第一篇：監(jiān)管風(fēng)險指標(biāo)達(dá)標(biāo)

監(jiān)管風(fēng)險指標(biāo)達(dá)標(biāo)

一、抓觀念轉(zhuǎn)變，完善工作機制，夯實達(dá)標(biāo)工作基礎(chǔ)

我們充分認(rèn)識到風(fēng)險管理指標(biāo)達(dá)標(biāo)的緊迫性、重要性，把達(dá)標(biāo)提升工作作為經(jīng)營發(fā)展的核心任務(wù)。一是落實領(lǐng)導(dǎo)機制，建立由一把手負(fù)責(zé)的達(dá)標(biāo)工作組織機構(gòu)，層層明確專人負(fù)責(zé)達(dá)標(biāo)工作，把每個崗位人員工作都與達(dá)標(biāo)提升有機聯(lián)系起來，形成全員參與、共同促進的工作格局。二是落實責(zé)任制，按照各項風(fēng)險管理指標(biāo)規(guī)劃目標(biāo)細(xì)化各項目標(biāo)任務(wù)，及時分解落實到各層級的單位，明確時限要求、責(zé)任，逐級監(jiān)督落實。三是落實獎懲機制，并與干部任用、薪酬分配等掛鉤，做到獎罰分明，切實增強各級干部員工的積極性和主動性，為達(dá)標(biāo)工作順利開展奠定堅實基礎(chǔ)。

二、加快消化歷史包袱，為完成達(dá)標(biāo)工作鋪平道路

近年來，我縣農(nóng)村信用社經(jīng)營改革發(fā)展，有效消化了大量歷史包袱，但受多種因素影響，我縣農(nóng)村信用社任務(wù)還較重，必須加快消化歷史包袱，才能輕裝上陣。一是突出重點，周密安排，實現(xiàn)消化歷史包袱最佳效果。要進行全面清理摸底，深入分析，做好歸類及統(tǒng)計，合理確定消化各類歷史包袱的順序，分別制定有針對性的計劃安排，認(rèn)真落實，扎實推進消化歷史包袱工作。二

是提高經(jīng)營管理水平，加大貸款投放、指導(dǎo)加強資金管理等多種途徑有效增加收入，加快消化歷史包袱進程。

三、努力清收盤活各類不良貸款，提高資產(chǎn)質(zhì)量

不良貸款是農(nóng)村信用社最主要的風(fēng)險資產(chǎn)，也是制約風(fēng)險管理指標(biāo)達(dá)標(biāo)的最重要的因素，必須在嚴(yán)控新增不良貸款的基礎(chǔ)上，集中力量消化處理。一是要加大清收不良貸款工作考核和獎勵力度，調(diào)動每一位干部員工的積極性，使清收不良貸款成為全員性的工作，提高清收成效。二是要進一步加大依法清收工作力度，切實加強與當(dāng)?shù)攸h委、政府以及司法機關(guān)的溝通聯(lián)系，為依法清收創(chuàng)造良好條件，解決賴帳戶、針子戶欠款問題。三是要進一步拓寬清收不良貸款的思路和渠道，按照不良貸款形成的原因逐筆分析，采取公告催收、風(fēng)險代理、債權(quán)拍賣等方式方法，探索不良貸款清收的新途徑，務(wù)求實效。同時，要積極處置抵債資產(chǎn)，對現(xiàn)有的抵債資產(chǎn)進行排序和分析，以競價拍賣處置變現(xiàn)方式為主，輔以租賃、折價入股等方式盤活資產(chǎn)，實現(xiàn)資產(chǎn)處置收益最大化的目標(biāo)。四是組織好貸款核銷工作。要加強成本核算，努力增加效益，用足用好呆賬核銷政策，做到符合核呆政策的應(yīng)核盡核，盡可能多核銷呆賬貸款，推動不良貸款“雙降”，提高資產(chǎn)質(zhì)量。五是嚴(yán)格控制新增不良貸款，堅決遏制不良貸款反彈。六是加大隱性不良貸款清收盤活。要真正摸清隱性不良貸款底數(shù)，逐筆建立臺帳，明確責(zé)任人，落實責(zé)任清收措施，多措并舉抓好清收盤活。逐步把不良貸款占用形態(tài)調(diào)實。

四、加快業(yè)務(wù)發(fā)展，把經(jīng)營規(guī)模做大、業(yè)務(wù)做強，提高經(jīng)營效益和質(zhì)量

一是要按照“增加總量、調(diào)優(yōu)結(jié)構(gòu)、降低成本”的原則發(fā)動全員廣泛吸收各類存款，特別是要著力營銷擴大農(nóng)民和社區(qū)居民儲蓄存款，著力營銷增加工商企業(yè)存款和涉農(nóng)財政性存款、拆遷補償資金和國土、交通、社保、房管、供電等行政事業(yè)法人單位的存款，降低存款綜合成本，并提高存款的穩(wěn)定性、效益性，擴大市場份額，夯實發(fā)展基礎(chǔ)。二是要在堅持“效益優(yōu)先、風(fēng)險可控”的原則下積極投放貸款，確保農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)正常發(fā)展資金需要，重點支持縣域優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)擴大規(guī)模、提高產(chǎn)品質(zhì)量，適時參與支持優(yōu)勢重點企業(yè)和項目建設(shè)發(fā)展，提高資產(chǎn)質(zhì)量，增強營業(yè)收入的穩(wěn)定性。三是要堅持“統(tǒng)籌考慮、合理安排、及時調(diào)度”的原則加強非信貸資金管理，合理核定庫存現(xiàn)金限額，壓縮無息低息資金占用，及時清理處置閑置資產(chǎn)，努力提高資金營運效益，增加收入。四是要按照“擴大范圍、穩(wěn)步推進、效益覆蓋風(fēng)險”原則抓好中間業(yè)務(wù)市場的開拓，積極完善信用卡服務(wù)功能，擴大使用范圍，穩(wěn)妥開辦銀行匯票承兌和擔(dān)保類、承諾類、保理類、理財類、咨詢顧問類等業(yè)務(wù)，在防控風(fēng)險的前提下努力增加中間業(yè)務(wù)收入。

第二篇：商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)

《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》

商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)一覽表

一：風(fēng)險水平

（一）流動性風(fēng)險

1.流動性比例：大于等于25% 2.核心負(fù)債依存度：大于等于60% 3.流動性缺口率：大于等于-10%

（二）信用風(fēng)險

4.不良資產(chǎn)率：小于等于4% 4.1不良貸款率：小于等于5% 5.單一集團客戶授信集中度：小于等于15% 5.1單一客戶貸款集中度：小于等于10% 6.全部關(guān)聯(lián)度 小于等于50%

