(zé)不清晰，合規(guī)風(fēng)險管理部門只是充當(dāng)了業(yè)務(wù)部門、審計稽核部門等防范操作風(fēng)險的一個“替補(bǔ)”（身份），所從事的工作只限于在制定制度、參加內(nèi)部審計檢查、信貸責(zé)任認(rèn)定、反洗錢等方面。由于機(jī)構(gòu)設(shè)置、人力資源等方面的條件限制，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)條線管理部門和分支機(jī)構(gòu)層級的合規(guī)管理崗位人員多為兼職，集“運(yùn)動員”與“裁判員”于一身，自身仍參與操作與經(jīng)營，形成了經(jīng)營者對自己經(jīng)營合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督的局面，合規(guī)風(fēng)險管理的獨(dú)立性大打折扣，難以發(fā)揮合規(guī)風(fēng)險管理的職能作用。

（四）合規(guī)風(fēng)險管理的有效性較差。一是目前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)管理的實(shí)質(zhì)性功能尚不具備，獨(dú)立于其他檢查的合規(guī)風(fēng)險檢查機(jī)制尚未建立，獨(dú)立檢查尚未開展，合規(guī)風(fēng)險管理部門組織開展的專項合規(guī)檢查較少，對一些違法、違規(guī)問題的調(diào)查受到所屬業(yè)務(wù)部門或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的干擾或影響，達(dá)不到合規(guī)風(fēng)險管理職責(zé)的要求；二是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對合規(guī)風(fēng)險管理技術(shù)的認(rèn)識和應(yīng)用尚在起步階段，合規(guī)風(fēng)險管理的方法與手段落后，有關(guān)合規(guī)風(fēng)險管理的識別、監(jiān)測、計量、控制技術(shù)嚴(yán)重缺乏，遠(yuǎn)達(dá)不到監(jiān)管要求；三是合規(guī)風(fēng)險管理部門與業(yè)務(wù)、審計稽核、風(fēng)險管理和監(jiān)察等部門尚未形成資源信息共享、溝通合作、協(xié)同配合的機(jī)制。

三、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險管理的建議和對策

（一）進(jìn)一步完善合規(guī)風(fēng)險管理體系框架建設(shè)，建立獨(dú)立高效的合規(guī)風(fēng)險管理組織體系。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要結(jié)合其經(jīng)營范圍、組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)規(guī)模，成立專司合規(guī)風(fēng)險管理工作的部門，配備相應(yīng)的管理力量，有條件的地方可將合規(guī)管理的組織架構(gòu)鋪設(shè)到分支機(jī)構(gòu)等業(yè)務(wù)經(jīng)營的一線，設(shè)置合規(guī)管理的專門崗位，配備專門的管理人員，獨(dú)立于所在經(jīng)營機(jī)構(gòu)和經(jīng)營的業(yè)務(wù)，徹底改變由經(jīng)營者對自己經(jīng)營的合規(guī)性進(jìn)行自我監(jiān)督的現(xiàn)狀。同時，把稽核審計部門的職責(zé)擴(kuò)展至合規(guī)風(fēng)險管理的審計，由審計稽核部門對合規(guī)風(fēng)險管理職能的履行情況、適當(dāng)性和有效性進(jìn)行監(jiān)督。

（二）完善合規(guī)風(fēng)險管理的技術(shù)與手段。科技進(jìn)步是推進(jìn)合規(guī)風(fēng)險管理長效機(jī)制建設(shè)的重要途徑，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)改進(jìn)合規(guī)風(fēng)險管理的方法、技術(shù)和手段，在進(jìn)一步完善核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)和財務(wù)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，適時引進(jìn)或開發(fā)合規(guī)風(fēng)險管理技術(shù)系統(tǒng)，可考慮借鑒國有或股份制商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理的先進(jìn)技術(shù)手段，提高合規(guī)風(fēng)險管理的技術(shù)含量，運(yùn)用科技手段對合規(guī)風(fēng)險進(jìn)行識別、計量和監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險線索，完善合規(guī)管理工作程序，提規(guī)合規(guī)風(fēng)險管理的有效性。

（三）加快合規(guī)風(fēng)險管理隊伍建設(shè)。一是在現(xiàn)有員工中選拔懂得金融、財務(wù)、會計、法律等知識的專業(yè)人才，充實(shí)到合規(guī)風(fēng)險管理崗位，鼓勵現(xiàn)有在崗人員通過自學(xué)、培訓(xùn)等途徑提升素質(zhì)；二是招聘具有國家法律職業(yè)資格、企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)人才，為合規(guī)風(fēng)險管理培養(yǎng)后備力量；三是選拔派遣骨干力量到國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行合規(guī)管理部門掛職或進(jìn)修，學(xué)習(xí)他行先進(jìn)的合規(guī)管理經(jīng)驗，并進(jìn)行嚴(yán)格的考核；四是和監(jiān)管部門實(shí)行互動和對接，參與監(jiān)管部門的合規(guī)風(fēng)險檢查，分享監(jiān)管現(xiàn)場檢查重大案例信息，提升農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)管理人員的資質(zhì)、經(jīng)驗、專業(yè)技能和個人素質(zhì)；五是加大省級聯(lián)社等行業(yè)管理機(jī)構(gòu)對合規(guī)風(fēng)險管理的指導(dǎo)與培訓(xùn)力度，拓寬培養(yǎng)合規(guī)風(fēng)險管理人才的途徑，造就一批活躍在法人行社的合規(guī)風(fēng)險管理隊伍，為農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險管理提供組織和智力上的保證。

