第一篇：關于績效考核指標財務報表采集率考核口徑的說明

關于績效考核指標財務報表采集率考核口徑的說明

各市州局征管科（處）、風險辦：

經研究，現將風險管理指數中的財務報表采集率考核口徑做進一步明確：

一、財務報表采集率（%）（省局）

考核口徑：（1）應報送戶數指企業增值稅一般納稅人和上年營業收入達100萬元以上的企業所得稅查賬征收納稅人。（2）應報送的期限為季末次月15日內。（3）財務報表是指資產負債表，利潤表。（4）報表不為空表以及明顯錯漏。（5）按季取數并通報，考核取年度累計數。

二、財務報表采集率（%）（總局）

考核口徑：應報送戶數指企業增值稅一般納稅人和省級企業所得稅重點稅源，省級企業所得稅重點稅源具體名單待總局下發后另行通知。

本考核口徑僅作為稅務機關內部績效考核管理要求，應報送財務報表的納稅人范圍依照《納稅人財務會計報表報送管理辦法》（國稅發（2005）020號）、《四川省國家稅務局辦公室關于納稅人財務報表報送工作有關問題的通知》（川國稅辦發〔2013〕3號）、《四川省國家稅務局辦公室關于納稅人財務報表報送工作有關問題的補充通知》（川國稅辦發〔2013〕6號）等相關規定執行。

征管和科技發展處 二O一五年三月十一日

第二篇：省國稅網站財務報表采集說明

省國稅網站財務報表采集說明

一、財務報表采集要求

1.數據采集目的：

為《稅收征管分析與風險管理系統》提供基礎數據。2.數據采集的納稅人范圍：

財務會計報表報送時間原則上按季報送，于季度終了后15日內與當期增值稅申報表一并報送；對于經省局批準實行增值稅匯總繳納方式的增值稅一般納稅人，由總機構向其主管稅務機關報送財務會計報表，其非獨立核算的分支機構，暫不報送。

報送范圍為截止目前已具備增值稅一般納稅人資格，納稅人狀態為“開業”的納稅人。3.數據采集的內容：

每個屬期只采集資產負債表和利潤表，有2005版財務報表和2007版財務報表兩種版本，二選一即可。

二、納稅人報送財務報表方法

1.連接互聯網

2.直接訪問(http://sn-n-tax.gov.cn:9000)或訪問陜西省國家稅務局網站（http://www.tmdps.cn）在“在線辦事”欄目下點擊【財務報表采集】按鈕。

3.出現登錄頁面，輸入企業納稅識別號及密碼，初始密碼是稅號的后六位，稅號中有字母的要大寫。4.企業登錄之前必須修改密碼，可以點擊【密碼修改】設置新的密碼 5.根據企業的采用的會計制度不同，選擇2005版財務報表或者2007版財務報表。大部分企業都選擇2005版，注意只能報一種。6.點擊“2005版財務報表”或“2007版財務報表”進行填報。

7.如采用2005版的，進入后出現屬期選擇頁面，根據當前時刻選擇合適的屬期，注意2010年第1季度須在2010-7-15前申報完成。

8、點擊提交后出現以下頁面，上部是功能按鈕區，下部是操作步驟圖。9.首先點擊【資產負債表】按鈕，頁面出現資產負債表的電子表格：

………………………………

在相應的欄次中輸入財務數據，合計欄系統會自動計算（灰色字體，不能修改），填寫完畢后，點擊下面的提交按鈕，進行數據保存。提交成功后上面資產負債表按鈕后邊會出現一個紅色菱形符號，表示該表已填過了。10.然后點擊【損益表】按鈕，頁面出現損益表的電子表格：

……………………………… 在相應的欄次中輸入財務數據，合計欄系統會自動計算（灰色字體，不能修改），填寫完畢后，點擊下面的提交按鈕，進行數據保存。提交成功后上面損益表按鈕后邊會出現一個紅色菱形符號，表示該表已經填寫過了。11.再次點擊【資產負債表】、【損益表】按鈕，就可以查看所填寫報表內容，如發現有誤，需要點擊右上邊的【修改】按鈕，選擇要修改的報表進行修改，方法與錄入界面相同，改好后再次提交即可。

