第一篇：07商業(yè)銀行會計期末試卷

江蘇省昆山第二職業(yè)教育中心校（2010 /2011學年度）第 二 學期 科目期

9、單位存入定期存款時，應填寫（A）。

A.定期存款開戶申請書 B.定期存款開戶委托書

系：財經(jīng)系出卷人：嚴建紅班級：07會計C.定期存款建立申請書D.定期存款建立委托書 班級：姓名：學號：得分：

一、單選題（每小題 1 分，共 20 分）

1、(A)屬于資產(chǎn)類科目。

A.短期貸款B.同業(yè)拆入C.應解匯款D.本票

2、(D)屬于損益類科目。

A.保證金B(yǎng).應交稅金C.外匯買賣D.所得稅

3、在銀行實踐中采用的單式記賬法是（B）。

A.發(fā)生記賬法B.收付記賬法C.權責記賬法D.實現(xiàn)記賬法

4、單聯(lián)式憑證用(A)書寫

A.藍黑鋼筆B.藍黑圓珠筆C.藍黑水筆D.碳素鋼筆

5、單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立（A）個基本存款賬戶。A.1B.2C.3D.46、一般存款賬戶不能辦理(C)業(yè)務。A.結算B.現(xiàn)金存入 C.現(xiàn)金支取D.借款

7、單位定期存款(D)元起存。A.100000B.50000C.25000 D.100008、單位定期存款可以全部支取或部分提前支取，但只能提前支取（A）次。A.1B.2

C.3D.410、在托收承付業(yè)務中，新華書店系統(tǒng)的每筆金額起點為（A）元。A.1000B.5000C.10000D.5000011、貸款按（B）可分為信用貸款，擔保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。

A.承擔責任B.發(fā)放條件C.風險程度D.銀行承擔的職能

12、買入外匯又稱（D）。

A.售匯B.套匯C.兌匯D.結匯

13、鈔賣價又稱（C）。A.匯買價B.外匯賣出價 C.外鈔賣出價D.外鈔匯兌價

14、單位客戶申請開立經(jīng)常項目外匯賬戶時，不用提交(C)。A.企業(yè)法人執(zhí)照正本及復印件B.營業(yè)執(zhí)照正本及復印件 C.衛(wèi)生許可證D.組織機構代碼證正本及復印件

15、外幣小額存款是指在等值（A）以下的外幣定期存款。

A.300萬美元B.300萬人民幣C.300萬歐元D.100玩人民幣

16、小額外幣定期存款起存金額是等值（B）的外匯。A.1萬人民幣B.1萬美元C.1萬歐元 D.10萬人民幣

17、在外匯貸款發(fā)放時，審批通過后由信貸部門與借款人簽訂借款合同，再有（C填寫《外外匯貸款借款借據(jù)》。

A.貸款企業(yè) B.中介機構C.銀行信貸部門D.銀行財務部門

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18、押匯申請人向銀行申請進出口押匯，必須提交（A）和全套單證。A.進出口押回申請書B.進出口押匯保證書C.經(jīng)營許可證D.中介機構提供的擔保書

19、下列不是資金匯劃清算系統(tǒng)的基本做法是(C)。A.實存資金B(yǎng).同步清算C.多方監(jiān)督D.頭寸控制 20、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的參與者不包括（D）

A.直接參與者B.間接參與者C.特許參與者D.實際參與者

二、多選題（每小題 2 分，共 20 分）

1、資產(chǎn)類科目包括(ABCD)。A.現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.貴金屬D.貼現(xiàn)

2、負債類科目包括(ABCD)。

A.活期存款B.定期存款C.同業(yè)拆入D.本票

3、損益類科目包括（ABCD）。

A.利息收入B.所得稅 C.營業(yè)費用 D.匯兌損益

4、銀行會計科目按與資產(chǎn)負債表的關系，可分為（AB）。A.表內科目B.表外科目C.基本科目D.補充科目

5、復式記賬法按采用的記賬符號和記賬規(guī)則的不同可分為(AB C)。A.借貸記賬法 B.收付記賬法C.增減記賬法 D.發(fā)生記賬法

6、銀行柜員營業(yè)前準備工作有（ABD）

A.簽到B.現(xiàn)金出庫C.現(xiàn)金入庫D.重要空白憑證出庫

7、銷賬式帳頁設有（ABCD）欄。

A.借方金額B.貸方金額C.余額D.銷賬

8、支票分為(ABC)等.A.現(xiàn)金支票B.轉賬支票C.普通支票D.一般支票

9、簽發(fā)銀行匯票必須記載下列哪些事項(ABCD)等.A.出票金額B.付款人名稱 C.收款人名稱D.出票日起

10、商業(yè)匯票分為(AB)

