第一篇：農村信用社監管評級定量指標口徑說明

農村信用社監管評級定量指標口徑說明

一、資本充足狀況

本指標計算本外幣口徑數據。

（一）資本充足率

資本充足率＝資本凈額／風險加權資產總額×100% 資本凈額等于商業銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值。

核心資本、附屬資本、扣減項、風險加權資產的定義和計算方法按照《商業銀行資本充足率管理辦法》及相關規定要求執行。

（二）核心資本充足率＝核心資本凈額/加權風險資產總額×100% 核心資本凈額等于商業銀行的核心資本減去核心資本扣減項的值。

核心資本、核心資本扣減項、風險加權資產的定義和計算方法按照《商業銀行資本充足率管理辦法》及相關規定要求執行。

二、資產質量狀況

（三）不良貸款率和不良資產率

1.不良貸款比例＝不良貸款/各項貸款×100％

農村信用社不良貸款包括：次級類貸款、可疑類貸款、損失類貸款

次級類貸款定義為借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可

能會造成一定損失。可疑類貸款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

各項貸款指農村信用社對借款人融出貨幣資金形成的資產。主要包括貸款、貿易融資、票據融資、融資租賃、從非金融機構買入返售資產、透支、各項墊款等。

2.不良資產比率

本指標計算本外幣口徑數據。

不良資產率＝不良信用風險資產期末余額／信用風險資產期末余額×100% 信用風險資產是指農村信用社資產負債表表內及表外承擔信用風險的資產。主要包括：貸款、存放同業、拆放同業及買入返售資產、銀行賬戶的債券投資、應收利息、其他應收款、承諾及或有負債。

不良信用風險資產是指信用風險資產中分類為不良資產類別的部分。其中，不良貸款定義與不良貸款率指標中定義相同；貸款以外信用風險資產的分類標準將由銀監會另行制定。

(四)正常貸款遷徙率 本指標計算本外幣口徑數據。

正常貸款遷徙率=(期初正常類貸款中轉為不良貸款的金額+期初關注類貸款中轉為不良貸款的金額)／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關注類貸款余額-期初關注類貸款期間減少金額)×100%

期初正常類貸款中轉為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初關注類貸款中轉為不良貸款的金額，是指期初關注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

期初關注類貸款期間減少金額，是指期初關注類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

正常類貸款、關注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

（五）貸款損失準備充足率/資產損失準備充足率 本指標計算本外幣口徑數據。

資產損失準備充足率＝信用風險資產實際計提準備期末余額／信用風險資產應提準備×100% 信用風險資產實際計提準備指銀行根據對信用風險資產預計損失實際計提的準備。

信用風險資產定義與不良資產率指標中定義一致。信用風險資產應提準備是指依據信用風險資產的質量分類情況應提取準備的金額。其中，貸款應提準備主要依據《貸款損

失準備計提指引》及相關法規確定；貸款以外信用風險資產的應提準備標準將由銀監會另行制定。

貸款損失準備充足率 本指標計算本外幣口徑數據。

貸款損失準備充足率＝貸款實際計提準備／貸款應提準備×100%。

貸款實際計提準備包括實際計提的一般準備、專項準備和特種準備三種準備，定義與《貸款損失準備計提指引》一致。貸款損失一般準備是根據全部貸款余額的一定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準備。貸款損失專項準備是指根據《貸款風險分類指導原則》對貸款進行風險分類后，按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失的準備。

貸款應提準備主要依據《貸款損失準備計提指引》及相關法規確定。

（六）單一集團客戶貸款比例

單一集團客戶貸款比例=（最大單一集團客戶貸款余額）/資本總額×100％

資本總額包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備

（七）十大集團客戶貸款比例

十大集團客戶貸款比例=十大集團客戶貸款比例/資本總額×100％

資本總額包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備

（八）不良信貸資產余額下降率

不良信貸資產下降率＝（100％－不良信貸資產本期末實際余額）/不良信貸資產上期末實際余額×100％

不良信貸資產期末實際余額＝不良貸款期末余額＋待處理抵債資產期末余額－抵債資產待變現利息期末余額

三、盈利狀況

（九）資產利潤率

本指標計算本外幣口徑數據。

資產利潤率=凈利潤／資產平均余額×100% 凈利潤是指按照金融企業會計制度編制損益表中凈利潤。資產是指按照金融企業會計制度編制的資產負債表中資產總計余額。

（十）資本利潤率

本指標計算本外幣口徑數據。

資本利潤率=凈利潤／所有者權益平均余額×100% 所有者權益是指按照金融企業會計制度編制的資產負債表中所有者權益余額。

凈利潤定義與資產利潤率指標中定義一致。

（十一）成本收入比率 本指標計算本外幣口徑數據。

成本收入比率=營業費用／營業收入×100% 營業費用是指按金融企業會計制度要求編制的損益表中營業費用。

營業收入是指按金融企業會計制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項營業收入之和。

（十二）風險資產利潤率 本指標計算本外幣口徑數據。

風險資產利潤率=凈利潤/平均加權風險資產×100% 凈利潤定義與資產利潤率指標中定義一致。加權風險資產與資本充足率指標中定義一致。

四、流動性風險

（十三）流動性比例

本指標分別計算本幣及外幣口徑數據。

流動性比例＝流動性資產余額／流動性負債余額×100% 表中各項流動性資產包括：現金、黃金、超額準備金存款、一個月內到期的同業往來款項軋差后資產方凈額、一個月內到期的應收利息及應收賬款、一個月內到期的合格貸款、一個月內到期的債券投資、在國內外二級市場上隨時可拋售的債券投資、其他一個月內到期可變現的資產（剔除其中的不良資產）。

流動性負債包括：一個月內到期的同業往來款項軋差后負債方凈額、活期存款（不含財政性存款）、一個月內到期的定期存款（不含財政性存款）、一個月內到期的各種已發行的債券、一個月內到期的應付利息及各項應付款、一個月內到期的中央銀行借款、其他一個月內到期的負債。

（十四）核心負債依存度

本指標分別計算本幣和外幣口徑數據。

核心負債依存度＝核心負債期末余額／總負債期末余額×100%。

核心負債包括距到期日三個月以上（含）定期存款和發行

債券以及活期存款的50%。

總負債是指銀行資產負債表中負債方總額。

（十五）人民幣超額備付金率

人民幣超額備付金率=(在中國人民銀行超額準備金存款+庫存現金)/人民幣各項存款期末余額×100% 在中國人民銀行超額準備金存款、庫存現金、人民幣各項存款期末余額具體內容見《中國銀行業監督管理委員會非現場監管報表指標體系》中“基礎報表資產負債表附注G01附注V”

（十六）（人民幣、外幣合并）存貸款比例

存貸款比例=（各項貸款余額－運用支農再貸款發放的貸款）/各項存款

各項貸款口徑同不良貸款率中的各項貸款

各項存款包括各項存款包括活期存款、銀行卡存款、定期存款、活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、應解匯款和結算保證金存款。

（十七）拆入資金比例

拆入資金比例＝拆入資金/各項存款×100％

拆入資金包括：銀行業拆入、金融性公司拆入、調入（調劑）資金。

各項存款同存貸款比例中的各項存款。

第二篇：村鎮銀行監管試評級定量指標公式(整理版)

村鎮銀行監管試評級定量指標公式

一、資本充足狀況(50分)

資本充足率(權重20％)＝資本凈額/(表內外風險加權資產＋12.5倍市場風險資本)×100％

核心資本充足率(權重15％)＝核心資本凈額/(表內外風險加權資產＋12.5倍市場風險資本)×100％

杠桿率(權重15％)＝核心資本凈額/(表內總資產＋表外業務－無條件可撤銷的承諾)×100％

二、資產質量狀況(50分)

不良貸款率(權重10％)＝次級類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款/各項貸款×100％

單一客戶貸款集中度(權重8％)＝最大一家客戶貸款總額/資本凈額×100％

注：分子“最大一家關聯方授信余額”用的是“凈額”的概念，即扣除保證金、質押的銀 行存單和國債后的凈額。

單一集團客戶授信集中度(權重6％)＝最大一家集團客戶表內外授信余額/資本凈額×100％

注：“授信余額”指表內外授信已經使用及不可撤銷的部分。

全部關聯度(權重6％)＝(Σ報告期關聯方表內外授信－保證金－銀行存單－國債)/期末資本凈額×100％

撥備覆蓋率(權重10％)＝貸款損失準備期末余額/不良貸款期末余額×100％

貸款撥備率(權重10％)＝貸款損失準備期末余額/各項貸款期末余額×100％

三、盈利狀況(50分)