（三）市場風(fēng)險

7.累計外匯敞口頭寸比例：小于等于20% 8.利率風(fēng)險敏感度

（四）操作風(fēng)險 9.操作風(fēng)險損失率

（五）風(fēng)險遷徙 正常類貸款 10.正常貸款遷徙率 10.1正常類貸款遷徙率 10.2關(guān)注類貸款遷徙率 不良貸款

11.不良貸款遷徙率 11.1次級貸款遷徙率 11.2可疑貸款遷徙率

（六）風(fēng)險抵補 盈利能力

12.成本收入比：小于等于35% 13.資產(chǎn)利潤率：大于等于0.6% 14.資本利潤率：大于等于11% 準(zhǔn)備金充足程度

15.資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率：大于100% 15.1貸款準(zhǔn)備充足率：大于100% 資本充足程度

16.資本充足率：大于等于8% 16.1核心資本充足率：大于等于6% 《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》口徑說明

一、風(fēng)險水平

（一）流動性風(fēng)險

1、流動性比例

本指標(biāo)分別計算本幣及外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

流動性比例＝流動性資產(chǎn)／流動性負(fù)債×100% ? 指標(biāo)釋義：

流動性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額準(zhǔn)備金存款、一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項軋差后資產(chǎn)方凈額、一個月內(nèi)到期的應(yīng)收利息及其他應(yīng)收款、一個月內(nèi)到期的合格貸款、一個月內(nèi)到期的債券投資、在國內(nèi)外二級市場上可隨時變現(xiàn)的債券投資、其他一個月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。

流動性負(fù)債包括：活期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的定期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項軋差后負(fù)債方凈額、一個月內(nèi)到期的已發(fā)行的債券、一個月內(nèi)到期的應(yīng)付利息及各項應(yīng)付款、一個月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個月內(nèi)到期的負(fù)債。

2、核心負(fù)債依存度

本指標(biāo)分別計算本幣和外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

核心負(fù)債依存度＝核心負(fù)債／總負(fù)債×100% ? 指標(biāo)釋義：

核心負(fù)債包括距到期日三個月以上（含）定期存款和發(fā)行債券以及活期存款的50%。

總負(fù)債是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債總計的余額。

3、流動性缺口率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式： 流動性缺口率=流動性缺口/90天內(nèi)到期表內(nèi)外資產(chǎn)×100% ? 指標(biāo)釋義：

流動性缺口為90天內(nèi)到期的表內(nèi)外資產(chǎn)減去90天內(nèi)到期的表內(nèi)外負(fù)債的差額。

（二）信用風(fēng)險

4、不良資產(chǎn)率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

不良資產(chǎn)率＝不良信用風(fēng)險資產(chǎn)／信用風(fēng)險資產(chǎn)×100% ? 指標(biāo)釋義：

信用風(fēng)險資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)及表外承擔(dān)信用風(fēng)險的資產(chǎn)。主要包括：各項貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶的債券投資、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、承諾及或有負(fù)債等。不良信用風(fēng)險資產(chǎn)是指信用風(fēng)險資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。不良貸款為不良信用風(fēng)險資產(chǎn)的一部分，定義與“不良貸款率”指標(biāo)定義一致；貸款以外的信用風(fēng)險資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)將由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(簡稱銀監(jiān)會，下同)另行制定。4.1 不良貸款率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

不良貸款率＝（次級類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）／各項貸款×100% ? 指標(biāo)釋義：

貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)按照《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》(銀發(fā)[2001]416號)及《關(guān)于推進和完善貸款風(fēng)險分類工作的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2003]22號)文件)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關(guān)注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。可疑類貸款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。對各項貸款進行分類后，其后三類貸款合計為不良貸款。

各項貸款指銀行業(yè)金融機構(gòu)對借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項墊款等。

5、單一集團客戶授信集中度 本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

單一集團客戶授信集中度＝最大一家集團客戶授信總額／資本凈額×100% ? 指標(biāo)釋義：

最大一家集團客戶授信總額是指報告期末授信總額最高的一家集團客戶的授信總額。

授信是指商業(yè)銀行向非金融機構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對客戶在有關(guān)經(jīng)濟活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及票據(jù)承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔(dān)保、借款擔(dān)保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業(yè)務(wù)。

集團客戶定義按照《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2003年第5號令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。5.1 單一客戶貸款集中度

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

單一客戶貸款集中度＝最大一家客戶貸款總額／資本凈額×100% ? 指標(biāo)釋義：

最大一家客戶貸款總額是指報告期末各項貸款余額最高的一家客戶的各項貸款的總額。

客戶是指取得貸款的法人、其他經(jīng)濟組織、個體工商戶和自然人。各項貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

6、全部關(guān)聯(lián)度 ? 計算公式：

全部關(guān)聯(lián)度＝全部關(guān)聯(lián)方授信總額／資本凈額×100% ? 指標(biāo)釋義：

全部關(guān)聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關(guān)聯(lián)方的授信余額，扣除授信時關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國債金額。本指標(biāo)中關(guān)聯(lián)方定義按照《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第3號令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。關(guān)聯(lián)方包括關(guān)聯(lián)自然人、法人或其他組織。

授信定義及集團客戶定義均與單一客戶授信集中度中定義一致。資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

（三）市場風(fēng)險

7、累計外匯敞口頭寸比例 本指標(biāo)計算外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

累計外匯敞口頭寸比例=累計外匯敞口頭寸／資本凈額×100% ? 指標(biāo)釋義：

累計外匯敞口頭寸為銀行匯率敏感性外匯資產(chǎn)減去匯率敏感性外匯負(fù)債的余額。

資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

8、利率風(fēng)險敏感度

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

利率風(fēng)險敏感度=利率上升200個基點對銀行凈值影響/資本凈額×100%。? 指標(biāo)釋義：

本指標(biāo)在假定利率平行上升200個基點情況下，計量利率變化對銀行經(jīng)濟價值（EVA）的影響。指標(biāo)計量基于久期分析，將銀行的所有生息資產(chǎn)和付息負(fù)債按照重新定價的期限劃分到不同的時間段，在每個時間段內(nèi)，將利率敏感性資產(chǎn)減去利率敏感性負(fù)債，再加上表外業(yè)務(wù)頭寸，得到該時間段內(nèi)的重新定價“缺口”。對各時段的缺口賦予相應(yīng)的敏感性權(quán)重，得到加權(quán)缺口后，對所有時段的加權(quán)缺口進行匯總，以此估算給定的利率變動可能會對銀行經(jīng)濟價值產(chǎn)生的影響。利率上升200個基點對銀行凈值影響是指在給定利率變動為上升200個基點的條件下，計算得到的對經(jīng)濟價值產(chǎn)生的影響。其中，時段的劃分及各個時段的敏感性權(quán)重參照巴塞爾委員會《利率風(fēng)險管理與監(jiān)管原則》標(biāo)準(zhǔn)框架確定。資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

