第一篇：信托公司監管評級與分類監管指引

信托公司監管評級與分類監管指引

時間：2014年8月13日

新浪財經訊 8月13日下午消息，銀監會已于近日下發了最新版的《信托公司監管評級與分類監管指引》，以下為文件全文。

信托公司監管評級與分類監管指引

第一章總 則

第一條 為健全和完善信托公司的風險監管體系，合理配置監管資源，實現對信托公司的持續監管、分類監管和風險預警，依據《信托法》、《信托公司管理辦法》等有關法律法規的規定，制定本指引。

第二條 信托公司監管評級由中國銀行業監督管理委員會及其派出機構組織實施。

第三條 信托公司監管評級工作應當堅持依法合規、客觀公正的原則。參與信托公司監管評級工作的人員應當具備相應的專業素質、業務能力和監管經驗，在工作中恪盡職守、廉潔奉公、勤勉盡責。

第四條 中國銀行業監督管理委員會根據審慎監管原則，在綜合市場發展情況的基礎上，將適時調整信托公司監管評級的評價要素與標準。

第二章評級要素

第五條 評級要素包括風險管理、資產管理和合規管理三個方面。

第六條 風險管理要素主要評價信托公司治理結構的合理性、內控機制和風險管理體系的有效性、資本管理情況以及信托業務的風險管理情況等方面，旨在引導信托公司建立完善的風險管理體系，實現風險可評估、可控制、可化解。

第七條 資產管理要素主要評價信托公司的綜合經營能力、信托業務經營和盈利能力、研發與創新能力、營銷能力及公司聲譽管理能力等方面，旨在引導信托公司提高主動管理能力和盈利水平，加強研究創新投入，提高直銷能力，有效應對輿情管理，維護公司及行業形象和聲譽，以確保公司及行業的全面可持續發展。

第八條 合規管理要素主要評價信托公司合規管理體系的建設，對相關法律法規、公司制度和信托文件遵守的基本情況，以及是否存在因違法違規行為被采取監管措施、行政處罰或刑事處罰等情況，旨在引導信托公司履行誠實、信用、謹慎管理的義務，維護受益人利益。

第九條 中國銀監會以審慎監管為基本原則，開展單項要素評級和綜合評級。

單項要素的評級結果根據定量指標和定性因素的得分情況劃分為1-6級。綜合評級以合規管理要素為前提，統籌考慮資產管理和風險管理要素的評級結果。綜合評級根據各要素的重要性和級別情況確定為1-6級，每個級別分別設A、B、C三檔。

第三章 組織與實施

第十條 監管評級應由評級工作小組完成。評級前，銀監會各級機構應成立評級工作小組，評級工作小組由負責信托公司非現場監管、現場檢查、市場準入等部門的有關人員組成，非現場監管部門為評級工作的牽頭部門。

第十一條 非現場監管部門負責完成信托公司基礎信息的收集和整理，現場檢查和市場準入部門須向非現場監管部門提供必要的信息支持。非現場監管部門負責收集的基礎信息包括非現場監管信息、現場檢查報告、市場準入信息、信托公司的內外部審計報告、年度經營計劃等。

非現場監管部門還可以通過與現場檢查和市場準入部門進行會談，以及走訪信托公司等途徑，進一步收集信息。

第十二條 信托公司評級的周期原則上為一年，銀監會可根據監管周期、信托公司的風險狀況及監管資源的配置情況適當調整。

第十三條 銀監會各級機構對信托公司的年度監管評級應于次年5月底前完成。銀監分局的評級結果必須于評級工作結束后的5個工作日內報銀監局(一式兩份)，銀監局須在評級工作結束后的15個工作日內將本局和轄屬分局的評級結果一并報送銀監會。

第十四條 信托公司應于次年4月底前根據本指引完成年度自評，并將評級結果及評級工作底稿報告屬地監管機構。信托公司自評是信托公司根據監管評級辦法自我評價的過程，自評結果對監管評級結果不產生影響。

第十五條 主監管員依據本指引，在綜合分析信息的基礎上，合理、準確判斷信托公司的風險狀況，填制完成評級工作底稿。

初評工作應當由評級工作小組成員共同完成。評級工作小組成員包括銀監會或各銀監局非銀行金融機構監管工作的負責人、主監管員、現場檢查主查人、市場準入監管人員等。

初評確定信托公司監管評級的級別，不評定級別的檔次。初評結果應當由監管部門負責人或銀監局(分局)局長主持的會議進行確定。

第十六條 初評結束后，銀監局將評級結果上報銀監會，銀監會組織有關人員成立評級審定小組對初評結果進行最終審定，并確定評級結果的級別和檔次。

評級結果確定后，銀監會將最終審定結果書面通報銀監會各級機構。

第十七條 評級工作結束后，銀監會各級機構應當通過會談、審慎監管會議等途徑，向信托公司董事會、高級管理層通報評級結果、主要風險、存在問題和整改建議，同時要求信托公司在10個工作日內對評級結果提出反饋意見。

信托公司如果對評級結果沒有異議，應當在一個月內向監管機構報告對主要風險和問題的防范及整改措施。信托公司如果對評級結果有異議，應當提供相關信息資料。

第十八條 評級工作結束后，主監管員應當做好評級信息、評級工作底稿、評級結果、評級審核會議紀要、評級結果反饋會談紀要等文件和資料的存檔工作。

第四章 評級結果的運用

第十九條 評級結果應當作為衡量信托公司風險程度的主要依據。

綜合評級1級：表明公司經營非常穩健，治理結構完善，經營體系和內控制度與業務發展匹配，風險管理能力強，業務管理中幾乎無薄弱環節。公司嚴格遵守現行法律法規，經營業績優良，資產管理能力處于行業領先水平。公司處于一種全面、均衡、可持續的良性發展狀態。

綜合評級2級：表明公司經營穩健，治理結構合理，風險管理能力強，經營體系和內控制度與業務發展較為匹配，能夠按照法律法規開展業務，經營業績良好，資產管理能力強。公司處于一種健康、積極、向上的發展狀態。

綜合評級3級：表明公司經營基本穩健，治理結構較為合理，風險管理能力較強，但存在一定的薄弱環節，經營體系和內控制度與業務發展基本匹配，能夠按照法律法規開展業務。資產管理能力較強，經營業績處于行業中等水平。公司需要進一步完善風險管理或提高資產管理能力。

綜合評級4級：表明公司經營存在一定的問題，至少在一個要素方面不太穩健。具體表現為治理結構和內部控制存在一定的薄弱環節，風險管理能力存有明顯的不足，或資產管理能力一般，獲利能力存在較大的上升空間，或公司合規管理方面存在一定不足。公司需要對出現的問題予以高度重視，并制定對策加以整頓或改善。

綜合評級5級：表明公司經營存在較為嚴重的問題，具體表現為治理結構和內部控制薄弱，風險管理能力較低，有可能對信托受益人的利益造成威脅，或業務發展緩慢或停滯，資產管理能力較差，嚴重影響公司的財務狀況，或公司存在較為嚴重的違反法律法規及監管規定的行為，合規管理存在較大疏漏。公司有必要集中力量開展全方位自查，查缺補漏，逐步提高風險管理能力和資產管理能力，并強化合規經營意識，審慎開展業務。

綜合評級6級：表明公司存在嚴重的問題，具體表現為在治理結構、內部控制、合規管理等很多方面存在關鍵性缺陷，業務發展停滯，財務狀況惡化，對公司的穩健性構成嚴重威脅，也嚴重威脅信托受益人的利益。監管機構有可能對此類公司采取停業整頓等較為嚴重的監管處罰措施。

第二十條 評級結果應當作為監管規劃和合理配置監管資源的主要依據。

監管部門應當根據信托公司的評級結果，深入分析風險及其成因，制定信托公司的監管計劃和監管政策，確定監管重點以及非現場監管和現場檢查的頻率和范圍。評級結果還應當作為市場準入工作的重要參考因素。

對單項要素評級結果為3級的信托公司，應當提示公司加強該要素的管理；對單項要素評級結果為4級的信托公司，應當及時與信托公司董事會和高級管理層舉行會談，要求其采取措施降低風險水平，并視情況對該要素進行專項現場檢查。

對任何單項要素評級結果為5級或6級的信托公司，應當督促其制定改善風險狀況的計劃，并在監管機構的監督下予以實施，同時，可視情況對該要素進行專項現場檢查。

第二十一條 評級結果應當是監管機構采取監管措施和行動的主要依據。

對綜合評級結果為1級或2級的信托公司，一般不需要采取特殊的監管行動，積極支持公司發展，相應降低現場檢查的頻率，在新業務開展等市場準入方面給予鼓勵和支持。

對綜合評級結果為3級的信托公司，應指出公司存在的薄弱環節，督促其進行整改，在現場檢查時應重點關注存在風險的領域；根據公司的實際風險狀況，在新業務開展等市場準入方面進行相應的監管指導。

對綜合評級結果為4級的信托公司，應加強非現場監管，每半年至少與董事會和高級管理層進行一次監管會談，并保證一定的現場檢查次數；必要時可在高管人員任職資格、新業務開展等市場準入方面進行限制。

對綜合評級結果為5級的信托公司，應給予高度關注，每季至少與董事會和高級管理層進行一次監管會談，了解信托公司最新的經營管理情況及采取的風險控制和化解措施；提高現場檢查頻率，加大現場檢查力度；必要時可采取限制公司部分或全部業務、暫停業務、要求公司進行重組或建議更換高級管理層等監管措施。

對綜合評級結果為6級的信托公司，應及時制定和啟動應急處置預案，實施促成機構重組等救助措施，同時，可以采取責令暫停業務、責令調整董事或高級管理人員或者限制其權利、限制分配紅利和資產轉讓、責令控股股東轉讓股權或者限制有關股東的權利等措施。對已經無法采取措施進行救助的，應根據有關法律法規啟動市場退出程序。

第二十二條 信托公司評級結果不作為銀監會各級機構的考核指標。銀監會各級機構和信托公司應對評級結果嚴格保密，不得用于商業目的。

第二十三條 評級過程中，信托公司應當確保其提供的數據及其他資料真實、準確、完整，如存在隱瞞重大事項或者報送、提供的信息和資料有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的，將視情節輕重將公司類別下調1至2檔。

第五章附 則

第二十四條 本指引涉及的定量指標，均可以從銀監會非現場監管信息系統中按照規定口徑獲取。行業平均值由銀監會每年定期公布。

第二十五條 本指引適用于在中華人民共和國境內依法設立的信托公司。

第二十六條 本指引自發布之日起生效，原《信托公司監管評級與分類監管指引》(銀監發[2010]21號)同時廢止。

來源：新浪財經

第二篇：信托公司監管評級與分類監管指引

信托公司監管評級與分類監管指引

第一章 總則

為健全和完善信托公司的風險監管體系，進一步規范信托公司監管評級工作，實現對信托公司的持續監管、分類監管和風險預警，依據我國現行的信托監管法律、法規，制定本指引。

一、功能

(一)有利于監管機構全面掌握信托公司的風險狀況。本指引建立對信托公司進行監管評級的分析框架，旨在幫助監管機構及時識別、判斷信托公司的風險狀況與嚴重程度。

(二)有利于監管機構合理配置監管資源，提高監管效率。監管評級通過對信托公司主要風險要素的評價，系統分析、識別信托公司存在的風險和問題，據此確定對信托公司的監管重點，包括非現場監管、現場檢查的頻率和范圍。

(三)有利于監管機構實施分類監管，針對性地采取監管措施，提高監管有效性。監管評級結果將作為監管機構實施分類監管和依法采取監管措施的主要依據。

二、適用范圍

本指引適用于在中華人民共和國境內依法設立的信托公司。

第二章 評級要素

一、評級要素包括公司治理、內部控制、合規管理、資產管理和盈利能力等五個方面。

二、公司治理要素主要評價信托公司股東誠信狀況、治理結構以及公司的決策、執行、監督、激勵約束機制等方面，旨在引導信托公司建立完善的公司治理架構，實現受益人利益最大化。

三、內部控制要素主要評價信托公司內控體系的適當性和有效性，包括內部控制環境、風險識別與評估、內部控制措施、信息交流與反饋以及監督評價與糾正等方面，旨在引導信托公司強化內部約束機制，牢固樹立風險管理理念。

四、合規管理要素主要評價信托公司合規管理體系的建設，對相關法律法規、公司制度和受托文件遵守的基本情況，以及案件治理和配合監管情況等方面，旨在引導信托公司履行誠實、信用、謹慎管理的義務，維護受益人利益。

五、資產管理要素主要評價信托公司的凈資本、團隊與系統建設、信托業務管理能力以及固有業務管理能力等方面，旨在引導信托公司加強團隊建設和風險管理，提高資產管理能力和風險控制水平。

六、盈利能力要素主要評價信托公司的綜合經營能力、信托業務盈利能力、固有業務盈利能力以及盈利模式和盈利的可持續性，旨在引導信托公司建立以信托業務為主的發展模式。

七、對信托公司的監管評級采用在對上述各要素單獨評級的基礎上再進行綜合評級的方式，最終確定評級結果。

單項要素的評級結果根據定量指標和定性因素的得分情況劃分為1-6級，綜合評級根據各要素的重要性和級別情況確定為1-6級，每個級別分別設A、B、C三檔。

第三章 職責分工與評級操作流程

一、職責分工

（一）評級工作小組成員。評級前，銀監會各級機構應成立評級工作小組，評級工作小組由負責信托公司非現場監管、現場檢查、市場準入的部門組成，非現場監管部門為評級工作的牽頭部門。

（二）評級工作小組成員職責。非現場監管部門負責完成信托公司基礎信息的收集和整理，現場檢查和市場準入部門須向非現場監管部門提供必要的信息支持。非現場監管部門負責收集的基礎信息包括：非現場監管信息、現場檢查報告、市場準入信息、信托公司的內外部審計報告、經營計劃等。

非現場監管部門還可以通過與現場檢查和市場準入部門進行會談，以及走訪信托公司等途徑，進一步收集信息。

二、評級操作流程

（一）評級周期。信托公司評級的周期原則上為一年,銀監會可根據監管周期、信托公司的風險狀況及監管資源的配置情況適當調整。

銀監會各級機構對信托公司的監管評級應于次年5月底前完成。銀監分局的評級結果必須于評級工作結束后的5個工作日內報銀監局(一式兩份),銀監局須在評級工作結束后的15個工作日內將本局和轄屬分局的評級結果一并報銀監會。

（二）自評。信托公司應于次年4月底前根據本指引完成自評，并將評級結果及評級工作底稿報告屬地監管機構。信托公司自評是信托公司根據監管評級辦法自我評價的過程，自評結果對監管評級結果不產生影響。

（三）初評。主監管員依據本指引，在綜合分析信息的基礎上，合理、準確判斷信托公司的風險狀況，填制完成評級工作底稿。

初評工作應當由評級工作小組成員共同完成。初評確定信托公司監管評級的級別，不設定級別的檔次。初評結果應當采取監管部門負責人或銀監局（分局）局長主持的會議進行確定。

（四）審定。初評結束后，銀監局將評級結果上報銀監會，銀監會組織有關人員成立評級審定小組對初評結果進行最終審定，并確定評級結果的級別和檔次。

評級結果確定后，銀監會將最終審定結果書面通報銀監會各級機構。

（五）評級結果反饋。評級工作結束后，銀監會各級機構應當通過會談、審慎監管會議等途徑,向信托公司董事會、高級管理層通報評級結果、主要風險、存在問題和整改建議，同時要求信托公司在10個工作日內對評級結果提出反饋意見。

信托公司如果對評級結果沒有異議，應當在一個月內向監管機構報告對主要風險和問題的防范及整改措施。信托公司如果對評級結果有異議，應當提供相關信息資料。

（六）評級檔案整理。評級工作結束后，主監管員應當做好評級信息、評級工作底稿、評級結果、評級審核會議紀要、評級結果反饋會談紀要等文件和資料的存檔工作。

第四章 評級結果的運用

一、評級結果應當作為衡量信托公司風險程度的主要依據

綜合評級1級：表明公司經營非常穩健，治理結構完善，經營體系和內控制度與業務發展匹配，風險管理能力強，業務管理中無薄弱環節。公司完全遵守現行法律法規，資產管理能力處于行業領先水平，經營業績優良，股東能有長足動力支持公司業務發展。

綜合評級2級：表明公司經營穩健，治理結構合理，風險管理能力強，經營體系和內控制度與業務發展較為匹配，能夠按照法律法規開展業務，資產管理能力強，經營業績良好，股東能對公司的業務發展提供積極支持。綜合評級3級：表明公司經營基本穩健，治理結構較為合理，風險管理能力較強，經營體系和內控制度與業務發展基本匹配，能夠按照法律法規開展業務。資產管理能力較強，經營業績較好，股東能對公司的業務發展提供支持。

綜合評級4級：表明公司經營存在一定的不穩定性，至少在一個要素方面不太穩健。治理結構和內部控制存在一定的薄弱環節，風險管理能力和資產管理能力一般，能夠按照法律法規開展業務。經營業績處于行業中等水平，股東對公司業務發展的支持有限。

綜合評級5級：表明公司經營存在較為嚴重的問題，治理結構和內部控制薄弱，風險管理能力和資產管理能力較低，業務發展緩慢或停滯，獲利能力差并嚴重影響公司的財務狀況，極有可能對信托受益人的利益造成威脅，股東不能對公司的業務發展提供支持。

綜合評級6級：表明公司存在嚴重的問題，業務發展停滯，財務狀況惡化，在治理結構、內部控制、合規管理等很多方面存在關鍵性缺陷，對公司的穩健性構成嚴重威脅，也嚴重威脅信托受益人的利益。股東不能對公司的業務發展提供支持。

二、評級結果應當作為監管規劃和合理配置監管資源的主要依據

監管部門應當根據信托公司的評級結果，深入分析風險及其成因，制定信托公司的監管計劃和監管政策，確定監管重點以及非現場監管和現場檢查的頻率和范圍。評級結果還應當作為市場準入工作的重要參考因素。

對于單項要素評級結果為3級的信托公司，應當提示公司加強該要素的管理；對單項要素評級結果為4級的信托公司，應當及時與信托公司董事會和高級管理層舉行會談，要求其采取措施降低風險水平，并視情況對該要素進行專項現場檢查。

