第一篇：項(xiàng)目質(zhì)量控制制度

項(xiàng)目質(zhì)量控制制度

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范公司制度化管理，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，提高本公司在同行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)能力，有效實(shí)施工程造價(jià)咨詢質(zhì)量全面管理，嚴(yán)格落實(shí)質(zhì)量控制責(zé)任制，充分保證工程造價(jià)咨詢成果的真實(shí)性、完整性、科學(xué)性，根據(jù)本公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 工程造價(jià)咨詢企業(yè)對(duì)工程造價(jià)咨詢過(guò)程和成果的質(zhì)量實(shí)施項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目主審校核后交造價(jià)部主任檢查初審、專職復(fù)核人復(fù)核、造價(jià)咨詢副總經(jīng)理審核的三級(jí)質(zhì)量控制程序。

第三條工程造價(jià)咨詢相關(guān)人員在開(kāi)展造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)時(shí)均需執(zhí)行本管理制度。

第二章 一般原則

第四條 公司出具造價(jià)咨詢成果，實(shí)行逐級(jí)審核制，由各級(jí)審核人員審核后，方可簽發(fā)出具咨詢成果。

第五條 各級(jí)審核人員應(yīng)當(dāng)按照以下基本要求審核咨詢工作底稿： 1.由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目主審按審核要求整理項(xiàng)目資料送造價(jià)部主任初審確認(rèn)后辦理復(fù)核手續(xù)，造價(jià)部留存一份電子初審成果文件，以備核對(duì)；

2.復(fù)核人員做好復(fù)審記錄，對(duì)存在問(wèn)題或疑問(wèn)提出復(fù)核意見(jiàn)，作出復(fù)核結(jié)論，不得對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題私下處理而不記錄在案；

3.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不參與復(fù)核本項(xiàng)目，復(fù)核人員不參與本人所審項(xiàng)目，審核人員不參與本人所審項(xiàng)目；

4.督促前一級(jí)審核人員及時(shí)修改、完善工作底稿。

第六條 工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單應(yīng)在三級(jí)復(fù)核完畢，并確認(rèn)已經(jīng)修改、完善后，和咨詢成果文件一起按發(fā)文流程由公司總經(jīng)理或其授權(quán)人簽發(fā)。無(wú)工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單或流程單上三級(jí)復(fù)核意見(jiàn)未落實(shí)的，一律不得出具咨詢成果文件。

第三章組織方案

第七條 人員及分工：根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模及難度不同，設(shè)審計(jì)組長(zhǎng)1人，負(fù)責(zé)審計(jì)組全面工作，以及運(yùn)用A0計(jì)算機(jī)審計(jì)及數(shù)據(jù)化處理；審計(jì)人員1人，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)項(xiàng)目單位進(jìn)行相關(guān)審計(jì)工作；工程審計(jì)人員1－3人，負(fù)責(zé)工程量計(jì)算，核實(shí)工程造價(jià)并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，建設(shè)程序?qū)徲?jì)、投資控制情況審計(jì)、建設(shè)管理情況審計(jì)，并負(fù)責(zé)對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等相關(guān)單位的審計(jì)。財(cái)務(wù)審計(jì)人員1人，負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源、到位和使用情況審計(jì)、稅費(fèi)計(jì)繳情況審計(jì)、設(shè)備采購(gòu)情況審計(jì)。

第四章審計(jì)難點(diǎn)分析

第八條 根據(jù)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的現(xiàn)狀及存在的難點(diǎn)主要有以下三方面：

8.1審計(jì)部門(mén)人員知識(shí)、專業(yè)結(jié)構(gòu)單一較難適應(yīng)工程建設(shè)項(xiàng)目的綜合性審計(jì)要求。

工程建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)容覆蓋面廣、建設(shè)過(guò)程復(fù)雜決定了審計(jì)要求的綜合性，內(nèi)容既涉及財(cái)務(wù)管理，又涉及工程建設(shè)管理，不僅要對(duì)結(jié)果審計(jì)，即審查工程建設(shè)項(xiàng)目資金的來(lái)源運(yùn)用，對(duì)財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的真實(shí)性、合規(guī)性作出評(píng)價(jià)，更要對(duì)工程建設(shè)過(guò)程進(jìn)行審計(jì)，查找工程建設(shè)項(xiàng)目各個(gè)管理流程的銜接部位、缺失部位、薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)意見(jiàn)及建議并作出評(píng)價(jià)，以達(dá)到審計(jì)的目的；在工程建設(shè)成本形成期間，通過(guò)對(duì)人工、材料機(jī)械費(fèi)等其他費(fèi)用進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，將審計(jì)關(guān)口前移，及時(shí)督促被審計(jì)單位發(fā)現(xiàn)糾正損失浪費(fèi)問(wèn)題，并根據(jù)整改結(jié)果對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行者經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況作出評(píng)價(jià)；在工程竣工結(jié)算環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，可進(jìn)一步核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)全過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部建設(shè)投資支出，核實(shí)各項(xiàng)結(jié)余資金和其他資金的實(shí)有數(shù)，為評(píng)價(jià)項(xiàng)目整體效益和效果提供依據(jù)。審計(jì)內(nèi)容綜合性、專業(yè)性都比較強(qiáng)，實(shí)踐中審計(jì)人員又多側(cè)重于財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)工程項(xiàng)目管理缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)，忽略了工程建設(shè)管理流程中存在的問(wèn)題，局限在單一的知識(shí)結(jié)構(gòu)容易做出不全面、不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

8.2工程建設(shè)項(xiàng)目的舞弊行為更加隱蔽。

工程建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)、施工、竣工交付使用等整個(gè)過(guò)程涉及到很多的利益主體，其中任何一方都可能在某個(gè)過(guò)程或程序中獲取不正當(dāng)利益，進(jìn)行營(yíng)私舞弊行為。工程建設(shè)項(xiàng)目可能存在的舞弊手段多種多樣，如建設(shè)方人員利用工作職務(wù)之便獲取信息在材料采購(gòu)、合同訂立中收受回扣、傭金等商業(yè)賄賂行為；建設(shè)方為了處理不正當(dāng)費(fèi)用，內(nèi)部管理層相互串通或建設(shè)方與施工方之間串通簽定虛假合同，編制虛假預(yù)決算資料并購(gòu)買發(fā)票套取現(xiàn)金，使內(nèi)部控制形同虛設(shè)；還有的工程長(zhǎng)期不結(jié)算，以工程支出之名列支不合規(guī)支出，工程效益難以保證等等。工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的舞弊行為較其它經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目更加隱蔽，在形式上難以發(fā)現(xiàn)漏洞，有看似合法完整的工程資料，合乎要求的程序甚至具備正規(guī)發(fā)票，加大了工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的難度。因此揭露舞弊行為是工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中的難點(diǎn)和重點(diǎn)。

8.3工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)目前缺少系統(tǒng)、完整的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系。目前在工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)活動(dòng)的不同階段通常使用不同的評(píng)價(jià)指標(biāo)，工程建設(shè)項(xiàng)目前期審計(jì)主要是定性評(píng)價(jià)，主要評(píng)價(jià)項(xiàng)目調(diào)研程序的合規(guī)性，論證的科學(xué)性、嚴(yán)密性，以及有無(wú)決策失誤問(wèn)題等。工程建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期、運(yùn)營(yíng)期側(cè)重于定量評(píng)價(jià)。建設(shè)期的評(píng)價(jià)指標(biāo)主要有：投資完成額、資金平均占用額、建設(shè)工期、質(zhì)量合格率、事故率、損失率、結(jié)算審減率等。運(yùn)營(yíng)期的評(píng)價(jià)指標(biāo)主要有：產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、成本利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率、投資利潤(rùn)率、投資利潤(rùn)率、投資回收期等。

以上定量指標(biāo)大多數(shù)為財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，從使用情況看，單靠財(cái)務(wù)指標(biāo)并沒(méi)有真正完全地反映出建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，由于我國(guó)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)尚處于摸索發(fā)展階段，成熟的可借鑒的東西還比較少，沒(méi)有一套系統(tǒng)完整的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系，因此制約了工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的發(fā)展。

8.4針對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中上述情況，應(yīng)從以下三個(gè)方面著手： 8.4.1確立工程管理審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)有效結(jié)合起來(lái)的工作思路，適當(dāng)利用有關(guān)部門(mén)的工作成果。

由于工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)對(duì)審計(jì)人員駕御財(cái)務(wù)與工程兩個(gè)專業(yè)知識(shí)的技能和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)提出了更高的要求，因此在提高現(xiàn)有審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、拓展知識(shí)面的同時(shí)做好財(cái)務(wù)與工程兩個(gè)專業(yè)的合理分工與協(xié)調(diào)配合顯得十分重要，審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前要對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的專業(yè)要求進(jìn)行全面分析，合理安排財(cái)務(wù)審計(jì)與工程管理審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)的分工與合作，為工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的順利實(shí)施奠定相應(yīng)的專業(yè)基礎(chǔ)。

8.4.2工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容涉及不同層面的工程技術(shù)領(lǐng)域，要做出恰當(dāng)?shù)母哔|(zhì)量的審計(jì)評(píng)價(jià)，與有關(guān)部門(mén)的合作尤其重要，必要時(shí)借助它們的工作成果，主要表現(xiàn)在：一是與工程審價(jià)部門(mén)的合作，或直接從工程審價(jià)部門(mén)取得工程審定值，或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；二是與工程監(jiān)理部門(mén)的合作，監(jiān)理部門(mén)是對(duì)工程施工質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行鑒定、監(jiān)督的法定部門(mén)，遇有工程技術(shù)方面的問(wèn)題可向其咨詢；三是與工程驗(yàn)收部門(mén)的合作，通過(guò)查閱驗(yàn)收資料有助于明確審計(jì)內(nèi)容，并進(jìn)行查缺補(bǔ)漏；四加強(qiáng)是與被審計(jì)單位的工程、財(cái)務(wù)、后勤等部門(mén)的溝通與配合，對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目全面進(jìn)行了解，捕捉真實(shí)信息，并尊重對(duì)方，以理服人，理由不充分不輕易下結(jié)論。

8.5工程建設(shè)項(xiàng)目舞弊審計(jì)常用的方法。

由于虛假舞弊事項(xiàng)總有異與正常業(yè)務(wù)之處，因此審計(jì)應(yīng)特別關(guān)注沒(méi)有特殊情況下的單項(xiàng)工程成本嚴(yán)重超預(yù)算、利用建設(shè)資金巧立名目鋪張浪費(fèi)的行為等群眾反映較強(qiáng)烈的問(wèn)題，進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。以下是工程建設(shè)項(xiàng)目舞弊審計(jì)中常用的幾種方法：

8.5.1.觀察法。

是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)的工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地察看，通過(guò)眼見(jiàn)為實(shí)，取得第一手審計(jì)資料作為審計(jì)證據(jù)，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)觀察辨別工程的真實(shí)性是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)最常用的方法之一，也是審計(jì)過(guò)程中很重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，因?yàn)楣こ塘康穆鋵?shí)需要到現(xiàn)場(chǎng)去觀察，丈量、測(cè)算，然后再與工程結(jié)算書(shū)比較，從而發(fā)現(xiàn)有無(wú)虛列工程量的舞弊行為。

8.5.2.計(jì)算法。

是審計(jì)人員對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)算或者另行計(jì)算。此種方法的目的在于驗(yàn)證被審計(jì)單位提供的決算資料及計(jì)算結(jié)果的正確性。當(dāng)計(jì)算結(jié)果與被審計(jì)單位的記錄不一致時(shí)，審計(jì)人員一般應(yīng)再次驗(yàn)證計(jì)算過(guò)程。必要時(shí)，與被審計(jì)單位有關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行溝通，溝通不一致時(shí)，應(yīng)以審計(jì)人員的計(jì)算結(jié)果為準(zhǔn)。

8.5.3.審查復(fù)核法。

就是對(duì)被審計(jì)單位提供的和審計(jì)人員收集到的各種資料，運(yùn)用審計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)，在審查其提供資料的真實(shí)性、完整性、合法性和一致性的基礎(chǔ)上復(fù)核并進(jìn)行合理的計(jì)算、驗(yàn)證、分析與推斷。如在工程結(jié)算環(huán)節(jié)審計(jì)中對(duì)工程量計(jì)算結(jié)果的審查復(fù)核，結(jié)合圖紙審查復(fù)核有無(wú)多計(jì)、重計(jì)、漏計(jì)工程量，有無(wú)人為錯(cuò)算、多算情況。通過(guò)審計(jì)人員理性的審查復(fù)核與分析判斷作出具有證明力的審計(jì)結(jié)論。