二、風(fēng)險遷徙

9、正常貸款遷徙率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

正常貸款遷徙率=(期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額+期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額)／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100% ? 指標(biāo)釋義：

期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。期初關(guān)注類貸款期間減少金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。正常類貸款、關(guān)注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

9.1、正常類貸款遷徙率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

正常類貸款遷徙率=期初正常類貸款向下遷徙金額／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額)×100% ? 指標(biāo)釋義：

期初正常類貸款向下遷徙金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為關(guān)注類/次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初正常類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標(biāo)中定義一致。

正常類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

9.2、關(guān)注類貸款遷徙率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

關(guān)注類貸款遷徙率=期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額／(期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100% ? 指標(biāo)釋義：

期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初關(guān)注類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標(biāo)中定義一致。

關(guān)注類貸款定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

10、次級類貸款遷徙率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

次級類貸款遷徙率=期初次級類貸款向下遷徙金額／(期初次級類貸款余額-期初次級類貸款期間減少金額)×100% ? 指標(biāo)釋義：

期初次級類貸款向下遷徙金額，是指期初次級類貸款中，在報告期末分類為可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初次級類貸款期間減少金額，是指期初次級類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。次級類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

11、可疑類貸款遷徙率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款向下遷徙金額／(期初可疑類貸款余額-期初可疑類貸款期間減少金額)×100% ? 指標(biāo)釋義：

期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期末分類為損失類的貸款余額。

期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。可疑類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

三、風(fēng)險抵補

(一)盈利能力

12、成本收入比率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

成本收入比率=營業(yè)費用／營業(yè)收入×100% ? 指標(biāo)釋義：

營業(yè)費用是指按金融企業(yè)會計制度要求編制的損益表中營業(yè)費用。營業(yè)收入是指按金融企業(yè)會計制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項營業(yè)收入之和。

13、資產(chǎn)利潤率 本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

資產(chǎn)利潤率=凈利潤／資產(chǎn)平均余額×100% ? 指標(biāo)釋義：

凈利潤是指按照金融企業(yè)會計制度編制損益表中凈利潤。

資產(chǎn)是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)總計余額。

14、資本利潤率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

資本利潤率=凈利潤／所有者權(quán)益平均余額×100% ? 指標(biāo)釋義：

所有者權(quán)益是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益余額。

凈利潤定義與資產(chǎn)利潤率指標(biāo)中定義一致。(二)準(zhǔn)備金充足程度

15、資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率＝信用風(fēng)險資產(chǎn)實際計提準(zhǔn)備／信用風(fēng)險資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備×100% ? 指標(biāo)釋義：

信用風(fēng)險資產(chǎn)實際計提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)信用風(fēng)險資產(chǎn)預(yù)計損失而實際計提的準(zhǔn)備。

信用風(fēng)險資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備是指依據(jù)信用風(fēng)險資產(chǎn)的風(fēng)險分類情況應(yīng)提取準(zhǔn)備的金額。其中，貸款應(yīng)提準(zhǔn)備依據(jù)《銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引》(銀發(fā)［2002］98號)及相關(guān)法規(guī)確定；貸款以外信用風(fēng)險資產(chǎn)的應(yīng)提準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)將由銀監(jiān)會另行制定。

信用風(fēng)險資產(chǎn)定義與不良資產(chǎn)率指標(biāo)中定義一致。

15.1、貸款損失準(zhǔn)備充足率 本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

貸款損失準(zhǔn)備充足率＝貸款實際計提準(zhǔn)備／貸款應(yīng)提準(zhǔn)備×100% ? 指標(biāo)釋義：

貸款實際計提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)貸款預(yù)計損失而實際計提的準(zhǔn)備。貸款應(yīng)提準(zhǔn)備按照《貸款損失準(zhǔn)備計提指引》(銀發(fā)［2002］98號)及相關(guān)法規(guī)確定。

(三)資本充足程度

16、資本充足率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

資本充足率＝資本凈額／（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場風(fēng)險資本）×100% ? 指標(biāo)釋義：

資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值。

核心資本、附屬資本、扣減項、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和市場風(fēng)險資本的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第2號令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

16.1、核心資本充足率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

核心資本充足率＝核心資本凈額／（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場風(fēng)險資本）×100% ? 指標(biāo)釋義：

核心資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本減去核心資本扣減項的值。核心資本、核心資本扣減項、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和市場風(fēng)險資本的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第2號令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

附注說明：以上指標(biāo)中項目的詳細(xì)定義及填報要求依據(jù)銀監(jiān)會非現(xiàn)場監(jiān)管報表填報說明執(zhí)行。

EVA:

第三篇：商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)

商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）

商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）

第一章 總則

第一條 為加強對商業(yè)銀行風(fēng)險的識別、評價和預(yù)警，有效防范金融風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國外資金融機構(gòu)管理條例》等法律法規(guī)，制定商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)。

第二條 商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的中資商業(yè)銀行。

第三條 商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)是對商業(yè)銀行實施風(fēng)險監(jiān)管的基準(zhǔn)，是評價、監(jiān)測和預(yù)警商業(yè)銀行風(fēng)險的參照體系。

第四條 商業(yè)銀行應(yīng)按照規(guī)定口徑同時計算并表的和未并表的風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)。

第五條 銀監(jiān)會對商業(yè)銀行的各項風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)進行水平分析、同組比較分析及檢查監(jiān)督，并根據(jù)具體情況有選擇地采取監(jiān)管措施。

第二章 核心指標(biāo)

第六條 商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)分為三個層次，即風(fēng)險水平、風(fēng)險遷徙和風(fēng)險抵補。

第七條 風(fēng)險水平類指標(biāo)包括流動性風(fēng)險指標(biāo)、信用風(fēng)險指標(biāo)、市場風(fēng)險指標(biāo)和操作風(fēng)險指標(biāo)，以時點數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標(biāo)。

第八條 流動性風(fēng)險指標(biāo)衡量商業(yè)銀行流動性狀況及其波動性，包括流動性比例、核心負(fù)債比例和流動性缺口率，按照本幣和外幣分別計算。

（一）流動性比例為流動性資產(chǎn)余額與流動性負(fù)債余額之比，衡量商業(yè)銀行流動性的總體水平，不應(yīng)低于25%。

（二）核心負(fù)債比例為核心負(fù)債與負(fù)債總額之比，不應(yīng)低于60%。

（三）流動性缺口率為90天內(nèi)表內(nèi)外流動性缺口與90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動性資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于-10%。

第九條 信用風(fēng)險指標(biāo)包括不良資產(chǎn)率、單一集團客戶授信集中度、全部關(guān)聯(lián)度三類指標(biāo)。

（一）不良資產(chǎn)率為不良資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比，不應(yīng)高于4%。該項指標(biāo)為一級指標(biāo)，包括不良貸款率一個二級指標(biāo)；不良貸款率為不良貸款與貸款總額之比，不應(yīng)高于5%。