對任何單項要素評級結果為5級或6級的信托公司，應當督促其制定改善風險狀況的計劃，并在監管機構的監督下予以實施，同時，可視情況對該要素進行專項現場檢查。

三、評級結果應當是監管機構采取監管措施和行動的主要依據

對綜合評級結果為1級或2級的信托公司，一般不需要采取特殊的監管行動，積極支持公司發展，相應降低現場檢查的頻率，在新業務開展等市場準入方面給予鼓勵和支持。

對綜合評級結果為3級的信托公司，應指出公司存在的薄弱環節，督促其進行整改，在現場檢查時應重點關注存在風險的領域；根據公司的實際風險狀況，在新業務開展等市場準入方面進行相應的監管指導。

對綜合評級結果為4級的信托公司，應加強非現場監管，每半年至少與董事會和高級管理層進行一次監管會談，并保證一定的現場檢查次數；必要時可在高管人員任職資格、新業務開展等市場準入方面進行限制。

對綜合評級結果為5級的信托公司，應給予高度關注，每季至少與董事會和高級管理層進行一次監管會談，了解信托公司最新的經營管理情況及采取的風險控制和化解措施；提高現場檢查頻率，加大現場檢查力度；必要時可采取限制公司部分或全部業務、暫停業務、要求公司進行重組或建議更換高級管理層等監管措施。

對綜合評級結果為6級的信托公司，應及時制定和啟動應急處置預案,實施促成機構重組等救助措施，同時，可以采取責令暫停業務、責令調整董事或高級管理人員或者限制其權利、限制分配紅利和資產轉讓、責令控股股東轉讓股權或者限制有關股東的權利等措施。對已經無法采取措施進行救助的，應根據有關法律法規啟動市場退出程序。

四、評級結果的保密

信托公司評級結果不作為銀監會各級機構的考核指標。銀監會各級機構和信托公司應對評級結果嚴格保密，不得用于商業目的。

第五章 附則

一、本指引涉及的定量指標，均可以從銀監會非現場監管信息系統中按照規定口徑獲取。行業平均值由銀監會每年定期公布。

二、本指引由銀監會負責解釋。

三、本指引自發布之日起生效，原《信托公司監管評級與分類監管指引》（銀監發[2008]69號）同時廢止。

附件：

一、信托公司監管評級標準（CICAP）

二、信托公司監管評級操作細則（CICAP）

三、信托公司監管評級評分操作表（略）

附件一 信托公司監管評級標準（CICAP）

第一部分 公司治理（100分）

一、評級內容

本要素主要評價信托公司股東誠信狀況、治理結構以及公司治理的決策、執行、監督、激勵約束機制，旨在引導信托公司建立完善的公司治理架構，督促各治理主體盡職履責，實現信托受益人利益最大化。

二、評級標準

（一）股東及治理結構（20分）1．股東誠信狀況及入股行為（8分）2．“三會一層”的構建情況（4分）3．獨立董事制度建立情況（4分）4．各治理主體職權及議事規則（2分）5．董事和高級管理人員的任職資格（2分）

（二）公司治理的決策機制（20分）1．董事會履職情況（5分）

2．公司中長期發展戰略規劃制定及有效性（3分）3．公司風險管理政策制定及有效性（4分）4．董事會對高級管理層的授權（3分）5．企業文化建設（2分）6．董事專業素質（3分）

（三）公司治理的執行機制（20分）1．高級管理層履職情況（3分）2．傳導機制建立及有效性（3分）3．受益人利益最大化原則遵守情況（5分）4．風險管理政策執行情況（4分）5．信息系統建設及有效性（1分）6．高級管理層專業素質（4分）

（四）公司治理的監督機制（13分）1．股東（大）會召開情況（2分）2．董事會對高級管理層的監督考核（3分）3．董事會審計委員會和獨立董事履職情況（4分）4．監事會和監事履職情況（4分）

（五）公司治理的激勵約束機制（12分）1．激勵與約束機制的制定與實施（3分）2．激勵機制對公司經營發展的影響（3分）3．員工職業教育培訓（2分）4．崗位問責制度的建立和實施（2分）5．內部舉報機制的建立和實施（2分）

（六）運行效果評價（15分）

三、評級設置

公司治理要素評級分為六個級別，根據各指標的得分結果以及特別限制條款確定最后級別：

1級：90（含）-100分 2級：80（含）-90分 3級：70（含）-80分 4級：60（含）-70分 5級：50（含）-60分 6級：50分以下

第二部分 內部控制（100分）

一、評級內容

本要素主要評價信托公司內控體系的適當性及有效性，旨在引導信托公司強化內部約束機制，牢固樹立風險管理理念，確保信托公司發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現。

二、評級標準

（一）內部控制環境（10分）1．內部控制理念（2分）2．內部控制目標和政策（2分）3．組織架構及崗位職責（4分）4．人力資源管理（2分）

（二）風險識別與評估（24分）1．風險識別和評估體系的完備性（5分）2．風險識別和評估體系的有效性（7分）3．風險識別和評估體系的技術保障（4分）4．風險識別和評估人員的職業素質（4分）5．新業務的風險評估與報告（4分）

（三）內部控制措施（25分）1．分級授權體系（4分）2．業務受理與調查（6分）3．業務審查與復核（6分）4．業務核算與保障（6分）5．應急機制的建立與實施（3分）

（四）信息交流與反饋（10分）1．信息傳達機制（3分）2．信息報告機制（4分）3．外部溝通機制（3分）

（五）監督評價與糾正（16分）1．內部審計監督機制（6分）2．外部審計監督機制（4分）3．內部控制的評價機制（2分）4．內部控制的糾正機制（4分）

（六）運行效果評價（15分）

三、評級設置

內部控制要素評級分為六個級別，根據各指標的得分結果確定最后級別： 1級：90（含）-100分 2級：80（含）-90分 3級：70（含）-80分 4級：60（含）-70分 5級：50（含）-60分 6級：50分以下

第三部分 合規管理（100分）

一、評級內容

該要素主要評價信托公司在經營管理過程中，遵守相關法律法規、公司制度和受托文件的情況，旨在引導信托公司建立誠實守信的合規文化，謹慎管理信托財產，維護受益人利益。

二、評級標準

（一）合規管理體系（20分）1.合規管理組織架構（6分）2.合規管理機制（10分）3.合規文化（4分）

（二）固有業務合規性（10分）

（三）信托業務合規性（30分）

（四）信息披露合規性（15分）

（五）關聯交易合規性（10分）

（六）案件治理及配合監管情況

（七）運行效果評價（15分）

三、評級設置

合規管理要素評級分為六個級別，根據各指標的得分結果以及特別限制條款確定最后級別：

1級：90（含）-100分 2級：80（含）-90分 3級：70（含）-80分 4級：60（含）-70分 5級：50（含）-60分 6級：50分以下

第四部分 資產管理（100分）

一、評級內容

本要素主要評價信托公司資產管理能力、效果和風險控制等方面內容，旨在引導公司加強團隊建設和盡職管理，提高資產管理能力和風險控制水平。

二、評級標準

（一）凈資本（10分）

（二）團隊與系統建設（13分）1.研發和管理團隊（3分）2.人才儲備（2分）

3.風險控制手段和技術（8分）

（三）信托業務綜合管理能力（35分）1.信托業務規模（12分）2.信托業務收入（10分）3.信托規模增長率（3分）4.融資類業務收益水平（3分）5.投資類業務收益水平（7分）

（四）信托業務盡職管理能力（10分）1.盡職調查與立項審批（2分）2.信托業務事中管理（2分）3.信托業務信息披露（2分）4.信托業務會計核算(2分)5.投資者關系管理（2分）

（五）信托業務風險管理能力（16分）1.已到期項目交付狀況（4分）2.存續項目信用風險（4分）3.存續項目市場風險（4分）4.存續項目法律風險（2分）5.客戶資源集中度風險（2分）

（六）信托業務創新能力（8分）1.創新業務資格（3分）2.創新業務品種（3分）3.創新業務規模（2分）

（七）固有業務管理能力（8分）1.不良資產率（3分）

2.不良資產余額變化情況（2分）3.新發生不良資產（3分）

三、評級設置

資產管理要素評級分為六個級別，根據各指標的得分結果以及特別限制條款確定最后的級別：

1級：90（含）-100分 2級：80（含）-90分 3級：70（含）-80分 4級：60（含）-70分 5級：50（含）-60分 6級：50分以下

第五部分 盈利能力（100分）

一、評級內容

本要素主要評價信托公司的盈利模式、盈利能力以及盈利的可持續性，其中通過重點評價信托業務盈利情況，旨在引導信托公司建立以信托業務為主的發展模式。

二、評級標準

（一）定量指標（60分）

1．綜合經營能力（34分）

（1）凈資產收益率（13分）

（2）凈資產收益增長率（5分）

（3）成本收入比率（5分）

（4）成本收入變動比率（3分）

（5）人均利潤（5分）

（6）人均利潤增長率（3分）

2．信托業務盈利能力（21分）

（1）信托業務收入占比（8分）

（2）信托業務收入增長率（8分）

（3）信托報酬率（5分）

3．固有業務盈利能力（5分）

（1）固有業務收益率（3分）

（2）固有業務收益增長率（2分）

（二）定性指標（40分）

1．盈利能力及盈利可持續性（10分）

（1）外部因素對盈利的影響。（3分）

（2）盈利穩定性（5分）

（3）人才戰略對盈利提升的影響（2分）

2．信托業務為主的盈利模式建設（15分）

（1）信托收入來源與結構（5分）

（2）信托收入的可持續性（5分）

（3）信托為主盈利模式的確立（5分）

3．財務管理的有效性（15分）

（1）成本管理（4分）

（2）財務核算（8分）

（3）財務預算（3分）

三、評級設置

盈利能力要素評級分為六個級別，根據各指標的得分結果以及特別限制條款確定最后的級別：

1級：90（含）-100分 2級：80（含）-90分 3級：70（含）-80分 4級：60（含）-70分 5級：50（含）-60分 6級：50分以下

第六部分 綜合評級說明

綜合評級是對信托公司進行全面的評價，評價內容包括公司治理結構、內部控制、合規管理、資產管理以及盈利能力等五要素。綜合評級不是對以上五要素評級結果的加權平均，而是在考慮要素的重要性后綜合確定。綜合評級的基本原則為：

一是按照評級要素重要性進行評級，核心要素為公司治理和資產管理，綜合評級不得高于公司治理要素或資產管理要素的評級；

二是綜合評級最多比除公司治理和資產管理外各其他要素中最低的一個級別高一級。

附件二 信托公司監管評級操作細則（CICAP）

第一部分 公司治理（100分）

一、評級內容

本要素主要評價信托公司股東誠信狀況、治理結構以及公司治理的決策、執行、監督、激勵約束機制，旨在引導信托公司建立完善的公司治理架構，督促各治理主體盡職履責，實現信托受益人利益最大化。本要素分為6個部分，分別是股東及治理結構、決策機制、執行機制、監督機制、激勵約束機制以及運行效果評價。本要素總共100分，按得分多少確定相應級別，但在具體指標中還有一些特別條款，直接限定最高級別，對于本要素最后級別的確定會產生直接影響。

二、評級標準

（一）股東及治理結構（20分）1．股東誠信狀況及入股行為（8分）

評分標準：股東具有良好的誠信狀況，入股意圖良好，能夠支持公司持續穩定發展的，得8分；股東具有良好的誠信狀況，入股意圖良好，但在公司持續穩定發展方面支持力度不足的，得5分；股東誠信狀況一般，自身經營一般，無法支持信托公司持續穩定發展的，得2分；股東有將公司作為融資平臺傾向，只著眼于短期利潤目標而無視公司長遠發展的，得0分。

特別條款：1．如股東存在以下情況未及時告之信托公司的，得分不超過2分:(1)所持信托公司股權被采取訴訟保全措施或被強制執行；(2)轉讓所持有的信托公司股權；(3)變更公司名稱；

(4)發生合并、分立、解散、破產、關閉或被接管；(5)其他可能導致所持信托公司股權發生變化的情形。

2．控股股東存在以下情形的，本要素評級不超過4級：

（1）持股未滿三年轉讓所持股份（上市信托公司除外）、質押所持有的信托公司股權、以所持有的信托公司股權設立信托；

（2）利用股東地位牟取不當利益、直接或間接干涉信托公司的日常經營管理；

（3）利用其控股地位損害其他股東或公司利益；

（4）要求信托公司做出最低回報或分紅承諾、要求信托公司為其提供擔保、與信托公司違規開展關聯交易；

（5）挪用信托公司固有財產或信托財產、通過股權托管、信托文件、秘密協議等形式處分其出資、損害信托公司、其他股東和受益人合法權益的其他行為。

3．股東存在虛假出資、抽逃或變相抽逃資本、挪用公司或客戶資產等行為，本要素最終評級不超過5級。

評分說明：股東狀況對于信托公司健康發展具有十分重要的影響。評級時，可通過現場檢查、非現場監管，并結合媒體報道、群眾舉報、委托人或受益人投訴等渠道獲得的各種信息進行判斷。

2．“三會一層”的構建情況（4分）評分標準：公司治理結構完善，專門委員會及辦事機構齊全，并發揮了積極作用的，得4分；公司治理結構有待完善，專門委員會及辦事機構設立有待齊全，但仍發揮了一定正面作用的，得2分；公司治理結構很不完善或存在重大缺陷，專門委員會及辦事機構未設立，產生了消極后果的，得0分。

評分說明：評級時，應結合公司章程、三會議事規則、三會會議決議、三會會議記錄、三會會議材料等進行綜合判斷。

3．獨立董事制度建立情況（4分）

評分標準：公司建立了完善的獨立董事制度，獨立董事人數、任職條件、履職情況完全符合有關規定，且發揮了積極作用的，得4分；公司獨立董事制度有待完善，獨立董事人數、任職條件、履職情況不完全符合有關規定，但仍發揮了一定正面作用的，得2分；公司未建立獨立董事制度或沒有獨立董事的，得0分。

評分說明：獨立董事制度是公司治理非常關鍵的一個環節。評級時，應查閱公司章程、獨立董事議事規則、會議材料、工作報告、履職報告等相關材料。

4．各治理主體職權及議事規則（2分）

評分標準：公司各治理主體職權明確，議事規則完備，各項活動開展規范，發揮了積極的作用的，得2分；公司各治理主體職權有待明確，議事規則有待完備，各項活動開展有待規范，但仍發揮了一定的作用的，得1分；公司各治理主體職權不明確，運轉不協調，法人治理流于形式的，得0分。

評分說明：評級時，可查閱信托公司章程、三會議事規則、三會會議紀要等相關材料，評價其制度的合法性、合理性和完備性。對決策和執行機制不完善或存在嚴重缺陷的，雖然形式上建立起符合要求的公司治理結構但仍不給分。

5．董事和高級管理人員的任職資格（2分）

評分標準：董事和高級管理人員的資格符合法律法規規定，公司章程中明確規定了董事等的人數、產生辦法、任免程序及任職資格等內容的，得2分；董事和高級管理人員中存在未按有關法律法規規定通過資格審核擅自任職的，得0分。

評分說明：本指標評價信托公司董事和高級管理人員是否符合法律法規和監管部門有關要求，按規定應經監管部門任職資格審核的人員是否經過任職資格審核同意。

（二）公司治理的決策機制（20分）1．董事會履職情況（5分）評分標準：董事會及其下設委員會嚴格依照有關議事規則履職，切實發揮了決策作用，并完整保留相關會議紀要等資料的，得5分；董事會及其下設委員會定期召開會議，但未完全符合議事規則要求，決策作用發揮一般，相關檔案資料保存不完整或要素不齊備的，得2.5分；未按照議事規則和決策程序召開會議、履行職責，相關檔案資料嚴重缺失，或履行職責流于形式的，得0分。

評分說明：評級時，要求信托公司提供公司章程、董事會議事規則等相關材料，并通過列席董事會各項會議、查閱董事會會議決議和會議報告材料等輔助手段進行綜合性評價。關注信托委員會負責人是否由獨立董事擔任，董事會秘書或專門機構的會議籌備、組織、信息披露和日常事務管理的情況。

2．公司中長期發展戰略規劃制定及有效性（3分）

評分標準：董事會組織制定公司中長期發展戰略規劃，符合信托主業發展的要求，具有較強指導性和可操作性，并能適時調整和完善的，得3分；董事會組織制定公司中長期發展戰略規劃，但指導性和可操作性一般的，得1.5分；董事會未制定公司中長期發展規劃，或已制定的規劃不能突出發展信托主業的要求，對公司發展不具有指導性和可操作性的，得0分。

評分說明：本指標重點評價董事會制定公司發展戰略是否適應信托主業發展的要求。評級時，應查閱信托公司中長期發展戰略報告、董事會及其專業委員會的會議材料和會議報告、董事會向股東（大）會的工作報告等相關材料。

3．公司風險管理政策制定及有效性（4分）

評分標準：董事會根據公司風險承受能力制定了明確的風險管理政策，確定了合理的風險承受水平，并督促高級管理層采取必要的措施識別、計量、監測和控制風險，定期獲得相關報告，公司風險管控成效明顯的，得4分；董事會風險管理政策較為明確，但未能及時予以調整和完善，確定了公司可以承受的風險水平，但不能完全涵蓋公司經營管理各重大方面，董事會能監控和評價公司風險管理情況，但力度不足，公司風險管控成效一般的，得2分；董事會未制定風險管理政策，或已制定的風險管理政策不符合法律法規要求及公司實際狀況，董事會沒有能力承擔對公司風險管理的責任的，得0分。

評分說明：評級時，要求信托公司提供公司風險管理辦法及其實施細則、董事會會議材料和會議報告、董事會風險管理工作報告、履職報告等相關材料。

4．董事會對高級管理層的授權（3分）

評分標準：董事會對高級管理層有明確的書面授權，并能依據公司風險狀況及其內外部環境的變化進行調整完善，董事會不干預高級管理層在授權范圍內的正常經營活動的，得3分；董事會對高級管理層的授權與公司實際風險管理水平基本適應，得1.5分；董事會對高級管理層無明確的授權或已制定的授權文件不能與公司實際風險管理水平相匹配，董事會對高級管理層在授權范圍內的正常經營活動進行干預的，得0分。

