第一篇：期貨公司風險監(jiān)管指標管理暫行辦法(草案)

期貨公司風險監(jiān)管指標管理暫行辦法

（草案）

第一章

總則

第一條 為加強對期貨公司的風險監(jiān)管，促進期貨公司加強內(nèi)部控制，防范風險，根據(jù)《期貨交易管理條例》，制定本辦法。

第二條 期貨公司應當按照本辦法的規(guī)定編制、報送風險監(jiān)管報表。

第三條 期貨公司應當建立與風險監(jiān)管指標相適應的內(nèi)部控制制度，應當建立動態(tài)的風險監(jiān)控和資本補足機制，確保凈資本等風險監(jiān)管指標持續(xù)符合標準。

第四條 期貨公司擴大業(yè)務規(guī)模或向股東分配利潤以及發(fā)生其他可能對凈資本產(chǎn)生重大影響的事項前，應當對相應的風險監(jiān)管指標進行敏感性測試。

第五條

期貨公司應當聘請具備證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所對期貨公司年度風險監(jiān)管報表進行審計。

會計師事務所及其注冊會計師應當勤勉盡責，對出具報告所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實性、準確性和完整性進行核查和驗證，并對出具審計報告的合法性、真實性負責。

第二章

風險監(jiān)管指標的計算

第六條 期貨公司風險監(jiān)管指標包括期貨公司凈資本、凈資本與凈資產(chǎn)的比例、流動比率、負債與凈資產(chǎn)的比例等衡量期貨公司財務安全的監(jiān)管指標。

第七條 本辦法所稱凈資本是在期貨公司凈資產(chǎn)的基礎上，1 按照變現(xiàn)能力對資產(chǎn)負債項目及其他項目進行風險調整后得出的綜合性風險監(jiān)管指標。

凈資本的計算公式為：凈資本＝凈資產(chǎn)－資產(chǎn)調整值＋負債調整值－客戶未足額追加的保證金-/＋其他調整項。

第八條 期貨公司資產(chǎn)按照分類、流動性、賬齡和可回收性等情況采取不同比例進行風險調整。

第九條 期貨公司持有的金融資產(chǎn)，按照分類和流動性情況采取不同比例進行風險調整。分類中同時符合兩個或兩個以上標準的，應當采用最高的比例進行風險調整。

第十條 期貨公司應當按照賬齡及其核算的具體內(nèi)容，采取不同比例對應收項目進行風險調整。分類中同時符合兩個或兩個以上標準的，應當采用最高的比例進行風險調整。

第十一條 期貨公司計算凈資本時，應當按照企業(yè)會計準則的規(guī)定對相關項目充分計提資產(chǎn)減值準備。

中國證監(jiān)會派出機構可以要求期貨公司對資產(chǎn)減值準備計提的充足性和合理性進行專項說明；有證據(jù)表明期貨公司未能充分計提資產(chǎn)減值準備的，中國證監(jiān)會派出機構可以要求期貨公司相應核減凈資本金額。

第十二條 期貨公司計算凈資本時，可以將“期貨風險準備金”等有助于增強抗風險能力的負債項目加回。

除“期貨風險準備金”外，期貨公司認為某項負債需要在計算凈資本時予以調整的，應當增加附注，詳細說明該項負債反映的具體內(nèi)容；中國證監(jiān)會及其派出機構可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則決定是否對該項負債進行調整。

第十三條 期貨公司應當按照企業(yè)會計準則的規(guī)定確認預計負債。

中國證監(jiān)會派出機構可以要求期貨公司對預計負債進行專項說明；有證據(jù)表明期貨公司未能準確確認預計負債的，中國證監(jiān)會派出機構可以要求期貨公司相應核減凈資本金額。

第十四條 客戶保證金未足額追加的，期貨公司應當相應調減凈資本。客戶保證金在報表報送日之前已足額追加的，期貨公司可以在報表附注中說明，經(jīng)公司注冊地中國證監(jiān)會派出機構確認后，可以在“其他調整項”中作調增處理。

未足額追加的客戶保證金應當按期貨交易所規(guī)定的保證金標準計算，不包括已經(jīng)記入“應收風險損失款”科目的客戶因穿倉形成的對期貨公司的債務。

第十五條 期貨公司應當在凈資本計算表的附注中，充分披露期末未決訴訟、未決仲裁等或有負債的性質、涉及金額、形成原因、進展情況、可能發(fā)生的損失和預計損失的會計處理情況，并在計算凈資本時按照一定比例扣減。

第十六條 期貨公司借入次級債務的，可以將所借入的次級債務按照中國證監(jiān)會規(guī)定的比例計入凈資本。

期貨公司向股東或其關聯(lián)企業(yè)借入的具有次級債務性質的長期借款，可以在計算凈資本時將所借入的長期借款按照一定比例計入凈資本。

第十七條 客戶保證金未足額追加的，期貨公司在計算符合規(guī)定的最低限額的結算準備金時，應當相應調減。

第三章

風險監(jiān)管指標標準

第十八條 期貨公司必須持續(xù)符合以下風險監(jiān)管指標標準：

（一）凈資本不得低于人民幣1500萬元；

（二）凈資本不得低于客戶權益的6％；

（三）凈資本按營業(yè)部數(shù)量平均折算額（凈資本/營業(yè)部家 數(shù)）不得低于人民幣300 萬元；

（四）凈資本與凈資產(chǎn)的比例不得低于40％；

（五）流動資產(chǎn)與流動負債的比例不得低于100％；

（六）負債與凈資產(chǎn)的比例不得高于150％；(七)符合規(guī)定的最低限額的結算準備金要求。

第十九條 期貨公司委托其他機構提供中間介紹業(yè)務的，凈資本不得低于人民幣3000萬元。

第二十條 從事交易結算業(yè)務的期貨公司，凈資本不得低于人民幣4500萬元。

第二十一條

從事全面結算業(yè)務的期貨公司，凈資本不得低于以下標準：

（一）人民幣9000萬元；

（二）客戶權益總額與非結算會員交付保證金之和的6%。

第二十二條

中國證監(jiān)會及其派出機構可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則，結合期貨公司的風險狀況及風險管理能力，提高其風險監(jiān)管指標標準。

第二十三條

中國證監(jiān)會對第十五條至第十八條規(guī)定的風險監(jiān)管指標設臵預警標準。對于規(guī)定“不得低于”一定標準的風險監(jiān)管指標，其預警標準是規(guī)定標準的120%，對于規(guī)定“不得高于”一定標準的風險監(jiān)管指標，其預警標準是規(guī)定標準的80%。

第四章

編制和披露

第二十四條

期貨公司應當報送月度和年度風險監(jiān)管報表。期貨公司應當于月度終了后的7個工作日內(nèi)向公司注冊地中國 4 證監(jiān)會派出機構報送月度風險監(jiān)管報表，在年度終了后的3個月內(nèi)報送經(jīng)注冊會計師審計的年度風險監(jiān)管報表。

中國證監(jiān)會派出機構可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則，要求期貨公司按周或按日編制并報送風險監(jiān)管報表。

第二十五條

期貨公司應當指定專人負責風險監(jiān)管報表的編制和報送工作。

第二十六條

期貨公司風險監(jiān)管報表報送前需經(jīng)公司法定代表人、經(jīng)營管理主要負責人、財務負責人、結算負責人、制表人簽字確認，上述簽字人員應當保證風險監(jiān)管報表真實、準確、完整。對風險監(jiān)管報表內(nèi)容持有異議的，應當書面注明意見和理由，向公司注冊地中國證監(jiān)會派出機構報送。

第二十七條

期貨公司應當按照中國證監(jiān)會規(guī)定的方式報送風險監(jiān)管報表。

期貨公司應當保留書面風險監(jiān)管報表，相應責任人員應當在報表上簽字，并加蓋公司印章，保存時間20年。

第二十八條

經(jīng)法定代表人簽署確認，期貨公司應當至少每半年向公司全體董事書面報告一次公司凈資本等各項風險監(jiān)管指標的具體情況。

經(jīng)全體董事簽署確認，期貨公司應當至少每半年向公司全體股東書面報告一次公司凈資本等各項風險監(jiān)管指標的具體情況，并應當取得股東的簽收確認證明。

第二十九條

風險監(jiān)管指標與上月相比變動超過20%的，期貨公司應當向公司注冊地中國證監(jiān)會派出機構書面報告，說明原因，并在5個工作日內(nèi)向全體董事和全體股東書面報告。

第三十條

當期貨公司風險監(jiān)管指標出現(xiàn)預警時，期貨公司應于當日向公司注冊地中國證監(jiān)會派出機構書面報告，詳細 5 說明原因、對公司的影響、解決問題的具體措施和期限，同時向全體董事書面報告。

期貨公司風險監(jiān)管指標不符合規(guī)定標準情況時，期貨公司除履行上述程序外，同時還應于當日向全體股東書面報告。

第五章 監(jiān)督管理

第三十一條

期貨公司未按期報送或報送的風險監(jiān)管報表存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會派出機構應當要求期貨公司限期報送或者補充更正。