（二）單一集團客戶授信集中度為最大一家集團客戶授信總額與資本凈額之比，不應(yīng)高于15%。該項指標(biāo)為一級指標(biāo)，包括單一客戶貸款集中度一個二級指標(biāo)；單一客戶貸款集中度為最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比，不應(yīng)高于10%。

（三）全部關(guān)聯(lián)度為全部關(guān)聯(lián)授信與資本凈額之比，不應(yīng)高于50%。

第十條 市場風(fēng)險指標(biāo)衡量商業(yè)銀行因匯率和利率變化而面臨的風(fēng)險，包括累計外匯敞口頭寸比例和利率風(fēng)險敏感度。

（一）累計外匯敞口頭寸比例為累計外匯敞口頭寸與資本凈額之比，不應(yīng)高于20%。具備條件的商業(yè)銀行可同時采用其他方法（比如在險價值法和基本點現(xiàn)值法）計量外匯風(fēng)險。

（二）利率風(fēng)險敏感度為利率上升200個基點對銀行凈值的影響與資本凈額之比，指標(biāo)值將在相關(guān)政策出臺后根據(jù)風(fēng)險監(jiān)管實際需要另行制定。

第十一條 操作風(fēng)險指標(biāo)衡量由于內(nèi)部程序不完善、操作人員差錯或舞弊以及外部事件造成的風(fēng)險，表示為操作風(fēng)險損失率，即操作造成的損失與前三期凈利息收入加上非利息收入平均值之比。

銀監(jiān)會將在相關(guān)政策出臺后另行確定有關(guān)操作風(fēng)險的指標(biāo)值。

第十二條 風(fēng)險遷徙類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行風(fēng)險變化的程度，表示為資產(chǎn)質(zhì)量從前期到本期變化的比率，屬于動態(tài)指標(biāo)。風(fēng)險遷徙類指標(biāo)包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。

（一）正常貸款遷徙率為正常貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與正常貸款之比，正常貸款包括正常類和關(guān)注類貸款。該項指標(biāo)為一級指標(biāo)，包括正常類貸款遷徙率和關(guān)注類貸款遷徙率兩個二級指標(biāo)。正常類貸款遷徙率為正常類貸款中變?yōu)楹笏念愘J款的金額與正常類貸款之比，關(guān)注類貸款遷徙率為關(guān)注類貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與關(guān)注類貸款之比。

（二）不良貸款遷徙率包括次級類貸款遷徙率和可疑類貸款遷徙率。次級類貸款遷徙率為次級類貸款中變?yōu)榭梢深愘J款和損失類貸款的金額與次級類貸款

之比，可疑類貸款遷徙率為可疑類貸款中變?yōu)閾p失類貸款的金額與可疑類貸款之比。

第十三條 風(fēng)險抵補類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行抵補風(fēng)險損失的能力，包括盈利能力、準(zhǔn)備金充足程度和資本充足程度三個方面。

（一）盈利能力指標(biāo)包括成本收入比、資產(chǎn)利潤率和資本利潤率。成本收入比為營業(yè)費用加折舊與營業(yè)收入之比，不應(yīng)高于45%；資產(chǎn)利潤率為稅后凈利潤與平均資產(chǎn)總額之比，不應(yīng)低于0.6%；資本利潤率為稅后凈利潤與平均凈資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于11%。

（二）準(zhǔn)備金充足程度指標(biāo)包括資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率和貸款損失準(zhǔn)備充足率。資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率為一級指標(biāo)，為信用風(fēng)險資產(chǎn)實際計提準(zhǔn)備與應(yīng)提準(zhǔn)備之比，不應(yīng)低于100%；貸款損失準(zhǔn)備充足率為貸款實際計提準(zhǔn)備與應(yīng)提準(zhǔn)備之比，不應(yīng)低于100%，屬二級指標(biāo)。

（三）資本充足程度指標(biāo)包括核心資本充足率和資本充足率，核心資本充足率為核心資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于4%；資本充足率為核心資本加附屬資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于8%。

第三章 檢查監(jiān)督

第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)建立與本辦法相適應(yīng)的統(tǒng)計與信息系統(tǒng)，準(zhǔn)確反映風(fēng)險水平、風(fēng)險遷徙和風(fēng)險抵補能力。

第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)參照《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》將非信貸資產(chǎn)分為正常類資產(chǎn)和不良資產(chǎn)，計量非信貸資產(chǎn)風(fēng)險，評估非信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)將各項指標(biāo)體現(xiàn)在日常風(fēng)險管理中，完善風(fēng)險管理方法。

第十七條 商業(yè)銀行董事會應(yīng)定期審查各項指標(biāo)的實際值，并督促管理層采取糾正措施。

第十八條 銀監(jiān)會將通過非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)定期采集有關(guān)數(shù)據(jù)，分析商業(yè)銀行各項監(jiān)管指標(biāo)，及時評價和預(yù)警其nbsp;第十九條 銀監(jiān)會將組織現(xiàn)場檢查核實數(shù)據(jù)的真實性，根據(jù)核心指標(biāo)實際值有針對性地檢查商業(yè)銀行主要風(fēng)險點，并進行誡勉談話和風(fēng)險提示。

第四章 附則

第二十條 農(nóng)村合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、外資獨資銀行和中外合資銀行參照執(zhí)行；法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。

第二十一條 除法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章另有規(guī)定外，本核心指標(biāo)不作為行政處罰的直接依據(jù)。

第二十二條 商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)由銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。

第二十三條 商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)自2006年1月1日起試行。《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測指標(biāo)和考核辦法》（銀發(fā)〔1996〕450號）同時廢止。

第四篇：商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)-2

商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)(試行)

附件二：《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》口徑說明

一、風(fēng)險水平

（一）流動性風(fēng)險

1、流動性比例

本指標(biāo)分別計算本幣及外幣口徑數(shù)據(jù)。

● 計算公式：

流動性比例＝流動性資產(chǎn)／流動性負(fù)債×100%

●指標(biāo)釋義：

流動性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額準(zhǔn)備金存款、一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項軋差后資產(chǎn)方凈額、一個月內(nèi)到期的應(yīng)收利息及其他應(yīng)收款、一個月內(nèi)到期的合格貸款、一個月內(nèi)到期的債券投資、在國內(nèi)外二級市場上可隨時變現(xiàn)的債券投資、其他一個月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。

流動性負(fù)債包括：活期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的定期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項軋差后負(fù)債方凈額、一個月內(nèi)到期的已發(fā)行的債券、一個月內(nèi)到期的應(yīng)付利息及各項應(yīng)付款、一個月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個月內(nèi)到期的負(fù)債。