12.兩張報表填寫無誤后，點擊【申報】按鈕，系統自動校驗通過后將上報給國稅局，并提示“您的財務報表已經成功！以后如果有任何修改請重新進行全申報校驗！”，點擊“確定”按鈕返回，【申報】按鈕后邊也會出現一個紅色菱形符號，表示該屬期的財務報表已經申報完畢，然后點擊【返回】退出系統。注意當天發現數據有誤的，可以進行修改和作廢，并可以再次申報，否則過期之后只能報主管國稅局處理了。

13.如果上報結果提示發生異常，可以多試幾次，如還不行請與主管稅務局聯系解決。

14.“財務報表查詢”功能可以查詢通過本系統申報過的報表信息。15.2007版的填報方法與2005版的基本相同，只是在利潤表中要求填寫的是本年累計數和上年累計數。

16.納稅人在填報過程中出現疑問請與主管稅務局聯系解決，其中：用稅號無法登錄、密碼設置后忘記了、申報成功后又發現數據有誤需要修改的，需區縣局匯總到市局、省局，技術人員后臺處理后就可以使用了，此過程一般需要24～48小時，省國稅局處理完畢不再另行通知，由納稅人自行嘗試登錄或修改作廢已經填報的報表。省局關于財務報表采集文件的部分內容

省局結合前期報送情況，再次對資產負債表和利潤表的填報口徑明確如下：

（一）執行《企業會計制度》、《小企業會計制度》的納稅人，財務會計報表報送種類對應2005版會計報表的資產負債表、利潤表。資產負債表“期末數”應為截至本報告期末納稅人資產、負債和所有者權益余額；利潤表“本期數”填寫納稅人本報告期的損益變動情況，“本年累計數”填寫納稅人當年截至本報告期末損益累計變動情況；

（二）執行《企業會計準則》的納稅人，財務會計報表報送種類對應2007版會計報表的資產負債表、利潤表。資產負債表“期末數”應為截至本報告期末該納稅人資產、負債和所有者權益余額；利潤表的“本期數”填寫納稅人年初至本報告期末損益變動情況（由于2007版利潤表無“本年累計欄”，本列填寫數據口徑與2005版利潤表不同），“上期數”填寫該納稅人上年同期可比數字；

（三）納稅人所編制的財務會計報表種類和報表項目與2005版和2007版財務會計報表不符的，由納稅人按照其所適用的會計制度，分別調整為2005版或者2007版財務會計報表（具體要求見附件一財務會計報表報送中特殊情況處理）。

報送方式

納稅人報送的紙質財務報表，由納稅人主管稅務機關的辦稅服務廳（以下簡稱辦稅廳）負責受理、審核和歸檔。納稅人報送的電子數據格式財務會計報表，可結合實際，選擇下列方式之一完成財務會計報表電子數據報送：

（一）對現已使用省局網上電子申報方式報送電子數據格式財務報表的納稅人，原則上要求繼續采用原方式進行報送；

（二）對現已使用其他方式報送電子數據格式財務報表的納稅人，可以繼續采用原方式進行報送(以下簡稱其他方式)；

（三）未使用省局網上電子申報方式及其他方式報送電子數據格式財務報表的納稅人，以及雖使用網上電子申報但是不能按期保質完成采集工作的納稅人，在省局未重新明確其數據采集方式前，暫繼續使用省局免費提供的網站及單機版財務報表采集工具(以下簡稱省局免費方式)，完成財務會計報表電子數據報送。

附件一 財務會計報表報送中特殊情況處理

財務會計報表報送中特殊情況的處理方式如下：

一、對于納稅人編制的報表種類與2005版和2007版財務會計報表不符的，納稅人應按照其所適用的會計制度，將其報表分別調整為2005版或者2007版財務會計報表；

二、對于納稅人編制的報表項目與2005版和2007版財務會計報表不符的，參照下列報表科目的歸并方式對報表科目進行調整：

（一）設置“內部往來”科目的納稅人（如電力企業），分別填列至“應收賬款”、“應付賬款”、預收賬款”、“預付賬款”項目；

（二）設置“上級撥入資金”的納稅人（如部分國有企業），應根據是否需要償還分別歸并入負債、所有者權益的相關項目。

（三）設置“專項儲備” 科目的納稅人（如部分油田企業），應將“專項儲備”項目的期末余額合并入“盈余公積”項目填列。

第三篇：農村信用社監管評級定量指標口徑說明

農村信用社監管評級定量指標口徑說明

一、資本充足狀況

本指標計算本外幣口徑數據。

（一）資本充足率

資本充足率＝資本凈額／風險加權資產總額×100% 資本凈額等于商業銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值。