（四）培育良好的合規(guī)風(fēng)險文化。健康向上的合規(guī)風(fēng)險文化是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)有效合規(guī)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)保障。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)需采取多種手段加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險管理知識教育和技能培訓(xùn)，加大合規(guī)宣傳力度，倡導(dǎo)和強(qiáng)化全員合規(guī)風(fēng)險意識，樹立誠信與正直的價值觀念，讓員工充分認(rèn)識自己是合規(guī)操作和管理的第一責(zé)任人，堅持合規(guī)操作和管理是每個部門、每位員工的神圣職責(zé)，讓每位員工都自覺養(yǎng)成按章辦事、遵紀(jì)守規(guī)的良好習(xí)慣，杜絕有章不偱、違規(guī)操作的現(xiàn)象，逐步樹立起良好的合規(guī)風(fēng)險控制文化。

四、結(jié)論

當(dāng)前形勢下，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)建設(shè)任重道遠(yuǎn)，只有結(jié)合農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的體制改革和經(jīng)營機(jī)制的完善，進(jìn)一步加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險管理工作，才能適應(yīng)新形勢下業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管控的需要，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。

第四篇：金融業(yè)務(wù)風(fēng)險管控體系和預(yù)警指標(biāo)

金融業(yè)務(wù)風(fēng)險管控體系

前言

風(fēng)險是金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)固有特性，與金融機(jī)構(gòu)相伴而生。隨著現(xiàn)代金融市場的發(fā)展，現(xiàn)代金融理論則強(qiáng)調(diào)，金融機(jī)構(gòu)就是生產(chǎn)金融產(chǎn)品、提供金融服務(wù)、幫助客戶分擔(dān)風(fēng)險同時能夠有效管理自身風(fēng)險以獲利的機(jī)構(gòu)，金融機(jī)構(gòu)盈利的來源就是承擔(dān)風(fēng)險的風(fēng)險溢價。決定一家金融機(jī)構(gòu)競爭力高低、決定其經(jīng)營能力高低的關(guān)鍵和核心，就是其能否有效地對風(fēng)險進(jìn)行全面有效的管理，能否積極主動地承擔(dān)風(fēng)險、管理風(fēng)險、建立良好的風(fēng)險管理架構(gòu)和體系，以良好的風(fēng)險定價策略獲得利潤。

（一）風(fēng)險管控體系

金融機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險主要有：市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險和其它風(fēng)險，其中最主要的是市場風(fēng)險和信用風(fēng)險。對這些風(fēng)險的控制主要是通過以下基本因素實(shí)現(xiàn)的：

（1）董事會確定總體的風(fēng)險管理原則和基本風(fēng)險管控戰(zhàn)略：董事會對金融機(jī)構(gòu)承受的風(fēng)險承擔(dān)最終責(zé)任和義務(wù)，具有監(jiān)控職能。公司整體的風(fēng)險管理及控制政策應(yīng)由董事會審批，為保證戰(zhàn)略和政策得到遵守并保持適應(yīng)性，決策機(jī)構(gòu)應(yīng)通過獨(dú)立的風(fēng)險管理部門和獨(dú)立的內(nèi)部審計部門進(jìn)行實(shí)施和評估。董事會首先要根據(jù)自身的市場定位確定風(fēng)險管理的基本理念和原則，并要求風(fēng)險管理委員會和相應(yīng)的風(fēng)險管理部門積極予以落實(shí)。

（2）確定風(fēng)險管理的組織構(gòu)架和體系：金融機(jī)構(gòu)必須設(shè)有風(fēng)險管理委員會（財務(wù)公司命名為“審計內(nèi)控與風(fēng)險管理委員會”），用于集中統(tǒng)一管理和控制公司的總體風(fēng)險及其結(jié)構(gòu)。風(fēng)險管理委員會一般直接隸屬于公司董事會，主要職責(zé)有設(shè)計或修正公司的風(fēng)險管理政策和程序，簽發(fā)風(fēng)險管理制度；設(shè)計公司內(nèi)部控制體系，監(jiān)督公司內(nèi)部控制；規(guī)劃各部門的風(fēng)險限額，審批限額豁免；評估并監(jiān)控各種風(fēng)險暴露，使總體風(fēng)險水平、結(jié)構(gòu)與公司總體方針相一致；在必要時調(diào)整公司的總體風(fēng)險管理目標(biāo)。金融機(jī)構(gòu)必須建設(shè)完備的內(nèi)部控制體系，內(nèi)容必須覆蓋公司所有層面、所有業(yè)務(wù)。