8.5.4對(duì)比分析法。

就是將預(yù)算數(shù)或計(jì)劃數(shù)與實(shí)際數(shù)從定量的方面進(jìn)行對(duì)照比較，分析其異同的分析方法。在工程項(xiàng)目審計(jì)中對(duì)比分析法貫穿于審計(jì)活動(dòng)始終，在審計(jì)分析中占有重要地位。如工程項(xiàng)目投入運(yùn)營(yíng)審計(jì)，通過(guò)對(duì)完工項(xiàng)目可行性研究報(bào)告數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)的對(duì)比分析和項(xiàng)目效果的實(shí)際驗(yàn)證，確定項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；又如工程結(jié)算審計(jì)，通過(guò)審計(jì)實(shí)際測(cè)量與定額計(jì)算的工程造價(jià)值與被審計(jì)單位提供的工程預(yù)結(jié)算值的比較，確定工程項(xiàng)目造價(jià)的真實(shí)性、正確性等。對(duì)比分析法中常用的方法是比率法，可以通過(guò)百分比、絕對(duì)比、相對(duì)比等形式表示，并根據(jù)不同的對(duì)比對(duì)象分為縱向?qū)Ρ取M向?qū)Ρ取⒂?jì)劃與實(shí)際比、整體與部分比和綜合對(duì)比。

第五章 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

第九條 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支存在重大錯(cuò)弊而審計(jì)人員沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，作出不恰當(dāng)審計(jì)結(jié)論的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有兩種表現(xiàn)形式：一種是被審計(jì)單位本身有錯(cuò)弊，而審計(jì)人員沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，這是主要的風(fēng)險(xiǎn)，通常稱為誤受風(fēng)險(xiǎn);一種是被審計(jì)單位沒(méi)有錯(cuò)弊，而審計(jì)認(rèn)為是有錯(cuò)弊的，這是次要的風(fēng)險(xiǎn)，通常稱為誤拒風(fēng)險(xiǎn)。

第十條 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。固有風(fēng)險(xiǎn)是假設(shè)在沒(méi)有內(nèi)部控制的情況下，被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理發(fā)生差錯(cuò)的可能性。

控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理發(fā)生差錯(cuò)不能被內(nèi)部控制防止或糾正的可能性。

檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試不能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的差錯(cuò)的可能性。

第十一條 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作步驟和方法。

11.1在編制審計(jì)方案時(shí)確定可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平； 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確程度相對(duì)應(yīng)，也就是與審計(jì)人員做出正確結(jié)論有多大把握程度對(duì)應(yīng)。如果把握程度低，審計(jì)就沒(méi)有意義了，但也不可能100%，國(guó)際慣例也有95%、97%、99%不同的把握程度。我國(guó)審計(jì)署建議使用95%。從而審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就為5%(1-95%)。

11.2通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的調(diào)查了解評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)水平;在審前調(diào)查后，審計(jì)人員應(yīng)考慮被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員的誠(chéng)信和能力、財(cái)務(wù)人員的變動(dòng)及其素質(zhì)、業(yè)務(wù)性質(zhì)、會(huì)計(jì)期間(特別是期末)的異常變動(dòng)和復(fù)雜的會(huì)計(jì)處理、以前年度的審計(jì)結(jié)果等情況確定評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)水平。實(shí)際工作中一般分為三個(gè)檔次高60%、中50%、低40%，也就是即使在各種情況較好，出現(xiàn)重要錯(cuò)誤可能性較小情況下，固有風(fēng)險(xiǎn)的水平也應(yīng)高于40%，相反只要有某種跡象表明可能存在重大錯(cuò)弊，就應(yīng)當(dāng)將固有風(fēng)險(xiǎn)確定為100%。

11.3通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的測(cè)評(píng)評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)水平;在確定控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)該考慮被審計(jì)單位相關(guān)的內(nèi)部控制是否建立、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及相關(guān)控制手續(xù)的執(zhí)行是否及時(shí)和有效、業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄是否完整、關(guān)鍵點(diǎn)控制是否存在、控制目標(biāo)是否滿足、控制系統(tǒng)是否有效運(yùn)行、各項(xiàng)控制是否發(fā)揮作用等因素。值得注意的是，內(nèi)部控制與內(nèi)部控制制度不同，內(nèi)部控制是管理的過(guò)程，而內(nèi)部控制制度則是墻上掛的制度。根據(jù)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否健全有效確定控制風(fēng)險(xiǎn)水平。⑷利用風(fēng)險(xiǎn)模型計(jì)算檢查風(fēng)險(xiǎn)水平;檢查風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算公式為檢查風(fēng)險(xiǎn)=審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)/(固有風(fēng)險(xiǎn)*控制風(fēng)險(xiǎn))11.4檢查風(fēng)險(xiǎn)的利用;確定可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)的目的是據(jù)以設(shè)計(jì)采取什么樣的實(shí)質(zhì)性測(cè)試及其范圍，即采用什么審計(jì)方法、確定審計(jì)時(shí)間以及抽樣的規(guī)模和取得審計(jì)證據(jù)的多少。可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)越低審計(jì)的工作量越大。

11.5重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系;二者之間存在反向的關(guān)系，重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)根據(jù)不同情況可以及時(shí)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平進(jìn)行調(diào)整，將整個(gè)過(guò)程記錄在審計(jì)日記中。

第六章 審計(jì)質(zhì)量控制

第十二條工程造價(jià)專業(yè)人員完成咨詢項(xiàng)目后應(yīng)先進(jìn)行自校，并對(duì) 初步成果的質(zhì)量負(fù)責(zé)，然后交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目主審校核。

第十三條 自校和校核的主要內(nèi)容包括：

13.1是否完成了咨詢項(xiàng)目計(jì)劃規(guī)定的全部咨詢內(nèi)容和達(dá)到規(guī)定 的深度；

13.2項(xiàng)目咨詢采用的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、定額、計(jì)算方式、價(jià)格等依據(jù)是否正確、合理；

13.3.咨詢過(guò)程中形成的記錄、會(huì)議記要、取證等文件是否真實(shí)、充分和有效；

13.4.對(duì)咨詢項(xiàng)目中出現(xiàn)的復(fù)雜事項(xiàng)、重大分歧、投資風(fēng)險(xiǎn)因素以及對(duì)咨詢結(jié)果有重大影響的問(wèn)題，初步成果是否有說(shuō)明分析，判斷和結(jié)論是否正確，理由是否充足；

13.5.數(shù)據(jù)引用、數(shù)據(jù)計(jì)算、數(shù)據(jù)調(diào)整、數(shù)據(jù)評(píng)估、數(shù)據(jù)匯總是否準(zhǔn)確；

13.6.初步結(jié)果表述是否完整一致、清晰，是否滿足使用要求。第十四條 專業(yè)咨詢?nèi)藛T對(duì)本人完成的初步成果自校確認(rèn)無(wú)漏項(xiàng)和錯(cuò)誤后，填寫(xiě)《工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單》，將未決事項(xiàng)和需要提請(qǐng)上一級(jí)校核人員重點(diǎn)校核的問(wèn)題在《專業(yè)咨詢?nèi)藛T報(bào)復(fù)核前需闡明問(wèn)題》中說(shuō)明。

第十五條

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目主審應(yīng)將校核后初步成果、技術(shù)文件、相關(guān)附件和《工程造價(jià)咨詢成果質(zhì)量控制流程單》提交造價(jià)部主任初審后辦理復(fù)核手續(xù)。

造價(jià)部主任初審的主要內(nèi)容包括：

15.1.項(xiàng)目是否按委托單位及交辦單約定時(shí)間內(nèi)完成，如未按時(shí)間完成原因是什么；

15.2.提報(bào)復(fù)核的資料文件是否齊全，該闡明的問(wèn)題是否進(jìn)行了說(shuō)明；

15.3.對(duì)交辦時(shí)及過(guò)程中重點(diǎn)交待的問(wèn)題是否進(jìn)行了落實(shí)，對(duì)過(guò)程中匯報(bào)給部門(mén)解決的問(wèn)題是否落實(shí)到位；

15.4.對(duì)報(bào)復(fù)核前闡明的問(wèn)題及未決事項(xiàng)進(jìn)行查看，提出解決意見(jiàn)。

15.5.對(duì)符合報(bào)復(fù)核的文件在質(zhì)量控制流程單上進(jìn)行簽字確認(rèn)。以上程序完成后由專業(yè)咨詢?nèi)嘶蝽?xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)至復(fù)核部進(jìn)行復(fù)核。

第十六條 復(fù)核人是指受公司授權(quán)，對(duì)所復(fù)核項(xiàng)目的初步成果文件進(jìn)行復(fù)核，對(duì)項(xiàng)目的成果文件質(zhì)量負(fù)責(zé)。

第十七條

復(fù)核人復(fù)核的主要內(nèi)容：

17.1.各專業(yè)的初步成果是否完成了咨詢合同約定的全部?jī)?nèi)容，其深度是否達(dá)到合同要求和滿足使用要求；

17.2.咨詢過(guò)程是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，咨詢方法運(yùn)用是否恰當(dāng)，提交的技術(shù)文件和相關(guān)文件是否齊全、有效；

17.3.初步成果采用的各種規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟(jì)參數(shù)、計(jì)算分析公式、計(jì)價(jià)依據(jù)是否正確、一致；

17.4.檢驗(yàn)關(guān)鍵性的計(jì)算結(jié)果和數(shù)據(jù)間、不同專業(yè)間的相互關(guān)系； 17.5.了解有關(guān)當(dāng)事人對(duì)初步結(jié)果的分歧意見(jiàn)及其產(chǎn)生原因，對(duì)分歧意見(jiàn)進(jìn)行分析、判斷和選擇；

17.6.初步成果格式是否規(guī)范，技術(shù)文件和相關(guān)附件是否完整，表述是否嚴(yán)謹(jǐn)、清晰；

17.7.對(duì)《造價(jià)咨詢成果質(zhì)量控制流程單》校核意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)核或提出解決方案。第十三條 復(fù)核人發(fā)現(xiàn)初步成果有不準(zhǔn)確、不完整、不可靠或錯(cuò)誤之處，應(yīng)在流程單復(fù)核記錄表中記錄復(fù)核意見(jiàn)，并在意見(jiàn)欄中簽名后將流程單返回項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目主審，并督促其修改、完善。

第十八條 復(fù)核人確認(rèn)修改完善后的咨詢成果無(wú)誤后，將未決事項(xiàng)和需要提請(qǐng)上一級(jí)審核人員重點(diǎn)審核的問(wèn)題在流程表意見(jiàn)欄中記錄、簽名。

第十九條 復(fù)核人將咨詢成果文件、技術(shù)文件、相關(guān)附件和《工程造價(jià)咨詢成果質(zhì)量控制流程單》提交審核人進(jìn)行審核。

第二十條 審核人負(fù)責(zé)對(duì)公司出具的咨詢成果質(zhì)量承擔(dān)最終審核責(zé)任。第二十一條 審核人審核的主要內(nèi)容：

21.1.送審咨詢成果是否經(jīng)過(guò)前兩級(jí)人員的詳細(xì)審核； 21.2.專業(yè)咨詢?nèi)藛T、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目主審對(duì)初步成果進(jìn)行的調(diào)整、糾正、補(bǔ)充是否恰當(dāng)和準(zhǔn)確；

21.3.檢驗(yàn)關(guān)鍵性的計(jì)算結(jié)果，對(duì)當(dāng)事人分歧意見(jiàn)較大的結(jié)論意見(jiàn)進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核；

21.4.專業(yè)咨詢?nèi)藛T、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目主審在流程表中提請(qǐng)審核的重點(diǎn)問(wèn)題及處理意見(jiàn)是否恰當(dāng)；

21.5.對(duì)未決事項(xiàng)作出技術(shù)決策；

21.6.咨詢報(bào)告書(shū)結(jié)論是否客觀、公正，表述是否嚴(yán)謹(jǐn)、清晰，是否滿足委托合同約定的要求；

21.7.對(duì)咨詢成果可能產(chǎn)生的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是否予以充分考慮，是否有規(guī)避措施。

第二十二條 審核人如發(fā)現(xiàn)報(bào)告書(shū)草稿及相關(guān)文件有不準(zhǔn)確、不完整、不可靠或錯(cuò)誤之處，應(yīng)在《工程造價(jià)咨詢成果質(zhì)量控制流程單》審核欄中進(jìn)行記錄，并應(yīng)責(zé)成和督促相關(guān)人員予以修改、補(bǔ)充和完善，必要時(shí)可召集項(xiàng)目咨詢?nèi)藛T共同商定終審意見(jiàn)。

第二十三條 審核人、復(fù)核人與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目主審對(duì)咨詢成果存在較大分歧意見(jiàn)的，由公司組織有關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行商定。