核心資本、附屬資本、扣減項、風險加權資產的定義和計算方法按照《商業銀行資本充足率管理辦法》及相關規定要求執行。

（二）核心資本充足率＝核心資本凈額/加權風險資產總額×100% 核心資本凈額等于商業銀行的核心資本減去核心資本扣減項的值。

核心資本、核心資本扣減項、風險加權資產的定義和計算方法按照《商業銀行資本充足率管理辦法》及相關規定要求執行。

二、資產質量狀況

（三）不良貸款率和不良資產率

1.不良貸款比例＝不良貸款/各項貸款×100％

農村信用社不良貸款包括：次級類貸款、可疑類貸款、損失類貸款

次級類貸款定義為借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可

能會造成一定損失。可疑類貸款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

各項貸款指農村信用社對借款人融出貨幣資金形成的資產。主要包括貸款、貿易融資、票據融資、融資租賃、從非金融機構買入返售資產、透支、各項墊款等。

2.不良資產比率

本指標計算本外幣口徑數據。

不良資產率＝不良信用風險資產期末余額／信用風險資產期末余額×100% 信用風險資產是指農村信用社資產負債表表內及表外承擔信用風險的資產。主要包括：貸款、存放同業、拆放同業及買入返售資產、銀行賬戶的債券投資、應收利息、其他應收款、承諾及或有負債。

不良信用風險資產是指信用風險資產中分類為不良資產類別的部分。其中，不良貸款定義與不良貸款率指標中定義相同；貸款以外信用風險資產的分類標準將由銀監會另行制定。

(四)正常貸款遷徙率 本指標計算本外幣口徑數據。

正常貸款遷徙率=(期初正常類貸款中轉為不良貸款的金額+期初關注類貸款中轉為不良貸款的金額)／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關注類貸款余額-期初關注類貸款期間減少金額)×100%

期初正常類貸款中轉為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初關注類貸款中轉為不良貸款的金額，是指期初關注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

期初關注類貸款期間減少金額，是指期初關注類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

正常類貸款、關注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

（五）貸款損失準備充足率/資產損失準備充足率 本指標計算本外幣口徑數據。

資產損失準備充足率＝信用風險資產實際計提準備期末余額／信用風險資產應提準備×100% 信用風險資產實際計提準備指銀行根據對信用風險資產預計損失實際計提的準備。

信用風險資產定義與不良資產率指標中定義一致。信用風險資產應提準備是指依據信用風險資產的質量分類情況應提取準備的金額。其中，貸款應提準備主要依據《貸款損

失準備計提指引》及相關法規確定；貸款以外信用風險資產的應提準備標準將由銀監會另行制定。

貸款損失準備充足率 本指標計算本外幣口徑數據。

貸款損失準備充足率＝貸款實際計提準備／貸款應提準備×100%。

貸款實際計提準備包括實際計提的一般準備、專項準備和特種準備三種準備，定義與《貸款損失準備計提指引》一致。貸款損失一般準備是根據全部貸款余額的一定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準備。貸款損失專項準備是指根據《貸款風險分類指導原則》對貸款進行風險分類后，按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失的準備。