（3）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)具備風(fēng)險管理及控制的報告和評估程序：包括檢查現(xiàn)行政策和程序執(zhí)行報告和發(fā)現(xiàn)例外情況的制度。風(fēng)險暴露以及盈虧情況應(yīng)定期向負(fù)責(zé)監(jiān)控風(fēng)險的管理層報告，后者應(yīng)簡要向負(fù)責(zé)公司日常業(yè)務(wù)的高級管理層匯報。金融機(jī)構(gòu)要對風(fēng)險戰(zhàn)略、政策和程序的評估應(yīng)該定期開展，評估應(yīng)考慮到現(xiàn)行政策的結(jié)果、業(yè)務(wù)以及市場的變化。風(fēng)險管理及控制政策的方法、模型和假設(shè)的變更應(yīng)由決策層審核。政策和程序應(yīng)要求風(fēng)險管理及控制部門參與對新產(chǎn)品和業(yè)務(wù)的考察。（4）明確風(fēng)險管理的整套政策和程序：董事會制定風(fēng)險管理及控制戰(zhàn)略的第一步是根據(jù)預(yù)定的風(fēng)險管理原則，并根據(jù)風(fēng)險對資本比例情況，對公司業(yè)務(wù)活動及其帶來的風(fēng)險進(jìn)行分析。在上述分析的基礎(chǔ)上，要規(guī)定每一種主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品的風(fēng)險數(shù)量限額，批準(zhǔn)業(yè)務(wù)的具體范圍，并應(yīng)有充足的資本加以支持。此后，應(yīng)對業(yè)務(wù)和風(fēng)險不斷進(jìn)行常規(guī)檢查，并根據(jù)業(yè)務(wù)和市場的變化對戰(zhàn)略進(jìn)行定期重新評估，并將結(jié)論應(yīng)直接報告決策層。

在識別風(fēng)險和確定了抵御風(fēng)險的總體戰(zhàn)略后，公司就可以制定用于日常和長期業(yè)務(wù)操作的詳細(xì)而具體的指引。為此，風(fēng)險管理的政策和程序中應(yīng)包括，風(fēng)險管理及控制過程中的權(quán)力及遵守風(fēng)險政策的責(zé)任，有效的內(nèi)部會計控制，內(nèi)部和外部審計等。如果公司較大較復(fù)雜，則需要建立集中、自主的風(fēng)險管理部門。就風(fēng)險管理和控制部門而言，最重要的是配備適當(dāng)?shù)膶I(yè)人員、并獨(dú)立于產(chǎn)生風(fēng)險的部門。

在確定風(fēng)險管理及控制過程的權(quán)力和責(zé)任時，應(yīng)將風(fēng)險的衡量、監(jiān)督和控制與產(chǎn)生風(fēng)險的交易部門分開。高級管理層應(yīng)保證職責(zé)適當(dāng)分開，員工的責(zé)任不應(yīng)互相沖突。

（6）運(yùn)用風(fēng)險管理的技術(shù)監(jiān)測工具：風(fēng)險管理使用幾種風(fēng)險技術(shù)工具，包括風(fēng)險數(shù)據(jù)庫、交易限額監(jiān)視系統(tǒng)、交易系統(tǒng)通道和敏感性模擬系統(tǒng)。風(fēng)險數(shù)據(jù)庫每日按產(chǎn)品、資信度和國別等提供庫存證券風(fēng)險暴露頭寸的合計數(shù)和總數(shù)。交易限額檢測系統(tǒng)使風(fēng)險管理部門能及時檢查交易行為是否符合已建立的交易限額。交易系統(tǒng)通道允許風(fēng)險管理部門去檢測交易頭寸，并進(jìn)行計算機(jī)分析。

(7)對主要類型的風(fēng)險的管理戰(zhàn)略：金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理主要涉及市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和其他風(fēng)險的管理，同時針對不同的風(fēng)險的特點(diǎn)，確定不同的實(shí)施方案和管理戰(zhàn)略。

（一）主要的風(fēng)險類型

市場風(fēng)險

市場風(fēng)險是指因市場波動而使得投資者不能獲得預(yù)期收益的風(fēng)險，包括價格或利率、匯率因經(jīng)濟(jì)原因而產(chǎn)生的不利波動。除股票、利率、匯率和商品價格的波動帶來的不利影響外，市場風(fēng)險還包括融券成本風(fēng)險、股息風(fēng)險和關(guān)聯(lián)風(fēng)險。

信用風(fēng)險

信用風(fēng)險是指合同的一方不履行義務(wù)的可能性，包括貸款、掉期、期權(quán)及在結(jié)算過程中的交易對手違約帶來損失的風(fēng)險。金融機(jī)構(gòu)簽定貸款協(xié)議、場外交易合同和授信時，將面臨信用風(fēng)險。通過風(fēng)險管理控制以及要求對手保持足夠的抵押品、支付保證金和在合同中規(guī)定凈額結(jié)算條款等程序，可以最大限度降低信用風(fēng)險。

3操作風(fēng)險

操作風(fēng)險是指因交易或管理系統(tǒng)操作不當(dāng)引致?lián)p失的風(fēng)險，包括因公司內(nèi)部失控而產(chǎn)生的風(fēng)險。公司內(nèi)部失控的表現(xiàn)包括，超過風(fēng)險限額而未經(jīng)察覺、越權(quán)交易、交易或后臺部門的欺詐（包括帳簿和交易記錄不完整，缺乏基本的內(nèi)部會計控制）、職員的不熟練以及不穩(wěn)定并易于進(jìn)入的電腦系統(tǒng)等。

