第一篇：淺議信貸違規(guī)行為成因及對策

淺議信貸違規(guī)行為成因及對策

隨著農(nóng)村信用社改革的不斷深入，各項(xiàng)業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，特別是信貸業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷拓寬，信貸規(guī)模不斷擴(kuò)大，信貸風(fēng)險日益凸顯，嚴(yán)重影響農(nóng)村信用社健康穩(wěn)定發(fā)展。筆者結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，就日前農(nóng)村信用社信貸違規(guī)行為產(chǎn)生的原因及防范的對策略作探討，以起到拋磚引玉的作用。

一、導(dǎo)致信貸違規(guī)的主要行為及表現(xiàn)形式

（一）執(zhí)行能力弱化，導(dǎo)致信貸制度難以落實(shí)

省聯(lián)社成立以來，在信貸管理方面的確下了不少功夫，制訂了一系列的信貸管理制度，指導(dǎo)全轄農(nóng)信社信貸業(yè)務(wù)，并幾經(jīng)修改完善，逐步形成了現(xiàn)有的信貸管理模式。然而執(zhí)行力度不強(qiáng)，措施不力，導(dǎo)致信貸制度難以落實(shí)，并誘發(fā)一些信貸風(fēng)險。其主要表現(xiàn)在：一是政令不暢。由于農(nóng)村信用社實(shí)行三級管理模式，政策傳導(dǎo)鏈過長，有的傳達(dá)遲緩，甚至不作安排；有的轉(zhuǎn)發(fā)上級有關(guān)規(guī)定、文件嚴(yán)重滯后，有的分支機(jī)構(gòu)甚至將文件、規(guī)定、規(guī)章束之高閣，沒有及時傳達(dá)貫徹到全體員工。形成了一段信息傳導(dǎo)“真空”制度執(zhí)行大打折扣。二是令行不止。農(nóng)村信用社在信貸管理過程中，因自身發(fā)展需要，往往漠視規(guī)章制度，我行我素，明知違規(guī)而后行，完全將制度法規(guī)拋之腦后，同一違規(guī)行為屢禁不止。三是投機(jī)鉆營。部分信貸管理人員往往認(rèn)為制度是死的，人是活的，只要不出大的違規(guī)問題，踩踩紅線，打打擦邊球的行為是可以寬恕的。然而正是這種鉆政策的空子、抱著僥幸態(tài)度經(jīng)營信貸的人們，不僅削弱了信貸管理執(zhí)行力度，而且增強(qiáng)了信貸風(fēng)險。

（二）授權(quán)（信）管理不科學(xué)，導(dǎo)致超權(quán)限發(fā)放貸款。

近些年來，農(nóng)村信用社采取了信貸差別化管理，但仍有一些信用社出現(xiàn)貸款權(quán)限“用不完”和“不夠用”的現(xiàn)象。在授信管理中，由于農(nóng)村信用社的主要客戶是個私企業(yè)以及廣大的農(nóng)戶，這些信貸對象財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、信息反映不對稱，即使少數(shù)有規(guī)模的企業(yè)，也無法提供真實(shí)有效的財(cái)務(wù)信息，農(nóng)村信用社難以使用量化評估模型和方法對客戶風(fēng)險程度進(jìn)行科學(xué)測算，因此一些信用社以借款人某一時點(diǎn)的貸款余額作為授信限額，把科學(xué)的授信管理變成了簡單的余額控制。而企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金需求并不是一塵不變的，基層信用社又無法根據(jù)貸款對象的要求適時調(diào)整授信額度，為滿足客戶的貸款需求，個別農(nóng)村信用社直接或變相超越信用額度發(fā)放了貸款。其主要表現(xiàn)在：一是化整為零、壘大戶發(fā)放貸款；二是采取私貸公用、借名或冒名形式發(fā)放貸款；三是跨區(qū)域發(fā)放貸款等等。這些違規(guī)發(fā)放貸款的農(nóng)村信用社自認(rèn)為權(quán)限不夠用，無法滿足客戶的資金需求，“不得已”而為之。

（三）道德風(fēng)險缺失，導(dǎo)致“亂貸”現(xiàn)象嚴(yán)重

近年來，一些農(nóng)村信用社過分強(qiáng)調(diào)信貸責(zé)任控制，制定了詳細(xì)的考核辦法和嚴(yán)厲的處罰辦法措施，特別是對新增貸款實(shí)行“收回率”控制和不良貸款責(zé)任追究制度等舉措，但部分信用社因道德風(fēng)險控制不力，導(dǎo)致亂放貸款情況嚴(yán)重，特別是一些基層信用社在施行農(nóng)戶貸款“四包一掛”責(zé)任制時，片面地強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)手段對信貸人員的約束作用，認(rèn)為只要對農(nóng)金員加強(qiáng)貸款責(zé)任考核就能保證貸款質(zhì)量，從而放松了對信貸人員操作程序的審查和監(jiān)督，全權(quán)下放審批和發(fā)放貸款的權(quán)限，客觀上為基層信貸人員隨意發(fā)放貸款提供了操作空間。從近年來農(nóng)村信用社沉淀的不良貸款來看，主要原因是對農(nóng)戶小額信用貸款管理缺乏有效制約機(jī)制從而引發(fā)信貸人員道德風(fēng)險的釋放。其主要表現(xiàn)在：一些信用社在發(fā)放農(nóng)小額信用貸款時，沒有嚴(yán)格按照普查篩選、評級公示、評級授信、頒發(fā)貸款證、憑證放貸、貸后管理等程序開展工作，往往存在邊放貸邊授信、一戶多證、評級授信隨意性較強(qiáng)、自批自貸、冒名貸款等問題。特別是“三查”制度落實(shí)上，有的貸款檔案中根本沒有“三查”必要的一些資料，在貸款審批上更是象征性的簽署個人意見，對借款人的相關(guān)情況、貸款的風(fēng)險程度高低、是否能夠按期收回等沒有認(rèn)真審核把關(guān)。

（四）經(jīng)營考核失重，導(dǎo)致貸款形態(tài)失真。

農(nóng)村信用社對不良貸款清降考核力度不斷加大，在制定考核指標(biāo)時，往往要求基層信用社存在不良貸款零增長和增貸量貸款零風(fēng)險，而且與基層機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的工作業(yè)績、信貸人員收入指標(biāo)掛鉤，但是金融本身就是風(fēng)險性行業(yè)，由于經(jīng)濟(jì)形勢變化和經(jīng)營管理不善等客觀原因，一些貸款難免存在風(fēng)險性，并可能轉(zhuǎn)化為不良貸款。面對目標(biāo)考核的壓力，一些信用社在反映貸款形態(tài)時打擦邊球，故意掩蓋隱瞞不良貸款，有的甚至違反金融管理的有關(guān)規(guī)定，人為調(diào)整貸款形態(tài)，不僅造成貸款形態(tài)失真，而且直接加劇了信貸資產(chǎn)風(fēng)險。其主要表現(xiàn)在：一些基層農(nóng)村信用社貸款質(zhì)量反映不實(shí)，如對一些借款人生產(chǎn)經(jīng)營已不正常或僅能收回利息的貸款，仍然放在正常貸款中反映，有的對借款人根本無法還本付息或僅能還息的貸款，采取以貸收貸、幫助借款人墊付資金還貸等手段人為掩蓋不良貸款，造成貸款形態(tài)反映不真實(shí)。

（五）合規(guī)意識缺乏，違規(guī)保證貸款嚴(yán)重

近年來，農(nóng)村信用社為防貸款風(fēng)險、強(qiáng)化還款制約，不斷加強(qiáng)信貸資產(chǎn)保全措施，但是一些信用社過分依賴貸款抵押或擔(dān)保措施，一味強(qiáng)調(diào)形式上的風(fēng)險防范，而放松了對借款人本身還款能力的審查，片面地以有無擔(dān)保作為是否放貸的判斷依據(jù)，以擔(dān)保能力高低作為評價貸款風(fēng)險大小的衡量標(biāo)準(zhǔn)，甚至以違規(guī)擔(dān)保（抵押）掩蓋貸款風(fēng)險，這無疑是本末倒置。從定義看，第一還款來源是合同履約的主要來源，而第二還款來源是指當(dāng)借款人無法償還貸款時，通過處理貸款擔(dān)保，即處置抵押物、質(zhì)押物或?qū)?dān)保人進(jìn)行追索得到的款項(xiàng)，因此第二還款來源是第一還款來源的補(bǔ)充和保障。如果第一還款來源出現(xiàn)了問題，需要通過第二還款來源歸還貸款，甚至進(jìn)入處理貸款擔(dān)保的程序，這就表明借款合同不能正常履行、信貸資金不能正常流動，借款人已經(jīng)喪失還款能力，而且一旦擔(dān)保處置失當(dāng)，信貸資金滾動性和安全性將會出現(xiàn)嚴(yán)重問題。其主要表現(xiàn)在：借款企業(yè)或關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互擔(dān)保，如：母公司為子公司擔(dān)保、同一法人代表人的不同企業(yè)之間相互擔(dān)保；同一家庭成員之間相互擔(dān)保；一個企業(yè)（個人）為另一個企業(yè)或多個企業(yè)（個人）提供擔(dān)保，擔(dān)保人或有負(fù)債高于其償還能力或無法提供足夠證明保證實(shí)力的有效資料，擔(dān)保人不具備保證資格等。同時在抵押貸款中也存在重復(fù)抵押、虛假抵押和超值抵押等問題，這些貸款有“形”無“實(shí)”，當(dāng)借款人出現(xiàn)還款困難時，保證人或抵押物缺乏充分的保障和補(bǔ)償作用。

二、遏制信貸違規(guī)行為的主要對策或建議

（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育，提高信貸隊(duì)伍整體水平。一是要加強(qiáng)全員培訓(xùn)，通過在崗培訓(xùn)，引導(dǎo)信貸人員學(xué)制度、學(xué)業(yè)務(wù)、學(xué)政策、學(xué)法律，提高信貸人員的政策觀念、業(yè)務(wù)素質(zhì)和理論水平。二是要重點(diǎn)培養(yǎng)，根據(jù)新業(yè)務(wù)發(fā)展需要，對主要崗位目前急需的專業(yè)人才，選派業(yè)務(wù)骨干重點(diǎn)培養(yǎng)。三是要鼓勵信貸人員參加各類學(xué)歷教育或資格考試，對未取得大專以上文憑的，限期取得。四是要建立信貸人員等級化管理的考核評價體系，實(shí)行工效、績效掛鉤，充分調(diào)動廣大信貸人員工作的主動性、積極性、創(chuàng)造性，為信貸業(yè)務(wù)的健康發(fā)展提供強(qiáng)有力的人才支撐。

（二）完善內(nèi)控制度，規(guī)范信貸業(yè)務(wù)操作流程。一是細(xì)化信貸業(yè)務(wù)操作流程。建立一套系統(tǒng)性的、全面、完整、規(guī)范、實(shí)用性強(qiáng)的信貸業(yè)務(wù)操作流程，從每一類信貸業(yè)務(wù)的基本程序、調(diào)查內(nèi)容、審查要點(diǎn)、合同文本使用、到期或展期處理等方面做出具體規(guī)定，并作為辦理信貸業(yè)務(wù)的指南，指導(dǎo)全轄系統(tǒng)性地開展信貸業(yè)務(wù)，規(guī)范業(yè)務(wù)運(yùn)行，進(jìn)一步提高信貸業(yè)務(wù)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化程度。二是完善信貸議事規(guī)則。從工作職責(zé)、審議范圍、組織機(jī)構(gòu)、人員組成、權(quán)利和義務(wù)、工作程序、責(zé)任承擔(dān)、檔案管理等方面做出具體規(guī)定，增強(qiáng)其貸款審批責(zé)任意識，進(jìn)一步提高審議水平和決策水平，杜絕違規(guī)貸款的產(chǎn)生，從源頭上預(yù)防不良貸款的發(fā)生。三是進(jìn)一步規(guī)范貸后管理。要進(jìn)一步明確各級信貸部門貸后管理職責(zé)，對貸后檢查的時間和內(nèi)容、監(jiān)管的重點(diǎn)、客戶檔案管理、風(fēng)險預(yù)警及管理責(zé)任的認(rèn)定、責(zé)任移交和責(zé)任追究等方面內(nèi)容做出具體規(guī)定，杜絕貸后檢查不到位、流于形式等違規(guī)行為，使貸后管理逐步走向制度化、規(guī)范化、程序化，有效防范和化解信貸風(fēng)險。