調整資產利潤率(權重15％)=(稅后利潤－各項資產減值準備缺口)/資產平均余額×100％×折年系數

資本利潤率(權重15％)＝稅后利潤/所有者權益平均余額×100％×折年系數

成本收入比(權重10％)＝營業費用/營業凈收入×100％

風險資產利潤率(權重10％)＝稅后利潤/平均加權風險資產×100％×折年系數

注：

1、平均余額的計算用期初與報告期的算術平均值，即(Ao+An）/2；

2、折年系數＝12/n

四、流動性狀況(50分)

流動性覆蓋率(暫不計分)＝流動性資產/未來30日內資金凈流出×100％

凈穩定融資比例(暫不計分)＝可用的穩定資金/業務所需的穩定資金×100％

流動性比例(權重30％)＝流動性資產/流動性負債×100％

存貸款比例(權重10％)＝各項貸款余額（不含貼現）/各項存款余額×100％

五、農村金融服務狀況(50分)

農戶和小企業貸款余額占各項貸款余額比重(權重10％)＝農戶和小企業貸款余額之和/ 各項存款余額×100％

農戶貸款余額占各項貸款余額比重＝農戶貸款余額/各項存款余額×100％

農戶貸款增速與各項貸款平均增速比較＝涉農貸款增速－各項貸款平均增速

農戶貸款增速＝(報告期農戶貸款－基期農戶貸款)/基期農戶貸款×100％

各項貸款平均增速＝(本各項貸款平均余額－上各項貸款平均余額)/上各項貸款平均余額×100％

農戶貸款戶數和100萬元(含)以下小企業貸款戶數之和占貸款總戶數比重＝農戶貸款戶數和100萬元(含)以下小企業貸款戶數之和/貸款總戶數×100％

戶均貸款余額＝各項貸款余額/貸款總戶數

第三篇：《商業銀行風險監管核心指標》口徑說明

《商業銀行風險監管核心指標》口徑說明

一、風險水平

（一）流動性風險

1、流動性比率

本指標分別計算本幣及外幣口徑數據。l 計算公式：

流動性比率＝流動性資產余額／流動性負債余額×100% l 指標釋義：

表中各項流動性資產包括：庫存現金（現匯）、在中國人民銀行超額準備金存款、一個月內到期的同業往來凈額(資產方)、一個月內到期的貼現及其他買入票據、一個月內到期的應收賬款、一個月內到期的正常類貸款（包括正常類貸款和關注類貸款）、一個月內到期的債券、在國內外二級市場上隨時可拋售的合格債券及可隨時變現的合格票據資產、其他一個月內到期可變現的資產（剔除其中的不良資產）。

流動性負債包括：一個月內到期的同業往來凈額(負債方)、活期存款（不含財政性存款）、一個月內到期的定期存款（不含財政性存款）、一個月內到期的各種已發行的債券和票據、一個月內到期的應付款、一個月內到期的中央銀行借款、其他一個月內到期的負債。

2、超額準備金率

本指標分別計算本和外幣口徑數據。l 人民幣超額準備金率計算公式： 人民幣超額準備金率＝（在中國人民銀行超額準備金存款＋庫存現金）／人民幣各項存款期末余額×100%

人民幣超額準備金率指標釋義：

公式中在人民銀行超額準備金存款是指銀行存入中央銀行的各種存款中高于法定準備金要求的部分。

庫存現金是指銀行的庫存現金或現金業務收支活動中的結余款、不含銀行內部各部門周轉使用的備付金。

各項存款包括人民幣的活期存款、定期存款、應解匯款、保證金，不含財政性存款和委托存款。

l 外幣超額準備金率計算公式：

外幣超額備付金率＝（在中國人民銀行超額外匯準備金存款+存入同業外匯款項＋外匯現金）／外幣各項存款期末余額×100%

外幣超額準備金率指標釋義：

表中外匯存放同業款項是指存放境內外同業清算款項，不包括存放同業定期存款。

外匯現金是指庫存外匯現金或在途現匯。

外幣各項存款包括外幣活期存款、定期存款、應解匯款、保證金，不含外匯儲備存款。

3、核心負債比率

本指標分別計算本幣和外幣口徑數據。l 計算公式：

核心負債比率＝核心負債期末余額／總負債期末余額×100% l 指標釋義：

核心負債包括距到期日三個月以上（含）定期存款和發行債券以及活期存款的50%。

總負債是指銀行資產負債表中負債方總額。

4、流動性缺口率

本指標分別計算本外幣和外幣口徑數據。l 計算公式：

流動性缺口率＝（流動性缺口＋未使用不可撤銷承諾）／到期流動性資產×100%

l 指標釋義：

流動性缺口為90天內到期的流動性資產減去90天內到期的流動性負債的差額。

（二）信用風險

5、不良貸款比率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

不良貸款率＝（次級類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）／各項貸款余額×100%

l 指標釋義：

貸款五級分類數據主要依據《貸款風險分類指導原則》(銀發[2001]416號)，同時根據銀監會《關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》(銀監發[2003]22號)文件要求。正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。次級類貸款定義為借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。可疑類貸款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。依據定義，后三類貸款為不良貸款。

各項貸款范圍包括表內貸款、票據融資、對非金融機構證券回購、貿易融資、保理、透支、融資租賃、保函墊款、信用證墊款、承兌墊款、擔保墊款等表內業務。

6、不良資產比率

本指標計算本外幣口徑數據。

l 計算公式：

不良資產率＝不良資產期末余額／總資產期末余額×100% l 指標釋義：

不良資產是指即依據審慎性原則，結合資產的市場價值、歷史上的平均收回比率等因素，合理預計可能發生損失的資產，其中包含不良貸款。不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。非信貸不良資產的分類標準將由銀監會另行制定。

總資產是指銀行資產負債表中資產方總額。

7、單一客戶授信集中度 本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

單一客戶授信集中度＝最大一家客戶授信總額／資本凈額×100%

l 指標釋義：

最大一家客戶授信總額是指銀行在報告期末表內外授信總額最大一家集團客戶的授信總額。

授信是指商業銀行向客戶直接提供資金支持，或者對客戶在有關經濟活動中可能產生的賠償、支付責任做出保證，包括貸款、拆借、票據融資、證券回購、貿易融資、保理、透支、融資租賃、保函墊款、信用證墊款、承兌墊款、擔保墊款、承兌、保函、擔保、信用證、有追索權的資產銷售、未使用的不可撤銷承諾等表內外業務。

集團客戶是指具有以下特征的商業銀行的企事業法人授信對象：

（1）在股權上或者經營決策上直接或間接控制其他企事業法人或被其他企事業法人控制的；

（2）共同被第三方企事業法人所控制的；

（3）主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員（包括三代以內直系親屬關系和二代以內旁系親屬關系）共同直接控制或間接控制的；

（4）存在其他關聯關系，可能不按公允價格原則轉移資產和利潤，商業銀行認為應視同集團客戶進行授信管理的。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

8、關聯授信比例 l 計算公式：

關聯授信比例＝全部關聯方授信總額／資本凈額×100% l 指標釋義：

全部關聯方授信總額是指商業銀行全部關聯方的授信余額，扣除關聯方提供的保證金存款以及質押的銀行存單和我國中央政府債券。

本指標中關聯方定義與《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》中相關規定保持一致。關聯方包括關聯自然人、法人或其他組織。

商業銀行的關聯自然人包括：

（一）商業銀行的內部人，包括商業銀行的董事、總行和分行的高級管理人員、有權決定或者參與商業銀行授信和資產轉移的其他人員；

（二）商業銀行的主要自然人股東，指持有或控制商業銀行5%以上股份或表決權的自然人股東。自然人股東的近親屬持有或控制的股份或表決權應當與該自然人股東持有或控制的股份或表決權合并計算；