期貨公司未在限期內(nèi)報送或者補充更正的，公司注冊地中國證監(jiān)會派出機構應當對公司進行現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)期貨公司明顯違反企業(yè)會計準則和本辦法有關規(guī)定的，可以直接認定風險監(jiān)管指標不符合規(guī)定標準。

第三十二條

期貨公司風險監(jiān)管指標觸及預警標準，進入風險預警期后，中國證監(jiān)會派出機構應當在5個工作日內(nèi)對公司風險監(jiān)管指標觸及預警標準的情況和原因進行核實，對公司的影響程度進行評估，并視情況采取下列措施：

（一）向公司出具警示函，并抄送其主要股東；

（二）對公司高級管理人員進行監(jiān)管談話，要求其提高公司凈資本水平；

（三）要求公司進行重大業(yè)務決策時，應當至少提前5個工作日向公司注冊地中國證監(jiān)會派出機構報送臨時報告，說明有關業(yè)務對公司財務狀況和風險監(jiān)管指標的影響；

（四）責令公司增加內(nèi)部合規(guī)檢查的頻率，并提交合規(guī)檢查報告。

第三十三條

期貨公司風險監(jiān)管指標恢復到預警標準以上 6 并連續(xù)保持3個月的，風險預警期結束。

第三十四條

中國證監(jiān)會派出機構應當在發(fā)現(xiàn)期貨公司風險監(jiān)管指標不符合規(guī)定標準或者接到期貨公司報告后的2個工作日內(nèi)對公司進行現(xiàn)場檢查，對不符合規(guī)定標準的情況和原因進行核實，并責令期貨公司限期整改，整改期限最長不超過20個工作日。

第三十五條

經(jīng)過整改，風險監(jiān)管指標符合規(guī)定標準的，期貨公司應當向公司注冊地中國證監(jiān)會派出機構報告，中國證監(jiān)會派出機構應當進行驗收。

期貨公司風險監(jiān)管指標符合規(guī)定標準的，中國證監(jiān)會派出機構應當自驗收合格之日起3個工作日內(nèi)解除對期貨公司采取的有關措施。

第三十六條

期貨公司逾期未改正或者經(jīng)過整改風險監(jiān)管指標仍不符合規(guī)定標準的，中國證監(jiān)會及其派出機構可以依據(jù)《期貨交易管理條例》第五十九條采取監(jiān)管措施。

第六章

附則

第三十七條

本辦法下列用語的含義：

（一）風險監(jiān)管報表，包括期貨公司風險監(jiān)管指標匯總表、凈資本計算表、資產(chǎn)調整值計算表、客戶分離資產(chǎn)報表、客戶權益變動表、經(jīng)營業(yè)務報表和客戶管理報表等。

（二）資產(chǎn)、流動資產(chǎn)，是指期貨公司除客戶保證金外的自身資產(chǎn)。

（三）負債、流動負債，是指期貨公司的對外負債，不含客戶權益。

（四）重大業(yè)務，是指可能導致期貨公司各項風險監(jiān)管指 7 標發(fā)生10％以上變化的業(yè)務。

第三十八條

本辦法自2007年 月 日起施行。本辦法施行前依法設立的期貨公司，不完全符合本辦法規(guī)定的，應當在2007年8月1日之前達到本辦法的要求。

第二篇：期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法

關于修改《期貨公司風險監(jiān)管指標管理

試行辦法》的決定

中國證券監(jiān)督管理委員會公告〔2013〕12號

現(xiàn)公布《關于修改〈期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法〉的決定》，自2013年7月1日起施行。

中國證監(jiān)會

2013年2月21日

關于修改《期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法》的決定

為進一步完善凈資本監(jiān)管，支持期貨公司創(chuàng)新發(fā)展，現(xiàn)決定對《期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法》（證監(jiān)發(fā)〔2007〕55號）做如下修改：

一、標題中刪去“試行”，修改為：“期貨公司風險監(jiān)管指標管理辦法”。

二、第一條修改為：“為了加強對期貨公司的監(jiān)督管理，促進期貨公司加強內(nèi)部控制、防范風險、穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)《期貨交易管理條例》，制定本辦法。”

三、第四條增加一款作為第二款：“期貨公司應當及時根據(jù)監(jiān)管要求、市場變化情況等對公司風險監(jiān)管指標進行壓力測試。”

四、第六條第一款修改為：“期貨公司風險監(jiān)管指標包括期貨公司凈資本、凈資本與公司風險資本準備的比例、凈資本與凈資產(chǎn)的比例、流動資產(chǎn)與流動負債的比例、負債與凈資產(chǎn)的比例、規(guī)定的最低限額的結算準備金要求等衡量期貨公司財務安全的監(jiān)管指標。”

增加一款作為第二款：“期貨公司開展各項業(yè)務、設立分支機構等存在可能導致凈資本損失的風險，應當按一定標準計算風險資本準備，并建立風險資本準備與凈資本的對應關系，確保各項風險資本準備有對應的凈資本支撐。”

五、第十八條第（二）項修改為：“凈資本與公司的風險資本準備的比例不得低于100%；”

刪去第（三）項。其后各項序號依次調整。

六、刪除第十九條至第二十一條。增加一條作為第十九條：“期貨公司應當按照中國證監(jiān)會規(guī)定的標準計算各項業(yè)務的風險資本準備和公司的風險資本準備。

“各項業(yè)務風險資本準備由各項業(yè)務規(guī)模乘以一定比例（即風險系數(shù)）或按一定標準進行計算，加總各項風險資本準備得到期貨公司風險資本準備。

“不同類別期貨公司應當按照最近一期分類評價結果對應的分類計算系數(shù)乘以基準比

例計算風險資本準備。”

其后各條序號依次調整。

七、第二十二條修改為第二十條：“中國證監(jiān)會根據(jù)審慎監(jiān)管原則，結合市場發(fā)展形勢及期貨公司風險管理能力，可以在征求行業(yè)意見基礎上對期貨公司凈資本計算標準及最低要求、風險監(jiān)管指標標準、風險資本準備計算標準等內(nèi)容等進行調整。”

八、第二十三條修改為第二十一條：“中國證監(jiān)會對第十八條規(guī)定的風險監(jiān)管指標設置預警標準。規(guī)定?不得低于?一定標準的風險監(jiān)管指標，其預警標準是規(guī)定標準的120%，規(guī)定?不得高于?一定標準的風險監(jiān)管指標，其預警標準是規(guī)定標準的80%。”

九、第二十四條修改為第二十二條：“期貨公司應當報送月度和風險監(jiān)管報表。期貨公司應當于月度終了后的7個工作日內(nèi)向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構報送月度風險監(jiān)管報表，在終了后的4個月內(nèi)報送經(jīng)具備證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計的風險監(jiān)管報表。“中國證監(jiān)會派出機構可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則，要求期貨公司不定期編制并報送風險監(jiān)管報表。”

十、第二十六條修改為第二十四條：“期貨公司法定代表人、經(jīng)營管理主要負責人、首席風險官、財務負責人、結算負責人、制表人應當在風險監(jiān)管報表上簽字確認，并應當保證其真實、準確、完整。上述人員對風險監(jiān)管報表內(nèi)容持有異議的，應當書面說明意見和理由，向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構報送。”

十一、第二十八條修改為第二十六條：“期貨公司應當每半年向公司董事會提交書面報告，說明凈資本等各項風險監(jiān)管指標的具體情況，該書面報告應當經(jīng)期貨公司法定代表人簽字確認。該報告經(jīng)董事會審議通過后，應當向公司全體股東提交或進行信息披露。”

十二、第二十九條修改為第二十七條：“凈資本與風險資本準備的比例與上月相比變動超過20%的，期貨公司應當向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構提交書面報告，說明原因，并在5個工作日內(nèi)向全體董事提交書面報告。”

十三、第三十條修改為第二十八條：“期貨公司風險監(jiān)管指標達到預警標準的，期貨公司應當于當日向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構提交書面報告，詳細說明原因、對公司的影響、解決問題的具體措施和期限，還應當向公司全體董事提交書面報告。

“期貨公司風險監(jiān)管指標不符合規(guī)定標準的，期貨公司除履行上述程序外，還應當于當日向全體股東報告或進行信息披露。”

十四、第三十二條第二款第（一）項“向公司出具警示函，并抄送其全體股東”修改為第三十條第二款第（一）項：“向公司出具關注函，并抄送其主要股東。”

十五、第三十六條修改為第三十四條：“期貨公司逾期未改正或者經(jīng)過整改風險監(jiān)管指標仍不符合規(guī)定標準的，中國證監(jiān)會及其派出機構可以依據(jù)《期貨交易管理條例》第五十六條采取監(jiān)管措施。”

十六、第三十七條第（一）項修改為第三十五條第（一）項：“風險監(jiān)管報表，包括期貨公司風險監(jiān)管指標匯總表、凈資本計算表、資產(chǎn)調整值計算表、風險資本準備計算表、客戶分離資產(chǎn)報表、客戶權益變動表、經(jīng)營業(yè)務報表和客戶管理報表等。”