（三）狠抓執(zhí)行力度，強(qiáng)力推進(jìn)信貸合規(guī)建設(shè)。農(nóng)村信用社目前的信貸管理制度是比較多、比較全、比較完善的，有了好制度，不執(zhí)行、簡單執(zhí)行、遞減式執(zhí)行、抵觸式執(zhí)行、表面化執(zhí)行和選擇性執(zhí)行都是不可取的。因此，加強(qiáng)制度執(zhí)行力度是勢在必行，是推進(jìn)信貸合規(guī)文化建設(shè)的必然舉措。一要正確理解規(guī)章制度。理解理解不準(zhǔn)不全，就不能有效提高執(zhí)行力。二要分解規(guī)章制度。根據(jù)實(shí)際情況將規(guī)章制度分解到各個部門、各個環(huán)節(jié)、各個崗位，使每個員工知道哪些是不應(yīng)該做的，哪些是應(yīng)該做的，哪些是必須堅(jiān)持的，哪些是應(yīng)當(dāng)拒絕做的。三要跟蹤檢查執(zhí)行情況，不斷為提高制度的執(zhí)行力供氧加力，防止松懈。四要加大處罰力度。古人云：立法設(shè)禁，而無以刑待之，則雖令不從。不追責(zé)、不處罰，或處罰不到位，再嚴(yán)的禁令、再好的制度，也會失去效力，流于形式。因此，今后對信貸違規(guī)問題要嚴(yán)字當(dāng)頭，嚴(yán)肅、嚴(yán)格、嚴(yán)厲、嚴(yán)查徹處，不能失之于寬、失之于軟、失之于情。

第二篇：淺析信貸違規(guī)行為及治理

淺析信貸違規(guī)行為及治理

2012年01月19日 13:54 來源： 金融界網(wǎng)站 【字體：大 中 小】 網(wǎng)友評論

隨著當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展，金融機(jī)構(gòu)之間的競爭日趨激烈，新型金融產(chǎn)品層出不窮，銀行的信貸業(yè)務(wù)不斷快速發(fā)展，某種程度上，信貸風(fēng)險難以全面控制。銀行作為一個社會經(jīng)濟(jì)體第一要務(wù)是發(fā)展，面對各種信貸風(fēng)險，我們要堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，看待金融中信貸風(fēng)險與發(fā)展的矛盾，要樹立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀，確保銀行在整個國民經(jīng)濟(jì)中保持全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。

辦理各項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)的流程中，主要的信貸風(fēng)險表現(xiàn)在：貸前調(diào)查內(nèi)容不深入、不真實(shí)；客戶信用評級報告內(nèi)容不真實(shí)、不全面；貸款條件不落實(shí)或逆程序放款。貸款資金用途未得到有效監(jiān)管；擔(dān)保或抵押物評估不合規(guī)，有的抵押物估值過高，抵押率偏高，部分貸款未辦理抵押登記手續(xù)；貸后檢查頻率不夠、質(zhì)量不高，檢查報告流于形式，不能及時反映借款人的動態(tài)情況。

當(dāng)前信貸制度執(zhí)行力建設(shè)方面存在的突出問題：

一是管理重心偏移，制度執(zhí)行力不足。目前，我行各類業(yè)務(wù)規(guī)章制度眾多，行業(yè)政策隨社會環(huán)境的變化頻繁，客戶經(jīng)理在熟識最新政策與制度上有所不足。部分行處或多或少存在重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕內(nèi)控管理的傾向，只關(guān)注業(yè)務(wù)指標(biāo)和應(yīng)對上級績效考核，員工培訓(xùn)大而化之，只是偶爾開個大會念念文件，導(dǎo)致規(guī)章制度傳導(dǎo)層層衰減，導(dǎo)致客戶經(jīng)理在工作中無法及時掌握最新信貸業(yè)務(wù)政策及操作流程。由于管理層面防范風(fēng)險的意識相對薄弱，日常管理主要依靠員工的自覺行為，使部分員工未能形成良好的職業(yè)操守，認(rèn)為偶爾出現(xiàn)一些小的信貸違規(guī)問題無關(guān)大局，其結(jié)果必然是執(zhí)行制度打折扣。

二是信貸授信檢查流于形式，過程缺乏有效監(jiān)控。部分行處對于信貸業(yè)務(wù)的合規(guī)監(jiān)督重形式輕內(nèi)容，未能形成規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男刨J業(yè)務(wù)檢查機(jī)制，只是例行公事地組織一般性檢查，基層行處的客戶經(jīng)理找不準(zhǔn)主要風(fēng)險點(diǎn)，特別是對企業(yè)的授信管理行為。各銀行間的授信管理信息無法統(tǒng)一查詢，缺乏信息溝通，各家銀行無法單獨(dú)實(shí)施對企業(yè)貸款風(fēng)險的總量控制，在一定程度上削弱了授信管理的作用。

三是輕視第一還款來源，貸款過分依賴擔(dān)保。在目前的信貸管理中，一些客戶經(jīng)理在辦理業(yè)務(wù)中普遍認(rèn)為只要有貸款保證、有抵押或質(zhì)押，還款來源就有保障，因此出現(xiàn)了貸款發(fā)放過分依賴擔(dān)保的傾向，錯誤地將貸款擔(dān)保作為衡量貸款風(fēng)險高低、決定是否發(fā)放貸款的主要依據(jù)，而忽視對借款人償債能力的審查，更不注意對借款人貸后經(jīng)營狀況、貸款使用情況等方面的情況進(jìn)行跟蹤管理，信貸風(fēng)險未能及時規(guī)避，一旦擔(dān)保出現(xiàn)了問題，第一還款來源也將喪失。

四是內(nèi)控聯(lián)動不足，整改力度不夠。有些行處不善于舉一反三，只是就事論事糾正檢查發(fā)現(xiàn)的信貸條線具體違章操作問題，不做延伸挖掘，結(jié)果往往是這個問題整改了，那個問題又冒出來。有的客戶經(jīng)理在信貸業(yè)務(wù)的整改上行動遲緩或漫不經(jīng)心，監(jiān)管部門提出整改要求后，打幾個電話、編一些數(shù)字就形成整改報告，在實(shí)際操作中的突出問題得不到有效糾改，不能客觀評價客戶信貸風(fēng)險成因，容易發(fā)生信貸經(jīng)營風(fēng)險。

徹底防范化解信貸風(fēng)險，需進(jìn)一步加強(qiáng)信貸制度執(zhí)行力的建設(shè)。按照全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的科學(xué)發(fā)展觀的要求，必須要從實(shí)際出發(fā)，按照標(biāo)本兼治的原則認(rèn)真加以治理。

一是提高管理人員的重視程度，切實(shí)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作。防范風(fēng)險從領(lǐng)導(dǎo)做起，這已達(dá)成共識。只有各級領(lǐng)導(dǎo)重視屢查屢犯問題的治理，把內(nèi)控基礎(chǔ)管理工作切實(shí)落實(shí)到位，因此在加強(qiáng)對信貸人員的培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，要強(qiáng)化對管理人員的教育和培訓(xùn)，樹立合規(guī)經(jīng)營、全員合規(guī)和合規(guī)從領(lǐng)導(dǎo)做起的基本理念；要積極倡導(dǎo)科學(xué)發(fā)展觀、正確的政績觀、依法合規(guī)經(jīng)營和審慎穩(wěn)健發(fā)展的理念，大力培育風(fēng)險控制優(yōu)先、制度高于一切的觀念，使每一名管理人員都能真正牢固掌握和了解這些觀點(diǎn)與理念的內(nèi)涵，貫徹到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋等各個經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中。

二是加大規(guī)章制度和專業(yè)技能的培訓(xùn)力度，強(qiáng)化信貸制度執(zhí)行意識。制度是需要不斷完善和調(diào)整的，針對不同層面需求實(shí)施信貸條線專業(yè)培訓(xùn)，尤其是關(guān)系到銀行資產(chǎn)安全的信貸制度，尤其要重視對一線網(wǎng)點(diǎn)員工特別是新員工的規(guī)章制度、專業(yè)知識和操作技能培訓(xùn)。另外通過組織信貸人員深入學(xué)習(xí)總、分行出臺的一系列信貸管理制度，強(qiáng)化員工制度執(zhí)行意識，教育和引導(dǎo)員工把制度執(zhí)行作為增強(qiáng)一級法人意識的素養(yǎng)來追求；把制度執(zhí)行作為雷厲風(fēng)行、令行禁止的高效作風(fēng)來提倡；把制度執(zhí)行作為提高團(tuán)隊(duì)?wèi)?zhàn)斗力、凝聚力和競爭力的必由路徑來創(chuàng)造。建立培訓(xùn)考核機(jī)制，進(jìn)一步促進(jìn)員工自覺加強(qiáng)執(zhí)行力鍛煉，強(qiáng)化制度執(zhí)行意識，引導(dǎo)激勵各層級員工消除不愿學(xué)習(xí)懶得鉆研，工作不圖精只求過得去的惰性，由讓我學(xué)轉(zhuǎn)變?yōu)槲乙獙W(xué)。使員工清楚應(yīng)該怎樣做，不這樣做會有什么風(fēng)險；哪些不能做，如若違規(guī)行事會有何種后果，打消小的違規(guī)問題無關(guān)緊要、不會出案件的僥幸心理，改變不規(guī)范的操作習(xí)慣，從而降低操作風(fēng)險發(fā)生的概率。

三是增強(qiáng)責(zé)任意識，提高規(guī)章制度執(zhí)行力。責(zé)任心和執(zhí)行力是企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵，各項(xiàng)規(guī)章制度貫徹落實(shí)的效果如何，關(guān)鍵在人，在人的責(zé)任心和執(zhí)行力。只有加強(qiáng)員工責(zé)任心和執(zhí)行力的教育和培養(yǎng)，不斷提高全體員工對違規(guī)操作后果的認(rèn)識，增強(qiáng)風(fēng)險意識和合規(guī)意識，以責(zé)任心、執(zhí)行力作為履職的標(biāo)準(zhǔn)，養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣。在嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)有信貸制度基礎(chǔ)上，信貸從業(yè)人員應(yīng)與時俱進(jìn)，根據(jù)不同的客戶需求與業(yè)務(wù)發(fā)展，及時向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與部門反饋信貸業(yè)務(wù)辦理信息，并提出創(chuàng)新業(yè)務(wù)辦理的方法和手段；并在辦理流程中積累和反思中完善自己的信貸行為，增強(qiáng)個人責(zé)任意識，同時適應(yīng)不斷變化的信貸業(yè)務(wù)需求和信貸風(fēng)險防范需要。

四是規(guī)范客戶授信行為，強(qiáng)調(diào)第一還款來源的重要性。信貸人員應(yīng)在工作中全面分析和解讀最新的信貸政策，區(qū)別客戶類型、客戶規(guī)模，嚴(yán)格規(guī)范和完善對客戶的授信額度審批程序，并對授信企業(yè)的資金使用情況進(jìn)行不間斷跟蹤監(jiān)控，同時確保第一還款來源的有效落實(shí)，這就體現(xiàn)在貸款管理的經(jīng)營上。信貸人員在具體辦理業(yè)務(wù)中，應(yīng)將重點(diǎn)放在對第一還款來源的關(guān)注上，著重測算客戶歷史、現(xiàn)實(shí)與未來的現(xiàn)金流量及經(jīng)營性現(xiàn)金流量，對借款人第一還款來源、行業(yè)優(yōu)勢和發(fā)展前景作出合理判斷，對影響還款的不利因素進(jìn)行分析，特別是預(yù)測在客戶出現(xiàn)極端情況下，確認(rèn)借款人的償債能力與銀行的收益程度，將擔(dān)保償債能力指標(biāo)放在補(bǔ)充替償?shù)匚弧＿@才是保障貸款安全、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的關(guān)鍵所在。