（三）商業銀行的內部人和主要自然人股東的近親屬，包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶；

（四）商業銀行的關聯法人或其他組織的控股自然人股東、董事、關鍵管理人員，本項所指關聯法人或其他組織不包括商業銀行的內部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；

（五）對商業銀行有重大影響的其他自然人。商業銀行的關聯法人或其他組織包括：

（一）商業銀行的主要非自然人股東。主要非自然人股東是指能夠直接、間接、共同持有或控制商業銀行5%以上股份或表決權的非自然人股東。

（二）與商業銀行同受某一企業直接、間接控制的法人或其他組織；

（三）商業銀行的內部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；

（四）其他可直接、間接、共同控制商業銀行或可對商業銀行施加重大影響的法人或其他組織。

（五）本比例定義中的法人或其他組織不包括商業銀行。授信及集團客戶定義均與單一客戶授信集中度中定義一致。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

（三）市場風險

9、累計外匯敞口頭寸比例 本指標計算外幣口徑數據。l 計算公式：

累計外匯敞口頭寸比例=累計外匯敞口頭寸／資本凈額 l 指標釋義：

累計外匯敞口頭寸為一個季度中每月末的匯率敏感性外匯資產減去匯率敏感性外匯負債的平均值。在計算比率時應將各種外匯敞口統一折合為美元。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

10、市值敏感性比率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

市值敏感性比率=修正持續期缺口×1%/年。l 指標釋義：

持續期缺口為（銀行資產持續期×資產市值-負債持續期×負債）/資產市值。利率變動會影響銀行的凈值，市值敏感性比例反映這種敏感因素。資產或負債的市場價值為公允價值即公開報價、類似資產的公開報價及運用計價(valuation)模型得出的價值，或者是按照市場利率折算其未來現金流的現值。持續期是計算風險敞口的經濟價值遇到利率水平輕微變動后所出現的百分比變動。指標中采用簡單化的假設，認為價值的變動與利率水平的變動成一比例，而且支付的時間是固定的。

修正持續期即持續期除以1＋r（r為同期市場利率水平）。以1＋r的某指定百分比變動而言，修正持續期可以反映有關資產或負債的經濟價值的百分比變動。市場利率水平為同期國債回購利率。對于修正持續期的計算，也可按銀監會要求以巴塞爾委員會標準框架方法進行。

（四）操作風險

11、操作風險損失率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

操作風險損失率=操作風險損失當期發生額／前三期凈利息收入與非利息收入之和的平均值。

l 指標釋義：

操作損失指是指由不完善或有問題的內部程序、人員及系統或外部事件所造成的損失。

凈利息收入是指利息收入減去利息支出之差。

非利息收入指商業銀行營業收入中扣除利息收入的部分，但不包括銀行賬戶上出售證券實現的利潤(或損失)。

營業收入、利息收入和利息支出的定義按照財政部《金融企業會計制度》（財會[2001]49號）執行。

二、風險遷徙

12、正常類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

正常類貸款遷徙率=期初正常類貸款中轉為不良貸款的余額／期初正常類貸款余額

l 指標釋義： 正常類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

13、關注類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

關注類貸款遷徙率=期初關注類貸款中轉為不良貸款的余額／期初關注類貸款余額

l 指標釋義：

關注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

14、次級類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

次級類貸款遷徙率=期初次級類貸款中轉為可疑類和損失類貸款的余額／期初次級類貸款余額

l 指標釋義：

次級類貸款、可疑類貸款和損失貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

15、可疑類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款中轉為損失類貸款的余額／期初可疑類貸款余額

l 指標釋義： 可疑類貸款和損失類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致

三、風險抵補

16、資產收益率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

資產收益率=稅后凈利潤／平均資產總額 l 指標釋義：

稅后凈利潤為按照《金融企業會計制度》編制的損益表中凈利潤。

平均資產總額為期初與期末資產總額的平均值。

17、資本收益率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

資本收益率=稅后凈利潤／平均凈資產 l 指標釋義：

稅后凈利潤為按照《金融企業會計制度》編制的損益表中凈利潤。

平均凈資產為期初與期末所有者權益的平均值。

18、信貸資產準備充足率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

信貸資產準備充足率＝信貸資產實際計提準備／信貸資產應提準備×100% l 指標釋義：

信貸資產實際計提準備包括實際計提的一般準備、專項準備和特種準備三種準備，定義與《貸款損失準備計提指引》一致。貸款損失一般準備是根據全部貸款余額的一定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準備。貸款損失專項準備是指根據《貸款風險分類指導原則》對貸款進行風險分類后，按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失的準備。

信貸資產應提準備等于（1%×信貸資產期末+2%×關注類信貸資產+25%×次級類信貸資產+50%×可疑類信貸資產+100%×損失類信貸資產+應提特種準備）。應提特種準備為商業銀行根據《貸款損失準備計提指引》規定，按照事先確定的計提比例乘以計提特種準備的授信資產余額。

19、非信貸資產準備充足率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

非信貸資產準備充足率＝非信貸資產實際計提準備期末余額／非信貸資產預計損失 l 指標釋義： 非信貸資產實際計提準備指商業銀行針對非信貸資產預計損失實際計提的各類損失準備和減值準備，具體包括短期投資跌價準備、壞賬準備、長期投資減值準備、固定資產減值準備、在建工程減值準備、無形資產減值準備和抵債資產減值準備，定義參照財政部《金融企業會計制度》（財會[2001]49號）執行。

非信貸資產預計損失指商業銀行根據《金融企業會計制度》針對短期投資、長期投資、固定資產、在建工程、無形資產和抵債資產等非信貸資產，預計未來可能損失的金額。20、核心資本充足率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

核心資本充足率＝核心資本凈額／（風險加權資產＋12.5倍的市場風險資本）×100%

l 指標釋義：

核心資本凈額等于商業銀行的核心資本減去核心資本扣減項的值。

核心資本、核心資本扣減項、風險加權資產和市場風險資本的定義和計算方法按照《商業銀行資本充足率管理辦法》及相關規定要求執行。

21、資本充足率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

資本充足率＝資本凈額／（風險加權資產＋12.5倍的市場風險資本）×100%

l 指標釋義：

資本凈額等于商業銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值。

核心資本、附屬資本、扣減項、風險加權資產和市場風險資本的定義和計算方法按照《商業銀行資本充足率管理辦法》及相關規定要求執行。

第四篇：《金融租賃公司風險監管核心指標》口徑說明（本站推薦）

《金融租賃公司風險監管核心指標》口徑說明

第一部分 風險水平

一、流動性風險

（一）期限匹配 1.流動性比例

本指標分別計算本幣、外幣及本外幣合計口徑數據。● 計算公式：

流動性比例=流動性資產/流動性負債×100%。● 指標釋義：

流動性資產包括：現金、一個月內到期的存放同業款項、一個月內到期的拆放同業、一個月內到期的買入返售、一個月內到期的債權投資、在國內外二級市場上可隨時變現的債券投資、一個月內到期的應收融資租賃款、一個月內到期的應收經營租賃款、一個月內到期的預付設備款、一個月內到期的應收利息、一個月內到期的其它應收款和其它一個月內可變現的資產（均剔除不良資產）。

流動性負債包括：一個月內到期的股東存款、一個月內到期的保證金存款、一個月內到期的應付供應商款項、一個月內到期的同業拆入、一個月內到期的賣出回購、一個月內到期的銀行借款、一個月內到期的應付利息、一個月內到期的應付債券和其它一個月內到期的負債。2.90天流動性缺口率 本指標計算本外幣口徑數據。● 計算公式：