第二十四條 審核人審核完成后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目主審將咨詢初步成果文件、技術(shù)文件、工作底稿和相關(guān)附件提交委托單位，同時(shí)向委托單位發(fā)出《征求意見(jiàn)函》，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)I(yè)咨詢?nèi)藛T根據(jù)《征求意見(jiàn)函》書(shū)面回復(fù)內(nèi)容進(jìn)行相關(guān)調(diào)整修改后報(bào)復(fù)核人、審核人進(jìn)行調(diào)整說(shuō)明，并報(bào)《工程造價(jià)咨詢成果文件簽發(fā)單》簽署相關(guān)人員意見(jiàn)。

第二十五條 復(fù)核人、審核人簽署終審意見(jiàn)后，將咨詢成果文件、技術(shù)文件和相關(guān)附件提交公司總經(jīng)理或授權(quán)委托人簽發(fā)。

第二十六條 為保證成果質(zhì)量，質(zhì)量控制流程程序走完后最終上傳或打印的清單或控制價(jià)需要復(fù)核人再確認(rèn)一下，以防止上傳清單或控制價(jià)漏傳或編制說(shuō)明錯(cuò)誤等。

第二十七條 為保證成果文件質(zhì)量，公司將抽出部分項(xiàng)目進(jìn)行外聘專家審核，對(duì)查出的問(wèn)題處理意見(jiàn)按第三十條執(zhí)行。第七章 處罰措施

第二十八條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、復(fù)核人、審核人在校核專業(yè)技術(shù)人員出具的初步成果文件時(shí)，檢查發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)按以下規(guī)定處理：

由三級(jí)復(fù)核責(zé)任人在《工程造價(jià)咨詢成果質(zhì)量控制流程單》進(jìn)行差錯(cuò)項(xiàng)記錄，差錯(cuò)記錄必須由每級(jí)復(fù)核人及專業(yè)咨詢?nèi)藛T、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，工程造價(jià)咨詢成果按三級(jí)復(fù)核流程及成果文件簽發(fā)完成后，由復(fù)核人、審核人、成果文件簽發(fā)人按《工程造價(jià)咨詢成果質(zhì)量評(píng)價(jià)表》內(nèi)容進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)得分，按得分對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行相應(yīng)獎(jiǎng)罰。有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目，專業(yè)復(fù)核人復(fù)核出問(wèn)題時(shí)，對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及專業(yè)咨詢?nèi)艘徊⑦M(jìn)行扣分，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人扣分按所負(fù)責(zé)項(xiàng)目的所有人員扣分進(jìn)行累加，在項(xiàng)目負(fù)責(zé)費(fèi)中進(jìn)行扣罰。

第二十九條 每級(jí)復(fù)核人對(duì)本人的復(fù)核質(zhì)量負(fù)責(zé)，經(jīng)三級(jí)復(fù)核程序完成且成果文件簽發(fā)后，由相關(guān)人員對(duì)由本人復(fù)核的成果質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)得分。復(fù)核人員復(fù)核完成的成果文件報(bào)審核人員進(jìn)行審核時(shí)，根據(jù)審核人記錄的錯(cuò)項(xiàng)對(duì)復(fù)核人進(jìn)行扣分，每一差錯(cuò)項(xiàng)扣復(fù)核人1分；審核人員審核完成后報(bào)成果文件簽發(fā)時(shí)，如成果文件簽發(fā)人再發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤項(xiàng)時(shí)，由成果文件簽發(fā)人在簽發(fā)意見(jiàn)上記錄差錯(cuò)內(nèi)容，并根據(jù)差錯(cuò)項(xiàng)數(shù)對(duì)復(fù)核人每項(xiàng)扣2分、審核人每項(xiàng)扣4分的處罰，專業(yè)咨詢?nèi)藛T最后得分為各級(jí)復(fù)核人員記錄所有差錯(cuò)項(xiàng)累加數(shù)進(jìn)行扣分。每項(xiàng)質(zhì)量成果文件歸檔資料整理齊全，交到部門(mén)簽署意見(jiàn)與檔案管理人員辦理檔案交接手續(xù)后，該項(xiàng)目業(yè)務(wù)最后結(jié)束。由部門(mén)根據(jù)《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)交辦單》、《工程造價(jià)咨詢成果質(zhì)量評(píng)價(jià)表》、《工程造價(jià)咨詢成果質(zhì)量控制流程單》、《工程造價(jià)咨詢成果文件簽發(fā)單》記錄的相關(guān)內(nèi)容最后核實(shí)完質(zhì)量成果得分，核算出每項(xiàng)業(yè)務(wù)提成數(shù)額，登記好臺(tái)賬，并核算出復(fù)核人質(zhì)量效率（最后得分除以100）、審核人（最后得分除以100）質(zhì)量效率，作為發(fā)放復(fù)核人、審核人業(yè)務(wù)提成的依據(jù)。

第三十條 咨詢成果文件出具后再出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題的，分一下三種情況進(jìn)行處理：

1、差錯(cuò)影響造價(jià)在1%（不含1%）之內(nèi)者，不予追究；

2、差錯(cuò)影響造價(jià)范圍在1%—3%（含1%，不含3%）者，每超0.1%（不足0.1%者按0.1%算）扣減個(gè)人提成的5%；

3、差錯(cuò)影響造價(jià)超出3%（含3%）者，另行處理。

第二篇：淺談項(xiàng)目質(zhì)量控制

淺談工程項(xiàng)目管理質(zhì)量控制

摘要:工程項(xiàng)目管理中的質(zhì)量控制主要表現(xiàn)為施工組織和施工現(xiàn)場(chǎng)的質(zhì)量控制,控制的內(nèi)容包括工藝質(zhì)量控制和產(chǎn)品質(zhì)量控制。影響質(zhì)量控制的因素主要有“人、材料、機(jī)械、方法和環(huán)境”等5大方面。因此,對(duì)這五方面因素嚴(yán)格控制,是保證工程質(zhì)量的關(guān)鍵。關(guān)鍵詞:工程項(xiàng)目管理;質(zhì)量控制;質(zhì)量管理;要素 1前言

建設(shè)工程質(zhì)量的特點(diǎn)是由建設(shè)工程本身和建設(shè)生產(chǎn)的特點(diǎn)來(lái)決定的。建設(shè)工程產(chǎn)品及其生產(chǎn)的特點(diǎn):①產(chǎn)品的固定性,生產(chǎn)的流動(dòng)性;②產(chǎn)品多樣性,生產(chǎn)的單件性;③產(chǎn)品形體龐大,高投入,生產(chǎn)周期長(zhǎng),具有風(fēng)險(xiǎn)性;④產(chǎn)品的社會(huì)性,生產(chǎn)的外部約束性。因此,工程項(xiàng)目管理本身具有影響因素多,質(zhì)量波動(dòng)大,質(zhì)量具有隱蔽性,終檢有局限性,評(píng)價(jià)方法有特殊性等特點(diǎn)。質(zhì)量控制是質(zhì)量管理的重要組成部分,是通過(guò)采取一系列的作業(yè)和活動(dòng)對(duì)各個(gè)過(guò)程實(shí)施控制的,質(zhì)量控制的工作內(nèi)容包括了作業(yè)技術(shù)和活動(dòng),也就是包括了專業(yè)技術(shù)和管理技術(shù)兩個(gè)方面。圍繞產(chǎn)品形成全過(guò)程每一階段的工作如何能保證做好,應(yīng)對(duì)影響其質(zhì)量的人、機(jī)、料、法、環(huán)因素進(jìn)行控制,并對(duì)質(zhì)量活動(dòng)的成果進(jìn)行分階段驗(yàn)證,以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,查明原因,采取相應(yīng)糾正措施,防止不合格品的發(fā)生,質(zhì)量控制應(yīng)貫徹預(yù)防為主與檢驗(yàn)把關(guān)相結(jié)合的原則。2人的因素

人是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主體,也是工程項(xiàng)目建設(shè)的決策者、管理者、操作者,工程建設(shè)的全過(guò)程,如項(xiàng)目的規(guī)劃、決策、勘察、設(shè)計(jì)和施工,都是通過(guò)人來(lái)完成的,人員的素質(zhì)即人的文化水平,技術(shù)水平、決策能力、管理能力、組織能力、作業(yè)能力、控制能力、身體素質(zhì)及職業(yè)道德等都將直接和間接地對(duì)工程項(xiàng)目施工的質(zhì)量產(chǎn)生影響。施工能否滿足合同,規(guī)范技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的需要等,都將對(duì)工程質(zhì)量產(chǎn)生不同程度的影響。領(lǐng)導(dǎo)層、技術(shù)人員素質(zhì)高,決策能力就強(qiáng),就有較強(qiáng)的質(zhì)量規(guī)劃、目標(biāo)管理、施工組織和技術(shù)指導(dǎo)、質(zhì)量檢查的能力;管理制度完善,技術(shù)措施得力,工程質(zhì)量就高。操作人員應(yīng)有精湛的技術(shù)技能、一絲不茍的工作作風(fēng),嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)程的法制觀念;服務(wù)人員應(yīng)做好技術(shù)和生活服務(wù),以出色的工作質(zhì)量,間接地保證工程質(zhì)量。提高人的素質(zhì),可以依靠質(zhì)量教育、精神和物質(zhì)激勵(lì)的有機(jī)結(jié)合,也可以靠培訓(xùn)和選優(yōu),進(jìn)行崗位技術(shù)練兵。所以,人的素質(zhì)是影響工程質(zhì)量的一個(gè)重要因素,建筑行業(yè)實(shí)行經(jīng)營(yíng)資質(zhì)管理和各類專業(yè)人員持證上崗是保證人員素質(zhì)的重要管理措施。

人的因素主要指決策者的素質(zhì),管理者的素質(zhì),操作人員的理論、技術(shù)水平,生理缺陷,粗心大意,違紀(jì)違章等。施工時(shí)首先要考慮到對(duì)人的因素的控制,因?yàn)槿耸鞘┕み^(guò)程的主體,工程質(zhì)量的形成受到所有參加工程項(xiàng)目施工的工程技術(shù)干部、操作人員、服務(wù)人員共同作用,他們是形成工程質(zhì)量的主要因素,首先應(yīng)提高他們的質(zhì)量意識(shí)。施工人員應(yīng)當(dāng)樹(shù)立五大觀念即質(zhì)量第一的觀念、以主動(dòng)控制、事前控制為主的觀念、為用戶服務(wù)的觀念、用數(shù)據(jù)說(shuō)話的觀念以及社會(huì)效益、企業(yè)效益(質(zhì)量、成本、工期相結(jié)合)綜合效益觀念。

3材料因素

工程材料泛指構(gòu)成工程實(shí)體的各類建筑材料、構(gòu)件、成品、半成品等,是工程建設(shè)的物質(zhì)條件,是工程質(zhì)量的基礎(chǔ)。工程材料選用是否合理,產(chǎn)品是否合格,材質(zhì)是否經(jīng)過(guò)檢驗(yàn),保管、使用是否得當(dāng)?shù)鹊?都將直接影響建設(shè)工程的結(jié)構(gòu)剛度和強(qiáng)度,影響工程外表及感觀,影響工程的使用功能,影響工程的使用安全。材料質(zhì)量不符合要求,工程質(zhì)量也就不可能符合標(biāo)準(zhǔn),所以,加強(qiáng)材料的質(zhì)量控制,是提高工程質(zhì)量的重要保證。影響材料質(zhì)量的因素主要是材料的成份、物理性能、化學(xué)性能等。材料控制的要點(diǎn)有:

(1)優(yōu)選采購(gòu)人員,提高他們的政治素質(zhì)和質(zhì)量鑒定水平,挑選那些有一定專業(yè)知識(shí),忠于事業(yè)的人擔(dān)任該項(xiàng)工作;

(2)掌握材料信息,優(yōu)選供貨廠家;

(3)合理組織材料供應(yīng),確保正常施工;

(4)加強(qiáng)材料的檢查驗(yàn)收,嚴(yán)把質(zhì)量關(guān);

(5)抓好材料的現(xiàn)場(chǎng)管理,并做好合理使用;

(6)搞好材料的試驗(yàn)、檢驗(yàn)工作。

據(jù)統(tǒng)計(jì)資料,建筑工程中材料費(fèi)用占總投資的70%或更多,正因?yàn)檫@樣,一些承包商在拿到工程后,為謀取更多利益,不按工程技術(shù)規(guī)范要求的品種、規(guī)格、技術(shù)參數(shù)等采購(gòu)相關(guān)的成品或半成品,或因采購(gòu)人員素質(zhì)低下,對(duì)其原材料的質(zhì)量不進(jìn)行有效控制,放任自流,從中收取回扣和好處費(fèi)。還有的企業(yè)沒(méi)有完善的管理機(jī)制和約束機(jī)制,無(wú)法杜絕不合格的假冒、偽劣產(chǎn)品及原材料進(jìn)入工程施工中,給工程留下