2、核心負(fù)債依存度

本指標(biāo)分別計算本幣和外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

核心負(fù)債依存度＝核心負(fù)債／總負(fù)債×100%

●指標(biāo)釋義：

核心負(fù)債包括距到期日三個月以上（含）定期存款和發(fā)行債券以及活期存款的50%。

總負(fù)債是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債總計的余額。

3、流動性缺口率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

流動性缺口率=流動性缺口/90天內(nèi)到期表內(nèi)外資產(chǎn)×100%

●指標(biāo)釋義：

流動性缺口為90天內(nèi)到期的表內(nèi)外資產(chǎn)減去90天內(nèi)到期的表內(nèi)外負(fù)債的差額。

（二）信用風(fēng)險

4、不良資產(chǎn)率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

不良資產(chǎn)率＝不良信用風(fēng)險資產(chǎn)／信用風(fēng)險資產(chǎn)×100%

●指標(biāo)釋義：

信用風(fēng)險資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)及表外承擔(dān)信用風(fēng)險的資產(chǎn)。主要包括：各項貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶的債券投資、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、承諾及或有負(fù)債等。

不良信用風(fēng)險資產(chǎn)是指信用風(fēng)險資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。不良貸款為不良信用風(fēng)險資產(chǎn)的一部分，定義與“不良貸款率”指標(biāo)定義一致；貸款以外的信用風(fēng)險資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)將由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(簡稱銀監(jiān)會，下同)另行制定。

4.1 不良貸款率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

不良貸款率＝（次級類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）／各項貸款×100%

●指標(biāo)釋義：

貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)按照《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》(銀發(fā)[2001]416號)及《關(guān)于推進和完善貸款風(fēng)險分類工作的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2003]22號)文件)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關(guān)注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。可疑類貸款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。對各項貸款進行分類后，其后三類貸款合計為不良貸款。

各項貸款指銀行業(yè)金融機構(gòu)對借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項墊款等。

5、單一集團客戶授信集中度

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

單一集團客戶授信集中度＝最大一家集團客戶授信總額／資本凈額×100%

●指標(biāo)釋義：

最大一家集團客戶授信總額是指報告期末授信總額最高的一家集團客戶的授信總額。

授信是指商業(yè)銀行向非金融機構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對客戶在有關(guān)經(jīng)濟活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及票據(jù)承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔(dān)保、借款擔(dān)保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業(yè)務(wù)。

集團客戶定義按照《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2003年第5號令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

5.1 單一客戶貸款集中度

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

單一客戶貸款集中度＝最大一家客戶貸款總額／資本凈額×100%

●指標(biāo)釋義：

最大一家客戶貸款總額是指報告期末各項貸款余額最高的一家客戶的各項貸款的總額。

客戶是指取得貸款的法人、其他經(jīng)濟組織、個體工商戶和自然人。

各項貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

6、全部關(guān)聯(lián)度

●計算公式：

全部關(guān)聯(lián)度＝全部關(guān)聯(lián)方授信總額／資本凈額×100%

●指標(biāo)釋義：

全部關(guān)聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關(guān)聯(lián)方的授信余額，扣除授信時關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國債金額。

本指標(biāo)中關(guān)聯(lián)方定義按照《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第3號令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。關(guān)聯(lián)方包括關(guān)聯(lián)自然人、法人或其他組織。

授信定義及集團客戶定義均與單一客戶授信集中度中定義一致。

資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

（三）市場風(fēng)險

7、累計外匯敞口頭寸比例

本指標(biāo)計算外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

累計外匯敞口頭寸比例＝累計外匯敞口頭寸／資本凈額×100%

●指標(biāo)釋義：

累計外匯敞口頭寸為銀行匯率敏感性外匯資產(chǎn)減去匯率敏感性外匯負(fù)債的余額。

資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

8、利率風(fēng)險敏感度

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

利率風(fēng)險敏感度=利率上升200個基點對銀行凈值影響/資本凈額×100%。

●指標(biāo)釋義：

本指標(biāo)在假定利率平行上升200個基點情況下，計量利率變化對銀行經(jīng)濟價值的影響。指標(biāo)計量基于久期分析，將銀行的所有生息資產(chǎn)和付息負(fù)債按照重新定價的期限劃分到不同的時間段，在每個時間段內(nèi)，將利率敏感性資產(chǎn)減去利率敏感性負(fù)債，再加上表外業(yè)務(wù)頭寸，得到該時間段內(nèi)的重新定價“缺口”。對各時段的缺口賦予相應(yīng)的敏感性權(quán)重，得到加權(quán)缺口后，對所有時段的加權(quán)缺口進行匯總，以此估算給定的利率變動可能會對銀行經(jīng)濟價值產(chǎn)生的影響。

利率上升200個基點對銀行凈值影響是指在給定利率變動為上升200個基點的條件下，計算得到的對經(jīng)濟價值產(chǎn)生的影響。其中，時段的劃分及各個時段的敏感性權(quán)重參照巴塞爾委員會《利率風(fēng)險管理與監(jiān)管原則》標(biāo)準(zhǔn)框架確定。

資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

二、風(fēng)險遷徙

9、正常貸款遷徙率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

正常貸款遷徙率＝(期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額＋期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額)／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額＋期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100%

●指標(biāo)釋義：

期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

期初關(guān)注類貸款期間減少金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

正常類貸款、關(guān)注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

9.1 正常類貸款遷徙率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

正常類貸款遷徙率＝期初正常類貸款向下遷徙金額／(期初正常類貸款余額－期初正常類貸款期間減少金額)×100%

●指標(biāo)釋義：

期初正常類貸款向下遷徙金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為關(guān)注類/次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初正常類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標(biāo)中定義一致。

正常類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

9.2 關(guān)注類貸款遷徙率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

關(guān)注類貸款遷徙率＝期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額／(期初關(guān)注類貸款余額－期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100%

●指標(biāo)釋義：

期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初關(guān)注類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標(biāo)中定義一致。

關(guān)注類貸款定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

10、次級類貸款遷徙率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

次級類貸款遷徙率＝期初次級類貸款向下遷徙金額／(期初次級類貸款余額－期初次級類貸款期間減少金額)×100%

●指標(biāo)釋義：

期初次級類貸款向下遷徙金額，是指期初次級類貸款中，在報告期末分類為可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初次級類貸款期間減少金額，是指期初次級類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

次級類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

11、可疑類貸款遷徙率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

可疑類貸款遷徙率＝期初可疑類貸款向下遷徙金額／(期初可疑類貸款余額－期初可疑類貸款期間減少金額)×100%

●指標(biāo)釋義：

期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期末分類為損失類的貸款余額。

期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

可疑類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

三、風(fēng)險抵補

(一)盈利能力

12、成本收入比率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

成本收入比率＝營業(yè)費用／營業(yè)收入×100%

●指標(biāo)釋義：

營業(yè)費用是指按金融企業(yè)會計制度要求編制的損益表中營業(yè)費用。

營業(yè)收入是指按金融企業(yè)會計制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項營業(yè)收入之和。