評分說明：評級時，要求信托公司提供董事會對公司管理層授權的決議或經董事會審批的公司制度，以及公司經營管理工作報告等相關材料，也可查閱部分公司業務檔案。評級人員應重點關注董事會對高級管理層的授權，特別是信托業務的授權是否與公司風險管理水平相匹配。

5．企業文化建設（2分）

評分標準：董事會注重企業文化建設，成效明顯，公司整體氛圍積極向上，無違法違規行為發生的，得2分；董事會較為注重企業文化建設，收到一定的成效，公司整體氛圍較好，得1分；公司不具備良好誠信的企業文化，合規經營意識較弱，有違法違規行為發生的，得0分。

評分說明：良好的企業文化體現在公司的各項制度和日常經營管理的各方面，并最終落實在履行受托人的職責上。評級時要注意把企業文化與公司合規管理意識、合規管理效果相結合進行評價。

6．董事專業素質（3分）

評分標準：董事能夠按照公司章程等相關規定履行職責，勤勉誠信，董事的選任嚴格按照規定程序進行的，得3分；董事基本能夠按照公司章程等相關規定履行職責，履職效果一般的，得1.5分；董事不能按照公司章程等規定盡職履責，多次或長期缺席董事會會議，怠于履行或不履行職權的，得0分。

評分說明：評級時，要求信托公司提供董事會履職的工作計劃或方案、履職報告等相關材料。評價其專業素質即董事是否具備有效履行職責所需的知識、技能和經驗。評價其勤勉即董事是否根據相關法律、法規、規章及章程的要求履行職權；董事是否持續了解關注信托公司的情況，對公司的事務加以注意，提出意見和建議，參加董事會會議，如無法親自出席是否按照法律的規定委派其他董事出席。

（三）公司治理的執行機制（20分）1．高級管理層履職情況（3分）

評分標準：高級管理層能夠認真執行董事會制定的發展戰略、風險管理政策，在董事會的授權范圍審慎經營，并定期向董事會報告公司信托業務受益人利益實現情況、風險狀況及合規管理等情況的，得3分；高級管理層能夠按照董事會的授權開展經營活動，較好地執行董事會決定，向董事會報告公司信托業務受益人利益實現情況、風險狀況及合規管理情況的，得1.5分；高級管理層存在越權經營情況，不能及時有效的對公司信托業務受益人利益實現情況、風險狀況及合規管理情況向董事會、監事會報告的，得0分。

評分說明：評級時，要求信托公司提供董事會各項會議決議、授權文件、高級管理層議事規則、工作報告、各項會議決議及其記錄等。

2．傳導機制建立及有效性（3分）

評分標準：高級管理層建立了順暢、高效的傳導機制，能確保授權范圍內重大事項的集體決策，實現信息的共享與交流，與監管部門積極溝通配合，監管意見得到迅速有效落實的，得3分；高級管理層已初步建立較為順暢的信息傳導機制，但尚未很好地實現信息的共享和交流，與監管部門能夠溝通配合，監管意見基本得到落實的，得1.5分；高級管理層未建立必要的信息傳導機制和業務決策機制，重大事項的集體決策受到嚴重影響，已影響公司業務發展，與監管部門配合存在問題，影響監管意見落實的，得0分。

評分說明：評級時，要求信托公司提供管理層向董事會的工作報告、總經理辦公會議紀要和記錄等檔案信息、高級管理人員履職報告等相關材料。

3．受益人利益最大化原則遵守情況（5分）

評分標準：高級管理層能以受益人利益為根本出發點，在信托業務與公司其他業務之間建立隔離機制，能夠有效避免公司、股東以及公司員工的利益與受益人利益產生沖突的，得5分；高級管理層建立了信托業務與公司其他業務之間的隔離機制，但存在一定缺陷，目前機制未使受益人利益出現損害的，得2.5分；高級管理層未建立信托業務與公司其他業務之間的隔離機制，當公司利益與受益人利益發生沖突時損害受益人利益或優先保障公司利益的，得0分。

特別條款：出現以下情形的，本要素最終評級不高于4級：

（1）受托人因不盡職而承擔受托責任風險，賠償委托人（或受益人）損失的；

（2）信托業務和固有業務部門、人員沒有分設的；

（3）公司違反關聯交易相關規定的，造成委托人或受益人損失的；

（4）挪用信托財產、利用信托財產彌補固有財產損失的。

評分說明：評級時，要求信托公司提供公司管理層向董事會或監事會提交的工作報告、總經理辦公會議紀要和記錄等相關材料，同時結合對公司信托業務現場檢查掌握的情況。

4．風險管理政策執行情況（4分）

評分標準：高級管理層能夠及時了解公司風險管理狀況，并確保公司具備足夠的人力物力以及恰當的組織結構、管理信息系統和技術水平來有效識別、計量、監測和控制各項風險的，得4分；高級管理層能基本執行董事會的風險管理政策，但執行力度和深度不足，公司風險管理水平及其管理狀況一般，有時會出現風險隱患的，得2分；高級管理層不能有效執行董事會制定的風險管理政策，忽視公司風險管理，未制定有效識別、監測及控制風險的管理制度，公司現有的人力物力及組織結構、技術水平無法實現對公司風險的有效管理，公司存在重大風險隱患的，得0分。

評分說明：評級時，要求信托公司提供公司風險管理政策、內部制度及其工作程序等規章制度、董事會風險管理工作報告、管理層向董事會的工作報告等相關材料，也可查閱公司部分業務檔案。本指標的評價應結合對公司的風險評估進行。

5．信息系統建設及有效性（1分）

評分標準：高級管理層重視信息系統建設，采用了與業務規模、發展速度、復雜性相適應的信息系統，實現了信息共享、信息交流與信息反饋的，得1分；信息系統與公司的業務發展需要相適應，高級管理層能夠利用信息系統了解公司信息，但需要在一段時間后才能進行信息的交流與反饋的，得0.5分；公司沒有采用與業務規模、發展速度、復雜性相適應的信息系統的，得0分。

評分說明：評級時，要求信托公司提供公司信息管理和信息系統的內部規章制度、管理層向董事會的工作報告等相關材料。

6．高級管理層專業素質。（4分）

評分標準：高級管理人員具備必要的業務管理能力、市場應變能力和創新能力，其素質和數量與公司業務發展速度、規模、復雜性相適應，高級管理層具備良好的誠信和團隊精神，職責分工合理適當，經營穩健并能及時識別和管理風險的，得4分；高級管理人員業務管理能力、市場應變及創新能力尚可，誠信情況較好，素質和數量與公司業務發展速度、規模、復雜性基本適應，能及時識別和管理風險的，得2分；高級管理人員業務管理能力、市場應變及創新能力上嚴重欠缺，素質和數量與公司業務發展速度、規模、復雜性不相匹配，不能及時識別和管理風險，高級管理層成員之間職責不清、內耗嚴重，影響到公司正常經營發展，公司高級管理人員出現重大違法違規行為的，得0分。

評分說明：評級時，要求評級人員掌握公司高級管理人員履職情況，且可以通過信托公司的日常經營狀況反映高級管理人員的履職情況。

（四）公司治理的監督機制（13分）1．股東（大）會召開情況（2分）

評分標準：股東（大）會議能夠聽取和審議董、監事會的工作報告，并對董、監事會的工作報告做出了明確評價的，得2分；股東（大）會議不能聽取和審議董、監事會的工作報告，對董、監事會的工作告沒有做出評價的，得0分。

評分說明：評級時要求信托公司提供股東（大）會會議材料、會議記錄等相關材料。

2．董事會對高級管理層的監督考核。（3分）

評分標準：董事會對高級管理層的監督考核機制符合公司實際經營情況，有利于公司審慎經營與穩健發展，考核機制規范嚴格的，得3分；董事會對高級管理層的監督考核基本能夠體現公司審慎經營與穩健發展的原則，但未形成明確的制度保障的，得1.5分；董事會對高級管理層的監督考核不利于公司審慎經營、穩健發展的，得0分。

評分說明：評級時，要求信托公司提供對高級管理人員的監督考核辦法、董事會會議材料和高級管理人員履職報告等相關材料。

3．董事會審計委員會和獨立董事履職情況（4分）

評分標準：董事會審計委員會能夠根據監事會、內部審計、風險管理部門的工作意見，及時評估和分析公司在內控機制及風險管理等方面存在的問題，并采取有效措施，迅速落實且效果良好的，得2分；董事會審計委員會能對公司內控機制及風險管理等方面進行評估，整改要求需要在一段時間后才能落實的，得1分；董事會審計委員會不能及時評估和分析公司內控機制及風險管理等方面存在問題，整改措施不力、效果不明顯，整改落實流于形式的，得0分。

獨立董事能夠對董事會所議事項是否損害受益人、中小股東的利益，進行獨立的確認和監督，獨立董事及時就發現問題向股東（大）會或監管部門報告的，得2分；公司沒有聘任獨立董事或公司發生損害受益人利益和中小股東的情形，獨立董事未采取措施或未予以報告的，得0分。

評分說明：評級時，應要求信托公司出具相關的書面材料，包括公司內部審計方面制度和執行情況，要求董事會出具考核評議工作的計劃安排、考核報告和聽取、審議這些情況報告的會議紀要等，進行全面的評價。對獨立董事的監督職責的考核，要檢查董事會會議記錄、獨立董事的報告、聲明等文件，以確定獨立董事是否按照規定參加董事會的會議和其他工作，對中小股東和受益人利益進行調查了解和確認。獨立董事維護中小股東和受益人利益問題，主要考察公司是否發生損害中小股東和受益人利益的問題，對損害中小股東和受益人利益的行為，應當對獨立董事進行訪談，根據訪談結果查找支持證據，并結合股東（大）會議、董事會議記錄、監管部門掌握的情況等來判斷獨立董事是否采取有力措施。

4．監事會和監事履職情況（4分）

評分標準：監事會或其下設專門機構在監督公司戰略決策、風險管理、合規管理及內部審計等重要事項的執行情況方面能夠切實發揮作用，提出合理化建議的，得2分；監事會或其下設專門機構在監督公司戰略決策、風險管理、合規管理及內部審計等重要事項的執行情況方面能夠發揮作用，但相關建議執行性和合理性一般的，得1分；監事會或其下設專門機構在監督公司戰略決策、風險管理、合規管理及內部審計等重要事項的執行情況方面未發揮應有作用，不能有效提出合理化建議及意見的，得0分。

監事會建立了定期獲取監管部門意見、內部審計報告、合規檢查報告、財務會計報告及其他重大報告的機制，積極履行相應職責，并提出有效意見及建議的，得2分；監事會能夠通過內部審計報告、合規檢查報告、財務會計報告及其他重大報告方式，提出意見及建議，但有效性及執行性一般的，得1分；監事會沒有定期獲取內部審計報告、合規檢查報告、財務會計報告及其他重大報告，履行職責不力，沒有提出相應意見及建議，或監事會職權行使流于形式，或監事會每年召開會議少于兩次，或監事會會議無記錄或紀錄不完全的，得0分。

評分說明：評級時要求信托公司提供監事和監事會履行職責的工作計劃或方案、工作底稿或記錄、報告、會議記錄等相關資料。對于履職過程是否誠信、盡職盡責，應根據其工作流程、工作報告內容，股東（大）會的考核評價以及董事會、高級管理層等方面的跟蹤反饋等進行綜合性判斷。

（五）公司治理的激勵約束機制（12分）1．激勵與約束機制的制定與實施。（3分）

評分標準：公司制定了績效評價標準或考核操作程序（辦法），并獲得董事會審批通過，績效考核倡導合規，評價標準全面，能夠覆蓋關鍵崗位及關鍵人員，評價程序具有可操作性，制度得到有效貫徹執行的，得3分；公司制定了績效評價標準或考核操作程序（辦法），并獲得董事會審批通過，但在評價標準、覆蓋范圍、可操作性以及對合規績效考核上存在一定問題的，得1.5分；公司未制定績效評價標準或考核操作程序（辦法），或相關辦法未獲得董事會審批通過，在評價標準、覆蓋范圍及可操作性上不能有效進行實施，制度執行不力的，得0分。

評分說明：評級時要求信托公司提供激勵約束的評價標準和評價程序、實際操作的工作底稿、工作報告、會議記錄等。

2．激勵機制對公司經營發展的影響（3分）

評分標準：董事會對高級管理層的激勵機制有利于促進公司合規經營與穩健發展，與公司實際風險水平及其管理能力相適應的，得3分；董事會對高級管理層的激勵機制有利于促進公司合規經營與穩健發展，但不能完全與公司實際風險水平及其管理能力相適應的，得1.5分；董事會對高級管理層的激勵機制，忽視公司審慎合規經營，與公司實際風險水平及其管理能力不相適應的，得0分。評分說明：評級時通過調閱董事會對高級管理層的激勵考核辦法，評價董事會對高級管理層的激勵是否存在片面追求盈利，忽視公司合規經營，激勵機制應促進公司穩健發展。

3．員工職業教育培訓。（2分）

評分標準：公司定期或不定期按照培訓計劃開展了業務技能、合規意識和道德水準等方面的學習培訓，對學習培訓效果進行了定期考核，公司未出現違法違規行為的，得2分；定期或不定期按照培訓計劃開展了業務技能、合規意識和職業道德方面的學習培訓，但實施效果不明顯的，得1分；未制定員工培訓計劃，或培訓流于形式，員工發生違規行為，公司出現重大違法違規行為的，得0分。

評分說明：評級時要求信托公司提供培訓計劃文件、培訓記錄和培訓結果考核記錄。

4．崗位問責制度的建立和實施（2分）

評分標準：信托公司建立了崗位問責制度，責任認定及追究程序明確實施的，得2分；信托公司建立崗位問責制度，但責任認定及責任追究效果一般的，得1分；公司未制定崗位問責制度，或制度執行流于形式的，得0分。

評分說明：評級時要求信托公司提供崗位問責管理制度、實際操作的工作底稿、工作報告、會議記錄等。

5．內部舉報機制的建立和實施（2分）

評分標準：公司建立內部舉報機制，鼓勵員工舉報公司內部運營缺陷或違規行為的，并發揮積極作用的，得2分；公司未建立內部舉報機制，或未就員工舉報問題進行獨立調查及處理的,或內部舉報機制未能有效執行的，得0分。

評分說明：評級時，通過內部舉報機制的建立和執行情況進行評價。

（六）運行效果評價（15分）

評分標準：

1．治理結構在實際運行中對公司的健康快速發展發揮了正面積極的作用。12-15分 2．治理結構在實際運行中對公司的健康快速發展發揮了較為積極的作用，無明顯有悖于公司治理要求的行為發生。8-11分

3．治理結構基本能夠滿足公司發展要求。4-7分

4．治理結構不完善，對公司發展未發揮正面作用。0-3分

特別條款：內部控制或合規管理要素評級低于4級（含），本指標的最終評分不超過3分，內部控制或合規管理要素評級低于5級（含），本指標的最終得分為0分。評分說明：評級時需要評級人員結合公司實際運行效果進行完整的、綜合的評價，即重點評價公司治理的實際執行效果，強調公司的社會責任和受托責任。本部分評價還需要與內部控制以及合規管理兩個部分的評級結果相聯系。

三、評級設置

公司治理要素評級分為六個級別，根據各指標的得分結果以及特別限制條款確定最后級別：

1級：90（含）-100分 2級：80（含）-90分 3級：70（含）-80分 4級：60（含）-70分 5級：50（含）-60分 6級：50分以下

第二部分 內部控制（100分）

一、評級內容

本要素主要評價信托公司內控體系的適當性以及有效性，旨在引導信托公司強化內部約束機制，牢固樹立風險管理理念，確保信托公司發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現。

本要素分為6個部分，分別是內部控制環境、風險識別與評估、內部控制措施、信息交流與反饋、監督評價與糾正以及運行效果評價。本要素總共100分，按得分多少確定相應級別。

二、評級標準

（一）內部控制環境（10分）1．內部控制理念（2分）

評分標準：高級管理層樹立了內控優先的風險管理理念，得1分；高級管理層內控意識薄弱的，得0分。

員工熟悉業務法律法規和公司規章制度，風險防范意識強的，得1分；員工較為熟悉業務法律法規和公司規章制度，風險防范意識一般的，得0.5分；員工不熟悉業務法律法規和公司規章制度，風險防范意識薄弱的，得0分。

評分說明：本指標主要評價高級管理層是否牢固樹立內控優先的風險管理理念，使風險防范意識貫穿到公司各個部門、各個崗位和工作的各個環節。評級時，可結合日常監管中與高級管理層、主要關鍵人員及普通員工的談話，以及現場檢查時發現的問題，總體評價公司內部控制理念和風險防范意識。

2．內部控制目標和政策（2分）

評分標準：公司內部控制目標和原則清晰，并在各項規章制度中予以充分體現的，得2分；公司制定了內部控制目標和原則，能在各項規章制度中予以基本體現的，得1分；公司內部控制目標和原則不清晰，或大部分規章制度的主要措施背離內部控制目標和原則的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司是否建立清晰的內部控制目標和原則，并在各項規章制度中予以體現。評級時，可取得信托公司各項規章制度，將其與“三會一層”的各項文件和決議進行比對，分析主要規章制度和主要內控措施是否存在違反內部控制目標和原則的問題。

3．組織架構及崗位職責（4分）

評分標準：公司前中后臺設置合理、分工明確，操作相互獨立的，得2分；前中后臺設置基本合理、分工基本明確，操作基本能相互獨立的，得1分；前中后臺職責不清，分工不合理，操作未相互獨立的，得0分。

公司所有崗位均有詳盡崗位說明書的，得2分；崗位說明書的覆蓋程度和詳細程度一般的，得1分；沒有崗位說明書的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司是否建立職責明確、分工合理、相互制衡的組織結構和內部牽制機制。評級時，可取得信托公司的組織結構圖、部門職責及崗位說明書，分析該公司在前中后臺設計、不相容崗位配置和崗位職責確定上是否科學合理，公司對編制外人員的管理是否適當。