A.商業(yè)承兌匯票B.銀行承兌匯票C.個人承兌匯票D.企業(yè)承兌匯票

11、單款按發(fā)放期限可分為（ABC）

A．短期貸款B.中期貸款C.長期貸款D.分期貸款

12、外匯包括（ABCD）

A.外國貨幣 B.特別提款權 C.外幣有價證券 D.外幣支付憑證

13、現(xiàn)行外幣牌價有（ABCD）

A.外匯買入價 B.外匯賣出價 C.外鈔買入價 D.外鈔賣出價

14、大額外幣定期存款，存期分為（ABCD）A.1個月B.3個月C.半年D.1年

15、押回分為（AB）

A.進口押回 B.出口押匯 C.退回押匯 D.中間押匯

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第二篇：商業(yè)銀行會計

11、商業(yè)銀行會計的特點

2、會計核算與業(yè)務處理相融合；

3、會計業(yè)務的政策性；

4、會計處理的及時性；

5、銀行分支機構的電子網(wǎng)絡化；

2、商業(yè)銀行會計的核算流程有別于其他行業(yè)；

1、銀行會計的作用2、3、實現(xiàn)業(yè)務財務活動；

4、3、反應監(jiān)督銀行和宏觀經(jīng)濟狀況；為金融決策提供信息；加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益；

1、銀行會計的基本任務

2、正確組織會計核算；

3、加強服務監(jiān)督；

4、嚴格財務管理；

4、開展會計檢查、輔導與會計分析； 銀行會計機構的設置，應與銀行的管理體制、業(yè)務、會計機構的設置

工作需要相適應。基本上可以分為兩種類型：一是不直接對外辦理業(yè)就目前情況看，銀行的會計機構，務的銀行內部會計工作的領導、管理機構。二是既負責管理全轄的會計工作，又要對外辦理業(yè)務的銀行內部會計工作的管理、實現(xiàn)機構，如市支行、城市辦事處的會計科、股等。5○、會計科目的分類

1內科目和會計科目按與資產(chǎn)負債表的關系分類，可分為表○

表外科目。

產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同類、所有者權益類和2表內科目按資金性質分類，要分為五大類：即資損益類。○

業(yè)務內容詳簡程度，分為一級科目和二級科目。

3、銀行會計科目還可以按保管需要和反映的經(jīng)濟6 他們的關系、銀行賬務組織是什么？明細核算和綜合核算及

（一）賬務組織的概念

簿設置、記賬 賬務組織是指根據(jù)憑證對經(jīng)濟業(yè)務核算時，從賬

程直到試算平衡、編制出會計日報表為止，整個核

算過程中各種方法相互配合所形成的核算體系。銀行的賬務組織包

括明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)。

（二）明細核算和綜合核算及他們的關系

明細核算

下各賬戶資金增減變化的詳細情況，由分戶賬、登是按賬戶進行的核算，反映每一會計科目記薄、現(xiàn)金收、付日記薄和余額表組成。綜合核算

資金增減變化的總括情況，由科目日結算、總賬、是按科目進行的核算，反映每一會計科目日記表組成。明細核算對綜合核算起補充說明作用，綜合核算對

明細核算起統(tǒng)御作用，二者相互聯(lián)系，相互制約，共同構成銀行嚴密、科學的賬務組織。7 銀行的賬務核算程序是指明細核算和綜合核算兩、銀行的賬務核算程序

個賬務處理系統(tǒng)的全部處理過程。具體程序如下：根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務編制和審核憑證；根據(jù)憑證逐筆登記分戶賬和現(xiàn)金收入日記簿；根據(jù)分戶賬編制余額表；根據(jù)憑證編制科目日結單；根據(jù)科目日結單登記總賬；根據(jù)總賬編制日記表。8 每日核對是指每日會計核算結束后，要對賬務的有、每日賬務核算內容

關內容進行核對，1的余額合計數(shù)核對相符；總賬各科目余額要與同科目所屬分戶賬或余額表以達到賬賬，賬款相符。主要有：簿的總數(shù)要分別與現(xiàn)金科目總賬的借貸方發(fā)生額

2、現(xiàn)金收入、支出日記核對相符；總賬余額及實際現(xiàn)金核對相符。

3、現(xiàn)金庫存簿的庫存數(shù)要與現(xiàn)金科目

91、錯賬沖正的方法現(xiàn)當時更正時使用、劃線更正法適用范圍：適用于當日差錯當日發(fā)