13、資產(chǎn)利潤率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

資產(chǎn)利潤率＝凈利潤／資產(chǎn)平均余額×100%

●指標(biāo)釋義：

凈利潤是指按照金融企業(yè)會計制度編制損益表中凈利潤。

資產(chǎn)是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)總計余額。

14、資本利潤率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

資本利潤率=凈利潤／所有者權(quán)益平均余額×100%

●指標(biāo)釋義：

所有者權(quán)益是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益余額。

凈利潤定義與資產(chǎn)利潤率指標(biāo)中定義一致。

(二)準(zhǔn)備金充足程度

15、資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率＝信用風(fēng)險資產(chǎn)實際計提準(zhǔn)備／信用風(fēng)險資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備×100%

●指標(biāo)釋義：

信用風(fēng)險資產(chǎn)實際計提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)信用風(fēng)險資產(chǎn)預(yù)計損失而實際計提的準(zhǔn)備。

信用風(fēng)險資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備是指依據(jù)信用風(fēng)險資產(chǎn)的風(fēng)險分類情況應(yīng)提取準(zhǔn)備的金額。其中，貸款應(yīng)提準(zhǔn)備依據(jù)《銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引》(銀發(fā)［2002］98號)及相關(guān)法規(guī)確定；貸款以外信用風(fēng)險資產(chǎn)的應(yīng)提準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)將由銀監(jiān)會另行制定。

信用風(fēng)險資產(chǎn)定義與不良資產(chǎn)率指標(biāo)中定義一致。

15.1 貸款損失準(zhǔn)備充足率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

貸款損失準(zhǔn)備充足率＝貸款實際計提準(zhǔn)備／貸款應(yīng)提準(zhǔn)備×100%

●指標(biāo)釋義：

貸款實際計提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)貸款預(yù)計損失而實際計提的準(zhǔn)備。

貸款應(yīng)提準(zhǔn)備按照《貸款損失準(zhǔn)備計提指引》(銀發(fā)［2002］98號)及相關(guān)法規(guī)確定。

(三)資本充足程度

16、資本充足率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

資本充足率＝資本凈額／(風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場風(fēng)險資本)×100%

●指標(biāo)釋義：

資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值。

核心資本、附屬資本、扣減項、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和市場風(fēng)險資本的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第2號令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

16.1 核心資本充足率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

核心資本充足率＝核心資本凈額／(風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場風(fēng)險資本)×100%

●指標(biāo)釋義：

核心資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本減去核心資本扣減項的值。

核心資本、核心資本扣減項、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和市場風(fēng)險資本的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第2號令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

附注說明

以上指標(biāo)中項目的詳細(xì)定義及填報要求依據(jù)銀監(jiān)會非現(xiàn)場監(jiān)管報表填報說明執(zhí)行。

第五篇：期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)管理辦法(征求意見稿).

期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)管理辦法(征求意見稿 第一章 總則

第一條 為加強對期貨公司的風(fēng)險監(jiān)管, 督促期貨公司加強內(nèi)部 控制,增強期貨公司抗風(fēng)險能力,根據(jù)《期貨交易管理暫行條例》等 有關(guān)法規(guī),制定本辦法。

第二條 本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的期貨公 司。

第三條 期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)管理實行責(zé)任追究制度。期貨公 司法定代表人承擔(dān)風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)管理的最終責(zé)任, 公司高級管理人員 和其他責(zé)任人員等應(yīng)根據(jù)各自的權(quán)責(zé)范圍承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第四條 期貨公司應(yīng)建立與風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)管理相適應(yīng)的內(nèi)部控 制制度, 建立動態(tài)的風(fēng)險監(jiān)控和資本補足機制, 確保經(jīng)調(diào)整凈資本(以 下簡稱凈資本等風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)持續(xù)符合監(jiān)管要求。

第五條 期貨公司應(yīng)按照本辦法的規(guī)定編制風(fēng)險監(jiān)管報表,按 照中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國證監(jiān)會制定的《期貨公 司凈資本計算規(guī)則》 計算經(jīng)調(diào)整凈資本等風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo), 并按照中國 證監(jiān)會的要求及時、準(zhǔn)確、完整地上報。

第六條 中國證監(jiān)會對期貨公司風(fēng)險監(jiān)管體系的建立、調(diào)整和 實施進行統(tǒng)一管理, 可以根據(jù)期貨公司的風(fēng)險狀況和監(jiān)管需要, 調(diào)整 期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)的具體標(biāo)準(zhǔn)。

中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)依照本辦法對期貨公司的風(fēng)險監(jiān)管指 標(biāo)進行監(jiān)督檢查,并依法采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。

第七條 期貨公司應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管要求聘請具備期貨業(yè)務(wù)資格的 會計師事務(wù)所對期貨公司風(fēng)險監(jiān)管報表進行審計。

會計師事務(wù)所及其注冊會計師應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé), 對出具報告內(nèi)容的 真實性、準(zhǔn)確性和完整性進行核查和驗證,并對審計報告的合法性、真實性負(fù)責(zé)。

第二章 凈資本計算

第八條 凈資本是期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)體系的核心指標(biāo), 是在期貨公司凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上, 按照變現(xiàn)能力對各資產(chǎn)負(fù)債項目進行 風(fēng)險調(diào)整后得出的衡量期貨公司抗風(fēng)險能力的綜合性風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)。第九條 凈資本的基本計算公式為:凈資本 =凈資產(chǎn)-資產(chǎn)項目的 風(fēng)險調(diào)整 +負(fù)債項目的風(fēng)險調(diào)整-客戶未追加到位的保證金-或有負(fù)債 的風(fēng)險調(diào)整-/+中國證監(jiān)會認(rèn)定或核準(zhǔn)的其他調(diào)整項目。

第十條 期貨公司的短期投資, 按照投資的分類和流動性情況采 取不同比例進行風(fēng)險調(diào)整。

第十一條 應(yīng)收項目按照賬齡及核算的具體內(nèi)容采取不同比例 進行風(fēng)險調(diào)整。第十二條 期貨公司計算凈資本, 應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)會計準(zhǔn)則和制度 的規(guī)定,對短期投資、應(yīng)收款項、長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等項目充分計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以要求公司對資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的 充足性和合理性進行專項說明。有證據(jù)表明期貨公司未能充分計提資 產(chǎn)減值準(zhǔn)備的, 中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以要求公司補充提取資產(chǎn)