十七、第三十八條修改為第三十六條：“本辦法自2013年7月1日起施行。”

本決定自2013年7月1日起施行。

《期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法》根據(jù)本決定做相應修改，重新公布。

（2007年4月18日證監(jiān)發(fā)〔2007〕55號公布，根據(jù)2013年2月21日證監(jiān)會公告〔2013〕12號《關于修改〈期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法〉的決定》修訂）

第一章 總 則

第一條 為了加強對期貨公司的監(jiān)督管理，促進期貨公司加強內(nèi)部控制、防范風險、穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)《期貨交易管理條例》，制定本辦法。第二條 期貨公司應當按照本辦法的規(guī)定編制、報送風險監(jiān)管報表。

第三條 期貨公司應當建立與風險監(jiān)管指標相適應的內(nèi)部控制制度，應當建立動態(tài)的風險監(jiān)控和資本補足機制，確保凈資本等風險監(jiān)管指標持續(xù)符合標準。第四條 期貨公司擴大業(yè)務規(guī)模或者做出向股東分配利潤等可能對凈資本產(chǎn)生重大影響的決定前，應當對相應的風險監(jiān)管指標進行敏感性測試。

期貨公司應當及時根據(jù)監(jiān)管要求、市場變化情況等對公司風險監(jiān)管指標進行壓力測試。

第五條 期貨公司應當聘請具備證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所對期貨公司風險監(jiān)管報表進行審計。會計師事務所及其注冊會計師應當勤勉盡責，對出具報告所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實性、準確性和完整性進行核查和驗證，并對出具審計報告的合法性和真實性負責。

第二章 風險監(jiān)管指標的計算

第六條 期貨公司風險監(jiān)管指標包括期貨公司凈資本、凈資本與公司風險資本準備的比例、凈資本與凈資產(chǎn)的比例、流動資產(chǎn)與流動負債的比例、負債與凈資產(chǎn)的比例、規(guī)定的最低限額的結算準備金要求等衡量期貨公司財務安全的監(jiān)管指標。

期貨公司開展各項業(yè)務、設立分支機構等存在可能導致凈資本損失的風險，應當按一定標準計算風險資本準備,并建立風險資本準備與凈資本的對應關系，確保各項風險資本準備有對應的凈資本支撐。

第七條 本辦法所稱凈資本是在期貨公司凈資產(chǎn)的基礎上，按照變現(xiàn)能力對資產(chǎn)負債項目及其他項目進行風險調整后得出的綜合性風險監(jiān)管指標。凈資本的計算公式為：凈資本＝凈資產(chǎn)－資產(chǎn)調整值＋負債調整值－客戶未足額追加的保證金－/＋其他調整項。

第八條 期貨公司應當按照分類、流動性、賬齡和可回收性等不同情況采取不同比例對資產(chǎn)進行風險調整。

第九條 期貨公司持有的金融資產(chǎn)，按照分類和流動性情況采取不同比例進行風險調整，分類中同時符合兩個或者兩個以上標準的，應當采用最高的比例進行風險調整。

第十條 期貨公司應當按照賬齡及其核算的具體內(nèi)容，采取不同比例對應收項目進行風險調整，分類中同時符合兩個或者兩個以上標準的，應當采用最高的比例進行風險調整。

第十一條 期貨公司計算凈資本時，應當按照企業(yè)會計準則的規(guī)定對相關項目充

分計提資產(chǎn)減值準備。中國證監(jiān)會派出機構可以要求期貨公司對資產(chǎn)減值準備計提的充足性和合理性進行專項說明；有證據(jù)表明期貨公司未能充分計提資產(chǎn)減值準備的，中國證監(jiān)會派出機構應當要求期貨公司相應核減凈資本金額。第十二條 期貨公司計算凈資本時，可以將“期貨風險準備金”等有助于增強抗風險能力的負債項目加回。除“期貨風險準備金”外，期貨公司認為某項負債需要在計算凈資本時予以調整的，應當增加附注，詳細說明該項負債反映的具體內(nèi)容；中國證監(jiān)會及其派出機構可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則決定是否同意對該項負債進行調整。

第十三條 期貨公司應當按照企業(yè)會計準則的規(guī)定確認預計負債。中國證監(jiān)會派出機構可以要求期貨公司對預計負債進行專項說明；有證據(jù)表明期貨公司未能準確確認預計負債的，中國證監(jiān)會派出機構應當要求期貨公司相應核減凈資本金額。

第十四條 客戶保證金未足額追加的，期貨公司應當相應調減凈資本。客戶保證金在報表報送日之前已足額追加的，期貨公司可以在報表附注中說明。未足額追加的客戶保證金應當按期貨交易所規(guī)定的保證金標準計算，不包括已經(jīng)記入“應收風險損失款”科目的客戶因穿倉形成的對期貨公司的債務。

第十五條 期貨公司應當在凈資本計算表的附注中，充分披露期末未決訴訟、未決仲裁等或有負債的性質、涉及金額、形成原因、進展情況、可能發(fā)生的損失和預計損失的會計處理情況，并在計算凈資本時按照一定比例扣減。中國證監(jiān)會及其派出機構可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則要求期貨公司調整扣減比例。

第十六條 期貨公司借入次級債務的，可以將所借入的次級債務按照中國證監(jiān)會規(guī)定的比例計入凈資本。期貨公司向股東或者其關聯(lián)企業(yè)借入的具有次級債務性質的長期借款，可以在計算凈資本時將所借入的長期借款按照中國證監(jiān)會規(guī)定的比例計入凈資本。

第十七條 客戶保證金未足額追加的，期貨公司在計算符合規(guī)定的最低限額的結算準備金時，應當相應扣除。客戶保證金在報表報送日之前已足額追加的，期貨公司可以在報表附注中說明。未足額追加的客戶保證金應當按期貨交易所規(guī)定的保證金標準計算，不包括已經(jīng)記入“應收風險損失款”科目的客戶因穿倉形成的對期貨公司的債務。

第三章 風險監(jiān)管指標標準

第十八條 期貨公司應當持續(xù)符合以下風險監(jiān)管指標標準：

（一）凈資本不得低于人民幣1500萬元；

（二）凈資本與公司的風險資本準備的比例不得低于100%；

（三）凈資本與凈資產(chǎn)的比例不得低于40%；

（四）流動資產(chǎn)與流動負債的比例不得低于100%；

（五）負債與凈資產(chǎn)的比例不得高于150%；

（六）規(guī)定的最低限額的結算準備金要求。

第十九條 期貨公司應當按照中國證監(jiān)會規(guī)定的標準計算各項業(yè)務的風險

資本準備和公司的風險資本準備。

各項業(yè)務風險資本準備由各項業(yè)務規(guī)模乘以一定比例（即風險系數(shù)）或按一定標準進行計算，加總各項風險資本準備得到期貨公司風險資本準備。

不同類別期貨公司應當按照最近一期分類評價結果對應的分類計算系數(shù)乘以基準比例計算風險資本準備。

第二十條 中國證監(jiān)會根據(jù)審慎監(jiān)管原則，結合市場發(fā)展形勢及期貨公司風險管理能力，可以在征求行業(yè)意見基礎上對期貨公司凈資本計算標準及最低要求、風險監(jiān)管指標標準、風險資本準備計算標準等內(nèi)容等進行調整。

第二十一條 中國證監(jiān)會對第十八條規(guī)定的風險監(jiān)管指標設置預警標準。規(guī)定“不得低于”一定標準的風險監(jiān)管指標，其預警標準是規(guī)定標準的120%，規(guī)定“不得高于”一定標準的風險監(jiān)管指標，其預警標準是規(guī)定標準的80%。

第四章 編制和披露

第二十二條 期貨公司應當報送月度和風險監(jiān)管報表。期貨公司應當于月度終了后的7個工作日內(nèi)向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構報送月度風險監(jiān)管報表，在終了后的4個月內(nèi)報送經(jīng)具備證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計的風險監(jiān)管報表。中國證監(jiān)會派出機構可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則，要求期貨公司不定期編制并報送風險監(jiān)管報表。

第二十三條 期貨公司應當指定專人負責風險監(jiān)管報表的編制和報送工作。第二十四條 期貨公司法定代表人、經(jīng)營管理主要負責人、首席風險官、財務負責人、結算負責人、制表人應當在風險監(jiān)管報表上簽字確認，并應當保證其真實、準確、完整。上述人員對風險監(jiān)管報表內(nèi)容持有異議的，應當書面說明意見和理由，向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構報送。

第二十五條 期貨公司應當按照中國證監(jiān)會規(guī)定的方式報送風險監(jiān)管報表。期貨公司應當保留書面風險監(jiān)管報表，相應責任人員應當在書面報表上簽字，并加蓋公司印章。該報表的保存期限應當不少于5年。