流動性缺口率= 90天流動性缺口/90天到期表內外資產×100% ● 指標釋義：

90天流動性缺口為90天內到期的資產加上90天內到期的表外收入減去90天內到期的負債減去90天內到期的表外支出。

（二）高流動性資產儲備水平3.流動性覆蓋率 ● 計算公式：

流動性覆蓋率=高流動性資產儲備/未來30日資金凈流出量 ● 指標釋義：

流動性覆蓋率指標衡量商業銀行在未來30日內，在壓力情景下，用所持有的高流動性資產應對資金流失的能力。

銀監會將在相關政策出臺后確定流動性覆蓋率的計算口徑及指標值。4.凈穩定資金比率 ● 計算公式：

凈穩定資金比率=可供使用的穩定資金/業務所需的穩定資金 ● 指標釋義：

凈穩定資金比率本指標主要衡量商業銀行在未來1年內，用穩定資金支持表內外資產業務發展的能力。

銀監會將在相關政策出臺后確定凈穩定資金比率的的計算口徑及指標值。

（三）償債能力 5.現金利息保障比率 ● 計算公式：

現金利息保障比率=現金收入/利息費用 ● 指標釋義：

現金收入是指金融租賃公司當期以現金形式收到的租賃業務利息收入、手續費及傭金收入、金融機構往來利息收入等。本指標所指現金是指現金和現金等價物。

利息費用是指金融租賃公司當期確認的債務資金成本，包括股東存款、客戶保證金、同業拆入、銀行借款、發行債券、賣出回購等負債產生的利息費用。5.1現金負債保障比率 ● 計算公式：

現金負債保障比率=現金收入/付息負債平均余額 ● 指標釋義：

付息負債平均余額是指金融租賃公司付息負債的平均余額，包括股東存款、客戶保證金、同業拆借、銀行借款、發行債券和賣出回購等。

現金收入定義與“現金利息保障比率” 指標中定義一致。

（四）籌資能力 6.拆入比例 ● 計算公式：

拆入比例=同業拆入資金/資本凈額×100% ● 指標釋義：

同業拆入反映填報機構在全國統一同業拆借市場拆入的全部資金。6.1批發融資比例 ● 計算公式：

批發性融資比例=批發融資/資本凈額×100% ● 指標釋義：

批發性融資為金融租賃公司的拆入資金、賣出回購、借入款項以及發行的金融債等。

二、信用風險

（一）資產質量 7.不良融資租賃資產率 本指標計算本外幣口徑數據。● 計算公式： 不良融資租賃資產率=不良融資租賃資產/融資租賃資產×100% ● 指標釋義：

融資租賃資產是指金融租賃公司向客戶開展融資租賃業務形成的資產，包括應收融資租賃款與未實現收益的差額、未擔保余值、融資租賃預付設備款和待轉融資租賃資產等。計算信用風險類指標及信用風險抵補類指標時，應將未擔保余值、待轉融資租賃資產等非債權性質的資產從“融資租賃資產”中扣除。

不良融資租賃資產是指金融租賃公司對融資租賃資產進行分類后，其后三類融資資產的合計。融資租賃資產五級分類標準參照《貸款風險分類指引》（銀監發[2007]54號）等文件及相關法規要求執行。7.1不良信用風險資產率 本指標計算本外幣口徑數據。● 計算公式：

不良信用風險資產率=不良信用風險資產/信用風險資產×100% ● 指標釋義：

信用風險資產是指金融租賃公司資產負債表表內及表外承擔信用風險的資產,包括融資租賃資產和經營租賃的債權類資產等。融資租賃資產定義與“不良融資租賃資產率”指標中定義一致；經營租賃債權類資產是指金融租賃公司向客戶開展經營租賃業務形成的債權性質的資產，包括應收經營租賃款和經營租賃預付設備款等。

不良信用風險資產是指信用風險資產中分類為不良資產類別的部分。信用風險資產的分類標準參照《貸款風險分類指引》（銀監發[2007]54號）等文件及相關法規要求執行。8.融資租賃質量偏離度 ● 計算公式：

融資租賃質量偏離度=（已披露的不良融資租賃資產-監管確認不良融資租賃資產）/監管確認不良融資租賃資產×100% ● 指標釋義：

已披露的不良融資租賃資產是指金融租賃公司根據相關法規及制度對信用風險資產分類后反映的不良信用風險資產余額；監管確認不良融資租賃資產是指監管部門通過現場檢查、非現場監管和外部審計等方式對機構披露的不良融資租賃資產進行核實或調整后的余額。8.1信用風險資產質量偏離度 ● 計算公式：

信用風險資產質量偏離度=（已披露的不良信用風險資產-監管確認不良信用風險資產）/監管確認不良信用風險資產×100% ● 指標釋義：

已披露的不良信用風險資產是指金融租賃公司根據相關法規及制度對信用風險資產分類后反映的不良信用風險資產余額；監管確認不良信用風險資產是指監管部門通過現場檢查、非現場監管和外部審計等方式對機構披露的不良信用風險資產進行核實或調整后的余額。8.2逾期90天以上融資租賃與不良融資租賃比例 ● 計算公式： 逾期90天以上融資租賃與不良融資租賃比例=逾期90天以上融資租賃資產（/次級類融資租賃+可疑類融資租賃+損失類融資租賃）×100％ ● 指標釋義：

融資租賃五級分類標準參照《貸款風險分類指引》（銀監發[2007]54號）等文件及相關法規要求執行。

融資租賃資產的定義與“不良融資租賃資產率” 指標中定義一致。

（二）風險緩釋 9.融資租賃風險緩釋比例 ● 計算公式：

融資租賃風險緩釋比例=（融資租賃租賃物可回收金額-未擔保余值+融資租賃抵質押物可回收金額+客戶保證金）/融資租賃資產×100％ ●指標釋義：

融資租賃租賃物可回收金額是指報告期期末的時點上融資租賃租賃物的可回收金額。租賃物是指金融租賃公司向承租人開展租賃業務而租出的標的資產。

未擔保余值是指在租賃余值中扣除承租人或與其有關的第三方擔保、以及獨立第三方擔保后的余額。租賃余值是指在租賃期屆滿時租賃物的可回收金額。

抵質押物可回收金額是指按照《擔保法》規定，債務人或第三方轉移或不轉移占有權，向金融租賃公司提供的作為債務擔保的財產的可回收金額。

可回收金額是指公允價值減去處置費用后的凈額與預計未來產生現金流量的現值兩者之間的較高者。

客戶保證金是指客戶向金融租賃公司存入，約定如果租賃期結束時未發生客戶違約，將由金融租賃公司返還客戶的資金。

融資租賃資產的定義與“不良融資租賃資產率”指標中定義一致。9.1信用風險資產緩釋比例 ● 計算公式：

信用風險資產緩釋比例=（融資租賃租賃物可回收金額-未擔保余值+信用風險資產抵質押物可回收金額+客戶保證金）/信用風險資產×100％ ● 指標釋義：

租賃物、可回收金額、未擔保余值、抵質押物以及客戶保證金的定義與“融資租賃風險緩釋比例”指標中定義一致。

信用風險資產的定義與“不良信用風險資產率”指標中定義一致。

（三）集中度

10.單一客戶融資集中度 本指標計算本外幣口徑數據。● 計算公式：

單一客戶融資集中度=最大一家客戶融資余額／資本凈額×100% ● 指標釋義： 最大一家客戶融資余額是指金融租賃公司對最大一家客戶的融資租賃業務余額。計算融資余額時，可扣除融資租賃業務的客戶保證金、質押的銀行存單和國債金額。資本凈額定義與“資本充足率”指標中定義一致。10.1單一客戶租賃集中度 本指標計算本外幣口徑數據。● 計算公式：

單一客戶租賃集中度=最大一家客戶租賃資產余額／資本凈額×100% ● 指標釋義：

最大一家客戶租賃資產余額是指租賃公司對最大一家客戶融資租賃及經營租賃資產之和。計算最大一家客戶租賃資產余額時，可扣除客戶保證金、質押的銀行存單和國債金額。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。10.2 集團客戶授信集中度 本指標計算本外幣口徑數據。● 計算公式：

集團客戶授信集中度=最大一家集團客戶授信／資本凈額×100% ● 指標釋義：

授信是指金融租賃公司向客戶直接提供資金支持，或者對客戶在有關經濟活動中可能產生的賠償、支付責任做出保證，包括表內和表外授信。包括但不限于：融資租賃、經營租賃債權類資產和拆借等表內業務，以及未使用不可撤銷的融資承諾、有追索權的資產銷售、對可能產生的賠償和支付責任做出保證等表外業務。計算授信余額時，可扣除客戶保證金及質押的銀行存單和國債金額。

集團客戶定義按照《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指標》(銀監會2003年第5號令)及相關法規要求執行。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