4．人力資源管理（2分）

評分標準：公司人力資源管理政策清晰，人才管理制度完備的，得2分；人力資源管理政策較為清晰，人才管理制度基本到位的，得1分；人力資源管理政策不清晰，人才管理制度存在明顯缺陷的，得0分。

評分說明：本指標主要評價公司人力資源管理對業務發展的支持程度。評級時，可取得信托公司人力資源發展規劃及相關制度，了解員工職級設置、錄用標準和晉升方法，查閱后續職業教育記錄等。

（二）風險識別與評估（24分）1．風險識別和評估體系的完備性（5分）評分標準：公司風險識別和評估體系覆蓋各條業務線和主要風險要素的，得3分；基本覆蓋的，得1.5分；不能覆蓋的，得0分。

公司風險識別和評估體系能及時修訂并不斷完善的，得2分；基本做到及時修訂的，得1分；不能及時修訂的，得0分。

評分說明：本指標主要評價公司風險識別和評估體系是否能夠覆蓋各條業務線和主要風險要素，是否能夠及時修訂并完善。評級時，可取得公司各項規章制度，分析在各業務線及主要風險要素上，是否制定并及時修訂有關規章制度和風險管理措施，并能不斷充實與完善該體系。

2．風險識別和評估體系的有效性（7分）

評分標準：公司全面風險評估每年至少一次的，得2分；全面風險評估每兩年至少一次的，得1分；未進行風險評估或評估周期超過2年的，得0分。

全面風險評估時確定了風險點的風險等級及可接受程度的，得2分；未完全確定風險等級及可接受程度的，得1分；未確定風險等級及可接受程度的，得0分。

全面風險評估成效顯著的，能對各類風險起到預警作用的，得3分；效果一般，預警作用不強的，得1.5分；評估工作流于形式的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司全面風險識別和評估的頻率和成效。評級時，可取得信托公司近期全面風險評估工作的檔案，分析該項工作在計劃、實施、總結等環節是否全面、細致，評估結果是否準確反映信托公司的風險狀況。

3．風險識別和評估體系的技術保障（4分）

評分標準：公司已經建立了滿足業務發展需要的信息管理系統，如財務核算系統、辦公自動化系統、人力資源管理系統、投資管理系統、風險管理系統、證券交易系統、證券估值系統、賬戶管理系統等，得2分；信息管理系統建設基本滿足業務發展需要的，得1分；不能滿足業務發展需要的，得0分。

公司建立了信息管理系統立項、開發、驗收、運行和維護等制度的，得1分；制度基本建立的，得0.5分；沒有相關制度的，得0分。

公司已建立重要數據遠程備份的，得1分；沒有建立的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司信息化建設對風險管理的技術支持程度，引導信托公司通過信息化，促進風險識別和評估的自動化。評級時，可取得信托公司信息化建設的情況說明及相關制度，并通過現場對各項信息系統的查看和測試，分析各管理系統運行的有效狀況。

4．風險識別和評估人員的職業素質（4分）

評分標準：公司風險管理部門的負責人及關鍵人員具備與其崗位要求相適應的職業操守和專業能力，得2分；基本具備的，得1分；不具備的，得0分。

公司風險管理部門建立后續教育培訓計劃的，得2分；基本建立的，得1分；未建立的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司風險管理部門（含合規管理、風險控制、法律事務等）主要關鍵人員的職業素質情況。評級時，可了解各部門是否配備2名以上人員，主要關鍵人員是否具備律師、注冊會計師、注冊金融分析師等資格，各部門是否建立人員后續培訓制度，確保關鍵人員具備與其崗位要求相適應的職業操守和專業勝任能力。

5．新業務的風險評估與報告(4分)評分標準：公司開辦新業務前，充分識別和評估業務風險，并制定相應風險防范措施的，得2分；風險識別、評估和應對措施不充分的，得1分；未事先對潛在的風險進行識別、評估和應對的，得0分。

公司開辦新業務前，與監管部門溝通充分并取得同意的，得2分；溝通不多的，得1分；溝通很少，并在監管部門不知情情況下開展的，得0分。

評分說明：本指標主要評價公司開辦新業務前，是否建立完備的風險識別和評估程序，并及時與監管部門溝通，履行創新業務的報備（報批）程序。評級時，可取得信托公司開展新業務風險識別和評估程序的情況說明、相關制度和業務檔案，分析新業務的制度建設和執行情況，同時，需要結合信托公司的日常監管表現進行總體評價。

（三）內部控制措施（25分）1．分級授權體系（4分）

評分標準：公司分級授權體系完備且執行有效的，得2分；基本完備，執行效果一般的，得1分；沒有建立或執行不力的，得0分。

公司對重要業務的授權均采用書面形式的，得1分；未完全采用書面形式的，得0.5分；未采用書面形式的，得0分。

對于應用信息系統操作的業務，全部由計算機統一設定權限的，得1分；未完全由計算機設定權限的，得0.5分；未由計算機設定權限的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司分級授權體系的完備有效性。評級時，可取得公司分級授權體系的情況說明及相關制度，比對“三會一層”的授權文件，核實是否存在超授權行為；并抽查部分項目檔案，核實實際操作中，是否存在超權限操作行為。對于證券業務，如采用信息系統管理，應進一步檢查計算機權限監控的完備性和有效性。

2．業務受理與調查（6分）

評分標準：業務部門能夠按照各項規章制度要求，將委托資金來源合法性、投資人風險承受能力等資料收集完整，全面識別委托人合格身份的，得3分；收集的資料有待進一步完善，但不影響資金合法受托的，得1.5分；未取得關鍵資料，不能有效識別客戶身份而受托資金的，得0分。

業務部門能夠按照各項規章制度要求，將資金用途合規性、項目盈利能力等資料收集完整，全面識別資金運用風險程度的，得3分；收集的資料有待進一步完善，但不影響資金運用風險程度判斷的，得1.5分；未取得關鍵資料，不能有效識別資金運用風險程度而提供資金的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司前臺業務受理時，是否按照相關規章制度的要求，全面評估資金來源和資金使用的風險狀況。評級時，可抽查部分項目，檢查業務部門在受理和調查相關當事人和項目資料時，是否按照規章制度要求，開展諸如收集客戶資金來源證明、財務報表、經營狀況等盡職調查工作，在了解客戶、了解客戶業務的基礎上開展業務。

3．業務審查與復核（6分）

評分標準：

公司各項業務嚴格按照公司內控制度及流程要求，履行了相應的審批程序的，得2分；未完全嚴格按照公司內控制度及流程要求，履行相應的審批程序的，得1分；完全不按照公司內控制度及流程要求，履行相應的審批程序的，得0分。

風險管理部門能夠按照有關規章制度要求，認真審查與復核項目且成效顯著的，得4分；基本按照規章制度要求審查與復核項目，但成效一般的，得2分；未按要求履行審查與復核程序，或審查與復核程序流于形式的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司中臺業務審查時，對相關規章制度的遵循情況。評級時，可抽查部分項目，檢查風險管理部門在審查和復核項目時，是否按照有關規章制度要求，開展諸如獨立性調查，風險再評估、法律合規性審查等步驟，相關的審批意見是否詳細記載。重大項目集體決策機制是否得到有效執行。

4．業務核算與保障（6分）

評分標準：公司按照有關規定進行會計核算的，得2分；基本能按照有關規定進行會計核算的，得1分；未按照有關規定進行會計核算的，得0分。

公司賬戶管理制度完備并執行有力，能完全滿足公司業務發展需要的，得2分；賬戶管理制度基本完備，執行效果一般的，得1分；沒有建立賬戶管理制度或執行不力的，得0分。

公司統計信息無差錯的，得1分；公司統計信息有較少差錯的，得0.5分；公司統計信息差錯較多的，得0分。

公司建立了完備的檔案管理制度的，得1分；沒有檔案管理制度，或檔案管理混亂，或曾發生重要合同、憑證遺失的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司后臺保障能力。評級時，可抽查項目檔案，分析會計核算、賬戶管理、統計信息和檔案管理等的有效性。

5．應急機制的建立與實施（3分）

評分標準：公司對可能發生的突發事件建立了有效應急預案，且應急預案的針對性和可操作性強的，得2分；基本建立的，得1分；沒有建立的，得0分。

公司對應急預案進行適時修訂和完善，并在可行條件下定期演習和測試的，得1分；應急預案修訂不夠及時，較少演習和測試的，得0.5分；從未演習和測試的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司應急預案的完備性和有效性。評級時，可取得信托公司應急機制的情況說明、有關規章制度以及以往應急預案演練報告，分析應急預案的建設和執行情況。意外事件或緊急情況包括但不限于金融擠兌事件，聚眾上訪、請愿、靜坐、示威，公司主要關鍵人員被綁架、被限制人身自由、失蹤等可能引起公司經營危機、金融市場風險和社會穩定的事件。

（四）信息交流與反饋（10分）1．信息傳達機制（3分）

評分標準：高級管理層能夠將最新的法律法規、監管要求以及本單位的經營和風險狀況，及時傳遞給員工的，得3分；基本做到的，得1.5分；不能做到的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司是否建立有效的信息傳達機制。評級時，可取得信托公司關于信息傳達機制的情況說明、相關制度和文件傳達記錄，分析信托公司信息傳達機制的建設和執行情況。

2．信息報告機制（4分）

評分標準：各部門及崗位能將經營過程中存在的重大問題及時向高級管理層、董事會、監事會、股東和監管部門報告的，得4分；溝通不及時，或報告不完整的，得2分；與監管部門溝通不暢，信息有所隱瞞的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司是否建立有效的信息報告機制。評級時，可取得信托公司關于信息報告機制的情況介紹、相關制度以及公司重大事件報告記錄，分析公司信息報告機制的建設和執行情況。

3．外部溝通機制（3分）

評分標準：公司及時就內外部審計情況、風險狀況、經營情況及時向監管部門溝通與報告的，得3分；溝通與報告及時，但內容有待完善的，得1.5分；不主動溝通與報告的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司是否與監管部門（包括銀監會、證監會、各級政府部門等）建立完備的溝通和報告制度。評級時，可取得信托公司以往的報告材料，還應結合信托公司的日常監管表現。

（五）監督評價與糾正（16分）1．內部審計監督機制（6分）

評分標準：內審部門具有充分的獨立性，直接對董事會負責，其部門負責人的任免由董事會或其專門委員會決定的，得2分；內審部門接受董事會和高級管理層雙重領導的，得1分；內審部門完全受控于高級管理層的，得0分。

內部審計每半年至少一次或內部專項審計每季度至少一次的，得1分；每半年少于一次的，得0分。

內部審計能及時、全面、準確地發現公司內控存在的缺陷與隱患，成效明顯的，得3分；內部審計基本能發現公司內控存在的缺陷與隱患，成效一般的，得1.5分；內部審計流于形式的，得0分；

評分說明：本指標主要評價信托公司內審部門的獨立性及審計情況。評級時，可取得內審部門負責人的任命文件及審計檔案，分析獨立性及審計開展情況。

2．外部審計監督機制（4分）評分標準：年報審計會計師事務所由股東（大）會或董事會選聘，且執業紀錄良好的，得2分；未由股東（大）會或董事會選聘或有不良執業紀錄的得0分。

審計報告是標準無保留意見的，得2分；無保留意見帶強調事項段的，得1分；其他類型的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司外部審計機制的建設和執行情況。評級時，可查看選聘外部會計師事務所的制度以及公司審計報告等材料。

3．內部控制的評價機制（2分）

評分標準：公司每年對內部控制的建設和執行情況進行檢查評價，且成效顯著的，得2分；每年進行檢查評價，但成效一般的，得1分；檢查流于形式或沒有檢查的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司內部控制自我評價機制建立和執行情況。評級時，可取得信托公司內部控制自我評價工作檔案，分析評價計劃、實施及報告環節是否全面、細致，評估結果是否準確反映信托公司的內控水平。

4．內部控制的糾正機制（4分）

評分標準：公司內外部審計發現的問題得到限期整改的，得2分；基本整改的，得1分；未限期整改的，得0分。

公司已制定重大事故責任人追究制度，并能有效落實的，得2分；未制定重大事故責任人追究制度或執行流于形式的，得0分。

評分說明：本指標主要評價高級管理層是否采取有效措施，及時整改審計中發現的問題，并追究有關人員責任。

（六）運行效果評價（15分）

評分標準：內部控制在實際運行中對公司的健康快速發展發揮了正面積極的作用。12-15分

內部控制在實際運行中對公司的健康快速發展發揮了較為積極的作用，無明顯有悖于內部控制要求的行為發生。8-11分

內部控制基本能夠滿足公司業務發展要求。4-7分

公司內部控制不完善，對公司發展未發揮正面作用。0-3分

評分說明：本指標的評價需要評級人員對公司內部控制方面進行完整的、綜合的評價，重在評價內部控制的執行效果。

三、評級設置

內部控制要素評級分為六個級別，根據各指標的得分結果確定最后的級別： 1級：90（含）-100分 2級：80（含）-90分 3級：70（含）-80分 4級：60（含）-70分 5級：50（含）-60分 6級：50分以下

第三部分 合規管理（100分）

一、評級內容

該要素主要評價信托公司在經營管理過程中，遵守相關法律法規、公司制度和受托文件的情況，旨在引導信托公司建立誠實守信的合規文化，謹慎管理信托財產，維護受益人利益。

本要素分為7個部分，分別是合規管理體系、固有業務合規性、信托業務合規性、信息披露合規性、關聯交易合規性、案件治理及配合監管情況以及運行效果評價。第一部分和第七部分采用得分制，第二部分至第五個部分采用扣分制，每個項目分值與項下各評價指標分值無合計關系，評價中每發現一例不符合規定內容，扣減該評價指標相應分值，每個項目總分值減去扣分值即該項內容評價得分，直至扣完為止。第六部分是限制性條款，對于本要素最后級別的確定產生直接影響。本要素總共100分，按得分及限制性條款綜合評定相應級別。

二、評級標準

（一）合規管理體系（20分）1.合規管理組織架構（6分）

評分標準：公司董事會、監事會及高級管理層的工作職責已包括合規管理職能，并按照相應的權限進行決策、監督、執行和考核的，得2分；公司董事會、監事會及高級管理層的工作職責已包括合規管理職能，并基本能按照相應的權限進行決策、監督、執行和考核，但力度有待進一步提升的，得1分；公司董事會、監事會及高級管理層未對合規管理工作進行決策、監督、執行和考核的，得0分。

公司建立了能滿足業務發展需要的合規部門（崗），配備了2名以上關鍵人員，并確保職責權限的獨立性的，得2分；公司建立了合規部門（崗），配備了2名以上關鍵人員，獨立性和有效性有待進一步提高的，得1分；公司尚未建立獨立的合規部門（崗），或建立的合規部門（崗）形同虛設的，得0分。

合規管理人員具有履職相匹配的資質、經驗、專業素質和個人素質的，得2分；合規管理人員基本具備履職相匹配的資質、經驗、專業素質和個人素質的，得1分；合規管理人員資質、經驗、專業素質和個人素質無法滿足履職需要的，得0分。

評分說明：本指標評價公司合規管理組織是否與信托公司的業務規模和發展戰略相適應，是否達到有關指引要求。評級時，可通過查閱公司決策層職責及履職紀錄了解高層對合規工作的管理情況；通過查閱公司組織結構圖，了解部門設置及人員配置情況，通過抽查履職記錄并結合日常交流和現場檢查時掌握的情況考察合規部門作用和合規人員的履職能力。

2.合規管理機制（10分）

評分標準：公司制定了能確保合規工作正常開展的管理制度和操作流程，并能有效執行，且定期評價完善的，得2分；合規管理制度和操作流程已基本建立，但實際執行效果一般的，得1分；公司未制定管理制度和操作流程，或已制定但流于形式的，得0分。

合規部門組織制定了完善的合規風險管理計劃，并能有效執行的，得2分；合規風險管理計劃已制定，但內容有待完善或執行效果一般的，得1分；未制定計劃或計劃流于形式的，得0分。

建立了清晰的對內對外合規風險報告路線，且有效執行的，得2分；有合規風險報告路線但還不夠暢通，或執行效果一般的，得1分；尚未建立合規風險報告路線，或建立了但流于形式的，得0分。

合規部門與其他部門之間建立了既分離又相互支持的工作機制，且運行效果良好的，得2分；合規部門與部分部門之間建立了既分離又相互支持的工作機制，實際運行尚在不斷磨合的，得1分；合規部門與其他部門之間的工作機制不暢的，得0分。

建立了合規績效考核機制和問責與激勵機制，并有效發揮作用，得2分；基本建立了合規績效考核機制和問責與激勵機制，取得了一定作用的，得1分；尚未建立合規績效考核機制和問責與激勵機制，或機制流于形式的，得0分。

評分說明：合規的有效性取決于公司的合規基礎，科學、合理的合規機制確保了合規工作的正常開展。評級時，可查閱合規方面的有關制度，合規部門的履職計劃、履職紀錄及履職報告，重點從合規部門日常工作開展情況，以及合規風險管理與業務部門自我控制、風險管理部門專業化管理和內審部門的后續評價等條線之間的關系來評價，并可結合日常監管中與公司各級人員的交流以及現場檢查中發現的問題來綜合評價公司合規機制建設情況。其中對內報告路線指業務部門向合規部門的報告路線，合規部門向高級管理層的報告路線，高級管理層向董事會或董事會下設委員會、監事會的報告路線，對外報告路線指向監管部門的報告路線等。

3.合規文化（4分）

評分標準：公司積極倡導和培育優良的合規文化和價值觀念，合規已成為全體員工的行為準則和道德規范的，得2分；公司倡導和培育合規文化和價值觀念，合規成為大部分員工的行為準則和道德規范的，得1分；公司在倡導和培育合規文化方面缺乏經驗，公司上下合規文化和價值觀念薄弱的，得0分。

公司積極營造合規文化氛圍，充分體現公司對合規價值的鼓勵和重視的，得2分；公司能開展合規文化氛圍的培育，但手段和方式尚不夠多樣化的，得1分；公司在合規文化氛圍的培育方面無實際行動的，得0分。