第二十六條 期貨公司應當每半年向公司董事會提交書面報告，說明凈資本等各項風險監(jiān)管指標的具體情況，該書面報告應當經(jīng)期貨公司法定代表人簽字確認。該報告經(jīng)董事會審議通過后，應當向公司全體股東提交或進行信息披露。第二十七條 凈資本與風險資本準備的比例與上月相比變動超過20%的，期貨公司應當向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構提交書面報告，說明原因，并在5個工作日內(nèi)向全體董事提交書面報告。

第二十八條 期貨公司風險監(jiān)管指標達到預警標準的，期貨公司應當于當日向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構提交書面報告，詳細說明原因、對公司的影響、解決問題的具體措施和期限，還應當向公司全體董事提交書面報告。期貨公司風險監(jiān)管指標不符合規(guī)定標準的，期貨公司除履行上述程序外，還應當于當日向全體股東報告或進行信息披露。

第五章 監(jiān)督管理

第二十九條 期貨公司未按期報送風險監(jiān)管報表或者報送的風險監(jiān)管報表存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會派出機構應當要求期貨公司限期報送或者補充更正。期貨公司未在限期內(nèi)報送或者補充更正的，公司住所地中國證監(jiān)會派出機構應當對公司進行現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)期貨公司違反企業(yè)會計準則和本辦法有關規(guī)定的，可以認定風險監(jiān)管指標不符合規(guī)定標準。

第三十條 期貨公司風險監(jiān)管指標達到預警標準的，進入風險預警期。中國證監(jiān)會派出機構應當在5個工作日內(nèi)對公司風險監(jiān)管指標觸及預警標準的情況和原因進行核實，對公司的影響程度進行評估，并視情況采取下列措施：

（一）向公司出具關注函，并抄送其主要股東；

（二）對公司高級管理人員進行監(jiān)管談話，要求其優(yōu)化公司風險監(jiān)管指標水平；

（三）要求公司進行重大業(yè)務決策時，應當至少提前5個工作日向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構報送臨時報告，說明有關業(yè)務對公司財務狀況和風險監(jiān)管指標的影響；

（四）責令公司增加內(nèi)部合規(guī)檢查的頻率，并提交合規(guī)檢查報告。

第三十一條 期貨公司風險監(jiān)管指標優(yōu)于預警標準并連續(xù)保持3個月的，風險預警期結束。

第三十二條 期貨公司風險監(jiān)管指標不符合規(guī)定標準的，中國證監(jiān)會派出機構應當在2個工作日內(nèi)對公司進行現(xiàn)場檢查，對不符合規(guī)定標準的情況和原因進行核實，并責令期貨公司限期整改，整改期限不得超過20個工作日。

第三十三條 經(jīng)過整改，風險監(jiān)管指標符合規(guī)定標準的，期貨公司應當向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構報告，中國證監(jiān)會派出機構應當進行驗收。期貨公司風險監(jiān)管指標符合規(guī)定標準的，中國證監(jiān)會派出機構應當自驗收合格之日起3個工作日內(nèi)解除對期貨公司采取的有關措施。

第三十四條 期貨公司逾期未改正或者經(jīng)過整改風險監(jiān)管指標仍不符合規(guī)定標準的，中國證監(jiān)會及其派出機構可以依據(jù)《期貨交易管理條例》第五十六條采取監(jiān)管措施。

第六章 附 則

第三十五條 本辦法下列用語的含義：

（一）風險監(jiān)管報表，包括期貨公司風險監(jiān)管指標匯總表、凈資本計算表、資產(chǎn)調整值計算表、風險資本準備計算表、客戶分離資產(chǎn)報表、客戶權益變動表、經(jīng)營業(yè)務報表和客戶管理報表等。

（二）資產(chǎn)、流動資產(chǎn)，是指期貨公司的自身資產(chǎn)，不含客戶保證金。

（三）負債、流動負債，是指期貨公司的對外負債，不含客戶權益。

（四）重大業(yè)務，是指可能導致期貨公司凈資本等風險監(jiān)管指標發(fā)生10%以上變化的業(yè)務。

第三十六條 本辦法自2013年7月1日起施行。

第三篇：期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法

期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法

第一章 總則

第一條

為了加強對期貨公司的監(jiān)督管理，促進期貨公司加強內(nèi)部控制，防范風險，根據(jù)《期貨交易管理條例》，制定本辦法。

第二條

期貨公司應當按照本辦法的規(guī)定編制、報送風險監(jiān)管報表。

第三條

期貨公司應當建立與風險監(jiān)管指標相適應的內(nèi)部控制制度，應當建立動態(tài)的風險監(jiān)控和資本補足機制，確保凈資本等風險監(jiān)管指標持續(xù)符合標準。

第四條

期貨公司擴大業(yè)務規(guī)模或者做出向股東分配利潤等可能對凈資本產(chǎn)生重大影響的決定前，應當對相應的風險監(jiān)管指標進行敏感性測試。

第五條

期貨公司應當聘請具備證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所對期貨公司風險監(jiān)管報表進行審計。

會計師事務所及其注冊會計師應當勤勉盡責，對出具報告所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實性、準確性和完整性進行核查和驗證，并對出具審計報告的合法性和真實性負責。

第二章 風險監(jiān)管指標的計算

第六條

期貨公司風險監(jiān)管指標包括期貨公司凈資本、凈資本與凈資產(chǎn)的比例、流動資產(chǎn)與流動負債的比例、負債與凈資產(chǎn)的比例、規(guī)定的最低限額的結算準備金要求等衡量期貨公司財務安全的監(jiān)管指標。

第七條

本辦法所稱凈資本是在期貨公司凈資產(chǎn)的基礎上，按照變現(xiàn)能力對資產(chǎn)負債項目及其他項目進行風險調整后得出的綜合性風險監(jiān)管指標。

凈資本的計算公式為：凈資本＝凈資產(chǎn)－資產(chǎn)調整值＋負債調整值－客戶未足額追加的保證金-/＋其他調整項。

第八條

期貨公司應當按照分類、流動性、賬齡和可回收性等不同情況采取不同比例對資產(chǎn)進行風險調整。

第九條

期貨公司持有的金融資產(chǎn)，按照分類和流動性情況采取不同比例進行風險調整，分類中同時符合兩個或者兩個以上標準的，應當采用最高的比例進行風險調整。

第十條

期貨公司應當按照賬齡及其核算的具體內(nèi)容，采取不同比例對應收項目進行風險調整，分類中同時符合兩個或者兩個以上標準的，應當采用最高的比例進行風險調整。

第十一條

期貨公司計算凈資本時，應當按照企業(yè)會計準則的規(guī)定對相關項目充分計提資產(chǎn)減值準備。

中國證監(jiān)會派出機構可以要求期貨公司對資產(chǎn)減值準備計提的充足性和合理性進行專項說明；有證據(jù)表明期貨公司未能充分計提資產(chǎn)減值準備的，中國證監(jiān)會派出機構應當要求期貨公司相應核減凈資本金額。

第十二條

期貨公司計算凈資本時，可以將“期貨風險準備金”等有助于增強抗風險能力的負債項目加回。

除“期貨風險準備金”外，期貨公司認為某項負債需要在計算凈資本時予以調整的，應當增加附注，詳細說明該項負債反映的具體內(nèi)容；中國證監(jiān)會及其派出機構可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則決定是否同意對該項負債進行調整。

第十三條

期貨公司應當按照企業(yè)會計準則的規(guī)定確認預計負債。中國證監(jiān)會派出機構可以要求期貨公司對預計負債進行專項說明；有證據(jù)表明期貨公司未能準確確認預計負債的，中國證監(jiān)會派出機構應當要求期貨公司相應核減凈資本金額。

第十四條

客戶保證金未足額追加的，期貨公司應當相應調減凈資本。客戶保證金在報表報送日之前已足額追加的，期貨公司可以在報表附注中說明。

未足額追加的客戶保證金應當按期貨交易所規(guī)定的保證金標準計算，不包括已經(jīng)記入“應收風險損失款”科目的客戶因穿倉形成的對期貨公司的債務。

第十五條

期貨公司應當在凈資本計算表的附注中，充分披露期末未決訴訟、未決仲裁等或有負債的性質、涉及金額、形成原因、進展情況、可能發(fā)生的損失和預計損失的會計處理情況，并在計算凈資本時按照一定比例扣減。

中國證監(jiān)會及其派出機構可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則要求期貨公司調整扣減比例。

第十六條

期貨公司借入次級債務的，可以將所借入的次級債務按照中國證監(jiān)會規(guī)定的比例計入凈資本。

期貨公司向股東或者其關聯(lián)企業(yè)借入的具有次級債務性質的長期借款，可以在計算凈資本時將所借入的長期借款按照中國證監(jiān)會規(guī)定的比例計入凈資本。

第十七條

客戶保證金未足額追加的，期貨公司在計算符合規(guī)定的最低限額的結算準備金時，應當相應扣除。客戶保證金在報表報送日之前已足額追加的，期貨公司可以在報表附注中說明。