質(zhì)量隱患。科學(xué)技術(shù)高度發(fā)展的今天,為材料的檢驗(yàn)提供了科學(xué)的方法,國(guó)家在有關(guān)施工技術(shù)規(guī)范中對(duì)其進(jìn)行了詳細(xì)的介紹,實(shí)際施工中只要我們嚴(yán)格執(zhí)行,就能確保施工所用材料的質(zhì)量。4方法因素

施工過(guò)程中的方法包含整個(gè)建設(shè)周期內(nèi)所采取的技術(shù)方案、工藝流程、組織措施、檢測(cè)手段、施工組織設(shè)計(jì)等。施工方案正確與否,施工工藝是否先進(jìn),施工操作是否正確,直接影響工程質(zhì)量控制能否順利實(shí)現(xiàn)。過(guò)去往往由于施工方案考慮不周或條件受限而拖延進(jìn)度,影響質(zhì)量,增加投資。為此,制定和審核施工方案時(shí),必須結(jié)合工程實(shí)際,從技術(shù)、管理、工藝、組織、操作、經(jīng)濟(jì)等方面進(jìn)行全面分析、綜合考慮,力求方案技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì)合理、工藝先進(jìn)、措施得力、操作方便,有利于提高質(zhì)量、加快進(jìn)度、降低成本。同時(shí),應(yīng)當(dāng)大力推進(jìn)采用新技術(shù)、新工藝、新方法,不斷提高工藝技術(shù)水平,以保證工程質(zhì)量提高。5機(jī)械設(shè)備

機(jī)械設(shè)備可分兩類:一是指組成工程實(shí)體及配套的工藝設(shè)備和各類機(jī)具,如電梯、泵機(jī)、通風(fēng)設(shè)備等,它們構(gòu)成了建筑設(shè)備安裝工程或工業(yè)設(shè)備安裝工程,形成完整的使用功能。二是指施工過(guò)程中使用的各類機(jī)具設(shè)備,包括大型垂直與橫向運(yùn)輸設(shè)備,各類操作工具,各種安全設(shè)備,各類測(cè)量?jī)x器和計(jì)量器具等,簡(jiǎn)稱施工機(jī)具設(shè)備,它們是施工生產(chǎn)的手段。機(jī)具設(shè)備對(duì)工程質(zhì)量也有重要的影響。

施工階段必須綜合考慮施工現(xiàn)場(chǎng)條件、建筑結(jié)構(gòu)形式、施工工藝

和方法、建筑技術(shù)經(jīng)濟(jì)等合理選擇機(jī)械的類型和性能參數(shù),合理使用機(jī)械設(shè)備。操作人員必須認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度,嚴(yán)格遵守操作規(guī)程,并加強(qiáng)對(duì)施工機(jī)械的維修、保養(yǎng)、管理。6環(huán)境因素

環(huán)境因素是指對(duì)工程質(zhì)量特性起重要作用的因素,包括:工程技術(shù)環(huán)境,如工程地質(zhì)、水文、氣象等,工程作業(yè)環(huán)境,如施工環(huán)境作業(yè)面大小,防護(hù)設(shè)施,通風(fēng)照明和通訊條件等,工程管理環(huán)境主要是指工程實(shí)施的合同結(jié)構(gòu)與管理關(guān)系的確定,組織體制及管理制度等,周邊環(huán)境如工程鄰近的地下管線,建(構(gòu))筑物等。環(huán)境條件往往對(duì)工程質(zhì)量產(chǎn)生特定的影響。加強(qiáng)環(huán)境管理,改進(jìn)作業(yè)條件,把握好技術(shù)環(huán)境,輔以必要的措施,是控制環(huán)境對(duì)質(zhì)量影響的重要保證。

環(huán)境因素對(duì)工程質(zhì)量的影響具有復(fù)雜而多變的特點(diǎn),如氣象條件就變化萬(wàn)千,溫度、濕度、大風(fēng)、暴雨、酷暑、嚴(yán)寒都直接影響工程質(zhì)量,往往前一工序就是后一工序的環(huán)境,前一分項(xiàng)、分部工程也就是后一分項(xiàng)、分部工程的環(huán)境。因此,根據(jù)工程特點(diǎn)和具體條件,應(yīng)對(duì)影響質(zhì)量的環(huán)境因素,采取有效的措施嚴(yán)加控制。此外,冬雨期、炎熱季節(jié)、風(fēng)季施工時(shí),還應(yīng)針對(duì)工程的特點(diǎn),尤其是混凝土工程、土方工程、水下工程及高空作業(yè)等,擬定季節(jié)性保證施工質(zhì)量的有效措施,以免工程質(zhì)量受到凍害、干裂、沖刷等的危害。同時(shí),要不斷改善施工現(xiàn)場(chǎng)的環(huán)境,盡可能減少施工所產(chǎn)生的危害對(duì)環(huán)境的污染,健全施工現(xiàn)場(chǎng)管理制度,實(shí)行文明施工。

質(zhì)量控制的“環(huán)”還有另外一種含義，也就是環(huán)節(jié)的控制，工程

建設(shè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，需要大量的人力、物力、機(jī)械、材料來(lái)保證，如何保證在實(shí)施過(guò)程中是按照設(shè)想的目標(biāo)來(lái)實(shí)施，需要將控制流程可以進(jìn)一步抽象為投入、轉(zhuǎn)換、反饋、對(duì)比、糾正五個(gè)基本環(huán)節(jié)。

6.1 控制流程的每一循環(huán)始于投入。對(duì)于建設(shè)工程的目標(biāo)控制流程來(lái)說(shuō)，投入首先涉及到的是傳統(tǒng)的生產(chǎn)要素，包括人力、建筑材料、工程設(shè)備、施工機(jī)具、資金等;此外還包括施工方法、信息等。要使計(jì)劃能夠正常實(shí)施并達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)，就應(yīng)當(dāng)保證將質(zhì)量、數(shù)量符合計(jì)劃要求的資源按規(guī)定時(shí)間和地點(diǎn)投入到建設(shè)工程實(shí)施過(guò)程中去。

6.2所謂轉(zhuǎn)換，是指由投入到產(chǎn)出的轉(zhuǎn)換過(guò)程，如建設(shè)工程的建造過(guò)程，設(shè)備購(gòu)置等活動(dòng)。轉(zhuǎn)換過(guò)程，通常表現(xiàn)為勞動(dòng)力運(yùn)用勞動(dòng)資料(如施工機(jī)具)將勞動(dòng)對(duì)象(如建筑材料、工程設(shè)備等)轉(zhuǎn)變?yōu)轭A(yù)定的產(chǎn)出品，如設(shè)計(jì)圖紙、分項(xiàng)工程、分部工程、單位工程、單項(xiàng)工程，最終輸出完整的建設(shè)工程。

轉(zhuǎn)換過(guò)程中的控制工作是實(shí)現(xiàn)有效控制的重要工作。監(jiān)理工程師應(yīng)當(dāng)跟蹤了解工程進(jìn)展情況，掌握第一手資料，為分析偏差原因、確定糾偏措施提供依據(jù);對(duì)于可以及時(shí)解決的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取糾偏措施。

6.3控制部門(mén)和控制人員需要全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地了解計(jì)劃的執(zhí)行情況及其結(jié)果，而這就需要通過(guò)反饋信息來(lái)實(shí)現(xiàn)。

控制部門(mén)和人員需要什么信息，取決于質(zhì)量管理工作的需要以及工程的具體情況。為了使整個(gè)控制過(guò)程流暢地進(jìn)行，需要設(shè)計(jì)信息反

饋系統(tǒng)，預(yù)先確定反饋信息的內(nèi)容、形式、來(lái)源、傳遞等，使每個(gè)控制部門(mén)和人員都能及時(shí)獲得他們所需要的信息。

信息反饋方式可以分為正式和非正式兩種。非正式信息反饋應(yīng)當(dāng)適時(shí)轉(zhuǎn)化為正式信息反饋，才能更好地發(fā)揮其對(duì)控制的作用。

6.4對(duì)比是將目標(biāo)的實(shí)際值與計(jì)劃值進(jìn)行比較，以確定是否發(fā)生偏離。目標(biāo)的實(shí)際值來(lái)源于反饋信息。在對(duì)比工作中，要注意以下幾點(diǎn):(1)明確目標(biāo)實(shí)際值與計(jì)劃值的內(nèi)涵。從目標(biāo)形成的時(shí)間來(lái)看，在前者為計(jì)劃值，在后者為實(shí)際值。

(2)合理選擇比較的對(duì)象。在實(shí)際工作中，最為常見(jiàn)的是相鄰兩種目標(biāo)值之間的比較。

(3)建立目標(biāo)實(shí)際值與計(jì)劃值之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。建設(shè)工程的各項(xiàng)目標(biāo)都要進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆纸猓繕?biāo)的計(jì)劃值分解較粗，目標(biāo)的實(shí)際值分解較細(xì)。要求目標(biāo)的分解深度、細(xì)度可以不同，但分解的原則、方法必須相同，從而可以在較粗的層次上進(jìn)行目標(biāo)實(shí)際值與計(jì)劃值的比較。

(4)確定衡量目標(biāo)偏離的標(biāo)準(zhǔn)。

6.5根據(jù)偏差的具體情況，可以分為以下3種情況進(jìn)行糾偏:(1)直接糾偏。所謂直接糾偏，是指在輕度偏離的情況下，不改變?cè)繕?biāo)的計(jì)劃值，基本不改變?cè)ǖ膶?shí)施計(jì)劃，在下一個(gè)控制周期內(nèi)，使目標(biāo)的實(shí)際值控制在計(jì)劃值范圍內(nèi)。

(2)不改變總目標(biāo)的計(jì)劃值，調(diào)整后期實(shí)施計(jì)劃。這是在中度偏離情況下所采取的對(duì)策。

(3)重新確定目標(biāo)的計(jì)劃值，并據(jù)此重新制定實(shí)施計(jì)劃。這是在重度偏離情況下所采取的對(duì)策。

只要目標(biāo)的實(shí)際值與計(jì)劃值有差異，就發(fā)生了偏差。糾偏一般是針對(duì)正偏差(實(shí)際值大于計(jì)劃值)而言，如投資增加、工期拖延。出現(xiàn)負(fù)偏差不會(huì)采取糾偏措施，但是要仔細(xì)分析其原因，排除假象;對(duì)于確實(shí)的負(fù)偏差情況，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，擴(kuò)大其應(yīng)用范圍，更好地發(fā)揮其在目標(biāo)控制中的作用

7全面質(zhì)量管理,提高質(zhì)量控制水平

科技是第一生產(chǎn)力,通過(guò)科技進(jìn)步,全面質(zhì)量管理,提高質(zhì)量控制水平。國(guó)家建設(shè)部《技術(shù)政策》中指出“:要樹(shù)立建筑產(chǎn)品觀念,各個(gè)環(huán)節(jié)中要重視建筑最終產(chǎn)品的質(zhì)量和功能的改進(jìn),通過(guò)技術(shù)進(jìn)步,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品和施工工藝的更新?lián)Q代”。這里闡明了新技術(shù)、新工藝和質(zhì)量的關(guān)系。為了工程質(zhì)量,應(yīng)重視新技術(shù)、新工藝的先進(jìn)性、適用性。在施工的全過(guò)程中,要建立符合技術(shù)要求的工藝流程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、操作規(guī)程,建立嚴(yán)格的考核制度,不斷改進(jìn)和提高施工技術(shù)和工藝水平,確保工程質(zhì)量。“管理也是生產(chǎn)力”,管理因素在質(zhì)量控制中舉足輕重。建筑工程項(xiàng)目應(yīng)建立嚴(yán)密的質(zhì)量保證體系和質(zhì)量責(zé)任制,明確各自責(zé)任。施工過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)要嚴(yán)格控制,各分部、分項(xiàng)工程均要全面實(shí)施到位管理。

在實(shí)施全過(guò)程管理中首先要根據(jù)施工隊(duì)伍自身情況和工程的特點(diǎn)及質(zhì)量通病,確定質(zhì)量目標(biāo)和攻關(guān)內(nèi)容。再結(jié)合質(zhì)量目標(biāo)和攻關(guān)內(nèi)容編寫(xiě)施工組織設(shè)計(jì),制定具體的質(zhì)量保證計(jì)劃和攻關(guān)措施,明確實(shí)施