操作風(fēng)險可以通過正確的管理程序得到控制，如：完整的帳簿和交易記錄，基本的內(nèi)部控制和獨(dú)立的風(fēng)險管理，強(qiáng)有力的內(nèi)部審計部門（獨(dú)立于交易和收益產(chǎn)生部門〕，清晰的人事限制和風(fēng)險管理及控制政策。如果管理層監(jiān)控得當(dāng)，并采取分離后臺和交易職能的基本風(fēng)險控制措施，巴林和大和銀行的損失也許不會發(fā)生，至少損失可以大大減少。這些財務(wù)失敗說明了維持適當(dāng)風(fēng)險管理及控制的重要性。

（二）對市場風(fēng)險的管理策略

金融機(jī)構(gòu)維持合適的頭寸，利用利率敏感性金融工具進(jìn)行交易，都要面對利率風(fēng)險（比如：利率水平或波動率的變化、抵押貸款預(yù)付期長短和公司債券和新興市場資信差異都可帶來風(fēng)險）；在外匯和外匯期權(quán)市場做市商或維持一定外匯頭寸，要面對外匯風(fēng)險，等等。在整個風(fēng)險管理框架中，市場風(fēng)險管理部門作為風(fēng)險管理委員會下屬的一個執(zhí)行部門，全面負(fù)責(zé)整個公司的市場風(fēng)險管理及控制并直接向執(zhí)行總裁報告工作。該部在重點(diǎn)業(yè)務(wù)地區(qū)設(shè)有多個國際辦公室，這些辦公室均實(shí)行矩陣負(fù)責(zé)制。它們除了向全球風(fēng)險經(jīng)理報告工作外，還要向當(dāng)?shù)厣弦患壏墙灰坠芾聿块T報告工作。

市場風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)撰寫和報送風(fēng)險報告，制定和實(shí)施全公司的市場風(fēng)險管理大綱。風(fēng)險管理大綱向各業(yè)務(wù)單位、交易柜臺發(fā)布經(jīng)風(fēng)險管理委員會審批的風(fēng)險限額，并以此為參照對執(zhí)行狀況進(jìn)行評估、監(jiān)督和管理；同時報告風(fēng)險限制例外的特殊豁免，確認(rèn)和公布管理當(dāng)局的有關(guān)監(jiān)管規(guī)定。這一風(fēng)險管理大綱為金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理決策提供了一個清晰的框架。

市場風(fēng)險管理部門定期對各業(yè)務(wù)單位進(jìn)行風(fēng)險評估。整個風(fēng)險評估的過程是在全球風(fēng)險經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下由市場風(fēng)險管理部門、各業(yè)務(wù)單位的高級交易員和風(fēng)險經(jīng)理共同合作完成的。由于其他高級交易員的參與，風(fēng)險評估本身為公司的風(fēng)險管理模式和方法提供了指引方向。

為了正確評估各種市場風(fēng)險，市場風(fēng)險管理部門需要確認(rèn)和計量各種市場風(fēng)險暴露。金融機(jī)構(gòu)的市場風(fēng)險測量是從確認(rèn)相關(guān)市場風(fēng)險因素開始的，這些風(fēng)險因素隨不同地區(qū)、不同市場而異。例如，在固定收入證券市場，風(fēng)險因素包括利率、收益曲線斜率、信貸差和利率波動；在股票市場，風(fēng)險因素則包括股票指數(shù)暴露、股價波動和股票指數(shù)差；在外匯市場，風(fēng)險因素主要是匯率和匯率波動；對于商品市場，風(fēng)險因素則包括價格水平、價格差和價格波動。金融機(jī)構(gòu)既需要確認(rèn)某一具體交易的風(fēng)險因素，也要確定其作為一個整體的有關(guān)風(fēng)險因素。

市場風(fēng)險管理部門不僅負(fù)責(zé)對各種市場風(fēng)險暴露進(jìn)行計量和評估，而且要負(fù)責(zé)制定風(fēng)險確認(rèn)、評估的標(biāo)準(zhǔn)和方法并報全球風(fēng)險經(jīng)理審批。確認(rèn)和計量風(fēng)險的方法有：VAR分析法、應(yīng)力分析法、場景分析法。

根據(jù)所確認(rèn)和計量的風(fēng)險暴露，市場風(fēng)險管理部門分別為其制定風(fēng)險限額，該風(fēng)險限額隨交易水平變化而變化。同時，市場風(fēng)險管理部門與財務(wù)部合作為各業(yè)務(wù)單位制定適量的限額。通過與高級風(fēng)險經(jīng)理協(xié)商交流，市場風(fēng)險管理部門力求使這些限額與公司總體風(fēng)險管理目標(biāo)一致。

對金融機(jī)構(gòu)控制風(fēng)險的基本措施是：

（1）分散化、交易限額、信貸限額，即通過對其產(chǎn)品、交易伙伴、業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域的分散化降低風(fēng)險；

（2）通過為每種產(chǎn)品、每一交易單位設(shè)置交易限額，為每一交易伙伴制定信貸限額以規(guī)避各種風(fēng)險。

（3）金融機(jī)構(gòu)根據(jù)各項業(yè)務(wù)的獲利能力、市場機(jī)會、公司的長期戰(zhàn)略定期調(diào)整各業(yè)務(wù)、各部門間的資本配置，力圖使獲取給定收益的風(fēng)險最小化。