五是規(guī)范業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查，重視整改落實(shí)工作。為防范信貸風(fēng)險，對信貸業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督形式要多樣化、制度化，同時要做到檢查有計(jì)劃、有安排、有方案、有總結(jié)、有分析，有跟蹤整改措施，確保信貸業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督的連貫性。另外，檢查監(jiān)督的內(nèi)容要格式化和規(guī)范化，形成檢查手冊，供檢查人員使用，提高信貸業(yè)務(wù)素質(zhì)和監(jiān)督水平，以達(dá)到信貸業(yè)務(wù)監(jiān)督增強(qiáng)的效果。同時，落實(shí)信貸檢查監(jiān)督的責(zé)任追究。對在各項(xiàng)信貸檢查監(jiān)督工作中，本應(yīng)發(fā)現(xiàn)問題卻未能及時發(fā)現(xiàn)的責(zé)任人，應(yīng)受到不同程度的責(zé)任追究。同時，針對各項(xiàng)檢查發(fā)現(xiàn)問題，要逐項(xiàng)逐條落實(shí)責(zé)任部門和責(zé)任人、限時整改，對整改工作不到位的責(zé)任人從嚴(yán)處理，確保我行信貸資產(chǎn)質(zhì)量。（文/黃文婷）

作者單位：中國建設(shè)銀行（601939）股份有限公司長沙天心支行

第三篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債成因及對策

鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債成因及對策

目前，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)不同程度地陷入負(fù)債運(yùn)轉(zhuǎn)的困難境地，鄉(xiāng)集體負(fù)債日益嚴(yán)重，且久拖難解，已成為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會生活中諸多矛盾的焦點(diǎn)，到了非解決不可的地步。

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債的成因

鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債種類較多，歸納起來主要是欠銀行等金融部門的各種貸款、施工單位或個人的工程款、各項(xiàng)達(dá)標(biāo)檢查投入的資金及上級來人招待費(fèi)、應(yīng)付干

部的工資款、財(cái)政周轉(zhuǎn)金等，究其原因有鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不合理、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下滑等經(jīng)濟(jì)方面的原因，也有收入分配體制尚不完善、分配秩序混亂的體制上的矛盾，還有機(jī)構(gòu)膨脹、冗員過多以及預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督乏力等管理方面的原因，具體如下：

１、政企不分，盲目上項(xiàng)目，導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債累累。政府職能未能及時轉(zhuǎn)變，仍然過多地插手微觀經(jīng)濟(jì)活動，即當(dāng)運(yùn)動員，又當(dāng)裁判員，極個別的地方，打著壯大集體經(jīng)濟(jì)的幌子，盲目上項(xiàng)目、貸資金、辦企業(yè)、搞開發(fā)，“戶戶冒煙、村村開花”，違背了市場運(yùn)行法則，沒有科學(xué)規(guī)劃，加之管理不善、責(zé)任不明、監(jiān)督不力，最終虧損倒閉，致使鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府背上了沉重的債務(wù)。

2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部政績考核不全面，急功近利的政績工程，導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債日增。鄉(xiāng)村工作的不穩(wěn)定性及復(fù)雜性決定了干部考核的艱巨性。當(dāng)前由于對鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作缺乏行之有效、切實(shí)可行的考核機(jī)制，鄉(xiāng)干部政績考核往往只靠年初簽定的目標(biāo)責(zé)任書，考核方法單一，內(nèi)容簡單，難以操作，對一些隱績及長遠(yuǎn)利益難以兼顧，加之基層干部“走讀”現(xiàn)象日趨嚴(yán)重，變動頻繁，造成工作中的不穩(wěn)定性加大，加劇了鄉(xiāng)級干部決策行為的短期化。部分基層干部為了出政績，不惜大量舉債，大搞形象工程，標(biāo)新立異、以求突出政績，取悅上級，結(jié)果是個人發(fā)跡，集體虧損，集體資產(chǎn)大量流失，甚至是一人的政績，幾代人的包袱，導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)日益加重。

3、達(dá)標(biāo)評比項(xiàng)目繁多，相互攀比，進(jìn)一步加重了鄉(xiāng)財(cái)政負(fù)擔(dān)。各種檢查評比達(dá)標(biāo)成災(zāi)成害，有些部門把各種達(dá)標(biāo)評比當(dāng)作推動完成基層各項(xiàng)工作任務(wù)的唯一手段，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)大搞各種評比達(dá)標(biāo)活動，這雖可對一些工作起到暫時促進(jìn)作用，但各項(xiàng)達(dá)標(biāo)評比工作如果多濫，加之不切合實(shí)際地強(qiáng)調(diào)高標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范化，既要干事，又無必要的配套資金，其結(jié)果不僅牽制了基層干部大量的精力，使之疲于應(yīng)付，同時也誘導(dǎo)基層干部為了評比而評比，為了博得領(lǐng)導(dǎo)的印象分、重視分，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)不得不傾其所有，相互攀比，不惜靠舉債去應(yīng)付上級安排的各項(xiàng)不切合實(shí)際的評比，甚至負(fù)債招待。

4、鄉(xiāng)鎮(zhèn)自身發(fā)展能力差，為了維持工作正常進(jìn)行，不得不借債運(yùn)行。由于自身環(huán)境、資源、信息等原因限制，加之當(dāng)前經(jīng)濟(jì)大環(huán)境不景氣，導(dǎo)致農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)盈利減少，虧損增加，鄉(xiāng)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢，而當(dāng)前基層鄉(xiāng)村各項(xiàng)公益事業(yè)均需大量投入，鄉(xiāng)鎮(zhèn)自身財(cái)務(wù)收入與日益增長的物質(zhì)文化生活的需要支出不相適應(yīng)，支出遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于收入，為了確保鄉(xiāng)村工作的正常開展，鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)只能靠拿政府的信譽(yù)來四處借債，鄉(xiāng)債務(wù)日益增加也就不可避免。同時鄉(xiāng)鎮(zhèn)費(fèi)九牛二虎之力爭取來項(xiàng)目時，許多部門要求下面必須配套資金，為了上項(xiàng)目鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)四處籌款，最后只能負(fù)債運(yùn)行，歷任累計(jì)，就成了巨大的包袱。

5、鄉(xiāng)財(cái)務(wù)管理職能弱化，財(cái)務(wù)混亂加重財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。在多種經(jīng)營形式并存的格局下，財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)了一些新問題、新情況。農(nóng)村已改變了過去那種統(tǒng)一經(jīng)營、核算、分配的舊模式，農(nóng)牧民生產(chǎn)、收入不過多地依賴于集體經(jīng)濟(jì)，人們逐漸淡化了集體財(cái)務(wù)的管理職能。正因?yàn)槿绱耍瑢?dǎo)致部分鄉(xiāng)既未延用過去老一套的財(cái)務(wù)管理辦法，也未建立健全新的財(cái)務(wù)管理制度，形成了財(cái)務(wù)管理死角，造成了部分地區(qū)鄉(xiāng)財(cái)政職能不健全，財(cái)務(wù)制度不完善，管理極度混亂。由于管理手段弱化，難以對不交“三提五統(tǒng)”的“釘子戶”采取有效的強(qiáng)制措施，致使農(nóng)村群眾“三提五統(tǒng)”尾欠逐年增大，造成惡性循環(huán)，同時有些鄉(xiāng)干部爭相做人情批條子，集體資產(chǎn)流失嚴(yán)重，各種債務(wù)無人承擔(dān)，債權(quán)無人追繳，屆屆累積，負(fù)債急增。

6、“三亂”導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)加大。鄉(xiāng)級以上的各級、個部門都可強(qiáng)制向鄉(xiāng)級推銷各種報刊、雜志、宣傳品等，向鄉(xiāng)級攤派各種費(fèi)用，甚至連發(fā)的獎牌都需自己掏錢，每項(xiàng)看似不多，各單位都伸手，就加重了鄉(xiāng)級的負(fù)擔(dān)。

7、吃喝玩樂，負(fù)債拉關(guān)系。吃喝風(fēng)和拉關(guān)系請送也是鄉(xiāng)級負(fù)債的一個重要原因。不僅要在鄉(xiāng)鎮(zhèn)大吃海喝，招待各路神仙，而且為了能從上面爭取到資金，還要在縣城等地請吃、請喝，請送，有些不僅要自己吃，而且有些被逼無奈還要陪著手中有權(quán)、有錢的人吃，為此，有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)把周圍的飯店吃垮了，把黨委政府的形象吃沒了，把黨風(fēng)吃壞了，把信譽(yù)吃光了。

8、部分領(lǐng)導(dǎo)貪污腐化，加重鄉(xiāng)鎮(zhèn)的債務(wù)負(fù)擔(dān)。為了保“官”不惜利用手中的權(quán)利賣官、買官，鄉(xiāng)干部貪污腐敗，玩忽職守，損公肥私雖然是極個別現(xiàn)象，但影響極為惡劣，也是導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債的一個重要原因。

二、采取的措施

鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債導(dǎo)致農(nóng)村統(tǒng)分結(jié)合的雙層經(jīng)營體制中“統(tǒng)”的功能嚴(yán)重弱化，無能力為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)，制約了農(nóng)村集約化經(jīng)營、社會化服務(wù)和產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展，影響到了基層組織的號召力、凝聚力、戰(zhàn)斗力，影響到農(nóng)村社會的穩(wěn)定和農(nóng)村基層政權(quán)鞏固。為了從根本上解決鄉(xiāng)村債務(wù)問題，確保農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展，須做好一下幾項(xiàng)工作：

第一，清理債權(quán)債務(wù)，嚴(yán)肅工作紀(jì)律。把完善約束機(jī)制，化解鄉(xiāng)鎮(zhèn)不良債務(wù)作為一項(xiàng)硬任務(wù)，列入干部任期目標(biāo)和工作目標(biāo)中，采

取先清查后處理的辦法，全面清查、清欠鄉(xiāng)級債權(quán)債務(wù)。注重研究化解債務(wù)矛盾的有效措施，抓兩頭，帶中間，實(shí)行黨員干部帶頭還款的辦法，帶動群眾，教育群眾。對于鄉(xiāng)干部中出現(xiàn)的貪污、挪用公款、負(fù)債數(shù)額較大構(gòu)成犯罪的，應(yīng)及時報請有關(guān)部門追究刑事責(zé)任，對于夠不成犯罪的、工作瀆職失職的，應(yīng)給予必要的黨、政紀(jì)律處分；對于鄉(xiāng)帳目屢清屢亂的，對負(fù)有責(zé)任的鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時給予應(yīng)有的處罰，就地免職或及時調(diào)離工作崗位。對于堅(jiān)持財(cái)務(wù)制度的單位及領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)通過各種方式予以表彰獎勵，做到獎懲分明。具體工作中要盡快建立干部待崗培訓(xùn)機(jī)制，就是對于犯錯誤的干部或是不適合財(cái)務(wù)工作的干部采取待崗培訓(xùn)的辦法，統(tǒng)一由上級部門進(jìn)行培訓(xùn)教育，合格后再予以安排，而對于那些屢教不改的害群之馬，則應(yīng)及時清理出干部隊(duì)伍，以達(dá)到純潔肌體、教育干部的目的。

第二，發(fā)展鄉(xiāng)村經(jīng)濟(jì)，增加農(nóng)民收入。解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債問題的最直接、最根本的出路在于大力發(fā)展鄉(xiāng)村經(jīng)濟(jì)，切實(shí)有效地增加農(nóng)民收入，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)繁榮，壯大集體經(jīng)濟(jì)，增強(qiáng)鄉(xiāng)集體自身的造血機(jī)能。壯大集體經(jīng)濟(jì)絕非是簡單的鄉(xiāng)村集體貸款辦企業(yè)，而是要穩(wěn)妥地將集體財(cái)產(chǎn)以公開招租的辦法，穩(wěn)定地獲取收入，這需要基層干部及群眾長期的共同努力，需要幾屆領(lǐng)導(dǎo)班子的共同奮斗，只有鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展了，群眾生活有了進(jìn)一步的改善，集體收入穩(wěn)定增長，才能為農(nóng)村提供更多、更好的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，才能促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，增加農(nóng)民收入，促使農(nóng)村經(jīng)濟(jì)全面健康持續(xù)發(fā)展，形成良性循環(huán)，從根本上徹底解決鄉(xiāng)負(fù)債問題。