（四）關聯交易 11.全部關聯度 ● 計算公式：

全部關聯度=全部關聯方授信余額／資本凈額×100% ● 指標釋義：

全部關聯方授信余額是指金融租賃公司對其全部關聯方的授信總額扣除關聯方保證金存款以及質押的銀行存單和國債后的余額。

關聯方定義按照《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》（銀監會2004年第3號令）及相關法規要求執行。關聯方包括自然人、法人和其他組織。授信定義與“集團客戶授信集中度”指標中定義一致。資本凈額定義與“資本充足率”指標中定義一致。11.1集團客戶關聯度 ● 計算公式： 最大一家關聯方所在集團授信余額/資本凈額×100% ● 指標釋義：

最大一家關聯方所在集團授信余額是指金融租賃公司對最大一家關聯方所在集團的授信總額扣除客戶保證金存款以及質押的銀行存單和國債后的余額。關聯方定義與“全部關聯度”指標中定義一致。授信定義與“集團客戶授信集中度”指標中定義一致。資本凈額定義與“資本充足率”指標中定義一致。11.2 單一客戶關聯度 ● 計算公式：

單一客戶關聯度=最大一家關聯方授信余額/資本凈額×100% ● 指標釋義：

最大一家關聯方授信余額是指金融租賃公司對最大一家關聯方的授信總額扣除客戶保證金存款以及質押的銀行存單和國債后的余額。關聯方定義與“全部關聯度”指標中定義一致。授信定義與“集團客戶授信集中度”指標中定義一致。資本凈額定義與“資本充足率”指標中定義一致。

三、市場風險

（一）余值風險

12.租賃余值波動率 ● 計算公式：

租賃余值波動率=（租賃余值可回收額-租賃余值賬面余額）/租賃余值賬面余額×100% ● 指標釋義：

租賃余值是指在租賃期屆滿時租賃物可回收金額的折現值，包括融資租賃未擔保余值、經營租賃資產余值等。

可回收金額定義與“融資租賃緩釋比例”指標中定義一致。賬面余額是指原價減去累計折舊后，提取減值準備前的金額。12.1租賃余值質量偏離度 ● 計算公式：

租賃余值質量偏離度=（已披露租賃余值可回收金額-監管認可租賃余值可回收金額）/監管認可租賃余值可回收金額×100% ● 指標釋義：

已披露租賃余值可回收金額是指金融租賃公司根據公開市場價格、內部估值模型或中介機構提供的參考數據等對租賃余值進行價值評估后確認的租賃余值可回收金額。監管認可租賃余值可回收金額是指監管部門對金融租賃公司所采用的租賃物估值方法、模型和數據來源的合理性和可靠性進行評價后認可的租賃余值余值可回收金額。租賃余值定義與“租賃余值波動率”指標中定義一致。可回收金額定義與“融資租賃緩釋比例”指標中定義一致。

（二）利率風險 13．利率風險敏感度 本指標計算本外幣口徑數據。● 計算公式：

利率風險敏感度=利率上升200個基點對金融租賃公司凈值影響/資本凈額×100% ● 指標釋義：

本指標在假定利率水平上升200個基點情況下，計量利率變化對金融租賃公司經濟價值的影響。指標計量基于久期分析，將金融租賃公司的所有生息資產和付息負債按照重新定價的期限劃分到不同的時間段，在每個時間段內，將利率敏感性資產減去利率敏感性負債，再加上表外業務頭寸，得到該時間段內的重新定價“缺口”。對時間段的缺口賦予相應的敏感性權重，得到加權缺口后，對所有時段的加權缺口進行匯總，以此估算給定的利率變動可能會對金融租賃公司凈值產生的影響。凈值定義見非現場監管報表《利率重新定價風險情況表》填報說明。

利率上升200個基點對金融租賃公司凈值影響是指在給定利率變動為上升200個基點的條件下，計算得到的對經濟價值產生影響的金額。其中，時段的劃分及各個時段的敏感性權重參照巴塞爾委員會《利率風險管理與監管原則》標準框架確定。資本凈額定義與“資本充足率”指標中定義一致。

利率風險敏感度的計算方法詳見非現場監管報表《利率重新定價風險情況表》填報說明。

（三）匯率風險

14.累計外匯敞口頭寸比例 本指標計算外幣口徑數據。● 計算公式：

累計外匯敞口頭寸比例=累計外匯敞口頭寸/資本凈額×100% ● 指標釋義：

累計外匯敞口頭寸等于各種外匯的即期資產減去即期負債加遠期買入減遠期賣出加調整后的期權頭寸。

資本凈額定義與“資本充足率”指標中定義一致。

（四）操作風險 15．操作風險損失率

本指標的計算方法由銀監會在相關政策出臺后另行規定。

第二部分 風險遷徙

（一）正常融資租賃資產遷徙 16.正常融資租賃遷徙率 本指標計算本外幣口徑數據。● 計算公式： 正常融資租賃遷徙率=（期初正常類融資租賃中轉為不良融資租賃的金額+期初關注類融資租賃中轉為不良融資租賃的金額)／(期初正常類融資租賃余額-期初正常類融資租賃本期減少金額+期初關注類融資租賃余額-期初關注類融資租賃本期減少金額)×100% ● 指標釋義：

期初正常類融資租賃中轉為不良融資租賃的金額，是指期初正常類融資租賃資產中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的融資租賃資產余額之和。

期初關注類融資租賃中轉為不良融資租賃的余額，是指期初關注類融資租賃資產中，在報告期末分類為次級債/可疑類/損失類的融資租賃資產余額之和。

期初正常類融資租賃本期減少金額，是指期初正常類融資租賃資產中，在報告期內由于融資租賃資產正常收回、不良融資租賃資產處置或融資租賃資產核銷等原因而減少的融資租賃資產。

期初關注類融資租賃本期減少金額，是指期初關注類融資租賃資產中，在報告期內由于融資租賃資產正常收回、不良融資租賃資產處置或融資租賃資產核銷等原因而減少的融資租賃資產余額。

正常類融資租賃、關注類融資租賃和不良融資租賃資產的定義與“不良融資租賃資產率”指標中定義一致。

16.1正常類融資租賃遷徙率 本指標計算本外幣口徑數據。● 計算公式：

正常類融資租賃遷徙率=期初正常類融資租賃向下遷徙金額／(期初正常類融資租賃余額-期初正常類融資租賃本期減少金額)×100% ● 指標釋義：

期初正常類融資租賃向下遷徙金額，是指期初正常類融資租賃中，在報告期末分類為關注類/次級類/可疑類/損失類的融資租賃余額之和。

期初正常類融資租賃本期減少金額定義與“正常融資租賃遷徙率”指標中定義一致。正常類融資租賃的定義與“不良融資租賃率”指標中定義一致。16.2關注類融資租賃遷徙率 本指標計算本外幣口徑數據。● 計算公式：

關注類融資租賃遷徙率=期初關注類融資租賃向下遷徙金額／(期初關注類融資租賃余額-期初關注類融資租賃本期減少金額)×100% ● 指標釋義：

期初關注類融資租賃向下遷徙金額，是指期初關注類融資租賃中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的融資租賃余額之和。

期初關注類融資租賃本期減少金額定義與“正常融資租賃遷徙率”指標中定義一致。關注類融資租賃的定義與“不良融資租賃率”指標中定義一致。

（二）不良融資租賃資產遷徙 17.不良融資租賃資產遷徙 17.1次級類融資租賃遷徙率 本指標計算本外幣口徑數據。● 計算公式：

次級類融資租賃遷徙率=期初次級類融資租賃向下遷徙金額／(期初次級類融資租賃余額-期初次級類融資租賃本期減少金額)×100% ● 指標釋義：

期初次級類融資租賃向下遷徙金額，是指期初次級類融資租賃中，在報告期末分類為可疑類/損失類的融資租賃余額之和。

期初次級類融資租賃本期減少金額，是指期初次級類融資租賃中，在報告期內，由于融資租賃正常收回、不良融資租賃處置或融資租賃核銷等原因而減少的融資租賃資產。次級類融資租賃的定義與“不良融資租賃率”指標中定義一致。17.2可疑類融資租賃遷徙率 本指標計算本外幣口徑數據。● 計算公式：