風(fēng)險管理使用幾種風(fēng)險技術(shù)工具，包括風(fēng)險數(shù)據(jù)庫、交易限額監(jiān)視系統(tǒng)、交易系統(tǒng)通道和敏感性模擬系統(tǒng)。風(fēng)險數(shù)據(jù)庫每日按產(chǎn)品、資信度和國別等提供庫存證券風(fēng)險暴露頭寸的合計數(shù)和總數(shù)。交易限額檢測系統(tǒng)使風(fēng)險管理部門能及時檢查交易行為是否符合已建立的交易限額。交易系統(tǒng)通道允許風(fēng)險管理部門去檢測交易頭寸，并進(jìn)行計算機(jī)分析。

敏感性模擬系統(tǒng)用來估算市場波動不大和劇烈波動兩種情形下的損益。每一次測算時僅考慮一個重要風(fēng)險因素，比如利率、匯率、證券和商品價格、信貸利差等，同時假設(shè)其他因素不變。以此為基礎(chǔ)，風(fēng)險管理部門可以檢測到整個公司的市場風(fēng)險，并根據(jù)需要調(diào)整投資組合。

2摩根斯坦利的市場風(fēng)險管理策略

公司利用各種各樣的風(fēng)險規(guī)避方法來管理它的頭寸，包括風(fēng)險暴露頭寸分散化、對有關(guān)證券和金融工具頭寸的買賣、種類繁多的金融衍生品（包括互換、期貨、期權(quán)和遠(yuǎn)期交易）的運(yùn)用。公司在全球范圍內(nèi)按交易部門和產(chǎn)品單位來管理與整個公司交易活動有關(guān)的市場風(fēng)險。公司按如下方式管理和檢測其市場風(fēng)險：建立一個交易組合，使其足以將市場風(fēng)險因素分散；整個公司和每一個交易部門均有交易指南和限額，并按交易區(qū)域分配到該區(qū)域交易部門和交易柜臺；交易部門風(fēng)險經(jīng)理、柜臺風(fēng)險經(jīng)理和市場風(fēng)險部門都檢測市場風(fēng)險相對于限額的大小，并將主要的市場和頭寸變化報告給高級管理人員。

市場風(fēng)險部門使用Value-at-Risk和其他定量和定性測量和分析工具，根據(jù)市場風(fēng)險規(guī)律，獨(dú)立地檢查公司的交易組合。公司使用利率敏感性、波動率和時間滯后測量等工具，來估測市場風(fēng)險，評估頭寸對市場形勢變化的敏感性。交易部門風(fēng)險經(jīng)理、柜臺風(fēng)險經(jīng)理和市場風(fēng)險部門定期地使用敏感性模擬系統(tǒng)，檢測某一市場因素變化對現(xiàn)存的產(chǎn)品組合值的影響。

（三）信用風(fēng)險的管理策略

信用風(fēng)險管理是金融機(jī)構(gòu)整體風(fēng)險管理構(gòu)架中不可分割的組成部分，它由風(fēng)險管理委員會下設(shè)的信用風(fēng)險管理部門全面負(fù)責(zé)。信用風(fēng)險管理部門直接向全球風(fēng)險經(jīng)理負(fù)責(zé)，全球風(fēng)險經(jīng)理再依次向執(zhí)行總裁報告。信用風(fēng)險管理部門通過專業(yè)化的評估、限額審批、監(jiān)督等在全球范圍內(nèi)實(shí)施信貸調(diào)節(jié)和管理。在考察信用風(fēng)險時，信用風(fēng)險管理部門要對風(fēng)險和收益間的關(guān)系進(jìn)行平衡，對實(shí)際和潛在的信貸暴露進(jìn)行預(yù)測。為了在全球范圍內(nèi)對信用風(fēng)險進(jìn)行優(yōu)化管理，信用風(fēng)險管理部門建立有各種信用風(fēng)險管理政策和控制程序，這些政策和程序包括：

（1）對最主要的潛在信貸暴露建立內(nèi)部指引，由信用風(fēng)險管理部門總經(jīng)理監(jiān)督。

（2）實(shí)行初始信貸審批制，不合規(guī)定的交易要由信用風(fēng)險管理部門指定成員審批才能執(zhí)行。

（3）實(shí)行信貸限額制，每天對各種交易進(jìn)行監(jiān)控以免超過限額。

（4）針對抵押、交叉違約、抵消權(quán)、擔(dān)保、突發(fā)事件風(fēng)險合約等訂立特定的協(xié)議條款。

（5）為融資活動和擔(dān)保合約承諾建立抵押標(biāo)準(zhǔn)。

（6）對潛在暴露（尤其是衍生品交易的）進(jìn)行定期分析。

（7）對各種信貸組合進(jìn)行場景分析以評估市場變量的靈敏性。

（8）通過經(jīng)濟(jì)、政治發(fā)展的有關(guān)分析對主權(quán)風(fēng)險進(jìn)行定期評估。

（9）和全球風(fēng)險經(jīng)理一起對儲存時間較長、規(guī)模龐大的庫存頭寸進(jìn)行專門評估和監(jiān)督。

美林公司通過制定策略和操作規(guī)程以避免信用風(fēng)險損失，包括確立和檢測信用風(fēng)險暴露限額及與某一訂約方或客戶交易額限額、在信用危機(jī)中取得收繳和保留抵押品或終止交易以及對訂約另一方和客戶不斷地進(jìn)行信用評價的權(quán)利。業(yè)務(wù)部門有責(zé)任與公司制定的策略和操作規(guī)程保持一致，并受到公司信貸部門的監(jiān)督。公司信貸部門實(shí)行集中分區(qū)管理。信貸負(fù)責(zé)人分析和確定訂約另一方或客戶的資信狀況，按訂約方或客戶設(shè)立初始或當(dāng)前的信貸限額，提議信用儲備，管理信用風(fēng)險暴露頭寸和參與新的金融產(chǎn)品的檢測過程。