內發(fā)現(xiàn)的錯賬更正時使用、紅藍字更正法適用范圍：適用于在本會計3

度錯賬更正時使用、藍字反方向更正法適用范圍：適用于發(fā)現(xiàn)上年101、、存款賬戶按用途分類，各類具體要求

基本存款賬戶：是獨立核算單位在銀行開立的，用于辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶。開戶的對象必須是獨立核算的單位；只能在一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶。有關現(xiàn)金的支取和發(fā)放工資只能在基

2、本賬戶辦理。一般存款賬戶

要: 是存款人因借款或其他結算需

機構開立的銀行結算賬戶。該賬戶只能辦理轉,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)賬結算、借款轉存和現(xiàn)金繳存，不能辦理現(xiàn)金

3、支取。臨時存款賬戶：是存款人因臨時需要并在規(guī)定

期限內使用而開立的銀行結算賬戶。用于辦理臨時機構以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。而支取現(xiàn)金，則應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。臨時存款賬戶的有效期限最長不

4、得超過專用存款賬戶：是存款人按照法律、行政法規(guī)

2年。

和規(guī)章用而開立的銀行結算賬戶。比如基本建設資金,對其特定用途資金進行專項管理和使戶，用于專項存儲基本建設項目的投資費用，固定資產(chǎn)更新改造資金戶，用于技術改造設備更新的專項支出。如證券、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，住房基金、工會經(jīng)費11支付結算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票、支付結算及其種類等專用存款賬戶。

據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。我國支付工具幾經(jīng)修改和完善，已經(jīng)形成了一套包括結算方式、票據(jù)和信用卡的較為完整的結算體系，具體如下：票據(jù)：指匯票、本票和支票，其中匯票分為銀行匯

1、結算方式:匯兌、托收承付和委托收款

2、票和商業(yè)匯票

3、信用卡。

第三篇：商業(yè)銀行會計

一：表內科目：

1、資產(chǎn)類科目：

現(xiàn)金

存放中央銀行款項

存放同業(yè)款項 拆放同業(yè)

短期貸款

中長期貸款 貼現(xiàn)

應收利息

短期投資 固定資產(chǎn)

無形資產(chǎn)

遞延資產(chǎn)

2、負債類科目

向中央銀行借款

同業(yè)存放款項

同業(yè)拆入 單位活期存款

單位定期存款 活期儲蓄存款

定期儲蓄存款

匯出匯款

應解匯款

應付利息

3、所有者權益類科目

實收資本

資本公積

盈余公積 本年利潤

利潤分配

4、損益類

利息收入

金融企業(yè)往來收入 中間業(yè)務收入

利息支出

金融企業(yè)往來支出 業(yè)務及管理費

5、資產(chǎn)負債共同類

聯(lián)行往來

轄內往來

資金調撥

同城票據(jù)清算 二：表外科目：

開出信用證

銀行承兌匯票

重要空白憑證

有價單證 三：1.記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等

2．甲種分戶賬，設有借、貸、余三欄，適用于不計息或使用余額表計息賬或內部往來賬；

乙種分戶賬，設有借、貸、余及積數(shù)四欄，適用于在賬面加計積數(shù)并計算利息的賬戶； 丙種分戶賬，設有借、貸發(fā)生額和借、貸余額四欄，一般適用于往來科目；

丁種分戶賬，設有借、貸、余和銷賬四欄，一般適用逐筆銷賬的一次性業(yè)務的賬戶 3．錯賬沖正方法

（1）劃線（紅線）更正法，適用于當日發(fā)現(xiàn)的記賬錯誤

（2）紅筆沖正法：適用于隔日發(fā)現(xiàn)的錯誤

（3）藍字反方向沖正法，適用于本發(fā)現(xiàn)上的差錯

4．負債是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時業(yè)務。

5．單位存款賬戶：

(1)．基本帳戶：必須按規(guī)定在銀行開立的，用于辦理日常結算和現(xiàn)金收付的帳戶。開立此帳戶的必須是獨立核算單位。

(2)、一般存款帳戶：是在基本帳戶以外的銀行開設的用于借款轉存、與基本帳戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的帳戶。該帳戶能夠辦理轉帳結算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。

(3)、臨時存款帳戶：是為臨時經(jīng)濟活動而開立的帳戶，一般只收不付或只付不收。(4)、專用帳戶、是為特定用途而開立的賬戶，如基本建設的資金、更新改造的資金和其他需要專戶管理的資金。6.個人存款帳戶