可疑類融資租賃遷徙率=期初可疑類融資租賃向下遷徙金額／(期初可疑類融資租賃余額-期初可疑類融資租賃本期減少金額)×100% ● 指標釋義：

期初可疑類融資租賃向下遷徙金額，是指期初可疑類融資租賃中，在報告期末分類為損失類的融資租賃余額之和。

期初可疑類融資租賃本期減少金額，是指期初可疑類融資租賃中，在報告期內，由于融資租賃資產正常收回、不良融資租賃資產處置或融資租賃資產核銷等原因而減少的融資租賃。可疑類融資租賃的定義與“不良融資租賃資產率”指標中定義一致。

第三部分 風險抵補

一、資本充足 18.資本充足率

本指標計算本外幣口徑數據。● 計算公式：

資本充足率=資本凈額 /（風險加權資產+12.5倍的市場風險資本）×100% ● 指標釋義：

資本凈額是指金融租賃公司的核心資本與附屬資本之和減去資本扣減項的凈額。金融租賃公司應將未提足的租賃余值減值準備納入資本扣減項目中的 “其它扣減項”。

風險加權資產是指表內外風險加權資產之和。金融租賃公司應將租賃資產余值以100%的風險權重納入表內加權風險資產中的“其他資產”。

市場風險資本為抵御因市場價格變動而導致表內外頭寸損失的風險而應計提的資本。核心資本、附屬資本、表內外風險加權資產的定義和計算方法按照《商業銀行資本充足率管理辦法》（銀監會2004年第2號令）以及非現場監管報表中資本充足率報表的填報說明執行。

18．1核心資本充足率 本指標計算本外幣口徑數據。● 計算公式：

核心資本充足率=核心資本凈額 /（風險加權資產+12.5倍的市場風險資本）×100% ● 指標釋義：

核心資本凈額等于金融租賃公司的核心資本減去核心資本扣減項的凈額。金融租賃公司應將未提足的租賃余值減值準備納入核心資本扣減項目中的 “其它扣減項”。風險加權資產、市場風險資本的定義與“資本充足率”指標中定義一致。

核心資本、核心資本扣減項的定義和計算方法按照《商業銀行資本充足率管理辦法》（銀監會2004年第2號令）以及非現場監管報表中資本充足率報表的填報說明要求執行。18．2 杠桿率

本指標計算本外幣口徑數據。● 計算公式：

杠桿率=核心資本凈額/（調整后表內資產+調整后表外項目）×100% ● 指標釋義：

調整后表內資產等于金融租賃公司的總資產扣減現金后的余額。

調整后表外項目主要為金融租賃公司對承租人或供應商做出的不可撤銷的承諾。銀監會將在相關政策出臺后另行確定杠桿率的計算公式和指標值。

二、撥備充足

19.撥備覆蓋融資租賃資產率 本指標計算本外幣口徑數據。● 計算公式：

撥備覆蓋融資租賃率=融資租賃資產損失準備/融資租賃資產×100％ ● 指標釋義：

融資租賃資產損失準備是指金融租賃公司根據融資租賃資產的預計損失而計提的準備，包括一般準備、專項準備和特種準備。融資租賃資產損失準備的計提參照《銀行貸款損失準備計提指引（銀發[2002]98號）》及相關法規執行。

融資租賃資產的定義與“不良融資租賃率”指標中定義一致。19.1 撥備覆蓋不良融資租賃資產率 本指標計算本外幣口徑數據。● 計算公式：

撥備覆蓋不良融資租賃資產率=融資租賃資產損失準備/不良融資租賃資產×100％ ● 指標釋義：

融資租賃資產和不良融資租賃資產的定義與“不良融資租賃資產率”指標中定義一致。融資租賃資產損失準備是指金融租賃公司根據融資租賃資產的預計損失而計提的準備，包括一般準備、專項準備和特種準備。融資租賃資產損失準備的計提參照《銀行貸款損失準備計提指引（銀發[2002]98號）》及相關法規執行。

撥備覆蓋融資租賃資產率原則上應不低于2.5%，同時撥備覆蓋不良融資租賃資產率原則上應不低于150%，按兩者孰高的要求執行，銀監會可就具體機構風險狀況和宏觀審慎監管要求對比例進行動態調整。19.2 撥備覆蓋信用風險資產率 本指標計算本外幣口徑數據。● 計算公式：

撥備覆蓋信用風險資產率=信用風險資產損失準備/信用風險資產×100％ ● 指標釋義：

信用風險資產的定義與“不良信用風險資產率”指標中定義一致。

信用風險資產損失準備是指金融租賃公司根據信用風險資產的預計損失而計提的準備，包括一般準備、專項準備和特種準備。融資租賃資產是信用風險資產的一部分，融資租賃及其它信用風險資產損失準備的計提依據《金融企業呆賬準備提取管理辦法》（財金[2005]49號）等文件和法規確定。20.減值準備覆蓋租賃余值率 ● 計算公式：

減值準備覆蓋租賃余值率=租賃余值減值準備/租賃余值賬面余額×100％ ● 指標釋義：

租賃余值減值準備是指金融租賃公司根據租賃物余值可能發生的損失而實際計提的減值準備。

租賃余值賬面余額指租賃物余值的原價減去累計折舊后，提取減值準備前的金額。租賃余值的定義與“租賃余值波動率”指標中定義一致。

三、盈利能力

（一）盈利水平21.資產利潤率

本指標計算本外幣口徑數據。● 計算公式：

資產利潤率= 稅后利潤/資產平均余額×100%×折年系數 ● 指標釋義：

稅后利潤是指金融租賃公司按照企業會計準則編制損益表中的稅后利潤。

資產平均余額是指金融租賃公司按照企業會計準則編制資產負債表中的資產按期初和期末余額算術平均后的數值。

折年系數表示12/n（或4/n），其中12（或4）是指一年的總月份數（或季度數），n是指數據期的月份數（或季度數）。21.1資本利潤率 本指標計算本外幣口徑數據。● 計算公式：

資本利潤率=稅后利潤/資本平均余額×100%×折年系數 ● 指標釋義：

資本平均余額是指金融租賃公司按照企業會計準則編制資產負債表中的所有者權益按期初和期末余額算術平均后的數值。

稅后利潤和折年系數的定義與“資產利潤率”指標中定義一致。22.成本收入比率

本指標計算本外幣口徑數據。● 計算公式：

成本收入比率=（營業支出－營業稅金及附加）/營業凈收入×100% ● 指標釋義：

營業支出是指金融租賃公司按照企業會計準則要求編制的損益表中營業費用。

營業稅金及附加是指金融租賃公司按照企業會計準則要求編制的損益表中營業稅金及附加。營業收入是指金融租賃公司按照企業會計準則要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項營業收入之和。

營業凈收入為營業收入減營業支出的凈額。

（二）利差水平23.租賃凈利差

本指標計算本外幣口徑數據。● 計算公式：

租賃凈利差=綜合內部收益率-綜合資金成本率 ● 指標釋義：

綜合內部收益率是指金融租賃公司期末按照資金比重對各項目的內部收益率進行加權后計算的平均值。

綜合資金成本是指金融租賃公司期末按照各種資金所占的比重對單項資金成本進行加權后計算的平均值。24.綜合內部收益率

本指標計算本外幣口徑數據。● 計算公式：

綜合內部收益率=融資租賃資產比重*融資租賃內部收益率+經營租賃資產比重*經營租賃內部收益率 ● 指標釋義：

綜合內部收益率為融資租賃內部收益率與經營租賃內部收益率的加權平均值。融資租賃資產比重是指融資租賃占租賃資產比例；經營租賃資產比重是指經營租賃占租賃資產比例。內部收益率是指使租賃項目未來產生的現金流的凈現值等于凈投資成本的折現率。其中，租賃項目未來凈現金流為租賃項目未來的現金流入（租金、或有租金及處置收入等）與現金流出（不包括籌資活動現金流量以及不能對應到單個租賃項目的成本費用）的差額。24.1融資租賃內部收益率 本指標計算本外幣口徑數據。● 計算公式：