評分說明：該指標評價信托公司合規文化的建設情況。評級時，可通過查閱會議紀要、合規部門履職記錄、員工訪談等多種形式，并結合日常監管掌握的資料和現場檢查結論進行評價。推動合規文化建設的方式包括設立合規咨詢專線、加強合規主題的內部培訓、宣傳、測試工作和建立員工與公司高層的溝通交流渠道等。

（二）固有業務合規性（10分）

1．信托公司不得開展除同業拆入業務以外的其他負債業務，且同業拆入余額不得超過其凈資產的20%。（5分）

評分說明：本指標評價信托公司拆入業務情況，對于《信托公司管理辦法》頒布前已發生的業務，逐步壓縮業務規模，在達到新辦法相關要求前，信托公司不得新辦拆入業務。

2．信托公司開展對外擔保業務余額不得超過其凈資產的50%。（5分）

評分說明：本指標評價信托公司擔保業務情況，對于《信托公司管理辦法》頒布前已發生的業務，逐步壓縮業務規模，在達到新辦法相關要求前，信托公司不得新辦擔保業務。

3．股東不得以持有的信托公司股權作為質押進行融資。（5分）

4．信托公司不得以固有財產進行實業投資。(10分）

特別條款：未完成實業投資清理的，本要素評級不超過3級（含3級）。

評分說明：本指標評價信托公司實業投資清理情況。無論是已換發新牌照的公司還是申請過渡期的公司，凡在評級未完成實業投資清理的，一律不得分。但中國銀行業監督管理委員會另有規定的（如PE業務）除外，對于股權投資比例不超過20%且不存在控制、共同控制或重大影響，資產質量良好、投資收益顯著的財務性實業投資，經批準可以延期清理的也可以除外。

5．信托公司固有業務有其他違規問題，可依據違規的事實，視其輕重、頻率和危害性，按每例5—10分的標準酌情扣分。

（三）信托業務合規性（30分）1.信托設立和推介合規性

（1）信托公司開展信托業務，不得承諾信托財產不受損失或者保證最低收益。（10分）

（2）信托公司推介信托計劃時，不得進行公開營銷宣傳。（5分）

（3）信托公司推介信托計劃時，不得委托非金融機構進行推介。（10分）

（4）信托公司推介信托計劃時，推介材料不得含有與信托文件不符的內容，或者存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏等情況；不得對公司過去的經營業績作夸大介紹，或者惡意貶低同行。（5分）

（5）信托公司設立信托計劃，委托人符合合格投資者要求；參與信托計劃的委托人為唯一受益人。（5分）

（6）單個信托計劃的自然人人數不得超過50人。（5分）

（7）信托計劃信托期限不少于一年。（5分）

（8）集合信托資金有明確的投資方向和投資策略，且符合國家產業政策以及其他有關規定。（5分）

（9）除信托合同約定合理報酬外，信托公司不得以任何名義直接或間接以信托財產為自己或他人牟利。（5分）

（10）信托公司設立信托計劃，事前應進行盡職調查，就可行性分析、合法性、風險評估、有無關聯方交易等事項出具盡職調查報告。（5分）

（11）設立信托計劃，與委托人簽定《認購風險申明書》，《認購風險申明書》內容符合《信托公司集合資金信托計劃管理辦法》第11條要求。（5分）

（12）信托計劃推介期限屆滿，未能滿足信托文件約定的成立條件的，信托公司應當在推介期限屆滿后三十日內返還委托人已繳付的款項，并加計當期活期存款利息。（5分）

（13）信托計劃成立后，信托公司應當將信托計劃財產存入信托財產專戶，并在五個工作日內向委托人披露信托計劃的推介、設立情況。（5分）

2.信托財產保管合規性

（1）信托公司應當將信托財產與其固有財產分別管理、分別記賬，并將不同委托人的信托財產分別管理、分別記賬。（10分）

（2）信托公司應當依法建賬，對信托業務與非信托業務分別核算，并對每項信托業務單獨核算。（10分）

（3）信托公司應當親自處理信托事務。信托文件另有約定或有不得已事由時，可委托他人代為處理，但信托公司應盡足夠的監督義務，并對他人處理信托事務的行為承擔責任。（5分）

（4）集合資金信托計劃的資金實行保管制。（5分）

（5）信托計劃存續期間，信托公司應當選擇經營穩健的商業銀行擔任保管人，簽署資金保管協議內容應符合《信托公司集合資金信托計劃管理辦法》第20條要求。（5分）

（6）信托財產的保管賬戶和信托財產專戶應當為同一賬戶。（5分）

3.信托運營與風險管理合規性

（1）信托公司不得將信托財產挪用于非信托目的的用途。（10分）

（2）信托公司不得利用受托人地位謀取不當利益。（5分）

（3）信托公司不得以信托財產提供擔保。（10分）

（4）信托公司不得以賣出回購方式管理運用信托財產。（5分）

（5）信托公司運用信托資金進行證券投資，應當采用資產組合的方式，事先制定投資比例和投資策略，采取有效措施防范風險。（5分）（6）信托公司運用信托資金，應當與信托計劃文件約定的投資方向和投資策略相一致。（5分）

（7）信托公司管理信托計劃，向他人提供貸款不得超過其管理的所有信托計劃實收余額的30%。（10分）

（8）信托公司管理信托計劃，信托公司不得將不同信托財產進行相互交易。（5分）

（9）信托公司不得將同一公司管理的不同集合信托計劃投資于同一項目。（5分）

（10）信托公司管理信托計劃而取得的信托收益，如果信托計劃文件沒有約定其他運用方式的，應當將該信托收益交由保管人保管，任何人不得挪用。（5分）

（11）兩個以上（含兩個）單一資金信托用于同一項目的，委托人應當為符合《信托公司集合資金信托計劃管理辦法》規定的合格投資者，并適用《信托公司集合資金信托計劃管理辦法》規定。（5分）

4.信托變更及清算合規性

（1）集合資金信托、動產信托、不動產信托以及其他財產和財產權信托的信托受益權不得違規拆分轉讓。（5分）

（2）信托計劃終止，信托公司應當于終止后十個工作日內做出處理信托事務的清算報告，根據信托文件要求向受益人披露。（5分）

（3）清算后的剩余信托財產，應當依照信托合同約定按受益人所持信托單位比例進行分配。（5分）

（4）信托公司應當用管理信托計劃所產生的實際信托收益進行分配，嚴禁信托公司將信托收益歸入其固有財產，或者挪用其他信托財產墊付信托計劃的損失或收益。（10分）

（5）召集受益人大會應當至少提前十個工作日公告受益人大會的召開時間、會議形式、審議事項、議事程序和表決方式等事項。（5分）

5．法律法規或信托文件禁止的以及可能危害受益人利益的其他行為，可依據違規的事實，視其輕重、頻率和危害性，按每例5-10分的標準酌情扣分。

評分說明：處于過渡期內的信托投資公司開展集合資金信托業務，應符合《中國銀行業監督管理委員會關于實施〈信托公司管理辦法〉和〈信托公司集合資金信托計劃管理辦法〉有關具體事項的通知》（銀監發［2007］18號）有關過渡性措施，如有違規可酌情扣分。

（四）信息披露合規性（15分）1．報告披露

（1）信托公司在會計結束后應編制報告，基本內容包括公司概況、公司治理、經營概況、會計報表、會計報表附注、財務情況說明書和特別事項揭示。（10分）

（2）報告經營概況中應披露風險管理概況以及信用風險、市場風險、操作風險情況及風險管理情況。（5分）

（3）報告中應當披露內召開股東大會（股東會）情況、董事會及其下屬委員會履行職責的情況、監事會及其下屬委員會履行職責的情況、高級管理層履行職責的情況、內部控制情況等公司治理信息。（5分）

（4）信托公司應在會計報表附注中披露關聯交易的總量及重大關聯交易的情況。（5分）

（5）信托公司應于每個會計結束后的四個月內披露報告和報告摘要。因特殊原因不能按時披露的，應至少提前15日向監管部門申請延遲。（5分）

評分說明：年報披露還應遵守新會計準則的有關規定。信托公司應將報告全文登載于公司網站，將報告摘要刊登銀監會指定報紙，同時還應將書面報告全文及摘要備置于公司營業場所，供客戶及相關利益人查詢。

2．重大事項臨時報告披露

（1）信托公司對發生可能影響本公司財務狀況、經營成果、客戶和相關利益人權益的重大事項，應當制作重大事項臨時報告并向社會披露。（10分）

評分說明：重大事項包括但不限于：公司第一大股東變更及原因；公司董事長、總經理變動及原因；公司董事報告期內累計變更超過50%；信托經理和信托業務人員報告期內累計變更超過30%；公司章程、注冊資本、注冊地和公司名稱的變更；公司合并、分立、解散等事項；公司更換為其審計的會計師事務所；公司更換為其服務的律師事務所；法律法規規定的其他重要事項。

（2）信托公司應將重大事項臨時報告自事實發生之日后5個工作日內刊登在至少一種監管部門指定的全國性報紙上。（5分）（3）信托公司應當有專門人員負責信息披露事務，包括接待來訪、回答咨詢，以及與監管部門、客戶、新聞機構等的聯系。（5分）

3．信托財產管理信息披露

（1）信托公司應當依照法律法規的規定和信托計劃文件的約定按時披露信息，并保證所披露信息的真實性、準確性和完整性。（10分）

（2）信托公司推介信托計劃，應有規范和詳盡的信息披露材料，明示信托計劃的風險收益特征，充分揭示參與信托計劃的風險及風險承擔原則，如實披露專業團隊的履歷、專業培訓及從業經歷，不得使用任何可能影響投資者進行獨立風險判斷的誤導性陳述。（10分）

（3）集合信托計劃發生信托財產可能遭受重大損失、信托資金使用方的財務狀況嚴重惡化、信托計劃的擔保方不能繼續提供有效的擔保情形之一的，信托公司應當在獲知有關情況后三個工作日內向受益人披露，并自披露之日起七個工作日內向受益人書面提出信托公司采取的應對措施。（10分）

（4）委托人、受益人有權向信托公司了解對其信托財產的管理運用、處分及收支情況，并要求信托公司作出說明，信托公司應在不損害其他受益人合法權益的前提下，準確、及時、完整地提供相關信息，不得拒絕、推諉。（10分）

（5）信托公司應當妥善保存處理信托事務的完整記錄，定期向委托人、受益人報告信托財產及其管理運用、處分及收支的情況。信托計劃的全部資料，保存期自信托計劃結束之日起不得少于十五年。（10分）

（6）信托公司在處理信托事務時應當避免利益沖突，在無法避免時，應向委托人、受益人予以充分的信息披露，或拒絕從事該項業務。（10分）

4．其它披露事項

（1）信托公司應于信托專用證券賬戶和信托專用資金賬戶開設后的三個工作日內，將所開賬戶的開戶材料報送監管部門備案。（5分）

（2）非現場監管報表真實，無漏報、遲報、錯報現象。（10分）

評分說明：本指標評價信托公司對監管部門開展工作的配合程度，評級人員可根據1104報表的報送及時率和成功率酌情扣分。對于其他臨時性統計表或調研課題的報送情況，也可視報送質量等情況酌情扣分。5．發現其他違反信息披露規定的行為，可依據違規的事實，視情況按每例5-10分的標準酌情扣分。

（五）關聯交易合規性（10分）

1．信托公司開展固有業務，不得向關聯方融出資金或轉移財產。（10分）

2．信托公司不得以固有財產為關聯方提供擔保。（5分）

3．信托公司開展關聯交易，應以公平的市場價格進行，逐筆向監管部門事前報告，并按照有關規定進行信息披露。（5分）

4．信托公司開展集合資金信托業務時，不得將信托資金直接或間接運用于信托公司的股東及其關聯人，但信托資金全部來源于股東或其關聯人的除外。（10分）

5．信托公司不得以固有財產與集合信托財產進行交易。（5分）

6．存在其他損害信托公司、委托人和受益人利益的不當關聯交易行為，可依據違規的事實，視情況按每例5-10分的標準酌情扣分。

（六）案件治理及配合監管情況 1．公司發生重大案件。

2．公司董事、高級管理人員職責范圍內發生重大經濟或刑事案件。3．公司受到監管部門行政處罰。

4．公司對監管部門提出的監管意見未落實，存在問題未及時整改。

評分說明：案件治理及配合監管情況評價采取限制最高級別方法，評級內只要信托公司出現上述任意一種情況，合規經營評級不得超過4級。案件的認定以公安部門或紀檢監察部門立案為評價依據。受到監管部門行政處罰以監管部門按照《中國銀行業監督管理委員會行政處罰辦法》程序規定，發出《行政處罰決定書》為評價依據。不對同一案件或處罰情況在兩次評級中重復評判。監管意見包括以《監管意見書》、《現場檢查意見書》、監管會談等方式提出的監管意見或風險提示。監管意見的落實情況可區分性質、程度，同時要兼顧改正的態度，就具體情況酌情進行評判。

（七）運行效果評價（15分）

評分標準：合規管理在實際運行中對公司的健康快速發展發揮了正面積極的作用。12-15分 合規管理在實際運行中對公司的健康快速發展發揮了較為積極的作用，無明顯有悖于合規管理要求的行為發生。8-11分

合規管理基本能夠滿足公司發展要求。4-7分

合規管理不完善，對公司發展未發揮正面作用。0-3分

評分說明：本指標的評價需要評級人員結合公司合規管理實際運行效果進行完整的、綜合的評價，即重點評價合規管理是否確實貫穿公司經營管理，是否落到實處，而不是對法律法規和受托文件的簡單遵守和表面敷衍，合規管理是否對公司業務發展和風險控制起到積極作用。

三、評級設置

合規管理要素評級分為六個級別，根據各指標的得分結果以及特別限制條款確定最后級別：

1級：90（含）-100分 2級：80（含）-90分 3級：70（含）-80分 4級：60（含）-70分 5級：50（含）-60分 6級：50分以下

第四部分 資產管理（100分）

一、評級內容

本要素主要評價信托公司資產管理能力、效果和風險控制等方面內容，旨在引導公司加強團隊建設和盡職管理，提高資產管理能力和風險控制水平。

本要素分為7個部分，分別是凈資本、團隊和系統建設、信托業務綜合管理能力、信托業務盡職管理能力、信托業務風險管理能力、信托業務創新能力、固有業務管理能力，共100分，按得分多少確定相應級別，但在具體指標中還有一些特別條款，對于本要素最后級別的確定會產生直接影響。

二、評級標準

（一）凈資本（10分）

評分標準：（暫時空缺）

評分說明：本指標考察公司凈資本對受托資產規模的約束情況。監管部門將對信托公司實行凈資本管理，在《信托公司凈資本管理辦法》頒布前，對扣除資產減值準備缺口凈資產大于或等于3億元的可全額得分，小于3億元的不得分。

（二）團隊與系統建設（13分）1.研發和管理團隊（3分）

評分標準：公司的研發和管理團隊不僅滿足當前業務的發展需要，同時具有較強的創新和研究水平，并取得一定的成果的，得3分；公司具有與目前所開展的業務品種基本匹配的研發和管理團隊的，得1.5分；公司整個信托業務團隊素質較差，信托管理存在不足的，得0分。

評分說明：本指標主要評判信托公司是否擁有一支具備心理素質良好、市場嗅覺靈敏、研發創新能力強的專業團隊。評級時應該重點關注公司是否具有熟悉各類市場的專業隊伍。評級人員可通過參加公司會議、監管談話、日常交流、查閱相關資料等方式，分析公司業務人員和研究人員的從業經歷、評級的業務研究報告以及項目可行性分析等資料，評價公司研發工作開展情況。待《信托公司從業人員管理辦法》實施后，還可以參考取得該資格的人員比例。

2.人才儲備（2分）

評分標準：公司團隊穩定，重視人才儲備，有明確的人員培訓計劃和人才引進規劃，且成效明顯的，得2分；雖重視人才的培養和引進，也開展了員工培訓工作，但總體而言人才戰略落后于業務的規劃和創新，僅著眼于眼前利益的，得1分；公司人員不穩定，不注重人才的培養和引進，已難以滿足公司業務的發展方向的，得0分。

評分說明：本指標主要考察公司人才培養、引進的情況。評級時通過查閱人才培養、引進和儲備的規劃，了解公司人力資源工作的成效。

3.風險控制手段和技術（8分）

評分標準：公司管理層和信托經理能充分理解主要風險要素，尤其是能夠理解信用風險要素和市場風險要素，能充分預測市場環境變化對項目的影響，并能充分傳達和揭示的，得2分；公司管理層和信托經理能理解主要風險要素，并能逐步傳達和揭示的，得1分；公司管理層和信托經理不能正確理解主要風險要素，不能判斷市場環境的變化，業務發展策略未能及時調整的，得0分。

公司已建立一整套完善的信用風險分析系統，通過定性分析和定量計算的手段全面分析還款人及連帶責任人的還款風險，分析結果能被充分利用；另外，公司能不斷根據市場環境得變化完善和更新系統的，得3分；公司已建立信用風險的分析系統，并逐步通過定性分析和定量計算的手段全面分析還款人及連帶責任人的還款風險，分析結果能被充分利用的，得1.5分；公司未建立信用風險分析系統，對還款人及連帶責任人的還款風險的判斷完全依賴于主觀的判斷，信用風險分析控制不科學的，得0分。

公司已建立先進市場風險管理信息系統，能隨時監控風險頭寸的規模，能清晰反映風險敞口規模和變化趨勢，風險限額結構合理明確，且能有效傳達，信息系統已能完全滿足投資類業務發展的，得3分；公司已建立市場風險管理信息系統，能基本監控風險頭寸的規模，并基本反映風險敞口規模和變化趨勢，信息系統基本滿足當前的投資類業務開展的，得1.5分；公司未建立市場風險管理系統，無法監控風險頭寸變化情況的，得0分。

評分說明：通過日常參加公司的業務決策會議、走訪機構、以及查閱信托項目檔案，了解公司各級人員對風險的認識，以及業務管理系統的建設情況。對已經建立業務管理系統的公司，要通過更進一步的跟蹤來了解系統在實際風險控制中的作用。