未足額追加的客戶保證金應當按期貨交易所規(guī)定的保證金標準計算，不包括已經(jīng)記入“應收風險損失款”科目的客戶因穿倉形成的對期貨公司的債務。

第三章 風險監(jiān)管指標標準

第十八條

期貨公司應當持續(xù)符合以下風險監(jiān)管指標標準：

（一）凈資本不得低于人民幣1500萬元；

（二）凈資本不得低于客戶權益總額的6％；

（三）凈資本按營業(yè)部數(shù)量平均折算額（凈資本/營業(yè)部家數(shù)）不得低于人民幣300 萬元；

（四）凈資本與凈資產(chǎn)的比例不得低于40％；

（五）流動資產(chǎn)與流動負債的比例不得低于100％；

（六）負債與凈資產(chǎn)的比例不得高于150％；

（七）規(guī)定的最低限額的結算準備金要求。

第十九條

期貨公司委托其他機構提供中間介紹業(yè)務的，凈資本不得低于人民幣3000萬元。

第二十條

從事交易結算業(yè)務的期貨公司，凈資本不得低于人民幣4500萬元。

第二十一條

從事全面結算業(yè)務的期貨公司，凈資本不得低于以下標準：

（一）人民幣9000萬元；

（二）客戶權益總額與其代理結算的非結算會員權益或者非結算會員客戶權益之和的6%。

第二十二條

中國證監(jiān)會及其派出機構可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則，結合期貨公司的風險狀況及風險管理能力，提高其風險監(jiān)管指標標準。

第二十三條

中國證監(jiān)會對第十八條至第二十一條規(guī)定的風險監(jiān)管指標設置預警標準。規(guī)定“不得低于”一定標準的風險監(jiān)管指標，其預警標準是規(guī)定標準的120%，規(guī)定“不得高于”一定標準的風險監(jiān)管指標，其預警標準是規(guī)定標準的80%。第四章 編制和披露

第二十四條

期貨公司應當報送月度和風險監(jiān)管報表。期貨公司應當于月度終了后的7個工作日內(nèi)向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構報送月度風險監(jiān)管報表，在終了后的3個月內(nèi)報送經(jīng)具備證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計的風險監(jiān)管報表。中國證監(jiān)會派出機構可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則，要求期貨公司按周或者按日編制并報送風險監(jiān)管報表。

第二十五條

期貨公司應當指定專人負責風險監(jiān)管報表的編制和報送工作。

第二十六條

期貨公司法定代表人、經(jīng)營管理主要負責人、財務負責人、結算負責人、制表人應當在風險監(jiān)管報表上簽字確認，并應當保證其真實、準確、完整。上述人員對風險監(jiān)管報表內(nèi)容持有異議的，應當書面說明意見和理由，向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構報送。

第二十七條

期貨公司應當按照中國證監(jiān)會規(guī)定的方式報送風險監(jiān)管報表。期貨公司應當保留書面風險監(jiān)管報表，相應責任人員應當在書面報表上簽字，并加蓋公司印章。該報表的保存期限應當不少于5年。

第二十八條

期貨公司應當每半年向公司全體董事提交書面報告，說明凈資本等各項風險監(jiān)管指標的具體情況，該書面報告應當經(jīng)期貨公司法定代表人簽字確認。

期貨公司應當每半年向公司全體股東提交書面報告，說明凈資本等各項風險監(jiān)管指標的具體情況，該書面報告應當經(jīng)全體董事簽字確認，并應當取得股東的簽收確認證明。

第二十九條

風險監(jiān)管指標與上月相比變動超過20%的，期貨公司應當向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構書面報告，說明原因，并在5個工作日內(nèi)向全體董事和全體股東書面報告。

第三十條

期貨公司風險監(jiān)管指標達到預警標準的，期貨公司應當于當日向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構書面報告，詳細說明原因、對公司的影響、解決問題的具體措施和期限，還應當向公司全體董事書面報告。

期貨公司風險監(jiān)管指標不符合規(guī)定標準的，期貨公司除履行上述程序外，還應當于當日向全體股東書面報告。

第五章 監(jiān)督管理

第三十一條

期貨公司未按期報送風險監(jiān)管報表或者報送的風險監(jiān)管報表存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會派出機構應當要求期貨公司限期報送或者補充更正。

期貨公司未在限期內(nèi)報送或者補充更正的，公司住所地中國證監(jiān)會派出機構應當對公司進行現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)期貨公司違反企業(yè)會計準則和本辦法有關規(guī)定的，可以認定風險監(jiān)管指標不符合規(guī)定標準。

第三十二條

期貨公司風險監(jiān)管指標達到預警標準的，進入風險預警期。

中國證監(jiān)會派出機構應當在5個工作日內(nèi)對公司風險監(jiān)管指標觸及預警標準的情況和原因進行核實，對公司的影響程度進行評估，并視情況采取下列措施：

（一）向公司出具警示函，并抄送其全體股東；

（二）對公司高級管理人員進行監(jiān)管談話，要求其優(yōu)化公司風險監(jiān)管指標水平；

（三）要求公司進行重大業(yè)務決策時，應當至少提前5個工作日向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構報送臨時報告，說明有關業(yè)務對公司財務狀況和風險監(jiān)管指標的影響；

（四）責令公司增加內(nèi)部合規(guī)檢查的頻率，并提交合規(guī)檢查報告。

第三十三條

期貨公司風險監(jiān)管指標優(yōu)于預警標準并連續(xù)保持3個月的，風險預警期結束。

第三十四條

期貨公司風險監(jiān)管指標不符合規(guī)定標準的，中國證監(jiān)會派出機構應當在2個工作日內(nèi)對公司進行現(xiàn)場檢查，對不符合規(guī)定標準的情況和原因進行核實，并責令期貨公司限期整改，整改期限不得超過20個工作日。

第三十五條

經(jīng)過整改，風險監(jiān)管指標符合規(guī)定標準的，期貨公司應當向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構報告，中國證監(jiān)會派出機構應當進行驗收。

期貨公司風險監(jiān)管指標符合規(guī)定標準的，中國證監(jiān)會派出機構應當自驗收合格之日起3個工作日內(nèi)解除對期貨公司采取的有關措施。

第三十六條

期貨公司逾期未改正或者經(jīng)過整改風險監(jiān)管指標仍不符合規(guī)定標準的，中國證監(jiān)會及其派出機構可以依據(jù)《期貨交易管理條例》第五十九條采取監(jiān)管措施。

第六章 附則

第三十七條

本辦法下列用語的含義：

（一）風險監(jiān)管報表，包括期貨公司風險監(jiān)管指標匯總表、凈資本計算表、資產(chǎn)調整值計算表、客戶分離資產(chǎn)報表、客戶權益變動表、經(jīng)營業(yè)務報表和客戶管理報表等。

（二）資產(chǎn)、流動資產(chǎn)，是指期貨公司的自身資產(chǎn)，不含客戶保證金。

（三）負債、流動負債，是指期貨公司的對外負債，不含客戶權益。

（四）重大業(yè)務，是指可能導致期貨公司凈資本等風險監(jiān)管指標發(fā)生10%以上變化的業(yè)務。

第三十八條

本辦法自發(fā)布之日起施行。本辦法施行前依法設立的期貨公司，不完全符合本辦法規(guī)定的，應當在2007年8月1日之前達到本辦法的要求。

發(fā)布部門：中國證券監(jiān)督管理委員會 發(fā)布日期：2007年04月18日 實施日期：2007年04月18日(中央法規(guī))

第四篇：期貨公司風險監(jiān)管指標管理辦法(征求意見稿).

期貨公司風險監(jiān)管指標管理辦法(征求意見稿 第一章 總則

第一條 為加強對期貨公司的風險監(jiān)管, 督促期貨公司加強內(nèi)部 控制,增強期貨公司抗風險能力,根據(jù)《期貨交易管理暫行條例》等 有關法規(guī),制定本辦法。

第二條 本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)設立的期貨公 司。

第三條 期貨公司風險監(jiān)管指標管理實行責任追究制度。期貨公 司法定代表人承擔風險監(jiān)管指標管理的最終責任, 公司高級管理人員 和其他責任人員等應根據(jù)各自的權責范圍承擔相應的責任。

第四條 期貨公司應建立與風險監(jiān)管指標管理相適應的內(nèi)部控 制制度, 建立動態(tài)的風險監(jiān)控和資本補足機制, 確保經(jīng)調整凈資本(以 下簡稱凈資本等風險監(jiān)管指標持續(xù)符合監(jiān)管要求。

第五條 期貨公司應按照本辦法的規(guī)定編制風險監(jiān)管報表,按 照中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國證監(jiān)會制定的《期貨公 司凈資本計算規(guī)則》 計算經(jīng)調整凈資本等風險監(jiān)管指標, 并按照中國 證監(jiān)會的要求及時、準確、完整地上報。

第六條 中國證監(jiān)會對期貨公司風險監(jiān)管體系的建立、調整和 實施進行統(tǒng)一管理, 可以根據(jù)期貨公司的風險狀況和監(jiān)管需要, 調整 期貨公司風險監(jiān)管指標的具體標準。