(1)個人銀行結算賬戶：可辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金存取業(yè)務的存款帳戶(2)、儲蓄賬戶：僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算

7.單位定期存款金額起點100000元，實行一次存入，到期支取，只能轉帳，不能支取現(xiàn)金。8.利息的結計方法:

活期存款按季計提直接轉存；定期存款先按季預提應付利息，到期實際支付 活期儲蓄存款按季結息

9．定期儲蓄存款按存取方式不同,可分為：

整存整取

1全部提前支取：

借：定期儲蓄存款—整存整取××戶 借：應付利息—定期儲蓄利息支出戶 貸：現(xiàn)金

應交稅金

.2.部分提前支取：

借：定期儲蓄存款

（全部本金）借：利息支出（應付利息）

（提前支取部分利息）貸：現(xiàn)金

應交稅金 借：現(xiàn)金

貸：定期儲蓄存款（未支取部分金額）

零存整取

（1）月積數(shù)計息法（適用每月不固定存額的客戶）

計算公式為：應付利息=（首次余額+末次余額）×存款次數(shù)

÷2×月利率（2）固定基數(shù)計息法（每月固定存額）

每元本金計息基數(shù)=1元×(1+存入總次數(shù)）÷2×月利率 應付到期利息=每元本金計息基數(shù)×最后存款余額

整存零取

到期應付利息=（全部本金+每次支取本金數(shù)）/2×支取本金次數(shù)×每次支取的間隔（月）期×利率 存本取息

可辦理提前支取本金。存本取息只允許全部提前支取，不辦理部分提前支取。提前支取的利息按活期利息計算，對于以前多支取的利息應從本金中扣減 每次支取利息數(shù)=本金×存期×利率/支取利息次數(shù)

10．庫存現(xiàn)金實行出納、會計雙人負責制度，換人清點雙人封存；存款業(yè)務先收款后計帳，取款業(yè)務先計帳后付款，現(xiàn)金收付當面點清 11．儲蓄所提取、交存現(xiàn)金的處理

（一）提取現(xiàn)金的處理

管轄行：借：內部往來—xx儲蓄所往來戶

儲蓄所：借：現(xiàn)金

貸：現(xiàn)金 貸：內部往來—xx儲蓄所往來戶（2）交存現(xiàn)金的處理

管轄行：借：現(xiàn)金

儲蓄所：借：內部往來

貸：內部往來—xx儲蓄所往來戶

貸：現(xiàn)金—xx儲蓄所往來戶 12．長款（多收，少付）處理：

（1）營業(yè)終了前未能查明原因的;借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損益

（2）查明原因及時退還：借：待處理財產(chǎn)損益

借：其他應付款

貸：其他應付款

貸：庫存現(xiàn)金

（3）確實無法退還：借：待處理財產(chǎn)損益

貸：營業(yè)外收入—出納長款 13．出納短款的核算

確認當日無法收回時：借:待處理財產(chǎn)損益

貸：現(xiàn)金

查明原因及時追回：借：現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損益

無法追回：借：業(yè)務及管理費

貸：待處理財產(chǎn)損益

14．“逾期貸款”：核算借款合同約定到期（含展期后到期）未歸還但逾期未滿90天的貸款

“非應計貸款”核算逾期滿90天及超過90天仍不能歸還的貸款和貸款雖未到期或逾期未到90天，但生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項目已停建的貸款。非應計貸款不再計提應收利息，同時將原已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，將應收利息轉入表外 15．計算貸款利息時：借：應收利息