貸款應提準備主要依據《貸款損失準備計提指引》及相關法規確定。

（六）單一集團客戶貸款比例

單一集團客戶貸款比例=（最大單一集團客戶貸款余額）/資本總額×100％

資本總額包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備

（七）十大集團客戶貸款比例

十大集團客戶貸款比例=十大集團客戶貸款比例/資本總額×100％

資本總額包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備

（八）不良信貸資產余額下降率

不良信貸資產下降率＝（100％－不良信貸資產本期末實際余額）/不良信貸資產上期末實際余額×100％

不良信貸資產期末實際余額＝不良貸款期末余額＋待處理抵債資產期末余額－抵債資產待變現利息期末余額

三、盈利狀況

（九）資產利潤率

本指標計算本外幣口徑數據。

資產利潤率=凈利潤／資產平均余額×100% 凈利潤是指按照金融企業會計制度編制損益表中凈利潤。資產是指按照金融企業會計制度編制的資產負債表中資產總計余額。

（十）資本利潤率

本指標計算本外幣口徑數據。

資本利潤率=凈利潤／所有者權益平均余額×100% 所有者權益是指按照金融企業會計制度編制的資產負債表中所有者權益余額。

凈利潤定義與資產利潤率指標中定義一致。

（十一）成本收入比率 本指標計算本外幣口徑數據。

成本收入比率=營業費用／營業收入×100% 營業費用是指按金融企業會計制度要求編制的損益表中營業費用。

營業收入是指按金融企業會計制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項營業收入之和。

（十二）風險資產利潤率 本指標計算本外幣口徑數據。

風險資產利潤率=凈利潤/平均加權風險資產×100% 凈利潤定義與資產利潤率指標中定義一致。加權風險資產與資本充足率指標中定義一致。

四、流動性風險

（十三）流動性比例

本指標分別計算本幣及外幣口徑數據。

流動性比例＝流動性資產余額／流動性負債余額×100% 表中各項流動性資產包括：現金、黃金、超額準備金存款、一個月內到期的同業往來款項軋差后資產方凈額、一個月內到期的應收利息及應收賬款、一個月內到期的合格貸款、一個月內到期的債券投資、在國內外二級市場上隨時可拋售的債券投資、其他一個月內到期可變現的資產（剔除其中的不良資產）。

流動性負債包括：一個月內到期的同業往來款項軋差后負債方凈額、活期存款（不含財政性存款）、一個月內到期的定期存款（不含財政性存款）、一個月內到期的各種已發行的債券、一個月內到期的應付利息及各項應付款、一個月內到期的中央銀行借款、其他一個月內到期的負債。

（十四）核心負債依存度

本指標分別計算本幣和外幣口徑數據。

核心負債依存度＝核心負債期末余額／總負債期末余額×100%。

核心負債包括距到期日三個月以上（含）定期存款和發行

債券以及活期存款的50%。

總負債是指銀行資產負債表中負債方總額。

（十五）人民幣超額備付金率

人民幣超額備付金率=(在中國人民銀行超額準備金存款+庫存現金)/人民幣各項存款期末余額×100% 在中國人民銀行超額準備金存款、庫存現金、人民幣各項存款期末余額具體內容見《中國銀行業監督管理委員會非現場監管報表指標體系》中“基礎報表資產負債表附注G01附注V”

（十六）（人民幣、外幣合并）存貸款比例

存貸款比例=（各項貸款余額－運用支農再貸款發放的貸款）/各項存款

各項貸款口徑同不良貸款率中的各項貸款

各項存款包括各項存款包括活期存款、銀行卡存款、定期存款、活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、應解匯款和結算保證金存款。