許多類型交易包括衍生品和辛迪加貸款要提前報請公司信貸部門批準(zhǔn)。公司信貸部門所能審批的交易數(shù)量是有限的，限額視該項交易的風(fēng)險程度和相關(guān)客戶的資信度確定，超過此限額，須上報公司信貸委員會批準(zhǔn)。

借助信用系統(tǒng)手工和自動記錄的信息，公司信貸部門能檢測信用風(fēng)險暴露頭寸在訂約另一方/客戶、產(chǎn)品和國別的集中度。這一系統(tǒng)能按訂約另一方或客戶累計信用風(fēng)險暴露頭寸，維持整個訂約方/客戶和某一產(chǎn)品的風(fēng)險暴露限額，并按訂約另一方或客戶識別限額檢測數(shù)據(jù)。整個公司庫存頭寸和已執(zhí)行交易的詳細(xì)信息，包括現(xiàn)在和潛在的信用風(fēng)險暴露頭寸信息會不斷地更新，并不斷地與限額相比較。如果需要，可增加抵押貸款數(shù)額，以減少信用風(fēng)險暴露頭寸，并記錄在信用系統(tǒng)中。

公司信貸部門與業(yè)務(wù)部門一起設(shè)計和完善信用風(fēng)險測度模型，并且分析復(fù)雜的衍生品交易的信用風(fēng)險暴露頭寸。公司信貸部門還檢測與公司零售客戶業(yè)務(wù)有關(guān)的信用風(fēng)險暴露頭寸，包括抵押品和住宅證券化額度、客戶保證金帳戶資金數(shù)額等。

集中度風(fēng)險可以視為信用風(fēng)險中的一個重要類型。集中度風(fēng)險，即金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)對單一收入、產(chǎn)品和市場的依賴風(fēng)險。美林公司定期檢測集中度風(fēng)險，并通過實(shí)施其分散化的經(jīng)營戰(zhàn)略和計劃來減少此風(fēng)險。最近，美林公司已將其全球的收入來源分散化，從而減少了公司收入對單一金融產(chǎn)品、客戶群或市場的依賴。

雷曼兄弟公司通過產(chǎn)品、客戶分散化和交易活動在地區(qū)分布的分散化，以圖實(shí)現(xiàn)減少風(fēng)險的目標(biāo)。為此，公司合理地分配每類業(yè)務(wù)資金的使用額，為每類產(chǎn)品和交易者制定交易限額，并對上述額度做地域上的合理分配。公司根據(jù)每一類業(yè)務(wù)的風(fēng)險特性，尋求相應(yīng)的回報。根據(jù)與公司指南相一致的收益獲得能力、市場機(jī)會和公司的長期戰(zhàn)略，公司定期地重新分配每一業(yè)務(wù)的資金用量。

（四）操作風(fēng)險的管理策略

作為金融服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，金融機(jī)構(gòu)直接面臨市場風(fēng)險和信用風(fēng)險暴露，它們均產(chǎn)生于正常的活動過程中。除市場風(fēng)險和信用風(fēng)險外，金融機(jī)構(gòu)還將面臨非直接的與營運(yùn)、事務(wù)、后勤有關(guān)的風(fēng)險，這些風(fēng)險可歸于操作風(fēng)險。

在一個飛速發(fā)展和愈來愈全球化的環(huán)境中，當(dāng)市場中的交易量、產(chǎn)品數(shù)目擴(kuò)大、復(fù)雜程度提高時，發(fā)生這種風(fēng)險的可能性呈上升趨勢。這些風(fēng)險包括：經(jīng)營/結(jié)算風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、法律/文件風(fēng)險、財務(wù)控制風(fēng)險等。它們大多是彼此相關(guān)的，所以金融機(jī)構(gòu)監(jiān)控這些風(fēng)險的行動、措施也是綜合性的。金融機(jī)構(gòu)一般由行政總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)察公司的全球性操作和技術(shù)風(fēng)險。行政總監(jiān)通過優(yōu)化全球信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫實(shí)施各種長期性的戰(zhàn)略措施以加強(qiáng)操作風(fēng)險的監(jiān)控。一般的防范措施包括：支持公司業(yè)務(wù)向多實(shí)體化、多貨幣化、多時區(qū)化發(fā)展；改善復(fù)雜的跨實(shí)體交易的控制。促進(jìn)技術(shù)、操作程序的標(biāo)準(zhǔn)化，提高資源的替代性利用；消除多余的地區(qū)請求原則；降低技術(shù)、操作成本，有效地滿足市場和監(jiān)管變動的需要，使公司總體操作風(fēng)險控制在最合適的范圍。