貸：利息收入

計算存款利息時：借：利息支出

貸：應付利息 16．中長期貸款利息收回：借：活期存款

貸：應收利息

到期不能收回：借：逾期貸款

貸：中長期貸款

逾期90天仍不能歸回：借：非應計貸款

貸：逾期貸款

同時，沖銷利息收入和應收利息，轉入表外

借：利息收入

貸：應收利息

收入：未收貸款利息

收回利息：借：活期存款

貸：非應計貸款

付出：未收貸款利息 17．抵押貸款的核算

1．發(fā)放時：借：抵押貸款

貸：活期存款

同時：收入：代保管有價值品

2．按季計息：

3．收回時：借：活期存款

貸：抵押貸款

利息收入

同時：付出：代保管有價值品

18．貸款損失準備：提取時：借：資產(chǎn)減值損失

貸：貸款損失準備

沖減時：借：貸款損失準備

貸：資產(chǎn)減值損失

損失準備=一般準備金+專項準備金

一般(0.01)，專項(關注0.02，次級0.25，可疑0.5，損失1)19．貸款呆帳的核銷及收回

1由貸款行直接核銷的借：貸款損失準備貸：非應計貸款——某單位貸款戶 付出：未收回貸款利息

2由管轄行撥付準備金代為核銷

1）管轄行下?lián)軠蕚浣穑瑁嘿J款損失準備

貸：聯(lián)行往帳——經(jīng)辦行往帳戶

2）經(jīng)辦行核銷呆帳，借：聯(lián)行來帳——管轄行來帳戶 貸：非應計貸款——某單位貸款戶 3．已核銷的貸款又收回時

（1）原有貸款行直接核銷：借：活期存款——某單位存款戶 貸：貸款損失準備（2）管轄行撥付準備金代為核銷

經(jīng)辦行：借：活期存款—某單位存款戶

貸：聯(lián)行往賬—管轄行往賬戶

管轄行：借：聯(lián)行來賬—經(jīng)辦行來賬戶

貸：貸款損失準備

20．結算三原則：

1、恪守信譽，履約付款

2、誰的錢進誰的賬，由誰支配

3、銀行不予墊款。21．三票一卡一證三方式（支票匯票本票，信用卡，信用證，匯兌托收承付委托收款）22支票分為：轉賬支票，現(xiàn)金支票，普通支票既能轉賬也能支取現(xiàn)金），劃線支票（只能用于轉賬不能支取現(xiàn)金）

23出票人開戶行收到出票人交來的支票及三聯(lián)進賬單，審核無誤后，辦理轉賬。借：活期存款—出票人戶

貸：存放中央銀行款項（同城票據(jù)清算）

收款人開戶行收到票據(jù)交換提回的票據(jù)，辦理轉賬 借：存放中央銀行款項（同城票據(jù)清算）貸：活期存款—收款人戶

24．銀行本票可用于轉帳，注明“現(xiàn)金”字樣的可用于支取現(xiàn)金，申請人或收款人為單位的，不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票

25．匯票可以背書轉讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的不得轉讓。26．簽發(fā)行簽發(fā)匯票：借：（現(xiàn)金）活期存款——申請人戶

貸：匯出匯款

兌付行兌付匯票：

（1持票人在本行開戶：借：聯(lián)行往賬—出票行往賬戶 貸：活期存款—持票人戶

（2未在本行開戶 借：聯(lián)行往賬—出票行往賬戶 貸：應解匯款或臨時匯款—持票人戶

簽發(fā)行結清匯票：

（1）匯票全額付款時，借：匯出匯款

貸：聯(lián)行來賬——兌付行來賬戶（2）匯票款有多余付款的,退回第4聯(lián)給申請人。

借：匯出匯款

貸：聯(lián)行來賬——兌付行來賬戶

貸：活期存款——申請人戶

（3）申請人未在本行開戶，且匯票有余款時

借：匯出匯款

貸：聯(lián)行來賬——兌付行來賬戶 貸：其他應付款——申請人戶 借：其他應付款——申請人戶 貸：現(xiàn)金

27．商業(yè)匯票：

（1）商業(yè)承兌匯票：

付款人開戶行受理：借：活期存款——付款人戶貸：聯(lián)行往賬——收款人開戶行往賬戶 持票人開戶行 借：聯(lián)行來賬—付款人開戶行來賬戶 貸：活期存款—收款人賬戶（2）銀行承兌匯票 承兌行：收入：銀行承兌匯票

同時收取手續(xù)費：借：活期存款—付款人賬戶

貸：手續(xù)費收入 收取票款，若帳內有款：借：活期存款

貸：應解貸款

若賬內不足：借：逾期貸款或活期存款

貸：應解貸款 支付票款，借：應解匯款

貸：聯(lián)行往賬

付出：銀行承兌匯票

收款人開戶行：借：聯(lián)行來賬

貸：活期存款 四：例題

1．石化公司持“申請書”來行辦理銀行承兌匯票，經(jīng)審核同意簽訂承兌協(xié)議，并簽發(fā)金額10萬元、三個月的銀行承兌匯票，同時按票面金額收取5‰0的手續(xù)費。收入：銀行承兌匯票

000 同時：借：活期存款—石化公司存款戶

貸：手續(xù)費收入

2．某單位存入期限三年，金額為500，000元的款項，存入時利率為4.8%，該筆定期存款到期后一次支取本金和利息。（1）存入時，借：活期存款-某單位存款戶

500000 貸：定期存款-某單位定期存款戶

500000（2）按季計息時，每季應計利息為： 500，000 ×4.8%×1/4＝6000 借：利息支出—定期存款利息支出戶 6000 貸：應付利息—某單位定期利息戶