內(nèi)容、方法和效果。在實(shí)施質(zhì)量計(jì)劃和攻關(guān)措施中加強(qiáng)質(zhì)量檢查,其結(jié)果要定量分析,得出結(jié)論。“經(jīng)驗(yàn)”則加以總結(jié)并轉(zhuǎn)化成今后保證質(zhì)量的“標(biāo)準(zhǔn)”和“制度”,形成新的質(zhì)保措施“;問(wèn)題”則要作為以后質(zhì)量管理的預(yù)控目標(biāo)。質(zhì)量控制目標(biāo)是質(zhì)量控制預(yù)期應(yīng)達(dá)到的結(jié)果,以及應(yīng)達(dá)到的程度和水平,在進(jìn)行質(zhì)量控制時(shí)實(shí)施目標(biāo)管理可以激發(fā)施工人員質(zhì)量控制積極性、主動(dòng)性,使關(guān)鍵問(wèn)題迅速得到解決。

質(zhì)量控制的目標(biāo)管理應(yīng)抓住目標(biāo)制定、目標(biāo)展開(kāi)和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)3個(gè)環(huán)節(jié)。施工質(zhì)量目標(biāo)的制訂,應(yīng)根據(jù)企業(yè)的質(zhì)量目標(biāo)及控制中沒(méi)有解決的問(wèn)題、沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的新施工產(chǎn)品、以及用戶的意見(jiàn)和特殊的要求等,其中同類工程質(zhì)量通病是最主要的質(zhì)量控制目標(biāo);目標(biāo)展開(kāi)就是目標(biāo)的分解與落實(shí);目標(biāo)的實(shí)施,中心環(huán)節(jié)是落實(shí)目標(biāo)責(zé)任和實(shí)施目標(biāo)責(zé)任。各專業(yè)、各工序都應(yīng)以質(zhì)量控制為中心進(jìn)行全方位管理,從各個(gè)側(cè)面發(fā)揮對(duì)工程質(zhì)量的保證作用。從而使工程質(zhì)量控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。8結(jié)束語(yǔ)

“百年大計(jì),質(zhì)量第一”。工程施工項(xiàng)目管理中,我們要站在企業(yè)生存與發(fā)展的高度來(lái)認(rèn)識(shí)工程質(zhì)量的重大意義,堅(jiān)持“以質(zhì)取勝”的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,科學(xué)管理,規(guī)范施工,以此推動(dòng)企業(yè)拓寬市場(chǎng),贏得市場(chǎng),謀求更大發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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第三篇：項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

附件 3：

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則問(wèn)題解答第 9 號(hào)

——項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

（征求意見(jiàn)稿）

問(wèn)題清單：

一、哪些項(xiàng)目需要考慮實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核？

二、對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的范圍有何考慮？

三、如何從機(jī)制上為項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核提供保證？

四、對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的委任有何考慮？

五、對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核中的意見(jiàn)分歧有何考慮？

六、對(duì)改進(jìn)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的具體措施有何考慮？

有效的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核對(duì)于保持和提高審計(jì)工作質(zhì)量尤為重要。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定政策和程序，對(duì)相關(guān)審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，以客觀評(píng)價(jià)項(xiàng)目組作出的重大判斷以及在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)得出的結(jié)論。本問(wèn)題解答旨在提醒和幫助會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立健全項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核制度、切實(shí)履行持續(xù)改進(jìn)審計(jì)工作質(zhì)量的責(zé)任。

一、哪些項(xiàng)目需要考慮實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核？ 答：

（一）與審計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)的考慮 《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1121 號(hào)——對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量控制》要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以及確定需要實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的其他審計(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。

由于客戶情況不同，會(huì)計(jì)師事務(wù)所確定的需實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的其他審計(jì)業(yè)務(wù)也不同。會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要建立評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，以評(píng)估上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)之外的哪些其他審計(jì)業(yè)務(wù)需要實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)可能包括法律法規(guī)的特別要求、項(xiàng)目的性質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)程度等。在運(yùn)用職業(yè)判斷識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，通常考慮的因素舉例如下：

（1）對(duì)被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存有疑慮；（2）被審計(jì)單位是跨國(guó)實(shí)體；

（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)；（4）業(yè)務(wù)性質(zhì)復(fù)雜；

（5）被審計(jì)單位首次公開(kāi)或擬公開(kāi)發(fā)行股票或債券；（6）被審計(jì)單位涉及并購(gòu)；

（7）所屬行業(yè)在性質(zhì)上被認(rèn)為存在較大風(fēng)險(xiǎn)；（8）從事某些金融服務(wù)；

（9）被審計(jì)單位具有公眾利益實(shí)體的特征，例如，因其規(guī)模、復(fù)雜性或涉及公眾利益的程度而顯得十分重要，擁有廣泛的利益相關(guān)者。

《<中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1121 號(hào)——對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量控制>應(yīng)用指南》指出，即使在業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)認(rèn)為不需要實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，項(xiàng)目合伙人也要關(guān)注情況的變化，以識(shí)別有必要實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的情形。

（二）與職業(yè)道德守則相關(guān)的考慮

《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則第 4 號(hào)——審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求》規(guī)定，審計(jì)項(xiàng)目組的其他合伙人與屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶之間長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系，將因密切關(guān)系和自身利益產(chǎn)生不利影響。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度，并在必要時(shí)實(shí)施獨(dú)立的質(zhì)量控制復(fù)核等防范措施，消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃健?/p>

《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則第 4 號(hào)——審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求》 還規(guī)定，如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)兩年從某一屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶及其關(guān)聯(lián)實(shí)體收取的全部費(fèi)用，占其從所有客戶收取的全部費(fèi)用的比重超過(guò) 15%，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)客戶治理層披露這一事實(shí)，并討論選擇下列何種防范措施，以將不利影響降低至可接受的水平：

（1）在對(duì)第二財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)之前，由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該業(yè)務(wù)再次實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核（簡(jiǎn)稱發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)前復(fù)核）；（2）在對(duì)第二財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)之后、對(duì)第三財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)之前，由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)第二的審計(jì)工作再次實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核（簡(jiǎn)稱發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)后復(fù)核）。

在上述收費(fèi)比例明顯超過(guò) 15%的情況下，如果采用發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)后復(fù)核無(wú)法將不利影響降低至可接受的水平，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采用發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)前復(fù)核。

如果兩年后，每年收費(fèi)比例繼續(xù)超過(guò) 15%，則會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年向治理層披露這一事實(shí)，并討論選擇采取上述哪種防范措施。在收費(fèi)比例明顯超過(guò) 15%的情況下，如果采用發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)后復(fù)核無(wú)法將不利影響降低至可接受的水平，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采用發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)前復(fù)核。

二、對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的范圍有何考慮？ 答：

（一）審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求

《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1121 號(hào)——對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量控制》要求項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的政策和程序包括以下方面：

（1）與項(xiàng)目合伙人討論重大事項(xiàng)；（2）復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表和擬出具的審計(jì)報(bào)告；

（3）復(fù)核選取的與項(xiàng)目組作出重大判斷和得出的結(jié)論相關(guān)的審計(jì)工作底稿；

（4）評(píng)價(jià)在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)得出的結(jié)論，并考慮擬出具審計(jì)報(bào)告的恰當(dāng)性。

同時(shí)，對(duì)于上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1121 號(hào)——對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量控制》還要求項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員在實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核時(shí)考慮：

（1）項(xiàng)目組就具體審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性作出的評(píng)價(jià)；（2）項(xiàng)目組是否已就涉及意見(jiàn)分歧的事項(xiàng)，或者其他疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)進(jìn)行適當(dāng)咨詢，以及咨詢得出的結(jié)論；

（3）選取的用于復(fù)核的審計(jì)工作底稿，是否反映項(xiàng)目組針對(duì)重大判斷執(zhí)行的工作，以及是否支持得出的結(jié)論。

（二）實(shí)務(wù)中的一些考慮

項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的范圍可能取決于業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、客戶是否為上市實(shí)體以及出具不恰當(dāng)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)等因素，這需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員基于事實(shí)和環(huán)境作出職業(yè)判斷，并可視需要對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核程序進(jìn)行擴(kuò)展。項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核較常考慮的事項(xiàng)舉例如下：

（1）對(duì)項(xiàng)目組和會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性的評(píng)價(jià)；（2）在決定接受客戶及保持客戶關(guān)系時(shí)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)；（3）識(shí)別的特別風(fēng)險(xiǎn)以及采取的應(yīng)對(duì)措施；（4）對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與應(yīng)對(duì)；

（5）在確定重要性時(shí)的嚴(yán)謹(jǐn)程度，包括運(yùn)用的假定和判斷；（6）集團(tuán)審計(jì)策略（如適用）；（7）對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的評(píng)估是否適當(dāng)；

（8）獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)是否已得到恰當(dāng)解決；（9）對(duì)重大問(wèn)題實(shí)施的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)支持所形成的審計(jì)結(jié)論；

（10）期后事項(xiàng)復(fù)核程序結(jié)果的合理性；

（11）是否已進(jìn)行恰當(dāng)咨詢，咨詢的結(jié)論是否已得到適當(dāng)執(zhí)行，并充分記錄；

（12）更正和未更正的錯(cuò)報(bào)（包括不正確的披露），以及是否已作出適當(dāng)處理；

（13）財(cái)務(wù)報(bào)表的披露要求、可能的遺漏，以及應(yīng)當(dāng)反映于財(cái)務(wù)報(bào)表中以實(shí)現(xiàn)公允列報(bào)的其他考慮；

（14）將財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的重大問(wèn)題與審計(jì)工作底稿中匯總的重大問(wèn)題相比對(duì)，確認(rèn)其完整性；

（15）擬出具的審計(jì)報(bào)告以及報(bào)告措辭是否與審計(jì)結(jié)論一致；（16）包含已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息，以識(shí)別可能損害財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告可信性的重大不一致或?qū)κ聦?shí)的重大錯(cuò)報(bào)；

（17）與治理層的溝通（特別是與獨(dú)立性相關(guān)的事項(xiàng)），以及與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通。

三、如何從機(jī)制上為項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核提供保證？

答： 會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立相應(yīng)機(jī)制，以確保在項(xiàng)目的適當(dāng)階段及時(shí)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的預(yù)期目標(biāo)。可能建立的機(jī)制包括：

（1）在會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部將項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核作為質(zhì)量控制架構(gòu)的一個(gè)關(guān)鍵因素進(jìn)行灌輸，培育重視和樂(lè)于接受項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的文化，有助于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核工作的有效開(kāi)展。

（2）對(duì)審計(jì)工作所需項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍有清晰的認(rèn)識(shí)。

（3）項(xiàng)目合伙人認(rèn)識(shí)到要對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員在整個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程中的必要參與予以適當(dāng)提醒。

（4）在審計(jì)質(zhì)量政策中包括以下方面： ①項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的目的和價(jià)值；

②在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中及時(shí)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的重要性； ③在不損害項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員客觀性的情況下，需要與其就發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)進(jìn)行討論；

④項(xiàng)目合伙人有責(zé)任為項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核保留足夠的預(yù)算； ⑤除滿足質(zhì)量控制制度要求外，對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核效用的討論。

四、對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的委任有何考慮？

答： 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，解決項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的委任問(wèn)題，明確項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的資格要求。會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要考慮下列方面：

（1）項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的客觀性。會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要制定政策和程序，以保持項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的客觀性。這些政策和程序要求項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員符合下列規(guī)定：

①如果可行，不由項(xiàng)目合伙人挑選； ②在復(fù)核期間不以其他方式參與該項(xiàng)目； ③不代替項(xiàng)目組進(jìn)行決策；

④不存在可能損害復(fù)核人員客觀性的其他情形。

在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，項(xiàng)目合伙人可以向項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員咨詢。項(xiàng)目合伙人咨詢項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員后作出的判斷，可以為項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員所接受，從而可以避免在審計(jì)工作的后期出現(xiàn)意見(jiàn)分歧，這并不妨礙項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員履行職責(zé)。

當(dāng)咨詢所涉及問(wèn)題的性質(zhì)和范圍十分重大時(shí)，除非項(xiàng)目組和項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員都能謹(jǐn)慎從事，以使項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員保持客觀性，否則項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的客觀性可能受到損害。如果項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員不能保持客觀性，會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要委派內(nèi)部其他人員或具有適當(dāng)資格的外部人員，擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員或?yàn)樵?/p>

項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)提供咨詢。

（2）復(fù)核人員的權(quán)威性。項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員履行職責(zé)，不應(yīng)受到項(xiàng)目合伙人職級(jí)的影響。對(duì)于項(xiàng)目合伙人在會(huì)計(jì)師事務(wù)所中擔(dān)任高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，要注意避免項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的客觀性受到損害。項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員需要具備質(zhì)疑項(xiàng)目合伙人所需的適當(dāng)資歷（經(jīng)驗(yàn)、能力），以便能夠切實(shí)履行復(fù)核職責(zé)。