美林公司采取多種方式管理它的操作風(fēng)險，包括一個維持支持系統(tǒng)、使用相關(guān)技術(shù)和雇傭有經(jīng)驗的專家。美林公司借助信息系統(tǒng)提供的對主要市場操作風(fēng)險的評價信息，能對世界范圍內(nèi)不斷變化的市場環(huán)境立即作出反應(yīng)。內(nèi)部管理信息報告使得高級管理人員能有效地識別潛在的風(fēng)險，控制風(fēng)險暴露頭寸，并促使眾多的內(nèi)部管理策略和規(guī)章彼此相協(xié)調(diào)。有經(jīng)驗的業(yè)務(wù)人員應(yīng)對交易、結(jié)算和清算業(yè)務(wù)提供支持和控制，對客戶及其資產(chǎn)行使監(jiān)管，并且單獨(dú)向高級管理人員報告。

因此，在現(xiàn)代金融市場的競爭中，西方主要的金融機(jī)構(gòu)之所以能夠獲得良好的經(jīng)營成果，其相對完善的風(fēng)險管理體系的有效有效運(yùn)行是一個關(guān)鍵性的因素，這主要包括：董事會確立了恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理原則和戰(zhàn)略；具有獨(dú)立有效的風(fēng)險管理框架；擁有全面系統(tǒng)、嚴(yán)格而又靈活的風(fēng)險管理政策和程序，并積極開發(fā)強(qiáng)調(diào)的風(fēng)險管理技術(shù)工具，而且培養(yǎng)了一大批高素質(zhì)的專業(yè)人才隊伍，這既是一個良好的風(fēng)險管理體系的主要環(huán)節(jié)，也是值得當(dāng)前我國的金融機(jī)構(gòu)借鑒的重要內(nèi)容。

第五篇：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信息科技風(fēng)險不容忽視

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信息科技風(fēng)險不容忽視

2011-12-30 16:38 來源：本網(wǎng)

隨著農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)(以下簡稱“農(nóng)金機(jī)構(gòu)”)自身業(yè)務(wù)不斷的發(fā)展以及日益激烈的行業(yè)競爭需要，各項業(yè)務(wù)對科技支撐的依賴程度越來越高，促進(jìn)了農(nóng)金機(jī)構(gòu)信息科技建設(shè)的飛速發(fā)展，信息化體系逐步完善，業(yè)務(wù)種類和服務(wù)手段日趨豐富。但不容忽視的是，技術(shù)向業(yè)務(wù)的深度滲透在加速實(shí)現(xiàn)效益的同時，其潛在的信息科技風(fēng)險也呈逐步擴(kuò)大化趨勢，銀行業(yè)科技風(fēng)險防范與管理形勢日趨嚴(yán)峻。現(xiàn)階段農(nóng)金機(jī)構(gòu)普遍存在重視信息科技建設(shè)，輕信息科技管理和風(fēng)險防范等問題，如何正確面對以及應(yīng)對信息科技風(fēng)險成為保證農(nóng)金機(jī)構(gòu)持續(xù)、健康發(fā)展的又一課題。

一、農(nóng)村信用社信息科技風(fēng)險管理中存在的主要問題 目前多數(shù)農(nóng)金機(jī)構(gòu)信息科技風(fēng)險管理手段相對落后，管理層對信息科技風(fēng)險了解不夠，缺乏對科技風(fēng)險管理工作的重視，導(dǎo)致農(nóng)金機(jī)構(gòu)科技存在信息管理水平處于較低層次，發(fā)生風(fēng)險事故的概率較高以及應(yīng)急處置能力不強(qiáng)等問題。

1.組織機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置不健全。科技部門人員配備不足的現(xiàn)象較為普遍，科技人員往往身兼數(shù)崗，重要崗位A、B角制度難以落實(shí)，相對于業(yè)務(wù)部門，科技部門缺乏應(yīng)有的重視和關(guān)注。農(nóng)金機(jī)構(gòu)雖設(shè)置了風(fēng)險管理部門，但基本上僅履行管控資產(chǎn)、負(fù)債類業(yè)務(wù)風(fēng)險的職能，并未涵蓋信息科技風(fēng)險。科技風(fēng)險管理工作主要由科技部門(或負(fù)責(zé)科技管理的部門)負(fù)責(zé)，而科技部門是信息系統(tǒng)的建設(shè)者和維護(hù)者，由其承擔(dān)科技風(fēng)險管理職能，不能形成有效的制衡機(jī)制，不能有效識別并量化可能存在的信息科技風(fēng)險因素。

2.科技從業(yè)人員素質(zhì)有待提高。科技人員應(yīng)付于日常基礎(chǔ)性設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)工作所耗費(fèi)的時間和精力較多，參加信息科技風(fēng)險培訓(xùn)較少，缺少完整、系統(tǒng)的信息科技風(fēng)險概念和相關(guān)知識，對自身系統(tǒng)設(shè)備維護(hù)、機(jī)房管理等常規(guī)性工作認(rèn)識較深，對信息科技管理、規(guī)避科技風(fēng)險等管理性工作認(rèn)識較為膚淺，部分人員甚至存在防范信息科技風(fēng)險就是保證核心生產(chǎn)系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的錯誤觀念，極易忽視自身各項系統(tǒng)的漏洞和隱患排查、消除。