6000（3）定期存款到期時，三年利息額為：500000 ×4.8%×3＝72000 借：定期存款—某單位定期存款戶

500000 借：應付利息—某單位定期利息戶

72000 貸：活期存款—某單位活期存款戶

572000 3．某儲戶2003年3月5日開戶存入零存整取定期儲蓄存款,每月固定存入20元,月利率為6‰,存期一年.計算到期存款利息.每元本金計息基數(shù)

=1×(1+12)÷2×6‰=0.039(元)應付利息=0.039×240=9.36(元)會計分錄為：

借:定期儲蓄存款—零存整取××戶

240 借:利息支出 —定期儲蓄利息支出戶

9.36

貸:現(xiàn)金

247.49 應交稅金

1.87 4．某儲戶2000年5月18日存入存本取息定期儲蓄存款50000元，期限3年，利率3%，約定每半年支付一次利息。但在2002年5月18日提前支取，且當日掛牌利率為0.72%，要求辦理清算手續(xù)

1）2000年5月18日存入時：

借：現(xiàn)金

50000 貸：定期儲蓄存款

50000 利息總額=50000×3×3%=4500 每次付息額=4500÷6=750 2）2000年5月18日到2002年5月18日共支取四次利息，每次支取利息的處理 借：利息支出

750 貸：現(xiàn)金

750 3）2002年5月18日提前支取利息的處理 應付活期利息 =50000×2×0.72%=720 應繳納利息稅=720×20%=144 實際付息額=720-144=576 已付利息=750×4=3000 多付利息=3000-720=2280 實付現(xiàn)金=50000+576-3000=47576 借：定期儲蓄存款

50000 貸：利息支出

2280 應交稅金

現(xiàn)金

47576 5．市一建公司以一座辦公樓做抵押向銀行申請一年期貸款，該辦公樓經(jīng)評估認定價值為850萬元，且手續(xù)齊備，銀行審核后同意按照70%的抵押率放款，年利率為5.5%。若一建公司到期時不能償還貸款本息，逾期4個月后，（逾期利率為在原利率上加收20%）按合同對外拍賣，拍賣價款為700萬元。

（1）發(fā)放時，每季計息略（2）到期后轉逾期：

應收利息=850×0.7×0.055=32.72 借：逾期貸款

595萬

貸：抵押貸款

595萬

（2）逾期4月后，其利息及罰息及復利為： 利息= 595×5.5%×4/12=10.91萬元

罰息=595×（5.5%×20%）×4/12=2.18萬元

復利= 32.72 × [5.5%+（5.5%×20%）]× 4/12=0.72萬元 借：應收利息

13.81 萬元

貸：利息收入

13.81萬元

（3）拍賣價700萬元-（627.72+13.81）=58.47萬元

借：現(xiàn)金或××單位存款

700萬元

貸：逾期貸款

595萬

應收利息

46.53萬元（32.72+13.81）

活期存款-一建公司存款戶

58.47萬元

6收到本行開戶單位市機床廠交來兩聯(lián)進賬單及所附他行轉賬支票，金額48000元，審核無誤，提出票據(jù)交換，當天沒有退票，營業(yè)終了，辦理轉賬。借：存放中央銀行款項

48000

貸：其他應付款

48000

借：其他應付款

48000

貸：活期存款—市機床廠存款戶

48000

7．本行票據(jù)交換提入工商行提交的轉賬支票一張，是本行開戶單位一建公司支付工商行開戶單位鋼鐵廠材料款280 000元，審核時發(fā)現(xiàn)該賬戶存款不足，應作退票處理，當天電話通知對方，于第二天辦理退票手續(xù)

借：其他應收款—一建公司退票戶

280000 貸：存放中央銀行款項

280000 辦完退票手續(xù)后

借：存放中央銀行款項

280000 貸：其他應收款項

280000 8．化肥廠提交進賬單及銀行匯票二、三聯(lián)，匯票金額為200 000元，實際結算金額為185 000元，銀行審核無誤后辦理轉賬

借：聯(lián)行往賬

185000

貸：活期存款—化肥廠存款戶

185000

9、收到異地某行寄來聯(lián)行往來借方報單及銀行匯票解訖通知一份，報單金額為80 000元，匯票金額為100 000元，經(jīng)審查匯票系本行簽發(fā)，原匯款單位是本行開戶的水泥廠，審核無誤后，辦理轉賬