減值準(zhǔn)備并相應(yīng)核減公司凈資本金額。

第十三條 計算凈資本時,期貨公司可以將“風(fēng)險準(zhǔn)備金”等有 助于增強公司抗風(fēng)險能力的負(fù)債項目加回。除“風(fēng)險準(zhǔn)備金”外,期 貨公司認(rèn)為某項負(fù)債確實需要在計算凈資本時予以調(diào)整時, 應(yīng)當(dāng)增加 附注, 詳細(xì)說明該項目反映的具體內(nèi)容, 中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)在 進行報表分析及期貨公司凈資本情況評估時, 根據(jù)實際情況最終決定 是否對該類負(fù)債進行調(diào)整。

第十四條 期貨公司應(yīng)將客戶未追加到位的保證金(按交易所保 證金比例計算,不包括已經(jīng)記入“應(yīng)收風(fēng)險損失款”科目的客戶因穿 倉損失形成的對期貨公司的債務(wù) 視同用自有資金彌補, 調(diào)減凈資本。客戶未追加到位的保證金在報表報送日前已追加到位的, 可以在報表 附注中說明,中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)確認(rèn)后,可在“其他調(diào)整項” 中作調(diào)增處理。

第十五條 期貨公司應(yīng)在凈資本計算表的附注中, 充分披露公司 期末或有事項的性質(zhì)(如未決訴訟、未決仲裁、對外擔(dān)保等、涉及 金額、形成原因和進展情況、可能發(fā)生的損失和預(yù)計損失的會計處理 情況。符合預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件的或有事項,應(yīng)確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債;對于 或有負(fù)債, 期貨公司應(yīng)充分披露, 并在計算凈資本時按照一定比例扣 減。

第十六條 期貨公司借入次級債務(wù)的, 可以在計算凈資本時將所 借入的次級債務(wù)按照一定比例計算凈資本, 具體計入比例由中國證監(jiān) 會根據(jù)債務(wù)的到期期限和公司財務(wù)狀況確定。

第三章 期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)

第十七條 期貨公司必須持續(xù)符合以下風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn):(一凈資本與凈資產(chǎn)的比例不得低于 40%;(二凈資本與負(fù)債的比例不得低于 8%;(三流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比例不得低于 100%。

第十八條 期貨公司經(jīng)營期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的,必須符合以下要求:(一 凈資本不得低于以下三項指標(biāo)中的最高值:

1、人民幣 1500萬元;

2、公司客戶權(quán)益總額的 6%;

3、按營業(yè)部數(shù)量平均折算額(凈資本 /營 業(yè) 部 家 數(shù) 不 得 低 于 300 萬 元;(二保證金封閉圈內(nèi)的自有資金不得低于交易所要求的最低結(jié)算 準(zhǔn)備金標(biāo)準(zhǔn)。第十九條 風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)除第十四項第(二項外設(shè)臵預(yù)警標(biāo)準(zhǔn), 對于規(guī)定“不得低于”一定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo),其預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)是規(guī)定 標(biāo)準(zhǔn)的 120%。

第四章 編制和披露要求

第二十條 期貨公司上報的風(fēng)險監(jiān)管報表分為月度和報表。期貨公司應(yīng)于月度終了后的 10個工作日內(nèi)向公司注冊地派出機構(gòu)報 送月度風(fēng)險監(jiān)管報表, 在終了后的 3個月內(nèi)上報經(jīng)注冊會計師審 計的風(fēng)險監(jiān)管報表。

中國證監(jiān)會派出機構(gòu)可根據(jù)監(jiān)管需要, 要求期貨公司按周、按日 或限時編制并報送整套或部分風(fēng)險監(jiān)管報表。

第二十一條 期貨公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)風(fēng)險監(jiān)管報表的編制和 報送工作。

第二十二條 期貨公司財務(wù)報表和風(fēng)險監(jiān)管報表報送前需經(jīng)公 司法定代表人、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、結(jié)算負(fù)責(zé)人、制表人簽名確認(rèn)。上述簽字人員應(yīng)當(dāng)保證風(fēng)險監(jiān)管報表真實、準(zhǔn)確、完整,不存在虛假 記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏等情況。對風(fēng)險監(jiān)管報表內(nèi)容持有異議 的,應(yīng)當(dāng)在報表上或另行書面注明意見和理由。

第二十三條 設(shè)有子公司的期貨公司應(yīng)當(dāng)以母公司數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) 編制風(fēng)險監(jiān)管報表。公司注冊地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)可視監(jiān)管需 要,要求期貨公司以合并數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)編制風(fēng)險監(jiān)管報表。

第二十四條 經(jīng)公司法定代表人簽署確認(rèn), 期貨公司應(yīng)至少每半 年向公司全體董事書面報告一次公司凈資本等各項風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)的 具體情況。經(jīng)董事會簽署確認(rèn), 期貨公司應(yīng)至少每半年向公司全體股 東書面報告一次公司凈資本等各項風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)的具體情況, 并應(yīng)獲 得主要股東的簽收確認(rèn)證明文件。

第二十五條 凈資本指標(biāo)與上期相比變動超過 20%的,期貨公司 應(yīng)在報送風(fēng)險監(jiān)管報表的同時向公司注冊地的派出機構(gòu)書面報告, 說 明原因;并在 5個工作日內(nèi)向公司全體董事書面報告, 10個工作日 內(nèi)向公司全體股東書面報告。

第二十六條 當(dāng)期貨公司的風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)出現(xiàn)預(yù)警時, 期貨公司 應(yīng)于當(dāng)日向公司注冊地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)書面報告, 詳細(xì)說明原 因、對公司的影響、解決問題的具體措施和期限,同時向公司全體董 事書面報告。

第二十七條 當(dāng)出現(xiàn)下列情況時, 期貨公司應(yīng)在不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 情況發(fā)生的當(dāng)日內(nèi)向公司注冊地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)臨時書面報

告,詳細(xì)說明原因、對公司的影響、解決問題的具體措施和期限。同 時向公司全體董事書面報告, 并在 5個工作日內(nèi)向公司全體股東書面 報告。

(一凈資本低于最低要求額;(二 期貨公司封閉圈內(nèi)的自有資金低于交易所要求的最低結(jié)算 準(zhǔn)備金標(biāo)準(zhǔn)。(三其他可能導(dǎo)致財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化的情況。第五章 監(jiān)管措施

第二十八條 中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)對期貨公司上報的風(fēng)險 監(jiān)管報表進行審核時, 對報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性存在疑問的, 可以要求期貨公司聘請會計師事務(wù)所進行審計。

第二十九條 中國證監(jiān)會派出機構(gòu)發(fā)現(xiàn)轄區(qū)期貨公司未按期上 報或上報的風(fēng)險監(jiān)管報表存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的, 應(yīng)當(dāng)要求期貨公司限期上報或補充更正。

第三十條 期貨公司未在限期內(nèi)上報或補充更正的, 公司注冊地 的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對公司進行現(xiàn)場檢查, 對該虛假記載、誤 導(dǎo)性陳述或重大遺漏對公司的

