附件1：

企業財務績效定量評價指標計算公式

一、盈利能力狀況

（一）基本指標

1．凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產×100%

平均凈資產＝（年初所有者權益＋年末所有者權益）/2

2．總資產報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產總額×100%

平均資產總額＝（年初資產總額＋年末資產總額）/2

（二）修正指標

1．主營業務利潤率=主營業務利潤/主營業務收入凈額×100%

2．盈余現金保障倍數＝經營現金凈流量/（凈利潤＋少數股東損益）

3．成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

成本費用總額=主營業務成本+主營業務稅金及附加+經營費用（營業費用）+管理費用+財務費用

4．資本收益率＝凈利潤/平均資本×100%

平均資本＝[（年初實收資本＋年初資本公積）＋（年末實收資本＋年末資本公積）]/2

二、資產質量狀況

（一）基本指標

1．總資產周轉率（次）=主營業務收入凈額/平均資產總額

2．應收賬款周轉率（次）=主營業務收入凈額/應收賬款平均余額

應收賬款平均余額=（年初應收賬款余額＋年末應收賬款余額）/2

應收賬款余額=應收賬款凈額＋應收賬款壞賬準備

（二）修正指標

1．不良資產比率=（資產減值準備余額＋應提未提和應攤未攤的潛虧掛賬＋未處理資產損失）/（資產總額＋資產減值準備余額）×100%

2．資產現金回收率＝經營現金凈流量/平均資產總額×100％

3．流動資產周轉率（次）＝主營業務收入凈額/平均流動資產總額

平均流動資產總額＝（年初流動資產總額＋年末流動資產總額）/2

三、債務風險狀況

（一）基本指標

1．資產負債率=負債總額/資產總額×100%

2．已獲利息倍數=（利潤總額＋利息支出）/利息支出

（二）修正指標

1．速動比率=速動資產/流動負債×100%

速動資產=流動資產-存貨

2．現金流動負債比率=經營現金凈流量/流動負債×100%

3．帶息負債比率＝（短期借款+一年內到期的長期負債+長期借款+應付債券+應付利息）/負債總額×100%

4．或有負債比率=或有負債余額/（所有者權益+少數股東權益）×100%

或有負債余額=已貼現承兌匯票+擔保余額+貼現與擔保外的被訴事項金額+其他或有負債

四、經營增長狀況

（一）基本指標

1．銷售（營業）增長率＝(本年主營業務收入總額－上年主營業務收入總額)/上年主營業務收入總額×100%

2．資本保值增值率=扣除客觀增減因素的年末國有資本及權益/年初國有資本及權益×100%

（二）修正指標

1．銷售（營業）利潤增長率＝（本年主營業務利潤總額－上年主營業務利潤總額）/上年主營業務利潤總額×100%

2．總資產增長率＝（年末資產總額－年初資產總額）/年初資產總額×100%

3．技術投入比率=本年科技支出合計/主營業務收入凈額×100%