借：匯出匯款

100000

貸：聯(lián)行來賬

80000

貸：活期存款—水泥廠

20000

第四篇：商業(yè)銀行會計框架

關于印發(fā)《中國民生銀行分支行會計機構管理辦法》等制度的通知

附件一：中國民生銀行分支行會計機構管理辦法（試行）

二、會計機構稱謂

分行會計機構稱為運營管理部，支行會計機構稱為營業(yè)部。

三、會計機構設置及職能

根據(jù)分行會計機構工作職能，在分行運營管理部按業(yè)務范圍和管理要求下設兩個中心：會計管理中心和會計業(yè)務處理中心。

根據(jù)支行會計機構的工作職能，在支行設置營業(yè)部，在營業(yè)部下按照會計管理和業(yè)務要求設置不同的崗位，具體負責營業(yè)部日常管理及辦理單位、個人結算和現(xiàn)金業(yè)務。

第三條 崗位設置

二、分行會計機構崗位設置及職能

（一）會計管理中心

1、主要職能

會計管理中心主要負責分行會計管理工作，組織分行會計檢查輔導和業(yè)務培訓工作，按期對本行全體會計人員進行考核和評價，對本行各項會計業(yè)務進行監(jiān)控以及其他綜合性工作。

（二）會計業(yè)務處理中心

1、主要職能

會計業(yè)務處理中心主要負責分行本級資金清算、電子來賬落地業(yè)務、現(xiàn)金調撥、庫房實物管理、本分行資產(chǎn)業(yè)務、同城票據(jù)交換集中提回、賬戶管理以及管理分行會計業(yè)務處理中心日常運營等工作。

三、支行會計機構崗位設置及職能

（一）主要職能

支行營業(yè)部主要負責受理單位、個人的現(xiàn)金和轉賬結算等業(yè)務。

（二）基本崗位

支行營業(yè)部主要設置：營業(yè)經(jīng)理、業(yè)務監(jiān)督（單位）崗、業(yè)務監(jiān)督（個人）崗、客戶助理（單位）崗、客戶助理（個人）崗。

第五篇：商業(yè)銀行會計實習報告

畢 業(yè) 實習報 告

系 部：

班 級： 姓 名：

實習單位：某市商業(yè)銀行股份有限公司

2012年 4月 26 日

實習時間：2012年3月1日至2012年4月26日 實習地點：某市商業(yè)銀行股份有限公司

1.前言： 某市商業(yè)銀行路南支行實習的這段時間，我主要學習了個人業(yè)務、對公業(yè)務、中間業(yè)務以及盛唐卡業(yè)務。實習過程中，我學到了很多金融方面的理論知識以及銀行業(yè)的許多相關制度及法規(guī)，更加學到了許多在學校里學不到的實際知識，增強了將理論應用到實際實習目的

（一）認識

全面、深入了解實習單位某市商業(yè)銀行股份有限公司結算業(yè)務種類、帳務管理辦法等相關工作，熟練掌握實習單位業(yè)務各環(huán)節(jié)及相關業(yè)務的實務柜面操作方法，對銀行業(yè)有更為全面而深刻地認識。

（二）學以致用

把在大學期間學習過的相關的會計基礎知識和一些金融相關的知識，通過在銀行業(yè)務的實際操作中得到更好的深入了解和運用，真正做到理論與實際相結合。

（三）打下基礎

通過這段時間的實習要全面的認識和了解銀行業(yè)相關的規(guī)定和制度，遵守操作規(guī)范，嚴格要求自己。深入學習各種銀行結算業(yè)務和相關理財及銀行業(yè)務的內容，為以后正式的工作做好鋪墊。

二、實習內容

（一）對實習企業(yè)的認識

某市商業(yè)銀行成立以來，充分利用信息收集便利、管理結構清晰、經(jīng)營方式靈活以及決策鏈條短的優(yōu)勢，立足服務于本地經(jīng)濟，不斷滿足中小企業(yè)和廣大市民在金融方面的需求，重點關注基礎建設項目、重點優(yōu)勢企業(yè)，在促進我市經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。某市商業(yè)銀行