中國證監(jiān)會及其派出機構依照本辦法對期貨公司的風險監(jiān)管指 標進行監(jiān)督檢查,并依法采取相應的監(jiān)管措施。

第七條 期貨公司應當按照監(jiān)管要求聘請具備期貨業(yè)務資格的 會計師事務所對期貨公司風險監(jiān)管報表進行審計。

會計師事務所及其注冊會計師應當勤勉盡責, 對出具報告內(nèi)容的 真實性、準確性和完整性進行核查和驗證,并對審計報告的合法性、真實性負責。

第二章 凈資本計算

第八條 凈資本是期貨公司風險監(jiān)管指標體系的核心指標, 是在期貨公司凈資產(chǎn)的基礎上, 按照變現(xiàn)能力對各資產(chǎn)負債項目進行 風險調整后得出的衡量期貨公司抗風險能力的綜合性風險監(jiān)管指標。第九條 凈資本的基本計算公式為:凈資本 =凈資產(chǎn)-資產(chǎn)項目的 風險調整 +負債項目的風險調整-客戶未追加到位的保證金-或有負債 的風險調整-/+中國證監(jiān)會認定或核準的其他調整項目。

第十條 期貨公司的短期投資, 按照投資的分類和流動性情況采 取不同比例進行風險調整。

第十一條 應收項目按照賬齡及核算的具體內(nèi)容采取不同比例 進行風險調整。第十二條 期貨公司計算凈資本, 應當按照有關會計準則和制度 的規(guī)定,對短期投資、應收款項、長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等項目充分計提資產(chǎn)減值準備。

中國證監(jiān)會及其派出機構可以要求公司對資產(chǎn)減值準備計提的 充足性和合理性進行專項說明。有證據(jù)表明期貨公司未能充分計提資 產(chǎn)減值準備的, 中國證監(jiān)會及其派出機構可以要求公司補充提取資產(chǎn)

減值準備并相應核減公司凈資本金額。

第十三條 計算凈資本時,期貨公司可以將“風險準備金”等有 助于增強公司抗風險能力的負債項目加回。除“風險準備金”外,期 貨公司認為某項負債確實需要在計算凈資本時予以調整時, 應當增加 附注, 詳細說明該項目反映的具體內(nèi)容, 中國證監(jiān)會及其派出機構在 進行報表分析及期貨公司凈資本情況評估時, 根據(jù)實際情況最終決定 是否對該類負債進行調整。

第十四條 期貨公司應將客戶未追加到位的保證金(按交易所保 證金比例計算,不包括已經(jīng)記入“應收風險損失款”科目的客戶因穿 倉損失形成的對期貨公司的債務 視同用自有資金彌補, 調減凈資本。客戶未追加到位的保證金在報表報送日前已追加到位的, 可以在報表 附注中說明,中國證監(jiān)會及其派出機構確認后,可在“其他調整項” 中作調增處理。

第十五條 期貨公司應在凈資本計算表的附注中, 充分披露公司 期末或有事項的性質(如未決訴訟、未決仲裁、對外擔保等、涉及 金額、形成原因和進展情況、可能發(fā)生的損失和預計損失的會計處理 情況。符合預計負債確認條件的或有事項,應確認為預計負債;對于 或有負債, 期貨公司應充分披露, 并在計算凈資本時按照一定比例扣 減。

第十六條 期貨公司借入次級債務的, 可以在計算凈資本時將所 借入的次級債務按照一定比例計算凈資本, 具體計入比例由中國證監(jiān) 會根據(jù)債務的到期期限和公司財務狀況確定。

第三章 期貨公司風險監(jiān)管指標標準

第十七條 期貨公司必須持續(xù)符合以下風險監(jiān)管指標標準:(一凈資本與凈資產(chǎn)的比例不得低于 40%;(二凈資本與負債的比例不得低于 8%;(三流動資產(chǎn)與流動負債的比例不得低于 100%。

第十八條 期貨公司經(jīng)營期貨經(jīng)紀業(yè)務的,必須符合以下要求:(一 凈資本不得低于以下三項指標中的最高值:

1、人民幣 1500萬元;

2、公司客戶權益總額的 6%;

3、按營業(yè)部數(shù)量平均折算額(凈資本 /營 業(yè) 部 家 數(shù) 不 得 低 于 300 萬 元;(二保證金封閉圈內(nèi)的自有資金不得低于交易所要求的最低結算 準備金標準。第十九條 風險監(jiān)管指標除第十四項第(二項外設臵預警標準, 對于規(guī)定“不得低于”一定標準的風險監(jiān)管指標,其預警標準是規(guī)定 標準的 120%。

第四章 編制和披露要求

第二十條 期貨公司上報的風險監(jiān)管報表分為月度和報表。期貨公司應于月度終了后的 10個工作日內(nèi)向公司注冊地派出機構報 送月度風險監(jiān)管報表, 在終了后的 3個月內(nèi)上報經(jīng)注冊會計師審 計的風險監(jiān)管報表。

中國證監(jiān)會派出機構可根據(jù)監(jiān)管需要, 要求期貨公司按周、按日 或限時編制并報送整套或部分風險監(jiān)管報表。

第二十一條 期貨公司應指定專人負責風險監(jiān)管報表的編制和 報送工作。

第二十二條 期貨公司財務報表和風險監(jiān)管報表報送前需經(jīng)公 司法定代表人、總經(jīng)理、財務負責人、結算負責人、制表人簽名確認。上述簽字人員應當保證風險監(jiān)管報表真實、準確、完整,不存在虛假 記載、誤導性陳述和重大遺漏等情況。對風險監(jiān)管報表內(nèi)容持有異議 的,應當在報表上或另行書面注明意見和理由。

第二十三條 設有子公司的期貨公司應當以母公司數(shù)據(jù)為基礎 編制風險監(jiān)管報表。公司注冊地的中國證監(jiān)會派出機構可視監(jiān)管需 要,要求期貨公司以合并數(shù)據(jù)為基礎編制風險監(jiān)管報表。

第二十四條 經(jīng)公司法定代表人簽署確認, 期貨公司應至少每半 年向公司全體董事書面報告一次公司凈資本等各項風險監(jiān)管指標的 具體情況。經(jīng)董事會簽署確認, 期貨公司應至少每半年向公司全體股 東書面報告一次公司凈資本等各項風險監(jiān)管指標的具體情況, 并應獲 得主要股東的簽收確認證明文件。

第二十五條 凈資本指標與上期相比變動超過 20%的,期貨公司 應在報送風險監(jiān)管報表的同時向公司注冊地的派出機構書面報告, 說 明原因;并在 5個工作日內(nèi)向公司全體董事書面報告, 10個工作日 內(nèi)向公司全體股東書面報告。

第二十六條 當期貨公司的風險監(jiān)管指標出現(xiàn)預警時, 期貨公司 應于當日向公司注冊地的中國證監(jiān)會派出機構書面報告, 詳細說明原 因、對公司的影響、解決問題的具體措施和期限,同時向公司全體董 事書面報告。

第二十七條 當出現(xiàn)下列情況時, 期貨公司應在不符合規(guī)定標準 情況發(fā)生的當日內(nèi)向公司注冊地的中國證監(jiān)會派出機構臨時書面報

告,詳細說明原因、對公司的影響、解決問題的具體措施和期限。同 時向公司全體董事書面報告, 并在 5個工作日內(nèi)向公司全體股東書面 報告。

(一凈資本低于最低要求額;(二 期貨公司封閉圈內(nèi)的自有資金低于交易所要求的最低結算 準備金標準。(三其他可能導致財務狀況嚴重惡化的情況。第五章 監(jiān)管措施

第二十八條 中國證監(jiān)會及其派出機構對期貨公司上報的風險 監(jiān)管報表進行審核時, 對報表的真實性、準確性和完整性存在疑問的, 可以要求期貨公司聘請會計師事務所進行審計。

第二十九條 中國證監(jiān)會派出機構發(fā)現(xiàn)轄區(qū)期貨公司未按期上 報或上報的風險監(jiān)管報表存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的, 應當要求期貨公司限期上報或補充更正。

第三十條 期貨公司未在限期內(nèi)上報或補充更正的, 公司注冊地 的中國證監(jiān)會派出機構應當對公司進行現(xiàn)場檢查, 對該虛假記載、誤 導性陳述或重大遺漏對公司的

影響程度進行風險評估。依據(jù)風險評估 結果, 中國證監(jiān)會及其派出機構可以認定該期貨公司的凈資本等風險 監(jiān)管指標低于規(guī)定標準。

第三十一條 期貨公司風險監(jiān)管指標觸及預警標準, 進入風險預 警期后, 期貨公司在進行重大業(yè)務決策時, 應至少提前 5個工作日向 公司注冊地的中國證監(jiān)會派出機構報送臨時報告, 說明有關業(yè)務對公 司財務狀況和凈資本等風險監(jiān)管指標的影響。