（三）信托業務綜合管理能力（35分）1.信托業務規模（12分）

評分標準：根據公司管理的受托財產規模與行業平均值之間的比值得分，比值300％以上：12分

比值20%（含）-300%： 得分＝信托業務規模/行業平均值×12/3分（得分四舍五入）

比值20%以下：0分

評分說明:本指標評價公司受托業務規模在行業內的地位，評價公司信托業務的發展水平。

2.信托業務收入（10分）

評分標準：根據公司信托業務收入與行業平均值之間的比值得分，比值300％以上：10分

比值20%（含）-300%： 得分＝信托業務規模/行業平均值×10/3分（得分四舍五入）

比值20%以下：0分

評分說明:該指標主要評價：

1、信托公司信托業務盈利能力，同時也間接衡量信托公司的綜合理財能力、項目管理水平以及報酬與信托業務風險的匹配程度，防止出現“大規模小收入”的不正常現象，引導信托公司既注重業務規模也注重效益。

2、通過該指標逐步引導信托公司發展創新產品，引導信托公司開發附加值高的信托產品，逐步培育核心競爭力，在提升項目收益水平的前提下收取更高的信托報酬，逐步改變目前部分信托公司操作“通道化”“平臺化”下信托報酬不高的現狀。3.信托規模增長率（3分）

評分標準：高于行業平均值30%以上：3分

高于行業平均值15-30%：2分

高于行業平均值0-15%：1分

低于行業平均值：0分

評分說明：本指標評價公司受托業務規模增長在行業內位次，評價公司信托業務的發展水平。

4.融資類業務收益水平（3分）

評分標準：已清算的融資類信托項目的實際收益率，高于行業平均值20%以上：3分

高于行業平均值10-20%：2分

高于行業平均值0－10%：1分

低于行業平均值：0分

評分說明：信托財產收益率是指公司管理的所有種類信托財產形成的可供分配的收益，不是指受益人的實際收益，也不是指公司的信托報酬。鑒于當前鼓勵信托公司發展投資類業務，故融資類業務收益分值相對較小，對無融資類業務的公司，得1.5分。

5.投資類業務收益水平（7分）

評分標準：已清算的投資類信托項目的實際收益率，高于行業平均值50%以上：7分

高于行業平均值40-50%：6分

高于行業平均值30-40%：5分

高于行業平均值20-30%：4分

高于行業平均值10-20%：3分

高于行業平均值0-10%：2分

低于行業平均值：0分

評分說明：信托財產收益率是指公司管理的所有種類信托財產形成的可供分配的收益，不是指受益人的實際收益，也不是指公司的信托報酬。

（四）信托業務盡職管理能力（10分）1.盡職調查與立項審批（2分）

評分標準：前期盡職調查能準確完整的揭示交易對手的情況，分析全面到位，不流于形式，公司在對項目立項和風險評估過程中，以風險為重，不刻意追求項目的利益，立項和風險評估過程審慎有效的，得2分；公司主觀上注重信托項目前期盡職調查和風險評估，但由于項目經理的業務經驗不夠豐富等因素，前期盡職調查和風險評估有所欠缺的，得1分；信托項目前期盡職調查和立項審批流于形式，刻意追求項目的利益而忽視風險評估的，得0分。

評分說明：主要評價信托項目前期盡職調查和立項審批階段的風險評估情況，評級時可以通過查閱信托項目的盡職調查書、以及公司在項目立項階段合規部門和風控部門等部門的審核意見，再根據監管人員對項目風險的判斷綜合比較后打分。

2.信托業務事中管理（2分）

評分標準：公司對信托項目進行持續的跟蹤管理，及時辦理信托財產登記過戶或信托文件中約定的保證信托財產權益的證明文件，充分履行信托文件各項約定的，得2分；公司對信托項目持續跟蹤管理有欠缺，但不會導致信托項目產生風險的，得1分；公司未對信托項目進行持續的跟蹤管理，未充分履行信托文件的相關約定致使信托財產存在風險隱患的，得0分。

評分說明：評級時通過查閱信托項目管理檔案，考察公司是否根據信托項目的特點確定日常管理的重點并完成管理工作記錄，對項目中的擔保措施是否落實到位，對抵押物、質押物的價值是否進行持續管理以保證抵押的充足性，對信托文件涉及的各項權利是否及時進行抵押、質押或轉讓登記。

3.信托業務信息披露（2分）

評分標準：按照監管規定或信托文件要求定期出具管理報告，報告內容能夠充分反映信托項目風險及日常管理工作情況，并及時報告信托財產的管理、運用和風險情況的，得2分；雖有遺漏，但總體上能基本按照監管規定或信托文件要求定期出具信托項目管理報告，且項目內容基本能合乎要求的，得1分；信托項目管理報告流于形式或經常未出具的，得0分。

評分說明：評級時可以抽查部分信托項目的信息披露工作，如頻度、信息披露的內容等是否符合法規要求或信托文件規定。

4.信托業務會計核算(2分)評分標準：能嚴格按照《信托業務會計核算辦法》等有關規定對項目進行核算，信托業務會計核算工作開展有序，未出現差錯的，得1分；賬務處理混亂，未建立項目核算所必須的核算體系，或業務核算經常出錯，經常出現錯賬調整的，得0分。

評分說明：評級時通過簡單查閱項目的各類賬本、日常業務憑證的處理等了解信托會計核算工作的開展情況，尤其要對投資類項目的會計核算進行關注。

5.投資者關系管理（2分）

評分標準：公司建立了客戶聯絡和投訴受理機制，受理機制落實到位，對客戶聯絡和投訴有詳細的處理記錄的，得1分；公司沒有建立客戶聯絡和投訴受理機制，或雖有制度但流于形式的，得0分。

評分說明：評級時要查看公司是否有關于客戶聯絡和投訴處理的制度，有無客戶聯絡和投訴記錄文檔，記錄是否詳實，包括接待人員、接待時間、調查和投訴的問題和對客戶聯絡和投訴的處理情況等，以建立良好客戶關系，培育合格投資者。

（五）信托業務風險管理能力（16分）1.已到期項目交付狀況（4分）

評分標準：到期信托項目在無賠付前提下正常交付，或存在完全出于委托人自愿或其他不可抗因素造成，而非信托公司自身因素造成的展期信托計劃，且無風險的，得4分；否則得0分。

特別條款：如得0分，本要素最高評級不超過4級。

評分說明：到期交付是信托公司信托管理能力的最終體現，也是保證信托公司可持續穩健經營的必要條件，已到期信托項目的交付情況直接體現了公司信托業務的風險暴露情況。

2.存續項目信用風險（4分）

評分標準：信托項目的風險敞口具有合理的分散性，抵押擔保令人滿意，不存在違反審慎授信標準的情況，不存在問題資產，信托業務信用風險低的，得4分；信托項目的債務和抵押品的市場價值和流動性有可能發生變化，問題資產數額不是太高，能在可接受的時間范圍內解決，有一定信用風險，但在可控范圍內的，得2分；信托項目的信貸風險敞口高度集中, 客戶品質低，不良資產和關注類資產數額較高，抵押品缺乏流動性或抵押品不足，存在違反審慎授信標準的情況，因信用風險而造成的收益或信托財產損失的規模可能性較大的，得0分。

評分說明：對于信用風險的評估，可以直接采用年初按照《非現場監管指引》要求完成的風險評估結果，具體評估方法參照《信托公司風險評估》有關說明。

3.存續項目市場風險（4分）

評分標準：產品本身市場風險小，風險頭寸少，處置時成本較小，因資產價值重估面臨的財務損失非常有限，市場風險可以充分化解的，得4分；擁有一定的產品組合，存在一定的風險頭寸，資產價值重估可能面臨一定的財務損失，但風險頭寸可以保持在可管理的水平上，市場風險基本可以控制的，得2分；持有的產品本身市場風險大，或由于市場和產品本身缺乏流動性，正在處置時將面臨很大的困難或很高的成本，風險頭寸規模和形成頻率將以當前的速度或超過當前的速度進一步擴張的，得0分。評分說明：對于市場風險的評估，可以直接采用年初按照《非現場監管指引》要求完成的風險評估結果，具體評估方法參照《信托公司風險評估》有關說明。

4.存續項目法律風險（2分）

評分標準：信托合同有效，信托財產保管、管理、運用、處置等過程符合法規和法律要求，不會因違規而引發損失，涉及的產品和業務符合法律法規規定的，得2分；信托合同存在瑕疵導致部分無效，信托財產保管、管理、運用、處置過程中，有違背法律法規的可能，并帶來信托財產一定損失，信托項目涉足的產品和業務可能因為存在違法違規行為而遭受損失的，得0分。

評分說明：對于法律風險的評估，可以直接采用年初按照《非現場監管指引》要求完成的風險評估結果，具體評估方法參照《信托公司風險評估》有關說明。

5.客戶資源集中度風險（2分）

評分標準：公司客戶集中度低，對單個客戶的依賴程度低，不會因個別客戶流失對公司業務持續發展和業務穩定性形成重大影響的，得2分；公司客戶集中度較高，對單個客戶的依賴程度較高，個別重要客戶流失對業務穩定性形成一定的影響的，得1分；公司客戶集中度非常高，對單個客戶的依賴程度高，個別重要客戶流失可能對業務持續發展和業務穩定性形成嚴重影響的，得0分。

評分說明：重點評價公司客戶集中度對信托公司業務持續發展和業務穩定性的影響。要重視大客戶的風險。信托公司為前三位客戶理財占整個受托財產達到70%的可定義為集中度高，為單個客戶理財占到50%的，可定義為對單個客戶依賴程度高。

（六）信托業務創新能力（8分）1.創新業務資格（3分）

評分標準：公司取得3項以上（含3項）新業務資格的，得3分；取得2項新業務資格的，得2分；取得1項新業務資格的，得1分；沒有取得新業務資格的，得0分。對于雖取得1項新業務資格的公司，如專注于該項業務，對其他業務涉及很少，并在該項業務領域經營中取得了良好成效，逐步發展成專業性非常強的公司的，也得2－3分。

2.創新業務品種（3分）

評分標準：公司在行業內有創新業務品種推出，并取得較好的市場反映的，得3分；公司在行業內有創新業務品種推出，但新業務品種沒有形成一定的市場的，得1.5分；沒有創新業務品種推出，只是簡單復制其他公司產品的，得0分。

3.創新業務規模（2分）評分標準：公司創新業務規模占公司受托資產總規模的比例達5%以上的，得2分；有創新業務但比例小于5%的，得1分；沒有創新業務規模的，得0分。

評分說明（1項－3項）：創新是信托公司改革發展的客觀要求，是規避風險，有效提高國際競爭力的必然選擇。由于創新業務很難界定，所以這里的新業務資格僅指需要行政許可審批事項的業務資格，目前信托公司新業務資格僅包括企業年金、QDII、資產證券化、金融衍生產品等。除上述4項需要事先取得資格的業務屬于創新業務外，如監管人員認為信托公司目前新推出的業務屬于創新業務（或開創性的業務），需要說明充分的理由。

（七）固有業務管理能力（8分）1.不良資產率（3分）

評分標準：行業平均水平0.5倍以下的，得3分；行業平均水平0.5至1倍的，得1分;行業平均水平1倍以上的（即高于行業平均水平），得0分。

2.不良資產余額變化情況（2分）

評分標準：不良資產余額比上下降，或無不良資產的，得2分；不良資產余額比上持平或上升的，得0分。

3.新發生不良資產（3分）

評分標準：評級沒有新發生不良資產的，得3分；評級有新發生不良資產的，得0分。

評分說明:沒有不良資產的公司本指標得滿分。信托公司作為資產管理機構，應當更多重視公司信托業務開展能力，壓縮固有業務，回歸信托主業。固有業務要關注固有資產的流動性，為信托業務提供增殖服務和保障，而不是盲目地追求利潤。

三、評級設置

資產管理要素評級分為六個級別，根據各指標的得分結果以及特別限制條款確定最后的級別：

1級：90（含）-100分 2級：80（含）-90分 3級：70（含）-80分 4級：60（含）-70分 5級：50（含）-60分 6級：50分以下

第五部分 盈利能力（100分）

一、評級內容

本要素主要評價信托公司的盈利模式、盈利能力以及盈利的可持續性，其中通過重點評價信托業務盈利情況，旨在引導信托公司建立以信托業務為主的發展模式。

本要素評價主要分為定量和定性兩部分，定量為主，占60分，定性為輔，占40分。定量通過11個指標完成，其中6個指標為即期指標，5個指標為增長趨勢指標。定性指標3條，分別從綜合盈利能力、信托盈利能力、財務管理等3方面判斷公司當期盈利的合理性和未來增長的可持續性。本要素總共100分，按得分多少確定相應級別，但在具體指標中還有一些限制性條款，對于本要素最后級別的確定會產生直接影響。

二、評級標準

（一）定量指標（60分）1．綜合經營能力（34分）

（1）凈資產收益率＝凈利潤/所有者權益平均余額×100％（13分）

評分標準：同期行業平均水平2倍以上：13分

同期行業平均水平1.5倍至2倍：11分

同期行業平均水平1倍至1.5倍：8分

同期行業平均水平0.5倍至1倍：5分

同期行業平均水平0至0.5倍：2分 虧損：0分

特別條款：評級公司產生虧損的，本要素最終評級不超過4級。

評分說明：本指標評價信托公司資本利潤水平，引導信托公司提高盈利能力。所有者權益平均余額是指評級內年初及各季末所有者權益余額的移動算術平均數，即公式為A（平均）＝（A0/2+A1+A2+A3+A4/2）/4。凈利潤取值時需扣除應提未提準備缺口（下同）。

（2）凈資產收益增長率＝（本年凈資產收益率/上年凈資產收益率－1）×100％（5分）評分標準： 20％以上：5分 15％至20％：4分 10％至15％：3分 5％至10％：2分 0至5％：1分 0以下：0分

評分說明：本指標主要通過計算單位資本下的利潤增長情況，評價信托公司持續盈利能力。由于上經營成果的轉化、注冊資本的變化等因素，評級資本較上一資本可能會有較大變化，利用簡單的利潤增長計算辦法無法準確判斷信托公司的單位資本盈利增長水平，故采用每單位資本收益的變化即資本收益率的變動來評判公司盈利能力的提升。為體現在穩健經營原則下適度增長的要求，以GDP增長水平（當前為10％左右）作為一般水平，然后分別左右按每五個點調1分的級數增減，對于盈利能力退化的信托公司不得分。

（3）成本收入比率＝(營業支出-營業稅金及附加）/營業收入×100%（5分）

評分標準：同期行業平均水平0至0.4倍：5分

同期行業平均水平0.4倍至0.8倍：4分

同期行業平均水平0.8倍至1倍：3分

同期行業平均水平1倍至1.5倍：2分

同期行業平均水平1.5倍至2倍：1分

同期行業平均水平2倍以上：0分

評分說明：本指標評價信托公司管理層能否有效的控制成本，增加收入的能力。營業收入＝利息收入＋中間業務收入＋其他營業收入＋投資收益＋營業外收入，營業支出-營業稅金及附加＝利息支出＋手續費支出＋業務及管理費＋其他營業支出＋營業外支出。

（4）成本收入變動比率＝（本年成本收入比率/上年成本收入比率-1）×100%（3分）

評分標準：-20％以上：3分-10％至-20％：2分 0％至-10％：1分 增加：0分

評分說明：本指標通過計算單位成本下的收入水平變化情況，評價信托公司投入產出的能力以及財務管理能力的提升情況。

（5）人均利潤＝凈利潤/公司職工人數（5分）

評分標準：同期行業平均水平2倍以上：5分

同期行業平均水平1.5倍至2倍：4分

同期行業平均水平1倍至1.5倍：3分 同期行業平均水平0.5倍至1倍：2分 同期行業平均水平0至0.5倍：1分

虧損：0分

評分說明：本指標評價信托公司人均盈利能力。職工人數為評級平均職工人數，即（年初人數＋年末人數）/2。

（6）人均利潤增長率＝（本年人均利潤－上年人均利潤）/上年人均利潤×100％（3分）

評分標準： 15％以上：3分 10％至15％：2分 5％至10％：1分 5％以下：0分

評分說明：本指標評價信托公司人均盈利能力的變動趨勢，分析信托公司的業務擴張是否帶來相應的業務增長，人才的培養和流動是否帶動信托公司盈利能力的提升。

2．信托業務盈利能力（21分）

（1）信托業務收入占比＝信托業務收入/總收入×100%（8分）

評分標準：60％以上：8分 50％至60％：7分 45％至50％：6分 40％至45％：5分 35％至40％：4分 30％至35％：3分 20％至30％：2分 10％至20％：1分 10％以下：0分

評分說明：本指標評價信托公司以信托業務為主的盈利模式建設情況。鼓勵信托公司發展信托本業，引導盈利模式以收取信托管理報酬為主。

（2）信托業務收入增長率＝（本年信托業務收入－上年信托業務收入）/上年信托業務收入×100%（8分）

評分標準：30％以上：8分 25％至30％：6分 20％至25％：4分 15％至20％：3分 10％至15％：2分 5％至10％：1分 5％以下：0分

評分說明：本指標評價信托公司以信托為主盈利模式的建設情況及信托業務收入的增長情況。根據適當加快的要求，以GDP增長水平（目前為10％左右）再增加5個百分點作為一般水平，然后分別左右按每五個點調1分的級數增減，對于略微增加的信托公司不得分。（3）信托報酬率＝信托業務收入/實收信托平均余額×100％（5分）

評分標準：同期行業平均水平2倍以上：5分

同期行業平均水平1.5倍至2倍：4分

同期行業平均水平1倍至1.5倍：3分

同期行業平均水平0.5倍至1倍：2分

同期行業平均水平0至0.5倍：1分

低于同期行業平均水平：0分

評分說明：本指標評價信托公司信托業務盈利能力，同時也間接衡量信托公司的綜合理財能力、項目管理水平以及報酬與信托業務風險的匹配程度。通過該指標逐步引導信托公司發展創新產品，提高風險控制能力和項目綜合管理能力，逐步培育核心競爭力，在提升項目收益水平的前提下收取更高的信托報酬，逐步改變目前部分信托公司操作平臺化下信托報酬不高的現狀。引導信托公司開發附加值高的信托產品，提升核心競爭力。平均實收信托是指評級內年初及各季末實收信托余額的移動算數平均數，公式為A（平均）＝（A0/2+A1+A2+A3+A4/2）/4。