第三、精簡機(jī)構(gòu)，理順站所關(guān)系，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作職責(zé)。鄉(xiāng)村工作紛繁復(fù)雜，各級駐鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位強(qiáng)調(diào)條條管理，互不隸屬，增加了基層的工作量及工作運(yùn)行過程中的阻力，為了進(jìn)一步提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作效率，應(yīng)盡快打破門戶之見，切實(shí)理順鄉(xiāng)鎮(zhèn)各站所關(guān)系，建立相互監(jiān)督、相互促進(jìn)的管理機(jī)制，實(shí)行工作考核以塊塊為主，監(jiān)督檢查以條條為主的管理辦法，以實(shí)現(xiàn)最優(yōu)配置，減少行政運(yùn)行成本，同時要規(guī)范鄉(xiāng)級工作職責(zé)，不直接介入微觀經(jīng)濟(jì)活動，做到市場能辦的決不插手，需要政府服務(wù)的也絕不退縮，盡量不干預(yù)農(nóng)民的自主經(jīng)營權(quán)，增強(qiáng)政府角色意識，規(guī)范行政行為，加大宏觀管理力度，實(shí)施全方位服務(wù)，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)繁榮、社會發(fā)展提供最佳服務(wù)，奠定良好的組織基礎(chǔ)。

第四，加大民主化管理力度，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)支出。

一是要做到公開的程序規(guī)范、內(nèi)容規(guī)范、時間規(guī)范、形式規(guī)范、管理規(guī)范，保證公開的及時性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、經(jīng)常性，將鄉(xiāng)村財(cái)務(wù)、政務(wù)公開切實(shí)落實(shí)到實(shí)處，并做好相關(guān)配套工作，嚴(yán)格依法處理“公開”出來的各種違法違紀(jì)的人和事，切實(shí)維護(hù)村民的合法權(quán)益，通過公開來化解干群矛盾，融洽干群關(guān)系，達(dá)到“給群眾一個明白，還干部一個清白”目的。

二是要規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)接待標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)鍵在于管住領(lǐng)導(dǎo)者自己的嘴。“其身正，不令而行”，目前基層具體工作中，對大吃大喝放任不管與“一毛不拔”都是不正確的，都會給基層具體工作帶來難以克服的困難。應(yīng)因地制宜地制定出切實(shí)可行的招待辦法，進(jìn)村吃派飯或吃工作餐，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級采取飯菜“一碗端”的辦法，既可以為鄉(xiāng)鎮(zhèn)節(jié)約有限的資金，又可以避免鄉(xiāng)鎮(zhèn)相互攀比，利用吃喝搞不正之風(fēng)，同時還可以緩解干群矛盾，融洽干群關(guān)系，增進(jìn)干群感情。

三是要健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，提高基層財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)。對于鄉(xiāng)村管理的資金要進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督職能，嚴(yán)格進(jìn)行內(nèi)部控制，明確干部在財(cái)務(wù)上的職責(zé)，淘汰不合格人員，采取會計(jì)委派制，采取“村帳鄉(xiāng)管、縣站審計(jì)、互不挪用、互相監(jiān)督”辦法，以保證有限的資金發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

四是加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理，限制非生產(chǎn)性支出。具體要建立健全以下幾項(xiàng)制度，即建立健全集體資產(chǎn)投資使用制度，做到科學(xué)使用，做到不盲目決策投資辦企業(yè)，不盲目學(xué)習(xí)外地經(jīng)驗(yàn)，不脫離本地實(shí)際情況高達(dá)標(biāo)升級活動；建立健全集體資產(chǎn)清查核實(shí)制度，包括貨幣資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)、經(jīng)營性資產(chǎn)和非經(jīng)營性資產(chǎn)納入帳內(nèi)管理；建立健全資產(chǎn)評估制度，確保集體資產(chǎn)穩(wěn)值增值減少流失；建立健全拍賣、租賃公開招標(biāo)制度；建立健全回收資金管理制度；建立健全村、站、所定期審計(jì)制度，確保集體資產(chǎn)出售后，資金合理使用，確保鄉(xiāng)村資產(chǎn)保值增殖。

五是規(guī)范農(nóng)村稅費(fèi)收繳工作，及早實(shí)施費(fèi)改稅和農(nóng)稅送交制。在“三提五統(tǒng)”等各項(xiàng)稅費(fèi)收繳中，要嚴(yán)格按照國家規(guī)定，嚴(yán)禁不合理收費(fèi)，同時對于極個別只要權(quán)利，不履行義務(wù)，有償還能力而不還款的人，通過法律途徑限期依法清欠，形成“熱爐效應(yīng)”，以弘揚(yáng)農(nóng)村正氣。

第五，進(jìn)一步完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政體制，引入公共財(cái)政模式。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理工作不僅關(guān)系到農(nóng)村各項(xiàng)事業(yè)的健康穩(wěn)步發(fā)展，而且關(guān)系到農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制改革的成敗，關(guān)系到基層政權(quán)在人民群眾中的威望和凝聚力，要按照分稅制財(cái)政體制的總體要求，加快鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政體制的改革步伐，科學(xué)合理地確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政體制，從傳統(tǒng)的生產(chǎn)性財(cái)政模式轉(zhuǎn)向與市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的公共財(cái)政模式。在兼顧縣鄉(xiāng)利益的基層上，充分考慮到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收入的增長潛力及財(cái)政承受能力，合理劃分鄉(xiāng)鎮(zhèn)收支范圍，按事權(quán)與財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則，因地制宜，區(qū)別對待，確定收支基數(shù)，保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府行使基本職能的財(cái)力需要和可持續(xù)發(fā)展的能力。要逐步建立起規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度，按《預(yù)算法》的要求，逐步恢復(fù)鄉(xiāng)級國庫。上級財(cái)政部門及有關(guān)單位應(yīng)集中部分財(cái)力，拿出一定的資金，對困難鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付，確保困難鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府能依法行政的基本財(cái)力需要。

第六，完善基層干部考核辦法。完善干部政績考核制度，對干部政績的考察要結(jié)合其自身所處的大環(huán)境，考核干部政績從全局出發(fā)，不囿于一個地方，孤立、片面地進(jìn)行考察，政績應(yīng)是群眾公認(rèn)的、經(jīng)得起歷史檢驗(yàn)的真實(shí)的，不僅要看基層干部上了多少項(xiàng)目，投入了多少資金，做了那些看得見的政績，同時要對干部工作中的干群關(guān)系、負(fù)債情況、項(xiàng)目的三大效益（經(jīng)濟(jì)、社會、生態(tài)）等潛績方面進(jìn)行全面的評價，并將考核意見與干部使用培養(yǎng)相結(jié)合，避免少數(shù)人為了個人的政績而不顧實(shí)際地去鋪攤子、增投入，增加鄉(xiāng)村債務(wù)負(fù)擔(dān)。

第四篇：不良貸款成因及化解對策

農(nóng)信社不良貸款成因及化解對策

作者：李星詠 湖… 文章來源：本站原創(chuàng) 點(diǎn)擊數(shù)：

2382 更新時間：2009-1-9

長期以來，農(nóng)村信用社對促進(jìn)我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和穩(wěn)定，發(fā)揮了積極的作用。但受多種因素制約，信貸資產(chǎn)質(zhì)量低劣、不良貸款占比高始終困擾著農(nóng)村信用社，已成為制約農(nóng)村信用社快速健康發(fā)展的根本因素，也直接影響著信用社經(jīng)營效益和持續(xù)生存和發(fā)展。近年來，各地農(nóng)村信用社都積極采取多種措施，加強(qiáng)不良貸款清收，取得了明顯的成效。但同時新的不良貸款又不斷產(chǎn)生，陷入了“先清后增”的怪圈。有的隨貸款規(guī)模的擴(kuò)張表面降低了不良占比，掩蓋了風(fēng)險，但不良貸款絕對額卻不降反升，都成為困擾信用社發(fā)展的頑疾。因此，在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整的新形勢下，如何化解不良貸款問題、切實(shí)提高經(jīng)營管理水平，提高信貸資金的運(yùn)用率，樹立農(nóng)村信用社的良好社會形象和競爭力，鞏固農(nóng)村陣地，擴(kuò)大市場占有率，就要根據(jù)自身情況結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，既要有方法，又要有策略，劃階段清收，盡快在具體工作中實(shí)施，創(chuàng)造性地開展工作，不妨借鑒大禹治水的成功經(jīng)驗(yàn)，疏堵結(jié)合，從堵新和清舊兩方面同時入手，在控制新增不良貸款方面多下功夫，多出絕招，在壓縮不良貸款存量上多想點(diǎn)子，多施手段，才能取得較好的效果。

一、不良貸款的形成原因

對于農(nóng)信社的不良貸款應(yīng)基于對歷史和現(xiàn)實(shí)的客觀分析，站在促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高度，探索化解的思路和對策。對不良貸款形成的可能原因進(jìn)行分析，有助于預(yù)防、化解貸款風(fēng)險。

（一）是貸款風(fēng)險識別和篩選機(jī)制不健全。對借款人的準(zhǔn)入判斷，不是基于借款人的財(cái)務(wù)狀況或貸款抵押品，而是基于對借款人成功完成某項(xiàng)業(yè)務(wù)的預(yù)測。或者在借款人的資信程度及償還能力產(chǎn)生質(zhì)疑的情況下，發(fā)放貸款過分倚重第一還款來源（如抵押物）；貸款用于投機(jī)性的商品買賣；貸款抵押品折扣率過高，變現(xiàn)能力很低；異地貸款、多頭貸款過多，缺乏有效的監(jiān)控；貸款已存在潛在風(fēng)險時，沒能及時采取果斷措施；貸款已明顯出現(xiàn)風(fēng)險，相關(guān)責(zé)任人卻因怕暴露問題擔(dān)責(zé)任，沒有迅速采取有效措施清收，把希望寄托于借款人能柳暗花明，消極等待，坐失清收良機(jī)，最終使貸款造成損失。

（二）是貸款管理機(jī)制設(shè)置不合理。在貸前調(diào)查階段，獲得的貸款信息不完全，貸款項(xiàng)目評估質(zhì)量不高。部分信貸人員缺乏必要的信用評估、財(cái)務(wù)分析知識和經(jīng)驗(yàn)，發(fā)放貸款時又沒有充分聽取必要的勸告，而發(fā)放調(diào)查不充分、信貸資料不完善或不真實(shí)、抵押物變現(xiàn)力差、不足值的貸款。在貸款的審批階段，未嚴(yán)格把握貸款審批條件。貸款集中程度過高，過分集中于某一借款人，某一行業(yè)、某一種類貸款，致使貸款風(fēng)險相對集中，貸款金額超過借款人的還款能力而無力償還。使借款人產(chǎn)生“債多不愁”，以一種無所謂的無賴態(tài)度毒化借貸雙方關(guān)系，使信用社處于被動尷尬局面；貸款發(fā)放后信貸管理人員對日常監(jiān)督管理不力，存在“重放輕收輕管理”的現(xiàn)象；部分信用社由于人手較少，根本沒有按照信貸操作規(guī)程執(zhí)行等等。