第三十二條 風險預警期內(nèi), 中國證監(jiān)會派出機構應當在 5個工 作日內(nèi)對公司風險監(jiān)管指標觸及預警標準的情況和原因進行核實, 對 公司的影響程度進行評估,并視情況采取以下措施:(一對公司下發(fā)《監(jiān)管關注函》;(二對公司高管人員進行談話提示;(三責令公司每周報送風險監(jiān)管報表;(四對公司自有資金進行監(jiān)控;(五其他監(jiān)管措施。

第三十三條 期貨公司風險監(jiān)管指標恢復到預警標準以上并連 續(xù)保持 3個月的,風險預警期結束。

第三十四條 中國證監(jiān)會派出機構應當在發(fā)現(xiàn)期貨公司風險監(jiān) 管指標不符合規(guī)定標準或者接到期貨公司報告后的 3個工作日內(nèi)對 公司進行現(xiàn)場檢查,對公司不符合規(guī)定標準的情況和原因進行核實, 對公司的影響程度進行評估, 并責令公司限期整改, 要求其在 3個工 作日報送整改計劃,整改期限最長不超過 10個工作日。

期貨公司未按規(guī)定報送整改計劃的, 中國證監(jiān)會派出機構應當立 即限制其業(yè)務活動。

第三十五條 經(jīng)過整改, 風險監(jiān)管指標符合規(guī)定標準的, 期貨公 司應當向公司注冊地的中國證監(jiān)會派出機構申請檢查驗收。

經(jīng)驗收, 期貨公司風險監(jiān)管指標符合規(guī)定標準的, 中國證監(jiān)會及 其派出機構應當自驗收完畢之日起 3日內(nèi)解除對公司采取的有關措 施。

第三十六條 期貨公司逾期未改正, 風險監(jiān)管指標仍不符合規(guī)定 標準的, 自整改期限到期次日起, 中國證監(jiān)會及其派出機構可以采取

以下監(jiān)管措施:(一限制或者暫停部分期貨業(yè)務;(二停止批準新增業(yè)務或者分支機構;(三限制分配紅利,限制向董事、監(jiān)事、高級管理人員支付報 酬、提供福利;(四限制轉讓財產(chǎn)或者在財產(chǎn)上設定其他權利;(五責令更換董事、監(jiān)事、高級管理人員或者有關業(yè)務部門及 其分支機構的負責人員,或者限制其權利;(六限制期貨公司自有資金或者風險準備金的調撥和使用;(七責令控股股東轉讓股權或者限制有關股東行使股東權利。第三十七條 經(jīng)過整改,期貨公司風險監(jiān)管指標仍不符合規(guī)定 標準, 嚴重影響正常經(jīng)營的, 中國證監(jiān)會可以撤銷期貨公司部分或全 部期貨業(yè)務許可,關閉其分支機構。

第三十八條 對負有責任的公司法定代表人、高級管理人員和其 他直接責任人員, 中國證監(jiān)會及其派出機構可以視情節(jié)輕重, 采取談 話、提示、記入期貨公司高管信用記錄等監(jiān)管措施。

第三十九條 根據(jù)期貨公司的風險狀況及風險管理能力, 中國證 監(jiān)會及其派出機構根據(jù)審慎監(jiān)管原則可以要求單個公司提高風險監(jiān) 管指標標準。

第六章 罰則

第四十條 期貨公司違反本辦法規(guī)定,有下列行為之一的,中國 證監(jiān)會依法進行處罰:(一未按時報送或者拒不報送資料的;(二報送的資料有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的;(三拒絕或者妨礙中國證監(jiān)會及其派出機構監(jiān)督檢查的。第四十一條 對風險監(jiān)管指標管理負有責任的期貨公司法定代表 人、高級管理人員和其他直接責任人員,中國證監(jiān)會依法進行處罰。第四十二條 會計師事務所違反本辦法規(guī)定,未勤勉盡責,所出 具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的, 中國證監(jiān)會依法 進行處罰。

第四十三條 對負有責任的會計師事務所主管人員和其他直接 責任人員,中國證監(jiān)會依法進行處罰。

第七章 附則

第四十四條 本辦法有關用語定義如下:(一中國證監(jiān)會派出機構:指中國證監(jiān)會派駐各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市的監(jiān)管局。

(二風險監(jiān)管報表:是根據(jù)期貨市場監(jiān)管需要,針對期貨公司 具體業(yè)務和管理內(nèi)容設計的報表, 包括經(jīng)調整凈資本計算表、資產(chǎn)調 整值計算表、客戶分離資產(chǎn)報表、客戶權益變動表、經(jīng)營業(yè)務報表和 客戶管理報表等,這套報表簡稱監(jiān)管報表。

(三客戶權益:是指客戶在期貨公司存放用于期貨交易、結算 和保證履約的保證金而形成的權益。

(四客戶分離資產(chǎn):是指同客戶權益對應的資產(chǎn),包括存放在 期貨公司和結算機構賬戶中的資產(chǎn)。

(五保證金封閉圈:是指期貨公司保證金專用賬戶、期貨公司 在期貨交易所所在地開設的專用資金賬戶、期貨公司在交易所的資金 賬戶共同構成的保證金封閉圈,保證金只能在圈內(nèi)劃轉,封閉運行。

(六 交易所要求的最低結算準備金標準:是指各期貨交易所 《結 算細則》規(guī)定的經(jīng)紀會員以自有資金足額繳納的結算準備金最低余 額。

(七資產(chǎn)、流動資產(chǎn):指期貨公司除客戶分離資產(chǎn)外的自身資 產(chǎn)。

(八 負債、流動負債:指期貨公司的對外負債, 不含客戶權益。第四十五條 附件是本辦法的組成部分。

第四十六條 本辦法由中國證監(jiān)會負責解釋。第四十七條 本辦法自 200×年×月×日起施行。

第五篇：期貨公司風險監(jiān)管指標管理辦法2017

期貨公司風險監(jiān)管指標管理辦法

第一章 總則

第一條 為了加強期貨公司監(jiān)督管理，促進期貨公司加強內(nèi)部控制、防范風險、穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)《期貨交易管理條例》，制定本辦法。

第二條 期貨公司應當按照中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）的有關規(guī)定計算風險監(jiān)管指標。

第三條 中國證監(jiān)會可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則，結合期貨市場與期貨行業(yè)發(fā)展狀況，在征求行業(yè)意見基礎上對期貨公司風險監(jiān)管指標標準及計算要求進行動態(tài)調整，并為調整事項的實施作出過渡性安排。

第四條 期貨公司應當建立與風險監(jiān)管指標相適應的內(nèi)部控制制度及風險管理制度，建立動態(tài)的風險監(jiān)控和資本補充機制，確保凈資本等風險監(jiān)管指標持續(xù)符合標準。

第五條 期貨公司應當及時根據(jù)監(jiān)管要求、市場變化及業(yè)務發(fā)展情況對公司風險監(jiān)管指標進行壓力測試。

壓力測試結果顯示潛在風險超過期貨公司承受能力的，期貨公司應當采取有效措施，及時補充資本或控制業(yè)務規(guī)模，將風險控制在可承受范圍內(nèi)。

第六條 期貨公司應當聘請具備證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所對期貨公司風險監(jiān)管報表進行審計。

會計師事務所及其注冊會計師應當勤勉盡責，對出具報告所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實性、準確性和完整性進行核查和驗證，并對出具審計報告的合法性和真實性負責。

第七條 中國證監(jiān)會及其派出機構按照法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定，對期貨公司風險監(jiān)管指標是否符合標準，期貨公司編制、報送風險監(jiān)管報表相關活動實施監(jiān)督管理。

第二章 風險監(jiān)管指標標準及計算要求

第八條 期貨公司應當持續(xù)符合以下風險監(jiān)管指標標準：

（一）凈資本不得低于人民幣 3000 萬元；

（二）凈資本與公司風險資本準備的比例不得低于 100%；

（三）凈資本與凈資產(chǎn)的比例不得低于 20%；

（四）流動資產(chǎn)與流動負債的比例不得低于 100%；

（五）負債與凈資產(chǎn)的比例不得高于 150%；

（六）規(guī)定的最低限額結算準備金要求。

第九條 中國證監(jiān)會對風險監(jiān)管指標設置預警標準。規(guī)定“不得低于”一定標準的風險監(jiān)管指標，其預警標準是規(guī)定標準的 120%，規(guī)定“不得高于”一定標準的風險監(jiān)管指標，其預警標準是規(guī)定標準的 80%。最低限額結算準備金不設預警標準。

第十條 期貨公司凈資本是在凈資產(chǎn)基礎上，按照變現(xiàn)能力對資產(chǎn)負債項目及其他項目進行風險調整后得出的綜合性風險監(jiān)管指標。