（3）對(duì)屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶的特別要求。《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則第 4 號(hào)——審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求》 規(guī)定，如果審計(jì)客戶屬于公眾利益實(shí)體，執(zhí)行其審計(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵審計(jì)合伙人任職時(shí)間不得超過(guò)五年，在任期結(jié)束后的兩年內(nèi)，不得為該客戶的審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施質(zhì)量控制復(fù)核。

五、對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核中的意見(jiàn)分歧有何考慮？

答：在項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員與項(xiàng)目組的意見(jiàn)分歧得以解決前，不得簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。

解決意見(jiàn)分歧的有效程序，能夠促進(jìn)在審計(jì)工作的較早階段識(shí)別出意見(jiàn)分歧，為擬采取的后續(xù)步驟提供明確指導(dǎo)，并要求對(duì)意見(jiàn)分歧的解決情況和形成結(jié)論的執(zhí)行情況進(jìn)行記錄。

在通過(guò)內(nèi)部咨詢解決意見(jiàn)分歧時(shí)，按照內(nèi)部咨詢體系架構(gòu)進(jìn)行咨詢。解決意見(jiàn)分歧的程序還可能包括向其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所、職業(yè)團(tuán)體或監(jiān)管機(jī)構(gòu)咨詢。

六、對(duì)改進(jìn)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的具體措施有何考慮？ 答：會(huì)計(jì)事務(wù)所可以考慮：

（1）開(kāi)發(fā)廣泛應(yīng)用的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核培訓(xùn)課程。這些課程（如網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)課程）使得審計(jì)工作所涉及的所有相關(guān)人員清楚對(duì)于自身和他人的期望，以達(dá)到：

①項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員在如何履行職責(zé)方面接受充分培訓(xùn)； ②項(xiàng)目組了解項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員如何履行職責(zé)及其對(duì)項(xiàng)目組的期望，以及在項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核過(guò)程中咨詢的可能類型。

（2）根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)政策和程序，對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的工作進(jìn)行考核。

（3）召開(kāi)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員會(huì)議。定期召開(kāi)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員會(huì)議，討論如何加強(qiáng)復(fù)核工作，并在設(shè)計(jì)培訓(xùn)課程及相關(guān)政策和程序時(shí)考慮這些意見(jiàn)和建議。

（4）匯編形成項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核問(wèn)題案例。這將有助于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員向項(xiàng)目組提出適合具體情況的問(wèn)題，評(píng)價(jià)項(xiàng)目組在具體業(yè)務(wù)中作出的重大判斷和結(jié)論。

第四篇：審計(jì)質(zhì)量控制制度

內(nèi)部管理制度、質(zhì)量控制水平

1、專業(yè)技術(shù)人員崗位責(zé)任制度

2、項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量控制制度

3、重大項(xiàng)目會(huì)審制度

4、檔案管理制度

1、專業(yè)技術(shù)人員崗位責(zé)任制度

1.1 專業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制度 專業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是指承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目造價(jià)咨詢的專業(yè)技術(shù)人員。專業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成咨詢項(xiàng)目的編審或評(píng)估后，應(yīng)對(duì)本人提交的初步成果進(jìn)行自校，并對(duì)初步成果的質(zhì)量負(fù)責(zé)。自校的主要內(nèi)容：

(1)是否完成了咨詢項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)規(guī)定的全部咨詢內(nèi)容和達(dá)到規(guī)定深度；(2)項(xiàng)目咨詢采用的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、定額、計(jì)算方式、價(jià)格等依據(jù)是否正確、合理；

(3)咨詢過(guò)程中形成的記錄、會(huì)議紀(jì)要、取證等文件是否真實(shí)、充分和有效；(4)對(duì)咨詢項(xiàng)目中出現(xiàn)的復(fù)雜事項(xiàng)、重大分歧、風(fēng)險(xiǎn)因素以及對(duì)咨詢結(jié)果有重大影響的問(wèn)題，初步成果是否有說(shuō)明分析，判斷和結(jié)論是否正確，理由是否充足；

(5)數(shù)據(jù)引用、數(shù)據(jù)計(jì)算、數(shù)據(jù)調(diào)整、數(shù)據(jù)評(píng)估、數(shù)據(jù)匯總是否準(zhǔn)確；(6)初步結(jié)果表述是否完整一致、清晰,是否滿足要求。

專業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)本人完成的初步成果自校確認(rèn)無(wú)漏項(xiàng)和錯(cuò)誤后，填寫(xiě)《工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單》，將未決事項(xiàng)和需要提請(qǐng)上一級(jí)復(fù)核人員重點(diǎn)復(fù)核的問(wèn)題在流程單自校意見(jiàn)欄中說(shuō)明。應(yīng)說(shuō)明而未說(shuō)明的，專業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)直接責(zé)任。專業(yè)造價(jià)人員將初步成果、技術(shù)文件、相關(guān)附件和《工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單》提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核。

1.2 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制度

(1)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)展工作，恪守職業(yè)道德，工作認(rèn)真仔細(xì)，對(duì)標(biāo)的物現(xiàn)場(chǎng)勘察、記錄、市場(chǎng)調(diào)查情況的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

(2)全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施中的各項(xiàng)工作，對(duì)操作程序合規(guī)性、計(jì)算參數(shù)正確性、計(jì)算內(nèi)容全面性、審核結(jié)論準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，(3)負(fù)責(zé)對(duì)外協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)項(xiàng)目技術(shù)操作工作。

(4)完成報(bào)告的起草、初審工作，并負(fù)責(zé)將完整的報(bào)告紙質(zhì)檔案和電子檔案報(bào)送歸檔。

1.3 部門(mén)負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制度

(1)制定本部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃及目標(biāo)任務(wù)。(2)制定業(yè)務(wù)操作流程及風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

(3)審核本部門(mén)完成的工程咨詢項(xiàng)目報(bào)告，并對(duì)審核結(jié)果準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。(4)審查造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)計(jì)劃實(shí)施情況，做好三級(jí)復(fù)核工作。對(duì)復(fù)核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的的問(wèn)題，嚴(yán)格按照考核辦法進(jìn)行分析、修改并記錄，出具最終的工程造價(jià)咨詢報(bào)告。

(5)負(fù)責(zé)工程造價(jià)咨詢?nèi)藛T的業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。

(6)負(fù)責(zé)工程造價(jià)咨詢?nèi)藛T的階段性考核，并參與工程造價(jià)咨詢?nèi)藛T的招聘、培養(yǎng)和辭退工作。

(7)參與工程造價(jià)咨詢合同談判、簽署工作，對(duì)合同價(jià)格的合理性負(fù)責(zé)。(8)管理考核本部門(mén)人員工作業(yè)績(jī)，統(tǒng)計(jì)上報(bào)本部業(yè)務(wù)情況。(9)負(fù)責(zé)工程咨詢報(bào)告檔案的整理和移交。(10)完成公司負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。

2、項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量控制制度

2.1 三級(jí)審核要求

公司對(duì)出具的工程造價(jià)咨詢報(bào)告實(shí)行三級(jí)審核制度，包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人初審、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、公司負(fù)責(zé)人審批。

2.1.1 結(jié)算審核類報(bào)告在出具征求意見(jiàn)稿之前，項(xiàng)目責(zé)任人需整理好完整的計(jì)算依據(jù)材)料、工程量計(jì)算底稿、報(bào)告初稿、三級(jí)審核表，供初審、審核、審批使用。

結(jié)算審核依據(jù)包括業(yè)務(wù)委托書(shū)、招投標(biāo)文件、施工合同、施工（竣工）圖紙、設(shè)計(jì)變更、圖紙會(huì)審記錄、會(huì)議紀(jì)要、經(jīng)濟(jì)簽證、現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄等。未經(jīng)三級(jí)審核的征求意見(jiàn)稿不得對(duì)外公布。

2.1.2 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在與結(jié)算編制方的核對(duì)過(guò)程中，如有調(diào)整需做好記錄，包括調(diào)整原因及基本準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，按三級(jí)審核程序提交審核后出具審核報(bào)告。在核對(duì)過(guò)程中，結(jié)算審核初稿總額調(diào)整超過(guò)3%或者單個(gè)項(xiàng)目調(diào)整超過(guò)10000元的，由項(xiàng)目責(zé)任人填寫(xiě)調(diào)整審批表，由部門(mén)負(fù)責(zé)人提出審核意見(jiàn)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批后調(diào)整；特殊情況下項(xiàng)目責(zé)任人認(rèn)為確需調(diào)整的應(yīng)先口頭匯報(bào)經(jīng)同意后方可調(diào)整，并在出具報(bào)告前由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫(xiě)調(diào)整審批表。

2.2 三級(jí)審核主要內(nèi)容 2.2.1 初級(jí)復(fù)核

(1)熟悉咨詢業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢?cè)瓌t，對(duì)咨詢成果進(jìn)行全面校核，各責(zé)任人對(duì)其校核內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)。

(2)校核使用的資料和依據(jù)是否正確合理，引用的計(jì)價(jià)依據(jù)及計(jì)價(jià)方式是否正確。

(3)校核中的數(shù)據(jù)引用、計(jì)算公式、計(jì)算數(shù)量、軟件使用是否符合咨詢業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定，計(jì)算數(shù)字是否正確，各分項(xiàng)內(nèi)容是否完整，有無(wú)漏項(xiàng)、多項(xiàng)。

(4)校核人員在三級(jí)審核表中列述核出的問(wèn)題，交咨詢成果原編制人員復(fù)核修改，復(fù)核修改后方能提交審核。

2.2.2 二級(jí)審核

(1)審核咨詢業(yè)務(wù)成果文件，審核人員對(duì)其審核內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)。(2)審核咨詢業(yè)務(wù)的原則、依據(jù)、方法是否符合咨詢合同要求和有關(guān)規(guī)定，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、計(jì)算公式和計(jì)算方法以及軟件使用是否正確。

(3)重點(diǎn)審核咨詢成果的內(nèi)容有無(wú)漏項(xiàng)、多項(xiàng)，采用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)，計(jì)算與編制的原則、方法是否正確合理，各項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，咨詢成果說(shuō)明是否規(guī)范，論述是否通順，內(nèi)容是否完整正確，檢驗(yàn)關(guān)鍵數(shù)據(jù)及相互關(guān)系。2.2.3 三級(jí)審核

審核人員在三級(jí)審核表上列述審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，交咨詢成果原編人員復(fù)核修改，復(fù)核修改后方可簽發(fā)。

各級(jí)審核人員在審核時(shí)，應(yīng)做出審核記錄，書(shū)面表示審核意見(jiàn)，記錄在表內(nèi)，并簽名和簽署日期。工作底稿經(jīng)三級(jí)復(fù)核無(wú)誤后，由公司負(fù)責(zé)人審批簽發(fā)方可出具報(bào)告。

2.3 質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)

工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目責(zé)任人由具備獨(dú)立作業(yè)能力的造價(jià)人員擔(dān)任。公司對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人進(jìn)行質(zhì)量考核，與效益工資掛鉤。考核辦法如下：

2.3.1 考核實(shí)行百分制，每個(gè)項(xiàng)目滿分為100分。

2.3.2 專業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自查及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人初審階段，本階段發(fā)現(xiàn)并更正的錯(cuò)誤不扣分，但應(yīng)記錄于審核表內(nèi)。

2.3.3 部門(mén)負(fù)責(zé)人二級(jí)審核階段，對(duì)咨詢成果文件中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題在核實(shí)后予以扣分，扣分標(biāo)準(zhǔn)如下：

(1)對(duì)咨詢成果文件不產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的小錯(cuò)誤，每發(fā)現(xiàn)一處扣1分。(2)咨詢成果文件關(guān)鍵性內(nèi)容中發(fā)現(xiàn)有張冠李戴、匯總錯(cuò)誤、邏輯性錯(cuò)誤、前后不一致等情況時(shí)，每發(fā)現(xiàn)一處扣10分。

(3)工程量計(jì)算誤差、套項(xiàng)錯(cuò)誤、缺項(xiàng)、重復(fù)計(jì)算等對(duì)咨詢成果文件未產(chǎn)生較大影響，每發(fā)現(xiàn)一處扣2分。

(4)工程量計(jì)算誤差、套項(xiàng)錯(cuò)誤、缺項(xiàng)、重復(fù)計(jì)算等對(duì)咨詢成果文件產(chǎn)生較大影響，誤差超過(guò)該項(xiàng)目總價(jià)3%且在3000元以上或影響金額超過(guò)10000元的，每發(fā)現(xiàn)一處扣5分；影響金額超過(guò)50000元的，每發(fā)現(xiàn)一處扣20分。