（三）是信貸人員素質(zhì)的制約。人是生產(chǎn)力第一要素，信貸人員除了必須具備一定的金融理論、企業(yè)財(cái)務(wù)管理、法律制度等業(yè)務(wù)知識外，還必須具有誠實(shí)的品格和強(qiáng)烈的責(zé)任心。信貸工作人員的素質(zhì)直接影響到貸款的質(zhì)量，尤其是在管理體制不健全、貸款運(yùn)作不規(guī)范、約束不力的情況下。由于多種因素的制約，當(dāng)前農(nóng)村信用社信貸人員的數(shù)量有限，部分人員素質(zhì)不高，難以進(jìn)行貸款的科學(xué)決策和有效管理，違規(guī)放貸時有發(fā)生；在執(zhí)行信貸政策方面，有的信貸人員隨意性很大，存在“人情代替制度”現(xiàn)象。在風(fēng)險的預(yù)測方面，有的信貸人員缺乏科學(xué)的理論知識，憑主觀經(jīng)驗(yàn)的成分較重，用經(jīng)驗(yàn)代替制度。對于即將產(chǎn)生風(fēng)險的貸款，不能拿出一套完整的防范措施和處置辦法來，只是將希望寄托于借款人能扭轉(zhuǎn)局面或輕信借款人的還款承諾，白白浪費(fèi)和錯過了清收不良貸款的有利時機(jī)。加之由于管理體制原因以及改革步伐相對滯后，部分信貸員“在其位而不謀其職”工作主動性差，缺乏開拓創(chuàng)新精神，不能干好自己的本職工作。這些自然加大貸款風(fēng)險。

（四）是自身經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動。利益與風(fēng)險并存，一些農(nóng)村信用社盲目地追求高效益，一味地支持風(fēng)險企業(yè)和風(fēng)險項(xiàng)目，這種貸款配置本身就孕育著高風(fēng)險。

（五）是借款人欺詐。借款人欺詐可分為普通欺詐和嚴(yán)重欺詐。所謂普通欺詐行為，指借款人主要通過向信用社提供部分虛假信息以改善本企業(yè)的資信狀況，獲得用于借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動的貸款。這種欺詐的特征有：（1）借款人向信用社提供的信息部分虛假；（2）提供虛假信息的主要用意在于提高其資信狀況，期望獲得信用社的充分信任；（3）獲得的貸款主要用于真實(shí)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)。如果經(jīng)營按計(jì)劃進(jìn)行，借款人也不愿意拖欠貸款而在信用社留下不良記錄，即使出現(xiàn)其他情況時，借款人雖然無力歸還貸款，但通常愿意與信用社合作。嚴(yán)重欺詐是指借款人通過一切手段從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款并貸款主要用于借款人從事的主營業(yè)務(wù)以外的行業(yè)或挪用貸款而獲取個人利益。這種欺詐的主要特征有：（1）為了獲得貸款，借款人不惜一切手段（包括違法手段）；（2）借款人對其從事的行業(yè)并不真正關(guān)心，甚至借款人根本沒有正當(dāng)主業(yè)，或者從事的行業(yè)的目的就是為了更方便地獲取貸款；（3）借款人獲取貸款并不用于主要業(yè)務(wù)，而是以轉(zhuǎn)移、投資、奢侈消費(fèi)等方式，鯨吞貸款。這類欺詐行為主要以騙取信用社貸款為最終目的，且通常利用、拉攏或腐蝕信貸人員，因這種惡意欺詐而造成的不良貸款風(fēng)險極大，收回的可能性很小。

（六）是借款人通過企業(yè)改制，將信用社的貸款“一改了之”。隨著我國國有企業(yè)改革深入和市場經(jīng)濟(jì)體制的完善，企業(yè)間的兼并、收購以及企業(yè)改制成為一種普遍現(xiàn)象，有的企業(yè)通過上述行為盤活了資產(chǎn)、扭虧為盈，重新獲得生機(jī)。與此同時，部分經(jīng)營正常的企業(yè)，也借兼并、破產(chǎn)、重組、改制之機(jī)“逃債”、“廢債”、“懸空”信用社債權(quán)。大量的信貸資產(chǎn)在企業(yè)改制中打了水飄，成了企業(yè)改制的犧牲品。

（七）是借款人遭受不可抗拒因素影響，致使貸款形成不良貸款。由于我國農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)較薄弱，農(nóng)業(yè)耕作的機(jī)械化程度相對較低，農(nóng)民抗御自然災(zāi)害風(fēng)險能力較低，大多數(shù)地方存在靠天吃飯這種情形，這增加了涉農(nóng)貸款收回的不確定性和貸款的風(fēng)險性。一旦遇到自然災(zāi)害，農(nóng)作物減產(chǎn)，農(nóng)業(yè)欠收，直接影響農(nóng)民收入，影響貸款的歸還。

（八）是行政干預(yù)因素。在2002年農(nóng)村債務(wù)鎖定之前，地方政府壓，地方財(cái)政擠，迫使農(nóng)村信用社發(fā)放大量指使性貸款、救濟(jì)貸款，貸款行為行政化，信貸資金財(cái)政化，直接削弱了貸款產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)。地方政府行政干預(yù)嚴(yán)重，造成“領(lǐng)導(dǎo)定盤子、企業(yè)鋪攤子、農(nóng)信社發(fā)票子”的現(xiàn)象，迫使農(nóng)信社最終承擔(dān)風(fēng)險。

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（九）是缺乏完備有效的貸款管理內(nèi)部制約機(jī)制,貸款風(fēng)險沒有同信貸員利益掛鉤。貸款發(fā)放好壞一個樣,責(zé)任追究制度不健全，為不良貸款的形成提供了土壤和溫床。行業(yè)不正之風(fēng)嚴(yán)重，上級聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)打招呼貸款多，信用社信貸人員人情貸款多，借名壘大戶貸款多。

二、不良貸不化解對策

（一）提高思想認(rèn)識，高度重視信貸風(fēng)險的管理。首先，要增強(qiáng)風(fēng)險觀念和防范意識，努力謀求控險、避險、化險良策，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。其次，要加強(qiáng)信貸人員對信貸案件的學(xué)習(xí)，提高對信貸風(fēng)險的再認(rèn)識，使信貸人員充分認(rèn)識到金融風(fēng)險無處不在。首先，應(yīng)建立“不愿違”的自律機(jī)制。關(guān)鍵是消除員工違規(guī)的動機(jī)，增強(qiáng)自我約束、自我控制的能力。強(qiáng)化教育，增強(qiáng)三種意識。加強(qiáng)以“八榮八恥”為主要內(nèi)容的社會主義榮辱觀教育，引導(dǎo)員工樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，增強(qiáng)道德意識，不斷增強(qiáng)免疫力，強(qiáng)化依法合規(guī)經(jīng)營和防范風(fēng)險理念，增強(qiáng)自律意識。再是用理論知識武裝素裹，不斷總結(jié)和分析過去，全面提高增量貸款質(zhì)量，避免前清后增現(xiàn)象，各項(xiàng)制度得以貫徹到具體業(yè)務(wù)中。

（二）及時掌握借款人動態(tài)，減少信貸風(fēng)險。農(nóng)信社與借款人是唇齒關(guān)系。借款人經(jīng)營好壞直接影響著農(nóng)信社信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。因此，農(nóng)信社有權(quán)也必須了解借款人生產(chǎn)經(jīng)營和資金運(yùn)用情況，掌握第一手資料，根據(jù)借款人的實(shí)際情況及時調(diào)整信貸策略，確保信貸資金安全。信貸業(yè)務(wù)主管人員在所轄范圍搞好調(diào)查，經(jīng)常到貸戶家中走訪，盡最大努力撐握其家庭經(jīng)濟(jì)收入狀況，經(jīng)常與貸戶談心，幫其走出氣餒的誤區(qū)，立足現(xiàn)狀幫其上項(xiàng)目，采取滾雪球式發(fā)展，多渠道增加收入，從中找出解決問題的方法和策略，逐年消化風(fēng)險。

（三）要積極爭取國家及地方政府的扶持。其一，要爭取國家對農(nóng)信社的優(yōu)惠政策，積極為農(nóng)信社創(chuàng)造寬松的經(jīng)營環(huán)境。在利率上，應(yīng)適當(dāng)農(nóng)信社轉(zhuǎn)存款的利率；減免農(nóng)業(yè)貸款營業(yè)稅；國有企業(yè)破產(chǎn)時把農(nóng)信社貸款作為第一償還對象，等等。其二，要全力爭取地方政府對農(nóng)信社的大力支持。一要采取多聯(lián)絡(luò)、勤匯報、講實(shí)情、述利害等方法，取得地方政府的理解和支持。借助公、檢、法、司、稅等執(zhí)法部門的特殊作用，清收農(nóng)信社不良貸款，以提高農(nóng)信社化解信貸風(fēng)險的力度。二要促使地方政府在地方企業(yè)轉(zhuǎn)制過程中，積極支持農(nóng)信社落實(shí)債務(wù)。

（四）加強(qiáng)內(nèi)控，完善信貸風(fēng)險防范機(jī)制。

（1）、完善信貸決策機(jī)制。一是完善信用聯(lián)社貸款審批委員會的職能，發(fā)揮基層信用社貸款審批小組的積極作用，并充實(shí)法律人才，增強(qiáng)對貸款的合法合規(guī)性審查。二是堅(jiān)持貸款操作程序，嚴(yán)把“三查關(guān)”。首先，把好貸前調(diào)查關(guān)，進(jìn)行嚴(yán)格的貸前調(diào)查，以市場為導(dǎo)向選擇貸款對象。其次，把好貸時審查關(guān)，嚴(yán)格審查貸款手續(xù)的合規(guī)性、完整性、有效性。第三，把好貸后檢查關(guān)，重點(diǎn)抓好信貸資產(chǎn)的跟蹤監(jiān)控工作，隨時掌握信貸風(fēng)險的變化，及時貸款管理策略，將風(fēng)險消滅于萌芽狀態(tài)。

（2）、建立貸款風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。建立貸款風(fēng)險預(yù)警機(jī)制可以為農(nóng)信社防范信貸風(fēng)險提供重要參考，及時化解潛在風(fēng)險，確保信貸資產(chǎn)的安全。建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的關(guān)鍵是合理選擇風(fēng)險預(yù)警信號，主要包括：（1）財(cái)務(wù)早期預(yù)警信號，主要檢查企業(yè)的會計(jì)報表、應(yīng)收帳款的變化情況；（2）管理層的早期預(yù)警信號，主要檢查企業(yè)關(guān)鍵人員變動對企業(yè)計(jì)劃目標(biāo)、勞資關(guān)系、經(jīng)營宗旨等的影響；（3）經(jīng)營狀況早期預(yù)警信號，主要檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)記錄、業(yè)務(wù)性質(zhì)變化、生產(chǎn)及庫存情況，以及與客戶的信用關(guān)系；（4）企業(yè)與農(nóng)信社的早期預(yù)警信號，主要檢查企業(yè)在農(nóng)信社的存款余額、應(yīng)付票據(jù)、短期借款、還款來源等方面的變化情況。

（3）、完善信貸風(fēng)險轉(zhuǎn)移機(jī)制。全面推行抵（質(zhì)）押貸款，從嚴(yán)控制保證貸款，轉(zhuǎn)移農(nóng)信社信貸風(fēng)險。一是嚴(yán)格依照《貸款通則》辦理業(yè)務(wù)，按照《擔(dān)保法》辦理合法合規(guī)的抵押擔(dān)保手續(xù)。要對保證人的償還能力，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬和價值以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的可行性進(jìn)行嚴(yán)格的審查。二是在貸款方式上，應(yīng)優(yōu)先選擇抵押或質(zhì)押方式，對保證貸款應(yīng)嚴(yán)格審查擔(dān)保人的擔(dān)保資格，防止擔(dān)保人多家擔(dān)保，造成“擔(dān)而不保”的現(xiàn)象發(fā)生。三是對舊欠的信用貸款、擔(dān)保失效貸款，應(yīng)盡可能補(bǔ)辦抵押、擔(dān)保手續(xù)，轉(zhuǎn)移信貸風(fēng)險。

（4）、完善貸款風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制。一是提高呆帳準(zhǔn)備金提取比例，并允許農(nóng)信社根據(jù)風(fēng)險狀況提取

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一定金額的特別準(zhǔn)備金。二是允許建立企業(yè)“兩金制度”，提取一定比例的貸款風(fēng)險保證金和利息備付金，專戶存儲，必要時可用于還貸付息。