3．固有業務盈利能力（5分）

（1）固有業務收益率＝固有業務收入/所有者權益平均余額×100％（3分）

評分標準： 10％以上：3分 5％至10％：2分 0％至5％：1分 0％以下：0分

評分說明：本指標評價信托公司自有資金經營能力。由于新辦法對自有資金的運用有了較為嚴格的規定，通過該指標可以反映信托公司在自有資金運用方面是否嚴格遵守了新辦法的規定，資金運用是否缺乏流動性且逐步重新固化以及資金運用的盈利水平等。根據當前利率水平和市場情況，主要防止信托公司將大部分資金投入高風險高收益的行業，旨在引導信托公司自有資金運用穩健、高效、安全、確保流動性，但同時也要體現專業理財機構的理財能力。所有者權益平均余額是指評級內年初及各季末所有者權益余額的移動算數平均數，即公式為A（平均）＝（A0/2+A1+A2+A3+A4/2）/4。

（2）固有業務收益增長率＝（本年固有業務收益率/上年固有業務收益率－1）×100％（2分）

評分標準： 0％以上：2分 0％以下：0分

評分說明：本指標衡量信托公司自有資金運用能力的提升趨勢，從而從固有業務方面考量信托公司盈利能力持續性。由于經營成果的轉化、注冊資本的變化等因素，評級所有者權益平均余額較上一可能會有較大變化，利用簡單的收入增長無法準確判斷公司的盈

第三篇：分類監管風險綜合評級

保險公司償付能力監管規則第×號：

分類監管（風險綜合評級）

（征求意見稿第三稿）

目 錄

第一章 總則.....................................2 第二章第三章第四章第五章第六章第七章 評價內容.................................2 評價類別.................................6 評價方法.................................6 監管政策和監管措施.......................7 運行機制.................................9 附則....................................10

第一章

總則

第一條

本規則旨在規范對保險公司償付能力風險的綜合評級，全面評估保險公司的償付能力風險狀況，明確相應的分類監管的政策和措施。

第二條

本規則適用于財產保險公司、人身保險公司（含健康險公司、養老保險公司）和再保險公司。

第三條

本規則所稱保險公司分支機構，是指保險公司依法設立的省級分支機構，包括分公司、中心支公司、支公司、營業部和營銷服務部。

第四條

分類監管，即風險綜合評級，是指中國保險監督管理委員會（以下簡稱中國保監會）根據相關信息，以風險為導向，綜合分析、評價保險公司的各類風險，根據其綜合風險的大小，評定為不同的監管類別，并采取相應監管政策或監管措施的監管活動。

第五條

中國保監會負責對保險公司法人機構進行分類監管。保監局參與對保險公司法人機構分類評價，提供轄區內保險公司分支機構的相關風險信息和評價結果。

保監局負責對保險公司分支機構進行分類監管，保險公司分支機構分類監管辦法另行制定。

第二章

評價內容 第六條

分類監管評價包括以下內容：

（一）對難以量化的風險（操作風險、戰略風險、聲譽風險和流動性風險）進行評價；

（二）綜合考慮償付能力充足率及上款4類難以量化風險的評價結果，評價保險公司的綜合償付能力風險。

第七條

操作風險是指，由于不完善的內部操作流程、人員、系統或外部事件而導致直接或間接損失的風險，包括法律及監管合規風險（不包括戰略風險和聲譽風險）。

第八條

在分類監管中，操作風險劃分為以下細類：

（一）銷售、承保、再保險業務線的操作風險；

（二）理賠業務線的操作風險；

（三）資金運用業務線的操作風險；

（四）公司治理相關的操作風險；

（五）財務管理相關的操作風險；

（六）準備金管理相關的操作風險

（七）案件管理相關的操作風險。

第九條

中國保監會從以下方面評估保險公司的操作風險：

（一）評估公司操作風險的外部環境，包括行業操作風險的總體水平和趨勢；

（二）評估各業務線的內部控制程序和流程、操作風險的歷史數據、經驗分布和發展趨勢；

（三）評估公司可能導致操作風險的人員因素，包括招聘、解雇、培訓、領導能力和持續發展規劃、業績管理、薪酬等；

（四）評估公司信息系統存在的問題和風險，包括系統設計缺陷、軟件/硬件故障或不足、信息安全和數據質量等方面的風險等；

（五）評估可能導致公司操作風險的外部因素，包括法律法規、監管政策、不可抗力等。

第十條

戰略風險是指，由于戰略制定和實施的流程無效或經營環境的變化，導致戰略與市場環境和公司能力不匹配的風險。

第十一條 中國保監會從以下方面評估保險公司的戰略風險：

（一）評估公司戰略風險的外部環境，包括行業戰略風險的總體水平和趨勢；

（二）評估公司戰略制定風險，包括科學性、可操作性和合理性；

（三）評估公司戰略執行風險，包括管理層實施既定戰略過程中存在的風險；

（四）評估可能導致公司戰略風險的外部因素，包括市場環境、科技進步、法律法規、監管政策、合作伙伴、不可抗力等。第十二條 聲譽風險是指，由于保險公司的經營管理或外部事件等原因導致利益相關方對保險公司負面評價，從而造成損失的風險。

第十三條 中國保監會從以下方面評估保險公司的聲譽風險：

（一）評估公司聲譽風險的外部環境，包括行業聲譽風險的總體水平和趨勢；

（二）評估公司聲譽風險的歷史數據、當前輿論報道、潛在風險因素；

（三）評估可能導致公司聲譽風險的外部因素，包括合作伙伴、利益相關方、不可抗力等。

第十四條 中國保監會在評估保險公司的聲譽風險時，將考慮聲譽風險與其他風險關聯度較強的特點，統籌考慮保險風險、市場風險、信用風險、操作風險、流動性風險、戰略風險等引發聲譽風險的可能性。

第十五條 流動性風險是指，保險公司無法及時獲得充足資金或無法以合理成本及時獲得充足資金，以支付到期債務或履行其他支付義務的風險。

第十六條 中國保監會根據《保險公司償付能力監管規則第×號：流動性風險》，通過流動比率、綜合流動比率、流動性覆蓋率等流動性風險監管指標，現金流壓力測試及其他量化或非量化信息評估保險公司的流動性風險。

第十七條 在對操作風險、戰略風險、聲譽風險、流動性風險進行評價的基礎上，中國保監會結合反映保險公司量 化風險狀況的償付能力充足率指標，得到對保險公司償付能力風險的綜合評級。

第三章

評價類別

第十八條 分類監管評價結果應綜合反映保險公司的資本充足狀況和其他償付能力風險狀況。

第十九條 中國保監會按償付能力綜合風險的高低將保險公司分為四個監管類別：

（一）A類公司，指償付能力充足率達標，且操作風險、戰略風險、聲譽風險和流動性風險小的公司；

（二）B類公司，指償付能力充足率達標，且操作風險、戰略風險、聲譽風險和流動性風險較小的公司；

（三）C類公司，指償付能力充足率不達標，或者償付能力充足率雖然達標，但操作風險、戰略風險、聲譽風險和流動性風險中某一類或幾類風險較大的公司；

（四）D類公司，指償付能力充足率不達標，或者償付能力充足率雖然達標，但操作風險、戰略風險、聲譽風險和流動性風險中某一類或幾類風險嚴重的公司。

第四章

評價方法

第二十條 分類監管評價采用加權平均法。其中，量化風險評分所占權重為50%；難以量化風險評分所占權重為50%。第二十一條 中國保監會根據保險公司的償付能力充足率（核心償付能力充足率和綜合償付能力充足率）的水平和變化特征對保險公司的量化風險進行評分。

第二十二條 中國保監會根據特定風險的外部環境、分布特征、預期損失、歷史經驗數據、日常監管信息等多種因素對操作風險、戰略風險、聲譽風險和流動性風險等4類難以量化風險進行評分，采用加權平均法計算難以量化風險的綜合得分。

第二十三條 保監局參與評價保險公司的操作風險和聲譽風險，負責提供轄區內保險公司分支機構的相關信息和評價結果。

第五章

監管政策和監管措施

第二十四條 中國保監會在市場準入、產品管理、資金運用、現場檢查等方面，對A、B、C、D四類保險公司及其分支機構實施“獎優罰劣”的差異化監管政策。

第二十五條 中國保監會對B、C、D類公司采取相應的監管措施。

第二十六條 對B類公司，中國保監會可根據公司存在的風險點，采取以下一項或多項具有針對性監管措施：

（一）風險提示；

（二）監管談話；

（三）要求限期整改存在的問題；

（四）進行專項現場檢查；

（五）要求提交和實施預防償付能力充足率不達標的計劃。

第二十七條 對核心償付能力充足率或綜合償付能力充足率不達標的C類公司，除可采取對B類公司的監管措施外，還可以根據公司償付能力充足率不達標的原因采取以下一項或多項具有針對性的監管措施，包括但不限于：

（一）責令調整業務結構；限制業務和資產增長速度；限制增設分支機構；限制商業性廣告。

（二）責令調整資產結構或交易對手；限制投資形式或比例。

（三）責令增加資本金、限制向股東分紅。

（三）限制業務范圍、責令轉讓保險業務或者責令辦理分出業務。

（四）限制董事和高級管理人員的薪酬水平。

（五）責令調整公司負責人及有關管理人員。第二十八條 對償付能力充足率達標，但是操作風險、戰略風險、聲譽風險、流動性風險中某一類或某幾類風險較大的C類公司，可采取以下監管措施：

（一）對操作風險較大的C類公司，針對公司存在的具體問題，對其公司治理、內控流程、人員管理、信息系統等采取相應監管措施；

（二）對戰略風險較大的C類公司，針對公司在戰略制定、戰略執行等方面存在的問題，采取相應監管措施；

（三）對聲譽風險較大的C類公司，針對公司產生聲譽風險的原因，采取相應監管措施。

（四）對流動性風險較大的C類公司，針對公司產生流動性風險的原因，根據《保險公司償付能力監管規則第×號：流動性風險》有關規定采取相應監管措施；

第二十九條 對D類公司，除可采取對B、C類公司的監管措施外，還可以根據情況采取責令停止新業務、整頓、接管以及中國保監會認為必要的其他監管措施。

第六章

運行機制

第三十條 中國保監會每季度對保險公司法人機構進行一次分類監管評價，確定其風險綜合評級，并對有關保險公司采取相應監管措施。

第三十一條 每季度結束后，保險公司應當向中國保監會分類監管信息系統報送有關信息和數據，保險公司分支機構應當向保監局報送有關信息和數據。

第三十二條 中國保監會相關部門根據保險公司、保監局報送的信息和掌握的日常監管信息，根據分類監管職責分工，對保險公司的難以量化風險進行評價計分，并將評價分數、評價依據等內容報送至分類監管信息系統。分類監管信息系統匯總綜合各方面的評分，按照統一的規則，得到保險公司的綜合評價分數。第三十三條 中國保監會償付能力監管委員會對各保險公司的綜合評分進行分析和審議，確定保險公司的分類監管評級。

第三十四條 中國保監會償付能力監管委員會根據保險公司的分類監管評級，研究決定監管措施。

第三十五條 中國保監會每季度根據相關監管規定對外披露保險公司的分類監管信息。

第三十六條 如果保險公司的風險狀況發生重大變化，償付能力監管委員會應依照工作程序及時調整對該公司的分類監管評級和監管措施。

第七章

附則

第三十七條 保險集團的分類監管（風險綜合評級）規則另行制定。

第三十八條 本規則由中國保監會負責解釋和修訂。第三十九條 本規則自2015年×月×日起施行。

第四篇：信托公司行業評級指引試行

附件1 《信托公司行業評級指引（試行）》

第一章 總則

第一條 為加強信托行業自律管理，全面評價信托公司經營管理情況，引領行業規范健康發展，提高信托業整體實力，有效配合監管，根據《中國信托業協會章程》，匯集行業智慧與共識，制定本指引。

第二條 本指引所指的信托公司行業評級，適用于在中華人民共和國境內依法設立的信托公司法人機構。

第三條 信托公司行業評級是中國信托業協會（以下簡稱“協會”）組織的，對信托公司從行業角度作出的綜合評價。信托公司行業評級工作接受銀監會指導。

第四條 協會根據工作需要，在確保行業評級辦法穩定性和連續性的前提下，結合行業發展情況，適時對本指引進行調整。

第二章 評級原則

第五條 信托公司行業評級按照定量、客觀、公正、透明的原則開展，評價信托公司綜合經營管理能力、發展質量、風險管理能力、市場影響力以及業務規模與風險管理能力的匹配性。

第六條 通過開展信托公司行業評級工作，鼓勵信托公司強化資本實力，防范化解風險，提升自主管理能力，切實履行社會 責任，加快創新轉型。

第三章 評級內容

第七條 評級內容包括信托公司資本實力（Capital Strength）、風險管理能力（Risk Management）、增值能力（Incremental Value）、社會責任（Social Responsibility）四個方面,簡稱“短劍”（CRIS）體系。

第八條 資本實力主要評價信托公司凈資本充足程度及其與業務風險的匹配程度，旨在引導信托公司優化資本結構，合理控制業務發展，確保固有資本充足并保持必要的流動性。

第九條 風險管理能力主要評價信托公司信托業務的風險處置情況，以及固有信用風險資產不良情況，旨在引導信托公司強化“賣者盡責”的經營理念，提升風險管控能力，建立全面的風險管理體系，有效防范和化解風險。

第十條 增值能力主要評價信托公司作為專業受托機構對資產的管理能力，旨在引導信托公司通過提高資產運營效率、提供專業化服務，優化收入和成本結構、重視信托主業發展、提升客戶滿意度，不斷增強市場核心競爭力。

第十一條 社會責任主要評價信托公司作為社會經濟組織對國家和社會的和諧發展、公共利益實現、自然環境保護和資源科學利用，以及對利益相關方所應承擔的責任，旨在引導信托公司與經濟社會的良性互動，樹立良好社會形象，實現行業可持續發展。第十二條 信托公司行業評級結果根據各項評價內容的量化指標得分情況綜合確定，評級結果劃分為A、B、C三級。

第四章 組織與實施

第十三條 協會秘書處負責行業評級的組織與協調工作。第十四條 信托公司行業評級的周期原則上為一年。評價期為上一1月1日至12月31日，涉及的財務數據、業務數據以上一經審計的報表和協會公布的數據為準。

第十五條 信托公司行業評級工作包括信托公司自評、協會秘書處初評、審議及復議、評級結果發布等環節。

第十六條 信托公司應于每年3月底前完成上一的自評工作，并將自評結果及工作底稿報告協會秘書處。信托公司自評是信托公司根據評級辦法自我評價的過程，自評結果對評級結果不產生影響。

第十七條 協會秘書處應在4月上旬前完成對信托公司的初評工作。

第十八條 協會秘書處根據初評結果，審議確定信托公司的評級類別并向信托公司反饋結果。若信托公司對評級結果存在異議，應當在收到評級結果的10個工作日內提出意見。協會秘書處應當認真復議，并在10個工作日內將復議結果及理由反饋信托公司。

評級工作原則上應于每年4月底前完成。評級工作完成后

個工作日內，協會將行業評級結果發送至銀監會及各銀監局，供監管評級參考。

第十九條 協會秘書處負責信托公司行業評級結果對外公布的具體事宜。

第二十條 評級工作結束后，協會秘書處應當做好評級信息、評級工作底稿、評級結果、評級審核會議紀要、評級結果反饋、會談紀要等文件和資料的存檔工作。

第二十一條 信托公司應當確保其提供的數據及其他資料真實、準確、完整、及時，如存在隱瞞重大事項或者報送、提供的信息和資料有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的，協會根據自律規則，予以處罰。

第二十二條 參與信托公司行業評級工作的人員應當具備相應的專業素質、業務能力，在工作中恪盡職守、廉潔奉公、勤勉盡責，如有違反，根據監管規定予以處罰。

第五章 附則

第二十三條 本指引由協會負責制定、發布和實施。第二十四條 本指引自發布之日起生效。

第五篇：主文件-農村信用社監管評級內部指引(試行)范文

農村信用社監管評級內部指引（試行）

第一章 總則

一、依據

為健全和完善農村信用社的風險監管體系，實現對農村信用社的持續監管、分類監管和風險預警，現依據我國現行的監管法律、法規和部門規章，借鑒國際通用的“駱駝（CAMEL）評級體系”，并充分結合我國農村信用社的具體實踐，制定本指引。

二、功能

（一）有利于監管機構全面掌握農村信用社的風險狀況。對農村信用社進行監管評級可以建立一個對農村信用社的風險和經營狀況的分析框架，提出一系列分析農村信用社風險的方法與標準，幫助監管機構及時識別、判斷農村信用社的風險狀況和嚴重程度。

（二）有利于監管機構合理配臵監管資源，提高監管效率。監管評級通過對農村信用社主要經營管理要素的評價，系統地分析、識別農村信用社存在的風險和問題。監管機構據此確定對農村信用社的監管重點，包括非現場監管、現場檢查的頻率和范圍。它既是對監管機構一個周期的持續監管的總結，同時也為下一個周期的持續監管提供了可靠的依據，是對農村信用社實施持續監管的重要監管工具。

（三）有利于監管機構實施分類監管，針對性地采取監管措施，提高監管有效性。監管評級結果將作為監管機構實施分類監 管和依法采取監管措施的基本依據。

三、適用范圍

本指引適用于在中華人民共和國境內依法設立的所有農村信用社，包括農村信用合作社、縣（市）農村信用合作社聯合社、縣（市）農村信用合作聯社、地（市）農村信用合作社聯合社、農村信用社省（自治區、直轄市）聯合社。