融資租賃內部收益率=∑單項融資租賃項目比重*單項融資租賃項目內部收益率 ● 指標釋義：

融資租賃內部收益率為單項融資租賃項目內部收益率按單項融資租賃項目比重加權后的平均值。融資租賃項目比重是指單項融資租賃資產占全部融資租賃資產比例。內部收益率的定義與“綜合內部收益率”指標中定義一致。24.2經營租賃內部收益率 本指標計算本外幣口徑數據。● 計算公式：

經營租賃內部收益率=∑單項經營租賃項目比重*單項經營租賃項目內部收益率 ● 指標釋義：

經營租賃內部收益率為單項經營租賃項目內部收益率按單項經營租賃項目比重加權后的平均值。經營租賃項目比重是指單項經營租賃資產占全部經營租賃資產比例。內部收益率的定義與“綜合內部收益率”指標中定義一致。25.綜合資金成本率

本指標計算本外幣口徑數據。● 計算公式：

綜合資金成本率=∑單項資金來源的比重*單項資金成本率 ● 指標釋義：

第五篇：商業銀行信息科技監管評級定量和定性標準

信息科技風險（Information Technology Risk）

（一）信息科技治理（15分）1.信息科技治理組織架構（8分）

（1）是否確立董事會、高管層信息科技管理職責。（2）是否建立完善的信息科技管理制度體系。

（3）是否建立完善合規的信息科技“三道防線”以及信息科技三道防線的實際運作。

（4）是否明確信息科技治理作為重要組成部分納入公司治理。

評分原則：（1）考察董事會、高管層的信息科技治理職責是否完整，信息科技發展戰略不經董事會審批，或者本年內董事會會議不形成信息科技工作決議的此項最高得分4分。

（2）考察是否建立信息科技管理制度的起草、發布、修訂等工作流程，信息科技管理制度是否涵蓋系統開發、項目管理、系統運行、信息安全、外包管理、業務連續性等領域。

（3）考察是否明確信息科技管理、信息科技風險管理和信息科技風險監督的“三道防線”職責，“三道防線”部門設置是否合規；是否設立信息科技管理委員會，成員來自高管層、信息科技部門和主要業務部門，并定期向高管層匯報工作。

（4）考察商業銀行是否以正式制度（文件）明確信息科技治理應作為重要組成部分納入公司治理；是否制定了信息科技治理運作效果考核指標并定期進行評價。

2.信息科技對業務發展的專業支持和匹配度（7分）（1）信息科技戰略與業務發展戰略的匹配度。

（2）信息科技人員、信息科技投入等與業務發展的匹配度（定量）。

（3）董事會、高管層等決策人員是否具備足夠的信息科技專業知識能力。

評分原則：（1）考察是否建立明確、可實施的信息科技發展戰略；是否定期評價信息科技戰略規劃實施效果，建立信息科技戰略與業務戰略的協調一致機制。

（2）考察信息科技人員數量、信息科技人員占比、信息科技投入占比與商業銀行發展水平是否匹配，低于同質同類商業銀行平均值的此項酌情扣分；考察商業銀行信息系統建設與業務發展的支撐與匹配程度。

（3）考察具有信息科技管理經驗的高管人員在董事會、決策層是否具有一定的占比；是否設立首席信息官，直接向行長匯報，并參與重大決策，首席信息官是否具有一定的信息科技專業背景或從業經驗。

（二）信息科技風險管理（12分）1.信息科技風險管理體系（6分）

（1）是否將信息科技風險納入全面風險管理體系，建立完善的信息科技風險管理組織架構。

（2）是否建立信息科技風險管理策略和管理制度。評分原則：（1）考察是否將信息科技風險納入全面風險管理，明確風險管理部門統一負責信息科技風險管理。信息科技風險管理職責仍在信息科技部門的此項得分不超過3分。

（2）考察風險管理部門中是否配備一定數量專職信息科技風險管理人員，信息科技風險管理人員是否具備相關專業背景和技能。

（3）考察是否建立信息科技風險管理策略和管理制度，管理制度是否完善，覆蓋是否全面。

2.信息科技風險管理日常運作（6分）（1）信息科技風險評估流程和方法是否完善。（2）是否建立常態化的風險識別和監測機制。（3）信息科技風險評估結果是否得到合理運用。評分原則：（1）考察是否建立信息科技風險識別、風險分析、風險處置等工作機制；信息科技風險評級和風險分析工作中是否開展業務影響分析工作，是否進行風險級別劃分，并有風險級別劃分標準。

（2）是否建立信息科技風險監測關鍵風險點指標，風險監測指標是否定期評審、改進，風險監測結果是否向有關部門及高管層報告等。

（3）是否建立信息科技風險損失評估及處置機制。

（三）信息科技審計（10分）1.信息科技風險監督體系（4分）

是否建立信息科技審計體系，以及信息科技審計體系的合理性。

評分原則：（1）商業銀行是否將信息科技審計工作納入內部審計部門工作范疇；商業銀行內部審計制度是否納入信息科技審計相關內容，包括審計依據、標準和方法等內容；是否定期開展信息科技審計活動；發生信息科技重大突發事件時，內審部門是否介入調查；是否對信息科技重大項目實施財務審計。

（2）考察信息科技內審工作獨立性和匯報路線的合理性。2.信息科技內外部審計（6分）（1）信息科技審計覆蓋率。（定量）（2）信息科技審計整改率。（定量）（3）信息科技專項審計占比。（定量）

評分原則：（1）考察近三年信息科技審計覆蓋率，包括信息科技內外審一級分支機構覆蓋率及重要信息系統覆蓋率。

【一級分支機構覆蓋率】=【已開展全面信息科技審計的一級分支機構數】/【一級分支機構總數】*100% 【重要信息系統覆蓋率】=【已開展信息科技審計的數據中心、重要信息系統、重大項目數】/【數據中心、重要信息系統、重大項目總數】*100%（2）考察近兩年信息科技內（外）審整改率。

【信息科技內（外）審整改率】=【信息科技內（外）審報告中發現問題已完成整改的問題數量】/【信息科技內（外）審報告中發現問題的總和】*100%（3）考察近兩年內（外）審工作中信息科技專項審計占比。【信息科技專項審計占比】=【信息科技專項審計次數】/【全部審計次數】*100%

（四）信息安全管理（14分）1.信息安全管理體系（8分）（1）是否建立信息安全管理體系。（2）信息安全管理體系的完整性。（3）電子銀行信息安全管理體系的完整性。

評分原則：（1）考察是否建立合理的信息安全管理組織架構及制度體系。

（2）考察信息安全管理體系是否完整，安全保障措施是否完善。

物理安全：中心機房及重點區域是否有環境監測、巡檢、報警等安全防控措施，環境監測覆蓋范圍是否完備等。

網絡安全：是否制定完善的網絡安全訪問控制策略，是否定期進行網絡安全漏洞掃描，是否有完備的網絡邊界策略等。

數據安全：是否有重要或敏感數據的定義標準和訪問控制策略，是否制定數據備份和恢復策略，是否有生產數據提取、使用、銷毀等環節的安全防護措施。

終端安全：是否有終端安全防控措施，桌面終端是否安裝病毒防護及防火墻軟件，病毒庫是否定期更新，桌面終端移動介質使用管理，設備管理，行為審計等。

訪問控制：是否建立物理和邏輯訪問控制策略；中心機房等重要區域門禁系統認證方式及進出訪問安全控制策略是否合理；重要信息系統邏輯訪問控制策略是否完善，包括權限管理、密碼策略等。

(3)電子銀行信息安全管理體系的完整性：電子銀行系統是否定期開展滲透性測試；是否有客戶端安全防控措施；是否有強制雙因素身份認證；是否有客戶敏感信息防護措施等。

2.信息安全管理執行力（6分）

信息安全管理規定執行情況；當年發生的信息安全事件情況。評分原則：（1）信息安全管理組織架構是否存在重大缺陷，信息安全管理制度是否定期評價并修訂完善；信息安全管理各項措施是否嚴格落實，執行過程中是否存在重大缺陷。