（十七）拆入資金比例

拆入資金比例＝拆入資金/各項存款×100％

拆入資金包括：銀行業拆入、金融性公司拆入、調入（調劑）資金。

各項存款同存貸款比例中的各項存款。

第四篇：節水考核指標匯總及說明

民樂三中節水考核指標匯總及說明材料

一、定量考核指標

1、用水器具漏水率：用水器具總件數352個，其中節水水箱41個，節水龍頭311個。漏水件數0，用水器具漏水率為0。

2、節水器具普及率：節水器具占總用水器具的比例100%，節水器具普及率為100%。

3、人均日用水量：年用水總量27594立方米，學校總人數4200人，人均日用水量18升，大大低于考核指標“中小學≥25升/（人.日）不得分”的標準。

計算公式：

1、年用水總量27594立方＝27594000升

2、學校總人數4200人

3、人均日用水量＝年用水總量27594000升÷（學校總人數4200人×365天）＝18升/（人.日）

二、基礎管理考核指標

1、組織落實：學校成立了校園節水領導小組和節水督查小組，并有專人負責學校的節水事宜，會議記錄、節水工作日志齊全。

2、學校公共用水部分：學校公共用水部分無違章現象。學校高用水部位全部使用了大禹節水器；綠化用水采用了噴灌方式污水再利用澆灌；宿舍、辦公用水無跑冒滴漏現象。

3、經常開展節水宣傳教育：學校政教處、團委充分發揮校報、校園廣播、網絡、宣傳標牌等多種宣傳陣地的作用，開展了以“節約珍惜每一滴水，建設節水新校園”為主題的系列宣傳活動，廣泛深入地宣傳節水知識和開展節約用水的重要意義。由學校團委向全校學生發出“創建節水型校園”倡議書，組織學生創辦了以“節約用水，從我做起”為主題的手抄報800份；政教處要求各班組織召開以《節約用水 利在當代 功在千秋》和《珍惜水資源 建設美好校園》的主題班會，進行節水專項宣傳教育，要求每班各辦兩期以節水為主題的黑板報；總務處印發了《節水公約》1350份，下發節水小常識等宣傳材料268份，懸掛橫幅3條，張貼宣傳標語牌80多張，制作大型宣傳牌兩張，呼吁全校師生提高節水意識，使之真正關心并積極支持節水工作；學校信息中心精心制作，在校園網站上增加了節水教育專題；教導處安排開展了水資源合理開發利用的科普講座；政史地教研室在組織開展的知識競賽中包括了節能、節水的內容。通過各種節水活動的開展，進一步增強了我校師生節約用水的責任感和使命感，自覺養成了從我做起、從點滴做起的良好習慣。

第五篇：《商業銀行風險監管核心指標》口徑說明

《商業銀行風險監管核心指標》口徑說明

一、風險水平

（一）流動性風險

1、流動性比率

本指標分別計算本幣及外幣口徑數據。l 計算公式：

流動性比率＝流動性資產余額／流動性負債余額×100% l 指標釋義：

表中各項流動性資產包括：庫存現金（現匯）、在中國人民銀行超額準備金存款、一個月內到期的同業往來凈額(資產方)、一個月內到期的貼現及其他買入票據、一個月內到期的應收賬款、一個月內到期的正常類貸款（包括正常類貸款和關注類貸款）、一個月內到期的債券、在國內外二級市場上隨時可拋售的合格債券及可隨時變現的合格票據資產、其他一個月內到期可變現的資產（剔除其中的不良資產）。

流動性負債包括：一個月內到期的同業往來凈額(負債方)、活期存款（不含財政性存款）、一個月內到期的定期存款（不含財政性存款）、一個月內到期的各種已發行的債券和票據、一個月內到期的應付款、一個月內到期的中央銀行借款、其他一個月內到期的負債。

2、超額準備金率

本指標分別計算本和外幣口徑數據。l 人民幣超額準備金率計算公式： 人民幣超額準備金率＝（在中國人民銀行超額準備金存款＋庫存現金）／人民幣各項存款期末余額×100%

人民幣超額準備金率指標釋義：

公式中在人民銀行超額準備金存款是指銀行存入中央銀行的各種存款中高于法定準備金要求的部分。

庫存現金是指銀行的庫存現金或現金業務收支活動中的結余款、不含銀行內部各部門周轉使用的備付金。

各項存款包括人民幣的活期存款、定期存款、應解匯款、保證金，不含財政性存款和委托存款。

l 外幣超額準備金率計算公式：

外幣超額備付金率＝（在中國人民銀行超額外匯準備金存款+存入同業外匯款項＋外匯現金）／外幣各項存款期末余額×100%

外幣超額準備金率指標釋義：

表中外匯存放同業款項是指存放境內外同業清算款項，不包括存放同業定期存款。

外匯現金是指庫存外匯現金或在途現匯。

外幣各項存款包括外幣活期存款、定期存款、應解匯款、保證金，不含外匯儲備存款。

3、核心負債比率

本指標分別計算本幣和外幣口徑數據。l 計算公式：

核心負債比率＝核心負債期末余額／總負債期末余額×100% l 指標釋義：

核心負債包括距到期日三個月以上（含）定期存款和發行債券以及活期存款的50%。

總負債是指銀行資產負債表中負債方總額。

4、流動性缺口率

本指標分別計算本外幣和外幣口徑數據。l 計算公式：

流動性缺口率＝（流動性缺口＋未使用不可撤銷承諾）／到期流動性資產×100%

l 指標釋義：

流動性缺口為90天內到期的流動性資產減去90天內到期的流動性負債的差額。

（二）信用風險

5、不良貸款比率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

不良貸款率＝（次級類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）／各項貸款余額×100%

l 指標釋義：

貸款五級分類數據主要依據《貸款風險分類指導原則》(銀發[2001]416號)，同時根據銀監會《關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》(銀監發[2003]22號)文件要求。正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。次級類貸款定義為借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。可疑類貸款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。依據定義，后三類貸款為不良貸款。

各項貸款范圍包括表內貸款、票據融資、對非金融機構證券回購、貿易融資、保理、透支、融資租賃、保函墊款、信用證墊款、承兌墊款、擔保墊款等表內業務。

6、不良資產比率

本指標計算本外幣口徑數據。

l 計算公式：

不良資產率＝不良資產期末余額／總資產期末余額×100% l 指標釋義：

不良資產是指即依據審慎性原則，結合資產的市場價值、歷史上的平均收回比率等因素，合理預計可能發生損失的資產，其中包含不良貸款。不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。非信貸不良資產的分類標準將由銀監會另行制定。