(5)由于資料不合理，項(xiàng)目責(zé)任人未能發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致出現(xiàn)誤差的，酌情扣1-10分。

(6)結(jié)算審核項(xiàng)目初稿調(diào)整未按本辦法相關(guān)規(guī)定履行審批程序的，扣100分。

(7)報(bào)告未經(jīng)三級(jí)審核擅自向外公布或發(fā)放的，扣100分。

(8)單個(gè)報(bào)告出現(xiàn)錯(cuò)誤3處以上的，加扣5分；同一人員同樣的錯(cuò)誤在一個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)三次及以上的，從第三次起每次加扣10分。(9)每個(gè)項(xiàng)目的考核得分低于60分的，該項(xiàng)目不計(jì)提效益工資；考核得分60分到89分的，該項(xiàng)目效益工資按得分?jǐn)?shù)計(jì)算比例，即得70分的按70%計(jì)算效益工資，得80分的按80%計(jì)算效益工資，依此類推；得分在90分及以上的,每分扣50元，但扣款總額不超過(guò)該項(xiàng)目效益工資。

(10)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人一年內(nèi)報(bào)告無(wú)扣分的，本完成最終報(bào)告的項(xiàng)目將給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。

(11)年終時(shí)，按個(gè)人所有項(xiàng)目的平均得分納入個(gè)人報(bào)告質(zhì)量考核指標(biāo)。2.3.4 三級(jí)審批階段發(fā)現(xiàn)咨詢成果文件有錯(cuò)誤時(shí)參照二級(jí)審核的扣分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)項(xiàng)目責(zé)任人進(jìn)行扣分，同時(shí)對(duì)二級(jí)審核人員進(jìn)行加倍扣分；若二級(jí)審核人員全年無(wú)錯(cuò)誤，公司將業(yè)務(wù)人員的扣款金獎(jiǎng)勵(lì)給審核人員。

2.3.5 咨詢成果文件發(fā)出后，委托方或其他相關(guān)方發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤時(shí)，參照二級(jí)審核的扣分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)項(xiàng)目責(zé)任人進(jìn)行處罰，同時(shí)對(duì)二級(jí)審核人員進(jìn)行加倍扣分；對(duì)公司聲譽(yù)造成影響的，對(duì)責(zé)任人及審核人加倍處罰；對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，分別按責(zé)任人、審核人在該項(xiàng)目中的收益二倍以內(nèi)進(jìn)行處罰，情節(jié)嚴(yán)重的沒(méi)收?qǐng)?zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金。

2.4 專業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在執(zhí)業(yè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有不能確定的技術(shù)問(wèn)題，需以書(shū)面形式向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人反映，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)予以明確回復(fù)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不能解決的報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)予以明確回復(fù)。部門(mén)負(fù)責(zé)人不能解決的報(bào)公司負(fù)責(zé)人，公司負(fù)責(zé)人應(yīng)予以明確回復(fù)。專業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按最終的回復(fù)意見(jiàn)執(zhí)行，回復(fù)人對(duì)所回復(fù)的意見(jiàn)負(fù)責(zé)。

3、重大項(xiàng)目會(huì)審制度

3.1 目的：

為搞好工程造價(jià)咨詢，保證工程造價(jià)咨詢質(zhì)量，保障工程造價(jià)咨詢質(zhì)量進(jìn)度，建立完整的工程造價(jià)重大問(wèn)題會(huì)審制度，特制定本辦法。

3.2 適用范圍：

我單位實(shí)施的所有工程造價(jià)咨詢項(xiàng)目。3.3 制度：(1)工程造價(jià)咨詢控制：在招標(biāo)或與委托單位簽定合同時(shí)特別強(qiáng)調(diào)工程造價(jià)咨詢項(xiàng)目相關(guān)資料真實(shí)性、合法性、完整性的資料制度，以盡量減少工程造價(jià)咨詢項(xiàng)目相關(guān)資料的矛盾錯(cuò)誤。

(2)工程造價(jià)咨詢項(xiàng)目接受制度：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人接受工程造價(jià)咨詢項(xiàng)目，檢查相關(guān)資料質(zhì)量，要求清晰明確，相關(guān)人員簽字、蓋章，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人做好項(xiàng)目負(fù)責(zé)人資料接受記錄及存檔保管。

(3)項(xiàng)目發(fā)放制度：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)向項(xiàng)目具體編制人或復(fù)核人發(fā)放資料并做好資料發(fā)放記錄，記錄清楚發(fā)放資料名稱、接受人、接受時(shí)間及接受人簽字。

(4)重大問(wèn)題會(huì)審人員：下列人員必須參加工程造價(jià)咨詢重大問(wèn)題會(huì)審 建設(shè)方：現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人員及其他技術(shù)人員；

設(shè)計(jì)方：設(shè)計(jì)院總工程師、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及各個(gè)專業(yè)設(shè)計(jì)負(fù)責(zé)人； 監(jiān)理方：項(xiàng)目總監(jiān)、副總監(jiān)及各個(gè)專業(yè)監(jiān)理工程師；

施工單位：項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目副經(jīng)理、項(xiàng)目總工程師及各個(gè)專業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人； 其他相關(guān)單位：技術(shù)負(fù)責(zé)人。

(5)重大問(wèn)題會(huì)審時(shí)間控制：資料分發(fā)后三~七個(gè)工作日內(nèi)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織業(yè)主、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位及其他相關(guān)單位進(jìn)行重大問(wèn)題會(huì)審溝通。重大問(wèn)題會(huì)審溝通后十五個(gè)工作日內(nèi)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織上述單位進(jìn)行重大問(wèn)題會(huì)審。

(6)重大問(wèn)題會(huì)審，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人針對(duì)自己發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位及其他各個(gè)專業(yè)的工程技術(shù)人員以文字性匯報(bào)材料分發(fā)會(huì)審人員討論。

(7)重大問(wèn)題會(huì)審會(huì)議由業(yè)主主持，主持單位應(yīng)做好會(huì)議記錄及參加人員簽字。

(8)重大問(wèn)題會(huì)審提出的問(wèn)題在會(huì)審會(huì)議上必須經(jīng)過(guò)討論作出明確結(jié)論；對(duì)需要再次討論的問(wèn)題，在會(huì)審記錄上明確最終答復(fù)日期。

(9)重大問(wèn)題會(huì)審記錄由造價(jià)咨詢單位負(fù)責(zé)整理、執(zhí)行、歸檔。(10)重大問(wèn)題會(huì)審記錄可采用全部資料集中會(huì)審、分部資料會(huì)審、分階段資料會(huì)審及分專業(yè)資料會(huì)審，具體會(huì)審形式由造價(jià)咨詢單位確定。

4、檔案管理制度

4.1 檔案內(nèi)容：工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)資料，收、發(fā)文件資料，學(xué)習(xí)培訓(xùn)資料，財(cái)務(wù)資料。

4.2 工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)檔案 4.2.1 工程造價(jià)審核報(bào)告存檔項(xiàng)目

(1)《工程結(jié)算審核報(bào)告書(shū)》正本原件和有簽發(fā)人簽發(fā)的底稿。(2)《工程結(jié)算審定表》原件。

(3)蓋有審核人員資格專用章的《工程結(jié)算審核計(jì)算書(shū)》和結(jié)算調(diào)整明細(xì)表。(4)審核過(guò)程中獲取的取證材料、會(huì)商紀(jì)要。(5)《委托人送審資料清單》（包括簽收和退還清單）。(6)送審的工程結(jié)算書(shū)。

(7)工程招標(biāo)和投標(biāo)文件;圖紙及招標(biāo)答疑、編標(biāo)統(tǒng)一口徑的資料。(8)工程施工承包合同或補(bǔ)充協(xié)議、專業(yè)分包合同、工程簽證單等。(9)工程竣工驗(yàn)收及質(zhì)量評(píng)定表。(10)《工程造價(jià)咨詢合同》。

(11)工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單》。(12)《工程造價(jià)信息資料》公司集中留存。(13)其他需要存檔的資料。

4.2.2 檔案整理由工程造價(jià)咨詢項(xiàng)目負(fù)責(zé)人整理、裝訂后，交辦公室檔案管理人員。

4.2.3 檔案管理人員接收檔案時(shí)，要核對(duì)存檔材料內(nèi)容，對(duì)資料不全的一律退還經(jīng)辦人重新整理，符合存檔要求后才可進(jìn)行存檔。

4.2.4 辦公室檔案管理人員應(yīng)將檔案分類、分期存放，便于管理、使用，同時(shí)應(yīng)建立完善的檔案臺(tái)帳，實(shí)行查借登記制度。

4.3 文書(shū)檔案

公司所有收文、發(fā)文，必須統(tǒng)一編號(hào)登記建檔。4.4 學(xué)習(xí)培訓(xùn)資料檔案

4.4.1 公司購(gòu)置的工具書(shū)籍、定額軟件、相關(guān)資料等由辦公室統(tǒng)一登記造冊(cè)，規(guī)范存檔。

4.4.2 辦公室對(duì)員工學(xué)習(xí)培訓(xùn)計(jì)劃、實(shí)施情況、培訓(xùn)結(jié)果情況統(tǒng)一登記建檔。4.5 財(cái)務(wù)檔案

財(cái)務(wù)檔案由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員按照有關(guān)規(guī)定規(guī)范存檔。4.6 檔案管理要求

4.6.1 公司檔案實(shí)行保密制度，員工必須嚴(yán)守機(jī)密，維護(hù)檔案安全。

4.6.2 借閱、復(fù)印檔案必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)。4.6.3 非工作人員未經(jīng)允許，不得隨意翻閱檔案。4.6.4 檔案借閱實(shí)行登記制度，借閱人對(duì)借閱檔案的安全、完整負(fù)責(zé)，不得損毀借閱的檔案，也不得對(duì)檔案進(jìn)行刮擦、挖補(bǔ)、涂改。

4.7 客戶檔案管理

員工可根據(jù)自己的工作需要，建立個(gè)性化的客戶檔案，大客戶由專人負(fù)責(zé)建檔。

4.8 我公司承諾我們的檔案管理按照檔案管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，凡有我公司制作的審計(jì)檔案一般具備以下三個(gè)特征：及時(shí)性、完整性和合規(guī)性。

第五篇：醫(yī)療質(zhì)量控制制度

醫(yī)療質(zhì)量管理制度

一、科室必須把醫(yī)療質(zhì)量放在首位，把質(zhì)量的管理納入各項(xiàng)工作中。

二、科室要建立健全質(zhì)量保證體系，即建立科室質(zhì)量管理組織，配備專（兼）職人員。

三、科室質(zhì)量管理組織要根據(jù)上級(jí)有關(guān)要求和自身醫(yī)療工作的實(shí)際，建立切實(shí)可行的質(zhì)量管理方案的主要內(nèi)容包括：制訂質(zhì)量管理目標(biāo)、指標(biāo)、計(jì)劃、措施，進(jìn)行效果評(píng)價(jià)

四、科室要加強(qiáng)對(duì)全體人員的質(zhì)量管理教育，組織其參加質(zhì)量管理教育。

五、質(zhì)量管理工作應(yīng)有文字記錄，并包含醫(yī)療質(zhì)量管理措施

1．加大組織領(lǐng)導(dǎo)力度，明確職責(zé)目標(biāo)控制。完善明確各級(jí)各類人員崗位職責(zé),實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制管理。

2.提高科室綜合素質(zhì)，科主任和護(hù)士長(zhǎng)是醫(yī)療質(zhì)量管理單元的主要責(zé)任人。建立健全規(guī)章制度，行為規(guī)范落實(shí)到位，按醫(yī)療常規(guī)把各項(xiàng)管理管到位,按規(guī)章制度把醫(yī)療工作規(guī)范到位。一是把好制度執(zhí)行關(guān)。質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),醫(yī)療工作制度、各級(jí)人員職責(zé)、醫(yī)療護(hù)理操作常規(guī)必須常抓不懈,持之以恒。制定并嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療缺陷管理辦法,通過(guò)抓好經(jīng)常性管理制度的落實(shí)加強(qiáng)診療管理。二是加強(qiáng)運(yùn)行中各環(huán)節(jié)質(zhì)量的過(guò)程管理。堅(jiān)持醫(yī)療質(zhì)量考評(píng)制度,定期分析講評(píng)醫(yī)療質(zhì)量,定期抽查危重、疑難病例和急診手術(shù)等病例,對(duì)低劣質(zhì)病歷及存在的問(wèn)題逐一剖析。建立醫(yī)院、科室、個(gè)人各級(jí)醫(yī)療質(zhì)量檔案;并與獎(jiǎng)勵(lì)、晉升、獎(jiǎng)金分配掛鉤。把醫(yī)療質(zhì)量作為評(píng)選先進(jìn)的重要條件,獎(jiǎng)優(yōu)罰劣,對(duì)發(fā)生醫(yī)療事故和糾紛,有關(guān)當(dāng)事人要承擔(dān)一定比例的經(jīng)濟(jì)賠償;并追究醫(yī)療事故者責(zé)任。4.有效監(jiān)控信息質(zhì)量 確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整