（5）、完善信貸風(fēng)險責(zé)任機(jī)制。一要明確農(nóng)信社一把手對本社信貸風(fēng)險管理的全面責(zé)任制。二是對新增貸款嚴(yán)格實(shí)行“第一責(zé)任人”制度，信貸員作為第一責(zé)任人要負(fù)責(zé)貸款的“包放、包管、包收、包效益”。三是對舊欠貸款風(fēng)險進(jìn)行重新確認(rèn)，劃分責(zé)任人，責(zé)任貸款要由責(zé)任人負(fù)責(zé)收回，不能明確責(zé)任人的要層層落實(shí)清收責(zé)任。

二、認(rèn)真落實(shí)第一責(zé)任人追究制。解玲還須系玲人。貸款緣何形成不良，首先應(yīng)從自身查找原因，經(jīng)辦人是首要的追究對象，因其熟悉當(dāng)時的辦貸情況。有的同志現(xiàn)已退休或調(diào)離本工作單位，甚至調(diào)出金融系統(tǒng)，就無從下手，那將永遠(yuǎn)無法落實(shí)！退休或調(diào)出原工作單位的同志，只要在本系統(tǒng)內(nèi)，及時向上級反映，將其“請”回來進(jìn)行清收，并制定相應(yīng)的制約措施，如：發(fā)生活費(fèi)、限定期限清收、用其工資歸還貸款等方式進(jìn)行制裁；而調(diào)往其他行工作的，請監(jiān)管委員會給予協(xié)調(diào)解決；調(diào)入其他系統(tǒng)的同志，要到其主管單位反映，請領(lǐng)導(dǎo)幫助協(xié)調(diào)解決，要一追到底，決不半途而廢，達(dá)到以儆效優(yōu)的目的。并指定專人進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，以保證各項(xiàng)數(shù)字準(zhǔn)確無誤，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)

（五）強(qiáng)化信貸隊(duì)伍建設(shè)，提高信貸人員素質(zhì)。

1、競爭上崗。讓那些作風(fēng)正派、有強(qiáng)烈責(zé)任感和事業(yè)心，有較高的文化水平，對業(yè)務(wù)熟悉、能吃苦耐勞的員工從事信貸工作，并定期實(shí)行輪崗制度，防止個人行為風(fēng)險。

2、要強(qiáng)化信貸人員的培訓(xùn)，培養(yǎng)一批精通業(yè)務(wù)、善于經(jīng)營管理和社會公關(guān)的“復(fù)合型”人才。

3、推行信貸人員等級管理制度，按級定酬，并根據(jù)對農(nóng)信社的貢獻(xiàn)實(shí)行專項(xiàng)獎勵措施，提高信貸人員的工作積極性和主觀能動性。

（六）疏、堵并用，化解不良貸款控新降舊是關(guān)鍵。控制新增不良貸款，降低舊存不良資產(chǎn)，是提高信用社資產(chǎn)質(zhì)量，增強(qiáng)農(nóng)信社核心競爭能力，實(shí)現(xiàn)信用社可持續(xù)發(fā)展的重點(diǎn)工作，也是難點(diǎn)工作。（1）、堵新是關(guān)鍵。信貸風(fēng)險是伴隨著貸款的發(fā)放而產(chǎn)生的，堵新就是要從完善內(nèi)部防范機(jī)制入手，切實(shí)加強(qiáng)對新增不良貸款的防范。（2）、清舊是根本。不良貸款形成的原因是多方面的，清舊就是通過規(guī)范不良貸款的管理，落實(shí)清收責(zé)任，嚴(yán)格考核獎懲，采取積極有效的清收措施，進(jìn)一步加大清收力度，實(shí)現(xiàn)不良貸款的雙降。（3）、多策略地保全的盤活不良貸款。信用社要結(jié)合實(shí)際，采取戶戶見面收、人人包戶收、依法強(qiáng)制收、落實(shí)債務(wù)收、輸血幫扶收、逐筆銷號收，聘請社會人員收等措施，大力盤活不良貸款。（4）、加大考核獎懲力度。嚴(yán)格“四包一掛”考核制度，獎懲分明，是執(zhí)行各項(xiàng)制度的基礎(chǔ)，也是促進(jìn)清收工作高效開展的保證。在不良貸款清理過程中，信用社要按照貸款清收的難易程度進(jìn)行分類排隊(duì)，對信貸員明確分工和落實(shí)任務(wù)，簽訂責(zé)任狀，實(shí)行專門機(jī)構(gòu)、專職人員、專業(yè)經(jīng)營、專項(xiàng)考核的管理模式，要求信貸人員、包清收包盤活，并實(shí)行績效與報酬掛鉤，多收多得，不收不得，以激發(fā)信貸人員的工作積極和創(chuàng)造性，促進(jìn)不良貸款清收工作的開展。

控新降舊既要抓好對大額貸款的管理和清收，更不可忽視對小額貸款的監(jiān)管和抓降。因?yàn)樽ズ脤π☆~貸款的控新降舊工作，有著積極作用：（1）、抓好小額貸款的控新降舊，能產(chǎn)生震懾力。小額貸款額度小，容易收，特別是在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，農(nóng)民富裕程度增加的情況下，通過各種有效的清收手段，清收小額不良貸款已不再是清收工作的難題。通過對小額貸款的清收，依法懲處不講信用的賴賬戶、釘子戶，不僅有利于盤活信用社不良資產(chǎn)，更重要的是能夠通過強(qiáng)有力的清收態(tài)勢，震懾一些等待觀望，企圖逃避農(nóng)村信用社債務(wù)的貸款大戶，實(shí)現(xiàn)四兩拔千金的清收效果。（2）、抓好小額貸款的控新降舊，能增強(qiáng)影響力。小額貸款難收回的一個重要原因，就是當(dāng)?shù)匦庞铆h(huán)境惡化，貸戶信用關(guān)系缺失。通過對小額貸款的清收，最大限度地活化和保全信用社資產(chǎn)，向社會表明信用社清收不良貸款的信心和決心，對于改善當(dāng)?shù)匦庞铆h(huán)境，增強(qiáng)社會信用意識具有十分重要的意義。而且，信用社員工在清收過程中，可以更廣泛地深入村組、農(nóng)戶、居民，從多角度、多渠道地摸清他們的信用狀況，為今后更好地發(fā)放和管理當(dāng)?shù)仄渌J款、控制新增不良貸款，探索更多有益的工作經(jīng)驗(yàn)。（3）、抓好小額貸款的控新降舊，能形成積聚力。對農(nóng)信社而言，小額農(nóng)貸既是主體業(yè)務(wù)，又是信用社的品牌業(yè)務(wù)。側(cè)重于“農(nóng)”字，偏重于“小”字，是信用社信貸業(yè)務(wù)的主要特點(diǎn)。因此，信用社必須立足自身業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)，從小處著手，認(rèn)真抓好對小額貸款的清收和管理，只有將“小”貸款管好，將小額沉淀資金盤活，才能積小成大，形成巨大工作合力，推動整體業(yè)務(wù)大發(fā)展。

（七）、可借鑒商業(yè)銀行剝離不良貸款的做法，根據(jù)各地的實(shí)際情況，建立資產(chǎn)管理公司，試行不良貸款的集中處理與分散處理。對于問題貸款嚴(yán)重、虧損面較大的農(nóng)信社，可采取集中處理模式，由政府出資設(shè)立或由信用合作管理部門直接經(jīng)營一個單獨(dú)機(jī)構(gòu)，來統(tǒng)一處理農(nóng)信社存在的不良貸款。這有利于借助政府的財(cái)政資源來幫助信用社核銷不良貸款，充實(shí)農(nóng)信社資本金。對于不良貸款尚不十分嚴(yán)重的農(nóng)信社，可采取分散式的處理模式，在農(nóng)信社內(nèi)部成立專門的資產(chǎn)保全部門或工作小組，利用自身的力量來處理本轄區(qū)內(nèi)存在的不良貸款。

（八）、加強(qiáng)與當(dāng)?shù)攸h政部門的溝通協(xié)調(diào)，爭取其理解、支持，協(xié)調(diào)清收農(nóng)信社不良貸款。不良貸款的處置是一個綜合的社會系統(tǒng)工程，需要各級政府機(jī)構(gòu)、農(nóng)信社和企業(yè)的通力合作。農(nóng)信社應(yīng)在地區(qū)政治事務(wù)中積極參與政治協(xié)商、民主管理，通過發(fā)揮政協(xié)代表、人大代表的監(jiān)督作用，議案的質(zhì)詢作用以督促政府部門、司法機(jī)關(guān)正確行使權(quán)力，保護(hù)信用社的權(quán)益。農(nóng)信社不良貸款的形成，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)占相當(dāng)比例，而這些企業(yè)恰恰與地方政府和當(dāng)?shù)卮逦兄Ыz萬縷的聯(lián)系。所以，“解鈴還須系鈴人”，爭取當(dāng)?shù)攸h政部門支持，靠行政手段協(xié)助清收是盤活農(nóng)信社不良貸款的有效途徑。

（九）、運(yùn)用法律武器，重拳出擊，依法強(qiáng)制清收，保全信用社債權(quán)。由于目前法制尚未完善，法律環(huán)境有待進(jìn)一步凈化，對不良貸貸款采取法律行動必須作好充分的準(zhǔn)備，對一些有特殊背景的企業(yè)更應(yīng)慎重。同時，農(nóng)信社在采取法律行動前必須對借款人及相關(guān)債務(wù)人的資產(chǎn)情況摸清楚，以便在庭外和解失敗后，及時要求法庭采取保全行動，否則可能因沒有可供可執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)而達(dá)不到采取法律行動的效果。實(shí)際工作中，對那些法制意識不強(qiáng)，信用觀念差，賴債思想嚴(yán)重和惡意逃債的個體工商戶貸款和私人貸款，以法律手段強(qiáng)制清收是比較奏效的。

（十）、采取積極的清收政策，落實(shí)不良貸款清收責(zé)任制，發(fā)動和鼓勵全員參與收貸，對收回的不良貸款，可按一定比例給予獎勵表揚(yáng)，以調(diào)動員工清息收貸工作的積極性和主動性。對那些由于信貸人員工作失誤，未能對貸款風(fēng)險保持應(yīng)有的警覺，或?qū)Υ嬖趩栴}的貸款進(jìn)行回避和掩蓋，造成貸款惡化的，應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任，并責(zé)令其收回貸款。由于制度不完善、管理不規(guī)范，農(nóng)信社不良貸款中不乏有人情貸款、關(guān)系貸款等，對這些非正常貸款和小額的農(nóng)戶、私人貸款，利用信用社人緣、地緣優(yōu)勢，進(jìn)行軟性清收也是一種有效可行的清收措施。

（十一）、選擇可行有效的貸款重組措施。對問題貸款采取重組措施常包括以下內(nèi)容：貸款展期、借新還舊、還舊借新、減免或全減利息罰息、減免部分本金、債轉(zhuǎn)股、以物抵貸、追加擔(dān)保品、重新規(guī)定還款方式及每次還款金額等。目前，農(nóng)信社可以采取貸款展期、轉(zhuǎn)貸、借新還舊和以物抵貸等方式。

（十二）、采取以資抵債的方式清收。對于村兩委貸款和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款，要定期進(jìn)行催收，以保證信貸資金不失訴訟時效。有的村村委班子不穩(wěn)定，流動性極強(qiáng)，要經(jīng)常上門做催收工作，使新的村委成員了解此筆貸款的用途、經(jīng)手人、期限等情況。對新官不理舊賬的村要重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控，并向當(dāng)?shù)卣从常堈畮椭鉀Q落實(shí)。長時間不能落實(shí)的，將該村的貸款筆數(shù)、金額、用途、貸出時間等情況在該村進(jìn)行公布，讓廣大群眾共同分析，該如何處理？鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款或公職人員的貸款要與黨委政府進(jìn)行協(xié)調(diào)。若企業(yè)的固定資產(chǎn)或土地使用權(quán)能確定下來，請資產(chǎn)評估中介機(jī)構(gòu)給予評估，將資產(chǎn)過戶到信用社，等待時機(jī)盡快將固定資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)租賃或迫賣出去，本著成熟一個處理一個，達(dá)到降低非正常貸款在貸款總量中的占比。