總資產是指銀行資產負債表中資產方總額。

7、單一客戶授信集中度 本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

單一客戶授信集中度＝最大一家客戶授信總額／資本凈額×100%

l 指標釋義：

最大一家客戶授信總額是指銀行在報告期末表內外授信總額最大一家集團客戶的授信總額。

授信是指商業銀行向客戶直接提供資金支持，或者對客戶在有關經濟活動中可能產生的賠償、支付責任做出保證，包括貸款、拆借、票據融資、證券回購、貿易融資、保理、透支、融資租賃、保函墊款、信用證墊款、承兌墊款、擔保墊款、承兌、保函、擔保、信用證、有追索權的資產銷售、未使用的不可撤銷承諾等表內外業務。

集團客戶是指具有以下特征的商業銀行的企事業法人授信對象：

（1）在股權上或者經營決策上直接或間接控制其他企事業法人或被其他企事業法人控制的；

（2）共同被第三方企事業法人所控制的；

（3）主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員（包括三代以內直系親屬關系和二代以內旁系親屬關系）共同直接控制或間接控制的；

（4）存在其他關聯關系，可能不按公允價格原則轉移資產和利潤，商業銀行認為應視同集團客戶進行授信管理的。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

8、關聯授信比例 l 計算公式：

關聯授信比例＝全部關聯方授信總額／資本凈額×100% l 指標釋義：

全部關聯方授信總額是指商業銀行全部關聯方的授信余額，扣除關聯方提供的保證金存款以及質押的銀行存單和我國中央政府債券。

本指標中關聯方定義與《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》中相關規定保持一致。關聯方包括關聯自然人、法人或其他組織。

商業銀行的關聯自然人包括：

（一）商業銀行的內部人，包括商業銀行的董事、總行和分行的高級管理人員、有權決定或者參與商業銀行授信和資產轉移的其他人員；

（二）商業銀行的主要自然人股東，指持有或控制商業銀行5%以上股份或表決權的自然人股東。自然人股東的近親屬持有或控制的股份或表決權應當與該自然人股東持有或控制的股份或表決權合并計算；

（三）商業銀行的內部人和主要自然人股東的近親屬，包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶；

（四）商業銀行的關聯法人或其他組織的控股自然人股東、董事、關鍵管理人員，本項所指關聯法人或其他組織不包括商業銀行的內部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；

（五）對商業銀行有重大影響的其他自然人。商業銀行的關聯法人或其他組織包括：

（一）商業銀行的主要非自然人股東。主要非自然人股東是指能夠直接、間接、共同持有或控制商業銀行5%以上股份或表決權的非自然人股東。

（二）與商業銀行同受某一企業直接、間接控制的法人或其他組織；

（三）商業銀行的內部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；

（四）其他可直接、間接、共同控制商業銀行或可對商業銀行施加重大影響的法人或其他組織。

（五）本比例定義中的法人或其他組織不包括商業銀行。授信及集團客戶定義均與單一客戶授信集中度中定義一致。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

（三）市場風險

9、累計外匯敞口頭寸比例 本指標計算外幣口徑數據。l 計算公式：

累計外匯敞口頭寸比例=累計外匯敞口頭寸／資本凈額 l 指標釋義：

累計外匯敞口頭寸為一個季度中每月末的匯率敏感性外匯資產減去匯率敏感性外匯負債的平均值。在計算比率時應將各種外匯敞口統一折合為美元。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

10、市值敏感性比率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

市值敏感性比率=修正持續期缺口×1%/年。l 指標釋義：

持續期缺口為（銀行資產持續期×資產市值-負債持續期×負債）/資產市值。利率變動會影響銀行的凈值，市值敏感性比例反映這種敏感因素。資產或負債的市場價值為公允價值即公開報價、類似資產的公開報價及運用計價(valuation)模型得出的價值，或者是按照市場利率折算其未來現金流的現值。持續期是計算風險敞口的經濟價值遇到利率水平輕微變動后所出現的百分比變動。指標中采用簡單化的假設，認為價值的變動與利率水平的變動成一比例，而且支付的時間是固定的。