影響程度進行風(fēng)險評估。依據(jù)風(fēng)險評估 結(jié)果, 中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以認(rèn)定該期貨公司的凈資本等風(fēng)險 監(jiān)管指標(biāo)低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

第三十一條 期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)觸及預(yù)警標(biāo)準(zhǔn), 進入風(fēng)險預(yù) 警期后, 期貨公司在進行重大業(yè)務(wù)決策時, 應(yīng)至少提前 5個工作日向 公司注冊地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報送臨時報告, 說明有關(guān)業(yè)務(wù)對公 司財務(wù)狀況和凈資本等風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)的影響。

第三十二條 風(fēng)險預(yù)警期內(nèi), 中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在 5個工 作日內(nèi)對公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)觸及預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的情況和原因進行核實, 對 公司的影響程度進行評估,并視情況采取以下措施:(一對公司下發(fā)《監(jiān)管關(guān)注函》;(二對公司高管人員進行談話提示;(三責(zé)令公司每周報送風(fēng)險監(jiān)管報表;(四對公司自有資金進行監(jiān)控;(五其他監(jiān)管措施。

第三十三條 期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)恢復(fù)到預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)以上并連 續(xù)保持 3個月的,風(fēng)險預(yù)警期結(jié)束。

第三十四條 中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)期貨公司風(fēng)險監(jiān) 管指標(biāo)不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或者接到期貨公司報告后的 3個工作日內(nèi)對 公司進行現(xiàn)場檢查,對公司不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的情況和原因進行核實, 對公司的影響程度進行評估, 并責(zé)令公司限期整改, 要求其在 3個工 作日報送整改計劃,整改期限最長不超過 10個工作日。

期貨公司未按規(guī)定報送整改計劃的, 中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)立 即限制其業(yè)務(wù)活動。

第三十五條 經(jīng)過整改, 風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的, 期貨公 司應(yīng)當(dāng)向公司注冊地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)申請檢查驗收。

經(jīng)驗收, 期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的, 中國證監(jiān)會及 其派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自驗收完畢之日起 3日內(nèi)解除對公司采取的有關(guān)措 施。

第三十六條 期貨公司逾期未改正, 風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)仍不符合規(guī)定 標(biāo)準(zhǔn)的, 自整改期限到期次日起, 中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以采取

以下監(jiān)管措施:(一限制或者暫停部分期貨業(yè)務(wù);(二停止批準(zhǔn)新增業(yè)務(wù)或者分支機構(gòu);(三限制分配紅利,限制向董事、監(jiān)事、高級管理人員支付報 酬、提供福利;(四限制轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者在財產(chǎn)上設(shè)定其他權(quán)利;(五責(zé)令更換董事、監(jiān)事、高級管理人員或者有關(guān)業(yè)務(wù)部門及 其分支機構(gòu)的負(fù)責(zé)人員,或者限制其權(quán)利;(六限制期貨公司自有資金或者風(fēng)險準(zhǔn)備金的調(diào)撥和使用;(七責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東行使股東權(quán)利。第三十七條 經(jīng)過整改,期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)仍不符合規(guī)定 標(biāo)準(zhǔn), 嚴(yán)重影響正常經(jīng)營的, 中國證監(jiān)會可以撤銷期貨公司部分或全 部期貨業(yè)務(wù)許可,關(guān)閉其分支機構(gòu)。

第三十八條 對負(fù)有責(zé)任的公司法定代表人、高級管理人員和其 他直接責(zé)任人員, 中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以視情節(jié)輕重, 采取談 話、提示、記入期貨公司高管信用記錄等監(jiān)管措施。

第三十九條 根據(jù)期貨公司的風(fēng)險狀況及風(fēng)險管理能力, 中國證 監(jiān)會及其派出機構(gòu)根據(jù)審慎監(jiān)管原則可以要求單個公司提高風(fēng)險監(jiān) 管指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。

第六章 罰則

第四十條 期貨公司違反本辦法規(guī)定,有下列行為之一的,中國 證監(jiān)會依法進行處罰:(一未按時報送或者拒不報送資料的;(二報送的資料有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的;(三拒絕或者妨礙中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)監(jiān)督檢查的。第四十一條 對風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)管理負(fù)有責(zé)任的期貨公司法定代表 人、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員,中國證監(jiān)會依法進行處罰。第四十二條 會計師事務(wù)所違反本辦法規(guī)定,未勤勉盡責(zé),所出 具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的, 中國證監(jiān)會依法 進行處罰。

第四十三條 對負(fù)有責(zé)任的會計師事務(wù)所主管人員和其他直接 責(zé)任人員,中國證監(jiān)會依法進行處罰。

第七章 附則

第四十四條 本辦法有關(guān)用語定義如下:(一中國證監(jiān)會派出機構(gòu):指中國證監(jiān)會派駐各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市的監(jiān)管局。

(二風(fēng)險監(jiān)管報表:是根據(jù)期貨市場監(jiān)管需要,針對期貨公司 具體業(yè)務(wù)和管理內(nèi)容設(shè)計的報表, 包括經(jīng)調(diào)整凈資本計算表、資產(chǎn)調(diào) 整值計算表、客戶分離資產(chǎn)報表、客戶權(quán)益變動表、經(jīng)營業(yè)務(wù)報表和 客戶管理報表等,這套報表簡稱監(jiān)管報表。

(三客戶權(quán)益:是指客戶在期貨公司存放用于期貨交易、結(jié)算 和保證履約的保證金而形成的權(quán)益。

(四客戶分離資產(chǎn):是指同客戶權(quán)益對應(yīng)的資產(chǎn),包括存放在 期貨公司和結(jié)算機構(gòu)賬戶中的資產(chǎn)。

(五保證金封閉圈:是指期貨公司保證金專用賬戶、期貨公司 在期貨交易所所在地開設(shè)的專用資金賬戶、期貨公司在交易所的資金 賬戶共同構(gòu)成的保證金封閉圈,保證金只能在圈內(nèi)劃轉(zhuǎn),封閉運行。

(六 交易所要求的最低結(jié)算準(zhǔn)備金標(biāo)準(zhǔn):是指各期貨交易所 《結(jié) 算細(xì)則》規(guī)定的經(jīng)紀(jì)會員以自有資金足額繳納的結(jié)算準(zhǔn)備金最低余 額。

(七資產(chǎn)、流動資產(chǎn):指期貨公司除客戶分離資產(chǎn)外的自身資 產(chǎn)。

(八 負(fù)債、流動負(fù)債:指期貨公司的對外負(fù)債, 不含客戶權(quán)益。第四十五條 附件是本辦法的組成部分。

第四十六條 本辦法由中國證監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。第四十七條 本辦法自 200×年×月×日起施行。