（十三）、請求政府給予優(yōu)惠政策。要密切配合政府產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐，發(fā)揮部門優(yōu)勢，不違農(nóng)時地支持農(nóng)民朋友調(diào)整種植結(jié)構(gòu)模式所需的資金數(shù)額。爭取適當(dāng)時機(jī)請求政府給予“稅率優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼”等方式來降低不良資產(chǎn)的額度，但要考慮到的政府的難處和承受能力。國家出臺的一系列政策，農(nóng)民負(fù)擔(dān)減輕了，財(cái)政可支配資金受到分流，難以實(shí)現(xiàn)用財(cái)政補(bǔ)貼不良貸款的目地。

（十四）、努力提高存款增量，降低不良貸款占比。黨中央給我們繪制了宏偉的目標(biāo)：全面建設(shè)和諧社會。我們國家是農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)村人口在總?cè)丝谥姓急?0%，只有農(nóng)民走上了小康路，才能創(chuàng)建和諧社會。扶持農(nóng)民富起來，是我們信用社義不容辭的責(zé)任，既要向農(nóng)業(yè)提供資金服務(wù)，又要向廣大群眾傳播信息，充分發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用，為鼓起農(nóng)民群眾的錢袋子而出謀劃策。農(nóng)民富了，我們的服務(wù)工作跟上了，存款的增量實(shí)現(xiàn)了增長，拉動貸款增量上升，隨之不良貸款占比自然下降，有利經(jīng)營管理，實(shí)現(xiàn)扭虧增盈，實(shí)現(xiàn)信用社和“三農(nóng)”雙贏的效果。

第五篇：農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險成因及對策

目錄

摘要.............................1 關(guān)鍵詞.........................1 引言.............................1 1 農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險概述........................11.1 農(nóng)村信用社的信用風(fēng)險概念...................1

1.2農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險當(dāng)前存在的主要問題................1 2 農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險生成機(jī)理分析...............22.1 政策體制障礙......................2

2.2管理制度不健全：內(nèi)部運(yùn)作出現(xiàn)偏差..................32.3 監(jiān)督保障體系不健全........................3 3 農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險的防范....................4 結(jié)束語．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5 參考文獻(xiàn)............................5農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險及其生成機(jī)理分析

摘要：農(nóng)村信用社作為地方性金融機(jī)構(gòu)，在支持農(nóng)民、農(nóng)村、農(nóng)業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著十分重要的作用。但是由于農(nóng)村信貸特殊風(fēng)險、體制障礙、信貸管理落后等方面的因素使信用社信貸風(fēng)險加大。因此，應(yīng)當(dāng)從提高信貸風(fēng)險意識、健全和完善農(nóng)村信用社信貸體制、改善執(zhí)行方法和管理手段，以及加強(qiáng)監(jiān)督等幾個方面來尋求出路。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；信貸風(fēng)險；生成機(jī)理；防范

引言：

當(dāng)前, 隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的逐步深入, 全國農(nóng)村信用社深化改革試點(diǎn)工作正在穩(wěn)步推進(jìn), 以服務(wù)“ 三農(nóng)”為宗旨, 通過完善管理體制和產(chǎn)權(quán)制度改革, 促進(jìn)農(nóng)村信用社加強(qiáng)內(nèi)部控制, 防范化解經(jīng)營風(fēng)險, 將農(nóng)村信用社辦成自主經(jīng)營、自我約束、自我發(fā)展和自擔(dān)風(fēng)險能力的地方性金融企業(yè)。風(fēng)險防范, 特別是貸款風(fēng)險防范, 是農(nóng)村信用社改革的重點(diǎn)和難點(diǎn), 為了提高農(nóng)村信用社的資產(chǎn)質(zhì)量, 增強(qiáng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)競爭能力，就此淺談下當(dāng)前農(nóng)村信用社信款風(fēng)險的概念、產(chǎn)生的原因及如何化解風(fēng)險的對策措施。

1農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險概述

金融行業(yè)是一個高風(fēng)險的行業(yè)，不僅經(jīng)營貨幣、經(jīng)營信用，同時也在經(jīng)營風(fēng)險。農(nóng)村信用社在農(nóng)村金融體系中處于基礎(chǔ)性地位，是農(nóng)村金融體系中的一個重要組成部分。其經(jīng)營好壞不僅直接關(guān)系到農(nóng)村信用社的自身效益和在社會上的聲譽(yù)，而且也關(guān)系到農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展乃至金融、社會的穩(wěn)定。農(nóng)村信用社作為經(jīng)營信貸的特殊企業(yè)，經(jīng)營風(fēng)險是其固有特性，隨著改革的深入，各種深層次的矛盾逐漸暴露，各種阻礙農(nóng)村信用社進(jìn)一步發(fā)展的因素特別是政策和體制制約因素更加突出和明顯，這些矛盾和困難正成為制約農(nóng)村信用社發(fā)展的桎梏。

1.1農(nóng)村信用社的信用風(fēng)險概念

風(fēng)險，源于事物的不確定性，簡單的說，就是一種損失或獲益的機(jī)會，任何行業(yè)面對各種不確定的宏觀政治、經(jīng)濟(jì)氣候和微觀經(jīng)營基礎(chǔ)，隨時存在著一定的經(jīng)營風(fēng)險，而農(nóng)村信用社的信用風(fēng)險指的是因貸款人不能履行或不能全部履行還款責(zé)任而造成的風(fēng)險，這種不能履行還款責(zé)任的原因往往是由于貸款人經(jīng)濟(jì)上面臨巨大的危機(jī)或是貸款人本身意愿不愿還款。

因此信用風(fēng)險產(chǎn)生的根本原因主要有兩種:一是貸款人的履約能力出現(xiàn)了問題，即由于經(jīng)營或其他原因?qū)е陆?jīng)濟(jì)上出現(xiàn)了危機(jī)而沒有能力償還貸款。二是貸款人的履約意愿出現(xiàn)了問題，這主要是貸款人的品格決定的。貸款人品格是指貸款人不僅要有償還債務(wù)的意愿，而且具備在負(fù)債期間能夠主動承擔(dān)各種義務(wù)的責(zé)任感。這就要求貸款人必須是誠實(shí)可信的，并且能夠努力經(jīng)營。農(nóng)村信用社由于其特定的以農(nóng)為主的貸款對象，所以這兩種情況經(jīng)常存在，從而導(dǎo)致農(nóng)村信用社面臨的信用風(fēng)險比其他金融機(jī)構(gòu)要多得多。同時不能忽略農(nóng)村信用社本身存在的支付風(fēng)險，即農(nóng)村信用社因各種原因不能及時支付足額支付到期債務(wù)而造成自身信譽(yù)下降并可能由此而引發(fā)擠兌風(fēng)潮[1]。

1.2農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險當(dāng)前存在的主要問題

（一）不良貸款占比高，資金周轉(zhuǎn)緩慢，貸款的流動性差

當(dāng)前，一些農(nóng)村信用社不良貸款比例居高不下，而且這些不良貸款盤活的難度很大。信用的風(fēng)險不斷累積，從而導(dǎo)致資金不能流動，無法參加周轉(zhuǎn)。一旦存款下降，就必然出現(xiàn)支付缺口或支付危機(jī)。如不及時化解，長此以往，就會嚴(yán)重影響農(nóng)村信用社的信譽(yù)和經(jīng)營效益，更不利于農(nóng)信社的健康發(fā)展。

（二）貸款利差較小,收息率低，貸款的效益性難以實(shí)現(xiàn)

農(nóng)村信用社缺乏利率風(fēng)險防范意識，不按規(guī)定提足應(yīng)付未付利息，同時缺乏利率風(fēng)險管理方法與手段，業(yè)務(wù)單一[3]。如迫使行政壓力、人情關(guān)系、自身的腐敗行為，常常提供優(yōu)惠利率，致使個別信用社出現(xiàn)虧損。從農(nóng)村信用社信貸發(fā)展的基本情況看，風(fēng)險與收益逆向變動，這種違背經(jīng)濟(jì)規(guī)律的現(xiàn)象時常發(fā)生。

（三）抵押貸款占比少，擔(dān)保貸款留于形式，貸款的安全性難以保障

擔(dān)保單位實(shí)力不足、借款企業(yè)相互擔(dān)保或一套班子多塊牌子的企業(yè)內(nèi)部擔(dān)保等現(xiàn)象嚴(yán)重。因此，[4]貸款債權(quán)保全措施乏力。[2]

2農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險生成機(jī)理分析

農(nóng)村信用社服務(wù)“三農(nóng)”的市場定位，決定了信貸風(fēng)險的分散性。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的自然風(fēng)險、市場風(fēng)險和政策風(fēng)險的不可預(yù)見性，也決定了信用社信貸風(fēng)險防控的艱巨性。貸款的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量對農(nóng)村信用社經(jīng)營的成敗具有至關(guān)重要的作用。農(nóng)村信用社信用風(fēng)險的產(chǎn)生原因主要有以下幾個方面：政策體制障礙、管理制度不健全、監(jiān)督保障的體制不完善

2.1、政策體制障礙

（一）貸款的特定對象導(dǎo)致貸款的風(fēng)險較大

由于農(nóng)村信用社的主要目標(biāo)是為 “三農(nóng)”服務(wù)，必須承擔(dān)和體現(xiàn)國家的相關(guān)政策及宏觀調(diào)控的任務(wù)，對農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民的支持是責(zé)無旁貸的重大任務(wù)。在目前農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)比較薄弱，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率較低，農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)周期長，自然風(fēng)險大，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)仍相對落后的情況下，農(nóng)村信用社的貸款風(fēng)險也相應(yīng)的較大。而且，一些對農(nóng)業(yè)的導(dǎo)向性政策還必須由信用社來體現(xiàn)，對農(nóng)業(yè)的支持帶有一定程度的強(qiáng)制性。

另一方面，由于農(nóng)村人口素質(zhì)比較低，農(nóng)村信貸中不乏存在一些“釘子戶”，從而使農(nóng)村信用社的貸款回收存在很大的困難。但由于政策性的要求農(nóng)村信用社又必須發(fā)放這類貸款，所以在欠發(fā)達(dá)的農(nóng)村地區(qū)，通常會導(dǎo)致一個惡性循環(huán)，即借款人借入資金往往用于消費(fèi)性用途或維持簡單再生產(chǎn)，對于擴(kuò)大再生產(chǎn)或農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化所需的投資無異于杯水車薪，對推動農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步增長意義有限，同時又大大增加了貸款收回的難度，提高了貸款風(fēng)險[5]。

（二）歷史包袱過重, 農(nóng)村信用社的風(fēng)險驟然增多

1983年以前信用社的性質(zhì)定為：既是合作金融組織，又是農(nóng)行的基層機(jī)構(gòu)，這種身份一直延續(xù)到與農(nóng)行“脫鉤”前。在信用社與農(nóng)行“脫鉤”時，因多種原因部分地區(qū)將農(nóng)行一部分“包袱”也一并“轉(zhuǎn)讓”給了農(nóng)村信用社，有的地方這部分“包袱”要占整個信用社不良貸款的40％。同時，農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及一般企業(yè)借助于轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制的機(jī)會，采取了“金蟬脫殼”、“母體裂變”及新老賬務(wù)劃斷的手段，變相地把歷史包袱和債務(wù)留在了實(shí)際上已經(jīng)為“空殼”的老企業(yè)，財(cái)產(chǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移到新組織的企業(yè)中去，從而使農(nóng)村信用社的貸款債務(wù)虛置，形成事實(shí)風(fēng)險。由于這些貸款長期掛賬，基本上失去了流動性和效益性，風(fēng)險系數(shù)在與日俱增。