修正持續期即持續期除以1＋r（r為同期市場利率水平）。以1＋r的某指定百分比變動而言，修正持續期可以反映有關資產或負債的經濟價值的百分比變動。市場利率水平為同期國債回購利率。對于修正持續期的計算，也可按銀監會要求以巴塞爾委員會標準框架方法進行。

（四）操作風險

11、操作風險損失率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

操作風險損失率=操作風險損失當期發生額／前三期凈利息收入與非利息收入之和的平均值。

l 指標釋義：

操作損失指是指由不完善或有問題的內部程序、人員及系統或外部事件所造成的損失。

凈利息收入是指利息收入減去利息支出之差。

非利息收入指商業銀行營業收入中扣除利息收入的部分，但不包括銀行賬戶上出售證券實現的利潤(或損失)。

營業收入、利息收入和利息支出的定義按照財政部《金融企業會計制度》（財會[2001]49號）執行。

二、風險遷徙

12、正常類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

正常類貸款遷徙率=期初正常類貸款中轉為不良貸款的余額／期初正常類貸款余額

l 指標釋義： 正常類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

13、關注類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

關注類貸款遷徙率=期初關注類貸款中轉為不良貸款的余額／期初關注類貸款余額

l 指標釋義：

關注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

14、次級類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

次級類貸款遷徙率=期初次級類貸款中轉為可疑類和損失類貸款的余額／期初次級類貸款余額

l 指標釋義：

次級類貸款、可疑類貸款和損失貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

15、可疑類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款中轉為損失類貸款的余額／期初可疑類貸款余額

l 指標釋義： 可疑類貸款和損失類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致

三、風險抵補

16、資產收益率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

資產收益率=稅后凈利潤／平均資產總額 l 指標釋義：

稅后凈利潤為按照《金融企業會計制度》編制的損益表中凈利潤。

平均資產總額為期初與期末資產總額的平均值。

17、資本收益率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

資本收益率=稅后凈利潤／平均凈資產 l 指標釋義：

稅后凈利潤為按照《金融企業會計制度》編制的損益表中凈利潤。

平均凈資產為期初與期末所有者權益的平均值。

18、信貸資產準備充足率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

信貸資產準備充足率＝信貸資產實際計提準備／信貸資產應提準備×100% l 指標釋義：

信貸資產實際計提準備包括實際計提的一般準備、專項準備和特種準備三種準備，定義與《貸款損失準備計提指引》一致。貸款損失一般準備是根據全部貸款余額的一定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準備。貸款損失專項準備是指根據《貸款風險分類指導原則》對貸款進行風險分類后，按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失的準備。

信貸資產應提準備等于（1%×信貸資產期末+2%×關注類信貸資產+25%×次級類信貸資產+50%×可疑類信貸資產+100%×損失類信貸資產+應提特種準備）。應提特種準備為商業銀行根據《貸款損失準備計提指引》規定，按照事先確定的計提比例乘以計提特種準備的授信資產余額。

19、非信貸資產準備充足率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

非信貸資產準備充足率＝非信貸資產實際計提準備期末余額／非信貸資產預計損失 l 指標釋義： 非信貸資產實際計提準備指商業銀行針對非信貸資產預計損失實際計提的各類損失準備和減值準備，具體包括短期投資跌價準備、壞賬準備、長期投資減值準備、固定資產減值準備、在建工程減值準備、無形資產減值準備和抵債資產減值準備，定義參照財政部《金融企業會計制度》（財會[2001]49號）執行。

非信貸資產預計損失指商業銀行根據《金融企業會計制度》針對短期投資、長期投資、固定資產、在建工程、無形資產和抵債資產等非信貸資產，預計未來可能損失的金額。20、核心資本充足率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

核心資本充足率＝核心資本凈額／（風險加權資產＋12.5倍的市場風險資本）×100%

l 指標釋義：

核心資本凈額等于商業銀行的核心資本減去核心資本扣減項的值。

核心資本、核心資本扣減項、風險加權資產和市場風險資本的定義和計算方法按照《商業銀行資本充足率管理辦法》及相關規定要求執行。

21、資本充足率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

資本充足率＝資本凈額／（風險加權資產＋12.5倍的市場風險資本）×100%

l 指標釋義：

資本凈額等于商業銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值。

核心資本、附屬資本、扣減項、風險加權資產和市場風險資本的定義和計算方法按照《商業銀行資本充足率管理辦法》及相關規定要求執行。