第二章

評級要素

一、資本充足狀況（Capital Adequacy）

（一）定量指標 1.資本充足率 2.核心資本充足率

（二）定性因素

1.信用社資本的構成和質量

2.信用社整體財務狀況及其對資本的影響 3.信用社資產質量及其對資本的影響

4.信用社通過其他渠道增加資本的能力，包括社員提供支持的意愿和實際注入資本的情況

5.信用社對資本和資本充足率的管理情況

二、資產質量狀況（Asset Quality）

（一）定量指標

1.不良貸款率和不良資產率 2.正常貸款遷徙率

3.貸款損失準備充足率/資產損失準備充足率 4.單一集團客戶貸款比例 5.十大集團客戶貸款比例 6.不良信貸資產余額下降率

（二）定性因素

1.不良貸款和其他不良資產的變動趨勢及其對信用社整體資產質量狀況的影響

2.信用風險管理的政策、程序及其有效性 3.貸款風險分類制度的健全性和有效性 4.保證貸款和抵（質）押貸款及其管理狀況 5.貸款以外其他資產風險管理狀況

三、管理狀況（Management）

（一）信用社法人治理狀況 1.信用社法人治理的基本結構 2.信用社法人治理的決策機制 3.信用社法人治理的執行機制 4.信用社法人治理的監督機制 5.信用社法人治理的激勵約束機制

（二）內部控制狀況 1.內部控制環境 2.風險識別與評估 3.內部控制措施 4.信息交流與反饋 5.監督評價與糾正

四、盈利狀況（Earnings）

（一）定量指標 1.資產利潤率 2.資本利潤率 3.成本收入比率 4.風險資產利潤率

（二）定性因素

1.信用社的成本費用和收入狀況以及盈利水平和趨勢 2.信用社盈利的質量，以及信用社盈利對業務發展與資產損失準備提取的影響

3.信用社財務預決算體系，財務管理的健全性和有效性

五、流動性狀況（Liquidity）

（一）定量指標 1.流動性比例 2.核心負債依存度 3.人民幣超額備付金率

4.（人民幣、外幣合并）存貸款比例 5.拆入資金比例

（二）定性因素 1.資金來源的構成、變化趨勢和穩定性 2.資產負債管理政策和資金頭寸的調配情況 3.流動性的管理情況

4.信用社以主動負債形式滿足流動性需求的能力 5.管理層有效識別、監測和調控信用社頭寸的能力

六、評級結果

單項要素評級和綜合評級結果均以1級至6級表示，越大的數字表明越低的級別和越高的監管關注程度。

實行信用社和縣（市）聯社兩級法人體制的以縣轄為單位評級；縣（市）農村信用社、縣（市）農村信用合作聯社、經營型地（市）聯社以法人為單位評級；管理型的地（市）聯社及省級聯社定量指標采用轄區內農村信用社匯總數據，定性因素計分不僅要對聯社自身管理情況進行評價，還應充分考核轄內農村信用社的管理情況，單項及綜合評級結果不應高于全轄平均水平。

（一）單項要素的評級

上述五個單項要素（管理要素除外）的評級結果均是定量指標和定性因素的算術加權結果，定量指標和定性因素的權重分別為60%和40%。各要素評分90分（含90分）以上為1級，評分75分（含75分）至90分為2級，評分60分（含60分）至75分為3級，評分45分（含45分）至60分為4級，評分30分（含30分）至45分為5級，評分30分以下為6級。

（二）綜合評級 綜合評級結果是五個單項要素評級結果的加權匯總，即各單項要素的評價分值分別乘以對應的權重系數后進行加總，得出綜合評分。資本充足狀況（C）、資產質量狀況（A）、管理狀況（M）、盈利狀況（E）、流動性狀況（L）五個要素的權重分別為25%、25%、25%、10%、15%。此外，本指引特別提高了資本充足狀況（C）的權重，特別規定資本充足率低于4%的農村信用社，其綜合評級結果不應高于3級；如果資本充足率低于4%且呈下降趨勢，對該農村信用社的綜合評級結果不應高于4級。

加權匯總后的綜合評級分值依據90分（含90分）至100分、75分（含75分）至90分、60分（含60分）至75分、45分（含45分）至60分、30分（含30分）至45分和0分至30分等六個分值區間分別對應1級、2級、3級、4級、5級和6級的綜合評級結果。

八、其他因素（Others）

（一）農村信用社經營的外部環境

（二）農村信用社的社員

（三）農村信用社的客戶群體和市場份額情況

（四）農村信用社及其關聯方涉及國家機關行政調查、法律訴訟、法律制裁等情況

（五）新聞媒體對農村信用社的報道

其他因素主要是指對于農村信用社風險可能產生重大影響的其他事項，監管評級人員將依據這些事項的性質和對農村信用 社風險的影響程度，對綜合評級結果做出更加細微的正向或負向調整，以增強監管評級結果的準確性。其他要素一般不可以改變綜合評級結果，但可以通過“+”、“－”符號標識出評級結果正向或負向的趨勢。

農村信用社監管評級的各項要素及其評級結果和監管含義等詳見附件一《農村信用社監管評級簡表》和《農村信用社監管評級結果一覽表》。各個評級要素的定量標準和定性標準詳見附件二《農村信用社監管評級定量與定性評價標準》。各個定量指標的計算口徑詳見附件三《農村信用社監管評級定量指標口徑說明》。

第三章

評級操作規程和職責分工

在監管工作流程中，監管人員須在非現場監管和現場檢查工作結束后，對農村信用社進行評級，或者對上一次評級結果進行修訂和更新。監管人員須充分了解和熟悉監管評級的所有要素和評級原理方法，依據規范的評級步驟和程序進行評級工作，并充分利用評級結果對農村信用社的不同風險狀況進行比較，在非現場監管和現場檢查的間隙進行及時的監控，確定不同的監管措施和重點。規范的農村信用社監管評級應依循以下程序和職責分工來進行：

一、收集信息

（一）收集基本信息。在對農村信用社進行評級之前，主監管員應充分收集以下信息：非現場監管信息，現場檢查報告，信 用社的內、外部審計報告，信用社向公眾披露的信息，信用社提交的經營計劃、經營狀況報告和市場準入申請，國內外評級機構對信用社的商業評級結果，各種媒體報道的信用社信息等。

（二）篩選分析和深入收集信息。主監管員在收集基本信息的基礎上，對這些信息進行仔細的整理、篩選和初步分析，確定農村信用社的關鍵問題和風險以及需要進一步了解的評級信息。在評級信息不夠充分的情況下，主監管員可以通過與現場檢查人員、信用社的高級管理層和信用社的外部審計人員舉行會談等途徑進一步收集評級信息。

農村信用社監管評級的基礎是評級信息的收集和整理，這個評級步驟應當由被評級信用社的主監管員完成，現場檢查人員須向主監管員提供必要的信息支持。主監管員應力求全面廣泛地掌握評級所需要的全部信息。

二、初評

（一）綜合分析。主監管員對于收集到的所有評級信息進行綜合整理分析。綜合分析應嚴格遵循本指引確定的評級方法和評級標準進行，做到定量因素和定性因素分析相結合，靜態分析和動態分析相結合。綜合分析過程中，對于信用社不愿意提供的信息，應視其為不利于信用社的信息；對于不能確定有利于信用社的情況，應視其為不利于信用社的情況；對于可能導致信用社遭受損失甚至發生流動性問題的明顯跡象，主監管員應當做出合理的判斷和審慎的預測。

（二）確定初步的評級結果。主監管員依據本指引規定的評級標準和方法，在綜合分析評級信息的基礎上，合理、準確判斷被評級信用社的風險狀況，確定各個單項要素和綜合評級的初步結果，并依據其他因素（O）的性質和對信用社風險的影響程度，對綜合評級結果做出更加細微的正向或負向調整。

這個評級步驟也應當由被評級信用社的主監管員完成，主監管員對于每一項評級內容的分析、判斷、預測和評價應當力求理由充分、分析深入、判斷預測合理，準確反映信用社經營管理各方面的狀況，并填制完成相關的評級工作底稿。

三、復評

復評是復評人員在初評基礎上對被評級信用社的風險與經營狀況進行再評價，對于各項評級內容，復評人員不同意初評人員意見的，應當闡明理由，并提出具體的修改意見。復評人員可以形成不同于初評結果的監管評級級別。

復評工作由被評級信用社的主監管員、現場檢查主查人及其上級主管負責完成。

四、審核

銀監會各級派出機構的高級管理層對直接監管的農村信用社評級結果做出最終審定，評級審核應當采取銀監（分）局局長辦公會議的形式，由所有初評、復評人員以及資深監管人員參加，會議采取初評人員陳述、復評人員補充、集體討論的形式。根據討論結果，最終確定被評級信用社的監管評級結果。審核會議應當力求統一評級尺度，保證評級結果的客觀準確和公平公正，銀 監會各級派出機構的高級管理層對農村信用社的監管評級結果承擔最終責任。

省級聯社評級結果經銀監局局長辦公會議審核，報銀監會合作金融機構監管部終審。銀監會合作金融機構監管部非現場監管人員可根據平時收集的非現場監管信息資料，對各銀監局對省級聯社的評級結果進行適當調整，提交主任辦公會議審定。會議采取銀監局合作金融機構監管處負責人陳述，合作金融機構監管部非現場監管處補充。

五、評級結果反饋

（一）監管機構向農村信用社通報監管評級結果。農村信用社的監管評級工作結束后，中國銀監會及其派出機構應將綜合評級結果以及各單項要素存在的主要風險和問題，通過會談、審慎監管會議等途徑通報給農村信用社的理事會，必要時一并通報要求農村信用社整改的建議。同時，監管機構還應要求農村信用社在一定時限內對監管評級結果提出反饋意見。

對于評級結果為1級和2級的省級聯社，由所在省銀監局向其理事會通報評級結果；對于評級結果為3級及以下的省級聯社，由銀監會合作金融機構監管部向其理事會通報評級結果。

省級聯社評級結果由所在省銀監局向省級人民政府通報。

（二）農村信用社向監管機構提出反饋意見。農村信用社在接到監管機構關于監管評級綜合評級結果的通報后，如果對綜合評級結果有異議，應當在10個工作日內向監管機構提出反饋意 10 見，并提供新的信息資料支持更加合理準確的評級結果；如果對監管評級結果沒有異議，應當在一個月內向監管機構提供回應報告和確認書，確認評級結果并報告對問題和缺陷的整改措施。

（三）監管機構對農村信用社反饋意見的處理。對于提出異議的農村信用社的監管評級結果，監管機構可以通過內部審核程序并結合信用社提供的信息資料進行再次審定，除非確定有重大評級信息被遺漏，或者評級人員出現重大判斷失誤，原則上不對原始評級結果進行調整。

六、評級檔案整理

評級工作全部結束后，主監管員應當做好評級信息、評級工作底稿、評級結果、評級審核會議紀要、評級結果反饋座談紀要等文件、材料的存檔工作。

第四章

評級結果的運用

一、監管評級結果應當作為衡量農村信用社風險程度的依據

1、單項指標評價指標運用

（1）對于資本充足率在8%以下的農村信用社，可要求其制定資本金補充計劃；限制資產增長速度；降低風險資產的規模。對于資本充足率在4%以下的農村信用社，在采取上述措施之外，還要限制固定資產購臵；限制分配紅利和其他收入；嚴格審批或限制其增設機構、開辦新業務；停辦除低風險資產業務以外的其它一切業務。資本充足率過低的，可責令農村信用社調整高級管理人員，依法對農村信用社實行接管，促成機構重組或撤銷。（2）對于流動性比例評級結果在3級以下的農村信用社，可要求其制定流動性指標達標計劃；通過有效措施調整資產負債結構；限制長期資產業務規模的增長速度；嚴格審批或暫緩其增設機構、開辦新業務；停辦除低風險資產業務以外的其它一切業務。流動性風險較高的，可責令農村信用社限制高級管理人員的薪金，嚴重的要責令其調整高級管理人員。

（3）對于不良貸款/不良資產比例評級結果在3級以下的農村信用社，可要求其限期提高貸款損失準備金，達到貸款損失準備充足率的要求；要求其對貸款進行全面檢查，如內部控制存在缺陷，信用社應提出具體完善措施；如部分行業或種類的貸款質量持續惡化，應限制和暫停該行業和種類貸款業務的開展；要求限期清收舊不良貸款，嚴格控制新增不良貸款，降低不良貸款比例。貸款質量風險較高的，可責令農村信用社限制高級管理人員的薪金，嚴重的要責令其調整高級管理人員。

（4）對于貸款損失準備金比例評級結果在3級以下的農村信用社，可要求其盡快提足準備金，同時限制高級管理人員的薪金，責令其進行機構重組，直至達到監管要求。

（5）對于單一集團客戶貸款比例、十大集團客戶貸款比例評級結果在3級以下的農村信用社，可要求其在合理的期限內收回部分貸款，壓縮貸款集中程度；如農村信用社在短期內不可能壓縮貸款集中程度，可要求其增加資本金或增加貸款損失準備金。貸款集中度風險較高的，可責令農村信用社限制高級管理人 員的薪金，嚴重的要責令其調整高級管理人員。

2、綜合評級結果運用

評級結果為1級，表示信用社幾乎在每一個方面都是健全的，所發現的問題基本是輕微的并且能夠在日常運營中解決。此外，信用社對外來經濟及金融的動蕩有較強的抵御能力，并有能力應付環境的無常變化。綜合評級結果為2級，表示信用社基本是一個健全的機構，但存在一些可以在正常運營中得以糾正的弱點。信用社是穩健的且具有良好的抵御經營環境起伏變化的能力，但是存在的弱點再發展下去可能產生較大的問題。綜合評級結果為3級，表示信用社存在一些從中等程度到不滿意程度的弱點。信用社勉強能抵御業務經營環境的逆轉，如果改正弱點的行動不奏效，便很容易導致經營狀況的惡化。雖然從其整體實力和財務狀況看來不大可能出現倒閉，但仍很脆弱，應該給予特別的監管關注。對于那些存在重大不遵守法律法規的信用社機構，也應該給予這一評級。綜合評級結果為4級，表示信用社存在資本水平不足或其他不令人滿意的情況。這些信用社存在較多的嚴重問題或一些不安全、不健全的情況，而且這些問題或情況尚沒有得到滿意的處理或解決。除非立即采取糾正行動，否則有可能進一步惡化并損害信用社未來的生存能力。信用社存在倒閉的可能性，但是不會立即發生。對于資本凈額為正數但達不到資本監管要求的信用社，通常也給予這個評級。評級結果為5級，表示信用社即時或近期內極可能倒閉，這些信用社的業績表現非常差。無論是問題的特性和數量，或是不安全、不健全的情況都到了非常嚴峻的地步，以致需要從社員或其他途徑獲取緊急救助。如果沒有采取緊急及明確的補救措施，信用社可能需要清盤及償付存款人，或需要其他形式的緊急援助、合并或收購。評級結果為6級，表示信用社面臨嚴重的信用危機和支付問題，已經無法采取措施進行救助，需要立即實施市場退出。

二、監管評級結果應當作為監管規劃和合理配臵監管資源的主要依據。

監管人員應當針對農村信用社的監管評級結果，深入分析風險及其成因，并結合單項要素和綜合評級的結果，制定每家農村信用社的綜合監管計劃和監管政策，確定監管重點，以及非現場監管和現場檢查的頻率和范圍。對于評級結果為3級以下的單項要素，要視情況對該要素進行專項現場檢查；對任何單項要素評級結果為4級以下的信用社，應當及時與信用社理事會和高級管理層成員舉行會談，要求其采取措施降低風險水平；對任何單項要素評級結果為5級和6級的信用社，應當督促其制定改善風險狀況的計劃，并在監管機構監督下予以實施。

監管評級結果在本指引試行期間還應當作為農村信用社市場準入的重要參考因素。

三、監管評級結果應當是監管機構采取監管措施和行動的主要依據。

綜合評級為1級和2級的信用社一般是健全的機構，具有令 人滿意的業績表現，對于這些信用社，監管機構一般不需要采取特殊的監管行動。綜合評級為3級的信用社通常被認為低于滿意程度，應適當提高對這類信用社的非現場監管分析與現場檢查的頻率和深度，督促其加強風險管理與內部控制，改善財務狀況。綜合評級為4級和5級的信用社，則被認為是有問題的機構，對于這類信用社監管機構須采取必要的監管行動以改善其生存能力和保障存款人利益。對綜合評級為4級的信用社，應提高現場檢查頻率，加大現場檢查力度，密切關注其經營態勢，督促其加大經營調整力度，積極降低風險，同時對其產品和業務活動進行一定的限制，必要時應約見其理事會和高級管理層成員，責令整改；對綜合評級為5級的信用社，需要給予持續的監管關注，應限制其高風險的經營行為，要求其改善經營狀況，必要時采取更換高級管理人員，安排重組或實施接管等措施；對綜合評級為6級的信用社，應盡快啟動市場退出機制，予以關閉。

四、評級結果的披露和保密

一方面，為了更加有效的運用監管評級結果，銀監會負責以適當方式向有關職能部門披露農村信用社的監管評級結果。

另一方面，為了防止對監管評級結果的誤用和濫用，各級監管機構及其參與評級工作的監管人員應當對農村信用社的監管評級結果進行嚴格保密，嚴禁向第三方披露監管評級情況。各級監管機構須嚴格按照規定的程序和形式向信用社理事會通報被評級信用社的綜合評級結果以及存在的主要風險和問題，不得向 農村信用社披露各單項要素的評級結果和具體評分情況。此外，監管機構也不可以將監管評級結果向公眾披露，以防止評級結果可能被外界曲解而引發市場的負面評價，并對農村信用社造成不穩定的影響。農村信用社理事會也應當對其監管評級結果嚴格保密，不得向理事會以外的任何人員披露，更不可以出于商業目的或其他考慮向新聞媒體或社會公眾披露。

第五章

附則

一、本指引涉及的17個評級定量指標，均可以從本指引的附件和中國銀行業監督管理委員會正在建設中的“1104工程”的非現場監管信息系統中按照規定口徑獲取。

二、對農村信用社的監管評級周期最長為一年，評級人員應當在規定時間內專職進行評級工作，對一家信用社法人機構的有效評級時間不得少于10個工作日，評級工作應于該結束4個月內完成。

三、附件是本指引的組成部分，規定了評級定量指標與定性因素的評價標準及計算口徑。

五、本指引由中國銀行業監督管理委員會負責解釋。

六、本指引自2006年月日試行，待正式施行后，《農村合作金融機構風險評價和預警指標體系（試行）》同時廢止。

附件一：農村信用社監管評級簡表和農村信用社監管評級結果一覽表

附件二：農村信用社監管評級定量與定性評價標準 附件三：農村信用社監管評級定量指標口徑說明 附件四：監管評級工作底稿