凈資本的計算公式為：凈資本＝凈資產(chǎn)－資產(chǎn)調整值＋負債調整值－/＋其他調整項。

第十一條 期貨公司風險資本準備是指期貨公司在開展各項業(yè)務過程中，為應對可能發(fā)生的風險損失所需要的資本。

第十二條 最低限額結算準備金是指期貨公司按照交易所及登記結算機構的有關要求以自有資金繳存用于履約擔保的最低金額。

第十三條 期貨公司計算凈資本時，應當按照企業(yè)會計準則的規(guī)定充分計提資產(chǎn)減值準備、確認預計負債。

中國證監(jiān)會派出機構可以要求期貨公司對資產(chǎn)減值準備計提的充足性和合理性、預計負債確認的完整性進行專項說明，并要求期貨公司聘請具有證券、期貨業(yè)務資格的會計師事務所出具鑒證意見；有證據(jù)表明期貨公司未能充分計提資產(chǎn)減值準備或未能準確確認預計負債的，中國證監(jiān)會派出機構應當要求期貨公司相應核減凈資本金額。

第十四條 期貨公司應當根據(jù)期末未決訴訟、未決仲裁等或有事項的性質、涉及金額、形成原因、進展情況、可能發(fā)生的損失和預計損失進行會計處理，在計算凈資本時按照一定比例扣減，并在風險監(jiān)管報表附注中予以說明。

第十五條 期貨公司借入次級債務、向股東或者其關聯(lián)企業(yè)借入具有次級債務性質的長期借款以及其他清償順序在普通債之后的債務，可以按照規(guī)定計入凈資 本。

期貨公司應當在相關事項完成后 5 個工作日內(nèi)向住所地中國證監(jiān)會派出機構報告。

期貨公司不得互相持有次級債務。

第十六條 中國證監(jiān)會及其派出機構認為期貨公司開展某項業(yè)務存在未預期風險特征的，可以根據(jù)潛在風險狀況確定所需資本規(guī)模，并要求期貨公司補充計提風險資本準備。第三章 編制和披露

第十七條 期貨公司應當按照中國證監(jiān)會規(guī)定的方式編制并報送風險監(jiān)管報表。中國證監(jiān)會可以根據(jù)監(jiān)管需要及行業(yè)發(fā)展情況調整風險監(jiān)管報表的編制及報送要求。

中國證監(jiān)會派出機構可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則，要求期貨公司不定期編制并報送風險監(jiān)管報表，或要求期貨公司在一段時期內(nèi)提高風險監(jiān)管報表的報送頻率。第十八條 期貨公司法定代表人、經(jīng)營管理主要負責人、首席風險官、財務負責人應當在風險監(jiān)管報表上簽字確認，并應當保證其真實、準確、完整。上述人員對風險監(jiān)管報表內(nèi)容持有異議的，應當書面說明意見和理由，向期貨公司住所地中國證監(jiān)會派出機構報告。

第十九條 期貨公司應當保留書面月度及風險監(jiān)管報表，法定代表人、經(jīng)營管理主要負責人、首席風險官、財務負責人等責任人員應當在書面報表上簽字，并加蓋公司印章。風險監(jiān)管報表的保存期限應當不少于 5 年。

第二十條 期貨公司應當每半年向公司董事會提交書面報告，說明各項風險監(jiān)管指標的具體情況，該報告應當經(jīng)期貨公司法定代表人簽字確認。該報告經(jīng)董事會審議通過后，應當向期貨公司全體股東提交或進行信息披露。

第二十一條 凈資本與風險資本準備的比例與上月相比向不利方向變動超過 20%的，期貨公司應當向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構提交書面報告，說明原因，并在 5 個工作日內(nèi)向全體董事提交書面報告。

第二十二條 期貨公司風險監(jiān)管指標達到預警標準的，期貨公司應當于當日向全體董事提交書面報告，詳細說明原因、對期貨公司的影響、解決問題的具體措施和期限，書面報告應當同時抄送期貨公司住所地中國證監(jiān)會派出機構。期貨公司風險監(jiān)管指標不符合規(guī)定標準的，期貨公司除履行上述程序外，還應當及時向全體股東報告或進行信息披露。第四章 監(jiān)督管理

第二十三條 中國證監(jiān)會派出機構應當對期貨公司風險監(jiān)管指標的計算過程及計算結果的真實性、準確性、完整性進行定期或者不定期檢查。

中國證監(jiān)會派出機構可以根據(jù)監(jiān)管需要，要求期貨公司聘請具有證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所對其風險監(jiān)管報表進行專項審計。

第二十四條 期貨公司的風險監(jiān)管報表被相關會計師事務所出具了保留意見、帶強調事項段或其他事項段無保留意見的，期貨公司應當自審計意見出具的 5 個工作日內(nèi)就涉及事項對風險監(jiān)管指標的影響進行專項說明，并向住所地中國證監(jiān)會派出機構進行書面報告。中國證監(jiān)會派出機構可以視情況要求期貨公司限期改正并重新編制風險監(jiān)管報表；期貨公司未限期改正的，中國證監(jiān)會派出機構可以認定其風險監(jiān)管指標不符合規(guī)定標準。

期貨公司的風險監(jiān)管報表被相關會計師事務所出具了無法表示意見或者否定意見的，中國證監(jiān)會派出機構可以認定其風險監(jiān)管指標不符合規(guī)定標準。第二十五條 期貨公司未按期報送風險監(jiān)管報表或者報送的風險監(jiān)管報表存在虛假記載、誤導性陳述、重大遺漏的，中國證監(jiān)會派出機構應當要求期貨公司限期報送或者補充更正。

期貨公司未在限期內(nèi)報送或者補充更正的，公司住所地中國證監(jiān)會派出機構應當進行現(xiàn)場檢查；發(fā)現(xiàn)期貨公司違反企業(yè)會計準則和本辦法有關規(guī)定的，可以認定其風險監(jiān)管指標不符合規(guī)定標準。

第二十六條 期貨公司報送的風險監(jiān)管報表存在漏報、錯報，影響中國證監(jiān)會及其派出機構對期貨公司風險狀況判斷的，中國證監(jiān)會派出機構應當要求期貨公司立即報送更正的風險監(jiān)管報表，并可以視情況采取出具警示函、監(jiān)管談話等監(jiān)管措施。

第二十七條 期貨公司風險監(jiān)管指標達到預警標準的，進入風險預警期。風險預警期內(nèi)，中國證監(jiān)會派出機構可視情況采取以下措施：

（一）要求期貨公司制定風險監(jiān)管指標改善方案并定期對監(jiān)管指標的改善情況進行書面報告；

（二）要求期貨公司進行重大業(yè)務決策時，應當至少提前 5個工作日向住所地中國證監(jiān)會派出機構報送臨時報告，說明有關業(yè)務對風險監(jiān)管指標的影響；

（三）要求期貨公司增加內(nèi)部合規(guī)檢查的頻率，并提交合規(guī)檢查報告。期貨公司未能有效履行相關要求的，中國證監(jiān)會派出機構可以視情況采取出具警示函、監(jiān)管談話等監(jiān)管措施。

第二十八條 期貨公司風險監(jiān)管指標優(yōu)于預警標準并連續(xù)保持 3 個月的，風險預警期結束。

第二十九條 期貨公司風險監(jiān)管指標不符合規(guī)定標準的，中國證監(jiān)會派出機構應當在知曉相關情況后 2 個工作日內(nèi)對期貨公司不符合規(guī)定標準的情況和原因進行核實，視情況對期貨公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員采取談話、提示、記入信用記錄等監(jiān)管措施，并責令期貨公司限期整改，整改期限不得超過 20個工作日。

第三十條 經(jīng)過整改，期貨公司風險監(jiān)管指標符合規(guī)定標準的，應當向住所地中國證監(jiān)會派出機構報告，中國證監(jiān)會派出機構應當進行驗收。

期貨公司風險監(jiān)管指標符合規(guī)定標準的，中國證監(jiān)會派出機構應當自驗收合格之日起 3 個工作日內(nèi)解除對期貨公司采取的有關措施。

第三十一條 期貨公司逾期未改正或者經(jīng)過整改風險監(jiān)管指標仍不符合規(guī)定標準的，中國證監(jiān)會及其派出機構可以依據(jù)《期貨交易管理條例》第五十五條采取監(jiān)管措施。

第三十二條 期貨公司違反本辦法規(guī)定的，中國證監(jiān)會及其派出機構可以依據(jù)《期貨交易管理條例》第六十六條的規(guī)定處罰。第五章 附則

第三十三條 本辦法相關用語含義如下：

（一）風險監(jiān)管報表是期貨公司編制的反映各項風險監(jiān)管指標計算過程及計算結果的報表。

（二）資產(chǎn)、流動資產(chǎn)是指期貨公司的自身資產(chǎn)，不含客戶保證金。

（三）負債、流動負債是指期貨公司的對外負債，不含客戶權益。

（四）重大業(yè)務，是指可能導致期貨公司風險監(jiān)管指標發(fā)生10%以上變化的業(yè)務。第三十四條 本辦法自 2017 年 10 月 1 日起施行。《期貨公司風險監(jiān)管指標管 理試行辦法》（證監(jiān)發(fā)[2007]55 號公布、證監(jiān)會公告[2013]12 號修訂）、《關于期貨公司風險資本準備計算標準的規(guī)定》（證監(jiān)會公告[2013]13 號）同時廢止。