科室醫(yī)療質(zhì)量管理方案：

一、逐步推行全面質(zhì)量管理，建立任務(wù)明確職責(zé)權(quán)限，努力提高工作質(zhì)量及效率。

二、健全質(zhì)量管理及考核組織，科室成立質(zhì)控小組。由科主任、護(hù)士長(zhǎng)、質(zhì)控醫(yī)、護(hù)、技等人組成。負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行醫(yī)療衛(wèi)生法律、法規(guī)、醫(yī)療護(hù)理等規(guī)章制度及技術(shù)操作規(guī)章。對(duì)科室的醫(yī)療質(zhì)量全面管理。定期逐一檢查登記和考核上報(bào)。

三、健全規(guī)章制度：

1、嚴(yán)格執(zhí)行以崗位責(zé)任制為中心內(nèi)容的各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行各級(jí)各類人員崗位職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行各種診療護(hù)理技術(shù)操作規(guī)程常規(guī)。

2、重點(diǎn)對(duì)以下進(jìn)行監(jiān)督檢查：⑴病歷書(shū)寫(xiě)制度及規(guī)范 ⑵危急重癥搶救制度及首診責(zé)任制⑶三級(jí)醫(yī)師負(fù)責(zé)制及查房制度⑷ 醫(yī)囑制度⑤會(huì)診制度⑥值班及交班制度 ⑦危重、疑難病例及死亡病例討論制度⑧醫(yī)療缺陷登記及過(guò)失（糾紛）報(bào)告制度⑨傳染病登記及報(bào)告制度⑽業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度⑾查對(duì)制度等

3、健全醫(yī)院感染管理制度和傳染病管理，疫情登記報(bào)告制度，嚴(yán)格執(zhí)行消毒隔離制度和無(wú)菌操作規(guī)程。

四、加強(qiáng)全面質(zhì)量管理、教育，增強(qiáng)法律意識(shí)、質(zhì)量意識(shí)。

1、實(shí)行執(zhí)業(yè)資格準(zhǔn)入制度，嚴(yán)格按照《醫(yī)師法》規(guī)定的范圍執(zhí)業(yè)。

2、新進(jìn)人員崗前教育，必須進(jìn)行醫(yī)療衛(wèi)生法律法規(guī)、部門(mén)規(guī)章制度和診療護(hù)理規(guī)范、常規(guī)及醫(yī)療質(zhì)量管理等內(nèi)容的學(xué)習(xí)。

3、不定期舉行全員質(zhì)量管理教育，并納入專業(yè)技術(shù)人員考試內(nèi)容。

4、對(duì)違反醫(yī)療衛(wèi)生法律法規(guī)、規(guī)章制度及技術(shù)操作規(guī)程的人員進(jìn)行個(gè)別強(qiáng)化教育。

5、科室醫(yī)療質(zhì)控小組應(yīng)定期組織本科的人員學(xué)習(xí)衛(wèi)生法規(guī)，規(guī)章制度、操作規(guī)程及醫(yī)院有關(guān)規(guī)定。

6、定期對(duì)各類醫(yī)務(wù)人員進(jìn)行“三基”、“三嚴(yán)” 強(qiáng)化培訓(xùn)，達(dá)到人人參與，人人過(guò)關(guān)。要把“三基”、“三嚴(yán)”的作用貫徹到各項(xiàng)醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)和質(zhì)量管理的始終。醫(yī)護(hù)人員人人掌握徒手心、肺復(fù)蘇技術(shù)操作和常用急診急救設(shè)施、設(shè)備的使用方法。

7、建立醫(yī)務(wù)人員醫(yī)療技術(shù)缺陷檔案。

五、建立完整的醫(yī)療質(zhì)量管理監(jiān)測(cè)體系。

1、科室醫(yī)療質(zhì)控小組應(yīng)每月對(duì)本科室醫(yī)療質(zhì)量工作進(jìn)行自查、總結(jié)、上報(bào)。

2、建立質(zhì)量管理效果評(píng)價(jià)及雙向反饋機(jī)制。科室醫(yī)療質(zhì)控小組每月自查自評(píng)，認(rèn)真分析討論，確定應(yīng)改進(jìn)的事項(xiàng)及重點(diǎn)，制定改進(jìn)措施，并每月有醫(yī)療質(zhì)控辦上報(bào)業(yè)務(wù)工作月報(bào)表和科室當(dāng)月的質(zhì)控工作總結(jié)。

醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量管理方案

根據(jù)<三級(jí)綜合性醫(yī)院評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)>及<醫(yī)院管理年實(shí)施方案>的要求，科室制訂本方案，具體如下：

一、通過(guò)科學(xué)的質(zhì)量管理，建立正常、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髦刃颍_保醫(yī)療質(zhì)量與安全，杜絕醫(yī)療事故的發(fā)生，促進(jìn)醫(yī)院醫(yī)療技術(shù)水平，管理水平，不斷發(fā)展。

二、通過(guò)檢查、分析、評(píng)價(jià)、反饋、整改等措施，達(dá)到醫(yī)療質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)，以不斷提高我院醫(yī)療質(zhì)量水平，保證醫(yī)療安全。

三、健全質(zhì)量管理及考核組織

1、建立科室醫(yī)療質(zhì)量管理控制小組：由科主任、副主任職稱以上醫(yī)師和護(hù)士長(zhǎng)組成。（1）管理制度：在醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量管理委員會(huì)的指導(dǎo)下，對(duì)本科室醫(yī)療質(zhì)量進(jìn)行經(jīng)常性檢查。重點(diǎn)是質(zhì)量上的薄弱環(huán)節(jié)、不安全因素以及診療操作常規(guī)、醫(yī)院規(guī)章制度、各級(jí)人員崗位職責(zé)的落實(shí)情況。根據(jù)檢查情況提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn)，與目標(biāo)管理考評(píng)掛鉤，并作為年終評(píng)比、晉職晉級(jí)的依據(jù)。定期向醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量管理委員會(huì)報(bào)告本科室醫(yī)療質(zhì)量管理工作情況以及對(duì)加強(qiáng)質(zhì)量管理控制工作的意見(jiàn)和建議。督促、落實(shí)醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量管理委員會(huì)對(duì)本科提出的醫(yī)療質(zhì)量存在問(wèn)題的整改意見(jiàn)。每月至少召開(kāi)一次科室醫(yī)療質(zhì)量管理控制小組會(huì)議，分析探討科內(nèi)醫(yī)療質(zhì)量狀況、存在問(wèn)題以及改進(jìn)措施，做好會(huì)議記錄。（2）實(shí)施措施：定期組織科室醫(yī)護(hù)人員學(xué)習(xí)醫(yī)德規(guī)范，堅(jiān)定救死扶傷、無(wú)私奉獻(xiàn)的高尚醫(yī)德；利用早會(huì)或其他時(shí)間經(jīng)常性地組織學(xué)習(xí)醫(yī)院各項(xiàng)規(guī)章制度、相關(guān)法律、法規(guī)、崗位職責(zé)、診療護(hù)理操作常規(guī)等，使醫(yī)護(hù)人員能夠熟知熟記，嚴(yán)格執(zhí)行；根據(jù)科室具體情況，對(duì)容易發(fā)生醫(yī)療問(wèn)題或糾紛的診療操作、技術(shù)項(xiàng)目等制定有針對(duì)性的防范、處理措施和應(yīng)急預(yù)案，形成書(shū)面文字，經(jīng)常性地組織學(xué)習(xí)；對(duì)醫(yī)療、護(hù)理工作進(jìn)行隨時(shí)監(jiān)控，不定期抽查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理并加以改進(jìn)，定期向醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量管理委員會(huì)進(jìn)行口頭或書(shū)面匯報(bào)。

四、實(shí)時(shí)檢查控制是醫(yī)療質(zhì)量管理控制的重點(diǎn)，是預(yù)防醫(yī)療缺陷、減少醫(yī)療糾紛、全面提高醫(yī)療質(zhì)量的重要手段。醫(yī)療質(zhì)量實(shí)時(shí)控制方法如下：

（一）控制方式 1．現(xiàn)場(chǎng)控制：通過(guò)住院病人的動(dòng)態(tài)診療信息發(fā)現(xiàn)醫(yī)療偏差。2．前饋控制：通過(guò)住院病人的有關(guān)檢查信息，在醫(yī)師做出主要治療前發(fā)現(xiàn)醫(yī)療偏差，及時(shí)糾正。3．反饋控制：通過(guò)各項(xiàng)診療活動(dòng)結(jié)果的分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷提高診療水平。

（二）檢查手段 1．病案調(diào)查。檢查病歷書(shū)寫(xiě)情況，評(píng)價(jià)病歷質(zhì)量。2．疾病相關(guān)檢查。通過(guò)臨床了解醫(yī)技科室檢查質(zhì)量（陽(yáng)性率），通過(guò)病理報(bào)告了解診斷符合率、醫(yī)技科室檢查陽(yáng)性率等。3．邏輯功能檢查。通過(guò)邏輯功能檢查評(píng)價(jià)病案質(zhì)量等。如疑難病例、死亡病例應(yīng)有討論記錄等。

五、實(shí)施全程醫(yī)療質(zhì)量管理與持續(xù)改進(jìn)

1、嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)范、常規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)基礎(chǔ)醫(yī)療質(zhì)量、環(huán)節(jié)醫(yī)療質(zhì)量和終末醫(yī)療質(zhì)量管理；認(rèn)真執(zhí)行醫(yī)療質(zhì)量和醫(yī)療安全的核心制度；切實(shí)落實(shí)和督查首診負(fù)責(zé)制、三級(jí)醫(yī)師查房制度、疑難病例討論制度、會(huì)診制度、危重病人搶救制度、手術(shù)分級(jí)制度、術(shù)前討論制度、死亡病例討論制度、分級(jí)護(hù)理制度、查對(duì)制度、病歷書(shū)寫(xiě)基本規(guī)范與管理制度、交接班制度、臨床用血審核制度等醫(yī)療制度，在全程醫(yī)療質(zhì)量管理中及時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)療質(zhì)量和醫(yī)療安全隱患并進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

2、重點(diǎn)做好三大重點(diǎn)工作（①建立新的醫(yī)療質(zhì)量考核體系，② 合理檢查，③合理用藥。）加強(qiáng)四個(gè)層次管理（①抓好住院醫(yī)師的規(guī)范化培訓(xùn)和管理，②加強(qiáng)主治醫(yī)師的管理、④充分發(fā)揮三級(jí)查房督導(dǎo)團(tuán)的作用，⑤ 加強(qiáng)高年資醫(yī)師的管理）。

4、通過(guò)檢查、反饋、評(píng)價(jià)、整改等措施，持續(xù)改進(jìn)醫(yī)療質(zhì)量。

六、切實(shí)加強(qiáng)醫(yī)療技術(shù)規(guī)范管理

1、完善醫(yī)療技術(shù)準(zhǔn)入、應(yīng)用、監(jiān)督、評(píng)價(jià)制度，并完善醫(yī)療技術(shù)意外處置預(yù)案和醫(yī)療技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期檢查、督導(dǎo)及落實(shí)，堅(jiān)決杜絕未經(jīng)批準(zhǔn)、或安全性和有效性未經(jīng)臨床實(shí)踐證明的醫(yī)療技術(shù)在該科應(yīng)用。

2、嚴(yán)格審核與新開(kāi)展的醫(yī)療技術(shù)或項(xiàng)目相適應(yīng)的技術(shù)力量、設(shè)備與設(shè)施，實(shí)施確保病人安全的方案，并建立相應(yīng)的管理制度，對(duì)新開(kāi)展的醫(yī)療技術(shù)的安全、質(zhì)量、療效、費(fèi)用等情況進(jìn)行全程追蹤管理和評(píng)價(jià)。

3、新開(kāi)展的醫(yī)療技術(shù)，必須符合倫理道德規(guī)范，充分尊重病人的知情權(quán)和選擇權(quán)，特別注意病人安全的保護(hù)。醫(yī)療質(zhì)量管理與控制基礎(chǔ)知識(shí)