（三）行政干預(yù)過多

從理論上講，社會金融資源的配置應(yīng)遵循市場競爭規(guī)律，自發(fā)地達(dá)到資源分配的最優(yōu)化。而在實(shí)際中，很多地方政府運(yùn)用行政命令手段使信用社違背市場規(guī)律，不僅使信用社經(jīng)營自主權(quán)難以落實(shí)，更加劇了貸款投向的誤差，使信用社存量風(fēng)險累積和增量風(fēng)險疊加。由于政績目標(biāo)和局部利益驅(qū)動，前些年曾一度出現(xiàn)了“企業(yè)立項(xiàng)找政府，政府拍板定項(xiàng)目，指令信用社出資金”的現(xiàn)象，有些貸款戶千方百計(jì)通過各種關(guān)系，找到有關(guān)地方政府領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行干預(yù)，迫使信用社發(fā)放一些違規(guī)貸款，[6]

給信用社造成了無法挽回的損失。

（四）在體制轉(zhuǎn)變階段下逐步規(guī)范的“蹣跚” 狀態(tài), 農(nóng)村信用社的風(fēng)險時隱時顯

從1997年起，農(nóng)村信用社正式進(jìn)人按合作制原則進(jìn)行重新規(guī)范的軌道。現(xiàn)在, 地級以上農(nóng)村金融體制改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室轉(zhuǎn)變職能, 與同級人民銀行農(nóng)村合作金融監(jiān)督管理部門實(shí)行一套班子, 承擔(dān)改革、行業(yè)管理和央行監(jiān)管三大任務(wù), 有了比較明晰的線條, 但農(nóng)村信用社的日常工作仍由縣級聯(lián)社管理。但在實(shí)踐中按合作制原則規(guī)范農(nóng)村信用社和聯(lián)社的步伐較慢，民主管理機(jī)制不健全, 社員意志得不到充分體現(xiàn), 農(nóng)村信用社的風(fēng)險雖有一定控制, 但難以根本控制[7]。

2.2、管理制度不健全：內(nèi)部運(yùn)作出現(xiàn)偏差

（一）信貸管理程序不規(guī)范,責(zé)權(quán)不統(tǒng)一

貸款立項(xiàng)、調(diào)查、評估、審查、決策、發(fā)放、檢查、監(jiān)督、收回等諸多環(huán)節(jié)分工不合理,責(zé)權(quán)不配套,缺乏有效的協(xié)調(diào)和相互制約監(jiān)督機(jī)制；信用社自身約束力差,往往注重資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張,而忽視經(jīng)營效益,加上管理機(jī)制和方法落后形成規(guī)模越大風(fēng)險越大的惡態(tài)勢；擔(dān)保抵押手續(xù)不完備,不落實(shí),出現(xiàn)空頭擔(dān)保,超產(chǎn)擔(dān)保,使擔(dān)保、抵押流于形式,貸款形成風(fēng)險后,根本無法落實(shí)。

（二）利潤目標(biāo)的最大化

農(nóng)村信用社長期以來在夾縫中求生存、求發(fā)展, 形成了一股拼勁、一種韌性, 這本來無可厚非。但在商業(yè)化經(jīng)營的指導(dǎo)思想支配下, 利潤被確立為目標(biāo)體系的核心, 認(rèn)為有利潤才有資本、才有實(shí)力、才有形象, 因而把違規(guī)放款、違規(guī)拆借、違規(guī)攬儲等看成合理現(xiàn)象, 甚至為逃稅而搞兩套帳, 或者為謀取小團(tuán)體利益而搞帳外經(jīng)營, 這都違背了合作制原則, 并引發(fā)嚴(yán)重的資金風(fēng)險。目前, 一些農(nóng)村信用社高成本負(fù)債導(dǎo)致巨額虧損、場外拆借形成呆滯、大額貸款到期收不回等等, 就困擾著自身的改革與業(yè)務(wù)經(jīng)營, 對整個金融環(huán)境也造成不良的影響。

（三）管理手段的行政化

從總體上看, 按合作制原則重新規(guī)范農(nóng)村信用社還沒有到位, 農(nóng)村信用社和聯(lián)社不是多數(shù)人社員代表大會支配少數(shù)人, 而是少數(shù)人支配多數(shù)人領(lǐng)導(dǎo)班子不是民主選舉產(chǎn)生,而是上級考核任命。因此, 農(nóng)村信用社和聯(lián)社在管理手段上存在行政化傾向, 且在脫鉤之后表現(xiàn)得更為突出。一些農(nóng)村信用社和聯(lián)社對內(nèi)搞“ 一言堂” , 或者搞單純的物質(zhì)刺激, 對外則搞攀比、套關(guān)系, 陷入庸俗的應(yīng)酬之中, 也直接或間接地造成資金損失, 導(dǎo)致不應(yīng)有的資金風(fēng)險。

（四）人才匱乏

一方面是信用社干部素質(zhì)低，決策能力弱，使不該貸的對象貸了款，一方面是職工缺乏系統(tǒng)掌握貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程、資產(chǎn)風(fēng)險管理、貸款項(xiàng)目的評估、經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測等業(yè)務(wù)知識，知識水平、管理能力和風(fēng)險意識不高[9]。

2.3、監(jiān)督保障體系不健全

（一）法律規(guī)章不完善

目前, 用于規(guī)范金融行為的法律規(guī)章通常是指“ 五法一決定” , 但嚴(yán)格地說, 至今還沒有一部專門的法律來規(guī)范農(nóng)村信用社。比如《商業(yè)銀行法》第八十九條“ 城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社辦理存款、貸款和結(jié)算等業(yè)務(wù), 適用本法有關(guān)規(guī)定。”類似這種零碎的條款雖然把農(nóng)村信用社作為調(diào)整對象,但不成體系, 不完備, 在立法技術(shù)上有著明顯的欠缺。1997年9月15日, 中國人民銀行印發(fā)了《農(nóng)村信用合作社管理規(guī)定》和《農(nóng)村信用合作社縣級聯(lián)合社管理規(guī)定》, 但尚無實(shí)施細(xì)則,如《農(nóng)村信用社管理規(guī)定》第四十五條“ 農(nóng)村信用社及其工作人員違反國家法律、法規(guī)的, 按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰” , 就需要有進(jìn)一步的解釋, 甚至要有一個單獨(dú)的文本。法律規(guī)章不健全,與改革不同步, 是農(nóng)村信用社滋生風(fēng)險的一個客觀因素。

（二）執(zhí)法監(jiān)察不嚴(yán)明

在改革過渡時期, 農(nóng)村信用社的主要精力放在理順各種關(guān)系上, 特別是與農(nóng)行進(jìn)行人員、資金、財(cái)產(chǎn)、機(jī)構(gòu)等劃轉(zhuǎn)以及協(xié)商解決遺留問題, 牽涉了大量的時間。為了保持穩(wěn)定, 一些農(nóng)村信用社把內(nèi)部發(fā)生的違紀(jì)違規(guī)問題暫緩處理, 使少數(shù)人誤認(rèn)為違紀(jì)違規(guī)無人管了, 可以放任自流了, 因而隨[9][8]

心所欲,在違規(guī)經(jīng)營中造成各種風(fēng)險。執(zhí)法監(jiān)察滯后, 執(zhí)法監(jiān)察不嚴(yán)明, 違紀(jì)違規(guī)者不受到及時處理, 不受到思想震懾, 有僥幸之心，無后顧之憂[10]。

（三）預(yù)警機(jī)制不靈敏

農(nóng)村信用社之所以風(fēng)險增多, 與預(yù)警機(jī)制反映不靈敏有很大關(guān)系。比如貸款“ 三查”制度、儲蓄事后監(jiān)督、融資跟蹤調(diào)查等等就是很重要的預(yù)警機(jī)制。如果市場分析不透徹、可行性論證不科學(xué)、決策方案不優(yōu)化、信息反饋不及時, 就看不到風(fēng)險的隱蔽性, 在風(fēng)險暴露時則可能束手無策[10]。

3、農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險的防范

（一）堅(jiān)持按合作金融方向推進(jìn)信用社管理體制改革

各農(nóng)村信用社要積極穩(wěn)妥地按合作制原則規(guī)范農(nóng)村信用社,在加快其規(guī)范工作進(jìn)度的同時要把握好四個“結(jié)合”規(guī)范工作要與風(fēng)險防范和解決資不抵債信用社相結(jié)合;規(guī)范工作要與清理整頓農(nóng)村合作基金會結(jié)合:規(guī)范工作要與改進(jìn)加強(qiáng)支農(nóng)服務(wù)相結(jié)合;規(guī)范工作要與加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善內(nèi)控機(jī)制、改善經(jīng)營狀況相結(jié)合。農(nóng)信社只有實(shí)現(xiàn)規(guī)范化經(jīng)營,才能抵御和防范信貸風(fēng)險。

（二）強(qiáng)化行業(yè)管理, 完善內(nèi)控機(jī)制

行為控制是內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容之一,管理人員和操作人員的行為往往決定著內(nèi)控制度執(zhí)行效果的好壞。在行為控制方面,信用社要做到：

(1)完善決策體系,促使決策科學(xué)化、制度化、民主化,加大對授權(quán)、授信執(zhí)行情況的監(jiān)督力度；

(2)明確劃分職責(zé),使各責(zé)任人各司其職；

(3)建立人與人,崗與崗、部門與部門、上級與下級之間的制約與監(jiān)督機(jī)制；

(4)建立完善崗位培訓(xùn),輪換制度,有效提高農(nóng)村信用社職工政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)；

(5)完善考核指標(biāo)體系,建立健全獎懲機(jī)制,堅(jiān)決做到獎優(yōu)罰劣。

（三）完善金融法律體系

法律是抵御風(fēng)險的有效手段。首先，加快農(nóng)村信用社合作金融立法進(jìn)程，建立農(nóng)村信用社健康發(fā)展的保障機(jī)制。農(nóng)村信用社通過立法行政，建立一系列相關(guān)的制度，明確信用社的法律地位，依法保護(hù)自身的合法權(quán)益，不斷完善貸款審批委員會，審貸分離，授權(quán)授信等制度，加強(qiáng)分析、評估、抑制并實(shí)行風(fēng)險責(zé)任追究制，堵住風(fēng)險源頭，盤活不良貸款，依法經(jīng)營。其次，建立健全法人代表及經(jīng)營者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任，全面提高其依法經(jīng)營的意識，增強(qiáng)信用社信貸工作人員的法律意識[11]。

（四）嚴(yán)格“三查”制度,做好對信貸單位的監(jiān)督管理

貸款“三查”制度是防范信貸風(fēng)險的有效途徑,農(nóng)信社對每筆貸款都必須堅(jiān)持貸前雙人調(diào)查,堅(jiān)持貸款審批的公正,切實(shí)搞好貸后檢查。要改變貸款放出后“能收息”“有結(jié)算”則萬事大吉的觀念,信用社信貸人員要經(jīng)常撰寫貸后調(diào)查報告,制定一套行之有效的貸后管理制度,如建立農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險預(yù)警體系，可采取財(cái)務(wù)報表分析法。對那些經(jīng)營管理混亂、效益低下甚至資不抵債的企業(yè)要亮紅燈,對那些有錢不還,故意逃廢詐騙貸款的企業(yè),農(nóng)村信用社應(yīng)同人民銀行配合,禁止其再發(fā)生新的業(yè)務(wù),依靠法律催收盤活不良貸款,有效防范化解信貸風(fēng)險[12]。

（五）創(chuàng)造寬松環(huán)境, 開拓發(fā)展空間

農(nóng)村信用社體制尚未成型, 內(nèi)部機(jī)制不成熟, 在改革過渡時期, 社會各方面包括人民銀行都應(yīng)為其創(chuàng)造寬松的環(huán)境,給予適當(dāng)?shù)恼邇A斜, 提供較好的發(fā)展條件, 使之有能力成為農(nóng)民自己的銀行, 真正發(fā)揮出農(nóng)村合作金融的作用。

結(jié)束語：

農(nóng)村信用社正面臨風(fēng)險的考驗(yàn)，風(fēng)險是銀行信用活動的本質(zhì)屬性，是不能完全避免的。因此，農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險的防范是一項(xiàng)長期而艱巨的任務(wù)，要想既治標(biāo)又治本，必須建立一種長效機(jī)制，常抓不懈，逐步形成科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)控運(yùn)行體系，確保農(nóng)村信用社安全穩(wěn)健發(fā)展。

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