近年來，隨著東北亞一體化步伐加快、“渤三角”加速崛起、京津冀都市圈規(guī)劃實施以及河北建設沿海經(jīng)濟強省的四大發(fā)展機遇，不僅為某市新一輪經(jīng)濟起飛提供了動力，更為我行實現(xiàn)跨越式發(fā)展提供了絕佳的機遇。某市商業(yè)銀行以“價值最大化”為發(fā)展核心，以“誠信、創(chuàng)新、開拓、自強”為企業(yè)文化，以“客戶的融資顧問、市民的理財專家”為工作目標，充分利用信息收集便利、管理結構簡單、經(jīng)營模式靈活以及決策鏈條短等與生俱來的優(yōu)勢，立足服務于本地經(jīng)濟，不斷加大對中小企業(yè)和廣大市民在金融需求方面的支持力度，重點關注基礎建設項目、重點優(yōu)勢企業(yè)，在促進本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮了作用。

為適應經(jīng)濟形勢對現(xiàn)代銀行的新要求，在競爭中謀求發(fā)展空間，贏得更多的市場機會，某市商業(yè)銀行堅決樹立“科技興行”發(fā)展戰(zhàn)略，以體制創(chuàng)新和激勵機制創(chuàng)新為保障，實現(xiàn)業(yè)務和產(chǎn)品的持續(xù)創(chuàng)新。目前已實現(xiàn)全行計算機聯(lián)網(wǎng)，率先完成了儲蓄業(yè)務通存通兌、通開通銷、通掛通解、通凍通解；實現(xiàn)了會計聯(lián)網(wǎng)清算系統(tǒng)的上線運行；發(fā)行了盛唐卡。

（二）實習崗位描述

作為銀行的綜合柜員，主要是辦理個人銀行結算任務，對公業(yè)務，信貸，儲蓄等等一些相關的銀行業(yè)務。

（三）具體實習業(yè)務

(一)銀行會計結算業(yè)務

銀行會計是與銀行的出現(xiàn)而同時誕生的。銀行每一筆經(jīng)營業(yè)務的運作過程，也就是銀行會計的運作、核算過程，都要通過會計來實現(xiàn)。也就是說，銀行會計的核算過程，就是具體辦理銀行業(yè)務和實現(xiàn)銀行基本職能的過程。

銀行會計不僅是銀行的重要基礎工作，可以客觀地對銀行的經(jīng)營運作起反映、核算和監(jiān)督作用，而且銀行會計的這三個職能還可以反作用于銀行的經(jīng)營運作，它們是相輔相成的。在銀行會計結算部實習一個月，先后學習到如何開立基本存款戶、臨時存款戶、一般存款戶等，及不同的開戶需要不同的資料；如何辦理結算帳戶的銷戶，如何辦理增資等。

在支付結算方面，我學到了各種票據(jù)的清算方式和流轉程序，具體包括銀行匯票，商業(yè)匯票，銀行本票和支票，雖然這些票據(jù)的流轉程序和清算，我在大學中的《國際結算》和《金融會計》等課程中也學到過，并且掌握的非常熟練，但現(xiàn)實操作和書本的理論知識確實還是有很大的區(qū)別。現(xiàn)實操作中，銀行的會計不僅要熟知匯票、本票、支票的防偽點和記載事項，還要對受理票據(jù)的審核事項一事不漏：票據(jù)是否在提示付款期限內；票據(jù)記載的收款人或背書人是否確為持票人單位或個人；出票金額大小寫是否一致，銀行匯票和本票的小寫金額是否用壓數(shù)機壓印；出票人、承兌人、背書人簽章是否與銀行預留印鑒相符；等等事項。具體分配到我手頭上的實踐工作，有幫助銀行會計驗印，主要是票據(jù)上的法人章和財務章；學習如何敲章，每個會計工作人員，手頭上都有很多顆不同種類的章，有收訖章，作廢章，銀行章等，要在合適的地方敲上合適的章；學習如何使用壓數(shù)機和支票打印機；等等，這些都是在學校的課堂上，學習不到和實踐不到的知識技能。

三、實習總結

通過以上的實習報告總結，我對自己的專業(yè)有了更深刻的了解，也是對這三年大學所學知識的鞏固與運用。從此次實習中，我體會到了實際的工作與書本上的知識是有一定距離的，工作就是進一步的再學習。雖然這次實習的業(yè)務多集中于比較簡單的前臺會計業(yè)務，但是，這讓我更深層次地理解銀行會計的流程，核算程序，和匯兌業(yè)務的實際操作，使我在銀行的基礎業(yè)務方面，不再局限于書本，而是有了一個比較全面的了解。從這次實習中，我體會到，如果將我們在大學里所學的知識與更多的實踐結合在一起，用實踐來檢驗真理，使一個畢業(yè)生具備較強的處理基本實務的能力與比較系統(tǒng)的專業(yè)知識，這才是我們學習與實習的真正目的。