3.登記簿和制度制定、執(zhí)行不到位。多數(shù)農(nóng)金機(jī)構(gòu)雖制定了相關(guān)的信息科技管理制度和規(guī)定，但仍有制度制定不全，制度執(zhí)行不到位，制度陳舊不符合現(xiàn)階段管理等諸多問題的存在;登記簿設(shè)立不齊全，記載項紀(jì)錄不完整，缺少部分的項目資料文檔，有的對機(jī)房運(yùn)行日志未按規(guī)定進(jìn)行登記，制度沒有隨著電子設(shè)備的增加或升級而更新，不能起到有效防范風(fēng)險的作用。

4.電子銀行業(yè)務(wù)管理。隨著信息科技在經(jīng)營、管理和創(chuàng)新等各個領(lǐng)域應(yīng)用的逐步深入，推動了農(nóng)金機(jī)構(gòu)信息科技衍生品電子銀行業(yè)務(wù)的迅速擴(kuò)張，但在管理中由于思想上重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕風(fēng)險管理，導(dǎo)致電子銀行業(yè)務(wù)各項管理制度無法有效地貫徹落實(shí);人員配備上存在不同程度的縮減和削弱，導(dǎo)致電子銀行業(yè)務(wù)管理有心無力，無法保證事后監(jiān)督、檢查的及時性和全面性，電子銀行風(fēng)險處于多發(fā)、高發(fā)期。

二、信息科技風(fēng)險防范建議

1.完善信息科技風(fēng)險管理機(jī)制。農(nóng)金機(jī)構(gòu)要將信息科技風(fēng)險納入自身的總體風(fēng)險框架，有條件的機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立信息科技風(fēng)險管理部門，不具備條件的可授權(quán)風(fēng)險管理部門履行信息科技風(fēng)險管理職責(zé)，分設(shè)科技操作和科技風(fēng)險管理崗位，進(jìn)行合理的授權(quán)，形成有效的監(jiān)督制約機(jī)制。

2.完善信息科技風(fēng)險內(nèi)控制度。按照銀監(jiān)會《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)風(fēng)險管理指引》的要求，對可能出現(xiàn)的管理漏洞和執(zhí)行不嚴(yán)等問題，查缺補(bǔ)漏，調(diào)整優(yōu)化，嚴(yán)格評估信息安全內(nèi)控體系的完整性和實(shí)施的有效性。同時，對信息科技風(fēng)險管理制度和操作規(guī)程進(jìn)行梳理和歸類，使其具有系統(tǒng)性和可操作性。

3.開展信息科技風(fēng)險審計。內(nèi)部審計部門應(yīng)配備熟悉科技工作的專業(yè)人員，根據(jù)銀監(jiān)會和內(nèi)部審計的要求，適時組織開展對轄內(nèi)機(jī)構(gòu)信息科技風(fēng)險狀況的現(xiàn)場檢查，定期對信息科技系統(tǒng)全面性、安全性、完整性和可靠性進(jìn)行審計和自我評價，全面、深入地反映信息系統(tǒng)的整體狀況和主要風(fēng)險，查找漏洞，確定相應(yīng)的整改措施。

4.加強(qiáng)員工的培訓(xùn)，防范操作風(fēng)險。加強(qiáng)對基層員工計算機(jī)應(yīng)用的培訓(xùn)，基層主管和操作人員要嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)設(shè)備的操作流程和規(guī)章制度，既要防范前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險，又要加強(qiáng)后臺監(jiān)督;健全培訓(xùn)機(jī)制，通過加大對科技人員的培訓(xùn)力度和頻度，社會招聘等方式，積極培養(yǎng)、引進(jìn)一批優(yōu)秀的信息科技專業(yè)人才，提高信息科技風(fēng)險防范能力。

5.加強(qiáng)銀行卡、POS收單等電子銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范。近幾年，電子銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險防范形勢較為嚴(yán)峻，犯罪分子利用銀行卡、網(wǎng)上銀行、ATM、POS等金融機(jī)具實(shí)施的不法活動日益增加，犯罪手段亦在不斷翻新。農(nóng)金機(jī)構(gòu)要密切關(guān)注并采取必要的手段防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險，要加大消費(fèi)者的風(fēng)險提示，通過公眾金融服務(wù)教育和柜面宣傳提高消費(fèi)者的風(fēng)險意識。一要不斷加大技術(shù)手段防范，提高網(wǎng)上銀行身份認(rèn)證等級，根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀和所處地域的金融環(huán)境，合理的制定POS、ATM和網(wǎng)上銀行的交易限額，并加強(qiáng)對上述渠道的監(jiān)控監(jiān)測;二要嚴(yán)禁為推行發(fā)卡量、POS機(jī)具數(shù)量而放松審查，使不法商戶編造虛假資料套取銀聯(lián)機(jī)具、POS機(jī)具異地安裝等進(jìn)行非法套現(xiàn)的行為有可乘之機(jī);三要要充分借助特約商戶的力量和社會舉報力量，增強(qiáng)風(fēng)險防范合力。6.做好業(yè)務(wù)服務(wù)連續(xù)性工作。加強(qiáng)核心生產(chǎn)系統(tǒng)安全運(yùn)行管理，要特別重視完善應(yīng)急管理機(jī)制，從物力、人力等各方面做好充分準(zhǔn)備，制訂、修訂突發(fā)事件應(yīng)急處置預(yù)案并加以演練，妥善處

置可能發(fā)生的各種突發(fā)事件，確保農(nóng)金機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)可靠運(yùn)行，保障各項業(yè)務(wù)正常連續(xù)運(yùn)作、提高客戶服務(wù)水平。