（2）當年發生的信息安全事情情況，事件發生次數可與同質同類機構平均值比較，并根據事件的負面影響程度進行酌情扣分。

（五）信息系統開發及測試（12分）1.信息科技項目管理體系（6分）

是否有完善的信息科技項目管理組織和信息系統開發測試管理制度；是否有規范化的信息科技項目生命周期管理流程。

評分原則：（1）考察是否建立了規范的項目管理組織、制度和流程，明確需求管理、開發管理、質量保障、問題管理、版本管理、項目后評價等職責；項目管理組織架構嚴重缺失的此項最高2分。

（2）考察信息科技項目生命周期管理流程是否包括需求分析、設計、開發或外購、測試、試運行、部署、維護和退出等環節，系統開發方法是否與信息科技項目的規模、性質和復雜度相匹配。

2.項目管理過程中的風險控制（6分）

（1）信息科技項目生命周期各重要環節是否開展風險管控。（2）信息科技項目重點環節的風險管控情況。評分原則：（1）考察信息科技風險管控是否涵蓋信息科技項目生命周期各重要環節，如需求分析階段是否有業務部門提出明確的風險控制要求，是否有應急恢復目標、災難恢復目標、數據管理目標等要求，信息科技審計人員或信息安全人員是否參加項目階段評審，風險管理組織是否開展階段風險評估等。

（2）是否建立必要的安全隔離措施，包括生產系統與開發系統、測試系統的有效隔離，生產系統與開發系統、測試系統的管理職能相分離，應用程序開發和維護人員未經允許不可進入生產系統等。

（3）考察業務部門在信息系統開發及測試各階段的參與度。業務部門是否參與需求分析、測試、項目各階段質量評審、用戶驗收測試、項目后評價等；已完成開發和測試環境的程序或系統配置變更應用到生產系統前是否經業務部門批準。

（4）考察重要信息系統源代碼控制率（定量）。【重要信息系統源代碼控制率】=【機構擁有全部源代碼且具備后續自主維護開發能力、外部機構人員未經授權不能訪問系統源代碼進行功能定制擴展的重要信息系統數】/【重要信息系統總數】*100%

（六）信息科技運行及維護（15分）1.信息科技運行及維護管理體系（8分）是否建立信息科技運行維護管理體系。評分原則：（1）考察是否有規范的信息科技運行及維護管理流程，并制定詳盡的信息科技運行操作說明。

（2）信息科技運行及維護管理流程是否涵蓋事件管理、問題管理、容量管理、變更管理、服務水平管理、可用性管理等。

（3）信息科技運行及維護管理體系是否定期評價并修訂完善。

2.信息科技運行維護運作（7分）

信息科技運行及維護管理各流程運作是否規范。

評分原則：（1）是否采用信息化管理平臺等措施提高運行與維護管理效率，完善運行與維護管理流程。

（2）信息科技內部是否有崗位制約機制，如信息科技運行與系統開發和維護的分離等。

（3）是否有容量規劃，重要信息系統性能和容量設置是否恰當，性能和容量變更機制是否合理。

（4）考察重要信息系統服務可用率（定量）。

【重要信息系統服務可用率】=【計劃提供服務總時間-計劃停止服務時間-非計劃停止服務時間】/【計劃提供服務總時間】*100%（5）考察核心業務系統交易成功率（定量）。

【核心業務系統交易成功率】=【核心業務系統生產交易成功筆數】/【核心業務系統生產交易總筆數】*100%（6）考察重要信息系統監控覆蓋率（定量）。

【重要信息系統監控覆蓋率】=【實施應用級監控的重要信息系統數】/【重要信息系統總數】*100%

（七）業務連續性管理（12分）1.業務連續性管理體系（7分）

（1）業務連續性管理組織架構是否健全；

（2）是否開展業務影響分析，并制定業務連續性計劃；業務連續性演練及改進情況；應急處置工作情況。

評分原則：（1）是否建立日常業務連續性管理組織，是否制定業務連續性管理政策和制度，業務連續性管理組織職責是否清晰完善。

（2）業務連續性管理相關參與部門設置是否合理；業務連續性管理主管部門為信息科技部門，且業務連續性管理組織不包含主要業務部門的此項得分不超過2分。

（3）是否完成所有重要業務影響分析，明確業務恢復優先級和恢復目標；是否制定所有重要業務的業務連續性計劃，相關資源建設是否到位；是否定期開展業務連續性演練，并評估改進，是否對業務連續性管理工作進行審計；是否有健全的信息科技突發事件應急處置機制。2.業務連續性管理日常運作效果（5分）（1）業務連續性資源建設是否與業務發展匹配；（2）重要信息系統災備覆蓋率。（定量）

評分原則：（1）考察信息科技基礎設施是否滿足當前及未來幾年業務發展需要，數據中心、災備中心建設是否符合相關監管要求；

（2）考察重要信息系統災備覆蓋率指標。

【重要信息系統災備覆蓋率】=【納入同城/異地災備、災備級別為應用級/數據級且演練評估結果為真實接管生產的重要信息系統數】/【重要信息系統總數】*100%

（八）信息科技外包管理（10分）1.外包管理組織架構和外包戰略（2分）

是否建立清晰、合理的信息科技外包管理組織架構，是否制定外包戰略。

評分原則:（1）考察是否建立清晰的外包管理組織架構；是否明確高管層、信息科技外包管理主管部門和執行部門的風險管理職責；信息科技外包風險管理部門和審計部門是否定期開展信息科技外包風險管理的評估和審計工作。

（2）是否制定與自身規模、市場地位相適應的外包戰略；是否有針對性地獲取或提升管理及技術能力，降低對服務提供商的依賴。

2.信息科技外包管理（4分）

（1）是否開展外包風險評估及外包服務商盡職調查。（2）外包合同內容是否完整。（3）外包服務監督與評價。

評分原則：（1）考察外包項目立項前是否進行風險評估；是否有合理的外包服務商準入標準；重要的服務提供商是否開展盡職調查。

（2）是否簽訂外包合同，外包合同內容是否包括對外包服務商的必要約束條款。

（3）是否對外包服務過程進行持續監控，對外包服務商進行評價，督促不斷提升外包服務水平；是否建立恰當的應急預案，應對外包服務商可能出現的重大缺失。

3.跨境及非駐場外包管理（2分）（1）跨境外包風險管理。

（2）非駐場外包服務的風險管理機制建設及執行效果。評分原則：（1）存在跨境外包服務的，考察外包過程中是否充分考慮跨境外包帶來的國別風險，風險處置措施是否恰當。

（2）存在非駐場外包服務的，是否建立非駐場外包服務的內部控制及風險管理標準和機制，在信息安全、知識產權保護、質量監控、法律合規等方面是否有對服務提供商的風險管理要求。

4.重點外包服務機構管理（2分）（1）重點外包服務商的認定。（2）對重點外包服務商的管理要求。

評分原則：（1）是否制定重點外包服務商認定標準，建立明確的重點外包服務商清單，是否對重點外包服務商的組織架構、服務管理體系、技術服務能力、資質等進行考察和跟蹤。

（2）是否對重點外包服務商的風險管理、審計工作提出明確要求。

（九）信息科技監管重大關注事項 1.信息科技治理結構重大變化

出現信息科技管理組織架構、信息科技高管層和科技部門負責人異常調整、信息科技戰略重大變動等情況，對商業銀行產生不利影響的，視負面影響情況，每種扣3-5分。本指標最高扣10分。

2.重要信息系統突發事件

發生一起《銀行業重要信息系統突發事件應急管理規范（試行）》（銀監辦發?2008?53號）定義的特別重大或重大突發事件，或兩起（含）以上較大突發事件的，且認定商業銀行在突發事件中負有管理責任，評級最高為三級。

3.涉及信息科技的案件

發生涉及信息科技案件的，視認定的商業銀行責任和案件負面輿情影響，每起案件扣5-10分，最高扣20分。

4.存在嚴重違反相關信息科技監管法規制度的行為 對于在遵守信息科技監管相關規章制度方面存在重大問題的商業銀行，如在評級內因信息科技事件受到20萬元以上的監管處罰，評級結果最高為4級。

5.現場檢查發現的重大風險隱患

本現場檢查工作中發現重要信息系統、基礎設施等存在的重大風險隱患，可能對商業銀行業務正常開展造成重大影響的，評級最高為三級。